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TALLER DEL AREA CONTABLE PRESENTACION

Gua para uso del taller El POLITECNICO GRANCOLOMBIANO a travs de la Facultad de Administracin de Empresas pone a disposicin de la Comunidad Universitaria el presente software contable. Este producto es resultado del trabajo en equipo de JORGE E. BEJARANO C, HECTOR GUTIERREZ y RICARDO DUEAS, Profesores de la Institucin. Con este software, se pretende que los alumnos de la Facultad de Administracin de Empresas cuenten con una Herramienta que les permita poner en practica los conocimientos adquiridos durante las clases de Contabilidad I Esta aplicacin ha de facilitar a los estudiantes una mejor comprensin del tema, para su posterior aplicacin en la vida profesional, El taller ha de servir como herramienta para la recopilacin de la informacin que se requiera para fundamentar el anlisis y la toma de decisiones,

Se considera de especial importancia la participacin y el compromiso del estudiante para que evale y practique el taller que se presenta; para lograr los siguientes objetivos: 1. Comprensin de los temas tratados en clase, 2. Soporte para el desarrollo de ejercicios planteados por el profesor de la materia 3. Que le permita al estudiante aclarar dudas con relacin a los temas vistos en clase. 4. Como herramienta fundamental para el entendimiento y aplicacin del programa de Contabilidad II. 5. Soporte para su aplicacin en la vida profesional. El primer paso para alcanzar estos objetivos es realizar el presente Taller, teniendo en cuenta los procedimientos que a continuacin se detallan: 1. Analizar el enunciado del ejercicio 2. El desarrollo del ejercicio implica seguir en su orden los siguientes pasos: 2.1 Estudiar el Balance Inicial (valores dados) 2.2 Hacer los registros Contables correspondientes a cada una de las transacciones propuestas 2.3 Elaborar los Asientos de Ajuste 2.4 Registrar los Asientos de Cierre 2.5 Registrar el Movimiento por Asientos en Cuentas T 2.6 Mayorizar de acuerdo a la sumatoria de los movimientos Dbitos y Crditos de cada una de las Cuentas T 2.7 Elaborar el Estado de Resultados Ajustado 2.8 Elaborar el Balance General Ajustado Este proceso se encuentra esquematizado en la Estructura del Programa 3. Para desarrollar el Taller, Usted cuenta con las siguientes ayudas: 3.1 Contacto con los Profesores 3.2 Correccin de errores 3.3 Sitios de Inters 3.4 Procedimiento para el Ciclo Contable Para cualquier sugerencia favor contactar a cualquiera de los profesores.

ENUNCIADO DEL EJERCICIO

Taller A partir del Balance Inicial de la Empresa La Cndida, usted debe: a) Registrar las operaciones, y b) Presentar los Informes Financieros Ir al Presentacin del Tema Transacciones Se compra Mercanca por la suma de $ 10 millones. Se cancela con cheque y con descuento del 20% por pago de contado Se cancelan los Sueldos Administrativos. Se gira un cheque por valor de $ 3.600.000 Se cancela en efectivo $ 1.800.000 por concepto de Servicios Pblicos Se vende Mercanca por $ 15 millones. Se hace un descuento del 10% por pago de Contado Se recibe en efectivo $ 1.404.000 por concepto de Intereses Se Compran mercancias por la suma de $5,000,000 para lo cual la adquisicin es a crdito y el plazo de pago acordado es de 90 das. SUPUESTO: El Inventario Final de Mercancas cuesta $ 16 millones

Nmero 1

3 4

5 6

Se pide: A B C D E F G Efectuar el Registro Contable de las anteriores transacciones Elaborar los Asientos de Ajuste Elaborar los Asientos de Cierre Elaborar las Cuentas T Mayorizar Presentar el Estado de Resultados Presentar el Balance General

Ir a Presentacin del Tema

Ricardo Dueas Prieto Profesor Politcnico Grancolombiano

Economista, vinculado al Departamento de Matemticas. Actualmente desempea el cargo de Coordinador del Area de Matemticas Financieras. Desarroll la parte correspondiente a Planeacin, Diseo, Formulacin y Macros en Excel

riduenas@poligran.edu.co

Jorge Enrique Bejarano Caicedo Profesor Politcnico Grancolombiano

Director del rea contable del Politcnico Grancolombiano en la facultad de Administracin de Empresas. Profesor titular y coordinador del proyecto que estamos entregando a la comunidad estudiantil, especialmente para las carreras de Agropecuaria, Banca, Finanzas y Seguros.

