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CASO PRCTICO DE APLICACIN DE LOS NUEVOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS CON EL EMPLEO DE LA DINMICA DEL PLAN

CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS 2010 YURI GONZALES RENTERA CONSULTAS AL: 943000516

Elaborar el Libro de Inventarios y Balances, Diario, Caja, Mayor y Balance de Comprobacin de la Empresa Ideal S.A.C que reinicia sus operaciones el 01-01-1X, con lo siguiente: Dinero en efectivo Cta. Cte. en el Banco de Crdito por Fact. N 015 por cobrar a Marco Vsquez por Prstamo a trabajador por Mercadera valorizada en S/. S/. S/. S/. S/. 6,300.00 12,400.00 3,800.00 2,200.00 42,000.00

Tiene el siguiente activo fijo: Unidad de transporte valuada en Muebles y Enseres valorizados en Equipos Diversos valuados en Debe el I.G.V. por Debe Letra No. 112 a Carsa por Debe prstamo a socio por S/. S/. S/. S/. S/. S/. 21,000.00 8,400.00 9,500.00 2,900.00 7,700.00 12,500.00

Operaciones 1. Se compran mercaderas a Nestl S.A.C. Fact. No. 80 por S/. 8,000.00 ms I.G.V. y cancelamos el 50 % con efectivo y el 50 %

con Ch. No. 101. 2. Se venden mercaderas a Elena Ruiz Fact. No. 50 por S/. 9,000.00 ms el I.G.V. y nos cancelan con efectivo. 3. Se cancela Fact. No. 700 a Transportes Lnea por S/ 900.00 ms I.G.V. en efectivo. Destinar a Gastos Administrativos. 4. Se cancela con efectivo la letra No. 112 a Carsa. 5. Se compran tiles de oficina por S/. 600.00 ms I.G.V. a la Librera El Saber Fact. No. 020 y cancelamos con Ch. No. 102. 6. Se cobran intereses por prstamo otorgado Fact. No. 501 a Juan Ochoa por S/. 3,000.00 ms I.G.V., en efectivo, el mismo que es

depositado en Cta. Cte. 7. El trabajador nos devuelve su prstamo, en efectivo. 8. Se cancelan honorarios profesionales al Asesor Legal con R.H.P. No. 111 por S/. 3,000.00 con Ch. No.103. gastos Efectuar la retencin de Ley y destinar a administrativos.

9. Se pagan planillas de remuneraciones (sueldos) por S/. 5,000.00 con Ch. No. 104 a la orden del pagador. Efectuar el descuento y aportacin de Ley, y destinar a gastos administrativos. 10. Se retira de Cta. Cte. S/. 300.00 con Ch. No.105 a la orden de la cajera. 11. El inventario final de mercaderas es S/. 41,000.00

INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 201X 02

I ACTIVO
10 CAJA Y BANCOS
101 1041 Caja Cuentas corrientes operativas 10411 Banco de crdito CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1213 En cobranza CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACC. SOCIO, DIRECTORES 141 Personal 1411 Prstamos MERCADERAS 201 Mercaderas manufacturadas 2011 Mercaderas manufacturadas 20111 Costo INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 334 Equipos de transporte 3341 Vehculos motorizados 33411 Costo 335 Muebles y enseres 3351 Muebles 33511 Costo 336 Equipos diversos 3369 Otros equipos 33611 Costo 6,300 12,400 8,300 3,800 3,800 3,800 2,200 2,200 2,200 42,000 42,000 42,000 38,900 21,000 21,000 8,400 8,400 9,500 9,500 18,700

12

14

20

33

TOTAL ACTIVO

105,600

03

II PASIVO
40
TRIBUTOS Y APORTES AL SIST DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto General a las Ventas 40111 IGV - Cta propia CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 423 Letras por pagar Letra N 112 - Carsa CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 441 Accionistas 4411 Prstamos 2,900 2,900 2,900 7,700 7,700

42

44

12,500 12,500 12,500

TOTAL PASIVO III RESUMEN TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO CAPITAL


105,600 -23,100 82,500

23,100

Chimbote, 01 de Enero de 201X

Gerente

CPC.

BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 201X 04


10 CAJA Y BANCOS 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACC. SOCIO, DIRECTORES 20 MERCADERAS 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 50 CAPITAL 105,600 18,700 3,800 2,200 42,000 38,900 2,900 7,700 12,500 82,500 105,600

Chimbote, 01 de Enero de 201X

Gerente

CPC.

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" PERODO: ENERO 201X RUC: 20102193402 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C.
NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACIN FECHA DE LA OPERACIN GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

CDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)

NMERO CORRELATIVO

NMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.

CDIGO

DENOMINACIN

DEBE

DEBE

01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 02 02 02 03 03 04 04 04 05 05 05

01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X

Reinicio ao 201X Reinicio ao 201X Reinicio ao 201X Reinicio ao 201X Reinicio ao 201X Reinicio ao 201X Reinicio ao 201X Reinicio ao 201X Reinicio ao 201X Reinicio ao 201X Reinicio ao 201X Reinicio ao 201X Compra de mercaderas Compra de mercaderas Compra de mercaderas Ingreso mercadera almac. Ingreso mercadera almac. Venta de mercadera Venta de mercadera Venta de mercadera Servicios publicidad Servicios publicidad Servicios publicidad

03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 08 08 08

02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02

001-080 001-080 001-080

14 14 14 08 08 08

02 02 02 02 02 02

001-050 001-050 001-050 001-700 001-700 001-700

101 1041 1213 1411 20111 33411 33511 33691 40111 423 4411 5011 6011 40111 4212 20111 6111 1213 40111 70111 63111 40111 4212

Caja Cuentas corrientes operativas Facturas por cobrar - cobranza Cuentas por cobrar acc. Socios Mercaderas manufacturadas-costo Vehculos motorizados costo Muebles costo Otros equipos costo IGV cuenta propia Letras por pagar Ctas. Por pag. Accionistas, socios Capital social acciones Mercaderas manufact costo IGV Cuenta propia Facturas - emitidas por pagar Mercaderas costo Mercaderas manufacturadas Facturas por cobrar cobranza IGV cuenta propia Venta mercadera terceros Transporte de carga IGV cuenta propia Facturas - emitidas por pagar

6,300.00 12,400.00 3,800.00 2,200.00 42,000.00 21,000.00 8,400.00 9,500.00 2,900.00 7,700.00 12,500.00 82,500.00 8,000.00 1,520.00 9,520.00 8,000.00 8,000.00 10,710.00

1,710.00
9,000.00 900.00 171.00 1,071.00 134,901 134,901

TOTALES

PERODO: ENERO 201X RUC: 20102193402 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C.
NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACIN FECHA DE LA OPERACIN GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

CDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)

NMERO CORRELATIVO

NMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.

CDIGO

DENOMINACIN

DEBE

DEBE

06 06 07 07 07 08 08 09 09 09 10 10 10 11 11 12 12 12 12 12 13 13

01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X

Vienen Destino de los gastos Destino de los gastos Compra de tiles de oficina Compra de tiles de oficina Compra de tiles de oficina Ingreso de suministros Ingreso de suministros Intereses por cobrar Intereses por cobrar Intereses por cobrar Honorarios al Asesor Legal Honorarios al Asesor Legal Honorarios al Asesor Legal Destino de los gastos Destino de los gastos Planilla de sueldos Planilla de sueldos Planilla de sueldos Planilla de sueldos Planilla de sueldos Destino de los gastos Destino de los gastos

08 08 08

02 02 02

001-020 001-020 001-020

08 08 08

02 02 02

001-111 001-111 001-111

31 31 31 31 31

02 02 02 02 02

943 791 6032 40111 4212 2524 6132 1631 40111 7723 6321 40172 424 943 791 62112 6271 4031 4032 41111 943 791

