Pensiones Y Cesantias 2012

PENSIONES Y CESANTIAS
PENSIONES Y CESANTAS PARA LAS PYME
25 DE ENERO DE 2012
Agradecemos a nuestros patrocinadores, que hacen posible la realizacin de est capacitacin
Este Webinar forma parte del propsito indeclinable de Latinpyme y de su Escuela Superior de Empresarios Pyme de llevar a los micro, pequeos y medianos empresarios la educacin ejecutiva que requieren para su ptimo desempeo como gerentes y que solo culminar -en el mediano plazo- con su profesionalizacin como administradores de empresas, proceso de estudios que Latinpyme les ofrecer y acompaar.
Sonia Eugenia Posada Arias

La doctora Posada es Abogada. Especialista de derecho administrativo, especializacin en derecho del trabajo y la seguridad social, Master en Direccin y gestin de planes y fondos de pensiones. Actualmente se desempea como Jefe departamento jurdico en Proteccin S.A. Se desempe como Coordinadora del departamento de Gestin Humana en Trainco S.A, como Defensora publica en la Defensora del pueblo y como Jefe Indagacin preliminar en el Ministerio de justicia direccin Instruccin criminal.
SISTEMA GENERAL DE PENSIONES
AGENDA
Antecedentes Definicin Regmenes Pensionales Caractersticas Campo de aplicacin Afiliacin
Traslados Base de Cotizacin Aportes Adicionales Prestaciones econmicas Modalidades de Pensin Panorama internacional
ANTECEDENTES SISTEMA GENERAL DE PENSIONES
Antes de la Ley 100/93

Rgimen administrado por el ISS, Cajas o Fondos del Sector Pblico Enfermedad General y Maternidad. Invalidez, Vejez y Muerte Riesgos Profesionales
ANTECEDENTES SISTEMA GENERAL DE PENSIONES
Hasta 1993, los regmenes que componan el sistema pensional en Colombia eran de prestacin definida y estaban fundamentados en un sistema de reparto para su financiacin.
Algunas cajas que administraban las pensiones no contaban con reservas suficientes
REFORMA PENSIONAL
En el sector pblico cada entidad administraba sus propias pensiones hasta existir ms de 1000 cajas o entidades
Los subsidios otorgados estado para financiar la pensiones eran muy altos.
Los pasivos del sector pblico se Manejaban en su mayora como caja, no se consultaba el balance ni se daba importancia al dficit actuarial.
REFORMA PENSIONAL
Se crean dos Regmenes excluyentes
Rgimen de Prima Media con Prestacin Definida
Rgimen de Ahorro Individual con Solidaridad
CARACTERSTICAS DE LOS REGMENES

RPM RAI
Los aportes van a un fondo comn Cumplimiento de edad y semanas de cotizacin La pensin depende de las semanas y el IBL de los ltimos 10 aos de vida laboral. Es un rgimen subsidiado que depende de las transferencias del Gobierno Nacional. Su costo actual es de ms de 20 billones de pesos, lo que equivale al 25% del presupuesto de la Nacin. El costo fiscal de este rgimen va a ser el 150% del PIB en los prximos 30 aos (DNP). Si fallece y hay beneficiarios, no hay herencia, el dinero pasa al fondo comn del ISS.
Los aportes van a una cuenta individual a nombre de cada afiliado. Pensin a cualquier edad La pensin depende del capital acumulado a lo largo de la vida laboral (Aportes, bono y rendimientos). Incluye mecanismos solidarios Fondo de Garanta de Pensin Mnima(FGPM). El capital es del pensionado y es heredable, Modalidades de Pensin Excedentes de libre disponibilidad
RGIMEN DE PRIMA MEDIA ISS CAJAS O FONDOS DEL SECTOR PBLICO
APORTES
RENDIMIENTOS DE LAS INVERSIONES
FONDO COMUN
GASTOS PENSIONES IVM
RGIMEN DE AHORRO INDIVIDUAL
APORTES
RENDIMIENTOS DE LAS INVERSIONES
GASTOS
Comisin de Admon
Seguro Previsional
BONO PENSIONAL
CAI
PENSIONES IVM
FONDOS ADMINISTRADOS
Sociedad Administradora
Fondo de Cesanta Portafolio de Largo Plazo Portafolio de Corto Plazo
Fondo de Pensiones Voluntarias
Fondos de Pensiones Obligatorias
Fondo Conservador
Fondo Moderado
Fondo de Mayor Riesgo
Fondo Retiro Programado
DEFINICIN Y CARACTERISTICAS
Reconocimiento de las pensiones de Vejez, Invalidez y Sobrevivencia como prestaciones principales y subsidiarias indemnizacin sustitutiva o devolucin de saldos. Se constituye con los aportes del empleador y el empleado. El empleador aporta el 75% y el empleado el 25% restante. El trabajador tiene libertad de escogencia del rgimen de pensiones al cual quiere pertenecer. Se reconocen las semanas cotizadas en cualquier rgimen (Incluyendo Fondos del Sector Pblico). El reconocimiento del tiempo cotizado se har a travs de un bono pensional, siempre y cuando hubiera cotizado 150 semanas como mnimo. La Superintendencia Financiera de Colombia vigila al ISS y a las AFP.
AFILIACIN
Obligatoria.
Trabajadores dependientes bajo relacin laboral o como servidores pblicos. Trabajadores independientes vinculados mediante prestacin de servicios o asimilados a estos. Los beneficiarios del Fondo de Solidaridad Pensional. contrato de
AFILIACIN
Voluntaria.
Quienes no sean afiliados obligatorios. Extranjeros en misin, salvo que estn vinculados a la Seguridad Social en su pas de origen.
TRASLADOS
Proceden cada 5 aos desde la seleccin inicial entre regmenes
y cada 6 meses entre administradoras de Fondos de Pensiones.

Se prohbe cuando al afiliado le falten 10 aos o menos para cumplir la edad de jubilacin en el ISS (Mujeres 55 aos, hombres 60). Despus del 2014, 57 mujeres y 62 hombres.
MULTIPLE VINCULACIN
Es la inconsistencia que se presenta cuando una persona que
se encuentra afiliada al Rgimen de Prima Media con Prestacin definida se traslada al Rgimen de Ahorro Individual o viceversa sin cumplir con el trmino mnimo de permanencia.
Este evento igualmente se presenta cuando un afiliado de un
fondo de pensiones se traslada a otro sin cumplir con el termino de seis meses exigido por la Ley.
DERECHO DE RETRACTO
Posibilidad que tienen todos los afiliados al Sistema General de
Pensiones de RETRACTARSE de su afiliacin.
Este derecho lo pueden ejercer durante los 5 das hbiles
siguientes a la firma de la solicitud de afiliacin, mediante comunicacin escrita a la AFP o al Empleador.
TRABAJADORES INDEPENDIENTES
El IBC no puede ser inferior al salario mnimo legal vigente y
debe guardar correlacin con la capacidad econmica.
El pago se realizar mediante un sistema de descuento directo.
La afiliacin est sometida a las normas generales.
TRABAJADORES INDEPENDIENTES
Terceros pueden realizar aportes a favor de los independientes
sin que tal hecho constituya relacin laboral.
Se autoriza el cruce de informacin con las autoridades
tributarias.
La cotizacin es obligatoria mientras se halle vigente una relacin
de prestacin de servicios o asimilada.
APORTES PENSIONALES
Obligatorios
El valor de los aportes corresponde a la cotizacin legal mensual segn el IBC del
afiliado.
Son destinados exclusivamente al financiamiento de las pensiones de vejez,
invalidez y muerte.
Solo pueden ser retirados previo el cumplimiento de los requisitos legales (Pensin
o Devolucin de Saldos).
Para los trabajadores dependientes el 75% lo asume el empleador y el 25% el
trabajador.
En los trabajadores independientes el 100% corre a cargo de estos
BASE DE COTIZACIN
Tope mnimo de cotizacin es de un Salario Minimo Legal
Mensual Vigente y el mximo es hasta 25 salarios mnimos.
Cuando el ingreso excede de 25 salarios, el Gobierno puede
aumentarla hasta 45 salarios mnimos legales mensuales, previa reglamentacin.
Cuando se perciben ingresos por 2 o ms fuentes, el IBC est
integrado por la sumatoria sin exceder el tope mximo de cotizacin.
MONTO DE LAS COTIZACIONES
Para el ao 2012 el monto de la cotizacin es de 16%,
distribuido as:
RPM
13% Reservas vejez 3.0% Comisin y Seguros 1.5% FGPM RAI 3.0% Comisin y Seguros 11.50%
RAI Cuentas Individuales
APORTES ADICIONALES AL FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL
Para IBC mayores a 4SMLV 1% y adicionalmente : Para IBC entre 16 y 17 SMLV 0.2% Para IBC entre 17 y 18 SMLV 0.4% Para IBC entre 18 y 19 SMLV 0.6% Para IBC entre 19 y 20 SMLV 0.8% Para IBC igual o superior a 20 SMLV 1.0%
FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL

Objeto y Finalidad del Fondo. a. Subcuenta de solidaridad:
Su
propsito
es
subsidiar
parte
de
las
cotizaciones al sistema.
Se financia, principalmente, con el 50% del
recaudo del aporte del 1% que realizan quienes devenguen 4 o ms salarios mnimos.

Beneficiarios:
En el ISS: Mayores de 55 aos En el RAI: Mayores de 58 aos, siempre que no tengan capital suficiente para una pensin mnima. Artistas, deportistas, msicos, compositores, toreros, mujer microempresaria, madres comunitarias, discapacitados fsicos, psquicos y sensoriales.

b. Subcuenta de subsistencia:
Su objeto es pagar subsidios asistenciales a los
ancianos indigentes.
Se financia con el 50% del aporte del 1% y el 100% de
las alcuotas de quienes devenguen ms de 16 SMLM; los aportes del presupuesto nacional que no pueden ser inferiores al recaudo anual por los dos conceptos sealados; y el impuesto sobre las pensiones superiores a 10 salarios mnimos as: entre 10 y 20 SMLV, 1%; y pensiones superiores a 20 SMLV, 2%
PRESTACIONES
Prestaciones Econmicas
Pensin de Vejez
Pensin de invalidez
Pensin de Sobrevivencia
PENSIN DE VEJEZ
Rgimen de Prima Media con Prestacin Definida
Requisitos Monto Porcentaje del IBL que oscilar entre el 55.5% y el 65% en forma decreciente, en funcin del ingreso Edad: 55 aos mujeres y 60 hombres (2014) 57 y 62 (Despus del 2014) Semanas: 1.000 hasta el 2.004 1.050 2.005 1.075 2.006 1.300 2.015
Indemnizacin Sustitutiva Tener la edad y no contar con las semanas Imposibilidad de seguir cotizando Devolucin de los aportes indexados
PENSIN DE VEJEZ
Monto de la pensin de vejez.
Se mantienen las condiciones originales hasta el 31 de diciembre de 2.003. ( Personas no transicin).
Desde el 1 de enero de 2.004 las reglas sern as: Porcentaje del IBL que oscilar entre el 55% y 65% en forma decreciente en funcin del ingreso, segn la
frmula r = 65.50 0.50
PENSIN DE VEJEZ
A partir de 2.005, por cada 50 semanas adicionales a las mnimas, esto es, en exceso de 1.050 para el ao base, la pensin se incrementar en 1.5%. El mximo oscilar entre el 80% y el 70.5% y para alcanzarlo se requerirn 1.800 semanas cotizadas en 2.015. Se establece como monto mximo el 80% del IBL.
Rgimen de Ahorro Individual
PENSIN DE VEJEZ
No requiere de edad (Pensin Anticipada)
Acumulacin de capital que le permita obtener una pensin superior al 110% del SMLMV
Rgimen de Ahorro Individual Financia la pensin el saldo de la cuenta de ahorro individual, el bono y los rendimientos financieros
Para su calculo se toma en cuenta los beneficios
Parmetros para clculo pensin de vejez
PENSIN DE VEJEZ
Edad Beneficiarios
Expectativa de vida segn tabla de mortalidad de rentistas
Saldo de la cuenta de ahorro individual (Capital, bono, rendimientos)

Factor actuarial ( Combinacin expectativa de vida y factor financiero Aportes Voluntarios.
PENSIN ANTICIPADA DE VEJEZ

Ejemplo:
Edad del afiliado:58 Edad de la beneficiaria:67 Sexo: Masculino Numero de mesadas: 14 (mesadas adicionales Junio y Noviembre) Factor actuarial (Ints. Real:4%, IPC (3.17%), 14 Mesadas): $ 235.450465 Mesada Mnima exigida (110% del Smmlv de 1993 actualizado a hoy con el IPC ao a ao): $542.244 Capital Necesario para financiar mesada de $542.244 (Factor actuarial * smmlv): $127.671.602 Capital Disponible: $715.176.890 Mesada definitiva (Capital Disponible / Factor Actuarial): (715.176.890 / 231.136332 ): $3,037,483
CALCULO DE LAS PENSIONES EN RETIRO PROGRAMADO Ejemplo Retiro Programado

Sexo Edad pensionado Edad Beneficiario Inters tcnico factor actuarial Capital disponible Monto de la pensin Masculino 62 57 4% 477,149,062 1.901.124
Si fuera soltero:
Monto de la pensin = 2,469,243
Con beneficiaria 5 aos mayor (67 aos): Monto de la pensin = 2,108,614 En la medida que la esperanza de vida del pensionado y sus beneficiarios sea mayor como en el caso de tener cnyuge mas joven, el valor de la mesada disminuye.
PENSIN NORMAL DE VEJEZ

Ejemplo:
Edad del afiliado:62 Edad beneficiaria:57 Sexo: Masculino Numero de mesadas (mesadas adicionales Junio y Noviembre) 13 mesadas 2011 Factor actuarial (Inters Real:4%, IPC (3.17%), 13 Mesadas): $ 232.727689 Mesada mnima exigida (Smmlv): $535.600 Capital Necesario para financiar mesada de un mnimo (Factor actuarial * smmlv): $ 124.648.950 Capital Disponible: $200.000.000 Mesada definitiva (Capital Disponible / Factor Actuarial): (200.000.000 / 232.727689): $859,373
EXCEDENTES DE LIBRE DISPONIBILIDAD
Los excedentes corresponden al capital que sobrepasa al requerido para pagar la pensin del afiliado siempre y cuando el monto de la pensin cumpla con los siguientes requisitos:
Mayor que el 70% del Ingreso Base de Liquidacin.
Mayor que el 110% del salario mnimo legal vigente
EJEMPLO EXCEDENTES DE LIBRE DISPONIBILIDAD

