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Testes de Direito Tributrio Assunto:

250 TESTES SISTEMA TRIBUTRIO NACIONAL

Autor: CLUDIO LOSSE AFRF NDICE

QUESTES DE CONCURSOS

TTN/94 ....................................................................... ............................. 01 TTN/97 ....................................................................... ............................. 03 TTN/98 ....................................................................... ............................. 05 TRF/2000 ..................................................................... ............................ 07 AFTN/mar/94 .................................................................. ........................ 08 AFTN/set/94 .................................................................. .......................... 14 AFTN/96 ...................................................................... ........................... 20 AFTN/98 ...................................................................... ........................... 24 AFRF/2000 .................................................................... .......................... 30 PFN/98 ....................................................................... .............................. 35 Auditor da Prefeitura de Fortaleza/98 .............. 37 ........................................

Auditor da Prefeitura de Natal/2001 .............. 39

..........................................

Fiscal INSS/97 ............................................................... .......................... 40 Fiscal INSS/98 ............................................................... .......................... 45 Auditor INSS/2000 ............................................................ ..................... 49 Procurador/INSS/98 ........................................................... ..................... 53 Delegado/PF/97 ............................................................... ........................ 55 Procurador/BACEN/97 ................. .......................................................... 58

Procurador/RS/97 ............................................................. ....................... 59 Fiscal de Tributos Diadema/2000 ............................................... ............. 61 Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999 ..... 62 ...........................................

GABARITO ..................................................................... ............................. 65

CONSTITUIO FEDERAL Sistema Tributrio Nacional .................................................... ................ 67 Outros Dispositivos .......................................................... ....................... 77 CDIGO TRIBUTRIO NACIONAL CTN ....................................... 100

01 a) b) c) d) e) 02 a)

(TTN/94 ESAF)

Est prevista no captulo do Sistema Tributrio da Constituio a

taxa de condomnio tarifa pblica multa de trnsito contribuio previdenciria prestao da casa prpria devida a empresa pblica (TTN/94 ESAF) So caractersticas do emprstimo compulsrio:

competncia concorrente dos poderes pblicos, lei complementar, fixao facultat

iva de condies b) competncia da Unio, previso em lei complementar, observncia do princpio da an terioridade, no caso de investimento pblico urgente e relevante c) competncia da Unio, instituio por lei complementar, fixao obrigatria do prazo e resgate em dinheiro d) competncia da Unio, fixao de condies pelo Senado Federal e) competncia da Unio, atendimento a investimento pblico urgente e relevante e interesse nacional ou regional 03 (TTN/94 ESAF) Na forma da Constituio, a iseno do imposto sobre a proprieda de territorial urbana pode ser concedida somente a) b) c) d) e) por por por por por lei lei lei lei lei federal especfica estadual especfica municipal federal, estadual ou municipal complementar federal, ou lei municipal

04 (TTN/94 ESAF) Uma deciso de rgo coletivo de jurisdio administrativa com efi ccia normativa entra em vigor a) b) c) d) e) na data da sua publicao 30 dias aps a data da sua publicao na data prevista na deciso no primeiro dia do exerccio seguinte quele em que ocorra sua publicao imediatamente aps sua prolao

05 (TTN/94 ESAF) Um tabelio perante o qual se praticou ato que consista em fato gerador de tributo, e mostrando-se impossvel a exigncia do cumprimento da ob rigao tributria principal de qualquer das partes no ato, a) b) c) d) e) mentos 06 de responsvel pelo tributo, solidariamente sujeito passivo originrio contribuinte solidrio contribuinte, sem solidariedade no pode ser sujeito passivo, mas est obrigado a prestar todos os esclareci que lhe sejam pedidos pela Fazenda Pblica (TTN/94 ESAF) A Fazenda Pblica pode constituir o crdito tributrio dentro

a) cinco anos, contados de sua constituio definitiva b) dois anos contados de sua constituio definitiva c) cinco anos contados da ocorrncia do fato gerador, relativamente a quaisqu er tipos de tributos d) cinco anos, contados da lavratura do Auto de Infrao e) cinco anos contados do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o la namento poderia ter sido efetuado 07 (TTN/94 ESAF) Sujeitos ativo e passivo, com autorizao e sob as condies de lei, mediante concesses mtuas, terminam litgio e conseqentemente extinguem crdito tri butrio. Trata-se de hiptese de a) b) transao compensao

c) d) e) 08 -

imputao de pagamento consignao de dbito convnio (TTN/94 ESAF) A dvida tributria regularmente inscrita e liquidez e tem o efeito de prova pr-c e liquidez e tem o efeito de prova pr-c e liquidez e no tem o efeito de prova p e liquidez e no tem o efeito de prova p e no goza de presuno de certeza e liquide

a) goza da presuno absoluta de certeza onstituda b) goza da presuno relativa de certeza onstituda c) goza da presuno relativa de certeza r-constituda d) goza da presuno absoluta de certeza r-constituda e) tem o efeito de prova pr-constituda z 09 (TTN/94 ESAF)

Os emprstimos compulsrios

a) podem ser institudos pela Unio, pelos Estados ou pelos Municpios b) por fora da Constituio devem ser devolvidos no prazo de cinco anos c) sempre so institudos por lei complementar e sujeitos ao princpio da anterio ridade d) produzem receita que no vinculada despesa alegada para sua criao e) podem ser institudos para atender a despesas extraordinrias decorrentes de calamidade pblica 10 (TTN/94 ESAF) Na hiptese de ser criado um Territrio no dividido em Municpi os, correto afirmar que nele: a) No se paga imposto sobre a propriedade territorial urbana, porque no exist e Municpio. b) No se paga imposto sobre circulao de mercadorias e servios de transporte int erestadual e intermunicipal e de comunicao, porque no existe Estado nem Municpio. c) A Unio s pode cobrar imposto sobre propriedade de veculos automotores. d) A Unio pode ser sujeito ativo de todos os tributos, quer sejam federais, estaduais ou municipais. e) O tratamento da competncia tributria idntico ao do Distrito Federal. 11 (TTN/94 ESAF) O exerccio da competncia residual, com a instituio de impost o diverso dos expressamente discriminados na Constituio, permitido somente: a) b) c) d) e) 12 Unio ao Distrito Federal ao Distrito Federal e Unio Unio, aos Estados e ao Distrito Federal Unio, aos Estados e ao Distrito Federal e aos Municpios (TTN/94 ESAF) No direito tributrio brasileiro, o emprego da eqidade:

a) o primeiro recurso para o caso de integrao da legislao tributria b) poder resultar na dispensa do pagamento do tributo devido c) justifica conceder-se remisso, desde que autorizada por lei, em relao com a s caractersticas pessoais ou materiais do caso d) afasta a interpretao literal da legislao tributria que trata da dispensa do c

umprimento das obrigaes tributrias acessrias. e) determina que a lei tributria se aplique a ato pretrito quando deixa de de fini-lo como infrao 13 (TTN/94 ESAF) Sendo o fato gerador de um tributo, em certo caso, um ne gcio jurdico condicional, tem-se como ocorrido o fato gerador a) desde o b) desde o pensiva c) desde o d) desde o u suspensiva e) na data momento do implemento da condio, se esta for suspensiva momento da prtica do ato ou da celebrao do negcio, se a condio for sus

momento da implementao da condio, se esta for resolutria momento da implementao da celebrao do negcio, seja a condio resolutri da publicao do negcio jurdico condicional

14 (TTN/94 ESAF) A arrematou em hasta pblica um imvel, sendo certo que o ante rior proprietrio, B, h quatro anos deixava de pagar o imposto sobre a propriedade te rritorial urbana. Esse crdito tributrio a) b) c) d) e) deve ser cobrado de B, que o contribuinte deve ser cobrado de A, que o responsvel deve ter-se como sub-rogado no preo da arrematao deve ser cobrado do oficial do registro de imveis, que o contribuinte no pode ser mais cobrado, pois j se encontra alcanado pela prescrio

15 (TTN/94 ESAF) Tendo havido enchente em certo Municpio, a lei determinou que os crditos tributrios definitivamente constitudos data de sua publicao ficariam extintos independentemente de pagamento, bastando requerimento do contribuinte d emonstrando ter seu imvel sido danificado pelas guas. Trata-se de hiptese de a) b) c) d) e) moratria anistia iseno remisso compensao

16 (TTN/94 ESAF) Como regra geral, no caso de prtica de ato indispensvel pa ra evitar caducidade de direito:

a) s com edio de disposio legal permissiva se dispensar prova de quitao de tribu b) no se dispensar prova de quitao porque a Fazenda Pblica tem prazo legal para fornecer certido negativa c) dispensa-se a prova de quitao, independentemente de disposio legal permissiv a, mas todos os participantes do ato respondem pela dvida acaso existente d) no se dispensa a prova de quitao, mas a apresentao do requerimento de certido negativa Fazenda Pblica suspende a caducidade e) dispensa-se a prova de quitao, independentemente de disposio legal permissiv a, mas apenas o devedor responde pela dvida acaso existente 17 (TTN/97 ESAF) Assinale a afirmao correta.

a) Tributo gnero de que so espcies o imposto, a taxa, a contribuio de melhoria e o preo de servios pblicos. b) Preos de servios pblicos e taxas s vezes se confundem porque ambos so compulsr ios.

c) O emprstimo compulsrio considerado tributo, pelo regime jurdico a que est su bmetido. d) A contribuio previdenciria no considerada tributo pelos nossos tribunais, po r no satisfazer os pressupostos legais para isso. e) Tributo prestao pecuniria compulsria, instituda em lei e cobrada mediante ati vidade administrativa discricionria. 18 a) b) c) d) e) 19 (TTN/97 ESAF) A natureza jurdica especfica do tributo determinada

pela denominao que lhe d a lei pelas caractersticas formais adotadas pela lei pela destinao legal do produto da sua arrecadao pela competncia da pessoa jurdica de direito pblico que o instituir pelo fato gerador e base de clculo da respectiva obrigao (TTN/97 ESAF) A Unio pode

a) instituir emprstimo compulsrio para resgatar sua dvida interna b) aplicar alquotas diferenciadas do IPI e do ICMS para incentivar os Estado s mais carentes c) conceder isenes de tributos estaduais, desde que sejam os Estados compensa dos pela quebra de arrecadao d) tributar a renda das obrigaes da dvida pblica dos Estados, desde que em igua ldade de condies com as suas obrigaes e) exigir tributo por meio de decreto 20 a) b) c) d) e) 21 (TTN/97 ESAF) o o o o o ICMS e o IPVA IPTU e o IPTR IRPJ e o IPI IPI e o ICMS ICMS e o ISS O Distrito Federal pode instituir So impostos seletivos e no-cumulativos

(TTN/97 ESAF)

a) impostos, taxas e emprstimos compulsrios b) imposto sobre servios de qualquer natureza; taxas, em razo do exerccio do p oder de polcia; contribuio para o custeio de sistemas de previdncia e assistncia soci al de seus servidores c) imposto sobre doao de quaisquer bens ou direitos; taxas, pela utilizao, efet iva ou potencial, de servios pblicos especficos e divisveis; contribuies de interesse de categorias profissionais ou econmicas d) imposto sobre propriedade predial e territorial urbana; contribuio de melh oria; contribuies sociais, de interveno no domnio econmico e) imposto sobre propriedade territorial rural; imposto sobre transmisso cau sa mortis de quaisquer bens ou direitos; contribuio de melhoria 22 (TTN/97 ESAF) Um estabelecimento comercial que funciona em prdio alugad o de terceiros e tem como atividade exclusiva a revenda de livros didticos consid erado contribuinte do a) b) c) ICMS e do IRPJ IPI e do IRPJ IPI e do ICMS

d) e) 23 r que

ICMS IRPJ (TTN/97 ESAF) No que diz respeito ao lanamento tributrio, correto afirma

a) o lanamento reporta-se data da ocorrncia do fato gerador da obrigao e rege-s e pela lei ento vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada b) no permitida retificao da declarao por iniciativa do prprio declarante c) o lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo no pode ser alterad o d) o Cdigo Tributrio Nacional diz haver duas modalidades de lanamento: por dec larao e ex officio e) quando o valor tributrio estiver expresso em moeda estrangeira, far-se- a sua converso em moeda nacional ao cmbio do dia do lanamento 24 (TTN/97 ESAF) Uma lei determinou que fossem cancelados todos os crditos tributrios at determinado valor, inscritos ou no na Dvida Ativa. Essa lei tratou, portanto, da instituio da a) b) c) d) e) 25 moratria anistia remisso iseno prescrio (TTN/98 ESAF) Quanto ao princpio da anterioridade, pode-se dizer que

a) probe que se tributem fatos geradores que ocorreram antes do incio da vignc ia da lei que houver institudo ou aumentado um tributo b) no se aplica ao Imposto de Importao, ao Imposto sobre Operaes Financeiras e s Taxas decorrentes do exerccio do poder de polcia c) no se aplica ao Imposto sobre Produtos Industrializados, ao Imposto de Im portao, ao Imposto sobre Operaes Financeiras e ao Imposto de Exportao d) se aplica aos emprstimos compulsrios, qualquer que seja o pressuposto de s ua instituio e) se aplica s contribuies para seguridade social da mesma forma que s outras e spcies tributrias 26 (TTN/98 ESAF) Assinale a opo incorreta.

No que diz respeito ao Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza, p ode-se afirmar que a) deve ser progressivo, aumentando a alquota medida que se eleva a base de clculo b) deve obedecer aos critrios da universalidade e da generalidade c) deve obedecer aos princpios da capacidade contributiva, irretroatividade e anterioridade, entre outras d) no pode ter suas alquotas alteradas pelo Poder Executivo e) no pode prever hipteses de iseno, sob pena de violar-se o princpio da igualda de 27 (TTN/98 ESAF) No ICMS (Imposto Sobre Operaes relativas Circulao de Mercado rias e sobre Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de C

omunicao): a) as alquotas mnimas nas operaes internas devem ser fixadas, obrigatoriamente, pelo Senado Federal b) cabe lei complementar prever casos de manuteno de crdito, relativamente rem essa para outro Estado e exportao para o exterior, de servios e de mercadorias c) as alquotas mnimas nas operaes internas so fixadas por lei complementar d) a iseno ou no-incidncia no geram, em qualquer hiptese, direito a crdito e) as isenes so concedidas por lei complementar 28 (TTN/98 ESAF) Na conformidade do que dispe o Cdigo Tributrio Nacional, so formas de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio: a) remisso, anistia, depsito do montante integral do crdito tributrio e concesso de medida liminar em mandado de segurana b) moratria, remisso, anistia e depsito do montante integral do crdito tributrio c) depsito do montante integral do crdito tributrio, reclamaes e recursos admini strativos, nos termos da lei especfica, moratria e concesso de liminar em mandado d e segurana d) moratria, depsito do montante integral do crdito tributrio, medida liminar e m mandado de segurana e remisso e) reclamaes e recursos administrativos, nos termos da lei especfica, anistia e concesso de medida liminar em mandado de segurana 29 (TTN/98 ESAF) No que diz respeito ao lanamento tributrio, pode afirmar-s e que, de acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, a) apesar de decorrente de lei, a atividade fiscal que culmina com o lanamen to tem carter discricionrio, a ser sopesado pelo agente fiscal b) as modalidades de lanamento so: direto, por homologao e de ofcio, somente c) ele somente pode ser efetuado de ofcio quando se comprove ao ou omisso do su jeito passivo que d lugar aplicao de penalidade pecuniria d) pagamento antecipado pelo obrigado, nos tributos sujeitos a lanamento por homologao, extingue o crdito tributrio, sob condio resolutria e) a alterao do lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente p ode dar-se por meio de impugnao deste ltimo 30 (TTN/98 ESAF) Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, a iseno

a) deve ter sua legislao interpretada literalmente b) para ser estabelecida, deve obedecer eqidade e aos princpios gerais do Dir eito c) modalidade de extino do crdito tributrio d) somente pode ser concedida pela legislao da Unio quando se tratar de impost os da competncia dos Estados-membros e) quando no especifica os tributos, extensiva s taxas e s contribuies de melhor ia 31 (TTN/98 ESAF) Assinale a opo incorreta.

Com relao aos bens, negcios ou atividades de terceiros, so obrigados a prestar infor maes ao Fisco: a) b) c) os sndicos, comissrios e liquidatrios os inventariantes quaisquer pessoas, ainda que a sua atividade determine a observncia de se

gredo d) e) 32 -

os tabelies as empresas de administrao de bens (TTN/98 ESAF) Assinale a opo correta.

a) A multa pode ser considerada espcie do gnero tributo, j que est abrangida, p elo Cdigo Tributrio Nacional, no conceito de obrigao tributria principal. b) A certido de dvida ativa regularmente inscrita goza de presuno relativa de l iquidez e certeza. c) A anistia e a remisso so formas de suspenso e excluso do crdito tributrio, res pectivamente. d) A iseno assegura ao contribuinte a ela sujeito a dispensa do cumprimento d e obrigaes acessrias. e) Os menores de dezesseis anos no so juridicamente aptos a realizar o fato g erador do Imposto Sobre Produtos Industrializados 33 (TRF/2000 ESAF)

A prestao de servio militar compulsria e no constitui sano a ato ilcito, po ureza de tributo porque no prestao pecuniria. Os impostos, as taxas e as contribuies de melhoria so espcies de tributos. Cabe lei ordinria regular as limitaes constitucionais ao poder de tributar. a) b) c) d) e) 34 As trs assertivas so verdadeiras. falsa apenas a ltima assertiva. falsa apenas a primeira assertiva. So verdadeiras apenas a primeira e a ltima assertivas. verdadeira apenas a ltima assertiva (TRF/2000 ESAF) A lei no se aplica a ato ou fato pretrito

a) quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prtica b) quando seja expressamente interpretativa c) tratando-se de ato no definitivamente julgado quando deixe de defini-lo c omo infrao d) quando deixe de tratar ato no definitivamente julgado como contrrio a qual quer exigncia de ao ou omisso, no sendo fraudulento e no tendo implicado falta de paga mento de tributo e) quando expressamente interpretativa, determine a aplicao de penalidade por infrao dos dispositivos interpretados 35 (TRF/2000 ESAF)

Quando a lei se refere obrigao tributria principal, ela quer se referir aos proc mentos exigidos do contribuinte para assegurar a melhor fiscalizao do pagamento? O sujeito ativo da obrigao tributria se define como aquele que atua no cumprimento da obrigao tributria por iniciativa prpria, independentemente da ao do fisco? Nos casos de solidariedade, por interesse comum na situao que constitua fato gerad or da obrigao tributria principal, pode o devedor exigir que o credor cobre a dvida primeiro do outro responsvel? a) b) c) no, no, no sim, sim, sim no, no, sim

d) e) 36 -

no, sim, sim sim, no, no (TRF/2000 ESAF) A capacidade tributria passiva depende

a) da capacidade civil das pessoas naturais b) de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privao ou limi tao do exerccio de atividades civis, comerciais ou profissionais c) de estar a pessoa jurdica regularmente constituda, bastando que configure uma unidade econmica ou profissional d) de encontrar-se a pessoa em situao que a lei preveja como prpria de sujeito passivo da obrigao tributria e) de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privao ou limi tao da administrao direta de seus bens ou negcios

37 (TRF/2000 ESAF) Uma nova lei do imposto de renda, reduzindo a alquota de um imposto, entrou em vi gor e h uma exigncia tributria relativa a fatos ocorridos antes dessa lei. O lanamen to do imposto deve levar em considerao a lei nova? A modificao introduzida nos critrios jurdicos adotados pela autoridade administra a no exerccio do lanamento pode ser efetivada, em relao a um mesmo sujeito passivo, quanto a fatos geradores ocorridos anteriormente sua introduo? A impugnao de um lanamento carece de efeito suspensivo para a exigibilidade do cr o tributrio, isto , o crdito tributrio impugnado pode ser executado na pendncia da im pugnao? a) b) c) d) e) no, sim, no, no, sim, no, sim, no, sim, no, no sim sim sim no

38 (TRF/2000 ESAF) Constitui ____________ a proveniente de crdito dessa na tureza, regularmente inscrita na repartio administrativa competente, depois de esg otado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por deciso final proferida em p rocesso regular. Presume-se ____________ a alienao de bens ou rendas, por sujeito passivo em dbito p ara com a Fazenda Pblica por crdito tributrio regularmente inscrito como dvida ativa em fase de execuo. A legislao relativa fiscalizao tributria aplica-se s pessoas naturais ou jurdicas, _ ________. As lacunas acima so corretamente preenchidas, respectivamente, com as seguintes e xpresses: a) dvida b) dvida c) ttulo s passivos d) dvida e) dvida ativa tributria / fraudulenta / desde que contribuintes lanada / exerccio legal de um direito / desde que responsvel solidria lquido e certo, de carter tributrio, / inexistente / desde que sujeito ativa tributria / legtima, desde que insolvente, / capazes ou no ativa tributria / fraudulenta / contribuintes ou no

39 (AFTN/mar/94 ESAF) A Constituio da Repblica prev que, inexistindo lei fede ral sobre normas gerais, os Estados exercero a competncia legislativa plena, para atender a suas peculiaridades (art. 24, 3 ). Tendo em vista isto e, quando for o c aso, o disposto no Cdigo Tributrio Nacional, razovel dizer que

a) o no-exerccio, pela Unio, da competncia para legislar sobre normas gerais de direito tributrio, a defere aos Estados, para atender a suas peculiaridades b) o no-exerccio da competncia para instituir tributos a defere a pessoa jurdic a de direito pblico diversa daquela a que tal competncia cabia originalmente c) a competncia da Unio para legislar sobre normas de direito tributrio exclui a competncia suplementar dos Estados d) em matria de direito tributrio a competncia da Unio, alm de legislar sobre se us prprios tributos e sobre normas gerais, poder faz-lo em relao competncia no exerc pelos Estados e Municpios e) faltando norma geral sobre o encargo ou a funo de arrecadar tributo munici pal, o Estado poder supletivamente cometer um e outro a pessoas de direito privad o 40 (AFTN/mar/94 ESAF) (I) proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabelea; (II) vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes qu e estejam em situao equivalente; (III) defeso cobrar tributos em relao a fatos gerad ores ocorridos antes do incio da vigncia da lei que o instituiu ou aumentou; (IV) vedado cobrar tributo no mesmo exerccio em que tenha sido publicada a lei que o i nstituiu ou aumentou. Combine as quatro vedaes acima com os seguintes princpios: (W) anterioridade; (X) isonomia tributria, (Y) legalidade; (Z) irretroatividade. As vedaes correspondem, respectivamente, aos princpios referidos nas seguintes letr as: a) b) c) d) e) W X Y Y W X Y X W Y Y Z Z X X Z W W Z Z

41 (AFTN/mar/94 ESAF) Quando atendam os requisitos estabelecidos na lei, no podem ser cobrados impostos que incidam sobre a renda, servios e patrimnio, bem como a contribuio para a seguridade social, das seguintes espcies de entidades: a) b) c) d) e) partidos polticos instituies beneficentes de educao fundaes dos partidos polticos instituies beneficentes de assistncia social entidades sindicais dos trabalhadores

42 (AFTN/mar/94 ESAF) As seguinte medidas: (I) a tributao da renda das obri gaes da dvida pblica dos Estados em nveis superiores aos que fixar para as suas obrig aes, (II) a instituio de isenes de tributos de competncia dos Estados; (III) a concess de incentivos fiscais destinados a promover o equilbrio do desenvolvimento scio-ec onmico entre as vrias regies do Pas, (IV) a criao, em Territrio Federal, de impostos d competncia estadual classificam-se, pela ordem, como: a) b) c) d) e) permitida, vedada, vedada e permitida Unio vedada, permitida, vedada e vedada Unio vedada, permitida, permitida e vedada Unio permitida, vedada, vedada e vedada Unio vedada, vedada, permitida e permitida Unio

