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MITTELSTAND WISSEN 03/2008

„Altersvorsorge
Juni 2008
für Unternehmer“
herausgegeben von

Sorgen Sie richtig fürs


Alter vor!
Herzlich willkommen zur dritten Ausgabe von Mittelstand Wissen,
die sich diesmal ganz dem Thema Rentenversicherung widmet.
Gesetzlich oder privat, freiwillig oder pflichtversichert, erfahren
Sie auf was es ankommt und was sie beachten müssen, damit
Ihre Rente im Alter gesichert ist.

.Titelthema Frage - Antwort


Vorteile der Rürup-Rente 15
Altersvorsorgecheck 2
Aktuelles
Vorsorgeprodukte für Messen und Seminare 19
Selbstständige! 5
Links 20
Statistik: So hoch waren die
Renten 2007 7 Impressum 20

Zum Thema Alle Anzeigen können ge-


Private Altersvorsorge
klickt werden und leiten
lohnt sich für jeden 6
Sie auf die entsprechende
Übergabe als Altersvorsorge 18 Website weiter
Anzeige
Interview
Die Basisrente nach Rürup 8

O-Ton
Risikofaktor: fehlende
Versicherung 9

Tipps und Listen


Fußball-EM Spezial 11
Buchtipp & Riesterrente boomt 12

Vermögensanlage im Ruhestand 13

Steuervorteil mit Rürup für


Angestellte & Selbstständige 14

Renten-FAQ: Die 4 wichtigsten


Regeln für Selbstständige 16

©istockphoto
Titelthema
Altersvorsorgecheck:

Im Ruhestand zählt
jeder Euro
Viele Unternehmer versäumen deckt sein muss. Dabei sollte Unternehmensteilen
es, sich frühzeitig mit ihrer Al- der Unterschied zwischen an- · Mieteinnahmen,
tersversorgung zu befassen. visierter Alterseinkünften und · Auszahlungen von Spar-
Sie vertrauen zu stark darauf, monatlichem Einkommen nicht plänen,
dass sie später einmal ihren zu groß sein, so dass man im · Wertpapieranlagen
Betrieb verkaufen. Doch das Alter nicht groß Verzicht üben · sonstige Anlagen (z.B. stille
kann sich in wirtschaftlich un- muss. Beteiligungen)
sicheren Zeiten als riskante Allerdings muss berücksich-
Entscheidung erweisen. Deckungslücke tigt werden, dass dabei auch
ausfindig machen einige Unbekannte mitspielen.
Auch andere traditionelle Vor- Im nächsten Schritt müssen Gerade die Erlöse aus dem
sorgeinstrumente wie das Be- alle Versorgungsleistungen Verkauf des Betriebes sind ein
sparen von Lebensversiche- aufgeführt und daraus eine Ge- Unsicherheitsfaktor, aber auch
rungen erzielen nicht mehr samtsumme gebildet werden. Aktienkursen unterliegen er-
die Renditen, wie sie in den Die Differenz zwischen der jet- heblichen Schwankungen.
Anfangsjahren erreicht wur- zigen Situation und den Wun-
den. Deshalb fragen sich viele schalterseinkünften zur Ruhe- Solide Vorsorge
Unternehmer, welche Möglich- zeit bildet die Deckungslücke. kombinieren
keiten es gibt, eine solide Al- Zur bestehenden Altersversor- Den optimalen Vorsorgemix
tersversorgung aufzubauen. gung zählen: für das Alter zu finden, ist
· Zahlungen aus der gesetz- schwierig. Zahlreiche Finanz-
Status quo überprüfen lichen Rente dienstleiter bieten eine kaum
Zunächst sollte die gesamte · Betriebsrenten (auch die überschaubare Palette von An-
Palette der bereits vorhanden Geschäftsführerversorgung/ lageformen an. Die Grundlage
Geldmittel für die Altersvorsor- Pensionsfonds) der Planung bilden meist die
ge aufgelistet werden. Hierzu · Einnahmen aus Lebens- und Zahlungen aus der gesetzlichen
zählt natürlich auch der Betrieb privaten Rentenversiche- Rentenversicherung, Betriebs-
an sich. Im zweiten Schritt ist rungen renten, Lebensversicherungen
es wichtig, festzulegen, wel- · Erlöse aus dem Verkauf oder privaten Rentenversiche-
cher Bedarf im Ruhestand ge- des Unternehmens bzw. von rung. >>
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„Altersvorsorge für Unternehmer“ – Mittelstand Wissen 03/08 2


Titelthema

Betriebsrenten mit
Förderung Achtung: Prüfen Sie genau wer Ihnen
Diese fünf Säulen der Betriebs- etwas verkaufen möchte!
renten bieten eine gute Mög- Wir möchten Sie aus gegebenem Anlass darauf hinweisen,
lichkeit, kalkulierbare Alters- dass Anbieter anderer Internet-Portale Kunden von Marktplatz-
einkünfte zu erzielen: Mittelstand mit fragwürdigen Behauptungen dazu bewegen
1.Direktversicherungen, möchten, zu ihren kostenpflichtigen Portalen zu wechseln.
2.die klassische Betriebsrente
als Pensionszusage, Ihr Eintrag auf Marktplatz-Mittelstand ist:
3.die Pensionskasse, · zeitlich unbegrenzt
4.Pensionsfonds und · automatisch für Suchmaschinen optimiert, so dass Ihr Ein-
5.die Unterstützungskasse. trag auch über die
gängigen Suchmaschinen gefunden wird
Mit Ausnahme der Pensions- · durch ein persönliches Login geschützt
fonds und der klassischen Be- · über lokale Suche auffindbar
triebsrente werden alle For- · durch Ihren persönlichen Newsticker immer tagesaktuell
men über Lebens- oder private · garantiert kostenfrei
Rentenversicherung abge-
schlossen. Auch fondsgebun- Diese Vorteile überzeugen! Lassen Sie sich also nicht
dene Lebensversicherungen täuschen!
sind möglich, allerdings ist
dann keine genaue Prognose Wir sind bei Fragen jederzeit für Sie da:
über das Vermögen bei Eintritt Email: info@marktplatz-mittelstand.de
in den Ruhestand zu treffen. Telefon: 0911 / 34 09-0

