Trabajos de Procedimientos Convenidos (1) Veronica Sanchez

TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS DE LA IMPORTADORA CUVACEMENTO
Ca. Ltda. PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 CUESTIONARIO DE DIAGNSTICO 1. LA EMPRESA APLICA UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO? 2. LA IMPORTADORA ESTABLECE POLTICAS PARA LA
RECUPERACIN INTERESES?
DE CARTERA DE CRDITO Y APLICACIN DE
3. CUAL ES EL GRADO DE RESPONSABILIDAD OTORGADO AL PERSONAL ENCARGADO DE LA RECUPERACIN DE LA CARTERA DE CRDITO? 4. POSEEN MANUALES E INSTRUCTIVOS QUE REGULEN LA OPERATIVIDAD FINANCIERA DE LA EMPRESA? 5. CUALES SON LAS MEDIDAS DE PROTECCIN QUE SE LES DA A LOS ACTIVOS FIJOS?
6. MANTIENE DATOS ACTUALIZADOS DE LA EXISTENCIA DE LOS ACTIVOS FIJOS MEDIANTE REGISTROS INDIVIDUALES?
7. CUL ES EL PROCEDIMIENTO QUE SE UTILIZA PARA DAR DE BAJA A LOS ACTIVOS FIJOS?
8. CUENTA LA IMPORTADORA CON UN PLAN DE MANTENIMIENTO Y REINVERSIN?
9. ACTUALMENTE
LOS
ACTIVOS
FIJOS
QUE
POSEE
LA
IMPORTADORA SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE ASEGURADOS?
PRIMERA PARTE: ADMINISTRACIN DEL TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS (AD)
CONTENIDO
NDICE
CARTA DE COMPROMISO ORDEN DE TRABAJO HOJA DE DISTRIBUCIN DEL TRABAJO HOJA DE NDICES HOJA DE MARCAS HOJA DE SIGLAS Y ABREVIATURAS PORCENTAJE DE TIEMPO UTILIZADO NOTIFICACIONES REGISTRO DE CORRESPONDENCIA ENVIADA REGISTRO DE CORRESPONDENCIA RECIBIDA CUADRO DE REGISTRO Y CONTROL DE AUDITORIA
AD-1 AD-2 AD-3 AD-4 AD-5 AD-6 AD-7 AD-8 AD-9 AD-10 AD-11
CARTA DE COMPROMISO
Loja, 24 de septiembre de 2010
Sr. Ignacio Viceln Len

GERENTE GENERAL DE LA IMPORTADORA CUVACEMENTO Ca. Ltda.
Con el propsito de analizar los componentes Exigibles y Activos Fijos tenemos el agrado de aceptar este compromiso, el cual permitir expresar un criterio razonable y profesional de los mismos.
Nuestro trabajo se efectuar de acuerdo a las Normas Ecuatorianas de Auditoria, con el fin de obtener una certeza razonable sobre los componentes Exigibles y Activos Fijos evitando que contengan exposiciones errneas de carcter significativo. El anlisis a los componentes descritos incluye el examen, a base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los Estados Financieros. Incluye tambin la evaluacin de los principios de contabilidad utilizados y su presentacin en los Estados Financieros.
En vista de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de un trabajo convenido, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, existe el riesgo inevitable de que algunas exposiciones errneas importantes pueden existir sin ser detectadas.
Adems del anlisis a los componentes, esperamos proveerle una carta por separado, referente a cualquier debilidad sustancial en los sistemas de contabilidad y control interno que llamen la atencin.
La
Importadora
CUVACEMENTO
Ca.
Ltda.
asume
entera
responsabilidad por la integridad y fidelidad de la informacin que contendr los componentes a ser examinados, incluyendo aquella que constar en las notas explicativas a los mismos. Por lo tanto, la Firma Auditora FRANODAJOMA & ASOCIADOS no asume por medio del presente compromiso ninguna obligacin de responder frente a terceros por las consecuencias que ocasione cualquier omisin o error voluntario o involuntario, en la preparacin de los referidos Estados Financieros por parte de la empresa.
En caso de que la Importadora considere que ha existido incumplimiento parcial o total por parte de la Firma Auditora FRANODAJOMA & ASOCIADOS de las obligaciones asumidas en el presente compromiso, y responder solo hasta el momento del anlisis realizado en relacin al servicio.
Como parte del proceso de nuestro anlisis a los componentes descritos anteriormente, pediremos a la administracin una confirmacin por escrito con respecto a las exposiciones hechas a nosotros en conexin con el trabajo convenido.
Esperamos una colaboracin total con su personal y confiamos en que ellos podrn a nuestra disposicin todos los registros, documentacin y
otra informacin que se requiera en relacin con nuestro trabajo a examinar.
Esta carta ser efectiva para aos futuros a menos que se cancele, modifique o sustituya.
Srvase firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su conocimiento y acuerdo sobre los arreglos para nuestro trabajo convenido sobre los componentes Exigibles y Activos Fijos.
. Jonathan Alejandro Ramn Ynez GERENTE DE LA FIRMA AUDITORA FRANODAJOMA &ASOCIADOS
ORDEN DE TRABAJO No. 001

OT.Nro.001.TC.M7.1.01
Loja, 25 de septiembre de 2010 Seorita Maribel Dalila Maldonado Apolo AUDITOR SENIOR Seorita Auditora, En cumplimiento al desarrollo de la investigacin formativa, se permite disponer a usted la ejecucin del anlisis de los componentes: Exigibles y Activos Fijos en el perodo comprendido 01 de enero al 31 de diciembre de 2009 de la Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda., de conformidad a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas; para lo cual se designa a usted en calidad de AUDITOR SENIOR y como AUDITORES JUNIOR a Odalis Vanessa Curipoma Jimnez, Franz Santiago Jaramillo Tandazo y Jonathan Alejandro Ramn Ynez. Los objetivos del trabajo para realizar procedimientos convenidos estarn encaminados: Evaluar el grado de cumplimiento del Sistema de Control Determinar la razonabilidad de los saldos de los
Interno para comprobar la veracidad de la informacin financiera. componentes Exigibles y Activos Fijos presentados por la empresa. Comprobar el cumplimiento de las disposiciones y normativa de regulacin interna en su operatividad administrativa.
Presentar el Informe de Resultados de Hecho, con los
respectivos comentarios, conclusiones y recomendaciones. El tiempo de duracin del presente trabajo es de 60 das calendario y concluido el mismo servir para presentar el informe respectivo. Con respecto a las observaciones encontradas durante el desarrollo del anlisis; stas deben ser comunicadas al personal que haya ejercido funciones directas o indirectas durante el perodo examinado y a la mxima autoridad o directivo. Atentamente,
. Jorge Hernan Almeida Blacio JEFE DE STAFF DE AUDITORIA
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONIENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
HOJA DE DISTRIBUCIN DE TRABAJO
NOMBRE
SIGLAS
FUNCIN
COMPONENT EA EXAMINAR -
TRABAJO A DESARROLLARSE Planificar el trabajo convenido de conformidad con las NAGA Dirigir reuniones con funcionarios para presentar resultados. Evaluar el avance del trabajo. Participar en la planificacin y especfica. Coadyuvar en la aprobacin y trmite oportuno el informe final. Preparar programas de Auditoria con el Auditor Snior para los componentes Exigibles y Activos Fijos. Comunicar el inicio del trabajo parra realizar procedimientos convenidos. Revisar el resultado de los papeles de trabajo con respaldo suficiente y competente. Redactar borrador del informe. Preparar programas de Auditoria con el Jefe de Staff para los componentes Exigibles y Activos Fijos. Comunicar al Auditor Snior si se encuentra inconsistencias. Documentar la aplicacin de procedimientos. Mantener ordenados y completos los papeles de trabajo a entregar al Auditor Snior. Cumplir con los criterios establecidos para su trabajo. Desarrollar comentarios con todos los atributos en cdulas. Sugerir procedimientos adicionales. Obtener evidencia suficiente, pertinente y competente. Colaborar con el logro de los objetivos. FECHA:
TIEMPO A UTILIZAR
Jorge Hernan Almeida Blacio
JHAB
JEFE DE STAFF
60 das
Maribel Dalila Maldonado Apolo MDMA AUDITOR SENIOR Exigibles Activos Fijos -
60 das
Odalis Vanessa Curipoma Jimnez Jonathan Alejandro Ramn Ynez Franz Santiago Jaramillo Tandazo
OVCJ JARY FSJT
AUDITOR JUNIOR 1 AUDITOR JUNIOR 2 AUDITOR JUNIOR 3
Exigibles Activos Fijos Activos Fijos
60 das
ELABORADO:
APROBADO:
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
HOJA DE NDICES
INDICE PAPELES DE TRABAJO
AD
ADMINISTRACIN PROCEDIMIENTOS
DEL
TRABAJO
PARA
REALIZAR A LA
CONVENIDOS
RESPECTO
INFORMACIN FINANCIERA AD-1 AD-2 AD-3 AD-4 AD- 5 AD-6 AD-7 AD-8 AD-9 AD-10 AD-11 PP PP-1 PP-1.1 PP-2 PE PE-1 PE-1.1 Carta de Compromiso Orden de Trabajo Hoja de Distribucin de Trabajo Hoja de ndice Hoja de Marcas Hoja de Siglas y Abreviaturas Porcentaje de Tiempo Utilizado Correspondencia Registro de Correspondencia Enviada Registro de Correspondencia Recibida Cuadro de Registro y Control de Auditoria PLANIFICACIN PRELIMINAR Reporte de la Planificacin Preliminar Matriz Preliminar de Riesgo de Auditoria Gua de Procedimiento para la Visita Previa PLANIFICACIN ESPECFICA Reporte de la Planificacin Especfica Matriz de Evaluacin y Calificacin de Riesgo de Auditoria
ELABORADO:
APROBADO:
FECHA:
RABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
HOJA DE NDICES
INDICE PAPELES DE TRABAJO
PE1-2 PE1-3 PE1-4 PE1-5 PE1-6 PE1-7 PE2-2 PE2-3 PE2-4 PE2-5 PE2-6 PE2-7 E AF
Cuestionario de Control Interno (Exigibles) Controles Claves (Exigibles) Resultados de la Evaluacin del Sistema de Control Interno (Exigibles) Normativas (Exigibles) Plan de Muestreo (Exigibles) Programa de Auditoria (Exigibles) Cuestionario de Control Interno (Activos Fijos) Controles Claves (Activos Fijos) Resultados de la Evaluacin del Sistema de Control Interno (Activos Fijos) Normativas (Activos Fijos) Plan de Muestreo (Activos Fijos) Programa de Auditoria (Activos Fijos) Exigibles Activos Fijos
ELABORADO:
APROBADO:
FECHA
HOJA DE MARCAS
MARCA SIGNIFICADO
SUMADO VERIFICACIN CON REGISTRO SALDO AUDITADO CHEQUEADO CON DOCUMENTACIN SUSTENTATORIA COMPROBADON SUSTENTATORIA COMPROBADO CON LOS REGISTROS CONTABLES SALDO CERTIFICADO SALDO CONCILIADO CONSTATADO
ELABORADO:
APROBADO:
FECHA:
HOJA DE SIGLAS Y ABREVIATURAS

SIGLAS Y ABREVIATURAS NEA NIC NAGA NIA NEC LRTI PCGA Art. c/c EE.FF. Pg. Ch/ No. Cta. Cte. SIGNIFICADO Normas Ecuatorianas de Auditora Normas Internacionales de Contabilidad Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas Normas Internacionales de Auditoria Normas Ecuatorianas de Contabilidad Ley de Rgimen Tributario Interno Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados Artculo Con Copia Para Estados Financieros Pgina Cheque Nmero Cuenta Corriente
E ELABORADO:
APROBADO:
FECHA:
PORCENTAJE DE TIEMPO UTILIZADO

COMUNICACIN FASE F DE RESULTADOS
1. 1.PLANIFICACIN
TOTAL
Preliminar 10% Especfica 20%
30%
5%
35%
2.- EJECUCIN DE TRABAJO
50%
10%
60%
3.COMUNICACIN RESULTADOS
5%
5%
TOTALES
80%
20%
100%
ELABORADO:
APROBADO:
FECHA:
O OF. No. 001 TC-M7-01-01
Asunto: Notificacin de Inicio de Trabajo Para realizar Procedimientos Convenidos
Sr. Ignacio Viceln Len GERENTE GENERAL DE LA IMPORTADORA CUVACEMENTO Ca. Ltda. Ciudad.-
De nuestras consideraciones:
De conformidad con lo dispuesto en las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, notico a usted, que la Firma de Auditora, dar inicio a la ejecucin del trabajo para realizar procedimientos convenidos respecto a la informacin Financiera a los Componentes Exigibles y Activos Fijos en el perodo comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2009.
Los objetivos generales del Trabajo para realizar procedimientos convenidos son: Analizar los componentes Exigibles y Activos Fijos con la finalidad de comprobar que los recursos sean utilizados adecuadamente. Realizar un control interno a la empresa para conocer el grado de confiabilidad de la documentacin con los que han sido registrados los
c componentes a examinar.
Verificar
el
cumplimiento
de
las
disposiciones
legales,
reglamentarias y normativas aplicables en la ejecucin de las actividades efectuadas por la empresa. Comprobar y evaluar que los saldos de los componentes Exigibles y Activos Fijos presentados por la empresa sean reales.
Para esta accin de control, el equipo de auditores estar conformado por los seores: Jorge Hernan Almeida Blacio JEFE DE STAFF, Maribel Maldonado AUDITOR SENIOR, Odalis Curipoma, Franz Jaramillo AUDITORES JUNIOR.
Loja, 27 de Septiembre del 2010
MARIBEL DALILA MALDONADO APOLO AUDITOR SENIOR A
OF. No. 002 TC-M7-01-01

Ing. Pablo Cesar Beltrn Guevara. GERENTE ADMINISTRATIVO DE LA IMPORTADORA CUVACEMENTO Ca. Ltda. Ciudad.-
Verificar
el
cumplimiento
de
las
disposiciones
legales,
MARIBEL DALILA MALDONADO APOLO AUDITOR SENIOR A
OF. No. 003 TC-M7-01-01
Lcda. Vernica Iiguez
CONTADORA DE LA IMPORTADORA CUVACEMENTO Ca. Ltda. Ciudad.-
Verificar
el
cumplimiento
de
las
disposiciones
legales,
MARIBEL DALILA MALDONADO APOLO AUDITOR SENIOR
CONSTANCIA DE ENTREGA DE OFICIO No. 001 TC-M7-01-01 DEL 27 DE SEPTIEMBRE DEL 2010 DE CONFORMIDAD A LA ORDEN DE TRABAJO Nro. 001
Sr. Ignacio Viceln Len GERENTE GENERAL
Ing. Pablo Beltrn GERENTE ADMINISTRATIVO
Lcda. Vernica Iiguez CONTADORA
CONTROL DE CORRESPONDENCIA ENVIADA No.

