SECUENCIA DIDCTICA

Nombre de curso: Legislacin Fiscal Antecedente: Ninguno Mdulo IV Competencia de Mdulo: Evaluar proyectos con las consideraciones legales, financieras, tcnicas econmicas, implementando procesos orientados al crecimiento humano en las empresas, en el mbito nacional e internacional. Clave de curso: JUS2404C11 Clave de antecedente: Ninguna

Competencia de curso: Aplicar los mecanismos de clculo y entero de las diferentes contribuciones fiscales conforme a su normatividad vigente, as como delimitar los derechos y obligaciones de los contribuyentes e identificar las facultades de la autoridad.

Elementos de competencia: 1. 2. 3. Identificar las diferentes leyes tributarias, su concepto y jerarqua con base al marco jurdico mexicano, as como las fuentes de financiamiento del estado y su reglamentacin para la contribucin al gasto pblico. Analizar la estructura de las diferentes leyes tributarias, identificando el objeto, sujeto, base, tasa y tarifa aplicable para el clculo y entero de las contribuciones para cumplir con las obligaciones fiscales de las personas fsicas y morales y evitar sanciones. Reconocer la delimitacin de los derechos y obligaciones de los contribuyentes, as como identificar las facultades de la autoridad fiscal para verificar el cumplimiento de las mismas en base a la normatividad vigente.

Elabor: Autoriz: Actualiz: Autoriz:

MMCI Jos Manuel Osorio Atondo Direccin de Programas Especiales

Diciembre del 2009 Diciembre del 2009

Elemento de competencia: 1. Identificar las diferentes leyes tributarias, su concepto y jerarqua con base al marco jurdico mexicano, as como las fuentes de financiamiento del estado y su reglamentacin. Fase Identificar la estructura jurdica conforme a la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Contenido Composicin de estructura jurdica Mxico. la de Anlisis de lectura Estrategias de formacin Actividades con tiempos de dedicacin (T.D) Actividades supervisadas Presentacin y explicacin por parte del facilitador, de la Secuencia Didctica del curso. Anlisis del esquema de la jerarqua de las leyes. -Preguntas dirigidas sobre las jerarquas de las leyes y su fundamentacin legal. Identificar y analizar diferentes fuentes financiamiento Estado y reglamentacin. las de del su Fuentes de ingresos del Estado Mexicano. Anlisis de lectura Trabajo dirigido Anlisis del esquema de las fuentes de ingresos del Estado Mexicano. Preguntas dirigidas sobre los sujetos(Art. 1 CFF) clasificacin de las contribuciones y elementos de las contribuciones(Art. 2 y 3 CFF), aplicacin estricta (Art. 5), vigencia de las leyes(Art. 7), domicilio fiscal(Art. 10), ejercicio fiscal (Art 11), computo de los plazos (Art.12), das y horas hbiles(Art. 13), Actividad empresarial(Art. 16) , del CFF Anlisis del esquema de la clasificacin de las contribuciones y sus elementos Identificar la composicin del sistema tributario mexicano. Personalidades de la relacin jurdica tributaria 50 min. 50 min. 50 min. Investigacin bibliogrfica de las fuentes de ingresos del Estado Mexicano y su fundamentacin. 60 min. (T.D) 50 min. Actividades Independientes Investigacin Bibliogrfica de la Jerarqua de las leyes en Mxico. Lectura y Anlisis del Artculo 133 de la CPEUM. (T.D) 60 min. 60 min.

Clasificacin de Contribuciones y elementos. Aplicacin estricta vigencia de las leyes.

las sus y

150 min. Lectura y anlisis del Cdigo Fiscal de la Federacin, del art. 1 al 16.

60 min.

50 min.

Ensayo

Comentarios sobre el material investigado Elaboracin de ensayo sobre el tema de la relacin jurdica tributaria en Mxico.

50 min. 50 min. 50 min.

Investigacin y Anlisis sobre la relacin jurdica tributaria en Mxico.

60 min.

Leyes fiscales federales y estatales en Mxico

Cuadro sinptico

Anlisis sobre Cuadro sinptico de las Leyes federales y estatales en Mxico.

Atributos genricos Capacidad de anlisis y sntesis Comunicacin oral y escrita Creatividad Compromiso tico Trabajo individual y por equipo

Valores y actitudes Actitud critica Responsabilidad Habilidades de comunicacin interpersonal Respeto Evidencias de la competencia

Evaluacin Esquema de la jerarqua de las leyes Esquema de las fuentes de ingresos del Estado Mexicano Esquema de la clasificacin de las contribuciones y sus elementos Ensayo sobre el tema de la relacin jurdica tributaria en Mxico Cuadro sinptico de las Leyes federales y estatales en Mxico Examen Aspectos afectivo-emocionales Responsabilidad Disposicin para aprender Calidad en los trabajos Asesora Portafolio del estudiante Presentacin del portafolio de conformidad con la rubrica

Materiales didcticos de apoyo Artculos proporcionados por el facilitador Pizarrn Rotafolios Proyector de acetatos Plataforma Moodle

