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B e m e r k u n g e n 2 0 11

zur Haushalts- und Wirtschaftsfhrung des Bundes

Vorwort Die diesjhrigen Bemerkungen enthalten eine wesentliche Neuerung: Erstmals stellt der Bundesrechnungshof die grundlegenden Entwicklungen in den zumeist jeweils einem Bundesministerium zugeordneten Einzelplnen des Bundeshaushalts dar. Dies soll dazu beitragen, die Aussagekraft der Bemerkungen weiter zu steigern und ihren Informationsgehalt fr Parlament und ffentlichkeit zu erhhen. Die Einzelplanbemerkungen geben einen berblick ber Schwerpunkte, Strukturen und Risiken in den Einzelplnen. Sie verdeutlichen somit den Bezugsrahmen fr die Prfungsttigkeit des Bundesrechnungshofes und enthalten auch Hinweise auf mgliche Einsparpotenziale, die sich aufgrund von Prfungserkenntnissen des Bundesrechnungshofes ergeben knnen. Solche Potenziale zu nutzen, erscheint dem Bundesrechnungshof in Anbetracht der angespannten Haushaltslage als notwendig. Der Gesamtschuldenstand des Bundes ist zum Jahresende 2010 auf mehr als 1,3 Billionen Euro angestiegen. Daneben bergen die Gewhrleistungsermchtigungen des Bundes von insgesamt 800 Mrd. Euro neue Risiken. Vor diesem Hintergrund sollte die Neuverschuldung konsequent zurckgefhrt werden. Darber hinaus fhren die Bemerkungen in zahlreichen einzelnen Beitrgen bedeutsame Ergebnisse von Prfungen auf, die entweder einen oder mehrere Einzelplne betreffen. Sie wird der Rechnungsprfungsausschuss des Haushaltsausschusses des Deutschen Bundestages in den kommenden Monaten beraten, soweit die geprften Stellen nicht bereits den Empfehlungen des Bundesrechnungshofes gefolgt sind. Erfahrungsgem verbindet das Parlament die Beratung ber die Bemerkungsbeitrge vielfach mit der Forderung an die Bundesregierung, die vom Bundesrechnungshof festgestellten Mngel zu beheben. Der Bundesrechnungshof wird seine Bemerkungen in den kommenden Monaten mit weiteren Prfungsergebnissen ergnzen und im Frhjahr 2012 dem Parlament und der Bundesregierung zuleiten und verffentlichen. Damit wird ermglicht, die Entlastung der Bundesregierung fr das Haushaltsjahr 2010 auf eine aktuelle Erkenntnisgrundlage zu stellen. Gleichzeitig bert der Bundesrechnungshof die Bundesregierung und den Deutschen Bundestag weiterhin entscheidungsnah zu aktuellen, nanziell bedeutsamen Themen sowie im Rahmen der jhrlichen Aufstellung des Bundeshaushaltes. So legte er bereits Anfang Oktober 2011 seine Feststellungen zur nanzwirtschaftlichen Entwicklung des Bundes dem Haushaltsausschuss des Deutschen Bundestages vor. Sie konnten somit als Informationsgrundlage die Beratungen des Haushaltsentwurfs 2012 untersttzen. Dem ausfhrlichen Berichtsteil ist auf blauen Seiten eine Kurzfassung vorangestellt, die den Einstieg in die unterschiedlichen Themen erleichtern soll. Die Broschre kann bei der Pressestelle des Bundesrechnungshofes angefordert werden. Die Bemerkungen 2011 werden auch als Bundestagsdrucksache erscheinen. Sie sind im Internet unter der Adresse www.bundesrechnungshof.de abrufbar. Bonn, im November 2011

Prof. Dr. Dieter Engels Prsident des Bundesrechnungshofes

Bemerkungen des Bundesrechnungshofes 2011 zur Haushalts- und Wirtschaftsfhrung des Bundes (einschlielich der Feststellungen zur Jahresrechnung 2010)

Inhaltsverzeichnis Seite Zusammenfassung Vorbemerkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Zusammenfassungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Teil I Allgemeiner Teil 1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 1.10 1.11 1.12 1.13 Feststellungen zur Haushaltsrechnung und zur Vermgensrechnung des Bundes fr das Haushaltsjahr 2010 . . . . . . . . . . . . Stand der Entlastungsverfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Haushaltsrechnung und Vermgensrechnung 2010 ordnungsgem (Mitteilung nach 97 Absatz 2 Nummer 1 BHO) . . . . . . . . . . . . . . . Haushaltsplanung und -verlauf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Haushaltsabschluss . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Einzelheiten zu den Einnahmen und zur Verschuldung . . . . . . . . . . . Haushaltsberschreitungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Ausgabereste . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Verpflichtungsermchtigungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hhere Gewhrleistungsermchtigungen als im Vorjahr . . . . . . . . . Gesamtbestand an Selbstbewirtschaftungsmitteln angestiegen . . . . . Weitere Vervollstndigung der Vermgensrechnung . . . . . . . . . . . . Sonder-, Zweck- und Treuhandvermgen des Bundes . . . . . . . . . . . Bundesbetriebe und behrdeneigene Kantinen . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 Seite Volltext

17 17 17 17 17 18 18 18 18 19 19 19 19 -

61 61 62 62 63 65 68 70 73 76 77 78 80 82

2
Seite Zusammenfassung 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 Finanzwirtschaftliche Entwicklung des Bundes Abbau der Neuverschuldung konsequent fortsetzen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Entwicklung der Haushaltseckwerte bis 2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . Umsetzung der neuen Schuldenregel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Haushaltsaufstellung 2012 erstmals im Top-Down-Verfahren . . . . . Ausgabenentwicklung und -struktur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Einnahmenentwicklung und -struktur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Nettokreditaufnahme und neue Schuldenregel . . . . . . . . . . . . . . . . . . Verschuldung und Schuldendienst . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Gewhrleistungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Haushaltsdisziplin in der Europischen Wirtschaftsund Whrungsunion . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 20 20 21 21 21 22 22 23 23 Seite Volltext

83 84 87 90 91 103 110 113 115 118

Teil II bergreifende und querschnittliche Prfungsergebnisse 3 4 5 6 7 8 9 Finanzanlagemanagement von bundesnahen Einrichtungen verbesserungsbedrftig . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Normenkontrollrat kann Gesetzesvorlagen umfassender prfen . . . . Bundesverwaltung will Wirtschaftlichkeit ihrer Hausdruckereien verbessern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bundesministerien wollen den Inneren Dienst der mittelbaren Bundesverwaltung verbessern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Behrden wollen angemessenes Risikomanagement einfhren . . . . . Einsatz von Zielvereinbarungen bei der Steuerung der Verwaltung wird besser untersttzt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bundesbehrden sollen wirtschaftliche Verfahren fr den Verkauf nicht bentigter Vermgensgegenstnde nutzen . . . . . . . . .

24 24 25 25 25 26 26

124 129 131 132 133 134 135

Teil III Einzelplanbezogene Entwicklung und Prfungsergebnisse Bundesprsident und Bundesprsidialamt 10 Entwicklung des Einzelplans 01 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 137

Deutscher Bundestag 11 Entwicklung des Einzelplans 02 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 138

Bundesrat 12 Entwicklung des Einzelplans 03 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 142

Bundeskanzlerin und Bundeskanzleramt 13 Entwicklung des Einzelplans 04 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 143

Auswrtiges Amt 14 15 Entwicklung des Einzelplans 05 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Finanzierung eines Polizeiprojektes in Afrika vorzeitig beendet . . . . 29 29 150 154

3
Seite Zusammenfassung Bundesministerium des Innern 16 17 18 19 20 Entwicklung des Einzelplans 06 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Saarland zahlt 380 000 Euro Zuwendungsmittel an den Bund zurck . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Musterrechenzentrum im Bundesverwaltungsamt unwirtschaftlich . . Kompetenzzentrum Green-IT bert ohne ausreichenden Sachverstand zu Energiespar-Contracting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bundesinnenministerium vereinfacht besoldungsrechtliche Vorschriften Verwaltungsaufwand wird geringer . . . . . . . . . . . . . . 29 30 30 31 31 155 163 163 165 166 Seite Volltext

Bundesministerium der Justiz 21 Entwicklung des Einzelplans 07 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 167

Bundesministerium der Finanzen 22 23 Entwicklung des Einzelplans 08 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Verbessertes Vertragsmanagement nach Grundstcksverkufen fhrt zu Mehreinnahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32 33 171 175

Bundesministerium fr Wirtschaft und Technologie 24 25 26 Entwicklung des Einzelplans 09 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . KfW verbessert Bearbeitungsprozesse bei der Umsetzung eines Konjunkturprogramms . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bundesnetzagentur schafft Voraussetzungen fr wirksame Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33 33 34 175 180 182

Bundesministerium fr Ernhrung, Landwirtschaft und Verbraucherschutz 27 Entwicklung des Einzelplans 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 183

Bundesministerium fr Arbeit und Soziales 28 29 Entwicklung des Einzelplans 11 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bundesministerium fr Arbeit und Soziales berprft seine ffentlichkeitsarbeit umfassend . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bundesagentur fr Arbeit 30 31 32 33 34 35 36 Bundesagentur fr Arbeit verbessert ihr betriebliches Gesundheitsmanagement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bundesagentur fr Arbeit beendet unwirtschaftliche Bereitstellung von Geschftswagen fr Fach- und Fhrungskrfte . . . . . . . . . . . . . . Bundesagentur fr Arbeit wird Energieverbrauchswerte ihrer Liegenschaften vollstndig und genau erfassen . . . . . . . . . . . . . . . . . Bundesagentur fr Arbeit achtet strker auf Risiken und Transparenz beim Beitragseinzug . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bundesagentur fr Arbeit berprft ihre ffentlichkeitsarbeit . . . . . Bundesagentur fr Arbeit prft Haftungsansprche gegen Beschftigte intensiver . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bearbeitungsqualitt bei der Gewhrung von Eingliederungszuschssen durch konkretere Vorgaben und einfacheres IT-Verfahren verbessert . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36 36 37 37 37 38 201 201 202 203 204 205 35 35 189 200

38

206

4
Seite Zusammenfassung 37 38 39 Bundesagentur fr Arbeit sucht intensiver nach Stellen fr Jugendliche unter 25 Jahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Anzeigen von Kurzarbeit werden sorgfltiger geprft Wettbewerbsverzerrungen werden verhindert . . . . . . . . . . . . . . . . . . Arbeitsagenturen passen Personaleinsatz an hhere Fallzahlen beim Kurzarbeitergeld an Leistungsmissbrauch wird erschwert . . Rentenversicherung 40 Hhe der Beitragsrckstnde in der Sozialversicherung erstmals transparent . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 210 38 39 39 Seite Volltext

207 208 209

Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 Entwicklung des Einzelplans 12 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Krankenversorgung der Bundesbahnbeamten nutzt Preisspielrume bei Hilfsmitteln und spart Millionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bundeseisenbahnvermgen stellt seine Beschftigten besser als andere vergleichbare Tarifbeschftigte des Bundes . . . . . . . . . . . . . . Eisenbahn-Bundesamt fordert 36 Mio. Euro fr Gleisbaumanahmen zurck . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Wasser- und Schifffahrtsdirektion betreibt ein berflssiges und unwirtschaftliches 80 Jahre altes Schiff . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Einsparpotenzial beim Einsatz von Seeschifffahrtszeichen bleibt ungenutzt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Wasser- und Schifffahrtsdirektion verzichtet bei Schleusensanierungen auf entbehrliche Investitionen und spart 400 000 Euro . . . . . . . . . . . Wasser- und Schifffahrtsdirektion stellt gravierende Mngel bei der Beschaffung und Verwaltung von IT nicht ab . . . . . . . . . . . . Vergabe von Architekten- und Ingenieurleistungen vereinheitlicht . . Bund beteiligt sich nicht an der Verlegung einer Landesstrae und spart 5,6 Mio. Euro . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Fehlinvestition von 115 Mio. Euro im Straenbau vermieden . . . . . LKW-Maut auf vierstreifigen Bundesstraen fhrt zu Einnahmen von jhrlich 100 Mio. Euro fr den Bund . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Einsparpotenzial von 50 Mio. Euro bei einem geplanten Autobahntunnel nicht ausreichend untersucht . . . . . . . . . . . . . . . . . . Wiederholt fehlerhafte Abrechnungen im Straenbau . . . . . . . . . . . . Verzicht auf unwirtschaftliche Ortsumfahrung im Saarland spart 27 Mio. Euro . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Energieeffizienz und CO2-Minderung bei Gebuden: Frderung wird besser kontrolliert . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Deutscher Wetterdienst vermeidet Mehrkosten von 14,5 Mio. Euro durch bessere Vertrge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40 41 41 41 41 42 42 42 43 43 43 44 44 44 45 45 46 211 219 220 222 223 224 225 226 227 228 229 230 230 232 234 235 236

Bundesministerium der Verteidigung 58 59 Entwicklung des Einzelplans 14 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Unzureichende Vorbereitung einer Unterbringungsentscheidung verdoppelt die voraussichtlichen Kosten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46 46 236 245

5
Seite Zusammenfassung 60 61 62 63 64 65 66 67 Bundeswehr lsst verbindliche Frdervorgaben fr die energetische Sanierung ihrer Liegenschaften unbeachtet . . . . . . . . . . Zwei benachbarte Dienststellen der Bundeswehr nutzen Krne gemeinsam und sparen so mindestens 2 Mio. Euro . . . . . . . . . . . . . . Einsparungen in Millionenhhe durch Verzicht auf eine nicht notwendige Software . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Umrstung von Bundeswehrfahrzeugen spart gegenber Neukauf 8 Mio. Euro . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bundeswehr verzichtet auf teure Anhnger fr ihre Materiallager und spart so 5,6 Mio. Euro . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bundeswehr lsst Gewehrmunition im Wert von mindestens 46 Mio. Euro verrotten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bundeswehr hat noch immer zu viele Konservierungs- und Verpackungsanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bundeswehr verwendet gesundheitsschdlichen Kraftstoff trotz besserer Alternativen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 47 48 48 48 49 49 49 Seite Volltext

247 249 250 251 251 252 254 255

Bundesministerium fr Gesundheit 68 69 70 Entwicklung des Einzelplans 15 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Millionenverluste bei Krankenkassen durch hohe Mieten und nicht bentigte Broflchen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Fusionen von Krankenkassen mssen wirtschaftlich sein . . . . . . . . . 50 51 51 256 261 263

Bundesministerium fr Umwelt, Naturschutz und Reaktorsicherheit 71 Entwicklung des Einzelplans 16 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51 264

Bundesministerium fr Familie, Senioren, Frauen und Jugend 72 73 Entwicklung des Einzelplans 17 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Verzicht auf Aufgabenkritik fhrt zu unbegrndeten Personalausgaben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52 53 269 274

Bundesverfassungsgericht 74 Entwicklung des Einzelplans 19 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53 276

Bundesministerium fr wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung 75 Entwicklung des Einzelplans 23 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54 279

Bundesministerium fr Bildung und Forschung 76 77 78 79 80 Entwicklung des Einzelplans 30 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Wirkungsvoller Einsatz der Forschungsmittel bei der HelmholtzGemeinschaft nicht sichergestellt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Deutsch-Polnische Wissenschaftsstiftung erhlt tragfhige Grundlage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bundesforschungsministerium gestaltet Forschungsfrderung fr Unternehmen einfacher und gnstiger . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Forschungseinrichtungen sollen auertarifliche Sonderzahlungen verantwortungsvoll gewhren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54 55 55 56 56 285 292 296 297 298

6
Seite Zusammenfassung Bundesschuld 81 Entwicklung des Einzelplans 32 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 300 Seite Volltext

Allgemeine Finanzverwaltung 82 83 84 85 86 87 Entwicklung des Einzelplans 60 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Rechtssicherheit bei der Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Finanzverwaltung muss Steuerausflle beim Kraftfahrzeughandel verhindern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . IT-Verfahren zur Umsatzsteuerkontrolle sind dringend zu verbessern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Steuerliche Datenbank zur Betrugsbekmpfung wird verbessert . . . . Internationale Zusammenarbeit zeigt Anstze fr eine verbesserte Umsatzsteuerkontrolle innergemeinschaftlicher Warenbewegungen auf . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Mehreinnahmen in dreistelliger Millionenhhe durch Subventionsabbau und Verfahrensnderungen bei der Energie- und Stromsteuer . . 57 58 58 58 59 304 310 311 312 313

59 59

314 315

88

Vorbemerkung

Gegenstand und Aufbau der Bemerkungen


Gegenstand

1.1

Der Bundesrechnungshof prft die gesamte Haushaltsund Wirtschaftsfhrung des Bundes einschlielich seiner Sondervermgen und Betriebe ( 88 Absatz 1 Bundeshaushaltsordnung BHO). Das Ergebnis seiner Prfung fasst er jhrlich fr den Deutschen Bundestag und den Bundesrat in Bemerkungen zusammen, soweit es fr die Entlastung der Bundesregierung wegen der Haushaltsrechnung und der Vermgensrechnung von Bedeutung sein kann ( 97 Absatz 1 BHO). In den Bemerkungen teilt der Bundesrechnungshof gem 97 Absatz 2 BHO insbesondere mit, ob die in der Haushaltsrechnung und der Vermgensrechnung und die in den Bchern aufgefhrten Betrge bereinstimmen und die geprften Einnahmen und Ausgaben ordnungsgem belegt sind, in welchen bedeutsamen Fllen die geprften Stellen die fr die Haushalts- und Wirtschaftsfhrung geltenden Vorschriften und Grundstze nicht beachtet haben, mit welchen wesentlichen Ergebnissen er die Bettigung des Bundes bei Unternehmen mit eigener Rechtspersnlichkeit geprft hat und welche Manahmen er fr die Zukunft empfiehlt. Gegenstand der Bemerkungen sind somit die Einnahmen und Ausgaben des Bundes, sein Vermgen und seine Schulden. Sie knnen sich auch auf alle Manahmen beziehen, die sich finanziell auf den Bundeshaushalt auswirken knnen, auch wenn sie noch nicht zu Einnahmen oder Ausgaben gefhrt haben. Der Bundesrechnungshof verbindet die Berichterstattung ber seine Prfungserkenntnisse mit einer Darstellung der finanzwirtschaftlichen Entwicklung des Bundes. In diesem Jahr beschreibt er zudem erstmals wesentliche Eckpunkte und Entwicklungen der Einzelplne des Bundeshaushalts (sog. Einzelplanbemerkungen). Ziel der Einzelplanbemerkungen ist es, den Informationsgehalt der Bemerkungen fr Parlament und ffentlichkeit zu erhhen und insbesondere die Entwicklung des Haushalts in den Einzelplnen als Bezugsrahmen fr die Prfungsttigkeit des Bundesrechnungshofes zu verdeutlichen. Politische Entscheidungen innerhalb des geltenden Rechts beurteilt der Bundesrechnungshof nicht. So ist es nicht seine Aufgabe, zu bewerten, ob bestimmte Frdermittel gezahlt werden sollen. Er kann aber prfen und berichten, ob die zugrunde liegenden Sachverhalte und

Annahmen zutreffen und ob die Frderung die beabsichtigten Wirkungen hatte. Wenn er ber Erkenntnisse verfgt, dass Gesetze nicht zu den vom Gesetzgeber gewnschten Auswirkungen fhren oder auf unzutreffenden Annahmen beruhen, kann der Bundesrechnungshof Gesetzesnderungen empfehlen. Damit kommt der Bundesrechnungshof dem gesetzlichen Auftrag nach, in seinen Bemerkungen mitzuteilen, welche Manahmen er fr die Zukunft empfiehlt ( 97 Absatz 2 Nummer 4 BHO). Er kommt damit auch dem ausdrcklichen Wunsch des Parlaments nach, den Haushaltsausschuss des Deutschen Bundestages ber solche Prfungsergebnisse zu unterrichten, die fr anstehende Gesetzesvorhaben von Bedeutung sind.
1.2 Bemerkungsverfahren

Die Bemerkungen beruhen auf Prfungsergebnissen des Bundesrechnungshofes und beziehen seine Beratungsttigkeit ebenso wie die Beratungsttigkeit des Prsidenten des Bundesrechnungshofes als Bundesbeauftragter fr Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung (BWV) ein. Sie werden nach einem festgelegten Verfahren aufgestellt. Die einzelnen Bemerkungen sendet der Bundesrechnungshof den geprften Stellen als Entwurf zu und gibt ihnen Gelegenheit, Stellung zu nehmen. Dies dient insbesondere dazu, die Sachverhaltsfeststellungen nochmals zu berprfen, die der Bundesrechnungshof in der Regel im vorangegangenen Prfungsverfahren schon mit den geprften Stellen errtert hat. Falls ber die dargestellten Sachverhalte unterschiedliche Auffassungen bestehen bleiben, ist dies in den Bemerkungen erwhnt. Soweit die betroffenen Stellen abweichende Auffassungen zur Wrdigung vorgebracht haben, sind diese ebenfalls bercksichtigt. Die Bemerkungen werden vom Groen Senat des Bundesrechnungshofes beschlossen ( 14 Absatz 1 Nummer 2 Bundesrechnungshofgesetz). Anschlieend leitet sie der Prsident des Bundesrechnungshofes dem Deutschen Bundestag, dem Bundesrat und der Bundesregierung zu und stellt sie der ffentlichkeit vor. Die Bemerkungen des Bundesrechnungshofes sind eine wesentliche Grundlage fr die jhrliche Entscheidung des Parlaments ber die Entlastung der Bundesregierung. Diese Entscheidung haben der Deutsche Bundestag und der Bundesrat gesondert zu treffen (Artikel 114 Absatz 1 Grundgesetz). Sie beziehen sich dabei auf die ihnen jhrlich vorzulegende Rechnung des Bundesfinanzministeriums ber alle Einnahmen und Ausgaben sowie ber das Vermgen und die Schulden des Bundes. Aus den jhrlichen Bemerkungen knnen sie entnehmen, welche Beanstandungen zur Rechnung und zur Haushalts- und Wirtschaftsfhrung bei ihrer Entscheidung zu bercksichtigen sind.

8
Abbildung 1 Ablauf des Bemerkungsverfahrens

B u n d e s r e c h n u n g s h o f

Zuleitung

Parlament ffentlichkeit

Bemerkungen

Verffentlichung

Groer

Senat
Stellungnahme

Bemerkungsentwurf
bersendung
Geprfte Stelle

Stellungnahme

Prfungsergebnisse
Prfungsmitteilung

Der Deutsche Bundestag berweist die Bemerkungen zur federfhrenden Beratung an den Haushaltsausschuss, der wiederum seinen Unterausschuss, den Rechnungsprfungsausschuss, hiermit befasst. Der Rechnungsprfungsausschuss errtert die einzelnen Prfungsergebnisse und fasst hierzu Beschlsse. Diese Beschlsse bermittelt er dem Haushaltsausschuss, damit er auf dieser Grundlage die Entlastungsentscheidung des Deutschen Bundestages vorbereiten kann. Dies geschieht in Form einer Beschlussempfehlung des Haushaltsausschusses. Sie enthlt in der Regel auch die Aufforderung an die Bundesregierung, die Beschlsse zu den Bemerkungen des Bundesrechnungshofes zu befolgen, Manahmen zur Steigerung der Wirtschaftlichkeit einzuleiten oder fortzufhren und die Berichtspflichten fristgerecht zu erfllen, damit eine Verwertung der Ergebnisse bei den Haushaltsberatungen gewhrleistet ist. Das Plenum des Deutschen Bundestages entscheidet auf der Grundlage dieser Beschlussempfehlung ber die Entlastung. Die Bemerkungen knnen so im parlamentarischen Entlastungsverfahren dazu fhren, dass das Parlament einzuleitende Manahmen beschliet ( 114 Absatz 2 BHO) oder bestimmte Sachverhalte missbilligt ( 114 Absatz 5 BHO).
1.3 Aktualitt

Die Aufstellung der jhrlichen Bemerkungen erfordert einen zeitlichen Vorlauf. Er ist insbesondere notwendig, um die Stellungnahmen der geprften Stellen zu den Bemerkungsentwrfen bercksichtigen zu knnen. Um die dadurch bedingten Verzgerungen zu vermeiden, hat der Bundesrechnungshof in Absprache mit dem Rechnungsprfungsausschuss ein zustzliches Berichtsverfahren entwickelt, das die jhrlichen Bemerkungen um aktuelle Beitrge ergnzt. Er leitet dem Rechnungsprfungsausschuss bemerkungsrelevante weitere Prfungsergebnisse, die bis Ende eines Jahres erzielt werden, noch zur Beratung im Frhjahr des Folgejahres zu. Das Verfahren gewhrleistet, dass die jeweils fr den Juni beabsichtigte Entlastung der Bundesregierung fr das vorletzte Haushaltsjahr auf eine aktuellere Erkenntnisgrundlage gestellt werden kann.
1.4 Aufbau der Bemerkungen

Die Bemerkungen zur Haushalts- und Wirtschaftsfhrung des Bundes bestehen aus drei Teilen: In Teil I verffentlicht der Bundesrechnungshof seine Feststellungen zur Haushaltsrechnung und zur Vermgensrechnung des Bundes fr das Haushaltsjahr 2010 sowie Ausfhrungen zur finanzwirtschaftlichen Entwicklung des Bundes im Finanzplanungszeitraum (2011 bis 2015). Teil II berichtet zum einen ber die Ergebnisse von Prfungen, die sich nicht nur auf die Einnahmen und Ausgaben in einem Einzelplan beziehen. Dies betrifft z. B. solche Themen, die der Bundesrechnungshof fr ein be-

Die Bemerkungen beschrnken sich nicht nur auf das fr die Entlastung anstehende Haushaltsjahr 2010. Sie knnen sich auch auf sptere oder frhere Haushaltsjahre beziehen ( 97 Absatz 3 BHO).

9
stimmtes Jahr als Schwerpunkt fr eine bergreifende Untersuchung festgelegt hat (vgl. Nr. 3.3). Der Bundesrechnungshof berichtet in diesem Teil zudem ber Prfungsergebnisse, die bei querschnittlichen Prfungen in verschiedenen Teilen der Verwaltung gewonnen wurden. Er benennt jeweils das Bundesministerium, das fr das jeweilige Prfungsthema ber grundstzliche Zustndigkeiten verfgt und aus Sicht des Bundesrechnungshofes fr die weitere Behandlung der Prfungsergebnisse federfhrend ist. Teil III behandelt die Erkenntnisse des Bundesrechnungshofes zu den Einzelplnen entsprechend ihrer Reihenfolge im Bundeshaushalt. Die Bemerkungen werden in eine Kategorie A (Haushaltsentwicklung), Kategorie B (Beratung im Rechnungsprfungsausschuss) oder Kategorie C (Sonstige Prfungsund Beratungsergebnisse) eingeordnet. Die Einzelplanbemerkung gibt zunchst einen berblick ber die wichtigsten Ausgaben- und Einnahmenbereiche, die Verpflichtungsermchtigungen und den Personalhaushalt des jeweiligen Einzelplans. Danach folgen Informationen zu Haushaltsstruktur und -entwicklung und ggf. Hinweise auf Prfungsergebnisse, die der Bundesrechnungshof mit den betroffenen Stellen bereits errtert hat (Kategorie A). Es folgen ggf. Bemerkungen zu Einzelprfungsergebnissen, denen in der Regel unterschiedliche Bewertungen von Bundesrechnungshof und geprfter Stelle zugrunde liegen. Sie werden im weiteren Verlauf des Bemerkungsverfahrens dem Rechnungsprfungsausschuss zur Beratung und Beschlussfassung vorgelegt (Kategorie B). Im Weiteren werden die sonstigen Prfungs- und Beratungsergebnisse dargestellt. Sie sind dadurch gekennzeichnet, dass zu ihnen Beschlsse des Parlaments in der Regel nicht mehr erforderlich sind. Dazu gehren Flle, in denen die Verwaltung den Empfehlungen des Bundesrechnungshofes gefolgt ist. Auch Beitrge zur Beratungsttigkeit des BWV sowie Zusammenfassungen von Beratungen nach 88 Absatz 2 BHO werden hier aufgenommen (Kategorie C). Die jeweiligen Kategorien sind bei den Bemerkungen des Teils II und III angegeben. Die Blauen Seiten enthalten Kurzfassungen zu allen Beitrgen. 2 Der Bundesrechnungshof und die Prfungsmter des Bundes
Verfassungsrechtliche Stellung und Organisation des Bundesrechnungshofes

sidenten und dem Vizeprsidenten die Leiterinnen und Leiter der Prfungsabteilungen und der Prfungsgebiete. Der Bundesrechnungshof hat seinen Hauptsitz in Bonn und eine Auenstelle in Potsdam. Er besteht aus neun Prfungsabteilungen mit 48 Prfungsgebieten. Verwaltungsaufgaben werden von einer Prsidialabteilung wahrgenommen. Entscheidungen des Bundesrechnungshofes in Prfungsangelegenheiten werden kollegial getroffen. Im Regelfall entscheidet das zustndige Zweierkollegium (Abteilungsleiter und Prfungsgebietsleiter). In bestimmten Fllen treten der Prsident oder der Vizeprsident hinzu (Dreierkollegium). Entscheidungen im Zweier- und Dreierkollegium kommen nur einstimmig zustande. Das oberste Entscheidungsgremium des Bundesrechnungshofes ist der Groe Senat. Ihm sind u. a. Entscheidungen in abteilungsbergreifenden oder besonders bedeutenden Angelegenheiten wie den jhrlichen Bemerkungen vorbehalten.
2.2 Organisation der Prfungsmter des Bundes

Seit dem 1. Januar 1998 untersttzen und ergnzen neun Prfungsmter des Bundes (Prfungsmter) in Berlin, Frankfurt am Main, Hamburg, Hannover, Koblenz, Kln, Magdeburg, Mnchen und Stuttgart die Prfungsttigkeit des Bundesrechnungshofes. Als Teil einer Organisationsreform werden die Prfungsmter in Kln und Magdeburg Ende 2012 geschlossen. Die Prfungsmter folgen den Weisungen des Bundesrechnungshofes. Sie sind seiner Dienst- und Fachaufsicht unterstellt. Bei ihren Prfungen wenden sie die fr den Bundesrechnungshof geltenden Bestimmungen an. Gegenber den geprften Stellen haben sie dieselben Prfungsrechte wie der Bundesrechnungshof, der die bergreifende verfassungsrechtliche Verantwortung auch fr die Prfungsergebnisse der Prfungsmter trgt. Der Bundesrechnungshof und die Prfungsmter arbeiten bei der Planung und Durchfhrung von Prfungen eng zusammen. Dies stellt sicher, dass bundesweit nach einheitlichen Mastben geprft wird. Die Bemerkungen 2011 enthalten in erheblichem Umfang auch Prfungsergebnisse der Prfungsmter. 3 Prfungsttigkeit des Bundesrechnungshofes und der Prfungsmter des Bundes
Prfungsrechte

2.1

3.1

Der Bundesrechnungshof ist eine oberste Bundesbehrde und als unabhngiges Organ der staatlichen Finanzkontrolle nur dem Gesetz unterworfen ( 1 Satz 1 Bundesrechnungshofgesetz). Die Mitglieder des Bundesrechnungshofes besitzen richterliche Unabhngigkeit (Artikel 114 Absatz 2 Grundgesetz). Mitglieder sind auer dem Pr-

Der Bundesrechnungshof prft die Haushalts- und Wirtschaftsfhrung des Bundes (insbesondere der Ministerien und der ihnen nachgeordneten Bundesbehrden) einschlielich seiner Sondervermgen und Betriebe. Prfungsrechte hat er zudem bei bundesunmittelbaren juristischen Personen des ffentlichen Rechts sowie den Trgern der Gesetzlichen Krankenversicherung, der gesetzlichen Unfall-

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versicherung und der gesetzlichen Rentenversicherung, die vom Bund Zuschsse erhalten oder bei denen eine Garantieverpflichtung des Bundes besteht. Ebenfalls prft er die Bundesagentur fr Arbeit, die zur mittelbaren Bundesverwaltung gehrt. Die Haushaltsfhrung umfasst die Ausfhrung des Haushaltsgesetzes und des Haushaltsplanes sowie die Buchfhrung und Einzelrechnungslegung. Die Wirtschaftsfhrung erstreckt sich auf die gesamte finanzwirtschaftliche Bettigung des Bundes. Auerhalb der Bundesverwaltung ist der Bundesrechnungshof berechtigt, insbesondere bei Stellen zu erheben, die Teile des Bundeshaushalts ausfhren (z. B. bei der Auftragsverwaltung durch die Lnder) oder denen der Bund Aufwendungen ersetzt (z. B. fr die Erledigung bestimmter Aufgaben der Grundsicherung fr Arbeitsuchende durch kommunale Trger), Bundesmittel oder Vermgensgegenstnde des Bundes verwalten (insbesondere bei Treuhandverhltnissen), Zuwendungen des Bundes erhalten oder als juristische Personen des Privatrechts, an denen der Bund mit Mehrheit beteiligt ist, nicht im Wettbewerb stehen, ganz oder berwiegend ffentliche Aufgaben erfllen und hierfr Haushaltsmittel oder Gewhrleistungen des Bundes erhalten. Hierbei untersucht der Bundesrechnungshof, ob die Stellen die Mittel bestimmungsgem und wirtschaftlich verwenden. Dazu fhrt er auch Erhebungen bei Stellen der Lnder und der Kommunen durch. Bei Zuwendungen kann sich die Prfung auch auf die sonstige Haushaltsund Wirtschaftsfhrung des Empfngers erstrecken, wenn der Bundesrechnungshof dies fr notwendig hlt. Die Bettigung des Bundes bei Unternehmen in einer Rechtsform des privaten Rechts, an denen der Bund beteiligt ist, prft der Bundesrechnungshof auch unter Beachtung kaufmnnischer Grundstze.
3.2 Prfungsmastbe: Wirtschaftlichkeit und Ordnungsmigkeit 3.3 Prfungsschwerpunkte und Prfungsverfahren

Der Bundesrechnungshof ist bei der Wahl seiner Prfungsthemen und bei der Gestaltung seiner Prfungen unabhngig. Er setzt Prfungsschwerpunkte und kann Prfungen auf Stichproben beschrnken. Hauptziel ist es, einen aussagekrftigen berblick ber die Haushalts- und Wirtschaftsfhrung des Bundes zu gewinnen und prfungsfreie Rume nach Mglichkeit zu vermeiden. Bei seiner Auswahl beachtet der Bundesrechnungshof zudem, ob bestimmte Bereiche des Verwaltungshandelns finanziell besonders bedeutend oder fehleranfllig sind. Prfungs- und Beratungsersuchen des Parlaments und seiner Ausschsse bercksichtigt er so weit wie mglich. Mit Kontrollprfungen berwacht der Bundesrechnungshof, was die geprften Stellen aufgrund seiner Prfungsfeststellungen unternommen haben, um Mngel abzustellen oder Verfahren zu verbessern. Er untersucht auerdem, ob die geprften Stellen die vom Parlament erteilten Auflagen erfllen. Der Bundesrechnungshof wirkt so darauf hin, dass sie seine Prfungsempfehlungen und die Beschlsse des Parlamentes umsetzen. Art und Zeitpunkt seiner Prfungen bestimmt er selbst. Er kann Erhebungen an Ort und Stelle vornehmen. Ausknfte sind ihm zu erteilen; Akten, Belege und Daten sind ihm offenzulegen. Im Jahr 2010 fhrte der Bundesrechnungshof 1 324 Prfungen durch. bergreifend prfte er beispielsweise Finanzanlagen von bundesunmittelbaren Krperschaften, Stiftungen und Anstalten sowie Trgern der Sozialversicherung. Aufgrund seiner Prfungserkenntnisse empfiehlt der Bundesrechnungshof dem Bundesfinanzministerium, vor allem bei kleineren Einrichtungen auf ein professionelleres Management der Finanzanlagen hinzuwirken (vgl. Bemerkung Nr. 3). Die Tatsache, dass einige Ressorts in den Bemerkungen umfangreicher, andere dagegen weniger oder nicht behandelt werden, lsst nicht den Schluss zu, dass die Ressorts die fr die Haushalts- und Wirtschaftsfhrung geltenden Vorschriften und Grundstze in unterschiedlichem Mae eingehalten haben. 4
4.1

Bei seinen Prfungen wendet der Bundesrechnungshof beide in Artikel 114 Absatz 2 Grundgesetz genannten Mastbe an: Wirtschaftlichkeit und Ordnungsmigkeit. Bei der Prfung der Wirtschaftlichkeit untersucht er das Verhltnis von Kosten und Nutzen. Dabei gilt die Aufmerksamkeit der Frage, ob die geprften Stellen ihre personellen und materiellen Ressourcen wirtschaftlich verwenden. Auerdem befasst sich der Bundesrechnungshof damit, ob die geprften Stellen den Erfolg ihrer Manahmen untersucht haben und die Manahmen auch tatschlich zum beabsichtigten Ziel fhren. Bei der Prfung der Ordnungsmigkeit achtet er darauf, ob die geprften Stellen die fr die Haushalts- und Wirtschaftsfhrung geltenden Normen und Grundstze sowie den Haushaltsplan einhalten.

Beratungsttigkeit
Beratung durch den Bundesrechnungshof

Der Bundesrechnungshof bert aufgrund von Prfungserfahrungen insbesondere den Deutschen Bundestag und die Bundesregierung. Der Bundesrechnungshof untersttzt die Haushaltsaufstellung, indem er Regierung und Parlament vorab auf finanziell bedeutsame Entwicklungen und mgliche Problemfelder im Gesamthaushalt und in den Einzelplnen hinweist. Dazu dienen insbesondere die Einzelplanbemerkungen. Auerdem bert der Bundesrechnungshof den Deutschen Bundestag, den Bundesrat, die Bundesregierung und die Ressorts zu grundstzlichen Fragen, zu finanziell bedeut-

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samen Einzelmanahmen oder zu Sachverhalten, bei denen die Entscheidungstrger ihn um Informationen bitten. Die Berichte an das Parlament haben dabei besondere Bedeutung. Im Jahr 2010 hat er dem Haushaltsausschuss und dem Rechnungsprfungsausschuss 54 nicht ffentliche Stellungnahmen und Beratungsberichte nach 88 Absatz 2 BHO zugeleitet. Der Bundesrechnungshof kann den Deutschen Bundestag, den Bundesrat und die Bundesregierung zudem jederzeit ber Angelegenheiten von besonderer Bedeutung unterrichten ( 99 Satz 1 BHO). Im Jahr 2010 hat der Bundesrechnungshof dem Deutschen Bundestag einen Bericht nach 99 BHO vorgelegt, in dem er Abgrenzungsschwierigkeiten, Mitnahmeeffekte und Missbrauchsrisiken beim ermigten Umsatzsteuersatz aufzeigt und Vorschlge fr eine knftige Gestaltung der Umsatzsteuerermigung darlegt. Der Bericht ist auf der Internetseite des Bundesrechnungshofes verffentlicht.
4.2 Beratung durch den Prsidenten des Bundesrechnungshofes als Bundesbeauftragter fr Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung

stndigkeiten des Bundesrechnungshofes und der Landesrechnungshfe. Um die Prfungsttigkeit effizient zu gestalten und Doppelprfungen sowie prfungsfreie Rume mglichst zu vermeiden, arbeiten die Rechnungshfe vertrauensvoll zusammen. Dabei wahren sie ihre Unabhngigkeit und beachten die jeweilige Zustndigkeit. Halbjhrlich beraten die Prsidentinnen und die Prsidenten der Rechnungshfe des Bundes und der Lnder Fragen von gemeinsamem Interesse in einer Prsidentenkonferenz. Ziel ist es, innerhalb der Finanzkontrolle eine einheitliche Meinung herbeizufhren, die Auffassungen im Einzelfall zu koordinieren, Prfungsvereinbarungen abzuschlieen und sich wechselseitig zu informieren. Regelmig befassen sich die Rechnungshfe dabei mit der finanzwirtschaftlichen Entwicklung der ffentlichen Haushalte. Die Prsidentenkonferenz hat wiederholt darauf gedrngt, die Haushalte nachhaltig zu konsolidieren und die Staatsverschuldung zu begrenzen. So haben die Prsidentinnen und Prsidenten der Rechnungshfe bei ihrer Konferenz im Mai 2010 Bund und Lnder aufgefordert, die neue verfassungsrechtliche Schuldenregel konsequent umzusetzen. Sie begleiten deren Umsetzung. Arbeitskreise z. B. fr die Themen Haushaltsrecht, Steuern, Beteiligungen, Bau, Soziales, Personal, Organisation und Informationstechnik bereiten die Beschlsse der Prsidentenkonferenz vor. Der Erfahrungsaustausch setzt sich in Expertengruppen und bilateralen Kontakten fort. Um ihre Fachkompetenz zu strken, fhren die Rechnungshfe zudem gemeinsame Fortbildungen fr ihre Beschftigten durch. Die Rechnungshfe arbeiten auch zusammen, um die Verwendung von Haushaltsmitteln der Europischen Union im Mitgliedstaat Deutschland zu prfen. Sie tauschen regelmig Informationen ber ihre EU-bezogenen Prfungsttigkeiten aus und stimmen sich bei ihren Prfungen ab. Hierzu haben sie eine Arbeitsgruppe Europa eingerichtet, in der sie auch fr die externe Finanzkontrolle in Deutschland bedeutsame europische Entwicklungen diskutieren. 6
6.1

Der Prsident des Bundesrechnungshofes ist traditionell zugleich Bundesbeauftragter fr Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung (BWV).1 Er achtet auf eine wirtschaftliche Erfllung der Bundesaufgaben und eine effiziente Organisation der Bundesverwaltung. Der BWV nutzt bei seiner Ttigkeit vor allem die Prfungserkenntnisse und Erfahrungen des Bundesrechnungshofes. Zu den Schwerpunkten der Arbeit des BWV gehrt es, Regierung und Parlament ber die Auswirkungen von Rechtsvorschriften auf die Wirtschaftlichkeit des Verwaltungshandelns zu beraten. Die Bundesministerien sind gehalten, ihn zu diesem Zweck frhzeitig bei der Erarbeitung von Gesetzesvorlagen sowie bei Entwrfen von Rechtsverordnungen und Verwaltungsvorschriften zu beteiligen. Hat der BWV zu einem Entwurf eine abweichende Meinung, ist beispielsweise im Anschreiben zur Kabinettvorlage darauf hinzuweisen. Der Deutsche Bundestag hat insbesondere bei Finanzvorlagen die Mglichkeit, auf Erkenntnisse des BWV zurckzugreifen ( 96 Absatz 6 Geschftsordnung des Deutschen Bundestages). Die Bundesministerien haben den BWV im Jahr 2010 an knapp 400 Rechtsetzungsvorhaben beteiligt. Er gab dazu 60 teils umfangreiche Stellungnahmen ab. Seine Vorschlge sind in unterschiedlichem Umfang in das weitere Rechtsetzungsverfahren eingeflossen. 5 Zusammenarbeit mit den Landesrechnungshfen

Internationales
Zusammenarbeit in der Europischen Union

Im Jahr 2010 betrug der Haushalt der Europischen Union 142 Mrd. Euro. Er wird berwiegend durch die Mitgliedstaaten finanziert. 80 % der EU-Haushaltsmittel flieen als Frdermittel (vor allem Strukturfondsmittel und Agrarbeihilfen) an die Mitgliedstaaten zurck. Sie werden dort durch nationale Verwaltungsstellen bewirtschaftet. Der Europische Rechnungshof (ERH) prft in Zusammenarbeit mit Obersten Rechnungskontrollbehrden (ORKB) in den Mitgliedstaaten die Rechnung ber alle Einnahmen und Ausgaben der Europischen Union. Dabei wahren die ORKB ihre Unabhngigkeit (Artikel 287 Absatz 3 Vertrag ber die Arbeitsweise der EU AEUV). Die Zusammenarbeit findet in vielfltigen Formen statt.

Die Finanzsysteme des Bundes und der Lnder sind eng verflochten. Deswegen berschneiden sich hufig die Zu1

Richtlinien fr die Ttigkeit des Bundesbeauftragten fr Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung vom 26. August 1986 (Bundesanzeiger Nr. 163 S. 12485).

12
So koordiniert der Bundesrechnungshof die Arbeitsplanung und den Erfahrungsaustausch zwischen dem ERH und den Rechnungshfen des Bundes und der Lnder. Er begleitet den ERH nach eigenem Ermessen bei Prfungen in Deutschland, wertet dessen Prfungsberichte im Rahmen seiner Zustndigkeit aus und leitet sie den Landesrechnungshfen zu. Auerdem informiert er den ERH ber die Ergebnisse EU-bezogener Prfungen, die die deutschen Rechnungshfe durchgefhrt haben. Auf europischer Ebene arbeitet der Bundesrechnungshof mit den ORKB der anderen Mitgliedstaaten und dem ERH auch im Kontaktausschuss der Prsidentinnen und Prsidenten der ORKB (Kontaktausschuss) zusammen. Dessen Aktivitten erstrecken sich unter anderem auf den Austausch von Erfahrungen bei der Prfung von EU-Mitteln, von prfungsrelevantem Fachwissen sowie von Informationen zu aktuellen Entwicklungen im EU-Finanzmanagement. Verschiedene Arbeitsgruppen unter dem Dach des Kontaktausschusses befassen sich mit aktuellen Themen und Fragestellungen der externen Finanzkontrolle, die ber den nationalen Rahmen hinausgehen: Die in der Arbeitsgruppe Strukturfonds mitwirkenden ORKB wollen unter dem Vorsitz des Bundesrechnungshofes auf eine wirtschaftliche und ordnungsgeme Verwaltung der Strukturfondsmittel hinwirken. Hierzu fhren sie auf der Grundlage eines gemeinsamen Prfungskonzeptes inhaltlich und zeitlich abgestimmte Prfungen in den jeweiligen Mitgliedstaaten durch (Koordinierte Prfungen). Zurzeit befasst sich die Arbeitsgruppe mit den Kosten der bei der Verwaltung der Strukturfonds vorgeschriebenen Kontrollen. Probleme des grenzberschreitenden Mehrwertsteuerbetrugs thematisiert eine weitere Arbeitsgruppe. Auch hier fhren die Rechnungshfe Koordinierte Prfungen durch, um Schwachstellen und Mglichkeiten zur Bekmpfung des Mehrwertsteuerbetruges aufzuzeigen. Eine Arbeitsgruppe hatte den Auftrag, den ORKB der Mitgliedstaaten bei der Prfung von EU-Mitteln vergleichbare Herangehensweisen zu ermglichen. Sie entwickelte gemeinsame auf Prfungen im EU-Zusammenhang zugeschnittene Prfungsmethoden und -kriterien.

Abbildung 2 Zusammenarbeit im Kontaktausschuss

Kontaktausschuss der Prsidentinnen und Prsidenten der EU-ORKB und des Europischen Rechnungshofes

Verbindungsbeamten Seminare Workshops


der EU-ORKB und des Europischen Rechnungshofes

AG Strukturfonds AG Mehrwertsteuer Netzwerk EU-Berichte Agrarnetzwerk

Task Force Zusammenarbeit

13
6.2 Internationale Organisationen der Rechnungshfe

ber die besondere Zusammenarbeit in der Europischen Union hinaus arbeitet der Bundesrechnungshof in internationalen Gremien weltweit mit anderen ORKB zusammen. In der Internationalen Organisation der Obersten Rechnungskontrollbehrden INTOSAI2 (International Organisation of Supreme Audit Institutions) haben sich die ORKB von 189 Staaten zusammengeschlossen. Die INTOSAI frdert den Erfahrungsaustausch in der ffentlichen Finanzkontrolle. Dazu hat sie sich vier Strategische Ziele gesetzt und verschiedene Komitees und Arbeitsgruppen zur Umsetzung dieser Ziele eingerichtet. Die INTOSAI-Gremien erarbeiten und verffentlichen Leitfden und fachliche Standards zu verschiedenen Themen der externen Finanzkontrolle (Ziel 1). Seit 2004 stellt die INTOSAI die Leitfden und fachlichen Standards in einem gemeinsamen Rahmenwerk zusammen, den sogenannten Internationalen Normen fr Oberste Rechnungskontrollbehrden (ISSAI). Diese Standards werden von den Rechnungshfen weltweit als Beispiele guter Praxis anerkannt. Der Bundesrechnungshof bringt sich schwerpunktmig bei der Umsetzung des Strategischen Ziels 2 ein, dem Ausbau von Sachkompetenzen in Rechnungshfen. Hier sitzt er einem Unterkomitee vor, das freiwillige Peer Reviews frdert. Internationale Peer Reviews sind eine Methode, um auf freiwilliger Basis die eigene Aufgabenerledigung nach internationalen Mastben beurteilen zu lassen. Gutachter sind dabei Kolleginnen
2

und Kollegen aus anderen ORKB.3 Im letzten Jahr hat dieses Unterkomitee einen Leitfaden fr die Durchfhrung von Peer Reviews erarbeitet, der als ISSAI 5 600 in das ISSAI-Rahmenwerk aufgenommen worden ist. Des Weiteren beteiligt sich der Bundesrechnungshof an den Arbeitsgruppen Programmevaluierung, Bekmpfung der Korruption und der Geldwsche und Wert und Nutzen der ORKB, die dem Strategischen Ziel 3 (Austausch von Wissen) zugeordnet sind. Eine von sieben Regionalorganisationen der INTOSAI ist die Europische Organisation der Obersten Rechnungskontrolleinrichtungen (EUROSAI)4. Bei der EUROSAI steht der Erfahrungsaustausch im weiteren europischen Kontext, also auch ber die Europische Union hinaus, im Mittelpunkt. Ihr 2011 in Kraft getretener Strategischer Plan dient der Umsetzung der INTOSAI-Ziele in Europa und bezieht dabei regionale Besonderheiten ein. Der Bundesrechnungshof arbeitet aktiv in den dafr eingesetzten Teams mit. Er hat den Vorsitz des Teams bernommen, das die Anwendung der ISSAI-Normen in Europa frdern soll. Er ist auerdem in den EUROSAI-Arbeitsgruppen zur Prfung von IT-Manahmen und von Projekten im Umweltschutz vertreten. Auch auerhalb dieser Arbeitsgruppen sind Prfungsprojekte ein Schwerpunkt der Zu3

Weitere Informationen im Internet unter der Adresse www.intosai.org.

In den vergangenen Jahren war der Bundesrechnungshof an internationalen Peer Reviews der Rechnungshfe der Schweiz, Mazedoniens und Perus beteiligt. 2010 fhrte er gemeinsam mit den Rechnungshfen Dnemarks und der Schweiz ein Peer Review des sterreichischen Rechnungshofes durch. Informationen zur EUROSAI sind im Internet unter der Adresse http://www.eurosai.org verffentlicht. Weitere regionale Zusammenschlsse der ORKB gibt es auch im afrikanischen, arabischen, asiatischen, karibischen, lateinamerikanischen und sdpazifischen Raum.

Abbildung 3 Strategische Ziele der INTOSAI

INTOSAI

Ziel 1 Fachliche Normen

Ziel 2 Ausbau von Sachkompetenzen

Ziel 3 Austausch von Wissen

Ziel 4 Internationale Organisation mit Vorbildcharakter

Umsetzung in Komitees und Arbeitsgruppen

14
sammenarbeit. So hat der Bundesrechnungshof gemeinsam mit elf weiteren europischen ORKB Programme zur Beschftigung behinderter Menschen im ffentlichen Dienst geprft.
6.3 Bilaterale Zusammenarbeit

schlussprfungen des militrischen Finanzierungsmechanismus ATHENA, des deutsch-polnisch-dnischen Korps Nordost und der multinationalen Rstungsorganisation OCCAR beteiligt. Der Bundesrechnungshof hat bis Ende Juni 2012 das Abschlussprfungsmandat bei der Internationalen Atomenergie-Organisation (IAEO) und bei der Organisation fr das Verbot Chemischer Waffen (OVCW). Seit dem Jahr 2008 hat er auerdem den Vorsitz im Gremium der Obersten Rechnungsprfer der Vereinten Nationen und ihrer Sonderorganisationen (UN-Panel of External Auditors). Darber hinaus gehrt ein Mitglied des Bundesrechnungshofes dem dreikpfigen External Audit Committee des Internationalen Whrungsfonds (IWF) an. 7
7.1

Der Bundesrechnungshof unterhlt mit zahlreichen auslndischen Rechnungshfen Kontakte. Er untersttzt im Aufbau befindliche ORKB beim Ausbau ihrer Kompetenzen. Expertinnen und Experten des Bundesrechnungshofes fhren Beratungs- und Schulungsmanahmen durch oder organisieren Studienbesuche und Seminare. So hat der Bundesrechnungshof zum Beispiel beim marokkanischen Rechnungshof Seminare zum Thema Prfung der Staatsschulden und der Schuldenverwaltung ausgerichtet und ein einwchiges Seminar fr Prferinnen und Prfer der Obersten Rechnungskontrollbehrde von Kuwait durchgefhrt. Daneben untersttzt der Bundesrechnungshof die Entwicklungszusammenarbeit der Bundesregierung in Angelegenheiten der externen Finanzkontrolle. In diesem Zusammenhang beteiligt er sich an zwei umfassenden Projekten mit den Regionalorganisationen der INTOSAI in Afrika (AFROSAI) und Lateinamerika (OLACEFS) und untersttzt aktuell Projekte der Gesellschaft fr Internationale Zusammenarbeit (GIZ) bei den Rechnungshfen von Kambodscha, Montenegro und Georgien. Die bilaterale Zusammenarbeit mit anderen Rechnungshfen umfasst auerdem koordinierte Prfungen. Die Rechnungshfe der Tschechischen Republik und Deutschlands haben beispielsweise gemeinsam die Umsatzsteuerkontrolle in ihren Lndern geprft. Sie haben Empfehlungen gegeben, wie der Umsatzsteuerbetrug besser bekmpft werden kann (s. Bemerkung Nr. 87). Mit dem tschechischen Rechnungshof fhrt der Bundesrechnungshof seit Anfang 2011 auch eine parallele Prfung zur Vergabe von Bauleistungen und damit zusammenhngenden Fragen der Korruptionsvorbeugung durch. Mit dem Rechnungshof der Slowakei hat er grenzberschreitende Manahmen im Straenbau geprft.
6.4 Prfung internationaler Einrichtungen

Haushalt und Personal


Haushalt

Die Gesamtausgaben des Bundesrechnungshofes und der Prfungsmter des Bundes betrugen im Jahr 2010 113 Mio. Euro. Dies entsprach 0,04 % der Gesamtausgaben des Bundeshaushalts. Die Rechnung wurde wie in den Vorjahren gem 101 BHO fr den Deutschen Bundestag von einer Kommission des Rechnungsprfungsausschusses geprft. Der Deutsche Bundestag und der Bundesrat haben dem Bundesrechnungshof einvernehmlich Entlastung erteilt. Die personalintensive und mit zahlreichen Dienstreisen verbundene Prfungs- und Beratungsttigkeit spiegelt sich auch in der Ausgabenstruktur wider. 87,7 % der Gesamtausgaben entfielen auf die Personalausgaben. Sie enthielten 28 Mio. Euro fr die Versorgung der Beamtinnen und Beamten im Ruhestand. Dies entspricht 28,2 % der gesamten Personalausgaben. Weitere Ausgaben entfielen auf die Bewirtschaftung, Miete und Pacht von Liegenschaften (4,6 %), Dienstreisen (2,5 %) und Informationstechnik (2,8 %). Tabelle 1 gibt einen berblick ber den Haushalt des Jahres 2010.5 Die tatschlichen Ausgaben (Ist) lagen um rund 4,4 Mio. Euro unter den ursprnglichen Planungen (Soll). Insbesondere die Personalausgaben fielen geringer aus als geplant. Hierzu trug vor allem bei, dass die Zahl der Neueinstellungen geringer war als erwartet. Auerdem waren weniger Versorgungsbezge zu zahlen als geplant. Einnahmen erzielt der Bundesrechnungshof nur in geringem Mae. Im Jahr 2010 nahm er 877 000 Euro ein (vgl. Tabelle 1). Darunter sind beispielsweise Erstattungen von internationalen Einrichtungen, fr die er Prfungsmandate bernimmt.
5

Die Bundesrepublik Deutschland ist Mitglied in vielen internationalen Organisationen. Der Bundesrechnungshof prft die Zahlung der Bundesmittel an diese Organisationen. Er prft auerdem, wie die zustndigen Bundesministerien die Mitgliedsrechte des Bundes in den Gremien ausben. Die nationalen ORKB prfen jedoch nicht, wie die internationalen Organisationen ihre Mittel verwenden. Fr diese Kontrollen sind vielmehr die jeweiligen Prfungsorgane der Organisationen zustndig. Der Bundesrechnungshof stellt Prferinnen und Prfer fr 13 externe Prfungsorgane internationaler Organisationen. Einen Schwerpunkt bilden dabei Organisationen mit militrischem und rstungswirtschaftlichem Bezug. Auf der Grundlage der jeweiligen Grndungsvertrge ist der Bundesrechnungshof auch an den jhrlichen Ab-

Der Haushalt des Bundesrechnungshofes und der Prfungsmter des Bundes sowie die Versorgung der Beamtinnen und Beamten sind im Einzelplan 20 des Bundeshaushaltsplans zusammengefasst.

15
Ta b e l l e 1 berblick ber den Haushalt des Bundesrechnungshofes und der Prfungsmter des Bundes im Jahr 2010 Soll Mio. Euro Gesamtausgaben darunter: Personalausgaben Liegenschaftenb (Bewirtschaftung, Mieten und Pachten) Dienstreisen Informationstechnikc Einnahmen
Erluterungen:
a c b

Ist

Anteil an den Gesamtausgaben in % des Ist

Abweichung Soll/Ist Mio. Euroa -4,4

117,4

113,0

100

102,5 5,7 3,2 3,7 0,4

99,2 5,2 2,9 3,2 0,9

87,7 4,6 2,5 2,8

-3,4 -0,6 -0,4 -0,6 0,5

Differenzen in den Werten gegenber einer Berechnung aus den Spalten 2 und 3 beruhen auf Rundungen. Summe aus: Titel 517 01, Titel 518 01, Titel 518 02, Titel 519 01. Titelgruppe 55. Quelle: Bundeshaushalt, Einzelplan 20, Kapitel 2001, 2003, 2067.

Die Gesamtausgaben des Bundesrechnungshofes und der Prfungsmter des Bundes stiegen im Jahr 2010 gegenber dem Vorjahr um 2,1 Mio. Euro bzw. 1,9 %. Ein Schwerpunkt des Anstiegs lag mit 32,1 % (0,8 Mio. Euro) bei den Ausgaben fr ein neues IT-gesttztes Planungsund Steuerungssystem fr den Prfdienst. Tabelle 2 stellt die Entwicklung der Gesamtausgaben sowie der schon in Tabelle 1 genannten Ausgabenbereiche des Bundesrechnungshofes und der Prfungsmter des Bundes von 2009 bis 2012 dar. Die Tabelle zeigt, dass die Personalausgaben kontinuierlich steigen. Die Grnde hierfr sind Tarif- und Besoldungserhhungen im ffentlichen Dienst, die zunehmende Zahl an Versorgungsempfngerinnen und -empfngern sowie die Besetzung offener Dienstposten. Die Ausgaben fr die Bewirtschaftung von Liegenschaften, Mieten und Pachten steigen ebenfalls. Seit dem Jahr 2009 befinden sich sieben der neun Liegenschaften der Prfungsmter des Bundes im Eigentum der Bundesanstalt fr Immobilienaufgaben. Hierfr zahlt der Bundes-

rechnungshof ortsbliche Mieten. Mitte des Jahres 2011 bzw. zum 1. Januar 2012 bernimmt die Bundesanstalt fr Immobilienaufgaben auch die Liegenschaften der beiden brigen Prfungsmter sowie die Dienstgebude des Bundesrechnungshofes in Bonn und in Potsdam. Die Mietzahlungen werden sich daher im Jahr 2012 gegenber dem Jahr 2009 nahezu verdoppeln. Die Ausgaben fr Dienstreisen sind von Jahr zu Jahr unterschiedlich hoch. Sie hngen wesentlich davon ab, welche Prfungsschwerpunkte der Bundesrechnungshof setzt und wo er rtliche Erhebungen durchfhrt. Die Ausgaben fr Informationstechnik werden nach einem Anstieg im Jahr 2010 wieder etwas sinken. Fr dringende Investitionen in den Brandschutz und die energetische Sanierung am Hauptsitz des Bundesrechnungshofes in Bonn und in der Auenstelle Potsdam sind im Haushalt 2011 einmalig Mittel von 6,6 Mio. Euro veranschlagt. In den Vorjahren lagen die Ausgaben fr Bauinvestitionen stets unter 150 000 Euro. Im Jahr 2012 sind keine Mittel dafr vorgesehen.

16
Ta b e l l e 2 Ausgabenentwicklung des Bundesrechnungshofes und der Prfungsmter des Bundes 2009 bis 2012 2009 Ist 110,9 98,1 5,1 2,8 2,4 <0,1 2010 Ist 113,0 99,2 5,2 2,9 3,2 0,1 2011 2012 Vernderung Soll 2011/2012 absoluta -1,8 0,4 3,7 0 0 -6,6 in % -1,4 0,4 62,8 0 0 -100

Gesamtausgaben darunter: Personalausgaben Liegenschaftenb (Bewirtschaftung, Mieten und Pachten) Dienstreisen Informationstechnikc Bauinvestitionend
Erluterungen:
a c b

Mio. Euro Soll Soll 124,5 122,7 103,1 5,8 2,9 2,7 6,6 103,5 9,5 2,9 2,7 0

Differenzen in den Werten gegenber einer Berechnung aus den Spalten 4 und 5 beruhen auf Rundungen. Summe aus Titel 517 01, Titel 518 01, Titel 518 02, Titel 519 01. Titelgruppe 55. d Summe aus Titel 711 01, Titel 712 01. Quelle: Fr die Jahre 2009 bis 2011: Bundeshaushalt, Einzelplan 20, Kapitel 2001, 2003, 2067; fr das Jahr 2012: Entwurf zum Bundeshaushalt, Einzelplan 20.

7.2

Personal

Mit dem Bundeshaushalt bewilligt der Gesetzgeber jhrlich auch die Planstellen fr Beamtinnen und Beamte sowie die Stellen fr Tarifbeschftigte. Am 1. Juni 2010 waren im Bundesrechnungshof und in den Prfungsmtern des Bundes 1 232 von 1 367,5 Planstellen und Stellen besetzt, davon 688 im Bundesrechnungshof und 544 in den Prfungsmtern (vgl. Tabelle 3). Im Jahresdurchschnitt 2010 betrug der Anteil der mit schwerbehinderten Menschen besetzten Arbeitspltze 10 %. Der Anteil der Beamtinnen und Beamten an allen Beschftigten betrgt rund 84 %. Die meisten von ihnen bernehmen Prfungsaufgaben. Sie werden in allen Bereichen ttig, in denen der Bund Einnahmen erzielt, Ausgaben leistet oder finanzielle Risiken bernimmt. Daher mssen die Prferinnen und Prfer vielfltige fachliche und persnliche Anforderungen erfllen. Im Geschftsbe-

reich des Bundesrechnungshofes ist deshalb eine groe Bandbreite an Ausbildungen und Studienrichtungen vertreten (wie z. B. Rechts- oder Wirtschaftswissenschaften, Ingenieurwesen, Informatik). 38 % aller Beschftigten sind Frauen. Im Prfungsdienst betrgt der Frauenanteil 34 %, in Leitungsfunktionen 20 %. Die Tabelle zeigt, dass das Planstellen- und Stellensoll des Bundesrechnungshofes und der Prfungsmter des Bundes von 2010 bis 2012 um 33,5 Stellen sinken wird. Das entspricht 2,4 % aller Planstellen und Stellen. Grund ist vor allem die Organisationsreform, mit der insgesamt 230 Planstellen und Stellen in den Prfungsmtern des Bundes eingespart werden. Die Organisationsreform fhrt auch dazu, dass die Zahl der unbesetzten Planstellen und Stellen in den Prfungsmtern des Bundes weiter abnehmen wird.

Ta b e l l e 3 Planstellen und Stellen des Bundesrechnungshofes und der Prfungsmter des Bundes 2010a 2011a 2012a Vernderung Soll 2010/2012

Soll Bundesrechnungshof Prfungsmter des Bundes Insgesamt


Erluterungen:
a b

733,5 634,0 1 367,5

Anzahl der Planstellen und Stellen Abweichung Soll Soll Abs. Istb Soll/Ist 688,0 -45,5 732,5 736,5 3,0 544,0 -90,0 610,0 597,5 -36,5 1 232,0 -135,5 1 342,5 1 334,0 -33,5

in % 0,4 -5,8 -2,4

Einschlielich Ersatzplanstellen (2010: 5, 2011: 3, 2012: 2). Ist-Besetzung jeweils am 1. Juni. Quelle: Fr die Jahre 2010 und 2011: Bundeshaushalt, Einzelplan 20; fr das Jahr 2012: Entwurf zum Bundeshaushalt, Einzelplan 20.

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Teil I

Allgemeiner Teil

Feststellungen zur Haushaltsrechnung und zur Vermgensrechnung des Bundes fr das Haushaltsjahr 2010

Der Bundesrechnungshof hat gem Artikel 114 Absatz 2 Grundgesetz die Ordnungsmigkeit der Haushaltsrechnung und der Vermgensrechnung des Bundes geprft. Er hat keine fr die Entlastung der Bundesregierung wesentlichen Abweichungen zwischen den in den Rechnungen und den in den Bchern aufgefhrten Betrgen festgestellt. Die Nachwirkungen der weltweiten Wirtschaftsund Finanzkrise bestimmten die Planungen fr den Bundeshaushalt 2010. Die veranschlagte Nettokreditaufnahme lag bei einem Rekordwert von 80,2 Mrd. Euro. Der Haushalt entwickelte sich dann aber gnstiger als erwartet. Mit 303,7 Mrd. Euro lagen die Ist-Ausgaben 15,8 Mrd. Euro unter dem Soll von 319,5 Mrd. Euro. Die Einnahmen (ohne Nettokreditaufnahme und Mnzeinnahmen) waren 20,4 Mrd. Euro hher als im Haushaltsplan veranschlagt. Im Ergebnis blieb die Nettokreditaufnahme mit 44,0 Mrd. Euro um 36,2 Mrd. Euro unter dem Soll. Die eingegangenen Verpflichtungen betrugen 126,5 Mrd. Euro. Ende des Jahres hatten der Bund und seine Sondervermgen Gewhrleistungen von 389,5 Mrd. Euro bernommen. Das Vermgen des Bundes einschlielich seiner Sonder- und Treuhandvermgen betrug 202 Mrd. Euro. Die Schulden (einschlielich der Versorgungs- und Beihilfeverpflichtungen) lagen bei 1 604 Mrd. Euro.
1.1 Stand der Entlastungsverfahren

Die Einnahmen und Ausgaben waren im Allgemeinen ordnungsgem belegt. Von insgesamt 13 000 geprften Buchungsfllen waren 8 % fehlerhaft (2009: 10 %). Dies betraf vor allem formale Verste und nur in geringem Umfang materielle Fehler ohne nennenswerte finanzielle Auswirkungen fr den Bund (Nummer 1.2 der Bemerkungen).
1.3 Haushaltsplanung und -verlauf

Die Nachwirkungen der weltweiten Wirtschafts- und Finanzkrise bestimmten die Planungen fr den Bundeshaushalt 2010. Nachdem die deutsche Wirtschaftsleistung (Bruttoinlandsprodukt) im Jahresdurchschnitt 2009 um real 5 % gegenber dem Vorjahr zurckgegangen war, erwartete der Haushaltsgesetzgeber fr das Jahr 2010 ein Wachstum von 1,2 %. Zur Sttzung der Konjunktur beschloss der Gesetzgeber mit dem Wachstumsbeschleunigungsgesetz, Brger und Unternehmen im Jahr 2010 in einer Grenordnung von 6,1 Mrd. Euro steuerlich zu entlasten. Der Bundesagentur fr Arbeit wurde zur Beitragsstabilisierung ein Zuschuss von 12,8 Mrd. Euro gewhrt. Auerdem erhielt die Gesetzliche Krankenversicherung einen zustzlichen Bundeszuschuss von 3,9 Mrd. Euro zur Kompensation krisenbedingter Mindereinnahmen. In der Folge stieg die geplante Nettokreditaufnahme auf den Rekordwert von 80,2 Mrd. Euro. Sie lag damit deutlich ber den vorgesehenen Ausgaben fr Investitionen von 28,3 Mrd. Euro. Um die Verfassungsmigkeit des Haushalts herzustellen, nahm der Gesetzgeber die letztmalig in dieser Form geltende Ausnahmevorschrift des Artikels 115 Absatz 1 Satz 2 Grundgesetz in Anspruch. Danach durften neue Schulden die Ausgaben fr Investitionen berschreiten, um eine Strung des gesamtwirtschaftlichen Gleichgewichts abzuwehren (Nummer 1.3 der Bemerkungen).
1.4 Haushaltsabschluss

Fr das Haushaltsjahr 2009 haben der Deutsche Bundestag und der Bundesrat die Bundesregierung entlastet. Grundlagen waren die Jahresrechnung 2009 sowie die Bemerkungen 2010 des Bundesrechnungshofes zur Haushalts- und Wirtschaftsfhrung des Bundes, die er im April 2011 um weitere Prfungsergebnisse ergnzte.
1.2 Haushaltsrechnung und Vermgensrechnung 2010 ordnungsgem (Mitteilung nach 97 Absatz 2 Nummer 1 BHO)

Seit dem Haushaltsjahr 2009 legt das Bundesfinanzministerium die Haushaltsrechnung und die Vermgensrechnung nicht mehr in Form einer zusammengefassten Jahresrechnung, sondern getrennt und zu verschiedenen Zeitpunkten vor. Der Bundesrechnungshof hat mit Untersttzung seiner Prfungsmter stichprobenweise geprft, ob diese Rechnungen ordnungsgem erstellt wurden. Er hat keine fr die Entlastung wesentlichen Abweichungen zwischen den in den Rechnungen aufgefhrten und den in den Bchern nachgewiesenen Betrgen festgestellt.

Die Ausgaben entwickelten sich im Haushaltsvollzug gnstiger als erwartet. Mit 303,7 Mrd. Euro lagen sie um 15,8 Mrd. Euro unter dem Soll von 319,5 Mrd. Euro. Im Vergleich zum Vorjahr stiegen die Ausgaben damit im Jahr 2010 um 11,4 Mrd. Euro bzw. 3,9 %. Hauptursache waren hhere Zuweisungen und Zuschsse vor allem an die Gesetzliche Krankenversicherung und die Bundesagentur fr Arbeit. Die Zinsausgaben verringerten sich gegenber dem Vorjahr um 5,0 Mrd. Euro. Die Einnahmen (ohne Nettokreditaufnahme und Mnzeinnahmen) lagen mit 259,3 Mrd. Euro um 20,4 Mrd. Euro hher als im Haushaltsplan veranschlagt. Damit bertrafen

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sie das Ist des Vorjahres um 1,6 Mrd. Euro bzw. 0,6 %. Dabei sanken die Steuereinnahmen um 1,6 Mrd. Euro, whrend die Sonstigen Einnahmen um 3,2 Mrd. Euro stiegen. Mit 44,0 Mrd. Euro lag die Nettokreditaufnahme beim Haushaltsabschluss um 36,2 Mrd. Euro unter dem Soll. Dennoch war dies die bisher hchste jhrliche Neuverschuldung des Bundes. Im Vergleich zum Haushaltsabschluss 2009 stieg das Finanzierungsdefizit unbeschadet des unerwartet gnstigen Anstiegs der Wirtschaftsleistung von 3,6 % nochmals um 9,9 Mrd. Euro (Nummer 1.4 der Bemerkungen).
1.5 Einzelheiten zu den Einnahmen und zur Verschuldung

spricht 0,3 % des Haushalts-Solls. Er liegt mit 930 Mio. Euro ber dem Vorjahresergebnis von 652 Mio. Euro. Smtliche Haushaltsberschreitungen wurden durch Minderausgaben an anderer Stelle des Bundeshaushalts ausgeglichen (Nummer 1.6.1 der Bemerkungen). In elf Fllen haben Ressorts ohne Einwilligung des Bundesfinanzministeriums die bewilligten Haushaltsanstze berschritten. Dies betrifft Ausgaben von insgesamt 4,4 Mio. Euro. Im Hinblick auf die Budgethoheit des Parlaments erwartet der Bundesrechnungshof von allen Beauftragten fr den Haushalt in den Ressorts, Haushaltsberschreitungen ohne Einwilligung des Bundesfinanzministeriums zu verhindern (Nummer 1.6.2 der Bemerkungen).
1.7 Ausgabereste

Ab dem Jahr 2010 fliet der Teil des Bundesbankgewinns, der den im Bundeshaushalt veranschlagten Anteil von 3,5 Mrd. Euro berschreitet und nicht zur Tilgung der Schulden des Erblastentilgungsfonds (ELF) bentigt wird, an das Sondervermgen Investitions- und Tilgungsfonds (ITF). Die Einnahmen aus dem Bundesbankgewinn betrugen 4,1 Mrd. Euro. Da der ELF keine nennenswerten Verbindlichkeiten mehr aufweist, konnte ein Betrag von 0,6 Mrd. Euro zur Tilgung von Schulden des ITF genutzt werden (Nummer 1.5.1 der Bemerkungen). Das Haushaltsgesetz 2010 enthielt eine Kreditermchtigung zur Deckung von Ausgaben von 80,2 Mrd. Euro. Hinzu kam eine Restkreditermchtigung aus dem Vorjahr von 14,9 Mrd. Euro. Da die Kreditermchtigung aus dem Haushaltsgesetz 2010 nicht ausgeschpft wurde, musste die Restkreditermchtigung aus dem Jahr 2009 nicht in Anspruch genommen werden. Sie verfiel mit Ablauf des Haushaltsjahres 2010. Fr den Haushalt 2011 stehen als Restkreditermchtigung aus dem Jahr 2010 insgesamt 36,2 Mrd. Euro zur Verfgung (Nummer 1.5.2 der Bemerkungen). Die Kreditmarktverbindlichkeiten des Bundes betrugen ausweislich der Vermgensrechnung zum Ende des Haushaltsjahres 2010 insgesamt 1 078,3 Mrd. Euro. Hinzu kamen Schulden der Sondervermgen (Extrahaushalte) des Bundes von 66,9 Mrd. Euro. Insgesamt betrug die Gesamtverschuldung des Bundes danach 1 145,3 Mrd. Euro. Wie bereits in den Vorjahren enthalten andere Darstellungen und Publikationen des Bundes hiervon abweichende Zahlen. Angesichts der zentralen Bedeutung der Finanzkennzahl Gesamtverschuldung des Bundes hlt der Bundesrechnungshof es fr erforderlich, dass das Bundesfinanzministerium seine unterschiedlichen Darstellungsmethoden harmonisiert. Das Bundesfinanzministerium hat das Thema aufgegriffen und erstmals eine Gegenberstellung der unterschiedlichen Darstellungen mit berfhrungsrechnungen und Erluterungen in den Finanzbericht 2012 aufgenommen (Nummer 1.5.4 der Bemerkungen).
1.6 Haushaltsberschreitungen

In welcher Hhe die Ressorts Ausgabereste aus dem abgelaufenen Haushaltsjahr bilden, steht bei der Erstellung der Haushaltsrechnung regelmig noch nicht fest. Der Bundesrechnungshof kann an dieser Stelle daher nur einen berblick ber die bertragbaren Ausgaben des abgelaufenen Haushaltsjahres geben und ber die Restebildung des Vorjahres berichten. Am Ende des Haushaltsjahres 2009 waren 16,9 Mrd. Euro bertragbar. Hiervon bildeten die Ressorts 6,4 Mrd. Euro Ausgabereste. Dies waren 0,6 Mrd. Euro weniger als im Jahr 2008 (Nummer 1.7.1 der Bemerkungen). Im Haushaltsjahr 2010 flossen 12,9 Mrd. Euro an bertragbaren Ausgaben nicht ab. Dieser Betrag steht grundstzlich fr die Bildung von Ausgaberesten zur Verfgung. Er ist um 4 Mrd. Euro niedriger als im Vorjahr (Nummer 1.7.2 der Bemerkungen). Im flexibilisierten Bereich besteht die Besonderheit, dass in Anspruch genommene Ausgabereste von den Ressorts grundstzlich nicht im eigenen Einzelplan eingespart werden mssen. Sie stehen zeitlich unbeschrnkt zur Verfgung und wirken wie eine Reserve. Von den in das Haushaltsjahr 2010 bertragbaren Ausgaben im flexibilisierten Bereich von 1,5 Mrd. Euro bildeten die Ressorts 1,4 Mrd. Euro Ausgabereste. ber mehr als 94 % der nicht abgeflossenen Mittel wollen die Ressorts demnach in knftigen Jahren weiter verfgen. Im Hinblick auf die Budgethoheit des Parlaments erwartet der Bundesrechnungshof von allen Ressorts, dass sie einen strengen Mastab bei der Restebildung anlegen. Sie drfen nur Ausgabereste bilden, wenn hierfr ein konkreter Bedarf besteht (Nummer 1.7.3 der Bemerkungen).
1.8 Verpflichtungsermchtigungen

Im Haushaltsjahr 2010 leistete die Bundesregierung berplanmige Ausgaben von 925 Mio. Euro und auerplanmige Ausgaben von 5 Mio. Euro. Der Gesamtbetrag ent-

Im Haushaltsplan 2010 waren Verpflichtungsermchtigungen von 48,5 Mrd. Euro veranschlagt. Dies waren 9,8 Mrd. Euro weniger als im Vorjahr. Tatschlich durch Verpflichtungen in Anspruch genommen wurden davon 25,2 Mrd. Euro. Der Ausnutzungsgrad betrug 52 %. Er war damit deutlich niedriger als im Vorjahr. Der Bundesrechnungshof hat bereits in den vergangenen Jahren gefordert,

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Verpflichtungsermchtigungen nur in der erforderlichen Hhe zu veranschlagen. Dies verlangen die Grundstze der Haushaltsklarheit und Haushaltswahrheit sowie der Wirtschaftlichkeit und Sparsamkeit (Nummer 1.8.1 der Bemerkungen). Zum 31. Dezember 2010 waren aus eingegangenen Verpflichtungen noch Ausgaben von 126,5 Mrd. Euro zu leisten. Der seit Jahren steigende Gesamtbestand eingegangener Verpflichtungen ging damit zurck. Dies knnte eine Folge der im Haushaltsgesetz 2010 festgesetzten pauschalen Reduzierung der Verpflichtungsermchtigungen um 10 % sein. Von dem Gesamtbestand eingegangener Verpflichtungen entfallen 34,6 Mrd. Euro auf das Haushaltsjahr 2011 und 24,8 Mrd. Euro auf das Haushaltsjahr 2012. Dabei sind die im Haushaltsjahr 2011 neu eingegangenen Verpflichtungen noch nicht bercksichtigt. Die eingegangenen Verpflichtungen schrnken den Handlungsspielraum des Haushaltsgesetzgebers ein, da die entsprechenden Haushaltsmittel fr andere Zwecke bzw. fr erforderliche Haushaltskonsolidierungen nicht zur Verfgung stehen (Nummer 1.8.2 der Bemerkungen).
1.9 Hhere Gewhrleistungsermchtigungen als im Vorjahr

Bestand an Selbstbewirtschaftungsmitteln auf. Deren Volumen lag Ende 2010 bei 1 021 Mio. Euro verteilt auf acht Einzelplne. Gegenber dem Vorjahr (996 Mio. Euro) nahm der Gesamtbestand um 25 Mio. Euro oder 2,5 % zu (Nummer 1.10 der Bemerkungen).
1.11 Weitere Vervollstndigung der Vermgensrechnung

Das wertmig dargestellte Vermgen des Bundes einschlielich seiner Sonder- und Treuhandvermgen betrug Ende 2009 insgesamt 202 Mrd. Euro. Die Schulden lagen bei 1 402 Mrd. Euro. Nicht enthalten sind darin Vermgen und Schulden rechtsfhiger Einrichtungen der mittelbaren Bundesverwaltung. Wesentliche Vermgenspositionen, wie das Immobilienvermgen einschlielich Infrastrukturvermgen sowie das bewegliche Vermgen, sind noch nicht erfasst. Auch die Schulden und Verbindlichkeiten sind nicht vollstndig ausgewiesen. Der systematische Ausbau der Vermgensrechnung ist Bestandteil des neu ausgerichteten Projekts zur Modernisierung des Haushalts- und Rechnungswesens (MHRProjekt). Als ein erstes Element zur Verbesserung der Transparenz im Bundeshaushalt hat das Bundesfinanzministerium einen Entwurf einer neuen kameralen Gliederungsstruktur der Einzelplne und Kapitel mit genderten Summendarstellungen, der Einbeziehung ergnzender Daten wie Ausgabereste und einer zusammengefassten Darstellung der politischen Schwerpunkte entwickelt (Nummer 1.11 der Bemerkungen).
1.12 Sonder-, Zweck- und Treuhandvermgen des Bundes

Mit Brgschaften, Garantien oder sonstigen Gewhrleistungen untersttzt der Bund frderungswrdige, im staatlichen Interesse liegende Vorhaben. Sie sichern auch finanzielle Verpflichtungen des Bundes gegenber internationalen Finanzinstitutionen. Durch das Haushaltsgesetz 2010 oder auf spezialgesetzlicher Grundlage war das Bundesfinanzministerium ermchtigt, Gewhrleistungen bis zu 622,7 Mrd. Euro zu bernehmen. Ende 2010 hatte der Bund hieraus Gewhrleistungen von 324,8 Mrd. Euro bernommen. Zustzlich konnte auch das Sondervermgen Finanzmarktstabilisierungsfonds (FMS) Garantien bis zu 300 Mrd. Euro bernehmen. Die Ausnutzung beim FMS betrug Ende des Jahres 2010 rund 64 Mrd. Euro. Das neu geschaffene Sondervermgen Restrukturierungsfonds musste noch keine Garantien bernehmen (Nummer 1.9 der Bemerkungen).
1.10 Gesamtbestand an Selbstbewirtschaftungsmitteln angestiegen

Die Haushaltsrechnung weist 25 Sonder-, Zweck- und Treuhandvermgen des Bundes aus. Das Sondervermgen ITF hat der Bund zur Finanzierung von Manahmen des Konjunkturpakets II gegrndet. Sein Wirtschaftsplan hat ein finanzielles Volumen von insgesamt 25,2 Mrd. Euro. Hiervon sind 4,8 Mrd. Euro fr Zinsausgaben im Tilgungszeitraum vorgesehen und 20,4 Mrd. Euro fr konjunktursttzende Frdermanahmen in den Jahren 2009 bis 2011. Bis Ende 2010 wurden fr diese Frderbereiche insgesamt 12,8 Mrd. Euro ausgegeben. Das sind 63 % der Mittel, die fr konjunktursttzende Manahmen vorgesehen sind (Nummer 1.12.1 der Bemerkungen). Der im Zuge der Finanzkrise errichtete FMS soll Finanzinstituten bei der berwindung von Liquidittsengpssen helfen sowie deren Eigenkapitalbasis strken. Zum Stichtag 31. Dezember 2010 garantierte er Schuldverschreibungen der Finanzinstitute in Hhe von 64 Mrd. Euro. Zudem hat er 29 Mrd. Euro fr Rekapitalisierungen (Beteiligungen) und Risikobernahmen aufgewendet. Seit dem 1. Januar 2011 vergibt der FMS keine neuen Leistungen mehr. Die bis zum 31. Dezember 2010 gewhrten Stabilisierungshilfen laufen bis zu ihrer Endflligkeit oder Rckzahlung weiter (Nummer 1.12.2 der Bemerkungen).

Ausgaben knnen zur Selbstbewirtschaftung veranschlagt werden, wenn dadurch eine sparsame Bewirtschaftung gefrdert wird. Im Gegensatz zu anderen Haushaltsmitteln stehen sie zeitlich unbegrenzt fr den jeweiligen Ausgabenzweck ber das laufende Haushaltsjahr hinaus zur Verfgung. Werden Haushaltsmittel in die Selbstbewirtschaftung berfhrt, sind die entsprechenden Betrge haushaltsmig zu buchen und erscheinen als Ausgabe in der Haushaltsrechnung. Tatschlich mssen sie jedoch noch nicht an Dritte gezahlt worden sein. Dies beeintrchtigt die Aussagekraft der grundgesetzlich vorgeschriebenen Rechnungslegung und damit die Kontrollmglichkeit des Parlaments. Das Bundesfinanzministerium nahm erstmals in die Haushaltsrechnung 2009 eine Gesamtbersicht ber den

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2 Finanzwirtschaftliche Entwicklung des Bundes Abbau der Neuverschuldung konsequent fortsetzen und Klarheit des Haushalts sollten mglichst alle Ausgaben und Einnahmen im Bundeshaushalt veranschlagt werden (vgl. Nummer 2.1.1 der Bemerkungen). Nach dem neuen Finanzplan sollen die Ausgaben bis zum Jahr 2015 auf 315 Mrd. Euro steigen. Ein Grund hierfr sind die bis zum Jahr 2017 zu leistenden jhrlichen Raten, mit denen sich Deutschland am Kapitalstock des Europischen Stabilittsmechanismus beteiligen wird. Die jhrliche Nettokreditaufnahme soll bis zum Jahr 2015 auf 14,7 Mrd. Euro abgebaut werden. Im Zeitraum 2011 bis 2015 sind neue Kredite von insgesamt 85,5 Mrd. Euro vorgesehen. Die Kreditbelastungen des Bundeshaushalts bleiben damit trotz der gnstigen gesamtwirtschaftlichen Annahmen hoch (vgl. Nummer 2.1.2 der Bemerkungen).
2.2 Umsetzung der neuen Schuldenregel

2.0

Nach der konjunkturellen Erholung in den Jahren 2010 und 2011 haben sich die gnstigen gesamtwirtschaftlichen Rahmenbedingungen positiv auf die Bundesfinanzen ausgewirkt. Nachdem die Neuverschuldung im Jahr 2010 mit 44 Mrd. Euro einen historischen Hchststand erreicht hatte, soll sie nach dem Haushaltsentwurf 2012 auf 27,2 Mrd. Euro zurckgehen. Im Finanzplanungszeitraum 2011 bis 2015 sind neue Kredite von insgesamt 85,5 Mrd. Euro zum Haushaltsausgleich vorgesehen. Im Haushaltsjahr 2011 fand erstmals die neue verfassungsrechtliche Schuldenregel Anwendung. Danach muss der Bund seine strukturelle Kreditaufnahme bis zum Jahr 2016 auf maximal 0,35 % des Bruttoinlandsproduktes (BIP) zurckfhren. Damit dieses Ziel erreicht werden kann, sollte das den Sparbeschlssen des Jahres 2010 (Zukunftspaket) zugrunde liegende Konsolidierungsvolumen von 80 Mrd. Euro vollstndig umgesetzt werden. Haushaltsentlastungen aufgrund der gnstigen Konjunkturentwicklung sollten fr einen schnelleren Abbau der Neuverschuldung verwendet werden. Der Gesamtschuldenstand des Bundes ist vor allem aufgrund der Finanzkrise deutlich auf 1,3 Billionen Euro gestiegen. Die hohen Gewhrleistungsrahmen des Bundes sind auch auf seine Beteiligung an den Manahmen zur Stabilisierung des Euro zurckzufhren. Hieraus knnen in der Zukunft erhebliche Belastungen fr den Bundeshaushalt erwachsen.
2.1 Entwicklung der Haushaltseckwerte bis 2015

Der Konjunkturaufschwung nach der Wirtschafts- und Finanzkrise wirkt sich positiv auf die Ausgaben- und Einnahmenseite des Bundeshaushalts aus. Nach einer Neuverschuldung von 44 Mrd. Euro im Haushalt 2010 wird der Haushalt 2011 voraussichtlich besser als geplant mit einer Nettokreditaufnahme von 30 Mrd. Euro abschlieen. Grnde hierfr sind insbesondere hhere Steuereinnahmen und geringere Ausgaben fr den Arbeitsmarkt. Im Haushaltsentwurf 2012 sind aber auch Ausgabenzuwchse veranschlagt, die insbesondere auf die Zinsen, die Grundsicherung fr Arbeitsuchende sowie auf Bildung und Forschung entfallen. Die Steuereinnahmen sollen gegenber dem Haushalt 2011 und dem bisherigen Finanzplan steigen und den bisherigen Hchststand im Jahr 2008 bertreffen. Vor allem aufgrund des Anstiegs der Steuereinnahmen soll die Nettokreditaufnahme auf 27,2 Mrd. Euro zurckgehen. Sie wrde damit allerdings gegenber der fr das Jahr 2011 erwarteten Neuverschuldung nur leicht sinken. Auerhalb des Bundeshaushalts veranschlagt sind die Haushaltsmittel des Sondervermgens Energie- und Klimafonds. Es soll sich durch Einnahmen aus dem CO2Emissionshandel finanzieren. Im Interesse der Einheit

Bis zum Jahr 2016 muss der Bund seine strukturelle Neuverschuldung in gleichmigen Schritten auf die dann nach der Schuldenregel verbindliche Kreditobergrenze von hchstens 0,35 % des BIP zurckfhren (Abbaupfad). Als Ausgangswert fr den Abbaupfad legte das Bundesfinanzministerium die Mitte 2010 prognostizierte Nettokreditaufnahme von 65,2 Mrd. Euro zugrunde. Der Haushaltsentwurf 2012 und der Finanzplan bis 2015 unterschreiten die auf dieser Basis errechneten jhrlichen Kreditobergrenzen deutlich. Stellt man zur Berechnung des Abbaupfades allerdings auf die tatschliche Nettokreditaufnahme des Jahres 2010 ab, ergeben sich niedrigere Neuverschuldungsspielrume. Eine Neuberechnung auf dieser Basis wrde dem Wortlaut und Ziel der neuen verfassungsrechtlichen Schuldenregel nach Auffassung des Bundesrechnungshofes eher entsprechen. Auch finanzwirtschaftliche Grnde sprechen fr eine solche Neuberechnung, denn hierdurch fallen die Kreditobergrenzen im Zeitraum 2012 bis 2015 niedriger und der Abbaupfad insgesamt flacher aus. Nach Einschtzung des Bundesrechnungshofes kann auch ein niedrigerer Abbaupfad eingehalten werden, wenn es gelingt, das mit den Sparbeschlssen des sogenannten Zukunftspakets verfolgte Konsolidierungsvolumen von 80 Mrd. Euro vollstndig zu realisieren. Das Zukunftspaket wurde von der Bundesregierung fr den Zeitraum 2011 bis 2014 beschlossen. Einige Manahmen des Pakets sind noch nicht haushaltswirksam umgesetzt (z. B. Finanzmarkttransaktionssteuer, Bundeswehrreform) bzw. erreichen nicht das vorgesehene Konsolidierungsvolumen (Kernbrennstoffsteuer). Zudem sind die fr die Jahre 2014 und 2015 im Finanzplan vorgesehenen Globalen Minderausgaben von jeweils 4,8 Mrd. Euro durch konkrete Ausgabeneinsparungen aufzulsen. Soweit sich aufgrund gnstiger gesamtwirtschaftlicher Rahmenbedingungen weitere Haushaltsentlastungen ergeben, sollten diese deshalb konsequent zur schnelleren Reduzierung der Neuverschuldung genutzt werden. Um die Einhaltung der Schuldenregel nicht zu gefhrden, bedrfte es zur Finanzierung von Steuerentlastungen oder Mehrausgaben zustzlicher Konsolidierungsschritte.

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2.3 Haushaltsaufstellung 2012 erstmals im TopDown-Verfahren

Die Bundesregierung hat den Haushaltsentwurf 2012 erstmals in einem Top-Down-Verfahren aufgestellt, indem sie zu Beginn der Aufstellung verbindliche Eckwerte fr alle Einzelplne und zum Finanzplan bis 2015 beschlossen hat. Die Basis fr diesen Eckwertebeschluss war eine zu Jahresbeginn erstellte mittelfristige Projektion der Bundesregierung zur gesamtwirtschaftlichen Entwicklung und zur Entwicklung der Steuereinnahmen. Der Bundesrechnungshof sieht in den neuen Verfahren den richtigen Ansatz, um strategische Budgetziele unter Beachtung der Schuldengrenze frhzeitig festzulegen.
2.4 Ausgabenentwicklung und -struktur

Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung finanzieren. Obwohl der Bund sich in geringerem Umfang an den Arbeitsmarktausgaben beteiligen wird, rechnet die Bundesagentur fr Arbeit bereits fr das Jahr 2012 mit einem Einnahmenberschuss. Dies wrde es der Bundesagentur ermglichen, mit der Tilgung des im Haushaltsjahr 2011 vom Bund erhaltenen Darlehens zu beginnen (vgl. Nummer 2.4.4 der Bemerkungen). Die Ausgaben der Gesetzlichen Krankenversicherung erhhten sich in den letzten 10 Jahren fortwhrend. Im Zeitraum von 2000 bis 2010 war ein Anstieg von 31,4 % zu verzeichnen. Die Beitragseinnahmen konnten hiermit nicht Schritt halten. Um Defizite zu vermeiden, trgt der Bund seit dem Jahr 2004 in zunehmendem Mae zur Finanzierung bei. Im Zeitraum 2011 bis 2015 sind hierfr insgesamt 72 Mrd. Euro vorgesehen. Die Zuschsse des Bundes an die Gesetzliche Krankenversicherung stellen damit eine dauerhafte strukturelle Belastung fr den Bundeshaushalt dar. Um dieser Entwicklung gegenzusteuern, sind zu Beginn des Jahres 2011 Manahmen zur Stabilisierung der Finanzlage bei der Gesetzlichen Krankenversicherung auf den Weg gebracht worden. Wenn es gelingt, die Finanzen der Gesetzlichen Krankenversicherung dauerhaft zu stabilisieren, knnte damit auch der Finanzierungsdruck auf den Bundeshaushalt verringert werden (vgl. Nummer 2.4.5 der Bemerkungen). Die Zinsausgaben bilden nach den Sozialausgaben den zweitgrten Ausgabenblock im Bundeshaushalt. Ungeachtet des Anstiegs der Verschuldung waren die Zinsausgaben in den vergangenen Jahren wegen des niedrigen Zinsniveaus sogar rcklufig. Im Haushaltsentwurf 2012 und im Finanzplan sind gegenber dem Soll 2011 (35,4 Mrd. Euro) steigende Haushaltsanstze bercksichtigt (2015: 49,1 Mrd. Euro). Damit wird der bestehenden hohen Verschuldung des Bundes, den Kreditaufnahmen durch die beiden Sondervermgen Finanzmarktstabilisierungsfonds und Investitions- und Tilgungsfonds sowie dem Risiko eines steigenden Zinsniveaus Rechnung getragen (vgl. Nummer 2.4.6 der Bemerkungen).
2.5 Einnahmenentwicklung und -struktur

Sozial- und Zinsausgaben prgen die Ausgabenseite des Bundeshaushalts. Nachdem die Sozialausgaben aufgrund der Wirtschaftskrise im Haushaltsjahr 2010 ihren bisherigen Hchststand erreichten, sollen sie nach dem Haushaltsentwurf 2012 zurckgehen. Sie werden aber immer noch ber die Hlfte des Haushaltsvolumens beanspruchen. Grnde hierfr sind die stetig steigende Haushaltsfinanzierung der sozialen Sicherungssysteme und die zunehmende Beteiligung des Bundes an Leistungen, die in frheren Jahren von den Kommunen zu tragen waren. Jngstes Beispiel ist die Anhebung der Beteiligung des Bundes an den Kosten der Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung. Nach dem Haushaltsentwurf 2012 werden die Sozialausgaben mehr als drei Fnftel der erwarteten Steuereinnahmen des Bundes binden. Zusammen mit den Zinsausgaben, die den zweitgrten Ausgabenblock bilden, machen sie rechnerisch rund vier Fnftel der Steuereinnahmen des Bundes aus. Der Anteil der Investitionen an den Gesamtausgaben liegt unter 10 % (vgl. Nummer 2.4.1 der Bemerkungen). Die Ausgaben fr die Untersttzung der verschiedenen Alterssicherungssysteme (Rentenversicherung, Bundesverwaltung, Landwirtschaft, Sonderversorgungssysteme in den neuen Lndern, ehemalige Sondervermgen Bahn und Post) beanspruchen im Bundeshaushalt 2011 100 Mrd. Euro. Das entspricht einem Drittel der Gesamtausgaben. Der Hauptteil hiervon entfllt auf die Leistungen des Bundes an die Rentenversicherung. Nach dem Finanzplan 2011 bis 2015 ist mit einem Anstieg von 80,4 Mrd. Euro auf 85,5 Mrd. Euro zu rechnen, auch wenn die in den Jahren 2008 bis 2010 unterbliebenen Rentenminderungen entsprechend den gesetzlichen Vorgaben nachgeholt werden. Der Bundeshaushalt trgt rund ein Drittel der Gesamtausgaben der Rentenversicherung (vgl. Nummern 2.4.2 und 2.4.3 der Bemerkungen). Die Ausgaben des Bundes fr den Arbeitsmarkt sollen von 49,5 Mrd. Euro im Jahr 2010 auf 34,4 Mrd. Euro im Jahr 2015 zurckgehen. Grnde hierfr sind neben den gnstigen Annahmen zur Arbeitsmarktentwicklung die im Zukunftspaket enthaltenen Konsolidierungsmanahmen. Auerdem wird die Bundesbeteiligung an den Kosten der Arbeitsfrderung abgesenkt. Damit soll der Bund allerdings seine hhere Beteiligung an den Kosten der

Die Steuereinnahmen sind mit Abstand die strkste Einnahmequelle des Bundes. Das Steueraufkommen war in den Jahren 2009 und 2010 als Folge der Wirtschafts- und Finanzkrise sowie einer Reihe von Steuerentlastungsmanahmen rcklufig. Ab dem Haushaltsjahr 2011 wird wegen der gnstigen konjunkturellen Entwicklung mit einem deutlichen Anstieg gerechnet. Nach der Steuerschtzung vom Mai 2011 knnten sich die Steuereinnahmen bereits dieses Jahr wieder dem bisherigen Hchstwert des Jahres 2008 (239,2 Mrd. Euro) nhern. Dieser Trend soll sich nach dem Haushaltsentwurf 2012 und dem Finanzplan bis 2015 fortsetzen. Auf Basis der gnstigen Konjunkturprognosen knnen Mindereinnahmen bei der Kernbrennstoffsteuer kompensiert werden. Dies gilt auch fr die mit den Konjunkturpaketen beschlossenen Steuerentlastungen sowie die bislang noch nicht auf den Weg gebrachte Finanzmarkttransaktionsteuer. Den prognostizierten Anstieg bei den Steuereinnahmen wird der Bund

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bentigen, um die mittelfristigen Konsolidierungsanforderungen an den Bundeshaushalt erfllen und sptestens im Jahr 2016 einen strukturell weitgehend ausgeglichenen Haushalt erreichen zu knnen (vgl. Nr. 2.5.1 der Bemerkungen). Die im vertikalen Finanzausgleich geleisteten Bundesergnzungszuweisungen sind seit dem Jahr 2007 rcklufig. Sie betragen nach dem Haushaltsentwurf 2012 noch 11,8 Mrd. Euro. Der berwiegende Teil entfllt auf die neuen Lnder und Berlin. Diese sollen insbesondere teilungsbedingte Sonderlasten, die unterproportionale kommunale Finanzkraft und die Kosten struktureller Arbeitslosigkeit ausgleichen. Sie sind degressiv ausgestaltet und laufen im Jahr 2019 aus. Obwohl diese Leistungen zurckgehen, bleiben die Verpflichtungen des Bundes aus den Solidarpakten I und II auf hohem Niveau. Der Bund hat die frei werdenden Mittel in seiner Finanzplanung bis 2015 bereits bercksichtigt, um neben den weiter bestehenden Verpflichtungen aus den Solidarpakten auch die Haushaltskonsolidierung entsprechend den Vorgaben der verfassungsrechtlichen Schuldenregel zu untersttzen (vgl. Nummer 2.5.2 der Bemerkungen). Neben den Steuereinnahmen tragen die sonstigen Einnahmen wenn auch in deutlich geringerem Umfang zur Finanzierung der Ausgaben bei. Das im Bundeshaushalt 2011 mit 28,2 Mrd. Euro veranschlagte Volumen liegt um 5,2 Mrd. Euro unter dem Haushaltsergebnis des Jahres 2010. Urschlich hierfr ist vor allem, dass im Jahr 2010 aus der Versteigerung von Mobilfunkfrequenzen einmalige Einnahmen von 4,4 Mrd. Euro erzielt wurden. Im Zeitraum von 1998 bis 2010 wurden Privatisierungseinnahmen von ber 70 Mrd. Euro eingesetzt, um die Nettokreditaufnahme zu begrenzen. Im Haushaltsentwurf 2012 sind Privatisierungserlse von 5,1 Mrd. Euro veranschlagt. Dies entspricht fast einer Verdoppelung gegenber dem laufenden Haushaltsjahr 2011. Die im Zeitraum 2012 bis 2015 vorgesehenen Erlse aus Kapitalverwertungen weisen mit insgesamt 8,7 Mrd. Euro ein geringeres Volumen auf als in frheren Jahren. Sie verlieren damit ihre Bedeutung fr die Haushaltsfinanzierung (vgl. Nummer 2.5.3 der Bemerkungen).
2.6 Nettokreditaufnahme und neue Schuldenregel

Ab dem Haushalt 2011 gilt die neue Schuldenregel mit folgenden wesentlichen Elementen: ber eine Strukturkomponente erhlt der Bund die Mglichkeit, neue Schulden bis zu maximal 0,35 % des BIP aufzunehmen. ber eine Konjunkturkomponente werden konjunkturbedingte Vernderungen bei der Neuverschuldung symmetrisch bercksichtigt. ber ein Kontrollkonto werden defiziterhhende strukturelle Abweichungen im Haushaltsvollzug festgehalten. Zur Sicherung der Handlungsfhigkeit in auergewhnlichen Notsituationen darf das Parlament mit absoluter Mehrheit eine hhere Neuverschuldung bewilligen, die binnen eines angemessenen Zeitraums getilgt werden muss. Eine Kreditermchtigung fr Sondervermgen ist nicht mehr zulssig. In einem bergangszeitraum knnen Bund und Lnder das bestehende strukturelle Defizit abbauen. Die Vorgaben zur strukturellen Neuverschuldung mssen vom Bund ab 2016 und von den Lndern ab 2020 in vollem Umfang eingehalten werden. Der Bundesrechnungshof sieht in der neuen Schuldenregel einen wichtigen Schritt, um die Neuverschuldung nachhaltig zu begrenzen und die Schuldenquote dauerhaft zu verringern. Das neue Regelwerk darf allerdings nicht durch eine weite Auslegung von Ausnahmetatbestnden oder durch zu hohe Kreditspielrume im bergangszeitraum in seiner Kredit begrenzenden Wirkung geschwcht werden (vgl. Nummer 2.6.2 der Bemerkungen).
2.7 Verschuldung und Schuldendienst

Der Bundeshaushalt ist seit ber 40 Jahren fortwhrend auf neue Kredite zur Sicherstellung des Haushaltsausgleichs angewiesen. Im Haushalt 2010 galt letztmals die alte Schuldenregel, wonach die Summe der veranschlagten Investitionsausgaben die Regelgrenze fr die Neuverschuldung bildete. Diese Regelung erwies sich als wenig wirksam, um die stetig steigende Neuverschuldung zu begrenzen. Nachdem der Bundeshaushalt 2010 als Folge der Wirtschafts- und Finanzkrise einen Hchststand bei der Neuverschuldung aufwies, ist in den kommenden Jahren aufgrund der Vorgaben der neuen verfassungsrechtlichen Schuldenregel mit einem Rckgang zu rechnen (vgl. Nummer 2.6.1 der Bemerkungen).

Zum Jahresende 2010 berstiegen die Schulden des Bundes einschlielich seiner Kassenkredite erstmals die Billionengrenze. Unter Einbeziehung der Extrahaushalte des Bundes stieg die Gesamtverschuldung 2010 sogar auf 1,3 Billionen Euro an. Der hohe Schuldenanstieg ist in erster Linie darauf zurckzufhren, dass Risikopapiere der Hypo Real Estate in eine neu gegrndete Abwicklungsanstalt bertragen worden sind, die Ende 2010 einen Schuldenstand von 216,4 Mrd. Euro aufwies. Hinzu kommen die Schulden der Sonder- und Treuhandvermgen Finanzmarktstabilisierungsfonds, Investitions- und Tilgungsfonds sowie Bundes-Pensions-Service fr Post und Telekommunikation e. V.. Der Schuldenstand des Bundes ist nicht nur in absoluter Hhe gestiegen, sondern auch im Verhltnis zur volkswirtschaftlichen Leistungskraft. Er lag Ende des Jahres 2010 erstmals ber der Hlfte des BIP (vgl. Nummer 2.7.1 der Bemerkungen). Als Folge der wachsenden Gesamtverschuldung muss der Bund immer hhere Kredite aufnehmen, um fllig werdende Kredite aus frheren Jahren abzulsen (Anschlussfinanzierung). Die fr Tilgungen und neue Kredite einge-

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setzte Bruttokreditaufnahme erreicht im Jahr 2011 rund 318 Mrd. Euro und wird in den Folgejahren zwischen 270 und 280 Mrd. Euro liegen. Ausgehend von einem im Langfristvergleich niedrigen Zinsniveau ist der Bundeshaushalt infolge der Zinsbewegungen auf den Geld- und Kapitalmrkten nicht unerheblichen Risiken ausgesetzt (vgl. Nummer 2.7.2 der Bemerkungen).
2.8 Gewhrleistungen

eine strkere Finanzdisziplin bei den Mitgliedstaaten zu erreichen. Bereits in der ersten Jahreshlfte 2011 stimmten die Mitgliedstaaten der Europischen Union erstmals ihre Haushalts- und Wirtschaftspolitik vor Abschluss der nationalen Haushaltsverfahren in einem sogenannten Europischen Semester ab (vgl. Nummer 2.9.1 der Bemerkungen). Den Referenzwert fr das Staatsdefizit von 3,0 % des BIP berschritt Deutschland im Jahr 2010 mit 4,3 % des BIP. Voraussichtlich bereits im laufenden Jahr 2011 wird die Defizitquote auf 1,5 % zurckgehen. Deutschland wrde dann die Vorgaben des laufenden Defizitverfahrens zwei Jahre frher als gefordert erfllen. Allerdings lag der gesamtstaatliche Schuldenstand zum Jahresende 2010 vor allem wegen der Manahmen zur Finanzmarktstabilisierung bei 83,2 % des BIP und berschritt damit den Referenzwert fr das Schuldenstandskriterium von 60 % deutlich. Bis zum Ende des Finanzplanungszeitraums (2015) wird mit einem Rckgang der Schuldenquote auf rund 71 % des BIP gerechnet. Auch dann wird die ffentliche Verschuldung in Deutschland den Referenzwert noch deutlich berschreiten. Der ECOFIN-Rat hat Deutschland im Juli 2011 empfohlen, seine Haushaltsstrategie fr das Jahr 2012 und die Folgejahre in bereinstimmung mit den Empfehlungen des Rates im Rahmen des Defizitverfahrens wie geplant umzusetzen und dadurch den hohen Schuldenstand abzubauen (vgl. Nummer 2.9.2 der Bemerkungen). Auch zur innerstaatlichen Umsetzung der europischen Stabilittsverpflichtungen ist mit der neuen verfassungsrechtlichen Schuldenregel ein Frhwarnsystem eingerichtet worden. Hierdurch sollen Haushaltsnotlagen von Bund und Lndern vermieden werden. Der von Bund und Lndern gebildete Stabilittsrat soll die Haushaltswirtschaft von Bund und Lndern auf der Basis finanzwirtschaftlicher Kennziffern fortlaufend berwachen (vgl. Nummer 2.9.3 der Bemerkungen). Im Vergleich zu den Lndern und Gemeinden trgt der Bund deutlich hhere Defizit- und Verschuldungsanteile am ffentlichen Gesamthaushalt. Zudem bernimmt er zustzliche finanzielle Lasten, indem er sich im Zeitraum 2011 bis 2019 hlftig an den Konsolidierungshilfen fr die Lnder Berlin, Bremen, Saarland, Sachsen-Anhalt und Schleswig-Holstein von 7,2 Mrd. Euro beteiligt. Auch die Verpflichtungen Deutschlands zur Stabilisierung des Euro wrden im Schadensfall allein den Bundeshaushalt treffen. Phasen des wirtschaftlichen Aufschwungs sollte der Bund daher konsequent fr die Haushaltskonsolidierung nutzen. Durch eine schnelle und konsequente Rckfhrung der Defizit- und Schuldenquoten kann Deutschland seine Rolle als Stabilittsanker in der Europischen Union festigen und ausbauen (vgl. Nummer 2.9.4 der Bemerkungen).

Neben dem strukturellen Problem des hohen Schuldenstandes ist der Bundeshaushalt aus dem gestiegenen Gewhrleistungsvolumen zustzlichen Risiken ausgesetzt. Im Jahr 2008 betrug die haushaltsgesetzliche Obergrenze fr die bernahme von Gewhrleistungen 314 Mrd. Euro. Vor allem aufgrund der Hilfsmanahmen zur Abwendung der Wirtschaftskrise (Konjunkturpakete I und II) ist der Ermchtigungsrahmen deutlich angestiegen. Im Entwurf des Haushaltsgesetzes 2012 ist ein Volumen von 436 Mrd. Euro vorgesehen (vgl. Nummer 2.8.1 der Bemerkungen). ber die nach dem Haushaltsgesetz zulssigen Gewhrleistungen hinaus konnte der Bund ber den Finanzmarktstabilisierungsfonds bis zum Jahr 2010 Garantien bis zu insgesamt 400 Mrd. Euro bereitstellen, um die Finanzmrkte zu stabilisieren. Der zu Jahresbeginn 2011 neu gegrndete Restrukturierungsfonds fhrt diese Aufgaben fort. Dem Fonds wurde eine Garantieermchtigung bis zu 100 Mrd. Euro eingerumt. Ebenfalls nicht in den haushaltsgesetzlichen Ermchtigungsrahmen enthalten sind die Garantiezusagen Deutschlands aufgrund der europischen Manahmen zur Sttzung des Euro und zur Sicherung der Zahlungsfhigkeit der Lnder des Euroraums. Ab dem Jahr 2013 soll ein dauerhafter Europischer Stabilittsmechanismus eingerichtet werden. Fr den Bund knnen sich hieraus weitere Verpflichtungen ergeben (vgl. Nummer 2.8.2 der Bemerkungen). Insgesamt erreichen die Gewhrleistungsrahmen des Bundes im Jahr 2011 eine Grenordnung von 800 Mrd. Euro. In den kommenden Jahren knnten hhere Ausfallrisiken im Bereich der Gewhrleistungen auf den Bund zukommen vor allem als Folge der im Zuge der Wirtschaftskrise ausgereichten binnenwirtschaftlichen Hilfsmanahmen bis zu deren vollstndiger Abwicklung, der vom Finanzmarktstabilisierungsfonds gewhrten Garantien bis zu deren vollstndigem Auslaufen sowie der zur Stabilisierung des Euro aufgelegten Sttzungsmanahmen (vgl. Nummer 2.8.3 der Bemerkungen).
2.9 Haushaltsdisziplin in der Europischen Wirtschafts- und Whrungsunion

Die Schuldenkrise im Euroraum hat gezeigt, dass das berwachungs- und Koordinierungsverfahren des Europischen Stabilitts- und Wachstumspakts wirksam ausgestaltet werden muss. Deshalb hat der Europische Rat ein umfassendes Reformpaket auf den Weg gebracht, um

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Teil II

bergreifende und querschnittliche Prfungsergebnisse

Finanzanlagemanagement von bundesnahen Einrichtungen verbesserungsbedrftig

Die Finanzanlagen von Einrichtungen im Bundesbereich belaufen sich auf mehrere Milliarden Euro. Das Management ihrer Finanzanlagen ist verbesserungsbedrftig. Durch ein professionelleres Anlagemanagementsystem knnten sich die bundesnahen Einrichtungen besser vor den Auswirkungen von Kursschwankungen auf ihre Finanzanlagen schtzen. Das Spektrum der Einrichtungen im Bundesbereich, die ihre Guthaben an den Finanzmrkten anlegen, ist weit gefchert. Zu den bundesnahen Einrichtungen gehren Sozialversicherungstrger, Anstalten und Krperschaften sowie Stiftungen ffentlichen und privaten Rechts. Der Bund kann ber seine Vertreter in den Gremien und mit Aufsichtsmanahmen auf das Anlageverhalten der Einrichtungen einwirken. Der Bundesrechnungshof hat Schwchen im Finanzanlageverhalten der bundesnahen Einrichtungen festgestellt: Einheitliche Standards fr die Geldanlage fehlen. Anlagerichtlinien sind nicht vorhanden oder unzureichend. Damit haben die Einrichtungen keinen Mastab fr ihre Anlageentscheidungen. Insbesondere kleinere Einrichtungen verfgen hufig nicht ber das Fachwissen und die Instrumentarien fr ein Anlage- und Risikomanagement. Dadurch knnen private Finanzdienstleister und Kreditinstitute, die auch eigene Interessen verfolgen, Anlageentscheidungen mageblich prgen. Der Bundesrechnungshof hat empfohlen, den Bestand der mittel- und langfristigen Finanzanlagen im Bundesbereich zu erfassen. Fr sie sollten Mindeststandards festgelegt werden. Ein professionelleres Anlagemanagement ist dringend erforderlich. Vor allem kleinere bundesnahe Einrichtungen knnten von einer Bndelung ihres Anlagemanagements bei einer Bundesinstitution mit spezifischen Erfahrungen auf den Finanzmrkten profitieren. Das Bundesfinanzministerium uerte, es knne nicht alle Feststellungen des Bundesrechnungshofes umsetzen, sondern die Angelegenheit lediglich punktuell begleiten. Dem Bundesministerium fr Arbeit und Soziales hat es entsprechend den Empfehlungen des Bundesrechnungshofes nahe gelegt, in seinem Bereich die Orientierung der Versicherungstrger an den Mindestanforderungen an das Risikomanagement und den Hinweisen zur Anlage des gebundenen Vermgens der Bundesanstalt fr Finanzdienstleistungsaufsicht zu prfen. Weiter hat es ein Kon-

zept erarbeitet, nach dem teilnehmende Einrichtungen ihre Anlagen freiwillig bei einer Bundesinstitution mit Finanzmarkterfahrung bndeln sollen. Durch das Angebot eines solchen freiwilligen Anlage-Poolings entfalle die Notwendigkeit, Mindeststandards fr Finanzanlagen im Bundesbereich einzufhren. Der Bundesrechnungshof hlt an seiner Auffassung fest, dass der Bund Mindeststandards fr ffentliche Finanzanlagen schaffen sollte. Hierfr sollte das Bundesfinanzministerium die Federfhrung bernehmen. 4 Normenkontrollrat kann Gesetzesvorlagen umfassender prfen

Der Gesetzgeber hat Empfehlungen des Bundesbeauftragten fr Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung fr eine bessere Rechtsetzung und Rechtsbereinigung aufgegriffen. Er hat dem Nationalen Normenkontrollrat weitere Rechte zur Prfung von Gesetzesvorlagen eingerumt. Eine bessere Rechtsetzung und Rechtsbereinigung hilft Brgerinnen und Brger sowie Wirtschaft und Verwaltung von unntiger Brokratie zu entlasten. Deshalb mssen die Bundesministerien in ihren Gesetzesvorlagen z. B. darstellen, ob ein neues Gesetz befristet werden kann (Befristung). Sie mssen auch darlegen, ob und wann zu prfen ist, ob die beabsichtigten Wirkungen erreicht worden sind (Evaluation). Dienen neue Gesetze der Umsetzung eines Rechtsakts der Europischen Union, mssen die Bundesministerien klarstellen, ob ber dessen Vorgaben hinaus weitere Regelungen getroffen werden (Verhltnis zum Recht der Europischen Union). Der Bundesbeauftragte fr Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung (BWV) stellte fest, dass die Gesetzesvorlagen zu diesen drei Aspekten (Befristung, Evaluation und Verhltnis zum Recht der Europischen Union) hufig keine Angaben enthielten. Gesetzliche Bestimmungen blieben so mglicherweise lnger als ntig in Kraft oder wurden nicht im erforderlichen Ma angepasst. Es blieb ungewiss, ob die mit dem Gesetz beabsichtigten Wirkungen oder sogar nicht beabsichtigte Nebenwirkungen eintraten. Das Verhltnis der nationalen Gesetze zu den Rechtsvorschriften der Europischen Union stellten die Bundesministerien hufig nicht transparent dar. Der BWV hat daher empfohlen, eine Stelle damit zu betrauen, die Qualitt der Gesetzesvorlagen zu sichern. Auerdem sollten die Bundesministerien bestehende Vorgaben konsequent umsetzen. Nach einer Gesetzesnderung kann der Nationale Normenkontrollrat nun u. a. berprfen, ob Erwgungen zur Befristung, zur Evaluation und zum Verhltnis zum Recht

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der Europischen Union methodisch richtig durchgefhrt und nachvollziehbar dargestellt sind. Der BWV hlt es fr erforderlich, die Grundstze fr eine bessere Rechtsetzung und Rechtsbereinigung strker als bisher in das Blickfeld der Bundesministerien zu rcken. Die erweiterte berprfung von Gesetzesvorlagen durch den Nationalen Normenkontrollrat kann hierzu geeignete Anregungen und Impulse geben. 5 Bundesverwaltung will Wirtschaftlichkeit ihrer Hausdruckereien verbessern Bundesverwaltung verbessern. Dadurch knnen die Einrichtungen ihre Personal- und Sachkosten senken sowie ihre Kernaufgaben besser erledigen. Der Bundesrechnungshof untersuchte in den Jahren 2009 und 2010 querschnittlich den Inneren Dienst in der mittelbaren Bundesverwaltung. Er stellte fest, dass der Innere Dienst, der die Verwaltung in ihren Kernaufgaben untersttzt, Defizite in Wirtschaftlichkeit und Organisation aufwies. Der Bundesrechnungshof hat den Bundesministerien und den Einrichtungen der mittelbaren Bundesverwaltung deshalb insbesondere folgende Manahmen empfohlen: Fr die Aufgaben des Inneren Dienstes sollten sie regelmig Organisationsuntersuchungen, Aufgabenkritik und Personalbedarfsberechnungen veranlassen. Einrichtungen mit mehreren Standorten sollten grundstzlich die Aufgaben des Inneren Dienstes organisatorisch bndeln. Ausnahmen sollten sie begrnden und dokumentieren. Mit Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen sollten die Behrden die Aufgaben des Inneren Dienstes daraufhin prfen, ob sie in Eigenregie oder durch private Dienstleister zu erbringen sind. Extern vergebene Dienstleistungen des Inneren Dienstes sollten sie ausschreiben. Smtliche Kosten fr die externe Nutzung von Rumlichkeiten sollten von den Einrichtungen ermittelt werden und auf dieser Grundlage ein angemessenes Entgelt festlegen. Leistungsvergleiche sollten sie verstrkt dazu nutzen, die Qualitt des Inneren Dienstes zu verbessern. Die Bundesministerien haben zugesagt, den Inneren Dienst in der mittelbaren Bundesverwaltung kontinuierlich zu berprfen und zu verbessern. Dazu wollen sie die Vorschlge des Bundesrechnungshofes aufgreifen. 7 Behrden wollen angemessenes Risikomanagement einfhren

Auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes will die Bundesverwaltung ihre Hausdruckereien wirtschaftlicher betreiben. Sie hat zugesagt, die Wirtschaftlichkeit nach anerkannten Methoden zu untersuchen und die Rahmenbedingungen fr wirtschaftliches Handeln zu optimieren. Nach 7 Absatz 2 Bundeshaushaltsordnung sind fr alle finanzwirksamen Manahmen Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen durchzufhren. Diese bilden die Grundlage fr die Entscheidung darber, ob und wie eine Aufgabe durchgefhrt wird. Verwaltungsvorschriften und die Anfang 2011 berarbeitete Arbeitsanleitung Einfhrung in Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen (Arbeitsanleitung) konkretisieren diese Vorgaben. Der Bundesrechnungshof untersuchte in den Jahren 2009 und 2010 querschnittlich die Ausgaben und Ausstattungen von Hausdruckereien in ausgewhlten Bundesministerien und nachgeordneten Behrden. Er stellte fest, dass die geprften Stellen die Wirtschaftlichkeit ihrer Hausdruckereien entweder nicht oder nicht mit der richtigen Methode untersuchten. Infolge der methodischen Mngel waren die Ergebnisse der Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen nicht aussagekrftig. Darber hinaus waren die Grundlagen fr das Betreiben von Hausdruckereien verbesserungsbedrftig. Der Bundesrechnungshof hat empfohlen, die Wirtschaftlichkeit mit Hilfe der Arbeitsanleitung regelmig zu berprfen. Hausdruckereien, die nicht wirtschaftlich betrieben werden knnen, sollten aufgegeben werden. Ferner sollten die Rahmenbedingungen fr einen wirtschaftlichen Betrieb von Hausdruckereien optimiert werden. Er hat u. a. vorgeschlagen, Hausdruckereien besser auszulasten, Ablufe zu straffen und Einkufe zu bndeln. Die Bundesverwaltung will die Empfehlungen aufgreifen. Der Bundesrechnungshof erwartet, dass die Zusagen rasch umgesetzt werden. 6 Bundesministerien wollen den Inneren Dienst der mittelbaren Bundesverwaltung verbessern

Die Bundesministerien haben die Notwendigkeit erkannt, sich systematisch mit Risiken fr ihre Aufgabenerfllung zu befassen. Sie wollen diesen mit einem angemessenen Risikomanagement mit individuell zugeschnittenen Anstzen begegnen. Hierbei wollen sie Hinweise des Bundesrechnungshofes als Orientierungshilfe nutzen. Risiken sind fr Behrden solche Ereignisse und Entwicklungen, die sie vorbergehend oder dauerhaft daran hindern, die ihnen bertragenen Aufgaben erfolgreich und wirtschaftlich zu erfllen. Tritt dieser Fall ein, kann der Schaden fr das Allgemeinwohl betrchtlich sein. So z. B., wenn Lebensmittel oder technische Gerte so mangelhaft kontrolliert werden, dass die Gesundheit der

Die Bundesministerien wollen Empfehlungen des Bundesrechnungshofes aufgreifen und Wirtschaftlichkeit und Organisation des Inneren Dienstes in der mittelbaren

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Verbraucher nicht gewhrleistet werden kann. Ein Risikomanagement hilft den Behrden, mgliche Strungen ihrer Aufgabenerfllung frhzeitig zu erkennen, ihnen vorzubeugen und sollten die Risiken dennoch eintreten angemessene Reaktionen vorzubereiten. Die Verantwortung hierfr obliegt den Behrdenleitungen. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass sich Behrden vielfach nicht bewusst mit den Risiken fr ihre Aufgabenerfllung auseinandersetzten. Sofern sie es taten, beschrnkten sie sich hufig auf Einzelflle oder Teilaspekte ihrer Ttigkeit. Der Bundesrechnungshof hat seine Vorstellungen fr ein behrdliches Risikomanagement allen Bundesbehrden zur Verfgung gestellt. Er hat angeregt, dieses Risikomanagement als Teil der behrdlichen Gesamtsteuerung zu etablieren. Die Bundesministerien haben die Bedeutung einer Vorsorge gegen Risiken fr ihre Aufgabenerfllung besttigt. Sie wollen sich dieser Aufgabe im Rahmen einer ressortund behrdenbezogenen Risikobefassung annehmen. Hierbei wollen sie die Hinweise des Bundesrechnungshofes als Orientierungshilfe nutzen. 8 Einsatz von Zielvereinbarungen bei der Steuerung der Verwaltung wird besser untersttzt und Leitungskultur zu machen. Hierzu wird das Bundesinnenministerium Praxisempfehlungen fr die Erstellung und den Abschluss von Zielvereinbarungen in der ffentlichen Verwaltung des Bundes verfassen. 9 Bundesbehrden sollen wirtschaftliche Verfahren fr den Verkauf nicht bentigter Vermgensgegenstnde nutzen

Das Bundesfinanzministerium hat den Bundesbehrden Hinweise gegeben, wie sie den Verkauf ihrer nicht bentigten Vermgensgegenstnde verbessern knnen. Sie sollen einheitlich verfahren und sich auf zwei Verkaufswege konzentrieren. Damit greift das Bundesfinanzministerium Empfehlungen des Bundesrechnungshofes auf. Bundesbehrden verkaufen jedes Jahr fr mehr als 100 Mio. Euro Vermgensgegenstnde, die sie fr ihre Arbeit nicht mehr bentigen. Hierbei handelt es sich um Kraftfahrzeuge, Elektrogerte, Mbel und vieles mehr. Die Behrden nutzen verschiedene Verkaufswege. Im Internet bieten sie Vermgensgegenstnde ber die Auktionsplattform Zoll-Auktion an. Darber hinaus beauftragen sie die bundeseigene Verwertungsgesellschaft VEBEG GmbH (VEBEG) mit dem Verkauf. Neben Zoll-Auktion und VEBEG nutzen die Behrden noch andere Verkaufswege, z. B. Zeitungsinserate oder Auktionen privater Einrichtungen. Teilweise verkaufen Behrden Vermgensgegenstnde unmittelbar an Beschftigte. In besonderen Fllen geben Behrden Vermgensgegenstnde verbilligt oder unentgeltlich an soziale Einrichtungen wie z. B. Kindergrten aber auch an Karnevalsvereine ab. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass es fr die Wahl des Verkaufsweges keine einheitlichen Regelungen oder Arbeitshilfen gab. Deshalb verkauften die Behrden vergleichbare Vermgensgegenstnde auf unterschiedliche Weise. Dabei whlten sie den Verkaufsweg regelmig nicht nach wirtschaftlichen Gesichtspunkten aus. Vielmehr nutzten die Behrden individuell von ihnen bevorzugte Verfahren. Sie dokumentierten nicht, nach welchen Kriterien sie Vermgensgegenstnde an soziale Einrichtungen abgegeben und damit auf Einnahmen verzichtet hatten. Das Bundesfinanzministerium hat den Bundesbehrden auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes Hinweise fr einen transparenten und professionellen Verkauf gegeben. Zur Wahl des Verkaufsweges hat das Bundesfinanzministerium hervorgehoben, dass sich die Behrden fr das wirtschaftliche Verfahren zu entscheiden haben. Dabei sollen sie mglichst einheitlich verfahren und sich auf die Verkaufswege Zoll-Auktion und VEBEG konzentrieren. Der Bundesrechnungshof erwartet, dass die Behrden die Zoll-Auktion als Standard-Verkaufsweg nutzen.

Das Bundesinnenministerium will auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes den Einsatz von Zielvereinbarungen in der Bundesverwaltung strker untersttzen. Es strebt an, Zielvereinbarungen als Standard fr eine ergebnisorientierte Steuerung der Arbeit zu etablieren. Hierzu will es Praxisempfehlungen erarbeiten. Die Regierungsprogramme der letzten Legislaturperioden enthalten vielfltige Anstze fr eine ergebnis- und wirkungsorientierte Steuerung in der Bundesverwaltung. Ein Ansatz ist der Abschluss von Zielvereinbarungen. Sie knnen innerhalb einer Behrde zwischen Vorgesetzten und ihren Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern sowie zwischen Behrden verschiedener Hierarchie-Ebenen geschlossen werden. Nicht wie etwas bearbeitet, sondern was erreicht werden soll, steht im Mittelpunkt von Zielvereinbarungen. Sie strken so die Selbstverantwortung der Beschftigten und frdern eine einvernehmliche Aufgabenerledigung. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass die Bundesverwaltung Zielvereinbarungen nicht ausreichend nutzt. Obwohl sie in der Praxis erprobt sind, profitieren noch immer zu wenige Behrden von ihren Vorteilen. Das Bundesinnenministerium hat auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes zugesagt, den Einsatz von Zielvereinbarungen in der Bundesverwaltung strker zu untersttzen. Es sei die Absicht aller Bundesministerien, sie in geeigneten Bereichen zum Standard in der Behrden-

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Teil III Einzelplanbezogene Entwicklung und Prfungsergebnisse

Bundesprsident und Bundesprsidialamt 10 Entwicklung des Einzelplans 01

Das Bundesprsidialamt untersttzt den Bundesprsidenten bei der Erfllung seiner Aufgaben als Staatsoberhaupt der Bundesrepublik Deutschland. Der Chef des Bundesprsidialamtes bert und unterrichtet den Bundesprsidenten. Er nimmt als Staatssekretr an Kabinettssitzungen teil. Im Bundesprsidialamt arbeiten 162 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. Der Bundesprsident hat je einen Amtssitz und je eine Amtswohnung in Berlin und Bonn. Ebenfalls im Einzelplan 01 veranschlagt ist das Bro der Gemeinsamen Wissenschaftskonferenz. Im Haushaltsjahr 2010 hatte das Bro 17 Beschftigte und Ausgaben von 1,7 Mio. Euro. Einzelplan 01 Bundesprsident und Bundesprsidialamt 2010 Ist 2011 Soll 2012 Haushaltsentwurf

Zur Untersttzung seiner Arbeit ist beim Deutschen Bundestag eine Verwaltung eingerichtet. Sie untersteht als oberste Bundesbehrde dem Prsidenten des Deutschen Bundestages und hat ca. 2 350 Beschftigte. Ebenfalls im Einzelplan 02 veranschlagt sind die Ausgaben fr den Wehrbeauftragten des Deutschen Bundestages, die Bundesversammlung und die Mitglieder des Europischen Parlaments. Im Haushaltsjahr 2010 beliefen sich die Ausgaben im Einzelplan 02 auf 662,8 Mio. Euro. Seit dem Jahr 2000 bis zum Jahr 2010 haben sich die Ausgaben des Einzelplans von 510 Mio. Euro auf 662,8 Mio. Euro erhht. Einzelplan 02 Deutscher Bundestag 2010 Ist 2011 Soll 2012 Haushaltsentwurf

in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans Einnahmen des Einzelplans Verpflichtungsermchtigungen 662,8 2,5 18,0 681,8 1,7 16,2 680,8 1,7 6,0

in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans 28,8 29,9 31,5

Planstellen/Stellen Personal 179 191 192,5 Personal

Planstellen/Stellen 2 236 2 439 2 461

Im Jahr 2010 lagen die Gesamtausgaben im Einzelplan 01 bei 28,8 Mio. Euro. Der grte Anteil entfiel auf Besoldung und Vergtung mit 11,4 Mio. Euro und auf Versorgungsausgaben mit 4,2 Mio. Euro (54 %). Weitere Ausgabenschwerpunkte des Bundesprsidialamtes waren die Ausgaben fr Gebudebewirtschaftung, wohlttige Leistungen, Veranstaltungen und Reisen. Deutscher Bundestag 11 Entwicklung des Einzelplans 02

Der Einzelplan war im Jahr 2010 gekennzeichnet durch folgende wesentliche Ausgabenbereiche: Leistungen, Zuschsse und Untersttzungen an Mitglieder und ehemalige Mitglieder des Deutschen Bundestages (287,1 Mio. Euro), Ausgaben fr Beschftigte der Bundestagsverwaltung (118,8 Mio. Euro), Geldleistungen an die Bundestagsfraktionen (78,7 Mio. Euro), Bewirtschaftung und Unterhaltung von Grundstcken und Gebuden (40,9 Mio. Euro), Informationstechnik fr die Bundestagsverwaltung und die Mitglieder des Deutschen Bundestages (23 Mio. Euro), Besucherdienst und ffentlichkeitsarbeit (17,4 Mio. Euro) und Geschftsbedarf (10,1 Mio. Euro).

Der Deutsche Bundestag ist eines der fnf Verfassungsorgane auf Bundesebene. Er ist die direkt gewhlte Vertretung des Volkes und nach dem Prinzip der Gewaltenteilung die gesetzgebende Gewalt in Deutschland. Er entscheidet auch ber den Bundeshaushalt und kontrolliert die Regierungsarbeit. Der 17. Deutsche Bundestag wurde am 27. September 2009 gewhlt. Im Jahr 2010 gehrten ihm 622 Abgeordnete an, die Mitglieder von fnf Fraktionen waren.

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Bundesrat 12 Entwicklung des Einzelplans 03 2010 Ist 2011 Soll Einzelplan 04 Bundeskanzlerin und Bundeskanzleramt 2012 Haushaltsentwurf

Der Bundesrat ist ein Verfassungs- und Gesetzgebungsorgan des Bundes. Durch ihn wirken die Lnder bei der Gesetzgebung und Verwaltung des Bundes und in Angelegenheiten der Europischen Union mit. Der Bundesrat besteht aus Mitgliedern der Regierungen der Lnder. Diese haben je nach ihrer Einwohnerzahl zwischen drei und sechs Stimmen und entsenden ebenso viele Mitglieder. Um die Bundesratsmitglieder bei ihrer Aufgabenerfllung zu untersttzen, ist beim Bundesrat ein Sekretariat mit rund 190 Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern eingerichtet. Einzelplan 03 Bundesrat 2012 Haushaltsentwurf

in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans Einnahmen des Einzelplans Verpflichtungsermchtigungen 1 819,9 5,6 87,1 1 842,0 3,1 212,9 1 886,7 3,1 148

Planstellen/Stellen Personal 3 734 3 916 3 808

2010 Ist

2011 Soll

in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans Einnahmen des Einzelplans 20,2 0,19 21,3 0,08 21,7 0,08

Das Bundeskanzleramt hat rund 490 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. Es bereitet die Entscheidungen der Bundeskanzlerin vor, achtet auf deren Umsetzung und koordiniert die Arbeiten der Bundesministerien. Im Haushaltsjahr 2010 beliefen sich die Ausgaben fr das Bundeskanzleramt auf 41,8 Mio. Euro. Etwa 71 % hiervon entfielen auf Personalausgaben, etwa 24 % auf die schlichen Verwaltungsausgaben. Das Presse- und Informationsamt der Bundesregierung hat rund 480 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter, koordiniert die ressortbergreifende ffentlichkeitsarbeit und informiert die ffentlichkeit und die Medien ber die Arbeit der Bundesregierung. Auerdem informiert es die Bundesregierung sowie den Bundesprsidenten ber die Nachrichtenlage. Von den Gesamtausgaben von 77,7 Mio. Euro im Haushaltsjahr 2010 entfielen rund 62 % auf schliche Verwaltungsausgaben und rund 36 % auf Personal. Der Beauftragte der Bundesregierung fr Kultur und Medien ist zustndig fr die kultur- und medienpolitischen Aktivitten des Bundes. Er hat rund 200 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter und frdert mit 1 Mrd. Euro im Jahr zahlreiche Einrichtungen und Veranstaltungen in nahezu allen Bereichen der Kultur durch Zuwendungen und Zuweisungen. Zum Geschftsbereich des Beauftragten der Bundesregierung fr Kultur und Medien gehrt der Bundesbeauftragte fr die Unterlagen des Staatssicherheitsdienstes der ehemaligen DDR. Er erfasst, verwahrt und verwendet die Unterlagen des Staatssicherheitsdienstes. Er hat mehr als 1 800 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. Fr das Haushaltsjahr 2010 waren Ausgaben von 100,4 Mio. Euro veranschlagt. Die Bundesrundfunkanstalt Deutsche Welle mit Standorten in Bonn und Berlin soll im Ausland die Positionen und Werte Deutschlands als europisch gewachsener Kulturnation vermitteln. Auerdem hat sie

Planstellen/Stellen Personal 179,5 188 187

Im Haushaltsjahr 2010 betrugen die Gesamtausgaben aus dem Einzelplan 03 20,2 Mio. Euro. Da es sich um einen reinen Verwaltungshaushalt handelt, sind Ausgabenschwerpunkte regelmig Personalausgaben und schliche Verwaltungsausgaben. Bundeskanzlerin und Bundeskanzleramt 13 Entwicklung des Einzelplans 04

Aus dem Einzelplan 04 werden neben dem Bundeskanzleramt mehrere zentrale Stabsstellen und nachgeordnete Behrden der Bundesregierung sowie zahlreiche Zuwendungsempfnger finanziert. Die vier wesentlichen Aufgabenbereiche im Geschftsbereich der Bundeskanzlerin sind die Koordinierung der Arbeit der Bundesregierung, die ffentlichkeitsarbeit, die Informationsbeschaffung fr die Bundesregierung sowie die Frderung von Kultur und Geschichtsaufarbeitung. Die Ausgaben aus dem Einzelplan 04 beliefen sich im Jahr 2010 auf 1,8 Mrd. Euro. Dies entsprach 0,6 % der Gesamtausgaben im Bundeshaushalt.

