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Licenciatura de Gesto Bancria e Seguros (L/PL) Ano lectivo 2011/2012 Docente: Sara Vilas Boas
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I Introduo
1. Consideraes gerais
2. Interveno do sistema bancrio 3. Enquadramento Legal das Instituies de Crdito e Sociedades Financeiras
1. Consideraes Gerais
Funes de Bancos
Viso Clssica (funo de intermediao) O principal contributo da actividade bancria para a economia tem a ver com a articulao providenciada entre aforradores e investidores, num processo de recepo de fundos do sector domstico da economia, respectiva manuteno sob a forma de depsitos ordem ou a prazo e, finalmente, a sua reciclagem em verdadeiro capital de investimento.
1. Consideraes Gerais
Funes de Bancos
Viso Moderna (inovao financeira e desintermediao) Os enquadramentos tradicionais da actividade bancria tm sido redefinidos segundo duas perspectivas:
Perspectiva dos elementos de facto em que a inovao financeira se traduz, onde so analisados os diversos produtos financeiros, que tm conhecido um profundo desenvolvimento nas ltimas dcadas.
Perspectiva das consequncias estruturais derivadas da inovao financeira, onde se analisa o impacto do fenmeno ao nvel do declnio da actividade financeira tradicional e da emergncia de novos agentes financeiros
1. Consideraes Gerais
Funes de Bancos
Desintermediao Pretende significar a diminuio progressiva da relevncia da actividade bancria tradicional, a clssica relao entre o recebimento de depsitos e a concesso de crditos, apresentando um proporcional desenvolvimento do mercado de ttulos, deixando uma parte crescente da poupana de ser canalizada pelos aforradores para depsito nos bancos.
A desintermediao reveste dois aspectos : Aproximao entre os agentes econmicos carecidos de liquidez e os que a possuem em excesso, de forma mais directa e no intermediada pelos agentes tradicionais. Diversificao de agentes actuando no sistema financeiro e, mesmo, a assuno de actividades financeiras por entidades tradicionalmente para elas no vocacionadas.
1. Consideraes Gerais
Funes de Bancos
Desespecializao uma consequncia directa e necessria da adopo de um modelo de banca universal . Os bancos passam a poder actuar de forma mais diversificada e a entrar por reas de actividade anteriormente reservadas a outras entidades financeiras, resultando, por isso,
necessariamente um aumento do impacto concorrencial. Desregulamentao Fenmeno de reaco ao exagerado intervencionismo do Estado na fixao de regras, restries e limitaes ao livre exerccio da actividade bancria em particular, segundo o puro funcionamento das regras de mercado.
1. Consideraes Gerais
Funes de Bancos
Internacionalizao A internacionalizao da actividade bancria tem estado na ordem do dia e apresenta como corolrio lgico uma globalizao crescente dos mercados e uma mobilidade acrescida dos capitais e da clientela.
Banca universal Pretende identificar a combinao do exerccio, pela mesma entidade, de actividades no tipicamente bancrias (de que certas operaes de seguros so o exemplo mais vulgarizado) com actividades especficas da banca e, nestas ltimas, congregando ainda a actividade tpica da banca comercial (recepo de depsitos nas suas diversas modalidades e concesso de crdito a mdio e longo prazos, bem como participao no capital social de outras empresas)
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1. Consideraes Gerais
Vertente econmica da actividade de um banco universal
Do ponto de vista econmico, a abordagem do conceito de banco toma em considerao que o banco universal tpico est organizado em torno de 3 reas nucleares : Banca de Retalho Banca de Investimento Gesto de Activos
1. Consideraes Gerais
Vertente econmica da actividade de um banco universal
Banca de retalho Constitui o clssico domnio da banca comercial, estruturada em torno da recepo de depsitos e outros fundos reembolsveis, da concesso de crdito, da gesto de contas bancrias, e das transaces que lhe estejam associadas e, bem como, da gesto de carteiras de ttulos e outros interesses de clientes com fortunas pessoais assinalveis.
1. Consideraes Gerais
Vertente econmica da actividade de um banco universal
Banca de investimento Desenvolve a respectiva actividade essencialmente no mbito da concesso de crdito a mdio e a longo prazos, na tomada de participaes sociais de outras empresas e no acompanhamento e consultoria de processos de fuses e aquisies.
Gesto de activos Aqui se englobam os activos institucionais, os de fundos de penses e os de outros instrumentos de poupana em larga escala.
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2. Interveno do sistema bancrio A interveno do sistema bancrio crucial na concretizao dos objectivos da poltica econmica e financeira do pas, tais como: Dinamizao do sistema econmico interno Desenvolvimento das relaes econmicas internacionais Prestao de servios financeiros Materializao dos objectivos macroeconmicos
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Bens e servios
Controlo do Crdito
Monetria
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Decreto-Lei n. 298/92, de 31 de Dezembro Regime Geral das Instituies de Crdito e Sociedades Financeiras.
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Confere ao Banco de Portugal os poderes de superviso das instituies de crdito e das sociedades financeiras; Ressalva a competncia fiscalizadora e supervisora da Comisso do Mercado de Valores Mobilirios (CMVM) na rea das actividades de intermediao de valores mobilirios. As empresas financeiras so repartidas entre instituies de crdito (Bancos; Instituies Financeiras de Crdito e Instituies de Crdito Especializadas) e sociedades financeiras.
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O diploma regula o processo de estabelecimento e exerccio das actividade das instituies de crdito e das sociedades financeiras.
ART. 1
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As instituies de crdito so empresas financeiras cuja actividade consiste em receber do pblico depsitos ou outros fundos reembolsveis, a fim de os aplicarem por conta prpria mediante a concesso de crdito.
ART. 2
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3.Regime Geral das Instituies de Crdito e Sociedades Financeiras Espcies Instituies de Crdito
Bancos Caixas Econmicas Caixa Central de Crdito Agrcola Mtuo Instituies financeiras de crdito Instituies de crdito hipotecrio Sociedades de investimento Sociedades de locao financeira Sociedades de factoring Sociedades financeiras para aquisies a crdito Sociedades de garantia mtua Instituies de moeda electrnica Outras empresas que cumpram a definio de Instituio de Crdito, e como tal sejam qualificadas pela lei
ART. 3
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3.Regime Geral das Instituies de Crdito e Sociedades Financeiras Actividade dos Bancos Recepo de depsitos ou outros fundos reembolsveis; Operaes de crdito, incluindo concesso de garantias e outros compromissos, locao financeira e factoring; Servios de pagamento Participao em emisses e colocaes de valores mobilirios Gesto e Consultoria (carteiras de valores mobilirios; estratgia empresarial) Tomada de participaes no capital de sociedades Operaes sobre pedras e metais preciosos Mediao de seguros Locao de bens mveis N.1 do () ART.4
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3.Regime Geral das Instituies de Crdito e Sociedades Financeiras Actividade das restantes Instituies de Crdito
Quanto s restantes instituies de crdito, s podem efectuar as operaes permitidas pelas normas legais regulamentares que regem a sua actividade.
Regime jurdico que regula o acesso actividade das Instituies de Pagamento e a prestao de servios de pagamento (Decreto-Lei n. 317/2009 de 30 de Outubro) Regime jurdico do crdito agrcola mtuo. (Decreto-Lei n 24/91, de 11 de Janeiro, republicado pelo Decreto-Lei n 142/2009 de 16 de Junho) Regime jurdico das sociedades e do contrato de factoring (Decreto-Lei n. 171/95, de 18 de Julho) Regime Jurdico das Sociedades de Locao Financeira (Decreto-Lei n. 72/95, de 15 de Abril)
N.2 do ART.4
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3.Regime Geral das Instituies de Crdito e Sociedades Financeiras Actividade das Instituies de Crdito
Princpio da exclusividade
S as instituies de credito, com excepo das instituies de moeda electrnica, podem exercer a actividade de recepo, do publico, de depsitos ou outros fundos reembolsveis, para utilizao por conta prpria. De entre as instituies de credito, apenas esto autorizadas a receber depsitos do publico os bancos, as caixas econmicas, a Caixa Central de Credito Agrcola Mutuo (Caixa Central) e as caixas de credito agrcola mtuo.