CAPITAL DISPONIBLE: $ 382670,649 IBL: $ 1883,693 70% IBL: $ 1318,585 CAPITAL NECESARIO PARA UNA PENSIN DEL 70% DEL IBL: $ 227526,112 VALOR DEL EXCEDENTE: $155.144.357 RETENCION EN LA FUENTE POR RENDIMIENTOS 7%: $1.045.223
GARANTA DE PENSIN MNIMA
De naturaleza Estatal
A cargo de la Oficina de Bonos Pensionales
Una vez la OBP autorice el pago la AFP reconoce el derecho.
GARANTA DE PENSIN MNIMA
Hombres 62 aos Mujeres 57 aos
1.150 semanas No Contar con el capital para el financiamiento de una pensin de vejez.
Beneficiarios:
Requisitos:
INDEMNIZACIN SUSTITIVA
Rgimen de Prima Media:
Las personas que cumplan la edad para pensionarse y no hayan cotizado el mnimo de semanas y declaren su imposibilidad de seguir cotizando reciben una indemnizacin sustitutiva.
DEVOLUCIN DE SALDOS
Rgimen de Ahorro Individual: Las mujeres que a los 57 aos y los hombres que a los 62 no hayan alcanzado a cotizar el nmero de
semanas exigidas y no cuenten con el capital para financiar una pensin, tendrn derecho a la devolucin del capital acumulado en su cuenta de ahorro individual incluidos los rendimientos y el valor del bono pensional.
PENSIN DE VEJEZ
Terminacin de contrato.
Se establece como justa causa para terminar el contrato de trabajo o la relacin legal o reglamentaria en los sectores pblico y privado, cumplir requisitos de la pensin de vejez, a condicin de que al empleado le haya sido notificado el derecho por la administradora respectiva y la inclusin en nmina de pensionados.
RGIMEN DE TRANSICIN
Establecido por el artculo 36 de la Ley 100 de 1993, en los siguientes trminos:
Beneficiarios

Hombres 40 aos o ms de edad y Mujeres 35 aos o ms de edad 15 o mas aos de servicios cotizados a 1 de abril de 1994 para el sector privado.
RGIMEN DE TRANSICIN
Beneficios Conserva edades, semanas de cotizacin y monto de pensin del rgimen anterior al cual estuvieren afiliados antes de la vigencia de la Ley.
RGIMEN DE TRANSICIN
Plazo: Ao 2014
mbito de aplicacin: Pensin de Vejez Rgimen de Prima Media. Prdida Rgimen: Los beneficiarios del Rgimen por edad cuando se trasladen al Rgimen de Ahorro Individual sin importar si retornan al ISS. No era clara la norma frente a las consecuencias del traslado para los beneficiarios del Rgimen de Transicin por aos de servicios cotizados.
RGIMEN DE TRANSICIN
Sentencia C-789 de 2002
La
Corte
Constitucional
al
revisar
la
constitucionalidad del artculo 36 de la Ley 100 de 1993 precis:
Los beneficios de edad, semanas de cotizacin y monto, lo pierden quienes se trasladen al Rgimen de Ahorro Individual de forma permanente los que lo adquirieron por edad.
RGIMEN DE TRANSICIN
Sentencia C-789 de 2002 Lo recuperan quienes lo tienen por tiempo de servicios cotizados (15) aos siempre y cuando: a) Trasladen a ste todo el ahorro que efectuaron al Rgimen de Ahorro Individual con Solidaridad; y b) Dicho ahorro no sea inferior al monto del aporte legal correspondiente, en caso que hubieren permanecido en el Rgimen de Prima Media.
RGIMEN DE TRANSICIN
Ley 797 de 2003.
Beneficiarios:

Hombres 40 aos o ms de edad y Mujeres 35 aos o ms de edad a 1 de abril de 1994. 15 o mas aos de servicios cotizados
Beneficios: Lo redujo a la edad del rgimen anterior. Aumenta semanas y modifica montos de pensin. Ratifica posicin Corte Constitucional en cuanto a la recuperacin del rgimen para los de 15 aos de servicios con las 2 condiciones antes sealadas.
RGIMEN DE TRANSICIN
Declara inexequible el artculo 18 de la Ley 797 de 2003 por vicios de forma. Revive el Rgimen de Transicin en los trminos del artculo 36 de la Ley 100 de 1993.
RGIMEN DE TRANSICIN
Ley 860 de 2003. Esta norma revivi las condiciones del artculo 36 de la Ley 100 de 1993 hasta el 31 de diciembre de 2007 en cuanto a edad, tiempo cotizado y monto de pensin, as: Trabajadores sector privado: Edad: 55 aos mujeres 60 aos hombres. Tiempo de cotizacin: 500 semanas, ltimos 20 aos 1000 semanas en cualquier tiempo. Monto: 45% del IBL incrementado en un 3% x cada 50 semanas adicionales a las primeras 500 sin sobrepasar el 90%.
RGIMEN DE TRANSICIN
Ley 860 de 2003. Trabajadores sector pblico: Edad: 55 aos mujeres y hombres. Tiempo de cotizacin: 20 aos de sevicios continuos o discontinuos. Monto: 75% del salario promedio para el IBC del ltimo ao. Nota: Quienes se trasladen del RAI al RPM podrn pensionarse con el rgimen de transicin de la Ley 100 de 1993 siempre y cuando al 01-04-94 tuvieren 15 o mas aos de servicios o semanas cotizadas.
RGIMEN DE TRANSICIN
Ley 860 de 2003
A partir del 1 de enero de 2008 solo conserva las edades hasta el 2014. Dems beneficios se suprimen.
RGIMEN DE TRANSICIN
Decreto 3800 de 2003. Traslados
Traslado de Rgimen de Personas que les falten menos de diez aos para cumplir la edad para tener derecho a la pensin de vejez. El artculo 2 de la Ley 797 de 2003 permiti que las personas a las que a 28 de enero de 2004, les faltaren diez (10) aos o menos para cumplir la edad para tener derecho a la pensin de vejez, podrn trasladarse por una nica vez, entre el Rgimen de Prima Media con Prestacin Definida y el Rgimen de Ahorro Individual con Solidaridad, hasta dicha fecha.
RGIMEN DE TRANSICIN
Declara inexequible el artculo 4 de la Ley 860 de 2003 que haba modificado el Rgimen de Transicin. Recobra vigencia el Rgimen de Transicin en los trminos de la Ley 100 de 1993 en su integridad.
RGIMEN DE TRANSICIN
Ratifica lo puntualizado en la sentencia C-789 de 2002. Recuperan el Rgimen de Transicin quienes siendo beneficiarios de ste por aos de servicio retornen al ISS, siempre y cuando: A) se traslade a l todo el ahorro que haban efectuado al rgimen de ahorro individual con solidaridad, y b) Dicho ahorro no sea inferior al monto total del aporte legal correspondiente en caso que hubieren permanecido en el rgimen de prima media.
RGIMEN DE TRANSICIN
Acto Legislativo.
Conserva el Rgimen de Transicin de la Ley 100 de 1993 hasta el 31 de julio de 2010 ( Edad, semanas de cotizacin y monto de pensin).
Excepto para los trabajadores que estando en dicho rgimen a la entrada en vigencia del Acto Legislativo tengan cotizadas 750 semanas o su equivalente en tiempo de servicios, a los cuales se le mantendr hasta el ao 2014.
EFECTOS DE LOS TRASLADOS FRENTE AL REGIMEN DE TRANSICIN

Sentencia T- 168 de 2009 (Reemplazada por la SU-062 de 2010)
Corte Constitucional se pronuncia sobre el Rgimen de Transicin Traslado entre regmenes Tutela de Javier de Jess Taborda contra ING e ISS Tutela derecho a la seguridad social Algunas de las personas amparadas con el Rgimen de Transicin pueden regresar al ISS en cualquier tiempo, cumpliendo los siguientes requisitos: Tener a abril 1 de 1994, 15 aos de servicios cotizados. Trasladar al RPM todo el ahorro que hayan efectuado en el RAI, sin importar que dicho ahorro sea inferior al aporte legal en caso de que hubieran permanecido en el RPM.
Sentencia T - 168 de 2009

Revoca fallo ordena a ING autorizar el traslado y al ISS a aceptarlo. Recuerda que la Jurisprudencia constitucional es de obligatorio cumplimiento y la administracin debe respetar los mandatos constitucionales, por lo cual se deben tener en cuenta las interpretaciones que los rganos autorizados han hecho sobre el alcance de los derechos que reconocen las normas Sentencia C-789 de 2002 y 1024 de 2004. Adems recuerda que las bases para calcular los rendimientos entre los dos regmenes no son comparables.

