PLANILLA

INDEMINIZACIN POR DESPIDO ARBITRARIO DE TRABAJADOR PERMANENTE CUANDO EL MONTO
ES MENOR AL TOPE (12 REMUNERACIONES)

Caso integral
1) Datos
- Fecha de ingreso:
95-02-01
- Fecha de cese:
00-08-15
- Tiempo de Servicios: 5 aos 5 meses y 15 das
- Remuneracin en la fecha de Despido:
- Sueldo bsico
S/. 2,500.00
- Asignacin Familiar
41.00
- Asignacin Movilidad
104.00
Total
S/. 2,645.00
- Gratificacin julio
S/. 2,645.00
Como la movilidad no constituye remuneracin (Art. 6 y 7 de D.S. N 003-97-TR y Art. 19 D.S. N 001-97)
a efecto del pago de indemnizacin se considerar remuneracin total
S/. 2,541.00
Clculo:
1. Indemnizacin por despido arbitrario
Segn el Art. 38 del D. S. N 003-97-TR el monto por indemnizacin por despido arbitrario equivale a 1 1/2
remuneraciones por cada ao de servicios, con un mximo de 12 remuneraciones. Adems las fracciones
de tiempo de servicios se abonarn por dozavos y treintavos. Segn lo anterior:
Indemnizacin por ao =
Tope indemnizatorio =
S/. 2,541.00
S/. 2,541.00
x
x
1.5
12
S/. 3,811.50
S/. 30,492.00
Si la indemnizacin por un ao de servicios es:

3,811.50
5 aos
3,811.50
12
x
3,811.50
360
x
Total indemnizacin
=
5 meses =
15 das =
19,057.50
1,588.13
158.81
S/. 20,804.44 (es menor al tope = S/. 30,492.00
Entonces al trabajador se le indemnizar por despido arbitrario con

La indemnizacin no est afecta a ningn tributo
S/. 20,804.44
2. Calculo de la compensacin de tiempo de servicios (CTS) del 01-05-00 al 15-08-00

Remuneracin Computable
* Sueldo bsico
2,500.00
* Asignacin familiar
41.00
* 1/6 de gratificacin de julio-00
440.83
2,981.83
3 meses y 15 das
3 meses =
2,981.83
12
3
745.46
x
=
15 das =
2,981.83
360
15
124.24
x
=
869.70
Nota: La CTS al 30-04-00 han sido depositados en una institucin financiera
3. Clculo de las vacaciones truncas
El trabajador goza de sus vacaciones al 01-02-00
Remuneracin Vacacional
* Sueldo bsico
* Asignacin movilidad
3 meses y 15 das
3 meses =
2,645.00
15 das =
2,645.00
2,500.00
41.00
104.00
2,645.00
12
360
x
x
3
15
=
=
(-) Retenciones
SNP
13%
Neto
Total a Pagar: S/. 20,804.44 + 869.70
661.25
110.21
771.46
(100.29)
671.17
+ 671.17 =
22,345.31
CONTABILIZACIN
------------------------------------------------------------ x --------------------------------------------------------------------------62 Cargas de Personal
S/. 21,645.33
626
Vacaciones
S/. 771.46
6271
Rgimen de Prestaciones de Salud
69.43
62908
Indemnizacin al Personal
20,804.44
64 Tributos
38.57
6471
Impuesto Extraordinario de Solidaridad (IES)
68 Provisiones del ejercicio
869.70
686
Compensacin por Tiempo de servicios
94 Gastos de administracin
22,553.60
Vacaciones
S/. 771.46
Rgimen de Prestaciones de salud
69.43
Indemnizacin al personal
20,804.44
IES
38.57291667
869.7013889
40 A Tributos por pagar
S/. 208.29
4031
Essalud
S/. 169.72
4035
IES
38.57
41 A Remuneraciones y Participaciones por pagar
671.17
412
Vacaciones por pagar
46 A Cuentas por pagar diversas
20,804.44
4694
47 A Beneficios Sociales de los Trabajadores
869.70
471
79 A Cargas Imputables a cuenta de costos
22,553.60
S/. 45,107.21 S/. 45,107.21
S/. 0.00
Por la provisin de las cargas sociales, vacaciones truncas, indemnizacin por despido
arbitrario y CTS
------------------------------------------------------------ x --------------------------------------------------------------------------41 Remuneraciones y participacipaciones por pagar
S/. 671.17
412
46 Cuentas por pagar diversas
20,804.44
4694
47 Beneficios Sociales de los trabajadores
869.70
471
Compensacin por tiempo de servicios
10 A Caja y Bancos
104.2
Banco de Crdito
Por la cancelacin de las vacaciones truncas, indemnizacin por
despido arbitrario y compensacin por tiempo de servicios
22,345.31
S/. 22,345.31 S/. 22,345.31
Indemnizacin por despido arbitrario cuando el monto supera el tope (12 remuneraciones) y se otorga
beneficio especial por cese.
1) Datos
Fecha de ingreso::
Fecha de cese:
Tiempo de servicios
4/15/1990
9/30/2000
10 aos, 5 meses y 15 das
Remuneracin a la fecha del despido:

* Sueldo bsico
* Incremento
10.23%
* Incremento
3%
S/. 5,000.00
41.00
120.00
35.00
5,196.00
Gratificacin de julio-00
S/. 5,196.00
2) Clculo
2.1 Indemnizacin especial por despido arbitrario
Indemnizacin por ao
S/. 5,196 +
1.5
Tope indemnizacin
S/. 5,196 +
12
Si la indemnizacin por un ao de servicios es
S/. 7,794.00 x
7,794.00
7,794.00
10
12
360
=
x
x
5
15
=
=
S/. 7,794.00
S/. 62,352.00
S/. 5,196 por 10 aos, 05 meses y 15 das ser:
S/. 77,940.00
3,247.50
=
324.75
=
S/. 81,512.25 (Mayor al tope =
La empresa a acordado en indemnizarlo con el monto de:
S/. 62,352.00
S/. 81,512.25
El exceso del tope esta afecto al Impuesto a la renta de 5ta. Categora y su monto es:
81,512.25 - 62,352.00 = S/. 19,160.25
Base Legal: inciso a) numeral segundo del artculo 18 del D. S. N 054-99-EF - Ley de
Impuesto a la Renta.
3. Liquidacin del Impuesto a la Renta de 5ta. Categora
* Remuneracin de enero a julio
S/. 5,196.00 *
9
* Participacin de Utilidades ejercicio 1999
* Gratificacin de julio - 2000
* Vacaciones truncas 5 meses 15 das =
(5,196 / 12) x 5.5 =
* Exceso del tope de indemnizacin especial
(-) Deduccin 7 UIT
Base imponible
2,900
S/. 46,764.00
4,800.00
5,196.00
2,381.50
19,160.25
78,301.75
(20,300.00)
58,001.75
Impuesto resultante 15%

Total retenido de enero a agosto - 00
Total a retener al 30-09-00
8,700.26
(3,126.40)
5,573.86
4) Liquidacin de la compensacin por tiempo de servicios.

La CTS acumulada al 30-04-00 han sido depositados en su integridad en una entidad financiera
En este caso slo se procede a liquidar por el perodo del 01-05-00 al 30-09-00 = 5/12
Remuneracin computable
* Sueldo bsico
* Incremento
* 1/6 Gratificacin de julio-00
5/12 de
5,942.00
15 das=
5,942.00
Total a pagar
360
15
5) Vacaciones Truncas
5 meses y 15 das, remuneracin vacacional
5/12 de
5,196.00
15 das=
5,196.00
360
15
x
Descuentos:
Fondo de Pensiones AFP(Integra 8%)
Prima seguros AFP (Integra) 1.35%
Comisin variable AFP (Integra) 2.35%
Neto a pagar
S/. 5,000.00
41.00
35.00
866.00
S/. 5,942.00
2,475.83
247.58
2,723.42
S/. 5,196
2,165.00
216.50
2,381.50
190.52
32.15
55.97
278.64
2,102.86
El sueldo correspondiente a los 15 dias de setiembre y las retenciones se han registrado

en el libro de planillas de setiembre.
CONTABILIZACIN
En este caso slo vamos a contabilizar la indemnizacin especial por despido, las CTS y las
vacaciones truncas:
------------------------------------------------------------ x --------------------------------------------------------------------------62 Cargas de Personal
84,108.09
626
Vacaciones
2,381.50
6271
Rgimen de Prestaciones de Salud
214.34
62908
81,512.25
64 Tributos
119.08
6471
Impuesto Extraordinario de Solidaridad (IES)
68 Provisiones del ejercicio
2,723.42
686
94 Gastos de administracin
86,950.58
Vacaciones
2,381.50
Rgimen de Prestaciones de salud
214.34
81,512.25
IES
119.08
2,723.42
333.41
4031
Essalud
214.34
4035
IES
41 A Remuneraciones y Participaciones por pagar
412
4693 AFPs
4694
47 A Beneficios Sociales de los Trabajadores
471
79 A Cargas Imputables a cuenta de costos
119.08
2,102.86
81,790.89
278.64
81,512.25
2,723.42
86,950.58
173,901.15
173,901.15
Por la provisin de las cargas sociales, vacaciones truncas, indemnizacin por despido
arbitrario y CTS
------------------------------------------------------------ x --------------------------------------------------------------------------41 Remuneraciones y participacipaciones por pagar
2,102.86
412
81,790.89
4694
47 Beneficios Sociales de los trabajadores
2,723.42
471
Compensacin por tiempo de servicios
10 A Caja y Bancos
86,617.17
104.2
Banco de Crdito
Por la cancelacin de las vacaciones truncas, indemnizacin por despido
arbitrario y compensacin por tiempo de servicios
Nota: El pago a la AFP se efectuar conjuntamente con las demas retenciones de los
demas trabajadores.
NDO EL MONTO
D.S. N 001-97)
equivale a 1 1/2
las fracciones
------------------
------------------
ones) y se otorga
es y 15 das ser:
------------------
------------------
VACACIONES
1. REDUCCIN DEL DESCANSO VACACIONAL A 15 DAS, DE COMN ACUERDO ENTRE EL TRABAJADOR
Y EMPLEADOR
Datos:
1.1. La remuneracin mensual es:
- Bsico
:
S/. 1,857.75
- Bonific. por movilidad (voluntaria)
:
126.00
- Asignacin familiar
:
41.00
- Bonificacin riesgo de caja
:
930.00
- Bonificacin por tiempo de servicios :
561.15
Total
:
S/. 3,515.90
1.2. El pago que le corresponde a dicho trabajador es:
- Por los 15 das de descanso vacacional
( S/. 3,515.90
2)
:
S/. 1,757.95
- Por los 15 das de trabajo realizado
( S/. 3,515.90
2)
:
1,757.95
- Por los 15 das de compensacin por la
reduccin del descanso vacacional
( S/. 3,515.90
2)
:
1,757.95
Total
S/. 5,273.85
1.3 Importe neto a pagar
- Pago afecto retencin
- SNP 13%
Importe neto
ASIENTO CONTABLE
-------------------------------- x ----------------------------------62 Cargas de Personal
621 Sueldos
626 Vacaciones
627 Seguridad y previsin social
627.01 ESSALUD
629 Otras cargas de personal
629.08 Indemnizacin al personal
64 Tributos
649 Cotizacin con carcter de tributos
64.9.01 IES
40 A Tributos por Pagar
403 Contribuciones a Instituciones
403.01 ESSALUD
403.02 IES
403.03 SNP
41 Remuneraciones y Partic. Por Pagar
411 Remuneraciones por pagar
46 Cuentas por pagar Diversas
469 Otras cuentas por pagar
469.4 Indemnizacin del personal
x/x Por la provisin de las vacaciones de 15 das
S/. 3,515.90
457.07
S/. 4,816.78
PARCIAL
DEBE
S/. 5,590.28
HABER
S/. 1,757.95
1,757.95
316.43
1,757.95
175.80
175.80
949.29
316.43
175.80
457.07
3,058.833
1,757.95
y sueldo por los 15 das restantes.

