Empresa: UPN SAC Actividad: Empresa dedicada al rubro de produccin manufacturera.

Inicio de actividades: 1/1/2011 Fecha de cierre: 12/31/2011 Politica crediticia: 20% Politica de pagos 20% Operaciones realizadas en el transcurso del ao: a) Ventas durante el ao b) Ventas al crdito anuales 20% c) Margen bruto del negocio: 20% d) Mercaderias en stock, existencias, mercaderia almacenada 10% e) Compra de mercaderias durante el ao: f) % mercaderias compradas al crdito 20% g) Pagos de personal administrativo y de ventas en el ao h) Pagos de servicios al ao i) Compra de seguros bianual j) Compra de muebles y enseres k) compra de equipos diversos Datos de depreciacin anual Muebles y enseres 10% Equipos diversos 20% l) Venta de activos fijos: con prdida de S/. 1,000 m) Pago de comisiones al banco por carta fianza n) Prstamo otorgado por el banco ) Inversiones en valores negociables (garantia de carta fianza) o) Prstamo de accionistas p) Prstamos al personal de la empresa q) Capital social r) Adelanto de dividendos s) Impuesto a la renta t) Cargas diferidas
Confeccionar los siguientes estados financieros: 1. Estado de Ganancias y Prdidas 2. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 3. Balance General 4. Estado de Flujos de Efectivo 5. Ratios Financieros (Aquellos que puean determinarse)

Nota: La confeccin de los Estados Financieros deben de hacerlos en Excel.

1,200,000 240,000 240,000 120,000 1,080,000 216,000 S/. 150,000 S/. 12,000 S/. 1,200 S/. 12,000 S/. 10,000 Calculo deprec. 1,200 2,000 S/. 3,000 S/. 5,400 S/. 30,000 S/. 72,000 S/. 100,000 S/. 2,000 S/. 60,000 S/. 3,000 30% S/. 600

S/. S/. S/. S/. S/.

Compras al contado 864,000

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA (EBITDA en ingls) Depreciacion
Son un costo pero dejo la depreciacion y amortizacion para despues.

1,200,000 960,000 240,000 3,200

EBITDA o UAIIDA (Utilidad Antes de Impuestos, Intereses, Depreciacin y de Diferido - Entiendase la depreciacin de los Act. Intangible

GASTOS DE VENTAS GASTOS ADMINISTRATIVOS UTILIDAD OPERATIVA (EBIT en ingls) GASTOS FINANCIEROS INGRESOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS OTROS EGRESOS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS IMPUESTO A LA RENTA UTILIDAD NETA o PERDIDA NETA

162,600
74,200 5,400 3,000 1,000 70,800 21,240 49,560

DEPRECIACION: Es un cargo anual contra el ingreso que refleja el costo monetario d capital destinados al proceso de produccin.

AMORTIZACION: Se aplica a los activos intangibles como patentes, derechos de a registradas.

EBIT o UAII (Utilidad Antes de Impuestos, Intereses o Gastos Finan

UAI * 30%

DA o UAIIDA (Utilidad Antes de Impuestos, Intereses, Depreciacin y Amortizacin de Diferido - Entiendase la depreciacin de los Act. Intangibles)

RECIACION: Es un cargo anual contra el ingreso que refleja el costo monetario de los bienes de capital destinados al proceso de produccin.

MORTIZACION: Se aplica a los activos intangibles como patentes, derechos de autor, marcas registradas.

EBIT o UAII (Utilidad Antes de Impuestos, Intereses o Gastos Financieros)

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE OPERACIN Venta de mercaderias al contado Pagos a proveedores de mercaderias al contado Pagos de personal administrativo y de ventas en el ao Pagos de servicios al ao Compra de seguros bianual Pago de comisiones al banco por carta fianza Impuesto a la Renta
EFECTIVO NETO PROVISTO POR LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN

S/. 960,000 -S/. 864,000 -S/. 150,000 -S/. 12,000 -S/. 1,200 -S/. 5,400 -S/. 21,240 -S/. 93,840

ACTIVIDADES DE INVERSION Prstamos al personal de la empresa Inversiones en valores negociables (garantia de carta fianza) Compra de activos fijos Venta de activos fijos: con prdida de
EFECTIVO NETO APLICADO A LAS ACTIVIDADES DE INVERSION

-S/. 2,000 -S/. 72,000 -S/. 22,000 S/. 3,000 -S/. 93,000

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Prstamo otorgado por el banco Prstamo de accionistas Adelanto de dividendos Capital social
EFECTIVO NETO APLICADO A LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

S/. 30,000 S/. 100,000 -S/. 3,000 S/. 60,000 S/. 187,000

SALDO EFECTIVO NETO

S/. 160

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CAPITAL ADICIONAL RESULTADOS ACUMULADOS

CAPITAL SALDO AL 01/01/2011 Ajustes Capitalizacin de Utilidades Distribucin de Dividendos Utilidad (Prdida) neta del ao
Otros que afectan partidas patrimoniales

60,000.00 -3,000.0 49,560.0 -

-3,000.0

SALDO AL 31/12/2011

57,000.00

46,560.0

NIO NETO

TOTAL

-3,000.0 -3,000.0

103,560.0

BALANCE GENERAL
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE CAJA Y BANCOS VALORES NEGOCIABLES CUENTAS POR COBRAR EXISTENCIAS CARGAS DIFERIDAS OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO FIJO BRUTO DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE NETO

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE 160.0 72,000.0 240,000.0 120,000.0 600.0 2,000.0 434,760.0 Prstamos de Bancos Cuentas por Pagar comerciales TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Prstamos de Socios TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO 18,000.0 -3,200.0 14,800.0 449,560.0 Capital Social Resultados acumulados TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PTRIMONIO 57,000.0 46,560.0 103,560.0 449,560.0 100,000.0 100,000.0 346,000.0 30,000.0 216,000.0 246,000.0

TOTAL ACTIVO