Gastos de administracin Cargas imputables cuenta gastos Suministros IGV Cuenta propia Facturas - emitidas por pagar Otros suministros Suministros Intereses IGV Cuenta propia Rendimientos por prstamos otorg. Honorarios Renta de cuarta categora Honorarios por pagar Gastos de administracin Cargas imputables cuenta gastos Sueldos Rgimen de prestaciones de salud Essalud ONP Sueldos Gastos de administracin Cargas imputables cuenta gastos

134,901 900.00 600.00 114.00

134,901 900.00

714.00 600.00 600.00 3,570.00 570.00 3,000.00 3,000.00 300.00 2,700.00 3,000.00 3,000.00 5,000.00 450.00 450.00 650.00 4,350.00 5,450.00 5,450.00 157,585 157,585

TOTALES

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO: ENERO 201X RUC: 20102193402 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C.
NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACIN FECHA DE LA OPERACIN GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

CDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)

NMERO CORRELATIVO

NMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTAT.

CDIGO

DENOMINACIN

DEBE

DEBE

14 14 14 14 14 15 15 15 15 16 16 17 17 17 17 17 18 18

01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X

Vienen Por los ingresos en Caja Ef. Por los ingresos en Caja Ef. Por los ingresos en Caja Ef. Por los ingresos en Caja Ef. Por los ingresos en Caja Ef. Por los egresos en Caja Ef. Por los egresos en Caja Ef. Por los egresos en Caja Ef. Por los egresos en Caja Ef. Por los ingresos en Cta. Cte. Por los ingresos en Cta. Cte. Por los egresos en Cta. Cte. Por los egresos en Cta. Cte. Por los egresos en Cta. Cte. Por los egresos en Cta. Cte. Por los egresos en Cta. Cte. Por el costo de ventas Por el costo de ventas Inventario Inicial (+) Compras Netas TOTAL DISPONIB. VENTA (-) Inventario Final COSTO DE VENTAS

01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01

02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02

101 1041 1213 1411 1631 1041 4212 423 101 1041 101 101 41111 4212 424 1041 69111 20111

Caja Cuentas corrientes operativas Facturas por cobrar en cobranza Cuentas por cob. a accionist. socios Intereses por cobrar Cuentas corrientes operativas Facturas por pagar emitidas Letras por pagar Caja Cuentas corrientes operativas Caja Caja Sueldos por pagar Facturas por pagar emitidas Honorarios por pagar Cuentas corrientes operativas Mercaderas manuf. Terceros Mercaderas manufacturadas costo

157,585. 16,780.00

157,585. 300.00 10,710.00 2,200.00 3,570.00

3,570.00 5,831.00 7,700.00 17,101.00 3,570.00 3,570.00 300.00 4,350.00 5,474.00 2,700.00 12,824.00 9,000.00 9,000.00

42,000.00 8,000.00 50,000.00 (41,000.00) 9,000.00

TOTALES

216,860

216,860

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERODO: ENERO 201X RUC: 20102193402 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C.

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

FECHA DE LA OPERACI N

CUENTA CONTABLE ASOCIADA DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

CDIGO

DENOMINACIN

DEUDOR

ACREEDOR

Saldo anterior 01 02 03 04 05 06 07 08 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X Pago del 50% fact. 080-Nestle Cobranza factura 050 Elena Ruiz Pago factura 700 Transp. Lnea Pago letra 112 - Carsa Cobranza de inters Juan Ochoa Depsito en cuenta corriente Cobranza a trabajador Retiro de cuenta corriente 4212 1213 4212 423 1631 1041 1411 1041 Facturas por pagar - emitidas Facturas por cobrar en cobranza Facturas por pagar - emitidas Letras por pagar Intereses por cobrar Cuentas corrientes operativas Cuentas por cobrar acc. Socios y person. Cuentas por cobrar acc. Socios y person.