Der Vorteil der betrieblichen Al- Fonds und Zertifikate lich gute Renditechancen wie
tersversorgung ist die umfang- Sind bereits alle gesetzlichen bei Aktien erzielt.
reiche Förderung durch den Förderungsmöglichkeiten der
Staat. Dadurch steigen die Er- betrieblichen Altersversorgung Sicherer, aber dafür meist mit
träge deutlich über das Niveau ausgereizt, so wird man gute etwas geringerer Renditeer-
an, das sie beim Abschluss von Investments auch bei Aktien- wartung als Akteinfonds, sind
Lebens- oder Rentenversiche- oder Immobilienfonds finden. Immobilienfonds. Es gibt sie
rungsverträgen ohne diese Allerdings erfordert diese Mög- in zwei Varianten: als offene
Förderung erreichen könnten. lichkeit einen gewissen Vorlauf, oder geschlossene Fonds. Für
und man braucht gerade bei die Altersvorsorge sollte man
Die steuer- und abgabebegün- Aktienfonds Geduld und sollte eher auf offene Immobilien-
stigten Beitragsgrenzen be- nicht unbedingt auf das Geld fonds setzen, die eine breite
tragen zurzeit bei Direktversi- angewiesen sein. Streuung des Anlagevolumens
cherungen 1752 Euro p.a. und garantieren.
beispielsweise bei Unterstüt- Eine Alternative sind so ge-
zungskassen 4200 Euro p.a. nannte Zertifikate und art- Ein weiteres sinnvolles In-
Wer Lücken in der Altersver- verwandte Produkte. Gerade vestment sind Rentenfonds,
sorgung hat und auf Sicherheit Discountzertifikate erfreuen die wenigstens einen Teil der
setzt, sollte diese zunächst sich zunehmender Beliebtheit. Vorsorge für das Alter decken
über die Formen der betrieb- Hierbei werden Aktien und An- sollten. Der Sparer erwirbt so
lichen Altersversorgung de- leihen kombiniert, was eine genannte Rentenpapiere, also
cken. größere Sicherheit, aber ähn- Anleihen beziehungsweise >>

„Altersvorsorge für Unternehmer“ – Mittelstand Wissen 03/08 3


Titelthema

Bonds. Anders als bei Aktien Im ersten Fall wird das Woh- den, außer man übergibt dies
bestimmt das allgemeine Zins- neigentum als Ersparnis im Al- einem Hausverwalter. Das hat
niveau den Wert dieser Renten- ter wirksam: Man kann mietfrei natürlich wiederum Einfluss
papiere. Da Zinsanpassungen wohnen und hat so zusätzliche auf die Rendite.
nur relativ langsam erfolgen, Geldmittel zur Verfügung.
sind die Rentenfonds recht Generell sollte bei Wohneigen- Im Idealfall kauft man Mietim-
wertstabil. tum ein möglichst hoher Eigen- mobilien etwa 20 bis 25 Jah-
kapitalanteil von mindestens re vor Eintritt in den Ruhe-
Natürlich gibt es auch Misch- 20 % der Finanzierungssum- stand, damit die Finanzierung
fonds, die ein bestimmten me aufgebracht werden; bes- zu diesem Zeitpunkt bereits
Anteil an Rentenpapieren und ser deutlich mehr, damit man abgeschlossen ist. Beim Kauf
Aktien aufweisen, sowie In- in absehbarer Zeit und noch sollten allerdings Städte bevor-
vestmentfonds, die Anlagen in vor dem Ruhestand schulden- zugt werden, die wirtschaftlich
Aktien und Immobilien kombi- frei ist. nicht auf dem absteigenden
nieren. Doch auch hier muss Ast sind.
zwischen hoher Sicherheit Wer in Mietobjekte investiert,
oder hoher Rendite entschie- hat häufig schon eine Immo- Daher ist auch zu empfehlen,
den werden. bilie zur Selbstnutzung erwor- dass der Käufer auch nur ei-
ben und möchte sich über den ner ihm bekannten Region
Immobilien Mietzins eine weitere Rente seine Objekte erwirbt, sodass
Wer sich nicht auf die Finanz- aufbauen. In der Regel loh- er möglichst aus eigener Er-
märkte verlassen will, für den nen sich für Anleger besonders fahrung ein Urteil über den
bietet sich auch das Invest- Wohnimmobilien, da sich hier wirtschaftlichen Fortgang ab-
ment in Immobilien an. Zwei der Mietzins langfristig gut kal- geben kann. So ist die Miethö-
generelle Strategien müssen kulieren lässt. Normalerwei- he, die auch die Finanzierung
dabei unterschieden werden: se geschieht die Finanzierung maßgeblich mitbestimmt, ge-
1.die Investition in die selbst- zum überwiegenden Teil über sichert. Außerdem sollten vor
genutzte Immobilie und die Mietentnahmen. Allerdings dem Kauf die Bebauungspläne
2.der Aufbau von Vermögen sollte der Verwaltungsaufwand und die Flächennutzungspläne
durch den Kauf von Mietwoh- bei Mietwohnungen oder -häu- der Kommune studiert wer-
nungen oder -häusern. sern nicht unterschätzt wer- den, damit man keine bösen
Überraschungen erlebt, (wenn
beispielsweise demnächst aus
einer relativ kleinen Straße
eine Hauptverkehrsader wer-
den soll und so Einfluss auf
die Miete nimmt). Andererseits
können auf dieser Informati-
onsgrundlage auch Chancen
erkannt werden: Wird eine
Bahnstrecke bald mit Lärm-
schutzwänden versehen, so
wird dies auch den Mietzins in
absehbarer Zeit in die Höhe
treiben. ..

Eike Schulze
MittelstandsWiki
©istockphoto www.mittelstandswiki.de

„Altersvorsorge für Unternehmer“ – Mittelstand Wissen 03/08 4


Titelthema

Vorsorgeprodukte für
Selbstständige
Anlageform 20 -35 Jährige 35-50 Jährige 50-65 Jährige Weitere Informationen
Basisabsicherung
Geeignet, um Al- Geeignet, um Al- Besonders geeignet Basisinformationen:
tersvorsorge mit tersvorsorge mit für diejenigen, die Finanztest 05/2008
staatlicher Unter- staatlicher Unter- nur noch wenige
stützung auf eine stützung auf eine Jahre bis zur Rente Zusatzinfos:
Rückwirkend besser
sichere Basis zu sichere Basis zu haben, da Steuer-
Rürup-Rente stellen. stellen. vorteile dann be-
(Meldung vom
24.11.2006)
Einstieg, wenn die Geeignet, um grö- sonders groß sind.
finanziellen Mög- ßere Summen für
lichkeiten absehbar das Alter zu sparen.
sind.

