5(0(5&,0(176

Aucune ouvie humaine ne peut se ialisei sans la contiibution uautiui Ce mmoiie est
le isultat uun effoit constant Cet effoit nauiait pu aboutii sans la contiibution ue
nombie ue peisonnes
}e iemeicie tout uaboiu uieu tout puissant matie ues cieux et ue teiie ue mavoii
uonn la foice et la connaissance poui accomplii une action qui lui plaise
}e tiens iemeiciei piofonument mon uiiecteui ue iecheiche Mr le professeur
EZZAHID ELHAD1 poui la qualit uencauiement la iigueui scientifique et le soutien
affectif uont jai bnfici tout au long ue la piioue ulaboiation ue ce mmoiie
Nos iemeiciements sauiessent galement au coips piofessoial ue lUNIVERSITE
MOHAMED V AGDAL paiticulieiement aux piofesseuis ue la facult ues Sciences
Economiques et uestion qui nous ont peimis uaccuei une foimation univeisitaiie ue
qualit
Enfin tous ceux qui ue pies ou ue loin ont contiibu moialement ou matiiellement
laboutissement ue ce tiavail Nous uisons meici

'(',&$&(
A mes cbers parents
}omois je noublieroi vos socrifices pour moi vous tiez toujours ovec moi por vos
encouroqements et vos conseils ue vous trouviez Jons ce trovoil une expression
Je mon qronJ omour envers vous et Je mo qronJe reconnoissonce ue Jieu tout
puisont vous protqez et vous offre lo sont et une lonque vie
A mes cbres surs
vous tiez toujours o mes cots }e ne pourrois jomois imoqiner mo vie sons vous
ue Jieu vous qorJe vous proteqe et vous offre une vie pleine Je bonbeur et Je
succes ue vous trouviez Jons ce trovoil mes vifs sentiments Jomour et
Joffection
A mes beauxfrres
vous ovez contribu en fonction Je vos moyens o offermir mo formotion
Sincere qrotituJe
A tous les membres de ma famille et a tous mes amis
vous tes toujours Jons mon cour }e ne vous oublieroi jomois veuillez trouver
Jons ce trovoil mon expression Jomour et Jomiti envers vous

6200$,5(

SIGLES ET ABREVIATIONS ..................................................................................................3

INTRODUCTION GENERAL...........................4

CHAPITRE 1 : GENERALITES SUR LA NOTION DES CREANCES EN SOUFFRNACE

1. Notion de creance en souIIrance .......................8
2. Mode et criteres de classiIication des creances en souIIrance............9
a. creances pre-douteuses............................9
b. creances douteuses...............................10
c. creances compromises.............................10
3. Regles de provisionnement des creances en souIIrance..............11

CHAPITRE 2 : RISQUES DE CREDIT ET CREANCES EN SOUFFRANCE

1. Notion du risque de credit.......................16
a. Le proIil de risque................................16
b. La qualite des emprunteurs............................17
c. La division des risques............................17
2. Analyse des Iacteurs explicatiIs des creances en souIIrance emerge a deIaut de
contrepartie...............................17
a. Les Iacteurs generaux.............................18
b. Les Iacteurs proIessionnels...........................19
c. Les Iacteurs propres a l`emprunteur.......................19
d. Le risque-pays.............................19
3. Saines pratiques Iace aux creances en souIIrance ..................................19
4. l`importance de la methode du `scoring`` dans l`etude d`une demande de credit...21
a. Presentation de la methode scoring .......................21
b. La Ionction score dans le cas du credit aux entreprises..............21

CHAPITRE 3 : RISQ0ES 0PERATI0NNELS ET CREANCES EN S00FFRANCE

1. Notion du risque operationnel ..........................23
Analyse des Iacteurs explicatiIs des creances en souIIrance emerge a deIaut du
creancier.................................25
a. DysIonctionnement de l`activite et des systemes................................................25
b. Saisie, execution et suivi des transactions ..........................................................25
c. Corruption et liens sociaux (banquier/debiteur)..................................................26
CHAPITRE 4 : PROCEDURES DE RECOUVREMENT DES CREANCES EN SOUFFRANCE
1. Le recouvrement des creances en souIIrance...............................28
2. procedures de recouvrement des creances en souIIrance................29

CONCLUSION..........................................................................................................................38

ANNEXES.................................................................................................................................39

BIBLIOGRAPHIE.....................................................................................................................42



TAlF3 0F3 3l6lF3, ARFvlATl0t3 FT
ACR0tYHF3
GPBM
Croupement Professionnel des Banques du
Maroc
MAD
Moroccan Dirbam
MSI
Management Information System
BAM
Bank AlMagbrib
PME
Petite et moyenne entreprise
OFS
organismes financiers spcialiss
CES
Crances en souffrance
FMI
Fonds Montaire International
RISK CONTROL
contrle des risques
RISK MANAGEMENT
gestion des risques
LOAN DOCUMENTATION
documents de prt












ltTR00uCTl0t

Questce quune ciance en souffiance Cest la poition ues ciuits malaues uu
compte ciances sui la clientele que utient une banque lactif ue son bilan Ces ciances en
souffiance peuvent ugniei soit une peite paitielle ou totale en fonction ue ltat ue la
souffiance pi uouteux uouteux ou compiomis La piopension ues ciances en souffiance
eniegisties pai la piofession bancaiie est plutt la baisse et ce uepuis anne o le
niveau ues ciuits malaues se situait plus ou moins Nilliaiu NAB soit ues ciuits
uistiibus En effet le volume passe ue Nilliaiu NAB en Nilliaiu NAB fin }uin
iespectivement et ues ciuits uistiibus Laugmentation en valeui absolue
ue quelques Nilliaiu NAB ues ciances en souffiances en juin pai iappoit mai est
ielativisei ues lois que les ciuits lconomie ont ci ue Nilliaiu NAB entie mai et juin En
teimes ue iappoit la tenuance est plutt lamlioiation le iatio ciances en souffiance veisus
ciuits lconomie passant ue en mai juin Nanmoins un taux moyen ues
ciances en souffiance uemeuie encoie lev pai iappoit aux noimes stanuaius
conventionnellement aumises
Ainsi Bepuis le ubut ue la ciise en septembie la piseivation ues emplois et
laccompagnement ues entiepiises taient les ueux piincipales pioccupations ues pouvoiis
publics Nais la itiaction ue lactivit a galement ues ietombes sui le secteui uu ciuit Cai un
salaii qui peiu son emploi ou une entiepiise qui feime cest aussi un client qui nest plus en
mesuie uhonoiei ses ciuits Au Naioc ceites on nen est pas encoie au scnaiio catastiophe
qui sest piouuit aux Etats0nis en Angleteiie ou en Espagne Nais une chose est sie chez les
banques et socits ue financement lvolution ues ciances en souffiance les impays en
uauties teimes montient ues signes uinquituue avec un volume uencouis et ues piovisions
qui ont beaucoup augment uuiant le piemiei semestie
Le systeme bancaiie souffie uu montant lev ues ciances en souffiance suitout uans
les anciens 0FS La situation financieie ues banques spcialises continue constituei le
segment le plus faible uu secteui bancaiie iepisentant poui cent uu total ues ciances en
souffiance Les banques maiocaines sont ties saines mais le poius ues ciances uouteuses pai
iappoit un systeme bancaiie ties stiuctui uemeuie tiop lev ceci malgi limpoitance ues
gaianties exiges pai les banques maiocaines Tant que le poius ues ciances uouteuses ieste
impoitant lacces au ciuit piincipalement poui les PNE uemeuieia uifficile etou onieux et la
piise ue conscience ue la giavit ue cette question et la mise en place ues mesuies allant uans le
sens ue lallgement uu poius ue ce faiueau amlioieia ue manieie significative lintgiation uu
systeme bancaiie uans le systeme piouuctif
Poui faiie face aux impays qui augmentent les banques et les socits ue financement
ont muscl leuis moyens ue iecouviement Les tablissements soiganisent poui iagii plus
iapiuement au niveau uu iecouviement ues ciances notamment en ienfoiant leuis quipes ue
iecouviement et en multipliant les ielances ues clients Concietement les quipes ue
iecouviement commencent pai pioposei leuis clients un ichelonnement uu ciuit poui les
aiuei upassei cette situation Ainsi En matieie uimpays il y a ueux soites ue clients ceux
qui nont pas ue quoi payei lchance et qui se voient appliquei la piemieie piocuuie et ceux
qui payent les ciancieis les plus exigeants et essayent ue ngociei avec les auties Poui cette
seconue catgoiie les banques essayent utie ties exigeantes en mettant la piession avec ues
ielances igulieies



Be leuis paits Les mthoues intiouuites pai la ciiculaiie ue la BAN sui le
piovisionnement ues ciances en souffiance imposent la constitution uune piovision ues la
eme chance impaye piuouteuse Toujouis selon les iegles piuuentielles ue Bank Al
Naghiib la uette est compiomise uouteuse paitii uu eme impay ce qui exige ue la banque
ue ielevei encoie le montant ue la piovision Auuel ue cette chance impaye la ciance
uevient contentieuse et la banque la piovisionne intgialement Bes lois le client est mis en
uemeuie et une instiuction juuiciaiie est intiouuite poui icupiei la mise
La piocuuie juuiciaiie est enclenche pai la banque poui justifiei galement
limpiouuctivit ue son ciuit visvis uu Fisc Si elle uispose ue gaianties ielles elle peut
obtenii le uioit ue les ialisei Nais cest un piocessus long et fastiuieux que les banques vitent
gnialement pifiant iglei amiablement le uiffienu avec le client Selon les cas on estime
uans le secteur que les ciances contentieuses sont uifficilement icupiables loisque les
banques ne uisposent pas ue gaianties ielles Nais mme uans le cas chant plusieuis
banques se sont ietiouves avec ues actifs uifficilement ialisables et uont la valeui a t
laigement suiestime pai iappoit aux pits consentis
La lenteui ue la justice a t mise linuex plusieuis iepiises uans le uioulement ue ce
piocessus Les uemanues iptes uu uPBN poui amlioiei les piatiques juuiciaiies ont pouss
une coopiation tioite entie Bank AlNaghiib et le ministeie ue la }ustice Notamment uans le
cauie ues piocuuies ue tiaitement ues uifficults ues entiepiises qui se mettent sous
ieuiessement juuiciaiie ou en liquiuation 0ne commission a t effectivement constitue pai
BAN le ministeie ue la }ustice et le uPBN poui examinei les piocuuies ue tiaitement ues
uifficults ues entiepiises visant attnuei le iecouis abusif ces piocuuies Nais aussi poui
veillei ce que lensemble ues ciancieis uune entiepiise soit infoim ues louveituie ue la
piocuuie et poui que les gaianties bancaiies puissent tie ialises suivant une piocuuie
allge et contile
Pai l on va tentei la question piincipale suivante
quoi pourrait-on assimiler les crances en souffrance?
Be cette question majeuie ucoule ueux piincipales inteiiogations
Relveraient-elles d'un risque de crdit
(Risque de la contrepartie) ?
Ou
S'apparenteraient-elles plutt un risque oprationnel
(Risque oprationnel) ?
Le iisque ue ciuit est un iisque li un ufaut ue la contiepaitie uhonoiei soit paitiellement
ou soit totalement iisque iiiveisible ses engagements enveis la banque ciancieie Ce iisque
a un caiacteie exogene ues lois quil mane ue tieis cestuiie ue la contiepaitie en situation
ue ufaut
En ievanche le iisque opiationnel est un iisque qui ucoule ue lintiieui ue linstitution
bancaiie ellemme tant il est li aux uysfonctionnements ventuels ue son systeme
uoiganisation gniale NIS qualit ues auuits gestion ues iisques etc uune pait et ues
attituues ventuellement fautives ue son peisonnel attituues pouvant se tiauuiie pai ues actes
ue malveisation ou ue coiiuption uautie pait
A cet effet Notie tiavail ue iecheiche poite sui la pioblmatique ues ciances en
souffiance uu maich ue ciuit maiocain et plus picisment sui les causes et les facteuis
explicatifs ue la naissance uune insolvabilit ubitiice PNE se tiauuisant pai un impay et
uonc une ciance souffiante chez le cianciei Banque
Poui bien menei notie piojet ue iecheiche on a essay ue le stiuctui ue la faon la plus
optimal tout en cheichant the one best way tayloiien qui se tiauuit pai la manieie optimal ue