jebejara@poligran.edu.co

Hctor Antonio Gutirrez Snchez Profesor Politcnico Grancolombiano

Profesor de tiempo completo en el Politcnico Grancolombiano, colabor en el diseo del taller del presente proyecto. Asesora en el rea contable a los estudiantes de las carreras de Agropecuaria, Banca, Finanzas y Seguros.

haguti@poligran.edu.co

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o de Coordinador del

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bejara@poligran.edu.co

completo en el Politcnico or en el diseo del taller del

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Estructura del Programa

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Elija una de las siguientes opciones

Los Autores Correccin de errores Presentacin Sitios de inters Ciclo contable

Balance Inicial PRIMERA ETAPA = Balance inicial Activo Patrimonio Pasivo

SEGUNDA ETAPA Registro contables transacciones

Caja Bancos Sumas Iguales

Movimiento Contable Debe 100 100

TERCERA ETAPA Asientos de ajuste

Gto. Depreciacin Deprec. Acumul. Sumas Iguales

Asientos de Ajuste Debe 20 20

CUARTA ETAPA Asientos de cierre

Prdidas y Ganancias Gto. Sueldos Gto. Arriendo Gto. Honorarios Sumas Iguales

Asientos de Cierre Debe 70

70

Caja QUINTA ETAPA Debe 10 Haber 5

Cuentas T

60

70

30 20 10 65

Cuentas SEXTA ETAPA Mayorizacin Caja Proveedores Capital Sumas Iguales Debe 100

Saldo Inicial

100

SEPTIMA ETAPA Preparacin y Presentacin de Estados Financieros: * Estado de Resultados * Balance General

Estado de Resultados Cuentas Saldo Ventas 300 - Costo M/cia Vendida 100 = Utilidad Bruta 200 + Otros Ingresos 50 - Otros Egresos 20 = Utilidad antes Imptos 230 - Imptos 81 = Utilidad desp. Imptos 150 - Reserva Legal 15 = Utilidad a Distribuir 135

Enunciado del ejercicio

Ecuacin Contable Activo = Pasivo + Patrimonio

ento Contable Haber 100 100 Partida Doble La suma de los Dbitos es igual a la suma de los Crditos

os de Ajuste Haber 20 20

os de Cierre Haber 30 15 25 70

Saldo Inicial Haber 30 70 100

Movimiento Debe Haber 70 65 10 5 10 80 80

Saldo Final Debe Haber 105 25 80 105 105

Balance General Ajustado PASIVO Impuestos 81 ACTIVO PATRIMONIO Reserva Legal 15 Utilidad 135

Regresar Inmediatamente

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CORRECCION DE ERRORES
Errores en que se puede incurrir

Este tipo de error se presenta cuando el cursor est ubicado en la celda correcta, pero el dato que se introduce no es lgico para la transaccin

Este tipo de error se presenta cuando el cursor No est ubicado en la celda correcta. (El dato introducido puede ser correcto o incorrecto)

Forma correcta para introducir la informacin

Se compra mercanca por la suma de $ 8,000,000 canceladas con cheque Descuento por pronto pago: 15%

Escriba en nmeros, el valor que el ejercicio solicita

Escriba en nmeros, el valor que el ejercicio solicita

Forma correcta para Sumar

J
Cuentas Compras Descuento en compras Bancos Sumas Iguales

J
Crdito 1,000,000 4,000,000 =SUMA(D34:D36)

Dbito 5,000,000

=SUMA(C34:C36)

Botn Autosuma

Forma incorrecta para Sumar

L
Cuentas Compras Descuento en compras Bancos Sumas Iguales Dbito 5,000,000 Crdito 1,000,000 4,000,000 =D34+D35+D36

