TEMA

EL PRESUPUESTO Y EL PROGRAMA ECONMICO

Maestra en Gestin Pblica Gestin Financiera y Presupuestal para Organizaciones Pblicas NELSON SHACK YALTA
nelson_shack@yahoo.com nelsons@ssconsultoresperu.com

Lima, Per

DISCUSIN DE LAS TEORAS CENTRALES

Tenemos dos enfoques para explicar la formacin del presupuesto pblico :
Una corriente sostiene que: El Estado interviene para mejorar el nivel de satisfaccin general Trabaja alrededor de una funcin de utilidad agregada La Utilidad agregada es una funcin que resulta de la suma de las funciones de los individuos de la sociedad que se trata .

La otra corriente sostiene que: Es poco relevante trabajar con una funcin de utilidad agregada Lo importante es entender que el presupuesto es el resultado de un conjunto de fuerzas polticas donde priman las relaciones de intercambio voluntario entre los individuos.
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LA ACCIN ESTATAL

El Estado cumple tres grandes funciones en el marco de una economa de mercado: asignacin, estabilizacin y distribucin. El Estado debe encargarse de la provisin de bienes pblicos y de la correccin de las fallas del mercado, ejerciendo un rol de regulador que garantice el efectivo cumplimiento de contratos y derechos de propiedad, control de las externalidades, reduzca los costos de transaccin, facilite la difusin de informacin sobre precios, cantidades y calidades, impida las prcticas que buscan restringir la libre competencia y dems imperfecciones que imposibilitan la asignacin eficiente de recursos.
3

LA ACCIN ESTATAL
La otra funcin es la de estabilizacin de la economa. El Estado debe evitar el surgimiento de procesos especulativos, debe contener las presiones inflacionarias, preocuparse en general de la estabilidad econmica. Sin embargo, an si el mercado operara en competencia perfecta y garantizase un alto nivel de empleo, estabilidad en los precios, solidez de las cuentas externas y un razonable nivel de crecimiento, el Estado tiene una funcin irrenunciable: la distribucin equitativa de las oportunidades. El mercado, como mecanismo de coordinacin y asignacin de recursos logra, siempre y cuando no existan imperfecciones una asignacin ptima de recursos, alcanza la eficiencia en el sentido paretiano y nadie puede mejorar sin que alguien empeore. No obstante, todo el proceso econmico parte de una dotacin de factores de produccin dada y que puede conducir a una situacin econmicamente eficiente pero que no responda a las preferencias globales de una sociedad en cuanto a la distribucin de la riqueza y la justicia social que debiera existir, pues esa es la nica manera de garantizar el orden social y la convivencia pacfica en condiciones de escasez.
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HACIA UN SISTEMA DE PLANEAMIENTO

Imagen Objetivo Agenda Estrategica

Visin Nacional

Polticas de Estado
Acuerdo Nacional

Programa de Programas Gobierno Exposiciones

Proyecciones Macroeconmicas Recomendaciones

Poltica General de Gobierno

Marco Multianual

Lineamientos de Poltica Sectorial

PESEMs

Plan de Desarrollo Concertado

Nivel Territorial

Rol Institucional

Plan Estratgico Institucional Institucional Presupuesto Anual

Gestin Operativa

Esquema de Articulacin de Objetivos en el Proceso Presupuestario

M E D I A N O Y L A R G O P L A Z O C O R T O P L A Z O DIMENSIN SECTORIAL DIMENSIN TERRITORIAL
OBJETIVOS ESTRATGICOS SECTORIALES

PLAN ESTRATGICO SECTORIAL MULTIANUAL (PESEM) Lineamientos Nacionales De Poltica Sectorial

PLANES DE DESARROLLO CONCERTADOS REGIONAL Y LOCAL Lineamientos de Poltica Regional y Local

OBJETIVOS ESTRATGICOS TERRITORIALES

DIMENSIN INSTITUCIONAL

PLAN ESTRATGICO INSTITUCIONAL (PEI) O PLAN DE DESARROLLO INSTITUCIONAL (PDI) DIMENSIN OPERATIVA INSTITUCIONAL

OBJETIVOS ESTRATGICOS INSTITUCIONALES

PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL

OBJETIVOS INSTITUCIONALES ANUALES Objetivo General Objetivo Parcial Objetivo Especfico

DIMENSIN FUNCIONAL PROGRAMATICA

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL

TAREAS, CRONOGRAMAS

Formulacin presupuestaria en 2 etapas

PROYECCIONES MACROECONMICAS + POLTICA TRIBUTARIA Y ARANCELARIA

RATIO DEUDA PBLICA/PBI DECRECIENTE

PROYECCIN DE INGRESOS

+
GASTO PBLICO

META DE DFICIT FISCAL

FINANCIAMIENTO DEL DFICIT FISCAL Y PROYECCIN DE SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA

PRESUPUESTO PBLICO
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Los montos del Presupuesto provienen del Programa Econmico que refleja el MMM

POR QU ES IMPORTANTE LA DISCIPLINA FISCAL?

