Ao de la integracin nacional y reconocimiento de nuestra diversidad

UNIVERSIDAD NACIONAL JOS FAUSTINO SNCHEZ CARRIN

FACULTAD

INGENIERA

E. A. P
CURSO TEMA DOCENTE CICLO INTEGRANTES

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INGENIERA INDUSTRIAL
CONTABILIDAD EMPRESARIAL SISTEMA CONTABLE Mg. RIVERA MORALES, Luis V ALVAREZ VSQUEZ, Janer David MUOZ SEVILLANO, Ana Geraldine SUAREZ PIZARRO, Victoria Jhoseline

HUACHO-PER

INTRODUCCIN
Hoy en da el sector construccin es una de las industrias ms importantes del pas y est directamente relacionado con el desarrollo de la economa nacional; asimismo su contribucin a la generacin del empleo estos ltimos aos, ha sido relevante. En la actualidad estn ocurriendo cambios acelerados en las diversas reas del conocimiento y actividades humanas, la construccin no es ajena a estos cambios y deba tomarlo como un reto, de manera que tendr que adaptarse y adelantarse al cambio, mediante el uso de Tecnologas de la Informacin y Comunicacin (TICs).

Enmarcados en ese contexto el presente trabajo tiene por finalidad revisar, analizar y evaluarla situacin actual en que se encuentra la empresa Constructora PezoS.A.C. es decir como realiza sus operaciones durante la ejecucin de sus actividades propia como empresa constructora privada.

Una vez analizado como opera internamente la mencionada empresa, en sus actividades diarias se planteara a los accionistas de la empresa su posible aplicacin de propuesta de carcter estratgico, la cual permitir potenciar y realizar un proceso de mejora continua para colocarse en el mercado de construccin como empresa competitiva.

ANTECEDENTES

SOCIOS FUNDADORES Los socios fundadores son: NESTOR LORENZO PALOMINO LUJAN, peruano con DNI 28267699, soltero con domicilio en el Jr. Mariano Melgar N 511 del Distrito Las Nazarenas- Ayacucho y ZUNILDA MENDOZA QUISPE, peruana con DNI 28310908, soltera con domicilio en el Jr. Ciro Alegra N 419 de la Urb. Simn Bolvar-Ayacucho. PLAZO DE DURACION DE LA EMPRESA Se ha fijado como indeterminada. OBJETO SOCIAL DE LA EMPRESA El objeto social de la sociedad comercial entre otros indicamos los siguientes: Consultora y ejecucin de proyectos de ingeniera en general del sector pblico y privado como proyectos: viales, elctricas, mecnicas, agrcolas, agroindustriales, agropecuarias. Elaboracin de expedientes tcnicos y estudios de pre-inversin en: carreteras, puentes, reservorios, represas, edificaciones en instituciones educativas, edificaciones en el sector salud, sistemas de alcantarillado, sistemas de agua potable, pavimentaciones de concreto y asfalto, defensa riberea diversas, proyectos de elctricos en red primaria y secundaria, proyectos de hidrologa y meteorologa, proyectos agroindustriales, proyectos de refrigeracin de alimentos, proyectos de perforacin y voladura, proyectos de impactos y mitigacin ambiental. Liquidaciones de obra, tasaciones, valorizaciones, formulacin de proyectos sociales. Importacin, compra, venta y alquiler de vehculos livianos, vehculos pesados, maquinarias de industria, maquinarias agroindustriales. Efectuar el abastecimiento y ser proveedor de insumos de voladura (explosivos) y/o artculos en general con el Estado, entidades privadas, personas jurdicas, personas naturales, etc. Comercializacin y venta de materiales de construccin y ferretera en general. Explotacin de patentes relacionados con la industria de la construccin. Supervisin e inspeccin de obra de ingeniera en general, ya sean por licitaciones pblicas o privadas a nivel nacional.

JUSTIFICACIN
Debido a que las organizaciones se vuelven ms competentes cada da, nosotros como futuros Ing. Industriales, nos vemos en la obligacin de ampliar nuestros conocimientos, profundizarlos para as obtener el mejoramiento del sistema contable de esta forma el beneficio obtenido es reciproco, adquiriendo conocimientos y experiencia. Ya que de esta forma podremos desenvolvernos mejor en este sector tan fundamental en el desarrollo logstico de la organizacin.

OBJETIVOS
Objetivo General
Proponer un diseo de algoritmo que permita a la empresa Constructora Pezo S.A.C. mejorar su sistema contable, ya habiendo realizado los estudios correspondientes y logrando los objetivos especficos planteados.

Objetivos Especficos
Recopilar y ordenar la informacin que nos ha brindado la empresa Constructora Pezo S.A.C. Investigar sobre los trminos contables que son empleados en este tipo de empresas para as complementarlos conceptos de la contabilidad adquiridos en clase. Analizar el sistema operativo del software empleado actualmente dentro de la empresa. Evaluar el software utilizado para as reconocer las deficiencias de su funcionamiento.

Realizar estudios acerca del funcionamiento del software actual, compararlos y seleccionar un software que sea adecuado a las necesidades de la empresa.

I. MARCO CONCEPTUAL
I.1.- CONTABILIDAD:
Es una ciencia dinmica, un conjunto de destreza, habilidades, procedimientos sistemticos y ordenados; en fin, un arte para registrar, clasificar, analizar e informar los hechos reales de las operaciones mercantiles (Transacciones), administrativas que realiza la empresa; para determinar la situacin econmica y financiera en un tiempo determinado Tambin es una ciencia evolucionista que pretende a una estructuracin y del desarrollo de las transacciones operacionales en forma cronolgica y ordenada.

I.1.2.- Importancia de la Contabilidad.Por medio de la contabilidad podemos conocer la marcha y curso de los negocios, la historia detallada de las operaciones realizadas, en cualquier poca del ao, y obtener el resultado de beneficios obtenido en la empresa.

I.1.3.- Finalidad de la Contabilidad.a) Nos permite dar informacin de un hecho Econmico-Administrativo que realizan las empresas.

b) Tienen la finalidad de registrar todas las operaciones que realiza la empresa, para luego preparar peridicamente los Estados Financieros.

c) Nos permite adems como hacer la claridad del monto de las obligaciones y los derechos del Comerciante o de la Empresa.

I.2.- PRINCIPALES TERMINOLOGAS DEL PLAN CONTABLE GENERAL:

I.2.1.- Activo.Conjunto de bienes y derechos que posee una empresa. Recursos tangibles e intangibles. a) Activo Corriente: Parte del Activo de una empresa conformado por partidas que representan efectivo y por aquellas que se esperan sean convertidas en efectivo o absorbidas a corto plazo. b) Activo Fijo: Conjunto de bienes duraderos que poseen una empresa para ser utilizados en las operaciones regulares del negocio. c) Activo Fijo Neto: Diferencia entre el valor bruto de activo fijo y su depreciacin acumulada. 1.2.2.- Autofinanciamiento.Financiacin que efecta un agente econmico de sus inversiones, mediante recursos propios, generalmente obtenidos de los beneficios de la explotacin del negocio. 1.2.3.- Bonificacin.Reconocimiento a los clientes de primas habitualmente concedidas por los volmenes de ventas negociadas en un determinado periodo. 1.2.4.- Corto Plazo.Perodo, generalmente, no mayor de un ao. 1.2.5.- Costo.Total de desembolsos efectuados para la obtencin de un bien o servicio. a) Costo de Ventas: Costo de produccin o adquisicin de los bienes vendidos.

b) Costo Fijo: Gastos que no varan en relacin con el Volumen de negocios. Los costos fijos pueden variar por causas independientes del Volumen. c) Costo Marginal: Variacin del costo total originado por una pequea variacin en la produccin. d) Costo Variable: Gastos que varan directamente con el volumen de produccin, las ventas, los medios empleados, u otra medida de actividad. 1.2.6.- Cuentas por Cobrar.Recursos econmicos propiedad de una empresa que le generara un beneficio en el futuro, forma parte del activo corriente. 1.2.7.- Depreciacin: Prdida o disminucin de un valor de un activo fijo (excepto terrenos), debido al uso, a la accin del tiempo o a la obsolescencia. 1.2.8.- Descuento.Reduccin aplicada habitualmente sobre el precio corriente de venta, debido a consideraciones tales como volumen de venta, condiciones de pago, prestigio o calidad del cliente, ubicacin geogrfica, entre otros. L os descuentos se calculan generalmente por aplicacin de de un porcentaje al precio corriente de venta. 1.2.9.- Ejercicio Contable.Periodo en el que se mide la actividad financiera y econmica de una empresa, el mismo que, para efectos legales, es generalmente un ao calendario. 1.2.10.- Existencias.Bienes de propiedad de una empresa, destinados a la fabricacin de sus productos, al consumo, mantenimiento de sus servicios, o la venta.

