REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIN UNIVERSITARIA INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITCNICO SANTIAGO MARIO

SEDE COL EXTENSIN CIUDAD OJEDA

Estudio de factibilidad tcnico econmico sobre la fabricacin de muebles ecolgico utilizando cartn como materia prima en el municipio lagunillas estado Zulia.

INTRODUCCIN

A continuacin este ser un proyecto dedicado a la fabricacin y comercializacin de todo tipo de muebles como sillas, camas, mesas, o bien, muebles para el almacenaje o archivado de libros, revistas, ropa, entre otros as como tambin mobiliario urbano o equipamiento urbano como son bancos, papeleras, entre otros utilizando como materias prima el cartn. Adems tendrn lo ms novedoso e innovadores muebles de cartn para la decoracin de sus espacios. Debido a la creciente demanda en el rea de construccin surge la idea de una empresa que logre llenar los requerimientos de las personas con los ms exigentes gustos a la hora de distinguir su hogar y convertirlo en un lugar nico, aunque los muebles no aportaran ms amor a un hogar pero garantizaran mayor confort y elegancia. Se tendr como misin producir y comercializar sus productos de primera calidad garantizada por la supervisin oportuna a la produccin para lograr productos que cumplan con los requerimientos de los clientes. Su visin ser reconocida como una empresa productora de muebles de primera calidad a nivel nacional mostrando flexibilidad para readaptar la empresa a producir productos acordes a los requerimientos y necesidades del mercado. Este estudio de factibilidad se realizara con la finalidad de dar a conocer nuestro proyecto de produccin y comercializacin de muebles, con el nombre de VYMS, la cual tendr sus instalaciones de produccin y administrativas en la ciudad Ojeda perteneciente al municipio Lagunillas del estado Zulia.

Fase I El problema Contextualizacin del problema

Madridiario

(2010)

estableci

que

las

empresas

espaolas

especializadas en la gestin de residuos de papel y cartn gestionaron, para su posterior reintegracin en el sistema como materia prima, 4.637.000 toneladas de residuos, de las cuales aproximadamente 800.000 toneladas (17,25%) provenan de los sistemas de recogida municipales, fruto del esfuerzo de los ciudadanos. Las otras 3.837.000 toneladas (82,75%) tienen su origen en los sistemas de recogida industriales, gestionados ntegramente por empresas privadas. Europa tiene un excedente de papel recuperado estimado de 12 millones de toneladas, como consecuencia de las altas tasas, resultantes del xito y la correcta aplicacin de las polticas de gestin de residuos. Slo entre Francia, Espaa y Portugal, el exceso de papel recuperado es de aproximadamente 2,3 millones de toneladas Dentro de este panorama muchos diseadores han empezado a hacer creaciones utilizando este gran excedente de papel cartn como materia prima de sus obras: sillas, mesas, adornos, todo el tipo de muebles. Algunos pueden dudar de la calidad de este material, pero no podemos olvidar que hace la mayora de sus muebles con cartn prensado, muchas veces no lo percibimos porque la pintura esconde el material. Adems el cartn puede ser una buena opcin para muebles efmeros, mobiliario para eventos y ferias. En Venezuela es preocupante la cantidad de basura que se genera en la actualidad. Es comn apreciar sus calles atestadas de cajas de cartn que botan las tiendas luego que se abastecen de la mercanca necesaria para la temporada. Debemos enfocarnos en la preocupacin al ver que al parecer

este material que tiene un alto potencial para ser reciclado no se usa para tal fin y su disposicin final es el colapsado vertedero de basura. Sabemos que algunos particulares han tomado la iniciativa de reciclar este material y lo hacen muy organizadamente en algunos supermercados, en los que se han dispuesto de mquinas compactadoras que se embalan el material para poderlo trasladar adecuadamente. El reciclaje y los valores humanos constituyen una iniciativa surgida en la facultad experimental de ciencias, la cual pretende contribuir con el desarrollo sustentable mediante el reciclaje de materiales desde nuestros hogares y sitios de trabajo y la prctica ciudadana. En el ao 2007 se llevo acabo esta iniciativa, a travs del proyecto el reciclaje y los valores humanos, en sus modalidades de extensin y servicio comunitario. En la actualidad este se presenta en la modalidad Locti, la cual a travs de la participacin de diversos actores entre ellos la alcalda de Maracaibo, el IMAU, la Extensin y el Servicio Comunitario de algunas facultades de LUZ, algunos grupos ambientalistas de LUZ y del estado Zulia, as como algunas empresas del sector privado, coordinan esfuerzos para que la prctica del reciclaje en nuestra regin sea una realidad. Cuando se habla de un municipio ecoeficiente, acciones de este tipo deberan emanar de la propia gerencia municipal, con una bien definida poltica ambiental, donde por ejemplo exista personal, transporte, ruta, acopio y comercializacin para este tipo de material y muchos otros con el mismo potencial de ser reciclados haciendo grandes esfuerzos. Esa es la tendencia en el mundo. La investigacin se realizar en el municipio lagunillas en el mbito ambiental y se efectuar en un periodo comprendido entre Mayo 2012 hasta Julio 2012, enmarcado en la lnea de investigacin ecolgica. Esto es dirigido solo con el propsito de lograr hacer conciencia para la humanidad y el mundo.

