La empresa Plsticos del Sur, S.A.

, produce tres lneas de plumas de plstico: punto fino, punto mediano y punto grande. El Director General est interesado en contratar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha persona conoce la materia, para lo cual le pone como prueba que elabore:

El presupuesto de produccin. El presupuesto de requisitos de materia prima. El presupuesto de compra de materiales. El presupuesto de mano de obra directa. El presupuesto de gastos de fabricacin indirectos. El presupuesto de gastos de administracin y venta. El presupuesto de inventarios finales (de materia prima y de producto terminado). El presupuesto de costo de ventas.

Para ello se le suministra la informacin pertinente: Plumas Punto fino Componente A Componente B Componente C Punto mediano 1 gramo 2 gramos 5 gramos Punto grande 1 gramo 5 gramos 5 gramos

1 gramo 3 Gramos 5 gramos

Hrs. de mano de obra directa Costo por hora de MOD $20

0.05 0.03 0.06 $20 $20 800,000 plumas

Ventas pptdas del 1er semestre 2012 500,000 plumas 400,000 plumas

El costo del componente B es de $2.00 el kg. El costo del kilogramo de A se considera que ser igual a 5% del costo del kilogramo de B; el costo del componente C se estima igual que el costo del componente A.

El departamento de ventas estima que sera conveniente tener un inventario al final del periodo de 700,000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de punto fino, 60% de punto mediano y 15% de punto grande.

El balance del ao que acaba de terminar arroj un inventario de 500,000 plumas, que es para cada lnea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su inventario final. Los costos unitarios de cada lnea de productos fueron: $5.00 para punto fino, $7.00 para punto mediano y $12.00 para punto grande, el ao pasado. Componente A Inventario Inicial Componente B Componente C

1,050,000 gramos 2,080,000 gramos 998,000 gramos 800,000 gramos 700,000

Inventario final deseado 900,000 gramos gramos

Los gastos indirectos de fabricacin son los siguientes (se aplican con base en las horas de mano de obra directa); se requieren $10,000 de gastos de mantenimiento; $7,000 para el pago de seguros; $80,000 para gastos de energticos; en gastos de supervisin se pagar 50% del costo total de mano de obra presupuestada; $10,000 para accesorios, y la depreciacin del equipo y el edificio ser de $12,000. Los gastos de administracin y ventas sern los siguientes: Sueldos $35,000

Comisiones Representan 10% del total de sueldos Papelera y tiles de oficina Depreciacin Gastos Varios $20,000 $40,000 $50,000

Seala en el diagrama del punto 5, la(s) etapa(s) que comprende el ejercicio que has desarrollado en el punto anterior.

a) Presupuesto de produccin pf Ventas presupuestadas 500000 +inventario final -inventario inicial Produccin requerida 175000 112500 562500 pm 800000 420000 88888 1131112 pg 400000 105000 63636 441364

B) Presupuesto materia prima Producto Pf Pm Pg comp a 562500 1131112 441364 comp b 1125000 3393336 2206820 comp c total

2812500= 4500000 5655560=10180000 2206820=4855000

C) Presupuesto de compra de materiales Pf Reqs. X la produccin 562500 +Inventario final Nec. A comprar -Inventario inicial Total a comprar 175000 737500 112500 625000 pm 1131118 420000 1551118 88888 1462230 pg 441364 105000 546364 63636 482708

Costo x unidad Total

x5 3125000

x7 10235610

x12 5792496

D) Presupuesto mano de obra Pf Reqs. X la produccin Horas req. P/prod. Total horas Costo x hora Total costo m.o.d. 562500 0.05 28125 x20 562500 pm 1131112 0.03 33933 x20 678660 pg 441364 0.06 26481 x20 529620

E) Presupuesto de gtos. Indirectos de fbrica

Mantenimiento Seguros Gastos energticos Gastos de supervisin Accesorios Depreciacin del equipo Total

10000 7000 80000 885390 10000 12000 1014390

F) Presupuesto de gastos de administracin y ventas

Sueldos Comisiones Papelera y tiles de oficina Depreciacin Gastos varios Total

35000 3500 50000 20000 40000 148500

G ) Presupuesto de inventarios finales Concepto Componente a Componente b Componente c Mano de obra Gastos indirectos de fab. Total pf 5 5 5 1 0.085 16.085 Inventario final Punto fino Punto mediano Punto grande Total 175000 420000 105000 x x x pm 14 21 60 .60 0.051 95651 costo unitario 5 7 12 pg 60 60 60 1.20 0.102 181.30 valor del inventario 875000 2940000 1260000 5075000

H) Presupuesto de costo de ventas Materia prima requerida Mano de obra Gastos indirectos de fabricacin 152020000 1770000 1014390

+Inventarios iniciales de prod. Terminados -Inventarios finales de prod. Terminados Total

158167144 5075000 153092144

Resultados: Se pudo anticipar el futuro de la empresa plsticos del sur s.a. por medio del presupuesto maestro y as ver el total de costos y ventas planeados.