-------------------------------- x ----------------------------------94 Gastos de Administracin
944 Sueldos y Salarios
945 Cargas sociales
945.01 ESSALUD
945.02 IES
947 Vacaciones
79 A Cargas Imputables a Cta., de costos
x/x Por el destino de la vacaciones de 15 das
-------------------------------- x ----------------------------------40 Tributos por pagar
403.01 ESSALUD
403.02 IES
403.03 SNP
41 Remuneraciones y Participaciones por pagar
469.4 Indeminzacin al personal
10 A Caja y Bancos
104 Cuentas corriente
104.1 Banco internacional
x/x Por la cancelacin de la remuneracion, indemnizacin
y tributos de ley.
5,766.08
5,766.08
5,766.08
1,757.95
316.43
175.80
1,757.95
1,757.95
5,766.08
949.29
316.43
175.80
457.07
3,058.83
1,757.95
5,766.08
5,766.08
5,766.08
2. CUANDO NO SE HACE USO DEL DESCANSO VACACIONAL

2.1. Remuneracin mensual:
S/. 2,070.75
2.2. Pagos:
- 1 remuneracin mensual por el trabajo realizado
- 1 remuneracin mensual por las vacaciones
adquitidas y no gozadas
- 1 remuneracin mensual como indemnizacin
por falta de goce vacacional
Total
S/. 2,070.75
2,070.75
2,070.75
S/. 6,212.25
La remuneracin mensual que se debe tener en cuenta es la vigente al momento de efectuarse el pago
y no la del mes el que el trabajador tena que hacer uso de su descanso vacacional.
Remuneraciones afectas a rentenciones:
2.3. Descuento:
- Importe
- AFP 8%
- Prima de seguros 1.35%
- Comisin variable 2.35%
Neto a pagar
Sueldo
Vacaciones
2,070.75
2,070.75
165.66
165.66
27.96
27.96
48.66
48.66
1,828.47
1,828.47
Total
4,141.50
331.32
55.91
97.33
3,656.94
-------------------------------- x ----------------------------------PARCIAL
62 Cargas de Personal
621 Sueldos
S/. 2,070.75
626 Vacaciones
2,070.75
372.735
627.01 ESSALUD
629 Otras cargas de personal
2,070.75
64 Tributos
64.9.01 IES
207.08
403.01 ESSALUD
372.74
403.02 IES
207.08
1,828.47
412 Vacaciones por pagar
1,828.47
469.3 AFP
484.56
469.4 Indemnizacin del personal
2,070.75
x/x Por la provisin de las vacaciones no gozadas
-------------------------------- x ----------------------------------94 Gastos de Administracin
944 Sueldos y Salarios
S/. 2,070.75
945 Cargas sociales
945.01 ESSALUD
372.735
945.02 IES
207.08
2,070.75
947 Vacaciones
2,070.75
x/x por el destino de las provisiones de las vacaciones
no gozadas
-------------------------------- x ----------------------------------40 Tributos por pagar
403.01 ESSALUD
372.74
403.02 IES
207.08
41 Remuneraciones y Partic. Por pagar
1,828.47
1,828.47
469.3 AFP
484.56
2,070.75
10 A Caja y Bancos
104.01 Banco Internacional
x/x Por la cancelacin de las remuenraciones, vacaciones
AFP y la Indemnizacin al personal.
DEBE
S/. 6,584.99
HABER
207.08
579.81
3,656.94
2,555.31
S/. 6,792.06 S/. 6,792.06

6,792.06
6,792.06
579.81
3,656.94
2,555.31
6,792.06
6,792.06
6,792.06
3. VACACIONES TRUNCAS
Corresponde el pago de tantos dozavos de una remuneracin mensual y treintavos de un dozavo como meses y das
hubiera laborado el trabajador
Empleado que cesa luego de 10 meses y 15 das de labor
3.1. Remuneracin mensual:
Sueldo bsico
S/. 1,450.00
Asig. Familiar
S/. 41.00
S/. 1,491.00
3.2. Clculo de las vacaciones truncas
a) Por los 8 meses: 6 dozavos de la remuneracin mensual
Remuneracin
mensual
S/. 1,491.00
N de meses
del ao
12
N de meses
laborados
Total
10
S/.
1,242.50
=
b) Por los 15 das: 15/360 de un dozavo de una remuneracin mensual

Remuneracin
N de dias
N de das
del ao
indemnizable
laborados
Total
S/. 1,491.00
360
15
S/. 62.13
x=
c) Resumen
Por los meses completos
Por los das laborados
Total
d) Importe neto a pagar
- Importe total
- SNP 13%
Importe Neto
:
:
:
S/. 1,242.50
62.13
S/. 1,304.63
S/. 1,304.63
169.60
S/. 1,135.02
ASIENTO CONTABLE
---------------------------------- x -----------------------------------62 Cargas de Personal
626 Vacaciones
627.01 ESSALUD
64 Tributos
64.9.01 IES
403.01 ESSALUD
403.02 IES
403.03 SNP
x/x por la provisin de las vacaciones truncas
PARCIAL
DEBE
S/. 1,422.04
HABER
S/. 1,304.63
117.42
65.23
65.23
352.25
117.42
65.23
169.60
1,135.02
---------------------------------- x -----------------------------------94 Gastos de Administracin

945 Cargas sociales
945.01 ESSALUD
945.02 IES
947 Vacaciones
x/x Por el destino de las vacaciones truncas
---------------------------------- 0x -----------------------------------40 Tributos por pagar
403.01 ESSALUD
403.02 IES
403.03 SNP
10 A Caja y Bancos
Por el pago de la contribuciones y las vaciones truncas.
1,487.27
117.42
65.23
1,304.63
1487.27
352.25
117.42
65.23
169.60
1,135.02
1,487.27
1.5
ENTRE EL TRABAJADOR
ctuarse el pago
n dozavo como meses y das
BONIFICACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS

Los trabajadores tienen derecho a la bonificacin del 30% si cumplieron 30 aos al servicio de un mismo
empleador hasta el 29 de julio de 1995, inclusive. Para efectos de cmputo slo se considera en cuenta el
haber bsico y las horas extras.
1. TRABAJADOR QUE TENA MS DE 30 AOS DE SERVICIOS AL 28-07-95
1.1. Remuneracin mensual del mes de octubre del 2000
Bsico
:
S/. 2,085.00
Asignacin familiar
:
41.00
Bonificacin por movilidad (voluntaria) :
75.00
Bonificacin por riesgo de caja
:
85.50
Horas extras de octubre-00
:
173.70
Bonificacin por tiempo de servicios :
677.61
Total
:
S/. 3,137.81
(1)
(1)
Clculo de la bonificacin por tiempo de servicios
Bsico
:
Horas extras :
S/. 2,085.00
173.70
S/. 2,258.70
30%
Bonif. por tiempo

de servicios
S/. 677.61
Importe Neto a pagar

- Total remuneracin octubre-00
S/. 3,137.81
- SNP 13%
407.92
Importe neto
S/. 2,729.89
Nota.- La bonificacin por 30 aos de servicio no se ecuentra afecta al IES, de conformidad
con el inciso d) del Art. 9 del D.S. 113-79-EF Reapglamento del ex-Fonavi
ASIENTO CONTABLE
----------------------------------- x --------------------------------PARCIAL
DEBE
62 Cargas de personal
S/. 3,420.21
625 Otras Remuneraciones
S/. 3,137.81
625.02 Bonificacin por Tiempo de servicios
282.40
627.1 Regimen de Prestacin de Salud
64 Tributos
123.01
649 Cotizacin con carcter de tributo
649.01 IES
403 Contribuciones a Instituciones Pblicas
403.01 ESSALUD
282.40
403.02 IES
123.01
403.03 SNP
407.92
41 A Remuneraciones y Partic. Por pagar
x/x Por la provisin de la remuneracin mensual incluye labonificacin
por 30 aos de servicios
----------------------------------- x --------------------------------94 Gastos de Administracin
3,543.22
945 Cargas sociales
945.1 ESSALUD
282.40
945.2 IES
123.01
949 Otras remuneraciones
HABER
813.33
2,729.89
3,543.22
949.02 Bonificaciones por tiempo de servicios