6,300.00 4,760.00 10,710.00 1,071.00 7,700.00 3,570.00 3,570.00 2,200.00 300.00

TOTALES

23,080.00

17,101.00

RESUMEN DE CAJA DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVIMIENTO

CODIGO
101 1041 1213 1411 1631 Caja

DENOMINACIN

DEBE
16,780.00

HABER

Cuentas corrientes operativas Facturas por cobrar en cobranza Cuentas por cob. a accionist. socios Intereses por cobrar

300.00 10,710.00 2,200.00 3,570.00

Por los ingresos a caja efectivo

RESUMEN DE CAJA DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVIMIENTO

CODIGO
1041 4212 423 101

DENOMINACIN
Cuentas corrientes operativas Facturas por pagar - emitidas Letras por pagar Caja

DEBE
3,570.00 5,831.00 7,700.00

HABER

17,101.00

Por los egresos a caja efectivo

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" PERODO: 01/201X RUC: 20102193402 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CRDITO CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 310-412030
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

FECHA DE LA OPERACIN

MEDIO DE PAGO DE PAGO (TABLA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

NMERO DE TRANSACCIN BANCARIA, DE DOCUMENTO SUSTENTATORIO O DE CONTROL INTERNO DE LA OPERACIN

CDIGO

DENOMINACIN

DEUDOR

ACREEDOR

Saldo anterior 01 02 03 04 05 08 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 007 007 001 007 007 007 Pago 50% fact 080 Pago factura 120 Retiro de efectivo Pago a Asesor Legal Pago de sueldos Retiro de efectivo Nestl SAC Librera El Saber Juan Ochoa Jorge Daz Trabajadores Cajera Ch. 101 Ch. 102 Op. 024 Ch. 103 Ch. 104 Ch. 106 4212 4212 101 424 41111 101 Facturas por pagar - emitidas Facturas por pagar - emitidas Caja Honorarios por pagar Sueldos por pagar Caja

12,400.00 4,760.00 714.00 3,570.00 2,700.00 4,350.00 300.00

TOTALES

15,970.00

12,824.00

RESUMEN DE CAJA DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVIMIENTO

CODIGO
1041 101

DENOMINACIN
Cuentas corrientes operativas Caja

DEBE
3,570.00

HABER

3,570.00

Por los ingresos a la cuenta corriente.

RESUMEN DE CAJA DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVIMIENTO

CODIGO
101 41111 4212 469 1041 Caja

DENOMINACIN

DEBE
300.00 4,350.00 5,474.00 2,700.00

HABER

Sueldos por pagar Facturas por pagar - emitidas Honorarios por pagar Cuentas corrientes operativas

12,824.00

Por los egresos en la cuenta corriente.

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"


PERODO: 2010 RUC: 20102193402 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 101 CAJA 02
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 02 03 03 03 04 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN A Varios A Varios Por Varios A Cuentas Corrientes Operativas A Cuentas Corrientes Operativas 300 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 6,300 16,780 17,101 3,570 ACREEDOR

TOTALES

23,380

20,671

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

03

FECHA DE LA OPERACIN 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 02 03 03 04 02

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN A Varios Por Caja A Caja A Caja Por Varios

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 12,400 300 3,570 3,570 12,824 ACREEDOR

TOTALES

19,540

13,124

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 1213 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS - FACTURAS EN COBRANZA

04
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X 01/201X 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 02 02 03 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN A Varios A Varios Por Caja TOTALES 14,510 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 3,800 10,710 10,710 10,710 ACREEDOR

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 1411 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL - PRESTAMOS AL PERSONAL

05
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 02 03 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN A Varios Por Caja SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 2,200 2,200 ACREEDOR

TOTALES

2,200

2,200

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 1631 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS - INTERESES

06
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 03 03 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN A Varios Por Caja SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 3,570 3,570 ACREEDOR

TOTALES

3,570

3,570

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 2011 MERCADERAS MANUFACTURADAS - COSTO