Elevado crecimiento y distribucin de los frutos del crecimiento no es posible sin estabilidad macroeconmica y disciplina fiscal. Ha permitido la obtencin del grado de inversin desde el 2008. Se ha logrado acumular US$ 5 625 millones al Fondo de Estabilizacin Fiscal (a Julio del 2011) y estar preparados frente a una recada de la economa mundial. Se redujo notablemente la deuda pblica de 34,8% del PBI (Junio del 2006) a 22,4% del PBI (Junio del 2011). El servicio de la deuda se redujo a ms de la mitad en el 2010 respecto al 2005. Esto libera recursos para ms infraestructura y gasto social. Crecimiento econmico elevado y disciplina fiscal permitirn que los ingresos fiscales continen creciendo y se trasladen a mayores gastos prioritarios. El PBI se duplic en el 2010 en comparacin al 2005, y permiti que los ingresos aumenten en casi S/.40 mil millones. Disciplina fiscal no implica que el gasto no aumente. El Presupuesto pblico aument de S/. 53,9 mil millones en el 2006 a S/. 88,5 mil millones en el 2011. Se requiere mayor eficiencia y eficacia en la ejecucin del gasto pblico.
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GRADO DE INVERSIN DESDE 2008

Evolucin de los Ratings del Per

Las agencias calificadoras reconocen el buen desempeo fiscal y econmico del pas
Ratings Soberanos en la Regin
Pas Chile Mxico Brasil Per Panam Colombia Venezuela Argentina Bolivia Ecuador Moody's Aa3 Baa1 Baa2 Baa3 Baa3 Baa3 B2 B3 B1 Caa2 S&P A+ BBB BBBBBBBBBBBBBBB B BFitch A+ BBB BBB BBBBBBBB+ B+ B B+ B-

25 BBB

BBB23

Moody's S&P Fitch

Grado de Inversin Investment Grade

21 BB+

BB 19

Outlook Panorama
Moody`s Positive Positivo Moody's S&P Positivo S&P Positive Fitch Positive Fitch Positivo

BB-17 B+ 15

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Fuente: Standard & Poors, Fitch, Moodys

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FINANZAS PBLICAS SLIDAS

Resultado Econmico del SPNF
(% del PBI)
4 3,0 3 2,3 2 2,3

Deuda Pblica
(% del PBI)
40
35 30 34,8

1 0,2 0 -1 -2
2005 2006 2007 2008

25 20

22,4

-0,4

-0,5 -1,6
2009 2010 2011*

15
Junio12006
2 Junio 2011

Servicio de la Deuda
25
20

FEF, Junio 2006 -Junio 2011

(US$ miles de millones) 6
2006 2011
5 4 5,6

(% del Presupuesto y de Ingresos GG)

20,9 18,7

15 11,2
10

10,4

3 2

5
1

0
Presupuesto Ingresos GG

0,3

0
Junio 2006 Junio 2011

11

LA PRUDENCIA FISCAL ES FUNDAMENTAL

Resultado Econmico del SPNF
(% del PBI)
4.0

Riesgo Pas y Dficit Fiscal

(Pts. Bs.y % PBI) 1/
700

2.0

Riesgo Pas (Pts. Bs.)

Los aos de supervit permitieron financiar Dficit

Grecia

600 500

400
Irlanda

300 200
Per Chile Italia Brasil

0.0

Portugal

Espaa

100
0

-2.0 2005 2006 2007 2008 2009 2010

10

15

20

25

30

35

Dficit Fiscal (%PBI)

1/ Corresponde al 2010.

La tendencia positiva de las finanzas pblicas durante los aos previos al 2009 se debi a los elevados precios de commodities, el robusto crecimiento econmico y el manejo fiscal prudente (reglas fiscales). Como resultado, el Per pudo implementar rpidamente un paquete de estmulo fiscal ms grande que otros pases de la regin. (Fitch Ratings, 2010). Actualmente, se busca generar un espacio fiscal (acumulando excedentes) a travs del manejo prudente de las cuentas fiscales, que permita fortalecer la capacidad de respuesta del Estado ante eventuales contingencias.
12

120

150

30

60

90

____________________ Fuente: FMI

Per, 73,2 Argentina, 57,4 Colombia, Ecuador, 44,5 45,2 Brasil, Chile, 40,9 39,5 Mxico, 18,9

PBI Mundial 2002-2010 (Var. % acumulada)