Fuentes de Informacin Agenda Fiscal Actualizada Constitucin Poltica de los Estados Unidos mexicanos. Arrioja, A. (2000). Derecho fiscal (5ta. Edicin). Mxico, D.F., Themis. Margan, E. (1999). Introduccin al Estudio del Derecho Tributario Mexicano (14 Edicin). Mxico, D.F., Porra. www.sat.gob.mx

Elemento de competencia: 2 Analizar la estructura de las diferentes leyes tributarias, identificando el objeto, sujeto, base, tasa y tarifa aplicable para el clculo y entero de las contribuciones para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar sanciones. Contenido Resultado fiscal, coeficiente de utilidad, pagos provisionales e impuesto anual. Estrategias de formacin Trabajo colaborativo. Casos prctico Actividades con tiempos de dedicacin (T.D) Actividades supervisadas Anlisis en binas sobre la lectura del Ttulo I de la LISR. Lluvia de ideas investigado. sobre el material (T.D) 20 min. 30 min. Actividades Independientes Lectura del ttulo I de la LISR (T.D) 60 min.

Fase Identificar y analizar los antecedentes, el objeto, sujeto, base, tasa y tarifa aplicable del Impuesto Sobre la Renta para su clculo y entero.

Regmenes aplicables a las personas fsicas: rgimen de actividades empresariales y profesionales, rgimen intermedio, rgimen de pequeos contribuyentes, arrendamiento de inmuebles y rgimen de sueldos y salarios.

Anlisis e Interpretacin Art. 10 de LISR del resultado fiscal, coeficiente de utilidad y pagos provisionales Art 14 LISR y declaracin anual Resolucin de casos prcticos en el pizarrn y en sistema de cmputo, individual y en equipo guiados por el facilitador. Anlisis e interpretacin de los Art. 109,110, 113, 116 de la LISR de sueldos, actividad empresarial Artculos 120, 121, 123,127 y 130 de la LISR. Honorarios. Arrendamiento Artculos 141,,142 y 143 de la LISR. Resolucin de casos prcticos en el pizarrn y en sistema de cmputo, individual y en equipo guiados por el facilitador. Resolucin de casos prcticos. Anlisis e interpretacin de los Artculos 1, 2, 5, 6, 7,8 y 10 de los pagos provisionales. Resolucin de casos prcticos en el pizarrn y en sistema de cmputo, individual y en equipo guiados por el facilitador relacionando el ISR.

250 min.

Lectura y anlisis del artculo 10 al 45 de la LISR, del ttulo II de las personas morales.

60 min.

450 min.

Clculo y entero.

Lectura de los Art. 109,110, 113, 116 de la LISR de sueldos, actividad empresarial Artculos 120, 121, 123,127 y 130 de la LISR. Honorarios. Arrendamiento Artculos 141,142 y 143 de la LISR. Solucin de casos proporcionados por el facilitador.

60 min.

60 min. 60 min.

Identificar y analizar los antecedentes, el objeto, sujeto, base y tasa aplicable al Impuesto Empresarial a Tasa nica, para su clculo y entero.

Ingresos y deducciones, determinacin de pagos provisionales e impuesto anual del IETU de personas fsicas.

300 min.

Lectura de los Artculos 1, 2, 5, 6, 7,8 y 10 de los pagos provisionales. Desarrollo casos prcticos provisionales y declaracin proporcionados por el facilitador. pagos anual

60 min.

Identificar y analizar los antecedentes, el objeto, sujeto y tasa del Impuesto al Valor Agregado, para su clculo y entero.

Generalidades, Clasificacin de los actos y actividades: IVA en la Enajenacin IVA en la Prestacin de Servicios. IVA en el Arrendamiento

Trabajo colaborativo. Casos prcticos.

Anlisis e interpretacin de los Artculos 1, 1,1B, 2, 2 ,2b, 4, 4 5D y 6 de generalidades. Artculos 8 y 9 de enajenacin. Artculos 14 y 15 de Prestacin de servicios y arrendamiento 19 y 20 de la LIVA Desarrollo de aplicacin del Impuesto a cada una de las actividades preponderantes.

200 min.

Lectura de los Artculos; 1,1, 1B, 2, 2, 2B 4, 4, 5D,6 ,8, 9, 14, 15, 19 y 20 de la LIVA,

60 min.

200 min. 200 min.

Desarrollo de casos prcticos proporcionados por el facilitador. Lectura e interpretacin de los Artculos 1, 2, 3, 4, 7 y 8 de la Ley del Impuesto a los depsitos en efectivo, aplicndolos en los casos prcticos proporcionados por el facilitador.

60 min.

Identificar y analizar los antecedentes, el objeto, sujeto, base y tasa, aplicable al Impuesto a los Depsitos en Efectivo, para su clculo y entero. Calcular mediante proyecto integrador los pagos provisionales y declaracin anual de una persona fsica y moral las diferentes contribuciones atendiendo a sus obligaciones fiscales.

Generalidades, obligaciones de las instituciones del sistema financiero y Acreditamiento de la Ley del Impuesto a los depsitos en efectivo. Pagos provisionales y declaracin anual de los diferentes regmenes fiscales.

Casos prcticos.

Lectura e interpretacin de los Artculos 1, 2, 3, 4, 7 y 8 de Generalidades, obligaciones de las instituciones del sistema financiero y Acreditamiento de la Ley del Impuesto a los depsitos en efectivo.

60 min.

Casos prctico

Caso integral de persona moral, con pagos provisionales y clculo anual con relacionando ISR, IVA, IETU e IDE. Casos integrales de personas fsicas, con pagos provisionales y clculo anual relacionando ISR, IVA, IETU e IDE, atendiendo a su actividad preponderante y obligaciones fiscales.

250 min. 300 min. Desarrollo de casos integrales proporcionados por el facilitador. 300 min.

Atributos genricos Capacidad de anlisis y sntesis Comunicacin oral y escrita Resolucin de problemas Trabajo en equipo Razonamiento critico Aprendizaje autnomo

Valores y actitudes Actitud critica Responsabilidad Creatividad Habilidades de comunicacin interpersonal compromiso Evidencias de la competencia

Evaluacin Casos prcticos del ISR, IETU, IVA e IDE Proyecto integrador de persona moral Proyecto integrador de persona fsica con actividad empresarial y profesional (honorarios) Proyecto integrador de persona fsica con actividad empresarial rgimen intermedio Proyecto integrador de persona fsica actividad empresarial pequeo contribuyente Proyecto integrador de persona fsica con arrendamiento de inmuebles local comercial y casa habitacin Examen Aspectos afectivo-emocionales Responsabilidad Disposicin para aprender Calidad en los trabajos Asesora Portafolio del estudiante Presentacin del portafolio de conformidad con la rubrica Fuentes de Informacin

Materiales didcticos de apoyo Artculos proporcionados por el facilitador Pizarrn Rotafolios Proyector de acetatos Plataforma Moodle Agenda Fiscal Actualizada www.sat.gob.mx www.sonora.gob.mx

Elemento de competencia: 2. Reconocer y aplicar la delimitacin de los derechos y obligaciones de los contribuyentes, as como identificar las facultades de la autoridad fiscal para verificar el cumplimiento de las obligaciones en base a la normatividad vigente. Fase Identificar las obligaciones y derechos de los contribuyentes en materia fiscal. Contenido Avisos ante el SAT de registro y modificaciones al RFC. Expedicin de comprobantes fiscales. Contabilidad Medios de pago Derechos del contribuyente auditado Medios de defensa fiscal Procedimiento administrativo ejecucin. Tipos de fiscales. de auditoras Anlisis e interpretacin de los artculos 33, 34, 37, 38, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 48 y 49 del CFF. Anlisis e interpretacin de los artculos 75, 76, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 98, 108, 110 del CFF. Estrategias de formacin Anlisis de Lectura Anlisis e interpretacin del artculo 18 al 32 del CFF. Anlisis e interpretacin del 116, 117, 120, 121, 122,123, 124. Ejemplos de medios de defensa fiscal proporcionados por el facilitador. Anlisis de casos. Anlisis de casos del procedimiento administrativo de ejecucin proporcionados por el facilitador. 100 min. 150 min. 50 min. 150 min. Lectura del artculo 18 al 32 del CFF Investigacin de la carta de los derechos del contribuyente auditado. Elaboracin de ensayo respecto a los derechos y obligaciones de los contribuyentes. Investigacin respecto al procedimiento administrativo de ejecucin. 60 min. 60 min. Actividades con tiempos de dedicacin (T.D) Actividades supervisadas (T.D) Actividades Independientes (T.D)

120 min. 60 min.

Identificar las facultades de las autoridades.

150 min. 150 min. Anlisis de casos proporcionados por el facilitador, aplicando la fundamentacin respectiva. 120 min.

Sanciones fiscales conforme al Cdigo Fiscal de la Federacin.

Atributos genricos Capacidad de anlisis y sntesis Comunicacin oral y escrita Resolucin de problemas Trabajo en equipo Razonamiento critico Aprendizaje autnomo Materiales didcticos de apoyo Artculos proporcionados por el facilitador Pizarrn Rotafolios Proyector de acetatos Plataforma Moodle

Valores y actitudes Actitud critica Responsabilidad Creatividad Habilidades de comunicacin interpersonal compromiso Evidencias de la competencia

Evaluacin Ensayo respecto a los derechos y obligaciones de los contribuyentes. Solucin de casos proporcionados por el facilitador, aplicando la fundamentacin respectiva Examen Aspectos afectivo-emocionales Responsabilidad Disposicin para aprender Calidad en los trabajos Asesora Portafolio del estudiante Presentacin del portafolio de conformidad con la rubrica

Fuentes de Informacin Agenda Fiscal Actualizada www.sat.gob.mx www.sonora.gob.mx