N.1 do ART.8
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3.Regime Geral das Instituies de Crdito e Sociedades Financeiras Actividade das Instituies de Crdito
Princpio da exclusividade
Podem ainda receber fundos reembolsveis as seguintes entidades: Estado, incluindo fundos e institutos pblicos dotados de personalidade jurdica e autonomia administrativa e financeira Regies Autnomas e autarquias locais; Banco Europeu de Investimento e outros organismos internacionais de que Portugal faca parte e cujo regime jurdico preveja a faculdade de receberem do publico, em territrio nacional, fundos reembolsveis Empresas de seguros, no respeitante a operaes de capitalizao.
N.3 do ART.8
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3.Regime Geral das Instituies de Crdito e Sociedades Financeiras Sociedades Financeiras So sociedades financeiras as empresas que no sejam instituies de crdito e cuja actividade principal consista em exercer uma ou mais das seguintes actividades:
Operaes de crdito, incluindo concesso de garantias e outros compromissos Servios de pagamento Transaces, por conta prpria ou da clientela, sobre instrumentos do mercado monetrio e cambial, instrumentos financeiros a prazo, opes e operaes sobre divisas, taxas de juro, mercadorias e valores mobilirios Participao em emisses e colocaes de valores mobilirios e prestao de servios correlativo Actuao nos mercados interbancrios Consultoria, guarda, administrao e gesto de carteiras de valores mobilirios Gesto e consultoria em gesto de outros patrimnios ART. 5
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3.Regime Geral das Instituies de Crdito e Sociedades Financeiras Espcies Sociedades Financeiras As sociedades financeiras de corretagem; As sociedades corretoras; As sociedades mediadoras dos mercados monetrios ou de cmbios; As sociedades gestoras de fundos de investimento; As sociedades gestoras de patrimnios; As sociedades de desenvolvimento regional; Agncias de cmbio As sociedades gestoras de fundos de titularizao de crditos; Outras empresas que sejam como tal qualificadas pela lei.
ART. 6
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3.Regime Geral das Instituies de Crdito e Sociedades Financeiras Actividade dos Sociedades Financeiras
As sociedades financeiras s podem efectuar as operaes permitidas pelas normas legais e regulamentares que regem a respectiva actividade.
ART.7
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As instituies de crdito com sede em Portugal devem adoptar a forma de sociedade annima. Ter a sede principal e efectiva da administrao situada em Portugal. Na data da constituio, o capital social deve estar inteiramente subscrito e realizado.
ART.14
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A constituio de instituies de crdito depende de autorizao a conceder, caso a caso, pelo Banco de Portugal. Compete ao Ministro das Finanas autorizar a constituio de instituies de crdito que sejam filiais de instituies de crdito que tenham a sua sede principal e efectiva de administrao em pases que no sejam membros da Comunidade Europeia.
ART.16
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3.Regime Geral das Instituies de Crdito e Sociedades Financeiras Liberdade da prestao de servios
As instituies de crdito sediadas nos pases da Unio Europeia, podem prestar, em territrio portugus, os servios que esto autorizados a prestar no seu pas de origem, ainda que no possuam estabelecimento em Portugal. O Banco de Portugal publicar uma lista das instituies de crdito e instituies financeiras com sede na UE e no estabelecidas em Portugal, habilitadas a prestar servios no Pas.
ART. 60
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3.Regime Geral das Instituies de Crdito e Sociedades Financeiras Superviso O Banco de Portugal exerce a funo de superviso, tendo em vista assegurar a estabilidade, eficincia e solidez do sistema financeiro, o cumprimento de regras de conduta e de prestao de informao aos clientes bancrios, bem como garantir a segurana dos depsitos e dos depositantes e a proteco dos interesses dos clientes.
