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AC412 Kostenstellenrechnung: Erweiterte Funktionalitt AC412

Release 670 02.12.2007

AC412 Kostenstellenrechnung: Erweiterte Funktionalitt.........................................................................................1 Copyright.................................................................................................................................................................2 Kursvoraussetzungen..........................................................................................................................................3 Zielgruppe...........................................................................................................................................................4 Kursberblick..........................................................................................................................................................1 Zielsetzungen des Kurses....................................................................................................................................2 Lernziele des Kurses...........................................................................................................................................3 Inhaltsverzeichnis................................................................................................................................................4 bersichtsdiagramm............................................................................................................................................5 Gesamtunternehmensszenario.............................................................................................................................6 Business-Szenario: Unternehmensstruktur.........................................................................................................7 Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten.............................................................................................1 Leistungsverrechnung: Lernziele des Kapitels...................................................................................................2 Leistungsverrechnung.........................................................................................................................................3 Leistungsverrechnung: Unternehmensszenario...................................................................................................4 Werteflsse im Controlling.................................................................................................................................5 Controlling der Verantwortungsbereiche............................................................................................................6 Konzept der Kostenverteilung.............................................................................................................................8 Konzept der Leistungsverrechnung.....................................................................................................................9 Ziele der unterschiedlichen Konzepte...............................................................................................................10 Leistungsverrechnung: Stammdatum Leistungsart...........................................................................................11 Leistungsart: Allgemeine Einstellungen...........................................................................................................12 Leistungsartentyp..............................................................................................................................................13 Leistungsartentypen: Aufwand der Mengenerfassung......................................................................................14 Leistungsart: Tarifkennzeichen.........................................................................................................................15 Leistungsverrechnung: Zusammenfassung.......................................................................................................16 bungsdaten AC412.........................................................................................................................................17 Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten bungen.......................................................................19 Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten Lsungen......................................................................23 Erweiterte Planungstechniken.................................................................................................................................1 Erweiterte Planungstechniken: Lernziele............................................................................................................2 Kursberblick......................................................................................................................................................3 Erweiterte Planungstechniken: Unternehmensszenario......................................................................................4 Erweiterte Planungstechniken: Planungsszenarien.............................................................................................5 Planung: Szenarien..............................................................................................................................................6 Erweiterte Planungstechniken: Manuelle Planung..............................................................................................7 Leistungserbringung............................................................................................................................................8 Kostenartenplanung.............................................................................................................................................9 Leistungsaufnahmeplanung (manuell)..............................................................................................................10 Erweiterte Planungstechniken: Automatisierte Planung...................................................................................11 Formelplanung..................................................................................................................................................12 Formelplanung - Templatedefinition................................................................................................................13

Template: Umgebungen und Funktionen..........................................................................................................14 Indirekte Leistungsverrechnung im Plan (Typ3)..............................................................................................15 Indirekte Leistungsverrechnung im Plan (Typ2)..............................................................................................16 Zyklusbersicht.................................................................................................................................................17 Template-Verrechnung im Plan........................................................................................................................18 Template-Definition..........................................................................................................................................19 Erweiterte Planungstechniken: Planabschluss..................................................................................................20 Infosystem: Abstimmberichte...........................................................................................................................21 Automatische Planabstimmung.........................................................................................................................22 Plankostensplittung...........................................................................................................................................23 Plankostensplittung: Verfahren.........................................................................................................................24 Plankostensplittung: Ergebnis...........................................................................................................................25 Plantarifermittlung............................................................................................................................................26 Komponentenschichtung...................................................................................................................................27 Komponentenschichtung: Optionales Switchschema.......................................................................................28 Typische Reihenfolge der Planung...................................................................................................................29 Erweiterte Planungstechniken: Zusammenfassung des Kapitels......................................................................30 Erweiterte Planungstechniken bungen...........................................................................................................31 Erweiterte Planungstechniken Lsungen..........................................................................................................48 Istkostenverrechnung..............................................................................................................................................1 Istkostenverrechnung: Lernziele des Kapitels.....................................................................................................2 Istkostenverrechnung..........................................................................................................................................3 Istkostenverrechnung: Unternehmensszenario....................................................................................................4 Istkosten: Vorgangsbezogene Leistungsverrechnung.........................................................................................5 Konzept der Istkontierung...................................................................................................................................6 Direkte Leistungsverrechnung............................................................................................................................7 Manueller Isttarif.................................................................................................................................................8 Senderleistungen erfassen...................................................................................................................................9 Periodische Leistungsverrechnung: Lernziele..................................................................................................10 Abgrenzung kalkulatorischer Kosten................................................................................................................11 Soll=Ist-Verfahren zur Abgrenzung..................................................................................................................12 Indirekte Leistungsverrechnung im Ist (Typ3)..................................................................................................13 Indirekte Leistungsverrechnung im Ist (Typ2)..................................................................................................14 Template-Verrechnung im Ist...........................................................................................................................15 Template-Definition..........................................................................................................................................16 Soll=Ist-Leistungsverrechnung (Typ 5)............................................................................................................17 Soll=Ist-Leistungsverrechnung: Beispiel..........................................................................................................18 Istkostenverrechnung: Zusammenfassung........................................................................................................19 Istkostenverrechnung bungen.........................................................................................................................20 Istkostenverrechnung Lsungen........................................................................................................................27 Periodenabschluss...................................................................................................................................................1 Periodenabschluss: Lernziele des Kapitels.........................................................................................................2

Periodenabschluss...............................................................................................................................................3 Periodenabschluss: Unternehmensszenario.........................................................................................................4 Periodenabschluss: Plan-Ist-Vergleiche: Lernziele.............................................................................................5 Saldo der Kostenstelle.........................................................................................................................................6 Plan-Ist-Vergleich: Belastungsseite....................................................................................................................7 Plan-Ist-Vergleich: Entlastungsseite...................................................................................................................8 Periodenabschluss: Erweiterte Szenarien............................................................................................................9 Sollkostenanalyse: Lernziele.............................................................................................................................10 Sollkostenanalyse: Ziel.....................................................................................................................................11 Sollkosten: Begriffsklrung und Berechnung...................................................................................................12 Sollkosten: Verantwortungsbereiche.................................................................................................................13 Soll-Ist-Vergleich..............................................................................................................................................14 Sollkostenanalyse: Ablauf.................................................................................................................................15 Abweichungsanalyse: Lernziele........................................................................................................................16 Abweichungsanalyse: Ziel................................................................................................................................17 Istkostensplittung..............................................................................................................................................18 Istkostensplittung: 1. Schritt..............................................................................................................................19 Istkostensplittung: 2. Schritt..............................................................................................................................20 Istkostensplittung: Ergebnis..............................................................................................................................21 Abweichungsermittlung: Kategorien................................................................................................................22 Abweichungsanalyse: Einsatzseite....................................................................................................................23 Abweichungen: Einsatzseite.............................................................................................................................24 Abweichungsanalyse: Verrechnungsseite.........................................................................................................26 Abweichungen: Verrechnungsseite...................................................................................................................27 Abweichungsanalyse: Ablauf............................................................................................................................28 Isttarifermittlung: Lernziele..............................................................................................................................29 Isttarif-Ermittlung: Ziel.....................................................................................................................................30 Isttarifermittlung................................................................................................................................................31 Istkostenschichtung der Tarife..........................................................................................................................32 Nachbewertung von CO-Objekten mit Isttarifen..............................................................................................33 Isttarif-Nachbewertung: Ergebnis.....................................................................................................................34 Isttarifermittlung: Ablauf..................................................................................................................................35 Grenzkosten: Lernziele.....................................................................................................................................36 Grenzkosten: Ziel..............................................................................................................................................37 Fixkostenvorverteilung: Planung......................................................................................................................38 Fixkostenvorverteilung: Leistungsverrechnung im Ist......................................................................................39 Fixkostenvorverteilung: Transaktion................................................................................................................40 Fixkostenvorverteilung: Sonderflle im Ist.......................................................................................................41 Fixkostenvorverteilung: Ausnahme Rckfluss.................................................................................................42 Fixkostenvorverteilung......................................................................................................................................43 Grenzkostenverrechnung: Ablauf.....................................................................................................................44 Periodenabschluss: Zusammenfassung des Kapitels.........................................................................................45

Periodenabschlu: Verrechnungen und Analyse bungen...............................................................................46 Periodenabschlu: Verrechnungen und Analyse Optionale bungen..............................................................54 Periodenabschlu: Verrechnungen und Analyse Lsungen..............................................................................59 Periodenabschlu: Verrechnungen und Analyse Lsungen zu den optionalen Lsungen................................68 Zusammenfassung...................................................................................................................................................1 Lernziele des Kurses...........................................................................................................................................2 Empfohlenen Folgekurse.....................................................................................................................................3 Empfohlene Folgeaktivitten..............................................................................................................................4 Anhang....................................................................................................................................................................1 Optional: Kontierung auf Leistungsarten aktivieren...........................................................................................2 Planung: Berechnung variabler Sekundrkosten.................................................................................................3 Systemeinstellungen/ Customizing I...................................................................................................................4 Systemeinstellungen / Customizing II.................................................................................................................5 Kostenartenliste AC412......................................................................................................................................6

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AC412 Kostenstellenrechnung: Erweiterte FS310 AC505 Inkasso/Exkasso Funktionalitt

AC412

Kostenstellenrechnung: Erweiterte Funktionalitt

THE BEST-RUN BUSINESSES RUN SAP

SAP AG SAP AG 2002 2003 SAP AG

Software Komponenten: SAP R/3 Enterprise 2003/Q2 Materialnummer: 50061466

0.2
Copyright

Copyright 2006 SAP AG. Alle Rechte vorbehalten. Weitergabe und Vervielfltigung dieser Publikation oder von Teilen daraus sind, zu welchem Zweck und in welcher Form auch immer, ohne die ausdrckliche schriftliche Genehmigung durch SAP AG nicht gestattet. In dieser Publikation enthaltene Informationen knnen ohne vorherige Ankndigung gendert werden.

SAP AG 2006

Die von SAP AG oder deren Vertriebsfirmen angebotenen Softwareprodukte knnen Softwarekomponenten auch anderer Softwarehersteller enthalten. Microsoft, Windows, Outlook, und PowerPoint sind eingetragene Marken der Microsoft Corporation. IBM, DB2, DB2 Universal Database, OS/2, Parallel Sysplex, MVS/ESA, AIX, S/390, AS/400, OS/390, OS/400, iSeries, pSeries, xSeries, zSeries, z/OS, AFP, Intelligent Miner, WebSphere, Netfinity, Tivoli, und Informix sind Marken oder eingetragene Marken der IBM Corporation in den USA und/oder anderen Lndern. Oracle ist eine eingetragene Marke der Oracle Corporation. UNIX, X/Open, OSF/1, und Motif sind eingetragene Marken der Open Group. Citrix, ICA, Program Neighborhood, MetaFrame, WinFrame, VideoFrame, und MultiWin sind Marken oder eingetragene Marken von Citrix Systems, Inc. HTML, XML, XHTML und W3C sind Marken oder eingetragene Marken des W3C, World Wide Web Consortium, Massachusetts Institute of Technology. Java ist eine eingetragene Marke von Sun Microsystems, Inc. JavaScript ist eine eingetragene Marke der Sun Microsystems, Inc., verwendet unter der Lizenz der von Netscape entwickelten und implementierten Technologie. MaxDB ist eine Marke von MySQL AB, Schweden. SAP, R/3, mySAP, mySAP.com, xApps, xApp und weitere im Text erwhnte SAP-Produkte und -Dienstleistungen sowie die entsprechenden Logos sind Marken oder eingetragene Marken der SAP AG in Deutschland und anderen Lndern weltweit. Alle anderen Namen von Produkten und Dienstleistungen sind Marken der jeweiligen Firmen. Die Angaben im Text sind unverbindlich und dienen lediglich zu Informationszwecken. Produkte knnen lnderspezifische Unterschiede aufweisen. In dieser Publikation enthaltene Informationen knnen ohne vorherige Ankndigung gendert werden. Die vorliegenden Angaben werden von SAP AG und ihren Konzernunternehmen (SAP-Konzern) bereitgestellt und dienen ausschlielich Informationszwecken. Der SAP-Konzern bernimmt keinerlei Haftung oder Garantie fr Fehler oder Unvollstndigkeiten in dieser Publikation. Der SAP-Konzern steht lediglich fr Produkte und Dienstleistungen nach der Magabe ein, die in der Vereinbarung ber die jeweiligen Produkte und Dienstleistungen ausdrcklich geregelt ist. Aus den in dieser Publikation enthaltenen Informationen ergibt sich keine weiterfhrende Haftung.

0.3
Kursvoraussetzungen

AC410 - Kostenstellenrechnung AC415 - Gemeinkostenauftrge (empfohlen) Theoretische Kenntnisse und praktische Erfahrung im Bereich der Kostenrechnung

SAP AG 1999

0.4
Zielgruppe

Diese Schulung wendet sich an

Mitglieder des Projekt-Teams, die fr die erweiterten Funktionalitten im Gemeinkosten-Controlling verantwortlich sind. Mitarbeiter des Rechnungswesens, die fr eine effiziente Durchfhrung von Leistungsverrechnungen, erweiterte Planungsfunktionen und eine differenzierte Analyse von Sollkosten, Abweichungen, Grenzkosten oder Isttarif Nachbewertungen verantwortlich sind.

Dauer: 3 Tage

SAP AG 2003

1
Kursberblick

Inhalt:
Zielsetzungen des Kurses Lernziele des Kurses Inhaltsverzeichnis bersichtsdiagramm Gesamtunternehmensszenario

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(C) SAP AG

AC412

1.2
Zielsetzungen des Kurses

Am Ende dieses Kurses knnen Sie:


zwischen den verschiedenen Konzepten zum

Controlling der Verantwortungsbereiche unterscheiden.


die erweiterten Funktionalitten der Planung

und der Leistungsverrechnung konfigurieren und anwenden.


die Aussagen und Auswirkungen

verschiedener Kostenrechnungssysteme im Gemeinkosten-Controlling analysieren.

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AC412

1.3
Lernziele des Kurses
Am Ende dieses Kurses knnen Sie:
die erweiterten Planungsfunktionalitten zur

mengenorientierten Planung beschreiben und pflegen.


die Planabstimmung, die Plankostensplittung

sowie die Plantarifermittlung einsetzen.


die verschiedenen Werkzeuge zur

Leistungsverrechnung im Ist einsetzen.


die Abweichungen von Plan- bzw. Sollkosten zu

Istkosten detailliert untersuchen und auswerten.


zwischen verschiedenen

Kostenrechnungssystemen und deren Auswirkungen innerhalb des Gemeinkosten Controllings unterscheiden.


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1.4
Inhaltsverzeichnis

Vorwort Kapitel 1 Kursberblick Kapitel 2 Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten Kapitel 3 Erweiterte Planungstechniken Kapitel 4 Istkostenverrechnung Kapitel 5 Periodenabschluss: Verrechnungen und Analyse Kapitel 6 Zusammenfassung Anhang

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1.5
bersichtsdiagramm

Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten

Erweiterte Planungstechniken

Istkostenverrechnung

Periodenabschluss: Verrechnungen und Analyse


SAP AG 2003

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AC412

1.6
Gesamtunternehmensszenario
Abgebildet wird ein Beispielunternehmen, das im

produzierenden Gewerbe (Computer) ttig ist.


Innerhalb der Verantwortungsbereiche sollen

sowohl Sollkosten als auch die Abweichungen genauer analysiert werden.


Fr die interne Leistungsverrechnung sollen

mglichst exakte Verfahren verwendet werden, die die Werteflsse und Kostenverursachung im Unternehmen transparent machen, ohne erheblichen Erfassungsaufwand zu verursachen.
Die Mglichkeiten unterschiedlicher

Kostenrechnungssysteme beispielsweise auf Teilkostenbasis oder zur Isttarif-Nachbewertung sollen fr ein mittelfristiges Controlling analysiert werden.
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1.7
Business-Szenario: Unternehmensstruktur

Service Qualittssicherung

Produktion Produktion Computer

Energie Produktion Chip Reparatur

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2
Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten

Inhalt:
Leistungsverrechnung: Konzeption Stammdaten: Leistungsart

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AC412

2.2
Leistungsverrechnung: Lernziele des Kapitels

Am Ende dieses Kapitels knnen Sie: die Konzepte von Kostenzuordnung und Leistungsverrechnung unterscheiden . die Ziele der unterschiedlichen Konzepte interpretieren. die wichtigsten Grundeinstellungen zum Stammdatum "Leistungsart" vornehmen.

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2.3
Leistungsverrechnung

Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten

Erweiterte Planungstechniken

Istkostenverrechnung

Periodenabschluss: Verrechnungen und Analyse


SAP AG 2003

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AC412

2.4
Leistungsverrechnung: Unternehmensszenario

Fr die Controllingkonzeption

im Unternehmen werden
die wichtigsten Vor- und Nachteile der

Leistungsverrechnung fr das Unternehmen herausgearbeitet.


fr die Kostenstellen, deren Kosten abhngig

von der Beschftigung analysiert werden sollen, werden Leistungsarten angelegt.

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2.5
Werteflsse im Controlling
CO PA

Ergebnisrechnung

Ergebnisobjekt

ECECPCA

CO OM

GemeinkostenControlling
Kostenstellen Leistungsarten
Innenauftrge

Kundenauftrge, Projekte

CO PC

ProduktkostenControlling

Profit Center Rechnung

Prozesse

Lagerfertigung

MaterialMaterialbewertung bewertung

CO CEL

Kostenartenrechnung

Finanzwesen FI Finanzwesen Personal

Anlage

Aufwand

Ertrag

HR

MM

MaterialMaterialwirtschaft wirtschaft

PP

Produktion Produktion

SD

Vertrieb Vertrieb

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Das Controlling stellt Informationen fr Entscheidungen des Managements bereit. Es dient der Koordination, berwachung und Optimierung aller ablaufenden Prozesse innerhalb eines Unternehmens. Dazu werden der Verbrauch an Produktionsfaktoren sowie die vom Unternehmen erbrachten Leistungen erfasst. So flieen alle kostenrelevanten Daten automatisch von der Finanzbuchhaltung in das Controlling. Dabei werden die Kosten und Erlse verschiedenen CO-Kontierungsobjekten zugeordnet, wie Kostenstellen, Geschftsprozessen, Projekten oder Auftrgen. Die relevanten Konten der Finanzbuchhaltung werden im Controlling als Kostenarten bzw. Erlsarten gefhrt. Die Kostenstellenrechnung dient unternehmensinternen Steuerungszwecken. Sie ist ein geeignetes Hilfsmittel, angefallene Gemeinkosten zu berwachen verursachungsgerecht dem Ort ihrer Entstehung zuzuordnen. Das Produktkosten-Controlling ermittelt die Kosten, die anfallen, um ein Produkt herzustellen oder eine Leistung zu erbringen. So kann die untere Preisgrenze fr eine profitable Vermarktung eines Produkts ermittelt werden. Die Ergebnis- und Marktsegmentrechnung analysiert den Erfolg des Unternehmens nach einzelnen Marktsegmenten. Den Erlsen werden pro Marktsegment die entsprechenden Kosten zugerechnet. Sie bietet eine Entscheidungsgrundlage unter anderem fr die Preisfindung, Kundenselektion, Konditionierung sowie fr die Wahl des Absatzweges.

(C) SAP AG

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2.6
Controlling der Verantwortungsbereiche
CO PA

Ergebnisrechnung

ECECPCA

CO OM

Gemeinkosten-Controlling GemeinkostenInnenauftrge Prozesse

CO PC

Profit Center Rechnung

ProduktkostenControlling

CO CEL

Kostenartenrechnung

- Mengenorientierte Planung und Abstimmung - Tarifermittlung - Sollkostenermittlung - Abweichungsanalyse - Kostenrechnungssystem

SAP AG 2003

Gemeinkosten sind Kosten, die nicht direkt der Fertigung von Produkten oder der Bereitstellung von Dienstleistungen zugeordnet werden knnen. Sie ordnen alle Gemeinkosten den Orten, an denen sie angefallen sind, oder den Aktivitten, die ihre Entstehung verursacht haben, zu. Die Kostenstelle reprsentiert eine separate Lokation innerhalb eines Kostenrechnungskreises, an der Kosten anfallen. Die Einteilung kann nach funktionalen Gesichtspunkten, Verrechnungskriterien, bereitgestellten Leistungen oder nach dem physischen Ort und/oder Verantwortungsbereich vorgenommen werden. Die Leistungsart definiert eine Leistung, die von einer Kostenstelle bereitgestellt werden kann. Leistungsabgaben einer Kostenstelle an andere Kostenstellen, Auftrge oder Prozesse stehen fr die Inanspruchnahme der Ressourcen der sendenden Kostenstelle. Die Bewertung der Leistung wird mit Hilfe eines Tarifs vorgenommen, der auf der Grundlage von Geschfts- oder Managementaspekten errechnet wird. Ein Geschftsprozess fasst kostenstellenbergreifend innerhalb einer Organisation Leistungssequenzen zusammen. Er kann zur funktionsorientierten Steuerung von Organisationsprozessen verwendet werden. Innenauftrge dienen der Planung, Sammlung und Analyse von Kosten betrieblicher Manahmen. Die verschiedenen CO-Objekte untersttzen verschiedene Methoden zur Verrechnung von Werten und Mengen. Bei Mengenverrechnungen knnen am Periodenende erweiterte Analysewerkzeuge eingesetzt werden, indem das SAP R/3-System die Plankosten gem dem Beschftigungsgrad
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(Sollkosten) mit den entsprechenden Istkosten vergleicht. So knnen die aus diesem Vergleich resultierenden Abweichungen und deren Ursachen analysiert werden.

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2.7
Konzept der Kostenverteilung
Verfahren Vorgangsbezogen Umbuchung von Kosten Umbuchung von Einzelposten Manuelle Kostenverrechnung Periodisch Abgrenzung Periodische Umbuchung Verteilung Umlage Vorteile
Sendergesteuerte Verrechnung einfache oder keine Planung Primr- und Sekundr-

Kostenstelle

Kostenstelle

Ergebnisobjekt

Prozesse

Auftrge, Projekte

kostenverteilung Analyse: Plan-Ist-Vergleich oder Ist-Ist-Vergleich

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Durch die Zuordnung der Kosten zu Kostenstellen kann untersucht werden, wo im Unternehmen welche Kosten angefallen sind. Werden die Kosten auf der Ebene von Kostenstellen geplant, ist eine Kontrolle der Wirtschaftlichkeit am Ort der Kostenentstehung mglich. Istkostenerfassung: Primre Kosten werden aus vorgeschalteten Komponenten (z.B. Materialwirtschaft (MM), Hauptbuchhaltung (FI-GL), Anlagenbuchhaltung (FI-AA), Personalabrechnung (PY) in die Kostenrechnung bernommen. Zusatz- und Anderskosten werden in der Regel periodisch durch die Verfahren der Abgrenzung, wie dem Zuschlagsverfahren oder dem Plan=Ist-Verfahren, erfasst. Istkostenverrechnung: Die erfassten Istkosten werden mit Hilfe unterschiedlicher Verfahren weitergegeben. Dabei wird unterschieden zwischen vorgangsbezogenen Verrechnungen, die whrend einer Periode erfolgen, sowie periodischen Verrechnungen, die am Periodenende stattfinden. Kennzeichnend fr die Verfahren der Kostenverteilung sind: Ees ist keine oder nur eine vereinfachte Planung notwendig. Der Betrag der Verrechnung wird vom Sender festgelegt. Es knnen sowohl Primrkosten als auch Sekundrkosten weitergegeben werden. Zur Analyse der Kostenstelle stehen verschiedene Berichte zur Verfgung, die auf Plan-IstVergleichen oder Ist-Ist-Vergleichen beruhen.

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2.8
Konzept der Leistungsverrechnung
Verfahren Kostenstelle
Leistungsart

Vorgangsbezogen

Ergebnisobjekt Kostenstelle
Leistungsart

Direkte Leistungsverrechnung (Rckmeldung von Auftrgen) Periodisch Indirekte Leistungsverrechnung Soll=Ist-Leistungsverrechnung Template-Verrechnung

Prozesse

Auftrge, Projekte

Vorteile fixe und variable Kosten empfngergesteuerte

Leistungsaufnahme (Nachfrage)
Planabstimmung automatische Tarifermittlung mit

Komponentenschichtung FertigungsAuftrge
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Analyse: Soll-Ist-Vergleiche und

erweiterte Abweichungsanalyse

Zustzlich zu den herkmmlichen Kostenzuordnungsverfahren werden hochentwickelte Methoden zur Verrechnung der Gemeinkosten angeboten. Diese Methoden knnen im ganzen Unternehmen oder nur in einzelnen, besonders kritischen Bereichen verwendet werden. Mit ihrer Hilfe lt sich genau abbilden, welche innerbetrieblichen Leistungen bentigt werden, um ein Produkt oder eine Dienstleistung herzustellen und zu vermarkten. Damit lassen sich die Gemeinkosten gem des Verbrauchs von Ressourcen und der Inanspruchnahme von Leistungen verrechnen. Die beanspruchten Mengen kann das SAP-R/3-System in vielen Fllen automatisch ermitteln. Dies verringert den Aufwand fr die Umsetzung einer Leistungsrechnung betrchtlich. Damit wird ein Argument weitgehend entkrftet, das in vielen Unternehmen fr eine einfache Umlage- und Zuschlagsrechnung angefhrt wird. Neben der Arbeitsersparnis durch automatisierte Verrechnungen kann durch die Integration des Gemeinkosten-Controllings in das Umfeld des SAP-R/3-Systems der Aufwand sowohl bei der Erfassung der Istdaten als auch der Planung minimiert werden. Leistungs(arten)rechnung: Die Leistungsrechnung verwendet die von einer Kostenstelle erbrachte Leistung als Bezugsgre fr die Kosten. ber die Leistungen kann der Beschftigungs- oder Nutzungsgrad einer Kostenstelle gemessen werden. Die Sollkosten der Kostenstelle beziehen sich auf die Leistungserbringung. Bei der internen Leistungsverrechnung geben Sie die Menge der zu verrechnenden Leistung entweder manuell ein oder diese Menge wird vom System abgeleitet. Damit sowohl eine Kostenverrechnung als auch eine Leistungsverrechnung erfolgen kann, muss das SAPR/3-System ber einen Tarif verfgen. Dies kann sowohl ein manuell gesetzter, ein auf Basis von Plankosten als auch auf Basis von Istkosten errechneter Tarif sein.

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2.9
Ziele der unterschiedlichen Konzepte
Kostenverteilung
Plankosten Istkosten Plan/Ist-Vergleich? Ist/Ist-Vergleich? Saldo? Zeit

Leistungsverrechnung
Kosten
K (Plan)

Verrechnete Istkosten Sollkosten Istkosten Plankosten

Kfix (Plan)

Soll/Ist-Vergleich? Grenzkosten? Abweichungen?


h (Plan) h (Ist)

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Leistung (h)

Die Gemeinkostenbereiche der Planung, Steuerung, berwachung und Koordination in Forschung und Entwicklung, Beschaffung und Arbeitsvorbereitung gewinnen im Vergleich zur eigentlichen Produktionsaufgabe immer mehr an Bedeutung. Whrend im Bereich der direkten Leistungserstellung ein hohes Ma an Kostentransparenz durch theoretisch fundierte Kostenrechnungsverfahren erzielt werden konnte und die Mglichkeiten zur Reduzierung der Kosten weitgehend ausgeschpft sind, bleiben die Zusammenhnge in den Gemeinkostenbereichen oft unklar und die Optimierungsmglichkeiten ungenutzt. Bei den Verfahren der Leistungsverrechnung knnen am Ende der Periode die an den Beschftigungsgrad angepassten Plankosten (Sollkosten) den entsprechenden Istkosten gegenbergestellt werden. Die festgestellten Soll/Ist-Abweichungen knnen bezglich ihrer Ursachen analysiert werden und sind dann Gegenstand weiterfhrender Steuerungsmanahmen innerhalb des Controllings. Im Gegensatz zu den Analysewerkzeugen nach den Kostenzuordnungsverfahren werden also weiterfhrende Controlling-Instrumente geboten:

Aussagen ber die Kosten in Abhngigkeit von der aktuellen Beschftigung Erweiterte Abweichungsanalysen Gegenberstellung und gegebenenfalls Nachbewertung zu Isttarifen

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10

2.10
Leistungsverrechnung: Stammdatum Leistungsart

Nach Behandlung dieses Themas knnen Sie:


die wichtigsten Kennzeichen der Leistungsart

identifizieren.
die Bedeutung der Leistungsartentypen

beschreiben.
die Bedeutung der unterschiedlichen

Tarifkennzeichen beschreiben.

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11

2.11
Leistungsart: Allgemeine Einstellungen

Leistungsart Bearbeiten Springen Zustze Umfeld System Hile f

Leistungsart
Leistungsart Kostenrechnungskreis Gltig ab Grunddaten Bezeichnung Beschreibung Leistungseinheit Kostenstellenarten 1414 1000 01.01.1997 Kennzeichen CPU-Minuten CO Europe bis Ausbringung 31.12.9999 Historie

CPU-Minuten CPU-Minuten ber retrograde Ermittlung MIN * Minute

Grunddaten: Einheit, erlaubte Kostenstellenarten Kennzeichen: Sperre Ausbringung: alternative Mengeneinheit Historie: nderungsbelege Umfeld: Verwendung der Leistungsart
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Die Leistungsart klassifiziert die von einer Kostenstelle erbrachten Leistungen. Wenn eine Kostenstelle Leistungen fr andere Kostenstellen, Auftrge, Prozesse etc. erbringt, bedeutet dies, dass die Ressourcen dieser Kostenstelle in Anspruch genommen werden. Die Kosten dieser Ressourcen mssen auf die Empfnger der Leistung umgelegt werden. Leistungsarten dienen als Bezugsbasen fr diese Kostenverrechnung. Bei einer internen Leistungsverrechnung wird die Menge der Leistung (z.B. die Anzahl der Reparaturstunden) in das SAP-R/3-System eingegeben (manuell oder automatisch). Das System errechnet anhand des Tarifes die entsprechenden Kosten und generiert sowohl fr die Menge als auch fr die Kosten eine Belastung fr den Empfnger und eine Entlastung fr den Sender der Leistung. Die interne Leistungsverrechnung wird mit Hilfe von Sekundrkostenarten ausgefhrt, die in den Stammdaten der Leistungsarten als Vorschlagswerte hinterlegt sind. Sie knnen die Verwendung der Leistungsart auf bestimmte Arten von Kostenstellen einschrnken, indem Sie die erlaubten Kostenstellenarten in die Leistungsarten-Stammdaten eingeben. Sie knnen bis zu acht erlaubte Kostenstellenarten eingeben oder die Zuordnung durch Eingabe eines Maskierungszeichens (*) als 'uneingeschrnkt' kennzeichnen. Bei nderungen an den zulssigen Kostenstellenarten sollten Sie auf die Konsistenz zu den Kostenstellenstammdaten achten. Einer Kostenstelle knnen eine, mehrere oder keine Leistungsarten zugeordnet werden. Die eindeutige Zuordnung einer Leistungsart zur Kostenstelle erfolgt im Rahmen der Planung.

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12

2.12
Leistungsartentyp

ber welche Verfahren soll die Leistungsart generell Verrechnet werden? Leistungsart

Vorschlagswerte fr Verrechnung Leistungsartentyp VerrechKostenart Tarifkennzeichen Istmenge gesetzt Planmenge gesetzt 2 639100 1 indirekte Ermittlung, indirekte Verrechnung IILV EDV Anlagen automatisch auf Basis der Planleistung ermittelt Durchschnittstarif Fixkosten vorverteilt

Abweichende Werte fr Istverrechnung LeistungsartTyp Ist Tarifkennzeichen Ist wie im Plan

Soll die Leistungsart im Ist ber ein anderes Verfahren verrechnet werden?

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Durch den Leistungsartentyp wird festgelegt, ob und wie Sie eine Leistungsart eingeben und verrechnen. Sie knnen beispielsweise fr manche Leistungsarten die direkte vorgangsbezogene Verrechnung bestimmter Leistungen erlauben und fr andere Leistungen eine automatische Verrechnung einstellen. In der Leistungsartenpflege haben Sie die Mglichkeit, sowohl einen Plan- als auch einen IstLeistungsartentyp anzugeben. Einen Ist-Leistungsartentyp bentigen Sie nur dann, wenn eine vom Plan abweichende Verrechnung der Leistungsart im Ist erwnscht ist. Sonst bernimmt das SAPR/3-System automatisch den Plan-Leistungsartentyp auch im Ist. Istmenge gesetzt: Das Kennzeichen steuert, ob neben der verrechneten Leistungsmenge, mit der sich die Kostenstelle entlastet, auch eine manuelle Menge gebucht werden kann. Die manuelle Buchung ist besonders dann sinnvoll, wenn die verrechnete Leistungsmenge automatisch ermittelt wird, die tatschliche Menge aus Sendersicht jedoch bekannt ist. Planmenge gesetzt: Ist das Kennzeichen gesetzt, dann wird die geplante Leistungsmenge durch die Planabstimmung nicht gendert - auch wenn die Planung fr das Objekt nicht abgestimmt sein sollte.

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AC412

13

2.13
Leistungsartentypen: Aufwand der Mengenerfassung
Kostenstelle
Vorgangsbezogene Erfassung von Sender- und Empfngermenge; Leistungsverrechnung

Kostenstelle
Leistungsart

Kostenstelle

3 4

Senderleistung erfassen; Periodische "Indirekte Leistungsverrechnung" keine Erfassung; Periodische "Indirekte Leistungsverrechnung" (retrograd) keine Erfassung; periodische "Soll-Ist-Leistungsverrechnung" (nur im Ist)

Senderleistung erfassen; "keine Verrechnung"

2 5

SAP AG 2003

Leistungsartentyp 1: Fr Leistungsarten dieses Typs werden die Leistungsmengen manuell geplant. Die Istleistungsmengen werden im Rahmen der innerbetrieblichen Leistungsverrechnung vorgangsbezogen erfasst. Die Verrechnung im Plan erfolgt durch die Leistungsaufnahmeplanung auf den unterschiedlichen Empfngerobjekten. Eine Abstimmung der geplanten Leistungsmengen und der geplanten disponierten Leistung muss ggf. erfolgen. Leistungsartentyp 2, 3 und 5: Fr Leistungsarten dieses Typs knnen Sie eine automatische Planung und Verrechnung von Mengen durchfhren. Sie ersparen sich somit aufwendige vorgangsbezogene Buchungen oder Planungen. Typ 5 kann nur im Ist verwendet werden. Die Typen 2 und 3 werden ber Zyklen und Segmente im Rahmen der Planung oder der Periodenabschlussarbeiten verrechnet. Eine genauere Differenzierung der Typen wird in den folgenden Kapiteln vorgenommen. Leistungsartentyp 4: Fr Leistungsarten dieses Typs werden die Leistungsmengen manuell geplant. Die Erfassung der Istleistungsmenge erfolgt vorgangsbezogen. Sie knnen dabei keine Empfngerobjekte angeben. Eine Verrechnung an andere Objekte ist nicht mglich. Fr diesen Leistungsartentyp knnen Sie jedoch Sollkosten errechnen. nderungen zwischen den Leistungsartentypen 1, 2, 3 und 5 sind mglich, auch wenn mit der jeweiligen Leistungsart bereits geplant wurde, denn es handelt sich nur um Vorschlagswerte fr die Leistungsplanung. Eine nderung in Leistungsartentyp 4 oder von Leistungsartentyp 4 in einen anderen Leistungsartentyp ist nur dann mglich, wenn im Geschftsjahr mit der jeweiligen Leistungsart weder im Plan noch im Ist gebucht wurde.

(C) SAP AG

AC412

14

2.14
Leistungsart: Tarifkennzeichen

Kostenstelle
PLAN: 1: Iterativ: Plankosten / Planleistung 2: Iterativ: Plankosten / Plankapazitt 3: Manueller / Politischer Planpreis Optionale IST-Tarife: 5: Iterativ: Istkosten / Istleistung 6: Iterativ: Istkosten / Kapazitt 7: Manueller Isttarif keine Berechnung Optionale Kennzeichen: - Durchschnittstarif - Fixkosten vorverteilt

Kostenstelle
Leistungsart

Kostenstelle
AG 2003 SAP

Zur Planung und Verrechnung der Leistungen werden Mengen erfasst, die in Leistungseinheiten gemessen werden. Die Bewertung der Leistungsmenge erfolgt mit einem Tarif, der bezglich der Leistungsmenge einer Leistungsart in fixe und variable Anteile getrennt gefhrt wird. Die Zuteilung von Leistungen zu Kostenstellen sollte deshalb die Zurechenbarkeit der Kosten zu den Leistungsarten bercksichtigen. Sie knnen den geplanten Tarif manuell eingeben oder eine Funktion verwenden, mit deren Hilfe das System den Tarif automatisch errechnet. Es kann sowohl ein Tarif auf Basis der Plankosten als auch auf Basis der Istkosten ermittelt werden. Wenn Sie im Plan die Werte 1 oder 2 eingestellt haben, werden bei der Ausfhrung der Plantarifermittlung erstmalige oder neue Tarife berechnet. Wenn Sie den Wert 3 eingestellt haben, mssen Sie den Tarif der Leistungsart manuell setzen. Fr Istverrechnungen knnen Sie ein vom Plan abweichendes Tarifkennzeichen eingeben. Wenn Sie kein Tarifkennzeichen fr die Istverrechnung eingeben, verwendet das SAP-R/3-System im Ist und Plan dasselbe Tarifkennzeichen. Fr die Tarifkennzeichen Ist 5 und 6 werden bei der Ausfhrung der Isttarifermittlung erstmalige oder neue Tarife berechnet und vorhandene Tarifverrechnungen im CO-OM nachbewertet. Durch den Wert 7 knnen Sie einen Isttarif manuell setzen. Mit diesem Tarifkennzeichen ist es mglich, einen vom Plan abweichenden, dispositiven Tarif zu setzen.

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2.15
Leistungsverrechnung: Zusammenfassung

Sie knnen nun: die Konzepte von Kostenzuordnungen und Leistungsverrechnung unterscheiden . die Ziele der unterschiedlichen Konzepte interpretieren. die wichtigsten Grundeinstellungen zum Stammdatum "Leistungsart" vornehmen.

SAP AG 1999

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AC412

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2.16bungsdaten AC412
Erklrung der Symbole in den bungen und Lsungen bungen Lsungen Lernziele Unternehmensszenario Tipps & Tricks Warnung oder Achtung Daten in den bungen Art der Daten
Kostenrechnungskreis Buchungskreis Geschftsbereiche Profit Center Standardhierarchie im Kurs genutzter Standardhierarchieknoten Kostenstellen

Daten im Schulungssystem
1000 1000 1000, 7000 1015, 1400, 1500 H1 H-AC412 Ener00 Rep00 PC00 Chip00 Qual00 - Ener20 - Rep20 - PC20 - Chip20 - Qual20

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Kostenarten

400.000 Rohstoffe 403.000 Hilfsstoffe 404.000 Ersatzteile 415.000 Fremdleistungen 415.100 Fremdbearbeitung 416.100 Strom Grundgebhr 416.200 Strom Verbrauch 417.000 Bezogene Leistungen 420.000 Lhne 430.000 Gehlter 470.000 Raumkosten 473.100 Telefon 476.000 Bromaterial 476.100 EDV Zubehr 489.000 Abschreibungen kalk. 613.000 DLV Rsten 620.000 DLV Maschinenkosten 628.000 ILV Qualitt 639.200 ILV Energie

Leistungsarten

(werden von Teilnehmern angelegt) QuaH00 KwH00 MaH00 RueH00 - QuaH20 - KwH20 - MaH20 - Rueh20

statistische Kennzahlen

NPROD produzierte Einheiten 9001 Mitarbeiter 1 Jahr 9002 Mitarbeiter 2 Jahre 9003 Mitarbeiter 3 Jahre 9004 Mitarbeiter 4 Jahre 9005 Mitarbeiter 5 Jahre 9101 Flche

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AC412

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2.17 Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten bungen


Kapitel: Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten Thema: Stammdaten
Am Ende dieser bungen knnen Sie: die Funktionalitten von Leistungsarten als Stammdaten erlutern. die Bedeutung der Leistungsartentypen beschreiben. die Bedeutung der Tarifkennzeichen erklren.

Abgebildet wird ein Beispielunternehmen, das im produzierenden Gewerbe (Computer) ttig ist. In diesem Unternehmen sollen - fr ein Controlling der Verantwortungsbereiche die erweiterten Analyse- und Verrechnungsmglichkeiten genutzt werden. Um die internen Kosten auch zur internen Leistung in Beziehung setzen zu knnen, sollen sowohl Sollkosten als auch Abweichungen analysiert werden. Aus diesem Grund legen Sie fr Ihr Unternehmen verschiedene Leistungsarten an, die die Kostenverursachung transparent machen sollen. Da in der Praxis jedoch nicht alle Leistungsmengen gemessen werden knnen, nutzen Sie auch Leistungsartentypen, die eine automatische Ermittlung und Verrechnung von Leistungsflssen ermglichen.