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die Aufgabe, demokratische und rechtsstaatliche Entwicklungen in der Welt sowie die deutsche Sprache und Kultur zu frdern. Der Bund bezuschusst Betrieb und Ausstattung der Deutschen Welle derzeit jhrlich mit 273 Mio. Euro. Auswrtiges Amt 14 Entwicklung des Einzelplans 05 700 Mio. Euro aus. Das Goethe-Institut erhielt davon rund 215 Mio. Euro. Es bewirtschaftet sein Budget aufgrund von Zielvereinbarungen mit dem Auswrtigen Amt eigenverantwortlich. Der Bundesrechnungshof hat aufgrund seiner Prfungsergebnisse empfohlen, diese Zielvereinbarungen weiter zu verbessern. 15 Finanzierung eines Polizeiprojektes in Afrika vorzeitig beendet

Das Auswrtige Amt vertritt die Interessen der Bundesrepublik Deutschland im Ausland und pflegt die Beziehungen zu auswrtigen Staaten sowie internationalen Organisationen. Deutschen im Ausland leistet es ber seine 231 Auslandsvertretungen Hilfe und Beistand. Im Jahr 2010 gab es dafr 3,2 Mrd. Euro aus. Das entspricht 1 % der Gesamtausgaben im Bundeshaushalt. Einzelplan 05 Auswrtiges Amt 2012 Haushaltsentwurf

Das Auswrtige Amt hat die Finanzierung eines mehrjhrigen Projektes zur polizeilichen Zusammenarbeit in Afrika nach Hinweisen des Bundesrechnungshofes vorzeitig beendet. Der Bund sparte hierdurch ber 1,4 Mio. Euro. Das Auswrtige Amt frderte das Projekt OASIS (Operational Assistance, Services and Infrastructure Support for Sub-Saharan African Countries) seit dem Jahr 2008. Ziel war, afrikanische Polizeibehrden mit Computern und Software fr den Austausch polizeilicher Daten auszustatten und Polizeikrfte in der Anwendung der IT-Ausstattung und in der Kriminalittsbekmpfung zu schulen. Das Projekt war jedoch mit Mngeln behaftet. Einige afrikanische Partner hatten keine geeigneten Bros fr die gelieferte Hardware oder zu wenig Personal fr die geplanten Schulungen. Das Auswrtige Amt hatte versumt, vorab den Bedarf fr die Ausstattung mit IT und die Schulungen zu analysieren. Die vom Projekttrger abgerechneten Sach- und Personalkosten waren nicht transparent. Die Verwendungsnachweise waren unvollstndig. Auf die Beanstandungen des Bundesrechnungshofes hin besserten das Auswrtige Amt und der Projekttrger das Projekt nach. Das Auswrtige Amt reduzierte die fr 2010 vorgesehene Frdersumme und entschied schlielich, das ursprnglich bis 2012 angelegte Projekt Anfang 2011 vorzeitig zu beenden. Bundesministerium des Innern 16 Entwicklung des Einzelplans 06

2010 Ist

2011 Soll

in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans Einnahmen des Einzelplans Verpflichtungsermchtigungen 3 231 129 883 3 104 110 891 3 307 110 892

Planstellen/Stellen Personal 6 506 6 743 6 778

Knapp zwei Drittel seiner Ausgaben verwendete das Auswrtige Amt fr auenpolitische Aufgaben und die Pflege kultureller Beziehungen zum Ausland. Rund ein Drittel des Gesamtbudgets gab es fr seine Verwaltung aus. Mit 882 Mio. Euro finanzierte das Auswrtige Amt die Beitrge an internationale Organisationen, zu denen sich die Bundesrepublik Deutschland als Mitglied verpflichtet hat. Das ist rund ein Viertel der Gesamtausgaben im Einzelplan 05. Mehr als 500 Mio. Euro verwendete es, um in Not geratenen Menschen bei Naturkatastrophen (Erdbeben, berschwemmungen) und kriegerischen Auseinandersetzungen humanitre Hilfe zu leisten. Auerdem finanzierte es Projekte fr die Krisenprvention, z. B. den Stabilittspakt Afghanistan. Um die Auswrtige Kultur- und Bildungspolitik zu frdern, gab das Auswrtige Amt im Jahr 2010 knapp

Das Bundesinnenministerium ist fr Aufgaben der Inneren Sicherheit und des Zivilschutzes zustndig. Daneben bernimmt es Aufgaben fr den ffentlichen Dienst, beispielsweise bei der Organisation der ffentlichen Verwaltung sowie der Informationstechnik und -sicherheit. Weitere Schwerpunkte sind die amtliche Statistik, Angelegenheiten der Kirchen und Religionsgemeinschaften, Zuwanderung, Integration und nationale Minderheiten, politische Bildung und Sportfrderung. Im Haushaltsjahr 2010 betrugen im Einzelplan 06 die Ausgaben 5,4 Mrd. Euro. Dies entsprach rund 1,8 % der Gesamtausgaben im Bundeshaushalt.

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Einzelplan 06 Bundesministerium des Innern 2012 Haushaltsentwurf wendungen nur fr noch nicht begonnene Manahmen bewilligt werden. Der Bundesrechnungshof hat beanstandet, dass das Bundesinnenministerium widersprchlichen Angaben zum Baubeginn nicht nachging. Das Bundesverwaltungsamt bearbeitet im Auftrag des Bundesinnenministeriums die Zuwendungen zur Frderung von Baumanahmen fr den Spitzensport. Der Bundesrechnungshof hat dem Bundesverwaltungsamt empfohlen zu prfen, ob die Zuwendung ganz oder teilweise zurckgefordert werden kann. Es ist den Hinweisen des Bundesrechnungshofes gefolgt und hat 310 000 Euro der ursprnglichen Bewilligung zurckgefordert. Das Landesministerium hat die Summe zuzglich 70 000 Euro Zinsen an den Bund zurckgezahlt. Das Bundesinnenministerium will entsprechend der Empfehlung des Bundesrechnungshofes darauf achten, dass Zuwendungen knftig nur bewilligt werden, wenn die Voraussetzungen zweifelsfrei vorliegen. 18 Musterrechenzentrum im Bundesverwaltungsamt unwirtschaftlich

2010 Ist

2011 Soll

in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans Einnahmen des Einzelplans Verpflichtungsermchtigungen 5 425 417 450 5 402 425 1 010 5 467 415 1 026

Planstellen/Stellen Personal 52 001 53 822 53 735

Besonderer Ausgabenschwerpunkt im Einzelplan 06 ist die Innere Sicherheit. Fnf Behrden und 84,4 % aller Stellen und Planstellen waren im Jahr 2010 mit Aufgaben der Inneren Sicherheit befasst. Das Bundesinnenministerium gab dafr 3,5 Mrd. Euro aus; das sind zwei Drittel der Gesamtausgaben des Einzelplans 06. Ein weiterer Schwerpunkt im Jahr 2010 war die Finanzierung von Manahmen zur Integration von Migranten und Flchtlingen, die 454 Mio. Euro der Ausgaben im Einzelplan 06 ausmachten. Der Ausgabenschwerpunkt lag bei den Integrationskursen. Einnahmen erzielte das Bundesinnenministerium vor allem aus Gebhren fr die Kontrolle der Fluggste und deren Gepck. Auf die Luftsicherheitsgebhr entfielen mit 308 Mio. Euro rund 74 % der Gesamteinnahmen des Bundesinnenministeriums im Jahr 2010. Diesen Einnahmen standen Ausgaben an Dritte fr die Fluggast- und Reisegepckkontrolle von 257 Mio. Euro gegenber. 17 Saarland zahlt 380 000 Euro Zuwendungsmittel an den Bund zurck

Das Bundesverwaltungsamt baut fr fast 10 Mio. Euro sein Rechenzentrum zu einem Musterrechenzentrum Green-IT aus, ohne zuvor kostengnstigere Alternativen untersucht zu haben. Die Investitionen waren unwirtschaftlich. Das Bundesinnenministerium und das Bundesverwaltungsamt entschieden im Jahr 2009, das Rechenzentrum des Bundesverwaltungsamtes zum Musterrechenzentrum Green-IT (Musterrechenzentrum) auszubauen. Obwohl das Musterrechenzentrum monetr unwirtschaftlich war, zogen das Bundesverwaltungsamt und das Bundesinnenministerium kostengnstigere Alternativen nicht in Betracht. So htte es sich angeboten, die Bundesverwaltung ber Erfahrungen und Erkenntnisse aus vorhandenen energieeffizienten Rechenzentren zu informieren und zu beraten. Bundesinnenministerium und Bundesverwaltungsamt versumten zudem, zu prfen, ob das Rechenzentrum des Bundesverwaltungsamtes fr einen Ausbau zum Musterrechenzentrum berhaupt geeignet war. Da sie den Informationsbedarf anderer Rechenzentren nicht kannten, konnten sie fr das Musterrechenzentrum keine geeigneten Ziele festlegen. Der Bundesrechnungshof geht davon aus, dass das Bundesverwaltungsamt das Thema Green-IT dazu genutzt hat, um in seinem Rechenzentrum ohnehin anstehende Investitionen vorzuziehen. Er hlt es fr erforderlich, dass das Bundesinnenministerium ermittelt, welche fr die nchsten Jahre geplanten Modernisierungen und Erweiterungen das Bundesverwaltungsamt in seinem Rechenzentrum vorgezogen hat. Die Haushaltsplanungen fr das Bundesverwaltungsamt sollte es entsprechend anpassen und die Mittel krzen.

Das Saarland zahlte nach Hinweisen des Bundesrechnungshofes 380 000 Euro an den Bund zurck, die es zu Unrecht als Zuwendung fr die Errichtung eines Unterkunfts- und Schulungsgebudes des Landessportverbandes erhalten hatte. Das Bundesinnenministerium gewhrte dem Ministerium fr Inneres und Sport des Saarlandes (Landesministerium) eine Zuwendung von 1,35 Mio. Euro fr die Errichtung eines Unterkunfts- und Schulungsgebudes des Landessportverbandes. Dieser hatte bereits einen Bauauftrag erteilt und damit die Baumanahme begonnen. Nach den haushaltsrechtlichen Bestimmungen drfen Bundeszu-

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19 Kompetenzzentrum Green-IT bert ohne ausreichenden Sachverstand zu Energiespar-Contracting Beamtinnen und Beamte, Richterinnen und Richter sowie Soldatinnen und Soldaten erhalten abhngig von ihrer familiren Situation als Teil ihrer Besoldung einen Familienzuschlag. Ledige knnen den Familienzuschlag erhalten, wenn sie eine andere Person nicht nur vorbergehend in ihre Wohnung aufgenommen haben und ihr Unterhalt gewhren mssen. In der Praxis betrifft dies fast ausschlielich alleinerziehende Elternteile, die ihre Kinder in ihren Haushalt aufnehmen. Weil nach den gesetzlichen Regelungen z. B. Unterhaltszahlungen des anderen Elternteils zum Wegfall des Familienzuschlags fhren knnen, muss die Verwaltung komplexe und fehlertrchtige Berechnungen durchfhren. Diese fhren aber selbst bei korrekter Bearbeitung im Ergebnis nur selten zum Wegfall des Familienzuschlags. Einen hnlich hohen Verwaltungsaufwand verursacht eine besondere Stellenzulage fr Soldatinnen und Soldaten sowie fr Beamtinnen und Beamte, die in bestimmten militrischen Bereichen arbeiten. Die Hhe dieser Zulage richtet sich u. a. nach einer Vielzahl von Verwendungsmglichkeiten. Die gesetzlichen Tatbestandsmerkmale sind teilweise nicht mehr aktuell. Auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes will das Bundesinnenministerium den unverhltnismig hohen und fehlertrchtigen Verwaltungsaufwand durch Gesetzesnderungen verringern. Bei Ledigen, die Kinder in ihre Wohnung aufgenommen haben, soll knftig der Anspruch auf Kindergeld die einzige Voraussetzung fr den Familienzuschlag sein. Die vorgesehenen Regelungen zur besonderen Stellenzulage tragen aktuellen Erfordernissen Rechnung und machen es einfacher, die zulagenberechtigten Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter zu bestimmen. Bundesministerium der Justiz 21 Entwicklung des Einzelplans 07

Das Bundesverwaltungsamt hat Energiespar-Contracting empfohlen und sich dabei auf hauseigene Erfahrungen gesttzt. Mangels ausreichender Kompetenz hat es nicht erkannt, dass sein eigenes Projekt unwirtschaftlich war. Das Kompetenzzentrum Green-IT (Kompetenzzentrum) des Bundesverwaltungsamtes warb in der Bundesverwaltung fr Energiespar-Contracting. Hierbei plant und finanziert ein Dienstleister (Contractor) Energiesparmanahmen fr den Gebudeeigentmer. Er bernimmt auch den Betrieb der Anlagen, hlt diese instand und optimiert sie. Im Gegenzug wird der Contractor an den Einsparungen beteiligt. Das Kompetenzzentrum stellte Informationsmaterial bereit und verwies dabei auf seine Praxiserfahrungen. Das Bundesverwaltungsamt beabsichtigte im Jahr 2005, selbst Energiesparmanahmen umzusetzen. Es entschied sich nach Prfung durch die Bauverwaltung fr einen Energiespar-Contracting-Vertrag. Der Bundesrechnungshof wies dem Bundesverwaltungsamt nach, dass es wirtschaftlich gewesen wre, die Energiesparmanahmen selbst umzusetzen. Er machte es darauf aufmerksam, dass der Wirtschaftlichkeitsvergleich durch die Bauverwaltung fehlerhaft war. Bundesinnenministerium und Bundesverwaltungsamt gaben an, dem Bundesverwaltungsamt habe die fachliche Kompetenz gefehlt, den Wirtschaftlichkeitsvergleich zu prfen. Der Bundesrechnungshof bleibt bei seiner Kritik, dass sich das Bundesverwaltungsamt in seiner Funktion als Kompetenzzentrum intensiv mit der Wirtschaftlichkeit des Energiespar-Contracting htte befassen mssen. Um die Wirtschaftlichkeitsvergleiche beurteilen zu knnen, bentigte es keinen spezifischen Sachverstand in Bausachen. Das Bundesverwaltungsamt sollte aus den eigenen Erfahrungen zum Energiespar-Contracting Konsequenzen ziehen. Bei seiner Beratung sollte es in den Vordergrund stellen, dass Energiespar-Contracting stets unter der Bedingung eines wirtschaftlichen Ergebnisses steht. Es sollte dafr sorgen, dass es ber die fr die Beurteilung der Wirtschaftlichkeit erforderliche Fachkompetenz verfgt. 20 Bundesinnenministerium vereinfacht besoldungsrechtliche Vorschriften Verwaltungsaufwand wird geringer

Das Bundesinnenministerium will auf Anregung des Bundesrechnungshofes zwei besoldungsrechtliche Vorschriften vereinfachen. Dies entlastet die Bundesverwaltung von aufwendigen und fehlertrchtigen Prfungen, denen kein angemessener Nutzen gegenbersteht.

Die wesentlichen Aufgaben des Bundesjustizministeriums liegen im Bereich der Gesetzgebung. Es erarbeitet federfhrend Gesetz- und Verordnungsentwrfe fr das Brgerliche Recht, das Handels- und Wirtschaftsrecht, das Strafrecht und die Prozessordnungen. Auerdem wirkt das Bundesjustizministerium bei allen Gesetz- und Verordnungsentwrfen anderer Bundesministerien mit. Zum Geschftsbereich des Bundesjustizministeriums gehren der Bundesgerichtshof, das Bundesverwaltungsgericht, der Bundesfinanzhof sowie der Generalbundesanwalt beim Bundesgerichtshof, das Bundespatentgericht, das Deutsche Patent- und Markenamt und das Bundesamt fr Justiz. Im Haushaltsjahr 2010 gab das Bundesjustizministerium 491,8 Mio. Euro aus. Dies entsprach einem Anteil von 0,16 % an den Ausgaben des Bundeshaushalts. Dem standen Einnahmen von 436,1 Mio. Euro gegenber. Sie stammten zu 95 % aus Gebhren und sonstigen Entgelten.

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Einzelplan 07 Bundesjustizministerium 2010 Ist 2011 Soll 2012 Haushaltsentwurf hinaus ist es mit den finanziellen Manahmen der Wiedergutmachung und des Lastenausgleichs befasst. Im Haushaltsjahr 2010 lagen die Ausgaben im Einzelplan 08 bei 4,7 Mrd. Euro. Dies entspricht 1,6 % der Gesamtausgaben des Bundeshaushalts. Die Einnahmen lagen bei 1 Mrd. Euro. Mehr als die Hlfte der Einnahmen stammte aus der Vermietung und Veruerung von Bundesimmobilien. Einzelplan 08 Bundesministerium der Finanzen 2012 Haushaltsentwurf

in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans Einnahmen des Einzelplans Verpflichtungsermchtigungen 491,8 436,1 0 493,1 414,9 4,8 491,1 441,5 0

2010 Ist

2011 Soll

Planstellen/Stellen Personal 4 821,9 4 767,8 4 813,2 Ausgaben des Einzelplans Einnahmen des Einzelplans Verpflichtungsermchtigungen 4 747,9

in Mio. Euro 4 460 357 1 295 4 612,3 221 918

Beim Bundesjustizministerium wie auch bei den obersten Bundesgerichten und dem Generalbundesanwalt beim Bundesgerichtshof fallen wegen der Besonderheiten in der Alters- und Besoldungsstruktur neben hohen Personalkosten auch hohe Ausgaben fr Versorgung an. Im Jahr 2010 machten die Ausgaben fr Personal und Versorgung im gesamten Einzelplan 79 % der Ausgaben aus. Mit 2 225 Beschftigten ist das Deutsche Patent- und Markenamt die grte Behrde im Geschftsbereich des Bundesjustizministeriums. Es hat den gesetzlichen Auftrag, gewerbliche Schutzrechte zu erteilen und zu verwalten sowie die ffentlichkeit ber beantragte und bestehende gewerbliche Schutzrechte zu informieren. Im Jahr 2010 erzielte es 68 % der gesamten Einnahmen im Einzelplan 07. Das Bundesamt fr Justiz besteht seit dem Jahr 2007 als die zentrale Dienstleistungsbehrde der Bundesjustizverwaltung. Es hatte im Jahr 2010 532 Beschftigte. Der Gesetzgeber hat die Zustndigkeiten des Bundesamtes fr Justiz laufend erweitert. Bundesministerium der Finanzen 22 Entwicklung des Einzelplans 08

1 040 1 107

Planstellen/Stellen Personal 41 162 43 669 43 811

Mit mehr als 35 000 Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern ist die Bundeszollverwaltung die grte Organisationseinheit im Geschftsbereich des Bundesfinanzministeriums. Im Jahr 2010 betrugen die Ausgaben fr die Bundeszollverwaltung 1,7 Mrd. Euro. Dabei beliefen sich die Personalausgaben auf 1,3 Mrd. Euro. Der Bundesrechnungshof prft die Aufgabenwahrnehmung der Bundeszollverwaltung und ihre Haushaltsund Wirtschaftsfhrung. So hat er sich z. B. mit der Organisation und Arbeitsweise der Finanzkontrolle Schwarzarbeit und den Personalberhngen nach der EU-Osterweiterung befasst, sowie Kontrolldefizite bei Post- und Kurierdiensten aufgezeigt. Ein weiterer Ausgabenschwerpunkt im Einzelplan 08 waren die Wiedergutmachungen des Bundes im Zusammenhang mit Kriegsfolgen und Entschdigungen fr Opfer der nationalsozialistischen Verfolgung (592 Mio. Euro). Fr die Nachfolgeeinrichtungen der Treuhandanstalt fielen im Jahr 2010 Ausgaben von 261,1 Mio. Euro an. Die Ausgaben sollen im Jahr 2011 um 40 Mio. Euro zurckgehen. Die bisher dem Haushalt des Bundesfinanzministeriums zugeordneten Bundesvermgens- und Bauangelegenheiten werden ab dem Haushaltsjahr 2011 im Einzelplan 60 fortgefhrt. Damit entfallen neben den Ausgaben fr die Bundesanstalt fr Immobilienaufgaben auch die entsprechenden Einnahmen im Einzelplan 08.

Als Haushaltsministerium stellt das Bundesfinanzministerium den Finanzplan und den Entwurf des Bundeshaushaltsplans auf, legt Rechnung ber Einnahmen und Ausgaben, Vermgen und Schulden des Bundes, verwaltet die Finanzbeziehungen zu den Lndern und der Europischen Union und ist zustndig fr die Whrungs-, Geld- und Kreditpolitik sowie internationale Finanzfragen. Als Fachministerium ist es Leitungsspitze der Bundesfinanzbehrden. Ferner bereitet es die Steuergesetzgebung vor und bernimmt bei Gemeinschaftssteuern Weisung und Aufsicht gegenber den Landesfinanzbehrden. Darber

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23 Verbessertes Vertragsmanagement nach Grundstcksverkufen fhrt zu Mehreinnahmen Einzelplan 09 Bundesministerium fr Wirtschaft und Technologie 2012 Haushaltsenturf

Die bundeseigene Bodenverwertungs- und -verwaltungs GmbH kontrolliert auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes strker, ob die Kufer vergnstigt veruerter Grundstcke ihren Pflichten nachkommen. Hierdurch erzielte sie bereits erhebliche Mehreinnahmen. Die Bodenverwertungs- und -verwaltungs GmbH (BVVG) verkauft fr den Bund ehemals volkseigene land- und forstwirtschaftliche Flchen in den neuen Bundeslndern. Berechtigte Personen, beispielsweise Alteigentmer, knnen diese von der BVVG vergnstigt erwerben. Sie mssen dafr bestimmte subventionserhebliche Bedingungen erfllen und vertragliche Bestimmungen einhalten. So mssen Erwerber beispielsweise dauerhaft ortsansssig sein und die vergnstigt erworbenen Flchen selbst bewirtschaften. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass die BVVG in mehreren Fllen nicht mit der gebotenen Sorgfalt prfte, ob die Kufer diese Bedingungen bei oder nach Vertragsabschluss erfllten. Je nach Versto htte sie Kaufpreisnachzahlungen, Verzugszinsen oder Vertragsstrafen geltend machen mssen. Der Bundesrechnungshof schlug vor, dass die BVVG ihr Vertragsmanagement verbessert und Vertragsverste der Kufer konsequent ahndet. Die BVVG hat die Empfehlung des Bundesrechnungshofes aufgegriffen. Sie wird strker kontrollieren, ob die Kufer ihren Verpflichtungen nachkommen. So hat sie ihren Datenbestand aktualisiert, einen Prffragebogen entwickelt und holt zustzliche Informationen bei Landesbehrden ein. Allein in einem Fall hat die BVVG durch das verbesserte Vertragsmanagement eine Nachzahlung von 632 000 Euro erwirken knnen.

2010 Ist

2011 Soll

in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans Einnahmen des Einzelplans Verpflichtungsermchtigungen 6 081 4 901 1 807 6 117 323 3 139 6 138 363 2 408

Planstellen/Stellen Personal 7 767 8 035 8 050

Das Bundesministerium fr Wirtschaft und Technologie verwendete 5 Mrd. Euro fr Frdermanahmen in unterschiedlichen Wirtschaftsbereichen. Dies entsprach 86 % der Gesamtausgaben des Einzelplans. Die Einnahmen waren mit 0,5 Mrd. Euro veranschlagt, tatschlich betrugen sie 4,9 Mrd. Euro. Davon entfielen 4,5 Mrd. Euro auf die Bundesnetzagentur. Sie versteigerte Frequenzen fr den drahtlosen Netzzugang zu Telekommunikationsdiensten. Vom Jahr 2011 bis zum Jahr 2014 sollen die Ausgaben im Einzelplan 09 um 80 Mio. Euro sinken, das entspricht einem Rckgang um 1,3 %. Einsparungen ergeben sich in diesem Zeitraum vor allem bei der Steinkohlefrderung und der Regionalfrderung. Bei der Mittelstandsfrderung sind zustzliche Mittel vorgesehen. 25 KfW verbessert Bearbeitungsprozesse bei der Umsetzung eines Konjunkturprogramms

Bundesministerium fr Wirtschaft und Technologie 24 Entwicklung des Einzelplans 09

Das Bundeswirtschaftsministerium ist fr die gesamte Wirtschaftspolitik des Bundes federfhrend zustndig. Darunter fallen Industrie, Gewerbe und Handel, Auenwirtschaftsfrderung, Bergbau, Strukturpolitik sowie Marktordnung und Energiepolitik. Zu seinem Geschftsbereich gehren sechs Behrden mit Aufgaben im technisch-wissenschaftlichen Bereich sowie auf den Gebieten der Marktordnung, der Wirtschaftsfrderung, Auenwirtschaft und Energiepolitik. Im Jahr 2010 gab das Bundeswirtschaftsministerium 6,1 Mrd. Euro aus. Das entspricht 2 % der Gesamtausgaben im Bundeshaushalt.

Die Kreditanstalt fr Wiederaufbau hat auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes ihre Arbeitsprozesse bei der Ausfhrung eines Konjunkturprogramms verbessert. So hat sie die Kommunikation mit Banken und Kreditnehmern optimiert und das Verfahren beschleunigt. Dadurch konnten mittelstndische Unternehmen schneller Kredite aus dem Konjunkturprogramm erhalten. Ende 2008 setzte sich die Bundesregierung das Ziel, die Kreditversorgung der mittelstndischen Wirtschaft zu verbessern. Sie beabsichtigte damit, dem Konjunkturabschwung entgegenzuwirken. Dafr stellte die Kreditanstalt fr Wiederaufbau (KfW) mittels eines Sonderprogramms 29 Mrd. Euro fr Einzelkredite bereit. Die KfW ist die Frderbank des Bundes. Da sie ber kein Filialnetz verfgt, kooperiert sie bei der Umsetzung von

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Frderprogrammen mit den Hausbanken der Kreditnehmer. Hierzu zhlen die Geschftsbanken, die Sparkassen und die Genossenschaftsbanken. Mit den Sparkassen und Genossenschaftsbanken arbeitet die KfW traditionell nur mittelbar ber deren Spitzenorganisationen zusammen. Die Hausbanken bearbeiten die Antrge der Kunden, bereiten die Kreditvertrge vor und leiten diese an die KfW weiter. Nach Zustimmung der KfW schlieen die Hausbanken die Kreditvertrge ab. Der Bundesrechnungshof prfte im Herbst 2009 die Bearbeitungsprozesse der KfW zur Umsetzung des Konjunkturprogramms. Dabei stellte er Mngel fest, die eine schnelle Auszahlung an die Kreditnehmer behinderten. So waren die Antrge oft unvollstndig und blieben zeitweise unbearbeitet. Notwendige Unterlagen von Sparkassen und Genossenschaftsbanken forderte die KfW umstndlich bei deren Spitzeninstituten an. Beschwerden und Anregungen von Kunden wurden nicht systematisch ausgewertet. Der Bundesrechnungshof hat der KfW empfohlen, ihre Arbeitsprozesse zur Umsetzung des Konjunkturprogramms zu verbessern. Fehlende Unterlagen sollten nach einheitlichen Vorgaben angefordert, Fragen mit Sparkassen und Genossenschaftsbanken direkt geklrt werden. Rckmeldungen der Kunden knnten dazu beitragen, Bearbeitungsschritte weiterzuentwickeln. Die KfW hat die Empfehlungen des Bundesrechnungshofes aufgegriffen und grtenteils umgesetzt. Damit konnten Kredite mittelstndischen Unternehmen schneller zuflieen. Die Verbesserungen kann die KfW ggf. auch auf andere Geschftsfelder und Programme bertragen. 26 Bundesnetzagentur schafft Voraussetzungen fr wirksame Interne Revision 2004 hatte er gravierende Defizite bei Organisation und Einsatz der Internen Revision festgestellt. Trotz Zusagen der Bundesnetzagentur bestanden die Mngel im Jahr 2010 noch berwiegend fort. Der Bundesrechnungshof hat kritisiert, dass die Bundesnetzagentur die zugesagten Verbesserungen beim Aufbau und Einsatz einer Internen Revision nicht umgesetzt hat. Er hat die Erwartung geuert, dass die Defizite unverzglich beseitigt werden. So sollte die Interne Revision unmittelbar der Leitung der Behrde unterstehen, um effizient und objektiv prfen zu knnen. Darber hinaus sollte die Bundesnetzagentur ihr Risikopotenzial mittels einer systematischen Risikoanalyse ermitteln. Dies bildet die Entscheidungsgrundlage, um Prfungen zu planen und dabei den Umfang des Personaleinsatzes festzulegen. Die Bundesnetzagentur hat die Empfehlungen des Bundesrechnungshofes nunmehr aufgegriffen und grtenteils umgesetzt. Bis Anfang 2012 will sie die restlichen Mngel abstellen. Bundesministerium fr Ernhrung, Landwirtschaft und Verbraucherschutz 27 Entwicklung des Einzelplans 10

Das Bundesministerium fr Ernhrung, Landwirtschaft und Verbraucherschutz nimmt die Regierungsaufgaben auf dem Gebiet der Ernhrung, der Land- und Forstwirtschaft sowie der Verbraucherpolitik wahr. Im Haushaltsjahr 2010 gab es dafr 5,7 Mrd. Euro aus. Dies entspricht 1,9 % der Gesamtausgaben im Bundeshaushalt. Die Ausgaben sollen im Jahr 2012 im Vergleich zum Jahr 2010 um 8,6 % abnehmen. Sie sinken damit deutlich strker als die geplanten Ausgaben des gesamten Bundeshaushalts (4,2 %). Einzelplan 10 Bundesministerium fr Ernhrung, Landwirtschaft und Verbraucherschutz 2012 Haushaltsentwurf

Die Bundesnetzagentur hat wesentliche Voraussetzungen fr eine wirksame Interne Revision geschaffen. Sie hat eine Risikoanalyse durchgefhrt und richtet ihre Prfungsplanung daran aus. Damit folgt sie wiederholten Empfehlungen des Bundesrechnungshofes. Interne Revisionen in der Bundesverwaltung untersttzen die Behrdenleitungen bei ihren Fhrungsaufgaben. Sie frdern ordnungsgemes und wirtschaftliches Handeln und beugen Fehlentwicklungen vor. Ein wichtiger Grund fr den Einsatz einer Internen Revision ist die prventive Wirkung, da sie jederzeit behrdliche Ablufe, Prozesse und Entscheidungen prfen kann. Der Bundesrechnungshof untersuchte wiederholt die Einrichtung, Arbeit und Wirksamkeit der Internen Revision bei der Bundesnetzagentur fr Elektrizitt, Gas, Telekommunikation, Post und Eisenbahnen (Bundesnetzagentur) und deren Vorgngerbehrde. In den Jahren 2001 und

2010 Ist

2011 Soll

in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans Einnahmen des Einzelplans Verpflichtungsermchtigungen 5 721 173 495 5 492 62 1 294 5 280 59 1 232

Planstellen/Stellen Personal 4 123 4 096 4 092

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Der grte Teil der Ausgaben des Einzelplans entfllt auf die landwirtschaftliche Sozialpolitik. Im Jahr 2010 wendete der Bund fr die Alterssicherung und die Krankenversicherung der Landwirte sowie die landwirtschaftliche Unfallversicherung 3,9 Mrd. Euro auf. Die Verwaltungskosten der landwirtschaftlichen Sozialversicherung liegen durchweg hher als die anderer Sozialversicherungstrger. Der Bundesrechnungshof hat dem Bundesministerium fr Ernhrung, Landwirtschaft und Verbraucherschutz daher seit 1999 umfassende organisatorische Reformen der landwirtschaftlichen Sozialversicherung empfohlen. Weitere Ausgabenschwerpunkte im Einzelplan 10 sind die Gemeinschaftsaufgabe Verbesserung der Agrarstruktur und des Kstenschutzes mit Ausgaben von 667 Mio. Euro und der Bereich Forschung und Innovation mit Ausgaben von 442 Mio. Euro. Bundesministerium fr Arbeit und Soziales 28 Entwicklung des Einzelplans 11 Fr Zuschsse, Erstattungen und sonstige Leistungen an die gesetzliche Rentenversicherung gab das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales 80,7 Mrd. Euro im Jahr 2010 aus. So trug der Bund etwa ein Drittel von deren Gesamtausgaben. Zwei Bundestrger und 14 Regionaltrger nehmen die Aufgaben der Rentenversicherung eigenverantwortlich wahr. Einige Regionaltrger bestreiten dem Bundesrechnungshof derzeit seine Prfungsrechte. Knnte er die Haushalte der Regionaltrger nicht mehr prfen, bliebe die Verwendung von Bundes- und Beitragsmitteln in Hhe von rund 106 Mrd. Euro ungeprft. Der Bundesrechnungshof prft ihre Einnahmen und Ausgaben. Er begleitet sie bei der Umsetzung ihrer Organisationsreform und prft die Verwaltungs- und Verfahrenskosten. Seine bisherigen Erkenntnisse deuten darauf hin, dass die Trger die ihnen mit der Organisationsreform gebotenen Mglichkeiten bei weitem nicht nutzen. Sie fhren beispielsweise keine Leistungsvergleiche untereinander durch, koordinieren ihre Informations- und Kommunikationstechnik nur unzureichend und organisieren ihr Auskunfts- und Beratungsangebot unwirtschaftlich. Die Ausgaben fr die Arbeitsfrderung beliefen sich im Jahr 2010 auf 13,1 Mrd. Euro. Das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales untersttzte damit die Bundesagentur fr Arbeit. Darin enthalten war auch ein einmaliger Zuschuss von 5,2 Mrd. Euro zum Ausgleich eines konjunkturbedingten Finanzierungsdefizits. Der Bundesrechnungshof hat Impulse fr die aktuelle Reform der arbeitsmarktpolitischen Instrumente gegeben. Er hat empfohlen, die Voraussetzungen der Instrumente mglichst eindeutig zu fassen und die Vermittlungsfachkrfte fr die Umsetzung zu schulen. Fr die Grundsicherung fr Arbeitsuchende wendete das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales 35,9 Mrd. Euro auf. Der Bundesrechnungshof begleitet die Aufgabenerledigung seit der Einfhrung der Grundsicherung im Jahr 2005. Dabei lag ein besonderer Prfungsschwerpunkt auf der Organisation der Grundsicherungsstellen. Der Bundesrechnungshof hat darauf hingewiesen, dass Fach- und Finanzverantwortung mglichst weitgehend zusammengefhrt werden sollten, um strkere Anreize fr eine wirtschaftliche Organisation und Wahrnehmung der Aufgaben zu setzen. 29 Bundesministerium fr Arbeit und Soziales berprft seine ffentlichkeitsarbeit umfassend

Im Bundesministerium fr Arbeit und Soziales sind wesentliche Zustndigkeiten des Bundes fr Soziales und Beschftigung zusammengefasst. Die Aufgaben der gesetzlichen Rentenversicherung, der gesetzlichen Unfallversicherung sowie der Arbeitsfrderung werden berwiegend von bundes- bzw. landesunmittelbaren Krperschaften erfllt. Dazu zhlen insbesondere die Deutsche Rentenversicherung Bund und die Bundesagentur fr Arbeit. Sie werden berwiegend ber Beitrge finanziert. Diese stehen in starker Abhngigkeit von externen Faktoren, vor allem den konjunkturellen Auswirkungen auf den Arbeitsmarkt und der demografischen Entwicklung. Der Einzelplan 11 dient im Wesentlichen der finanziellen Untersttzung der sozialen Sicherungssysteme. Er stellt nach seinem Volumen den mit Abstand grten Einzelplan im Bundeshaushalt dar. So beliefen sich die Ausgaben im Haushaltsjahr 2010 auf 133,3 Mrd. Euro. Dies entsprach 43,9 % der Gesamtausgaben im Bundeshaushalt. Einzelplan 11 Bundesministerium fr Arbeit und Soziales 2010 Ist 2011 Soll 2012 Haushaltsentwurf

in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans Einnahmen des Einzelplans Verpflichtungsermchtigungen Personal 133 317 131 293 126 590 7 480 2 783 6 293 3 209 6 905 2 220

Planstellen/Stellen 2 215 2 323 2 367

Auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes unterzieht das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales seine ffentlichkeitsarbeit einer umfassenden Aufgabenkritik. Dabei prft es, ob Aufgaben gebndelt werden knnen und ermittelt Einspar- und Optimierungspotenziale.

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Der Bundesrechnungshof beanstandete, dass das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales bei seiner ffentlichkeitsarbeit haushalts- und vergaberechtliche Grundstze missachtete. Es veranschlagte Haushaltsmittel ohne entsprechenden Hinweis sowohl bei dem Titel ffentlichkeitsarbeit als auch bei zahlreichen weiteren Fachtiteln. Auch bereitete es seine ffentlichkeitsarbeit nicht ausreichend konzeptionell und planerisch vor und fhrte zu den Manahmen keine Erfolgskontrollen durch. Die auf mehrere Referate verteilten Zustndigkeiten grenzte es nicht klar voneinander ab und koordinierte die Manahmen nicht. Der Bundesrechnungshof hat empfohlen, die Haushaltsanstze fr die ffentlichkeitsarbeit zusammenzufhren und ihre beabsichtigte Verwendung zu erlutern. Das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales sollte eine umfassende Aufgabenkritik durchfhren, Aufgaben und Organisation nach funktionalen Kriterien neu ordnen und die ffentlichkeitsarbeit stringenter koordinieren. Schlielich sollte es vor jeder Vergabe eigene Handlungsmglichkeiten prfen sowie die Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Manahmen evaluieren. Das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales hat die Empfehlungen des Bundesrechnungshofes aufgegriffen. Es fhrt derzeit eine umfassende Aufgabenkritik durch, bei der es Mglichkeiten einer Aufgabenbndelung prft und Einspar- und Optimierungspotenziale ermittelt. Bundesagentur fr Arbeit 30 Bundesagentur fr Arbeit verbessert ihr betriebliches Gesundheitsmanagement Die Kostenbeteiligung der Beschftigten sowie die Arbeitsbefreiung waren nicht einheitlich geregelt. Der Bundesrechnungshof hat empfohlen, fr die Bedarfsermittlung einheitlich strukturierte Mitarbeiterbefragungen durchzufhren sowie die Fehlzeiten zu analysieren. Des Weiteren sollte die Bundesagentur den Erfolg gesundheitsprventiver Manahmen regelmig bewerten. Sie sollte ihren Dienststellen die Mittel entsprechend der Anzahl ihrer Beschftigten zuweisen und eine sachgerechte Zuordnung der Ausgaben sicherstellen. Schlielich sollte sie einheitliche Regelungen fr die Arbeitsbefreiung und Kostenbeteiligung der Beschftigten fr die Teilnahme an gesundheitsprventiven Manahmen entwickeln. Die Bundesagentur hat die Empfehlungen des Bundesrechnungshofes aufgegriffen. 31 Bundesagentur fr Arbeit beendet unwirtschaftliche Bereitstellung von Geschftswagen fr Fachund Fhrungskrfte

Die Bundesagentur fr Arbeit stellte in einem Modellversuch Fach- und Fhrungskrften Geschftswagen zur dienstlichen und privaten Nutzung zur Verfgung. Der Bundesrechnungshof kam zu dem Ergebnis, dass der Einsatz der Geschftswagen unwirtschaftlich war. Die Bundesagentur fr Arbeit hat den Modellversuch deshalb mit Ablauf des Jahres 2010 beendet. Die Bundesagentur stellte ausgewhlten Fach- und Fhrungskrften in einem Modellversuch 100 Geschftsfahrzeuge zur dienstlichen und privaten Nutzung zur Verfgung. Fr Privatfahrten hatten die Beschftigten die anteiligen Leasingraten und Unterhaltskosten nachtrglich zu erstatten. Die Fahrzeuge rief die Bundesagentur aus einem Leasing-Rahmenvertrag fr jeweils ein Jahr ab. Die Ausgaben fr die Geschftsfahrzeuge beliefen sich auf rund 400 000 Euro jhrlich. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass die Bundesagentur die Wirtschaftlichkeit des Modellversuches nicht belegen konnte. So hatte die Bundesagentur nicht alle Kosten und Alternativen erfasst und gegeneinander abgewogen. Auch waren die von ihr angeschafften elektronischen Fahrtenbcher nicht geeignet, dienstliche und private Fahrten manipulationssicher zu dokumentieren. Auerdem waren sie mit der IT der Bundesagentur nicht kompatibel. Der Bundesrechnungshof hat die Bundesagentur aufgefordert, die Wirtschaftlichkeit des Modellversuchs zu berprfen. Die Bundesagentur ist den Empfehlungen gefolgt. Bei ihrer berprfung stellte sie fest, dass die Fortfhrung des Modellversuchs aus wirtschaftlichen Grnden nicht gerechtfertigt ist. Sie hat den Modellversuch deshalb mit Ablauf des Jahres 2010 beendet. Die Leasingfahrzeuge hat sie zurckgegeben. Wegen der Anschaffung der ungeeigneten Fahrtenbcher will sie Haftungsansprche gegen die Verantwortlichen geltend machen.

Auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes hat die Bundesagentur fr Arbeit ihr betriebliches Gesundheitsmanagement verbessert. Sie richtet gesundheitsprventive Manahmen am Bedarf ihrer Beschftigten aus und wird die Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Manahmen bewerten. Des Weiteren will sie die Haushaltsmittel fr das Gesundheitsmanagement sachgerecht verteilen sowie die Kosten ihren Aufgabenfeldern zuordnen. Die Bundesagentur fhrte im Jahr 2006 ein betriebliches Gesundheitsmanagement mit dem Ziel ein, die Leistungsfhigkeit ihrer Beschftigten durch gesundheitsprventive Manahmen zu erhalten, wiederherzustellen und zu strken. Hierfr wendete sie im Jahr 2009 rund 1,7 Mio. Euro auf. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass die Bundesagentur die gesundheitsprventiven Manahmen nicht am Bedarf der Beschftigten ausrichtete. Auerdem kontrollierte sie den Erfolg der Manahmen nicht. Des Weiteren stellte er Mngel bei der Mittelverteilung auf die Dienststellen und bei der Kostenzuordnung auf die unterschiedlich finanzierten Aufgabenfelder der Bundesagentur fest.

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32 Bundesagentur fr Arbeit wird Energieverbrauchswerte ihrer Liegenschaften vollstndig und genau erfassen schale Vergtung und prfen gemeinsam die Beitragseinziehung. Fr das Jahr 2010 hatten die Bundesagentur eine Vergtung von rund 465 Mio. Euro und die Trger der Rentenversicherung eine Vergtung von rund 322 Mio. Euro an die Einzugsstellen zu leisten. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass die Bundesagentur die Einzugsstellen prfte, ohne zuvor eine Risikoanalyse durchzufhren. Daneben beanstandete er insbesondere Mngel des separaten Meldeverfahrens der Einzugsstellen zu niedergeschlagenen und erlassenen Beitrgen. Nach Hinweisen des Bundesrechnungshofes will die Bundesagentur die Prfung der Einzugsstellen risikoorientiert durchfhren. Sie hat sich mit den Trgern der Rentenversicherung darauf verstndigt, hierfr ein gemeinsames Konzept zu entwickeln. Das beanstandete separate Meldeverfahren will sie gnzlich abschaffen. Die entsprechenden Daten will sie in das auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes erarbeitete (vgl. Bemerkung Nr. 40) umfassende Berichtswesen ber die Lage der Beitragseinnahmen in der Sozialversicherung integrieren. 34 Bundesagentur fr Arbeit berprft ihre ffentlichkeitsarbeit

Auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes hat die Bundesagentur fr Arbeit die Grundlagen fr eine detaillierte Erfassung der Energieverbrauchswerte geschaffen und die Belastbarkeit der Informationen verbessert. Damit kann sie die Wirtschaftlichkeit von Manahmen zur Senkung des Energieverbrauches bewerten. Die Bundesregierung verpflichtete sich, in ihrem Nationalen Energieeffizienz-Aktionsplan die CO2-Emissionen zu verringern. Die Bundesagentur setzte sich daraufhin das Ziel, den Energieverbrauch in ihren Liegenschaften ebenfalls zu reduzieren. Der Bundesrechnungshof prfte die Manahmen zur Senkung des Energieverbrauchs bei der Bundesagentur. Dabei stellte er fest, dass diese die Verbrauchsdaten fr Energietrger nicht vollstndig und zudem fehlerhaft erfasste. So ermittelte sie die Daten beispielsweise nicht periodengerecht. Auch konnte sie infolge unzureichender oder fehlender technischer Einrichtungen die Verbrauchsdaten fr ihre Liegenschaften nicht durchgngig separat ermitteln. Die Bundesagentur hatte die Erfassung der Verbrauchsdaten nicht einheitlich geregelt. Der Bundesrechnungshof hat der Bundesagentur empfohlen, die Messeinrichtungen so auszuwhlen, dass sie detaillierte Energieverbrauchswerte fr jedes Gebude einer Liegenschaft ermitteln knnen. Schlielich soll die Bundesagentur die ordnungsgeme Erfassung und Dokumentation der Verbrauchswerte mit verbesserten internen Regelungen untersttzen. Die Bundesagentur hat die Empfehlungen umgesetzt. 33 Bundesagentur fr Arbeit achtet strker auf Risiken und Transparenz beim Beitragseinzug

Auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes gestaltet die Bundesagentur fr Arbeit ihre ffentlichkeitsarbeit wirksamer und wirtschaftlicher. Sie berprfte insbesondere eine lngerfristige Medienkooperation grundlegend. Dadurch konnte sie den Leistungsumfang ohne Mehrkosten erweitern und wird die Arbeitsergebnisse knftig strker beeinflussen knnen. Fr die ffentlichkeitsarbeit im Bereich der Grundsicherung fr erwerbsfhige Arbeitsuchende will sie ein umfassendes Marketingkonzept erstellen. Seit dem Jahr 2006 kooperiert die Bundesagentur mit einem Medienunternehmen und einem weiteren privaten Anbieter. Ziel dieser Kooperation ist es, mittels Print- und Online-Medien sowie Veranstaltungen Jugendliche ber die Themen Berufswahl, Bewerbung und Ausbildung zu informieren und sie dafr zu interessieren. Der Bundesrechnungshof stellte Mngel bei der Ermittlung des Bedarfs fr die Kooperation sowie vergaberechtliche Verste fest. Auerdem uerte er Bedenken an der inhaltlichen Ausrichtung der Beitrge. Auch wies er auf Mngel in der Vertragsgestaltung und -durchfhrung sowie fehlende Erfolgskontrollen hin. Zu der ffentlichkeitsarbeit der Bundesagentur im Aufgabenbereich nach dem Zweiten Buch Sozialgesetzbuch (SGB II) stellte der Bundesrechnungshof insbesondere fest, dass es an einer Gesamtkonzeption fehlte. Der Bundesrechnungshof hat die Bundesagentur aufgefordert, ihre Beteiligung an der Medienkooperation umfassend zu berprfen. Sie sollte die Fortsetzung der Kooperation insbesondere davon abhngig machen, ob und inwieweit sich die Effektivitt und Effizienz des Mittel-

Auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes wird die Bundesagentur fr Arbeit die Prfung der Krankenkassen als Einzugsstellen fr die Sozialversicherungsbeitrge risikoorientiert planen und durchfhren. Sie hat sich mit den Rentenversicherungstrgern darauf verstndigt, hierfr ein gemeinsames Konzept zu entwickeln. Dies ist eine wesentliche Voraussetzung, um die Prfung des Beitragseinzugs insgesamt zu verbessern. Arbeitgeber zahlen den Beitrag zur Arbeitsfrderung zusammen mit den Beitrgen zur Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung als Gesamtsozialversicherungsbeitrag an die Krankenkassen als Einzugsstellen. Die Einzugsstellen leiten die Beitrge an die Bundesagentur und an die Rentenversicherungstrger weiter. Im Jahr 2010 erhielt die Bundesagentur rund 22,5 Mrd. Euro von den Einzugsstellen. Die Bundesagentur und die Trger der Rentenversicherung zahlen den Einzugsstellen eine pau-

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einsatzes belegen lassen. Die Bundesagentur hat dies umgesetzt. Fr knftige Manahmen im SGB II-Bereich will sie ein Gesamtkonzept erstellen, um hieraus mgliche Einzelmanahmen abzuleiten. 35 Bundesagentur fr Arbeit prft Haftungsansprche gegen Beschftigte intensiver Vorgesetzte konkretisiert. Auerdem hat sie die Erfassung der Eingliederungszuschsse in ihren IT-Systemen vereinfacht. Die Bundesagentur kann Arbeitgebern, die Arbeitslose einstellen, Zuschsse zu den Arbeitsentgelten gewhren (Eingliederungszuschsse). Dies soll die Chancen auf einen Arbeitsplatz fr Arbeitslose verbessern, deren Vermittlung erschwert ist oder die besondere Untersttzung bentigen. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass die rtlichen Agenturen fr Arbeit teilweise nicht begrndeten, weshalb sie im Einzelfall einen Eingliederungszuschuss fr erforderlich hielten. Hufig dokumentierten sie auch die Grnde fr die Hhe und Dauer des Zuschusses nicht. Zudem erfassten die Agenturen die Frderungen vielfach nur unzureichend in ihren IT-Systemen. Die Bundesagentur hat die Empfehlungen des Bundesrechnungshofes aufgegriffen und ihre Weisungen berarbeitet. Die Vermittlungsfachkrfte mssen nun immer prfen und dokumentieren, ob und in welcher Hhe ein Eingliederungszuschuss erforderlich ist. Sie hat zudem klare Kriterien benannt, mit denen Vorgesetzte die Qualitt der Bearbeitung durch Vermittlungsfachkrfte bewerten knnen. Darber hinaus hat die Bundesagentur ihre IT-Systeme verbessert. Es reicht jetzt aus, wenn die Vermittlungsfachkraft die Bewilligung eines Eingliederungszuschusses in nur einem IT-System erfasst. Automatische Programmschnittstellen geben die Information an die anderen IT-Systeme weiter. Damit stellt die Bundesagentur einen umfassenden Informationsfluss sicher und verringert gleichzeitig den Aufwand fr die Datenerfassung. 37 Bundesagentur fr Arbeit sucht intensiver nach Stellen fr Jugendliche unter 25 Jahren

Nach Hinweisen des Bundesrechnungshofes zu Schwachstellen bei ihren Haftungsverfahren hat die Bundesagentur fr Arbeit ihre Aufsicht verstrkt und die Agenturen fr Arbeit und die von ihr und den Kommunen gemeinsam getragenen Jobcenter fr dieses Thema sensibilisiert. Aufgrund gesetzlicher oder tarifvertraglicher Vorschriften haften Beschftigte der Bundesagentur fr von ihnen (mit-)verschuldete Vermgensschden. Die Bundesagentur unterrichtet den Bundesrechnungshof ber Vermgensschden ab einer Schadenshhe von 25 000 Euro je Einzelfall. Im Mrz 2010 beliefen sich die seit dem Jahr 2006 gemeldeten Vermgensschden auf 2,07 Mio. Euro. Bei der Auswertung der ihm mitgeteilten Flle stellte der Bundesrechnungshof insbesondere Versumnisse bei der Prfung von Zahlungen fest. So wirkten Beschftigte an Zahlungen mit, ohne die Rechtmigkeit selbst zu prfen. Zahlungen gaben sie teilweise ohne begrndende Unterlagen und ohne Prfung frei. Strafbare Handlungen (Betrug und Untreue) wurden vornehmlich durch aufsichtliche Kontrollen oder durch Hinweise von Kreditinstituten aufgedeckt. Haftungsverfahren gegen Beschftigte, die an strafbaren Handlungen beteiligt waren, fhrten in keinem Fall zu einem Regress. Der Bundesrechnungshof hat die Bundesagentur aufgefordert, die Haftungsentscheidungen der Agenturen fr Arbeit und der gemeinsam getragenen Jobcenter zu berprfen. Die Bundesagentur sollte die Aufsicht verstrken und die Kontrolldichte erhhen. Ferner hat der Bundesrechnungshof empfohlen, die Dienststellen fr das Thema zu sensibilisieren, damit die Beschftigten sich ihrer Verantwortung und mglicher Sanktionen bewusst werden. Die Bundesagentur hat die Empfehlungen umgesetzt. Dabei hat sie ihre Regelungen zum Verfahren bei festgestellten Vermgensschden berarbeitet und um eine Arbeitshilfe erweitert. Der Bundesrechnungshof wird die Umsetzung im Auge behalten. 36 Bearbeitungsqualitt bei der Gewhrung von Eingliederungszuschssen durch konkretere Vorgaben und einfacheres IT-Verfahren verbessert

Die Bundesagentur fr Arbeit lsst ihre rtlichen Agenturen auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes regelmiger und systematischer nach Stellen fr Jugendliche unter 25 Jahren suchen. Auerdem sollen die Agenturen die Wartezeiten auf ein erstes Beratungsgesprch verkrzen. Eine Kernaufgabe der Agenturen fr Arbeit (Agenturen) ist es, Ausbildungs- und Arbeitspltze zu vermitteln. Der Bundesrechnungshof prfte die Vermittlung von Jugendlichen unter 25 Jahren. Er stellte fest, dass die jugendlichen Arbeitsuchenden durchschnittlich 24 Kalendertage auf ihr erstes Beratungsgesprch warten mussten. Jedem fnften Jugendlichen hatten die Agenturen keinen Vermittlungsvorschlag unterbreitet, obwohl diese durchschnittlich bereits rund vier Monate arbeitsuchend oder arbeitslos gemeldet waren. Nach Auffassung des Bundesrechnungshofes kamen die Agenturen damit ihrem Vermittlungsauftrag nur unzureichend nach. Er hlt es insbesondere bei Jugendlichen fr wichtig, diese frhzeitig zu einem Beratungsgesprch einzuladen und in den Vermittlungsprozess einzubinden.

Die Bundesagentur fr Arbeit will auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes die Bearbeitungsqualitt bei der Gewhrung von Eingliederungszuschssen verbessern. Hierzu hat sie die Vorgaben fr ihre Fachkrfte und deren

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Die Agenturen sollten mglichst verhindern, dass sich bei jugendlichen Arbeitsuchenden bereits zu Beginn des Berufslebens Arbeitslosigkeit verfestigt. Sie knnen damit die Dauer eines Bezuges von Lohnersatzleistungen verkrzen oder sogar vermeiden. Auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes mssen die Agenturen Jugendliche knftig mglichst innerhalb von 14 Kalendertagen zu einem ersten Beratungsgesprch einladen und nach Stellenangeboten suchen. Durch Wiedervorlagen haben die Vermittlungsfachkrfte sicherzustellen, dass sie regelmig nach Stellen suchen. Die Fhrungskrfte in den Agenturen mssen bei ihrer Fachaufsicht berprfen, ob diese Vorgaben umgesetzt werden. 38 Anzeigen von Kurzarbeit werden sorgfltiger geprft Wettbewerbsverzerrungen werden verhindert Bei einer Kontrollprfung Ende 2010 hat der Bundesrechnungshof bereits festgestellt, dass sich die Bearbeitungsqualitt insgesamt verbessert hat. 39 Arbeitsagenturen passen Personaleinsatz an hhere Fallzahlen beim Kurzarbeitergeld an Leistungsmissbrauch wird erschwert

Die Agenturen fr Arbeit knnen auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes mehr Personal fr die Abrechnung von Kurzarbeitergeld einsetzen. Die Bundesagentur fr Arbeit will damit sicherstellen, dass die Angaben der Unternehmen sorgfltiger geprft werden. Dies soll Leistungsmissbrauch erschweren. Das Kurzarbeitergeld fr ihre Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer mssen die Unternehmen monatlich bei der rtlichen Agentur fr Arbeit (Agentur) beantragen. Im ersten Monat der Kurzarbeit mssen sie zustzlich zu einer Abrechnungsliste weitere Nachweise, wie Kopien von Schicht- oder Stundenzetteln, vorlegen. In den folgenden Monaten sollen die Agenturen die Abrechnungslisten der Unternehmen vor der Auszahlung zumindest rechnerisch prfen. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass die Agenturen fr die Abrechnung von Kurzarbeitergeld unterschiedlich viel Personal einsetzten. Dies wirkte sich auf die Bearbeitungsqualitt aus. Insbesondere Agenturen mit geringem Personalansatz fr diese Aufgabe prften nur flchtig. Zahlreiche Agenturen zahlten bereits fr mehrere Monate Kurzarbeitergeld, ohne dass sie die Abrechnungslisten auf ihre Richtigkeit untersucht hatten. Hufig lagen den Abrechnungslisten keine weiteren Unterlagen fr eine Plausibilittsprfung bei. Die Agenturen klrten widersprchliche Angaben in etwa einem Viertel der geprften Flle nicht auf. In einigen Fllen erkannten sie zudem nicht, dass die Anspruchsvoraussetzungen nicht erfllt waren oder Unternehmen das Kurzarbeitergeld missbruchlich beantragt hatten. Auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes hat die Bundesagentur die Agenturen ermchtigt, mehr Personal fr die Abrechnung von Kurzarbeitergeld einzusetzen. Auerdem will sie die aufgezeigten Schwachstellen mit den Agenturen auf Dienstbesprechungen errtern und beseitigen. Darber hinaus hat die Bundesagentur den Agenturen einen Handlungsleitfaden fr die Bearbeitung von Missbrauchsfllen zur Verfgung gestellt. Rentenversicherung 40 Hhe der Beitragsrckstnde in der Sozialversicherung erstmals transparent

Die Bundesagentur fr Arbeit hat auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes das Verfahren bei der Anzeige von Kurzarbeit berarbeitet. Die Agenturen fr Arbeit sind jetzt besser in der Lage zu prfen, ob die gesetzlichen Voraussetzungen fr die Anerkennung von Kurzarbeit vorliegen. Dies trgt dazu bei, Mitnahmeeffekte und Wettbewerbsverzerrungen zu verhindern. Kurzarbeitergeld soll dazu beitragen, Arbeitspltze in Unternehmen zu erhalten, die ihre Arbeitszeit aus wirtschaftlichen Grnden vorbergehend verkrzen mssen. Es ersetzt den Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern einen Teil des durch die Kurzarbeit bedingten Lohnausfalls. Bereits zu Beginn der Wirtschafts- und Finanzkrise erleichterte der Gesetzgeber mit befristeten Sonderregelungen den Bezug von Kurzarbeitergeld. Zustzlich vereinfachte die Bundesagentur das Antragsverfahren. Die Unternehmen mussten nicht mehr anhand betrieblicher Umsatzoder Auftragskennzahlen belegen, dass der Arbeitsausfall unvermeidbar war. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass sich die Vereinfachung des Verfahrens auf die Qualitt der Bearbeitung durch die Agenturen auswirkte. Die Unternehmen begrndeten die Ursache des Arbeitsausfalls oftmals nur noch schlagwortartig und die Agenturen prften die Angaben nur summarisch. Dadurch gewhrten die Agenturen auch dann Kurzarbeitergeld, wenn nicht die Wirtschaftslage, sondern z. B. notwendige Renovierungsmanahmen oder betriebsbedingte Umstellungen fr den Arbeitsausfall urschlich waren. Unternehmen verschafften sich so Wettbewerbsvorteile gegenber Mitbewerbern. Auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes hat die Bundesagentur ihre internen Handlungsanweisungen gendert. Die Agenturen mssen nunmehr anhand einer Checkliste die Grnde fr den Arbeitsausfall und dessen Unvermeidbarkeit eingehend mit den Unternehmen errtern. Die Unternehmen mssen ihre Angaben wieder mit betrieblichen Kennzahlen belegen.

Seit Mrz 2010 weist das Bundesversicherungsamt monatlich Beitragsrckstnde zur Sozialversicherung erstmals nach abgestimmten, einheitlichen Kriterien aus. Im August 2011 betrugen die Beitragsrckstnde 6,9 Mrd.

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Euro. Dieses Verfahren geht auf eine Empfehlung des Bundesrechnungshofes zurck. Arbeitgeber zahlen fr ihre versicherungspflichtig Beschftigten Sozialversicherungsbeitrge an die zustndige Krankenkasse der Gesetzlichen Krankenversicherung als Einzugsstelle. Die Einzugsstellen leiten die Beitrge an die zustndigen Rentenversicherungstrger und die Bundesagentur fr Arbeit weiter und informieren diese monatlich ber eingezogene und rckstndige Beitrge. Das Bundessozialministerium und die damaligen Spitzenverbnde der Einzugsstellen hatten bis zur Prfung durch den Bundesrechnungshof keinen verlsslichen berblick ber das Ausma von Rckstnden an Sozialversicherungsbeitrgen. Der Bundesrechnungshof hat auf die mglichen Folgen hingewiesen. Hohe Beitragsrckstnde wirken sich negativ auf die Liquiditt der Sozialversicherungen aus und deuten auf Mngel im Einzugsverfahren hin. Der Bundesrechnungshof hat dem Bundessozialministerium deshalb empfohlen, das Beitragsaufkommen und die Beitragsrckstnde regelmig und fr alle Einzugsstellen einheitlich festzustellen. Dies ist eine wichtige Voraussetzung, um das Verfahren des Beitragseinzugs zu verbessern. Das Bundessozialministerium und die Spitzenorganisationen der Sozialversicherung haben den Vorschlag des Bundesrechnungshofes zu mehr Transparenz aufgegriffen. Seit Mrz 2010 informiert das Bundesversicherungsamt das Bundessozial- und das Bundesgesundheitsministerium sowie die Spitzenorganisationen der Sozialversicherung monatlich ber das Beitragsaufkommen und die Beitragsrckstnde. Im August 2011 betrugen die Beitragsrckstnde 6,9 Mrd. Euro. Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung 41 Entwicklung des Einzelplans 12 Etwa drei Viertel seiner Einnahmen (4,5 von 6,5 Mrd. Euro) erhlt das Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung aus der LKW-Maut. Einzelplan 12 Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung 2010 Ist 2011 Soll 2012 Haushaltsentwurf

in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans Einnahmen des Einzelplans Verpflichtungsermchtigungen 25 987 6 474 8 332 25 248 6 641 11 908 25 341 6 565 11 040

Planstellen/Stellen Personal 22 959 23 933 24 286

Im Jahr 2010 gab der Bund fr die Eisenbahn 9,9 Mrd. Euro aus. Hier ist zu unterscheiden zwischen Ausgaben des Bundeseisenbahnvermgens von 5,6 Mrd. Euro und Ausgaben fr den Neubau, Ausbau und Erhalt der Schienenwege von 4,3 Mrd. Euro. Der Bundesrechnungshof hat die Finanzierung der Schienenwege seit der Bahnreform im Jahr 1999 begleitet. Damals ging das Eigentum an der Schieneninfrastruktur auf die privatrechtlich organisierten Eisenbahninfrastrukturunternehmen des Bundes ber. Der Bundesrechnungshof hat immer wieder festgestellt, dass die Eisenbahninfrastrukturunternehmen Bundesmittel fr den Schienenwegebau zweckwidrig oder unwirtschaftlich verwendeten. Den Neubau, Erhalt und Betrieb von Bundesfernstraen finanzierte der Bund mit 6,3 Mrd. Euro. Festlegungen aus den Vorjahren binden den Haushaltsgesetzgeber mindestens bis zum Jahr 2014 in erheblichem Umfang. So wurden beispielsweise zahlreiche Straenbauvorhaben mit Mitteln der Konjunkturprogramme neu begonnen. Der berwiegende Teil der Projekte muss in den kommenden Jahren mit regulren Haushaltsmitteln zu Ende gebaut werden. Der Bund trgt auch die Verantwortung fr Neubau, Ausbau und Unterhalt der Bundeswasserstraen. Dafr gab er 2,1 Mrd. Euro im Jahr 2010 aus. Fr die Bundeswasserstraen ist die Wasser- und Schifffahrtsverwaltung als bundeseigene Verwaltung zustndig. Sie hat bundesweit 12 800 Beschftigte. Der Bundesrechnungshof hat seit dem Jahr 1995 wiederholt auf ein erhebliches Einsparpotenzial hingewiesen und empfohlen, die gesamte Wasser- und Schifffahrtsverwaltung zu reformieren. Auf Veranlassung des Parlaments soll nun eine Organisationsuntersuchung durchgefhrt werden.

Das Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung hat die Aufgabe sicherzustellen, dass den Verkehrsbedrfnissen in der Bundesrepublik Deutschland beim Ausbau und Erhalt der Straen, Schienen- und Wasserwege, der Binnen- und Seeschifffahrt und des Luftverkehrs Rechnung getragen wird. Darber hinaus nimmt es die Zustndigkeiten des Bundes bei der Raumordnung, dem Stdtebau, dem Wohnungs- und dem Bauwesen wahr. Zu seinem Geschftsbereich gehrt auch der Deutsche Wetterdienst. Im Haushaltsjahr 2010 betrugen die Gesamtausgaben im Einzelplan 12 knapp 26 Mrd. Euro. Dies entspricht 8,5 % der Gesamtausgaben im Bundeshaushalt. Mehr als die Hlfte der Ausgaben des Einzelplans fliet in Investitionen.

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42 Krankenversorgung der Bundesbahnbeamten nutzt Preisspielrume bei Hilfsmitteln und spart Millionen Euro aus. Das Bundesverkehrsministerium hatte zuvor das erforderliche Einvernehmen hierzu verweigert. Der Bundesrechnungshof hat kritisiert, dass die Tarifvertrge des BEV in vielfltiger Weise vom Tarifrecht des Bundes abweichen. Die Beschftigten des BEV sind finanziell besser gestellt als andere vergleichbare Bundesbedienstete. Fr auertarifliche Leistungsprmien und -zulagen fehlt eine rechtliche Grundlage. Der Bundesrechnungshof hat gefordert, die Tarifvertrge des BEV an den Tarifvertrag fr den ffentlichen Dienst anzupassen. Besondere Leistungen sollten ausschlielich auf tariflicher Grundlage honoriert werden. 44 Eisenbahn-Bundesamt fordert 36 Mio. Euro fr Gleisbaumanahmen zurck

Die Krankenversorgung der Bundesbahnbeamten wird nach einer Empfehlung des Bundesrechnungshofes Preisspielrume bei Hilfsmitteln nutzen und hierdurch die Kosten deutlich senken. Die Mitglieder der Krankenversorgung der Bundesbahnbeamten (KVB) haben im Bedarfsfall sowohl bei der Krankenversicherung als auch bei der Pflegeversicherung einen Anspruch auf sogenannte Hilfsmittel bzw. Pflegehilfsmittel. Hilfsmittel sind z. B. Rollsthle, Rollatoren oder Hrgerte. Die Verfahren, wie die Mitglieder an ihre bentigten Hilfsmittel gelangen, sind bei der Krankenversicherung und der Pflegeversicherung unterschiedlich. Bei der Pflegeversicherung hat die KVB Vertrge mit Lieferanten geschlossen. Darin sind die Preise fr bestimmte Hilfsmittel festgelegt. Diese stellt die Pflegeversicherung ihren Mitgliedern zur Verfgung. Die Hilfsmittel der Krankenversicherung beschaffen die Mitglieder dagegen individuell. Dies fhrt dazu, dass der KVB fr Hilfsmittel der Krankenversicherung wesentlich hhere Kosten entstehen als fr vergleichbare Hilfsmittel der Pflegeversicherung. Der Bundesrechnungshof hat der KVB empfohlen, das Verfahren der Pflegeversicherung in der Krankenversicherung zu bernehmen. Die KVB will den Empfehlungen des Bundesrechnungshofes entsprechen. Sie wird das Verfahren zur Versorgung ihrer Mitglieder mit Hilfsmitteln bei der Krankenversicherung ndern. 43 Bundeseisenbahnvermgen stellt seine Beschftigten besser als andere vergleichbare Tarifbeschftigte des Bundes

Das Eisenbahn-Bundesamt hat nach Hinweisen des Bundesrechnungshofes von einem Eisenbahninfrastrukturunternehmen 36 Mio. Euro zurckgefordert, da dieses Bundesmittel vereinbarungswidrig und unwirtschaftlich verwendete. Der Bund finanziert die Gleiserneuerung seines bestehenden Schienenwegenetzes. Dazu schloss er eine Finanzierungsvereinbarung mit einem Eisenbahninfrastrukturunternehmen (Unternehmen) ab und stellte ihm 1,4 Mrd. Euro zur Verfgung. Das Eisenbahn-Bundesamt (Bundesamt) prfte stichprobenweise, ob das Unternehmen die Zuwendungen vereinbarungsgem und wirtschaftlich verwendet hat. Gem der Finanzierungsvereinbarung ermittelte das Bundesamt den Anteil zu Unrecht abgerechneter Bundesmittel anhand einer Stichprobe. Diesen Anteil rechnete es auf das Gesamtvolumen der ausgereichten Bundesmittel hoch und forderte 61 Mio. Euro vom Unternehmen zurck. Der Bundesrechnungshof vollzog die vom Bundesamt geprften Flle nach und stellte dabei weitere Unstimmigkeiten fest. Darauf machte er das Bundesamt aufmerksam und forderte es auf, die zu Unrecht in Anspruch genommenen Bundesmittel zurckzufordern. Das Bundesamt ist den Hinweisen des Bundesrechnungshofes gefolgt. Es hat das Unternehmen aufgefordert, neben den bereits zurckgeforderten 61 Mio. Euro weitere 36 Mio. Euro zu erstatten. 45 Wasser- und Schifffahrtsdirektion betreibt ein berflssiges und unwirtschaftliches 80 Jahre altes Schiff

Das Bundeseisenbahnvermgen zahlt seinen Tarifbeschftigten im Vergleich zum Tarifvertrag fr den ffentlichen Dienst ein deutlich hheres Entgelt. Zustzlich gewhrte das Bundeseisenbahnvermgen im Jahr 2010 zu Unrecht auertariflich Leistungsprmien und -zulagen von fast einer halben Million Euro. Das Bundeseisenbahnvermgen (BEV) zahlt fr vergleichbare Ttigkeiten in vielen Vergtungs- und Lohngruppen im Vergleich zum Tarifrecht des Bundes ein deutlich hheres monatliches Entgelt. Daneben erhalten Mitarbeiter einen Ortszuschlag sowie eine Urlaubsvergtung. Diese Leistungen sieht der Tarifvertrag fr den ffentlichen Dienst nicht vor. Zudem gewhrte das BEV Leistungsprmien und -zulagen, ohne die Voraussetzungen fr eine Zahlung immer einzuhalten. Im Jahr 2010 schttete es auertariflich Leistungsprmien und -zulagen von fast einer halben Million

Die Wasser- und Schifffahrtsdirektion Nordwest betreibt ein fast 80 Jahre altes sogenanntes Bereisungsschiff. Die Betriebskosten betragen durchschnittlich 400 000 Euro im Jahr. Fr das unwirtschaftliche Schiff gibt es keinen Bedarf mehr. Der Bundesrechnungshof empfiehlt, das Schiff stillzulegen und zu veruern.

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Die Wasser- und Schifffahrtsdirektion Nordwest (Direktion) unterhlt das Bereisungsschiff Ems, um Personen zu transportieren. Das 1934 gebaute Schiff hat 18 Sitzpltze. Die Betriebskosten betragen durchschnittlich 400 000 Euro pro Jahr. Der Bundesrechnungshof hatte bereits bei frheren Prfungen beanstandet, dass der Betrieb der Ems unwirtschaftlich ist. Er hatte die Direktion aufgefordert, die Ems stillzulegen. Im Jahr 2010 prfte der Bundesrechnungshof erneut die Nutzung der Ems. Die Direktion setzte sie fr Fahrten ein, die einer verstrkten ffentlichkeitsarbeit dienten. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass die Direktion auch die Mglichkeit hat, Fahrgastschiffe privater Reedereien fr Bereisungen zu chartern. Die Direktion hat bestritten, dass der Betrieb der Ems unwirtschaftlich ist. Das Bundesverkehrsministerium hat eingerumt, dass ein Wirtschaftlichkeitsnachweis fr den Betrieb der Ems nicht mglich sei. Sie sei aber ein Kulturgut von hohem Wert, der nicht beziffert werden knne. Der Bundesrechnungshof weist darauf hin, dass es nicht die Aufgabe der Direktion ist, die Ems als Kulturgut zu betreiben. Er erwartet daher, dass das Bundesverkehrsministerium die Direktion auffordert, die Ems unverzglich stillzulegen und zu veruern. 46 Einsparpotenzial beim Einsatz von Seeschifffahrtszeichen bleibt ungenutzt Der Bundesrechnungshof erwartet, dass das Bundesverkehrsministerium die Beschlsse des Rechnungsprfungsausschusses umsetzt und alle Einsparmglichkeiten beim Einsatz der Stahltonnen nutzt. Er fordert das Bundesverkehrsministerium zudem auf, den Einsatz von Kunststofftonnen mit dem notwendigen Nachdruck zu untersuchen. 47 Wasser- und Schifffahrtsdirektion verzichtet bei Schleusensanierungen auf entbehrliche Investitionen und spart 400 000 Euro

Die Wasser- und Schifffahrtsdirektion Mnster baut auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes sechs Betriebsgebude fr Schleusen deutlich kleiner und kostengnstiger als zunchst geplant. Sie verzichtet auf entbehrliche technische Ausstattung und den Kauf von Kraftfahrzeugen. Die Wasser- und Schifffahrtsdirektion spart damit insgesamt 400 000 Euro. Die Wasser- und Schifffahrtsdirektion Mnster (Direktion) saniert drei Schleusen am Dortmund-Ems-Kanal. Sie wollte sechs neue, gerumige Betriebsgebude fr Schaltschrnke und Kompressoren fr insgesamt 520 000 Euro bauen. Die Schleusen werden knftig fernbedient. Im Strungsfall knnen weiterhin alle Schleusentore rtlich bedient werden. Die Direktion plante hierfr zustzliche, zentrale Steuerstnde fr jede Schleuse mit Mehrkosten von insgesamt 40 000 Euro. Auerdem wollte sie Computer und Kraftfahrzeuge mit Kosten von 200 000 Euro beschaffen. Der Bundesrechnungshof prfte mit Untersttzung des Prfungsamtes des Bundes Hannover die Planungen zur Schleusensanierung. Er stellte fest, dass deutlich kleinere Betriebsgebude fr die Schaltschrnke und Kompressoren ausreichen und die rtliche Bedienung im Strungsfall auch ohne die zustzlichen zentralen Steuerstnde mglich ist. Zudem wies er darauf hin, dass der Bedarf fr die Computer und Kraftfahrzeuge nicht nachgewiesen ist. Die Direktion wird auf die Empfehlungen des Bundesrechnungshofes deutlich kleinere Betriebsgebude bauen. Das senkt die Kosten um 160 000 Euro. Da die Direktion auf die zentralen Steuerstnde, die Computer und die Kraftfahrzeuge verzichten wird, spart sie insgesamt 400 000 Euro. 48 Wasser- und Schifffahrtsdirektion stellt gravierende Mngel bei der Beschaffung und Verwaltung von IT nicht ab

Das Bundesverkehrsministerium nutzt beim Einsatz schwimmender Seeschifffahrtszeichen erhebliche Einsparmglichkeiten seit Jahren nicht aus. Es missachtet damit einen Beschluss des Rechnungsprfungsausschusses des Haushaltsausschusses des Deutschen Bundestages, der schon im Jahr 2002 forderte, Schifffahrtszeichen wirtschaftlich einzusetzen. Schwimmende Seeschifffahrtszeichen (Tonnen) sind Markierungen, die der Schifffahrt als Navigationshilfen dienen. Diese Stahltonnen mssen regelmig entrostet und gestrichen werden. Nach Bemerkungen des Bundesrechnungshofes hatte der Rechnungsprfungsausschuss das Bundesverkehrsministerium bereits in den Jahren 2002 und 2008 aufgefordert, bei der Instandsetzung der Tonnen alle Rationalisierungsspielrume zu nutzen. Die Wasser- und Schifffahrtsdirektionen setzen seit dem Jahr 2002 in begrenztem Umfang auch Kunststofftonnen ein. Sie sind im benachbarten Ausland schon weit verbreitet und haben gegenber Stahltonnen viele Vorteile. Der Bundesrechnungshof prfte im Jahr 2010 erneut den Einsatz der Tonnen. Er hat festgestellt, dass die Direktionen weder die Anzahl der Tonnen wesentlich reduzierten noch untersuchten, ob eine Vergabe der Instandsetzung an Dritte wirtschaftlich ist. Zum Einsatz von Kunststofftonnen erklrte das Bundesverkehrsministerium, es verfge noch nicht ber belastbare Erkenntnisse.

Eine Wasser- und Schifffahrtsdirektion hatte im Jahr 2007 bei einem nachgeordneten Amt u. a. festgestellt, dass dieses seine IT vorschriftswidrig beschaffte. Sie hat die festgestellten Mngel nicht abgestellt. Der Bundesrechnungshof prfte mit Untersttzung des Prfungsamtes des Bundes Koblenz (Prfungsamt) im

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Jahr 2009, wie ein Amt im Bereich einer Wasser- und Schifffahrtsdirektion (Direktion) IT beschaffte, verwaltete und verwertete. Das Prfungsamt stellte fest, dass das Amt immer noch gegen Vergabevorschriften verstie. So kaufte es z. B. IT unter Hinweis auf Rahmenvertrge im Wege der freihndigen Vergabe. Dabei waren die beschafften Produkte nicht im Rahmenvertrag aufgefhrt, der Lieferant war kein Rahmenvertragspartner oder die angegebenen Rahmenvertrge existierten berhaupt nicht. Zum Teil waren die Produkte gegenber den Rahmenvertragskonditionen teurer. Das Prfungsamt stellte auerdem fest, dass der IT-Bestandsnachweis des Amtes unzureichend war. Einige Gerte waren nicht im Bestand nachgewiesen. Dagegen waren andere Gerte, die das Amt im Bestandsnachweis fhrte, nicht aufzufinden. hnliche Mngel hatte die Direktion bereits zwei Jahre zuvor aufgedeckt. Der Bundesrechnungshof hat kritisiert, dass die Direktion die Mngel beim Amt nicht abgestellt hat. Er hat sie aufgefordert, ihre Dienst- und Fachaufsicht zu verstrken. Auerdem soll das Bundesverkehrsministerium bei der geplanten Neuorganisation der Wasser- und Schifffahrtsverwaltung des Bundes prfen, ob IT-Beschaffungen und andere IT-Aufgaben an zentraler Stelle gebndelt werden knnen. 49 Vergabe von Architekten- und Ingenieurleistungen vereinheitlicht die Lnder bei der Vergabe von Architekten- und Ingenieurleistungen einheitlich den Schwellenwert von 193 000 Euro anwenden. Europaweite Vergabeverfahren werden nur dann durchgefhrt, wenn sie erforderlich sind. Dies vermindert den Verwaltungsaufwand deutlich. Die Rechtssicherheit bei den Bietern und gegenber der Europischen Union wird erhht. 50 Bund beteiligt sich nicht an der Verlegung einer Landesstrae und spart 5,6 Mio. Euro

Die Straenbauverwaltung des Freistaates Bayern verzichtet auf eine Bundesbeteiligung von 5,6 Mio. Euro zur Verlegung einer Landes- bzw. Staatsstrae. Das Bundesverkehrsministerium und die Straenbauverwaltung des Freistaates Bayern (Straenbauverwaltung) hatten gemeinsam geplant, einen Abschnitt der Bundesstrae B 8 abzustufen. Die Straenbauverwaltung stufte diesen Abschnitt jedoch nicht ab. Zudem plante sie, eine Staatsstrae zu verlegen. Da diese in die B 8 einmndete, sollte der Bund mit insgesamt 5,6 Mio. Euro an der Verlegung beteiligt werden. Der Bundesrechnungshof hat darauf hingewiesen, dass die gemeinsame Planung des Bundesverkehrsministeriums und der Straenbauverwaltung als Vereinbarung zur Abstufung der B 8 zu werten ist. Er hat beanstandet, dass die Straenbauverwaltung die B 8 nicht abstufte, obwohl die Voraussetzungen dafr vorlagen. Mit der Abstufung der B 8 ist eine finanzielle Beteiligung des Bundes an der Verlegung der Staatsstrae ausgeschlossen, weil dann die Baulast fr beide Straen beim Freistaat Bayern liegt. Der Bundesrechnungshof hat gefordert, die B 8, wie vereinbart, abzustufen. Darber hinaus hat er gefordert, dass sich der Bund nicht mehr an der Verlegung der Staatsstrae beteiligt. Das Bundesverkehrsministerium ist der Empfehlung des Bundesrechnungshofes gefolgt. Es hat mit der Straenbauverwaltung vereinbart, dass diese darauf verzichtet, den Bund mit 5,6 Mio. Euro an der Verlegung der Staatsstrae zu beteiligen. 51 Fehlinvestition von 115 Mio. Euro im Straenbau vermieden

Das Bundesbauministerium will die Vergabe von Architekten- und Ingenieurleistungen auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes vereinheitlichen. Bisher verfuhren die Bauverwaltungen bei Architekten- und Ingenieurleistungen fr Hochbaumanahmen unterschiedlich. Einige Bauverwaltungen fhrten ein europaweites Vergabeverfahren durch, andere nicht. Der Bund lsst einen groen Teil seiner Hochbaumanahmen von den Bauverwaltungen der Lnder abwickeln. Die Lnderbauverwaltungen vergeben dabei Architekten- und Ingenieurleistungen fr den Bund. Einige Lnderbauverwaltungen fhrten schon ab einem Auftragswert (sog. Schwellenwert) von 125 000 Euro ein europaweites Vergabeverfahren durch. Andere fhrten ein europaweites Vergabeverfahren erst ab einem Schwellenwert von 193 000 Euro durch. An diesen Verfahren knnen sich alle Architekten- und Ingenieurbros der Europischen Union beteiligen. Der Bundesrechnungshof hat das Bundeswirtschaftsministerium und das Bundesbauministerium auf die uneinheitliche Vergabepraxis aufmerksam gemacht. Er hat empfohlen, auf eine einheitliche Anwendung der Vergaberegeln hinzuwirken. Das Bundeswirtschaftsministerium hat daraufhin festgestellt, dass der Schwellenwert von 193 000 Euro gilt. Das Bundesbauministerium hat anschlieend einen Erlass an die Lnderbauverwaltungen angekndigt. Mit dem Erlass will es sicherstellen, dass

Das Bundesverkehrsministerium hat auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes auf den Neubau der Bundesstrae 10 als stadtnahe Umgehungsstrae von Karlsruhe verzichtet. Dadurch vermeidet der Bund eine Fehlinvestition von 115 Mio. Euro. Die Straenbauverwaltung des Landes Baden-Wrttemberg plante den Neubau der Bundesstrae B 10 als stadtnahe nrdliche Umgehungsstrae des Karlsruher Stadtgebietes (stadtnahe Nordtangente). Sie verlief in weststlicher Richtung und bestand aus drei Bauabschnitten. Baulasttrger fr den mittleren Bauabschnitt war die

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Stadt Karlsruhe. Baulasttrger fr die zwei anderen Bauabschnitte war der Bund. Der Bundesrechnungshof prfte die stadtnahe Nordtangente im Jahr 2005. Er hielt sie fr geeignet, die Karlsruher Innenstadt vom weitrumigen Verkehr zu entlasten. Gleichzeitig wies der Bundesrechnungshof das Bundesverkehrsministerium darauf hin, dass sich die Stadt Karlsruhe nicht verpflichtet hatte, ihren Streckenteil zu bauen. Er wies auf die Gefahr hin, dass der Bund seine beiden Abschnitte mit Kosten in Millionenhhe baue, die wegen des mglicherweise fehlenden mittleren stdtischen Abschnittes fr den weitrumigen Verkehr nutzlos blieben. Der Bundesrechnungshof empfahl dem Bundesverkehrsministerium daher, den Bau seiner Abschnitte so lange einzustellen, bis die Stadt Karlsruhe sich verpflichtet, ihren Abschnitt zu bauen. Im Jahr 2009 beschloss die Stadt Karlsruhe, den Mittelabschnitt nicht zu bauen. Damit ist ein durchgehender Streckenzug der B 10 in der geplanten Variante als stadtnahe Nordtangente nicht mehr mglich. Indem das Bundesverkehrsministerium der Empfehlung des Bundesrechnungshofes folgte und auf den Bau seiner Bauabschnitte verzichtete, vermied es eine Fehlinvestition von 115 Mio. Euro. 52 LKW-Maut auf vierstreifigen Bundesstraen fhrt zu Einnahmen von jhrlich 100 Mio. Euro fr den Bund derliche Rechtsgrundlage bereits in Kraft getreten. Bei Vorliegen der technischen Voraussetzungen kann ber eine gesetzliche Ausdehnung der LKW-Maut um weitere 1 000 km auf vierstreifigen Bundesstraen entschieden werden. 53 Einsparpotenzial von 50 Mio. Euro bei einem geplanten Autobahntunnel nicht ausreichend untersucht

Das Bundesverkehrsministerium hat versumt, ein mgliches Einsparpotenzial von 50 Mio. Euro Baukosten sowie 200 000 Euro jhrliche Betriebskosten fr einen krzeren Tunnel der geplanten Bundesautobahn A 20 ausreichend zu untersuchen. Es schloss diese Variante des Tunnels vorzeitig aus, obwohl die Finanzierung bislang ungeklrt ist. Das Bundesverkehrsministerium genehmigte fr den Neubau der Bundesautobahn A 20 einen Elbtunnel zwischen Niedersachsen und Schleswig-Holstein, der 813 Mio. Euro kosten soll. Es begrndete seine Entscheidung fr einen lngeren Autobahntunnel damit, dass es bei einem 500 m krzeren Tunnel whrend der Bauzeit erhebliche Beeintrchtigungen fr zwei Natura 2 000-Gebiete (Schutzgebiete von europischem Rang) nicht ausschlieen knne. Geschtzte Rast- und Brutvgel knnten gestrt werden. Das Bundesverkehrsministerium lie bei der krzeren Variante nicht untersuchen, ob begleitende Schutzmanahmen den Lebensraum von Tieren und Pflanzen in den Natura 2 000-Gebieten whrend des Eingriffes erhalten knnten. Die Straenbauverwaltungen der Lnder Niedersachsen und Schleswig-Holstein haben die Kosten fr eine naturschutzrechtliche Vertrglichkeitsprfung fr den krzeren Tunnel zu tragen. Sie lehnen eine solche Prfung ab, weil das Ergebnis aus bereits vorhandenen Gutachten abgeleitet werden knne. Der Bundesrechnungshof hat kritisiert, dass Bundesverkehrsministerium und Straenbauverwaltungen nicht untersuchen wollten, ob der krzere Tunnel mit einem Schutzkonzept gebietsvertrglich ist oder ob eine Abweichungsprfung nach europischem Naturschutzrecht in Frage kommt. Falls ein krzerer Tunnel zulssig wre, knnten 50 Mio. Euro Baukosten sowie 200 000 Euro jhrliche Betriebskosten eingespart werden. Der Bundesrechnungshof hlt es gerade wegen der noch ungeklrten Finanzierung des Tunnels fr geboten, alle Einsparungsmglichkeiten zu nutzen. 54 Wiederholt fehlerhafte Abrechnungen im Straenbau

Das Bundesverkehrsministerium wird auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes die LKW-Maut auch auf vierstreifigen Bundesstraen mit autobahnhnlichem Ausbaustandard erheben. Der Bund wird dadurch jhrlich 100 Mio. Euro zustzlich einnehmen. Seit Beginn des Jahres 2005 erhebt der Bund auf den Bundesautobahnen eine entfernungsabhngige Maut fr schwere LKW (LKW-Maut). Bis zum Jahr 2010 investierte der Bund 17 Mrd. Euro der LKW-Mauteinnahmen in die Bundesfernstraen, die Schienenwege des Bundes und die Bundeswasserstraen. Auf vierstreifigen Bundesstraen, die autobahnhnlich ausgebaut sind, erhob der Bund bisher keine LKW-Maut. Der Bundesrechnungshof hat daher in mehreren Bundeslndern geprft, welche vierstreifigen Bundesstraen autobahnhnlich ausgebaut sind. Er hat festgestellt, dass von 2 290 km geprften vierstreifigen Bundesstraen rund 700 km autobahnhnlich ausgebaut waren. Der Bundesrechnungshof hat dem Bundesverkehrsministerium empfohlen, die LKW-Mautpflicht bundesweit auf allen vierstreifigen Bundesstraen mit autobahnhnlichem Standard zu erheben. Das Bundesverkehrsministerium ist der Empfehlung des Bundesrechnungshofes gefolgt. Es wird die LKW-Maut auf rund 1 000 km Bundesstraen erheben und erwartet dadurch jhrlich 100 Mio. Euro zustzliche Einnahmen. Mit dem Bundesfernstraenmautgesetz ist die dafr erfor-

Die getrennte Aufgaben- und Kostenverantwortung zwischen Bund und Lndern im Bundesfernstraenbau begnstigt fehlerhafte Abrechnungen von Straenbaumanahmen zulasten des Bundes. Hinweise des Bundesrechnungshofes fhrten zu Rckzahlungen an den Bund von 9,6 Mio. Euro.

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In den Abrechnungen der Baumanahmen stie der Bundesrechnungshof wiederholt auf typische Fehler der Straenbauverwaltungen: Eine Straenbauverwaltung erstattete 1,9 Mio. Euro, weil sie dem Bund zu viele Streustoffe fr den Winterdienst in Rechnung gestellt hatte. Weil die Straenbauverwaltungen den Bund mit Kosten fr Landesstraen, stdtische Gehwege etc. belastet hatten, erhielt der Bund ber 1 Mio. Euro zurck. In zahlreichen Fllen hatten die Straenbauverwaltungen die Kosten fr Straenkreuzungen falsch zwischen den beteiligten Straenbaulasttrgern aufgeteilt. Dies fhrte zu Rckzahlungen von ber 4,2 Mio. Euro an den Bund. hnlich gelagerte Fehler stellt der Bundesrechnungshof seit ber zehn Jahren wiederholt fest. Er hat das Bundesverkehrsministerium aufgefordert, die im Auftrag des Bundes handelnden Lnder anzuhalten, Straenbaumanahmen korrekt abzurechnen. Grundlegende Verbesserungen wren nach seiner Auffassung dann zu erzielen, wenn die Verwaltung der Bundesfernstraen neu geordnet wrde. Das Bundesverkehrsministerium hat erklrt, es weise die Lnder regelmig auf ordnungsgemes Handeln hin. Es verwies darauf, dass der Vorschlag zur Neuordnung der Verwaltung der Bundesfernstraen in der Fderalismuskommission II nicht durchsetzbar gewesen sei. Der Bundesrechnungshof erwartet, dass das Bundesverkehrsministerium sich mit grerem Nachdruck fr die Vermeidung von Abrechnungsfehlern einsetzt. Es ist aufgefordert, konkrete Manahmen zu benennen und auf die konsequente Umsetzung bei den Lndern hinzuwirken. 55 Verzicht auf unwirtschaftliche Ortsumfahrung im Saarland spart 27 Mio. Euro ringe Verkehrsmengen erwarten lie. Eine Wirtschaftlichkeitsuntersuchung der Straenbauverwaltung aus dem Jahr 2008 errechnete fr die Fertigstellung des Projektes ein Nutzen-Kosten-Verhltnis von 0,77. Das bedeutet, dass den Kosten von 1 Euro lediglich ein mit einem Betrag von 77 Cent zu bewertender Nutzen gegenbersteht. Das Projekt ist damit unwirtschaftlich. Das Bundesverkehrsministerium hat dem Vorschlag des Bundesrechnungshofes zugestimmt, das Projekt im Bundesverkehrswegeplan 2015 nicht mehr zu bercksichtigen. Da die Grundstcke und die Brcken nicht bentigt werden, ist ein Schaden von mehreren 100 000 Euro entstanden. Die Einsparung von 27 Mio. Euro berwiegt diesen Schaden um ein Vielfaches. Die frei gewordenen Mittel von 27 Mio. Euro stehen damit fr dringlichere und volkswirtschaftlich sinnvollere Projekte zur Verfgung. 56 Energieeffizienz und CO2-Minderung bei Gebuden: Frderung wird besser kontrolliert

Knftig wird besser kontrolliert, wie Frdergelder fr Energieeffizienz und CO2-Minderung bei Gebuden verwendet werden. Dazu vereinbarte das Bundesbauministerium mit der Kreditanstalt fr Wiederaufbau systematische Kontrollen der Baumanahmen vor Ort. Sie wird auerdem die notwendige Qualitt der Leistungen der Bau- und Energiesachverstndigen sicherstellen, die im Frderverfahren beteiligt sind. Das CO2-Gebudesanierungsprogramm frdert energetische Baumanahmen, vornehmlich bei privaten Haushalten. Das Bundesbauministerium stellt dafr seit Jahren Haushaltsmittel zur Verfgung und regelt die Programmgestaltung. Nach dem Subventionsbericht der Bundesregierung hatte das CO2-Gebudesanierungsprogramm im Jahr 2009 ein Zuschussvolumen von 357 Mio. Euro. Die Kreditanstalt fr Wiederaufbau (KfW) ist mit der Programmdurchfhrung beauftragt. Die Hhe der Frderung hngt von den erwarteten Energieeinsparungen und CO2-Minderungen ab. Im Frderprogramm ist ein umfangreicher Einsatz von Bau- und Energiesachverstndigen ein wichtiges Instrument der Qualittskontrolle. Die KfW selbst kontrollierte vor Ort bei den Bauherren erst Jahre nach dem Frderprogrammstart. Dabei zeigte sich, dass zum Beispiel der Energiebedarf fehlerhaft berechnet war, Bauherren von den beantragten Bauvorhaben abgewichen und CO2-Berechnungen unzureichend dokumentiert waren. Zudem war die Beratungsleistung der Sachverstndigen selbst nach Einschtzung der KfW nicht optimal". Der Bundesrechnungshof hat das Bundesbauministerium aufgefordert, Kontrollen vor Ort systematisch durchfhren zu lassen. Er hat es auerdem aufgefordert, ein klares Anforderungsprofil fr die Sachverstndigen zu entwickeln, um die notwendige Qualitt ihrer Arbeit sicherzustellen. Darauf haben sich das Bundesbauministerium und die KfW inzwischen vertraglich verstndigt.

Das Bundesverkehrsministerium wird auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes auf den Neubau einer unwirtschaftlichen Ortsumfahrung verzichten. Dadurch stehen Mittel von 27 Mio. Euro fr dringlichere Projekte zur Verfgung. Im Auftrag des Bundesverkehrsministeriums plante die Straenbauverwaltung des Saarlandes die Ortsumfahrung Wolfersweiler, ein Teilstck der Bundesstrae 41. Bereits Ende der 1970er-Jahre ergingen die notwendigen Planfeststellungsbeschlsse. Die Straenbauverwaltung gab daraufhin mehrere 100 000 Euro aus, um zwei Brcken zu errichten und Grundstcke zu kaufen. Das Projekt ist im Vordringlichen Bedarf des Bundesverkehrswegeplans 2003 enthalten. Die Baukosten gab die Straenbauverwaltung im Jahr 2008 mit 27 Mio. Euro an. Der Bundesrechnungshof prfte die Planung fr die Ortsumfahrung und stellte fest, dass eine Verkehrsprognose aus dem Jahr 2006 fr die Ortsumfahrung nur noch ge-

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57 Deutscher Wetterdienst vermeidet Mehrkosten von 14,5 Mio. Euro durch bessere Vertrge Die Bundesregierung hat im Juni 2010 eine Strukturreform der Bundeswehr angestoen. Ziel dieser Strukturreform ist es, die Organisation der Bundeswehr effizient zu gestalten, die Einsatzfhigkeit der Streitkrfte zu erhhen und die erforderlichen Fhigkeiten nachhaltig zu finanzieren. Im Ergebnis wird die Strukturreform Auswirkungen auf den Verteidigungshaushalt haben, deren Umfang und Ausprgung derzeit noch nicht erkennbar sind. Das Bundesverteidigungsministerium wendet mehr als drei Viertel seiner Haushaltsmittel fr Betriebsausgaben, Versorgungsausgaben und Betreibermodelle auf. Auf die Hhe dieser Ausgaben kann es nur bedingt Einfluss nehmen. Zudem wirken sich Vernderungen in diesen Bereichen erst auf mittlere bis lange Sicht finanziell aus. Internationale Einstze der Bundeswehr wirken sich zunehmend auf den Verteidigungshaushalt aus. Sicherheitspolitische Entwicklungen knnen unmittelbar militrische Beschaffungsvorhaben auslsen oder beeinflussen und eine Vernderung der Haushaltsmittelanstze erforderlich machen. Aus einer erhhten Einsatzbelastung knnen darber hinaus hhere Wartungsintensitt und zustzliche Ausgaben fr Materialerhaltung resultieren. Angesichts des hohen Anteils an gebundenen Haushaltsmitteln im Einzelplan 14 ist das fr neue Rstungsprojekte frei verfgbare Haushaltsvolumen gering. Fr den Einzelplan 14 waren im Haushaltsjahr 2010 Verpflichtungsermchtigungen in Hhe von 7,7 Mrd. Euro veranschlagt. Tatschlich nahm das Bundesverteidigungsministerium 1,9 Mrd. Euro in Anspruch. Der Ausnutzungsgrad betrug somit 24,4 %. Die Bundeswehr kooperiert in sogenannten Betreibermodellen mit der Industrie. Deren Ziel ist es, Aufgaben der Bundeswehr auf wirtschaftlich vorteilhaftere Weise zu erfllen. Betreibermodelle binden das Bundesverteidigungsministerium ber einen lngeren Zeitraum und schrnken den Gestaltungsspielraum im Einzelplan 14 ein. Dabei sind die Auswirkungen auf den Verteidigungshaushalt nicht vollstndig abzuschtzen. Fr die Entwicklung der Versorgungsausgaben ist insbesondere entscheidend, wie sich die Hhe der Versorgungsbezge und die Anzahl der Versorgungsempfnger verndert. Dabei knnen auch kurzfristige Effekte von Bedeutung sein. 59 Unzureichende Vorbereitung einer Unterbringungsentscheidung verdoppelt die voraussichtlichen Kosten

Der Deutsche Wetterdienst hat bei der Beschaffung eines Hchstleistungsrechners Mehrkosten von 14,5 Mio. Euro vermieden. Der Bundesrechnungshof hatte im Jahr 2003 beim Deutschen Wetterdienst (DWD) den Einsatz der Informationstechnik geprft und Mngel bei der Beschaffung von Hchstleistungsrechnern fr die Wettervorhersage aufgezeigt. Der DWD hatte zugesagt, ein verbessertes Vertragscontrolling einzufhren, Projektrisiken zu untersuchen und in Vertrgen Risiken zu minimieren. Der Bundesrechnungshof stellte im Jahr 2010 fest, dass der DWD die Empfehlungen bei der neuerlichen Beschaffung eines Hchstleistungsrechners umgesetzt hat. Er konnte dadurch Mehrkosten fr den Bund von 14,5 Mio. Euro abwenden. Der Bundesrechnungshof sieht in einer adquaten Risikoanalyse und dem darauf aufbauenden Vertragsmanagement wichtige Instrumente, um finanzielle Schden bei groen Investitionen abzuwenden. Bundesministerium der Verteidigung 58 Entwicklung des Einzelplans 14

Die Bundeswehr besteht aus den Streitkrften und der Bundeswehrverwaltung. Ihre Aufgaben leiten sich aus den Zielen deutscher Sicherheits- und Verteidigungspolitik ab. Die erforderlichen Haushaltsmittel stellt der Einzelplan 14, der sogenannte Verteidigungshaushalt, bereit. Im Jahr 2010 entfielen auf den Verteidigungshaushalt 32 Mrd. Euro. Das entspricht 10,5 % der Gesamtausgaben des Bundes. Fr das Jahr 2012 sind Verteidigungsausgaben von 31,7 Mrd. Euro und damit 10,4 % der Gesamtausgaben des Bundeshaushalts vorgesehen. Einzelplan 14 Bundesministerium der Verteidigung 2010 Ist 2011 Soll in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans Einnahmen des Einzelplans Verpflichtungsermchtigungen Personal 31 969,9 31 549,0 31 681,9 708,1 1 868,0 223,7 8 276,4 323,6 7 710,4 2012 Haushaltsentwurf

Planstellen/Stellen 280 257,0 294 896,5 289 392,5

Das Bundesverteidigungsministerium hat die Entscheidung zur Unterbringung einer Schule und weiterer Dienststellen und Truppenteile der Bundeswehr nicht sorgfltig vorbereitet. Gegenber der ursprnglichen

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Planung haben sich die voraussichtlichen Kosten inzwischen auf 162 Mio. Euro mehr als verdoppelt. Die vorgesehene Unterbringung entspricht weit berwiegend nicht den selbstgesetzten Standards der Bundeswehr. Das Bundesverteidigungsministerium beabsichtigt, an einem Bundeswehrstandort eine Schule und weitere Einheiten unterzubringen. Hierfr wollte es zwei benachbarte zentrumsnahe Kasernen oder eine denkmalgeschtzte Anlage auf einer Anhhe herrichten. Eine Neubauvariante untersuchte das Bundesverteidigungsministerium nicht. Das Bundesverteidigungsministerium entschied sich fr die Unterbringung in der denkmalgeschtzten Anlage. Es schtzte die Sanierungskosten der Gebude auf 76 Mio. Euro. Dabei legte es seiner Kostenermittlung einen veralteten Personal- und Materialbedarf zugrunde. Aktuelle Neuberechnungen weisen Sanierungskosten von 162 Mio. Euro aus. Inzwischen versucht das Bundesverteidigungsministerium, die Kosten zu senken. Es hat sich dafr ausgesprochen, die weit berwiegende Zahl der Unterknfte als Doppelzimmer herzurichten. Die nach selbstgesetzten Standards der Bundeswehr vorgesehene Unterbringung in Einzelzimmern plant es nur fr 20 % der Lehrgangsteilnehmerinnen und Lehrgangsteilnehmer. Zudem erwgt das Bundesverteidigungsministerium, eine Einheit an einem anderen Standort unterzubringen. Der Bundesrechnungshof hat kritisiert, dass das Bundesverteidigungsministerium seine Unterbringungsentscheidung nicht sorgfltig vorbereitet hat. Die mehr als verdoppelten Kosten verdeutlichen die Notwendigkeit, die Wirtschaftlichkeit finanzwirksamer Manahmen von Beginn an umfassend zu hinterfragen. Das Bundesverteidigungsministerium sollte alle in Frage kommenden Alternativen umfassend vergleichen. Dabei sollte es sich nicht allein auf den bisherigen Standort konzentrieren. Vielmehr sollte das Bundesverteidigungsministerium auch prfen, ob geeignete Unterbringungsmglichkeiten in anderen Standorten zur Verfgung stehen. 60 Bundeswehr lsst verbindliche Frdervorgaben fr die energetische Sanierung ihrer Liegenschaften unbeachtet Vorgaben ausgeben. Nach den Feststellungen des Bundesrechnungshofes genehmigte das Bundesverteidigungsministerium Manahmen mit einem Frdervolumen von 70 Mio. Euro anhand nicht mehr gltiger Vorgaben, erhhte es die verbindlichen Frderhchststze pauschal um 25 % und bercksichtigte es das Energie- und CO2-Einsparpotenzial bei der Auswahl der Manahmen entgegen der Vorgaben nicht. Das Bundesverteidigungsministerium hat sein Vorgehen mit dem zeitlichen Druck gerechtfertigt, unter dem das Energieeinsparprogramm gestanden habe. In erster Linie sei es ihm darum gegangen, die Frdermittel vollstndig auszugeben. Der Bundesrechnungshof hlt es fr bedenklich, wenn das Bundesverteidigungsministerium die Einhaltung verbindlicher Vorgaben und die Programmziele dem raschen Mittelabfluss unterordnet. Damit nimmt es in Kauf, Frdermittel unwirtschaftlich einzusetzen und Programmziele nicht zu erreichen. Der Bundesrechnungshof erwartet, dass das Bundesverteidigungsministerium verbindliche Vorgaben bei der Umsetzung von Frderprogrammen knftig beachtet. 61 Zwei benachbarte Dienststellen der Bundeswehr nutzen Krne gemeinsam und sparen so mindestens 2 Mio. Euro

Nach einer Empfehlung des Bundesrechnungshofes haben eine Wehrtechnische Dienststelle und das Marinesttzpunktkommando in Eckernfrde vereinbart, ihre mobilen Krne und Gabelstapler gemeinsam nutzen zu lassen. Die Wehrtechnische Dienststelle verzichtet auf den geforderten Bau eines stationren Hafenkrans. Dadurch werden Ausgaben von mindestens 2 Mio. Euro vermieden. Im Kranzfelder Hafen in Eckernfrde liegen eine Wehrtechnische Dienststelle und das Marinesttzpunktkommando unmittelbar nebeneinander. Die Dienststellen gehren unterschiedlichen Organisationseinheiten an. Beide Dienststellen nutzten fr ihre Verladearbeiten jeweils eigene Krne und Gabelstapler. Eine Vereinbarung ber eine gemeinsame Nutzung gab es nicht. Die Wehrtechnische Dienststelle hatte den Neubau eines stationren Hafenkrans auf der ausschlielich von ihr genutzten Westmole beantragt. Sie hatte den Bedarf fr den stationren Kran nicht nachgewiesen. Insbesondere hatte sie nicht ausreichend geprft, ob vorhandene mobile Krne eingesetzt werden knnten. Der Bundesrechnungshof hat empfohlen, dass die beiden Dienststellen gemeinsam ihren Bedarf an Krnen und Gabelstaplern ermitteln. Er hat angeregt, diese Gerte gemeinsam zu nutzen und auf den Bau des stationren Hafenkrans zu verzichten. Hierdurch wrden Ausgaben von mindestens 2 Mio. Euro vermieden.

Das Bundesverteidigungsministerium hat verbindliche Frdervorgaben bei der energetischen Sanierung seiner Liegenschaften nicht beachtet. 240 Mio. Euro Frdermittel wollte es in erster Linie rasch und vollstndig ausgeben. Der Bund frdert die energetische Sanierung seiner Liegenschaften mit dem Energieeinsparprogramm Bundesliegenschaften. Fr die Jahre 2006 bis 2012 stellte er der Bundeswehr zu diesem Zweck insgesamt 240 Mio. Euro zur Verfgung. Diese Frdermittel sollte das Bundesverteidigungsministerium auf der Grundlage verbindlicher

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Das Bundesverteidigungsministerium hat mitgeteilt, dass die Wehrtechnische Dienststelle und das Marinesttzpunktkommando u. a. Krne und Gabelstapler knftig gemeinsam nutzen. Das Marinesttzpunktkommando habe einen Kran ausgesondert. Die Wehrtechnische Dienststelle verzichte auf den Bau des stationren Hafenkrans. 62 Einsparungen in Millionenhhe durch Verzicht auf eine nicht notwendige Software 63 Umrstung von Bundeswehrfahrzeugen spart gegenber Neukauf 8 Mio. Euro

Nach Empfehlung des Bundesrechnungshofes verzichtet das Bundesverteidigungsministerium auf die Entwicklung einer nicht notwendigen Software fr den Austausch taktischer Daten. Hierdurch spart es Entwicklungsausgaben von einmalig 23 Mio. Euro sowie Ausgaben fr die Pflege und Anpassung der Software von jhrlich 280 000 Euro. Waffensysteme, z. B. Kampfflugzeuge oder Fregatten bentigen Taktische Datenlinks fr einen streitkrftebergreifenden Austausch taktischer Informationen. Multilink-Systeme knnen hierbei den gleichzeitigen Betrieb verschiedener Taktischer Datenlinks untersttzen. Das Bundesverteidigungsministerium beabsichtigte, das Multilink-System MULUS entwickeln zu lassen. Die Verwendung von MULUS in Waffensystemen von Heer, Luftwaffe und Marine sollte u. a. die Ausgaben fr die Pflege und Anpassung der Software senken. Es sah fr die Entwicklung von MULUS 23 Mio. Euro und fr die Pflege und Anpassung der Software jhrlich 280 000 Euro vor. Heer und Luftwaffe benannten jedoch keine Waffensysteme, in denen die neue Software mittelfristig htte eingesetzt werden knnen. Die Marine und das Bundesamt fr Informationsmanagement und Informationstechnik der Bundeswehr (Bundesamt) planten, MULUS auf Fregatten der Klasse 123 einzusetzen. Der Bundesrechnungshof hatte bereits im April 2007 darauf hingewiesen, dass MULUS fr die Fregatten nicht rechtzeitig fertiggestellt werden kann. Des Weiteren hat er fr eine streitkrftebergreifende Software keinen hinreichend aktuellen Bedarf gesehen. Eine Software zu entwickeln, die eventuell erst Jahre spter eingesetzt wird, ist unwirtschaftlich. Der Bundesrechnungshof hat daher empfohlen, das Vergabeverfahren fr MULUS aufzuheben. Bei einer erneuten berprfung des Bedarfes im April 2010 fand das Bundesverteidigungsministerium die Einschtzung des Bundesrechnungshofes besttigt, dass mittelfristig kein Bedarf fr MULUS besteht. Zudem lag dem Bundesamt kein Angebot fr eine fristgerechte und wirtschaftliche Entwicklung von MULUS vor. Das Bundesamt hat daraufhin das Vergabeverfahren aufgehoben und den Plan aufgegeben, ein streitkrftebergreifendes Multilink-System entwickeln zu lassen.

Auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes hat die Bundeswehr darauf verzichtet, fr die Kampfmittelbeseitigung der Luftwaffe drei neue Fahrzeuge vom Typ BOXER zu kaufen. Nach erneuter Prfung rstete sie bereits vorhandene Fahrzeuge vom Typ FUCHS so um, dass die spezifischen Anforderungen der Luftwaffe in vollem Umfang erfllt werden. Hierdurch spart die Bundeswehr gegenber dem Neukauf einer Kleinserie vom Typ BOXER 8 Mio. Euro ein. Die Bundeswehr beabsichtigte, fr die Kampfmittelbeseitigung der Luftwaffe im Auslandseinsatz drei Fahrzeuge vom Typ BOXER zu kaufen. Diesen Fahrzeugtyp beschafft die Bundeswehr sonst berwiegend fr die Landstreitkrfte. Fr die Anforderungen der Luftwaffe htte fr 11 Mio. Euro eine angepasste Kleinserie der Fahrzeuge vom Typ BOXER gebaut werden mssen. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass die Bundeswehr Alternativen zum Kauf dieser Kleinserie nicht geprft hatte. Das Bundesverteidigungsministerium hat die Empfehlung des Bundesrechnungshofes aufgegriffen, fr die Kampfmittelbeseitigung der Luftwaffe einen auch von den Landstreitkrften genutzten Fahrzeugtyp einzusetzen. Dazu hat es drei vorhandene Transportpanzer FUCHS so umrsten lassen, dass die spezifischen Anforderungen der Luftwaffe in vollem Umfang erfllt werden konnten. Da diese Umrstung nur 3 Mio. Euro kostete, sparte die Bundeswehr durch den Verzicht auf die spezifische Kleinserie 8 Mio. Euro ein. 64 Bundeswehr verzichtet auf teure Anhnger fr ihre Materiallager und spart so 5,6 Mio. Euro

Auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes hat die Bundeswehr die beabsichtigte Ersatzbeschaffung von Anhngern fr ihre Materiallager berprft. Sie beschafft weniger Anhnger als geplant und verzichtet auf berflssige Sonderausstattungen. Die Bundeswehr spart dadurch 5,6 Mio. Euro. Fr den Materialtransport in ihren Lagern setzt die Bundeswehr Anhnger ein, die von Gabelstaplern gezogen werden. Anfang des Jahres 2010 verfgte sie ber insgesamt 656 Anhnger. Die Bundeswehr beabsichtigte, diese teilweise bereits seit dem Jahr 1979 genutzten Anhnger vollstndig durch neue Modelle zu ersetzen. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass die Bundeswehr nicht geprft hatte, ob tatschlich alle alten funktionsfhigen Anhnger durch neue ersetzt werden mssen. Obwohl hchstens 60 Anhnger fr Auslandseinstze bestimmt waren, wollte die Bundeswehr alle neuen Anhnger mit aufwendigen Vorrichtungen fr den Transport mit Schiffen ausstatten. Darber hinaus sollten die neuen Anhnger eine umfangreiche Sonderausstattung erhalten.

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Auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes hat die Bundeswehr den Bedarf an neuen Anhngern sachgerecht ermittelt. Fr die aus zwingenden Grnden zu ersetzenden Anhnger kauft sie insgesamt nur noch 395 neue Anhnger. Die Leistungsmerkmale der neuen Anhnger richten sich nach den tatschlichen Erfordernissen. Bei einer Nutzungsdauer von sechs Jahren spart die Bundeswehr so 5,6 Mio. Euro. 65 Bundeswehr lsst Gewehrmunition im Wert von mindestens 46 Mio. Euro verrotten 66 Bundeswehr hat noch immer zu viele Konservierungs- und Verpackungsanlagen

Die Bundeswehr konserviert und verpackt auch geringwertiges Wehrmaterial in eigens dafr vorgesehene Anlagen. Hochwertiges Wehrmaterial lagert sie hingegen ber mehrere Jahre ohne geeignete Verpackung. Wrde die Bundeswehr nur einsatzwichtiges und hochwertiges Wehrmaterial konservieren und verpacken, knnte sie wenigstens zwei der insgesamt sechs Anlagen aufgeben und so jhrlich mindestens 1 Mio. Euro einsparen. Wehrmaterial ist so zu lagern, dass es lange einsatz- und gebrauchsfhig bleibt. Die Bundeswehr beschafft Wehrmaterial grundstzlich in greren Gebinden und einfachen Verpackungen, um Kosten zu sparen. In vielen Fllen verpackt sie dieses Material in andere Verpackungsformen um. Dazu unterhlt sie in sechs ihrer Lagereinrichtungen Konservierungs- und Verpackungsanlagen. Der Bundesrechnungshof hat im Jahr 2011 zum wiederholten Male die Konservierung und Verpackung von Wehrmaterial geprft. Er stellte u. a. fest, dass die Bundeswehr auch geringwertige Artikel (Dichtungen, Schrauben, Muttern oder Unterlegscheiben) in greren Gebinden und einfachen Verpackungen kauft und sie in den Konservierungs- und Verpackungsanlagen in kleinere Gebinde oder andere Behltnisse umpackt. Der hierdurch verursachte Personal- und Materialaufwand erhhte z. B. die Kosten fr eine Packung Schrauben von 10 Euro auf 27 Euro. Die Bundeswehr transportierte z. B. auch 26 700 Farbrollen im Wert von je 0,23 Euro mehrere hundert Kilometer zu einer Verpackungsanlage und lieferte sie anschlieend wieder ins Ausgangsdepot zurck. Andererseits wurde teures und einsatzwichtiges Material weder konserviert noch verpackt. Das Bundesverteidigungsministerium hat eingerumt, dass im Prozess Konservierung und Verpackung Optimierungspotenzial vorhanden ist. Allerdings knne es derzeit die Frage nicht beantworten, ob eine geringere Anzahl von Konservierungs- und Verpackungsanlagen ausreiche. Dies sei u. a. abhngig von der bevorstehenden Neuausrichtung der Bundeswehr. Der Bundesrechnungshof bleibt bei seiner Auffassung, dass die Bundeswehr schon jetzt mindestens zwei ihrer Anlagen aufgeben kann, da aufgrund ihrer bevorstehenden Verkleinerung auch der Umfang des zu verpackenden Materials zurckgehen wird. Sie sollte daher sofort beginnen, den Prozess der Konservierung und Verpackung zu verbessern. 67 Bundeswehr verwendet gesundheitsschdlichen Kraftstoff trotz besserer Alternativen

Die Bundeswehr hat seit den 1960er-Jahren Gewehrmunition beschafft und so gelagert, dass sie zu groen Teilen korrodiert ist. Daher ist ausbildungs- und einsatzrelevante Gewehrmunition im Wert von rund 46 Mio. Euro mittlerweile unbrauchbar. Noch funktionsfhige Munition muss zeit- und kostenaufwendig von Hand aussortiert werden. Dennoch kann nur durch eine Neubeschaffung in Millionenhhe ein Engpass fr die Ausbildung vermieden werden. Die Bundeswehr lagert 227 Millionen Patronen des Kalibers 7,62 x 51 mm im Wert von 116 Mio. Euro. Bereits im Jahr 2002 hatte der Bundesrechnungshof in seine Bemerkungen auf Mngel bei der Munitionsberwachung der Bundeswehr hingewiesen. Er stellte damals fest, dass diese Mngel sowohl vermeidbare Ausgaben verursachten als auch die Funktionsfhigkeit der gelagerten Munition grundstzlich gefhrden knnen. Durch unsachgeme Lagerung und mangelhafte Kontrollen entstanden im gesamten Munitionsbestand erhebliche Korrosionsschden. Die Bundeswehr braucht Jahre, um das Ausma des Schadens zu erfassen. Sie geht mittlerweile davon aus, dass ca. 40 % der 227 Millionen Patronen im Wert von 46 Mio. Euro unbrauchbar sind. Die Bundeswehr kann eine noch grere Menge schadhafter Munition nicht ausschlieen. Erst nach der zeitaufwendigen manuellen Sichtung aller Patronen steht die Munition fr bungen, Einsatzvorbereitung und Auslandseinstze zur Verfgung. Die Bundeswehr will nun durch den Kauf von 25 Millionen neuen Patronen fr mindestens 17 Mio. Euro den unmittelbaren Bedarf fr die Schieausbildung decken. Das Bundesverteidigungsministerium hat betont, dass ihre Munitionsberwachung ausreichend sei, um die Nutzungssicherheit und Funktionsfhigkeit der Munition sicherzustellen. Der Bundesrechnungshof hat dagegen bemngelt, dass eine unzureichende berwachung der Munitionsbestnde zu einem Schaden von derzeit mindestens 63 Mio. Euro gefhrt habe und fr die Ausbildung Munition nur kontingentiert zur Verfgung stehe. Er hat gefordert, umgehend eine stringente und zuverlssige Munitionsberwachung durchzusetzen, um die Versorgungslage der Bundeswehr mit Munition fr die Ausbildung sicherzustellen.

Die Bundeswehr betankt unbemannte Fluggerte mit einem Kraftstoff, der die Gesundheit der Soldatinnen und Soldaten gefhrdet und die Umwelt belastet. Sie knnte stattdessen einen leicht verfgbaren und weniger gefhr-

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lichen Kraftstoff nutzen, der zudem wesentlich lnger lagerfhig ist und den Wartungsaufwand fr die Motoren halbiert. Die Bundeswehr fhrte ein fliegendes unbemanntes Lageaufklrungssystem LUNA ein. LUNA besteht u. a. aus zwei Bodenkontrollstationen und ferngesteuerten, mit Tag- und Nachtkameras ausgestatteten Fluggerten. Die Bundeswehr setzt das System LUNA in der Ausbildung und im Auslandseinsatz ein. Die Bundeswehr betankt die Motoren der Fluggerte mit verbleitem Kraftstoff Aviation Gasoline (AVGAS). AVGAS ist als hochentzndlicher, gesundheitsschdlicher und umweltgefhrdender Gefahrstoff eingestuft. Der Hersteller des Systems LUNA betreibt seine eigenen Fluggerte seit Mitte 2007 mit dem handelsblichen giftklassenfreien Petroleumprodukt Alkylat. Alkylat ist weniger gesundheitsschdlich und umweltgefhrdend als AVGAS. Es ist zudem lnger lagerfhig und halbiert den Wartungsaufwand fr die Motoren. Obwohl die Bundeswehr Alkylat im Jahr 2008 fr die Motoren des Systems LUNA freigab, lie sie die Fluggerte weiterhin mit AVGAS betanken. Sie hatte noch nicht die Rahmenbedingungen fr eine zentrale qualittsgesicherte Versorgung geschaffen. Nachdem sich der Hersteller des Systems Anfang 2010 bereit erklrte, die qualittsgesicherte Versorgung mit Alkylat zu bernehmen, begann die Bundeswehr, die Fluggerte des Systems LUNA im Ausbildungszentrum fr das Bedienpersonal mit Alkylat zu betanken. Wegen der deutlich geringeren Gefhrdungen der Gesundheit der Soldatinnen und Soldaten, der niedrigeren Schadstoffbelastungen, der einfacheren Handhabung des Kraftstoffes und der Einsparungen bei der Wartung der Motoren und der Entsorgung des Kraftstoffes hat der Bundesrechnungshof gefordert, knftig fr alle Fluggerte des Systems LUNA ausschlielich Alkylat zu verwenden. Er hat das Bundesverteidigungsministerium aufgefordert, schnellstmglich die erforderlichen Manahmen fr eine zentrale und qualittsgesicherte Versorgung zu ergreifen. Da Alkylat ein marktgngiges Produkt ist, sollte die Bundeswehr Alkylat im Wettbewerb mit Kraftstoffherstellern beschaffen. Sie sollte zudem prfen, ob auch in anderen Fluggerten AVGAS durch einen weniger gefhrlichen Kraftstoff ersetzt werden kann. Bundesministerium fr Gesundheit 68 Entwicklung des Einzelplans 15 das Bundesinstitut fr Arzneimittel und das Paul-EhrlichInstitut fr die berwachung und Zulassung von Arzneimitteln, Medizinprodukten, Impfstoffen und Sera zustndig. Das Robert-Koch-Institut betreibt Gesundheitsberichterstattung sowie die Erforschung und Bekmpfung bertragbarer Krankheiten. Die Bundeszentrale fr gesundheitliche Aufklrung informiert die Brgerinnen und Brger ber Gesundheitsfragen. Die Ausgaben im Einzelplan 15 im Haushaltsjahr 2010 beliefen sich auf 16,1 Mrd. Euro und machten 5,3 % der Gesamtausgaben im Bundeshaushalt aus. Einzelplan 15 Bundesministerium fr Gesundheit 2010 Ist 2011 Soll 2012 Haushaltsentwurf

in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans Einnahmen des Einzelplans Verpflichtungsermchtigungen 16 136 135 130 15 777 83 72 14 483 92 82

Planstellen/Stellen Personal 2 476 2 596 2 597

Den grten Ausgabenposten mit 15,7 Mrd. Euro, fast 98 % der Ausgaben des Einzelplans, stellen die Zuschsse dar, mit denen der Bund pauschal Aufwendungen der Krankenkassen fr versicherungsfremde Leistungen abgilt. Die Zuschsse gehen zusammen mit den Mitgliedsbeitrgen der Versicherten an den vom Bundesversicherungsamt verwalteten Gesundheitsfonds. Er leitet die Zuweisungen an die Krankenkassen weiter. Der Bundesrechnungshof hat in einer Bemerkung aus dem Jahr 2011 fehlerhafte Abrechnungen der Krankenhuser gegenber den Krankenkassen kritisiert und sich fr ein einfacheres Abrechnungssystem und effektivere Prfverfahren eingesetzt. Das Bundesgesundheitsministerium gab 40 Mio. Euro fr gesundheitliche Aufklrung und Prvention und 44 Mio. Euro fr Zuwendungen und Zuweisungen aus. Es frderte Einrichtungen und Verbnde im Gesundheitswesen, darunter auch gemeinsam mit den Lndern Forschungsinstitute der Leibniz-Gemeinschaft. In einem Fall trugen Prfungserkenntnisse des Bundesrechnungshofes dazu bei, dass sich der Bund aus der Finanzierung eines Instituts zurckziehen wird. Einnahmen erzielten vor allem das Bundesinstitut fr Arzneimittel und Medizinprodukte und das PaulEhrlich-Institut, beispielsweise fr die Prfung und Zulassung von Arzneimitteln und Impfstoffen.

Das Bundesgesundheitsministerium ist fr den rechtlichen Rahmen der Gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung zustndig und bezuschusst die Krankenkassen. Daneben verfgt es ber Regelungskompetenzen auf dem Gebiet der Gesundheit, vor allem der Heilberufe, Apotheken, Arzneien und Medizinprodukte, und befasst sich mit Manahmen zur Krankheitsbekmpfung. Beim Bundesgesundheitsministerium finden sich die Geschftsstellen der Drogenbeauftragten und des Patientenbeauftragten der Bundesregierung. Als nachgeordnete Behrden sind

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69 Millionenverluste bei Krankenkassen durch hohe Mieten und nicht bentigte Broflchen liche und leistungsfhige neue Krankenkasse entsteht. Das Bundesgesundheitsministerium ist aufgefordert, die dafr erforderlichen gesetzlichen Voraussetzungen zu schaffen. Der Bundesrechnungshof prfte stichprobenweise Fusionen von Krankenkassen auf ihre wirtschaftlichen Auswirkungen hin. Die Krankenkassen verfolgten dabei mehrere Ziele. So sollten Leistungs- und Verwaltungsausgaben eingespart, ihre Position im Wettbewerb mit anderen Krankenkassen gestrkt und durch Mitgliederzuwachs ihre wirtschaftliche Situation verbessert werden. Krankenkassen knnen fusionieren, wenn die zustndige Aufsichtsbehrde der Fusion zustimmt. Bei den Leistungsausgaben handelten die fusionierten Krankenkassen nur in wenigen Fllen gnstigere Vertragskonditionen, z. B. bei Arznei-, Heil- und Hilfsmitteln, aus. In einem Fall konnten bei Leistungsausgaben von 100 Mio. Euro fr Arzneimittel 65 000 Euro eingespart werden. Bei den Verwaltungsausgaben standen Einsparungen fusionsbedingte Mehrausgaben gegenber. Bei fast allen vom Bundesrechnungshof untersuchten Fusionen stiegen die Verwaltungsausgaben im Jahr der Fusion um bis zu 18 % an. Zudem erhhten sich bei der Hlfte dieser Fusionen die Vorstandsvergtungen um bis zu 25 %. Eine Krankenkasse gewhrte Vorstnden, die nach der Fusion aus ihrem Amt ausschieden, Abfindungen in Millionenhhe. Eine weitere Krankenkasse beauftragte eine Unternehmensberatung fr 14,3 Mio. Euro. Beispiele fr solche negativen Begleiterscheinungen hat der Bundesrechnungshof in der Vergangenheit mehrfach festgestellt. Die den Fusionen zugrunde liegenden Konzepte waren meist lckenhaft, uneinheitlich und wenig aussagekrftig. Angaben zu Auswirkungen auf Organisation, Personal und Finanzen fehlten berwiegend. Damit war nicht erkennbar, ob durch eine Fusion eine wettbewerbs- und leistungsfhigere Krankenkasse entsteht. Der Bundesrechnungshof hat darauf hingewiesen, dass Fusionen nicht zwangslufig zu wirtschaftlichen Vorteilen fhren. Er hat gefordert, dass die Aufsichtsbehrden Fusionen nur genehmigen sollten, wenn ein aussagekrftiges Fusionskonzept vorliegt. Dieses sollte nachvollziehbar begrnden, dass die beabsichtigte Fusion wirtschaftlich ist. Das Bundesgesundheitsministerium ist aufgefordert, die erforderlichen gesetzlichen Rahmenbedingungen dafr zu schaffen. Bundesministerium fr Umwelt, Naturschutz und Reaktorsicherheit 71 Entwicklung des Einzelplans 16

Mehrere Krankenkassen der Gesetzlichen Krankenversicherung haben zu groe und zu teure Brogebude gemietet. Hierdurch sind ihnen finanzielle Nachteile in Millionenhhe entstanden. Der Bundesrechnungshof untersuchte stichprobenweise Mietvertrge von Krankenkassen der Gesetzlichen Krankenversicherung (Krankenkassen). Dabei enthielten die Mietvertrge folgende wesentliche Bestandteile: Mieten, die ber dem ortsblichen Niveau lagen. Laufzeiten von bis zu 20 Jahren ohne ordentliches Kndigungsrecht. Flchen, die den Bedarf der Krankenkassen berschritten. Eine Krankenkasse mietete z. B. insgesamt 32 000 m2 in drei noch zu errichtenden Gebuden, nutzte aber lediglich 13 459 m2. Teilweise konnte sie aus Untervermietungen einen Teil ihrer Miete refinanzieren, allerdings zu schlechteren Konditionen. Aus der Unterdeckung und aus Leerstnden entstand ihr ein finanzieller Nachteil von mindestens 6 Mio. Euro bis Ende 2010. Eine andere Krankenkasse verpflichtete sich, ab dem Jahr 2011 ein noch zu errichtendes Gebude mit einer Broflche von 18 933 m zu mieten. Der Bedarf lag aber nur bei 8 000 m2. Die von der Krankenkasse zu zahlende Miete lag deutlich ber der nach Einschtzung der Aufsichtsbehrde fr Broflchen ortsblichen Miete. Der Vertrag lief ber 15 Jahre, ohne dass eine der Parteien den Vertrag ordentlich kndigen konnte. Zwei weiteren Krankenkassen entstanden finanzielle Nachteile, weil sie Mieten zahlten, die ber dem ortsblichen Niveau lagen. Die Verluste betrugen bei dem einen Vertrag 2,4 Mio. Euro, bei dem anderen 5,7 Mio. Euro. Die Aufsicht hatte die Krankenkassen gebeten, sie vor Abschluss eines Mietvertrages zu unterrichten. Nur ausnahmsweise folgten Krankenkassen dieser Bitte. Aufsichtsbehrden knnen derzeit wirtschaftlich nachteilige Mietvertrge nicht verhindern, weil sie in der Regel erst nach Vertragsschluss von deren Inhalt erfahren. Der Bundesrechnungshof hat gefordert, Krankenkassen gesetzlich zu verpflichten, Mietvertragsentwrfe den Aufsichtsbehrden vorzulegen und den Abschluss bzw. die nderung der Mietvertrge von der Genehmigung der Aufsichtsbehrden abhngig zu machen. 70 Fusionen von Krankenkassen mssen wirtschaftlich sein

Die Aufsichtsbehrden haben Krankenkassenfusionen genehmigt, ohne dass die wirtschaftlichen Folgen transparent waren. Der Bundesrechnungshof hat empfohlen, Fusionen nur zu genehmigen, wenn die fusionsbereiten Krankenkassen nachweisen knnen, dass eine wirtschaft-

Das Bundesministerium fr Umwelt, Naturschutz und Reaktorsicherheit ist fr die Umweltpolitik des Bundes federfhrend. Es gab im Jahr 2010 1,4 Mrd. Euro aus.

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Einzelplan 16 Bundesministerium fr Umwelt, Naturschutz und Reaktorsicherheit 2012 Haushaltsentwurf sehenen 455 Mio. Euro fr die Endlager nur auf eine grobe Schtzung zurck, u. a. weil dem Bundesministerium belastbare Zahlen zu den Gesamtkosten der Endlagerprojekte Konrad und Gorleben nicht zur Verfgung stehen. Bundesministerium fr Familie, Senioren, Frauen und Jugend 72 Entwicklung des Einzelplans 17

2010 Ist

2011 Soll

in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans Einnahmen des Einzelplans Verpflichtungsermchtigungen 1 409 167 626 1 636 367 1 839 1 593 354 1 154

Planstellen/Stellen Personal 2 673 2 850 2 918

Das Bundesministerium fr Familie, Senioren, Frauen und Jugend ist innerhalb der Bundesregierung zustndig fr die Politikfelder Familien, ltere Menschen, Gleichstellung von Frauen und Mnnern sowie Jugend. Im Jahr 2010 lagen die Ausgaben aus dem Einzelplan 17 bei 6,8 Mrd. Euro, das entspricht 2,2 % der Gesamtausgaben des Bundes. Einzelplan 17 Bundesministerium fr Familie, Senioren, Frauen und Jugend 2010 Ist 2011 Soll 2012 Haushaltsentwurf

Mit 533 Mio. Euro und einem Anteil von 38 % an den Gesamtausgaben kam der Frderung der Erneuerbaren Energien im Jahr 2010 wie in den Vorjahren die finanziell grte Bedeutung zu. Die Ausgaben fr die Endlagerung radioaktiver Abflle sind in den Jahren 2009 und 2010 deutlich gestiegen und lagen im Jahr 2010 mit 272 Mio. Euro bei 19 % der Gesamtausgaben. Fr den internationalen Klimaschutz setzte das Bundesministerium 82 Mio. Euro und insofern 6 % der Gesamtausgaben ein. Die Ausgaben fr den Naturschutz machten mit 27 Mio. Euro 2 % der Gesamtausgaben aus. Die Verwaltungsausgaben lagen mit 254 Mio. Euro bei 18 % der Gesamtausgaben. Diese sind nicht allein dem Bundesministerium, sondern auch dem Umweltbundesamt, dem Bundesamt fr Naturschutz und dem Bundesamt fr Strahlenschutz als dem Bundesministerium nachgeordnete Behrden zuzuordnen. Fr das Jahr 2011 sind Ausgaben von ber 1,6 Mrd. Euro veranschlagt. Fr die Jahre 2012 bis 2015 sieht der Finanzplan vor, die Ausgaben um 1,3 % auf dann knapp 1,6 Mrd. Euro abzusenken. Die Einnahmen des Einzelplans von 167 Mio. Euro im Jahr 2010 stammen zu 90 % aus Vorauszahlungen knftiger Benutzer von Endlagern. In den Jahren 2011 und 2012 sollen sich die Vorauszahlungen erhhen und zu einer Steigerung der Gesamteinnahmen im Einzelplan 16 beitragen. Die Finanzplanung fr den Einzelplan 16 ist mit zahlreichen finanziellen Risiken behaftet, die derzeit im Bundeshaushalt nicht abgebildet sind. Das grte Risiko besteht in der Schwierigkeit, die Ausgaben fr die Endlagerung radioaktiver Abflle verlsslich abzuschtzen. So gehen die im Finanzplan jhrlich vorge-

in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans Einnahmen des Einzelplans Verpflichtungsermchtigungen 6 757 64 60 6 471 67 348 6 480 62 355

Planstellen/Stellen Personal 1 309 1 326 1 333

Der Einzelplan 17 wird durch die gesetzlichen Leistungen fr die Familie geprgt. Dazu gehrt beispielsweise das Elterngeld. Die gesetzlichen Leistungen fr die Familie hatten mit 5,5 Mrd. Euro einen Anteil von 82 % an den Ausgaben aus dem Einzelplan 17. Die Ausgaben fr das Bundesamt fr Familie und zivilgesellschaftliche Aufgaben sollen von 693 Mio. Euro im Jahr 2010 auf 268 Mio. Euro im Jahr 2012 zurckgehen. Grund ist der Wegfall des Zivildienstes. Das Bundesamt ist seit dem 1. Juli 2011 fr den neu eingefhrten Bundesfreiwilligendienst zustndig. Zustzlich bernimmt es neue Aufgaben im Zustndigkeitsbereich des Bundesministeriums fr Familie, Senioren, Frauen und Jugend. Das Bundesministerium frdert auerdem Einrichtungen und Manahmen, beispielsweise zur Sprachintegrationsfrderung in Kindergrten oder zur Strkung der Zivilgesellschaft. Auch gewhrt es sonstige Leistungen auf ge-

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setzlicher Grundlage, z. B. nach dem Grbergesetz. Die Ausgaben im Jahr 2010 betrugen hierfr 453 Mio. Euro und sollen im Jahr 2012 auf 588 Mio. Euro gesteigert werden. 73 Verzicht auf Aufgabenkritik fhrt zu unbegrndeten Personalausgaben Das Bundesfamilienministerium hat zwar zugesagt, eine Aufgabenkritik durchzufhren. Das beabsichtigte Vorgehen hat allerdings Schwchen, weil die Aufgaben nicht hinreichend erfasst werden und der vorhandene Personalbestand nicht in Frage gestellt wird. Bundesverfassungsgericht 74 Entwicklung des Einzelplans 19

Das Bundesfamilienministerium hat mindestens seit dem Jahr 2005 nicht mehr geprft, welche seiner Aufgaben nach Art und Umfang unverndert notwendig sind. Es hat auch nicht untersucht, ob Aufgaben gnstiger von anderen Einrichtungen durchgefhrt werden knnen. Dennoch erhhte es seinen Stellenbestand in den Jahren 2008 bis 2010 um 15 %. Damit handelte es gegen geltende Vorschriften fr die Bundesverwaltung. Das Bundesfamilienministerium ist wie alle Bundesministerien gehalten, seine Aufgaben laufend kritisch zu hinterfragen (Aufgabenkritik). Bei der Aufgabenkritik werden zunchst alle Aufgaben einer Behrde darauf geprft, ob sie notwendig sind. Bei den notwendigen Aufgaben ist zustzlich zu untersuchen, ob sie kostengnstiger von anderen Einrichtungen wahrgenommen werden knnen. Dies knnen vor allem nachgeordnete Behrden oder Privatunternehmen sein. Sind die Ablufe zu den verbleibenden Aufgaben optimiert, kann die Behrde ermitteln, wie viel Personal sie bentigt. Das Bundesfamilienministerium unterzog seine Aufgaben mindestens seit dem Jahr 2005 keiner Aufgabenkritik. Gleichwohl vergrerte es in den Jahren 2008 bis 2010 seinen Personalhaushalt um 58 Stellen. Das entsprach einem Zuwachs von 15 %. Entgegen geltender Vorgaben, u. a. durch den Haushaltsausschuss des Deutschen Bundestages, prfte es nicht, inwieweit der Bedarf durch Wegfall anderer Aufgaben ausgeglichen werden kann. Stattdessen begrndete es den Stellenmehrbedarf mit personalwirtschaftlichen Argumenten, etwa einem Befrderungsstau. Die unterlassene Aufgabenkritik kann sich auch dahingehend auswirken, dass durch zu kleine Referate unntige Leitungsstellen finanziert werden mssen und nicht erkannt wird, dass Vollzugsaufgaben an nachgeordnete Behrden abgegeben werden knnen. Der Bundesrechnungshof hat das Bundesfamilienministerium aufgefordert, eine umfassende systematische Aufgabenkritik durchzufhren. Auf der Grundlage der Ergebnisse dieser Aufgabenkritik soll es knftig Stellenforderungen nur dann erheben, wenn sie hinreichend begrndet sind, seine Referatsgren entsprechend den Vorgaben fr die Bundesministerien anpassen und unntige Leitungsstellen vermeiden und seine Ttigkeit auf ministerielle Kernaufgaben beschrnken.

Das Bundesverfassungsgericht ist ein allen anderen Verfassungsorganen gegenber selbststndiger und unabhngiger Gerichtshof des Bundes mit Sitz in Karlsruhe. Es wacht ber die Einhaltung des Grundgesetzes fr die Bundesrepublik Deutschland. Die Entscheidungen des Bundesverfassungsgerichts binden die Verfassungsorgane des Bundes und der Lnder sowie alle Gerichte und Behrden. Im Haushaltsjahr 2010 gab das Bundesverfassungsgericht 21,5 Mio. Euro aus. Dies entspricht einem Anteil von 0,007 % an den Gesamtausgaben des Bundeshaushalts. Einzelplan 19 Bundesverfassungsgericht 2010 Ist 2011 Soll 2012 Haushaltsentwurf 29,9 0,04 0

in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans Einnahmen des Einzelplans Verpflichtungsermchtigungen Personal 21,5 0,06 15,7 24,9 0,04 21,5

Planstellen/Stellen 164,7 169,5 167

Der Einzelplan ist gekennzeichnet durch den berdurchschnittlich hohen Anteil der Ausgaben fr Personal und Versorgung. Im Jahr 2010 machten sie 86 % der Gesamtausgaben des Bundesverfassungsgerichts aus. Das Gebude des Bundesverfassungsgerichts wird in den Jahren 2011 bis 2014 grundsaniert. Fr die Baumanahmen ist eine Gesamtbausumme von 46,7 Mio. Euro vorgesehen, davon 38,7 Mio. Euro aus dem Einzelplan 19. Die Gesamtausgaben des Bundesverfassungsgerichts werden daher in der mittelfristigen Finanzplanung deutlich ansteigen. Die Zahl der beim Bundesverfassungsgericht eingereichten Verfassungsbeschwerden steigt kontinuierlich. Das Bundesverfassungsgericht denkt daher ber Mglichkeiten nach, Entlastungen zu erreichen. Einen wesentlichen Ansatzpunkt sieht es darin, das Antragsverfahren zu ndern. Es hat zu diesen Fragen eine Kommission eingerichtet.

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Bundesministerium fr wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung 75 Entwicklung des Einzelplans 23 Die Bundesregierung hat sich wiederholt zu dem Ziel bekannt, den Anteil der ffentlichen Ausgaben fr die Entwicklungszusammenarbeit am deutschen Bruttonationaleinkommen bis zum Jahr 2015 auf 0,7 % zu erhhen. Im Jahr 2009 lag der Anteil bei 0,35 %, im Jahr 2010 bei 0,38 %. Die Bundesregierung geht im Hinblick auf die verfassungsrechtliche Schuldenbremse davon aus, dass zur Erreichung des 0,7 %-Ziels knftig innovative Finanzierungsinstrumente (auch durch Mittel aus dem Sondervermgen Energie- und Klimafonds) einen wesentlichen Beitrag leisten mssen. Bundesministerium fr Bildung und Forschung 76 Entwicklung des Einzelplans 30

Das Bundesministerium fr wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung gab im Jahr 2010 knapp 6 Mrd. Euro aus: Auf die bilaterale staatliche Entwicklungszusammenarbeit (unterteilt in Finanzielle und Technische Zusammenarbeit) entfielen 3 Mrd. Euro und damit wie in den Vorjahren 50 % der eingesetzten Mittel. Auf die Untersttzung zivilgesellschaftlicher und wirtschaftlicher Organisationen in der nichtstaatlichen Entwicklungszusammenarbeit entfielen 649 Mio. Euro (11 % der Gesamtausgaben). In der multilateralen und europischen Entwicklungszusammenarbeit beliefen sich die Beitrge an internationale Organisationen auf 2,2 Mrd. Euro (38 % der Gesamtausgaben). Die Verwaltungsausgaben im Jahr 2010 lagen bei 75 Mio. Euro (1 % der Gesamtausgaben). Die Einnahmen von 1 Mrd. Euro des Einzelplans im Jahr 2010 stammen weit berwiegend aus Tilgungen und Zinsen fr Darlehen aus der Finanziellen Zusammenarbeit. Einzelplan 23 Bundesministerium fr wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung 2010 Ist 2011 Soll 2012 Haushaltsentwurf

Das Bundesministerium fr Bildung und Forschung hat die Aufgabe, die Forschung und das Bildungswesen zu frdern. Im Jahr 2010 gab es dafr 10,6 Mrd. Euro aus. Fr das Jahr 2012 sind demgegenber 21 % hhere Ausgaben vorgesehen. Einzelplan 30 Bundesministerium fr Bildung und Forschung 2012 Haushaltsentwurf

2010 Ist

2011 Soll

in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans Einnahmen des Einzelplans Verpflichtungsermchtigungen 10 555 185 3 074 11 646 118 6 442 12 804 126 5 760

in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans Einnahmen des Einzelplans Verpflichtungsermchtigungen 5 975 1 046 3 814 6 219 638 5 642 6 333 660 4 200

Planstellen/Stellen Personal (nur Ministerium) 928 914 938

Planstellen/Stellen Personal 563 589 764

Der Bund geht fr die oft mittel- und langfristig angelegten Vorhaben der Entwicklungszusammenarbeit umfangreiche finanzielle Verpflichtungen zulasten knftiger Haushaltsjahre ein. Im Einzelplan 23 binden die in den Vorjahren eingegangenen Verpflichtungen den grten Teil der jhrlich bereitgestellten Ausgabemittel. Dies schrnkt den Handlungsspielraum fr neue Vorhaben erheblich ein. So waren von den Haushaltsmitteln des Jahres 2010 zu Jahresbeginn bereits 79 % gebunden.

Mit 40 % der Haushaltsmittel aus dem Einzelplan 30 finanziert das Bundesministerium fr Bildung und Forschung Forschungseinrichtungen. Diese Einrichtungen wurden in den vergangenen Jahren stark ausgebaut und hatten im Jahr 2010 zusammen mehr als 82 000 Beschftigte. Bund und Lnder haben ihnen bis zum Jahr 2015 einen jhrlichen Mittelzuwachs von 5 % zugesichert. Das Bundesministerium fr Bildung und Forschung hat Forschungseinrichtungen Ausnahmen gegenber den Regeln eingerumt, die fr andere Empfnger ffentlicher Mittel gelten. Unter dem Gesichtspunkt der Wissenschaftsfreiheit plant es, zustzliche Freiheiten in den Bereichen Vergtung, Bauvorhaben und Unternehmensbeteiligungen zu erffnen. Die Erfahrungen

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des Bundesrechnungshofes sprechen gegen solche Lockerungen. Insbesondere die Beteiligungsrechte des Bundesfinanzministeriums und des Haushaltsausschusses des Deutschen Bundestages sollten nicht eingeschrnkt werden. Fr die Frderung von Forschungsprojekten sind im Haushalt 2012 mehr als 5 Mrd. Euro vorgesehen. Dies sind 29 % mehr als im Jahr 2010. Den grten Teil der jhrlich 18 000 Frdervorhaben verwalten Projekttrger. Diese beschftigen im Jahr 2011 mehr Personal als das Bundesministerium. Dieses hat sich nach einer Bemerkung des Bundesrechnungshofes aus dem Jahr 2009 bemht, die Kontrolle der Projektfrdermittel zu verbessern. Das Bundesministerium fr Bildung und Forschung frdert auch Forschungsprojekte an Hochschulen. Als Aufschlag auf die Projektkosten gewhrt es hier seit Jahresbeginn 2011 eine Projektpauschale von 10 %. Sie steigt ab dem Jahr 2012 auf 20 %. Es bewilligt diese Pauschale auch fr bereits laufende Projekte nachtrglich automatisch. Nach Einschtzung des Bundesrechnungshofes steigt der Bund mit der Projektpauschale zumindest indirekt wieder in die Finanzierung der Hochschulinfrastruktur ein. Dafr sind seit der Fderalismusreform allein die Lnder zustndig. Tragender Gedanke der Fderalismusreform war, die finanziellen Verantwortungsbereiche von Bund und Lndern klarer zu trennen. 77 Wirkungsvoller Einsatz der Forschungsmittel bei der Helmholtz-Gemeinschaft nicht sichergestellt desforschungsministerium nderte jedoch nur kleinere Verfahrensdetails. Im Jahr 2011 stellte der Bundesrechnungshof erneut fest, dass es faktisch keinen Wettbewerb gab. Die Experten bescheinigten smtlichen 30 Einzelprogrammen der Helmholtz-Gemeinschaft exzellente Qualitt und hohe strategische Bedeutung. Alle Forschungsprogramme erhielten sogar mehr Geld, als von der Helmholtz-Gemeinschaft beantragt worden war. Die stark angewachsenen Forschungsmittel verhinderten geradezu eine Konkurrenzsituation. Ende 2010 bertrug die Helmholtz-Gemeinschaft bereits 315 Mio. Euro Forschungsgelder in das Folgejahr, da sie nicht abgeflossen waren. Darber hinaus stellte das Controlling des Bundesforschungsministeriums nach wie vor nicht sicher, dass die Helmholtz-Gemeinschaft die Vorgaben der Programme tatschlich umsetzte. Das Bundesforschungsministerium hat geltend gemacht, aus den ausnahmslos positiven Urteilen der Experten knne nicht geschlossen werden, dass es keinen Wettbewerb gebe. Die entscheidende Auswahl und strategische Steuerung der Forschungsprogramme finde bereits im Vorfeld intern statt. Das Controlling will es zwar durch ein umfassenderes Berichtswesen optimieren. Das Bundesforschungsministerium hat es aber abgelehnt, das gesamte Verfahren vor dem Start der nchsten Frderperiode im Jahr 2014 zu evaluieren. Dies komme erst in der nchsten Legislaturperiode in Betracht. Der Bundesrechnungshof hlt daran fest, dass das Bundesforschungsministerium die programmorientierte Frderung vor Beginn der nchsten Frderperiode umfassend evaluieren sollte. Der Aufwand fr die Begutachtung der Forschungsprogramme durch zuletzt 180 groteils internationale Spitzenwissenschaftler ist kaum gerechtfertigt, wenn die mageblichen Entscheidungen bereits vorher intern fallen. Der Bundesrechnungshof hat gefordert das Controlling auf seine Wirksamkeit zu untersuchen. Zustzlich hat er empfohlen, die Organisation des Bundesforschungsministeriums an die Strukturen der programmorientierten Frderung anzupassen. 78 Deutsch-Polnische Wissenschaftsstiftung erhlt tragfhige Grundlage

Die Frderung der Helmholtz-Gemeinschaft durch das Bundesforschungsministerium soll sich in zehn Jahren annhernd verdoppeln. Im Jahr 2015 wird sie bei knapp 3 Mrd. Euro jhrlich liegen. Den wirkungsvollen Einsatz der Mittel hat das Bundesforschungsministerium jedoch nicht sichergestellt. Das Bundesforschungsministerium lehnt es gleichwohl ab, das Frderverfahren vor dem Start der nchsten Programmperiode zu evaluieren. Die Helmholtz-Gemeinschaft ist die grte Wissenschaftsorganisation Deutschlands. Der Bund trgt ihre laufenden Kosten zu 90 % und finanziert zustzlich konkrete Forschungsvorhaben. In den letzten Jahren erhhte das Bundesforschungsministerium die Frderung kontinuierlich. Eine programmorientierte Frderung soll durch einen Wettbewerb der besten Kpfe und Ideen den wirkungsvollen Einsatz der Mittel sicherstellen. Dazu beurteilen internationale Expertengruppen die von der Helmholtz-Gemeinschaft vorgeschlagenen Forschungsprogramme. Der Bundesrechnungshof hatte bereits im Jahr 2005 darauf hingewiesen, dass der Wettbewerb nicht funktioniert und das Bundesforschungsministerium die Forschungsprogramme nur unzureichend berwacht hatte. Das Bun-

Das Bundesforschungsministerium hat auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes die Arbeit der Deutsch-Polnischen Wissenschaftsstiftung reformiert. Das Stiftungskapital wird knftig vom Stifterverband fr die Deutsche Wissenschaft verwaltet. Das Bundesforschungsministerium erwartet, dass noch im Jahr 2011 als erste Tranche 1 Mio. Euro des polnischen Stiftungsbeitrags eingeht. Deutschland und Polen beschlossen im Jahr 2005, die Deutsch-Polnische Wissenschaftsstiftung (Stiftung) zur Frderung der Zusammenarbeit im Forschungs- und Hochschulbereich zu grnden. Sie soll wissenschaftliche Projekte in beiden Lndern untersttzen und Stipendien gewhren. Deutschland wollte 50 Mio. Euro bereitstellen, Polen 5 Mio. Euro.

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Der Bundesrechnungshof beriet das Bundesforschungsministerium in der Grndungsphase der Stiftung. Er wies darauf hin, dass es effizienter sei, einzelne Projekte direkt zu frdern als eine neue Einrichtung zu grnden. Neben dem hohen Kapitaleinsatz verursache eine Stiftung hohe Verwaltungskosten. Der Bundesrechnungshof empfahl darber hinaus, die Grndung der Stiftung von vlkerrechtlich verbindlichen Zusagen ber die gemeinsame Finanzierung abhngig zu machen. Das Bundesforschungsministerium griff die Empfehlungen nicht auf. Es errichtete im Jahr 2006 die Stiftung und stattete sie mit 50 Mio. Euro aus. Der Bundesrechnungshof prfte die Zuwendungen an die Stiftung im Jahr 2010. Er stellte u. a. fest, dass das Kapital so angelegt war, dass zeitweise nur minimale Zinsertrge fr den Stiftungszweck zur Verfgung standen. Trotz eines hohen Verwaltungsaufwandes entsprachen das Rechnungswesen und die Auszahlungsverfahren der Stiftung nicht den Grundstzen der ordnungsgemen Buchfhrung. Das Aufsichtsgremium der Stiftung sah sich wegen unzureichender Transparenz und Systematik der Ausgabenplanung seit dem Jahr 2009 auer Stande, den Wirtschaftsplan der Stiftung zu beschlieen. Auch nach vier Jahren stand der polnische Stiftungsbeitrag aus und die Verhandlungen dazu waren zum Stillstand gekommen. Das Bundesforschungsministerium will die Arbeit der Stiftung auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes verbessern. Das Stiftungskapital wird jetzt vom Stifterverband der Deutschen Wissenschaft verwaltet. Ihre Ausgaben muss die Stiftung knftig auf der Basis der Ertrge des Vorjahres planen. Dem Bundesforschungsministerium ist es schlielich im Juni 2011 gelungen, ein Regierungsabkommen ber den polnischen Beitrag abzuschlieen. Es rechnet damit, dass noch im Jahr 2011 die erste Tranche von 1 Mio. Euro eingeht. 79 Bundesforschungsministerium gestaltet Forschungsfrderung fr Unternehmen einfacher und gnstiger waltungskosten. Die Hhe der Pauschale betrgt seit mehr als 20 Jahren 120 % der Personalkosten des Projektes. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass dem Pauschalzuschlag nicht unmittelbar die in der Buchfhrung der Unternehmen ausgewiesenen Personalkosten zugrunde gelegt werden knnen. Vielmehr sehen die Frdervorschriften zustzliche Berechnungsregeln und Korrekturfaktoren vor. Diese sollen die Hhe der Pauschale begrenzen und ungerechtfertigte Mitnahmeeffekte verhindern. Stichproben und Vergleichsberechnungen des Bundesrechnungshofes zeigten jedoch, dass der Zuschlagsatz von 120 % regelmig zu Pauschalen fhrt, deren Hhe die tatschlichen Kosten der Unternehmen erheblich bersteigt. Der Bundesrechnungshof hat beanstandet, dass der Pauschalzuschlag die Kostenfrderung weder vereinfacht noch Mitnahmeeffekte verhindert. Auf seine Empfehlung berarbeitet das Bundesforschungsministerium die Frderregeln. Es will die Berechnung der Pauschale zugunsten der Unternehmen stark vereinfachen und im Gegenzug den Zuschlagsatz deutlich reduzieren. Das Beispiel Kostenfrderung belegt aus Sicht des Bundesrechnungshofes, dass Frderregeln nicht ber Jahrzehnte unverndert bleiben drfen, sondern regelmig berprft werden sollten. Der hierfr erforderliche Aufwand ist gerade angesichts der hohen Frdervolumen in der Forschungsfrderung und der Bedeutung effektiver Verfahren fr alle Beteiligten gerechtfertigt. 80 Forschungseinrichtungen sollen auertarifliche Sonderzahlungen verantwortungsvoll gewhren

Forschungseinrichtungen haben Beschftigten auertarifliche Sonderzahlungen in erheblichem Umfang gewhrt. Die zentralen Vorgaben des Bundesforschungsministeriums fr diese Leistungen sind zum Teil unbestimmt. Forschungseinrichtungen knnen ihren Beschftigten auertarifliche Sonderzahlungen in Form von Zulagen und Prmien zahlen. Um qualifiziertes, wissenschaftliches Personal insbesondere aus der Wirtschaft und dem Ausland anzuwerben, knnen Forschungseinrichtungen Gewinnungszulagen gewhren. Um einen Wechsel dorthin zu verhindern, kommen Bleibezulagen in Betracht. Dazu hat das Bundesforschungsministerium Grundstze fr Sonderzahlungen entwickelt. Die Forschungszentren machten von den Sonderzahlungen intensiv Gebrauch, ohne dass die Voraussetzungen in jedem Einzelfall vorlagen. Auch zwei Ressortforschungseinrichtungen des Bundeswirtschaftsministeriums leisteten nach gleichen Vorgaben Sonderzahlungen, ohne die Voraussetzungen ordnungsgem geprft und dokumentiert zu haben. Der Bundesrechnungshof hat kritisiert, dass die zum Teil unklaren Voraussetzungen und das groe Budget den

Das Bundesforschungsministerium will auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes die Regeln zur Frderung von Forschungsprojekten der Wirtschaft berarbeiten. Dies bringt deutliche Vereinfachungen fr Unternehmen und Frderverwaltung. Eine angemessene Pauschalierung soll zudem Mitnahmeeffekte vermeiden. Das Bundesforschungsministerium frdert Forschungsund Entwicklungsprojekte von Unternehmen der gewerblichen Wirtschaft. Dazu vergibt es jhrlich 350 Mio. Euro als sogenannte Kostenfrderung mit Pauschale. Hierbei machen die Unternehmen zum einen solche Kosten geltend, die sie dem Projekt in ihrem Rechnungswesen direkt zurechnen knnen. Im Wesentlichen sind das die Material- und Personalkosten des Projektes. Zum anderen erhalten die Unternehmen eine Pauschale fr Kosten, die sie dem Projekt nicht direkt zurechnen knnen, z. B. Ver-

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leichtfertigen Umgang der Forschungseinrichtungen mit ffentlichen Haushaltsmitteln begnstigen. Er sieht das Risiko, dass manche Einrichtungen die Sonderzahlungen als dauerhaften zustzlichen Gehaltsbestandteil ansehen. Der Bundesrechnungshof hlt deshalb einschrnkende Vorgaben fr notwendig. Sonderzahlungen sollten befristet und auf einen Hchstbetrag begrenzt werden. Gewinnungs- und Bleibezulagen sollten helfen, im Wettbewerb um Bewerber aus der Wirtschaft oder aus dem Ausland konkurrenzfhig zu bleiben. Der Bundesrechnungshof sieht die Forschungseinrichtungen in der Verantwortung, mit dem Instrument der auertariflichen Sonderzahlung ma- und verantwortungsvoll umzugehen. Um die Kontrolle auertariflicher Sonderzahlungen zu verbessern, sollten die Forschungseinrichtungen alle Vergabeentscheidungen auf belastbarer Grundlage nachweisen und dokumentieren. Bundesschuld 81 Entwicklung des Einzelplans 32 erwarteten Zinsausgaben bercksichtigen auch das Risiko eines steigenden Zinsniveaus. Im Einzelplan 32 sind auerdem die Einnahmen und Ausgaben fr Brgschaften, Garantien und sonstige Gewhrleistungen enthalten. Der Bund bernimmt Gewhrleistungen fr frderungswrdige oder im staatlichen Interesse liegende Vorhaben sowohl im Inland als auch im Ausland. Er setzt dieses Instrument vorrangig zur Wirtschaftsfrderung ein. Nach dem Haushaltsgesetz war der Bund im Jahr 2010 ermchtigt, Gewhrleistungen bis zu einer Gesamtsumme von 477,3 Mrd. Euro zu vergeben. Im Jahr 2008 betrug der Gewhrleistungsrahmen noch 313,6 Mrd. Euro. Der Anstieg um rund 51 % geht auf Manahmen zur berwindung der Wirtschaftskrise zurck. Auerhalb des Haushaltsgesetzes bernimmt der Bund u. a. Gewhrleistungen fr Manahmen zur Sicherstellung der Finanzstabilitt in der europischen Whrungsunion. Die Gewhrleistungen von 22,4 Mrd. Euro fr die Kredithilfen an Griechenland sowie von 123 Mrd. Euro fr den Euro-Rettungsschirm sind weder im Haushaltsgesetz noch im Einzelplan 32 veranschlagt und damit haushaltsmig nicht erkennbar. Auch die Finanzhilfen und Gewhrleistungen zugunsten deutscher Finanzinstitute bei der Finanzmarktstabilisierung sind nicht im Haushalt veranschlagt. Sie werden in einem Sondervermgen, dem Finanzmarktstabilisierungsfonds, verwaltet. Zum Jahresende 2010 garantierte der Bund Schuldverschreibungen der Finanzinstitute von 64 Mrd. Euro und gab Finanzhilfen von 29 Mrd. Euro. Allgemeine Finanzverwaltung 2012 Haushaltsentwurf 82 Entwicklung des Einzelplans 60

Die auf der Einnahmenseite des Einzelplans 32 ausgewiesene Nettokreditaufnahme gleicht die Deckungslcke zwischen allen im Haushalt veranschlagten Ausgaben und den haushaltsmig erwarteten Einnahmen aus. Im Einzelplan 32 sind auerdem die Einnahmen und Ausgaben fr Brgschaften, Garantien und sonstige Gewhrleistungen enthalten. Im Jahr 2010 lagen die Gesamteinnahmen im Einzelplan bei 45,6 Mrd. Euro. Die Gesamtausgaben betrugen 34 Mrd. Euro. Einzelplan 32 Bundesschuld

2010 Ist

2011 Soll

in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans Einnahmen des Einzelplans 33 954 45 570 37 172 49 715 40 045 28 714

Der Einzelplan 60 Allgemeine Finanzverwaltung unterscheidet sich wesentlich von den ausgabeorientierten Einzelplnen, die an Struktur und Aufgaben der Bundesressorts anknpfen. In ihm sind vor allem diejenigen Einnahmen und Ausgaben des Bundes veranschlagt, die keinen inhaltlichen Bezug zu einem Ressortbereich haben oder Bezge zu verschiedenen Ressortbereichen aufweisen. Der Schwerpunkt des Einzelplans liegt auf der Einnahmenseite und hier auf den Steuereinnahmen (im Jahr 2010: 226 Mrd. Euro). Die im Einzelplan 60 veranschlagten Einnahmen tragen wesentlich zur Finanzierung der Ausgaben des Bundeshaushalts bei. Im Verhltnis zu den Einnahmen spielen im Einzelplan 60 die Ausgaben eine untergeordnete Rolle (im Jahr 2010: 9,5 Mrd. Euro). Zu den wesentlichen Ausgaben zhlen die Zuschsse an die Postbeamtenversorgungskasse, die Personalverstrkungsmittel, die Leistungen im Zusammenhang mit der Wiedervereinigung und die sonstigen Versorgungsausgaben.

Wesentlicher Teil der Einnahmen des Einzelplans ist die Nettokreditaufnahme. Sie lag im Jahr 2010 bei 44 Mrd. Euro. Der Einzelplan umfasst auf der Ausgabenseite insbesondere die Zinsen, die der Bund fr seine gesamten Schulden zahlen muss. In seiner mittelfristigen Finanzplanung geht der Bund davon aus, dass die Zinsausgaben von 33,1 Mrd. Euro im Jahr 2010 auf 49,1 Mrd. Euro im Jahr 2015 steigen werden. Die geplanten hohen Zinszahlungen sind der Preis fr die stark gestiegene Verschuldung der vergangenen Jahrzehnte und die geplanten neuen Kreditaufnahmen. Die

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Einzelplan 60 Allgemeine Finanzverwaltung 2012 Haushaltsentwurf Im Jahressteuergesetz 2010 ermchtigte der Gesetzgeber das Bundesfinanzministerium, Konsultationsvereinbarungen durch Rechtsverordnung mit Zustimmung des Bundesrates in nationales Recht umzusetzen. Das Bundesfinanzministerium hat dementsprechend inzwischen Konsultationsvereinbarungen mit mehreren Staaten fr rechtsverbindlich erklrt. 84 Finanzverwaltung muss Steuerausflle beim Kraftfahrzeughandel verhindern

2010 Ist

2011 Soll

in Mio. Euro Einnahmen des Einzelplans Ausgaben des Einzelplans Verpflichtungsermchtigungen 235 023 239 956 260 582 9 534 280 10 997 531 12 562 713

Nach dem Haushaltsentwurf 2012 werden die Einnahmen des Einzelplans 60 gegenber dem Vorjahr um 8,6 % steigen, sie werden rund 93 % der veranschlagten Gesamteinnahmen des Bundes (ohne Nettokreditaufnahme) im Jahr 2012 ausmachen. Die veranschlagten Steuereinnahmen sind in hohem Mae von der konjunkturellen Entwicklung abhngig. Nach einem Rckgang in den Jahren 2009 und 2010 sollen sie im Haushaltsentwurf 2012 und im Finanzplan bis 2015 neue Hchstwerte erreichen. Damit wird ihre Bedeutung fr die Finanzierung der Ausgaben im Bundeshaushalt noch wachsen. 83 Rechtssicherheit bei der Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen

Im Handel mit gebrauchten Kraftfahrzeugen wird hufig die Differenzbesteuerung angewandt. Diese Sonderregelung ist betrugsanfllig und fhrt zu erheblichen Steuerausfllen. Das Bundesfinanzministerium sollte auf eine systematische Kontrolle hinwirken. Im Handel mit gebrauchten Kraftfahrzeugen wird hufig eine umsatzsteuerliche Sonderregelung angewandt. Sie legt dem Besteuerungsvorgang nicht den gesamten Umsatz, sondern nur die Differenz zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis zugrunde (Differenzbesteuerung). Diese Sonderregelung ist sehr betrugsanfllig. Sie wird in unterschiedlichen Umgehungsmodellen in unzulssiger Weise angewandt, um die Steuerschuld zu mindern. Dies fhrt zu erheblichen Steuerausfllen. Die Finanzbehrden deckten einzelne Betrugsflle im Kraftfahrzeughandel nur zufllig bei turnusmigen Auenprfungen und bei der Auswertung von Kontrollunterlagen auf. Mit diesen waren Steuerausflle in Millionenhhe verbunden. Systematische Prfungen und automatisierte Auswertungen fhrten die Finanzbehrden nicht durch. Der Bundesrechnungshof hat dem Bundesfinanzministerium empfohlen, auf eine strkere Kontrolle der Differenzbesteuerung hinzuwirken, um das Steueraufkommen zu sichern. Die Finanzbehrden sollten sich nicht auf Zufallsfunde beschrnken, sondern zielgerichtet risikobehaftete Flle auswhlen. Dies setzt voraus, dass ihnen maschinell auswertbare Daten zur Verfgung stehen. Der Bundesrechnungshof regt insbesondere an, differenzbesteuerte Umstze gesondert auszuweisen. 85 IT-Verfahren zur Umsatzsteuerkontrolle sind dringend zu verbessern

Durch Rechtsverordnungen knnen zwischenstaatliche Verwaltungsvereinbarungen zu Doppelbesteuerungsabkommen inzwischen fr rechtsverbindlich erklrt werden. Von dieser Mglichkeit macht das Bundesfinanzministerium zunehmend Gebrauch. Es setzt damit eine Empfehlung des Bundesrechnungshofes um. Bislang konnten die Steuerpflichtigen praktisch whlen, ob sie die Verwaltungsvereinbarungen fr sich anerkannten oder nicht. Die Besteuerung des Arbeitslohns von Grenzgngern wird in zwischenstaatlichen Doppelbesteuerungsabkommen geregelt. Grenzgnger sind Steuerpflichtige, die in einem Land arbeiten und regelmig zu ihrem Wohnsitz in einem anderen Land zurckkehren. Zur Auslegung der Doppelbesteuerungsabkommen schlieen die Finanzverwaltungen Konsultationsvereinbarungen. Der Bundesrechnungshof hat festgestellt, dass diese Vereinbarungen bislang nur fr die Finanzverwaltung verbindlich waren. Die Rechtsprechung war hieran nicht gebunden. Sie beurteilte Regelungen der Doppelbesteuerungsabkommen zum Teil anders, als dies die Konsultationsvereinbarungen vorsahen. Dies fhrte dazu, dass die Steuerpflichtigen es entweder bei der fr sie gnstigen Auslegung durch die Finanzverwaltung belieen oder im anderen Fall den Rechtsweg beschritten.

Die Finanzmter nutzen IT-Verfahren, um die Umsatzsteuerdaten zum innergemeinschaftlichen Warenverkehr abzugleichen. Die Verfahren sind veraltet und wenig anwenderfreundlich. Das Bundesfinanzministerium sollte dringend auf eine Erneuerung hinwirken. Die Finanzverwaltung kontrolliert den innergemeinschaftlichen Warenverkehr zwischen Unternehmern, damit den ffentlichen Haushalten keine Steuermindereinnahmen entstehen. Dazu vergleicht sie die Angaben zu den innergemeinschaftlichen Lieferungen mit den Angaben zu den entsprechenden Erwerbsvorgngen. Durch das

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Dialogverfahren USLO knnen die Finanzmter die Daten aus anderen EU-Mitgliedstaaten abfragen. Die Daten selbst werden im Verfahren VIES vorgehalten. Beide Verfahren stammen aus den 1990er-Jahren und sind wenig benutzerfreundlich. Dies fhrt teilweise dazu, dass die Bediensteten in den Finanzmtern ganz darauf verzichten, diese Verfahren zu nutzen. Das Dialogverfahren USLO entwickelt der Bund zusammen mit den Lndern fort. Fr das Verfahren VIES ist das Bundesfinanzministerium allein zustndig. Obwohl seit Jahren geplant ist, die Verfahren zu erneuern, wird dies immer wieder aufgeschoben. Dadurch wird die Kontrolle des innergemeinschaftlichen Warenverkehrs erheblich behindert. Die Verfahren sollten daher rasch berarbeitet werden. Damit kann auch der mangelnden Akzeptanz der bisherigen Verfahren in den Finanzmtern wirksam begegnet werden. Der Bundesrechnungshof hat dem Bundesfinanzministerium empfohlen, sich bei den Lndern dafr einzusetzen, dass das Dialogverfahren USLO zgig weiterentwickelt wird. Das Verfahren VIES sollte passgenau hierzu modernisiert werden. 86 Steuerliche Datenbank zur Betrugsbekmpfung wird verbessert 87 Internationale Zusammenarbeit zeigt Anstze fr eine verbesserte Umsatzsteuerkontrolle innergemeinschaftlicher Warenbewegungen auf

Die Rechnungshfe der Tschechischen Republik und Deutschlands haben gemeinsam die Umsatzsteuerkontrolle innergemeinschaftlicher Warenbewegungen geprft. Sie stellten fest, dass ein frhzeitiger, risikoorientierter und rechtlich zulssiger Datenaustausch die Umsatzsteuerkontrolle deutlich verbessern kann. Dazu ergangene nderungen des Gemeinschaftsrechts mssen vollstndig und fristgerecht in nationales Recht umgesetzt werden. Die Rechnungshfe der Tschechischen Republik und Deutschlands prften im Jahr 2006 gemeinsam die Umsatzsteuerkontrolle und -betrugsbekmpfung innergemeinschaftlicher Warenbewegungen in ihren Lndern. Empfehlungen hierzu fassten sie in einem gemeinsamen Bericht zusammen. Mit einer weiteren Prfung untersuchten sie, wie ihre Empfehlungen aufgegriffen wurden. Dabei stellten sie u. a. fest, dass die Tschechische Republik eine europarechtliche Vorgabe zum Informationsaustausch ber innergemeinschaftliche Lieferungen fristgerecht umgesetzt hat. Deutschland hielt den Termin nicht ein. Zudem nutzten die EU-Mitgliedstaaten ein elektronisches Datenbanksystem zur Betrugsbekmpfung unterschiedlich. Die gemeinsame Prfung hat gezeigt, dass ein harmonisiertes Umsatzsteuerrecht allein noch keinen einheitlichen Verwaltungsvollzug in den EU-Mitgliedstaaten garantiert. Es kommt darauf an, wie die EU-Mitgliedstaaten die gemeinschaftsrechtlichen Regelungen in ihr nationales Recht umsetzen und vollziehen. Der Bundesrechnungshof wird auch knftig gemeinsam mit Rechnungshfen anderer EU-Mitgliedstaaten prfen. Er wird die europischen Entwicklungen zur Umsatzsteuerkontrolle und -betrugsbekmpfung beobachten und diese Erkenntnisse fr seine Prfungs- und Beratungsttigkeit nutzen. Der Blick ber die Grenzen ermglicht es, von den Erfahrungen anderer EU-Mitgliedstaaten zu profitieren. 88 Mehreinnahmen in dreistelliger Millionenhhe durch Subventionsabbau und Verfahrensnderungen bei der Energie- und Stromsteuer

Eine steuerliche Datenbank zur Betrugsbekmpfung kann knftig wirksamer genutzt werden. Das Bundesfinanzministerium folgt damit den Empfehlungen des Bundesrechnungshofes. Um den Umsatzsteuerbetrug wirksam zu bekmpfen, haben Bund und Lnder die Datenbank ZAUBER und das Verfahren LUNA eingerichtet. In ZAUBER erfassen die Finanzmter Daten ber Betrugsflle und damit in Verbindung stehende Personen. Mit LUNA knnen sie bundesweit auf Grundinformationsdaten der Steuerpflichtigen wie Name, Anschrift und steuerliche Merkmale zugreifen. Wenn die Finanzmter Unternehmer steuerlich erfassen wollen, sind sie verpflichtet, die Daten aus beiden Systemen abzufragen. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass die Finanzmter oftmals keine Daten in die Datenbank ZAUBER eingaben. Zudem nutzten sie die Datenbank hufig nur eingeschrnkt oder gar nicht fr Abfragen. Die Datenbank lsst keine hinreichend wirksame Auswertung zu. So bietet sie beispielsweise nur eine eingeschrnkte phonetische Suche und eine unbersichtliche und nicht sortierte Trefferliste an. Das Bundesfinanzministerium hat Empfehlungen des Bundesrechnungshofes aufgegriffen, wie die Datenbank ZAUBER verbessert werden kann. Zudem hat es sich gegenber den Lndern dafr eingesetzt, die erforderlichen Eintragungen knftig in vollem Umfang vorzunehmen.

nderungen des Energie- und Stromsteuergesetzes vereinfachen das Bezugsverfahren von Steuervergnstigungen und verhindern ihren Missbrauch. Diese Schritte hatte der Bundesrechnungshof dem Bundesfinanzministerium empfohlen. Hierdurch erwartet das Bundesfinanzministerium Mehreinnahmen von jhrlich mehreren hundert Millionen Euro.

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Der Bund entlastet Unternehmen des Produzierenden Gewerbes bei der Energie- und der Stromsteuer. Damit will er die internationale Wettbewerbsfhigkeit dieser Unternehmen sicherstellen. Der Bundesrechnungshof hat festgestellt, dass Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Vergnstigungen unzureichend waren. Insbesondere zwei Entwicklungen hatten sich als problematisch herausgestellt: Das Nutzenergie-Contracting begnstigte Unternehmen steuerlich, die nach dem Willen des Gesetzgebers von den Steuervergnstigungen ausgeschlossen sein sollten. Bei diesem Geschftsmodell belieferte der Nutzenergie-Contractor ein nicht begnstigtes Unternehmen mit Nutzenergie wie Wrme, Klte, Licht oder mechanischer Energie. Um die Nutzenergie zu erzeugen, verwendete er Strom, Heizl oder Erdgas, fr die er steuerlich entlastet wurde. Seine Steuervergnstigung gab er an das von ihm belieferte Unternehmen ganz oder teilweise weiter. Um ermigten Strom beziehen zu knnen, mussten die Unternehmen vorab eine Erlaubnis beantragen. Dieses Erlaubnisscheinverfahren war fr Unternehmen und Verwaltung sehr brokratisch und fehleranfllig. Im Haushaltsbegleitgesetz 2011 beseitigte der Gesetzgeber die ungerechtfertigten Steuervorteile aus dem Nutzenergie-Contracting. Gleichzeitig schaffte er das Erlaubnisscheinverfahren ab. Allein aus den nderungen beim Nutzenergie-Contracting erwartet das Bundesfinanzministerium Mehreinnahmen von jhrlich mindestens 300 Mio. Euro.

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Teil I

Allgemeiner Teil

Feststellungen zur Haushaltsrechnung und zur Vermgensrechnung des Bundes fr das Haushaltsjahr 2010

1.0

Der Bundesrechnungshof hat mit Untersttzung seiner Prfungsmter die Haushaltsrechnung und die Vermgensrechnung des Bundes fr das Haushaltsjahr 2010 geprft. Er hat dabei keine fr die Entlastung wesentlichen Abweichungen zwischen den in den Rechnungen und in den Bchern aufgefhrten Betrgen festgestellt. Dies gilt auch fr die Sondervermgen. Die stichprobenweise geprften Einnahmen und Ausgaben waren im Allgemeinen ordnungsgem belegt. 8 % der geprften Flle wiesen berwiegend formale Fehler auf. Kleinere materielle Fehler hatten nur geringe finanzielle Auswirkungen. Die Nachwirkungen der weltweiten Wirtschafts- und Finanzkrise bestimmten die Planungen fr den Bundeshaushalt 2010. Die veranschlagte Nettokreditaufnahme lag bei einem Rekordwert von 80,2 Mrd. Euro und damit deutlich ber den vorgesehenen Ausgaben fr Investitionen von 28,3 Mrd. Euro. Um die Verfassungsmigkeit des Haushalts herzustellen, musste die Ausnahmevorschrift in der bis Ende des Jahres 2010 geltenden Fassung des Artikels 115 Absatz 1 Satz 2 Grundgesetz in Anspruch genommen werden. Danach durften neue Schulden die Ausgaben fr Investitionen berschreiten, um eine Strung des gesamtwirtschaftlichen Gleichgewichts abzuwehren. Der Haushalt entwickelte sich im Verlauf des Jahres 2010 wesentlich gnstiger als erwartet. Mit 303,7 Mrd. Euro lagen die Ist-Ausgaben 15,8 Mrd. Euro unter dem Soll von 319,5 Mrd. Euro. Die Einnahmen (ohne Nettokreditaufnahme und Mnzeinnahmen) waren 20,4 Mrd. Euro hher als im Haushaltsplan veranschlagt. Im Ergebnis blieb die Nettokreditaufnahme mit 44,0 Mrd. Euro um 36,2 Mrd. Euro unter dem Soll. Die Vermgensrechnung weist zum Ende des Jahres 2010 Kreditmarktverbindlichkeiten des Bundes einschlielich der Wertpapiere im Eigenbestand und der Sondervermgen von 1 145,3 Mrd. Euro aus. Andere Darstellungen und Publikationen des Bundes enthalten hiervon abweichende Zahlen. Wegen der zentralen Bedeutung der Finanzkennzahl Gesamtverschuldung des Bundes hlt der Bundesrechnungshof diese unterschiedlichen Angaben fr nicht hinnehmbar. Er empfiehlt, die Hhe der Gesamtverschuldung des Bundes nach einheitlichen Kriterien zu ermitteln und auszuweisen. Die ber- und auerplanmigen Ausgaben lagen mit 930 Mio. Euro erheblich ber dem Vorjahresergebnis von 652 Mio. Euro. Die nicht genehmigten Ausgaben sanken auf 4,4 Mio. Euro.

Im Haushaltsjahr 2010 flossen 12,9 Mrd. Euro an bertragbaren Ausgaben nicht ab. Dieser Betrag war um 4 Mrd. Euro niedriger als im Vorjahr, in dem ein Darlehen an den Gesundheitsfonds nicht in Anspruch genommen werden musste. Aus den im Haushaltsjahr 2010 im flexibilisierten Bereich nicht abgeflossenen bertragbaren Ausgaben (1,5 Mrd. Euro) bildeten die Ressorts 1,4 Mrd. Euro Ausgabereste. ber mehr als 94 % der nicht abgeflossenen flexibilisierten Mittel wollen die Ressorts demnach in knftigen Jahren weiter verfgen. Im Haushaltsplan 2010 waren Verpflichtungsermchtigungen von 48,5 Mrd. Euro vorgesehen. Die Inanspruchnahme dieser Verpflichtungsermchtigungen war durch das Haushaltsgesetz 2010 im Umfang begrenzt. Tatschlich durch Verpflichtungen in Anspruch genommen wurden 25,2 Mrd. Euro. Der Ausnutzungsgrad von 57 % war niedriger als im Vorjahr. Zum 31. Dezember 2010 sind aus eingegangenen Verpflichtungen in den kommenden Haushaltsjahren noch Ausgaben von 126,5 Mrd. Euro zu leisten. Der knftige Handlungsspielraum des Haushaltsgesetzgebers wird hierdurch begrenzt. Der Gewhrleistungsrahmen des Bundes und seiner Sondervermgen betrug 1 023,8 Mrd. Euro. Hiervon wurden bis zum Ende des Jahres 2010 Gewhrleistungen von 389,5 Mrd. Euro bernommen. Der Gesamtbestand der in Anspruch genommenen Selbstbewirtschaftungsmittel nahm gegenber dem Vorjahr um 25 Mio. Euro zu. Er lag am Ende des Jahres 2010 bei 1 021 Mio. Euro verteilt auf acht Einzelplne. Ende des Jahres 2010 betrug das Vermgen nach der Vermgensrechnung des Bundes einschlielich seiner Sonder- und Treuhandvermgen 202 Mrd. Euro. Die Schulden (einschlielich der Versorgungs- und Beihilfeverpflichtungen) lagen danach bei 1 604 Mrd. Euro. Das Bundesfinanzministerium will die eingeleitete Modernisierung der Haushaltsrechnung und der Vermgensrechnung fortsetzen.
1.1 1.1.1 Stand der Entlastungsverfahren Bundesregierung fr das Haushaltsjahr 2009 entlastet

Fr das Haushaltsjahr 2009 haben der Deutsche Bundestag und der Bundesrat die Bundesregierung entlastet.1 Grundlage fr diese Entlastung bildeten die vom Bundesfinanzministerium vorgelegte Haushaltsrechnung 2009 und die Vermgensrechnung 2009. Der Bundesrechnungshof hat mit seinen Bemerkungen 2010 zur Haushalts- und Wirt1

Vgl. Deutscher Bundestag: Plenarprotokoll 17/124 vom 8. September 2011 i. V. m. Bundestagsdrucksache 17/6423; Bundesrat: Plenarprotokoll 878 vom 17. Dezember 2010 i. V. m. Bundesratsdrucksache 736/10 und 198/11.

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schaftsfhrung des Bundes und seinen im April 2011 ergnzend vorgelegten weiteren Prfungsergebnissen dazu berichtet.2
1.1.2 Getrennte Vorlage der Haushaltsrechnung und der Vermgensrechnung 2010

ber die Hlfte der Fehler aus. Weitere Fehler traten vor allem bei Form und Inhalt der Kassenanordnung auf. In den geprften Fllen hatten Fehler, die zu finanziellen Verlusten fhrten, z. B. Zahlungen vor Flligkeit, nur geringe finanzielle Bedeutung. Im Interesse einer ordnungsgemen Bewirtschaftung von Haushaltsmitteln muss der Fehleranteil weiter verringert werden. Sorgfalt beim Umgang mit Haushaltsmitteln ist unerlsslich. Ansonsten sind Zuverlssigkeit und Leistungsfhigkeit der ffentlichen Verwaltung gefhrdet und auch grere finanzielle Nachteile fr den Bundeshaushalt nicht auszuschlieen. Das Bundesministerium hat zugesagt, seine Bemhungen, den Anteil formaler Fehler zu reduzieren, fortzusetzen. Hierzu wrden die Leiter der Bundeskassen und die Beauftragten fr den Haushalt der Ressorts in regelmigen Besprechungen zur Beachtung der entsprechenden Vorschriften aufgefordert.
1.3 1.3.1 Haushaltsplanung und -verlauf Nachwirkungen der weltweiten Wirtschaftsund Finanzkrise

Seit dem Haushaltsjahr 2009 legt das Bundesfinanzministerium die Haushaltsrechnung und die Vermgensrechnung nicht mehr in Form einer zusammengefassten Jahresrechnung, sondern getrennt und zu verschiedenen Zeitpunkten vor.3 Die zeitlich gestaffelte Vorlage ermglicht es dem Bundesfinanzministerium, in der nach der Haushaltsrechnung vorgelegten Vermgensrechnung aktuelle Jahresabschlsse der privatrechtlichen Unternehmen zu bercksichtigen, an denen der Bund beteiligt ist. Die Haushaltsrechnung ist das Spiegelbild des Haushaltsplans. In ihr werden die im Haushaltsjahr gebuchten Einnahmen und Ausgaben den Anstzen des Bundeshaushaltsplans unter Bercksichtigung der Haushaltsreste und der Vorgriffe gegenbergestellt. Sie weist nach, in welcher Hhe die Ermchtigungen des Haushaltsplans in Anspruch genommen wurden und welche nderungen sich gegenber dem vom Gesetzgeber beschlossenen Haushaltsplan ergeben haben. Die Haushaltsrechnung ist ein Kontrollinstrument fr das Budgetrecht des Parlaments. Die Vermgensrechnung weist das Vermgen und die Schulden des Bundes zu Beginn, die Vernderungen whrend und den Bestand zum Ende des Haushaltsjahres aus. Sie wird jhrlich fortgeschrieben. Ihre Aussagekraft ist bislang begrenzt. So werden wesentliche Vermgenspositionen, wie das gesamte Immobilienvermgen einschlielich Bundesfern- und Bundeswasserstraen sowie das bewegliche Vermgen, nicht wertmig erfasst. Das Bundesfinanzministerium will die Vermgensrechnung in den kommenden Jahren fortentwickeln und modernisieren (vgl. Nummer 1.11).
1.2 Haushaltsrechnung und Vermgensrechnung 2010 ordnungsgem (Mitteilung nach 97 Absatz 2 Nummer 1 BHO)

Die Nachwirkungen der weltweiten Wirtschafts- und Finanzkrise bestimmten die Planungen fr den Bundeshaushalt 2010. Nachdem die deutsche Wirtschaftsleistung (Bruttoinlandsprodukt) im Jahresdurchschnitt 2009 um real 5 % gegenber dem Vorjahr zurckgegangen war, erwartete der Haushaltsgesetzgeber fr das Jahr 2010 ein Wachstum von 1,2 %. Dabei ging er davon aus, dass die Produktionskapazitten weiter unterausgelastet bleiben und die Arbeitslosenzahl auf jahresdurchschnittlich 4,1 Mio. Personen steigt. Zur Sttzung der Konjunktur beschloss der Gesetzgeber mit dem Wachstumsbeschleunigungsgesetz, Brger und Unternehmen im Jahr 2010 in einer Grenordnung von 6,1 Mrd. Euro steuerlich zu entlasten. Der Bundesagentur fr Arbeit wurde zur Beitragsstabilisierung ein Zuschuss von 12,8 Mrd. Euro gewhrt. Auerdem erhielt die Gesetzliche Krankenversicherung einen zustzlichen Bundeszuschuss von 3,9 Mrd. Euro zur Kompensation krisenbedingter Mindereinnahmen. Bei den Steuereinnahmen rechnete der Haushaltsgesetzgeber mit einem Rckgang von 12,2 Mrd. Euro gegenber dem Vorjahr, whrend die Ausgaben um 16,2 Mrd. Euro steigen sollten. Als Folge stieg die geplante Nettokreditaufnahme auf den Rekordwert von 80,2 Mrd. Euro. Sie lag damit deutlich ber den vorgesehenen Ausgaben fr Investitionen von 28,3 Mrd. Euro. Um die Verfassungsmigkeit des Haushalts herzustellen, nahm der Gesetzgeber die letztmalig4 in dieser Form geltende Ausnahmevorschrift des Artikels 115 Absatz 1 Satz 2 Grundgesetz in Anspruch. Danach durften neue Schulden die Ausgaben fr Investitionen berschreiten, um eine Strung des gesamtwirtschaftlichen Gleichgewichts abzuwehren.
4

Der Bundesrechnungshof prfte mit Untersttzung seiner Prfungsmter die Ordnungsmigkeit der Haushaltsrechnung und der Vermgensrechnung 2010. Er stellte keine fr die Entlastung wesentlichen Abweichungen zwischen den in den Rechnungen aufgefhrten und den in den Bchern nachgewiesenen Betrgen fest. Dies gilt auch fr die Sondervermgen. Insgesamt prfte der Bundesrechnungshof stichprobenweise 13 000 Einnahme- und Ausgabebuchungen. Die in der Stichprobe enthaltenen Buchungen waren im Allgemeinen ordnungsgem belegt. Rund 8 % der geprften Flle waren fehlerhaft (2009: 10 %). Dies betraf vor allem formale, nicht finanzwirksame Verste. Fehlende oder unvollstndige begrndende Unterlagen machten
2 3

Vgl. Bundestagsdrucksache 17/3650 und 17/5350. Haushaltsrechnung: Bundestagsdrucksache 17/5648, Bundesratsdrucksache 236/11; Vermgensrechnung: Bundestagsdrucksache 17/6009, zu Bundesratsdrucksache 236/11.

Mit dem Bundeshaushalt 2011 gilt die neue verfassungsrechtliche Schuldenregel nach Artikel 115 Absatz 2 Grundgesetz.

63
1.3.2 Konjunkturelle Erholung schneller als erwartet

den Arbeitsmarkt nicht so stark belastete wie angenommen (-1,7 Mrd. Euro). Der Bund wurde in geringerem Umfang fr bernommene Gewhrleistungen in Anspruch genommen (-1,2 Mrd. Euro).
1.4.2 Einnahmen hher als erwartet

Schon frh zeichnete sich im Haushaltsjahr 2010 ab, dass die konjunkturelle Erholung schneller und strker ausfallen wrde, als bei der Aufstellung des Haushalts erwartet worden war. So rechnete das Bundesfinanzministerium im Juni 2010 nur noch mit einer Nettokreditaufnahme von 65,2 Mrd. Euro. Diesen Wert legte es als Ausgangsbasis fr die neue verfassungsrechtliche Schuldenregel nach Artikel 115 Absatz 2 Grundgesetz zugrunde, die erstmals fr den Bundeshaushalt 2011 gilt5 (vgl. Nummer 2.2).
1.4 1.4.1 Haushaltsabschluss Ausgaben erheblich unter dem Soll

Die Ausgaben entwickelten sich im Haushaltsvollzug gnstiger als erwartet. Mit 303,7 Mrd. Euro lagen sie um 15,8 Mrd. Euro unter dem Soll von 319,5 Mrd. Euro. Wesentliche Minderausgaben gegenber dem Haushaltsplan gab es vor allem in folgenden Bereichen: Der notwendige Zuschuss an die Bundesagentur fr Arbeit war geringer als erwartet (-7,6 Mrd. Euro). Die Zinsausgaben verringerten sich aufgrund des gesunkenen Zinsniveaus (-3,7 Mrd. Euro) Fr die Grundsicherung fr Arbeitsuchende musste weniger als geplant ausgegeben werden, da die Krise
5

Die Einnahmen (ohne Nettokreditaufnahme und Mnzeinnahmen) lagen um 20,4 Mrd. Euro hher als im Haushaltsplan veranschlagt. Dies ist vor allem auf Steuermehreinnahmen von 14,3 Mrd. Euro zurckzufhren. Dabei stiegen vor allem die Einnahmen bei der veranlagten Einkommensteuer (+3,1 Mrd. Euro), der Krperschaftsteuer (+2,4 Mrd. Euro) und der Lohnsteuer (+1,7 Mrd. Euro). Auerdem mussten weniger EU-Eigenmittel (-4,0 Mrd. Euro) abgefhrt werden. Die sonstigen Einnahmen betrugen 6,1 Mrd. Euro mehr als geplant. Hierzu haben vor allem Mehreinnahmen von 4,0 Mrd. Euro aus der Versteigerung von Mobilfunkfrequenzen beigetragen. Ein Teil des Bundesbankgewinns von 3,5 Mrd. Euro wurde zur Deckung der Ausgaben im Bundeshaushalt verwendet (vgl. Nummer 1.5.1).
1.4.3 Nettokreditaufnahme auf Hchststand

Vgl. Artikel 143d Grundgesetz.

Mit 44,0 Mrd. Euro lag die Nettokreditaufnahme beim Haushaltsabschluss um 36,2 Mrd. Euro unter dem veranschlagten Wert. Dennoch war dies die bisher hchste jhrliche Neuverschuldung des Bundes. Die Nettokreditaufnahme berschritt die Investitionsausgaben im Jahr 2010 erheblich (vgl. Abbildung 1.1). A b b i l d u n g 1.1

Entwicklung von Nettokreditaufnahme und Investitionsausgaben


50 44,0 45 40 35 34,1 30 Mrd. Euro 27,9 25 22,7 20 15 14,3 10 5 0 2006 2007 2008 Jahr 2009 2010 11,5 24,3 26,2 27,1 26,1 Nettokreditaufnahme Investitionsausgaben

64
1.4.4 Soll-Ist-Vergleich

Der Soll-Ist-Vergleich zum Bundeshaushalt 2010 zeigt folgendes Ergebnis: Ta b e l l e 1.1 Haushaltsabschluss 2010: Soll-Ist-Vergleich Soll Ist Mrd. Euro Ausgabena Personalausgaben laufender Sachaufwand (einschl. militrische Beschaffung) Zinsausgaben Zuweisungen und Zuschsseb Sonstigesc Investitionsausgaben Einnahmen (ohne Nettokreditaufnahme und Mnzeinnahmen) Steuereinnahmen Sonstige Einnahmen Mnzeinnahmen Nettokreditaufnahme Nachrichtlich: Finanzierungssaldo
a b c

Abweichung gg. Soll in % -15,8 0,5 -0,1 -3,7 -10,9 0,5 -2,2 20,4 14,3 6,1 -0,1 -36,2 36,3 -4,9 1,8 -0,5 -10,1 -5,3 -7,8 8,5 6,7 22,6 -17,2 -45,1 -45,0

319,5 27,7 21,6 36,8 205,3 -0,1 28,3 238,9 211,9 27,0 0,4 80,2 -80,6

303,7 28,2 21,5 33,1 194,4 0,4 26,1 259,3 226,2 33,1 0,3 44,0 -44,3

Ohne haushaltstechnische Verrechnungen (einschl. durchlaufende Posten). Darunter fallen insbesondere nicht investive Leistungen an die Sozialversicherung und andere Einrichtungen auerhalb der Bundesverwaltung. Vermgensbertragungen, soweit nicht fr Investitionen, globale Mehr- und Minderausgaben.

1.4.5

Vergleich mit dem Vorjahr 2009

Gesetzliche Krankenversicherung (+8,5 Mrd. Euro), Bundesagentur fr Arbeit (+5,2 Mrd. Euro), gesetzliche Rentenversicherung (+1,8 Mrd. Euro). Die Zinsausgaben verringerten sich gegenber dem Vorjahr (-5,0 Mrd. Euro). Die Wirtschaftsleistung entwickelte sich mit einem Anstieg von 3,6 % gegenber dem Vorjahr unerwartet gut. Gleichwohl stieg das Finanzierungsdefizit gegenber dem Haushaltsabschluss 2009 nochmals um 9,9 Mrd. Euro (vgl. Tabelle 1.2).

Die Einnahmen (ohne Nettokreditaufnahme und Mnzeinnahmen) stiegen gegenber dem Ist des Vorjahres um 1,6 Mrd. Euro bzw. 0,6 %. Whrend die Steuereinnahmen um 1,6 Mrd. Euro sanken, stiegen die Sonstigen Einnahmen vor allem wegen einmaliger Einnahmen aus der Versteigerung von Mobilfunklizenzen um 3,2 Mrd. Euro. Die Gesamtausgaben lagen im Jahr 2010 um 11,4 Mrd. Euro bzw. 3,9 % hher als im Vorjahr. Hauptursache waren hhere Zuweisungen und Zuschsse vor allem in den Bereichen:

65
Ta b e l l e 1.2 Vergleich der Abschlussergebnisse der Jahre 2010 und 2009 Ist 2010 Ist 2009 Mrd. Euro Ausgabena Personalausgaben laufender Sachaufwand (einschl. militrische Beschaffung) Zinsausgaben Zuweisungen und Zuschsseb Sonstigesc Investitionsausgaben Einnahmen (ohne Nettokreditaufnahme und Mnzeinnahmen) Steuereinnahmen Sonstige Einnahmen Mnzeinnahmen Nettokreditaufnahme Nachrichtlich: Finanzierungssaldo
a b c

Vernderung gg. 2009 in % 11,4 0,3 0,1 -5,0 17,1 -0,0 -1,0 1,6 -1,6 3,2 -0,0 9,9 -9,9 3,9 0,9 0,5 -13,1 9,6 -5,4 -3,8 0,6 -0,7 10,7 -0,5 28,9 28,6

303,7 28,2 21,5 33,1 194,4 0,4 26,1 259,3 226,2 33,1 0,3 44,0 -44,3

292,3 27,9 21,4 38,1 177,3 0,4 27,1 257,7 227,8 29,9 0,3 34,1 -34,5

Ohne haushaltstechnische Verrechnungen (einschl. durchlaufende Posten). Darunter fallen insbesondere nicht investive Leistungen an die Sozialversicherung und andere Einrichtungen auerhalb der Bundesverwaltung. Vermgensbertragungen, soweit nicht fr Investitionen.

1.5

Einzelheiten zu den Einnahmen und zur Verschuldung Verwendung des Bundesbankgewinns

1.5.1

Nach dem Gesetz ber die Deutsche Bundesbank (Bundesbankgesetz) hat diese ihren Jahresberschuss an den Bund abzufhren, soweit er nicht der gesetzlichen Bundesbankrcklage zuzufhren ist ( 27 Bundesbankgesetz). Abzufhren ist jeweils der Gewinn aus dem Vorjahr. Ab dem Jahr 2010 fliet der Teil des Bundesbankgewinns, der den im Bundeshaushalt veranschlagten Anteil

von 3,5 Mrd. Euro berschreitet und nicht zur Tilgung der Schulden des Erblastentilgungsfonds (ELF) bentigt wird, an das Sondervermgen Investitions- und Tilgungsfonds (ITF). Damit werden dessen Verbindlichkeiten getilgt ( 6 Absatz 1 des Gesetzes zur Errichtung eines Sondervermgens ITF). Die Einnahmen aus dem Bundesbankgewinn betrugen 4,1 Mrd. Euro. Da der ELF keine nennenswerten Verbindlichkeiten mehr aufweist (vgl. Nummer 1.12.5), konnte ein Betrag von 0,6 Mrd. Euro zur Tilgung von Schulden des ITF genutzt werden (vgl. Abbildung 1.2).

66
A b b i l d u n g 1.2 Gewinnablieferung der Deutschen Bundesbank und ihre Verwendung
7 Zufhrung an den Investitions- und Tilgungsfonds 6 Zufhrung an den Erblastentilgungsfonds 5 Mrd. Euro Verwendung zur Ausgabenfinanzierung

0,7

0,8 6,3

0,6

2 2,9 1

3,5

3,5

3,5

0 2006 2007 2008 Jahr 2009 2010

1.5.2

Inanspruchnahme von Kreditermchtigungen

Restkreditermchtigungen des Vorjahres zurckgreifen (Last-in-first-out-Methode).7 Da die Kreditermchtigung aus dem Haushaltsgesetz 2010 nicht ausgeschpft wurde, musste die Restkreditermchtigung aus dem Jahr 2009 nicht in Anspruch genommen werden. Sie verfiel mit Ablauf des Haushaltsjahres 2010. Fr den Haushalt 2011 stehen als Restkreditermchtigung aus dem Jahr 2010 insgesamt 36,2 Mrd. Euro zur Verfgung (vgl. Tabelle 1.3).
7

Das Haushaltsgesetz 2010 enthielt eine Kreditermchtigung zur Deckung von Ausgaben von 80,2 Mrd. Euro. Hinzu kam eine Restkreditermchtigung6 aus dem Vorjahr von 14,9 Mrd. Euro (vgl. Tabelle 1.3). Seit dem Haushaltsjahr 2008 muss das Bundesfinanzministerium zuerst die Kreditermchtigungen des laufenden Jahres in Anspruch nehmen. Erst danach darf es auf die

Kreditermchtigungen zur Deckung von Ausgaben gelten bis zum Ende des nchsten Haushaltsjahres ( 18 BHO Absatz 3).

Bis zur haushaltsgesetzlichen Neuregelung wurden zuerst die nicht ausgeschpften Kreditermchtigungen des Vorjahres in Anspruch genommen (FiFo-Methode) vgl. im Einzelnen: Bemerkungen 2009, Bundestagsdrucksache 17/77 Nummer 1.4.1.

67
Ta b e l l e 1.3 Kreditermchtigungen und Inanspruchnahmea Ermchtigungsbetrag 2010 Restliche Kreditermchtigung aus dem Vorjahr ( 18 Absatz 3 BHO) (davon gesperrt gem. 2 Absatz 8 Haushaltsgesetz 2010) Kreditermchtigung zur Deckung von Ausgaben ( 2 Absatz 1 Haushaltsgesetz 2010) Gesamtkreditermchtigungsrahmen (einschl. des gesperrten Betrags) Fr die Nettokreditaufnahme zur Verfgung stehend Weitere Kreditermchtigungen a) zur Tilgung ( 2 Absatz 2 Haushaltsgesetz 2010) b) zur Marktpflege ( 2 Absatz 5 Haushaltsgesetz 2010)c Gesamtinanspruchnahme, zugleich Bruttokreditaufnahme in haushaltsmiger Abgrenzungd Tilgungen aus Kreditmarktmitteln und Marktpflege s. a) und b) Nettokreditaufnahme in haushaltsmiger Abgrenzung Nachrichtlich: Summe der Ausgaben fr Investitionen
a b c d

Inanspruchnahme 2010 0,0

Abweichung

Inanspruchnahme 2009 0,0

Mrd. Euro 14,9 (13,3) 80,2 95,1 81,8 44,0 -36,2b 34,1 -14,9

252,5 52,6

239,2 0,8 284,0 240,0

-13,3 -51,8

228,5 1,4 264,0 229,9

80,2

44,0

-36,2

34,1

28,3

26,1

-2,2

27,1

Differenzen durch Rundung. In Hhe des Absolutwertes wird dieser Betrag als Restkreditermchtigung in das Jahr 2011 bertragen. Bis 5 % des Betrages der umlaufenden Bundesanleihen, -obligationen und -schatzanweisungen. In der Bruttokreditaufnahme sind Umbuchungen zum Haushaltsausgleich gem dem Haushaltsvermerk zu Kapitel 3201 von -5,0 Mrd. Euro enthalten.

1.5.3

Einsatz derivativer Finanzinstrumente

Das Schuldenmanagement des Bundes nimmt die Bundesrepublik Deutschland Finanzagentur GmbH wahr. 2 Absatz 6 Haushaltsgesetz 2010 ermchtigt die Finanzagentur, im Rahmen der Kreditfinanzierung und der Kassenverstrkungskredite ergnzende Vertrge zu folgenden Zwecken abzuschlieen: Optimierung der Zinsstruktur und Begrenzung von Zinsnderungsrisiken bis zu einem Vertragsvolumen von 80,0 Mrd. Euro. Davon sind im Jahr 2010 35,9 Mrd. Euro in Anspruch genommen worden.8 Begrenzung des Zins- und Whrungsrisikos von Fremdwhrungsanleihen bis zu einem Vertragsvolu-

men von 30 Mrd. Euro. Diese Ermchtigung wurde im Jahr 2010 nicht genutzt. Art und Umfang dieser Geschfte errtert das geheim tagende Bundesfinanzierungsgremium des Deutschen Bundestages.9
1.5.4 Unterschiedliche Angaben zur Gesamtverschuldung des Bundes

Die Kreditmarktverbindlichkeiten des Bundes10 betrugen ausweislich der Vermgensrechnung zum Ende des Haus-

9 8

Vgl. Bericht des Bundesministerium der Finanzen ber die Kreditaufnahme des Bundes im Jahr 2010, S. 40.

10

Vgl. 3 Gesetz zur Regelung des Schuldenwesens des Bundes Bundesschuldenwesengesetz. Die in der Vermgensrechnung ausgewiesenen Kreditmarktverbindlichkeiten umfassen auch die Kassenverstrkungskredite.

68
haltsjahres 2010 insgesamt 1 078,3 Mrd. Euro. Hinzu kamen Schulden der Sondervermgen (Extrahaushalte) des Bundes von 66,9 Mrd. Euro. Insgesamt betrug die Gesamtverschuldung des Bundes danach 1 145,3 Mrd. Euro. Wie bereits in den Vorjahren11 enthalten andere Darstellungen und Publikationen des Bundes hiervon abweichende Zahlen. In seinen fr die ffentlichkeit bestimmten Monatsberichten nennt das Bundesfinanzministerium 1 312,5 Mrd. Euro als Gesamtverschuldung des Bundes (einschlielich Extrahaushalte) zum Ende des Jahres 2010.12 In seiner bersicht ber den Stand der Schuld der Bundesrepublik Deutschland weist es gegenber dem Haushaltsausschuss des Deutschen Bundestages (Haushaltsausschuss) eine Gesamtverschuldung einschlielich Sondervermgen von 1 065,3 Mrd. Euro aus.13 Angesichts der zentralen Bedeutung der Finanzkennzahl Gesamtverschuldung des Bundes hlt der Bundesrechnungshof die unterschiedlichen Angaben fr nicht hinnehmbar. Er hlt es weiterhin fr erforderlich, dass das Bundesfinanzministerium seine unterschiedlichen Darstellungsmethoden harmonisiert und die Hhe der Gesamtverschuldung des Bundes in der Vermgensrechnung und in seinen anderen Darstellungen einheitlich ausweist. Das Bundesfinanzministerium hat erwidert, dass die Publikationen unterschiedliche Angaben auswiesen, da die jeweilige Berechnung der Schuldenstnde auf voneinander abweichenden Zielrichtungen, Sachzusammenhngen und Rechtsgrundlagen basiere. Jede dieser Berechnungen gehe allerdings zunchst von der tatschlich am Markt durchgefhrten Kreditaufnahme des Bundes aus. Aufgrund der Bedeutung der Gre Schuldenstand habe das Bundesfinanzministerium das Thema aber aufgegriffen und erstmals eine Gegenberstellung der unterschiedlichen Darstellungen mit berfhrungsrechnungen und Erluterungen in den Finanzbericht 201214 aufgenommen. Der Bundesrechnungshof sieht die vom Bundesfinanzministerium ergriffenen Manahmen als einen ersten, wichtigen Schritt. Er schlgt vor, die berfhrungsrechnungen und Erluterungen knftig auch in der Vermgensrechnung darzustellen. Auerdem bittet er zu prfen, ob die Verschuldung des Bundes trotz der voneinander abweichenden Zielrichtungen, Sachzusammenhnge und Rechtsgrundlagen einheitlich ausgewiesen werden kann.
1.6 Haushaltsberschreitungen

Haushaltsberschreitungen liegen vor, wenn ein Ressort im Haushaltsvollzug den Haushaltsansatz einer im Haushaltsplan vorhandenen Zweckbestimmung berschreitet und dies durch haushaltswirtschaftliche Instrumente15 nicht ausgeglichen werden kann (berplanmige Ausgabe) oder eine Ausgabe leistet, fr die keine Zweckbestimmung im Haushaltsplan und auch keine Ausgabereste vorhanden sind (auerplanmige Ausgabe). Haushaltsberschreitungen mssen durch das Bundesfinanzministerium bewilligt werden. Dieses Notbewilligungsrecht steht ihm nur im Falle eines unvorhergesehenen und unabweisbaren Bedarfs zu. Unabweisbar ist ein Bedarf insbesondere dann nicht, wenn nach Lage des Einzelfalles ein Nachtragshaushaltsgesetz rechtzeitig herbeigefhrt werden kann (Artikel 112 Grundgesetz, 37 BHO, 4 Absatz 1 Haushaltsgesetz 2010).
1.6.1 ber- und auerplanmige Ausgaben gegenber Vorjahr angestiegen

Im Haushaltsjahr 2010 leistete die Bundesregierung berplanmige Ausgaben von 925 Mio. Euro und auerplanmige Ausgaben von 5 Mio. Euro (vgl. Abbildung 1.3). Der Gesamtbetrag entspricht 0,3 % des Haushalts-Solls. Er liegt mit 930 Mio. Euro ber dem Vorjahresergebnis von 652 Mio. Euro. Die grten Haushaltsberschreitungen fielen in folgenden Bereichen an: 301 Mio. Euro fr Manahmen der Bundeswehr im Zusammenhang mit internationalen Einstzen (berplanmig; Bundesverteidigungsministerium) 104 Mio. Euro fr den Beitrag an die Vereinten Nationen (berplanmig; Auswrtiges Amt) 102 Mio. Euro fr Elterngeld (berplanmig; Bundesfamilienministerium) 91 Mio. Euro fr bergangsbeihilfen, bergangsgebhrnisse und Ausgleichsbezge von ausgeschiedenen Zeitsoldaten (berplanmig; Bundesverteidigungsministerium) 90 Mio. Euro fr Wohngeld nach dem Wohngeldgesetz (berplanmig; Bundesbauministerium) Smtliche Haushaltsberschreitungen wurden durch Minderausgaben an anderer Stelle des Bundeshaushalts ausgeglichen.

11 12 13 14

Vgl. Bemerkungen des Bundesrechnungshofes 2010, Bundestagsdrucksache 17/3650 Nr. 1.5.4. Vgl. Monatsbericht des Bundesfinanzministeriums August 2011, Tabelle 11: Schulden der ffentlichen Haushalte. Vgl. Drucksache des Haushaltsausschusses des Deutschen Bundestages 17/2930. Vgl. Finanzbericht 2012, S. 129f.

15

Inanspruchnahme von Ausgaberesten, Deckungsmglichkeiten, Verstrkungen, Haushaltsvorgriffen oder von zweckgebundenen Einnahmen.

69
A b b i l d u n g 1.3 Entwicklung der ber- und auerplanmigen Ausgaben
4

3,7

Mrd. Euro

0,9
1

0,5

0,6

0,7

2006

2007

2008 Jahr

2009

2010

1.6.2

Haushaltsberschreitungen ohne Einwilligung bei 4,4 Mio. Euro

In elf Fllen haben Ressorts ohne Einwilligung des Bundesfinanzministeriums die bewilligten Haushaltsanstze berschritten (vgl. Abbildung 1.4). Dies betrifft Ausgaben von insgesamt 4,4 Mio. Euro. Im Vorjahr waren es zehn Flle mit Ausgaben von 25 Mio. Euro. Das Bundesfinanzministerium erklrte in sechs Fllen, dass es bei rechtzeitiger Vorlage des Antrags seine Einwilligung erteilt htte. Einer der brigen fnf Flle betraf eine uerst geringe Ansatzberschreitung von 7 Euro. In den vier anderen Fllen leisteten ohne Einwilligung des Bundesfinanzministeriums das Auswrtige Amt eine berplanmige Ausgabe von 1,8 Mio. Euro fr Aufwendungen fr Auslandsdienstlehrkrfte und Programmlehrkrfte, das Bundesverkehrsministerium eine berplanmige Ausgabe von 247 000 Euro fr Aus- und Fortbildung und eine berplanmige Ausgabe von 115 000 Euro fr Baumanahmen und

das Bundesforschungsministerium eine berplanmige Ausgabe von 159 000 Euro fr Leistungen fr sonstige europische und internationale Wissenschaftseinrichtungen. Im Hinblick auf die Budgethoheit des Parlaments erwartet der Bundesrechnungshof von allen Beauftragten fr den Haushalt in den Ressorts, knftig keine Haushaltsberschreitungen ohne Einwilligung mehr zuzulassen. Beabsichtigte ber- und auerplanmige Ausgaben oberhalb gesetzlich festgelegter Betrge16 muss das Bundesfinanzministerium dem Haushaltsausschuss des Deutschen Bundestages vorlegen. Wenn zwingende Grnde vorliegen, kann das Bundesfinanzministerium den Haushaltsausschuss ausnahmsweise nachtrglich ber seine Einwilligung unterrichten. Seiner Unterrichtungspflicht ist das Bundesfinanzministerium in allen betroffenen acht Fllen nachgekommen. In einem Fall davon unterrichtete es den Haushaltsausschuss nachtrglich.
16

50 Mio. Euro, wenn durch die Haushaltsberschreitung eine Rechtsverpflichtung erfllt wird; 5 Mio. Euro, wenn der Haushaltsberschreitung keine Rechtsverpflichtung zugrunde liegt ( 37 Absatz 1 Satz 4 BHO, 4 Absatz 1 Haushaltsgesetz 2010).

70
A b b i l d u n g 1.4 ber- und auerplanmige Ausgaben ohne Einwilligung des Bundesfinanzministeriums
30 12

25

10

20 Mio. Euro

15

10

0 2006 2007 Gesamtsumme davon htte das BMF bei rechtzeitiger Antragstellung bewilligt Fallzahl 2008 Jahr 2009 2010

1.7

Ausgabereste

Ausgaben aus dem laufenden Haushaltsplan drfen grundstzlich nur bis zum Ende des Haushaltsjahres geleistet werden (Jhrlichkeitsprinzip). Bei bertragbaren Ausgaben drfen die Ressorts jedoch Ausgabereste bilden, wenn nicht alle Haushaltsmittel im Haushaltsjahr abgeflossen sind. Ausgabereste stehen grundstzlich bis zum Ende des auf die Bewilligung folgenden zweitnchsten Haushaltsjahres weiter als Ausgabeermchtigung zur Verfgung ( 45 Absatz 2 BHO). Ausgabereste drfen nur gebildet werden, wenn der Zweck der Ausgaben fortdauert und ein wirtschaftliches oder sonstiges sachliches Bedrfnis fr die Restebildung besteht. Die Ressorts sind aufgefordert, bei der Restebildung einen strengen Mastab anzulegen. Bei der spteren Inanspruchnahme der Ausgabereste mssen sie grundstzlich eine kassenmige Einsparung in gleicher Hhe an anderer Stelle leisten. Die Gesamtausgaben des jeweiligen Einzelplans erhhen sich somit kassenmig nicht. Ausgabereste beeintrchtigen allerdings die Transparenz des Haushalts, weil sie nicht im Haushaltsplan ausgewiesen werden. Die Inanspruchnahme von Ausgaberesten

und die kassenmige Einsparung werden nur in der Haushaltsrechnung ausgewiesen. Auf Anregung des Bundesrechnungshofes erhalten die Berichterstatterinnen und Berichterstatter des Haushaltsausschusses daher von den Ressorts bei den Haushaltsberatungen bersichten zu den wesentlichen Ausgaberesten. Das Parlament kann so diese Ausgabereste bei der Beratung des nchsten Haushalts bercksichtigen. In welcher Hhe die Ressorts Ausgabereste aus dem abgelaufenen Haushaltsjahr bilden, steht bei der Erstellung der Haushaltsrechnung regelmig noch nicht fest. Der Bundesrechnungshof kann daher nur einen berblick ber die bertragbaren Ausgaben des abgelaufenen Haushaltsjahres geben und ber die Restebildung des Vorjahres berichten.
1.7.1 Ausgabereste gegenber dem Vorjahr gesunken

Am Ende des Haushaltsjahres 2009 waren 16,9 Mrd. Euro bertragbar. Hiervon bildeten die Ressorts 6,4 Mrd. Euro Ausgabereste (vgl. Abbildung 1.5). Dies waren 0,6 Mrd. Euro weniger als im Jahr 2008.

Flle

71
A b b i l d u n g 1.5 Ausgabereste
8 7 6,3 6 5 4 3 2 1 0 2006 2007 Jahr 2008 2009 5,7 7,0 6,4

Mrd. Euro

1.7.2

bertragbare Ausgaben im Haushaltsjahr 2010 niedriger als im Vorjahr

Im Haushaltsjahr 2010 flossen 12,9 Mrd. Euro an bertragbaren Ausgaben nicht ab. Dieser Betrag steht grundstzlich fr die Bildung von Ausgaberesten zur Verf-

gung. Er ist um 4 Mrd. Euro niedriger als im Vorjahr. Im Jahr 2009 waren Minderausgaben fr ein nicht in Anspruch genommenes Darlehen von 4,0 Mrd. Euro an den Gesundheitsfonds entstanden. Die bertragbaren Mittel ab einem Betrag von 100 Mio. Euro enthlt die folgende bersicht. Ta b e l l e 1.4

In das Jahr 2011 bertragbare Mittel (ber 100 Mio. Euro) Haushaltsstelle im Haushaltsplan 2010 Kap. 3205 Kap. 1112 Tit. 685 11 Kap. 3208 Tit. 870 01 Kap. 1225 Kap. 1102 Tgr. 05 Kap. 0602 Tgr. 02 Kap. 0807 Kap. 1226 Kap. 0902 Tgr. 12 Kap. 1218 Tit. 891 01 Kap. 1227 Tit. 720 11 Kap. 1202 Tgr. 05 Kap. 1202 Tgr. 07 Kap. 1222 Tit. 891 05 Kap. 1222 Tit. 891 01 Gesamt Verzinsung Leistungen zur Eingliederung in Arbeit Brgschaften, Garantien und sonstige Gewhrleistungen Wohnungswesen und Stdtebau Manahmen des Bundes unter Beteiligung des Europischen Sozialfonds (ESF) und Kofinanzierung der Kosten fr technische Hilfe Kosten fr den Aufbau eines bundesweiten digitalen Sprech- und Datenfunksystems fr Behrden und Organisationen mit Sicherheitsaufgaben (BOS) Bundesvermgens- und -bauangelegenheiten Hochbau- und Frderungsmanahmen in Berlin und Bonn Regionalfrderung Investitionszuschsse fr Vorhaben des ffentlichen Personennahverkehrs an die Deutsche Bahn AG Energieeinsparprogramm Bundesliegenschaften Verwendung der streckenbezogenen LKW-Maut Aufbauhilfe fr die Verkehrsinfrastruktur des Bundes Lrmsanierung an bestehenden Schienenwegen Baukostenzuschsse Schienenwege Eisenbahn Zweckbestimmung bertragbare Mittel Mio. Euro 3 643 1 032 1 006 772 548 421 268 261 240 192 135 118 106 100 100 8 942

72
1.7.3 Ausgabereste im flexibilisierten Bereich

Im flexibilisierten Bereich mssen in Anspruch genommene Ausgabereste von den Ressorts grundstzlich nicht kassenmig im eigenen Einzelplan eingespart werden. Sie werden aus dem Gesamthaushalt finanziert. Die hierfr im Einzelplan Allgemeine Finanzverwaltung (Kapitel 6002 Titel 971 02) vorgehaltenen Haushaltsmittel von 250 Mio. Euro wurden wie in den Vorjahren nicht bentigt. Die in Anspruch genommenen Ausgabereste wurden kassenmig durch Minderausgaben in den jeweiligen Einzelplnen gedeckt (sog. Bodensatz).

Im Unterschied zu den brigen Ausgaberesten stehen flexibilisierte Ausgabereste zeitlich unbeschrnkt zur Verfgung. Deshalb besteht fr die Ressorts ein Anreiz, bei der Restebildung im flexibilisierten Bereich grozgig zu verfahren. Aber auch hier gilt, dass fr die Bildung von Ausgaberesten ein konkreter sachlicher Bedarf vorliegen muss. Von den in das Haushaltsjahr 2010 bertragbaren Ausgaben im flexibilisierten Bereich von 1,5 Mrd. Euro bildeten die Ressorts 1,4 Mrd. Euro Ausgabereste (vgl. Tabelle 1.5). ber mehr als 94 % der nicht abgeflossenen Mittel wollen die Ressorts demnach in knftigen Jahren weiter verfgen.

Ta b e l l e 1.5 In das Jahr 2010 bertragene Ausgabereste im flexibilisierten Bereich bertragbare Ausgabereste Tausend Euro 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 14 15 16 17 19 20 23 30 Gesamt BPrA BT BR BK AA BMI BMJ BMF BMWi BMELV BMAS BMVBS BMVg BMG BMU BMFSFJ BVerfG BRH BMZ BMBF 3 532 61 814 2 512 64 842 92 637 281 294 62 492 230 982 99 947 188 232 27 464 169 536 30 236 34 582 89 609 19 177 4 141 6 648 4 374 4 225 1 478 278 3 513 42 731 2 292 64 838 92 636 272 341 62 487 191 837 99 943 188 229 27 462 167 667 30 235 29 579 83 788 19 177 4 141 6 629 4 357 4 210 1 398 092 gebildete Ausgabereste in % 99,5 69,1 91,2 > 99,9 > 99,9 96,8 > 99,9 83,1 > 99,9 > 99,9 > 99,9 98,9 > 99,9 85,5 93,5 > 99,9 > 99,9 99,7 99,6 99,6 94,6

Einzelplan

Ressort

73
Mit dem Ziel, Ausgabereste im flexibilisierten Bereich nach einheitlichen Mastben zu bilden, hat das Bundesfinanzministerium den Ressorts Vorgaben gemacht.17 Danach fehlt insbesondere dann ein sachlicher Bedarf fr Ausgabereste, wenn Aufgaben dauerhaft wegfallen, Sondertatbestnde nicht mehr vorliegen, Baumanahmen und Beschaffungen langfristig verschoben oder nicht durchgefhrt werden. Im Hinblick auf die Budgethoheit des Parlaments erwartet der Bundesrechnungshof von allen Ressorts, dass sie die Vorgaben bei ihrer Bedarfsprfung beachten. Sie haben einen strengen Mastab bei der Restebildung anzulegen. Von den in das Haushaltsjahr 2011 bertragbaren Ausgaben entfallen 1,6 Mrd. Euro auf den flexibilisierten Bereich. Sie sind damit gegenber dem Vorjahr leicht (um 0,1 Mrd. Euro) angestiegen.
1.8 1.8.1 Verpflichtungsermchtigungen Gesunkener Ausnutzungsgrad bei Verpflichtungsermchtigungen

im Hinblick auf die neue verfassungsrechtliche Schuldenbremse haushaltswirtschaftliche Spielrume fr Konsolidierungsschritte gesichert werden. Unter Bercksichtigung dieser Begrenzung lag der Ausnutzungsgrad bei 57 %. Dieser geringe Ausnutzungsgrad der Verpflichtungsermchtigungen ist ein Indiz dafr, dass auch nicht etatreife Verpflichtungsermchtigungen veranschlagt worden waren. Der Bundesrechnungshof hat bereits in den vergangenen Jahren gefordert, Verpflichtungsermchtigungen nur in der erforderlichen Hhe zu veranschlagen. Dies verlangen die Grundstze der Haushaltsklarheit und Haushaltswahrheit sowie der Wirtschaftlichkeit und Sparsamkeit. Das Bundesfinanzministerium hat hierzu angemerkt, dass ein Ausnutzungsgrad von etwas mehr als der Hlfte kein ausreichendes Indiz dafr sei, dass auch nicht etatreife Verpflichtungsermchtigungen veranschlagt wurden. Verschiebe sich der Vertragsabschluss bei groen Bau- und Beschaffungsprojekten, verfalle die entsprechende Verpflichtungsermchtigung. Dies knne sich im Einzelfall in einer Grenordnung von einer Milliarde Euro und mehr auswirken. Auerdem habe die erfreuliche Entwicklung am Arbeitsmarkt zu einem geringeren Ausnutzungsgrad bei den Leistungen zur Eingliederung in Arbeit gefhrt. Der Bundesrechnungshof verkennt nicht, dass ein Teil des geringen Ausnutzungsgrads auf die vom Bundesfinanzministerium angefhrten Ursachen zurckzufhren ist. Gleichwohl bleiben alle Ressorts und das Bundesfinanzministerium aufgefordert, die Etatreife der brigen Verpflichtungsermchtigungen sorgfltig zu prfen. Soweit Verpflichtungen ber- und auerplanmig eingegangen wurden, hat das Bundesfinanzministerium dem zugestimmt. Der Haushaltsausschuss wurde bei berschreiten von im Haushaltsgesetz festgelegten Betragsgrenzen in allen Fllen vorab unterrichtet.19

Im Haushaltsplan 2010 waren Verpflichtungsermchtigungen von 48,5 Mrd. Euro veranschlagt. Dies waren 9,8 Mrd. Euro weniger als im Vorjahr. Tatschlich durch Verpflichtungen in Anspruch genommen wurden davon 25,2 Mrd. Euro (vgl. Abbildung 1.6). Der Ausnutzungsgrad betrug 52 %. Er war damit deutlich niedriger als im Vorjahr. Daneben gingen die Ressorts sonstige Verpflichtungen von 1,4 Mrd. Euro aufgrund anderer gesetzlicher Regelungen oder fr laufende Geschfte ein ( 38 Absatz 4 BHO). Der Haushaltsgesetzgeber hat fr das Haushaltsjahr 2010 die Inanspruchnahme von Verpflichtungsermchtigungen ab einem Betrag von 10 Mio. Euro prozentual begrenzt.18 Hiermit sollten bermige Vorbindungen verhindert und
17

18

Vgl. Schreiben des Bundesfinanzministeriums zur Bildung von Ausgaberesten im flexibilisierten Bereich vom 10. Juli 2006 II A 2 H 1200 97/06. Nach 6 Absatz 9 Haushaltsgesetz 2010 durften die Verpflichtungsermchtigungen ab einer Gesamtsumme von 10 Mio. Euro pro Titel grundstzlich nur bis zu 90 % in Anspruch genommen werden.

19

Nach 4 Absatz 2 des Haushaltsgesetzes 2010 sind ber- und auerplanmige Verpflichtungsermchtigungen ab einem Betrag von 5 Mio. Euro (bei nur in einem Haushaltsjahr fllig werdenden Ausgaben) bzw. von 10 Mio. Euro vor Einwilligung des Bundesfinanzministeriums dem Haushaltsausschuss zur Unterrichtung vorzulegen, soweit das Gesetz nicht Ausnahmen zulsst.

74
A b b i l d u n g 1.6 Verpflichtungsermchtigungen und eingegangene Verpflichtungen
100 90 80 70 60 Mrd. Euro 50 40 33,9 30 21,8 20 10 0 2006 2007 2008 2009 Jahr 2010 2011 2012 29,3 25,2 57,6 47,9 58,3 45,7 48,5 46,2 39,9 Verpflichtungsermchtigungen lt. Haushaltsplan Eingegangene Verpflichtungen (ohne sonstige Verpflichtungen)

85,8

1.8.2

Verpflichtungen gegenber Hchststand des Vorjahres gesunken

Zum 31. Dezember 2010 waren aus eingegangenen Verpflichtungen noch 126,5 Mrd. Euro zu leisten. Der seit A b b i l d u n g 1.7

Jahren steigende Gesamtbestand eingegangener Verpflichtungen ging damit zurck (vgl. Abbildung 1.7). Dies knnte eine Folge der im Haushaltsgesetz 2010 festgesetzten pauschalen Reduzierung der Verpflichtungsermchtigungen um 10 % sein.

Gesamtbestand eingegangener Verpflichtungen


160 138,7 120,0 120 110,4 100 Mrd. Euro 123,7 126,5

140

80

60

40

20

0 2006 2007 2008 Jahr 2009 2010

75
Von dem Gesamtbestand eingegangener Verpflichtungen entfallen 34,6 Mrd. Euro auf das Haushaltsjahr 2011 und 24,8 Mrd. Euro auf das Haushaltsjahr 2012 (vgl. Abbildung 1.8). Dabei sind die im Haushaltsjahr 2011 neu eingegangenen Verpflichtungen noch nicht bercksichtigt. Die eingegangenen Verpflichtungen schrnken den Handlungsspielraum des Haushaltsgesetzgebers ein, da die entsprechenden Haushaltsmittel fr andere Zwecke oder fr die Haushaltskonsolidierung nicht zur Verfgung stehen. Das Bundesfinanzministerium hat darauf hingewiesen, dass es bei mehrjhrigen Projekten notwendig sei, dass die Verwaltung Verpflichtungen eingehen kann, die erst die folgenden Haushaltsjahre belasten. Dieser Belastung trage es Rechnung, indem es bei der Haushaltsaufstellung die Veranschlagung von Verpflichtungsermchtigungen durch die Vorgabe numerischer Regeln steuere.20 Im brigen ergebe sich keine Einschrnkung des Handlungsspielraums des Haushaltsgesetzgebers durch die Vorbindung eingegangener Verpflichtungen. Zum einen, weil Verpflichtungsermchtigungen vom Parlament be20

schlossen werden. Zum anderen wrden grere Projekte angeschoben bzw. Rechtsverbindlichkeiten eingegangen, die die angemessene Durchfhrung staatlicher Aufgaben auch in der Zukunft sichern. Auerdem seien bei der Bewertung des Handlungsspielraums neben der Hhe der Gesamtvorbindungen auch die Zahlungsflligkeiten zu betrachten. Im ersten Folgejahr liege die Vorbindung bei lediglich 11 % des Gesamtausgabevolumens und sinke dann jhrlich. Insoweit sei ausreichend ungebundene Gestaltungsmasse vorhanden. Der Bundesrechnungshof weist darauf hin, dass auch eine Vorbelastung aus eingegangenen Verpflichtungen von 34,6 Mrd. Euro den Handlungsspielraum des Haushaltsgesetzgebers einschrnkt. Denn neben diesen Vorbelastungen sind weitere groe Teile des Bundeshaushalts durch gesetzliche oder vertragliche Vorbindungen21 festgelegt und stehen so dem Haushaltsgesetzgeber als Gestaltungsmasse nicht mehr zur Verfgung.

21

Grundstzlich 80-60-40%-Regel fr die maximale Vorbelastung pro Titel in den drei folgenden Haushaltsjahren.

Vgl. Tabelle 2.4; im Bundeshaushalt 2011 sind z. B. Ausgaben fr Soziales von 160 Mrd. Euro, Zinsen von 35 Mrd. Euro und Personalund Versorgung von 39 Mrd. Euro vorgesehen, die sich der Gestaltung des Haushaltsgesetzgebers weitgehend entziehen.

A b b i l d u n g 1.8 Flligkeiten der bis Ende 2010 eingegangenen Verpflichtungen in den Folgejahrena
40 34,6

35

30 24,8

28,1

25 Mrd. Euro

20

18,6

15 10,4 10 10,0

0 2011 2012 2013 Jahr


a

2014

2015

HH-Jahre ab 2016

Fr die Jahre ab 2012 kommen jeweils die im Vorjahr oder in den Vorjahren eingegangenen Verpflichtungen hinzu.

76
1.9 Hhere Gewhrleistungsermchtigungen als im Vorjahr

Mit Brgschaften, Garantien oder sonstigen Gewhrleistungen (Gewhrleistungen) untersttzt der Bund frderungswrdige oder im staatlichen Interesse liegende Vorhaben im In- und Ausland und sichert finanzielle Verpflichtungen des Bundes gegenber internationalen Finanzinstitutionen ab. Die Hhe der Gewhrleistungsermchtigungen und die mit ihnen verfolgten Ziele werden entweder im Haushaltsgesetz22 oder in spezialgesetzlichen Regelungen23 ausgewiesen. Durch das Haushaltsgesetz 2010 war das Bundesfinanzministerium ermchtigt, Gewhrleistungen bis zu 477,3 Mrd.

Euro zu bernehmen. Im Vorjahr betrug dieser Gewhrleistungsrahmen 469,5 Mrd. Euro. Ende 2010 hatte der Bund hieraus Gewhrleistungen von 302,4 Mrd. Euro bernommen (vgl. Tabelle 1.6). Gegenber dem Vorjahr waren dies 28,8 Mrd. Euro weniger. Darber hinaus durfte das Bundesfinanzministerium nach dem Whrungsunion-Finanzstabilittsgesetz Gewhrleistungen von 22,4 Mrd. Euro eingehen. Es nutzte sie in voller Hhe fr Garantien fr Kredite an Griechenland. Nach dem Gesetz zur bernahme von Gewhrleistungen im Rahmen eines Europischen Stabilisierungsmechanismus durfte das Bundesfinanzministerium Gewhrleistungen von 123 Mrd. Euro eingehen. Hiervon hat es noch keinen Gebrauch gemacht (vgl. Tabelle 1.6). Zustzlich konnte auch das Sondervermgen Finanzmarktstabilisierungsfonds (FMS) Garantien bis zu 300 Mrd. Euro bernehmen. Die Ausnutzung beim FMS betrug Ende des Jahres 2010 rund 64 Mrd. Euro. Das neu geschaffene Sondervermgen Restrukturierungsfonds musste noch keine Garantien bernehmen.

22 23

Vgl. 3 Absatz 1 Haushaltsgesetz 2010 sowie Vorbemerkung zu Kapitel 3208 (Brgschaften, Garantien und sonstige Gewhrleistungen). Vgl. z. B. Gesetz zur bernahme von Gewhrleistungen zum Erhalt der fr die Finanzstabilitt in der Whrungsunion erforderlichen Zahlungsfhigkeit der Hellenischen Republik (Whrungsunion-Finanzstabilittsgesetz), Gesetz zur bernahme von Gewhrleistungen im Rahmen eines europischen Stabilisierungsmechanismus.

Ta b e l l e 1.6 Gewhrleistungsrahmen und Ausnutzung im Jahr 2010 Gewhrleistungsrahmen fr Gewhrleistungen gem Haushaltsgesetz Ausfuhren (Exportkreditgarantien) Ungebundene Finanzkredite, Direktinvestitionen im Ausland Binnenwirtschaft und sonstige Zwecke im Inland Internationale Finanzinvestitionen Sonstiges Summe Haushaltsgesetz Gewhrleistungen gem weiterer Gesetze Garantien fr Kredite an Griechenland (Whrungsunion-Finanzstabilittsgesetz) Europischer Stabilisierungsmechanismus Summe weitere Gesetze Gewhrleistungen der Sondervermgen Garantien des FMS Garantien des Restrukturierungsfonds Sonstiges Summe Sondervermgen Gesamtsumme 300,0 100,0 1,1 401,1 1 023,8 147,7 0 0,6 148,3 479,5 63,6 0 1,0 64,6 389,5 -84,1 0 0,4 -83,7 -90,0 22,4 123,0 145,4 0 0 0 22,4 0 22,4 22,4 0 22,4 120,0 40,0 240,0 58,0 19,3 477,3 107,8 29,7 129,2 50,6 13,8 331,2 107,5 34,3 98,0 53,3 9,3 302,4 -0,3 4,6 -31,2 2,7 -4,5 -28,8 Ermchtigungs- Ausnutzung zu Ausnutzung zum Vernderung im rahmen Jahresbeginn Jahresende Jahresverlauf Mrd. Euro

77
Die in der Zukunft aus der bernahme von Gewhrleistungen mglicherweise anfallenden finanziellen Belastungen wurden bisher nicht in der Vermgensrechnung ausgewiesen. Fr den Teilbereich der Exportkreditgarantien des Bundes (sog. Hermes-Deckungen) nahm das Bundesfinanzministerium in der Vermgensrechnung 2010 erstmals Rckstellungen vor. Diese lagen am Ende des Jahres 2010 bei 4,2 Mrd. Euro (vgl. Nummer 1.11). Das Bundesfinanzministerium prft, ob bei der weiteren Vervollstndigung der Vermgensrechnung auch Rckstellungen fr weitere Gewhrleistungen gebildet werden sollen. Die Einnahmen aus Gewhrleistungsentgelten sowie Einnahmen im Zusammenhang mit der Inanspruchnahme von Gewhrleistungen betrugen im Jahr 2010 insgesamt 1,5 Mrd. Euro. Dem standen Ausgaben fr Entschdigungsleistungen, Umschuldungen und sonstige Kosten im Zusammenhang mit der Inanspruchnahme aus Gewhrleistungen von 0,8 Mrd. Euro gegenber (vgl. Nummer 2.8).
1.10 Gesamtbestand an Selbstbewirtschaftungsmitteln angestiegen

das laufende Haushaltsjahr hinaus zur Verfgung. Sie knnen den Charakter von Dauerfonds neben den fr das laufende Haushaltsjahr parlamentarisch bewilligten Haushaltsmitteln annehmen. Werden Haushaltsmittel in die Selbstbewirtschaftung berfhrt, sind die entsprechenden Betrge haushaltsmig zu buchen und erscheinen als Ausgabe in der Haushaltsrechnung. Tatschlich sind sie jedoch noch nicht an Dritte gezahlt worden. Dies beeintrchtigt nach Auffassung des Bundesrechnungshofes die Aussagekraft der grundgesetzlich vorgeschriebenen Rechnungslegung und damit die Kontrollmglichkeit des Parlaments. Das Bundesfinanzministerium nahm erstmals in die Haushaltsrechnung 2009 eine Gesamtbersicht ber den Bestand an Selbstbewirtschaftungsmitteln auf. Deren Volumen lag Ende 2010 bei 1 021 Mio. Euro verteilt auf acht Einzelplne. Der Beauftragte der Bundesregierung fr Kultur und Medien Kapitel 0405 verfgt dabei mit 596 Mio. Euro ber den grten Bestand. Das Bundesministerium fr Bildung und Forschung Einzelplan 30 sammelte auf diese Weise 344 Mio. Euro an (vgl. Abbildung 1.9). Gegenber dem Vorjahr (996 Mio. Euro) nahm der Gesamtbestand um 25 Mio. Euro oder 2,5 % zu. Das Bundesfinanzministerium teilt die Einschtzung des Bundesrechnungshofes. Es hat ergnzend darauf hingewiesen, dass die Veranschlagung von Selbstbewirtschaftungsmitteln in den Einzelplnen 30 und 09 Bundeswirtschaftsministerium auf der Wissenschaftsfreiheitsinitiative A b b i l d u n g 1.9

Ausgaben knnen zur Selbstbewirtschaftung veranschlagt werden, wenn hierdurch eine sparsame Bewirtschaftung gefrdert wird ( 15 Absatz 2 BHO). Die Selbstbewirtschaftung setzt zentrale Haushaltsgrundstze auer Kraft, die das Budgetrecht des Parlaments sichern und die Steuerungs- und Kontrollmglichkeiten im Haushaltsvollzug untersttzen. Selbstbewirtschaftungsmittel stehen zeitlich unbegrenzt fr den jeweiligen Ausgabenzweck ber

Entwicklung der Selbstbewirtschaftungsmittel


700

600

500

400 Jahr 2009 Jahr 2010 300

200

100

0 Kapitel 0405 Epl. 30 Epl. 09 Sonstige

78
fue. Auerdem wrde der Bestand an Selbstbewirtschaftungsmitteln im Kulturbereich in den kommenden Jahren zurckgehen. Fr den Bundeshaushalt 2012 sei vorgesehen, das im Kulturbereich in die Selbstbewirtschaftung einbezogene Volumen um 240 Mio. Euro abzusenken. Im brigen lehne die Bundesregierung eine Ausweitung von Selbstbewirtschaftungsvermerken ab.
1.11 Weitere Vervollstndigung der Vermgensrechnung

Schulden und Verbindlichkeiten sind nicht vollstndig ausgewiesen. So fehlen z. B. teilweise die Verpflichtungen aus bernommenen Gewhrleistungen und zur Sanierung kologischer Altlasten (vgl. Tabelle 1.7). Gegenber dem in der Vermgensrechnung 2009 ausgewiesenen Jahresendbestand sank das Vermgen im Jahr 2010 um 15,8 Mrd. Euro. Das Bundesfinanzministerium verweist auf die bisher als Vermgen bercksichtigten Zahlungen an internationale Fonds, die nicht als Kapitaleinzahlungen oder -erhhungen zu werten sind. Damit liegt keine Beteiligung des Bundes an diesen Fonds vor (vgl. Nr. 3.3.2 der Vermgensrechnung). Unmittelbare Kapitalbeteiligungen, die bis zum Redaktionsschluss der Vermgensrechnung keinen Jahresabschluss fr das Jahr 2010 vorgelegt haben, konnten nicht in die Vermgensermittlung einbezogen werden.26 In der Vermgensrechnung 2008 waren erstmals stichtagsbezogene Angaben zur Hhe der Versorgungs- und Beihilfeverpflichtungen des Bundes fr seine aktiven Beamtinnen und Beamten sowie seine Versorgungsempfngerinnen und -empfnger enthalten. Diese Angaben wurden in der Vermgensrechnung 2010 zum Stichtag 31. Dezember 2010 neu berechnet. Die Versorgungsverpflichtungen des Bundes bezifferte das Statistische Bundesamt mit 341,2 Mrd. Euro. Die Beihilfeverpflichtungen lagen nach Berechnungen des Bundesfinanzministeriums bei 109,1 Mrd. Euro. Dem standen Vermgenswerte von insgesamt 4,0 Mrd. Euro in den Sondervermgen Versorgungsrcklage des Bundes und Versorgungsfonds des Bundes gegenber. Sowohl die Pensions- als auch die Beihilferckstellungen ermittelte das Bundesfinanzministerium mittels versicherungsmathematischer Verfahren. Die Berechnung fhrte es getrennt fr Mnner und Frauen unter Bercksichtigung besonderer Altersgrenzen durch. Knftige Einstellungen bercksichtigte es nicht. Insgesamt machte das Bundesfinanzministerium mit der Vermgensrechnung 2010 einen weiteren Schritt hin zu einer aussagekrftigeren Darstellung. Der systematische Ausbau der Vermgensrechnung ist Bestandteil des neu ausgerichteten Projekts zur Modernisierung des Haushalts- und Rechnungswesens (MHR-Projekt). Zu dessen weiteren Zielen zhlen die Standardisierung der Finanzbuchhaltung und der Kosten- und Leistungsrechnung (KLR), die verbesserte Transparenz des kameralen Haushalts durch Neustrukturierung der Einzelplanstruktur und die Verbesserung der IT-Untersttzung im Haushaltsund Rechnungswesen. Der vorgesehene Ausbau der Vermgensrechnung entspricht den Empfehlungen des Bundesrechnungshofes.27
26 27

Seit dem Haushaltsjahr 2009 leitet das Bundesfinanzministerium die Vermgensrechnung getrennt von der Haushaltsrechnung zu. Die Vermgensrechnung wurde neu gegliedert und ihre Darstellung berarbeitet. Sie enthlt wieder24 eine Gesamtbersicht der nachgewiesenen Vermgensbestnde und Schulden. Diese bersicht weicht vom Entwurf der Buchfhrungs- und Rechnungslegung fr das Vermgen des Bundes (VBRO) ab.25 Sie orientiert sich an dem fr Bund und Lnder gltigen Verwaltungskontenrahmen (VKR). Gegenber der Vermgensrechnung 2009 wurden folgende wesentliche nderungen vorgenommen: Einfhrung ergnzender Vermgensgruppen, um Forderungen des Bundes gegenber Unternehmen und internationalen Einrichtungen, an deren Kapital der Bund beteiligt ist, getrennt von den brigen Geldforderungen auszuweisen Aufnahme von Verbindlichkeiten gegenber Unternehmen und internationalen Einrichtungen, an deren Kapital der Bund beteiligt ist Aktualisierung der Rckstellungen fr Pensionsleistungen Ergnzung der Informationen zu Gewhrleistungen einschlielich des Ausweises von Rckstellungen fr Exportkreditgarantien Ausweis von Rckstellungen fr Schlusszahlungen fr inflationsindexierte Bundeswertpapiere Aufgrund dieser nderungen sind die Vermgensrechnungen der Jahre 2009 und 2010 nicht mehr unmittelbar vergleichbar. Das wertmig dargestellte Vermgen des Bundes einschlielich seiner Sonder- und Treuhandvermgen betrug Ende 2009 insgesamt 202 Mrd. Euro. Die Schulden lagen bei 1 402 Mrd. Euro. Nicht enthalten sind darin Vermgen und Schulden rechtsfhiger Einrichtungen der mittelbaren Bundesverwaltung ( 2 VBRO). Auerdem sind wesentliche Vermgenspositionen, wie das Immobilienvermgen einschlielich Infrastrukturvermgen sowie das bewegliche Vermgen, noch nicht erfasst. Auch die

24 25

In den Jahren 2001 bis 2008 wurde auf eine Gesamtbersicht verzichtet. Der Entwurf der VBRO aus dem Jahr 1953 wurde nicht in Kraft gesetzt, ist aber dennoch grundstzlich anzuwenden.

Vgl. S. 80 der Vermgensrechnung. Vgl. Bemerkungen 2010, Bundestagsdrucksache 17/3650 Nr. 1.11.

79
Ta b e l l e 1.7 bersicht ber Vermgen und Schulden 31. Dezember 2010 Mrd. Euro -* -* 92,9 (37,3) (55,6) -* 41,5 (25,3) (16,2) 44,4 23,4 202,2

Vermgen I. Immaterielles Vermgen II. Sachvermgen III. Finanzvermgen davon: Kapitalbeteiligungen Sonder- und Treuhandvermgen IV. Vorrte V. Forderungen und sonstige Vermgensgegenstnde davon: Forderungen gegenber Kapitalbeteiligungen Sonstige Forderungen VI. Wertpapiere VII. Flssige Mittel Vermgen gesamt Schulden I. Kreditmarktverbindlichkeiten einschl. Kassenverstrkungskredite II. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen III. Verbindlichkeiten gegenber Kapitalbeteiligungen IV. Sonstige Verbindlichkeiten V. Rckstellungen davon: Versorgungsrckstellungen Beihilferckstellungen Rckstellungen fr bernommene Gewhrleistungen Rckstellungen fr Schlusszahlungen fr inflationsindexierte Bundeswertpapiere VI. Sonder- und Treuhandvermgen Schulden gesamt Vermgens-/Schuldensaldo
*

1 078,3 -* 1,7 0,04 456,9 (341,2) (109,1) (4,2) (2,4) 66,9 1 603,9 -1 401,8

Die Positionen werden gegenwrtig wertmig noch nicht ausgewiesen.

Auch die Manahmen zur Standardisierung der Finanzbuchhaltung knnen die Weiterentwicklung der Vermgensrechnung untersttzen. Das betrifft insbesondere die Anlagenbuchhaltung.

Als ein erstes Element zur Verbesserung der Transparenz im Bundeshaushalt hat das Bundesfinanzministerium einen Entwurf einer neuen kameralen Gliederungsstruktur der Einzelplne und Kapitel entwickelt. Er enthlt gen-

80
derte Summendarstellungen, ergnzende Daten (z. B. Ausgabereste) und eine zusammenfassende Darstellung der politischen Schwerpunkte. Die im Haushaltsplan enthaltenen politischen und fachlichen Schwerpunkte werden so besser erkennbar, die funktionale Ausrichtung des Haushalts wird gestrkt. Der Bundesrechnungshof wird wie bisher das MHRProjekt beratend begleiten und an den notwendigen haushaltsrechtlichen und -technischen Umsetzungsschritten mitwirken.
1.12 Sonder-, Zweck- und Treuhandvermgen des Bundes

Schulden des ITF werden Einnahmen aus dem Bundesbankgewinn eingesetzt, die den im Bundeshaushalt veranschlagten Anteil bersteigen und nicht zur Tilgung der Schulden des Erblastentilgungsfonds bentigt werden. Der ITF wird aufgelst, wenn seine Schulden getilgt sind. Zum Jahresende 2010 wies die Vermgensrechnung des Bundes fr den ITF einen Vermgensbestand von insgesamt 2 328 Mio. Euro und einen Schuldenstand von 14 441 Mio. Euro aus. Die Bundesrepublik Deutschland Finanzagentur GmbH berechnete demgegenber in ihrer bersicht ber den Stand der Schuld der Bundesrepublik Deutschland zum 31. Dezember 2010 einen Schuldenstand des ITF von 13 991 Mio. Euro. Das Bundesministerium erluterte diese abweichenden Schuldenstnde in der Vermgensrechnung nicht. Der Bundesrechnungshof hat sich wiederholt dafr ausgesprochen29, dass das Bundesministerium auf differierende Schuldenstnde in der Vermgensrechnung und in anderen amtlichen Verffentlichungen hinweist und Abweichungen nachvollziehbar darstellt. Das Bundesministerium hat zugesagt, die Empfehlungen des Bundesrechnungshofes zu prfen (vgl. Nr. 1.5.5).
1.12.2 Finanzmarktstabilisierungsfonds

Die Haushaltsrechnung weist 25 Sonder-, Zweck- und Treuhandvermgen des Bundes (Sondervermgen) aus. Prfungsfeststellungen des Bundesrechnungshofes zu fnf wesentlichen Sondervermgen werden in den nachfolgenden Textziffern dargestellt.
1.12.1 Investitions- und Tilgungsfonds

Der Bund errichtete zur Finanzierung von Manahmen des sogenannten Konjunkturpakets II im Jahr 2009 das Sondervermgen Investitions- und Tilgungsfonds (ITF).28 Der Wirtschaftsplan des ITF hat ein finanzielles Volumen von insgesamt 25,2 Mrd. Euro. Hiervon sind 4,8 Mrd. Euro fr Zinsausgaben vorgesehen und 20,4 Mrd. Euro fr konjunktursttzende Frdermanahmen in den Jahren 2009 bis 2011. Die Mittel werden fr folgende Bereiche zur Verfgung gestellt: Finanzhilfen des Bundes fr zustzliche Zukunftsinvestitionen der Kommunen und Lnder (10 Mrd. Euro) Investitionen des Bundes (4 Mrd. Euro) PKW-Umweltprmie (5 Mrd. Euro) Aufstockung des Zentralen Innovationsprogramms Mittelstand (0,9 Mrd. Euro) Forschung und Entwicklung fr Mobilitt (0,5 Mrd. Euro). Bis Ende 2010 wurden fr diese Frderbereiche insgesamt 12,8 Mrd. Euro ausgegeben. Das sind 63 % der Mittel, die fr konjunktursttzende Manahmen vorgesehen sind. Zur Wirksamkeit der Manahmen hat der Bundesrechnungshof in Teil I Nr. 1 seiner Bemerkungen 2010 Weitere Prfungsergebnisse berichtet (vgl. Bundestagsdrucksache 17/5350). Das Bundesfinanzministerium ist ermchtigt, die erforderlichen Kreditmittel bis zur Hhe von 25,2 Mrd. Euro fr das Sondervermgen aufzunehmen. Zur Tilgung der

Der Finanzmarktstabilisierungsfonds (FMS) wurde am 18. Oktober 2008 errichtet. Er soll Finanzinstituten bei der berwindung von Liquidittsengpssen helfen sowie deren Eigenkapitalbasis strken. Zum Stichtag 31. Dezember 2010 garantierte er Schuldverschreibungen der Finanzinstitute in Hhe von 64 Mrd. Euro. Zudem hat er 29 Mrd. Euro fr Rekapitalisierungen (Beteiligungen) und Risikobernahmen aufgewendet. Die dazu erforderlichen Kredite nahm die Bundesrepublik Deutschland Finanzagentur GmbH im Rahmen ihres einheitlichen Schuldenmanagements fr den Bund auf. Seit dem 1. Januar 2011 vergibt der FMS keine neuen Leistungen mehr. Die bis zum 31. Dezember 2010 gewhrten Stabilisierungshilfen laufen bis zu ihrer Endflligkeit oder Rckzahlung weiter. Die Finanzinstitute mssen fr Stabilisierungsmanahmen des FMS in Abhngigkeit von Art und Umfang der jeweiligen Manahme ein Entgelt in angemessener Hhe entrichten und bestimmte Auflagen erfllen. Der FMS ist aus den gewhrten Garantien noch nicht in Anspruch genommen worden. Der von der Bundesanstalt fr Finanzmarktstabilisierung verwaltete FMS schloss das Jahr 2010 mit einem Fehlbetrag von 4,8 Mrd. Euro ab. Dieser Fehlbetrag entstand im Wesentlichen aus einer Rckstellung fr die gesetzlich

28

Vgl. Gesetz zur Errichtung eines Sondervermgens Investitionsund Tilgungsfonds (ITFG) vom 2. Mrz 2009 (BGBl. I S. 416, 417), gendert durch Gesetz vom 25. Juni 2009 (BGBl. I S. 1577).

29

Vgl. gleichlautende Forderung in den Bemerkungen 2010, Bundestagsdrucksache 17/3650 Nr. 1.12.1.

81
vorgegebene Verlustausgleichspflicht des Bundes gegenber der FMS Wertmanagement, der Abwicklungsanstalt fr ehemalige Vermgenswerte der Hypo Real EstateGruppe (HRE), in Hhe von 3,87 Mrd. Euro sowie aus dem Bewertungsergebnis des Fonds.
1.12.3 ERP-Sondervermgen

von 1,8 Mrd. Euro. Sie stammen im Wesentlichen aus der Personalkostenerstattung der Deutschen Bahn AG fr zugewiesene Beamtinnen und Beamte. Der Fehlbedarf von 5,2 Mrd. Euro wurde aus dem Bundeshaushalt gedeckt. Im Haushalt 2011 sind erneut 5,2 Mrd. Euro veranschlagt, um den Fehlbetrag des BEV auszugleichen (bei Gesamtausgaben des BEV von 7,4 Mrd. Euro). Im Jahr 2010 zahlte das BEV 3,6 Mrd. Euro Versorgungsbezge. Die Zahl der Versorgungsberechtigten ist seit Beginn der Bahnreform um 22,5 % zurckgegangen. Die zum 31. Dezember 2010 ausgewiesenen Aktiva des BEV von 809,4 Mio. Euro umfassen im Wesentlichen32: Immobilien (386 Mio. Euro), Finanzanlagen (45 Mio. Euro), aktive Rechnungsabgrenzung fr die Januarbezge (355 Mio. Euro). Der Wert des Immobilienbestandes des BEV hat sich von 3,4 Mrd. Euro im Jahr 2000 auf 386 Mio. Euro im Jahr 2010 verringert. Der Rckgang beruht neben Verkufen zum grten Teil darauf, dass das BEV im Jahr 2003 einen Teil der Immobilien einer eigenen Immobiliengesellschaft des Bundes bereignet hatte. Daneben hatte das BEV die verbliebenen Immobilien im Jahr 2004 neu bewertet. Das BEV ist gehalten, seinen Immobilienbesitz weiter zu verringern. Die Zahl der zur Deutschen Bahn AG zugewiesenen und beurlaubten Beamtinnen und Beamten betrug im Jahr 1994 bei der Grndung des BEV 119 098. Im Jahr 2010 waren es noch 45 615. Dies sind 73 483 Personen oder 61,7 % weniger. Das Gesetz zur Zusammenfhrung und Neugliederung der Bundeseisenbahnen ermchtigt die Bundesregierung, das BEV ab dem Jahr 2004 aufzulsen. Sie kann die vom BEV noch wahrgenommenen Aufgaben auf das Eisenbahn-Bundesamt, das Bundesverkehrsministerium oder die Bundesrepublik Deutschland Finanzagentur GmbH bertragen. Der Bundesrechnungshof hat wiederholt darauf hingewiesen, dass die Beschftigten wegen des erheblichen Aufgabenrckgangs des BEV keine mittelfristigen Entwicklungsperspektiven und damit nur geringe Planungssicherheit haben. Das Bundesverkehrsministerium ist dagegen der Auffassung, dass Personal und Aufgaben des BEV bis zum Jahr 2030 in etwa gleichem Umfang zurckgehen wrden. Mittelfristig sei es wirtschaftlich, die Aufgaben durch das BEV fortfhren zu lassen.

Die ERP-Mittel dienen seit Abschluss der Wiederaufbauphase nach dem Zweiten Weltkrieg der allgemeinen Frderung von Investitions- und Innovationsvorhaben der deutschen Wirtschaft. Insbesondere der Mittelstand wird untersttzt, indem Frderdarlehen der Kreditanstalt fr Wiederaufbau verbilligt werden. Das ERP-Sondervermgen darf keine eigenen Kredite am Markt aufnehmen. Im Jahr 2010 leistete es Auszahlungen von 321 Mio. Euro, um in frheren Jahren ausgereichte sowie neu gewhrte Frderdarlehen zu verbilligen. Auf die im Jahr 2010 neu abgeschlossenen Frderkredite entfielen davon 16 Mio. Euro. Nach der vom Bundeswirtschaftsministerium fr das ERP-Sondervermgen erstellten Bilanz stieg der Vermgensbestand30 zum 31. Dezember 2010 um 357 Mio. Euro und betrgt nun 14,1 Mrd. Euro. Der Vermgensbestand liegt um 0,3 Mrd. Euro (2,4 %) ber dem fortgeschriebenen Gegenwertaufkommen von 13,8 Mrd. Euro. Dies ist der Wert des Sondervermgens im Jahr 1959 unter Bercksichtigung der Preisentwicklung bis zum Jahr 2010. Damit hat das Bundeswirtschaftsministerium als Verwalter des Sondervermgens seinen gesetzlichen Auftrag, den Vermgensbestand zu erhalten, erfllt.
1.12.4 Bundeseisenbahnvermgen

Das Sondervermgen Bundeseisenbahnvermgen (BEV) wurde am 1. Januar 1994 errichtet. Heute hat das Sondervermgen insbesondere noch die Aufgaben das der Deutschen Bahn AG zugewiesene verbeamtete Personal zu verwalten, die Versorgungsbezge an Pensionrinnen und Pensionre festzusetzen und auszuzahlen, die betrieblichen Sozialeinrichtungen weiterzufhren und Liegenschaften zu verwalten und zu verwerten. Die Ausgaben des BEV im Jahr 2010 betrugen 7,4 Mrd. Euro.31 Das Sondervermgen erzielte eigene Einnahmen

30 31

Der Vermgensbestand entspricht den Vermgenswerten abzglich der Verbindlichkeiten und Rckstellungen. Darin sind 0,4 Mrd. Euro Ausgaben fr Rentenleistungen fr die KBS Renten-Zusatzversicherung enthalten.

32

Vgl. S. 35 der Vermgensrechnung.

82
1.12.5 Erblastentilgungsfonds 1.13 Bundesbetriebe und behrdeneigene Kantinen

Im Sondervermgen Erblastentilgungsfonds sind zusammengefasst: Verbindlichkeiten des Kreditabwicklungsfonds und der Treuhandanstalt aus Krediten, bernommenen Altkrediten und Ausgleichsforderungen, Altverbindlichkeiten von Wohnungsbauunternehmen und privaten Vermietern im Beitrittsgebiet nach den Vorschriften im Altschuldenhilfe-Gesetz und Altschulden fr gesellschaftliche Einrichtungen im Beitrittsgebiet. Das Sondervermgen startete am 1. Januar 1995 mit einem Schuldenstand von 172 Mrd. Euro. Aufgrund des Schuldenmitbernahmegesetzes vom 21. Juni 1999 wurden seine zu diesem Zeitpunkt noch bestehenden Schulden von 137 Mrd. Euro in die Bundesschuld (Einzelplan 32) berfhrt. Seitdem wird der Schuldendienst unmittelbar aus dem Bundeshaushalt geleistet. Zum Jahresende 2010 betrugen die Verbindlichkeiten des Sondervermgens noch 52,6 Mio. Euro. Dem standen Forderungen von 35,6 Mio. Euro gegenber.

Das Bundesfinanzministerium hat der Vermgensrechnung unter Nummer 3.3.1 bersichten ber die Jahresabschlsse der Bundesbetriebe und behrdeneigenen Kantinen beigefgt ( 85 Nummer 3 BHO). Die in der nachstehenden bersicht ausgewiesenen Werte entsprechen dem in den jeweiligen Jahresabschlssen ausgewiesenen Eigenkapital. Die behrdeneigenen Kantinen des Einzelplans 14 (Bundesverteidigungsministerium) sind erstmals in die Vermgensrechnung 2010 aufgenommen worden. Das Bundesfinanzministerium hat hierzu ergnzt, dass es sich bei dem fr Einzelplan 14 ausgewiesenen Betrag um die Summe der erstmalig ermittelten Rechnungswerte aller Bordkantinen, Feldlagerkantinen und Marketenderwarenverkaufseinrichtungen der Bundeswehr (insgesamt ca. 100 Einrichtungen) handele. Auerdem seien im Haushalt 2011 erstmals die Voraussetzungen geschaffen worden, die gebuchten Einnahmen und Ausgaben der Kantineneinrichtungen in Beziehung zu der unterjhrigen Vermgensnderung zu setzen.

Ta b e l l e 1.8 Bundesbetriebe und Kantinen Bundesbetriebe und Kantinen Bestand 01.01.2010 Euro Wirtschaftsbetriebe Meppen (Bewirtschaftung der Sicherheitszonen auf dem Schie- und Erprobungsplatz Meppen) Wasserwerke Oerbke (Wasserversorgung fr NATOTruppenlager Fallingbostel und die Gemeinden Fallingbostel, Ostenholz, Oerbke, Bockhorn und Westenholz) Bundesmonopolverwaltung fr Branntwein (Verwertungsstelle) Behrdeneigene Kantinen Einzelplan 08 Einzelplan 09 Einzelplan 10 Einzelplan 14 1 546 8 244 2 448 0 1 894 20 577 2 512 1 998 380 5 053 139 6 285 461 Bestand 31.12.2010

1 626 079

2 450 659

47 550 145

47 550 145

83
2 Finanzwirtschaftliche Entwicklung des Bundes Abbau der Neuverschuldung konsequent fortsetzen* Um die Einhaltung der Schuldenregel nicht zu gefhrden, bedrfte es zur Finanzierung von Steuerentlastungen oder Mehrausgaben zustzlicher Konsolidierungsschritte. Der Haushaltsentwurf 2012 wurde erstmals im Wege des Top-Down-Verfahrens aufgestellt. Durch den Beschluss vom 16. Mrz 2011 hat das Bundeskabinett den Ressorts verbindliche Eckwerte zur Haushaltsaufstellung vorgegeben. Das neue Verfahren kann dazu beitragen, die Haushaltsaufstellung zu straffen und im Sinne der neuen Schuldenregel zielorientiert durchzufhren. Sozial- und Zinsausgaben prgen die Ausgabenseite des Bundeshaushalts. Die Sozialausgaben beanspruchen seit Jahren mehr als die Hlfte des Haushaltsvolumens. Trotz der konjunkturell bedingten Entlastungen vor allem bei den Arbeitsmarktausgaben wird sich dieser Anteil nicht signifikant verringern. Grnde fr den hohen Sozialausgabenanteil sind vor allem die zunehmende Haushaltsfinanzierung der sozialen Sicherungssysteme sowie die bernahme von Sozialleistungen, die bislang die Gemeinden zu tragen hatten. Nach dem Haushaltsentwurf 2012 sind ungeachtet der gnstigen Konjunkturdaten und der beschlossenen Konsolidierungsmanahmen rechnerisch 63 % der Steuereinnahmen des Bundes durch Sozialausgaben gebunden. Unter Einbeziehung der Zinsausgaben werden die Steuern zu fast vier Fnftel durch Sozial- und Zinsausgaben aufgezehrt. Die Gesamtausgaben des Bundes fr die Alterssicherungssysteme belaufen sich im Haushalt 2011 auf 102 Mrd. Euro. Darin enthalten sind die Ausgaben fr die Versorgungsempfngerinnen und -empfnger der Bundesverwaltung sowie der ehemaligen Sondervermgen Bahn und Post. Der Hauptteil entfllt auf die Leistungen des Bundes an die Rentenversicherung. Hier ist im Finanzplanungszeitraum mit steigenden Ausgaben des Bundes zu rechnen, auch wenn die in den Jahren 2008 bis 2010 unterbliebenen Rentenminderungen entsprechend den gesetzlichen Vorgaben nachgeholt werden. Die gnstige Entwicklung am Arbeitsmarkt entlastet den Bundeshaushalt und den Haushalt der Bundesagentur fr Arbeit. Die Bundesagentur kann nach den Prognosen der Bundesregierung trotz einer Verringerung der Beteiligung des Bundes an den Kosten der Arbeitsfrderung bereits im Jahr 2012 wieder einen positiven Finanzierungssaldo erzielen. Nach dem Haushaltsentwurf 2012 gehen auch die Arbeitsmarktausgaben des Bundes zurck. Allerdings hat der Bund ab dem Jahr 2012 zustzliche Ausgaben zur Entlastung der Gemeinden zu tragen. So beteiligt er sich in hherem Umfang an den Kosten fr Unterkunft und Heizung im Bereich der Grundsicherung fr Arbeitsuchende sowie an den Kosten bei der Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung. Aus dem Bundeshaushalt flieen in zunehmendem Umfang Zuschsse an die Gesetzliche Krankenversicherung (GKV). Trotz verschiedener Manahmen zur Kostendmpfung und zur Einnahmenverbesserung bleibt der Finanzierungsbedarf der GKV hoch. Im Zeitraum 2011 bis 2015 sind hierfr nach dem Finanzplan 72 Mrd. Euro im Bundeshaushalt vorgesehen. Nur wenn es gelingt, die Finanzen der GKV dauerhaft zu stabilisieren, wird der Bund den Finanzierungsdruck auf seinen Haushalt vermindern knnen.

2.0

Nach der konjunkturellen Erholung in den Jahren 2010 und 2011 wirken sich die gnstigen gesamtwirtschaftlichen Rahmenbedingungen auch auf den Bundeshaushalt aus. Nachdem die Nettokreditaufnahme im Jahr 2010 mit 44,0 Mrd. Euro einen historischen Hchststand verzeichnete, sind im Haushaltsentwurf 2012 noch 27,2 Mrd. Euro veranschlagt. Die Rckfhrung der Neuverschuldung wird vor allem durch die steigenden Steuereinnahmen gesttzt. Trotzdem sind im Finanzplanungszeitraum 2011 bis 2015 neue Kredite von insgesamt 85,5 Mrd. Euro vorgesehen. Die Kreditbelastungen des Bundeshaushalts bleiben damit hoch. Auerhalb des Bundeshaushalts veranschlagt sind die Haushaltsmittel des Sondervermgens Energie- und Klimafonds. Es ist nicht ersichtlich, dass eine Ausgliederung von energie- und klimabezogenen Ausgaben zu einer besseren Aufgabenerfllung und effizienteren Bewirtschaftung fhrt. Um eine Parzellierung des Haushalts zu verhindern und den Grundstzen der Einheit und Transparenz des Haushalts zu entsprechen, sollten diese Mittel im Bundeshaushalt veranschlagt werden. Im Haushalt 2011 findet die neue verfassungsrechtliche Schuldenregel erstmals Anwendung. Nach einem bergangszeitraum sieht sie fr den Bund eine strukturelle Kreditaufnahme von maximal 0,35 % des Bruttoinlandsproduktes vor. Sptestens bis zum Jahr 2016 muss der Bund seine Neuverschuldung schrittweise auf diesen Wert zurckfhren (Abbaupfad). Als Ausgangswert fr den Abbaupfad legte die Bundesregierung in ihrem Haushaltsentwurf Mitte 2010 eine prognostizierte Nettokreditaufnahme von 65,2 Mrd. Euro zugrunde. Die tatschliche Nettokreditaufnahme 2010 betrug 44,0 Mrd. Euro. Wrde man bei der Berechnung des Abbaupfades auf das tatschliche Haushaltsergebnis 2010 abstellen, ergben sich deutlich niedrigere Neuverschuldungsspielrume bis 2015. Fr die Jahre 2013 bis 2015 sind Zahlungen an den Europischen Stabilittsmechanismus von jhrlich 4,3 Mrd. Euro vorgesehen. Diese Leistungen werden zwar als defizitneutral bewertet, erhhen aber den Schuldenstand des Bundes. Die Finanzplanungsjahre 2014 und 2015 enthalten auerdem Globale Minderausgaben von jeweils 4,8 Mrd. Euro, die noch durch Einsparmanahmen konkretisiert werden mssen. Zur Einhaltung der Schuldenregel ist es nach Einschtzung des Bundesrechnungshofes erforderlich, das in den Sparbeschlssen der Bundesregierung vorgesehene Konsolidierungsvolumen von rund 80 Mrd. Euro vollstndig umzusetzen. Soweit sich aufgrund der gnstigen Konjunkturentwicklung weitere Haushaltsentlastungen gegenber der Planung ergeben, sollten diese konsequent fr den schnelleren Abbau der Neuverschuldung eingesetzt werden.
*

Die vom Groen Senat des Bundesrechnungshofes am 29. September 2011 beschlossene Bemerkung bercksichtigt den Haushaltsund Planungsstand bis Anfang September 2011.

84
Bei den Zinsen sehen der Haushaltsentwurf 2012 und der Finanzplan hhere Ausgabenanstze vor. Die Haushaltsund Finanzplanung trgt damit dem Risiko eines steigenden Zinsniveaus Rechnung. Sollten sich die Zinsstze an den Kreditmrkten erhhen, wrde dies angesichts hoher jhrlicher Bruttokreditaufnahmen von 270 bis 280 Mrd. Euro massiv auf die Zinslast des Bundes durchschlagen. Die Steuereinnahmen stellen die mit Abstand wichtigste Finanzierungsbasis fr den Bundeshaushalt dar. Nach der Steuerschtzung vom Mai 2011 weisen der Haushaltsentwurf 2012 und der Finanzplan deutlich steigende Steuereinnahmen aus. Auf Basis der gnstigen Konjunkturprognosen knnen Mindereinnahmen bei der Kernbrennstoffsteuer kompensiert werden. Dies gilt auch fr die im Rahmen der Konjunkturpakete beschlossenen Steuerentlastungen sowie die bislang noch nicht auf den Weg gebrachte Finanzmarkttransaktionssteuer. Den prognostizierten Anstieg der Steuereinnahmen wird der Bund bentigen, um die mittelfristigen Konsolidierungsanforderungen an den Bundeshaushalt erfllen und sptestens im Jahr 2016 einen strukturell weitgehend ausgeglichenen Haushalt erreichen zu knnen. Im vertikalen Finanzausgleich leistet der Bund hohe Zuweisungen vor allem als Aufbauhilfen an die neuen Lnder und das Land Berlin. Diese Sonderbedarfs-Bundesergnzungszuweisungen sind zwar rcklufig. Die insoweit frei werdenden Mittel sind aber in der Finanzplanung bis 2015 bereits bercksichtigt. Sie werden eingesetzt, um die Haushaltskonsolidierung zu untersttzen. Die Erlse aus Kapitalverwertungen steigen nach dem Haushaltsentwurf 2012 auf 5,1 Mrd. Euro an. In den Folgejahren gehen sie deutlich zurck. Mit Inkrafttreten der neuen Schuldenregel werden Einnahmen aus Privatisierungsmanahmen bei der Ermittlung der zulssigen Kreditaufnahme im Ergebnis wie Einnahmen aus Krediten behandelt. In den Jahren 2009 und 2010 ist die Nettokreditaufnahme in der Folge der Wirtschafts- und Finanzkrise stark angestiegen. Der im Haushaltsentwurf 2012 und im Finanzplan enthaltene Rckgang trgt den Vorgaben der neuen verfassungsrechtlichen Schuldenregel Rechnung. Sie enthlt wesentliche Elemente, um den Haushalt in konjunkturellen Normalzeiten mit deutlich geringerer Neuverschuldung auszugleichen. Die Schuldenquote kann so nachhaltig gesenkt werden. Einer konsequenten Umsetzung der neuen Schuldenregel bedarf es nicht zuletzt angesichts der wachsenden Gesamtverschuldung des Bundes. Der Gesamtschuldenstand des Bundes (einschlielich seiner Extrahaushalte) betrug zum Jahresende 2010 rund 1,3 Billionen Euro. berwiegend verantwortlich fr den starken Anstieg um 355 Mrd. Euro seit Ende 2007 sind die Schulden, die der Bund im Zusammenhang mit den Sttzungsmanahmen zur Bekmpfung der Finanzmarktkrise bernommen hat. Eine belastbare Aussage, in welcher Grenordnung die Finanzmarktkrise den Schuldenstand dauerhaft erhhen wird, kann erst nach Abwicklung aller Untersttzungsmanahmen getroffen werden. Neben der Kreditmarktverschuldung knnen sich auch aus dem stark gestiegenen Gewhrleistungsvolumen Belastungen fr knftige Bundeshaushalte ergeben. ber die im Haushaltsgesetz enthaltenen Gewhrleistungen und den vom Finanzmarktstabilisierungsfonds ausgereichten Garantien hinaus hat der Bund sich bereit erklrt, erhebliche Garantien zur Stabilisierung des Euro zur Verfgung zu stellen. Hierzu wird neben einer Erhhung des Garantierahmens der Europischen Finanzstabilisierungsfazilitt ab dem Jahr 2013 der Europische Stabilittsmechanismus eingerichtet. Die im Haushaltsgesetz und anderen Gesetzen enthaltenen Gewhrleistungsrahmen des Bundes belaufen sich auf rund 800 Mrd. Euro. Belastungen fr den Bundeshaushalt hieraus knnen fr die Zukunft nicht ausgeschlossen werden. Mit den auf europischer Ebene beschlossenen Reformwerken soll eine Basis geschaffen werden, um eine strkere finanzpolitische Stabilittskultur und Haushaltsdisziplin bei den Mitgliedern der Eurozone und den brigen EU-Staaten durchzusetzen. Fr Deutschland ist bei gesamtstaatlicher Betrachtung mit einer deutlichen Verbesserung der Defizitentwicklung bereits im Jahr 2011 zu rechnen, sodass Deutschland die Vorgaben des laufenden Defizitverfahrens frher als erwartet erfllen wird. Allerdings wird die Schuldenquote weiterhin deutlich ber dem Referenzwert von 60 % des Bruttoinlandsproduktes liegen. Gerade die Entwicklung des Schuldenstandes signalisiert, dass vor allem der Bund noch vor erheblichen finanzwirtschaftlichen Herausforderungen steht.
2.1 Entwicklung der Haushaltseckwerte bis 20151

Die Eckwerte des Haushaltsentwurfs 2012 und des Finanzplans bis 2015 spiegeln den Konjunkturaufschwung nach der Wirtschafts- und Finanzkrise wider. Nachdem im Jahr 2010 das Bruttoinlandsprodukt (BIP) um real 3,6 % gestiegen ist, rechnet die Bundesregierung fr das Jahr 2011 mit einem BIP-Wachstum von 2,6 %, das mglicherweise noch hher ausfallen knnte.2 Fr den Haushaltsentwurf 2012 legt sie eine Wachstumsprognose von 1,8 % zugrunde und fr die Folgejahre gehen ihre Projektionen von einem jhrlichen Wachstum von 1,5 % aus.3 Wenn diese Projektionen eintreten, bietet die wirtschaftliche Entwicklung die Grundlage fr eine Gesundung der Bundesfinanzen.
2.1.1 2.1.1.1 Haushaltsentwurf 2012

Der Entwurf des Bundeshaushalts 2012 enthlt Gesamtausgaben von 306,0 Mrd. Euro. Vergleicht man die Sollzahlen, sind dies 0,2 Mrd. Euro oder 0,1 % mehr als das Soll 2011 (vgl. Abbildung 2.1). Allerdings wird das IstErgebnis des Haushalts 2011 aller Voraussicht nach das Soll deutlich unterschreiten. Nach Einschtzung der Bundes1

2 3

Quellen fr Ist-Ergebnisse bis einschlielich Haushaltsjahr 2010 sowie fr Sollzahlen ab dem Haushaltsjahr 2011 (soweit nicht gesondert aufgefhrt): Haushalts- und Vermgensrechnungen bis 2010, Haushaltsplan 2011, Haushaltsentwurf 2012 (Bundestagsdrucksache 17/6600), Finanzplan von 2011 bis 2015 (Bundestagsdrucksache 17/6601), Finanzbericht 2012 des Bundesfinanzministeriums. Die Deutsche Bundesbank und einige Forschungsinstitute prognostizieren ein BIP-Wachstum 2011 von ber 3 %. Finanzplan 2011 bis 2015, Bundestagsdrucksache 17/6601, Nr. 1.1 und Tabelle 18.

85
regierung knnte die Nettokreditaufnahme des Haushalts 2011 in einer Grenordnung von 30 Mrd. Euro liegen und damit den Ansatz von 48,4 Mrd. Euro unterschreiten. Hierzu tragen u. a. Mehreinnahmen im Steuerbereich und Minderausgaben im Bereich des Arbeitsmarktes bei. Der Haushaltsentwurf 2012 sieht Mehrausgaben gegenber dem Haushalt 2011 vor allem in folgenden Bereichen vor: Beteiligung des Bundes an den Leistungen fr Unterkunft und Heizung im Bereich der Grundsicherung fr Arbeitsuchende (+1,5 Mrd. Euro), Leistungen an die Rentenversicherung (+1,4 Mrd. Euro), Mehrausgaben fr Bildung und Forschung (+1,2 Mrd. Euro, davon +0,6 Mrd. Euro fr den Hochschulpakt 2020), Zinsausgaben (+3,0 Mrd. Euro), Personalausgaben fr ziviles berhangpersonal im Geschftsbereich des Bundesministeriums der Verteidigung (+1,0 Mrd. Euro)4 sowie Mietausgaben im Rahmen des Einheitlichen Liegenschaftsmanagements insbesondere im Geschftsbereich des Bundesministeriums der Verteidigung (+0,9 Mrd. Euro); die Ausgaben fhren zu entsprechenden Mehreinnahmen der Bundesanstalt fr Immobilienaufgaben mit der Folge hherer Abfhrungen an den Bundeshaushalt.
4

Die Einnahmen im Haushaltsentwurf 2012 ohne Nettokreditaufnahme und Mnzeinnahmen liegen bei 278,4 Mrd. Euro. Darin enthalten sind Steuereinnahmen von 247,4 Mrd. Euro. Dies bedeutet nicht nur eine Steigerung gegenber dem Haushalt 2011 (Soll: 229,2 Mrd. Euro), sondern auch gegenber den Annahmen des bisherigen Finanzplans fr das Jahr 2012 (232,8 Mrd. Euro). Der Hchstwert der Steuereinnahmen des letzten Haushalts vor der Wirtschafts- und Finanzkrise im Jahr 2008 (239,2 Mrd. Euro) wird damit um mehr als 8 Mrd. Euro bertroffen. Im Vergleich zum bisherigen Finanzplan (2010 bis 2014) enthlt der Haushaltsentwurf 2012 bei der Kernbrennstoffsteuer um 1,0 Mrd. Euro reduzierte Einnahmen. Fr die weiterhin angestrebte Finanzmarkttransaktionssteuer sind im Haushaltsentwurf 2012 keine Einnahmen veranschlagt. Der bisherige Finanzplan sah hier Einnahmen von 2,0 Mrd. Euro vor. Die geringeren Einnahmen sollen allerdings durch die konjunkturbedingten hheren Steuereinnahmen kompensiert werden. Das Finanzierungsdefizit 2012 soll 27,6 Mrd. Euro betragen (vgl. Abbildung 2.2). Fr die Nettokreditaufnahme sind 27,2 Mrd. Euro veranschlagt. Gegenber dem bisherigen Finanzplanansatz fr das Haushaltsjahr 2012 (40,1 Mrd. Euro) ist dies ein deutlicher Rckgang. Im Vergleich mit der fr den Haushaltsverlauf 2011 erwarteten Nettokreditaufnahme von rund 30 Mrd. Euro fllt der Rckgang jedoch nur gering aus. Die Kreditfinanzierungsquote wird nach der Planung auf 8,9 % sinken. A b b i l d u n g 2.1

Mittelumschichtung aus Einzelplan 14.

Entwicklung der
350 Einnahmen 300
259,8 256,7

Einnahmena

und

Ausgabenb
290,8 309,9 299,9 315,0 311,5

270,5 282,3

255,7 270,4

261,0

257,7

259,3

220,5 244,4

220,2 243,1

237,6

249,3

251,6

250
211,7

216,6

217,5

Mrd. Euro

200

150

100

50

0 1995
a b

2000

2001

2002

2003

2004

211,8

2005

228,4

2006

232,8

2007 Jahr

2008

2009

2010

2011

257,0

2012

278,4

2013

286,2

Ausgaben

292,3

303,7

305,8

306,0

2014 2015 Finanzplan

Einnahmen ohne Nettokreditaufnahme und Mnzeinnahmen. Ausgaben der Haushalte 2014 und 2015 unter Einbeziehung der Globalen Minderausgaben von jeweils 4,8 Mrd. Euro.

86
A b b i l d u n g 2.2 Entwicklung des Finanzierungsdefizitsa
50 45 40 35 Mrd. Euro 30 25 20 19,1 15 10 5 0 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Jahr
a

48,8 44,3 40,1 39,2 32,4 28,9 25,8 26,2 23,9 22,9 14,7 11,8 15,1 32,7 31,4 28,2 27,6 25,3 39,8 34,5

Finanzplan

Fr 2011 wird nach dem Haushaltsverlauf bis Jahresmitte 2011 eine Grenordnung von 30 Mrd. Euro geschtzt.

2.1.1.2

Auerhalb des Bundeshaushalts veranschlagt sind die Einnahmen und Ausgaben des Sondervermgens Energie- und Klimafonds (EKF).5 Die im Wirtschaftsplan dieses Sondervermgens enthaltenen Haushaltsmittel sollen das Ziel finanziell flankieren, den Anteil regenerativer Energien an der Stromversorgung bis auf 35 % im Jahr 2020 zu erhhen.6 Fr das Jahr 2012 sind Ausgaben von 0,8 Mrd. Euro eingeplant, die in den Folgejahren auf jhrlich 3,3 Mrd. Euro ansteigen sollen. Darin enthalten sind auch Verlagerungen von Ausgaben des Programms Elektromobilitt aus dem Bundeshaushalt. Zur Finanzierung soll der EKF die bislang im Bundeshaushalt veranschlagten Erlse aus der Versteigerung der Berechtigungen gem Treibhausgas-Emissionshandelsgesetz (CO2-Emissionshandel) erhalten. Des Weiteren knnen dem EKF aus dem Bundeshaushalt verzinsliche Liquidittskredite zum Ausgleich unvorhergesehener Liquidittsschwankungen bereitgestellt werden. Diese Kredite sind sptestens bis zum Ende des bernchsten Haushaltsjahres zurckzufhren. Ursprnglich sollte sich der EKF vor allem aus Zahlungen der Betreibergesellschaften von Kernkraftwerken aus dem Frderfondsvertrag finanzieren.7 Nach dem Beschluss der Bundesregierung zur Verkrzung der Laufzeiten der Kernkraftwerke entfllt diese Einnahmenquelle jedoch. Sondervermgen sind rechtlich unselbststndige abgesonderte Teile des Bundesvermgens, die durch Gesetz oder aufgrund eines Gesetzes entstanden und zur Erfl5 6

lung einzelner Aufgaben des Bundes bestimmt sind. Sie stellen eine Ausnahme vom verfassungsrechtlichen Grundsatz der Einheit des Haushalts (Artikel 110 Absatz 1 Satz 1 Grundgesetz) dar, mit dem eine Parzellierung des Bundeshaushalts durch Ausweitung einer aufgabenbezogenen Fondswirtschaft ausgeschlossen werden soll. Deshalb ist an die Grndung von Sondervermgen ein strenger Mastab anzulegen. Ein Sondervermgen kann sinnvoll sein, wenn dort die zu finanzierenden Aufgaben nachweisbar effizienter als durch eine Mittelveranschlagung im Bundeshaushalt erfllt werden knnen. Vor diesem Hintergrund berzeugt es nicht, den EKF aufrecht zu erhalten. Es ist nicht ersichtlich, dass die Ausgliederung der Haushaltsmittel zu einer besseren Aufgabenerfllung und effizienteren Bewirtschaftung fhrt. Eher ist das Gegenteil zu erwarten. So sind Programme und Manahmen zur Untersttzung einer das Klima schonenden Energieversorgung und -verwendung nicht nur im Wirtschaftsplan des EKF, sondern auch im Bundeshaushalt (vor allem in Kapiteln der Einzelplne 09, 12, 16 und 30)8 veranschlagt. Fr einen transparenten, wirtschaftlichen und koordinierten Mitteleinsatz wre es frderlich, smtliche Mittel im Bundeshaushalt zu etatisieren. Hierzu knnte ein eigenes Kapitel fr den EKF in einem Einzelplan eingerichtet werden. Es wrde die Kontrolle des Parlaments erleichtern, wenn smtliche Einnahmen und Ausgaben des Bundes in der Haushaltsrechnung des Bundeshaushalts nachgewiesen werden. Das Bundesfinanzministerium hat dargelegt, eine Verlagerung der Mittel des EKF in den Bundeshaushalt sei weder fach- noch haushaltspolitisch sinnvoll. Mit dem EKF wrde ein hohes Ma an Transparenz, insbesondere hin8

Der EKF wurde durch Gesetz vom 8. Dezember 2010 (BGBl. I, S. 1807) errichtet. Vgl. dazu im Einzelnen: Entwurf des Gesetzes zur nderung des Gesetzes zur Errichtung eines Sondervermgens Energie- und Klimafonds Bundestagsdrucksache 17/6075. Geplant waren hieraus jhrliche Einnahmen des EKF von 300 Mio. Euro.

Ausgaben in den Bereichen Klima- und Umweltschutz, Erneuerbare Energien, Energieeffizienz und Mobilitt enthalten u. a. die Kapitel 0905, 1202, 1225, 1602 und 3004.

87
sichtlich der Verwendung der Erlse aus dem Emissionshandel fr zustzliche Programmausgaben sichergestellt. Die Bndelungsfunktion des EKF bewirke eine bessere ressortbergreifende Zusammenarbeit und damit einen effizienten Einsatz der Haushaltsmittel. Dies zeige sich auch daran, dass die Hlfte der Ausgabetitel des EKF von mehreren Ressorts gemeinsam bewirtschaftet werden soll. Nach Auffassung des Bundesrechnungshofes knnten die angefhrten Vorteile auch bei einer Veranschlagung und Bewirtschaftung der Mittel des EKF innerhalb des Bundeshaushalts erreicht werden. Wegen der Bedeutung des verfassungsrechtlichen Grundsatzes der Haushaltseinheit sollte die Errichtung weiterer Sondervermgen daher knftig nur in eng umrissenen Ausnahmefllen zugelassen werden. Die Bndelung von Aufgaben gehrt aus Sicht des Bundesrechnungshofes nicht dazu.
2.1.2 Finanzplan bis 2015

Ihre wesentlichen Vorgaben (vgl. im einzelnen Nummer 2.6.2) sind: In konjunkturellen Normallagen soll der Haushalt grundstzlich ohne Kreditaufnahmen ausgeglichen werden. ber eine Strukturkomponente ist es dem Bund mglich, neue Schulden bis zu maximal 0,35 % des Bruttoinlandsprodukts (BIP) aufzunehmen. Durch eine Konjunkturkomponente werden konjunkturbedingte Vernderungen bei der Neuverschuldung bercksichtigt. Um die zulssige Neuverschuldung zu ermitteln, werden die Einnahmen und Ausgaben um finanzielle Transaktionen bereinigt.10 Um die finanzielle Handlungsfhigkeit bei Naturkatastrophen oder auergewhnlichen Notsituationen zu sichern, ist es ausnahmsweise zulssig, einen besonderen Finanzbedarf mit zustzlichen Krediten zu decken. Die Kredite mssen binnen eines angemessenen Zeitraums getilgt werden. Die Einhaltung der Verschuldungsregel im Haushaltsvollzug wird ber ein Kontrollkonto sichergestellt. Dem Bund wird es durch eine bergangsregelung ermglicht, sein strukturelles Defizit in gleichmigen Schritten bis zu dem im Jahr 2016 geltenden Wert von hchstens 0,35 % des BIP abzubauen (Abbaupfad).11
2.2.1 Abbaupfad fr die Nettokreditaufnahme

Nach dem neuen Finanzplan sollen die Gesamtausgaben im Haushalt 2013 auf 311,5 Mrd. Euro steigen, im Jahr 2014 leicht auf 309,9 Mrd. Euro sinken und im Jahr 2015 wieder auf 315,0 Mrd. Euro steigen. Der Anstieg im Jahr 2013 ist vor allem auf die im Zeitraum 2013 bis 2017 zu leistenden jhrlichen Raten von 4,3 Mrd. Euro zurckzufhren, mit denen sich Deutschland am Kapitalstock des Europischen Stabilittsmechanismus beteiligt (vgl. Nummer 2.8.2). Die Ausgabenzuwchse im Jahr 2015 entfallen insbesondere auf den Einzelplan des Bundesministeriums fr Arbeit und Soziales (Rentenausgaben) und den Einzelplan der Bundesschuld (Zinsausgaben). Die Ausgabenplafonds 2014 und 2015 enthalten Globale Minderausgaben von jeweils 4,8 Mrd. Euro. Diese Finanzierungslcken mssen bei der Fortschreibung der Finanzplanung durch konkrete Manahmen geschlossen werden. Auf der Einnahmenseite bilden die Ergebnisse der Steuerschtzung vom 10. bis 12. Mai 2011 die Planungsbasis fr die Steuereinnahmen. Danach ist fr die Jahre 2013 und 2014 mit Steuerzuwchsen gegenber dem bisherigen Finanzplan in einer Grenordnung von jhrlich 15 Mrd. Euro zu rechnen. Beim Finanzierungsdefizit und bei der Nettokreditaufnahme ist ein weiterer Abbau vorgesehen. Allerdings wird die geplante Nettokreditaufnahme am Ende des Finanzplanungszeitraums 2015 mit 14,7 Mrd. Euro immer noch um rund 3 Mrd. Euro hher ausfallen als im letzten Haushalt (2008) vor der Wirtschafts- und Finanzkrise. Auch die Kreditfinanzierungsquote wird mit 4,7 % noch leicht ber der des Haushalts 2008 (4,1 %) liegen. Insgesamt sind im Finanzplanungszeitraum 2011 bis 2015 neue Kredite von 85,5 Mrd. Euro vorgesehen. Die Kreditbelastungen des Bundeshaushalts bleiben damit trotz der gnstigen gesamtwirtschaftlichen Annahmen hoch.
2.2 Umsetzung der neuen Schuldenregel

Als Ausgangsbasis fr den Abbaupfad im Zeitraum 2011 bis 2015 hat die Bundesregierung die im Juni 201012 erwartete Neuverschuldung fr das Haushaltsjahr 2010 in Hhe von 65,2 Mrd. Euro zugrunde gelegt. Hiervon ausgehend wurden der Spielraum fr die Nettokreditaufnahme aufgrund der Konjunkturkomponente bercksichtigt und die Einnahmen und Ausgaben um den Saldo der finanziellen Transaktionen bereinigt. Danach ergab sich als Ausgangswert fr die strukturelle Nettokreditaufnahme ein Betrag von 53,2 Mrd. Euro.13 Um bis zum Jahr 2016 eine strukturelle Neuverschuldung von 0,35 % des BIP zu erreichen, muss diese auf Basis der o. a. Berechnung jhrlich mindestens um jeweils 0,31 % des BIP abgebaut werden. Nach dem Haushaltsentwurf 2012 und dem Finanzplan bis 2015 wird die Nettokreditaufnahme zum Teil deutlich geringer als der maximal zulssige Wert ausfallen (vgl. Tabelle 2.1).
10

Fr den Haushalt 2011 gilt erstmals die neue verfassungsrechtliche Schuldenregel nach Artikel 115 Grundgesetz.9
9

11 12 13

BGBl. I 2009 S. 2248, 2249.

Hierzu werden bei den Einnahmen die Erlse aus der Veruerung von Beteiligungen, die Darlehensrckflsse sowie die Kreditaufnahmen beim ffentlichen Bereich und bei den Ausgaben der Erwerb von Beteiligungen, die Darlehensvergaben sowie die Tilgungen an den ffentlichen Bereich herausgerechnet, vgl. 3 Gesetz zur Ausfhrung von Artikel 115 Grundgesetz (Artikel 115-Gesetz). Artikel 143d Absatz 1 Grundgesetz i. V. m. 9 Absatz 2 Artikel 115-Gesetz. Zeitpunkt der Beschlussfassung des Haushaltsentwurfs 2011. Einzelheiten der Berechnung enthlt Teil II des Gesamtplans des Bundeshaushaltsplans zum Haushaltsgesetz 2011 (BGBl. I S. 2228 ff.).

88
Ta b e l l e 2.1 Abbaupfad fr die Nettokreditaufnahmea Haushaltsentwurf 2012/Finanzplan bis 2015 2010 2011 2012 2013 2014 2015

in % des BIP Maximal zulssige strukturelle Nettokreditaufnahme (2010: Ausgangswert fr linearen Abbaupfad) 2,21 1,90 1,59 1,28 0,97 0,66

in Mrd. Euro Nominales BIP des der Haushaltsaufstellung vorangegangenen Jahres (Stand: Frhjahrsprojektion 2011) Maximal zulssige strukturelle Nettokreditaufnahme (2010: Ausgangswert) Abzglich Konjunkturkomponenteb Abzglich Saldo der finanziellen Transaktionen Nach der Schuldenregel maximal zulssige Nettokreditaufnahme Veranschlagte Nettokreditaufnahme (Soll 2011, Haushaltsentwurf 2012, Finanzplan) Unterschreitung der maximal zulssigen Nettokreditaufnahme
a b

2.397,1 53,2 45,6 -2,5 -5,0 53,1 48,4 4,7

2.498,8 39,8 -2,8 4,8 37,8 27,2 10,6

2.587,0 33,1 -2,2 0,6 34,8 24,9 9,9

2.677,1 26,0 -1,3 -4,3 31,6 18,7 12,9

2.757,6 18,2 0,0 -5,2 23,4 14,7 8,7

Vgl. auch Finanzplan 2011 bis 2015, Tabelle 1 (S. 8). Basis fr die Konjunkturkomponenten der Jahre 2012 bis 2015 ist die Frhjahrsprojektion 2011 der Bundesregierung; die Konjunkturkomponente des Haushalts 2011 ergibt sich aus Teil II des Gesamtplans des Bundeshaushaltsplans zum Haushaltsgesetz 2011 (BGBl. I S. 2228 ff.).

Hinsichtlich der Unterschreitung der von der Bundesregierung zugrunde gelegten maximal zulssigen Nettokreditaufnahme des Abbaupfades ist fr die Haushaltsjahre ab 2013 jedoch auf Folgendes hinzuweisen: Ab dem Haushalt 2013 (bis 2017) sind jhrliche Zahlungen an den Europischen Stabilittsmechanismus (ESM) von 4,3 Mrd. Euro vorgesehen. Mit diesen Zahlungen soll ein Kapitalstock des ESM aufgebaut werden. Die Ausgaben werden als Beteiligungserwerb angesehen und gelten deshalb als defizitneutrale finanzielle Transaktionen. Ob diesen Zahlungen an den ESM ein entsprechender Vermgenszuwachs auf Dauer gegenbersteht und damit die Einstufung als finanzielle Transaktion gerechtfertigt ist, bleibt abzuwarten. Zudem fhren diese Ausgaben zu hheren Nettokreditaufnahmen und in der Folge zu zustzlichen Zinsausgaben, die das strukturelle Defizit erhhen. Die Finanzplanung fr die Jahre 2014 und 2015 enthlt jeweils Globale Minderausgaben von 4,8 Mrd. Euro. Hierdurch verringert sich die Nettokreditaufnahme entsprechend. Dem pauschal verringerten Gesamtausgabevolumen stehen aber keine konkreten Krzungen einzelner Ausgaben gegenber. Globale Minderausgaben machen daher Finanzierungslcken bei der Herstellung des notwendigen Haushaltsaus-

gleichs deutlich. Sie fhren zu einer unvollstndigen Finanzplanung, weil konkrete Einsparentscheidungen auf spter verschoben werden.
2.2.2 Aktualisierter Abbaupfad und Konsolidierungserfordernisse

Die Unterschreitung ist vor allem darauf zurckzufhren, dass das Bundesfinanzministerium keine Neuberechnung des Ausgangswertes 2010 fr den Abbaupfad vorgenommen hat. Eine solche Neuberechnung auf der Basis des Ist-Ergebnisses fr das strukturelle Haushaltsdefizit 2010 wrde Wortlaut und Ziel der Verfassungsnorm des Artikels 143d Absatz 1 Satz 6 Grundgesetz nach Auffassung des Bundesrechnungshofes eher entsprechen.14 Auch finanzwirtschaftliche Grnde sprechen fr eine solche Neuberechnung, denn hierdurch fallen die Defizitobergrenzen im Zeitraum 2012 bis 2015 niedriger und der Abbaupfad insgesamt flacher aus. Der Gefahr, dass im Falle einer weniger positiven Wirtschaftsentwicklung die Rckfhrung der strukturellen Nettokreditaufnahme auf
14

Vgl. dazu Stellungnahme des Bundesrechnungshofes vom 16. Mrz 2011 fr die ffentliche Anhrung des Haushaltsausschusses des Deutschen Bundestages am 21. Mrz 2011, Haushaltsausschussdrucksache 17/2946. Gleicher Auffassung ist u. a. die Deutsche Bundesbank vgl. Monatsbericht Mai 2011, S. 11, 7071 sowie Monatsbericht August 2011, S. 78.

89
0,35 % des BIP im Jahr 2016 erschwert wird, knnte damit wirksam begegnet werden.15 Ausgehend vom Ist-Ergebnis 2010 der Nettokreditaufnahme wrden sich in den Haushaltsjahren 2012 bis 2015 deutlich niedrigere Betrge fr die maximal zulssige Neuverschuldung ergeben (vgl. Tabelle 2.2). Diese Defizitgrenzen knnten aber eingehalten werden, wenn es gelingt,
15

das im Zukunftspaket16 fr einen Vierjahreszeitraum in Aussicht genommene Konsolidierungsvolumen in der Grenordnung von rund 80 Mrd. Euro vollstndig zu realisieren und die in den Haushaltsjahren 2014 und 2015 enthaltenen Globalen Minderausgaben von jeweils 4,8 Mrd. Euro durch konkrete Ausgabeneinsparungen aufzulsen.

Auch die Deutsche Bundesbank empfiehlt dringend Sicherheitsabstnde zur Defizitobergrenze, um bei negativen Haushaltsentwicklungen eine prozyklische Konsolidierung zu vermeiden, vgl. Monatsbericht August 2011, S. 7879.

16

Zu den Einzelheiten des Zukunftspakets: Bemerkungen 2010, Bundestagsdrucksache 17/3650, Nr. 2.2.3.

Ta b e l l e 2.2 Abbaupfad fr die Nettokreditaufnahme bei Neuberechnung des Ausgangswertes 2010a Haushaltsentwurf 2012/Finanzplan bis 2015 Maximal zulssige strukturelle Nettokreditaufnahme (2010: Ausgangswert fr linearen Abbaupfad auf Basis Haushalts-Ist 2010) Nominales BIP des der Haushaltsaufstellung vorangegangenen Jahres Maximal zulssige strukturelle Nettokreditaufnahme (2010: Ausgangswert) Abzglich Konjunkturkomponenteb Abzglich Saldo der finanziellen Transaktionen Nach der Schuldenregel maximal zulssige Nettokreditaufnahme bei aktualisiertem Ausgangswert 2010 Veranschlagte Nettokreditaufnahme (Haushaltsentwurf 2012, Finanzplan) berschreitung (-) bzw. Unterschreitung der maximal zulssigen Nettokreditaufnahme Ermittlung des aktualisierten Ausgangswertes 2010 in Mrd. Euro Nettokreditaufnahme 2010 (Ist) Zuzglich Saldo der finanziellen Transaktionen Zuzglich Konjunkturkomponentea = Strukturelle Nettokreditaufnahme Nominales BIP des der Haushaltsaufstellung vorangegangenen Jahres Strukturelle Nettokreditaufnahme 2010 in % des BIP als Ausgangswert fr den Abbaupfad Jhrliche Abbauschritte bis 2016
a b

2010 1,36

2011 1,19

2012 1,02

2013 0,85

2014 0,68

2015 0,52

in % des BIP

in Mrd. Euro 2.397,1 32,5 2.397,1 28,5 -3,8 -5,0 37,3 2.498,8 25,5 -2,8 4,8 23,5 2.587,0 22,1 -2,2 0,6 23,7 2.677,1 18,3 -1,3 -4,3 23,9 2.757,6 14,2 0,0 -5,2 19,4

27,2 -3,7

24,9 -1,2

18,7 5,2

14,7 4,7

44,0 0,8 -12,3 32,5 2.397,1 1,356% 0,168%

Vgl. dazu auch Deutsche Bundesbank, Monatsbericht August 2011, Tabelle S. 79. Konjunkturkomponenten entsprechend Monatsbericht des Bundesfinanzministeriums August 2011: Gesamtwirtschaftliches Produktionspotenzial und Konjunkturkomponenten, Tabelle 5 (S. 129).

90
Eine Reihe der im Zukunftspaket enthaltenen Manahmen ist im Rahmen der Aufstellung des Haushalts 2011 insbesondere durch das Haushaltsbegleitgesetz 201117 umgesetzt worden. Einige zentrale Bestandteile des Zukunftspakets mssen aber noch ausgefhrt oder wegen einer geringeren Konsolidierungswirkung durch andere Manahmen kompensiert werden. Letzteres betrifft z. B. die Kernbrennstoffsteuer, deren Aufkommen sich nach Einschtzung der Bundesregierung infolge der Begrenzung des Leistungsbetriebs der Kernkraftwerke um jhrlich 1 Mrd. Euro verringern wird. Noch umzusetzen sind insbesondere die Einfhrung einer Finanzmarkttransaktionssteuer mit vorgesehenen jhrlichen Einnahmen von 2 Mrd. Euro, die strukturellen Ausgabenreduzierungen im Bereich des Arbeitsmarktes, insbesondere die effizientere Ausgestaltung der Arbeitsvermittlung mit geplanten Einsparungen von 1,5 Mrd. Euro (2013) bzw. 3,0 Mrd. Euro (ab 2014), die Strukturreform der Bundeswehr mit geplanten Einsparungen von mittelfristig 3,0 Mrd. Euro. Das Bundesfinanzministerium hat dargelegt, der von der Bundesregierung gewhlte Abbaupfad sei schuldenregelkonform und trage dem Ziel Rechnung, ab dem Jahr 2016 eine strukturelle Nettokreditaufnahme von maximal 0,35 % des BIP vorzusehen. Einen Gesetzentwurf zur Nachjustierung des Abbaupfades habe der Deutsche Bundestag am 30. Juni 2011 abgelehnt. Der Bundesrechnungshof befrwortet aus den dargelegten Grnden weiterhin eine Neuberechnung des Abbaupfads. Unabhngig davon hlt er es fr sachgerecht, dass das Bundesfinanzministerium an dem vorgesehenen Einsparvolumen festhlt. Soweit sich aufgrund gnstiger gesamtwirtschaftlicher Rahmenbedingungen weitere Haushaltsentlastungen ergeben, sollten diese konsequent zur schnelleren Reduzierung der Neuverschuldung genutzt werden. Wenn es gelingt, die kommenden Haushalte mittels der vorgesehenen oder ggf. auch alternativer Manahmen18 zu konsolidieren, kann das Verfassungsziel eines im Jahr 2016 strukturell weitgehend ausgeglichenen Bundeshaushalts erreicht werden. Damit dieses Ziel nicht gefhrdet wird, bedrfte es zustzlicher Konsolidierungsschritte, um Steuerentlastungen oder Mehrausgaben zu finanzieren.
17 18

2.3

Haushaltsaufstellung 2012 erstmals im Top-Down-Verfahren

Um die Vorgaben der neuen Schuldenregel im Haushaltsverfahren besser bercksichtigen zu knnen, wurde der Haushaltsentwurf 2012 erstmals in einem sogenannten Top-Down-Verfahren aufgestellt. Hierzu legt das Bundeskabinett zu Beginn der Haushaltsaufstellung verbindliche Eckwerte fr die Einnahmen und Ausgaben aller Einzelplne im weiteren regierungsinternen Haushaltsverfahren fest.19 Am 16. Mrz 2011 beschloss das Bundeskabinett auf Vorschlag des Bundesfinanzministeriums die Eckwerte zum Haushaltsentwurf 2012 und zum Finanzplan bis 2015. Die Basis fr diesen Eckwertebeschluss bildete eine zu Jahresbeginn erstellte mittelfristige Projektion der Bundesregierung zur gesamtwirtschaftlichen Entwicklung und zur Entwicklung der Steuereinnahmen. Im weiteren Aufstellungsverfahren wurden die Haushaltseckwerte aktualisiert. Die nderungen betrafen insbesondere Anpassungen von Ausgaben und Einnahmen aufgrund der aktuellen gesamtwirtschaftlichen Vorausschtzungen (Arbeitsmarkt, Steuern), des erwarteten steigenden Zinsniveaus am Kapitalmarkt, der Beschlsse zum Europischen Stabilittsmechanismus, der Entscheidungen zur Bundeswehrreform, der Entscheidungen zur Energiewende. Am 6. Juli 2011 endete das Aufstellungsverfahren mit dem Kabinettbeschluss ber den Haushaltsentwurf 2012 und den Finanzplan 2015. Aufgrund weiter verbesserter Konjunkturaussichten ist die im Haushaltsentwurf 2012 veranschlagte Nettokreditaufnahme um 4,3 Mrd. Euro geringer als im Eckwertebeschluss. Fr den Finanzplanungszeitraum sind demgegenber etwas hhere Nettokreditaufnahmen vorgesehen (vgl. Tabelle 2.3). Hierfr sind insbesondere die im Zeitpunkt des Eckwertebeschlusses noch nicht feststehenden Zahlungen an den Europischen Stabilittsmechanismus verantwortlich. Der Bundesrechnungshof sieht in der Vernderung des Haushaltsaufstellungsprozesses hin zu einem Top-DownVerfahren den richtigen Ansatz, um strategische Budgetziele unter Beachtung der Schuldengrenze frhzeitig festzulegen und ggf. mit den fr die Zielerreichung erforderlichen Konsolidierungsmanahmen zu verbinden.20 Das neue Verfahren kann dazu beitragen, die Haushaltsaufstellung zu straffen. Es wird sich zeigen mssen, ob das Top-Down-Verfahren auch bei sich verschlechternden wirtschaftlichen Rahmenbedingungen den Aufstellungsprozess beschleunigt und dabei hilft, die verfassungsrechtliche Schuldengrenze einzuhalten.
19 20

BGBl. I 2010 S. 1885 bis 1899. Der Bundesrechnungshof hat hierzu Vorschlge unterbreitet, die in dem Bericht Chancen zur Entlastung und Modernisierung des Bundeshaushalts vom 23. November 2009 zusammengefasst worden sind. Darber hinaus hat der Bundesrechnungshof in einem Sonderbericht vom 28. Juni 2010 empfohlen, die Vielzahl bestehender, nicht mehr zeitgemer verwaltungsaufwendiger, intransparenter sowie teilweise gemeinschaftswidriger Umsatzsteuerermigungen zu berprfen und ggf. abzuschaffen; vgl. dazu Bemerkungen 2010, Bundestagsdrucksache 17/3650, Nr. 2.2.5.

Das parlamentarische Verfahren der Haushaltsberatung bleibt unverndert. Bemerkungen 2008, Bundestagsdrucksache 16/11000 Nr. 2.1.2.3.

91
Ta b e l l e 2.3 Haushaltsentwurf 2012 und Finanzplan bis 2015: Vernderungen gegenber Eckwertebeschluss vom 16. Mrz 2011 Haushaltsentwurf (HHE) 2012/Finanzplan bis 2015 Ausgaben Ausgaben nach Eckwertebeschluss Abweichungen (- = Entlastung; + = Belastung) darunter: Leistungen an die Rentenversicherung Zinsausgaben Personalausgabenverstrkung fr berhangpersonal im Epl.14 Zahlungen an Europischen Stabilittsmechanismus Steuereinnahmen Steuereinnahmen nach Eckwertebeschluss Abweichungen (+ = Entlastung; - = Belastung) darunter: Kernbrennstoffsteuer Finanzmarkttransaktionsteuer Mehreinnahmen auf Basis Mai-Steuerschtzung + Globale Mehreinnahme im HHE 2012 von 2,0 Mrd. Euro Sonstige Einnahmen Sonstige Einnahmen nach Eckwertebeschluss Abweichungen (+ = Entlastung; - = Belastung) darunter: Saldo aus niedrigeren Tilgungsraten des Darlehens an die BA aus 2011, Verlagerung der Erlse aus CO2-Emissionshandel in EKF, hheren Privatisierungserlsen im HHE 2012 Nettokreditaufnahme Nettokreditaufnahme nach Eckwertebeschluss Abweichungen (- = Entlastung; + = Belastung) 27,2 31,5 -4,3 24,9 22,3 +2,6 18,7 15,3 +3,4 14,7 13,3 +1,4 -1,0 -2,0 +7,4 31,5 29,3 +2,2 -1,0 ./. +4,5 30,2 30,5 -0,3 -1,0 ./. +5,4 25,4 27,6 -2,2 -1,0 ./. +6,2 24,6 25,8 -1,2 ./. +2,1 +1,0 ./. 247,4 243,0 +4,4 -0,4 +1,7 +1,0 +4,3 256,4 252,9 +3,5 +0,9 ./. +1,0 +4,3 265,8 261,4 +4,4 +1,0 ./. +1,0 +4,3 275,7 270,5 +5,2 2012 306,0 303,8 +2,2 2013 311,5 305,7 +5,8 2014 309,9 304,4 +5,5 2015 315,0 309,5 +5,5 in Mrd. Euro

2.4 2.4.1

Ausgabenentwicklung und -struktur Entwicklung wesentlicher Finanzkennzahlen

weitere Sozialtransfers des Bundes bei der Familienfrderung, der landwirtschaftlichen Sozialpolitik sowie der Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung.
2.4.1.1

Die Ausgabenstruktur des Bundeshaushalts ist von den Bereichen Soziales und Zinsen geprgt. Die veranschlagten Sozialausgaben umfassen im Wesentlichen die finanzielle Untersttzung der sozialen Sicherungssysteme. Hierzu gehren die Leistungen an die Rentenversicherung (vgl. Nummer 2.4.3), die Ausgaben fr den Arbeitsmarkt (vgl. Nummer 2.4.4), die Zuschsse an die Gesetzliche Krankenversicherung (vgl. Nummer 2.4.5) sowie

Die im Haushalt 2011 veranschlagten Sozialausgaben betragen 160,0 Mrd. Euro. Nach dem Haushaltsentwurf 2012 sollen sie auf 155,0 Mrd. Euro zurckgehen. Seit Anfang der 1990er-Jahre nimmt die Haushaltsfinanzierung der sozialen Sicherungssysteme stetig zu. Auch beteiligt sich der Bund in steigendem Umfang an Sozialausgaben, die in frheren Jahren von den kommunalen Haushalten zu tragen waren. Jngstes Beispiel ist die avisierte Anhebung der Beteiligung des Bundes an den Kosten der Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung.

92
Danach wird sich die ab dem Jahr 2012 vorgesehene Bundesbeteiligung von bisher 16 % stufenweise auf 45 % (2012), 75 % (2013) bis zu 100 % (ab 2014) erhhen.21 Die Ausgaben werden dementsprechend von 0,6 Mrd. Euro (2011) auf 5,2 Mrd. Euro im letzten Finanzplanungsjahr 2015 steigen. Die Sozialquote (Anteil der Sozialausgaben an den Gesamtausgaben) hat im Bundeshaushalt 2010 mit 53,8 % ihren Hchstwert erreicht. Nach dem Haushaltsentwurf 2012 wird sie immer noch bei 50,7 % liegen und in den Folgejahren kaum absinken (vgl. Tabelle 2.4). Die Sozialsteuerquote (Verhltnis der Sozialausgaben zu den Steuereinnahmen) ist gegenber ihrem Hchstwert des Jahres 2010 infolge der steigenden Steuereinnahmen rcklufig. Nach dem Haushaltsentwurf 2012 liegt sie bei 62,7 % und damit um fast 10 Prozentpunke unter dem Hchstwert des Jahres 2010 von 72,2 %. Ungeachtet dessen werden rechnerisch mehr als drei Fnftel der Steuereinnahmen im Sozialbereich eingesetzt.
2.4.1.2 2.4.1.3

Auerhalb der Bereiche Soziales und Zinsen entwickeln sich die Ausgaben wie folgt (vgl. Tabelle 2.4): (1) Die Personalausgaben (einschlielich der Versorgungsleistungen) erhhten sich im Zeitraum 2005 bis 2010 lediglich um 6,8 % von 26,4 Mrd. Euro auf 28,2 Mrd. Euro. Dies wurde durch mavolle Gehalts- und Besoldungsanpassungen sowie Krzungen, wie die Halbierung der Sonderzahlung (Weihnachtsgeld), erreicht. Im gleichen Zeitraum stiegen die Gesamtausgaben des Bundes um 17 %. Aufgrund des deutlich geringeren Anstiegs der Personalausgaben ist die Personalausgabenquote im Haushalt 2010 auf 9,1 % gesunken. Als Folge pauschaler Stelleneinsparungen22 sank die Zahl der Beschftigten (ohne Soldatinnen und Soldaten)23 im Zeitraum 2005 bis 2010 von 296 300 auf 271 600. Diesem Rckgang von 24 700 stand allerdings ein Anstieg der Versorgungsempfngerinnen und -empfnger um 11 600 gegenber.24 Nach dem Haushaltsentwurf 2012 soll der Stellenbestand im zivilen Bereich (ohne Ersatz(plan)stellen) auf rund 255 000 Planstellen/Stellen sinken.25 Dies entspricht einem Rckgang von 127 000 also einem Drittel gegenber dem einigungsbedingten Personalhchststand im Jahr 1992 (381 000 ohne die damaligen Sondervermgen Post und Bahn). Auch der Stellenbestand vor der Wiedervereinigung (1989: 301 500) wird unterschritten. Im Kontext des Zukunftspakets hat die Bundesregierung im Juni 2010 beschlossen, weitere 10 000 Stellen im Zeitraum 2011 bis 2014 dauerhaft abzubauen. Dementsprechend sieht der Haushaltsentwurf 2012 eine pauschale Stelleneinsparung von 1,5 % vor. Hinzu kommt die Stelleneinsparung aufgrund der Verlngerung der Wochenarbeitszeit fr die Bundesbeamten.26 Ferner war vorgesehen, die Krzung der Sonderzahlung der Bundesbeamten (Weihnachtsgeld) wieder aufzuheben; hierauf wurde verzichtet, um die Personalausgaben zustzlich zu entlasten.27
22

Die Zinsausgaben sind der zweitgrte Ausgabenblock. Trotz des erheblichen Kreditbedarfs des Bundes bewegt sich die Zinsquote (Anteil der Zinsen an den Gesamtausgaben) mit 10,9 % (2010) bzw. 11,6 % (2011) deutlich unter dem Hchstniveau von ber 17 % in den Haushalten der zweiten Hlfte der 1990er-Jahre (vgl. Tabelle 2.4). Dies ist auf zwei Faktoren zurckzufhren. Zum einen waren bis 2010 wegen des niedrigen Zinsniveaus weniger Zinsausgaben zu leisten. Zum anderen haben sich die Gesamtausgaben als Bezugsbasis seit dem Haushaltsjahr 2007 stark erhht. Nach dem Finanzplan wird eine Trendumkehr erwartet, d. h. die Zinsausgaben werden schneller als die Gesamtausgaben steigen. Die Zinsquote wird sich dementsprechend wieder nach oben bewegen. Die Zins- und Sozialausgaben machen zusammen fast zwei Drittel des Haushaltsvolumens aus. Nur gut ein Drittel des Haushalts steht somit fr die Finanzierung anderer Aufgabenfelder zur Verfgung. Der Anteil dieser beiden Ausgabenblcke an den Steuereinnahmen ist noch hher. Trotz des sich abzeichnenden positiven Haushaltsverlaufs 2011 mit Steuermehreinnahmen und Entlastungen bei den Arbeitsmarktausgaben drfte die Zins-Sozialsteuerquote weiter ber 80 % liegen. Nach dem Haushaltsentwurf 2012 wird sie noch bei 78,2 % liegen (vgl. Tabelle 2.4). Rechnerisch gesehen steht daher weniger als ein Viertel der Steuereinnahmen fr die Finanzierung der brigen Politikbereiche zur Verfgung. Sie werden durch andere Einnahmen auch durch neue Kredite finanziert werden mssen.
21

23

24 25

26

27

Entwurf eines Gesetzes zur Strkung der Finanzkraft der Kommunen, Bundesratsdrucksache 452/11.

Die pauschalen Stelleneinsparungen lagen im Zeitraum 1993 bis 2006 in der Regel bei 1,5 %, im Haushalt 2007 bei 1,2 %, im Haushalt 2008 bei 0,9 %, im Haushalt 2009 bei 0,6 % und im Haushalt 2010 bei 1,0 % des Gesamtstellenplans. In den Haushalten 2011 und 2012 sind 1,5 % an Stellen einzusparen. Die Anzahl der Soldatinnen und Soldaten hat sich in diesem Zeitraum kaum verndert (2005: 185 100; 2010: 185 700); vgl. dazu Statistisches Bundesamt, Personal des ffentlichen Dienstes, Fachserie 14, Reihe 6, Tabelle 8.1.1 (S. 100). Statistisches Bundesamt, Versorgungsempfnger des ffentlichen Dienstes, Fachserie 14, Reihe 6.1, Tabelle IV1 (S. 61). Vgl. Finanzplan 2011 bis 2015, Bundestagsdrucksache 17/6601, Nr. 3.5 (S. 51). Der Stellenbestand der Soldatinnen und Soldaten liegt nach dem Haushaltsentwurf 2012 bei 194 662 Planstellen (2011: 200 164). Im Zeitraum 2005 bis 2014 werden jeweils 0,4 % der Beamtenplanstellen finanziell eingespart; dies entspricht den um insgesamt 3,9 % erhhten Arbeitskapazitten infolge der im Jahr 2004 eingefhrten Verlngerung der Arbeitszeit von 38,5 auf 40 Wochenstunden. Die Sonderzahlung fr Besoldungs- und Versorgungsempfngerinnen und -empfnger war durch das Haushaltsbegleitgesetz 2006 vom 29. Juni 2006 (BGBl. I S. 1402 ff.) fr den Zeitraum 2006 bis 2010 halbiert worden, was einer Absenkung der monatlichen Bezge von 2,5 % entspricht.

93
Ta b e l l e 2.4 Wesentliche Ausgabearten und Finanzkennzahlen
Jahr Ausgaben in Mrd. Euro Sozialausgabena darunter: Rente, Knappschaft Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderungb Kinder-,Erzieh.-,ElternGc Landwirtschaftl.Sozialpolitik Zuschuss an GKV Arbeitsmarkt darunter: Zuschuss an BA Darlehen an BA Arbeitslosenhilfe Beteiligung an Kosten der Arbeitsfrderung Grundsicherung Zinsausgabend Personalausgaben Sonstige Versorgunge Investitionsausgabenf Restliche Ausgabeng Globalanstzeh Gesamtausgaben Ausgabenquoten Sozialquote Zinsquote Zins-/Sozialquote Personalquote Investitionsquote Anteil restl. Ausgaben Ausg-/Steuerquoten Sozialsteuerquote Zinssteuerquote Zins-/Sozialsteuerquote Investitionsteuerquote
a b c d e f g h

1995 2000 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Soll HHE Finanzplan

90,2 100,8 133,0 134,5 139,8 140,4 147,7 163,4 160,0 155,0 153,2 153,3 156,0 39,2 65,0 77,5 77,0 78,1 78,2 79,0 0,5 14,2 3,6 20,0 3,5 10,5 3,4 3,7 15,5 0,9 13,2 3,0 3,7 2,5 37,9 0,4 1,5 2,9 3,7 4,2 39,5 6,0 3,7 2,5 42,8 6,5 40,2 27,1 4,6 34,0 41,5 39,9 26,5 9,0 28,1 40,1 35,2 37,4 26,4 5,2 22,9 34,9 38,7 37,6 26,1 5,0 22,7 35,1 35,7 38,8 26,0 5,2 26,2 34,4 5,0 3,9 2,5 42,9 7,6 34,8 40,2 27,0 11,0 24,3 39,4 5,3 3,9 7,2 44,3 7,8 36,0 38,1 27,9 10,9 27,1 40,6 80,7 0,5 5,5 3,9 15,7 49,5 5,2 7,9 35,9 33,1 28,2 11,2 26,1 41,7 80,4 0,6 5,4 3,7 15,3 47,4 5,4 8,0 34,2 35,4 27,8 11,3 26,9 45,6 -1,2 7,2 33,1 38,4 27,4 11,5 26,4 47,5 -0,2 6,0 31,2 42,4 27,1 11,7 29,7 47,7 -0,3 4,8 29,4 46,0 26,9 11,8 29,5 47,5 -5,1 4,8 29,3 49,1 26,7 11,8 29,3 47,2 -5,1 81,8 1,9 5,5 3,7 14,0 40,6 81,8 3,4 5,5 3,6 14,0 37,6 83,6 4,8 5,5 3,6 14,0 34,6 85,5 5,2 5,5 3,6 14,7 34,4

237,6 244,4 259,8 261,0 270,4 282,3 292,3 303,7 305,8 306,0 311,5 309,9 315,0

in %
38,0 16,9 54,9 11,4 14,3 17,5 48,2 21,5 69,7 18,2 41,2 16,3 57,6 10,8 11,5 16,4 50,7 20,1 70,8 14,1 51,2 14,4 65,6 10,2 8,8 13,4 70,0 19,7 89,6 12,0 51,5 14,4 65,9 10,0 8,7 13,4 66,0 18,4 84,4 11,1 51,7 14,3 66,1 9,6 9,7 12,7 60,8 16,9 77,7 11,4 49,7 14,2 64,0 9,6 8,6 14,0 58,7 16,8 75,5 10,2 50,5 13,0 63,6 9,5 9,3 13,9 64,8 16,7 81,6 11,9 53,8 10,9 64,7 9,3 8,6 13,7 72,2 14,6 86,9 11,5 52,3 11,6 63,9 9,1 8,8 14,5 69,8 15,4 85,3 11,7 50,7 12,5 63,2 9,0 8,6 15,5 62,7 15,5 78,2 10,7 49,2 13,6 62,8 8,7 9,5 15,2 59,8 16,5 76,3 11,6 49,5 14,8 64,3 8,7 9,5 13,7 57,7 17,3 75,0 11,1 49,5 15,6 65,1 8,5 9,3 13,4 56,6 17,8 74,4 10,6

Neben den in der Tabelle enthaltenen Positionen: Wohngeld, Wohnungsbauprmie, Unterhaltsvorschuss, Kriegsopfervorsorge und -frsorge. Bis 2008 als Festbetrag (0,4 Mrd. Euro) beim Wohngeld enthalten. Bis 1995 einschl. Kindergeld (10,5 Mrd. Euro); ab 1996 Umstellung auf steuerliches Kindergeld (2011: 38,5 Mrd. Euro, davon Bundesanteil: 16,4 Mrd. Euro); ab 2005 einschl. Kinderzuschlag; 2007: Hilfen fr Kinderbetreuungsausbau. Zinsausgaben des Bundes sowie Bundeszuschsse fr Zinszahlungen der nichtintegrierten Sondervermgen. Versorgungs- und Beihilfeleistungen fr pensionierte Bahn- und Postbeamte (Bahnbereich seit 1994 + Postbereich seit 1999). 2011: Ohne Darlehen an Bundesagentur; ab 2013: Einschlielich Beteiligung am Grundkapital des Europischen Stabilittsmechanismus (ESM) i. H. v. jhrlich 4,3 Mrd. Euro. Schliche Verwaltungsausgaben, militrische Beschaffungen, nicht investive Wirtschafts- und Forschungsfrderung, Sondervermgen + sonstige Einrichtungen. Saldo von Globalen Mehrausgaben und Minderausgaben; 2014 und 2015: Globale Minderausgaben i. H. v. jeweils -4,8 Mrd. Euro zur Einhaltung der Schuldenregel.

94
Im Haushaltsentwurf 2012 zentral veranschlagt sind Personalverstrkungsmittel von 1,0 Mrd. Euro zugunsten des Geschftsbereichs des Verteidigungsministeriums. Mit diesem Haushaltsansatz soll der mit der Strukturreform der Bundeswehr verbundene Abbau beim Zivilpersonal von bis zu 12 000 Personen finanziell begleitet werden. Die Mittel sollen fr die Weiterbeschftigung dieser berhangkrfte bei anderen Einrichtungen der Bundesverwaltung verwendet werden. Fr mgliche Besoldungs- und Gehaltsanpassungen enthlt der Haushaltsentwurf weitere Verstrkungsmittel von 0,45 Mrd. Euro. (2) Nicht zu den Personalausgaben im engeren Sinne gerechnet werden die Versorgungs- und Beihilfeleistungen fr die pensionierten Beamtinnen und Beamten der ehemaligen Sondervermgen Bahn und Post. Diese trgt der Bundeshaushalt ber Zuweisungen und Zuschsse an das Bundeseisenbahnvermgen und den Bundes-PensionsService fr Post und Telekommunikation e. V. Rechnet man diese Ausgaben von 11,5 Mrd. Euro mit ein, belaufen sich die personalbezogenen Ausgaben im Haushaltsentwurf 2012 auf 39 Mrd. Euro. (3) Die Investitionsausgaben sind im Haushaltsentwurf 2012 mit 26,4 Mrd. Euro veranschlagt. Dies entspricht einer Investitionsquote von 8,6 % und liegt auf dem Niveau der Vorjahre (2011: 26,9 Mrd. Euro28; 2010: 26,1 Mrd. Euro). In den Folgejahren steigen die investiven Ausgabenanstze an, da die Einzahlungen des Bundes an den Europischen Stabilittsmechanismus (jeweils 4,3 Mrd. Euro im Zeitraum 2013 bis 2017) als Beteiligungserwerb und damit als Investition zhlen. Rechnet man diese Zahlungen nicht mit ein, so fllt die Investitionsquote auf 24,9 Mrd. Euro oder 7,9 % im Jahr 2015. Das Bundesfinanzministerium hat darauf hingewiesen, diese Entwicklung beruhe zum Teil darauf, dass bislang als Investitionen veranschlagte Zahlungen an die Entwicklungsbanken29 von 0,8 bis 0,9 Mrd. Euro ab dem Haushalt 2012 als konsumtive Ausgaben ausgewiesen wrden. Zudem wrden im Finanzplanungszeitraum bis 2015 in erheblichem Umfang Mittel fr zukunftsbezogene Aufgaben wie Bildung und Forschung eingesetzt, die nicht zu den Investitionen zhlen.
2.4.2 Untersttzung verschiedener Alterssicherungssysteme

hlt der Bundeshaushalt eine Reihe weiterer Ausgaben fr die Alterssicherung. Dazu gehren die Alterssicherung der Landwirte (Soll 2011: 2,2 Mrd. Euro), die Pensionszahlungen und Beihilfen an Versorgungsempfngerinnen und -empfnger des Bundes einschlielich sogenannter G 131-Flle30 (Soll 2011: 7,4 Mrd. Euro), die Leistungen an die Sonderversorgungssysteme in den neuen Lndern (Soll 2011: 0,8 Mrd. Euro nach Abzug der Erstattungen durch die Lnder), die Erstattung von Ausgaben des Bundeseisenbahnvermgens,31 das insbesondere die Bezge der Versorgungsempfngerinnen und -empfnger des ehemaligen Sondervermgens Bahn leistet (Soll 2011: 4,8 Mrd. Euro), der Bundeszuschuss zur Mitfinanzierung der Versorgungs- und Beihilfeleistungen an die pensionierten Postbeamtinnen und -beamten32 (Soll 2011: 6,5 Mrd. Euro).33 Die Ausgaben im Bundeshaushalt 2011 fr die verschiedenen Alterssicherungssysteme betragen insgesamt 102 Mrd. Euro, also ein Drittel der Gesamtausgaben. Aufgrund der demografischen Entwicklung ist mit einem weiteren Anstieg der finanziellen Belastungen fr den Bund zu rechnen. Fr seine Versorgungsempfngerinnen und -empfnger hat der Bund die Sondervermgen Versorgungsrcklage des Bundes und Versorgungsfonds des Bundes geschaffen. Dadurch wird die Finanzierung dieser Versorgungsausgaben nicht mehr nur auf die Zukunft verlagert; knftige Haushalte werden entlastet.
2.4.3 Bundesleistungen an die Rentenversicherung

Die Leistungen des Bundes an die Rentenversicherung34 stellen den mit Abstand grten Ausgabeposten im Bundeshaushalt dar. Seit Anfang der 1990er-Jahre sind sie von 30,6 Mrd. Euro (1992) auf 80,4 Mrd. Euro (2011) ge30

31 32

Die Leistungen fr die Untersttzung der verschiedenen Alterssicherungssysteme bilden neben den Ausgaben fr den Arbeitsmarkt (vgl. Nummer 2.4.4) einen Schwerpunkt auf der Ausgabenseite des Bundeshaushalts. Auer den Leistungen an die Rentenversicherung einschlielich der Bundesbeteiligung in der knappschaftlichen Rentenversicherung von insgesamt 80,4 Mrd. Euro (2011) ent28 29

33

Ohne Bercksichtigung des Darlehens an die Bundesagentur fr Arbeit (Soll 2011: 5,4 Mrd. Euro). Haushaltsstelle: Einzelplan 23 (Bundesministerium fr wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung) Kapitel 02.

34

Dabei handelt es sich um pensionierte Beschftigte des ffentlichen Dienstes, die nach dem Zweiten Weltkrieg nicht wieder eingestellt wurden oder deren Versorgung aus anderen Grnden weggefallen war. Wirtschaftsplan des BEV (Anlage zu Kapitel 1222 Titel 634 01). Einbezogen sind Beamtinnen und Beamte des Sondervermgens Deutsche Bundespost, der Teilsondervermgen Deutsche Bundespost POSTDIENST, Deutsche Bundespost POSTBANK und Deutsche Bundespost TELEKOM sowie Beschftigte der Postaktiengesellschaften, denen aus einem Beamtenverhltnis Ansprche auf Versorgung zustehen, und deren Hinterbliebene. Kapitel 6002 Titel 685 01: Der Bundes-Pensions-Service fr Post und Telekommunikation e. V. hat seine Pensions- und Beihilfeleistungen in den Jahren 2005 bis 2007 durch den Verkauf der Forderungen gegen die Postnachfolgeunternehmen gedeckt. Der Bund ist dadurch von seinen Leistungen entlastet worden. Nachdem die Verwertungserlse fr die Pensionsverpflichtungen aufgebraucht worden sind, muss der Bundeshaushalt den Finanzbedarf ab dem Jahr 2008 fast vollstndig tragen. Einzelplan 11 (Bundesministerium fr Arbeit und Soziales BMAS) Kapitel 1113 Titelgruppe 02.

95
stiegen. Dies entspricht einem Zuwachs um 162 %. In den letzten Jahren verlief der Anstieg flacher. Auch im Haushaltsentwurf 2012 und im Finanzplan wird mit steigenden Ausgaben des Bundes bis zu 85,5 Mrd. Euro (2015) gerechnet (vgl. Tabelle 2.4). Sie beruhen auf den Prognosen des Schtzerkreises Rente sowie den Ergebnissen der Steuerschtzung.35 Die Bundesleistungen setzen sich aus einer Reihe von Zuschssen, Beteiligungen, Beitrgen und Erstattungen des Bundes zusammen (vgl. Tabelle 2.5). Sie dienen u. a. zur Finanzierung von Leistungen der Rentenversicherung, denen keine Versicherungsbeitrge gegenberstehen; sie sollen die Rentenversicherung entlasten und so die Beitragsstze senken oder zumindest stabilisieren. Auch bernimmt der Bund die Beitragszahlungen der Versicherten in bestimmten Lebenslagen. Der hchste Finanzierungsanteil entfllt auf den allgemeinen Bundeszuschuss. Er ist an die Entwicklung der Bruttolhne und -gehlter je Arbeitnehmer sowie des Beitragssatzes gekoppelt. Magebend fr seine Hhe sind die Vernderung der durchschnittlichen Bruttoarbeitsentgelte vom vorletzten zum letzten Jahr sowie die Vernderung des Beitragssatzes im gleichen Zeitraum.
35

Fr die Berechnung der anderen Leistungen gelten gesonderte Regelungen. Sie sind z. T. nicht an die Bruttolohnentwicklung, sondern an andere Richtgren gekoppelt wie an die jhrliche Vernderungsrate des Umsatzsteueraufkommens (zustzlicher Bundeszuschuss) oder an den Saldo der Einnahmen und Ausgaben (Beteiligung in der knappschaftlichen Rentenversicherung). Die Gesamtausgaben der Rentenversicherung36 sind von 147,3 Mrd. Euro im Jahr 1992 auf 249,2 Mrd. Euro im Jahr 2010 angewachsen. 25 Millionen Altersrenten sowie Renten wegen verminderte Erwerbsfhigkeit und Renten wegen Todes wurden im Jahr 2010 an 20,5 Millionen Rentnerinnen und Rentner gezahlt.37 Der Bund trgt rund ein Drittel der Rentenausgaben (vgl. Abbildung 2.3). Der Anstieg der Gesamtausgaben ist u. a. darauf zurckzufhren, dass der Bund Leistungen der Rentenversicherung ausgeweitet hat. Die beitragsfinanzierten Einnahmen in der Rentenversicherung haben mit dieser Entwicklung nicht Schritt gehalten. Der Bund hat den Ausgleich durch zustzliche Leistungen bernommen, die er zum Teil durch Erhhungen der Umsatzsteuer sowie der Energie- und Stromsteuer finanziert.38
36 37

Der Schtzerkreis besteht aus Vertretern des BMAS, der Versicherungstrger sowie der zustndigen Aufsichtsbehrde; die Rentenschtzungen werden unter Bercksichtigung aktueller Prognosen und Projektionen zur konjunkturellen und demographischen Entwicklung erstellt.

38

Einschlielich knappschaftlicher Rentenversicherung. Angaben der Deutschen Rentenversicherung, Stand: 31. Dezember 2010. Mit der sog. kologischen Steuerreform im Jahr 1999 wurden die Minerallsteuerstze erhht und die Stromsteuer eingefhrt; die Mehreinnahmen werden berwiegend fr Mehrleistungen des Bundes an die gesetzliche Rentenversicherung verwendet.

Ta b e l l e 2.5 Rentenversicherungsleistungen des Bundes 2011 2012

in Mrd. Euro Zuschuss zur allgemeinen Rentenversicherung Zustzlicher Zuschuss (seit 1998) an die allgemeine Rentenversicherung zur Finanzierung nicht beitragsgedeckter Leistungen sowie zur Senkung des Beitragssatzesa Beitragszahlungen fr Kindererziehungszeiten (ab 1. Juni 1999) Beteiligung in der knappschaftlichen Rentenversicherung Zuschsse zu RV-Beitrgen der in Werksttten und Integrationsprojekten beschftigten behinderten Menschen Erstattung von Aufwendungen der Deutschen Rentenversicherung Bund aufgrund der berfhrung von Zusatzversorgungssystemen in die Rentenversicherung in den neuen Lndern (wird zu 60 % von neuen Lndern erstattet) Sonstiges Insgesamtb
a b

39,7 19,2

40,4 20,0

11,6 5,9 1,1 2,7

11,7 5,7 1,1 2,7

0,2 80,4

0,2 81,8

Grundstzlich (d. h. ohne haushaltsrechtliche Zweckbindung) finanziert durch Erhhung des allgemeinen Umsatzsteuersatzes von 15 auf 16 % ab 1. April 1998 und aus dem Aufkommen der seit 1. April 1999 erhobenen kosteuer. Abweichungen durch Rundungsdifferenzen.

96
A b b i l d u n g 2.3 Gesamtausgaben der Rentenversicherung und Bundesleistungen
300
Ausgaben der RV Leistungen des Bundes an die RV Prozentualer Bundesanteil an Ausgaben der RV

50 45 40 35
30,4 31,3 32,0 33,0 32,8 32,9 32,7 32,9 32,5 32,1 32,4 32,0 31,8

250
214,0 220,5 227,7

240,4 233,9 235,5 235,6 235,5 237,1

245,8

249,2

252,6

255,6

200 Mrd. Euro

191,6

30 25 Prozent

150

147,3 21,5

20,8

20
81,8 15

100
65,0 69,1 72,9 77,2 77,3 77,4 77,0 78,1 78,2 79,0 80,7 80,4

10 50
30,6 41,2

5 0

0 1992 1996 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Jahr 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Quelle: 2011 und 2012: Rentenversicherungsbericht 2010 vom 29. November 2010, Bundestagsdrucksache 17/3900.

Fr eine tragfhige Finanzierung der Rentenversicherung ist die Entwicklung ihrer Ausgaben und Einnahmen von mageblicher Bedeutung. Die Ausgabenseite wird durch das Niveau der Renten, die Zahl der Rentenbezieher sowie die Bezugsdauer der Renten bestimmt. Fr die Einnahmenseite sind die Rentenbeitrge auf Basis des jeweils geltenden Beitragssatzes sowie die Bundesleistungen bestimmend. Wesentlich beeinflusst werden diese Parameter von der konjunkturellen Entwicklung und in steigendem Mae von demografischen Vernderungen. So fhrt die hhere Lebenserwartung39 dazu, dass sich die Rentenbezugsdauer entsprechend verlngert. Zudem wird sich das Verhltnis zwischen der Bevlkerung im Rentenalter und der Bevlkerung im Erwerbsalter nach den Projektionen gegenber dem Jahr 2005 (28,9 %) bis zum Jahr 2050 fast verdoppeln.40 Verschiedene Rentenreformen zielten in den letzten Jahren insbesondere darauf ab, die Beitragseinnahmen zu stabilisieren und die Ausgaben der Rentenversicherung zu begrenzen:41
39

(1) Mit dem Altersvermgensergnzungsgesetz 200142 wurde u. a. der Altersvorsorgeanteil (Riestertreppe) eingefhrt, durch den sich ber einen Zeitraum von acht Jahren der Rentenanstieg in Abhngigkeit des steigenden maximal frderfhigen Beitrags zur Riester-Rente vermindert. (2) Im Rentenversicherungs-Nachhaltigkeitsgesetz 200443 wurde die Rentenanpassungsformel um den Nachhaltigkeitsfaktor ergnzt. Bei Rentenanpassungen wird seitdem das Verhltnis von Beitragszahlern zu Rentnern bercksichtigt. Dies hat zur Folge, dass der Anstieg der Renten gedmpft wird, wenn die Zahl der Rentner im Vergleich zu den Beitragszahlern steigt. Eine Schutzklausel soll verhindern, dass es aufgrund der Dmpfungsfaktoren zu einer Rentenkrzung gegenber dem Vorjahr kommt. Diese Schutzklausel kam in den Jahren 2005 und 2006 zur Anwendung. (3) Durch das Rentenversicherungs-Altersgrenzenanpassungsgesetz aus dem Jahr 200744 wird die Regelalters42

40 41

Bis zum Jahr 2030 wird von einer Erhhung der Lebenserwartung bei 65-jhrigen Mnnern und Frauen von gut zwei Jahren ausgegangen, vgl. Rentenversicherungsbericht 2010, Bundestagsdrucksache 17/3900 S. 8 und 35. Zweiter Bericht des Bundesfinanzministeriums zur Tragfhigkeit der ffentlichen Finanzen (2008), S. 2527. Vgl. dazu auch Sozialbericht 2009 (Bundestagsdrucksache 16/13830) Teil A Nr. 8.2.18.2.4.

43

44

Gesetz zur Ergnzung des Gesetzes zur Reform der gesetzlichen Rentenversicherung und zur Frderung eines kapitalgedeckten Altersvorsorgevermgens vom 21. Mrz 2001, BGBl. I 2001 S. 403 ff. Gesetz zur Sicherung der nachhaltigen Finanzierungsgrundlagen der gesetzlichen Rentenversicherung vom 21. Juli 2004, BGBl. I 2004 S. 1791 ff. Gesetz zur Anpassung der Regelaltersgrenze an die demografische Entwicklung und zur Strkung der Finanzierungsgrundlagen der gesetzlichen Rentenversicherung vom 20. April 2007, BGBl. I 2007 S. 554 ff.

97
grenze von 65 Jahren schrittweise in den Jahren 2012 bis 2029 auf 67 Jahre angehoben. Abschlagsfrei bei einem Renteneintritt mit 65 Jahren bleiben auch knftig Versicherte, die die hierfr magebliche Wartezeit von 45 Jahren erfllen. Auerdem wurde die o. a. Schutzklausel modifiziert. Danach sollen die seit 2005 unterbliebenen Rentenkrzungen durch Halbierung der Rentenerhhungen ab 2011 nachgeholt werden (Nachholfaktor), soweit dies aufgrund der Lohnentwicklung mglich ist. Neben diesen Entlastungen sind die Rentenfinanzen durch folgende Manahmen zumindest vorbergehend belastet worden: (1) Mit dem Gesetz zur Rentenanpassung 200845 ist der Altersvorsorgeanteil fr die Jahre 2008 und 2009 ausgesetzt worden, wodurch es jeweils um 0,65 Prozentpunkte hhere Rentenanpassungen gab.46 Dies soll in den Jahren 2012 und 2013 nachgeholt werden. (2) Des Weiteren wurde mit dem Gesetz zur nderung des Vierten Buches Sozialgesetzbuch, zur Errichtung einer Versorgungsausgleichskasse und anderer Gesetze47 im Jahr 2009 die bestehende Schutzklausel so ausgeweitet, dass die Renten bei einer sinkenden Bruttolohn- und Gehaltssumme je Arbeitnehmer nicht gekrzt werden knnen. Diese erweiterte Rentenschutzklausel wurde bereits im Jahr 2010 angewendet. Nach der Stellungnahme des Sozialbeirates zum Rentenversicherungsbericht 2010 werden sich infolge der Sicherungsklauseln bis zum Jahr 2015 Mehrbelastungen der Rentenversicherung ergeben, die sich im Jahr 2011 auf insgesamt 10 Mrd. Euro belaufen.48 Entsprechend den gesetzlichen Vorgaben sind die unterbliebenen Rentenminderungen mit knftigen Rentenerhhungen zu verrechnen. Im Zuge der Rentenanpassung 2011 ist mit dem Abbau des bestehenden Ausgleichsbedarfs von 3,81 % (West) und 1,83 % (Ost) begonnen worden. Aufgrund der auf Basis der Rentenwertbestimmungsverordnung 201149 entsprechend niedriger ausfallenden Rentenerhhung verringert sich der Ausgleichsbedarf auf 2,85 % (West) bzw. 1,43 % (Ost). Bei Anhalten der gnstigen konjunkturellen Entwicklung knnten die Ausgleichsbedarfe im Zeitraum der mittelfristigen Finanzplanung ganz abgebaut werden.50 Neben diesen zumindest temporren Mehrbelastungen vermindern sich die Einnahmen der Rentenversicherung aufgrund zweier mit dem Haushaltsbegleitgesetz 2011 in Kraft getretenen Manahmen ab dem Jahr 2011 um 2,2 Mrd. Euro. Danach entfallen die Erstattungen von
45 46

Rentenversicherungsbeitrgen fr Empfnger von ALG II-Leistungen (1,8 Mrd. Euro)51 sowie die Erstattungen fr einigungsbedingte Leistungen an die Rentenversicherung (0,3 Mrd. Euro). Weitere Belastungen sind mit der Erhhung des Krankenversicherungsbeitrags um 0,6 Prozentpunkte zum 1. Januar 2011 verbunden, der hlftig von der Rentenversicherung zu tragen ist. Angesichts der guten Konjunkturlage geht der Rentenversicherungsbericht 2010 davon aus, dass es bei der fr das Jahr 2014 vorgesehenen Senkung der Rentenbeitragsstze von 19,9 auf 19,3 % bleiben kann.52
2.4.4 Ausgaben fr den Arbeitsmarkt

Die Ausgaben fr den Arbeitsmarkt tragen der Bundesund der Haushalt der Bundesagentur fr Arbeit (Bundesagentur). Im Jahr 2010 betrugen die Gesamtausgaben im Haushalt der Bundesagentur 45,2 Mrd. Euro.53 Die Einnahmen beliefen sich auf 37,1 Mrd. Euro.54 Die Arbeitsmarktausgaben im Bundeshaushalt 2010 lagen bei 49,5 Mrd. Euro (vgl. 2.4.4.2). Die Arbeitsmarktausgaben bestimmen sich im Wesentlichen nach den Regelungen des Zweiten Buches Sozialgesetzbuch (Grundsicherung fr Arbeitsuchende) sowie des Dritten Buches Sozialgesetzbuch (Arbeitsfrderung). Die Gesamtausgaben fr diese Leistungen hngen vor allem von der konjunkturellen Entwicklung ab.
2.4.4.1

Im Haushalt der Bundesagentur sind die Ausgaben seit dem Jahr 2009 rcklufig, weil sich der Arbeitsmarkt von den Folgen der Wirtschafts- und Finanzkrise erholt hat. Nachdem sich die Zahl der Arbeitslosen im Jahresdurchschnitt 2010 von rund 3,4 (2009) auf rund 3,2 Millionen Personen verringerte, wird fr das Jahr 2011 mit einem weiteren Rckgang auf 2,9 Millionen und fr das Jahr 2012 mit 2,7 Millionen Arbeitslosen gerechnet. Entsprechend gnstige Prognosen ergeben sich fr die Ausgaben der Bundesagentur: Im Jahr 2011 werden die Ausgaben unter den mit 42,0 Mrd. Euro veranschlagten Anstzen liegen. Das im Bundeshaushalt 2011 zur Deckung von Finanzierungslcken veranschlagte Darlehen an die Bundesagentur von 5,4 Mrd. Euro wird nur teilweise bentigt, um den Haushalt der Bundesagentur im Jahr 2011 auszugleichen. Im Jahr 2012 geht die Bundesagentur in ihrer Finanzeinschtzung (Stand: April 2011) von einem Ausgabenrckgang auf rund 36 Mrd. Euro aus. Hierbei bercksichtigt sind die im Zukunftspaket enthaltenen Einsparungsmanahmen von 2,5 Mrd. Euro.
51 52 53 54

47 48 49

50

BGBl. I 2008 S. 1076. Vgl. Kosten und Finanzierung der Rentenanpassung 2008, Antwort der Bundesregierung vom 14. Mai 2008 (Bundestagsdrucksache 16/9186), Tabelle S. 3. BGBl. I 2009 S. 1939, 1944 Artikel 4 Nr. 3. Rentenversicherungsbericht 2010, Bundestagsdrucksache 17/3900 S. 76. BGBl. I 2011 S. 1039. Statt einer sich rechnerisch ergebenen Rentenanpassung um 1,99 % (West) bzw. 1,41 % (Ost) erhhen sich die Renten einheitlich um 0,99 % zum 1. Juli 2011. Rentenversicherungsbericht 2010, Bundestagsdrucksache 17/3900 S. 76.

Langfristig ergeben sich aus dem Wegfall der Rentenversicherungsbeitrge fr ALG II-Empfnger niedrigere Rentenausgaben. Rentenversicherungsbericht 2010, Bundestagsdrucksache 17/3900 S. 18, 75. Ohne die vom Bundeshaushalt getragenen Ausgaben fr die Grundsicherung. Insbesondere Beitragseinnahmen (22,6 Mrd. Euro) sowie Beteiligungen, Zuschsse und Erstattungen aus dem Bundeshaushalt.

98
Entlastungen ergeben sich auch daraus, dass rund zwei Drittel der Arbeitslosen der Grundsicherung fr Arbeitsuchende unterfallen, die aus dem Bundeshaushalt finanziert wird. Die Einnahmenseite wird insbesondere durch die Hhe des Beitragssatzes zur Arbeitslosenversicherung bestimmt. Er betrgt 3,0 % seit Beginn des Jahres 2011, nachdem er seit dem Jahr 2007 mehrfach abgesenkt wurde.55 Wegen der guten Konjunktur wird von steigenden Einnahmen bei der Arbeitslosenversicherung ausgegangen. Den hheren Beitragseinnahmen stehen allerdings geringere Einnahmen aus der Beteiligung des Bundes an den Kosten der Arbeitsfrderung gegenber. Diese Zuweisungen des Bundes werden im Zeitraum 2012 bis 2014 schrittweise auf das Aufkommen eines halben Umsatzsteuerpunktes abgesenkt, um die Mehrausgaben des Bundes im Bereich der Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung gegenzufinanzieren (vgl. Nummer 2.4.1.1). Dies wird im Jahr 2014 zu einer Einnahmenminderung bei der Bundesagentur von 4,4 Mrd. Euro gegenber dem bisherigen Rechtszustand fhren.56 Die Bundesagentur rechnet bereits fr das Jahr 2012 mit einem Einnahmenberschuss, der in den Folgejahren ansteigen soll. Diese Projektion basiert auf der Annahme,
55 56

dass die wirtschaftliche Entwicklung auf einen nachhaltigen Wachstumspfad einschwenkt und der Arbeitsmarkt hiervon in Form steigender Beschftigungszahlen und sinkender Arbeitslosenzahlen profitiert.57
2.4.4.2

Die Arbeitsmarktausgaben im Bundeshaushalt sind in den letzten zehn Jahren fortwhrend gestiegen und haben im Jahr 2010 mit 49,5 Mrd. Euro ihren Hchststand erreicht (vgl. Abbildung 2.4). Das hohe Volumen der Ausgaben beruht im Wesentlichen auf zwei Faktoren: Der Bund finanziert die o. a. Senkung des Beitragssatzes zur Arbeitslosenversicherung ber einen jhrlichen Zuschuss an die Bundesagentur mit (vgl. Tabelle 2.4). Er entspricht dem Aufkommen eines Umsatzsteuerpunktes. Zum anderen finanziert der Bund die Kosten der Langzeitarbeitslosigkeit, nachdem Arbeitslosenhilfe und Sozialhilfe im Jahr 2005 zum Arbeitslosengeld II (ALG II) zusammengefhrt worden sind. Dabei handelt es sich im Wesentlichen um die Leistungen der Grundsicherung fr Arbeitsuchende (vgl. Tabelle 2.6). Diese bewegen sich trotz eines Rckgangs der Langzeitarbeitslosigkeit auf einem nach wie vor hohen Niveau.
57

Anfang 2007 von 6,5 auf 4,2 %; Anfang 2008 auf 3,3 %; Anfang 2009 auf 2,8 % bis Ende 2010. Entwurf eines Gesetzes zur Strkung der Finanzkraft der Kommunen, Begrndung, III. A. 1 Finanzielle Auswirkungen auf die ffentlichen Haushalte.

In der mittelfristigen Finanzeinschtzung geht die Bundesagentur von einem weiteren Rckgang der Arbeitslosigkeit auf 2,5 Millionen im Jahr 2015 aus.

A b b i l d u n g 2.4 Ausgaben im Bundeshaushalt fr den Arbeitsmarkt


50 45 40 35 30 Mrd. Euro 25 20 15 10 6,5 5 0 1992 1996 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Jahr 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 6,5 6,5 6,5 6,5 6,5 6,5 6,5 6,5 4,2 3,3 2,8 2,8 3,0 5 3,0 0 14,0 15,5 15,4 15 10 24,1 21,0 20 23,7 25,0 Ausgaben fr den Arbeitsmarkt Beitragssatz in der Arbeitslosenversicherung 39,5 37,9 44,3 40,6 40 35 30 25 Prozent 49,5 47,4 42,8 42,9 50 45

99
Innerhalb der Grundsicherung stellt das ALG II den grten Ausgabenblock dar (vgl. Tabelle 2.6).58 Magebend fr die Hhe der Bundesleistungen ist neben der Anzahl der Bedarfsgemeinschaften59 die Entwicklung der Bedarfsstze. Gesetzliche Leistungsanpassungen gab es im Jahr 2009 (Erhhung der monatlichen ALG II-Regelleistung, Verbesserungen bei den Leistungen fr schulpflichtige Kinder)60 sowie zum Jahresbeginn 2011 (u. a. Erhhung der Regelbedarfe)61. Des Weiteren finanziert der Bund die ebenfalls zu Jahresbeginn 2011 eingefhrten Bildungs- und Teilhabeleistungen. Zur Kompensation der bei den Gemeinden anfallenden zustzlichen Ausgaben entlastet der Bund diese durch eine Erhhung seiner Beteiligung bei den Kosten der Unterkunft und Heizung im Bereich der Grundsicherung fr Arbeitsuchende. Der Bundesanteil steigt gegenber dem Soll 2011 um 1,5 Mrd. Euro auf 5,1 Mrd. Euro (vgl. Tabelle 2.6). Nach der Haushalts- und Finanzplanung sollen die Gesamtausgaben des Bundes fr den Arbeitsmarkt von 49,5 Mrd. Euro (2010) auf 34,4 Mrd. Euro im Jahr 2015 deutlich zurckgehen (vgl. Tabelle 2.4). Entlastungen knnen sich insbesondere aufgrund folgender haushaltsrelevanter Tatbestnde ergeben: positive Annahmen zur Wirtschafts- und Arbeitsmarktentwicklung, im Zukunftspaket enthaltene Konsolidierungsmanahmen fr den Arbeitsmarkt, die insbesondere mit dem Gesetz zur Verbesserung der Eingliederungschancen am Arbeitsmarkt umgesetzt werden sollen, sowie Absenkung der Bundesbeteiligung an den Kosten der Arbeitsfrderung, die die Mehrausgaben des Bundes bei seiner Beteiligung an der Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung kompensieren soll (Nummer 2.4.4.1). Zudem ist im Finanzplanungszeitraum kein Darlehen des Bundes an die Bundesagentur (Soll 2011: 5,4 Mrd. Euro) fr den Defizitausgleich vorgesehen. Vielmehr soll die Bundesagentur bereits im Jahr 2012 damit beginnen, das im Haushaltsjahr 2011 erhaltene Darlehen zu tilgen.

58 59 60

61

Vgl. Einzelplan 11 (Bundesministerium fr Arbeit und Soziales) Kapitel 1112 Titelgruppe 01. Wer zu einer leistungsberechtigten Bedarfsgemeinschaft gehrt, ist in 7 Absatz 3 und 3a SGB II festgelegt. Der ALG II-Regelsatz stieg um 8 Euro auf 359 Euro; die Kinderregelleistung fr 6- bis 13-jhrige wurde von 60 auf 70 % der Regelleistung erhht. Gesetz zur Ermittlung von Regelbedarfen und zur nderung des Zweiten und Zwlften Buches Sozialgesetzbuch, BGBl. I 2011 S. 453.

Ta b e l l e 2.6 Ausgaben fr die Grundsicherung fr Arbeitsuchende 2005 Arbeitslosengeld II Leistungen zur Eingliederung in Arbeit Beteiligung an Leistungen fr Unterkunft und Heizung Erstattung der Verwaltungskosten fr die Durchfhrung der Grundsicherung Sonstiges Grundsicherung insgesamt 25,0 3,6 3,5 3,1 2006 26,4 4,5 4,0 3,6 2007 22,7 4,8 4,3 3,7 2008 21,6 5,4 3,9 3,8 2009 22,4 5,9 3,5 4,2 2010 22,2 6,0 3,2 4,4 2011 20,4 5,3 3,6 4,3 2012 19,5 4,4 5,1 4,1

35,2

0,2 38,7

0,2 35,7

0,1 34,8

36,0

0,1 35,9

0,6 34,2

33,1

100
2.4.5 Leistungen an die Gesetzliche Krankenversicherung

2.4.5.1

bzw. jahresdurchschnittlich bei 2,0 %. Auch die Ausgaben des Bundeshaushalts stiegen mit jhrlich 1,9 % in deutlich geringerem Mae. Etwa ein Drittel der Ausgaben entfllt auf den Krankenhausbereich mit 58,1 Mrd. Euro (2010). Seit dem Jahr 2004 sind die Ausgaben fr Krankenhausbehandlungen um 11 Mrd. Euro und damit um 23 % gestiegen. Bei den Arzneimitteln haben sich die Ausgaben im Jahr 2010 mit 30,2 Mrd. Euro gegenber dem Vorjahreswert stabilisiert, nachdem sie seit dem Jahr 2004 um 43 % gestiegen waren. Neben diesen beiden Blcken bildeten im Jahr 2010 die rztlichen Leistungen (27,1 Mrd. Euro) und die zahnrztlichen Behandlungen (11,4 Mrd. Euro)62 die hchsten Ausgabeposten. Danach folgen die Ausgaben fr Heilund Hilfsmittel (10,6 Mrd. Euro) sowie das Krankengeld (7,8 Mrd. Euro). Die Verwaltungskosten betrugen 9,5 Mrd. Euro (5,4 % der GKV-Gesamtausgaben 2010).
62

In der Gesetzlichen Krankenversicherung (GKV) sind rund 70 Millionen Personen als Mitglieder oder Angehrige versichert. Im Jahr 2010 erreichten die Ausgaben der GKV 176,0 Mrd. Euro. Die Einnahmen betrugen 175,6 Mrd. Euro (vgl. Tabelle 2.7). Die GKV bildet damit nach der Rentenversicherung die finanziell bedeutsamste Sule im System der sozialen Sicherung. Die Ausgaben in der GKV erhhten sich in den letzten zehn Jahren. Im Zeitraum 2000 bis 2010 stiegen sie um 31,4 %; das entspricht einem jhrlichen Anstieg von durchschnittlich 2,7 %. Die hchsten Zuwachsraten gab es in den Jahren 2007 bis 2009. Im Jahr 2010 konnte der Aufwuchs mit 3,0 % etwas gebremst werden. Das nominale Wirtschaftswachstum also die gesamtstaatliche Wirtschaftsleistung unter Einbeziehung der Preissteigerung lag im genannten Zehnjahreszeitraum bei 24,2 %

Einschlielich Zahnersatz.

Ta b e l l e 2.7 Ausgaben und Einnahmen der GKV sowie Bundeszuschsse Jahr Ausgaben der GKV in Mrd. Euro 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 20002010 20112015
Quelle: Bundesgesundheitsministerium: Kennzahlen fr die Gesetzliche Krankenversicherung (KF10Bund), Stand: September 2011

Vernderung gegenber Vorjahr in % 2,2 3,8 3,0 1,5 -3,4 2,6 2,9 4,0 4,5 6,2 3,0

Einnahmen der GKV

Saldo der Einnahmen und Ausgaben in Mrd. Euro

Bundeszuschsse (ab 2012: HHE+Fpl) 0,0 0,0 0,0 0,0 1,0 2,5 4,2 2,5 2,5 7,2 11,8 15,3 14,0 14,0 14,0 14,7 31,7 72,0

133,7 138,8 143,0 145,1 140,2 143,8 148,0 153,9 160,9 170,8 176,0

133,8 135,8 139,7 141,1 144,3 145,7 149,9 156,1 162,5 172,2 175,6

0,1 -3,0 -3,3 -4,0 4,1 1,7 1,9 1,7 1,6 1,4 -0,4

101
2.4.5.2

Trotz des hohen Ausgabenvolumens in der GKV konnten seit dem Jahr 2004 Defizite vermieden oder zumindest begrenzt werden, jedoch im Wesentlichen nur durch steigende Zuschsse des Bundes. Der Bundeshaushalt trgt in zunehmendem Mae zur Finanzierung der Ausgaben in der GKV bei. Im Haushaltsjahr 2004 zahlte der Bund erstmals einen Zuschuss in Hhe von 1,0 Mrd. Euro an die GKV als pauschale Abgeltung fr versicherungsfremde Leistungen. Die gesetzlichen Vorgaben fr die Hhe des Bundeszuschusses sind danach mehrfach gendert worden: Durch das Gesetz zur Modernisierung der Gesetzlichen Krankenversicherung stieg der Zuschuss ber 2,5 Mrd. Euro im Jahr 2005 auf 4,2 Mrd. Euro im Jahr 2006. Zur Finanzierung wurde in den Jahren 2004 und 2005 die Tabaksteuer erhht, die jedoch nicht die geplanten Mehreinnahmen erbrachte. Nach dem Haushaltsbegleitgesetz 2006 sollte der Bundeszuschuss fr das Jahr 2007 auf 1,5 Mrd. Euro reduziert werden und ab dem Jahr 2008 in der bisherigen Form entfallen. In den parlamentarischen Beratungen zum Haushalt 2007 wurde der Bundeszuschuss wieder auf 2,5 Mrd. Euro erhht. Zudem wurde im Jahr 2007 eine neue Form der Mitfinanzierung gesamtgesellschaftlicher Aufgaben in der GKV eingefhrt. Mit dem Gesetz zur Strkung des Wettbewerbs in der Gesetzlichen Krankenversicherung (GKV-WSG) wurde fr diesen Zweck eine langfristige Finanzierungsverpflichtung des Bundes gesetzlich festgeschrieben.63 Danach sollten die Bundeszuschsse an die GKV von 2,5 Mrd. Euro (2007, 2008) ab dem Jahr 2009 um jhrlich 1,5 Mrd. Euro ansteigen, bis sie ab dem Jahr 2016 eine Gesamtsumme von jhrlich 14 Mrd. Euro erreichen sollten. Mit dem Gesetz zur Sicherung von Beschftigung und Stabilitt in Deutschland als Kernelement des Konjunkturpakets II wurde im Frhjahr 2009 u. a. der Bundeszuschuss an die GKV ber den neu errichteten und vom Bundesversicherungsamt verwalteten Gesundheitsfonds deutlich erhht. Mit dieser Manahme sollte die Absenkung des im Herbst 2008 auf 15,5 % festgesetzten Beitragssatzes an die GKV um 0,6 Beitragssatzpunkte auf 14,9 % finanziert werden. Als flankierende Manahme zum Gesetz zur nachhaltigen und sozial ausgewogenen Finanzierung der Gesetzlichen Krankenversicherung (GKV-Finanzierungsgesetz)64 wurde im Haushalt 2011 auer den bereits im Finanzplan vorgesehenen 13,3 Mrd. Euro ein zustzlicher Bundeszuschuss von 2,0 Mrd. Euro veranschlagt.65 Er soll die Finanzierung des Sozialaus63 64 65

gleichs im Zusammenhang mit Zusatzbeitrgen fr die Jahre 2012 bis 2014 sicherstellen. Ab dem Jahr 2015 soll der Bund weitere Zahlungen zur Finanzierung des Sozialausgleichs nach 221b des Fnften Buches Sozialgesetzbuch leisten. Im Finanzplan sind hierfr 0,7 Mrd. Euro im Jahr 2015 vorgesehen, sodass sich der Bundeszuschuss auf 14,7 Mrd. Euro erhht (vgl. Tabelle 2.7). Im Finanzplanungszeitraum 2011 bis 2015 sind insgesamt 72 Mrd. Euro fr die finanzielle Untersttzung der GKV vorgesehen. Die Leistungen des Bundes an die GKV stellen damit hnlich den Bundesleistungen an die Rentenversicherung eine dauerhafte strukturelle Belastung fr den Bundeshaushalt dar. Die Ausgabenzuwchse in der GKV erschweren eine Konsolidierung der Bundesfinanzen. Die Deckung des GKV-Zuschusses durch zustzliche Schuldenaufnahmen des Bundes ist angesichts des erreichten Schuldenstandes und der Vorgaben durch die neue Schuldenregel auf Dauer keine tragfhige Lsung. Vor diesem Hintergrund hat der Gesetzgeber Manahmen zur Stabilisierung der Finanzlage bei der GKV auf den Weg gebracht, die zu Beginn des Jahres 2011 in Kraft getreten sind: Das GKV-Finanzierungsgesetz fhrt zu Mehreinnahmen durch die Erhhung des parittisch finanzierten Beitragssatzes um 0,6 Prozentpunkte auf 15,5 % (rund 6,5 Mrd. Euro) sowie durch die Einfhrung kassenindividuell festgelegter Zusatzbeitrge mit einem Sozialausgleich, soweit der durchschnittliche Zusatzbeitrag 2 % des individuellen beitragspflichtigen Einkommens bersteigt. Der Bund leistet zum Sozialausgleich ab dem Jahr 2015 Zahlungen an den Gesundheitsfonds. Die Hhe dieser Zahlungen wird ab dem Jahr 2014 gesetzlich festgelegt. Zur Ausgabenbegrenzung ist u. a. festgelegt, die Verwaltungskosten der Krankenkassen fr zwei Jahre auf dem Niveau des Jahres 2010 einzufrieren und den Zuwachs der Ausgaben im Krankenhausbereich sowie bei den niedergelassenen rzten und Zahnrzten durch verschiedene Manahmen zu begrenzen. Daneben soll das Arzneimittelneuordnungsgesetz66 dazu beitragen, die in den Vorjahren berproportional gewachsenen Arzneimittelausgaben zu begrenzen. Durch die Manahmen sollen jhrliche Einsparungen von 3,5 Mrd. bis 4,0 Mrd. Euro bei den Leistungserbringern und den Verwaltungskosten der Krankenkassen erzielt werden. Dies entspricht einem Konsolidierungsvolumen von gut 2 % der GKV-Ausgaben des Jahres 2010. Es
66

BGBl. I 2007 S. 378, 423 f: Artikel 1 Nummer 153 GKV-WSG: nderung des 221 Absatz 1 SGB V. BGBl. I 2011 S. 10011016. Im Haushaltsgesetz 2011 ist zudem eine Ermchtigung fr unterjhrige Liquidittshilfen an den Gesundheitsfonds von bis zu 2 Mrd. Euro enthalten.

BGBl. I 2010 S. 2262, 2273.

102
bleibt abzuwarten, ob die Sparmanahmen ausreichen, die Finanzierung der GKV langfristig zu sichern. Wenn es gelingt, die Finanzen der GKV dauerhaft zu stabilisieren, knnte damit auch der Finanzierungsdruck auf den Bundeshaushalt verringert werden. Dies gilt umso mehr, als mittelfristig mit zustzlichen Belastungen im Zusammenhang mit den o. a. Zahlungen an den Gesundheitsfonds zur Finanzierung des Sozialausgleichs zu rechnen ist.
2.4.6 Zinsausgaben

steigt der Zinsaufwand auf 38,4 Mrd. Euro. Im Finanzplan sind wachsende Ausgabenanstze bis hin zu 49,1 Mrd. Euro (2015) eingestellt (vgl. Abbildung 2.5). Damit wird dem Anstieg der Verschuldung des Bundes (vgl. Nummer 2.7.1) und dem Risiko eines steigenden Zinsniveaus Rechnung getragen. So hat die Europische Zentralbank den Leitzins fr den Euro-Raum als wichtigen Schlsselzinssatz fr den Geld- und Kapitalmarkt im laufenden Jahr 2011 bereits zwei Mal um 0,25 Prozentpunkte angehoben. Ab Anfang Juli 2011 betrgt der Zinssatz 1,5 %, nachdem der Leitzins zwischen Mai 2009 und April 2011 unverndert bei 1,0 % gelegen hatte. Zustzliche Zinsbelastungen knnten sich zudem aus der Schuldenkrise in einigen Lndern der Eurozone ergeben. Vor diesem Hintergrund entspricht die Veranschlagung hherer Zinsausgaben in der Haushalts- und Finanzplanung dem Vorsichtsprinzip. Hierbei ist zu bercksichtigen, dass ein steigendes Zinsniveau aufgrund der hohen jhrlichen Bruttokreditaufnahmen (vgl. Abbildung 2.12) erheblich auf die Zinslast des Bundes durchschlgt: So wrde ein dauerhafter Anstieg um einen Prozentpunkt den Zinsdienst des Bundes bereits im nachfolgenden Jahr mit rund 3 Mrd. Euro belasten und in den kommenden Jahren entsprechend anwachsen lassen. Die Zinssteuerquote (Verhltnis der Zinsen zu den Steuereinnahmen) hat im Jahr 2010 mit 14,6 % einen Tiefstwert erreicht. Trotz dieses Rckgangs hat der Bund nach wie vor eine deutlich hhere Zinssteuerquote als der Durchschnitt der Lnder und Gemeinden (2010: 8,5 %).

Die Zinsausgaben bilden seit Mitte der 1990er-Jahre den nach den Sozialausgaben grten Ausgabenblock im Bundeshaushalt. Bis Ende der 1990er-Jahre stiegen sie auf 41,1 Mrd. Euro67 (1999). In den darauffolgenden Jahren gingen sie zurck und lagen im Haushaltsabschluss 2010 mit 33,1 Mrd. Euro deutlich unter dem Hchststand des Jahres 1999. Neben einem im Langzeitvergleich niedrigen Zinsniveau wirkte sich positiv aus, dass die Einnahmen aus der Versteigerung von Mobilfunklizenzen (50,8 Mrd. Euro) in den Jahren 2000 und 2001 zur Schuldentilgung eingesetzt wurden. Hier zeigte sich der entlastende Effekt von Schuldentilgungen. Im Haushalt 2011 sind Zinsen in Hhe von 35,3 Mrd. Euro veranschlagt. Nach dem Haushaltsentwurf 2012
67

Einschlielich Bundeszuschsse fr Zinszahlungen der in die Bundesschuld nichtintegrierten Sondervermgen.

A b b i l d u n g 2.5 Entwicklung der Zinsausgabena und der Zinssteuerquote


50 45 40 35 30 Mrd. Euro 25 21,5 20 15 13,2 10 5 0 1980 1990 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Jahr
a

49,1 Zinsausgaben Bundeshaushalt Zinssteuerquote 42,4 40,2 39,9 38,3 37,4 37,0 36,7 37,4 37,6 38,8 40,2 38,1 35,4 33,1 38,4 46,0

50 45 40 35 30 25 Prozent

17,5

20,1

19,8

19,5 19,3

19,6 19,7

18,4

16,9

16,8

16,7

14,6

15,4 15,5

16,5

17,3

20 17,8 15 10

7,2

8,0 5 0 Finanzplan

Einschlielich Bundeszuschsse fr Zinszahlungen der in die Bundesschuld nichtintegrierten Sondervermgen; ohne Zinsausgaben der Sondervermgen FMS und ITF.

103
Diese Kennziffer wird sich in den nchsten Jahren voraussichtlich wieder verschlechtern, da die Zinsausgaben nach dem Finanzplan strker steigen werden als die Steuereinnahmen. Fr das letzte Finanzplanungsjahr 2015 ist danach von einer deutlich hheren Quote von fast 18 % auszugehen (vgl. Abbildung 2.5). Zustzliche Zinslasten bestehen im Zusammenhang mit den Kreditaufnahmen der beiden Sondervermgen Finanzmarktstabilisierungsfonds (FMS) und Investitionsund Tilgungsfonds (ITF): Beim FMS entstehen seit dem Haushaltsjahr 2009 Kapitalkosten, die die Bundesregierung auf jhrlich bis 0,9 Mrd. Euro beziffert.68 Die Zinsausgaben der ffentlichen Haushalte aufgrund der staatlichen Sttzungsmanahmen infolge der Finanzmarktkrise schtzt das Bundesfinanzministerium im Zeitraum 2009 bis 2011 auf 1,2 Mrd. Euro (2009) bis 2,5 Mrd. Euro (2011). In diesem Zusammenhang ist allerdings zu bercksichtigen, dass die Einnahmen aus den Sttzungsmanahmen im betrachteten Zeitraum die Zinsausgaben bersteigen und der FMS einen Groteil seiner Kredite im 2. Quartal 2011 zurckgefhrt hat.69 Beim ITF muss bis zum Jahresende 2011 die Kreditermchtigung von 20,4 Mrd. Euro fr Frdermanah70 68

men in Anspruch genommen sein. ber diesen Zeitpunkt hinaus werden keine Manahmen mehr finanziert. Ab dem Jahr 2012 erbringt der ITF Zahlungen fr den Schuldendienst. Legt man eine Durchschnittsverzinsung von 3,5 % zugrunde, fhrt dies ab dem Jahr 2012 zu jhrlichen Zinszahlungen des ITF von 0,7 Mrd. Euro. Ob sich die Zinsbelastung in den Folgejahren wieder verringert und die hierfr veranschlagten 4,8 Mrd. Euro ausreichen, hngt vom Umfang der Tilgungsschritte70 und vom Zinsniveau ab.
2.5 Einnahmenentwicklung und -struktur

Die Einnahmen im Bundeshaushalt setzen sich aus den folgenden Blcken zusammen (vgl. Tabelle 2.8): Steuereinnahmen als dem mit Abstand grten Einnahmenbereich (Nummer 2.5.1), sonstige Einnahmen, zu denen im Wesentlichen Verwaltungseinnahmen einschlielich Gebhreneinnahmen, Beteiligungserlse (Nummer 2.5.3), Rckflsse aus Darlehen und Gewhrleistungen, Gewinnabfhrungen der Deutschen Bundesbank sowie Mnzeinnahmen gehren, Einnahmen aus der Nettokreditaufnahme (Nummer 2.6.1).
Der ITF erhlt zur Schuldentilgung aus dem Bundeshaushalt jhrlich Zufhrungen in Hhe der Einnahmen aus dem Bundesbankgewinn, die den im Bundeshaushalt veranschlagten Anteil bersteigen. Dieser Anteil wird fr das Jahr 2010 auf 3,5 Mrd. Euro, fr das Jahr 2011 auf 3,0 Mrd. Euro und ab dem Jahr 2012 bis zur Tilgung der ITFSchuld auf 2,5 Mrd. Euro festgesetzt (vgl. 6 ITFG).

69

Antwort der Bundesregierung vom 24. Juni 2010: ,,Kosten der Finanz- und Wirtschaftskrise und Beteiligung des Finanzsektors, Bundestagsdrucksache 17/2294 S. 3. Antwort des Bundesfinanzministeriums zur Frage der Zinskosten der Finanzkrise vom 3. Juni 2011, Bundestagsdrucksache 17/6164 S. 28.

Ta b e l l e 2.8 Wesentliche Einnahmeblcke im Bundeshaushalt Jahr Einnahmen Steuereinnahmen Sonstige Einnahmen darunter: Mnzeinnahmen Kapitalvermgena Darlehen, Gewhrleistungenb BA-Eingliederungsbeitrag Lfd. Einnahmenc Bundesbankgewinnd Nettokreditaufnahme Gesamteinnahmen
a b c d

1995 2000 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

2012

2013 2014 2015 Finanzplan

Soll HHE

in Mrd. Euro 187,2 198,8 190,1 203,9 230,0 239,2 227,8 226,2 229,2 247,4 256,4 265,8 275,7 24,8 0,2 6,1 1,9 21,8 0,1 3,7 2,1 38,5 0,2 8,9 11,5 4,6 5,0 3,6 25,6 4,9 3,6 23,8 5,4 0,7 31,2 29,2 0,3 0,9 8,6 3,3 5,6 2,9 27,9 26,1 0,4 4,5 2,2 1,9 6,0 3,5 14,3 31,5 0,3 6,7 3,0 5,0 6,4 3,5 11,5 30,2 0,3 2,2 2,4 4,9 7,4 6,3 34,1 33,4 0,3 2,2 2,1 5,3 12,4 3,5 44,0 28,2 0,4 2,6 1,6 4,6 7,7 3,0 48,4 31,5 0,4 5,1 2,6 4,2 7,5 2,5 27,2 30,2 0,4 3,3 3,9 4,0 7,5 2,5 24,9 25,4 0,4 0,2 2,1 4,0 7,5 2,5 28,7 24,6 0,4 0,1 1,3 4,0 7,4 2,5 14,7

237,6 244,4 259,8 261,0 270,4 282,3 292,3 303,7 305,8 306,0 311,5 309,9 315,0

Ab 2011: Ohne Einnahmen aus Dividendenzahlungen bundeseigener Unternehmen. 2012 bis 2014: Einschlielich Rckflsse des Darlehens an die Bundesagentur fr Arbeit. Insbesondere Verwaltungseinnahmen aus Gebhren und Entgelten; 2010: einschl. Mobilfunkerlse. 2009: Einschlielich des fr die Tilgung des Erblastentilgungsfonds nicht mehr bentigten Gewinnanteils.

104
2.5.1 2.5.1.1 Entwicklung der Steuereinnahmen

stieg das Steueraufkommen 239,2 Mrd. Euro.

des

Bundes

auf

Die Steuereinnahmen entwickelten sich seit Beginn der 1990er-Jahre nicht stetig, sondern unterlagen erheblichen Schwankungen: In den Jahren 1998 bis 2000 wuchsen die Steuereinnahmen mit der Verbesserung der wirtschaftlichen Lage auf 198,8 Mrd. Euro im Jahr 2000 an (vgl. Tabelle 2.8 und Abbildung 2.6). Das entspricht einer Zunahme von 17,4 % oder 5,5 % im Jahresdurchschnitt. Bis zum Jahr 2005 ging das Steueraufkommen des Bundes tendenziell wieder zurck auf 190,1 Mrd. Euro (2005). Hierfr urschlich waren vor allem die ungnstige wirtschaftliche Entwicklung sowie die seit 2000 umgesetzten steuerlichen Entlastungsmanahmen (Steuerentlastungsgesetz, Gesetze zur Reform der Unternehmensbesteuerung, Familienfrderungsgesetze). Im Zeitraum 2006 bis 2008 fhrten der Wirtschaftsaufschwung und die in den Jahren 2006/2007 umgesetzten steuerlichen Manahmen71 zu erheblichen Steuerzuwchsen. Innerhalb dieser kurzen Zeitspanne
71

In den Jahren 2009 und 2010 war das Steueraufkommen als Folge der Wirtschafts- und Finanzkrise sowie einer Reihe von Steuerentlastungsmanahmen72 rcklufig. Ab dem Haushaltsjahr 2011 wird eine gnstige konjunkturelle Entwicklung erwartet, die zu einem deutlichen Anstieg fhren wird. Nach der Steuerschtzung (vgl. Nummer 2.5.1.2) knnten die Steuereinnahmen bereits im Bundeshaushalt 2011 wieder an den bisherigen Hchstwert des Jahres 2008 (239,2 Mrd. Euro) heranreichen. Im Haushaltsentwurf 2012 und im Finanzplan bis 2015 rechnet die Bundesregierung auf Grundlage der Steuerschtzung mit deutlich steigenden Steuereinnahmen bis hin zu 276 Mrd. Euro (2015).
72

Gesetz zur Abschaffung der Eigenheimzulage, Erhhung des allgemeinen Umsatzsteuersatzes und des Regelsatzes der Versicherungssteuer um jeweils drei Prozentpunkte im Haushaltsbegleitgesetz 2006, (zwischenzeitlich wieder zurckgenommene) Beschrnkung der Entfernungspauschale und die Absenkung des Sparer-Freibetrags im Steuernderungsgesetz 2007 sowie Abbau der Subventionierung der Biokraftstoffe im Biokraftstoffquotengesetz.

Gesetz zur Umsetzung steuerrechtlicher Regelungen des Manahmenpakets Beschftigungssicherung durch Wachstumsstrkung (Konjunkturpaket I), Gesetz zur Frderung von Familien und haushaltsnahen Dienstleistungen (Familienleistungsgesetz), Gesetz zur Sicherung von Beschftigung und Stabilitt in Deutschland (Konjunkturpaket II), Gesetz zur Fortfhrung der Gesetzeslage 2006 bei der Entfernungspauschale, Brgerentlastungsgesetz Krankenversicherung, Wachstumsbeschleunigungsgesetz; vgl. dazu: Bemerkungen 2010, Bundestagsdrucksache 17/3650 Nr. 2.5.2.

A b b i l d u n g 2.6 Entwicklung der Steuereinnahmena


300 275,7 265,8 256,4 250 230,0 198,8 193,8 192,0 191,9 203,9 187,0 190,1 247,4 239,2 227,8 226,2 229,2

200 Mrd. Euro

187,2

150 132,3

100

50

1990

1995

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006 2007 Jahr

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

Finanzplan

Fr 2011 werden nach der Mai-Steuerschtzung Steuereinnahmen von 237,4 Mrd. Euro prognostiziert.

105
2.5.1.2

Nach dem Ergebnis der Steuerschtzung vom 10. bis 12. Mai 2011 ist von erheblichen Mehreinnahmen fr die Gebietskrperschaften gegenber der letzten Steuerschtzung auszugehen: Fr das Jahr 2011 und das Jahr 2012 rechnet der Arbeitskreis Steuerschtzungen mit Mehreinnahmen fr Bund, Lnder und Gemeinden von insgesamt 41,3 Mrd. Euro gegenber der letzten Steuerschtzung vom November 2010. Fr die Jahre 2013 und 2014, die Gegenstand der Steuerschtzung vom Mai 2010 waren, fallen die Abweichungen mit +94,1 Mrd. Euro noch hher aus. Im Einzelnen verteilen sich die Abweichungen fr die Jahre 2011 bis 2014 (kumuliert) gegenber den Schtzergebnissen vom November 2010 (fr 2011 und 2012) bzw. vom Mai 2010 (fr 2013 und 2014) wie folgt auf: Bund Lnder Gemeinden Zusammen EU +66,8 Mrd. Euro +49,3 Mrd. Euro +19,3 Mrd. Euro +135,4 Mrd. Euro +0,2 Mrd. Euro.

Steuerschtzungen noch nicht bercksichtigt waren. Dies betrifft vor allem die im Zuge der Haushaltskonsolidierung zum Jahresende 2010 in Kraft getretenen Manahmen Haushaltsbegleitgesetz 2011 vom 9. Dezember 2010 und Kernbrennstoffsteuergesetz vom 8. Dezember 2010 sowie das Jahressteuergesetz 2010 vom 8. Dezember 2010 und das Gesetz zur nderung des Energiesteuer- und Stromsteuergesetzes vom 1. Mrz 2011. Beim Bund sind die Ergebnisse der Steuerschtzung als Basis fr den Haushaltsentwurf 2012 und den Finanzplan bis 2015 eingeflossen. Im Rahmen des Top-Down-Verfahrens (vgl. Nummer 2.3) aktualisierte die Bundesregierung die Steuerannahmen bereits im Januar 2011 und legte sie dem Eckwertebeschluss vom 16. Mrz 2011 zugrunde. Die nach der Steuerschtzung erwarteten Mehreinnahmen waren somit bereits zu einem groen Teil bercksichtigt. Die Steuerschtzung erwartet aufgrund der gegenber Anfang 2011 verbesserten Konjunkturprognosen Mehreinnahmen von bis zu 4,2 Mrd. Euro jhrlich (vgl. Abbildung 2.7). Die im Haushaltsentwurf 2012 und im Finanzplan bis 2015 vorgesehenen Steuereinnahmen stimmen in der Summe nahezu mit den Ergebnissen der Steuerschtzung berein (vgl. Abbildung 2.7). Der Haushaltsentwurf 2012 bercksichtigt Mehr- und Mindereinnahmen gegenber der Steuerschtzung, die sich bis auf 0,2 Mrd. Euro weitgehend ausgleichen: Mindereinnahmen von 0,8 Mrd. Euro (0,6 Mrd. Euro ab 2013) sind nach dem Entwurf des Steuervereinfachungsgesetzes 2011 zu erwarten.73
73

Die Steuerzuwchse beruhen zum berwiegenden Teil darauf, dass sich nach der Frhjahrsprojektion der Bundesregierung die gesamtwirtschaftlichen Erwartungen zum Bruttoinlandsprodukt sowie zur Bruttolohn- und Gehaltssumme fr die Jahre 2011 und 2012 gegenber der letzten November- und Maischtzung merklich erhht haben (vgl. Tabelle 2.9). Fr die Folgejahre wirkt sich dieser Basiseffekt entsprechend positiv aus. Zu einem geringeren Anteil (14,8 Mrd. Euro fr die Jahre 2011 bis 2014) sind die Mehreinnahmen auf steuerliche Manahmen zurckzufhren, die in den beiden letzten

Bundestagsdrucksache 17/5125; der Bund kompensiert die Steuermindereinnahmen der Lnder und Gemeinden in vollem Umfang durch eine nderung des Finanzausgleichgesetzes.

Ta b e l l e 2.9 Gesamtwirtschaftliche Vorgaben fr die Steuerschtzung Mai 2011 % gegenber Vorjahr Steuerschtzung vom BIP-Wachstum real BIP-Wachstum nominal Bruttolohn- und Gehaltssumme Private Konsumausgaben 2011 Nov. 2010 +1,8 +3,0 +2,5 +2,5 Mai 2011 +2,6 +3,5 +3,1 +3,4 2012 Nov. 2010 +1,5 +2,8 +2,4 +2,7 Mai 2011 +1,8 +3,5 +3,3 +3,3 2013 Mai 2010 +1,7 +2,9 +2,5 +2,6 Mai 2011 +1,6 +3,0 +2,5 +2,9 2014 Mai 2010 +1,7 +2,9 +2,5 +2,6 Mai 2011 +1,6 3,0 +2,5 +2,9 2015 Mai 2011 +1,6 +3,0 +2,5 +2,9

Quelle: Monatsbericht des Bundesfinanzministeriums Mai 2011, S. 39, Tabelle 1.

106
Weitere Mindereinnahmen bei der Kernbrennstoffsteuer von 1 Mrd. Euro im Zeitraum 2011 bis 2016 sind nach dem Entwurf eines Dreizehnten Gesetzes zur nderung des Atomgesetzes zu erwarten. Dieser sieht eine Verkrzung des Leistungsbetriebs der Kernkraftwerke gegenber dem bisherigen Rechtszustand vor.74 Demgegenber sind im Haushaltsentwurf 2012 im Vergleich zur Steuerschtzung Steuermehreinnahmen von 2,0 Mrd. Euro veranschlagt. Die Mehreinnahmen erwartet die Bundesregierung aufgrund der gnstigen konjunkturellen Entwicklung. Eine solche konjunkturbedingte Einnahmeverbesserung gab es zuletzt im Haushaltsentwurf 2008. Der Bundesrechnungshof hlt solche Korrekturen fr vertretbar, wenn sie wie im Haushaltsentwurf 2012 auf belastbaren Annahmen beruhen. Allerdings mssten sie knftig konsequenterweise auch vorgenommen werden, wenn die Prognosen sich gegenber der Steuerschtzung ungnstiger entwickeln.
74

Die im Eckwertebeschluss vom 16. Mrz 2011 und im bisherigen Finanzplan vorgesehenen Einnahmen aus der Finanzmarkttransaktionssteuer von 2,0 Mrd. Euro sind im Haushaltsentwurf 2012 nicht mehr bercksichtigt. Die Bundesregierung rechnet nicht damit, dass es zu einer gesetzlichen Umsetzung mit Wirkung fr das Jahr 2012 kommt. Ob die von der Bundesregierung verfolgte europaweite Einfhrung einer solchen Steuer gelingt, bleibt abzuwarten. Auf Basis der Steuerschtzung drfte der Bund bereits im laufenden Haushalt 2011 das Rekordergebnis des Jahres 2008 (239,2 Mrd. Euro) fast erreichen. Setzt sich der konjunkturelle Aufschwung fort, so knnen in den Folgejahren neue Hchstwerte bei den Steuereinnahmen erzielt werden. Dies ist umso bemerkenswerter, als die in den Jahren 2008 und 2009 beschlossenen Steuerentlastungsmanahmen im Zuge der Bekmpfung der Wirtschaftsund Finanzkrise zu dauerhaften steuerlichen Mindereinnahmen in der Grenordnung von jhrlich 35 Mrd. Euro fr die Gebietskrperschaften gefhrt haben.75
75

Bundestagsdrucksache 17/6070; zudem werden bei Inkrafttreten des Gesetzes elektrizittsmengenbezogene Einnahmen fr den Energieund Klimafonds entsprechend Frderfondsvertrag entfallen.

Bemerkungen des Bundesrechnungshofes 2010, Bundestagsdrucksache 17/3650 Nr. 2.5.2.

A b b i l d u n g 2.7 Steuerschtzungen und geplante Steuereinnahmen


300 Finanzplan bis 2013 Eckwertebeschluss vom 16. Mrz 2011 Haushaltsentwurf 2012; Finanzplan bis 2015 Haushaltssoll 2011; Finanzplan bis 2014 Steuerschtzung Mai 2011 261,4 250,3 264,9 265,8 270,5 274,4 275,7

250 237,4 229,2 221,9 Mrd. Euro

243,0 232,4 232,8

247,2 247,4

252,9 240,6 241,8

255,3 256,4

200

150

100

2011

2012

2013 Jahr

2014

2015

107
Die verbesserte Einnahmesituation fr Bund, Lnder und Gemeinden lsst sich auch anhand der Entwicklung des Steueraufkommens in Relation zur gesamtwirtschaftlichen Entwicklung ablesen. Nach dem Ergebnis der Steuerschtzung wird die volkswirtschaftliche Steuerquote im Jahr 2012 mit 22,0 % des BIP leicht ber der Steuerquote des Jahres 2011 (21,9 %) und dem Tiefstand im Jahr 2010 (21,3 %) liegen (vgl. Abbildung 2.8). In den Folgejahren sollen die Steuereinnahmen etwas schneller steigen als das nominale BIP mit der Folge, dass die Steuerquote im letzten Finanzplanungsjahr 2015 voraussichtlich 22,5 % des BIP erreicht. Sie wrde damit aber immer noch unter der Quote des Jahres 2008 (22,6 % des BIP) liegen. Die Entwicklung der Steuerquote des Bundes verluft fast parallel hierzu. Auch sie stabilisiert sich zum Ende des Finanzplanungszeitraums auf einem Niveau, das sich leicht unter dem des Haushaltsjahres 2008 bewegt. Sie bleibt aber deutlich unter den Steuerquoten, die der Bund insbesondere in den Jahren vor 1995 zu verzeichnen hatte (vgl. Abbildung 2.8). Den prognostizierten Aufwuchs bei den Steuereinnahmen und den damit verbundenen Anstieg der Steuerquote drfte der Bund bentigen, um die mittelfristigen Konsolidierungsanforderungen an den Bundeshaushalt zu erfllen und sptestens im Jahr 2016 einen strukturell weitgehend ausgeglichenen Haushalt erreichen zu knnen (vgl. Nummer 2.2.2).
2.5.2 2.5.2.1 Vertikaler Finanzausgleich (Bundesergnzungszuweisungen)

Die Bundesergnzungszuweisungen (BEZ) haben vor allem durch die Neuordnung des bundesstaatlichen Finanzausgleichs ab dem Jahr 1995 eine erhebliche Grenordnung erlangt. Aufgrund der Anschlussregelungen durch das Solidarpaktfortfhrungsgesetz werden sie auf hohem Niveau fortgefhrt. Im Bundeshaushalt werden die Zuweisungen als negative Einnahmen veranschlagt. Sie vermindern das zur Haushaltsfinanzierung einsetzbare Steueraufkommen des Bundes entsprechend. Die BEZ betrugen mit 12,9 Mrd. Euro im Jahr 2010 etwas weniger als das Doppelte des Finanzvolumens des horizontalen Lnderfinanzausgleichs, das bei knapp 7 Mrd. Euro lag.76 Sie sind seit dem Jahr 2007 rcklufig. Der berwiegende Teil (zwischen 92 und 95 %) der BEZ entfllt auf die neuen Lnder und Berlin (vgl. Abbildung 2.9). Im Haushaltsjahr 2011 umfassen die BEZ ein Volumen von 12,3 Mrd. Euro77 und setzen sich zusammen aus den allgemeinen BEZ an derzeit zwlf leistungsschwache Lnder zur Anhebung ihrer Finanzkraft (2,8 Mrd. Euro),
76

77

Das Volumen des horizontalen Lnderfinanzausgleichs belief sich fr das Jahr 2010 auf 6,985 Mrd. Euro vgl. Bundesfinanzministerium Monatsbericht Februar 2011, S. 79. Auf Basis der Ergebnisse der Steuerschtzung vom Mai 2011.

A b b i l d u n g 2.8 Steuerquotena
25 23,7 22,7 22,2 22,5 22,7 21,0 20,2 20 Steuerquote ffentlicher Gesamthaushalt Steuerquote Bund Prozent von BIP 15 22,1 22,6 21,9 21,3 21,9 22,0 22,3 22,4 22,5

des ffentlichen Gesamthaushalts und des Bundeshaushalts

11,4 10

10,7

10,8

10,1

9,6 8,5 8,8

9,5

9,6

9,5

9,1

9,3

9,2

9,3

9,4

9,4

0 1980
a

1985

1990

1995

2000

2005

2006

2007 2008 Jahr

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

In der Abgrenzung der Finanzstatistik; die Steuerquoten in Abgrenzung des Europischen Systems Volkswirtschaftlicher Gesamtrechnungen (ESVG) liegen um bis zu zwei Prozentpunkte hher, da einige steuerliche Abzge wie z. B. das Kindergeld im ESVG nicht als Steuermindereinnahmen, sondern als ffentliche Ausgaben (Transferleistungen) gelten.

108
Sonderbedarfs-BEZ an die neuen Lnder und Berlin wegen teilungsbedingter Sonderlasten und zum Ausgleich unterproportionaler kommunaler Finanzkraft (8,0 Mrd. Euro), Sonderbedarfs-BEZ an zehn kleinere alte und neue Lnder wegen berdurchschnittlich hoher Kosten politischer Fhrung (0,5 Mrd. Euro) sowie Sonderbedarfs-BEZ (seit 2005) an die neuen Lnder (ohne Berlin) wegen der Kosten struktureller Arbeitslosigkeit (1,0 Mrd. Euro). Die letztgenannten Sonderbedarfs-BEZ in Hhe von jhrlich 1,0 Mrd. Euro sollen die berproportionalen Lasten als Folge der Zusammenfhrung von Arbeitslosenhilfe und Sozialhilfe fr Erwerbsfhige decken. Diese entstehen aufgrund der vergleichsweise hohen Langzeitarbeitslosigkeit in den neuen Lndern. Hierfr erhlt der Bund einen entsprechend erhhten Anteil am Umsatzsteueraufkommen in Form eines Festbetrags von jhrlich 1 Mrd. Euro.78
2.5.2.2

neuen Lnder und Berlin weiterhin in einem hohen wenn auch rcklufigem Mae Steuereinnahmen des Bundes binden. Allein die aus dem Korb I des Solidarpaktes II79 zugewiesenen Sonderbedarfs-BEZ zur Deckung von teilungsbedingten Sonderlasten aus dem bestehenden starken infrastrukturellen Nachholbedarf und zum Ausgleich unterproportionaler kommunaler Finanzkraft betragen im Zeitraum 2005 bis 2019 insgesamt 105,3 Mrd. Euro. Die neuen Lnder und Berlin erhalten die SonderbedarfsBEZ wegen teilungsbedingter Sonderlasten nach einem gesetzlich festgelegten Aufteilungsschlssel. Die Mittel beliefen sich in den Jahren 2002 bis 2005 auf jhrlich 10,5 Mrd. Euro und sind seit dem Jahr 2006 rcklufig. Fr den Finanzplanungszeitraum und die Folgejahre sind die vom Bund zu leistenden Betrge gesetzlich festgeschrieben: Im geltenden Finanzplanungszeitraum 2011 bis 2015 vermindern sich die Jahresbetrge von 8,0 Mrd. Euro (2011) auf 5,1 Mrd. Euro (2015); sie liegen damit um 2,5 Mrd. Euro (2011) bis zu 5,5 Mrd. Euro (2015) unterhalb der Jahresrate 2005 (10,5 Mrd. Euro). Im Zeitraum ab 2016 werden die Sonderbedarfs-BEZ weiter bis auf 2,1 Mrd. Euro (2019) zurckgehen.
79

Auf der Grundlage des Solidarpaktfortfhrungsgesetzes aus dem Jahr 2001 werden insbesondere die BEZ fr die
78

11 Absatz 3a Satz 1 und 2 i. V. m. 1 Satz 4 FAG; durch nderung des FAG entfllt die im Jahr 2010 vorgesehene berprfung der Regelung; sie bleibt unverndert in Kraft.

Korb I umfasst die in 11 Absatz 3 FAG gesetzlich fixierten Bundesergnzungszuweisungen, die im Rahmen des vertikalen Finanzausgleichs gewhrt werden.

A b b i l d u n g 2.9 Bundesergnzungszuweisungen und ihre Aufteilung


16 BEZ Neue Lnder BEZ Alte Lnder 14

12

10 Mrd. Euro 9,4 9,6 13,8 13,9 14,1 13,9 12,9 6 12,0 11,5 10,9

3,7

3,5

3,8 0,8 0,8 2006 0,8 2007 Jahr 0,9 2008 0,7 2009 0,8 2010 0,8 2011 0,9 2012

0 1994 1995 2000

2005

109
Ungeachtet des Rckgangs dieser Sonderbedarfs-BEZ bleiben die Verpflichtungen des Bundes aus den Leistungen nach den Solidarpaketen I und II auf hohem Niveau:80 Seit dem Jahr 1995 hat der Bund im Solidarpakt I seinen Anteil an der Umsatzsteuer dauerhaft um sieben Prozentpunkte reduziert. Dies entspricht im Haushalt 2011 rechnerisch 11,7 Mrd. Euro an Mindereinnahmen zugunsten der Lnder.81 Neben diesen Leistungen hat der Bund als Zielgre zugesagt, aus dem Korb II des Solidarpakts II 51 Mrd. Euro berproportionale Haushaltsleistungen fr den Auf- und Ausbau wesentlicher Politikfelder82 in den neuen Lndern bis zum Jahr 2019 zu erbringen. Auch die Zinsen im Zusammenhang mit der Schuldenbernahme des Erblastentilgungsfonds und des Fonds Deutsche Einheit belasten den Bundeshaushalt dauerhaft.
80

Weitere Ausgaben des Bundes folgen vor allem aus der Mitfinanzierung der Alterssicherung in den neuen Lndern.83 Der Bund hat die aus dem Rckgang der SonderbedarfsBEZ frei werdenden Mittel in seiner Finanzplanung bis 2015 bereits bercksichtigt. Diese Mittel werden bentigt, um neben den weiter bestehenden Verpflichtungen aus den Solidarpakten I und II die Haushaltskonsolidierung zu untersttzen, damit die Neuverschuldung im Bundeshaushalt entsprechend den Vorgaben der verfassungsrechtlichen Schuldenregel vermindert werden kann (vgl. Nummer 2.2).
2.5.3 Sonstige Einnahmen

81

82

Im Zeitraum 1994 bis 2004 hat der Bund auerhalb der Solidarpakete I und II zudem fr Sanierungshilfen zugunsten der beiden Lnder Bremen und Saarland 15 Mrd. Euro an BEZ geleistet. Berechnungsbasis: Umsatzsteueraufkommen auf Basis der Steuerschtzung vom Mai 2011 nach Abzug der Vorabbetrge fr Bund und Gemeinden. Dazu gehren insbesondere Wirtschaft, Verkehr, Wohnungs- und Stdtebau, Forschung und Entwicklung, EU-Strukturfondsmittel, kologische Altlasten, Sportbereich.

Neben den Steuereinnahmen tragen die sonstigen Einnahmen wenn auch in deutlich geringerem Umfang zur Haushaltsfinanzierung bei. Im Bundeshaushalt 2011 ist dafr ein Betrag von 28,2 Mrd. Euro veranschlagt, der um 5,2 Mrd. Euro unter dem Haushaltsergebnis des Jahres 2010 liegt (vgl. Abbildung 2.10). Der Rckgang beruht im Wesentlichen auf einem Sondereffekt: Im Haushaltsjahr 2010 verzeichnete der Bund einmalige Einnahmen aus der Versteigerung von Mobilfunkfrequenzen in Hhe von 4,4 Mrd. Euro.
83

Bundeszuschuss an die allgemeine Rentenversicherung in den neuen Lndern von 8,4 Mrd. Euro (2010); sonstige einigungsbedingte Leistungen zugunsten der Rentenversicherung in den neuen Lndern von 1,4 Mrd. Euro sowie Untersttzung der Sonderversorgungssysteme in den neuen Lndern von 0,8 Mrd. Euro.

A b b i l d u n g 2.10 Sonstige
40 38,5 Sonstige Einnahmen 35 31,5 30 29,2 26,0 25 Mrd. Euro 24,7 21,8 20 15,7 15 30,2 28,2 25,4 24,6 davon Einnahmen aus Kapitalvermgen 33,4 31,5 30,2

Einnahmena

10 6,1 5 3,7 6,8 4,5 2,2 0 1995


a

6,7 5,1 2,2 2010 2,6 3,3 0,2 0,1 2015

2000

2005

2006

2007

2008

2009 Jahr

2011

2012

2013

2014

Finanzplan

2005 und 2006: Einnahmen aus Kapitalvermgen einschlielich vorzeitiger Rckzahlungen bei Gewhrleistungen.

110
Neben den laufenden Einnahmen (Verwaltungseinnahmen durch Gebhren und Entgelte vgl. Tabelle 2.8) erreichten die Erlse aus Kapitalverwertungen in den vergangenen Jahren eine erhebliche Grenordnung. Der Bund hat sich vor allem seit Mitte der 1990er-Jahre unter ordnungspolitischen Aspekten verstrkt von seinen Beteiligungen getrennt. Im Zeitraum von 1998 bis 2010 wurden Privatisierungseinnahmen von ber 70 Mrd. Euro84 eingesetzt, um die Nettokreditaufnahme zu begrenzen. Sie fallen in den einzelnen Haushaltsjahren sehr unterschiedlich aus (vgl. Abbildung 2.10). Im Haushaltsentwurf 2012 ist ein Ansatz von 5,1 Mrd. Euro veranschlagt. Dies entspricht fast einer Verdoppelung gegenber dem Soll 2011 (2,6 Mrd. Euro). Im Zeitraum 2012 bis 2015 sind Erlse aus Kapitalverwertung von insgesamt 8,7 Mrd. Euro vorgesehen. Sie weisen ein geringeres Volumen auf als in frheren Finanzplanungszeitrumen. Ihre Funktion fr die Haushaltsfinanzierung verliert damit an Bedeutung. Ein groer Teil des verwertbaren Bundesvermgens ist bereits veruert worden. Der Bundesrechnungshof hat in seinen frheren Bemerkungen den Einsatz von Privatisierungseinnahmen zur Haushaltsfinanzierung kritisiert und empfohlen, mit ihnen ausschlielich bestehende Schulden zu tilgen.85 Damit htte dem Abbau von Vermgenswerten ein entsprechender Abbau von Schulden gegenbergestanden. Die neue Schuldenregel des Artikels 115 Grundgesetz trgt diesem Ziel Rechnung: Einnahmen aus Privatisierungsmanahmen werden bei der Ermittlung der zulssigen Kreditobergrenze im Ergebnis wie Einnahmen aus Krediten behandelt, sodass die Nettovermgensposition des Staates unverndert bleibt (vgl. Nummer 2.6.2).
2.6 2.6.1 Nettokreditaufnahme und neue Schuldenregel Langfristige Entwicklung

Grundgesetz erwies sich als wenig wirksam, die Neuverschuldung zu begrenzen. So wurde die durch die im Haushalt veranschlagten Investitionsausgaben bestimmte Regelkreditgrenze im letzen Jahrzehnt nur dreimal (2001, 2007, 2008) eingehalten (vgl. Tabelle 2.10). Auch in Jahren mit normalem oder sogar gutem Wirtschaftswachstum hat sich der Bund regelmig in zweistelliger Milliardenhhe zustzlich verschuldet. Als Folge der Nettokreditaufnahme ist die Verschuldung des Bundes entsprechend gestiegen im Zeitraum nach der Wiedervereinigung (1991 bis 2010) um fast 579 Mrd. Euro (vgl. Tabelle 2.10). Hierbei sind die erhebliche Auslagerung von Schulden auf verschiedene Sondervermgen (insbesondere Erblastentilgungsfonds, Fonds Deutsche Einheit, Bundeseisenbahnvermgen, FMS, ITF)87 sowie zur Finanzmarktstabilisierung noch nicht bercksichtigt (vgl. Nummer 2.7.1). Die Kreditfinanzierungsquote als Anteil der durch die Nettokreditaufnahme gedeckten Gesamtausgaben weist eine hnliche Entwicklung auf. Sie erreichte im Jahr 2004 mit 15,7 % ihren seit dem Jahr 1996 hchsten Stand (vgl. Tabelle 2.10). Nach einer kurzen Phase des Rckgangs in den Jahren 2007 und 2008 ist sie als Folge der Wirtschaftsund Finanzkrise wieder sprunghaft angestiegen. Wegen des sehr gnstigen Haushaltsverlaufs 2011 drfte die auf den Sollzahlen beruhende Kreditfinanzierungsquote von 15,8 % deutlich unterschritten werden, aber auch nach Vorliegen des Haushaltsergebnisses noch zweistellig sein.
2.6.2 Neue verfassungsrechtliche Schuldenregel

Der Bundeshaushalt ist von wenigen Haushaltsjahren abgesehen86 auf eine fortwhrende Aufnahme neuer Kredite zur Sicherstellung des Haushaltsausgleichs angewiesen. Seit Beginn der 1990er-Jahre lag die Nettokreditaufnahme mit Ausnahme der Jahre 1992, 2007 und 2008 oberhalb von 20 Mrd. Euro (vgl. Tabelle 2.10). Als Folge der Wirtschafts- und Finanzkrise verzeichnete der Bundeshaushalt 2010 mit 44,0 Mrd. Euro die bislang hchste Nettokreditaufnahme. Der Bundeshaushalt 2011 drfte angesichts der gnstigen konjunkturellen Rahmenbedingungen die veranschlagte Neuverschuldung von 48,4 Mrd. Euro deutlich unterschreiten. Im Haushaltsentwurf 2012 und im Finanzplan sind weiter fallende Nettokreditaufnahmen veranschlagt. Im Zeitraum 2012 bis 2015 sollen noch insgesamt 85,5 Mrd. Euro an neuen Krediten zum Haushaltsausgleich beitragen. Die bis einschlielich des Haushalts 2010 geltende investitionsbezogene Schuldenregel des Artikels 115 Absatz 1
84

Fr den Haushalt 2011 gilt erstmals die neue Schuldenregel.88 Das in den Artikeln 109, 109a, 115 und 143d Grundgesetz normierte Regelwerk hat folgende wesentliche Elemente: (1) In einer konjunkturellen Normallage sollen die ffentlichen Haushalte entsprechend den Vorgaben des Europischen Stabilitts- und Wachstumspaktes nahezu ausgeglichen sein. Fr den Bund ist als neue Regelgrenze eine strukturelle Verschuldungskomponente in Hhe von 0,35 % des BIP zulssig (Artikel 109 Absatz 3 Satz 4, Artikel 115 Absatz 2 Satz 2 Grundgesetz, 2 Absatz 1 Artikel 115-Gesetz). Das entsprche fr den Bundeshaushalt 2012 rund 8,7 Mrd. Euro.89 Fr die Lnder ist kein struktureller Verschuldungsspielraum vorgesehen.
87

88

85 86

Nicht einbezogen in diese Summe sind Einnahmen aus vorzeitigen Rckzahlungen bei Gewhrleistungen sowie aus Verwertungen der Forderungen des Bundes-Pensions-Service fr Post und Telekommunikation e. V. gegen die Postnachfolgeunternehmen. Die Ermchtigung hierfr enthlt das jhrliche Haushaltsgesetz z. B. 2 Absatz 2 Satz 3 Haushaltsgesetz 2011. Der Bundeshaushalt 1969 war der letzte Haushalt ohne Nettokreditaufnahme.

89

Der Hchstschuldenstand der mittlerweile in die Bundesschuld eingegliederten Sondervermgen (ohne FMS und ITF) betrug Mitte der 1990er-Jahre zusammen rund 270 Mrd. Euro. Im Anschluss an die Beschlsse der Kommission zur Modernisierung der Bund-Lnder-Finanzbeziehungen (Fderalismuskommission II) wurde zum Ende der 16. Wahlperiode ein neues Regelwerk zur Begrenzung der Neuverschuldung verabschiedet. Am 29. Juli und 10. August 2009 wurden verkndet: das Gesetz zur nderung des Grundgesetzes (Artikel 91c, 91d, 104b, 109, 109a, 115, 143d) sowie das Begleitgesetz zur zweiten Fderalismusreform u. a. mit den Gesetzen zur Errichtung eines Stabilittsrates und zur Vermeidung von Haushaltsnotlagen (Stabilittsratsgesetz), zur Ausfhrung von Artikel 115 Grundgesetz (Artikel 115-Gesetz), zur Gewhrung von Konsolidierungshilfen (Konsolidierungshilfengesetz). Nach 4 Satz 2 Artikel 115-Gesetz ist fr die zulssige strukturelle Komponente das nominale BIP des der Aufstellung des Haushalts vorangegangenen Jahres zugrunde zu legen (2010: 2 499 Mrd. Euro).

111
Ta b e l l e 2.10 Langfristige Entwicklung der Nettokreditaufnahme (NKA) in Soll und Ist
Investitionsausgabenb = Nettokredit- Regelkredit- HaushaltsJahr aufnahmea volumen grenze bis 2010 in Mrd. Euro 1969 0,0 7,2 42,1 1970 0,6 7,8 45,0 1971 0,7 9,3 50,4 1972 2,0 10,6 56,8 1973 1,4 11,7 62,7 1974 4,8 11,8 68,5 15,3 13,7 80,2 1975 13,2 12,0 83,1 1976 1977 11,1 12,3 87,9 1978 13,2 14,4 96,9 1979 13,1 16,8 104,0 1980 13,9 16,1 110,3 19,1 15,6 119,1 1981 19,0 16,4 125,1 1982 16,1 16,0 126,2 1983 1984 14,5 17,2 128,7 1985 11,4 17,1 131,5 1986 11,7 16,8 133,7 1987 14,0 17,0 137,6 18,1 17,1 140,8 1988 1989 9,8 18,5 148,2 23,9 20,1 194,4 1990 1991 26,6 31,4 205,4 1992 19,7 33,7 218,4 33,8 33,2 233,9 1993 1994 25,6 31,3 240,9 1995 25,6 34,4 237,6 40,0 31,2 232,9 1996 32,6 28,8 226,0 1997 1998 28,9 29,2 233,6 1999 26,1 28,6 246,9 2000 23,8 28,1 244,4 2001 22,8 27,3 243,1 31,9 24,1 249,3 2002 38,6 25,7 256,7 2003 39,5 22,4 251,6 2004 2005 31,2 23,8 259,8 2006 2007 2008 2009 2010 1991 2010 2011 2012 2013 2014 2015
a b c

Kreditinvestitionsquote 0,0 7,7 7,5 18,9 12,0 40,7 111,7 110,0 90,2 91,7 78,0 86,3 122,4 115,9 100,6 84,3 66,7 69,6 82,4 105,8 53,0 118,9 84,7 58,5 101,8 81,8 74,4 128,2 113,2 99,0 91,3 84,7 83,5 132,4 150,2 176,3 131,1 122,9 54,6 47,3 125,8 168,6 103,4%

Kreditfinanzierungsquote in % 0,0 1,3 1,4 3,5 2,2 7,0 19,1 15,9 12,6 13,6 12,6 12,6 16,0 15,2 12,8 11,3 8,7 8,8 10,2 12,9 6,6 12,3 13,0 9,0 14,5 10,6 10,8 17,2 14,4 12,4 10,6 9,7 9,4 12,8 15,0 15,7 12,0 10,7 5,3 4,1 11,7 14,5 11,7%/Jahr 15,8 8,9 8,0 6,0 4,7

Nachrichtlich: Reales BIP-Wachstumc

Nachrichtlich: BIP (nominal) in Mrd. Euro 305,2 360,6 400,7 436,4 486,0 526,0 551,0 597,4 636,5 678,9 737,4 788,5 825,8 860,2 898,3 942,0 984,4 1.037,1 1.065,1 1.123,3 1.200,7 1.306,7 1.534,6 1.646,6 1.694,4 1.780,8 1.848,5 1.876,2 1.915,6 1.965,4 2.012,0 2.062,5 2.113,2 2.143,2 2.163,8 2.210,9 2.242,2 2.326,5 2.432,4 2.481,2 2.397,1 2.498,8

NKA/BIP in % 0,2 0,2 0,5 0,3 0,9 2,8 2,2 1,7 1,9 1,8 1,8 2,3 2,2 1,8 1,5 1,2 1,1 1,3 1,6 0,8 1,8 1,7 1,2 2,0 1,4 1,4 2,1 1,7 1,5 1,3 1,2 1,1 1,5 1,8 1,8 1,4 1,2 0,6 0,5 1,4 1,8

3,1 4,3 4,8 0,9 -0,9 4,9 3,3 3,0 4,2 1,4 0,5 -0,4 1,6 2,8 2,3 2,3 1,4 3,7 3,9 5,3 5,1 1,9 -1,0 2,5 1,7 0,8 1,7 1,9 1,9 3,1 1,5 0,0 -0,4 1,2 0,7 3,7 3,3 1,1 -5,1 3,7 1,2%/Jahr 2,6 1,8 1 1/2 1 1/2 1 1/2

27,9 14,3 11,5 34,1 44,0 578,5 48,4 27,2 24,9 18,7 14,7

22,7 26,2 24,3 27,1 26,1 559,6 26,9 26,4 29,7 29,5 29,3

261,0 270,5 282,3 292,3 303,7

305,8 306,0 311,5 309,9 315,0

179,9 103,0 83,8 63,4 50,2

2.587 2.677 2.758 2.840 2.926

1,9 1,0 0,9 0,7 0,5

berschreitungen der Regelkreditgrenze des bisherigen Artikels 115 Grundgesetz sind grau unterlegt (bis 2010). 2011: ohne Darlehen an Bundesagentur (2011); ab 2013: einschlielich Zahlungen an den ESM. In den Jahren ab 2011 auf Basis der Frhjahrsprojektion der Bundesregierung vom April 2011.

112
(2) Zur Ermittlung der Kreditgrenze werden die Einnahmen und Ausgaben um finanzielle Transaktionen bereinigt (Artikel 115 Absatz 2 Satz 5 Grundgesetz, 3 Artikel 115-Gesetz). Dazu gehren insbesondere Einnahmen aus Beteiligungsveruerungen und aus Darlehensrckflssen sowie Ausgaben fr Darlehensvergaben und fr den Erwerb von Beteiligungen. Das bedeutet, dass z. B. Erlse aus Privatisierungen oder Forderungsverwertungen zwar weiterhin zur Haushaltsfinanzierung eingesetzt werden drfen. Fr die Berechnung der zulssigen Neuverschuldung werden sie aber wie Schuldenaufnahmen behandelt. Im Ergebnis knnen sie damit nicht mehr zur Einhaltung der Neuverschuldungsgrenzen herangezogen werden (vgl. Nummer 2.5.3). (3) Durch eine konjunkturelle Verschuldungskomponente sollen konjunkturbedingte Vernderungen bercksichtigt werden (Artikel 109 Absatz 3 Satz 2, Artikel 115 Absatz 2 Satz 3 Grundgesetz, 2 Absatz 2, 5 Artikel 115-Gesetz). Die Verschuldungsspielrume werden also in konjunkturell schlechten Zeiten erweitert, in guten Zeiten dagegen verengt bzw. in eine Verpflichtung zur Bildung von berschssen umgekehrt.90 Die Hhe dieser Komponente wird in einem spezifischen Konjunkturbereinigungsverfahren91 ermittelt. (4) ber ein Kontrollkonto wird sichergestellt, dass die Verschuldungsregeln auch im Haushaltsvollzug eingehalten werden (Artikel 115 Absatz 2 Satz 4 Grundgesetz, 7 Artikel 115-Gesetz). Auf diesem als Verschuldungsgedchtnis konzipierten Konto werden ber- oder Unterschreitungen der zulssigen strukturellen Verschuldungsspielrume in den einzelnen Haushaltsjahren saldiert. Ein negativer Kontostand von 1,5 % des BIP92 soll nicht berschritten werden. Deshalb ist auf einen Ausgleich des Kontrollkontos hinzuwirken (Artikel 115 Absatz 2 Satz 4 Grundgesetz, 7 Absatz 2 Artikel 115-Gesetz). Bereits bei einer berschreitung von 1 % des BIP sind Manahmen zum Abbau der aufgelaufenen Neuverschuldung zu ergreifen ( 7 Absatz 3 Artikel 115-Gesetz). (5) Bei Nachtragshaushalten drfen zustzliche Kredite von bis zu 3 % der veranschlagten Steuereinnahmen93 aufgenommen werden, wenn sich die Einnahmen und Ausgaben im Haushaltsverlauf ungnstiger als vorgesehen entwickeln und die zulssige Kreditaufnahme deshalb nicht ausreichen wird. Diese zustzliche Kreditaufnahme belastet das Kontrollkonto, wenn und soweit sie die Strukturkomponente berschreitet. Neue Manahmen drfen in einem solchen Nachtragshaushalt nicht veranschlagt werden ( 8 Artikel 115-Gesetz).
90 91

(6) In Ausnahmesituationen, wie bei Naturkatastrophen oder sonstigen auergewhnlichen Notsituationen, darf ein besonderer Finanzbedarf mit zustzlichen Krediten gedeckt werden (Artikel 109 Absatz 3 Satz 2 Grundgesetz, Artikel 115 Absatz 2 Satz 6 Grundgesetz, 6 Artikel 115Gesetz). Der Inanspruchnahme der Ausnahmeregelung muss die Mehrheit der Mitglieder des Deutschen Bundestages zustimmen. Mit dem Beschluss ist ein verbindlicher Tilgungsplan zur Rckfhrung dieser Schulden in einem angemessenen Zeitraum aufzustellen (Artikel 115 Absatz 2 Satz 7 und 8 Grundgesetz, 6 Artikel 115-Gesetz). (7) Die bisherige Kreditermchtigung fr Sondervermgen in Artikel 115 Absatz 2 Grundgesetz ist ersatzlos gestrichen worden. Die Verschuldungsgrenzen knnen daher nicht mehr durch die Einrichtung von Sondervermgen mit eigener Kreditermchtigung unterlaufen werden. (8) Die Lnder mssen nach einer bergangsphase ihre Haushalte ab 2020 strukturell ausgleichen (Artikel 109 Absatz 3 Satz 5 Grundgesetz; keine Strukturkomponente vorgesehen). Zur Untersttzung der Vorgaben erhalten die Lnder Berlin, Bremen, Saarland, Sachsen-Anhalt und Schleswig-Holstein fr den Zeitraum 2011 bis 2019 Konsolidierungshilfen von zusammen 800 Mio. Euro jhrlich ( 1 und 2 Konsolidierungshilfengesetz vgl. Nummer 2.9.4). (9) Es wird ein Stabilittsrat auf Ministerebene gebildet. Der Stabilittsrat berwacht die Haushalte von Bund und Lndern und vereinbart bei einer drohenden Haushaltsnotlage ein Sanierungsprogramm mit der betroffenen Gebietskrperschaft (Artikel 109a Grundgesetz, 1 bis 5 Stabilittsratsgesetz). In einem bergangszeitraum von 2011 bis 2015 ist dem Bund ein Abweichen von der Strukturkomponente mglich (Abbaupfad; vgl. Nummer 2.2). Die Vorgaben zur strukturellen Neuverschuldung von 0,35 % bzw. 0 % des BIP mssen vom Bund ab 2016 und von den Lndern ab 2020 eingehalten werden (Artikel 143d Absatz 1 Grundgesetz). Der Bundesrechnungshof sieht in der neuen Schuldenregel einen wichtigen Schritt hin zu einer nachhaltigen Begrenzung der Neuverschuldung und in der Folge davon einer dauerhaften Verringerung der Schuldenquote.94 Bei der Umsetzung muss sich zeigen, ob das Regelwerk greift. Hierauf haben auch die Prsidentinnen und Prsidenten der Rechnungshfe des Bundes und der Lnder auf ihrer Konferenz im Mai 2010 in Hamburg hingewiesen.95
94 95

92 93

Zur Entwicklung der Konjunkturkomponente bis 2015 nach den Berechnungen des Bundesfinanzministeriums: vgl. Tabelle 2.1. Das Verfahren soll sich an dem von der EU-Kommission verwendeten Verfahren orientieren; es soll regelmig berprft und fortentwickelt werden ( 5 Absatz 4 Artikel 115-Gesetz). 1,5 % des BIP entsprechen bei einem geschtzten BIP 2012 von 2 677 Mrd. Euro rund 40 Mrd. Euro. Im Haushaltsentwurf 2012 wrde dies 7,4 Mrd. Euro entsprechen.

Vgl. dazu im Einzelnen: Bemerkungen des Bundesrechnungshofes 2010, Bundestagsdrucksache 17/3650; Nr. 2.6.3. Vgl. Erklrung der Prsidentinnen und Prsidenten der Rechnungshfe des Bundes und der Lnder zur Ausgestaltung der Schuldenregel in Bund und Lndern vom 4. Mai 2010: Pressemitteilung des Rechnungshofes der Freien und Hansestadt Hamburg vom 5. Mai 2010.

113
Das neue Regelwerk darf nicht durch eine weite Auslegung von Ausnahmetatbestnden oder durch zu hohe Kreditspielrume im bergangszeitraum in seiner Kredit begrenzenden Wirkung geschwcht werden. Im Rahmen der Diskussion um den Ausgangswert 2010 fr den Abbaupfad und die Obergrenzen fr die strukturelle Neuverschuldung im bergangszeitraum 2011 bis 2015 hat der Bundesrechnungshof neben anderen Institutionen seine Auffassung zur Anwendung der neuen Schuldenregel erlutert (vgl. Nummer 2.2.2).
2.7 2.7.1 Verschuldung und Schuldendienst Anstieg der Verschuldung

kmpfung der Finanzmarktkrise eingerichtet worden sind. Diese statistisch als Extrahaushalte bezeichneten Schulden beliefen sich Ende 2010 auf 276,3 Mrd. Euro (2009: 62,5 Mrd. Euro). Die Gesamtverschuldung 2010 des Bundes stieg damit auf 1 311,9 Mrd. Euro (2009: 1 053,8 Mrd. Euro vgl. Abbildung 2.11).97 Dies ist mehr als eine Verfnffachung des Schuldenstands, der zu Beginn der 1990er-Jahre bestand (Ende 1989: 255 Mrd. Euro). Der hohe Schuldenanstieg im Jahr 2010 ist in erster Linie darauf zurckzufhren, dass Risikopapiere der Hypo Real Estate in eine neu gegrndete Abwicklungsanstalt FMS Wertmanagement bertragen worden sind, die Ende 2010 einen Schuldenstand von 216,4 Mrd. Euro aufwies. Hinzu kommen die Schulden der Sonder- und Treuhandvermgen Finanzmarktstabilisierungsfonds (FMS 2010: 28,6 Mrd. Euro), Investitions- und Tilgungsfonds (ITF 2010: 14,0 Mrd. Euro) sowie Bundes-Pensions-Service fr Post und Telekommunikation e. V. (BPS-PT 17,3 Mrd. Euro einschlielich Kassenkredite).98
97 98

Zum Jahresende 2010 betrugen die Kreditmarktschulden des Bundes einschlielich Kassenkredite 1 035,6 Mrd. Euro (2009: 991,3 Mrd. Euro).96 Der Verschuldung im Kernhaushalt des Bundes hinzugerechnet werden die Schulden der Sondervermgen sowie der Abwicklungsanstalten, die im Zuge der Sttzungsmanahmen zur Be96

Ohne Kassenkredite beluft sich die Verschuldung des Bundes 2010 (ohne Extrahaushalte) auf 1 022,2 Mrd. Euro (2009: 973,1 Mrd. Euro) vgl. Statistisches Bundesamt, Schulden der ffentlichen Haushalte 2010, Fachserie 14, Reihe 5, Tabelle 1.2.1.

Statistisches Bundesamt, Schulden der ffentlichen Haushalte 2010, Fachserie 14, Reihe 5, Tabelle 1.1.1. Statistisches Bundesamt, a.a.O., Tabelle 1.2.1; Bundesfinanzministerium Monatsbericht August 2011, Tabelle 11 (S. 107).

A b b i l d u n g 2.11 Verschuldung des Bundes und seiner Extrahaushaltea


60 Bundesschuld 50 44,0 40,9 40 35,6 Prozent/BIP 37,6 36,0 36,6 38,2 39,4 40,3 39,5 39,5 1 000 Verschuldung/BIP 52,5 50 1 200 1 400

30 1 054 23,4 827 869 20 903 950 957 986 20,7 775 760 785 15,2 658

600

400

10 120 204 306

200

1980

1985

1990

1995

2000

2001

2002

2003 2004 Jahr

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

Schtzung des Schuldenstands fr Ende 2011: 1 335,5 Mrd. Euro vgl. Bundesfinanzministerium Monatsbericht August 2011, Tabelle 6 (S. 100): Gesamtbersicht ber die Entwicklung des Bundeshaushalts.

Mrd. Euro

800 1 313

114
Die Schulden des Bundes sind allein von Ende 2007 bis Ende 2010 um 355 Mrd. Euro angestiegen (vgl. Abbildung 2.11). Dies ist zu einem berwiegenden Teil (rund 248 Mrd. Euro) auf die Sttzungsmanahmen im Zuge der Finanzkrise zurckzufhren.99 Auf den ffentlichen Gesamthaushalt bezogen trgt der Bund mehr als 70 % des Schuldenanstiegs, der in den Haushalten von Bund, Lndern und Gemeinden aufgrund der Finanzkrise zu verzeichnen ist. Bei der weiteren Entwicklung der Bruttoverschuldung des Bundes ist zu bercksichtigen, dass den Schulden in der o. a. Abwicklungsanstalt auch Forderungen gegenberstehen, die bei Verkauf und Flligkeit den Schuldenstand des Bundes verringern werden.100 Eine belastbare Aussage, in welcher Grenordnung die Finanzmarktkrise den Schuldenstand dauerhaft erhhen wird, kann erst nach Abwicklung aller Untersttzungsmanahmen getroffen werden.101 Bezieht man mgliche Verwertungserlse bei den Aktiva sowie mgliche Finanzierungsberschsse im FMS ein, knnte sich die Bruttoverschuldung des Bundes zum Ende des Jahres 2011 in der Grenordnung von 1 335 Mrd. Euro bewegen (vgl. Abbildung 2.11). Im Kernhaushalt des Bundes (ohne Extrahaushalte) wird die Verschuldung entsprechend der im Finanzplanungszeitraum vorgesehenen Nettokreditaufnahmen ansteigen. Die Schulden des Bundes sind nicht nur in absoluten Zahlen, sondern auch in Relation zur volkswirtschaftlichen Leistungskraft angewachsen. Gegenber dem Jahr 1980 mit 15 % des BIP haben sie sich bis zum Jahr 2005 auf 40 % des BIP erhht. Nach einer kurzen Konsolidierungsphase hat der Schuldenstand insbesondere als Folge der o. a. Sttzungsmanahmen im Jahr 2010
Zum Schuldenanstieg bei Bund, Lnder und Gemeinden von 2008 bis 2010 aufgrund der Finanzkrise vgl. Antwort des Bundesfinanzministeriums vom 13. September 2011, Bundestagsdrucksache 17/6995 S. 1112. Die Deutsche Bundesbank beziffert den mit der Stabilisierung des Finanzsektors verbundenen ffentlichen Schuldenanstieg seit 2008 auf 13,5 % des BIP vgl. Monatsbericht August 2011, S. 64 Fn. 2. 100 Nach vorlufigen Schtzungen des Bundesfinanzministeriums wird der Schuldeneffekt im Zusammenhang mit der Finanzkrise von 248 auf 181 Mrd. Euro zum Jahresende 2011 zurckgehen vgl. Antwort des Bundesfinanzministeriums vom 13. September 2011, Bundestagsdrucksache 17/6995, S. 12. 101 Nach Einschtzung der Deutschen Bundesbank sind mit dem durch die Sttzungsmanahmen erworbenen Finanzvermgen erhebliche Risiken verbunden vgl. Monatsberichte Mai 2011, S. 63 Fn. 1 und Juni 2011, S. 25 Fn. 11.
99

erstmals die 50 %-Marke berschritten (vgl. Abbildung 2.11). Der ausgewiesene Schuldenstand umfasst die Kreditmarktschulden des Bundes und seiner Extrahaushalte. Neben dieser offenen (expliziten) Verschuldung schrnkt auch die sogenannte implizite Staatsverschuldung die Tragfhigkeit der ffentlichen Haushalte zunehmend ein. Die Leistungszusagen der ffentlichen Hand im Bereich der sozialen Sicherungssysteme und der Beamtenversorgung einschlielich der Beihilfeverpflichtungen liegen nach externen Berechnungen um das Dreifache ber der expliziten Staatsverschuldung, auch wenn sich die Belastungen gegenber dem Vorjahr verringert haben.102 Die nachteiligen Auswirkungen der Kreditmarktverschuldung auf den Haushalt werden durch diese langfristigen Verpflichtungen verschrft.103
2.7.2 Risiken fr den Schuldendienst

Als Folge der wachsenden Gesamtverschuldung nimmt der Bund immer hhere Kredite auf, um fllig werdende Kredite frherer Jahre abzulsen (Anschlussfinanzierung). Die Schulden werden also nicht getilgt, sondern nur weitergewlzt. Die Zinsverpflichtungen erhhen sich. Die Anschlussfinanzierung wird nicht im Haushaltsplan, sondern nur im Kreditfinanzierungsplan ausgewiesen.104 Die sich im Wesentlichen aus Anschlussfinanzierung und Nettokreditaufnahme zusammensetzende Bruttokreditaufnahme ist im Jahr 2011 mit 318 Mrd. Euro ausgewiesen. Auch in den Folgejahren ist mit hohen jhrlichen Bruttokreditaufnahmen von 270 bis 280 Mrd. Euro zu rechnen (vgl. Abbildung 2.12). Infolge der Zinsbewegungen auf den Geld- und Kapitalmrkten ist der Bundeshaushalt ausgehend von einem im Langfristvergleich niedrigen Zinsniveau nicht unerheblichen Zinsnderungsrisiken ausgesetzt (vgl. Nummer 2.4.6).
Vgl. Stiftung Marktwirtschaft Generationenbilanz update 2011 (Verffentlichung vom 24. Mai 2011): Die Nachhaltigkeitslcke in den ffentlichen Haushalten beluft sich danach fr das Jahr 2009 auf 282 % des BIP oder 6,75 Billionen Euro, wovon 213 % auf die implizite Staatsschuld entfallen. Die Nachhaltigkeitslcke wre damit gegenber dem Vorjahr (315 % des BIP) um 33 Prozentpunkte gesunken. 103 Zweiter Bericht zur Tragfhigkeit der ffentlichen Finanzen des Bundesfinanzministeriums (Juni 2008) dort wurde bereits vor Beginn der Wirtschafts- und Finanzkrise auf den bestehenden Handlungsbedarf zur langfristigen Sicherung der ffentlichen Haushalte hingewiesen (S. 912, 69). 104 Gesamtplan des Bundeshaushalts, Teil IV.
102

115
A b b i l d u n g 2.12 Entwicklung der Bruttokreditaufnahmea
350 Saldo aus Anschlussfinanzierungen, Bestandsvernderungen und haushaltsmigen Umbuchungen Nettokreditaufnahme

300

250

Mrd. Euro

245,0

269,5

200

229,9

242,9

259,9

193,0

211,0

150

50 16,6 23,3

43,3

60,5

125,9

100

13,9 1980

11,5 1985

23,9 1990

25,6 1995

23,8 2000

31,2 2005

27,9 2006

207,8

218,1

14,3 11,5 2007 2008 Jahr

34,1 2009

44,0 2010

48,4 2011

27,2 2012

24,9 2013

18,7 2014

254,6

14,7 2015

Finanzplan

Ohne Kreditaufnahmen der Sondervermgen FMS und ITF.

2.8 2.8.1

Gewhrleistungen Haushaltsgesetzlicher Ermchtigungsrahmen

Beteiligung an internationalen Finanzinstitutionen.105 Gewhrleistungen sind Eventualverbindlichkeiten. Sie drfen nur bernommen werden, wenn bei Vertragsschluss mit einer finanziellen Inanspruchnahme des Bundes nicht gerechnet werden muss. Entsprechend ihrer Sicherungsfunktion fr den Gewhrleistungsnehmer ist jedoch nicht auszuschlieen, dass sich das Risiko in einem Teil der Flle verwirklicht und der Schadensfall eintritt. Auf den haushaltsgesetzlichen Ermchtigungsrahmen werden Zinsansprche und Kosten der Gewhrleistungsnehmer nur angerechnet, soweit dies gesetzlich oder bei der bernahme der Gewhrleistungen festgelegt wird.106 Die von Gewhrleistungen umfassten Zinsansprche der Gewhrleistungsnehmer gegenber ihren Auftraggebern erhhen das Risiko fr den Bundeshaushalt, da der Bund auch fr das mit den Zinsen verbundene Ausfallrisiko einzustehen hat. Der jhrliche Ermchtigungsrahmen erhhte sich von Anfang der 1990er-Jahre bis zum Jahr 2004 fortwhrend von 178 Mrd. Euro auf 319 Mrd. Euro (vgl. Tabelle 2.11). Bis zum Jahr 2008 blieb er in etwa auf diesem Niveau.
Eine detaillierte Auflistung der einzelnen Gewhrleistungsrahmen einschlielich der diversen Gewhrleistungszwecke enthlt die Vorbemerkung zu Kapitel 3208 (Brgschaften, Garantien und sonstige Gewhrleistungen). 106 3 Absatz 4 Haushaltsgesetz 2011.
105

Neben den aufgezeigten strukturellen Problemen aufgrund der Verschuldungsentwicklung ist der Bundeshaushalt weiteren mittel- und langfristig wirkenden Belastungen und Risiken ausgesetzt. Hierzu gehrt vor allem das Entschdigungsrisiko aus bernommenen Brgschaften, Garantien und sonstigen Gewhrleistungen. Der Bund setzt Brgschaften, Garantien und sonstige Gewhrleistungen ein, um in der Zukunft liegende in- und auslndische Risiken von Gewhrleistungsnehmern abzudecken. Gewhrleistungen werden vorrangig als Instrument der Wirtschaftsfrderung genutzt, um frderungswrdige und im staatlichen Interesse liegende Vorhaben und Programme zu untersttzen. Zudem sichert der Bund mit ihnen u. a. seine Beteiligungen an internationalen Finanzinstitutionen (z. B. Weltbank) ab. Die bernahme von Gewhrleistungen bedarf einer Ermchtigung durch Bundesgesetz. Die im Haushaltsgesetz enthaltenen Gewhrleistungsermchtigungen umfassen insbesondere folgende Bereiche: Ausfuhren, Direktinvestitionen im Ausland, Binnenwirtschaft,

264,5

116
Vor allem aufgrund der in den Konjunkturpaketen I und II enthaltenen Hilfsmanahmen ist der Ermchtigungsrahmen ab dem Jahr 2009 deutlich auf 470 Mrd. Euro angestiegen. Die binnenwirtschaftlichen Hilfsmanahmen wurden in einem Kredit- und Brgschaftsprogramm, dem Wirtschaftsfonds Deutschland, gebndelt. Darin standen fr die Sttzung von Unternehmen insgesamt 115 Mrd. Euro bereit. Angesichts der deutlich verbesserten Konjunkturentwicklung ist der Wirtschaftsfonds Deutschland zum Jahresende 2010 ausgelaufen.107 Im Entwurf des Haushaltsgesetzes 2012 ist ein Gewhrleistungsrahmen von 436,4 Mrd. Euro ausgewiesen. Die haushaltsgesetzlichen Obergrenzen fr Gewhrleistungen wurden im Haushaltsvollzug regelmig nicht ausgeschpft. Der Ausnutzungsgrad108 zum jeweiligen Jahresende bewegte sich zwischen 63 und 87 % (vgl. Tabelle 2.11).

108 107

Zur sachgerechten Abarbeitung von Antrgen aus dem Jahr 2010 sind fr diese Antrge noch Bewilligungen im Haushaltsjahr 2011 innerhalb abgestufter Fristen mglich.

Hierbei werden die aufgrund der Ermchtigungen frherer Haushaltsgesetze bernommenen Gewhrleistungen angerechnet, soweit der Bund daraus noch in Anspruch genommen werden kann oder soweit er in Anspruch genommen worden ist und fr die erbrachten Leistungen keinen Ersatz erlangt hat.

Ta b e l l e 2.11 Einnahmen und Ausgaben aus Gewhrleistungen sowie Gewhrleistungsrahmen und -ausschpfung
Jahr Einnahmen (einschl. Entgelte + Gebhren)a 0,8 0,9 1,5 2,3 2,1 2,3 2,6 2,2 1,8 1,8 3,2 3,0 3,1 2,7 9,5 7,2 1,0 1,0 1,2 1,5 51,6 1,1 1,1 1,0 0,9 0,9 Ausgaben (Entschdigungen, Umschuldungen u. a.) Saldo (Einnahmen./. Ausgaben) in Mrd. Euro 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 19912010 2011 (Soll) 2012 (HHE) 2013 (Fpl) 2014 (Fpl) 2015 (Fpl)
a

Ermchtigungsrahmen (Haushaltsgesetz)

Ausnutzung zum Jahresende

Ausnutzungsgrad in %

1,7 2,1 4,1 4,3 3,4 1,8 2,8 1,9 1,4 2,3 1,5 1,2 1,2 1,1 1,4 0,8 0,7 0,7 0,6 0,8 35,6 1,8 1,6 1,5 1,4 1,3

-0,9 -1,1 -2,5 -2,0 -1,3 0,4 -0,1 0,3 0,4 -0,5 1,7 1,8 1,9 1,6 8,1 6,4 0,3 0,3 0,6 0,7 16,0 -0,7 -0,5 -0,5 -0,5 -0,4

177,7 187,9 188,0 194,1 199,4 201,6 210,1 217,8 234,5 246,4 264,3 292,1 303,5 318,6 308,6 309,5 309,8 313,6 469,5 477,3 445,6 436,4

128,7 142,3 146,7 155,1 161,4 176,1 181,1 187,6 197,2 208,0 230,9 229,2 230,8 229,8 229,3 221,8 217,5 260,2 331,2 302,4

72,4 75,7 78,0 79,9 80,9 87,4 86,2 86,1 84,1 84,4 87,4 78,5 76,0 72,1 74,3 71,7 70,2 83,0 70,5 63,4

2005 und 2006: einschlielich vorzeitiger Rckzahlungen (prepayments) von 6,8 bzw. 6,0 Mrd. Euro insbesondere von Russland (auf Altschulden der ehemaligen UdSSR) und Polen; Ab 2011: einschlielich Einnahmen aus Garantiezusagen zugunsten Griechenlands.

117
2.8.2 Ermchtigungsrahmen auerhalb des Haushaltsgesetzes

Darber hinaus stellte der Bund zur Stabilisierung der Finanzmrkte bestimmten Finanzunternehmen Garantien bis zu insgesamt 400 Mrd. Euro ber den Finanzmarktstabilisierungsfonds (FMS) bereit (vgl. Nummer 1.12.2). Mit Ablauf des Jahres 2010 vergibt der FMS keine neuen Leistungen mehr an Kreditinstitute. Er nimmt jedoch die auf bestehenden Stabilisierungsmanahmen beruhenden Verantwortlichkeiten und das Controlling der mit den Manahmen verbundenen Auflagen weiter wahr. Die vom FMS gewhrten Garantien beliefen sich zur Jahresmitte 2011 noch auf 32 Mrd. Euro.109 Mit dem zum Jahresbeginn 2011 in Kraft getretenen Restrukturierungsgesetz hat der neu gegrndete Restrukturierungsfonds die Aufgaben des FMS bernommen. Er soll mit seinem Instrumentarium dazu beitragen, in Schieflage geratene Finanzinstitute zu stabilisieren. Fr den Fall, dass die Bankenabgabe sowie Sonderbeitrge zur Finanzierung der Aufgaben des Restrukturierungsfonds nicht ausreichen, wurden ihm eine Garantieermchtigung bis zu 100 Mrd. Euro und eine Kreditermchtigung fr Rekapitalisierungsmanahmen bis zu 20 Mrd. Euro zur Verfgung gestellt. Ebenfalls nicht im haushaltsgesetzlichen Ermchtigungsrahmen enthalten sind die Garantiezusagen Deutschlands zugunsten Griechenlands sowie im Rahmen der Sttzungsmanahmen fr den Euro: (1) Um den Erhalt der Zahlungsfhigkeit Griechenlands zu sichern, haben die Mitglieder der Eurozone Anfang Mai 2010 bilaterale Kredite im Umfang von bis zu 80 Mrd. Euro zugesagt. Auf Deutschland entfllt ein Anteil von 22,4 Mrd. Euro. Die Darlehensvergabe hat die Kreditanstalt fr Wiederaufbau (KfW) bernommen. Durch das Whrungsunion-Finanzstabilittsgesetz vom 7. Mai 2010110 ist das Bundesfinanzministerium ermchtigt worden, Gewhrleistungen bis zur Hhe von insgesamt 22,4 Mrd. Euro fr Kredite der KfW an Griechenland zu bernehmen. Am 21. Juli 2011 haben sich die Euro-Mitgliedsstaaten auf ein zweites Hilfspaket zur Sttzung der finanziellen Lage Griechenlands geeinigt.111 (2) Zur Stabilisierung des Euro und zur Sicherung der Zahlungsfhigkeit der Lnder des Euroraums vereinbarten die europischen Regierungen im Mai 2010 ein Sicherungspaket, um unter bestimmten Bedingungen Mitgliedstaaten finanziell untersttzen zu knnen. Das Paket besteht aus dem Europischen Finanzstabilisierungsmechanismus (EFSM), aus dem bis zu 60 Mrd. Euro an Krediten bereitgestellt werden knnen, die im Bedarfsfall durch Anleihen der Europischen Union finanziert werden. Im Rahmen der Eigenmittel-Obergrenze beGewhrte Garantien des FMS zur Jahresmitte 2011: 32,2 Mrd. Euro vgl. Pressemitteilung der Bundesanstalt fr Finanzmarktstabilisierung vom 30. Juni 2011 zu Stabilisierungsmanahmen des FMS. 110 BGBl. I 2010 S. 537. 111 Erklrung der Staats- und Regierungschefs des Euro-Whrungsgebiets und der EU-Organe vom 21. Juli 2011.
109

steht ein Risiko fr den Bundeshaushalt, wenn ein begnstigter Mitgliedstaat seine Tilgungs- und Zinszahlungen nicht erbringen kann und das von der Europischen Union gewhrte Darlehen aus dem EUHaushalt bedient werden msste. Sollten Umschichtungen innerhalb des EU-Haushalts nicht mglich sein, mssten alle Mitgliedstaaten der Europischen Union die finanziellen Lasten entsprechend ihrem Finanzierungsanteil tragen. Auf den Bundeshaushalt entfallen entsprechend dem deutschen Anteil am EUHaushalt rund 20 %, was etwa 12 Mrd. Euro entspricht.112 aus finanziellen Untersttzungszusagen, die die EuroMitgliedstaaten im Rahmen eines Abkommens fr den Zeitraum von drei Jahren ber eine Zweckgesellschaft, die Europische Finanzstabilisierungsfazilitt (EFSF), leisten. Der zunchst beschlossene Garantierahmen von 440 Mrd. Euro wurde im Juni 2011 vorbehaltlich der Zustimmung der nationalen Parlamente auf 779,8 Mrd. Euro erhht, um eine effektive Darlehenskapazitt in Hhe von 440 Mrd. Euro sicherzustellen. Die Kredite der EFSF sind durch Brgschaften der Eurolnder abgesichert. Der jeweilige Anteil an den Gewhrleistungen richtet sich nach dem Kapitalanteil der Eurolnder an der Europischen Zentralbank (deutscher Anteil: 27,1 %). Der Internationale Whrungsfonds (IWF) soll sich mit mindestens der Hlfte der von europischer Seite aufgebrachten Mittel an etwaigen Finanzierungsmanahmen beteiligen. An dem Gewhrleistungsrahmen fr die Zweckgesellschaft EFSF betrgt der deutsche Anteil nach der Erhhung bis zu 211 Mrd. Euro (vorher bis zu 123 Mrd. Euro). Der Gewhrleistungsrahmen kann mit Einwilligung des Haushaltsausschusses des Deutschen Bundestages um bis zu 20 % (42,2 Mrd. Euro) berschritten werden. (3) Die EFSF soll ab dem Jahr 2013 durch einen permanenten EU-Krisenfonds ersetzt werden, den Europischen Stabilittsmechanismus (ESM). Seine effektive Ausleihkapazitt soll maximal 500 Mrd. Euro betragen. Das gezeichnete Kapital soll sich auf insgesamt 700 Mrd. Euro belaufen, davon 80 Mrd. Euro eingezahltes und 620 Mrd. Euro abrufbares Kapital. Fr den Bund ergeben sich daraus eine Kapitaleinzahlung von 22 Mrd. Euro und weitere Verpflichtungen von bis zu 168 Mrd. Euro. Das einzuzahlende Kapital soll schrittweise im Zeitraum 2013 bis 2017 in gleichen Raten geleistet werden.
2.8.3 Risiken aus Gewhrleistungen

In den letzten beiden Dekaden (1991 bis 2010) berstiegen die Einnahmen aus der Inanspruchnahme von Gewhrleistungen113 die Ausgaben fr Entschdigungsleistungen aus Gewhrleistungen114 um insgesamt 16,0 Mrd.
Es handelt sich hierbei also nicht um eine Gewhrleistung im haushaltsrechtlichen Sinne, sondern um eine eventuelle (Zahlungs-)Verpflichtung an den Haushalt der Europischen Union. 113 Einschlielich der Entgelte und Gebhren im Zusammenhang mit der Bewilligung von Gewhrleistungen sowie der Zinseinnahmen aus bereits entschdigten Forderungen. 114 Ohne Bercksichtigung der Zinsausgaben fr Entschdigungsleistungen.
112

118
Euro (vgl. Tabelle 2.11). Diesem in der Vergangenheit gnstigen finanzwirtschaftlichen Ergebnis steht eine neue Risikolage gegenber: Der haushaltsgesetzliche Ermchtigungsrahmen (2011) erreicht ein Volumen von 446 Mrd. Euro. Zur Jahresmitte 2011 waren hiervon 329,6 Mrd. Euro belegt.115 Der Garantierahmen des Restrukturierungsfonds betrgt 100 Mrd. Euro. Die vom Vorlufer FMS gewhrten Garantien beliefen sich zur Jahresmitte 2011 auf 32,2 Mrd. Euro.116 Hinzu kommen die o. a. deutschen Garantiezusagen zur Sttzung des Euro von rund 245 Mrd. Euro;117 sie waren zur Jahresmitte 2011 mit 31,6 Mrd. Euro belegt.118 Insgesamt liegen die Gewhrleistungsrahmen des Bundes damit bei einem Volumen von rund 800 Mrd. Euro119, wovon zur Jahresmitte 2011 393,5 Mrd. Euro belegt waren. In den kommenden Jahren knnten hhere Ausfallrisiken im Bereich der Gewhrleistungen auf den Bund zukommen, vor allem als Folge der im Zuge der Wirtschaftskrise ausgereichten binnenwirtschaftlichen Hilfsmanahmen bis zu deren vollstndiger Abwicklung, der vom FMS gewhrten Garantien bis zu deren vollstndigem Auslaufen sowie der zur Stabilisierung des Euro aufgelegten Sttzungsmanahmen. Erhebliche Zukunftsbelastungen fr den Bundeshaushalt knnen nicht ausgeschlossen werden.120
2.9 Haushaltsdisziplin in der Europischen Wirtschafts- und Whrungsunion berwachung der Stabilittsverpflichtungen

beitsweise der Europischen Union121 verpflichtet, bermige ffentliche Defizite zu vermeiden. Die Europische Kommission berwacht hierzu die Entwicklung der Haushaltslage und die Hhe des ffentlichen Schuldenstands in den Mitgliedstaaten. Sie prft die Einhaltung der Haushaltsdisziplin der Mitgliedstaaten anhand folgender Referenzwerte: 3 % fr das Verhltnis zwischen dem ffentlichen Defizit zum Bruttoinlandsprodukt (Defizitquote) sowie 60 % fr das Verhltnis zwischen dem ffentlichen Schuldenstand zum Bruttoinlandsprodukt (Schuldenquote). Auf dieser Grundlage haben die Mitgliedstaaten im Europischen Stabilitts- und Wachstumspakt (ESWP)122 vereinbart, mittelfristig nahezu ausgeglichene oder berschsse ausweisende Haushalte anzustreben. Um die Haushaltsentwicklung zu berwachen und Anzeichen mglicher finanzwirtschaftlicher Fehlentwicklungen zu erkennen, wurde ein Frhwarnsystem eingerichtet. Hierzu legten die Mitgliedstaaten dem Rat der Wirtschafts- und Finanzminister (ECOFIN-Rat) und der Europischen Kommission jhrlich Stabilittsprogramme bzw. Konvergenzprogramme123 vor, in denen die mittelfristigen haushaltspolitischen Ziele dargelegt werden. Die Wirtschafts- und Schuldenkrise hat gezeigt, dass eine Verschrfung des berwachungs- und Koordinierungsverfahrens des ESWP erforderlich ist. Vor diesem Hintergrund hat der Europische Rat im Mrz dieses Jahres ein umfassendes Manahmenpaket verabschiedet.124 Neben der Strategie Europa 2020, dem Euro-Plus-Pakt sowie dem Europischen Stabilittsmechanismus (vgl. Nummer 2.8.2) umfasst es folgende Schwerpunkte: (1) Die Reform des ESWP basiert auf Empfehlungen, die die Arbeitsgruppe unter dem Vorsitz des Prsidenten des Europischen Rates (sog. Van Rompuy Task Force) erarbeitet hat.125 Danach sollen die Finanzdisziplin der Mitgliedstaaten gestrkt, die wirtschaftspolitische berwachung ausgeweitet und die Koordinierung vertieft werden. Die wesentlichen Empfehlungen sind:126 Bei der Bewertung der Haushaltslage eines Mitgliedstaates soll die Schuldenquote neben der Defizitquote eine strkere Rolle als bisher spielen. Die Mitgliedstaaten sollen zuknftig verpflichtet werden, nicht nur ihre Defizitquote, sondern auch zwingend die Schuldenquote zu senken.
Artikel 126 AEUV entspricht dem frheren Artikel 104 EGV. Der Vertrag zur Grndung der Europischen Gemeinschaft (EGV) ist mit Inkrafttreten des Lissabon-Vertrags zum 1. Dezember 2009 in ,,Vertrag ber die Arbeitsweise der Europischen Union (AEUV) umbenannt worden. Die konsolidierte Fassung ist bekanntgemacht im ABl. EG Nummer C 115 vom 9. Mai 2008, S. 47. 122 Der Europische Stabilitts- und Wachstumspakt (ESWP) besteht aus einer Entschlieung des Europischen Rates vom Juni 1997 und aus zwei im Juni 2005 genderten Verordnungen. 123 Bei Lndern, die die einheitliche Whrung noch nicht eingefhrt haben. 124 Schlussfolgerungen des Europischen Rates vom 24./25. Mrz 2011, EUCO 10/11. 125 Schlussfolgerungen des Europischen Rates vom 17. Juni 2010, EUCO 13/10 und vom 28.-29. Oktober 2010, EUCO 25/1/10. 126 Bundesfinanzministerium Monatsbericht April 2011, S. 39 ff.
121

2.9.1

Die Mitgliedstaaten der Europischen Whrungsunion haben sich nach Artikel 126 des Vertrags ber die ArBundesfinanzministerium Monatsbericht August 2011, Tabelle 2: Gewhrleistungen (S. 92). 116 Vgl. Fn. 117. 117 Deutscher Anteil an Garantien zugunsten von Griechenland gem Whrungsunion-Finanzstabilittsgesetz (22,4 Mrd. Euro) sowie deutscher Anteil an EFSM (12 Mrd. Euro) und EFSF (211 Mrd. Euro nach Aufstockung). 118 Bundesfinanzministerium Monatsbericht August 2011, Tabelle 2: Gewhrleistungen (S. 92). 119 Das gegenber dem Jahr 2010 (rd. 1 Billion Euro) niedrigere Gesamtvolumen aller Gewhrleistungsrahmen beruht darauf, dass aus dem Gewhrleistungsrahmen des FMS (400 Mrd. Euro) keine neuen Stabilisierungsmanahmen gewhrt werden; hierfr steht seit Anfang 2011 der Restrukturierungsfonds mit einem Gewhrleistungsrahmen von 100 Mrd. Euro zur Verfgung. 120 Die Europische Zentralbank weist im Rahmen eines Aufsatzes zur Tragfhigkeit der ffentlichen Finanzen im Euro-Whrungsgebiet auf die mit Eventualverbindlichkeiten verbundenen erheblichen Haushaltsrisiken hin vgl. EZB-Monatsbericht April 2011, S. 6381 (S. 72 ff.).
115

119
Sanktionen sollen frher verhngt werden, um finanzwirtschaftlichen Fehlentwicklungen gegenzusteuern. Bereits bei einer Defizitquote unterhalb von 3 % des BIP soll bei der haushaltspolitischen berwachung knftig ein Sanktionsmechanismus eingefhrt werden (sog. prventiver Arm des ESWP). Im bisherigen Regelwerk ergeben sich hier keine verbindlichen Verpflichtungen. Der sogenannte korrektive Arm des ESWP bildet das Defizitverfahren nach Artikel 126 AEUV ab. Wenn die Defizitquote oder die Schuldenquote berschritten werden, sollen die Sanktionen wesentlich schneller verhngt werden als bisher. Der Sanktionskatalog soll erweitert werden, indem neben Geldstrafen zuknftig auch EU-Haushaltsgelder gestrichen werden knnen. Whrend bisher jede Sanktion vom Rat beschlossen wurde, sollen sie zuknftig in einem quasi-automatischen Mechanismus verhngt werden. Sanktionen unterbleiben nur dann, wenn eine Mehrheit im Rat sie ablehnt. Die Mitgliedstaaten verpflichten sich in Zukunft auf Mindestvorgaben fr nationale fiskalische Regeln wie sie Deutschland mit der neuen Schuldenregel hat. Die Mitgliedstaaten sollen auerdem Mindestvorgaben fr einheitliche haushaltspolitische Berichtswesen, zuverlssige Prognoseverfahren sowie die mehrjhrige Finanzplanung einhalten. (2) Um die Krisenprvention auszubauen und weiter zu verbessern, soll neben die Reform des ESWP eine eigenstndige berwachung nationaler Wirtschaftspolitiken zur Vermeidung und Korrektur makrokonomischer Ungleichgewichte treten. Das Risiko gesamtwirtschaftlicher Ungleichgewichte und Anflligkeiten soll fr alle Mitgliedstaaten jhrlich bewertet werden. Im Falle tatschlicher oder drohender Ungleichgewichte soll die Europische Kommission eine umfassende Analyse durchfhren. In besonders kritischen Fllen soll der Rat das Bestehen eines bermigen Ungleichgewichts feststellen und Empfehlungen fr die Ergreifung von Korrekturmanahmen festsetzen. Mitgliedstaaten des Euro-Whrungsgebiets sollen mit Sanktionen belegt werden, wenn sie wiederholt gegen die Bestimmungen verstoen. (3) Erstmals im Jahr 2011 haben die Mitgliedstaaten ihre Haushalts- und Wirtschaftspolitik vor Abschluss der nationalen Haushaltsverfahren im Rahmen eines sogenannten Europischen Semesters abgestimmt. Das Europische Semester folgt einem festgelegten Ablauf ber die Dauer von sechs Monaten. Es synchronisiert die europische wirtschafts- und finanzpolitische berwachung. Auf Grundlage des Jahreswachstumsberichts der Europischen Kommission bert der Europische Rat im Mrz ber prioritre Manahmen fr die Europische Union. Die nationalen Regierungen legen bis April ihre nationalen Reformprogramme sowie ihre Stabilitts- oder Konvergenzprogramme vor. Auf dieser Grundlage erarbeitet die Kommission bis Juni fr jeden Mitgliedstaat eine lnderspezifische Empfehlung, die anschlieend vom ECOFIN-Rat und Europischen Rat beschlossen wird. Die Empfehlungen sollen von den Mitgliedstaaten anschlieend bei der Aufstellung ihrer nationalen Haushalte bercksichtigt werden. Der Europische Rat schloss im Juni dieses Jahres mit der Befrwortung der vorbereiteten Empfehlungen an die Mitgliedstaaten das erste Europische Semester inhaltlich ab.127
2.9.2 Entwicklung von Staatsdefizit und Schuldenstand

Seit Einfhrung des haushaltspolitischen Meldeverfahrens im Jahr 1993 haben sich Defizitquote und Schuldenquote in Deutschland wie folgt entwickelt: Die ffentliche Defizitquote bewegte sich in den Jahren 1993 bis 2006 zwischen 1,2 % (2000) und 4,0 % (2003) des BIP. Sie verbesserte sich bis zum Jahr 2008 deutlich. Als Folge der Wirtschafts- und Finanzkrise stieg im Jahr 2009 die Defizitquote auf 3,0 % an. Im Jahr 2010 wurde mit einer Defizitquote von 4,3 % in Relation zum BIP der Referenzwert von 3 % des BIP berschritten (vgl. Abbildung 2.13).128 Im Jahr 2009 hat die Europische Union ein Defizitverfahren gegen Deutschland eingeleitet und verbindlich empfohlen, das Defizit bis zum Jahr 2013 wieder unter den Referenzwert von 3 % zurckzufhren. Nach Einschtzung des Arbeitskreises des Stabilittsrates129 wird bereits im laufenden Jahr 2011 das Defizit auf 1,5 % des BIP zurckgehen (vgl. Abbildung 2.13). Deutschland wrde damit den Referenzwert zwei Jahre frher als im Defizitverfahren gefordert, unterschreiten. Der gesamtstaatliche Schuldenstand hat sich seit dem Jahr 1993 deutlich erhht. Zwar konsolidierte er sich in den Jahren 2000 und 2001 (wegen der zur Schuldentilgung eingesetzten Erlse aus der Versteigerung der Mobilfunklizenzen) sowie in den Jahren 2007 und 2008 (wegen der o. a. geringen Defizite). Er stieg jedoch von 73,5 % des BIP im Jahr 2009 auf 83,2 % des BIP im Jahr 2010 (vgl. Abbildung 2.14). Grund hierfr waren insbesondere die Manahmen zur Finanzmarktstabilisierung (vgl. Nummer 2.7.1). Zum Jahresende 2011 wird erstmals seit dem Jahr 2006 wieder mit einem Rckgang des Schuldenstands gerechnet, der sich bis zum Ende des Finanzplanungszeitraums (2015) bis auf rund 71 % verringern soll.130 Ungeachtet der prognostizierten Trendwende wird die ffentliche Verschuldung in Deutschland damit auf absehbare Zeit den Referenzwert von 60 % deutlich berschreiten.
Schlussfolgerungen des Europischen Rates vom 23./24. Juni 2011 EUCO 23/11. 128 Am 1. September 2011 hat das Statistische Bundesamt aktualisierte Ergebnisse zum Maastricht-Finanzierungssaldo fr die vergangenen Jahre verffentlicht. Aufgrund einer Nachbuchung von 22,3 Mrd. Euro im Zusammenhang mit der Errichtung der Abwicklungsanstalt der HRE (FMS-Wertmanagement) erfolgte eine deutliche Aufwrtsrevision der Defizitquote 2010 von bislang 3,3 auf 4,3 %. Diese Revision ist ein Einmaleffekt und hat keine Konsequenzen fr die weitere Defizit-Entwicklung. 129 Vorausschtzungen des Arbeitskreises des Stabilittsrates vom 13. Juli 2011 vgl. Bundesfinanzministerium Monatsbericht August 2011, S. 75 f. 130 Vorausschtzungen des Arbeitskreises des Stabilittsrates vom 13. Juli 2011 vgl. Bundesfinanzministerium Monatsbericht August 2011, S. 80 f.
127

120
A b b i l d u n g 2.13 Entwicklung der Defizitquote
6,0

5,0 4,3 4,0 3,7 Prozent vom BIP 3,2 3,0 3,0 2,6 2,8 3,3 3,0 Referenzwert 4,0 3,8

2,0 1,5 1,0 1,2 1,6 1,5 1

0,0 -0,3 -1,0 1993

-0,1

1995

1997

1999

2000

2001

2002

2003

2004 Jahr

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

Quelle: Fr die Jahre 2011 und 2012: Vorausschtzungen des Arbeitskreises des Stabilittsrates vom 13. Juli 2011.

A b b i l d u n g 2.14 Entwicklung der Schuldenquote


90 83,2 80 73,5 70 63,9 60 Prozent vom BIP 59,7 55,6 46,0 60,9 59,7 58,8 60,4 65,8 68,0 67,6 64,9 66,3 Referenzwert 78,5 80,5

50

40

30

20

10

0 1993

1995

1997

1999

2000

2001

2002

2003

2004 Jahr

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

Quelle: Fr die Jahre 2011 und 2012: Vorausschtzungen des Arbeitskreises des Stabilittsrates vom 13. Juli 2011.

121
Die Europische Kommission hat innerhalb des Europischen Semesters das aktualisierte Deutsche Stabilittsprogramm fr den Zeitraum 2011 bis 2015 und das nationale Reformprogramm 2011 gleichzeitig bewertet. Hierauf aufbauend hat der ECOFIN-Rat am 12. Juli 2011 fr Deutschland folgende finanzwirtschaftlich relevanten Empfehlungen gegeben:131 Deutschland soll seine Haushaltsstrategie fr das Jahr 2012 und die Folgejahre in bereinstimmung mit den Empfehlungen des Rates im Rahmen des Defizitverfahrens wie geplant umsetzen und dadurch den hohen Schuldenstand auf einen Abwrtspfad bringen. Danach soll eine angemessene Anstrengung zur strukturellen Anpassung im Hinblick auf das mittelfristige Ziel sichergestellt werden. Die Schuldenregel soll auf Lnderebene vollstndig umgesetzt und der dazugehrige Kontroll- und Sanktionsmechanismus weiter gestrkt werden. An dem wachstumsfreundlichen Konsolidierungskurs soll festgehalten werden. Strukturelle Schwchen im Finanzsektor sollen behoben werden. Zu diesem Zweck sind insbesondere Landesbanken, die ein angemessen finanziertes und rentables Geschftsmodell bentigen, umzustrukturieren. Der Empfehlung der Europischen Kommission, die Neuverschuldung abzubauen und am Konsolidierungskurs festzuhalten, ist ohne Einschrnkung zuzustimmen. Angesichts des historisch hohen Schuldenstands ist es zudem angebracht, der Schuldenquote als aussagekrftigem Stabilittskriterium knftig mehr Gewicht beizumessen. Eine auf Dauer verantwortbare ffentliche Verschuldung ist von eminenter Bedeutung fr eine stabile europische Whrungs- und Wirtschaftsgemeinschaft. Dies zeigen nicht zuletzt die aktuelle Schuldenkrise in einigen Lndern der Eurozone und die hieraus fr den Bundeshaushalt erwachsenen Belastungen und Risiken.
2.9.3 Innerstaatliche Umsetzung der europischen Stabilittsverpflichtungen

Lnder. Er arbeitet auf der Grundlage des Artikels 109a Grundgesetz und des Stabilittsratsgesetzes.133 Zentrale Aufgabe des Stabilittsrats ist es, die Haushaltswirtschaft von Bund und Lndern auf der Basis finanzwirtschaftlicher Kennziffern fortlaufend zu berwachen. Hierdurch soll er die Gefahr einer Haushaltsnotlage mglichst frh erkennen, um rechtzeitig die erforderlichen Gegenmanahmen ergreifen zu knnen. Der Bundesrechnungshof sieht in dem Frhwarnsystem und in der Stellung des Stabilittsrates Verbesserungen gegenber dem bisherigen Verfahren. Vor allem sind die Kontroll- und Steuerungsmglichkeiten des Stabilittsrats gestrkt worden: Der Stabilittsrat ist verfassungsrechtlich verankert. Er empfiehlt und bert nicht nur, sondern fasst Beschlsse mit der Stimme des Bundes und der Zweidrittelmehrheit der Lnder. Eine Gebietskrperschaft in einer Haushaltsnotlage kann dabei einen kritischen Beschluss des Stabilittsrats zur Haushaltssanierung nicht verhindern. Er verffentlicht seine Beschlsse und kann hierdurch den politischen Druck zur Umsetzung von Konsolidierungsempfehlungen erhhen. Damit kann der Stabilittsrat die Koordinierung und berwachung der ffentlichen Haushalte insbesondere hinsichtlich der Einhaltung der europischen Stabilittskriterien wirksamer als bislang der Finanzplanungsrat wahrnehmen. Nachteilig sind die weiterhin fehlenden Sanktionsmglichkeiten. Diese Einschtzung entspricht auch der Empfehlung der Europischen Kommission an Deutschland, den Kontroll- und Sanktionsmechanismus im Zusammenhang mit der neuen Schuldenregel weiter zu strken (vgl. Nummer 2.9.1).
2.9.4 Haushaltslage des Bundes im Vergleich zu Lndern und Gemeinden

Bund und Lnder erfllen gemeinsam die europischen Verpflichtungen zur Einhaltung der Haushaltsdisziplin und tragen dabei den Erfordernissen des gesamtwirtschaftlichen Gleichgewichts Rechnung (Artikel 109 Absatz 2 Grundgesetz).132 Den Regelungsrahmen hierfr bildet die verfassungsrechtliche Schuldenregel (vgl. Nummer 2.6.2). Ergnzt wird die neue Schuldenregel durch ein innerstaatliches Frhwarnsystem. Es soll Haushaltsnotlagen von Bund und Lndern vermeiden. Wesentlicher Akteur des Frhwarnsystems ist der Stabilittsrat. Der Stabilittsrat ist bei der Bundesregierung eingerichtet. Seine Mitglieder sind der Bundesminister der Finanzen, der Bundesminister fr Wirtschaft und Technologie sowie die fr Finanzen zustndigen Ministerinnen und Minister der
Europische Kommission vom 7. Juni 2011, SEK (2011) 807 endgltig; Ratsdokument 2011/C 212/03, ABl C 212/03. 132 Text und Begrndung in: Bundestagsdrucksache 16/12410.
131

Der Bund muss an einer zielgerichteten Umsetzung des Haushaltsberwachungsverfahrens besonderes Interesse haben, denn er trgt unter Einbeziehung der dem Bundesbereich zugerechneten Sozialversicherung seit Jahren im Vergleich zu den brigen Gebietskrperschaften deutlich hhere Defizit- und Verschuldungsanteile (vgl. Tabellen 2.12 und 2.13): Danach verzeichneten beim staatlichen Defizit in den Jahren 2009 und 2010 auch die Lnder und Gemeinden negative Finanzierungssalden. Mehr als die Hlfte der Defizite 2009 und 2010 entfiel aber auf den Bundeshaushalt (2009: 54 %; 2010: 73 %). Der hohe Defizitanteil des Bundes belegt, dass die Folgen der Wirtschafts- und Finanzkrise einschlielich der zu ihrer Bekmpfung aufgelegten konjunkturellen Sttzungsmanahmen berwiegend den Bundesbereich getroffen haben.
133

Gesetz zur Errichtung eines Stabilittsrates und zur Vermeidung von Haushaltsnotlagen (Stabilittsratsgesetz StabiRatG) vom 10. August 2009, BGBl. I S. 2702.

122
Ta b e l l e 2.12 Defizit in den ffentlichen Haushaltena Finanzierungssaldo Staat -2,8 -3,7 -4,0 -3,8 -3,3 -1,6 0,3 0,1 -3,0 -3,3 davon: Bund davon: Sozialversicherung davon: FinanLnder zierungsund saldo Staat Gemeinden davon: Bund davon: Sozialversicherung davon: Lnder und Gemeinden

Jahr

in % des BIP 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
a

in Mrd. Euro -0,2 -0,3 -0,4 -0,1 -0,2 0,2 0,4 0,4 -0,6 0,2 -1,3 -1,7 -1,8 -1,4 -1,0 -0,3 0,6 0,4 -0,8 -1,1 -59,6 -78,3 -87,2 -83,5 -74,0 -36,8 6,6 2,8 -72,9 -81,6 -27,5 -36,0 -39,6 -52,0 -47,4 -34,2 -18,2 -15,6 -39,4 -59,7 -3,8 -6,8 -7,7 -1,2 -3,9 5,1 10,9 8,8 -13,3 4,8 -28,3 -35,6 -39,9 -30,3 -22,7 -7,7 13,9 9,6 -20,2 -26,8

-1,3 -1,7 -1,8 -2,4 -2,1 -1,5 -0,7 -0,6 -1,6 -2,4

Grau unterlegt sind positive Finanzierungssalden (berschsse). Bei den Ergebnissen handelt es sich um Daten in Abgrenzung des Europischen Systems Volkswirtschaftlicher Gesamtrechnungen (ESVG) 1995. Die vom Statistischen Bundesamt vorgenommene Revision des Finanzierungssaldos 2010 auf -4,3 % (vgl. Fn. 128) konnte wegen noch nicht vorliegender Zahlen fr die Teilhaushalte nicht bercksichtigt werden.

Ta b e l l e 2.13 Schuldenstand in den ffentlichen Haushaltena davon: Lnder und Gemeinden davon: Lnder und Gemeinden

Jahr

Schuldenstand

davon: Bund

Schuldenstand

davon: Bund

in % des BIP 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
a

in Mrd. Euro 22,7 23,8 25,2 26,1 26,9 26,5 25,2 26,2 29,1 30,1 1.243 1.295 1.384 1.454 1.524 1.572 1.579 1.644 1.761 2.080 777 798 845 890 935 971 978 1.008 1.076 1.342 480 508 547 576 602 615 614 650 697 751

58,8 60,4 63,9 65,8 68,0 67,6 64,9 66,3 73,5 83,2

36,8 37,2 39,1 40,2 41,7 41,7 40,2 40,6 44,9 53,7

Der gesamtstaatliche Schuldenstand ist um die Schulden bereinigt, die die ffentlichen Haushalte untereinander aufgenommen haben.

123
Der Anstieg der gesamtstaatlichen Verschuldung 2010 auf 83,2 % des BIP beruht vor allem auf den Sttzungsmanahmen zur Bewltigung der Finanzmarktkrise (vgl. Nummer 2.7.1).134 Der Anteil des Bundes an der ffentlichen Gesamtverschuldung hat sich weiter auf fast zwei Drittel erhht. Grund hierfr ist, dass der Schuldenaufwuchs aus der Finanzkrise berwiegend zulasten des Bundes ging. Gerade die Entwicklung des Schuldenstandes signalisiert, dass vor allem der Bund noch vor erheblichen finanzwirtschaftlichen Herausforderungen steht. Trotz seiner schwierigen Haushalts- und Verschuldungslage beteiligt sich der Bund fr den Zeitraum 2011 bis 2019 hlftig an den Konsolidierungshilfen fr die Lnder Berlin, Bremen, Saarland, Sachsen-Anhalt und Schleswig-Holstein (vgl. Nummer 2.6.2). Diese Hilfen von 800 Mio. Euro jhrlich, also insgesamt 7,2 Mrd. Euro in neun Jahren, sollen die fnf genannten Lnder darin
134

untersttzen, sptestens ab dem Jahr 2020 die Vorgaben der neuen Schuldenregel zu erfllen.135 Die erforderlichen Verwaltungsvereinbarungen hat der Bund mit den jeweiligen Lndern geschlossen. Der Bund bernimmt damit zustzliche finanzielle Verpflichtungen, um dem neuen verfassungsrechtlichen Schuldenreglement auch auf Lnderseite den Weg zu ebnen. Risiken fr die Bundesfinanzen bergen auch die Verpflichtungen, die Deutschland zur Stabilisierung des Euro bislang bernommen hat (vgl. Nummer 2.8.2). Diese wrden im Schadensfall allein den Bundeshaushalt treffen. Vor diesem Hintergrund sollten Phasen des wirtschaftlichen Aufschwungs konsequent fr eine Verbesserung der Bundesfinanzen genutzt werden, um fr absehbare und nicht absehbare Herausforderungen ausreichend Vorsorge zu treffen. Durch eine schnelle und konsequente Rckfhrung seiner Defizit- und Schuldenquoten kann Deutschland seine Rolle als Stabilittsanker in der Europischen Union festigen und ausbauen.
135

Der Schuldenstand nach der fr den Maastricht-Vertrag mageblichen Berechnung liegt ber den in der Haushaltsrechnung des Bundes ausgewiesenen Kreditmarktschulden, da neben diesen Schulden insbesondere die Kassenverstrkungskredite, die sog. Platzhaltergeschfte sowie der Mnzumlauf einbezogen werden (vgl. dazu Statistisches Bundesamt, Schulden der ffentlichen Haushalte 2010, Fachserie 14, Reihe 5 Methodische Erluterungen Nr. 13).

Auf Bremen entfallen hiervon jhrlich 300 Mio. Euro, auf das Saarland 260 Mio. Euro und auf die drei brigen Lnder jeweils 80 Mio. Euro.

124

Teil II

bergreifende und querschnittliche Prfungsergebnisse

3 Kat. B

Finanzanlagemanagement von bundesnahen Einrichtungen verbesserungsbedrftig (Bundesministerium der Finanzen)

sprechende Anlegerklassen definieren und fr diese Mindeststandards festlegen. Insbesondere kleinere bundesnahe Einrichtungen knnten von einer Konzentration des Anlagemanagements bei einer Bundesinstitution profitieren, die ber spezifische Erfahrungen auf den Finanzmrkten verfgt. Dies knnte nach Auffassung des Bundesrechnungshofes zu einem besseren Verhltnis von Risiko und Ertrag beitragen.
3.1 Finanzanlagemanagement bei bundesnahen Einrichtungen

3.0

Die Finanzanlagen von Einrichtungen im Bundesbereich belaufen sich auf mehrere Milliarden Euro. Das Management dieser Finanzanlagen ist hufig unprofessionell und oft verbesserungsbedrftig. Das Spektrum der Einrichtungen, die ihre Guthaben an den Finanzmrkten anlegen, ist weit gefchert. Der Bundesrechnungshof hat die Entwicklungen der letzten Jahre an den Finanzmrkten zum Anlass genommen, die Finanzanlagen dieser Einrichtungen bergreifend zu untersuchen. Zu den geprften Einrichtungen gehrten u. a. Sozialversicherungstrger, Anstalten und Krperschaften sowie Stiftungen des ffentlichen und privaten Rechts. Der Bund kann ber seine Vertreter in den Gremien und mit Aufsichtsmanahmen Einfluss auf das Anlageverhalten der bundesnahen Einrichtungen nehmen. Der Bundesrechnungshof hat in mehreren Bereichen des Anlagemanagements Schwchen festgestellt. Anlagerichtlinien waren hufig nicht vorhanden oder unzureichend. Damit hatten die Einrichtungen keinen Mastab fr ihre Anlageentscheidungen. Ebenso wiesen das Risikomanagement und die berwachung von Finanzanlagen Unzulnglichkeiten auf. Insbesondere kleinere Einrichtungen verfgten hufig nicht ber das Fachwissen und die Instrumentarien fr das Anlage- und Risikomanagement. Dadurch konnten private Finanzdienstleister und Kreditinstitute Anlageentscheidungen mageblich prgen. Bei mehreren Stiftungen stellte der Bundesrechnungshof fest, dass diese aufgrund der Finanzkrise Kursverluste bei ihren Wertpapieranlagen erlitten hatten. Sie wiesen die Wertminderungen bilanziell nicht als Wertberichtigungen aus, weil sie die Wertminderungen als vorbergehendes Ereignis einstuften. Es bedarf nach Auffassung des Bundesrechnungshofes einer Professionalisierung des Finanzanlagemanagements. Der Bundesrechnungshof hlt es fr erforderlich, dass der Bund nach dem Vorbild des Public Corporate Governance Kodex des Bundes Standards fr ffentliche Finanzanlagen schafft. Der Bundesrechnungshof regt als ersten Schritt eine Bestandsaufnahme der mittel- und langfristigen Finanzanlagen im Bundesbereich an. Auf dieser Basis knnte das Bundesfinanzministerium ent-

Banken, Finanzdienstleister, Versicherer und Wertpapierhandelsunternehmen unterliegen der Aufsicht der Bundesanstalt fr Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin). Diese gibt auf der Grundlage des Kreditwesengesetzes und des Versicherungsaufsichtsgesetzes u. a. Mindestanforderungen an das Risikomanagement von Banken und von Versicherungen vor (MaRisk). Sie sollen u. a. das Vertrauen der Anleger in die Finanzmrkte wahren. Die Einhaltung der MaRisk prft und testiert der Abschlussprfer bei der Jahresabschlussprfung. Die BaFin gibt weiterhin Rundschreiben zu den Mindestanforderungen der Vermgensanlage heraus. Ein einheitlicher Rechtsrahmen und einheitliche Standards fr die Finanzanlagettigkeit im Bundesbereich bestehen nicht. Die in Einzelbereichen vorhandenen Anlagebestimmungen fr bundesnahe Einrichtungen unterscheiden sich je nach Rechtsform und Aufgabenzuschnitt der anlegenden Stelle. bliche Praxis ist es, dass jedes Finanzanlagemanagement Basisregelungen, wie ein Risikomanagement und ein Controllingsystem, aufweist. Auf das Anlageverhalten der Einrichtungen kann der Bund ber Vertreter in den Gremien und mit Aufsichtsmanahmen einwirken. Der Bundesrechnungshof nahm die Entwicklungen der letzten Jahre an den Finanzmrkten zum Anlass, Finanzanlagen im Bundesbereich ressortbergreifend zu untersuchen. So prfte er bundes- und landesunmittelbare Sozialversicherungstrger, ffentlich-rechtliche Sozial- und Versorgungseinrichtungen, Stiftungen des ffentlichen und privaten Rechts und Sondervermgen.

125
3.2 3.2.1 Feststellungen des Bundesrechnungshofes Finanzanlagen der Trger der Sozialversicherung Rechtliche Grundlagen

und die Zusammenarbeit verstrken. So knnen sie eine einheitliche Steuerung der Geldanlagen sicherstellen. Risikoreiche Anlagen Versicherungstrger drfen nach dem SGB IV nur Geschfte zur Erfllung ihrer gesetzlichen Aufgaben fhren und ihre Mittel nur fr diese Aufgaben sowie fr Verwaltungskosten verwenden. Sie haben ihre Mittel so anzulegen und zu verwalten, dass ein Verlust ausgeschlossen erscheint, ein angemessener Ertrag erzielt wird und eine ausreichende Liquiditt gewhrleistet ist. Die Nachfolgeeinrichtung des Bundesverbandes eines Versicherungstrgers legte ihre Mittel und die Mittel ihrer landesunmittelbaren Trger fr Pensionsrckstellungen in Wertpapierfonds mit 30-prozentigem Aktienanteil an. Die Aktien erlitten durch die Finanzkrise deutliche Kursverluste. So hatte die Einrichtung zum Zeitpunkt der Prfung Buchwertverluste von 62 Mio. Euro. Das Aufsicht fhrende Bundesministerium hielt die Vermgensanlage in Aktien fr unzulssig. Es duldete sie aber ber mehrere Jahre hinweg. Der Bundesrechnungshof hat empfohlen, den Aktienanteil der Anlagen zu senken, um dem im SGB IV verankerten Grundsatz der Anlagesicherheit zu gengen.
3.2.1.3 Feststellungen zum Risikomanagement

3.2.1.1

Die Trger der Sozialversicherung (Versicherungstrger) sind rechtsfhige Krperschaften des ffentlichen Rechts mit Selbstverwaltung. Sie unterliegen nach dem Vierten Buch Sozialgesetzbuch (SGB IV) staatlicher Rechtsaufsicht. Die Versicherungstrger, insbesondere der Rentenversicherung, bewegen Finanzanlagen in Milliardenhhe. Grundstze fr die Vermgensanlage der Versicherungstrger sind im SGB IV geregelt. Als ffentliche Versicherungstrger unterstehen sie nicht der Finanzaufsicht der BaFin und mssen deren Rundschreiben nicht beachten.
3.2.1.2 Feststellungen zum Anlagemanagement

Unzureichende Anlagerichtlinien Der Vorstand oder die Geschftsfhrung der Versicherungstrger hat nach dem SGB IV und den Satzungen Anlagerichtlinien und Arbeitsanweisungen zu erlassen. Versicherungstrger hatten Bedingungen fr eine sichere, ertragsorientierte und ordnungsgeme Geldanlage nicht geregelt. Es fehlten u. a. Kriterien fr die Auswahl von Kreditinstituten und Anlageprodukten sowie fr die Dokumentation von Anlageangeboten und von Anlagevereinbarungen. Die Auswahl der Kreditinstitute war nicht in allen Fllen transparent und die Dokumentation von Anlageangeboten und Anlagevereinbarungen teilweise unvollstndig oder nicht nachvollziehbar. Mehrere Versicherungstrger erlieen aufgrund der Hinweise des Bundesrechnungshofes Anlagerichtlinien und Arbeitsanweisungen fr die Geldanlage oder kndigten an, dies zu tun. Unzureichender Informationsaustausch im Finanzverbund Als Finanzverbund tragen einige bundes- und landesunmittelbare Versicherungstrger den berwiegenden Teil ihrer Leistungsausgaben gemeinsam und halten eine gemeinsame Rcklage. Weil ihr Informationsaustausch nicht ausreichend war und sie das Anlageverhalten der anderen Versicherungstrger nicht kannten, konnten sie die Anlagerisiken des gesamten Finanzverbundes nicht ganzheitlich erkennen und bewerten. Eine trgerbergreifende Steuerung der Geldanlagen war so nicht mglich. Viele Versicherungstrger hatten keine hinreichende Marktbersicht. Sie holten nur von wenigen Kreditinstituten Angebote fr Geldanlagen ein und lieen den Kreis der beauftragten Institute ber lngere Zeit nahezu unverndert. Der Bundesrechnungshof hat gefordert, dass die Versicherungstrger ihren Informationsaustausch verbessern

ber die Anlage von Finanzmitteln der Bundesagentur fr Arbeit (Bundesagentur) berichtete der Bundesrechnungshof bereits in seinen Bemerkungen 2009 (vgl. Bemerkungen 2009, Bundestagsdrucksache 17/77 Nr. 77). Er hatte festgestellt, dass die Bundesagentur weder interne Vorgaben fr das Risikomanagement und die Anlagestrategie gemacht, noch eine eigene Stelle fr das Risikocontrolling eingerichtet hatte. Gem der Empfehlung des Bundesrechnungshofes hat die Bundesagentur entsprechende Regelungen getroffen und ein eigenes unabhngiges Risikocontrolling eingerichtet, wobei sie sich an den MaRisk der BaFin orientiert hat. Das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales empfahl im Jahr 2009 anderen Versicherungstrgern, ihren Geldanlagen knftig ebenfalls die MaRisk der BaFin zugrunde zu legen. Nicht alle Versicherungstrger folgten dieser Empfehlung. Der fr Grundsatz- und Querschnittsaufgaben zustndige Versicherungstrger im Finanzverbund leitete die Empfehlung nicht an die anderen Versicherungstrger weiter. Mehrere Versicherungstrger wendeten whrend der Finanzkrise nach den MaRisk vorgesehene risikominimierende Manahmen nicht an. Versicherungstrger beachteten in mehreren Fllen im Verbund beschlossene Vorgaben zur Risikobegrenzung nicht. Zudem bewerteten sie die Risiken der fr ihre Geldanlagen infrage kommenden Banken hufig nicht. Der Bundesrechnungshof hat den Versicherungstrgern empfohlen, an den MaRisk orientierte gemeinsame Standards fr die Anlagerichtlinien, die Arbeitsanweisungen und das Risikomanagement festzulegen.

126
3.2.2 Finanzanlagen der ffentlichen Sozial- und Versorgungseinrichtungen Rechtliche Grundlagen

3.2.2.1

ffentlich-rechtliche Sozial- und Versorgungseinrichtungen erbringen fr bestimmte Gruppen von ffentlich Beschftigten Sozial- und Versorgungsleistungen. Sie legen Milliardensummen an. Nach dem Gesetz ber die Beaufsichtigung von Versicherungsunternehmen (VAG) haben Versicherungsunternehmen, Pensionskassen und Pensionsfonds ihre Mittel u. a. mit mglichst groer Sicherheit und Rentabilitt unter Wahrung der Liquiditt anzulegen. Sie unterliegen der Aufsicht der BaFin, mssen ein umfangreiches Risikomanagement vorhalten und ber ausreichend Eigenmittel verfgen, um die Risiken ihrer Anlagen abzudecken. Fr ffentliche Sozial- und Versorgungseinrichtungen gilt das VAG nicht oder nur eingeschrnkt; die vom Bundesrechnungshof geprften Einrichtungen mssen nach ihrer Satzung oder Anlagerichtlinie jedoch ebenfalls ihr Vermgen entsprechend der Verordnung ber die Anlage des gebundenen Vermgens gem VAG behandeln. Sie orientieren sich dabei an den MaRisk und den Rundschreiben der BaFin zur Anlage des gebundenen Vermgens.
3.2.2.2 Feststellungen zum Anlagemanagement

dig Aufgaben des ffentlichen Interesses wahr. Ihr Stiftungsvermgen reicht von einigen Millionen bis zu mehreren Milliarden Euro. Ihre Stiftungszwecke finanzieren sie hufig aus den Ertrgen der Stiftungsvermgen. In vielen Fllen hat der Bund das Stiftungskapital vollstndig oder zu mageblichen Anteilen bereitgestellt. In ihrer Wirtschaftsfhrung sind die Stiftungen weitgehend autonom. Fr sie gelten die im Stiftungsgesetz oder in der Satzung der jeweiligen Stiftung enthaltenen Bestimmungen zur Verwaltung des Stiftungsvermgens und zur berwachung der Stiftung. Ihre Anlagestrategie legen die Stiftungen selbst fest. Viele Stiftungen lassen ihre Finanzanlagen durch Kreditinstitute oder Vermgensverwalter verwalten. So betreut der Stifterverband fr die Deutsche Wissenschaft das Vermgen von 470 Stiftungen mit einem Gesamtwert von 2 Mrd. Euro. Er bndelt das Kapital und legt es in speziell zusammengestellten Fonds an, um den Verwaltungsaufwand zu reduzieren. Durch die Bndelungseffekte sollen vor allem kleine Stiftungen an vorteilhaften Konditionen teilhaben (vgl. Bemerkung Nr. 78). Auch die Deutsche Bundesbank verwaltet das Vermgen verschiedener ffentlicher Einrichtungen. Hierbei verfolgt sie ein grundstzlich passives und sicherheitsorientiertes Management. So hat sie mit einer Stiftung Anlagerichtlinien vereinbart, nach denen sie bis zu 15 % des Gesamtvermgens in ausgewhlte Aktien und Investmentfonds anlegen darf.
3.2.3.2 Feststellungen zum Anlagemanagement

Die Aufbau- und Ablauforganisation der Sozial- und Versorgungseinrichtungen wies Schwchen auf. In einer Einrichtung legte ein Vorstandsmitglied die Anlagestrategie alleinverantwortlich fest. Die Vorgaben der BaFin sehen eine Gesamtverantwortung aller Vorstandsmitglieder fr Anlageentscheidungen vor. Der Bundesrechnungshof hat empfohlen, die Anlagestrategie vom Gesamtvorstand beschlieen zu lassen.
3.2.2.3 Feststellungen zum Risikomanagement

Unzureichende Anlagerichtlinien Mehrere Stiftungen verfgten nicht ber Anlagerichtlinien. Damit fehlten ihnen grundlegende Voraussetzungen fr ein systematisches Anlage- und Risikomanagement der Geschftsfhrung und die Kontrolle der Anlageentscheidungen durch die Stiftungsgremien. Nicht in allen Fllen beachteten Stiftungen ihre Anlagerichtlinien. So erwarb eine Stiftung Anteile an einem geschlossenen Immobilienfonds. Sie beteiligte sich hierfr an einer Kommanditgesellschaft. Diese Beteiligung war nach der Bundeshaushaltsordnung unzulssig, zudem wirtschaftlich unvorteilhaft und risikoreich. In vielen Fllen lieen die Anlagerichtlinien hohe Risiken zu. So gestatteten sie, bis zu 30 % des Gesamtportfolios in Aktien anzulegen. Eine Stiftung erlaubte Anlagen in Einzelaktien, in Zertifikate auf Einzelaktien, in Optionen und Futures sowie in geschlossene Fonds. Eine andere Stiftung erwarb strukturierte Finanzanlageprodukte, deren Ergebnis von der Entwicklung eines Aktienindex abhing. Der Ertrag war nach oben begrenzt. Unterschritt oder berschritt der Index bestimmte Schwellenwerte, musste die Stiftung einen daraus entstehenden Verlust in unbegrenzter Hhe tragen. Diese Stiftung hielt zudem Rentenpapiere mit variabler Verzinsung. Eine Einrichtung bertrug das Anlagemanagement zwei Vermgensverwaltern. Sie investierte eine Hlfte ihres Vermgens in einen eigens fr sie aufgelegten Fonds, der einen Aktienanteil von bis zu 50 % vorsah. Bis zu 30 %

Die Risikoberichte einer Einrichtung beruhten auf veralteten Daten und enthielten keine detaillierten Analysen. Dies widersprach den Vorgaben des VAG und den Rundschreiben der BaFin. Eine andere Einrichtung trennte das Anlagemanagement nicht strikt vom Risikocontrolling. Zudem stellten Einrichtungen nicht ausreichend Personal fr das Anlage- und Risikomanagement zur Verfgung. In einem Fall waren die Aufgaben des Risikomanagements bei nur einem Wissenstrger gebndelt. Dessen Ausfall htte die Funktionsfhigkeit des Risikomanagements beeintrchtigen knnen. Der Bundesrechnungshof hat den Einrichtungen empfohlen, ihr Anlage- und Risikomanagement so mit Personal auszustatten und ihre Aufbau- und Ablauforganisation so auszurichten, dass sie den Vorgaben der BaFin gengen.
3.2.3 3.2.3.1 Finanzanlagen von Stiftungen Rechtliche Grundlagen

Viele Stiftungen und hnlich strukturierte Organisationen des ffentlichen und privaten Rechts nehmen selbststn-

127
der Aktien des Fonds konnten auerhalb des Euroraums angelegt werden. Durch Buchwertverluste von 17 % der ursprnglichen Anlagesumme unterschritten die Buchwerte der Finanzanlagen Ende des Jahres 2009 die vorgeschriebenen Kapitalreserven der Einrichtung um knapp 7 %. Trotz mehrfacher Hinweise des Bundesrechnungshofes duldeten es die fr die berwachung der Anlagepolitik zustndigen Stellen ber mehrere Jahre, dass die Einrichtung aufgrund der Verluste ihr Grundkapital angriff. Der Bundesrechnungshof hat den Stiftungen empfohlen, eine risikoarme Anlagestrategie mit mglichst konstanten Ertrgen anzustreben, um das Stiftungskapital zu erhalten. Zur Risikobeschrnkung sollten sie in den Anlagerichtlinien Hchstanteile fr die Anlageklassen und die Mindestbonitt der Emittenten von Wertpapieren vorgeben. Darber hinaus sollten die Stiftungen den Ausschluss einzelner Anlageklassen, wie z. B. Optionen und Futures, wegen ihrer hohen Risiken prfen. Der Bundesrechnungshof hat ferner darauf hingewiesen, dass es sinnvoll sein kann, einen fachkundigen Vermgensbeirat zu berufen. Fehlende Transparenz bei der Bewertung von Anlagen Das Handelsgesetzbuch (HGB) teilt Kapitalgesellschaften in Grenklassen und gibt ihnen abgestufte Anforderungen an die Bilanzierung vor. Bei einer voraussichtlich dauernden Wertminderung des Anlagevermgens, insbesondere bei Aktien, sind nach dem HGB Abschreibungen im Jahresabschluss zu prfen. Stiftungen mssen die Bilanzierungsvorschriften des HGB nicht anwenden. Ihre Anwendung wird aber insbesondere fr grere Stiftungen vom Institut der Wirtschaftsprfer empfohlen. Einzelne Stiftungen legten ihr Stiftungsvermgen in Wertpapieren an. Kurseinbrche infolge der Finanzkrise fhrten gegenber den Anschaffungswerten zu teilweise erheblichen Wertverlusten. So hatte eine Stiftung zum Zeitpunkt der Prfung Buchverluste von 170 Mio. Euro. Erst geraume Zeit spter trat eine allgemeine Kurserholung ein. Die Stiftungen wiesen die Wertverluste in den Jahresabschlssen nicht aus. Nach Hinweisen des Bundesrechnungshofes sagten die Stiftungen zu, bei knftigen Jahresabschlssen die Vorgaben des HGB fr Wertberichtigungen anzuwenden. Der Bundesrechnungshof hat den Stiftungen empfohlen, insbesondere bei ihren Aktienanlagen Wertminderungen auszuweisen. Spter eingetretene Wertzuwchse sind nach dem HGB dem Finanzanlagevermgen wieder zuzuschreiben, wenn die Kurserholung als nachhaltig einzuschtzen ist. Nur wenn die Wertentwicklung der Finanzanlagen transparent ist, knnen die zustndigen Stiftungsorgane ihre Steuerungs- und Kontrollaufgaben verantwortlich wahrnehmen. Der Bundesrechnungshof hat zudem dem Bundesfinanzministerium empfohlen, stiftungsspezifische Grenklassen in Anlehnung an das HGB aufzustellen. Hieran anknpfend sollte es festlegen, welche Bilanzierungsvorschriften des HGB jeweils Anwendung finden sollen. Der Bundesrechnungshof hat weiter empfohlen, zumindest fr den Bereich der Finanzanlagen auch bei kleinen Stiftungen auf eine Anwendung des HGB hinzuwirken.
3.2.3.3 Feststellungen zum Risikomanagement

Nicht alle Einrichtungen verfgten ber ein Risikomanagement. Eine Einrichtung vertrat die Auffassung, die gewhlten Finanzanlagen erforderten keine besonderen Marktkenntnisse. Sie msse ihre Finanzanlagen nicht selbst verwalten, da sie diese Aufgabe kompetenten Vermgensverwaltern bertragen habe. In mehreren Stiftungen erhielten die Stiftungsgremien nicht oder zu selten die erforderlichen Informationen zu den Anlagerisiken. Der Bundesrechnungshof hat darauf hingewiesen, dass es nicht ausreicht, bei risikobehafteten Anlagen allein auf die Steuerung und Kontrolle durch Vermgensverwalter zu vertrauen. Die Abhngigkeit von externen Beratern kann Steuerungsrisiken mit sich bringen. Damit die Stiftungsgremien die ntigen Steuerungs- und Risikoinformationen aus einer Hand erhalten, sollten die Stiftungen Kernfunktionen des Anlage- und Risikomanagements selbst wahrnehmen. Nach den MaRisk erfordert ein wirkungsvolles Risikomanagement die regelmige Untersuchung der Risiken und die Erstellung von aussagekrftigen Risikoberichten. Der Bundesrechnungshof hat den Stiftungen empfohlen, sich an den MaRisk zu orientieren.
3.2.4 3.2.4.1 Finanzanlagen von Sondervermgen Rechtliche Grundlagen

Sondervermgen des Bundes dienen der Erfllung ffentlicher Aufgaben. Sie sind rechtlich unselbststndige Vermgensteile, die aus dem Bundesvermgen getrennt und mit eigenem Haushalt versehen sind. Die gesetzlichen Vorgaben fr die Finanzanlagen unterscheiden sich je nach Sondervermgen.
3.2.4.2 Feststellungen zum Anlagemanagement

Ein Sondervermgen, das sich aus ffentlichen und privaten Abgaben speist, wird durch das zustndige Bundesministerium verwaltet. Dieses erstellt fr das Sondervermgen einen eigenen Wirtschaftsplan. Bis Ende 2005 hatte die Kreditanstalt fr Wiederaufbau (KfW) das Sondervermgen und seine Finanzanlagen im Auftrag des Bundesministeriums verwaltet. Aus Kostengrnden beendete das Bundesministerium die Zusammenarbeit mit der KfW und bernahm die Verwaltung selbst. Seitdem legt das Bundesministerium freie Mittel bei einem Kreditinstitut in Festgeldern an. Die Art der zulssigen Finanzanlagen, das Anlageverfahren und die interne berwachung der Geldanlagen regelte das Bundesministerium nicht. Die Deutsche Bundesbank verwaltet nach dem Versorgungsrcklagegesetz zwei Sondervermgen nach besonderen Anlagerichtlinien und ohne Kostenerstattung. Die Bundesbank hat die Mittel unter Wahrung der Anlagegrundstze Sicherheit, Liquiditt und Rendite in handelbaren Euro-Schuldverschreibungen anzulegen. Bei einem

128
der Sondervermgen darf die Bundesbank bis zu 10 % der Mittel in Aktien anlegen.. Der Bundesrechnungshof hat die Einbindung einer Bundesinstitution mit spezifischen Erfahrungen auf den Finanzmrkten zumindest fr Sondervermgen positiv bewertet. Dies trgt zu einer Professionalisierung der Finanzanlagen und zu einer hheren Anlagesicherheit bei. Der Bundesrechnungshof hat dem Bundesfinanzministerium empfohlen zu prfen, welche Bundesinstitution Finanzanlagen von Sondervermgen des Bundes kompetent betreuen kann.
3.3 Folgerungen fr das ffentliche Finanzanlagemanagement Gestaltungsmglichkeiten des Bundes nutzen

eines Substanzerhalts und einer Vermgensmehrung noch gengen. Es sollte prfen, ob sich Einrichtungen mit greren Anlagesummen verbindlich an den MaRisk und den Anlagegrundstzen der BaFin orientieren sollten. Das Bundesfinanzministerium sollte auf eine weitgehende Anwendung des HGB auf Stiftungen hinwirken. Dies gilt auch fr die Finanzanlagen bei kleinen Stiftungen.
3.3.3 Standards fr das Finanzanlagemanagement festlegen

3.3.1

Der Bundesrechnungshof hat ein professionelleres Finanzanlagemanagement von bundesnahen Einrichtungen mit einheitlichen Standards angemahnt. Er hat angeregt, als ersten Schritt den Bestand der mittelund langfristigen Finanzanlagen im Bundesbereich zu erfassen. Fr sie sollten Anlegerklassen definiert und Mindeststandards festgelegt werden. Der Bundesrechnungshof hat vorgeschlagen, Grundstze fr Finanzanlagen im Bundesbereich nach dem Vorbild der Grundstze guter Unternehmens- und Beteiligungsfhrung im Bereich des Bundes aufzustellen. Diese sollten wie der Public Corporate Governance Kodex des Bundes Empfehlungen und Anregungen geben sowie die geltenden rechtlichen Regelungen fr Finanzanlagen im Bundesbereich gegebenenfalls durch Verweise zusammenfassen. Ein derart abgestuftes Instrumentarium wrde den unterschiedlichen Rechtsrahmen der bundesnahen Einrichtungen mit Finanzanlagen Rechnung tragen.
3.3.4 Anlagemanagement verbessern und Anlagealternativen prfen

Der Bundesrechnungshof hat bei den geprften Einrichtungen Schwchen im Finanzanlageverhalten festgestellt. Er hat dies teilweise darauf zurckgefhrt, dass den Einrichtungen die Risiken von Finanzanlagen nach einer langen Phase stabiler Finanzmrkte nicht ausreichend bewusst waren. Kleinere Einrichtungen verfgten hufig nicht ber das Fachwissen und die Instrumentarien fr das Anlagemanagement und Risikocontrolling. Soweit sie ihre Anlagen von privaten Finanzdienstleistern betreuen lieen, konnten diese Anlageentscheidungen mageblich prgen und dabei auch eigene Interessen verfolgen. Dies birgt die Gefahr, dass solche Einrichtungen ungewollte Risiken eingehen. Auch bei greren Einrichtungen waren mehrfach Anlagerichtlinien und Arbeitsanweisungen nicht vorhanden oder unzureichend. In diesen Fllen fehlte ein Mastab fr Anlageentscheidungen. Hinzu kamen Mngel im Anlage- und Risikomanagement. Die geprften bundesnahen Einrichtungen sind in unterschiedlichem Mae rechtlich verselbststndigt. Der Bund kann auf die Finanzanlageentscheidungen der Verantwortlichen nur begrenzt Einfluss nehmen. In aller Regel hat der Bund aber die Mglichkeit, ber seine Vertreter in den Gremien auf die Einrichtungen einzuwirken. Auch Aufsichtsrechte sollte der Bund nicht ungenutzt lassen. Der Bundesrechnungshof hat die folgenden Schritte zur Verbesserung des Finanzanlagenmanagements von bundesnahen Einrichtungen angeregt:
3.3.2 Regelwerk fr Finanzanlagen berprfen

Der Bundesrechnungshof hat generell Verbesserungen beim Anlagemanagement empfohlen. Auch die rechtlich verselbststndigten bundesnahen Einrichtungen knnten sich durch ein professionelles Anlagemanagement zumindest fr die mittel- und langfristigen Finanzanlagen besser vor den Auswirkungen von Kursschwankungen auf ihre Finanzanlagen schtzen. Der Bundesrechnungshof hat hierzu angeregt: Das Bundesfinanzministerium sollte untersuchen, ob insbesondere kleinere bundesnahe Einrichtungen ihr Anlagemanagement bei einer Bundesinstitution mit Finanzmarkterfahrung bndeln sollten. Dies knnte zu einer hheren Anlagesicherheit beitragen und wrde Einrichtungen mit geringer Eigenkompetenz und niedrigen Anlagevolumina Zugang zu Anlagekonditionen erffnen, die unter Risiko- und Ertragsgesichtspunkten optimiert sind. Das Bundesfinanzministerium sollte zudem prfen, ob eine ffentliche Stelle dem ffentlichen Anlegerkreis eine professionelle Anlageberatung und -verwaltung zu angemessenen Konditionen anbieten kann. Ein Vorbild hierfr wre das Dienstleistungsangebot des Stiftungszentrums des Stifterverbandes der Deutschen Wissenschaft.

Der Bund sollte in seiner Eigentmer- oder Aufsichtsfunktion auf Verbesserungen im Regelwerk ffentlicher Finanzanlagen hinwirken. Der Bundesrechnungshof hat dem Bundesfinanzministerium hierzu empfohlen: Das Bundesfinanzministerium sollte untersuchen, ob die unterschiedlichen Regelungen fr Finanzanlagen im Lichte der Finanz- und Wirtschaftskrise den Zielen

129
Um das Anlagerisiko zu senken, knnten Finanzanlagen von Einrichtungen des ffentlichen Sektors im Finanzkreislauf des Bundes gehalten werden. Das Bundesfinanzministerium sollte prfen, ob ein Teil der ffentlichen Anleger besondere Anforderungen an den Substanzerhalt des Vermgens hat. Es sollte zudem seine Mglichkeiten nutzen, diesem Anlegerkreis eine mglichst risikoarme Vermgensanlage, z. B. in einem angemessenen Umfang in Bundeswertpapieren, nahezulegen.
3.4 Stellungnahme des Bundesfinanzministeriums

Der Bundesrechnungshof hlt es fr einen richtigen Schritt, dass das Bundesfinanzministerium die Empfehlung des Bundesrechnungshofes fr ein Anlage-Pooling konzeptionell aufgegriffen hat. Eine professionelle Anlageberatung und -verwaltung unterschiedlicher Finanzvolumina zu angemessenen Konditionen knnten die Bundesrepublik Deutschland Finanzagentur GmbH, aber auch andere Stellen im Bundesbereich, anbieten. Der Bundesrechnungshof hlt an seiner Auffassung fest, dass der Bund in seiner Eigentmer- oder Aufsichtsfunktion nach dem Vorbild des Public Corporate Governance Kodex des Bundes zu den ffentlichen Finanzanlagen Empfehlungen und Anregungen geben und die geltenden rechtlichen Regelungen ggf. durch Verweise zusammenfassen sollte. Nach Auffassung des Bundesrechnungshofes hat das Bundesfinanzministerium als Vermgensministerium hierfr die Federfhrung zu bernehmen, auch wenn es hufig nur mittelbar auf die Finanzanlagen der Einrichtungen einwirken kann. Das Finanzanlagemanagement gehrt nicht zu den Kernkompetenzen der Fachressorts und der meisten anlegenden Einrichtungen. Deswegen sollte das Bundesfinanzministerium ber die zustndigen Fachressorts auf ein professionelles Anlagemanagement und daneben im Stiftungsbereich auf eine strkere Anwendung des HGB hinwirken. Das Bundesfinanzministerium hat dem Bundesministerium fr Arbeit und Soziales entsprechend den Empfehlungen des Bundesrechnungshofes nahe gelegt, in seinem Bereich die Orientierung der Versicherungstrger an den MaRisk und den Hinweisen der BaFin zur Anlage des gebundenen Vermgens zu prfen. Der Bundesrechnungshof hlt es darber hinaus fr notwendig, im Regelwerk der Versicherungstrger entsprechende Anforderungen an das Anlage- und Risikomanagement verbindlich zu verankern. Er wird die Bemhungen des Bundesfinanzministeriums mit seinen Prfungen untersttzen. ber seine Prfungserkenntnisse zum Anlageverhalten von Rentenversicherungstrgern wird der Bundesrechnungshof den Deutschen Bundestag zudem gesondert unterrichten. 4 Kat. C Normenkontrollrat kann Gesetzesvorlagen umfassender prfen (Bundeskanzleramt)
4.0

Das Bundesfinanzministerium hat zu den Prfungsergebnissen des Bundesrechnungshofes Stellung genommen. Es hat betont, dass es nicht alle vom Bundesrechnungshof aufgezeigten Probleme unter Beteiligung der Ressorts, der Vertreter der Sozialversicherungstrger, der Stiftungen und der Sondervermgen lsen, sondern den Vorgang lediglich punktuell begleiten knne. Die bei den Einrichtungen festgestellten Mngel lgen in der Aufsichtsverantwortung der zustndigen Ressorts. Auf deren Vorgehen habe das Bundesfinanzministerium keinen Einfluss. Das Bundesfinanzministerium hat es befrwortet, das Anlagemanagement bei einer noch zu benennenden Bundesinstitution zu konzentrieren. Diese msse ber spezifische Erfahrungen auf den Finanzmrkten verfgen. Es habe ein Konzept erarbeitet, nach dem teilnehmende Einrichtungen ihre Anlagen freiwillig bei der Bundesrepublik Deutschland Finanzagentur GmbH bndeln und eine sichere Anlage mit kalkulierbarer Rendite erhalten sollen. Durch dieses Angebot eines freiwilligen AnlagePoolings entfalle gleichzeitig die Notwendigkeit, Standards fr Finanzanlagen im Bundesbereich einzufhren. Einrichtungen, die nicht an dem mglichen Anlage-Pooling teilnhmen, sollten die Anwendung der Mindestanforderungen an das Risikomanagement prfen. Allerdings sei hier die Ressortverantwortung fr die Rechtsund Fachaufsicht zu beachten, auf die das Bundesfinanzministerium keinen bestimmenden Einfluss habe. Das Bundesfinanzministerium hat mitgeteilt, dass es bereits gegenber dem Bundesministerium fr Arbeit und Soziales angeregt habe, bei den Sozialversicherungstrgern die Anwendbarkeit der MaRisk und der Hinweise zur Anlage des gebundenen Vermgens zu prfen. Das Bundesgesundheitsministerium habe es nachrichtlich beteiligt.
3.5 Abschlieende Bewertung durch den Bundesrechnungshof

Der Bundesrechnungshof erkennt an, dass das Bundesfinanzministerium sich einiger Teilaspekte des Themas angenommen hat. Der punktuelle Ansatz des Bundesfinanzministeriums reicht jedoch angesichts des finanziellen Gewichtes der Finanzanlagen und der festgestellten Systemmngel im Anlagemanagement der geprften bundesnahen Einrichtungen nicht aus.

Der Gesetzgeber hat Empfehlungen des Bundesbeauftragten fr Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung fr eine bessere Rechtsetzung und Rechtsbereinigung aufgegriffen. Der Bundesbeauftragte hatte vorgeschlagen, Fragen der Befristung und Evaluation von Gesetzen grere Beachtung zu schenken sowie das Verhltnis nationaler Regelungen zum EU-Recht besser zu verdeutlichen. Der Nationale Normenkontrollrat kann Gesetzesvorlagen jetzt auch unter diesen Gesichtspunkten prfen.

130
4.1

Die jeweiligen Bundesregierungen haben in den letzten Wahlperioden verschiedene Programme aufgelegt, die Wirtschaft, Brger und Verwaltung von unntiger Brokratie entlasten sollen. Zur Entbrokratisierung sollte u. a. die Rechtsetzung verbessert und das Bundesrecht von berflssigen Vorschriften befreit werden. Diesem Ziel dienten auch mehrere Initiativen seit dem Jahr 2000, die Gemeinsame Geschftsordnung der Bundesministerien (GGO) zu berarbeiten. Diese enthlt neben Regelungen fr die Zusammenarbeit der Bundesministerien auch Vorgaben fr den Aufbau und Inhalt von Gesetzesvorlagen der Bundesregierung. So mssen die Bundesministerien in ihrer Vorlage u. a. darstellen, ob das Gesetz befristet werden kann (Befristung), ob und wann zu prfen ist, ob die beabsichtigten Wirkungen erreicht worden sind (Evaluation) und ob bei Umsetzung eines Rechtsakts der Europischen Union ber dessen Vorgaben hinaus weitere Regelungen getroffen werden (Verhltnis zum Recht der Europischen Union). Diese Vorgaben sollen zu einer verbesserten Rechtsetzung und Pflege bestehender Gesetze beitragen. So hilft etwa die Evaluation eines Gesetzes, Fehlentwicklungen frhzeitig zu erkennen und abzustellen. Die Befristung eines Gesetzes trgt dazu bei, die Zahl der geltenden Gesetze zu begrenzen. Der Bundesrechnungshof hatte bereits in der Vergangenheit die Regierungsprogramme fr eine verbesserte Rechtsetzung und Rechtsbereinigung beratend begleitet. ber die Ergebnisse seiner Prfungen hatte er in seinen Bemerkungen zur Haushalts- und Wirtschaftsfhrung des Bundes mehrfach berichtet. Daran anknpfend untersuchte der Bundesbeauftragte fr Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung (BWV) im Jahr 2009, inwieweit die Bundesministerien bei ihren Gesetzesvorlagen die Vorgaben der GGO beachteten. Die Untersuchung erstreckte sich auf 690 Gesetzesvorhaben der Bundesministerien aus den Jahren 2004 bis 2008. Schwerpunkt bildeten die drei oben genannten Aspekte der Befristung, der Evaluation und des Verhltnisses zum Recht der Europischen Union. Als Ergebnis zeigte sich, dass nur ein Fnftel der Gesetzesvorlagen Angaben zur mglichen Befristung oder zum Ausschluss von Befristungsmglichkeiten enthielt. Lediglich ein Siebtel der Gesetzesvorlagen beinhaltete Regelungen oder Hinweise zur Gesetzesevaluation. Angaben zum Verhltnis der nationalen Gesetze zu den Rechtsvorschriften der Europischen Union enthielten zwei Drittel der Gesetzesvorlagen. Sie beschrnkten sich allerdings hufig auf eine Aufzhlung der umzusetzenden EU-Vorschriften. Die detaillierten Ergebnisse der Untersuchung sind im Gutachten ber Manahmen zur Verbesserung der

Rechtsetzung und der Pflege des Normbestandes (Band 15 der Schriftenreihe des BWV) verffentlicht. Dort finden sich zwlf ausgewhlte Bemerkungen des Bundesrechnungshofes zur Rechtsetzung und Rechtsbereinigung.
4.2

Der BWV hat die Vorbereitung von Gesetzesvorlagen als unzureichend bewertet. Die Bundesministerien beachteten die Vorgaben der GGO fr die Begrndung von Gesetzentwrfen zu wenig. Gesetzliche Bestimmungen blieben so mglicherweise lnger als ntig in Kraft oder wurden nicht im erforderlichen Ma angepasst. Es blieb ungewiss, ob die mit dem Gesetz beabsichtigten Wirkungen oder sogar nicht beabsichtigte Nebenwirkungen eintraten. Das Verhltnis der nationalen Gesetze zu den Rechtsvorschriften der Europischen Union stellten die Bundesministerien hufig nicht transparent dar. Der BWV hat die Auffassung vertreten, dass die Mngel auch deshalb auftraten, weil die Vorgaben der GGO fr Gesetzesvorlagen auslegungsfhig und konkretisierungsbedrftig sind. Nach seiner Einschtzung fehlte eine besondere Stelle, die ber die Einhaltung der Vorgaben wacht und den Bundesministerien beratend zur Seite stand. Der BWV hat daher empfohlen, eine Stelle damit zu betrauen, die Qualitt der Gesetzesvorlagen zu sichern. Auerdem sollten die Bundesministerien bestehende Vorgaben konsequent umsetzen.
4.3

Die Bundesregierung hat die Forderung des BWV nach einer umfassenderen Qualittssicherung untersttzt. Auch im Parlament wurde Handlungsbedarf gesehen (vgl. Bundestagsdrucksache 17/1954). Am 22. Mrz 2011 ist eine nderung des Gesetzes ber die Einsetzung eines Nationalen Normenkontrollrates in Kraft getreten (BGBl. I S. 420). Diese Gesetzesnderung hat die Prfungsrechte des Nationalen Normenkontrollrates erweitert. Bisher wachte er lediglich darber, dass Brokratiekosten aus gesetzlichen Informationspflichten richtig gemessen werden. Der Nationale Normenkontrollrat kann jetzt vor der Vorlage der Gesetzesentwrfe an das Bundeskabinett prfen, ob Erwgungen zur Befristung und Evaluation methodisch richtig durchgefhrt und nachvollziehbar dargestellt sind. Auch die Frage, ob bei Umsetzung eines Rechtsakts der Europischen Union ber dessen Vorgaben hinaus weitere Regelungen getroffen werden, kann er untersuchen. Darber hinaus prft der Nationale Normenkontrollrat nun die Darstellung des gesamten Erfllungsaufwandes eines Gesetzes. Dieser umfasst den messbaren Zeitaufwand und die Kosten, die das Gesetz bei Brgerinnen und Brgern, Wirtschaft und ffentlicher Verwaltung verursacht.

131
4.4

Der BWV hlt es fr erforderlich, die in der GGO verankerten Grundstze fr eine bessere Rechtsetzung und Rechtsbereinigung strker als bisher in das Blickfeld der Bundesministerien zu rcken. Die erweiterte berprfung von Gesetzesvorlagen durch den Nationalen Normenkontrollrat kann hierzu geeignete Anregungen und Impulse geben. 5 Kat. C Bundesverwaltung will Wirtschaftlichkeit ihrer Hausdruckereien verbessern (Bundesministerium des Innern)
5.0

und 2010 querschnittlich die Ausgaben und Ausstattungen der Hausdruckereien. In seine Untersuchungen bezog er ausgewhlte Bundesministerien und nachgeordnete Behrden ein. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass die geprften Stellen die Wirtschaftlichkeit ihrer Hausdruckereien entweder nicht oder nicht mit der richtigen Methode untersuchten. Wesentliche Einflussgren, wie Personal-, Instandhaltungs- und Umbaukosten, blieben unbercksichtigt. Darber hinaus war es methodisch fehlerhaft, nicht die Kapitalwertmethode anzuwenden. Da unterschiedliche Zeitpunkte von Einnahmen und Ausgaben whrend der Nutzungsdauer zu bercksichtigen waren, htte auf diese Weise die Wirtschaftlichkeit beurteilt werden mssen. Dies versumten die geprften Stellen berwiegend. Dadurch waren die Ergebnisse der Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen nicht aussagekrftig und als Entscheidungsgrundlage ungeeignet. In der Bundesverwaltung waren Anstze zur Verbesserung der Hausdruckereien vorhanden. So wurden z. B. Konzepte fr ein Qualittsmanagement erarbeitet und Kunden befragt. Gleichwohl fand der Bundesrechnungshof eine Reihe von Mngeln vor, die unwirtschaftliches Handeln von Hausdruckereien begnstigen: Arbeitsablufe waren uneinheitlich und nicht effizient organisiert. So erteilten verschiedene Organisationseinheiten einer Einrichtung Druckauftrge an private Druckereien. Sie unterlieen es dabei zu prfen, ob Hausdruckereien ber freie Kapazitten verfgen. berwiegend wurden die Organisation von Hausdruckereien nicht untersucht und Aufgaben nicht kritisch hinterfragt. Den Personalbedarf ermittelte die Verwaltung nicht durchgngig nach anerkannten Methoden. Nur im Einzelfall arbeiteten Hausdruckereien verschiedener Behrden zusammen. Hausdruckereien verfgten berwiegend ber kein Qualittsmanagement. Stetige Verbesserungen konnten so nicht erzielt werden. Viele Hausdruckereien orientierten sich nicht ausreichend an den Anforderungen ihrer Kunden. Diese kritisierten u. a. eine zu lange Bearbeitung und fhlten sich unzureichend beraten. Behrden beschafften Verbrauchsmaterialien (wie Papier, Folien und Farben) fr Hausdruckereien nicht wie vorgesehen zentral ber das Kaufhaus des Bundes. Dies ist ein virtuelles elektronisches Kaufhaus, das Rahmenvertrge zentral verwaltet. Bundesbehrden knnen dort Standardleistungen und -produkte abrufen. Selbst eigene Rahmenvertrge nutzten sie unzureichend.
5.2

Die Bundesverwaltung will auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes ihre Hausdruckereien wirtschaftlicher betreiben. Sie hat zugesagt, die Wirtschaftlichkeit nach anerkannten Methoden zu untersuchen und die Rahmenbedingungen fr wirtschaftliches Handeln zu optimieren. Dazu sollen Hausdruckereien besser ausgelastet, Ablufe gestrafft und Einkufe gebndelt werden.
5.1

Um Druckerzeugnisse, z. B. Broschren, Faltbltter, Briefumschlge oder Visitenkarten, herzustellen, beauftragt die Bundesverwaltung private Unternehmen oder nutzt hauseigene Druckereien. Nach 7 Absatz 2 Bundeshaushaltsordnung (BHO) sind fr alle finanzwirksamen Manahmen Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen durchzufhren. Diese bilden die Grundlage fr die Entscheidung darber, ob und wie eine Aufgabe durchgefhrt wird. Dabei ist auch der Frage nachzugehen, ob Manahmen durch den Staat oder besser durch Private erledigt werden sollten. Verwaltungsvorschriften zu 7 BHO und die Arbeitsanleitung Einfhrung in Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen (Arbeitsanleitung) konkretisieren diese Vorgaben. Die Kapitalwertmethode ist im Regelfall die zweckmigste Methode, um die wirtschaftlich vorteilhafteste Lsung zu ermitteln. Sie ist immer dann anzuwenden, wenn die zu beurteilende Manahme finanziell bedeutsam ist und sich ber eine lngere Laufzeit erstreckt. Mit einer begleitenden Erfolgskontrolle ist festzustellen, ob die gewhlte Form der Aufgabenerledigung nach wie vor wirtschaftlich ist. Das Bundesfinanzministerium gab im Januar 2011 smtlichen Bundesbehrden eine berarbeitete Arbeitsanleitung an die Hand. Sie enthlt praxisnahe Anregungen und Hilfestellungen. Dabei griff das Bundesfinanzministerium Prfungserkenntnisse und Vorschlge des Bundesrechnungshofes zum sachgerechten Einsatz und zur Methodik von Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen auf (vgl. Bemerkungen 2007, Bundestagsdrucksache 16/7100 Nr. 3). Der Bundesrechnungshof prfte mit Untersttzung des Prfungsamtes des Bundes Koblenz in den Jahren 2009

Der Bundesrechnungshof hat kritisiert, dass Bundesbehrden die Wirtschaftlichkeit der Hausdruckereien nicht oder methodisch unzureichend untersucht haben. Er hat empfohlen, die Wirtschaftlichkeit mit Hilfe der Arbeitsanleitung regelmig zu berprfen. Dabei sollte die Ka-

132
pitalwertmethode angewandt werden. Alle in Betracht zu ziehenden Handlungsalternativen, wie Weiterbetrieb, Zusammenlegung, Privatisierung oder Stilllegung sind zu untersuchen. Hausdruckereien, die nicht wirtschaftlich betrieben werden knnen, sollten aufgegeben werden. Der Bundesrechnungshof hat darauf hingewiesen, dass die Rahmenbedingungen von Hausdruckereien fr einen wirtschaftlichen Betrieb ber die bisherigen Anstze hinaus deutlich verbessert werden mssen. Er hat der Bundesverwaltung eine Reihe von Empfehlungen unterbreitet, um die Bedingungen fr einen wirtschaftlichen Betrieb von Hausdruckereien zu optimieren: Die Verfahren, mit denen Behrden ihren Hausdruckereien Auftrge erteilen, sollten vereinheitlicht werden. Dies beschleunigt und vereinfacht die Ablufe. Bevor private Unternehmen beauftragt werden, sollte die Verwaltung immer prfen, ob eine Hausdruckerei freie Kapazitten hat. Hausdruckereien verschiedener Behrden sollten strker miteinander kooperieren. Dies sorgt fr eine bessere Auslastung. Nur eine Organisationseinheit innerhalb einer Behrde sollte Druckauftrge an private Unternehmen vergeben. Hierbei sollten bereits vorhandene Rahmenvertrge genutzt werden, um gnstige Beschaffungen zu ermglichen. Organisationsuntersuchungen sollten auf der Grundlage einer Aufgabenkritik vorgenommen werden. Anschlieend ist der Personaleinsatz am tatschlichen Bedarf auszurichten. Hausdruckereien sollten ihre Leistungen kontinuierlich verbessern und dabei Wnsche ihrer Kunden aufgreifen. Verbrauchsmaterial fr Hausdruckereien sollte verstrkt zentral ber das Kaufhaus des Bundes beschafft werden. Dies garantiert gnstige Preise.
5.3

weisen fr geeignet, sachgerechte und belastbare Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen auch fr den Betrieb von Hausdruckereien durchzufhren. Der Bundesrechnungshof erwartet, dass die betroffenen Bundesbehrden die Zusagen rasch umsetzen. Ob dies der Fall ist, wird zu gegebener Zeit Gegenstand einer Kontrollprfung sein. 6 Kat. C Bundesministerien wollen den Inneren Dienst der mittelbaren Bundesverwaltung verbessern (Bundesministerium des Innern)
6.0

Die Bundesministerien wollen Empfehlungen des Bundesrechnungshofes aufgreifen und den Inneren Dienst in der mittelbaren Bundesverwaltung verbessern. So sollen Aufgaben gebndelt, Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen durchgefhrt und extern vergebene Dienstleistungen regelmig ausgeschrieben werden. Ein effektiv arbeitender Innerer Dienst einer Verwaltung sorgt dafr, dass die Verwaltung ihre Kernaufgaben wirtschaftlich wahrnehmen kann.
6.1

Innere Dienste untersttzen die Verwaltung in ihren Kernaufgaben. Das Spektrum ist breit gefchert, wobei ihnen insbesondere folgende Aufgaben obliegen: Postbearbeitung, Botendienst, Schriftguterstellung und -verwaltung, Vervielfltigung und Druckerei. Zugangskontrolle und Wachdienst, Beschaffung und Materialverwaltung. Fahrbereitschaft und Gebudemanagement (z. B. Winterdienst und Gebudereinigung). Damit der Innere Dienst die Kernaufgaben der Verwaltung bestmglich untersttzen kann, mssen seine Geschftsprozesse effektiv und effizient funktionieren. Daher sind die Behrden gehalten, sachgerechte Organisationsstrukturen zu schaffen und den Inneren Dienst sowohl wirtschaftlich als auch serviceorientiert auszurichten. Der Bundesrechnungshof untersuchte in den Jahren 2009 und 2010 den Inneren Dienst bei sechs Einrichtungen der mittelbaren Bundesverwaltung. Hierzu zhlen Krperschaften, Anstalten und Stiftungen des ffentlichen Rechts. Er stellte dabei folgende Mngel fest: Die geprften Einrichtungen untersuchten und optimierten die Aufbau- und Ablauforganisation des Inneren Dienstes berwiegend nicht. Eine systematische Aufgabenkritik sowie Organisationsuntersuchungen mit anschlieenden Personalbedarfsberechnungen fehlten zumeist. Einrichtungen mit mehreren Standorten organisierten die Aufgaben des Inneren Dienstes teilweise dezentral. Ob eine zentrale Erledigung wirtschaftlicher gewesen wre, prften sie nicht.

Die Bundesverwaltung will die Empfehlungen des Bundesrechnungshofes aufgreifen und durch geeignete Manahmen deren Umsetzung berwachen. Sie hat darauf hingewiesen, dass die Arbeitsanleitung als ressortbergreifendes Grundwerk auch Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen fr Hausdruckereien umfasse. Smtliche Bundesministerien und nachgeordnete Behrden, die eine Hausdruckerei vorhalten, seien gehalten, die Vorgaben und Hinweise umzusetzen. Um Hausdruckereien wirtschaftlicher zu betreiben, hat die Bundesverwaltung ferner zugesagt, die Grundlagen hierfr zu verbessern.
5.4

Der Bundesrechnungshof hat seine Erkenntnisse allen Bundesministerien zur Verfgung gestellt. Er hlt die neue Arbeitsanleitung mit ihren praxisorientierten Hin-

133
berwiegend untersuchten die Stellen nicht, ob Aufgaben des Inneren Dienstes in Eigenregie oder durch private Dienstleister erledigt werden sollten. Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen hierzu fhrten sie nur in wenigen Fllen durch. Diese waren oft unvollstndig und methodisch fehlerhaft. Die vom Bundesfinanzministerium und vom Bundesrechnungshof empfohlene Kapitalwertmethode wendeten die Einrichtungen nicht an (Bemerkungen 2007, Bundestagsdrucksache 16/7100 Nr. 3). Die Aufgaben Zugangskontrolle, Wachdienste und Gebudemanagement vergaben die Einrichtungen meist an private Dienstleister. Die Vertrge liefen zum Zeitpunkt der Prfung des Bundesrechnungshofes berwiegend deutlich lnger als fnf Jahre. Die Einrichtungen erfassten die Kosten des Inneren Dienstes nicht vollstndig. Dies machte sich insbesondere bei der Vermietung von Rumen bemerkbar. Hierfr vereinbarte Nutzungsentgelte bercksichtigten z. B. keine Kosten fr Hausmeisterdienste und technische Ausstattung. Leistungsvergleiche nutzten die Einrichtungen nicht, um Kosten und Qualitt des Inneren Dienstes transparent zu machen. Basis hierfr knnen Daten aus der Kosten- und Leistungsrechnung sein. Behrdenbergreifende Vergleiche bieten sich insbesondere fr solche Aufgaben an, die wie beim Inneren Dienst in nahezu allen Behrden in vergleichbarer Form vorkommen (Bemerkungen 2005, Bundestagsdrucksache 16/160 Nr. 13).
6.2

Extern vergebene Dienstleistungen des Inneren Dienstes sollten die Behrden regelmig, grundstzlich aber nach fnf Jahren, im Wettbewerb ausschreiben. Dabei sollten sie auch den jeweiligen Leistungsumfang prfen. Smtliche Kosten fr die externe Nutzung von Rumlichkeiten sollten die Stellen ermitteln und auf dieser Grundlage ein angemessenes Entgelt festlegen. Neue Steuerungsinstrumente wie Leistungsvergleiche, sollten die Behrden verstrkt dazu nutzen, um die Leistungen des Inneren Dienstes auf den Prfstand zu stellen und weiter zu verbessern (Best Practice).
6.3

Die Bundesministerien befrworten die Empfehlungen des Bundesrechnungshofes. Sie haben zugesagt, den Inneren Dienst in der mittelbaren Bundesverwaltung kontinuierlich zu berprfen und zu verbessern. Dabei solle verstrkt IT genutzt werden, um den Service des Inneren Dienstes zu erweitern und schneller auf Kundenwnsche einzugehen.
6.4

Der Bundesrechnungshof hat Mngel in der Organisation und der Wirtschaftlichkeit des Inneren Dienstes der mittelbaren Bundesverwaltung kritisiert. Er hat seine Bedeutung fr die Fachaufgaben der Verwaltung hervorgehoben. Der Innere Dienst setzt wichtige Rahmenbedingungen, die das Kerngeschft der Verwaltung untersttzen. Der Bundesrechnungshof hat den Bundesministerien und den Einrichtungen der mittelbaren Bundesverwaltung empfohlen, den Inneren Dienst besser zu organisieren und wirtschaftlicher zu gestalten. Analog zur Verfahrensweise bei den Fachaufgaben sollten die Behrden fr die Aufgaben des Inneren Dienstes regelmig Organisationsuntersuchungen, Aufgabenkritik und Personalbedarfsberechnungen veranlassen. Einrichtungen mit mehreren Standorten sollten grundstzlich die Aufgaben des Inneren Dienstes organisatorisch bndeln. Ausnahmen sollten sie begrnden und dokumentieren. Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen sollten der Frage nachgehen, ob die Aufgaben des Inneren Dienstes in Eigenregie oder durch private Dienstleister zu erbringen sind. Hierbei sollten die Stellen grundstzlich die Kapitalwertmethode anwenden.

Der Bundesrechnungshof sieht erhebliches Verbesserungspotenzial beim Inneren Dienst der mittelbaren Bundesverwaltung. Mit den vorgeschlagenen Manahmen knnen die Einrichtungen ihre Personal- und Sachkosten senken sowie ihre Kernaufgaben besser erledigen. Der Bundesrechnungshof erkennt an, dass die Bundesministerien seine Vorschlge aufgreifen wollen. Er wird zu gegebener Zeit kontrollieren, wie die mittelbare Bundesverwaltung die Zusagen umsetzt. 7 Kat. C Behrden wollen angemessenes Risikomanagement einfhren (Bundesministerium des Innern)
7.0

Die Bundesministerien haben die Notwendigkeit erkannt, sich systematisch mit Risiken fr ihre Aufgabenerfllung zu befassen. Sie wollen diesen mit einem angemessenen Risikomanagement mit individuell zugeschnittenen Anstzen begegnen. Hierbei wollen sie Hinweise des Bundesrechnungshofes als Orientierungshilfe nutzen.
7.1

In der Privatwirtschaft hat das unternehmerische Risikomanagement als Frhwarnsystem herausragende Bedeutung. Es hilft Entwicklungen zu erkennen, die eine effiziente Unternehmensttigkeit behindern oder schlimmstenfalls den Fortbestand des Unternehmens gefhrden. In einigen Bereichen gibt es hierzu verbindliche Vorgaben, so z. B. fr Aktiengesellschaften, Kreditinstitute oder Versicherungen.

134
Anders als privatwirtschaftliche Unternehmen knnen Behrden nicht insolvent werden. Aber auch ihre Ttigkeit unterliegt Risiken. Dies sind Ereignisse und Entwicklungen, die sie vorbergehend oder dauerhaft daran hindern, die ihnen bertragenen Aufgaben erfolgreich und wirtschaftlich zu erfllen. Tritt dieser Fall ein, kann der Schaden fr das Allgemeinwohl betrchtlich sein. So z. B., wenn Computersysteme ausfallen und Geldleistungen deshalb nicht bewilligt werden knnen. Das Gleiche gilt, wenn Lebensmittel oder technische Gerte mangelhaft kontrolliert werden, sodass die Gesundheit der Verbraucher nicht gewhrleistet werden kann. Auch wenn die Ausgaben fr Neubauten weit ber die Planwerte steigen, belasten die Mehrkosten die Allgemeinheit. Ein behrdliches Risikomanagement soll dazu beitragen, solche Folgen zu verhindern oder abzumildern. Es hilft den Behrden, mgliche Strungen ihrer Aufgabenerfllung frhzeitig zu erkennen, ihnen vorzubeugen und sollten die Risiken dennoch eintreten angemessene Reaktionen vorzubereiten. Die Verantwortung hierfr obliegt den Behrdenleitungen. Der Bundesrechnungshof prfte Anstze fr ein Risikomanagement in den Behrden. Er stellte fest, dass sich Behrden vielfach nicht bewusst mit den Risiken fr ihre Aufgabenerfllung auseinandersetzten. Sofern sie es taten, beschrnkten sie sich hufig auf Einzelflle oder Teilaspekte ihrer Ttigkeit. Beispiele hierfr waren Manahmen zur Korruptionsprvention, Risikobetrachtungen als Teil des Projektmanagements und bei Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen, die Arbeitsplanung Interner Revisionen oder berlegungen zum Schutz gefhrdeter Infrastruktur.
7.2

ber das Intranet des Bundes zur Verfgung gestellt. Darber hinaus hat er dargelegt, welche Themen ein Leitfaden zum behrdlichen Risikomanagement in der Bundesverwaltung ansprechen sollte.
7.3

Die Bundesministerien haben die Bedeutung einer Vorsorge gegen Risiken fr ihre Aufgabenerfllung besttigt. Sie wollen sich dieser Aufgabe im Rahmen einer ressortund behrdenbezogenen Risikobefassung annehmen. Hierbei wollen sie die Hinweise des Bundesrechnungshofes als Orientierungshilfe nutzen. Einen bergreifenden Leitfaden fr Risikomanagement in der Bundesverwaltung halten die Bundesministerien derzeit nicht fr erforderlich.
7.4

Der Bundesrechnungshof bestrkt die Bundesbehrden in dem Bestreben, eine systematische Befassung mit ihren Risiken sicherzustellen. Die Bundesverwaltung sollte alle Mglichkeiten nutzen, um durchgngig ein an methodischen Standards orientiertes Risikomanagement in den Behrden zu verankern. Hierauf aufbauend sieht der Bundesrechnungshof ein an den spezifischen behrdlichen Aufgaben orientiertes Risikomanagement als richtigen und gangbaren Weg. Der Bundesrechnungshof geht davon aus, dass so das Risikomanagement dauerhaft fester Bestandteil einer effektiven und verantwortungsvollen Steuerung von Behrden wird. Er wird sich hiervon in Kontrollprfungen berzeugen. 8 Kat. C Einsatz von Zielvereinbarungen bei der Steuerung der Verwaltung wird besser untersttzt (Bundesministerium des Innern)
8.0

Der Bundesrechnungshof hat angeregt, ein Risikomanagement als Teil der behrdlichen Gesamtsteuerung zu etablieren. Er sieht in einer systematischen und umfassenden Auseinandersetzung mit den Risiken eine wirksame Vorsorge gegen Einschrnkungen der Aufgabenerfllung. Daher hat er die Bedeutung einer vollstndigen Risikoerfassung, ihrer Qualitt und ihrer Verzahnung mit anderen Leitungsinstrumenten betont. Wichtig ist ihm auerdem, dass das Risikomanagement nachhaltig in die operativen Prozesse der Behrden integriert und nicht nur als zustzliches und gesondertes Kontrollsystem verstanden wird. Der Bundesrechnungshof hat es als notwendig erachtet, einen Standard fr ein behrdliches Risikomanagement zu definieren. Die einzelnen Behrden wrden so von Grundlagenarbeit entlastet. Sie knnten ihre Ressourcen vielmehr darauf verwenden, ihr behrden-spezifisches Risikomanagement fr die eigenen Gegebenheiten und Bedrfnisse zu optimieren. berdies wrde so ein einheitlicher Qualittsstandard geschaffen. Der Bundesrechnungshof hat seine Vorstellungen fr ein behrdliches Risikomanagement allen Bundesbehrden

Das Bundesinnenministerium will den Einsatz von Zielvereinbarungen in der Bundesverwaltung strker untersttzen. Gemeinsam mit den brigen Bundesministerien strebt es an, Zielvereinbarungen als Standard fr eine ergebnisorientierte Steuerung der Arbeit zu etablieren. Hierzu will es Praxisempfehlungen erarbeiten. Es folgt damit Empfehlungen des Bundesrechnungshofes fr eine leistungsstrkere Verwaltung.
8.1

Die Regierungsprogramme der letzten Legislaturperioden enthalten vielfltige Anstze fr eine ergebnis- und wirkungsorientierte Steuerung in der Bundesverwaltung. Ein Ansatz ist der Abschluss von Zielvereinbarungen. Im Unterschied zur klassischen Steuerung ber Weisungen orientieren sie sich strker an Ergebnissen: Nicht wie etwas bearbeitet, sondern was erreicht werden soll, steht im

135
Mittelpunkt von Zielvereinbarungen. Deshalb knnen Zielvereinbarungen meistens darauf verzichten, ein Verfahren vorzugeben. Zielvereinbarungen helfen Vorgesetzten und Ministerien, ihre Dienst- und Fachaufsicht wirksam wahrzunehmen. Gleichzeitig strken sie die Selbstverantwortung und Motivation der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. Zielvereinbarungen untersttzen auch das Controlling von Behrden, weil sie fr dieses nutzbare Messgren liefern. Zielvereinbarungen knnen innerhalb einer Behrde zwischen Vorgesetzten und ihren Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern sowie zwischen Behrden verschiedener Hierarchie-Ebenen geschlossen werden. Der Bundesrechnungshof prfte in den Jahren 2004 und 2010 den Einsatz von Zielvereinbarungen in der Bundesverwaltung. Im Jahr 2004 formulierte er Sollvorstellungen, die er allen Bundesbehrden im Intranet des Bundes zur Verfgung stellte. So sollten Zielvereinbarungen z. B. nicht nur die zu erbringende Leistung beschreiben. Sie sollten auch Aussagen zu den erforderlichen Rahmenbedingungen wie Ressourcen, Fristen, Qualitt und Quantitt sowie zur Erfolgsmessung enthalten. Bei seiner Prfung im Jahr 2010 stellte der Bundesrechnungshof fest, dass Zielvereinbarungen weiterhin wenig verbreitet waren. Nach Angaben des Bundesinnenministeriums steuerten im Oktober 2008 noch weniger als ein Drittel der befragten Behrden ihre Arbeit mit diesem Instrument. Weniger als die Hlfte dieser Behrden hatten Zielvereinbarungen mit ihrem vorgesetzten Ministerium geschlossen. Demgegenber nutzten Behrden Zielvereinbarungen seit mehr als zehn Jahren und entwickeln sie fortlaufend weiter.
8.2

Das Bundesinnenministerium will den Einsatz von Zielvereinbarungen in der Bundesverwaltung strker untersttzen. Hierzu wird es Praxisempfehlungen fr die Erstellung und den Abschluss von Zielvereinbarungen in der ffentlichen Verwaltung des Bundes verfassen.
8.4

Der Bundesrechnungshof erkennt die Bemhungen des Bundesinnenministeriums an, Zielvereinbarungen in der Bundesverwaltung strker zu etablieren. Er hlt die angekndigten Praxisempfehlungen fr geeignet, den Behrden einen erfolgreichen Einstieg in die Nutzung dieses Instruments zu erleichtern. Die Bundesregierung sollte sich auch knftig aller Mglichkeiten bedienen, Zielvereinbarungen zu einem festen Bestandteil der Steuerungsinstrumente der Bundesbehrden zu machen. Der Bundesrechnungshof wird diesen Prozess begleiten. 9 Kat. C Bundesbehrden sollen wirtschaftliche Verfahren fr den Verkauf nicht bentigter Vermgensgegenstnde nutzen (Bundesministerium der Finanzen)
9.0

Die Prfungen haben gezeigt, dass die Bundesverwaltung Zielvereinbarungen nicht ausreichend nutzt. Obwohl sie in der Praxis erprobt sind, profitieren noch immer zu wenige Behrden von ihren Vorteilen. Daher hat der Bundesrechnungshof das Bundesinnenministerium gebeten, die Verbreitung von Zielvereinbarungen in der Bundesverwaltung strker zu untersttzen. Um die in der Praxis bestehenden Vorbehalte abzubauen, sollte es verstrkt ber die Vorteile von Zielvereinbarungen informieren.
8.3

Das Bundesfinanzministerium hat den Bundesbehrden Hinweise gegeben, wie sie den Verkauf ihrer nicht bentigten Vermgensgegenstnde verbessern knnen. Sie sollen einheitlich verfahren und sich auf zwei bundeseigene Verkaufswege konzentrieren. Die Behrden sollen das Marktpotenzial so besser erschlieen. Mit seinen Hinweisen greift das Bundesfinanzministerium Empfehlungen des Bundesrechnungshofes auf.
9.1

Bundesbehrden verkaufen jedes Jahr fr mehr als 100 Mio. Euro Vermgensgegenstnde, die sie fr ihre Arbeit nicht mehr bentigen. Hierbei handelt es sich um Kraftfahrzeuge, Elektrogerte, Mbel und vieles mehr. Dabei mssen die Behrden wirtschaftlich verfahren. Die Bundeshaushaltsordnung schreibt vor, dass Vermgensgegenstnde grundstzlich nur zum vollen Wert, gemeint ist der Marktwert, verkauft werden drfen. Die Behrden nutzen verschiedene Verkaufswege. Im Internet bieten sie Vermgensgegenstnde u. a. ber die Auktionsplattform Zoll-Auktion (www.zoll-auktion.de) an. Diese dient nach der Abgabenordnung auch zur ffentlichen Versteigerung gepfndeter Sachen. Darber hinaus beauftragen sie die bundeseigene Verwertungsgesellschaft VEBEG GmbH (VEBEG www.vebeg.de) mit dem Verkauf. Im Unterschied zur Zoll-Auktion verfgt die VEBEG nicht nur ber eine Internetplattform. Gegen Entgelt bietet sie den Behrden zustzliche Dienstleistungen fr den Verkauf an, so z. B. die Bewer-

Das Bundesinnenministerium hat in seiner Stellungnahme die Einschtzung geteilt, dass sich Zielvereinbarungen zur ergebnisorientierten Steuerung bewhrt haben. Sie seien ein wichtiger Baustein im Gesamtkonzept neuer Steuerungsinstrumente. Zielvereinbarungen wrden in der Bundesverwaltung fortschreitend eingefhrt. Es sei das Ziel aller Bundesministerien, sie in geeigneten Bereichen zum Standard in der Behrden- und Leitungskultur zu machen.

136
tung der Vermgensgegenstnde und die Vertragsabwicklung. Neben Zoll-Auktion und VEBEG nutzen die Behrden noch andere Verkaufswege, z. B. Zeitungsinserate oder Auktionen privater Einrichtungen. Teilweise verkaufen Behrden Vermgensgegenstnde unmittelbar an Beschftigte. In besonderen Fllen geben Behrden Vermgensgegenstnde verbilligt oder unentgeltlich an soziale Einrichtungen ab. Hierzu zhlen z. B. Schulen, Kindergrten, rtliche Feuerwehren, Tierheime, regionale Sportvereine, Kirchengemeinden sowie Karnevalsvereine. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass es fr die Wahl des Verkaufsweges keine einheitlichen Regelungen oder Arbeitshilfen gab. Deshalb verkauften die Behrden vergleichbare Vermgensgegenstnde auf unterschiedliche Weise. Dabei whlten sie den Verkaufsweg regelmig nicht nach wirtschaftlichen Gesichtspunkten aus. Vielmehr nutzten die Behrden individuell von ihnen bevorzugte Verfahren. Die Wahl des Verkaufsweges begrndeten die Behrden hufig nur sehr allgemein. Sie dokumentierten auch nicht, nach welchen Kriterien sie Vermgensgegenstnde an soziale Einrichtungen abgegeben und damit auf Einnahmen verzichtet hatten.
9.2

Der Bundesrechnungshof hat empfohlen, den Verkauf von Vermgensgegenstnden zu vereinheitlichen und transparent zu gestalten. Die Zoll-Auktion sollte der Standard-Verkaufsweg der Bundesbehrden werden. Sie ist kostengnstig und erreicht ber das Internet viele Interessenten. Soweit die Behrden fr den Verkauf auf externes Fachwissen angewiesen sind oder eine Auktion nicht in Betracht kommt, sollten sie vorrangig auf die Dienstleistungen der VEBEG zurckgreifen. Andere Verkaufswege als die Zoll-Auktion und die VEBEG, z. B. Zeitungsinserate, sollten die Behrden nur whlen, wenn hierfr besondere Umstnde sprechen. Den Einsatz weiterer privater Dienstleister hlt der Bundesrechnungshof fr grundstzlich entbehrlich.
9.3

Das Bundesfinanzministerium hat die obersten Bundesbehrden auf die Prfungsergebnisse und Empfehlungen des Bundesrechnungshofes hingewiesen. Zur Wahl des Verkaufsweges hat es hervorgehoben, dass sich die Behrden fr das wirtschaftliche Verfahren zu entscheiden haben. Die Grnde fr die Wahl seien stets zu dokumentieren. Um eine mglichst einheitliche Handhabung zu gewhrleisten, hat es auf die bundeseigenen Verkaufswege Zoll-Auktion und VEBEG verwiesen. Das Bundesfinanzministerium erwartet von den Behrden, dass sie Vermgensgegenstnde nur nach einem transparenten und objektiven Entscheidungsverfahren verbilligt oder unentgeltlich abgeben.
9.4

Der Bundesrechnungshof hat kritisiert, dass die Bundesbehrden beim Verkauf ihrer Vermgensgegenstnde hufig nicht sachgerecht vorgingen. Die Angebote verteilten sich unsystematisch auf verschiedene Verkaufswege. Fr Interessenten war es schwer, einen berblick ber die Angebote der Behrden zu erhalten. Das Marktpotenzial konnten die Behrden deshalb nicht vollstndig erschlieen. Die gesetzlichen Vorgaben fr den Verkauf von Vermgensgegenstnden haben die Behrden hierdurch nicht ausreichend beachtet. Wenig transparent war das Verfahren, mit dem die Behrden Gegenstnde an soziale Einrichtungen abgaben. Sie htten die Wahl der sozialen Einrichtung und den Verzicht auf Einnahmen begrnden mssen.

Der Bundesrechnungshof hlt die Hinweise des Bundesfinanzministeriums fr eine gute Grundlage, den Verkauf von nicht bentigten Vermgensgegenstnden des Bundes zu vereinheitlichen. Die Bundesbehrden sind jetzt gefordert, sich bei allen wesentlichen Verfahren auf die Zoll-Auktion und die VEBEG zu beschrnken. Der Bundesrechnungshof erwartet weiterhin, dass die Bundesbehrden die Zoll-Auktion als Standard-Verkaufsweg nutzen und Abweichungen hiervon begrnden.

137

Teil III Einzelplanbezogene Entwicklung und Prfungsergebnisse

Bundesprsident und Bundesprsidialamt (Einzelplan 01) 10 Kat. A


10.1

Entwicklung des Einzelplans 01

Er nimmt als Staatssekretr an Kabinettssitzungen teil. Im Bundesprsidialamt arbeiten 162 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. Der Bundesprsident hat jeweils einen Dienstsitz und jeweils eine Amtswohnung in Berlin und Bonn. Fr das Jahr 2010 lagen die Gesamtausgaben im Einzelplan 01 bei 28,8 Mio. Euro. Darin enthalten sind Ausgaben von 1,7 Mio. Euro fr das Bro der Gemeinsamen Wissenschaftskonferenz. Einen berblick ber die Ausgaben und Einnahmen des Einzelplans gibt Tabelle 10.1.

berblick

Das Bundesprsidialamt untersttzt den Bundesprsidenten bei der Erfllung seiner Aufgaben als Staatsoberhaupt der Bundesrepublik Deutschland. Der Chef des Bundesprsidialamtes bert und unterrichtet den Bundesprsidenten.

Ta b e l l e 10.1 bersicht ber den Einzelplan 01 Bundesprsident und Bundesprsidialamt 2010 Soll 2010 Ist Abweichung Soll/Ist in Mio. Euro Gesamtausgaben des Einzelplans 01 darunter: Bundesprsident und Bundesprsidialamt davon: Personalausgabena Bewirtschaftung und Unterhalt der Grundstcke Veranstaltungen und Reisen Wohlttige Zwecke Bro der Gemeinsamen Wissenschaftskonferenz davon: Personalausgaben 1,1 1,1 0 Planstellen/Stellen Personal
Erluterungen:
a b

2011 Soll

Vern2012 Haushalts- derung entwurf 2011/2012 in %

28,7

28,8

0,1

29,9

31,5

5,4

22,6

22,9

0,3

23,4

24,7

5,6

10,5 3,6 3,5 3,5 1,5

10,3 3,8 2,4 4,5 1,7

-0,2 0,2 -1,1 1,0b 0,2

10,7 3,6 3,5 3,5 1,6

10,8 4,6 3,5 3,5 1,8

1,0 27,8 0 0 12,5

1,2

1,2

0 in %

186

179c

-7

191

192,5

0,8

Ohne Versorgungsausgaben. Zustzlicher Anteil der Lnder an der Deutschen Knstlerhilfe. c Ist-Besetzung am 1. Juni. Quelle: Fr die Jahre 2010 und 2011: Bundeshaushalt, Einzelplan 01; fr das Jahr 2012: Kabinettsentwurf zum Bundeshaushalt, Einzelplan 01.

138
10.2 Haushaltsstruktur und -entwicklung

Veranstaltungen und Reisen Der Bundesprsident nimmt zahlreiche reprsentative Aufgaben im In- und Ausland wahr, z. B. Staatsbesuche, Auslandsreisen und Regionalbesuche im Inland. Darber hinaus verleiht der Bundesprsident Orden und Ehrenzeichen fr herausragende Leistungen. Das Bundesprsidialamt organisiert Veranstaltungen und betreibt ffentlichkeitsarbeit. Im Jahr 2010 verwendete es dafr insgesamt 2,4 Mio. Euro. Wohlttige Leistungen Fr wohlttige Leistungen gab der Bundesprsident 4,5 Mio. Euro aus. Er wrdigt besondere Ereignisse und Leistungen; so bernimmt er z. B. die Ehrenpatenschaft fr jedes 7. oder spter geborene Kind. Er kann auerdem Brgern, die sich in besonderen Notlagen an ihn gewandt haben, eine finanzielle Untersttzung zukommen lassen. Weiter reicht er wiederkehrende oder einmalige Zahlungen an bedrftige Knstlerinnen und Knstler aus, die sich mit ihrem Werk um das kulturelle Ansehen des Landes verdient gemacht haben. Die Lnder beteiligen sich finanziell daran.
10.3.2 Bro der Gemeinsamen Wissenschaftskonferenz

Der grte Anteil der Ausgaben im Einzelplan 01 entfiel im Jahr 2010 mit 11,4 Mio. Euro auf Besoldung und Vergtung und mit 4,2 Mio. Euro auf Versorgungsausgaben. Insgesamt waren dies rund 54 % der Gesamtausgaben. Weitere Ausgabenschwerpunkte waren mit 6,9 Mio. Euro (24 %) die schlichen Verwaltungsausgaben und mit 4,6 Mio. Euro (16 %) Zuwendungen und Zuweisungen. Seit dem Jahr 2001 bis zum Jahr 2010 haben sich die Ausgaben des Einzelplans von 18 Mio. Euro auf 28,8 Mio. Euro erhht. Ohne Bercksichtigung der Versorgungsausgaben, die erst ab dem Jahr 2006 im Einzelplan mit veranschlagt werden, ergibt sich eine Steigerung um 37 %. Die Ausgabenentwicklung im Bereich des Bundesprsidialamtes steht in einem engen Zusammenhang mit einem Wechsel im Amt des Bundesprsidenten. Erfahrungsgem spiegelt sich der thematische Schwerpunktbereich jedes Bundesprsidenten in organisatorischen und personellen Manahmen wider, beispielsweise in der Einrichtung eines Referats mit entsprechenden Aufgaben. Im jeweiligen Jahr der Amtseinfhrung fallen zum einen Ausgaben fr den Empfang aus Anlass der Amtseinfhrung an. Zum anderen erhht die Einrichtung eines Sekretariats fr den jeweils vorherigen Amtsinhaber die Ausgaben im Einzelplan 01. Whrend die Ausgaben fr die Amtseinfhrung einmalig sind, stehen die Sekretariate den Bundesprsidenten a. D. blicherweise auf Lebenszeit zur Verfgung. Die entsprechenden Ausgaben umfassen Personal, Rumlichkeiten, Sachmittel und Fahrzeuge. Die Gesamtausgaben fr die Sekretariate der Bundesprsidenten a. D. waren im Haushaltsjahr 2010 mit 0,9 Mio. Euro veranschlagt.
10.3 10.3.1 Wesentliche Ausgabenbereiche Bundesprsident und Bundesprsidialamt

Die Gemeinsame Wissenschaftskonferenz ist eine Einrichtung von Bund und Lndern. Sie ist die Nachfolgeorganisation der frheren Bund-Lnder-Kommission fr Bildungsplanung und Forschungsfrderung. Sie wurde im Zuge der Fderalismusreform gegrndet und hat am 1. Januar 2008 ihre Arbeit aufgenommen. Seitdem koordiniert sie die gemeinsame Wissenschaftsfrderung von Bund und Lndern. Das Bro hat seinen Sitz in Bonn und wird vom Bund finanziert. Im Haushaltsjahr 2010 hatte das Bro 17 Beschftigte. Deutscher Bundestag (Einzelplan 02) 11 Kat. A
11.1

Im Haushaltsjahr 2010 lagen die Gesamtausgaben fr den Bundesprsidenten und das Bundesprsidialamt bei 22,9 Mio. Euro. Die Ausgaben fr Besoldung und Vergtung betrugen 10,3 Mio. Euro (45 %). Neben den Personalausgaben gibt es folgende wesentliche Ausgabenbereiche: Unterhalt und Bewirtschaftung der Grundstcke und Gebude Ausgaben von 3,8 Mio. Euro fr den Unterhalt und die Bewirtschaftung von Grundstcken und Gebuden entfielen im Jahr 2010 in Berlin auf das Schloss Bellevue als ersten Amtssitz, das Gebude des Bundesprsidialamtes und die Amtswohnung des Bundesprsidenten, in Bonn auf die Villa Hammerschmidt als zweiten Amtssitz mit einer darin liegenden weiteren Amtswohnung fr den Bundesprsidenten und auf die Sekretariate und Wohnsitze der ehemaligen Bundesprsidenten.

Entwicklung des Einzelplans 02

berblick

Der Deutsche Bundestag ist nach dem Grundgesetz eines der fnf Verfassungsorgane auf Bundesebene. Er ist die direkt gewhlte Vertretung des Volkes und nach dem Prinzip der Gewaltenteilung die gesetzgebende Gewalt in Deutschland. Er entscheidet auch ber den Bundeshaushalt und kontrolliert die Regierungsarbeit. Darber hinaus ist der Deutsche Bundestag an weiteren staatlichen Aufgaben beteiligt. So hat z. B. der Prsident des Deutschen Bundestages nach dem Parteiengesetz die Hhe der Mittel zur staatlichen Parteienfinanzierung festzusetzen. Gleichzeitig ist er fr die Kontrolle der Mittelverwendung zustndig. Dazu haben die Parteien Re-

139
chenschaftsberichte einzureichen. Bei Versten kann der Prsident des Deutschen Bundestages Sanktionen nach dem Parteiengesetz verhngen. Dem 17. Deutschen Bundestag, der am 27. September 2009 gewhlt wurde, gehrten im Jahr 2010 622 Abgeordnete an. Sie waren Mitglieder von fnf Fraktionen. Zur Untersttzung seiner Arbeit ist beim Deutschen Bundestag eine Verwaltung eingerichtet. Die Verwaltung des Deutschen Bundestages ist eine oberste Bundesbehrde. Sie untersteht dem Prsidenten des Deutschen Bundestages, wird vom Direktor beim Deutschen Bundestag geleitet und hat rund 2 350 Beschftigte. Die Ausgaben fr den Deutschen Bundestag sind im Einzelplan 02 veranschlagt. Ebenfalls im Einzelplan 02 veranschlagt sind die Ausgaben fr den Wehrbeauftragten des Deutschen Bundestages, die Bundesversammlung und die Mitglieder des Europischen Parlaments. Im Haushaltsjahr 2010 lagen die Gesamtausgaben bei 662,8 Mio. Euro. Einen berblick ber die Ausgaben im Einzelplan 02 gibt die Tabelle 11.1. Ta b e l l e 11.1 bersicht ber den Einzelplan 02 Deutscher Bundestag 2010 Soll 2010 Ist Abweichung Soll/Ist in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans darunter: Deutscher Bundestag davon: Leistungen, Zuschsse und Untersttzungen an Mitglieder und ehemalige Mitglieder des Deutschen Bundestages Ausgaben fr Beschftigte der Bundestagsverwaltung Geldleistungen an die Bundestagsfraktionen Bewirtschaftung/Unterhaltung von Grundstcken und Gebuden Informationstechnik fr die Bundestagsverwaltung und die Mitglieder des Deutschen Bundestages Besucherdienst und ffentlichkeitsarbeit Geschftsbedarf Wehrbeauftragter des Deutschen Bundestages Bundesversammlung Mitglieder des Europischen Parlamentes Einnahmen des Einzelplans Verpflichtungsermchtigungen Personal 302,0 287,1 -14,9 300,8 302,2 0,4 646,1 628,2 -17,9 646,9 644,9 -0,3 681,3 662,8 -18,5 681,8 680,8 2011 Soll 2012 VerndeHaushaltsrung entwurf 2011/2012 in % -0,1

122,5 78,7 41,4 22,1

118,8 78,7 40,9 23,0

-3,7 0 -0,5 0,9

125,5 80,5 39,9 21,0

127,5 80,5 45,8 23,1

1,6 0 14,7 10,1

17,2 13,1 4,0 0 6,5 1,5 18,0 2 426,5 2

17,4 10,1 3,4 0,6 5,7 2,5 18,0 236,3a

0,2 -3,0 -0,6 0,6 -0,8 1,0 0 -190,2

16,4 12,0 3,6 0 5,8 1,7 16,2 2 439

15,9 11,9 3,9 0 5,3 1,7 6 2 461

-3,0 -0,4 5,8 0 -8,1 0 -63 in % 0,9

Planstellen/Stellen

Erluterung: a Ist-Besetzung am 1. Juni, ohne befristet, nebenberuflich und hnlich Beschftigte. Quelle: Fr die Jahre 2010 und 2011: Bundeshaushalt, Einzelplan 02; fr das Jahr 2012: Kabinettsentwurf zum Bundeshaushalt, Einzelplan 02, Stand: 6. Juli 2011.