43 (AFTN/mar/94 ESAF) ladas por meio de

Normas gerais de direito tributrio precisam ser regu

a) lei complementar federal, que ainda no foi editada, razo por que ainda no e xistem normas gerais vlidas, estando a Unio, os Estados e demais entes tributantes dispensados de observ-las enquanto o Congresso Nacional no as edite b) lei complementar federal que, conquanto ainda no editada como tal, j exist ia sob a forma de lei ordinria (Cdigo Tributrio Nacional) e que, por fora de normas constitucionais posteriores, passou a ter a rigidez prpria de lei complementar c) lei ordinria federal que j existia (Cdigo Tributrio Nacional) e que deve ser obrigatoriamente observada pelas leis estaduais e municipais, porm no pelas leis ordinrias federais, j que, sendo da mesma hierarquia, estas podero alterar ou revog ar aquele Cdigo d) norma constitucional apenas, pois, tratando-se de matria de importncia emi nente, que diz respeito organizao do Estado, somente por regra de tal hierarquia p odem ser veiculadas e) lei complementar de cada ente tributante, que regule a definio dos tributo s de sua competncia, obrigao, lanamento, crdito, prescrio e decadncia tributrios e a do tratamento tributrio ao ato cooperativo. 44 (AFTN/mar/94 ESAF) O sistema constitucional tributrio requer, para a in stituio de emprstimo compulsrio, no caso de investimento pblico de relevante interess e nacional, sejam observados os seguintes requisitos:

a) princpio da irretroatividade, princpio da anterioridade, carter de urgncia, lei complementar e desvinculao da aplicao dos seus recursos despesa que fundamentou sua criao b) carter de urgncia, princpio da irretroatividade, princpio de anterioridade e criao por lei ordinria c) carter de urgncia, aplicao de recursos vinculados despesa, observncia do prin cpio da anterioridade e instituio mediante lei complementar d) princpio da irretroatividade, princpio da no-cumulatividade, princpio da ant erioridade, criao por lei complementar, aplicao de recursos vinculada despesa e) carter de urgncia, criao por lei ordinria, aplicao dos recursos vinculada de sa e o princpio da irretroatividade

45 (AFTN/mar/94 ESAF) Afirmao 1: A denominao irrelevante para determinar a na tureza jurdica especfica do tributo. Afirmao 2: A competncia tributria delegvel. Afi 3: A atribuio da funo de arrecadar tributos no constitui delegao de competncia. Afirm A atribuio da funo de fiscalizar tributos compreende as garantias e os privilgios pr ocessuais que competem ao ente tributante que a conferir. Consideradas essas qua tro afirmaes, pode-se dizer que elas so, respectivamente, a) b) c) d) e) verdadeira, verdadeira, falsa e verdadeira verdadeira, falsa, verdadeira e verdadeira falsa, falsa, verdadeira e verdadeira verdadeira, falsa, verdadeira e falsa verdadeira, falsa, falsa e verdadeira

46 (AFTN/mar/94 ESAF) Para aprovar um tratado, conveno ou ato internacional destinado a evitar a dupla tributao em matria de imposto sobre rendimentos, o inst rumento necessrio, segundo decorre dos termos da Constituio da Repblica, da praxe e das normas de direito interno a) b) o decreto legislativo a emenda constitucional

c) d) e)

a lei delegada a lei ordinria a assinatura da minuta pelos representantes plenipotencirios

47 (AFTN/mar/94 - ESAF) Na hiptese de o aplicador da lei tributria que comi na penalidades ficar em dvida quanto graduao da pena, dever interpretar a norma, em relao ao acusado, de modo: a) b) c) d) e) analgico benigno eqitativo literal integrado

48 (AFTN/mar/94 ESAF) A obrigao que tem por objeto o pagamento de multa cha mada de obrigao _______________ . _______________ dessa obrigao a situao defin da em lei como necessria e suficiente ocorrncia desta. A validade jurdica dos atos efetivamente praticados no interessa na interpretao de norma definidora __________ _____ . Escolha a opo que contenha as palavras que, correta e respectivamente, preencham o sentido dos perodos acima. a) b) c) d) e) principal / O fato gerador / do fato gerador impositiva / O efeito / do lanamento penal / O lanamento / da cobrana sancionatria / O fato gerador / da condio suspensiva punitiva / A fonte / da outorga de iseno

49 (AFTN/mar/94 ESAF) Para efeito de determinar o momento da ocorrncia do fato gerador, os negcios jurdicos condicionais reputam-se perfeitos e acabados, se ndo resolutria a condio, a) b) c) d) e) no ano seguinte ao da celebrao da avena desde o momento de seu implemento no exaurimento do negcio durante o prazo de contratao desde a celebrao do negcio

50 (AFTN/mar/94 ESAF) Duas pessoas tm a compropriedade desigual de um imvel urbano. Sob o ponto de vista do IPTU, pode-se afirmar que seu pagamento da resp onsabilidade a) b) c) d) e) de ambos, proporcionalmente participao de cada qual do titular do imvel, que se tiver inscrito como tal principal do proprietrio da quota majoritria e subsidiria do outro de ambos, podendo ser exigida de cada um deles a dvida toda solidria de ambos, cabendo porm para o minoritrio o benefcio de ordem

51 (AFTN/mar/94 ESAF) Suponha que voc consultado a respeito de quatro situ aes fiscais: (1) um menor de 12 anos de idade herda um grande patrimnio; (2) um prdigo [que dissipava todo o seu patrimnio foi interditado judicialmente; (3 ) uma socied ade no chegou a ser formalizada por escrito e portanto no tinha seus atos constitu tivos arquivados na Junta Comercial; (4 ) uma sociedade de profissionais foi disso lvida por deciso judicial, porm continuou suas atividades.

Os atos dessas quatro pessoas (naturais e jurdicas) geraram rendimentos tributveis . Eles tm capacidade de serem sujeitos passivos de obrigaes tributrias? a) Apenas os representantes ou assistentes das pessoas naturais incapazes so contribuintes: o pai, o tutor, etc. b) Sim, todas essas quatro pessoas tm capacidade tributria, independentemente de terem ou no capacidade civil. c) Apenas as duas pessoas jurdicas de fato so contribuintes; as pessoas natur ais no. d) O menor de idade no pode ser contribuinte. Os demais, sim. e) Nenhuma das quatro pessoas (naturais ou jurdicas) tem aptido para ser suje ito passivo de obrigao tributria. 52 (AFTN/mar/94 ESAF) No caso de infraes que decorram direta e exclusivamen te de dolo especfico, a responsabilidade do agente a) b) c) d) e) subsidiria solidria complementar pessoal parcial

53 (AFTN/mar/94 ESAF) A (I) constituio do crdito tributrio, a definio das hip es de (II) suspenso, (III) excluso e (IV) extino do crdito tributrio so matrias que s ei pode estabelecer. Essa proposio , respectivamente, verdadeira para a) b) c) d) e) 54 (II) e (III) e falsa para (I) e (IV) (I) e (III) e falsa para (II) e (IV) (III) e (IV) e falsa para (I) e (II) (II), (III) e (IV) e falsa para (I) (I), (II) e (III) e falsa para (IV) (AFTN/mar/94 ESAF)

I D-se o nome de crdito tributrio ao valor que o sujeito ativo da obrigao tribu tria tem o direito de receber de sujeito passivo determinado, relativo a certo tr ibuto, fixado consoante procedimento administrativo plenamente vinculado denomin ado lanamento. II - Deve a autoridade administrativa ter em considerao a lei que, no perodo ent re a data do fato gerador e a do lanamento, for mais favorvel ao contribuinte. III - Quando o lanamento efetuado pelo fisco em razo de o contribuinte obrigado a declarar no ter apresentado sua declarao, diz-se que se trata de lanamento por dec larao substitutiva. a) b) c) d) e) 55 a) b) c) A A A A A primeira afirmao verdadeira. As demais so falsas. primeira e a segunda afirmaes so verdadeiras. A terceira falsa. segunda afirmao verdadeira. As demais so falsas. terceira afirmao verdadeira. As demais so falsas. primeira afirmao falsa. A segunda e a terceira so verdadeiras. No pode ser alterado o lanamento no caso de

(AFTN/mar/94 ESAF)

impugnao do contribuinte ou responsvel recurso de ofcio interposto pela autoridade contra sua prpria deciso iniciativa da autoridade quando comprovada omisso de informao obrigatria, na

declarao do contribuinte d) iniciativa da autoridade quando comprovada falta funcional da autoridade que efetuou o lanamento e) retificao da declarao, pelo contribuinte, depois de notificado, para reduzir tributo 56 (AFTN/mar/94 ESAF) Suponha que a lei tributria do Estado X no preveja pr azo para pagamento do imposto Z. O contribuinte pagou-lhe a segunda prestao 60 dia s depois de notificado para faz-lo. A notificao da primeira parcela foi ignorada; o contribuinte no a pagou. A lei respectiva tambm no prev a multa pela falta ou atras o de pagamento, nem se refere a juros de mora. luz das normas dispositivas do Cdi go Tributrio Nacional, pode-se dizer que a) o contribuinte no pode ser cobrado da primeira parcela, tendo em vista qu e o Fisco aceitou a segunda, sem ressalvas; pela mesma razo, nada deve de juros m oratrios b) quanto segunda prestao, o contribuinte deve juros de mora de 1 % sobre o s eu valor; deve a primeira, pelo seu valor integral, mais juros de 1 % ao ms c) o contribuinte pode ser cobrado pelo valor da primeira parcela; nada pod e ser cobrado no que se refere segunda, porque, aceita sem ressalvas, extinguiuse o crdito tributrio d) embora a primeira parcela tambm seja devida, os juros de mora no o so, por falta de previso de sano pecuniria pelo atraso ou pela falta de pagamento e) os juros de mora no podem ser cobrados, em face do princpio da legalidade (no houve previso legal para sua cobrana); o principal, concernente primeira prestao, devido, porm sem acrscimos 57 (AFTN/mar/94 ESAF) A fiscalizao federal apura dbito de contribuinte do IP I, relativo a fato gerador ocorrido no ms de fevereiro de 1989, comprovando, aind a, a ocorrncia do dolo, fraude e simulao. Lavrado o auto de infrao em maro de 1994, o contribuinte impugna o lanamento sob o fundamento de j se esgotara o prazo para co brana desse IPI. O contribuinte: a) b) c) d) e) 58 a) b) c) d) e) no tem tem no tem tem razo, porque no se esgotou o prazo decadencial razo, porque j ocorreu a prescrio razo, diante do transcurso do prazo decadencial tem razo, porque no se verificou o lapso prescricional razo, porque j ocorreu tanto a decadncia quanto a prescrio O protesto judicial

(AFTN/mar/94 ESAF) suspende a interrompe interrompe suspende a reinicia a

decadncia a decadncia a prescrio prescrio contagem da decadncia

59 (AFTN/mar/94 ESAF) Sabe-se que a denominao dada pelo legislador a um det erminado instituto no lhe muda a natureza. Levando isso em considerao, examine a na tureza jurdica da anistia concedida por certo Municpio, que aprovou em 1993 uma lei do seguinte teor:

I a partir do exerccio de 1994, os dbitos do imposto predial e territorial urbano referentes a imveis de valor inferior a 100 unidades fiscais do Municpio (UFM);

Art. 1

Ficam anistiados:

II a partir de 1990, os dbitos tributrios de qualquer natureza, de valor inferior a 60 UFM, vencidos at 1992; III os atos definidos na legislao do imposto sobre servios como sujeitos a multa e a interdio de estabelecimento praticados at a data desta lei.

60 (AFTN/mar/94 ESAF) As infraes cometidas posteriormente data de incio de v igncia de lei que concede anistia a) b) c) d) e) no esto abrangidas pela lei esto abrangidas pela lei, se a anistia for geral esto abrangidas pela lei, mesmo sendo restrita a anistia esto abrangidas pela lei, at o final do exerccio em que publicada a lei esto abrangidas pela lei, se a anistia for para certa regio

61 (AFTN/mar/94 ESAF) O comeo da alienao de bens pelo sujeito passivo em dbit o para com a Fazenda Pblica presume-se fraudulento, se o crdito tributrio estiver a) b) c) d) e) em fase de constituio constitudo e regularmente inscrito como dvida ativa em fase de execuo constitudo, mas no inscrito na dvida ativa constitudo, em fase de impugnao constitudo, em fase de recurso

62 (AFTN/mar/94 ESAF) Quanto dvida ativa tributria, consoante com o Cdigo Tr ibutrio Nacional asseverar que: a) no tem essa natureza a dvida proveniente de laudmio devido pela transmisso d e direitos do foreiro de terreno da Marinha b) mesmo se regularmente inscrita, sendo contestada pelo contribuinte seu v alor, tem de ser, em princpio, provado pelo Fisco c) por gozar de presuno de liquidez e certeza, j no tem o contribuinte possibil idade de provar sua inexatido d) obrigatrio indicar-se, no termo de sua inscrio, entre outros itens, a dispo sio especfica da lei em que o dbito se funde e) a omisso dos requisitos da certido respectiva conduz sua nulidade insanvel 63 (AFTN/mar/94 ESAF) A nulidade de inscrio da dvida ativa, decorrente da om isso de dados que dela deveriam obrigatoriamente constar a) b) c) d) e) 64 que insanvel pode ser sanada, pode ser sanada, pode ser sanada, pode ser sanada, at a deciso de segundo grau at a deciso final at a deciso de primeiro grau em qualquer fase processual Com relao certido negativa de tributos, pode-se dizer

(AFTN/mar/94 ESAF)

a) b) c) d) e)

Art. 2

Esta lei entra em vigor na data de sua publicao. O inciso I trata de iseno; o II, de remisso; e o III, de anistia. Os trs incisos tratam de anistia, consoante consta do caput do art. 1 . O inciso III cuida de extino de crdito tributrio e os demais, de excluso. O inciso I trata de suspenso e os demais, de extino. As trs hipteses so de remisso

a) no obrigatria sua expedio nos termos em que requerida, podendo a autoridade fiscal referir-se a tributos outros que no os constantes do pedido b) no h prazo fixado no Cdigo Tributrio Nacional para o atendimento do pedido d o interessado, havendo a praxe de expedi-la no prazo de 15 dias c) no tem efeito de certido negativa a certido em que conste haver dbitos tribu trios no vencidos, ou que haja dbito em fase de execuo judicial com penhora realizada d) no pode ser expedida se a autoridade fiscal verificar a existncia de dbito sujeito a moratria, ou objeto de reclamao ou recurso perante a autoridade fiscal co mpetente e) mesmo quando a lei a exija, ela dispensvel no caso de o contribuinte nece ssitar praticar, com urgncia, um ato para evitar a caducidade de um direito seu 65 (AFTN/set/94 ESAF) As convenes particulares relativas responsabilidade pelo pagamento de tributos, podem ser opostas Fazenda Pblica, para modificar a de finio legal do sujeito passivo das obrigaes tributrias correspondentes, a) desde que autorizadas por ato administrativo devidamente fundamentado b) quando se tratar de taxas ou contribuies, excluindo-se dessa possibilidade os impostos c) sempre que formalizadas por escrito, na presena de duas testemunhas d) desde que haja disposio de lei neste sentido e) quando no se tratar de responsabilidade por infrao 66 (AFTN/set/94 ESAF) O art. 3 do Cdigo Tributrio Nacional define tributo c omo uma prestao que no constitua sano de ato ilcito. De tal assertiva podemos inferir que a) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no so trib utveis, sujeitando-se, contudo, a pesadas multas em decorrncia da prtica de ativida de ilcita b) os rendimentos advindos da explorao de lenocnio so tributveis, porquanto no se confunde a atividade ilcita do contribuinte com o fato tributrio de auferir renda c) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no so trib utveis, em conformidade do que reza o princpio do non olet d) as atividades ilcitas no devem ser tributadas, pois de outro modo o Estado estar locupletando-se com aes que ele mesmo probe e, assim, ferindo o princpio da es trita legalidade e) atividades ilcitas como a explorao do lenocnio e do jogo do bicho podem ser tributadas, posto que a sano de ato ilcito converte-se, pelo simples fato de sua in observncia, em obrigao tributria principal 67 (AFTN/set/94 ESAF) s princpios da: As prescries que seguem referem-se respectivamente ao

I defeso cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei que os houver institudo ou aumentado II - defeso cobrar tributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publ icada a lei que os instituiu ou aumentou III - defeso Unio cobrar tributo que no seja homogneo em todo o territrio nacional a) b) c) d) e) estino irretroatividade, anualidade e uniformidade geogrfica anualidade, irretroatividade e igualdade anterioridade, legalidade e territorialidade da tributao irretroatividade, anterioridade e uniformidade geogrfica legalidade, irretroatividade e da no-discriminao em razo da procedncia e do d dos bens

68 (AFTN/set/94 ESAF) respectivamente:

Considerando essas trs afirmaes, pode-se dizer que so,

I A competncia tributria residual, prevista na Constituio Federal, privativa d a Unio. II - Os impostos, taxas e contribuies de melhoria que no tenham fato gerador ou base de clculo prprios dos discriminados na Constituio podem ser institudos, mediante lei complementar, com fundamento na competncia tributria residual. III - Mediante emenda Constituio Federal, os Estados podem instituir competncia t ributria residual a ser exercida mediante lei complementar estadual a) b) c) d) e) 69 verdadeira, verdadeira e falsa falsa, falsa e verdadeira verdadeira, falsa e falsa verdadeira, falsa e verdadeira falsa, verdadeira e verdadeira (AFTN/set/94 ESAF) Sobre as imunidades tributrias, podemos afirmar que

a) no se aplicam s taxas e aos impostos sobre o comrcio exterior b) podem ser institudas por intermdio de lei complementar c) so extensivas s autarquias e s fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios, vinculados ou no a suas finali dades essenciais d) impossibilitam sejam previstos fatos geradores da obrigao tributria para os casos por ela abrangidos e) so hipteses de no-incidncia legalmente qualificada 70 (AFTN/set/94 ESAF) Acerca da competncia tributria, certo afirmar que:

a) corresponde capacidade da pessoa poltica de figurar na posio de sujeito ati vo da obrigao tributria b) transfervel mediante lei delegada c) pode ser exercida no sentido de nomear, como sujeito ativo, pessoa jurdic a de direito pblico diversa daquela titular da competncia, atribuindo-lhe a dispon ibilidade dos recursos auferidos d) seu no exerccio, em decorrncia do princpio da indisponibilidade do interesse pblico, a defere a pessoa jurdica de direito pblico que tenha interesse imediato f undado na repartio constitucional de receitas do respectivo tributo e) no constitui delegao de competncia a atribuio a pessoas de direito privado da funo de arrecadar tributos 71 (AFTN/set/94 ESAF) Nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, quanto capacid ade tributria, podemos afirmar que a) sujeita-se ao regular exerccio de atividades civis, comerciais ou profiss ionais, ou da administrao indireta de bens e servios b) depende de regular constituio jurdica da pessoa que configura unidade econmi ca ou profissional c) os menores de dezesseis anos, os loucos de todo o gnero e os surdos-mudos que no puderem exprimir a sua vontade no sero considerados juridicamente aptos rea lizao do fato jurdico tributrio d) configura a capacidade econmica do contribuinte em sujeitar-se imposio trib utria e) os silvcolas no so juridicamente aptos realizao do fato jurdico tributrio

72 que:

(AFTN/set/94 ESAF)

Quanto responsabilidade tributria, incorreto afirmar

a) adquirente responsvel pelos tributos relativos aos bens adquiridos b) os empregados so pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a o brigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poder c) as hipteses de responsabilidade de terceiros s se aplicam, em matria de pen alidades, s de carter moratrio d) no caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte, respondem solidariamente os scios, no caso de liquidao de socied ade de pessoas nos atos em que estiverem ou pelas omisses de que forem responsveis e) a Administrao Pblica pode, mediante regulamento, atribuir a responsabilidad e pelo pagamento do tributo a outra pessoa, desde que vinculada ao fato gerador da obrigao tributria 73 (AFTN/set/94 ESAF) O lanamento por declarao no pode ser alterado

a) mediante recurso de ofcio b) quando se comprove falsidade, erro ou omisso quanto a qualquer elemento d efinido na legislao tributria como sendo de declarao obrigatria c) quando se comprove ao ou omisso do sujeito passivo, ou de terceiro legalmen te obrigado, que d lugar aplicao de penalidade pecuniria d) aps a extino do direito do Fisco e) em conseqncia de deciso administrativa 74 (AFTN/set/94 ESAF) Quanto ao Crdito Tributrio, correto afirmar que

a) sua importncia pode ser consignada judicialmente pelo sujeito passivo, no caso de subordinao do recebimento do crdito ao pagamento da penalidade pecuniria b) sua excluso dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias c) extingue-se aps decorrido o prazo decadencial de 5 anos, contados da data da sua constituio definitiva d) extingue-se aps decorrido o prazo prescricional de 5 anos, contados do pr imeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ser efetuado e) extingue-se mediante o depsito do seu montante integral 75 (AFTN/set/94 ESAF) A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio

a) dispensa o cumprimento de obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal cujo crdito seja suspenso b) pode ser concedida mediante moratria, instituda em lei, por prazo indefini do c) quando concedida mediante moratria, retroage data de ocorrncia do fato ger ador d) em face do depsito do seu montante integral, elide a incidncia de penalida de de carter moratrio e) concedida por moratria aproveita inclusive os casos de dolo, fraude e sim ulao praticados pelo sujeito passivo 76 (AFTN/set/94 ESAF) podemos asseverar que: Sobre o valor de verdade dos enunciados que seguem,

I Na remisso total, desaparece o direito subjetivo de exigir a prestao e, por decorrncia lgica e imediata, some tambm o dever jurdico cometido ao sujeito passivo

. II - A transao independe da previso legal para que a autoridade competente possa entrar no regime de concesses mtuas, posto que esta caracterstica da essncia do prpr io instituto. III - A ao de consignao em pagamento no comporta outras questes que no aquelas ligad s aos requisitos formais e objetivos do pagamento que satisfaz o dbito do sujeito passivo. a) b) c) d) e) Os trs enunciados so falsos I e II so falsos e III verdadeiro I e III so verdadeiros e II falso II e III so verdadeiros e I falso Os trs enunciados so verdadeiros

77 (AFTN/set/94 ESAF) Lei tributria que, simultaneamente, (a) disponha sob re suspenso do crdito tributrio, (b) sobre dispensa do cumprimento de obrigaes acessri as (c) e que defina infraes, esta ltima em caso de dvida quanto extenso dos efeitos d o fato, interpreta-se: a) b) c) d) e) analogicamente, extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusado literalmente, extensivamente e analogicamente extensivamente, literalmente e analogicamente literalmente, extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusado literalmente, literalmente e de maneira mais favorvel ao acusado

78 (AFTN/set/94 ESAF) A empresa A, com sede em Braslia, que se dedica excl usivamente fabricao de esquadrias para a construo civil, incorporou a empresa B, com sede no Rio de Janeiro, cujo objeto social abrangia, preponderantemente, a comp ra e venda de bens mveis e de bens imveis. Em virtude dessa incorporao, foram transm itidos da empresa B para a empresa A os direitos que aquela detinha sobre imvel c omercial, localizado em Recife. Cada um dos Municpios citados pretendeu exigir o ITBI. Sobre essa transmisso a) incide o ITBI, porque a atividade preponderante da empresa B era a compr a e venda de bens imveis, sendo devido em Recife b) no incide o ITBI, porque a atividade preponderante engloba a compra e ven da de bens imveis c) incide o ITBI no Rio de Janeiro, sendo, no caso, irrelevante a prepondern cia da atividade d) incide o ITBI em Recife, sendo, no caso, irrelevante a preponderncia da a tividade e) no incide o ITBI, em virtude da imunidade 79 (AFTN/set/94 ESAF) a entrada de bem importado do exterior, destinado ao ativo fixo do estabel operaes que destinem ao exterior produtos semi-elaborados, definidos em lei operaes que destinem a outros Estados energia eltrica; o ouro no definido como ativo financeiro nem como instrumento cambial; servio de comunicao, embora as prestaes se iniciem no exterior;