Of.No.001TC-M7-1-01 Of.No.002TC-M7-1-01 Of.No.003TC-M7-1-01
FECHA
27/09/2010 27/09/2010 27/09/2010
DESTINATARIO
Sr. Ignacio Viceln Len Ing. Pablo Beltrn Guevara Lcda. Vernica Iiguez
CARGO
Gerente Gerente Administrativo Contadora
CONTESTADO SI NO
X X X
ELABORADO:
APROBADO:
FECHA:
CONTROL DE CORRESPONDENCIA RECIBIDA No. FECHA REMITENTE DESTINATARIO CARGO
ELABORADO:
APROBADO:
FECHA:
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONIENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CUADRO DE REGISTRO Y CONTROL DE AUDITORES DESIGNADOS

No. NOMBRES Y APELLIDOS FUNCIN FECHA DE INTEGRACIN RBRICA INICIALES FECHA DE SEPARACIN DEL EQUIPO DAS EFECTIVOS LABORABLES
1 2 3 4 5
Jorge Hernan Almeida Blacio Maribel Dalila Maldonado Apolo Odalis Vanessa Curipoma Jimnez Franz Santiago Jaramillo Tandazo Jonathan Alejandro Ramn Ynez
Jefe de Staff Auditoria Auditor Snior Auditor Junior 1 Auditor Junior 2 Auditor Junior 3
25/09/2010 25/09/2010 25//09/2010 25/09/2010 25/09/2010
JHAB MDMA OVCJ FSJT JARY
25/11/2010 25/11/2010 25/11/2010 25/11/2010 25/11/2010
60 das 60 das 60 das 60 das 60 das
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
SEGUNDA PARTE: PLANIFICACIN PRELIMINAR DEL TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS (PP)
CONTENIDO
NDICE
MEMORNDUM DE LA PLANIFICACIN PRELIMINAR. MATRIZ DE EVALUACIN PRELIMINAR DE RIESGO DE AUDITORIA. GUA DE PROCEDIMIENTOS PARA VISITA PREVIA
PP-1 PP-1.1
PP-2
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERODO: del 01 de enero al 31 de diciembre 2009 MEMORNDUM DE LA PLANIFICACIN PRELIMINAR 1. Identificacin de la Empresa Razn Social: Direccin: Provincia: Ciudad: Telfono: Horario de Trabajo: E-mail: Importadora CUVACEMENTO CA. LTDA. Av. Cuxibamba 07-47 entre Latacunga y Riobamba Loja Loja 072573316/072589574 08H30 a 12H30 y 14H30 a 18H00 impcuva@gmail.com
2. Antecedentes La Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda., desde el inicio de sus actividades, no ha sido objeto de un anlisis de auditora externa y/o procedimientos para realizar trabajos convenidos respecto a la
informacin financiera; por lo que la empresa no conoce con exactitud si los movimientos econmicos y financieros son ejecutados con la veracidad del caso.
3. Motivo del Trabajo de Procedimientos Convenidos
El presente trabajo para realizar procedimientos convenidos se realizar en base a la Orden de Trabajo No. 001 de fecha 25 de septiembre del 2010, emitida por el Jefe de Staff de la Firma Auditoria FRANODAJOMA & Asociados Ing. Jorge Hernan Almeida Blacio.
4. Objetivos del Trabajo de Procedimientos Convenidos Se realizar un Trabajo de Procedimientos Convenidos a los
componentes Exigibles y Activos Fijos en caminados a:
Evaluar el grado de cumplimiento del Sistema de Control Interno para comprobar la veracidad de la informacin financiera.
Determinar la razonabilidad de los saldos de los componentes Exigibles y Activos Fijos presentados por la empresa.
Comprobar el cumplimiento de las disposiciones y normativa de regulacin interna en su operatividad administrativa.
Presentar el Informe de Resultados de Hecho, con los respectivos comentarios, conclusiones y recomendaciones
5. Alcance del Trabajo de Procedimientos Convenidos
El Trabajo de Procedimientos Convenidos a los componentes Exigibles y Activos Fijos se realizar en el periodo comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2009. 6. Conocimiento de la empresa y su base legal
a. Base Legal
La Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda., inicia sus actividades el veintiuno de marzo de 2003 como compaa limitada, inscrita en el Registro Mercantil con Nro. 672; en la Superintendencia de Compaas bajo la partida Nro. 127 de fecha del 5 de Febrero del 2003 y en el Servicio de Rentas Internas con RUC N 1191710181001 identificada tributariamente como Contribuyente Especial.
b. Principales disposiciones legales
Las actividades y operaciones de la Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda., a ms de las disposiciones legales citadas, estn normadas por las siguientes disposiciones especficas tales como:
Constitucin Poltica de la Repblica del Ecuador Ley de Compaas Ley de Rgimen Tributario Interno Ley de Seguridad Social
Ley del Consumidor Cdigo de Trabajo Cdigo de Comercio Ordenanzas Municipales 7. Estructura Orgnica Para el cumplimiento de sus objetivos, la Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda. est integrado por los siguientes niveles administrativos: NIVEL LEGISLATIVO Junta General de Socios Accionistas NIVEL DIRECTIVO Presidente Gerente General NIVEL OPERATIVO Departamento de Administracin Departamento de Contabilidad Departamento de Ventas Departamento de Despacho 8. Objetivos, Misin y Visin de la empresa MISIN
Somos Lderes en el mercado de Loja y Zamora Chinchipe con slida presencia en la Regin Sur de nuestra repblica, en la comercializacin de perfilara de aluminio, as como de materiales para la construccin, satisfaciendo las necesidades de nuestros clientes con valor agregado, servicio y promoviendo el progreso de nuestra comunidad. VISIN
Ser una compaa lder en la comercializacin de aluminio y materiales para la construccin dentro de la regin sur del Ecuador, competitiva en este mercado globalizado, reconocida por la calidad de los productos que ofrece as como por la excelencia de su personal. Elegimos el profesionalismo y la mejora continua como medios para cumplir nuestros principales objetivos que son: la satisfaccin del cliente y el beneficio de nuestros accionistas, colaboradores y la comunidad en general.
OBJETIVOS
La importacin, distribucin y comercializacin de productos y materiales para la construccin, la industria, la minera como: aluminio en todos sus colores, tamaos, referencias, cdigos y derivados; acrlicos, pinturas, ferretera, cemento, vidrio, accesorios de aluminio; aglomerados de madera; vinil; maquinaria industrial; maquinaria, equipos y herramientas para la construccin, materiales elctricos; productos y materiales plsticos; materiales para la construccin en general.
9. Principal actividad
El
comercio
de
importaciones
exportaciones,
de
agencias
representaciones relacionadas con el objeto social.En general, toda clase de actos y contratos, civiles y mercantiles, permitidos por la ley y relacionados con el objeto social principal. 10. Principal Poltica y estrategia institucional
Como principal poltica establecida para alcanzar su objetivo, se ha determinado la siguiente: La operatividad de la empresa se efectu de acuerdo a las normas y polticas vigentes establecidas en las diversas leyes.
Ofrecer productos de calidad que permitan la conformidad del cliente. Propiciar empresa. un ambiente favorable que permita el mejor
desenvolvimiento y desempeo laboral del personal que conforma la
11. Financiamiento
La Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda. actualmente se encuentra financiada de la siguiente manera: Capital Social Financiamiento externo Ventas 12. Directivos y Funcionarios principales
NOMBRES Y APELLIDOS
Sr. Ignacio Viceln Len Lic. Marco Vinicio Reyes Ing. Pablo Beltrn Lcda. Vernica Iiguez Srta. Ing. Sr. Mara Martnez Morayma Rojas Nelson Yaguana
CARGO
Gerente General Presidente Gerente Administrativo Contadora Cajera Cajera Jefe de Despacho
PERIODO DESDE
Abril 2008 Abril 2010 Agosto 2001 Enero 2010 Junio 2005 Mayo 2003 Junio 2005
HASTA
Continua Continua Continua Continua Continua Continua Continua
13. Principales Polticas Contables
El registro de las operaciones financieras se efectan de acuerdo a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad y se fundamenta en los principios de partida doble.
El registro de las transacciones se lo realiza en forma computarizado mediante el programa Visual FAC. En la empresa se elabora los siguientes Estados Financieros: Estado de Resultado y Estado de Situacin Financiera. Para otorgar crditos se realiza una evaluacin a la parte financiera del cliente. Depreciacin anual de los Activos Fijos.
14. Grado de confiabilidad de la informacin
La empresa en los componentes de Exigibles y Activos Fijos genera un promedio anual de 875 transacciones aproximadamente, los mismos que se encuentran archivados en el Departamento de Contabilidad.
La empresa cuenta con una contadora y dos cajeras estables que registra las operaciones en el momento que ocurren.
La documentacin es archivada diariamente y al finalizar el ejercicio econmico se hace empastar para una mejor proteccin de los mismos.
15. Sistema de informacin computarizado La Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda. cuenta con un equipo de computacin, el cual esta asignado a la contadora para la realizacin de sus labores cuyas caractersticas se detallaran a continuacin: CARACTERISTICAS UBICACIN Y UTILIZACIN
1 Equipo modelo SAMSUNG INTEL Ubicado en el departamento de Pentium 4, Ups powercom Contabilidad usado para el Interactivo Datsave 500VA, Disco registro contable. Duro de 1.50 GB de memoria.
16. Puntos de Inters para el Trabajo Convenido
Analizar los componentes Exigibles y Activos Fijos con la finalidad de comprobar que los recursos sean utilizados adecuadamente. Realizar un control interno a la empresa para conocer el grado de confiabilidad de la documentacin con los que han sido registrados los componentes a examinar.
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas aplicables en la ejecucin de las actividades efectuadas por la empresa.
Comprobar y evaluar que los saldos de los componentes Exigibles y Activos Fijos presentados por la empresa sean reales.
La falta de polticas de recuperacin de cartera obstaculiza una normal liquidez financiera.
En la empresa no se da de baja a los Activos Fijos por lo que no se sabe el valor real de los activos fijos existentes.
Los activos fijos en la empresa hasta la actualidad no se encuentran codificados; situacin que a la empresa no le ha permitido establecer su saldo real para efectos financieros.
El personal que labora en la empresa no est debidamente caucionado.
En la compaa no se realizan notas aclaratorias en los Estados Financieros
No se realizan arqueos sorpresivos.
17. Transacciones importantes identificadas Inversin e infraestructura del Local comercial.
Construccin de un local en Yanzatza.
18. Identificacin de los componentes importantes a ser examinados en la planificacin preliminar.
En la evaluacin preliminar se ha determinado la necesidad de que los componentes que se detallan a continuacin sean considerados para su anlisis detallado de los cuales se efectuar el levantamiento de la informacin, evaluando sus controles y determinando los riesgos combinados, inherentes y de control: Exigibles: Incluye cheques y documentos por cobrar
Activos Fijos: Incluye equipo de oficina, equipo de computacin muebles y enseres y vehculo.
19. Matriz de la evaluacin preliminar del riesgo de auditora. Anexo Adjunto. 20. Determinacin de la materialidad e identificacin de cuentas significativas. Se ha determinado la estimacin preliminar base de los componentes: Exigibles representa el 13,70% el que haciende a $53.037,94 del total de Activos Corrientes y los Activos Fijos que corresponde al 2,61% es decir $ 10.111,14 del total de Activos Empresariales.
Loja, 05 de Octubre del 2010
JORGE ALMEIDA BLACIO JEFE DE STAFF
MARIBEL MALDONADO AUDITOR SENIOR
COMPONEN TE
MATRIZ DE EVALUACIN PRELIMINAR DE RIESGO DE AUDITORIA RIESGO YSUCOMPONENTE INHERENTE ALTO Monto muy significativo en la cartera de crdito. Inadecuada estimacin de tiempo para la recuperacin de la cartera de crdito Otorgamiento de crditos ilimitados a los socios. CONTROL MODERADO Deficiencias de las polticas de la recuperacin de cartera de crdito. No se verifica peridicamente los valores pendientes de cobro. No se efectan cobros puntuales a los clientes y no se sanciona con inters a los mismos. Falta de la documentacin que respalde a la otorgacin de crditos. ENFOQUE PRELIMINAR CUMPLIMIENTO Verificar si se dan cumplimiento a las polticas de recuperacin de la cartera de crditos. -
ESTRUCTURA PARAEL PLAN DE TRABAJO
EXIGIBLES
SUSTANTIVAS Realizar un seguimiento a los valores pendientes de cobro. Comparar los saldos de los mayores de las cuentas por cobrar con los montos presentados en los Estados Financieros. Verificar si los valores recaudados son disminuidos de los valores adeudados.
Determinar el origen de los valores pendientes de cobro. Examinar saldos entregados para establecer mediante confirmaciones y revisiones de documentos, su veracidad y anlisis de valores no recuperados. Revisar selectivamente cobros que se registren en los libros contables
ELABORADO: FECHA:
SUPERVISADO:
MATRIZ DE EVALUACIN PRELIMINAR DE RIESGO DE AUDITORIA

