Gastos personales que puede deducir en su Declaracin Anual 2011

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...entonces tenga a la mano:

Sus declaraciones y pagos provisionales del impuesto sobre la renta, del IETU y, en su caso, las mensuales del IVA de 2011. La bitcora de informacin necesaria con sus cifras de 2011. Las constancias de percepciones y retenciones de impuestos de 2011 (incluidas las del impuesto a los depsitos en efectivo si le recaudaron este impuesto).

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Los comprobantes scales (recibos o facturas) que amparen sus deducciones personales. La Clave de Identicacin Electrnica Condencial actualizada o su Firma Electrnica Avanzada vigente; para enviar su declaracin por internet. Si obtiene saldo a favor en el ISR igual o superior a 13,970 pesos y solicita la devolucin, necesita autenticarse con la Firma Electrnica Avanzada; requiere tambin su clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dgitos para que le efecten el depsito correspondiente.

Ms informacin: en el Portal de internet del SAT o en INFOSAT

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Gastos personales que puede deducir en su Declaracin Anual 2011 Las personas fsicas, para elaborar su Declaracin Anual 2011, adems de las deducciones autorizadas relacionadas con su actividad 1 pueden deducir los siguientes gastos personales: 4 Pagos por honorarios mdicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios. 4 Alquiler o compra de aparatos para rehabilitacin, anlisis y estudios clnicos, prtesis (incluye la compra de lentes pticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de 2,500 pesos, siempre y cuando se describan las caractersticas en el comprobante o se cuente con diagnstico de un oftalmlogo u optometrista). Importante: Las medicinas que se compran directamente en las farmacias no son deducibles salvo cuando el paciente est hospitalizado y se incluyan en la factura correspondiente. 4 Gastos funerarios se puede deducir hasta el monto de un salario mnimo general de su rea geogrfica elevado al ao (vase tabla al final de este documento). Cuando contrate servicios funerarios a futuro, se pueden deducir en el ao en el que se utilice el servicio. Los gastos anteriores sern deducibles cuando sean para usted, su cnyuge, concubino/a, hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que dichas personas no hayan percibido durante 2011 ingresos en cantidad igual o superior a un salario mnimo general de su rea geogrfica elevado al ao (vase tabla al final de este documento). Las deducciones por concepto de honorarios mdicos, dentales, gastos hospitalarios y gastos funerarios, proceden siempre que se cuente con los comprobantes que renan requisitos fiscales y cuando las cantidades correspondientes hayan sido efectivamente pagadas en el ao a instituciones o personas residentes en Mxico. Si recupera parte de las cantidades pagadas por los conceptos sealados en el prrafo anterior, nicamente deducir la diferencia no recuperada.
1 Las personas que nicamente perciban ingresos por salarios no pueden deducir gastos relacionados con su actividad; slo los que se sealan en este documento, en caso de tenerlos.

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4 Intereses reales efectivamente pagados durante 2011 por crditos hipotecarios destinados a su casa habitacin, contratados con el sistema financiero, Fovissste e Infonavit, entre otros organismos pblicos, siempre que el monto otorgado no exceda de un milln quinientas mil unidades de inversin. Quienes otorguen el crdito hipotecario deben proporcionarle a ms tardar el 15 de febrero de 2012 el documento en el que conste el monto de los intereses reales y nominales pagados en 2011. 4 Donativos otorgados a instituciones autorizadas no onerosos ni remunerativos (gratuitos); es decir, que no se otorguen imponiendo algn gravamen a cambio de servicios recibidos por el donante. El monto de los donativos que se deduzcan en 2011 no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la renta en 2010 antes de aplicar las deducciones personales. 4 Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o en las cuentas de planes personales de retiro, as como las efectuadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este ltimo caso cumplan con el requisito de permanencia para los planes de retiro. El monto mximo de esta deduccin es de 10% de los ingresos acumulables, sin que dichas aportaciones excedan de cinco salarios mnimos generales de su rea geogrfica elevados al ao (vase tabla al final de este documento). 4 Primas por seguros de gastos mdicos complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones pblicas de seguridad social, siempre que el beneficiario sea usted (contribuyente), su cnyuge o concubino/a, ascendientes (padres, abuelos) o descendientes (hijos, nietos) en lnea recta. 4 Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se seale por separado en el comprobante correspondiente. 4 Pagos por impuesto local (el que en su caso establezca la entidad federativa o el Distrito Federal en los ingresos por salarios, siempre que la tasa del impuesto no exceda de 5%).