In den bungen und Lsungen werden folgende Menpfade verwendet: KST: Rechnungswesen Controlling Kostenstellenrechnung IMG: Werkzeuge Customizing IMG Projektbearbeitung SAP-Referenz-IMG

Machen Sie sich mit Ihrem Beispielunternehmen vertraut. Analysieren Sie die bereits vorhandenen Strukturen im System und definieren Sie Ihre eigenen Benutzereinstellungen. 1-1 Lassen Sie sich Ihren Knoten H_TECH## (## steht fr Ihre PC-Nummer) in der Standardhierarchie des Kostenrechnungskreises 1000 (unter den Knoten H9500-H-AC412) anzeigen. Wieviel Kostenstellen befinden sich in den verschiedenen Bereichen Ihres Unternehmens? Tragen Sie Ihre vorhandenen Kostenstellen in das Organigramm ein.

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_ H

T _

E P

C R

H O

_ D

_ _ _

1-2

Definieren Sie im Infosystem Ihre eigenen Benutzereinstellungen. Diese sollen als Vorschlagswerte Ihre zuknftigen Eingaben erleichtern.

Kostenrechnungskreis: 1000 Kostenstellengruppe: H_TECH## Planung: laufendes Geschftsjahr, Perioden 1 12 Berichtszeitraum: laufendes Geschftsjahr, Perioden 1 12 Version Plan: Version 0 1-3 Gehen Sie ins Informationssystem und analysieren Sie die bisher angefallenen Plan- und Istkosten in Ihrem Unternehmen. Rufen Sie den Bericht Ist/Plan-Abweichung fr Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## auf. Kontrollieren Sie, dass im laufenden Geschftsjahr noch keine Ist- bzw. Plankosten gebucht sind!

Legen Sie nun die Leistungsarten fr Ihr Unternehmen an, mit denen Sie die Leistungsfhigkeit Ihrer Kostenstellen messen wollen. Die anfallenden Kosten der einzelnen Kostenstellen sollen am Periodenende in Bezug zu den ausgebrachten Leistungen betrachtet werden. Alle Stammdaten sollen ab dem 1.1. des laufenden Geschftsjahres bis zum 31.12.9999 gltig sein. Achten Sie bei den folgenden bungen zum Anlegen der Leistungsarten exakt auf die genaue Ausfhrung . Kontrollieren Sie eventuell anhand der Lsungen - ob Sie fr alle Leistungsarten die korrekten Leistungsartentypen und auch Tarifkennzeichen eingegeben haben. Lassen Sie insbesondere die nicht genannten Kennzeichen frei (z.B. Fixkosten vorverteilt, Istmenge gesetzt, Planmenge gesetzt...)

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2-1

Legen Sie die Leistungsart MAH## (Maschinenstunden ##) in Stunden (h) an, mit der spter der Output Ihrer Kostenstellen Chip- und PC-Produktion gemessen werden soll. Sie darf nur von Fertigungskostenstellen (F) erbracht werden. In Plan und Ist soll die Leistung vorgangsbezogen verrechnet werden (Leistungsartentyp1).Whlen Sie eine geeignete Sekundrkostenart (z.B. 620000), weil diese die Herkunft des Verrechnungsvorgangs auf den Empfnger weiterleitet. Ein Plantarif soll nach Abschluss der Planung iterativ auf Basis der Planleistung (TKZ 1) vom System errechnet werden. Isttarife sollen auf Basis der Istleistung (TKZ Ist 5) ermittelt werden. Legen Sie die Leistungsart SETH## (Setup/Rststunden ##) in Stunden (h) an, mit der die Rstzeiten der PC-Produktion gemessen werden sollen. Sie darf nur von Fertigungskostenstellen (F) erbracht werden. In Plan und Ist soll die Leistung vorgangsbezogen verrechnet werden (Typ1). Whlen Sie eine geeignete Sekundrkostenart (z.B. 613000), weil diese die Herkunft des Verrechnungsvorgangs auf den Empfnger weiterleitet. Ein Plantarif soll nach Abschluss der Planung iterativ auf Basis der Planleistung (TKZ 1) vom System errechnet werden. Isttarife sollen auf Basis der Istleistung (TKZ Ist 5) ermittelt werden. Legen Sie die Leistungsart QUAH## (Qualittsprfung ##) in Stunden (h) an, mit der die Qualitt der hergestellten Produkte (PCs und Chips) gemessen werden soll. Sie darf von allen Hilfskostenstellen (H) erbracht werden. Im Plan soll die Leistung manuell erfasst werden (Typ 1) und im Ist ber eine indirekte Leistungsverrechnung verrechnet werden (Typ Ist 3). Whlen Sie eine geeignete Sekundrkostenart (z.B. 632000), weil diese die Herkunft des Verrechnungsvorgangs auf den Empfnger weiterleitet. Ein Plantarif soll nach Abschluss der Planung iterativ auf Basis der Planleistung (TKZ 1) vom System errechnet werden. Isttarife sollen am Ende der Periode ebenfalls auf Basis der Leistung ermittelt werden (TKZ Ist 5). Legen Sie die Leistungsart REPH## (Reparaturstunden##) in der Einheit h an, mit der die Leistungen gemessen werden sollen. Sie darf nur von Kostenstellen mit der Kostenstellenart R erbracht werden. In Plan und im Ist soll die Leistung manuell verrechnet werden (Typ 1). Whlen Sie eine geeignete Sekundrkostenart (z.B. 615000), um die Herkunft des Verrechnungsvorgangs auf den Empfnger weiterzuleiten. Ein Plantarif soll nach Abschluss der Planung iterativ auf Basis der Planleistung vom System errechnet werden (TKZ 1). Am Periodenabschluss soll ein Isttarif auf Basis der Istleistung (TKZ 5) ermittelt werden. Legen Sie die Leistungsart ENH## (Energiekosten ##) in der Einheit kwh an, mit der der Energieverbrauch der Produktionskostenstellen gemessen werden soll. Sie darf nur von Kostenstellen mit der Kostenstellenart G erbracht werden. Im Plan soll die Leistung manuell erfasst werden (Typ 1) und im Ist ber die Soll=IstLeistungsverrechnung verrechnet werden (Typ Ist 5). Whlen Sie eine geeignete Sekundrkostenart (z.B. 639200), weil diese die Herkunft des Verrechnungsvorgangs auf den Empfnger weiterleitet. Ein Plantarif soll nach Abschluss der Planung iterativ auf Basis der Kapazitt vom System errechnet werden (TKZ 2). Dadurch wollen Sie sicherstellen, dass die Empfnger der Leistung nicht durch die hohen Fixkosten der Bereitstellung belastet werden. Am Periodenabschluss sollen die Isttarife auf Basis der Kapazitt (TKZ 6) ermittelt werden.

2-2

2-3

2-4

2-5

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berprfen Sie die von Ihnen angelegten Leistungsarten. Gehen Sie in die Sammelbearbeitung und lassen Sie sich die von Ihnen angelegten Leistungsarten anzeigen. 3-1 Legen Sie eine Leistungsartengruppe (LA##) an, die alle von Ihnen erfassten Leistungsarten beinhaltet. Whlen Sie in der Sammelbearbeitung Ihre Leistungsartengruppe## aus und untersuchen Sie insbesondere die Verrechnungskennzeichen Ihrer Leistungsarten. Konfigurieren Sie dazu ein Layout (oder whlen Sie ein vorhandenes aus), das Ihnen die folgenden Kennzeichen zur Verrechnungssteuerung zeigt: berprfen Sie anhand der Lsungen die eingegebenen Kennzeichen auf Ihre Richtigkeit! LstArt ENH## MAH## QUAH## REPH## SETH## VerrKArt 639200 620000 632000 615000 613000 Kst.Art G F H R F LTyp 1 1 1 1 1 3 LTyp Ist 5 TKZ
Plantarifkz

3-2

ITK
Isttarifkz

2 1 1 1 1

6 5 5 5 5

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2.18 Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten Lsungen


Kapitel: Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten Thema: Stammdaten

In den bungen und Lsungen werden folgende allgemeine Menpfade verwendet: KST: Rechnungswesen Controlling Kostenstellenrechnung IMG: Werkzeuge Customizing IMG Projektbearbeitung SAP-Referenz-IMG

1-1

Unternehmensstruktur KST: Stammdaten Standardhierarchie anzeigen: Knoten H_TECH## und alle Unterknoten aufreien (der Knoten liegt unter H9500 und H-AC412).
H _ H T _ E P P r o C R C d H O # u # k # D # # #

P P H _

t i o n #

n C

C h i p

C H r o d S E E R R e Q u U a N n E p E E e

I P # # u k t i o R R r g P a V # # # i e

# # r a t u # p

r r f u n g

A L # l i t t s

1-2

Benutzereinstellungen KST: Infosystem Benutzereinstellungen

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Grunddaten: Kostenrechnungskreis: 1000 Kostenstellengruppe: H_TECH## Planungszeitraum: laufendes Geschftsjahr, Perioden 1 12 Berichtszeitraum: laufendes Geschftsjahr, Perioden 1 12 Weitere Angaben:Version Plan: Version 0 Sichern Sie Ihre Daten.

1-3

Plan/Ist-Vergleich H_TECH##: Sie sollten die Meldung erhalten, dass bisher keine Kosten geplant und gebucht wurden. KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Plan/Ist-Vergleiche: Kostenstellen: Geschftsjahr: Perioden: Planversion: Ist/Plan-Abweichung akt.Jahr 1-12 0

Kostenstellengruppe: H_TECH## 2 Leistungsarten anlegen Achten Sie bei den folgenden bungen zum Anlegen der Leistungsarten exakt auf die genaue Ausfhrung . Kontrollieren Sie eventuell anhand der Lsungen - ob Sie fr alle Leistungsarten die korrekten Leistungsartentypen und auch Tarifkennzeichen eingegeben haben. Lassen Sie insbesondere die nicht genannten Kennzeichen frei (z.B. Fixkosten vorverteilt, Istmenge gesetzt, Planmenge gesetzt...) 2-1 Leistungsart MAH## (Maschinenstunden ##) KST: Stammdaten Leistungsart Einzelbearbeitung anlegen Leistungsart: Gltig: Whlen Sie Weiter. Leistungseinheit: Kostenstellenarten: Leistungsartentyp: Verrechkostenart: Tarifkennzeichen: h F 1 620000 1 MAH## 01.01.AKT.JAHR bis 31.12.9999

Tarifkennzeichen Ist: 5 Sichern Sie Ihre Daten.


(C) SAP AG AC412 24

2-2

Leistungsart SETH## (Setup/Rststunden ##) KST: Stammdaten Leistungsart Einzelbearbeitung anlegen Leistungsart: Gltig: Whlen Sie Weiter. Leistungseinheit: Kostenstellenarten: Leistungsartentyp: Verrechkostenart: Tarifkennzeichen: Tarifkennzeichen Ist: Sichern Sie Ihre Daten. h F 1 613000 1 5 SETH## 01.01.AKT.JAHR bis 31.12.9999

2-3

Leistungsart QUAH## (Qualittsprfung ##) KST: Stammdaten Leistungsart Einzelbearbeitung anlegen Leistungsart: Gltig: Whlen Sie Weiter. Leistungseinheit: Kostenstellenarten: Leistungsartentyp: Verrechkostenart: Tarifkennzeichen: LeistungsartTyp Ist: Sichern Sie Ihre Daten. h H 1 632000 1 3 QUAH## 01.01.AKT.JAHR bis 31.12.9999

Tarifkennzeichen Ist: 5

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2-4

Leistungsart REPH## (Reparaturstunden##) KST: Stammdaten Leistungsart Einzelbearbeitung anlegen > Leistungsart: Gltig: Whlen Sie Weiter. Leistungseinheit: Kostenstellenarten: Leistungsartentyp: Verrechkostenart: Tarifkennzeichen: h R 1 615000 1 REPH## 01.01.Aktuelles Jahr bis 31.12.9999

TarifkennzeichenIst: 5 Sichern Sie Ihre Daten.

2-5

Leistungsart ENH## (Energiekosten ##) KST: Stammdaten Leistungsart Einzelbearbeitung anlegen > Leistungsart: Gltig: Whlen Sie Weiter. Einheit: Kostenstellenarten: Leistungsartentyp: Verrechkostenart: Tarifkennzeichen: LeistungsartTyp Ist: kwh G 1 639200 2 5 ENH## 01.01.Aktuelles Jahr bis 31.12.9999

Tarifkennzeichen Ist: 6 Sichern Sie Ihre Daten. 3 3-1 KST: Stammdaten Leistungsartengruppe anlegen >LA## Whlen Sie Leistungsarten einfgen enh## mah## quah## reph## seth##
(C) SAP AG AC412 26

Sichern Sie Ihre Daten, Whlen Sie Zurck

3-2

Sammelbearbeitung KST: Stammdaten Leistungsart Sammelbearbeitung anzeigen > Kostenstellengruppe: LA## Whlen Sie Ausfhren. Layout auswhlen: 1-SAP02 (Verrechnungssteuerung) Whlen Sie Weiter.

LstArt ENH## MAH## QUAH## REPH## SETH##

VerrKArt 639200 620000 632000 615000 613000

Kst.Art G F H R F

LTyp 1 1 1 1 1

LTyp Ist 5 3

TKZ 2 1 1 1 1

IstTKZ 6 5 5 5 5

berprfen Sie die Daten anhand der Lsung. Sollten Sie Fehler bei den Steuerungskennzeichen entdecken, ndern Sie diese Kennzeichen in der Einzelbearbeitung!

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27

3
Erweiterte Planungstechniken

Inhalt:
Planungsszenarien Manuelle Planung Automatisierte Planungstechniken Planabschluss

SAP AG 2003

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3.2
Erweiterte Planungstechniken: Lernziele

Am Ende dieses Kapitels knnen Sie: zwischen verschiedenen Planungsszenarien unterscheiden und deren Ergebnisse analysieren. die verschiedenen Techniken der manuellenund automatisierten Kosten- und Leistungsplanung unterscheiden und einsetzen. die abschlieenden Planaktivitten, wie Planabstimmung, Plankostensplittung und Plantarifermittlung, einsetzen.

SAP AG 1999

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3.3
Kursberblick

Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten

Erweiterte Planungstechniken

Istkostenverrechnung

Periodenabschluss: Verrechnungen und Analyse


SAP AG 2003

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3.4
Erweiterte Planungstechniken: Unternehmensszenario

Als Voraussetzung fr eine differenzierte

Sollkostenanalyse Ihrer Kostenstellen wollen Sie eine leistungsorientierte Planung durchfhren .


Wichtige Planleistungen wollen Sie manuell planen ,

andere, wie etwa Leistungen von Hilfskostenstellen, automatisch vom System errechnen lassen, um den Erfassungsaufwand zu minimieren.
Fr alle Ihre Unternehmensleistungen wollen Sie einen

berblick ber Kapazitten bzw. Engpsse erhalten.


Fr die Leistungen der Hauptkostenstellen, die direkt an

Kostentrger abrechnen, wollen Sie differenzierte Tarife in fixen und variablen Bestandteilen ermitteln, die smtliche Kosten des Unternehmens beinhalten und entsprechend differenziert ausweisen .

SAP AG 1999

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3.5
Erweiterte Planungstechniken: Planungsszenarien

Am Ende dieses Themas knnen Sie: die Techniken, Aussagen und Ergebnisse von verschiedenen Planungsszenarien beschreiben und interpretieren. die Konfiguration der einzelnen Planungsbildschirme beschreibenund einstellen.

SAP AG 2003

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AC412

3.6
Planung: Szenarien
Kostenplanung

Werteplanung Analyse: Plan-Ist-Vergleiche

Plankosten

Kosten stelle

Plan-Umlage -Verteilung -Umbuchung

Leistungsplanung

Leistungsplanung: Plankosten Mengen-Output / Kostenstelle leistungsunabKostenplanung hngig (leistungsunabhngig) Manueller Tarif (oder iterativ fixer Tarif)

Kosten stelle

Planleistung h

manuell

Erweiterte Kostenrechnungssysteme

Kosten in Abhngigkeit zum Output planen (leistungsabhngige Kosten) Iterative Tarife mit fixen und variablen Bestandteilen und Komponenten Analyse: Soll-Ist-Vergleiche Flexible Plankostenrechnung Optionale Grenzkostenrechnung Istkostenrechnung

Plankosten leistungsunabhngig Plankosten leistungsabhngig

fix
Kosten stelle

Planleistung h

vari ab

el

Optionale SAP AG 2003

Eine Kostenstellenplanung ist ein Teil der Gesamtunternehmensplanung und die Voraussetzung fr eine Plankostenrechnung. Das wesentliche Merkmal der Plankostenrechnung ist das Planen von Werten und Mengen unabhngig von den Istwerten vergangener Perioden fr bestimmte Zeitrume. Gerade in der Planung legen Sie die Steuerungskriterien fr Ihre spteren Analysen fest. Bei einer Kostenplanung knnen Sie nach Periodenabschluss Ihre Plan- und Istkosten pro Verantwortungsbereich miteinander vergleichen. Sobald Sie auch eine Kosten- und Leistungsplanung einsetzen, knnen Sie Ihre Leistungsflsse im Ist bewerten. Am Periodenende knnen Sie Plan- und Isttarife miteinander vergleichen. Im Unterschied zur Kostenplanung bietet ein aus den Plankosten errechneter Tarif die Mglichkeit, mit den Preisen externer Anbietern dieser Leistung zu vergleichen. Auerdem knnen Sie die Entwicklung der Tarife ber verschiedene Perioden verfolgen. Wenn Sie in Ihrer Kostenplanung fixe und variable Plankosten pro Leistungsart einbeziehen (=leistungsabhngige Planung), knnen Sie auf erweiterte Analysewerkzeuge zurckgreifen: - Sie knnen Ihre Verantwortungsbereiche nach Sollkosten analysieren. Das bedeutet, dass Ihre Verantwortungsbereiche nicht nur nach dem Einhalten der Plankosten, sondern auch an Ihrer Leistung gemessen werden knnen (Steuerung der Wirtschaftlichkeit). - Sie knnen Planungen simulieren, die bei unterschiedlichem Output, die Kosten automatisch berechnen, wobei sich nur die variablen Plankosten erhhen (Planabstimmung). - Sie knnen die Kosten fr eine zustzliche Leistungseinheit bestimmen (kurzfristige Preisuntergrenze, Grenzkosten).

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3.7
Erweiterte Planungstechniken: Manuelle Planung

Am Ende dieses Themas knnen Sie: zwischen einer Leistungserbringung(Output) und einer Kostenarten- bzw. Leistungsaufnahmeplanung (Input) unterscheiden. zwischen einer leistungsabhngigenund einer leistungsunabhngigen Planung unterscheiden . die verschiedenen Techniken der manuellen Kosten- und Leistungsplanung einsetzen.

SAP AG 2003

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3.8
Leistungserbringung

Maschinenstunden (Typ1)

Planleistung

Kostenstelle
Rststunden/ Setup (Typ 1)

Planleistung

Leistungen / Tarife ndern


Jahr Perioden Kostenstelle Leistungsart MAH SETH 2001 1 bis 12 4275 Produktion Planlstg. Kapazitt EH 12.000 1.200 14.000 1.500 H H

Output
Tarif fix variabel PTK 1 1 Typ 1 1 Disponiert 0 0

SAP AG 1999

Leistungsarten beschreiben den mengenmigen Output einer Kostenstelle. Sie knnen zur Ermittlung des Beschftigungsgrades und der Sollkosten verwendet werden. Leistungsarten dienen letztendlich der Leistungskontrolle auf den Kostenstellen, da hierber der Nutzungsgrad einer Kostenstelle gemessen werden kann. Leistungsarten werden unter einer Sekundrkostenart verrechnet, die in den LeistungsartenStammdaten als Vorschlagswert gespeichert ist. In der Kostenstellenrechnung knnen die Leistungsarten anhand der Gren Planleistung, Kapazitt, Ausbringungsmenge, Tarif und quivalenzziffer eindeutig definiert werden. Der Tarif kann entweder manuell gesetzt oder iterativ, d.h. unter Bercksichtigung aller Leistungsbeziehungen zwischen den Kostenstellen, vom SAP-R/3-System ermittelt werden. Darber hinaus knnen Sie den Vorschlagswert des Leistungsartentyps aus dem Leistungsartenstammsatz an dieser Stelle berschreiben. Das SAP-R/3-System sichert den neuen Leistungsartentyp in dem Geschftsjahr und der Version, in der Sie gerade planen. Fr die Leistungsartenplanung stellt Ihnen SAP das Standard-Layout 1-201 zur Verfgung, das dem Standardplanerprofil SAPALL zugeordnet ist.

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3.9
Kostenartenplanung
Plankosten leistungsunabhngig
Fixkosten der Kostenstelle

Produktion

MAH

Planleistung: 12.000 h

Plankosten leistungsabhngig

Fixe / variable Kosten bei Planleistung (12000 h)

Kostenartenplanung
Jahr Perioden Kostenstelle Leistungsart MAH 2001 1 bis 12 Produktion Kostenart 430.000 415.000 Wert fix 100.000 50.000 variabel 30.000

Input
Menge fix variabel VS 1 1

SAP AG 2003

Die leistungsunabhngigen Primrkosten, die nach Kostenarten untergliedert sind, werden auf Kostenstellen geplant, denen spter die Istkosten zugeordnet werden. Wenn Sie leistungsunabhngige Primrkosten planen, knnen Sie nur Fixkosten planen. Fr Kostenstellen, die Leistungsarten verwenden, knnen diese Fixkosten bei der Splittung den Leistungsarten der Kostenstelle zugeordnet werden. Hierbei wird entweder die quivalenzziffer, die im Plan fr die jeweilige Leistungsart hinterlegt ist, oder das Plansplittungsschema verwendet. Bei der Tarifermittlung werden die Fixkosten zur Berechnung des fixen Tarifanteils verwendet. Mit der leistungsabhngigen Primrkostenplanung knnen Sie Primrkosten, die in Abhngigkeit zu einer Leistung (Leistungsart) entstehen werden, auf einer Kostenstelle planen. Sie knnen diese Kosten abhngig von diesen Leistungen in fixen und variablen Anteilen planen. Variable Kosten sind die Kosten, die gemessen an der erbrachten Leistungsmenge anfallen. Wenn die Kostenstelle verschiedene Leistungen erbringt, haben Sie die Mglichkeit, Fixkosten auf Grundlage der einzelnen Leistungsarten sowie die Kostenstelle betreffenden leistungsunabhngigen Kosten zu planen. Dies bedeutet, dass der Leistungsartentarif zwei fixe Anteile beinhalten kann: - leistungsunabhngige Plankosten fr die Kostenstelle - leistungsabhngige fixe Plankosten fr die Leistungsart SAP stellt Ihnen zur Planung leistungsabhngiger und leistungsunabhngiger Primrkosten das im SAP-Profil SAPALL enthaltene Standard-Layout 1-101 zur Verfgung. Ob Sie leistungsab- oder -unabhngig planen, hngt davon ab, ob Sie im Einstiegsbild der Planung eine Leistungsart mitgeben oder nicht.

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3.10
Leistungsaufnahmeplanung (manuell)
Fixer Verbrauch fr die Kostenstelle
SETH Aufnahme leistungsunabhngig

Planleistung Planleistung

Reparatur

REPH Typ 1

Planleistung

Produktion

MAH

Energie

KWH Typ 1

Planleistung

Aufnahme leistungsabhngig

Fixer / variabler Verbrauch fr Leistungen

Leistungsaufnahmeplanung
Jahr Perioden Kostenstelle E-Lstg MAH SETH SE-Kst. Reparatur Energie Energie 2001 1 bis 12 Produktion SE-Lstg. REPH ENH ENH Menge fix 100 h 0 kwh 200 kwh

Input
variabel 25.000 kwh 100 kwh Wert fix 10.000,5.000,4.500,variabel 25.000,1.000,-

SAP AG 2003

Neben den Primrkosten werden durch Kostenstellen oftmals Sekundrkosten verursacht, da die Kostenstellen Leistungen (Leistungsaufnahmen) anderer Kostenstellen in Anspruch nehmen mssen. Sie knnen die Leistungsaufnahme als leistungsunabhngig und leistungsabhngig planen. Zur Planung von Sekundrkosten aus Leistungsverrechnungen wird immer eine Sender- und eine Empfngerkostenstelle bentigt. Hierzu kann das dem Profil SAPALL zugeordnete Standard-Layout 1-102 verwendet werden. Sie whlen leistungsunabhngig, wenn Sie Dienstleistungen in Anspruch nehmen, die (wie Servicestunden) nicht direkt einer Leistungsart zugeordnet sind. Dies kann z.B. der Fall sein, wenn Kosten fr eine Kostenstelle entstehen, die keiner Leistungsart zugeordnet werden knnen. Sie planen die von der Senderkostenstelle fr die Empfngerkostenstelle bereitgestellte Menge der "Sender"-Leistungsart. Zur Ermittlung der Sekundrkosten werden der fixe und der variable Tarif der Leistungsart der Senderkostenstelle zusammengefasst und mit der von der Empfngerkostenstelle verbrauchten Leistungsmenge multipliziert. Fr eine Empfngerkostenstelle geplante leistungsunabhngige Sekundrkosten sind immer Fixkosten. Sie whlen leistungsabhngig, wenn Sie Leistungen (wie Programmierstunden) speziell fr eine Leistungsart bentigen. Dies kann z.B. der Fall sein, wenn Sie Programmierungen fr eine Maschine planen mssen, die lediglich fr eine Ihrer Leistungsarten verwendet werden. Fr leistungsabhngige Sekundrkosten planen Sie die Menge der Leistungsaufnahme fr eine Empfngerkostenstelle in Abhngigkeit von einer Leistungsart der Empfngerkostenstelle. Dies bedeutet, dass Sie bei der Planung die Senderkostenstelle, die Senderleistungsart, die Empfngerkostenstelle und die Empfngerleistungsart angeben mssen.

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AC412

10

3.11
Erweiterte Planungstechniken: Automatisierte Planung

Am Ende dieses Themas knnen Sie: die verschiedenen Konzepte der automatisierten Leistungssverrechnung im Plan unterscheiden. die verschiedenen Techniken der automatisierten Leistungssverrechnung im Plan (indirekte Leistungsverrechnung, Template-Planung) einsetzen.

SAP AG 2003

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3.12
Formelplanung
1 Formeln zur Berechnung von Kostenarten Statistischen Kennzahlen Ressourcen ....
27

Statistische Kennzahlen

Primre Kosten

Externe Systeme

Zuordnung zu Kostenstellen Kostenstelle Kostenstelle Kostenstelle Kostenstelle

Weitere SAP-Daten

Kostenstelle

Plandaten ermitteln und buchen fr mehrere Kostenstellen und Objekte gleichzeitig

AG 2003 SAP

Planwerte auf Kostenstellen knnen hufig durch mathematische Abhngigkeiten ermittelt werden. Mit der Formelplanung knnen Sie rechnerische Abhngigkeiten nutzen, um Ihre Kostenstellenkosten zu planen. Die rechnerischen Zusammenhnge knnen Sie in Form von Formeln in einem Template hinterlegen, die von der Kostenstelle unabhngig sind. Auf diese Weise knnen strukturell hnliche Kostenstellen die gleichen Formeln verwenden. Die Formelplanung untersttzt die manuelle Planung. Sie ist insbesondere fr die Planung von Kostenarten geeignet, deren Werte sich auf vielen Kostenstellen auf einer gleichartigen Logik basierend ermitteln lassen. Zuerst definieren Sie in einem Template Formeln, mit deren Hilfe Sie die Kosten zum Auswertungszeitpunkt dynamisch ermitteln wollen. Benutzen Sie beliebige Planwerte, wie etwa Kosten, Leistungsmengen, statistische Kennzahlen usw., als Parameter fr Ihre Formeln. Falls erforderlich knnen Sie auch andere SAP-Quellen oder sogar externe Quellen einbinden. Sie knnen Templates fr leistungsabhngige und/oder leistungsunabhngige Kostenplanung definieren. Ordnen Sie das Schema den Stammdaten der jeweiligen Kostenstellen zu. Verwenden Sie ein Schema fr mehrere Kostenstellen, um den Planungsaufwand zu reduzieren. Fhren Sie die Formelplanung durch. Korrigieren Sie, falls erforderlich, in der manuellen Planung. Bei der Formelplanung handelt es sich um ein automatisches Verfahren der Planwertermittlung. Da es fr mehrere Kostenstellen gleichzeitig ausgefhrt werden kann und je nach Templatedefinition auch fr viele Planungsobjekte (Kostenarten, statistische Kennzahlen, Ressourcen,...) kann es sehr stark zur Beschleunigung der Planung beitragen.

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AC412

12

3.13
Formelplanung - Templatedefinition
2 Beispiel: Auf den Fertigungskostenstellen sollen je m Flche 10,- Raummiete pro Periode geplant werden

ObjTyp
Kostenart Kostenart Stat. Kennz. Ressource ...

Objekt
470000 ...

Plankosten Formel ...

Planmenge

Aktivierung Methode ...

Funktion

Stat. Kennzahl Flche" * 10

falls falls

Kostenstellenart = Fertigung"

2 Bsp: Kostenstelle Fertigung" hat 100 m Mitarbeiter

12000,- Raummiete im Jahr

SAP AG 2003

Planungsschemata sind unabhngig von der Kostenstelle.Ein bestimmtes Schema knnen Sie fr mehrere Kostenstellen nutzen. Zum Zeitpunkt der Plandatenermittlung wird mit Hilfe einer Findungsstrategie dynamisch ermittelt, welches Planungsschema herangezogen wird. Sie knnen Formeln definieren, mit deren Hilfe die Kosten zum Auswertungszeitpunkt dynamisch ermittelt werden. Sie knnen auch Mengen variabel definieren. Die Verbrauchsmenge, die von einer Kostenstelle beansprucht wird, knnen Sie ber Formeln festlegen, die das SAP-R/3-System zum Auswertungszeitpunkt berechnet. Sie knnen einzelne Zeilen (Positionen) des Planungsschemas aktiv oder inaktiv setzen.Wenn Sie einzelne Kostenarten nur auf bestimmten Kostenstellen planen mchten, knnen Sie sie mit Hilfe von Methoden aktiv bzw. inaktiv setzen. Bei der Durchfhrung der Formelplanung werden nur die aktiven Positionen bercksichtigt.

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AC412

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3.14
Template: Umgebungen und Funktionen
Funktionsbaum Bearbeiten Springen Umfeld System Hilfe

Pflegen Umgebungen und Funktionsbume


Objekt CPI Kostenstellenplanung leist.unabh. SAP1 Kostenstellenplanung leist.una. Kostenstellenplanung leist.una Allgemeine Daten Mathematische Funktionen Kostenarten Stat. Kennzahlen Empfngerkostenstellen AktuellePlanVersion EigeneStatistischeKennzahl FixeKostenKostenart GesamtkostenKostenart Kostenstelle KostenstelleAbteilung KostenstelleBuchungskreis KostenstelleGeschftsbereich KostenstelleObjektwhrung Kostenstellenart Ressourcen Funktionstext U... CP1 CP1 107 115 120 121 Aktuelle Planversion Statistische Kennzahl der eigenen Kostenstelle Fixe Kosten zu einer Kostenart und Kostenstelle Gesamtkosten zu einer Kostenart und Kostenstelle Kostenstelle Abteilung der Kostenstelle Buchungskreis der Kostenstelle Geschftsbereich der Kostenstelle Kostenstellenwhrung Art der Kostenstellen 122 122 122 122 122 122 122 122 122 122 122 124

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Funktionen erlauben es, auf kostentreiberrelevante Daten, wie z.B. Buchungskreis, Statistische Kennzahlen oder Kostenstellenart zuzugreifen. Eine Umgebung ist eine Gruppe von Funktionen. Jedes Template wird immer mit Bezug zu einer Umgebung angelegt, so dass die entsprechend zugeordneten Funktionen zur Verfgung stehen. Standardmig werden u.a. die folgenden Umgebungen ausgeliefert: CPD Kostenstellenplanung (leistungsabhngig) CPI Kostenstellenplanung (leistungsunabhngig) SCD Template-Verrechnung auf Kostenstellen

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AC412

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3.15
Indirekte Leistungsverrechnung im Plan (Typ3)
Zyklusablauf:
- Verrechnung der Planleistungen vom Sender auf die Empfnger

Kostenstelle

4.
ZYKLUS-Definition: Aufteilung der Sendermenge: - geplante Mengen - feste Mengen

3.

Kostenstelle

Typ 3

Empfngeraufnahme wird automatisch geplant!

1. 2.
Leistungserbringung planen

nach Bezugsbasen pro Empfnger - Prozente - feste Mengen - statistische Kennzahlen Plan - Plankosten - Planleistungen - ...

3.
Kostenstelle evtl. Bezugsbasen planen

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Die indirekte Leistungsverrechnung ordnet im Plan automatisch Leistungen zu. Im Gegensatz zur manuellen Leistungsplanung definieren Sie Schlssel, die zur automatischen Planverrechnung verwendet werden. Die indirekte Leistungsverrechnung nutzt ebenso wie die anderen periodischen Verrechnungsverfahren Segmente und Zyklen, um Sender- und Empfngerbeziehungen zu definieren. Hierbei werden die Verarbeitungsmethoden pro Segment festgelegt. Sie knnen in einem Zyklus gemischt auftreten. Die Kosten werden unter einer sekundren Kostenart mit Typ 43 verrechnet. Die Kostenartenzuordnung wird aus den Kostenartenstammdaten des Kostenstellen/Leistungsart-Plans vorgeschlagen und kann gendert werden. Kostenstellen dienen bei der indirekten Leistungsverrechnung als Sender. Die Empfnger einer indirekten Leistungsverrechnung knnen Kostenstellen, PSP-Elemente, Innenauftrge, Kostentrger oder Geschftsprozesse sein. In Abhngigkeit vom Leistungsartentyp knnen Sie zwischen zwei Verrechnungsmethoden whlen. Wenn Sie fr den Sender die Gesamtleistung ermitteln knnen, verwenden Sie die indirekte Leistungsverrechnung, um die geplanten Leistungsmengen des Senders anhand bestimmter Schlssel von den Sendern auf die Empfnger zu verteilen. Fr Leistungen, die auf ein Senderobjekt geplant werden sollen, verwenden Sie den Leistungsartentyp 3 (manuelle Erfassung, indirekte Verrechnung). Das entsprechende Segment muss die Senderregel Gebuchte Mengen verwenden. Es sind hier alle Empfngerregeln mit Ausnahme der Empfngerregel "Feste Mengen" gltig.

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AC412

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3.16
Indirekte Leistungsverrechnung im Plan (Typ2)
Zyklusablauf: 3.
- Verrechnung der Planleistungen auf Sender und Empfnger

Kostenstelle

2.
ZYKLUS-Definition:
Ableitung der Sendermenge aus: der Bezugsbasen
- retrograd ermittelt - Senderwerte: x pro Bezugsbasis

Kostenstelle

Typ 2

Senderleistung und Empfngeraufnahme werden automatisch geplant!

Aufteilung der Empfngermengen nach Bezugsbasen


- Prozente - feste Mengen - statistische Kennzahlen Plan - Plankosten - Planleistungen - ...

1.

2.
Kostenstelle evtl. Bezugsbasen planen
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Fr Leistungsarten, bei denen Plan(output)mengen nicht bzw. nur unter groem Aufwand ermittelt werden knnen, bestimmt das SAP-R/3-System die Leistungen mit Hilfe folgender Methoden: Die Leistungsmenge des Senders wird aus den Empfngerbezugsbasen abgeleitet (mit global oder je Sender definierten Gewichtungsfaktoren) oder ber entsprechende Eintrge in der Segmentdefinition (als feste Sender- oder Empfngermenge). Diese zweite Form der indirekten Leistungsverrechnung verwendet den Leistungsartentyp 2 (indirekte Erfassung, indirekte Verrechnung). Das betreffende Segment muss entweder die Senderregel Retrograd ermittelte Mengen in Verbindung mit einer beliebigen Empfngerregel oder die identischen Sender- und Empfngerregeln Feste Mengen verwenden. Wenn Sie die Senderregel Retrograd ermittelte Mengen verwenden, werden die oben erwhnten senderspezifischen Gewichtungsfaktoren mit der Funktion Senderwerte (Vorschlagswert = 1) ermittelt. Bei der indirekten Leistungsverrechnung im Plan richtet sich die Bestimmung der fixen und variablen Mengenanteile nach dem Typ der Empfnger und deren Bezugsbasis im jeweiligen Segment: - Ist der Empfnger vom Typ Kostenstelle/Leistungsart oder Geschftsprozess werden alle Mengen als variable Mengen gebucht. - Ist der Empfnger vom Typ Auftrag, Kostentrger oder PSP-Element, so werden alle Mengen als variable Mengen gebucht. - In allen brigen Fllen, d.h. bei anderen Typen von Empfngern oder anderen Empfngerbezugsbasen, werden die Mengen als voll fix gebucht. Ist ein Tarif fr ein Senderobjekt vorhanden, erfolgt die Aufteilung der Kosten in der gleichen Weise wie bei der Bewertung der leistungsabhngigen Leistungsaufnahmenplanung.
AC412 16

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3.17
Zyklusbersicht
Zyklusbersicht
Zyklusbersicht Bearbeiten Springen Einstellungen System Hife l
?

Zyklen-Strukturbaum gefundene Eintrge Kostenrechnungskreis 1000 ILV Plan-Zyklen

iterativ

Laufzeitanalyse Selektionskriterien Zyklusinformationen

Allgemeine Informationen Zyklus Gltigkeit

I-IAA1
Reparatur Service Telefon Energie I-IAA2 I-IAA3

x
ausgefhrt 1999

iterativ

formale Prfung nderungen I-IAA1Zyklusablaufgruppen 1.1.1998 - 31.12.2400 Segmentbersicht bisherige Ausfhrungen (Belege)
............ ............ .. . ......

.............

Informationen zum ausgewhlten Segment Segment Empfngerregel Reparatur Senderregel Planwerte

Variable Anteile Gebuchte MengenArt variable Anteile statist. Kennz. Normierung 100% Standard

Empfnger
Produktion PC Produktion Chip Kundenservice

Sender

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Die Zyklusbersicht bietet einen berblick ber alle Zyklen eines Typs inklusive der zugehrigen Segmente. Die Zyklen zu der gewhlten Verrechnung werden in einem Strukturbaum dargestellt. Die Segmente werden jeweils eine Hierarchieebene tiefer zugeordnet. Auf der Registerkarte Selektionskriterien legen Sie fest, welche Zyklen und Zusatzinformationen im Strukturbaum angezeigt werden. Auf dem Registerkarte Zyklusinformationen knnen Sie Daten zu einem speziellen Zyklus bzw. Segment anzeigen. Sie erhalten dort Informationen zu den allgemeinen Daten, der Anzahl der Segmente zum Zyklus und zur letzten Ausfhrung bzw. Stornierung des Zyklus. Zu Segmenten erhalten Sie die Daten der Segmentdefinition und die Sender. Falls Sie die Verarbeitung iterativ durchfhren mchten, mssen Sie in der Zyklusdefinition diese Kennzeichen aktivieren. Das SAP-R/3-System bercksichtigt dann auch zyklische Beziehungen im Kostenstellennetz, d.h. dass ein Empfnger auch gleichzeitig Sender sein kann. Mit der formalen Prfung knnen Sie einen einzelnen Zyklus vor einem Produktivlauf testen. Mit Hilfe des Fehlerprotokolls knnen Sie fehlerhafte Segmente und iterative Beziehungen korrigieren (Customizing). Das System prft beispielsweise, ob die Summe von Prozentstzen 100% ergibt oder ob die fr Sender und Empfnger verwendeten Feste-Werte-Regeln bereinstimmen. Mit der parallelen Verarbeitung von Zyklen erzielen Sie eine betrchtliche Zeitersparnis. Um Zyklen einer Verrechnungsart parallel verarbeiten zu knnen, mssen diese verschiedenen Zyklusablaufgruppen zugeordnet sein. Zyklusablaufgruppen definieren Sie in den Kopfdaten eines Zyklus. Wenn Sie einen Zyklus ausfhren, knnen Sie eine Konsistenzprfung starten. Das System kontrolliert, ob die parallele Ausfhrung der gewhlten Zyklen zulssig ist.

Wenn Sie das Laufzeitprotokoll aktiviert haben, knnen Sie dieses nach der Verarbeitung unter Technische Statistik anzeigen

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3.18
Template-Verrechnung im Plan
Statistische Kennzahlen Primre Kosten

Kostenstelle

Leistungsart

Funktionen
Template Kostenstelle
Leistungsart
27

Kostenstelle

Leistungsart


m 1 i=m

Senderleistung und Empfngeraufnahme werden automatisch geplant!


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Weitere SAP-Daten

Externe Systeme

Mit Hilfe der Template-Verrechnung werden Mengen ermittelt, die von den jeweiligen EmpfngerKostenstellen in Anspruch genommen wurden. Die Kosten errechnen sich durch die Bewertung der Mengen mit einem Tarif.

Das Template verwendet zur Ermittlung der erforderlichen Daten ausgelieferte oder benutzerdefinierte Funktionen. Diese Funktionen ermglichen den Abruf von Feldinhalten oder das Ausfhren komplexer Algorithmen auf der Basis von operativen Daten des SAP-R/3Systems. Fr die Beschreibung der Verrechnungsmengen im Plan werden in der Regel Modellannahmen getroffen, die eine Abschtzung der zu erwartenden Mengen auf der Basis dieser Daten erlauben. Die Template-Verrechnung kann auf einer Kostenstelle leistungsunabhngig und/oder leistungsabhngig erfolgen. Voraussetzung fr die Template-Verrechnung auf einer Kostenstelle ist es, ein Template der Kostenstelle zuzuordnen. Dies erfolgt ber den Eintrag eines Templates in den Stammdaten der entsprechenden Kostenstelle. Die Verrechnung ist perioden- und geschftsjahresabhngig. Neben Kostenstellen und Kostenstellen/Leistungsarten knnen auch Ergebnisobjekte, Kostentrger sowie Geschftsprozesse Empfngerobjekt bei Template-Verrechnungen sein.

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3.19
Template-Definition
Template

m 1 i=m 27

Template
Objekt Aktivierung Bedingung Plan: Variabler Mengenfaktor Funktion Plan: Menge Fix Funktion

Typ

Kst./LA 1000/1410

Welche Kostenstelle/ Leistungsart ?

Unter welchen Bedingungen?

Variabler Verrechnungsmengenfaktor?

Fixe Verrechnungsmenge?

Template-Verrechnung im Plan:
Wenn Bedingung zutrifft, errechnete Planmengen laut Template !
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Das Template ist ein dynamisches Berechnungswerkzeug, das mittels Funktionen und Formeln numerische Werte berechnet und Ergebnisse Boolscher Ausdrcke (wahr oder falsch) ermittelt. Es besteht aus einem Zeilen-Spalten-Raster. In der Objektspalte knnen Sie ein Objekt entweder fest vorgeben (z.B. Kostenstelle 1000 / Leistungsart 1410) oder zum Auswertungszeitpunkt dynamisch ermitteln lassen (z.B. Kostenstelle einer bestimmten Kostenstellenart). Sie knnen fr die Aktivierung einer Position die Werte aktiv bzw. inaktiv fest vorgeben oder eine Bedingung definieren, die zum Auswertungszeitpunkt berprft, ob die Voraussetzungen fr eine Verrechnung gegeben sind. Bei einer leistungsabhngigen Template-Verrechnung bestimmt der variable Mengenfaktor die geplante Sender-Outputmenge, indem es die Outputmenge des Empfngerobjektes mit dem variablen Faktor multipliziert. Den Faktor knnen Sie entweder als konstanten Wert angeben oder zum Auswertungszeitpunkt dynamisch errechnen lassen. Die fixe Planmenge stellt die fixe Verbrauchsmenge dar, die Sie entweder als konstanten Wert angeben oder zum Auswertungszeitpunkt dynamisch errechnen lassen knnen.

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3.20
Erweiterte Planungstechniken: Planabschluss

Am Ende dieses Themas knnen Sie: das innerbetriebliche Leistungsgeflecht manuell oder automatisch abstimmen. Fixkosten der Kostenstellen mit Hilfe der Plankostensplittung den Leistungsarten zuordnen. die Plantarifermittlung konfigurieren, durchfhren und analysieren. die Komponentenschichtung konfigurieren und einsetzen.

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3.21
Infosystem: Abstimmberichte

Planung
Fixkosten 1.000,Variable Prim.k. 400,Planleistung 40 h Disponierte Lst. 50 h

Engpass!

berkapazitt!

Instandhaltung

Energie

kwh

Var.Aufnahme Variable Prim.k. Planleistung Disponierte Lst.

50 h 500,30 kwh 20 kwh

keine Disposition PP!

MAH

Var.Aufnahme 20 kwh Variable Prim.k. 200,Planleistung 80 Mh Disponierte Lst. 0 Mh

Plan Disposition? Manuelle Plananpassung? Abstimmberichte:

Produktion

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Jede Kostenstelle plant ihre Leistungserstellung und die dazu erforderlichen Leistungsaufnahmen selbstndig. Dabei kann es zu Differenzen zwischen der Planung auf den sendenden und der Planung auf den empfangenden Kostenstellen kommen. Daher sollten Sie eine Abstimmung der Planungen durchfhren. Diese Differenzen knnen sich in berkapazitten (Planleistungen > disponierte Leistungen) oder in Engpssen (Planleistungen < disponierte Leistungen) manifestieren. Um die Leistungsbeziehungen im gesamten Unternehmen kontrollieren zu knnen, bietet SAP-R/3 zwei Standardberichte an:

Leistungsarten: Abstimmung: Hier knnen Sie fr jede Kostenstelle die geplanten und disponierten Leistungen erkennen. Abweichungen werden absolut und prozentual dargestellt. Auerdem liefert eine Spalte Kapazitt die Mglichkeit, zu erkennen, inwieweit die Planleistung einer Kostenstelle manuell erhht werden kann. Leistungsarten: Empfnger Plan: Hier knnen Sie erkennen, welche Empfnger von den einzelnen Kostenstellen Leistungen disponiert haben und inwieweit mit dieser disponierten Leistung die Planleistung unter- bzw. berschritten wurde.

Gegebenenfalls knnen Sie anhand der Berichtsinformationen eine manuelle Plananpassung der Leistungsbeziehungen vornehmen.

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3.22
Automatische Planabstimmung

Planung
h
Fixkosten 1.000,Variable Prim.k. 400,Planleistung 40 h Disponierte Lst. 50 h

Planabstimmung
Fixkosten 1.000,Variable Prim.k. 420,Planleistung 42 h Disponierte Lst. 42 h

+% 5

Instandhaltung

kwh

Var.Aufnahme Variable Prim.k. Planleistung Disponierte Lst.

50 h 500,30 kwh 20 kwh

Var.Aufnahme Variable Prim.k. Planleistung Disponierte Lst.

42 h 420,25 kwh 25 kwh

-1 % 6

Energie
Var.Aufnahme 20 kwh Variable Prim.k. 200,Planleistung 80 MaH Disponierte Lst. 0 MaH Var.Aufnahme Variable Prim.k. Planleistung Disponierte Lst. 25 kwh 250,100 MaH 100 MaH

+5 2%

MAH

Produktion

PP
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bernahme der disponierten Leistung:


100 MaH

Die automatische Planabstimmung wird verwendet, um den internen Leistungsfluss zu prfen und abzustimmen. Wenn Sie die Komponente 'Produktionsplanung' aktiviert haben, knnen Sie die geplanten Leistungen fr die Fertigungsauftrge auf die Fertigungskostenstellen bertragen. Dieser Ansatz fhrt in der Regel zu Abweichungen zwischen den von den Senderkostenstellen geplanten Leistungsmengen und den von den Empfngerkostenstellen oder Fertigungsauftrgen disponierten Leistungen. Mit der Planabstimmung knnen Sie die gesamten Planleistungsmengen der Sender automatisch an die disponierten Mengen der Empfnger anpassen. Im nchsten Schritt passt die Planabstimmung den variablen Anteil der leistungsabhngigen Primrkosten und den variablen Anteil der leistungsabhngigen Leistungsaufnahmen gem der neuen Planleistung an. Die leistungsunabhngigen Primrkosten, die leistungsunabhngigen Leistungsaufnahmen und der fixe Anteil der leistungsabhngigen Leistungsaufnahmen und Primrkosten werden durch die Planabstimmung nicht gendert. Die Planabstimmung wird iterativ durchgefhrt. Dadurch werden auch rekursive Leistungsbeziehungen zwischen den Kostenstellen bercksichtigt. Rekursive Leistungsbeziehungen treten z.B. auf, wenn eine Kostenstelle die Leistungsaufnahme von einer Kostenstelle plant, an die sie selbst Leistung abgibt. Das Buchen der Planabstimmung fhrt damit zu einer automatischen Anpassung Ihrer Planleistungen und variablen Plankosten im Unternehmen. Ist in einer Leistungsart das Kennzeichen Planmenge gesetzt eingestellt, dann wird die geplante Leistungsmenge durch die Planabstimmung nicht gendert - auch wenn die Planung fr das Objekt nicht abgestimmt sein sollte.
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3.23
Plankostensplittung

?
540.000,- fix
Maschinenstunden

Planleistung 10.000 h

Leistungsunabhngige Kosten

Produktion
Rststunden

Planleistung 800 h

300.000,- fix 360.000,- var

ok

Leistungsabhngige Kosten
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120.000,- fix 60.000,- var

Wenn Sie auf der Kostenstelle alle Plankosten auf die Leistungen verrechnen wollen, mssen alle nicht direkt zugeordneten Plankosten (leistungsunabhngige Plankosten) den Leistungen zugeordnet werden. Hierbei stellt sich die Frage nach der verursachungsgerechten Verteilung von Fixkosten der Kostenstelle auf die einzelnen Leistungsarten. Die Plankostensplittung ordnet die leistungsunabhngigen Plankosten einer Kostenstelle den einzelnen Leistungsarten zu. Die leistungsunabhngigen Kosten mssen auf die Leistungsarten gesplittet werden, damit der Tarif der Leistungseinheiten ermittelt werden kann. Bei der Tarifermittlung werden die Plantarife automatisch vom SAP-R/3-System ermittelt. Die leistungsunabhngigen Kosten werden dabei zu fixen Anteilen der Tarife. Obwohl die Plantarifermittlung die Plankostensplittung automatisch durchfhrt, knnen Sie die Splittung auch manuell anstoen. Dadurch erhalten Sie einen berblick ber die Hhe der Kosten, die den Leistungsarten belastet werden. Die Plankostensplittung kann im SAP-R/3 nach zwei verschiedenen Verfahren durchgefhrt werden.

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3.24
Plankostensplittung: Verfahren
Verursachungsgerechte Aufteilung der Fixkosten ?
MAH

quivalenziffern: 540.000,- fix


- ... in der Planung/ Leistungserbringung: Splittung z.B. Maschinenstunden "1" > 270.000,-/ MAH ausfhren Rststunden "1" > 270.000,-/ SETH

SETH Leistungsunabhngige Kosten ODER

Produktion

Splittungsschema:
- im Customizing anlegen - Kostenarten zuordnen - Aufteilungsregel zuordnen, z.B.: Verfahren - Leistungserbringung/ Empfnger
- Kapazitt - statistische Kennzahl - Ausbringung - keine Splittung

MAH Splittung ausfhren SETH

- Kostenstelle zu Splittungsschema zuordnen


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Die einfachste Methode der Plankostensplittung besteht in der Verwendung einer quivalenzziffer (Vorschlagswert = 1) bei der manuellen Planung der einzelnen Leistungsarten. Alle geplanten leistungsunabhngigen Kostenarten werden gem der quivalenzziffer gesplittet. Wenn Sie den Leistungen verschiedene Kostenartengruppen zuordnen wollen (z.B. auf der Grundlage der Planmenge oder der Leistungsarten), knnen Sie ein Splittungsschema definieren. Durch das Splittungsschema und die Splittungsregeln werden Kriterien festgelegt, nach denen die leistungsunabhngigen Kosten den Leistungsarten zugeordnet werden. Ein Splittungsschema enthlt eine oder mehrere Zuordnungen, denen Splittungsregeln fr die entsprechenden Kostenart(en) oder Kostenartengruppen hinterlegt sind. Dabei knnen Sie sowohl die Kostenarten bzw. Kostenartengruppen einschrnken als auch die Leistungsarten, auf die Sie die Kosten splitten. Den Splittungsregeln sind wiederum Splittungsverfahren zugeordnet, die angeben, wie die Kosten aufgeteilt werden. Aufgrund dieser im SAP-R/3-System fest vorgegebenen Verfahren kann eine Splittung der Plankosten nach oben genannten Kriterien erfolgen. Darber hinaus knnen Sie ber das Gewichtungskennzeichen steuern, ob eine Gewichtung der Bezugsbasen bei der Kostensplittung durchgefhrt wird. Sie sollten das Kennzeichen setzen, wenn die einzelnen Werte der Bezugsbasis verschiedene Einheiten besitzen. Ist das Umrechnungskennzeichen aktiv, werden diese Werte mit den quivalenzziffern der Leistungsarten multipliziert. Dadurch knnen die verschiedenen Einheiten der Werte miteinander vergleichbar werden.

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3.25
Plankostensplittung: Ergebnis
Alle Kosten sind den Leistungsarten zugeordnet:
- Kosten / Leistung - Voraussetzung fr Tarifermittlung

540.000,- fix

Leistungsunabhngige Kosten

Splittung
nach Leistung

Kosten pro Leistungsart:


lstg.abhngig: lstg.unabhngig: 660.000,491.000,-

Produktion

Maschinen- Planleistung stunden 12.000 h

1.150.000,180.000,49.000,-

Rsth stunden

Planleistung 1.200 h

lstg.abhngig : lstg.unabhngig :

229.000,-

300.000,- fix 360.000,- var


Leistungsabhngige Kosten
SAP AG 2003

120.000,- fix 60.000,- var

Wenn ein Splittungsschema im Customizing angelegt und der Kostenstelle zugeordnet wird, verwendet das System das Splittungsschema zur Verteilung der Kosten. Ist dies nicht der Fall, wird die quivalenzziffer verwendet. Der Vorteil des Splittungsschemas liegt darin, dass die Bezugsbasen jeweils nach den Splittungsregeln dynamisch ermittelt und auf Kostenarten bzw. Leistungsarten eingeschrnkt werden knnen, whrend Sie genderte quivalenzziffern manuell pflegen mssen. Nach der Plankostensplittung sind alle Kosten (die den Leistungsarten zugeordnet werden sollen) den Leistungsarten zugeordnet. Damit sind die Voraussetzungen fr die Tarifermittlung und fr eine vollstndige Sollkostenermittlung erfllt.

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3.26
Plantarifermittlung
Leistungserbringung:
Plantarifkennzeichen: 1: Plankosten / Planleistung oder 2: Plankosten / Kapazitt oder 3: manueller Tarif
rH Se 20

Service: Pr.kosten: 2.200,2.200,Sek.kosten: - Energie/ kwh x,x,- Prod./ Mh x,x,SerH


100 SerH

h kw 00 20

50 SerH

10 MaH

Energie: Pr.kosten: 7.000,7.000,kwh Sek.kosten: - Service / SerH x ,,500 0 kw h

MaH
200 MaH Produktion: Pr.kosten: 10.000,10.000,Sek.kosten: 50 RueH - Energie/ kwh x,x,- SerH / MaH x,- RueH x,-

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Plantarife knnen fr jede Leistungsart einer Kostenstelle ermittelt werden. Das SAP-R/3-System bercksichtigt alle Planleistungsflsse zwischen Kostenstellen und berechnet den Tarif in einem iterativen Prozess, indem es die Plankosten durch die Planleistung dividiert. Alternativ dazu knnen Sie den fixen Tarifanteil aus dem Verhltnis der Plankosten zur Kapazitt errechnen. Dies ist ntzlich, wenn die Rckstellungskosten fr die maximale Leistungsmenge keinen Einfluss auf die Erzeugniskalkulation haben sollen. Beispielsweise muss eine Energieversorgungskostenstelle immer die Maximalleistung bereitstellen, auch wenn diese Leistungsmenge nicht jederzeit beansprucht wird. In diesem Fall sollen die fixen Kosten der Bereitstellung auf der Kostenstelle verbleiben, da Sie nicht direkt in dieser Hhe auf die Produktkosten zugerechnet werden knnen. In der Planversion knnen Sie die Ermittlungsmethode fr die Plantarifermittlung einrichten. Sie knnen zwischen dem Durchschnittstarif und dem periodischen Tarif whlen. Wenn Sie neben iterativen Tarifen auch manuell festgelegte Tarife verwenden, haben Sie die Mglichkeit, in der Version das Kennzeichen 'rein iterativ' zu setzen, durch das sichergestellt wird, dass parallel zu dem aus Ihrer Planung ermittelten Tarif (eine Mischung aus iterativen und manuellen Tarifen) rein iterative Tarife ermittelt werden. Dies bedeutet, dass fr alle Leistungsarten und alle Kostenstellen ein zustzlicher rein iterativer Tarif ermittelt wird, wobei die manuell festgelegten Tarife ignoriert werden. Auf diese Weise knnen Sie sehen, welche Auswirkungen Ihre manuell geplanten Tarife auf die Tarife insgesamt haben.

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3.27
Komponentenschichtung
Kostenelemente
Produktion: Lhne 10.000,Material 10.000,Afa 10.000,kalk. K. 10.000,Sek.K. 25.000, 65.000,h

MaH

Schichtung:
Personal 17.000,Material 20.000,Anlagen 15.000,Kalk.Kosten 13.000, 65.000,(26%) (31%) (23%) (20%)

Energie: Lhne: 7.000,Material: 10.000,- 1,-/ Afa: 5.000,- kwh kalk.Kost.: 3.000, 25.000,-

00 .0 25

kw

COCOPC
Schichtung:
Personal 7.000,Material 10.000,Anlagen 5.000,Kalk.Kosten 3.000, 25.000,(28%) (40%) (20%) (12%)

COCOPA

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Die Tarifermittlung mit Komponentenschichtung macht die Zusammensetzung eines Tarifs einer Leistungsart, der iterativ auf der Basis aller Kosten und Leistungsbeziehungen ermittelt wurde, transparent. Auf diese Weise ist z.B. ersichtlich, wie hoch der Anteil der Materialkosten und der Lohnkosten in diesem Tarif ist. Bei einer Leistungsverrechnung im Plan bleibt die Schichtung des Senders auf dem Empfnger erhalten. Bevor Sie die Kostenschichtung der Tarife, d.h. die Einteilung nach Kostenelementen sichtbar machen knnen, mssen Sie einige systemseitige Voraussetzungen erfllen. Elementeschema anlegen: Das verwendete Elementeschema der Tarifermittlung hinterlegen Sie in der Version. Ist dort kein Elementeschema vorhanden, wird die Kostenschichtung nicht durchgefhrt. Kostenelemente zum Elementeschema zuordnen: In einem Kostenelement sind alle Kosten des zugeordneten Kostenartenbereiches (von Kostenart bis Kostenart) zusammengefasst. Sie ordnen dem Elementeschema Ihren Anforderungen entsprechende Kostenelemente zu. Sie knnen die mit der Komponentenschichtung ermittelten detaillierten Tarife in der Produktkalkulation (CO-PC) verwenden. Die Zuordnung der Kostenarten der Kostenstellenrechnung zu den Kostenelementen der Produktkalkulation erfolgt mit Hilfe eines Elementeschemas in der Produktkostenplanung. Durch die Weitergabe von Kalkulationen aus der Produktkalkulation in die Markt- und Ergebnissegmentrechnung knnen die so ermittelten Kostenelemente auch noch im CO-PA analysiert werden.

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3.28
Komponentenschichtung: Optionales Switchschema
Kostenelemente
Produktion: MaH ... ... ... Energie 25.000,-

xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx

Energie
h kw

25.000,-

Energie: Lhne: 7.000,Material: 10.000,- 1,-/ Afa: 5.000,- kwh kalk.Kost.: 3.000, 25.000,-

25

00 .0

COCOPC
Schichtung:
Energie 25.000,- / 100%

COCOPA
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Sie haben die Mglichkeit, die Komponentenschichtung fr bestimmte Kostenstellen / Leistungsarten zu deaktivieren. Fr den Fall, dass die Schichtung nicht beibehalten werden soll, legen Sie zu Ihrem Elementeschema ein Switchschema an und hinterlegen dort die gewnschte Information. Im Switchschema definieren Sie, welches Sender-Kostenelement in welches Empfnger-Kostenelement eingeht. Im Rahmen der Leistungsartenplanung knnen Sie das Switchschema der jeweiligen Kostenstelle/Leistungsart zuordnen. Beispiel: Die Energiekostenstelle verrechnet Leistungen an mehrere Fertigungskostenstellen. Dabei sollen alle Kosten der Energiekostenstelle (Lhne und Materialien) in das Empfnger-Kostenelement Energie flieen. Das Switchschema "Energie" wird dem Elementeschema IE zugeordnet. Das Switchschema umfasst folgende Information: Die Lhne, die dem Kostenelement 2 Personal zugeordnet sind, gehen bei Leistungsverrechnungen in das Ziel-Kostenelement 4 Energie ein. Materialien, die dem Sender-Kostenelement 1 Rohstoffe zugeordnet sind, gehen bei Leistungsverrechnungen ebenfalls in das Ziel-Kostenelement 4 Energie ein. Das Ziel-Kostenelement Energie beinhaltet so Kosten der Kostenelemente Personal und Rohstoffe.

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3.29
Typische Reihenfolge der Planung

Statistische Kennzahlen planen Leistungserbringung planen Kostenarten planen (leistungsab- / -unabhngig) Leistungsaufnahme planen (leistungsab- / -unabhngig) Planung kopieren Indirekte Leistungsverrechnung im Plan Template-Verrechnung im Plan Planabstimmung (Plankostensplittung) Plantarifermittlung Planung sperren
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Die Kostenstellenplanung wird in beinahe allen Unternehmen unterschiedlich gehandhabt. Die Industriebranche, die Organisationsstrukturen und die Verantwortlichkeiten sind Faktoren, die die Planung beeinflussen. Wenn Sie die Abfolge von Planungsaktivitten festlegen, empfiehlt Ihnen SAP, hierbei bestimmte Regeln zu bercksichtigen. Ein Beispielszenario knnte folgende Punkte enthalten: Sie knnen zur Ermittlung von Kostenstellenmerkmalen statistische Kennzahlen verwenden. Diese Kennzahlen knnen gleichzeitig bei Zyklusverrechnungen und der Splittung als Bezugsbasen dienen. In der Regel beginnen Sie mit der Leistungsplanung und der Planung der Bezugsbasis, da sowohl die Planleistungsmengen als auch die Plankapazitt das gesamte Kostenvolumen beeinflussen knnen. Nach Abschluss der Leistungsplanung kennen Sie das erforderliche Volumen der Leistungsmenge und knnen die Primrkosten planen, die sowohl leistungsunabhngig als auch leistungsabhngig sein knnen. Den nchsten Schritt im Planungsszenario bildet die Sekundrkostenplanung. Sie knnen Sekundrkosten manuell (Leistungsaufnahmen) oder automatisch (mit der Planumlage oder der indirekten Leistungsverrechnung) planen. Am Ende des Planungsprozesses knnen Sie den internen Leistungsfluss mit Hilfe der Planabstimmung prfen und abstimmen. Die Tarifermittlung bildet die letzte Stufe der Planungsaktivitten. Der Planungsprozess ist kein einmaliger Vorgang, sondern ein iterativer Prozess, der normalerweise mehrere Zyklen beinhaltet. Aus diesem Grund knnen Sie Plandaten in verschiedenen Versionen speichern.

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3.30
Erweiterte Planungstechniken: Zusammenfassung des Kapitels

Sie knnen nun: zwischen verschiedenen Planungsszenarien unterscheiden und deren Ergebnisse analysieren. die verschiedenen Techniken der manuellenund automatisierten Kosten- und Leistungsplanung unterscheiden und einsetzen. die abschlieenden Planaktivitten, wie Planabstimmung, Plankostensplittung und Plantarifermittlung einsetzen.

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3.31 Erweiterte Planungstechniken bungen


Kapitel: Erweiterte Planungstechniken Thema: Manuelle Planung, Planabschluss und differenzierte Plananalyse
Am Ende dieser bungen knnen Sie: die Planung der Leistungserbringung (Output) durchfhren. die Kostenarten- bzw. Leistungsaufnahmeplanung (Input) durchfhren. die Template Planung nutzen zwischen einer leistungsabhngigen und einer leistungsunabhngigen (Input-) Planung unterscheiden. die verschiedenen Techniken der manuellen Kosten- und Leistungsplanung zielorientiert einsetzen. Planen Sie auf den beiden Produktionskostenstellen (Chip und PC) und auf den drei Hilfskostenstellen (Qualittssicherung, Reparatur und Energie) zunchst den Output manuell und dann den Input automatisch ber das Template. Da Sie leistungsorientiert planen wollen, ordnen Sie Ihren Kostenstellen zunchst die Leistungsarten zu, mit denen Sie spter deren Wirtschaftlichkeit messen wollen. Danach planen Sie die Primrkosten der Kostenstellen. Dies knnen Fixkosten der Kostenstelle sein oder fixe bzw. variable Kosten, die mit der Planleistung Ihrer Leistungsarten schwanken. Fr die Aufnahme interner Leistungen, wie beispielsweise der internen Energieversorgung, planen Sie auf den Empfngern die geplanten Aufnahmemengen ebenfalls manuell.

Sie sollten die folgenden bungen zur manuellen Planung mglichst exakt ausfhren. Aus Grnden der bersichtlichkeit und des Gesamtverstndnisses werden in den folgenden Kapiteln einige Ergebnisse genannt, die mit Ihren Ergebnissen nur dann bereinstimmen, wenn alle Schritte exakt durchgefhrt wurden.

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Vorbereitung der Planung: Achten Sie im Folgenden darauf, die komplette Planung fr alle Perioden (1-12) des laufenden Geschftsjahr durchzufhren. 1-1 Whlen Sie das Planerprofil SAPALL und speichern Sie es in Ihrem Benutzerstamm.

Da Sie fr alle Kostenstellen im Plan den Leistungsarttyp 1 vorgesehen haben, planen Sie alle Leistungsarten pro Kostenstelle manuell. Planen Sie die Leistungserbringung fr das laufende Geschftsjahr, indem Sie ber das Einstiegsbild Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## und Ihre Leistungsartengruppe LA## formularbasiert in die Einzelwerte springen. Blttern Sie zwischen den Kostenstellen hin und her. Warum werden fr Ihre fnf Kostenstellen nicht alle mglichen Leistungsarten der Gruppe LA## angezeigt?

Bleiben Sie in der Planungsmaske.

2-1 Ihre Energiekostenstelle (ENER##) plant, 1.500.000 kwh zu leisten. Die Kapazitt betrgt 3.000.000 kwh. Die Jahresleistung soll gleichmig ber die Perioden verteilt werden (Verteilungsschlssel=VS 1). Der Tarif soll spter automatisch auf Basis der Kapazitt ermittelt werden (Plantarifkennzeichen=PTK 2). Die Kapazitt stellt die maximal mgliche Leistungsmenge dar, die hher angesetzt wird als die Planleistung. Lassen Sie andere mglichen Zeilen frei und bleiben Sie im Bild der Planung! 2-2 Ihre Qualittsprfung (QUAL##) plant 1.500 Prfstunden (bei einer Kapazitt von 1.800 h). Der Tarif soll spter automatisch auf Basis der Planleistungen ermittelt werden (PTK 1). Die Leistungen sollen jeweils gleichmig ber die Perioden verteilt werden (VS 1). Lassen Sie andere mglichen Zeilen frei und bleiben Sie im Bild der Planung! 2-3 Ihre Reparaturkostenstelle (REP##) plant 1.200 Reparaturstunden zu leisten (Kapazitt 1.500 h). Der Tarif soll automatisch auf Basis der Planleistungen ermittelt werden (PTK 1). Die Leistung soll gleichmig ber die Perioden verteilt werden (VS 1). Lassen Sie andere mglichen Zeilen frei und bleiben Sie im Bild der Planung! 2-4 Ihre Produktionskostenstelle PC (PC##) plant 12.000 Maschinenstunden und 1.200 Rststunden zu leisten. Beide Tarife sollen spter automatisch auf Basis der Planleistungen (je PTK 1) ermittelt werden. Die Leistungen sollen jeweils gleichmig ber die Perioden verteilt werden. Kapazitten werden nicht geplant. Lassen Sie andere mglichen Zeilen frei und bleiben Sie im Bild der Planung!

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2-5 Ihre Produktionskostenstelle Chip (CHIP##) soll ebenfalls Maschinenstunden (MAH##) leisten. Der Tarif soll automatisch auf Basis der Planleistung ermittelt werden (PTK 1). Sie wollen in den einzelnen Perioden unterschiedliche Leistungsmengen planen und springen daher aus der Zeile MAH## ins Periodenbild: Die Planleistung soll in den Monaten Januar bis Mai und Oktober Dezember je 350 h betragen und in den brigen 4 Sommermonaten nur je 200 h. Kapazitten lassen Sie frei. Insgesamt wird also eine Jahresleistung von 3.600 h (bersichtsbild) geplant. Obwohl der Output der Kostenstellen periodisch schwankt, mchten Sie ber das Geschftsjahr gesehen mit konstanten Tarifen (Durchschnittstarif) arbeiten. Setzen Sie das entsprechende Kennzeichen. Rststunden werden hier nicht geplant. Lassen Sie deswegen die Zeile SETH## frei. Kontrollieren Sie nochmals alle Werte und Buchen Sie Ihre gesamten Planwerte! 2-6 Vergleichen Sie nun alle verrechnungstechnischen Steuerungskennzeichen der geplanten Leistungen fr Ihre Kostenstellen (H_TECH##) und Leistungsarten (LA##). mit der Lsung. Das Layout Steuerkennzeichen in der Leistungsplanung zeigt Ihnen die Kennzeichen, die mit der Planung festgelegt werden und die fr Ihre Folgeaktivitten (z.B. erlaubte Verrechnungsverfahren und Tarifkennzeichen im Ist) bedeutsam sind. Whlen Sie diesmal die freie Eingabe. Kontrollieren Sie Ihre Eingaben genau durch Blttern in den Kostenstellen (ggf. ndern). Kostenstelle ENER## QUAL## REP## PC## PC## CHIP## LstArt ENH## QUAH## REPH## MAH## SETH## MAH## Plan TKZ 2 1 1 1 1 1 Ist TKZ 6 5 5 5 5 5 X D VerrKArt 639200 632000 615000 620000 613000 620000 LATyp Plan 1 1 1 1 1 1 LATyp Ist 5 3

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3 Kostenartenplanung 3-1 Planen Sie fr Ihre Kostenstellengruppe (H_TECH##) Ihre Fixkosten an Gehltern und Raummiete. Um den Planungsprozess zu vereinfachen und zu beschleunigen, setzen Sie die Template-Planung ein. Folgende Gedanken liefern die Grundlage fr eine pauschalisierte Planung: Die Raumkosten ermitteln Sie auf Basis einer statistischen Kennzahl Flche, in dem Sie in einem Template einen Quadratmeterpreis hinterlegen. Weiterhin sollen die Gehaltskosten in Abhngigkeit zur Betriebszugehrigkeit der einzelnen Mitarbeiter geplant werden. 3-1-1 Planen Sie zunchst fr Ihre Kostenstellengruppe (H_TECH##) die statistischen Kennzahlen aus der Kennzahlengruppe STAT412. Whlen Sie hierfr das Layout 1-301. Whlen Sie zum Einstieg das komplette laufende Geschftsjahr, die formularbasierte Eingabe sowie Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## und die statistische Kennzahlengruppe STAT412. Kostenstelle ENER## stat. Kennzahl 9101 Flche 9001 Mitarbeiter 1 Jahr 9003 Mitarbeiter 3 Jahre QUAL## 9101 Flche 9001 Mitarbeiter 1 Jahr 9005 Mitarbeiter 5 Jahre REP## PC## CHIP## 9101 Flche 9003 Mitarbeiter 3 Jahre 9101 Flche 9005 Mitarbeiter 5 Jahre 9101 Flche 9002 Mitarbeiter 2 Jahre Lfd. Planwert 300 1 1 400 1 2 200 3 500 10 300 4 VS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Kontrollieren Sie die Daten nochmals und sichern Sie Ihre Eingaben! 3-1-2 Legen Sie unter der Umgebung CPI (Kostenstellenplanung leistungsunabhngig) ein Template FIX## an, das Raum- und Personalkosten berechnet. Dabei bercksichtigen Sie einen Quadratmeterpreis von 5,- pro Periode fr alle Kostenstellen. Lediglich die

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Fertigungskostenstellen (Kostenstellenart f) planen einen Quadratmeterpreis von 10,-. Die Gehlter staffeln sich folgendermaen nach Betriebszugehrigkeit: Betriebszugehrigkeit 9001 Mitarbeiter 1 Jahr 9002 Mitarbeiter 2 Jahre 9003 Mitarbeiter 3 Jahre 9004 Mitarbeiter 4 Jahre 9005 Mitarbeiter 5 Jahre Gehalt pro Periode 2000,2500,3000,3500,4000,-

Ihr Template FIX## (Raum- und Personalkosten) besteht also aus den folgenden Zeilen: Typ Kostenart Kostenart Kostenart Objekt 470000 Raumkosten 470000 Raumkosten 430000 Gehlter Plankosten pro Periode (SKZ 9101) * 5 (SKZ 9101) * 10 (SKZ 9001) * 2000 + (SKZ 9002) * 2500 + (SKZ 9003) * 3000 + (SKZ 9004) * 3500 + (SKZ 9005) * 4000 Aktivierung Kostenstellenart <> f Kostenstellenart =f Aktiv

Sichern Sie Ihre Eingaben. 3-1-3 Ordnen Sie das Template Ihren Kostenstellen aus der Gruppe H_TECH## im Stammsatz zu. Verwenden Sie dazu die Sammelbearbeitung mit der passenden Listvariante FIX und sichern Sie Ihre Eingaben.

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3-1-4 Fhren Sie die Templateplanung im Testlauf fr das komplette aktuelle Geschftsjahr fr Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## mit Detaillisten aus und vergleichen Sie Ihre Ergebnisse mit dieser Tabelle: Kostenstelle ENER## QUAL## REP## PC## CHIP## Kostenart 430000 Gehlter 470000 Raumkosten 430000 Gehlter 470000 Raumkosten 430000 Gehlter 470000 Raumkosten 430000 Gehlter 470000 Raumkosten 430000 Gehlter 470000 Raumkosten Plankosten fix 60.000,18.000,120.000,24.000,108.000,12.000,480.000,60.000,120.000,36.000,-

Falls Ihre Ergebnisse mit dieser Tabelle bereinstimmen, buchen Sie im Echtlauf.

3-2

Planen Sie nun nacheinander die primren Kosten fr Ihre Kostenstellen, die Sie eindeutig leistungsabhngig - bestimmten Leistungsarten zuordnen knnen. Diese knnen fixe aber auch variable Bestandteile enthalten. Planen Sie jeweils fr das gesamte laufende Geschftsjahr. Bleiben Sie dafr im gleichen Layout 1-101. Im Unterschied zur leistungsunabhngigen Planung fllen Sie jedoch im Einstieg jeweils das Feld Leistungsart. 3-2-1 Planen Sie die leistungsabhngigen Kosten fr Ihre Qualittskostenstelle wie folgt. Whlen Sie im Einstiegsbild formularbasiert, die Kostenstelle QUAL##, Ihre Leistungsart QUAH## und das Kostenartenintervall 415000 bis 420000. Der Verteilungsschlssel ist jeweils 1.

Kostenstelle QUAL##

Lstg. QUAH## QUAH##

Kostenart 415000 Fremdbezug 420000 Lhne

Plankosten fix 60.000,-

Plankosten var. 90.000,30.000,-

Sichern Sie Ihre Eingaben.

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3-2-2 Planen Sie die leistungsabhngigen Kosten fr Ihre Reparaturkostenstelle wie folgt. Whlen Sie im Einstiegsbild formularbasiert, die Kostenstelle REP##, Ihre Leistungsart REPH## und die Kostenart 415100. Der Verteilungsschlssel ist 1. Fr den Zukauf der geplanten Fremdleistungen (415100), den Sie mit 1.200 h fr 100,- pro Stunde einplanen, geben Sie fr die variablen Kosten von 120.000,- entsprechend einen variablen Verbrauch von 1.200 h mit. Vergessen Sie in keinem Fall die Einheit h und das Mengenkennzeichen. Kostenstell e REP## Lstg. REPH## Kostenart Plankosten fix Plankosten Verbrauch variabel fix 120.000,Verbrauch E variabel H 1.200,h M X

415100 Fremdleist.

Sichern Sie Ihre Eingaben. 3-2-3 Planen Sie entsprechend Ihre leistungsabhngigen Kosten fr die Energiekostenstelle (ENER##) wie folgt. Verteilungsschlssel ist jeweils 1. Kostenstelle ENER## Leistung ENH## ENH## ENH## Kostenart 404000 Ersatzteile 416100 Strom GG 416200 Strom VB Plankosten fix 24.000,Plankosten variabel 18.000,180.000,-

Sichern Sie Ihre Eingaben. 3-2-4 Planen Sie entsprechend die leistungsabhngigen Kosten fr die PCProduktion (PC##) leistungsabhngig (Leistungsartengruppe LA##) im Kostenartenintervall 420000 489000 (Verteilungsschlssel jeweils 1). Kostenstell e PC## Leistung MAH## MAH## SETH## Kostenart 420000 Lhne Plankosten fix 240.000,VS 1 1 1 Plankosten variabel 300.000, 60.000,60.000,VS 1 1 1

489000 60.000,Kalk. Kosten 420000 Lhne 120.000,-

Sichern Sie Ihre Eingaben. 3-2-5 Planen Sie die leistungsabhngigen Kosten fr die Chip-Produktion (CHIP##) (Verteilungsschlssel 1). Kostenstell e
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Lstg.

Kostenart

Plankosten fix VS Plankosten variabel VS


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CHIP##

MAH## MAH##

420000 Lhne

240.000,-

1 1

150.000,120.000,-

1 1

489000 12.000,Kalk. Kosten

Sichern Sie Ihre Eingaben.

3-3 Planen Sie nun Ihre Sekundrkosten / Leistungsaufnahmen der beiden Produktionskostenstellen manuell. Dazu mssen Sie in das Layout 1-102 Leistungsaufnahmen blttern. Planen Sie wie zuvor jeweils mit dem Verteilungsschlssel 1 fr das gesamte laufende Jahr. 3.3.1 Die Produktion PC## bentigt fr Ihre Leistung MAH## (leistungsabhngige) Leistungsaufnahmen der Kostenstellengruppe H_SERV## (Reparatur, Qualittssicherung und Energie). Fr die Senderleistungsarten geben Sie Ihre Leistungsartengruppe LA## ein. Whlen Sie formularbasierte Eingabe und jeweils den Verteilungsschlssel 1. SE-KoSt SE-L.art ENH## REPH## Fixer Verbrauch Variabler Verbrauch 1.200.000 1200 1200 EH Kwh H H

Kostenstell e PC## PC## PC##

Lstg.

MAH## ENER## MAH## QUAL## MAH## REP##

QUAH## -

Sichern Sie Ihre Eingaben. 3-3-2 Die Chip-Produktion CHIP## bentigt fr Ihre Leistung MAH## ebenfalls (leistungsabhngige) Sekundrkosten der Kostenstellengrupp H_SERV## mit der Sender-Leistungsartengruppe LA##. Whlen Sie die formularbasierte Eingabe und jeweils den Verteilungsschlssel 1

Kostenstell e CHIP##

Lstg.

SE-KoSt

SE-Lart ENH## REPH##

Fixer Verbrauch -

Variabler Verbrauch 300.000 600 -

EH Kwh H

MAH## ENER## MAH## QUAL## MAH## REP##

QUAH## -

Sichern Sie Ihre Eingaben.

Gehen Sie ins Infosystem in den Plan/Ist-Vergleich fr Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## und das gesamte laufende Jahr und verschaffen Sie sich einen berblick ber die geplanten Kosten. Springen Sie ber die Variation in die einzelnen Kostenstellen und notieren sie jeweils die Planbelastung und die geplanten Leistungen.
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Kostenstell e ENER## REP## QUAL## PC## CHIP##

Planbelastung

Leistungsarten ENH## REPH## QUAH## MAH## SETH## MAH##

Planleistungen

Vergleichen Sie mit den Lsungen!

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Erweiterte Planungstechniken bungen


Kapitel: Erweiterte Planungstechniken Thema: Planabschluss

Am Ende dieser bungen knnen Sie: die verschiedenen Konzepte der automatisierten Leistungsverrechnung im Plan unterscheiden und erlutern. das innerbetriebliche Leistungsgeflecht automatisch oder manuell abstimmen. Fixkosten von Kostenstellen mit Hilfe der Plankostensplittung den Leistungsarten zuordnen. die Plantarifermittlung konfigurieren und einsetzen. die Komponentenschichtung im Gemeinkosten-Controlling konfigurieren und einsetzen. Nachdem Sie die manuelle Planung durchgefhrt haben, errtern Sie verschiedene Konzepte der automatischen Leistungsverrechnung im Plan. Sie haben jedoch entschieden, diese Techniken (wie die indirekte Leistungsverrechnung oder die Template-Verrechnung) nur im Ist einzusetzen, da Ihnen im Ist dadurch ein hoher Erfassungsaufwand erspart bleibt. Zur Durchfhrung des Planabschlusses fhren Sie zunchst die Planabstimmung durch, um zu kontrollieren, dass Sie keine Engpsse oder berkapazitten im Unternehmen haben. Danach wollen Sie die leistungsunabhngig geplanten Fixkosten Ihren Leistungsarten zuordnen. Sie entscheiden sich fr ein Splittungsschema, das alle leistungsunabhngig geplanten Kosten nach der Leistungsmenge aufteilt. Damit haben Sie die Voraussetzungen geschaffen, um die Tarife in Ihrem Unternehmen zu berechnen. ber die Komponentenschichtung wollen Sie die Bestandteile Ihrer Tarife bestimmen, die gegebenenfalls an andere Module (CO-PC und CO-PA) weitergeleitet werden.

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Optionale Textaufgabe: Sie haben in der letzten bung die manuelle Leistungsaufnahmeplanung kennengelernt. Welche Verfahren stehen Ihnen alternativ dazu - zur automatisierten Verrechnung von Leistungen im Plan zur Verfgung? Um diese Funktionalitten zu wiederholen, vervollstndigen Sie die folgende Tabelle und vergleichen Sie mit den Lsungen. Folgende Fragen werden gestellt: Welches Objekt kann ein Sender dieser Planverrechnung sein (z.B. Kostenstelle oder Auftrag)?