Sobre ecimento; sobre complementar; sobre sobre sobre a) b)

o ICMS, respectivamente, incidir, incidir, no incidir, incidir, incidir no incidir, no incidir, incidir, no incidir, incidir

c) d) e)

incidir, no incidir, no incidir, no incidir, incidir no incidir, no incidir, no incidir, no incidir, no incidir incidir, no incidir, incidir, no incidir, incidir

80 -

(AFTN/set/94 ESAF)

O estabelecimento de alquotas mximas do ICMS nas operaes internas para resolver c lito especfico que envolva interesse dos Estados o estabelecimento de alquotas do ICMS aplicveis no caso da prestao de servios in taduais de transporte; a fixao da alquota mximas do ISS na prestao de servios de transporte de mbito ente municipal; o estabelecimento das alquotas mnimas, no caso de operaes internas de ICMS; a fixao de alquotas, no caso de ISS; a fixao das alquotas mximas do imposto sobre a venda a varejo de combustveis e l icantes, cabem, respectivamente,

a) lei complementar; ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar ; lei complementar; lei complementar b) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei municipal; ao Senado Federal; lei complementar; lei complementar c) lei complementar; lei complementar; lei municipal; ao Senado Federal; le i municipal; lei complementar d) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; ao Senado Federa l; lei municipal; lei complementar e) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; lei complementar ; lei municipal; ao Senado Federal 81 (AFTN/set/94 ESAF) Diante de hiptese na qual o contribuinte impugnou o lanamento, administrativamente, o direito de pleitear a restituio extingue-se com o decurso de prazo de cinco anos, contados da data em que se tornar definitiva a deciso administrativa, nos casos de a) b) c) d) e) erro na identificao do sujeito passivo erro na aplicao da alquota anulao de deciso condenatria erro na elaborao de documento relativo ao pagamento erro no montante do dbito

82 (AFTN/set/94 ESAF) A cobrana judicial do crdito tributrio (i) no sujeito a concurso de credores, mas (ii) carece de habilitao em falncia, nem (iii) sujeita a ela nos casos de concordata, mas (iv) exigida no caso de inventrio e (v) no sujei ta a essa habilitao no caso de arrolamento. Essas afirmativas so, respectivamente: a) b) c) d) e) 83 verdadeira, falsa, verdadeira, falsa, verdadeira falsa, falsa, verdadeira, falsa, verdadeira verdadeira, falsa, falsa, falsa, verdadeira verdadeira, falsa, verdadeira, verdadeira, falsa verdadeira, falsa, verdadeira, falsa, falsa (AFTN/set/94 ESAF) A autoridade administrativa, no caso de dbitos venci

dos do mesmo sujeito passivo, determinar que a imputao se d, na seguinte ordem: a) b) c) d) e) primeiramente crescente, em crescente, em primeiramente primeiramente as taxas e funo dos funo dos os dbitos os dbitos depois a contribuio de melhoria prazos de decadncia montantes por responsabilidade solidria por obrigao prpria

84 (AFTN/set/94 ESAF) Lei de janeiro de 1998 fixou as condies e limites par a as alteraes da base de clculo e da alquota do IPI de certo produto industrializado , no essencial. Seis meses aps, ato do Ministro da Fazenda reduziu a alquota aplicve l no caso deste produto e, concomitantemente, alterou sua base de clculo normativ a, de tal modo que, apesar da reduo da alquota, resultou aumento de imposto, por un idade vendida. Em 1990, novo ato do Ministro da Fazenda redefiniu a base de clcul o normativa e reduziu a alquota, de sorte a acarretar substancial reduo do valor do imposto, por unidade vendida. Diante desses dados, possvel afirmar que: a) b) c) d) e) to no caso de produto no essencial, a alquota no pode ser reduzida a alquota, nos dois momentos focalizados, no pode ser reduzida a alquota pode ser reduzida, mas a base de clculo no pode ser reduzida no pode ser reduzida a base de clculo nem a alquota a base de clculo pode ser reduzida, desde que no acarrete aumento de impos

a) nenhuma iseno do imposto de importao pode ser concedida sem tratado ou conve no internacional que assegure reciprocidade aos produtos brasileiros b) a compensao do crdito tributrio somente pode ser disciplinada por lei especfi ca federal, estadual ou municipal, que regule exclusivamente esta matria c) no pode ser concedida a remisso de um imposto em lei que trate de outros a spectos deste imposto d) no pode ser concedida reduo de base de clculo de imposto sobre produtos indu strializados que trate exclusivamente deste imposto, porm no cuide de outros favor es fiscais e) uma anistia de imposto de renda somente pode ser concedida em lei que tr ate exclusivamente de anistia ou exclusivamente de imposto de renda 86 (AFTN/set/94 ESAF) a podem incidir somente a) b) c) d) e) A Constituio da Repblica prev que sobre a energia eltric

dois impostos trs impostos os impostos de importao e de exportao imposto nico sobre energia eltrica impostos estaduais e municipais Os impostos criados no uso da competncia residual, s

87 (AFTN/set/94 ESAF) omente podem ser institudos a) b) c) d)

pelos Estados no divididos em Municpios no Territrios federais, e pela Unio mediante lei complementar federal, estadual ou municipal no houver inovao na definio do fato gerador e da base de clculo, e desde que s

85 (AFTN/set/94 ESAF) Pela nova disciplina da concesso dos chamados favores tributrios, estabelecida no art. 150. 6 da Constituio pela Emenda Constitucional n. , de 1993,

e possa abater numa operao o valor do mesmo imposto pago nas operaes anteriores e) em lei complementar federal, e desde que se trate dos chamados impostos e m cascata, isto , em que seja possvel o cmulo de bases de clculo. 88 (AFTN/set/94 ESAF)

(i) O Municpio X criou a taxa de instalao industrial, a ser cobrada das indstrias que se instalassem na zona industrial por ela criada. Para incentivar a instalao de fbricas naquele distrito industrial, previu a lei que a taxa somente seria dev ida quando se iniciasse a produo, e seria de 1% do valor dos produtos que sassem do estabelecimento. A lei municipal no definiu expressamente o fato gerador daquele tributo. (ii) O Municpio Y criou a taxa de iluminao pblica, cuja base de clculo, para maior ustia fiscal, foi graduada segundo a capacidade econmica, aferida pelo valor da en ergia eltrica consumida pelo contribuinte (iii) O Municpio Z instituiu, pelo exerccio do poder de polcia sobre o zoneamento de atividades, a taxa de localizao de estabelecimentos bancrios, que incidiria mdica alquota de 1 milsimo por cento do valor dos emprstimos concedidos pelo contribuinte . Assinale agora qual , respectivamente, a situao jurdica dessas trs taxas. a) Todas trs so juridicamente vlidas. b) Somente uma vlida, sendo inconstitucionais as outras duas. c) Somente duas so juridicamente vlidas: a primeira e a terceira. d) Somente so vlidas as duas primeiras: uma porque ligada ao poder de polcia l ocal relativo ao zoneamento urbano; a outra, porque se refere prestao de servio pbli co diretamente ao contribuinte ou posto sua disposio. e) Todas as trs so invlidas juridicamente. 89 (AFTN/set/94 ESAF)

1. Busca de um paradigma que contenha situao semelhante ou quase igual quela p ara a qual o aplicador no encontrou disposio expressa. 2. Aplicao da regra da isonomia: tratamento igual para casos iguais e desigua l para os desiguais. 3. Aplicao da norma mais branda e menos onerosa. 4. Sujeita-se a interpretao literal. Combine cada uma das quatro expresses acima com cada uma das quatro opes abaixo: w) x) y) z) anistia eqidade princpio geral de direito analogia

Qual das combinaes abaixo est parcial ou totalmente errada? a) b) c) d) e) x1 y2 z1 x3 y2 y3 x3 w4 z1 w4

90 (AFTN/set/94 ESAF) Definimos ..... (1) ..... como o direito subjetivo de que portador o sujeito ..... (2) ..... de uma ..... (3) ..... e que lhe permi te exigir o objeto prestacional, representado por uma importncia em dinheiro.

As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima, so respectivamente: a) b) c) d) e) direito tributrio; passivo; competncia tributria competncia tributria; passivo; competncia legislativa obrigao acessria; ativo; obrigao tributria crdito tributrio; ativo; obrigao tributria lanamento; passivo; obrigao acessria

91 (AFTN/96 ESAF) ... (1) eficcia que decorre do ... (2) ..., jurisdicizad o pela ... (3) ... e declarada pelo ... (4) ... As expresses que outorgam sentido ao enunciado acima so, respectivamente: a) A norma de incidncia; exerccio da competncia tributria, ocorrncia do fato ger ador; Fisco. b) A competncia tributria; Sistema Tributrio; Constituio Federal de 1988; Cdigo T ributrio Nacional. c) A obrigao tributria; fato gerador; norma de incidncia tributria; ato de laname nto tributrio. d) A obrigao tributria; ato de lanamento tributrio; competncia administrativa vin culada de lanar; ato de inscrio na dvida ativa. e) O crdito tributrio; ato de inscrio na dvida ativa; hiptese tributria; Fisco. 92 (AFTN/96 ESAF) Analisar as seguintes proposies:

I O fato gerador de uma multa tributria pode ser um fato lcito. II - Os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no so trib utveis, pois trata-se de prtica de atividade ilcita. III - Rendimentos decorrentes de ato ilcito no so tributveis, conforme reza o prin cpio do non olet. a) b) c) d) e) os trs enunciados so falsos os trs enunciados so verdadeiros o I e II so verdadeiros e o II falso to-s o III verdadeiro o I e o III so falsos e o II verdadeiro

93 (AFTN/96 ESAF) Quando uma lei ou alguns dos seus artigos so declarados definitivamente inconstitucionais pelo Supremo Tribunal Federal so retirados do o rdenamento jurdico a) b) c) d) e) pela publicao do acrdo do Supremo Tribunal Federal no Dirio Oficial da Unio por lei complementar por resoluo do Senado por decreto legislativo por medida provisria Sobre os decretos executivos federais, podemos afirmar

94 (AFTN/96 ESAF) que so

a) veculos normativos privativos do Legislativo para aprovao, entre outras coi sas, dos tratados e convenes internacionais celebrados pelo Presidente da Repblica b) atos normativos de competncia privativa do Presidente da Repblica com fora de lei, prprios para o aumento das alquotas do IPI, IE, IR e IOF c) veculos normativos de Presidente da Repblica para aprovao, entre outras cois

as, dos d) inrios e) erais 95 nso

tratados e convenes internacionais celebrados pelos Ministros de Estado veculos normativos com fora de lei, idneos para instituir impostos extraord na iminncia ou no caso de guerra externa veculos normativos que se prestam aprovao dos regulamentos dos impostos fed

(AFTN/96 ESAF)

O princpio da legalidade no se aplica, em toda a sua exte

a) aos impostos de importao e exportao, imposto sobre produtos industrializados e imposto extraordinrio decorrente de guerra b) aos impostos de importao e exportao, ao imposto sobre produtos industrializa dos e ao impostos sobre operaes financeiras c) s taxas e contribuies de melhoria d) aos impostos de importao e exportao, imposto sobre produtos industrializados e imposto extraordinrio de guerra e) s taxas e contribuies sociais 96 (AFTN/96 ESAF) Afirmaes:

1. As emendas constitucionais no podem mudar a forma federativa do Estado; 2. A denominao fundamental para determinar a natureza jurdica do tributo; 3. Os princpios constitucionais tributrios sobrepem-se a todas as normas jurdic as, inclusive as da lei complementar; 4. O princpio da anterioridade no comporta nenhuma exceo. Considerando essas quatro afirmaes, pode-se dizer que elas so, respectivamente: a) b) c) d) e) verdadeira, falsa, verdadeira, falsa falsa, verdadeira, falsa, verdadeira falsa, falsa, falsa, falsa verdadeira, verdadeira, verdadeira, verdadeira verdadeira, falsa, falsa, verdadeira

97 (AFTN/96 ESAF) Sobre a competncia residual tributria, prevista na Consti tuio Federal no art. 154, inciso I, certo afirmar que: a) pode ser exercida pelos Estados para instituir tributos, desde que media nte lei complementar estadual b) refere-se tambm s taxas e contribuies de melhoria, desde que no tenham fato g erador ou base de clculo prprios dos discriminados na Constituio Federal c) restringe-se espcie imposto, privativa da Unio e exige o respeito ao princp io da no-cumulatividade d) mediante emenda Constituio Estadual, os Estados podem instituir competncia tributria residual a ser exercida mediante lei complementar estadual e) requer lei complementar federal, que o imposto seja cumulativo e no tenha fato gerador ou base de clculo prprios dos impostos discriminados na Constituio 98 (AFTN/96 ESAF) Quanto s imunidades tributrias, procedente afirmar que:

a) so reguladas exclusivamente mediante lei ordinria federal b) no se aplicam s taxas e contribuies sociais c) podem ser institudas por intermdio de lei complementar d) so extensivas aos partidos polticos, no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios vinculados ou no s suas atividades essenciais e) so normas constitucionais que colaboram no desenho das competncias imposit

ivas 99 a) b) c) ais d) e) al 100 (i) (ii) (iii) (AFTN/96 ESAF) Sobre o tpico das isenes tributrias, correto asseverar que

equivalem a hipteses de excluso do crdito tributrio legalmente qualificadas delimitam o exerccio da competncia tributria dispensam a obrigatoriedade do exerccio dos deveres instrumentais ou form restringem-se to s aos impostos a Unio detm competncia para dispor sobre iseno nas esferas estadual e municip

(AFTN/96 ESAF)

Considerar as afirmaes

Propiciar o direito de ao da Fazenda Pblica. Formalizar o crdito tributrio. Representar e medir as propores do fato jurdico tributrio.

Estas trs assertivas referem-se, respectivamente, a) ao fato gerador da obrigao tributria, base de clculo e alquota b) base de clculo, ao ato de lanamento e alquota c) ao lanamento tributrio, base de clculo e alquota d) ao ato administrativo de inscrio da divida ativa, ao lanamento tributrio e b ase de clculo e) ao ato de lanamento tributrio, aos deveres instrumentais ou formais e base de clculo 101 (AFTN/96 ESAF) Assinale a opo correta.

a) A capacidade ativa equivale ao conceito de competncia tributria. b) Os menores de dezesseis anos, os loucos de todo o gnero e os surdos-mudos que no puderem exprimir a sua vontade so considerados juridicamente aptos realizao do fato gerador. c) A capacidade passiva tributria configura a capacidade econmica do contribu inte em sujeitar-se imposio tributria. d) Os silvcolas no so juridicamente aptos realizao do fato jurdico tributrio. e) A capacidade tributria passiva para realizar o fato jurdico tributrio depen de da capacidade civil do sujeito passivo. 102 (AFTN/96 ESAF) Analisar:

I Os empregados no podem ser pessoalmente responsveis pelos crditos correspon dentes a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poder. II - No caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte, respondem solidariamente os scios, no caso de liquidao de socied ades de pessoas. III - As hipteses de responsabilidade de terceiros s se aplicam, em matria de pen alidades, s de carter moratrio. IV - O adquirente responsvel tributrio pelos tributos relativos aos bens adquir idos. Sobre as assertivas I, II, III e IV, certo afirmar que a) b) todas so verdadeiras somente a I falsa

c) d) e) 103 -

a I, a II e a III so verdadeiras somente a II falsa todas so falsas (AFTN/96 ESAF) Assinale a opo incorreta.

a) Domiclio tributrio a residncia habitual da pessoa natural e, no caso de des conhecimento desta, o centro habitual de sua atividade. b) Para pessoa jurdica com diversos estabelecimentos, domiclio tributrio o loc al de sua sede. c) Pode a pessoa jurdica ser reputada como domiciliada no lugar do estabelec imento em que se derem os atos ou fatos que engendrem a obrigao. d) A autoridade administrativa pode recusar o domiclio eleito, independentem ente de qualquer motivao ou fundamentao quando este impossibilite ou dificulte a arr ecadao ou fiscalizao do tributo. e) regra geral da eleio do domiclio que o sujeito passivo pode fazer a qualque r tempo decidindo, espontaneamente, sobre o local de sua preferncia. 104 (AFTN/96 ESAF) incorreto afirmar que:

a) o lanamento regularmente notificado pode ser alterado mediante recurso de ofcio b) quando se comprove falsidade erro ou omisso quanto a qualquer elemento de finido na legislao tributria como sendo de declarao obrigatria, o lanamento pode ser e etuado e revisto de ofcio. c) o lanamento pode ser revisto de ofcio quando se comprove ao ou omisso do suje ito passivo, ou de terceiro legalmente obrigado, que d lugar aplicao de penalidade pecuniria. d) o ato administrativo de lanamento pode ser alterado de ofcio quando se com prove que o sujeito passivo agiu com dolo, fraude ou simulao e) a impugnao do sujeito passivo no pode alterar lanamento tributrio regularment e notificado 105 (AFTN/96 ESAF) Assinale a opo correta.

a) Nos casos de lanamento por homologao, o direito de o fisco homologar o crdit o tributrio extingue-se aps decorrido o prazo de cinco anos, contados do primeiro dia do exerccio em que o lanamento poderia ser efetuado. b) A ao de cobrana do crdito tributrio extingue-se aps decorrido o prazo de cinco anos, contados da data da ocorrncia do fato gerador. c) A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio tem o condo de tambm suspende r o prazo decadencial. d) A deciso administrativa definitiva que anule lanamento anteriormente efetu ado, segundo o CTN, interrompe o prazo decadencial. e) Nos casos de lanamento por declarao, o prazo decadencial para que o fisco e fetue o lanamento de ofcio conta-se do momento da ocorrncia do fato jurdico tributrio . 106 - (AFTN/96 ESAF) emos asseverar que: Sobre o valor de verdade dos enunciados que seguem, pod

I A excluso do crdito tributrio dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias. II - A compensao independe de previso legal expressa, posto que o instituto j se encontra amparado pelo Cdigo Civil. III - A deciso administrativa, ainda que objeto de ao anulatria, extingue o crdito tributrio.

a) b) c) d) e)

I e III so verdadeiros e I falso os trs enunciados so falsos I e II so verdadeiros e II falso os trs enunciados so verdadeiros I e II so falsos e III verdadeiro

107 - (AFTN/96 ESAF) Sobre a compensao do crdito tributrio, incorreto afirmar qu e exige para o seu exerccio a) crdito vencido ou vincendo, lei autorizadora e liquidez da dvida b) reciprocidade das obrigaes, liquidez das dvidas e lei autorizadora c) reciprocidade das obrigaes, crdito lquido e certo vencido ou vincendo d) decreto executivo autorizador, liquidez das dvidas e crdito vencido ou vin cendo e) previso legal, crdito vencido ou vincendo sobre o qual no se tenham operado os efeitos da decadncia 108 a) to b) c) d) e) 109 (i) (ii) (iii) (AFTN/96 ESAF) Unio, Estados, Municpios e Distrito Federal

podem delegar capacidade para instituir, arrecadar e fiscalizar um tribu podem delegar capacidade para arrecadar podem delegar capacidade para instituir podem delegar capacidade para instituir no podem delegar capacidade tributria (AFTN/98 ESAF) Imposto de importao Imposto sobre a transmisso causa mortis Imposto sobre a transmisso de imveis inter vivos e fiscalizar um tributo e arrecadar um tributo e fiscalizar um tributo ativa

Os impostos acima competem, respectivamente, a) b) c) d) e) 110 Unio, aos Estados e aos Municpios aos Municpios, aos Estados e Unio aos Estados, Unio e aos Municpios aos Estados, aos Municpios e Unio Unio, aos Municpios e aos Estados (AFTN/98 ESAF)

(i) Para conferir efetividade ao princpio da pessoalidade da tributao e graduao d os tributos segundo a capacidade econmica do contribuinte, a Constituio prev, expres samente, a faculdade da administrao tributria de identificar o patrimnio, os rendime ntos e as atividades econmicas do contribuinte? (ii) So de competncia do Distrito Federal os impostos estaduais? (iii) Pode uma taxa de utilizao de estradas ter por base de clculo o valor de uma propriedade rural?

Analisadas as trs colocaes, escolha a opo que contenha, na respectiva seqncia, as resp stas corretas. a) b) sim, sim, sim sim, sim, no

c) d) e)

sim, no, sim sim, no, no no, sim, no

111 - (AFTN/98 ESAF) Certo projeto de lei criando uma "taxa" para remunerar o servio de processamento da declarao do imposto tem por fato gerador o auferimento de renda superior a 3 mil reais. Noutro dispositivo, cria-se uma "contribuio de m elhoria", que tem por fato gerador a sada de mercadorias de estabelecimentos indu striais situados em vias pblicas asfaltadas pela Unio. Um terceiro artigo institui um "imposto sobre grandes fortunas" para o qual se prev, como fato gerador, a tr ansmisso causa mortis de imveis de valor superior a determinada quantia. Chamado a opinar sobre esse projeto, estaria incorreta a seguinte assero: a) o projeto de lei est escorreito, pois obedece aos princpios da legalidade e da anterioridade tributrias b) taxa no pode ter fato gerador idntico ao que corresponda a imposto e, no p rimeiro caso, o fato gerador corresponde ao do imposto de renda c) o fato gerador da contribuio de melhoria, no projeto, no guarda relao com a v alorizao do imvel d) o fato gerador do imposto criado corresponde ao de um imposto que no comp ete Unio e) h impropriedade na denominao dos tributos que se pretende criar

112 - (AFTN/98 ESAF) De acordo com os princpios que emanam da Constituio da Repb lica e do Cdigo Tributrio Nacional, em relao ao imposto de renda, retido na fonte, d os servidores do Estado do Piau, no que concerne aos vencimentos destes, quem tem a competncia para estabelecer-lhe a alquota? A quem pertence o produto da arrecadao desse imposto retido pelo Estado do Piau? Quem o sujeito passivo da obrigao tributria principal? Qual o ente responsvel pela fiscalizao do contribuinte, relativamente declarao desse vencimentos? Assinale a opo que contenha, na ordem devida, as respostas certas. a) b) c) d) e) Unio. O A A O A Estado, o Estado, o servidor, o Estado. Unio, a empresa fornecedora do servio, o empregado desta, o Estado. Unio, o Estado, o servidor, a Unio. Estado, a empresa fornecedora do servio, o empregado desta, a Unio. empresa fornecedora do servio, essa mesma empresa, o empregado dela, a

113 - (AFTN/98 ESAF) Escolha, das afirmaes abaixo, qual est de acordo com a teo ria da recepo das normas gerais contidas no Cdigo Tributrio Nacional - CTN. a) b) c) d) utria e) erial. O CTN continua com fora de lei ordinria. O CTN continua lei ordinria, mas com fora de lei complementar. O CTN foi recebido como lei complementar, mas revogvel por lei ordinria. Sua fora de lei complementar se adstringe aos conflitos de competncia trib entre a Unio e os Estados. O CTN lei complementar em sentido formal, mas lei ordinria em sentido mat

114 - (AFTN/98 ESAF) imposto de renda

A multa por descumprimento de obrigao acessria relativa ao

a) tem a natureza de tributo, por converter-se em obrigao tributria principal o descumprimento de obrigao acessria b) tem a natureza de imposto, porque sua natureza especfica dada pelo respec tivo fato gerador c) no tem a natureza de tributo, mas a de uma obrigao tributria acessria d) no tem natureza tributria porque a penalidade por descumprimento de obrigao acessria de carter administrativo e) no tem a natureza de tributo por constituir sano de ato ilcito 115 - (AFTN/98 ESAF) A Emenda Constitucional n. 18, de 1965, aludia a leis co mplementares; porm somente a partir da Constituio de 1967 que passou a existir a le i complementar em sentido formal, votada com quorum privilegiado. vista disto, i ndique, em relao ao Cdigo Tributrio Nacional (CTN, Lei n. 5.172, de 1966), qual concl uso e respectiva justificao so simultaneamente corretas. a) As matrias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constit uio hoje em vigor, foram revogadas pelo novo regime, eis que tal Cdigo foi votado c omo lei ordinria. b) As matrias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constit uio hoje em vigor, continuam em plena vigncia, quando compatveis com as normas const itucionais atuais. c) O CTN pode ser revogado por lei ordinria ou medida provisria, pois as leis ordinrias em geral, como a Lei n. 5.172, podem ser revogadas ou modificadas por o utras leis de igual hierarquia. d) O CTN pode ser revogado por lei ordinria, mas no por medida provisria, porq ue a estas defeso tratar de tributos. e) As matrias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constit uio hoje em vigor, continuam em plena vigncia, porque no revogadas ou modificadas po r lei ordinria posterior. 116 - (AFTN/98 ESAF) acunas. Assinale a resposta que preencha corretamente as duas l

