NOMBRE DEL CLIENTE EMPRESA XXXXXXXX FECHA DE LA AUDITORIA xx de xxx de 2008 GUA DE AUDITORIA PARA PROVEEDORES, DOCUMENTOS Y CUENTAS

POR PAGAR Hecho por.Fecha.Revisado por.-

P.A. / AA

Elpropsitodeestaguaesservirdeorientacinparaeldesarrollodelaauditoriadeestaseccin.Deacuerdoconlasnormasyprocedimientosdeauditoria promulgados por el Instituto de Auditores Externos de Ecuador, es el criterio del propio auditor el que da la pauta definitiva respecto a los procedimientos de auditoria que deben aplicarse, con base en la eficacia del control interno, el numero de partidas que forman la partida global y otras circunstancias al alcance de los procedimientosaplicablesyalaoportunidaddesuaplicacinparacumplirsatisfactoriamenteconlasobligacionesqueelmismotrabajoleimpone

1.- OBJETIVOS DE AUDITORIA a. Cerciorarse que todos los pasivos han sido contrados a nombre de la empresa, se han registrado y valuado adecuadamente, son razonables, corresponden a obligaciones reales y estn pendientes de pago. b. c. d. Verificar que las cuentas por pagar representen los importes que adeuda la entidad a la fecha de cierre del ejercicio. Verificar que se hayan recibido los bienes y servicios, creados a travs de cuentas por pagar. Verificar que las cuentas a pagar estn apropiadamente descritas, clasificadas y si se han realizado exposiciones adecuadas de estos importes.

e.

Comprobar que los pagos representen transacciones efectivamente realizadas y que no incluyan operaciones de los perodos anterior o posterior. SI NO OBSERVACIN

2.- CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GENERAL 1. El pasivo por compras se captura en un documento en el momento en que se reciben las mercancas, verificando por conteo u otro medio la cantidad recibida? 2. 3. 4.5. Ese documento anterior esta prenumerado? Los documentos anteriores se valan en base al precio acordado? Se sumarizan los documentos anteriores y el total se registra en mayor? Los cheques se sumarizan y los totales se registran en mayor?

6.Lascomprasseautorizandejandoevidenciaejemploencopiadeordendecompraporunfuncionario? 7. Las facturas para pago se revisan contra: a) b) c) d) Documento de captura de la mercanca recibida? Qu el documento anterior este firmado de recibido? Aplicaciones de notas de crdito (por devoluciones o reclamaciones)? Qu la compra fue autorizada (Ejemplo, firma en orden de compra)?

8. Se deja evidencia de que los pasos anteriores se siguieron (ejemplo utilizando sellos iniciando los pasos, firmando, etc.) 9. Los cheques se preparan una vez que la documentacin ha sido revisada y autorizada para pago? 10. En el momento de la firma coteja con la documentacin que respalda la transaccin y se examina (concuerde el importe con el beneficiario)? 11. Quien revisa las facturas para pago es diferente de quien: a) b) c) Autoriza las compras? Prepara los documentos de captura de la mercanca recibida? Codifica, sumariza y registra los documentos anteriores?

12. Las chequeras de se encuentran bien custodiaras? 13. Los cheques cancelados se controlan adecuadamente? 14. Los cheques una vez firmados se envan o se entregan a los beneficiarios? 15. Quien prepara y firma los cheques (incluyendo traspasos bancarios) es diferente a quien: a) Prepara los documentos donde se capturan las mercancas recibidas? b) Revisa las facturas de pago? c) Prepara las nominas? d) Autoriza para pago facturas y otros conceptos?

DEVOLUCIONES

16. Las devoluciones o reclamaciones sobre compras se capturan en un documento en el momento en que se efectan (devoluciones) o se conozcan (reclamaciones)? 17. El documento anterior esta prenumerado? 18. Se valan los documentos anteriores en base al precio o importe pactado? 19. Se codifican los documentos anteriores? 20. Se sumarizan los documentos anteriores y el total se registra en el mayor? 21. Se comparan las notas de crdito recibidas de los proveedores contra los documentos anteriores, en caso de diferencias se obtienen las correcciones respectivas, se codifica y se registra en mayor? 22. Quin prepara los documentos de captura de las devoluciones o reclamaciones es diferente de quien revisa las facturas para pago? 23. Existe un seguimiento (ejemplo, algn tipo de registro, archivo temporal, etc.) para obtener de los proveedores las notas de crdito respectivas por las devoluciones o reclamaciones presentadas?