ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DEL LITORAL

MATERIA:
CONTABILIDAD DE SISTEMAS FINANCIEROS

INTEGRANTES:
RONQUILLO BURGOS MA. FERNANDA YANCHATIPAN SUAREZ GABRIELA ELIZABETH ZAMBRANO BAQUE JOSE ADRIAN

TEMA:
Encaje Bancario

PROFESOR:
Msc Arturo Salcedo

I Trmino 2012-2013

ENCAJE BANCARIO
Introduccin:
La funcin principal de los intermediarios financieros (bancos, cooperativas de ahorro y mutualistas) es captar recursos del pblico y con ellos otorgar prstamos. Dada la naturaleza de su negocio, las entidades financieras deben mantener parte de sus fondos en activos lquidos o activos de reserva, para cubrir retiros de fondos por parte de sus clientes. Con el fin de disminuir el riesgo de los depsitos del pblico en el sistema financiero, el Banco Central del Ecuador determina que un porcentaje de esos recursos captados deben estar depositados en el BCE.

Qu es el encaje bancario?
El encaje bancario es ese porcentaje de recursos que deben mantener congelados los intermediarios financieros que reciben captaciones del pblico. Tambin el Banco Central puede utilizar el encaje indirectamente para aumentar o disminuir la cantidad de dinero que circula en la economa. Por ejemplo, cuando el encaje sube, las entidades financieras cuentan con menos recursos para prestar, porque deben dejar un porcentaje mayor en sus reservas.

Quin establece el requerimiento de encaje?

El Banco Central establecer el requerimiento de encaje de cada institucin financiera tanto pblica como privada.

MARCO LEGAL
En las Normas Generales para la aplicacin de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, Ttulo XXV Disposiciones Generales Captulo II se encuentran las normas a seguir para el clculo del encaje Bancario donde se hablan de las sanciones y multas que acarrean el desacato a la normativa vigente. Segn Regulacin N 073-2001, del 11 de enero de 2001, se establece un encaje nico del 4% para todos los depsitos y captaciones en dlares de los Estados Unidos de Amrica realizado por los bancos y dems instituciones del sistema financiero pblico y privado sujetos al control de la Superintendencia de Bancos.

ENCAJE BANCARIO
Cul es el porcentaje de captacin para encaje?
En instituciones financieras privadas se establece un encaje nico del 2% para: Todos los depsitos y captaciones Los ttulos valores inscritos en el Registro del Mercado de Valores Para las instituciones financieras del sector pblico, se establece un encaje nico del 4% para todos los depsitos y captaciones, incluyendo los ttulos valores inscritos en el Registro del Mercado de Valores.

Y las instituciones en proceso de liquidacin?

No estn obligados a cumplir con sus requerimientos de encaje durante el perodo que se encuentren en tal situacin.

La cuenta de encaje de la institucin financiera que se encuentra en BC, Cmo puede estar constituida?
Instituciones financieras privadas: a) Hasta el 100% con los saldos en dlares de los Estados Unidos de Amrica que dispongan las instituciones financieras privadas en las cuentas corrientes que mantienen en el Banco Central del Ecuador. b) Hasta el 75% con instrumentos financieros emitidos por el Estado Central con repago en un plazo menor a 360 das desde su compra. Las instituciones financieras del sector pblico: a) Mnimo 0.5% en efectivo, sin perjuicio de lo que se establezca en las reservas mnimas de liquidez b) El porcentaje restante hasta completar el 4%, con obligaciones o certificados de inversin para encaje emitidos por la Corporacin Financiera Nacional o instrumentos financieros emitidos por el Estado Central, con repago en un plazo menor a 360 das desde su compra. c) El Banco del Estado, el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y la Corporacin Financiera Nacional podrn constituir el 100% del encaje en bonos emitidos por el Estado Central.

ENCAJE BANCARIO
CMO FUNCIONA EL ENCAJE BANCARIO?
Cuando el encaje sube, las entidades financieras cuentan con menos recursos para prestar, porque deben dejar un porcentaje mayor en sus reservas. As, al haber menos dinero para prestar al pblico, entra menos dinero a circular y se disminuye la liquidez. Cuando el Banco Central baja los porcentajes de los encajes, permite que los bancos, corporaciones y dems intermediarios financieros tengan ms dinero disponible para prestar al pblico, y por lo tanto la cantidad de dinero en circulacin aumenta. A continuacin se ilustra un grfico del funcionamiento del encaje bancario:

Al Banco Central del Ecuador le corresponde los siguientes puntos: Determinar la tasa de encaje mnimo legal y las tasas de los encajes. Controlar el cumplimiento de los encajes e imponer las sanciones a que hubiera lugar. Determinar los perodos de encaje. Determinar las obligaciones que se encuentran sujetas a encaje. Establecer el mtodo y la base de clculo para su aplicacin. Sealar los aspectos que han de contener los informes que se les suministre sobre esta materia. Emitir las normas reglamentarias del encaje que fueren necesarias para la ejecucin de sus polticas.

ENCAJE BANCARIO
EFECTOS SOBRE EL ENCAJE BANCARIO
Medida de proteccin a los depsitos del cliente. Disponibilidad de liquidez. Herramienta de control monetario. Controla la expansin de los crditos bancarios. Podra implicar variaciones en las tasas. Afecta a las reservas internacionales. Afecta al riesgo pas.

EJERCICIO
Se tiene los siguientes datos: Depsitos de Ahorro $ 130 000.00 Depsitos Monetarios 80 000.00 Depsitos a Plazo 20 000.00 Total Captado $ 230 000.00

El Encaje Bancario sera de: 230 000.00 * 2% = $ 4,600.00

Este valor deber estar depositado en el Banco Central del Ecuador. a) Si el Banco no tiene saldo en el BCE, el asiento contable sera de la siguiente forma: CDIGO 110205 110105 DETALLE BCE EFECTIVO DEBE 4,600.00 HABER 4,600.00

ENCAJE BANCARIO

b) Si el Banco s tiene saldo en el BCE, los bancos semanalmente ven si estn por encima del % de encaje bancario que se exige (actualmente 2%), por lo tanto el asiento contable sera de la siguiente forma: CLCULO: Supongamos que la empresa tiene ahora $250 000.00 total en captaciones. Se debe ajustar el valor de encaje que hay en el banco: 4,600.00/250 000.00 = 0.0184 esto es lo que debo ajustar 0.02 - 0.0184 0.0016 * 250 000.00 = 400.00 Cuando es menor a lo que tengo en la cuenta del BCE, los bancos normalmente no sacan de la cuenta. En este caso es mayor por lo que hay que incrementar para alcanzar al encaje. CDIGO 110205 110105 DETALLE BCE EFECTIVO DEBE 400.00 HABER 400.00