A majorao ________ est sujeita ao princpio da anterioridade ________

a) da contribuio para a previdncia social de 90 dias da publicao da lei majorado ra, no podendo ser exigida antes desse nonagintdio. b) do imposto de importao anual, s podendo ser exigida se a lei majoradora est iver em vigor antes do incio do exerccio da cobrana. c) do imposto de renda anual, sendo indispensvel que a lei majoradora esteja em vigor antes do incio da cobrana, no bastando ter sido publicada anteriormente a esse incio. d) do imposto de exportao anual em relao cobrana, devendo a lei ter sido public da antes do exerccio em que a cobrana se realiza. e) do imposto de transmisso de bens imveis da lei em relao cobrana, mas a lei p de ter sido publicada no mesmo exerccio em que a cobrana se realiza. 117 - (AFTN/98 ESAF) Segundo se depreende do Cdigo Tributrio Nacional, um ato infralegal (um decreto, por exemplo) pode estabelecer a(s) a) b) c) d) e) extino de um tributo hipteses de anistia definio do fato gerador da obrigao tributria acessria nos limites da lei reduo do Imposto Territorial Rural fixao da alquota do Imposto de Renda

118 -

(AFTN/98 ESAF)

Devido ao princpio da soberania nacional previsto j no primeiro artigo da Constitu io, um tratado internacional no pode interferir em matria tributria. As Resolues do Senado Federal no interferem na legislao relativa a tributos prop nte federais. Consoante o Cdigo Tributrio Nacional, analogia seria (ou ) tcnica de integrao e nterpretao da legislao tributria. a) b) s. c) d) e) . 119 As trs assertivas so verdadeiras. verdadeira a primeira assertiva, mas falsa sua explicao; so falsas as demai Todas as trs assertivas so falsas. falsa a primeira assertiva; so verdadeiras as duas ltimas. verdadeira a primeira assertiva, falsa a segunda e verdadeira a terceira

(AFTN/98 - ESAF)

I A obrigao tributria que tenha por objeto uma sano de natureza pecuniria, por d escumprimento de uma obrigao tributria acessria tambm ela acessria? II O decurso do prazo fixado em lei para as pessoas jurdicas apresentarem de clarao de rendimentos constitui fato gerador de uma obrigao principal? III - Tendo havido a aquisio de um bem no exterior, trazido para o Pas, mas que, por no produzir o efeito desejado, acabou sendo devolvido, o imposto de importao pa go deve ser devolvido, por insubsistncia de seu fato gerador? Analisadas estas trs perguntas, escolha a opo que contenha, na respectiva seqncia, as respostas corretas. a) b) c) d) e) 120 sim, sim, no, no, no, no sim no sim no e e e e e sim sim sim sim no

(AFTN/98 ESAF)

No caso de menor que possua bens prprios, respondem solidariamente com este nos a tos praticados por terceiros os pais ou tutores respectivos. Pela multa tributria resultante de atos praticados com excesso de poderes pelo ma ndatrio, em benefcio do mandante, responde perante o fisco, pessoalmente, o procur ador. Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, a denncia espontnea da infrao, acompanhada mento do tributo devido e dos juros de mora, afasta a responsabilidade pela mult a. Escolha a opo que considerar acertada. a) b) c) d) e) 121 As trs assertivas so corretas. As trs so falsas. So corretas as duas primeiras, no a ltima. So corretas as duas ltimas, no a primeira. Est correta apenas uma das trs assertivas. (AFTN/98 ESAF)

(1) (2) (3) (4) (5)

Sub-roga-se no adquirente Sub-roga-se no alienante Responsabilidade pessoal Responsabilidade solidria Responsabilidade do mandante

Observadas as expresses numeradas de (1) a (5), verifique qual a seqncia de nmeros r eferente aos itens (i) a (iii). (i) Crdito referente a taxa de prestao de servios, no quitada, relativa a imvel tr ansferido. (ii) Responsabilidade dos pais por obrigao tributria principal de filho menor po r atos em que intervierem. (iii) Responsabilidade tributria decorrente de ato do procurador, praticado ext ra vires, isto , alm dos poderes que lhe foram conferidos. a) b) c) d) e) 122 (2) (1) (1) (5) (2) (3) (4) (2) (4) (3) (4) (3) (5) (4) (5) Diz-se lanamento por homologao aquele que se efetua quando

(AFTN/98 ESAF)

a) a lei determine que o lanamento seja efetivado e revisto pela autoridade administrativa por iniciativa prpria b) a declarao no seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da le gislao tributria c) a legislao atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prvio exame da autoridade administrativa d) se comprove falsidade, erro ou omisso quanto a qualquer elemento definido em lei como sendo de declarao obrigatria e) quando se comprove que terceiro, em benefcio do contribuinte, agiu com si mulao ou dolo 123 (1) (2) (3) (AFTN/98 ESAF) Suspenso da exigibilidade do crdito tributrio; Modalidade de extino do crdito tributrio sem adimplemento; Perdo da infrao.

Assinale a opo que corresponda, na seqncia respectiva, aos termos acima referidos. a) b) c) d) e) Moratria, Imposio de Penalidade, Remisso. Iseno, Confuso, Anistia. Liminar em mandado de segurana, Pagamento, Redeno. Reclamao, Prescrio, Anistia. Pagamento no curso do processo, Remisso, Homologao.

124 - (AFTN/98 ESAF) Suponha que voc, como Auditor-Fiscal, convidado a opinar sobre a defesa apresentada por contribuintes, em trs processos. Entre os argumen tos de defesa apresentados, encontram-se os seguintes: (i) A exigncia feita no auto de infrao contra ele lavrado inclui tributo e mult a de 150%. Ora, o tributo est absorvido na multa, pois do contrrio estar pagando 25 0% do valor do tributo omitido. (ii) A multa totalmente indevida porque o tributo que o fisco alega ter sido

omitido, na verdade foi integralmente pago pelo contribuinte, em dez prestaes, con forme comprova com o recibo de pagamento da 10 parcela. (iii) Se a lei que exigiu juros equivalentes TRD no pode ter efeito retroativo, no podem ser exigidos juros de mora em percentual algum, no perodo anterior vignci a dessa lei. Indique que argumento(s) deve(m) ser acolhido(s), nos termos do Cdigo Tributrio Na cional. a) b) c) d) e) 125 o segundo todos os dois primeiros os dois ltimos nenhum (AFTN/98 ESAF)

(I) A iseno e a anistia, segundo o Cdigo Tributrio Nacional, excluem o crdito tri butrio. (II) Afora os casos legalmente excetuados, a anistia, quando se refere a infr ao sujeita a multa, impede a constituio do crdito tributrio relativo penalidade pecun ia. (III) A iseno pessoal, salvo disposio legal em contrrio, no pode referir-se a tribut o criado posteriormente sua concesso. Assinale a opo correta. a) b) c) d) e) As trs assertivas so corretas. As trs so falsas. So corretas as duas primeiras, no a ltima. So corretas as duas ltimas, no a primeira. Est correta apenas uma das trs assertivas.

126 - (AFTN/98 ESAF) Observe as seguintes proposies e verifique se cada uma de las verdadeira (V) ou falsa (F). Em seguida, assinale a opo que oferea a seqncia corr eta. 1. - Os crditos tributrios devem ser pagos antes do referente a obrigaes trabalhistas , rateando-se entre os trabalhadores o resduo, se o patrimnio do devedor for insuf iciente para o pagamento integral do direito destes. 2. - Contestado o crdito tributrio, o litgio processar-se- parte, prosseguindo normal mente o processo de falncia; porm reservam-se neste bens suficientes para o total pagamento do crdito tributrio e os acrscimos legais, se a massa falida no puder gara ntir o crdito tributrio na forma diferente. 3. - Segundo decorre a contrario sensu da letra do Cdigo Tributrio Nacional, isolad amente considerada, pode ser admitida proposta, em concorrncia pblica junto ao Est ado, de quem deva tributos somente Unio. a) b) c) d) e) V, F, F, V, F, V, F, V, F, F, V F V F V

127 - (AFTN/98 ESAF) A legislao tributria que regular, em carter geral, ou espec ificamente em funo da natureza do tributo de que se tratar, a competncia e os poder es das autoridades administrativas em matria de fiscalizao da sua aplicao, aplica-se

apenas a) s pessoas naturais residentes e domiciliadas no Pas, que sejam ou devam se r inscritas no cadastro de pessoas fsicas b) s pessoas jurdicas, que sejam contribuintes do tributo a que se refira, in scritas ou no no cadastro prprio c) a pessoas em geral, contribuintes ou no, exceto s que gozem de imunidade t ributria ou de iseno de carter pessoal d) a pessoas em geral, contribuintes ou no, exceto s que gozem de imunidade t ributria e) a pessoas em geral, contribuintes ou no, inclusive s imunes e s que gozem d e iseno de carter pessoal 128 - (AFRF/2000 ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opo correspondente. ( ) Compete Unio legislar sobre o IPVA (o imposto sobre veculos automotores), reminiscncia de sua antiga competncia para legislar sobre a TRU (Taxa Rodoviria nica ). ( ) O Distrito Federal no tem competncia para instituir e legislar sobre qualq uer imposto que incida sobre a doao de jias e pedras preciosas. ( ) Compete aos Estados legislar sobre o imposto sobre a doao de dinheiro. a) b) c) d) e) Os Os Os Os Os dois trs trs dois dois primeiros assertos so falsos e o outro no. assertos so falsos. assertos acima so verdadeiros. primeiros assertos so verdadeiros e o outro no. ltimos assertos so verdadeiros e o primeiro no.

129 - (AFRF/2000 ESAF) Para responder esta questo preencha corretamente as la cunas, indique a opo que, de acordo com a Constituio da Repblica, contm o par correto de expresses. ______(1)______, os impostos tero carter pessoal Para, entre outros objetivos, conferir efetividade, ao objetivo de graduar os i mpostos segundo a capacidade econmica do contribuinte, facultado administrao tributr ia, identificar o patrimnio, os rendimentos e as atividades econmicas do contribui nte, _____(2)_____ a) (1) Tendo em vista o princpio da impessoalidade, em caso algum (2) des de que haja determinao da autoridade administrativa, em mandado especfico de invest igao fiscal. b) (1) Havendo opo pelo legislador e aplicador da lei, segundo sua livre dis crio, (2) desde que, segundo expressa exigncia constitucional, haja especfica auto rizao judicial. c) (1) Havendo expressa opo pelo legislador, (2) mas apenas se houver alte rao constitucional nesse sentido, pois hoje o Estatuto Supremo o impede. d) (1) Sempre que possvel, (2) respeitados os direitos individuais e nos termos da lei. e) (1) Desde que previsto em lei de iniciativa exclusiva do Presidente da Repblica, (2) mas a Constituio expressamente veda acesso a dados financeiros do c ontribuinte em poder de terceiros. 130 - (AFRF/2000 ESAF) O Cdigo Tributrio Nacional, editado como uma lei ordinri a (Lei n. 5.172, de 1966), foi recebido pelo regime inaugurado pela Constituio de 1 988 como:

a) lei ordinria, do modo como se encontra, mas podendo ser revogado ou alter ado por lei, lei delegada ou medida provisria, pois tm a mesma hierarquia b) lei ordinria, apesar de ter sido alterada sua ementa e denominao, que passo u a ser Cdigo Tributrio Nacional c) lei complementar, porque foi alterado por atos complementares, nos anos de 1966 e 1967, como permitiam os Atos Institucionais ento em vigor d) lei complementar, por ser um Cdigo e, pelas normas constitucionais em vig or data de sua edio, os projetos de Cdigo tinham tramitao especial e) lei complementar, porque essa Constituio exigiu tal espcie de lei para disp or sobre as normas de que trata, inclusive normas gerais em matria de legislao trib utria 131 (AFRF/2000 ESAF) Assinale a resposta correta.

a) Segundo a Constituio, a todos assegurada, desde que haja o prvio pagamento de taxas, a obteno de certides em reparties pblicas, para defesa de direitos e esclar ecimento de situaes de interesse pessoal. b) Qualquer subsdio ou iseno, reduo de base de clculo, concesso de crdito presum , anistia ou remisso, relativos a impostos, taxas ou contribuies, s poder ser concedi do mediante lei especfica, federal, estadual ou municipal, que regule exclusivame nte as matrias acima enumeradas ou o correspondente tributo ou contribuio. c) As taxas podero ter base de clculo prpria de impostos mas no de contribuio de melhoria. d) As nicas pessoas polticas autorizadas a cobrar taxas, em razo do exerccio do poder de polcia ou pela utilizao, efetiva ou potencial, de servios pblicos especficos e divisveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposio, so os Estados e os Municpios. e) A Constituio da Repblica prev que contribuio de melhoria, decorrente de obras pblicas, tenha por limite o custo total da obra e o valor da melhoria por ela tra zida, e que tenha sido precedida de referendo popular. 132 - (AFRF/2000 ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opo correspondente.

( ) Ser admitido tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situao equivalente, desde que a distino se d em razo de ocupao profissional ou funo es exercida. ( ) Admite-se a exigncia de impostos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, desde que a lei preceda 90 di as em relao cobrana. ( ) vedado o estabelecimento de limitaes ao trfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrana de pedgio pel a utilizao de vias conservadas pelo Poder Pblico. a) b) c) d) e) V, V, F, F, V, V, V, F, F, F, V F V F F

133 - (AFRF/2000 ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opo correspondente. ( ) Compete Unio instituir impostos sobre: importao de produtos estrangeiros; e xportao, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; renda e provent os de qualquer natureza; produtos industrializados; operaes de crdito, cmbio e segur o, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios; propriedade territorial rural; gra

ndes fortunas, nos termos de lei complementar. ( ) O imposto sobre a doao de bens mveis, ttulos e crditos, compete ao Estado ond e se processar o inventrio ou arrolamento, ou tiver domiclio o doador, ou ao Distr ito Federal. ( ) IPTU (imposto predial e territorial urbano) poder ser progressivo, nos te rmos de lei municipal, de forma a assegurar o cumprimento da funo social da propri edade. a) b) c) d) e) V, V, V, F, F, V, V, F, F, F, V F F F V Assinale a opo que corresponda, na mesma ordem, s expres

134 - (AFRF/2000 ESAF) ses respectivas.

Prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que onstitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administr ativa plenamente vinculada. Tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal especfi a, relativa ao contribuinte. Tem por fato gerador a prestao de servio de limpeza pblica urbana. a) b) c) d) e) preo pblico, tributo, taxa tributo, imposto, taxa tributo, contribuio de melhoria, imposto municipal imposto, taxa por potencial prestao de servios, preo pblico contribuio de melhoria, imposto, preo pblico

135 - (AFRF/2000 ESAF) O estabelecimento de normas gerais em matria de legisl ao tributria sobre obrigao, lanamento, crdito, prescrio e decadncia tributrios, de se, segundo norma contida na Constituio, mediante a) b) c) d) e) lei lei lei lei lei ordinria federal ordinria de cada ente tributante complementar de cada ente tributante complementar federal ordinria, medida provisria ou lei delegada federal

136 - (AFRF/2000 ESAF) Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor, salvo disposio em con trrio, a) b) c) d) e) no 30 45 na na primeiro dia do exerccio seguinte quele em que ocorra a sua publicao dias aps sua publicao dias aps sua publicao data da sua publicao data de sua assinatura

137 - (AFRF/2000 ESAF) O Cdigo Tributrio Nacional chama de ______(1)_______ qu em tenha relao pessoal e direta com a situao que constitua o fato gerador da obrigao t ributria principal, e de ______(2)______ quem, sem revestir aquela condio, tenha ob rigao decorrente de disposio expressa de lei. Em ambos os casos, recebe o nome de __ ____(3)______ da obrigao tributria principal.

a) b) c) d) e)

(1) (1) (1) (1) (1)

obrigado, (2) contribuinte legal e (3) co-obrigado contribuinte, (2) responsvel, (3) sujeito passivo sujeito passivo, (2) responsvel ex lege, (3) devedor sujeito passivo, (2) devedor solidrio, (3) sub-rogado sujeito passivo, (2) responsvel, (3) contribuinte

138 - (AFRF/2000 ESAF) Quando no couber a aplicao das outras regras fixadas pel o Cdigo Tributrio Nacional para a determinao do domiclio da pessoa natural, ele orden a se considere como domiclio tributrio a) a residncia habitual b) sendo incerta ou desconhecida a residncia, o centro habitual de sua ativi dade comercial ou econmica c) o lugar da situao dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos que deram orig em obrigao d) o domiclio anterior conhecido da autoridade fiscal e) o lugar que tenha eleito mediante preenchimento dos formulrios para esse fim postos disposio pela autoridade

139 -

(AFRF/2000 ESAF)

Os crditos tributrios relativos ao imposto territorial rural sub-rogam-se na pesso a do adquirente do imvel? E se constar do ttulo a prova de sua quitao, o adquirente responsvel por esses s tributrios? Responde o esplio pelos tributos devidos pelo falecido at a data da abertura da su cesso? a) b) c) d) e) sim, no, sim, no, sim, sim, no, no, no, no, sim. sim no no sim

140 - (AFRF/2000 ESAF) Ao procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrncia do fato gerador da obrigao correspondente, determinar a matria tributvel, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo ca so, propor a aplicao da penalidade cabvel, o Cdigo Tributrio Nacional d o nome de a) b) c) d) e) processo administrativo fiscal Auto de Infrao lanamento Representao Fiscal Notificao de Lanamento

141 - (AFRF/2000 ESAF) (so) modalidade(s) de extino do crdito tributrio, previst (s) no Cdigo Tributrio Nacional a) a transao b) o depsito do seu montante integral c) a moratria d) as reclamaes e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tr ibutrio administrativo e) a concesso de medida liminar em mandado de segurana

142 - (AFRF/2000 ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opo correspondente. ( ) O pagamento efetuado em moeda corrente, cheque ou vale postal, e, nos ca sos previstos em lei, em estampilha, em papel selado, ou por processo mecnico. ( ) A legislao tributria pode determinar as garantias exigidas para o pagamento por cheque ou vale postal ( ) Se o cheque dado em pagamento no for liquidado, o pagamento do tributo no se considera feito a) b) c) d) e) 143 F, V, V, V, F, F, V, F, V, F, F F F V V

(AFRF/2000 ESAF)

Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, a iseno e a anistia requerem interpretao li A iseno dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias, dependentes da obrigao cujo crdito seja excludo? Uma iseno de tributos, por dez anos, dada s indstrias que se instalarem em certo de informtica, aplica-se a taxas criadas no segundo ano aps a concesso? a) b) c) d) e) sim, no, sim, sim, no, no, no, sim, sim, no, no no sim no sim

(AFRF/2000 ESAF) Para responder s duas questes seguintes, verifique cada uma das lacunas da coluna esquerda (letras p, q, r, s e t) e a preencha com a mais adeq uada das expresses encontradas na coluna da direita (nmeros 1 a 5). Em seguida, m arque na questo correspondente o par adequado (composto de letra e nmero). p) A enumerao______________ atribudos(as) pelo Cdigo Tributrio Nacional (CTN) ao crdit o tributrio no exclui outras que sejam expressamente previstas em lei ordinria. 1 - das garantias e os privilgios processuais q) Segundo decorre do CTN, aplica-se retroativamente, em relao ao contribuinte (ai nda que falido), a legislao que houver revestido o crdito _______________ antes no e xigidos(as). 2 - das rendas, de qualquer origem ou natureza,

r) No ser declarada a extino _______________, sem que o requerente faa prova da quitao de todos os tributos relativos sua atividade mercantil. 3 - de maiores garantias ou privilgios s) A atribuio das funes de arrecadar ou fiscalizar tributos compreende a ___________ __ que competem pessoa jurdica de direito pblico que a conferir. 4 - das garantia s t) Sem prejuzo dos privilgios especiais sobre determinados bens, que sejam previst os em lei, responde pelo pagamento do crdito tributrio a totalidade dos bens e ___ ____________ do sujeito passivo, seu esplio ou sua massa falida. 5 - das obrigaes d o falido

144 a) b) c) d) e) 145 a) b) c) d) e)

_______________ t5 p4 r1 q5 s2 _______________ p3 t3 r3 s2 q3

146 -

(PFN/98 ESAF)

( ) Entidades no estatais, como o SENAI e o SENAC, por exemplo, podem ter o p oder de tributar, desde que a lei lho conceda. ( ) A competncia tributria pode ser transferida, mediante lei, para entidade e statal distinta ou para pessoa jurdica no estatal. ( ) O poder de expedir normas sobre tributos incumbe primariamente a quem te nha competncia para institu-los. Marque com F a assertiva falsa, e com V a verdadeira. Em seguida, escolha, entre as opes abaixo, a que contm a seqncia correta. a) b) c) d) e) 147 V, V, V, F, F, V, V, F, F, F, V F F F V

(PFN/98 ESAF)

( ) Pode a lei estabelecer que, descumprida certa regra concernente ao contr ole dos rendimentos, a alquota do imposto de renda seria majorada em 20%? ( ) A COFINS contribuio para o financiamento da seguridade social , segundo o e ntendimento do Supremo Tribunal Federal, um tributo? ( ) A contribuio social sobre o lucro uma contribuio para a seguridade social? Marque, entre as opes abaixo, a que responde corretamente, e na devida seqncia, aos trs quesitos acima. a) b) c) d) e) 148 Sim, Sim, No, No, No, sim, no, sim, no, no, sim sim sim sim no

(PFN/98 ESAF)

( ) Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, so tributos os impostos, as taxas e a c ontribuio de melhoria. ( ) Os impostos so chamados de tributos no vinculados porque sua cobrana independ e de uma atividade estatal especfica em relao ao contribuinte. ( ) A Constituio de 1988 no estabelece que o limite total da contribuio de melhor ia seja o valor da despesa realizada pela obra pblica que lhe deu causa. Marque com um V a afirmao (ou negao) verdadeira, e com F a falsa. Em seguida, escolh a, entre as cinco opes abaixo, aquela que contem a seqncia correta. a) b) c) d) e) 149 V, V, V, F, F, V, V, F, F, V, V F F F V A Unio prescinde de lei complementar para:

(PFN/98 ESAF)

a) dispor sobre conflitos de competncia, em matria tributria, entre a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios b) regular as limitaes constitucionais ao poder de tributar c) estabelecer normas gerais em matria de legislao tributria d) em relao aos impostos discriminados na Constituio Federal, definir os respec tivos fatos geradores, bases de clculo e contribuintes e) estabelecer quando ocorrer o vencimento dos impostos e taxas de sua compe tncia 150 1. 2. 3. ___. (PFN/98 ESAF) As normas que tratam de iseno esto sujeitas a ______________. As normas que tratam de moratria esto sujeitas a ______________. As normas que dizem interpretar outras, da mesma fonte, so de ___________

Observe, entre as alneas w, x, y e z, quais as que, luz do Cdigo Tributrio Nacional , preenchem corretamente, e com explicao plausvel, as lacunas acima, e, em seguida, marque a opo que contm, na devida seqncia, as alneas respectivas. w) interpretao x) interpretao elo intrprete y) interpretao z) interpretao pretam extensivamente a) b) c) d) e) 151 w, w, z, z, z, w, x, x, z, y, y z w y x extensiva, em ateno ao princpio favorabilia amplianda extensiva, em ateno a que a regra geral no deve ser restringida p

retroativa, porque no tem carter de inovao do sistema jurdico literal, em ateno a que a regra geral a tributao e excees no s

(PFN/98 ESAF)

Alquotas mnimas do Imposto Sobre a Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS), nas oper aes internas, podem ser estabelecidas por ___________. O Cdigo Tributrio Nacional (CTN) foi votado como ___________.