07
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X 01/201X 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 02 02 04 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN A Varios A Variacin de Existencias - Mercaderas Costo Por Costo de Ventas SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 42,000 8,000 9,000 ACREEDOR

TOTALES

50,000

9,000

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 2524 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS - OTROS SUMINISTROS

08
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 03 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN A Variacin de Existencias - Suministros SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 600 ACREEDOR

TOTALES

600

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 33411 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - VEHCULOS MOTORIZADOS COSTO

09
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 02 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN A Varios SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 21,000 ACREEDOR

TOTALES

21,000

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 33511 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - MUEBLES COSTO

10
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 02 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN A Varios SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 8,400 ACREEDOR

TOTALES

8,400

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 33691 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - OTROS EQUIPOS COSTO

11
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 02 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN A Varios SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 9,500 ACREEDOR

TOTALES

9,500

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O111 IGV CUENTA PROPIA

12
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X

02 02 02 02 03 03

Por Varios A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Por Facturas Por Cobrar Comerciales - Terceros A Facturas Por Pagar - emitidas A Facturas Por Pagar - emitidas Por Intereses 171 114 1,520

2,900

1,710

570

TOTALES

1,805

5,180

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O172 RENTA DE CUARTA CATEGORA

13
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 03 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN Por Honorarios SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 300

TOTALES

300

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O31 ESSALUD

14
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 03 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN Por Honorarios SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 450

TOTALES

450

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4O32 ONP

15
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 03 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN Por Honorarios SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 650

TOTALES

650

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 41111 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR SUELDOS

16
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 03 04 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN Por Varios A Cuentas Corrientes Operativas 4,350 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 4,350

TOTALES

4,350

4,350

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS - FACTURAS EMITIDAS

17
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 03 03 03 03 04 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN Por Varios Por Varios Por Varios A Caja A Cuentas Corrientes Operativas 5,831 5,474 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 9,520 1,071 714

TOTALES

11,305

11,305

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 423 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS - LETRAS POR PAGAR

18
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 02 03 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN Por Varios A Caja 7,700 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 7,700

TOTALES

7,700

7,700

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 424 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS - HONORARIOS POR PAGAR

19
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 03 04 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN Por Honorarios A Cuentas Corrientes Operativas 2,700 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 2,700

TOTALES

2,700

2,700

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 4411 CUENTAS POR PAGAR A ACCIONISTAS, SOCIOS, - PRSTAMOS

20
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 02 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN Por Varios SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 12,500

TOTALES

12,500

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 5011 CAPITAL SOCIAL ACCIONES

21
FECHA DE LA NMERO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN SALDOS Y MOVIMIENTOS

OPERACIN 01/201X

CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 02 Por Varios

DEUDOR

ACREEDOR 82,500

TOTALES

82,500

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6011 COMPRAS MERCADERAS COSTO

22
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 02 03 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 8,000 ACREEDOR

TOTALES

8,000

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6032 COMPRAS SUMINISTROS

23
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 02 03 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas A Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros Facturas Emitidas 600 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

TOTALES

600

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6111 VARIACION DE EXISTENCIAS - MERCADERAS MANUFACTURADAS

24
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 02 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN Por Mercaderas Manufacturadas - Costo SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 8,000

TOTALES

8,000

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6132 VARIACION DE EXISTENCIAS - SUMINISTROS

25
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 03 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN Por Suministros SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 600

TOTALES

600

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 62111 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES SUELDOS

26
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 03 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN A Varios SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 5,000 ACREEDOR

TOTALES

5,000

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6271 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES - RGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD

27
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 03 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN A Varios SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 450 ACREEDOR

TOTALES

450

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 63111 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS SERVICIO DE CARGA

28
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 02 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN A Facturas por pagar - emitidas SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 900 ACREEDOR

TOTALES

900

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 6321 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS HONORARIOS

29
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 03 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN A Varios SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 3,000 ACREEDOR

TOTALES

3,000

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 69111 COSTO DE VENTAS - MERCADERAS MANUFACTURADAS TERCEROS

30
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 04 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN A Mercaderas SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 9,000 ACREEDOR

TOTALES

9,000

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 70111 VENTAS - MERCADERAS MANUFACTURADAS TERCEROS

31
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 02 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN Por Cuentas Por Cobrar Comerciales - Terceros SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 9,000

TOTALES

9,000

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 7723 INGRESOS FINANCIEROS - RENDIMIENTOS POR PRSTAMOS OTORGADOS

32
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 03 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN Por Cuentas Por Cobrar Diversas - Terceros - Intereses SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 3,000

TOTALES

3,000

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

33
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X 01/201X 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 03 03 03 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN Por Gastos de Administracin Por Gastos de Administracin Por Gastos de Administracin SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 900 3,000 5,450

TOTALES

9,350

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 943 GASTOS DE ADMINISTRACIN - GASTOS GENERALES

34
FECHA DE LA OPERACIN 01/201X 01/201X 01/201X NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 03 03 03 DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN A Cargas Imputables a Cuentas de Gastos A Cargas Imputables a Cuentas de Gastos A Cargas Imputables a Cuentas de Gastos SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 900 3,000 5,450 ACREEDOR

TOTALES

9,350

FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN"


EJERCICIO O PERODO: 201X RUC: 20102193402 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA IDEAL S.A.C

CUENTA CDIGO 101 1041 1213 1411 1631 2011 2524 33411 33511 33691 40111 40172 4031 4032 41111 4212 423 424 4411 5011 6011 6032 6111 6132 62111 6271 63111 6321 69111 70111 7723 791 943 Caja Cuentas corrientes operativas Facturas por cobrar - en cobranza Cuentas por cobrar al personal prstamos Cuentas por cobrar diversas intereses Mercaderas manufacturas costo Suministros Unidades de transporte vehculos motoriz. Muebles y enseres muebles Equipos diversos cmputo IGV cuenta propia Renta de cuarta categora Essalud ONP Remuneraciones por pagar sueldos Facturas por pagar emitidas Letras por pagar Honorarios por pagar Cuentas por pagar a los accionistas Capital social acciones Mercaderas manufacturadas Suministros Variacin de existencias mercaderas Variacin de existencias suministros Cargas de personal sueldos Cargas de personal seguridad y previsin Servicios transporte de carga Servicios honorarios Costo de ventas mercaderas Ventas mercaderas Ingresos financieros rendimientos ganados Cargas imputables a cuenta de costos y g. Gastos administrativos TOTALES DENOMINACIN

SALDOS INICIALES DEUDOR 6,300.00 12,400.00 3,800.00 2,200.00 ACREEDOR

MOVIMIENTOS DEBE 17,080.00 7,140.00 10,710.00 3,570.00 HABER 20,671.00 13,124.00 10,710.00 2,200.00 3,570.00 9,000.00 8,000.00 600.00

SALDOS FINALES DEUDOR 2,709.00 6,416.00 3,800.00 ACREEDOR

42,000.00 21,000.00 8,400.00 9,500.00 2,900.00

41,000.00 600.00 21,000.00 8,400.00 9,500.00

1,805.00

2,280.00 300.00 450.00 650.00

3,375.00 300.00 450.00 650.00

4,350.00 11,305.00 7,700.00 12,500.00 82,500.00 8,000.00 600.00 7,700.00 2,700.00

4,350.00 11,305.00 2,700.00 12,500.00 82,500.00 8,000.00 600.00 8,000.00 600.00 8,000.00 600.00 5,000.00 450.00 900.00 3,000.00 9,000.00 9,000.00 3,000.00 9,350.00 9,000.00 3,000.00 9,350.00 9,350.00 111,260.00 129,725.00 129,725.00

5,000.00 450.00 900.00 3,000.00 9,000.00

9,350.00 105,600.00 105,600.00 111,260.00