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INFORME No.

I-SAT-GRC-DF-SCOEX-69-2012 CARPETA

Guatemala, 26 de enero de 2012

Licenciado Jorge Mario Vicente Revolorio Jefe de la Divisin de Fiscalizacin Gerencia Regin Central Superintendencia de Administracin Tributaria Licenciado Vicente: I. ANTECEDENTES: De conformidad con el nombramiento nmero PF-2011-1-1744, de fecha 09 de diciembre de 2011, (ver folio 6), por medio del cual Luis Alberto Aguilar Crcamo y Silvia Carolina Melgar Recinos de Hernndez, en calidad de Tcnico de Auditora Tributaria y Auditor y Notificador Tributario, respectivamente; y Hortencia Noem Contreras Nuila de Vielman, en calidad de Supervisor y Notificador Tributario; se nos faculta para verificar el adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias del contribuyente CARRETERAS Y CASAS, SOCIEDAD ANNIMA, con Nmero de Identificacin Tributaria 2551157-2, con domicilio fiscal ubicado en 3A. CALLE 4-25 ZONA 2, municipio de SAN JOSE PINULA, del departamento de GUATEMALA, (ver folio 10), correspondiente al perodo comprendido del 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011; nos permitimos informar lo siguiente: II. ASPECTOS GENERALES:

a. En el Sistema Integrado de Administracin Tributaria. Registro Tributario Unificado RTU-,


Registro del Contribuyente, el contribuyente CARRETERAS Y CASAS, SOCIEDAD ANNIMA, con NIT. 2551157-2, se encuentra inscrito desde el 27 de diciembre de 2000, su ltima modificacin fue realizada el 05 de mayo de 2011, (ver folio 10).

b. Posee dos establecimientos denominados CAR & CA y CAR & CASA, (ver folio 11). c. El representante legal registrado es PEDRO PABLO ROSALES SAGASTUME, con NIT.
391050-4, desde el 16 de enero de 2009, (ver folio 10).

d. El contador registrado es JIMY MIGUEL IBOY SALAY, con NIT. 3728489-4, desde el 06 de
diciembre de 2004, (ver folio 10).

e. La actividad econmica del contribuyente es la CONSTRUCCIN DE OBRAS PARA


INGENIERA CIVIL, (ver folio 10).

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III.

ALCANCE DE LA AUDITORIA

a. Mediante el memorndum M-SAT-IF-DPM-P-315-2011 de fecha 28 de noviembre de


2011, (ver folio 04), se program auditora al contribuyente CARRETERAS Y CASAS, SOCIEDAD ANNIMA, con NIT. 2551157-2, con base al programa nmero 07-10-0002-01-483-2011, Presencia Fiscal de Toma Fsica de Inventarios, (ver folio 01).

b. El objeto de la auditoria es verificar el adecuado cumplimiento de las obligaciones


tributarias del contribuyente, especficamente lo relacionado con la realizacin de la Toma Fsica de Inventarios que corresponde al cierre del perodo fiscal 2011, (ver folios 04-05). IV. PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS Y RESULTADOS a.1 Procedimientos utilizados 1. El 15 de diciembre de 2011, fue notificado legalmente al contribuyente, el Requerimiento de Informacin PF-2011-1-1744-1 de fecha 12 de diciembre de 2011, en 3A. CALLE 425 ZONA 2, municipio de SAN JOSE PINULA, del departamento de GUATEMALA, recibido por Carlos Humberto Franco Alvisurez, en el cual se solicita documentacin correspondiente al perodo del 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011, (ver folios 07-08). Realizar la toma fsica del Inventario al 31 de diciembre de 2011, (ver folio 13). Realizar Corte de Formas de la ltima factura emitida por el contribuyente, (ver folio 13). Realizar Documento de Salvaguarda e indicar la fecha de entrega del inventario al 31 de diciembre de 2011 certificado por el contador del contribuyente, (ver folio 13). Suscribir acta, para dejar constancia de que el contribuyente cumpli con presentar la documentacin solicitada, segn Requerimiento de Informacin numero PF-2011-1-17441 de fecha 12 de diciembre de 2011, notificado legalmente el 15 de diciembre de 2011, (ver folio 13).

2. 3. 4. 5.

a.3 Resultados

1. El contribuyente no cumpli con presentar la documentacin solicitada en el


requerimiento de Informacin arriba indicado, (ver folios 07-08).

2. No se constat por parte del auditor nombrado, que se realiz la toma fsica del
Inventario al 31 de diciembre de 2011, por parte del contribuyente, debido a que no indicaron fecha de realizacin, ni atendieron las llamadas telefnicas, (ver folio 08).

3. El contribuyente no present el Inventario final al 31 de diciembre de 2011, ni por medio


magntico en CD ni impreso, por lo cual no se determin a cuanto asciende, (ver folio 07).

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4. No se realiz Corte de Formas de la ltima factura emitida, al no poder estar presente


durante la toma fsica de inventarios, (ver folio 13).

V.

RESULTADOS DE LA AUDITORA a.1 Segn procedimientos utilizados

1. El contribuyente no cumpli con presentar la documentacin solicitada en el


requerimiento de Informacin arriba indicado, dentro de la cual se incluye el Inventario final al 31 de diciembre de 2011, por medio magntico en CD e impreso, por lo cual no se pudo determinar a cuanto asciende dicho inventario.

2. No se presenci por parte del auditor nombrado la toma fsica del Inventario al 31 de
diciembre de 2011, por parte del contribuyente, al no indicar la fecha de realizacin.

VI.

CONCLUSIN No se estableci el Inventario Final al 31 de diciembre de 2011 del contribuyente CARRETERAS Y CASAS, SOCIEDAD ANNIMA, con NIT. 2551157-2, ni el monto que asciende, al no presentar el contribuyente la documentacin requerida.

VII.

RECOMENDACIN Trasladar la presente carpeta, del contribuyente CARRETERAS Y CASAS, SOCIEDAD ANNIMA, con Nmero de Identificacin Tributaria 2551157-2, al Departamento de Archivo, de la Secretara General de la Superintendencia de Administracin Tributaria, para su guarda, custodia y futuras consultas. Atentamente,

Vo.Bo.

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