3,137.81
x/x Por el destino de la provisin realizada por la
bonificacin.
----------------------------------- x --------------------------------40 Tributos por pagar
403.01 ESSALUD
282.40
403.02 IES
403.03 SNP
407.92
411 remuneraciones por pagar
10 A Caja y Bancos
x/x Por la cancelacin de la remuneracin mensual incluye la
bonificacin por 30 aos y las contribuciones
690.32
2,729.89
3,420.21
os al servicio de un mismo
lo se considera en cuenta el
1.5
GRATIFICACIONES
1. PAGO PROPORCIONAL
Se efectua el pago proporcional de las gratificaciones de Fiestas Patrias y Natividad, a los trabajadores que
tienen menos de 6 meses de labor y vnculo laboral vigente al momento en que corresponde otorgar la respectiva
gratificacin.
1.1. Pago proporcional de la gratificacin de Fiestas Patrias
a) Datos
- Fecha de ingreso
:
7/15/2000
- Fecha de pago de gratificacin
:
12/15/2000
- Tiempo de servicios
:
5 meses, 15 das
- Tiempo computable
:
5 meses
- Remuneracin mensual del
mes de diciembre del 2000
:
S/. 6,750.00
- Afiliado al SNP
b) Monto de la gratificacin
Remuneracin
mensual
S/. 6,750.00
N de meses
del semestre
6
N de meses
computables
5
c) Clculo del Importe Neto

Gratificaciones por Navidad
Descuentos de Ley
'- SNP 13% de
S/. 5,625.00
ASIENTO CONTABLE
----------------------------- x --------------------------------62 Cargas de Personal
625.01 Gratificaciones
627.1 Rgimen de prestacin de salud
64 Tributos
647.1 IES
403.1 ESSALUD
403.2 IES
403.3 SNP
41
Remuneraciones y Partic. Por pagar
415 Gratificaciones
x/x Por la provisin de las gratificaciones por fiestas
patrias.
----------------------------- x --------------------------------94 Gastos de Administracin
945 Cargas sociales
945.1 ESSALUD
Total
S/. 5,625.00
S/. 5,625.00
731.25
S/. 4,893.75
PARCIAL
DEBE
6,131.25
HABER
S/. 5,625.00
506.25
281.25
281.25
1518.75
506.25
281.25
731.25
4,893.75
6,412.50
506.25
945.2 IES
948 Gratificaciones
79 A Cargas Imputables a Cta. de costos
x/x Por el destino de la provisin de las gratificaciones
----------------------------- x --------------------------------40 Tributos por pagar
403.01 ESSALUD
403.02 IES
403.03 SNP
415 Gratificaciones
10 A Caja y Bancos
104.02 Banco Crdito
281.25
5,625.00
6,412.50
1518.75
506.25
281.25
731.25
4,893.75
6,412.50
1.2. Pago en su integridad de la gratificacin por Navidad

a) Datos
- Fecha de ingreso
- Fecha de pago de gratif.
- Tiempo computable
- Remuneracin mensual del
mes de diciembre del 2000
- Afiliado al SNP
:
:
:
4/1/1995
12/15/2000
4 meses
S/. 3,450.00
Remuneracin
mensual
S/. 3,450.00
N de meses
del semestre
6

Descuentos de Ley
'- SNP 13% de
3450.00
ASIENTO CONTABLE
----------------------------------- x -----------------------------------62 Cargas de Personal
64 Tributos
647.1 IES
403.1 ESSALUD
403.2 IES
N de meses
computables
6
Total
S/. 3,450.00
3450.00
448.50
3001.50
PARCIAL
DEBE
3,760.50
HABER
3,450.00
310.50
172.50
172.50
931.50
310.50
172.50
403.3 SNP
448.50
415 Gratificaciones
x/x Por la provisin de las gratificaciones de Navidad
----------------------------------- x -----------------------------------94 Gastos de Administracin
945 Cargas sociales
945.1 ESSALUD
310.50
945.2 IES
172.50
948 Gratificaciones
3,450.00
79 A Cargas Imputables a Cta. de costos
S/. 0.00
40 Tributos por pagar
403.01 ESSALUD
310.50
403.02 IES
172.50
403.03 SNP
448.50
415 Gratificaciones
10 A Caja y Bancos
104.02 Banco Crdito
x/x por la cancelacin de las gratificaciones, retenciones y aportes
41
3,001.50
3,933.00
3,933.00
931.50
3,001.50
3,933.00
2. GRATIFICACIN DE COMISIONISTAS Y DESTAJEROS

La gratificacin que les corresponde a estos trabajadores es el promedio de las comisiones o de la remuneracin
a destajo, segn corresponda, percibidas durante el semestre anterior al del pago de las gratificaciones.
2.1. Pago de gratificacin por Navidad a comisionista con ms de 6 meses de servicios
Sueldo Bsico
a) Comisin de los ltimos 6 meses
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
:
:
:
:
:
:
S/. 250.00
S/. 877.50
1,450.00
1,305.00
817.50
1,140.00
1,177.50
S/. 6,767.50
Total
Promedio
mensual de
comisiones
S/. 1,127.92
Sextos
Sueldo bsico
Prom.comisin
Total
250.00
S/. 1,127.92
1,377.92

6/6
Total
S/. 1,377.92
S/. 1,377.92
Descuentos de Ley
- AFP 8%
- Prima de seguros 1.35%
Neto a pagar
110.23
18.60
32.38
ASIENTO CONTABLE
------------------------------------- x -------------------------------------62 Cargas de Personal
64 Tributos
647.1 IES
403.1 ESSALUD
403.2 IES
41
415 Gratificaciones
46
Cuentas por pagar diversas
469.3 AFP
patrias.
------------------------------------- x -------------------------------------95 Gastos de ventas
955 Cargas sociales
945.01 ESSALUD
945.02 IES
948 Gratificaciones
79 A Cargas Imputables a Cta de Costos
------------------------------------- x -------------------------------------40 Tributos por pagar
403.01 ESSALUD
403.02 IES
415 Gratificaciones
469 Otras cuentas por pagar diversas
469.3 AFP
10 A Caja y Bancos
104.02 Banco Crdito
x/x Por la cancelacin de la gratificacin y AFP.
con cheque del banco del crdito
161.22
S/. 1,216.70
PARCIAL
DEBE
S/. 1,501.93
HABER
1,377.92
124.01
68.90
68.90
192.91
124.01
68.90
1,216.70
161.22
1,570.83
124.01
68.90
1,377.92
1,570.83
192.91
124.01
68.90
1,216.70
161.22
1,570.83
1.5
trabajadores que
de otorgar la respectiva
o de la remuneracin
TRABAJO NOCTURNO
1. Remuneracin Mnima de Trabajador que tiene turno rotativo y que en el mes de
octubre labor un turno nocturno.
a. Horario de trabajo
: 10 p.m. a 6 a.m.
b. Remuneracin mensual ordinaria
S/. 410.00
Octubre
S/. 410.00
bonif. turno noct.
123.00
total rem. octubre.
:
S/. 533.00
Si el trabajador percibe S/. 533.00 o ms no tiene derecho a la sobretasa
del 30% por horario nocturno.
- Total remuneracin en el mes
ESSALUD 9%
IES 5%
SNP 13%
Importe a pagar
533.00
47.97
26.65
69.29
ASIENTO CONTABLE
--------------------------------- x -------------------------------------- PARCIAL
621 Sueldos
410.00
123.00
625.4 Bonificacin
47.97
627.1 ESSALUD
64 Tributos
647 Cotizacin con carcter de Tributos
647.1 IES
26.65
403 Contribuciones a instituciones pblicas
403.01 ESSALUD
47.97
403.02 IES
26.65
403.03 SNP
69.29
411 Remuneraciones
x/x Por la provisin de la remuneracin del mes con
sus respectivos horas estras y asignacin Fam.
------------------------------------- x -------------------------------------94 Gastos de Administracin
944 Sueldos y salarios
533.00
945 Cargas sociales
945.1 ESSALUD
47.97
945.2 IES
26.65
79 A Cargas imputables a Cta. De costos
x/x Por el destino de la provision de la remuneracin
403.01 ESSALUD
47.97
403.02 IES
26.65
69.29
463.71
DEBE
S/. 580.97
HABER
26.65
143.91
463.71
607.62
607.62
143.91
403.03 SNP
69.29
411 Remuneraciones
10 A Caja y Bancos
104 Cuentas corrientes
104.02 Banco America
Por la cancelacin de las retenciones, aportaciones y la remuneracin neta.
463.71
607.62
2. Trabajador que percibe una remuneracin superior a la remuneracin mnima mensual.

Un trabajador labor en el mes de noviembre en turno nocturno.
a. Remuneracin mensual ordinaria
b. Remuneracin del mes de setiembre
S/. 1,100.00
S/. 1,100.00
Nota: Como el trabajador tiene una remuneracin superior a la remuneracin mnima ms la

tasa del 30% no tiene derecho a al sobretasa.
Total Remuneracin
Descuentos de Ley
- AFP 8%
- Prima de seguros AFP 1.35%
Importe neto a pagar
S/. 1,100.00
88.00
14.85
25.85
ASIENTO CONTABLE
--------------------------------- x ------------------------------------PARCIAL
621 Sueldo y Salario
1,100.00
99.00
627.1 ESSALUD
64 Tributos
55.00
647.1 IES
403.01 ESSALUD
99.00
403.02 IES
55.00
411 Remuneraciones
469.3 AFP
x/x Provisin de la remuneracin del mes de
setiembre.
------------------------------------- x -------------------------------------94 Gastos de Administracin
128.70
S/. 971.30
DEBE
1,199.00
HABER
55.00
154.00
971.30
128.70
1,254.00
1,254.00
154.00