140
11.2 Haushaltsstruktur und -entwicklung

Die Hhe der Gesamtausgaben im Einzelplan 02 wird im Wesentlichen bestimmt durch die Ausgaben fr Abgeordnete und ehemalige Abgeordnete, fr die Beschftigten der Bundestagsverwaltung und fr die Bundestagsfraktionen. Die Gesamtausgaben sind von 523,8 Mio. Euro im Jahr 2001 auf 662,8 Mio. Euro im Jahr 2010 (26,5 %) gestiegen. Die Gesamtausgaben des Bundeshaushalts sind im gleichen Zeitraum um 24,8 % gestiegen. Einen berblick ber die Entwicklung der Zahl der Abgeordneten des Deutschen Bundestages, der Anzahl der Planstellen und Stellen fr die Beschftigten der Bundestagsverwaltung und der Gesamtausgaben im Einzelplan 02 gibt Tabelle 11.2.
11.3 11.3.1 Wesentliche Ausgabenbereiche Leistungen, Zuschsse und Untersttzungen an Mitglieder und ehemalige Mitglieder des Deutschen Bundestages

Die angemessene Entschdigung der Abgeordneten dient insbesondere der in Artikel 38 Absatz 1 Grundgesetz garantierten Freiheit des Mandats. Sie muss die Unabhngigkeit der Abgeordneten sichern. Dies wurde in einer Entscheidung des Bundesverfassungsgerichtes im Jahr 1975 (sog. Diten-Urteil, BVerfGE 40, 296, 315 ff.) verbindlich festgelegt. Die Abgeordnetenentschdigung wird monatlich ausgezahlt. Seit dem 1. Januar 2009 betrgt sie 7 668 Euro; zum 1. Januar 2012 soll sie auf 7 960 Euro angehoben werden. Sie ist von den Abgeordneten individuell zu versteuern. Die Amtsausstattung umfasst Geld- und Sachleistungen. Die Geldleistungen bestehen aus einer steuerfreien monatlichen Kostenpauschale von derzeit 3 984 Euro zum Ausgleich mandatsbezogener Aufwendungen, z. B. fr die Einrichtung und die Unterhaltung von Wahlkreisbros, Reisekosten oder Reprsentation, sowie aus dem Ersatz von Aufwendungen fr die Beschftigung von eigenen Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern, die die Bundestagsabgeordneten bei der Erledigung ihrer parlamentarischen Arbeit untersttzen. Fr diese Aufwendungen erhalten die Abgeordneten gegen Nachweis monatlich bis zu 15 053 Euro. Die durch die Bundestagsverwaltung im Rahmen der Amtsausstattung bereitgestellten Sachleistungen sind nicht genau bezifferbar. Hierzu zhlen z. B. eingerichtete Bros am Sitz des Deutschen Bundestages, die Fahrbereitschaft und das gemeinsame Informations- und Kommunikationssystem des Bundestages. Einen berblick ber die Entwicklung im Bereich der Abgeordnetenentschdigung gibt die Tabelle 11.3.

Die Leistungen aus dem Bundeshaushalt an Bundestagsabgeordnete bestehen im Wesentlichen aus: der Abgeordnetenentschdigung (Dit), der Amtsausstattung in Form von Geld- und Sachleistungen, der Alters- und Hinterbliebenenversorgung, den Zuschssen zu den Kosten in Krankheits-, Pflege und Geburtsfllen und dem bergangsgeld (nach Beendigung der Amtszeit).

Ta b e l l e 11.2 Entwicklung wesentlicher Eckdaten im Einzelplan 02 Haushaltsjahr 2001 Zahl der Abgeordneten Zahl der Beschftigten der Bundestagsverwaltunga Gesamtausgaben im Einzelplan 02 in Mio. Euro 668 2 379 2002 666 2 372 2003 603 2 316 2004 603 2 272 2005 601 2 324 2006 614 2 355 2007 614 2 358 2008 613 2 352 2009 612 2 405 2010 622 2 426

523,8

533,1

511,8

520,0

525,3

569,8

586,2

615,5

646,7

662,8

Erluterung: a Planstellen und Stellen (Soll). Quelle: Zahl der Abgeordneten und Beschftigten: Einzelplan 02 des jeweiligen Jahres; Gesamtausgaben: Rechnung ber den Haushalt des Einzelplans 02 fr das Haushaltsjahr 2010.

141
Ta b e l l e 11.3 Geldleistungen an Mitglieder und ehemalige Mitglieder des Deutschen Bundestages Haushaltsjahr 2005 Summe aller Zahlungen an Mitglieder und ehemalige Mitglieder in Mio. Euro Steigerung zum Vorjahr in % darunter: Abgeordnetenentschdigung Kostenpauschale Aufwendungen fr die Beschftigung von Abgeordnetenmitarbeitern Altersentschdigung an ausgeschiedene Mitglieder des Deutschen Bundestages sowie Hinterbliebenenversorgung bergangsgeld fr ausgeschiedene Mitglieder des Deutschen Bundestages 49,7 26,6 96,4 29,0 49,1 26,3 105,7 30,3 227,1 4,1 2006 241,3 6,2 2007 259,5 7,5 in Mio. Euro 49,4 26,9 125,5 30,9 51,5 27,2 131,4 32,0 54,7 29,1 137,4 32,5 54,5 29,0 138,3 33,5 2008 268,1 3,3 2009 281,8 5,1 2010 287,1 2,0

1,9

4,5

2,1

0,4

2,6

5,8

Quelle: Rechnung ber den Haushalt fr die einzelnen Haushaltsjahre, Einzelplan 02 Kapitel 0201.

11.3.2

Leistungen an die Bundestagsfraktionen

Die Bundestagsfraktionen sind rechtsfhige Vereinigungen von Abgeordneten im Deutschen Bundestag. Sie wirken an der Erfllung der Aufgaben des Parlaments mit. Nhere Regelungen enthalten das Abgeordnetengesetz und die Geschftsordnung des Deutschen Bundestages. Da sie Teile des Verfassungsorgans Deutscher Bundestag sind, haben die Bundestagsfraktionen zur Erfllung ihrer Aufgaben Anspruch auf Geld- und Sachleistungen aus dem Bundeshaushalt. Es handelt sich dabei um eine staatliche Vollfinanzierung. Das Bundesverfassungsgericht hatte in seinem Beschluss vom 3. November 1982 ausdrcklich festgestellt, dass die durch das Haushaltsgesetz in Verbindung mit dem Haushaltsplan bereit-

gestellten Fraktionszuschsse zur Finanzierung der Staatsorganisation gehren (BVerfGE 62, 194, 202). Die Hhe der Fraktionsmittel legt der Deutsche Bundestag auf Vorschlag des Bundestagsprsidenten fest. Die Bundestagsverwaltung zahlt die Mittel aus. Die Bundestagsverwaltung stellt den Fraktionen auerdem Sachleistungen zur Verfgung. Hierzu gehren u. a. Bro- und Sitzungsrume am Sitz des Deutschen Bundestages, Broeinrichtung, Telekommunikationsanlagen einschlielich Internetnutzung, der Fahrdienst, die Bibliothek sowie die Wissenschaftlichen Dienste des Deutschen Bundestages. Die Hhe der Sachleistungen ist nicht genau bezifferbar. Einen berblick ber die den Fraktionen in den Jahren 2005 bis 2010 gewhrten Zuschsse gibt die Tabelle 11.4. Ta b e l l e 11.4

Geldleistungen an Bundestagsfraktionen gem 50 Absatz 1 AbgG Haushaltsjahr Bundestagsfraktion CDU/CSU SPD BNDNIS 90/DIE GRNEN FDP DIE LINKE Summe Steigerung zum Vorjahr in % 2005 23,4 21,4 7,6 8,1 1,7 62,2 3,1 2006 20,8 20,5 8,4 9,3 8,6 67,6 8,7 2007 20,9 20,7 8,5 9,4 8,7 68,2 1,0 2008 21,2 21,1 8,7 9,6 8,9 69,5 1,7 2009 23,3 22,1 9,7 10,7 10,0 75,8 9,1 2010 24,8 18,6 11,2 12,1 12,0 78,7 3,8 in Mio. Euro

Quelle: Jhrliche Bekanntmachung der geprften Rechnungen der Fraktionen im Deutschen Bundestag als Bundestagsdrucksache.

142
11.3.3 Der Wehrbeauftragte des Deutschen Bundestages

vertretende Mitglieder. Die Beschlsse werden in 16 stndigen Ausschssen vorbereitet. Die Prsidentin bzw. der Prsident des Bundesrates wechselt jhrlich zum 1. November. Er bzw. sie beruft die Plenarsitzungen ein, leitet diese und wird von zwei Vizeprsidentinnen bzw. Vizeprsidenten vertreten. Um die Bundesratsmitglieder bei ihrer Aufgabenerfllung zu untersttzen, ist beim Bundesrat ein Sekretariat eingerichtet. Das Sekretariat hat etwa 190 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. Der Bundesrat hat seinen ersten Dienstsitz in Berlin und verfgt ber einen zweiten Dienstsitz in Bonn, wo er einen Teil seiner Ausschusssitzungen abhlt. Dementsprechend hat das Sekretariat eine Auenstelle in Bonn mit neun Beschftigten. Im Haushaltsjahr 2010 betrugen die Gesamtausgaben aus dem Einzelplan 03 20,2 Mio. Euro. Da es sich um einen reinen Verwaltungshaushalt handelt, sind Ausgabenschwerpunkte regelmig Personalausgaben und schliche Verwaltungsausgaben. Geringfgige Einnahmen erzielt der Bundesrat vor allem durch die Vermietung und Verpachtung von Rumen an seinem Dienstsitz in Bonn. Eine bersicht ber die Ausgaben und Einnahmen des Einzelplans gibt die Tabelle 12.1.
12.2 Haushaltsentwicklung

Der Deutsche Bundestag beruft einen Wehrbeauftragten, der ihn bei der parlamentarischen Kontrolle der Streitkrfte untersttzt. Der Wehrbeauftragte soll mglichen Missstnden innerhalb der Bundeswehr nachgehen. Nhere Regelungen hierzu enthlt das Gesetz ber den Wehrbeauftragten des Deutschen Bundestages. Die Beschftigten, die den Wehrbeauftragten bei der Erfllung seiner Aufgaben untersttzen, bilden eine Unterabteilung der Bundestagsverwaltung. Im Jahr 2010 beliefen sich die Ausgaben fr den Wehrbeauftragten auf 3,4 Mio. Euro. Fr das Jahr 2011 sind 3,6 Mio. Euro und fr das Jahr 2012 sind 3,9 Mio. Euro vorgesehen.
11.3.4 Die Bundesversammlung

Die Bundesversammlung ist die grte parlamentarische Versammlung der Bundesrepublik Deutschland. Ihre Aufgabe besteht darin, den Bundesprsidenten beziehungsweise die Bundesprsidentin zu whlen. Sie besteht aus allen Bundestagsabgeordneten und der gleichen Anzahl von Mitgliedern, die von den Volksvertretungen der Lnder gewhlt werden. Die Bundesversammlung tritt nur zur Wahl des Bundesprsidenten und damit in der Regel alle fnf Jahre im Reichstagsgebude zusammen. Ausnahmen treten ein, wenn die Amtszeit des Bundesprsidenten vorzeitig endet. Dies war zuletzt im Jahr 2010 der Fall, als nach dem Rcktritt des Bundesprsidenten die 14. Bundesversammlung am 30. Juni 2010 zusammentrat. Sie umfasste 1 244 Mitglieder (622 Bundestagsabgeordnete und 622 von den Landesparlamenten bestimmte Mitglieder). Die Ausgaben fr die Bundesversammlung im Jahr 2010 betrugen 582 000 Euro. Bundesrat (Einzelplan 03) 12 Kat. A
12.1

Die Ausgaben im Einzelplan 03 lagen in den Jahren 2001 bis 2010 zwischen 15 Mio. Euro und 20 Mio. Euro. Die Anzahl der Planstellen und Stellen bewegte sich im gleichen Zeitraum zwischen 190 und 198.
12.3 12.3.1 Wesentliche Ausgabenbereiche Personalausgaben

Entwicklung des Einzelplans 03

Das Sekretariat verfgte im Jahr 2010 ber insgesamt 191 Planstellen und Stellen. Es wendete fr Besoldung und Vergtung 11,1 Mio. Euro und fr Versorgungsausgaben 2,2 Mio. Euro auf. Dies entsprach zusammen rund 66 % der Gesamtausgaben im Einzelplan 03. Daneben fallen Ausgaben fr Reisen der Bundesratsmitglieder an, z. B. zu den Sitzungen des Bundesrates. Im Jahr 2010 verursachten die Reisen Ausgaben von 880 000 Euro. Hierin enthalten sind auch die Ausgaben fr Jahresnetzkarten der Deutschen Bahn AG fr die Mitglieder und stellvertretenden Mitglieder, sofern sie nicht auf diese Fahrkarten verzichten und anderweitige Fahrtmglichkeiten nutzen.
12.3.2 Schliche Verwaltungsausgaben

berblick

Der Bundesrat ist nach dem Grundgesetz eines der fnf stndigen Verfassungsorgane auf Bundesebene. Durch den Bundesrat wirken die Lnder bei der Gesetzgebung und Verwaltung des Bundes und in Angelegenheiten der Europischen Union mit (Artikel 50 und 76 bis 78 des Grundgesetzes). Der Bundesrat besteht aus Mitgliedern der Regierungen der Lnder. Diese haben je nach ihrer Einwohnerzahl zwischen drei und sechs Stimmen und entsenden ebenso viele Mitglieder (Artikel 51 des Grundgesetzes). Derzeit verfgt der Bundesrat ber 69 Mitglieder und 104 stell-

Die schlichen Verwaltungsausgaben betragen mit 7 Mio. Euro jhrlich etwa ein Drittel des Gesamtansatzes. Ausgabenschwerpunkte sind die Bewirtschaftung der Grundstcke und Gebude, der Geschftsbedarf, die Kostenbeitrge fr Besuchergruppen und die ffentlichkeitsarbeit.

143
Ta b e l l e 12.1 bersicht ber den Einzelplan 03 2010 Soll 2010 Ist Abweichung Soll/Ist in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans Wesentliche Ausgabenbereiche Personalausgaben Schliche Verwaltungsausgaben Einnahmen des Einzelplans Verpflichtungsermchtigungen 13,3 7,4 0,05 0 12,8 6,7 0,19 0 -0,5 -0,7 0,14 0 13,3 7,5 0,08 0 13,7 7,5 0,08 0 3,0 0 0 0 in % 188 187 -0,5 21,4 20,2 -1,2 21,3 21,7 2011 Soll Vern2012 Haushalts- derung entwurf 2011/2012 in % 1,9

Planstellen / Stellen Personal 191 179,5a -11,5

Erluterung: a Ist-Besetzung am 1. Juni. Quelle: Fr die Jahre 2010 und 2011: Bundeshaushalte 2010/2011 und Jahresrechnung 2010, Einzelplan 03; fr das Jahr 2012: Kabinettsentwurf zum Bundeshaushalt 2012, Einzelplan 03, Stand: 6. Juli 2011.

Bundeskanzlerin und Bundeskanzleramt (Einzelplan 04) 13 Kat. A


13.1

desbeauftragter fr die Unterlagen des Staatssicherheitsdienstes der ehemaligen DDR). Die Ausgaben aus dem Einzelplan 04 beliefen sich im Jahr 2010 auf 1,8 Mrd. Euro. Dies entsprach 0,6 % der Gesamtausgaben im Bundeshaushalt. Einen berblick ber Ausgaben und Einnahmen des Einzelplans gibt die Tabelle 13.1. Rund 44 % der Ausgaben des Einzelplans 04 entfielen im Jahr 2010 auf Zuweisungen und Zuschsse. Etwa 98 % dieser Zuschsse waren im Geschftsbereich des Beauftragten der Bundesregierung fr Kultur und Medien veranschlagt. Personalausgaben machten rund 13 % des Ansatzes aus (ohne Bundesnachrichtendienst). Nahezu die Hlfte des gesamten Planstellen- und Stellen-Solls im Einzelplan 04 entfiel im Jahr 2010 mit 1 907 Stellen auf den Bundesbeauftragten fr die Unterlagen des Staatssicherheitsdienstes der ehemaligen DDR. Neben den im Einzelplan 04 im Jahr 2010 eingerichteten rund 3 900 Planstellen und Stellen im Geschftsbereich waren noch ber 6 400 Stellen bei institutionellen Zuwendungsempfngern ausgebracht, die meisten davon im Kulturbereich. Einen berblick ber die Ausgabenstruktur des Einzelplans im Jahr 2010 gibt die Abbildung 13.1.

Entwicklung des Einzelplans 04

berblick

Aus dem Einzelplan 04 werden neben dem Bundeskanzleramt mehrere zentrale Stabsstellen und nachgeordnete Behrden der Bundesregierung sowie zahlreiche Zuwendungsempfnger finanziert. Die vier Aufgabenbereiche im Geschftsbereich der Bundeskanzlerin sind: Koordinierung der Arbeit der Bundesregierung (Bundeskanzleramt, Beauftragte der Bundesregierung fr Migration, Flchtlinge und Integration), Presse- und ffentlichkeitsarbeit (Presse- und Informationsamt der Bundesregierung), Informationsbeschaffung fr die Bundesregierung (Presse- und Informationsamt der Bundesregierung, Stiftung Wissenschaft und Politik, Bundesnachrichtendienst) sowie Frderung von Kultur und Geschichtsaufarbeitung (Beauftragter der Bundesregierung fr Kultur und Medien, Bundesarchiv, Bundesinstitut fr Kultur und Geschichte der Deutschen im stlichen Europa, Bun-

144
Ta b e l l e 13.1 bersicht ber den Einzelplan 04 Bundeskanzlerin und Bundeskanzleramt 2010 Soll 2010 Ist Abweichung Soll/Ist in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans darunter: Koordinierung der Arbeit der Bundesregierung Informationsbeschaffunga ffentlichkeitsarbeit Frderung von Kultur und Geschichtsaufarbeitung Einnahmen des Einzelplans Verpflichtungsermchtigungen 43,1 489,1 85,7 1 158,5 3,1 188,3b 45,7 483,0 77,7 1 147,4 5,6 87,1 2,6 -6,1 -8,0 -11,1 2,5 -101,2 46,6 486,6 84,0 1 155,0 3,1 212,9 47,5 516,0 83,8 1 164,2 3,1 148 1,9 6,0 -0,2 0,8 0,0 -30,5 in % 3 916 3 808 -2,8 1 844,1 1 819,9 -24,2 1 842,0 1 886,7 2011 Soll Vern2012 Haushalts- derung entwurf 2011/2012 in % 2,4

Planstellen/Stellen Personal c
Erluterungen:
a

3 924

3 734d

-190

Die Ausgaben des Presse- und Informationsamtes der Bundesregierung sind vollstndig der Aufgabe ffentlichkeitsarbeit zugeordnet, da der auf die Informationsbeschaffung entfallende Anteil der Gesamtausgaben des Amtes nicht abschlieend ermittelbar ist. b Im Bundeshaushalt 2010 veranschlagtes Soll. Nach 6 Absatz 9 Haushaltsgesetz 2010 durften die Verpflichtungsermchtigungen ab einer Gesamtsumme von 10 Mio. Euro pro Titel grundstzlich nur bis zu 90 % in Anspruch genommen werden. c Ohne Stellen fr den Bundesnachrichtendienst. d Ist-Besetzung am 1. Juni. Quelle: Fr die Jahre 2010 und 2011: Bundeshaushalt 2011, Einzelplan 04; fr das Jahr 2012: Kabinettsentwurf zum Bundeshaushalt, Einzelplan 04, Stand: 6. Juli 2011.

A b b i l d u n g 13.1 Struktur der Ist-Ausgaben des Einzelplans 04 im Jahr 2010


Investitionen 12 %

Personalausgaben 13 %

Zuweisungen und Zuschsse 44 %

Schliche Verwaltungsausgaben 31 %
Quelle: Jahresrechnung 2010 des Einzelplans 04.

145
Einen berblick ber aktuelle Ausgaben, Einnahmen und den Personalbestand der Behrden des Geschftsbereichs der Bundeskanzlerin gibt die Tabelle 13.2. Ta b e l l e 13.2 bersicht ber Behrden im Geschftsbereich der Bundeskanzlerin Einnahmen 2010 (Ist) Ausgaben 2010 (Ist)

Behrde Bundeskanzleramt Presse- und Informationsamt der Bundesregierung Bundesnachrichtendienst Der Beauftragte der Bundesregierung fr Kultur und Medien Bundesarchiv Bundesinstitut fr Kultur und Geschichte der Deutschen im stlichen Europa Der Bundesbeauftragte fr die Unterlagen des Staatssicherheitsdienstes der ehemaligen DDR Die Beauftragte der Bundesregierung fr Migration, Flchtlinge und Integration Summe

in Mio. Euro 0,4 1,0 k. A. 1,3 2,0 0,01 0,7 41,8 77,7 470,9 997,4 51,0 1,0 98,2

Planstellen/Stellen am 1. Juni 2010 488 484 k. A. 206 694 7 1 828

0,1 5,5

4,0 1 742,0

27 3 734

Quelle: Rechnung ber den Haushalt fr das Haushaltsjahr 2010, Einzelplan 04.

13.2

Haushaltsentwicklung

Vom Jahr 1997 bis zum Jahr 2010 sind die Ausgaben im Einzelplan 04 von 280 Mio. Euro auf 1,8 Mrd. Euro gestiegen. Sie haben sich damit mehr als versechsfacht. Hierbei ist zu bercksichtigen, dass in diesem Zeitraum neue Aufgaben und Behrden im Einzelplan veranschlagt oder hierher umgesetzt wurden. So wurde im Jahr 1998 erstmals der Beauftragte der Bundesregierung fr Kultur und Medien bestellt.

Ab Januar 2005 wurde der Bundesbeauftragte fr die Unterlagen des Staatssicherheitsdienstes der ehemaligen DDR aus dem Geschftsbereich des Bundesinnenministeriums zum Bundeskanzleramt und damit vom Einzelplan 06 zum Einzelplan 04 verlagert. Im gleichen Jahr wurde auch die Beauftragte der Bundesregierung fr Migration, Flchtlinge und Integration im Kanzleramt angesiedelt. Seit dem Jahr 2006 ist hier auch der Normenkontrollrat ansssig. Abbildung 13.2 zeigt die (Soll-)Ausgabenentwicklung im Einzelplan 04 seit 1997.

146
A b b i l d u n g 13.2 Ausgabenentwicklung im Einzelplan 04 seit 1997

2 000 1 800 1 600 1 400

Mio. Euro

1 200 1 000 800 600 400 200 0 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Jahr

Quelle: Bundeshaushalt, Einzelplan 04.

13.3 13.3.1

Wesentliche Aufgabenbereiche Koordinierung der Arbeit der Bundesregierung Bundeskanzleramt

Das Bundeskanzleramt unterhlt Dienstsitze in Berlin und Bonn (Palais Schaumburg). Auf den Standort Bonn entfallen 27 Stellen. Die Bewirtschaftungs- und Unterhaltungskosten liegen nach Angaben des Bundeskanzleramtes in Berlin bei 4,2 Mio. Euro, in Bonn bei 0,1 Mio. Euro.
13.3.1.2 Ausgaben fr das Gstehaus der Bundesregierung Schloss Meseberg

13.3.1.1

Die Bundeskanzlerin bestimmt die Richtlinien der Politik und leitet die Geschfte der Bundesregierung. Nach der Geschftsordnung der Bundesregierung hat sie dabei auf eine einheitliche Geschftsfhrung in der Bundesregierung hinzuwirken. Das Bundeskanzleramt untersttzt sie bei der Durchfhrung ihrer Aufgaben. Es bereitet die Entscheidungen der Bundeskanzlerin vor und achtet auf deren Umsetzung. Aufgabe des Bundeskanzleramtes ist es auch, die Arbeiten der Bundesministerien zu koordinieren. Das Bundeskanzleramt bereitet die Kabinettsitzungen und die Beschlsse der Bundesregierung vor. Im Haushaltsjahr 2010 beliefen sich die Ausgaben des Bundeskanzleramtes auf 41,8 Mio. Euro. Etwa 71 % hiervon entfielen auf Personalausgaben, etwa 24 % auf die schlichen Verwaltungsausgaben. Grere Vernderungen der Gesamtausgaben sind in der Regel auf Regierungswechsel und damit verbundene Personalwechsel oder auf die Einrichtung von Arbeitsstben von Beauftragten oder Sachverstndigenrten zurckzufhren.

Im Januar 2005 vereinbarte das Bundeskanzleramt mit der Eigentmerin von Schloss Meseberg eine Nutzung der Liegenschaft als Gstehaus der Bundesregierung fr zunchst 20 Jahre. Die Bundesregierung investierte 13 Mio. Euro in das Anwesen, um die Sicherheits-, Hausund Kommunikationstechnik ihren Bedrfnissen anzupassen. Seit dem Jahr 2008 wird die Liegenschaft als Gstehaus der Bundesregierung genutzt. Fr den Betrieb des Gstehauses stehen acht Stellen zur Verfgung. Die schlichen Ausgaben betragen jhrlich rund eine halbe Million Euro.
13.3.2 13.3.2.1 Presse- und ffentlichkeitsarbeit Presse- und Informationsamt der Bundesregierung

Das Presse- und Informationsamt der Bundesregierung (BPA) ist eine oberste Bundesbehrde. Es wird von einem Staatssekretr geleitet und untersteht unmittelbar der

147
Bundeskanzlerin. Das BPA koordiniert die ressortbergreifende Presse- und ffentlichkeitsarbeit und informiert die ffentlichkeit und die Medien ber die Arbeit der Bundesregierung. Daneben unterrichtet es die Bundesregierung sowie den Bundesprsidenten ber die Nachrichtenlage und erforscht die ffentliche Meinung als Entscheidungshilfe fr die politische Arbeit der Bundesregierung. Einigungsbedingt erhhte sich die Stellenzahl des BPA im Haushaltsjahr 1990 von 691 auf 744 Planstellen und Stellen. Seitdem ist die Anzahl der Planstellen und Stellen kontinuierlich rcklufig. Am 1. Juni 2010 waren 484 Stellen besetzt; etwa 80 % der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter arbeiten in Berlin, rund 20 % am zweiten Dienstsitz in Bonn. Von den Gesamtausgaben von etwa 77,7 Mio. Euro im Haushaltsjahr 2010 entfielen etwa 62 % auf schliche Verwaltungsausgaben und etwa 36 % auf Personal. Fr die Auslandsffentlichkeitsarbeit ist seit dem Jahr 2003 nicht mehr das BPA, sondern das Auswrtige Amt zustndig. Damit reduzierte sich das vormalige Ausgabenvolumen des BPA um etwa 27 %; 62 Planstellen und Stellen wurden verlagert. Eine dauerhafte und sprbare Erhhung der Ausgaben ergab sich aus der Aufstockung der jhrlich zur Verfgung stehenden Mittel fr Informationstagungen von 16,4 Mio. Euro auf 23,6 Mio. Euro im Jahr 2009. Hierbei handelt es sich um Informationsfahrten fr politisch interessierte Personen auf Einladung von Abgeordneten des Deutschen Bundestages. Aufgrund von Empfehlungen des Bundesrechnungshofes beschloss der Rechnungsprfungsausschuss des Haushaltsausschusses des Deutschen Bundestages am 6. Mrz 2009 Manahmen fr eine bessere Wahrnehmung der Koordinierungsfunktion des BPA gegenber den Ressorts. Um Einsparungen fr den Bundeshaushalt zu erzielen, wurden die obersten Bundesbehrden z. B. aufgefordert, fr die Beschaffung von Werbematerial und fr den Druck Rahmenvertrge zu nutzen sowie Informationsmaterial ber ein zentrales Vertriebsmanagement zu vertreiben.
13.3.3 Informationsbeschaffung fr die Bundesregierung Presse- und Informationsamt der Bundesregierung

senschaftliche Untersuchungen zur internationalen Politik sowie zur Auen- und Sicherheitspolitik durch. Die Forschungsergebnisse dienen der Politikberatung und werden in geeigneten Fllen verffentlicht. Die Stiftung Wissenschaft und Politik ist institutionelle Zuwendungsempfngerin des Bundeskanzleramtes. Im Jahr 2010 erhielt sie eine Zuwendung von 12 Mio. Euro und beschftigte 123 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter.
13.3.4 Frderung von Kultur und Geschichtsaufarbeitung Der Beauftragte der Bundesregierung fr Kultur und Medien

13.3.4.1

Haushalt und Zustndigkeiten Der Beauftragte der Bundesregierung fr Kultur und Medien (BKM) ist zustndig fr die kultur- und medienpolitischen Aktivitten des Bundes. Mit 1 Mrd. Euro im Jahr frdert er zahlreiche Einrichtungen und Veranstaltungen in nahezu allen Bereichen der Kultur. Der Bund frdert diese entweder allein (z. B. Kulturstiftung des Bundes, Deutsches Historisches Museum, Deutsche Nationalbibliothek) oder gemeinsam mit einzelnen oder allen Lndern (z. B. Stiftung Preuischer Kulturbesitz, Stiftung Preuische Schlsser und Grten). berwiegend frdert der BKM durch Zuwendungen und Zuweisungen. Er hat mehr als 700 Zuwendungsempfnger. Auerdem ist er an einzelnen Gesellschaften beteiligt. Zum Geschftsbereich des BKM gehren das Bundesarchiv, das Bundesinstitut fr Kultur und Geschichte der Deutschen im stlichen Europa und der Bundesbeauftragte fr die Unterlagen des Staatssicherheitsdienstes der ehemaligen DDR. Pflege und Frderung der Kultur sind grundstzlich Lndersache (vgl. Artikel 30 Grundgesetz). Sie sind nach der Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts Kernstck der Eigenstaatlichkeit der Lnder. Seit dem Jahr 2006 ist allerdings die Reprsentation des Gesamtstaats in der Bundeshauptstadt als Aufgabe des Bundes im Grundgesetz festgelegt. Diese kann sich auch auf kulturelle Angelegenheiten erstrecken. Der Prsident des Bundesrechnungshofes hat als Bundesbeauftragter fr Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung in einem Gutachten zur Modernisierung der Verwaltungsbeziehungen von Bund und Lndern empfohlen, die Kulturfrderung zu entflechten. Richtschnur sollten dabei die engen Kriterien des Bundesverfassungsgerichts sein. In den wenigen Bereichen, in denen ausnahmsweise eine ungeschriebene Bundeszustndigkeit besteht, sollte der Bund die Frderung vollstndig bernehmen. Damit sollen Mischfinanzierungen vermieden werden.1
1

13.3.3.1

Das BPA unterrichtet den Bundesprsidenten, die Bundeskanzlerin und die gesamte Bundesregierung auf der Grundlage eines Medienmonitorings. Neben der tagesaktuellen Information archiviert das BPA Presse- und Medieninformationen und hlt diese zu Informationszwecken bereit.
13.3.3.2 Stiftung Wissenschaft und Politik

Die Stiftung Wissenschaft und Politik ist eine rechtsfhige Stiftung des brgerlichen Rechts mit Sitz in Berlin. Die Stiftung fhrt in Abstimmung mit dem Deutschen Bundestag und der Bundesregierung unabhngige wis-

Vgl. Der Prsident des Bundesrechnungshofes als Bundesbeauftragter fr Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung: Gutachten zur Modernisierung der Verwaltungsbeziehungen von Bund und Lndern. Stuttgart (Verlag W. Kohlhammer) 2007.

148
Aufgabenbereiche Allgemeine Kulturfrderung Die allgemeine Kulturfrderung bildet mit jhrlich rund 380 Mio. Euro den finanziellen Schwerpunkt im Haushalt des BKM. Der Bund frdert zahlreiche Museen und Kulturstiftungen sowie kulturelle Einrichtungen, Vereine, Projekte und Veranstaltungen auf den Gebieten Film, Musik, Literatur, Sprache, Tanz, Theater, Kulturdenkmler und Medien. Darber hinaus untersttzt der Bund deutsche Knstler im Ausland. Die finanziellen Schwerpunkte der Frderung bilden der Film, die Kulturstiftungen und Museen sowie die Hauptstadtkultur. Mit 60 Mio. Euro untersttzt der Bund beispielsweise jhrlich den Deutschen Filmfrderfonds. Aus diesem Fonds erhalten Produzenten fr die Herstellung eines Kinofilms bis zu 20 % ihrer in Deutschland ausgegebenen Produktionskosten. Mit einem ebenfalls hohen Frdervolumen von 35 Mio. Euro finanziert der Bund die Kulturstiftung des Bundes. Diese frdert Kunst- und Kulturprojekte im Zustndigkeitsbereich des Bundes. Zu den mehrjhrig finanzierten Projekten gehren z. B. die documenta und die Stiftung Kunstfonds. Stiftung Preuischer Kulturbesitz Zur Stiftung Preuischer Kulturbesitz mit Sitz in Berlin gehren u. a. 15 Museen, die Staatsbibliothek, das Geheime Staatsarchiv, das Ibero-Amerikanische Institut sowie das Staatliche Institut fr Musikforschung. Der Bund finanziert drei Viertel der laufenden Betriebskosten und in vollem Umfang die Kosten fr die Bauinvestitionen, den restlichen Teil finanzieren die Lnder gemeinsam. Im Jahr 2010 gab der Bund fr die im Jahr 1957 gegrndete Stiftung 205 Mio. Euro aus. Die Aufgabe ist es, die ihr bertragenen Kunst- und Kulturgter der ehemals preuischen Sammlungen zu bewahren, zu pflegen und zu ergnzen. Zentrale Projekte sind: die bereits begonnene Sanierung der seit dem Jahr 1999 zum UNESCO Weltkulturerbe zhlenden Museumsinsel mit z. B. der Alten Nationalgalerie, dem Bode-Museum, dem Neuen Museum und dem Pergamonmuseum sowie das geplante Bauvorhaben Humboldtforum im wiedererrichteten Berliner Stadtschloss. Deutsche Nationalbibliothek Die Deutsche Nationalbibliothek ist die zentrale Archivbibliothek und das nationalbibliografische Zentrum der Bundesrepublik Deutschland. Dazu gehren die Deutsche Bcherei, die Deutsche Bibliothek und das Deutsche Musikarchiv. Der Bund finanziert die Deutsche Nationalbibliothek jhrlich mit 45 Mio. Euro. Fr Baumanahmen gab er im Jahr 2010 zustzlich 20 Mio. Euro aus. Pflege des Geschichtsbewusstseins Der Bund frdert verschiedene nationale Gedenksttten. Im Wesentlichen geht es dabei um das Gedenken an die Opfer des Nationalsozialismus und der SED-Diktatur, an die deutsche Teilung sowie an die Freiheitskmpfer im 19. Jahrhundert. Der Bund finanziert darber hinaus Einrichtungen zur Erinnerung an bedeutende Politiker sowie historische Museen und Einrichtungen. Pflege des Kulturguts der Vertriebenen und Flchtlinge sowie fremder Volksgruppen Bund und Lnder sind verpflichtet, im Rahmen ihrer verfassungsmigen Zustndigkeit das Kulturgut der Vertreibungsgebiete im Bewusstsein der Vertriebenen und Flchtlinge, des gesamten deutschen Volkes und des Auslandes zu erhalten sowie die dazu notwendigen Manahmen zu treffen und zu frdern. Der Bund finanziert Institute, Vereine, Stiftungen, Museen und zahlreiche Einzelprojekte, die sich der Erhaltung und Auswertung deutscher Kultur und Geschichte im stlichen Europa widmen. Er untersttzt darber hinaus zur Frderung des kulturellen Eigenlebens fremder Volksgruppen eine Einrichtung zur Pflege der russischen Sprache und Kultur sowie Manahmen zur polnischen Kultur und Geschichte in Deutschland. Neue Aufgabenbereiche Der BKM bernimmt ab dem Jahr 2012 vom Bundesinnenministerium fr zwei Einrichtungen die Finanzierungszustndigkeit: Deutsche Dienststelle fr die Benachrichtigung der nchsten Angehrigen von Gefallenen der ehemaligen deutschen Wehrmacht (WASt). Internationaler Suchdienst Bad Arolsen. Fr das Jahr 2012 betrgt der Haushaltsansatz fr die WASt rund 16,9 Mio. Euro und fr den Suchdienst rund 14,5 Mio. Euro. Die Aufgaben dieser beiden Einrichtungen soll mittelfristig das Bundesarchiv bernehmen.
13.3.4.2 Deutsche Welle

Die Bundesrundfunkanstalt Deutsche Welle mit Standorten in Bonn und Berlin soll im Ausland die Positionen und Werte Deutschlands als europisch gewachsener Kulturnation vermitteln. Auerdem hat sie die Aufgabe, demokratische und rechtsstaatliche Entwicklungen in der Welt sowie die deutsche Sprache und Kultur zu frdern. Ihre Hrfunk- und Fernsehprogramme sowie Internetangebote produziert die Deutsche Welle zum Teil selbst und erwirbt Beitrge von ARD und ZDF. Weltweit erreicht sie wchentlich durchschnittlich 86 Millionen Menschen. Die Deutsche Welle ist eine gemeinntzige Anstalt des ffentlichen Rechts. Sie untersteht der Rechtsaufsicht durch die Bundesregierung und geniet die verfassungs-

149
rechtlich garantierte Rundfunkfreiheit (Artikel 5 Grundgesetz). Die Zuschsse des BKM fr den Betrieb (Liegenschaften, Reisekosten etc.) und die Ausstattung (Kommunikationstechnik) betragen ber 90 % der Ausgaben der Deutschen Welle. Daneben erhlt sie Projektmittel des Auswrtigen Amtes, der Europischen Union und weiterer ffentlicher Institutionen. Dritteinnahmen erzielt die Deutsche Welle vorrangig aus Lizenzvergaben und Ertrgen aus Koproduktionen. Der Zuschuss aus Bundesmitteln fr die Deutsche Welle war in den vergangenen Jahren nahezu unverndert (Ist 2006: 273,4 Mio. Euro, Soll 2011: 273,7 Mio. Euro). Im Jahr 2012 soll die Frderung um 2 Mio. Euro (0,7 %) reduziert werden. Die Zahl der besetzten Stellen sank im Jahr 2010 (1 283,7) gegenber dem Jahr 2007 (1 446,4) um 11 %. Auerdem hat die Deutsche Welle rund 1 500 freie Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. Im Jahr 2010 verwendete die Deutsche Welle knapp die Hlfte ihrer Ausgaben fr festangestellte Beschftigte und weitere 22 % fr die Vergtung freier Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter (einschlielich Sozialleistungen). Rund 8 % der Mittel entfielen auf Lizenzen und andere Programmkosten sowie 5 % auf Sender- und Satellitenanmietungen (sog. Ausstrahlungskosten), der Rest (16 %) waren Betriebskosten. Abbildung 13.3 stellt die wesentlichen Ausgabenbereiche der Deutschen Welle im Jahr 2010 dar. Mit Rcksicht auf die weltweit zunehmende Internetnutzung und die Digitalisierung der Rundfunkbertragung sowie als Beitrag zur Konsolidierung des Bundeshaushalts beschloss die Deutsche Welle im Jahr 2011 eine Reform. Kernpunkte sind die Zusammenlegung der Redaktionen fr die bislang getrennten Bereiche Hrfunk, Fernsehen und Internet, eine strkere regionale Schwerpunktsetzung in Russland und Lateinamerika, SubsaharaAfrika, Nahost, Iran, China, Sdasien und Afghanistan sowie eine intensivere Zusammenarbeit mit ARD und ZDF. Auerdem wird die Deutsche Welle ihre bertragung im Radio-Kurzwellenbereich mangels Nachfrage in bestimmten Regionen einstellen und ihre Programme digital verbreiten. Im Zuge der Reform plant die Deutsche Welle, die Zahl der Beschftigten weiter abzubauen.
13.3.4.3 Der Bundesbeauftragte fr die Unterlagen des Staatssicherheitsdienstes der ehemaligen DDR

Der Bundesbeauftragte fr die Unterlagen des Staatssicherheitsdienstes der ehemaligen DDR erfasst, verwahrt und verwendet die Unterlagen des Staatssicherheitsdienstes. Er steht unter der Dienstaufsicht des BKM und hat ber 1 800 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. Im Haushaltsjahr 2010 beliefen sich die Ausgaben auf 98,2 Mio. Euro. Fr das Haushaltsjahr 2011 betrgt der Ansatz 95,9 Mio. Euro. A b b i l d u n g 13.3

Ausgabenbereiche der Deutschen Welle


Festangestellte Beschftigte 49 %

Vergtung freier Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter 22 %

Betriebskosten 16 % Ausstrahlungskosten 5%

Lizenzen, Nachrichtenagenturen u. a. 8%

Quelle: Wirtschaftsplan und verbindliche Finanzplanung 2012 der Deutschen Welle fr das Jahr 2011, Stand: 11. April 2011 (vorlufige Ist-Zahlen fr 2010).

150
Auswrtiges Amt (Einzelplan 05) 14 Kat. A
14.1

Entwicklung des Einzelplans 05

aus. Knapp zwei Drittel verwendete es fr auenpolitische Aufgaben, insbesondere Pflichtbeitrge an internationale Organisationen, humanitre Hilfe und Krisenprvention, sowie fr die Pflege kultureller Beziehungen zum Ausland. Einnahmen erzielte das Auswrtige Amt vor allem aus Visagebhren und Entgelten fr andere konsularische Leistungen. Im Jahr 2010 waren das 96 Mio. Euro. Fr Ausgaben in kommenden Haushaltsjahren nahm es im Jahr 2010 Verpflichtungsermchtigungen von 883 Mio. Euro in Anspruch. Die meisten Beschftigten des Auswrtigen Amtes sind im Ausland ttig. Den knapp 2 200 Stellen der Zentrale stehen mehr als 4 600 Stellen an 231 Botschaften, Generalkonsulaten, Multilateralen Vertretungen und anderen Verbindungsbros (Auslandsvertretungen) gegenber. Hinzu kommen ca. 5 000 Beschftigte deutscher oder fremder Staatsangehrigkeit, die im Ausland angestellt sind (Ortskrfte).

berblick

Das Auswrtige Amt vertritt die Interessen der Bundesrepublik Deutschland im Ausland und pflegt die Beziehungen zu auswrtigen Staaten sowie internationalen und berstaatlichen Organisationen. Deutschen im Ausland leistet es Hilfe und Beistand. Das Auswrtige Amt besteht aus der Zentrale in Berlin und Bonn sowie 231 Auslandsvertretungen. Das Haushaltsvolumen des Einzelplans 05 umfasste im Jahr 2010 3,2 Mrd. Euro. Das entspricht 1 % der Gesamtausgaben im Bundeshaushalt. Rund ein Drittel des Gesamtbudgets gab das Auswrtige Amt fr seine Verwaltung (Personal, Infrastruktur etc.) Ta b e l l e 14.1

bersicht ber den Einzelplan 05 Auswrtiges Amt 2010 Soll 2010 Ist Abweichung Soll/Ist in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans darunter: Verwaltunga Beitrge Vereinte Nationen u. a. Humanitre Hilfe, Krisenprvention u. a. Auslandskultur, Schulen, Goethe-Institut u. a. Einnahmen des Einzelplans darunter: Visagebhren u. a. Entgelte Verpflichtungsermchtigungen 98 1 214c 96 883 -2 -331 98 891 96 892 -2 0 in % 6 743 6 778 0,5 1 049b 789 549 693 116 1 038 882 511 682 129 -11 93 -38 -11 13 1 066b 785 453 690 110 1 105b 803 535 730 110 3,7 2,3 18,1 5,8 0 3 194 3 231 37 3 104 3 307 2011 Soll Vern2012 Haushalts- derung entwurf 2011/2012 in % 6,5

Planstellen/Stellen Personala
Erluterungen:
a b

6 824

6 506d

-318

Ohne Deutsches Archologisches Institut DAI. Ohne Globale Minderausgabe von jeweils rund 30 Mio. Euro, die durch Einsparungen im nicht-flexibilisierten Bereich erbracht wurde bzw. wird. c Im Bundeshaushalt 2010 veranschlagtes Soll. Nach 6 Absatz 9 Haushaltsgesetz 2010 durften die Verpflichtungsermchtigungen ab einer Gesamtsumme von 10 Mio. Euro pro Titel grundstzlich nur bis zu 90 % in Anspruch genommen werden. d Ist-Besetzung am 1. Juni. Quelle: Fr die Jahre 2010 und 2011: Bundeshaushalt, Einzelplan 05; fr das Jahr 2012: Haushaltsentwurf zum Bundeshaushalt, Einzelplan 05, Stand: 6. Juli 2011.

151
Zum Geschftsbereich des Auswrtigen Amtes zhlt auerdem das Deutsche Archologische Institut (DAI) mit Sitz in Berlin. Fr die Forschungseinrichtung auf dem Gebiet der Altertumswissenschaften verwendet das Auswrtige Amt rund 1 % seiner Ausgaben. Ta b e l l e 14.2 bersicht ber den Geschftsbereich des Auswrtigen Amtes Einnahmen 2010 (Ist) 4 105 0,1 109a
a

14.2

Haushaltsstruktur und -entwicklung

Behrde Zentrale Berlin/Bonn Auslandsvertretungen DAI Summe


Erluterung:

Ausgaben 2010 (Ist) 378 660 27 1 065

Planstellen/ Stellen 2010 (Soll) 2 156 4 668 244 7 068

Das Haushaltsvolumen des Auswrtigen Amtes ist vom Jahr 2007 bis zum Jahr 2010 kontinuierlich gestiegen. Im Jahr 2007 umfasste es 2,5 Mrd. Euro, im Jahr 2010 rund 3,2 Mrd. Euro. Fr das Jahr 2011 stehen dem Auswrtigen Amt 90 Mio. Euro (3 %) weniger als im Vorjahr zur Verfgung. Fr das Jahr 2012 sieht der Einzelplan 05 Mehrausgaben von 203 Mio. Euro (6,5 %) vor. Dies ist im Vergleich der Ressorts der zweithchste Ausgabenzuwachs. Urschlich fr die Steigerungen zwischen den Jahren 2007 und 2010 und fr das Jahr 2012 sind die erhhten Anstze fr auenpolitische Aufgaben und zur Pflege kultureller Beziehungen zum Ausland. Whrend diese Ausgaben im Jahr 2007 knapp 1,6 Mrd. Euro betrugen, stiegen sie bis zum Jahr 2010 um knapp ein Drittel auf mehr als 2,1 Mrd. Euro an. Im Jahr 2012 sollen sie knapp 2,2 Mrd. Euro betragen. Abbildung 14.1 stellt die Entwicklung der Anstze fr auenpolitische Aufgaben und zur Pflege kultureller Beziehungen zum Ausland in den Jahren 2007 bis 2012 dar.

in Mio. Euro

Ohne Einnahmen bei auenpolitischen Aufgaben und Auslandskultur. Quelle: Rechnung ber den Haushalt fr das Haushaltsjahr 2010 und Bundeshaushalt 2011, Einzelplan 05.

A b b i l d u n g 14.1 Ausgaben fr auenpolitische Aufgaben und Auslandskultur in den Jahren 2007 bis 2012
2 500 Auslandskultur Auenpolitische Aufgaben 2 000

Bundesmittel in Mio. Euro

1 500

1 000

500

0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Jahr Quelle: Bundeshaushalt 2008 bis 2011 (Einzelplan 05, Soll-Zahlen); fr das Jahr 2012: Haushaltsentwurf zum Bundeshaushalt, Einzelplan 05, Stand: 6. Juli 2011.

152
Das Auswrtige Amt verwendete die zustzlichen Mittel fr auenpolitische Aufgaben im Wesentlichen fr humanitre Hilfe und die Krisenprvention, z. B. fr den Stabilittspakt Afghanistan. Ferner waren hhere Beitragszahlungen an internationale Organisationen und Wechselkursanpassungen fr den Ausgabenanstieg urschlich. Die Ausgaben fr Auslandskultur stiegen sowohl bei der Projektfrderung als auch bei der institutionellen Frderung kultureller Mittlerorganisationen wie dem Goethe-Institut, dem Deutschen Akademischen Austauschdienst (DAAD) und der Stiftung Alexander-vonHumboldt. Das Auswrtige Amt begrndet die vorgesehenen Mehrausgaben fr das Jahr 2012 mit internationalen Verpflichtungen fr ein verstrktes Engagement in Entwicklungsund Schwellenlndern sowie mit der Absicht, den Demokratisierungsprozess in Nordafrika und im Nahen Osten zu untersttzen.
14.3 Wesentliche Ausgabenbereiche

Amt nutzt weltweit etwa 1 400 Liegenschaften fr seine Auslandsvertretungen als Dienstgebude (Kanzleien, Residenzen) und Dienstwohnungen sowie zur Unterbringung Deutscher Schulen und von Kulturinstituten. Etwa 800 dieser Liegenschaften gehren dem Bund, rund 600 sind gemietet.
14.3.2 Beitrge an Vereinte Nationen und andere Organisationen

Die Zahlungen an internationale Organisationen betragen rund ein Viertel der Gesamtausgaben des Auswrtigen Amtes. Sie bestehen zu mehr als 96 % aus Pflichtbeitrgen fr den regulren Haushalt und die Einstze von Friedenstruppen der Vereinten Nationen sowie fr Internationale Strafgerichtshfe, die Organisation fr Sicherheit und Zusammenarbeit in Europa (OSZE), den Europarat und andere Organisationen. Knapp 4 % der Mittel verwendet das Auswrtige Amt fr freiwillige Beitrge, z. B. fr das Weltkinderhilfswerk UNICEF und das Flchtlingshilfswerk UNHCR. Einsparpotenziale fr den Bundeshaushalt ergeben sich hier grundstzlich nur bei vernderten politischen Rahmenbedingungen fr die Ttigkeit internationaler Organisationen. Dies gilt z. B. fr das im Jahr 1948 gegrndete europische Verteidigungsbndnis Westeuropische Union (WEU), das das Auswrtige Amt im Jahr 2010 mit 2,5 Mio. Euro untersttzte. Die Europische Union bernahm mit der Erweiterung ihrer Kompetenzen in der Gemeinsamen Auen- und Sicherheitspolitik immer mehr Aufgaben der WEU. Daher stimmten die WEU-Mitglieder im Jahr 2010 schlielich einer Auflsung der WEU zu. Einsparungen fr den Bundeshaushalt sind zu erwarten, wenn die WEU abgewickelt und beispielsweise der Sozialplan fr die Beschftigten beendet ist.

Abbildung 14.2 gibt einen berblick ber die wesentlichen Ausgabenbereiche des Einzelplans 05.
14.3.1 Verwaltung

Von den Verwaltungsausgaben verwendet das Auswrtige Amt etwa 15 % (160 Mio. im Jahr 2010) fr seine Liegenschaften. Davon entfallen auf die Zentrale 20 Mio. Euro und auf die Auslandsvertretungen 140 Mio. Euro. Auerdem finanziert es Neu-, Um- und Erweiterungsbauten sowie die Unterhaltung bundeseigener Deutscher Schulen und Kulturinstitute im Ausland. Im Jahr 2010 waren das 16 Mio. Euro (Ist-Zahlen), fr das Jahr 2011 sind dafr 24 Mio. Euro veranschlagt. Das Auswrtige

A b b i l d u n g 14.2 Wesentliche Ausgabenbereiche im Jahr 2010


Beitrge Vereinte Nationen u. a. 27 %

Verwaltung 32 %

Sonstiges 4%

Auslandskultur, Schulen, Goethe-Institut u. a. 21 %


Quelle: Rechnung ber den Haushalt des Einzelplans 05 fr das Haushaltsjahr 2010.

Humanitre Hilfe, Krisenprvention u. a. 16 %

153
14.3.3 Humanitre Hilfe und Krisenprvention

Das Auswrtige Amt finanziert mit mehr als 500 Mio. Euro humanitre Hilfsmanahmen, Projekte fr die Krisenprvention sowie Demokratisierungs- und Ausstattungshilfe. Mit humanitren Hilfsmanahmen untersttzt das Auswrtige Amt in Not geratene Menschen bei Naturkatastrophen wie Erdbeben und berschwemmungen sowie bei kriegerischen Auseinandersetzungen oder in politischen Krisen. Dazu stellt es z. B. Notunterknfte und sanitre Einrichtungen zur Verfgung und versorgt die Menschen mit Trinkwasser, Nahrung und medizinischer Hilfe. Jhrlich verwendet es einen Teil der Mittel fr etwa 30 humanitre Minenrumprojekte auf dem Balkan und in Entwicklungs- und Schwellenlndern. Im Jahr 2010 gab es dafr 17 Mio. Euro aus. Neben der Minenrumung untersttzt das Auswrtige Amt z. B. auch die Markierung von Minenfeldern, die Erprobung moderner Minenrumtechnologie, die Aufklrung der Bevlkerung ber die Minengefahr und die Opferfrsorge. Das Auswrtige Amt untersttzt auerdem Projekte, mit denen Chemiewaffen vernichtet und der physische Schutz von Nuklearanlagen und -material in der Russischen Fderation und in der Ukraine verbessert werden sollen. Mit dem Stabilittspakt Afghanistan finanziert das Auswrtige Amt u. a. die Ausbildung afghanischer Sicherheitskrfte, den Aufbau von Justiz und Verwaltung sowie die Ausbildung in der Sekundarstufe und die Hochschulbildung. Projekte zur Untersttzung von Frieden und Sicherheit finanziert es auch aus der Titelgruppe 08 (Globale Partnerschaften), z. B. die Afrika-Initiative. Das Auswrtige Amt hat die Finanzierung eines mehrjhrigen Projekts zur polizeilichen Zusammenarbeit in Afrika nach Hinweisen des Bundesrechnungshofes vorzeitig beendet (vgl. Bemerkung Nr. 15).
14.3.4 Auswrtige Kultur- und Bildungspolitik

angemessener Schulgeldeinnahmen durch die Schulen und die Anrechnung der Einnahmen auf die Frderung zu prfen. Ab dem Jahr 2008 erweiterte das Auswrtige Amt das Netz der Auslandsschulen mit dem neuen Frderprogramm zur Initiative Schulen: Partner der Zukunft (PASCH). Die Initiative zielt darauf, den Wirtschaftsund Wissenschaftsstandort Deutschland zu strken. Zu diesem Zweck sollte das bestehende Netz von 557 Auslandsschulen ursprnglich auf 1 000 Partnerschulen ausgebaut werden. Dem Auswrtigen Amt standen dafr im Jahr 2008 zustzliche Haushaltsmittel von 45 Mio. und ab dem Jahr 2009 jeweils 54 Mio. Euro zur Verfgung. Inzwischen frdert das Auswrtige Amt 1 518 Partnerschulen im Ausland und beansprucht zustzliche 20 Mio. Euro fr das Jahr 2012. Um die weit ber den ursprnglich vorgesehenen Rahmen hinausgehende Frderung zu finanzieren, krzte das Auswrtige Amt seine Zuwendungen an die seit langem bestehenden Deutschen Schulen im Ausland.
14.3.6 Zuwendungen an das Goethe-Institut

Das Auswrtige Amt frderte im Jahr 2010 Mittlerorganisationen der Auswrtigen Kultur- und Bildungspolitik mit Zuwendungen von insgesamt knapp einer halben Milliarde Euro. Allein das Goethe-Institut als grter Zuwendungsempfnger des Auswrtigen Amtes erhielt von dieser Summe ber 208 Mio. Euro als institutionelle Frderung (ohne Bercksichtigung von bertrgen aus dem Vorjahr von mehr als 14 Mio. Euro). Das GoetheInstitut erhielt zustzlich Mittel zur Projektfrderung. Im Jahr 2010 waren das ber 7 Mio. Euro. Insgesamt sind die Zuwendungen an das Goethe-Institut damit im Vergleich zum Jahr 2007 um ber 36 Mio. Euro (20 %) gestiegen. Das Goethe-Institut unterhlt neben seiner Zentralverwaltung in Mnchen 149 Kulturinstitute im Ausland und in Deutschland. Seit dem Jahr 2008 wird es ber einen Produkthaushalt budgetiert. Das bedeutet, dass es vom Auswrtigen Amt jhrlich auf der Grundlage von Zielvereinbarungen ein Budget zur eigenverantwortlichen Bewirtschaftung erhlt. Dadurch sollen fr das Goethe-Institut Anreize geschaffen werden, die Ziele effektiver und effizienter zu erreichen. Bislang war die Mittelausstattung nicht an die Zielerreichung gekoppelt. Der Bundesrechnungshof hat dem Auswrtigen Amt empfohlen, die Zielvereinbarungen mit dem Goethe-Institut weiter zu verbessern. Diese sollen fr die Regionen und fr einzelne Kulturinstitute im Ausland festlegen, welche Ziele das Goethe-Institut in welchem Zeitraum mit welchen Manahmen erreichen sollte und mit welchen Kennzahlen die Zielerreichung gemessen und berprft werden kann. Das Auswrtige Amt hat die Hinweise des Bundesrechnungshofes aufgegriffen.
14.4 Wesentliche Einnahmenbereiche

Die Auswrtige Kultur- und Bildungspolitik bezeichnet das Auswrtige Amt neben der Untersttzung von Frieden und Sicherheit, dem Schutz der Menschenrechte und der Auenwirtschaftsfrderung als tragende Sule deutscher Auenpolitik. Fr Stipendien, den Austausch von Wissenschaftlerinnen und Wissenschaftlern, Hochschulpartnerschaften und die Frderung der deutschen Sprache im Ausland gab es im Jahr 2010 236 Mio. Euro aus. Dabei arbeitet es mit Mittlerorganisationen zusammen wie dem Goethe-Institut, dem DAAD, der Stiftung Alexander-von-Humboldt und anderen Institutionen. Diese werden institutionell und ber Projektmittel gefrdert.
14.3.5 Auslandsschulen

Das Auswrtige Amt frdert weltweit deutsche oder deutschsprachige Schulen als Sprach- und Kulturmittler. Der Bundesrechnungshof hat dem Auswrtigen Amt aufgrund von Prfungsergebnissen empfohlen, die Erhebung

Das Auswrtige Amt erzielt Einnahmen hauptschlich im Rechts- und Konsularbereich. Die Auslandsvertretungen bearbeiten insbesondere Visa- und Passantrge. Im Jahr

154
2010 betrugen die Einnahmen 96 Mio. Euro. Auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes prft das Auswrtige Amt die Gebhren und Entgelte auf der Grundlage einer Kosten- und Leistungsrechnung fortlaufend und gestaltet sie nach Mglichkeit kostendeckend.
14.5 Ausblick 15.1

Fr die Haushaltsjahre 2013 bis 2015 sieht der Finanzplan fr das Auswrtige Amt geringere Ausgaben als in den Vorjahren vor (zwischen 3,13 Mrd. Euro im Jahr 2013 und 3,09 Mrd. Euro im Jahr 2015). Im Jahr 2015 stnden dem Auswrtigen Amt somit 208 Mio. Euro (6 %) weniger Haushaltsmittel zur Verfgung als im Jahr 2012. Mehr als drei Viertel der Ausgaben, die das Auswrtige Amt fr seine Zentrale und die Auslandsvertretungen sowie die Auslandskultur aufwendet, sind mittel- bis langfristig durch Personalkosten des Ressorts und seiner Mittlerorganisationen (insbesondere Goethe-Institut und DAAD) gebunden. Die von der Finanzplanung vorgesehenen Einsparungen wird es daher auch bei den Ausgaben fr auenpolitische Aufgaben und die Pflege kultureller Beziehungen zum Ausland erbringen mssen. Der Bundesrechnungshof hat dem Auswrtigen Amt empfohlen, seine Frderprogramme kontinuierlich daraufhin zu prfen, ob die Aufgaben weiterhin wahrgenommen werden mssen und ob sie sachgerecht und wirtschaftlich umgesetzt werden. Auf dieser Grundlage sollte es entscheiden, ob es die Aufgaben fortsetzt oder umstellt. Das gilt insbesondere fr die Frderpraxis bei Zuwendungen. Zuwendungen sind freiwillige Leistungen des Bundes an Stellen auerhalb der Bundesverwaltung zur Erfllung bestimmter Zwecke. Voraussetzung ist, dass der Bund an der Erfllung der Aufgaben ein erhebliches Interesse hat, die mit den Zuwendungen finanziert werden. Weiterhin hat der Bundesrechnungshof aufgrund von Prfungsergebnissen angeregt, die Aufgabenkritik durch strukturelle Reformen zu flankieren: Mit Blick auf einen erheblichen Sanierungsstau bei den Liegenschaften des Auswrtigen Amtes sollte es den Bau- und Sanierungsbedarf systematisch analysieren, mit Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen belegen und auf eine effiziente Planung und Umsetzung der Vorhaben achten. 15 Kat. C Finanzierung eines Polizeiprojektes in Afrika vorzeitig beendet (Kapitel 0502 Titel 687 88)
15.0

Das Auswrtige Amt frderte seit dem Jahr 2008 das Projekt OASIS (Operational Assistance, Services and Infrastructure Support for Sub-Saharan African Countries) zur Bekmpfung der internationalen Kriminalitt in Afrika. Der Projekttrger erhielt auf vertraglicher Grundlage fr das ursprnglich bis 2012 angelegte Projekt insgesamt 9,2 Mio. Euro. Er stattete afrikanische Polizeibehrden mit Computern und Software fr den Austausch polizeilicher Daten aus. Auerdem schulte er afrikanische Polizeikrfte in der Anwendung der IT-Ausstattung und in der Kriminalittsbekmpfung. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass das Auswrtige Amt die Frderung im Jahr 2009 trotz erkannter Mngel im Projektmanagement aufstockte. Die Schulungen waren weder auf Kriminalittsschwerpunkte, z. B. Menschen- und Drogenhandel, noch auf besonders betroffene Lnder konzentriert. Die vom Projekttrger vorgelegten Wirtschaftsplne und Verwendungsnachweise waren unvollstndig. So fehlten z. B. Zeitplne fr die Ausstattung mit IT und Angaben ber die Zahl der Teilnehmer fr die geplanten Schulungen. Abgerechnete Sach- und Personalkosten waren nicht nachvollziehbar. Im Jahr 2010 setzte das Auswrtige Amt die Frderung fort, obwohl eine externe Evaluation ergeben hatte, das Projekt msse von Grund auf neu geplant werden. So hatten beispielsweise einige afrikanische Partner keine geeigneten Bros fr die gelieferte Hardware oder zu wenig Personal fr die geplanten Schulungen. Das Auswrtige Amt hatte versumt, vorab den Bedarf fr die IT-Ausstattung und die Schulungen zu analysieren. Das Auswrtige Amt verhandelte mit dem Projekttrger ber Nachbesserungen, konnte sich mit seinen Forderungen jedoch nur teilweise durchsetzen.
15.2

Der Bundesrechnungshof hat das Auswrtige Amt aufgefordert, die Mngel unverzglich abzustellen und das Projekt nur noch unter dieser Voraussetzung zu finanzieren.
15.3

Das Auswrtige Amt hat die Finanzierung eines mehrjhrigen Projektes zur polizeilichen Zusammenarbeit in Afrika nach Hinweisen des Bundesrechnungshofes vorzeitig beendet. Der Bund sparte hierdurch ber 1,4 Mio. Euro. Das Auswrtige Amt frderte das Projekt ohne hinreichende Bedarfsanalyse und trotz erkannter Defizite im Projektmanagement.

Das Auswrtiges Amt und der Projekttrger haben vereinbart, das Projekt OASIS auf Kriminalittsschwerpunkte und ausgewhlte afrikanische Lnder zu konzentrieren. Das Auswrtige Amt reduzierte die fr 2010 eingeplante Frdersumme. Auerdem entschied es, das Projekt Anfang 2011 vorzeitig zu beenden. Der Bund sparte hierdurch rund 1,4 Mio. Euro. Das Auswrtige Amt sicherte zu, die vertraglichen Verpflichtungen seiner Projektpartner knftig besser zu berwachen und Projektmngeln rechtzeitig und nachdrcklich entgegenzusteuern.

155
Bundesministerium des Innern (Einzelplan 06) 16 Kat. A
16.1

Im Haushaltsjahr 2010 betrugen im Einzelplan 06 die Ausgaben 5,4 Mrd. Euro. Dies entsprach rund 1,8 % der Gesamtausgaben im Bundeshaushalt. Besonderer Ausgabenschwerpunkt im Einzelplan 06 ist die Innere Sicherheit. Im Jahr 2010 gab das Bundesinnenministerium dafr 3,5 Mrd. Euro aus; das sind zwei Drittel der Gesamtausgaben des Einzelplans 06. Mit diesen Ausgaben finanzierte es die verschiedenen Behrden mit Sicherheitsaufgaben, die Beschaffungen fr die Bereitschaftspolizeien der Lnder und den Aufbau eines bundesweiten digitalen Sprech- und Datenfunksystems fr Behrden und Organisationen mit Sicherheitsaufgaben. Ein weiterer Schwerpunkt war die Finanzierung von Manahmen zur Integration von Migranten und Flchtlingen. Im Jahr 2010 gab der Bund dafr 454 Mio. Euro aus. Einnahmen erzielte das Bundesinnenministerium vor allem aus der Luftsicherheitsgebhr. Auf sie entfielen mit 308 Mio. Euro im Jahr 2010 rund drei Viertel der Gesamteinnahmen des Bundesinnenministeriums. Ta b e l l e 16.1 bersicht ber den Einzelplan 06 Bundesministerium des Innern 2010 Soll 2010 Ist Abweichung Soll/Ist in Mio. Euro 2011 Soll 2012 Haushaltsentwurf 5 467 3 655 2 404 394 293 403 415 389 1 026 53 735,0 Vernderung 2011/2012 in % 5 402 3 595 2 404 393 259 400 425 399 1 010 53 822,2 1,2 1,7 0,0 0,3 13,1 0,8 -2,4 -2,5 1,6 in % -0,2

Entwicklung des Einzelplans 06

berblick

Das Bundesinnenministerium ist fr Aufgaben der Inneren Sicherheit und des Zivilschutzes zustndig. Daneben bernimmt es Aufgaben fr den ffentlichen Dienst, beispielsweise bei der Organisation der ffentlichen Verwaltung (insbesondere Brokratieabbau und Verwaltungsmodernisierung) sowie der Informationstechnik und -sicherheit. Weitere Schwerpunkte sind die amtliche Statistik, Angelegenheiten der Kirchen und Religionsgemeinschaften, Zuwanderung, Integration und nationale Minderheiten, politische Bildung und Sportfrderung. Das Bundesinnenministerium hat seinen ersten Dienstsitz in Berlin. Im Jahr 2015 soll es innerhalb Berlins von einem Mietobjekt in einen durch die Bundesanstalt fr Immobilienaufgaben zu errichtenden Neubau umziehen.

Ausgaben des Einzelplans darunter: Innere Sicherheit davon: Bundespolizei Bundeskriminalamt BOS a Migration und Flchtlinge Einnahmen des Einzelplans darunter: Luftsicherheitsgebhr Verpflichtungsermchtigungen Personal
Erluterungen:
a

5 491 3 610 2 395 380 280 401 406 380 1 436 b 54 515,8

5 425 3 467 2 316 360 255 454 417 308 450 52 000,7c

-66 -143 -79 -20 -25 53 11 -72 -986 -2 515,1

Planstellen/Stellen

Kosten fr den Aufbau eines bundesweiten digitalen Sprech- und Datenfunksystems fr Behrden und Organisationen mit Sicherheitsaufgaben (BOS). Im Bundeshaushalt 2010 veranschlagtes Soll. Nach 6 Absatz 9 Haushaltsgesetz 2010 durften die Verpflichtungsermchtigungen ab einer Gesamtsumme von 10 Mio. Euro pro Titel grundstzlich nur bis zu 90 % in Anspruch genommen werden. c Ist-Besetzung am 1. Juni, ohne 443 beamtete Hilfskrfte (z. A.-Beamte alten Rechts), die auf Planstellen gefhrt werden. Quelle: Fr die Jahre 2010 und 2011: Bundeshaushalt, Einzelplan 06; fr das Jahr 2012: Haushaltsentwurf zum Bundeshaushalt, Einzelplan 06.
b

156
Das Bundesinnenministerium wird von 17 Behrden bei der Erledigung seiner Aufgaben untersttzt. Das Bundesamt fr Verfassungsschutz wird in der folgenden Darstellung aus Grnden der Geheimhaltung nicht bercksichtigt. Im Jahr 2010 waren fnf Behrden und 84,4 % aller Stellen und Planstellen mit Aufgaben der Inneren Sicherheit befasst. Fr das Jahr 2012 sieht der Haushaltsentwurf zum Einzelplan 06 eine pauschale Ausgabenkrzung (globale Minderausgabe) von 130 Mio. Euro vor. Sie ist im Kapitel 0601 des Einzelplans (Bundesministerium) ausgebracht und ist vom Bundesinnenministerium und seinen nachgeordneten Behrden im Laufe des Jahres 2012 zu erwirtschaften.

Ta b e l l e 16.2 bersicht ber den Geschftsbereich des Bundesministeriums des Innern Einnahmen 2010 (Ist) Ausgaben 2010 (Ist) Planstellen/Stellen am 1. Juni 2010 (Ist) 1 351,6

Behrdea Bundesministerium des Innern Behrden im Bereich Innere Sicherheit Bundeskriminalamt Bundesamt fr Sicherheit in der Informationstechnik Bundespolizei Bundesamt fr Bevlkerungsschutz und Katastrophenhilfe Bundesanstalt Technisches Hilfswerk Sonstige Verwaltungsbehrden Der Bundesbeauftragte fr den Datenschutz und die Informationsfreiheit Statistisches Bundesamt Bundesakademie fr ffentliche Verwaltung Fachhochschule des Bundes fr ffentliche Verwaltung Bundesverwaltungsamt Bundesamt fr Kartographie und Geodsie Bundesinstitut fr Bevlkerungsforschung Bundesinstitut fr Sportwissenschaft Beschaffungsamt des Bundesministeriums des Innern Bundesamt fr Migration und Flchtlinge Bundeszentrale fr politische Bildung

in Mio. Euro 2,2 125,8

0,9 1,4 339,4 11,5 5,3

360,3 62,1 2 316,3 104,0 179,6

4 870,0 438,0 37 479,6 251,1 840,9

0 9,7 0,2 1,6 9,2 2,0 0 0,2 0,4 29,8 0

5,8 162,5 6,6 19,2 207,3 33,7 2,0 5,8 18,8 454,3 38,2

60,7 2 075,5 43,5 147,0 1 931,7 237,4 22,5 24,6 191,8 1 873,3 161,5

Erluterung: a Ohne Bundesamt fr Verfassungsschutz. Quelle: Fr das Jahr 2010: Bundeshaushalt 2010 und 2011, Einzelplan 06.

157
Zum Geschftsbereich des Bundesinnenministeriums gehrt auch die Bundesanstalt fr den Digitalfunk der Behrden und Organisationen mit Sicherheitsaufgaben. Sie hat die Aufgabe, ein digitales Sprech- und Datenfunksystem aufzubauen und zu betreiben. Dieses System sollen u. a. die Polizeien des Bundes und der Lnder, die Feuerwehren und Rettungsdienste, die Bundesanstalt Technisches Hilfswerk und die Zollbehrden nutzen.
16.2 Haushaltsstruktur und -entwicklung

Gegenber der bisherigen Finanzplanung fr das Jahr 2012 (nmlich 5,3 Mrd. Euro) wchst der Einzelplan 06 um 3,4 %. Der Anstieg kommt vollstndig dem Bereich der Inneren Sicherheit zugute. Die Bundesregierung erhht die Ausgaben fr den Aufbau eines bundesweiten digitalen Sprech- und Datenfunksystems fr Behrden und Organisationen mit Sicherheitsaufgaben. Darber hinaus erhht sie die Mittel fr das Bundesamt fr Sicherheit in der Informationstechnik, um der Bedeutung der IT-Sicherheit (u. a. Cyber- und weitere IT-Sicherheitsprogramme) Rechnung zu tragen.
16.3 16.3.1 Ausgabenbereich Innere Sicherheit Bundespolizei

Aufgrund des Aufgabenzuschnitts des Ressorts und seiner Geschftsbereichsbehrden prgen ein hoher Stellenbestand und somit hohe Personalausgaben den Einzelplan des Bundesinnenministeriums. Abbildung 16.1 gibt einen berblick ber die Ausgabenstruktur des Einzelplans 06. Fr 53 735 Planstellen und Stellen (ohne Bundesamt fr Verfassungsschutz) sind Ausgaben von 2,8 Mrd. Euro veranschlagt; das sind 50,8 % des Einzelplanansatzes. Der Stellenbestand im Bereich der Inneren Sicherheit ist seit dem Jahr 1998 um 2,3 % angestiegen. Das Bundesinnenministerium (Ministerium, Geschftsbereich ohne Bereich der Inneren Sicherheit) reduzierte seinen Stellenbestand in demselben Zeitraum um 13,5 %. Im Ministerium wurden 3,6 % des Stellenbestandes abgebaut. Fr das Jahr 2012 sind im Haushaltsentwurf Ausgaben von 5,5 Mrd. Euro vorgesehen. Dabei ist eine globale Minderausgabe von 130 Mio. Euro zu erbringen. Das Soll ist damit 24 Mio. Euro geringer als im Jahr 2010.

Allgemeines

Im Jahr 2010 betrugen die Ausgaben der Bundespolizei 2,3 Mrd. Euro. Die Bundespolizei ist eine Sonderpolizei, deren Hauptaufgabe ursprnglich im Schutz der Landesgrenzen bestand (Bundesgrenzschutz). Als Folge des bereinkommens von Schengen aus dem Jahr 1985 wurden die Grenzkontrollen an den Binnengrenzen der sogenannten Schengenstaaten abgeschafft. Aufgrund dessen und wegen der deutschen Wiedervereinigung nderte sich das Einsatzspektrum der Bundespolizei grundlegend. Die grenzpolizeilichen Aufgaben gingen zurck und bahnpolizeiliche sowie Luftsicherheitsaufgaben kamen hinzu. Die Bundespolizei verfgt daneben ber Bereitschafts-

A b b i l d u n g 16.1 Aufteilung der Ausgaben im Einzelplan 06 in Mio. Euro


Ausgaben fr Investitionen 536 Mio. Euro 9,6 %

Zuweisungen und Zuschsse 1 147 Mio. Euro 20,5 %

Personalausgaben 2 842 Mio. Euro 50,8 %

Schliche Verwaltungsausgaben 1 070 Mio. Euro 19,1 %


Erluterung: Einzelplanveranschlagung einschlielich der globalen Minderausgabe von 130 Mio. Euro. Quelle: Fr das Jahr 2012: Haushaltsentwurf zum Bundeshaushalt, Einzelplan 06.

158
polizeikrfte, die sie fr eigene Aufgaben und in bestimmten Ausnahmefllen auch zur Untersttzung der Lnderpolizeien einsetzen darf. Das Grundgesetz sieht vor, dass die Lnder fr auergewhnliche Einsatzlagen, wie Naturkatastrophen und besonders schwere Unglcksflle, die Hilfe der Bundespolizei anfordern knnen.
Neuorganisation der Bundespolizei und Untersttzung der Lnder

spareffekten der gemeinsamen Streifen von Bundespolizei und Zoll uern. Der Bundesrechnungshof hat angeregt, die positiven Erfahrungen beim Zusammenwirken von Bundespolizei und Zoll auf See als Modell zu nutzen, um auch die brigen Schnittstellen zwischen Bundespolizei und Zoll zu optimieren.
16.3.2 Bereitschaftspolizeien der Lnder

Am 1. Mrz 2008 begann das Bundesinnenministerium, die Bundespolizei neu zu organisieren, um die Aufgaben wirksamer und wirtschaftlicher als bisher wahrnehmen zu knnen. Insbesondere sollen Polizeivollzugsbeamtinnen und -beamte von Verwaltungsaufgaben entlastet und die Organisation insgesamt gestrafft werden. Dadurch will das Bundesinnenministerium 1 000 bislang in Verwaltungsbereichen verwendete Polizeivollzugskrfte fr den Streifendienst und Fahndungsaufgaben verfgbar machen. Die Polizeien der Lnder knnen ihre Aufgaben in vielen Fllen nur mit Untersttzung der Bundespolizei erfllen. Auf der Basis der Einsatzstunden berechnet, waren im Durchschnitt der Jahre 2004 bis 2010 stndig 255 Polizeivollzugskrfte des Bundes fr die Lnder ttig. Rechnet man Einsatztraining, Fortbildung, Verwaltungsangelegenheiten etc. zu den Einsatzstunden hinzu, wurden durchschnittlich 750 Polizeivollzugskrfte fr Aufgaben der Lnder gebunden. Damit untersttzt die Bundespolizei die Lnder nicht nur in den vom Gesetz vorgesehenen Ausnahmefllen, sondern z. B. regelmig auch bei der Absicherung von Fuballspielen. Der Bundesrechnungshof hat empfohlen, die Untersttzung der Landespolizeien auf auergewhnliche Einsatzlagen zurckzufhren. Damit stnden der Bundespolizei entsprechend mehr Krfte fr eigene polizeiliche Aufgaben zur Verfgung. Aus Sicht des Bundesrechnungshofes knnte dies die Ziele der Neuorganisation untersttzen.
Schnittstellen von Bundespolizei und Zoll

Der Bund stattet die Bereitschaftspolizeien der Lnder mit Fhrungs- und Einsatzmitteln aus. Er gab dafr in den Jahren 2002 bis 2010 jeweils zwischen 14 und 20 Mio. Euro aus. Dafr beschaffte er z. B. Einsatzfahrzeuge, Laptops, Camcorder, Krperschutzausstattungen, Schutzschilde, Absperrgitter und Einsatzstcke. Die Bereitschaftspolizeien der Lnder sind eigenstndige Einheiten innerhalb der jeweiligen Landespolizei. Ihnen gehren 16 400 Polizeivollzugsbeamtinnen und -beamte an. Sie untersttzen die Landespolizeien beim polizeilichen Einzeldienst und auch lnderbergreifend bei greren Einstzen, z. B. bei Naturkatastrophen. Die Zahl der jhrlichen Einstze lag im Durchschnitt der Jahre 2006 bis 2010 bei rund 120. Das Bundesinnenministerium erachtet es als Aufgabe des Bundes und Teil der Sicherheitsarchitektur der Inneren Sicherheit, die Lnder bei der Ausstattung ihrer Bereitschaftspolizei zu untersttzen. Wenn der Bund seine Ausstattungshilfe aufgebe, bestehe die Gefahr, dass sich die Bereitschaftspolizeien nicht mehr lnderbergreifend untersttzen knnten. Seit dem Jahr 2007 hat der Bundesrechnungshof mehrfach kritisiert, dass der Bund die Ausstattung der Bereitschaftspolizeien der Lnder finanziert.1 Die Bereitschaftspolizeien sind Teil der Landesverwaltung und insofern grundstzlich auch von den Lndern zu finanzieren. Aus Sicht des Bundesrechnungshofes wrden die Lnder im eigenen Interesse dafr sorgen, dass ihre Ausstattung fr gemeinsame lnderbergreifende Einstze tauglich ist.
16.3.3 Aufbau eines bundesweiten digitalen Sprech- und Datenfunksystems fr Behrden und Organisationen mit Sicherheitsaufgaben

Der Bundesinnenminister setzte in Abstimmung mit dem Bundesfinanzminister eine Kommission ein, um die Aufgaben und Zustndigkeiten der Sicherheitsbehrden in Bund und Lndern zu evaluieren. Diese Evaluierung sollte ausdrcklich die Schnittstelle zwischen Bundespolizei und Zoll einbeziehen. In seinen abschlieenden Empfehlungen zu dieser Schnittstelle beschrnkte sich der Bericht auf einen begrenzten Teilbereich (Integration der Spezialeinheit Zentrale Untersttzungseinheit Zoll als Teileinheit in die GSG 9). Bei der Kstenwache nehmen Zoll und Bundespolizei seit einigen Jahren ihre Aufgaben gemeinsam wahr. Derzeit erproben sie gemeinsame Seestreifen. Der Bundesrechnungshof prft diese Erprobung begleitend. Der Rechnungsprfungsausschuss des Haushaltsausschusses des Deutschen Bundestages hat sich mehrfach mit der Zusammenarbeit der Behrden auf See beschftigt. Er hat die beteiligten Bundesministerien aufgefordert, zum 31. Dezember 2011 erneut ber die Zusammenarbeit zu berichten. Dabei sollen sie sich auch zu mglichen Ein-

Mit dem Projekt Aufbau eines bundesweiten digitalen Sprech- und Datenfunksystems fr Behrden und Organisationen mit Sicherheitsaufgaben (BOS-Digitalfunk) soll ein bundesweit einheitliches Funknetz fr Rettungsund Sicherheitskrfte geschaffen werden. Es soll die bestehenden, voneinander unabhngigen Analogfunknetze ablsen. Das BOS-Digitalfunknetz ist ausgelegt fr die gleichzeitige Kommunikation von 500 000 Nutzerinnen und Nutzern.

Vgl. Der Prsident des Bundesrechnungshofes als Bundesbeauftragter fr Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung: Gutachten zur Modernisierung der Verwaltungsbeziehungen von Bund und Lndern, Ziffer 4.4.1 Bereitschaftspolizei, Stuttgart (Verlag W. Kohlhammer), 2007.

159
Fr das Projekt standen im Einzelplan 06 erstmals im Jahr 2004 Mittel zur Verfgung. Im Jahr 2008 bertrug das Bundesinnenministerium Ausgabereste von 242 Mio. Euro erstmals ins Folgejahr. Auch in den beiden folgenden Jahren konnte es die Ausgabereste nicht abbauen. Vielmehr kam es zu einem weiteren Anstieg der Ausgabereste, welche das Bundesinnenministerium in die Folgejahre bertrug. Im Haushaltsjahr 2011 stehen fr das Projekt Ausgabereste von 421 Mio. Euro zustzlich zu den im Haushalt neu veranschlagten Mitteln zur Verfgung. Abbildung 16.2 zeigt die Entwicklung der Ausgaben und Ausgabereste der Jahre 2008 bis 2010. Bei der Bildung von Ausgaberesten ist ein strenger Mastab anzulegen (vgl. Bemerkungen 2010, Bundestagsdrucksache 17/3650 Nr. 1.7). Die ansteigende Bugwelle an Ausgaberesten zeigt jedoch, dass das Bundesinnenministerium bei der Veranschlagung neuer Mittel seit Jahren von zu optimistischen, von der Realitt deutlich abweichenden Projektverlufen ausgeht. Der Bundesrechnungshof geht davon aus, dass die in das Jahr 2011 bertragenen Ausgabereste wiederum nicht abgebaut werden und in nahezu unvernderter Hhe in das Jahr 2012 bertragen werden sollen. Sollte das Bundesinnenministerium die Ausgabereste dennoch in spteren Haushaltsjahren bentigen, sollte es die bentigten Ausgaben in den betreffenden Jahren veranschlagen. Die Ausgabereste sind dann in Abgang zu stellen.
16.3.4 Sicherheit in der Informationstechnik

Das Bundesamt fr Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) ist zentraler Dienstleister des Bundes fr IT-Sicherheitsfragen. Das Bundesinnenministerium hat beantragt, das BSI von der im Haushaltsgesetz 2012 festgelegten pauschalen Stelleneinsparung auszunehmen. Der Bundesrechnungshof hat die Stellenzu- und -abgnge seit dem Jahr 2008 analysiert und kam zu folgenden Ergebnissen: Das BSI erhielt seit dem Jahr 2008 jedes Jahr zustzliche Planstellen und Stellen (Stellen). Es begrndete seinen Bedarf mit neuen Aufgaben, z. B. der Cyber-Sicherheit und der verstrkten Wahrnehmung bestehender Aufgaben, z. B. der IT-Sicherheitsberatung. In den letzten drei Jahren hatte das BSI einen Stellenzuwachs von 89 Stellen. Auch fr das Jahr 2012 plant das Bundesinnenministerium einen Stellenzuwachs. Daneben musste das BSI im betrachteten Zeitraum auch Stellen einsparen, weil dies aus behrdenspezifischen Grnden, z. B. aufgrund von Umorganisationen, erforderlich war. Auerdem hatte das Bundesinnenministerium Stelleneinsparungen angeordnet, um neue Stellen bei anderen Behrden, z. B. fr das Programm zur Strkung der Inneren Sicherheit, auszugleichen. Ferner sah das Haushaltsgesetz pauschale Stelleneinsparungen vor. Abbildung 16.3 zeigt die Stellenzu- und -abgnge fr die Jahre 2008 bis 2012 (fr 2012 Planzahlen). A b b i l d u n g 16.2

Entwicklung der Ausgaben und Ausgabereste beim Projekt BOS-Digitalfunk pro Jahr
Soll 500 Ist Ausgabereste (kumuliert)

400

Mio. Euro

300

200

100

0 2008
Quelle: Bundesrechnungshof, eigene Erhebungen.

2009 Jahr

2010

160
A b b i l d u n g 16.3 Stellenzu- und -abgnge beim Bundesamt fr Sicherheit in der Informationstechnik pro Jahr
60 57

50

Stellenzugang Stellenabgang (Soll) Stellenabgang (Ist)

40 36 Anzahl 30 30

20 16 14 12 10 10 2 0 7 3 8 7 5 5 10

2008

2009

2010 Haushaltsjahr

2011

2012

Erluterung: Fr die Jahre 2011und 2012 Stellenabgang-Ist geschtzt. Quelle: Bundeshaushalt, Einzelplan 06 und eigene Erhebungen.

Die pauschalen Stelleneinsparungen nach dem Haushaltsgesetz erbrachte das BSI im betrachteten Zeitraum nicht. So sparte es z. B. im Jahr 2010 statt der vorgegebenen neun Stellen nur zwei Stellen ein. Bis Ende 2010 mssten beim BSI mehr als 26 Stellen entsprechend der pauschalen Stelleneinsparung weggefallen sein. Diese Stellen sind als knftig wegfallend gekennzeichnet. Die vom Bundesinnenministerium beantragte Ausnahme von der pauschalen Stelleneinsparung ist bei anhaltendem Bedarf des BSI an zustzlichen Stellen nachvollziehbar. Sie darf jedoch nicht damit einhergehen, dass noch bestehende Einsparverpflichtungen unerfllt bleiben. Es sollte diesen Verpflichtungen vielmehr zgig nachkommen, indem es den knftigen Stellenzuwachs mit seinen als knftig wegfallend gekennzeichneten Stellen verrechnet.
16.4 16.4.1 Weitere Aufgabenbereiche Integration

Der Ausgabenschwerpunkt lag bei den Integrationskursen. Sie sollen den Teilnehmerinnen und Teilnehmern ausreichende Deutschkenntnisse sowie Kenntnisse der Rechtsordnung, der Kultur und der Geschichte Deutschlands vermitteln. Die Integrationskurse umfassen 645 Unterrichtsstunden; davon entfallen 600 Stunden auf einen Sprachkurs. Sie sind mit einem Sprachtest abzuschlieen. Die Kursteilnehmerinnen und Kursteilnehmer mssen sich in der Regel mit einem Euro je Unterrichtsstunde an den Kosten fr einen Integrationskurs beteiligen. Im Jahr 2010 nahmen rund 112 000 Personen an einem Integrationskurs teil; im Jahr 2011 werden es nach derzeitigem Stand voraussichtlich rund 108 000 sein.
16.4.2 Sportwissenschaft

Das Bundesamt fr Migration und Flchtlinge (BAMF) frdert vor allem Manahmen zur sprachlichen, gesellschaftlichen und beruflichen Integration von Zuwanderern. Im Jahr 2010 setzte das BAMF 312 Mio. Euro und damit 69 % seiner Haushaltsmittel fr die Integration von Zuwanderern ein.

Das Bundesinstitut fr Sportwissenschaft (Bundesinstitut) soll sportwissenschaftliche Forschungsprojekte initiieren, frdern und koordinieren. Der Bundesrechnungshof prfte, wie das Bundesinstitut Frdermittel vergibt. Dabei untersuchte er auch den Anteil der Verwaltungskosten. Er stellte fest, dass das Bundesinstitut 68 % seiner Haushaltsmittel fr Fachaufgaben und 32 % fr die Verwaltung verwandte. Das Bundesinstitut will der Empfehlung des Bundesrechnungshofes folgen und mittelfristig eine Kosten- und Leistungsrechnung einfhren.

161
Auerdem hat der Bundesrechnungshof empfohlen, die Ablufe des Antragsverfahrens bei der Forschungsfrderung zu verbessern. Das Bundesinnenministerium hat daraufhin den Errichtungserlass des Bundesinstituts gendert. Seitdem ist es nicht mehr zulssig, dass Mitglieder des Wissenschaftlichen Beirats des Instituts in die Beratungsgesprche zur Forschungsfrderung einbezogen werden, soweit es sich um eigene Projekte oder Projekte ihrer Einrichtung aus demselben Fachgebiet handelt. Gutachter und Gutachterinnen in die Begutachtung oder Beratung eigener Projekte oder Projekte ihrer Einrichtung aus demselben Fachgebiet einbezogen werden oder Projekte gegenseitig begutachten (berkreuzbegutachtungen). Gutachter und Gutachterinnen bei Projekten beratend ttig werden, die sie selbst begutachtet haben.
16.4.3 Beschaffungsaufgaben fr das Bundesinnenministerium und die Bundesverwaltung

1 100 Auftrge an Unternehmen mit einem Volumen von 575 Mio. Euro. Der Bundesrechnungshof prfte die Korruptionsprvention im Beschaffungsamt. Er gab Hinweise zur weiteren Verbesserung, die das Beschaffungsamt aufgreifen will.
16.4.4 Politische Stiftungen

Die im Deutschen Bundestag vertretenen Parteien unterhalten auf Bundesebene ihnen nahestehende sogenannte Politische Stiftungen. Diese Stiftungen erhalten aus dem Bundeshaushalt u. a. institutionelle Zuwendungen als sogenannte Globalzuschsse fr gesellschaftspolitische und demokratische Bildungsarbeit. Die Politischen Stiftungen bestreiten aus diesen Globalzuschssen u. a. ihre Ausgaben fr Personal und Verwaltung im In- und Ausland. Sie erhielten fr das Jahr 2010 Globalzuschsse in Hhe von 98 Mio. Euro. Zustzlich erhalten sie sogenannte Bauglobalmittel sowie weitere Bundeszuwendungen vom Auswrtigen Amt, vom Bundesministerium fr wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung und vom Bundesministerium fr Bildung und Forschung fr ihre Projekte. Die Zuwendungen des Bundes an die Politischen Stiftungen stiegen von 295 Mio. Euro im Jahr 2000 um 42,5 % auf 421 Mio. Euro im Jahr 2010. Abbildung 16.4 zeigt die Entwicklung und Struktur der Bundeszuwendungen in den letzten zehn Jahren.

Das Beschaffungsamt des Bundesministeriums des Innern ist die zentrale Einkaufsorganisation fr den Geschftsbereich des Bundesinnenministeriums und fr weitere Behrden der Bundesverwaltung. Als zweitgrter Einkufer des Bundes vergab es im Jahr 2011 mehr als

A b b i l d u n g 16.4 Bundeszuwendungen an die Politischen Stiftungen in den Jahren 2000 bis 2010
450 Bauglobalmittel Bundesinnenministerium 400 350 300 Mio. Euro 250 200 150 100 50 0 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Jahr
Quelle: Bundesverwaltungsamt.

Zuwendungen anderer Ressorts Globalmittel Bundesinnenministerium

2006

2007

2008

2009

2010

162
Die Politischen Stiftungen haben zusammen rund 2 000 Beschftigte. Davon sind etwa 85 % im Inland und 15 % im Ausland ttig.
16.4.5 Bundeszentrale fr politische Bildung

Zur Erfllung ihrer Aufgaben gibt die Bundeszentrale multimediales Informationsmaterial heraus, fhrt rund 150 eigene Veranstaltungen im Jahr durch und frdert Veranstaltungen Dritter. Ihre Produktpalette reicht von Bchern und Broschren ber Veranstaltungen und audiovisuelle Medien bis zu unterschiedlichen Internetauftritten.
16.5 Wesentliche Einnahmenbereiche

Die Bundeszentrale hat folgende Kernaufgaben: Frderung des Verstndnisses fr politische Sachverhalte, Festigung des demokratischen Bewusstseins, Strkung der Bereitschaft zur politischen Mitarbeit. Abbildung 16.5 zeigt die Ist-Ausgaben der Bundeszentrale in den letzten elf Jahren. Einnahmen erzielte das Bundesinnenministerium vor allem aus der Luftsicherheitsgebhr (Gebhr fr die Kontrolle der Fluggste und deren Gepck). Auf sie entfielen im Jahr 2010 mit 308 Mio. Euro rund 74 % der Gesamteinnahmen des Bundesinnenministeriums. Diesen Einnahmen standen Ausgaben an Dritte fr die Fluggast- und Reisegepckkontrolle von 257 Mio. Euro gegenber.

A b b i l d u n g 16.5 Ausgaben der Bundeszentrale fr politische Bildung in den Jahren 2000 bis 2010
41 40 39 38 Mio. Euro 37 36 35 34 33 32 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Jahr
Quelle: Bundeshaushalt, Kapitel 0635.

2006

2007

2008

2009

2010

163
17 Kat. C Saarland zahlt 380 000 Euro Zuwendungsmittel an den Bund zurck (Kapitel 0602 Titel 882 11) wendung zu einem Zeitpunkt, als die Baumanahme bereits begonnen worden war. Es htte aufgrund der widersprchlichen Angaben zum Baubeginn Anlass gehabt, diesen nachzugehen. Der Bundesrechnungshof hat beanstandet, dass der Landessportverband entgegen zuwendungsrechtlicher Bestimmungen Bundesmittel whrend der Bauausfhrung vorzeitig abrief und sich dadurch unzulssige Zinsvorteile verschaffte. Auerdem fhrte er kein Bauausgabebuch. Der Bundesrechnungshof hat dem Bundesverwaltungsamt empfohlen, zu prfen, ob die Zuwendung ganz oder teilweise zurckgefordert werden kann. Dem Bundesinnenministerium hat der Bundesrechnungshof empfohlen, Zuwendungen nur zu bewilligen, wenn die Voraussetzungen zweifelsfrei vorliegen.
17.3

17.0

Das Saarland zahlte nach Hinweisen des Bundesrechnungshofes 380 000 Euro an den Bund zurck. Es hatte das Geld zu Unrecht fr die Errichtung eines Unterkunfts- und Schulungsgebudes des Landessportverbandes erhalten. Die Baumanahme war zum Zeitpunkt der Bewilligung schon begonnen worden, obwohl nach den haushaltsrechtlichen Bestimmungen die Mittel nur fr noch nicht begonnene Manahmen bewilligt werden durften.
17.1

Zuwendungen des Bundes drfen nach den haushaltsrechtlichen Bestimmungen nur fr noch nicht begonnene Baumanahmen bewilligt werden. Als begonnen gilt eine Baumanahme, wenn der Zuwendungsempfnger einen Bauauftrag erteilt hat. Der Zuwendungsempfnger hat Zuwendungen zurckzuerstatten, wenn er sie aufgrund unrichtiger oder unvollstndiger Angaben erhalten hat. Das gilt auch, wenn der Zuwendungsempfnger whrend der Bauausfhrung Mittel zu frh abruft. Der Bundesrechnungshof prfte mit Untersttzung des Prfungsamtes des Bundes Stuttgart die Zuwendung fr die Errichtung eines Unterkunfts- und Schulungsgebudes des Landessportverbandes Saarland (Landessportverband). Im Juni 2004 stellte das Bundesinnenministerium dem Ministerium fr Inneres und Sport des Saarlandes (Landesministerium) dafr eine Zuwendung von 1,35 Mio. Euro in Aussicht. Das Landesministerium teilte dem Bundesinnenministerium Mitte Oktober 2004 schriftlich mit, dass der Landessportverband bereits einen Bauauftrag vergeben habe. Eine Woche spter korrigierte das Landesministerium dies und teilte mit, dass der Bauauftrag noch nicht vergeben, sondern lediglich ausgeschrieben sei. Das Bundesinnenministerium bewilligte daraufhin im Dezember 2004 die Zuwendung von 1,35 Mio. Euro. Das Bundesverwaltungsamt bearbeitet im Auftrag des Bundesinnenministeriums die Zuwendungen zur Frderung von Baumanahmen fr den Spitzensport. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass der Landessportverband den Bauauftrag bereits vor dem ersten Schreiben des Landesministeriums erteilt hatte. Zudem rief der Landessportverband whrend der Bauausfhrung Mittel deutlich frher ab, als er sie bentigte. Ein Bauausgabebuch, das alle Zahlungseingnge und -ausgnge ab Beginn der Baumanahme verzeichnet, fhrte er nicht.
17.2

Das Bundesverwaltungsamt ist den Hinweisen des Bundesrechnungshofes gefolgt und hat 270 000 Euro der ursprnglichen Bewilligung wegen falscher Angaben zum Baubeginn vom Landesministerium zurckgefordert. Weitere 40 000 Euro hat es zurckgefordert, weil der Landessportverband Mittel vorzeitig abrief und weil er kein Bauausgabebuch fhrte. Das Landesministerium hat die geforderte Summe zuzglich 70 000 Euro Zinsen und damit insgesamt 380 000 Euro an den Bund zurckgezahlt. Das Bundesinnenministerium will entsprechend den Empfehlungen des Bundesrechnungshofes darauf achten, dass Zuwendungen knftig nur bewilligt werden, wenn die Voraussetzungen zweifelsfrei vorliegen. 18 Kat. B Musterrechenzentrum im Bundesverwaltungsamt unwirtschaftlich (Kapitel 0615)

18.0

Das Bundesverwaltungsamt baut sein Rechenzentrum zu einem Musterrechenzentrum Green-IT aus. Es hat zuvor versumt, kostengnstigere Alternativen zu untersuchen. Investitionen von fast 10 Mio. Euro waren unwirtschaftlich.
18.1

Mit der Initiative Green-IT will die Bundesregierung den Energieverbrauch der IT in der Bundesverwaltung bis zum Jahr 2013 um 40 % reduzieren. Der Rat der IT-Beauftragten der Ressorts (IT-Rat) entschied auf Vorschlag des Bundesinnenministeriums, ein Kompetenzzentrum Green-IT (Kompetenzzentrum) und ein Musterrechenzentrum Green-IT (Musterrechenzentrum) zu finanzieren. Die Mittel werden aus dem IT-Investitionsprogramm bereitgestellt. Dieses Programm sollte einen Beitrag dazu leisten, die Konjunkturkrise zu berwinden. Es ist bis zum 31. Dezember 2011 befristet. Das Kompetenzzentrum wurde im Jahr 2009 im Bundesverwaltungsamt eingerichtet. Seine zentrale Aufgabe be-

Der Bundesrechnungshof hat das Bundesverwaltungsamt darauf hingewiesen, dass das Landesministerium und der Landessportverband gegen zuwendungsrechtliche Bestimmungen verstieen. Das Landesministerium hatte das Bundesinnenministerium ber die Vergabe des ersten Bauauftrages und damit ber den Baubeginn falsch informiert. Das Bundesinnenministerium bewilligte die Zu-

164
steht darin, der Bundesverwaltung als Multiplikator Wissen zur Energieeffizienz im IT-Bereich weiterzugeben. Erfahrungen aus Projekten und erfolgreiche Vorgehensweisen (Best Practices) werden analysiert, aufbereitet, gebndelt und interessierten Behrden zur Verfgung gestellt. Zudem bert und betreut das Kompetenzzentrum die Bundesverwaltung bei der Umsetzung von Green-ITProjekten. Zugleich sollte das Bundesverwaltungsamt sein Rechenzentrum bis zum Herbst 2011 zum Musterrechenzentrum ausbauen. Darin sollen Methoden und Modelle zur Energieeinsparung in Rechenzentren entwickelt und erprobt werden. Die Ergebnisse soll das Kompetenzzentrum an andere Bundesbehrden weitergeben. Gegenber dem Bundesrechnungshof gab das Bundesverwaltungsamt an, das Musterrechenzentrum sei erforderlich, weil der IT-Rat es bewilligt habe. Nutzen sowie Wirtschaftlichkeit she es als erwiesen an. Es entsprche zudem seinem Selbstverstndnis, Erfahrungen mglichst aus erster Hand weiterzugeben. Fr den Ausbau zum Musterrechenzentrum analysierte das Bundesverwaltungsamt die Gebude- und IT-Effizienz seines Rechenzentrums und legte 17 Energiesparmanahmen fest. Ausweislich seiner Wirtschaftlichkeitsbetrachtung amortisieren sich die Investitionen von 9,7 Mio. Euro nicht. Dem Bundesverwaltungsamt war bekannt, dass die Bundesverwaltung mehr als 100 Rechenzentren betrieb. Es ermittelte aber weder deren Energieverbrauch noch die bauliche und technische Ausgestaltung. Viele der vom Bundesverwaltungsamt vorgesehenen energiesparenden Manahmen hatten andere Rechenzentren der Bundesverwaltung bereits erfolgreich umgesetzt. Diese positiven Erfahrungen waren geeignet, sie an andere Behrden weiterzugeben. Auch gibt das Bundesumweltministerium eine Broschre zu Rechenzentrumsprojekten aus Wirtschaft und Verwaltung heraus. Diese Projekte steigerten die Energieeffizienz und zeigten Mglichkeiten und Einsparpotentiale verschiedener Techniken auf. Das Bundesverwaltungsamt untersuchte den mglichen Nutzen eines Musterrechenzentrums fr die Bundesverwaltung nicht. Es definierte auch nicht, welche Eigenschaften ein Musterrechenzentrum haben msste, damit die Erkenntnisse fr die Bundesverwaltung verwertbar wren.
18.2

lich war. Um das Ziel einer deutlichen Reduzierung des Energieverbrauchs zu erreichen, htte es sich angeboten, die Bundesverwaltung ber Erfahrungen und Erkenntnisse aus vorhandenen energieeffizienten Rechenzentren zu informieren und zu beraten. Das Kompetenzzentrum htte auf vorhandenes Wissen aus Rechenzentren zugreifen und dies fr andere nutzbar machen knnen. Sofern zu einzelnen energieeffizienten Technologien noch Erfahrungen fehlten, htten diese fr deutlich weniger als 9,7 Mio. Euro in den vorhandenen Rechenzentren erprobt werden knnen. Daher htte es eines gesonderten Musterrechenzentrums zur Optimierung anderer Rechenzentren nicht bedurft. Der Bundesrechnungshof hat darber hinaus beanstandet, dass das Bundesinnenministerium und das Bundesverwaltungsamt nicht ausreichend geprft haben, ob das Rechenzentrum des Bundesverwaltungsamtes fr einen Ausbau zum Musterrechenzentrum berhaupt geeignet war. Da sie den Informationsbedarf anderer Rechenzentren nicht kannten, konnten sie fr das Musterrechenzentrum keine geeigneten Ziele festlegen. Der Bundesrechnungshof hat den Eindruck gewonnen, dass das Bundesverwaltungsamt das Thema Green-IT im IT-Investitionsprogramm genutzt hat, um in seinem Rechenzentrum ohnehin anstehende Investitionen vorzuziehen. Er hat daher das Bundesverwaltungsamt aufgefordert, darzulegen, welche der 17 durchgefhrten Energiesparmanahmen in den nchsten Jahren unabhngig von Energieeinsparungen in seinem Bestandsrechenzentrum angefallen wren.
18.3

Das Bundesinnenministerium hat erwidert, Green-IT sei fr die Bundesverwaltung ein vollstndig neuer Themenkomplex. Erkenntnisgewinne aus dem Musterrechenzentrum sollte das Bundesverwaltungsamt im Kompetenzzentrum fr die gesamte Bundesverwaltung nutzbar machen. Der IT-Rat habe das Kompetenz- und das Musterrechenzentrum als eine Gesamtmanahme bewilligt. Der Bundesrechnungshof msse daher Kompetenz- und Musterrechenzentrum bzgl. ihres Nutzens und ihrer Wirkung gemeinsam betrachten. Das Bundesinnenministerium teilt nicht die Bewertung des Bundesrechnungshofes, das Musterrechenzentrum sei unwirtschaftlich. Die Manahme sei noch nicht abgeschlossen; daher knne sie noch nicht bewertet werden. Der Bundesrechnungshof sttze seine Einschtzung nur auf eine Vorkalkulation zur Wirtschaftlichkeit. Das Bundesverwaltungsamt bereite zurzeit die Zwischenkalkulation vor. Diese werde eine genauere Betrachtung liefern.
18.4

Der Bundesrechnungshof hlt modernisierte IT-Infrastrukturen fr geeignet, kologische und konomische Ziele zu verbinden. Dabei bieten insbesondere Rechenzentren aufgrund ihres Energieverbrauchs ein hohes Einsparpotenzial. Der Bundesrechnungshof erachtet ein Kompetenzzentrum, das Erkenntnisse zu Energiesparmanahmen und -techniken auswertet, bndelt und weitergibt, fr sinnvoll. Im Hinblick auf das Musterrechenzentrum hat der Bundesrechnungshof hingegen kritisiert, dass das Bundesverwaltungsamt und das Bundesinnenministerium naheliegende Alternativen nicht in Betracht gezogen haben, obwohl das Musterrechenzentrum monetr unwirtschaft-

Die Stellungnahme des Bundesinnenministeriums strkt die Auffassung des Bundesrechnungshofes, dass eine angemessene Bedarfserhebung fr ein Musterrechenzentrum fehlt. Das Bundesinnenministerium lsst in seiner Stellungnahme unerwhnt, dass bereits vor der Green-ITInitiative der Bundesregierung Einrichtungen und Behrden des Bundes in erheblichem Umfang Energie in ihren Rechenzentren einsparten und ber groe Expertise auf

165
dem Gebiet der Green-IT verfgten. Das Bundesverwaltungsamt htte die vielfltigen Erfahrungen anderer Einrichtungen und Behrden oder der Wirtschaft als Grundlage fr seine Beratungen nutzen mssen. Der Hinweis des Bundesinnenministeriums, die Wirtschaftlichkeit des Kompetenz- und des Musterrechenzentrums knnte erst nach Abschluss der Manahme beurteilt werden, geht fehl. Da schon die Vorkalkulation die Wirtschaftlichkeit nicht nachwies und naheliegende Alternativen zur Erreichung des Ziels unbeachtet blieben, htte die Entscheidung fr das Musterrechenzentrum nicht getroffen werden drfen. Das Bundesinnenministerium hat nicht dargestellt, in welchem Umfang das Bundesverwaltungsamt auch ohne Musterrechenzentrum seine IT in den kommenden Jahren modernisiert und erweitert htte. Der Bundesrechnungshof hlt es fr erforderlich, dass das Bundesinnenministerium diesen Umfang ermittelt. Die Haushaltsplanungen fr das Bundesverwaltungsamt sollte es entsprechend anpassen und die Mittel krzen. Auerdem sollte das Bundesinnenministerium darlegen, ob und wie das Kompetenz- und das Musterrechenzentrum nach Beendigung des fr ihre Finanzierung wesentlichen IT-Investitionsprogramms ab dem Jahr 2012 weitergefhrt werden sollen. 19 Kat. B Kompetenzzentrum Green-IT bert ohne ausreichenden Sachverstand zu Energiespar-Contracting (Kapitel 0615) sie. Im Gegenzug wird der Contractor an den Einsparungen beteiligt. Das Kompetenzzentrum stellte hierzu u. a. Informationsmaterial im Internet bereit. Es betonte seine Praxiserfahrungen aus dem Energiespar-Contracting im Bundesverwaltungsamt. Das Bundesverwaltungsamt beabsichtigte im Jahr 2005, selbst Energiesparmanahmen umzusetzen. Daher lie es ein Ingenieurbro Mglichkeiten des Energiespar-Contractings prfen. Dieses schlug verschiedene Energiesparmanahmen vor und empfahl, einen Energiespar-Contracting-Vertrag auszuschreiben. Das Bundesverwaltungsamt beauftragte hiermit die Bauverwaltung. Diese verglich mit einer standardisierten Berechnungstabelle die abgegebenen Angebote und die Eigenbesorgung durch das Bundesverwaltungsamt. Ob die dabei angenommenen Werte realistisch waren, berprfte das Bundesverwaltungsamt nicht. Der Vergleich der Bauverwaltung ergab, dass ein Angebot sowohl gegenber den Konkurrenzanbietern als auch gegenber der Eigenbesorgung vorteilhaft sei. Demzufolge empfahl sie dem Bundesverwaltungsamt, das Energiespar-Contracting mit diesem Anbieter zu vereinbaren. Der Bundesrechnungshof stellte bei seiner Prfung zum Rechenzentrum des Bundesverwaltungsamtes im Jahr 2010 fest, dass die Annahmen der Bauverwaltung fehlerhaft waren. So hatte diese u. a. Restwerte fr Anlagen, d. h. die Marktwerte zum Ende der Vertragslaufzeit, doppelt zugunsten der Contracting-Variante bercksichtigt. Auerdem hatte sie fr identische technische Manahmen angenommen, dass bei der Eigenbesorgung weniger Energie eingespart wrde als bei der Contracting-Variante, ohne dies zu belegen. Das Bundesverwaltungsamt htte nach Berechnungen des Bundesrechnungshofes mit einer Eigenbesorgung gegenber der gewhlten Contracting-Variante in 15 Jahren mindestens 625 000 Euro sparen knnen.
19.2

19.0

Das Bundesverwaltungsamt hat der Bundesverwaltung in seiner Funktion als Kompetenzzentrum Green-IT Energiespar-Contracting empfohlen und seine Beratung dazu angeboten. Es sttzte sich bei seinen Empfehlungen auf hauseigene Erfahrungen. Mangels ausreichender Kompetenz hat es nicht erkannt, dass sein eigenes Projekt unwirtschaftlich war.
19.1

Der Bundesrechnungshof prfte im Jahr 2010 den Energieverbrauch der Rechenzentren der Bundesverwaltung. Dabei untersuchte er u. a. die Wirtschaftlichkeit energiesparender Manahmen, die den Wirkungsgrad von IT aus kologischer und konomischer Sicht verbessern sollten (Green-IT). Das Bundesverwaltungsamt betreibt das Kompetenzzentrum Green-IT (Kompetenzzentrum) (vgl. Bemerkung Nr. 18). Es bert die Bundesverwaltung, wie sie ihre IT energieeffizient gestalten kann. In seiner Funktion als Kompetenzzentrum warb das Bundesverwaltungsamt fr Energiespar-Contracting als eine wichtige Manahme, um die gebudetechnische Versorgungsinfrastruktur trotz fehlender Haushaltsmittel zu verbessern. Dabei plant und finanziert ein Dienstleister (Contractor) Energiesparmanahmen fr den Gebudeeigentmer. Er bernimmt auch den Betrieb der Anlagen, hlt diese instand und optimiert

Der Bundesrechnungshof hat bemngelt, dass das Bundesverwaltungsamt mit seiner Entscheidung fr ein Energiespar-Contracting unwirtschaftlich gehandelt hat. Die Annahmen fr den Vergleich von Contracting und Eigenbesorgung waren zumindest teilweise falsch. Eine Eigenbesorgung wre gegenber dem Contracting die wirtschaftlichere Variante gewesen. Der Bundesrechnungshof hat das Bundesverwaltungsamt insbesondere in seiner Funktion als Kompetenzzentrum kritisiert. Als Berater der Bundesverwaltung in Fragen energieeffizienter IT htte es in eigener Sache die Berechnungen der Bauverwaltung zumindest berschlgig prfen und die Eigenbesorgung als wirtschaftliche Variante erkennen mssen.
19.3

Das Bundesverwaltungsamt hat nicht in Zweifel gezogen, dass sein Contracting unwirtschaftlich ist. Es habe sich wegen seiner fehlenden fachlichen Kompetenz nicht in der Lage gesehen, die Wirtschaftlichkeit zu berprfen.

166
Sein Kompetenzzentrum habe sich auf Feststellungen und Aussagen fachkompetenter Stellen verlassen. Es habe zwar auf Contracting als Finanzierungsform zur schnellen Umsetzung von Energieeinsparungen ohne Mittelabfluss hingewiesen, dabei aber lediglich den Mechanismus des Contractings beschrieben und die Vorgehensweise dargestellt. Das Bundesinnenministerium hat sich im Wesentlichen den Auffassungen des Bundesverwaltungsamtes angeschlossen. Das Bundesverwaltungsamt habe die Berechnungen der Bauverwaltung nicht prfen knnen, weil es nicht ber die fachliche Kompetenz hierfr verfgt habe. Es sei selbst lediglich Bedarfstrger gewesen und habe deshalb die von der Bauverwaltung angestellten Wirtschaftlichkeitsvergleiche nicht kritisch hinterfragen mssen. Auerdem sei Energiespar-Contracting als alternative Finanzierungsform eine anerkannte Methode, Manahmen zur Energieverbrauchssenkung schnell umzusetzen.
19.4

dern auch an Ledige gezahlt, die eine andere Person nicht nur vorbergehend in ihre Wohnung aufgenommen haben und ihr Unterhalt gewhren mssen. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass diese Fallgestaltung in der Praxis fast ausschlielich alleinerziehende Elternteile betrifft, die ihre Kinder als andere Personen im Sinne des Gesetzes in ihren Haushalt aufnehmen. Die gesetzlichen Regelungen machen den Anspruch auf den Familienzuschlag in diesem Fall davon abhngig, dass fr den Unterhalt der Kinder keine Mittel zur Verfgung stehen, deren Hhe eine bestimmte Grenze berschreitet. Zum Wegfall des Familienzuschlags knnen z. B. Unterhaltszahlungen des anderen Elternteils fhren. Die erforderlichen Berechnungen verursachen nach den Feststellungen des Bundesrechnungshofes einen hohen Verwaltungsaufwand, weil sie sehr komplex sind und wegen mglicher nderungen der familiren Verhltnisse regelmig berprft werden mssen. Selbst bei korrekter Bearbeitung fhren sie im Ergebnis aber nur selten zum Wegfall des Familienzuschlags. Einen hnlich hohen Verwaltungsaufwand verursacht nach den Feststellungen des Bundesrechnungshofes eine besondere Stellenzulage fr Beamtinnen und Beamte sowie Soldatinnen und Soldaten, die im militrischen Flugsicherungsbetriebsdienst, im Radarfhrungsdienst oder Tiefflugberwachungsdienst sowie im Geophysikalischen Beratungsdienst der Bundeswehr eingesetzt werden. Die maximale Hhe der Zulage betrgt derzeit 262,04 Euro monatlich. Sie richtet sich u. a. nach einer Vielzahl von Verwendungsmglichkeiten, z. B. als Flugsicherungskontroll-, Flugabfertigungs- und Radartiefflugmeldepersonal in bestimmten Flugsicherungsstellen, als Lehrende oder im Einsatzdienst einer Luftverteidigungsanlage. Daneben ist die jeweilige Laufbahn- und Besoldungsgruppe zu bercksichtigen. Der Bundesrechnungshof stellte auch fest, dass die gesetzlichen Tatbestandsmerkmale teilweise nicht mehr aktuell sind und nicht mehr dem heutigen technischen Stand gerecht werden.
20.2

Der Bundesrechnungshof bleibt bei seiner Kritik, dass sich das Bundesverwaltungsamt in seiner Funktion als Kompetenzzentrum intensiv mit der Wirtschaftlichkeit des Energiespar-Contracting htte befassen mssen. Um die Wirtschaftlichkeitsvergleiche der Bauverwaltung beurteilen zu knnen, bentigte es keinen spezifischen Sachverstand in Bausachen. Es htte die methodischen Fehler bemerken mssen. Der Bundesrechnungshof verkennt nicht die durch das Bundesinnenministerium angefhrten positiven Effekte von Energieverbrauchssenkungen. Er erwartet jedoch, dass auch dabei die wirtschaftlichere Variante gewhlt wird. Das Bundesverwaltungsamt sollte aus den eigenen Erfahrungen zum Energiespar-Contracting Konsequenzen ziehen. Bei seiner Beratung sollte es in den Vordergrund stellen, dass Energiespar-Contracting stets unter der Bedingung eines wirtschaftlichen Ergebnisses steht. Es sollte dafr sorgen, dass es ber die fr die Beurteilung der Wirtschaftlichkeit erforderliche Fachkompetenz verfgt. 20 Kat. C Bundesinnenministerium vereinfacht besoldungsrechtliche Vorschriften Verwaltungsaufwand wird geringer

20.0

Das Bundesinnenministerium will auf Anregung des Bundesrechnungshofes zwei besoldungsrechtliche Vorschriften vereinfachen. Dies entlastet die Bundesverwaltung von aufwendigen und fehlertrchtigen Prfungen, denen kein angemessener Nutzen gegenbersteht.
20.1

Der Bundesrechnungshof hat wiederholt darauf hingewiesen, dass die beiden komplizierten gesetzlichen Regelungen einen unverhltnismig hohen und fehlertrchtigen Verwaltungsaufwand verursachen. Er hat empfohlen, den Anspruch auf den Familienzuschlag der Stufe 1 bei Aufnahme von Kindern ausschlielich vom Anspruch auf Kindergeld abhngig zu machen. Darber hinaus hat er gefordert, die Regelungen zur besonderen Stellenzulage zu vereinfachen und an die aktuellen Verhltnisse anzupassen.
20.3

Beamtinnen und Beamte, Richterinnen und Richter sowie Soldatinnen und Soldaten erhalten unter bestimmten Voraussetzungen als Teil ihrer Besoldung einen Familienzuschlag. Seine Hhe richtet sich in mehreren Stufen nach den Familienverhltnissen und der Besoldungsgruppe. In der Stufe 1 hat der Familienzuschlag derzeit eine maximale Hhe von 116,82 Euro monatlich. Er wird nach dem Bundesbesoldungsgesetz nicht nur an Verheiratete, son-

Das Bundesinnenministerium hat die Empfehlungen des Bundesrechnungshofes zum Familienzuschlag und zur besonderen Stellenzulage mit dem Entwurf eines Fachkrftegewinnungsgesetzes aufgegriffen. Bei Ledigen, die Kinder in ihre Wohnung aufgenommen haben, soll knftig der Anspruch auf Kindergeld die einzige Voraussetzung fr den Familienzuschlag der Stufe 1 sein. Der Frage, ob fr den Unterhalt der Kinder weitere Mittel zur Verfgung stehen, ist nicht mehr nachzugehen. Hierdurch wird die Bundesverwaltung von aufwendigen und fehlertrchtigen berprfungen entlastet, denen kein angemes-

167
sener Nutzen gegenbersteht. Die vorgesehene Neuregelung der Vorschriften ber die besondere Stellenzulage macht es einfacher, die zulagenberechtigten Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter zu bestimmen. Sie trgt darber hinaus aktuellen Erfordernissen Rechnung und dient damit der Rechtssicherheit. Bundesministerium der Justiz (Einzelplan 07) 21 Kat. A
21.1

federfhrend Gesetz- und Verordnungsentwrfe fr das Brgerliche Recht, das Handels- und Wirtschaftsrecht, das Strafrecht und die Prozessordnungen. Auerdem wirkt das Bundesjustizministerium bei allen Gesetz- und Verordnungsentwrfen anderer Bundesministerien mit. Dabei prft es, ob die Entwrfe mit dem Grundgesetz und der Rechtsordnung insgesamt vereinbar sowie rechtssystematisch und rechtsfrmlich einheitlich gestaltet sind. Eine weitere wichtige Aufgabe im Geschftsbereich des Bundesjustizministeriums ist die Erteilung von gewerblichen Schutzrechten. Diese Aufgabe nimmt das Deutsche Patent- und Markenamt (DPMA) wahr. Im Haushaltsjahr 2010 gab das Bundesjustizministerium 491,8 Mio. Euro aus. Dem standen Gesamteinnahmen von 436,1 Mio. Euro gegenber. Der Einzelplan 07 hatte einen Anteil von rund 0,16 % an den Ausgaben und von rund 0,14 % an den Einnahmen des Bundeshaushalts. Ta b e l l e 21.1

Entwicklung des Einzelplans 07

berblick

Die wesentlichen Aufgaben des Bundesjustizministeriums liegen im Bereich der Gesetzgebung. Es erarbeitet

bersicht ber den Einzelplan 07 Bundesministerium der Justiz 2010 Soll Ausgaben des Einzelplans darunter: Personalausgaben ohne Versorgung davon: Deutsches Patent- und Markenamt Bundesamt fr Justiz Versorgung Zuweisungen an den Versorgungsfonds Schliche Verwaltungsausgaben ohne Informationstechnik Informationstechnik Allgemeine Bewilligungen Einnahmen des Einzelplans darunter: Einnahmen aus Gebhren, sonstigen Entgelten davon: Deutsches Patent- und Markenamt Bundesamt fr Justiz Verpflichtungsermchtigungen Personal
Erluterungen:
a b

2010 Ist

489,4 267,2

Abweichung Soll/Ist in Mio. Euro 491,8 2,4 -2,3

2011 Soll 493,1 255,2

2012 Haushaltsentwurf 491,1 259,2

Vernderung 2011/2012 in % -0,4 1,6

264,9

126,4 27,2 116,7 5,1 46,3 39,9 10,3 408,8 389,9

125,8 26,4 116,5 6,7 45,0 39,6 10,9 436,1 419,8

-0,6 -0,8 -0,2 1,6 -1,3 -0,3 0,6 27,3 29,9

122,1 25,1 118,2 7,2 51,6 38,8 19,9 414,9 391,1

125,7 24,0 125,5 6,8 51,4 31,4 10,1 441,5 417,8

2,9 -4,4 6,2 -5,6 -0,4 -19,1 -49,2 6,4 6,8

294,3 70,1 0,9 4 821,9

296,7

2,4

295,6

302,3 90,0 0 4 813,2b

2,3 28,4 -100 in % 0,9

95,9 25,8 70,1 0 -0,9 4,8 Planstellen/Stellen 4 326,4a -495,5 4 767,8

Ist-Besetzung am 1. Juni. Ohne die nach dem Haushaltsgesetz 2011 vorgesehene Stelleneinsparung. Quelle: Fr die Jahre 2010 und 2011: Bundeshaushalt, Einzelplan 07; fr das Jahr 2012: Haushaltsentwurf zum Bundeshaushalt, Einzelplan 07.

168
Zum Geschftsbereich des Bundesjustizministeriums gehren drei der insgesamt fnf obersten Gerichtshfe des Bundes: Bundesgerichtshof, Bundesverwaltungsgericht und Bundesfinanzhof. Zum Geschftsbereich gehren ferner der Generalbundesanwalt beim Bundesgerichtshof, das Bundespatentgericht, das DPMA und das Bundesamt fr Justiz (BfJ). Das Bundesjustizministerium nimmt die Dienstaufsicht ber die Bundesgerichte und die Dienst- und Fachaufsicht ber die Behrden seines Geschftsbereichs wahr. Das DPMA ist mit 2 225 Beschftigten die grte Behrde im Geschftsbereich des Bundesjustizministeriums. An zweiter Stelle steht das BfJ mit 532 Beschftigten. Die brigen Behrden und Gerichte im Geschftsbereich haben zusammen 1 048 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. Das DPMA und das BfJ bildeten dementsprechend besondere Ausgabenschwerpunkte. Auf die beiden Behrden entfielen im Jahr 2010 44 % der Gesamtausgaben des Einzelplans 07, aber auch 90 % der Gesamteinnahmen.
21.2 Haushaltsstruktur und -entwicklung

Zwei Sachverhalte sind kennzeichnend fr den Einzelplan 07: Die Personalausgaben (einschlielich Versorgung) machten 79 % der Gesamtausgaben im Haushaltsjahr 2010 aus. Allein auf die Versorgungsausgaben fr die Beamtinnen und Beamten sowie Richterinnen und Richter entfiel mit 117 Mio. Euro rund ein Viertel der Gesamtausgaben des Einzelplans. Die Ausgaben fr Allgemeine Bewilligungen fielen mit 10,9 Mio. Euro und einem Anteil von 2,2 % kaum ins Gewicht. Der Einzelplan 07 hatte fast ebenso hohe Einnahmen wie Ausgaben. Die Einnahmen stammten zu 95 % aus Gebhren und sonstigen Entgelten des DPMA und des BfJ. Abbildung 21.1 zeigt die Entwicklung der Ausgaben und Einnahmen in den Jahren 2002 bis 2010.

Ta b e l l e 21.2 bersicht ber den Geschftsbereich des Bundesjustizministeriums Einnahmen 2010 (Ist) Ausgaben 2010 (Ist) Besetzte Planstellen/ Stellen am 1. Juni 2010

Behrde/Gericht

in Mio. Euro Bundesjustizministerium Deutsches Patent- und Markenamt Bundesamt fr Justiz Bundesgerichtshof Generalbundesanwalt beim Bundesgerichtshof Bundespatentgericht Bundesverwaltungsgericht Bundesfinanzhof
Quelle: Bundeshaushalt, Einzelplan 07.

15,3 297,1 96,0 16,3 0,1 4,6 1,7 4,8

52,9 175,4 40,3 31,3 20,4 15,3 15,1 13,7

521,3 2 224,6 532,1 327,8 167,8 209,9 180,8 162,1

169
A b b i l d u n g 21.1 Entwicklung der Ausgaben und Einnahmen
600 Ausgaben (Soll) 500 400 300 200 100 0 2002 2003 2004 2005 2006 Jahr
Quelle: Bundeshaushalt, Einzelplan 07.

Ausgaben (Ist)

Einnahmen (Soll)

Einnahmen (Ist)

Mio. Euro

2007

2008

2009

2010

Gegenber dem Jahr 2002 sind die Ist-Ausgaben im Jahr 2010 um 41 % gestiegen. Im Jahr 2006 wurden die Versorgungsausgaben dezentralisiert und in jedem Einzelplan veranschlagt. Dies fhrte beim Einzelplan 07 zu einer Steigerung der Ausgaben um 30 % von 337 Mio. Euro auf 438,3 Mio. Euro. Wegen des hohen Anteils an Personalkosten wirkte sich die Dezentralisierung der Versorgungsausgaben beim Bundesjustizministerium wesentlich strker aus als bei anderen Ressorts. Wren die Versorgungsausgaben bereits vor dem Jahr 2006 im Einzelplan 07 veranschlagt worden, lge der Ausgabenanstieg (Ist) vom Jahr 2002 bis zum Jahr 2010 bei 9,9 % (gegenber 21,8 % im Bundeshaushalt). Die Einnahmen stiegen seit dem Jahr 2002 um 144,8 Mio. Euro. Sie lagen in den Jahren 2008 bis 2010 zudem um durchschnittlich 31,1 Mio. Euro ber dem Soll. Dazu hatte der erhebliche Einnahmenanstieg beim DPMA in den Jahren 2008 und 2009 und beim BfJ im Jahr 2010 wesentlich beigetragen.
21.3 21.3.1 Wesentliche Aufgabenbereiche Gesetzgebung, Justiz

wohl beim Bundesjustizministerium als auch bei den obersten Bundesgerichten der Anteil der Beschftigten in hohen Besoldungsgruppen grer als bei anderen Behrden und Gerichten. Dies trgt dazu bei, dass die Ausgaben fr Personal und Versorgung den Ausgabenschwerpunkt des Einzelplans 07 bilden. Die genannten Faktoren wirken sich auch bei den Zahlungen an die Sondervermgen Versorgungsrcklage des Bundes und Versorgungsfonds des Bundes aus. Beim Versorgungsfonds des Bundes kommt hinzu, dass das Einstellungsalter der Richterinnen und Richter der obersten Bundesgerichte im Durchschnitt bei ber 50 Jahren liegt. Die Zuweisungsstze erhhen sich ab dem 45. Lebensjahr von 29,2 % auf 43,8 % und ab dem 50. Lebensjahr auf 58,4 % der ruhegehaltsfhigen Dienstbezge. Mit dem Jahr 2012 erhhen sich die Zuweisungsstze ab dem 45. Lebensjahr auf 55,4 % und ab dem 50. Lebensjahr auf 73,8 %. Der hohe Anteil der Beschftigten im hheren Dienst, die hohen Besoldungsgruppen der Richterinnen und Richter an den obersten Gerichten sowie deren vergleichsweise geringe Verweildauer im aktiven Dienst des Bundes fhren im Einzelplan 07 auch zu einem berdurchschnittlich hohen Anteil der Ausgaben fr Versorgungsbezge.
21.3.2 Deutsches Patent- und Markenamt

Die Art der Aufgaben des Bundesjustizministeriums und des Justizbereichs (Bundesgerichtshof, Bundesverwaltungsgericht, Bundesfinanzhof, Generalbundesanwalt beim Bundesgerichtshof und Bundespatentgericht) bedingt einen hohen Bedarf an Personal mit Universittsabschlssen. Daher ist der Anteil der Beschftigten des hheren Dienstes berdurchschnittlich hoch. Whrend dieser Anteil beim Bundesjustizministerium rund 37 % ausmacht, liegt er im Justizbereich bei rund 30 %. Schlielich ist so-

Im Jahr 2010 entfielen auf das DPMA 36 % der Ausgaben des Einzelplans 07. Die Personalausgaben machten knapp drei Viertel seiner Gesamtausgaben aus. Das DPMA erzielte 68 % der gesamten Einnahmen des Einzelplans 07. Davon entfielen 98 % auf Gebhren und Entgelte.

170
Das DPMA ist die Zentralbehrde auf dem Gebiet des gewerblichen Rechtsschutzes in Deutschland. Es hat den gesetzlichen Auftrag, gewerbliche Schutzrechte zu erteilen und zu verwalten sowie die ffentlichkeit ber beantragte und bestehende gewerbliche Schutzrechte zu informieren. Bei der Erteilung und Aufrechterhaltung von gewerblichen Schutzrechten bestehen Konkurrenzbeziehungen zwischen dem DPMA und den fr die europaweite oder internationale Registrierung gewerblicher Schutzrechte zustndigen Behrden. Nach allgemeiner Auffassung ist fr die Schutzrechtsanmelder ber die Hhe der Gebhr hinaus vor allem entscheidend, dass ein Schutzrecht mglichst kurzfristig erteilt wird und sich als gerichtsfest erweist. Es ist daher fr den Anmelder von groer Bedeutung, in welchen Zeitrumen und in welcher Qualitt das DPMA Schutzrechte bearbeitet. Das DPMA wurde in der Vergangenheit von der allgemeinen jhrlichen Stelleneinsparung im ffentlichen Dienst weitgehend ausgenommen. Dies sollte ihm ermglichen, Schutzrechtsantrge zgig zu bearbeiten. Darber hinaus hat das DPMA alljhrlich bei der Haushaltsaufstellung weiteren Personalbedarf angemeldet in verschiedenen Jahren mit Erfolg. Der Haushaltsgesetzgeber muss hierbei zwei Aspekte gegeneinander abwgen: Auf der einen Seite bentigt das DPMA ausreichend Personal, um seine Aufgaben sachgerecht zu erfllen. Nur so kann es weiterhin hohe Gebhreneinnahmen erzielen und fr den Schutzrechtsanmelder die Schutzrechte sichern. Auf der anderen Seite sind mit der Einrichtung hochwertiger Planstellen Haushaltsrisiken verbunden. 67 % der Gesamtausgaben des Einzelplans 07 fr Informationstechnik entfielen im Jahr 2010 auf das DPMA. Es wickelt seine Geschftsvorgnge zunehmend elektronisch ab. Im Jahr 2009 sind beim DPMA rund 18 000 Schutzrechtsanmeldungen elektronisch eingegangen. Im Jahr 2008 waren es noch rund 10 000. Seit Mai 2006 werden smtliche Markenverfahren elektronisch untersttzt und ausschlielich elektronisch ausgefhrt. Zum 1. Juni 2011 hat das DPMA die elektronische Schutzrechtsakte fr Patente und Gebrauchsmuster eingefhrt. Der Bundesrechnungshof hatte mehrfach Vergaberechtsverste bei IT-Projekten des DPMA beanstandet und unntige Mehrkosten festgestellt (vgl. Bemerkungen 2007, Bundestagsdrucksache 16/7100 Nr. 10; Bemerkungen 2010, Bundestagsdrucksache 17/3650 Nr. 9). Der Rechnungsprfungsausschuss des Haushaltsausschusses des Deutschen Bundestages hat im Januar 2011 das Bundesjustizministerium aufgefordert, seine Fachaufsicht ber das DPMA zu verstrken und dafr zu sorgen, dass das DPMA seine Zusagen einhlt, die Beschaffungsablufe zu verbessern. Ferner soll das Bundesjustizministerium Versten gegen das Vergaberecht unverzglich nachgehen.
21.3.3 Bundesamt fr Justiz

men des Einzelplans 07 hat das BfJ einen Anteil von 22 %. Die Einnahmen bestanden auch hier nahezu ausschlielich aus Gebhren und sonstigen Entgelten. Mehr als drei Viertel dieser Einnahmen stammten aus Ordnungsgeldverfahren nach dem Gesetz ber elektronische Handelsregister und Genossenschaftsregister sowie das Unternehmensregister (EHUG). Gut 20 % seiner Einnahmen erzielte es mit der Erteilung von Fhrungszeugnissen. Das BfJ besteht seit dem Jahr 2007 als zentrale Dienstleistungsbehrde der Bundesjustizverwaltung. Es fhrt mehrere Register, darunter das Bundeszentralregister, das Gewerbezentralregister und das Zentrale Staatsanwaltschaftliche Verfahrensregister. Das BfJ nimmt Aufgaben des internationalen Rechtsverkehrs wahr, insbesondere in familienrechtlichen Angelegenheiten. Auerdem verfolgt und ahndet es Ordnungswidrigkeiten, z. B. bei Versten gegen das Gesetz gegen den unlauteren Wettbewerb. Schlielich nimmt es Aufgaben der allgemeinen Justizverwaltung wahr, z. B. als Vollstreckungsbehrde fr ausstehende Zahlungen an die drei obersten Gerichtshfe des Bundes im Geschftsbereich des Bundesjustizministeriums. Dem BfJ wurde mit seiner Errichtung auch das im Jahr 2007 neu eingefhrte Ordnungsgeldverfahren nach dem EHUG bertragen. Die ntige Personalausstattung fr dieses Ordnungsgeldverfahren konnte anfnglich nur geschtzt werden. Das Bundesjustizministerium ging zudem davon aus, dass die Zahl der Ordnungsgeldverfahren und der dagegen eingelegten Rechtsmittel in den ersten Jahren nach Inkrafttreten des Gesetzes hoch sein werde, danach aber kontinuierlich zurckginge. Der Bearbeitungsaufwand lag jedoch ber der anfnglichen Planung, da die Zahl der Ordnungsgeldverfahren und der gegen die Entscheidungen eingelegten Widersprche hher war als zunchst angenommen. Die beim BfJ geplanten Stelleneinsparungen und die Kennzeichnung entsprechender Stellen als knftig wegfallend wurden daher in zuknftige Jahre verschoben. Der Gesetzgeber hat die Zustndigkeiten des BfJ laufend erweitert. So sind beispielsweise im Oktober 2010 die Aufgaben nach dem Geldsanktionengesetz (EuGeldG) hinzugekommen. Fr diese Aufgaben hat das BfJ 99 neue Stellen erhalten. Im Laufe des Jahres 2011 wird auf das BfJ in seinem Zustndigkeitsbereich internationaler familienrechtlicher Angelegenheiten eine weitere Aufgabe zukommen: Durch die Verordnung (EG) Nr. 4/2009, die ab dem 18. Juni 2011 anzuwenden ist, sollen z. B. Kinder Unterhaltsansprche gegen Eltern(teile), die im Ausland leben, leichter geltend machen knnen. Nach dieser Verordnung muss jeder EU-Mitgliedstaat eine zentrale Behrde bereitstellen, an die sich die Unterhaltsglubiger wenden knnen. Zentrale Behrde ist fr Deutschland das BfJ. Das Bundesjustizministerium wird von der gesetzlichen Ermchtigung, Aufgaben der zentralen Behrde auf Dritte zu bertragen voraussichtlich keinen Gebrauch machen. Ob das BfJ fr die zustzliche Aufgabe weitere Stellen bentigt, bleibt abzuwarten.

Auf das BfJ entfielen 8,2 % der Ausgaben des Einzelplans 07 im Jahr 2010. Die Personalausgaben machten etwa zwei Drittel seiner Ausgaben aus. An den Einnah-

171
21.4 Ausblick

Beim Bundesjustizministerium wirken sich Vernderungen bei den politischen Schwerpunktsetzungen in vergleichsweise geringem Umfang auf den Haushalt aus. Auch bei den Bundesgerichten und dem Generalbundesanwalt beim Bundesgerichtshof ist mit solchen Vernderungen kaum zu rechnen. Beim BfJ ist ein weiterer Aufgabenzuwachs bei den internationalen Rechtsangelegenheiten zu erwarten. Damit ist auch ein Anstieg der Ausgaben nicht auszuschlieen. Die Arbeitsbelastung des DPMA und damit auch der Personalbedarf hngen wesentlich von der Zahl der Prfantrge ab. Auch wenn diese Zahl derzeit steigt, lsst sich die knftige Entwicklung nur schwer einschtzen. Sie ist unter anderem abhngig von der konjunkturellen Entwicklung. Das DPMA hat zum 1. Juni 2011 die elektronische Schutzrechtsakte fr Patente und Gebrauchsmuster eingefhrt. Dies fhrt zu einer nderung der Geschftsprozesse. Es bleibt abzuwarten, inwieweit der Personalbedarf dem anzupassen ist. Wegen des hohen Anteils an Personalkosten im Einzelplan 07 ist ein weiterer Anstieg der Versorgungsausgaben zu erwarten. Die Mglichkeiten des Bundesjustizministeriums, dies durch Einsparungen an anderer Stelle auszugleichen, sind begrenzt. Bundesministerium der Finanzen (Einzelplan 08) 22 Kat. A
22.1

heiten im Einzelplan 60 fortgefhrt. Damit entfallen neben den Ausgaben fr die Bundesanstalt fr Immobilienaufgaben auch die entsprechenden Einnahmen im Einzelplan 08. Im Einzelplan 60 werden auch die von der Zollverwaltung erhobenen Einnahmen aus Verbrauchund Einfuhrumsatzsteuer (86,1 Mrd. Euro) sowie die Verwaltungseinnahmen aus Zllen ausgewiesen. Die Zlle (rund 4 Mrd. Euro) flieen um die Erhebungskostenpauschale (25 %) gemindert in den EU-Haushalt (vgl. Bemerkung Nr. 82). Tabelle 22.1 gibt eine bersicht ber den Einzelplan. Sie gibt zugleich Auskunft ber Behrden im nachgeordneten Bereich. Ausgewhlte Geschftsbereiche und Behrden werden bei Nr. 22.3 nher dargestellt.
22.2 Haushaltsentwicklung

Das Bundesfinanzministerium und die ihm nachgeordneten Behrden nehmen personalintensive Verwaltungsaufgaben wahr. Der Einzelplan ist daher von Personalausgaben geprgt. Sie machten 54 % der Gesamtausgaben aus (2,6 Mrd. Euro von 4,8 Mrd. Euro). Daran wird sich auch im Finanzplanungszeitraum bis zum Jahr 2015 wenig ndern. Die Ausgaben im Einzelplan 08 waren in den Jahren 2007 und 2008 nahezu gleich. Im Jahr 2009 stiegen sie als Auswirkungen der Tarif- und Besoldungsrunde 2008/2009 um 90 Mio. Euro. Wesentliche Ausgabensteigerungen (68 Mio. Euro) waren auf Zahlungen an die Europische Union fr abzufhrende Zlle zurckzufhren, soweit die Bundeszollverwaltung diese nicht eingenommen hat und die dafr erhobenen Zinsen. Weitere Ausgabensteigerungen von 57 Mio. Euro waren das Ergebnis von Folgeverhandlungen mit der Jewish Claims Conference. Fr das Jahr 2011 geht das Bundesfinanzministerium von einem Rckgang der Ausgaben um 290 Mio. Euro (6,1 %) aus. Dieser Rckgang ist hauptschlich bedingt durch die Verlagerung der Bundesvermgens- und Bauangelegenheiten in den Einzelplan 60 (200 Mio. Euro). Des Weiteren rechnet es bei den Nachfolgeeinrichtungen der Treuhandanstalt mit einem Ausgabenrckgang um 40 Mio. Euro. Die im Haushaltsentwurf 2012 vorgesehenen Ausgaben steigen gegenber dem Soll des Haushaltsjahres 2011 um rund 3,4 % (152 Mio. Euro) an. Mit 85,3 Mio. Euro sollen insbesondere die Leistungen zur Abgeltung von Hrten in Einzelfllen an NS-Opfer ansteigen. Das Bundesfinanzministerium vereinbarte mit der Jewish Claims Conference, die Mittel fr die husliche Betreuung von Holocaustberlebenden aufzustocken. Auerdem soll die Verwaltungskostenerstattung an die Deutsche Rentenversicherung Bund im Jahr 2012 auf 125,2 Mio. Euro steigen. Sie steigt damit gegenber dem Soll des Jahres 2011 um 41,3 % (32,7 Mio. Euro). Die Deutsche Rentenversicherung Bund fhrt die Aufgaben nach dem Einkommensteuergesetz fr das Bundeszentralamt fr Steuern durch, u. a. das Altersvorsorgezulageverfahren (Riesterrente) und das maschinelle Anfrageverfahren zur Abfrage der steuerlichen Identifikationsnummer.