PER ES UNA DE LAS ECONOMAS QUE MS CRECE EN EL MUNDO

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China India Tajikistn Kazajistn Viuetnam Panam Singapur Per Bangladesh Kuwait Sri Lanka Emiratos rabes Malawi Libia Zambia Ghana Repblica Dominicana Indonesia Argentina Albania Egipto Malasia Filipinas Pakistn Mali Turka Rusia Morocco Costa Rica Tailandia Moldova Tunisia Botswana Niger Hong Kong SAR Colombia Honduras Ecuador Uruguay Polonia Corea Lituania Bolivia Mauritania Serbia Algeria Bulgaria Brasil Kenia Romania Chile Bosnia y Herzegovina Belize Ucrania Nepal Paraguay Sudfrica Arabia Saudi Israel Montenegro Guatemala Estonia Burundi Repblica Checa Latvia Australia Yugoslavia Venezuela Luxemburgo Nicaragua Eslovenia Croacia Nueva Zelanda Grecia Irlanda Islandia Suecia El Salvador Mxico Canad Espaa Hungaria Suiza Estados Unidos Finlandia Austria Noruega Dominica Reino Unido Pases Bajos Francia Bahamas Jamaica Alemania Japn Dinamarca Portugal Italia

Y CON LAS MENORES TASAS DE INFLACIN DE LA REGIN

Inflacin promedio en Amrica Latina 2006-2010 ( % )

24,5 15,0

8,8

4,7

4,5

4,4

3,8 2,8

Venezuela Argentina

Brasil

Colombia

Mxico

Chile

Per

Fuente: INEI, Bancos Centrales 14

LA INVERSIN ES EL MOTOR DEL CRECIMIENTO

PBI
(Miles de millones US$)
180 160
140 120 100

PBI Per Cpita

(US$ de 2010)
153 154
5 500
5 000

5 224

4 500
4 000

80 60 40
20 0 34

79 54 53

3 500
3 000

2 500
2 000

1 500
1 000 1950 1958 1966 1974 1982 1990 1998 2006 2010

1991

1995

2000

2005

2010

35 30 25
20 15 12 9

29

Inversin Privada
(Miles de Millones US$)

10 10 5

Fuente: BCRP

1991

1995

2000

2005

2010

15

SE HA GENERADO EMPLEO DESCENTRALIZADAMENTE

Empleo por Principales Ciudades en Empresas de 10 a ms trabajadores
(Var.% acumulada Ene.- Dic2010/Ene Dic2006)
Piura Puno Huancayo Arequipa Tacna Tarapoto Paita Chincha Trujillo Cusco Lima Huaraz Chiclayo Talara Ica Pucallpa Pisco Iquitos Cajamarca Sullana Chimbote -15
____________________
1/ Incluye ocupados y desocupados Fuente: INEI, MINTRA

Lima M.: PEA1 segn nivel de empleo

(% del total de la PEA)

60
55 50

Adecuadamente empleados Subempleados

52,4

45
40

40,3
35

30
ene-mar03 oct-dic04 jul-set06 abr-jun08

mar-may11 ene-mar10

Acumulado Prom. Nacional 24%

Se han creado 2,3 millones de empleo durante el 2006-2010.

0 15 30 45

16

POBREZA TOTAL POR REGIN (% de la poblacin)

2010

____________________
Fuente: INEI

17

LA SOSTENIBILIDAD FISCAL

Dficts altos y recurrentes

Financiamiento inorgnico Alto riesgo pas Altas tasas de inters Reduccin de las inversiones, del nivel de ocupacin y de la actividad econmica

Estanflacin y crisis social generalizada

Dficts pequeos

Bajo riesgo pas Bajas tasas de inters Incremento de las inversiones, del nivel de ocupacin y de la actividad econmica

Desarrollo econmico sostenido

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TEMA

EL CICLO PRESUPUESTARIO EN EL PER

Maestra en Gestin Pblica Gestin Financiera y Presupuestal para Organizaciones Pblicas NELSON SHACK YALTA
nelson_shack@yahoo.com nelsons@ssconsultoresperu.com

Lima, Per
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ORGANIZACIN DEL SISTEMA DE GESTIN PRESUPUESTARIA EN EL PER

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EL SISTEMA DE GESTIN PRESUPUESTARIA

DNPP
Pliegos Presupuestarios
Poderes del estado Ministerios Gobiernos Regionales Instituciones Pblicas Universidades

PRINCIPALES FUNCIONES Planear, dirigir y controlar la

ORIENTACION Y COORDINACION

formulacin, ejecucin y evaluacin del Presupuesto Pblico. Emitir opinin en materia presupuestal.

