Thme 3 avec inseec Finance, Pas pas

Exercice 3
Emplois stables + Actif immo brut +Charges rpartir Somme de chiffres du dessous Bilan Total I (Actif immobilis gauche) Bilan (charges rpartir s/pls exercices) bas-gauche ; suivre le bilan Bilan haut-gauche Y en a pas Renseignements complmentaires 2787 000 2 612 000 60 000

-Actionnaires capital souscrit non appele -Intrts courus sur prts (prts diffrent de emprunts) +Valeur brute des biens en crdit bail

125 000 0 240 000

Ressources Stables +Capitaux propres -Actionnaires capital souscrit non appele +Amortissements et provisions +Provisions pour risques et charges +Dettes financires

Somme des chiffres du dessous Bilan total I (Capitaux propres droite) Bilan haut-gauche Bilan total colonne Amort Bilan total II (Provisions risques et charges) droite Emprunts et dettes auprs des tablissemens de crdit + autres emprunts et dettes financires (tous deux droite)

3 251 500 1 042 500 125 000 1 055 000 21 000 1 194 000

-Concours bancaires courants -Primes de remboursement des obligations

-Intrts courus sur emprunts

+Valeur brute des biens pris en crdit bail

Dernire ligne du bilan ( droite) Remboursement des obligations = dividendes ; renseignements complmentaires Yes , cest dans renseignements complmentaires Renseignement complmentaires

95 000 45 000

36 000

240 000

Actif circulant exploitation Stocks et encours Avances et acomptes verses Crances clients et comptes rattaches Effets escomptes non chus Autres crances exploitation Charges constates davance exploitation

Somme des sommes du dessous Somme des stocks ( gauche) Bilan gauche Bilan gauche Renseignements complmentaires Renseignements complmentaires Bilan gauche

1 385 000 580 000 26 000 635 000 120 000 15 000 9 000

Passif circulant exploitation Avances et acomptes reus sur commande +Dettes fournisseurs et comptes rattachs +Dettes fiscales et sociales -Dette fiscale dimpt sur les socits +Autres dettes dexploitation +Produits constates davance exploitation

Somme des chiffres du dessous Bilan droite Bilan droite Bilan droite Renseignements complmentaires Bilan droite Bilan droite

617 000 17 000 462 000 158 000 28 000 0 8 000

Actif circulant Hors exploitation Autres creances hors exploitation

Charges constates davance hors exploitation

Somme des chiffres ci dessous Dans bilan, autres crances = 35 000 ou autres crances dexploitation = 15 000 (voir renseignements complmentaires) donc on dduit le rsultat Charges constates davance = 12 000 or 9000 sont dexploitation (renseignement

23 000 20 000

3 000

Capital souscrit appele non verse

complmentaire) et on dduit donc NY en a pas ; Attention cest pas le capital souscrit non appele : Le capital appel est le capital verser par les actionnaires pour faire fonctionner la socit. Le capital non appel correspond la diffrence entre le capital souscrit et le capital appel que les actionnaires devront verser en cas de besoin pour l'activit de la socit. a on sait, y en a pas

Intrts courus sur prets

Passif circulant hors exploitation Dettes sur immobilisations Dette fiscale dimpt sur les socits Autres dettes hors exploitation

Somme des chiffres ci-dessous Bilan droite Renseignements comp Bilan autres dettes(par dfinition, autres dettes sont hors exploitation sauf si mentionns en annexe) Pas prcis en annexe donc On sait

134 000 60 000 28 000 10 000

Produits constats davance hors exploit Intrts courus sur emprunts

0 36 000

Trsorerie Actif Valeurs mobilires de placement Disponibilits

Somme des trucs ci-dessous Bilan gauche Bilan gauche

22 500 14 000 8 500

Trsorerie Passif Concours bancaires courants Effets escomptes non echus

Somme des trucs ci-dessous Dernire ligne bilan Renseignements comp

215 000 95 000 120 000

Bilan Fonctionnel Recopier les sommes des premires lignes des tableaux prcdents Actif ES ACE Montant 2 787 000 1 385 000 Passif RS PCE Montant 3 251 500 617 000

ACHE TA Total general

23 000 22 500 4 217 500

PCHE TP Total general

134 000 215 000 4 217 500

Indicateurs dquilibre FRNG BFRE BFRHE BFRG TN TN

Mode de calcul RS ES ACE PCE ACHE PCHE BFRE + BFRHE FRNG - BFRG TA TP

Montant 464 500 768 000 -111 000 657 000 - 192 500 - 192 500

Taux de couverture du BFRG = (FRNG/BFRG) x 100

70%

Commenter lquilibre financier de la socit pour lanne N FRNG > O == marge de scu prsente ds lentreprise<> BFRG> o = l entreprise connait un besoin de financement court terme li son activit FRNG< BFRG donc marge de scurit insuffisante face au besoin de financement do la Trsorerie nette est ngative. Le FRNG ne couvre les besoins de financements qu hauteur de 70% . Il sagit ici dun quilibre possible ; (dpendance financire)

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