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Ningum conhece tudo, Ningum ignora tudo, Ningum jamais conhecer tudo, Ningum jamais ignorar tudo, Por isso a vida um eterno aprender.
Autor desconhecido
Frase retirada do livro de Contabilidade Pblica Prof. Francisco Glauber Lima Mota.
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Siafi
Especialidade: Aspectos operacionais que demonstram como acontece a execuo oramentria e financeira no Siafi.
Contabilidade Pblica P
Especialidade: Aspectos relacionados contabilizao da execuo oramentria e financeira na Administrao Pblica Federal.
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Programa do Mdulo
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CH: 4 h
1. Planejamento: Conceito, Base Legal, Processo de Integrado de Planejamento e Oramento, Prazos de Encaminhamento, Emendas aos Projetos de PPA, LDO e LOA, Contedo e a Forma da Proposta Oramentria; 2. Os Sistemas da Administrao Pblica Federal: O Sistema de Planejamento Federal e Oramento, Os Sistemas de Programao Financeira e Controle Interno; 3. Lei de Diretrizes Oramentrias (LDO): Conceito, Base Legal, Anexo de Metas Fiscais, Resultado Primrio e Nominal, Anexo de Riscos Fiscais, Outras Questes Relevantes da LDO; 4.Oramento Pblico: Conceito, Princpios Oramentrios, Mecanismos Retificadores do Oramento. Material de Estudo Leitura Bsica Livro de Gesto de Finanas Pblicas: Captulos 1, 2 , 5 , 6 e 7. Leitura Complementar Livro de Gesto de Finanas Pblicas: Captulos 3 e 4
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Instrumentos de Planejamento
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Constituio Federal
PPA - Plano Plurianual LDO - Lei de Diretrizes Oramentrias LOA - Lei Oramentria Anual
Constituio Federal
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Trmite Legal
Poder Executivo
Elabora o projeto de lei Sanciona e promulga a Lei, podendo propor veto ao texto aprovado pelo Legislativo
Poder Legislativo
Discute, altera e aprova o projeto de lei Aprova ou rejeita os vetos propostos pelo Executivo
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Elaborao da PLOA
Licitao e Contratao
MP/SLTI
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LDO w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .
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2007
2008
2009
15 / ABR
Projeto de Lei de Diretrizes Oramentrias enviado ao Congresso Nacional Lei de Diretrizes Oramentrias votada no Congresso Nacional Projeto de Lei do Plano Plurianual e Projeto de Lei Oramentria Anual enviados ao Congresso Nacional Lei do Plano Plurianual e Lei Oramentria Anual votadas no Congresso Nacional
17 / JUL
31 / AGO
22 / DEZ
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2007
2008
2009
Projeto de Lei de Diretrizes Oramentrias enviado ao Congresso Nacional Lei de Diretrizes Oramentrias votada no Congresso Nacional Projeto de Lei Oramentria Anual enviado ao Congresso Nacional
15 / ABR
17 / JUL
31 / AGO
22 / DEZ
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Plano Plurianual
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Objetivos do PPA
ORGANIZAO POR PROGRAMAS TRANSPARNCIA PARCERIAS GERENCIAMENTO AVALIAO
Fundamentos do PPA
Desenvolvimento Sustentvel Gesto Empreendedora Parcerias Eixos Nacionais de Integrao e Desenvolvimento Integrao Plano-Oramento: Programas
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Problema Problema
Causas Causas C1 C1 C2 C2 C3 C3
A1 A1 A2 A2 A3 A3
SOCIEDADE
(PESSOAS, FAMLIAS, EMPRESAS) (PESSOAS, FAMLIAS, EMPRESAS)
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Definio de Programa
Instrumento de organizao da Ao Governamental que articula um conjunto de iniciativas pblicas e privadas - projetos, atividades, financiamentos, incentivos fiscais, normas etc. - e que visam soluo de um problema ou ao atendimento de demanda da Sociedade, sendo mensurado por indicadores, metas regionalizadas e custos estabelecidos no PPA
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O que Programa
Metas Valores
Cada programa identifica as AES necessrias para atingir os seus OBJETIVOS, sob forma de PROJETOS, ATIVIDADES e OPERAES ESPECIAIS, especificando os respectivos VALORES e METAS
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Definio de Projeto
Conjunto de operaes limitadas no tempo, com as seguintes caractersticas: tem como resultado um produto que concorre para a expanso ou aperfeioamento da ao do governo, que pode ser medido, fsica e financeiramente; limitado no tempo; parte do desdobramento de um programa de governo; e geralmente d origem a uma atividade ou concorre para expanso e/ou aperfeioamento de atividades existentes.
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Definio de Atividade
Conjunto de operaes que se realizam de modo contnuo e permanente, com as seguintes caractersticas : tem como resultado um produto necessrio manuteno da ao de governo, que normalmente pode ser medido quantitativamente e qualitativamente; permanente e contnua no tempo; visa a manuteno dos servios pblicos ou administrativos j existentes, ou colocados disposio da comunidade.
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Aes que no contribuem para a manuteno das aes de governo, das quais no resulta um produto e no geram contraprestao direta sob a forma de bens ou servios. Representam, basicamente, o detalhamento da funo Encargos Especiais. Ex.: amortizaes e encargos, aquisio de ttulos, pagamento de sentenas judiciais, fundos de participao, operaes de financiamento, ressarcimentos de toda a ordem, indenizaes, pagamento de inativos, participaes acionrias, contribuio a organismos nacionais e internacionais, compensaes financeiras.
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Constituio Federal Compreender as metas e prioridades da administrao pblica federal, incluindo as despesas de capital para o exerccio financeiro subseqente; Orientar a elaborao da lei oramentria anual; Dispor sobre as alteraes na legislao tributria; e Estabelecer a poltica de aplicao das agncias financeiras oficiais de fomento.
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Metas e Prioridades
Plano Plurianual (Plano de Governo de 4 anos) Programa 1 aes 1 a n Programa 2 aes 1 a n Programa n aes 1 a n
LDO
Selecionar alguns programas e aes que tero prioridade na execuo oramentria do ano subsequente
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limitao de empenho
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Evoluo do Patrimnio Lquido, destacando a origem e aplicao dos recursos de alienao de ativos
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Estimativa e compensao da renncia de receita e da margem de expanso das despesas obrigatrias de carter continuado
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Avaliao da situao financeira e atuarial dos regimes de previdncia e demais fundos pblicos
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Meta de Resultado Primrio, Nominal e montante da dvida pblica Avaliao do cumprimento da Meta do ano anterior
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Resultado Primrio = RP
RP = (RECEITAS NO-FINANCEIRAS)-(DESPESAS NO-FINANCEIRAS), Onde: Receitas no-financeiras = receitas arrecadadas no exerccio - receitas de operaes de crdito - receitas de privatizao - receitas de aplicaes financeiras.
Despesas no-financeiras = total de despesas - despesas com juros e amortizao da dvida - despesas de concesso de emprstimos com retorno garantido ao ente federado.
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Necessidade de Financiamento
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Salrio Aluguel Alimentao Outras despesas Resultado Primrio (+/-) Juros Resultado Nominal
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Resultado Nominal = RN
Conta de juros nominais = recebimentos - pagamentos de juros decorrentes de operaes de crdito realizadas
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A meta de resultado primrio deve ser estabelecida em funo da necessidade ou no de reduo do endividamento do ente da federao em relao sua Receita Corrente Lquida (RCL). As metas devem ser estabelecidas para o prximo exerccio financeiro e para mais dois, sendo estes ltimos meramente indicativos.
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O Que ? (+) Receitas Primrias ou No Financeiras ( ) Despesas Primrias ou No Financeiras (=) Resultado Primrio
Critrios de Apurao (Caixa) Abaixo da Linha Acima da Linha (BACEN) (Tesouro Nacional)
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Necessidade de Financiamento do Setor Pblico Acima da Linha x Abaixo da Linha o exemplo do Estudante
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O que significa limitao de empenho ? no autorizao para a realizao de determinadas despesas previstas na lei oramentria.
Quando deve ocorrer ? sempre que verificado que a realizao da receita est inferior prevista e no ir comportar o cumprimento do resultado primrio.
O que cabe LDO: estabelecer critrios para a realizao desta limitao, como, por exemplo, quais as despesas que no podero sofrer limitao.
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Identificao de eventuais passivos contingentes e outros riscos capazes de afetar as contas pblicas, informando as providncias a serem tomadas, caso se concretizem.
Ex.: direitos trabalhistas que esto sendo reivindicados na justia e outras aes contra o ente federado.
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Evoluo do Oramento
Oramento Tradicional
Consta apenas a fixao da despesa e a previso da receita, sem planejamento das aes do governo. Pea meramente contbil financeira, consiste em um documento de previso de receita e de autorizao de despesas. No h preocupao com a realizao dos programas de trabalho do governo, mas apenas com as necessidades dos rgo pblicos para realizao das suas tarefas, sem questionamentos sobre objetivos e metas.
Oramento de Desempenho
Evoluo do oramento clssico. Preocupao com o resultado dos gasto e no apenas com o gasto em si, ou seja, saber as coisas que o governo faz e no as coisas que o governo compra. Ainda se encontra desvinculado de uma planejamento central das aes do governo.
Oramento-Programa
O oramento - programa foi introduzido no Brasil por meio da Lei 4320/64 e do decreto lei 200/67. um instrumento de planejamento da ao do governo, que identifica os seus programas de trabalho, projetos e atividades, alm dos estabelecimento de objetivos e metas a serem implementados, bem como a previso dos custos relacionados. A CF/88 implantou definitivamente o oramento - programa no Brasil, ao estabelecer a normatizao da matria oramentria atravs do PPA, da LDO e da LOA.
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corrigir as imperfeies do mercado ou atenuar os seus efeitos; manter a estabilidade econmica e social; fomentar o crescimento econmico; melhorar a distribuio da renda; universalizar o acesso aos bens e servios produzidos pelo setor pblico ou pelo setor privado; e assegurar o cumprimento das funes elementares do Estado, como justia e segurana.
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Oferecer bens e servios pblicos que no so ou no possam ser regularmente oferecidos pelo setor privado da economia, ou que seriam oferecidos em condies ineficientes; Criar condies favorveis para que o setor privado oferea tais produtos sociedade; Eliminar ou reduzir riscos ou custos que no possam ser suportados pelos produtores, realizando investimentos ou intervenes regulatrias, corrigindo ou mitigando as imperfeies da economia e interferindo sobre as externalidades, de forma a reduzir os efeitos negativos e ampliar os efeitos positivos.
Distributiva
Promover intervenes na economia com o objetivo de tornar a sociedade menos desigual em todos os seus aspectos, tanto em relao ao acesso renda quanto no que diz respeito ao acesso a bens e servios pblicos e aos benefcios gerais da vida em sociedade.
Estabilizadora
Promover o equilbrio de preos, a manuteno do emprego e a estabilidade em geral da sociedade.
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Princpios Oramentrios
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Unidade/Totalidade Universalidade Anualidade/Periodicidade Exclusividade Especificao/Especializao Publicidade Oramento Bruto No Afetao das Receitas Equilbrio w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .
Vedaes Constitucionais
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Vinculao de impostos; Incio de programas ou projetos no includos na LOA; Despesas que excedam os crditos oramentrios; Abertura de crditos suplementares ou especiais sem prvia autorizao legislativa; Transposio, remanejamento ou transferncia de recursos de uma categoria de programao para outra ou de um rgo para o outro, sem prvia autorizao Abertura de crditos suplementares ou especiais sem indicao da fonte de recursos; Operaes de crditos que excedam despesas de capital;
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Despesas
1.000
1000
00
ABOP
= 2500
Despesas
1.500
1.000
1.500
1000
1500
Organizao do Oramento
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Oramento Fiscal, referente aos Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio, seus fundos, rgos e entidades da Administrao Pblica direta e indireta, inclusive fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico e as empresas estatais dependentes;
Oramento da Seguridade Social, abrangendo todas as entidades e rgos a ela vinculados, da Administrao Pblica direta e indireta, bem como os fundos e fundaes institudos e mantidos pelo Poder Pblico, inclusive das empresas estatais dependentes; e
Oramento de Investimento das empresas em que o ente pblico, direta ou indiretamente, detm a maioria do capital social com direito a voto. w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .
Agncia
Fundao
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Extraordinrio (art. 165 CF) - Atender despesa urgente e imprevisvel (guerra, calamidade pblica ou comoo interna).
Abertura: Medida Provisria Execuo: Pode ser reaberto no exerccio seguinte (crdito publicado nos ltimos quatro meses)
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Supervit Financeiro
Operaes de Crdito
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Planejamento (PPA, LDO, LOA) Licitao Empenho Contratao Fornecimento dos bens ou servios Liquidao Reteno Pagamento Recolhimento de Tributos w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .
Lei 4.320/1964 Inscrevem-se em restos a pagar as empenhadas e no pagas at 31 de dezembro No Processados Processados Antes da LRF Permitido restos a pagar acima da arrecadao Ajuste pela corroso inflacionria Acumulao contnua do volume inscrito anualmente despesas
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APS LRF Lei Complementar n. 101/2000: Art. 42 vedado ao titular de Poder ou rgo ..., nos ltimos dois quadrimestres do seu mandado, contrair obrigao de despesa que no possa ser cumprida integralmente dentro dele, ou que tenha parcelas a serem pagas no exerccio seguinte sem que haja suficiente disponibilidade de caixa para este efeito. Havendo a arrecadao prevista, no h impedimento Havendo frustrao da receita, pode-se inscrever at o limite do saldo de caixa.
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LDO UNIO (2008) Lei 11.768/08 Art. 102. Para efeito do disposto no art. 42 da Lei Complementar no 101, de 2000, considera-se contrada a obrigao no momento da formalizao do contrato administrativo ou instrumento congnere.
Pargrafo nico. No caso de despesas relativas prestao de servios j existentes e destinados manuteno da Administrao Pblica, consideram-se compromissadas apenas as prestaes cujos pagamentos devam ser realizados no exerccio financeiro, observado o cronograma pactuado.