Entwicklung des Einzelplans 08

berblick

Als Haushaltsministerium stellt das Bundesfinanzministerium den Finanzplan und den Entwurf des Bundeshaushaltsplans auf, legt Rechnung ber Einnahmen und Ausgaben, Vermgen und Schulden des Bundes, verwaltet die Finanzbeziehungen zu den Lndern und der Europischen Union und ist zustndig fr die Whrungs-, Geld- und Kreditpolitik sowie internationale Finanzfragen. Als Fachministerium ist es Leitungsspitze der Bundesfinanzbehrden. Ferner bereitet es die Steuergesetzgebung vor und bernimmt bei Gemeinschaftssteuern Weisung und Aufsicht gegenber den Landesfinanzbehrden. Darber hinaus ist es mit den finanziellen Manahmen der Wiedergutmachung und des Lastenausgleichs befasst. Im Haushaltsjahr 2010 waren im Einzelplan 08 Ausgaben von 4,9 Mrd. Euro veranschlagt. Die Ist-Ausgaben lagen bei 4,7 Mrd. Euro. Dies entspricht 1,6 % der Gesamtausgaben des Bundeshaushalts. Den Schwerpunkt bilden die Ausgaben fr die Zollverwaltung (1,7 Mrd. Euro). Die Einnahmen lagen bei 1 Mrd. Euro. Sie bertrafen die ursprnglich geplanten Einnahmen von 827 Mio. Euro um rund 26 %. Mehr als die Hlfte der Einnahmen (521 Mio. Euro) stammte aus der Vermietung und Veruerung von Bundesimmobilien. Ab dem Haushaltsjahr 2011 werden die Bundesvermgens- und Bauangelegen-

172
Ta b e l l e 22.1 bersicht ber den Einzelplan 08 Bundesministerium der Finanzen 2010 Soll 2010 Ist Abweichung Soll/Ist in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans darunter: Ministerium Bundeszollverwaltung Wiedergutmachungen des Bundes Bundeszentralamt fr Steuern Bundesvermgens- und Bauangelegenheiten Nachfolgeeinrichtungen der Treuhandanstalt Zentrum fr Informationsverarbeitung und Informationstechnik Bundesamt fr zentrale Dienste und offene Vermgensfragen Einnahmen des Einzelplans darunter: Bundesvermgens- und Bauangelegenheiten Beteiligungen an Nachfolgeeinrichtungen der Treuhandanstalt Bundeszollverwaltung Verpflichtungsermchtigungen Personal
Erluterungen:
a

2011 Soll

Vern2012 Haushalts- derung entwurf 2011/2012 in % 4 612,3 278,0 1 759,7 640,0 446,4 0 199,6 172,5 99,6 221,4 0 90,0 65,6 918,3 43 810,9 3,42 6,80 1,33 13,88 11,60 0 -9,15 -3,04 -2,26 -38,04 0 -59,09 -4,37 -29,08 in % 0,32

4 860,1 241,2 1 755,1 600,0 401,5 337,5 259,1 161,1 107,1 827,1 487,1 200,0 71,9 1 369,5b

4 747,9 258,5 1 729,4 592,4 355,0 204,8 261,1 168,7 99,6 1 039,7 521,0 215,2 103,7 1 106,5 41 162,0c

-112,2 17,3a -25,7 -7,6 -46,5 -132,7 2,0 7,6 -7,5 212,6 33,9 15,2 31,8 -263,0 -2 874,4

4 459,6 260,3 1 736,6 562,0 400,0 0 219,7 177,9 101,9 357,3 0 220,0 68,6 1 294,8 43 669,4

Planstellen/Stellen 44 036,4

In dieser Abweichung enthalten sind die Globale Minderausgabe von 15 Mio. Euro sowie die Zufhrung an die Versorgungsrcklage von 6,7 Mio. Euro, die gem. Haushaltsaufstellungsrundschreiben 2010 als Leertitel zu veranschlagen waren. Im Bundeshaushalt 2010 veranschlagtes Soll (Summe aus Soll VE und pl/apl VE). Nach 6 Absatz 9 Haushaltsgesetz 2010 durften die Verpflichtungsermchtigungen ab einer Gesamtsumme von 10 Mio. Euro pro Titel grundstzlich nur bis zu 90 % in Anspruch genommen werden. c Ist-Besetzung am 1. Juni. Quelle: Fr die Jahre 2010 und 2011: Bundeshaushalt, Einzelplan 08; fr das Jahr 2012: Haushaltsentwurf zum Bundeshaushalt, Einzelplan 08, Stand: 1. Juli 2011 (beschlossen vom Kabinett am 6. Juli 2011).
b

22.3 22.3.1

Wesentliche Ausgabenbereiche Ministerium

Euro, mit denen sich der Bundesrechnungshof wiederholt befasst hat.


22.3.2 Wiedergutmachungen des Bundes

Im Jahr 2010 gab das Bundesfinanzministerium 258,5 Mio. Euro aus. Rund drei Viertel (196,5 Mio. Euro) entfielen auf Personalausgaben. Die schlichen Verwaltungsausgaben betrugen 57,6 Mio. Euro. Darunter waren Ausgaben fr Sachverstndige und ffentlichkeitsarbeit von 9,3 Mio.

Im Jahr 2010 gab der Bund fr den Lastenausgleich, Leistungen im Zusammenhang mit Kriegsfolgen und Entschdigungen fr Opfer der nationalsozialistischen Verfolgung 592,4 Mio. Euro aus, fr das Jahr 2011 sind 562 Mio.

173
Euro und fr das Jahr 2012 sind 640 Mio. Euro veranschlagt.
22.3.3 22.3.3.1 Nachgeordnete Dienststellen Bundeszollverwaltung

bung ihrer Auenstnde in Anspruch nehmen knnen, an den Kosten zu beteiligen.


22.3.3.2 Bundeszentralamt fr Steuern

Mit mehr als 35 000 Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern ist die Bundeszollverwaltung die grte Organisationseinheit im Geschftsbereich des Bundesfinanzministeriums. Sie erhebt die Zlle, die bundesgesetzlich geregelten Verbrauchsteuern einschlielich der Einfuhrumsatzsteuer, verwaltet das Branntweinmonopol sowie Abgaben und Erstattungen nach den Verordnungen der Europischen Union. Sie berwacht die Einhaltung von Verboten und Beschrnkungen fr den grenzberschreitenden Warenverkehr und fhrt zur Bekmpfung internationaler Geldwsche Bargeldkontrollen durch. Sie nimmt gemeinsam mit der Bundespolizei grenzpolizeiliche Aufgaben wahr und fhrt dazu Personenkontrollen an der EU-Auengrenze (einschlielich Flughfen und Kste) durch. Mit ihrem Zollfahndungsdienst bekmpft sie die Zollkriminalitt. Die Bundeszollverwaltung ist auerdem als Vollstreckungsbehrde des Bundes damit beauftragt, ber die zolleigenen Forderungen hinaus auch die Ansprche anderer Bundesstellen durchzusetzen. Auerdem ist sie ressortbergreifend als zentrale Beschaffungsstelle der Bundesverwaltung ttig. Mit rund 6 500 Krften ihres Personals ist sie als Finanzkontrolle Schwarzarbeit bundesweit gegen Schwarzarbeit und illegale Beschftigung im Einsatz. Die Zollverwaltung gliedert sich in fnf Bundesfinanzdirektionen, 43 Hauptzollmter und 275 Zollmter. Hinzu kommt das Zollkriminalamt mit acht Zollfahndungsmtern als rtlichen Behrden. Zur Zollverwaltung gehrt der Fachbereich Finanzen der Fachhochschule des Bundes fr ffentliche Verwaltung (Bildungs- und Wissenschaftszentrum). Darber hinaus sind ihr das Kompetenzzentrum fr das Kassen- und Rechnungswesen sowie die vier Bundeskassen zugeordnet. Im Jahr 2010 betrugen die Ausgaben fr die Bundeszollverwaltung 1,7 Mrd. Euro. Dabei beliefen sich die Personalausgaben auf 1,3 Mrd. Euro (77 %). Fr Mieten und Pachten gab die Bundeszollverwaltung 124 Mio. Euro (7 %) aus. Die Gesamtausgaben werden sich bis zum Jahr 2012 um rund 30 Mio. Euro erhhen. Die Einnahmen aus der Verwaltung von Zllen, Verbrauchsteuern und Einfuhrumsatzsteuer sind in Einzelplan 60 ausgewiesen. Der Bundesrechnungshof prft die Aufgabenwahrnehmung der Bundeszollverwaltung und ihre Haushalts- und Wirtschaftsfhrung. So hat er sich z. B. mit der Organisation und Arbeitsweise der Finanzkontrolle Schwarzarbeit und den Personalberhngen nach der EU-Osterweiterung befasst, sowie Kontrolldefizite bei Post- und Kurierdiensten aufgezeigt. Er hat auerdem angeregt, zollfremde Glubiger, die die Vollstreckungsstellen der Bundeszollverwaltung bisher unentgeltlich zur Beitrei-

Das Bundeszentralamt fr Steuern (BZSt) wirkt bei steuerlichen Auenprfungen der Landesfinanzbehrden mit (Bundesbetriebsprfung). Es leistet steuerliche Rechtsund Amtshilfe, gewhrt Entlastung von deutschen Abzugsteuern auf Lizenzgebhren und auf Entgelte fr auslndische Knstler und Sportler, koordiniert Umsatzsteuerprfungen der Landesfinanzbehrden in grenz- und bundeslnderbergreifenden Fllen und verwaltet die Versicherungs- und Feuerschutzsteuer. Das BZSt gewhrt auerdem die Altersvorsorgezulage. Derzeit werden fr mehr als 14 Millionen private Altersvorsorgevertrge Zulagen gezahlt. Die Deutsche Rentenversicherung Bund fhrt diese Aufgabe fr das BZSt durch. Einzelheiten, insbesondere die Hhe der Verwaltungskostenerstattung, werden durch eine Verwaltungsvereinbarung geregelt. Die Verwaltungskosten steigen wegen der stetigen Zunahme der abgeschlossenen Altersvorsorgevertrge (beispielsweise Wohn-Riester-Vertrge) von 79 Mio. Euro im Jahr 2011 auf 112 Mio. Euro im Jahr 2012 an. Damit setzt sich die erhebliche Steigerung der Vorjahre fort. Das BZSt fhrt darber hinaus den steuerlichen Familienleistungsausgleich durch. Kern des Familienleistungsausgleichs sind das Kindergeld und der Kinderfreibetrag. Die Antrge auf Zahlung von Kindergeld bearbeitet berwiegend die Bundesagentur fr Arbeit mit ihren Dienststellen (Familienkassen). Sie erhlt dafr eine Verwaltungskostenerstattung. Diese betrug im Jahr 2010 (Ist) 202 Mio. Euro, fr das Jahr 2011 sind 223 Mio. Euro vorgesehen.
22.3.3.3 Zentrum fr Informationsverarbeitung und Informationstechnik

Das Zentrum fr Informationsverarbeitung und Informationstechnik (ZIVIT) wurde zum 1. Januar 2006 als unmittelbar dem Bundesfinanzministerium nachgeordnete Dienststelle eingerichtet. Es ist der zentrale Anbieter von IT-Dienstleistungen fr die Dienststellen der Bundesfinanzverwaltung und der unmittelbaren Bundesverwaltung. Es bert Auftraggeber im Vorfeld von IT-Vorhaben, entwickelt Software und stellt Kompetenzzentren fr zentrale IT-Produkte bereit. Im Jahr 2010 gab das ZIVIT fr die IT 102,9 Mio. Euro aus. Im Jahr 2011 sollen die Ausgaben auf 105 Mio. Euro steigen, zum Jahr 2012 jedoch auf 99,2 Mio. Euro sinken.
22.3.3.4 Bundesamt fr zentrale Dienste und offene Vermgensfragen

Das Bundesamt fr zentrale Dienste und offene Vermgensfragen (BADV) mit Hauptsitz in Berlin und weiteren elf Dienstsitzen ist u. a. zustndig fr die zentralisierte Abrechnung von Bezgen und Personalnebenleistungen

174
(Beihilfe, Reisekosten usw.). Bei ihm ist zudem eine Bundesfamilienkasse fr verschiedene Bundesbehrden angesiedelt. Ferner bietet es Organisationsberatungen und -untersuchungen, Personalbedarfsberechnungen und Personalgewinnungsleistungen an. Weiterhin fhrt es die vermgens- und entschdigungsrechtlichen Verfahren der NS-Verfolgten durch. Es hat fr eine einheitliche Durchfhrung des Vermgensgesetzes sowie des Entschdigungs- und Ausgleichsleistungsgesetzes und des DDREntschdigungserfllungsgesetzes zu sorgen.
22.3.4 Finanzierung der Nachfolgeeinrichtungen der Treuhandanstalt

diese gesetzliche Neuregelung Einnahmeausflle von 370 Mio. Euro zur Folge hat. Der Bundesrechnungshof hat in den vergangenen Jahren mehrfach Verkufe der BVVG nach dem EALG geprft. Dabei hat er festgestellt, dass die BVVG gesetzliche Erwerbsvoraussetzungen nicht hinreichend beachtete und subventionserhebliche Tatbestnde nicht ausreichend kontrollierte (s. Bemerkung Nr. 23). TLG Immobilien GmbH Die zur Privatisierung anstehende TLG Immobilien GmbH (TLG) vermietet und verwaltet 1 150 Gewerbeund Wohnimmobilien. Sie hat sich von einer Treuhand-Verwertungsgesellschaft zu einem der grten Vermieter in den neuen Bundeslndern entwickelt und erzielte 2010 bei Umsatzerlsen von 235 Mio. Euro einen berschuss von 20 Mio. Euro. Gesellschaft zur Sanierung und Entwicklung von Altstandorten mbH Die Gesellschaft zur Sanierung und Entwicklung von Altstandorten mbH (GESA) saniert und verwertet Problemliegenschaften. Sie erwirtschaftete 2010 bei einer Bilanzsumme von 142 Mio. Euro Umsatzerlse von 7 Mio. Euro. Der Bundesrechnungshof hat nach einer Prfung im Jahr 2010 Verbesserungen bei der Liegenschaftsdatenbank und im Portfoliomanagement empfohlen. Erste Verbesserungen hat die GESA bereits erreicht und weitere angekndigt. Lausitzer und Mitteldeutsche Bergbau-Verwaltungsgesellschaft mbH Die Lausitzer und Mitteldeutsche Bergbau-Verwaltungsgesellschaft mbH (LMBV) verwaltet, entwickelt und vermarktet die Flchen des stillgelegten Braunkohlebergbaus in den neuen Bundeslndern. Sie finanziert sich berwiegend aus Zuwendungen. Sie erhlt im Jahr 2011 Bundeszuwendungen von 127 Mio. Euro. Diese Zuwendungen versetzen sie in die Lage, die Verpflichtungen aufgrund eines Verwaltungsabkommens mit den betroffenen Lndern wahrzunehmen. Energiewerke Nord GmbH Die Energiewerke Nord GmbH (EWN) baut die Kernkraftwerke an den Standorten Greifswald und Rheinsberg zurck. Ferner fhrt sie die notwendigen Entsorgungsttigkeiten bis zur Endlagerung durch. Die Zuwendungen des Bundes an die EWN sind seit Jahren rcklufig (Ist 2010: 98,3 Mio. Euro, Soll 2011: 77,9 Mio. Euro, Soll 2012: 69,0 Mio. Euro).
22.4 Weitere Aufgaben

Die Treuhandanstalt wurde Anfang 1995 in Bundesanstalt fr vereinigungsbedingte Sonderaufgaben (BvS) umbenannt. Die BvS hat ihre operative Ttigkeit zum 1. Januar 2001 eingestellt und besteht seitdem nur noch als Rechts- und Vermgenstrgerin ohne eigenes Personal fort. Gesetzlicher Vertreter der BvS ist seit 1. Januar 2004 ein Abwickler. Der BvS ist die Mglichkeit eingerumt, ihr Vermgen im Zuge der Abwicklung auf den Bund, Einrichtungen oder Kapitalgesellschaften des Bundes zu bertragen und damit die Voraussetzungen fr ihre Auflsung zu schaffen. Die Erledigung ihrer Aufgaben hat die BvS weitgehend Dienstleistern bertragen. Das Liegenschaftsvermgen hat sie segmentiert und bei Unternehmen konzentriert, die der Bund bzw. die BvS als Beteiligungen halten. Die BvS erhlt wie in den Vorjahren keine Bundeszuwendungen und finanziert ihre Restaufgaben berwiegend selbst. Dem Bund sollen 2011 aus den Beteiligungen an Treuhandnachfolgeeinrichtungen 220 Mio. Euro zuflieen, im Jahr 2010 waren es 215,2 Mio. Euro (Ist). Fr das Jahr 2012 sind Einnahmen von 90 Mio. Euro geplant. Damit verringern sich die Einnahmen um rund 60 %. Die wesentlichen Restaufgaben werden von folgenden Unternehmen wahrgenommen: Bodenverwertungs- und -verwaltungs GmbH Die Bodenverwertungs- und -verwaltungs GmbH (BVVG) privatisiert ehemals volkseigene land- und forstwirtschaftliche Flchen der DDR. Rechtliche Grundlagen sind das Entschdigungs- und Ausgleichsleistungsgesetz (EALG) und die zwischen Bund und Lndern abgestimmten Privatisierungsgrundstze. Die BVVG erzielte im Jahr 2010 Erlse von 385 Mio. Euro. Insgesamt hat sie seit 1992 mehr als 1 Mio. Hektar Flchen privatisiert und 4,3 Mrd. Euro an den Bund abgefhrt. Die BVVG verfgt noch ber einen Flchenbestand von 500 000 Hektar mit einem Bilanzwert von 1,7 Mrd. Euro. Alteigentmer landwirtschaftlicher Flchen, die von Enteignungen betroffen waren, knnen seit Anfang 2011 zu verbesserten Konditionen BVVG-Flchen erwerben. Das Bundesfinanzministerium erwartet, dass

Das Bundesfinanzministerium finanziert Forschungs- und Entwicklungsmanahmen, die Erkenntnisse fr die Vorbereitung, Untersttzung und Umsetzung der Ressortaufgaben, insbesondere politischer Entscheidungen, liefern

175
sollen (Ressortforschung). Dazu beauftragt es externe Einrichtungen mit Forschungsarbeiten und nutzt Expertensysteme, wie beispielsweise den Wissenschaftlichen Beirat beim Bundesfinanzministerium und den Arbeitskreis Finanzwissenschaften. In den Jahren 2006 bis 2010 waren fr die Vergabe von Forschungsauftrgen im Einzelplan 08 zusammen 12,4 Mio. Euro veranschlagt. Die geltende Finanzplanung sieht jhrliche Ausgabeermchtigungen von 2 Mio. Euro fr Zwecke der Ressortforschung vor. Auf Anregung des Bundesrechnungshofes will das Bundesfinanzministerium die Arbeit der Expertengremien und die Auftragsforschung strker miteinander verzahnen, mittelfristige Forschungslinien fortentwickeln, die sich an politischen Prioritten ausrichten, und das Wissensmanagement zu den gewonnenen Erkenntnissen effektiver gestalten. Damit kann die zielgerichtete Umsetzung der Aufgabenschwerpunkte des Bundesfinanzministeriums gestrkt werden. 23 Kat. C Verbessertes Vertragsmanagement nach Grundstcksverkufen fhrt zu Mehreinnahmen (Kapitel 0820 Titel 121 01)
23.0

nen Sorgfalt kontrollierte, ob die begnstigten Kufer die Bedingungen einhielten. Verste deckte die BVVG in mehreren Fllen nicht auf oder ahndete sie nicht.
23.2

Der Bundesrechnungshof hat die BVVG aufgefordert, strker zu kontrollieren, ob die Kufer ihren gesetzlichen und vertraglichen Verpflichtungen nachkommen. Er hat u. a. vorgeschlagen, die BVVG sollte, sich von der zustndigen Landesbehrde besttigen lassen, dass der Erwerber die Flchen selbst bewirtschaftet, Verste gegen Subventionsvoraussetzungen ahnden, indem sie beispielweise Vertragsstrafen verhngt, und Verzugszinsen und Mehrerlse geltend machen und vermeiden, dass Zinsforderungen verjhren.
23.3

Die bundeseigene Bodenverwertungs- und -verwaltungs GmbH kontrolliert auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes strker, ob die Kufer vergnstigt veruerter Grundstcke ihren gesetzlichen und vertraglichen Pflichten nachkommen. Durch diese Verbesserung ihres Vertragsmanagements konnte die Gesellschaft bereits erhebliche Mehreinnahmen erzielen.
23.1

Die BVVG hat wesentliche Empfehlungen des Bundesrechnungshofes aufgegriffen. Sie hat ihren Datenbestand fr das Vertragsmanagement aktualisiert. Mit einem neu entwickelten Fragebogen prft sie nun umfassender, ob die Kufer die notwendigen Bedingungen erfllen. Fr diese Prfung holt sie auch Informationen bei den Landesbehrden ein. Ihr Organisationshandbuch hat sie berarbeitet, um eine bessere Vertragsberwachung sicherzustellen. Allein in einem Fall hat sie durch das verbesserte Vertragsmanagement eine Nachzahlung von 632 000 Euro erwirken knnen. Bundesministerium fr Wirtschaft und Technologie (Einzelplan 09) 24 Kat. A
24.1

Die Bodenverwertungs- und -verwaltungs GmbH (BVVG) verkauft fr den Bund ehemals volkseigene land- und forstwirtschaftliche Flchen in den neuen Bundeslndern. Berechtigte Personen, beispielsweise Alteigentmer, knnen von der BVVG Grundstcke vergnstigt erwerben. Der vergnstigte Erwerb ist an Bedingungen geknpft. Diese sind im Ausgleichsleistungsgesetz und der Flchenerwerbsverordnung geregelt. So mssen Erwerber beispielsweise dauerhaft ortsansssig sein und die vergnstigt erworbenen Flchen selbst bewirtschaften. Erfllen sie die vertraglichen oder gesetzlichen Bedingungen nicht, kann die BVVG Verzugszinsen und Mehrerlse einfordern, Vertragsstrafen verhngen oder die Differenz zum Verkehrswert des Grundstcks geltend machen. Ende 2010 betreute die BVVG 20 000 Vertrge. Der Bundesrechnungshof untersuchte mit Untersttzung des Prfungsamtes des Bundes Berlin stichprobenweise das Vertragsmanagement der BVVG. Er stellte fest, dass die BVVG bei mehreren Verkufen nicht mit der gebote-

Entwicklung des Einzelplans 09

berblick

Das Bundeswirtschaftsministerium nimmt Aufgaben des Bundes auf wirtschafts- und technologiepolitischem Gebiet wahr. Es ist fr die gesamte Wirtschaftspolitik federfhrend zustndig. Dazu gehren Industrie, Gewerbe und Handel, Auenwirtschaftsfrderung, Bergbau, Strukturpolitik sowie Marktordnung und Energiewesen. Die wirtschaftspolitischen Manahmen sind laut Bundeswirtschaftsministerium darauf ausgerichtet, die Wachstumsund Wettbewerbschancen fr den Standort Deutschland zu erhalten und zu verbessern. Wichtiges Ziel sei es, Arbeitspltze zu schaffen und einen hohen Beschftigungsstand zu sichern. Ein wesentlicher Teil der Manahmen

176
ist die Frderung neuer Technologien und Innovationen, insbesondere bei kleinen und mittleren Unternehmen. Auerdem untersttzt es Existenzgrndungen und Manahmen zur beruflichen Bildung. Ein weiterer Aufgabenschwerpunkt ist die Energieforschung und die Frderung der rationellen und sparsamen Energieverwendung. Fr diese Zwecke hat das Bundeswirtschaftsministerium zahlreiche Frderprogramme eingerichtet. Auerdem finanziert es den Betrieb und die Investitionen mehrerer institutioneller Zuwendungsempfnger, die Aufgaben der Wirtschaftsfrderung und der Luft- und Raumfahrtforschung wahrnehmen. Im Einzelplan 09 waren fr das Jahr 2010 Ausgaben von insgesamt 6,1 Mrd. Euro veranschlagt. Dies entspricht 2 % der Gesamtausgaben des Bundeshaushalts. Im Jahr 2010 gab das Bundeswirtschaftsministerium 6,1 Mrd. Euro aus. Die grten Ausgabenblcke bildeten die Zuweisungen und Zuschsse mit 3,5 Mrd. Euro und die Investitionsausgaben mit 1,7 Mrd. Euro. Die Personalausgaben beliefen sich auf 595 Mio. Euro und die schlichen Verwaltungsausgaben auf 239 Mio. Euro. Die Einnahmen waren mit 0,5 Mrd. Euro veranschlagt, eingenommen hat das Bundeswirtschaftsministerium 4,9 Mrd. Euro. Davon entfielen 4,4 Mrd. Euro auf Erlse der Bundesnetzagentur aus der Versteigerung von Frequenzen fr den drahtlosen Netzzugang zu Telekommunikationsdiensten. Fr das Jahr 2010 waren im Einzelplan 09 Verpflichtungsermchtigungen von 2,4 Mrd. Euro veranschlagt. Davon hat das Bundeswirtschaftsministerium 1,8 Mrd. Euro in Anspruch genommen.

Ta b e l l e 24.1 bersicht ber den Einzelplan 09 Bundesministerium fr Wirtschaft und Technologie Abweichung Soll/Ist in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans darunter: Ministerium und Versorgung Steinkohlenbergbau Raumfahrtfrderung Frdermittel fr kleine und mittlere Unternehmen Frderung bestimmter Wirtschaftszweige Regionalfrderung Einnahmen des Einzelplans darunter: Gebhren der BNetzA Geldbuen und Geldstrafen beim BKartAmt Verpflichtungsermchtigungen Personal
Erluterungen:
a

2010 Soll

2010 Ist

2011 Soll

2012 Haushaltsentwurf 6 138 259 1 424 1 203 1 013 704 558 363 78 180 2 408 8 050c

Vernderung 2011/2012 in %

6 124 239 1 469 1 115 797 687 664 464 223 175 2 388a 8 116
c

6 081 246 1 425 1 115 786 583 755 4 901 4 474 124 1 807 7 767

-43 7 -44 0 -11 -104 91 4 437 4 160 -51 -581 -349

6 117 250 1 472 1 152 888 678 651 323 78 180 3 139 8 035c

0,3 3,6 -3,3 4,4 14,1 3,8 -14,3 12,4 0 0 -23,3 in % 0,2

Planstellen/Stellenb

Im Bundeshaushalt 2010 veranschlagtes Soll. Nach 6 Absatz 9 Haushaltsgesetz 2010 durften die Verpflichtungsermchtigungen ab einer Gesamtsumme von 10 Mio. Euro pro Titel grundstzlich nur bis zu 90 % in Anspruch genommen werden. Ist-Besetzung am 1. Juni. c Unter Bercksichtigung der gesetzlichen Stelleneinsparung (im Jahr 2010: -101, im Jahr 2011: -139, im Jahr 2012: -276). Quelle: Fr die Jahre 2010 und 2011: Bundeshaushalt, Einzelplan 09; fr das Jahr 2012: Haushaltsentwurf zum Bundeshaushalt, Einzelplan 09, Stand: 6. Juli 2011.
b

177
Zum Geschftsbereich des Bundeswirtschaftsministeriums gehren sechs Behrden. Ihre Aufgaben liegen im technisch-wissenschaftlichen Bereich sowie auf den Gebieten der Marktordnung, Wirtschaftsfrderung, Auenwirtschaft und Energiepolitik. Die Physikalisch-Technische Bundesanstalt ist das nationale Metrologie-Institut mit wissenschaftlichtechnischen Dienstleistungsaufgaben. Sie betreibt Forschung und Entwicklung auf den Gebieten des Messwesens und der Messtechnik und ist insbesondere fr die Prfung, Zulassung und Kalibrierung technischer Gerte zustndig. Sie arbeitet an der Entwicklung gesetzlicher Regelungen mit und bert die Bundesregierung und die Wirtschaft sowie nationale und internationale Organisationen. Das Bundesamt fr Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle nimmt administrative Aufgaben des Bundes in der Auenwirtschaft, Wirtschaftsfrderung und im Energiebereich wahr. Eine Kernaufgabe des Amtes ist die Ausfuhrkontrolle. Die Bundesanstalt fr Materialforschung und -prfung betreibt Forschung und Entwicklung fr die Sicherheit in Technik und Chemie, fhrt physikalische und chemische Prfungen von Stoffen und Anlagen durch und stellt Referenzverfahren und Referenzmaterialien bereit. Sie arbeitet an der Entwicklung gesetzlicher Regelungen mit und bert die Bundesregierung und die Wirtschaft sowie nationale und internationale Organisationen. Das Bundeskartellamt befasst sich mit allen Wettbewerbsbeschrnkungen, die sich in Deutschland auswirken. Grundlage seiner Ttigkeit ist das Gesetz gegen Wettbewerbsbeschrnkungen. Daneben wendet das Bundeskartellamt europisches Wettbewerbsrecht an, wenn die Voraussetzungen dafr vorliegen und die Europische Kommission nicht selbst ttig wird. Die Bundesanstalt fr Geowissenschaften und Rohstoffe bert die Bundesregierung und die Industrie in geowissenschaftlichen und rohstoffwirtschaftlichen Fragen und wirkt mit bei der Sicherung der Versorgung mit mineralischen und Energierohstoffen. Sie fhrt Rohstoffforschung, Geo-Umwelt- und Geo-Risikoforschung durch und wirkt mit bei Manahmen zur Endlagerung radioaktiver Abflle. Sie betreibt das nationale Seismologische Datenzentrum zur Verifikation des weltweiten nuklearen Teststopp-Abkommens. Die Bundesnetzagentur fr Elektrizitt, Gas, Telekommunikation, Post und Eisenbahnen hat den Auftrag, durch Regulierung in den genannten Bereichen den Wettbewerb zu frdern, fr einen diskriminierungsfreien Netzzugang zu sorgen sowie flchendeckend angemessene und ausreichende Dienstleistungen zu gewhrleisten. Sie nimmt auerdem berwachungsaufgaben nach dem Signaturgesetz und dem Gesetz ber den Vorrang Erneuerbarer Energien wahr. Im Bereich der konomischen Regulierung entscheidet die Behrde in gerichtshnlich ausgestalteten Beschlusskammerverfahren. Ta b e l l e 24.2 bersicht ber den Geschftsbereich des Bundesministeriums fr Wirtschaft und Technologie Einnahmen 2010 (Ist) Ausgaben 2010 (Ist) Planstellen/Stellen Ist am 1. Juni 2010

Behrde Bundesministerium (einschlielich Versorgung) Physikalisch-Technische Bundesanstalt Bundesamt fr Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle Bundesanstalt fr Materialforschung und -prfung Bundeskartellamt Bundesanstalt fr Geowissenschaften und Rohstoffe Bundesnetzagentur

in Mio. Euro 6 33 1 27 130 19 4 480 246 158 56 134 23 75 155 1 532 1 279 749 1 052 279 553 2 323

Quelle: Rechnung ber den Haushalt fr das Haushaltsjahr 2010, Einzelplan 09.

178
24.2 Haushaltsstruktur und -entwicklung

Die Ausgaben im Einzelplan 09 sollen vom Jahr 2010 zum Jahr 2011 um 0,1 % abnehmen. Ihr Rckgang wird damit deutlich geringer sein, als der der gesamten Ausgaben des Bundeshaushalts. Das Bundeswirtschaftsministerium verwendet die Mittel aus dem Einzelplan 09 berwiegend fr Frdermanahmen. Im Jahr 2010 gab es dafr 5 Mrd. Euro aus; das entspricht 86 % der Gesamtausgaben des Einzelplans.
24.3 24.3.1 Wesentliche Ausgabenbereiche Steinkohlenbergbau

Der Bund gewhrt zusammen mit dem Land NordrheinWestfalen Zuschsse fr den Absatz deutscher Steinkohle zur Verstromung, zur Stahlerzeugung sowie zum Ausgleich von Stilllegungsaufwendungen im Steinkohlenbergbau. Der Anteil des Bundes ist im Gesetz zur Finanzierung der Beendigung des subventionierten Steinkohlenbergbaus zum Jahr 2018 (Steinkohlefinanzierungsgesetz) festgelegt. Der Bund und die Revierlnder Nordrhein-Westfalen und Saarland hatten sich darauf verstndigt, die subventionierte Frderung der Steinkohle in Deutschland zum Ende 2018 sozialvertrglich zu beenden. Die RAG AG betreibt den Steinkohlenbergbau in Deutschland. Im Jahr 2010 zahlte ihr das Bundeswirtschaftsministerium 1 319 Mio. Euro als Zuschuss zu ihren Aufwendungen fr den Steinkohlenbergbau des Jahres 2009. Im Jahr 2011 sind hierfr Ausgaben von 1 350 Mio. Euro und 1 312 Mio. Euro fr das Jahr 2012 vorgesehen. Die Zuschsse sind damit der grte Ausgabenbereich des Einzelplans 09. Zustzlich gewhren der Bund und die beiden Revierlnder den Beschftigten im Steinkohlenbergbau nach deren Entlassung Anpassungsgeld und anteilig Beitrge zur Krankenversicherung. Dies soll helfen, das Auslaufen des subventionierten Steinkohlenbergbaus in Deutschland sozialvertrglich zu gestalten. Das Anpassungsgeld ist eine berbrckungshilfe bis zum Bezug von Leistungen der knappschaftlichen Rentenversicherung. Der Bund trgt zwei Drittel der Ausgaben fr das Anpassungsgeld, die beiden Revierlnder zusammen ein Drittel. Im Jahr 2010 betrug der Bundesanteil 106 Mio. Euro. Fr das Jahr 2011 sind 122 Mio. Euro und fr das Jahr 2012 112 Mio. Euro vorgesehen.
24.3.2 Raumfahrtfrderung

Darber hinaus finanziert das Bundeswirtschaftsministerium Forschungs- und Entwicklungsvorhaben sowie Investitionen aus dem nationalen Weltraumprogramm. Die Ausgaben beliefen sich im Jahr 2010 auf 222 Mio. Euro. Im Haushaltsjahr 2011 sind dafr 242 Mio. Euro eingeplant. Der Ansatz steigt im Jahr 2012 auf 270 Mio. Euro. Das nationale Weltraumprogramm ist eng mit den Programmen der ESA verknpft. Neben Projekten auf nationaler Ebene frdert das Bundeswirtschaftsministerium Beitrge zur Nutzung und Vorbereitung der Nutzung von ESA-Vorhaben. Auerdem umfasst das nationale Weltraumprogramm Projekte und Missionen in internationaler Zusammenarbeit. Aus dem Titel knnen auch Ausgaben fr die Ausstattung mit Gerten, flankierende Manahmen zur Erreichung der Programmziele sowie zum Wissenstransfer und begleitende Managementaktivitten geleistet werden. Das Bundeswirtschaftsministerium hat das Raumfahrtmanagement dem Deutschen Zentrum fr Luft- und Raumfahrt (DLR) bertragen. Das DLR bndelt und koordiniert alle deutschen Raumfahrtaktivitten auf nationaler und europischer Ebene. Es beschftigt 6 900 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter in 33 Instituten und Einrichtungen an 13 Standorten. Das DLR erhielt im Jahr 2010 fr seinen Betrieb eine institutionelle Frderung von knapp 227 Mio. Euro. Ab dem Jahr 2011 soll die Grundfinanzierung entsprechend dem Pakt fr Forschung und Innovation um jhrlich 5 % bis zum Jahr 2015 steigen. Fr das Haushaltsjahr 2011 sind 242 Mio. Euro im Einzelplan 09 veranschlagt. Fr das Jahr 2012 sind im Regierungsentwurf Ausgaben von 254 Mio. Euro eingeplant. Darber hinaus sieht der Haushaltsplan 2011 Mittel fr Investitionen des DLR bis zu 56 Mio. Euro vor. Der Ansatz fr das Jahr 2012 betrgt 60 Mio. Euro. Die Ausgaben im Jahr 2010 beliefen sich auf 54 Mio. Euro. Das DLR ist als Helmholtz-Zentrum Mitglied der Helmholtz-Gemeinschaft. Die brigen 16 Helmholtz-Zentren dieser grten deutschen Wissenschaftsorganisation sind im Geschftsbereich des Bundesministeriums fr Bildung und Forschung angesiedelt (vgl. Einzelplan 30 Nr. 76).
24.3.3 Frdermittel fr kleine und mittlere Unternehmen Forschung, Entwicklung und Innovation in mittelstndischen Unternehmen

24.3.3.1

Der grte Teil der Mittel fr Raumfahrt fliet als Mitgliedsbeitrag und freiwillige Leistungen an die Europische Weltraumorganisation ESA. Im Jahr 2010 zahlte der Bund 613 Mio. Euro. Im Haushalt 2011 sind dafr etwas mehr als 611 Mio. Euro veranschlagt. Fr das Jahr 2012 sind 619 Mio. Euro vorgesehen. Die Beitrge flieen nach den Vorschriften der ESA fast vollstndig als Auftrge an deutsche Unternehmen und Forschungseinrichtungen zurck. Deutschland nimmt an ESA-Vorhaben in allen wichtigen Bereichen der Raumfahrt teil.

Mit 598 Mio. Euro frderte das Bundeswirtschaftsministerium im Jahr 2010 die Forschung, Entwicklung und Innovation in mittelstndischen Unternehmen sowie wirtschaftsnahen Forschungseinrichtungen. Den Schwerpunkt bildet das Zentrale Innovationsprogramm Mittelstand (ZIM). Das technologie- und branchenoffene Programm soll die Forschungs- und Entwicklungsaktivitten kleiner und mittlerer Unternehmen nachhaltig frdern und einen Beitrag fr deren Wachstum und Wettbewerbsfhigkeit leisten. Die dafr vorgesehenen Mittel wurden schrittweise auf 389 Mio. Euro im Jahr

179
2011 erhht und sollen im Jahr 2012 auf 499 Mio. Euro steigen. Bis zum Jahr 2014 ist der weitere Ausbau auf 516 Mio. Euro geplant. Weitere Frderinitiativen zielen insbesondere auf die verstrkte Grndung technologieorientierter Unternehmen und dauerhafte Forschungskooperationen, die kleinen und mittleren Unternehmen den Zugang zu Forschungsergebnissen erleichtern sollen.
24.3.3.2 Frderung der Leistungs- und Wettbewerbsfhigkeit

Kleine und mittlere Unternehmen der gewerblichen Wirtschaft und Angehrige freier Berufe erhielten im Jahr 2010 insgesamt 188 Mio. Euro, um sie in ihrer Leistungsund Wettbewerbsfhigkeit zu frdern. Schwerpunkte bildeten Zinszuschsse im Rahmen von Frderprogrammen des ERP-Sondervermgens, die Frderung von Lehrgngen der berbetrieblichen Bildung im Handwerk und von berbetrieblichen Fortbildungseinrichtungen der gewerblichen Wirtschaft sowie die Frderung von Existenzgrndungsberatungen und allgemeinen Informationen fr Unternehmensgrnder. Im Haushaltsjahr 2011 stehen dafr 189 Mio. Euro zur Verfgung. Fr das Jahr 2012 sieht der Regierungsentwurf 191 Mio. Euro vor.
24.3.4 24.3.4.1 Frderung bestimmter Wirtschaftszweige Informations- und Kommunikationswirtschaft

Fr die institutionelle Frderung der Germany Trade and Invest Gesellschaft fr Auenwirtschaft und Standortmarketing mbH (GTaI) zahlte das Bundeswirtschaftsministerium im Jahr 2010 17 Mio. Euro. Fr Gemeinschaftsausstellungen kleiner und mittlerer Unternehmen bei Messen im Ausland gab es insgesamt 38 Mio. Euro aus. Zudem wird die Beteiligung des Bundes an Weltausstellungen im Ausland aus dem Einzelplan finanziert. Im Jahr 2011 sollen die Ausgaben fr die Auenwirtschaftsfrderung bei 220 Mio. Euro bleiben und im Jahr 2012 auf 278 Mio. Euro ansteigen.
24.3.4.3 Luftfahrtforschung und -technologien

Im Jahr 2010 betrugen die Ausgaben fr die Frderung der Luftfahrtforschung und -technologien 151 Mio. Euro. Im Luftfahrtforschungsprogramm IV frdert das Bundeswirtschaftsministerium einzelne Forschungsvorhaben der zivilen Luftfahrtindustrie und gewhrt Investitionszuschsse fr die notwendige Forschungsinfrastruktur. Frderschwerpunkte sollen die Entwicklung von Technologien fr Luftfahrzeuge und Antriebe der nchsten Generation sowie Methoden sein, um den spezifischen Energieverbrauch sowie die Lrm- und Schadstoffemissionen zu senken. Der Bund untersttzt entsprechend seinen internationalen Verpflichtungen die Entwicklung ziviler Luftfahrzeuge einschlielich Ausrstungskomponenten und Triebwerken. Im Jahr 2011 sind Ausgaben fr die Titelgruppe Frderung der Luftfahrtforschung und -technologien von 161 Mio. Euro veranschlagt. Sie sollen im Jahr 2012 auf 165 Mio. Euro steigen.
24.3.4.4 Maritime Wirtschaft, Mobilitt und Verkehrstechnologien

Das Bundeswirtschaftsministerium frderte fr die Informations- und Kommunikationswirtschaft die Infrastruktur und die Entwicklung von neuen Technologien und Anwendungen mit insgesamt 91 Mio. Euro. Schwerpunkte sind dabei das Internet der Dinge (Vernetzung und Steuerung von Alltagsobjekten), das Internet der Energie (Entwicklung und Erprobung eines IKT-basierten Energiesystems der Zukunft) und das Internet der Dienste (Vereinfachter Zugang zu Informationen, Vernetzen von Daten zu neuem Wissen und neue Dienstleistungen im Internet). Daneben sollen fr Mittelstand, Verwaltung und Wohnen energieeffiziente Informations- und Kommunikationstechnologien sowie bei kleinen und mittleren Unternehmen und Handwerk die Einfhrung moderner Informations- und Kommunikationstechniken untersttzt werden. Im Jahr 2011 sind Ausgaben von 150 Mio. Euro und fr das Jahr 2012 von 99 Mio. Euro vorgesehen. Der Aufwuchs im Jahr 2011 betrifft vor allem die Zuschsse zu Umstellungskosten aus der Freigabe von Frequenzen.
24.3.4.2 Auenwirtschaft

Fr die Frderungen der Maritimen Wirtschaft, der Mobilitt und von Verkehrstechnologien gab das Bundeswirtschaftsministerium im Jahr 2010 insgesamt 87 Mio. Euro aus. Fr das Jahr 2011 sind 114 Mio. Euro vorgesehen. Wegen der Verlagerung der Mittel fr Elektromobilitt in den Energie- und Klimafonds werden im Jahr 2012 im Einzelplan 09 nur noch 106 Mio. Euro veranschlagt. Ein Frderschwerpunkt ist das Forschungsprogramm Mobilitt und Verkehrstechnologien der Bundesregierung. Hierunter fallen insbesondere Technologieprojekte zu alternativen Antrieben, innovative Seehafentechnologien, ein Projekt zur Optimierung der landseitigen Abfertigung an groen Verkehrsflughfen und Projekte zu Fahrerassistenzsystemen sowie die Umsetzung des Nationalen Entwicklungsplans Elektromobilitt. Beim Schiffbau, der Meerestechnik und der Werftindustrie frdert das Bundeswirtschaftsministerium im Programm Schifffahrt und Meerestechnik fr das 21. Jahrhundert die Erforschung und Entwicklung neuer Technologien. Es leistet hierzu Innovationsbeihilfen an die Werftindustrie und gewhrt Zinszuschsse fr Schiffbaukredite. In der nicht-schiffbaulichen Meerestechnik untersttzt es Forschungsaktivitten zur Unterwasserfrderung von Erdl und Erdgas sowie zur unterseeischen Gewinnung von Methanhydraten.

Die Ausgaben fr die Auenwirtschaftsfrderung im Jahr 2010 betrugen 220 Mio. Euro. Ein Schwerpunkt war die Untersttzung der Auslandshandelskammern und der Delegierten der deutschen Wirtschaft mit 33,5 Mio. Euro.

180
24.3.4.5 Tourismus

Fr die Frderung des Tourismus gab das Bundeswirtschaftsministerium im Jahr 2010 insgesamt 30 Mio. Euro aus. In den Jahren 2011 und 2012 sollen die Ausgaben 29 Mio. Euro betragen. Sie entfallen berwiegend auf die Untersttzung des institutionellen Zuwendungsempfngers Deutsche Zentrale fr Tourismus e. V. (DZT). Die DZT soll Deutschland international als Reiseland positionieren. Mit weiteren Mitteln frdert das Bundeswirtschaftsministerium die Leistungssteigerung im Tourismusgewerbe, vornehmlich Fortbildungsveranstaltungen fr Fach- und Fhrungskrfte aus allen Bereichen des Tourismus.
24.3.5 Regionalfrderung

2010 beliefen sich die Einnahmen aus Geldbuen und Geldstrafen auf 124 Mio. Euro. Das Bundeskartellamt rechnet fr die Jahre 2011 und 2012 mit Bugeldeinnahmen von 180 Mio. Euro.
24.4.2 Bundesnetzagentur

Die Bundesnetzagentur nahm im Jahr 2010 Gebhren, Beitrge und Auslagen von 4,5 Mrd. Euro ein. Die hohen Einnahmen beruhen grtenteils auf der Versteigerung von Frequenzen fr den drahtlosen Netzzugang zu Telekommunikationsdiensten (GSM und UMTS). Im Jahr 2011 hat die Bundesnetzagentur Einnahmen aus Gebhren, Beitrgen und Auslagen von 79 Mio. Euro veranschlagt. Fr das Jahr 2012 sind Einnahmen von 78 Mio. Euro eingeplant.
24.5 Ausblick

Die Verbesserung der regionalen Wirtschaftsstruktur in Regionen mit erheblichen wirtschaftlichen Strukturproblemen gehrt nach Artikel 91a Grundgesetz zu den Gemeinschaftsaufgaben von Bund und Lndern. Nach dem Gesetz ber die Gemeinschaftsaufgabe Verbesserung der regionalen Wirtschaftsstruktur (GRW-Gesetz) beteiligt sich der Bund zur Hlfte an den Ausgaben der Lnder. Im Haushaltsjahr 2010 betrug der Bundesanteil 598 Mio. Euro. Im Bundeshaushalt 2011 sind 611 Mio. Euro veranschlagt. Der Haushaltsentwurf 2012 sieht 558 Mio. Euro vor. Die Bundesregierung plant, den Bundesanteil bis zum Jahr 2013 auf 536 Mio. Euro zu verringern. Ziel der GRW-Frderung ist es, dauerhaft wettbewerbsfhige Arbeitspltze in den strukturschwachen Regionen zu schaffen. Bund und Lnder legen gemeinsam auf der Grundlage der europischen Regionalbeihilferegeln die Frderregionen und deren Frderanteile fest. Ein groer Teil der Frdermittel fliet in die neuen Lnder. Bund und Lnder frdern u. a. die Errichtung, den Ausbau, die Umstellung und die grundlegende Rationalisierung von Gewerbebetrieben. Auerdem knnen Gemeinden und Gemeindeverbnde Zuschsse fr wirtschaftsnahe Infrastrukturmanahmen erhalten. Die Lnder fhren die Manahmen in eigener Zustndigkeit durch. Sie setzen dabei Frderschwerpunkte nach ihren regionalpolitischen Erfordernissen. Die Frderungen mssen mit den Grundstzen der allgemeinen Wirtschaftspolitik und den Zielen der Raumordnung und Landesplanung bereinstimmen. Die Lnder mssen die Manahmen mit anderen Entwicklungsvorhaben abstimmen.
24.4 24.4.1 Wesentliche Einnahmenbereiche Bundeskartellamt

Vom Jahr 2011 bis zum Jahr 2014 sollen nach dem bis zum Jahr 2014 gltigen Finanzplan die Ausgaben im Einzelplan 09 um 80 Mio. Euro sinken, das entspricht einem Rckgang um 1,3 %. Einsparungen ergeben sich in diesem Zeitraum vor allem bei der Steinkohlefrderung (-195 Mio. Euro) und bei der Regionalfrderung (-105 Mio. Euro). Demgegenber sind bei der Mittelstandsfrderung zustzliche Mittel von 136 Mio. Euro geplant. 25 Kat. C KfW verbessert Bearbeitungsprozesse bei der Umsetzung eines Konjunkturprogramms

25.0

Die Kreditanstalt fr Wiederaufbau hat das Verfahren zur Umsetzung eines Konjunkturprogramms verbessert. Auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes hat sie die Kommunikation mit Banken und Kreditnehmern gestrkt sowie ihre Bearbeitungsprozesse beschleunigt. Die Vernderungen knnten dazu beitragen, dass mittelstndische Unternehmen schneller Kredite aus dem Konjunkturprogramm erhielten.
25.1

Das Bundeskartellamt erhebt Geldbuen nach den 81 ff. des Gesetzes gegen Wettbewerbsbeschrnkungen. Das sind beispielsweise Bugelder gegen Unternehmen, die das Kartellverbot missachtet oder Kartellabsprachen getroffen haben. Auch wenn marktbeherrschende Unternehmen ihre Marktmacht missbrauchen oder Unternehmensfusionen nicht ordnungsgem anmelden, kann das Bundeskartellamt Bugeldverfahren einleiten. Im Jahr

Die in der zweiten Hlfte des Jahres 2008 eingetretene weltweite Wirtschaftskrise belastete in erheblichem Mae die Absatzmglichkeiten des exportorientierten deutschen Mittelstands. Deshalb setzte sich die Bundesregierung Ende 2008 das Ziel, die Kreditversorgung der mittelstndischen Wirtschaft zu verbessern. Mittels eines Sonderprogramms stellte die Kreditanstalt fr Wiederaufbau (KfW) ein Kreditvolumen von 40 Mrd. Euro bereit. Davon waren 29 Mrd. Euro fr Kredite an Unternehmen vorgesehen. Die KfW ist die Frderbank des Bundes. Sie hat u. a. die Aufgabe, kleinere und mittlere Unternehmen mit Krediten zu versorgen sowie den Mittelstand und Existenzgrnder zu frdern. Dazu legt sie eine Vielzahl von Programmen auf. Die Programme wickelt sie nicht selbst ab, da sie ber kein Filialnetz verfgt. Deshalb kooperiert die

181
KfW mit den Hausbanken der Kreditnehmer. Hierzu zhlen die Geschftsbanken, die Sparkassen und die Genossenschaftsbanken. Mit den Genossenschaftsbanken und Sparkassen arbeitet die KfW traditionell nur mittelbar ber deren Spitzenorganisationen, nmlich die Zentralinstitute und Landesbanken, zusammen. Die Hausbanken bearbeiten die Antrge der Kunden, bereiten die Kreditvertrge vor und leiten diese an die KfW weiter. Nach Zustimmung der KfW schlieen die Hausbanken die Kreditvertrge ab. Eine direkte Geschftsverbindung zwischen KfW und Kreditnehmer besteht nicht. Entsprechend diesen Grundstzen wurde das Konjunkturprogramm umgesetzt. Die nachfolgende Darstellung zeigt die Beteiligten des Programms und die Kommunikationsbeziehungen: Abbildung 25.1 Beteiligte des KfW-Konjunkturprogramms
KfW Zentral- und Landesbanken (Spitzeninstitute von Genossenschaftsbanken und Sparkassen) Genossenschaftsbanken, Sparkassen (Hausbank des Kreditnehmers) Geschftsbanken (Hausbank des Kreditnehmers)

Die mit den Kreditantrgen eingereichten Unterlagen waren weit berwiegend unvollstndig. Die KfW wartete zunchst ab, ob die Hausbanken Unterlagen von sich aus nachreichten. Oft musste sie fr die Antragsentscheidung erforderliche Unterlagen nachfordern. Die Bearbeitung der Antrge war deshalb hufig unterbrochen. Kreditnehmer, Hausbanken und die KfW mussten sich mehrfach mit demselben Vorgang befassen. Die KfW kommunizierte nicht direkt mit Genossenschaftsbanken und Sparkassen. Anders als bei den Geschftsbanken mussten smtliche Anliegen ber die jeweiligen Spitzeninstitute, die Zentral- und Landesbanken, geleitet werden.
25.2

Der Bundesrechnungshof hat kritisiert, dass die Kredite von 9,1 Mrd. Euro (Stand: 31. Dezember 2010) hufig nur schleppend an die Kreditnehmer ausgezahlt wurden. Er hat hierfr als eine Ursache Defizite in den Bearbeitungsprozessen der KfW festgestellt. Im Einzelnen hat er bemngelt: Merkbltter und Bankenrundschreiben der KfW waren fr Bankbeschftigte und insbesondere fr potenzielle Kreditnehmer schwer verstndlich. Dies war der Grund, warum Geschftsbanken diese Unterlagen nochmals aufbereiteten. Der Bundesrechnungshof hat der KfW vorgeschlagen, Bankenrundschreiben und Merkbltter durch veranschaulichende Darstellungen und Beispiele zu ergnzen. Soweit die KfW potenzielle Kreditnehmer beriet, erfasste sie weder spezifische Kundendaten noch Rckmeldungen. Der Bundesrechnungshof hat der KfW empfohlen, Kunden zu befragen und mit deren Erlaubnis die Daten zu sichern und anschlieend auszuwerten. Die so gewonnenen Erkenntnisse sollte sie heranziehen, um ihre Bearbeitungsverfahren zu verbessern. Die Kreditantrge waren oft unvollstndig. Dies verzgerte die Bearbeitung und die Auszahlung der Kredite. Der Bundesrechnungshof hat der KfW empfohlen, die Vertriebspartner (Spitzeninstitute, Hausbanken) verstrkt auf die Folgen unvollstndiger Antragsunterlagen hinzuweisen. Zudem war es umstndlich und brokratisch, Unterlagen von Sparkassen und Genossenschaftsbanken ber deren Spitzeninstitute anzufordern. Der Bundesrechnungshof hat der KfW empfohlen, direkt mit Sparkassen und Genossenschaftsbanken zu kommunizieren.
25.3

Kreditnehmer (Kunden)

Quelle: Bundesrechnungshof

In den Jahren 2008 und 2009 wurde das Konjunkturprogramm nur mig in Anspruch genommen. Bis zum 31. Dezember 2010 zahlte die KfW 9,1 Mrd. Euro und damit ein Drittel des Budgets fr Einzelkredite aus. Das zustndige Bundeswirtschaftsministerium wertete dies als Erfolg, da nicht beabsichtigt gewesen sei, das Gesamtvolumen vollstndig auszuschpfen. Der Bundesrechnungshof prfte im Herbst 2009 die Bearbeitungsprozesse der KfW zur Umsetzung des Konjunkturprogramms. Dabei ging er u. a. der Frage nach, wie die KfW die Hausbanken ber das Konjunkturprogramm und seine nderungen informierte. Des Weiteren untersuchte er, ob und ggf. wie die KfW mit den Kreditnehmern kommunizierte und die Bewilligung von Krediten beschleunigt werden kann. Der Bundesrechnungshof stellte bei seiner Prfung Folgendes fest: Fr das Frderprogramm erstellte die KfW Merkbltter und Bankenrundschreiben, in denen sie u. a. das Antragsverfahren beschrieb. Eine Reihe von Geschftsbanken bereitete diese Informationen fr ihre Beschftigten und Kreditnehmer nochmals auf. Die KfW verzichtete bei Kontakten mit potenziellen Kreditnehmern darauf, kundenspezifische Daten systematisch zu erfassen. Hierzu zhlen z. B. Wnsche zur Kredithhe und -laufzeit, die geplante Verwendung der Mittel sowie Name und Adresse des Kunden.

Die KfW hat die Empfehlungen des Bundesrechnungshofes aufgegriffen und grtenteils umgesetzt: Die Vorschlge zur Verbesserung der Verstndlichkeit der Bankenrundschreiben und Merkbltter hat sie in die Entwicklung eines Konzeptes zur zielgruppenspezifischen Ausrichtung von KfW-Frderprogrammen

182
integriert. Die Verstndlichkeit von Bankenrundschreiben hat sie umgehend verbessert. Die Pflege von Kontakten mit potenziellen Kreditnehmern will die KfW konzeptionell aufgreifen. Mittlerweile fhrt sie Kundenbefragungen mit sogenannten Response-Karten durch. Auf diese tragen die potenziellen Kreditnehmer ihre Adressen und Interessenschwerpunkte ein. Diese Daten knnen von der KfW gezielt zum Aufbau einer nachhaltigen Kundenbindung genutzt werden. Die Response-Karten setzt die KfW inzwischen bei allen berregionalen Messen ein. Zudem erfasst sie Beschwerden und Anregungen aus Beratungsgesprchen. Bei der Mittelstandsfrderung hat die KfW die Bearbeitung von Frderantrgen modifiziert. Soweit wesentliche Antragsunterlagen fehlen, wird nach Ablauf einer festgelegten Frist ein allgemeines Anforderungsschreiben versandt. Ausstehende Kreditunterlagen liegen so schneller vor. Dies verkrzt die Bearbeitungsdauer. Schlielich ist die KfW dazu bergegangen, Rckfragen zu Antrgen im Konjunkturprogramm direkt mit Genossenschaftsbanken und Sparkassen zu klren. Zentral- und Landesbanken haben dieser Vorgehensweise grundstzlich zugestimmt. Dies verkrzt die Kommunikationswege und beschleunigt die Kreditvergabe.
25.4 26.1

Die Bundesnetzagentur fr Elektrizitt, Gas, Telekommunikation, Post und Eisenbahnen (Bundesnetzagentur) ist eine selbststndige Bundesoberbehrde im Geschftsbereich des Bundeswirtschaftsministeriums. Ihre Aufgabe ist es, fr Wettbewerb, Qualitt und Transparenz auf den Mrkten fr Elektrizitt, Gas, Telekommunikation, Postund Eisenbahninfrastruktur zu sorgen. Interne Revisionen in der Bundesverwaltung nehmen Prfungs- und Kontrollaufgaben wahr und untersttzen die Behrdenleitungen bei ihren Fhrungsaufgaben. Dabei spielen Analyse und Kontrolle von Risiken eine wichtige Rolle. Interne Revisionen untersuchen das Verwaltungshandeln nach den Mastben der Ordnungsmigkeit und Wirtschaftlichkeit. Hierbei prfen sie auch die Anwendung und Wirksamkeit interner Kontroll- und Steuerungssysteme der Behrde, wie Vieraugenprinzip, Zeichnungsvorbehalte oder Controlling. Ein wichtiger Grund fr den Einsatz einer Internen Revision ist die prventive Wirkung, da sie jederzeit behrdliche Ablufe, Prozesse und Entscheidungen prfen kann. Der Bundesrechnungshof untersuchte wiederholt die Einrichtung, Arbeit und Wirksamkeit der Internen Revision bei der Bundesnetzagentur und deren Vorgngerbehrde. In den Jahren 2001 und 2004 hatte er gravierende Defizite bei Organisation und Einsatz der Internen Revision festgestellt. So verfgte die Bundesnetzagentur bis zu diesem Zeitpunkt ber keine eigenstndige Organisationseinheit, die Funktionen der Internen Revision wahrnahm. Stattdessen erledigte ein Mitarbeiter des Haushaltsreferates diese Aufgaben mit. Die Vorschlge des Bundesrechnungshofes zur Einrichtung und Arbeitsweise einer Internen Revision hatte die Bundesnetzagentur anerkannt und zugesagt, die Empfehlungen umzusetzen. Im Jahr 2010 kontrollierte der Bundesrechnungshof, ob die Bundesnetzagentur die Mngel beseitigt hatte. Er legte hierfr als Prfungsmastab seine Sollvorstellungen zum Aufbau und zur Wirksamkeit Interner Revisionen in der Bundesverwaltung zugrunde (Bemerkungen 2005, Bundestagsdrucksache 16/160 Nr. 4). Ergnzend bercksichtigte er Empfehlungen und Handreichungen des Bundesinnenministeriums (Bemerkungen 2009, Bundestagsdrucksache 17/77 Nr. 47). Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass die Bundesnetzagentur erst im Jahr 2006 eine eigenstndige Interne Revision eingerichtet hatte. Die frher bereits festgestellten Mngel bestanden berwiegend fort: Die Leitung hatte das Revisionshandbuch noch nicht genehmigt. Damit waren Aufgaben, Pflichten und Befugnisse nicht verbindlich festgelegt. Die Interne Revision erledigte auch Verwaltungsaufgaben. Aus diesem Grund war nicht sichergestellt, dass sie unabhngig und neutral handeln konnte. Die Bundesnetzagentur bezog nicht alle Aufgabenbereiche in ihre Risikoanalyse ein. Deren Ergebnis bildet jedoch die Grundlage fr einen risikoorientierten Prfungsplan.

Die verbesserten Arbeitsprozesse haben dazu beigetragen, dass mittelstndische Unternehmen schneller Kredite erhielten. Diese Verbesserungen im Konjunkturprogramm kann die KfW ggf. auch auf andere Geschftsfelder und Programme bertragen. Dies gilt insbesondere fr die Auswertung von Kundendaten, die direkte Kommunikation mit Sparkassen und Genossenschaftsbanken sowie die Beschleunigung des Bewilligungsverfahrens. 26 Kat. C Bundesnetzagentur schafft Voraussetzungen fr wirksame Interne Revision (Kapitel 0910)

26.0

Die Bundesnetzagentur hat wesentliche Voraussetzungen fr eine wirksame Interne Revision geschaffen. Sie hat eine Risikoanalyse durchgefhrt und richtet ihre Prfungsplanung daran aus. Damit folgt sie wiederholten Empfehlungen des Bundesrechnungshofes. Die eingeleiteten oder bereits umgesetzten Vernderungen knnen die Arbeit und die Wirkung der Internen Revision in der Bundesnetzagentur deutlich verbessern. Sie frdern ordnungsgemes und wirtschaftliches Handeln und beugen Fehlentwicklungen vor.

183
Die Interne Revision war nicht angemessen mit Personal ausgestattet. Die Bundesnetzagentur verzichtete darauf, fr jede Prfung die Arbeitstage der Prfer festzulegen. Bedeutung und Gewichtung der Prfungsthemen waren so nicht zu erkennen. Die Interne Revision verfasste keine Berichte ber die Ergebnisse ihrer Prfungen. Damit war die Leitung nicht darber informiert, mit welchem Ergebnis die fr das abgelaufene Jahr geplanten Prfungen erledigt wurden. Die Bundesnetzagentur besa keine Informationen darber, wie die von der Internen Revision aufgedeckten Mngel beseitigt wurden.
26.2

Nach Abschluss des Prfungsjahres sollte die Interne Revision der Leitung ber ihre wesentlichen Prfungsergebnisse schriftlich berichten.
26.3

Die Bundesnetzagentur hat die Kritik des Bundesrechnungshofes in allen Punkten anerkannt. Seine Empfehlungen hat sie nunmehr grtenteils umgesetzt. Gegenwrtig ist folgender Stand erreicht: Das magebende Regelwerk fr die Interne Revision hat der Prsident der Bundesnetzagentur in Kraft gesetzt. Um ihre Aufgaben effizient wahrzunehmen, hat die Bundesnetzagentur eine erste systematische Risikoanalyse vorgenommen. Nachdem die Interne Revision auf dieser Grundlage die Risiken bewertet hatte, hat sie fr das Jahr 2011 einen Arbeitsplan mit Zeit- und Kapazittsvorgaben erstellt. Diesen hat die Behrdenleitung genehmigt. Ferner hat die Interne Revision der Leitung fr das Jahr 2010 einen Bericht mit den wesentlichen Prfergebnissen vorgelegt. Die Bundesnetzagentur hat damit begonnen, die Risikoanalyse auszuweiten und zu verfeinern. Deren Ergebnisse will sie auch nutzen, um den angemessenen Personalbestand fr ihre Interne Revision zu ermitteln. Sie hat angekndigt, bereits im Jahr 2011 den Stand der Umsetzung von Empfehlungen der Internen Revision in geeigneter Form zu berwachen und zu dokumentieren. Sie hat zugesagt, zum 1. Januar 2012 die Interne Revision unmittelbar dem Prsidenten zu unterstellen.
26.4

Der Bundesrechnungshof hat kritisiert, dass die Bundesnetzagentur die zugesagten Verbesserungen beim Aufbau und Einsatz einer Internen Revision nicht umgesetzt hat. Er hat auf den Stellenwert einer funktionsfhigen Internen Revision und die Verantwortung der Behrdenleitung fr dieses Instrument hingewiesen. Betont hat der Bundesrechnungshof die prventiven Wirkungen der Internen Revision. Dadurch lieen sich Mngel in der Aufgabenerledigung der Behrde und unwirtschaftliches Verhalten begrenzen. Um eine funktionsfhige und nachhaltige Interne Revision zu schaffen, hat der Bundesrechnungshof seine Empfehlungen wiederholt und konkretisiert: Die Vorgaben fr die Arbeit der Internen Revision sollten von der Leitung genehmigt und damit verbindlich werden. Die Interne Revision sollte unmittelbar der Leitung der Behrde unterstellt werden, um effizient und objektiv prfen zu knnen. Die Bundesnetzagentur sollte ihr Risikopotenzial mittels einer systematischen Risikoanalyse ermitteln. Damit sollte sie die ihrer Arbeit innewohnenden Risiken hinsichtlich der mglichen Schadenshhe und ihrer Eintrittswahrscheinlichkeit ermitteln. Der Personalbedarf fr die Interne Revision sollte an den Ergebnissen der Risikoanalyse ausgerichtet werden. Den jhrlichen Arbeitsplnen als Grundlage der Arbeit der Internen Revision sollte die Bundesnetzagentur eine grere Bedeutung schenken. Dabei sollte die Interne Revision Prfungen risikoorientiert planen, Personal- und Zeitressourcen festlegen und die Planung von der Leitung genehmigen lassen. Die Behrdenleitung sollte ber die Vorschlge der Internen Revision entscheiden. Darber hinaus sollte sie regelmig ber den Stand der Umsetzung ihrer Empfehlungen unterrichtet werden.

Der Bundesrechnungshof erkennt an, dass die Bundesnetzagentur beim Aufbau und Einsatz der Internen Revision bedeutende Fortschritte erzielt hat. Er sieht in den Verbesserungen eine gute Grundlage, die Aufgaben der Internen Revision wirkungsvoll und nachhaltig wahrzunehmen. Er erwartet von der Bundesnetzagentur, dass sie die noch ausstehenden Schritte termingerecht umsetzt. Der Bundesrechnungshof wird sich zu gegebener Zeit vom Erfolg der Manahmen berzeugen. Bundesministerium fr Ernhrung, Landwirtschaft und Verbraucherschutz (Einzelplan 10) 27 Kat. A
27.1

Entwicklung des Einzelplans 10

berblick

Das Bundesministerium fr Ernhrung, Landwirtschaft und Verbraucherschutz nimmt die Regierungsaufgaben auf den Gebieten der Ernhrung, der Land- und Forstwirt-

184
schaft, der landwirtschaftlichen Sozialpolitik sowie der Verbraucherpolitik wahr. Es sieht die Schwerpunkte seiner Ttigkeit in der Ernhrungsaufklrung und Verbesserung der Lebensmittelsicherheit, Information der Verbraucher und Frderung der Landwirtschaft und des lndlichen Raums. Das Bundesministerium fr Ernhrung, Landwirtschaft und Verbraucherschutz gestaltet inhaltlich die landwirtschaftliche Sozialpolitik und stellt umfangreiche finanzielle Leistungen fr die landwirtschaftlichen Sozialsysteme bereit, die als Pflichtversicherungen ausgestaltet sind. Zur Wahrnehmung seiner Aufgaben verfgt es ber sechs Abteilungen mit 900 Beschftigten. Zum 1. Juni 2010 hat es sich umstrukturiert, um u. a. die nachhaltige Land- und Forstwirtschaft organisatorisch strker mit Umwelt-, Klima- und Energieaspekten zu verzahnen. Um seine Ziele zu erreichen, fhrt das Bundesministerium verschiedene Programme zur Frderung der Landwirtschaft, der Forschung und Innovation und des Verbraucherschutzes durch. Die Bundesanstalt fr Landwirtschaft und Ernhrung (BLE) und die Fachagentur fr Nachwachsende Rohstoffe e. V. wickeln die Frdermanahmen als Projekttrger fachlich und administrativ ab. Die Aufwendungen fr die Projekttrgerschaft werden aus den jeweiligen Frderprogrammen finanziert. Daneben frdert das Bundesministerium mit jhrlichen Zuwendungen Einrichtungen wie den Verbraucherzentrale Bundesverband e. V. und die Deutsche Gesellschaft fr Ernhrung e. V., die Ziele der Verbraucheraufklrung und des Verbraucherschutzes verfolgen.

Ta b e l l e 27.1 bersicht ber den Einzelplan 10 Bundesministerium fr Ernhrung, Landwirtschaft und Verbraucherschutz 2010 Soll 2010 Ist Abweichung Soll/Ist in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans darunter: Ministerium Landwirtschaftliche Sozialpolitik Gemeinschaftsaufgabe Verbesserung der Agrarstruktur und des Kstenschutzes Forschung und Innovation (einschlielich Nachwachsende Rohstoffe) Frderung der Landwirtschaft Verbraucherpolitik Einnahmen des Einzelplans Verpflichtungsermchtigungen 71 3 800 675 80 3 898 667 9 98 -8 75 3 729 590 76 3 692 590 1,3 -1,0 0 5 836 5 721 -115 5 492 5 280 2011 Soll 2012 Haushaltsentwurf Vernderung 2011/2012 in % -3,9

495

442

-53

443

450

1,6

316 148 155

198 137 173 495

-118 -11 18 -730

216 160 62 1 294

16 149 59 1 232

-92,6 -6,9 -4,8 4,9 in %

1 225a
4 123,2

Planstellen/Stellen Personal
Erluterungen:
a

4 008b

115,2

4 095,6

4 092,3

-0,1

Im Bundeshaushalt 2010 veranschlagtes Soll. Nach 6 Absatz 9 Haushaltsgesetz 2010 durften die Verpflichtungsermchtigungen ab einer Gesamtsumme von 10 Mio. Euro pro Titel grundstzlich nur bis zu 90 % in Anspruch genommen werden. b Ist-Besetzung am 1. Juni. Quelle: Fr die Jahre 2010 und 2011: Bundeshaushalt, Einzelplan 10; fr das Jahr 2012: Haushaltsentwurf zum Bundeshaushalt, Einzelplan 10, Stand: 1. Juli 2011.

185
Zum Geschftsbereich des Bundesministeriums gehren neben der BLE das Bundessortenamt, das Bundesamt fr Verbraucherschutz und Lebensmittelsicherheit, vier Bundesforschungsinstitute und das Bundesinstitut fr Risikobewertung, ferner der Deutsche Weinfonds, der die Qualitt und den Absatz des Weines zu frdern sowie auf den Schutz der Weinbezeichnungen hinzuwirken hat. Die grte Einrichtung im Geschftsbereich des Bundesministeriums fr Ernhrung, Landwirtschaft und Verbraucherschutz ist die BLE. Sie ist eine bundesunmittelbare rechtsfhige Anstalt des ffentlichen Rechts und nimmt vielfltige Aufgaben in den Bereichen Landwirtschaft, Ernhrung, Fischerei und Verbraucherschutz wahr. So ist sie unter anderem Marktordnungsstelle fr die in der Europischen Union eingerichteten gemeinsamen Marktorganisationen fr Agrarerzeugnisse und Genehmigungsstelle fr den grenzberschreitenden Warenverkehr mit Erzeugnissen der Ernhrungs-, Land- und Forstwirtschaft. Auerdem bernimmt sie Aufgaben fr den gesamten Geschftsbereich, indem sie beispielsweise Auftrge vergibt und Beihilfeangelegenheiten bearbeitet. Das Bundesministerium erstattet der BLE Verwaltungsund Investitionsausgaben, soweit diese nicht durch eigene Einnahmen gedeckt sind. Im Haushaltsjahr 2010 betrug die Erstattung 52 Mio. Euro. Fr die Jahre 2011 und 2012 sind jeweils 62 Mio. Euro veranschlagt.
27.2 Haushaltsstruktur und -entwicklung

gaben lagen bei 5,7 Mrd. Euro. Dies entspricht 1,9 % der Gesamtausgaben im Bundeshaushalt. Wesentliche Ausgabenschwerpunkte bildeten die landwirtschaftliche Sozialpolitik mit rund 3,9 Mrd. Euro, die Gemeinschaftsaufgabe Verbesserung der Agrarstruktur und des Kstenschutzes (GAK) mit 667 Mio. Euro sowie Forschung und Innovation mit 442 Mio. Euro. Die Leistungen der landwirtschaftlichen Sozialpolitik und die Ausgaben fr die GAK binden zusammen 78,5 % der Haushaltsmittel im Einzelplan 10. Ein Groteil der verbleibenden 21,5 % ist langfristig durch Frderprogramme sowie Personalund Sachkosten gebunden. Fr das Jahr 2010 waren im Einzelplan 10 Verpflichtungsermchtigungen von 1,2 Mrd. Euro ausgebracht. Hiervon hat das Bundesministerium Ermchtigungen von 0,7 Mrd. Euro (rund 60 %) nicht genutzt. 80 % dieser nicht genutzten Ermchtigungen entfielen auf Mieten und Pachten der Bundesforschungsinstitute. Die Ausgaben im Einzelplan 10 waren im Jahr 2010 um 11 % hher als im Jahr 2007. Damit war der Anstieg um rund 6 Prozentpunkte geringer als der Ausgabenanstieg im Gesamthaushalt. Die Ausgaben sollen im Jahr 2012 im Vergleich zum Jahr 2010 um 8,6 % abnehmen. Sie sinken damit deutlich strker als die geplanten Ausgaben des gesamten Bundeshaushalts (4,2 %). Dieser Rckgang hat im Wesentlichen zwei Grnde: Das Grnlandmilchprogramm wird im Jahr 2011 beendet (s. Nr. 27.3.4) und der Mittelansatz in der landwirtschaftlichen Sozialpolitik wird reduziert. Ta b e l l e 27.2

Im Haushaltsjahr 2010 waren im Einzelplan 10 Gesamtausgaben von 5,8 Mrd. Euro veranschlagt. Die Ist-Aus-

bersicht ber den Geschftsbereich des Bundesministeriums fr Ernhrung, Landwirtschaft und Verbraucherschutz Einnahmen 2010 Ausgaben 2010 (Ist) (Ist) in Mio. Euro 0,4 79,5 10,2 22,0 7,9 32,0 Planstellen/Stellen am 1. Juni 2010 898,8 314,0 343,8

Ministerium Bundessortenamt Bundesamt fr Verbraucherschutz und Lebensmittelsicherheit Bundesforschungsinstitute Friedrich Lffler-Institut, Bundesforschungsinstitut fr Tiergesundheit Johann Heinrich von Thnen-Institut, Bundesforschungsinstitut fr Lndliche Rume, Wald und Fischerei Julius Khn-Institut, Forschungsinstitut fr Kulturpflanzen Max Rubner-Institut, Bundesforschungsinstitut fr Ernhrung und Lebensmittel Bundesanstalt fr Landwirtschaft und Ernhrung Bundesinstitut fr Risikobewertung
Quelle: Bundeshaushalt, Einzelplan 10.

14,1 10,1

167,2 62,8

622,8 574,5

4,0 3,0 6,9 3,8

65,5 41,5 59,0 56,0

803,1 451,0 923,5 537,0

186
27.3 27.3.1 Wesentliche Ausgabenbereiche Landwirtschaftliche Sozialpolitik

gung des Versicherten zulasten der Krankenversicherung durch Dritte erledigt. Derzeit hat die Krankenversicherung der Landwirte rund 571 000 Mitglieder. In den letzten Jahrzehnten hat die Zahl der landwirtschaftlichen Betriebe bestndig abgenommen. Die Beitragszahler knnen auch infolge dieses Strukturwandels die Krankheitskosten der Rentner nicht alleine tragen. Der Bund untersttzte im Jahr 2010 deshalb die Leistungen der Krankenversicherung fr die Empfnger von Renten mit 1,3 Mrd. Euro ( 37 des Zweiten Gesetzes ber die Krankenversicherung der Landwirte).
Landwirtschaftliche Unfallversicherung

Soziale Sicherung der Landwirte

Um die sozialen Risiken selbststndiger Landwirte zu verringern und die Folgen des Strukturwandels in der Landwirtschaft sozial zu flankieren, wurde seit dem Jahr 1957 ein von der allgemeinen Sozialversicherung unabhngiges, berufsstndisch geprgtes Sondersystem eingerichtet. Die landwirtschaftliche Sozialversicherung bietet selbststndigen Landwirten, deren Ehegatten und Lebenspartnern sowie mitversicherten Familienangehrigen mit der Krankenversicherung der Landwirte, der Pflegeversicherung sowie der landwirtschaftlichen Unfallversicherung eine soziale Absicherung, die der sozialen Absicherung abhngig Beschftigter vergleichbar ist. Die Alterssicherung der Landwirte ist lediglich als Teilalterssicherung ausgelegt. Die landwirtschaftliche Sozialversicherung bietet im Versicherungsfall dem selbststndigen Landwirt als systemspezifische Leistung Betriebsund Haushaltshilfe, damit das landwirtschaftliche Unternehmen weitergefhrt werden kann. Im Jahr 2010 lagen die Ausgaben des Bundes fr die landwirtschaftliche Sozialpolitik bei 3,9 Mrd. Euro. Fr die Jahre 2011 und 2012 sind jeweils 3,7 Mrd. Euro vorgesehen.
Alterssicherung der Landwirte

Die landwirtschaftliche Unfallversicherung mit rund 1,6 Millionen Beitragspflichtigen sichert alle in der Landwirtschaft Ttigen gegen das arbeitsbedingte Risiko von Unfllen und Berufskrankheiten ab. Ihre Aufgaben und Leistungen entsprechen weitgehend der allgemeinen gesetzlichen Unfallversicherung. Risiken soll sie verhindern helfen (Prvention), die Folgen von Arbeitsunfllen und Berufskrankheiten soll sie aufheben (Rehabilitation) oder finanziell ausgleichen (Entschdigung), wenn eine vollstndige Wiederherstellung nicht mglich ist. Der Bund gewhrt den Trgern der landwirtschaftlichen Unfallversicherung einen Zuschuss. Im Jahr 2010 betrug diese Zuwendung 300 Mio. Euro (einschlielich einer einmaligen Verstrkung aus den Mitteln des Grnlandmilchprogramms von 100 Mio. Euro). Landwirtschaftliche Betriebe zahlen aufgrund der Leistungen des Bundes geringere Beitrge fr die Unfallversicherung.
27.3.2 Gemeinschaftsaufgabe Verbesserung der Agrarstruktur und des Kstenschutzes

Derzeit zahlen rund 257 000 Personen Beitrge zur Alterssicherung der Landwirte; rund 618 000 Rentner erhalten Leistungen. Die Alterssicherung der Landwirte gewhrt als Teilalterssicherung geringere Rentenleistungen als die allgemeine Rentenversicherung. Die Beitrge der Versicherten liegen entsprechend niedriger. Durch eigenverantwortliche ergnzende Vorsorge, z. B. ein privatrechtliches Altenteil, eine sonstige private Altersvorsorge sowie durch freiwillige Beitragszahlungen in die allgemeine Rentenversicherung knnen Landwirte zustzliche und eigenstndige Ansprche erwerben. Der Bund trgt gem 78 des Gesetzes ber die Alterssicherung der Landwirte den Unterschiedsbetrag zwischen den Einnahmen und Ausgaben. Im Jahr 2010 wurden die Gesamtausgaben fr die Alterssicherung der Landwirte mit 3 Mrd. Euro veranschlagt. Der Bund hat davon 2,3 Mrd. Euro zu tragen. Dies entspricht 77 % der Gesamtausgaben fr die Alterssicherung der Landwirte und 39 % der gesamten Mittel des Einzelplans 10.
Krankenversicherung der Landwirte

Im Jahr 1969 wurde die Verbesserung der Agrarstruktur und des Kstenschutzes (GAK) als Gemeinschaftsaufgabe des Bundes und der Lnder in das Grundgesetz aufgenommen. Bund und Lnder stellen gemeinsam einen jhrlichen Rahmenplan auf. Die Lnder setzen den Rahmenplan um. Der Bund bernimmt 60 % der Ausgaben bei der Agrarstruktur und 70 % beim Kstenschutz. Im Bundeshaushaltsplan 2011 und im Regierungsentwurf 2012 sind fr die GAK jeweils 590 Mio. Euro im Einzelplan 10 veranschlagt.
27.3.3 Forschung und Innovation einschlielich Nachwachsende Rohstoffe

Die Leistungen der landwirtschaftlichen und der allgemeinen Gesetzlichen Krankenversicherung sind weitgehend identisch. Landwirte sind allerdings selbststndige Unternehmer. Eine schwere Erkrankung des Landwirtes kann die Existenz seines Betriebes gefhrden. Statt Krankengeld erhlt der versicherte Landwirt deshalb in der Regel Betriebs- und Haushaltshilfe, d. h. die betrieblich notwendigen Arbeiten werden unter finanzieller Beteili-

Der Bereich Bildung und Forschung ist im Koalitionsvertrag als Schwerpunkt fr die 17. Legislaturperiode benannt. Deswegen plant das Bundesministerium fr Ernhrung, Landwirtschaft und Verbraucherschutz, die Forschung und Innovation in seinem Zustndigkeitsbereich zu strken.
Ressortforschung

Zum Geschftsbereich des Bundesministeriums gehren vier Bundesforschungsinstitute, die Entscheidungshilfen fr die Ernhrungs-, Landwirtschafts- und Verbraucherschutzpolitik des Bundes erarbeiten (vgl. Nr. 27.1).

187
Am 1. Januar 2008 begann das Bundesministerium das Konzept fr eine zukunftsfhige Ressortforschung umzusetzen. Das Konzept sieht vor, dass die Forschungsstandorte konzentriert und grere Organisationseinheiten geschaffen werden. Deshalb hat das Bundesministerium die Aufgaben der bis dahin bestehenden sieben Bundesforschungsanstalten in vier Bundesforschungsinstituten neu organisiert. Das Konzept sieht weiter vor, 350 Stellen einzusparen und 14 Standorte zu schlieen. Das Konzept soll im Jahr 2012 umgesetzt sein.
Frderung anderer Einrichtungen 27.3.4 Frderung der Landwirtschaft

Neben den Bundesforschungsinstituten finanziert das Bundesministerium fr Ernhrung, Landwirtschaft und Verbraucherschutz das Deutsche BiomasseForschungsZentrum (DBFZ) und sechs Einrichtungen der Wissenschaftsgemeinschaft Gottfried Wilhelm Leibniz e. V. (WGL). Der Bund grndete im Februar 2008 das DBFZ als gemeinntzige GmbH. Sein Forschungsschwerpunkt liegt auf der Nutzung von Biomasse als Energiequelle. Zudem soll es Entscheidungshilfen fr das Bundesministerium erarbeiten. Es wurde im Jahr 2010 mit 4,2 Mio. Euro gefrdert. Im Jahr 2011 veranschlagte das Bundesministerium 12,7 Mio. Euro. Fr das Jahr 2012 sieht der Regierungsentwurf 9,7 Mio. Euro vor. Die vom Bundesministerium gefrderten Einrichtungen der WGL, die unter anderem umweltwissenschaftliche Fragestellungen von gesamtgesellschaftlicher Bedeutung bearbeiten, werden je zur Hlfte von Bund und Lndern finanziert. Der Bundesanteil fr das Jahr 2010 lag bei 28,4 Mio. Euro. Im Jahr 2011 veranschlagte das Bundesministerium 30,7 Mio. Euro. Fr das Jahr 2012 sieht der Regierungsentwurf 31,9 Mio. Euro vor.
Projektfrderung

Die Frderung der Landwirtschaft obliegt aufgrund der Gemeinsamen Agrarpolitik (GAP) in erster Linie der Europischen Union. Die GAP gehrt zu den wichtigsten Aufgabenfeldern europischer Politik. Sie beruht auf zwei Sulen. Die erste Sule bilden die Gemeinsamen Marktordnungen fr Agrarprodukte und die Direktzahlungen fr die Landwirtschaft. Dazu zahlt die Europischen Union den Mitgliedstaaten Frdermittel aus dem Europischen Garantiefonds fr die Landwirtschaft (EGFL). Im Jahr 2010 wies die Europischen Union Deutschland 5,5 Mrd. Euro aus dem EGFL zu. Diese werden an die Lnder weitergeleitet, daher sind sie nicht im Einzelplan 10 veranschlagt. Die zweite Sule bildet die Politik fr lndliche Rume, deren Manahmen in Deutschland mit Mitteln der Lnder und der GAK kofinanziert werden. Hierzu gehren z. B. die Ausgleichszulage fr benachteiligte Gebiete sowie die finanzielle Frderung des Ksten- und Hochwasserschutzes. Darber hinaus frdert das Bundesministerium die Landwirtschaft durch eigene Programme. Dies sind im Wesentlichen das Bundesprogramm zur Frderung des kologischen Landbaus und anderer Formen der nachhaltigen Landwirtschaft (Bundesprogramm) und das Grnlandmilchprogramm. Das Bundesprogramm besteht seit dem Jahr 2002. Es verfgte anfnglich jhrlich ber 35 Mio. Euro. Seit dem Jahr 2007 ist es mit einem jhrlichen Budget von 16 Mio. Euro ausgestattet. Ziel ist es, die Rahmenbedingungen fr die kologische Landwirtschaft und andere Formen der nachhaltigen Landwirtschaft zu verbessern. Im Mittelpunkt stehen neben der Frderung von Forschungsprojekten und der Entwicklung neuer Technologien vor allem Schulungs- und Informationsprojekte fr Landwirte, Verarbeiter, Hndler und Verbraucher. Das Grnlandmilchprogramm fhrte die Bundesregierung mit dem Gesetz ber ein Sonderprogramm mit Manahmen fr Milchviehhalter (Milch-Sonderprogrammgesetz MilchSoPrG) am 17. April 2010 ein. 300 Mio. Euro im Jahr 2010 und 200 Mio. Euro im Jahr 2011 sollten die Auswirkungen der niedrigen Milchpreise abfedern. Dieses Programm endet mit Ablauf des Jahres 2011.
27.3.5 Verbraucherpolitik

Neben den Einrichtungen frdert das Bundesministerium fr Ernhrung, Landwirtschaft und Verbraucherschutz verschiedene Forschungsprogramme. Hierunter fallen insbesondere das Programm zur Innovationsfrderung sowie das Frderprogramm Nachwachsende Rohstoffe mit zusammen 67,1 Mio. Euro im Jahr 2010. Im Jahr 2011 veranschlagte das Bundesministerium 75,5 Mio. Euro. Fr das Jahr 2012 sieht der Regierungsentwurf 87,5 Mio. Euro vor.
Stiftungsprofessur fr Verbraucherrecht

Das Bundesministerium fr Ernhrung, Landwirtschaft und Verbraucherschutz frdert seit Oktober 2010 erstmalig eine Stiftungsprofessur fr Verbraucherrecht an der Universitt Bayreuth. Die Frderung ist zunchst auf drei Jahre angelegt und betrgt insgesamt 900 000 Euro. Die Stiftungsprofessur soll erheblichen Forschungsbedarf decken, die Bedeutung des Verbraucherrechts wissenschaftlich untermauern und eine Plattform fr die ffentlichkeitswirksame Darstellung des Bundesministeriums bieten.

Die Verbraucherpolitik ist ein erklrter politischer Schwerpunkt des Bundesministeriums fr Ernhrung, Landwirtschaft und Verbraucherschutz. Die Ausgaben fr die Verbraucherpolitik (105 Mio. Euro) und das Bundesamt fr Verbraucherschutz und Lebensmittelsicherheit (32 Mio. Euro) machten im Jahr 2010 mit 137 Mio. Euro 2,4 % der Gesamtausgaben des Einzelplans 10 aus. Fr das Jahr 2011 veranschlagte das Bundesministerium hierfr 160 Mio. Euro. Fr das Jahr 2012 sieht der Regierungsentwurf 149 Mio. Euro vor. Tabelle 27.3 zeigt die Verteilung der Ausgaben bei der Verbraucherpolitik.

188
Ta b e l l e 2 7 . 3 Ausgaben fr die Verbraucherpolitik im Jahr 2010 Zweck Ausgaben 2010 (Ist) in Mio. Euro Erstattung der Verwaltungskosten des Bundesinstituts fr Risikobewertung Zuschsse an den Verbraucherzentrale Bundesverband Zuschuss an die Stiftung Warentest Erhhung des Stiftungskapitals der Stiftung Warentest Zuschuss an die Deutsche Gesellschaft fr Ernhrung Zuschsse fr Investitionen des Bundesinstituts fr Risikobewertung Projekte und Manahmen zur Information der Verbraucherinnen und Verbraucher Summe
Quelle: Bundeshaushalt, Einzelplan 10.

27.4.1

Entwicklung der landwirtschaftlichen Sozialpolitik

48,7 8,7 5,5 20 2,5 3,5 16,1

Auch in Zukunft wird die Zahl der Beitragszahler fr die Alterssicherung der Landwirte und die landwirtschaftliche Krankenversicherung weiter sinken. Die Zahl der Leistungsempfnger wird deutlich langsamer abnehmen. Der landwirtschaftlichen Sozialversicherung ist es bislang nicht gelungen, ihre Verwaltungskosten dem Rckgang an Versicherten und Beitrgen anzupassen. Bei vergleichbaren Leistungen sind ihre Verwaltungskosten fr alle Sozialversicherungszweige hher als die anderer Sozialversicherungstrger. Der Gesetzgeber hat auch deshalb seit 2001 organisatorische Reformen fr die landwirtschaftlichen Sozialversicherungstrger beschlossen und sie verpflichtet, bestimmte Verwaltungskosten bis zum Jahr 2014 um 20 % gegenber dem Basisjahr 2004 zu vermindern. Der Bundesrechnungshof begleitet und prft die Umsetzung der organisatorischen Reformen sowie die Entwicklung der Verwaltungskosten. Seiner Auffassung nach lassen sich die Verwaltungskosten umfassend und nachhaltig nur dann vermindern, wenn die begonnene Organisationsreform in der landwirtschaftlichen Sozialversicherung konsequent weitergefhrt wird. Die landwirtschaftliche Sozialversicherung wurde aufgrund Gesetzes (Gesetz zur Organisationsreform in der landwirtschaftlichen Sozialversicherung vom 13. Februar 2001) durch freiwillige Fusionen von ehemals 20 auf nunmehr neun Trger verringert. Als landesunmittelbare Krperschaften des ffentlichen Rechts unterstehen sieben der neun Trger der Aufsicht der Lnder, die an den Ausgaben fr die landwirtschaftliche Sozialversicherung nicht beteiligt sind. Der Bundesrechnungshof hat bereits seit 1999 empfohlen, nur einen Bundestrger der landwirtschaftlichen Sozialversicherung zu schaffen (vgl. zuletzt Bericht des Bundesrechnungshofes gem 99 BHO ber die Umsetzung und Weiterentwicklung der Organisationsreform in der landwirtschaftlichen Sozialversicherung vom 30. Juli 2007, Bundestagsdrucksache 16/6147). Dies htte den Vorteil, dass neun Trger mit entsprechenden Verwaltungen und Selbstverwaltungen entfallen knnten. Geringere Verwaltungskosten wrden niedrigere Leistungen des Bundes nach sich ziehen. Ein bundesunmittelbarer Trger bte dem Bund Einwirkungsmglichkeiten, die dem Umfang seiner finanziellen Leistungen gerecht wrden. Die Bundesregierung erarbeitet derzeit einen Gesetzentwurf fr die Reorganisation der landwirtschaftlichen Sozialversicherung in einem Bundestrger. Der Bundesrechnungshof wird diesen Prozess begleiten.
27.4.2 Entwicklung der Organisation des gesundheitlichen Verbraucherschutzes

105,0

Die grte Frdermanahme zur Information der Verbraucherinnen und Verbraucher ist der Nationale Aktionsplan IN FORM Deutschlands Initiative fr gesunde Ernhrung und mehr Bewegung, der zahlreiche Vorhaben umfasst. An dem Aktionsplan sind das Bundesministerium fr Ernhrung, Landwirtschaft und Verbraucherschutz und das Bundesgesundheitsministerium beteiligt. Im Jahr 2010 sah der Einzelplan 10 hierfr 9,8 Mio. Euro vor. Fr weitere Informationsmanahmen plante das Bundesministerium fr die 16 Verbraucherzentralen der Lnder Projektfrdermittel von 5,4 Mio. Euro ein. Fr neue Manahmen, um z. B. auf aktuelle Entwicklungen reagieren zu knnen, bleibt ihm nur ein begrenzter finanzieller Spielraum. Der Verbraucherzentrale Bundesverband e. V. grndete am 6. Juli 2010 die Deutsche Stiftung Verbraucherschutz. Zweck der Stiftung ist die Verbesserung der Verbraucherinformation und des Verbraucherschutzes durch Projekte. Zu deren Finanzierung soll die Stiftung auch Drittmittel einwerben. Das Grndungskapital von 50 000 Euro sowie eine Aufstockung des Stiftungskapitals im Jahr 2011 um 10 Mio. Euro stellte das Bundesministerium zur Verfgung. An weiteren Mitteln konnte die Stiftung bisher 517 000 Euro einnehmen.
27.4 Ausblick

Im Finanzplan des Bundes fr die Jahre 2011 bis 2015 ist ab dem Jahr 2012 fr den Einzelplan 10 jeweils ein gleichbleibender Betrag von 5,2 Mrd. Euro vorgesehen.

Der Prsident des Bundesrechnungshofes in seiner Eigenschaft als Bundesbeauftragter fr Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung hat auf Bitte der Bundesverbraucherschutzministerin die Organisation des gesundheitlichen Verbraucherschutzes in Deutschland untersucht. Anlass fr

189
die Bitte war die Aufdeckung erhhter Dioxin-Werte in Futterfetten, Eiern sowie in Geflgel- und Schweinefleisch Ende 2010. Das Gutachten enthlt auch Vorschlge, die den Geschftsbereich des Bundesministeriums fr Ernhrung, Landwirtschaft und Verbraucherschutz betreffen. Bundesministerium fr Arbeit und Soziales (Einzelplan 11) 28 Kat. A
28.1

cherung mit 80,7 Mrd. Euro sowie die Ausgaben fr den Arbeitsmarkt mit 49,1 Mrd. Euro. Zu den weiteren Ausgaben fr soziale Sicherungssysteme gehrten insbesondere: Beteiligung des Bundes an der Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung. Diese betrug 518 Mio. Euro im Jahr 2010. Leistungen an die Knstlersozialkasse. Der Bund trgt hier die Verwaltungskosten sowie 20 % der Ausgaben. Im Jahr 2010 waren dies zusammen 156 Mio. Euro. Leistungen an die gesetzliche Unfallversicherung. Der Bund trgt die Aufwendungen der Unfallkasse des Bundes einschlielich der Verwaltungskosten im Rahmen einer Defizithaftung. Im Jahr 2010 wendete der Bund dafr 92 Mio. Euro auf. Damit hatte die finanzielle Untersttzung sozialer Sicherungssysteme einen Anteil von rund 98 % an den Gesamtausgaben im Einzelplan 11 (130,7 Mrd. von 133,3 Mrd. Euro). Fr die Kriegsopferversorgung fielen Ausgaben von 1,9 Mrd. Euro an (1,4 % der Gesamtausgaben). Als Einnahmen verbuchte das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales vor allem den Eingliederungsbeitrag der Bundesagentur zur Grundsicherung fr Arbeitsuchende mit 5,3 Mrd. Euro, die lnderseitige Erstattung einigungsbedingter Leistungen an die Rentenversicherung von 1,6 Mrd. Euro sowie Zuschsse aus dem Europischen Sozialfonds von 0,5 Mrd. Euro. Die Verpflichtungsermchtigungen betrugen 4,6 Mrd. Euro. Tabelle 28.1 gibt eine bersicht ber den Einzelplan. Aus dem Einzelplan 11 werden auch vier Behrden im nachgeordneten Bereich finanziert. Das Bundesversicherungsamt fhrt die Rechtsaufsicht ber die bundesunmittelbaren Sozialversicherungstrger, z. B. ber die Deutsche Rentenversicherung Bund. Die Bundesanstalt fr Arbeitsschutz und Arbeitsmedizin untersttzt als Ressortforschungseinrichtung das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales in allen Fragen der Sicherheit und Gesundheit bei der Arbeit. Zudem gehren zum Geschftsbereich das Bundesarbeitsgericht und das Bundessozialgericht. Tabelle 28.2 gibt eine bersicht ber den Geschftsbereich. Dem Bundesministerium fr Arbeit und Soziales zugeordnet sind der Beauftragte der Bundesregierung fr die Belange behinderter Menschen und der Bundeswahlbeauftragte fr die Sozialversicherungswahlen. Es verwaltet darber hinaus den Ausgleichsfonds fr berregionale Vorhaben zur Teilhabe schwerbehinderter Menschen am Arbeitsleben.

Entwicklung des Einzelplans 11

berblick

Im Bundesministerium fr Arbeit und Soziales ist der weitaus berwiegende Teil der Zustndigkeiten des Bundes fr Soziales und Beschftigung zusammengefasst. Prgend fr den Bereich Soziales ist die Zustndigkeit fr die Sozialversicherung mit den Zweigen gesetzliche Rentenversicherung und gesetzliche Unfallversicherung. Auerdem ist das Bundesministerium zustndig fr die Sozialhilfe, die soziale Entschdigung im Schwerpunkt die Kriegsopferversorgung und -frsorge sowie die Teilhabe behinderter und schwerbehinderter Menschen am allgemeinen sozialen Leben und am Arbeitsleben. Der Bereich Arbeit umfasst vor allem die Arbeitsfrderung und die Grundsicherung fr Arbeitsuchende sowie die Zustndigkeit fr Arbeitsrecht und Arbeitsschutz. Das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales nimmt zudem Aufgaben auf dem Gebiet der europischen Sozial- und Beschftigungspolitik wahr. Fr die Aufgaben der Gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung als weiterem Zweig der Sozialversicherung ist das Bundesministerium fr Gesundheit zustndig, die Ausgaben des Bundes hierfr sind im Einzelplan 15 veranschlagt. Die Aufgaben der gesetzlichen Rentenversicherung und der gesetzlichen Unfallversicherung sowie der Arbeitsfrderung werden durch bundesunmittelbare oder landesunmittelbare Krperschaften des ffentlichen Rechts mit Selbstverwaltung die Sozialversicherungstrger bzw. die Bundesagentur fr Arbeit (Bundesagentur) eigenverantwortlich wahrgenommen und grundstzlich ber Beitrge finanziert. Der Bund beteiligt sich an den Ausgaben und fhrt die Aufsicht ber die bundesunmittelbaren Krperschaften. Die landesunmittelbaren Krperschaften unterstehen der Aufsicht des jeweiligen Landes. Der Einzelplan 11 ist nach seinem Volumen der mit Abstand grte Einzelplan im Bundeshaushalt. Im Haushaltsjahr 2010 beliefen sich die Ausgaben im Ist auf 133,3 Mrd. Euro. Dies entsprach einem Anteil von 43,9 % am Ist der Gesamtausgaben im Bundeshaushalt. Schwerpunkte bildeten die Ausgaben fr die Rentenversi-

190
Ta b e l l e 28.1 bersicht ber den Einzelplan 11 Bundesministerium fr Arbeit und Soziales 2010 Soll 2010 Ist Abweichung Soll/Ist in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans darunter: Ministerium Leistungen des Bundes zur Rentenversicherung Leistungen des Bundes an die Bundesagentur davon: Beteiligung des Bundes an der Arbeitsfrderung Ausgleich eines Haushaltsdefizits der Bundesagentur Grundsicherung fr Arbeitsuchende Einnahmen des Einzelplans darunter: Eingliederungsbeitrag der Bundesagentur Erstattung einigungsbedingter Leistungen/Rentenversicherung Zuschsse des Europischen Sozialfonds Verpflichtungsermchtigungen Personal
Erluterungen:
a

2011 Soll

Vern2012 Haushalts- derung entwurf 2011/2012 in % 126 590 111 81 763 7 266 -3,6 3,7 1,8 -46,1

143 197 100 80 780 20 727

133 317 97 80 745 13 134

-9 880 -3 -35 -7 593

131 293 107 80 347 13 474

7 927 12 800 38 311 6 947 5 256 1 539 0 4 565a 2 353,0

7 927 5 207 35 920 7 480 5 256 1 557 527 2 783 2 214,6

0 -7 593 -2 391 533 0 18 527 1 782 -138,4

8 046 5 388 34 190 6 293 4 600 1 550 0 3 209 2 323,2

7 238 0 33 069 6 905 4 227 1 550 0 2 220 2 366,7

-10,0 -100,0 -3,3 9,7 -8,1 0,0 0,0 -30,8 in % 1,9

Planstellen/Stellenb

Im Bundeshaushalt 2010 veranschlagtes Soll. Nach 6 Absatz 9 Haushaltsgesetz 2010 durften die Verpflichtungsermchtigungen ab einer Gesamtsumme von 10 Mio. Euro pro Titel grundstzlich nur bis zu 90 % in Anspruch genommen werden. b Ist-Besetzung am 1. Juni. Quelle: Fr die Jahre 2010 und 2011: Bundeshaushalt, Einzelplan 11; fr das Jahr 2012: Haushaltsentwurf zum Bundeshaushalt, Einzelplan 11.

Ta b e l l e 28.2 bersicht ber den Geschftsbereich des Bundesministeriums fr Arbeit und Soziales Behrde Ministerium Bundesanstalt fr Arbeitsschutz und Arbeitsmedizin Bundesarbeitsgericht Bundessozialgericht Bundesversicherungsamt
Quelle: Bundeshaushalt, Einzelplan 11.

Einnahmen 2010 (Ist) 1 2 1 1 22

Ausgaben 2010 (Ist) 97 51 12 23 36

Planstellen/Stellen am 1. Juni 2010 909,8 500,5 153,5 179,0 471,8

in Mio. Euro

191
28.2 Haushaltsstruktur und -entwicklung

Die Ausgabenstruktur im Einzelplan 11 wird durch Zuweisungen und Zuschsse geprgt. Dabei handelt es sich im Wesentlichen um Zahlungen an die Sozialversicherungstrger und die Bundesagentur fr Arbeit. Auf die Zuweisungen und Zuschsse entfielen im Jahr 2010 rund 133 Mrd. Euro (Ist). Dies entsprach 99,8 % der Gesamtausgaben des Einzelplans. Die Personalausgaben und schlichen Verwaltungsausgaben beliefen sich auf insgesamt 247 Mio. Euro (0,2 % der Gesamtausgaben). Die Investitionen hatten mit 21 Mio. Euro bzw. 0,02 % der Gesamtausgaben im Vergleich zum Bundeshaushalt (knapp 8,9 %) und zu den anderen Ressorts ein geringes Gewicht. Der Einzelplan 11 steht in starker Abhngigkeit von externen Faktoren. So ist er abhngig von den konjunkturellen Auswirkungen auf den Arbeitsmarkt sowie der demografischen Entwicklung in Deutschland und der Dauer der Lebensarbeitszeit. Diese Faktoren beeinflussen die Zahl der Leistungsempfnger und damit die Summe der Ausgaben. Auf der Einnahmenseite beeinflussen sie die Hhe des Beitragsaufkommens und damit die Haushalte der Sozialversicherungstrger und der Bundesagentur. Beides bestimmt wiederum die finanzielle Belastung des Bundeshaushalts. Die Zusammenhnge sind in Teil I bei Nr. 2.4.1 in langfristiger Betrachtung seit den 1990er-Jahren dargestellt. Tabelle 28.3 zeigt die Ausgabenentwick-

lung im Einzelplan 11 und im Bundeshaushalt insgesamt seit dem Jahr 2007. Der Einzelplan 11 verzeichnete ebenso wie der Gesamthaushalt in den Jahren 2009 und 2010 erhebliche Ausgabensteigerungen, die in weitem Umfang auf die Auswirkungen der weltweiten Wirtschafts- und Finanzkrise zurckgingen. So beruhte die Steigerung von 126,4 Mrd. Euro im Jahr 2009 auf 133,3 Mrd. Euro im Jahr 2010 im Wesentlichen auf Leistungen des Bundes zum Ausgleich eines konjunkturbedingten Finanzierungsdefizits der Bundesagentur. Die Auswirkungen waren allerdings geringer als prognostiziert, sodass die Ist-Werte im Jahr 2010 unter den Sollanstzen blieben. Nach den Konsolidierungsbeschlssen der Bundesregierung vom 6./7. Juni 2010 (Zukunftspaket) sollen die Ausgaben sowohl im Einzelplan 11 als auch im Bundeshaushalt weniger stark steigen als in den Vorjahren bzw. die Ausgaben im Einzelplan sollen sinken. Abbildung 28.1 zeigt, dass die Ausgabenentwicklung im Einzelplan 11 in den letzten Jahren mit Ausnahme des Jahres 2010 hinter der Ausgabenentwicklung im Bundeshaushalt zurckgeblieben ist. Dem Finanzplan fr den Einzelplan 11 liegt die Erwartung zugrunde, dass sich die Arbeitsmarktsituation bei anhaltendem wirtschaftlichem Aufschwung weiter verbessert und die Zahl der Erwerbsttigen leicht steigt. Sie sieht fr das Jahr 2015 Ausgaben von 127,1 Mrd. Euro vor. Ta b e l l e 28.3

Ausgabenentwicklung im Einzelplan 11 im Vergleich zum Gesamthaushalt (absolut) 2007 Ist Einzelplan 11 Gesamthaushalt 123,9 270,4 2008 Ist 123,9 282,3 2009 Ist 126,4 292,3 2010 Ist 133,3 303,9 2011 Soll 131,3 305,8 2012 Soll 126,6 306,0

in Mrd. Euro

Quelle: Fr die Jahre 2007 bis 2011: Bundeshaushalt; fr das Jahr 2012: Haushaltsentwurf zum Bundeshaushalt.

A b b i l d u n g 28.1 Ausgabenentwicklung im Einzelplan 11 im Vergleich zum Gesamthaushalt (prozentual)


6 Prozent gegenber dem Vorjahr 3,6 4 2 0 2007 -2 -4 Einzelplan 11 -6 Jahr
Quelle: Berechnungen des Bundesrechnungshofes auf Grundlage des Bundeshaushaltes (Jahre 2007 bis 2011) bzw. des Haushaltsentwurfs zum Bundeshaushalt 2012.

4,4 3,5 4

5,5

3,3 0 2008 2 2009 2010 2011 0,6 0,1 2012

-1,5 Gesamthaushalt -3,6

192
28.3 28.3.1 Wesentliche Ausgabenbereiche Ministerium

Im Einzelplan 11 fielen im Jahr 2010 fr den ministeriellen Bereich 59,9 Mio. Euro an Personalausgaben und 31,5 Mio. Euro an schlichen Verwaltungsausgaben an (Ist). An den Gesamtausgaben im Einzelplan 11 hatten sie zusammen nur einen geringen Anteil (rund 0,1 %). Die Ausgaben fr die ffentlichkeitsarbeit machten mit 9,4 Mio. Euro 29,7 % der schlichen Verwaltungsausgaben aus. Nach den Sollanstzen steigen die Ausgaben im Jahr 2011 weiter auf 10,3 Mio. Euro und liegen im Jahr 2012 bei 9,8 Mio. Euro. Feststellungen des Bundesrechnungshofes zur ffentlichkeitsarbeit des Bundesministeriums fr Arbeit und Soziales sind in der Bemerkung Nr. 29 wiedergegeben. Die schlichen Verwaltungsausgaben enthielten auerdem Ausgaben fr die Forschung im Zustndigkeitsbereich des Bundesministeriums fr Arbeit und Soziales (ohne Geschftsbereich) von 5,5 Mio. Euro (Anteil von 17,4 %). Diese sollen im Jahr 2012 auf 6 Mio. Euro steigen.
28.3.2 Rentenversicherung

Im Jahr 2010 finanzierte der Bund fast ein Drittel der Ausgaben der Rentenversicherung. Die Bundeszuschsse dienen berwiegend dazu, nicht beitragsgedeckte Leistungen der gesetzlichen Rentenversicherung zu finanzieren. Sie sichern so die Funktions- und Leistungsfhigkeit der gesetzlichen Rentenversicherung. ber 98 % der Ausgaben entfallen auf folgende gesetzliche Leistungen: Renten wegen Alters (z. B. Regelaltersrente), Renten wegen verminderter Erwerbsfhigkeit, Renten wegen Todes (z. B. Witwen-/Waisenrenten), Leistungen zur medizinischen Rehabilitation und zur Teilhabe am Arbeitsleben, Zuschsse zu den Aufwendungen fr die Krankenversicherung der Rentner. Tabelle 28.4 zeigt, dass die Ausgaben fr die Leistungen der gesetzlichen Rentenversicherung seit dem Jahr 2008 um etwa 9 Mrd. Euro gestiegen sind. Davon entfielen 7 Mrd. Euro auf den Anstieg bei den Altersrenten. Zwei Bundestrger (DRV Bund und DRV KnappschaftBahn-See) und 14 Regionaltrger nehmen die Aufgaben der Rentenversicherung eigenverantwortlich wahr. Seit der Organisationsreform der Rentenversicherung im Jahr 2005 (Organisationsreform) gilt fr die Regionaltrger die einheitliche Bezeichnung: Deutsche Rentenversicherung mit dem Zusatz ihrer rtlichen Zustndigkeit. Jeder Trger der Deutschen Rentenversicherung stellt einen eigenen Haushalt auf und bewirtschaftet ihn.

Im Jahr 2010 zahlte der Bund 80,7 Mrd. Euro an die Rentenversicherung, das waren rund 60 % der Ausgaben im Einzelplan 11. Die Leistungen des Bundes an die Rentenversicherung umfassen Zuschsse, Erstattungen und Beitrge sowie den Fehlbetrag zwischen Einnahmen und Ausgaben in der knappschaftlichen Rentenversicherung (s. im Einzelnen auch Teil I, Nummer 2.4.3, Tabelle 2.5).

Ta b e l l e 2 8 . 4 Ausgaben der gesetzlichen Rentenversicherung in den Jahren 2008 bis 2010 2008 2009 in Mio. Euro Gesamtausgaben Leistungsausgaben Anteil an den Gesamtausgaben in % Ausgaben fr einzelne Leistungen Altersrenten Renten wegen verminderter Erwerbsfhigkeit Renten wegen Todes Leistungen zur Teilhabe Kindererziehungsleistungen Beitragserstattungen Zuschsse zur Krankenversicherung der Rentner 163 784 14 205 38 193 4 948 380 126 14 858 167 985 14 248 38 608 5 260 315 132 15 344 170 921 14 488 38 942 5 379 258 110 15 251 1,7 1,7 0,9 2,2 -22,1 -20,0 -0,6 240 430 236 494 98,4 245 833 241 892 98,4 249 197 245 349 98,5 2010 Vernderung 2009/2010 in % 1,3 1,4

Quelle: Statistik der Deutschen Rentenversicherung, Rentenversicherung in Zeitreihen, zehn Finanzdaten und Bundesministerium fr Arbeit und Soziales, Schreiben vom 8. August 2011, Az.: Z b 1-04621-12/92 .

193
A b b i l d u n g 28.2 Organisation der Deutschen Rentenversicherung

D eu tsc he R en tenv ersic he ru ng

zw ei B unde strg er
DRV D R V B und
S p it zen or g anis ati on

14 Region altr ger


DRV DRV DRV DRV DRV
Hes s en

DRV Kna pps cha ft-Bahn-S ee

DRV DRV DRV DRV


N o rd

DRV DRV D RV DRV


B a y e rn S d

T r g er

Die Rentenversicherung umfasst die allgemeine und die knappschaftliche Rentenversicherung. Die Trger der allgemeinen Rentenversicherung bilden einen Finanzverbund. Insoweit tragen sie ihre Ausgaben im Verhltnis ihrer Beitragseinnahmen gemeinsam. Hiervon ausgenommen sind Ausgaben fr die Leistungen zur Teilhabe, die Verwaltung und Verfahren sowie Investitionen. Im Jahr 2010 bewirtschafteten die Bundestrger insgesamt 139 Mrd. Euro (57 %) und die Regionaltrger insgesamt 106 Mrd. Euro (43 %) des Etats der allgemeinen Rentenversicherung von 245 Mrd. Euro. Ihren Etat von knapp 15 Mrd. Euro deckte die knappschaftliche Rentenversicherung mit 8 Mrd. Euro Ausgleichszahlungen aus der allgemeinen Rentenversicherung und Beitrgen von knapp 1 Mrd. Euro sowie einem Bundeszuschuss in Hhe von knapp 6 Mrd. Euro. Tabelle 28.5 gibt einen berblick ber die Einnahmen und Ausgaben der Trger der Rentenversicherung. Im Jahr 2010 erhielten die Bundestrger 53 % fr die allgemeine Rentenversicherung und 7 % fr die knappschaftliche Rentenversicherung; die Regionaltrger erhielten 40 %. Der Bundesrechnungshof prft sowohl die Einnahmen als auch die Ausgaben bei den Bundes- und bei den Regionaltrgern der Deutschen Rentenversicherung. Einige Regionaltrger und die sie beaufsichtigenden Lnder bestreiten die Erhebungs- und Prfungsrechte des Bundesrechnungshofes nach 55 Absatz 1 Haushaltsgrundstzegesetz. Knnte er die Haushalte der Regionaltrger nicht mehr prfen, bliebe die Verwendung von Bundes- und Beitragsmitteln in Hhe von rund 106 Mrd. Euro ungeprft. Bei der Prfung der Einnahmen konzentriert sich der Bundesrechnungshof zurzeit auf die vollstndige und rechtzeitige Erhebung der Versichertenbeitrge. Das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales und die Spitzenorganisationen der Sozialversicherung haben die Empfehlung des Bundesrechnungshofes aufgegriffen, knftig das Beitragsaufkommen und die Beitragsrck-

stnde aller Sozialversicherungszweige darzustellen. Seit Mrz 2010 weist das Bundesversicherungsamt monatlich erstmals die Beitragsrckstnde nach abgestimmten, einheitlichen Kriterien aus. Die Beitragsrckstnde betrugen im August 2011 6,9 Mrd. Euro (vgl. Bemerkung Nr. 40). Ein Schwerpunkt bei der Prfung der Einnahmen im laufenden Jahr ist die Durchfhrung von Betriebsprfungen. Die Prfungen von Leistungsausgaben offenbarten immer wieder einen zu hohen Aufwand fr die Ermittlung rentenrechtlicher Zeiten und falsche Rentenberechnungen. ber beides berichtete der Bundesrechnungshof in den letzten Jahren in den Bemerkungen (vgl. Bemerkungen 2009, Bundestagsdrucksache 17/77 Nr. 15 und weitere Prfungsergebnisse 2009, Bundestagsdrucksache 17/1300 Nr. 6). Der Bundesrechnungshof begleitet die Trger auch bei der Umsetzung ihrer Organisationsreform. In diesem Zusammenhang prft er die Verwaltungs- und Verfahrenskosten. Ziel seiner Prfungen ist festzustellen, ob die Trger wie vom Gesetzgeber gewollt enger zusammenarbeiten und dabei wirtschaftlich handeln. Seine bisherigen Erkenntnisse deuten allerdings darauf hin, dass die Trger die ihnen mit der Organisationsreform gebotenen Mglichkeiten bei Weitem nicht nutzen. So fhren sie keine Leistungsvergleiche untereinander durch, koordinieren ihre Informations- und Kommunikationstechnik nur unzureichend, organisieren ihr Auskunfts- und Beratungsangebot unwirtschaftlich und lehnen es ab, Qualittsstandards fr Personalbedarfsermittlungen verbindlich festzulegen. Auch hierber hat der Bundesrechnungshof in den vergangenen Jahren berichtet (vgl. Bemerkungen 2009, Bundestagsdrucksache 17/77 Nr. 11, Weitere Prfungsergebnisse, Bundestagsdrucksache 17/1300 Nr. 7, Bemerkungen 2010, Bundestagsdrucksache 17/3650 Nr. 21). Schwerpunkte der Prfung der Verwaltungs- und Verfahrenskosten im laufenden Jahr sind die Finanzanlagen und die Gremienarbeit der Deutschen Rentenversicherung, ihre ffentlichkeitsarbeit und ihre Aus- und Fortbildung. Der Bundesrechnungshof prft im laufenden Jahr auerdem, wie die Bundesregierung ihr Recht auf Mitwirkung am Entwurf des Haushaltsplans der DRV Bund ausbt.

194
Ta b e l l e 28.5 Zusammenfassung der Einnahmen und Ausgaben der Rentenversicherung im Jahr 2010 nach Trgergruppen RV insgesamta allgemeine RV Bundestrger 138 908 104 707 22 633 10 836 426 53 110 142 136 575 119 762 8 126 2 386 62 1 448 143 43 4 607 2 057 2 332 Regionaltrger 105 784 79 698 17 252 8 259 324 41 102 108 106 060 91 280 6 195 2 858 47 1 964 108 72 3 536 -276 knappschaftliche RV

in Mio. Euro Gesamteinnahmen darunter: Beitragseinnahmen Bundeszuschsse Zustzlicher Bundeszuschuss b Erstattungen Vermgensertrge Sonstige Einnahmen Ausgleich zwischen allgemeiner und knappschaftlicher RV Gesamtausgaben darunter: Rentenausgaben Beitrge und Zuschsse zur Krankenversicherung der Rentner Leistungen zur Teilhabe Beitragserstattungen Verwaltungs- und Verfahrenskosten Kindererziehungsleistungen Sonstige Ausgaben Ausgleich zwischen allgemeiner und knappschaftlicher RV Einnahmeberschuss
Erluterungen:
a b

251 254a 185 288 45 791 19 095 769 99 212 249 197 224 352 15 251 5 379 110 3 521 258 327

14 955 883 5 906 0 18 4 1 8 142 14 955 13 310 931 135 1 110 7 213 250 -

Ohne Ausgleichszahlungen zwischen allgemeiner und knappschaftlicher Rentenversicherung. Gem 213 Absatz 3 SGB VI, vor allem zur pauschalen Abgeltung nicht beitragsgedeckter Leistungen. Quelle: Statistik der Deutschen Rentenversicherung Rechnungsergebnisse, Stand: 29. Juni 2011 und Bundesministerium fr Arbeit und Soziales, Schreiben vom 8. August 2011, Az.: Z b 1-04621-12/92.

Bei den Leistungen zur Teilhabe, wie der stationren medizinischen Rehabilitation, prft der Bundesrechnungshof sowohl die Leistungsausgaben, die Auftragsvergabe, die Qualittskontrollen und die Verfahrensablufe des Verwaltungsverfahrens als auch die Mittelverwendung durch die Rentenversicherungstrger fr ihre eigenen Rehabilitationskliniken. Im Jahr 2009 wies er in seinen Bemerkungen auf den fehlenden Qualitts- und Preiswettbewerb der Rehabilitationskliniken hin (vgl. Bemerkungen 2009, Bundestagsdrucksache 17/77 Nr. 13). Am 21. Mai 2010 forderte der Rechnungsprfungsausschuss des Haushaltsausschusses des Deutschen Bundestages das Bundes-

ministerium fr Arbeit und Soziales daraufhin auf, gegenber der Deutschen Rentenversicherung auf eine einheitliche Rechtsanwendung hinzuwirken, um einen Qualitts- und Preiswettbewerb mit privaten Rehabilitationseinrichtungen zu frdern. Die Trger der Deutschen Rentenversicherung wenden seitdem ein anderes Verfahren beim Abschluss von Vertrgen mit privaten Rehabilitationseinrichtungen an. Damit tragen sie aus Sicht des Bundesministeriums fr Arbeit und Soziales den vergaberechtlichen Grundstzen der Transparenz, Marktoffenheit, Diskriminierungsfreiheit und Wettbewerbsorientierung Rechnung.

195
A b b i l d u n g 28.3 Verteilung der Leistungen des Bundes an die Rentenversicherung 2010 insgesamt 80,7 Mrd. Euro
Knappschaftliche RV (Bundestrger): 5,9 Mrd. Euro (7 %)

Allgemeine RV (Bundestrger): 42,6 Mrd. Euro (53 %)

Allgemeine RV (Regionaltrger): 32,2 Mrd. Euro (40 %)


Quelle: Statistik der Deutschen Rentenversicherung Rechnungsergebnisse, Stand: 29. Juni 2011 und Bundesministerium fr Arbeit und Soziales, Schreiben vom 8. August 2011, Az.: Z b 1-04621-12/92.

Im Jahr 2010 wies der Bundesrechnungshof das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales auf rechtwidrige Belegungszusagen der frheren Landesversicherungsanstalt LVA Sachsen jetzt: Deutsche Rentenversicherung Mitteldeutschland gegenber privaten Rehabilitationseinrichtungen hin (vgl. Bemerkungen 2010, Bundestagsdrucksache 17/3650 Nr. 20). Sie erstreckten sich ber einen Zeitraum von bis zu 20 Jahren. Nach Angaben des Bundesministeriums fr Arbeit und Soziales konnten die betreffenden Zusagen inzwischen gekndigt oder in rechtskonforme Vertrge umgewandelt werden. Auch im Bereich der Leistungen zur Teilhabe nutzen die Trger die ihnen mit der Organisationsreform gebotenen Mglichkeiten bisher nicht, um die Bettenbedarfs- und Belegungsplanung zwischen den Trgern wirksam zu koordinieren. Der Bundesrechnungshof berichtete dazu im Jahr 2007 (vgl. Bemerkungen 2007, Bundestagsdrucksache 16/7100 Nr. 21). Zumal die Ausgaben fr Leistungen zur Teilhabe gesetzlich budgetiert sind und sich der normierten Grenze nhern, gewinnt der wirtschaftliche Mitteleinsatz umso grere Bedeutung. Der Bundesrechnungshof beanstandete in der Vergangenheit auch, dass einige Rentenversicherungstrger mit ihren trgereigenen Rehabilitationskliniken Verluste zulasten des Rehabilitationsbudgets verursachten (vgl. Bemerkungen 2009, Bundestagsdrucksache 17/77 Nr. 12) und darber hinaus Mittel fr Aufgaben verwendeten, die nicht gesetzlich vorgeschrieben oder zugelassen sind (vgl. Bemerkungen 2009, Bundestagsdrucksache 17/77 Nr. 13 und Bemerkungen 2010, Bundestagsdrucksache 17/3650 Nr. 18 und 19). In seinen Bemerkungen 2007 wies der Bundesrechnungshof darauf hin, dass das Verfahren der Sozialversicherungswahlen bei den Trgern der Sozialversicherung keine bzw. nur geringe Legitimationswirkung entfaltet und mit Ausgaben von mehr als 40 Mio. Euro verbunden ist (vgl. Bemer-

kungen 2007, Bundestagsdrucksache 16/7100 Nr. 20). Der Rechnungsprfungsausschuss forderte das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales auf, bis sptestens 2012 ein Gesetzgebungsverfahren zur Modernisierung der Sozialversicherungswahlen einzuleiten.
28.3.3 Arbeitsfrderung

Die Ausgaben fr die Arbeitsfrderung fallen im Einzelplan 11 des Bundeshaushalts und in dem eigenstndigen Haushalt der Bundesagentur an. Die Bundesagentur gehrt als groenteils ber Beitrge finanzierte ffentlichrechtliche Krperschaft mit Selbstverwaltung zur mittelbaren Bundesverwaltung. Ihre Aufgaben umfassen neben der Zahlung von Entgeltersatzleistungen (z. B. Arbeitslosengeld) insbesondere die Vermittlung in Ausbildungsund Arbeitsstellen, die Berufsberatung und die Arbeitsmarktstatistik. Sie erfllt diese Aufgaben mit einem flchendeckenden Netz von Agenturen fr Arbeit und Geschftsstellen. Der Bund beteiligt sich an der Finanzierung und fhrt die Rechtsaufsicht. Der Bund beteiligt sich bislang in Hhe eines Prozentpunktes des Umsatzsteueraufkommens an den Kosten der Arbeitsfrderung. Er trgt damit seit dem Jahr 2007 zur Absenkung des Beitragssatzes zur Arbeitslosenversicherung bei (bis 2006: 6,5 %; 2007: 4,2 %; 2008: 3,3 %; 2009 bis 2010: 2,8 %; ab dem Jahr 2011: 3,0 %). Die Bundesbeteiligung belief sich im Jahr 2010 auf 7,9 Mrd. Euro (Ist). Sie soll im Jahr 2011 auf einem hnlich hohen Niveau verbleiben. Ab dem Haushaltsjahr 2012 soll der Ansatz nach der Planung des Bundesministeriums fr Arbeit und Soziales in drei Schritten auf letztlich jeweils 4,8 Mrd. Euro in den Jahren 2014 und 2015 abgesenkt werden, um die bernahme der Kosten der Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung durch den Bund (vgl. Nr. 28.3.5) gegenzufinanzieren. Tabelle 28.6 zeigt die Entwicklung der Bundesbeteiligung an der Arbeitsfrderung seit der Einfhrung im Jahr 2007.

196
Ta b e l l e 28.6 Entwicklung der Beteiligung des Bundes an den Kosten der Arbeitsfrderung 2007 Ist 6 468 2008 Ist 7 583 2009 Ist 7 777 2010 Ist 7 927 2011 Soll in Mio. Euro 8 046 7 238 5 998 4 821 4 774
Quelle: Fr die Jahre 2007 bis 2011: Bundeshaushalt, Einzelplan 11; fr die Jahre 2012 bis 2015: Haushaltsentwurf zum Bundeshaushalt, Einzelplan 11.

2012 Soll

2013 Soll

2014 Soll

2015 Soll

Der Bund untersttzt die Bundesagentur auerdem bedarfsabhngig mit zinslosen Darlehen, um Haushaltsdefizite auszugleichen (Liquidittshilfen). Solche Haushaltsdefizite knnen sich aus Konjunktur- und damit zusammenhngend Beschftigungsschwankungen ergeben. Diese betreffen sowohl die Beitragseinnahmen als auch die Ausgaben fr Lohnersatzleistungen und fr die aktive Arbeitsmarktpolitik. Die bedarfsabhngigen Untersttzungsleistungen des Bundes gestalteten sich in den letzten Jahren unterschiedlich. Im Jahr 2009 konnte die Bundesagentur die Auswirkungen der Wirtschafts- und Finanzkrise auf den Arbeitsmarkt noch ber Rcklagen auffangen. Im Jahr 2010 glich der Bund ein konjunkturbedingtes Finanzierungsdefizit der Bundesagentur einmalig mit einem Zuschuss aus dem Bundeshaushalt von 5,2 Mrd. Euro aus. Fr das Jahr 2011 hat der Haushaltsgesetzgeber fr den DefizitausTa b e l l e 28.7

gleich ein zinsloses Darlehen des Bundes an die Bundesagentur von 5,4 Mrd. Euro im Einzelplan 11 vorgesehen. Der Regierungsbeschluss zu den Haushaltseckwerten vom 14. April 2011 geht von einer weiteren konjunkturellen Erholung aus. Auerdem soll das Zukunftspaket der Bundesregierung den Haushalt der Bundesagentur entlasten, insbesondere im Zuge einer Straffung von Frderinstrumenten und der Umwandlung von Pflichtleistungen bei der Arbeitsfrderung in Ermessensleistungen. Daher geht das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales davon aus, dass die Bundesagentur ab dem Jahr 2012 berschsse erwirtschaften und das Darlehen bis zum Jahr 2014 in voller Hhe getilgt haben wird. Tabelle 28.7 gibt eine bersicht ber die fr die Untersttzung des Bundes wesentlichen Eckwerte im Haushalt der Bundesagentur.

bersicht ber Eckwerte im Haushalt der Bundesagentur fr Arbeit 2010 Soll 2010 Ist Abweichung Soll/Ist 2011 Soll Vernderung Soll 2010/2011 in % -22,4 -15,4 -35,1 -14,8 -3,4 3,6 1,2 13,6 1,5 5,6 -77,7 -70,0 -100,0 -100,0 100,0

Ausgabena darunter: aktive Arbeitsfrderung Arbeitslosengeld I Eingliederungsbeitrag/Bund Verwaltungsausgaben Arbeitsfrderung Verwaltungsausgaben Grundsicherung fr Arbeitsuchende Einnahmen darunter: Beitrge Beteiligung des Bundes an der Arbeitsfrderung Verwaltungskostenerstattung Grundsicherung fr Arbeitsuchende Sonstige (insbes. Umlagen) Finanzierungssaldo Entnahme aus Rcklagen Bundeszuschuss Darlehen

54 084 16 674 22 324 5 400 5 508 2 388 36 138 21 631 7 927 2 988 3 593 -17 946 1 946 16 000 0

in Mio. Euroa 45 213 -8 871 14 982 16 602 5 256 5 322 2 113 37 070 22 614 7 927 2 772 3 756 -8 143 2 936 5 207 0 -1 692 -5 722 -144 -186 -275 932 983 0 -216 163 -9 803 990 -10 793 0

41 964 14 098 14 481 4 600 5 323 2 474 36 577 24 575 8 046 3 154 802 -5 388 0 0 5 388

Erluterung: a Ohne berplanmige Ausgaben. Differenzen in den Summen einzelner Positionen entstehen durch Rundungen. Quelle: Haushalt der Bundesagentur sowie Jahresrechnung fr das Haushaltsjahr 2010.

197
Ta b e l l e 28.8 Entwicklung der Planstellen und Stellen (Soll) bei der Bundesagentur fr Arbeit 2010 Soll Bereich Arbeitsfrderung Bereich Grundsicherung fr Arbeitsuchendea Gesamtzahl 58 439,5 37 411,5 95 851,0 Planstellen/Stellen 2011 Soll Anzahl 58 351,0 38 742,5 97 093,5 Vernderung 2010/2011 - 88,5 1 331,0 1 242,5

Erluterung: a Ohne zugelassene kommunale Trger. Quelle: Haushalt der Bundesagentur sowie Jahresrechnung fr das Haushaltsjahr 2010.

Die Wirtschafts- und Finanzkrise wirkte sich nicht so stark auf den Arbeitsmarkt aus, wie zunchst prognostiziert. Daher fiel das konjunkturbedingte Finanzierungsdefizit der Bundesagentur im Jahr 2010 geringer aus, als zunchst bei der Haushaltsplanung angenommen. Die Kurzarbeit nahm aufgrund der konjunkturellen Erholung ab, und die Zahl der Arbeitslosengeldempfnger ging zurck. Mehreinnahmen im Jahr 2011 resultieren aus dem konjunkturell bedingten Anstieg der Zahl der Versicherungspflichtigen und der Erhhung des Beitragssatzes zur Arbeitsfrderung von 2,8 % auf 3 %. Von den 2 596 000 Arbeitslosen im September 2011 entfielen 802 000 oder 29 % auf den berwiegend beitragsfinanzierten Bereich der Arbeitsfrderung und 1 994 000 oder 71 % auf den steuerfinanzierten Bereich der Grundsicherung fr Arbeitsuchende. Im Vergleich zum Vorjahr hat sich die Arbeitslosigkeit im Bereich der Arbeitsfrderung um 147 000 oder 15 % und im Bereich der Grundsicherung fr Arbeitsuchende um 84 000 oder 4 % verringert. Die Vernderung am Arbeitsmarkt, die Konjunkturabhngigkeit der Arbeitsfrderung und eine zunehmende Kommunalisierung der Grundsicherung fr Arbeitsuchende (die Ausweitung der sogenannten Optionskommunen) stellen die Bundesagentur vor die Herausforderung, ihr Personal einem sich verndernden Bedarf anzupassen. Der Bundesrechnungshof hat mehrfach deutlich gemacht, dass dies in einem transparenten Verfahren und nach einheitlichen Mastben geschehen muss. Im Aufgabenbereich der Arbeitsfrderung untersuchte der Bundesrechnungshof im Jahr 2010 zahlreiche fachliche sowie organisatorische und personalwirtschaftliche Fragestellungen. Dazu gehrten beispielsweise der Modellversuch der Bundesagentur zur Bereitstellung von Geschftswagen fr Fach- und Fhrungskrfte, ihre Verfahrensweise bei der Geltendmachung von Schadensersatzansprchen, ihre ffentlichkeitsarbeit und Manahmen fr eine bessere Energieeffizienz ihrer Liegenschaften (s. Bemerkungen Nr. 3035). Der Prsident des Bundesrechnungshofes als Bundesbeauftragter fr Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung (BWV) hat Impulse fr die aktuelle Reform der arbeitsmarktpolitischen Instrumente gegeben. Grundgedanke dieser Reform ist eine (weitere) Individualisierung und Flexibilisierung der Instrumente. Ermessensentscheidungen sollen ausgeweitet werden, um Leistungen effizienter

zu erbringen und den Verwaltungsaufwand zu verringern. Der BWV hat hierzu empfohlen, die Voraussetzungen der Instrumente mglichst klar und eindeutig zu fassen. Zudem hat er darauf hingewiesen, dass die Bundesagentur und die Jobcenter die Vermittlungsfachkrfte schulen und untersttzen mssen, damit sie die Ermessensentscheidungen rechtskonform treffen knnen.
28.3.4 Grundsicherung fr Arbeitsuchende

Der Gesetzgeber fhrte Arbeitslosenhilfe und Sozialhilfe fr erwerbsfhige Personen im Jahr 2005 zur Grundsicherung fr Arbeitsuchende zusammen und sah dabei eine geteilte Leistungstrgerschaft der Bundesagentur und der Kommunen vor. Die Trger nehmen ihre gesetzlichen Aufgaben als Ergebnis eines Reformprozesses und verfassungsrechtlicher nderungen seit Anfang 2011 entweder in gemeinsamen Einrichtungen wahr, oder den Kommunen ist die alleinige Aufgabenwahrnehmung zugewiesen (zugelassene kommunale Trger sog. Optionskommunen). Abbildung 28.4 gibt einen berblick ber die Neuorganisation. Soweit die Bundesagentur gesetzliche Leistungstrgerin ist, trgt der Bund die Aufwendungen der Grundsicherung fr Arbeitsuchende einschlielich der Verwaltungskosten. Dies ist unabhngig davon, ob die Bundesagentur die Aufgaben selbst wahrnimmt nmlich in einer mit der Kommune gebildeten gemeinsamen Einrichtung oder ob dies eine Optionskommune tut. Bei den vom Bund vollstndig getragenen Aufwendungen handelt es sich im Wesentlichen um die Leistungen zur Eingliederung in Arbeit und zur Sicherung des Lebensunterhalts in Form von Arbeitslosengeld II sowie Sozialgeld. Auerdem beteiligt sich der Bund in Hhe eines gesetzlich festgelegten Prozentsatzes zweckgebunden an den Leistungen der Kommunen fr Unterkunft und Heizung. Die Aufwendungen des Bundes liegen seit Bestehen der Grundsicherung fr Arbeitsuchende auf einem hohen Niveau. Im Jahr 2005 beliefen sie sich auf rund 35,2 Mrd. Euro. Im Jahr 2010 wendete der Bund 35,9 Mrd. Euro fr Grundsicherungsleistungen auf. An den Leistungen fr Unterkunft und Heizung beteiligte er sich in diesem Jahr mit durchschnittlich 23,6 %. Abbildung 28.5 zeigt die Aufteilung der Ausgaben des Bundes auf die Leistungsarten.

198
A b b i l d u n g 28.4 Neuorganisation der Grundsicherung fr Arbeitsuchende

alt

1. Januar 2011

neu

345 Arbeitsgemeinschaften (Bundesagentur + Kommune)

X gemeinsame Einrichtungen (Bundesagentur + Kommune) bis zu 110 Optionskommunen b (nicht mehr vorgesehen)

69 Optionskommunena 23 Flle getrennter Aufgabenwahrnehmung (Bundesagentur Kommune)


Erluterungen:

Durch Gebietsreformen hat sich die Anzahl der Optionskommunen zwischenzeitlich auf 67 reduziert. Nach derzeitigem Stand voraussichtlich 108 Optionskommunen im Jahr 2012. Quelle: Bundesrechnungshof.
a b

A b b i l d u n g 28.5 Grundsicherungsleistungen des Bundes im Jahr 2010 (Ist)


4 413 Mio. Euro Verwaltungskostenerstattung

3 235 Mio. Euro Beteiligung Unterkunft / Heizung

6 017 Mio. Euro Eingliederungsleistungen

22 246 Mio. Euro Arbeitslosengeld II

0,009 Mio. Euro Sonstiges


Quelle: Bundeshaushalt, Einzelplan 11.

