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OAB VIII EXAME 2 FASE Direito Tributrio Josiane Minardi

PROPOSTA 2 DE EXERCCIOS Pea 2 - Caio e Tcio so os nicos scios da empresa XPTO S/A, que atuava no ramo de industrializao e comrcio varejista de tubos de plstico. Diante das divergncias administrativas entre ambos, em 31 de dezembro de 2010, foi deliberada a ciso da companhia, com a verso dos ativos relacionados atividade de comercializao para outra empresa controlada por Caio, a RLBO LTDA. Tcio permaneceu frente da XPTO, que passou a se dedicar exclusivamente atividade de industrializao. Antes da data da operao, os scios decidiram transferir para os estabelecimentos comerciais toda a produo excedente de tubos, que se encontrava no estoque da fbrica. Em 15 de maro de 2012, a fiscalizao estadual lavrou auto de infrao e imposio de multa contra a XPTO S/A, pelo no recolhimento do ICMS na transferncia daquelas mercadorias, sob o argumento de ser a transferncia fraudulenta. Questo: Como advogado da empresa, utiliza o meio judicial pertinente a afastar a cobrana do ICMS no caso concreto e assegurar Autora o acesso desde logo a certides de regularidade fiscal. Suponha, para tanto, que todos os estabelecimentos das empresas localizam-se no Municpio de So Paulo. Deve-se redigir Ao Anulatria, art. 38 da Lei n 6.830/80, cumulada com Tutela Antecipada (Art. 273 CPC). Endereada Justia Estadual/ Vara da Fazenda Pblica da Comarca de So Paulo Estado de So Paulo e Qualificao das Partes (Autor: XPTO S/A... , Ru: Estado de So Paulo. (0,5) Fundamento de mrito 1: Antes da Ciso todos os estabelecimentos pertenciam ao mesmo titular (XPTO). Nesse caso no h incidncia do imposto na transferncia dos tubos, porque, embora tenha havido a circulao fsica dos bens, no houve circulao jurdica (transferncia de propriedade) e, portanto, no ocorreu o fato gerador do ICMS (1,0) Art. 155, II da CF (0,5) e Smula 166 do STJ - No constitui fato gerador do ICMS o simples deslocamento de mercadoria de um para outro estabelecimento do mesmo contribuinte. (0,5) Fundamento de mrito 2 A medida adotada no tem cunho fraudulento, tratando-se de planejamento fiscal legtimo, visando afastar o impacto tributrio antes da ocorrncia do fato gerador. (0,5) Abrir tpico da Tutela Antecipada: Requisitos e Fundamentao legal: art. 273 do CPC (0,3) Pedidos: a) Deve-se formular pedido de concesso da Tutela Antecipada uma vez que presentes os requisitos do art. 273 do CPC a fim de suspender a exigibilidade do crdito tributrio nos termos do art. 151, V do CTN e assim obter certido positiva com efeito de negativa, nos termos do art. 206 do CTN. (0,5) b) Citao do Ru, na pessoa de seu representante legal para querendo apresentar resposta (0,2)

c) (0,5) d)

Seja julgada procedente a ao a fim de anular o lanamento realizado, uma vez que indevido

Produo de todas as provas admitidas em direito (0,2)

e) Condenao em custas e honorrios de sucumbncia, nos termos do art. 20 do CPC (0,2) Nesses termos, pede deferimento/ Valor da causa: (0,1)

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QUESTES 5 a 8 QUESTO 5 A empresa X ingressou com mandado de segurana para questionar a exigncia de um determinado tributo e obteve medida liminar, desobrigando-a do recolhimento do tributo em questo. Posteriormente, a empresa X foi fiscalizada e o agente fiscal lavrou auto de infrao referente ao no recolhimento do referido tributo, embora a empresa X estivesse desobrigada de seu pagamento por fora da mencionada liminar. O diretor jurdico da empresa X consulta-o para saber se o procedimento do agente fiscal est correto.

QUESITO AVALIADO

VALORES POSSVEIS

ATENDIMENTO QUESITO

AO

A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio por meio de medida liminar concedida em mandado de segurana no impede o 1,25 Fisco de proceder constituio do crdito tributrio para prevenir a decadncia do direito de lanar.

QUESTO 6 Suponha que determinada empresa tenha recebido um auto de infrao e imposio de multa, pendente de julgamento na esfera administrativa, pelo no recolhimento de IPI em fevereiro de 2006. A alquota do imposto lanado, poca dos fatos, era 10%, e a multa punitiva, de 75%. Suponha, ainda, que em fevereiro de 2007, tenha ocorrido alterao na legislao do IPI com a reduo da alquota do imposto para 5% e reduo da multa para 50%. Como advogado do contribuinte autuado, que pleito poderia ser realizado perante os julgadores do processo administrativo para os fatos geradores objeto do lanamento? Fundamente. QUESITO AVALIADO VALORES POSSVEIS ATENDIMENTO QUESITO AO

Poder ser requerido apenas a reduo da 0,75 multa, nos termos do art. 106, II, c do CTN Deve-se aplicar a lei da poca do fato gerador, nos 0,5 termos do caput do art. 144 do CTN

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QUESTO 7 Em 30/4/2004, determinado contribuinte do imposto de renda pessoa fsica (IRPF) recebeu auto de infrao lavrado pela Delegacia da Receita Federal competente exigindo o IRPF e acrscimos legais decorrentes de omisso de receita relativa a depsitos bancrios de origem no-comprovada mantidos em instituio financeira no Brasil durante todos os meses do ano-calendrio de 2000. Os depsitos bancrios que constituram a receita omitida foram descobertos pela fiscalizao por meio do cruzamento das informaes fornecidas pela instituio financeira acerca dos recolhimentos da CPMF sobre a movimentao financeira do contribuinte no perodo objeto da autuao. Tendo em vista as normas legais em vigor no momento da lavratura do auto de infrao e a jurisprudncia do Superior Tribunal de Justia sobre a matria, discorra acerca da pertinncia da aplicao retroativa da lei tributria na situao hipottica apresentada, indicando o(s) dispositivo(s) legal(is) e as decises aplicveis.

QUESITO AVALIADO

VALORES POSSVEIS

ATENDIMENTO QUESITO

AO

possvel em ateno ao art. 144, 1 do CTN, que permite a lei que criar 1,25 novos mtodos de fiscalizao e apurao retroagir.

QUESTO 8 O Instituto de Educao Global uma instituio de educao e de assistncia social, sem fins lucrativos. Ao ler um artigo em uma revista, um diretor do Instituto tomou conhecimento de que esse tipo de entidade pode deixar de recolher alguns tributos, desde que atenda a certos requisitos legais. Considerando a situao acima descrita, responda s perguntas a seguir. < Que norma jurdica garante s instituies de educao e de assistncia social, sem fins lucrativos, a desobrigao de recolher certos tributos? < Que tributos essas entidades esto desobrigadas de recolher? < Que requisitos legais devem ser cumpridos a fim de lhes garantir o referido favor legal?

QUESITO AVALIADO

VALORES POSSVEIS

ATENDIMENTO QUESITO

AO

Art. 150, VI, c da CF e 0,4 art. 195, 7 da CF. Imunidade de Impostos, por ter imunidade genrica e Imunidade das Contribuies Sociais Para ter imunidade dos impostos deve ser preenchido os requisitos do art. 14 do CTN: a) no distribuir lucros; b) no remeter valores ao

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exterior; c) manter os livros contbeis em dia. Para imunidade das Contribuies Sociais deve-se seguir os requisitos da Lei n 12.101/09.

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