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ORDEM CRONOLGICA DOS PAGAMENTOS Lei 8.666/93 Art. 5. ... devendo cada unidade..., no pagamento das obrigaes ..., obedecer, para cada fonte diferenciada de recursos, a estrita ordem cronolgica ... Decreto-Lei 201/1967 art. 1., inciso XII, considera crime de responsabilidade do Prefeito antecipar ou inverter a ordem de pagamento a credores do Municpio, sem vantagem para o errio. A REGRA LEGAL PARA O FINAL DE MANDATO, MAS RECOMENDA-SE ADOT-LA EM TODOS OS ANOS. w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .
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Decreto 93.872/1986 Art. 35. O empenho de despesa no liquidada ser considerado anulado em 31 de dezembro, para todos os fins, salvo quando: I - vigente o prazo para cumprimento da obrigao assumida pelo credor, nele estabelecida; II - vencido o prazo de que trata o item anterior, mas esteja em cursos a liquidao da despesa, ou seja de interesse da Administrao exigir o cumprimento da obrigao assumida pelo credor; III - se destinar a atender transferncias a instituies pblicas ou privadas; IV - corresponder a compromissos assumido no exterior.
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Decreto 93.872/1986
Art . 68. A inscrio de despesas como Restos a Pagar ser automtica, no encerramento do exerccio financeiro de emisso da Nota de Empenho, desde que satisfaa s condies estabelecidas neste Decreto, e ter validade at 31 de dezembro do ano subseqente. Art . 69. Aps o cancelamento da inscrio da despesa como Restos a Pagar, o pagamento que vier a ser reclamado poder ser atendido conta de dotao destinada a despesas de exerccios anteriores. Art . 70. Prescreve em cinco anos a dvida passiva relativa aos Restos a Pagar (CCB art. 178, 10, VI) 10. Em 5 (cinco) anos: VI - As dvidas passivas da Unio, dos Estados e dos Municpios, e bem assim toda e qualquer ao contra a Fazenda Federal, Estadual ou Municipal; devendo o prazo da prescrio correr da data do ato ou fato do qual se originar a mesma ao.
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Despesas de Exerccios Anteriores 92 - Despesas de Exerccios Anteriores Cumprimento do art. 37 da Lei no 4.320, de 1964, que dispe: Art. 37. As despesas de exerccios encerrados, para as quais o oramento respectivo consignava crdito prprio, com saldo suficiente para atend-las, que no se tenham processado na poca prpria, bem como os Restos a Pagar com prescrio interrompida e os compromissos reconhecidos aps o encerramento do exerccio correspondente, podero ser pagas conta de dotao especfica consignada no oramento, discriminada por elemento, obedecida, sempre que possvel, a ordem cronolgica. Art. 38. Reverte dotao a importncia de despesa anulada no exerccio; quando a anulao ocorrer aps o encerramento deste considerar-se- receita do ano em que se efetivar.
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Decreto 93.872/1986
Art . 22. As despesas de exerccios .... (Lei n 4.320/64, art. 37). 1 O reconhecimento da obrigao de pagamento, de que trata este artigo, cabe autoridade competente para empenhar a despesa. 2 Para os efeitos deste artigo, considera-se: a) despesas que no se tenham processado na poca prpria, aquelas cujo empenho tenha sido considerado insubsistente e anulado no encerramento do exerccio correspondente, mas que, dentro do prazo estabelecido, o credor tenha cumprido sua obrigao; b) restos a pagar com prescrio interrompida, a despesa cuja inscrio como restos a pagar tenha sido cancelada, mas ainda vigente o direito do credor; c) compromissos reconhecidos aps o encerramento do exerccio, a obrigao de pagamento criada em virtude de lei, mas somente reconhecido o direito do reclamante aps o encerramento do exerccio correspondente.
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40%
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Anos
Disponvel
FSE/FEF/DRU
Vinculada
Tranf. Est./Mun.
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Se voc pensa ou sonha que pode, comece. Ousadia tem poder genialidade e mgica. Ouse fazer e o poder lhe ser dado
Goethe
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Programa do Mdulo
CH: 4 h
1. Apresentao e Conceitos Bsicos do Sistema: Histrico, Objetivos, Caractersticas, Modalidades de Uso, Formas de Acesso, Segurana, Conceitos Fundamentais para Navegao e Principais Documentos Contbeis de Entrada de Dados, Modalidades de Consulta, Diagrama do Sistema (rvore do Siafi), Menu Principal, Acesso, 3. Nomenclaturas utilizadas no SIAFI: rgo, Unidade Oramentria (UO), Unidade Gestora (UG), Gesto, Programa de Trabalho (PT), Programa de Trabalho Resumido (PTRES), Crdito, Recurso, Fonte de Recursos. 4. Verbos 5. Transaes de Informaes do Sistema: Lista de Usurios da Unidade Gestora (LISTAUSUG), Usurios habilitados em determinada Transao (LISUSUTRAN), Calendrio do Sistema (CALENDARIO), Manual do Sistema Siafi (CONMANMF), Incluindo e Consultando Mensagens (INCMSG, CONMSG, CONRECMENS) 6. Tabelas Administrativas:Tabela de rgo (CONORGAO), Tabela de Unidade Gestora (CONUG), Tabela de Subrgo (CONSUBORG) e Tabela de Gesto (CONGESTO), Relacionamento de rgo e Gesto (CONORGEST), Tabela de Unidade Oramentria (CONUO),Consultando a Tabela de Municpios (CONMUN). Exerccios Prticos no Sistema. Material de Estudo Leitura Bsica Livro Curso de Siafi: Captulos 1, 2 e 3. Leitura Complementar Livro de Gesto de Finanas Pblicas: Captulo 14.
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Histrico
Poder Executivo Adm. Direta Poder Executivo Adm. Indireta Poder Legislativo e Judicirio
Conta nica
CF 1988 Art. 164. 3 As disponibilidades de caixa da Unio sero depositadas no Banco Central
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Antecedentes
Mtodos rudimentares
Inexistncia de informaes
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Diretriz
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Promover a modernizao e a integrao dos sistemas de programao financeira, de execuo oramentria e de financeira contabilidade dos rgos e Entidades da Administrao Pblica Federal.
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Objetivos
Padronizao de Procedimentos
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Caractersticas do Sistema
ABOP
do
ABOP
Evoluo
1994 Siafi Gerencial
Interfaces
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SPIU Patrimnio
SIEFI Receita
SIASG Compras
SPB Bancos
SIAPE Pessoal
SIDOR Oramento
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Estrutura
ABOP
- INCMSG
HORA: 10:02:05
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Crdito e Recurso
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Recurso (Dinheiro)
Oramentrio
Financeiro
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Principais Documentos
DAR (DR)
GFIP
GRU (GR)
Guia de Recolhimento da Unio
DARF (DF)
Documento de Arrecadao de Receitas Federais
NC
Nota de Movimentao de Crdito
GPS (GP)
Guia da Previdncia Social
PF
Nota de Programao Financeira
ND
Nota de Dotao
NE
Nota de Empenho
NL
Nota de Lanamento
NS
Liquidao
Nota de Sistema
OB
Ordem Bancria
Dotao
Empenho
Pagamento
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EMBRAPA Adm.Indireta
RGO - Denominao dada aos Ministrios, Ministrio Pblico, Empresas Estatais Dependentes, Autarquias, Fundos, Fundaes, Tribunais,Casas do Legislativo
MAPA Adm.Direta
rgo
UG/SP
UG
UG/CE
UNIDADE GESTORA (UG) - unidade oramentria ou administrativa que realiza atos de gesto oramentria, financeira e/ou patrimonial.
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Conceitos Fundamentais
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- a repartio da administrao federal a que o oramento da Unio consigna dotaes especficas para a realizao de seus programas de trabalho e sobre os quais essa repartio exerce o poder de disposio.
parcela do patrimnio de uma UG que, tendo ou no personalidade jurdica prpria, deva ter demonstraes, acompanhamento e controles distintos.
GESTO -
RGO CENTRAL - unidade que responde pela normatizao e coordenao da ao dos outros rgos
que compem um sistema.
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Formas de Acesso
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Transaes
SHIFT+TAB(evitar mouse), CTRL (destravar teclado), Mudar Cor e Rgua
1) Teclas de Atalho do SIAFI e Barra de Ferramentas 4)TABELAS ADMINISTRATIVAS >CONORGAO >CONUG (exerccio) >CONUO >CONGESTAO >CONORGEST >CONDOMBAN >CONMUN 5) TRANSF. A ESTADOS E MUNIC. >CONDISTMUN >DISTMUNANO >CONDISTUF >DISTUFANO >CONDISTNAC
2) SISTEMA VERBO >CALENDARIO >LISTAUSUG >LISUSUTRAN >MUDAUGO 3) COMUNICA >INCMSG >CONMSG >CONRECMENS >IALGRUPO
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Mdulo III
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Programa do Mdulo
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CH: 4 h
1. Conceito e Noes Bsicas de Contabilidade Pblica; Campo de Atuao. 2. Regime Contbil; Legislao; 3. Estrutura Contbil Aplicada ao SIAFI; 4. Plano de Contas; Relao de Contas; 5. Tabela de Eventos (CONEVENTO); Indicadores Contbeis (CONINDCONT); 6. Sistema de Contas (CONCONTA); Sistema Oramentrio; Financeiro; Patrimonial e de Compensao; 7. Mecanismos de Dbitos e Crditos; Exemplos Envolvendo Lanamentos de Atos e Fatos Contbeis. Exerccios Prticos no Sistema. Material de Estudo Leitura Bsica Livro Curso de Siafi: Captulo 5. Leitura Complementar Livro de Contabilidade Pblica
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Objeto da Contabilidade.....
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Contabilidade
Patrimnio
?
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Patrimnio
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Bens e Direitos
Obrigaes
Passivo Ativo
Patrimnio Lquido
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Alteraes no Patrimnio
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ATIVO ATIVO
Exemplo: compra de um carro vista (entra o carro no Ativo, sai dinheiro do Ativo)
Passivo Ativo
Patrimnio Lquido
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Alteraes no Patrimnio
ABOP
ATIVO ATIVO
Exemplo: compra de um carro a prazo PASSIVO (entra o carro no Ativo, entra um emprstimo a pagar no Passivo)
Passivo Ativo
Patrimnio Lquido
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Alteraes no Patrimnio
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Exemplo: recebimento de um carro por doao (entra o carro no Ativo, aumenta o Patrimnio Lquido)
Passivo Ativo
Patrimnio Lquido
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Alteraes no Patrimnio
ABOP
Partidas dobradas: Utilizao de duas operaes, de modo que uma seja o contrrio da outra. Em qualquer lanamento, o valor dos registros de uma operao deve ser igual ao dos da outra
ATIVO PL PASSIVO PL
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Alteraes no Patrimnio
ABOP
Partidas dobradas: Utilizao de duas operaes, de modo que uma seja o contrrio da outra. Em qualquer lanamento, o valor dos registros de uma operao deve ser igual ao dos da outra
ATIVO PL PASSIVO PL
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Alteraes no Patrimnio
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Partidas dobradas: Utilizao de duas operaes, de modo que uma seja o contrrio da outra. Em qualquer lanamento, o valor dos registros de uma operao deve ser igual ao dos da outra
Y X
ATIVO PASSIVO PL
ATIVO
Y Y
X Y
ATIVO PASSIVO PL
PASSIVO
X X
X Y
ATIVO PASSIVO PL
PL
X X
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Alteraes no Patrimnio
ABOP
Partidas dobradas: Utilizao de duas operaes, de modo que uma seja o contrrio da outra. Em qualquer lanamento, o valor dos registros de uma operao deve ser igual ao dos da outra
C D
ATIVO PASSIVO PL
ATIVO
C C
D C
ATIVO PASSIVO PL
PASSIVO
D D
D C
ATIVO PASSIVO PL
PL
D D
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Alteraes no Patrimnio
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Passivo Ativo
Patrimnio Lquido
Contas DEVEDORAS Contas CREDORAS
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NL
Em regra, os dados a serem registrados em contas contbeis no SIAFI so informados em documentos especficos de entrada de dados, os quais variam de acordo com a operao realizada, como por exemplo: Nota de Empenho (NE); Ordem Bancria (OB); Guia de Recolhimento da Unio (GRU).
NE OB GRU
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Documentos de Pagamento GRU - utilizada para recolhimento de receitas da Unio, no administradas pela SRF; DARF utilizado para recolhimento de receitas federais, administradas pela SRF; GPS - utilizada para recolhimento de receitas da previdncia social; DAR utilizado para recolhimento de tributos dos Governos Estaduais; GFIP - utilizada para recolhimento de receitas do Fundo de Garantia por Tempo de Servio;
Documentos de Uso Geral NL - Nota de Lanamento; NS - Nota de Lanamento de Sistema; PF - Nota de Programao Financeira.
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Contabilidade
PLANO DE CONTAS
Informaes Gerenciais
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Contabilidade
PLANO DE CONTAS
Relao de Contas
Indicadores Contbeis
Tabela de Eventos
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Relao de Contas
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Relao de Contas
CONTA
10000.00.00 11000.00.00 11100.00.00 11110.00.00 11111.00.00
TITULO
ATIVO ATIVO CIRCULANTE DISPONIVEL DISPONIVEL EM MOEDA NACIONAL = CAIXA
SISTEMA
FINANCEIRO
(...) 20000.00.00 PASSIVO 21000.00.00 PASSIVO CIRCULANTE 21100.00.00 DEPOSITOS 21110.00.00 CONSIGNACOES 21111.00.00 PREVIDENCIA SOCIAL Relao de 21111.01.00 PSSS - VENCIMENTOS E VANTAGENS (...)
Contas
FINANCEIRO
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Relao de Contas
Conceito: Ttulo representado da formao, composio, variao e situao de um patrimnio, bem como dos atos potenciais praticados pelo administrador que exigem um controle especfico. ESTRUTURA: 1 - Nvel - classe 2- Nvel - grupo 3- Nvel - subgrupo 4- Nvel - elemento 5- Nvel - subelemento 6- Nvel - item 7 - Nvel - subitem Conta Corrente
x x x x x xx xx cdigo
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Relao de Contas
2
Classe
passivo
01 00 Cdigo Varivel
Grupo
circulante
Subgrupo
obrigaes em circulao
Elemento
obrigaes pagar
Subelemento
fornecedores
Item Subitem
exerccio
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Relao de Contas
DETALHAMENTO
02 07 08 12 14 16 17 18 20 22 26 29 31 33 36 37 42 43 45
TITULO
CNPJ, CPF, UG, IG OU 999 SUBITEM DO ELEMENTO DE DESPESA INDIVIDUALIZACAO DE IMOVEIS FONTE DE RECURSOS CELULA DA RECEITA (NATUREZA RECEITA + FTE REC) CELULA DA DESPESA (EO+PTRES+FR+ND+UGR+ PI) LIMITE PARA EXECUCAO FINANCEIRA CLASSIFICACAO INSTITUCIONAL DA RECEITA PREVISTA NATUREZA DA RECEITA CODIGO DE TRIBUTO NOTA DE EMPENHO NUMERO DA OBRIGACAO CELULA DA DESPESA COM ND DETALHADA CELULA SOF(EO+PTRES+IDOC+ND+FR) NUMERO DO CONVENIO + NUMERO DA PARCELA CLASSIFICACAO INSTITUCIONAL RECEITA ARRECADADA UG+FONTE(4)+CATEGORIA DE GASTO ORGAO + FONTE (4) + CATEGORIA DE GASTO (1) VINCULACAO DE PAGAMENTO (FONTE+COD.VINCULACAO)
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1 - Ativo 1.1- Circulante 1.2 - Realiz. Longo Prazo 1.4 - Permanente 1.9 - Compensado
2 - Passivo 2.1 - Circulante 2.2 - Exigvel a Longo Prazo 2.3 - Res.de Exerc.Futuros 2.4 - Patrimnio Lquido 2.9 - Compensado
4 Receita Oramentria 4.1 - Receitas Correntes 4.2 - Receitas de Capital 4.7 Receitas Correntes Intra-or. 4.8 Receitas de Capital Intra-or. 4.9 - *Dedues Da Receita 6 - Resultado Exerccio (+) 6.1 - Result. Oramentrio 6.2 - Res.Extra-oramentrio 6.3 - Resultado Apurado
5 - Resultado Exerccio (-) 5.1 - Resultado Oramentrio 5.2 - Res.Extra-oramentrio 5.6 Despesas e Custos
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Sistemas de Contas
ABOP Relao de Contas
SISTEMA FINANCEIRO
Relaciona-se com os ingressos (entradas) e os dispndios (sadas) de recursos, isto , com o registro dos recebimentos e pagamentos de natureza oramentria e extra-oramentria.
SISTEMA PATRIMONIAL
Registra os fatos no financeiros ou extra-caixa, tais como: bens mveis, bens imveis, estoques, operaes de crdito, inscrio e baixa da dvida ativa.
SISTEMA ORAMENTRIO
representado pelos fatos de natureza oramentria, tais como: previso da receita, fixao da despesa, descentralizao de crditos e empenho da despesa
SISTEMA DE COMPENSAO
representado pelos atos praticados pelo administrados que no afetam o Patrimnio de imediato, mas que podero vir a afet-lo. Compreende , apenas, as contas como funo precpua de controle.
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Sistema Oramentrio
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Relao de Contas
ATOS DE NATUREZA ORAMENTRIA: Previso da Receita Fixao da Despesa Cancelamentos de Crditos Descentralizao de Crditos Empenho da Despesa
Sistema de Compensao
ABOP
Relao de Contas
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1 - Ativo 1.1- Circulante 1.1.1 Disponvel 1.1.2 Crditos em Circulao 1.1.3 Estoque 1.1.4 Valores Pend. Cp 1.2 - Realiz. Longo Prazo 1.2.1 Depsitos Realiz. Lp 1.2.2 - Crditos Realizav. Lp 1.4 Permanente 1.4.1 Investimentos 1.4.2 Imobilizado 1.4.3 - Diferido
2 - Passivo 2.1 Circulante 2.1.1 Depsitos 2.1.2 Obrigaes em Circulao 2.1.4 Valores Pendentes Cp 2.2 - Exigvel A Longo Prazo 2.2.1 Depsitos Exigveis Lp 2.2.2 Obrigaes Exigveis Lp 2.3 - Res.De Exerc.Futuros 2.3.1 - Receitas de Exerc. Futuros 2.3.9 - * Custos ou Desp. Correspondentes as Receitas 2.4 - Patrimnio Lquido 2.4.1 Patrimnio/Capital 2.4.2 Reservas 2.4.3 Lucros/Prejuzos Acumul.
SISTEMA FINANCEIRO
SISTEMA FINANC/PAT
SISTEMA PATRIMONIAL
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1.9 Ativo Compensado 1.9.1- Execuo Oramentria da Receita 1.9.2 - Fixao Oramentria da Despesa 1.9.3 - Execuo da Programao Financeira 1.9.5 - Execuo de Restos a Pagar 1.9.9 - Compensaes Ativas Diversas
2.9 Passivo Compensado 2.9.1- Previso Oramentria da Receita 2.9.2 - Execuo Oramentria da Despesa 2.9.3 - Execuo da Programao Financeira 2.9.5 - Execuo de Restos a Pagar 2.9.9 - Compensaes Passivas Diversas
SISTEMA ORAMENTRIO
SISTEMA DE COMPENSAO
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Contas de Resultado
ABOP
Relao de Contas
Receita Oramentria - Receitas Correntes - Receitas de Capital - Receitas Correntes Intra-or. - Receitas de Capital Intra-or. - *Dedues da Receita
5 - Resultado Exerccio(-) 5.1 - Resultado Oramentrio 5.2 - Res.Extra-oramentrio 5.6 - Despesas e Custos
6 - Resultado Exerccio(+) 6.1 - Result. Oramentrio 6.2 - Res.Extra-oramentrio 6.3 - Resultado Apurado
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Relao de Contas
5.1. Resultado Oramentrio 5.1.1 - Despesa Oramentria 5.1.2 - Interferncias Passivas 5.1.3 - Mutaes Passivas 5.2 Resultado Extra-orcamentrio 5.2.1 - Despesas Extra-orcamentria 5.2.2 - Interferncias Passivas 5.2.3 - Decrscimos Patrimoniais 5.6 Custos e Despesas
6.1. Resultado Oramentrio 6.1.1 - Receita Oramentria 6.1.2 - Interferncias Ativas 6.1.3 - Mutaes Ativas 6.2. Resultado Extra-oramentrio 6.2.1 - Receita Extra-orcamentria 6.2.2 - Interferncias Ativas 6.2.3 - Acrscimos Patrimoniais 6.3. Resultado Apurado
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Relao de Contas
3.Despesas Correntes
4.Despesas de Capital
5. Inverses Financeiras (aquisio de imveis, ttulos de crdito, concesso de emprstimos) 6. Amortizao/Refinanciamento da Dvida
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Relao de Contas
4.1.4. Receita agropecuria 4.1.5. Receita industrial 4.1.6. Receita de servios 4.1.7. Transferncias correntes 4.2.1. Operaes de crdito 4.2.2. Alienao de bens 4.2.3. Amortizao de emprstimos 4.2.4. Transferncias de capital 4.2.5. Outras receitas de capital (integralizao de capital social)
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Despesa Oramentria
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Relao de Contas
3.X.X.XX.XX.YY
Classe Categoria Econmica Grupo De Despesas Modalidade De Aplicao Elemento De Despesa Subitem
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Receita Oramentria
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Relao de Contas
4.Y.Y.Y.Y.YY.YY
Classe Categoria Econmica Origem Espcie Rubrica Alnea Subalnea
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Tabela de Eventos
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Tabela de Eventos EVENTO TITULO INSC1 10.0.030 PREVISAO INICIAL DA RECEITA 49 10.0.031 PREVISAO ADICIONAL DA RECEITA 49 10.0.032 ANULACAO DE PREVISAO RECEITA 49 (...) 30.0.001 30.0.002 30.0.003 (...) 51.0.001 51.0.002 51.0.003 (...) 52.0.346 52.0.347 52.0.348 (...) REG.DIARIAS A PAGAR C/EMPENHO APROP.OBRIG. FORNECEDORES APROP.PROV.S/ RES.EXERC. 14 14 02 14 02 DESPESA COM CONTRATO DE GESTAO 14 APROP.GASTOS DE REORG/PRE-OPER 14 APROP. DESP. C/ PROJ/SOFTWARES 14 26 54 08 3335039YY 3XX90XXYY 3XX90XXYY 418000000 143K00000 MOV.CRED.ORG.DIRETA P/ FUNDOS MOV.CRED.ORG. ADM.DIR. C/ FORM MOV.CRED.ORG.FUNDOS P/DIRETA 21 21 21 INSC2 CLASSIF.1 4YYYYYYYY 4YYYYYYYY 4YYYYYYYY CLASSIF.2
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Tabela de Eventos
Eventos so roteiros contbeis pr-definidos utilizados com o intuito de automatizar o processo de escriturao contbil.
xx
CLASSE TIPO DE UTILIZAO CDIGO SEQENCIAL
xxx
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Classes de Eventos
ABOP
Tabela de Eventos
Classe 10 20 30 40 51 52 53 54/58 55 56 61 70 80
Finalidade Registra a previso de receita Registra a dotao da despesa Registra a movimentao de crdito Registro de empenho da despesa Registro de apropriao de despesa Registro de retenes e de obrigaes a pagar Registro de liquidao de obrigaes a pagar Registros diversos Registro de apropriao de direitos Registro de liquidao de direitos Registra a liquidao de restos a pagar no processados Registra a transferncias financeiros e de desembolsos Registro de receitas e de ingressos
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Tipo de Utilizao
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Tabela de Eventos
Complementar
Normal Estorno
Gestor
Tipo 0
Tipo 5
Tipo 2
Tipo 7
Sistema
Tipo 1
Tipo 6
Tipo 3
Tipo 8
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Tabela de Eventos
10 20 30 40 54 58 51 53 55 61 70
52 56 80
1 - ATIVO
2 - PASSIVO
55.0.xxx
C 52.0.xxx
Apropriao de Obrigaes
Apropriao de Direitos
C 56.0.xxx
Baixa de Direitos
D 53.0.xxx
Baixa de Obrigaes
3 - DESPESA
4 - RECEITA
D 51.0.xxx
Apropriao de Despesa
80.0.xxx
Apropriao de Receitas
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Indicadores Contbeis
ABOP
Indicadores Contbeis
Os indicadores contbeis so mecanismos criados no mbito da gesto contbil do SIAFI para restringir ou minimizar a ocorrncia de erros no processo de contabilizao dos atos e fatos administrativos. Podem ser classificados como Indicadores de Contas ou Indicadores de Eventos.
Indicadores Contbeis
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Indicadores Contbeis
Indicadores de Eventos
Cod 01 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 Ttulo ENCERRAMENTO VERIFICACAO DE SALDOS CONTABEIS DOCUMENTOS PERMITIDOS UG EMITENTE GESTAO EMITENTE FAVORECIDO UG FAVORECIDA GESTAO FAVORECIDA INSCRICAO EXERC. DA EMISSAO DA NE CLASSIFICACAO RESTRICAO UO RESTRICAO FONTE DETALHAMENTO DA FONTE DETALHAMENTO DO PLANO INTERNO EXIGENCIA DE EQUILIBRIO
Indicadores de Contas
Cod 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 Ttulo ENCERRAMENTO CONTA CORRENTE INVERSAO DE SALDO SISTEMA CONTABIL USO DO SAFEM LANCAMENTO POR ORGAO TIPO DE SALDO INTEGRACAO DE BALANCO LANCAMENTO ATRAVES DE NSSALDO CONTA DE SALDOS TRANSITORIOS RESTRICAO REGISTRO DE CONVENIO EMPENHO PGTO CONTRA ENTREGA COMPOE RESULTADO PRIMARIO SISTEMA DE ORIGEM
CONTINUA ...
CONTINUA ...
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Mdulo IV
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Programa do Mdulo
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CH: 4 h
1. Aspectos prticos relacionados descentralizao de crditos oramentrios e empenho da despesa no SIAFI. Distino entre crdito e recurso. 2. Extrao de informaes da Lei Oramentria Anual vigente. Conceitos. Unidade oramentria. Unidade gestora responsvel pelo oramento. Programa de Trabalho. Programa de Trabalho Resumido. Fonte de Recursos. Natureza da Despesa. Eventos contbeis de dotao inicial e proviso concedida. Contas contbeis envolvidas no processo. Plano Interno. Indicador de resultado primrio. Tipos de crdito oramentrio. 3. Incluso das dotaes oramentrias iniciais no SIAFI. Detalhamento do Oramento. 4. Descentralizao do crdito oramentrio. Destaque e proviso. 5. Execuo 6.Tabelas Oramentria: Natureza de Despesa Oramentria (CONNATSOF), Programa de Trabalho (CONPT), Programa de Trabalho Resumido (CONPTRES), Fonte de Recursos (CONFONTE), Outros Indicadores Oramentrios (CONINDORC), 7. Executando o Oramento: Detalhando o Crdito Autorizado (DETAORC), Descentralizando o Crdito Disponvel (NC), Empenhando a Despesa (NE e ATULI); 8. Consultando Documentos da Execuo Oramentria, Consultando Nota de Dotao ND (CONND), Consultando Nota de Descentralizao de Crditos (CONNC), Consultando Nota de Empenho NE (CONNE). Material de Estudo Leitura Bsica Livro Curso de Siafi: Captulo 6. Leitura Complementar Livro de Gesto de Finanas Pblicas: Captulos 10 e 16.
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Despesa Oramentria
CTU
Restituio
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Despesa Oramentria
Conceito: Despesa Oramentria Pblica aquela executada por entidade pblica e que depende de autorizao legislativa para sua realizao, por meio da Lei Oramentria Anual ou de Crditos Adicionais, pertencendo ao exerccio financeiro da emisso do respectivo empenho. (Manual de Despesa Nacional) ..designa o conjunto dos dispndios do Estado, ou de outra pessoa de direito pblico, para funcionamento dos servios pblicos... ..a aplicao de certa quantia, em dinheiro, por parte de autoridade ou agente pblico competente, dentro de uma autorizao legislativa, para execuo de fim a cargo do governo.
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Modalidades de Dispndios
Dispndios Oramentrios = esto previstas no oramento anual onde esto destacadas as despesas correntes (Pessoal, Juros da Dvida e Outras Correntes) e despesas de capital (Investimento, Inverso Financeira e Amortizao da Dvida).
Dispndios Extra-Oramentrios = no esto previstas no oramento e correspondem a fatos de natureza financeira decorrentes da prpria gesto pblica (devoluo de depsitos).
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Planejamento (PPA, LDO, LOA) Descentralizao de Crditos Licitao Empenho Contratao Fornecimento dos bens ou servios Liquidao Reteno Pagamento Recolhimento de Tributos
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Modalidades de Empenho
Art. 58. O empenho de despesa o ato emanado de autoridade competente que cria para o Estado obrigao de pagamento pendente ou no de implemento de condio. (Lei 4.320/64) Ordinrio Normal Com garantia de pagamento contra entrega Estimativo Global
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QUEM RESPONSVEL PELA DOTAO? O QU? EM QUE REA? PARA QU? COM QUE FINALIDADE? DE ONDE VM OS RECURSOS?
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55 ORGO Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate Fome TIPO ADMINISTRAO 1 Direta 2 Autarquia, Fundao e Agncia 9 - Fundo UNIDADE ORAMENTRIA Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate Fome
01
UO
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Classe da Conta
90
30
01
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4 Despesas de Capital
Modalidade de Aplicao 20 - Transferncias Unio 30 - Transf. a Estados e ao Distrito Federal 40 Transf. a Municpios 50 - Transf. a Instituies Privadas sem Fins Lucrativos 60 - Transf. a Instituies Privadas com Fins Lucrativos 70 - Transferncias a Instituies Multigovernamentais Nacionais 80 - Transferncias ao Exterior 90 - Aplicaes Diretas 91 - Aplicaes Diretas Intra-Oramentrias 99 - A Definir
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122
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0750 PROGRAMA Apoio Administrativo AO (Projeto, Atividade e Operao Especial) Opera Administrao da Unidade LOCALIZADOR DO GASTO Nacional
2000
0001
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0 ID USO
0 No Destinado Contrapartida 1 Contrapartida BIRD 2 Contrapartida BID 3 Contrapartida C/ Enfoque Setorial Amplo 4 Contrapartida de Outros Emprstimos 5 Contrapartida de Doaes
51
GRUPO FONTE
1 Recursos do Tesouro Exerccio Corrente 2 Recursos de Outras Fontes Exerccio Corrente 3 Recursos do Tesouro Exerccios Anteriores 6 Recursos de Outras Fontes Exerccios Anteriores 9 Recursos Condicionados
FONTE DE RECURSOS
51 Contribuio Social S/o Lucro das Pessoas Jurdicas
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QUEM RESPONSVEL PELA DOTAO? O QU? EM QUE PARA QU? REA? COM QUE FINALIDADE? DE ONDE VM OS RECURSOS?
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0- Financeira; Financeira 1- Primria obrigatria, ou seja, aquelas que constituem ria obrigaes constitucionais ou legais da Unio e constem em anexo especfico da LDO como obrigatria; 2- Primria discricionria, consideradas aquelas no includas ria no anexo especfico citado no item anterior; 3- Primrias que no impactam o resultado primrio; 4- Outras despesas constantes do oramento investimento que no impactam o resultado primrio. de
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I - o oramento FISCAL referente aos Poderes da Unio, seus fundos, rgos e entidades da administrao direta e indireta, inclusive fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico; II - o oramento de INVESTIMENTO DAS EMPRESAS em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto; III - o oramento da SEGURIDADE SOCIAL, abrangendo todas as entidades e rgos a ela vinculados, da administrao direta ou indireta, bem como os fundos e fundaes institudos e mantidos pelo Poder Pblico.
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ABOP
Programa de Trabalho PT
Funo 08 Assistncia Social + Subfuno 122 Administrao Geral + Programa 0750 Apoio Administrativo + Ao 2000 Administrao da Unidade + Localizador 0001 - Nacional
PT
ABOP
Unidade Oramentria (UO) - (55101) + Programa de Trabalho (PT) - (08 122 0750 2000 0001) + Indicador de Resultado (RP) (2) + Tipo de Crdito (TC) - (A)
PT R E S
- ( 130271 )
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ABOP
Documento
Lanamentos Simplificados Na Setorial Oramentria D 19211.01.01 Crd. Inicial C 29211.00.00 Crd. Disp.
Dotao
ND
Descentralizao
NC
30
Na Setorial Oramentria D 29211.00.00 Crd. Disp. C 29220.00.00 Mov. de Crd. Na Unidade executora D ... C 29211.00.00 Crd. Disp.
Empenho
NE
40
Liquidao
NL/NS
51
Na Unidade executora D 29213.01.00 Crd. Emp a Liq C 29213.02.01 Crd. Emp. Liq.
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ABOP
Transaes de Consulta:
>CONUO >CONUG >CONORGAO >CONPT >CONPTRES >CONPI >CONCONTA >CONFONTE >CONEVENTO >CONRAZAO
Transaes de Execuo:
Transao >NDSOF >DETAORC >NC >ATULI >NE UG/Gesto 110606/00001 550002/00001 550002/00001 550006/00001 550006/00001 Documento ND ND NC NE
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Mdulo V
ABOP
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Programa do Mdulo
ABOP
CH: 4 h
1 Aspectos gerais da Programao Financeira: O Sistema de Programao Financeira do Governo Federal, O Processo de Programao Financeira no Governo Federal, Regras para Liberao de Recursos, Programao das Receitas e Despesas do Tesouro Nacional, Observaes Importantes sobre a Programao Financeira, Apurao do Resultado Fiscal pela Secretaria do Tesouro Nacional (Acima da Linha) 2. Anlise dos principais aspectos do Decreto de Programao Financeira e seus efeitos para os gestores pblicos, Regras de controle do contingenciamento no Siafi. 3.O processo de programao financeira no Siafi: Regras de controle no Siafi, Acompanhamento do pagamento efetivo dos rgos, Poltica de restos a pagar e recurso diferido. 4. Prtica no Siafi: Tabelas de Apoio da Programao Financeira: Consultando a Vinculao de Pagamento (CONVINCPAG), Consultando os Indicadores Oramentrios (CONINDORC). 5. Espcies de Programao e Movimentao Financeira: Proposta de Programao Financeira (PPF) - Espcie 1, Programao Financeira Aprovada (PFA) - Espcie 2, PPF/PFA - Espcie 3,Proposta de Remanejamento Financeiro - (PRF) - Espcie 4, Proposta de Remanejamento Aprovada (PRA) - Espcie 5,Transferncia de Limite Financeiro - (TLF) - Espcie 8, Devoluo de Limite Financeiro (DLF) - Espcie 9,Consultando a Nota de Programao Financeira (CONPF), Liberao de Recursos. Material de Estudo Leitura Bsica Livro Curso de Siafi: Captulo 6. Leitura Complementar Livro de Gesto de Finanas Pblicas: Captulos 9 e 15
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Oramentrio
Ministrio do Planejamento - MP Secretaria de Oramento Federal - SOF
Dotao (ND)
Crdito Disponvel
Financeiro
Ministrio da Fazenda - MF Secretaria do Tesouro Nacional - STN
Nvel de rgo Central Dotao (ND)
Cota a Programar
Destaque
Repasse
Proviso
Destaque
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Art. 9. Limitao de Empenho: Abrange os Trs Poderes Recomposio de Limites quando possvel Audincia Pblica
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MAIO + + 2.000 500 (700) (300) (500) (500) (500) 0,00 Salrio Dirias Aluguel Alimentao Escola Sade Outras Despesas + +
JUNHO 2.000 Salrio 0,00 Dirias (700) Aluguel (300) Alimentao (500) Escola (500) Sade (0,00) Outras Despesas 0,00
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ABOP
Lei Complementar 101/2000; Art 8 At trinta dias aps a publicao dos oramentos, nos termos em que dispuser a lei de diretrizes oramentrias .... o Poder Executivo estabelecer a programao financeira e o cronograma de execuo mensal de desembolso.
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Abrangncia: Limites: Para entidades integrantes do Oramento Fiscal e da Seguridade Social Metas de Resultado: Inclui as Empresas Estatais integrantes do oramento de Investimento
Aspectos Relevantes: Limitao de Empenho Limitao de Pagamento Outras Regras Gerais: Ex: Data Limite empenho; Metas bimestrais de arrecadao
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Existe possibilidade de se promover, durante o exerccio financeiro, ajustes nos limite de empenho ?
Art. 9. Se verificado, ao final de um bimestre, que a realizao da receita poder no comportar o cumprimento das metas de resultado primrio e nominal estabelecidas no anexo de metas fiscais, os Poderes e o Ministrio Pblico promovero, por ato prprio e nos montantes necessrios, nos trinta dias subseqentes, limitao de empenho e movimentao financeira, segundo os critrios fixados pela lei de diretrizes oramentrias (LDO).
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Quando h limitao de empenho, pode-se restabelecer o valor limitado ? Existe algum critrio a seguir ?
1 No caso de restabelecimento da receita prevista, ainda que parcial, a recomposio das dotaes cujos empenhos foram limitados dar-se- de forma proporcional s redues efetivadas.
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2 No sero objeto de limitao as despesas que constituam obrigaes constitucionais e legais do ente, inclusive aquelas destinadas ao pagamento do servio da dvida, e as ressalvadas pela lei de diretrizes oramentrias. (Anexo V da LDO)
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Pode o Poder Executivo promover a limitao de empenho nos demais Poderes e Ministrio Pblico?
3o No caso de os Poderes Legislativo e Judicirio e o Ministrio Pblico no promoverem a limitao no prazo estabelecido no caput, o Poder Executivo autorizado a limitar os valores financeiros segundo os critrios fixados pela lei de diretrizes oramentrias.
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Portaria interministerial : ampliao, alterao ou remanejar dos limites. Responsabilidades: Ministros , Secretrios e Gestores: execuo do disposto no Decreto de Programao Financeira. Controles dos Limites: Exceto dotaes relativas: I aos grupos de natureza de despesa: 1 Pessoal e Encargos Sociais; 2 Juros e Encargos da Dvida; e 6 Amortizao da Dvida II Despesas financeiras; III Recursos de doaes; IV Obrigaes Constitucionais ou legais da unio; VI Despesas relativas ao Projeto-Piloto de Investimentos; VII Crditos Extraordinrios *
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Limites de Empenho Anexo I - Fontes de Recurso (Fontes 100, 111, 112, 113, 115, 116, 118, 120, 124, 125, 127, 129, 130, 131, 132, 133, 134, 135, 138, 139, 140, 141, 142, 145,147, 148, 149, 150,151, 153, 155, 157, 158, 162, 164, 166, 168, 172, 174, 175, 176, 179,180, 181,185, 246, 247, 249, 280,281, 293, 900, 901, 903, 912, 953, 954, 955, 956 e suas correspondentes, resultante de saldos de exerccios anteriores).
Limites de Pagamento Anexo II - Fontes de Recurso (Fontes 100, 111, 112, 113, 115, 116, 118, 120, 124, 125, 127, 129, 130, 131, 132, 133, 134, 135, 138, 139, 140, 141, 142, 145,147, 148, 149, 150,151, 153, 155, 157, 158, 162, 164, 166, 168, 172, 174, 175, 176, 179,180, 181,185, 246, 247, 249, 280,281, 293, 900, 901, 903, 912, 953, 954, 955, 956 e suas correspondentes, resultante de saldos de exerccios anteriores).
Grupo Fontes de Limite de Pagamento > Grupo Fontes Limite de Empenho: Restos a Pagar.
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Controle e Ajuste Mensal / Quadrimestral Fontes Tesouro e Prprias Responsabilidade SOF / Tesouro: Controle SIAFI Responsabilidade dos Gestores Fontes Prprias Recomposio de Limites Abrange os Trs Poderes Prazo para Empenho Poder Executivo: 14/12/2007 (artigo 14)
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Limitao de Pagamento
ABOP
Passvel de Arrecadao;
Alterao
Conforme
Comportamento
da
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FLUXO MENSAL (Artigo 4 do DPF) REGRA DE LIBERAO: LIMITE DE PAGAMENTO ACUMULADO (LIM. AT O MS) ( - ) PAGAMENTO EFETIVO: OB`S, DARF, GPS........ (-) LIMITE DE SAQUE
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ABOP
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Limite Empenho > Limite Pagamento RESTOS Limite Empenho < Limite Pagamento Limite Empenho = Limite Pagamento A PAGAR
EXERCCIO + RP EXERCCIO
OCPF
COFIN - 19.311.06.01 Cota Lim. Or. Disponibilizada
NL
19.311.06.02 Cota Lim. Or. Autorizada 29.311.06.01 Cota Lim. Or. a utilizar
SPOA
29.311.06.03
UG Adm. Direta
NC
NL NE
UG-UO
Adm. Indireta
NE
29.311.06.07 - Cota Lim. Or. Utilizada Desc. Interna 29.311.06.01 29.311.06.08 - Cota Lim. Or. Utilizada Desc. Externa Cota Lim. Or. a utilizar
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ABOP
Recursos a Receber/liberar
FINANCEIRO
ORAMENTRIO
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Diferido
Recursos do Tesouro no comprometidos com despesa de Restos a Pagar (Antecipao) COTA RECEBIDA > EMPENHO LIQUIDADO
LIMITE DE SAQUE
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Empenhos A Liquidar Fonte 100 70 Fonte 112 40 Liquidados Fonte 100 30 Fonte 112 40 Pagos Fonte 100 50 Fonte 112 30 RP Processado Fonte 100 30 Fonte 112 40 RP No Processado Fonte 100 70 Fonte 112 40
Emitidos 150 110 Diferido Recursos a Receber 30 0 0 40 Baixa Diferido (Ms 00) Fonte 100 30
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LIQUIDAO
Limite de Saque
PAGAMENTO
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OCPF (MF/STN)
rgo Central de Programao Financeira
(2o
Passo)
(5o Passo)
(3o Passo)
rgo Setorial de Programao Financeira (OSPF) (Ministrios) (6o Passo) (4o Passo)
(1o Passo) Unidade Gestora Unidade Gestora Unidade Gestora Unidade Gestora
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rgo Central Emite PFA (2) Autorizao de Recebimento (AR) Compromisso Estgio: Realizao Situao: Pendente Autorizao de Pagamento (AP)
OSPF (Ministrios)
rgo Setorial de Programao Financeira
rgo Central Efetua Liberao (3) Compromisso Estgio: Realizao Situao: Realizado
OCPF (STN)
rgo Central de Programao Financeira
Compromisso Estgio: Previso Situao: Pendente rgo Setorial Emite PPF (1)
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Mdulo VI
ABOP
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ABOP
Programa do Mdulo
CH: 4 h
1. Receita Pblica. Conceito. Modalidades de ingresso. Tributo. Estgios da receita. Classificaes e naturezas da receita. Fontes de recursos. Exerccio financeiro. 2. Conta nica. Ingressos. Aspectos legais e gerais. Contexto histrico. 3. Darf e GPS. Aspectos gerais. 4. GRU Guia de Recolhimento da Unio. Objetivos. Aspectos legais. Caractersticas gerais. Espcies. Meios de pagamento. Cdigos de recolhimento e destinao. Tipos de GRU: Simples, Cobrana, Intra-Siafi, Judicial, Restituio, Retificao. Registros de arrecadao. Identificao dos valores depositados: extrato de depsito, extrato da UG e controles no SIAFI. Aplicativo local. Portal GRU. Resoluo de problemas. 5. Prtica no Siafi: Consultando Cdigo de Receita SOF (CONRECSOF), GRU Eletrnica, Tabela de Cdigos de Recolhimento (CONCODGR), Tabela de Destinao dos Recolhimentos (CONDESTGR), Consulta Nota de Registro de Arrecadao (RA). Material de Estudo Leitura Bsica Livro Curso de Siafi: Captulo 8. Leitura Complementar Livro de Gesto de Finanas Pblicas: Captulo 8 e 9
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ABOP
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Receita Oramentria
DDO Passivos
CTU
Estorno de Despesa
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Receita
ABOP
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ABOP
Execuo
Lanamento: O Estado constitui (lana) o crdito tributrio Arrecadao: Contribuinte vai a Rede Arrecadadora efetuar o pagamento Recolhimento: Rede arrecadadora repassa os recursos Conta do Governo
Controle e Avaliao
Fiscalizao: realizada pela prpria administrao, pelos rgos de controle e pela sociedade. Controle do desempenho da arrecadao: realizado em consonncia com a previso da receita, destacando as providncias adotadas no mbito da fiscalizao das receitas. Combate sonegao Recuperao de crditos nas instncias administrativa e judicial
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ABOP
BANCO LANAMENTO
Execuo
RESTITUIO RETIFICAO
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Pertencem ao Exerccio Financeiro (Artigo 35) As receitas nele arrecadadas As despesas nele legalmente empenhadas
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Definies
ABOP
Receita Prpria
.... aquela que tem origem no esforo prprio de rgos e entidades da Administrao Pblica nas atividades de fornecimento de bens ou servios facultativos e na explorao econmica do patrimnio prprio, remunerados por preo pblico, bem como produto da aplicao financeira desses recursos.