COMPONEN TE RIESGO Y SU COMPONENTE INHERENTE CONTROL ENFOQUE PRELIMINAR ESTRUCTURA PARA EL PLAN DE TRABAJO Determinar controles claves Establecer incidencia en Estados Financieros. Ajuste reclasificacin los Activos Fijos. los su los y de
ACTIVOS FIJOS
BAJO MODERADO - Movimiento no muy - No se realizan significativo de las constataciones adquisiciones y baja fsicas de los bienes de activos. en forma peridica. - No se encuentran los bienes debidamente codificados. - No se dan de baja en los bienes que se encuentran en mal estado.
CUMPLIMIENTO - Verificar el proceso de adquisicin, baja, mantenimiento y custodia de los Activos Fijos. SUSTANTIVA - Aplicacin de procesos Analticos. - Anlisis de la existencias relacionadas a la propiedad y legalidad de los Activos Fijos. - Comprobar los saldos restantes de la constatacin fsica de los bienes con los presentados en los Estados Financieros
ELABORADO: FECHA:
SUPERVISADO:
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERODO: del 01 de enero al 31 de diciembre 2009
GUA DE PROCEDIMIENTOS PARA VISITA PREVIA
DATOS DE LA EMPRESA: 1. Identificacin de la empresa Razn Social: Direccin: Provincia: Ciudad: Telfono: Horario de Trabajo: E-mail: Importadora CUVACEMENTO CA. LTDA. Av. Cuxibamba 07-47 entre Latacunga y Riobamba Loja Loja 072573316/072589574 08H30 a 12H30 y 14H30 a 18H00 impcuva@gmail.com
2. Base Legal de creacin y funcionamiento La Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda., inicia sus actividades el veintiuno de marzo de dos mil tres como compaa limitada, inscrita en el Registro Mercantil con Nro. 672; en la Superintendencia de Compaas bajo la partida Nro. 127 de fecha del 5 de Febrero del 2003 y en el
Servicio de Rentas Internas con RUC N 1191710181001 identificada tributariamente como Contribuyente Especial. Las actividades y operaciones de la Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda., a ms de las disposiciones legales citadas, estn normadas por las siguientes normativas especficas tales como: Constitucin Poltica de la Repblica del Ecuador Ley de Compaas Ley de Rgimen Tributario Interno Ley de Seguridad Social Ley del Consumidor Cdigo de Trabajo Cdigo de Comercio Ordenanzas Municipales
3. Organigrama, manuales e instructivos vigentes en el perodo examinado
FUENTE: Importadora Cuvacemento Ca. Ltda.
La Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda. a ms de las disposiciones legales se rige internamente por un manual de reglas establecido por la Junta General de Socios el mismo que les permite a los empleados adoptar responsabilidades de acuerdo cargo o puesto desempeado identificndose la ausencia de manuales de control interno y de procedimientos administrativos- financieros. 4. Directivos y Funcionario Principales
NOMBRES Y APELLIDOS
Sr. Ignacio Viceln Len Lic. Marco Vinicio Reyes Ing. Pablo Beltrn
CARGO
Gerente General Presidente GerenteAdministrativo
PERIODO DESDE Abril 2008

Abril 2010 Agosto 2001
HASTA Continua
Continua Continua
5. Funcionarios del rea financiera

NOMBRES Y APELLIDOS Lcda. Vernica Iiguez
Srta. Ing. Sr. Mara Martnez Morayma Rojas Nelson Yaguana
CARGO
Contadora Cajera Cajera Jefe de Despacho
6. Nmero de personal que labora en la empresa Para el desarrollo de la operatividad comercial la empresa cuenta con el siguiente personal:
Gerente General: Presidente:
1 1
Gerente Administrativo: Contadora: Cajera: Jefe de Despacho: Despachadores: TOTAL:
1 1 2 1 2 9 empleados
7. Objetivos de la empresa y principales actividades realizadas en el perodo a examinar OBJETIVO La importacin, distribucin y comercializacin de productos y materiales para la construccin, la industria, la minera como: aluminio en todos sus colores, tamaos, referencias, cdigos y derivados; acrlicos, pinturas, ferretera, cemento, vidrio, accesorios de aluminio; aglomerados de madera; vinil; maquinaria industrial; maquinaria, equipos y herramientas para la construccin, materiales elctricos; productos y materiales plsticos; materiales para la construccin en general. ACTIVIDAD El comercio de importaciones y exportaciones, de agencias y representaciones relacionadas con el objeto social. En general, toda clase de actos y contratos, civiles y mercantiles, permitidos por la ley y relacionados con el objeto social principal. 8. Perodo cubierto por el ltimo examen financiero La Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda., desde el inicio de sus actividades, no ha sido objeto de un anlisis de auditora externa y/o procedimientos para realizar trabajos convenidos respecto a la informacin financiera; por lo que la empresa no conoce con exactitud si
los movimientos econmicos y financieros son ejecutados con la veracidad. 9. Volumen de Transacciones sujetas a examen
La Importadora CUVACEMENTO CA. LTDA., genera un promedio anual de 875 transacciones aproximadamente de los componentes Exigibles y Activos Fijos que se dividen de la siguiente manera: Exigibles 775 transacciones Activos Fijos 100 transacciones
10. Banco Depositario y N de la Cuenta
Banco de Loja
cuenta corriente
N 2900393181
11. Nmero y localizacin de Fondos Rotativos y Caja Chica
La Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda., cuenta con un fondo de Caja Chica, el mismo que es utilizado para cubrir gastos inmediatos hasta $20.00 y principalmente para transporte de los empleados de dicha empresa, en lo relacionado con los Fondos Rotativos la Importadora no cuenta con esta partida contable.
12. Estados Financieros debidamente legalizados del perodo del examen
Estado de Resultados
Estado de Situacin Financiera 13. Totales de dbitos, crditos y saldo de los componentes al perodo del proceso de evaluacin.
CUENTA Cuentas por Cobrar Bienes de Larga Duracin
DEBITO $ 76360,76 $ 37247,66
CREDITO $ 23322,82 $ $
SALDO 53.037,94 37247,66
Vehculo Equipo de Computacin Muebles y Enseres Equipo de Oficina 14. Cdigo de Cuentas utilizado
$ $ $ $
22.139,29 8.363,49 5.832,73 912,15
1. Activo 2. Pasivo 3. Patrimonio 4. Ingresos 5. Gastos
15. Condicin de organizacin en el archivo contable
La organizacin del archivo es realizado por la contadora, la misma que se ocupa de mantener los registros y documentos contables, el archivo
que respalda la informacin de la empresa se encuentra adecuada, lo que lleva a tener acceso a dicha informacin de una mejor manera. 16. Apreciacin del departamento contable sobre su organizacin y funcionamiento Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda., mantiene establecido un sistema de contabilidad denominado Visual FAC; el mismo que facilita el registro de las actividades financieras de dicha empresa, y la documentacin fuente se encuentran archivada mediante numeracin, fechas y clase de documento. 17. El personal financiero contable est caucionado, sus cauciones se encuentran en vigencia Desde el inicio de las actividades de la empresa, el personal financiero no se encuentra caucionado mediante un contrato establecido, pero bajo las polticas de la empresa se los responsabiliza mediante una letra de cambio firmada en blanco y dicho documento ser utilizado dependiendo del valor de la caucin. 18. Determinar origen y clases de ingresos Los ingresos se manifiestan por la importacin, distribuciny
comercializacin de productos y materiales para la construccin, los mismos que pueden ser al contado o a crdito. 19. Describir procedimientos existentes para recaudacin registros y control de los ingresos El cliente solicita el producto en Caja y seguidamente se realiza el cobro, para que de esta manera se proceda a despachar.
El control de los ingresos se los realiza mediante la verificacin de los recibos de caja, los mismos que son utilizados para el registro contable de la empresa. El registro es realizado a diario. Luego la documentacin sustentatoria es debidamente archivada. Luego se realiza el depsito del efectivo y cheques recaudados. 20. Describir procedimientos existentes para la autorizacin, registro y control en funcin del control previo y concurrente para gastos
La autorizacin para realizar pagos en efectivo lo realiza el Gerente General. El registro de las operaciones se lo realiza en el momento en que ocurren los hechos econmicos, a excepcin de los depsitos, ya que se los realiza al trmino de la jornada despus del respectivo arqueo de caja. El servicio o producto incluido por la empresa es constatado y conciliado por la factura de compra. 21. Solicite y analice el presupuesto anual de la empresa
IMPORTADORA CUVACEMENTO Ca. Ltda. Sus presupuestos son anuales, segn sus objetivos se lo llega a cumplir en un80%, el presupuesto es de un valor de 1200.000,00 aproximadamente y se lo realiza para gastos de la empresa como: Gastos Administrativos, Servicios Contratados, Compras, Publicidad. 22. Detalle las deficiencias de control interno general.
La falta de polticas de recuperacin de cartera obstaculiza una normal liquidez financiera. En la empresa no se da de baja a los Activos Fijos por lo que no se sabe el valor real de los activos fijos existentes. Los activos fijos en la empresa hasta la actualidad no se encuentran codificados; situacin que a la empresa no le ha permitido establecer su saldo real para efectos financieros. El personal que labora en la empresa no est debidamente caucionado. En la compaa no se realizan notas aclaratorias en los Estados Financieros La empresa no realiza conciliaciones de saldos.
Loja, 30 de septiembre del 2010
TERCERA PARTE: PLANIFICACIN ESPECFICA DEL TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS (PE)
CONTENIDO REPORTE DE PLANIFICACIN ESPECFICA MATRIZ DE EVALUACIN Y CLASIFICACIN DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA EXIGIBLES CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CONTROLES CLAVES RESULTADO DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO CEDULA NARRATIVA DE LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO PLAN DE MUESTREO
NDICE
PE-1 PE-1.1
PE1-2 PE1-3 PE1-4
PE1-5
PE1-6
PROGRAMA DE AUDITORIA
PE1-7
ACTIVOS FIJOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CONTROLES CLAVES
PE2-2 PE2-3
RESULTADO DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO CEDULA NARRATIVA DE LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO PLAN DE MUESTREO PROGRAMA DE AUDITORIA
PE2-4
PE2-5
PE2-6 PE2-7
REPORTE DE PLANIFICACIN ESPECFICA
1.
Referencia de la planificacin preliminar
El 08 de Octubre del 2010, se emiti el reporte de Planificacin Preliminar del Trabajo para realizar Procedimientos Convenidos respecto a la informacin financiera de los componentes Exigibles y Activos Fijos de la Importadora Cuvacemento, en el cual se determin un enfoque preliminar de pruebas sustantivas y de cumplimiento al respecto se siguieron las instrucciones establecidas y se evalu el sistema de control interno en base a los componentes identificados obteniendo el siguiente resultado:
2.
Objetivos especficos por reas o componentes
Por cuanto los componentes analizados corresponden a las cuentas de los estados financieros, los objetivos especficos se sealan en los programas de trabajo.
3.
Resumen de los resultados de la evaluacin del Control Interno
La evaluacin de control interno, determin las siguientes deficiencias que sern puestas a conocimiento a las autoridades de la Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda.:
EXIGIBLES
En este componente se encontraron las siguientes deficiencias:
Ausencia de definiciones sobre polticas de recuperacin de cartera y aplicacin de intereses La persona encargada de la recaudacin de la cartera de crdito no se encuentra caucionada.
No hay manuales que normen los procedimientos para el control del componente Exigible.
ACTIVOS FIJOS
En este componente se encontraron las siguientes deficiencias:
Los Activos Fijos de la empresa no se encuentran debidamente clasificados e identificados, codificados.
No se realizan constataciones fsicas.
No existe informacin detallada, actualizada y control individual de Activos Fijos. No existe Acta de Baja de Activos Fijos.
Existe parcialmente un plan de mantenimiento y reinversin.
Los seguros de los Activos Fijos no estn vigentes.
No hay manuales que normen los procedimientos de Activos Fijos.
4.
Evaluacin y calificacin de los riesgos de auditora
La determinacin y calificacin de los factores especficos de riesgo constan como Anexo 1, en la Matriz de Evaluacin y Calificacin de Riesgos de Auditora.
5.
Plan de muestreo de la Auditoria
Para la verificacin de los controles, se validar el cumplimiento de los mismos mediante la aplicacin del muestreo aplicado a los componentes
Exigibles y Activos Fijos, para lo cual se considerarn los siguientes aspectos:
UNIVERSO DE LA MUESTRA
Comprende el total de operaciones comprendidas en un promedio anual de los cuales estn sujetos al componente Exigible un promedio aproximado de 775 transacciones con un monto de $ 53.037,94 y Activos Fijos 100 transacciones, equivalentes a $10.111,14, respectivamente. LMITES DE PRECISIN
Para la utilizacin del mtodo, se asign un grado de confianza promedio (materialidad preliminar) del resultado de los componentes y se determin un lmite de precisin (error tolerable) del 3%, con lo cual se estableci una muestra de operaciones, para Exigibles 20 operaciones y Activos Fijos 60 operaciones: componentes que sern sujetos a anlisis mediante una seleccin considerando la importancia de la operacin y lo significativo de los valores, para lo cual en los Programas de Auditoria se har las muestras a seleccionarse.
Los componentes determinados, como Exigibles y Activos Fijos sern sujetos a anlisis mediante una seleccin considerando la importancia de la operacin y lo significativo de los valores, para lo cual en los programas de auditora se determinan las muestras a seleccionarse.
6.
Programas de auditora
Los procedimientos aplicarse en la ejecucin del trabajo se detallan en los programas de Auditoria Financiera de cada componente elaborado por el Auditor Senior que consta en anexo.
7.
Recursos humanos y distribucin del tiempo
Para la realizacin del examen se requiere de 60 das laborables con la participacin de un Jefe de Staff, un Auditor Senior y 3 Auditores Junior de acuerdo a la siguiente distribucin: RESPONSABLE ACTIVIDADES Planificacin y programacin Supervisin JEFE DE STAFF Informe Memorando Antecedentes Planificacin y Programacin Anlisis Estados Financieros Anlisis Transferencias AUDITOR SENIOR Revisin P/T, comentarios, conclusiones y recomendaciones. Comunicacin parcial de resultados Elaboracin borrador de informe Elaboracin memorando de antecedentes 6 5 2 60 TIEMPO Das 15 9 5 1 30 15 7 8 17
AUDITOR JUNIOR 1
Planificacin y programacin Anlisis de: Exigibles 30
Comentarios, recomendaciones
conclusiones
30 60
Planificacin y Programacin AUDITOR JUNIOR 2 Anlisis de: Activos Fijos 60 60
Planificacin y Programacin AUDITOR JUNIOR 3 Anlisis de: Activos Fijos 60 60
PRODUCTO A OBTENER
Como resultado de la auditora se emitir un informe que contenga:
1. Caratula 2. Abreviaturas Utilizadas 3. ndice 4. Informe de los Resultados de los Hechos ndice de Resultados de Hechos
CAPITULO I: Informacin Introductoria
CAPITULO II: Resultado del Examen
INFORMACIN FINANCIERA COMPLEMENTARIA
Detalle de la Informacin Financiera Complementaria.
ANEXO 1
Nomina de funcionarios principales
ANEXO 2
Movimiento de las cuentas analizadas
ANEXO 3
Cronograma de aplicaciones y recomendaciones.
Loja, 16 de octubre del 2010
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
MATRIZ DE EVALUACIN Y CLASIFICACIN DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA

COMPONEN TES Y AFIRMACIO NES RIESGO Y SU FUNCIONAMIENTO RI: RC: ALTO MODERADO - Revisin de docu- Movimiento de operaciones -Manejo de de cartera de crdito componente significativo. - Saldos significativos del ao anterior. - Existencias de Letras de Cambio firmadas en blanco. - Limitantes para la aplicacin de intereses. computarizado VISUAL FAC. -Registro de tarjetas individuales cliente deudor. por este mentacinsustentatoria. de las tarjetas
-
CONTROLES CLAVES
ENFOQUE DE AUDITORIA PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS
EXIGIBLES VERACIDAD
Verificar auxiliares con la
que se
los
saldos
presentados y de tarjetas encuentren respaldados documentacin debidamente sustentatoria. - Revisar el procedimiento para la adquisicin de los crditos.
mediante el sistema - Verificar los saldos individuales de los clientes deudores.
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:

COMPONENTES Y AFIRMACIONES ENFOQUE DE AUDITORIA RIESGO Y SU FUNCIONAMIENTO CONTROLES CLAVES PRUEBAS DE CUMPLIMIENT O PRUEBAS SUSTANTIVAS
RI:BAJO CONTABILIZADO Y ACUMULADO RC:BAJO - El componente no presenta inobservancias. - Registro diario de las - Verificar que la - Revisar saldos del libro operaciones respectiva documentacin CLCULO VALUACIN Y RI:BAJO RC:BAJO - No existen mayores inconsistencias componente. ELABORADO: SUPERVISADO: FECHA: en este soporte. - Comprobacin de valores encontrados. con la contadora apruebe registro contable. mayor. el - Revisin y anlisis de la documentacin sustentatoria.

COMPONEN TES Y AFIRMACIO RIESGO Y SU FUNCIONAMIENTO CONTROLES CLAVES ENFOQUE DE AUDITORIA PRUEBAS DE PRUEBAS SUSTANTIVAS
NES
CUMPLIMIENT O RI: BAJO Verificar proceso adquisicin baja, mantenimiento y custodia de los Activos fijos. el - Comprobar los saldos restantes de de la constatacin fsica de los bienes, con los presentados en los Estados Financieros.
ACTIVOS FIJOS VERACIDAD
RC: MODERADO Movimiento no muy Manejo de este
significativo de adquisiciones y baja de Activos Fijos. No se realizan constataciones fsicas de los bienes en forma peridica. - Los bienes no se encuentran codificados. ELABORADO:
componente mediante el sistema computarizado VISUAL FAC. - Tablas de depreciacin de los Activos Fijos. SUPERVISADO:
FECHA:

COMPONENTES RIESGO Y SU CONTROLES CLAVES ENFOQUE DE AUDITORIA
Y AFIRMACIONES -
FUNCIONAMIENTO No se dan de baja los bienes que se encuentran en mal estado.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
PRUEBAS SUSTANTIVAS
CONTABILIZADO RI: Y ACUMULADO
BAJO - Revisin de facturas - Revisin y anlisis y documentacin del contable registro con la sustentatoria
RC: MODERADO - No existe tarjetas de control para cada bien. - No existe mayores auxiliares para cada cuenta mayor. - Registro adecuado de cada adquisicin de bienes con la respectiva documentacin soporte.
documentacin sustentatoria.
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
COMPONENTES Y AFIRMACIONES
RIESGO Y SU FUNCIONAMIENTO
CONTROLES CLAVES
ENFOQUE DE AUDITORIA PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS - Ajuste y reajuste del componente. - Anlisis del mtodo de valoracin depreciacin. de la
CALCULO VALUACIN
RI:
BAJO
RC: BAJO No se presenta en mayor este Comprobacin de los valores encontrados SUPERVISADO: FECHA:
inconsistencia componente. ELABORADO:
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPONENTE: EXIGIBLES RESPUESTAS N PREGUNTAS
SI NO N/A
VALORACIN OBSERVACIN P/T C/T
1.
Posee un registro de todos los crditos otorgados?
2.
Existe polticas para la recuperacin de la cartera de crdito?
Existencia de Letras de Cambios firmadas en blanco
3.
La tarjetas
empresa
realiza de
individuales
crdito para cada cliente? 4. Se establecen intereses por vencimiento de crditos? 5. Se estima una provisin para las cuentas incobrables? 6. La empresa cuenta con una persona encargada para analizar y dar seguimiento a los valores pendientes de cobro? 7. Existe un lmite para el otorgamiento de crditos? X 3 3 Mximo $ 120.000 X 3 3 X 3 3 X 3 Existe limitantes para aplicacin de intereses
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPONENTE: EXIGIBLES RESPUESTAS N PREGUNTAS SI 8. Existe documentacin X 3 3 NO N/A P/T C/T VALORACIN OBSERVACIN
adecuada que respalde los registros contables de los crditos concedidos? 9. Se la 10. Se han conciliado saldos entre contables 11. Se cumple con los procedimientos articulados con la central de riesgos inherentes a la solvencia financiera del cliente? 12. Esta caucionada la persona encargada de la recoleccin de la cartera 13. de crdito? Existe manuales e los y registros los libros han realizado
Acciones Judiciales para recuperacin de cartera?
auxiliares de crdito? X
Mediantes documentos firmados blanco.
en
instructivos internos que regulen la operatividad y
No hay manuales que normen los procedimientos de Exigibles.
control exigible?
del
componente
TOTALES ELABORADO: SUPERVISADO:
39
33
FECHA:
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 CONTROLES CLAVES COMPONENTE: EXIGIBLES N
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.
CONTROL CLAVE
Evidenciar el registro de todos los crditos Examinar las polticas para la recuperacin de la cartera de crdito Observar las tarjetas individuales de crdito Verificar la existencia de intereses por vencimiento de crditos Revisar las Provisin de cuentas incobrables Verificar la existencia del personal encargado para analizar y dar seguimiento a los valores pendientes de cobro Conocer el lmite para el otorgamiento de crditos Analizar la documentacin adecuada para el respaldo de los registros contables de los crditos Revisar la existencia de Acciones Judiciales para la recuperacin de cartera. Ver la existencia de la conciliacin de saldos entre los registros contables y los libros auxiliares de crdito. Analizar de procedimientos articulados con la central de riesgos. Verificar si hay persona encargada de la recaudacin de la cartera de crdito. SUPERVISADO: FECHA:
ELABORADO:
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 CONTROLES CLAVES COMPONENTE: EXIGIBLES N
13.
CONTROL CLAVE
Verificar si existen manuales e instructivos internos que regulen la operatividad y control del componente exigible.
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 RESULTADO DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO RUBRO: EXIGIBLES
P.T.: Ponderacin Total C.T.: Calificacin Total C.P.: Calificacin Porcentual.
CP= CT 100 PT CP= 33100 39 CP= 84.62% NIVEL DE RIESGO DE CONTROL

ALTO 15-50% BAJO MODERADO 51-75% MODERADO NIVEL DE CONFIANZA BAJO 84.62% 76-95% ALTO
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 RESULTADO DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO RUBRO: EXIGIBLES
Conclusin: Despus de haber realizado la evaluacin del sistema de control interno al componente Exigible, se evidenci que el nivel de confianza es Alto y el nivel de riesgo de control es Bajo, debido a que los controles para la recuperacin de la cartera de crdito representanuna calificacin porcentual del 84.62%lo que ha permitido identificar las siguientes debilidades : -Ausencia de definiciones sobre polticas de recuperacin de cartera y aplicacin de intereses - La persona encargada de la recaudacin de la cartera de crdito no se encuentra caucionada. - No hay manuales que normen los procedimientos para el control del componente Exigible.
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 CEDULA NARRATIVA DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO RUBRO: EXIGIBLES
LA DEFINICIN DE POLTICAS PARA LA CARTERA DE CRDITO PERMITE SUSTENTAR LA RECUPERACIN DE LOS DERECHOS FINANCIEROS COMENTARIO: Luego de haber revisado el archivo institucional y financiero que posee la importadora se determina que no cuenta con las polticas definidas para la recuperacin de cartera; estableciendo para el efecto medidas precautelares como la firma de documentos o letras de cambio en blanco que sirven como respaldo para la recuperacin de dichos recursos. Por lo que la firma de auditoria FRANODAJOMA & ASOCIADOS manifiesta su criterio basado en: Es necesario contar con la definicin de polticas de cartera de crdito que comprendan requisitos, garantas, vencimientos, intereses, montos de crdito, decisiones empresariales que validen el normal giro de los crditos otorgados Ausencia que ha producido la presencia de cuentas incobrables y acciones judiciales. CONCLUSIN: La Importadora CUVACEMENTO no cuenta con la definicin de polticas adecuadas para la recuperacin de cartera de crdito. RECOMENDACIN: Gerente Definir y adoptar polticas necesarias para la cartera de crdito tendientes a encontrar el equilibrio financiero.
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 CEDULA NARRATIVA DE LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO RUBRO: EXIGIBLES
CONOCIMIENTOS SOBRE CAUCINES AL PERSONAL ENCARGADO DE LA RECUPERACIN DE CARTERA DE CRDITO PERMITE LA INEXISTENCIA DE RIESGOS FINANCIEROS COMENTARIO: Despus de indagar, revisar el archivo y haber cuestionado al personal se constat que la persona encargada de la recuperacin de la cartera de crdito no se encuentra debidamente caucionada, estableciendo para el efecto otro tipo de medidas como la firma de documentos o letras de cambio en blanco q sirven como respaldo de las acciones del personal, por lo que la firma de auditoria FRANODAJOMA & ASOCIADOS manifiesta su criterio: Las empresas podrn incluir la aplicacin de una caucin documentada al personal que tenga una vinculacin directa con el efectivo, documentos negociables o cualquier otro medio de recaudacin de ingresos; ausencia que ha dando como resultado cierto grado de desconfianza en la recaudacin directa de la cartera de crdito. CONCLUSIN: El personal encargado de la Importadora CUVACEMENTO no se encuentra caucionado financieramente como medida preventiva de la proteccin de los recursos empresariales RECOMENDACIN: Gerente Celebrar las cauciones como acciones legales al personal encargado de la
recuperacin de la cartera de crdito.
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 CEDULA NARRATIVA DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
RUBRO:
EXIGIBLES
EXISTENCIA DE MANUALES E INSTRUCTIVOS INTERNOS AYUDAN AL BUEN FUNCIONAMIENTO DEL COMPONENTE EXIGIBLE COMENTARIO: Posterior al anlisis se evidenci que no existe en la empresa manuales e instructivos internos que regulen la operatividad y el control de este componente, por lo que la firma de auditoria FRANODAJOMA & ASOCIADOSmanifiesta su criterio: Las empresas debern mantener manuales e instructivos que ayuden al buen funcionamiento y desempeo laboral de la misma, dando como consecuencia que la empresa no cuente con una gua que facilite la recuperacin inmediata de la cartera de crdito. CONCLUSIN: La Importadora CUVACEMENTO no cuenta con manual e instructivos que regulen la operatividad y el control del componente Exigibles. RECOMENDACIN: Gerente Disear e implantar manuales e instructivos al componente exigible con el fin de realizar la recuperacin inmediata a la cartera de crdito.
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
REPORTE DE PLANIFICACION ESPECFICA ANEXO 1 PLAN DE MUESTREO CUENTA: EXIGIBLES
NIVEL DE RIESGO DE CONTROL

ALTO 15-50% BAJO MODERADO 51-75% MODERADO
NIVEL DE CONFIANZA RIESGO DE MUESTREO RIESGO DE CONFIANZA CONTROL Bajo Alto Medio Medio Alto Bajo
BAJO 84.62% 76-95% ALTO
RANGO 15-50 51-75 76-95 FORMULA
CALIFICACION 3 2 1
Tamao de la muestra = TM =
Calificacin Riesgo de error
1= 20 operaciones 0,05
MUESTREO ESTADISTICO SEGMENTADO MES = MES = 775 20 ELABORADO: SUPERVISADO: FECHA: Universo Muestra
= 39 (cada 39 operaciones se examina una)
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERODO: del 01 de enero al 31 de diciembre 2009 COMPONENTE: EXIGIBLES PROGRAMA DE AUDITORIA
Nro. PREGUNTAS OBJETIVOS 1. Evaluar el Sistema de Control Interno con la finalidad de determinar posibles hallazgos y a su vez dar posibles alternativas de solucin a los problemas encontrados. 2. Determinar la razonabilidad de los saldos empresa. 3. Comprobar movimientos analizar. 4. Verificar si se esta dando la de la existencia, cuenta a presentados por la REFE. P/T ELABORADO POR FECHA
veracidad y propiedad de los
cumplimiento al registro de las operaciones de conformidad con las Normas de Contabilidad.
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
Nro. PREGUNTAS REFE. P/T ELABORADO POR FECHA
5.
Presentar un informe respectivo del componente a examinar. PROCEDIMIENTOS
1.
Aplique el cuestionario de Control Interno al componente Exigible con la finalidad de evaluar la eficiencia Administrativa y deje constancia en los papeles de trabajo.
2.
Solicite a la contadora saldos certificados al inicio y al final del periodo a examinarse. Efecte el corte de la cuenta dejando como constancia del ltimo crdito concedido, abono o pago recibido y recaudaciones por intereses sobre el crdito.
3.
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
Nro. 4.
PREGUNTAS Solicite a la contadora un listado de los clientes deudores del periodo a examinar. Revise el uso y autorizacin de la cartera de crdito. Determine si las provisiones para cuentas incobrables es adecuada. Preparar una cedula analtica del componente con la finalidad de conocer el movimiento contable durante el periodo a examinar. Realice una cedula sumaria determinando el saldo real de este componente a la fecha del periodo a examinar. Aplique cualquier otro procedimiento que considere necesario.
REFE. P/T
ELABORADO POR
FECHA
5.
6.
7.
8.
9.
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPONENTE: ACTIVOS FIJOS N PREGUNTAS RESPUESTAS SI NO N/A VALORACIN P/T C/T OBSERVACIN
1.
Los
Activos
Fijos
estn
registrados a nombre de la Importadora? 2. Los Activos Fijos de la empresa se encuentran X 3 0 No encuentran clasificados. No detallada actualizada. existe y se debidamente clasificados e identificados y codificados? 3.
Las cuentas del Activo Fijo se encuentran debidamente respaldadas por el detalle de los bienes?
informacin
4. Se realizan Constataciones Fsicas de los activos de la Importadora peridica constancia 5. y se el en Acta forma de de X Se realizan depreciaciones de los Activos Fijos de la 6. empresa? X Se mantienen tarjeta de control bien? ELABORADO: SUPERVISADO: FECHA: con sus para debidas cada caractersticas 3 0 3 3 deja X 3 0
No se realizan constataciones fsicas.
Constatacin Fsica?
Mtodo Recta.
Lnea
No existe informacin y control individualizada
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPONENTE: ACTIVOS FIJOS N PREGUNTAS RESPUESTAS SI X NO N/A 3 VALORACIN P/T C/T 3 OBSERVACIN
7.
Existe autorizacin por parte del gerente bienes? para la adquisicin de
8.
Los Activos Fijos que posee la Importadora son utilizados debida y exclusivamente en la Organizacin Empresarial? X 3 3
9.
Los Activos Fijos u obsoletos se dan de baja oportunamente y se deja de constancia en el Acta de baja de Bienes?
No existe Acta de Baja de Activos Fijos
10.
Los Activos Fijos se encuentran debidamente asegurados?
No estn vigentes Parcialmente
11.
Existe un plan de mantenimiento y reinversin para los Activos Fijos? X
12.
Los Activos Fijos cuentan con la debida documentacin que evidencia la veracidad, legalidad y propiedad del bien?
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPONENTE: ACTIVOS FIJOS N PREGUNTAS RESPUESTAS SI de NO X N/A 3 VALORACIN P/T C/T 0 OBSERVACIN
13.
Existe la
un
Manual del
No hay manuales que normen los
procedimientos y control que regule operatividad componente
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 CONTROLES CLAVES COMPONENTE: ACTIVOS FIJOS N
1.
CONTROL CLAVE
Ver si los Activos Fijos estn registrados a nombre de la Importadora. Observar si los Activos Fijos de la empresa se encuentran debidamente clasificados e identificados y codificados. Revisar si las cuentas del Activo fijo se encuentran debidamente respaldadas por el detalle de los bienes. Verificar si realizan constataciones fsicas de los activos de la Importadora en forma peridica y se deja de constancia el Acta de constatacin fisca. Ver si realizan depreciaciones de los activos fijos de la empresa. Analizar la existencia de caractersticas para cada bien. tarjeta de control con sus debidas
2. 3. 4. 5. 6. 7.
Ver si existe autorizacin por parte del gerente para la adquisicin de bienes. Observar los Activos Fijos de la Importadora son utilizados debida y exclusivamente en la Organizacin Empresarial.
8.
9.
Conocer si los Activos Fijos u obsoletos se dan de baja oportunamente y se deja de constancia en el Acta de baja de bienes. Ver si los Activos Fijos se encuentran debidamente asegurados. SUPERVISADO: FECHA:
10.
ELABORADO:
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 CONTROLES CLAVES
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 RESULTADO DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO RUBRO: ACTIVOS FIJOS
P.T.: Ponderacin Total C.T.: Calificacin Total C.P.: Calificacin Porcentual.
CP= CT100 PT CP= 16100 39 CP= 41.03% NIVEL DE RIESGO DE CONTROL

ALTO 41.03% 15-50% BAJO 51-75% MODERADO NIVEL DE CONFIANZA
ELABORADO: SUPERVISOR: FECHA:
MODERADO
BAJO
76-95% ALTO
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 RESULTADO DE LA EVALUACIN DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO RUBRO: ACTIVOS FIJOS
Conclusin: Despus de haber realizado la evaluacin del sistema de control interno al componente Activos Fijos, se evidenci que el nivel de confianza es Bajo y el nivel de riesgo de control es Alto, debido a que los controles de los Activos representan una calificacin porcentual del 41.03% lo que a permitido identificar las siguientes debilidades : - Los activos fijos de la empresa no se encuentran debidamente clasificados e identificados, codificados. - No se realizan constataciones fsicas. - No existe informacin detallada, actualizada y control individual de Activos Fijos. - No existe Acta de Baja de Activos Fijos. - Existe parcialmente un plan de mantenimiento y reinversin. . Los seguros de los Activos Fijos no estn vigentes. - No hay manuales que normen los procedimientos de Activos Fijos.
ELABORADO: SUPERVISADO: FECHA:
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 CEDULA NARRATIVA DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO RUBRO: ACTIVOS FIJOS
LA CLASIFICACIN, IDENTIFICACIN, Y CODIFICACIN DE LOS ACTIVOS FIJOS PERMITEN CONOCER LAS EXISTENCIA Y VALORES REALES DE LOS MISMOS. COMENTARIO: Luego de haber realizado la constatacin fsica que posee la entidad, se pudo determinar que los Bienes no se encuentran clasificados, identificados, y | codificados. Por lo que la firma de auditoria FRANODAJOMA & ASOCIADOS manifiesta su criterio: Se deber efectuar su respectiva clasificacin y codificacin en una parte visible y adecuada permitiendo as una fcil identificacin, organizacin y proteccin de los mismos, lo cual dificulta la localizacin e identificacin exacta de los bienes de la empresa. CONCLUSIN: En la Importadora CUVACEMENTO no existe clasificacin y codificacin de los bienes. RECOMENDACIN: Gerente Realizar la respectiva clasificacin y codificacin de los Activos Fijos.
LAS CONSTACIONES FISICAS DE MANERA PERIDICA DE LOS ACTIVOS FIJOS PERMITEN CONOCER LAS EXISTENCIAS REALES DE LOS MISMOS. COMENTARIO: Luego de haber evidenciado los Activos Fijos que posee la empresa, se determin que no se ha efectuado constataciones fsicas de los mismos. Por lo que la firma de auditoria FRANODAJOMA & ASOCIADOS manifiesta su criterio: Se deber efectuar constataciones de los Activos Fijos por lo menos una vez al ao, lo cual dificulta conocer si dichos Activos se encuentran en las condiciones para los cuales han sido destinados. CONCLUSIN: En la Importadora CUVACEMENTO no realizan constataciones fsicas de los bienes. RECOMENDACIN: Gerente Realizar constataciones fsicas peridicas de los Activos Fijos.
SISTEMA DE INFORMACIN Y CONTROL INDIVIDUAL EN FORMA DETALLADA Y ACTUALIZADA DE ACTIVOS FIJOS PERMITE EL CONTROL, IDENTIFICACIN DESTINO Y UBICACIN DE LOS MISMOS.
COMENTARIO: Despus de haber realizado la constatacin fsica a los Activos Fijos que posee la empresa se determin que los bienes no cuentan con una tarjeta individual de control donde se detallen las caractersticas de cada uno de los bienes. Por lo que la firma auditora FRANODAJOMA & ASOCIADOS emite su criterio: Se deber mantener un sistema adecuado para el control contable y fsico de los Activos Fijos mediante registros detallados con valores que permitan controlar las adquisiciones, retiros, traspasos de los bienes a fin de que la informacin se encuentre actualizada, limitante que disminuye el nivel de confianza en el control interno de los Activos que posee la empresa. CONCLUSIN: La Importadora CUVACEMENTO no realiza un control individual y carece de informacin actualizada donde se detalle las caractersticas de cada bien. RECOMENDACIN: Administrador Realizar un control en tarjetas individuales de cada bien con la finalidad de mantener una informacin actualizada.
EL ACTA DE BAJA DE BIENES PERMITE CONOCER LOS VALORES REALES DE LOS ACTIVOS FIJOS COMENTARIO: Luego de haber realizado la constatacin fsica, se determin que no se dan de baja a los activos fijos, por lo que la firma de auditora FRANODAJOMA & ASOCIADOS emite su criterio Los bienes que por diversas causas han perdido utilidad para la entidad o hayan sido motivo de prdida, robo o hurto sern dados de baja de manera oportuna. Esta actividad se efectuar una vez cumplidas las diligencias y procesos administrativos, dejando evidencia clara de las justificaciones, autorizaciones y su destino final mediante una Acta de Baja de Bienes de Activos Fijos, lo cual no ha permitido argumentar el proceso en la disminucin de los bienes. CONCLUSIN: La Importadora Cuvacemento no realiza las respectivas bajas de bienes y su concerniente acta. RECOMENDACIN: Gerente Administrativo Dar de baja a los bienes obsoletos y a su vez realizar su respectiva acta de baja de bienes, para dejar como constancia de lo actuado.
UN PLAN DE MANTENIMIENTO Y DE REINVERSIN PERMITE CONSERVAR EL ESTADO PTIMO DE FUNCIONAMIENTO Y PROLONGACIN DE VIDA TIL DE LOS ACTIVOS FIJOS COMENTARIO: Despus de haber realizado la constatacin fsica de los activos fijos, se evidenci, que estos no reciben un mantenimiento peridico, por lo que la firma de auditora FRANODAJOMA & ASOCIADOS manifiesta lo siguiente La administracin de cada empresa elaborar los procedimientos que permitan implantar los programas de mantenimiento de los bienes; y para lo cual la misma velar en forma constante por el mantenimiento preventivo y correctivo de los activos fijos, a fin de conservar su estado ptimo de funcionamiento y prolongar su vida til, lo que dificulta que los activos fijos no se encuentren en las condiciones adecuadas y puedan ser destinados para su uso. CONCLUSIN: La Importadora Cuvacemento no realiza un mantenimiento peridico de los Activos Fijos. RECOMENDACIN: Gerente Disear e implantar un plan de mantenimiento y de reinversin para los activos fijos que permita la prolongacin de vida til de los mismos.
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
SEGUROS EN VIGENCIA PERMITE LA PROTECCION Y CUSTODIA DE LOS ACTIVOS FIJOS COMENTARIO: Luego de haber revisado el archivo que posee la empresa y el respectivo criterio por parte del personal que custodia los Activos Fijos se determin que los bienes no mantiene un seguro en vigencia. Por lo que la firma de auditoria FRANODAJOMA & ASOCIADOS manifiesta su criterio: Para la proteccin de los Activos Fijos, las empresas debern realizar la contratacin de plizas de seguro necesarias para protegerlos contra diferentes riesgos que puedan ocurrir, se verifican peridicamente a fin de que las coberturas mantengan su vigencia CONCLUSIN: La Importadora CUVACEMENTO no mantiene seguros vigentes de los Activos Fijos. RECOMENDACIN: Gerente Asegurar todos los Activos Fijos que posee la empresa y mantener un plan de renovacin del mismo servicio.
EXISTENCIA DE MANUALES E INSTRUCTIVOS INTERNOS AYUDAN AL BUEN FUNCIONAMIENTO DEL COMPONENTE ACTIVOS FIJOS COMENTARIO: Posterior al anlisis se evidenci que no existe en la empresa manuales e instructivos internos que regulen la operatividad y el control de este componente, por lo que la firma de auditoria FRANODAJOMA & ASOCIADOS manifiesta su criterio: Las empresas debern mantener manuales e instructivos que ayuden al buen funcionamiento y desempeo laboral de la misma, dando como consecuencia que la empresa no cuente con una gua que facilite el funcionamiento de los Activos Fijos. CONCLUSIN: La Importadora CUVACEMENTO no cuenta con manuales e instructivos que regulen la operatividad y el control del componente Activos Fijos. RECOMENDACIN: Gerente Disear e implantar manuales e instructivos al componente Activos Fijos con el fin de mejorar el funcionamiento y conservacin de los mismos.
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
REPORTE DE PLANIFICACION ESPECFICA ANEXO 1 PLAN DE MUESTREO CUENTA: ACTIVOS FIJOS
NIVEL DE RIESGO DE CONTROL