403.01 ESSALUD
99.00
403.02 IES
55.00
411 Remuneraciones
469.3 AFP
10 A Caja y Bancos
x/x Por la cancelacin de las retenciones, aporte y la remuneracin
neta del mes de noviembre.
971.30
128.70
1,254.00
3,762.00
3,762.00
1.75
SEGURO DE VIDA
1. CALCULO DE LA PRIMA MENSUAL DE TRABAJADOR EMPLEADO
Se considera el sueldo del mes anterior al cual corresponde el seguro, estan excluidas las gratificaciones
participaciones, compensacin vacacional adicional y otras por su naturaleza no se abonen mensualmente.
1.1. La empresa Nubelinda S.AC. cuenta con 8 trabajadores que tienen una antigedad mayor
de 4 aos:
Sueldo
Total Prima
N
Trabajador
mensual
Tasas
Mensual
1
Juan Gutierrez Talavera
S/. 675.00
0.53%
3.58
2
Nilton Huarcaya Sanchez
750.00
0.53%
3.98
3
Richard Zapana Paredes
900.00
0.53%
4.77
4
Helard Coa Torres
900.00
0.53%
4.77
5
Luis Suclla Cceres
1,200.00
0.53%
6.36
6
Patricia Avendao Slas
1,200.00
0.53%
6.36
7
Gilda Salinas Silva
1,275.00
0.53%
6.76
8
Zulema Paredes Snchez
1,425.00
0.53%
7.55
Total sueldo
S/. 8,325.00
S/. 44.12
Se proceder a girar un cheque a nombre de la compaa aseguradora, adjuntando una
relacin de los trabajadores por los cual se esta aportando.
- Descuentos de AFP
- AFP 8%
666.00
112.39
195.64
ASIENTOS CONTABLES
--------------------------------- x -------------------------------------62 Cargas de personal
621 Sueldos
627.1 ESSALUD
627.4 Seguro de vida
64 Tributos
647.1 IES
403.01 ESSALUD
403.02 IES
411 Remuneraciones
469.3 AFP
x/x Por la provisin de las remuneraciones y tributos
afectos.
974.03
S/. 7,350.98
PARCIAL
DEBE
9,118.37
HABER
8,325.00
749.25
44.12
416.25
416.25
1,165.50
749.25
416.25
7,350.98
1,018.15
974.03
44.12
9,534.62
9,534.62
--------------------------------- x -------------------------------------94 Gastos de Administracin

945 Cargas sociales
945.1 ESSALUD
945.2 IES
x/x Por el destino de la provisin de las cargas
sociales de los empleados
--------------------------------- x -------------------------------------40 Tributos por pagar
403.01 ESSALUD
403.02 IES
411 Remuneraciones
469.3 AFP
469.4 Seguros de vida
10 A Caja y Bancos
x/x Por la cancelacin de los sueldo, tributos, AFP, y
seguro de vida
9,534.62
8,325.00
749.25
416.25
44.12
9,534.62
1,165.50
749.25
416.25
7,350.98
1,018.15
974.03
44.12
9,534.62
38,138.49
38,138.49
2.1 Aportacin por trabajadores obreros, uno de realiza actividades de alto riesgo.
N
1
2
3
4
Trabajador
Alberto Salas Zamorano
Ivan Chvez Ugaz
Luisa Mlaga Maldonado
Gloria Trevio Zeballos
- Descuentos de AFP
- AFP 8%
234.00
39.49
68.74
ASIENTO CONTABLE
--------------------------------- x -------------------------------------62 Cargas de personal
621 Sueldos
627.1 ESSALUD
627.3 Accidentes de trabajo y Enferm. Prof.
64 Tributos
647.1 IES
Remuneracin
mensual
S/. 750.00
750.00
750.00
675.00
S/. 2,925.00
Tasas
0.71%
0.71%
0.71%
1.46%
Total Prima
Mensual
5.33
5.33
5.33
9.86
S/. 25.83
342.23
S/. 2,582.78
PARCIAL
DEBE
3,214.08
2,925.00
263.25
25.83
146.25
146.25
HABER

403.01 ESSALUD
403.02 IES
411 Remuneraciones
469.3 AFP
afectos.
945 Cargas sociales
945.1 ESSALUD
945.2 IES
945.5 Accidentes de Trabajo y Enferm. Prof.
403.01 ESSALUD
403.02 IES
411 Remuneraciones
469.3 AFP
10 A Caja y Bancos
al seguro por accidentes de trabajo.
409.50
263.25
146.25
2,582.78
368.06
342.23
25.83
3,360.33
2,925.00
263.25
146.25
25.83
3,360.33
409.50
263.25
146.25
2,582.78
368.06
342.23
25.83
3,360.33
10,080.99
10,080.99
2. INDEMNIZACIN POR MUERTE POR CAUSA NATURAL

2.1. Datos
Empresa que tiene 5 trabajadores entre obreros y empleados asegurados que tienen ms de cuatro.
aos al mismo empleador.
Siniestro: muerte por causa natural (trabajador N 3)
Sueldo
Total Prima
N
Trabajador
mensual
Tasas
Mensual
1
Waldir Apaza Bustamante
S/. 1,980.00
0.53%
10.49
2
Renato Meza Cruz
1,140.00
0.53%
6.04
3
Juan Salas Chvez
1,050.00
4
James Bonilla Apaza
900.00
0.71%
6.39
5
Mario Salinas Orbegozo
615.00
1.46%
8.98
S/. 5,685.00
- Descuentos de AFP
- AFP 8%
454.80
76.75
133.60
S/. 31.91
665.15
S/. 5,019.86
2.2. Clculo de la indemnizacin, en base al promedio de las ultimas tres remuneraciones.

Datos adicionales
- Sueldo junio :
S/. 1,050.00
- Sueldo mayo :
975.00
Promedio
- Sueldo abril :
900.00
ltimo trimestre
S/. 2,925.00
/
3
=
S/. 975.00
Promedio ltimo
trimestre
S/. 975.00
N de remuneraciones
Indemnizables
16
Total
indemnizacin
S/. 15,600.00
Segn le Art.7 del la Ley de consolidacin de beneficios sociales (D. Leg. N 688) Indica que el
empleador est en la obligacin de tomar la pliza de seguros de vida y paga las primas segn
las corresponda.
En caso que el empleador no cumpla con esta obligacin y en caso que falleciera algn trabajador,
o sufriera un accidente que lo invalide permanentemente, debera pagar al trabajador 16 remuneraciones
que se establecen en base al promedio de lo que percibi el trabajador en el ltimo trimestre.
En el presente caso vamos a suponer que el tercer trabajador no se le aseguro al cumplir los cuatro
aos . La empresa deber indemizarlo de acuerdo al art. 12 del D.Leg. No. 688.
ASIENTO CONTABLE
------------------------------ x ----------------------------------62 Cargas de personal
621 Sueldos
627.1 ESSALUD
629 Otras cargas del personal
629.4 Indemizacin por muerte
64 Tributos
647.1 IES
403.01 ESSALUD
403.02 IES
411 Remuneraciones
469.3 AFP
PARCIAL
DEBE
21,828.56
HABER
5,685.00
511.65
31.91
15,600.00
284.25
284.25
795.90
511.65
284.25
5,019.86
16,297.05
665.15

469.5 Indemizacin por fallecimiento
As como la indemnizacin por fallecimiento
945 Cargas sociales
945.1 ESSALUD
945.2 IES
945.8 Indemnizacin por fallecimiento
403.01 ESSALUD
403.02 IES
411 Remuneraciones
469.3 AFP
469.4 Seguros de vida
469.5 Indemnizacin por fallecimiento
10 A Caja y Bancos
seguro de vida
31.91
15,600.00
22,112.81
5,685.00
511.65
284.25
31.91
15,600.00
22,112.81
795.90
511.65
284.25
5,019.86
16,297.05
665.15
31.91
15,600.00
22,112.81
66,338.42
3. INDEMNIZACIN EN CASO DE MUERTE POR ACCIDENTE

3.1. Datos
Empresa que tiene 4 trabajadores asegurados.
Siniestro: fallecimiento por accidente (trabajador N 4)
En este caso le corresponde 32 remuneraciones.
N
1
2
3
4
Trabajador
Luis Prez
Juan Torres
Marco Ugaz
Jhon Vega
Sueldo
mensual
S/. 2,445.00
2,250.00
2,250.00
2,130.00
S/. 9,075.00
- Descuentos de AFP
- AFP 8%
Tasas
0.53%
0.71%
0.71%
1.46%
Total Prima
Mensual
12.96
15.98
15.98
31.10
S/. 76.01
S/. 9,075.00
726.00
122.51
213.26
1,061.78
66,338.42
8,013.23
3.2. Clculo de la indemnizacin

ltima
Remuneracin
S/. 2,130.00
N de remuneraciones
Indemnizables
32
Total
Indemnizacin
S/. 68,160.00
Los beneficiarios deberan gestionar ante la empresa aseguradora el pago del total de indemnizacin.
ASIENTO CONTABLE
---------------------------------- x -----------------------------------62 Cargas de personal
621 Sueldos
627.1 ESSALUD
64 Tributos
647.1 IES
403.01 ESSALUD
403.02 IES
411 Remuneraciones
469.3 AFP
afectos.
---------------------------------- x -----------------------------------94 Gastos de Administracin
945 Cargas sociales
945.1 ESSALUD
945.2 IES
403.01 ESSALUD
403.02 IES
411 Remuneraciones
PARCIAL
DEBE
9,877.01
HABER
9,075.00
726.00
76.01
453.75
453.75
1,179.75
726.00
453.75
8,013.23
1,137.78
1,061.78
76.01
10,330.76
9,075.00
726.00
453.75
76.01
10,330.76
1,179.75
726.00
453.75
8,013.23
1,137.78
469.3 AFP
10 A Caja y Bancos
seguro de vida
1,061.78
76.01
10,330.76
30,992.27
30,992.27
4. INDEMNIZACIN EN CASO DE ACCIDENTE QUE CAUSA INVALIDEZ TOTAL Y PERMANENTE

4.1. Datos
Empresa que tiene 5 trabajadores empleados con ms de cuatro de servicios.
Siniestro: invalidez total y permanente causada por accidente en el mes de octubre (trabajador empleado
N 3), en este caso le corresponde mensuales.
4.2. Clculo de la prima mensual
N
1
2
3
4
5
Trabajador
Luz Meza Salinas
Mario Valdivia Quenaya
James Vasquez Palacios
Waldir Salas Guerra
Renato Gutierrez Vera
- Descuentos de AFP
- AFP 8%
Sueldo
mensual
S/. 750.00
780.00
825.00
900.00
952.50
S/. 4,207.50
Tasas
0.53%
0.71%
0.53%
1.46%
0.53%
Total Prima
Mensual
3.98
5.54
4.37
13.14
5.05
S/. 32.07
4,207.50
336.60
56.80
98.88
492.28
3,715.22
4.3. Clculo de la indemnizacin

ltima
N de remuneraciones
Total
remuneracin
Indemnizables
indemnizacin
S/. 825.00
x
32
=
S/. 26,400.00
Los beneficiaros debern gestionar ante la compaa seguradora el pago total de indemnizacin, la
compaa aseguradora deber pagar dentro de las 72 horas de presentada la solicitud, caso contrario
deber pagar los intereses legales.
ASIENTO CONTABLE
----------------------------------- x -----------------------------------62 Cargas de personal
621 Sueldos
627.1 ESSALUD
64 Tributos
647.1 IES
PARCIAL
DEBE
4,618.25
HABER
4,207.50
378.68
32.07
210.38
210.38
589.05