Receita Vinculada
Aquela cujo produto da arrecadao destina-se ao atendimento de finalidades especficas na forma da legislao.
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ABOP
1.3.Receita patrimonial 1.4.Receita agropecuria 1.5.Receita industrial 1.6.Receita de servios 1.7.Transferncias correntes 2.1.Operaes de crdito
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ABOP
4 Classe da Conta
CATEGORIA ECONMICA Receita Corrente Origem Receita Tributria Espcie Impostos RUBRICA Imposto Sobre Patrimnio Renda
04
10
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ID USO 0 No Destinado Contrapartida 1 Contrapartida BIRD 2 Contrapartida BID 3 Contrapartida C/ Enfoque Setorial Amplo 4 Contrapartida de Outros Emprstimos 5 Contrapartida de Doaes GRUPO FONTE 1 Recursos do Tesouro Exerccio Corrente 2 Recursos de Outras Fontes Exerccio Corrente 3 Recursos do Tesouro Exerccios Anteriores 6 Recursos de Outras Fontes Exerccios Anteriores 9 Recursos Condicionados
12
Fonte (2p)
000000
FONTE Recursos Destinados a Manuteno e Desenvolvimento do Ensino DETALHAMENTO - Siafi Pode ser: Sem Detalhe, Convnio, Obrigao e Cadastro
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ABOP
Cofins
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ABOP
Cofins
80% Seguridade Social 20% DRU
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Intra-Siafi X Intra-Oramentrio
ABOP
SERPRO
IMPRENSA NACIONAL
NO EST NO OGU
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Ocorreu o fato gerador da despesa ? Sim Exemplo de Pagamento de ligaes telefnicas pelo servidor
Servidor
Custo da ligao R$ 10,00
rgo
Total da Conta R$ 100,00
Companhia Telefnica
Total Recebido R$ 100,00
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No
Exemplo de Devoluo de dirias do exerccio
5 dirias 2 dirias
rgo
Servidor
Hospedagem
Estorno de despesa w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .
ABOP
Exemplos de receitas e valores arrecadados por meio da GRU: Taxas (custas judiciais, emisso de passaporte etc.); Aluguis de imveis pblicos; Dividendos (empresas com participao acionria da Unio); Servios administrativos e educacionais (inscrio de vestibular/concursos, expedio de certificados); Multas (da Polcia Rodoviria Federal, do Cdigo Eleitoral, do Servio Militar etc.); Depsitos de diversas origens (depsitos em cauo); Devolues de despesas (dirias, suprimentos de fundos etc.)
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ABOP
SIMPLES
COBRANA
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ABOP
GRU SIMPLES
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ABOP
http://www.tesouro.fazenda.gov.br/siafi/index_GRU.asp
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ABOP
GRU Cobrana
18/01-9
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ABOP
(1)
Rede Bancria
(6) (2)
Arquivo De GRU STN (Receita Tesouro) 2 dias
Receita Classificada
2 dias
(4)
(5)
Mensagem SPB Receita Bruta a Classificar Conta nica - SIAFI
(3)
Banco Central
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ABOP
Espcies de GRU
Extra-SIAFI
GRU Eletrnica
Pagamento
Intra-SIAFI
GRU Retificadora
Retificao de dados
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ABOP
GRU Depsito
(Depsito identificado na Conta nica)
UG: 170502
Gesto: 00001
ABOP
GRU DOC/TED
(Transferncia entre Bancos)
ABOP
Cdigo de Recolhimento
Utilizado pelas Unidades Gestoras para arrecadao de receitas e outros ingressos financeiros. Determina o tipo de contabilizao/registro no Siafi Consultado por meio da transao >CONCODGR Classificao quanto ao uso: Geral (Qualquer UG pode utilizar) Especfico (UG ou rgos especficos)
Classificao quanto abrangncia: Geral (gestor dever completar as informaes-INFGESTOR) STN (todas as informaes esto definidas STN/COFIN)
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ABOP
Parametrizao
As Unidades Gestoras que necessitem utilizar algum cdigo de recolhimento devero, obrigatoriamente, selecion-lo e informar alguns parmetros. Caso a UG no selecione e parametrize o cdigo, no ser possvel o recolhimento por meio dele.
Homologao
Somente cdigos de abrangncia geral Informar a fonte de recursos (detalhada ou no) Se o cdigo no for homologado no estar disponvel para uso pela Unidade Gestora.
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1 DGITO 1 2 3 4 5 6 7 9
ESPCIE DE INGRESSO RECEITA PRIMRIA RECEITA PRIMRIA RECEITA FINANCEIRA RECEITA FINANCEIRA RECEITA PRIMRIA INTRA-ORAM. ANULAO DESPESA RECEITA PRIMRIA INTRA-ORAM. DEPSITOS DIVERSOS
FONTE TESOURO PRPRIA (150, 250) TESOURO PRPRIA (180, 280) TESOURO 190/987 PRPRIA (150, 250) 190/990 FONTE TESOURO PRPRIA TESOURO PRPRIA TESOURO 190/987 PRPRIA 190/990 CARACTERSTICA HOMOLOGAR HOMOLOGAR
CDIGO GRU TIPO DE ABRANGNCIA 188XX ABRANGNCIA STN 288XX ABRANGNCIA GERAL 388XX ABRANGNCIA STN 488XX ABRANGNCIA GERAL 588XX ABRANGNCIA STN - INTRA OR. 688XX ABRANGNCIA STN 788XX ABRANGNCIA GERAL - INTRA OR. 988XX ABRANGNCIA STN
HOMOLOGAR
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ABOP
Receita Oramentria
1xxxx-x, 2xxx-x, 3xxxx-x, 4xxxx-x, 5xxxx-x, 7xxxx-x
DDO Passivos
9xxxx-x
CTU
Estorno de Despesa
6xxxx-x
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Momentos
RECONHECIMENTO DO DIREITO >ATUCPR
Documento GD
NE NS
Contbil
D-11219.61.00 C-62317.01.09
0190/987
D-11216.04.00
Recolhimento da GRU
RA
Realizao da GD >CONFLUXO
NS
FTE NE/400
0190/987
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Cdigo de Destinao
ABOP
Cadastrado dentro do cdigo de recolhimento Tem a funo de destinar os ingressos financeiros para a fonte de recursos da UG beneficiria. Pode ser de dois tipos:
CDIGO DE RECOLHIMENTO
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Destinaes Secundrias
10%
R$ 20.426,70
UG: 200333
UG: 170502
Cdigo de Recolhimento: 18001-7 Cdigo de Destinao Principal: 881180
Cdigo: 881183
30%
10%
30%
20%
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ABOP
Registro da Arrecadao - RA
INTRA-SIAFI
GRU EXTRA-SIAFI
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ABOP
GRU Intra-Siafi
(Pagamento, Retificao)
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ABOP
Espcies de RA
RA classificao (natureza da receita) RA destinao (fonte de recursos)
RA de Destinao (Fonte de Recursos) Cdigo de Recolhimento RA de Classificao (Natureza da Receita)
Cdigo de Destinao
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ABOP
RA de Classificao - Exemplo
__ SIAFI2007-CONTABIL-DEMONSTRA-CONRAZAO (CONSULTA RAZAO POR C. CONTABIL)_____ 19/03/07 16:06 USUARIO : OPERADOR DATA EMISSAO : 31Dez08 TIPO: ARRECADACAO NUMERO : 2008RA004617 ESPECIE : CLASSIFICACAO ESPECIE GR : SIMPLES SIT. : NORMAL UG/GESTAO EMITENTE: 170502 / 00001 - SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL/COFIN/STN RECOLHEDOR : 62388566000190 - FEDERACAO NACIONAL DAS APAES COMPETENCIA: Jan07 CODIGO RECOLHIMENTO: 18001-7 - REC.SORTEIO ENT.FILANTROP DOC.ORIGEM : DOC.RET: PROCESSO : AGENTE ARRECADADOR: BANCO DO BRASIL VENCIMENTO : 07Fev2007 MEIO DE PAGAMENTO : DINHEIRO (=)VALOR DOCUMENTO : 20.426,70 (-)DESCONTO/ABATIMENTO : (-)OUTRAS DEDUCOES : (+)MORA/MULTA : (+)JUROS/ENCARGOS : (+)OUTROS ACRESCIMOS : (=)VALOR TOTAL : 20.426,70 NOSSO NUMERO/NUMERO REFERENCIA: 00000000000000012007 OBSERVACAO : REGISTRO DA CLASSIFICACAO DA ARRECADACAO DE GUIAS DE RECOLHIMENTO DA UNIAO DO DIA: 31Dez08 AUTENTICACAO BANCARIA: 6A5430BED508B7AB 02Jan09 06:20 LANCADO POR : 77777777777 - PROC.AUTOMATICO UG : 170803
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ABOP
RA de Destinao - Exemplo
__ __ SIAFI2009-DOCUMENTO-CONSULTA-CONRA (CONSULTA REGISTRO DE ARRECADACAO)______ 03/02/09 17:28 USUARIO : NUMERO : 2009RA000053 DATA EMISSAO : 02Jan09 ESPECIE : 2 - DESTINACAO UG/GESTAO EMITENTE: 170502 / 00001 - SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL/COFIN/STN TIPO ARRECADACAO : 01 - ARRECADACAO CODIGO RECOLHIMENTO: 10028/5 DOC.ORIGEM : 135100/22211/2009GR800001 RET/RES/CANC: OBSERVACAO : REGISTRO DE DESTINACAO DA ARRECADACAO DE GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIAO DO DIA: 02Jan09 EVENTO CAMPO DESTIN. FONTE NATUREZA V A L O R 541758 1-VD 250060 0169000000 412102901 417,38 541765 1-VD 250060 417,38
UG :
170803
03Jan09
00:26
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ABOP
Realizao do pagamento
RETIFICAO (>RETIFICAGR)
RA CLASSIFICAO (-) RA DESTINAO (-)
Solicitao de retificao
Solicitao de restituio
RESTITUIO (CPR)
RA CLASSIFICAO (-) RA DESTINAO (-)
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ABOP
GRU (Intra-Siafi)
GRU Eletrnica
Pagamento
GRU Retificadora
Retificao de dados
Restituio
Restituio de pagamento indevido
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Pagamento entre Unidades Gestoras; Emitida por meio do CPR ou da transao >GRU Retificaes de Registros de Arrecadao Emitida por meio da transao >RETIFICAGR Geram documento GR Consultado por meio da transao >CONGRU. O recurso ser classificado na unidade favorecida no dia seguinte (Documento RA) Consultado por meio da transao >CONRA Pode ser cancelada no mesmo dia da emisso Transao >CANGRU cancela GRU w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .
__ SIAFI2009-DOCUMENTO-CONSULTA-CONGRU (CONSULTA GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIAO 27/01/09 18:57 USUARIO : SERGIO TIPO : 1 - PAGAMENTO NUMERO : 2009GR800001 DATA EMISSAO : 05Jan09 UG/GESTAO EMITENTE : 010001 / 00001 - CAMARA DOS DEPUTADOS UG/GESTAO FAVORECIDA : 110245 / 00001 - FUNDO DE IMPRENSA NACIONAL/EXEC.ORC.FI RECOLHEDOR : 010001 GESTAO : 00001 CODIGO RECOLHIMENTO : 70198 - 0 COMPETENCIA: VENCIMENTO: DOC. ORIGEM: 010001 / 00001 / 2009NO000003 PROCESSO : RECURSO : 3 (=)VALOR DOCUMENTO : 1.044,00 (-)DESCONTO/ABATIMENTO: (-)OUTRAS DEDUCOES : (+)MORA/MULTA : (+)JUROS/ENCARGOS : (+)OUTROS ACRESCIMOS : (=)VALOR TOTAL : 1.044,00 NOSSO NUMERO/NUMERO REFERENCIA : 00000000000000049614 CODIGO DE BARRAS : 89650000010 5 44000001010 6 95523047019 2 80018540000 2 OBSERVACAO NFF 49614 ASSINATURA ANUAL DE DIARIO OFICIL. REF. A PARTIR DE 11/08ISENTO DE IMPOSTOS- REL. 261/08-SIGMAS LANCADO POR : 41097165191 - IVANILDE UG : 010001 05Jan2009 16:53 PF1=AJUDA PF3=SAI PF2=DADOS ORC/FIN PF4=ESPELHO PF12=RETORNA
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GRU de Retificao
Utilizada para corrigir equvocos ocorridos no registro da arrecadao de qualquer tipo de GRU. Somente poder ser retificada a RA: Tipo 1 - Arrecadao; Espcie 1 - Classificao. Transao: >RETIFICAGR
http://www.tesouro.fazenda.gov.br/siafi/gru/download/Retificacao_Reg istro_Arrecadacao.pdf
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__ SIAFI2009-DOCUMENTO-CONSULTA-CONGRU (CONSULTA GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIAO 27/01/09 19:04 USUARIO : SERGIO DATA EMISSAO : 23Jan09 TIPO : 3 - RETIFICADORA NUMERO : 2009GR000005 UG/GESTAO EMITENTE : 010001 / 00001 - CAMARA DOS DEPUTADOS UG/GESTAO FAVORECIDA : 010090 / 00001 - FUNDO ROTATIVO DA CAMARA DOS DEPUTADOS RECOLHEDOR : 32010877934 GESTAO : CODIGO RECOLHIMENTO : 28881 - 0 COMPETENCIA: JAN09 VENCIMENTO: 22Jan09 DOC. ORIGEM: 010001 / 00001 / 2009RA000046 PROCESSO : RECURSO : 0 (=)VALOR DOCUMENTO : 45,57 (-)DESCONTO/ABATIMENTO: (-)OUTRAS DEDUCOES : (+)MORA/MULTA : (+)JUROS/ENCARGOS : (+)OUTROS ACRESCIMOS : (=)VALOR TOTAL : 45,57 NOSSO NUMERO/NUMERO REFERENCIA : 00000000491215100009 CODIGO DE BARRAS : OBSERVACAO TRANSF. REF. RECUPERACAO DE DESPESAS DE EXERCICIOS ANTERIORES, PROCESSO 173.034/2008. LANCADO POR : 20974477168 - DAS DORES UG : 010001 23Jan2009 16:48 PF1=AJUDA PF3=SAI PF2=DADOS ORC/FIN PF4=ESPELHO PF12=RETORNA
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ABOP
Visa atender ao contribuinte que tenha recolhido receitas a maior ou indevidamente, ou Frustrao da compensao de cheque recebido para o pagamento da GRU, hiptese em que o rgo dever restituir o Banco do Brasil. A restituio total ou parcial das receitas arrecadadas por meio da GRU ser de responsabilidade dos rgos arrecadadores. reconhecer os valores recolhidos a maior pelo contribuinte, solicitar os recursos (fonte tesouro) e executar o pagamento ao contribuinte/credor (OB).
http://www.tesouro.fazenda.gov.br/siafi/gru/download/Restituicao.pdf
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ABOP
CONSULTA ARRECADAO POR CDIGO DE RECOLHIMENTO 19351.06.01 = recolhimento do principal por cdigo de recolhimento 19351.06.02 = recolhimento de multa/mora/juros 19351.06.03 = recolhimento outros acrscimos. 19351.06.04 = recolhimento juros e encargos 19351.06.90 * = descontos e abatimentos do recolhimento 19351.06.91 * = outras dedues do recolhimento CONSULTA ARRECADAO POR CDIGO DESTINAO PRIMRIA 19352.05.01 = recolhimento principal por cdigo destinao primria. 19352.05.02 = recolhimento multa/mora/juros. 19352.05.03 = recolhimento outros acrscimos. 19352.05.04 = recolhimento juros/encargos. 19352.05.90 * = descontos e abatimentos do recolhimento 19352.05.91 * = outras dedues do recolhimento CONSULTA ARRECADAO POR CDIGO DESTINAO SECUNDRIA 19352.06.01 = recolhimento principal por cdigo destinao secundria. 19352.06.02 = recolhimento multa/mora/juros 19352.06.03 = recolhimento outros acrscimos 19352.06.04 = recolhimento juros/encargos 19352.06.90 * = descontos e abatimentos do recolhimento
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ABOP
CONSULTA 19351.10.01 19351.10.02 19351.10.03 19351.10.04 19351.10.90 19351.10.91 CONSULTA 19352.11.01 19352.11.02 19352.11.03 19352.11.04 19352.11.90 19352.11.91 CONSULTA 19352.10.01 19352.10.02 19352.10.03 19352.10.04 19352.10.90 19352.10.91
RETIFICAO POR CDIGO DE GRU = retificaes do principal = retificaes de multa/mora/juros = retificaes de outros acrscimos = retificaes juros/encargos * = retificao de descontos e abatimentos * = retificao de outras dedues de recolhimento RETIFICAO POR COD DESTINAO PRIMRIA = retificao da receita principal por cdigo de destinao primria. = retificao da Receita de multa por cdigo de destinao primria. = retificao de receita de acrscimos por cdigo de destinao primria. = retificao de receita de juros por cdigo de destinao primria. * = retificao da destinao primria de descontos/abatimentos GRU * = retificao da destinao primria de outras dedues - GRU RETIFICAO POR COD DESTINAO SECUNDRIA = retificaes do principal = retificaes de multa/mora/juros = retificaes de outros acrscimos = retificaes juros/encargos * = retificao de descontos e abatimentos * = retificao de outras dedues recolhimento
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ABOP
CONTROLE POR NMERO DE REFERNCIA 199.962.300 CONTROLE DE VALORES (NR.REFERENCIA DA GRU) GRU A CLASSIFICAR 21264.00.00 GRU A CLASSIFICAR ESTORNO DE DESPESA 21261.00.00 GRU-VALORES EM TRANSITO POR ESTOR.DESP.EXERC.
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GRU (Transaes)
ABOP
ATUCODGR - atualiza/altera cdigo GRU (Parametrizao e homologao) CONCODGR - consulta cdigo GRU CONRA - consulta registro de arrecadao CONGRU consulta GRU CANGRU cancela GRU no mesmo dia da emisso RETIFICAGR retificao do Registro de Arrecadao BALANCETE contas de controle de arrecadao
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Mdulo VII
ABOP
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Programa do Mdulo
ABOP
CH: 4 h
1. CPR: Apresentao, Vantagens do CPR, Conceitos Bsicos, 2. Estrutura: Mdulo ENTRADADOS, Mdulo CONSULTA, Mdulo FLUXOCAIXA, 3. Funcionamento. 4. Habilitao: Habilitao do rgo, Habilitao da Unidade Gestora, Habilitao do Operador. 5. Conhecendo as Tabelas de Apoio: Verificando Tipos de Documentos (CONDOCHAB), Consultando as Situaes (CONSITDOC), Explorando a Tabela de Dedues/Encargos (CONDEDUCAO). Material de Estudo Leitura Bsica Livro Curso de Siafi: Captulo 3. Leitura Complementar Livro de Gesto de Finanas Pblicas: Captulo 11
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__ SIAFI2004-DOCUMENTO-CONSULTA-CONNL (CONSULTA NOTA DE LANCAMENTO)___________ 19/04/06 10:56 USUARIO : LIANE DATA EMISSAO : 29Jan04 VALORIZACAO : 29Jan04 NUMERO : 2004NL000193 UG/GESTAO EMITENTE: 010001 / 00001 - CAMARA DOS DEPUTADOS FAVORECIDO : 00594002/0001-56 - REMAN SERVICOS TECNICOS ESPECIALIZADOS TITULO DE CREDITO : DATA VENCIMENTO : INVERTE SALDO : NAO OBSERVACAO NFS/F 3755 SERV.MANUT.PREV.CORRETIVA SISTEMA AR CONDIC.EXAUSTAO MECANICA EDIF. PRINC.CD E ANEXOS I A IV, C/FORNEC.PECAS. PER.15/12/03 A 14/01/2004. RET.: SRF 5,85%; ISS 5% E INSS 11% S/ TOTAL NF. REL.026/04 EVENTO INSCRICAO 1 INSCRICAO 2 CLASSIF.1 CLASSIF.2 V A L O R 510199 2004NE000111 01770000009 333903916 418000000 103.711,41 520280 6147 00594002000156 6.067,12 520205 2640 11.408,26 520260 1782M 5.185,57 520214 2004NE000111 333903916 81.050,46
UG : 010001
29Jan04
18:46
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__ SIAFI2004-DOCUMENTO-CONSULTA-CONOB (CONSULTA ORDEM BANCARIA)_______________ 19/04/06 11:13 USUARIO : LIANE DATA EMISSAO : 30Jan04 TIPO OB: 12 NUMERO : 2004OB000589 UG/GESTAO EMITENTE: 010001 / 00001 - CAMARA DOS DEPUTADOS BANCO : 001 AGENCIA : 3604 CONTA CORRENTE : 997380632 FAVORECIDO : 00594002/0001-56 - REMAN SERVICOS TECNICOS ESPECIALIZADOS BANCO : 001 AGENCIA : 3382 CONTA CORRENTE : 33685 DOCUMENTO ORIGEM : NUMERO BANCARIO : 000145450-1 RE000037 PROCESSO : INVERTE SALDO : NAO VALOR : 81.050,46 IDENT. TRANSFER. OBSERVACAO NFS/F 3755. : DATA SAQUE BACEN: 02/02/04
INSCRICAO 2 2004NL000193
V A L O R 81.050,46 81.050,46
UG : 010001
30Jan04
17:23
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Fluxo Financeiro/Caixa
ABOP
E N T R A D A S
Nota Fiscal
Folha de Pagamento Materiais e/ou Servios Nota Fiscal FATURA de fatura MENTO
S A D
CPR R$
ORAMENTO Autorizao Empenho Servios Prestados Recibo SERVIOS PATRIMNIO Documento Hbil Aquisio de Bens
A S
GERAIS
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O Que o CPR ?
ABOP
O CPR um subsistema do SIAFI que possibilita ao usurio obter informaes analticas e gerenciais relativas ao fluxo financeiro ou de caixa, da previso at o efetivo recebimento e pagamento, permitindo, ainda, mediante opo, a realizao automtica destas operaes.
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Vantagens do CPR
ABOP
Otimizar o processo de programao financeira; Cadastrar todos os documentos hbeis, provenientes das operaes relacionadas a pagamentos e a recebimentos da entidade; Possibilitar consultas detalhadas pagamentos e recebimentos; e consolidadas do fluxo de
Comandar, automaticamente, pagamentos presentes e futuros; Registrar, contabilmente, em tempo hbil os assumidos e os crditos a receber; Permitir a vinculao de documentos hbeis; Promover a descentralizao de responsabilidades envolvidas no processo de pagamentos e recebimentos; Reduzir o volume e a tramitao de papis; Permitir a localizao imediata dos documentos originais. compromissos
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ENTRADA DE DADOS
DOCUMENT DOCUMENTO O CONTBIL CONTBIL (NS) NS DOC. DOCUMEN ORIGEM TO HBIL NP, RP, CP
RECIBO N. FISCAL
FLUXO DE CAIXA
FLUXO DE CAIXA
CONTRATO
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ENTRADA DE DADOS
FLUXO DE CAIXA
FLUXO
DE CAIXA
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DOCUMENTO DE ORIGEM
o documento (papel ), emitido pela unidade ou pelo fornecedor, que ser cadastrado no sistema. Ex: recibo, nota fiscal.
NOTA FISCAL
SOLICIT AO DE DIRIA FOLHA DE PAGAME NTO
RECIBO
DOCUMENTO HBIL
o documento gerado pelo sistema a partir dos dados informados pelo usurio, ao qual esto associados compromissos a pagar ou a receber
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DOCUMENTO DE REFERNCIA
um documento hbil, normalmente de previso, cujos dados serviro de base para um outro documento hbil, que, ao ser cadastrado baixar os compromissos do primeiro no valor correspondente;
NE
NOTA FISCAL
SITUAO
a codificao do fato que ser contabilizado quando da liquidao e realizao ou cancelamento do documento hbil, determinando tambm o relacionamento com o documento de referncia (exigncia, tipo, equivalncia de valor, etc). A SITUAO QUE INDICA OS EVENTOS A SEREM APLICADOS. w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .
UG PAGADORA/RECEBEDORA
a unidade gestora responsvel pelo pagamento/ recebimento dos compromissos gerados por um documento hbil de realizao, podendo ser diferente da UG emitente do documento.
$ $ $
CREDOR/DEVEDOR
Identifica a entidade credora do compromisso, se documento de pagamento, ou devedora, se documento de recebimento.
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Compromissos
So os valores a pagar ou a receber gerados a partir do cadastramento de um documento hbil, podendo ser tambm de previso ou de realizao. 25 JUL 26 JUL
Deduo/Encargos
Corresponde s retenes de impostos e contribuies, bem como de descontos que sero deduzidos do valor do documento ou encargos da unidade decorrentes da emisso de documentos hbeis.
DARF
DAR
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Documento de Referncia
Nota de Empenho
Empenho Documentos Contbeis Documentos Contbeis
NOTA FISCAL
RECIBO
FOLHA DE PAGAMENTO
Nota de Lanamento
Liquidao
GPS
Darf
Dar
Ordem Bancria
Documento Hbil
Pagamento
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MDULOS ENTRADADOS
CONSULTA
FLUXOCAIXA
CONFLUXO
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Tabelas de Apoio
ABOP
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Habilitao
ABOP
TRANSAO PROTOCOLO ATUCPR, ATULR, ATULOB CONCPR, CONMOVDOC, CONLR, CONLOG CONFLUXO CONFLUXO PAGAMENTO DE COMPROMISSOS
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Mdulo VIII
ABOP
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Programa do Mdulo
ABOP
CH: 4 h
1. Documentos de pagamento. 2. Apresentao das principais caractersticas de Ordens Bancrias e sua utilizao no SIAFI. Relacionamento das movimentaes com o Sistema Financeiro. Prazos de pagamento; Tipos de Relatrio; Horrios de emisso. 3. Formas de preenchimento no CPR. 4. Estudo de casos prticos, com enfoque na rotina da OB Fatura. 4. Cadastro de Apoio do Pagamento: Verificando Inadimplncia no CADIN, Consultando o Cadastro nico de Convenentes (CAUC), Atualizando e Consultando o Domiclio Bancrio da Unidade Gestora (ATUDOMBAN e CONDOMBAN), Cadastrando e Consultando Dados do Credor (ATUCREDOR e CONCREDOR), Cadastrando e Atualizando o Domiclio Bancrio do Credor (ATUDOMCRED e CONDOMCRED). 5. Ordem Bancria (OB): Emisso, Principais Caractersticas, Cancelamento, Consulta. 6. Listas: de Credores (ATULC), de Bancos (ATULB), de Processos Judiciais (ATULP), de Ordem Bancria (ATULOB e CONLOB), Imprimindo a Relao de Ordens Bancrias (IMPRELOB). Material de Estudo Leitura Bsica Livro Curso de Siafi: Captulo 12. Leitura Complementar Livro de Gesto de Finanas Pblicas: Captulo 18
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DARF
GPS
CTU
OB
GRU
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Cadastro de Pagamento
ABOP
Ordenador de Despesa / Gestor Financeiro ATUAGENTE e CONAGENTE Domiclio Bancrio da UG CONDOMBAN / ATUDOMBAN Cadastro do Credor ATUCREDOR e CONCREDOR Pr-Requisitos para pagamento SICAF, CADIN e CAUC
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Cadastramento Do Credor (1) Beneficirio/Credor STN/COFIN Conta nica Movimentao Intra-SIAFI OB Arquivo de OB Liberao
(5)
(3a)
Rede Bancria
UG
UG
(4)
Relao de OB (RE) Agente Financeiro
Pagamentos Extra-SIAFI
(2)
BC/SPB
(3b)
R$ (Valores Totais)
$
Mensagem SPB
Banco Central
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ABOP
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Aps a emisso da ordem bancria necessria a impresso da RE e entrega, devidamente assinada, na agncia de relacionamento da UG.
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OB de Crdito no CPR
ABOP
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Valor e horrio limite para envio ao banco no mesmo dia so, respectivamente, R$ 800,00 17:00 horas.
O horrio limite de emisso se for acima do limite e/ou aps 17:00 horas 21:30.
Aps a emisso da ordem bancria necessria a impresso no >IMPOB e entrega, devidamente assinada, na agncia de relacionamento da UG.
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OB de Pagamento no CPR
ABOP
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Instrumento para pagamento de diversos credores ou folha de pessoal (com lista de credores de crdito em conta), ou para quitao de documentos nos casos em que no h cdigo de barras (sem lista de credores). Pode ser utilizada, ainda, para pagamento de diversos credores sem conta-corrente (com lista de credores de pagamento). No caso de OB banco sem lista de credores, necessrio o preenchimento do campo identificador de transferncia de acordo com a tabela >CONCIT. O horrio limite para emisso 21:30 horas. Aps a emisso da ordem bancria necessria a impresso da RE e entrega, devidamente assinada, na agncia de relacionamento da UG. Se for de pessoal imprescindvel a entrega da RE no mesmo dia da emisso. w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .
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Instrumento para aplicao fora da conta nica (Empresas Pblicas ou Unidades Gestoras autorizadas pelo Ministro da Fazenda).
Pode ser para aplicao no Banco do Brasil (no necessita de autorizao eletrnica) ou em outros bancos (necessita de autorizao eletrnica).
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Aps a emisso da ordem bancria necessria a sua impresso (>IMPOB) e entrega, devidamente assinada, na agncia de relacionamento da UG.
Horrio limite de emisso para envio no mesmo dia 17:00 horas (arquivo vai de 30 em 30 minutos e ltimo arquivo 17:10).
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OB Cmbio no CPR
ABOP
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Instrumento utilizado para efetuar depsitos judiciais e depsito recursal do FGTS. No caso de depsito judicial necessrio obter ID depsito (com 18 posies) junto Instituio Financeira. Depsito recursal do FGTS deve ser enviado exclusivamente Caixa Econmica Federal e necessria a abertura prvia de conta em trnsito na agncia que receber os recursos. A OBJ necessita de autorizao eletrnica (transao >ATUREMOB) e o horrio limite para emisso (incluindo as duas autorizaes) 18:00h. O envio no mesmo dia (D+0) e no necessria a entrega no banco. Impresso no >IMPOB, o que permite a solicitao de recibo da Instituio Financeira.
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Instrumento para crdito diretamente na reserva bancria do banco favorecido. Utilizado para grandes transferncias de recursos em que h acordo prvio com o banco favorecido de que os recursos sero transferidos dessa forma. necessria a autorizao pela COFIN para emisso da ordem bancria e para utilizao da finalidade SPB correspondente. necessria autorizao eletrnica e o envio em D+1 (emisso at o fechamento do SIAFI), mas pode ser marcado pela COFIN para o mesmo dia mediante acordo com o banco favorecido e autorizao do Coordenador da COFIN (horrio limite para emisso e autorizao 18:00 horas).
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Tela de Autorizao de OB
ABOP
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Instrumento utilizado pagamento de folha de pessoal e emprstimos junto a instituies financeiras descontados em folha de pagamento. Pode ser emitida com lista de bancos (vrios bancos favorecidos) ou sem lista de bancos (apenas um banco favorecido). Necessita de autorizao eletrnica (transao >ATUREMOB) e o horrio limite para emisso e autorizao o fechamento do SIAFI. O envio dos recursos s instituies financeiras no dia seguinte ao da emisso (D+1) e no necessria a entrega no banco. Em casos excepcionais, em que no houver sido possvel a emisso e/ou a autorizao eletrnica da OBF no dia anterior ao crdito dos beneficirios, poder ser solicitada COFIN (UG 170500) a marcao D+0 (envio da OB no dia da emisso), desde que seja emitida e autorizada nova OBF e feita a solicitao at as 18:00 horas.
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Instrumento para pagamento de boletos bancrios, faturas de gua, energia eltrica, telefone, tributos estaduais e municipais e outros convnios (transao >CONCONVFAT).
Se for extra-siafi, necessita de autorizao eletrnica (transao >ATUREMOB) e o horrio limite para emisso (incluindo as duas autorizaes) 16:45 .
O envio no mesmo dia (D+0) e quitao tcita (no necessrio levar ao banco). Gera RT.
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No se pode misturar boletos bancrios com faturas de convnios em uma mesma lista.
A lista pode ser previamente elaborada mas deve ser obrigatoriamente atualizada no dia da emisso da OBD (na >ATULF entrar na lista, detalhar um dos itens e confirmar).
A lista ter um nmero que dever ser informado quando da confeco da OBD.
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1 - INTRA-SIAFI 2 - EXTRA-SIAFI 1 - CONCESSIONARIAS/TRIBUTOS CARNES E ASSEMELHADOS 2 - TITULOS 001 - BANCO DO BRASIL 1 - MANUAL 2 - LEITORA OPTICA
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2005LF000015
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1000
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TIPO DE OB
AGENTE FINANCEIRO
RELATRIO
ENVIO AO BANCO
OBD EXTRA-SIAFI OBJ OBK OBC OBP abaixo do limite OBP acima do limite OBB OBF OBR OBA para o BB OBA outros Bancos
16:45 18:00 17:00 21:30 17:00 (para D+ 0) 21:30 (para D+1) 21:30 21:30 18:00 (para D+0)
D+1 (ou D+0 pela COFIN) fechamento do SIAFI (para D+1) D+1 (ou D+0 pela COFIN) fechamento do SIAFI (para D+1) 18:00 (para D+0) D+1 D+1 21:30 fechamento do SIAFI
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Cancelamento OB Antes da Remessa ao Banco Aps Remessa ao Banco Por Falta de Entrega da RE Por domiclio Bancrio Inexistente OB Intra-Siafi
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Mdulo IX
ABOP
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Programa do Mdulo
ABOP
CH: 4 h
1. Documento Hbil: Incluso, Alterao, Cancelamento, Consulta. 2. Executar liquidao e pagamento de dirias por meio do subsistema CPR. Utilizar lista de credores para o pagamento de dirias. 3. Executar liquidao e pagamento de agncia de turismo por meio do subsistema CPR. Utilizar lista de recolhedores para o recolhimento de tributos das companhias areas. 4. Executar liquidao e pagamento de prestao de servio de pessoa fsica por meio do CPR. Utilizar dois empenhos com fontes diferentes para o pagamento do servio de pessoa fsica por meio do CPR. Operar o recolhimento do INSS patronal de pessoa fsica por meio do CPR. Material de Estudo Leitura Bsica Livro Curso de Siafi: Captulos 9 e 11. Leitura Complementar Livro de Gesto de Finanas Pblicas: Captulo 10.
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Conceitos Iniciais
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Liquidao
ABOP
Consiste na verificao do direito adquirido pelo credor, tendo por base os ttulos e documentos comprobatrios do respectivo crdito. (art. 63 da 4.320) A liquidao a verificao do implemento de condio do empenho e tem por objetivo apurar: a origem e o objeto do que se deve pagar; a importncia exata a pagar e a quem se deve pagar a importncia para extinguir a obrigao. Para evitar confundir o termo liquidao com o sentido do pagamento poderia utilizar os termos verificao ou ateste.
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Mdulo X
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Programa do Mdulo
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CH: 4 h
1. Noes Bsicas de Direito Tributrio 2.Regras para Reteno de Imposto de Renda Pessoa Fsica 3. Receitas Administradas pela Secretaria da Receita Federal SRF (DARF) Pagamentos a Pessoas Jurdicas 4.Receitas Administradas pela Secretaria de Receita Previdenciria SRP (GPS) 5.Conceitos Bsicos e Normas Gerais 6.Normas de Reteno na Fonte 7. Da Ocorrncia do Fato Gerador 8.Regras para Reteno dos rgos Pblicos Federais 9. Servios sujeitos Reteno 10. Apurao da Base de Clculo da Reteno 11.Destaque da Reteno 12.Recolhimento do Valor Retido 13. Obrigaes da Empresa Contratante 12.Receitas Administradas pelos Municpios ISS 13.Da Obrigao de Reteno 14.Do Local da Ocorrncia do Fato Gerador 15.Da Obrigao de Reter para o Municpio fora da sede do rgo 15. Tabelas de Apoio ao Recolhimento de Tributos e Contribuies no Siafi 16.Consultando Cdigos de Receita DARF (CONCODREC) 17. Consultado Cdigos de Pagamento da GPS (CONCODPAG) 18. Consultando Municpios Conveniados para Reteno do ISS (CONMUN) 19.Emitindo e Consultando DARF Eletrnico (DARF E CONDARF) 20.Operando com Lista de Recolhedores (ATULR e CONLR) 21. Emitindo e Consultando GPS Eletrnica (GPS E CONGPS) 22. Emitindo e Consultando Documento de Arrecadao de Receitas Estaduais/Municipais DAR (DAR E CONDAR) 23. Emitindo e Consultado a Guia de Informaes da Previdncia Social e do Fundo de Garantia por Tempo de Servio GFIP (GFIP E CONGFIP). Material de Estudo Leitura Bsica Livro Curso de Siafi: Captulo 10. Leitura Complementar
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TRIBUTOS
Art. 3 - Tributo toda prestao Pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
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TIPOS DE TRIBUTOS
IMPOSTOS; TAXAS: o POLCIA; e o SERVIOS PBLICOS; CONTRIBUIES DE MELHORIA EMPRSTIMOS COMPULSRIOS; CIP; CONTRIBUIES PARAFISCAIS: o SOCIAIS; o CIDE; e o INTERESSE DE CATEGORIAS PROFISSIONAIS.
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OBRIGAO TRIBUTRIA
SUJEITO PASSIVO
BASE DE CLCULO
ALQUOTA
IMPOSTO DEVIDO
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COFIN
D DA AR G R F, PS ,G R
D DA AR G R F, PS , ,G R
DARF
GPS
UG
SRF
GPS
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Principais Documentos
GF DR DF
NC
GR
SIAFI
PF GP
OB - Ordem Bancria Banc GR Guia de Recolhimento da Unio NC Nota de Crdito Cr NE Nota de Empenho
OB
NE
DF - Documento de Arrecadao de Receitas Federais (DARF) Arrecada GP - Guia da Previdncia Social (GPS)
Programa GF Guia de Recolhimento do FGTS e de Informaes Previdencia PF Nota de Programao Financeira Informa Social
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SRF / DARF Regras para rgo, Autarquia, Fundaes,Empresa e Sociedade de Economia Mista da Administrao Pblica Federal
(Instruo Normativa SRF n 480, de 15 de dezembro de 2004)
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Grupos de Substitutos
a) Os rgos da administrao federal direta, as autarquias, as fundaes federais, as empresas estatais federais (empresas pblicas, as sociedades de economia mista e as estatais dependentes), regulamentado pela Instruo Normativa SRF n 480, de 15 de dezembro de 2004;
b) rgos da administrao direta, autarquias, e fundaes da administrao pblica do Distrito Federal, dos Estados e dos Municpios, que firmarem convnios, regulamentado pela Instruo Normativa SRF n 475, de 6 de dezembro de 2004; e, c) Pessoas jurdicas de direito privado, regulamentado Instruo Normativa SRF n 459, de 18 de outubro de 2004. w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .
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NATUREZA DO BEM FORNECIDO OU DO SERVIO PRESTADO (01) Alimentao; Energia eltrica; Servios prestados com emprego de materiais; Construo Civil por empreitada com emprego de materiais; Servios hospitalares; Transporte de cargas, exceto os relacionados no cdigo 8767; Mercadorias e bens em geral.
1,2
1,0
3,0
0,65
5,85
6147
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ABOP
NATUREZA DO BEM FORNECIDO OU DO SERVIO PRESTADO (01) Gasolina, leo diesel, gs liquefeito de petrleo (GLP) e querosene de aviao (QAV) adquiridos de produtor ou importador; Demais combustveis derivados de petrleo e gs natural, e dos demais produtos derivados de petrleo, adquiridos de produtor, importador, distribuidor ou varejista; lcool etlico hidratado para fins carburantes, adquirido diretamente do distribuidor.