ALTO 41.03% 15-50% BAJO 51-75% MODERADO NIVEL DE CONFIANZA RIESGO DE MUESTREO
RANGO CONFIANZA RIESGO DE CONTROL CALIFICACION
MODERADO
BAJO 76-95% ALTO
15-50 51-75 76-95 FORMULA
Bajo Medio Alto
Alto Medio Bajo
3 2 1
Tamao de la muestra = TM =
Calificacin Riesgo de error 3 = 60 operaciones 0,05
MUESTREO ESTADISTICO SEGMENTADO MES = Universo Muestra MES = 100 = 2 (cada 2 operaciones se examina una) 60
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERODO: del 01 de enero al 31 de diciembre 2009 COMPONENTE: ACTIVOS FIJOS PROGRAMA DE AUDITORIA
Nro. PREGUNTAS OBJETIVOS 1. Evaluar el Sistema de Control Interno con la finalidad de proponer recomendaciones para mejorar los procedimientos que deben seguir las operaciones Administrativas y Financieras de la Empresa. 2. Verificar la legalidad y REFE. P/T ELABORADO POR FECHA
razonabilidad del saldo de este componente, presentado en los Estados Financieros 3. Analizar la propiedad, legalidad y veracidad de las operaciones que incidieron significativamente en el saldo a la cuenta a examinar. 4. Presentar el informe respectivo del componente a examinar.
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
Nro. PREGUNTAS PROCEDIMIENTOS 1. Aplique el cuestionario de Control Interno al componente Activos Fijos a fin de evaluar el grado de solides y eficiencia Administrativa y deje constancia en los papeles de trabajo 2. Solicite la certificacin de los saldos al final del periodo examinado de las cuentas que integran este componente. 3. Gestione una copia del listado de los Activos Fijos que posee la empresa. 4. Realice una constatacin fsica de los Activos Fijos de la empresa con la finalidad de apreciar el grado de razonabilidad de los saldos presentados con relacin a REFE. P/T ELABORADO FECHA POR
existencias.
5.
Depuracin y clasificacin de los Activos Fijos.
6.
Verificar el proceso de adquisicin o venta de Activos Fijos
7.
Preparar una cedula analtica del componente con la finalidad de conocer el movimiento contable durante el periodo a examinar.
8.
Realice
una
cedula
sumaria
determinando el saldo real de este componente a la fecha del periodo a examinar. 9. Aplique procedimiento necesario. cualquier que otro considere
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
CUARTA PARTE: EJECUCION DEL TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS (E.T)
CONTENIDO
NDICE
DOCUMENTOS TRABAJO
PAPELES REALIZAR
DE
TRABAJO
QUE
E.T
RESPALDAN LOS PROGRAMAS Y RESULTADOS DEL PARA PROCEDIMIENTOS
CONVENIDOS FINANCIERA. EXIGIBLES ACTIVOS FIJOS
RESPECTO
LA
INFORMACION
E A.F
OBJETIVOS 1. Evaluar el Sistema de Control Interno con la finalidad de determinar posibles hallazgos y a su vez dar posibles alternativas de solucin a los problemas encontrados. 2. Determinar la razonabilidad de los saldos empresa. 3. Comprobar movimientos analizar. 4. Verificar si se esta dando la de la existencia, cuenta a presentados por la
veracidad y propiedad de los
cumplimiento al registro de las operaciones de conformidad con las Normas de Contabilidad.

Nro. PREGUNTAS REFE. ELABORADO FECHA
P/T 5. Presentar un informe respectivo del componente a examinar. PROCEDIMIENTOS 1. Aplique el cuestionario de Control Interno al componente Exigible con la finalidad de evaluar la eficiencia Administrativa y deje constancia en los papeles de trabajo.
POR
2.
Solicite a la contadora saldos certificados al inicio y al final del periodo a examinarse. Efecte el corte de la cuenta dejando como constancia del ltimo crdito concedido, abono o pago recibido y recaudaciones por intereses sobre el crdito.
SUPERVISADO: FECHA:
3.
ELABORADO:
Nro. 4.
PREGUNTAS Solicite a la contadora un listado de los clientes deudores del periodo a examinar. Revise el uso y autorizacin de la cartera de crdito. Determine si las provisiones para cuentas incobrables es adecuada. Preparar una cedula analtica del componente con la finalidad de conocer el movimiento contable durante el periodo a examinar. Realice una cedula sumaria determinando el saldo real de este componente a la fecha del periodo a examinar. Aplique cualquier otro procedimiento que considere necesario.
REFE. P/T
ELABORADO POR
FECHA
5.
6.
7.
8.
9.
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
OF. No. 004 TC-M7-01-01
Lcda. Vernica Iiguez CONTADORA DE LA IMPORTADORA CUVACEMENTO Ca. Ltda.

C Ciudad.-
De mis consideraciones:
Como es de su conocimiento, nos encontramos realizando el Trabajo para realizar procedimientos convenidos respecto a la Informacin Financiera, por lo que, solicito se digne conceder la certificacin del saldo del componente Exigibles, correspondiente a la administracin, con corte al 31 de Diciembre del 2009.
En espera de ser atendida favorablemente, desde ya anticipo mis sinceros agradecimientos.
Atentamente,
Ing. Jorge Hernan Almeida Blacio JEFE DE STAFF DE AUDITORIA

C.c. Archivo PT Oficio No. 004TC-M7-010 01
OF. No. 005 TC-M7-01-01
Loja, 18 de Octubre del 2010
Lcda. Vernica Iiguez CONTADORA DE LA IMPORTADORA CUVACEMENTO Ca. Ltda. Ciudad.-
De mis consideraciones:
Como es de su conocimiento, nos encontramos realizando el Trabajo para realizar procedimientos convenidos respecto a la Informacin Financiera, por lo que, solicito se digne conceder la certificacin del listado de clientes deudores, detalle del saldo del ltimo crdito concedido, el ltimo abono o pago de crditos, acciones judiciales e intereses, correspondiente a la administracin, con corte al 31 de Diciembre del 2009.
En espera de ser atendida favorablemente, desde ya anticipo mis sinceros agradecimientos.
Atentamente,

C.c. Archivo PT Oficio No. 004TC-M7-0101
COMPONENTE: EXIGIBLES CORTE DE CUENTA DE LA CARTERA DE CREDITO COMENTARIO: Una vez realizado el anlisis de la documentacin soporte respecto al componente Exigible se ha determinado lo siguiente: Se acredita con fecha 31 de diciembre dos crditos a los seores
Quizhpe Ojeda Edwin por un monto de $ 1.659,16 y, Tenezaca Espinoza Flix por $ 1.659,17 con valores conciliados y no presenta error alguno. Y con corte al 31 de diciembre del 2009 se concret que existieron recaudaciones por crditos de los siguientes clientes: Sra. Blanca Moreno por $ 233,40; Sr. Rusbelth por $ 621,57 y el Sr. Luis Caarte por $ 460.81 con saldo iguales a los presentados en documentacin soporte y registros contables. De igual manera se verific el ltimo recaudo de intereses del Sr. Manuel Landi por $ 44.55 realizado el 24 de diciembre del 2009, sin inconveniente alguno.
ELABORADO:
APROBADO:
FECHA:
COMPONENTE: EXIGIBLES LISTADO DE LOS CLIENTES DEUDORES COMENTARIO Los documentos que sustentan el procedimiento es el resultado de la revisin y anlisis de la informacin, recopilada y entregada por la contadora de la Importadora CUVACEMENTO en la que se consider la lista de clientes deudores del 31 de Diciembre del 2009, la misma que manifiesta saldos iguales a los presentados en los Estados Financieros, mayores, registros auxiliares; considerando que se encuentra debidamente conciliados sus saldos y que no representa ningn inconveniente en la informacin obtenida, valor que asciende a $ 54.067,16 el cual se divide de la siguiente manera: clientes y socios de la Importadora $ 10.640,35. ocasionales $ 53. 037,94
ELABORADO:
APROBADO:
FECHA:
COMPONENTE: EXIGIBLES USO Y AUTORIZACIN DE LA CARTERA DE CRDITO COMENTARIO Luego de haber efectuado la revisin y anlisis del procedimiento para el uso y autorizacin de la cartera de crdito se determin que para el otorgamiento de crditos el gerente administrativo es el nico responsable, as mismo para dar acceso a los mismos se evidenci Letras de Cambio firmadas en blanco, y la respectiva documentacin soporte como Facturas, comprobantes de Ingreso y de Retencin, no Tarjetas presentan Individuales, Comprobante pago
inconveniente alguno. RECOMENDACIN A la Junta General de Socios analizar la poltica que compete a los requisitos para el otorgamiento de crditos especficamente a lo que concierne las letras de cambio con la finalidad de que existan documentos llenados legalmente.
ELABORADO:
APROBADO:
FECHA:
COMPONENTE: EXIGIBLES PROVISIONES PARA LAS CUENTAS INCOBRABLES COMENTARIO Una vez revisado minuciosamente los Estados Financieros y el asiento contable para la provisin de las cuentas incobrables se observ que la Importadora CUVACEMENTO no ha realizado provisin para el ao 2009, y el valor existente es proveniente de aos anteriores que ascienden a: $ 1.600,02 . RECOMENDACIN A la contadora realizar el clculo de las provisiones de cuentas incobrables anualmente, con la finalidad de revalorizar las cuentas por cobrar. el mismos
ELABORADO:
APROBADO:
FECHA:
COMPONENTE: EXIGIBLES CDULA ANALTICA PRESTAMOS Y OTROS RUBROS POR COBRAR EMPLEADOS
MESES SALDO INICIAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE SALDO FINAL
MOVIMIENTO DEBE HABER
SALDO
500,00 627,86 302,59 855,71 913,92 1229,84 795,07 750,85 914,31 418,26 569,02 489,25 475,15
500,00
332,91 385,35 568,37 1026,68 1390,60 969,83 734,87 895,61 591,81 603,02 566,66 436,27 794,95 712,19 999,53 886,77 726,01 551,25 567,23 585,93 412,38 378,38 3097,00 339,85
8.841,83
8.501,98
339,85
COMENTARIO Luego de la revisin de los mayores se verific que el movimiento de la cuenta examinada se encuentra razonablemente presentado en los Estados Financieros y en el saldo certificado.
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
COMPONENTE: EXIGIBLES CDULA ANALTICA CUENTAS POR COBRAR VALORES POR RECAUDAR
SALDO
2,20 8,46 6.04 103,55 76,52 12,64 1,92 19,75 94,90 116,86 18,68 0,00 0,00
2,20
0,52 7,16 111,61 80.07 10,15 0,92 20,25 94,63 113,54 22,10 0,00 0,00 10,14 9,02 0,96 -2,59 -0,10 0,90 0,40 0,67 3,99 0,57 0,57 0,57
461,52
460,95
0,57
COMENTARIO Luego de la revisin de los registros de cuentas por cobrar de valores por recaudar como son los faltantes de caja se verific que los valores estn registrados y contabilizados correctamente.
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
COMPONENTE: EXIGIBLES CDULA ANALTICA CUENTAS POR COBRAR VENTAS A CRDITO SOCIOS
SALDO
9.126,74 0,00 0,00 0,00 0,00 310.99 0,00 0,00 179,19 68,68 79,76 0,00 1988,91
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 25,39 0,00 2,00 6,90 188,31 891,32 0,00 0,00
9.126,74
9.126,74 9.126,74 9.126,74 9.126,74 9.412,34 9.412,34 9410,34 9.582,63 9463,00 8651,44 8651,44 10.640,35
11.754,27
1.113,92
10.640,35
COMENTARIO Una vez examinado los registros contables junto con la documentacin sustentatoria de los crditos se verific que los valores estn registrados y contabilizados correctamente.
COMPONENTE: EXIGIBLES CDULA ANALTICA CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
SALDO
31421,55 53709,63 21935,85 24648,76 23190,76 24670,00 36501,50 26774,10 29184,64 25754,84 35300,78 48570,76 39326,34
31421,55
27185,37 17567,18 27082,59 25906,29 24052,15 30261,15 26577,07 31292,61 33893,01 23947,29 32573,33 45803,11 26524,26 30892,93 28459,10 25743,57 26361,42 32601,77 32798,80 30690,83 22552,66 33906,15 49903,58 43426,81
389567.96
346.141,15
43426,81
COMENTARIO Al examinar la respectiva documentacin y verificar el registro contable se constat que la contabilizacin de los crditos concedidos no presenta inconveniente alguno a pesar de su grado de movimiento.
ELABORADO: APROBADO: FECHA:
COMPONENTE: EXIGIBLES CDULA ANALTICA OTRAS CUENTAS POR COBRAR
SALDO
69,81 157,09 280,59 0,20 68,00 112,21 29,75 186,28 161,76 88,63 66,29 373,1 2242,81
69,81
172,35 302,20 24,84 9,54 68,79 78,64 25,00 81,92 218,63 30,17 367,73 2226,33 54,55 32,94 8,30 6,76 110.18 61,29 227,57 302,41 172,41 208,53 213,90 230.38 230.38
3836.52
3606.14
COMENTARIO Luego de la revisin de los mayores se verific que el movimiento de la cuenta examinada se encuentra razonablemente presentado en los Estados Financieros y en el saldo certificado.
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
COMPONENTE: EXIGIBLES CEDULA SUMARIA DE EXIGIBLE

AJUSTE Y RECLACIFICACION DEBE HABER
COGIDO
CUENTA
SALDO CONTABLE
SALDO AUDITADO
1.1.5.01
PRSTAMOS Y OTROS RUBROS COBRAR POR
339,85
339,85
0,57
0,57
1.1.5.02
VALORES POR RECAUDAR
43.426,81
43.426,81
1.1.5.03.02 1.1.5.03
CLIENTES 10.640,35 SOCIOS
10.640,35 54.067,16
TOTAL COMENTARIO:
Luego de la revisin minuciosa de los saldos presentados en los Estados Financieros as como los inciales y finales de los mayores, junto con la documentacin soporte se constat que este componente no presenta novedad alguna sobre el registro del mismo.
ELABORADO:
APROBADO:
FECHA:
Nro. PREGUNTAS OBJETIVOS 1. Evaluar el Sistema de Control Interno con la finalidad de proponer recomendaciones para mejorar los procedimientos que deben seguir las operaciones Administrativas y Financieras de la Empresa. 2. Verificar la legalidad y REFE. P/T ELABORADO POR FECHA
razonabilidad del saldo de este componente, presentado en los Estados Financieros 3. Analizar la propiedad, legalidad y veracidad de las operaciones que incidieron significativamente en el saldo a la cuenta a examinar. 4. Presentar el informe respectivo del componente a examinar.
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
Nro. PREGUNTAS PROCEDIMIENTOS 1. Aplique el cuestionario de Control Interno al componente Activos Fijos a fin de evaluar el grado de solides y eficiencia Administrativa y deje constancia en los papeles de trabajo REFE. P/T ELABORADO FECHA POR
2.
Solicite la certificacin de los saldos al final del periodo examinado de las cuentas que integran este componente.
3.
Gestione una copia del listado de los Activos Fijos que posee la empresa.
ELABORADO:
SUPERVISADO:
FECHA:
Nro. 4. PREGUNTAS Realice una constatacin fsica de los Activos Fijos de la empresa con la finalidad de apreciar el grado de razonabilidad de los saldos presentados con relacin a existencias. 5. Verificar el proceso de adquisicin o venta de Activos Fijos 6. Preparar una cedula analtica del componente con la finalidad de conocer el movimiento contable durante el periodo a examinar. 7. Realice una cedula sumaria REFE. P/T ELABORADO POR FECHA
determinando el saldo real de este componente a la fecha del periodo a examinar. 8. Aplique cualquier otro
procedimiento necesario.
ELABORADO:
que
considere
SUPERVISADO: FECHA:
OF. No. 006 TC-M7-01-01
Loja, 18 de octubre del 2010
Lcda. Vernica Iiguez CONTADORA DE LA IMPORTADORA CUVACEMENTO Ca. Ltda. Ciudad.De mis consideraciones:
Como es de su conocimiento, nos encontramos realizando el Trabajo para realizar procedimientos convenidos respecto a la Informacin Financiera, por lo que, solicito se digne conceder la certificacin del saldo del componente Activos Fijos, correspondiente a la administracin, con corte al 31 de Diciembre del 2009.
En espera de que mi peticin sea atendida favorablemente, desde ya anticipo mis sinceros agradecimientos.
A Atentamente,

C.c. Archivo PT Oficio No. 005TC-M7-0101
COMPONENTE: ACTIVOS FIJOS ACTA DE CONSTACIN FSICA En la ciudad de Loja a los treinta das del mes de noviembre del dos mil diez en la Importadora CUVACEMENTO Ca Ltda. se le autoriza al Jefe de Staff de Auditoria y su equipo, que se encuentran desarrollando el Trabajo de Procedimientos Convenidos a los componentes Exigibles y Activos Fijos, para dejar constancia de la inspeccion fisica a los bienes de la empresa, los mismos que de acuerdo al listado presentado por la contadora, constan en dichos registros y se los ha ubicado en las diferentes dependencias de la empresa, verificando su estado, color, marca, precio unitario y precio total; constatacin fisica que no presenta novedades conforme consta en los documentos sustentatorios que se adjunta a la presente acta. De lo actuado se deja constancia en unidad de acto las personas responsables de la constatacion fisica. Loja, 30 de octubre del 2010
Ing. Jorge Almeida Blacio JEFE DE STAFF DE AUDITORIA
COMPONENTE: ACTIVOS FIJOS CONSTATACIN FISICA CANT. 2 2 6 1 1 1 3 1 3 2 DESCRIPCIN MUEBLES Y ENSERES Perchas en tubo redondo 1" x1" Estaciones de trabajo 19 mm con 3 gavetas 1.80 x 1.80 m Sillas modelo milano tapizada en yute Silln gerente con coderas y tapizada en cuerina negra Silln giratorio-secretaria sin coderas de yute azul Silln giratorio neumtico con caderas y base polienato color azul Arboles de hierro 6 x 250 x 100 Balanza Mostrador Calibradores Pie Rey Dispensadores de Agua ESTADO Bueno Bueno Bueno Bueno Bueno Bueno Bueno Bueno Bueno Bueno COLOR Gris Caf Azul Negra Azul Azul Gris Gris Negro Blanco P. UNIT. 325.00 214.29 23.00 150.00 75.00 85.00 360.00 12.50 9.87 62.50 P. TOTAL 650.00 428.57 138.00 150.00 75.00 85.00 1,080.00 12.50 29.61 125.00
TOTAL
ELABORADO POR: SUPERVISADO POR: FECHA:
2,773.68
COMPONENTE: ACTIVOS FIJOS CONSTATACIN FISICA CANT. 1 1 1 1 1 5 1 1 DESCRIPCIN MUEBLES Y ENSERES Mampara de Hierro para acrilico Carrete para poner Vinil Mesa en Hierro y playwood Modular para Computadora Silln Focus-secretaria Perchas Metlicas Mueble para exhibicin acrlicos Silln Focus-secretaria ESTADO COLOR P. UNIT. 250.00 150.00 60.00 83.80 75.89 66.96 191.96 84.82 P. TOTAL 250.00 150.00 60.00 83.80 75.89 334.82 191.96 84.82
Bueno Bueno Bueno Bueno Bueno Bueno Bueno Bueno
Gris Gris Caf Negro Negro Negro Gris Caf
TOTAL
1.231,29
ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR:
FECHA:
COMPONENTE: ACTIVOS FIJOS CONSTATACIN FISICA CANT. 1 1 1 2 MUEBLES Y ENSERES Escritorio Yantzaza Escritorio Yantzaza Ventilador Yantzaza Caballete para vidrio DESCRIPCIN ESTADO COLOR P. UNIT. P. TOTAL
Bueno Bueno Bueno Bueno
Gris Gris Caf Negro
107.14 230.00 31.25 225.00
107.14 230.00 31.25 450.00
TOTAL
818.39
ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR:
FECHA:
COMPONENTE: ACTIVOS FIJOS CANT. 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 CONSTATACIN FISICA DESCRIPCIN ESTADO EQUIPOS DE COMPUTACIN Impresora empson LX-300 serie ETV9143685 Bueno Computadora intel pentium 4/Ultima Generacin Bueno Computadora intel pentium 4/Ultima Generacin Bueno Ups powercom Interactivo Datsave 500VA Bueno Impresora empson LX-300 Plus Bueno Computadora intel pentium D Bueno Impresora Epson Fx-890 Bueno Equipo Computo.-Atx Profesional (incluido Impresora) Bueno Impresora Epson Fx-890 Equipo Computo.-Atx Profesional (incluido Impresora) Bueno Impresora Epson Fx-890 Equipo de Cmputo (Mater PC) Yantzaza Equipo de Cmputo (Mater PC) - Yantzaza COLOR P. UNIT. 124.11 1,120.54 694.20 49.10 193.51 1,031.14 334.82 1,071.43 343.75 596.43 678.56 875.00 1,026.79 P. TOTAL 248.22 1,120.54 694.20 49.10 193.51 1,031.14 334.82 1,071.43 343.75 596.43 678.56 875.00 1,026.79
Blanca Blanca Blanca Gris Blanca Blanca Blanca Blanca Blanca
TOTAL
8.263,49
COMPONENTE: ACTIVOS FIJOS CONSTATACIN FISICA CANT. EQUIPOS DE OFICINA 2 1 1 1 1 1 Detectores de Billetes Telfono Panasonic KX-TG6052LAM Fax Panasonic KXFG2451 INALMABRICO Compra de Telefono Centralilla Telefonica Compra de Telefono Yantzaza Bueno Bueno Bueno Bueno Bueno Bueno Blanco Blanco Blanco Blanco Blanco 13.00 107.14 174.11 104.99 377.68 122.23 26.00 107.14 174.11 104.99 377.68 122.23 DESCRIPCIN ESTADO COLOR P. UNIT. P. TOTAL
TOTAL
912.15
COMPONENTE: ACTIVOS FIJOS CONSTATACIN FISICA CANT. 1 1 DESCRIPCIN VEHICULO Camin Dahatsu Delta V128+B39 Balde Plataforma 3.50 m x 2.00 x0.5 ESTADO COLOR P. UNIT. 21,339.29 680.89 P. TOTAL 21,339.29 680.89
Bueno Bueno
Blanco Blanco
TOTAL
22,139.29
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
COMPONENTE: ACTIVOS FIJOS COMPONENTE: ACTIVOS FIJOS CDULA ANALTICA MUEBLES Y ENSERES ADQUISICIN Y VENTA DE ACTIVOS FIJOS
MESES COMENTARIO SALDO INICIAL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
Luego de la revisin de la respectiva documentacin soporte 0,00 la para ENERO 4.004,97 0,00 4.004,96 adquisicin de Activos Fijos se detect que la Importadora cuenta con FEBRERO 0,00 0,00 4.004,96 Facturas, autorizacin y Comprobante de pago, comprobante 4.342,11 de ingreso MARZO 337,14 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 4.342,11 del ABRIL con su respectivo registro contable; pero cabe recalcar que la bien,
MAYO
empresa posee un registro de las0,00 retenciones realizadas mas4.373,36 no existen JUNIO 0,00 documentos que respalden los mismos. JULIO 0,00
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE RECOMENDACIN NOVIEMBRE DICIEMBRE
31,25
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
4.373,36 4.373,36 4.823,36 4.823,36 4.823,36 4.823,36 4.823,36
450,00 0,00 0,00 0,00 0,00
SALDO FINAL 4823,36 0,00 4.823,36 La contadora debe tener un archivo de todos los documentos soporte
COMENTARIO organizado, ya que esto permite dar validez a los debidamente Luego de la revisin del inventario se verific que el movimiento de la registros contables efectuados. cuenta examinada se encuentra razonablemente presentado en los Estados Financieros como en los mayores, sin embargo la documentacin soporte requerida para justificar su ejecucin no se encuentra debidamente archivada ya que no existe una organizacin adecuada en las diferentes secciones donde se emite los documentos respectivos.
ELABORADO: ELABORADO:
APROBADO: APROBADO:
FECHA: FECHA:
COMPONENTE: ACTIVOS FIJOS CDULA ANALTICA EQUIPOS DE OFICINA

MESES SALDO INICIAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE SALDO FINAL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
0,00 307,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 104,99 377,68 122,23 0,00 0,00 0,00
0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 307,25 307,25 307,25 307,25 307,25 307,25 412,24 789,92 912,15 912,15 912,15 912,15 912,15
912,15
0,00
COMENTARIO Luego de la revisin del inventario se verific que el movimiento de la cuenta examinada se encuentra razonablemente presentado en los Estados Financieros como en los mayores.
ELABORADO:
APROBADO:
FECHA:
COMPONENTE: ACTIVOS FIJOS CDULA ANALTICA VEHICULOS Y MAQUINARIA

MESES SALDO INICIAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE SALDO FINAL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
22.139,29 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
22.139,29 22.139,29 22.139,29 22.139,29 22.139,29 22.139,29 22.139,29 22.139,29 22.139,29 22.139,29 22.139,29 22.139,29 22.139,29 22.139,29
22.139,29
0,00
COMENTARIO Al efectuar el anlisis, se deduce que en el periodo econmico examinado no se realizo ningn tipo de movimientos, y el saldo del libro mayor corresponde al ejercicio anterior.
ELABORADO:
APROBADO:
FECHA:
COMPONENTE: ACTIVOS FIJOS CDULA ANALTICA DEL MOVIMIENTO DEL COMPONENTE EXAMINADO
CUENTA MUEBLES Y ENSERES EQUIPOS DE COMPUTACIN EQUIPOS DE OFICINA VEHCULOS MOVIMIENTO DEBE HABER DEPRECIACIN SALDO
4823,36 8.263,49 912,15 22.139,29
0,00 0,00 0,00 0,00
- 1.706,44 - 5.146,36 - 94,24 - 19.080,11
3.116,92 3.117,13 817,91 3.059,18
COMENTARIO Luego de la revisin minuciosa de las cuentas que integran este componente se verific la veracidad, existencia y estado de los mismos, se constato que se encuentran de acuerdo al inventario de la empresa, como es una empresa con poco personal administrativo los Activos Fijos que manejan se encuentran en buen estado, detectndose que los Activos no presenta codificacin de ningn tipo, en lo referente a la documentacin sustentatoria se estableci que en algunos de los procedimientos para la adquisicin de los Activos no se encuentra los comprobantes de retencin. ELABORADO: AUTORIZADO: FECHA:
COMPONENTE: ACTIVOS FIJOS CDULA ANALTICA DEL MOVIMIENTO DEL COMPONENTE EXAMINADO
Luego de hacer una revisin a los clculos de las depreciaciones se verifico que la contadora a utilizado un mtodo de depreciacin acelerado. RECOMENDACIN
TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
A INFORMACIN FINANCIERAla codificacin de todos los Activos y presentar la contadora efectuar DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS un informe de lo realizado, con la finalidad de establecer con precisin COMPONENTE: ACTIVOS FIJOS su presencia y estado. CEDULA SUMARIA DE ACTIVOS FIJOS A la contadora llevar en forma ordenada RECLACIFICACION sustentatoria la documentacin AUDITADO CONTABLE con la finalidad de contar con informacin DEBE completaHABER y confiable.
1.2.1.03. COG. CUENTA SALDO AJUSTE Y SALDO
Equipo
de
$ 817,91
$ 817,91
Oficina
A la contadora realizar
ajuste y revalorizacin de las cuentas que $ 3.116,92