1.2.11.- Inventario.Relacin detalladla de los componentes del activo, pasivo y patrimonio de una empresa en una fecha determinada. 1.2.12.- Largo Plazo.Periodo, generalmente, mayor de cinco aos. 1.2.13.- Mediano Plazo.Periodo, generalmente, mayor de un ao pero no mayor de cinco aos. 1.2.14.- Obsolescencia.Prdida de valor de los bienes ocasionado por el adelanto tecnolgico o cientfico. La obsolescencia se distingue del agotamiento, del uso, del desgaste natural y del deterioro, en tanto que estos trminos se refieren a una perdida funcional ocasionada por un cambio en a la condicin fsica del bien. 1.2.15.- Pasivo.Conjunto de obligaciones que tiene una empresa. a) Pasivo Corriente: parte del pasivo de una Empresa, conformado por las obligaciones cuyo pago debe efectuase a corto plazo. b) Pasivo fijo o a largo plazo: En esta categora se ubican las obligaciones que veden cubrirse en un plazo mayor de un ao. c) Otros pasivos: Se refiere a los pasivos que no se clasifican como corrientes, ni como a largo plazo, tales como: prstamos sin inters, ni fecha especificada de cancelacin; y alquileres y arrendamientos cobrados por anticipados. Patrimonio Neto: Diferencia entre el activo y el pasivo de una empresa.

1.2.16.- Capital.Es la aportacin de los dueos conocidos como accionistas representan las partes de los activos que pertenecen a los dueos del negocio. En sntesis, es la diferencia entre los montos de los activos que poseen negocio y los pasivos que deben. Capital contable y capital neto son otros trminos de usos frecuentes para designar la participacin de los dueos.

1.2.17.- Ingresos.Representa recursos que recibe el negocio por la venta de un producto, en efectivo o crdito. Si el cliente no paga en efectivo por el servicio o producto se produce una venta a crdito conocida como cuenta por cobrar. Los aumentos del ingreso aumentan el capital del negocio. Algunos ejemplos de los ingresos son las ventas, es decir, los ingresos percibidos por la venta de un producto a un cliente, y los ingresos por servicio, o sea, los honorarios percibidos a cambio de proporcionar servicio de limpieza, seguridad, hospitalario, etc. 1.2.18.- Gastos.Son activos que se han usado o consumido en el negocio con el fin de obtener ingresos. Los gastos disminuyen el capital del negocio. Algunos tipos de gastos son los saldos y salarios que se pagan a los empleados, las primas de seguro que se paga para protegerse de ciertos riesgos, la venta del negocio, los servicios pblicos como: agua, luz, telfono y gas, las comisiones que se fijan a los empleados por alcanzar su presupuesto de venta y la publicidad que efecta la empresa. Como la consecuencia de comparar los ingresos con los gastos se genera una utilidad o una perdida.

1.2.19.- Asiento Contable: Toda operacin realizada por toda empresa debe ser registrada, dando lugar a que dicha notacin se le denomine asiento por lo tanto. Asiento es la notacin que se hace en los libros de contabilidad para dejar constancia de una operacin mercantil.

I.3.- TENEDURA DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD:

Es una disciplina que nos ensea el arte de registrar las diversas operaciones en forma ordenada, clara, precisa y cronolgica, con la finalidad de tener una mejor presentacin de los libros contables y ver el proceso contable, de acuerdo como transcurra el tiempo. Libros De Contabilidad. Conjunto de registros especiales donde se registra las operaciones que realiza una empresa en forma cronolgica y ordenada. En el sistema mecanizado es el conjunto de listados en forma de reporte en hojas continuas, luego segn importancia son legalizados. En ambos casos la finalidad es de mostrar la situacin en que se encuentra una empresa, en meses o perodos distintos, sujetndose a las disposiciones legales y a una tcnica contable.

a) LIBROS DE INVENTARIO Y BALANCES: Prcticamente es considerado como el primer libro de contabilidad, representa el activo, pasivo y patrimonio de la empresa. Entonces, podemos decir que es un libro obligatorio y principal de foliacin simple en el que se registran los bienes y valores, deudas y obligaciones que posee y contrae una empresa natural o jurdica.

Balance De Inventarios.- Viene a ser el resultado del inventario referente a las cuentas del activo, pasivo y patrimonio. Sus cuentas se disponen tan igual que en un asiento contable especificndose los valores que representan las cuentas deudoras detalladas en el inventario y los valores que representan a las cuentas acreedoras detalladas de igual forma en el inventario y cuyos valores deben estar equilibradas respondiendo de esta forma al principio de la partida doble.

b) LIBRO DIARIO: Es un libro principal y obligatorio de foliacin simple, en el que se registran las transacciones operacionales que la empresa realiza. Este libro es importante porque nos va a reflejar todo el movimiento operacional que la empresa

efecta en forma cronolgica, clara y ordenada, es decir da a da, mes a mes segn seala el calendario, indicando claramente quien es el deudor y el acreedor, por medio del diario se demuestra claramente el mecanismo de la ciencia de la partida doble, porque cada operacin registrada en este libro consta de un debito y de un crdito equivalente entre s. La creacin de los asientos contables en este libro debe ser de acuerdo a los documentos que dan fe a la transaccin operacional. La legalizacin se efecta en la primera pgina en el notario pblico, cada una de las pginas deben ser debidamente foliadas y selladas. Cabe mencionar que el libro diario es el pilar de todos los libros, en este libro se centralizan cada fin de mes las operaciones que afectan ya sea a los libros principales y auxiliares. Clase De Asientos En El Libro Diario Asiento de Apertura: Es el primer asiento que use registra en el libro diario y es el traslado del balance de inventario inicial (activo, pasivo y patrimonio) se realiza en el mes de enero de cada ao.

 Asiento de Ajustes: Son asientos (operaciones) que se efectan antes de efectuar un ejercicio contable, con la finalidad de regularizar las cuentas, instaurar provisiones para que un balance general revele con exactitud el estado patrimonial. Asientos de Cierre: Se utilizan las cuentas del patrimonio, pasivo y activo para saldar sus respectivos saldos.

c) LIBRO MAYOR Es un libro principal y obligatorio de foliacin doble su finalidad principal es de clasificar por cada cuenta o subcuenta (este ltimo para fines de anlisis de cuentas) sus partidas deudoras y acreedoras, con el objetivo de determinar el movimiento de cada una de las cuentas o subcuentas con sus respectivos importes. En este libro se trasfieren las cuentas o subcuentas del libro diario, agrupando en cada una de sus cuentas las partes del debe y el haber. Se emplea un folio para cada cuenta o subcuenta, cada folio consta de dos pginas (foliacin doble) TRANSFERENCIA DEL LIBRO DIARIO AL LIBRO MAYOR Toda cuenta se registra en el libro mayor, abriendo un folio para cada cuenta. Luego se registra la fecha correspondiente que se encuentra en el libro diario. En el lado del debe de la columna de concepto siempre se antepone la letra A. En el lado del haber de la columna de concepto siempre se antepone la palabra por. Se registra el nmero del folio del libro diario de donde procede la cuenta. En la columna total o subtotal se anotan los movimientos de un perodo. La columna total es para el saldo inicial y el traslado de la suma de las cantidades parciales.

d) BALANCE DE COMPROBACIN: Es una relacin de todas las cuentas que se han registrado en el mayor referente a la suma de sus cargos y abonos respectivos. Se le conoce como balance de comprobacin de sumas y saldos. Importancias del Balance de Comprobacin.Es importante porque nos permite comprobar que los asientos registrados que en el libro diario han sido trasladados en forma ntegra y correcta al libro mayor y de ah el nombre de comprobacin. Un balance de comprobacin no es un estado financiero formal como lo es el balance general o el estado de ganancias y prdidas. El balance de

comprobacin simplemente es un informe de las dos primeras columnas dobles, la de la izquierda deudor y la de la derecha acreedor. En otras palabras en una lista de las cuentas del mayor en el que se comprueba que los cargos han correspondido en los abonos y operaciones registradas.

Plan contable general revisado (1); Nombre de cuenta (2); Suma del mayor (3); Saldos (4).

