1. Cmo se clasifican los bienes para efecto del IVA?

, explique cada uno de

ellos.
RTA:

Los bienes para efecto de IVA se clasifican en; bienes gravados, que son aquellos que causan IVA, y que se dividen segn la tarifa que se les aplique. La tarifa general o las tarifas diferenciales; bienes exento, estos son los que se encuentran grabados de la tarifa 0% del IVA (por lo que tambin es un bien gravado tambin aplica el iva peo solo por el 0%; Quienes comercialicen bienes exentos no son responsables del impuesto a las ventas, slo lo son los productores, por tanto, slo los productores de bienes exentos pueden solicitar como descuento el IVA pagado en sus compras); bienes excluidos, no estn sometidos a dicho impuesto (IVA ) sea que , por ley no estn gravados. 2. Qu tarifa conoce que se aplique a los bienes o servicios gravados con IVA?, de un ejemplo de bienes o servicios paa las diferentes tarifas de IVA. Algunas de las tarifas que conozco a las que se les apliquen los bienes o servicios de IVA son; telfono mvil, restaurante, arrendamiento de bienes y races, mercanca con la tarifa general (si el pago lo hace un agente retenedor, servicios en general y entre otros. EJEMPLO: (Con la tarifa general) La empresa XY compra un escritorio para uso de la oficina por $635.000 paga de contado.
152405 muebles y encores 110505caja general

________________ _______________ 736.600 I l 736.600 I l l l l l l l NOTA: el IVA va incluido directamente por que este es un activo fijo del ente econmico La empresa XX paga arrendamiento de las maquinas por 4 meses cada mes a $280.000 gira cheque.
512015 maquinaria y equipo 240805 IVA descontable 1110 bancos nacionales

________________ 1120.000 l. l l

_________________ 112.000 l l l

_________________ l1232.000 l l

La empresa candaly S.A compra mercanca por $11450.000 paga el 30% en efectivo y el saldo a crdito.
6205compra mercancia 110505 caja general 240805 IVA descontable 2205 proveedores nacionales

___________ _____________ 11450.00 l l 3984.600 l l l l

_____________ 1832.000 l l l

_______________ l9297.400 l l

3. Mencione 5 bienes o productos exentos de IVA y 5 bienes o productos excluidos de IVA Exentos de IVA Arriendo Gas natural Gas propano domiciliario Gasolina natural agua

Arroz Maiz

Excluidos de IVA

Caa de azucar Pan bienestarina 4. Mencione cuales son los requisitos y cuales son las obligaciones para un contribuyente que pertenezca al rgimen comn. RTA: Para un contribuyente de rgimen simplificado los requisitos son; 1. Que en el ao anterior ( 2011) sus ingresos brutos sean inferiores a 4.000 U.V.T 2. Mximo un establecimiento de comercio 3. Que no desarrolle actividades bajo bajo explotacin de intangibles 4. No ser usuario aduanero 5. Que no se halla celebrado en el ao anterior, ni en el ao en curso contratos de ventas de bienes o servicio supeiores a 3.300 U.V.T 6. El monto de sus consignaciones bancarias o inversiones financieras del ao anterior no superen los 4.500 U.V.T Y las obligaciones de este rgimen simplificado son;

1. 2. 3. 4. 5.

Inscribirse en el Rut Llevar el libro fisca -l operaciones diariasNo presentar declaracin de IVA Debe informar el cese de actividades Entregar copia a quien lo exija el documento donde conste su inscripcin en el rgimen simplificado 6. Exigir en un lugar visible en un lugar publico en que coste la inscripcin del Rut 5. Mencione cuales son los requisitos y cuales son las obligaciones para en contribuyente que pertenezca al rgimen comn Para los contribuyentes de rgimen comn los requisitos que hay son; 1. Las personas naturales que vendan bienes o prestan servicios gravados y que no cumplan cualquiera de los requisitos indicados para el rgimen simplificado 2. Las personas naturales que cierren contrato de venta de bienes o de prestaciones de servicios por la cuanta individual y superior(al monto establecido para cada ao) 3. Deben ser personas jurdicas 4. Las sociedades de hecho 5. Las empresas unipersonales 6. Los consorcios y uniones temporales, cuando presten servicios gravados con el IVA