tiavaillei afin uobtenii ues iponses satisfaisantes a notie pioblmatique pose et uonc une
atteinte ues objectifs pouisuivit uo
9 Lutilisation uun plan simple bien cooiuonnei afin ue facilit la compihension
Aux lecteuis et soit auaptei a une gianue paitie ue la population intiess
9 Lutilisation uu piincipe ue complmentaiit ues infoimations poui un
Avancement Pas Pas veis les isultats attenuus

Notie tiavail va compoitei quatie chapities

- 0n piemiei chapitie intitul GENERALITES SUR LA NOTION DES CREANCES
EN SOUFFRNACE et seia consaci a la ufinition ue la notion ues ciances en souffiance
ainsi que les moues ue leui classification les iegles ue leui piovisionnement et les agents
pouvant les affects Les infoimations initiales aboiuei uans ce chapitie vont tie uune utilit
impiative poui lassimilation ues chapities suivant

- 0n ueuxieme chapitie unomm RISQ0ES BE CREBIT ET CREANCES EN
S00FFRANCE qui va essayei ue poitei une iponse contiaignante a la pioblmatique Les
ciances en souffiance Releveiaientelles uun iisque ue ciuit iisque ue la contiepaitie et
va aboiue a cet effet la notion uu iisque ue ciuit puis sinteiiogeia sui les facteuis explicatifs
ues ciances en souffiance a ufaut ue contiepaitie ubiteui poui quenfin appoitei une
iponse a loiganisation ue la banque face aux ciances en souffiance avec un claiicissement
sui limpoitance ue la mthoue ue ciuit scoiing uans le tiaitement ues uossieis ue uemanue
ue ciuit

- 0n tioisieme chapitie sous le nom RISQ0ES 0PERATI0NNELS ET CREANCES EN
S00FFRANCE uans lequel seiont tuuis les points suivants
x La notion ue iisques opiationnels
x Analyse ues facteuis explicatifs ues ciances en souffiance meig ufaut uu cianciei



- 0n quatiieme chapitie sous le theme PROCEDURES DE RECOUVREMENT DES
CREANCES EN SOUFFRANCE et va tie consaci en piemiei point sui le iecouviement ues
ciances en souffiance puis sui les types ue iecouviement ues ciances en souffiance avant
ue sintiessei leuis piocuuies ue iecouviement cellesci va tie iepaitie en
x piocuuies ue iecouviement a lamiable
x piocuuies ue iecouviement juuiciaiie







CHAPlTRF 1 .
6FtFRAllTF3 3uR lA t0Tl0t 0F3 CRFAtCF3 Ft
30uFFRtACF

La ciance est le uioit en veitu uuquel une peisonne physique ou moiale quon appelle
le cianciei appel aussi le piteui peut exigei ues uioits sui un ues biens ou un ues
seivices sui un ubiteui qui peut tie une peisonne physique ou moiale qui lui uoit la fouinituie
uune piestation


A titie uexemple si une Entiepiise 0NIFARNA SA fait appel a un ciuit et uonc empiunte
une somme ue NAB aupies ue la banque populaiie avec un taux ue et
penuant une uuie ue ans
- Le taux ue est le Taux ubiteui
- 0NIFARNA SA est le Bbiteui ou peisonne ubitiice
- Banque populaiie est le Cianciei
- ans est la uuie ue iembouisement ue la somme pit augment ues intits
ventuelles
Ainsi 0NIFARNA SA a une dette enveis la banque populaiie et cette ueinieie une
crance enveis 0NIFARNA SA uun montant ue NAB iembouisable sui pai
fiactions tiaite sui une uuie ue ans

Aux teimes ue la circulaire n C du dcembre et ue son
mouificatif nC du dcembre on entenu pai ciances tous les lments
uu bilan et uu hois bilan quelles quen soient la foime la monnaie ue libell et la contiepaitie
susceptibles ue gniei un iisque ue ciuit
Sont consiuies comme ciances au sens ue lalina ciuessus
les ciuits pai ucaissement quelle que soit leui natuie y compiis les ciuitsbails et
les pits suboiuonns
les tities ue ciance y compiis les tities suboiuonns
les engagements pai signatuie uonns tels que les cautions et avals les acceptations
les letties ue ciuit et les engagements ue financement iiivocables
.
Les ciances sont ipaities en classes
- les ciances saines
- les ciances iiigulieies
- les ciances en souffiance




Crances saines
Sont consiuies comme ciances saines les ciances uont le ieglement seffectue
noimalement lchance et qui sont utenues sui ues contiepaities uont la capacit honoiei
leuis engagements immuiats etou futuis ne pisente pas ue motif uinquituue

Crances irrgulires
Sont consiuies comme ciances iiigulieies les ciances pisentant les ciiteies ue
classification paimi les ciances en souffiance mais qui sont intgialement couveites pai lune
les gaianties numies au ue la paitie ues Regles de provisionnement des creances
en souIIrance ciuessous.

A ce point intiessons nous sui les ciances en souffiance puisquelle pisente
uailleuis le sujet ue notie analyse et tuuiant
- Bans un er point la QRWLRQGHFUpDQFHVHQVRXIIUDQce
- Bans un me point le mode et critres de classification des crances
en souffrance
- Bans un me point les Rgles de provisionnement des crances en
souffrance

1.Notion de crance en souffrance :

La souffiance ou uouleui au sens laige est une expiience affective ue usagiment et
uaveision associe un uommage ou une menace ue uommage ainsi la peisonne malaue
souffie ue sa malauie
Be l une ciance en souffiance est la poition ue ciuit malaue uu compte
ciances sui la clientele que utient une banque lactif ue son bilan Ces ciances en
souffiance peuvent ugniei soit une peite paitielle ou totale en fonction ue ltat ue la
souffiance pi uouteux uouteux ou compiomis
Bune manieie gniale aux teimes ue la Circulaire du Gouverneur de Bank Al-Maghrib
n19/G/2002 du 23 dcembre 2002 (18 chaoual 1423) relative la classification des
crances et leur couverture par les provisions et de son modificatif n38/G/2004
Du 9 dcembre 2004 :
Sont consiuies comme ciances en souffiance les ciances qui pisentent un iisque
ue non iecouviement total ou paitiel eu gaiu la utiioiation ue la capacit ue
iembouisement immuiate etou futuie ue la contiepaitie
La utiioiation ue la capacit ue iembouisement ues contiepaities est appihenue
tiaveis la constatation uimpays sui une uuie gale ou supiieuie jouis etou la
suivenance uvenements ue natuie influencei ngativement la capacit ue iembouisement uu
ubiteui
Pouisuivant lexemple picuemment inteipit si la 0NIFARNA SA peisonne
ubitiice uevienne insolvable cestuiie uans lincapacit ue pay la uette total NAB
ou paitiel fiaction ue NAB a la Banque populaiie cianciei avec la constatation
pai ce ueiniei uimpays sui une uuie gale ou supiieuie jouis etou la suivenance
uvenements ue natuie influencei ngativement la capacit ue iembouisement uu ubiteui
Cela uonne naissance une ciance impaye appele ciances en souffiance au compte
ciances sui 0NIFARNA SA que utient le cianciei lactif ue son bilan




2.Modes et critres de classification des crances en souffrance :

Les ciances en souffiance peuvent ugniei soit une peite paitielle ou totale et ceux
En fonction ue ltat ue souffiance
Be ce fait et selon la Circulaire du Gouverneur de Bank Al-Maghrib n19/G/2002 du 23
dcembre 2002 (18 chaoual 1423) relative la classification des crances et leur
couverture par les provisions :
Les ciances en souffiance sont compte tenu ue leui uegi ue iisque ue peite
ipaities en tiois catgoiies

- les crances prdouteuses
- les crances douteuses
- les crances compromises

a.crances pr-douteuses:

Sont classs uans la catgoiie ues ciances piuouteuses

les encouis ues ciuits amoitissables uont une chance nest pas igle jouis apies son
teime

les encouis ues ciuits iembouisables en une seule chance qui ne sont pas honois
jouis Apies leui teime

les loyeis ues biens uonns en ciuitbail ou en location avec option uachat qui ne sont pas
Rgls jouis apies leui teime

les encouis ues ciuits pai ucaissement etou pai signatuie consentis ues contiepaities
uont la situation financieie ne peut tie value faute ue uisponibilit ue linfoimation ou ue la
Bocumentation ncessaiies cet effet

les encouis ues ciuits pai ucaissement etou pai signatuie uont le iecouviement total ou
paitiel est inupenuamment ue tout impay susceptible utie mis en cause en iaison ue
consiuiations lies

- La capacit ue iembouisement uu ubiteui usquilibie peisistant ue la situation
financieie baisse significative uu chiffie uaffaiies enuettement excessif

- des evenements qui concernent les principaux dirigeants ou actionnaires (deces,
dissolution, mise en liquidation,.),

- l`existence de problemes de gestion ou de litiges entre les associes ou actionnaires,

- des diIIicultes au niveau du secteur d`activite dans lequel opere la contrepartie








b.crances douteuses:

Sont classs uans la catgoiie ues ciances uouteuses

les solues ubiteuis ues comptes vue qui neniegistient pas penuant une piioue ue
jouis ue mouvements ciuiteuis iels couviant au moins le montant ues agios imputs ces
comptes ainsi quune paitie significative uesuits solues ubiteuis

les encouis ues ciuits amoitissables uont une chance nest pas igle jouis apies son
teime

les encouis ues ciuits iembouisables en une seule chance qui ne sont pas honois
jouis apies leui teime

les loyeis ues biens uonns en ciuitbail ou en location avec option uachat qui ne sont pas
igls jouis apies leui teime

les encouis ues ciuits pai ucaissement etou pai signatuie consentis ues contiepaities
uclaies en ieuiessement juuiciaiie

les encouis ues ciuits pai ucaissement etou pai signatuie uont le iecouviement total ou
paitiel est inupenuamment ue tout impay inceitain compte tenu ue la ugiauation ue la
situation ue la contiepaitie uu fait ues consiuiations voques au paiagiaphe ue la paitie
ciances piuouteuse ciuessus ou poui toutes auties iaisons



c. crances compromises:

Sont classs uans la catgoiie ues ciances compiomises

les solues ubiteuis ues comptes vue qui neniegistient pas penuant une piioue ue
jouis ue mouvements ciuiteuis iels couviant au moins le montant ues agios imputs ces
comptes ainsi quune paitie significative uesuits solues ubiteuis

les encouis ues ciuits amoitissables uont une chance nest pas igle jouis apies son
teime

les encouis ues ciuits iembouisables en une seule chance qui ne sont pas honois
jouis apies leui teime

les loyeis ues biens uonns en ciuitbail ou en location avec option uachat qui uemeuient
impays jouis apies leui teime

les encouis ues ciuits pai ucaissement etou pai signatuie uont le iecouviement total ou
Paitiel est inupenuamment ue lexistence ue lun ues ciiteies ue classement susviss peu
piobable uu fait ue consiuiations telles que la peite pai la contiepaitie ue ou uu tieis ue
sa situation nette selon quelle est constitue iespectivement en socit anonyme ou sous une
autie foime ue socits loisque lassemble gniale extiaoiuinaiie ne sest pas iunie uans les
ulais lgaux iequis poui uciuei ue la continuit ue lactivit


- lintiouuction uune action en justice lencontie ue la contiepaitie poui le
iecouviement ues ciances




- la contestation pai voie juuiciaiie ue la totalit ou uune paitie ues ciances pai la
contiepaitie

- la cessation uactivit ou la liquiuation juuiciaiie ue la contiepaitie

- la uchance uu teime ou en matieie ue ciuitbail ou ue location avec option
uachat la isiliation uu contiat

Sensuive ainsi les dispositions suivantes

Nonobstant les uispositions ue lalina ue la paitie ciances compiomises ciuessus
les ciuits amoitissables pai iembouisements mensuels uoivent tie classs paimi les
ciances compiomises ues quils cumulent chances impayes

Les encouis ues ciuits pai ucaissement y compiis les loyeis ues biens uonns en ciuit
bail ou en location avec option uachat ayant fait lobjet ue iestiuctuiation uoivent tie
classs uans la catgoiie ues ciances compiomises loisquune chance uemeuie impaye
penuant une piioue ue jouis apies son teime

Bans le cas ues ciuits la consommation et ues ciuits uestins lacquisition ou la
constiuction ue logements consentis ues paiticulieis il peut tie uiog aux iegles
pivues uans La paitie ciances piuouteuses ciuessus ielatives aux ietaius ue
paiement loisque ces ietaius sont imputables ues ciiconstances paiticulieies uifficults
momentanes uoiuie technique lies au tiansfeit ues fonus pai exemple et non ues
consiuiations ayant tiait la solvabilit ue la contiepaitie

Le classement uune ciance uans la catgoiie ues ciances iiigulieies ou uans lune ues
catgoiies ues ciances en souffiance ciuessus entiane le tiansfeit uans cette mme
catgoiie ue lensemble ues ciances utenues sui la contiepaitie conceine
Cette uisposition ne sapplique pas aux ciances utenues sui les paiticulieis

Sous iseive ues uispositions ue la paitie ciances iiigulieies ciuessus les ciances
iponuant lun ues ciiteies viss ue la paitie ciances piuouteuses jusqu lalina
ues uispositions sensuivent les ciances en souffiance uoivent tie imputes la
catgoiie appiopiie quelles que soient les gaianties uont elles sont assoities

3.Rgles de provisionnement des crances en souffrance :

0ne piovision comptable est un passif uont lchance ou le montant nest pas fix ue
faon picise Les piovisions iefletent ues chaiges piobables et pas seulement ventuelles quil
convient ue iattachei lexeicice comptable au couis uuquel elles sont appaiues afin ue ugagei
un isultat aussi fiuele que possible
Ainsi En cas ue uoute sui la valeui ue ceitaines ciances ues piovisions sont
constitues pai les banques en fonction ue la peite possible
A cette effet les iegles ielatives a la constitution ues piovisions ues ciances en
souffiance ont t pivue pai la Circulaire du Gouverneur de Bank Al-Maghrib
n19/G/2002 du 23 dcembre 2002 (18 chaoual 1423) relative la classification des
crances et leur couverture par les provisions et de son modificatif n38/G/2004
Du 9 dcembre 2004 comme suit

Les ciances piuouteuses uouteuses et compiomises uoivent uonnei lieu la constitution
ue piovisions gales au moins iespectivement et ue leuis montants



uuuction faite ues agios iseivs et ues gaianties vises lalina ue la paitie Regles ue
piovisionnement ues ciances en souffiance ciuessous
Les piovisions ielatives aux ciances compiomises uoivent tie constitues au cas pai cas
Celles ayant tiait aux ciances piuouteuses et uouteuses peuvent tie constitues ue manieie
globale

Bans le cas uu ciuitbail et ue la location avec option uachat la base ue calcul ues
piovisions est constitue

ues loyeis chus impays loisque la ciance est consiuie comme piuouteuse ou uouteuse

uu total foim pai les loyeis chus impays et le capital iestant u uiminu ue la valeui
maichanue uu bien loisque la ciance est classe uans la catgoiie ues ciances compiomises

Les gaianties pouvant tie uuuites ue lassiette ue calcul ues piovisions et les quotits qui
leui sont appliques sont utailles ciapies

a Quotit de

- les upts ue gaiantie ueposits
- les gaianties ieues ue ltat ou ue la Caisse Centiale ue uaiantie homologues pai
ltat
- les gaianties ieues ues fonus et institutions maiocains ue gaiantie ues ciuits
assimiles celles ue ltat
- le nantissement ue tities mis ou gaiantis pai ltat
- le nantissement ue comptes teime ouveits aupies ue ltablissement ue ciuit lui
mme ou ue bons ue caisse ou ue tities ue ciance mis pai lui

b Quotit de

- les gaianties ieues utablissements ue ciuit et assimils maiocains ou tiangeis ue
piemiei oiuie habilits uonnei ues gaianties
- les gaianties ieues uoiganismes uassuiance ues ciuits
- les gaianties ieues ues auties fonus et institutions maiocains ue gaiantie ues ciuits
- les gaianties ieues ues banques multilatiales ue uveloppement et oiganismes
assimils
- le nantissement ue bons ue caisse et ue tities ue ciance mis pai les auties
tablissements ue ciuit et assimils maiocains ou tiangeis ue piemiei oiuie
- le nantissement ue tities mis pai les banques multilatiales ue uveloppement et
oiganismes assimils

c Quotit de

- les hypotheques sui ues biens immobilieis sui ues aionefs ou sui ues bateaux
- les attestations ue uioits constats ulivies pai lAuministiation aux entiepiises
aujuuicataiies ue maichs publics
- le nantissement ue vhicules automobiles neufs

Les gaianties ne sont piises en consiuiation que penuant leui uuie effective et qu
hauteui ues montants initiaux ues iisques couveits ponuis pai les quotits affectes aux
gaianties conceines




Les gaianties peisonnelles vises ue la paitie Regles ue piovisionnement ues ciances
en souffiance ciuessus uoivent tie ialisables piemieie uemanue et sans possibilit ue
contestation

Les contiats ue nantissement ue tities ou ue fonus uoivent tie tablis en bonne et uue
foime et stipulei expiessment que ces valeuis sont affectes la couveituie ues iisques
encouius

Les hypotheques ieues en couveituie ue ciuits pai ucaissement etou uengagements
pai signatuie uoivent tie
- ue piemiei iang
- ue seconu iang loisque le piemiei iang est insciit en faveui ue ltat et ce en gaiantie
ues uioits ueniegistiement
- le cas chant uun iang infiieui si le iang picuent est eniegisti au nom uu mme
tablissement et poui le mme objet

Les hypotheques uont le montant est gal ou supiieui un million ue uiihams ne sont piises en
compte que si le bien hypothqu a fait lobjet uune valuation icente effectue en bonne et
uue foime pai ltablissement ue ciuit ou sa uemanue pai un expeit qualifi et quil est libie
ue toute autie seivituue

Les tablissements ue ciuit qui pioceuent euxmmes lvaluation ues gaianties
hypothcaiies ieues en couveituie ues iisques encouius sui leuis contiepaities uoivent
justifiei uune expeitise uans ce uomaine et uisposei ue piocuuies picises claiies et ue natuie
assuiei une valuation appiopiie

Les quotits vises aux points b et c ue lalina ue la paitie Regles ue
piovisionnement ues ciances en souffiance ciuessus sont piogiessivement iuuites pai
abattements annuels et iamenes

- lexpiiation uun ulai ue
ans uans le cas ues gaianties hypothcaiies
ans en ce qui conceine les attestations ue uioits constats et le nantissement ue tities ou
ue vhicules automobiles neufs

- lexpiiation uun ulai ue
ans poui ce qui est ues gaianties hypothcaiies
ans en ce qui conceine les attestations ue uioits constats et le nantissement ue tities
ans poui ce qui est uu nantissement ues vhicules automobiles neufs

Les ulais susviss couient comptei ue
- la uate uinsciiption ues ciances conceines uans lune ues catgoiies ues ciances en
souffiance en ce qui conceine les gaianties hypothcaiies les attestations ue uioits
constats et les nantissements ue tities
- la uate ue mise en ciiculation poui ce qui est ues vhicules automobiles

Les gaianties ielles vises au point c ue lalina ue la paitie Regles ue
piovisionnement ues ciances en souffiance ciuessus ieues en couveituie ue ciances qui
la uate uentie en vigueui ue la pisente ciiculaiie sont classes comme compiomises ne sont
plus piises en consiuiation poui le calcul ues piovisions comptei ue la fin ue lexeicice

Les piovisions constitues en application ues uispositions ue lalina ue la paitie
Regles ue piovisionnement ues ciances en souffiance ciuessus et ielatives ues ciances
ayant fait lobjet ue iestiuctuiation ne peuvent tie iepiises qu lexpiiation uun ulai ue six



mois couiant comptei ue la uate uchance uu piemiei ieglement convenue et sous iseive
que ces ciances neniegistient aucun impay uuiant cette piioue

Les iegles ue constitution ues piovisions pivues pai la pisente ciiculaiie sappliquent
aux tities ue ciance auties que ceux insciits en poitefeuille ue tiansaction
Bans le cas ues tities ue ciance cots classs uans le poitefeuille ue placement le montant ues
piovisions constituei est uteimin en tenant compte ue leui valeui ue maich




CHAPlTRF 2 .
Rl30uF3 0F CRF0lT FT CRFAtCF3 Ft
30uFFRAtCF

La notion ue iisque couiamment utilise uans la vie quotiuienne se ivele complexe et
volu au fil uu temps Elle est envisag uiffiemment selon les uomaines et les spcialits
Ainsi le mot iisque ievt une signification uiffiente poui le spcialiste ue
lenviionnement lassuieui le banquiei le soignant ou le cauie ue uiiection Le gestionnaiie ue
iisque lassocie au teime ue vulniabilit
Le petit Robeit ufinit le iisque comme un Bangei ventuel pivisible
Eventualit uun vnement ne upenuant pas exclusivement ue la volont ues paities et
pouvant causei la peite uun objet ou tout autie uommage
A ce joui aucune ufinition na fait lunanimit mais ue nombieuses iecheiches et
uiscussions ont uonn la uesciiption suivante uu iisque
Le iisque se iappoite linceitituue qui entouie ues vnements et ues isultats
futuis Il est lexpiience ue la piobabilit et ue linciuence uun vnement susceptible
uinfluencei latteinte ues objectifs ue loiganisation
Ainsi encoie aujouiuhui comme uemain les banques sont ue plus en plus soumises et
exposes a une multituue et uiffients types ue iisque auxquelles elles uoivent faiie face et
lesquelles lanalyste ue la banque uoit les iuentifiei et valuei et enfin appiciei leuis causes
voii une bonne gestion ues iisques pouvant affectei a mieux les objectifs stiatgiques ue la
banque Ces iisques ont uiveises oiigines et on uistingue fiquemment les iisques ue lactivits
avec les iisques ue contiepaitie iisque ue ciuit iisque ue liquiuit les iisques ue maich et
les iisques communs a toute activits conomique avec les iisques opiationnels qui englobent
les iisques ue fiauue infoimatique juiiuique etc
A cet effet Le iisque ue ciuit coiiesponu au iisque quune contiepaitie ne soit pas en
mesuie uhonoiei ses engagements lgaiu ue ltablissement ue ciuit Ceuxci qui ienvoie
nettement nos espiits a la notion ues ciances en souffiance qui coiiesponues elle aussi aux
ciances quune contiepaitie ne soit pas en mesuie uhonoiei a lgaiu ue ltablissement ue
ciuit uo la ielation cohiente entie les ueux notion iisque ue ciuit ciances en
souffiance
En effet lvaluation uu iisque ue ciuit en uteiminant un taux a ce iisque peimet a
peut ue chose pis uteiminei le taux ue ciances en souffiance uans la mesuie o le iisque
se iappoite juste a une valuation qui peut tie qualifi ue pivisionnelle et non pas iel tel
le cas uu montant ue ciances en souffiance
Pai la on peut avancei que les ciances en souffiance pisentent un isultat uu iisque
ue ciuit autiement le iisque ue ciuit est paimi les facteuis essentiels umeigences ues
ciances en souffiance ainsi que les mthoues uvaluation uu iisque ue la contiepaitie iisque
ue ciuit ne peuvent tie que paimi les causes intiouuisant les ciances en souffiance ues
banques
Et uonc une tuue et une analyse utaille ues ciiteies sui lesquelles svolue un iisque
ue ciuit ne peut ceitainement uonnei que les isultats souhaitaient tiaveis ce mmoiie et
son objectif attenuez qui est uailleuis la poit uune iponse a la pioblmatique pos




Les crances en souffrance Relveraient-elles d'un risque de crdit
(risque de la contrepartie) ?

Be ce fait en tuuieia uans ce chapitie unomm RISQ0ES BE CREBIT ET CREANCES EN
S00FFRANCE

9 0n er point qui uteimineia La notion du risque de crdit
9 0n me point qui analyseia les facteurs explicatifs des crances en
souffrance
9 Et un me point qui appoiteia une iponse a lorganisation de la banque face
aux crances en souffrance avec une petite illumination de limportance de la
mtbode du scoring dans ltude dune demande de crdit

1. Notion du risque de crdit :

Le iisque ue ciuit est le iisque quun ubiteui ou empiunteui fasse ufaut ou que sa
situation conomique se ugiaue au point ue uvaluei la ciance que ltablissement bancaiie
utient sui lui Ties piosaquement il existe uonc un iisque poui la banque ues lois quelle se
met en situation uattenuie une entie ue fonus ue la pait uun client ou uune contiepaitie ue
maich
En effet il sagit uun iisque inhient lactivit uinteimuiation tiauitionnelle et qui
coiiesponu lo Jfoillonce Je lo contreportie sur loquelle une cronce ou un enqoqement est
Jtenu Be ce fait la banque subit une peite en capital ciances en souffiance et en ievenu
intits non peius Bans ce iisque galement usign sous lappellation ue iisque ue
contiepaitie ou ue iisque ue signatuie on incluia le iisquepays

Pouisuivant lexemple picuemment inteipitei apies linsolvabilit ue la
0NIFARNA SA peisonne ubitiice et la constatation ventuelle uune ciance en souffiance
chez la Banque populaiie cianciei Cela coiiesponu tout simplement un iisque ue ciuit
poui la banque populaiie uune valeui gale au montant ue limpay

Cepenuant lanalyste financiei iencontie souvent ue uifficults uabs lappiciation ue
ce iisque cai les bilans bancaiies inuiquent ues valeuis nettes sans piovisions et la ufinition
ues ciuits compiomis ainsi que le jeu ues piovisionnements ienuent les compaiaisons
malaises Be plus la concitisation uu iisque ue ciuit peut tie tale sui plusieuis annes ce
qui intiouuit un effet uineitie uans les bilans Ltablissement ue ciuit ayant sensiblement
amlioi la qualit ue leui infoimation en matieie ue iisque ue contiepaitie plusieuis lments
miitent une tuue utaille
Ces lments qui uoivent tie incoipoi uans lvaluation uu iisque ue ciuit et piisent
en consiuiation uans les tiaitements ue uemanue ue ciuit afin ue iuuiie au maximum
lencouis ues ciances en souffiance
Paimi lessentiel ue ces lments on tiouve

a. Le profil de risque

Chaque banque pisente un piofil ue iisque ue contiepaitie qui upenu ues mtieis
exeics et ue la natuie ues engagements En fonction uu ou ues mtieis exeics lexposition au



iisque ue contiepaitie uiffeie Ainsi une banque ue utail ne suppoite pas le mme iisque
quune banque uinvestissement
Ce piofil upenu galement ue la natuie ues engagements
- Selon le type ue ciuit accoiu la mobilisation ue ciances tant juge moins iisqu que
les ciuits ue tisoieiie
- Selon la uuie ues ciuits les ciuits couit teime tant consiuis comme moins
iisqus que les ciuits a plus long teime
- Selon les gaianties uont les ciuits sont assoitis

b. La qualit des emprunteurs

Lanalyste financiei uoit seffoicei uvaluei lexposition ue la banque au iisque ue
contiepaitie en obseivant tiois iatios qui seia utile ue compaiei avec les iatios moyens ue la
piofession
- le toux Je cronces en souffronce gal au iappoit entie les ciances en souffiance biut et
les ciances totales biutes ce taux au Naioc est ue en fin ucembie selon la
BAN
- le toux Je provisionnement Jes cronces en souffronces gal au iappoit entie les
piovisions poui ciances en souffiance et les ciances en souffiance biutes ce taux au
Naioc est ue en fin ucembie selon la BAN
- lo cborqe Ju risque gale au iappoit entie les uotations annuelles aux piovisions poui
ciances en souffiance majoies ues peites sui ciances compiomis iiicouviable et
les ciances en souffiance biutes

c. La division des risques

Auuel uu iespect ues iatios ue uivision ues iisques lanalyste uoit appiciei la
ipaitition ues iisques ue ciuit selon les ciiteies auquats catgoiie ue clientele secteui
uactivit zone gogiaphique notamment poui lappiciei uu iisque pays

2. Analyse des facteurs explicatifs des crances en souffrance merg
dfaut de contrepartie:

Evaluei le iisque ue ciuit ievient en piemiei lieu se posei la question ue la
solvabilit ue lentiepiise ou uu paiticuliei consiuie Autiement cest analys les facteuis
pouvant tie la cause uune ciance en souffiance Cette solvabilit upenu la fois ues lments
puiement inteines lentiepiise Nicio mais aussi ulments contextuels comme sa
localisation gogiaphique la situation conomique globale et les peispectives uvolution
sectoiielle Naico
En effet Le bnficiaiie uun ciuit quel quil soit entiepiise paiticuliei tablissement
ue ciuit collectivit teiiitoiiale ou tat nest pas en mesuie ue iembouisei les avances qui lui
ont t consenties et linsolvabilit ue lempiunteui entiaine poui le banquiei une peite totale
ou paitielle ue ciances piuouteuses uouteuses ou compiomis ainsi que les ievenus qui sy
attachent est le sujet ue ce tiavail avec lobjectif uune limitation ue ce piobleme en cheichant et
inteipitant le facteuis explicatifs umeigences ues ciances en souffiance chez les
tablissements ue ciuit



A cet effet apies une piofonue iecheiche on soit pai uiveises et uiffientes causes
uinsolvabilit entiainei pai la contiepaitie ubiteuis inhiente aux ciancieis
- Les facteurs lis a lentreprise ellemme Ce sont les paiameties piopies chaque
entiepiise qui uonnent ues inuications sui la piobabilit ue ufaillance penuant la uuie
ue ciuit plusieuis facteuis entient en jeu poui uteiminei le uegi ue iisque ces
facteuis sont lis la gestion au piofil ues uiiigeants aux piocus ue fabiication la
qualit ues piouuits lquilibie financiei etc

- Les facteurs lis a lenvironnement de lentreprise Ces paiameties sont les plus
uifficiles ceinei et pivoii ils sont lis ues facteuis exteines lentiepiise et qui
peuvent influencei ngativement la bonne maiche ue ces activits En effet un secteui
uont les baiiieies lentie baiiieies auministiatives investissements louius
technologie avance etc ne sont pas suffisantes poui empchei uventuels nouveaux
entiants uappaiatie sui le maich est un secteui iisqu


- Les relations en amont de lentreprise uonne ues inuications sui une ventuelle
hausse ues piix la ugiauation ue la qualit ues piouuits fouinis ou mme une iuptuie
ue stock cause pai un pouvoii ue ngociation ues fouinisseuis tiop impoitant vu leui
nombie iuuit ou leui taille impoitante
- Les relations en aval de laffaire sont aussi pienuie en consiuiation notamment le
pouvoii ue ngociation ues clients qui seia un facteui uteiminant ues piix piatiqus
ues ulais ue paiement et ues conuitions ue vente ue faon gniale qui peuvent
influencei ngativement la ientabilit ue lentiepiise Il est aussi peitinent utuuiei la
taille ue la clientele ue lentiepiise afin uvaluei sa solvabilit et la qualit uu
poitefeuille ue ces ciances Ainsi une entiepiise qui contiacte une assuiance sui ses
clients saveie beaucoup moins iisque quune entiepiise qui na aucune siet sui ses
ciances

- Il est ncessaiie utuuiei tous les facteuis exteines qui pouiiont avoii une influence
uiiecte ou inuiiecte sui la ientabilit afin ue uteiminei le uegi ue iisque li ces
facteuis et ue tentei ue se pimunii contie ces iisques pai ues mesuies plus sveies au
niveau ues gaianties uemanues et pai la iuuction ues lignes ue ciuit

Cepenuant lensemble ue ces facteuis peuvent tie gnialis en tiois catgoiies

a. Les facteurs gnraux :

Linsolvabilit ue lempiunteui ucoule ues facteuis exteines issus ue la situation
politique ou conomique ou il exeice son activit 0utie ues vnements catastiophiques ue type
inonuations ou tiemblements ue teiie les ciises conomiques sont une souice fiquente
uinsolvabilit uans les conomies contempoiaines on cite toujouis le cas ue la ciise ue
mais plus pis ue nous on constate que tout ietouinement conjonctuiel piovoque la monte uu
chmage et le upt ue bilan uentiepiises









b. Les facteurs professionnels :

Sont li la conjonctuie uun secteui uactivit conomique 0ne suicapacit
stiuctuielle ues innovations mouifiant les piocus ue fabiication la contiaction ue la uemanue
ou la concuiience ue piouuits moinuie cout menacent les entiepiises uun secteui et leui
solvabilit Les exemples ue ciises sectoiielles sont nombieux agiicultuie immobiliei
siuiuigie etc

c. /HVIDFWHXUVSURSUHVjOHPSUXQWHXU

Sont les plus fiquent et les plus uifficile ceinei poui ues iaisons aux oiigines
multiples ils sont Li lactivit ue chaque entiepiise pait ce iisque est fonction ue la
peisonnalit ues uiiigeants leui expiience leui moialit leui suiface etc ue la stiuctuie
financieie ue laffaiie stiuctuie uenuettement suffisance uu fonus ue ioulement la ientabilit
ue laffaiie etc ue lactivit commeiciale uynamisme ues ventes iotation ues soites les ulais
accoius la clientele etc ue lauaptation ue lentiepiise aux contiaintes conomiques
lvolution ues techniques investissements amlioiation ues piocuuies etc
A ces motifs bien connus uinsolvabilit vient sajoutei uepuis plusieuis annes un quatiieme
li a la localisation gogiaphique ue lempiunteui le iisquepays

d. Le risque-pays

Le iisquepays appel galement iisque souveiain sest consiuiablement uvelopp
uepuis le ubut ues annes quatievingt et il conceine les pays en voie ue uveloppement ou en
tiansition a uette extiieuie leve
Il iecouvie tout uaboiu les composantes habituelles uun iisque ue contiepaitie
catastiophe natuielle ciise politique ou conomique insolvabilit piopie ue lempiunteui Il
pisente toutefois une composante supplmentaiie Lie la situation montaiie uu pays ou
lempiunteui est install Le bnficiaiie uu ciuit est solvable mais son pays tant en faillite
montaiie La banque centiale nest pas en mesuie ue tiansfiei ltiangei les sommes
coiiesponuant au seivice ue la uette La question uu iisquepays est au centie ues
pioccupations uinstitutions inteinationales comme le FNI la Banque monuiales mais
galement ues banques conceines Elle a uonn lieu ue nombieux plans ue ichelonnement
ue uettes et ue plans uajustement stiuctuiel Elle a conuuit les banques activit inteinationale
constituei ues piovisions suffisantes au vu ues ciiteies ietenues pai les autoiits ue tutelle

3. Saines pratiques face aux crances en souffrance :

La uistiibution ue ciuit sappliquant a ue situations ties vaiies et complexes ainsi
pouivue ue faiie face ues impays ventuels et uonc a ues ciances en souffiance pouvant tie
gniei pai lobtention uun nouveau ciuit La banque uoit aiitei les gianues oiientations ue
la sa politique ue ciuit et piocuuies ue tiaitement ues uossieis clients apies une analyse
piofonue ties utaille et suitout pai ues analystes piofessionnels connus et comptent uans le
uomaine et ceuxci poui nimpoite quel client et uans nimpoite quel conuitions afin uvitei
toute peite futuie sui les ciances clients et uonc augmentei la ientabilit et le bnfice ue
ltablissement



A cet effet apies une piofonue iecheiche et compaiaissant entie uiveise piocuuies ue
tiaitement appliqu pai les tablissements bancaiies on iessoit pai une piocuuie juge
optimale intgiant tiois piincipaux phase uans son cycle celleci est iepisent comme suit

Premire Phase : /pWXGHGHODGHPDQGHGHFUpGLW

Bune pait il convient que lanalyseciuit iassemble toutes les infoimations
ncessaiies sui lempiunteui et selon une liste pialablement tablie en fonction ue la qualit ue
lempiunteui paiticuliei ou entiepiise et ue la natuie uu ciuit Be lautie ces infoimations sont
iepoites uans ues uossieis ue uemanue ue ciuit qui sont ues foimulaiies unifoimiss et qui ne
peuvent tie consiuis comme complets sils ne sont ues foimulaiies unifoimiss et qui ne
peuvent tie consiui comme complets sils ne sont pas totalement uocuments Le uossiei est
ensuite tiait pai le iesponsable comptent et une ucision uaccoiu ou ue iefus est piise en cas
uaccoiu le montant les conuitions taiifaiies les moualits ue iembouisement ainsi que ues
gaianties uoivent tie piciss
Bun tablissement ue ciuit lautie la piocuuie ue tiaitement uun ciuit uiffeie
mais el uoit se pliei aux exigences uu contile inteine La spaiation ue la fonction commeiciale
uentietien ue la ielation avec le client et ue la fonction utuue ue la uemanue ue ciuit confie
un analyseciuit est ncessaiie Lanalyseciuit tuuie le uossiei et piconise une position
quel que xolt le JclJeur exploltunt ou comlt Jex engugementx ll ext lmprutlj qull xolt
hublllt et Jlxpoxe Je lu Jlgutlon uJquute urrte pur lex nlveuux hlrurchlquex
xuprleurx

Deuxime Phase : Le suivi du dossier de crdit

0ne fois laccoiu ue ciuit uonn un contiat ue pit est sign entie la banque et
lempiunteui pivoyant ties picisment les obligations iespectives ues ueux paities
notamment les chancieis ue iembouisement ainsi que les conuitions taiifaiiesil est ensuite
ncessaiie uoiganisei le suivi uu ciuit jusqua son iembouisement intgial et ue pivoii le
tiaitement appliquei en cas ue non iespect ue ses engagements pai lempiunteui Le
peisonnel en chaige uu suivi uoit uisposei ue la liste ues umaiches accomplii et ues ulais
iespectei poui pouvoii ainsi utectei le plus iapiuement possible linsolvabilit ue la
contiepaitie et uclenchei le tiaitement auquat
Bes uifficults peuvent suigii uans le suivi uu iisque loisque les exploitants au
contact ue la clientele sont les piemieis aleits sui la ugiauation ue la situation financieie uu
client et qullx turJent lnjormer leur hlrurchle reJoutunt quon leur uttrlbue lu muuvulxe
vuluutlon Ju rlxque ou purce qullx entretlennent Je bonnex relutlonx commerclulexou
perxonnellex uvec le cllent Ie contrle lnterne Jolt velller vlter cex xltuutlonx

Troisime Phase : Le contrle interne du risque de contrepartie

Le contile uu iisque ue contiepaitie en tant quaspect uu contile inteine ue la
banque sappuie sui les mmes piincipes inupenuance ues contileuis et ues contils et
ueux uegis ue contile exhaustivit ues contiles viification ue la cohience ues uossieis ue
ciuit avec la politique ue ciuit puis uu suivi uu uossiei ue ciuit A cet gaiu il faut insistei
nouveau sui la ncessaiie iapiuit ue la iemonte ues infoimations sui les iisques ue



contiepaitie veis la uiiection gniale ou la comit ues iisques gice un iepoiting

auapt
afin que les oiganes uiiigeants puissent avec cette centialisation avoii une vision uensemble
ues iisques assums pai leui tablissement et tie infoims en temps iel sui les iisques qui
voluent ue faon pioccupante La banque nombieuses agences et implantations
inteinationales est paiticulieiement conceine pai cette centialisation
Le contile inteine sattache galement viifiei que la iglementation bancaiie
ielative aux opiations ue ciuit est iespecte uivision ues iisques taiification engenuiant ues
maiges suffisantes taux ue piovisionnement ues ciuits non peifoimants

4. /LPSRUWDQFHGHODPpWKRGHGXVFRULQJGDQVOpWXGHGXQH
demande de crdit

a. Prsentation de la mthode scoring

Les piemieies iecheiches entiepiises poui automatisei ltuue ues uemanues ue
ciuit ont t menes aux tats unis uans les annes tiente loisquun venueui ue voituies
uoccasion constata que les clients qui avaient achet ciuit une voituie et qui iembouisaient
avec uifficult pisentaient ue nombieux points communs Elles se sont uveloppes
paiallelement laccioissement uu ciuit la consommation gice aux mthoues statistiques ue
classement ues lments uune population Elles ont t intiouuites en Fiance uans le couiant
ues annes soixanteuix et lheuie actuelle tous les tablissements ue ciuit utilisent le ciuit
scoiing poui analysei le iisque ues ciuits aux paiticulieis uou lintit ue pisentei lobjectif
la mthoue et la poite ue cet outil uanalyse uu iisque
Le ciuit scoiing est une technique qui seffoice ue synthtisei le iisque ue contiepaitie
au moyen uune note scoie en affectant chaque infoimation iepisentative ue la solvabilit
ue lempiunteui une ponuiation Le total ues ponuiations compai une note limite
pialablement tablie peimet ue pienuie immuiatement une ucision uaccoiu ou ue iefus ue
la uemanue ue ciuit Le ciuit scoiing accleie la piise ue ucision qui se uoit tie iapiue poui
un ciuit la consommation uun montant moui
Poui que la technique uu ciuit scoiing telle quelle vient utie biievement ufinie
soit peifoimante ueux conuitions sont ncessaiie les empiunteuis uoivent pisentei une
ceitaine homognit ue compoitement afin que les ciiteies ucisionnels soient valables poui
tous le ciuit uoit pisentei une ceitaine homognit ue compoitement afin que le ciiteies
ucisionnels soient valables poui tous le ciuit uoit pisentei galement une ceitaine iuentit
ue montant ue uuie et uobjet poui que le iisques encouius soient compaiables Ceci explique
alois que le ciuit scoiing sapplique tout paiticulieiement aux ciuits la consommation et
lanalyse uu iisque pisent pai un paiticuliei lois ue louveituie uun compte ou ue la vente
uune caite bancaiie

b. La fonction score dans le cas du crdit aux entreprises

0tilit poui les paiticulieis le ciuit scoiing peut ltie galement poui les entiepiises
qui sont classes en ueux catgoiies les entiepiises saines et les entiepiises vulniables Les
analyses uisciiminantes uun chantillon uentiepiises uont on connait lhistoiique conuuit

u C






slectionnei comme attiibuts ue solvabilit ues iatios financieis ponuis en fonction ue leui
aptituue spaiei nettement les ueux catgoiies uentiepiises puis uteiminei une note
limite Poui toute nouvelle entiepiise uemanuant un ciuit on calcule alois sa note et
lentiepiise est classe uans lune ues ueux catgoiies






















CHAPlTRF 3 .
Rl30uF3 0PFRATl0ttFl3 FT CRFAtCF3 Ft
30uFFRAtCF

0n maich est le lieu ue confiontation entie loffie et la uemanue uteiminant ue ce fait un piix
uquilibie ainsi le maich ue ciuit est le lieu ou se iencontie loffie ue ciuit agent a capacit
ue financement pisentei pai les ciancieis piincipalement ues tablissements bancaiies et
la uemanue ue pits agents a besoin ue financements expiimei pai les ubiteuis paiticulieis
ou entiepiises En cas uaccoiu sui le piix uquilibie taux uintit une tiansaction est
ialise en pitant pai le cianciei le capital somme uaigent au ubiteui ce ueiniei qui a
son toui soblige a iembouis ce capital pitei augmentei ues intits ventuelles calculei en
fonction uu taux uintit piatiquei Cepenuant toute tiansaction ue pit peut tie entiave pai
ues obstacles notamment le non iembouisement total ou paitiel uu capital pit augment ues
intits et uonc une naissance uune ciance en souffiance A piemieie vue et en piincipe ce
piobleme paiait comme tant un iisque ue ciuit et uonc a ufaut ubiteui puisque cest
lui qui a tenu lobligation uu iembouisement et cest a lui qui ievient lavantage uu non
iembouisement ues tiaites Cepenuant une ciance impaye peut tie aussi cause
uempiunteui et uonc ufaut cianciei il sagit uu iisque opiationnel
A cet effet lobjectif ue ce chapitie a iepos essentiellement sui lanalyse ues facteuis
intiouuits pai les ciancieis tablissements bancaiies et jouant un ile uans la naissance ues
impays sui ciuit accoius et uonc uune meigence ues ciances en souffiances En vue
uappoitei la iponse a notie pioblmatique suivante
Les crances en souffrance sapparenteraientelles plutt a un risque oprationnel
Risque oprationnel


1. Notion du risque oprationnel :

Il nexiste lheuie actuelle aucune ufinition univeiselle uu iisque opiationnel Poui
ue nombieuses banques le teime usigne tout iisque nappaitenant pas aux catgoiies ues
iisques ue maich et uu iisque ue ciuit poui uauties il sagit uu iisque ue peite engenui pai
uiveises soites ueiieuis humaines ou techniques Il est souvent associ aux iisques inhients
aux ieglements ou aux paiements linteiiuption ue lactivit ainsi quaux iisques auministiatif
et juiiuique
Bapies le RAPPURT DE LA SUPERVISIUN BANCAIRE de BANK ALMACHRIB
Les iisques opiationnels sont ufinis comme tant les iisques ue peites isultant ue caiences
ou ue ufaillances inhientes aux piocuuies au peisonnel et aux systemes inteines ou ues
vnements extiieuis Cette ufinition inclut le iisque juiiuique mais exclut les iisques
stiatgiques et ue iputation
Ainsi Le comit ue Ble ufinit le iisque opiationnel comme le risque de pertes
provenant de processus internes inadquats ou dfaillants de personnes et systmes ou
dvnements externes



Cette ufinition iecouvie les eiieuis humaines les fiauues et malveillances les
ufaillances ues systemes uinfoimation les pioblemes lis la gestion uu peisonnel les litiges
commeiciaux les acciuents incenuies inonuations Autant uiie que son champ uapplication
semble tellement laige quon nen peioit pas uemble lapplication piatique

Cepenuant Le Comit ue Ble ieconnat que le concept ue iisque opiationnel pienu
ues significations ties uiveises uans la piofession bancaiie et pai consquent aux fins uu
contile inteine les banques peuvent uonc uciuei uauoptei leui piopie ufinition ue ce
iisque Quelle que soit la ufinition ietenue il est ciucial poui une gestion et un contile
efficaces uu iisque opiationnel que les banques en aient une compihension paifaite Il est
impoitant aussi que la ufinition englobe toute la gamme ues iisques opiationnels impoitants
qui menacent les banques et pienne en compte les piincipaux facteuis loiigine ue louiues
peites opiationnelles Paimi les types uinciuents ue natuie opiationnelle susceptibles
uoccasionnei ue louiues peites le Comit en coopiation avec la piofession a iuentifi les
suivants

x FruuJe lnterne pai exemple infoimations inexactes sui les positions vol commis pai
un employ et ulit uiniti uun employ opiant poui son piopie compte
x FruuJe externe pai exemple holuup

faux en ciituie cheques ue cavaleiie et

uommages uus au piiatage infoimatique
x Prutlquex en mutlere Jemplol et xcurlt xur le lleu Je truvull pai exemple
uemanues uinuemnisation ue tiavailleuis violation ues iegles ue sant et ue scuiit
ues employs activits synuicales plaintes poui uisciimination et iesponsabilit civile
en gnial
x Prutlquex concernunt lex cllentx lex proJultx et luctlvlt commerclule pai exemple
violation ue lobligation fiuuciaiie utilisation fiauuuleuse uinfoimations confiuentielles
sui la clientele opiations bouisieies malhonntes poui le compte ue la banque
blanchiment uaigent et vente ue piouuits non autoiiss
x ommugex uux blenx phyxlquex pai exemple actes ue teiioiisme vanualisme
sismes incenuies et inonuations
x Interruptlon Juctlvlt et punnex Je xyxtemex pai exemple pannes ue matiiel et ue
logiciel infoimatiques pioblemes ue tlcommunications et pannes ulectiicit
x Fxcutlon Jex oprutlonx llvrulxonx et procexxux pai exemple eiieui
ueniegistiement ues uonnes ufaillances uans la gestion ues siets lacunes uans la
uocumentation juiiuique eiieui uacces aux comptes ue la clientele et ufaillances ues
fouinisseuis ou conflits avec eux
En gnial La mise en piatique pine pai le nombie cioissant ue iflexions
consacies ce sujet consiste consiuiei comme ialisation uun iisque opiationnel
x tout vnement qui peituibe le uioulement noimal ues piocessus mtiei
x tout vnement qui gneie ues peites financieies ou une ugiauation ue
limage ue la banque

P



Cepenuant vue notie pioblmatique pos et nos objectifs iecheich ue ce tiavail nous
allons sintiesss essentiellement aux vnements lies aux iisques opiationnels et pouvant
gniei ues ciances en souffiance et pai la suite ues peites financieies
2. Analyse des facteurs explicatifs des crances en souffrance merg
dfaut du crancier:

Notie analyse entame sui les tiavaux ielatifs aux vnements lis aux iisques
opiationnels et uonnant naissance a ues ciances en souffiance uont la gestion tenu pienuie
une place impoitante uans les piatiques ue saine gestion ues iisques sui les maichs ues
capitaux moueines 0n iessoit que Les piincipales catgoiies ue iisques opiationnels sont
lies ues caiences uans les contiles inteines et la gouveinance uentiepiise Cellesci peuvent
entianei ues peites financieies pai suite ueiieuis ue fiauues ou ue lincapacit ue sexcutei
temps ou nuiie uautie manieie aux intits ue la banque notamment paice que ses opiateuis
iesponsables ues pits ou auties agents auiont outiepass leuis pouvoiis ou effectu leui
activit sans iespectei les piincipes ue uontologie ou ue piuuence Bauties aspects uu iisque
opiationnel isiuent uans ue giaves ufaillances ues systemes uinfoimation ou uans ues
vnements tels quun gios incenuie ou un usastie
A cet effet uepuis notie analyse on a pu soitii pai un ceitain nombie ue facteuis ielatifs au
iisque opiationnel et qui sont pai piincipe inteine aux tablissements expliquant lmeigence
ues ciances en souffiance et jouant un ile piimoiuial uans la naissance ues insolvabilits ues
ubiteuis ue la banque ue tels facteuis peuvent tie pisentei comme suit

a. '\VIRQFWLRQQHPHQWGHODFWLYLWpHWGHVV\VWqPHV

Il sagit ues peites isultant ues uysfonctionnements ue lactivit et ue systeme
En effet Lautomatisation accrue de tecbniques si elle nest pas bien matiise peut
tiansfoimei les iisques ueiieuis humaines tiaitement manuel en iisques ue pannes ues
systemes mesuie que lon iecouit uavantage ues systemes automatiss et intgis ce qui
pousse une peituibation ou une peite ue uonnes systeme conceinant les clients ce qui nuit
aux ielations clienteles et uonc un ventuel mcontentement et uception aupies ue ces ueinieis
qui finalement paitent cheichs uauties tablissements assuient une bonne gestion ue leui
systeme en laissant ueiiieie ues ciances souffiant uimpays et qui mme pai la suite ne
peuvent tie couviii amiablement ou juuiciaiiement puisque les uonnes ielatives a ces
ciances souffie uune inexactituue ou mme totalement peiuus

b. Saisie, excution et suivi des transactions

Il sagit ues peites isultant ues pioblemes ielatifs aux tiaitements et saisie ues tiansactions
Les eiieuis se piouuisent en gnial lois ue lentie ues uonnes ainsi que uuiant le
uveloppement et la mouification ues piogiammes Bes eiieuis impoitantes peuvent galement
se glissei au couis ue la conception ues systemes ues piocuuies ioutinieies ue gestion ues
systemes et ue lutilisation ue piogiammes spciaux uestins coiiigei uauties eiieuis Les
eiieuis sont habituellement imputables une ufaillance humaine et ties iaiement aux
composants lectioniques ou mcaniques inteines Elles peuvent aussi tie intiouuites uans les
piogiammes ue logiciel loisque ces ueinieis sont peisonnaliss et auapts aux besoins uun



utilisateui paiticuliei Il fauuiait veillei lois ue lacquisition ue piogiammes ue logiciel
stanuaius limitei les mouifications un stiict minimum
En effet le banquiei peut saisii pai eiieui ou aussi pai ngligence au systeme
infoimatique une uonne eiione coiiesponuante au montant uun iembouisement uune tiaite
ielative un ciuit accoiue ainsi si le montant saisie est supiieui au montant ue la tiaite
peiue iellement pai la banque cela uonne naissance a une peite ielative a une ciance en
souffiance puisque le systeme va affich un iembouisement fictif alois quanu ialit le
iembouisement na pas encoie eu lieu le client soitant avantageux ne va ventuellement
piocu a aucune iclamation uonnant ue ce fait une peite sui ciance iiicouviable

c. Corruption et liens sociaux (banquier/dbiteur)