Riester-Rente Geeignet, reicht allerdings nicht als alleinige Vorsorge


Alle Tests zu Riester
(Meldung vom
(förderberechtigte) 23.01.2008)

Geeignet, um Al- Geeignet, um Al- Geeignet, jedoch Private Renten-


tersvorsorge auf tersvorsorge aus bringt ein Rürup- versicherung
sichere Basis zu sichere Basis zu Vertrag bei kurzer (Finanztest 10/2006)
Private Renten- stellen. stellen Laufzeit deutlich
Fondsgebundene
versicherung Einstieg, wenn die höhere Renditen
Rentenversicherung
finanziellen Mög- (Finanztest 09/2007)
lichkeiten absehbar
sind.
Neuverträge nicht geeignet. Prüfen, ob sich Durchhalten eines Ballast abwerfen
bestehenden Vertrags lohnt (Finanztest 09/2006)
Kapitallebens-
versicherung Vertrag fein einstellen
(Finanztest 08/2005)

Produkte zur Ergänzung der Basisabsicherung


Geeignet Geeignet, aber Geeignet, aber nur Fonds und
Umfang langsam noch als Beimi- Abgeltungsteuer
reduzieren schung (Finanztest 03/2008)
Aktienfonds
Produktfinder Invest-
mentfonds
Geeignet Geeignet, aber Geeignet, aber Produktfinder Invest-
Fonds mit ausgewo- Fonds mit geringem mentfonds
Mischfonds genem Aktien- und Aktienanteil wählen
Rentenanteil wählen
Geeignet, aber zu- Geeignet, langsam Geeignet Rentenfonds: behalten
nächst nur wenig im den Anteil im Depot oder wechseln
Rentenfonds Depot beimischen erhöhen (Finanztest 09/2006)
Produktfinder Invest-
mentfonds
Geeignet. Jüngere Anleger sollten den Anteil an Sparanlagen Zinsanlagen und
gering halten, älter den Anteil der Sparanlagen erhöhen Abgeltungsteuer
(Finanztest 01/2008)
Kapitallebens- Infodokumente:
versicherung Tages- und Festgelder
Einmalanlagen mit
Festzins
Geeignet als Alternative zu den Bankguthaben Zinsanlagen und Abgel-
Wertpapiere tungsteuer
des Bundes (Finanztest 01/2008)

„Altersvorsorge für Unternehmer“ – Mittelstand Wissen 03/08 5


Thema

Private Altersvorsorge lohnt


sich für jeden!
Die Menschen leben immer län-
ger, wer sich nur auf die ge-
setzliche Rente verlässt, wird
im Alter kaum über die Runden
kommen. Eigenverantwortliche
Vorsorge ist unverzichtbar, um
Altersarmut zu vermeiden. Die
meisten Deutschen vertrauen
dabei zu Recht auf private Ren-
tenversicherungen.

Eigeninitiative ist
gefragt
„Die Rente ist sicher“ – das
Mantra früherer Politikerge-
nerationen in Bezug auf die
Leistungen der Sozialversiche-
rung ist Geschichte. Heute ani- ©istockphoto
miert der Staat zu mehr Eigen-
Die private Rente garantiert in stand finanzieren und für Hin-
initiative. Das ist auch dringend
der Form der Leibrente ein le- terbliebene sorgen.
nötig, denn das gesetzliche
benslanges Zusatzeinkommen. Die Erträge aus der Anspar-
Rentenniveau wird seit Jahren
phase müssen nicht versteuert
kontinuierlich gesenkt.
Mit der Einführung von Rie-
Flexible Anpassung werden, erst die Rente – und
Bei der privaten Rente bestim- dann nur mit dem Ertragsanteil.
ster- und Rürup-Renten hat die
men die Kunden Beitragshöhe Entscheidet sich der Kunde für
Politik den Bürgern Wege auf-
und Einzahlungsdauer selbst. die Kapitalauszahlung anstelle
gezeigt, wie sie fürs Alter vor-
Garantierte Leistungen im To- der Rente, so ist nach minde-
sorgen können. Zusätzlich zu
desfall bzw. eine Rentengaran- stens 12jähriger Laufzeit und
den in der Ansparphase staat-
tiezeit können festgeschrieben ab Endalter 60 nur die Hälfte
lich geförderten Riester- und
werden. Auch lässt sich eine der Erträge zu versteuern.
Rürup-Produkten (Schicht eins)
flexible Abrufphase von meh-
und der betrieblichen Alters-
vorsorge (Schicht zwei) wurde
reren Jahren vereinbaren und Klassische Variante
man hat die Möglichkeit sich
die private Rente (Schicht drei) immer noch beliebt
statt der Rente das Kapital –
durch Absenken der Besteue- Die klassische Rentenversiche-
auch in mehreren Teilbeträgen
rung in der Rentenphase aufge- rung, bei der die Sparbeiträge
– auszahlen lassen.
wertet. in Form von Zinspapieren im
Anlagestock des Versicherers
Private Rente = Mehr Rente, angelegt werden, kommt der
Zusatzeinkommen weniger Steuern Sicherheitsorientierung vieler
Nicht umsonst ist die private Mit einer Privatrente lassen sich Menschen entgegen. Die Anla-
Rentenversicherung laut Umfra- aber nicht nur Versorgungslü- ge ermöglicht es dem Versiche-
gen das beliebteste Altersvor- cken im Alter schließen. Man rer, schon bei Vertragsabschluss
sorgeprodukt der Deutschen. kann damit auch den Vorruhe- eine Rentengarantie auszuspre-

„Altersvorsorge für Unternehmer“ – Mittelstand Wissen 03/08 6


Titelthema

chen. Da dem Kunden die Sor-


ge um die richtige Kapitalanlage Durchschnittliche monatliche Rente
abgenommen wird, findet diese
Variante auch immer Anhän- im Jahr 2007
ger.
20 %

Mit Fonds zu 17%

16%
mehr Rente

ANTEIL DER BEFRAGTEN


15%
13%
12 %
Einen wachsenden Marktanteil 12 % 11% 11%
hat sich die fondsgebundene
8%
Rente erobert. Sie eröffnet hö- 8%
6%
here Renditechancen durch die 4%
Anlage der Beiträge in Invest- 4%
2%
1%
mentfonds. Auf lange Sicht ver-
0%
sprechen Investitionen am Ka-

9€

r
9€

9€
9€

9€
9€

9€
9€
9€
9€

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pitalmarkt höhere Erträge als

39
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59
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1.
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Zinsanlagen. Am Ende der An-

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40
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20
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80
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0€
1.
1.