=C34+C35+C36

Este procedimiento para sumar, no es recomendado utilizar

Regresar

Escriba en nmeros, el valor que el ejercicio

Escriba en nmeros, el valor que el ejercicio

Ir a Presentacin del tema SITIOS DE INTERES

Desde aqu te puedes conectar con:

etc.

http://e1.biz.yahoo.com/glosario/a.html http://www.lafacu.com/apuntes/contabilidad/default.htm http://campus.gda.itesm.mx/lcpf/presentacion/sld003.htm http://www.logistica.com.uy/index.html#bk

DIAGRAMA DE FLUJO DE LA INFORMACION COMERCIAL A TRAVES DEL SISTEMA CONTABLE Ir a Presentacin del Tema MOSTRAR la forma como se crea, se procesa y se obtiene informacin til para tomar decisiones

Objetivo

Transaccin

Es el Intercambio de un bien o la prestacin de un Servicio, a cambio de una cantidad de Dinero

Asientos Contables

Solamente se registran las Transacciones que tengan un documento como Soporte

Libro Diario

En orden Cronolgico, registra la historia comercial de la empresa.

Libro Mayor

Se obtiene el Saldo Final de todas y cada una de las cuentas

Informes Financieros

Los reportes financieros bsicos son: * Estado de Resultados * Balance General

***

***

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EMPRESA CANDIDA S.A.

Balance General 31 de Diciembre de X ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE CAJA 15,000,000 BANCOS 45,000,000 DEUDORES CLIENTES 3,900,000 INVENTARIOS MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP 5,000,565 INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS 7,875,000 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 14,233,435 TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA 9,000,000 (-)DEPRECIACION ACUMULADA 800,000 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 11,000,000 (-)DEPRECIACION ACUMULADA 1,100,000 CARGOS DIFERIDOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 2,400,000 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO

60,000,000

3,900,000 27,109,000

91,009,000 18,100,000

2,400,000 20,500,000 111,509,000

PASIVO PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS 15,500,000 BANCOS NACIONALES 15,500,000 PROVEEDORES 16,600,000 NACIONALES 16,600,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 32,100,000 PASIVO A LARGO PLAZO OBLIGACIONES LABORALES 2,400,000 CESANTIAS CONSOLIDADAS 2,400,000 IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES 2,500,000 IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y 2,500,000 COMPLEMENTARIOS ABONOS DIFERIDOS 1,500,000 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 1,500,000

TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL APORTES SOCIALES 60,000,000 RESERVAS RESERVAS OBLIGATORIAS 9,000,000 RESULTADO DEL EJERCICIO UTILIDADES RETENIDAS 4,009,000 TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

6,400,000 38,500,000

60,000,000 9,000,000 4,009,000 73,009,000 111,509,000

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REGISTRO DEL MOVIMIENTO CONTABLE

Objetivo CONOCER las Cuentas que se afectan en una Transaccin. ANALIZAR la naturaleza de los valores (Dbito o Crdito) DIFERENCIAR los asientos Simples y Compuestos COMPRENDER el principio de la Partida Doble Registro No. 1 Dbito

Se compra mercanca por la suma de $ 10,000,000 canceladas con cheque Descuento por pronto pago: 20%

Cuentas Crdito Compras Ingresos no Operacionales Bancos Sumas Iguales Bienvenido. Por favor, inicie su prctica

Se cancelan los sueldos administrativos, con cheque, por la suma total de $ 3,600,000

Registro No. 2 Cuentas Dbito Crdito Gto. Sueldos Administrativos Bancos Sumas Iguales Bienvenido. Por favor, inicie su prctica

Se pagan en efectivo los servicios pblicos por valor total de $ 1,800,000

Registro No.3 Cuentas Dbito Crdito Gto. Servicios Pblicos Caja Sumas Iguales Bienvenido. Por favor, inicie su prctica

Venta de mercanca por $ 15,000,000 Descuento por pronto pago: 20%

Crdito Ventas Egresos no Operacionales Caja Sumas Iguales Bienvenido. Por favor, inicie su prctica

Cuentas

Registro No.4 Dbito

Se reciben intereses por la suma de $ 1,404,000

Crdito Caja Ingresos-Intereses Recibidos Sumas Iguales Bienvenido. Por favor, inicie su prctica

Cuentas

Registro No. 5 Dbito

Compra de 1000 Kgs de materia prima por valor de $

Cuentas

Registro No. 6 Dbito

Crdito

5,000,000 El plazo de pago acordado es de 90 das.