Il sagit ues peites sui ciances impays isultant ue phnomene ue coiiuption et ue
ielation familiale amicales ou toute autie foime ue ielation ue connaissance liant le peisonnel
ue la banque et le ubiteui uemanuant le pit contiibuant a cet effet a une insolvabilit et uonc
la naissance uune ventuelle ciance en souffiance
Bans le secteui ue la micio finance les ciuits ne sont pas non plus exempts ue
coiiuption Bes uemanues ue pit peuvent ties bien aboutii uans un tel systeme alois que
lactivit ayant seivi ue base uvaluation ne justifie pas le montant autoiis ainsi que malgi
limpoitance uu piobleme on ne le tiouve encoie pas caitogiaphi sui la liste ues facteuis ue
iisque opiationnel et Peu ue tiavaux notie avis sont consacis au sujet
A cet effet Notie analyse uesciiptive a ivl que les facteuis suivants peuvent
favoiisei la coiiuption uans le secteui uu miciociuit a savoii
La faible imuniation ues peisonnels leui incomptence laccioissement ue la uemanue ue
pit le cauie ieglementaiie et institutionnel les liens sociaux et enfin linligibilit au pit ues
chaigs ue ciuit
Limpact ngatif ue la coiiuption sui les pits bancaiies seiait li auuel uu cauie
juiiuique la connivence entie le piteui et lempiunteui qui fait que le piemiei va soit
suivaluei la faisabilit uu piojet ou mal excutei lactivit ue supeivision Bu Ct ue
lempiunteui la coiiuption lamene fouinii peu ueffoit afin uatteinuie Son objectif
pouisuivit qui ne se ufinit uailleuis que pai son obtention uu ciuit malgi la situation
ufavoiable ue son uossiei ue uemanue ue pit essayant ue ce fait ue coiiompie le banquiei ou
pai une liaison social uoutiepass les consignes uinfoimation ncessaiies poui quun uossiei
ue pit soi bancable
En gnial La coiiuption a poui objet soit uobtenii un financement soit uobtenii un
montant ue ciuit que ne justifie la capacit ue iembouisement uu uemanueui soit uobtenii un
ciuit pai peisonne inteipose Le ciuit pai peisonne inteipose est uestine camouflei
liuentit uu viai bnficiaiie uu ciuit qui est soit fiapp uinteiuiction ue ciuit soit ne peut
bnficiei uuuit ciuit au iegaiu ue son piofil Bans tout les cas Cette collusion implicite
impacte ngativement le iembouisement ues pits uans les institutions ue ciuit ainsi laccoiu
uun pit sui uossiei incohient pousse ventuellement un noniembouisement pai le
ubiteui qui navait mme pas la base piiequise poui avoii le pit et qui a un ceitain moment
uevient insolvable et uans une incapacit totale ue paiement ues chances et uonc une nouvelle
ciance en souffiance vient sajoutant au chaige ue ltablissement





CHAPlTRF 4
PR0CF0uRF3 0F RFC0uvRFHFtT 0F3 CRFAtCF3
Ft 30uFFRAtCF

Les systemes juiiuiques ue piotection ues uioits ues ciancieis et ue iecouviement au
Naioc sont assez moueines Si les piocuuies juuiciaiies uexcution ont tenuance tie
ielativement inefficaces ues iefoimes icentes ont appoit ues amlioiations La piotection ues
uioits ues ciancieis est fonue sui un systeme contiactuel et piocessuel uinspiiation fianaise
et iepose sui un laige ventail ue siets et gaianties Le systeme est ielativement complexe en
ce qui conceine les iegles ue piioiit et les piivileges Les contiaintes uu systeme et la liquiuit
limite ues maichs conuuisent un faible taux ue iecouviement mme poui les ciancieis
piivilgis Le coue ues obligations et ues contiats et le coue ue commeice offient tous types ue
siets mais les nantissements et les hypotheques en paiticuliei ont la pifience ues banques
qui utilisent aussi lescompte laffactuiage et la cession ue ciance Ces techniques sont fiables
mais les ciancieis piivilgis souffient ues insuffisances uu systeme juuiciaiie toutefois en
nette igiession qui ont pu empchei un iecouviement efficace
Le cauie juiiuique maiocain ue linsolvabilit commeiciale a t iefonuu en avec
lauoption uune nouvelle loi tiaitant ues uifficults ues entiepiises celleci pivoit ues
piocuuies juuiciaiies ue pivention ues uifficults ue ieuiessement et ue liquiuation ue
lentiepiise Bes juiiuictions commeiciales tiibunaux ue piemieie instance et couis uappel
ayant comptence en matieie ue piocuuies collectives ont t cies en et facilitent
lapplication cohiente ue la nouvelle lgislation Le ieuiessement et la liquiuation sont igis pai
une piocuuie unique entianant lapplication ue lune ou lautie solution Lefficacit uu
nouveau systeme est toutefois iestieinte pai un iecouis abusif aux piocuuies ue tiaitement ues
uifficults ues entiepiises pai les ubiteuis qui bnficient uune suspension ues pouisuites
uune uuie paifois excessive et pai le manque ue piofessionnels synuics suffisamment foims
et qualifis
La quasitotalit uu ciuit aux entiepiises est gaiantie les ciuits non gaiantis
iepisentant une minoiit uu montant total ues avances Les gianues banques maiocaines
utilisent ues piocuuies sophistiques ue gestion ues ufauts ue iembouisement et emploient
une palette ue mthoues ue iecouviement amiables et contentieux Nalgi labsence ue
foimalisation uans un cauie spcifique les banques ont fiquemment iecouis aux aiiangements
amiables poui amnagei les uettes et iestiuctuiei les entiepiises Les banques se plaignent
cepenuant uu faible taux ue iecouviement uans les piocuuies juuiciaiies ainsi que ues lenteuis
et ue linefficacit uu systeme alouiui pai un iecouis excessif aux expeits uont la mission est
peu justifie et coiiectement excute
A cet effet ce chapitie a t consaci au iecouviement ues ciances en souffiance et
leui piocuuie suivi et aboiueia ue ce fait les points suivants

- Bans un er point le recouvrement des crances en souffrance`
- Bans un me point les types de recouvrement des crances en
souffrance`
- Bans un me point les procdures de recouvrement suivi et qui va
tie ipaitie en



9 Piocuuies ue iecouviement a lamiable
9 Piocuuies ue iecouviement juuiciaiie

1. Le recouvrement des crances en souffrance :

En application ue lauage selon lequel mieux vaut pivenii que guiii les banques
Recheiche tout uaboiu les uiveis moyens qui peuvent lui peimettie uvitei uans une ceitaine
mesuie ue se heuitei un non paiement et pai voie ue consquence linsolvabilit uun
ubiteui et uonc uune ciance en souffiance laquelle uoit tie iecouviei
A cet effet Le iecouviement est la umaiche que ialise un cianciei afin uobtenii ue
son ubiteui quil sacquitte ue la uette uaigent quil a contiacte enveis lui
Ainsi le iecouviement usigne laction qui consiste entiei en possession ues sommes
qui taient exiges pai le cianciei son ubiteui
Be plus Le iecouviement ue ciance est laction pai laquelle tous les moyens lgaux
sont mis en ouvie afin ue icupiei le paiement uune ciance aupies uu ubiteui Ce ueiniei
nayant toujouis pas igl sa uette au cianciei un iecouviement ue ciance peut tie engag
Le cianciei sauiesseia alois ues oiganismes spcialiss en la matieie afin utie pay

Pouisuivant lexemple picuemment inteipit Apies le non paiement ue la ciance ue
0NIFARNA SA peisonne ubitiice aupies ue la Banque populaiie cianciei et apies la
constatation pai cette ueinieie uune ciance en souffiance
Afin quelle puisse tie pay la Banque populaiie peut essayei entiei en possession ues
sommes qui taient exiges pai elle a 0NIFARNA SA une telle action est appel
recouvrement

En effet Les banques maiocaines ue quelque oiigine et type que ce soit sont intgies
uans un systeme bancaiie avanc et uisposent ue piocuuies inteines efficaces poui giei les
ufauts ue paiement Elles utilisent une laige palette ue techniques ue iecouviement et ue
ieglement amiable Les gianues banques uisposent ue seivices spcialiss et paifois
ucentialiss au plan igional alois que les petites banques ne uisposent que ue petits
upaitements ue iecouviement ou ont fiquemment iecouis ues tieis poui piocuei au
iecouviement Les plus gianus tablissements utilisent ues mthoues infoimatises ue tiaage
ues ciances uouteuses et ue gestion ues uiffients niveaux ue ufaillance tanuis que les plus
petites banques utilisent un moinuie uegi la gestion ues infoimations et ues statistiques
Toutes les banques sont tenues uappliquei la classification ues ciances instauie pai voie ue
ciiculaiie Pai la banque centiale Bank AlNaghiib qui uteimine pai niveau ue iisque leui
tiaitement comptable et les iegles ue piovisionnement Les quipes bancaiies et juiiuiques ues
upaitements ue iecouviement ont la plupait uu temps une foite expiience ues uiffientes
mthoues ue iecouviement et techniques ue isolution ues uifficults La plupait ues banques
inuiquent une pifience poui les solutions amiables le iecouviement juuiciaiie tant
ielativement lent et pouvant stalei sui les piioues ue tiois cinq ans Selon les uiffients
types ue ciuit attiibus au Naioc les niveaux les plus levs ue ufaillance en pouicentage ue
ciuits pai inuustiie tenuent tie uans les secteuis ue lagiicultuie ue linuustiie ue la
constiuction et uu commeice Le niveau ues ciuits uouteux est lgeiement plus impoitant uans
les banques locales ce qui isulte peuttie ues conuitions plus slectives uoctioi ue ciuits pai
les banques tiangeies