- Mit welchem Verrechnungswerkzeug kann diese Planverrechnung durchgefhrt werden (z.B. Zuschlagsschema)? Verfahren Umlage Indirekte Leistungsverrechnung (gebuchte Mengen) Indirekte Leistungsverrechnung (retrograd) Template-Verrechnung Nach welchen Bezugsbasen knnen die Sendermengen aufgeteilt werden? Sender Kostenstelle Verrechnungswerkzeug Bezugsbasis Zyklus Empfngerregel im Zyklus

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Planabstimmung 6-1 berprfen Sie im Bericht Leistungsarten: Abstimmung auf Ihren Senderkostenstellen (Kostenstellengruppe H_SERV##) die geplanten und die disponierten Leistungen fr das laufende Geschftsjahr. Disponierte Leistung Planleistung Abweichung (Disponiert <> Plan) Kapazitt

Kostenstelle / Leistungsart ENER## / ENH## QUAL## / QUAH## REP## / REPH##

Wie beurteilen Sie Ihr Leistungsgeflecht und welche Mglichkeiten haben Sie zur Abstimmung des Leistungsgeflechts?

6-2

Verstndnisfrage: Welche Konsequenzen htte eine Tarifermittlung bei einer nicht abgestimmten Planung und folgender Konstellation: Disponierte Leistung > Planleistung? Machen Sie sich Gedanken zur genannten Problematik (Hinweise finden Sie in den Einstellungen zur Tarifermittlung) oder vergleichen Sie mit der Lsung.

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6-3

Gehen Sie in den Bericht Planungsbersicht Ihrer Kostenstelle QUAL## (weil diese einen nicht abgestimmten Plan hat) und berprfen Sie die Gesamtkosten und die dort geplanten Leistungsmengen. Unabhngige Kosten fix variabel Abhngige Kosten (QUAH##) fix variabel (gesamt) Planleistung

Kostenstell e

QUAL##

6-4

Fhren Sie die Planabstimmung nur fr Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## im TESTLAUF und ohne Geschftsprozesse fr das laufende Geschftsjahr durch. Fr welche Kostenstelle empfiehlt Ihnen das System in welcher Hhe eine Plananpassung? Kostenstelle: _____________ Vernderung: ___________ Akzeptieren Sie die automatische Plananpassung, indem Sie jetzt die Ergebnisse der Planabstimmung nur fr Ihre Kostenstellen buchen!

6-5

Vergleichen Sie in der Planungsbersicht wiederum die Kosten Ihrer Kostenstelle QUAL## mit den Ergebnissen aus Aufgabe 2-3. Welche Kosten haben sich durch die Planabstimmung verndert?

Kostenstell e

Unabhngige Kosten fix variabel

Abhngige Kosten (QUAH##) fix variabel

Planleistung

(gesamt)

QUAL##

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Plankostensplittung Fr eine exakte Tarifermittlung mssen die leistungsunabhngig geplanten Kosten auf die der Kostenstelle zugeordneten Leistungsarten gesplittet werden Sie wollen alle Kosten gem der entsprechend geplanten Leistungsmengen splitten.

7-1

Definieren Sie eine Splittungsregel R## nach Leistungsmenge, die das Splittungsverfahren 12 verwendet und fr die Planversion 0 gltig ist. Legen Sie nun ein Splittungsschema ## Splittung Gruppe ## an, das auf Ihre in Aufgab 7-1 angelegte Splittungsregel R## zurck greift und mit nur einer Zuordnung A alle Kosten splitten arbeitet. Vervollstndigen Sie die Zuordnung A dadurch, dass Sie das Kostenartenintervall 400000-699999 auswhlen und dieses Ihrer Leistungsartengruppe LA## zwecks Splittung zuweisen. Ordnen Sie Ihre Kostenstelle PC## Ihrem neu angelegten Splittungsschema ## zu. Fhren Sie die Plankostensplittung nur fr Ihre Kostenstelle PC## im Testlauf aus. In welchem Verhltnis werden die leistungsunabhngigen Plankosten der Kostenstelle PC## auf die Leistungen MAH## bzw. SETH## gesplittet? Vergleichen Sie das Verhltnis mit der angegebenen Planleistung. Planleistung Kosten Planleistung 12.000 h 1.200 h

7-2

7-3

7-4

7-5

MAH## SETH##

Wenn das Verhltnis der gesplitteten Kosten dem Verhltnis Ihrer Planleistungen entspricht, buchen Sie die Splittung im Echtlauf.

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Plantarifermittlung 8-1 Lassen Sie sich die Einstellungen zur Tarifermittlung im Customizing anzeigen. Welches Verfahren wird bei der Tarifermittlung im Plan in der Version 0 angewandt?

Verfahren: ____________________ Bleiben Sie in den Einstellungen zur Version 8-2 Erinnern Sie sich an die Aufgaben zur Manuellen Planung. Welche Ihrer Kostenstellen/Leistungsarten durchbricht dieses Verfahren Periodentarif? (Schauen Sie eventuell nochmals in die Planung Leistungserbringung /Tarife fr Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## und alle Leistungsarten [*] ) Kostenstelle/Leistungsart: ____________ Verfahren: ________________ 8-3 Welches Elementeschema zur Kostenschichtung ist der Tarifermittlung in Version 0 zugeordnet? Elementeschema:__________________ 8-4 Untersuchen Sie das entsprechende Elementeschema. Welche Kostenartenintervalle sind dem Element Fremdleistungen im Kontenplan INT zugeordnet? Kostenarten: 1.) 2.)

Element:

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Plantarifermittlung 9-1 Fhren Sie die Tarifermittlung nun im Testlauf fr das laufende Geschftsjahr und Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## - ohne Geschftsprozesse - durch. Tragen Sie in der folgenden Tabelle den jeweils ermittelten Tarif und die Basis (Kapazitt oder Leistung) ein. Whlen Sie fr die Darstellung die Tarifeinheit 1 und die Anzeigevariante gesamt/variabel. Tragen Sie die Tarife in Periode 1 in die folgende Tabelle ein. Tarif gesamt Tarif variabel Basis (ergibt sich aus PTK)

Kostenstelle Leistungsart CHIP## ENER## PC## QUAL## REP## MAH## ENH## MAH## SETH## QUAH## REPH##

Buchen Sie nun das Ergebnis und bleiben Sie im Ergebnisbild der Tarifermittlung. 9-2 Springen Sie in die Periodensicht Ihres Tarifs MAH## der Kostenstelle CHIP##. Was fllt Ihnen auf? Bleiben Sie danach im Ergebnisbild der Tarifermittlung.

9-3

Springen Sie fr die Kostenstelle PC## und die Leistungsart MAH## in die Komponentenschichtung. Wieviel Kosten beinhaltet in jeder Periode das Element 60 Fremdleistungen, das die Kostenarten 415000 419000 und 451000 459000 beinhaltet. Kosten im Element 60 (pro Periode):_______________________

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9-4

ffnen Sie einen neuen Modus und gehen Sie im Infosystem in den Bericht Ist/Plan-Abweichung nur fr die Periode 1 und die Kostenstelle PC##. Wieviele Kosten wurden in den Intervallen 415000 bis 419000 und 451000 459000 in der Periode 1 geplant? Vergleichen Sie das mit den Kosten, die in Ihrem Element 60 der Leistungsart MAH## (PC##) in der Periode 1 enthalten waren. Wie erklren Sie die Differenz?

9-5

Untersuchen Sie im Bericht Plan-/Ist Vergleich fr die Gruppe H_TECH## den Saldo Ihrer einzelnen Kostenstellen im Plan. Rufen Sie den Bericht fr Version 0 und das gesamte laufende Geschftsjahr auf. Plansaldo (Perioden 1-12) Kurze Begrndung, falls Saldo

Kostenstelle CHIP## ENER## PC## QUAL## REP##

Es haben sich nicht alle Kostenstellen im Plan vollstndig entlastet. berdenken Sie mgliche Grnde, kontrollieren Sie die Grnde anhand der Lsungen. 9-6 Analysieren Sie den Tarifbericht fr Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## mit der Leistungsartengruppe LA## fr alle Perioden des Geschftsjahres. Setzen Sie das Kennzeichen alle Tarife anzeigen und das Kennzeichen Darstellung in Tarifeinheit 1. Welche Informationen werden Ihnen zustzlich geliefert, wenn in der Version das Kennzeichen rein-iterativ gesetzt ist? Beachten Sie insbesondere den Tarif MAH## der Kostenstelle CHIP## in der Periodensicht im Vergleich der beiden vorhandenen Tarifkennzeichen (PTK 1 <> PTK 4).

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3.32 Erweiterte Planungstechniken Lsungen


Kapitel: Erweiterte Planungstechniken Thema: Manuelle Planung

Sie sollten die folgenden bungen zur manuellen Planung mglichst exakt ausfhren. Aus Grnden der bersichtlichkeit und des Gesamtverstndnisses werden in den folgenden Kapiteln einige Ergebnisse genannt, die mit Ihren Ergebnissen nur dann bereinstimmen, wenn alle Schritte exakt durchgefhrt wurden. 1-1 Vorbereitung der Planung KST: Planung Planerprofil setzen: SAPALL Speichern im Benutzerstamm Whlen Sie Enter.

Leistungserbringung Nicht jede Leistungsart ist fr alle Kostenstellenarten zugelassen. In den Stammdaten haben Sie jede Leistungsart auf bestimmte Kostenstellenarten eingeschrnkt. Deswegen kann eine Produktionskostenstelle (z.B. PC##) nur die Leistungsarten MAH## und SETH## erbringen, nicht aber die Leistungsart REPH## (Reparaturstunden). KST: Planung Leistungserbringung / Tarife Planversion: Zeitraum: Kostenstellengruppe: Leistungsartengruppe: Eingabe: bersicht Bleiben Sie in der Planungsmaske. 2-1 Leistungserbringung Energiekostenstelle (ENER##) Blttern Sie zur Kostenstelle ENER##:
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0 1-12 akt.Jahr H_TECH## LA## formularbasiert

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In Zeile ENH## Planleistung: 1.500.000 kwh VS: 1 Kapazitt: 3.000.000 kwh VS: 1 PlanTKZ:2 Lassen Sie andere mglichen Zeilen frei und bleiben Sie im Bild der Planung! 2-2 Leistungserbringung Qualittsprfung (QUAL##) Blttern Sie zur Kostenstelle QUAL##: In Zeile QUAH## Planleistung: 1.500 h VS 1 Kapazitt: 1.800 h VS 1 PTK: 1

Lassen Sie andere mglichen Zeilen frei und bleiben Sie im Bild der Planung! 2-3 Leistungserbringung Reparaturkostenstelle (REP##) Blttern Sie zur Kostenstelle REP##: In Zeile REPH## Planleistung: 1.200 h VS: 1 Kapazitt: 1.500 h VS: 1 PTK: 1

Lassen Sie andere mglichen Zeilen frei und bleiben Sie im Bild der Planung! 2-4 Leistungserbringung Produktionskostenstelle PC (PC##) Blttern Sie zur Kostenstelle PC##: In Zeile MAH## Planleistung: 12.000 h VS: 1 PTK: 1 In Zeile SETH## Planleistung: 1.200 h VS: 1 PTK: 1 Lassen Sie andere mglichen Zeilen frei und bleiben Sie im Bild der Planung!

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2-5

Leistungserbringung Produktionskostenstelle Chip (CHIP##) Blttern Sie zur Kostenstelle CHIP##: Markieren Sie die Zeile MAH## Springen Sie ins Periodenbild Tragen Sie im Periodenbild folgende Planleistungen ein: Jan Mai und Okt Dez: Jun Sep: je 350 h je 200 h

Springen Sie wieder ins bersichtsbild: Planleistung = 3.600 h VS: 0 (=manuell) wurde automatisch gesetzt. Kreuzen Sie das Kennzeichen D (Durchschnittstarif) in der Zeile MAH## an. Tarifkennzeichen: 1 Rststunden werden hier nicht geplant. Lassen Sie deswegen die Zeile SETH## frei. Kontrollieren Sie nochmals alle Werte und Buchen Sie Ihre Planung!

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2-6

Verrechnungstechnische Steuerungskennzeichen der geplanten Leistungen KST: Planung Leistungserbringug / Tarife Blttern Sie zum Layout: Version: Zeitraum: Kostenstellengruppe: Leistungsartengruppe: Freie Eingabe bersichtsbild: Vergleichen Sie mit den Lsungen 1-204 Steuerkennzeichen 0 Gesamtes aktuelles Geschftsjahr H_TECH## LA##

Kontrollieren Sie Ihre Eingaben genau durch Blttern in den Kostenstellen (ggf. ndern). Kostenstelle ENER## QUAL## REP## PC## PC## CHIP## LstArt ENH## QUAH## REPH## MAH## SETH## MAH## Plan TKZ 2 1 1 1 1 1 Ist TKZ 6 5 5 5 5 5 VerrKArt 639200 632000 615000 620000 613000 620000 X D Typ Plan 1 1 1 1 1 1 Typ Ist 5 3

* Eventuell zustzlich angezeigte Zeilen, die eingabebereite Kostenarten und Leistungsartentypen haben wurden nicht beplant.

Kostenartenplanung 3-1-1 Planung der statistischen Kennzahlen fr die Kostenstellengruppe (H_TECH##) KST: Planung Statistische Kennzahlen ndern Version Zeitraum: Kostenstellengruppe: Eingabe: 0 1-12 aktuelles Jahr H_TECH## STAT412 formularbasiert

Stat. Kennzahlengruppe:

Blttern Sie in die entsprechenden Kostenstellen und machen Sie folgende Eintrge:

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Kostenstelle ENER##

stat. Kennzahl 9101 Flche 9001 Mitarbeiter 1 Jahr 9003 Mitarbeiter 3 Jahre

Lfd. Planwert 300 1 1 400 1 2 200 3 500 10 300 4

VS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

QUAL##

9101 Flche 9001 Mitarbeiter 1 Jahr 9005 Mitarbeiter 5 Jahre

REP## PC## CHIP##

9101 Flche 9003 Mitarbeiter 3 Jahre 9101 Flche 9005 Mitarbeiter 5 Jahre 9101 Flche 9002 Mitarbeiter 2 Jahre

Kontrollieren Sie die Daten nochmals und sichern Sie Ihre Eingaben! 3-1-2 Definition des Templates FIX## IMG: Controlling Kostenstellenrechnung Planung Formelplanung Template definieren Template fr Formelplanung anlegen Template: Umgebung: FIX## CPI

Whlen Sie Enter! Typ: Objekt: Kostenart 470000

Fhren Sie einen Doppelklick in der Spalte Plankosten pro Periode aus! Whlen Sie aus den Funktionen EigeneStatistischeKennzahl mit Doppelklick aus. Statistische Kennzahl: 9101

Besttigen Sie die Eingabe mit Enter. Fgen Sie an die Formel den Berechnungsfaktor * 5 an. Beachten Sie, dass Sie zwischen dem Rechenoperationszeichen und dem Faktor ein Leerzeichen einfgen!
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Um Ihre Formel zu besttigen, whlen Sie Plankosten pro Periode Fhren Sie einen Doppelklick in der Spalte Aktivierungsbedingung aus! Whlen Sie aus den Funktionen Kostenstellenart mit Doppelklick aus, whlen Sie <> und ergnzen Sie die Aktivierungsbedingung . Whlen Sie dazu Mgliche fixe Werte anzeigen. Whlen Sie f. Um Ihre Eingaben zu besttigen, whlen Sie Aktivierungsbedingung. Whlen Sie Prfen, um zu testen, ob keine formalen Fehler aufgetreten sind. Definieren Sie nun die zweite Zeile des Templates: Typ: Objekt: Kostenart 470000

Fhren Sie einen Doppelklick in der Spalte Plankosten pro Periode aus! Whlen Sie aus den Funktionen EigeneStatistischeKennzahl mit Doppelklick aus. Statistische Kennzahl: 9101

Besttigen Sie die Eingabe mit Enter. Fgen Sie an die Formel den Berechnungsfaktor * 10 an. Beachten Sie, dass Sie zwischen dem Rechenoperationszeichen und dem Faktor ein Leerzeichen einfgen! Um Ihre Formel zu besttigen, whlen Sie Plankosten pro Periode Fhren Sie einen Doppelklick in der Spalte Aktivierungsbedingung aus! Whlen Sie aus den Funktionen Kostenstellenart mit Doppelklick aus, whlen Sie = und ergnzen Sie die Aktivierungsbedingung. Whlen Sie Mgliche fixe Werte anzeigen. Whlen Sie f. Besttigen Sie Ihre Eingaben durch klicken der Ikone Aktivierungsbedingung. Whlen Sie Prfen, um zu testen, ob keine formalen Fehler aufgetreten sind. Definieren Sie nun die dritte Zeile des Templates:

(C) SAP AG

AC412

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Typ: Objekt:

Kostenart 430000

Fhren Sie einen Doppelklick in der Spalte Plankosten pro Periode aus! Whlen Sie aus den Funktionen EigeneStatistischeKennzahl mit Doppelklick aus. Statistische Kennzahl: 9001 Besttigen Sie die Eingabe mit Enter. Fgen Sie an die Formel den Berechnungsfaktor * 2000 an. Beachten Sie, dass Sie zwischen den Rechenoperationszeichen und den Faktoren jeweils ein Leerzeichen einfgen! Whlen Sie +. Whlen Sie aus den Funktionen EigeneStatistischeKennzahl mit Doppelklick aus. Statistische Kennzahl: 9002 Besttigen Sie die Eingabe mit Enter. Fgen Sie an die Formel den Berechnungsfaktor * 2500 an. Beachten Sie, dass Sie zwischen den Rechenoperationszeichen und dem Faktoren jeweils ein Leerzeichen einfgen! Whlen Sie +. Whlen Sie aus den Funktionen EigeneStatistischeKennzahl mit Doppelklick aus. Statistische Kennzahl: 9003 Besttigen Sie die Eingabe mit Enter. Fgen Sie an die Formel den Berechnungsfaktor * 3000 an. Beachten Sie, dass Sie zwischen den Rechenoperationszeichen und dem Faktoren jeweils ein Leerzeichen einfgen! Whlen Sie +. Whlen Sie aus den Funktionen EigeneStatistischeKennzahl per Doppelklick aus. Statistische Kennzahl: 9004 Besttigen Sie die Eingabe mit Enter. Fgen Sie an die Formel den Berechnungsfaktor * 3500 an.
(C) SAP AG AC412 54

Beachten Sie, dass Sie zwischen den Rechenoperationszeichen und dem Faktoren jeweils ein Leerzeichen einfgen! Whlen Sie +. Whlen Sie aus den Funktionen EigeneStatistischeKennzahl per Doppelklick aus. Statistische Kennzahl: 9005 Besttigen Sie die Eingabe mit Enter. Fgen Sie an die Formel den Berechnungsfaktor * 4000 an. Beachten Sie, dass Sie zwischen den Rechenoperationszeichen und dem Faktoren jeweils ein Leerzeichen einfgen!

Um Ihre Formel zu besttigen, whlen Plankosten pro Periode Whlen Sie in der Spalte Aktivierungsbedingung die Bedingung aktiv. Whlen Sie Prfen, um zu testen, ob keine formalen Fehler aufgetreten sind. Sichern Sie das Template!

3-1-3 Zuordnung des Templates FIX## zur Kostenstellengruppe H_TECH## KST: Stammdaten Kostenstelle Sammelbearbeitung ndern Listvariante: Zeitraum: Ausfhren Kostenstelle ENER## QUAL## REP## PC## CHIP## Schema unabh. FIX## FIX## FIX## FIX## FIX## FIX 01.01. aktuelles Jahr 31.12.9999 Kostenstellengruppe: H_TECH##

Sichern Sie Ihre Eingaben!


(C) SAP AG AC412 55

3-1-4 Ausfhren der Templateplanung KST: Planung Planungshilfen Formelplanung Kosten und Statistische Kennzahlen Kostenstellengruppe: Version: Periode: Geschftsjahr Testlauf Detailliste Whlen Sie Ausfhren Whlen Sie Detailliste und vergleichen Sie Ihre Ergebnisse mit dieser Tabelle: Kostenstelle ENER## QUAL## REP## PC## CHIP## Kostenart 430000 Gehlter 470000 Raumkosten 430000 Gehlter 470000 Raumkosten 430000 Gehlter 470000 Raumkosten 430000 Gehlter 470000 Raumkosten 430000 Gehlter 470000 Raumkosten Plankosten fix 60.000,18.000,120.000,24.000,108.000,12.000,480.000,60.000,120.000,36.000,H_TECH## 0 1 bis 12 aktuelles

Falls Ihre Ergebnisse mit dieser Tabelle bereinstimmen, gehen Sie zurck und buchen Sie im Echtlauf! 3-2 Leistungsabhngige Planung 3-2-1 Leistungsabhngige Kosten der Qualittskostenstelle QUAL## KST: Planung Kostenarten / Leistungsaufnahmen Layout: Planversion Zeitraum: Kostenstelle: Leistungsart: Kostenarten:
(C) SAP AG

1-101 0 1-12 aktuelles Jahr QUAL## QUAH## 415000 bis 420000


AC412 56

Eingabe: bersicht Kostenstelle QUAL## Lstg. QUAH## QUAH## Kostenart

formularbasiert

Plankosten fix 60.000,-

Plankosten var. 90.000,30.000,-

415000 Fremdbezug 420000 Lhne

Alle geplanten Verteilungsschlssel sollten auf 1 stehen. Sichen Sie Ihre Eingaben!

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3-2-2 Leistungsabhngige Kosten der Reparaturkostenstelle REP## KST: Planung Kostenarten / Leistungsaufnahmen Layout: Zeitraum: 1-101 1-12 akt.Jahr Version: 0 Kostenstelle: REP## Leistungsart: REPH## Kostenart: bersicht Kostenstell e REP## Lstg. REPH## Kostenart Plankosten fix Plankosten Verbrauch variabel fix 120.000,Verbrauch E variabel H 1.200 h M X 415100 Eingabe: formularbasiert

415100 Fremdleist.

Vergessen Sie in keinem Fall die Einheit h und das Mengenkennzeichen, das bei Buchungen im FI eine Warnmeldung zur Kontierung von Mengen hervorruft! Sichern Sie Ihre Eingaben! 3-2-3 Leistungsabhngige Kosten der Energiekostenstelle (ENER##) KST: Planung Kostenarten / Leistungsaufnahmen Version: 0 Zeitraum: 1-12 aktuelles Jahr Kostenstelle: ENER## Leistungsart: ENH## Kostenarten: 404000 bis 416200 Eingabe: formularbasiert bersicht Kostenstelle ENER## Leistung ENH## ENH## ENH## Kostenart 404000 Ersatzteile 416100 Strom GG 416200 Strom VB Plankosten fix 24.000,1 1 VS Plankosten variabel 18.000,180.000,1 VS 1

Sichern Sie Ihre Eingaben!

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AC412

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3-2-4 Leistungsabhngige Kosten der PC-Produktion (PC##) KST: Planung Kostenarten / Leistungsaufnahmen Version: Zeitraum: Kostenstelle: Leistungsart: Kostenarten: Eingabe: bersicht Kostenstell e PC## Leistung MAH## MAH## SETH## Kostenart 420000 Lhne Plankosten fix 240.000,VS 1 1 1 Plankosten variabel 300.000, 60.000,60.000,VS 1 1 1 0 1-12 akt. Jahr PC## MAH## bis SETH## 420000 bis 489000 formularbasiert

489000 60.000,Kalk. Kosten 420000 Lhne 120.000,-

Sichern Sie Ihre Eingaben! 3-2-5 Leistungsabhngige Kosten der Chip-Produktion CHIP## KST: Planung Kostenarten / Leistungsaufnahmen Planversion: Zeitraum: Kostenstelle: Leistungsart: Kostenarten: Eingabe: bersicht Kostenstell e CHIP## Lstg. MAH## MAH## Kostenart 420000 Lhne Plankosten fix VS Plankosten variabel VS 240.000,1 1 150.000,120.000,1 1 0 1-12 akt.Jahr CHIP## MAH## 420000 bis 489000 formularbasiert

489000 12.000,Kalk. Kosten

Sichern Sie Ihre Eingaben!

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3-3

Leistungsaufnahmen der beiden Produktionskostenstellen KST: Planung Kostenarten / Leistungsaufnahmen Blttern Sie zum Layout: 1-102 Leistungsaufnahmen Planversion: Zeitraum: 0 1-12 akt.Jahr

3-3-1 Leistungsaufnahmen der Produktion PC## Kostenstelle: Leistungsart: SE-Kostenstellengruppe: Eingabe: bersicht Kostenstell e PC## PC## PC## Lstg. SE-KoSt SE-L.art ENH## REPH## Fixer Verbrauch Variabler Verbrauch 1.200.000 1200 1200 EH Kwh H H PC## MAH## H_SERV## formularbasiert

SE-Leistungsartengruppe: LA##

MAH## ENER## MAH## QUAL## MAH## REP##

QUAH## -

berprfen Sie, ob alle Verteilungsschlssel auf 1 stehen und sichern Sie Ihre Eingaben!

(C) SAP AG

AC412

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3-3-2 Leistungsaufnahmen der Chip-Produktion CHIP## Kostenstelle: Leistungsart: SE-Kostenstellengruppe: Eingabe: bersicht Kostenstell e CHIP## Lstg. SE-KoSt SE-Lart ENH## REPH## Fixer Verbrauch Variabler Verbrauch 300.000 600 EH Kwh H CHIP## MAH## H_SERV## formularbasiert

SE-Leistungsartengruppe: LA##

MAH## ENER## MAH## QUAL## MAH## REP##

QUAH## -

berprfen Sie ob alle Verteilungsschlssel auf 1 stehen und sichern Sie Ihre Eingaben!

Ist/Plan-Vergleich fr Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Plan/Ist-Vergleiche: Kostenstellen: Geschftsjahr: Perioden: Planversion: Kostenstellengruppe: Ist/Plan-Abweichung akt.Jahr 1-12 0 H_TECH##

Springen Sie ber Variation in die Einzelwerte. Kostenstell e ENER## REP## QUAL## PC## CHIP## 678.000,Planbelastung 300.000,240.000,324.000,1.380.000,Leistungsarten ENH## REPH## QUAH## MAH## SETH## MAH## Planleistungen 1.500.000 kwh 1.200 h 1.500 h 12.000 h 1.200 h 3.600 h

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Erweiterte Planungstechniken Lsungen


Kapitel: Erweiterte Planungstechniken Thema: Planabschluss

5 Optionale Textaufgabe Vergleich von Verfahren zur automatisierten Verrechnung von Leistungen im Plan Verfahren Umlage Indirekte Leistungsverrechnung (gebuchte Mengen) Indirekte Leistungsverrechnung (retrograd) Template-Verrechnung Sender Verrechnungswerkzeug Bezugsbasis Empfngerregel im Zyklus Empfngerregel im Zyklus Empfngerregel im Zyklus Variable Funktionen und Bezugsbasen im Template

Kostenstelle/ Zyklus Prozess Kostenstelle/ Zyklus Leistungsart Typ3 Kostenstelle/ Zyklus Leistungsart Typ2 Kostenstelle Template oder Prozess

Planabstimmung Aus Grnden der Veranschaulichung werden nun in den Lsungen einige konkrete Ergebnisse genannt, wie Sie wenn Sie alle oberen Aufgaben korrekt durchgefhrt haben - erzeugt wrden. Auch wenn Sie einige unterschiedliche Ergebnisse erzielt haben, kann die Durch- und Fortfhrung der Aufgaben lehrreich sein. 6-1 Bericht Leistungsarten: Abstimmung QUAL## KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Planungsberichte Leistungsarten: Planabstimmung Zeitraum: 1 12 aktuelles Jahr Kostenstellengruppe: H_SERV## Whlen Sie Ausfhren. Kostenstelle / Disponierte Planleistung
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Abweichung

Kapazitt
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Leistungsart ENER## / ENH## QUAL## / QUAH## REP## / REPH##

Leistung 1.500.000 kwh 1.500.000 kwh 1.800 h 1.200 h 1.500 h 1.200 h

(Disponiert <> Plan) 20 % 3.000.000 kwh 1.800 h 1.500 h

Auf der Kostenstelle Qualittssicherung haben Sie einen Engpass, weil 20% mehr Leistung angefordert wird als die Kostenstelle selbst als Leistungserbringung plant! Sie knnen den Plan nun manuell abstimmen (dezentrale Plannderung des Kostenstellenleiters) oder mit der automatischen Planabstimmung korrigieren. 6-2 Verstndnisfrage: Disponierte Leistung > Planleistung? Die Plantarifermittlung wrde eine Fehlermeldung hervorrufen, weil die Plantarife nicht exakt alle Plankosten widerspiegeln wrden (Toleranzen whlbar in den Einstellungen zur Tarifermittlung). Beispiel: Kostenstelle Sender: 10.000,- Plankosten bei 100 h Planleistung = 100,-/ h. Wenn 120 h (Kostenstelle Empfnger) disponiert wurden, werden an die Empfnger durch die Tarifermittlung 12.000,- an Plankosten weitergegeben, obwohl nur 10.000,- an Plankosten vorhanden sind. 6-3 Planungsbersicht der Kostenstelle QUAL## KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Planungsberichte Planungsbersicht: Zeitraum: 1 12 - akt.Jahr Kostenstelle: QUAL## Whlen Sie Ausfhren. Kostenstell e Unabhngige Kosten fix QUAL## 144.000,variabel (unabhngige sind immer fix) 6-4 Planabstimmung: nur fr Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## KST: Planung Planungshilfen Planabstimmung: Kostenstellengruppe: H_TECH##
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Abhngige Kosten (QUAH##) fix 60.000,variabel 120.000

Planleistung

(gesamt) 1.500 h

Keine Geschftsprozesse Perioden 1-12 im laufenden Geschftsjahr Testlauf! Kostenstelle QUAL## Planleistung neu 1.800 h (+ 300 h oder 20%)

Akzeptieren Sie die automatische Plananpassung, indem Sie jetzt die Ergebnisse der Planabstimmung nur fr Ihre Kostenstellengruppe buchen!

6-5 Planungsbersicht der Kostenstelle QUAL## (nach Planabstimmung) KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Planungsberichte Planungsbersicht: Zeitraum: Kostenstelle: 1 12 aktuelles Jahr QUAL##

Whlen Sie Ausfhren. Kostenstell e Unabhngig e Kosten fix QUAL## 144.000,variabel (unabhngige sind immer fix) Abhngige Kosten (QUAH##) fix variabel (+ 20 %) 60.000,- 144.000,Planleistung

(gesamt) 1.800 h (+20 %)

Die Planleistung und die variablen Kosten wurden jeweils um 20 % (leistungsabhngige variable Kosten von 120.000,- auf 144.000,-) erhht. Variable Leistungsaufnahmen (oder Mengenverbruche) wren ebenfalls um 20% erhht worden, sind aber hier nicht vorhanden.

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Plankostensplittung 7-1 IMG: Controlling Kostenstellenrechnung Planung Verrechnungen Leistungsverrechnung Splittung Splittungsschema definieren Fhren Sie einen Doppelklick auf Splittungsregel aus. Whlen Sie Bearbeiten Neue Eintrge Regel R## Text nach Leistungsmenge Verfahren 12

Markieren Sie die Splittungsregel R## und wechseln Sie in den Dialogstrukturbaum. Fhren Sie einen Doppelklick auf Selektion fr Regeln aus. Whlen Sie Bearbeiten Neue Eintrge Version: 0 Sichern Sie die Daten! 7-2 Fhren Sie einen Doppelklick auf Splittungsschema aus. Whlen Sie Bearbeiten Neue Eintrge Schema ## Text Splittung Gruppe ##

Markieren Sie das Schema ## und wechseln Sie in den Dialogstrukturbaum. Fhren Sie einen Doppelklick auf Zuordnungen aus. Whlen Sie Bearbeiten Neue Eintrge Zuordnung A Text alle Kosten splitten Regel R##

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Markieren Sie die Zuordnung A und wechseln Sie in den Dialogstrukturbaum. Fhren Sie einen Doppelklick auf Selektion fr Zuordnung aus. Whlen Sie Bearbeiten > Neue Eintrge von Wert Kostenart Leistungsart Sichern Sie die Daten! 7-4 Zuordnung des Splittungsschemas zur Kostenstelle IMG: Controlling Kostenstellenrechnung Planung Verrechnungen Leistungsverrechnung Splittung Splittungsschema zu Kostenstellen zuordnen Kostenstelle: Version: PC## 0 400000 bis Wert 699999 LA## Gruppe

Geschftsjahr: aktuelles Geschftsjahr Whlen Sie Schemazuordnung ndern Markieren Sie Ihre Kostenstelle PC## Whlen Sie Bearbeiten Zuordnen Sichern Sie Ihre Eingaben!

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7-5

Plankostensplittung fr Kostenstelle PC## KST: Planung Verrechnungen Splittung Kostenstelle: PC## Version: 0 Zeitraum: 1 12 aktuelles Jahr Testlauf

Planleistung MAH## SETH##

Kosten ~ 490.000,~ 49.000,-

Planleistung 12.000 h 1.200 h

Bei gleichem Verhltnis wie Planleistung: Splittung im Echtlauf. 8 Plantarifermittlung 8-1 Verfahren der Tarifermittlung im Plan in der Version 0 IMG: Controlling > Controlling allgemein Organisation Versionen pflegen Version: Aktuelles Jahr 0 (markieren) Doppelklick Einstellungen pro Geschftsjahr (Stufe 5)

Verfahren zur Tarifermittlung im Plan: Periodentarif Bleiben Sie in den Einstellungen zur Version 8-2 Kostenstelle, die Ihren Tarif nicht als Periodentarif ermittelt: Kostenstelle CHIP## mit Tarif MAH## ermittelt den Tarif in Form eines Jahresdurchschnittstarifs. Das Kennzeichen Durchschnittstarif wurde bei der Planung festgelegt. Grund: Die Kostenstelle hat schwankende Periodenleistungen (im Sommer geringe Produktion). Die Tarife sollen aber fr das ganze Jahr konstant gehalten werden.

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8-3

Elementeschema zur Kostenschichtung IMG: Controlling Controlling allgemein Organisation Versionen pflegen Version: Aktuelles Jahr 0 (markieren) Doppelklick Einstellungen pro Geschftsjahr (Stufe 5)

Elementeschema IE liefert die Komponenten der Tarifermittlung. 8-4 Element Fremdleistungen IMG: Controlling Kostenstellenrechnung Planung Verrechnungen Leistungsverrechnung Tarifermittlung Einstellungen zur Kostenschichtung Kostenelementeschema pflegen: IE: markieren Zuordnung Element Kostenartenintervall Kontenplan: INT Element: 060 - Fremdleistungen Kostenarten: 1.) 415000 419000 2.) 451000 459000

Plantarifermittlung 9-1 Tarifermittlung fr Kostenstellengruppe H_TECH## KST: Planung Verrechnungen Tarifermittlung: Kostenstellengruppe:H_TECH## Keine Geschftsprozesse Alle Perioden im laufenden Geschftsjahr ECHTLAUF Ausfhren Bearbeiten Darstellung Tarif Tarifeinheit 1 Bearbeiten Darstellung Werte gesamt/variabel

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Kostenstelle Leistungsart CHIP## ENER## PC## QUAL## REP## MAH## ENH## MAH## SETH## QUAH## REPH##

Tarif gesamt 234,0,17 152,191,193,200,-

Tarif variabel 99,0,13 61,50,80,100,-

Basis (ergibt sich aus TKZ) Planleistung Kapazitt Planleistung Planleistung Planleistung Planleistung

(angegebene Tarife sind gerundet) Bleiben Sie im Ergebnisbild! 9-2 Periodensicht des Tarifs MAH## der Kostenstelle CHIP##. Im Tarifergebnis CHIP## mit MAH## markieren Springen: Perioden Der Tarif bleibt konstant, obwohl in den einzelnen Perioden unterschiedliche Leistungsmengen erbracht werden (=Durchschnittstarif). Bleiben Sie im Ergebnisbild der Tarifermittlung. 9-3 Kostenstelle PC## und Leistungsart MAH##: Komponentenschichtung. Im Tarifergebnis Zeile PC## / MAH## markieren Springen: Komponenten Das Element 60 Fremdleistungen beinhaltet in jeder Periode ca. 28.800,- an Kosten, die grtenteils variabel sind. 9-4 Plan/Ist-Abweichung fr Periode 1 und Kostenstelle PC## System Erzeugen Modus: Kst: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Plan/IstVergleich: Plan/Ist-Abweichung Kostenstelle: PC## Periode: 1 Whlen Sie Ausfhren Auf der Kostenstelle PC## wurden keine Kostenarten aus dem Intervall 415000 - 419000 und 451000 459000 geplant. Grund: Die Schichtung bercksichtigt nicht nur die primren Kostenarten einer Kostenstelle, sondern wlzt fr jeden iterativen Tarif, der auf die Kostenstelle im Plan verrechnet wird (Sekundrkosten), auch die entsprechenden ursprnglichen Kostenelemente durch.
(C) SAP AG AC412 69

Obwohl die Kostenstelle PC## selbst keine Fremdleistungen aufgenommen hat, enthlt Ihre Leistungsart Maschinenstunden (MAH##) auch Kosten aus Fremdbezug. Diese Fremdleistungskosten fr eine Maschinenstunde sind in diesem Fall auf den Vorkostenstellen Reparatur, Qualittsprfung und Energie entstanden. 9-5 Plansaldo der einzelnen Kostenstellen KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Plan/IstVergleich: Ist/Plan-Abweichung Kostenstellengruppe:H_TECH## Alle Perioden im GJ Whlen Sie Ausfhren Springen Sie zu den einzelnen Kostenstellen ber die Variation Kostenstelle CHIP## ENER## PC## QUAL## REP## Plansaldo (Perioden 1-12) 0,51.000,0,0,0,Die Kostenstelle ENER## hat sich nicht von allen Plankosten entlastet. Durch die Tarifermittlung auf Basis der Kapazitt wurden alle Fixkosten der Kostenstelle nicht durch die geplante Entlastung (=Disposition), sondern durch die Kapazitt geteilt. Die Restkosten verbleiben dort und mssen ins Ergebnis ausgebucht werden (Bereitstellungskosten auf hherer Ebene). Berechnung des Saldos: 102.000,- Fixkosten / 3.000.000 kwh Kapazitt * 1.500.000 kwh Planleistung. Die entsprechende Aufteilung der Fixkosten knnen Sie im Bericht Planungsbersicht einsehen. Auf der Kostenstelle CHIP## (Durchschnittstarif MAH## bei schwankender Periodenleistung) steht auch in den einzelnen Perioden ein Saldo, der sich aber bers Jahr ausgleicht (siehe hierzu den Plan/Ist-Vergleich fr nur eine Periode). Alle anderen Kostenstellen, die Ihre Plantarife auf Basis der Planleistung ermittelt haben und keinen Durchschnittstarif besitzen, haben sowohl einen periodischen Plansaldo als auch einen Gesamtplansaldo von 0,-. 9-6 Tarifbericht fr die Kostenstellengruppe H_TECH##: Kennzeichen reiniterativ KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Tarife Kostenstellen: Leistungsartentarife: Kostenstellengruppe: H_TECH## Periode:
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Kurze Begrndung (aber periodisch Saldo> Durchschnittstarif) (Tarif auf Basis der Kapazitt)

1
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Alle selektierten Tarife anzeigen Whlen Sie Ausfhren Markieren Sie die Zeile CHIP## / MAH## / TKZ 1 Springen Sie in die Periodensicht: Ergebnis: Alle verrechneten Tarife sind gleich hoch pro Periode Markieren Sie die Zeile CHIP## / MAH## / TKZ 4 (rein iterativ) Springen Sie in die Periodensicht: Ergebnis: Es werden unterschiedliche (rein-iterative) Tarife in den Perioden angezeigt Das Tarifkennzeichen 4 rein iterativ zeigt Ihnen, beispielsweise bei der Teilnahme von manuellen Tarifen oder von Durchschnittstarifen einen zustzlichen Vergleichswert an, der besagt, wie hoch ein vergleichsweise periodisch iterierter Tarif aussehen wrde. Markieren Sie beispielsweise die Zeile CHIP##, MAH## (Durchschnittstarif) mit Tarifkennzeichen 4 (rein iterativ) und springen Sie in die Periodensicht. Dort erkennen Sie, wie ein periodisch exakter Tarif in jeder Periode aussehen wrde, obwohl hier zur Verrechnung allerdings ein Jahresdurchschnittstarif herangezogen wird. Dieser rein iterative Tarif wurde berechnet ber Periodenkosten / Periodenleistung, whrend der Durchschnittstarif ber Jahreskosten / Jahresleistung ermittelt wurde.

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AC412

71

4
Istkostenverrechnung

Inhalt:
Vorgangsbezogene Leistungsverrechnungen Periodische Leistungsverrechnungen

SAP AG 1999

(C) SAP AG

AC412

4.2
Istkostenverrechnung: Lernziele des Kapitels

Am Ende dieses Kapitels knnen Sie: das Konzept der Istkosten- bzw. Leistungsverrechnung erlutern. vorgangsbezogene Leistungsverrechnungen durchfhren. die Techniken der periodischen Leistungsverrechnung erlutern und einsetzen.

SAP AG 1999

(C) SAP AG

AC412

4.3
Istkostenverrechnung

Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten

Erweiterte Planungstechniken

Istkostenverrechnung

Periodenabschluss: Verrechnungen und Analyse


SAP AG 2003

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AC412

4.4
Istkostenverrechnung: Unternehmensszenario

Nachdem die Planung abgeschlossen ist, werden Leistungen im Ist verrechnet. Sie buchen Leistungsverrechnungenund fhren erste vorgangsbezogene Kontrollen anhandvon Berichten aus. Am Periodenende knnen die Leistungen, die nicht manuell erfasst wurden, automatisch ber periodische Techniken verrechnet werden .