Ab dem Jahr 2011 bernimmt der Bund zudem die Gesamtausgaben fr die neuen Leistungen fr Bildung und Teilhabe am sozialen und kulturellen Leben in der Gemeinschaft (z. B. fr Schulbedarf, Lernfrderung, schulische Mittagsverpflegung oder bestimmte Vereinsmitgliedsbeitrge). Fr 2011 sind diese mit knapp 590 Mio. Euro (Soll) veranschlagt. Der Haushaltsentwurf 2012 enthlt keinen gesonderten Ansatz hierfr, sondern sieht

stattdessen eine Erhhung der Bundesbeteiligung an den kommunalen Leistungen fr Unterkunft und Heizung um 5,4 Prozentpunkte vor. Als Ergebnis des Vermittlungsverfahrens zum Gesetz zur Ermittlung von Regelbedarfen und zur nderung des Zweiten und Zwlften Buches Sozialgesetzbuch soll der Bund im Jahr 2012 Ausgaben fr Leistungen fr Bildung und Teilhabe von knapp 1 Mrd. Euro bernehmen. Davon sollen 470 Mio. Euro nach dem

199
Haushaltsentwurf aus den zustzlichen Mitteln fr Bildungsmanahmen im Rahmen des 12-Mrd.-Euro-Programms fr Bildung und Forschung finanziert werden. Der Bundesrechnungshof hat die Entwicklung der Grundsicherung fr Arbeitsuchende von Anfang an begleitet. Zuletzt hat er im Zuge der Neuorganisation zum 1. Januar 2011 darauf hingewiesen, dass Fach- und Finanzierungsverantwortung mglichst weitgehend zusammengefhrt werden sollten. Dies knnte strkere Anreize fr eine wirtschaftliche Organisation und Wahrnehmung der Aufgaben setzen, als eine Aufgabenverantwortung auf fremde Kosten. Diese gilt insbesondere bei der Aufgabenwahrnehmung durch Optionskommunen. Durch die Ausweitung des Kreises der Optionskommunen wird sich dieser Effekt ab dem Jahr 2012 noch verstrken. Der Bundesrechnungshof ist die einzige staatliche Institution, die umfassende Informationen bei allen Trgerformen erheben darf. Er begleitete die Aufgabenerledigung in der Grundsicherung seit der Einfhrung zum Jahresbeginn 2005 durch Schwerpunktprfungen und wies in zahlreichen Beitrgen auf Schwachstellen hin. Ein besonderer Schwerpunkt lag dabei neben der Organisation der Grundsicherungsstellen und der Kostenerstattung durch den Bund auf der Integration Arbeitsuchender in den Arbeitsmarkt und dem Einsatz arbeitsmarktpolitischer Instrumente wie den Arbeitsgelegenheiten (Ein-Euro-Jobs). Wesentliche Empfehlungen und Anregungen zur Verbesserung des Vollzugs wurden sowohl in Gesetzgebungsverfahren als auch in untergesetzlichen Regelungen aufgegriffen.
28.3.5 Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung

Der Bundesrechnungshof hat darauf hingewiesen, dass die notwendigen Aufsichts- und Prfungsrechte des Bundes gesichert sein mssen.
28.3.6 Ausgleichsfonds

Arbeitgeber mssen eine bestimmte Quote schwerbehinderter Menschen beschftigen. Erfllen sie diese Pflicht nicht oder nicht vollstndig, haben sie eine Abgabe an das zustndige Integrationsamt zu entrichten (Ausgleichsabgabe). Die Integrationsmter leiten 20 % des Jahresaufkommens der Ausgleichsabgabe an den Ausgleichsfonds fr berregionale Vorhaben zur Teilhabe schwerbehinderter Menschen am Arbeitsleben weiter. Das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales verwaltet den Ausgleichsfonds und frdert daraus Forschungsvorhaben, Projekte und Programme fr schwerbehinderte Menschen. Einen Teil der Mittel weist es der Bundesagentur zu, die damit die Arbeitsaufnahme schwerbehinderter Menschen untersttzt. Die Trger der Grundsicherung frdern die Arbeitsaufnahme schwerbehinderter Menschen hingegen aus Bundesmitteln. Der Bundesrechnungshof hat angeregt, Mittel der Ausgleichsabgabe auch ihnen zuzuweisen. Das Vermgen des Ausgleichsfonds erhhte sich von 386 Mio. Euro im Jahr 2006 auf 451 Mio. Euro im Jahr 2010 und damit um 16,8 %. Das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales plant aufgrund dieser Entwicklung, neue Manahmen zugunsten schwerbehinderter Menschen zu frdern. Der Bundesrechnungshof wird besonderes Augenmerk auf die Prfung dieser Manahmen legen.
28.4 Wesentliche Einnahmenbereiche

Der Bund beteiligte sich im Jahr 2010 an der von den Kommunen getragenen Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung mit einem Anteil von 14 %. Dies entsprach 518 Mio. Euro. Als Ergebnis des Vermittlungsverfahrens zum Gesetz zur Ermittlung von Regelbedarfen und zur nderung des Zweiten und Zwlften Buches Sozialgesetzbuch wird der Bund mit dem Ziel der finanziellen Entlastung der Kommunen die Finanzierung in drei Schritten bis zum Jahr 2014 vollstndig bernehmen (2012: zu 45 %; 2013: zu 75 %; 2014: zu 100 %). So steigt die Beteiligung im Jahr 2012 auf 1,9 Mrd. Euro (Soll). Ab dem Jahr 2013 wird diese Aufgabe da die Hhe der Bundesbeteiligung bei ber 50 % liegen wird in Form der Bundesauftragsverwaltung durchgefhrt werden.

Grter Einnahmenblock im Jahr 2010 war mit 5,3 Mrd. Euro der seit dem Haushaltsjahr 2008 von der Bundesagentur zu leistende Eingliederungsbeitrag. Die Bundesagentur beteiligt sich damit zur Hlfte an den dem Bund jhrlich entstehenden Aufwendungen fr Eingliederungsund Verwaltungsleistungen fr Langzeitarbeitslose in der Grundsicherung fr Arbeitsuchende. Infolge der nach dem Zukunftspaket der Bundesregierung vorgesehenen schrittweisen Absenkung des Verwaltungs- und Eingliederungsbudgets fr die Grundsicherung auf rund 8 Mrd. Euro im Jahr 2015 wird auch der Eingliederungsbeitrag entsprechend sinken. Die Entwicklung des Eingliederungsbeitrags ist in der Tabelle 28.9 dargestellt.

Ta b e l l e 2 8 . 9 Entwicklung des Eingliederungsbeitrags der Bundesagentur in den Jahren 2008 bis 2015 2008 Ist 2009 Ist 2010 Ist 2011 Soll 2012 Soll 2013 Soll 2014 Soll 2015 Soll

in Mio. Euro 5 000 4 866 5 256 4 600 4 227 3 977 3 977 3 977

Quelle: Fr die Jahre 2008 bis 2011: Bundeshaushalt, Einzelplan 11; fr die Jahre ab 2012: Haushaltsentwurf zum Bundeshaushalt, Einzelplan 11.

200
Einigungsbedingt werden Ansprche, die in Zusatzversorgungssystemen im Beitrittsgebiet erworben wurden, in die Rentenversicherung berfhrt. Die Lnder erstatten 60 % der Aufwendungen des Bundes fr die einigungsbedingten Leistungen. Der Bund erstattet diese Aufwendungen seinerseits in voller Hhe an die Deutsche Rentenversicherung Bund. Neben dem Eingliederungsbeitrag hatte die Erstattung der einigungsbedingten Leistungen an die Rentenversicherung finanzielles Gewicht (1,6 Mrd. Euro). Die Erstattungen werden in den folgenden Jahren auf einem vergleichbaren Niveau bleiben. Der Europische Sozialfonds (ESF) ist das wichtigste Instrument der Europischen Union, um die Chancen von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern auf dem Arbeitsmarkt zu verbessern. Die Einnahmen aus Zuschssen des ESF beliefen sich im Jahr 2010 auf 527 Mio. Euro. Deutschland hat alle Manahmen, die der Bund mit anteiliger Finanzierung des ESF durchfhrt, in einem ESFBundesprogramm zusammengefasst (sog. Operationelles Programm des Bundes). Das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales leitet die Deutschland aus dem ESF zugewiesenen Mittel an die programmumsetzenden Stellen weiter. Es prft die Durchfhrung der Programme. Die Europische Kommission stellte Deutschland fr den Frderzeitraum 2007 bis 2013 fr das Operationelle Programm des Bundes insgesamt rund 3,5 Mrd. Euro aus dem ESF bereit. 29 Kat. C Bundesministerium fr Arbeit und Soziales berprft seine ffentlichkeitsarbeit umfassend (Kapitel 1101 Titel 542 01) zierte es Manahmen der ffentlichkeitsarbeit aus diversen Fachtiteln. Der Bundesrechnungshof stellte weiter fest, dass das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales seine ffentlichkeitsarbeit nicht ausreichend konzeptionell und planerisch vorbereitete. Auerdem konnte es die Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit seiner ffentlichkeitsarbeit nicht beurteilen, da es den Erfolg der Manahmen nicht kontrollierte. Die auf mehrere Referate an zwei Standorten verteilten Zustndigkeiten fr ffentlichkeitsarbeit waren nicht schlssig und klar voneinander abgegrenzt. Das gem Geschftsverteilungsplan fr die zentrale Koordinierung der ffentlichkeitsarbeit zustndige Referat nahm diese Funktion nicht wahr. Auerdem begrndete das Bundesministerium den Bedarf fr die Untersttzung seiner ffentlichkeitsarbeit durch externe Dienstleister unzureichend und bercksichtigte eigene Handlungsmglichkeiten nicht. Es bertrug den Agenturen sowohl Aufgaben aus dem Kernbereich ministerieller ffentlichkeitsarbeit als auch einfach gelagerte Routinettigkeiten. Bei der Vergabe von Auftrgen wahrte es nicht in allen Fllen das Wettbewerbsgebot. Einige der Manahmen der ffentlichkeitsarbeit gengten nicht den Anforderungen an eine wirtschaftliche und sparsame Verwaltung.
29.2

Der Bundesrechnungshof hat beanstandet, dass das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales bei seiner ffentlichkeitsarbeit haushalts- und vergaberechtliche Grundstze missachtet hat. Er hat ihm empfohlen, die Haushaltsanstze fr ffentlichkeitsarbeit zusammenzufhren und ihre beabsichtigte Verwendung zu erlutern. Es sollte auerdem eine grundlegende Aufgabenkritik durchfhren, Aufgaben und Organisation nach funktionalen Kriterien neu ordnen sowie seine ffentlichkeitsarbeit stringenter koordinieren. Vor der Vergabe von Auftrgen an externe Dienstleister sollte das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales stets prfen, ob und inwieweit es diese Aufgaben nicht selbst erledigen kann bzw. muss. Auch sollte es die Wirksamkeit der Manahmen kontrollieren und an deren Wirtschaftlichkeit einen strengeren Mastab anlegen.
29.3

29.0

Auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes unterzieht das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales seine ffentlichkeitsarbeit einer umfassenden Aufgabenkritik. Dabei prft es, ob Aufgaben gebndelt werden knnen und ermittelt Einspar- und Optimierungspotenziale.
29.1

Jedes Bundesministerium informiert die Brgerinnen und Brger sowie die Medien durch seine Presse- und ffentlichkeitsarbeit ber seine Arbeit und Ziele. Die Ausgaben hierfr sind im Bundeshaushalt grundstzlich bei einem Titel mit der Zweckbestimmung ffentlichkeitsarbeit zu veranschlagen. Der Bundesrechnungshof prfte die ffentlichkeitsarbeit des Bundesministeriums fr Arbeit und Soziales in den Jahren 2007 bis 2009. Dabei untersuchte er insbesondere die Manahmen, die es aus dem Titel ffentlichkeitsarbeit finanzierte. Bei diesem Titel veranschlagte das Bundesministerium fr die Jahre 2008 und 2009 Ausgaben (Soll) von jeweils 9,8 Mio. Euro. Fr denselben Zeitraum wies es bei drei weiteren Titeln nochmals 5,4 Mio. Euro fr ffentlichkeitsarbeit aus. Darber hinaus finan-

Das Bundesministerium fr Arbeit und Soziales ist den Empfehlungen des Bundesrechnungshofes gefolgt. Es fhrt derzeit eine Organisationsuntersuchung durch, bei der es auch die ffentlichkeitsarbeit einer umfassenden Aufgabenkritik unterzieht. Dabei prft es, ob Aufgaben gebndelt werden knnen, und ermittelt Einspar- und Optimierungspotenziale. Der Bundesrechnungshof wird die ffentlichkeitsarbeit des Bundesministeriums zu gegebener Zeit erneut prfen.

201
Bundesagentur fr Arbeit 30 Kat. C Bundesagentur fr Arbeit verbessert ihr betriebliches Gesundheitsmanagement Sie sollte die Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der gesundheitsprventiven Manahmen kontinuierlich berprfen. Bis dahin sollte sie die fr gesundheitsprventive Manahmen vorgesehenen Haushaltsmittel den Dienststellen entsprechend der Anzahl ihrer Beschftigten zuweisen. Die Bundesagentur sollte die Ausgaben fr das Gesundheitsmanagement so erfassen, dass eine Zuordnung zu den unterschiedlich finanzierten Aufgabenfeldern mglich ist. Schlielich sollte die Bundesagentur einheitliche Regelungen fr die Arbeitsbefreiung und Kostenbeteiligung ihrer Beschftigten fr die Teilnahme an gesundheitsprventiven Manahmen entwickeln.
30.3

30.0

Auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes hat die Bundesagentur fr Arbeit ihr betriebliches Gesundheitsmanagement verbessert. Sie richtet gesundheitsprventive Manahmen am Bedarf ihrer Beschftigten aus und wird die Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Manahmen bewerten. Des Weiteren will sie die Haushaltsmittel fr das Gesundheitsmanagement sachgerecht verteilen sowie die Kosten ihren Aufgabenfeldern zuordnen.
30.1

Die Bundesagentur fr Arbeit (Bundesagentur) fhrte im Jahr 2006 ein betriebliches Gesundheitsmanagement ein. Es zielt darauf ab, die Leistungsfhigkeit der Beschftigten durch gesundheitsprventive Manahmen zu erhalten, wiederherzustellen und zu strken. Fr das Gesundheitsmanagement wendete die Bundesagentur im Jahr 2009 rund 1,7 Mio. Euro auf. Der Bundesrechnungshof untersuchte im Jahr 2009 das Gesundheitsmanagement der Bundesagentur und stellte dabei Folgendes fest: Die Bundesagentur richtete die gesundheitsprventiven Manahmen nicht am Bedarf aus. So befragte sie weder ihre Beschftigten noch analysierte sie deren Fehlzeiten. Auerdem bewertete sie die Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Manahmen nicht. Sie verteilte die zur Verfgung stehenden Haushaltsmittel nicht sachgerecht auf ihre Dienststellen. Die Bundesagentur konnte die Ausgaben des Gesundheitsmanagements nicht sachgerecht auf ihre teils beitrags-, teils steuerfinanzierten Aufgabenfelder verteilen. Die Dienststellen der Bundesagentur gewhrten ihren Beschftigten fr die Teilnahme an gesundheitsprventiven Manahmen in unterschiedlichem Umfang Arbeitsbefreiung und beteiligten ihre Beschftigten uneinheitlich an den Kosten.
30.2

Die Bundesagentur hat angekndigt, bis Ende 2011 eine Schwerpunktbefragung ihrer Beschftigten zur Ermittlung des Bedarfes fr Manahmen des Gesundheitsmanagements durchzufhren. Auerdem wird sie die Fehlzeiten unter Bercksichtigung von Kriterien wie z. B. Alter, Geschlecht, Ttigkeitsart und Organisationseinheit auswerten. Des Weiteren will sie ein Wirkungscontrolling einfhren, um die Qualitt der Manahmen beurteilen zu knnen. Die Bundesagentur hat angekndigt, den Dienststellen die Mittel fr das Gesundheitsmanagement entsprechend der Anzahl ihrer Beschftigten zuzuweisen und die Kosten so zu erfassen, dass eine aufwandsgerechte Zuordnung zu den Aufgabenfeldern mglich ist. Schlielich will die Bundesagentur noch im Jahr 2011 ihren Dienststellen einen einheitlichen Rahmen zur Kostenbeteiligung und Arbeitszeitregelung fr die Teilnahme ihrer Beschftigten an gesundheitsprventiven Manahmen vorgeben. 31 Kat. C Bundesagentur fr Arbeit beendet unwirtschaftliche Bereitstellung von Geschftswagen fr Fachund Fhrungskrfte

31.0

Die Bundesagentur fr Arbeit stellte in einem Modellversuch Fach- und Fhrungskrften Geschftswagen zur dienstlichen und privaten Nutzung zur Verfgung. Der Bundesrechnungshof kam zu dem Ergebnis, dass der Einsatz der Geschftswagen unwirtschaftlich war. Die Bundesagentur fr Arbeit hat den Modellversuch deshalb mit Ablauf des Jahres 2010 beendet.
31.1

Der Bundesrechnungshof hat der Bundesagentur Manahmen empfohlen, um ihr Gesundheitsmanagement zu verbessern: Sie sollte den Bedarf fr gesundheitsprventive Manahmen durch einheitlich strukturierte Mitarbeiterbefragungen und eine Fehlzeitenanalyse ermitteln.

Die Bundesagentur fr Arbeit (Bundesagentur) setzte in einem im Jahr 2008 begonnenen Modellversuch 100 Geschftsfahrzeuge ein. Die Geschftswagen stellte sie ausgewhlten Fach- und Fhrungskrften fr dienstliche und

202
private Fahrten zur Verfgung. Die dienstliche und private Fahrleistung sollte mittels eines im Fahrzeug fest installierten elektronischen Fahrtenbuches jeweils separat erfasst werden. Fr Privatfahrten hatten die Beschftigten die anteiligen Leasingraten und Unterhaltskosten nachtrglich zu erstatten. Die Fahrzeuge rief die Bundesagentur aus einem Leasing-Rahmenvertrag fr jeweils ein Jahr ab. Die Ausgaben fr Leasingraten, Kraftfahrzeugsteuer und Versicherung der 100 Fahrzeuge beliefen sich auf rund 400 000 Euro jhrlich. Der Bundesrechnungshof untersuchte mit Untersttzung des Prfungsamtes des Bundes Berlin den Modellversuch. Dabei stellte er fest, dass die Bundesagentur die Wirtschaftlichkeit des Modellversuchs nicht belegen konnte. So hatte sie nicht alle Kosten und Alternativen erfasst und gegeneinander abgewogen. Beispielsweise hatte sie den Personalaufwand fr die Verwaltung der Geschftswagen sowie zustzliche Versicherungskosten und Reisekosten fr andere Verkehrsmittel nicht bercksichtigt. Die Bundesagentur beschaffte fr rund 35 000 Euro elektronische Fahrtenbcher, ohne zuvor die Anforderungen zu definieren und in einer Leistungsbeschreibung zu konkretisieren. Sie fhrte weder eine Wirtschaftlichkeitsberechnung durch noch prfte sie Alternativen. Die elektronischen Fahrtenbcher waren mit der von der Bundesagentur genutzten IT nicht kompatibel und konnten dienstliche und private Fahrten nicht manipulationssicher erfassen.
31.2

Der Bundesrechnungshof wird sich davon berzeugen, ob die Bundesagentur die Manahmen wie angekndigt umsetzt. 32 Kat. C Bundesagentur fr Arbeit wird Energieverbrauchswerte ihrer Liegenschaften vollstndig und genau erfassen

32.0

Auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes hat die Bundesagentur fr Arbeit die Grundlagen fr eine detaillierte Erfassung der Energieverbrauchswerte geschaffen und die Belastbarkeit der Informationen verbessert. Damit kann sie die Wirtschaftlichkeit von Manahmen zur Senkung des Energieverbrauches bewerten.
32.1

Der Bundesrechnungshof hat die Bundesagentur aufgefordert, die Wirtschaftlichkeit des Modellversuches anhand seiner Hinweise zu berprfen und empfohlen, fr die Wirtschaftlichkeitsberechnung die Kapitalwertmethode einzusetzen. Wesentlicher Vorteil der Kapitalwertmethode gegenber statischen Verfahren ist, dass sie die unterschiedlichen Zeitpunkte der Zahlungsstrme innerhalb des Betrachtungszeitraumes bercksichtigt. Der Bundesrechnungshof hat ferner kritisiert, dass die Bundesagentur vor der Beschaffung der elektronischen Fahrtenbcher die Anforderungen htte definieren und in einer Leistungsbeschreibung konkretisieren mssen. Hierdurch htte sie den Kauf untauglicher Fahrtenbcher verhindern knnen.
31.3

Die Bundesregierung verpflichtete sich in ihrem Nationalen Energieeffizienz-Aktionsplan, die CO2-Emissionen in ihren Geschftsbereichen bis zum Jahr 2012 um 30 % gegenber dem Jahr 1990 zu verringern (vgl. auch Bemerkungen Nr. 60 sowie Nr. 56). Dieser Selbstverpflichtung folgend setzte sich die Bundesagentur fr Arbeit (Bundesagentur) das Ziel, den Energieverbrauch in ihren Liegenschaften ebenfalls zu reduzieren. Allein der Stromverbrauch der Bundesagentur entsprach im Jahr 2009 jhrlichen CO2-Emissionen von 145 000 Tonnen. Ihre Ausgaben fr Energie, Elektrizitt, Fernwrme, Heizl und Erdgas beliefen sich im Jahr 2009 auf rund 61,4 Mio. Euro. Der Bundesrechnungshof prfte die Manahmen zur Senkung des Energieverbrauchs bei der Bundesagentur auf Grundlage des Nationalen Energieeffizienz-Aktionsplans. Dabei stellte er fest, dass die Bundesagentur die Verbrauchsdaten fr Energietrger nicht vollstndig und zudem fehlerhaft erfasste. So ermittelte sie die Daten beispielsweise nicht periodengerecht. Auch konnte sie infolge unzureichender oder fehlender technischer Einrichtungen die Verbrauchsdaten nicht fr jede ihre Liegenschaften separat erfassen. Die Bundesagentur hatte die Erfassung der Verbrauchsdaten nicht einheitlich geregelt.
32.2

Die Bundesagentur ist den Empfehlungen des Bundesrechnungshofes gefolgt. Sie kam zu dem Ergebnis, dass der Einsatz von Geschftswagen ber das Ende des Modellversuchs zum 31. Dezember 2010 hinaus aus wirtschaftlichen Gesichtspunkten nicht gerechtfertigt ist und hat den Modellversuch beendet. Die Leasingfahrzeuge hat sie zurckgegeben. Die Bundesagentur hat mitgeteilt, die ungeeigneten elektronischen Fahrtenbcher seien nicht wieder zu veruern. Sie will gegen die Verantwortlichen Haftungsansprche geltend machen.

Der Bundesrechnungshof hat beanstandet, dass die erhobenen Verbrauchsdaten nicht aussagefhig sind. Detaillierte und aussagefhige Verbrauchsdaten sind jedoch eine wesentliche Voraussetzung, um Manahmen zur Senkung des Energieverbrauchs zielgerichtet auszuwhlen, ihre Wirtschaftlichkeit zu bewerten sowie ihre Wirksamkeit kontrollieren zu knnen. Der Bundesrechnungshof hat der Bundesagentur empfohlen, die Messeinrichtungen so auszuwhlen, dass sie detaillierte Energieverbrauchswerte fr jedes Gebude einer Liegenschaft ermitteln knnen. Weiter hat der Bundesrechnungshof auf die Notwendigkeit hingewiesen, die Erfassung der Verbrauchswerte einheitlich zu regeln und zu dokumentieren.

203
32.3

Die Bundesagentur hat die Empfehlungen des Bundesrechnungshofes aufgegriffen. So hat sie die zur objektgenauen Erfassung der Energieverbrauchswerte erforderlichen Messinstrumente installiert oder die Installation noch fr das Jahr 2011 eingeplant. Sie hat die Verbrauchsdatenerfassung einheitlich geregelt und untersttzt sie knftig mit Arbeitshilfen, Plausibilittsprfungen und einer verbesserten IT-Anwendung. 33 Kat. C Bundesagentur fr Arbeit achtet strker auf Risiken und Transparenz beim Beitragseinzug

(ausgeliehene Prferinnen und Prfer). In der Folge wurde der Personalbedarf unzutreffend festgelegt. Zudem prfte die Bundesagentur das separate Meldeverfahren der Einzugsstellen ber niedergeschlagene und erlassene Beitrge nicht auf Plausibilitt. Die einzelnen Positionen aus dem Meldeverfahren flieen in die Vermgensrechnung der Bundesagentur ein.
33.2

33.0

Auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes wird die Bundesagentur fr Arbeit die Prfung der Krankenkassen als Einzugsstellen fr Sozialversicherungsbeitrge risikoorientiert planen und durchfhren. Sie hat sich mit den Rentenversicherungstrgern darauf verstndigt, hierfr ein gemeinsames Konzept zu entwickeln. Dies ist eine wesentliche Voraussetzung, um den Beitragseinzugsdienst insgesamt zu verbessern.
33.1

Der Bundesrechnungshof hat den nicht risikoorientierten Prfungsansatz der Bundesagentur infrage gestellt. Er hat Mngel bei der Ermittlung und Zuordnung des Personalbedarfs an die einzelnen Sttzpunkte beanstandet. Ferner hat er kritisiert, dass die Bundesagentur das separate Meldeverfahren der Einzugsstellen ber niedergeschlagene und erlassene Beitrge nicht auf Plausibilitt prft. Er hat darauf hingewiesen, dass hierdurch die Aussagekraft der Vermgensrechnung der Bundesagentur beeintrchtigt wird. Der Bundesrechnungshof hat empfohlen, die Prfung der Einzugsstellen risikoorientiert zu gestalten und z. B. an der festgestellten Fehlerhufigkeit auszurichten. Auch sollte die Bundesagentur ihren Personalbedarf fr die Prfung des Beitragseinzugs berprfen und das Personal den Sttzpunkten des Prfdienstes belastungsgerecht zuordnen. Der Bundesrechnungshof hat zudem angeregt, auf das separate Meldeverfahren zu niedergeschlagenen und erlassenen Beitrgen gnzlich zu verzichten und diese Daten in einem bestehenden Verfahren zu erfassen und zu plausibilisieren.
33.3

Arbeitgeber zahlen den Beitrag zur Arbeitsfrderung zusammen mit den Beitrgen zur Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung als Gesamtsozialversicherungsbeitrag an die Krankenkassen (Einzugsstellen). Die Einzugsstellen leiten die fr die Arbeitslosenversicherung bestimmten Beitrge an die Bundesagentur fr Arbeit (Bundesagentur) und die brigen Beitrge an die Rentenversicherungstrger weiter. Im Jahr 2010 erhielt die Bundesagentur 22,5 Mrd. Euro von den Einzugsstellen. Die Bundesagentur und die Trger der Rentenversicherung zahlen den Einzugsstellen eine pauschale Vergtung und prfen gemeinsam die Beitragseinziehung. Fr das Jahr 2010 hatten die Bundesagentur eine Vergtung von 465 Mio. Euro und die Trger der Rentenversicherung eine Vergtung von 322 Mio. Euro an die Einzugsstellen zu entrichten. Der Bundesrechnungshof untersuchte im Jahr 2009, wie der Prfdienst der Bundesagentur die Ttigkeit der Einzugsstellen kontrolliert. Er stellte dabei insbesondere fest, dass die Bundesagentur die Einzugsstellen prfte, ohne zuvor eine Risikoanalyse durchzufhren. So prfte diese nicht, ob Einzugsstellen mit hohem Fehleraufkommen verstrkt und Einzugsstellen mit niedrigem Fehleraufkommen mit geringerem Aufwand zu prfen sind. Auerdem belegte die Bundesagentur den Personalbedarf fr ihre Prferinnen und Prfer im Wesentlichen anhand von Erfahrungswerten, die nicht hineichend plausibilisiert waren. So glich sie diesen nicht mit den tatschlich bentigten Prfungszeiten ab. Die Prfungszeiten enthielten teilweise Prfungszeitanteile, die der betreffende Sttzpunkt des Prfungsdienstes bei der Bundesagentur (Sttzpunkt) von anderen Sttzpunkten erhalten hatte

Die Bundesagentur hat die Empfehlungen des Bundesrechnungshofes aufgegriffen. Sie wird die Einzugsstellenprfung risikoorientiert planen und durchfhren. Sie hat sich mit den Trgern der Rentenversicherung darauf verstndigt, hierfr ein gemeinsames Konzept zu entwickeln. Auerdem will sie das Personal fr die Prfung des Beitragseinzugs zuknftig belastungsgerecht ihren Sttzpunkten zuordnen und dabei einen bergreifenden Ausgleich von Prfungskapazitten bercksichtigen. Das beanstandete separate Meldeverfahren will sie gnzlich abschaffen. Die entsprechenden Daten will sie in das auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes erarbeitete (vgl. Bemerkung Nr. 40) umfassende Berichtswesen ber die Lage der Beitragseinnahmen in der Sozialversicherung integrieren.
33.4

Der Bundesrechnungshof hlt die bereits umgesetzten und zugesagten Manahmen fr geeignet, die Prfung des Beitragseinzugs insgesamt zu verbessern. Er wird zu gegebener Zeit prfen, wie die Bundesagentur und die Trger der Rentenversicherung den risikoorientierten Prfungsansatz gemeinsam ausgestaltet haben.

204
34 Kat. C
34.0

Bundesagentur fr Arbeit berprft ihre ffentlichkeitsarbeit

Auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes gestaltet die Bundesagentur fr Arbeit ihre ffentlichkeitsarbeit wirksamer und wirtschaftlicher. Sie berprfte insbesondere eine lngerfristige Medienkooperation grundlegend. Dadurch konnte sie den Leistungsumfang ohne Mehrkosten erweitern und wird knftig greren Einfluss auf die Arbeitsergebnisse ausben knnen. Fr die ffentlichkeitsarbeit im Bereich der Grundsicherung fr Arbeitsuchende will die Bundesagentur ein umfassendes Marketingkonzept erstellen.
34.1

Als weitere Manahme der ffentlichkeitsarbeit prfte der Bundesrechnungshof im Jahr 2010 die Marketingkampagne Hilfreiche Hnde, welche die Bundesagentur fr rund 1,4 Mio. Euro im Sommer 2009 ber eine externe Agentur durchfhrte. Mit dieser Kampagne wollte die Bundesagentur Unternehmen und erwerbsfhigen Hilfebedrftigen d. h. solchen im Leistungsbezug nach dem Zweiten Buch Sozialgesetzbuch (SGB II) Beschftigungsmglichkeiten im Handwerk und im Sozialdienst aufzeigen. Auerdem sollten die Adressaten auf das Dienstleistungsangebot der Grundsicherungsstellen aufmerksam gemacht werden. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass die Bundesagentur ihrer ffentlichkeitsarbeit in diesem Aufgabenbereich keine Gesamtkonzeption zugrunde gelegt hatte. Auerdem hatte sie den Bedarf fr die Marketingkampagne Hilfreiche Hnde nicht analysiert und keine Kriterien fr eine Erfolgskontrolle definiert. Die Planung der Mittel richtete sie nicht am Bedarf aus. Schlielich hatte die Bundesagentur nicht bemerkt, dass die Agentur Leistungen teilweise falsch abgerechnet hatte.
34.2

Seit dem Jahr 2006 kooperiert die Bundesagentur fr Arbeit (Bundesagentur) mit einem Medienunternehmen und einem weiteren privaten Anbieter. Ziel dieser Kooperation ist es, mittels Print- und Online-Medien sowie Veranstaltungen Jugendliche ber die Themen Berufswahl, Bewerbung und Ausbildung zu informieren und sie dafr zu interessieren. Hierzu schloss die Bundesagentur fr die Jahre 2006 bis 2009 Kooperationsvertrge mit dem Medienunternehmen und zahlte fr dessen Leistungen pauschale Vergtungen von insgesamt 2,3 Mio. Euro. Fr den gleichen Zweck vergab die Bundesagentur weitere Auftrge an verschiedene Dienstleister mit einem Gesamtvolumen von rund 350 000 Euro. Der Bundesrechnungshof untersuchte im Jahr 2009 die Beteiligung der Bundesagentur an der Medienkooperation. Dabei stellte er Mngel bei der Ermittlung des Bedarfs fr die Kooperation fest. Auerdem schrieb die Bundesagentur die in der Medienkooperation beschriebenen Leistungen nicht aus, sondern vergab sie unter Hinweis auf die herausragende Marktposition freihndig an das Kooperationsunternehmen. Dabei arbeitete sie schon vor den Vergaben aufgrund von Absprachen mit diesem Unternehmen zusammen. Die zu vergebenden Leistungen nahm sie bereits in Anspruch. Die Bundesagentur beschrnkte den Adressatenkreis der Verfahren ohne hinreichende Grundlage, indem sie angebliche Alleinstellungsmerkmale des Medienunternehmens im Wesentlichen aus dessen eigener Darstellung herleitete. Die Aufmachung der verffentlichten Beitrge zu einzelnen Berufen orientierte sich berwiegend an Vermarktungsgesichtspunkten. Die Bundesagentur hatte keinen Einblick in die Gesamtkalkulation ihrer Kooperationspartner. Sie hatte ihre eigenen in die Medienkooperation eingebrachten Leistungen, insbesondere die Expertise ihrer Fachinformationen und den Marktwert ihres Namens, nicht bercksichtigt. Auerdem hatte die Bundesagentur ihre mit der Medienkooperation verfolgten Ziele weder konkretisiert noch mit Kriterien zur Erfolgskontrolle hinterlegt. Fr die Erfolgskontrolle verlie sie sich ausschlielich auf die Bewertungen des Medienunternehmens.

Der Bundesrechnungshof hat beanstandet, dass die Vertragsverhltnisse zwischen der Bundesagentur und ihren Kooperationspartnern nicht angemessen austariert waren. Auch hat er kritisiert, dass die Bundesagentur die fr die Preisbildung wesentlichen Informationen nicht kannte. Mangels Erfolgskontrolle fehlten jedenfalls fr die Jahre 2008 und 2009 die Grundlagen, um sachgerecht ber eine weitere Beteiligung an der Medienkooperation zu entscheiden. Auerdem hat der Bundesrechnungshof auch Bedenken an der inhaltlichen Ausrichtung der Medienkooperation geuert. So hat er das Risiko gesehen, dass den Jugendlichen ein unrealistisches Bild von den dargestellten Berufen und ihren Anforderungen vermittelt wird. Der Bundesrechnungshof hat darauf hingewiesen, dass Regelungen ber einen wirtschaftlichen und sparsamen Umgang mit Beitrags- und Haushaltsmitteln auch dann zu beachten sind, wenn die Gelegenheit zur Kooperation als gnstig empfunden wird. Dies gilt insbesondere fr die Anforderungen, die an Bedarfsanalysen und Erfolgskontrollen zu stellen sind, sowie fr das Vergaberecht. Der Bundesrechnungshof hat die Bundesagentur aufgefordert, ihre Beteiligung an der Medienkooperation zu berprfen. Sie sollte die Fortsetzung der Kooperation ab dem Jahr 2010 davon abhngig machen, ob und inwieweit sich die Effektivitt und Effizienz des Mitteleinsatzes belegen lassen. Dies setzt voraus, dass sie Einblick in das gesamte Leistungsgefge hat. Weiter hat der Bundesrechnungshof beanstandet, dass die Bedarfsermittlung, die Mittelplanung und die Mittelbewirtschaftung fr die Marketingkampagne Hilfreiche Hnde mangelhaft waren. Die durchgefhrten Einzelmanahmen entsprachen nicht immer den Grundstzen von Wirtschaftlichkeit und Sparsamkeit.

205
Der Bundesrechnungshof hat empfohlen, fr knftige Marketingkampagnen im SGB II-Bereich ein Gesamtkonzept zu erstellen und Einzelmanahmen hieraus abzuleiten. Er hat gefordert, die aufgezeigten Mngel und Schwachstellen bei knftigen Manahmen zu vermeiden.
34.3

desagentur) grundstzlich fr von ihnen verschuldete oder mitverschuldete Vermgensschden. Vermgensschden knnen beispielsweise durch zu Unrecht bewilligte Leistungen oder durch strafbare Handlungen Dritter oder von Beschftigten der Bundesagentur entstehen (z. B. durch Betrugs- und Untreuehandlungen). Die Bundesagentur unterrichtet den Bundesrechnungshof ber Vermgensschden in den Agenturen fr Arbeit (Agenturen) und in den von ihr und den Kommunen gemeinsam getragenen Jobcentern ab einer Schadenshhe von 25 000 Euro je Einzelfall. Im Mrz 2010 beliefen sich die seit dem Jahr 2006 an den Bundesrechnungshof gemeldeten Vermgensschden auf 2,07 Mio. Euro. Die Schadenshhen lagen zwischen 24 252 Euro und 447 052 Euro. Der Bundesrechnungshof wertete 15 Schadensflle aus, die ihm die Bundesagentur mitgeteilt hatte. Er prfte insbesondere, wie und mit welchem Ergebnis die Dienststellen der Bundesagentur Haftungsverfahren durchfhrten. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass die durch Betrugs- und Untreuehandlungen von Beschftigten verursachten Vermgensschden in vielen Fllen durch Versumnisse anderer Beschftigter der Bundesagentur begnstigt wurden. So wirkten diese an Zahlungen mit, ohne deren Rechtmigkeit selbst zu prfen, obwohl sie hierzu verpflichtet waren. Zahlungen gaben sie teilweise ohne begrndende Unterlagen und ohne Prfung frei. Unrechtmige Zahlungen wurden vornehmlich durch aufsichtliche Kontrollen oder durch Hinweise von Bankinstituten aufgedeckt. Die Bundesagentur hatte in neun Fllen Haftungsverfahren gegen diejenigen Beschftigten eingeleitet, die unter Verletzung von Dienstpflichten Betrugs- und Untreuehandlungen anderer Beschftigter begnstigt hatten. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass keines dieser Haftungsverfahren zu einem Regress gefhrt hatte. Er forderte die Bundesagentur daher auf, Haftungsentscheidungen der Agenturen und der Jobcenter zu berprfen. Die Bundesagentur kam zu dem Ergebnis, dass Beschftigte, die unter Verletzung von Dienstpflichten den Schadenseintritt begnstigt hatten, nicht in Regress genommen werden knnten. Sie begrndete die mangelnde Vorwerfbarkeit der Versumnisse teils mit dem hohen Zeitdruck und der Arbeitsbelastung in den Dienststellen, teils mit der kurzen Einarbeitungszeit, teils mit der Ausnutzung eines Vorgesetzten- oder Vertrauensverhltnisses oder der Gutglubigkeit des Beschftigten. Auch sei der Unrechtscharakter der Handlungen wegen geflschter oder manipulierter Unterlagen fr die Anordnungsbefugten nicht zu erkennen gewesen.
35.2

Die Bundesagentur hat die Empfehlungen des Bundesrechnungshofes umgesetzt. Sie hat fr die Entscheidung ber eine weitere Beteiligung an der Medienkooperation mit einem Vergtungsvolumen von rund 1,6 Mio. Euro von 2010 bis 2013 die bisherige Zusammenarbeit und ihre Ergebnisse umfassend berprft. Sie hat den Bedarf fr die Beteiligung sowie deren Wirtschaftlichkeit unter Bercksichtigung eigener und externer Handlungsalternativen begrndet. Fr eine Neuverhandlung des Kooperationsvertrages hat sie sich Einblick in das gesamte Leistungsgefge einschlielich der Leistungen und Vorteile der brigen Kooperationspartner verschafft. Infolgedessen konnte die Bundesagentur zum einen den Leistungsumfang ohne Mehrkosten erweitern. Zum anderen hat sie vertragliche Regelungen durchgesetzt, ber die sie Inhalt und Gestaltung der Beitrge strker beeinflussen kann. Ferner hat sie die Effektivitt und die Effizienz ihres Mitteleinsatzes mit Erfolgskontrollen abgesichert. Fr ihre ffentlichkeitsarbeit im Aufgabenbereich nach dem SGB II will die Bundesagentur ein umfassendes Marketingkonzept erarbeiten und die Mittelplanung hinterlegen. Der Bundesrechnungshof hlt die Manahmen der Bundesagentur fr geeignet, um ihre ffentlichkeitsarbeit wirksamer und wirtschaftlicher zu gestalten. 35 Kat. C Bundesagentur fr Arbeit prft Haftungsansprche gegen Beschftigte intensiver

35.0

Verletzen Beschftigte der Bundesagentur fr Arbeit vorstzlich oder grob fahrlssig ihre dienstlichen Pflichten, haften sie ihr fr den daraus entstehenden Schaden. Interne Vorschriften regeln, wie Schadensersatzansprche festzustellen und durchzusetzen sind. Der Bundesrechnungshof hat die Bundesagentur fr Arbeit auf Schwachstellen der Haftungsverfahren und damit verbundene Risiken hingewiesen. Auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes hat die Bundesagentur fr Arbeit ihre Aufsicht verstrkt. Ferner hat sie die Agenturen fr Arbeit und die von ihr und den Kommunen gemeinsam getragenen Jobcenter fr dieses Thema sensibilisiert.
35.1

Aufgrund gesetzlicher oder tarifvertraglicher Vorschriften haften Beschftigte der Bundesagentur fr Arbeit (Bun-

Der Bundesrechnungshof hat die Bundesagentur auf die Schwachstellen bei Haftungsverfahren und die damit verbundenen Risiken hingewiesen. Er hlt es fr verfehlt, die Versumnisse mit den Arbeitsbedingungen in den Agen-

206
turen und Jobcentern zu entschuldigen. Er sieht die Dienststellen auch unter schwierigen Bedingungen in der Pflicht, die ordnungsgeme Erfllung ihrer Aufgaben sicherzustellen. Hierzu gehrt auch die Gewhrleistung eines mglichst sicheren Zahlungsverkehrs. Der Bundesrechnungshof hat daher die unzureichende und oberflchliche Prfung von Auszahlungen kritisiert. Knappe Ressourcen knnen Schwachstellen und Fehler nicht dauerhaft rechtfertigen. Die Bundesagentur muss daher in Haftungsverfahren stets die persnliche Verantwortlichkeit der Beschftigten klren und konsequent Haftungsansprche geltend machen. Sie hat sich mit ihren Kassenbestimmungen sowie Handlungs- und Geschftsanweisungen einen organisatorischen Rahmen gegeben, der die Sicherheit bei Zahlungen erhhen soll. Da organisatorische Manahmen bei vorstzlich handelnden Personen an Grenzen stoen, bedrfen diese Regelungen einer konsequenten Aufsicht und Kontrolle. Der Bundesrechnungshof hat deshalb empfohlen, die Aufsicht zu verstrken und die Kontrolldichte zu erhhen. Schlielich soll die Bundesagentur ihre Agenturen und Jobcenter fr das Thema sensibilisieren, damit die Beschftigten sich ihrer Verantwortung und mglicher Sanktionen bewusst werden.
35.3

bewerten zu knnen. Auerdem vereinfachte die Bundesagentur fr Arbeit die Erfassung der Eingliederungszuschsse in ihren IT-Systemen. Sie will damit sicherstellen, dass alle Beteiligten ber die notwendigen Informationen verfgen und verringert den Verwaltungsaufwand.
36.1

Die Bundesagentur fr Arbeit (Bundesagentur) kann Arbeitgebern, die Arbeitslose einstellen, Zuschsse zu den Arbeitsentgelten gewhren (Eingliederungszuschsse). Dies soll die Chancen auf einen Arbeitsplatz fr Arbeitslose verbessern, deren Vermittlung erschwert ist oder die besondere Untersttzung bentigen. Hierzu knnen z. B. Langzeitarbeitslose, ltere Arbeitslose oder solche ohne Berufspraxis gehren. Die Frage, ob im Einzelfall ein Eingliederungszuschuss gewhrt wird, steht im Ermessen der rtlichen Agentur fr Arbeit (Agentur). Gleiches gilt fr die Frage, in welcher Hhe und fr welche Dauer der Eingliederungszuschuss gewhrt wird. Die bewilligten Eingliederungszuschsse weist die Bundesagentur in drei IT-Systemen nach. Im Jahr 2010 gab die Bundesagentur 600 Mio. Euro fr Eingliederungszuschsse aus. Der Bundesrechnungshof prfte im Jahr 2009 mit Untersttzung des Prfungsamtes des Bundes Stuttgart die Gewhrung von Eingliederungszuschssen durch die Bundesagentur. Er stellte fest, dass die Agenturen in jedem vierten Fall nicht dokumentierten, weshalb sie einen Eingliederungszuschuss fr notwendig hielten. Darunter waren auch Flle, bei denen die Arbeitslosen gut ausgebildet und nur kurze Zeit arbeitslos waren. Grnde fr die Hhe und Dauer des Eingliederungszuschusses dokumentierten die Agenturen in mehr als jedem fnften Fall nicht. Der Bundesrechnungshof stellte zudem fest, dass die Agenturen die Frderungen hufig nicht in allen dafr vorgesehenen IT-Systemen erfassten.
36.2

Die Bundesagentur hat die Hinweise des Bundesrechnungshofes aufgegriffen. Sie hat die Aufsicht ihrer Zentrale verstrkt und ihre Regelungen zum Verfahren bei festgestellten Vermgensschden berarbeitet. Ferner hat sie die bestehenden Regelungen um eine Arbeitshilfe erweitert. Diese soll Haftungsverfahren auf eine objektive Grundlage stellen und die Transparenz des Verfahrens durch eine einheitliche Vorgehensweise erhhen. Der Bundesrechnungshof hlt die eingeleiteten und umgesetzten Manahmen fr geeignet, die Transparenz und Qualitt von Haftungsentscheidungen zu erhhen. Er wird die Umsetzung und Wirksamkeit der Manahmen zu gegebener Zeit berprfen. 36 Kat. C Bearbeitungsqualitt bei der Gewhrung von Eingliederungszuschssen durch konkretere Vorgaben und einfacheres IT-Verfahren verbessert

Ob die Agenturen bei der Bewilligung von Eingliederungszuschssen ihr Ermessen rechtmig und zweckmig ausgebt hatten, blieb hufig offen. Deshalb hat der Bundesrechnungshof der Bundesagentur empfohlen, ihre Vermittlungsfachkrfte anzuhalten, die Notwendigkeit des Eingliederungszuschusses in jedem Einzelfall umfassend zu dokumentieren. Dies trgt auch dazu bei, dass die begrenzten Mittel sparsam und effizient eingesetzt werden. Denn die Vermittlungsfachkrfte mssen sich in jedem Einzelfall bewusst machen, weshalb und in welchem Umfang sie eine Frderung fr notwendig halten. Die bewilligten Eingliederungszuschsse sollten in allen dafr vorgesehenen IT-Systemen erkennbar sein. Nur so ist z. B. fr eine Agentur ersichtlich, dass ein Arbeitgeber bereits von einer anderen Agentur einen Eingliederungszuschuss erhlt. Dies kann fr die Entscheidung ber eine weitere Frderung bedeutsam sein. Auch bei einem Wechsel der Zustndigkeiten oder bei Abwesenheit einer Mitarbeiterin oder eines Mitarbeiters liefern die IT-Systeme mit vollstndigen Daten schnell wertvolle Informa-

36.0

Die Bundesagentur fr Arbeit will auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes die Bearbeitungsqualitt bei der Gewhrung von Eingliederungszuschssen verbessern. Die Vermittlungsfachkrfte mssen in jedem Einzelfall dokumentieren, ob und in welcher Hhe ein Eingliederungszuschuss fr die berufliche Eingliederung erforderlich ist. Neue Kriterien helfen den Vorgesetzten, die Bearbeitungsqualitt der Vermittlungsfachkrfte besser

207
tionen fr Frderentscheidungen. Ferner sind valide Daten fr statistische Auswertungen und die Steuerung der Frderinstrumente wichtig. Es ist allerdings sehr aufwendig, die Bewilligung von Eingliederungszuschssen jeweils mehrfach zu erfassen. Der Bundesrechnungshof hat der Bundesagentur deshalb empfohlen, zu prfen, ob eine einfachere Datenerfassung mglich ist.
36.3

Die Bundesagentur hat die Empfehlungen des Bundesrechnungshofes aufgegriffen. Sie hat ihre Geschftsanweisung berarbeitet und ihre Arbeitshilfe zur Fachaufsicht ergnzt. In der Geschftsanweisung macht sie deutlich, dass die Vermittlungsfachkrfte immer prfen und dokumentieren mssen, ob und in welcher Hhe ein Eingliederungszuschuss erforderlich ist. In der Arbeitshilfe hat die Bundesagentur nun klare Kriterien benannt, mit denen Vorgesetzte die Qualitt der Bearbeitung durch Vermittlungsfachkrfte bewerten knnen. Auch ihre IT-Systeme hat die Bundesagentur berarbeitet und die Agenturen auf die notwendige Erfassung hingewiesen. Es reicht jetzt aus, wenn die Vermittlungsfachkraft die Bewilligung eines Eingliederungszuschusses in nur einem IT-System erfasst. Automatische Programmschnittstellen geben die Information an die anderen ITSysteme weiter. Damit stellt die Bundesagentur einen umfassenden Informationsfluss sicher und verringert zugleich den Aufwand fr die Datenerfassung. Der Bundesrechnungshof hlt die ergriffenen Manahmen fr geeignet, die Bearbeitungsqualitt bei der Gewhrung von Eingliederungszuschssen zu verbessern. 37 Kat. C Bundesagentur fr Arbeit sucht intensiver nach Stellen fr Jugendliche unter 25 Jahren

ein sogenanntes Kundenprofil. In einem IT-Verfahren der Bundesagentur findet ein Stellensuchlauf statt, der dieses Kundenprofil mit dem Anforderungsprofil offener Stellen abgleicht. Die Weisungen der Bundesagentur an die Agenturen sehen regelmige Stellensuchlufe auch unabhngig von anstehenden Beratungsgesprchen vor. Das IT-Verfahren listet als Ergebnis des Suchlaufs mgliche Stellenangebote mit Angabe des bereinstimmungsgrades zwischen den Anforderungen der offenen Stelle und den Kenntnissen und Fhigkeiten der Bewerberinnen und Bewerber auf. Die Vermittlungsfachkrfte der Agenturen whlen aus dieser Liste die Stellenangebote mit der hchsten Passgenauigkeit als Vermittlungsvorschlag aus. Die Ergebnisse der Vermittlungsvorschlge, insbesondere die Grnde fr die Ablehnung von Bewerbern, sind von den Agenturen auszuwerten. Der Bundesrechnungshof prfte Ende 2009 bis Anfang 2010 mit Untersttzung des Prfungsamtes des Bundes Hannover die Vermittlung von Jugendlichen unter 25 Jahren. Dabei untersuchte er, wie lange die Jugendlichen auf ein Erstgesprch warten mussten. Darber hinaus prfte er, ob, in welcher Anzahl und in welchem zeitlichen Abstand die Agenturen den Jugendlichen Vermittlungsvorschlge ausgehndigt hatten und ob sie deren Ergebnisse auswerteten. Der Bundesrechnungshof stellte fest, dass die Jugendlichen durchschnittlich 24 Kalendertage auf ihr Erstgesprch warten mussten. Ein Viertel musste lnger als 30 Tage darauf warten. Weiterhin stellte er fest, dass die Agenturen jedem fnften Jugendlichen keinen Vermittlungsvorschlag unterbreitet hatten, obwohl diese durchschnittlich bereits rund vier Monate arbeitsuchend oder arbeitslos gemeldet waren. Knapp drei Viertel dieser Jugendlichen hatten eine abgeschlossene Berufsausbildung und bezogen Arbeitslosengeld oder hatten diese Leistung beantragt. Mehr als ein Drittel der Jugendlichen mussten lnger als 30 Tage, durchschnittlich 104 Tage, auf ihren ersten Vermittlungsvorschlag warten. Stellensuchlufe, die der Bundesrechnungshof whrend seiner Prfung durchfhrte, zeigten ein nicht unerhebliches Potenzial an geeigneten Stellenangeboten fr Jugendliche. Dieses hatten die Agenturen nicht genutzt. Das Ergebnis ihrer Vermittlungsvorschlge hatten die Agenturen in ber der Hlfte der Flle nicht oder nur teilweise ausgewertet.
37.2

37.0

Die Bundesagentur fr Arbeit lsst ihre rtlichen Agenturen auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes regelmiger und systematischer nach Stellen fr Jugendliche unter 25 Jahren suchen. Die Agenturen sollen Wartezeiten auf ein erstes Beratungsgesprch verkrzen und die Ergebnisse ihrer Vermittlungsvorschlge zur Qualittssicherung auswerten. Die Fhrungskrfte der Agenturen fr Arbeit und die Regionaldirektionen sollen darauf achten, dass diese Vorgaben eingehalten und Jugendliche schneller als bisher in den Arbeitsmarkt integriert werden.
37.1

Eine Kernaufgabe der Agenturen fr Arbeit (Agenturen) ist es, Ausbildungs- und Arbeitspltze zu vermitteln. Die Bundesagentur fr Arbeit (Bundesagentur) hat als durchschnittliche Wartezeit fr ein erstes Beratungsgesprch mit der oder dem Arbeitsuchenden 14 Kalendertage festgelegt. In diesem Erstgesprch erstellen die Agenturen

Je frher die Agenturen Arbeitsuchende in die Vermittlung einbeziehen, desto eher knnen sie Vermittlungsvorschlge unterbreiten und Frderinstrumente anbieten. Einen frhen Start des Vermittlungsprozesses hlt der Bundesrechnungshof insbesondere bei Jugendlichen fr wichtig. Die Agenturen sollten mglichst verhindern, dass sich bei jugendlichen Arbeitsuchenden bereits zu Beginn des Berufslebens Arbeitslosigkeit verfestigt. Sie knnen damit die Dauer eines Bezuges von Lohnersatzleistungen verkrzen oder ihn sogar vermeiden. Der Vermittlungsprozess beginnt mit dem Erstgesprch. Als problematisch erachtet der Bundesrechnungshof die

208
Flle, in denen Jugendliche lnger als 30 Tage auf ein Erstgesprch warten mussten. Darber hinaus kommen die Agenturen ihrem Vermittlungsauftrag nur unzureichend nach, wenn sie nicht regelmig nach Stellenangeboten suchen und Jugendliche deshalb keinen Vermittlungsvorschlag erhalten oder mehrere Wochen darauf warten mssen. Wenn die Agenturen die Ergebnisse der Vermittlungsvorschlge nicht auswerten, gehen Rckmeldungen von Arbeitgebern, die fr die weitere Vermittlungsstrategie von Bedeutung sein knnen, verloren. Deshalb hat der Bundesrechnungshof der Bundesagentur empfohlen, ihre Vermittlungsbemhungen fr die Gruppe der Jugendlichen unter 25 Jahren zu verstrken. Hierzu sollten die Vermittlungsfachkrfte das Erstgesprch innerhalb der empfohlenen Wartezeit fhren, Stellenangebote regelmig sichten und wenn mglich Vermittlungsvorschlge unterbreiten. Die Fhrungskrfte der Agenturen sollten gewhrleisten, dass die Ergebnisse von Vermittlungsvorschlgen ausgewertet werden und bedeutsame Rckmeldungen von Arbeitgebern mit den Arbeitsuchenden besprochen werden. Die Vermittlungsfachkrfte knnen nur so einschtzen, ob ihre Vermittlungsvorschlge passgenau waren.
37.3

warten, dass freie Stellen schneller besetzt werden. Damit steigen die Chancen der Jugendlichen auf eine schnellere Integration in den Arbeitsmarkt. Der Bundesrechnungshof wird sich von der Umsetzung und der Wirksamkeit der zugesagten Manahmen berzeugen. 38 Kat. C Anzeigen von Kurzarbeit werden sorgfltiger geprft Wettbewerbsverzerrungen werden verhindert

38.0

Die Bundesagentur fr Arbeit hat auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes das Verfahren bei der Anzeige von Kurzarbeit berarbeitet. Die Agenturen fr Arbeit sind jetzt besser in der Lage zu prfen, ob die gesetzlichen Voraussetzungen fr die Anerkennung von Kurzarbeit vorliegen. Dies trgt dazu bei, Mitnahmeeffekte und Wettbewerbsverzerrungen zu verhindern.
38.1

Die Bundesagentur hat die Empfehlungen des Bundesrechnungshofes aufgegriffen. Auch sie sieht bei der Vermittlung von Jugendlichen unter 25 Jahren noch Verbesserungspotenzial. Sie teilt die Auffassung des Bundesrechnungshofes, dass Erstgesprche frhzeitig gefhrt werden sollten. Daher hat sie die Agenturen nochmals aufgefordert, Jugendlichen ein Erstgesprch mglichst innerhalb von 14 Kalendertagen anzubieten. Zudem mssen die Agenturen bereits im Erstgesprch prfen, ob geeignete Stellenangebote vorliegen. Durch Wiedervorlagen haben die Vermittlungsfachkrfte in den Agenturen sicherzustellen, dass sie regelmig Stellensuchlufe durchfhren. Die Fhrungskrfte in den Agenturen mssen bei ihrer Fachaufsicht berprfen, ob diese Vorgaben umgesetzt werden. Darber hinaus werden die Regionaldirektionen in die Qualittssicherung der Agenturen eingebunden. Qualittsdefizite werden auf Tagungen und Dienstbesprechungen zwischen Regionaldirektionen und Agenturen errtert. Schlielich hat die Bundesagentur ihre Arbeitshilfe Fachliche Fhrung berarbeitet. Sie gibt den Fhrungskrften der Agenturen jetzt Hinweise, nach welchen Kriterien sie Kundenprofile berprfen und fr einen regelmigen Kontakt mit den Arbeitsuchenden sorgen sollen.
37.4

Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer in Unternehmen, die ihre Arbeitszeit aus wirtschaftlichen Grnden vorbergehend verkrzen mssen, z. B. wegen Absatzmangel oder fehlender Zulieferungen fr die Produktion, erhalten von der rtlichen Agentur fr Arbeit (Agentur) Kurzarbeitergeld. Es ersetzt einen Teil des durch die Kurzarbeit bedingten Lohnausfalls und soll dazu beitragen, Arbeitspltze zu erhalten. Die Unternehmen mssen den Arbeitsausfall anzeigen und glaubhaft darlegen, dass die gesetzlichen Voraussetzungen vorliegen. Eine besondere Bedeutung kam der Kurzarbeit in der Wirtschafts- und Finanzkrise zu. Deshalb fhrte der Gesetzgeber bis Ende Mrz 2012 befristete Sonderregelungen ein, die den Bezug von Kurzarbeitergeld erleichtern sollen. Durch die volle oder teilweise Erstattung der Sozialversicherungsbeitrge erhhte er auch den Leistungsumfang fr die Unternehmen. Zustzlich vereinfachte die Bundesagentur fr Arbeit (Bundesagentur) in Absprache mit den Arbeitgeberverbnden und dem Bundesarbeitsministerium das Antragsverfahren. Unter anderem verkrzte sie den Vordruck, mit dem die Unternehmen die Kurzarbeit anzeigen, von vier auf zwei Seiten. Die Unternehmen mussten nicht mehr anhand betrieblicher Umsatz- oder Auftragskennzahlen belegen, dass der Arbeitsausfall unvermeidbar war. Sie mussten auch nicht mehr im Einzelnen beschreiben, was sie unternommen hatten, um die Kurzarbeit zu vermeiden. Die Unternehmen sollten die Kurzarbeit damit ohne nennenswerten Sach- und Begrndungsaufwand anzeigen knnen. Die Unternehmen haben die Kurzarbeit in den Jahren 2009 und 2010 zur berwindung der Wirtschafts- und Finanzkrise genutzt. Die Bundesagentur hat ihnen im Jahr 2009 rund 4,5 Mrd. Euro und im Jahr 2010 bei verbesserter Konjunktur noch rund 3 Mrd. Euro an Kurzarbeitergeld (einschlielich Sozialversicherungsbeitrge) erstattet.

Der Bundesrechnungshof sieht in den ergriffenen Manahmen einen wichtigen Schritt, um die Vermittlung von Jugendlichen unter 25 Jahren zu verbessern. Insbesondere durch die jetzt vorgeschriebenen Wiedervorlagen sind die Vermittlungsfachkrfte in den Agenturen gehalten, regelmig Stellensuchlufe fr die Jugendlichen durchzufhren. Dies, die verstrkte Fachaufsicht und die Einbindung der Regionaldirektionen in die Qualittssicherung lassen er-

209
Der Bundesrechnungshof prfte ab Mai 2009 mit Untersttzung der Prfungsmter des Bundes Hannover, Mnchen und Stuttgart das Anzeige- und Anerkennungsverfahren. Er stellte fest, dass sich die Vereinfachung der Anzeige auf die Qualitt der Bearbeitung durch die Agenturen auswirkte. Die Unternehmen begrndeten die Ursache des Arbeitsausfalls in dem verkrzten Anzeigevordruck oftmals nur schlagwortartig und ohne die betrieblichen Kennzahlen zu nennen. Die Agenturen prften die Angaben der Unternehmen hufig nur summarisch. Sie erkannten die Kurzarbeit in mehr als der Hlfte der geprften Flle bereits dann an, wenn die Unternehmen nur behaupteten, der Arbeitsausfall beruhe auf der Wirtschaftskrise. Sie mussten dies nicht nher begrnden oder gar durch Angaben zur Umsatz- oder Auftragsentwicklung glaubhaft darlegen. Dadurch gewhrten die Agenturen auch dann Kurzarbeitergeld, wenn nicht die Wirtschaftslage, sondern z. B. notwendige Renovierungsmanahmen oder betriebsbedingte Umstellungen fr den Arbeitsausfall urschlich waren. Unternehmen verschafften sich so Wettbewerbsvorteile gegenber Mitbewerbern.
38.2 38.4

Bei einer Kontrollprfung Ende 2010 hat der Bundesrechnungshof bereits festgestellt, dass sich die Bearbeitungsqualitt insgesamt verbessert hat. Die Agenturen hatten nur noch in rund 15 % der geprften Flle Kurzarbeit ohne nhere Begrndung anerkannt. Auch hat die Bundesagentur auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes den Anzeigevordruck zwischenzeitlich erneut ergnzt. Wie vom Bundesrechnungshof angeregt, mssen die Unternehmen nunmehr ihre Angaben wieder mit betrieblichen Kennzahlen zur Unterauslastung belegen. Der Bundesagentur ist es gelungen, den aufgezeigten Schwchen des vereinfachten Verfahrens zu begegnen, ohne die mit den Verbnden und dem Bundesarbeitsministerium abgesprochenen Verwaltungserleichterungen vollstndig aufzuheben. Der Bundesrechnungshof erwartet aufgrund der Ergebnisse seiner Kontrollprfung und der Ergnzung des Anzeigevordrucks, dass sich die Bearbeitungsqualitt weiter verbessert. 39 Kat. C Arbeitsagenturen passen Personaleinsatz an hhere Fallzahlen beim Kurzarbeitergeld an Leistungsmissbrauch wird erschwert

Der Bundesrechnungshof hat dem Bundesarbeitsministerium und der Bundesagentur empfohlen, das vereinfachte Anzeigeverfahren zu berdenken. Er hat zwar auch die Notwendigkeit gesehen, die von der Wirtschafts- und Finanzkrise betroffenen Unternehmen und deren Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer mglichst unbrokratisch zu untersttzen. Gleichwohl muss es den Agenturen mglich sein, Missbruche und Mitnahmeeffekte zu erkennen und Wettbewerbsverzerrungen entgegenzuwirken. Hierzu sollten sie auch betriebliche Kennzahlen, z. B. zur Auftrags- und Umsatzentwicklung, einsehen und berprfen knnen.
38.3

39.0

Die Agenturen fr Arbeit knnen auf Empfehlung des Bundesrechnungshofes vorbergehend mehr Personal fr die Abrechnung von Kurzarbeitergeld einsetzen. Die Bundesagentur fr Arbeit will damit sicherstellen, dass die Angaben der Unternehmen sorgfltiger geprft werden. Dies soll Leistungsmissbrauch erschweren.
39.1

Das Bundesarbeitsministerium und die Bundesagentur haben mitgeteilt, die Rechts- und Verfahrensvereinfachungen seien erforderlich gewesen, um die Attraktivitt der Kurzarbeit zu erhhen und Arbeitspltze zu erhalten. Das Bundesarbeitsministerium hat dem Bundesrechnungshof darin zugestimmt, dass Kurzarbeitergeld nicht ohne angemessene Prfung der Anspruchsvoraussetzungen gewhrt werden darf. Gleichwohl sei der verkrzte Anzeigevordruck weiterhin erforderlich. Er msse aber berarbeitet werden, sobald die Sonderregelungen auslaufen. Die Bundesagentur hat bisher zwar am zweiseitigen Anzeigevordruck festgehalten, diesen jedoch ergnzt. Darber hinaus hat sie ihre internen Handlungsanweisungen gendert. Die Agenturen mssen nunmehr anhand einer Checkliste die Grnde fr den Arbeitsausfall und dessen Unvermeidbarkeit eingehend mit den Unternehmen errtern. Die Ergebnisse mssen sie in einer Niederschrift zusammenfassen und dem Unternehmen zur Gegenzeichnung vorlegen.

Unternehmen, deren Kurzarbeit von der rtlichen Agentur fr Arbeit (Agentur) anerkannt wurde, mssen das Kurzarbeitergeld fr ihre Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer monatlich beantragen (vgl. Bemerkung Nr. 38). Eine Geschftsanweisung der Bundesagentur fr Arbeit (Bundesagentur) regelt, wie die Unternehmen die gesetzlichen Voraussetzungen nachweisen und die Agenturen den Leistungsanspruch prfen mssen. Beantragen Unternehmen erstmals Kurzarbeitergeld, mssen sie im ersten Monat des Arbeitsausfalls zustzlich zu einer Abrechnungsliste weitere Nachweise vorlegen. Dazu gehren z. B. Kopien von Schicht- oder Stundenzetteln, Anwesenheitslisten, Diagrammscheiben von Fahrtenschreibern und sonstige Unterlagen zur Erfassung der Arbeitszeit. Zweifelsfragen sollen die Agenturen in den Unternehmen klren, bevor sie das Kurzarbeitergeld auszahlen. In den folgenden Monaten der Kurzarbeit sollen die Agenturen die Abrechnungslisten der Unternehmen vor der Auszahlung zumindest rechnerisch prfen. Nach dem Ende der Kurzarbeit sind diese Abrechnungslisten in bestimmten Fllen mit den Unterlagen der Unternehmen abzugleichen.

210
Der Bundesrechnungshof prfte ab Oktober 2009 mit Untersttzung der Prfungsmter des Bundes Hannover, Mnchen und Stuttgart die Abrechnung von Kurzarbeitergeld. Er stellte fest, dass die Agenturen hierfr unterschiedlich viel Personal einsetzten. Im Extremfall hatte ein Mitarbeiter monatlich nahezu vier Mal so viele Antrge zu bearbeiten wie ein Mitarbeiter einer anderen Agentur. Die unterschiedliche Personalausstattung wirkte sich auf die Bearbeitungsqualitt aus. Insbesondere die Agenturen mit wenig Personal prften die Abrechnungen nur flchtig. Zahlreiche Agenturen zahlten bereits fr mehrere Monate Kurzarbeitergeld, ohne dass sie die Abrechnungslisten auf ihre Richtigkeit untersucht hatten. In den Fllen der erstmaligen Antragstellung lagen den Abrechnungslisten hufig keine weiteren Unterlagen fr eine Plausibilittsprfung bei. Die Agenturen klrten widersprchliche Angaben in etwa einem Viertel der geprften Flle nicht auf. In einigen Fllen erkannten sie zudem nicht, dass die Anspruchsvoraussetzungen nicht erfllt waren oder Unternehmen das Kurzarbeitergeld missbruchlich beantragt hatten. So zahlten die Agenturen Kurzarbeitergeld in Einzelfllen sogar fr bereits gekndigte Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer oder fr einen angeblichen Arbeitsausfall an arbeitsfreien Feiertagen. In mehreren Fllen erhielten Familienangehrige der Arbeitgeber Kurzarbeitergeld, whrend alle anderen Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer des Unternehmens nicht vom Arbeitsausfall betroffen waren. Die Grnde hierfr dokumentierten die Agenturen nicht.
39.2

rber hinaus habe die Bundesagentur den Agenturen einen Handlungsleitfaden fr die Bearbeitung von Missbrauchsfllen zur Verfgung gestellt.
39.4

Der Bundesrechnungshof verkennt nicht, dass die Arbeitsbelastung der Agenturen whrend der Finanz- und Wirtschaftskrise besonders stark war. Gerade deshalb hat er der Bundesagentur empfohlen, eine angemessene Personalausstattung sicherzustellen. Nachdem die Agenturen inzwischen mehr Personal fr die Abrechnung von Kurzarbeitergeld einsetzen drfen, sollte sich dies auch in einer verbesserten Bearbeitungsqualitt niederschlagen. Der Bundesrechnungshof wird sich hiervon in einer Kontrollprfung berzeugen. Rentenversicherung 40 Kat. C Hhe der Beitragsrckstnde in der Sozialversicherung erstmals transparent

40.0

Der Bundesrechnungshof hat der Bundesagentur empfohlen, die Bearbeitungsqualitt bei der Abrechnung von Kurzarbeitergeld zu verbessern. Hierzu sollte sie sicherstellen, dass den Agenturen fr diese Aufgabe gengend Personal zur Verfgung steht. Zudem sollte die Bundesagentur der Bearbeitungsqualitt ein strkeres Gewicht beimessen. Ferner hat der Bundesrechnungshof darauf hingewiesen, dass die Agenturen zahlreiche widersprchliche Angaben bereits durch eine grndliche Bearbeitung der Antragsunterlagen, die Auswertung von Urlaubs-, Krankheits- und Anwesenheitslisten sowie durch Recherchen in ihren IT-Anwendungen aufklren knnten.
39.3

Das Bundessozialministerium und die Spitzenorganisationen der Sozialversicherung haben die Empfehlung des Bundesrechnungshofes aufgegriffen, das Beitragsaufkommen und die Beitragsrckstnde aller Sozialversicherungszweige darzustellen. Seit Mrz 2010 weist das Bundesversicherungsamt monatlich erstmals die Beitragsrckstnde nach abgestimmten, einheitlichen Kriterien aus. Die Beitragsrckstnde betrugen im August 2011 6,9 Mrd. Euro.
40.1

Arbeitgeber zahlen fr ihre versicherungspflichtig Beschftigten Sozialversicherungsbeitrge an die zustndige Krankenkasse der Gesetzlichen Krankenversicherung als Einzugsstelle. Die Einzugsstellen leiten die Beitrge an die zustndigen Rentenversicherungstrger und die Bundesagentur fr Arbeit weiter und informieren diese monatlich ber eingezogene und rckstndige Beitrge. Der Bundesrechnungshof prfte im Jahr 2006 mit Untersttzung des Prfungsamtes des Bundes Frankfurt am Main die Entwicklung der Beitragsrckstnde in der Sozialversicherung. Er stellte fest, dass das Bundessozialministerium und die damaligen Spitzenverbnde der Einzugsstellen keinen verlsslichen berblick ber das Ausma von Rckstnden an Sozialversicherungsbeitrgen hatten. Dies lag daran, dass es keine zusammenfassende Darstellung ber das Beitragsaufkommen und die Beitragsrckstnde aller Einzugsstellen gab. Die Prfung offenbarte Beitragsrckstnde in Hhe von 3 Mrd. Euro. Darin enthalten waren Beitrge von 1 Mrd.

Die Bundesagentur hat geltend gemacht, dass die Mngel mageblich auf die Antragsflut und damit auf eine berlastung des Personals zurckzufhren seien. Sie habe die Regionaldirektionen und Agenturen bereits aufgefordert, die Mitarbeiterzahl fr die Abrechnung von Kurzarbeitergeld zu erhhen. Hierzu seien die Regionaldirektionen und Agenturen ermchtigt worden, befristete Arbeitsvertrge zu schlieen. Die Bearbeitungsdauer werde zentral berwacht, die Bearbeitungsqualitt von den Agenturen selbst sichergestellt. Die aufgezeigten Schwachstellen wrden mit den Agenturen errtert und beseitigt. Da-

211
Euro, die niedergeschlagen, d. h. auf bestimmte oder unbestimmte Zeit nicht weiterverfolgt wurden.
40.2

Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung (Einzelplan 12) 41 Kat. A


41.1

Entwicklung des Einzelplans 12

Der Bundesrechnungshof hat beanstandet, dass das Ausma an Beitragsrckstnden und deren finanzielle Bedeutung fr die Sozialversicherungstrger nicht ausreichend transparent waren. Dem zustndigen Bundessozialministerium und dem Spitzenverband der Krankenkassen fehlten verlssliche Informationen. Der Bundesrechnungshof hat auf die mglichen Folgen hingewiesen. Hohe Beitragsrckstnde wirken sich negativ auf die Liquiditt der Sozialversicherungen aus. Zudem deuten hohe Rckstnde auf Mngel im Verfahren des Beitragseinzugs hin. Der Bundesrechnungshof hat dem Bundessozialministerium deshalb empfohlen, das Beitragsaufkommen und die Beitragsrckstnde regelmig und fr alle Einzugsstellen einheitlich festzustellen. ber das Ausma an Beitragsrckstnden soll das Bundessozialministerium die ffentlichkeit regelmig unterrichten.
40.3

berblick

Das Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung hat die Aufgabe sicherzustellen, dass den Verkehrsbedrfnissen in der Bundesrepublik Deutschland beim Ausbau und Erhalt der Straen, Schienen- und Wasserwege, der Binnen- und Seeschifffahrt und des Luftverkehrs Rechnung getragen wird. Darber hinaus nimmt es die Zustndigkeiten des Bundes bei der Raumordnung, dem Stdtebau, dem Wohnungs- und dem Bauwesen wahr. Zu seinem Geschftsbereich gehrt auch der Deutsche Wetterdienst. Im Haushaltsjahr 2010 betrugen die Gesamtausgaben im Einzelplan 12 knapp 26 Mrd. Euro. Dies entspricht 8,5 % der Gesamtausgaben im Bundeshaushalt. Besondere Schwerpunkte bildeten die Ausgaben fr Straen (6,3 Mrd. Euro), Wasserstraen (2,1 Mrd. Euro) und die Eisenbahn (9,9 Mrd. Euro). Hier ist zu unterscheiden zwischen Ausgaben fr den Ausbau und Erhalt der Schienenwege von 4,3 Mrd. Euro und Ausgaben des Bundeseisenbahnvermgens (BEV) von 5,6 Mrd. Euro (weitere Informationen zum BEV s. Teil I, Nr. 1). Im Einzelplan 12 gewhrt der Bund den Lndern 1,3 Mrd. Euro als jhrliche Kompensationszahlungen fr Investitionen zur Verbesserung der Verkehrsverhltnisse der Gemeinden. Die Lnder knnen daraus eigenstndig Vorhaben frdern und haben dem Bund ber die Verwendung der Mittel zu berichten. Weitere Finanzhilfen und Investitionszuschsse von zusammen 333 Mio. Euro stellt der Bund den Lndern und der Deutschen Bahn AG zweckgebunden fr die Schieneninfrastruktur des ffentlichen Personennahverkehrs zur Verfgung. Seit dem Jahr 1996 sind die Lnder fr den ffentlichen Personennahverkehr allein verantwortlich. Der Bund untersttzt sie hierbei mit knapp 7 Mrd. Euro nach dem Regionalisierungsgesetz, indem er ihnen Einnahmen aus der Energiesteuer zuweist. Das Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung gab im Jahr 2010 fr Wohnungswesen und Stdtebau 3,6 Mrd. Euro aus. Fr das Jahr 2011 sind dafr 3,5 Mrd. Euro; fr das Jahr 2012 sind 3,1 Mrd. Euro vorgesehen. Etwa drei Viertel seiner Einnahmen (4,5 Mrd. Euro von 6,5 Mrd. Euro) erhlt das Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung aus der LKW-Maut. Weitere Einnahmen erzielt es aus Darlehensrckzahlungen der Deutschen Bahn AG. Auerdem fliet ihm im Jahr 2011 als Alleineigentmer nach der Privatisierung seiner Eisenbahnunternehmen erstmals eine Dividende von 500 Mio. Euro zu. Tabelle 41.1 zeigt die Einnahme- und Ausgabenschwerpunkte des Einzelplans 12 im berblick.

Das Bundessozialministerium, der Spitzenverband der Krankenkassen, die Deutsche Rentenversicherung Bund und die Bundesagentur fr Arbeit (Spitzenorganisationen der Sozialversicherung) haben schlielich den Vorschlag des Bundesrechnungshofes untersttzt. Das Bundessozialministerium hat das Bundesversicherungsamt (BVA) mit der Aufgabe betraut, die von den Einzugsstellen eingezogenen und weitergeleiteten Sozialversicherungsbeitrge zusammenzustellen. Das BVA bereitet diese Zahlen auf und fasst dabei u. a. die rckstndigen Sozialversicherungsbeitrge aller Einzugsstellen zusammen. Seit Mrz 2010 informiert es monatlich das Bundessozial- und das Bundesgesundheitsministerium sowie die Spitzenorganisationen der Sozialversicherung. Nach Angaben des BVA lagen die Beitragsrckstnde, einschlielich Niederschlagungen, im August 2011 bei 6,9 Mrd. Euro. Die Rckstnde haben sich im Vergleich zu den vom Bundesrechnungshof im Jahr 2006 ermittelten Zahlen also mehr als verdoppelt.
40.4

Seit Mrz 2010 werden erstmals systematisch und transparent die Beitragsrckstnde in den Sozialversicherungszweigen aufgezeigt. Damit ist ein erster wichtiger Schritt getan, die Einzugsstellen zu einem effizienten und verantwortungsbewussten Einzug der Sozialversicherungsbeitrge anzuhalten. Die vorliegenden Zahlen sollten Anlass sein, das Verfahren des Beitragseinzugs grundlegend zu verbessern. Der Bundesrechnungshof wird diesen Prozess prfen.

212
Ta b e l l e 41.1 bersicht ber den Einzelplan 12 Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung 2010 Soll 2010 Ist Abweichung Soll/Ist in Mio. Euro Ausgaben des Einzelplans darunter: Bundesfernstraen Eisenbahninfrastrukturunternehmen (EIU) Bundeseisenbahnvermgen Wasserstrae Wohnungswesen und Stdtebau Mittel zur Verbesserung der Verkehrsverhltnisse der Gemeinden Einnahmen des Einzelplans darunter: LKW-Maut Gewinne aus Beteiligungen (DB AG) Verpflichtungsermchtigungen 4 870 0 13 779a 4 511 0 8 332 -359 0 -4 197 4 637 500 1 908 4 610 525 11 040 -0,6 5 -7,3 in % 23 933 24 286 1,5 6 250 4 331 5 687 1 979 3 497 1 672 6 551 6 299 4 310 5 587 2 106 3 640 1 669 6 474 49 -21 -100 127 143 -3 -77 5 842 3 880 5 649 1 854 3 475 1 672 6 641 6 054 4 019 5 603 1 862 3 058 1 672 6 565 3,6 3,6 -0,8 0,4 -12 0 -1,1 26 316 25 987 -329 25 248 25 341 2011 Soll Vern2012 Haushalts- derung entwurf 2011/2012 in % -0,4

Planstellen/Stellen Personal
Erluterungen:
a

24 417

22 959b

-1 458

Im Bundeshaushalt 2010 veranschlagtes Soll. Nach 6 Absatz 9 Haushaltsgesetz 2010 durften die Verpflichtungsermchtigungen ab einer Gesamtsumme von 10 Mio. Euro pro Titel grundstzlich nur bis zu 90 % in Anspruch genommen werden. b Ist-Besetzung am 1. Juni. Hinzu kommen 45 615 zur Deutschen Bahn AG zugewiesene Beamtinnen und Beamte. S. dazu auch die Ausfhrungen zum BEV in Teil I, Nr. 1. Quelle: Fr die Jahre 2010 und 2011: Bundeshaushalt, Einzelplan 12; fr das Jahr 2012: Haushaltsentwurf zum Bundeshaushalt, Einzelplan 12.

Dem Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung sind 66 Behrden (13 Oberbehrden, 7 Mittelbehrden und 46 Unterbehrden) nachgeordnet; daneben beaufsichtigt es das BEV und die DFS Deutsche Flugsicherung

GmbH. Gemeinsam mit den Kstenlndern hat es das Havariekommando eingerichtet. Mehr als die Hlfte der Stellen und Planstellen des gesamten Geschftsbereichs sind bei der Wasser- und Schifffahrtsverwaltung angesiedelt.

213
Ta b e l l e 4 1 . 2 Behrden im Geschftsbereich des Bundesministeriums fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung Einnahmen 2010 (Ist) Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung Straenverkehr Bundesamt fr Gterverkehr Kraftfahrt-Bundesamt Bundesanstalt fr Straenwesen Binnenschifffahrt, Seeverkehr und Wasserstraen Bundesamt fr Seeschifffahrt und Hydrographie mit der Bundesstelle fr Seeunfalluntersuchung Wasser- und Schifffahrtsverwaltung des Bundesa Luftfahrt Luftfahrt-Bundesamt Wetterdienst Deutscher Wetterdienst Stdtebau, Wohnungswesen, Raumordnung und Bauwesen Bundesamt fr Bauwesen und Raumordnung Eisenbahnwesen Eisenbahn-Bundesamt Summeb
Erluterungen:
a b

Ausgaben 2010 (Ist) 132,3

Planstellen/Stellen am 1. Juni 2010 1 362,4

in Mio. Euro 3,2

20,1 90,1 8,6 9,1 326,2 46,2 58,5

99,9 66,4 38,1 73,3 1 546,6 52,9 214,9

1 592,5 740,0 306,0 711,5 12 851,0 769,5 2 297,0

4,3 37,4 603,8

170,5 70,8 2 465,9

1 077,5 1 202,5 22 958,0

Mit Bundesanstalt fr Wasserbau und Bundesanstalt fr Gewsserkunde. Differenzen zwischen den Gesamtwerten und den Summen der Einzelwerte beruhen auf Rundungen. Quelle: Bundeshaushalt, Einzelplan 12 fr das Jahr 2011 und Jahresrechnung fr das Haushaltsjahr 2010.

41.2 41.2.1

Haushaltsstruktur Ausgaben fr Investitionen

54 % der Ausgaben des Einzelplans 12 (13,5 von 25,2 Mrd. Euro) dienen der Finanzierung von Investitionsmanahmen. Damit hat der Einzelplan von allen Einzelplnen im Bundeshaushalt den hchsten Investitionsanteil. Die Investitionsmittel werden vor allem fr den Straenbau sowie den Erhalt und Ausbau der Schienenwege ausgegeben. Abbildung 41.1 gibt einen berblick ber die Verteilung der Ausgaben fr Investitionen im Jahr 2011.
41.2.2 Verpflichtungsermchtigungen

kann. Fr die bis zum Jahresende 2010 eingegangenen Verpflichtungen werden im Jahr 2012 Ausgaben fr Investitionen von 5,8 Mrd. Euro fllig. Darber hinaus ist das Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung ermchtigt, im Jahr 2011 bis zu 3,1 Mrd. Euro an weiteren Verpflichtungen fr Investitionen im Jahr 2012 einzugehen. Werden diese Verpflichtungsermchtigungen in Anspruch genommen, wren 8,9 Mrd. Euro und damit zwei Drittel der im Haushaltsentwurf 2012 veranschlagten Investitionsmittel von 13,7 Mrd. Euro vorab gebunden. Dies wrde den Handlungsspielraum des Haushaltsgesetzgebers fr neue investive Projekte erheblich einschrnken. Fr neue mehrjhrige Vorhaben ging das Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung im Jahr 2010 Verpflichtungen von 8,3 Mrd. Euro ein. Zur Verfgung standen 13,8 Mrd. Euro. Im Jahr 2011 sind im Einzelplan 12 Verpflichtungsermchtigungen von 11,9 Mrd. Euro veranschlagt.

Der berwiegende Teil der investiven Ausgaben fliet in Vorhaben, die ber mehrere Jahre angelegt sind. Zur mehrjhrigen Finanzierung der Vorhaben sieht der Einzelplan 12 Verpflichtungsermchtigungen vor, mit denen der Bundeshaushalt in den Folgejahren belastet werden

214
A b b i l d u n g 41.1 Verteilung der Ausgaben fr Investitionen im Jahr 2011
Sonstiges 2% Wohnungswesen 16 %

Schiene 33 % Wasserstrae 8%

Strae 41 %
Quelle: Bundeshaushalt, Einzelplan 12 fr das Jahr 2011.

41.2.3

Deckungsvermerke

Im Einzelplan 12 sind zahlreiche Deckungsvermerke ausgebracht. Sie gewhren dem Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung Handlungsspielraum bei der Bewirtschaftung der Haushaltsmittel. Es kann so den Mehrbedarf fr bestimmte Vorhaben aus Mitteln finanzieren, die grundstzlich fr andere Vorhaben bei einer anderen Haushaltsstelle veranschlagt sind. Diese Mittel mssen dort in gleicher Hhe eingespart werden. Durch die Nutzung von Deckungsvermerken kann das Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung Investitionsschwerpunkte und Finanzierungsarten, die der Haushaltsgesetzgeber festgelegt hat, ndern. So hat es den Ansatz im Kapitel 1222 fr den Neu- und Ausbau der Schienenwege der Eisenbahnen des Bundes (Titel 891 01) mit Mitteln verstrkt, die fr das Zukunftsinvestitionsprogramm 2001 bis 2003 (Titel 891 97) vorgesehen waren. Dies hat dazu gefhrt, dass die fr den Neu- und Ausbau der Schienenwege damals vorgesehene anteilige Darlehensfinanzierung teilweise durch nicht rckzahlbare Baukostenzuschsse ersetzt worden ist. Diese nderung der Finanzierungsart belastet den Bundeshaushalt dauerhaft zustzlich. Beim aktuellen Lrmsanierungsprogramm an bestehenden Schienenwegen (Titel 891 05) sind investive Mittel mit den Mitteln fr den Neu- und Ausbau der Schienenwege (Titel 891 01) gegenseitig deckungsfhig. berdies hat das Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung bertragene Ausgabeermchtigungen dieses Programms im Jahr 2009 nicht fr den Lrmschutz, son-

dern fr Manahmen zur energetischen Gebudesanierung (Kapitel 1225 Titel 661 07) in Anspruch genommen. Je mehr Titel mit unterschiedlicher Zweckbestimmung in die Deckungskreise einbezogen werden, umso mehr werden die Grundstze der Einzelveranschlagung und der sachlichen Bindung im Haushaltsvollzug durchbrochen. Mit speziellen Programmen wie dem Lrmsanierungsprogramm verfolgt der Gesetzgeber in der Regel bestimmte Ziele. Erst in der Haushaltsrechnung und damit im Nachhinein ist erkennbar, fr welchen Zweck die in einen Deckungskreis einbezogenen Mittel tatschlich verwendet wurden. Die hohe Anzahl an Deckungsvermerken im Einzelplan 12 erschwert die parlamentarische Steuerung und Kontrolle.
41.3 41.3.1 Wesentliche Ausgabenbereiche Bundesfernstraen

Der Bund trgt die Ausgaben fr den Bau und den Betrieb der Bundesfernstraen (Bundesautobahnen und Bundesstraen). Im Jahr 2010 flossen 79 % der Ausgaben in Investitionen fr ihren Neubau und ihren Erhalt (4,9 von 6,2 Mrd. Euro). Der Ausgabenanteil fr den Betrieb der Bundesfernstraen betrug 16 %. Ein hnliches Verhltnis zeigt der Haushalt fr das Jahr 2011: 78 % der Ausgaben sind fr Investitionen eingeplant, 15 % kommen dem Betrieb zugute. Die restlichen Ausgaben sind insbesondere fr Entwurfsbearbeitung und Bauaufsicht sowie fr Zinszahlungen vorgesehen.

215
Die Straenbauverwaltungen der Lnder verwalten die Bundesfernstraen im Auftrag des Bundes. Sie bewirtschaften die dafr bereitgestellten Bundesmittel. Der Bundesrechnungshof hat mehrfach darauf hingewiesen, dass dabei der Bund immer wieder ungerechtfertigt durch die Lnder belastet wird, weil diese die Mittel zweckwidrig oder unwirtschaftlich verwenden. Allein in den vergangenen vier Jahren konnte der Bundesrechnungshof aufgrund seiner Hinweise Rckzahlungen der Lnder von fast 10 Mio. Euro erreichen (vgl. Bemerkung Nr. 54). Restzahlungen fr bereits begonnene Bauprojekte engen den Gestaltungsspielraum fr neue Investitionen in Bundesfernstraen stark ein. Im Jahr 2011 sind mehr als 63 % der Ausgaben fr den Fernstraenbau bereits durch Verpflichtungen gebunden. Bei einzelnen Haushaltstiteln beispielsweise Kapitel 1210 Titel 741 22 (Bedarfsplanmanahmen Bundesstraen) sind die fr das Jahr 2011 eingegangenen Verpflichtungen sogar hher als die bereitgestellten Mittel. Dieser Titel ist allerdings mit anderen Titeln gegenseitig deckungsfhig. Eine Reihe von Festlegungen aus den vergangenen Jahren bindet den Haushaltsgesetzgeber mindestens bis zum Ende des Jahres 2014 in erheblichem Umfang: Private Vorfinanzierung von Bundesfernstraen In den 1990er-Jahren finanzierten private Unternehmen mehrere Abschnitte von Bundesfernstraen vor. Der Bund zahlt dem Unternehmen die Herstellungskosten einschlielich Zinsen in jhrlichen Raten zurck. Grundstzlich werden Zinszahlungen des Bundes aus dem Einzelplan 32 beglichen. Bei den privat vorfinanzierten Fernstraen werden sie hingegen aus dem Einzelplan 12 finanziert. Der Bundesrechnungshof kritisierte das Finanzierungsmodell mehrfach. Er stellte bereits im Jahr 2001 fest, dass sich der Bund durch die private Vorfinanzierung von Straen auf lange Sicht in die Zukunft verschuldet. Seit einem Beschluss des Rechnungsprfungsausschusses des Haushaltsausschusses des Deutschen Bundestages aus dem Jahr 2002 sieht das Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung von weiteren Straenbauprojekten mit privater Vorfinanzierung ab.1 Im Jahr 2010 fielen fr Rckzahlung und Zinsen noch 252 Mio. Euro und im Jahr 2011 noch 245 Mio. Euro an. Um die Projekte vollstndig abzuzahlen, sind in den kommenden Jahren im Einzelplan 12 noch 1,4 Mrd. Euro fr Tilgung und Zinsen einzuplanen. ffentlich Private Partnerschaften (PP) Auch begonnene PP-Projekte werden in knftigen Haushaltsjahren Mittel im Einzelplan 12 binden. Bis zum Jahr 2011 ging das Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung hierfr Verpflichtungen von 4,4 Mrd. Euro ein. Schwerpunkt der Projekte ist der mehrstreifige Autobahnausbau durch private
Vgl. Schriftenreihe des Bundesbeauftragten fr Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung, Band 11: Bundesfernstraen. Planen, Bauen und Betreiben. Stuttgart (Verlag W. Kohlhammer) 2004, S. 12ff.

Partner. Der Bund bertrgt ihnen fr eine Vertragslaufzeit von zumeist 30 Jahren den Ausbau, die bauliche Erhaltung, den laufenden Betrieb und die Finanzierung des Ausbauabschnittes. Als Gegenleistung erhalten die privaten Betreiber die auf dem Ausbauabschnitt erwirtschaftete LKW-Maut (sog. A-Modell). Der Prsident des Bundesrechnungshofes hat als Bundesbeauftragter fr Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung in einem Gutachten auf Faktoren hingewiesen, die der Wirtschaftlichkeit des A-Modells entgegenstehen. Er hat zugleich Anregungen gegeben, wie die Wirtschaftlichkeit der PP-Projekte verbessert werden kann.2 Der Bundesrechnungshof wird weiter verfolgen, wie und mit welchem Erfolg das Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung die Anregungen aufgreift. Konjunkturprogramme Mit Mitteln der Konjunkturprogramme I und II, die im Sondervermgen Investitions- und Tilgungsfonds veranschlagt sind, wurden zahlreiche Straenbauvorhaben neu begonnen. Viele dieser Projekte werden im Abrechnungszeitraum bis Ende des Jahres 2011 nicht fertig gestellt werden knnen. Bei seinen Prfungen stellte der Bundesrechnungshof fest, dass das Gesamtvolumen der Konjunkturmittel bei weitem nicht ausreichen wird, um smtliche Projekte auszufinanzieren. Daher wird der berwiegende Teil der Projekte in den nchsten Jahren mit regulren Haushaltsmitteln zu Ende gebaut werden mssen. Dies wird den Spielraum fr neue Investitionen in den nchsten Jahren weiter einschrnken. Anti-Stau-Programm und Lckenschlussprogramm Auch die Restzahlungen von zusammen 1 Mrd. Euro fr unvollendete Projekte des Anti-Stau-Programms und des Lckenschlussprogramms werden ber mehrere Jahre Mittel im Einzelplan 12 binden. Der Bundesrechnungshof wies das Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung auf Schwachstellen in der Projektsteuerung hin, die fr die sachgerechte und mit dem Kostenplan in Einklang stehende Umsetzung solcher Programme wesentlich sind. Er empfahl ihm, bei Programmen knftig die Programmziele konkret festzulegen und messbare Indikatoren fr die Zielerreichung zu definieren. Auerdem sollte es den Mitteleinsatz berwachen und den Mittelabruf am Baufortschritt orientieren. Der Bundesrechnungshof forderte das Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung auf, knftig Projekte schon im Vorfeld auszuschlieen, mit denen sich die erwnschten Programmziele und damit der Programmerfolg absehbar nicht erreichen lassen (Bemerkungen 2010, Bundestagsdrucksache 17/3650 Nr. 23). Im laufenden Haushaltsjahr 2011 ist das Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung ermchtigt,
2

Gutachten des Bundesbeauftragten fr Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung zu ffentlich Privaten Partnerschaften (PP) im Bundesfernstraenbau vom 5. Januar 2009.

216
neue Verpflichtungen fr Investitionen in die Bundesfernstraen von 3,7 Mrd. Euro einzugehen. Im Jahr 2012 stehen Mittel fr Investitionen von knapp 5 Mrd. Euro zur Verfgung. Da bis zum Jahr 2014 keine Mittelerhhung fr den Bundesfernstraenbau vorgesehen ist, kann sich der Spielraum fr Investitionen weiter einschrnken, wenn das Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung den Rahmen neu einzugehender Verpflichtungen voll ausschpft.
41.3.2 41.3.2.1 Schienenwege Eisenbahninfrastrukturunternehmen des Bundes

Der Bundesrechnungshof hat die Finanzierung der Schienenwege seit der Bahnreform begleitet und dem Parlament seine Erkenntnisse darber berichtet (Bundestagsdrucksache 16/840). Er stellte immer wieder fest, dass die EIU Bundesmittel fr den Schienenwegebau zweckwidrig oder unwirtschaftlich verwendeten (zuletzt: Bemerkungen 2010, Bundestagsdrucksache 17/3650 Nr. 22; Bemerkungen 2009, Bundestagsdrucksache 17/77 Nr. 17). So lie beispielsweise ein EIU bereits fertiggestellte Lrmschutzwnde auf Kosten des Bundes wieder abreien und ein zweites Mal aufbauen. Das Eisenbahn-Bundesamt ging den Feststellungen des Bundesrechnungshofes nach und forderte die unzulssig verwendeten Bundesmittel zurck (vgl. Bemerkungen 2010, Bundestagsdrucksache 17/3650 Nr. 48). Ersatzinvestitionen Die EIU erhalten auch Bundesmittel fr Ersatzinvestitionen, d. h. fr die Erneuerung der bestehenden Eisenbahninfrastruktur. Der Bund zahlt diese Mittel berwiegend in Form nicht rckzahlbarer Baukostenzuschsse aus. Fr die bis Ende 2008 ausgezahlten Mittel prfte das Eisenbahn-Bundesamt stichprobenartig die zweckentsprechende sowie wirtschaftliche Verwendung der Mittel. Seine Kontrollen fhrten hufig zu Rckforderungen. So forderte es beispielsweise aufgrund seiner Prfungserkenntnisse bei einem EIU zunchst 61 Mio. Euro und nach Hinweisen des Bundesrechnungshofes weitere 36 Mio. Euro zurck (s. Bemerkung Nr. 44). Im Jahr 2009 hat der Bund in Abstimmung mit den EIU die Auszahlung und Kontrolle der Mittel neu ausgerichtet. Er hat mit den EIU ber eine Laufzeit von fnf Jahren eine Leistungs- und Finanzierungsvereinbarung (LuFV) abgeschlossen. Demnach gewhrt er den EIU Zuwendungen von jhrlich 2,5 Mrd. Euro. Im Gegenzug verpflichten sich die EIU, ihre Schienenwege in einem uneingeschrnkt nutzbaren Zustand zu erhalten. Die Verwendung der Mittel obliegt allein den EIU. Sie mssen die wirtschaftliche und zweckentsprechende Verwendung der Zuwendungen nicht mehr im Einzelnen mit Verwendungsnachweisen belegen. Stattdessen haben die EIU dem Bund jhrlich einen Bericht vorzulegen, in dem der Zustand der Schienenwege ber Qualittskennzahlen beschrieben wird (sog. Outputkontrolle). Der Bericht enthlt auerdem das Investitionsvolumen, das ein vom Bund beauftragter Wirtschaftsprfer testiert. Das Eisenbahn-Bundesamt prft in Stichproben, ob die EIU die Qualittskennzahlen vereinbarungsgem ermittelt haben. Der Bundesrechnungshof informierte das Parlament ber seine Erkenntnisse und Beanstandungen zu den Berichten der EIU ber den Zustand der Bundesschienenwege der Jahre 2008 und 2009. Zudem uerte er sich in seinen Bemerkungen 2010 Weitere Prfungsergebnisse , Bundestagsdrucksache 17/5350 Nr. 3. Der Bundesrechnungshof prft derzeit, ob die LuFV ein geeignetes Finanzierungsinstrument ist. Er richtet dabei den Blick auf das System der Qualittskennzahlen, auf die Ttigkeit des Wirtschaftsprfers und

Im Jahr 1999 ging das Eigentum an der Schieneninfrastruktur auf die privatrechtlich organisierten Eisenbahninfrastrukturunternehmen des Bundes (EIU) ber. Sie betreiben die Schieneninfrastruktur und unterhalten diese mit eigenen Mitteln. Der Bund gewhrleistet, dass beim Ausbau und Erhalt des Schienennetzes den Verkehrsbedrfnissen der Allgemeinheit Rechnung getragen wird (Artikel 87e Absatz 4 Grundgesetz). Er investiert in die Schienenwege der Eisenbahnen des Bundes. Dies umfasst sowohl Neu- und Ausbaumanahmen als auch Ersatzinvestitionen. Im Jahr 2010 hat er dafr 4,3 Mrd. Euro ausgegeben. Im Jahr 2011 sind 3,9 Mrd. Euro im Einzelplan 12 veranschlagt. In der Gesamtsumme sind jeweils 100 Mio. Euro fr Investitionen in die Lrmsanierung enthalten. Neu- und Ausbau des Schienennetzes Das Schienenwegenetz der EIU wird nach dem Bedarfsplan fr die Bundesschienenwege neu- und ausgebaut. Im Jahr 2010 hat der Bund 1,1 Mrd. Euro ausschlielich als nicht rckzahlbaren Baukostenzuschuss fr Vorhaben des Bedarfsplans ausgegeben. Bedarfsplanmanahmen ber 25 Mio. Euro sind seit dem Haushaltsjahr 2009 im Einzelplan 12 einzeln ausgewiesen. Zustzlich stellte der Bund den EIU weitere Mittel bereit, beispielsweise 3,1 Mrd. Euro aus dem Zukunftsinvestitionsprogramm und 1,4 Mrd. Euro aus den Konjunkturpaketen I und II. Auerdem finanziert der Bund auch Anlagen des Kombinierten Verkehrs, mit denen Gter zwischen den Verkehrstrgern Schiene/Strae/Wasserstrae umgeschlagen werden, beispielsweise Krananlagen. Der Bund schliet fr den Bau Finanzierungsvereinbarungen mit den EIU. Diese bernehmen die Bauherrenfunktion. Die EIU haben die wirtschaftliche und zweckentsprechende Verwendung der Bundesmittel nachzuweisen. Das Eisenbahn-Bundesamt hat die Finanzierungsantrge und die Verwendungsnachweise fr die gefrderten Projekte zu prfen. Auf der Grundlage von Empfehlungen des Bundesrechnungshofes forderte der Rechnungsprfungsausschuss des Haushaltsausschusses des Deutschen Bundestages das Eisenbahn-Bundesamt im Jahr 2010 auf, seine Kontrollquote zu erhhen und mindestens 25 % der ausgereichten Bundesmittel zu prfen.

217
weitere Teilaspekte dieses neuen Finanzierungsverfahrens. Der Bundesrechnungshof und das Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung beabsichtigen, dem Parlament im ersten Halbjahr 2012 ber ihre Erfahrungen zur LuFV zu berichten. Der Bund und die EIU wollen ab Mitte 2012 ber eine ab dem Jahr 2014 geltende Folgevereinbarung verhandeln.
41.3.2.2 Bundeseisenbahnvermgen

lisiert werden. Im Gegensatz zu den Verkehrstrgern Strae und Schiene gibt es fr die Wasserstraen kein Ausbaugesetz. Die WSV besteht aus sieben Wasser- und Schifffahrtsdirektionen (Mittelbehrden) sowie 39 ihnen nachgeordneten Wasser- und Schifffahrtsmtern und sieben Wasserstraenneubaumtern als Unterbehrden. Die mter fhren 140 Auenbezirke und 33 Bauhfe. Die Direktionen erfllen mit ihren nachgeordneten mtern strompolizeiliche Aufgaben. Sie sorgen dafr, dass vom Verkehr auf den Bundeswasserstraen keine Gefahr fr Mensch und Umwelt ausgeht und sind verantwortlich fr die behrdlichen Genehmigungsverfahren. Auerdem unterhalten und betreiben sie zahlreiche Anlagen im Binnen- und Seewasserstraenbereich wie Schleusen, Schiffshebewerke und Schifffahrtszeichen. Als eine der drei Oberbehrden im Aufgabenbereich der WSV ist die Bundesanstalt fr Wasserbau technisch-wissenschaftlicher Dienstleister fr das Ministerium und die Direktionen und bert bei verkehrwasserbaulichen Aufgaben. Die Bundesanstalt fr Gewsserkunde untersttzt es bei allen Fragen der Nutzung und Bewirtschaftung der Bundeswasserstraen. Das Bundesamt fr Seeschifffahrt und Hydrografie ist Dienstleister fr Umweltschutz im Seeverkehr und fr die Sicherheit der Seeschifffahrt und ist verantwortlich fr die Genehmigungsverfahren fr Offshore-Windparks und Pipelines. Der Bundesrechnungshof hat seit dem Jahr 1995 in Bemerkungen und Berichten wiederholt auf erhebliches Einsparpotenzial bei der WSV hingewiesen. Dabei hat er sowohl die Organisation der WSV als auch einzelne Aufgabenbereiche geprft und kritisch bewertet. Er hat wiederholt empfohlen, die gesamte WSV zu reformieren. Im Mai 2011 hat der Haushaltsausschuss des Deutschen Bundestages das Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung aufgefordert, die WSV einer umfassenden Organisationsuntersuchung zu unterziehen. Diesen Prozess begleitet der Bundesrechnungshof kritisch. Er wird bei Bedarf das Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung und ggf. den Haushaltsausschuss ber Verbesserungspotenziale bei der Reform der WSV informieren.
41.3.4 Wohnungswesen und Stdtebau

Das Sondervermgen Bundeseisenbahnvermgen (BEV) wurde aufgrund des Gesetzes zur Zusammenfhrung und Neugliederung der Bundeseisenbahnen als Rechtsnachfolger der ehemaligen Sondervermgen Deutsche Bundesbahn und Deutsche Reichsbahn am 1. Januar 1994 errichtet. Es hat insbesondere die Aufgabe, das der Deutschen Bahn AG zugewiesene verbeamtete Personal zu verwalten, die Versorgungsbezge an Pensionrinnen und Pensionre auszuzahlen, die betrieblichen Sozialeinrichtungen weiterzufhren und die Liegenschaften des BEV zu verwalten und zu verwerten. Das BEV hat im Jahr 2010 insgesamt 5,6 Mrd. Euro aus dem Bundeshaushalt erhalten. Davon entfielen 5,2 Mrd. Euro auf die Erstattung von Verwaltungsausgaben des BEV und 0,4 Mrd. Euro auf Zuschsse fr Rentenleistungen der Renten-Zusatzversicherung der Deutschen Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See. Das Gesetz zur Zusammenfhrung und Neugliederung der Bundeseisenbahnen ermchtigt die Bundesregierung, das BEV ab dem Jahr 2004 aufzulsen. Der Bundesrechnungshof hat wiederholt darauf hingewiesen, dass die Beschftigten wegen des erheblichen Aufgabenrckgangs des BEV keine mittelfristigen Entwicklungsperspektiven und damit nur geringe Planungssicherheit haben. Das Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung ist dagegen der Auffassung, dass Personal und Aufgaben des BEV bis zum Jahr 2030 in etwa gleichem Umfang zurckgehen wrden. Mittelfristig sei es wirtschaftlich, die Aufgaben durch das BEV fortfhren zu lassen.
41.3.3 Wasserstraen

Der Bund ist nach Artikel 89 Absatz 1 Grundgesetz Eigentmer der Bundeswasserstraen. Dazu gehren im Binnenbereich Flsse und Kanle mit einer Lnge von 7 350 km und einer Flche von 23 000 km2 im Bereich der Seewasserstraen. Der Bund trgt die Verantwortung fr Neubau, Ausbau und Unterhalt seiner Bundeswasserstraen. Hierzu bedient er sich der Wasser- und Schifffahrtsverwaltung (WSV), die als bundeseigene Verwaltung gefhrt wird. Der Bund investierte im Jahr 2010 in Neu-/Ausbau und Unterhalt seiner Wasserstraen 1 014 Mio. Euro, im Jahr 2011 sollen es 884 Mio. Euro sein. Fr das Jahr 2012 sind 883 Mio. Euro veranschlagt. Die Investitionsprojekte ergaben sich bisher aus dem Bundesverkehrswegeplan, der auf einer Verkehrstrger bergreifenden Wirtschaftlichkeitsuntersuchung beruht. Die Projekte mit dem grten Nutzen im Verhltnis zu den Kosten sollten zuerst rea-

Wohngeld Von den 3,3 Mrd. Euro, die der Bund im Jahr 2010 fr das Wohnungswesen ausgab, entfielen 880 Mio. Euro auf das Wohngeld. Gegenber dem Jahr 2008 stiegen diese Ausgaben um 109 Mio. Euro. Dies ist im Wesentlichen auf Leistungsverbesserungen durch die zum 1. Januar 2009 in Kraft getretene Wohngeldreform zurckzufhren. Mit ihr hat der Gesetzgeber die Wohngeldleistungen deutlich erhht. Dadurch ist die Zahl der Empfngerhaushalte erheblich gestiegen. Der Anspruch auf Wohngeld als Mietzuschuss oder als Lastenzuschuss fr den selbst genutzten Wohnraum richtet sich nach der Zahl der zu bercksichtigenden Haushaltsmitglieder, der zu bercksichtigenden Miete oder Belastung und dem Gesamteinkommen. Die Auf-

218
wendungen fr das Wohngeld werden je zur Hlfte vom Bund und von den Lndern getragen. Prmien nach dem Wohnungsbau-Prmiengesetz Der Bund frdert das Bausparen mit einer Prmie, wenn das zu versteuernde Einkommen des Bausparers jhrlich 25 600/51 200 Euro (Alleinstehende/Verheiratete) nicht bersteigt. Die Prmie dient als Anreiz, die finanzielle Grundlage fr Wohneigentum zu schaffen oder dieses zu erhalten. Die Prmie betrgt 8,8 % der Sparleistungen, hchstens jedoch 45/90 Euro jhrlich (Alleinstehende/Verheiratete). Ab dem Jahr 2009 ist die Prmie fr neue Vertrge in der Regel an die Verwendung fr wohnwirtschaftliche Zwecke gekoppelt. Die Ausgaben betrugen 514,5 Mio. Euro im Jahr 2010. Fr das Jahr 2011 sind Ausgaben von 525 Mio. Euro, fr das Jahr 2012 485,6 Mio. Euro eingeplant. Der Bund trgt die Ausgaben fr die Wohnungsbauprmie alleine. Frderprogramme Einen weiteren Ausgabenschwerpunkt bildet das CO2Gebudesanierungsprogramm. Im Jahr 2011 stellt der Bund Programmmittel von 437 Mio. Euro bereit, um die energetische Sanierung von Gebuden zu frdern.3 Darber hinaus stellt der Bund im Jahr 2011 entsprechend der Abgrenzung des Bundesministeriums fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung 455 Mio. Euro fr die Stdtebaufrderung zur Verfgung. Dazu gehren beispielsweise das Programm Stadtumbau fr die Anpassung an den demografischen und strukturellen Wandel sowie das Programm Stdtebaulicher Denkmalschutz, mit dem historische Stadtkerne und Stadtquartiere in Ost und West erhalten werden sollen. Weitere 100 Mio. Euro flieen in Frderprogramme, die dem altersgerechten Umbau von Wohnungen dienen sollen. Zahlungen an die Lnder zur Finanzierung der Wohnraumfrderung Der Bund zahlt seit dem Jahr 2007 jhrlich 518,2 Mio. Euro an die Lnder, um den Wegfall der Finanzhilfen zur sozialen Wohnraumfrderung zu kompensieren. Bis Ende 2013 prfen Bund und Lnder nach Angaben des Bundesfinanzministeriums, in welcher Hhe die den Lndern zugewiesenen Finanzierungsmittel fr den Zeitraum bis zum Jahr 2019 noch angemessen und erforderlich sind.
41.3.5 Deutscher Wetterdienst

Die Gesamtausgaben des DWD im Jahr 2010 betrugen 215 Mio. Euro. Hiervon entfielen 104 Mio. Euro (48 %) auf Personalausgaben. Zweitgrter Ausgabenblock waren mit 42 Mio. Euro (20 %) die Beitrge an internationale Organisationen, welche u. a. mithilfe von Wettersatelliten meteorologische Informationen fr die Arbeit des DWD liefern. Die Investitionsausgaben beliefen sich auf 28 Mio. Euro (13 %). Der DWD verlangt fr die meisten seiner Dienstleistungen Vergtungen. Im Jahr 2010 erzielte er Einnahmen aus Gebhren und sonstigen Entgelten von 52 Mio. Euro. Im Haushalt 2011 sind fr den DWD Gesamtausgaben von 243 Mio. Euro veranschlagt; der Haushaltsentwurf fr das Jahr 2012 sieht Gesamtausgaben von 281 Mio. Euro vor. Diese erhebliche Steigerung (16 %) ist in erster Linie auf geplante Beitrge an internationale Organisationen zur Finanzierung von Satellitenprogrammen zurckzufhren. Durch Hinweise des Bundesrechnungshofes zum Vertragscontrolling konnte der DWD Mehrausgaben von 14,5 Mio. Euro vermeiden (vgl. Bemerkung Nr. 57).
41.4 Einnahmen aus der LKW-Maut

Seit Beginn 2005 wird in Deutschland die streckenbezogene Autobahnbenutzungsgebhr (LKW-Maut) erhoben. Die Einnahmen aus der LKW-Maut verteilt die Verkehrsinfrastrukturfinanzierungsgesellschaft (VIFG) zur Finanzierung von Bauvorhaben des Bundes in den Bereichen Strae, Schiene und Wasserstrae. Die LKW-Mauteinnahmen stiegen von 2,6 Mrd. Euro im Jahr 2005 kontinuierlich auf 4,5 Mrd. Euro im Jahr 2010 an (vgl. Tabelle 41.4). Dies ist im Wesentlichen zurckzufhren auf Erhhungen der Mautstze im September 2007 und im Januar 2009. Aufgrund der Finanz- und Wirtschaftskrise blieben die Einnahmen aus der LKW-Maut in den Jahren 2009 und 2010 um 685 Mio. Euro bzw. um 360 Mio. Euro hinter den Erwartungen zurck (vgl. Tabelle 41.1, Spalte LKW-Maut). Ta b e l l e 4 1 . 4 LKW-Mauteinnahmen in den Jahren 2005 bis 2010 Jahr 2005 Ist-Einnahmen in Mio. Euro 2 592,8 3 046,7 3 310,3 3 490,9 4 325,1 4 511,3 21 277,1

Der Deutsche Wetterdienst (DWD) ist der nationale meteorologische Dienst der Bundesrepublik Deutschland. Zu den Kernaufgaben gehren neben der Wettervorhersage einschlielich amtlicher Unwetterwarnungen insbesondere die meteorologische Sicherung der Luft- und Seefahrt sowie die Klimaberwachung.
3

2006 2007 2008 2009 2010 Summe

Soweit nicht anders gekennzeichnet, sind diese und die weiteren Angaben in diesem Abschnitt dem Bundesfinanzbericht 2011, S. 95 entnommen.

Quelle: Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung.

219
In den Jahren 2005 bis 2010 sind rund 17 Mrd. Euro der Einnahmen aus der LKW-Maut in die Verkehrsinfrastruktur des Bundes geflossen. 58 % dieser Summe hat der Bund in den Bau und den Erhalt von Bundesfernstraen investiert, 30 % in die Schienenwege des Bundes und 12 % in die Bundeswasserstraen. Auerdem wurden mit der LKW-Maut deren Systemkosten sowie Anpassungsund Hilfsprogramme im Gterverkehrsgewerbe bezahlt. Ab dem Jahr 2011 wird die LKW-Maut ausschlielich in den Bundesfernstraenbau investiert. Vor der Einfhrung der LKW-Maut betrugen die Ausgaben fr den Bau, Betrieb und Erhalt der Bundesfernstraen pro Jahr im Mittel 5,6 Mrd. Euro. Nach der Einfhrung der LKW-Maut betrugen die Ausgaben im Mittel 5,8 Mrd. Euro jhrlich. Das entspricht einer nominalen Steigerung von 4,5 %, ohne Bercksichtigung der inflationsbedingten Baupreissteigerung. Der Bundesrechnungshof hatte im Jahr 2009 dem Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung empfohlen, die LKW-Maut auch auf Bundesstraen mit autobahnhnlichem Ausbaustandard zu erheben. Das Bundesministerium wird die LKW-Maut auf rund 1 000 km Bundesstraen erheben und erwartet dadurch jhrlich 100 Mio. Euro zustzliche Einnahmen. Mit dem Bundesfernstraenmautgesetz ist die dafr erforderliche Rechtsgrundlage in Kraft getreten. Ursache fr die Begrenzung der LKW-Mautpflicht auf 1 000 km Bundesstraen sind unter anderem die sogenannten On-Board Units (Fahrzeuggerte), die in die LKW eingebaut sind. Sie bestimmen die zurckgelegten Streckenabschnitte und berechnen die Mautgebhren. Die Fahrzeuggerte knnen derzeit nur 1 000 km Bundesstraen zustzlich erfassen. Sobald die technischen Voraussetzungen vorliegen, kann ber eine gesetzliche Ausdehnung der LKW-Maut um weitere 1 000 km vierstreifige, autobahnhnliche Bundesstraen entschieden werden (vgl. Bemerkung Nr. 52). Seit dem Jahr 2011 hngt die Mauthhe in strkerem Mae von der Schadstoffklasse der LKW ab. Es ist zu erwarten, dass die Fuhrunternehmen ihre Fahrzeugflotten verstrkt auf schadstoffarme LKW umstellen, um ihre Mautkosten zu senken. Das Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung erwartet daher im Jahr 2012 etwas geringere Mauteinnahmen als im Jahr 2011 (vgl. Tabelle 41.1).
41.5 Ausblick

sieren sind. Der Bundesrechnungshof wird weiter beobachten, wie sich die Vorbelastungen entwickeln und den Haushaltsausschuss des Deutschen Bundestages ggf. informieren. Bei der jhrlichen Haushaltsaufstellung sollten das Bundesministerium fr Verkehr, Bau und Stadtentwicklung und das Parlament zudem die zahlreichen Deckungsvermerke kritisch berprfen und ggf. ihre Zahl verringern. Dabei sollte der Mastab die vom Haushaltgesetzgeber ursprnglich beschlossene Zweckbestimmung der Haushaltsmittel sein. Die parlamentarische Steuerung und Kontrolle in Form eines Soll-Ist-Vergleichs wird erleichtert, wenn die im Einzelplan 12 genannten Zahlen den Mittelfluss mglichst eindeutig wiedergeben. 42 Kat. C Krankenversorgung der Bundesbahnbeamten nutzt Preisspielrume bei Hilfsmitteln und spart Millionen (Kapitel 1222 Titel 634 01, 634 02)

42.0

Die Krankenversorgung der Bundesbahnbeamten wird nach einer Empfehlung des Bundesrechnungshofes Preisspielrume bei Hilfsmitteln knftig strker nutzen. Bisher lagen die Kosten vergleichbarer Hilfsmittel bei ihrer Krankenversicherung deutlich hher als bei ihrer Pflegeversicherung.
42.1

Die Krankenversorgung der Bundesbahnbeamten (KVB) erbringt fr ihre Mitglieder Leistungen in Krankheits-, Geburts- und Todesfllen. Als Folge der Bahnreform nimmt sie seit 1994 keine neuen Mitglieder mehr auf. Dadurch erhhen sich das Durchschnittsalter der Mitglieder und die durchschnittlichen Leistungsausgaben. Die Beitrge der Mitglieder sind gesetzlich in ihrer Hhe begrenzt. Ausgaben der KVB, die durch die begrenzten Mitgliederbeitrge und einen Zuschuss des Bundeseisenbahnvermgens nicht gedeckt sind, gehen zulasten des Bundes. Die Mitglieder der KVB haben sowohl bei der Krankenversicherung als auch bei der Pflegeversicherung im Bedarfsfall einen Anspruch auf Hilfsmittel bzw. Pflegehilfsmittel. Hilfsmittel sind z. B. Rollsthle, Rollatoren oder Hrgerte. Die Verfahren, wie die Mitglieder an ihre bentigten Hilfsmittel gelangen, sind bei der Krankenversicherung und der Pflegeversicherung unterschiedlich. Bei der Krankenversicherung erwerben oder mieten die Mitglieder die Hilfsmittel selbst im Fachhandel. Die KVB erstattet ihnen die entstandenen Kosten unter Abzug einer Selbstbeteiligung. Die vom Fachhandel in Rechnung gestellten Preise erachtet die KVB im Allgemeinen als angemessen. Bei den meisten Hilfsmitteln orientiert sie sich in erster Linie an Erfahrungswerten. Vorgaben fr die Hhe der erstattungsfhigen Kosten gibt es in diesen Fllen nicht.

Im Einzelplan 12 sind bereits jetzt die Mittel knftiger Haushaltsjahre in einem hohen Mae gebunden. Dies schrnkt die Entscheidungsmglichkeiten des Haushaltsgesetzgebers hinsichtlich neuer Infrastrukturprojekte ein. Zumindest wird die Realisierung solcher Projekte zeitlich gestreckt werden mssen. Sie werden dadurch teurer und knnen ihren Nutzen erst spter entfalten. Wenn der Mittelansatz knftig weiter gesenkt werden muss, sollte rechtzeitig entschieden werden, welche Investitionen den grten Nutzen bringen und deshalb vorrangig zu reali-

220
Bei der Pflegeversicherung kauft oder leiht die KVB die nicht zum Verbrauch bestimmten Hilfsmittel. Hierzu hat sie mit mehreren Lieferanten Vertrge geschlossen. Die Hilfsmittel stellt die KVB den Mitgliedern zur Verfgung. Seit Abschluss der ersten Vertrge mit den Lieferanten im Jahr 1996 konnte sie die Preise fr manche Hilfsmittel mehrfach senken. Der Bundesrechnungshof prfte mit Untersttzung des Prfungsamtes des Bundes Mnchen die Wirtschaftlichkeit der Verfahren. Er stellte fest, dass sich die Preise vergleichbarer Hilfsmittel sowohl innerhalb der Krankenversicherung als auch zwischen Kranken- und Pflegeversicherung erheblich unterscheiden. So erstattete die Krankenversicherung fr vergleichbare Leichtgewichtsrollsthle zwischen 560,68 Euro und 1 539,73 Euro. Die Vertrge der Pflegeversicherung sehen fr Leichtgewichtsrollsthle lediglich 468,00 Euro vor. Fr Rollatoren erstattete die Krankenversicherung in einem Fall 113,05 Euro und in einem weiteren 399,00 Euro. Die Pflegeversicherung erwarb die Rollatoren fr 95,00 Euro.
42.2

zu den Tarifvertrgen des Bundes und sehen insbesondere hhere Entgelte fr vergleichbare Ttigkeiten vor. Auerdem gewhrte das Bundeseisenbahnvermgen seinen Beschftigten zu Unrecht auertarifliche Leistungsprmien und -zulagen.
43.1

Das Bundeseisenbahnvermgen (BEV) besteht seit dem Jahr 1994 als nicht rechtsfhiges Sondervermgen des Bundes. Fr die der Deutschen Bahn AG zugewiesenen Beamtinnen und Beamten nimmt es dienstrechtliche Funktionen wahr und zahlt deren Bezge aus. Es beschftigte Ende 2010 noch ber 2 100 Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, fr die es eigene Tarifvertrge abgeschlossen hatte. Der Bundesrechnungshof prfte im Jahr 2010 die tariflichen Regelungen beim BEV. Vergleichend bezog er dabei das Tarifrecht des Bundes mit ein. Er stellte fest, dass sich die tariflichen Regelungen des BEV eng an den bei seiner Grndung geltenden Bundesangestelltentarifvertrag anlehnten. Die Gehaltstabellen sahen mit steigendem Lebensalter hhere Gehlter vor. Viele Arbeitsgerichte werteten derartige Regelungen als Versto gegen das Allgemeine Gleichbehandlungsgesetz. Sie sahen darin eine unzulssige altersbezogene Diskriminierung. Daher sei den Beschftigten die Grundvergtung nach Magabe der hchsten Lebensaltersstufe zu zahlen; das Lebensalter sei kein geeignetes Entgeltkriterium. Anlsslich von Tarifnderungen beim BEV im Jahr 2008 wies das Bundesinnenministerium auf abweichendes Tarifrecht des Bundes hin. Es regte an, das Tarifrecht des BEV an den Tarifvertrag fr den ffentlichen Dienst (TVD) anzulehnen und grundlegend neu zu gestalten. Die Verhandlungen ber eine Tarifreform beim BEV begannen mit der Tarifrunde 2003; sie sind ohne Ergebnis geblieben. Die Tarifvertrge des BEV sehen in einzelnen Regelungen gnstigere Entgelte vor als fr Tarifbeschftigte des Bundes nach dem TVD. Das betrifft z. B. Zahlungen fr Nachtarbeit und berstunden sowie die Urlaubsvergtung. Das BEV zahlt seinen Beschftigten neben dem Entgelt einen Ortszuschlag, ein Urlaubsgeld gestaffelt bis zu einem Betrag von 332,34 Euro sowie die Jahressonderzuwendung von 82,14 % einer Monatsvergtung. Diese Leistungen sieht der TVD nicht bzw. nicht in dieser Hhe vor. Vergleichbare Ttigkeiten sind in vielen Vergtungs- und Lohngruppen des BEV im Vergleich zum TVD hher bezahlt. Beispielsweise erhlt ein Akademiker ein etwa 10 % hheres Bruttojahresentgelt als vergleichbare Beschftigte in der Bundesverwaltung. Technikern und Fachhochschulabsolventen zahlt das BEV etwa 5 % mehr. Entgegen der Rechtsprechung des Bundesarbeitsgerichts vergtete das BEV viele seiner Tarifbeschftigten nicht nach der auszubenden Ttigkeit, sondern danach, wie vergleichbare Beamtendienstposten bewertet sind.

Der Bundesrechnungshof hat die Preisunterschiede auf die unterschiedliche Verfahrensweise zur Versorgung mit Hilfsmitteln zurckgefhrt. Er hat der KVB empfohlen, das Verfahren ihrer Pflegeversicherung fr die Versorgung ihrer Mitglieder mit Hilfsmitteln auch fr die Krankenversicherung zu bernehmen. Die Krankenversicherung sollte Einsparmglichkeiten durch Abschluss von Vertrgen mit Hilfsmittellieferanten nutzen.
42.3

Das Bundesverkehrsministerium, die KVB sowie das Bundeseisenbahnvermgen haben die vom Bundesrechnungshof aufgezeigten Einsparmglichkeiten aufgegriffen. Die KVB will das Verfahren fr die Versorgung ihrer Mitglieder in der Krankenversicherung mit Hilfsmitteln anpassen. Sie beabsichtigt, mit Lieferanten feste Preise fr bestimmte Hilfsmittel auszuhandeln. Die Mitglieder der Krankenversicherung knnen die Hilfsmittel zu diesen fest vereinbarten Konditionen beziehen. Durch den niedrigen Bezugspreis verringert sich auch die Selbstbeteiligung der Mitglieder an den Kosten der Hilfsmittel. Das genderte Verfahren bercksichtigt die Empfehlungen des Bundesrechnungshofes und lsst eine jhrliche Reduzierung der Kosten fr Hilfsmittel in Millionenhhe erwarten. 43 Kat. B Bundeseisenbahnvermgen stellt seine Beschftigten besser als andere vergleichbare Tarifbeschftigte des Bundes (Kapitel 1222 Titel 634 01)

43.0

Das Bundeseisenbahnvermgen hat seine Tarifvertrge nicht an den Tarifvertrag fr den ffentlichen Dienst angeglichen. Sie begnstigen die Beschftigten im Vergleich

221
Zustzlich zum tariflichen Tabellenentgelt belohnte das BEV 92 % der Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer mit einer Leistungszulage von bis zu 15 % der Grundvergtung fr sehr gute Leistungen. Auerdem gewhrte das BEV auertariflich Leistungsprmien und -zulagen, im Jahr 2010 von fast einer halben Million Euro. Zuvor hatte das Bundesverkehrsministerium nach Rcksprache mit dem Bundesinnenministerium sein Einvernehmen zur auertariflichen Leistungsbezahlung verweigert. Ohne weitere Rckfrage setzte das BEV aber im Oktober 2009 die auertarifliche Regelung zur Zahlung von Leistungsprmien und -zulagen in Kraft. Zudem stellte der Bundesrechnungshof fest, dass das BEV Leistungsprmien und -zulagen gewhrte, ohne die Voraussetzungen fr eine Zahlung einzuhalten. Es begrndete Leistungszulagen ber Jahre wortgleich.
43.2

seien nicht gravierend bessergestellt, da die Berechnungsgrundlagen andere seien als beim TVD. Bei bernahme des TVD seien aufgrund von Besitzstandsregelungen keine gravierenden Einsparungen zu erzielen. Auch sei eine bernahme des TVD wegen des dadurch entstehenden Aufwandes wirtschaftlich nicht vertretbar. Die Bestimmungen zum Urlaubsgeld und der Sonderzahlung seien gekndigt, wirkten fr die Beschftigten des BEV kraft Gesetzes jedoch nach. Im brigen handle es sich um einen quasi geschlossenen Personalbestand. Neueinstellungen wrden grundstzlich nicht mehr vorgenommen. Die zustzliche Leistungsbezahlung sei gerechtfertigt, da es sich bei dem Personenkreis um ber Jahrzehnte erfahrene und in der Arbeitsausfhrung herausragende Mitarbeiter handele. Bei den auertariflichen Leistungsprmien und -zulagen sei das BEV davon ausgegangen, dass es diese Regelung als Arbeitgeber allein treffen durfte. Zuknftig wrden die Voraussetzungen genauer beachtet. Das Bundesverkehrsministerium weist darauf hin, dass das BEV die Tarifvertrge der Deutschen Bundesbahn fortgefhrt habe. Die Tarifvertragsparteien mssten Wege finden um sicherzustellen, dass die Tarifwerke des BEV diskriminierungsfrei ausgestaltet werden. Eine mehr als nur unerhebliche Besserstellung zum TVD sei zu vermeiden. Die Tarifbeschftigten des BEV befnden sich bereits nahezu vollstndig in den hchsten Lebensaltersstufen und es handele sich um einen geschlossenen Bestand. Das dargestellte Risiko einer Vergtungszahlung nach der hchsten Lebensaltersstufe bestehe daher allenfalls hinsichtlich eines zu vernachlssigenden Teils der Beschftigten.
43.4

Der Bundesrechnungshof hat kritisiert, dass die aktuellen Tarifvertrge des BEV in vielfltiger Weise vom Tarifrecht des Bundes abweichen. Die Beschftigten des BEV stehen sich finanziell besser als vergleichbare Bundesbedienstete, ohne dass es hierfr eine sachliche Rechtfertigung gibt. Die Tarifvertrge mssen deshalb angepasst werden. Dies ist seit Bestehen des BEV nicht gelungen. Das BEV hat es bisher versumt, zielgerichtet auf eine Angleichung an die Tarifvertrge des Bundes hinzuwirken. Das Tarifrecht ist diskriminierungsfrei auszugestalten. Andernfalls besteht das Risiko, allen Arbeitnehmern eine Grundvergtung nach Magabe der hchsten Lebensaltersstufe zahlen zu mssen. nderungen im Tarifgefge, wie der Wegfall des Urlaubsgeldes und des Ortszuschlages, mssen zur Wahrung eines einheitlichen Tarifrechts in der gesamten Bundesverwaltung und damit auch vom BEV nachvollzogen werden. Das Entgelt sollte sich wie im Tarifrecht des Bundes nach der tarifrechtlichen Bewertung der auszubenden Ttigkeit richten und nicht danach, wie vergleichbare Beamtendienstposten bewertet sind. Fr auertarifliche Leistungsprmien und -zulagen fehlt eine rechtliche Grundlage. Das BEV durfte sich nicht ber das fehlende Einvernehmen des Bundesverkehrsministeriums hinwegsetzen. Zudem hat das BEV seine Vorgaben zur Leistungsbezahlung fehlerhaft umgesetzt. Der Bundesrechnungshof hat daher gefordert, alle auertariflichen Regelungen, insbesondere die auertarifliche Gewhrung von Leistungsprmien und -zulagen, unverzglich aufzuheben. Das BEV sollte Leistungen auf tariflicher Grundlage honorieren und sich dabei am Leistungstarifvertrag des Bundes orientieren.
43.3

Der Bundesrechnungshof hlt die vom BEV angefhrten Argumente fr nicht durchgreifend. Die Tarifvertrge des BEV enthalten deutlich gnstigere Regelungen, die dem Ziel einheitlicher Lohn- und Arbeitsbedingungen in der Bundesverwaltung entgegenstehen. Zudem mssen gekndigte Teile der Tarifvertrge ohnehin ersetzt werden. Selbst fr einen geschlossenen Personalbestand mssen diese unverzglich angepasst und diskriminierungsfrei ausgestaltet werden. Damit sollte das BEV nicht bis zu einer abschlieenden gerichtlichen Klrung warten. Entgegen der Auffassung des Bundesverkehrsministeriums ist der Anteil der betroffenen Beschftigten auch nicht zu vernachlssigen. Zudem ergeben sich bei der bernahme des TVD mittel- bzw. langfristig Einsparungen. Leistungszulagen und auertarifliche Leistungsprmien sind tariflich zu regeln. Das Bundesverkehrsministerium sollte das BEV dazu anhalten, bei den Tarifverhandlungen darauf hinzuwirken, die Besserstellung gegenber den anderen Bundesbeschftigten zurckzufhren. Bleiben die Tarifverhandlungen ohne Ergebnis, sollte es prfen, inwieweit dem BEV vorgegeben werden kann, den TVD zu bernehmen. Die beim BEV verbliebenen Verwaltungsaufgaben lieen sich problemlos mit dem TVD abbilden.

Das BEV hat es abgelehnt, den Empfehlungen des Bundesrechnungshofes zu folgen. Verhandlungen ber eine diskriminierungsfreie Ausgestaltung der Tarifvertrge will es bis zu einer Entscheidung des Europischen Gerichtshofes zurckstellen. Die Beschftigten des BEV

222
44 Kat. C Eisenbahn-Bundesamt fordert 36 Mio. Euro fr Gleisbaumanahmen zurck Sicherungsmanahmen in Rechnung, obwohl diese auch der Instandhaltung zugute gekommen waren. Bei einer anderen Oberbaumanahme hatte das Unternehmen neue Schwellen einbauen lassen. Fr den Transport der Schwellen hatte es zulasten des Bundes teure Spezialwagen angemietet. Anstelle der Spezialwagen htte das Unternehmen preisgnstigere konventionelle Gterwagen oder Lastkraftwagen einsetzen knnen. Zudem vergtete es Wagenmiete auch fr Zeiten, an denen die Spezialwagen nicht verfgbar waren.
44.2

44.0

Das Eisenbahn-Bundesamt hat nach Hinweisen des Bundesrechnungshofes von einem Eisenbahninfrastrukturunternehmen 36 Mio. Euro zurckgefordert. Das Unternehmen hatte Bundesmittel fr den Schienenwegebau vereinbarungswidrig und unwirtschaftlich verwendet.
44.1 44.1.1

Der Bund finanziert die Gleiserneuerung seines Schienenwegenetzes. Dazu schloss er mit einem Eisenbahninfrastrukturunternehmen des Bundes (Unternehmen) eine Globalvereinbarung Oberbau (Vereinbarung) ab; zum Oberbau gehren hauptschlich Schienen, Schwellen und das Schotterbett. Auf der Grundlage dieser Vereinbarung stellte der Bund dem Unternehmen 1,4 Mrd. Euro fr die Erneuerung des Oberbaus zur Verfgung. Manahmen zur Instandhaltung der Schienenwege finanziert der Bund nicht. Bund und Unternehmen stimmten sich darber ab, an welchen Stellen des Bestandsnetzes der Oberbau erneuert werden sollte. Das Eisenbahn-Bundesamt (Bundesamt) prfte stichprobenweise, ob das Unternehmen die Zuwendungen vereinbarungsgem und wirtschaftlich verwendet hat. Bei den von ihm geprften Fllen ermittelte es den Anteil der zu Unrecht in Anspruch genommenen Bundesmittel. Diesen Anteil rechnete das Bundesamt auf das Gesamtvolumen der ausgereichten Bundesmittel hoch. Den hochgerechneten Anteil forderte es vom Unternehmen zurck. Das Bundesamt stellte fest, dass das Unternehmen bei den geprften Oberbaumanahmen 2,6 Mio. Euro zu Unrecht gegenber dem Bund abgerechnet hatte. Das Unternehmen musste nach der Hochrechnung 61 Mio. Euro an den Bund zurckzahlen.
44.1.2

Der Bundesrechnungshof hat das Bundesamt auf diese und weitere Unstimmigkeiten aufmerksam gemacht. Er hat es aufgefordert, die zu Unrecht in Anspruch genommenen Bundesmittel zurckzufordern.
44.3

Das Bundesamt hat die vom Bundesrechnungshof festgestellten Unstimmigkeiten aufgegriffen. Es hat das Unternehmen aufgefordert, dem Bund weitere 29,8 Mio. Euro zuzglich 6,5 Mio. Euro Zinsen zu erstatten. Das Unternehmen hat die Rckforderungen als nicht berechtigt angesehen. Nach der Vereinbarung seien neben der Stichprobe des Bundesamtes keine weiteren Prfungen vorgesehen. Das Bundesamt hat dem Unternehmen entgegen gehalten, dass der Bundesrechnungshof die bemngelten Sachverhalte innerhalb der vom Bundesamt ausgewhlten Stichprobe festgestellt habe. Das Bundesverkehrsministerium hat den Sachverhalt besttigt. Es wird dem Bundesrechnungshof ber das Ergebnis der Rckforderung berichten.
44.4

Eine Ursache dafr, dass das Bundesamt die weiteren Unstimmigkeiten nicht festgestellt hat, sieht der Bundesrechnungshof in dessen unzureichender Personalausstattung. Darauf hat er bereits im Zusammenhang mit einer Bemerkung zu sicherheitsrelevanten Mngeln an Bahnanlagen aus dem Jahr 2009 (vgl. Bemerkungen 2009 Weitere Prfungsergebnisse Bundestagsdrucksache 17/1300 Nr. 9) hingewiesen. Die stichprobenweise Prfung des Bundesamtes wirkt sich durch die Hochrechnung bedeutend auf die Hhe der Rckforderungen aus. Sie ist daher besonders wichtig. Die bisherige Regelung, den in einer Stichprobe festgestellten Rckforderungsbetrag auf die gesamten Zuwendungen hochzurechnen, hat sich nach Auffassung des Bundesrechnungshofes bewhrt. Sie sollte auch in knftige Vereinbarungen aufgenommen werden. Die zustzlichen Rckforderungen belegen zudem, dass eine wirksame externe Finanzkontrolle der Zuwendungen des Bundes unverzichtbar ist.

Mit Untersttzung des Prfungsamtes des Bundes Stuttgart vollzog der Bundesrechnungshof die vom Bundesamt geprften Flle nach. Der Bundesrechnungshof stellte dabei weitere Unstimmigkeiten fest, die das Bundesamt nicht beanstandet hatte: So hatte das Unternehmen an einem Streckenabschnitt das Gleis erneuern und gleichzeitig Instandhaltungsarbeiten durchfhren lassen. Die Bauarbeiten hatte das Unternehmen durch besondere Manahmen sichern lassen. Das Unternehmen stellte dem Bund smtliche

223
45 Kat. B Wasser- und Schifffahrtsdirektion betreibt ein berflssiges und unwirtschaftliches 80 Jahre altes Schiff (Kapitel 1203) Der Bundesrechnungshof stellte weiter fest, dass viele Arbeitsschiffe der Direktionen Nord und Nordwest auch Fahrgste mitnehmen knnen. Die in verschiedenen Hfen stationierten 14 Arbeitsschiffe verfgen jeweils ber einen separaten Raum fr 10 Personen, einige sogar fr 20 Personen. Die Direktion kann diese Schiffe fr Bereisungsfahrten nutzen. Steht keines der Arbeitsschiffe zur Verfgung, hat die Direktion in den meisten Revieren die Mglichkeit, Fahrgastschiffe privater Reedereien fr Bereisungen zu chartern. Einzelne Charterschiffe knnen bis zu 60 Personen befrdern.
45.2

45.0

Die Wasser- und Schifffahrtsdirektion Nordwest betreibt ein fast 80 Jahre altes sogenanntes Bereisungsschiff. Die Betriebskosten betragen durchschnittlich 400 000 Euro im Jahr. Fr das unwirtschaftliche Schiff gibt es keinen Bedarf mehr. Der Bundesrechnungshof empfiehlt, das Schiff stillzulegen und zu veruern.
45.1

Das Wasser- und Schifffahrtsamt Emden (Amt) im Bereich der Wasser- und Schifffahrtsdirektion Nordwest (Direktion) unterhlt das Bereisungsschiff Ems. Die Aufgabe der Ems ist es, Personen zu transportieren, um