Y las obligaciones del rgimen comn son; 1. Inscribirse en el Rut 2. restaurar o expedir documento equivalente con el cumplimiento con los requisitos legales 3. recaudar y pagar el iva 4. presente la respectiva declaracin bimestralmente 5. llevar un registro auxiliar de venta y compras y una cuenta mayor que se llama impuesto a las ventas por pagar 6. llevar libros de contabilidad 7. informar el cese de actividades 8. practicar retencin en la fuente por los impuestos de venta y timbre 9. expedir certificados por las retenciones practicadas 10. facturar el IVA 6 A QUE TIPOS DE CONTRIBUYENTES LLAMAMOS GRANDES COMTRIBUYENTES? RTA: son Grandes Contribuyentes las Personas Jurdicas calificadas como tales mediante Resolucin de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales por su volumen de operaciones o importancia en el recaudo a partir de la publicacin de la respectiva resolucin. Llamamos grandes contribuyentes a entidades como estas :

Partidos y asociaciones polticas, Instituciones de crdito, Auxiliares del crdito, Mutualistas de seguros y fianzas, de depsito de valores, Casas de cambio, Sociedades mercantiles controladoras, Personas morales con ingresos iguales o mayores a 500 millones de pesos... 7. cual es el tratamiento del IVA en una operacin comercial cuando el rgimen comn le compra a un rgimen simplificado? Explique y realice u ejemplo la operacin es que el rgimen comun si se le cobra el in iva ejm: la empresa de rgimen comn compra 2.000.000 de mercanca a un rgimen simplificado 6205 compra de mercanca : se debitan 2.000.000 240805 Iva descontable:320.000 se debitan 110505 caja general:2.320.000 se acreditan 8. cual es el tratamiento de iva en una compra de un activo fijo, explique y realice un ejemplo. El tratamiento que se realiza en la compra de un activo fijo es que de una vez se incluye el iva para todas las transacciones que en este se realicen EJEMPLO: La empresa copyto S.A compra tres (3) porttiles marca COMPAQ para uso en la oficina por valor de 1.355.000 c/u cancela cancela con cheque
1110 bancos nacionales 4'715.400
152805equipo de procesamiento de datos

4'715.400

9. Que entiende por retencin en la fuente. Segn lo que hemos practicado en las clases, yo entiendo que retencin en la fuente es un recado anticipado de un impuesto y que este se da en el momento que ocurre el hecho generado.

10. Cual es la base grabable para el ao2011 para efectos de retencin en la fuente por efecto de compra general y cual para servicios? Segn la tabla de iva del ao 2011 la tarifa de retencin en la fuente que se aplica para estos son;

 Para Compras general es de, tarifa de 3,5%, u.v.t, de 27 y de base pesos 679.000 Para servicios en general es de, tarifa de 4%/6%, u.v.t 4 y para base pesos de 101.000 11. Cmo opera el iva y la retencin en la fuente cuando hay una devolucin en compras? Explique y de un ejemplo. El iva y la retencion en la fuente en n una devolucion de compras se le saca a la parte que estos estan devolbiendo nadamas Ejm: La empresa copito compra 10.000.000 en mercancia y gira cheque pasado tres dias devuelve 5.000.000 en mercancia por estar daada

12. Cmo opera el iva y la retencin en la fuente cuando hay una devolucin en ventas? Explique y de un ejemplo. Igualmente tambien sele saca el iva y la retencion en la fiuente solo al la parte que devueben (primero alprecio bruto) Ejm: La empresa copito vende 3.500.000 en mercancia le pagan de contado pasados 10 dia devuelben el 5% de la mercancia por estas defectuosa 4135comercioal >y< :3.500.000 240810 iva generado: 560.000 110505 caja general: 4.060.000

13. Realice un comparativo entre descuento comercial y descuento condicionado o financiero La diferencia que existe entre estos dos es que el descuento comercial casi siempre se da en las transacciones o pagos que se hacen de contado y a diferencia que el descuento condicionado posiblemente se da en las transacciones que se hacen a crdito o lago plazo de pago 14. Como opera el iva y la retencin en la fuente en un descuento comercial? Explique y de un ejemplo. El iva se descuenta imediatamente antes de registrar todas las transacciones del presio bruto Ejm: La empresa copito compra mercancia por 1.200.000 pago en efectivo y recibe el 15% de descuento
110505caja general 1.183.200 240805iva descontable 163200 6205 proveedores.n 1.020.000

15. Como opera el iva y la retencin en La fuente en un descuento condicionado? Explique y de un ejemplo