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Tem como primrdio assegurar a transparncia de informao nas fases contratuais e pr-contratuais, nomeadamente no domnio da publicidade, e a equidade nas transaces de produtos e servios financeiros entre as entidades supervisionadas e os seus clientes.
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Nas relaes com os clientes, os administradores e os empregados das instituies de crdito devem proceder com diligncia, neutralidade, lealdade e discrio e respeito consciencioso dos interesses que lhe esto confiados
ART. 74
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Os membros dos rgos de administrao das instituies de crdito, bem como as pessoas que nelas exeram cargos de direco, gerncia, chefia ou similares, devem proceder nas suas funes com a diligncia de um gestor criterioso e ordenado, de acordo com o princpio da repartio de riscos e da segurana das aplicaes e ter em conta o interesse dos depositantes, dos investidores, dos demais credores e de todos os clientes em geral.
ART. 75
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As instituies de crdito devem informar com clareza os clientes sobre a remunerao que oferecem pelos fundos recebidos e os elementos caracterizadores dos produtos oferecidos, bem como sobre o preo dos servios prestados e outros encargos a suportar pelos clientes.
ART. 77
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Sem prejuzo do regime aplicvel s reclamaes apresentadas s instituies de crdito no mbito da legislao em vigor, os clientes destas instituies podem apresentar directamente ao Banco de Portugal reclamaes fundadas no incumprimento das normas que regem a sua actividade. Compete ao Banco de Portugal apreciar as reclamaes,
ART. 77-A
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Os membros dos rgos das Instituies de Crdito e os seus empregados, bem como todos que lhes prestem servios, no podem revelar ou utilizar informaes respeitantes vida da instituio ou s relaes desta com os seus clientes, cujo o conhecimento lhes advenha exclusivamente do exerccio das suas funes ou da prestao de servios.
ART. 78
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3.Regime Geral das Instituies de Crdito e Sociedades Financeiras Superviso Prudencial Tem por objectivo garantir a estabilidade financeira das instituies e a segurana dos fundos que lhes foram confiados. Mas essa actividade, sendo sobretudo preventiva, no substitui a gesto competente e o controlo interno eficaz das instituies de crdito e sociedades financeiras, bem como o importante papel
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Competncias do Ministro das Finanas: A superintendncia do mercado monetrio, financeiro e cambial. A coordenao da actividade dos agentes do mercado com a poltica econmica e social do Governo.
ART. 91
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Definio, por portaria, do capital social mnimo das instituies de crdito. Princpio dos quatro olhos (a gesto corrente de uma instituio de crdito deve ser confiada, no mnimo, a dois membros do respectivo rgo de administrao). Os fundos prprios no podem tornar-se inferiores ao montante do capital social mnimo das instituies de crdito.
ART. 94 e ss.
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Uma fraco no inferior a 10% dos lucros lquidos apurados em cada exerccio pelas instituies de crdito deve ser destinada formao de uma reserva legal, at um limite igual ao valor do capital social ou ao somatrio das reservas livres constitudas e dos resultados transitados, se superior. Limites s participaes financeiras e concentrao de riscos; Fixao de limites mnimos para as provises destinadas cobertura de riscos de crdito ou de quaisquer riscos e encargos.
ART. 94 e ss.
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Relativamente aplicao da contabilidade, compete ao Banco de Portugal, sem prejuzo das atribuies da Comisso de Normalizao Contabilstica e do disposto no Cdigo dos Valores Mobilirios, estabelecer normas de contabilidade aplicveis s instituies sujeitas sua superviso, bem como definir os elementos que as mesmas instituies lhe devem remeter e os que devem publicar.
ART. 115
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3.Regime Geral das Instituies de Crdito e Sociedades Financeiras Fundo de Garantia de depsitos
A sua principal misso consiste em garantir o reembolso do valor global dos saldos em dinheiro de cada depositante quando aquele valor no ultrapasse 100.000 euros e desde que se tornem indisponveis.
A sua aco, em coordenao com a autoridade de superviso, contribui para o reforo da confiana e da estabilidade do sistema bancrio, em especial enquanto instrumento de proteco dos pequenos depositantes.
