Supervision : M.

Cantini Note de synthse par cycle Examen prliminaire : - des comptes dattente : Aucun compte dattente na t mouvement, - des comptes de virement internes : Non applicable.

Trsorerie :
Lentreprise na souscrit aucun emprunt ni achete de VMP lexamen des comptes 164,168 et 50 est non applicable et le compte 661 charges dintrt nest pas mouvement. La socit possde deux comptes bancaires (CIC et SG) prsentant tous deux un solde dbiteur, aprs rapprochement bancaire aucune anomalie nest dcele. Solde des effets lencaissement : Un solde dbiteur de 978,51 normal li au temps de traitement moyen de la LCR (14 jours avec mise lencaissement le 19/12) Caisse : Peu de mouvement, en accord avec lactivit de lentreprise et prsente un solde normal dbiteur. Services bancaires : Aucune anomalie dtect. Solde important en accord avec la politique dencaissement par traite.

Fournisseur / Achats :
Comptes de tiers fournisseurs : Aprs lettrage des compte et vrification des soldes les comptes de tiers fournisseurs sont rguliers Achats : Lactivit de ngos implique un stock de marchandise et en fin dexercice une variation de stock devrait tre procde pour dterminer le stock final. Hors le compte 603 Variation de stock na pas t mouvement. Une rgularisation devra tre porte sur les critures dinventaire.

Charges externes
Les comptes de charge externes prsentent tous les justificatifs et leur enregistrement est rgulier.

Ventes / Clients
Les comptes de clients 411 prsentent un solde dbiteur de 53 181,88 normal li aux dlais de paiements. Une attention particulire devra tre porte sur le recouvrement de ces crances lavenir. Le compte de produit 707 vente de marchandise prsente les pices justificatives dans

les comptes clients. (Vrification non exhaustive) par application du principe de prudence le compte est rgulier. Aprs confirmation de la grante, aucun client nest douteux do linexistence de comptes de provision et reprise pour crance irrcouvrables . Les comptes 701, 704 et 706 sont inertes, en accord avec lactivit principale de lentreprise.

Stock et en-cours
Le compte de stock de marchandise (370000) reprsentant les stocks initiaux devrait tre annul en fin de priode pour faire apparatre le stock final. De mme, un retraitement des provisions pour dprciation des stocks de marchandises doit tre effectu. Les critures dinventaires sont manquantes. (Cf. annexe 1) Les autres comptes de stocks 31 ,33 et 35 sont nuls et normaux compte tenu de labsence de production dans lentreprise.

Immobilisations
Lentreprise prsente les factures dachats des immobilisations inscrire en compte 2154 et 2181, le respect de lentre dans le patrimoine au cot historique est respect, les critures dinventaires tant manquante des dotations aux amortissements devront tre comptabilises.

Personnel
Une irrgularit t constat dans le compte de dirigeant (4551) dIsabelle, les salaires doivent tre verss dans un compte de personnel en vue de son statut de salari. Aprs sollicitation tardive des fiches de paie des deux salaris, nous ne pouvons pas ce jour dfinir sil y a lieu de provisionner pour cong.

Etat
Les comptes de TVA collect et dduite ne prsentent aucune irrgularit. Cependant, lenregistrement des acomptes du prcdent impt nest pas dans le bon compte mais a t dvers en compte dIFA. Une correction est ncessaire, les critures sont prsentes en annexe.

Capitaux propres
Les comptes de capitaux propres ne prsentent pas de particularit et reprsentent une image fidle de la situation de lentreprise la date de clture, cependant le bnfice de N-1 na pas t rpartit, aussi une dotation aux rserves lgale et statutaire doit tre procde.