De esta manera se formul el problema Cmo se puede disea y elaborar muebles innovadores ecolgicos, utilizando el cartn como materia prima? Objetivos de la Investigacin Objetivo general Estudiar la factibilidad tcnico econmico de la fabricacin de muebles ecolgico utilizando cartn como materia prima en el municipio lagunillas estado Zulia. Objetivos Especficos Analizar el mercado de muebles ecolgicos con la finalidad de conocer la demanda insatisfecha del producto, su precio y su comercializacin. Estudiar tcnica y operativamente el proceso de fabricacin de muebles ecolgicos determinando el tamao ptimo, localizacin, equipos,

instalaciones y organizacin de la empresa. Evaluar econmicamente el proyecto con base a la inversin ingreso y egresos. Evaluar financieramente el proyecto haciendo uso de las tcnicas utilizadas para tal fin.

Justificacin

De manera terica el mejoramiento empresarial en la actualidad, requiere de la tecnologa e ingeniera, para utilizarlas como herramientas en los procesos de fabricacin, as mismo es fundamental una estructura

organizacional sana que desempee un papel decisivo en pequeas, medianas industrias de reciclaje del Municipio Lagunillas que estn inmersas en este proceso de cambio. Un desecho muy comn en cualquier casa es el cartn. ste se encuentra en grandes cantidades en todos los hogares, pero

tambin en tiendas y empresas, adems de oficinas y colegios. En estos lugares abundan las cajas que se usan principalmente para embalaje de productos. Si todos reciclramos el papel y el cartn, salvaramos 33% de la energa que se necesita para producirlos. Cada tonelada de cartn reciclado representa un ahorro de dos metros cbicos de vertedero, 140 litros de petrleo, 50.000 litros de agua. De manera prctica, permitir la aplicacin de reciclajes en el transcurso del periodo estudiantil, a travs de stas se lograra dar soluciones concretas a los objetivos establecidos en la investigacin logrando la fabricacin y uso de muebles de cartn, de esta manera controlar la conservacin de los recursos naturales de nuestro pas, disminuyendo as la tala de arboles en nuestros bosques. Ante la preocupacin por el cambio climtico en el mbito metodolgico, el reciclaje y ahorro de energa son claves, por lo que este panorama plantea un importante desafo para muchos emprendedores. Entre ellos, estn los diseadores y productores que se suman a la bsqueda de la sustentabilidad, a travs del uso del cartn para el diseo y creacin de mobiliario. As nace una tendencia que crece y se perfila cada da como una opcin importante para el diseo sustentable. Hoy muchos comparten el gusto por los productos ecolgicos reciclados. Cuando stos demuestran ser totalmente innovadores es mucho ms atractivo para el consumo. Ser ecolgico, adems de ser una accin responsable, es muy atractivo para el consumidor y genera ventas.

Fase II Estudios de Factibilidad

Despus de definir la problemtica presente y establecer las causas que ameritan de un nuevo sistema, es pertinente realizar un estudio de factibilidad para determinar la infraestructura tecnolgica y la capacidad tcnica que implica la implantacin del sistema en cuestin, as como los costos, beneficios y el grado de aceptacin que la propuesta genera en la Institucin. Este anlisis permitir determinar las posibilidades de disear el sistema propuesto y su puesta en marcha, los aspectos tomados en cuenta para este estudio fueron clasificados en cuatro reas, las cuales se describen a continuacin. Estudio de Mercado Nuestro estudio de mercado se basara en investigar en que tanto la gente esta dispuesta a comprar productos de carcter de reciclaje, ya que queremos hacer un mercado principal para poder despertar el inters en personas con intereses ecolgicos, conocer las caractersticas de produccin del mercado de muebles ecolgicos a base de cartn, aunque a nivel nacional la demanda es mnima, puesto que no existe una fabrica encargada de realizar estos diseos. El cartn es uno de los materiales ms utilizados en los ltimos tiempos en el mbito de la decoracin. No es casualidad, ya que el cartn brinda numerosas ventajas, es liviano, es reciclable, es verstil. Lo muebles ecolgicos son muchos mas econmicos que los muebles tradicionales ya que son elaborados con materiales totalmente reciclables, hoy en da el tema de preocupacin es la degradacin ambiental, dicho proyecto generara una expectativa muy amplia entre los proveedores y clientes.