As normas gerais de direito tributrio contidas no CTN podem ser alteradas ou revo gadas mediante ___________. As alquotas do Imposto Sobre a Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS), aplicveis s o peraes e prestaes, interestaduais e de exportao, so estabelecidas por ___________. Veja, entre as cinco alneas abaixo, com qual de suas expresses se preenche correta mente cada uma das lacunas acima. v) resoluo do Senado Federal de iniciativa de um tero e aprovada pela maioria absoluta de seus membros w) lei ordinria x) lei complementar y) resoluo do Senado Federal, de iniciativa do Presidente da Repblica ou de um tero dos Senadores, aprovada pela maioria absoluta de seus membros A resposta certa corresponde seguinte seqncia: a) b) c) d) e) y, v, y, v, v, x, w, w, w, x, x, x, x, w, w, v y v y y

152 - (PFN/98 ESAF) Quanto s garantias do crdito tributrio, diz o Cdigo Tributrio Nacional, ou dele decorre, que a) elas so excludentes de outras que pudessem ser previstas em lei, ainda qu e em funo da natureza ou das caractersticas do tributo respectivo b) a atribuio de novas garantias somente se aplica para o futuro, exceto quan do se trate de atribuir responsabilidade tributria a terceiros c) entre elas se encontra a inoponibilidade, ao fisco, do argumento de que os bens gravados por nus real ou clusula de inalienabilidade esto a salvo de execuo f iscal d) o terceiro no pode ser prejudicado se adquirir bens do sujeito passivo de obrigao tributria, depois de este ter sido citado em execuo fiscal, se tais bens no f oram atingidos por penhora e) os bens ou rendas absolutamente impenhorveis tambm respondem pelo pagament o do crdito tributrio, seja qual for a data da constituio do nus ou da clusula, ou do fato determinante da impenhorabilidade 153 - (PFN/98 ESAF) Alquota da contribuio sobre lucro lquido, majorado por medid a provisria convertida em lei posteriormente, pode ser aplicada a) b) c) d) ia e) aps decorridos noventa dias a partir de 10 de janeiro do aps decorridos noventa dias a partir de 10 de janeiro do da publicao da lei ano subseqente ao da publicao da lei da publicao da medida provisria ano subseqente ao da publicao da medida provisr

aps decorridos noventa dias da sano da lei

154 - (PFN/98 ESAF) Inexiste vedao constitucional incidncia do Imposto sobre Pr odutos Industrializados, nas operaes relativas a a) b) c) d) derivados de petrleo cinescpios minerais do Pas combustveis

e)

energia eltrica

155 - (PFN/98 ESAF) O esclarecimento do significado de uma lei tributria por outra posterior configura a chamada interpretao a) b) c) d) e) 156 ontolgica cientfica integrada autntica evolutiva (Auditor Fortaleza/98 ESAF) Pertencem aos Municpios:

a) cem por cento do produto da arrecadao do Imposto sobre Renda e Proventos d e Qualquer Natureza, incidente na fonte sobre rendimentos pagos, a qualquer ttulo , pelos Estados, suas autarquias e pelas fundaes que institurem e mantiverem b) vinte por cento do produto da arrecadao dos impostos que a Unio instituir n o exerccio de sua competncia residual c) cinqenta por cento do produto da arrecadao do Imposto Territorial Rural (IT R), relativamente aos imveis neles situados d) vinte e cinco por cento do produto da arrecadao do Imposto sobre a Proprie dade de Veculos Automotores (IPVA) licenciados em seus territrios e) cinqenta por cento dos recursos entregues pela Unio aos Estados, proporcio nalmente ao valor das respectivas exportaes de produtos industrializados 157 (Auditor Fortaleza/98 ESAF) Compete ao Municpio a instituio de

a) taxa de fiscalizao de anncios b) emprstimo compulsrio para atender a despesas extraordinrias, decorrentes de calamidade pblica de mbito municipal c) taxa de fiscalizao da produo e comrcio de armas d) contribuio de interesse de categoria profissional e) contribuio de interesse de categoria econmica 158 (Auditor Fortaleza/98 ESAF) matria reservada a lei complementar

a) a determinao de medidas para que os consumidores sejam esclarecidos acerca dos impostos que incidam sobre mercadorias e servios b) a fixao das alquotas mximas do Imposto sobre Transmisso Causa Mortis e Doao, d Quaisquer Bens ou Direitos c) a incluso, na incidncia do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza (ISS) , das exportaes de servios para o exterior d) a fixao das alquotas mnimas do ISS e) o disciplinamento do regime de compensao do ICMS 159 (Auditor Fortaleza/98 ESAF) Assinale a opo incorreta.

a) obrigatria a interpretao gramatical de norma que verse sobre moratria. b) A lei tributria aplica-se a ato pretrito, em qualquer caso, quando deixe d e defini-lo como infrao. c) No preenchimento de lacunas da legislao tributria, utiliza-se preferencialm ente a analogia. d) A lei definidora de infraes tributrias interpreta-se da maneira mais favorve l ao acusado, em caso de dvida quanto imputabilidade. e) O emprego da eqidade pode resultar na dispensa do pagamento de penalidade

pecuniria. 160 - (Auditor Fortaleza/98 ESAF) tabelecer a) b) c) d) e) Em matria de impostos no preciso lei para es

as hipteses de compensao e transao a cominao de penalidades as obrigaes tributrias acessrias a dispensa de penalidades a fixao da base de clculo

161 - (Auditor Fortaleza/98 ESAF) A constituio do crdito tributrio relativo ao I mposto Predial Territorial Urbano (IPTU) efetuada mediante a) b) c) d) e) autolanamento lanamento ex officio lanamento por declarao lanamento indireto lanamento por homologao

162 - (Auditor Fortaleza/98 ESAF) So modalidades de extino do crdito tributrio p revistas no Cdigo Tributrio Nacional (CTN): a) a converso de depsito em renda, a transao e a deciso administrativa irreformve l b) a prescrio, a imunidade e o pagamento c) a coisa julgada, a dao em pagamento e a compensao d) o pagamento antecipado e a homologao do lanamento, a remisso e a transao e) a deciso judicial passada em julgado, a decadncia e a concesso de medida li minar em mandado de segurana 163 - (Auditor Natal/2001 ESAF) iva de que, no Brasil, Tratando-se de matria tributria, lcita a assert

a) as taxas so institudas para suportar os custos da realizao de obras pblicas d e que decorra a valorizao imobiliria de particulares. b) os tributos intermunicipais, cobrados pelos Municpios, destinam-se a esta belecer limitaes ao trfego de bens, tendo em vista o interesse pblico. c) as contribuies de melhoria so devidas em funo da prestao de servios pblicos eis. d) os Municpios e os Estados, assim como a Unio, tm competncia para instituir i mpostos extraordinrios, em caso de calamidade pblica. e) os Municpios podem instituir taxas em razo do exerccio do poder de polcia, c om bases de clculo diferentes das dos impostos. 164 - (Auditor Natal/2001 ESAF) Indique, nas opes abaixo, o imposto que dever, obrigatoriamente, ter as caractersticas de seletividade, em funo da essencialidade e de no-cumulatividade. a) b) rvios c) d) e)

Imposto sobre a renda e proventos. Imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de s de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao. Imposto sobre a propriedade de veculos automotores. Imposto sobre produtos industrializados. Imposto sobre transmisso causa mortis e doao.

165 - (Auditor Natal/2001 ESAF) a instituio de a) b) c) d) e)

Inclui-se na competncia tributria dos Municpios

Emprstimo compulsrio Imposto sobre a propriedade de veculos automotores Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana Imposto sobre a propriedade territorial rural Imposto sobre servio de transporte intermunicipal e de comunicao Em matria de competncia para a instituio de impo

166 - (Auditor Natal/2001 ESAF) stos, correto afirmar-se que:

a) os Municpios dos Territrios Federais so competentes para instituir seus prpr ios impostos, tal como nos Estados. b) nos Territrios Federais compete aos Estados dos quais foram desmembrados a instituio dos impostos estaduais. c) compete aos Territrios Federais a instituio de seus impostos, tanto estadua is quanto municipais. d) os Estados podem instituir impostos extraordinrios e temporrios, com arrec adao vinculada a fins especficos. e) os Municpios podem instituir novos impostos, alm daqueles expressamente pr evistos na Constituio Federal. 167 - (Auditor Natal/2001 ESAF) ao tributria, temos que: Tratando-se de regras de interpretao da legisl

a) a ausncia de disposio normativa expressa no autoriza o emprego da analogia. b) pelo emprego da eqidade possvel a dispensa do pagamento de tributo devido. c) os princpios gerais de Direito Privado podem ser utilizados para definio do s efeitos tributrios dos institutos e conceitos dessa rea jurdica. d) deve ser interpretada de maneira mais favorvel ao FISCO a lei tributria qu e defina infraes e comine penalidades. e) deve ser interpretada literalmente a legislao tributria referente outorga d e iseno. 168 - (Auditor Natal/2001 ESAF) O ato administrativo tributrio que se reporta data da ocorrncia do fato gerador da obrigao tributria e rege-se pela lei ento vigen te, constituindo atividade administrativa vinculada e obriga-tria, : a) b) c) d) e) notificao responsabilizao integrao lanamento converso

169 - (Auditor Natal/2001 ESAF) que ocorre quando:

A decadncia forma de extino do crdito tributrio,

a) decorridos cinco anos a partir do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ter sido efetuado, este no realizado. b) a partir de cinco anos da data de sua constituio definitiva, no realizado o lanamento. c) a obrigao tributria principal excluda em decorrncia de determinao legal. d) o direito de a Fazenda Pblica cobrar o montante tributrio devido no exercid

o no prazo de dez anos. e) mediante concesses mtuas entre os sujeitos ativo e passivo da obrigao tributr ia, ocorre a terminao do litgio referente ao crdito correspondente, com sua conseqent e extino. 170 - (Auditor Natal/2001 ESAF) pode ser mencionada a seguinte: a) b) c) d) e) Entre as formas de excluso do crdito tributrio,

concesso de medida liminar em mandado de segurana anistia prescrio transao moratria A natureza das garantias atribudas ao crdito t

171 - (Auditor Natal/2001 ESAF) ributrio a) b) c) d) e) possuir

afeta o contedo e os efeitos da obrigao tributria correspondente. modifica as caractersticas de certeza e liquidez que lhes so inerentes. no altera a natureza do crdito tributrio nem da correspondente obrigao. vincula e condiciona o lanamento relativo obrigao tributria acessria. impossibilita a suspenso e a excluso do crdito tributrio, na hiptese de este condio resolutiva.

172 - (Auditor Natal/2001 ESAF) Em relao natureza e caractersticas da dvida ativ a tributria, pode ser considerada correta a seguinte assertiva: a) goza da presuno absoluta de certeza e liquidez. b) tem o efeito de prova pr-constituda. c) a liquidez do correspondente crdito tributrio fica excluda em decorrncia da fluncia de juros de mora. d) apenas a presuno relativa de certeza lhe pode ser atribuda. e) a presuno de liquidez atribuda referida dvida no pode ser ilidida em nenhuma hiptese. 173 - (Fiscal/INSS/97 CESPE/UNB) 1988, julgue os itens seguintes. Acerca da competncia tributria na Constituio de

(1) ( ) Somente a Unio, mediante lei ordinria, em razo do princpio da estrit a legalidade tributria, pode instituir emprstimos compulsrios. (2) ( ) Cabe lei ordinria dispor sobre os conflitos de competncia, em matri a tributria, entre a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios. (3) ( ) Observadas as normas constitucionais, compete exclusivamente Unio instituir contribuies sociais, de interveno no domnio econmico e de interesse das cat egorias profissionais ou econmicas, como instrumento de sua atuao nas respectivas re as. (4) ( ) Ao Distrito Federal cabe instituir apenas os impostos municipais . (5) ( ) Cabe apenas Unio instituir contribuio, cobrada dos servidores pblico s em geral, para o custeio, em benefcio destes, de sistemas de previdncia e assistn cia social. 174 - (Fiscal/INSS/97 CESPE/UNB) Segundo as normas constitucionais e as do Cd igo Tributrio Nacional (CTN), acerca da legislao tributria, somente a lei pode estab elecer, em qualquer caso.

(1) (2) (3) (4) (5)

( ( ( ( (

) ) ) ) )

a instituio ou a extino de tributos. a majorao ou a reduo de tributos. a definio do fato gerador da obrigao tributria principal. a fixao da alquota e da base de clculo do tributo. as hipteses de excluso, suspenso e extino do crdito tributrio.

175 - (Fiscal/INSS/97 CESPE/UNB) O governo federal, no mbito de um programa de industrializao de regies pobres do Estado de Alagoas, consegue atrair para l uma importante multinacional do ramo de medicamentos. Os dirigentes da empresa prome tem ali construir uma fbrica, na zona urbana de Macei, e pedem, como incentivo, a iseno de tributos sobre o imvel onde ela ser erguida. O Congresso Nacional, desejoso de colaborar com a iniciativa, aprova uma lei federal, de iniciativa do Preside nte da Repblica, concedendo iseno do imposto predial e territorial urbano (IPTU) in cidente sobre o aludido imvel. Em face desse quadro e das normas tributrias consti tucionais, julgue os itens que se seguem: (1) ( ) Tratando-se de lei federal, regularmente votada e aprovada pelo Congresso Nacional, nada obstava a que se concedesse a referida iseno. (2) ( ) A Unio poderia conceder incentivo fiscal de outra espcie, mediante lei, abrangendo a regio onde se pretendia instalar a fbrica, com a finalidade de promover o equilbrio do desenvolvimento scio-econmico entre as diferentes regies do Pas. (3) ( ) parte os incentivos fiscais, a Unio no pode instituir tributo que no seja uniforme em todo o territrio nacional ou que implique distino ou preferncia e m relao a Estado, ao Distrito Federal ou a Municpio, em detrimento de outro. (4) ( ) Por motivos de poltica monetria, a Unio pode tributar a renda das o brigaes da dvida pblica dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios. (5) ( ) Como instrumento da chamada guerra fiscal entre alguns Estados b rasileiros, seria constitucionalmente admissvel que um deles estabelecesse difere na tributria sobre os bens procedentes de outro.

176 - (Fiscal/INSS/97 CESPE/UNB) Com relao interpretao e integrao da legisla ia, segundo o CTN, julgue os itens a seguir. (1) ( ) O emprego da analogia, em algumas hipteses, pode resultar na exign cia de tributo no expressamente previsto na lei. (2) ( ) O emprego da eqidade no pode resultar na dispensa do pagamento de tributo devido. (3) ( ) No se admite a utilizao de princpios de direito privado no direito t ributrio, que de ndole estritamente pblica. (4) ( ) A legislao que disponha sobre outorga de iseno pode ser interpretada ampliativamente, para abarcar situaes no includas na previso legal, de modo a atende r ao princpio da isonomia. (5) ( ) A lei tributria pode, em alguns casos, ser interpretada da maneir a mais favorvel ao contribuinte acusado de infrao a dever legal, de modo a atender ao princpio da isonomia.

177 - (Fiscal/INSS/97 CESPE/UNB) A Emenda Constitucional n. 12, de 15 de ago sto de 1996, incluiu artigo no Ato das Disposies Constitucionais Transitrias da Con stituio de 1988, autorizando a instituio da contribuio provisria sobre movimentao ou smisso de valores e de crditos e direitos de natureza financeira, que veio a ficar conhecida como CPMF. A Lei n. 9.311, de 24 de outubro de 1996, instituiu a CPMF e definiu como um de seus fatos geradores o lanamento a dbito, por instituio finance ira em contas correntes de depsito, de emprstimo e de depsito em poupana, entre outr as. Recentemente, entrou em vigor norma infralegal, obrigando os estabelecimento s bancrios a informarem Secretaria da Receita Federal (SRF) a movimentao bancria de

seus correntistas, para fiscalizao do correto recolhimento da CPMF. Em face disto e estritamente nos termos do CTN, desconsiderando a discusso sobre a constitucion alidade das normas citadas, julgue os itens abaixo:

(1) ( ) A obrigao dos bancos de informarem a movimentao dos correntistas dev e sempre surgir simultaneamente ocorrncia do fato gerador da obrigao principal. (2) ( ) A legislao tributria poderia instituir para os bancos, como objeto de obrigao acessria, prestao de carter negativo. (3) ( ) Quando o fato gerador consiste em situao jurdica e esta sujeita a c ondio suspensiva ou resolutria, o ato ou negcio jurdico condicional reputa-se perfeit o e acabado desde o implemento da condio. (4) ( ) O lanamento a dbito em conta corrente de depsito, para pagamento de compra derivada de ato jurdico ilcito, pode constituir-se fato gerador da CPMF (5) ( ) Os fatos geradores da obrigao principal e da obrigao acessria no so ne essariamente os mesmos. 178 - (Fiscal/INSS/97 CESPE/UNB) A Lei n. 9.393 , de 19 de dezembro de 1996, trata do imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR). Ele ostenta como f ato gerador a propriedade, o domnio til ou a posse de imvel localizado fora da zona urbana (art. 1 , caput, da lei). Ser contribuinte o proprietrio, o titular do domnio til ou o possuidor (art. 4 , caput). A lei diz que obrigatria a comprovao do pagament o do ITR dos cinco exerccios que precederem o ato de compra e venda do imvel, para que se possa registrar a alienao no cartrio do registro de imveis. Sero devedores so lidrios do imposto e dos acrscimos legais os serventurios do registro de imveis que no exigirem a comprovao do citado pagamento (art. 21). luz destas disposies e do CTN, julgue os itens seguintes. (1) ( ) Os serventurios do registro de imveis que descumprirem o dever leg al sero denominados responsveis, para fins tributrios. (2) ( ) Mesmo que o proprietrio do imvel o empreste, gratuitamente, a um a migo seu, que aceite pagar o tributo mas no o faa , mediante contrato escrito vlido , o primeiro no poder se recusar a pagar o imposto invocando a conveno particular co ntra a Fazenda Pblica. (3) ( ) O serventurio do registro de imveis que haja descumprido o dever l egal de exigir a comprovao do pagamento do tributo no poder pretender que a Fazenda Pblica acione primeiramente o contribuinte do ITR, em lugar de sua pessoa. (4) ( ) Em princpio, o pagamento do imposto, ainda que parcial, efetuado pelo serventurio solidrio, exonera o contribuinte at o mesmo valor, em face da Faze nda Pblica. (5) ( ) A iseno ou a remisso do crdito tributrio, concedida ao contribuinte, sempre liberar de responsabilidade o serventurio solidrio. 179 - (Fiscal/INSS/97 CESPE/UNB) Cabe aos Estados e ao Distrito Federal inst ituir o imposto sobre a propriedade de veculos automotores (IPVA) Constituio, art. 155. Um cidado, servidor pblico sob investigao com base na lei da Improbidade admini strativa (Lei n. 8.429, de 2 de junho de 1992), possui quatro automveis importados , com valor unitrio de R$ 60.000,00, das marcas AA, BB, CC e DD e resolve alienar o da marca CC a um cunhado seu, por R$ 60.000,00. Depois da alienao, gasta todo o dinheiro da transao e vem a falecer, deixando, por testamento, os outros trs automv eis, um para cada um de seus trs filhos, seus nicos herdeiros. Na data do bito, o s ervidor devia, em tributos federais, o valor de R$ 300.000,00 e os automveis eram seu nico patrimnio. Diante dessa situao, julgue os itens abaixo. (1) ( ) Os sucessores do contribuinte falecido no sero igualmente obrigado s a responder, individualmente, por mais do que R$ 60.000,00. (2) ( ) O esplio, se fosse constitudo de patrimnio superior dvida tributria s urgida at a data da abertura da sucesso, suportaria todo o valor do crdito da Fazen da Pblica.

(3) ( ) O adquirente do veculo CC responder pelos tributos incidentes sobr e o automvel, ainda que anteriores venda. (4) ( ) Se a venda houvesse sido de bem imvel e existisse, na escritura d e compra e venda, a prova da quitao dos tributos sobre ele incidentes, o adquirent e no responderia por eles. (5) ( ) Se o servidor fosse casado, o cnjuge sobrevivente responderia, em qualquer caso, pela integralidade da dvida tributria. 180 (Fiscal/INSS/97 CESPE/UNB) De acordo com o CTN, h responsabilidade

(1) ( ) solidria dos tabelies, escrives e demais serventurios de ofcios, pelo s tributos devidos relativos aos atos praticados por eles ou perante eles, em ra zo do ofcio, no caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao princip al pelo contribuinte. (2) ( ) nas infraes da legislao tributria, que depende da prova da inteno dolo a ou culposa do agente ou do responsvel. (3) ( ) pessoal dos mandatrios, prepostos, empregados, diretores, gerente s ou representantes das pessoas jurdicas de direito privado, pelos tributos devid os por estas, quando aqueles agirem com excesso de poderes ou com infrao de lei, d o contrato social ou dos estatutos. (4) ( ) pessoal nas infraes da legislao tributria, a qual no excluda em nenh caso. (5) ( ) nas infraes da legislao tributria, que independe da efetividade, da n atureza e da extenso dos efeitos do ato. 181 (Fiscal/INSS/97 CESPE/UNB) De conformidade com o CTN, o crdito tributrio

(1) ( ) decorre da obrigao principal e tem a mesma natureza desta. (2) ( ) pode ser modificado em sua extenso, em seus efeitos e em suas gar antias e privilgios, sem afetar a obrigao tributria que o originou. (3) ( ) constitudo pelo lanamento, que um procedimento administrativo obri gatrio, mas, por vezes, discricionrio. (4) ( ) constitudo pelo lanamento, que se rege, integralmente, pela legisl ao vigente poca da ocorrncia do fato gerador. (5) ( ) constitudo pelo lanamento, que pode ser revisto de ofcio pela autor idade administrativa, em certos casos, ainda que isto implique reduo ou excluso de tributo. 182 - (Fiscal/INSS/97 CESPE/UNB) CTN, julgue os itens seguintes. Acerca da administrao tributria, nos termos do

(1) ( ) Mediante intimao escrita, tabelies, escrives, representantes de banc os e outras instituies financeiras, administradores de bens, inventariantes, sndico s e outros profissionais so obrigados a prestar autoridade administrativa todas a s informaes de que dispuserem com relao a bens, negcios e atividades de terceiros, ex cetuada a prestao de informaes quanto a fatos sobre os quais o informante esteja leg almente obrigado a guardar segredo. (2) ( ) Os agentes da administrao pblica no podem, em hiptese alguma, divulga r qualquer informao, obtida em razo de ofcio, acerca da situao econmica ou financeira os sujeitos passivos ou de terceiros e a respeito da natureza e do estado de seu s negcios ou atividades. (3) ( ) As autoridades administrativas federais s podem requisitar o auxli o de fora pblica, se forem vtimas de embarao no exerccio de suas funes ou se isso for ecessrio efetivao de medida prevista na legislao tributria, quando se configurar fato definido, em lei, como crime ou contraveno. (4) ( ) A certido de dvida ativa (CDA) goza de presuno absoluta de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pr-constituda.

(5) ( ) A fluncia de juros de mora no exclui a liquidez do crdito, para o e feito da inscrio deste como dvida ativa. 183 (Fiscal/INSS/97 CESPE/UNB) Consoante o CTN, o crdito tributrio

(1) ( ) pode ser suspenso pela concesso de medida liminar em mandado de s egurana, que depende do depsito do montante integral do tributo (2) ( ) pode ser suspenso em certos casos, acarretando, simultaneamente, a suspenso do cumprimento das obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal. (3) ( ) pode ser suspenso por moratria, que s se pode conceder em carter ge ral, no individualmente. (4) ( ) pode ser extinto por deciso administrativa. (5) ( ) que no for pago integralmente no vencimento, qualquer que seja o motivo, ser acrescido de juros de mora, os quais, no entanto, no so gerados na pendn cia de consulta formulada pelo devedor no prazo legal para pagamento do crdito.