SAP AG 1999

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AC412

4.5
Istkosten: Vorgangsbezogene Leistungsverrechnung

Nach Behandlung dieses Themas knnen Sie: das Konzept der Istkosten- bzw. Leistungsverrechnung erlutern. vorgangsbezogene Leistungsverrechnungen durchfhren, stornieren und umbuchen. das Konzept der "Erfassung von Senderleistungen" erlutern und einsetzen.

SAP AG 1999

(C) SAP AG

AC412

4.6
Konzept der Istkontierung

FI

HR
Istkosten

Kostenstelle
Leistungsart

Istleistung

CO

MM

Plan tar

if

SAP AG 2003

Im Rahmen der Istkostenerfassung werden die primren Kosten aus den vorgelagerten Komponenten in die Kostenrechnung bernommen. In der Komponente Controlling (CO) erfolgt diese bernahme in Echtzeit aus den Komponenten Finanzwesen (FI), Anlagenbuchhaltung (FIAA), Materialwirtschaft (MM), Produktionsplanung (PP) und Personaladministration und -abrechnung (PA-PA), indem bei der Kontierung bereits ein Objekt der Kostenrechnung (z.B. Kostenstelle oder Innenauftrag) erfasst wird. Alle manuellen Istbuchungen im Controlling sind nach dem gleichen Prinzip aufgebaut. Bei der Erfassung der Daten wird sowohl die Einzelerfassung fr komplexe Verrechnungen untersttzt als auch die Listerfassung fr groe Datenmengen. Im Gegensatz zur (leistungsabhngigen) Planung wird dabei nicht direkt auf eine Leistungsart kontiert, sondern - zur Minimierung des Erfassungsaufwandes - nur auf das verantwortliche COObjekt. Bei Leistungsverrechnung werden nur Mengen kontiert, die in der Regel mit einem vorhandenen Plantarif bewertet werden. Dadurch knnen Be- und Entlastungen in Echtzeit auf Empfnger bzw. Sender ausgewiesen werden.

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4.7
Direkte Leistungsverrechnung
10 h

Produktion

Programmierung PrgH Typ 1

3h
KundenKundenservice

5h
Leistungsverrechnung erfassen
Erfass.var: an Kst./Auftrag Sender- Kst. Program Program Program Se-Lstg. PrgH PrgH PrgH
Listerfassung

Menge Empf-Kst Empf-Auftrag 10 3 5


Produktion KService Projekt 1

Auftrge, Projekte

SAP AG 2003

Direkte Leistungsverrechnung bedeutet, dass die erbrachte betriebliche Leistung gemessen, erfasst und verrechnet wird. Um eine direkte Leistungsverrechnung durchzufhren, legen Sie eine Leistungsart mit Leistungsartentyp 1 an. Bitte beachten Sie auch, dass Sie, um eine direkte Leistungsverrechnung durchfhren zu knnen, definieren mssen, welche Kostenstellen welche Leistungsarten erbringen. Die Leistungsarten mssen deshalb im SAP-R/3-System auf die SenderKostenstelle geplant werden. Wenn Sie eine direkte Leistungsverrechnung eingeben wollen, erfassen Sie die Kostenstelle, die die Leistung erbringt (Sender-Kostenstelle), die Stelle, die die Leistung empfngt (Empfnger), die Art (Leistungsart) und die Menge der erbrachten Leistung. Bitte beachten Sie, dass nur eine Kostenstelle der Sender einer direkten Leistungsverrechnung sein kann. Empfnger kann jedes echte Controlling-Objekt (z.B. eine Kostenstelle, ein Auftrag, ein Projekt etc.) sein. Bei der direkten Leistungsverrechnung wird die sendende Kostenstelle entlastet, die empfangenden Kostenstellen werden belastet. Die Be- und Entlastungen erfolgen unter einer sekundren Kostenart (Typ "43"). Die Be- und Entlastung ergibt sich aus der erbrachten Leistung, gegebenenfalls multipliziert mit dem Tarif der Leistung. Die bei der direkten internen Leistungsverrechnung verwendete Kostenart wird aus den Leistungsartenstammdaten vorgeschlagen. Sie kann jedoch im Kostenstelle/Leistungsart-Plan gendert werden. Die Kostenart kann im Rahmen der Verrechnungstransaktion nicht gendert werden. Die direkte Leistungsverrechnung wird vorgangsbezogen durchgefhrt und durch sender- und empfngerseitige Einzelposten dokumentiert.

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AC412

4.8
Manueller Isttarif
Planung nicht verndern

rif anta Pl
Istleistung

Januar

2000

FI

HR

Istkosten
CO MM

KostenKostenLeistungsstelle art

2000

Juli

Istleistung

Manu e Istt ller arif


Dispositive Preisnderungen weitergeben
SAP AG 1999

Manuelle Isttarife knnen nun bereits zum Zeitpunkt der Leistungsverrechnungen benutzt werden, nicht erst zum Zeitpunkt der Nachbewertung. Eine Isttarifermittlung bleibt weiterhin mglich. Unabhngig von der Isttarifermittlung knnen Sie einen Isttarif fr eine Leistungsart auf einer Kostenstelle auch manuell erfassen. Gerade in spteren Perioden ist die Planung oft veraltet, es liegen aber genauere Informationen ber kostendeckende Tarife vor. Mit diesem manuellen oder dispositiven Tarif kann dieses Wissen nun umgesetzt werden, ohne die Planung zu verndern. Dieser Tarif wird fr die Bewertung von Leistungsbeziehungen zwischen Kostenstellen herangezogen. Er kann abhngig vom Tarifkennzeichen politisch gesetzt oder von der IsttarifErmittlung nachtrglich berschrieben werden. Das Standardplanerprofil SAPALL enthlt die Planungslayouts 1-N01 zur Erfassung eines manuellen Isttarifs fr Leistungsarten auf Kostenstellen. Das Layout zeigt Ihnen analog - soweit vorhanden - die gebuchten Daten zum Plantarif an. Auf Kostenstellen knnen Sie fr eine Leistungsart den fixen und variablen Bestandteil des Isttarifs festlegen. Darber hinaus knnen Sie Isttarifeinheit und Isttarifkennzeichen bestimmen.

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4.9
Senderleistungen erfassen
Kostenstelle

Kostenstelle alle

Typen

Z Leistungsverrechnung I - Leistungsart Typ 4: E Beschftigungsgrad- und Sollkostenermittlung L - Leistungsartentypen 2, 5: gemessene mit verrechneter Menge vergleichen E Abweichungsanalyse
Kostenstelle

- Leistungsartentyp 3: Erfassung fr Indirekte

Senderleistung erfassenz.B.: 4.960 kwh

SAP AG 2003

Mit der Funktion "Senderleistung erfassen" knnen Sie die gemessenen Leistungsmengen fr eine Kostenstelle eingeben und sie mit der verrechneten Leistungsmenge vergleichen. Wenn Sie zur Verrechnung Ihrer Leistungen beispielsweise indirekt ermittelte Leistungsmengen verwendet haben (vgl. Soll=Ist-Leistungsverrechnung oder Indirekte Leistungsverrechnung), kann es zu Abweichungen zu den tatschlich ermittelten Mengen kommen. Durch die gemessene Menge wird das System in die Lage versetzt, einen prziseren Beschftigungsgrad zu ermitteln. Dies liefert Ihnen genauere Informationen ber Sollkosten und die Ursache von Abweichungen. Eine Abweichung der verrechneten Menge von der gemessenen Menge fhrt zu einer Verrechnungsmengenabweichung bei der Abweichungsermittlung. Sie knnen diese Leistungsmengen fr alle Leistungsartentypen buchen, wenn Sie das Kennzeichen "Istmenge manuell" fr die Leistungsart der Kostenstelle in den LeistungsartenStammdaten setzen. Sie knnen diesen Vorschlag bei der Leistungsplanung fr Kostenstellen berschreiben. Leistungsartentyp 4: Sie knnen diese Funktion ebenfalls verwenden, um eine von Ihrer Kostenstelle erbrachte Leistungsmenge zu erfassen, die nicht auf andere Controlling-Objekte verrechnet wird. Diese Leistungsmenge wird zur Kostenstellenkontrolle erfasst. Dies gibt dem SAP-R/3-System die Mglichkeit, fr Ihre Kostenstelle den Beschftigungsgrad (Istleistung geteilt durch Planleistung) und somit die Sollkosten und Abweichungen zu ermitteln. Dadurch unterscheidet sich dieser Leistungsartentyp von einer statistischen Kennzahl. In der Praxis wird der Leistungsartentyp 4 hufig von Verwaltungs- und Vertriebskostenstellen genutzt, die ihre Kosten in die Ergebnisrechnung (CO-PA) umlegen.

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AC412

4.10
Periodische Leistungsverrechnung: Lernziele

Nach Behandlung dieses Themas knnen Sie: die Techniken der periodischen Leistungsverrechnung erlutern und einsetzen: die Soll=Ist-Abgrenzung von kalkulatorischen Kosten die Indirekte Leistungsverrechnung die Template-Verrechnung im Ist die Soll=Ist-Leistungsverrechnung

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AC412

10

4.11
Abgrenzung kalkulatorischer Kosten

FI
Aufwand = Kosten COCOCEL

FI

COCOCEL

Kalkulatorische Kosten: - Anderskosten - Zusatzkosten

Verfahren:
COCOOM
SAP AG 2003

COCOOM

- Abgrenzung in FI - Zuschlagsverfahren - Soll=Ist-Verfahren zur Abgrenzung

Aufwendungen werden in der Finanzbuchhaltung (FI) und im Controlling (CO) oft unterschiedlich verrechnet. Dies knnen beispielsweise Aufwendungen sein, die im FI nur einzelnen Perioden zugeordnet sind, im CO aber gleichmig ber die Perioden verteilt werden sollen (Anderskosten, wie z.B jhrliche lkosten). Es knnen aber auch Kosten fr das CO anfallen, die im FI nicht erfasst werden (Zusatzkosten, wie z.B. kalkulatorische Miete). Die Verteilung und das Buchen dieser sogenannten kalkulatorischen Kosten nennt man Abgrenzung. Abgrenzungen knnen Sie auf zwei verschiedene Arten durchfhren: Kalkulatorische Kosten knnen per Dauerbuchung in der Finanzbuchhaltung gebucht und so in die Kostenrechnung weitergereicht werden. Kalkulatorische Kosten knnen in der Kostenrechnung auf Basis der dort gebuchten Kosten ermittelt werden. Hierfr stehen die folgenden Verfahren zur Verfgung: Abgrenzung mit Hilfe des Zuschlagsverfahrens (ber prozentuale Zuschlge) Abgrenzung mit Hilfe des Soll=Ist-Verfahrens (betragsmige Buchungen geplanter kalkulatorischer Kosten ins Ist, leistungsab- oder unabhngig)

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AC412

11

4.12
Soll=Ist-Verfahren zur Abgrenzung
Planleistung: 1.000 h MaH Istleistung: 1.200 h

1.

Kostenartentyp 4

Produktion Ist: 11.000,-

4.

2.
Plankosten leistungsabhngig:
489.000 kalk. Kosten: 5.000,- fix 5.000,- variabel

3.
IMG: S=I-Abgrenzung:
- Entlastungsobjekte zur Kostenart 489000 zuordnen Auftrag

Abgrenzung ausfhren:

5.

5.000 fix + 5.000,- var * 120% = 11.000,-

Auftrag

Ist: -11.000, SAP AG 2003

Das Soll=Ist-Verfahren dient zur kalkulatorischen Abgrenzung leistungsabhngiger Kosten. Das Verfahren ist dann sinnvoll, wenn die abzugrenzenden Kosten periodisch planbar und leistungsabhngig sind. Sie planen leistungsabhngige Primrkosten mit einer Abgrenzungskostenart (Kostenartenyp 4): auf den Kostenstellen, auf denen Sie eine Abgrenzung durchfhren mchten fr den Zeitraum, in dem Sie die Abgrenzung ausfhren mchten. Das SAP-R/3-System errechnet beim Ausfhren der Abgrenzung im Ist die Sollkosten der betreffenden Kostenstelle bezglich einer Leistungsart und stellt die Sollkosten in die Felder der Istwerte ein. Fr die Soll=Ist-Abgrenzung legen Sie zu jeder Soll=Ist-Kostenart fest, welches Entlastungsobjekt (Kostenstelle oder Auftrag) entlastet werden soll. Bevor Sie eine Soll=Ist-Abgrenzung definieren, mssen folgende Voraussetzungen erfllt sein: Sie haben Soll=Ist-Kostenarten (Typ 4) angelegt. Sie haben eine Leistungsartenplanung fr die betreffenden Kostenstellen und Leistungsarten durchgefhrt. Sie haben leistungsabhngige Primrkosten unter einer Soll=Ist-Kostenart geplant. Die leistungsabhngig geplanten Kosten gehen ber die Ermittlung der Sollkosten in die Berechnung der Abgrenzungsbetrge der Soll=Ist-Abgrenzung ein. Die Sollkosten einer Kostenstelle/Leistungsart errechnen sich aus den fixen Plankosten zuzglich der variablen Plankosten multipliziert mit dem Beschftigungsgrad der Leistungsart der Kostenstelle.

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AC412

12

4.13
Indirekte Leistungsverrechnung im Ist (Typ3)
Senderleistung erfassen

1.

Kostenstelle

3.
Zyklus-Definition:
Aufteilung der Senderleistungen: - gebuchte Mengen 2. - feste Mengen nach Bezugsbasen pro Empfnger Empfngeraufnahme - Prozente wird automatisch - feste Mengen gebucht! - statistische Kennzahlen Ist - Istkosten - Istleistungen - ...

Kostenstelle

Typ 3

4. Zyklusablauf:

- Verrechnung der Istleistungen gem Zyklusregeln


SAP AG 2003

3.
Kostenstelle evtl. Bezugsbasen erfassen

Die indirekte Leistungsverrechnung ordnet im Ist automatisch Leistungen zu. Im Gegensatz zur manuellen direkten Leistungsverrechnung definieren Sie Schlssel, die zur automatischen periodischen Verrechnung der Istleistungen verwendet werden. Die indirekte Leistungsverrechnung nutzt ebenso wie die anderen periodischen Verrechnungsverfahren Segmente und Zyklen, um Sender- und Empfngerbeziehungen zu definieren. Hierbei werden die Verarbeitungsmethoden pro Segment festgelegt. Sie knnen in einem Zyklus gemischt auftreten. Die Kosten werden unter einer sekundren Kostenart mit Typ 43 verrechnet. Die Kostenartenzuordnung wird aus den Kostenartenstammdaten des Kostenstellen/Leistungsart-Plans vorgeschlagen und kann gendert werden. Kostenstellen dienen bei der indirekten Leistungsverrechnung als Sender. Die Empfnger einer indirekten Leistungsverrechnung knnen Kostenstellen, PSP-Elemente, Innenauftrge, Kostentrger oder Geschftsprozesse sein.

In Abhngigkeit vom Leistungsartentyp knnen Sie zwischen zwei Verrechnungsmethode whlen. Wenn Sie fr den Sender die Gesamtleistung ermitteln knnen, verwenden Sie die indirekte Leistungsverrechnung, um die gebuchten Leistungsmengen des Senders anhand bestimmter Schlssel von den Sendern auf die Empfnger zu verteilen. Fr Leistungen, die auf ein Senderobjekt gebucht werden sollen, verwenden Sie den Leistungsartentyp 3 (manuelle Erfassung, indirekte Verrechnung). Das entsprechende Segment muss die Senderregel Gebuchte Mengen verwenden. Es sind hier alle Empfngerregeln mit Ausnahme der Empfngerregel "Festen Mengen" gltig.

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4.14
Indirekte Leistungsverrechnung im Ist (Typ2)

Kostenstelle

2.
Zyklus-Definition:
Ableitung der Senderleistungen aus: der Bezugsbasen
- retrograd ermittelt - Senderwerte: x pro Bezugsbasis

1.
Senderleistung und Kostenstelle Typ 2 Empfngeraufnahme wird automatisch gebucht!

Aufteilung der Empfngermengen nach Bezugsbasen


- Prozente - feste Mengen - statistische Kennzahlen - Kosten - Leistungen - ...

3. Zyklusablauf:
- Verrechnung der Istleistungen auf Sender und Empfnger
SAP AG 2003

2.
Kostenstelle evtl. Bezugsbasen erfassen

Fr Leistungsarten, bei denen tatschliche Leistungsmengen nicht bzw. nur unter groem Aufwand ermittelt werden knnen, bestimmt das SAP-R/3-System die Leistungen mit Hilfe folgender Methoden: Die Leistungsmenge des Senders wird aus den Empfngerbezugsbasen abgeleitet (mit global oder je Sender definierten Gewichtungsfaktoren) oder ber entsprechende Eintrge in der Segmentdefinition (als feste Sender- oder Empfngermenge). Diese zweite Form der indirekten Leistungsverrechnung verwendet den Leistungsartentyp 2 (indirekte Erfassung, indirekte Verrechnung). Das betreffende Segment muss entweder die Senderregel Retrograd ermittelte Mengen in Verbindung mit einer beliebigen Empfngerregel, oder die identischen Sender- und Empfngerregeln Feste Mengen verwenden. Wenn Sie die Senderregel Retrograd ermittelte Mengen verwenden, werden die oben erwhnten senderspezifischen Gewichtungsfaktoren mit der Funktion Senderwerte (Vorschlagswert = 1) ermittelt. Mit dem Ausfhren des Zyklus ermittelt das System zunchst die Bezugsgren der Empfnger, um die Aufteilung der Leistungen des Senders festzulegen. Aus der Summe der Bezugsbasen ergibt sich, multipliziert mit 'Senderwerte', die Gesamtleistung des Senders. Diese Menge wird dann beim Sender entlastet und entsprechend den Empfngern belastet.

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4.15
Template-Verrechnung im Ist
Statistische Kennzahlen Primre Kosten

Kostenstelle Leistung

Funktionen
Template Kostenstelle Leistung

m 1 i=m 27

Kostenstelle Leistung

Weitere SAP-Daten
SAP AG 2003

Externe Systeme

Mit Hilfe der Template-Verrechnung werden Mengen ermittelt, die von den jeweiligen EmpfngerKostenstellen in Anspruch genommen wurden. Die Kosten errechnen sich durch die Bewertung der Mengen mit einem Tarif.

Das Template verwendet zur Ermittlung der erforderlichen Daten ausgelieferte oder benutzerdefinierte Funktionen. Diese Funktionen ermglichen den Abruf von Feldinhalten oder das Ausfhren komplexer Algorithmen auf der Basis von operativen Daten des SAP-R/3-Systems. Die Template-Verrechnung kann auf einer Kostenstelle leistungsunabhngig und/oder leistungsabhngig erfolgen. Voraussetzung fr die Template-Verrechnung auf einer Kostenstelle ist es, ein Template der Kostenstelle zuzuordnen. Dies erfolgt ber den Eintrag eines Templates in den Stammdaten der entsprechenden Kostenstelle. Die Verrechnung ist perioden- und geschftsjahresabhngig. Neben Kostenstellen und Kostenstellen/Leistungsarten knnen auch Ergebnisobjekte, Kostentrger sowie Geschftsprozesse Empfngerobjekt bei Template-Verrechnungen sein.

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4.16
Template-Definition
Template

m 1 i=m 27

Template
Objekt Aktivierung Bedingung Ist: Variabler Mengenfaktor Funktion Ist: Menge Fix Funktion

Typ

Kst./LA 1000/1410

Welche Kostenstelle/ Leistungsart ?

Unter welchen Bedingungen?



m 1 27

i= m

Variabler Verrechnungsmengenfaktor

Fixe Verrechnungsmenge

Template-Verrechnung im Ist:
Wenn Bedingung zutrifft, errechnete Mengen laut Template!
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Das Template ist ein dynamisches Berechnungswerkzeug, das mittels Funktionen und Formeln numerische Werte berechnet und Ergebnisse Boolscher Ausdrcke (wahr oder falsch) ermittelt. Es besteht aus einem Zeilen-Spalten-Raster. In der Objektspalte knnen Sie ein Objekt entweder fest vorgeben (z.B. Kostenstelle 1000 / Leistungsart 1410) oder zum Auswertungszeitpunkt dynamisch ermitteln lassen (z.B. Kostenstelle einer bestimmten Kostenstellen-Art). Sie knnen fr die Aktivierung einer Position die Werte aktiv bzw. inaktiv fest vorgeben oder eine Bedingung definieren, die zum Auswertungszeitpunkt berprft, ob die Voraussetzungen fr eine Verrechnung gegeben sind.

Bei einer leistungsabhngigen Template-Verrechnung bestimmt der variable Mengenfaktor die geplante Sender-Outputmenge, indem es die Outputmenge des Empfngerobjektes mit dem variablen Faktor multipliziert. Den Faktor knnen Sie entweder als konstanten Wert angeben oder zum Auswertungszeitpunkt dynamisch errechnen lassen. Die fixe Planmenge stellt die fixe Verbrauchsmenge dar, die Sie entweder als konstanten Wert angeben oder zum Auswertungszeitpunkt dynamisch errechnen lassen knnen.

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4.17
Soll=Ist-Leistungsverrechnung (Typ 5)
Senderleistung und Empfngeraufnahme wird automatisch gebucht!
me nah auf 2. ngs stu Lei

1.
Planleistung Produktion 1 MaH Istleistung

4.
Istleistung / Planleistung = Beschftigungsgrad

Energie

Typ 5
(Ist)

Planleistung
Le istu ng sau

fna hm e

Planleistung Produktion 2 MaH Istleistung

3.
Soll=Ist-Leistungsverrechnung:
Istleistungen der Sender gem Beschftigungsgrad der Empfnger
SAP AG 2003

Die Soll=Ist-Leistungsverrechnung ist eine spezielle Form der indirekten Leistungsverrechnung fr Istmengen. Im Unterschied zu anderen Arten der indirekten Leistungsverrechnung verwendet sie iterative (Schritt-fr-Schritt) Berechnungen, die auf der Grundlage der geplanten Leistungsbeziehungen erfolgen und den Beschftigungsgrad als Bezugsbasis verwenden. Ablauf der Soll=Ist-Leistungsverrechnung: - Planen Sie wie blich Ihre Leistungsbeziehungen. Die Senderkostenstellen planen Ihre Leistungserbringung und verwenden einen Leistungsartentyp im Plan von 1,2 oder 3, wobei in der Regel Kategorie 1 verwendet wird. - Die Empfnger planen entsprechend ihre Leistungsaufnahme der von den Kostenstellen erbrachten Leistungen. Hierdurch erhalten Sie Ihr geplantes Leistungsnetz. Das Soll=Ist-Verfahren erfordert auf Periodenebene einen vollstndig abgestimmten Plan. - Mit dem Buchen der Istleistungen auf den Empfngern kann das System einen Beschftigungsgrad ermitteln. Aus dem Beschftigungsgrad und der (fixen / variablen) Planleistungsaufnahme wird fr die leistungsempfangenden Kostenstellen die Solleistungsaufnahme berechnet. Hieraus resultiert die Solleistung der Senderkostenstellen. - Der variable Anteil der Planleistungsmenge wird durch die Soll=Ist-Leistungsverrechnung fr die Empfngerkostenstellen/-leistungsarten angepasst und als variable Istleistungsmenge fortgeschrieben. Der fixe Anteil wird in der Soll=Ist-Leistungsberechnung von Plan nach Ist bertragen. Bei der Istverrechnung muss der Leistungsartentyp 5 (Soll=Ist-Verrechnung) verwendet werden. Die Soll=Ist-Verrechnung arbeitet iterativ, d.h. rekursive Leistungsbeziehungen werden bercksichtigt.
AC412 17

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4.18
Soll=Ist-Leistungsverrechnung: Beispiel
1.
Produktion PC Plan: 1.000 h
MaH

3.

0% : 12 grad kwh s ung .000 0 ftig sch ng = 12 Be stu el i iab Istle var wh 0K 00 . 100

Ist: 1.200 h

4.
120%

Energie

kwh Typ 5
(Ist)

Plan: 125.000 kwh


25 . 00

0K wh Bes va ch ri a Istle ft be istu igungs l ng ~ 23 grad ~ .000 92% 3. kwh

92%

2.
Produktion Chip Plan: 350 h
MaH

Ist: 320 h

3.
Soll=Ist-Leistungsverrechnung
SAP AG 2003

In der Praxis wird die Soll=Ist-Leistungsverrechnung hauptschlich eingesetzt, wenn die Leistung der Hilfskostenstellen direkt abhngig ist, von der Beschftigungslage auf den Hauptkostenstellen. Im Beispiel auf der Folie wird die Soll=Ist-Leistungsverrechnung einer Energiekostenstelle beschrieben: 1. Zunchst planen alle Kostenstellen Ihre Leistungserbringung (Output). 2. Mit der Leistungsaufnahmeplanung legen die zwei Produktionskostenstellen fest, wieviel kwh sie aufnehmen wollen. 3. Nach dem Buchen der Istleistungen auf den Empfngern (Maschinenstunden) kann fr jede Produktionskostenstelle ein Beschftigungsgrad abgeleitet werden (hier 92% bzw. 120%) 4. Mit dem Ausfhren der Soll=Ist-Leistungsverrechnung werden die fix geplanten Aufnahmemengen ins Ist gebucht. Die variablen Aufnahmemengen werden mit dem Beschftigungsgrad multipliziert und entsprechend ins Ist gebucht. Ergebnis: Die Energiekostenstelle leistet im Ist 125.000 kwh (Plan 100.000 kwh), wovon die Empfnger 120.000 kwh (Plan 100.000kwh) bzw. 23.000 kwh (Plan 25.000 kwh) im Ist verbrauchen.

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4.19
Istkostenverrechnung: Zusammenfassung

Sie knnen nun:


das Konzept der Leistungsverrechnung im Ist

erlutern.
vorgangsbezogene Leistungsverrechnungen

durchfhren.
die Techniken der periodischen

Leistungsverrechnung erlutern und einsetzen.

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4.20 Istkostenverrechnung bungen


Kapitel: Istkostenverrechnung

Am Ende dieser bungen knnen Sie: vorgangsbezogene Buchungen und Leistungsverrechnungen durchfhren. das Soll=Ist-Verfahren der Abgrenzung kalkulatorischer Kosten einsetzen. das Konzept der Erfassung von Senderleistungen erlutern. automatisierte periodische Verfahren zur Leistungsverrechnung, wie z.B. die Indirekte Leistungsverrechnung oder die Soll=IstLeistungsverrechnung konfigurieren und einsetzen. Nachdem die Planung abgeschlossen ist, buchen Sie in der laufenden Periode verschiedene Kosten auf Ihre Kostenstellen. Auerdem verrechnen Sie Ihre Leistungsarten vom Typ 1 vorgangsbezogen auf die Empfnger. Sie buchen die kalkulatorischen Kosten der beiden Produktionskostenstellen mit dem Soll=Ist-Verfahren zur Abgrenzung in Abhngigkeit zu den Beschftigungsgraden der Empfngerkostenstellen. Am Periodenende wollen Sie dann bestimmte Buchungen und Verrechnungen durchfhren, die nicht manuell erfasst werden konnten, weil Sie nicht messbar waren oder weil der Aufwand zur Messung zu hoch gewesen wre (Leistungsartentypen 2, 3 und 5). Sie buchen zunchst die Senderleistungen der Kostenstelle Qualittsprfung (Typ 3) und verrechnen sie dann in Abhngigkeit einer statistischen Kennzahl produzierte Einheiten auf die Produktionskostenstellen. Sie verrechnen und buchen die Leistungen der Energiekostenstelle (Typ 5) anhand der Beschftigungsgrade der Empfnger. Damit stellen Sie sicher, dass schwankende Leistungen der Produktionskostenstellen auch die aufgenommenen Energieleistungen beeinflussen.

1 1-1

Vorgangsbezogene Buchungen Vorbereitungen: ndern Sie nun in Ihren Benutzereinstellungen den Betrachtungszeitraum sowohl fr den Planungs- als auch den Berichtszeitraum auf die aktuelle Periode im aktuellen Geschftsjahr. Sachkontenbuchungen: Erfassen Sie folgende Istbuchungen fr Ihre Kostenstellen in der aktuellen Periode. Buchen Sie mit dem aktuellen Datum und whlen Sie die Erfassungsvariante mit

1-2

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20

Kostenstelle. Als Steuerkennzeichen whlen Sie V0 (ohne Steuer) und tragen folgende Positionen ein. Zur Vereinfachung der Erfassung knnen Sie die Kontiervorlage AC412a verwenden, wo Sie nur noch die Kostenstellennummer in Ihre Nummer ndern mssen. Kontrollieren Sie die Maske genau bevor Sie buchen. Sachkonto Soll/Haben Kennzeichen Betrag Steuer Kostenstelle

404000 416100 416200 430000 470000 415000 420000 430000 470000 420000 430000 470000 420000 430000 470000 113100
1-3

S S S S S S S S S S S S S S S H

3.000 2.000 15.000 5.000 1.500 6.000 8.000 10.000 2.000 60.000 40.000 5.000 32.500 10.000 3.000 203.000

V0 V0 V0 V0 V0

ENER## ENER## ENER## ENER## ENER## QUAL## QUAL## QUAL##

V0

QUAL## PC## PC##

V0

PC## CHIP## CHIP##

V0

CHIP##

Leistungsverrechnungen

Verrechnen Sie die Leistungen Ihrer Produktionskostenstellen PC## und CHIP## direkt auf einen Fertigungsauftrag. Zur Vereinfachung der Transaktion verechnen Sie bitte alles auf einen Sammelauftrag AC412. Verrechnen Sie in der Erfassungsvariante Auftrag und geben Sie in der Listerfassung Folgendes ein: Sendende Stelle PC## PC## CHIP##
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Sender Leistungsart MAH## SETH## MAH##

Empfangender Auftrag AC412 AC412 AC412


AC412

ME H H H

Menge gesamt 1.200 100 320


21

Periodenabschlussverrechnungen 2-1 Soll=Ist-Verfahren zur Abgrenzung kalkulatorischer Kosten Fr die Kostenstellen PC## und CHIP## entstehen einmal jhrlich Kosten fr die Entsorgung von Sondermll, der bei der Produktion anfllt. Sie haben diese kalkulatorischen Kosten bereits unter der Kostenart 489000 (sonstige kalkulatorische Kosten) geplant. Da der Aufwand hierfr nur einmal jhrlich im Finanzwesen gebucht wird, wollen Sie die entsprechenden Kosten monatlich exakt abgrenzen. Da die Kosten in Abhngigkeit von der Leistung schwanken, nutzen Sie das Verfahren der Soll=Ist Abgrenzung. 2-1-1 Analysieren Sie die Kostenart 489000. Welchen Kostenartentyp besitzt die Kostenart? 2-1-2 Gehen Sie in die Planungsbersicht Ihrer Kostenstelle PC##. Welche Kosten wurden fix bzw. variabel unter dieser Kostenart (489000) fr die aktuelle Periode geplant? Nennen Sie auch die Leistungsart fr die (leistungsabhngig) geplant wurde. Kostenart 489000 Kostenstelle Leistungsart Plankosten fix PC## Plankosten variabel

2-1-3 berprfen Sie die Soll=Ist-Abgrenzung im Customizing. Welches Objekt dient als Abgrenzungsobjekt fr die Soll=Ist-Abgrenzung fr die Kostenstelle PC## (Anmerkung: die Kostenstelle gehrt zum Geschftsbereich 1000). Abgrenzungsobjekt: _______________________

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2-1-4 berprfen Sie den Beschftigungsgrad der Kostenstelle PC## fr die Leistungsart MAH## anhand des Berichtes Plan/Ist-Abweichung. Kostenstelle Leistungsart Istleistung PC## MAH## Planleistung Beschftigungsgrad (= %Abweichung + 100) %

2-1-5 Fhren Sie nun die Abgrenzung fr Ihre beiden Produktionskostenstellen (H_PROD##) und die laufende Periode im ECHTLAUF aus. Welche Kosten werden im Ist unter der Kostenart 489000 - auf die Kostenstellen gebucht? Erlutern Sie das Ergebnis der Berechnung der Istkosten fr die Kostenstelle PC##! Kostenart 489000: Kostenstelle Leistungsart Wert gesamt PC## MAH## Berechnung PC## mit Leistungsart MAH##: 2-1-6 berprfen Sie das Ergebnis der Abgrenzung im Bericht Plan/IstAbweichung fr die Kostenstelle PC##. Welche Kosten wurden im Ist in der laufenden Periode auf die Kostenstellen gebucht? Kostenstelle PC## 2-2 Kostenart 489000 Istkosten Plankosten Wert fix

Indirekte Leistungsverrechnung Allgemeine Erluterung: Fr die Kostenstelle Qualittssicherung QUAL## knnen Sie zwar die genaue Istleistung pro Periode (Senderleistung) erfassen, nicht jedoch fr welche Empfngerkostenstellen diese Leistung erbracht wurde (zu aufwendig). Sie wissen aber aus Erfahrung, dass die Qualittsprfungsstunden von der Anzahl der produzierten Einheiten abhngig sind. Da unterschiedliche Einheiten produziert werden (PCs und Chips), mssen Sie ein Gewichtungsverhltnis festlegen, das den Aufwand der Prfung widerspiegelt.

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2-2-1 Senderleistungen: Erfassen Sie zum heutigen Datum die Senderleistungen der Kostenstelle QUAL## 160 h der Leistungsart QUAH##. Da der Leistungsartentyp Ist 3 ist, knnen Sie diese Senderleistung erfassen. Die Verrechnung dieser gebuchten Mengen soll periodisch automatisiert ber eine Indirekte Leistungsverrechnung verrechnet werden. 2-2-2 Erfassen Sie zum heutigen Datum fr Ihre beiden Produktionskostenstellen PC## und CHIP## die statistische Kennzahl NPROD (produzierte Einheiten), die Basis fr die Verrechnung der Qualittsprfung sein soll. Empfangende Stelle PC## CHIP## Statist. Kennzahl NPROD NPROD Menge 120 ST 400 ST

2-2-3 Zyklusbearbeitung: Allgemeine Erluterung: Sie wollen nun die Leistungen der Kostenstelle QUAL## an die Produktionskostenstellen verrechnen. Dazu nutzen Sie die zuvor erfaten Mengen, die Sie auf Basis der statistischen Kennzahl (NPROD) automatisch an die Empfngerkostenstellen (Kostenstellengruppe H_PROD##) verteilen. Da Sie aus Erfahrung wissen, dass eine Prfung der PCs 10 mal so aufwendig ist wie eine Prfung von Chips geben Sie ein entsprechendes Gewichtungsverhltnis mit. 2-2-3-1 Legen Sie einen Zyklus mit dem Namen ILVQ## ab dem Beginn des laufenden Geschftsjahres an, der die entsprechenden Vorgaben bercksichtigt. Im 1. Segment (S1) definieren Sie fr den Segmentkopf, dass 100% der gebuchten Mengen im Ist nach der Empfngerbezugsbasis Variable Anteile ber Statistische Kennzahlen im Ist verrechnet werden. Geben Sie die Kostenstelle QUAL## mit der Leistungsart QUAH## als Sender und die Kostenstellengruppe H_PROD## als Empfnger ein. Als Empfngerbezugsbasis definieren Sie die Statistische Kennzahl NPROD. ber Gewichtungsfaktoren legen Sie fest, dass die Kostenstelle PC## (z.B. 1000) den zehnfachen Aufwand verursacht, wie die Kostenstelle CHIP## (z.B. 100). Ordnen Sie den Zyklus einer eigenen Zyklusablaufgruppe zu, die Sie unter Ihrer neu Ablaufgruppe AG## (mit Parallelisierung) neu anlegen. Damit stellen Sie sicher, dass alle Zyklen im Kurs parallel ablaufen knnen. Prfen und sichern Sie abschlieend den Zyklus.

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2-2-3-2 Fhren Sie den Zyklus ILVQ## fr die laufende Periode im Testlauf aus. Wieviel Mengen wurden vom Sender verrechnet? Wieviel Qualittsstunden wurden auf die Empfnger gebucht? Sender: QUAL##: h Empfnger: CHIP##: PC##: Erlutern Sie die Mengenberechnung! Wiederholen Sie danach den Zyklus im Echtlauf. 2-2-3-3 Gehen Sie in die Zyklusbersicht und lassen Sie sich dort alle Zyklen zur Indirekten Leistungsverrechnung im Ist anzeigen. ndern Sie das Layout der bersicht so, dass zustzlich die Spalten Name des letzten nderers, Zyklusablaufgruppe und Datum der letzten Ausfhrung angezeigt werden. Springen Sie von Ihrem markierten Zyklus direkt in den Kostenrechnungsbeleg, der von Ihnen erzeugt wurde. Belegnummer: _____________________ Mit welchen Einzelbetrgen wurde der Sender QUAL## entlastet? QUAL## > CHIP## QUAL## > PC## 2-3 Soll=Ist-Leistungsverrechnung der Kostenstelle ENER##: Allgemeine Erluterung: Da Sie die exakte Leistung der Energiekostenstelle nicht messen knnen, aber trotzdem verursachungsgerecht an die Empfnger weitergeben mchten, nutzen Sie die Soll=Ist-Leistungsverrechnung. Dadurch ermitteln Sie den Leistungsfluss vom Sender in Abhngigkeit vom Beschftigungsgrad der Empfngerkostenstellen. h h

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2-3-1 Gehen Sie in die Planungsbersicht der Kostenstelle ENER## in der laufenden Periode. Welche Mengen an Energieleistungen ENH## sollen an die Empfnger PC## und CHIP## fix bzw. variabel (von deren Leistungsmengen) abgegeben werden? Kostenstell e ENER## ENER## Leistungsart E-Kostenstelle ENH## ENH## CHIP## PC## E-Leistung Menge fix MAH## MAH## kwh kwh Menge variabel kwh kwh

2-3-2 Analysieren Sie den aktuellen Beschftigungsgrad der Empfngerkostenstellen PC## und CHIP## in der laufenden Periode im Bericht Ist/Plan-Abweichung. Kostenstelle Leistungsart Istleistung Planleistung Beschftigungsgrad (%Abweichung + 100) PC## CHIP## MAH## MAH## h h h h % %

2-3-3 Fhren Sie die Soll=Ist-Leistungsverrechnung fr die aktuelle Periode, Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## in der Version 0 im Testlauf aus. Welchen Beschftigungsgrad hat die Kostenstelle ENER## in der aktuellen Periode ? Beschftigungsgrad von ENER##: Buchen Sie danach die Ergebnisse! 2-3-4 Analysieren Sie im Bericht Ist/Plan-Abweichung, welche Istkosten von der Kostenstelle ENER## an den Empfnger PC## verrechnet wurden. Gehen Sie in den Einzelposten der Kostenart 639200 und whlen Sie dort die Anzeigevariante Leistungsverrechnung Sender/Leistungsart ENER##/ ENH## Empfnger/Leistungsart / Menge Wert __________ %

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4.21 Istkostenverrechnung Lsungen


Kapitel: Istkostenverrechnung

Vorgangsbezogene Buchungen 1-1 Vorbereitungen: Benutzereinstellungen KST: Infosystem Benutzereinstellungen Planungszeitraum: Markieren Sie die aktuelle Periode im aktuellen Geschftsjahr. Berichtszeitraum: Markieren Sie die aktuelle Periode im aktuellen Geschftsjahr. Sichern Sie Ihre Eingabe und whlen Sie Zurck 1-2 Sachkontenbuchungen: Rechnungswesen Finanzwesen Hauptbuch Buchung > Sachkontenbeleg erfassen Whlen Sie Enter Belegdatum: heutiges Datum Whlen Sie: Erfassungsvariante mit Kostenstelle Whlen Sie gegebenenfalls die Kontiervorlage AC412a und ndern Sie nur die Kostenstellennummern Vergleichen Sie vor dem Buchen noch einmal alle Betrge mit der Vorlage und whlen Sie: Buchen

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Sachkonto

Soll/Haben Kennzeichen

Betrag

Steuer

Kostenstelle

404000 416100 416200 430000 470000 415000 420000 430000 470000 420000 430000 470000 420000 430000 470000 113100

S S S S S S S S S S S S S S S H

3.000 2.000 15.000 5.000 1.500 6.000 8.000 10.000 2.000 60.000 40.000 5.000 32.500 10.000 3.000 203.000

V0 V0 V0 V0 V0

ENER## ENER## ENER## ENER## ENER## QUAL## QUAL## QUAL##

V0

QUAL## PC## PC##

V0

PC## CHIP## CHIP##

V0

CHIP##

Ignorieren Sie mgliche Warnmeldungen jeweils mit Enter. 1-3 Leistungsverrechnungen KST: Istbuchungen Leistungsverrechnung erfassen Whlen Sie die Erfassungsvariante Auftrag. Whlen Sie die Listvariante. Erfassen Sie die angegebenen Positionen. Sendende Stelle PC## PC## CHIP## Sender Leistungsart MAH## SETH## MAH## Empfangender Auftrag AC412 AC412 AC412 ME H H H Menge gesamt 1.200 100 320

Buchen Sie die Leistungsverrechnung! 2 Periodenabschlussverrechnungen


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2-1

Soll=Ist-Verfahren zur Abgrenzung kalkulatorischer Kosten 2-1-1 Kostenart 489000 analysieren KST: Stammdaten Kostenart Einzelbearbeitung Anzeigen Kostenart: 489000 Kostenartentyp: 4: Abgrenzung per Soll = Ist 2-1-2 Planungsbersicht der Kostenstelle PC## KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Planungsberichte Kostenstellen: Planungsbersicht Kostenstelle: PC## Periode: Version: aktuelle Periode 0

Whlen Sie Ausfhren Tragen Sie die Werte in die Tabelle ein! Kostenart 489000 Kostenstelle Leistungsart Plankosten fix Plankosten variabel PC## MAH## 5.000,5.000,-

2-1-3 Abgrenzungsobjekt fr die Soll=Ist-Abgrenzung IMG: Controlling Gemeinkosten-Controlling Kostenstellenrechnung Istbuchungen Periodenabschlu Abgrenzung Soll=Ist-Verfahren Soll=Ist-Entlastung pflegen: Soll=Ist-Entlastung pflegen Kostenart 489000: Detailbild Objekte im Buchungskreis 1000 und Geschftsbereich 1000 werden mit Hilf des Auftrages: 9AEUDE1000_T abgegrenzt.