Compras Proveedores Sumas Iguales Bienvenido. Por favor, inicie su prctica

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ASIENTOS DE AJUSTE
Objetivo Los ASIENTOS DE AJUSTE se utilizan para establecer los Saldos Reales de las Cuentas que intervienen en el periodo contable, y que por cualquier razn requieren de su modificacin.

Equipo de Oficina Costo Histrico 9,000,000 Vida Util (Meses) 120 Equipo de Transp. Costo Histrico 11,000,000 Vida Util (Meses) 60

Registro No. 7 Cuentas Gasto Depreciacin Equipo de Oficina Depreciacin Acumulada Sumas Iguales Registro No. 8 Cuentas Gasto Depreciacin Equipo de Transporte Depreciacin Acumulada Sumas Iguales Registro No. 9 Cuentas Gastos Causados Gastos Pagados por Anticipado Sumas Iguales Registro No. 10 Cuentas Ingresos Recibidos por Anticipado Ingresos No - Operacionales Sumas Iguales

Dbito

Crdito

Dbito

Crdito

Vida Util 12 Meses

Dbito

Crdito

Vida Util 12 Meses

Dbito

Crdito

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ASIENTOS DE CIERRE
Objetivo Las CUENTAS NOMINALES (o TRANSITORIAS o DE RESULTADO), se cierran (o desaparecen) al final del periodo contable y se reemplaza por la Cuenta de PERDIDAS Y GANANCIAS ASIENTOS DE CIERRE No. 11 ASIENTOS DE CIERRE PARA MOVIMIENTO CUENTAS EGRESO Cuentas Dbito Crdito Perdidas y Ganancias Gta.Sueldos Administrativos Gto.Servicios Pblicos Descuentos en Ventas Compras Sumas Iguales ASIENTOS DE CIERRE No. 12 ASIENTOS DE CIERRE PARA MOVIMIENTO CUENTAS INGRESO Cuentas Dbito Crdito Ventas Ing. Intereses Recibidos Descuento en Compras Perdidas y Ganancias Sumas Iguales ASIENTOS DE CIERRE No. 13 ASIENTOS DE CIERRE REGISTRO INVENTARIOS Cuentas Dbito Crdito Perdidas y Ganancias Inventario Inicial de Mcias. Sumas Iguales ASIENTOS DE CIERRE No. 14 ASIENTOS DE CIERRE REGISTRO INVENTARIOS Cuentas Dbito Crdito Inventario Final de Mcias. Perdidas y Ganancias Sumas Iguales ASIENTOS DE CIERRE No. 15 ASIENTOS DE CIERRE PARA CUENTAS DE AJUSTE (EGRESOS) Cuentas Dbito Crdito Prdidas y Ganancia Gasto Depreciacin Equipo de Oficina Gasto Depreciacin Equipo de Transporte Gastos Causados Sumas Iguales ASIENTOS DE CIERRE No. 16 ASIENTOS DE CIERRE PARA CUENTAS DE AJUSTE (INGRESOS)

Inventario Final de Mercancas 16,000,000 Corresponde al SUPUESTO dado en el ejercicio (Ver enunciado)

Cuentas Prdidas y Ganancia Ingresos No Operacionales Sumas Iguales

Dbito

Crdito

PERDIDAS Y GANANCIAS DEBE HABER

PERDIDA NETA DEL EJERCICIO TASA IMPOSITIVA PROVISION PAR IMPUESTOS PERDIDA NETA DEL EJERCICIO

35%

ASIENTOS DE CIERRE No. 17

Registro Provisin Impuestos

Cuentas Perdidas y Ganancias Provisin Imporrenta Sumas Iguales Dbito Crdito

Tasa de Impuestos

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CUENTAS ' T'

SUMAR Dbitos y Crditos por asientos contables de cada una de las cuentas. Los valores Dbitos y Crditos se deben TRAER de las hojas: Registros Contables Asientos de Ajuste Asientos de Cierre Bancos Crdito

Objetivo

Caja Dbito Crdito Dbito

Deprec Acum Eq Oficina Dbito Crdito

Deprec Acum Eq Transp Dbito Crdito

Proveedores Dbito Crdito

Ingresos Recib Anticipado Dbito Crdito

Descto. En Compras Dbito Crdito

Gto. Sueldos Adtivos. Dbito Crdito

Ingreso- Intereses Recib Dbito Crdito

Dbito

Ventas Crdito

Gto. Deprec. Equipo Ofic.