Sentencia SU-062 de 2010
Anula la Sentencia T-168 de 2009, la cual no exiga equivalencia de rendimientos para recuperar Rgimen de Transicin. Se anula, dado que, todo cambio jurisprudencial debe ser decidido por la Sala Plena. Se reitera el traslado de algunas personas en cualquier tiempo para recuperar el rgimen de transicin. Reitera el requisito de equivalencia de ahorro hecho en el RAI como si hubiere permanecido en el RPM, en caso de ser ste inferior, la AFP de la cual se retira la persona, debe otorgarle un plazo razonable para que el afiliado aporte la diferencia. Circular 006 de 2011 expedida por la Superintendencia Financiera imparte instrucciones para aplicacin de la sentencia SU 062 de 2010
Estado Actual Rgimen de Transicin
El Rgimen de Transicin conserva las condiciones de la Ley 100 de 1993 con las precisiones fijadas por la Corte Constitucional en reiteradas sentencias, es decir, para aquellas personas que permanezcan en el RPM o que trasladndose regresen al mismo siempre y cuando cumplan con las condiciones fijadas por la Corte.
PENSION DE INVALIDEZ
Enfermedad o Accidente de origen comn
50 semanas cotizadas en los ltimos 3 aos anteriores a la fecha de estructuracin de la invalidez.
Menores de 20 aos: Slo deber acreditar que ha cotizado 26 semanas en el ltimo ao inmediatamente anterior al hecho causante de su invalidez o su declaratoria.
Los afiliados que hayan cotizado por lo menos el 75% de las semanas mnimas requeridas para la pensin de vejez, slo 25 semanas en los ltimos 3 aos.
Nota: Sentencia C-428 de 2009 Declara inexequible la fidelidad de cotizacin para con el sistema
PENSIN DE INVALIDEZ
Monto
Financiacin RAI
Calificacin
Depende de la prdida de capacidad laboral que sufra el afiliado, no pudiendo ser inferior al salario mnimo, ni superior al 75% de su IBL.
Capital acumulado en la Cuenta Individual + Rendimientos + Bono Pensional (cuando aplique) + Seguro Previsional
En el RPM estar a cargo de las Juntas Regionales de Calificacin. En el RAI la calificacin es determinada por la Junta Medica que tiene designada Proteccin.
PENSIN DE INVALIDEZ Evolucin normativa
Ley 100 de 1993
Ley 797 de 2003
Ley 860 de 1993
Invalidez Perdida 50% - 66%
ISS Y AFP 45% del IBL mas 1.5 % de dicho ingreso por cada 50 semanas adicionales a las 500 primeras hasta alcanzar el 75% 54 % mas el 2 % de dicho ingreso por cada semana adicional a las primeras 800 semanas sin superar el 75%
Perdida
66 % ms
Sentencia T497 de 2009 23 de julio

Pensin de Invalidez Reintegro
Conoce la Corte Constitucional, va revisin, fallo proferido por el Tribunal Contencioso Administrativo de Cali, que declara la improcedencia de la accin de tutela promovida en contra de FIDUPREVISORA S.A., la cual se pretenda el pago de la pensin de invalidez a pesar de haberse disminuido el porcentaje de prdida de capacidad laboral. Mediante esta sentencia, la Corte Constitucional establece que quienes recuperen su capacidad laboral por haber cesado la invalidez tienen que ser reubicadas por la empresa empleadora. Como consecuencia, ordena al empleador del accionante reintegrarlo a las labores que desempeaba antes de la declaracin de invalidez, o en otro cargo semejante o superior que est en posibilidad de desempear.
Corte Suprema de Justicia Diciembre 1 de 2009

Compatibilidad entre la pensin de invalidez de origen profesional y la pensin de vejez La Sala Laboral de la Corte Suprema de Justicia en demanda presentada por un ex funcionario del Banco Central Hipotecario en liquidacin, considera que la pensin de vejez o jubilacin es compatible con la pensin de invalidez de origen profesional. Se trata de dos sistemas diferentes ( Pensiones y Riesgo Profesional) Las pensiones se financian con recursos diferentes No es compatible la pensin de invalidez y vejez por riesgo comn
INCAPACIDADES
Decreto 2463/01 art. 23 establece la facultad de que las AFP reconozcan una prestacin econmica equivalente a la que reciba en la EPS, al afiliado que supere los 180 das de incapacidad siempre y cuando tenga pronstico favorable de rehabilitacin, en este evento se posterga el tramite de calificacin de prdida de capacidad laboral del afiliado.
INCAPACIDADES
La norma prev que para postergar el trmite de calificacin de invalidez ante las Juntas Regionales de calificacin, deben darse los siguientes requisitos: Que exista concepto favorable de rehabilitacin, Que la aseguradora con la que se tiene contratado el seguro previsional autorice postergar la calificacin de la invalidez, Como consecuencia de ello se otorgue un subsidio de incapacidad equivalente al valor de la incapacidad que vena disfrutando el afiliado con la EPS. La incapacidad ser hasta por un trmino de 360 das adicionales a las 180 das pagados por la EPS.
PENSIN DE SOBREVIVIENTES
Muerte de un afiliado o de un pensionado.
50 semanas cotizadas en los ltimos 3 aos inmediatamente anteriores a la muerte
Para un menor de 20 aos: haber cotizado 50 semanas en los ltimos 3 aos inmediatamente anteriores a la muerte.
Nota: Sentencia C-556 de 2009 Declara inexequible la fidelidad de cotizacin para con el sistema
Monto
Financiacin RAI
Muerte del pensionado = 100% pensin de vejez Muerte de afiliado: entre el 45% y 75% del IBL Pensin Especial de Sobrevivientes (RPM): 80% del monto por pensin de vejez
Por parte del afiliado: Capital acumulado en la CI + Rendimientos + Bono Pensional (cuando aplique) + Seguro Previsional. Por parte del pensionado: recursos previstos para el pago de la pensin.
Quienes fallezcan luego de cumplir el nmero mnimo de semanas previsto en el RPM y no hayan tramitado o recibido una indemnizacin sustitutiva o devolucin de saldos, sus beneficiarios tendrn derecho a una pensin equivalente al 80% de lo que le hubiera correspondido por vejez.
Beneficiarios
Hijos menores de 18 aos. Entre 18 y 25 aos si estudian y dependan econmicamente del causante. Hijos invlidos si dependan econmicamente del causante mientras subsistan las condiciones de invalidez.
Monto
50% del vr de la pensin, distribuida en partes iguales
A falta de cnyuge, compaero o compaera permanente e hijos con derecho, sern beneficiarios los padres del causante si dependan econmicamente.
100% del valor de la pensin
Si no hubiese cnyuge, compaero o compaera permanente, hijos o padres con derecho, la pensin corresponder a los hermanos invlidos.
100% del valor de la pensin distribuida en partes iguales
A falta de cnyuge o compaera(o) permanente o cuando su derecho se pierda o se extinga, la totalidad de la Pensin corresponder a los hijos con derecho por partes iguales y viceversa.
Rgimen de Prima Media
Rgimen de Ahorro Individual

Las sumas de la Cuenta Individual pasan a ser parte de la Masa Sucesoral de Bienes del Causante as: Hijos legtimos, extramatrimoniales y adoptados. Padres legtimos o adoptantes Hermanos Sobrinos En caso de no existir los anteriores el saldo se destinar al FSP (Afiliados) o al FGPM (Pensionados Retiro Programado)
Los recursos se destinarn al Fondo Comn de Reparto, pues no se constituyen como un bien heredable.
TIPOS DE PENSION MONTO - SOBREVIVENCIA

ISS Monto
100% pensin 45 % del IBL mas el 2 % de dicho ingreso por cada semana adicional a las primeras 500, hasta alcanzar el 75 % del IBL. Cnyuge Hijos menores de 18 aos Hijos mayores de 18 aos pero menores de 25 que sean econmicamente dependientes Beneficiarios Hijos invlidos econmicamente dependientes, mientras subsista la condicin de invalidez. Padres econmicamente dependientes en forma total y absoluta Hermanos Invlidos econmicamente dependientes 100% pensin 45 % del IBL mas el 2 % de dicho ingreso por cada semana adicional a las primeras 500, hasta alcanzar el 75 % del IBL Cnyuge Hijos menores de 18 aos Hijos mayores de 18 aos pero menores de 25 que sean econmicamente dependientes Hijos invlidos econmicamente dependientes, mientras subsista la condicin de invalidez. Padres econmicamente dependientes en forma total y absoluta Hermanos invlidos econmicamente dependientes
Sobrevivencia
AFP Monto
Pensionado
Afiliado
Sentencia C-336 de 2008 16 de abril

Pensin de Sobreviviente para parejas homosexuales La Corte Constitucional declara exequibles las expresiones contenidas en el artculo 13 de la Ley 797 de 2003: el cnyuge o la compaera o compaero permanente; la compaera o compaero permanente, un compaero o compaera permanente, una compaera o compaero permanente. No obstante la exequibilidad, debe entenderse que tambin son beneficiarias de la pensin de sobreviviente las parejas permanentes del mismo sexo cuya condicin sea acreditada en los trminos sealados en la sentencia C-521 de 2007 para las parejas heterosexuales. Las personas del mismo sexo que pretendan acreditar su condicin de pareja, deben probarlo mediante una declaracin ante notario, expresando la voluntad de conformar una familia.
Sentencia C-1035 de 2008 22 de octubre

Pensin de sobrevivientes Compaera vs Cnyuge
Mediante esta sentencia, la Corte Constitucional evala la posible discriminacin entre compaera y cnyuge como eventuales beneficiarias de la pensin de sobrevivencia. En consecuencia, la Corte resuelve Declarar exequible, nicamente por los cargos analizados, la expresin En caso de convivencia simultnea en los ltimos cinco aos, antes del fallecimiento del causante entre un cnyuge y una compaera o compaero permanente, la beneficiaria o el beneficiario de la pensin de sobreviviente ser la esposa o el esposo contenida en el literal b del artculo 13 de la Ley 797 de 2003, que modific el artculo 47 de la Ley 100 de 1993, en el entendido de que adems de la esposa o esposo, sern tambin beneficiarios, la compaera o compaero permanente y que dicha pensin se dividir entre ellos (as) en proporcin al tiempo de convivencia con el fallecido. Sentencia Corte Suprema de Justicia Mayo 2 de 2010. Magistrado Eduardo Lpez V. Expediente 38853
AUXILIO FUNERARIO.
Beneficiarios
Las personas que comprueben haber sufragado los gastos de entierro
de un afiliado o pensionado. Cuanta

Entre 5 y 10 salarios mnimos de acuerdo al salario base o mesada
pensional que estuviere percibiendo el fallecido.
Modalidades de Pensin
Retiro Programado
Renta Vitalicia
Retiro Programado con Renta Vitalicia Diferida
MODALIDADES DE PENSIN Retiro Programado
Propiedad del K por parte del afiliado
Revocabilidad
El K no se agota definitivamente
Monto de las pensiones recalculable
MODALIDADES DE PENSIN
Renta Vitalicia
Prima nica Compromiso de la Aseguradora Irrevocabilidad del Contrato Participacin de Utilidades Monto Fijo de Pensiones
MODALIDADES DE PENSIN
Retiro Programado con Renta Vitalicia Diferida
Contratacin de Renta Vitalicia futura.
Pago de la pensin en Renta Vitalicia.
Pago de la pensin en Retiro Programado.
Muerte del pensionado en Renta Vitalicia.
Muerte del pensionado en Retiro Programado.
Calculo de Retiro Programado con Renta Vitalicia Diferida.
MODALIDADES DE PENSIN Comparativo

RENTA VITALICIA
Administrado por Aseguradoras Contrato Vitalicio (Irrevocable)
RETIRO PROGRAMADO
Administrado por las Administradoras Convertible en Renta Vitalicia. (Revocable)
Traslado de capital a la aseguradora (Prima El dinero permanece en la Cuenta Individual nica) por Pensionado. Mesada Estable y garantiza la participacin Reclculo anual de utilidades La aseguradora asume los riesgos Pensionado asume los riesgos financieros y financieros y de Supervivencia de Supervivencia No hay masa sucesoral Saldos sobrantes son Heredables
Compatibilidad Pensional
Entidad que reconoci Pensin
Supuestos en los que procede o no la compatibilidad pensional entre diferentes regmenes, es decir, para aquellas personas una prestacin del que Puede acceder a no de la vigencia Ley percibiendo pensin por Cajanal, Caprecom,deelPensiones Pensionado antesobstante estar Pensionado Sistema General CAPRECOM o CAJANAL 100 de 1994 Afiliado Devolucin de Saldos o Fondo de Prestaciones del Magisterio y el Ministerio de Defensa, Pensin de Vejez presentan afiliacin al RAI.
Pensionado con posterioridad a la Pensionado vigencia de 100 de 1993 Afiliado CAPRECOM o CAJANAL Se deben trasladar los aportes a la entidad que reconoci la pensin, es decir, Cajanal o Caprecom. No es recomendable seguir afiliando a estas personas.
Supuesto
Calidad
Concepto Superintendencia
Compatibilidad Pensional
Supuesto Calidad Entidad que reconoci pensin Concepto Superintendencia
Oper un verdadero traslado, lo debe pensionar el Fondo de Pensiones Obligatorias Proteccin. Si estas personas son beneficiarias del rgimen de transicin no es recomendable afiliarlos al Fondo de Pensiones Obligatorias Proteccin Por ser exceptuados del Sistema General de Pensiones artculo 279 Ley 100 de 1993, pueden Fondo de Prestaciones acceder a una prestacin del Sistema General de Sociales del Magisterio Pensiones, es decir, son compatibles las prestaciones que reconoce dicho fondo con las del Sistema General de Pensiones. Puede acumular aportes en ambos Fondos - artculo Fondo de Prestaciones 31 de 692 de 1994. Puede acceder a una pensin del Magisterio y Fondo del Fondo del Magisterio o del Fondo de Pensiones de Pensiones Obligatorias Proteccin o aspirar al reconocimiento Obligatorias Proteccin de una pensin en cada uno de los fondos. Afiliado al Fondo de Pensiones Obligatorias Proteccin como traslado proveniente de Afiliado Cajanal o Caprecom
Pensionado por el Fondo de Prestaciones Sociales del Magisterio antes o despus de la Pensionado Afiliado vigencia de 100 de 1993
Afiliacin Simultnea
Afiliado
Compartibilidad Pensional
Se presenta en aquellos eventos donde el empleador que pagaba sus propias pensiones y reconoce la pensin hasta tanto el ISS asume la prestacin que se genere dentro del Sistema General de Pensiones. El empleador se subroga en el ISS, excepto cuando existe un mayor valor de la pensin, el empleador continua pagando este mayor valor (Delta). Solo es posible compartir pensin con el ISS y no con el RAI RAI no procede por no existir reglamentacin al respecto Si esta afiliado al RAI debe inactivase la afiliacin y trasladar los aportes al ISS.
Conmutacin Pensional Normalizacin Pensional
Mecanismos Permitidos a las AFPS

Pensionales
Conmutacin Pensional total Conmutacin Pensional parcial
De Garanta
Patrimonio Autnomo de Garanta
PANORAMA INTERNACIONAL
COLOMBIA FRENTE AL MUNDO
Convenio con Uruguay
Convenio con Chile
Convenio con Espaa
Convenio con Argentina
QUE SIGUE
QU SIGUE?...
Reforma Pensional - Incremento en los requisitos pensionales (edades). Poltica ms fuerte en el tema Antievasin. Actualizacin de las tablas de mortalidad Modalidades de pensin en especie ($ - vivienda). Impuestos a las pensiones. Disminucin dficit fiscal. Pensin Familiar y Conyugal Pensin de invalidez para personas con menos del 50% de la merma de la capacidad laboral Desarrollo BEPS (Beneficio Econmico Peridico). Pensiones inferiores al SMLMV. (Acto Legislativo No 1 de 2005, Ley 1250 de 2008, Decretos 2060 de 2008 y 1800 de 2009)
AUXILIO DE CESANTA
DEFINICIN
Prestacin Social a cargo del empleador, correspondiente a un mes de salario por cada ao de servicio y proporcionalmente por fraccin de ao.
EVOLUCIN NORMATIVA
Cesantas puras y simples (Ley 10/34) Cesantas retroactivas (1965). Cesantas Liquidacin Anual (Ley 50/1990)
SISTEMAS DE LIQUIDACIN
1. Sistema Tradicional (Rgimen Retroactivo). 2. Sistema de Liquidacin Definitiva Anual. 3. Sistema de Salario Integral.
SISTEMA TRADICIONAL O REGIMEN RETROACTIVO
Aplicable a aquellos trabajadores vinculados por contrato de trabajo antes el 1 de enero de 1991. Prestacin a cargo del empleador.
SISTEMA DE LIQUIDACIN DEFINITIVA ANUAL

Aplicable a aquellos trabajadores vinculados con posterioridad al 1 de enero de 1991 y a trabajadores antiguos que se acojan al nuevo sistema. Administrados por los Fondos de Cesanta.
SISTEMA DE SALARIO INTEGRAL

Aplicable a aquellos trabajadores que devenguen ms de 10 salarios mnimos y pacten con su empleador el pago perodico de factores prestacionales, incluidas las cesantas. Prestacin a cargo del empleador.
FORMAS DE LIQUIDACIN
1. Con carcter definitivo a la terminacin del contrato de trabajo. 2. Con carcter parcial pero definitivo por prestacin del servicio militar y en caso de sustitucin patronal. 3. Con carcter parcial pero como simple anticipo para adquirir, construir, mejorar o liberar bienes raices destinados a la vivienda del trabajador o su cnyuge y para educacin superior.
SALARIO BASE
Se toma como base el ltimo salario mensual devengado por el trabajador, siempre que no haya tenido variacin en los ltimos tres meses. Si tuvo variacin se toma como base el promedio de lo devengado en el ltimo ao de servicios o todo el tiempo si fuere menor.
LIQUIDACIN
Salario mensual de base X No de das trabajados 360
PAGO
Rgimen retroactivo.
Definitivo: Terminacin del contrato de trabajo, por prestacin del servicio militar, sustitucin Patronal, muerte del trabajador y entrega a beneficiarios.
Parcial: Compra, mejora de vivienda, liberacin de gravmenes hipotecarios o pago de impuestos que afecten la casa o terreno de propiedad del trabajador o el cnyuge.
PAGO
Rgimen Anualizado.
Definitivo: Terminacin del contrato de trabajo, por prestacin
del servicio militar, sustitucin Patronal, muerte del trabajador y entrega a beneficiarios.
Parcial: Compra, mejora de vivienda, liberacin de gravmenes
hipotecarios o pago de impuestos que afecten la casa o terreno de propiedad del trabajador o el cnyuge y educacin superior.
PAGO
Rgimen Anualizado.
El valor liquidado por concepto de cesanta se consignar antes del 15 de febrero del ao siguiente en la cuenta individual a nombre del trabajador en el Fondo de Cesanta que ste elija.
INTERESES A LA CESANTAS
causadas en el ao o en la fraccin que se liquide definitivamente ( Ley 52 de 1975). A cargo del empleador.
Reconocimiento y pago del 12% sobre las sumas
Se pagan a ms tardar el 30 de enero del ao siguiente al perodo causado. El no pago genera la sancin de reconocer un valor adicional igual al de los intereses causados.
CAMBIO DE RGIMEN
HACE REFERENCIA AL TRASLADO DE UN TRABAJADOR QUE SE ENCUENTRA DENTRO DEL RGIMEN ANTERIOR DE CESANTAS (RETROACTIVO) AL NUEVO RGIMEN DE CESANTAS (LIQUIDACIN ANUAL)
RETROACTIVO
R.L.A
VENTAJAS PARA EL EMPLEADOR
Mejoramiento financiera.
de
la
programacin
Disminucin de la Carga Prestacional Disminucin de los costos operativos.
VENTAJAS PARA EL EMPLEADO
Permanencia de la empresa en el mercado Estabilidad Laboral Seguridad de las Cesantas Flexibilidad en los incrementos salariales Se elimina el mito de la antigedad Mayor movilidad hacia afuera y hacia adentro Mayor disponibilidad de las Cesantas Rendimientos Econmicos Derecho a BONIFICACIN
RETIROS
Totales
Terminacin de contrato Sustitucin patronal Servicio Militar Muerte del afiliado
Parciales
Vivienda Educacin Superior Compra de acciones ( Empresas Concordato y Ley 550 de 1999) Pago crditos Icetex
TRAMITE RETIROS
Definitivos. Presentar ante el Fondo el documento que acredite el retiro definitivo.
Parcial: Autorizacin del empleador para retiro de vivienda (Ley 1429 de 2010)
Educacin Superior: Copia de la Matrcula establecimiento Educativo.
expedida por el
TRAMITE RETIROS
Retiros Parciales Vivienda:
El empleador autoriza el retiro de las cesantias parciales para compra o mejora de vivienda y luego se presenta la autorizacion al Fondo de Cesantias para su retiro. .
TRAMITE RETIROS
Vigilancia de la Inversin El empleador debe verificar que el trabajador haya destinado la cesanta para la inversin solicitada.
MANEJO ESPECIAL DE LAS CESANTAS

PIGNORACIN EMBARGOS INMOVILIZACIONES SALARIO INTEGRAL DEDUCCIONES
PIGNORACIN
Es la garanta que otorga el trabajador a su empleador, para respaldar con su Cesanta una deuda de vivienda (Ley 50 de 1990, artculo 104)
EMBARGOS
Es una medida judicial por medio de la cual, el Juez ordena que el saldo de las cesantas sean embargadas y retenidas o entregadas a favor de una persona o consignadas en depsitos judiciales.
EMBARGOS
Proceden exclusivamente.
Para cubrir pensiones alimenticias o Deudas con Cooperativas legalmente autorizadas. Porcentaje mximo del 50% del valor de la cesanta (Artculo 344 del C.S.del T.).
INMOVILIZACIONES
Se presenta cuando el afiliado se inscribe o se postula al registro nico de ahorradores, con el objetivo de calificar en la asignacin de un subsidio familiar de vivienda otorgado por el Gobierno Nacional a travs del INURBE.
Requisitos
Tener el 10% del costo de la vivienda
El saldo de Cesantas que se desee disponer se debe inmovilizar en la cuenta individual.
DEDUCCIONES
El empleador podr deducir de los salarios o de las prestaciones legales que deba pagar a su trabajador, el dinero que este adeude a la compaa, lo cual se debe realizar bajo ciertas condiciones exigidas por las normas vigentes (Artculo 149 del C.S.del T.).
PRDIDA DE LAS CESANTAS
Todo acto delictuoso cometido contra el patrono, sus parientes, o el personal directivo de la empresa. Todo dao material grave causado intencionalmente contra los objetos relacionados con el trabajo (Edificios, obras, maquinarias). Revelar secretos tcnicos (Artculo 250 C.S.delT.) o comerciales
SUBSIDIO PARA VIVIENDA DE INTERS SOCIAL

DECRETO 2620 DE 2000
Consistir en un aporte en dinero por parte del Gobierno Nacional , por intermedio del INURBE y las Cajas de Compensacin Familiar; que se otorgar por una sola vez al beneficiario, sin cargo de restitucin, para facilitarle la adquisicin o construccin de una vivienda de inters social
FONDOS DE CESANTAS
Patrimonio autnomo conformado por los aportes del auxilio de cesanta de los trabajadores afiliados a l y sus rendimientos financieros.
QUIEN LOS ADMINISTRA

Las Sociedades Administradoras de Fondos de Pensiones y Cesanta, cuya creacin fue autorizada por la Superintendencia Financiera de Colombia.
COMO OPERA EL FONDO

Es un sistema de capitalizacin individual, donde a cada trabajador se le abre una cuenta de ahorro individual. El valor del Fondo se expresa en unidad de igual monto y caractersticas. La unidad vara diariamente en funcin de los rendimientos obtenidos por la inversiones realizadas con los recursos del fondo.
RENTABILIDAD
sociedades administradoras de Fondos de Cesantas inverten los recursos de sus afiliados de acuerdo con el portafolio elegido por ellos. ( CORTO Y LARGO PLAZO). Estos recursos generan una rentabilidad mnima exigida por la Superintendencia Financiera y en el evento de no cumplirse con dicha rentabilidad, las sociedad administradora debe responder con sus propios recursos.
Las
AFILIADOS AL FONDO
Obligatoriamente todos los trabajadores vinculados mediante contrato de trabajo con posterioridad al 1 de Enero de 1991. Voluntariamente los trabajadores con contrato de trabajo celebrado con anterioridad al 1 de enero de 1991, que decidan acogerse al nueve rgimen. Los trabajadores independientes que quieran aportar a un Fondo de Cesanta. voluntariamente
Voluntario especial. Las personas que habiendo terminado su contrato de trabajo decidan dejarlas en el Fondo como inversin.
QUIEN ESCOGE EL FONDO

El trabajador es quien escoge el Fondo. En los casos en que no lo elige, el empleador lo har por l y le informar cual fue el Fondo elegido. Si el trabajador tiene contratos de trabajo con varios empleadores, puede pertenecer a varios Fondos cuantos contratos tenga..
QUE SUCEDE SI NO SE CONSIGNA A TIEMPO.

La ley establece una sancin moratoria de un da de salario por cada dia de retardo.
TRASLADOS
Todo trabajador afiliado a un Fondo de Cesanta puede trasladarse cuando as lo desee para otro Fondo, diligenciando el formato de solicitud de traslado. Un afiliado al Fondo Nacional de Ahorro que desee trasladarse a un Fondo de Cesanta solo puede hacerlo transcurridos 3 aos desde su afiliacion.
PAGO POR MUERTE

Si se encuentra vinculado laboralmente el trabajador al
momento de la muerte, el empleador es quien realiza el trmite establecido en el Cdigo Sustantivo del Trabajo (artculo 212) e informa al Fondo a quien debe hacerle entrega de las cesantas. Si fallece desvinculado, es el Fondo donde se encuentre afiliado quien realiza el trmite.
TRAMITE
Publicacin de Edictos en un diario de amplia circulacin nacional con 30 das de anticipacin por lo menos dos veces. Vencido trmino debe acreditarse la calidad de beneficiario. Pago a beneficiarios en la forma establecida por el empleador.
BENEFICIARIOS
Cnyuge o compaera (o) permanente. Hijos menores de 18 aos Hijos Mayores dependendan causante de 18 hasta 25 si econmicamente del
Padres si dependan econmicamente del causante. A falta de sucesoral. beneficiarios de ley masa
FINANCIACION
Para cubrir la obligacin de consignar las cesantas de los empleados en un Fondo de Cesantas, la gran mayora de entidades financieras otorgan crditos de corto plazo con tasas preferenciales para cubrir estas necesidades de liquidez a los empleadores. La tasa de inters depende de la entidad financiera y de la empresa. La tasa puede variar entre DTF y hasta DTF + 12% Proteccin posee una Alianza con Bancolombia que le permite obtener tasas preferenciales si las cesantas son depositas en el fondo de cesantas que administra Proteccin
MUCHAS GRACIAS!!!
SESIN DE PREGUNTAS
Sergio Callejas Saldarriaga

Cuenta con 9 aos de experiencia en asesora a personas naturales en temas de pensiones y cesantas, ha sido profesor de ctedra de la universidad EAFIT en la materia de Matemticas financieras. Ha desempeado tambin como Asesor de Negocios en la Empresa de Telfonos de Bogot ETB y Gerente de Oficina en el Banco AV Villas. Contador pblico de la Universidad EAFIT, especialista en finanzas de la universidad de Los Andes, Actualmente se desempea como Jefe del Departamento de Venta Consultiva en Proteccin S.A.
PLANES DE PENSIN Y FINANCIACIN DE CESANTAS
Planes de Pensiones
Marco Legal
Decreto 2513 de 1987: Establece el rgimen jurdico de los Fondos de Pensiones de Jubilacin e Invalidez. Decreto Estatuto Orgnico 663 de 1993: Descripcin bsica de las entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera. Circular 017 de 2006: Ratifica la naturaleza de los Fondos de Pensiones para evitar la desviacin de los mismos a otras figuras diferentes al complemento de ahorro de pensin.
Planes de Pensiones
Definicin:
Es un acuerdo por el cual se establece la obligacin de contribuir a un fondo de pensiones y el derecho de las personas a cuyo favor se celebra, de percibir una prestacin. Elementos del contrato: Partes: Fondo de pensiones; Patrocinador. Partcipes y beneficiarios Prestaciones. Condiciones para la consolidacin de los derechos de los partcipes del plan.
Tratamiento tributario de los planes:

(i) Deduccin del aporte para la empresa patrocinadora; (ii) Ingreso para el partcipe al momento de la consolidacin.
FONDO DE PENSIN VOLUNTARIA

PLANES INSTITUCIONALES Pensado para las empresas. El empleador toma la decisin de constituir el plan y define las condiciones de consolidacin, aportes y retiros. Decisiones de Inversin: Pueden ser asumidas por la patrocinadora, por el partcipe o por ambos (segn se acuerde en el Plan). PLANES INDIVIDUALES Pensados para personas Naturales interesadas en construir un ahorro para complementar su pensin obligatoria. Multinversin Hijos Multinversin Alternativas cerradas
1. Planes de pensin obligatoria 2. Planes de pensin voluntaria Patrocinados Individuales 3. Procedimiento para tener un plan de pensiones 4. Financiacin de las cesantas
Agenda
1. Planes de pensin obligatoria

En el rgimen de ahorro individual con solidaridad RAI existen dos opciones para recibir las mesadas pensionales
Retiro Programado
Renta Vitalicia
En ambas opciones el capital se construye de la misma forma La decisin se toma al momento de hacer la solicitud de pensin
2. Planes de pensin voluntaria

Son los planes en los cuales cada individuo construye el capital de acuerdo a sus capacidades o necesidades y disfruta de las mesadas pensionales tambin de acuerdo a sus necesidades. La pensin voluntaria permite: Obtener una pensin anticipada Obtener un complemento a la Pensin Obligatoria La pensin voluntaria ofrece beneficios tributarios para las personas y las empresas en el momento de la acumulacin de acuerdo a los limites que estipula la ley Al momento de recibir las mesadas tambin es posible obtener beneficios tributarios (los afiliados) si se cumplen con los requisitos de la ley
2. Planes de pensin voluntaria