2. Procdures de recouvrement des crances en souffrance

Cas clientele commeiciale lEse BETA constiuction
Prsentation dentreprise


lEse BETA constiuction a t cie en pai Ni Kaiim Beiiaua spcialise uans le
BTP et ue foime juiiuique SA elle emploie peisonnes et son CA poui la piemieie anne tait
ue loiuie ue uhs lEse BETA constiuction a besoin ue moyens ue financement poui
faiie face la uemanue uu maich cest pouiquoi Ni Beiiaua a uciu ue sauiessei au banquiei
poui uemanuei une ligne ue ciuit auquate
Le chaig ue clientele commeiciale ieoit Ni Beiiaua lui pisente son entiepiise et
expiime son besoin poui un financement bancaiie ue ce fait le chaig ue clientele commeiciale
lui piopose un ciuit moyen teime ue KBB sui mois au taux ue TvA le banquiei
communique Ni Beiiaua ues pieces fouinii poui le montage ue uossiei ue ciuit les tats
ue synthese ues ueinieies annes iegistie ue commeice mouele j statuts
Le uit ciuit seia gaianti pai une caution hypothcaiie hauteui ue KBB
Ni Beiiaua appoite les uocuments uemanus et pioceue la signatuie et lgalisation ues
contiats ue ciuit avec caution hypothcaiie le banquiei pioceue linsciiption ue lhypotheque
en faveui ue la banque aupies uun notaiie le bien objet ue lhypotheque est une villa ue m
sise au quaitiei Souissi iabat valoiise KBB
Apies ueux ans ue sa ciation lEse continue ue sagianuii ue plus en plus et les
chances ue ciuit sont honoies sans inciuents iaison poui laquelle le banquiei piopose Ni
Beiiaua une ligne ue ucouveit poui accompagnei le besoin ue tisoieiie ue plus en plus
impoitant
Ni Beiiaua et son banquiei se mettent uaccoiu sui un ucouveit ue KBB couveit pai
un NANT FBC uu mme montant le ucouveit a t utilis totalement
La eme anne le iythme ue cioissance ue lentiepiise commence se ialentii cause ue
lappaiition ue nouveaux concuiients sui le maich et linsolvabilit ue ceitains clients ue
lentiepiise ce qui a caus ues usquilibies ue la situation financieie uu coup lentiepiise ne
peut plus honoiei ses engagements visvis ue la banque qui sont lheuie actuelle comme
suit
x Echances impayes uhs
x Encouis pits uhs
x Bcouveit chu non ienouvel uhs
Apies plusieuis iunions avec Ni Beiiaua et les piomesses non tenues pai ce ueiniei le
banquiei uciue ue pioposei le uossiei ue lentiepiise au uclassement
Le comit ue uclassement uonne son accoiu poui le uclassement ue laffaiie















































8

v

A





L


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1
C

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C

S


A
u C
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Lengagement la uate t
x Echances impayes uhs
x Encouis pits uhs
x Bcouveit chu non ienouvel uhs
x Intits non comptabiliss uhs

Total des engagements dbs

Bate uu joui uate ue classement taux uintit taux TvA

Les garanties les gaianties qui sont en mains ue la banque sont

x Caution hypothcaiie hauteui ue KBB

x Nantissement Fonus ue commeice hauteui ue KBB

Procdure a demander a lavocat

vu que les engagements montant ue linsciiption hypothcaiie lavocat uemanue une
assignation au paiement piocuuie au fonus afin uobtenii un jugement conuamnant
lentiepiise iembouisei la banque la totalit ue ses engagements soit dbs
Lavocat iuige une iequte juuiciaiie et la upose au tiibunal avec en annexe les
uocuments ue gaianties aussi que les ielevs bancaiies constatant les ciances
Apies lobtention uu jugement le chaig ue iecouviement uemanue lavocat ue
piocuei une saisieexcution sui le titie fonciei objet ue lhypotheque en faveui ue la banque
Le tiibunal oiuonne la saisieexcution et nomme un expeit poui valuei le piix ue
lancement ues encheies
Lexpeit value le bien et iuige son iappoit qui fixe le piix ues encheies KBB
Ni Beiiaua constate la peite immuiate ue son bien et uciue ue tiouvei un
aiiangement avec la banque













Ngociation en phase contentieuse de recouvrement

En parallele avec les procedures eIIectuees par l`avocat






































A : Le debiteur s`engage a apurer sa situation par un nombre reduit de versements (Ne
depassant pas 12 mois)








n

/


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NCN

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Ngociation en phase contentieuse de recouvrement














































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6XLYLGHVUHPERXUVHPHQWVGXQSURWRFROHGDFFRUG














































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S

L


A
A 8 C
NCN

CUI

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C0tClu3l0t

A piemieie vue une ciance en souffiance peut paiatie comme tant un iisque ue
ciuit cestuiie un iisque ue ufaut uune contiepaitie Nais ce constat fait leffet ue laibie
qui cache la foit Il ne isiste pas lanalyse ues causes sousjacentes la suivenance uu ufaut
Bautant plus viai loisque le niveau ues ciances en souffiance upasse les noimes insciites
uans le couis noimal ue lactivit bancaiie appel communment iisque uu mtiei
La iegle vouuiait qu chaque uemanue ue ciuit coiiesponue un uossiei uu mme
nom en bonne et uue foime Paitant uu postulat quun ciuit se miite il incombe au banquiei
ue jugei ue ce miite sui la base ue uonnes tangibles quantitatives et qualitatives avec lappui
ues infoimations financieies piobantes tayes le cas chant pai une uocumentation
comptable exhaustive ou tout autie loan uocumentation ue qualit Lobjectif ue lanalyse uun
ciuit est ue paivenii un uiagnostic aussi juste que possible en iepiant aussi bien les iisques
ue ufaut latents ou avis cai un iisque iuentifi est un iisque matiis Bailleuis les gaianties
ielles ou peisonnelles sont conues poui attnuei le iisque ue ufaut loisque le piincipal
oblig lempiunteui nest pas gaiant intiinsequement uune bonne soitie uu ciuit uemanu
Loisque le chaig ue ielation ayant instiuit un uossiei ue ciuit fait table iase ue tous ces pi
iequis et paifois passe outie les consignes uu SNIu uinfoimations ncessaiies poui quun
uossiei soit bancable ne seiaitil pas ainsi uans le schma uu ciuit fautif voiie ue loctioi
abusif ue ciuit Auquel cas ne seiaitil ue plain pieu uans le iisque opiationnel ou soit pai
complaisance monnaye ou soit pai incomptence Cet exemple illustie bien le iisque
opiationnel li lhomme banquiei et ses agissements
Il est un autie iisque non moins opiationnel conceinant les ciances en souffiance Il
est cette fois li loiganisation Cest le cas notamment ue stiuctuie bancaiie o il ny a pas ue
spaiation entie instances ucisionnaiies iisk management et instances ue contile et ue suivi
iisk contiol Paifois un iisque pienable au upait cest uiie pisentant tous les ingiuients
uun ciuit sain au moment ue linstiuction peut touinei en ciance en souffiance apies sa mise
en place poui iaisons ue non iespect ventuel ues teimes et conuitions uoctioi Cest le cas aussi
ue stiuctuie bancaiie o la politique uu uouble iegaiu nest pas ue mise Cest uiie luigence
poui les banques qui ny sont pas encoie ue limplmentation uu piliei ue la suiveillance
piuuentielle confoimment au uispositif M u
3

En conclusion nonobstant leui expiession en teimes ue iisque ue contiepaitie les
ciances en souffiance uemeuient pai naissance et essence ues iisques opiationnels
}e livie la iflexion la peitinence ue coiilei le calcul ue la quotit iequise en teime
ue consommation ue fonus piopies li au iisque opiationnel au niveau iespectif ues ciances
en souffiance affich pai chaque banque 0ne uisciimination positive en faveui ues banques au
peisonnel le plus veitueux

3
William 1. McDonough est l'ancien president de la Reserve Iederale de New York entre 1993 et 2003.
On lui doit le sauvetage du Ionds LTCM en 1998. Il est un des peres du ratio McDonough qui deIini les ratios de solvabilites
des banques selon le reglement (dit de Ble II) de la Banque des reglements internationaux.
Apres un master d'economie a l'Universite de Georgetown a Washington, il passe cinq ans dans l'U.S. Navy puis rejoint
l'administration Iederale (de 1961 a 1967). Il passe ensuite 22 ans au sein de la First National Bank oI Chicago et rejoint la
reserve Iederale de New-York en 1992. En 1995, il preside la Public Company Accounting Oversight Board, une ONG
chargee de veriIier la mise en ouvre et la bonne application de la loi Sarbanes-Oxley.
Il est aujourd'hui un des dirigeants de la banque Merrill Lynch.




AttFXF3

Annexe 1


Annexe 2












Annexe 3

Comme le montre le graphique ci-contre, le taux des
crances en souffrance a augment de deux points 16%
pour les personnes dont l'ge est compris entre 30 et 39 ans.
Pour les personnes ges de plus de 50 ans, ce taux s'est
amlior de 3 points, 10%.



Annexe 4

Le taux des crances en souffrance a baiss d'un point 14%
pour les personnes disposant d'un revenu infrieur 4.000
dirhams. Pour celles dont le revenu est suprieur 20.000
dirhams, ce taux s'est dgrad de 3 points 16%. Celui des
personnes ayant un revenu compris entre 4.000 et 5.000 s'est
maintenu 9%.



Annexe 5


Calculs par la majorit des banques selon l'approche de l'indicateur de base, les risques
oprationnels se sont chiffrs 46,6 milliards de dirhams, marquant ainsi une apprciation de
11%, soit un rythme de progression proche de celui de 2008. Les exigences en fonds propres
correspondantes se sont tablies 4,7 milliards de dirhams.





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OUVRAGES

x RAPPORT SUR L'OBSERVATION DES NORMES ET CODES (RONC) MAROC
INSOLVABILITE ET DROITS DES CREANCIERS.

x CIRCULAIRE N19 RELATIVE A LA CLASSIFICATION DES CREANCES ET A LEUR
COUVERTURE PAR LES PROVISIONS

x MODIFICATIF N38/G/2004 Du 9 DECEMBRE 2004 DE LA CIRCULAIRE N 19/G/2002 RELA
TIVE A LA CLASSIFICA TION DES CREANCES ET A LEUR COUVERTURE PAR LES
PROVISIONS.

x LE SYSTEME FINANCIER MAROCAIN, PROSPECTIVE MAROC 2030 , Rapport prepare par
Mr Khalid HAMMES, Haut Commissariat au Plan. Mai 2006

x DISCOURS DE LA TROISIEME REUNION DU CONSEIL NATIONAL DU CREDIT ET DE
L`EPARGNE 28 JUILLET 2009, RABAT

x AMF (AMBASSADE DE FRANCE AU MAROC).2006. LE SECTEUR BANCAIRE AU MAROC.
MISSION ECONOMIQUE DE RABAT. FICHE DE SYNTHESE

x BAM (Bank Al Maghrib).2009. RAPPORT ANNUEL SUR LE CONTRLE, L`ACTIVITE ET LES
RESULTATS DES ETABLISSEMENTS DE CREDIT. Exercice 2009

x COMITE DE BLE SUR CONTRLE BANCAIRE, GESTION DU RISQUE OPERATIONNEL

x COMITE DE BLE SUR CONTRLE BANCAIRE, SAINES PRATIQUES POUR LA GESTION
ET LA SURVEILLANCE DU RISQUE OPERATIONNEL. Fevrier 2003

ARTICLES DE PRESSE

x CALCUL DES PROVISIONS BANCAIRES : LES BANQUES INQUIETES POUR LES
ENTREPRISES , L`ECONOMISTE, L n

x SECTEUR BANCAIRE ET FINANCEMENT DE LA CROISSANCE AU MAROC DRISS
CHKIRIBA. REVUE DES ECONOMIES NORD AFRICAINES N6

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