184 - (Fiscal/INSS/97 CESPE/UNB) Joo das Dores e Maria do Bom Parto precisam praticar, em carter urgente, um ato jurdico indispensvel para evitar o perecimento de direito. O ato envolve a doao, por Joo, a Maria, de bem imvel. Precisaram de cert ido negativa para o ato, mas no h tempo suficiente para sua expedio. Ademais, Joo dev dor do Fisco. A fim de atingirem seu intento, mediante pagamento de propina, obtm de Pedro certido negativa falsa. Em vista dessa situao e considerando as normas do CTN acerca das certides negativas, julgue os itens a seguir. (1) ( ) Independentemente da exigibilidade do prazo para obter a certido necessria, o ato destinado a evitar o perecimento do direito poderia ter sido pra ticado. (2) ( ) O prazo ordinrio para a expedio de certido negativa de dez dias, con tados a partir da entrada do requerimento na repartio. (3) ( ) O ato necessrio a evitar o perecimento de direito, praticado sem certido negativa, implica a responsabilidade apenas do contribuinte pelo tributo devido. (4) ( ) O servidor que expedir certido negativa falsa, com dolo ou fraude , responsabilizado apenas criminalmente; a responsabilidade tributria permanece u nicamente sobre o contribuinte. (5) ( ) Em certos casos, a certido positiva no impede a prtica de atos para os quais a lei exija certido negativa. 185 - (Fiscal/INSS/97 CESPE/UNB) seguem. Acerca dos impostos, julgue os itens que se

(1) ( ) Os impostos tm, por fato gerador, uma situao independente de qualqu er atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte. (2) ( ) A competncia residual para a instituio de novos impostos, alm dos no minalmente indicados na Constituio da Repblica, dos Estados federados. (3) ( ) No Sistema Tributrio Nacional, h impostos com finalidade diferente da simples gerao de receitas tributrias. (4) ( ) De acordo com o CTN, a destinao da receita da arrecadao de impostos elemento essencial para qualificar-lhes a natureza jurdica. (5) ( ) Os impostos, por serem compulsrios, no permitem que o contribuinte deles se libere, deixando de praticar ato que configure o fato gerador da obrig ao tributria. 186 - (Fiscal/INSS/97 CESPE/UNB) De acordo com o art. 145 da Constituio da Repb lica, a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios podem instituir, como tributos: impostos, taxas e contribuies de melhoria. As taxas podem ser considerad

as instrumentos de custeio da atividade estatal desenvolvida em favor do contrib uinte, embora no seja indispensvel a correspondncia entre a arrecadao da taxa e os cu stos da atividade. Acerca de taxas, julgue os seguintes itens: (1) ( ) Como instrumento de custeio da atividade estatal, as taxas so ade quadas para cobrir os gastos pblicos com servios gerais e indivisveis. (2) ( ) O nico fator utilizado pelo Estado para fixar a base de clculo da taxa o custo do servio. (3) ( ) O Estado pode cobrar uma taxa, mesmo daqueles que no utilizem efe tivamente algum servio. (4) ( ) Como regra, admissvel que se utilize, para a fixao quantitativa da base de clculo da taxa, grandezas econmicas ligadas pessoa do contribuinte, como, por exemplo, seu patrimnio ou sua renda. (5) ( ) Assim como os impostos, as taxas no podem ter carter proibitivo ou confiscatrio. 187 (Fiscal/INSS/98 CESPE/UNB)

Segundo nos parece, princpio jurdico um enunciado lgico, implcito ou explcito, que, p r sua grande generalidade, ocupa posio de preeminncia nos vastos quadrantes do Dire ito e, por isto mesmo, vincula, de modo inexorvel, o entendimento e a aplicao das n ormas jurdicas que com ele se conectam. No importa se o princpio implcito ou explcito , mas, sim, se existe ou no existe. Se existe, o jurista, com o instrumental teric o que a cincia do Direito coloca sua disposio, tem condies de discerni-lo. De se ress altar, com Souto Maior Borges, que o princpio explcito no necessariamente mais impo rtante que o princpio implcito. Tudo vai depender do mbito de abrangncia de um e de outro e, no, do fato de um estar melhor ou pior desvendado no texto jurdico. Alis, as normas jurdicas no trazem sequer expressa sua condio de princpios ou de regras. o jurista que, ao debruar-se sobre elas, as identifica e as hierarquiza. Roque Antnio Carraza Considerando as idias desenvolvidas no texto e os princpios constitucionais tributr ios, julgue os itens a seguir. (1) ( ) Por fora do princpio da legalidade estrita, aplicvel ao direito tri butrio, em nenhum caso possvel a criao ou o aumento de tributo, a no ser por lei ordi nria. (2) ( ) Criar ou instituir tributo significa, em face do princpio da lega lidade, definir, na lei, hiptese de incidncia, base de clculo e alquota, pois estes so os elementos bastantes exigncia do tributo. (3) ( ) luz do Cdigo Tributrio Nacional (CTN) e do princpio da legalidade, se a lei no estipular prazo para o recolhimento do tributo, este s poder ser exigid o quando outra norma de igual hierarquia legislativa suprir a omisso do legislado r, complementando a lei tributria. (4) ( ) O princpio da anualidade apresenta ndole marcadamente democrtica, u ma vez que implica a necessidade de autorizao dos representantes do povo, na lei o ramentria anual, para a arrecadao de determinado tributo; nada obstante, a Constituio Federal em vigor no consagra, de modo expresso, esse princpio. (5) ( ) O princpio da igualdade tributria incompatvel com a progressividade de certos tributos. 188 - (Fiscal/INSS/98 CESPE/UNB) os, julgue os itens abaixo: Em relao aos princpios constitucionais tributri

(1) ( ) O princpio da capacidade contributiva, previsto de forma expressa na Constituio da Repblica, aplica-se a todos os tributos, sem exceo. (2) ( ) A despeito do princpio constitucional da liberdade de trfego, no in constitucional a cobrana de pedgio pela circulao de veculos em rodovias interestaduai

s. (3) ( ) Todo tributo promove transferncia da propriedade do contribuinte para o Estado, sendo confiscatria, porm, apenas aquela exao em que o grau dessa tran sferncia denotar nus fiscal insuportvel e desproporcional. (4) ( ) O princpio da capacidade contributiva inspirado essencialmente po r critrios extrafiscais. 189 - (Fiscal/INSS/98 CESPE/UNB) Acerca da vigncia e da aplicao da legislao tribu tria, julgue os itens que se seguem. (1) ( ) Se os Estados de So Paulo e Pernambuco firmarem convnio prevendo a vigncia da legislao tributria estadual de cada uma dessas Unidades da Federao no terr itrio da outra, o convnio ser inevitavelmente desprovido de valor jurdico, porquanto a legislao de cada Estado s pode viger no prprio territrio. (2) ( ) Se determinada lei ordinria federal sobre matria tributria no previr o prazo para sua vigncia, este dever ser considerado indeterminado, at que a lei s eja alterada ou revogada. (3) ( ) Os atos administrativos normativos em matria tributria entraro em v igor sempre na data se sua publicao. (4) ( ) O princpio da anterioridade, compreendido como a proibio de que a e xao tributria seja cobrada no mesmo ano da lei que a instituiu ou aumentou, aplicase a todos os tributos. (5) ( ) Estritamente de acordo com o CTN, a lei que revoga iseno relativa a imposto sobre o patrimnio ou a renda subordina-se ao princpio da anterioridade. 190 - (Fiscal/INSS/98 CESPE/UNB) ue os itens seguintes. Acerca das fontes do direito tributrio, julg

(1) ( ) Lei e legislao, para fins tributrios, confundem-se. (2) ( ) Se decreto do Poder Executivo for publicado ostentando dispositi vo que pretenda instituir novo tributo, ter contedo prprio de lei em sentido materi al, mas no ser lei em sentido formal. (3) ( ) Do ponto de vista formal, a lei complementar difere da lei ordinr ia principalmente em razo do quorum especfico que sua aprovao requer. (4) ( ) Tratados internacionais podem ser firmados em matria tributria, ma s devem sempre observar a legislao tributria interna em vigor. (5) ( ) No direito brasileiro, nem todos os regulamentos devem ser veicu lados por intermdio de decretos. 191 - (Fiscal/INSS/98 CESPE/UNB) Considerando os institutos da incidncia, da imunidade e da iseno tributrias, julgue os itens a seguir.

(1) ( ) Na no-incidncia, o fato materialmente ocorrido carece de determina do(s) elemento(s) que, se existente(s), atrairia(m) a aplicao da norma jurdica. (2) ( ) Na iseno, o fato materialmente ocorrido possui todos os elementos necessrios incidncia da norma jurdica tributria, mas a lei de iseno impede a cobrana tributo. (3) ( ) Uma distino entre imunidade e iseno decorre de a primeira derivar di retamente da Constituio, que exclui a competncia tributria, ao passo que a norma est abelecedora da segunda produzida exatamente pela pessoa jurdica dotada de competnc ia tributria. (4) ( ) Na imunidade, h uma norma tributria que, no entanto, no incide sobr e o fato gerador. (5) ( ) So institutos idnticos a iseno e a remisso tributrias. 192 (Fiscal/INSS/98 CESPE/UNB)

O direito tributrio pertence categoria dos direitos obrigacionais, cuja caractersti ca a de regularem relaes entre dois sujeitos de direito (credor e devedor) com ref erncia a uma prestao positiva ou negativa (objeto da obrigao). O elemento central do direito obrigacional, aquilo que constitui essencialmente o contedo jurdico de um direito deste tipo, portanto a obrigao, que pode ser assim definida: obrigao o poder jurdico por fora do qual uma pessoa (sujeito ativo) pode exigir de outra (sujeito passivo) uma prestao positiva ou negativa (objeto da obrigao) em virtude de uma cir cunstncia reconhecida pelo direito como produzindo aquele efeito (causa da obrigao) . Rubens Gomes de Souza Em vista do texto, julgue os itens seguintes, relativos obrigao tributria.

(1) ( ) O direito tributrio utiliza conceito especfico de obrigao estrutural mente distinto daquele dos demais ramos jurdicos. (2) ( ) O conceito de obrigao tributria, nos moldes expostos pelo texto, ap lica-se obrigao tributria principal, mas no acessria, que obedece a esquema prprio. (3) ( ) Apenas a Unio, os Estados e o DF podem ser sujeitos ativos de tri butos, no ordenamento jurdico brasileiro. (4) ( ) Fatos naturais, atos humanos e negcios jurdicos podem funcionar co mo suporte para a incidncia da norma jurdica tributria, servindo como fato gerador do surgimento de obrigao tributria. (5) ( ) As pessoas jurdicas de direito pblico, inclusive a Unio, os Estados , o DF e os Municpios, podem ser sujeitos passivos de obrigaes tributrias, em certos casos. 193 - (Fiscal/INSS/98 CESPE/UNB) baixo. Acerca da obrigao tributria, julgue os itens a

(1) ( ) Os negcios jurdicos definidos em lei como hiptese de incidncia, quan do sujeitos a condio suspensiva, sero considerados consumados na ocasio em que ocorr er o implemento da condio. (2) ( ) O objeto da obrigao tributria principal nem sempre consiste em pres tao de dar. (3) ( ) Transferncia e substituio tributrias so casos de sujeio passiva indire a. (4) ( ) Sendo caso de solidariedade, possvel aos devedores, desde que sej am todos maiores e capazes, ajustar ordem de precedncia entre si para a cobrana do tributo por parte da Fazenda Pblica, podendo o acordo de vontades espelhado ness e negcio jurdico ser oposto ao fisco. (5) ( ) Se Joo e Jos criam sociedade de fato para a explorao do comrcio ambul ante de produtos estrangeiros introduzidos no pas desamparados da documentao legal, ainda assim essa entidade econmica pode ser sujeito passivo de obrigao tributria. 194 - (Fiscal/INSS/98 CESPE/UNB) itens que se seguem. Em relao responsabilidade tributria, julgue os

(1) ( ) Se a Unio credora de determinado tributo e Joaquina, devedora del e, deixa de cumprir a prestao que lhe cabia, a partir deste momento, em que h o des cumprimento da obrigao tributria, que se podem aplicar as diferentes figuras da res ponsabilidade tributria, se couberem. (2) ( ) Configurando-se hiptese em que o responsvel tributrio chamado a cum prir a obrigao no satisfeita pelo devedor primitivo, ainda assim o crdito tributrio e sua garantia sero os mesmos, pois no surge novo crdito tributrio nessa situao. (3) ( ) Cabe exclusivamente legislao tributria definir os casos de responsa bilidade tributria. (4) ( ) Assim como para o devedor originrio o contribuinte , o vnculo jurdi

co que impe ao responsvel o cumprimento da obrigao tributria surge para este com o fa to gerador. (5) ( ) Qualquer pessoa, independentemente de sua relao com o fato gerador da obrigao tributria, pode ser apontada pela lei como responsvel tributrio. 195 - (Fiscal/INSS/98 CESPE/UNB) s itens a seguir. Com relao responsabilidade tributria, julgue o

(1) ( ) A responsabilidade tributria por sucesso pode ocorrer inter vivos ou mortis causa. (2) ( ) Se Carla adquiriu de Constantino um estabelecimento comercial, p ode tornar-se responsvel pelos dbitos tributrios decorrentes da atividade desenvolv ida pelo proprietrio anterior, ainda que no tenha tido nenhuma participao nos fatos que deram causa obrigao tributria. (3) ( ) Se Jlio adquirir de Carina uma empresa com dbitos junto ao Fisco c ujos respectivos crditos tributrios esto ainda em fase de constituio, no poder vir a s r responsabilizado por eles, em razo justamente de os crditos no estarem definitiva mente constitudos. (4) ( ) Se Demstenes adquire imvel em hasta pblica, pode, em tese, sujeitar -se a caso de responsabilidade tributria por sucesso imobiliria. (5) ( ) Considere a seguinte situao: Marcos devedor de tributos. Por no paglos, processado pelo Fisco, que obtm a decretao da penhora de um imvel de propriedad e do executado. No curso do processo, Ldia, me do devedor, resolve resgatar a dvida , por meio de remisso. Na situao apresentada, Ldia, a remitente, responsabilizar-se- pelos tributos incidentes sobre o bem remido. 196 - (Fiscal/INSS/98 CESPE/UNB) tes itens. Com relao ao crdito tributrio, julgue os seguin

(1) ( ) O crdito tributrio sempre exigvel no instante de sua constituio. (2) ( ) Se Roberto pratica ato ilcito em matria tributria e anistiado, a an istia exclui os efeitos jurdicos do ato ilegal, impedindo que o Ministrio Pblico pr ocesse Roberto criminalmente. (3) ( ) O crdito tributrio resulta do procedimento do lanamento, que goza d e presuno absoluta de validade. (4) ( ) Se Antnia obtm medida liminar em mandado de segurana para suspender a exigibilidade de determinado crdito tributrio e, no julgamento, o mandado indef erido por sentena que transita em julgado, poder o fisco novamente exigir a satisf ao do crdito. (5) ( ) Considere a seguinte situao: Francisco devedor de uma instituio bancr ia, a quem d, em hipoteca, o nico bem que possui, uma propriedade, livre e desemba raada de outros nus. Posteriormente, Francisco vem a ser executado pelo Fisco, que lhe cobra certo crdito tributrio. Na situao apresentada, antes de a propriedade ser vendida para o pagamento da dvida tributria, o banco, credor hipotecrio, tem direi to a ter satisfeito seu crdito. 197 es. (Fiscal/INSS/98 CESPE/UNB) Quanto ao lanamento, julgue os itens seguint

(1) ( ) O imposto de renda, cuja averiguao do montante cabe primeiramente ao devedor, caso tpico de tributo cujo lanamento compete ao contribuinte. (2) ( ) Mesmo nos casos de lanamento por homologao tcita e nos relativos a t ributos cobrados em importncias fixas, o lanamento no deixa de ter carter obrigatrio para a autoridade administrativa. (3) ( ) O procedimento do lanamento subordina-se ao princpio constituciona l do contraditrio. (4) ( ) Na rbita administrativa, o lanamento reputa-se definitivo quando e

xpedida a notificao do contribuinte. (5) ( ) O crdito tributrio, aps formalizado por lanamento definitivo, no pode r ser modificado, em hiptese alguma. 198 (Fiscal/INSS/98 CESPE/UNB) Acerca das taxas, julgue os itens a seguir.

(1) ( ) Por sua natureza tributria peculiar, as taxas devem corresponder, de modo preciso, contraprestao pelo servio oferecido ao contribuinte. (2) ( ) A atuao estatal que enseja a cobrana de taxa deve ser aquela presta da coletividade globalmente considerada. (3) ( ) Se a Unio fiscaliza a explorao e o comrcio de recursos naturais reno vveis, reprimindo as aes ilcitas nessa rea, tal atuao pode, juridicamente, justificar cobrana de taxa. (4) ( ) Se um Municpio oferece qualquer servio a seus cidados, poder cobrar taxa por isso, mesmo daqueles que jamais hajam usufrudo do servio. (5) ( ) Diferentemente do que preceitua em relao receita decorrente da arr ecadao de impostos, a legislao no prev mecanismos de repartio de receitas tributrias ndas da cobrana de taxas. 199 - (Fiscal/INSS/98 CESPE/UNB) abaixo. Com relao s contribuies sociais, julgue os itens

(1) ( ) As contribuies sociais possuem natureza tributria. (2) ( ) As contribuies sociais possuem finalidade eminentemente parafiscal e extrafiscal, conforme a espcie delas. (3) ( ) Compete exclusivamente Unio instituir contribuies sociais, sendo qu e aos Estados, ao DF e aos Municpios possvel cobrar contribuio de seus servidores, p ara custeio, em benefcio deles, de sistema de previdncia e assistncia social. (4) ( ) O contribuinte da contribuio instituda no interesse de categorias p rofissionais ou econmicas deve integrar a dita categoria.

(Auditor/INSS/2000 CESPE/UNB)

Tributao pe em risco a aposentadoria

Se voc est em dvida entre aplicar em um fundo de investimento financeiro ou em um d e previdncia, espere. que o governo ainda no decidiu se vai cobrar IR sobre os ren dimentos dos fundos de penso e tambm do plano garantidor de benefcios livres (PGBL) . Alguns representantes do setor de previdncia privada dizem que isso significa a m orte dos PGBLs. Outros, mais otimistas, acham que o golpe no ser mortal. Mas todos concordam que os planos vo perder seu principal apelo. Hoje, a grande diferena entre os PGBLs e os fundos de investimentos financeiros ( FIFs) o fato de os primeiros no pagarem IR sobre os rendimentos. O imposto s incid e no final do plano. Se o aplicador sacar o dinheiro acumulado, paga o IR refere nte ao montante. Se optar por receber a penso vitalcia, o imposto pago sobre as re tiradas mensais de acordo com a tabela progressiva do IR, que pode chegar a 27% de taxao. O vice-presidente comercial e de marketing de uma das empresas de previdncia priv ada, Geraldo Magela, entende que tal deciso desestimularia aplicaes de longo prazo. Isso nem combina com a poltica do governo de estimular a poupana. Ele lembra que, e m pases como Estados Unidos, Canad, Holanda e Inglaterra, a previdncia privada goza de iseno fiscal. No mundo todo assim, refora Faud Noman, presidente da Associao da vidncia Privada (ANAPP).

Noman observa que h fundos de penso fechados que tm imunidade. J as empresas abertas de previdncia tm iseno de IR sobre os rendimentos das aplicaes, que dinheiro dos cli ntes. Paulo Henrique de Sousa. Caderno Invest. In: Folha de So Paulo, 4/12/2000. p. F6 (com adaptaes)

200 - (Auditor/INSS/2000 CESPE/UNB) Considerando o texto DT-I a cerca dos pr incpios constitucionais tributrios, julgue os seguintes itens:

(1) ( ) Se o Congresso Nacional aprovar lei instituindo IR sobre os rend imentos dos PGBLs e essa lei for publicada no Dirio Oficial do dia 31.12.2001, o imposto incidir sobre os fatos geradores ocorridos a partir do dia seguinte, 1 .1.2 002. (2) ( ) Se a Unio institusse uma taxa de fiscalizao sobre o funcionamento da s entidades de previdncia privada, mas no chegasse a implantar a estrutura de fisc alizao necessria ao exerccio do poder de polcia associado taxa, isso no impediria a c brana vlida dela, pois a atividade de polcia, nesses casos, pode existir apenas pot encialmente. (3) ( ) Considerando que o IR incida sobre as retiradas mensais dos inve stidores em PGBLs, ento, ao final do plano, se a Unio criasse, por lei, uma taxa h ipottica sobre a fiscalizao desses planos, essa taxa poderia ter como base de clculo aquelas retiradas, desde que a Unio efetivamente exercesse a fiscalizao. (4) ( ) Se o Brasil tivesse grandes pores de seu territrio afetadas por vio lentos furaces, com a destruio de cidades e alta mortandade, e se, nessa situao, o Pr esidente da Repblica baixasse decreto reconhecendo a ocorrncia de calamidade pblica em nvel nacional, isso permitiria que a Unio institusse emprstimo compulsrio, median te a aprovao de lei ordinria pelo Congresso Nacional, pois a hiptese de calamidade pb lica, ao lado da de guerra externa ou de iminncia desta, uma das que autorizam a criao dessa espcie de tributo. (5) ( ) Embora servidores pblicos estaduais possam ser participantes de P GBLs, os estados e o DF no podem instituir contribuies sociais, de interveno no domnio econmico, sobre o funcionamento desses planos. 201 - (Auditor/INSS/2000 CESPE/UNB) Ainda considerando o texto DT-I e em rel ao ao direito tributrio, julgue os itens abaixo:

(1) ( ) Nos PGBLs, o nus tributrio dos participantes do plano e no das empr esas de previdncia privada, embora caiba a estas recolher o tributo que eventualm ente incida sobre os pagamentos que forem feitos queles; esse dever das empresas configura tpica obrigao tributria acessria, uma vez que elas no revestem a condio de tribuio na relao tributria. (2) ( ) Considerando que, em uma situao hipottica, uma empresa de previdncia privada conseguisse demonstrar ao Poder Judicirio que era inconstitucional o IR incidente sobre as retiradas dos participantes, isso, por si s, no bastaria para q ue, nos termos do CTN, a empresa tivesse reconhecido o direito de obter a devoluo dos valores recolhidos Secretaria da Receita Federal (SRF). (3) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Um indivduo fez operar uma em presa de previdncia privada em situao totalmente irregular, sem autorizao dos rgos leg lmente competentes e cujos contratos continham clusulas imorais e contrrias ao dir eito. Um aplicador contratou com essa empresa um plano de previdncia privada e, e m determinado momento, veio a resgatar o produto de seu investimento. Nessa situ ao, ainda que houvesse lei prevendo IR sobre tais atos jurdicos, esse tributo no pod eria incidir, devido s ilegalidades relacionadas com o contrato e com a empresa e em razo das nulidades disso decorrentes. (4) ( ) As entidades de previdncia privada no gozam de nenhuma espcie de im unidade tributria, uma vez que a atividade delas procura ser superavitria. (5) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Uma empresa de previdncia pri

vada firmou um contrato com seus investidores, mediante escritura pblica, comprom etendo-se a observar os nus tributrios incidentes sobre os resgates dos planos. Se vero, um dos participantes do plano, requereu o resgate antecipado dos valores q ue investiria, mas, por ocasio do pagamento, a empresa no recolheu os tributos dev idos. A fazenda nacional, posteriormente, ajuizou execuo fiscal em face de Severo, o qual ops embargos execuo, invocando o contrato que firmara com a empresa. O juiz julgou procedentes os embargos e extinguiu a execuo fiscal, por ilegitimidade pas siva de Severo, facultando Fazenda Nacional ajuizar nova execuo, dessa vez em face da empresa que assumira os encargos tributrios. Nessa situao, o juiz equivocou-se, pois era juridicamente correto que a fazenda cobrasse a dvida de Severo. 202 - (Auditor/INSS/2000 CESPE/UNB) Acerca da competncia legislativa, das lim itaes da competncia tributria e dos princpios constitucionais tributrios, julgue os it ens a seguir. (1) ( ) Se um estado-membro da Federao brasileira decidir prestar um deter minado servio pblico mediante retribuio dos usurios por meio de taxa, somente poder co br-la se houver autorizao constitucional especfica para aquela modalidade de servio s ervir como fundamento da taxa. (2) ( ) Ainda que o rgo legislativo do DF, a Cmara Legislativa, aprove lei distrital prevendo hipteses de incidncias e os demais elementos necessrios cobrana d o imposto predial e territorial urbano (IPTU), no poder o DF cobrar o imposto, uma vez que a Constituio da Repblica o define como tributo de competncia dos municpios e , como se sabe, o DF no os possui. (3) ( ) Se o Congresso Nacional aprovasse lei alterando a legislao do IR c om o fim de proibir todos os abatimentos e dedues dos rendimentos brutos auferidos pelo contribuinte ao longo do exerccio, tal norma seria inconstitucional por ofe nsa ao princpio da capacidade contributiva. (4) ( ) De acordo com o art. 1.o da Constituio, o Brasil uma repblica feder ativa; o princpio federativo fundamento jurdico suficiente para a imunidade recproc a dos entes estatais. (5) ( ) As imunidades so limitaes heternomas ao poder de tributar, uma conse qncia jurdica disso a impossibilidade de a Unio, os estados, o DF e os municpios pret enderem, por leis prprias, ampliar ou restringir o alcance das imunidades previst as no ordenamento jurdico brasileiro.