HOJA DE TRABAJO:
Sirve para analizar y agrupar las cuentas del mayor clasificndola como cuentas del balance general de prdidas y ganancias (viene hacer como la libreta de apuntes del contador) El punto inicial de la hoja de trabajo es el balance de comprobacin. Partes que Conforman la Hoja de Trabajo.a) Balance de Comprobacin b) Columna de Ajustes c) Balance General (inventario) d) Estado de Ganancias y Prdidas

I.4.- ESTADO FINANCIERO:

Es un conjunto de resmenes que incluyen recibos, cifras y clasificaciones en la que se reflejan la historia de los negocios desde que se inicia el negocio hasta el final del negocio. Es decir, los estados financieros muestran la posicin financiera y los resultados de las operaciones que todo negocio realiza hasta el final del periodo contable anual o por un periodo ms corto. Objetivos Del Estado Financiero.a) Los estados sirven de fuentes de informacin a todas aquellas personas que estn interesadas en las actividades econmicas de la empresa. b) Los estados financieros proporcionan informacin til a los inversionistas que les permitan predecir, comparar y evaluar las inversiones aportadas por el dueo o dueos.

c) Presentan un estado de utilidades. d) Nos dan a conocer los bienes, derecho y obligaciones que posee, as como los ingresos y gastos que realiza en un periodo contable.

Importancia Del Estado Financiero.Es importe por que se preparan o formulan para llenar requisitos necesarios para obtener prstamos a corto o largo plazo. a) Tipos de estados financieros. Balance general. Estados de prdidas y ganancias. Estado de patrimonio neto. Estado de flujo de efectivo.

Balance general.El balance general refleja los saldos de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio, en otras palabras nos muestra lo que el negocio vale en funcin de los bienes y derechos que poseen, las obligaciones que debe y la inversin de los dueos en la empresa. Se le denomina estado de situacin financiera.

a) Importancia Del Balance General: Sirve como un elemento informativo para todo aquel que quiera saber la marcha de la empresa ya sea en el campo econmico y financiero determinando de esta forma los derechos y obligaciones de la empresa en un momento dado. Revela los resultados previstos de los cambios del activo, pasivo y patrimonio.

Corriente Activo No Corriente Corriente Pasivo No Corriente Capital delos Socios Utilidad o Prdida

Balance General

Patrimonio

b) Clasificacin Del Balance General:

 Activo Corriente: Es todo aquello que es efectivo o que se ha de convertir en efectivo en el laceo menor a un ao considerado este como un ciclo normal de actividades operativas. Clasificacin: Caja Banco. Valores negociables. Cuentas por cobrar comerciales. Otras cuentas por cobrar. Existencias. Gasto pagados por anticipados.

Activo No Corriente: Se relaciona con todos los bienes y derechos que tiene la empresa y cuyas operaciones mercantiles se manifiestan a un tiempo mayor a un ao. Clasificacin: Cuentas por cobrar a largo plazo. Inversiones en valores. Inmuebles maquinaria y equipo. Otros activos.

Pasivos Corrientes: Esta representados con todas las deudas y gravmenes que tenga la empresa los cuales estn garantizados con el total de bienes (activos) que la misma posee Clasificacin: Sobre giros bancarios. Cuentas por pagar comerciales.

Otras cuentas por pagar.

Pasivo No Corriente: Representa las obligaciones que debe cumplir la empresa en un tiempo mayor de un ao. Est representada por: Deudas a largo plazo. Provisin para beneficios sociales. Ganancias diferidas. Contingencias.

Patrimonio: Est representado por el aporte de los socios y derivados. a) Clasificacin: Capital social.- aporte de los socios. Capital adicional.- donaciones. Reservas.- aporte fijado por ley. Resultados acumulados.- unidad de la empresa.

b) Encabezamiento Del Balance General:

Nombre Del Propietario O Razn Social. Nombre Del Estado: Balance General. Fecha.

c) Formas De Representacin Del Balance General:

A. Como Aporte.El registro del activo pasivo y capital se realiza de una forma vertical, es decir, se cita al activo segundo del pasivo luego el patrimonio pero esta forma no es muy usual en nuestro medio. B. Forma De Cuenta.Consiste en colocar el activo en la parte izquierda y el pasivo y patrimonio en la parte derecha, representando de esta manera el balance de las cuentas tan idnticas a un balance. Es de mayor uso en nuestro medio.

d) Diferencia Del Balance General Y El Balance De Comprobacin: El balance de comprobacin representa las sumas y saldos de las cuentas del mayor no puede tomarse en cuenta como el reflejo de una operacin econmica y financiera mientras que el balance general representa la utilidad patrimonial de la empresa de un momento dado. Estado De Ganancias Y Prdidas (Estados Financieros).Es considerado tambin como estado de resultado, recoge las prdidas y ganancias que se reconocen en un negocio como con secuencias de realizar diversas operaciones de ingresos y gasto efectuados en un tiempo determinado. a) Importancia Del Estado De Prdidas Y Ganancias: Tiene la finalidad de determinar el producto neto de la actividad econmica, esto es, el conjunto de riqueza que se ha obtenido por el empleo del trabajo y el capital en forma combinada. b) Diferencia Entre El Estado De Ganancias Y Prdidas Y El Balance General: En los estados de ganancias y prdidas se expresa un periodo de tiempo determinado dentro del cual queda circunscrita la actividad desplegada por el

empresario para obtener el producto neto. El estado de ganancia y perdidas se refiere a un periodo fijo, puede ser del primero de enero hasta el treinta y uno de diciembre, y ah termina su periodo, se puede decir que los valores no son acumulativos. Ingresos: Es la influencia de los activos que resultan de las operaciones normales de la empresa. Los ingresos se deben a las ventas que se realza da a da ya sean estos bienes o servicios. En otras palabras son entradas de activos como consecuencia de la comercializacin de bienes y servicios Gastos: Es un elemento contable que representa la salida de activos generalmente disponibles como resultado de las operaciones principales de una empresa. Toda entidad econmica sacrifica los gastos para obtener ingresos. Utilidad: Viene a ser la diferencia entre lo que representa sacrificio y recompensas en un determinado periodo.

Libro o Registro de Compras Se registrarn en este libro o registro, las operaciones de Compras, adquisiciones de servicios, internaciones e importaciones que se efecten de bienes muebles amparados por los comprobantes de crdito fiscal, de Retenciones y Notas de Crdito recibidas. Las anotaciones deben efectuarse diariamente y en orden cronolgico, permitindose como mximo un atraso de quince das calendario en el registro de operaciones, contados desde la fecha en que deban emitirse o se reciban los documentos. Libro o Registro de Ventas a Contribuyentes En este libro se registrarn las transferencias de bienes muebles y/o prestacin de servicios, amparados por comprobantes de crdito fiscal y notas de dbito. As como las notas de crdito emitidas y las operaciones relacionadas con aquellos comprobantes de crdito fiscal que hayan sido anulados, para ajustar la base imponible.

 Libro o Registro de Ventas a Consumidores En este libro se registrarn exclusivamente las transferencias de bienes muebles y/o prestacin de servicios, amparadas en facturas a consumidor final o documentos equivalentes que emitan, la fecha de los documentos emitidos, el rango de los nmeros correlativos pre impresos por establecimiento, negocio, centro de facturacin o mquina registradora autorizada en el caso de tiquetes, identificacin del establecimiento, negocio, centro de facturacin o mquina registradora, valor de la operacin incluyendo el impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la prestacin de servicios; as como aquellas que hubieren sido anuladas. Asimismo debern registrarse los tiquetes emitidos por mquinas registradoras autorizadas, los boletos sustitutos de facturas y cualquier otro documento que ampare transferencias de bienes mueles y prestacin de servicios a consumidores finales, previa autorizacin de la Administracin Tributaria.

II. ASPECTOS DE LA EMPRESA

Es importante sealar que la empresa inicia formalmente sus actividades el 26 de Marzo de 1999. DOMICILIO DE LA EMPRESA La sociedad comercial ha fijado como domicilio de las acciones y actividades que desarrolla en el distrito de Ayacucho, provincia de Huamanga del departamento de Ayacucho. INFORMACIN DE LA EMPRESA RUC 20407412592 TELEFAX 066-314083 RPM # 661363 CEL. 966687250 CORREO ELECTRONICO constructoranepalsac@hotmail.com DIRECCION Jr. Ciro Alegra N 419 Urb. Simn Bolvar - Ayacucho LA SOCIEDAD COMERCIAL ESTA INSCRITO EN EL REGISTRO NACIONAL DE PROVEEDORES COMO: PROVEEDOR DE BIENES Vigencia: Desde 27/02/2010 hasta 27/02/2011 Renovacin Anticipada: NO Socios en comn con (RUCs) : NO TIENE PROVEEDOR DE SERVICIOS Vigencia: Desde 27/02/2010 hasta 27/02/2011 Renovacin Anticipada: NO Socios en comn con (RUCs) : NO TIENE

EJECUTOR DE OBRAS Vigencia: Desde 19/11/2010 hasta 19/11/2012 Capacidad Mxima de Contratacin: 53, 201,146.00 (CINCUENTA Y TRES MILLONES DOSCIENTOS UN MIL CIENTOCUARENTA Y SEIS Y 06/100) Renovacin Anticipada: NO Socios en comn con (Ruc): NO TIENE. REGIMEN DE LOS RGANOS DE LA SOCIEDAD LA JUNTA GENERAL: Es el rgano supremo de la sociedad convocada por el Gerente General cuando lo ordena la ley o cuando lo solicite su realizacin socios que representen el 20% de las acciones suscritas. La Junta General se rene obligatoriamente cuando menos una vez al ao dentro de los tres meses siguientes a la terminacin del ejercicio econmico y tiene por objeto: pronunciarse sobre la gestin y los resultados econmicos del ejercicio anterior Expresados en los estado financieros del ejerci anterior; resolver sobre la aplicacin de las utilidades si las hubiere, elegir a los generante y fijar sus atribuciones de ser el caso; resolver los dems asuntos que le sean propios y sobre cualquier otro consignado en la convocatoria.

LA GERENCIA: La administracin de la sociedad corre a cargo de la gerencia que podr ser desempeada por uno o ms gerentes que sern elegidos en junta general de socios, quienes la representen en todos los asuntos relativos a su objeto social y dentro de sus atribuciones. Todos los gerentes en forma indistinta gozan de las facultades generales y especialidades de representacin procesal por el slo merito de su nombramiento pudiendo presentar contra cautelas. Los gerentes pueden ser separados de sus cargos segn acuerdo adoptado por mayora simple del capital social.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

PRINCIPALES PROYECTOS EJECUTADOS POR LA EMPRESA

Contrato de Ejecucin de Obra: MEJORAMIENTO TROCHA CARROZABLE PUERTO MAYO-NOGALPAMPA, celebrado entre LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PICHARI y CONSTRUCTORA NEPAL S.A.C. por un monto de S/. 336,716.65 Nuevo Soles con un plazo de ejecucin de 90 das calendarios contados a partir del 30-NOV-2007. Con ADS-061-2007-MDP/CE. Contrato de Ejecucin de Obra: MEJORAMIENTO TROCHA CARROZABLE PICHARIALTA MONKERENSHI, celebrado entre LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PICHARI y CONSTRUCTORA NEPAL S.A.C. por un monto de S/. 462,960.13 Nuevo Soles con un plazo de ejecucin 105 das calendarios contados a partir del 30-NOV-07. Con ADS-60-2077-MDP/CE. Contrato de Ejecucin de Obra: CONSTRUCCION TROCHA CARROZABLE PARAISO-AMARGURA KINKURI, celebrado entre la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PICHARI y CONSTRUCTORA NEPAL S.A.C. por un monto de S/. 1109,039.61 Nuevo Soles con un plazo de ejecucin de 120 das calendarios contados a partir del 31-ENE-2008. Con LP N 02-2007-MDP/CE. Contrato de Ejecucin de Obra (N 219-2008-MTC/21), celebrado entre PROVIAS DESCENTRALIZADO y CONSTRUCTORA NEPAL S.A.C. para la ejecucin de la obra: REHABILITACIN DEL CAMINO VECINAL HUALLAMACHAYPUNCO(Long. 31.250km) ubicado en el departamento de Ayacucho, por un monto de S/. 2563,690.64 Nuevo Soles con un plazo de ejecucin de 150 das calendarios contados a partir del13-MAY-2008. Con LP N 18-2007-MTC/21.

 Contrato de Ejecucin de obra (N 150-2008-MDK-GM/SC.), celebrado entre la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE KIMBIRI y CONSTRUCTORA NEPAL S.A.C. para la ejecucin de la obra: AMPLIACION Y MEJORAMIENTO DELA INFRAESTRUCTURA DE LA INSTITUCION EDUCATIVA N 38761 VILLA KINTIARINA-KIMBIRI- LACONVENCION-CUSCOpor un monto de S/. 1590,526.11 Nuevo Soles, con un plazo de ejecucin de 150 das calendarios contados a partir de 15-AGO-2008. Con LP N02-2007-MDK/CE. Contrato de Ejecucin de Obra (N 196-2009-MDK/A), celebrado entre LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE KIMBIRI y CONSTRUCTORA NEPAL S.A.C. para la ejecucin de la obra: AMPLIACION Y MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO DE KIMBIRI por un monto de S/. 7830,720.80 Nuevo Soles, con un plazo de ejecucin de 360 das calendarios contados a partir de 01-SET-2009. Con LP N 002-2009-MDK/CE. Contrato de Ejecucin de Obra (N 346-2009-MTC/21), celebrado entre PROVIAS DESCENTRALIZADO y CONSTRUCTORA NEPAL S.A.C. para la ejecucin de la obra: REHABILITACION DEL CAMINO VECINAL PUENTE ANCHIHUAY-QUILLABAMBA (Long. 41.544 km), ubicado en el departamento del Cusco, por un monto de S/. 3440,816.79 Nuevo Soles, con un plazo de ejecucin de 180 das calendarios, contados a partir 10-OCT-2009. Con LP N346-2009MTC/21. Contrato de Ejecucin de Obra (N 136-2009-MTC/21), celebrado entre PROVIASDESCENTRALIZADO y CONSTRUCTORA NEPAL S.A.C. para la ejecucin de la obra:REHABILITACION DEL CAMINO VECINAL NIACHAPAMPA-SANTA FE-RITIPATA-PARAS(Long. 52.00 km), ubicado en el departamento de Ayacucho, por un monto de 4`206,046.98 Nuevo Soles, con un plazo de ejecucin de 240 das calendarios a partir de 19-MAY-2009. Con LP N 346-2009-MTC/21.

ASPECTOS IMPORTANTES A TOMARSE EN CUENTA EN LA EMPRESA CONSTRUCTURA

La empresa Constructora Nepal S .A.C., como tantas otras empresas constructoras est enmarcada en las siguientes areas para la correcta ejecucin de toda obra, las mismas que citaremos a continuacin:

rea de Produccin: La citada empresa, como por ejemplo en la parte

topogrfica los trabajos los realiza con equipos convencionales, asimismo los procedimientos y detalles constructivos son ejecutados en forma tradicional, no haciendo uso de equipos y maquinarias de ltima tecnologa.

rea de Servicios Generales: En esta rea est comprendido el

mantenimiento de equipos y maquinaria, la empresa mencionada en este aspecto no tiene el personal tcnico calificado para cumplir oportunamente con dicho mantenimiento; lo cual una desventaja ya que la empresa no cumplira los Avances Fsicos previstos en el cronograma de ejecucin de obra.

rea Tcnica: En esta rea est comprendido la Administracin de subcontratos,

Programacin, Valorizaciones, Adicionales, Control de Costos, Plan de Compras, etc. En lo referente a esta rea la citada empresa no logra tener un adecuado Diseo y Planificacin que le permita sistematizar la gestin de obras a travs de procedimientos estructurados. Por ejemplo la empresa en lo referente al Plan de Compras y Gestin de la misma lo realiza siguiendo un procedimiento tradicional y es como sigue: - El Residente de obra, realiza el Requerimiento de Materiales e Insumos a travs de un informe que de acuerdo al avance de obra sean suministrados. - Para la compra de materiales e insumos se realizan cotizaciones en un mnimo de 03 por solicitud, los cuales son evaluados en cuadros comparativos, verificando si los proveedores cumplen con el tiempo requerido de entrega de los materiales y la optimizacin en los costos de cada material requerido. - Despus de evaluar a los diferentes proveedores, se procede a elegir al que mejores condiciones ofrece para la compra. - Una vez hecha la compra se realiza la recepcin y revisin para el posterior almacenaje con la respectiva documentacin.

III.

DESCRIPCIN DEL SISTEMA CONTABLE ACTUAL

Es necesario sealar que la empresa CONSTRUCTORA NEPAL S.A.C. adolece del Soporte Logstico, que vendra a ser una desventaja competitiva. Esto por las siguientes razones: No tiene el personal capacitado para el rea logstica, Adopta su propia manera de actuar, No practica los procedimientos o secuencias normalizadas, Por lo pronto no piensa tercerizar, La empresa se acorta o a agranda segn sus contrataciones del monto y obra a ejecutar, es decir no posee una poltica de gestin continua que orienten permanentemente la accin de la empresa. En lo concerniente a Almacenes la empresa no posee la infraestructura adecuada para un almacn central, lo hace de una manera informal con almacenes mviles de acuerdo a la ubicacin de las obras.

CONSTRUCTURA NEPAL SAC. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE del 2008 RUC: 20407412592 Domicilio: Jr. Ciro Alegra Nro. 419 Ayacucho ( Expresado en Nuevo Soles)

CONSTRUCTURA NEPAL SAC. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AO 2008 Al 31 de Diciembre del 2008 ( Expresado en Nuevos Soles )

ESTADO DE PERDIDAS Y GANACIAS POR FUNCION MONTO EN S/.

Ventas netas (-) Costo de Servicio UTILIDAD DRUTA (-) Gastos de Administracin (-) Gastos de Ventas UTILIDAD (PERDIDA) OPERATIVA 515,030.00 Ingresos Excepcionales Otros Ingresos (-) Gastos Financieros (-) Gastos Excepcionales UTILIDAD (PERDIDA) OPERATIVA 437,347.00 REI del Ejercicio

5,403,947.00 (4'644,471.00) 759,476.00 (146,668) (97,778)

(77,683)

UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE PARTCIP. E IMPUESTOS 437347.00 (-) Participacin de los trabajadores UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 437347.00 Reparos a la B.I del impuesto a la Renta TOTAL B.I PARA EL IMPUESTO A LA RENTA (-) Impuestos a la Renta (10%) UTILIDAD ANTES DE RESERVA (-) Reserva Legal UTILIDAD NETA 306,143.00 306,143.00 437,347.00 (131,204)

CONSTRUCTURA NEPAL SAC. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AO 2009 Al 31 de Diciembre del 2009 (Expresado en Nuevos Soles)

ESTADO DE PERDIDAS Y GANACIAS POR FUNCION MONTO EN S/. 6'234,934.00 (5'095,758.00) 1, 139,176 (171,436) (114,291)

Ventas netas (-) Costo de Servicio UTILIDAD DRUTA (-) Gastos de Administracin (-) Gastos de Ventas UTILIDAD (PERDIDA) OPERATIVA Ingresos Excepcionales Otros Ingresos (-) Gastos Financieros (-) Gastos Excepcionales UTILIDAD (PERDIDA) OPERATIVA REI del Ejercicio UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE PARTCIP. E IMPUESTOS (-) Participacin de los trabajadores UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Reparos a la B.I del impuesto a la Renta TOTAL B.I PARA EL IMPUESTO A LA RENTA (-) Impuestos a la Renta (10%) UTILIDAD ANTES DE RESERVA (-) Reserva Legal UTILIDAD NETA Ayacucho, 31 de Diciembre del 2,009.

(42,909)

810,540.00

853,449.00

IV. DISEO DEL SISTEMA CONTABLE PROPUESTO

A medida que crece un negocio, requiere manejar mayor informacin contable; el xito de la administracin radica en un adecuado manejo de la contabilidad, que proporcione una informacin exacta y oportuna. Actualmente existen recursos tecnolgicos que permiten registrar y suministrar la informacin de manera rpida; estos recursos son el computador y los software contables. Estos recursos no cambian los principios de contabilidad generalmente aceptados; nicamente agilizan el proceso y la informacin contable. La empresa que desea sistematizar el departamento de contabilidad puede adquirir en el mercado un software contable ya elaborado que satisfaga las necesidades de la empresa o por el contrario solicitar los servicios de un ingeniero de sistema para que elabore un software exclusivamente para atender las necesidades de la empresa CONSTRUCTORA NEPALS.A.C. QUE ES UN SOFTWARE CONTABLE? Se llama software contable a los programas de contabilidad o paquetes contables, destinados a sistematizar y simplificar las tareas de contabilidad. El Software contable registra y procesa las transacciones histricas que se generan en una empresa o actividad productiva: las funciones de compras, ventas, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, control de inventarios, balances, produccin de artculos, nminas, etc. Para ello solo hay que ingresar la informacin requerida, como las plizas contables, ingresos y egresos, y hacer que el programa realice los clculos necesarios. Estas funciones pueden ser desarrolladas internamente por la compaa o la organizacin que lo est utilizando o puede ser adquirido a un tercero, existiendo tambin una combinacin de ambas alternativas, es decir, un paquete de software desarrollado por un tercero con modificaciones locales.

CARACTERISTICAS DE UN SOFTWARE CONTABLE?

FLEXIBILIDAD. Adaptacin de esquema del programa a los requerimientos de la empresa. Definicin de documentos tpicos que son de mayor utilizacin en la empresa. Edicin del plan de cuentas de acuerdo con las normas y necesidades de la empresa. Posibilidad de cambios en los formatos y fuentes para la presentacin de informes.

COMPATIBILIDAD. Con otros programas de oficina ms utilizados como el Office. Con otros programas contables y financieros. Permita importar y exportar informacin con otros programas. Manejo de centros de costos. Opcin de manejo de diferentes monedas. Capacidad de intercambio de informacin local y externa.

FACIL MANEJO No requiere personal especializado en computacin para el manejo del software. Consulta inmediata de informacin contable a cualquier nivel. Indica la mayor informacin relativa en una sola vista. Desglose de la informacin por periodos contables. Actualizacin automtica de saldos. Informacin por niveles. Manipulacin de documentos en forma de objetos. Definicin de consultas especiales.

 Interfaz grafica. Capacidad de bsqueda por cualquier campo: fecha y cdigo de cuenta.

SEGURIDAD. Claves de acceso. Definicin de usuarios con diferentes atributos. Solo permita la imputacin de cuentas auxiliares o de ltimo nivel. Informe de cualquier inconformidad con el balance.

UNIFORMIDAD. Plan nico de cuentas bsico incluido. Presentacin permanente del plan de cuentas por pantalla. Estandarizacin de los formatos y procesos para el manejo de la informacin: consultas y reportes. Graficas estadsticas.

REPORTES BASICOS REQUERIDOS. Plan nico de cuentas. Comprobante diario de contabilidad. Lista de documentos por periodos. Lista de movimientos por cuentas. libros oficiales Estados financieros comparativos. Anlisis estadsticos. Reportes legales

OPCIONES AVANZADAS. Que tenga un generador de informes especializados. Facilidad de actualizacin del software. Soporte contable en lnea.

STARSOFT es una compaa lder en el sector de las tecnologas de la informacin, dedicada exclusivamente a la ingeniera de software y al desarrollo de soluciones tecnolgicas para pequeas, medianas y grandes empresas. Est slidamente integrada por ingenieros, contadores y administradores expertos en sistemas de gestin, debidamente entrenados para atender con eficiencia y eficacia a empresas con aplicacin intensiva de tecnologas de la informacin y comunicaciones.

A QUE SE DEDICA STARSSOFT? STARSSOFT obedece con el diseo, desarrollo y actualizacin permanente de software estndar, la gestin empresarial y la asistencia al cliente para la implementacin y utilizacin eficiente de nuestros productos La implementacin de un sistema nos compromete a:

Desarrollar productos que satisfagan las expectativas y necesidades de nuestros clientes, as como servicios acordes en calidad y precio;

Trabajar en la mejora continua de nuestros procesos, procurando que resulten ms efectivos y eficientes.

Apoyar a nuestros empleados, considerados como un recurso valioso y duradero, colaborando con su crecimiento profesional incentivando la investigacin y la utilizacin de nuevas tecnologas.

Promover y sostener relaciones de reciproca cooperacin con proveedores y socios de negocios.

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Con MI NEGOCIO XL se podr controlar minuciosamente a la empresa Compras de bienes y servicios Las importaciones de productos Los stocks en los almacenes Las ventas y la utilidad lograda Las cuentas por cobrar a los clientes Las cuentas por pagar a los proveedores Los saldos y los movimientos bancarios Los saldos y movimientos de caja

Caractersticas:

Desarrollado en visual Basic con base de datos de Microsoft Access Permite la lectura e impresin de cdigo de barras

Permite la emisin d reportes analticos y grficos Genera asientos contables automticos para la contabilidad Mxima seguridad de acceso mediante claves para cada usuario Simplicidad de manejo del software

Beneficios: Con una mnima inversin se puede automatizar la gestin total de negocio

Con los cuadres diarios el gerente puede controlar el negocio sin estar presente Mediante los anlisis de ventas puede conocer la utilidad que generan sus ventas Registrando los gastos generales puede determinarse la rentabilidad del negocio Permite obtener informacin sobre stocks de productos en almacn y la rotacin de inventarios

A.1. FINALIDAD La presente Gua de Operacin del Software StarSoft Contabilidad versin Access, tiene por finalidad explicar de una manera fcil y didctica el manejo del Sistema, de manera que los usuarios puedan operar y administrar fcilmente todas las bondades que tiene este moderno sistema de informacin.

BOTONES UTILIZADOS EN EL SISTEMA

Los botones de ejecucin ms frecuentemente usados en el sistema son los siguientes:

Botn para registrar un nuevo Documento.

Botn para modificar el registro de un documento.

Botn para anular cualquier tipo de registro.

Botn para impresin.

Botn para salir de la opcin que se encuentra activa.

Botn para dar conformidad a la operacin.

Botn para grabar un registro.

Botn para cancelar o salir de la opcin a una ventana anterior.

Las Teclas ms usadas en el Sistema, son las siguientes:

Barra Espaciadora Seleccin en una tabla de opciones mltiple [F1]: Consulta la tabla de Ayuda sobre la informacin a ingresar. [F12]: Opcin abreviada para mostrar Empresas (Cambio de Compaas) [F9]: Cambio de fecha de Trabajo

A.3. INGRESO AL SISTEMA

A.3.1. INGRESO DEL ADMINISTRADOR DEL SISTEMA Al ingresar al Software StarSoft - Contabilidad, la primera ventana que se muestra es la pantalla de ingreso a Nivel de Administrador, donde el Administrador del Programa, digitara su y contrasea, para luego hacer Clic en el Botn Aceptar.

Nota.- En el caso de tener una clave de usuario, elija en acceso USUARIO y luego digite su cdigo y contrasea.

1.- BASE DE DATOS

El Software StarSoft - Contabilidad, cuenta con un conjunto de tablas que conforman la base de datos de Contabilidad. Se almacena informacin del Plan de Cuentas, Archivos Maestros y Tablas de Ayuda. Estas bases de datos son indispensables para el registro de las transacciones contables. En este mdulo se puede adicionar, eliminar, modificar, consultar e imprimir el contenido de cada uno de las tablas que conforman la base de datos de contabilidad. As mismo es importante mencionar que se debe completar toda la informacin requerida, pues el sistema necesitar de cada dato para ejecutar los procesos del sistema. A continuacin se detalla las caractersticas de cada archivo: 1.1. PLAN DE CUENTAS El Software StarSoft Contabilidad, cuenta con una plantilla de un Plan de Cuentas Bsico a tres dgitos y a segundo nivel, estructurado de acuerdo al PCGR ( Plan Contable General Revisado) con el objeto de que el usuario lo pueda modificar y /o personalizar segn las necesidades propias de cada empresa. El plan de cuentas es la tabla ms importante del sistema, por lo que es necesario asegurarse que este correctamente definido, ya que la mayora de los procesos dependen de este archivo.

La estructura del plan de cuentas se define al momento de crear la empresa, permitiendo el sistema utilizar hasta seis ( 6 ) niveles con un mximo de 18 dgitos para el cdigo de la cuenta. Para definir la estructura del plan de cuentas, se sugiere no utilizar demasiados dgitos (cuentas analticas), ya que se pueden usar los Anexos y Centros de Costos, para cuando se requiera mayor informacin para el anlisis de cuentas. 1.1.1 Plan de Cuentas Nacional.- Se debe crear las cuentas de acuerdo a los niveles y numero de dgitos, configurados al crear la empresa, es necesario que todas las cuentas estn creadas a ultimo nivel, as se tenga que copiar la misma descripcin de cuenta y completar el cdigo de la cuenta con ceros.

Para ingresar una Nueva cuenta tendr que hacer Clic en el botn de nuevo y completar los siguientes datos:

 Cuenta.- Cuenta contable, puede contener hasta 18 dgitos, depende de la estructura que se defini cuando se cre la empresa. Los niveles aparecen separados por puntos. Descripcin.- Nombre de la cuenta. Nivel de Cuenta.- Grado de la cuenta (Principal, Divisionaria, Analtica, etc.). Segn la definicin de la estructura del plan de cuentas. Se carga en forma automtica de acuerdo al nmero de caracteres de la cuenta. Tipo de Anexo.- Permite controlar el anlisis de cuentas corrientes, para las cuentas que se deseen controlar, por ejemplo: clientes, proveedores, personal, terceros, etc. Slo se asigna a cuentas de ltimo Nivel. Si se configura un tipo de Anexo a la cuenta, deber ingresarse siempre un Anexo cuando se registren los movimientos. Situacin.- Representa el tipo de cuenta: Inventarios, resultados por funcin, resultados por naturaleza, funcin y naturaleza, intermedios, orden, etc. Slo se ingresar para cuentas del primer nivel. El sistema automticamente asignar la misma situacin a las cuentas de nivel inferior. Si se cambia la situacin de

una cuenta, cuando ya se ha ingresado cuentas de nivel inferior, se deber ejecutar el botn de Procesar. Centro de Costo.- En el caso que se desee controlar los gastos por Centros de Costos en este campo debe ingresar "S". Slo se configura para las cuentas de gastos de ultimo nivel (clase 6 o clase 9). Cargo y Abono Automtico.- Solo se configurara como S, cuando se estn creando cuentas de gastos, para definir los destinos de las cuentas. Se configura para cuentas de ltimo nivel

Cuenta de Ajuste.- Indica si es una cuenta de ACM (Ajuste por Correccin Monetaria), y servir para incluirlas en los Estados Financieros Ajustados por Inflacin. Indexados y excluirlos en los E.E.F.F. Histricos. Partida Presupuesto.- Es el cdigo de Partida para el control del presupuesto anual, el cual deber crearse previamente en la Tabla de Partidas Presupuestales. Debe ser ingresado a nivel de detalle (partidas de 4 dgitos) y slo para cuentas de ingresos y gastos (cuentas de ltimo nivel).

Nota. Se recomienda tener especial cuidado en la asignacin de datos para cada cuenta, sobre todo en: LOS DESTINOS DE LAS CUENTAS DE GASTOS, TIPO DE ANEXO, CENTRO DE COSTO, etc. Con estos datos el sistema proporcionar informacin de anlisis. Dentro de un ejercicio contable, no se puede alterar la estructura del plan de cuentas, ya que esta modificacin afectara los registros de meses anteriores. Deben crearse cuentas separadas en Soles y en Dlares para clientes, proveedores, bancos, etc.; con la finalidad de poder procesar el ajuste por diferencia de cambio y controlar los documentos pendientes.

1.1.2 Plan de Cuentas Extranjero.- Nos permite manejar un Plan de Cuentas paralelo al plan de cuentas nacional. 1.1.3 Nivel de Plan de Cuentas Extranjero.- En esta opcin se configura el nmero de dgitos y niveles que va a tener el cdigo de la cuenta contable del plan de cuentas extranjero. Se debe tener en cuenta que el numero de niveles tiene que ser el mismo del Plan de cuentas nacional, es decir si se configura 3 niveles para el plan de cuentas nacional, el plan de cuentas extranjero tambin tiene que estar configurado con 3 niveles, el numero de dgitos para cada nivel puede variar en relacin con el plan de cuentas nacional, pero el numero de niveles tiene que ser obligatoriamente el mismo-

1.2. COSTOS Y RENTABILIDAD 1.2.1 Conceptos de Gastos e Ingresos Los Conceptos de Gasto e Ingresos, son las partidas presupuestales para los centros de costos. En el ejemplo se indica el ingreso de las partidas presupuestales para compras, gastos de personal, servicios, etc. Estas partidas presupuestales se van a enlazar en el Plan de Cuentas con sus respectivas cuentas de gastos.

Adicionalmente estos conceptos de gastos e ingresos, que son las partidas presupuestales para los centro de costos, nos permitirn sacar reportes de Centros de Costos (reas, departamentos) agrupados por estos Rubros. Varias cuentas de gastos pueden estar enlazadas con un mismo rubro. El cdigo que se asigne al concepto de gasto es de tres (3) dgitos el que puede ser cualquier cdigo. En el ejemplo el cdigo del concepto de gastos esta creado con un cdigo similar al de la cuenta de gastos. Para crear un concepto, se tendr que hacer Clic en el botn Nuevo. y se abrir una ventana, ingresando de acuerdo al siguiente orden:

1. Ingresar un cdigo el cual debe ser manejado hasta tres (3) dgitos, si desea puede ser los tres primeros dgitos del Plan de Cuentas. 2. La descripcin o nombre que se le asigne dar al rubro;

1.2.2 Centros de costos En esta tabla se definen los distintos centros de costos, reas administrativos o plantas de produccin en las que est dividida la empresa. Puede usarse para identificar los gastos en las lneas de productos o servicios, as como otras aplicaciones que puedan darle la empresa, tales como obras o proyectos.

Los datos a ingresar para el mantenimiento de los centros de costos son: Cdigo.- El cdigo del Centro de Costo es de 6 dgitos y de 3 niveles, primero se crea el cdigo de 2 dgitos, despus el de 4 dgitos y el de 6 dgitos que es el centro de costo analtico. Descripcin.- Es el nombre del Centro de Costo. 1.2.3 Presupuesto por Centros de Costos En esta opcin podemos ingresar informacin para ejecutar el Presupuesto por Centros de Costos. Una vez ingresado a la opcin sale una ventana en la cual tenemos que hacer Clic en Nuevo, y comenzar a llenar la informacin requerida, como: Centro de Costos- Se seleccionara el centro de Costos a presupuestar y el rango de fechas que comprende el periodo a presupuestar. Cdigo de gastos.- Con la tecla de Funcin [F1], se podr visualizar las partidas a presupuestar (conceptos de gastos e ingresos). Montos.- Ingresar los montos que se estn presupuestando para las partidas seleccionadas en la opcin anterior, tanto en Nuevos Soles como tambin en Dlares.

1.3. PARTIDAS DE PRESUPUESTO En esta opcin se ingresan las partidas presupuestales de ingresos y gastos. La informacin a registrar en la tabla es la siguiente: Cdigo de la Partida Presupuestal.- El cdigo de la partida presupuestal es de de 4 dgitos, 2 dgitos para el primer nivel y cuatro dgitos para la partida analtica. Se debe tener en cuenta que con 1 comenzara el cdigo para las partidas de ingreso y con 2 el cdigo para las partidas de gastos. Descripcin.- Es el nombre de la partida.

Para crear una partida, se har Clic en el botn Nuevo ingresando el cdigo y la descripcin de la partida.

1.4. TABLAS 1.4.1. TABLAS DE ANEXOS Los anexos son cdigos complementarios que permiten manejar un control y anlisis de cuenta corriente. Se puede definir hasta 99 Tipos de Anexo, y dentro de cada anexo controlar innumerables cdigos de anlisis. Los datos de la Tabla de TIPOS DE ANEXOS son los siguientes: Cdigo.- Es el cdigo del Tabla principal de Anexos Descripcin.- Es la descripcin del Tipo de Anexo

Haciendo doble Clic en cada anexo se registra los datos correspondientes al detalle de cada tabla principal. Por ejemplo para el caso del anexo 02 Clientes, que muestra en la pantalla superior, al dar doble clic, se ingresaran el listado de todos los clientes con los cuales trabaja la empresa. Los datos de la Tabla de CDIGOS DE ANEXO son los siguientes: Cdigo.- Es el Cdigo del Anexo, sugerimos ingresar el RUC para clientes y /o proveedores. Descripcin.- Es la descripcin del Anexo (Razn social del cliente, proveedor, etc.) RUC.- Nmero que emite y entrega la SUNAT. Estos tres primeros datos, se deben completar en forma obligatoria, ya que con esta informacin se emitirn los reportes.

1.4.2. TABLA DE TIPOS DE CAMBIO En esta tabla se ingresar el tipo de cambio COMPRA y VENTA diario, y debe estar siempre actualizada, ya que todos los registros contables y procesos utilizan esta tabla para realizar las conversiones. Para grabar el tipo de cambio que se est digitando es necesario dar [Enter] para pasar de una columna a otra. Los datos de la TABLA DE TIPOS DE CAMBIO son los siguientes: Fecha.- Fecha del Tipo de Cambio T /C Compra.- Digitar el Tipo de Cambio Compra T /C Venta.- Digitar el Tipo de Cambio Venta.

1.4.3. TABLAS DE FORMATO En esta opcin estn configurados los formatos de los reportes de Estados Financieros. Los formatos que se manejan son: Balance de Comprobacin. Balance General Horizontal. Estado de Ganancias y Prdidas por Funcin. Estado de Ganancias y Prdidas por Naturaleza. Ratios Contables. Ajustar Frmulas. Si se desea aadir alguna cuenta al formato estndar que maneja el sistema, se sugiere reutilizar las cuentas que la empresa no maneja pero que estn configuradas en el reporte, y cambiarlas por las nuevas cuentas que se desean adicionar. Si el reporte que desean configurar es demasiado complejo, puede solicitar la asesora de un consultor de StarSoft.

1.4.4. TABLAS GENERALES En esta opcin se configuran las siguientes tablas: 1.4.4.1. Subdiarios.- Es una clasificacin de un tipo de libro auxiliar donde se clasifican los movimientos contables para un mejor ordenamiento de la informacin.

Cuando queremos ingresar un Subdiario determinado, hacer Clic en el botn Nuevo, y completamos la informacin requerida por el sistema, de acuerdo al siguiente orden: CDIGO DE SUBDIARIO: Un nmero a dos dgitos y con la secuencia correlativa. DESCRIPCIN: El nombre especfico del Subdiario. NOMBRE BREVE: Abreviatura con un mximo de tres letras.

SUBDIARIO APERTURA: En todas las opciones aparecer esta pregunta, pero solo al Subdiario de apertura designado por el usuario llevar expresamente la opcin [SI].

1.4.4.2. Tipo de documentos De acuerdo a los requerimientos de la SUNAT se detalla los tipos de documentos a utilizar en los movimientos contables, teniendo en consideracin que el Software StarSoft mantiene cdigos equivalentes. Ejemplo: SUNAT StartSoft DESCRIPCIN

01 02 03 04

FT HO BV BL

Factura Recibos Honorarios Boleta de Venta Boleto de Aviacin

Ejemplo del llenado de esta opcin: . CODIGO TIPO DE DOCUMENTO: Cdigo del Tipo de Documento. . DESCRIPCIN: Nombre de documento. . CODIGO PARA SUNAT: Segn SUNAT. . RESTA COMPRA / VENTAS: Solo para Notas de Crdito Contable. . REQUIERE DOCUMENTO DE REF: Si el documento va requerir un Nro. de Doc. de Referencia. (Solo para Notas de Crdito y Debito Contable). . ARCHIVO DEL COA: Cdigo necesario para interfaces con el Sistema COA (Caso contrario quedara vaco).

1.4.4.3. Tabla de Bancos En esta opcin se ingresan los bancos con los que opera la empresa: Cdigo del Banco.- Cdigo correlativo de la tabla principal de Bancos. Descripcin.- Nombre del Banco. Formato Cheque/Voucher.- Cdigo de Formato del reporte para las Empresas que imprimen cheque en formato continuo

Para crear las cuentas corrientes bancarias, se dar doble Clic en cada banco, ingresando la siguiente informacin:

1.4.4.4. Conceptos Generales En la tabla de Conceptos Generales se definen algunas variables que necesita el Sistema para realizar ciertos procesos. Al realizar algn proceso que utilice o necesite una variable de esta tabla, el sistema mostrara un mensaje indicando al usuario que cdigo deber ser creado en la tabla.

Como ejemplo detallamos la manera de ejecutar esta opcin: Cdigo de Concepto.- Nombre del concepto (Abreviaciones de frmulas del Programador). Descripcin.- Nombre completo del concepto Tipo de Concepto.- C (Carcter Texto) y N (Nmeros) Contenido.- Parmetro basado en la definicin que se realiz en otras tablas. Ejemplo: 1.4.4.5. Cuentas de Ventas (cuentas de clientes). En esta opcin se configuran que cuentas de Clientes (cuenta 12) se van a utilizar para realizar el registro en el Libro de Ventas. Para el ingreso de en esta opcin hacemos Clic en el botn Nuevo y completamos lo siguiente: CUENTA.- Ingresar el Cdigo de la cuenta contable (Clientes para el caso) DESCRIPCIN.- Nombre de la Cuenta Contable TIPO DE MONEDA.- Seleccionar el Tipo de moneda (Nuevos Soles Dlares).