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29

2-1-4 Beschftigungsgrad der Kostenstelle PC## KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Kostenstellen: Ist/Plan-Abweichung Kostenstelle: PC## Periode: Version: aktuelle Periode im GJ 0

Whlen Sie Ausfhren. Kostenstelle Leistungsart Istleistung PC## MAH## 1.200 h Planleistung Beschftigungsgrad (= Abweichung + 100) 1.000 h 120 % 2-1-5 Ausfhren der Abgrenzung: KST: Istbuchungen Periodenabschlu Einzelfunktionen Abgrenzung Kostenstellengruppe: H_PROD## Periode: Echtlauf Whlen Sie Ausfhren. Kostenart 489000: Kostenstelle Leistungsart Wert gesamt PC## MAH## 11.000,Wert fix 5.000,aktuelle Periode im GJ

Die Fixkosten (5.000,-) werden wie geplant auch im Ist gebucht. Die variablen Plankosten fr den Sondermll werden mit dem Beschftigungsgrad multipliziert und anschlieend ins Ist gebucht (5.000,- * 120% = 6.000,-). Entlastet wird bei dieser Buchung der oben angegebene Auftrag, der dann bei allen FI-Buchungen bzgl. Sondermll bebucht wird.

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2-1-6 Ergebnis der Abgrenzung KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Ist/PlanAbweichung Kostenstelle: PC## Periode: Version: aktuelle Periode im GJ 0

Whlen Sie Ausfhren. Kostenstelle PC## Kostenart 489000 Istkosten 11.000,Plankosten 10.000,-

2-2 Indirekte Leistungsverrechnung 2-2-1 Senderleistungen KST: Istbuchungen Senderleistungen erfassen Springen Sie ins Listbild Sendende Stelle: QUAL## Leistungsart: QUAH## Leistungsmenge: 160 h Sichern Sie Ihre Eingaben 2-2-2 Statistische Kennzahl NPROD erfassen KST: Istbuchungen Statistische Kennzahlen erfassen Springen Sie ins Listbild. Empfangende Stelle PC## CHIP## Statist. Kennzahl NPROD NPROD Sichern Sie Ihre Eingabe. Menge 120 ST 400 ST

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2-2-3 Zyklusbearbeitung: 2-2-3-1 Zyklus anlegen KST: Periodenabschlu Einzelfunktionen Verrechnungen Indirekte Leistungsverrechnung Zustze Zyklus anlegen Zyklus: Whlen Sie Ente.r Text: Verrechnung Qualitt ## ILVQ## Anfangsdatum: 01.01. aktuelles Geschftsjahr

Anhngen Segment Whlen Sie Enter. Segmentname: S1 Indirekte LV Qualitt ## Senderwerte: Anteil: Regel: 100% Gebuchte Mengen Istwerte

Empfngerbezugsbasis: Regel: Art: Sender/Empfnger: Sender-Kostenstelle: Sender-Leistungsart: QUAL## QUAH## Variable Anteile Statistische Kennzahlen Ist

Empfnger-Kst.gruppe: H_PROD## Empfngerbezugsbasis: Art der Variablen Anteile: Statistische Kennzahlen Ist Statistische Kennzahl: NPROD

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Empfngergewichtungsfaktoren (pro 100) CHIP##: PC##: 100 1000

(produzierte EH an PCs sind 10x so aufwendig zu prfen wie produzierte EH Chips) Kopfbild: Prfen Sichern Sie Ihre Eingaben. Springen Zyklusablaufgruppe: AG## eintragen und Button anlegen klicken Text: mit Parallelisierung eintragen Whlen Sie Enter. Sichern Sie Ihre Eingaben. Whlen Sie Zurck. Sichern Sie den ganzen Zyklus verlassen Sie das Bild. 2-2-3-2 Zyklus ausfhren KST: Periodenabschlu Einzelfunktionen Verrechnungen Indirekte Leistungsverrechnung Periode: Zyklus: aktuelle bis aktuelle ILVQ## Geschftsjahr: laufendes Geschftsjahr Whlen Sie Enter Makieren Sie den Testlauf. Whlen Sie Ausfhren Ergebnisse: Sender: QUAL##: -160 h Empfnger: CHIP##: PC##: 40 h 120 h

Wiederholen Sie den Zyklus im Echtlauf.

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Begrndung: Die 160 h der Kostenstelle QUAL## (gebuchte Istmengen) werden folgendermaen verrechnet: CHIP## erhlt 40h: Berechnungsbasis 400 Anteile (gebuchte statistische Kennzahl NPROD = 400 Stck) * 1 (Gewichtungsfaktor) PC## erhlt 120 h: Berechnungsbasis1200 Anteile (gebuchte statistische Kennzahl NPROD = 120 Stck) * 10 (Gewichtungsfaktor) 2-2-3-3 Zyklusbersicht KST: Periodenabschluss Einzelfunktionen Verrechnungen Indirekte Leistungsverrechnung Zustze Zyklus bersicht anzeigen Markieren Sie die Positionen Indirekte Leistungsverrechnung und Ist und whlen Sie: Selektion ausfhren ndern Sie das Layout der bersicht, indem Sie die Felder Bisherige Verarbeitungen und Zyklusablaufgruppe einfgen Mit markiertem Zyklus whlen Sie Bisherige Verarbeitungen Whlen Sie zweimal Enter Belegnummer: ____________________ Fhren Sie einen Doppelklick auf den Beleg aus: QUAL## > CHIP## ~ 7.733,QUAL## > PC## ~ 23.200,(40 h * 193,- Plantarif) (120 h * 193,- Plantarif)

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2-3

Soll=Ist-Leistungsverrechnung der Kostenstelle ENER##: 2-3-1 Planungsbersicht der Kostenstelle ENER## KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Planungsberichte Kostenstellen: Planungsbersicht Kostenstelle: ENER## Zeitraum: Version: aktuelle Periode im aktuellen Geschftsjahr 0

Whlen Sie Ausfhren Kostenstell e ENER## ENER## Leistungsart E-Kostenstelle ENH## ENH## CHIP## PC## E-Leistung Menge fix Menge variabel MAH## MAH## - 25.000 kwh - 100.000 kwh

2-3-2 Beschftigungsgrad der Empfngerkostenstellen PC## und CHIP## KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Kostenstellen Ist/Plan-Abweichung Kostenstelle: PC## Periode: aktuelle Periode im GJ Whlen Sie Ausfhren. Kostenstelle PC## CHIP## CHIP## ** Leistungsart Istleistung MAH## MAH## MAH## ** 1200 h 320 h 320 h Planleistung 1000 h 350 h 200 h ** Beschftigungsgrad (Abweichung + 100) 120 % 91 % 160 % **

** Kostenstelle hat in den Perioden 6-9 eine Planleistung von 200 h, in den brigen Perioden von 350 h.

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2-3-3 Ausfhren der Soll=Ist-Leistungsverrechnung KST: Periodenabschluss Einzelfunktionen Verrechnungen Soll=Ist-Leistungsverrechnung Kostenstellengruppe: H_TECH## Geschftsprozesse: Version: Zeitraum: Testlauf Whlen Sie Ausfhren Beschftigungsgrad von ENER##: (Perioden 6-9: 128%) Buchen Sie daraufhin das Ergebnis 2-3-4 Ergebnisse der Soll=Ist-Leistungsverrechnung KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Kostenstellen: Ist/Plan-Abweichung Kostenstelle: ENER## Periode: Version aktuelle Periode im GJ 0 114 % keine 0 aktuelle Periode im laufenden Geschftsjahr

Whlen Sie Ausfhren Markieren Sie den Einzelposten der Kostenart 639200 (verrechnete Istkosten) Doppelklick Whlen Sie Einzelposten Ist Im Einzelposten whlen Sie: Anzeigevariante Sekundrkosten Leistungsverrechnung Sender/Leistungsart ENER##/ ENH## Empfnger Menge Wert
Plantarif 0,166 * 120.000 kwh

PC## / MAH## - 120.000 kwh - 19.920,-

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5
Periodenabschluss

Inhalt:
Plan/Ist-Vergleich Sollkostenanalyse Abweichungsanalyse Isttarif-Nachbewertung Grenzkosten

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5.2
Periodenabschluss: Lernziele des Kapitels

Am Ende dieses Kapitels knnen Sie: die verschiedenen Mglichkeiten fr ein Controlling der Verantwortungsbereiche im SAP R/3 erklren und vermitteln. das fr Ihre Unternehmensziele geeignete Periodenabschluss-Szenario zielorientiert einsetzen. gegebenenfalls alternative Periodenabschluss-Szenarien diskutieren und analysieren.

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5.3
Periodenabschluss

Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten

Erweiterte Planungstechniken

Istkostenverrechnung

Periodenabschluss: Verrechnungen und Analyse


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5.4
Periodenabschluss: Unternehmensszenario
Nachdem alle Plan- und Istkosten erfasst und verrechnet wurden, mchten Sie verschiedene Steuerungs- und Kontrollmglichkeiten im SAP R/3-Controlling nutzen. Da in Ihrem Unternehmen Beschftigungs schwankungen auftreten knnen, interessiert Sie vor allem eine Sollkostenanalyse, die die Istkosten in Abhngigkeit von der Beschftigung untersucht. Mit den Mglichkeiten der erweiterten Abweichungsanalyse mchten Sie eventuelle Ursachen von Kostenabweichungen untersuchen. Fr bestimmte Leistungen sollen Isttarife errechnet und gegebenenfalls den Empfngern nachbewertet werden. Fr Ihr mittelfristiges Controlling untersuchen Sie ebenfalls die Mglichkeit im SAP R/3, Grenzkosten zu verrechnen.
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5.5
Periodenabschluss: Plan-Ist-Vergleiche: Lernziele

Nach Behandlung dieses Themas knnen Sie: Standardberichte, wie Plan-Ist-Vergleiche, analysieren und auswerten. die Grenzen von Plan-Ist-Vergleichen aufzeigen. die Ziele und Mglichkeiten von erweiterten Analyse- und Verrechnungswerkzeugen im SAP R/3 erlutern.

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5.6
Saldo der Kostenstelle
Kostenarten 415100 Fremdleistungen 404000 Ersatzteile 430000 Gehlter * Belastung 619000 DILV Reparatur * Entlastung ** Unter-/ berdeckung Istkosten 12.100,900,10.000,23.000,-28.000,-28.000,10.000,20.000,-20.000,-20.000,0,3.000,-8.000,-8.000,-5.000,Plankosten 10.000,Abw (abs) 2.100,900,-

Wie hoch ist mein Kostenstellenergebnis ? Unter- / berdeckung (Saldo Istkosten)

-5.000,-

Kosten (K)

Verrechnete Istkosten Istkosten


Plankosten

K (Plan)

Kfix (Plan)

if tar h lan 0,-/ P 0 =2


SAP AG 2003 h (Plan)

Grnde?

Leistung (h)

Wenn alle periodischen Verrechnungen (Abgrenzungen, Periodische Umbuchungen, Verteilungen, Umlagen, indirekte Leistungsverrechnungen, Soll=Ist-Leistungsverrechnungen) durchgefhrt wurden, knnen Sie die Abschlussanalysen fr Ihre Verantwortungsbereiche durchfhren. Welche Mglichkeiten Sie dazu im SAP-R/3-Controlling haben, hngt davon ab, welche Funktionen Sie im Laufe der Periode genutzt haben und welches Kostenrechnungssystem Sie verwirklichen wollen. Da das Informationssystem an dieser Stelle eine entscheidende Rolle spielt, soll zunchst ein Blick auf die einfachen Analysemglichkeiten geworfen werden, um davon die erweiterten Mglichkeiten im spteren Teil des Kapitels genauer abgrenzen zu knnen. Im Plan-Ist-Vergleich der Kostenstelle knnen Sie - in der Spalte 'Unter-berdeckung Istkosten' - den Saldo der Kostenstelle analysieren: Dieser gibt an, wie viel der Kostenstelle belastet wurde und wie viel die Kostenstelle (davon) weiterverrechnet hat. Dieser Betrag ist bei einer Kostenstelle, die 100% ihrer Istkosten umgelegt hat, gleich Null. Bei Kostenstellen, die ber Plantarife vorgangsbezogen verrechnen, kann es zu einem Saldo kommen, der in der Regel per Umlage ins Ergebnis bernommen wird. Bei einer Leistungsart / Kostenstelle und konstanten Periodentarifen (hier 200,- UNI/Mengeneinheit) liegen die verrechneten Kosten - wie in der obigen Grafik - auf der Linie der Sollentlastung an der Stelle der Istleistung. Ein negativer Saldo - wie im obigen Beispiel - zeigt, das weniger Istkosten angefallen sind, als man den Empfngern von Leistungen (bzw. der Kosten) belastet hat (-5.000,- UNI).

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5.7
Plan-Ist-Vergleich: Belastungsseite
Kostenarten 415100 Fremdleistungen 404000 Ersatzteile 430000 Gehlter * Belastung 619000 DILV Reparatur * Entlastung ** Unter-/ berdeckung Istkosten 12.100,900,10.000,23.000,-28.000,-28.000,-5.000,10.000,20.000,-20.000,-20.000,0,Plankosten 10.000,Abw (abs) 2.100,900,-

Plan-Ist-Vergleich (Belastungsseite)

3.000,-8.000,-8.000,-5.000,Verrechnete Istkosten

Kosten (K)
K (Ist) K (Plan)

Plankosten

Istkosten

Kfix (Plan)

if ar nt ,-/h a Pl 200 =
SAP AG 1999 h (Plan)

Grnde?

Leistung (h)

Als einfache Mglichkeit zur Beurteilung der Wirtschaftlichkeit einer Kostenstelle kann in einer Plankostenrechnung der Plan-Ist-Vergleich der Belastungsseite herangezogen werden. Hier werden die Istkosten betragsmig den geplanten Kosten gegenbergestellt. Im angegebenen Bericht liegen die Istkosten ber den Plankosten (+3.000,- UNI). Es wurden also mehr Kosten verbraucht, als dies im Plan vorgesehen war. Eine ausreichende Beurteilung ist im angegebenen Bericht jedoch nicht mglich, da die Leistung der Kostenstelle nicht bercksichtigt wird.

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5.8
Plan-Ist-Vergleich: Entlastungsseite
Kostenarten 415100 Fremdleistungen 404000 Ersatzteile 430000 Gehlter * Belastung 619000 DILV Reparatur * Entlastung ** Unter-/ berdeckung Istkosten 12.100,900,10.000,23.000,-28.000,-28.000,-5.000,10.000,20.000,-20.000,-20.000,0,3.000,-8.000,Plankosten 10.000,Abw (abs) 2.100,900,-

Wurden mehr Kosten als geplant verrechnet? (Entlastungsseite)

-8.000,-5.000,-

Kosten (K)
K (verr.)

Verrechnete Istkosten
Istkosten

K (Plan)

Verrechnete Plankosten

Kfix (Plan)

f ari nt -/h a Pl 00, =2


SAP AG 1999 h (Plan)

Grnde?

Leistung (h)

Die Plan-Ist-Abweichung der Entlastungsseite gibt Auskunft darber, wieviel Kosten verrechnet wurden im Vergleich zu der geplanten Verrechnung der Kostenstelle. Im angegeben Beispiel liegt die Abweichung der Entlastungsseite im negativen Bereich, d.h. die Empfnger der Leistungen (bzw. Kosten) der Kostenstelle sind sehr viel strker belastet worden, als dies geplant war. Die Grafik bezieht sich in diesem vereinfachten Fall auf eine Kostenstelle nur mit einer Leistungsart, die mit einem iterativen Plantarif von 200,- UNI verrechnet wurde.

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5.9
Periodenabschluss: Erweiterte Szenarien
Sollkostenanalyse

Isttarif-Ermittlung

Beschftigungsgrad Soll-Ist-Vergleiche Abweichungen Ergebnis

Kostenstellen sollen sich voll entlasten Abweichungen Leistungsempfnger Istkostenrechnung

Abweichungsanalyse

Grenzkosten

Abweichungsursachen Abweichungsberichte Abweichungen Ergebnis

Leistungsverrechnung mit variablen Tarifen Fixkostenverrechnung im Block (Fixkostenvorverteilung) Abweichungsanalyse Abweichungen Ergebnis

SAP AG 2003

Im SAP R/3 knnen zu erweiterten Analyse der Verantwortungsbereiche verschiedene Verfahren genutzt werden. Der Einsatz und die Entscheidung fr eines dieser Verfahren hngt von den Unternehmenszielen und der Controlling-Konzeption ab. Im Folgenden sollen daher vier verschiedene Periodenabschluss-Szenarien vorgestellt werden, die sich hinsichtlich ihrer Aussagen und Auswirkungen unterscheiden knnen. Der Aufbau der folgenden Szenarien ist so konzipiert, dass jeweils die Bedeutung, die Ziele, die Werkzeuge, die erforderlichen Schritte (Customizing) und ein idealtypischer Ablauf dargestellt werden. Diese idealtypischen Szenarien knnen bedingt miteinander kombiniert werden. Eine Grenzkostenverrechnung knnen Sie beispielsweise mit einer Abweichungsanalyse kombinieren, nicht jedoch mit einer Isttarif-Nachbewertung. Genauere Informationen erhalten Sie dazu in den folgenden Szenarien.

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5.10
Sollkostenanalyse: Lernziele

Nach Behandlung dieses Themas knnen Sie : das Konzept der fortlaufenden Berechnungvon Sollkosten erlutern. Soll-Ist-Vergleiche von Kostenstellen interpretieren. die Sollkostenanalyse als ein Instrument der Kosten- und Leistungskontrolle bei Beschftigungsschwankungen einsetzen .

SAP AG 1999

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10

5.11
Sollkostenanalyse: Ziel

Sollkostenanalyse
Ziel: Kostenstelle soll in Abhngigkeit zur

Istbeschftigung analysiert werden!


Wie hoch ist der Beschftigungsgrad

meiner Leistungen?
Soll-Ist-Vergleiche: Wie haben sich die Kosten in

Abhngigkeit zum Beschftigungsgrad entwickelt?


Wie ist die Soll/Ist-Abweichung meiner Kostenstelle

zu interpretieren?

SAP AG 2003

Um die Istkosten detaillierter analysieren zu knnen, muss bercksichtigt werden, wieviel Leistung von der Kostenstelle im Vergleich zur Planung tatschlich erbracht wurde. Die Kostenstellenanalyse wird daher auf Basis der Sollkosten durchgefhrt. Die Sollkosten werden auf Basis der Plankosten der Kostenstelle und der erbrachten Leistung (Beschftigungsgrad) ermittelt. Die Sollkosten sind Kosten, die zum Erbringen einer bestimmten Leistung erwartet werden. Der Beschftigungsgrad gibt den tatschlichen Auslastungsgrad einer Leistungsart auf einer Kostenstelle an und ist das in Prozent ausgedrckte Verhltnis von Istleistung zu Planleistung.

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11

5.12
Sollkosten: Begriffsklrung und Berechnung
Kostenarten Istkosten Sollkosten Plankosten S/I-Abw(abs)

415100 Fremdleistungen 404000 Ersatzteile 430000 Gehlter * Belastung

12.100,900,10.000,-

14.000,-

10.000,-

-1.900,900,-

Plankosten: bleiben konstant Istkosten: steigen mit Ressourcenverbrauch Sollkosten (variabel): steigen mit eigener Leistung

10.000,-

10.000,20.000,-

23.000,- 24.000,-28.000,-28.000,-28.000,-28.000,-

-1000,-

619000 DILV Fertigung * Entlastung

-20.000,-20.000,-

** Unter-/berdeckung

-5.000,-

-4.000,-

0,-

-1.000,-

Vorgangsbezogene Ermittlung von Sollkosten/ Kostenstelle


Belastungsseite: fixe Plankosten + variable Plankosten (-mengen) * Beschftigungsgrad = Sollkosten Entlastungsseite: = Sollentlastung (Istmengen zu Vollkostentarifen)
SAP AG 2003

Die Sollkosten knnen direkt fortlaufende vom System errechnet werden. So erhlt man schon innerhalb der laufenden Periode einen Vergleich von Ist- zu Sollkosten. Sollkosten unterscheiden sich von den Plankosten nur, wenn eine leistungsabhngige Planung stattgefunden hat. Sie steigen dann mit steigender Istleistung einer Leistungsart der Kostenstelle. Im Standardbericht 'Soll-Ist-Vergleich' knnen die Sollkosten dargestellt werden, die folgendermaen errechnet werden:

Belastungsseite:

leistungsunabhngig geplante Kosten:

Plankosten = (fixe) Sollkosten fixe Plankosten = fixe Sollkosten variable Plankosten * Beschftigungsgrad = variable Sollkosten

leistungsabhngig geplante Kosten:


(Sekundrkosten werden ber fixe bzw. variable Mengen errechnet)

Entlastungsseite:

Sollentlastung = verrechnete Mengen * iterative Plantarife auf Vollkostenbasis

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5.13
Sollkosten: Verantwortungsbereiche

Produktion

Produktion:
Istkosten 200.000,Sollkosten 185.000,Plankosten 200.000,-

Produktion Computer

Produktion Computer: Istkosten Sollkosten Plankosten 120.000,125.000,100.000,---------------------------------------------------------------- ---Beschftigungsgrad: MaH 120 % Beschftigungsgrad: SetH 130 %

Produktion Chip

Produktion Chip: Istkosten Sollkosten Plankosten 80.000,60.000,100.000,---------------------------------------------------------------- ----Beschftigungsgrad: MaH 60 %

SAP AG 1999

Sollkosten lassen sich im Berichtswesen fr die verschiedenen Verantwortungsbereiche wie Kostenstellen und Kostenstellengruppen darstellen. ber die Funktion 'Variation' knnen Sie zwischen den einzelnen Verantwortungsbereichen springen. Fr jeden Bereich knnen Sie die Ist- und Sollkosten analysieren. Auerdem lassen sich fr jeden Bereich die beteiligten Leistungsarten mit aktuellem Beschftigungsgrad einsehen. Am oben dargestelltem Beispiel knnen Sie erkennen wie - bei unterschiedlichen Beschftigungsgraden - die Sollkosten eine detailliertere Information liefern knnen, als die vorhandenen Plankosten. Sind die Istkosten hher als die Sollkosten, knnen grundlegend zwei Ursachen dafr verantwortlich sein:

Die Istkosten sind zu hoch. Die Istleistung ist zu niedrig.

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13

5.14
Soll-Ist-Vergleich
Kostenarten 415100 Fremdleistungen 404000 Ersatzteile 430000 Gehlter * Belastung Istkosten 12.100,900,10.000,23.000,Sollkosten 14.000,10.000,24.000,-28.000,-28.000,Plankosten S/I-Abw(abs) 10.000,10.000,20.000,-20.000,-20.000,0,-1.000,-1.900,900,-

-1.000,-

Wieviel Kosten htten entstehen drfen ? => Soll-Ist-Abweichung/ Belastungsseite


g tun tlas llen So

619000 DILV Fertigung -28.000,* Entlastung ** Unter-/berdeckung -28.000,-5.000,-

-4.000,-

Kosten (K)

Verrechnete Istkosten Sollkosten

urve tenk llkos So

K (Plan)

Istkosten
Plankosten

Kfix (Plan)

100,-/h el variab

Fixkosten 10.000,-

Wieviel Kosten sind zuviel/ zuwenig verrechnet worden ? => Saldo Sollkosten

SAP AG 2003

100 h (Plan)

140 h (Ist)

Leistung (h)

Als Instrument zur Wirtschaftlichkeitskontrolle wird bei der Sollkostenanalyse die Soll-IstAbweichung der Belastungsseite angesehen. Hier werden die auf den Kostenstellen angefallenen Kosten verglichen mit den Kosten, die bei aktueller Beschftigungslage htten anfallen drfen.

Im obigen Bericht ist zu sehen, dass die Kostenstelle - obwohl sie hhere Istkosten als Plankosten aufweist - weniger Kosten verbraucht hat, als beim aktuellen Beschftigungsgrad htten anfallen drfen. Sie hat eine gnstige (negative) Soll-Ist-Abweichung der Belastungsseite (-1.000,- UNI). Die Ursache dafr ist darin zu sehen, dass Ihre Istleistung(en) hher liegen mssen als die Planleistung(en). Im Soll-Ist-Vergleichsbericht ist der Beschftigungsgrad fr jede Leistungsart der Kostenstelle einzeln ausgewiesen.

Desweiteren gibt der Wert 'Unter- berdeckung Sollkosten' Aufschlussdarber, wieviel Kosten zuviel bzw. zuwenig (im Vergleich zu den Sollkosten) verrechnet worden sind. Dies sind Abweichungen zu den als gerechtfertigt kalkulierten Kosten (Sollkosten), die den Empfngern eventuell zuviel bzw. zuwenig belastet wurden. Im obigen Beispiel wurden den Empfngern der Leistungen (Kosten) 4.000,- UNI zuviel verrechnet, was sich fr die sendende Kostenstelle gnstig auswirkt (negative Abweichung - 4.000 UNI). In der Grafik lsst sich erkennen, dass der Saldo (Unter-/berdeckung Istkosten) genau den Soll-istAbweichungen der Belastungsseite plus der Unter-berdeckung Sollkosten entspricht.

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5.15
Sollkostenanalyse: Ablauf

Sollkostenanalyse
Leistungsarten anlegen Leistungsplanung, leistungsabhngige Kostenplanung und Plantarifermittlung Kosten- und Leistungsverrechnung Soll-Ist-Vergleiche Abweichungen Ergebnis COPA
SAP AG 2003

Idealtypischer Ablauf fr das Durchfhren von Sollkostenanalysen: Das Periodenabschluss-Szenario mit Sollkostenermittlung unterscheidet sich insbesondere von den genannten Standardanalysen dadurch, dass nicht nur die Istkosten, sondern auch die Istleistungen zur Beurteilung einer Kostenstelle untersucht werden. Aussagekrftige Sollkosten, die mit der Istleistung steigen und sich dadurch gnstig fr die Kostenstelle auswirken, erhlt man nur durch eine leistungsabhngige Planung. Bei einer leistungsunabhngigen Planung wrden die Istkosten immer den Plankosten entsprechen. Fr eine vollstndige Interpretation der Ergebnisse sollten Sie die Planabstimmung durchgefhrt haben, damit die zur Verrechnung verwendeten Tarife auch exakt ermittelt wurden. Ansonsten zeichnet sich dieses Analyseverfahren durch eine einfache Anwendbarkeit aus und bietet den Vorteil einer zeitnahen Berechnung der Sollkosten. Der Saldo der Kostenstellen wird wie auch bei den Plan-Ist-Analysen in der Regel in die Ergebnisrechnung bernommen.

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5.16
Abweichungsanalyse: Lernziele

Nach Behandlung dieses Themas knnen Sie : die Bedeutung und die Vorgehensweise der Istkostensplittung erlutern. zwischen den Abweichungskategorien der Einsatzseite und der Verrechnungsseite unterscheiden. auftretende Abweichungen erlutern . das Instrument der Abweichungsanalyse zielorientiert einsetzen.

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5.17
Abweichungsanalyse: Ziel

Abweichungsanalyse
Ziel: Abweichungen sollen nach

ihren Ursachen analysiert werden


Istkostensplittung: Wie verteilen sich

die Istkosten auf die Leistungen?


Abweichungskategorien: Wo liegen die

Ursachen fr die Abweichungen?


Abweichungsberichte: Wer trgt die

Verantwortung fr die Abweichungen?

SAP AG 2003

Abweichungen sind die Differenz zwischen dem Istzustand und einem Sollzustand. Wenn die im vorherigen Kapitel aufgezeigten Abweichungen von Kostenstellen genauer nach Ihren Ursachen analysiert werden sollen, bietet das SAP R/3 ein Werkzeug zur automatischen Abweichungsermittlung an. Diese Vorgehensweise ist dann sinnvoll, wenn aus den reinen Soll-Ist-Abweichungen noch nicht hinreichend ersichtlich ist, wodurch die Abweichungen verursacht wurden und wer eventuell fr die Abweichungen die Verantwortung trgt. Die automatische Abweichungsermittlung erfolgt in mehreren Schritten. Dabei ist zwischen den Systemeinstellungen, die als Voraussetzung fr die Abweichungsermittlung gelten, und weiteren Schritten zu unterscheiden, die intern whrend der Abweichungsermittlung ausgefhrt werden. Zu letzteren gehren die Sollkostenermittlung die Istkostensplittung Danach kann das SAP-R/3-System die Abweichungen errechnen. Die Istkostensplittung knnen Sie auch unabhngig von der Abweichungsermittlung separat durchfhren. Wenn Sie jedoch Abweichungen ermitteln, fhrt das SAP-R/3-System diese Schritte automatisch aus.

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5.18
Istkostensplittung

FI

CO

Wieviel haben meine Leistungen im Ist tatschlich gekostet?

CO

Istkosten: Istkosten:
(nicht auf Leistungsart kontiert) kontiert) - primre Kosten - sekundre Kosten
z.B. Gehlter: 10.000,-

Produktion

MaH

Gehlter 10.000,-

SetH

?
fix - variabel?
SAP AG 2003

Istkosten werden in der Kostenstellenrechnung in der Regel nur auf Kostenstellen, nicht aber auf die Kombinationen 'Kostenstelle/Leistungsart' gebucht (siehe Kapitel Istverrechnungen). Um jedoch die Abweichungsermittlung oder die Isttarifermittlung durchfhren zu knnen, mssen die Istkosten auf die Leistungsarten aufgeteilt werden. Im Ist mssen diese leistungsunabhngigen Kosten vor der Abweichungsanalyse auf die Leistungsarten gesplittet werden. Ziel der Istkostensplittung ist es, die Gesamtkosten fr die Leistungsarten zu ermitteln. Sie ist Voraussetzung fr die Abweichungsermittlung, die pro Kostenart und Leistungsart/ Kostenstelle durchgefhrt werden kann. Auerdem wird die Istkostensplittung durchgefhrt, um mit der Trennung der Kosten in fixe und variable Anteile Soll/Ist-Vergleiche durchfhren zu knnen. Istkosten werden vom System automatisch in zwei Schritten gesplittet. Die systeminterne Vorgehensweise wird in den folgenden Folien erlutert.

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5.19
Istkostensplittung: 1. Schritt
Istkostensplittung pro Kostenart
Kostenarten 430.000 Kst.
Kosten stelle Kosten stelle Kosten stelle Kosten stelle Kosten stelle Kosten stelle

Lstg. h

Plankosten 10.000,- fix

Sollkosten 10.000 fix

Istkosten 10.000 ?

404.000

900,- ?

415.100

Beschftigungsgrad
10.000,- variabel 14.000,- var.

1.

2.

3.

12.100,- ? 12.100,- variabel 4.

Voraussetzung: leistungsabhngige Planung der Splittung gem Sollkosten (pro Kostenart Kostenart 1. Schritt:
bzw. Kostenartengruppe)

Konsequenz:
Aufteilung auf die Leistungsart(en) gem Sollkosten: Fix/variabel-Verhltnis wie im Plan

SAP AG 2003

Erster Splittungsschritt: Im ersten Schritt werden die Istkosten der Kostenstelle entsprechend den Sollkosten pro Leistungsart auf die Leistungsarten heruntergebrochen. Dieser Splittungsschritt erfolgt pro Kostenart. Dabei erfolgt die Aufteilung von primren Kosten nach den Sollkosten [Extern]die Aufteilung von sekundren Kosten nach den Sollmengen, falls diese vorhanden sind. Ist dies nicht der Fall, erfolgt die Aufteilung ebenfalls nach den Sollkosten. Falls fr eine Kostenart keine Sollkosten existieren, erfolgt die Splittung aufgrund der Sollkosten der zugeordneten Kostenartengruppe (im Customizing der Sollversion). Dabei werden die Sollkosten aller Kostenarten dieser Gruppe als Grundlage fr die Splittung herangezogen. Falls fr die gesamte Gruppe keine Sollkosten existieren, werden die Kosten im zweiten Schritt gesplittet. Sind fr eine Kostenart sowohl leistungsabhngig als auch leistungsunabhngig geplante Kosten vorhanden, werden sie in dem Verhltnis, in dem sie geplant wurden auf die Leistungsart/ Kostenstelle und auf die Kostenstelle gesplittet. Die auf die Kostenstelle gesplitteten Istkosten verbleiben dort fr den zweiten Splittungsschritt. Die Aufteilung der Istkosten (die leistungsabhngig geplant waren), in fixe und variable Anteile orientiert sich am Verhltnis der Planung.

(C) SAP AG

AC412

19

5.20
Istkostensplittung: 2. Schritt
Istkostensplittung pro Kostenart
Kostenarten 430.000 Kst. Lstg.
Kosten stelle Kosten stelle Kosten stelle Kosten stelle Kosten stelle Kosten stelle

Plankosten 10.000,- fix

Sollkosten 10.000,- fix

Istkosten

2.

3.

1. 10.000,- ? 10.000,- fix 4. 900,- ? 900,- fix

404.000

415.100

10.000,-

14.000,-

12.100,- var.

2. Schritt:
Splittung gem Splittungsregeln:
- Leistungsmenge - statistische Kennzahlen - Kapazitt - Ausbringung... oder

oder: Voraussetzung:
leistungsunabhngige Planung der Kostenart vorhanden keine Planung der Kostenart vorhanden

Konsequenz:
Splittung der Istkosten auf die Leistungsart(en) nach Splittungsregeln (Istfixkosten)

quivalenzziffern
SAP AG 2003

Ein zweiter Splittungsschritt ist unter folgenden Voraussetzungen ntig, wenn keine Sollkosten oder Sollmengen zu der Kostenart oder Kostenartengruppe vorhanden sind. In diesem Fall fehlt die Bezugsbasis fr die Splittung (z.B. keine Planung der Kostenart vorhanden). wenn leistungsunabhngige Sollkosten (oder -mengen) vorhanden sind. In diesem Fall verbleibt der Teil der Istkosten auf der Kostenstelle, der dem Anteil der leistungsunabhngigen Sollkosten (Sollmengen) an den gesamten Sollkosten (Sollmengen) entspricht. Im zweiten Schritt werden die auf der Kostenstelle verbliebenen Istkosten nach einstellbaren Splittungsregeln auf die Leistungsarten heruntergebrochen. Falls keine Splittungsregeln definiert sind, werden die Kosten der Kostenstelle anhand der quivalenzziffern auf die einzelnen Leistungsarten aufgeteilt (Vorgehensweise wie bei der Plakostensplittung).

(C) SAP AG

AC412

20

5.21
Istkostensplittung: Ergebnis
Istkostensplittung / Kostenart
Kostenarten 430.000
Kosten stelle

Kst.

Lstg.

Plankosten 10.000,- fix

Sollkosten 10.000,- fix

Istkosten

10.000,- fix

404.000

Kosten stelle

900,-

900,- fix 12.100,- var. 23.000,- (fix/var.)

415.100

Kosten stelle

10.000,- var.

14.000,- var.

SUMME

Kosten stelle

20.000,-

24.000,-

Ergebnis:
alle Istkosten der Kostenstelle sind den Leistungsarten zugeordnet... Voraussetzung fr: 1. Abweichungsermittlung /Leistungsart 2. Isttarifermittlung /Leistungsart

SAP AG 2003

Das Ergebnis der zwei Splittungsschritte hat folgende Bedeutungen. Alle Kostenarten im Ist wurden auf die Leistungsarten aufgeteilt (sofern dies gewnscht ist). Plan- bzw. Sollkosten sind mit Istkosten auf Leistungsebene vergleichbar. die Voraussetzung fr die Abweichungsanalyse (und die Isttarifermittlung) ist erfllt.

Sonderfall: Wenn Sie Leistungsarten direkt kontieren, so wirkt sich dies auf die Istkostensplittung aus. Das System setzt voraus, dass die Kosten, die direkt auf Leistungsarten kontiert wurden, den Leistungsarten richtig und vollstndig zugeordnet sind. Direkt kontierte Leistungsarten nehmen daher am ersten Splittungsschritt nicht teil. Es erfolgt lediglich eine Aufteilung in fixe und variable Kosten. Im zweiten Splittungsschritt werden die leistungsunabhngigen Kosten auch auf die direkt kontierten Leistungsarten aufgeteilt

(C) SAP AG

AC412

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5.22
Abweichungsermittlung: Kategorien
= Saldo der Kostenstelle

Gesamtabweichung

Einsatzseite
Einsatzpreisabweichung Einsatzmengenabweichung Strukturabweichung Einsatzrestabweichung

Verrechnungsseite
Verrechnungspreisabweichung Verrechnungsmengenabweichung Fixkostenabweichung

Restabweichung

SAP AG 1999

Die Abweichungsermittlung ist ein Werkzeug, mit dem problematische Abweichungen analysiert werden knnen. Dabei werden sowohl die Istkosten als auch die verrechneten Istkosten mit den Sollkosten verglichen. Es werden ausgewiesen: Abweichungen der Einsatzseite (Istkosten - Sollkosten) Abweichungen der Verrechnungsseite (Sollkosten - verrechnete Istkosten) Die Summe dieser Abweichungen entspricht der Gesamtabweichung und somit dem Saldo der Kostenstelle. Dieser entsteht, wenn die Belastungen auf der Kostenstelle und die Entlastungen aus Leistungsverrechnung nicht den gleichen Betrag haben (Istkosten - verrechnete Istkosten). Systemvoraussetzungen fr die Abweichungsermittlung Sollversion anlegen Festlegen der Version, aus denen die Plan- und Istdaten gelesen werden bzw. in die die gesplitteten Istkosten und die Abweichungen gebucht werden (im CO-OM nur Version 0 !) Optionales Festlegen der Kostenartengruppe, nach der im ersten Splittungsschritt die Istkostensplittung vorgenommen wird, sowie die Abweichungsvariante, nach der die Abweichungen ermittelt werden. Abweichungsvariante anlegen und zur Sollversion zuordnen In der Abweichungsvariante legen Sie fest, welche Abweichungskategorien berechnet werden sollen. Abweichungen zu Abweichungskategorien, die nicht aktiviert sind, flieen in die Restabweichung.

(C) SAP AG

AC412

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5.23
Abweichungsanalyse: Einsatzseite
Kostenarten 415100 Fremdleistungen 404000 Ersatzteile 430000 Gehlter * Belastung Istkosten 12.100,900,10.000,23.000,Sollkosten 14.000,10.000,24.000,-28.000,-28.000,-4.000,Plankosten S/I-Abw(abs) 10.000,10.000,20.000,-20.000,-20.000,0,-1.000,Verrechnete Istkosten -1.900,900,-

-1.000,-

Preise? Mengen? Struktur?


e kurv sten ko Soll

619000 DILV Fertigung -28.000,* Entlastung ** Unter-/berdeckung -28.000,-5.000,-

Kosten
K (Plan)

Sollkosten Istkosten
Plankosten

100,- /h el variab

Fixkosten 10.000,-

Warum haben sich meine Istkosten im Verhltnis zu den Sollkosten gendert ? Abweichung der Einsatzseite
100 h (Plan) 140 h (Ist)

SAP AG 2003

Leistung (h)

Vergleich der Sollkosten mit den Istkosten der Kostenstelle: Abweichungskategorien der Einsatzseite Die Einsatzseite umfasst die Summe aller Belastungen und einiger Entlastungen der Kostenstelle. Entlastungen wie Umbuchungen werden der Einsatzseite zugeordnet, da sie als Reduzierung der Leistungskosten interpretiert werden knnen. Belastungen aufgrund von Leistungsverrechnungen sind Teil der Verrechnungsseite. Die Abweichungen der Einsatzseite lassen sich in folgende Abweichungskategorien gliedern: Preisabweichung Mengenabweichung Strukturabweichung Einsatzrestabweichung Um Preisabweichungen und Mengenabweichungen berechnen zu knnen, mssen im System neben den Kosten auch Mengen gefhrt werden. Eine Warnmeldung zum Kontieren von Mengen erhalten Sie: 1. durch das Setzen des entsprechenden Kennzeichens in der entsprechenden Kostenart und auf der entsprechenden Kostenstelle, oder 2. durch Setzen des Mengenkennzeichens in der Kostenartenplanung Die Abweichungskategorien der Einsatzseite werden kostenartengerecht ausgewiesen.

(C) SAP AG

AC412

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5.24
Abweichungen: Einsatzseite
Soll Ist Kategorie
Einsatzpreisabweichung

Verantwortung

extern?

Einsatzmengenabweichung

intern?

Kostenart: 417.000

Strukturabweichung

intern?