403.01 ESSALUD
403.02 IES
411 Remuneraciones
469.3 AFP
afectos.
945 Cargas sociales
945.1 ESSALUD
945.2 IES
403.01 ESSALUD
403.02 IES
411 Remuneraciones
469.3 AFP
10 A Caja y Bancos
Accidentes de trabajo
378.68
210.38
3,715.22
524.35
492.28
32.07
4,828.62
4,207.50
378.68
210.38
32.07
4,828.62
589.05
378.68
210.38
3,715.22
524.35
492.28
32.07
4,828.62
14,485.87
14,485.87
gratificaciones
mensualmente.
1.5
s de cuatro.
mo trimestre
demnizacin
muneraciones
demnizacin
bajador empleado
demnizacin
Contabilacion
ASIENTO CONTABLES
--------------------------- x --------------------------62 Cargas de personal
621 Salario
625.2 Remuneracin por descanso semanal
627.1 ESSALUD
64 Tributos
647.1 IES
403.01 ESSALUD
403.02 IES
403.03 SNP
411 Remuneraciones
x/x Por la provisin de la remuneracin y el dia
de descanso laborado en el mes.
--------------------------- x --------------------------92 Gastos de Produccin
925 Cargas sociales
y el descanso remunerado.
PARCIAL
DEBE
HABER
196.20
150.00
30.00
16.20
9.00
9.00
48.60
16.20
9.00
23.40
156.60
205.20
180.00
25.20
205.20
410.40
410.40
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2
ASIENTO CONTABLES
PARCIAL
DEBE
HABER
152.60
621 Salario
140.00
12.60
627.1 ESSALUD
64 Tributos
7.00
647.1 IES
7.00
37.80
403.01 ESSALUD
12.60
403.02 IES
7.00
403.03 SNP
18.20
121.80
411 Remuneraciones
x/x Por la provisin de las remuneraciones
159.60
140.00
925 Cargas sociales
19.60
159.60
319.20
319.20
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------3
ASIENTO CONTABLES
PARCIAL
DEBE
HABER
222.36
621 Salario
204.00
18.36
627.1 ESSALUD
64 Tributos
10.20
647.1 IES
10.20
55.08
403.01 ESSALUD
18.36
403.02 IES
10.20
403.03 SNP
26.52
177.48
411 Remuneraciones
a destajo.
232.56
204.00
925 Cargas sociales
28.56
232.56
465.12
465.12
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------4
ASIENTO CONTABLES
PARCIAL
DEBE
HABER
392.40
621 Salario
280.00
625.2 Remuneracin por descanso semanal
80.00
32.40
627.1 ESSALUD
64 Tributos
18.00
647.1 IES
18.00
97.20
403.01 ESSALUD
32.40
403.02 IES
18.00
403.03 SNP
46.80
313.20
411 Remuneraciones
x/x Por la provisin de la remuneracin y el dia
de descanso laborado en el mes.
410.40
360.00
925 Cargas sociales
50.40
410.40
y el descanso remunerado.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------5
ASIENTO CONTABLES
PARCIAL
DEBE
HABER
1,317.44
621 Sueldo
892.43
625.1 Asignacin Familiar
41.00
625.3 Asignacin por educacin
300.00
627.1 ESSALUD
84.01
64 Tributos
46.67
647.1 IES
46.67
252.02
403.01 ESSALUD
84.01
403.02 IES
46.67
403.03 SNP
121.34
1,112.09
411 Remuneraciones
--------------------------- x --------------------------94 Gastos de Administracin
1,364.11
1,233.43
945 Cargas sociales
130.68
1,364.11
2,728.22
2,728.22
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------6 al 9
Remuneracin mensual
Caso 6
280.00
Caso 7
180.00
Caso 8
120.00
Caso 9
480.00
Total
1,060.00
ASIENTO CONTABLES
621 Salario
627.1 ESSALUD
64 Tributos
647.1 IES
403.01 ESSALUD
403.02 IES
403.03 SNP
PARCIAL
DEBE
HABER
1,155.40
1,060.00
95.40
53.00
53.00
286.20
95.40
53.00
137.80
922.20
411 Remuneraciones
a los obreros.
925 Cargas sociales
1,208.40
1,060.00
148.40
1,208.40
2,416.80
2,416.80
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------10 al 12
Remuneracin mensual
Caso 10
1,360.00
Caso 11
1,158.67
Caso 12
1,117.33
Total
3,636.00
ASIENTO CONTABLES
621 Salario
627.1 ESSALUD
64 Tributos
647.1 IES
403.01 ESSALUD
403.02 IES
403.03 SNP
411 Remuneraciones
a los obreros.
925 Cargas sociales
PARCIAL
DEBE
HABER
3,963.24
3,636.00
327.24
181.80
181.80
981.72
327.24
181.80
472.68
3,163.32
4,145.04
3,636.00
509.04
4,145.04
8,290.08
8,290.08
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------13
- Descuentos de Ley:
- AFP 8%
Neto a pagar
3,100.00
248.00
41.85
72.85
362.70
2,737.30
ASIENTO CONTABLES
621 Sueldo
627.1 ESSALUD
64 Tributos
647.1 IES
403.01 ESSALUD
403.02 IES
411 Remuneraciones
469.3 AFP
945 Cargas sociales
PARCIAL
DEBE
HABER
3,379.00
3,100.00
279.00
155.00
155.00
434.00
279.00
155.00
2,737.30
362.70
3,534.00
3,100.00
434.00
3,534.00
7,068.00
7,068.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------14
- AFP 8%
Neto a pagar
3,000.00
240.00
40.50
70.50
ASIENTO CONTABLES
621 Sueldo
627.1 ESSALUD
64 Tributos
647.1 IES
403.01 ESSALUD
403.02 IES
411 Remuneraciones
469.3 AFP
351.00
2,649.00
PARCIAL
DEBE
HABER
3,270.00
3,000.00
270.00
150.00
150.00
420.00
270.00
150.00
2,649.00
351.00

945 Cargas sociales
3,420.00
3,000.00
420.00
3,420.00
6,840.00
6,840.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------17
- AFP 8%
Neto a pagar
3,200.00
256.00
43.20
75.20
ASIENTO CONTABLES
621 Salario
627.1 ESSALUD
64 Tributos
647.1 IES
403.01 ESSALUD
403.02 IES
411 Remuneraciones
469.3 AFP
a los obreros.
925 Cargas sociales
374.40
2,825.60
PARCIAL
DEBE
HABER
3,488.00
3,200.00
288.00
160.00
160.00
448.00
288.00
160.00
2,825.60
374.40
3,648.00
3,200.00
448.00
3,648.00
7,296.00
7,296.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------18
ASIENTO CONTABLES
626 Vacaciones
627.1 ESSALUD
64 Tributos
PARCIAL
DEBE
506.85
465.00
41.85
23.25
HABER

647.1 IES
403.01 ESSALUD
403.02 IES
403.03 SNP
411 Remuneraciones
945 Cargas sociales
23.25
125.55
41.85
23.25
60.45
404.55
530.10
465.00
65.10
530.10
1,060.20
1,060.20
-------------------------------
-------------------------------
-------------------------------
-------------------------------
-------------------------------
-------------------------------
-------------------------------
-------------------------------
-------------------------------
-------------------------------
MINERA ACUARIO S.A.A.

AV. AREUIPA No. 398
RUC 13300062
EJERCICIO 2000
UTILIDAD DEL EJERCICIO
IMPORTE A DISTRIBUIR S/.
8%
50% EN BASE A DIAS ASISTENCIA50%
50% EN BASE A SUELDO PERCIBIDO
50%
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
PARTICIPACION DE UTILIDADES
785,350.00
62,828.00
31,414.00
31,414.00
5.60764
PARTICIP.
FECHA DE REMUNER.
TOTAL
DIAS
DIAS TRAB.
NOMBRES INGRESO
ANUAL COMISIONES REMUN. TRABAJADOS
S/.
Vilca Leonardo Emiliano
10/24/1998
15,000.00
15,000.00
303
1,699.11
Zarate Delgado Rosa
4/1/1996
17,500.00
17,500.00
302
1,693.51
Castillo Vargas Peggi
6/1/1996
20,400.00
20,400.00
305
1,710.33
Gonzales Escalante
11/15/1998
Virginia 36,300.00
36,300.00
303
1,699.11
Juarez Bernedo Luz
7/1/1997
Belinda 32,500.00
32,500.00
302
1,693.51
Villarreal Rojas Maria
7/1/1997
20,400.00
20,400.00
303
1,699.11
Apaza Pea Marita
12/15/1999
18,400.00
18,400.00
304
1,704.72
Huayne Barreda Roberto
8/1/1999
16,300.00
16,300.00
303
1,699.11
Surco Romero Mario
10/1/1998
15,200.00
15,200.00
301
1,687.90
Taco Huaman Ral3/1/1999
14,700.00
14,700.00
303
1,699.11
Linares Bravo Antonio
9/1/1999
12,600.00
12,600.00
303
1,699.11
Alpaca Concha Juver
8/15/1996
3,200.00
7,800.00
11,000.00
299
1,676.68
Cari Ticona Leandro
5/2/1997
4,500.00
4,500.00
260
1,457.99
Alpaca Concha Jennifer
3/1/1999
2,500.00
12,500.00
15,000.00
303
1,699.11
Mujica Esquia Natalia
4/1/1998
2,700.00
16,400.00
19,100.00
300
1,682.29
Ziga Cardenas 10/1/1999
Niltn
2,900.00
13,300.00
16,200.00
305
1,710.33
Loza Diaz Patricia8/15/1999
2,600.00
11,400.00
14,000.00
303
1,699.11
Mandamientos Mamani
4/1/2000
Jose
1,800.00
6,400.00
8,200.00
245
1,373.87
Encalada Jara Percy
7/1/2000
6,400.00
6,400.00
156
874.79
Cia Campano Silvio
9/1/2000
5,200.00
5,200.00
99
555.16
251,100.00
67,800.00 318,900.00
5602
31,414.00
Clculo de los factores para aplicar la distribucin:

a) En funcin a los dias efectivos de trabajo =
31,414.00
---------------------5.60764013
=
5602
31,414.00
b) En funcin a las remuneraciones percibidas = ---------------------0.09850737
=
318,900.00
ASIENTO CONTABLE
------------------- x ---------------------89 Resultado del Ejercicio
86 Distribucin legal de la renta neta
861 Participacin de los trabajadores
Por la Participacin de utilidades ejercicio 2000.
------------------- x ---------------------86 Distribucin legal de la renta neta
861 Participacin de los trabajadores
41 A Remuneraciones y Partic. Por pagar
x/x Por la distribucion de la renta neta obtenida
------------------- x ----------------------
DEBE
62,828.00
HABER
62,828.00
62,828.00
62,828.00