0,24
1,0
3,0
0,65
4,89
9060
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ABOP
Gasolina, exceto gasolina de aviao, leo diesel e gs liquefeito de petrleo (GLP) e querosene de aviao adquiridos de distribuidores e comerciantes varejistas, e lcool para fins carburantes quando adquirido, exclusivamente, de comerciante varejista.
0,24
1,0
0,0
0,0
1,24
8739
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Transporte internacional de cargas efetuado por empresas nacionais; Estaleiros navais brasileiros nas atividades de Construo, conservao, modernizao, converso e reparo de embarcaes pr-registradas ou registradas no REB, institudo pela Lei n 9.432, de 08 de janeiro de 1997; Aquisio de livros no mercado interno; Medicamentos, produtos de perfumaria, de toucador e de higiene pessoal a que se refere o art. 1 da Lei n 10.147, de 2000, com a redao dada pela Lei n 10.548, de 2002, adquiridos de atacadistas ou varejistas; Pneus novos de borracha e Cmaras-de-ar de borracha, classificados nas posies 40.11 e 40.13 da TIPI, adquiridos de atacadistas e varejistas; Mquinas, veculos e tratores de que trata o caput do art 20 desta IN e autopeas constantes do Anexo I e II, da Lei n 10.485, de 3 de julho de 2002, adquiridos de atacadistas e varejistas; gua, refrigerante e cerveja sem lcool, classificados nos cdigos 22.01 e 22.02 da TIPI, adquiridos de atacadistas e varejistas. Outros produtos ou servios beneficiados com iseno, no incidncia ou alquotas zero da Cofins e da Contribuio para o PIS/Pasep.
1,2
1,0
0,0
0,0
2,2
8767
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ABOP
Passagens areas, rodovirias e demais servios de transporte de passageiros, exceto as relacionadas no cdigo 8850.
2,4
1,0
3,0
0,65
7,05
6175
2,4
1,0
0,0
0,0
3,40
8850
0,0
1,0
3,0
0,65
4,65
8863
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Servios prestados por bancos comerciais, bancos de investimento, bancos de desenvolvimento, caixas econmicas, sociedades de crdito, financiamento e investimento, sociedades de crdito imobilirio, e cmbio, distribuidoras de ttulos e valores mobilirios, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crdito, empresas de seguros privados e de capitalizao e entidades abertas de previdncia complementar.
2,4
1,0
3,0
0,65
7,05
6188
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Servios de abastecimento de gua; Telefone; Correio e telgrafos; Vigilncia; Limpeza. Locao de mo de obra; Intermediao de negcios; Administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de qualquer natureza; Factoring; Demais servios.
4,80
1,0
3,0
0,65
9,45
6190
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ABOP
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ABOP
Do Recolhimento (DARF)
rgos da administrao federal direta, autarquias e fundaes federais:at o 3 dia til da semana subseqente quela em que tiver ocorrido o pagamento. Empresas pblicas, sociedades de economia:pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica, at o ltimo dia til da semana subseqente quela quinzena em que tiver ocorrido o pagamento. Fica dispensada a reteno de valor inferior a R$ 10,00 exceto na hiptese de Darf eletrnico do Siafi.
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ABOP
Art. 8 A Dirf relativa ao ano-calendrio de 2008 deve ser entregue at as 20:00 horas (horrio de Braslia) de 27 de fevereiro de 2009.
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ABOP
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Art. 5 Esto dispensadas da apresentao da DCTF: III - os rgos pblicos da administrao direta da Unio; e IV - as autarquias e as fundaes pblicas federais.
(IN SRF n 786, 19/11/2007).
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SRP / GPS Regras para rgo, Autarquia, Fundaes,Empresa e Sociedade de Economia Mista da Administrao Pblica Federal
(Instruo Normativa MPS/SRP n 03, de 14 de julho de 2005)
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ABOP
Modelo do RGPS
Trabalhadores Empregadores Governo
Segurado Obrigatrio (Atividade Remunerada) -Empregado -Trabalhador Avulso -Empregado Domstico -Contribuinte Individual -Segurado Especial
Segurado facultativo (Sem atividade remunerada) a pessoa fsica maior de 16 anos de idade que, por ato volitivo, se inscreva Como contribuinte da Previdncia Social. .
Aposentados (Gesto)
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Prestador de Servio
Empregado
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Da Reteno de PJ
A empresa contratante de servios prestados mediante cesso de mode-obra ou empreitada, inclusive em regime de trabalho temporrio, reter 11% do valor do documento fiscal de prestao de servios e recolher a importncia retida, por meio da GPS identificando a denominao social e o CNPJ da empresa contratada. Integram a base de clculo os valores pagos a ttulo de adiantamento. O valor retido deve ser compensado pela empresa contratada com as contribuies devidas Previdncia Social. A empresa optante do SIMPLES, que prestar servios mediante cesso de mo-de-obra ou empreitada, est sujeita reteno.
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limpeza, conservao ou zeladoria, vigilncia ou segurana, construo civil, natureza rural, digitao preparao de dados para processamento,
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RetenoCesso de mo-de-obra
Acabamento Embalagem acondicionamento cobrana coleta ou reciclagem de lixo ou de resduos copa hotelaria corte ou ligao de servios pblicos distribuio treinamento e ensino entrega de contas e de documentos ligao de medidores leitura de medidores manuteno de instalaes montagem operao de mquinas, de equipamentos e de veculos operao de pedgio ou de terminal de transporte ..
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Dos Cadastros
Os rgos da administrao pblica direta, indireta e fundaes de direito pblico, bem como as demais entidades integrantes do SIAFI, ao contratarem pessoa fsica para prestao de servios eventuais, sem vnculo empregatcio, inclusive como integrante de grupo-tarefa, devero obter dela a respectiva inscrio no INSS, como contribuinte individual, ou providenci-la em seu nome, caso no seja inscrita.
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ABOP
Reteno / Recolhimento
O rgo integrante do SIAFI dever recolher os valores retidos, respeitando como data limite de pagamento o dia 10 do ms subseqente ao da emisso da nota fiscal, fatura ou do recibo. Sendo o Patronal, at o dia 20 (MP 447/08). Pessoa Jurdica Recolhedor : CNPJ da Empresa Cdigo: 2640 Contrib/Retida pelo rgo Pblico/Fatura Pessoa Fsica (Parcela do empregado e Patronal) Recolhedor : CNPJ da UG (Detalhamento na GFIP) Cdigo: 2402 Orgos do Poder Pblico CNPJ Obs.: Informao dos valores retidos na GFIP, que deve ser enviada mensalmente. w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .
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Do Valor Mnimo
vedado o recolhimento, em documento de arrecadao, de valor inferior ao mnimo estabelecido pela SRP em ato normativo (R$ 29). Se o valor a recolher na competncia for inferior ao valor mnimo, este dever ser acumulado, at atingir o valor mnimo, observado o seguinte:
a)ficam sujeitos aos acrscimos legais, os valores no recolhidos a partir da competncia em que for alcanado o valor mnimo; b)o valor acumulado dever ser recolhido com cdigo da mesma natureza; c)no havendo, na competncia em que foi atingido o valor mnimo, outro recolhimento sob o mesmo cdigo, o valor acumulado poder ser efetuado com cdigo de pagamento diverso.
No se aplica a regra do valor mnimo de recolhimento aos rgos e s entidades da Administrao Pblica quando o recolhimento for efetuado pelo SIAFI. w w w . f i n a n c a s p u b l i c a s . om b r c .
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Recolhimento
Alquotas
Codigos
Observaes
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ABOP
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LEGISLAO
Lei Municipal
REGULAMENTAO
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Documento de Referncia
Nota de Empenho
Empenho Documentos Contbeis Documentos Contbeis
NOTA FISCAL
RECIBO
FOLHA DE PAGAMENTO
Nota de Lanamento
Liquidao
GPS
Darf
Dar
OB
Documento Hbil
Pagamento
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Mdulo XI
ABOP
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Programa do Mdulo
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CH: 4 h
1. Demonstrativo dos Compromissos: Filtrando a Consulta, Consultando Compromissos Associados a Lista, Consultando Compromissos Gerados por Documento Hbil, Decodificando o Compromisso, Detalhando o Documento Hbil, Alterando a Data de Pagamento do Compromisso, Realizando ou Baixando Compromissos, Consultando Compromissos Realizados. 2. Demonstrativo do Fluxo Financeiro: Consultando a Disponibilidade. 3.Demonstrativo Consolidado dos Compromissos: Consultando Demonstrativo Consolidado dos Compromissos Pendentes, Consultando Demonstrativo Consolidado dos Compromissos Realizados, Detalhando os compromissos. Material de Estudo Leitura Bsica Livro Curso de Siafi: Captulo 11. Leitura Complementar Livro Curso de Siafi: Captulo 15.
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Mdulo XI
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Programa do Mdulo
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CH: 4 h
1. Criando Relatrios da Execuo Oramentria CONOR 2. Consultando a Execuo Oramentria CONSULTORC. 3. Consultando Detalhamento da Execuo Oramentria CELULAS. 4. Consultando Dados da Execuo Oramentria CONORC, 5. Consultando Convnios CONCONV. 6. Consultando Transferncias para Estados e Municpios. Material de Estudo Leitura Bsica Livro Curso de Siafi: Captulo 14. Leitura Complementar
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ABOP
Introduo
O que o SIAFI? Que informaes existem no SIAFI? Como o SIAFI armazena as informaes? Como se guiar no meio de tanta informao???
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ABOP
Introduo
Receita
Atos e Fatos decorrentes da Atividade Financeira Cobrana de Federal e Oramentria do Governo Multas e Juros
Isenes Incentivos Dedues
Arrecadao de Receitas
Restos a Pagar
Execuo de Despesas
Fixao Empenho Liquidao Pagamento
Licitaes Dirias
Atos e Fatos
ABOP
Modelo do Siafi
Receita
ORAMENTO
Despesa
SIAFI
Tabelas
de Apoio Administrativas Unidades Gestoras rgos UO ... Oramentrias Fonte Programa de Trabalho PTRES ...
Balancete
Balanos e Demonstrativos
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ABOP
Receita
ORAMENTO
Despesa
Atos e Fatos decorrentes da Atividade Financeira R$ 1,32 Oramentria doR$ 1,36 trilho e trilho Governo Federal
SIAFI
443
Oramentrias Fonte Programa de Trabalho PTRES ...
~ 7 mil ~ 11 mil
Balancete
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ABOP
UNIDADE DE INFORMAO:
Conta Contbil
Mas possvel detalhar e individualizar ainda mais as informaes contidas em uma Conta Contbil, segundo algum critrio especfico, conforme a natureza das informaes armazenadas na conta:
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ABOP
O exemplo do Guarda-roupa
Uma organizao bsica
CAMISETAS CAMISETAS
CALAS
Contas Contbeis
BERMUDAS CAMISETAS
MEIAS CAMISETAS
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ABOP
O exemplo do Guarda-roupa
Uma organizao mais sofisticada
Como detalhar melhor a classificao? Critrios Possveis: Cor Finalidade Material CALAS Meias de algodo Meias de l Meias de microfibra Tamanho ...
CAMISETAS CAMISETAS
Marca
BERMUDAS CAMISETAS
MEIAS
Contas Correntes
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ABOP
O exemplo do Guarda-roupa
Uma organizao mais sofisticada
Tipos de Conta Corrente: Camisetas azuis Camisetas brancas Camisetas vermelhas ... Calas sociais Calas esportivas ... Bermudas azuis Bermudas pretas Bermudas vermelhas ... Meias de algodo Meias de l Meias de microfibra ...
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Exemplo Prtico
ABOP
Dotao
ND
Descentralizao
NC
30
Na Setorial Oramentria D 29211.00.00 Crd. Disp. C 29220.00.00 Mov. de Crd. Na Unidade executora D ... C 29211.00.00 Crd. Disp.
Empenho
NE
40
Liquidao
NL/NS
51
Na Unidade executora D 29213.01.00 Crd. Emp a Liq C 29213.02.01 Crd. Emp. Liq.
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Categoria Econmica 3 Despesas Correntes Grupo da Despesa 1 Pessoal e Encargos Sociais Mod. De Aplicao 91 Aplicaes Diretas Op. IntraOramentrias Elemento de Despesa 13 Obrigaes Patronais Subitem 03 - CPPSSS
UG Responsvel = 010019 (>CONUG) Fonte de Recursos = 0100000000 : Recursos Ordinrios (>CONFONTE) PTRES = 000001 (>CONPTRES)
>CONPT
Funo 01 Legislativa Subfuno 122 Admin. Geral Programa 0553 Atividade Legislativa da Cmara dos Deputados Ao 09HB Contribuio da Unio e de suas autarquias e fundaes para o custeio do RPPS. Localizao de Gasto 0001 Nacional
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ABOP
Consultas Gerenciais
Relatrios Gerenciais Receita ORAMENTO Despesa
SIAFI
Oramentrias Fonte Programa de Trabalho PTRES ...
Balancete
Balanos e Demonstrativos
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ABOP
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ABOP
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ABOP
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ABOP
Concluso
Informaes que podem ser obtidas a partir das contas 2921X.XX.YY Disponibilidades de Crditos em uma consulta gerencial
>CONCONTA >CONINDCONT Conta Corrente: CLULA DA DESPESA COM ND DETALHADA X XXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXX UG Responsvel >CONUG Natureza da Despesa Detalhada >CONNATSOF
Esfera Oramentria PTRES >CONPTRES Unidade Oramentria Programa de Trabalho Indicador de Resultado Tipo de Crdito Funo Subfuno Projeto/Atividade Subprojeto/Subatividade Localizador de Gasto
PI >CONPI
>CONPT
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ABOP
O conhecido finito; o desconhecido, infinito. Intelectualmente estamos em uma pequena ilha no meio de um ilimitado oceano de inexplicabilidade. Nosso dever a cada gerao reivindicar um pouco mais de terra.
T. H. Huxley (1877)
Secretaria do Tesouro Nacional STN Coordenao-Geral de Contabilidade CCONT Tel: (61) 3412.3011 Fax: (61) 3412.1459 Email Institucional:ccont.df.stn@fazenda.gov.br
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