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Otros conceptos que puede deducir en su Declaracin Anual 2011

Las personas fsicas tambin pueden deducir en su Declaracin Anual 2011 los siguientes estmulos: 4 Depsitos en las cuentas personales especiales para el ahorro. Se consideran cuentas personales especiales para el ahorro los depsitos o inversiones que efecte el contribuyente en una institucin de crdito, siempre que manifieste por escrito a dicha institucin que el depsito o la inversin se efectan en los trminos del artculo 218 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

4 Pago de primas de contratos de seguros que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, la jubilacin o el retiro. Estos contratos deben ajustarse a lo dispuesto por la Ley sobre el Contrato de Seguro y reunir, entre otros, los siguientes requisitos: 6Contar con el texto ntegro del artculo 218 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. 6Celebrarse con las instituciones de seguros facultadas para practicar en seguros la operacin de vida. 6En los contratos se debe especificar que tienen como base pagar un plan que se asemeja a pensiones con la modalidad de jubilacin o retiro, segn el caso. 4 Compra de acciones de las sociedades de inversin. Son las que emiten dichas sociedades en instrumentos de deuda, las cuales se relacionan en el Anexo 7 de la Resolucin Miscelnea Fiscal que puede consultar en el Portal de internet del SAT.

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El importe mximo que puede deducir por concepto de estmulos fiscales (incluidos los tres antes sealados) no debe exceder de 152,000 pesos en el ao. 4 Pagos por servicios de enseanza (colegiaturas) efectuados para usted (contribuyente), su cnyuge o concubino/a, ascendientes (padres, abuelos) o descendientes (hijos, nietos) en lnea recta, siempre que dichas personas no hayan percibido durante 2011 ingresos en cantidad igual o superior a un salario mnimo general de su rea geogrfica elevado al ao (vase tabla al final de este documento) y se cumpla con lo siguiente: 6 Que los pagos se realicen a instituciones educativas privadas residentes en el pas y que tengan autorizacin o reconocimiento de validez oficial de estudios en terminos de la Ley General de Educacin. 6Que los pagos sean para cubrir nicamente los servicios correspondientes a la enseanza del alumno (colegiaturas) de acuerdo con los programas y planes de estudio. 6Los pagos deben realizarse mediante cheque nominativo del contribuyente, traspasos de cuentas en instituciones de crdito o casas de bolsa o mediante tarjeta de crdito, de dbito o de servicios. El estimulo no ser aplicable a los pagos. 6Que no se destinen a cubrir el costo de la educacin del alumno. 6Que correspondan a cuotas de inscripcin o reinscripcin. Las instituciones educativas deben separar en el comprobante fiscal el monto que corresponda por concepto de enseanza del alumno (colegiatura), y contener los requisitos que se sealan en las disposiciones fiscales. La cantidad que se puede disminuir por cada una de las personas referidas no debe exceder de los lmites anuales que correspondan conforme a lo siguiente:

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Nivel educativo
Preescolar Primaria Secundaria Profesional tcnico Bachillerato o su equivalente

Lmite anual de deduccin ($)

14,200.00 12,900.00 19,900.00 17,100.00 24,500.00

Comprobantes fiscales
Para que proceda la deduccin de cualquiera de los conceptos mencionados en este documento debe contarse con los comprobantes correspondientes (facturas o recibos de honorarios) que renan todos los requisitos que establecen las disposiciones fiscales.

Tabla de equivalentes del salario mnimo vigentes en 2011

rea geogrfica Salario diario ($) Un salario mnimo elevado al ao ($) 5 salarios mnimos elevados al ao ($)

A B C
2011

59.82 58.13 56.70

21,834.30 21,217.45 20,695.50

109,171.50 106,087.25 103,477.50

La edicin del folleto Gastos personales que puede deducir en su Declaracin Anual 2011, personas fsicas, preparada en el Servicio de Administracin Tributaria, consta de 60,400 ejemplares y se termin de imprimir en marzo de 2012.

Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta obra con fines de lucro. El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.

Por internet es ms rpido y fcil

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Debe presentar su Declaracin Anual por internet:

Si es sujeto del impuesto empresarial a tasa nica. Si necesita acreditar (restar) en su Declaracin Anual el impuesto a los depsitos en efectivo.

Para ello requiere su Clave de Identicacin Electrnica Condencial actualizada o su Firma Electrnica
Avanzada vigente y utilizar el programa

DeclaraSAT (versin 2012). DeclaraSAT est disponible en lnea (Declaracin automtica) y tambin en archivo de descarga e instalacin. Lo puede obtener gratuitamente en el Portal de internet del SAT.

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