10 A Caja y Bancos
104.05 Banco Universal
Por la cancelacin
62,828.00
62,828.00
ADES
0.09851
PARTICIP.
BASE REMUN. TOTAL
S/.
PARTICIPAC.
1,477.61
3,176.73
1,723.88
3,417.39
2,009.55
3,719.88
3,575.82
5,274.93
3,201.49
4,895.00
2,009.55
3,708.67
1,812.54
3,517.26
1,605.67
3,304.79
1,497.31
3,185.21
1,448.06
3,147.17
1,241.19
2,940.31
1,083.58
2,760.27
443.28
1,901.27
1,477.61
3,176.73
1,881.49
3,563.78
1,595.82
3,306.15
1,379.10
3,078.22
807.76
2,181.63
630.45
1,505.24
512.24
1,067.39
31,414.00
62,828.00
Retencin de Impuesto a la Renta de 5ta. Categoria

La empresa Minera Acuario S.A.A., ha efectuado la regularizacin en el mes de diciembre de las retenciones
del Impuesto la Renta de 5ta. Categora por el ejercicio 2000. Donde el trabajador Luis Mujica renunci
el 05 de diciembre y al trabajador Mario Paz se le ha retenido en exceso.
RETENCIONES DE IMPUESTO A LA RENTA DE QUINTA CATEGORIA EJERCIC

Divisin del Impuesto
De enero a marzo
12
Abril
(-) retenciones de Ene-Marzo
9
De Mayo a julio
(-) retenciones de Ene-Abril
8
Agosto
(-) retenciones de Ene-Julio
5
De setiembre a(-)noviembre
retenciones de Ene-Agosto
4
Diciembre
(-) retenciones de Ene-Noviembre
RETENCIONES AL MES DEDec-00
:
Mes rest.
Sueldo
Nombres
Historico
Gonzalo Mendez33,000.00
Pedro Carpio
26,400.00
Alberto loayza 19,436.23
Edward Berrocal 19,800.00
Fernando Macera19,800.00
Javier Meza
22,000.00
Luis Paredes
24,750.00
Luis Mujica
16,500.00
Rolando Castelares
19,250.00
Mario Paz
15,950.00
216,886.23
Sueldo
3,000.00
2,400.00
1,766.93
1,800.00
1,800.00
2,000.00
2,250.00
1,500.00
1,540.00
1,780.00
19,836.93
1
1
1
1
1
1
1
0
1
1
UIT
Total
Proyect.
3,000.00
2,400.00
1,766.93
1,800.00
1,800.00
2,000.00
2,250.00
1,600.00
1,560.00
18,176.93
Gratific.
Ordinaria
6,000.00
4,800.00
3,533.86
3,600.00
3,600.00
4,000.00
4,500.00
1,500.00
3,200.00
3,120.00
Gratific.
Extraord.
4,000.00
4,000.00
TRATAMIENTO TRIBUTARIO
De conformidad con el inciso b) del Art. 2 de la Resolucin de Superintendencia No. 036-98/SUNAT y el
Art. 42 del D.S. No. 194-99-EF Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, la empresa deber proceder
de la siguiente manera:
* En el mes En que opere la terminacin del contrato de trabajo, el empleador devolver al trabajador
el exceso retenido.
* El empleador compensar la devolucin efectuada a los trabajadores con el monto de las retenciones
que por el referido mes haya precticado a otros trabajadores.
TRATAMIENTO CONTABLE
Slo vamos a ver la secuecia contable de la retencin del impuesto de quinta categora correspondiente al
al mes de diciembre del 2000 y las retenciones en exceso.
ASIENTO CONTABLE
------------------------------------- x --------------------------------------- DEBE
62 Gastos del Personal
1,186.68
94 Gastos de Administracin
50%
593.34
95 Gastos de Venta
50%
593.34
401 Gobierno central
HABER
1,186.68
401.7 Impuestos a la Renta

401.7.5 Renta de quinta categora
79 A Cargas imputables a Cuenta de Costos
Por las retencin del Impuesto a la Renta 5ta. Categora, correspondiente al mes de diciembre del 2000.
------------------------------------- x --------------------------------------40 Tributos por Pagar
129.31
10 A Caja y Bancos
104.02 Banco de Crdito
Por el pago del Impuesto a la Renta de 5ta.Categora, deducido las
retenciones de los trabajadores que se les ha retenido en exceso.
------------------------------------- x --------------------------------------40 Tributos por Pagar
1,057.37
10 A Caja y Bancos
104.02 Banco de Crdito: Luis Mujica
768.62
104.03 Banco Interbank: Mario 288.75
Paz
Por las devoluciones del Impuesto a la Renta de 5ta. Categora,
retenidos en exceso a dos trabajadores.
129.31
1,057.37
bre de las retenciones

Mujica renunci
TA DE QUINTA CATEGORIA EJERCICIO 2000
2,900.00
7 UIT DEDUCC.
Particip.de
Total
Utilidades Remunerac
1500
42,000.00
1200
33,600.00
820
24,737.02
940
25,200.00
780
25,200.00
940
32,000.00
980
31,500.00
780
18,000.00
780
24,050.00
780
20,630.00
276,917.02
6-98/SUNAT y el
esa deber proceder
al trabajador
e las retenciones
correspondiente al
Deducc.
20,300.00
20,300.00
20,300.00
20,300.00
20,300.00
20,300.00
20,300.00
20,300.00
20,300.00
20,300.00
Base
Imponible
21,700.00
13,300.00
4,437.02
4,900.00
4,900.00
11,700.00
11,200.00
3,750.00
330.00
76,217.02
15%
Impuesto Impto.retenido
Calculado
Ene/Nov
3,255.00
2,983.75
1,995.00
1,828.75
665.55
610.09
735.00
435.28
735.00
673.75
1,755.00
1,608.75
1,680.00
1,540.00
288.75
562.50
516.00
49.50
818.12
11,432.55
11,303.24
Impuesto
Mensual
Dec-00
271.25
166.25
55.46
299.72
61.25
146.25
140.00
(288.75)
46.50
(768.62)
129.31
CUADRO DE PROVISIN DE VACACIONES AL 31.12.2000

N
Nombres y Apellidos
1
2
3
4
5
Alexander Silva Rodrguez

Anderson Gallardo Soto
Andr Mendoza Gallegos
Carlos Quenaya Meza
Dahize Gallardo Arias
Centro de
costos
Administracin
Administracin
Administracin
Administracin
Administracin
Fecha
Ingreso
10/24/1998
3/1/1999
1/2/1996
6/1/1995
1/15/1997
7
8
9
10
11
12
Gilda Salinas Silva

Gonzalo Talavera Mendoza
Hilver Zamorano Saenz
Luz Meza Salinas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
4/1/1996
6/1/2000
11/15/2000
7/1/1997
2/1/1995
4/1/1995
8/12
7/12
1/12
6/12
10/12
8/12
13
14
15
16
17
18
19
20

Waldir Salas Guerra
Willy Zeballos Cabanillas
Yanira Gallegos Solano
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
3/1/2000
12/15/2000
8/1/1999
10/1/1998
3/1/2000
9/1/2000
8/15/1996
5/2/1997
9/12
Remuneracin
Computable
1,800.00
2,800.00
2,000.00
1,800.00
1,500.00
9,900.00
1,800.00
1,900.00
15/360
1,800.00
3,000.00
3,000.00
1,800.00
13,300.00
3,500.00
15/360
1,800.00
2,300.00
1,800.00
2,000.00
1,500.00
15/360
1,800.00
2,100.00
16,800.00
Dozavos
Treintavos
2/12
6/360
9/12
12/12
7/12
11/12
15/360
5/12
3/12
9/12
4/12
4/12
7/12
Total
1/ La remuneracin que se deber tener en cuenta es la que se encuentra vigente al momento de que se
efecte el pago
Nota.- La empresa durante el ejercicio 2000 ha efectuado las siguientes provisiones mensuales para vacaciones:
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Total provisin al 31-12-00
Diferencias por ajustar :
Provisin
Defecto
Exceso
2,000.00
2,000.00
1,900.00
1,900.00
1,800.00
1,800.00
2,200.00
2,200.00
2,000.00
2,700.00
1,800.00
1,800.00
2,100.00
2,700.00
1,700.00
2,700.00
1,900.00
1,900.00
1,700.00
1,700.00
1,800.00
2,000.00
20,900.00
23,400.00
22,350.83
22,350.83
1,450.83
-1,049.17
1. Cuando la Provisin es por defecto (Menor)

Porcentaje de distribucin
Administrac.Ventas
Produccin
30%
34%
36%
Total
100%
Total a provisionar
Monto provisionado
Diferencia por ajustar
6,767.50
6,270.00
497.50
CONTABILIZACIN
----------------------------- x ------------------------------------62 Cargas de Personal
626 Vacaciones
x/x por la provisin de las vacaciones
----------------------------- x ------------------------------------92 Costo de Produccin
927 Vacaciones
947 Vacaciones
95 Gastos de Ventas
957 Vacaciones
x/x por el destino de las provisiones de las vacaciones
7,575.00
7,106.00
469.00
DEBE
8,008.33
7,524.00
484.33
22,350.83
20,900.00
1,450.83
HABER
1,450.83
1,450.83
497.50
469.00
484.33
1,450.83
2. Cuando se ha provisinado en exceso (Mayor)
Total a provisionar
Monto provisionado
Administrac.Ventas
Produccin
30%
34%
36%
6,767.50
7,575.00
8,008.33
7,020.00
7,956.00
8,424.00
-252.50
-381.00
-415.67
ASIENTO CONTABLE
----------------------------- x ------------------------------------41 Remuneraciones y Partic. Por pagar
62 A Cargas de personal
626 Vacaciones
x/x Por el extorno de la provisin de las
vacaciones efectuadas en exceso
----------------------- x ------------------------79 Cargas Imputables a Cta., de costos
92 A Costo de produccin
927 Vacaciones
947 Vacaciones
95 Gastos de Ventas
957 Vacaciones
x/x Por el destino del extorno la provisin de las
vacaciones efectuadas en exceso
DEBE
1,049.17
HABER
1,049.17
1,049.17
CUADRO DE GRATIFICACIN - NAVIDAD
252.50
381.00
415.67
Total
100%
22,350.83
23,400.00
-1,049.17
Nombres y Apellidos
1
2
3
4
5
Alexander Silva Rodrguez

