AUDITORIA VS CONTROL INTERNO

AUDITORIA

AUDITORIA
La auditora puede definirse como un proceso sistemtico para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades econmicas y otros acontecimientos relacionados, cuyo fin consiste en determinar el grado de correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, as como establecer si dichos informes se han elaborado observando los principios establecidos para el caso. Es evaluar la forma como se administra y opera teniendo al mximo el aprovechamiento de los recursos. Significa verificar la informacin financiera, operacional y administrativa que se presenta es confiable, veraz y oportuna.

ALCANCE DE LA AUDITORA
Asesorar a la gerencia con el propsito de
Delegar efectivamente las funciones. Mantener adecuado control sobre la organizacin. Reducir a niveles mnimos el riesgo inherente. Revisar y evaluar cualquier perodo de la actividad de la organizacin, contable, financiera, administrativa, operativa.

OBJETIVOS
Generales
Velar por el cumplimiento de los controles internos establecidos Revisin de las cuentas desde el punto de vista contable, financiero, administrativo y operativo. Ser un asesor de la organizacin.

Especficos
Revisar y evaluar la efectividad, propiedad y aplicacin de los controles internos. Cerciorarse del grado de cumplimiento de las normas, polticas y procedimientos vigentes. Comprobar el grado de confiabilidad de la informacin que produzca la organizacin. Evaluar la calidad del desempeo en el cumplimiento de las responsabilidades asignadas. Promover la eficiencia operacional

PARA QU REALIZAR AUDITORIAS?

Evaluar las fortalezas y debilidades del Sistema de gestin.

Detectar oportunidades para la mejora continua.

Verificar la capacidad de los procesos para alcanzar los resultados planificados.

Ejecutar seguimiento de la eficacia de las acciones correctivas y preventivas.

Identificar problemas y corregirlos o prevenirlos.

PROPOSITOS DE LA AUDITORIA
Los fines de la auditoria son los aspectos bajo los cuales su objeto es observado. Podemos escribir los siguientes: Indagaciones y determinaciones sobre el estado patrimonial Indagaciones y determinaciones sobre los estados financieros. Indagaciones y determinaciones sobre el estado reditual. Descubrir errores y fraudes. Prevenir los errores y fraudes Exmenes de aspectos fiscales y legales Examen para compra de una empresa( cesin patrimonial) Examen para la determinacin de bases de criterios de prorrateo, entre otros. Estudios generales sobre casos especiales, tales como: Los variadsimos fines de la auditoria muestran, por si solos, la utilidad de esta tcnica.

CLASIFICACIN DE LA AUDITORIA
De acuerdo a quienes realizan el examen: Externa La contratacin de un servicio de consultora externa para llevar a cabo la Auditora ofrece los siguientes beneficios: Experiencia: Objetividad: Ahorro de gastos:
Interna Es interna, cuando el examen lo practica el equipo de Auditora de la Entidad (Auditora Interna). Gubernamental Es gubernamental, cuando la practican auditores de la Contralora General de la Repblica, o auditores internos del sector pblico o firmas privadas que realizan auditorias en el Estado con la autorizacin de la Contralora.

CLASIFICACIN DE LA AUDITORIA
Segn el Ministerio de Auditora y Control (MAC) se clasifican de la siguiente forma:
Contables Integrales Financiera Temticas Especiales Recurrente Informticas Especial Informtica Recurrente Informtica

LAS NORMAS DE AUDITORA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGAS)

son los principios fundamentales de auditora a los que deben enmarcarse su desempeo los auditores durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor.

Origen: Las NAGAS, tiene su origen en los Boletines (Statement on Auditing Estndar SAS) emitidos por el Comit de Auditora del Instituto Americano de Contadores Pblicos de los Estados Unidos de Norteamrica en el ao 1948

CLASIFICACIN DE LAS NAGA

NORMAS PERSONALES Primera norma formacin tcnica y capacidad profesional.
Segunda norma independencia, integridad y objetividad. Tercera norma diligencia profesional

NORMAS DE EJECUCIN DEL TRABAJO:

Primera norma planificacin y supervisin

Segunda norma estudio y evaluacin del sistema del control interno.

Tercera norma evidencia suficiente y competente

NORMAS DE RENDICIN DE INFORMES

Primera norma obligacin de emitir un dictamen en todo trabajo Opinin profesional.
Segunda norma de presentacin conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. (PCGA) Dictamen estndar del contador pblico. Tercera norma Uniformidad en la aplicacin de los principios Cuarta norma salvedades, abstencin de opinin adversa. Diversas formas de rendir el contador publico independiente su dictamen

CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO
PLANES

NORMAS

METODOS

PRINCIPIOS

PROCEDIMIENTOS

MEC. VERIFICACION Y EVALUACION

ACTIVIDADES OPERACIONES ACTUACIONES NORMAS CONSTITUCIONALES

MARCO CONSTITUCIONAL
Constitucin poltica:
ARTICULO 209 ARTCULO 269

QUE ES EL MECI?
Es el Modelo Estndar de Control Interno que permite el diseo, desarrollo y operacin del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado.

CONTROL ESTRATGICO

SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTROL DE

GESTIN Mtodos, Procedimientos Actividades, Operaciones, Actuaciones, Administracin de la Informacin y Administracin de los Recursos

Esquema de organizacin Planes, Principios, Normas, Polticas, Metas u Objetivos

Mecanismos de Verificacin Y Evaluacin

CONTROL DE EVALUACIN

MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO MECI 1000:2005

Proporciona la Estructura Para evaluar

La Estratgica La Gestin La Evaluacin

Objetivos Institucionales

Fines esenciales del Estado

Consecuencias de no implementar MECI

Causal de mala conducta Desinformacin al ciudadano No escuchar al usuario Demoras injustificadas en la prestacin del servicio Mala imagen institucional Manejo inadecuado de los recursos

 constituye la base o soporte sobre el cual descansa la confiabilidad de un sistema contable.

IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO

Su grado de fortaleza determinara si existe una seguridad razonable de que las operaciones reflejadas en los estados financieros son confiables.

OBJETIVOS
CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y REGULACIONES APLICABLES

PROPOSITOS DEL CONTROL INTERNO

Promover la operacin, utilizar dicho control en la manera de impulsarse hacia la eficaz y eficiencia de la organizacin.

PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

Responsabilidad Transparencia Moralidad

Igualdad

Imparcialidad

Eficiencia

Eficacia
Celeridad Publicidad

Economa
Preservacin del medio ambiente

AMBIENTE DE CONTROL SUPERVISIN Y SEGUIMIENTO

EVALUACIN DE RIESGOS

COMPONENTES
INFORMACIN Y COMUNICACIN

ACTIVIDADES DE CONTROL

FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO

AUTOCONTROL AUTORREGULACION AUTOGESTION

ESTRUCTURA Y ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

EL PLAN DE ORGANIZACIN SISTEMA DE AUTORIZACIONES Y PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO

PRCTICAS SANAS

RECURSO HUMANO

CLASIFICACION

ADMINISTRATIVA

CONTABLE

DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

AUDITORIA
CONTROL INTERNO

las auditoras son acciones puntuales y ajenas a los elementos auditados

lo constituyen tareas y funciones inherentes a la propia actividad de la organizacin

PREGUNTAS?

GRACIAS!!