Gto. Deprec Equipo Transp

Dbito

Crdito

Dbito

Crdito

Ingreso- Ing No Operac Crdito

Provisin Imporrenta Dbito Crdito

' T'

e deben TRAER de las hojas:

Mercancas Dbito Crdito

Cargos Diferidos Dbito Crdito

Compras Dbito Crdito

Gto. Servicios Pbcos. Dbito Crdito

Descto. en ventas Dbito Crdito

Gastos Causados

Dbito

Crdito

Perdidas y Ganancias Dbito Crdito

Ir a Presentacin del Tema PROCESO DE MAYORIZACION Nombre de la Cuenta

CAJA BANCOS CLIENTES MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS EQUIPO DE OFICINA (-)DEPRECIACION ACUMULADA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE (-)DEPRECIACION ACUMULADA CARGOS DIFERIDOS BANCOS NACIONALES PROVEEDORES OBLIGACIONES LABORALES IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO CAPITAL SOCIAL RESERVAS RESULTADO DEL EJERCICIO UTILIDADES RETENIDAS COMPRAS DESCUENTO EN COMPRAS GTO. SUELDOS ADMINISTRATIVOS GTO. SERVICIOS PUBLICOS INGRESO-INTERESES RECIBIDOS VENTAS DESCUENTO EN VENTAS GTO. DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA GTO. DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE GTO. CAUSADOS ING. INGRESOS NO-OPERACIONALES PROVISION IMPORRENTA PERDIDAS Y GANANCIAS

Saldo Mes Anterior Debe Haber

15,000,000 45,000,000 3,900,000 5,000,565 7,875,000 14,233,435 9,000,000 -800,000 11,000,000 -1,100,000 2,400,000 15,500,000 16,600,000 2,400,000 2,500,000 1,500,000 60,000,000 9,000,000 0 4,009,000

SUMAS IGUALES

111,509,000

111,509,000

AYORIZACION Movimiento Presente mes Debe Haber Saldo Siguiente Mes Debe Haber

Ir a Presentacin del Tema ESTADO DE RESULTADOS VALORES PARCIALES SUBTOTALES TOTALES

INGRESOS OPERACIONALES VENTAS Menos: DESCUENTO EN VENTAS INGRESOS NO OPERACIONALES INTERESES RECIBIDOS OTROS INGRESOS TOTAL INGRESOS Menos: COSTO DE VENTAS INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIAS Mas: COMPRAS Menos: DESCUENTO EN COMPRAS COMPRAS NETAS COSTO DE LA MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA Menos: INVENTARIO FINAL DE MERCANCIAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Menos: GASTOS OPERACIONALES GTO. ADMINISTRATIVOS SUELDOS SERVICIOS PUBLICOS DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA GASTOS CAUSADOS TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS: DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE TOTAL GASTOS DE VENTAS TOTAL GASTOS OPERACIONALES

UTILIDAD NETA OPERACIONAL Menos: PROVISION DE IMPORRENTA UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO 4660560

Ir a Presentacin del Tema

EMPRESA CANDIDA S.A. Balance General Ajustado Diciembre 31 de X

VALORES PARCIALES TOTALES

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE CAJA BANCOS DEUDORES CLIENTES INVENTARIOS MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA (-)DEPRECIACION ACUMULADA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE (-)DEPRECIACION ACUMULADA CARGOS DIFERIDOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS NACIONALES PROVEEDORES NACIONALES TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO A LARGO PLAZO OBLIGACIONES LABORALES CESANTIAS CONSOLIDADAS IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS ABONOS DIFERIDOS

INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL APORTES SOCIALES RESERVAS RESERVAS OBLIGATORIAS RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES UTILIDADES RETENIDAS RESULTADOS DEL EJERCICIO UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO