EXAMEN COMPTABILITE GENERALE

PROFESSEUR : M. SMAIL KABBAJ

Exercice I: Lentreprise ANASS FOR SARL , vous remet les lments de son bilan au 01/01/2009. Installations techniques 270000 Matriel et outillages 180000 Matriel de transport 100000 Frais pralables au dmarrage 20000 Frais de publicit 80000 Primes de remboursement des obligations 200000 Mobilier de bureau 110000 Matriel de bureau 90000 Matriel informatique 150000 Titres de participation 30000 Dpts et cautionnements verss 20000 Matires premires 110000 Produits finis 90000 Clients 90000 Clients effets recevoir 40000 Banque 185000 Caisse 25000 Chques postaux 60000 Capital social ? Subventions d'investissements 120000 Emprunts auprs des tablissements de crdit 200000 Fournisseurs dimmobilisations 180000 Dettes sur acquisitions dimmobilisations 80000 CNSS 30000 Fournisseurs 20000 Fournisseurs effets payer 20000 Autres provisions pour risques et charges 15000 Crdit descompte 35000 Travail faire : Etablir le bilan selon les normes du plan comptable marocain. Par ailleurs lentreprise a ralis les oprations suivantes : - 01/01 : Achat de matires premires 60000 DH, TVA 20% facture N40 paye par chque bancaire N333402 ; - 02/01 : Encaissement dune crance client 70000 DH, 20% en espces et le reste par chque bancaire N8562 ; - 03/ 01 : Achat de matires premires 150000 DH crdit, TVA 20% facture NW34 ; - 04/01 : Acquisition dune machine de production 182000 DH, fais d'installation 6000 DH, et frais de transport 2000 DH, TVA 20% facture N513 rgle 20000 DH par chque bancaire N333403 et le reste crdit (2ans). - 05/01 : Reu avis de crdit de la banque concernant des intrts 3500 (avis n 456876).

- 06/01 : Ventes de biens produits crdit au client Soufiane 245000 DH, TVA 20% (facture n 1223). - 09/01 : Acquisitions de divers mobiliers de bureaux 25000 DH et de deux micro-ordinateurs 35000 DH, TVA 20%; 40% de la facture est rgl par chque bancaire et le reste crdit sur 9 mois (facture n 34367) - 13/01 : Rglement au fournisseur dune partie de la dette 75000 DH par chque bancaire N333404. - 15/01 : Location d'un hangar pour le stockage, l'entreprise payer 5000 en espce titre de loyer et 40000 titre de garantie (chque n 333405, pice de caisse n 987). - 18/01 : Paiement en espces des lments suivants : * loyer dun magasin 8000 DH (Bon de caisse n 34) * frais dentretien 2000 DH, TVA 20% (Bon de caisse n 35) * frais de transport 1500 DH, TVA 14% (Bon de caisse n 36) - 24/01 : Retrait de la banque pour alimenter la caisse 32000 DH chque bancaire N333405. - 27/01 : Lentreprise a accord un escompte de rglement de 1000 un client, TVA 20% (avoir n345) - 28/01 : Reu avis de dbit de la banque pour intrts 5500 DH et commissions 1500 DH, TVA 10% (avis n 112456). - 30/01 : Acquisition d'un vhicule de tourisme pour 360000 DH TTC, TVA 20%, cette facture est paye 20% par chque bancaire est le reste crdit sur 4 ans. (Facture n 7687) - 31/01 : pay une pnalit fiscale de 2000 par chque bancaire N 333407 Travail faire : 1- Etablir le journal ; 2- Etablir le grand livre ; 3- Etablir La balance ; 4- Etablir le CPC. 5- Etablir le bilan. NB : -Le Stock final de matires premires est de 150 000 DH et celui de produits finis est de 120 000 DH