CONTABILIDAD BANCARIA

Realizado por:

Erickson Javier Gonzlez

Ejercicio 8 Ejercicio 9 Ejercicio 10 Ejercicio 11

Documentos Descontados Activos Extraordinarios Fideicomiso Almacenes de Depsito

Ingresos = percibido Egresos = devengado

EJERCICIO No. 7
Realizado por Erickson Javier Gonzlez El Banco Seleccin Nacional, S.A. el 01/03/2008 autoriz al seor Pescadito Ruiz, el descuento de tres letras de cambio por Q5,000.0 y le cobro Q50.0 de intereses anticipados, ya que la operacin se autoriz a 30 das. El 31/03/08 el seor Pescadito Ruiz cancel solo una letra de cambio, cuyo valor fue de Q.2,000.0 Se pide: 1. Registrar el descuento de los documentos el 01/03/08 2. El registro de los intereses devengados y percibidos el 31/03/08 3. Contabilizar la cancelacin de la letra de cambio por Q2,000.0 4. El registro de los documentos descontados que vencieron y aun no han sido cancelados. 5. El 30/04/08 registrar el traslado de Q3,000.0 a cobro judicial DESCUENTO DE DOCUMENTOS POR EL DESCUENTO Pda. 1 3/1/2008 103101 Vigente (Doc. Desc.) 101101 Caja 309101 Intereses percibidos no devengados.
Registro de la entrega de los fondos y los intereses cobrados aun no devengados

5,000.00

5,000.00

POR EL REGISTRO DE LOS INTERESES DEVENGADOS Y PERCIBIDOS Pda. 2 3/31/2008 309101 Intereses percibidos no devengados. 50.00 6011101 Intereses Registro de los intereses devengados y percibidos 50.00

POR LA CANCELACIN DE LA LETRA DE CAMBIO Pda. 3 3/31/2008 101101 Caja 103101 Vigente Registro de la cancelacin de doctos. Descontados POR EL REGISTRO DE LOS DOCUMENTOS QUE VENCIERON Pda. 4 4/1/2008 103102 Vencido (En cobro administrativo) 103101 Vigente

2,000.00 2,000.00

3,000.00

Registro de los doctos. Desc. Que vencieron y an no han sido cancelados

3,000.00

Registro de los documentos descontados trasladados a cobro judicial

POR EL TRASLADO A COBRO JUDICIAL Pda. 5 4/30/2008 103102 Vencida (En cobro Judicial) 103102 Vencida (En Cobro administrativo)

3,000.00 3,000.00

4,950.00 50.00 5,000.00

(x los intereses anticipados)

50.00 50.00

2,000.00 2,000.00

3,000.00

3,000.00

3,000.00 3,000.00

EJERCICIO # 9 Realizado por Erickson Javier Gonzlez 1. Adjudicacin de los bienes inmuebles El seor Pando Ramirez no cancel oportunamente un crdito que se le otorg por Q. 4,000.0 miles. Derivado de lo anterior se sigui el debido proceso judicial para rematar el bien inmueble que constitua la garanta otorgada por el seor Pando Ramirez al Banco de alegre examen final, S.A. Los intereses pendientes de cobro al momento de iniciar el remate eran de Q. 200.0 miles y los gastos judiciales que provoc el proceso eran de Q. 200.0 miles. La adjudicacin del edificio se dio el 1 de abril de 2005. El valor de la garanta del crdito hipotecario era de Q. 5,000.0 miles. 2. Administracin de activos extraordinarios El Banco alegre examen final, S.A., de inmediato otorg en alquiler el edificio que pas a formar parte de sus activos extraordinarios. El monto que percibir mensualmente por concepto de alquiler ser de Q. 200.0 miles. Al 30 de abril de 2005, el Banco registr erogaciones por la tenencia del bien inmueble por Q. 150.0 miles. El 31/12/2005, deben liquidarse las cuentas en administracin, considerando que tanto los ingresos como los egresos por la tenencia del bien inmueble fueron iguales a los de abril de 2005. 3. Venta con pagos parciales el 10/01/06 El bien inmueble se remat y para participar en el remate fue necesario dejar un depsito de Q. 200.0 miles. El inmueble se le adjudic al mejor postor que en este caso fue el Lic. Estuardo Glvez a quien se le requiri un enganche de Q. 200.0 miles en virtud que pagar mensualmente el valor del bien adjudicado. El valor del depsito vino a incrementar la ganancia del Banco, porque las autoridades de la institucin bancaria decidieron que tanto el depsito como el enganche y los intereses capitalizados fueran parte de sus ganancias

P# 1

1E+05 1E+05 1E+05 4E+05

4/1/2005 Activos extraordinarios Vencido Deudores Activos extraordinarios Registro del bien adjudicado

###### 4000000.00 200000.00 200000.00 4400000.00

######

P# 2

4/1/2005 201103 Cartera de crditos 705102 Cartera de crdito Registro de la reversin de la estimacin por valuacin 4/1/2005 999999 Cuentas por el contrario 913103 Intereses por lucro cesante en cuentas activas Registro de la reverrsin de los intereses 4/1/2005 914101 Documentos y valores en custodia 999999 Cuentas por contra Registro del resguardo del documento 4/1/2005 999999 Cuentas por contra 902102 Hipotecas

4000000.00 4000000.00 4000000.00 4000000.00

P# 3

200000.00 200000.00 200000.00 200000.00

P# 4

1.00 1.00 1.00 1.00

P# 5

5000000.00 5000000.00

Registro de la garanta del prstamo

Administracin del bien

5000000.00

5000000.00

P# 6

4/1/2005 101101 Caja 305105 Obligaciones de la administracin Registro de los ingresos por alquiler 4/1/2005 105105 Activos extraordinarios 305102 Obligaciones emisin documentos y ordenes de pago Registro de pagos realizados a cuenta del bien

200000.00 200000.00 200000.00 200000.00

P# 7

150000.00 150000.00 150000.00

150000.00

P# 8

5/31/2005 101101 Caja 305105 Obligaciones de la administracin Registro de los ingresos por alquiler 5/31/2005 105105 Activos extraordinarios 305102 Obligaciones emisin documentos y ordenes de pago Registro de pagos realizados a cuenta del bien

200000.00 200000.00 200000.00 200000.00

P# 9

150000.00 150000.00 150000.00

150000.00

P# 10

6/30/2005 101101 Caja 305105 Obligaciones de la administracin Registro de los ingresos por alquiler 200000.00 200000.00 200000.00 200000.00

P# 11

6/30/2005 105105 Activos extraordinarios 305102 Obligaciones emisin documentos y ordenes de pago Registro de pagos realizados a cuenta del bien 7/31/2005 101101 Caja 305105 Obligaciones de la administracin Registro de los ingresos por alquiler 7/31/2005 105105 Activos extraordinarios 305102 Obligaciones emisin documentos y ordenes de pago Registro de pagos realizados a cuenta del bien

150000.00 150000.00 150000.00

150000.00

P# 12

200000.00 200000.00 200000.00 200000.00

P# 13

150000.00 150000.00 150000.00

150000.00

P# 14

8/31/2005 101101 Caja 305105 Obligaciones de la administracin Registro de los ingresos por alquiler 8/31/2005 105105 Activos extraordinarios 305102 Obligaciones emisin documentos y ordenes de pago Registro de pagos realizados a cuenta del bien

200000.00 200000.00 200000.00 200000.00

P# 15

150000.00 150000.00 150000.00

150000.00

P# 16

9/30/2005 101101 Caja 305105 Obligaciones de la administracin Registro de los ingresos por alquiler 200000.00 200000.00 200000.00 200000.00

P# 17

9/30/2005 105105 Activos extraordinarios 305102 Obligaciones emisin documentos y ordenes de pago Registro de pagos realizados a cuenta del bien 10/31/2005 101101 Caja 305105 Obligaciones de la administracin Registro de los ingresos por alquiler 10/31/2005 105105 Activos extraordinarios 305102 Obligaciones emisin documentos y ordenes de pago Registro de pagos realizados a cuenta del bien 11/30/2005 101101 Caja 305105 Obligaciones de la administracin Registro de los ingresos por alquiler 11/30/2005 105105 Activos extraordinarios 305102 Obligaciones emisin documentos y ordenes de pago Registro de pagos realizados a cuenta del bien 12/31/2005 101101 Caja 305105 Obligaciones de la administracin Registro de los ingresos por alquiler

150000.00 150000.00 150000.00

150000.00

P# 18

200000.00 200000.00 200000.00 200000.00

P# 19

150000.00 150000.00 150000.00

150000.00

P# 20

200000.00 200000.00 200000.00 200000.00

P# 21

150000.00 150000.00 150000.00

150000.00

P# 22

200000.00 200000.00 200000.00 200000.00

P# 23

12/31/2005 105105 Activos extraordinarios 305102 Obligaciones emisin documentos y ordenes de pago Registro de pagos realizados a cuenta del bien 12/31/2005 305105 Obligaciones de la administracin 105105 Activos extraordinarios 607101 Activos extraordinarios Registro de la liquidacin de las cuentas de la administracin 12/31/2005 607101 Activos extraordinarios 504101 Utilidades por explotacin Registro de la reserva

150000.00 150000.00 150000.00

150000.00

P# 24

1800000.00 1350000.00 450000.00 1800000.00

1800000.00

P# 25

450000.00 450000.00 450000.00 450000.00

Venta del activo extraordinario

P# 26

1/9/2006 101101 Caja 305106 Depsito en garanta Registro del depsito en garanta recibido 200000.00 200000.00 200000.00 200000.00

P# 27 101101 103101 305106 402102 105101 402103

1/10/2006 Caja Vigente Depsito en garanta Activos extraordinarios Activos extraordinarios Ventas a plazos Registro de la venta del activo extraordinario

200000.00 4400000.00 200000.00 200000.00 4400000.00 600000.00 5000000.00

5000000.00

P# 28

1/10/2006 504101 Utilidades por explotacin 607101 Activos extraordinarios Registro de la utilidad

450000.00 450000.00 450000.00 450000.00

Realizado por Erickson Javier Gonzlez L

EJERCICIO No. 10
El Fondo de Pensiones de la USAC procedi a constituir un fideicomiso de inversin en el Banco Ya Gane el Curso, S.A. por Q3,000.0 miles. Esta operacin se realiz el 1 de febrero de 2008. En esta misma fecha se pag en efectivo el capital en giro del fideicomiso. el Banco procedi de inmediato a invertir en Bonos Paz el dinero recibido, tomando en cuenta que el contrado de fideicomiso vencera el 31/03/2008.