1.4.4.6. Cuentas de compras (cuentas de proveedores). En esta opcin se configuran que cuentas de Proveedores (cuenta 42) se van a utilizar para realizar el Registro de Compras. Para el ingreso de en esta opcin hacemos Clic en el botn Nuevo y completamos lo siguiente: CUENTA.- Ingresar el Cdigo de la cuenta contable (Proveedores para el caso) DESCRIPCIN.- Nombre de la Cuenta Contable TIPO DE MONEDA.- Seleccionar el Tipo de moneda (Nuevos Soles Dlares).

1.4.4.7. Cuentas de Caja En esta tabla se configura todas las cuentas de Caja (cuenta 101) que se manejen, las cuales servirn para poder sacar el reporte del Libro Caja y Bancos. Para el ingreso en esta opcin hacemos Clic en el botn Nuevo y completamos lo siguiente: CUENTA.- Ingresar el Cdigo de la cuenta contable (Cuentas de Caja para el caso) DESCRIPCIN.- Nombre de la Cuenta Contable

 TIPO DE MONEDA.- Seleccionar el Tipo de moneda (Nuevos Soles Dlares).

1.4.4.8. Cuentas de Bancos En esta tabla se configura todas las cuentas de Bancos (cuenta 104) que se manejen, las cuales servirn para sacar el reporte del Libro Caja y Bancos. Para el ingreso en esta opcin hacemos Clic en el botn Nuevo y completamos lo siguiente: CUENTA.- Ingresar el Cdigo de la cuenta contable (Ctas. de Bancos para el caso) DESCRIPCIN.- Nombre de la Cuenta Contable. TIPO DE MONEDA.- Seleccionar el Tipo de moneda (Nuevos Soles Dlares).

1.4.4.9. Asientos de Cierre Se sugiere que antes de configurar la tabla de asientos de cierre, se cree un subdiario especial (en la tabla de subdiarios) para el registro de los asientos de cierre. En esta tabla existe una plantilla con 14 asientos de cierre, (asientos tipo) la cual deber ser revisada y adecuada de acuerdo al plan de cuentas que maneje la empresa.

Por cada una de estas lneas se va a generar un asiento (Catorce en Total), por lo cual se deber configurar a cada uno el nmero de comprobantes y el cdigo del subdiario a generar. Esto lo podr hacer en la opcin de Editar, una vez hecha la modificacin picar en los botones Grabar y Cancelar. Para configurar el detalle del asiento, deber ubicarse en cada comprobante, sombrear y dar doble CLICK asiento por asiento, configurando las cuentas respectivas de cierre.

1.4.5. TABLAS PARA ACM En esta opcin se encuentran todas las tablas que el sistema utiliza para procesar el Ajuste por Correccin Monetaria. Se deber tomar el INDICE DEPRECIOS PROMEDIO MENSUAL AL POR MAYOR (Base Ao 94). Para su ingreso a la tabla debemos seguir las siguientes instrucciones: 1.4.5.1. Tabla del IPM En esta tabla se ingresara el INDICE DE PRECIOS PROMEDIO MENSUAL AL POR MAYOR (Base Ao 94) correspondiente a cada Mes.

1.4.5.2. Correspondencia de Cuenta En esta opcin se configura la relacin o correspondencia de las cuentas HISTORICAS con sus respectivas cuentas ACM. Las dos opciones ACM Cuenta o Cuenta ACM, muestran la misma informacin, la diferencia es la forma de ordenamiento en la cual se visualizan las cuentas.

Al seleccionar la opcin CUENTA ACM, muestra una relacin de todas las cuentas HISTORICAS que se van a ajustar por Inflacin, para enlazarlas con su respectiva cuenta de ACM.

Es necesario editar cada cuenta de esta tabla y completar la siguiente informacin:

1.4.5.3. Tabla de lmites de Ajuste En el caso de que el ajuste por inflacin se desee manejar con lmites de ajuste, se ingresara los valores lmites para cada cuenta No Monetaria, comparando los valores actualizados y determinar si es necesaria la provisin para Fluctuacin de valores. 1.4.6. TABLAS RESERVADAS Las Tablas Reservadas son tablas propias de los sistemas donde estn configurados ciertos cdigos con los cuales trabaja el sistema, los que no pueden ser modificados por el usuario. (Tipos de moneda, Conversin de moneda, Tipos de cuentas y Operacin de cierre).

V.

BALANCE CONCEPTUAL ACTUAL PROPUESTO

La empresa CONSTRUCTORA NEPAL S.A.C No tiene el personal capacitado para el rea logstica, Adopta su propia manera de actuar, No practica los procedimientos o secuencias normalizadas, En lo concerniente a Almacenes la empresa no posee la infraestructura adecuada para un almacn central, lo hace de una manera informal con almacenes mviles de acuerdo a la ubicacin de las obras. Con el software la empresa

IV. ANEXO
PROPUESTAS DE ESTRATEGIAS PARA POTENCIAR UNA MEJOR ADMINISTRACION EN LA EMPRESA CONSTRUCTORA NEPAL S.A.C. En la actualidad es conocido que una buena administracin de una empresa constructora conduce al logro de sus objetivos trazados, aquello le permitir ser altamente competitiva en el sector construccin, que por cierto hoy en da es uno de los pilares del crecimiento de la economa nacional. En ese contexto se har las siguientes propuestas estratgicas para una mejora continua y por ende potenciar a la empresa CONSTRUCTORA NEPALS.A.C. Contar con el personal tcnico capacitado con experiencia en el sector de la construccin, para lo cual se buscara la continua capacitacin del personal. Ampliar su participacin en licitaciones de la regin y fuera de ella, buscando consorciarse con otras empresas de mayor experiencia en el ramo de la construccin. Implementar nuevas tecnologas como los (TICs) para elevar la calidad tcnica de la produccin. La administracin de personal, resulta til y necesaria en toda empresa que desea proyectarse con xito en el largo plazo, por tanto la citada empresa es necesario que implemente un rea de Gerencia de Recursos Humanos. Efectuar acciones de Responsabilidad Social Empresarial (RSE) que contribuya lograr la sostenibilidad, competitividad y desarrollo econmico de la empresa. La actual competitividad que atraviesa el mercado de la construccin tiene que ver con el Proceso de Mejora Continua, por tanto es importante que la empresa establezca puntos de comparacin tanto internos como externos, en este sentido la empresa debe realizar el llamado Benchmarking con empresas de la Regin si es posible a nivel nacional. Realizar permanentemente el control de los proyectos a travs de evaluaciones a la labor realizada y de los recursos empleados en la ejecucin de obras, con el propsito, de tomar las medidas correctivas que se estiman necesarias para que las metas se cumplan.

CONTABILIDAD EMPRESARIAL

Ing. industrial

CONCLUSIONES
1. Por medio del desarrollo de las operaciones financieras de la empresa encontramos una relacin muy estrecha entre lo aprendido en clase y la manera real como se aplica dichos conocimientos.

2. La

contabilidad demuestra que es

un

sistema

apropiado ocurren en

para una

clasificar y registrar los

hechos econmicos que

empresa. De tal manera que se constituya en el eje central para obtener el mximo rendimiento econmico que implica el

constituir una empresa. 3. Solo mediante la contabilidad podemos determinar de manera veraz y tangible (documentos) sobre si la empresa obtiene ganancias o prdidas (datos numricos) que ayudan a tomar las decisiones ms adecuadas y seguir con el desarrollo de la Empresa. 4. Habiendo establecido el marco conceptual acerca de la teora y del manejo contable, se consigui estandarizar el concepto en todos y cada uno de los miembros de la empresa, lo cual es un punto a favor de la empresa porque permite que exista una mejor comunicacin interna.

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CONTABILIDAD EMPRESARIAL

Ing. industrial

RECOMENDACIONES
1. Mantener al personal capacitado acerca de los elementos tericos y prcticos que se desee implantar de modo que pueda ser comprendido y aplicado por stos de manera correcta.

2. En el futuro; debido al avance cientfico y tecnolgico, utilizar programas ms especializados para llevar las cuentas contables de una manera an ms confiable y segura resulta ser el mejor proceso de operacin de la ciencia Contable. Pero esto sin dejar de conocer los aspectos tericos fundamentales mediante los cuales se rige.

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