Reparatur
Einsatzrestabweichung

Kleindifferenzen, andere Kategorien nicht aktiviert

SAP AG 1999

Die Einsatzpreisabweichung weist auf Kostennderungen durch Preisnderungen hin. Die Einsatzpreisabweichung ist die Differenz zwischen Soll- und Istkosten, die auf Unterschiede zwischen den geplanten und den tatschlichen Preisen der Materialien oder Dienstleistungen zurckzufhren ist. Die Einsatzmengenabweichung weist den mengenbezogenen Mehr- bzw. Minderverbrauch von Kostenarten aus. Sie ist die Differenz zwischen Soll- und Istkosten, die auf Unterschiede zwischen den geplanten und den tatschlichen Verbrauchsmengen zurckzufhren ist. Abweichungen, die sowohl durch Preis- als auch durch Mengendifferenzen zustande gekommen sind, werden ebenfalls den Einsatzpreisabweichungen zugeordnet. Die Strukturabweichung zeigt einen anderen Kosten(arten)einsatz als geplant auf. Sie tritt auf, wenn eine nicht geplante Kostenart im Ist gebucht wurde oder zu einer geplanten Kostenart keine Istdaten vorhanden sind. Die Einsatzrestabweichung ist die Differenz zwischen Soll- und Istkosten, die keiner der obigen Kategorien zugeordnet werden kann. Sie erhalten Einsatzrestabweichungen, wenn Sie in der Abweichungsvariante eine der oben genannten Abweichungskategorien deaktivieren. Fr viele Unternehmen stellt die Einsatzrestabweichung die klassische Verbrauchsabweichung (Einsatzmengenabweichung) dar. Kostenarten, die preisreagibel sind, werden dabei mengenmig gefhrt, wodurch fr diese Kostenarten eine genaue Ermittlung der Einsatzpreis- und Einsatzmengenabweichung sichergestellt ist. Bei Kostenarten, die nur sehr geringen Preiseinflssen unterliegen, kann die Differenz zwischen Ist- und Sollkosten meistens auf einen Mehrverbrauch zurckgefhrt werden. Der Planungs- und Isterfassungsaufwand reduziert sich durch diese
AC412 24

(C) SAP AG

Vorgehensweise erheblich, die Aussagekraft bleibt jedoch durch eine sinnvolle, kostenartenindividuelle Steuerung erhalten.

(C) SAP AG

AC412

25

5.25
Abweichungsanalyse: Verrechnungsseite
Kostenarten 415100 Fremdleistungen 404000 Ersatzteile 430000 Gehlter * Belastung Istkosten 12.100,900,10.000,23.000,Sollkosten 14.000,10.000,24.000,-28.000,-280.000,Plankosten S/I-Abw(abs) 10.000,10.000,20.000,-20.000,-20.000,0,-1.000,-1900,900,-1.000,-

So

ng stu la nt lle

619000 DILV Fertigung -28.000,* Entlastung ** Unter-/berdeckung -28.000,-5.000,-

Kosten (K)
K (Plan)

Preise ? Mengen ? Fixkosten ?

-4.000,-

Verrechnete e kurv Istkosten llkosten


So

Sollkosten
Istkosten Plankosten

Kfix (Plan)

100,- /h el variab

Fixkosten 10.000,-

Warum wurden andere als die erwarteten Kosten verrechnet ? Abweichung der Verrechnungsseite

SAP AG 2003

100 h (Plan)

140 h (Ist)

Leistung (h)

Vergleich der Sollkosten mit den verrechneten Istkosten der Kostenstelle: Abweichungskategorien der Verrechnungsseite Die Verrechnungsseite umfasst alle Belastungen aus Leistungsverrechnungen der Kostenstelle. Verrechnete Istkosten werden mit den Sollkosten auf der Verrechnungsseite verglichen. Die Abweichungen der Verrechnungsseite lassen sich in folgende Abweichungskategorien gliedern:

Verrechnungspreisabweichung Verrechnungsmengenabweichung sekundre Fixkostenabweichung Verrechnungsrestabweichung

Der Verrechnungstarif der Leistungsarten kann wie folgt gesteuert werden:

Verwendung von Durchschnittstarifen, Verwendung der Kapazitt anstelle der Planmenge bei der Tarifermittlung, Verwendung von Politischen Tarifen, Differenz zwischen Sollentlastung und verrechneten Istkosten, die aus einer Abweichung zwischen der tatschlichen und der verrechneten Leistung resultiert.

(C) SAP AG

AC412

26

5.26
Abweichungen: Verrechnungsseite
Soll Verrechnet Kategorie
Verrechnungspreisabweichung Iterativ Manuell

Bedeutung
genderte Preise (z.B. manueller Tarif, Durchschnittstarif)

gemessen: 4.960 kwh

verrechnet 5.000 kwh

Verrechnungsmengenabweichung Menge der Verrechnung


(z.B. indirekte Leistungsverrechnung)

gemessene Menge

10.000,- var. 10.000,- fix


100,- var. 100,- fix

14.000,- var. 14.000,- fix


100,- var. 100,- fix

Fixkostenabweichung

100 h

140 h

bei Beschftigungsschwankungen: durch Fixkostenportionalisierung zuviel/zuwenig verrechnete Fixkosten

Restabweichung

Kleindifferenzen, andere Kategorien nicht aktiviert

SAP AG 2003

Eine Verrechnungspreisabweichung entsteht dann, wenn Sie einen Tarif verwenden, der nicht dem Plantarif entspricht, der monatlich iterativ auf Basis der Planleistung ermittelt wird. Die Sollentlastung (= Plantarif * Istleistung) weicht somit von der Istentlastung (Verrechnungstarif * Istleistung) der betreffenden Kostenstelle ab. Die Verrechnungspreisabweichung kann in folgenden Fllen auftreten: - wenn Durchschnittstarife statt periodenbezogene Tarife verwendet werden - wenn bei der Tarifermittlung die Kapazitt der Leistungsart zugrunde gelegt wird - wenn ein manueller Tarif verwendet wird Die Verrechnungsmengenabweichung ist die Differenz zwischen Sollkosten und verrechneten Istkosten, die aus der Verwendung verrechneter Leistungsmengen resultiert, die auf der Senderkostenstelle im Rahmen der Verrechnung (indirekte Leistungsverrechnung) nicht genau erfasst werden. Ist die Menge jedoch exakt ermittelbar, kann sie auf der Senderkostenstelle eingegeben und dann mit der verrechneten Menge verglichen werden. Eine Differenz fhrt zu einer Verrechnungsmengenabweichung fr die Abweichungsermittlung. Fixkostenabweichungen ergeben sich daraus, dass bei einer Istbeschftigung, die von der Planbeschftigung abweicht, ein Teil der fixen Plankosten durch die Entlastungen entweder unteroder berdeckt wird. Die Fixkostenabweichung wird nur dann ermittelt, wenn der Beschftigungsgrad von 100% abweicht. Die Restabweichung ist die Differenz zwischen Soll- und Istkosten, die keiner der oben genannten Kategorien zugeordnet werden knnen. Sie erhalten Restabweichungen, wenn Sie in der Abweichungsvariante eine Abweichung der Einsatzseite oder der Verrechnungsseite deaktivieren.
AC412 27

(C) SAP AG

5.27
Abweichungsanalyse: Ablauf

Abweichungsanalyse
Sollversion und Abweichungskategorien Kennzeichen: Menge fhren Leistungsarten anlegen Leistungsplanung und Tarifermittlung Kosten- und Leistungsverrechnung Istkostensplittung Abweichungsanalyse: Kategorien Abweichungsberichte Abweichungen Ergebnis
SAP AG 2003

COCOPA

Idealtypischer Ablauf fr das Durchfhren von Abweichungsanalysen: Um Abweichungsanalysen durchfhren zu knnen, mssen Sie im Customizing zunchst eine Sollversion anlegen, die auf eine Abweichungsvariante verweist (Bestimmung und Verwendung von Abweichungskategorien). Auerdem muss in der Sollversion die Planversion 0 eingetragen sein, in die im Gemeinkosten-Controlling die Abweichungen gebucht werden. Um genaue Mengen- und Preisabweichungen ermitteln zu knnen sollten Sie fr die entsprechenden Kostenarten und Kostenstellen (oder im Rahmen der Planung) das Kennzeichen 'Menge fhren aktivieren. Nach Durchfhren der Planung und den Buchungen und Leistungsverrechnungen im Ist knnen Sie die Abweichungsermittlung durchfhren. Diese fhrt zunchst automatisch eine Istkostensplittung aus, um alle Kosten auf die Leistungsarten zu bringen. Die Abweichungsanalyse knnen Sie in der Anwendung oder nach dem Buchen im Informationssystem fr einzelne Kostenstellen aber auch kumuliert fr Kostenstellengruppen durchfhren. Die Abweichungen werden nicht weiter verrechnet, sondern in der Regel per Umlage in die Ergebnisrechnung gebucht. Mchten Sie Ihre Abweichungen an die Empfnger nachverrechnen, mssen Sie eine Isttarifermittlung in Erwgung ziehen.

(C) SAP AG

AC412

28

5.28
Isttarifermittlung: Lernziele

Nach Behandlung dieses Themas knnen Sie : die Bedeutung und die Vorgehensweise der Isttarifermittlung erlutern. die Isttarifermittlung konfigurierenund durchfhren. die Istkostenschichtung innerhalb des Gemeinkosten-Controllings einsetzen. die Nachbewertung zu Isttarifen im Produktkosten-Controlling erlutern.

SAP AG 1999

(C) SAP AG

AC412

29

5.29
Isttarif-Ermittlung: Ziel

Isttarifermittlung:
Ziel: Isttarife sollen ermittelt und gegebenenfalls

Ist

von den Empfngern der Leistungen getragen werden


Isttarife: Wieviel haben meine Leistungen im Ist

tatschlich gekostet?
Istkostenschichtung: Wo liegen die Ursachen fr

genderte Isttarife?
Nachbewertung: Sollen die Abweichungen der

Kostenstelle von den Produktenbzw. den Empfngern der Leistungen getragen werden?

SAP AG 2003

Die Isttarifermittlung ermittelt im Rahmen des Periodenabschlusses die Isttarife und bewertet die Differenz zwischen der bereits erfolgten Bewertung zu dem Plantarif und dem Isttarif nach. Diese Nachbewertung kann wahlweise in eigenen Datenstzen erfolgen oder durch nderung der bisherigen Verrechnungsbuchungen. Fr die Istkostenverrechnung ist nicht unbedingt eine vorherige Kosten- und Tarifplanung (Plantarife) erforderlich. Der Mengenfluss wird dann zunchst ohne Bewertung verbucht. Die Bewertung mit Istkosten erfolgt dann erst am Periodenende durch die Isttarifermittlung. Voraussetzung fr das Ermitteln der Isttarife:

Bearbeiten der Einstellungen in der Version zur Isttarifermittlung und Nachbewertung. Setzen des Tarifkennzeichens Ist fr jede Leistungsart, die nachbewertet werden soll auf 5 oder 6. Fr Leistungsarten die dieses Kennzeichen nicht besitzen, ermittelt das System ebenfalls einen 'rein iterativen Isttarif', ohne jedoch die Leistungsflsse nachzubewerten.

Leistungen, die ber Auftrge in die Kostenstellenrechnung zurckflieen, werden ebenfalls nachbewertet. Das kann nur dann geschehen, wenn die entsprechenden Auftrge periodisch an Kostenstellen abgerechnet werden. Eine Nachbewertungen von Auftrgen oder Projekten, beispielsweise des Moduls CO-PC, kann ebenfalls erfolgen, wenn Sie in der entsprechenden Applikation angestoen wird.

(C) SAP AG

AC412

30

5.30
Isttarifermittlung
Leistungserbringung:
Isttarifkennzeichen: 5: Istkosten / Istleistung oder 6: Istkosten / Kapazitt oder 7: manueller Isttarif u: kein Isttarif

Service: Istkosten: 24.500,Istkosten: 24.500,SerH


rH Se 20

100 SerH

wh 0k 200

50 SerH

Energie: Istkosten: 77.000,Istkosten: 77.000,kwh


500 0 kwh

MaH

10 MaH

Produktion:
Fixe/variable Isttarife gem gesplitteten Istkosten

200 MaH

Istkosten: 52.000,Istkosten: 52.000,-

50 RueH

RueH
SAP AG 2003

Bei der Isttarifermittlung bercksichtigt das System alle Leistungsflsse zwischen Kostenstellen und ermittelt den Tarif in einem iterativen Prozess, indem es die Istkosten durch die Istleistung dividiert. Die Isttarifermittlung wird folgendermaen durchgefhrt:

Zuerst werden die Primrkosten durch die Leistungsmenge dividiert. Mit Hilfe des hieraus resultierenden vorlufigen Tarifs wird die Leistungsaufnahme anderer Kostenstellen neu bewertet. In den folgenden Schritten werden die ermittelten Tarife verwendet, um in einem iterativen Prozess andere Leistungsflsse zu bewerten, bis der przise Tarif fr eine Kostenstelle ermittelt ist.

Verfahren der Tarifermittlung:

Der periodisch differenzierte Tarif wird ermittelt, indem die Kosten jeder Periode durch die Leistungsmengen der Periode dividiert werden. Bei der Verwendung dieser Methode knnen periodisch unterschiedliche Tarife auftreten. Der kumulierte Tarif wird ermittelt, indem die kumulierten Kosten der aktuellen und vorhergehenden Perioden durch die kumulierten Leistungsmengen dividiert werden. Dadurch werden Tarifschwankungen im Laufe des Geschftsjahres geglttet. In der aktuellen Periode werden Korrekturbuchungen fr Verrechnungen vorgenommen, die in zurckliegenden Perioden gebucht wurden. Diese Methode stellt sicher, dass die Senderkostenstelle am Ende jeder Periode vollstndig entlastet ist. Der kumulierte Tarif ist nur im Ist mglich.

(C) SAP AG

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5.31
Istkostenschichtung der Tarife
Kostenstelle Energie:
Plankosten Lhne: 7.000,Material: 10.000,Afa: 5.000,kalk.Kost.: 3.000, 25.000,Leistung: 25.000 kwh Istkosten: Lhne: 12.000,Material: 10.000,Afa: 5.000,kalk.Kost.: 3.000, 30.000,Leistung: 24.000 kwh

Ist

1,00 UNI

Planleistung: 25.000 kwh Plantarif Schichtung:


Personal 7.000,Material 10.000,Anlagen 5.000,Kalk.Kosten 3.000, 25.000,(28%) (40%) (20%) (12%)

1,25 UNI

Istleistung: 24.000 kwh

Isttarif
Schichtung:
Personal 12.000,Material 10.000,Anlagen 5.000,Kalk.Kosten 3.000, 30.000,(40%) (33%) (17%) (10%)

SAP AG 2003

Durch die Leistungsverrechnung auf eine Empfngerkostenstelle knnen viele verschiedene Kostenarten unter einer Buchung ber eine einzige Sekundrkostenart abgebildet werden. Durch die Tarifermittlung mit Komponentenschichtung haben Sie die Mglichkeit, die Tarifstruktur auf dem Empfnger transparent zu gestalten. Dies ist z.B. hilfreich, wenn Sie den Anteil der im Tarif enthaltenen Personalkosten und Abschreibungen bestimmen wollen. Bei der Bewertung dieser Verrechnung mit einem Isttarif wird die Istkostenschichtung des Senders auf die Empfnger so weitergereicht, dass die Empfnger ihrerseits wieder eine exakte Schichtung ihrer Leistungen erhalten. Wie bei der Plankostenschichtung haben Sie auch im Ist die Mglichkeit, die Komponentenschichtung fr bestimmte Kostenstellen/Leistungsarten zu deaktivieren. Dies lsst sich mit Hilfe des Switch-Schemas realisieren. Das Switch-Schema ordnet die verrechneten Kosten einem neuen Kostenelement zu. (siehe Folie im Kapitel 'erweiterte Planungstechniken).

(C) SAP AG

AC412

32

5.32
Nachbewertung von CO-Objekten mit Isttarifen
Nachbewertung durch Isttarifermittlung Nachbewertung durch eigene Transaktion

Innenauftrag

Kostenstelle

Isttarif

FertigungsInstandhaltungs- auftrag auftrag


Projekte

Kostenstelle LA

Kostentrger

PSP-elemente

Prozesse Produktionskostensammler Ergebnisobjekt


SAP AG 2003

Netzplne

Durch die Ermittlung des Isttarifes haben Sie die Mglichkeit, die Istleistungen mit den Isttarifen neu zu bewerten. Sie knnen folgende Unterscheidung vornehmen: Um Kostenstellen, Geschftsprozesse und Ergebnisobjekte neu zu bewerten, mssen Sie in der Version das Nachbewertungskennzeichen setzen. Die Nachbewertung wird dann im Rahmen der Isttarifermittlung automatisch durchgefhrt. Bei dieser Nachbewertung haben Sie folgende Optionen: Die Differenz zwischen der Bewertung mit Plan- und Isttarifen wird in einem separaten Datensatz gebucht (Einstellung: 'mit eigenem Vorgang'). Die Nachbewertung wird im Originaldatensatz fortgeschrieben. Dieser Ansatz ist zu empfehlen, wenn keine Plantarife existieren, was bedeutet, dass die Originalverrechnung nicht bewertet wurde. (Einstellung: 'Originalvorgang'). Um Innenauftrge, Fertigungsauftrge, Instandhaltungsauftrge, PSP-Elemente, Netzplne etc. neu zu bewerten, mssen Sie die Nachbewertungstransaktion durchfhren. Diese Transaktion finden Sie in den entsprechenden Applikationen. Die Nachbewertungsdaten werden in der SAP R/3Datenbank immer in einem separaten Datensatz gespeichert. Hierdurch haben Sie die Mglichkeit, die Ergebnisse einer Istkostenrechnung und einer Standardkostenrechnung zu vergleichen. Durch die Ausfhrung der Nachbewertung mit Isttarifen und den Nachbewertungstransaktionen knnen Sie die Senderkostenstelle vollstndig entlasten.

(C) SAP AG

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33

5.33
Isttarif-Nachbewertung: Ergebnis
Kostenarten 415100 Fremdleistungen 404000 Ersatzteile 430000 Gehlter * Belastung Istkosten 12.100,900,10.000,23.000,Sollkosten 14.000,10.000,24.000,-28.000,-28.000,-4.000,Plankosten S/I-Abw(abs) 10.000,10.000,20.000,-20.000,-20.000,0,-1.000,-1900,900,-1.000,-

* Entlastung

619000 DILV Fertigung -23.000,-23.000,-

Sollen die Abweichungen von den Empfngern Plankostenkurve getragen werden ? Gesamtabweichung = 0,-

** Unter-/berdeckung

0,-

Kosten (K)

K (Ist)
K (Plan)

K (Ist fix)
Kfix (Plan)

Istkosten = Verrechnete Istkosten NEU: Isttarif (fix/variabel)


h (Plan) h (Ist)

f= ari Istt -/h 64,


1
SAP AG 2003

Leistung (h)

Im oben dargestellten Bericht knnen Sie das Ergebnis der Nachbewertungstransaktionen erkennen. Dadurch wurde die Entlastung der Kostenstelle (zuvor 28.000,- UNI) auf 23.000,- UNI reduziert. Die ursprnglichen Empfnger haben somit eine 'Gutschrift' erhalten, in der Hhe der verbrauchten Menge multipliziert mit dem Originaltarif minus dem Isttarif (hier 36,- UNI / Stunde). Sind alle Nachbewertungstransaktionen durchgefhrt, wird der Saldo der Kostenstelle auf 0 reduziert. Die Abweichungen werden somit komplett auf die Empfnger weitergereicht. In der Grafik soll diese Vorgehensweise verdeutlicht werden. Durch die Anpassung des ursprnglich verrechneten Tarifs von 200,- UNI auf nun 164,- UNI entsprechen die verrechneten Kosten jetzt exakt den Istkosten. Sie knnen aber auch nachtrglich die Abweichungen der Kostenstelle noch analysieren. In der Abweichungsanalyse bleiben die Einsatzabweichungen unverndert. Es wird nur eine zustzliche Verrechnungspreisabweichung ausgewiesen, die so hoch ist, dass Sie die ursprngliche Gesamtabweichung auf 0 bringt. Auch wenn Sie keine Nachbewertung durchfhren wollen, kann eine Isttarifermittlung die Isttarife 'rein iterativ' ausweisen, wenn Sie das entsprechende Kennzeichen gesetzt haben. Im Informationssystem knnen Sie gegebenenfalls in den Tarifberichten die verschiedenen Tarife gegenberstellen. Fr alle Leistungsarten bei denen die Isttarifkennzeichen 5 oder 6 nicht gesetzt wurden, wird auch keine Nachbewertung durchgefhrt.

(C) SAP AG

AC412

34

5.34
Isttarifermittlung: Ablauf

Ist

Isttarif-Ermittlung
Nachbewertung in Version aktivieren
Originalvorgang eigener Vorgang Verfahren zur Tarifermittlung

Leistungsarten anlegen
Tarifkennzeichen Ist auf 5 oder 6 setzen

Optionale Leistungsplanung und Plantarifermittlung Kosten- und Leistungsverrechnung Istkostensplittung Isttarifermittlung (und eventuell Nachbewertung) Optionale Nachbewertung von Auftrgen
SAP AG 2003

Idealtypischer Ablauf fr das Durchfhren von Isttarifermittlungen / Nachbewertungen: Wenn Sie - im Sinne einer Istkostenrechnung - Nachbewertungen zu Isttarifen durchfhren wollen, mssen Sie das entsprechende Kennzeichen und die entsprechende Vorgehensweise in der Version aktivieren. Zustzlich knnen Sie dort ein Elementeschema hinterlegen, das die Zusammensetzung der Isttarife erlutert. Beim Anlegen von Leistungsarten, die nachbewertet werden sollen, mssen Sie die Tarifkennzeichen 5 oder 6 setzen, die sich nur in der Ermittlung der fixen Anteile des Tarifanteils (Basis Leistung oder Kapazitt) unterscheiden. Wenn Sie mit vorlufigen Plantarifen arbeiten -bzw. fixe und variable Kosten (auch im Ist) analysieren wollen, mssen Sie zunchst eine Leistungsplanung und (evtl. leistungsabhngige Kostenplanung) durchfhren. Wenn Sie keine Planung durchfhren mchten, mssen Sie zumindest Planleistungen fr Kostenstellen mit den entsprechenden Leistungsarten pflegen (Stammstze fr die Kombinationen Kostenstelle / Leistungsart anlegen. Dann werden alle mengenmigen Verrechnung - vorlufig ohne Bewertung durchgefhrt. Als Voraussetzung fr die Isttarifermittlung mssen Sie zunchst die Istkostensplittung durchfhren, bzw. bei den Grundeinstellungen zur Tarifermittlung das Kennzeichen 'Istkostensplittung intern' setzen. Wenn Sie Ihre Kostentrger am Ende der Periode nachbewerten wollen, mssen Sie dies in den entsprechenden Applikationen manuell anstoen.

(C) SAP AG

AC412

35

5.35
Grenzkosten: Lernziele

Nach Behandlung dieses Themas knnen Sie : die betriebswirtschaftlichen Hintergrnde der Grenzkostenverrechnung innerhalbdes CO-OM erlutern. die Konzeption und Vorgehensweise der Fixkostenvorverteilung beschreiben . die Fixkostenvorverteilung im Gemeinkosten Controlling konfigurieren und einsetzen. die Bercksichtigung von Sonderfllen bei der Fixkostenvorverteilung erklren.

SAP AG 1999

(C) SAP AG

AC412

36

5.36
Grenzkosten: Ziel

Grenzkosten
Ziel: Keine proportionalisierte Verrechnung von

Fixkosten im Gemeinkosten-Controlling!
Leistungsarten mit Fixkostenvorverteilung: Wieviel

kostet eine zustzliche Leistungseinheit (Grenzkosten)?


Fixkostenvorverteilung: Sollen Fixkosten im Block

verrechnet werden?
Abweichungsanalyse: Wie wirkt sich die

Fixkostenvorverteilung auf mein Kostenstellenergebnis aus?

SAP AG 2003

Eine Grenzkostenrechnung ist ein relativ modernes Kostenrechnungssystem, das bei der verursachungsgerechten Verrechnung die Fixkosten auer Betracht lsst. Da sich Fixkosten per Definition nicht mit der ausgebrachten Menge an Leistungen erhhen, sondern zeitabhngig zu betrachten sind, sollen Sie auch nicht mengenproportional verrechnet werden. Bei einer Grenzkostenrechnung stehen vielmehr die variablen Kosten im Vordergrund, die auch kurzfristig vernderbar sind - also abhngig von erbrachten Leistungsmengen variieren knnen. Eine Grenzkostenverrechnung liefert sinnvolle Informationen ber konzeptionelle Entscheidungen wie 'Make or buy' oder die 'Bestimmung kurzfristiger Preisuntergrenzen'. Fr die verursachungsgerechte Zuordnung von Fixkosten gibt es unterschiedliche Anstze:

Eine verursachungsgerechte Zuordnung von fixen Kosten kann beispielsweise auf unterschiedlichen Hierarchieebenen gewnscht sein, wie beispielsweise Buchungskreise, Werken, Produktgruppen oder aber denjenigen Kostenstellen, die entsprechende Leistungsaufnahme angefordert bzw. geplant haben.

Durch die Fixkostenvorverteilung kann dieses Problem im Rahmen der Kostenstellenrechnung gelst werden. Sender von fixkostenvorverteilten Leistungsarten knnen Kostenstellen sein. Empfnger der Fixkostenvorverteilung knnen Kostenstellen und Geschftsprozesse sein. Planintegrierte Auftrge und Projekte knnen nicht Empfnger der Fixkostenvorverteilung sein. Werden diese jedoch an eine Kostenstelle im Plan abgerechnet, so erfolgt eine Fixkostenvorverteilung auf die empfangende Kostenstelle.
AC412 37

(C) SAP AG

5.37
Fixkostenvorverteilung: Planung
Wieviel kostet eine zustzliche Leistungseinheit ? (Grenzkosten)

Produktion

60 h
Plan-Belastung: 60 h

ProgramProgrammierung
10,- fix

fixkostenvorverteilt
40 h

Fix Program. 600,-

Var 1.800,-

30,- var Plan-Entlastung: 100 h


Prod. Kd.Serv. Fix - 600,- 400,Var - 1.800,-/ 60h - 1.200,-/ 40h

KundenKundenService

Plan-Belastung: 40 h
Fix Program. 400,Var 1.200

SAP AG 2003

Fr eine exakte Fixkostenvorverteilung ist eine abgestimmte Planung erforderlich, bei der Tarife in fixen und variablen Anteilen ermittelt werden. Dies erreichen Sie, indem Sie bei den Leistungsarten in den Stammdaten bzw. in der Planung das Kennzeichen 'fixkostenvorverteilt' setzen und dann genauso planen wie im Kapitel 'Erweiterte Planungstechniken' beschrieben. Wichtig ist, dass Sie bestimmte Kosten oder Leistungsaufnahmen leistungsabhngig planen, weil nur so ein variabler Bestandteil des Tarifs errechnet werden kann Zum Abschluss der Planung fhren Sie die Planabstimmung, die Plankostensplittung und die Plantarifermittlung aus.

Auf der Folie sehen Sie ein Beispiel fr eine abgestimmte Planung zwischen einem Sender und zwei Leistungsempfngern. Die Leistungsaufnahme von Programmierstunden auf den Empfnger ist - wie man erkennen kann - voll variabel. Der Tarif der Leistung 10,- fix und 30,- variabel wird im gleichen Verhltnis bei den Empfngern als fixe und variable Belastung aufgenommen.

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AC412

38

5.38
Fixkostenvorverteilung: Leistungsverrechnung im Ist

80 h * 30,- var.

Produktion Plan-Belastung: 60 h
Progr. Fix 600,Var 1.800,-/ 60 h

ProgramProgrammierung 10,- fix 30,- var


Fix - 600,- 400,-

Ist-Belastung:

80 h
2.400,-/ 80 h

fixkostenvorverteilt

Progr.

Plan-Entlastung: 100 h
Prod. Kd.Serv. Var - 1.800,- /60 h - 1.200,- /40 h

30 h * 30,- var.

KundenKundenService Plan-Belastung: 40 h
Progr. Fix 400,Var 1.200,-/ 40 h

Ist-Entlastung:
Prod. Kd.Serv.

110 h
- 2.400,- / 80 h - 900,- / 30 h

Ist-Belastung: 30 h
Progr. 900,-/ 30 h

SAP AG 1999

Wenn eine Leistungsart das Kennzeichen 'fixkostenvorverteilt' besitzt, werden bei Leistungsverrechnungen nur die variablen Tarife multipliziert mit der Leistungsmenge bei den empfangenden Kostenstellen belastet. Auch die sendende Kostenstelle entlastet sich mit Leistungsverrechnungen nur mit ihren variablen Kosten. Im angegebenen Beispiel werden also die im Ist flieenden Mengen nur mit dem variablen Tarif der Leistungsart multipliziert und so auf den Empfngern belastet und auf dem Sender entlastet. Die fix geplanten Kosten der Senderkostenstelle bleiben zunchst auen vor. So erhalten die Empfngerkostenstellen Kundenservice und Produktion nur die Kosten fr 'zustzliche Einheiten' (Grenzkosten oder variable Kosten) von je 30,- UNI belastet. Die Kostenstelle Programmierung trgt zunchst noch - ihre Fixkosten selbst.

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AC412

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5.39
Fixkostenvorverteilung: Transaktion

Produktion Plan-Belastung: 60 h
Fix Program. 600,Var 1.800,-/ 60 h

ProgramProgrammierung 10,- fix


30,- var

Ist-Belastung:

80 h
2.400,-/ 80 h

fixkostenvorverteilt
Var - 1.800,- /60 h - 1.200,- /40 h

Program. 600,-

Plan-Entlastung: 100 h
Fix Prod. - 600,Kd.Serv. - 400,-

KundenKundenService Plan-Belastung: 40 h
Fix Program. 400,Var 1.200,-/ 40 h

Ist-Entlastung:
- 600,Prod. Kd.Serv. - 400,-

110 h
- 2.400,- / 80 h - 900,- / 30 h

Ist-Belastung: 30 h
Program. 400,900,- / 30 h

SAP AG 2003

Durch die Transaktion 'Fixkostenvorverteilung' werden die Fixkosten im Ist genau in der Hhe auf die Kostenstellen gebucht, die entsprechende Leistungsaufnahmen geplant haben. Um eine Vorverteilung der Fixkosten ausfhren zu knnen, mssen Sie zunchst die Planung abschlieen. Die Vorverteilung wird entweder im Rahmen der separaten Transaktion fr bestimmte Kostenstellen, Kostenstellengruppen oder den gesamten Controllingbereich durchgefhrt, sie kann aber auch im Rahmen der Plantarifermittlung - bei Setzen des entsprechenden Kennzeichens - ausgefhrt werden.

In einem Vorverteilungsszenario definieren Sie fr jede Senderleistungsart einer Kostenstelle die fixen Plankosten in Version 0 und verteilen diese anschlieend als Istkosten auf die Kostenstellen, die die Leistungsaufnahmen geplant haben. Die Fixkostenvorverteilung basiert auf der Annahme, dass Senderkostenstellen - im Rahmen eines abgestimmten Leistungsplanes - Leistungen nur deswegen zur Verfgung stellen, weil Empfngerkostenstellen diese Leistungsanforderung geplant haben. Durch die Fixkostenvorverteilung wird sichergestellt, dass die durch die Bereitstellung von zustzlichen Kapazitten angefallenen Kosten nicht auf der Grundlage des Beschftigungsgrades verrechnet werden. Wenn Sie mit der Fixkostenvorverteilung arbeiten, knnen Sie Fixkostenabweichungen vermeiden. Die Fixkostenvorverteilung bertrgt die Fixkosten der Planbe- und entlastungen auf Istbuchungen. Aus diesem Grund ist die Abdeckung der geplante Fixkosten unabhngig vom Beschftigungsgrad garantiert.

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AC412

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5.40
Fixkostenvorverteilung: Sonderflle im Ist
keine Planaufnahme: Ist: 10 h * 30,- var.

Personal keine Plan-Belastung:


Program. Fix 0,Var 0,- / 0 h

ProgramProgrammierung 10,- fix


30,- var

Ist-Belastung:

10 h
300,- / 10 h

fixkostenvorverteilt

Program.

0,-

Plan-Entlastung: 50 h
Fix Personal -0,Auftrag -500,Var -0,- / 0 h -1.500,- / 50 h

Auftrge, Projekte

Ist-Entlastung:
-0,Personal Auftrag -600,-

70 h
- 300,- / 10 h -1.800,- / 60 h

Auftrag: Ist: 60 h * 40,- ges.

(planintegriert)

Plan-Belastung: 50 h
Fix Program. 500,Var 1.500,-/ 50 h

Ist-Belastung: 60 h
Program. 600,1.800,-/ 60 h

SAP AG 2003

Bei der Fixkostenvorverteilung kann es zu folgenden Sonderfllen kommen: 1. Wenn der Leistungsempfnger eine Kostenstelle ist, die - egal, ob sie eine leistungsabhngige leistungsunabhngige oder keine Leistungsaufnahme geplant hat - werden bei der Leistungsverrechnung nur variable Kosten verrechnet. Beim Ausfhren der Fixkostenvorverteilung werden nur die Fixkosten auf den Empfnger gebucht der leistungsabhngig oder leistungsunabhngig - eine Leistungsaufnahme geplant hat. Empfngerkostenstellen, die also keine Leistungsaufnahmen geplant haben erhalten somit auch nur variable Kosten belastet. 2. Ist der Empfnger ein Kostentrger - beispielsweise ein Auftrag oder ein Projekt - wird er bei der Leistungsverrechnung mit dem vollen Kostensatz (fixer und variabler Tarif multipliziert mit der Leistungsmenge) belastet (siehe dazu auch den Sonderfall 'Rckfluss' auf der nchsten Folie).

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AC412

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5.41
Fixkostenvorverteilung: Ausnahme Rckfluss
Planintegrierter Auftrag rechnet an Kostenstelle ab

Kostenstelle 1:
Leistung: Leistung: Plan: 10 h Ist: 20 h Entlastung: Entlastung: Plan: Fix - 100,100,1. LeistungsVar. - 300,300,aufnahme
10,- fix 30,- var

Auftrag
fixkostenvorverteilt

(planintegriert)

Kostenstelle 2
Aufnahme: Aufnahme: Plan 10 h Ist 20 h

Aufnahme: Plan 10 h Ist 20 h Plankosten 100,- + 300,-

2. PlanAbrechnung

Plankosten + 100,- + 300,100,- 300,Istkosten: + 100,100,-

Istkosten: Fix Var. - 100,100,- 200,- 600,200,600,+ 200,200,-

Istkosten: 4. Leistungsverrechnung 5. IstAbrechnung (Rckfluss) + 200,- + 600,- 200,- + 600,-

3. Fixkostenvorverteilung

5. IstAbrechnung

+ 600,600,-

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Sonderfall: Fixkostenrckfluss bei planintegrierten Auftrgen, die an eine Kostenstelle abrechnen Auftrge und Projekte in der integrierten Planung knnen bei der Fixkostenvorverteilung nicht als Empfnger verwendet werden. Sie werden bei der Leistungsaufnahmeplanung und bei der Istleistungsverrechnung immer mit fixen und variablen Kosten belastet. Wenn Sie jedoch integrierte Auftrge in der Planung auf eine Kostenstelle abrechnen, wird die Vorverteilung auf die Empfngerkostenstelle ausgefhrt. Aus diesem Grund ist die Empfngerkostenstelle im Ist bereits mit Fixkosten belastet, mit denen bei der Istleistungsverrechnung auch der integrierte Auftrag belastet wird. Bei der Abrechnung des Auftrages im Ist bucht das System diese bei der Leistungsverrechnung zuviel gebuchten Fixkosten zurck auf den Sender (Rckfluss). Um sicherzustellen, dass die Buchung in der richtigen Periode erfolgt, muss die Abrechnung fr die betroffenen Auftrge periodenbezogen sein.

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AC412

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5.42
Fixkostenvorverteilung
Kosten (K) Eliminierung von zuviel bzw. zuwenig verrechneten Fixkosten Durch Istmenge * variablen Tarifen weiterverrechnet
Sollkostenkurve

nicht verrechnete Kosten


K (Plan)

verrechnete variable Kosten


Plankosten

verrechnete Kosten = Sollkosten Istkosten

r a bl e vari rif = ta Plan , -/h 100

Kfix (Plan)

Fixkostenblock

Durch Fixkostenvorverteilung weiter verrechnet

x (Plan) SAP AG 2003

x (Ist)

Menge (x)

Die oben dargestellte Grafik soll die Verrechnung einer Kostenstelle mit einer Leistungsart erlutern, die an der Fixkostenvorverteilung teilnimmt. Im Gegensatz zur klassischen Verrechnung - ohne Fixkostenvorverteilung - wird hierbei Leistungsverrechnungen die Kostenstelle nur mit dem variablen Tarif (100,- UNI) entlastet. Durch Ausfhren der Fixkostenvorverteilung kann auch der Fixkostenblock, in der Hhe, in der er geplant wurde, auf die Empfnger weiterverrechnet werden. Im Unterschied zur klassischen Verrechnung werden also bei Beschftigungsschwankungen nicht mehr bzw. weniger Fixkosten verrechnet, als geplant war. (schraffierter Teil wird hier nicht verrechnet) Die Fixkostenabweichung entfllt also. In einem idealtypischen Fall mit verrechneter Menge = tatschlich gemessener Menge, und konstant verrechneten iterativen Plantarifen entsprechen die verrechneten Kosten den Sollkosten.

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AC412

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5.43
Grenzkostenverrechnung: Ablauf

Grenzkosten
Leistungsarten anlegen Kennzeichen Fixkostenvorverteilung Isttarifkennzeichen nicht setzen Leistungsplanung, Planabstimmung und Tarifermittlung Leistungsverrechnung (variable Tarife) Optionale Fixkostenvorverteilung Optionale Abweichungsanalyse Abweichungen Ergebnis
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Idealtypischer Ablauf fr das Durchfhren von Grenzkostenverrechnungen im GemeinkostenControlling: Beim Anlegen der Leistungsarten setzen Sie das Kennzeichen fixkostenvorverteilt auf den entsprechenden Leistungsarten. Das Tarifkennzeichen Ist sollten Sie nicht setzen, da eine Fixkostenvorverteilung sich im System mit der Isttarifermittlung widerspricht. Bei Ihrer Planung sollten Sie so exakt wie mglich leistungsunabhngige und insbesondere leistungsabhngige Kosten planen. Dadurch knnen Sie exakte iterative Plantarife mit fixen und variablen Bestandteilen sicherstellen. Vor der Tarifermittlung sollten Sie ber die automatische Planabstimmung sicherstellen, dass sich die Leistungsaufnahmemengen von den Sendern mit den Leistungen der Sender decken. Bei den Leistungsverrechnungen innerhalb von Kostenstellen werden jetzt nur noch variable Tarife verrechnet. ber die Fixkostenvorverteilung, die Sie auch direkt bei der Plantarifermittlung anstoen knnen, knnen Sie die geplanten Fixkosten in gleicher Hhe auch im Ist auf die empfangenden verrechnen. Wenn Sie Abweichungen analysieren wollen, stoen Sie die automatische Abweichungsermittlung an. Dort wird jetzt keine Fixkostenabweichung mehr ausgewiesen, Eventuell zu viel oder zuwenig verrechnete Fixkosten auf Auftrge werden in die Restabweichung integriert eingestellt.

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5.44
Periodenabschluss: Zusammenfassung des Kapitels

Sie knnen nun: Standardberichte, wie Plan-Ist-Vergleiche, analysieren und auswerten. die Grenzen von Plan-Ist-Vergleichen aufzeigen. die Ziele und Mglichkeiten von erweiterten Analyse- und Verrechnungswerkzeugen im SAP R/3 erlutern.

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AC412

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5.45Periodenabschlu: Verrechnungen und Analyse bungen


Kapitel: Periodenabschluss: Verrechnungen und Analyse Thema: Sollkosten, Abweichungen und Isttarife
Am Ende dieser bungen knnen Sie: Standardberichte, wie Plan-Ist-Vergleiche analysieren. die Fortschreibung von Sollkosten erlutern. die Abweichungsanalyse konfigurieren und einsetzen. Abweichungskategorien analysieren. das Konzept der Isttarifermittlung erlutern sowie die IsttarifNachbewertung konfigurieren und einsetzen. Nachdem Sie die erweiterte Planung und die Methoden zur vorgangsbezogenenen und periodischen Istkosten- bzw. Leistungsverrechnung kennengelernt haben, hngt es nun von Ihren Kostenrechnungszielen ab, welche Analysewerkzeuge Sie einsetzen. Beispielhaft untersuchen Sie nun fr Ihre Kostenstelle Reparatur REP##, welche Analysewerkzeuge die von Ihnen gewnschten Informationen zur Kostenstellenanalyse im Gemeinkosten-Controlling ermglichen. Dabei durchlaufen Sie verschiedene Szenarien, die Ihnen jeweils unterschiedliche Informationen und Ergebnisse liefern.

Sollkostenanalyse 1-1 Vorbereitungen: Lschen Sie in Ihren Benutzereinstellungen die Gruppe H_TECH## aus der Kostenstellengruppe und tragen Sie stattdessen die Kostenstelle REP## ein. Kontrolle der Plankosten Auf Ihrer Kostenstelle REP## sind in der laufenden Periode noch keine Istkosten gebucht worden. Verschaffen Sie sich einen berblick ber die bisher geplanten Werte, indem Sie in die Kostenartenplanung gehen (Version 0, aktuelle Periode, Kostenstelle REP##, Leistungsart * [= alle], Kostenarten 400000 699999, freie Eingabe). Welche drei Kostenarten wurden bisher in welcher Hhe geplant? Fr welche Kostenart haben Sie das Kennzeichen Menge fhren gesetzt?