El 14 de febrero de 2008, se registr en efectivo ingresos por operaciones del fideicomiso de Q25.0 miles Al final del mes el Banco registr el cobro de comisiones al fideicomiso por Q10.0 miles. El 31/03/2008, el Banco recibi en efectivo el valor de la desinversin de los Bonoz Paz. En esa misma fecha la institucin bancaria devolvi al fideicomiso los fondos, ya que el contrato venci. Se pide: Hacer la contabilizacin correspondiente. REGISTRO DEL CAPITAL EN GIRO DEL FIDEICOMISO Pda. 1 905105 2/1/2008 Fideicomisos 999999 Ctas de orden por contra

3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00

Valor del capital en giro recibido en fideicomiso

Pda. 2 101101 Caja

2/1/2008

3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00

305105 Obligaciones por Administracin Registro del pago del capital del fideicomiso Pda. 3 2/2/2008 305105 Obligaciones por Administracin

3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00

Obligaciones emisin de documentos y 305102 rdenes de pago Registro de la inversin en Bonos Paz
Pda. 4 101101 Caja

3,000,000.00

2/14/2008 25,000.00
305105 Obligaciones por Administracin

25,000.00 25,000.00 25,000.00

Registro del ingreso por las operaciones del fideicomiso

Pda. 5 2/28/2008 305105 Obligaciones por Administracin 602101 Comisiones por servicios diversos

10,000.00 10,000.00 100,000.00 100,000.00

Registro del cobro de comisiones al fideicomiso

Pda. 6 101101 Caja

3/31/2008 3,000,000.00
305105 Obligaciones por Administracin

Registro de la desinversin
Pda. 7 3/31/2008 305105 Obligaciones por Administracin

3,000,000.00

3,000,000.00 3,000,000.00

3,015,000.00 3,015,000.00 3,015,000.00

Obligaciones emisin de documentos y 305102 rdenes de pago Registro de la devolucin del fideicomiso

3,015,000.00

Pda. 8 3/31/2008 999999 Cuentas de orden por contra 905105 Fideicomisos

3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00

Registro de la segunda entrega del prstamo

Fideicomiso: Contrato entre el banco y el otra institucion (fideicomisario) siempre habra otro beneficiario Contrato o convenio en virtud del cual una persona, llamada fideicomitente o fiduciante transmite bienes, cantidades de dinero o derechos de su propiedad a otra persona llamada fiduciaria, para que esta administre o invierta los bienes en beneficio propio o en beneficio de una tercero llamado fideicomisario, al momento de la creacion del fideicomiso ninguna de las partes es propietaria del bien objeto del fideicomiso.

Con cheque de caja

Bonos paz

3,000,000.00 15,000.00 3,015,000.00

EJERCICIO No. 11
Realizado por: Erickson Javier Gonzlez La Almacenadora Los Amigos , S.A., recibi mercadera importada de Estados Unidos por Don Titiman Avila, consistente en relojes y mercadera en general valuada en Q. 100,000.00. La citada mercadera fue depositada en las bodegas que la Almacenadora tiene en el Puerto Quetzal. La mercadera fue recibida el 01/03/2006 y retirada el 31 del mismo mes y ao. La Almacenadora le hizo un cobro por servicios de Q. 10,000.00. SE PIDE: 1. 2. 3. 4. 5. Registrar la recepcin de la mercadera el 01/03/2006. El registro de la emisin del ttulo el 01/03/2006. Contabilizar el retiro de la mercadera. Registrar la facturacin de los servicios prestados. Registrar el cobro de los servicios.

Pda. No. 1 802101

3/1/2006 Bodegas propias 888888 Cuentas contra Registro del valor de las mercaderas recibidas en calidad de depsito en bodegas propias. Pda. No. 2 910101 3/1/2006

100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00

Certificado de depsito 999999 Cuentas contra Registro de los certificados emitidos. Pda. No. 3 104199 3/31/2006 Productos por cobrar 401104 Prod. * serv. dev. No perci.

100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00

10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00

Registro de la provisin de comisiones pendientes de cobro.

Pda. No. 4 101101

3/31/2006 Caja 104199 Productos por cobrar Registro del cobro de las comisiones. Pda. No. 5 401104 3/31/2006 Prod. * serv. dev. No perci. 602103 Almacenaje

10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00

10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00

Registro de las comisiones como ganancia del perodo.

Pda. No. 6 888888

3/31/2006 Cuentas contra 802101 Bodegas propias

100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00

Registro del retiro de la mercadera del almacn.

Pda. No. 7 999999

3/31/2006 Cuentas contra 910101 Certificado de depsito 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00

Registro de la cancelacin de los certificados emitidos.