203 - (Auditor/INSS/2000 CESPE/UNB) A respeito das fontes do direito tributri o, da vigncia e aplicao da lei tributria, da incidncia, no-incidncia, imunidade e isen da interpretao e integrao da legislao tributria, julgue os itens a seguir: (1) ( ) Devido ao princpio da estrita legalidade, que vige no direito tri butrio, no se admitem fontes informais, como o costume, para esse ramo do ordename nto jurdico. (2) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Uma lei criou determinado im posto e definiu os elementos necessrios sua cobrana. Pouco depois, uma instruo norma tiva (IN) da SRF estatuiu a desnecessidade de recolhimento daquele tributo duran te determinado perodo. Inmeros contribuintes, em face da instruo normativa, efetivam ente deixaram de recolher o tributo. Posteriormente, a Receita Federal, constata ndo a ilegalidade da IN, por meio de uma nova instruo normativa, anulou-a estabele ceu que os contribuintes deviam recolher o imposto no perodo de contribuintes dev iam recolher o imposto incidente no perodo de que trata a instruo anulada, embora d ispensada do pagamento de multa, juros e correo monetria. Nessa situao, a nova IN cum priu o disposto no CTN, e os contribuintes no se podero eximir do recolhimento do tributo. (3) ( ) Em face das garantias constitucionais e das normas do CTN acerca do conceito e da vigncia no tempo da legislao tributria, as ordens de servio do INSS , que detm natureza de atos administrativos normativos, somente sero aplicveis, par a os contribuintes, quando possurem contedo tributrio, a partir de 1.o de janeiro d

o ano subseqente quele em que forem publicadas. (4) ( ) Considere a seguinte situao, que hipottica inclusive no que tange a legislao: A legislao do imposto de importao (II) prev como hiptese de incidncia des ibuto a internao, no pas, de eqinos, mas no de bovinos. Um pecuarista resolveu import ar certa quantidade de matrizes bovinas, de um criador aliengena. A autoridade fi scal do local de desembarao dos animais entendeu que incidiria o II. O importador insurgiu-se contra a cobrana, alegando, por meio de seu advogado, que a hiptese e ra de iseno do imposto. Nessa situao, de fato o imposto no dever ser cobrado, mas no p la tese da iseno e sim porque o caso era de no-incidncia. (5) ( ) Considere a seguinte situao, que hipottica inclusive no que tange a legislao: Uma lei foi publicada criando imposto sobre a propriedade de veculos aut omotores movidos a lcool, os quais at ento no eram tributariamente onerados. Todavia , por defeito do processo legislativo, a lei no especificou a alquota com base na qual seria calculado o imposto. Diante desse quadro, poder o fisco valer-se da an alogia para o fim de calcular o imposto sobre os veculos consoantes as alquotas ap licveis aos veculos movidos a gasolina, dada a similitude das situaes. 204 - (Auditor/INSS/2000 CESPE/UNB) No atinente obrigao, capacidade, ao domicli o, responsabilidade e ao crdito tributrios, julgue os itens abaixo: (1) ( ) Considere a seguinte situao, que hipottica inclusive no que tange a legislao: Duas irms, Zuzu e Zoz, so co-proprietrias de um automvel de elevado valor, or isso, so devedoras solidrias do imposto sobre a propriedade de veculos automotor es (IPVA). Porm, no o pagaro. Algum tempo depois de consumado o lanamento do tributo , Zoz descobriu-se portadora de cardiopatia grave. No entanto, veio a saber que a lei estadual concedia iseno de IPVA aos que sofriam daquela patologia. Nessa situao, a despeito da solidariedade tributria entre as devedoras, a iseno concedida a Zoz no aproveitar a sua irm. (2) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Dois indivduos constituram uma sociedade de fato voltada comercializao de imveis, a qual jamais foi objeto de reg istro na junta comercial nem perante o conselho profissional respectivo. No obsta nte, o empreendimento conclui diversos contratos e, com isso, obteve faturamento e lucro. A empresa jamais recolheu nenhum dos tributos e contribuies sociais inci dentes sobre seus atos. O INSS realizou ao fiscal sobre a sociedade e autuou-a pel o no-recolhimento das contribuies que lhe eram devidas. Nessa situao, a autarquia obr ou incorretamente, pois no poderia, luz do CN, lanar as contribuies previdencirias so bre pessoa jurdica irregular, que no tinha capacidade jurdica validamente constituda . (3) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Niccio era vendedor autnomo e no tinha residncia certa: passava uma semana em uma cidade, a seguinte, em outra, e assim vivia. Durante um ms que passou na cidade de Pirassununga - SP, Niccio alu gou uma casa e contratou uma empregada domstica, de cujo pagamento deduziu a cont ribuio previdenciria, mas no a recolheu ao INSS. Por ter residncia inserta, ele veio a ser cobrado por esse dbito no juzo com jurisdio naquele municpio. Niccio defendeu-se , alegando, preliminarmente, a incompetncia territorial do juzo, por residir no es tado de Minas Gerais. Nessa situao, considerando exclusivamente as normas do CTN c oncernentes ao domiclio tributrio e, portanto, abstraindo a incidncia de quaisquer outras, a preliminar dever ser rejeitada, pois, como Niccio no possui residncia cert a, seu domiclio tributrio dever ser considerado como o lugar dos atos que geraram a obrigao tributria. (4) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Numa e Pomplio constituram uma sociedade de pessoas denominada Numa & Pomplio Informtica, regularmente registrada na junta comercial do estado. Tornaram-se devedores da previdncia social ao longo dos anos e, a certa altura, resolveram encerrar de fato as atividades da empres a, conquanto no tenham adotado as providncias jurdicas decorrentes dessa grave deli berao. Simplesmente pararam de funcionar, venderam todo o patrimnio da sociedade, d emitiram os empregados e seguiram caminhos diferentes, em outras reas do comrcio. Nessa situao, Numa e Pomplio podero ser responsabilizados pelo dbito tributrio, embora este tenha decorrido de negcios da pessoa jurdica e no de atividade das pessoas fsi

cas. (5) ( ) juridicamente possvel o surgimento de crdito tributrio sem prvia obr igao tributria. 205 - (Auditor/INSS/2000 CESPE/UNB) No que tange ao crdito tributrio, administ rao tributria e dvida ativa, julgue os itens a seguir:

(1) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: O fato gerador de um tributo ocorreu em 10/05/98, e o processo de lanamento concluiu-se 10/9/99. Nesse nterim, sobreveio lei que atribuiu ao crdito tributrio as garantias adicionais quelas de q ue ele j dispunha. Nessa situao, consoante o CTN, a lei nova no se poder aplicar ao c rdito tributrio em hiptese alguma, uma vez que o acrscimo de garantias implica, nece ssariamente, a restrio de direitos do contribuinte. (2) ( ) Se determinada lei der ao crdito tributrio correspondente a certo imposto garantias de direito real, correto, do ponto de vista jurdico, afirmar qu e o prprio crdito tributrio ter, tambm, natureza de direito real. (3) ( ) Uma vez que os casos de suspenso da exigibilidade do crdito tributr io diferem dos de sua extino, juridicamente correto afirmar que, ao cabo da suspen so, o crdito tributrio necessariamente voltar sua condio de exigibilidade, de maneira que poder ser cobrado do contribuinte. (4) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Sebastio auditor fiscal e, a servio, compareceu sede de um partido poltico. L, solicitou pessoa encarregada da a dministrao da entidade os livros e papis relacionados com o cumprimento dos deveres tributrios. A solicitao foi negada, sob argumento de que o partido, por gozar de i munidade constitucional, no estava obrigado a submeter-se fiscalizao. Nessa situao, e m face do que dispe o CTN, cabe a Sebastio informar o fato a seu superior, o qual, diante do correto argumento da agremiao partidria, dever determinar o encerramento da ao fiscal. (5) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Uma certido de dvida ativa, po r falha administrativa, foi emitida sem a indicao do nome do devedor. Por nova fal ha, ajuizou-se execuo fiscal instrumentada por ela. O juiz, ao constatar a omisso d a certido e sua conseqente nulidade, abriu prazo ao exeqente para que sanasse o def eito. Este ento, no ltimo dia do prazo, requereu a juntada aos autos cpia do proced imento administrativo fiscal, no qual constavam todos os elementos necessrios cab al compreenso da origem da certido e dos responsveis pela dvida tributria. O juiz, ap esar da juntada dos documentos, extinguiu-se o processo. Nessa situao, luz do CTN, o juiz agiu acertadamente. 206 - (Auditor/INSS/2000 CESPE/UNB) Relativamente s certides negativas, evaso e eliso tributrias e aos processos administrativos e judicial tributrios, julgue os itens que se seguem.

(1) ( ) Considere a seguinte situao hipottica: Um contribuinte deseja alien ar um imvel de sua propriedade e sabe que, para o ato, carece de certido negativa de dbitos previdencirios. A certido vem a ser expedida com a indicao da existncia de d itos vincendos. Nessa situao, o contribuinte poder realizar a venda do bem, porquan to a certido, nos termos descritos, no ser empecilho ao negcio. (2) ( ) A eliso fiscal consiste em ato(s) lcito(s) do contribuinte com a f inalidade de que no ocorra o fato gerador da obrigao tributria; em certas hipteses, o prprio Estado pode agir de modo a desestimular a prtica de atos que correspondam a fato gerador de tributo, ou, dito de outro modo, o prprio Estado pode estimular a eliso fiscal. (3) ( ) Nos termos da legislao pertinente, se um contribuinte for alvo de procedimento fiscal e frmula consulta autoridade fiscal acerca de fato objeto des te, est consulta no produzir os efeitos suspensivos que so prprios das consultas cons ideradas eficazes; nesse caso, do ato decisrio que declarar a ineficcia da consult a no caber pedido de reconsiderao. (4) ( ) Devido s garantias constitucionais do contribuinte, no se lhe pode

exigir o depsito de parte do tributo que pretenda discutir no mbito do processo a dministrativo tributrio, pois isso poderia criar obstculo defesa de seus direitos. (5) ( ) Se um contribuinte considerar que determinada cobrana de contribu io previdenciria fere direito lquido e certo seu, poder valer-se da ao de mandado de s gurana para evitar a necessidade de pagamento; nesse caso, o contribuinte poder re querer a concesso de medida liminar ao juiz competente, a qual, para ter o efeito de suspender a exigibilidade do crdito tributrio, dever necessariamente ser acompa nhada do depsito em juzo, a ser efetuado pelo contribuinte, do valor do crdito por ele atacado. 207 - (Procurador/INSS/98 CESPE/UNB) rreto afirmar que Acerca da imunidade jurdico-tributria, co

(1) ( ) opera na demarcao constitucional das competncias tributrias. (2) ( ) constitui direito pblico subjetivo de no ser tributado. (3) ( ) abrange to somente impostos. (4) ( ) seu gozo no pode depender do atendimento de requisitos estabeleci dos em norma infraconstitucional. (5) ( ) pode ser outorgada tendo em vista pressupostos de natureza pesso al e/ou material. 208 - (Procurador/INSS/98 CESPE/UNB) Os princpios constitucionais tributrios visam, precipuamente, limitar o poder dos entes tributantes. Eventuais excees a ta is princpios so previstas pela prpria Constituio. Relativamente aos princpios informat ivos da tributao estabelecidos expressamente pela Constituio, julgue os itens abaixo .

(1) ( ) O Poder Executivo dispe da faculdade de alterar as alquotas e as b ases de clculo dos impostos de importao, de exportao, sobre produtos industrializados e sobre operaes de crdito, cmbio e seguros, ou relativas a ttulos e valores mobilirio s. (2) ( ) Em face do princpio da irretroatividade da lei tributria, a lei no poder incidir sobre fato pretrito, quando tenha institudo ou aumentado tributo, bem como quando tenha reduzido ou dispensado o pagamento do tributo. (3) ( ) No esto sujeitos ao princpio da anterioridade da lei tributria os im postos de importao, de exportao, sobre produtos industrializados e sobre operaes de cr ito, cmbio, seguro e operaes com ttulos e valores mobilirios, assim como os emprstimos compulsrios e as contribuies sociais. (4) ( ) Os impostos reais, assim como os pessoais, devem ser informados pelo princpio da capacidade contributiva. (5) ( ) De acordo com o princpio da liberdade de trfego, vedada a instituio de tributos que acarretem limitao ao trfego interestadual ou intermunicipal de pess oas ou de bens, restando excludo de tal princpio o trfego internacional 209 - (Procurador/INSS/98 CESPE/UNB) Nos Estados federais, afigura-se como u m dos principais e mais complexos problemas o relativo repartio de competncias entr e as suas entidades federadas. Acerca da discriminao constitucional de rendas no B rasil, julgue os itens seguintes. (1) ( ) A Constituio adota sistema misto de repartio rgida das competncias tri butrias entre os entes polticos e a participao de todos eles no produto da arrecadao a lheia. (2) ( ) Diferentemente da capacidade tributria ativa, que passvel de deleg ao, a competncia tributria absolutamente indelegvel. (3) ( ) Na iminncia ou no caso de guerra externa, a Unio poder instituir, p or meio de medida provisria, impostos pertencentes competncia dos outros entes polt icos

(4) ( ) Somente a Unio dispe da denominada competncia residual, que consist e na faculdade de instituir tributo cujo titular da competncia originria deixou de exerc-la sem razo plausvel. (5) ( ) So de competncia comum as taxas e as contribuies de melhoria, consid erando que tais tributos so instituveis por todos os entes polticos, independenteme nte da competncia estatal para o exerccio das atividades que constituam os respect ivos fatos geradores. 210 - (Procurador/INSS/98 CESPE/UNB) A poca atual caracteriza-se pela grande importncia das atividades econmicas internacionais, para cujo desenvolvimento os E stados se acham forados a adotar medidas, entre outras, de natureza tributria, mui tas vezes veiculadas por meio de tratados internacionais. Segundo o disposto no art. 96 do Cdigo Tributrio Nacional, os tratados internacionais sobre matria tributr ia integram o conceito de legislao tributria. Assim, relativamente aos tratados int ernacionais sobre matria tributria no Brasil, julgue os itens que se seguem. (1) ( ) Dada a sua superioridade hierrquica, os tratados internacionais r evogam a legislao tributria interna. (2) ( ) Em caso de conflito, os tratados internacionais prevalecem sobre as leis internas infraconstitucionais, em face da regra de interpretao lex specia lis derrogat legi generandi. (3) ( ) Considerando que os tratados internacionais esto no mesmo nvel hie rrquico das leis internas infraconstitucionais, nada obsta a que, por meio deles, sejam institudos tributos. (4) ( ) Tratados internacionais podem versar sobre quaisquer espcies de t ributo, inclusive as contribuies sociais. (5) ( ) Isenes tributrias podem ser estabelecidas por meio de tratados inte rnacionais. 211 - (Procurador/INSS/98 CESPE/UNB) isenes tributrias. Julgue os itens a seguir, a respeito de

(1) ( ) A iseno consiste na dispensa (ou perdo) de pagamento do tributo dev ido. (2) ( ) Isenes de tributos estaduais e municipais no podem ser concedidas p or meio de tratados internacionais. (3) ( ) A lei poder determinar que a iseno seja aplicvel a tributos que vier em a ser institudos depois de sua concesso. (4) ( ) A iseno poder ser concedida por qualquer lei federal, estadual ou m unicipal - , ainda que regule matria estranha a tributo ou contribuio. (5) ( ) A Unio, por meio de lei complementar, poder, em determinadas situaes , conceder iseno de tributos de competncia estadual ou municipal. 212 - (Procurador/INSS/98 CESPE/UNB) Relativamente s causas de suspenso da exi gibilidade do crdito tributrio, julgue os itens abaixo. (1) ( ) Suspende a exigibilidade do crdito tributrio o depsito, pelo sujeit o passivo, do valor integral do tributo que ele reputa devido Fazenda Pblica, ain da que seja inferior ao valor que lhe demandado. (2) ( ) A Unio poder, por meio de lei, prorrogar o prazo para o pagamento de tributos estaduais e municipais, desde que tambm o faa em relao aos tributos de s ua competncia e s obrigaes de direito privado. (3) ( ) Em face do princpio da uniformidade geogrfica, ser inconstitucional a lei federal concessiva de moratria que limitar a sua abrangncia a determinada r egio do territrio nacional. (4) ( ) A impetrao, pelo contribuinte, de mandado de segurana contra ato de autoridade administrativa consistente na cobrana de tributo considerado indevido

causa de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio. (5) ( ) A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio no tem o condo de igu almente suspender o cumprimento das obrigaes acessrias dependentes ou conseqentes da obrigao principal respectiva. 213 - (Procurador/INSS/98 CESPE/UNB) tens seguintes. Com relao s contribuies sociais, julgue os i

(1) ( ) Apesar da sua denominao, as contribuies de interveno no domnio econmi so tributos considerados neutros, com funo nitidamente fiscal. (2) ( ) As contribuies de interesse de categorias profissionais ou econmica s so estabelecidas pelas instituies fiscalizadoras e representativas de categorias profissionais ou econmicas, a fim de que tenham o necessrio suporte financeiro par a o exerccio de suas funes, legalmente reputadas como de interesse pblico. (3) ( ) Sabendo que o inciso IV do art. 8 da Constituio Federal dispe que a assemblia geral fixar a contribuio que, em se tratando de categoria profissional, se r descontada em folha, para custeio do sistema confederativo da representao sindica l respectiva, independentemente da contribuio prevista em lei, correto afirmar que a contribuio de que trata este dispositivo constitucional uma espcie de tributo, q ual no se aplica o princpio da legalidade. (4) ( ) De acordo com a Constituio Federal, as contribuies para a seguridade social so de competncia exclusiva da Unio. (5) ( ) As contribuies sociais so objeto, com maior freqncia, do lanamento por homologao, podendo a elas tambm aplicar-se o lanamento de ofcio. 214 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) Considerando a insuficincia dos recursos pre vistos na lei oramentria municipal, para a realizao de obras de pavimentao, e que todo s os recursos j estavam comprometidos com outras despesas, determinado prefeito m unicipal baixou decreto, publicado no dia 15 de maio de 1997, instituindo uma ta xa de pavimentao, a ser cobrada a partir de agosto do mesmo ano. Os contribuintes visados, insatisfeitos com a criao de mais um tributo, podero (1) ( ) impugnar a cobrana do tributo, com fundamento no princpio da legal idade. (2) ( ) impugnar a cobrana do tributo, com base no princpio da anteriorida de. (3) ( ) impugnar a cobrana do tributo, com o argumento de que o seu fato gerador no constitui servio especfico e divisvel. (4) ( ) requerer, to-somente, o parcelamento do valor do tributo (5) ( ) requerer a compensao do valor do tributo com a quantia paga a maio r, a ttulo de imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU). 215 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) No atual direito constitucional tributrio po sitivo brasileiro, o emprstimo compulsrio (1) ( ) poder ser institudo no caso de conjuntura que exija a absoro temporri a de poder aquisitivo. (2) ( ) tem o produto de sua arrecadao vinculado despesa que fundamentou a sua instituio. (3) ( ) poder ser criado apenas por meio de lei complementar, que estabel ecer as suas hipteses de incidncia, alm daquelas previstas na Constituio Federal. (4) ( ) estar sempre sujeito ao princpio da anterioridade. (5) ( ) no poder, jamais, ser institudo por Estado federado ou por Municpio. 216 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) Nos arts. 150 a 152, a Constituio Federal dis pe acerca de importantes princpios em matria tributria, que visam, ao mesmo tempo, l

imitar o poder dos entes tributantes e proteger os contribuintes. Em relao aos pri ncpios constitucionais tributrios, julgue os itens abaixo.

(1) ( ) No ferem o princpio da legalidade a instituio e o aumento de tributo s por meio de medidas provisrias. (2) ( ) O princpio da anterioridade, segundo o qual as entidades governam entais no podem cobrar tributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publ icada a lei que os instituiu ou aumentou, no se aplica aos impostos sobre importao, exportao, produtos industrializados, propriedade territorial e grandes fortunas. (3) ( ) A Constituio no prev exceo alguma ao princpio da irretroatividade da l i. (4) ( ) O princpio da igualdade aplicvel somente a impostos pessoais. (5) ( ) O princpio da uniformidade geogrfica comporta atenuaes nas hipteses d e concesso de incentivos fiscais que objetivem promover o equilbrio scio-econmico de diferentes regies do Pas. 217 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) Relativamente aos impostos de competncia da Unio, de que tratam os arts. 153 e 154 da Constituio Federal, julgue os itens segui ntes. (1) ( ) Desde que observados os limites e as condies estabelecidos em lei, podem ter as alquotas alteradas pelo Poder Executivo os impostos sobre importao, e xportao, produtos industrializados e propriedade territorial rural. (2) ( ) No que concerne aos impostos sobre produtos industrializados, be neficiam-se da denominada imunidade extravagante os produtos industrializados de stinados ao exterior. (3) ( ) O imposto sobre grandes fortunas e os impostos pertencentes comp etncia residual da Unio sero institudos mediante lei complementar. (4) ( ) O imposto sobre a propriedade territorial rural, dado o seu carte r extrafiscal, destinando-se a desestimular a manuteno de propriedades improdutiva s, poder ser utilizado como instrumento para o confisco de propriedades manifesta mente improdutivas, para fins de reforma agrria. (5) ( ) Os impostos extraordinrios, institudos pela Unio na iminncia ou no c aso de guerra externa, podero ensejar casos de bitributao. 218 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) que se seguem. Quanto s contribuies sociais, julgue os itens

(1) ( ) Considerando ser o faturamento das pessoas jurdicas o fato gerado r das contribuies para o Programa de Integrao Social, criado pela Lei Complementar n . 7, de 7 de setembro de 1970, e para o Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico, criado pela Lei Complementar n. 8, de 3 de dezembro de 1970, no seria const itucionalmente possvel a instituio, pela Lei Complementar n. 70, de 30 de setembro d e 1991, da contribuio para o financiamento da seguridade social (COFINS), cujo fat o gerador tambm o faturamento das empresas. (2) ( ) As contribuies de interesse de categorias profissionais ou econmica s revestem-se de funo parafiscal. (3) ( ) Todas as contribuies sociais, exceto as de seguridade social, so de competncia exclusiva da Unio. (4) ( ) As contribuies de interveno no domnio econmico e as de interesse de ca tegorias profissionais ou econmicas s podero ser exigidas aps noventa dias da data d a publicao da lei que as houver institudo ou modificado. (5) ( ) Somente a Unio, mediante lei complementar, poder instituir novas c ontribuies para a previdncia e assistncia sociais, com base na competncia tributria re sidual. 219 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) A respeito da interpretao e da integrao da legi slao tributria, julgue os itens a seguir.