Descripcin del producto, caractersticas y usos

La principal razn para que los muebles de cartn no tengan ya un mercado importante en nuestros hogares es, quiz, la sensacin que debilidad que transmite el cartn. Parece que un mueble de cartn se va a estropear al segundo o tercer da. Sin embargo, hemos de comprender que no es cartn de papel, es cartn especial que soporta el paso del tiempo y lo ms importante, si el mueble est bien formado, una cantidad de peso alta y adecuada para su destino. El producto que ser generado por la empresa son muebles con la finalidad de permitir comodidad y utilidad. Se entiende por mueble a todo elemento que est pensado, diseado y construido a fin de ser utilizado en el espacio de una vivienda o edificacin con diferentes usos de acuerdo a su forma o propsito. Una de las caractersticas bsicas a la hora de definir lo que es un mueble es, justamente, el hecho de que es un objeto movible que puede ser trasladado de un lugar a otro, por lo cual otros objetos relacionados con la construccin y la decoracin no pueden ser considerados muebles (por ejemplo, ventanas, puertas, techos, pisos, paredes y otros). Normalmente, el mueble debe estar hecho de materiales resistentes y durables a fin de garantizar a su dueo un largo tiempo de uso. En este sentido, la madera y el metal han sido tradicionalmente los dos materiales bsicos para la construccin de muebles, aunque la segunda mitad del siglo XX tambin permiti el trabajo con otros elementos tales como el plstico, la resina, el cartn, tejidos y otros. Nuestro producto lograra posicionarse en el mercado con otros productos similares, aunque nuestra propuesta de venderlos es interesante ya que se compraran los productos de ms fcil acceso para la comunidad potencial en la compra de este tipo de artculos.

Demanda del producto A continuacin presentaremos la demanda de los muebles ecolgicos en el mercado en el ao 2009, 2010, 2011 y actualmente 2012 del mes de enero al mes de junio. Tabla 1: Demanda de muebles

Ao Demanda de muebles ecolgicos

2009

2010

2011

2012

500

1500

2500

1000

Fuente. Estimacin propia (Canelones, Chirinos, Melndez, Martinez, Nava) Como resultado del estudio realizado de la demanda de muebles ecolgicos, en el 2009 obtuvo una demanda insatisfecha de 500 muebles anuales, la produccin fue mnima, comparado a la demanda que hubo entre el 2010 2012, podemos deducir que la demanda actual ha sido de 1000 a 1500 muebles, debido a que existen pocas empresas encargadas de la produccin, as nuestro proyecto, tendr una demanda satisfactoria. Estudio de la oferta Se considera que la oferta est restringida a un nmero limitado de proveedores de muebles ecolgicos. Las empresas manifiestan que a pesar de no utilizar los muebles ecolgicos los consideran un producto atractivo para su adquisicin y uso; esto evidencia que no existen otras empresas que ofrezca el producto a nivel regional. Por lo tanto, como no existe competencia potencial para nuestro proyecto tendremos una demanda efectiva en la oferta del producto, la propuesta de negocio se orienta a introducir en el mercado un nivel de oferta con precios similares al de los muebles ecolgicos a base de cartn, con el valor agregado de un bien que repercute en la proteccin del medio ambiente,
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favoreciendo la imagen corporativa de empresas y organismo que hagan uso del producto con caractersticas reciclables. Los muebles de cartn constituyen una alternativa econmica, original y temporal a los muebles de madera tradicionales. Adems son fcilmente personalizables con pinturas, telas o vinilos. El solo hecho de usarlo es una campaa a favor de la

disminucin de los niveles de contaminacin y sirve como medio para fomentar un cambio de conducta en pro de la cultura ambientalista. Determinacin del precio. La empresa propuesta tendr precios factibles para los muebles ecolgicos a base de cartn reciclado, basadas en criterio de competitividad de mercado, estudiando los precios de pocas empresas similares a nivel nacional. Para ello, se consider las sillas formadas por dos piezas encajadas de 45x90x40cm, tomando en cuenta la preferencia de demanda de otras empresas. Dicho precio se encuentran fijado en una horquilla entre dependiendo del tamao, el formato y la calidad de las mismas.
Tabla 1.2. Estimacin de precios en otras empresas y en nuestras empresas

Modelo

Medidas (cm)

Precios en otras empresas (Bs.F)

Precio estimado de nuestra empresa (BsF)

Silla formada por dos piezas Silla formada por dos piezas Silla formada por cuatro encajadas piezas 52x90x68 280 140 40x80x50 220 110 45x90x40 250 125

Asiento tres piezas dobladas encajadas y 72x72x72 450 225

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Estante piezas

de

cinco 65x14x40 400 200

Fuente: Clculos propios

Canales de distribucin Ser la propia empresa la que acte como comercial de ventas distribuyendo informacin de su servicio y producto entre sus clientes como los almacenes encargados de vender muebles tradicionales, imponiendo nuestra nueva lnea de muebles VYMS, habr una distribucin y venta directa entre la empresa y el cliente, es decir, sin intermediarios. La ruta que se seguir para la reparticin del producto ser de acuerdo a la demanda de pedidos que se realicen, tratando siempre de implementar las rutas que nos permitan minimizar costos y tiempo para as lograr la satisfaccin de nuestros clientes. Almacenaje y transporte Almacenamiento: Nuestro producto estar almacenado en el depsito de la empresa; en bolsas grandes y clasificadas para protegerlos de la humedad. Transporte: El medio de transporte que se utilizara para llevar a cabo la distribucin de muebles ecolgicos a base de cartn sern camiones portacontenedores con una capacidad de carga de 8 toneladas; esto dependiendo de la cantidad de pedido. Publicidad Si bien sabemos la publicidad es la tcnica de comunicacin comercial que intenta fomentar el consumo de un producto, la finalidad de nuestro proyecto es lograr que el cliente adquiera nuestros muebles ecolgicos VYMS. Debido a que es un producto nuevo en etapa de introduccin se

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intensificara la campaa publicitaria; para la cual se utilizara la televisin, internet y el uso de volantes, realizaremos nuestra publicidad abarcando el estado Zulia, municipio Lagunillas y poblacin aledaas a nuestra empresa motivando as la expectativa de la poblacin. Como objetivo principal es satisfacer siempre la necesidad del cliente y que vea el producto como un objeto necesario dentro de su entorno, que el cartn que es nuestra materia prima es una forma innovadora de reciclar nuestras creaciones VYMS ser una nueva estrategia de mercado, una excelente opcin y comodidad. El porqu de realizar esta empresa procesadora de muebles ecolgicos de este material ya que un desecho muy comn en cualquier casa es el cartn. ste se encuentra en grandes cantidades en todos los hogares, pero tambin en tiendas y empresas, adems de oficinas y colegios. En estos lugares abundan las cajas que se usan principalmente para embalaje de productos, si todos reciclramos el papel y el cartn, salvaramos 33% de la energa que se necesita para producirlos. Cada tonelada de cartn reciclado representa un ahorro de dos metros cbicos de vertedero, 140 litros de petrleo, 50.000 litros de agua y la emisin de 900 kilos de dixido de carbono. Presentacin del producto La presentacin viene dada por la exhibicin de modelos, tamaos El producto tiene diferentes atributos como son: Empaque: Bolsas calificadas para la proteccin de la humedad del producto. Etiqueta: utilizaremos etiqueta con la marca y la especificacin del producto.

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Diseo: El diseo no es superficial, si no que llega al ncleo del mismo producto. Contribuir a la utilidad del producto tanto como a su aspecto, la apariencia, su facilidad de uso, captar la atencin, funcionamiento, otorgarse gran ventaja dentro del mercado meta.

Marca: Es el nombre, termino, signo, smbolo, diseo una combinacin de todos estos que debe identificar los bienes y servicios para diferenciarlo de nuestros competidores.

Nombre de la marca: Es la parte de la marca que puede ser pronunciada en voz alta, En nuestro caso ser VYMS C.A Smbolo: Es el elemento que identifica nuestra marca es visible pero no es pronunciable. Cuando el posicionamiento de la marca es alto el smbolo permite recordarla.

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Fase III Estudio tcnico En esta fase se estudiara operativamente el proceso de fabricacin de muebles diseados a base de cartn reciclable como materia prima, as mismo se analiza y determina el tamao ptimo, localizacin de las instalaciones, forma en que se organizar la empresa y costos de inversin y operacin. Anlisis de localizacin de la planta La planta donde llevaremos acabo la elaboracin de dichos muebles ecolgicos se ubica dentro de las instalaciones TOTIMA.C.A en Ciudad Ojeda municipios Lagunillas, sector las morochas al lado de Instituto Universitario Politcnico Santiago Mario La planta esta localizada en un rea especfica de dicha instalacin all se realizara el proceso de

fabricacin y gestin de herramientas y materia prima que vamos a utilizar.

Figura2.Factores favorables para evaluar la localizacin

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Tabla 2. Evaluacin de Localizacin

A Factores Excelente B Muy bueno C Bueno D Regular E Malo F Intolerable

Cercana de las materias primas Carencia en los mercados Disponibilidad del Capital Disponibilidad espacio rentable Condiciones climatolgicas. del terreno o

Costo

del

terreno

espacio

rentables Cercana de empresas semejantes Costos del local o Alquiler Densidad de la poblacin en el rea. Disponibilidad de la mano de obra Costo de la mano de obra Productividad que han

experimentado otras empresas en el rea Disponibilidad de una universidad que proporcione facilidades de

investigacin y consulta. Disponibilidad pblicos Costo de servicios pblicos de servicios

Fuente: clculos propios (Canelones, Chirinos, Melndez, Martinez, Nava)

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En resume se obtuvieron los siguientes resultados, que permiten determinar la calificacin en relacin a la empresa donde esta ubicada dicha planta.
Tabla. 2.1. Resumen de calificacin dada a la localizacin

Calificacin
(A) Excelente (B) Muy Bueno Bueno (C) Regular (D) Malo (E) Intolerante

% de respuesta
12,5 62,5 6,25 -6,25 12,5

Como resultado se observa que la localizacin de la plata en las instalaciones de TOTIMA.C.A, (fuente: creacin propia) es totalmente adecuada para la fabricacin de muebles ecolgicos. Los principales factores que obtuvieron mayor puntuacin en la evaluacin son los siguientes: Costo del local o alquiler: La empresa pertenece a la compaa TOTIMA.C.A, lo cual seden parte del local como alquiler para la planta. Por lo que esto ser parte de la inversin. Facilidad de acceso a proveedores/ clientes: La empresa esta ubicada en zona cntrica, debido a que existe locales y mini empresas cercanas que facilitan el suministro de materia prima a proveedores/ clientes.

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Disponibilidad inmediata de la mano de obra: Esta nueva planta de muebles ecolgicos VYMS generara entrada debido a las

diversas demandas de desempleado que representa el pas. Disponibilidad de los servicios pblicos: La Compaa

TOTIMA.C.A, al igual que la zona donde se encuentra ubicada cuenta con todos los servicios pblicos, servicio de agua, luz, transporte, entre otros. Facilidad de acceso a la fuente de materia prima: Para la fabricacin de muebles ecolgicos VYMS, cuenta con que en su alrededores existen empresas, compaas, locales de supermercado, de electrodomstico, que nos pueden suministrar el cartn que es la principal materia prima para la elaboracin de dichos muebles. Determinacin y tamao de la planta.

La determinacin y el tamao de esta nueva planta va limitada debido a la demanda que se produzca durante el proceso de adquisicin y produccin de los insumos ya que en Venezuela no existen empresas o plantas encargadas de disear muebles ecolgicos. Proceso de fabricacin. El proceso de fabricacin que se describe a continuacin es el proceso tcnico que se utilizara en este proyecto para fabricar los muebles ecolgicos, y en l se identifican los insumos para convertirlos en un producto final. Insumos y suministros: Insumos /Materia prima Materia prima: Cartn reciclado.

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Insumos.

Insumos

Vendedor

Pega

(Cola

blanca

de

Ferreteras

carpintero)

Equipos de medicin

Librera, ferreteras

Exactos, tijeras

Ferreteras

Pinturas ( para decorar)

Librera

Lpiz

Librera

Maquinarias

Maquinaria
Guillotina

Vendedor
Librera San Agustn, Librera Sucre.

Cantidad a adquirir
2 2 2

Sierra de calar Grapadora

Ferreteras. Ferreterias

Diagrama de flujo de proceso de fabricacin OPERACIN 1: Patrn o bosquejo de lo que vamos a disear. Un bosquejo o patrn es la primera traza, boceto o diseo que se realiza de una obra pictrica o de cualquier otra produccin de la creatividad

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humana. El bosquejo supone el primer paso concreto de la obra, es decir, la primera materializacin de la idea del autor. OPERACIN 2: Tomar mediciones. Es comparar la cantidad desconocida que queremos determinar y una cantidad conocida de la misma magnitud, que elegimos como unidad, teniendo en cuenta lo que se quiere medir. OPERACIN 3: Se procede a Cortar el cartn. Para esto se necesita de tijeras o exacto, para asi llegar al objetivo. OPERACIN 4: Unir y pegar las piezas de cartn. De esta manera utilizamos la cola blanca de carpintero para la unin y resistencia del cartn.

Operacion 1 Patrones

Opracion 4 Unir y pegar

Operacion 2 Mediciones

Ooperacion 3 Cortes

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DISTRIBUCIN DE LA PLANTA

ORGANIZACIN DE LA EMPRESA. A continuacin se muestra en la siguiente figura la estructura organizacional de la empresa

GERENTE PRODUCCION

SUPERVISOR DE CALIDAD

SUPERVISOR DE OPERACIONES

DISEADOR

OBREROS

Fase IV

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Fase IV Estudio Econmico. El propsito del siguiente estudio es determinar cual ser la cantidad de recursos econmicos que son necesarios para que el proyecto se realice; Costo de insumos y suministro, as como los costos del personal obrero. Costos de insumos. A continuacin se presentan los costos de adquisicin de los insumos que conforman la lnea de produccin de los muebles ecolgicos a base de cartn VYMS. Tabla 3. Costos de insumos.

Insumos Pega ( Cola blanca para carpintero) Equipos de medicin

Costo (Bs.F)

135,00

(Escuadras grandes) 25.00 Exactos 30,00 Tijeras 35,00 Pintura (para decorar) por unidad. Lapiz, (Entre otros) 5,00
Fuente: clculos propios (Canelones, Chirinos, Melndez, Martinez, Nava)

6,00

Costos de mano de obra. En la tabla siguiente se presentan los costos derivados del personal usado para operar los insumos necesarios:

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Tabla 3.1. Costo de mano de obra directa.

Nombre del insumo Numero de obreros
Pega ( Cola blanca para

Salario por obrero

Unidad (salario)

Das hbiles anuales

Porcentaje

por

Total

presentaciones

51,61

BsF/dia

269

20%

2777

carpintero) Equipos medicin (Escuadras grandes) de

51,61

BsF/dia

269

20%

2777

2777
Exactos, Tijeras Pintura ( para decorar) unidad. Lapiz, (Entre otros) por

51,61

BsF/dia

269

20% 2777

51,61

BsF/dia

269

20% 2777

51,61

BsF/dia

269

20%

Tabla. 3.2. Costos de mano de obra indirecta.

Cargo Sueldo mensual (Bs.F) Jefe de produccin Supervisor de calidad Supervisor de operaciones Diseador Ing. Mantenimiento 8565,00 7.375,00 6192,00 6.780,00 6.780,00
102780,00 88500,00 74304,00 81360,00 81360,00

SUELDO ANUAL (Bs.F)

Fuente: Tabulador CIV ao 2012

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Costo de mantenimiento. Baca Urbina establece que el costo interno por proporcionar

mantenimiento a la unidad se calcula con 2% del costo total de inmuebles. El ingeniero de mantenimiento contratado por TOTIMA.C.A que planificara y controlara el manteniento, actualmente tiene un sueldo de 6.780,00 Bs.F mensuales lo que se traduce a 81360,00 Bs.F anuales ms un 20% de prestaciones lo que resulta 271200,00 Bs.F totales por ao.
Tabla 3.3 Mantenimiento
Costo de mantenimiento Bs.F Sueldo del ingeniero Bs.F 329700,00 6.780,00

Depreciacin Las leyes impositivas vigentes consideran a la depreciacin como un cargo deducible de impuestos. Estrictamente hablando, debera hacerse un cargo de depreciacin para la produccin, sin embargo, segn el autor Baca Urbina, para efectos de simplicidad y para evitar un prorrateo de rea construida, se atribuye todo el cargo no aparecer en la determinacin de administracin y de ventas. El mtodo utilizado para calcular la depreciacin de los equipos es de la lnea recta, ya que este es aprobado por las leyes venezolanas pertinentes. Se considera un periodo de vida til para cada uno de los equipos, ya que son equipos que necesitan un mantenimiento muy simple y estn diseados para durar largos periodos de vida. La depreciacin la calcularemos mediante la siguiente formula:

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Donde: Da: Depreciacin anua B: Costo inicial Vs: Valor de salvamento n: Porcentaje Tabla. 3.4 Depreciacin
Depreciacin Anual

Nombre de la maquina

Valor

Vida til

Valor salvamento (%)

de

Valor salvamento (Bs F)

se

Depreciacin anual (Bs F)

Grapadora

899,00

40

71,92

2067,75

Sierra de calar

950,00

25

47,5

3610

Guillotina

500,00

35

35

1328,57

Total

2349,00

20

154,42

7006,32

Fuente: clculos propios (Canelones, Chirinos, Melndez, Martinez, Nava)

Costo Total operacin de la empresa. El costo total es parte importante para lograr el xito en cualquier empresa. Esta definido como costo total de la empres debido a que contemplan tanto costos de produccin, administracin y ventas, en la mayora de los estudios de pre inversin se consideran nicamente los costos de operacin y de financiacin total. Todos los elementos de costos forman parte de los costos de operacin y financiacin.

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Se tomo como vida til 8 aos y como valor de salvamento para los equipos de produccin y manejo de materiales 40% del valor inicial de ellos, debido al tipo de producto que se fabrica.
Tabla 3.5 Costo total de operaciones

Periodo Anual

2009 Materia Prima Electricidad Agua 6001.36 1208.25 -

2010 -

2011 -

2012 -

6001.36 1208.25

8350.497 1551.12

9610.50 1551,12

Fuente: clculos propios (Canelones, Chirinos, Melndez, Martinez, Nava)

Determinacin de la TMAR (tasa mnima aceptable de rendimiento o tasa mnima atractiva de retorno). En la economa con niveles medios o aos de inflacin la TMAR debe completar ese nivel y los valores los crditos y entidades financieras, en la inversin financiera el aporte de recursos capital espera una tasa mnima de retorno para invertir un valor asociado el riesgo de la prdida de inversin. El ndice inflacionario que se utiliza se obtiene de promediar los datos de inflacin proyectados para los prximos 5 aos, mientras que el premio por el riesgo lo establece el analista, generalmente para productos con un comportamiento contaste de consumos y en mercado medianamente estable, se utilizan 10% de premio por riesgo, no optante, en el caso de Venezuela donde las condiciones del mercado se compota de forma irregular, se estableci que dicho ndice de premio por el riesgo en un 25% . La tasa mnima aceptable de rendimiento se determina mediante la siguiente ecuacin:

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TMAR= i + f + (i x f) Dnde: i = premio por el riego f = inflacin Tabla: 3.6 Proyecciones de inflacin (%)
35 30 25 20 15 10 5 0 2009 2010 2011 2012 2013 Inflacion

Fuente: Banco central de Venezuela, Banco central de reservas

Tabla 3.7 valores obtenidos de la proyeccin de datos inflacionarios venezolanos.

Aos 2009 2010 2011 2012 2013

Proyecciones de inflacin (%) 25,1 27,2 27,9 28,5 32,0

El promedio del ndice inflacionario es de 28%

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Entonces, TMAR = 0,25 + 0,28 + (0,28 x 0, 25) = 0,6 (0,6 x 100) = 60% Punto de equilibrio. Con base en el presupuesto de ingresos y de los costos de produccin se clasifican los costos en fijos y variables con la finalidad de determinar cual es el nivel de produccin donde los costos totales se igualan a los ingresos. El punto de equilibrio se determina con la siguiente formula.

Donde: F= Costo fijo P= precio de venta unitario V= Costo Variable unitario.

Tabla. 3.8 Punto de equilibrio Ao 2009

VYMS Unidades a Producir 1000

Costo variable unitario

125

Empaque

0,30

Energa Elctrica

0,50

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Costo fijos Mano de obra directa Mano de obra indirecta Agua Mantenimiento Depreciacin Costos totales Precio de venta por unidad Punto de equilibrio 13885 366,888 1208,25 3956,400 7006,32 26422,858 125 212,74