PLANEACION Y SUPERVISION

G
E S

Llevar adelante la ejecucin del presupuesto autorizado PRINCIPALES orientndolo al cumplimiento FUNCIONES de las metas programadas en las actividades y proyectos. Coordinar con la DNPP las pautas a seguir en materia presupuestal.

T I
EJECUCION Y EVALUACION

21

FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

Programacin

Evaluacin

Formulacin

Ejecucin

Aprobacin

22

FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: PROGRAMACIN

Programacin

Evaluacin

SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE Formulacin UN AO FISCAL DETERMINANDO LA DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS QUE IMPLICARA LA PRESTACION DE LOS SERVICIOS POR PARTE DE LOS PLIEGOS

Ejecucin

Aprobacin

23

PROGRAMACIN
1. OBJETIVOS INSTITUCIONALES

2. ESTIMACION DE INGRESOS DIFERENTES A RROO

3. DEMANDA GLOBAL

DNPP
TECHOS PRESUPUESTALES RROO

PLIEGO PRESUPUESTARIO
RECURSOS PUBLICOS

Optimizar la prestacin de servicios a la poblacin

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FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: FORMULACIN

Programacin

Evaluacin

Formulacin

Ejecucin

SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA Y METAS PRESUPUESTARIAS EN FUNCION A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES Aprobacin ESTABLECIDOS EN LA FASE DE PROGRAMACION
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FORMULACIN
DNPP
ESCALA DE PRIORIDADES
ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA METAS PRESUPUESTARIAS

PLANEAMIENTO Y PROGRAMACION PARTICIPATIVA EN GASTOS DE INVERSION

CADENAS DE GASTO FUENTES DE FINANCIAMIENTO ELEMENTOS: 1. Finalidad 2. Unidad de medida 3. Cantidad 4. Ubicacin geogrfica

PLIEGO PRESUPUESTARIO

26

Institucional

Clasificadores Presupuestarios

27

FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: APROBACIN

Programacin

Evaluacin

EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO ES Formulacin REMITIDO POR EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA AL PODER LEGISLATIVO PARA SU APROBACION

Ejecucin

Aprobacin

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APROBACIN
MEF
EL MINISTRO DE ECONOMIA Y FINANZAS SUSTENTA LA INICIATIVA PRESUPUESTAL ANTE EL CM

CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO PROMULGAR EL PROYECTO DE LEY

DICTAMEN APROBADO (50% + 1 de Congresistas presentes) ES ENVIADO AL PODER EJECUTIVO

DICTAMEN ES SUSTENTADO ANTE EL PLENO

CONSEJO DE MINISTROS
DEBATE EN EL PLENO EL PRESIDENTE DEL CM Y EL MINISTRO DE ECONOMIA Y FINANZAS SUSTENTAN LA INICIATIVA PRESUPUESTAL ANTE EL CR

COMISION DE PRESUPUESTO Y CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA

CONGRESO DE LA REPUBLICA

EVALUACION Y ANALISIS DETALLADO EN SESIONES PUBLICAS

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FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: EJECUCIN

Programacin

SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y EGRESOS PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO ANUAL DENTRO DEL MARCO DE LA ASIGNACION TRIMESTRAL Evaluacin DE GASTO, LOS CALENDARIOS DE COMPROMISOS Y LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS APROBADAS

Formulacin

Ejecucin

Aprobacin

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PROCESO DE LA EJECUCIN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA DE LOS INGRESOS PBLICOS

ESTIMACIN

DETERMINACIN

RECAUDACIN, OBTENCIN O CAPTACIN

Programacin de Ingresos

* Anual mensualizada * Trimestral mensualizada

Resolucin de determinacin Liquidacin Orden de cobro Otros

Recibos, tickets; Formato de acreditacin de derecho; Papeleta de Entrega: Nota de Abono; Otros

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PROCESO DE LA EJECUCIN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA DE LOS GASTOS PBLICOS

PROGRAMACION ANUAL MENSUALIZADA DE INGRESOS Y GASTOS

COMPROMISO

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA Y MODIFICADO (PIA PIM)

DEVENGADO
PREVISION PRESUPUESTARIA TRIMESTRAL MENSUALIZADA

PAGO
CALENDARIO DE COMPROMISOS

PCA
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FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: EVALUACIN

Programacin

Evaluacin

Formulacin

EVALUACIONES FINANCIERAS TRIMESTRALES, EVALUACIONAES ECONOMICAS SEMESTRALES EFECTUADAS TANTO POR EL MEF COMO Ejecucin POR LAS ENTIDADES Y UN INFORME DE DESEMPEO DE LA GESTIN PBLICA ANUAL

Aprobacin

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Gracias por su atencin !!!

Maestra en Gestin Pblica Gestin Financiera y Presupuestal para Organizaciones Pblicas

NELSON SHACK YALTA

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Lima, Per
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