(1) ( ) Os princpios de direito privado podem ser utilizados para se dete rminarem os efeitos tributrios dos institutos, conceitos e formas do direito civi l ou do direito comercial. (2) ( ) Lei ordinria poder, eventualmente, redefinir o conceito do direito privado utilizado por norma constitucional para estabelecer competncia tributria. (3) ( ) No caso de dispensa do cumprimento de obrigao tributria acessria, ad mite-se o emprego da analogia. (4) ( ) Em matria de infrao lei tributria, havendo dvida sobre a pena cabvel, entre as vrias penas previstas em lei, aplica-se aquela que for mais favorvel ao a cusado. (5) ( ) Ainda que para solucionar situao manifestamente injusta, no possvel utilizar-se a eqidade para dispensar o pagamento de tributo devido. 220 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) O Cdigo Tributrio Nacional (CTN), no art. 96, ao estabelecer o significado e o alcance da expresso legislao tributria, determina que tal expresso abranja as leis, os tratados internacionais, os decretos e as no rmas complementares que tratam de tributos e relaes jurdicas a eles concernentes. A lm dos citados, so ainda formas de expresso do direito tributrio: a Constituio e suas emendas, leis complementares, leis delegadas, medidas provisrias e outros atos ju rdicos pertinentes matria tributria. Acerca das formas de expresso do direito tributr io, julgue os itens seguintes. (1) ( ) Sabendo que a Constituio Federal, no art. 150, VI, c, dispe que ved ado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios instituir impostos sobr e patrimnio, renda e servios dos partidos polticos, inclusive suas fundaes, das entid ades sindicais dos trabalhadores, das instituies de educao e de assistncia social sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei, correto concluir que, nessa si tuao, tal lei ser ordinria. (2) ( ) Poder ser alterada ou revogada por lei ordinria a lei complementar que discipline matria situada fora do campo que lhe foi reservado pela Constituio. (3) ( ) Ser inconstitucional a lei ordinria que invada o campo reservado p ela Constituio s leis complementares (4) ( ) Considerando que o art. 98 do Cdigo Tributrio Nacional dispe, ipsis verbis, que os tratados e as convenes internacionais revogam ou modificam a legisl ao tributria interna e sero observados pela que lhes sobrevenha, correto concluir que tal dispositivo legal deve ser interpretado no sentido de que os tratados inter nacionais prevaleam sobre a legislao tributria interna, sem, no entanto, revog-la. (5) ( ) A falta de pagamento do tributo devido, por haver sido erroneame nte dispensado por meio de norma complementar, no exclui o contribuinte da imposio das penalidades, da cobrana de juros de mora e da correo monetria. 221 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) No que se refere ao sujeito passivo da obri gao tributria, julgue os itens abaixo. (1) ( ) Em se tratando de obrigao acessria, o sujeito passivo pode ser tant o o contribuinte quanto uma pessoa que no tenha relao direta com o fato gerador da obrigao principal. (2) ( ) No poder ser considerada como sujeito passivo a sociedade comercia l irregular, ainda que configure unidade econmica ou profissional. (3) ( ) A faculdade de escolha do domiclio tributrio no pode sofrer restries impostas pela autoridade administrativa. (4) ( ) Os pais so sempre responsveis pelos tributos devidos pelos seus fi lhos menores. (5) ( ) No sofrer punio aquele que procurar o Fisco, espontaneamente, e conf essar o cometimento da infrao.

222 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) O crdito tributrio decorre de imposio legal e c onstitui parte fundamental da receita pblica. Por conseguinte, o CTN outorga-lhe vantagens em relao a crditos de outra natureza. A respeito das garantias e privilgio s do crdito tributrio, julgue os itens a seguir. (1) ( ) Alm das previstas no CTN, outras garantias para o crdito tributrio podero ser estipuladas por meio de lei. (2) ( ) No respondem pela quitao tributria os bens do sujeito passivo que, a nteriormente instituio do crdito tributrio, hajam sido gravados pelas clusulas de ina lienabilidade ou impenhorabilidade. (3) ( ) Ser considerada fraudulenta, em qualquer circunstncia, a venda de bem por devedor de tributo, desde que o crdito tributrio se encontre em fase de ex ecuo. (4) ( ) Tendo em vista os privilgios de que goza, o crdito tributrio tem pr eferncia sobre qualquer outro crdito. (5) ( ) Se mais de uma pessoa jurdica de direito pblico tiver crdito tributr io a receber, ocorrer concurso de preferncia, na seguinte ordem: a) Unio; b) Estado s, Distrito Federal e Territrios, conjuntamente e mediante rateio; c) Municpios, c onjuntamente e mediante rateio. 223 - (Delegado/PF/97 CESPE/UNB) uintes itens. Acerca da administrao tributria, julgue os seg

(1) ( ) Ser considerada abusiva a fiscalizao de pessoas que gozem de imunid ade tributria ou de iseno de carter pessoal. (2) ( ) Mediante intimao escrita, todas as pessoas so obrigadas a prestar i nformaes s autoridades administrativas, no interesse da aplicao da legislao tributria ndependentemente do segredo profissional. (3) ( ) O dever de sigilo funcional no impede a Fazenda Pblica de prestar informaes relativas a sujeitos passivos que tenham sido requisitadas por autoridad e judiciria no interesse da Justia. (4) ( ) As Fazendas Pblicas de todas as entidades governamentais devero aj udar-se mutuamente na fiscalizao dos tributos respectivos e na permuta de informaes, dependendo de previso em lei ou em convnio. (5) ( ) O prprio agente fiscal, sem valer-se do chefe da repartio, poder req uisitar o auxlio de fora pblica, quando for vtima de embarao ou desacato no exerccio d e suas funes. 224 - (Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) ue os itens abaixo A respeito de competncia tributria, julg

(1) ( ) O imposto provisrio sobre a movimentao financeira (IPMF) e a contri buio provisria sobre a movimentao financeira (CPMF) foram institudos pelo exerccio da ompetncia tributria residual da Unio Federal. (2) ( ) No Distrito Federal, a instituio do imposto sobre servios de qualqu er natureza (ISS) e do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (lPTU) decorre do exerccio de sua competncia tributria cumulativa. (3) ( ) Taxas e contribuies de melhoria so tributos atribudos competncia comu m da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios. (4) ( ) A instituio de emprstimos compulsrios compete concorrentemente Unio, aos Estados e ao Distrito Federal. (5) ( ) A Unio poder, por meio de lei complementar, instituir isenes de trib utos da competncia dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios. 225 - (Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) Uma autarquia federal sediada em Brasli a, com agncias nas capitais de todos os Estados e em alguns Municpios mais povoado s, realizou estudo a respeito da imunidade recproca atribuda aos entes federativos

. Julgue os itens que se seguem, relativamente a concluses pertinentes a esse est udo. (1) ( ) A imunidade recproca estende-se s autarquias, desde que no explorem atividade econmica (2) ( ) A imunidade estende-se taxa de limpeza pblica, s contribuies de melh oria e aos tributos sobre o patrimnio. (3) ( ) Na aquisio de seus veculos de servio, a entidade estar dispensada do pagamento do IPI e do ICMS em todo o territrio nacional. (4) ( ) Havendo resultado positivo no balano anual da entidade, no devido o imposto sobre a renda. (5) ( ) Na prestao de servios relacionados com os objetivos institucionais da entidade autrquica, no incide o ISS. 226 - (Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) itens a seguir. Em matria de crdito tributrio ,julgue os

(1) ( ) O crdito tributrio somente pode ser exigido de quem est, por lei, d efinido como contribuinte. (2) ( ) Para a apurao do crdito tributrio, aplica-se a legislao vigente poca lanamento do tributo. (3) ( ) As circunstncias que modificam o crdito tributrio, sua extenso ou se us efeitos, ou que excluem sua exigibilidade, no afetam a obrigao tributria que lhe deu origem. (4) ( ) Os crditos tributrios relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domnio til ou a posse de bens imveis, bem como os relativos a tax as pela prestao de servios referentes a tais bens, ou a contribuies de melhoria, subrogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes. (5) ( ) No caso de arrematao de bens imveis em hasta pblica, no ocorre sub-ro gao de tributos. 227 - (Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) seguintes. Em matria de lanamento, julgue os itens

(1) ( ) Uma lei nova que institua novos critrios de apurao de um imposto no pode ser utilizada para o lanamento referente a fato gerador anterior sua publicao, em face do princpio da irretroatividade. (2) ( ) O lanamento direto independe da colaborao do contribuinte. (3) ( ) O pagamento do imposto realizado pelo contribuinte independentem ente de prvio exame da autoridade administrativa caracteriza o lanamento por decla rao. (4) ( ) A reviso de lanamento s pode ser iniciada enquanto no for extinto o direito da Fazenda Pblica. (5) ( ) O lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente po de ser alterado em virtude de impugnao do sujeito passivo ou de recurso de oficio. 228 (Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) Na solidariedade tributria,

(1) ( ) o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais. (2) ( ) so solidariamente responsveis as pessoas previstas no lanamento do tributo. (3) ( ) est previsto o benefcio de ordem. (4) ( ) a interrupo da prescrio em favor de um dos co-obrigados favorece ou prejudica os demais. (5) ( ) a iseno concedida em carter pessoal a um dos co-obrigados beneficia os demais pela totalidade do crdito.

229 - (Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) stituio de iseno.

Julgue os itens a seguir, relativos in

(1) ( ) A iseno uma modalidade de extino do crdito tributrio. (2) ( ) A lei que institui uma iseno produz efeito a partir do exerccio fin anceiro seguinte ao de sua publicao. (3) ( ) A iseno pode ser restrita a determinada regio do territrio da entida de tributante, em funo de condies a ela peculiares. (4) ( ) A iseno por prazo certo no pode ser revogada ou modificada, mesmo q ue por lei. (5) ( ) A iseno instituda na lei do IPTU, em favor de determinado imvel, est ende-se contribuio de melhoria em razo de calamento realizado na rua de situao do im . 230 - (Procurador/RS/97) afirmar: Sobre imposto, taxa e contribuio de melhoria pode-se

a) Imposto um tributo no-vinculado, porque no h nenhuma contraprestao especfica m relao ao contribuinte. b) A taxa um tributo vinculado, porque h uma contraprestao especfica e indivisve l em relao ao contribuinte. c) A contribuio de melhoria um tributo vinculado, porque leva em conta unicam ente a realizao de obra pblica. d) Imposto um tributo vinculado porque parte de sua arrecadao destina-se a fu ndos especficos. e) Taxa um tributo no-vinculado, porque o exerccio do poder de polcia independ ente de qualquer prestao em relao ao contribuinte. 231 (Procurador/RS/97) O princpio da anterioridade tributria significa que:

a) nenhum tributo pode ser exigido sem previso oramentria. b) nenhum tributo pode ser exigido sem lei anterior que o institua ou aumen te. c) nenhum tributo pode ser exigido no mesmo exerccio em que haja sido public ada a lei que os instituiu ou aumentou. d) nenhum tributo pode ser exigido em relao a fatos geradores ocorridos antes da vigncia da lei que os instituiu ou aumentou. e) nenhum tributo pode ser exigido ou aumentado antes de noventa dias da da ta da lei que os houver institudo ou aumentado. 232 - (Procurador/RS/97) inada: a) b) c) d) e) na no na no no A competncia tributria para criar tributos est discrim

Constituio Federal e indelegvel. Cdigo Tributrio Nacional e indelegvel. Constituio Federal e delegvel. Cdigo Tributrio Nacional e delegvel. Cdigo Tributrio Nacional e na Constituio e delegvel.

233 - (Procurador/RS/97) Na hiptese de a Unio estabelecer, atravs de lei ordinri a, isenes ao imposto sobre produtos industrializados e ao imposto sobre circulao de mercadorias e servios (ICMS ), pode-se afirmar que: a) b) no se trata de casos de iseno, mas de no-incidncia. trata-se de casos de isenes constitucionalmente previstas.

c) trata-se de casos de isenes constitucionalmente proibidas. d) trata-se de casos diversos, podendo a Unio isentar do imposto sobre produ tos industrializados e no do imposto sobre circulao de mercadorias e servios (ICMS). e) trata-se de casos diversos, podendo a Unio isentar de ambos, mediante con vnio. 234 (Procurador/RS/97) So impostos indiretos:

a) sobre a renda e proventos de qualquer natureza (IR) e sobre produtos ind ustrializados (IPI). b) sobre produtos industrializados (IPI) e sobre operaes financeiras (IOF). c) sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) e sobre circulao d e mercadorias e servios (ICMS). d) sobre a propriedade territorial rural (ITR) e sobre a produtos industria lizados (IPI). e) sobre a circulao de mercadorias (ICMS) e sobre produtos industrializados ( IPI). 235 - (Procurador/RS/97) Em 12 de dezembro de 1997, publicada lei estadual e stabelecendo o aumento da alquota do ICMS no Estado do Rio Grande do Sul. O texto legal silente quanto data de vigncia. correto afirmar que esta lei: a) b) c) d) e) ter ter ter ter ter vigncia vigncia vigncia vigncia vigncia trinta dias aps a data de publicao. imediata aps a publicao. no dia primeiro do exerccio seguinte (01.01.98). quarenta e cinco dias aps a data da publicao. quinze dias aps a data da publicao.

236 - (Procurador/RS/97) ar que:

Com relao interpretao da norma tributria no se pode afir

I s aplicvel a interpretao literal. II - a lei tributria que define infraes ser sempre interpretada de modo mais favo rvel ao acusado. III - a analogia permitida em direito tributrio, se dela resultar exigncia de um tributo no previsto na lei interpretada. Quais so as corretas? a) b) c) d) e) apenas I. apenas II. apenas III. apenas I e II. I, II e III. Considere as afirmaes abaixo sobre a solidariedade tr

237 - (Procurador/RS/97) ibutria:

I significa que o sujeito ativo ter preferncia no recebimento do crdito tribu trio. II - significa que o sujeito ativo poder exigir o crdito tributrio do devedor qu e lhe convenha, sem ordem de precedncia. III - significa que o sujeito ativo dever exigir o crdito tributrio de todos os d evedores ao mesmo tempo. Quais so as corretas?

a) b) c) d) e)

apenas apenas apenas apenas apenas

I. II. III. I e II. I e III.

238 - (Procurador/RS/97) Quando for impossvel exigir o cumprimento da obrigao p rincipal do contribuinte, respondem solidariamente nos atos em que intervierem o u pelas omisses de que forem responsveis: I o sndico e o comissrio, pelos tributos devidos pela massa falida ou pelo c oncordatrio. II - os tabelies, escrives e demais serventurios de ofcio, pelos tributos devidos sobre os atos por eles, ou perante eles, praticados em razo de seu ofcio. III - os scios, no caso de sociedades de capital. Quais so as corretas? a) b) c) d) e) 239 apenas apenas apenas apenas apenas I. II. III. I e II. I e III. Leia com ateno:

(Fiscal Diadema / 2000)

I Uma lei municipal X autorizou o Poder Executivo a dispensar multas relat ivas a crditos tributrios apurados at 31 de dezembro de 1998, at a valor de R$ 100.0 00,00. II - Uma certa lei municipal isentou do imposto sobre transmisso de bens mveis e direito a eles relativos as aquisies de terrenos destinados a construo de casas po pulares. III - Em decorrncia de enchentes ocorridas em um determinado Estado, a Unio pror rogou por 90 dias o prazo de recolhimento do IPI. Considerando os casos acima descritos, assinale a alternativa correta: a) os itens I e III contemplam hipteses de suspenso do crdito tributrio e o ite m II de excluso do crdito. b) os itens I e II contemplam hipteses de extino do crdito tributrio e o item II I de suspenso do crdito. c) enquanto o item III contempla hipteses de suspenso do crdito tributrio, os i tens I e II configuram excluso do mesmo crdito. d) todos os trs itens configuram hipteses de excluso do crdito tributrio. e) os trs itens contemplam hipteses de extino do crdito tributrio. 240 - (Fiscal Diadema / 2000) Alberto vendeu a Francisco um terreno de sua p ropriedade, constando como clusula contratual a obrigao de Francisco, no prazo de 1 0 anos, edificar, no referido terreno, um orfanato. Em caso de inadimplemento da condio, o bem voltaria ao patrimnio de Alberto. Considerando a transmisso da propri edade de bens imveis como fato gerador do imposto municipal de transmisso, no caso descrito, a obrigao se constitui: a) Com o implemento da condio contratual, que de carter suspensivo. b) Com o lanamento do crdito tributrio pela autoridade administrativa. c) Quando o bem retornar ao patrimnio de Alberto pelo inadimplemento da cond io resolutiva.

d) No dcimo ano aps a celebrao do contrato com a consolidao do direito de proprie dade de Francisco sobre o imvel. e) Com a celebrao do contrato e conseqente transmisso da propriedade de Alberto para Francisco, porque a condio constante do contrato resolutiva. 241 (Fiscal Diadema / 2000) Leia com ateno:

I A Constituio Federal, no inciso VI, letra "a" do seu artigo 150, determina : "Art. 150 - vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios: VI instituir imposto sobre: a) o patrimnio, a renda ou os servios uns dos outros. II - A lei estadual "X" determina no seu artigo 1 : "Art. 1 - Fica o Poder Execu tivo autorizado a dispensar a multa relativa a crditos tributrios apurados at 31 de dezembro de 1997, de valor igual ou inferior a R$ 10.000,00. III - Relativamente ao Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urban a, a lei de certo Municpio determina: "Art. 2 - So isentos do imposto os imveis situ ados em vilas populares construdas por companhias de habitao popular, atravs de fina nciamento pelo SFH e durante o prazo de amortizao das parcelas. Assinale a alternativa correta: a) Os itens I e III contemplam hipteses de no incidncia, enquanto o item II hi ptese de extino do crdito tributrio. b) Enquanto o item I contempla hiptese de imunidade, os itens II e III conte mplam hipteses de excluso do crdito tributrio. c) Enquanto os itens II e III contemplam hipteses de no incidncia legal, o ite m I contempla hiptese de iseno constitucional. d) Os trs itens contemplam hipteses de extino do crdito tributrio. e) Os trs itens contemplam hipteses de suspenso do crdito tributrio. 242 - (Fiscal Diadema / 2000) um tributo porque: a) b) c) . d) . e) A imunidade e a iseno resultam no no pagamento de

ambas limitam a competncia tributria. ambas excluem o crdito tributrio. a imunidade limita a competncia tributria, e a iseno exclui o crdito tributrio a imunidade exclui o crdito tributrio, e a iseno limita a competncia tributria ambas extinguem o crdito tributrio. Na Repartio das Receitas Tributrias, assinale a a

243 - (Fiscal Diadema / 2000) lternativa correta:

a) a Unio recebe, por transferncia, parte da arrecadao dos Estados, e os Estado s, por sua vez, parte da arrecadao dos Municpios. b) a Unio recebe transferncia dos Estados; os Municpios, transferncias da Unio. c) a Unio recebe parte da arrecadao dos Estados e dos Municpios, acrescenta-lhe uma parcela do resultante da arrecadao dos tributos de sua competncia e procede di stribuio. d) os Estados recebem transferncia da Unio; os Municpios, transferncias da Unio e dos Estados. e) so totalmente vedadas pela Constituio: cada entidade tem os seus tributos e a arrecadao respectiva.

244 - (Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) Os impostos residuais SOMENTE pod ero ser institudos em nosso pas com observncia do princpio da a) b) c) d) e) uniformidade de alquotas. seletividade das alquotas. progressividade das alquotas. no-cumulatividade tributria. previso de lei ordinria federal. Os princpios da no-cumulatividade e

245 - (Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) seletividade das alquotas so aplicveis a) b) c) d) e) somente ao IPI ao IPI ao IPI a todos ao e e e os IPI. ao ICMS. aos impostos residuais. ao IR Pessoa Jurdica. impostos federais.

246 - (Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) Em nosso sistema tributrio, a cara cterstica mais marcante da substituio progressiva decorre a) b) c) d) e) da presuno da ocorrncia do fato gerador. da ruptura do nexo de solidariedade entre o contribuinte e o substituto. da inexistncia do lanamento tributrio. dos efeitos acumulativos do pagamento do tributo. da progressividade das alquotas. Tratando-se de impostos federais,

247 - (Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) o princpio da anterioridade a) b) c) d) e)

deve ser observado sem quaisquer limitaes ou excees. somente se aplica ao IR e ao ITR. no se aplica ao IPI, ao IOF e ao IR. no se aplica ao II, ao IE e ao ITR. inaplicvel.

248 - (Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) Nos termos do art. 153, 3 , inciso III, da CF, o IPI no incidir sobre produtos industrializados destinados ao exterio r. Tecnicamente, o dispositivo contempla uma hiptese de a) b) c) d) e) iseno tributria. no incidncia tributria. anistia fiscal. remisso tributria. imunidade tributria.

249 - (Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) O direito de pleitear a devoluo de tributo indevido se extingue no prazo de 5 anos contados a) b) c) d) e) do do do do da primeiro dia do exerccio seguinte extino do crdito tributrio. primeiro dia do exerccio seguinte constatao do erro de clculo. pagamento, sob pena de decadncia. pagamento, sob pena de prescrio. ocorrncia do respectivo fato gerador.

250 - (Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) Em nosso sistema tributrio, so isen tas da COFINS Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social, as receitas au feridas por a) b) c) d) e) entidades educacionais privadas sem fins lucrativos. partidos polticos. editoras de livros, jornais e revistas. entidades beneficentes de assistncia social. concessionrias de servio pblico.

161 B GABARITO OFICIAL ( Aps os Recursos ) 164 165 1 B 2 C 3 D 4 E 5 A 6 C 7 E 8 A 9 D 10 E 11 B 12 C 13 A 14 B 15 D 16 E 17 B 18 C 19 E 20 D C D 166 B 167 C 168 B 169 A 170 E 171 A 172 B 173 E 174 D 175 A 176 C 177 A 178 C 179 D 180 C 181 C 182 E 183 D 184 D

206

CCCEE 162 163 ECCEE ECECC D

A E

207 208

CCEEC ECECC

209 210 41 A 42 E 43 D 44 A 45 B 46 C 47 B 48 EECEE 49 CECEE 50 ECCCE 51 ECEEC 52 ECECC 53 CCECE 54 CCCCE 55 CECEC 56 CCEEC 57 CEEEC 58 EEECC 59 CCEEC 60

211 E 212 B 213 C 214 B 215 A 216 B 217 A 218 E 219 D 220 B 221 D 222 D 223 A 224 E 225 B 226 A 227 C 228 A 229 A

81 EECEC 82 ECEEC 83 EEEEC 84 CCCEE 85 ECEEC 86 CECEC 87 ECEEC 88 ECCEC 89 EEECC 90 ECCCE 91 CEEEC 92 CEEEC 93 EECCC 94 ECCEE 95 CEECC 96 EECCE 97 ECECC 98 CEECE 99 EECCE 100

C A E C E B D E A D C A C E B A C E A D

121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140

C 21 A 22 D 23 A 24 B 25 E 26 E 27 C 28 A 29 E 30 D 31 B 32 C 33 C 34 B 35 D 36 C 37 A 38 E 39 B 40 C

185 B 186 E 187 A 188 C 189 C 190 E 191 B 192 C 193 D 194 A 195 C 196 B 197 B 198 E 199 A 200 D 201 A 202 E 203 A 204 C 205

CECEE 61 EECEC 62 EEECE 63 ECEC 64 ECEEC 65 ECCEE 66 CCCEE 67 EEECC 68 EECEC 69 ECEEE 70 CCEEC 71 EEECE 72 ECCEE 73 EECEC 74 CCCC 75 CEEEC 76 ECEEC 77 EECCC 78 ECECE 79 CECCC 80 EEEEC

230 B 231 D 232 D 233 E 234 D 235 B 236 D 237 C 238 D 239 E 240 C 241 E 242 D 243 A 244 D 245 C 246 E 247 E 248 A 249 D 250

A 101 C 102 A 103 D 104 E 105 D 106 E 107 B 108 D 109 C 110 E 111 B 112 C 113 D 114 D 115 B 116 A 117 B 118 E 119 C 120 D

B B D E D B D B A B A C B E A A C D E D

141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160

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