1.
1.
1.
sparphase wird das Fondsgut-

00
2.
MONATLICHE GESETZLICHE RENTE IM LETZEN JAHR IN €
haben verrentet. Als eine von
wenigen Gesellschaften sagt die Befragt wurden Bezieher einer privaten Altersrente , ab 18 Jahren in Deutschland
NÜRNBERGER schon bei Ver-
Ergebnisse beruhen auf einer Umfrage im Rahmen des Sozio-
tragsabschluss ihren Kunden ökonomisches Panel (SOEP), erstellt vom DIW Berlin und TNS Infratest
einen „garantierten Rentenfak- Sozialforschung.
tor“ zu.
Die Statistik wurde bereitgestellt von www.statista.org.
Umfrageergebnisse zu privaten Rentenversicherungen finden Sie hier.
Das “Doppel-Invest”-
Prinzip
Bei der fondsgebundene Ren- de von den Chancen am Aktien- der NÜRNBERGER den nötigen
te sind während der Anspar- markt profitieren, ohne Kapital- Spielraum für chancenreiche
phase sämtliche Erträge und verlust fürchten zu müssen. Investments. Das Konzept geht
Kursgewinne steuerfrei und in auf. Für das Jahr 2008 wur-
der Rentenphase gilt die nied- Neues Rentenkonzept de eine Gesamtverzinsung von
rige Ertragsanteilbesteuerung. Für Kunden, denen eine klas- 10,5 Prozent festgelegt.
Die Anlage in Fonds bringt al- sische Rentenversicherung zu
lerdings auch Risiken mit sich. konventionell ist, die aber trotz- Die Beispiele zeigen: Es lohnt
Um dieses Risiko zu begrenzen, dem eine garantierte Verzinsung sich, in eine private Rentenver-
hat die NÜRNBERGER 2007 das möchten, hat die NÜRNBERGER sicherung zu investieren. Ob
„Doppel-Invest“-Prinzip einge- ein anderes Modell entwickelt: klassisch, fondsgebunden oder
führt. Dabei wird mehrgleisig die Konzept-Rente. Während mit kapitalmarktnahen Zwi-
gefahren: Ein Garantiefonds der Aufschubdauer legt die schenlösungen – für jede Anle-
bietet während des Absiche- NÜRNBERGER die Sparbeiträge germentalität steht ein geeig-
rungszeitraums eine Höchst- in einem speziellen Anlagestock netes Produkt zur Verfügung...
standsgarantie von 80 Prozent. an. Bis zu 30 Prozent fließen
Ein weiterer Teil wird in einen in Aktien und der auf 1,5 Pro- Roland Schulz
zweiten Fonds oder ein Depot zent abgesenkte Garantiezins NÜRNBERGER VERSICHERUNG
angelegt. Damit kann der Kun- bietet den Kapitalanlageprofis www.nuernberger.de

„Altersvorsorge für Unternehmer“ – Mittelstand Wissen 03/08 7


Titelthema

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Interview: Die Basisrente nach Rürup

Moritz Thiele,
„Ein gutes
Geschäftsführer Gefühl,
Rententips.de GmbH
finanziell
Online-Information
abgesichert
zu sein …“

Was ist die Rürup Rente? cherungsnehmer im Rentenal-


Die staatlich subventionierte ter doch wieder die Staatskas-
Rürup-Rente wurde von dem se belasten würden.
Ökonom Bert Rürup initiiert
und 2005 eingeführt. Es han- Für welche Zielgruppe ist Tom Friess,
delt sich um eine aus privaten sie geeignet? VZ-Geschäftsführer
Beiträgen angesparte Renten- Die Rürup-Rente bietet Selb-
versicherung, deren Beiträge ständigen mit relativ hoher Unsere Erfahrung zeigt, dass
in der Ansparphase gestaffelt Steuerbelastung die Möglich- es ab Alter 50 sinnvoll ist,
steuerlich begünstigt werden, keit, eine steuerbegünstigte sich mit seiner „persönlichen
dafür jedoch im Rentenalter Altersvorsorge aufzubauen. Ruhestandsfinanzierung“
voll versteuert werden müs- Angestellte sparen mit der auseinander zu setzen
und die notwendigen Maß-
sen. Rürup-Rente zusätzliches Ver-
nahmen einzuleiten.
mögen für die Altersvorsorge
Wie lange wird diese Rente an und nutzen die steuerliche Kommen Sie mit Ihren
ausbezahlt? Förderung mit dem neuen Son- Fragen zu uns: Wir haben
Die Rürup-Rente wird als Leib- derausgaben-Höchstbetrag. uns darauf spezialisiert,
rente bezeichnet und kann, anspruchsvolle Fragen zu
diesem Thema zu beant-
wie die gesetzliche Renten- Wie wirkt sich die Rürup-
worten. Unsere Planungen
versicherung, nur verrentet Rente steuerlich aus? und Konzepte optimieren
werden. Es besteht kein Kapi- Die Beiträge der Rürup-Ren- Einkommen, Vermögen und
talwahlrecht. Angeboten wird tenverträge werden ab 2005 Steuern.
sie als konventionelle Kapi- mit 60% steuerlich begünsti-
tal-Rentenversicherung oder gt. Diese Steuerbegünstigung
fondsgebundene Rentenversi- steigert sich jährlich um 2%, VZ VermögensZentrum
Brienner Straße 12a
cherung.Damit wollte der Ge- bis im Jahre 2025 100% der D-80333 München
setzgeber sicherstellen, dass Beiträge absetzbar sind. Die Tel. 089 / 288 117 0
die angesparten Beiträge im Intention besteht darin, Ar- vzmuenchen@vermoegenszentrum.de
www.vermoegenszentrum.de
Rentenalter ausschließlich zur beitnehmer zu entlasten und
Altersvorsorge verwendet und Rentnern (die dann in der Re-
nicht für andere Zwecke aus- gel einen geringeren Steuersatz VermögensZentrum
gegeben werden. Denn dies haben) mehr steuerliche Ver-
hätte zur Folge, dass Versi- antwortung zu übertragen. ..