Carlos Quenaya Meza
Dahize Gallardo Arias
Centro de
costos
Administracin
Administracin
Administracin
Administracin
Administracin
Fecha
Ingreso
10/24/1998
3/1/1999
1/2/1996
6/1/1995
1/15/1997
Sextos
2/6
6/6
6/6
6/6
6/6
7
8
9
10
11
12
Gilda Salinas Silva

Luz Meza Salinas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
4/1/1996
6/1/2000
11/15/2000
7/1/1997
2/1/1995
4/1/1995
6/6
6/6
1/6
6/6
6/6
6/6
13
14
15
16
17
18
19
20

Waldir Salas Guerra
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
3/1/2000
12/15/2000
8/1/1999
10/1/1998
3/1/2000
9/1/2000
8/15/1996
5/2/1997
6/6
Total
5/6
3/6
6/6
4/6
4/6
6/6
Remune- Gratificacin 1/
racin
1,800.00
600.00
2,800.00
2,800.00
2,000.00
2,000.00
1,800.00
1,800.00
1,500.00
1,500.00
8,700.00
1,800.00
1,800.00
1,900.00
1,900.00
1,800.00
300.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
1,800.00
1,800.00
11,800.00
3,500.00
3,500.00
1,800.00
0.00
2,300.00
1,916.67
1,800.00
900.00
2,000.00
2,000.00
1,500.00
1,000.00
1,800.00
1,200.00
2,100.00
2,100.00
12,616.67
33,116.67
1/ Es requisito para recibir las gratificaciones que el trabajador se encuentre laborando en la oportunidad
en que le corresponda recibir el beneficio. En caso que cuente con menos de 6 meses de servicio slo
percibira la gratificacin en forma proporcional a los meses laborados. No se toma en cuenta los das.
Nota.- La empresa durante el el segundo semestre del 2000 ha efectuado las siguientes provisiones mensuales
para el pago de las gratificaciones por Navidad.
Mes
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Provisionado al 30-11-00
Diferencias por ajustar :
Provisin
Defecto
5,800.00
5,900.00
5,700.00
5,800.00
5,500.00
28,700.00
33,116.67
4,416.67
Cuando la Provisin es por defecto (Menor)

Total a provisionar
Monto provisionado al 30-11-00
Administrac.Ventas
Produccin
26%
36%
38%
8,700.00
11,800.00
12,616.67
7,462.00
10,332.00
10,906.00
1,238.00
1,468.00
1,710.67
Total
100%
33,116.67
28,700.00
4,416.67
CONTABILIZACION
----------------------------- x ------------------------------------41 Remuneraciones y Partic. Por Pagar
415 Gratificaciones
62 Cargas de Personal
64 Tributos
647.1 IES
403.1 ESSALUD
403.2 IES
41
415 Gratificaciones
46
Cuentas por pagar diversas
469.3 AFP
navideas
----------------------------- x ------------------------------------92 Costo de Produccin
925 Gratificaciones
925.01 Rgimen de prestaciones de salud
925.02 IES
928 Gratificaciones
945 Gratificaciones
945.01 Rgimen de prestaciones de salud
945.02 IES
948 Gratificaciones
95 Gastos de ventas
955 Cargas sociales
945.01 ESSALUD
945.02 IES
958 Gratificaciones
79 A Cargas Imputables a Cta de Costos
DEBE
28,700.00
HABER
7,397.17
4,416.67
2,980.50
1,655.83
1,655.83
4,636.33
2,980.50
1,655.83
29,242.02
3,874.65
3,874.65
37,753.00
37,753.00
3,004.33
1,135.50
630.83
1,238.00
2,686.00
783.00
435.00
1,468.00
3,362.67
1,062.00
590.00
1,710.67
9,053.00
9,053.00
9,053.00
CUADRO DE PROVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES AL 31-12-0

N
Nombres y Apellidos
1 Alexander Silva Rodrguez

2 Anderson Gallardo Soto
3 Andr Mendoza Gallegos
Centro de
costos
Administracin
Administracin
Administracin
Fecha
Ingreso
10/24/1998
3/1/1999
1/2/1996
Dozavos
2/12
2/12
2/12
Treintavos
Remuneracin
mensual
1,800.00
2,800.00
2,000.00
4 Carlos Quenaya Meza

5 Dahize Gallardo Arias
Administracin
Administracin
6/1/1995
1/15/1997
2/12
2/12
1,800.00
1,500.00
1,800.00
1,900.00
1,800.00
3,000.00
3,000.00
1,800.00
7
8
9
10
11
12
Gilda Salinas Silva

Luz Meza Salinas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
4/1/1996
6/1/2000
11/15/2000
7/1/1997
2/1/1995
4/1/1995
2/12
2/12
1/12
2/12
2/12
2/12
13
14
15
16
17
18
19
20

Waldir Salas Guerra
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
3/1/2000
12/15/2000
8/1/1999
10/1/1998
3/1/2000
9/1/2000
8/15/1996
5/2/1997
2/12
15/360
15/360
2/12
2/12
2/12
2/12
2/12
2/12
3,500.00
1,800.00
2,300.00
1,800.00
2,000.00
1,500.00
1,800.00
2,100.00
Total
1/ Povisin de la CTS que corresponde al periodo 01-11-00 al 30-04-01 que afectan a los resultados del ejercicio 2000.
CONTABILIZACION
-------------------------------------- x --------------------------------------68 Provision del Ejercicio
686 Compensacin por tiempo de servicios
92 Costo de Produccin
927 Compensacin por tiempo de servicio
95 Gastos de Ventas
47 A Beneficios Sociales de los trabajadores
79 Cargas Imputables a Cta. De costos
x/x Por la provisin de la compensacin por tiempo
de servicios y su respectivo destino
DEBE
7,415.28
HABER
2,991.67
1,925.00
2,498.61
7,415.28
7,415.28
COMPENSACION DE TIEMPO DE SERVICIOS DEPOSITADAS FUERA DE PLAZO LEGAL.

La empresa Nubelinda S.A.C. debido ha problemas de liquidez no ha podido efectuar el deposito en la entidad
bancaria que los trabajadores le han comunicado. Las CTS corresponden al periodo del 01-11-99 al 30-04-00,
El dia 31 de julio del 2000 la empresa procede a regularizar el depsito, se sabe que la entidad bancaria
que eligiern los trabajadores viene pagando el 7.5% anual por los depsitos de CTS en dolares.
Los trabajadores decidiern que los depositos sean efectuados dolares norteamericanos.
En primer lugar calculamos las CTS del periodo y procedemos a dolarizar de acuerdo al tipo de cambio al 30-04-00.
En segundo lugar procedemos a calcular el numero de dias de retraso, es este caso son 61 dias.
La tasa efectiva por 61 dias es : (1+.075)^61/360 = 1.23297%
Para determinar los intereses aplicamos la tasa de 0.12262% a cada CTS de los trabajadores.
Luego informaremos a la entidad depositaria el monto de cada CTS incluyendo los intereses.
Por ltimo haremos llegar la liquidacin de la CTS a cada trabajador incluyendo los intereses.
Tipo de cambio al 30-04-00:
3.479
N
1
2
3
4
5
CUADRO DE PROVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

(PERIODO DEL 01-11-99 AL 30-04-00)
Nombres y Apellidos
Centro de
Fecha
Remuneracin
costos
Ingreso
Dozavos
Treintavos
mensual
Alexander Silva Rodrguez Administracin 10/24/1998
6/12
1,800.00
Administracin
3/1/1999
6/12
2,800.00
Administracin
1/2/1996
6/12
2,000.00
Carlos Quenaya Meza
Administracin
6/1/1995
6/12
1,800.00
415 Gratificaciones
Administracin
1/15/1997
6/12
1,500.00
7
8
9
10
11
12
Gilda Salinas Silva

Luz Meza Salinas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
4/1/1996
6/1/2000
11/15/1999
7/1/1997
2/1/1995
4/1/1995
6/12
6/12
5/12
6/12
6/12
6/12
13
14
15
16
17
18
19
20

Waldir Salas Guerra
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
Produccin
3/1/2000
12/15/1999
8/1/1999
10/1/1998
3/1/2000
9/1/1999
8/15/1996
5/2/1997
6/12
4/12
6/12
6/12
2/12
6/12
6/12
6/12
1,800.00
1,900.00
1,800.00
3,000.00
3,000.00
1,800.00
15/360
3,500.00
1,800.00
2,300.00
1,800.00
2,000.00
1,500.00
1,800.00
2,100.00
15/360
La empresa ha provisionado al 30-04-00 el importe de la compensacin por tiempo de servicios.