Brecha pensional
INGRESO
Salario Integral Cotizacion (70%) Pension (50%)
25 S.M SALARIO ACTUAL
BRECHA
PENSIN OBLIGATORIA
60
EDAD
2. Planes de pensin voluntaria - Patrocinados

Son los planes en los cuales las empresas ayudan a sus empleados en la construccin del capital para obtener o un complemento de pensin o una pensin anticipada Son un gran beneficio para los empleados sin incrementar la carga prestacional. Esto tipo de planes se pueden crear con caractersticas que repliquen los antiguos acuerdos de prejubilacin que realizaban las empresas en pactos colectivos o convenciones.
EJEMPLOS:
2. Planes de pensin voluntaria - Patrocinados
Ofrecer beneficios de pensin anticipada por xx aos de servicios o obtener un complemento a las mesadas otorgadas por el sistema de Pensiones. Ofrecer planes de ahorro patrocinados para cargos estratgicos de la empresa como planes de retencin de estos empleados Cerrar la brecha pensional que se genera por las diferencias en el salario de cotizacin y el ingreso real del empleado (principalmente cuando se tiene salario integral o existen modelos remuneracin no constitutiva de salario Crear incentivos por resultados
PARTICIPE PATROCINADOR
BENEFICIARIO
FONDO DE PENSIN VOLUNTARIA

(PATRIMONIO AUTNOMO) APORTE PATROCINADOR GASTO LABORAL
PLAN INSTITUCIONAL
APORTE PARTICIPE
DINERO SIN CONSOLIDAR
DINERO CONSOLIDADO
INGRESO TRIBUTARIO
PAGO DE PRESTACN Suma nica Renta vitalicia Renta temporal
CONSOLIDACIN
2. Planes de pensin voluntaria - Individuales
Son los planes en los cuales una persona mediante aportes de sus ingresos o de su patrimonio construye un ahorro para gozar en un futuro o de un complemento de pensin o de una pensin anticipada
AHORRAR A TIEMPO
i = 8.15% e.a.
= 0.65% mensual
VF(60 AOS) = $304543.944 VF(40 AOS) = $63538.655

30 aos 40 aos 50 aos 60 aos
ahorro = $350.000
AHORRAR A TIEMPO
i = 8.15% e.a.
= 0.65% mensual
VF = $202644.056
30 aos
40 aos
50 aos
60 aos
ahorro = $350.000
AHORRAR A TIEMPO
Es mejor ahorrar ya durante 10 aos, que comenzar 10 aos despus durante 20 aos. El capital ahorrado permite obtener una pensin anticipada
2. Planes de pensin voluntaria - Individuales

Al momento de disfrutar la pensin el capital construido se puede recibir de mltiples formas:
Sumarlo a la pensin obligatoria. Al incrementar el capital de la pensin obligatoria (esto aumenta el valor de la mesada) El aporte hace parte del calculo actuarial Solicitar un retiro peridico: Cada afiliado puede programar cuanto dinero desea recibir de forma mensual. (hasta agotar el capital) No hay pago seguridad social. Realizar retiros independientes segn sus necesidades: El afiliado define cuando realiza un retiro y por que valor No hay pago seguridad social.
4. Financiacin de las cesantas

Para cubrir la obligacin de consignar las cesantas de sus empleados en un fondo de Cesantas, la gran mayora de entidades financieras otorgan crditos de corto plazo con tasas preferenciales para cubrir estas necesidades de liquidez La tasa de inters de penden de la entidad financiera y del anlisis de crdito. La tasa puede variar entre DTF + 5 y hasta DTF + 15% Plazo entre 30 das y un ao. Forma de pago: mensual, trimestral o semestral Bancolombia tiene tasas preferenciales para la financiacin de cesantas que sean consignadas en Proteccin
MUCHAS GRACIAS!!!
SESIN DE PREGUNTAS
Recuerde que usted puede suscribirse a la Revista Latinpyme y encontrar la mejor informacin empresarial y de negocios. Reciba capacitaciones exclusivas, clasificado en la revista, descuentos en diplomados y cursos, eventos especiales y mucho ms
Agradecemos a nuestros patrocinadores, que hacieron posible la realizacin de est capacitacin

Pensiones Y Cesantias 2012

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PENSIONES Y CESANTIAS

PENSIONES Y CESANTAS PARA LAS PYME

Agradecemos a nuestros patrocinadores, que hacen posible la realizacin de est capacitacin

Sonia Eugenia Posada Arias

SISTEMA GENERAL DE PENSIONES

ANTECEDENTES SISTEMA GENERAL DE PENSIONES

Antes de la Ley 100/93

ANTECEDENTES SISTEMA GENERAL DE PENSIONES

Se crean dos Regmenes excluyentes

Rgimen de Prima Media con Prestacin Definida

Rgimen de Ahorro Individual con Solidaridad

CARACTERSTICAS DE LOS REGMENES

RGIMEN DE PRIMA MEDIA ISS CAJAS O FONDOS DEL SECTOR PBLICO

RENDIMIENTOS DE LAS INVERSIONES

RGIMEN DE AHORRO INDIVIDUAL

RENDIMIENTOS DE LAS INVERSIONES

Fondo de Cesanta Portafolio de Largo Plazo Portafolio de Corto Plazo

Fondo de Pensiones Voluntarias

Fondos de Pensiones Obligatorias

Fondo de Mayor Riesgo

Fondo Retiro Programado

Proceden cada 5 aos desde la seleccin inicial entre regmenes

y cada 6 meses entre administradoras de Fondos de Pensiones.

Es la inconsistencia que se presenta cuando una persona que

Este evento igualmente se presenta cuando un afiliado de un

Posibilidad que tienen todos los afiliados al Sistema General de

Pensiones de RETRACTARSE de su afiliacin.

Este derecho lo pueden ejercer durante los 5 das hbiles

siguientes a la firma de la solicitud de afiliacin, mediante comunicacin escrita a la AFP o al Empleador.

El IBC no puede ser inferior al salario mnimo legal vigente y

debe guardar correlacin con la capacidad econmica.

El pago se realizar mediante un sistema de descuento directo.

La afiliacin est sometida a las normas generales.

Terceros pueden realizar aportes a favor de los independientes

sin que tal hecho constituya relacin laboral.

Se autoriza el cruce de informacin con las autoridades

La cotizacin es obligatoria mientras se halle vigente una relacin

de prestacin de servicios o asimilada.

Son destinados exclusivamente al financiamiento de las pensiones de vejez,

Para los trabajadores dependientes el 75% lo asume el empleador y el 25% el

En los trabajadores independientes el 100% corre a cargo de estos

Tope mnimo de cotizacin es de un Salario Minimo Legal

Mensual Vigente y el mximo es hasta 25 salarios mnimos.

Cuando el ingreso excede de 25 salarios, el Gobierno puede

aumentarla hasta 45 salarios mnimos legales mensuales, previa reglamentacin.

Cuando se perciben ingresos por 2 o ms fuentes, el IBC est

integrado por la sumatoria sin exceder el tope mximo de cotizacin.

MONTO DE LAS COTIZACIONES

Para el ao 2012 el monto de la cotizacin es de 16%,

RAI Cuentas Individuales

APORTES ADICIONALES AL FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL

FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL

FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL

FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL

Monto de la pensin de vejez.

Se mantienen las condiciones originales hasta el 31 de diciembre de 2.003. ( Personas no transicin).

frmula r = 65.50 0.50

Rgimen de Ahorro Individual

No requiere de edad (Pensin Anticipada)

Para su calculo se toma en cuenta los beneficios

Parmetros para clculo pensin de vejez

Saldo de la cuenta de ahorro individual (Capital, bono, rendimientos)

PENSIN ANTICIPADA DE VEJEZ

CALCULO DE LAS PENSIONES EN RETIRO PROGRAMADO Ejemplo Retiro Programado