Estado de resultados

En nuestro estudio financiero realizaremos la siguiente estimacin que tiene por objeto informar sobre los resultados de operacin de nuestra empresa la utilidad es decir, las ganancias, los ingresos generados y los que esperamos obtener por ventas esperando que los resultados sean positivos para aumentar el capital en un periodo determinado. El estado de resultado obtenido es para una inversin con produccin variables, con inflacin y sin financiamiento, y se determino para 4 aos estudiados, no obstante, en el 2009 que representa cero (0), es decir, el ao donde se realizan todas las inversiones, no se obtienen ningn tipo de ingreso.
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Tabla. 3.8 Estados de resultados (Periodo Anual)

2010

2011

2012

Inversin inicial (BsF)

100,000

Precio (BsF)

unitario

125

250

280

350

Volumen produccin

de

1000

2500

2800

1000

Ingresos

125.000

625.000

784.000

350.000

Costos totales

126125

627750

787080

36350

Tabla. 4 (Periodo Anual)

2011

2012

2013

Utilidad (Bs.F)

bruta

1538,56

2544,64

3343,75

4456,76

Impuestos(Bs.F)

155,23

234,7

342,16

4372,81

Utilidad (Bs.F)

Neta

4327,81

2547,85

5218,66

1245,30

Depreciacin (Bs.F)

7006,32

7006,32

7006,32

7006,32

Flujo

Neto

-1139,95

-1913,83

1556,09

9904,74

defectivo (BS.F)

29

Fase V Estudio Financiero.

En el siguiente estudio se presentaran los valores obtenidos para el valor presente neto (VPN) que es el valor medido en dinero de hoy, es decir, el dinero equivalente actual de los ingresos y egresos presentes y futuros de determinado proyecto, sirve para determinar si nuestra inversin cumplir con el objetivo bsico financiero que es maximizar la inversin. Y la tasa interna de retorno (TIR), dicho mtodo consiste en encontrar una tasa de inters en el cual se cumplen las condiciones buscadas en el momento de iniciar o aceptar un proyecto de inversin, esta tasa es aquella que esta ganando un inters sobre el saldo no recuperado de la inversin en cualquier momento de la duracin del proyecto. Calculo del VPN. El VPN determina si cumple con el objetivo bsico financiero que es maximizar la inversin, para nuestro proyecto de muebles ecolgicos VYMS tendremos una inversin inicial en el 2009 es de 100.000 Bs.F. El Valor Presente Neto (VPN) es el mtodo ms conocido a la hora de evaluar proyectos de inversin a largo plazo. El Valor Presente Neto permite determinar si una inversin cumple con el objetivo bsico financiero: MAXIMIZAR la inversin. El Valor Presente Neto permite determinar si dicha inversin puede incrementar o reducir el valor. Ese cambio en el valor estimado puede ser positivo, negativo o continuar igual. Si es positivo significar que el valor de la firma tendr un incremento equivalente al monto del Valor Presente Neto. Si es negativo quiere decir que la firma reducir su riqueza en el valor que arroje el VPN. Si el resultado del VPN es cero, la empresa no modificar el monto de su valor.
30

Flujos netos de efectivo

Tabla. 4 flujo neto efectivo
0 2010 2011 2012

Utilidad (Bs.F)

bruta

1538,56

2544,64

3343,75

4456,76

Precio unitario

125

250

280

350

Volumen Produccin

de

1000

2500

2800

1000

Ingresos

125.000

625.000

748.000

350.000

Costos totales

126125

627750

787080

36350

Impuestos(Bs.F)

155,23

234,7

342,16

4372,81

Utilidad (Bs.F)

Neta

4327,81

2547,85

5218,66

1245,30

Depreciacin (Bs.F)

7006,32

7006,32

7006,32

7006,32

Salvamento

154,42

Flujo

Neto

de

5866,37

5092,40

8562.41

5702,06

efectivo (BS.F)

La inversin inicial al realizarse en el 2009 es de 100,000 Bs.F.

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La formula utilizada para el clculo del VPN

Donde: P: inversin inicial FNE: flujo neto efectivo TMAR: Tasa interna mnima de retorno establecida en el estudio econmico VS: Valor de salvamento. Lo antes expuesto resulta el siguiente VPN.

- 100.000 + (3666,48 + 1989,21 + 2090,43 + 893,62) = 8539,74 Calculo de la Tasa Interna de Retorno (TIR). El clculo de la TIR se realiza en funcin de la ecuacin realizada de la VPN haciendo este valor igual a cero

Se despejo i y se obtuvo un valor de 0,75, lo que representa la TIR TIR=0,75>TMAR=0,60 Al analizar los valores de VPN y TIR se concluye que el proyecto es rentable debido a que el VPN resulto mayor a cero y la TIR mayor que la TMAR.

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