„Altersvorsorge für Unternehmer“ – Mittelstand Wissen 03/08 8


O-Ton

Risikofaktor: fehlende Versicherung!


Eine sichere Existenz als freiwillig oder
pflichtversicherter Unternehmer
Wer sich selbstständig macht, tersrente. Vor allem aber sind
muss meist mit jedem Euro sie unter bestimmten Voraus-
rechnen. Die soziale Absi- setzungen weiter gegen Er-
cherung wird dann oft zu- werbsminderung versichert.
rückgestellt. Wie riskant das
ist, weiß Herr Knüpfing von Pflichtversicherung
der Deutschen Rentenversi- Um das volle Leistungspaket
cherung: der gesetzlichen Rentenversi-
cherung während der Selbst-
„Anders als Arbeitnehmer ständigkeit in Anspruch nehmen
sind die meisten Selbststän- zu können, bietet die Deutsche
digen nicht automatisch in Rentenversicherung auch die
der gesetzlichen Renten- Pflichtversicherung an. Diese
versicherung. Wer sich dort muss innerhalb von fünf Jahren
absichern möchte, hat zwei nach Beginn der selbständigen
Möglichkeiten: Er kann frei- Tätigkeit beantragt werden.
williges Mitglied werden oder Die Pflichtversicherung beginnt
sich auf Antrag pflichtversi- entweder mit dem Folgetag der
Wolfgang Knüpfing chern.“ Antragstellung oder mit dem
Pressesprecher & Leiter Beginn der Selbständigkeit.
Unternehmenskommunikation, Freiwillig Versicherte Aber: Wer sich einmal für eine
Deutsche Rentenversicherung Nordbayern bestimmen die Anzahl und Pflichtversicherung entschieden
die Höhe ihrer Beiträge hat, kann diese nicht kündigen.
Online-Information selbst. Durch die Zahlung Die Versicherung endet erst mit
erhöhen sie ihre spätere Al- der Aufgabe des Betriebs. ..

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„Altersvorsorge für Unternehmer“ – Mittelstand Wissen 03/08 9


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„Altersvorsorge für Unternehmer“ – Mittelstand Wissen 03/08 10


Fußball-EM Spezial

Das nächste Spiel...


...ist immer das schwerste! (Sepp Herberger, ehem. dt. Fußballnationaltrainer)

Unsere Mannschaft!
Ein Spiel dauert 90 Minuten - Fußballwissen kompakt Nr: Name: Alter:
Tor:
- Das Fußball-Spiel hat seine Ursprünge nicht in England, 1 Jens Lehmann (38)
sondern wurde bereits im 3.Jahrhundert in China gespielt. 12 Robert Enke (30)
23 Rene Adler (23)
- Die erste Fußball Europameisterschaft fand 1960 in Frankreich statt
damals noch als „Europapokal der Nationen“. (Gewinner: UdSSR) Abwehr:
- Deutschland war bis jetzt drei Mal Europameister: 1972 in Belgien, 3 Arne Friedrich (29)
1980 in Italien, sowie 1996 in England und führt damit die Liste der 4 Clemens Fritz (27)
Europameister im Fußball an. 2 Marcell Jansen (22)
16 Philipp Lahm (24)
- Das Finale 1968 wurde per Münzwurf entschieden. 17 Per Mertesacker (23)
21 Christoph Metzelder (27)
- Die nächste Fußball-EM findet 2012 in Polen und der Ukraine statt.
5 Heiko Westermann (24)

Mittelfeld:
Behalten Sie den Mailand oder Madrid- 13 Michael Ballack (31)
Überblick! Hauptsache Italien! 18 Tim Borowski (28)
8 Torsten Frings (31)
Mit dem Marktplatz-Mittel- Andi Möller: „Ich hatte vom 15 Thomas Hitzlsperger (26)
stand-Spielplan zur Fußball- Feeling her ein gutes Gefühl!“ 19 David Odonkor (24)
EM 2008 sind Sie bestens für 6 Simon Rolfes (26)
die nächsten Spiele gerüstet. Rudi Völler: „Zu 50 Prozent 7 Bastian Schweinsteiger (23)
Damit verpassen Sie keine der stehen wir im Viertelfinale, 14 Piotr Trochowski (24)
Begegnungen in Österreich aber die halbe Miete ist das
oder der Schweiz und sind im- noch lange nicht!“ Angriff:
mer auf dem neusten Stand, 9 Mario Gomez (22)
was Tore und Platzierungen Bruno Labbadia: „Das wird 11 Miroslav Klose (30)
betrifft. alles von den Medien hochste- 22 Kevin Kuranyi (26)
Laden Sie sich den Plan gleich rilisiert.“ 10 Oliver Neuville (35)
hier herunter und drucken ihn 20 Lukas Podolski (23)
anschließend aus, um so die Heribert Faßbender: „Es
kommenden Länderduelle im steht im Augenblick 1:1, aber
Auge zu behalten. es hätte auch umgekehrt lau-
Hier gehts zum Download! .. ten können.“

Mario Basler: „Das habe ich


ihm dann auch verbal gesagt.“

„Altersvorsorge für Unternehmer“ – Mittelstand Wissen 03/08 11


Tipps und Trends

Rieserrente liegt Buchtipp


auch 2008 ganz
Detleff Pohl
vorne
Finanzfahrplan ab 50
Das Bundesministerium für
Spätestens ab Mitte vierzig
Arbeit und Soziales berich-
wird vielen Verbrauchern klar,
tet nach Abschluss des 1. dass sie etwas unternehmen
Quartals im Jahr 2008, dass sollten, um die berüchtigte
die staatlich bezuschusste Versorgungslücke im Alter zu
Riester-Förderung noch im- schließen. Denn die gesetz-
mer den größten Anklang bei liche Altersrente schmilzt
den deutschen Bundesbürgern zur Grundversorgung. Der
Ratgeber „Finanz-Fahrplan
findet.
ab 50“ hilft, die kritischen
Punkte der finanziellen Absi-
Bereits 570.000 Altersvorsor- cherung für die späten Jahre
ge-Sparer schlossen in den zu erkennen.
ersten drei Monaten einen
neuen Vertrag ab, der ihnen Es werden unter Anderem
eine als zusätzliche Renten- folgende Fragen beantwor-
quelle dienen soll. tet: Welche Versicherungs-
verträge sind mit einem Alter
Somit sind es diese Jahr be-
ab 50weiter wichtig? Welche
reits 11 Millionen Deutsche, Versicherungsverträge wer-
die von den Steuerersparnis- 1. Auflage 2005
den erstmals wichtig? Lohnt
sen der Altersvorsorge profi- 250 Seiten
sich derAbschluss einer Rie-
tieren wollen. Dies sind rund ster-Rente noch mit einem 9,80 €
2,5 Millionen mehr als letztes Alter von 55 Jahren? Bestellnummer: 554
Jahr und entspricht fast schon
einer Verdopplung zu den Zu bestellen beim Bundesverband der Verbraucherzentralen
unter www.vzbv.de
Zahlen von 2006. ..

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„Altersvorsorge für Unternehmer“ – Mittelstand Wissen 03/08 12


Tipps und Trends

Vermögensanlage im Ruhestand:

Die richtige Strategie zahlt sich


im Alter aus!
Ob fällige Lebensversiche- en. Da zwischenzeitliche teil. Wird damit eine Rendite
rung, Abfindung, Erbschaft Kursschwankungen hier von durchschnittlich 5,2%
oder Geschäftsverkauf: Fle- unerheblich sind und ein pro Jahr erwirtschaftet, ste-
xibel Erträge abschöpfen Anlagehorizont von zehn hen dem Privatier am Ende
können und gleichzeitig das Jahren zur Verfügung steht, der Zehnjahresperiode wie-
Kapital zu erhalten – das kann im Wachstumsteil eine der 500.000 Euro zur Ver-
sind häufig die Prioritäten offensivere Anlagestrategie fügung, mit denen dann die
für die Geldanlage nach gewählt werden. nächste «Etappe» finanziert
der Erwerbsaufgabe. Mit werden kann.
der «Etappenstrategie» des
VermögensZentrums kön- Vorteile der
nen diese Ziele verwirklicht Etappenstrategie
werden. 1. Individuelle
Gestaltung von
Ein Konzept nach dem Verzehr- und
Vorbild der Schweizer Wachstumsteil.
Pensionskasse 2. Hohe Flexibili-
Jährlich treten in Deutsch- tät bei der Höhe
land über eine Million Men- der Entnahmen.
schen in den Ruhestand.
Um auch im dritten Lebens- Fazit
abschnitt finanziell gut ver- Unserer Erfah-
sorgt zu sein, muss eine rung nach ist die
Anlagestrategie gefunden Etappenstrategie
Quelle: VZ VermögensZentrum
werden, die zur eigenen oft sinnvoller als
Situation und den Bedürf- Ein Zahlenbeispiel die Einzahlung in eine pri-
nissen passt. Vorhandenes Ein 65-jähriger Unterneh- vate Rentenversicherung.
Kapital sollte in einen Ver- mer hat aus dem Verkauf Das eigene Vermögen bleibt
brauchs- und einen Wachs- seiner Firma und fälligen Ka- erhalten und ist somit auf die
tumsteil aufgeteilt werden. pitallebensversicherungen nächste Generation übertra-
Mit dem Verbrauchsteil wird 500.000 Euro zur Verfü- genbar.
durch sicherheitsorientierte gung. Er hat sich entschie- Für eine zielführende Umset-
Anlage über zehn Jahre eine den, 200.000 Euro in den zung ist eine gute Planung,
Zusatzrente generiert und Verbrauchsteil (Kapitalteil ausreichend Anlagewissen
damit die Versorgungslücke A1) einzuschießen, was ihm und eine aktive Überwa-
geschlossen. eine Zusatzrente von knapp chung der Anlagen, wie es
Das Kapital des Wachstums- 2.000 Euro monatlich nach das Vermögenszentrum bie-
teils hat die Aufgabe, die Steuern beschert. Somit flie- tet, erforderlich. ..
verbrauchte Vermögens- ßen 300.000 Euro (Kapital- Tom Friess
substanz wieder aufzubau- teil B1) in den Wachstums- VZ VermögensZentrum

„Altersvorsorge für Unternehmer“ – Mittelstand Wissen 03/08 13


Tipps und Trends

So berechnen Sie ihren


Steuervorteil mit Rürup!

Berechnung eines Steuervorteils durch eine Basisrente -


Unternehmer und Selbstständige
Musterrechnung 2008 Musterrechnung 2025

Jahresbeitrag Basis-Rente 12.000€ Jahresbeitrag Basis-Rente 12.000€

2008: 66% ansetzbar 7.920€ 2008: 100% ansetzbar 12.000€


abzugsfähige Vorsorgeaufwendungen 7.920€ abzugsfähige Vorsorgeaufwendungen 12.000€
Steuererersparnis (40% Steuersatz) 3.168€ Steuererersparnis (40% Steuersatz) 4.800€

Steuerersparnis Basisrente 26 % Steuerersparnis Basisrente 40 %

Berechnung eines Steuervorteils durch eine Basisrente -


Arbeitnehmer

Musterrechnung 2008 Musterrechnung 2025

AG-Anteil zur GRV 5.000€ AG-Anteil zur GRV 5.000€


AN-Anteil zur GRV 5.000€ AN-Anteil zur GRV 5.000€
Jahresbeitrag Basis-Rente 6.000€ Jahresbeitrag Basis-Rente 6.000€
16.000€ 16.000€

2008:66% ansetzbar 10.560€ 2008:100% ansetzbar 16.000€


abzgl. AG-Anteil zur GRV 5.000€ abzgl. AG-Anteil zur GRV 5.000€
abzugsfähige Vorsorgeaufwendungen 5.560€ abzugsfähige Vorsorgeaufwendungen 11.000€
Steuererersparnis (40% Steuersatz) 2.224€ Steuererersparnis (40% Steuersatz) 4.400€

Steuerersparnis Basisrente 26 % Steuerersparnis Basisrente 40 %

Quelle: comdirect privat finance AG

„Altersvorsorge für Unternehmer“ – Mittelstand Wissen 03/08 14


Frage - Antwort

Welche Vorteile … flexibel vorsorgen!


bringt die Rürup- Ihr Einkommen schwankt auf
Grund saisonaler und konjunk-
Rente mit sich?
tureller Einflüsse, Sie erhalten
Mit einer Rürup-Rente kön- Bonifikationen oder Gratifika-
nen Sie … tionen? Dann vereinbaren Sie
einen monatlichen Grundbei-
...so alt werden, wie Sie
trag, den Sie mindestens in-
wollen!
vestieren möchten und leisten
Rürup-Renten bieten eine
dann Zuzahlungen in Form von
lebenslange Leibrente und
Einmalzahlungen.
sichere monatliche Renten-
zahlung, egal wie alt Sie
… Steuern sparen!
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Die Beiträge einer Rürup-Ren-
… Insolvenz- und Hartz- te sind nach § 10 EStG sonder-
André Rabenstein IV-sicher vorsorgen! ausgabenabzugsfähig. Ebenso
Dipl.- Betriebswirt & Rürup-Renten sind an die wird eine Zusatzabsicherung
Spezialist für fondsgebundene Regelungen der gesetz- für Berufs- und Erwerbsun-
Altersvorsorge, lichen Rentenversicherung fähigkeit und Hinterbliebene
comdirect privat finance AG angepasst. Dieses kom- steuerlich gefördert.
plexe Thema setzt eine in- Hierbei können bei Alleinste-
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produkt- und anbieterunab- Ehepaaren bis zu 40.000,- €
hängige Fachleute voraus. berücksichtigt werden. ..
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„Altersvorsorge für Unternehmer“ – Mittelstand Wissen 03/08 15


Tipps und Trends

Renten-FAQ: Die 4 wichtigsten


Regeln für Selbständige !
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Sind eigentlich auch Selbst-
ständige in der gesetz-
lichen Rentenversicherung
pflichtversichert?
Nicht alle, aber viele. Auch
wenn die gesetzliche Renten-
versicherung in erster Linie
eine Arbeitnehmerversiche-
rung ist, so besteht doch un-
ter bestimmten Vorausset-
zungen für einzelne Gruppen
von selbstständig Tätigen eine
Versicherungspflicht. Dies gilt
in der Regel neben den Hand-
werkern für Künstler und Pu-
blizisten, freiberufliche Leh-
rer und Erzieher, Personen in
Heil- und Pflegeberufen, Heb-
ammen, Seelotsen, Hausge-
werbetreibende, Küstenfischer
und Küstenschiffer, sowie
Selbstständige mit nur einem
Auftraggeber.

Was ist, wenn ich als versi- Wer bereits eine volle Alters- 18 Jahre (216 Kalendermo-
cherungspflichtiger Selbst- rente bezieht und trotzdem nate) Pflichtbeiträge in die ge-
ständiger weniger als 400 noch selbstständig tätig ist, setzliche Rentenversicherung
Euro monatlich verdiene? bleibt vom Rentenbeginn an eingezahlt haben.
Wer nur im geringfügigen versicherungsfrei und muss Außerdem können sich Selbst-
Umfang selbstständig tätig keine Beiträge mehr zahlen. ständige mit nur einem Auf-
ist, bleibt in der gesetzlichen traggeber auf Antrag für
Rentenversicherung versiche- Kann man sich unter be- maximal drei Jahre nach Auf-
rungsfrei. Aber nur wenn das stimmten Voraussetzungen nahme der Tätigkeit von der
Arbeitseinkommen regelmä- auch von der Versiche- Versicherungspflicht befreien
ßig unter 400 Euro im Monat rungspflicht befreien las- zu lassen, wenn sie erstmalig
bleibt. Dabei gilt immer die vo- sen? versicherungspflichtig werden.
rausschauende Betrachtung. Dies ist nur in wenigen Aus- Dieser Schritt sollte allerdings
nahmefällen möglich. Selbst- gut überlegt sein, da ein ver-
Muss ein versicherungspflich- ständige Handwerker können gleichbares Schutzpaket bei
tiger Selbstständiger auch sich auf Antrag von der Ver- privaten Versicherungen nicht
dann Beiträge zahlen, wenn sicherungspflicht befreien las- erhältlich ist.
er eine Altersrente erhält? sen, wenn sie für mindestens Quelle: Deutsche Rentenversicherung

„Altersvorsorge für Unternehmer“ – Mittelstand Wissen 03/08 16


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„Altersvorsorge für Unternehmer“ – Mittelstand Wissen 03/08 17


Thema

Übergabe als Altersvorsorge


Auch die Übergabe des eige- 4.Verkauf gegen Renten
nen Geschäfts ist eine Mög- Renten werden in gleich blei-
lichkeit sich für das Alter fi- benden Abständen und Höhe
nanziell absichern. Als kleinen gezahlt. Zeit- oder Leibrente
Vorgeschmack auf unser näch- sind möglich. Die Leibrente
stes Thema hat das Bayrische erlischt mit Tod des Nutz-
Staatsministerium schon ein- nießers, je nach Vereinba-
mal die verschiedene Möglich- rung kann sie aber auch an
keiten einer Geschäftsübertra- einen Erben übergehen oder
gung zusammengestellt: die Restsumme ausgezahlt
werden. Zeitrenten sind auf
1. Verkauf gegen eine bestimmte Dauer an-
Einmalzahlung gelegt, müssen aber mind.
In diesem Fall ist der Über- 10 Jahre geleistet werden.
geber unabhängig von der
wirtschaftlichen Zukunft des 5.Verkauf gegen
Unternehmens. dauernde Last
Die Abbezahlung des Kauf- ©istockphoto

2.Verkauf gegen Kauf- preises erfolgt in regelmä-


des Betriebsvermögens und
preisraten ßigen Abständen über mind.
hat für anfallende Investi-
Der Nachfolger hat die Mög- 10 Jahre. Allerdings orien-
tionen aufzukommen. Die
lichkeit, den Kaufpreis Rate tiert sich die Höhe an der
Pachthöhe orientiert sich
um Rate zu bezahlen. Auf wirtschaftlichen Situation
ebenfalls an der wirtschaft-
die Raten kann ein Zinsan- des Unternehmens und des
lichen Leistungsfähigkeit
teil hinzugerechnet werden. Nachfolgers.
des Unternehmens.
Bei einem Rückzahlungs-
zeitraum von mind. 10 Jah- 6.Übertragung gegen
Welche Art der Kaufpreiszah-
ren kann ein Inflationsaus- Nießbrauchsvorbehalt
lung die günstigste für Über-
gleich vereinbart werden, Das Eigentum geht zwar auf
geber und Nachfolger ist,
um die Raten an steigende den Nachfolger über, der
hängt auch von den steuer-
Lebenshaltungskosten an- bisherige Betriebsinhaber
lichen Auswirkungen ab. In
zupassen. (Nießbraucher) erhält aber
jedem Fall sollte man daher
weiterhin den Ertrag aus
die verschiedenen Alterna-
3.Verkauf von Gesell- dem übertragenen Vermö-
tiven mit einem Fachmann
schaftsanteilen gen. Die Zahlung orientiert
durchgehen. Insbesondere
(Merger&Acqisitions: M&A) sich dabei an der Ertrags-
der Nachfolger sollte darauf
Handelt es sich bei dem Un- kraft des Unternehmens.
achten, dass die Kapitalbela-
ternehmen um eine Gesell- Der Nachfolger zieht seine
stung nicht zu Lasten wich-
schaft, so kann der Überge- Vergütung vor Berechnung
tiger Zukunftsinvestitionen
ber den Betrieb in Etappen des Gewinns ab.
im Unternehmen geht.
an den Nachfolger verkau-
fen. Dieser erhält damit die 7.Pacht Bayerisches Staatsministerium
für Wirtschaft, Infrastruktur, Ver-
Chance, die Übernahme Bei der Verpachtung bleibt kehr und Technologie
schrittweise zu finanzieren. der Übergeber Eigentümer www. unternehmensnachfolge-in-bayern.de

„Altersvorsorge für Unternehmer“ – Mittelstand Wissen 03/08 18


Aktuelles

Rund um die Rente


Gründermesse in Berlin

Die Praktiker-Seminare GbR


veranstaltet am 03.Dezember
IAM 2008 ein Seminar zum Thema Ren-
te in Berlin. Das Seminar soll
Die Anlegermesse Arbeitnehmern/innen und be-
für Europa trieblichen Interessenvertre-
tern (Betriebsräte, Personal-
05. - 07. September räte u.a.) einen Überblick über
in Düsseldorf die gesetzliche Rentenversi-
cherung geben. Eine Anmel-
dung ist erforderlich.

Beschreibung Veranstaltungsort
Online-Information
Vermögensbildung und Al- Messegelände Düsseldorf
tervorsorge stehen nicht
zuletzt aufgrund der bevor- Katalog
MLP Vorsorge-Seminar
stehenden Abgeltungssteu- Verlag für Messepublikati-
er hoch im Kurs. onen
Der unabhängigen Finanz- und
Den dazu wichtigsten Ter- Thomas Neureuter GmbH
Vermögensberater-Konzern
min des Jahres 2008 ha- Frauenstraße 7
MLP bietet in neun seiner Ge-
ben private und institutio- D-80469 München
schäftstellen in ganz Deutsch-
nelle Anleger fest im Blick:
land Seminare mit dem Titel
Deutschlands wichtigste Kooperationspartner
„Altersvorsorge – Wege aus der
Messe für Finanzprodukte - Deutsches Aktieninstitut
Demografiefalle“ an. Die Kurse
und -dienstleistungen, die www.dai.de
finden in folgenden Städten-
IAM 2008, wird vom 5. bis - DSW Deutsche Schutz
statt: Aschaffenburg, Berlin,
7. September in Düsseldorf vereinigung für Wert-
Hannover, Karlsruhe, Köln,
stattfinden. papierbesitz
Mannheim, Marburg, München
www.dsw-info.de
und Stuttgart.
Veranstalter - Börse Düsseldorf
Messe Düsseldorf GmbH www.boerse-duesseldorf.de
Online-Information
Messeplatz
40474 Düsseldorf Online Information
Info:+49/(0)211 45 60 900
Veranstaltungen der
www.messe-duesseldorf.de Verbraucher-zentra-
len
Besucherprofil der IAM:
Die Verbraucher-Zentralen
der 16 deutschen Bundeslän-
der veranstalten regelmäßig
Vorträge, Kurse und Seminar
rund um das Thema Altersvor-
sorge.
Quelle: IAM Düsseldorf Online-Information

„Altersvorsorge für Unternehmer“ – Mittelstand Wissen 03/08 19


Links

www.vorsorgedurchblick.de Impressum
Diese Website des Verbraucher- „Mittelstand Wissen“ ist ein Produkt der
Marktplatz-Mittelstand GmbH & Co. KG
zentrale Bundesverband infor-
miert über die staatlich geför- Herausgeber
derte, betriebliche und private Marktplatz-Mittelstand GmbH & Co. KG
Altersvorsorge. Pretzfelderstr. 15, 90425 Nürnberg
info@marktplatz-mittelstand.de
www.marktplatz-mittelstand.de
www.ihr-rentenplan.de
Kommanditgesellschaft: Sitz Nürnberg,
Auf dieser Seite werden Infor- AG Nürnberg HRA 14717
Pers. haftende Gesellschafterin: ONB
mationen zur Altersvorsorge
Online New Business GmbH,
und Rentenversicherung ver- AG Nürnberg HRB 22494
ständlich zusammengefasst. Geschäftsführer: Michael Amtmann

Anzeigenleitung
Marktplatz-Mittelstand GmbH & Co. KG
www.bmas.de Pretzfelderstr. 15, 90425 Nürnberg
Astrid Donata Meier
Das Bundesministerium für Ar- Telefon: 0170 - 79 79 320
astrid.meier@marktplatz-mittelstand.de
beit und Soziales hat eigens
Infoseiten zum Thema Rente Redaktion und Design
eingerichtet. Marktplatz-Mittelstand GmbH & Co. KG
Lena Recknagel
lena.recknagel@marktplatz-mittelstand.de

www.vdata.de Erscheinungsweise:
monatlich, jeweils zur Monatsmitte
Die Firma für Softwareentwick-
Anmeldung:
lung und Beratuns stellt auf ih-
Um „Mittelstand Wissen“ kostenfrei zu
rer Website einen kostenlosen beziehen, können Sie sich unter
Renten-Rechner zur Verfügung. www.marktplatz-mittelstand.de anmelden.

Abmeldung:
Zur Abmeldung von „Mittelstand aktuell“
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Nächste Ausgabe 04/08: abmelden@marktplatz-mittelstand.de
Unternehmensnachfolge Leserservice:
leserservice@marktplatz-mittelstand.de

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der kommenden Ausgabe: Thema? Unsere Experten Der gesamte Inhalt sowie die Struktur
geben Ihnen gern Antwort. unterliegen dem Urheberrecht.

Wer übernimmt das Unter-


nehmen? Was passiert mit Mailen Sie einfach an:
den Angestellten? Reform leserfragen@marktplatz-
der Erbschaftsteuer u.v.m. mittelstand.de

„Altersvorsorge für Unternehmer“ – Mittelstand Wissen 03/08 20