El banco nos hace llegar la Nota de cargo por US$ 6,032.62, tipo de cambio S/.
3.476
CTS
Intereses
Total depsito
Pagado
Provisin
D.Cambio
20,714.07
20,731.94
(17.87)
255.31
20,969.39
En este caso slo se procede a contabilizar la ganancia por diferencia de cambio, los intereses
y la cancelacin de los CTS.
CONTABILIZACIN
-------------------------------------- x --------------------------------------47 Provisin para Beneficios Sociales
67 Cargas financieras
671 Intereses y gastos de prstamos
77 A Ingresos Financieros
776 Ganancia por diferencia de cambio
10 A Caja y Bancos
DEBE
20,731.94
HABER
255.31
17.87
20,969.39
104.02 Banco de Crdito

31/07/00 Por la regularizacin del depsito de CTS del periodo
del 01-11-99 al 34-04-00, con sus respectivos intereses.
20,987.26
20,987.26
CALCULO DE INTERESES POR CESE DEL EMPLEADO QUE NO SE LE LIQUID SU CTS

Empleado ces y no se le liquid su CTS por falta de liquidez del 01.11.00 al 30.04.00
Siendo provisionado pero no liquidado al trabajador en su momento.
Datos:
- Fecha de Ingreso
:
01.01.1993
- Perodo no liquidado
:
01.05.2000 al 30.06.2000
- Fecha de Cese
:
15.08.2000
- Tiempo computables
:
2 Meses
- Remuneracin mensual
S/. 1,800.00
- Gratificacin de julio
S/. 1,800.00
- fecha de pago
:
15.08.2000
- Das que se paga interes :
45 das
- Factor Acumulado del inters legal laboral:
- Al 30.06.2000
:
1.35439
- Al 15.08.2000
:
1.36700
F.A. :
1.00931
Los factores de la tasa de inters legal los publica diariamente la Superintendencia de Banca y Seguros
en el diario oficial El Peruano
Monto a Regularizar
Factor de
CTS
Actualizacin Actualizado
CTS
S/.
1,800.00
0.00931 S/.
Total a
Pagar
16.76 S/. 1,816.76
ASIENTO CONTABLE
-------------------------------------- x --------------------------------------67 Gastos Financieros
679 Otros gastos financieros
679.7 Intereses por CTS
68 Provisin del Ejercicio
47 Beneficios sociales de los trabajadores
x/x Por los intereses generados de la CTS, al no
liquidar al trabajador en su cse.
-------------------------------------- x --------------------------------------94 Gastos de administracin
97 Gastos financieros
979 Otros gastos financieros
79 A Cargas imputables a cuenta de costos
DEBE
HABER
16.76
1,800.00
16.76
1,800.00
1,800.00
16.76
1,816.76
x/x Por el destino de la CTS y la generacin de sus

intereses.
-------------------------------------- x --------------------------------------46 Cuentas por pagar diversas
47 Beneficios sociales de los trabajadores
10 A Caja y Bancos
x/x Por la cancelacin de la CTS y sus intereses
generados al 15.08.2000
16.76
1,800.00
1,816.76
Provisin de
Vacaciones/1
330.00
2,100.00
2,000.00
900.00
1,437.50
6,767.50
1,200.00
950.00
225.00
1,500.00
2,500.00
1,200.00
7,575.00
2,625.00
75.00
958.33
450.00
1,500.00
500.00
675.00
1,225.00
8,008.33
22,350.83
ara vacaciones:
30%
34%
36%
100%
26%
36%
38%
100%
nes mensuales
BAJADORES AL 31-12-00
GratificacionesRemuneracin
Total
Provisin
/2
1/6
computable
300.00
2,100.00
350.00
466.67
3,266.67
544.44
333.33
2,333.33
388.89
dos del ejercicio 2000.
o en la entidad
9 al 30-04-00,
ambio al 30-04-00.
300.00
250.00
2,100.00
1,750.00
300.00
316.67
300.00
500.00
500.00
300.00
2,100.00
2,216.67
2,100.00
3,500.00
3,500.00
2,100.00
583.33
0.00
383.33
300.00
333.33
250.00
300.00
350.00
4,083.33
1,800.00
2,683.33
2,100.00
2,333.33
1,750.00
2,100.00
2,450.00
350.00
291.67
1,925.00
350.00
369.44
262.50
583.33
583.33
350.00
2,498.61
680.56
75.00
447.22
350.00
388.89
291.67
350.00
408.33
2,991.67
7,415.28
S TRABAJADORES
Gratificaciones Remuner.
1/6
computable
300.00
2,100.00
466.67
3,266.67
333.33
2,333.33
300.00
2,100.00
250.00
1,750.00
300.00
316.67
300.00
500.00
500.00
300.00
2,100.00
2,216.67
2,100.00
3,500.00
3,500.00
2,100.00
583.33
0.00
383.33
300.00
333.33
250.00
300.00
350.00
4,083.33
1,800.00
2,683.33
2,100.00
2,333.33
1,750.00
2,100.00
2,450.00
Total
CTS /2
1,050.00
1,633.33
1,166.67
1,050.00
875.00
5,775.00
1,050.00
1,108.33
962.50
1,750.00
1,750.00
1,050.00
7,670.83
680.56
675.00
1,341.67
1,050.00
388.89
875.00
1,050.00
1,225.00
7,286.11
20,731.94
CTS en
Dolares
$301.81
469.48
335.35
301.81
251.51
1,659.96
301.81
318.58
276.66
503.02
503.02
301.81
2,204.90
195.62
194.02
385.65
301.81
111.78
251.51
301.81
352.11
2,094.31
5,959.17
Intereses
1.23297%
$3.72
5.79
4.13
3.72
3.10
20.46
3.72
3.93
3.41
6.20
6.20
3.72
27.18
2.41
2.39
4.75
3.72
1.38
3.10
3.72
4.34
25.81
73.45
Total a
depositar
$305.53
475.27
339.48
305.53
254.61
1,680.42
305.53
322.51
280.07
509.22
509.22
305.53
2,232.08
198.03
196.41
390.40
305.53
113.16
254.61
305.53
356.45
2,120.12
6,032.62
PLANILLA DE PAGO DE REMUNERACIONES

Periodo del ........ al ..........
Periodicidad
N
Nombres y Apellidos
Centro de
del trabajador
Costos
de pago
Remuneracin segn periodicidad de pago

Bsico
Asignac.
Familiar
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Incremento de AFP
10.23%
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Renta de quinta categora

Trabajador
2
1
Remuneracin
Meses
0.00 x 12
Gratificacin de Julio
Gratificacin de Diciembre
Total
Proyectado
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Deduccion 7 UIT S/. 2900
20,300.00 20,300.00 20,300.00 20,300.00

-20,300.00 -20,300.00 -20,300.00 -20,300.00
15% De IR
(3,045.00) -3,045.00 -3,045.00 -3,045.00

-17,255.00 -17,255.00 -17,255.00 -17,255.00
-1,437.92 -1,437.92 -1,437.92 -1,437.92
Retencin ..........
Increm. SNP
3%
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3.30%
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
el ........ al ..........
odicidad de pago
Otras Remun.
Total
Remuner.
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Jornal Laborado
Remuner.
Remuner. Otros pagos
Das Horas
Horas
por da y
horas de
Retenciones a Cargo de
Sobre
hora
sobre
SNP
Tiempo
laborada
tiempo
13%
Sistema privado de Pensiones
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
AFP
Retenciones a Cargo del Trabajador

Sistema privado de Pensiones
Ap. Oblig.
8.00%
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Prima
Com. Var Seguro

2.35%
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.35%
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Neto a
IPSS
Impt.
Vida
Renta
V.Categ.
-1,437.92
-1,437.92
-1,437.92
-1,437.92
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 -5,751.67
Aportes a Cargo del Empleador
Pagar
Total
Deducc.
-1,437.92
-1,437.92
-1,437.92
-1,437.92
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
-5,751.67
1,437.92
1,437.92
1,437.92
1,437.92
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
5,751.67
Seguro
ESSALUD
IES
Riesgo
9%
5%
0.71%
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Vacaciones
Salida
Vacaciones
Retorno

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INDEMINIZACIN POR DESPIDO ARBITRARIO DE TRABAJADOR PERMANENTE CUANDO EL MONTO

ES MENOR AL TOPE (12 REMUNERACIONES)

Si la indemnizacin por un ao de servicios es:

Entonces al trabajador se le indemnizar por despido arbitrario con

2. Calculo de la compensacin de tiempo de servicios (CTS) del 01-05-00 al 15-08-00

S/. 22,345.31 S/. 22,345.31

Remuneracin a la fecha del despido:

La empresa a acordado en indemnizarlo con el monto de:

Impuesto resultante 15%

4) Liquidacin de la compensacin por tiempo de servicios.

El sueldo correspondiente a los 15 dias de setiembre y las retenciones se han registrado

y sueldo por los 15 das restantes.

2. CUANDO NO SE HACE USO DEL DESCANSO VACACIONAL

S/. 6,792.06 S/. 6,792.06

b) Por los 15 das: 15/360 de un dozavo de una remuneracin mensual

---------------------------------- x -----------------------------------94 Gastos de Administracin

n dozavo como meses y das

BONIFICACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS

Clculo de la bonificacin por tiempo de servicios

Bonif. por tiempo

Importe Neto a pagar

949.02 Bonificaciones por tiempo de servicios

c) Clculo del Importe Neto

1.2. Pago en su integridad de la gratificacin por Navidad

c) Clculo del Importe Neto

2. GRATIFICACIN DE COMISIONISTAS Y DESTAJEROS

c) Clculo del Importe Neto

2. Trabajador que percibe una remuneracin superior a la remuneracin mnima mensual.

Nota: Como el trabajador tiene una remuneracin superior a la remuneracin mnima ms la

403 Contribuciones a Instituciones

--------------------------------- x -------------------------------------94 Gastos de Administracin

40 A Tributos por pagar

2. INDEMNIZACIN POR MUERTE POR CAUSA NATURAL

2.2. Clculo de la indemnizacin, en base al promedio de las ultimas tres remuneraciones.

469.4 Seguro de vida

3. INDEMNIZACIN EN CASO DE MUERTE POR ACCIDENTE

Importe neto a pagar

3.2. Clculo de la indemnizacin

4. INDEMNIZACIN EN CASO DE ACCIDENTE QUE CAUSA INVALIDEZ TOTAL Y PERMANENTE

4.3. Clculo de la indemnizacin

403 Contribuciones a instituciones pblicas

--------------------------- x --------------------------94 Gastos de Administracin

647 Cotizacin con carcter de Tributos

MINERA ACUARIO S.A.A.

Clculo de los factores para aplicar la distribucin:

41 Remuneraciones y Partic. Por pagar

Retencin de Impuesto a la Renta de 5ta. Categoria

RETENCIONES DE IMPUESTO A LA RENTA DE QUINTA CATEGORIA EJERCIC

401.7 Impuestos a la Renta

bre de las retenciones

TA DE QUINTA CATEGORIA EJERCICIO 2000

CUADRO DE PROVISIN DE VACACIONES AL 31.12.2000

Alexander Silva Rodrguez

Gilda Salinas Silva

Nilton Huarcaya Sanchez

1. Cuando la Provisin es por defecto (Menor)

2. Cuando se ha provisinado en exceso (Mayor)

CUADRO DE GRATIFICACIN - NAVIDAD

Alexander Silva Rodrguez

Gilda Salinas Silva

Nilton Huarcaya Sanchez

Cuando la Provisin es por defecto (Menor)

CUADRO DE PROVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES AL 31-12-0