ART. 154 e ss.
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3.Regime Geral das Instituies de Crdito e Sociedades Financeiras Fundo de Garantia de depsitos
O Fundo pode tambm intervir a ttulo preventivo, colaborando, com carcter transitrio, em aces destinadas a restabelecer as condies de solvabilidade e de liquidez de instituies de crdito participantes. Alm disso, pode prestar apoio financeiro ao Sistema de Indemnizao aos Investidores, nas modalidades de emprstimo ou de prestao de garantia, nomeadamente nos casos em que na origem do seu accionamento se encontrem instituies de crdito participantes do Fundo.
ART. 154 e ss.
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Faa clique para editar o formato do texto do ttulo II. Normalizao e Harmonizao Contabilstica
1. 2.
Definio de um conjunto de princpios e critrios que devam ser seguidos pelas unidades econmicas, com vista : Elaborao de um quadro de contas e respectiva nomenclatura; definio do contedo, regras de movimentao e relaes entre as contas; Concepo de modelos de mapas para as demonstraes financeiras; definio de regras uniformes sobre mensurao dos elementos patrimoniais e determinao dos resultados de cada perodo. Princpios contabilsticos e critrios valorimtricos.
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Permitir aos bancos uma anlise comparativa Permitir anlises econmicas de mbito nacional, regional e sectorial Permitir ao Estado efectuar o planeamento econmico a partir da uniformizao dos dados estatsticos Permitir ao Banco de Portugal o exerccio das funes de superviso e controlo sobre as instituies de crdito .
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Facultativo
Contas individuais das Sociedades Cotadas e das contas individuais e consolidadas de Sociedades no cotadas
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Estrutura Conceptual IASB Consignado No consignado Consignado No consignado No consignado No consignado No consignado No consignado
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CONTINUIDADE
Os efeitos das transaces e de outros acontecimentos so reconhecidos nos perodos em que ocorrem, sendo registados ou relatados nas DF dos perodos respectivos e no quando ocorrem recebimentos ou pagamentos
Pressupe-se, na preparao das DF, que as empresas operam em continuidade no presente e futuro previsvel, no vindo a ocorrer ou a decidir-se no sentido de reduzir drasticamente o nvel / volume das operaes, nem interrupes sbitas, prolongadas, ou irreversveis nas suas operaes
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Disponibilidades
10 Caixa e disponibilidades em bancos centrais 11 Disponibilidades em outras instituies de crdito 12 Outras disponibilidades
Aplicaes
13 Aplicaes em instituies de crdito 14 Crdito a clientes 15 Crdito e juros vencidos 16 Activos financeiros detidos para negociao 17 Outros activos financeiros ao justo valor atravs de resultados (fair value option) 18 Activos financeiros para venda 19 Activos titularizados no desreconhecidos 20 Activos com acordo de recompra 21 Derivados de cobertura com justo valor positivo 22 Investimentos detidos at maturidade
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Capital Prprio
55 Capital 56 Aces prprias 57 Outros instrumentos de capital 58 Reservas de reavaliao 59 Reservas por impostos diferidos 60 Outras reservas 61 Resultados transitados 62 Interesses minoritrios 63 Dividendos antecipados 64 Resultado lquido do exerccio 65 Imposto corrente sobre os lucros
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Activos Contingentes
Passivos Contingentes
Responsabilidades (contingncias) ou compromissos assumidos perante terceiros (que no so relevados em contas patrimoniais, porque no reflectem bens, direitos e obrigaes pecunirias) que s se ir cumprimento das mesmas. consubstanciar se os terceiros falharem no
CLASSE 9 EXTRAPATRIMONIAIS
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Activo (+) (Aplicaes) Disponibilidades Aplicaes lquidas dos Ajustamentos ao valor das Aplicaes Activos Tangveis e Intangveis Rubricas de Regularizao (Saldos devedores)
Passivo (-) (Recursos) Recursos Alheios Provises Rubricas de Regularizao (Saldos credores) Capitais Prprios
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N-1
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N-1
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Notas
N-1
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