1-2

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AC412

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Kostenstelle: REP## fr die aktuelle Periode: Leistungsart Kostenart Plankosten fix variabel Menge fix variabel Einheit M

(Ist das Feld Leistungsart leer (oder #), wurde leistungsunabhngig/fix geplant) Vergleichen Sie Ihre Planung mit der Lsung, ndern Sie gegebenenfalls die Werte manuell. 1-2-2 Analysieren Sie den geplanten Output Ihrer Kostenstelle REP## in der Planung der Leistungserbringung. Welche Leistungsmengen (Leistungsart *) wurden in der aktuellen Periode geplant? Wie lautet der Tarif, den Sie in frheren Aufgaben - bei der Tarifermittlung fr diese Menge errechnet haben (der Tarif wurde bei der Tarifermittlung automatisch in die Planung bernommen)? Welche Leistungsmenge wurde disponiert? Vergleichen Sie mit der Lsung und ndern Sie die Zahlen gegebenenfalls manuell. Kostenstelle REP## in der aktuellen Periode: Leistungs-art REPH## 1-2-3 Analysieren Sie die Kostenstelle REP## im Soll/Ist-Vergleich des Infosystems. Wurden bisher Istkosten gebucht? Wurden in der Periode schon Leistungen erbracht? Interpretieren Sie die Sollkosten anhand der bekannten Zahlen! Interpretieren Sie die Plankosten anhand der bekannten Zahlen (blttern Sie im Bericht auf die nchste Seite)! Planleistung Tarif fix Tarif variabel disponierte Leistung

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Kostenstelle: REP## Istkosten: Istleistung: Sollkosten: Plankosten:

Interpretation:

1-3-1

Verrechnen Sie nun von der Sender-Kostenstelle REP## 140h der Leistungsart REPH## an die Kostenstelle PC## ber eine direkte Leistungsverrechnung (da die Leistungsart den Leistungsartentyp 1 hat). Verrechnen Sie in der Erfassungsvariante Kostenstelle innerhalb der Listerfassung. Analysieren Sie erneut die Sollkosten der Kostenstelle REP##. Wie hoch sind nun die Sollkosten der Belastungsseite (vorher 10.000,-), da der Beschftigungsgrad 140% betrgt? Wie wurde dies vom System berechnet?

1-3-2

Kostenstelle REP##, laufende Periode Sollkosten: Berechnung: 1.3.3 Buchen Sie nun die Istkosten der Kostenstelle REP## im Modul FI. Buchen Sie mit dem aktuellen Datum und whlen Sie die Erfassungsvariante mit Kostenstelle und Menge. Als Steuerkennzeichen whlen Sie V0 (ohne Steuer) Denken Sie daran, im Detailbild der Kostenart 415100 die Menge 110h mitzugeben! Zur Vereinfachung knnen Sie die Kontiervorlage AC412b anwenden, in der Sie nur die Kostenstellen in Ihre Nummer ## ndern mssen.

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Sachkonto 404000 415100 430000 470000 113100

Soll/Haben Kennzeichen S S S S H

Betrag 900 12.100 9.000 1.000 23.000

Steuer V0 V0 V0

Kostenstelle REP## REP## REP## REP##

Menge

Einheit H

110

Vergleichen Sie vor dem Buchen nochmals alle Betrge und whlen Sie Buchen. 1-3-4 Ihre Kosten sind nun fr die gesamte Periode erfat und Sie wollen die Wirtschaftlichkeit der Kostenstelle im Bericht Soll/Ist-Vergleich beurteilen. Analysieren Sie den Saldo der Kostenstelle REP##, die Plan/Ist- und die Ist/Soll-Abweichung der Einsatzseite und beantworten Sie folgende Fragen: Kostenstelle REP##, laufende Periode Plan/Ist-Abweichung: ________% Beurteilung: gnstig / ungnstig (2.Seite im Bericht) ________________________________ Ist/Soll -Abweichung: _________% Beurteilung: gnstig / ungnstig ________________________________ Unter- /berdeckung: _____________

(Wie viel wurde mehr/weniger verrechnet, als die Kostenstelle im Ist belastet wurde?)

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2 2-1

Abweichungsanalyse

Fhren Sie nun die Abweichungsanalyse fr die aktuelle Periode und Ihre Kostenstellengruppe H_TECH im Echtlauf aus. Welche Aussagekraft hat die Gesamtabweichung fr Ihre Kostenstellen/Leistungsarten?

___________________________________________________ Welche Abweichungsseite liefert - Ihrer Meinung nach - fr die Beurteilung der Wirtschaftlichkeit einer Kostenstelle die besten Informationen? ___________________________________________________ Sichern Sie Ihre Abweichungen, sofern Sie nicht durch den Echtlauf automatisch gesichert wurden. Die Abweichungen werden nun im Informationssystem analysiert. 2-2 Analysieren Sie im Bericht Kostenstellen: Abweichungen die Abweichungen Ihrer Kostenstellengruppe H_TECH## in der laufenden Periode. Springen Sie ber Variation in die Kostenstelle REP## und notieren Sie die entsprechenden Betrge in der folgenden Tabelle. Beurteilen Sie die Abweichungen mit gnstig oder ungnstig (bitte markieren).

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Optional: berlegen Sie sich eventuell eine kurze Begrndung (genaue Erklrung in der Lsung). Soll/Ist-Abweichung: (=Abweichung der Einsatzseite) Kategorien Einsatzseite Strukturabweichung: gnstig / ungnstig

(blttern Sie auf Seite 3 des Berichtes) Betrag: (Kostenart) gnstig / ungnstig

Preisabweichung:

gnstig / ungnstig

Mengenabweichung:

gnstig / ungnstig

Verrechnungsseite Fixkostenabweichung:

Betrag:

Begrndung:

Isttarifermittlung: Sie wollen nun fr Ihren gesamte Kostenstellengruppe Isttarife berechnen und die schon durchgefhrten Leistungsverrechnungen nachbewerten. 3-1 3-2 Untersuchen Sie die Einstellungen zur Nachbewertung in den Einstellungen zur Version pro Geschftsjahr (Customizing). Wurde die Nachbewertung aktiviert? Fhren Sie nun die Isttarifermittlung nur fr Ihre Kostenstellengruppe H_TECH## im Echtlauf ohne Geschftsprozesse - aus. Whlen Sie dabei nur die aktuelle Periode. Verlassen Sie nach dem Buchen die Tarifermittlung. Die Analyse erfolgt im Infosystem.

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3-3

Analysieren Sie die Tarife im Tarifbericht des Informationssystems. berprfen Sie, wie die geplanten Tarife eingehalten wurden. Fhren Sie den Tarifbericht nur fr die aktuelle Periode und die Kostenstellengruppe H_TECH## aus. Achten Sie zuvor darauf, dass die Tarife in der Tarifeinheit 1 und nur die zur Verrechnung verwendeten Tarife angezeigt werden. Fr eine bessere bersichtlichkeit sortieren Sie den Bericht nach den drei Spalten Kostenstelle, Leistungsart und Tarifkennzeichen (jeweils aufsteigend).

Kostenstelle CHIP## ENER## PC## PC## QUAL## REP## 3-4

Leistungsart MAH## ENH## MAH## SETH## QUAH## REPH##

Plantarif (TKZ 1/2)

Isttarif (TKZ 5/6)

Gehen Sie in in den Bericht Soll/Ist-Abweichung und lassen Sie sich fr Ihre Kostenstellengruppe (H_TECH##) jeweils den Saldo im Ist in der aktuellen Periode anzeigen. Springen Sie ber die Variation in jede einzelne Kostenstelle. Achten Sie auf den Saldo der Kostenstellen. Was fllt Ihnen auf? Saldo Begrndung, falls Saldo 0

Kostenstelle ENER## QUAL## REP## PC## CHIP## 3-5

Fhren Sie die Nachbewertung fr Ihren Fertigungsauftrag AC412-## durch.

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3-6

Gehen Sie erneut in den Bericht Soll/Ist-Abweichung und lassen Sie sich fr Ihre Kostenstellengruppe (H_TECH##) jeweils den Saldo im Ist in der aktuellen Periode anzeigen. Springen Sie ber die Variation insbesondere in die Kostenstellen PC## und CHIP##. Was fllt Ihnen auf? Saldo Begrndung

Kostenstelle PC## CHIP## 3-7

Analysieren Sie die Entlastung der Kostenstelle CHIP##. Springen Sie dazu in die Einzelposten. Wie viele Einzelposten werden angezeigt? Warum? Unter welchen Vorgngen sind die Einzelposten gebucht worden?

__________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________

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5.46 Periodenabschlu: Verrechnungen und Analyse Optionale bungen


Kapitel Periodenabschluss: Verrechnungen und Analyse Thema: Fixkostenvorverteilung
Am Ende dieser bungen knnen Sie: das Konzept der Fixkostenvorverteilung im SAP-R/3 Controlling erlutern. die Fixkostenvorverteilung durchfhren. ein Szenario mit fixkostenvorverteilten Leistungsarten konzeptionieren und einsetzen. Abweichungen, die im Rahmen der Fixkostenvorverteilung auftreten knnen, analysieren. Nachdem Sie verschiedene Szenarien zum Periodenabschluss diskutiert und eingesetzt haben, mchten Sie die erweiterten Mglichkeiten errtern, die Ihnen mit Hilfe der Fixkostenvorverteilung zur Verfgung stehen. Um die Konzeption dieser Form der Grenzkostenverrechnung zu verdeutlichen (die Ihnen die Fixkostenvorverteilung bietet), beantworten Sie bitte folgende Fragen. Es knnen eine oder mehrere Beispielantworten richtig sein.

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1-1

Fixkostenvorverteilung: Planung Welche der angegeben Punkte kennzeichnen ein Planungsszenario mit Fixkostenvorverteilung? A) B) C) D) E) Die Leistungsarten sollten das Kennzeichen fixkostenvorverteilt besitzen. Sie knnen auf keinen Fall manuelle Tarife (TKZ 3) planen. Die Planung sollte abgestimmt sein. Sie mssen beim Ausfhren der Tarifermittlung auf jeden Fall das Kennzeichen mit Fixkostenvorverteilung setzen. Sie knnen nur fr Leistungsartentyp 1 das Kennzeichen fixkostenvorverteilt setzen. Richtig Falsch Richtig Falsch Falsch

A) B) C) D) E)

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1-2

Fixkostenvorverteilung: Kosten- und Leistungsverrechnung im Ist A) B) Leistungsverrechnungen einer fixkostenvorverteilten Leistungsart werden auf Kostenstellen nur mit dem variablen Tarifanteil bewertet. Die Transaktion Fixkostenvorverteilung verrechnet die Fixkosten im Ist so auf die Empfngerkostenstellen, wie sie dort als Leistungsaufnahmen geplant waren (im Block). Die Transaktion Fixkostenvorverteilung verrechnet die Fixkosten im Ist so auf die Empfngerauftrge, wie sie dort als Leistungsaufnahmen geplant waren (im Block). Die variabel verrechneten Leistungsmengen knnen Sie mit der Isttarifermittlung durch variable Isttarife nachbewerten. Die Soll=Ist-Leistungverrechnung kann nicht mit der Fixkostenvorverteilung kombiniert werden. Richtig Richtig Falsch Falsch Falsch

C)

D) E)

A) B) C) D) E)

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1-3

Fixkostenvorverteilung: Sonderflle A) B) C) Planintegrierte Auftrge knnen an der Fixkostenvorverteilung generell teilnehmen. Nur planintegrierte Auftrge, die wiederum an einer Kostenstelle abgerechnet werden, untersttzen das Konzept der Fixkostenvorverteilung. Kostenstellen, die keine Leistungsaufnahmen geplant haben, werden generell mit Vollkosten belastet, auch wenn die Leistungsaufnahme im Ist eine fixkostenvorverteilte Leistungsart beinhaltet. Kostenstellen, die keine Leistungsaufnahmen geplant haben, werden generell nur mit variablen Kosten belastet, auch wenn die Leistungsaufnahme im Ist eine fixkostenvorverteilte Leistungsart beinhaltet. Falsch Richtig Falsch Richtig

D)

A) B) C) D)

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1-4

Fixkostenvorverteilung: Bedeutung A) B) C) Die Fixkostenvorverteilung ermglicht eine Grenzkostenverrechnung (Verrechnung zu variablen Teilkosten bewertet) zwischen Kostenstellen. Die Fixkostenvorverteilung verhindert die (Abweichungskategorie) Fixkostenabweichung Die Fixkosten eines Senders mssen in jedem Fall einmal periodisch an die Empfngerkostenstellen (ber die Fixkostenvorverteilung) weiterverrechnet werden. Die Fixkostenvorverteilung liefert eine Information ber die Kosten, die fr eine zustzliche Leistungseinheit einer Kostenstelle entstehen (Grenzkosten). Die Fixkostenvorverteilung ist besonders interessant, um Fixkostenabweichungen auf Vorkostenstellen zu vermeiden. Ohne Fixkostenvorverteilung knnen Leistungsverrechnungen mit proportionalisierten Vollkostentarifen insbesondere bei Beschftigungsschwankungen - zu einer betriebswirtschaftlich irrefhrenden ber-/ Unterverrechnung von Fixkosten fhren. Richtig Richtig Falsch Richtig Richtig

D) E)

A) B) C) D) E)

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AC412

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5.47Periodenabschlu: Verrechnungen und Analyse Lsungen


Kapitel: Periodenabschluss: Verrechnungen und Analyse Thema: Sollkosten, Abweichungen und Isttarife
1 Sollkostenanalyse 1-1 Vorbereitungen: Benutzereinstellungen KST: Infosystem Benutzereinstellungen Grunddaten: Kostenstellengruppe H_TECH## entfernen Kostenstelle REP## eintragen 1-2 Kontrolle der Plankosten KST: Planung Kostenarten/Leistungsaufnahmen ndern Layout: Version: Zeitraum: 1-101 0 aktuelle Periode im aktuellen Geschftsjahr

Kostenstelle: REP## Leistungsart: * Kostenart: von 400000 bis 699999 freie Eingabe bersicht Kostenstelle: REP## fr die aktuelle Periode: Leistungsart Kostenart 430000 470000 REPH## 415100 Plankosten fix 9.000,1.000,10.000,100 h X variabel Menge fix variabel Einheit M

Ist das Feld Leistungsart leer, wurde leistungsunabhngig (nur fix) geplant. berprfen Sie Ihre Planung mit der Lsung, ndern Sie gegebenenfalls die Werte entsprechend ab! Es wurden also 20.000,- UNI an Gesamtkosten geplant, wobei die Gehlter (430000) und die Raumkosten (470000) fix und die Fremdleistungen (415100) voll variabel sind. Fr die Fremdleistungen wurde auerdem eine variable Menge mitgegeben, bei der das Kennzeichen M mit der Einheit h bewirkt, dass bei Istbuchungen eine Warnmeldung zum Kontieren mit Menge ausgegeben wird. Insgesamt sind also 10.000,- fixe und 10.000,- variable Kosten geplant. 1-2-2 Kontrolle der Leistungserbringung.
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KST: Planung Leistungserbringung / Tarife ndern Version: Zeitraum: 0 aktuelle Periode im aktuellen Geschftsjahr

Kostenstelle: REP## Leistungsart: * bersicht Kostenstelle REP## in der aktuellen Periode: Leistungsart REPH## Planleistung Tarif fix 100 h 100,Tarif variabel 100,Disponierte Leistung 100 h

Der Tarif sollte im Planungskapitel durch die Tarifermittlung automatisch berechnet worden sein (TKZ 1): Fixkosten / Planleistung = Fixer Tarif: 10.000,- / 100 h = 100,-/ h fix 10.000,- / 100 h = Variable Kosten / Planleistung = Variabler Tarif: 100,-/ h variabel

Vergleichen Sie Ihre Zahlen mit der Lsung und ndern Sie die Zahlen fr die Folgebungen gegebenenfalls manuell! 1-2-3 Soll/Ist-Vergleich Kostenstelle REP## KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Soll/IstVergleiche Kostenstellen: Soll/Ist-Abweichung Version: Zeitraum: 0 aktuelle Periode im aktuellen Geschftsjahr

Kostenstelle: REP## Whlen Sie Ausfhren. Kostenstelle: REP## Istkosten: Istleistung: Sollkosten: 0,0h 10.000,da Beschftigungsgrad = 0: alle fixen Plankosten (Vergleichskosten, wenn nichts geleistet wird) Plankosten: 20.000,alle fixen und variablen Plankosten (siehe nchste Seite rechts im Bericht) 1-3-1 Leistungsverrechnung KST: Istbuchungen Leistungsverrechnung erfassen Whlen Sie die Whlen Sie die
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Interpretation:

Erfassungsvariante Kostenstelle Listvariante


AC412 60

Sender: Menge:

REP## 140h

Sender-Leistungsart: REPH## Empfnger-Kostenstelle: PC## Sichern Sie Ihre Eingaben. 1-3-2 Sollkosten der Kostenstelle REP## KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Soll/IstVergleiche Soll/Ist-Abweichung Version: Zeitraum: 0 aktuelle Periode im aktuellen Geschftsjahr

Kostenstelle: REP## Whlen Sie Ausfhren Kostenstelle REP##, laufende Periode Sollkosten: Berechnung: 24.000,10.000,- fixe PK + 10.000,- variable PK * Beschftigungsgrad 140%

Nur fr die Kostenart 415.100 haben sich die Sollkosten gendert, da diese Position variabel bzw. leistungsabhngig geplant wurde. 1-3-3 Istkosten der Kostenstelle REP## Rechnungswesen Finanzwesen Hauptbuch Buchung Sachkontenbuchung erfassen Whlen Sie Enter Belegdatum: heutiges Datum Whlen Sie: Erfassungsvariante mit Kostenstelle und Menge Tragen Sie die angegebenen Werte in die Buchungsmaske ein. Whlen Sie gegebenenfalls die Kontiervorlage AC412b und ndern Sie die Kostenstellennummern ##.

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AC412

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Sachkonto 404000 415100 430000 470000 113100

Soll/Haben Kennzeichen S S S S H

Betrag 900,12.100,9.000,1.000,23.000,-

Steuer V0 V0 V0

Kosten-stelle Menge REP## REP## REP## REP## 110

Einheit H

Vergleichen Sie vor dem Buchen noch einmal alle Betrge mit der Vorlage und whlen Sie: Buchen 1-3-4Soll/Ist-Vergleich der Kostenstelle REP## KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Soll/IstVergleiche Soll/Ist-Abweichung Version: Zeitraum: 0 aktuelle Periode im aktuellen Geschftsjahr

Kostenstelle: REP## Whlen Sie Ausfhren. Kostenstelle REP##, laufende Periode Plan/Ist-Abweichung: (2. Seite im Bericht) Ist/Soll-Abweichung: +15% Beurteilung: gnstig / ungnstig 15% hhere Ist- als Plankosten -4,17 % Beurteilung: gnstig / ungnstig

4,17% geringere Ist- als Sollkosten Unter- /berdeckung: -5.000,(5.000,- mehr verrechnet als mit Istkosten belastet)

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AC412

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Abweichungsanalyse 2-1 Abweichungsanalyse fr Kostenstellengruppe H_TECH## KST: Periodenabschluss Einzelfunktionen Verrechnungen Abweichungen Version: Zeitraum: Echtlauf Whlen Sie Ausfhren Die Abweichungen sind durch den Status Echtlauf automatisch gesichert Die Gesamtabweichung liefert keine Aussage fr die Wirtschaftlichkeit, da sie nur die Istkosten mit den verrechneten Istkosten vergleicht (=Unter-/berdeckung der Kostenstelle). Die Abweichungen der Einsatzseite liefern die genauesten Informationen. (Diese werden nun im Informationssystem analysiert) 2-2 Bericht Kostenstellen: Abweichungen fr Kostenstellengruppe H_TECH## KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Soll/Ist-Vergleiche Abweichungsanalyse Kostenstellen: Abweichungen Version: Zeitraum: 0 aktuelle Periode im aktuellen Geschftsjahr 0 aktuelle Periode und Geschftsjahr

Kostenstellengruppe: H_TECH##

Kostenstellengruppe: H_TECH## Whlen Sie Ausfhren. Whlen Sie ber die Variation die Kostenstelle REP## aus.

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Soll/Ist-Abweichung: (=Abweichung der Einsatzseite) Kategorien Einsatzseite Strukturabweichung:

- 1.000,- 4,17%

gnstig / ungnstig insgesamt weniger Istkosten als Sollkosten

(blttern Sie auf Seite 3 des Berichtes) Betrag (Kostenart) + 900,(404000 Ersatzteile) gnstig / ungnstig ungeplanter Verbrauch von Ersatzteilen gnstig / ungnstig

Preisabweichung:

+ 1.100,-

(415100 Fremdleistungen) Preissteigerung beim Zukauf von Fremdleistung: Plan: 100 h fr je 100,-. Ist: 110h fr je 110,- (Buchung 12.100,-mit Menge 110h ). Aus 10,- Preisabweichung * 110h ergibt sich die Preisabweichung von 1.100,-. Mengenabweichung: - 3.000,gnstig / ungnstig (415100 Fremdleistungen) Geplant waren 100 h variabler Fremdbezug bei Planleistung von 100 Reparaturstunden. Im Ist wurden jedoch 140 h Reparatur geleistet, die Sollmenge an Fremdbezug wre also 140 h. Es wurden jedoch nur 110 h verbraucht (je 100,- Planpreis): -30h *100,- = -3.000,Mengenabweichung Verrechnungsseite Betrag Begrndung (Theoret.) Zuviel verrech-nete Fixkosten, weil mit proportionalisierten Tarifen vorgangsbezogen verrechnet wurde. Output 140 h * 100,- fix + 140 h * 100,- variabel = 28.000,- verrechnete Istkosten - 24.000,- Sollkosten Den Sollkosten entsprechend htten die Fixkosten nicht mit der Menge multipliziert an den Empfnger verrechnet werden sollen (entfllt bei Fixkostenvorverteilung). 3 Isttarifermittlung
AC412 64

Fixkostenabweichung: - 4.000,-

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3-1

Einstellungen zur Nachbewertung IMG: Controlling Controlling allgemein Organisation Versionen pflegen Version: Aktuelles Jahr 0 (markieren) Doppelklick Einstellungen pro Geschftsjahr (Stufe 5) Nachbewertung mit eigenem Vorgang ist aktiviert

3-2

Isttarifermittlung fr Kostenstellengruppe H_TECH## KST: Periodenabschluss > Einzelfunktionen Tarifermittlung Kostenstellengruppe: H_TECH## Zeitraum: Echtlauf Whlen Sie Ausfhren. Verlassen Sie nach dem Buchen die Tarifermittlung (Analyse erfolgt im Infosystem). aktuelle Periode im Geschftsjahr Keine Geschftsprozesse

3-3

Tarifbericht des Informationssystems Kst: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Tarife Kostenstellen: Leistungsartentarife: Kostenstellengruppe: H_TECH## Periode: Tarifeinheit: Markieren Sie: aktuelle 1 Nur die zur Verrechnung verwendeten Tarife anzeigen

Whlen Sie Ausfhren. Whlen Sie Bearbeiten Sortieren aufsteigend Whlen Sie nacheinander: Kostenstelle, Leistungsart, Tarifkennzeichen (alle aufsteigend: 1. Button)

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AC412

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Kostenstelle CHIP## ENER## PC## PC## QUAL## REP##

Leistungsart MAH## ENH## MAH## SETH## QUAH## REPH##

Plantarif (TKZ 1/2) 234,39 0,17 151,84 190,91 193,33 200,00

Isttarif (TKZ 5/6) 205,63 (233,94**) 0,16 (0,15**) 133,66 (132,31**) 173,08 162,50 164,29

(** die in Klammern angegebenen Zahlen werden vom Teilnehmer nur in den Perioden 6-9 ermittelt)

3-4

Bericht Soll/Ist-Abweichung fr Kostenstellengruppe H_TECH## KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Soll/Ist-Vergleiche Kostenstellen: Ist/Soll-Abweichung Kostenstellengruppe: H_TECH## Periode: aktuelle Whlen Sie Ausfhren. Springen Sie ber Variation in die Einzelwerte Kostenstelle ENER## Saldo 3.642,(3.060,-**)

Begrndung, falls Saldo 0 Sonderfall: Kostenstelle entlastet sich im Ist nicht voll, weil der Isttarif auf Basis der Kapazitt errechnet wird (fixe Bereitstellungskosten sollen nicht voll auf die Empfnger verrechnet werden).

QUAL## REP## PC## CHIP##

0,0,-23.602,(-25.222,**)

wird 0,-, wenn der Kostentrger (Auftrag AC412) mit Isttarifen nachbewertet wird wird 0,-, wenn der Kostentrger (Auftrag AC412) mit Isttarifen nachbewertet wird

-9.204,(-144,-**)

(** die in Klammern angegebenen Zahlen werden vom Teilnehmer nur in den Perioden 6-9 ermittelt)

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3-5

Nachbewertung des Fertigungsauftrags Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostentrgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenabschluss Einzelfunktionen Nachbewertung Isttarife Einzelverarbeitung Auftrag: Periode: Testlauf: Detaillisten: X Whlen Sie Ausfhren. AC412## aktuelle Periode

Geschftsjahr: aktuelles Geschftsjahr

3-6

Bericht Ist/Soll-Abweichung KST: Infosystem Berichte zur Kostenstellenrechnung Soll/IstVergleiche Kostenstellen: Ist/Soll/Abweichung Kostenstellengruppe: Periode: Geschftsjahr: Whlen Sie Ausfhren. H_TECH## aktuelle aktuelles Begrndung Der Kostentrger AC412-## wurde mit dem Ist-Tarif nachbewertet. Der Kostentrger AC412-## wurde mit dem Ist-Tarif nachbewertet.

Kostenstelle PC## CHIP##

Saldo 0,0,-

3-7

Fhren Sie einen Doppelklick auf die Entlastungszeile der Kostenstelle CHIP## aus und whlen Sie Kostenstellen Einzelposten Ist aus. Es werden zwei Einzelposten angezeigt. Einer fr die direkte Leistungsverrechnung und einer fr die Nachbewertung, da in der Version 0 eingetragen war, dass die Nachbewertung in einem eigenen Vorgang stattfindet. Einstellungen Layout ndern bernehmen Sie aus dem Spaltenvorrat den Vorgang in die Spaltenauswahl. RKL RKLN Leistungsverrechnung Ist Nachbewertung zu Isttarif
AC412 67

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5.48Periodenabschlu: Verrechnungen und Analyse Lsungen zu den optionalen Lsungen


Kapitel: Periodenabschluss: Verrechnungen und Analyse Thema: Fixkostenvorverteilung

1-1

Fixkostenvorverteilung: Planung A) B) C) D) E) Richtig Falsch Richtig Falsch Falsch

1-2

Fixkostenvorverteilung: Kosten- und Leistungsverrechnung im Ist A) B) C) D) E) Richtig Richtig Falsch Falsch Falsch

1-3

Fixkostenvorverteilung: Sonderflle A) B) C) D) Falsch Richtig Falsch Richtig

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AC412

68

1-4

Fixkostenvorverteilung: Bedeutung A) B) C) D) E) Richtig Richtig Falsch Richtig Richtig

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AC412

69

6
Zusammenfassung

Leistungsverrechnung: Konzeption und Stammdaten

Erweiterte Planungstechniken

Istkostenverrechnung

Periodenabschluss: Verrechnungen und Analyse


SAP AG 2003

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AC412

6.2
Lernziele des Kurses

Sie knnen nun:


zwischen den verschiedenen Konzepten des

Controllings der Verantwortungsbereiche im SAP R/3 unterscheiden.


die erweiterten Funktionalitten der Planung&

der Leistungsverrechnung konfigurierenund anwenden.


die Aussagen und Auswirkungen verschiedener

Kostenrechnungssysteme im Gemeinkosten Controlling analysieren.

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6.3
Empfohlenen Folgekurse

AC420 Prozesskostenrechnung AC505 Produktkalkulation AC605 Markt- und Ergebnissegmentrechnung

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AC412

6.4
Empfohlene Folgeaktivitten

Wiederholen Sie die bungen mit den IDES-Daten oder Ihren eigenen Daten. Lesen Sie die Online-Dokumentation Lesen Sie die IMG-Dokumentation Lesen Sie die Release Notes

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7
Anhang

Inhalt:
Optional: Kontierung auf Leistungsarten Planung: Berechnung variabler Sekundrkosten Wichtige Systemeinstellungen im Customizing

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AC412

7.2
Optional: Kontierung auf Leistungsarten aktivieren

FI

HR
Istkosten

KostenKostenstelle
Leistungsart

Istleistung

CO

MM

Plan tari f

SAP AG 2003

Bei Istbuchungen ist es mglich, die Leistungsart einer Kostenstelle direkt zu kontieren. Die Verwendung einer Leistungsart als Kontierungsobjekt ist fr folgende Anwendungsgebiete konzipiert: BANF, Bestellung, WE/RE, Umbuchung Kosten, Umbuchung Einzelposten, Leistungsverrechnung, Umbuchung Leistungsverrechnung, Personalabrechnung (Arbeitszeitblatt), Abschreibungen (Leistungsart im Stammsatz der Anlage), Periodische Umbuchung, Umlage, Indirekte Leistungsverrechnung Beachten Sie, dass die auf Leistungsarten kontierten Kosten bei einer nachgelagerten Verteilung nicht mitbercksichtigt werden. Beachten Sie bitte, da sich die direkte Kontierung von Leistungsarten auf die Istkostensplittung auswirkt (siehe Kapitel 'Periodenabschluss'). Das System setzt voraus, dass die Kosten, die direkt auf Leistungsarten kontiert wurden, den Leistungsarten richtig und vollstndig zugeordnet sind. Direkt kontierte Leistungsarten nehmen daher am ersten Splittungsschritt nicht teil. Es erfolgt lediglich eine Aufteilung in fixe und variable Kosten. Im zweiten Splittungsschritt werden die leistungsunabhngigen Kosten auch auf die direkt kontierten Leistungsarten aufgeteilt Um Leistungsarten kontieren zu knnen, markieren Sie beim Anlegen des Kostenrechnungskreises (im Einfhrungsleitfaden (IMG) Controlling allgemein im Arbeitsschritt Organisation Kostenrechnungskreis pflegen unter Komponenten aktivieren/Steuerungskennzeichen das Kennzeichen Kontierung LeistArt. Um bei Sachkontenbuchungen im Finanzwesen (FI) Leistungsarten kontieren zu knnen, kennzeichnen Sie in den Feldauswahlleisten zu den entsprechenden Sachkonten und Buchungsschlsseln Leistungsart als Eingabefeld.

(C) SAP AG

AC412

7.3
Planung: Berechnung variabler Sekundrkosten

Empfnger verbraucht fix (auf jeden Fall) 50 h variable Kosten des Senders Fixkosten des Empfngers

Variabler Tarif (Sender) * Variabler Verbrauch (Empfnger) Variable Kosten des Empfngers

Tarif (Sender)
empfngerfix empfngervariabel

ges.: 100,-/ h fix fix: 50,-/ h fix fix variabel

Empfnger verbraucht variabel 50 h der Fixkosten des Senders Fixkosten des Empfngers
sendervariabel

senderfix

fix: 50 h
SAP AG 1999

gesamt: 100 h

Verbrauch (Empfnger)

Sie geben eine fixe Leistungsaufnahmemenge ein, wenn Leistungsmengen unabhngig von der durch die Empfngerkostenstelle erbrachten Leistungsebene anfallen. Die Ermittlung der fixen Belastung der Empfngerkostenstelle gibt Ihnen die Mglichkeit, variable Anteile der Senderkosten fr den Empfnger auf 'fix' zu setzen. Die fixe Belastung beim Empfnger ist die Summe folgender Elemente:

Die Gesamtleistungsmenge multipliziert mit dem fixen Tarif. Die fixe Leistungsmengenaufnahme multipliziert mit dem variablen Tarif.

Die Menge der von Ihnen als variable Leistungsaufnahme eingegebenen Leistungsart behlt die variablen und fixen Kostenanteile des Senders.

Aus diesem Grund entspricht die variable Belastung der Empfngerkostenstelle der variablen Leistungsaufnahme multipliziert mit dem variablen Tarif.

(C) SAP AG

AC412

7.4
Systemeinstellungen/ Customizing I
Version/ Geschftsjahreseinstellungen:

Rein iterativer Tarif Plan: Periodentarif <> Durchschnittstarif Ist: Periodentarif <> Kumulierter Tarif Nachbewertung / Vorgnge Elementeschema im CO-Gemeinkosten-Controlling Optional auf Leistungsarten kontieren
im Kostenrechnungskreis aktivieren FI: in Feldstatusvariante und Buchungsschlsseln aktivieren

Kostenrechnungskreis/ Steuerungskennzeichen

Abweichungen (Preisabweichungen vorgangsbezogen ins CO buchen) Berechtigungen, Verteilungsschlssel Eigene Planungslayouts

Eigene Planerprofile

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AC412

7.5
Systemeinstellungen / Customizing II
Kennzeichen: Menge fhren

Vorschlagswert in Kostenstelle & Kostenart oder Kennzeichen bei Planungskombination setzen

Sollversion

zu kontrollierende Kosten: Version 0 Abweichungsvariante Abweichungskategorien festlegen Kostenartengruppen fr 1. Splittungsschritt im ist festlegen Schema anlegen
Regel zuordnen: z.B. Nach Leistungsmenge, leistungsabhngigen statistischen Kennzahlen, Kapazitt... Kostenstellen zuordnen

Splittungsschema

Alternative: quivalenzziffern in der Leistungsartenplanung

SAP AG 1999

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AC412

7.6Kostenartenliste AC412

8Kostenart 9Bezeichnung
400000 400001 400010 403000 404000 405000 410000 410001 415000 416100 416200 416300 417000 418000 419000 420000 421000 422000 430000 431000 432000 434000 435000 440000 445000 446000 447000 449000 451000 452000 453000 459000
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Rohstoffe 1 Verschrottung Rohstoffe Rohstoffe 2 Hilfs-/Betriebsstoffe Ersatzteile Verbrauch Verpackung Verbrauch Handelswaren Verschrott. Handelsware Kosten Fremdbezug Stromkosten (fix) Stromkosten (var) Wasser Bezogene Leistungen Weiterbildungskosten Abwert.Werschw.RHB Fertigungslhne Hilfslhne Ausfall Lhne Gehlter Lohnnebenkosten Gehaltsnebenkosten Tarifl. Urlaubsgeld Tarifl. Jahresleistungen Gesetzl. Soz. Aufwand Tarifl. Jahresleistung Berufsgenossenschaftsbeitrag Aufwand fr Untersttzung Sonstige Personalkosten Instandhaltung Gebude Instandhaltung Maschinen & Gerte Instandhaltung Soll=Ist Sonstige Instandhaltungskosten
AC412 6

8Kostenart 9Bezeichnung
460000 462000 463000 464000 465000 466000 470000 471000 472000 473000 473110 473120 474100 474210 474220 474230 474240 474250 474280 474290 474295 475000 476000 476100 476500 476900 477000 479000 481000 481100 482000 483000 484000 489000 611000 612000
(C) SAP AG

Vermgenssteuer Wechselsteuer Gewerbekapitalsteuer Kraftfahrzeugsteuer Sonstige Steuern Versicherungen Raumkosten Maschinenmiete Versandkosten Postkosten Telefonkosten (Grundgebhr) Telefonkosten (Einheiten) Reisekosten (pauschal versteuert) Reisekosten (Unterkunft) Reisekosten (Verpflegung) Reisekosten (Fahrt- und Flugkosten) Sonstige Reisekosten Reisekosten Bewirtung Reisekosten pauschal zu vesteuern Reisekosten Vorschuss Reisekosten Kassenvorschuss Kraftfahrzeugkosten Bromaterial EDV-Material Sonstige allgemeine Verwaltungskosten Sonstige Kosten Werbe- und Vertreterkosten Nebenkosten des Geldverkehrs Kalkulatorische Abschreibungen Geringwertige Wirtschaftsgter Kalkulatorische Abschreibungen Kalkulatorische Zinsen Kalkulatorische Wagnisse Sonstige kalkulatorische Kosten Dir. Leistungsverr. Fertigungsvorbereitung DILV Verwaltung
AC412 7

8Kostenart 9Bezeichnung
613000 614000 615000 615500 616000 617000 618000 619000 620000 621000 622000 622500 623000 624000 625000 626100 626200 626300 629000 629010 629020 629030 629100 629110 629310 629500 629600 629610 629620 629700 629800 629900 630000 631000 631100
(C) SAP AG

Dir. Leistungsverr. Rsten Dir. Leistungsverr. Interne Transporte Dir. Leistungsverr. Reparaturen DILV Qualitt Dir. Leistungsverr. Kontrolle Dir. Leistungsverr. Energie Dir. Leistungsverr. EDV Dir. Leistungsverr. Fertigungsstunden Dir. Leistungsverr. Maschinenkosten Dir. Leistungsverr. Engineering DILV Personalverwaltung DILV Betrieb Dir. Leistungesverr. Einbrennen Dir. Leistungsverr. Prfung QS Dir. Leistungsverr. Rsten Dir. Leistungsverr. Junior-Berater Dir. Leistungsverr. Senior-Berater Dir. Leistungsverr. Manager Zeiterfassung Lohnabrechnung Kreditstatus prfen Kreditmanagement Lackieren Trocknen Test von Nichtlagermaterialien Einkauf Nichtlagermaterialien Materialbereitstellung 1 Materialbereitstellung 2 Wareneingang Nichtlagermaterialien Kundenauftragsabwicklung Auftragsrckmeldung Fertigungsauftrags-abwicklung Umlage allgemein Umlage Kantine Umlage Fuhrpark
AC412 8

8Kostenart 9Bezeichnung
631200 631300 631400 631500 632000 633000 634000 635000 636000 637000 638000 638100 638500 639000 639100 639200 640000 641000 641100 641200 641300 641400 641500 641600 648000 648100 648200 648300 648400 649000 649100 649200 649300 649400
(C) SAP AG

Umlage Personal Umlage Corporate Services Umlage Kantine Umlage Telefon Ind. Leistungsverr. Corporate Services Ind. Leistungsverr. Kantine Ind. Leistungsverr. Telefon (Einheiten) Ind. Leistungsverr. Telefon (Grundgebhr) Ind. Leistungsverr. Fuhrpark Ind. Leistungsverr. Personal Ind. Leistungsverr. Verwaltung Ind. Leistungsverr. Fertigung Ind. Leistungsverr. EDV Ind. Leistungsverr. Maschinenkosten Ind. Leistungsverr. EDV-Installationen Ind. Leistungsverr. Energie IILV ABC Allgemein IILV ABC Sonstiges IILV ABC Reparaturen IILV ABC Maschinen IILV ABC Einbrennen IILV ABC Sachbearbeiterstunden IILV ABC Materialhandhabung IILV ABC Vertriebsuntersttzung Umlage ABC Prozess Ablaufplanung Umlage Produktionsberwachung Umlage Montage Standard PC Umlage Montage konfig. PC Umlage Entwurf und Design neuer Produkte Umlage ABC Allgemein Umlage ABC Qualittssicherung Umlage ABC Finanzen & Verwaltung Umlage ABC Marketing Umlage ABC Vertrieb
AC412 9

8Kostenart 9Bezeichnung
649500 649600 649700 649800 649900 649910 650000 651000 652000 652500 653000 655100 655110 655200 655300 655400 666000 671110 671111 671112 671115 671120 671121 671130 671131 671140 671141 672111 672112 672121 672122 672131 672132 672141 672142 672200
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Umlage ABC Anfragen Umlage ABC Angebote Umlage ABC Produktion Umlage ABC Logistik Umlage ABC Instandhaltung Umlage ABC Forschung und Entwicklung Auftragsabrechnung Auftragsabrechnung Material Auftragsabrechnung Eigenleistungen Settlement interest Auftragsabrechnung Qualittskosten Auftragsabrechnung Rohstoffe Auftragsabrechnung andere Materialien Auftragsabrechnung Personal Auftragsabrechnung Verwaltung Auftragsabrechnung Vertrieb Abrechnung Erlse KdU Direkte Kosten Bildung WIP EK Bestand WIP EK Bewertete Erlse KdU Gemeinkosten Bildung WIP GK KdU Fertigungskosten Bildung WIP GK Kosten des Umsatzes Verw. & Vertrieb GK Bildung WIP VV WIP Direkte Kosten Auflsung Bestnde EK WIP Gemeinkosten Auflsung Bestnde GK WIP Fertigungskosten Auflsung Bestnde FK WIP S&A Auflsung Bestnde VV Gewinnanteil im Bestand
AC412 10

8Kostenart 9Bezeichnung
672300 673111 673112 673121 673122 673131 673132 673141 673142 673211 673212 673221 673300 674101 674103 674201 674202 674203 675100 675200 675300 675400 675500 690000 691000 692000 693000 694000 Erlsfhiger Bestand Bildung Bestnde EK Auflsung Bestnde EK Bildung Bestnde GK Auflsung Bestnde GK Bildung Bestnde FK Auflsung Bestnde FK Bildung Bestnde VV Auflsung Bestnde VV Bildung Bestnde fr drohende Verluste Rckst. Bestnde fr drohende Verluste Wertberichtigung Rckstellung fr drohende Verluste Erlsberschuss POC Gewinnzuwachs POC Gewinnminderung POC Verlustbildung POC Verlustrealisierung POC Verlustrcknahme Errechneter Erls Errechnete Kosten Bewertete Istkosten Bewertete Istkosten Provisionen Erlse Umlage Ergebnis Verwaltung Umlage Ergebnis Vertrieb Umlage Ergebnis Marketing Umlage Ergebnis Verkauf Umlage Ergebnis Fertigung

(C) SAP AG

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