$ 3.116,92
conformanMuebles los Activos Fijos. 1.2.1.01 y

enseres 1.2.1.02
$ 3.117,14 Equipo Computacin de
$ 3.117,14
1.2.2 Vehculo ELABORADO: TOTAL
$ 3.059,18
APROBADO:
$ 3.059,18
FECHA:
$ 10111,14
COMENTARIO: Luego de la revisin minuciosa de los saldos presentados en los Estados Financieros as como los inciales y finales de los mayores, junto con la documentacin soporte se constat que este componente no presenta novedad alguna sobre el registro del mismo.
ELABORADO:
APROBADO:
FECHA:
CONVOCATORIA A LA LECTURA DEL BORRADOR De conformidad con lo que dispone la Normas Ecuatorianas de Auditora, convoco a las personas que se nominan en el adjunto a la Comunicacin de Resultados mediante la Lectura del Borrador del Informe Final al
Trabajo de Procedimientos Convenidos con respecto a la Informacin Financiera de los componentes Exigibles y Activos Fijos de la Importadora CUVACEMENTO del periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009; la mencionada diligencia se realizar el da 25 de noviembre de 2010 a las 08h00 en las instalaciones de Importadora CUVACEMENTO ubicada Av. Cuxibamba 07-47 Riobamba de la ciudad Loja. entre Latacunga y
Fecha: Loja, 23 de noviembre del 2010
Atentamente.-
Maribel Dalila Maldonado Apolo AUDITOR SENIOR
CONSTANCIA DE LA ENTREGA DE LA CONVOCATORIA DE LA LECTURA DEL BORRADOR PARA LA COMUNICACIN DE RESULTADOS DEL TRABAJO DE PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS A LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS
Lic. Marco Vinicio Reyes PRESIDENTE
...
Srta. Mara Martnez CAJERA
....
Ing. Morayma Rojas CAJERA
...
Sr. Nelson Yaguana JEFE DE DESPACHO
..
ACTA DE CONFERENCIA FINAL ACTA DE LA CONFERENCIA FINAL DE COMUNICACIN DE RESULTADOS DE LOS TRABAJOS A PARA LA REALIZAR PROCEDIMIENTOS RESPECTO CONVENIDOS INFORMACIN
FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS DE LA IMPORTADORA CUVACEMENTO DEL PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009.
En la ciudad de Loja provincia de Loja
a los 25 das del mes de 8h00, en el local en las
noviembre del dos mil diez, a partir de las
instalaciones de Importadora CUVACEMENTO ubicada Av. Cuxibamba 07-47 entre Latacunga y Riobamba de la ciudad Loja se constituyen los suscritos: Maribel Dalila Maldonado Apolo AUDITOR SENIOR y Jorge Hernan Almeida Blacio JEFE DE STAFF de la firma de Auditoria FRANODAJOMA, respectivamente; con el objeto de dejar constancia de la Conferencia Final y de la Comunicacin de Resultados del Trabajo de Procedimientos Convenidos a los componentes Exigibles y Activos Fijos de la Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda. que fue realizada de conformidad con la Orden de trabajo N 001 del 25 de septiembre del 2010 suscrita por el Ing. Jorge Hernan Almeida Blacio JEFE DE STAFF DE AUDITORIA. En cumplimiento a lo dispuesto en las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, se convoc con fecha del 25 de noviembre del dos mil diez a la mxima autoridad y funcionarios de la Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda.
Al efecto en presencia de los abajo firmantes, se procedi a la lectura y discusin del informe, diligencia en la cual se dio a conocer los resultados obtenidos a travs de sus comentarios, conclusiones y recomendaciones.
Para constancia de lo actuado suscribe en la presente acta de dos ejemplares iguales, las personas asistentes.
Atentamente,
Maribel Dalila Maldonado Apolo AUDITOR SENIOR
Jorge Hernan Almeida Blacio

J JEFE DE STAFF DE AUDITORIA
CONSTANCIA DE LA ENTREGA DE LA ACTA DE CONFERENCIA FINAL PARA LA COMUNICACIN DE RESULTADOS DEL TRABAJO DE PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS A LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS
Lic. Marco Vinicio Reyes PRESIDENTE
...
Srta. Mara Martnez CAJERA
....
Ing. Morayma Rojas CAJERA
...
Sr. Nelson Yaguana JEFE DE DESPACHO J
..
Oficio N 006 Fecha: 26 de Noviembre del 2010 Asunto: Envo de Informe aprobado Referencia: Seor. Ignacio Viceln Len GERENTE GENERAL DE LA IMPORTADORA CUVACEMENTO Ca. Ltda. Ciudad.De mi consideracin: Envo a usted un ejemplar del Informe del Trabajo de Procedimientos Convenidos con respecto a la Informacin Financiera de los componentes Exigibles y Activos Fijos de la Importadora CUVACEMENTO del periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009, que ha sido aprobado por Srta. Jorge Hernan Almeida Blacio Jefe de Staff de Auditoria el 26 de noviembre del 2010, a fin de que las recomendaciones, en todo su contexto sean aplicadas basndose en las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas. Agradecer avisar el recibo de esta comunicacin. ATENTAMENTE
Maribel Dalila Maldonado Apolo

A AUDITOR SENIOR
INFORME DEL TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA A LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS
PERIODO DEL EXAMEN 1 de enero al 31 de diciembre del 2009 LOJA ECUADOR 2010
INDICE
CARATULA DEL INFORME INDICE SIGLAS Y ABREVIATURAS UTILIZADAS INFORME DE RESULTADOS DE HECHOS CAPITULO I INFORMACION INTRODUCTORIA CAPITULO II RESULTADOS DEL TRABAJO DE PROCEDIMIENTOS CONVENIDO 14 ANEXO I NOMINA DE FUNCIONARIOS PRINCIPALES ANEXO II MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS ANALIZADAS ANEXO III CRONOGRAMA DE APLICACIN DE RECOMENDACIONES 27 24 23 8 1 2 3 4
HOJA DE SIGLAS Y ABREVIATURAS SIGLAS Y ABREVIATURAS NEA NIC NAGA NIA NEC LRTI PCGA Art. c/c EE.FF. Pg. Ch/ No. Cta. Cte. SIGNIFICADO Normas Ecuatorianas de Auditora Normas Internacionales de Contabilidad Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas Normas Internacionales de Auditoria Normas Ecuatorianas de Contabilidad Ley de Rgimen Tributario Interno Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados Artculo Con Copia Para Estados Financieros Pgina Cheque Nmero Cuenta Corriente
ELABORADO: FECHA:
APROBADO:
INFORME DE RESULTADOS DE HECHOS Loja, 26 de noviembre del 2010 Seor Ignacio Viceln Len GERENTE DE LA IMPORTADORA CUVACEMENTO Ca. Ltda.
Se ha efectuado el Trabajo de componentes Exigibles y
Procedimientos Convenidos a los Fijos de la Importadora
Activos
CUVACEMENTO del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009. Nuestro compromiso fue efectuado de acuerdo a la Norma Ecuatoriana de Auditora aplicable a Trabajos con Procedimientos Convenidos (NEA 30). Los procedimientos fueron realizados nicamente para ayudarles a evaluar la validez de los componentes antes descritos y se resumen de la siguiente manera: 1. Obtuvimos los saldos certificados de las diferentes cuentas que corresponden a los componentes examinados; sobre la base de ellos realizar nuestra evaluacin de auditora. 2. Obtuvimos y verificamos la suma del saldo contable de las cuentas: Prstamos y otros Rubros por cobrar empleados, Cuentas por Cobrar valores por recaudar, Cuentas por Cobrar Ventas a Crdito Socios, Cuentas por cobrar clientes, Otras Cuentas por Cobrar, Muebles y Enseres, Equipo de Computacin, Equipo de Oficina, Vehculos y Maquinaria. al 31 de diciembre del 2009 preparado por la
Importadora CUVACEMENTO, y comparamos con el total del saldo correspondiente a los libros mayores. 3. Comparamos y analizamos el movimiento de las diferentes cuentas, con la intencionalidad de determinar el correcto registro, ajustes y reclasificaciones, as como la presentados por la administracin. razonabilidad de los saldos
4. Determinamos el saldo segn auditoria; sobre los resultados obtenidos de la informacin que se refiere el prrafo 3, argumentados y sustentados en la evidencia suficiente y competente que reposa en los archivos del proceso de auditora y empresariales de la Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda.
Informamos de nuestro resultado abajo:
a) Con respecto al punto 1 se obtuvo la certificacin de los saldos por parte de la contadora, los mismos que son similares a los presentados en los estados financieros. b) Con respecto al punto 2 encontramos que la suma del saldo contable de las cuentas analizadas son similares a los presentados en el libro mayor. c) Con respecto al punto 3 encontramos que los montos y el movimiento operativo de las Cuentas por Cobrar valores por recaudar, Cuentas
por Cobrar Ventas a Crdito Socios, Cuentas por cobrar clientes, Otras Cuentas por Cobrar, concuerdan con la documentacin sustentatoria. Mientras tanto que en las cuentas Muebles y Enseres, Equipo de Computacin, Equipo de Oficina, Vehculos y Maquinaria se verific que el registro contable esta adecuadamente con excepcin de la ausencia de cierta documentacin sustentatoria que corrobora la legalidad, propiedad y veracidad.
d) Con respecto al punto 4 se certific los saldos segn auditoria de los componentes Exigibles y Activos Fijos que estn razonablemente presentados los mismos que concuerdan con la informacin reflejada en los Estados Financieros presentados por la empresa.
Debido a que los procedimientos antes citados no constituyen ni una auditora, ni una revisin hechas de acuerdo con Normas
Ecuatorianas de Auditora, no expresamos ninguna opinin sobre los componentes Exigibles y Activos Fijos al 31 de diciembre del 2009. Si hubiramos realizado procedimientos adicionales o hubiramos realizado una auditora o revisin de los estados financieros de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Auditora, otros asuntos pudieron haber llamado nuestra atencin que habran sido reportados a ustedes.
Nuestro informe es exclusivamente para el propsito expuesto en el primer prrafo de este informe y para su informacin no debe utilizarse para ningn otro propsito, ni ser distribuido a ningunas otras partes. Este informe se refiere solamente a las cuentas y
partidas especificadas anteriormente y no se extiende a ninguno de los estados financieros de la Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda., tomados en conjunto.
AUDITOR SENIOR FRANODAJOMA & ASOCIADOS
FECHA:
26 de noviembre del 2009
DIRECCIN: Lauro Guerrero y Coln
CAPTULO I INFORMACIN INTRODUCTORIA Motivo del Trabajo de Procedimientos Convenidos El presente trabajo para realizar procedimientos convenidos se realiz en base a la Orden de Trabajo No. 001 de fecha 25 de septiembre del 2010, emitida por el Jefe de Staff de la Firma Auditoria FRANODAJOMA & Asociados Ing. Jorge Hernan Almeida Blacio. Objetivos del Trabajo de Procedimientos Convenidos Se realiz el Trabajo de Procedimientos Convenidos a los componentes Exigibles y Activos Fijos en caminados a: Evaluar el grado de cumplimiento del Sistema de Control Interno para comprobar la veracidad de la informacin financiera. Determinar la razonabilidad de los saldos de los componentes Exigibles y Activos Fijos presentados por la empresa. Comprobar el cumplimiento de las disposiciones y normativa de regulacin interna en su operatividad administrativa. Presentar el Informe de Resultados de Hecho, con los respectivos comentarios, conclusiones y recomendaciones Alcance del Trabajo de Procedimientos Convenidos El Trabajo de Procedimientos Convenidos a los componentes Exigibles y Activos Fijos se realiz en el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009.
Conocimiento de la empresa y su base legal

c. Base Legal
La Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda., inicia sus actividades el veintiuno de marzo de 2003 como compaa limitada, inscrita en el Registro Mercantil con Nro. 672; en la Superintendencia de Compaas bajo la partida Nro. 127 de fecha del 5 de Febrero del 2003 y en el Servicio de Rentas Internas con RUC N 1191710181001 identificada tributariamente como Contribuyente Especial.
d. Principales disposiciones legales
Las actividades y operaciones de la Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda., a ms de las disposiciones legales citadas, estn normadas por las siguientes disposiciones especficas tales como: Constitucin Poltica de la Repblica del Ecuador Ley de Compaas Ley de Rgimen Tributario Interno Ley de Seguridad Social Ley del Consumidor Cdigo de Trabajo Cdigo de Comercio Ordenanzas Municipales
19.
Estructura Orgnica
Para el cumplimiento de sus objetivos, la Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda. est integrado por los siguientes niveles administrativos: NIVEL LEGISLATIVO Junta General de Socios Accionistas
NIVEL DIRECTIVO Presidente Gerente General
NIVEL OPERATIVO Departamento de Administracin Departamento de Contabilidad Departamento de Ventas Departamento de Despacho
20. Objetivos, Misin y Visin de la empresa MISIN Somos Lderes en el mercado de Loja y Zamora Chinchipe con slida presencia en la Regin Sur de nuestra repblica, en la comercializacin de perfilara de aluminio, as como de materiales para la construccin, satisfaciendo las necesidades de nuestros clientes con valor agregado, servicio y promoviendo el progreso de nuestra comunidad. VISIN Ser una compaa lder en la comercializacin de aluminio y materiales para la construccin dentro de la regin sur del Ecuador, competitiva en
este mercado globalizado, reconocida por la calidad de los productos que ofrece as como por la excelencia de su personal. Elegimos el profesionalismo y la mejora continua como medios para cumplir nuestros principales objetivos que son: la satisfaccin del cliente y el beneficio de nuestros accionistas, colaboradores y la comunidad en general. OBJETIVOS La importacin, distribucin y comercializacin de productos y materiales para la construccin, la industria, la minera como: aluminio en todos sus colores, tamaos, referencias, cdigos y derivados; acrlicos, pinturas, ferretera, cemento, vidrio, accesorios de aluminio; aglomerados de madera; vinil; maquinaria industrial; maquinaria, equipos y herramientas para la construccin, materiales elctricos; productos y materiales plsticos; materiales para la construccin en general.
21. Principal actividad El comercio de importaciones y exportaciones, de agencias y
representaciones relacionadas con el objeto social. En general, toda clase de actos y contratos, civiles y mercantiles, permitidos por la ley y relacionados con el objeto social principal.
22. Principal Poltica y estrategia institucional Como principal poltica establecida para alcanzar su objetivo, se ha determinado la siguiente:
La operatividad de la empresa se efectu de acuerdo a las normas y polticas vigentes establecidas en las diversas leyes.
Ofrecer productos de calidad que permitan la conformidad del cliente. Propiciar empresa. un ambiente favorable que permita el mejor desenvolvimiento y desempeo laboral del personal que conforma la
23. Financiamiento
La Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda. actualmente se encuentra financiada de la siguiente manera: Capital Social Financiamiento externo Ventas
CAPTULO II RESULTADOS DEL TRABAJO DE PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS LA DEFINICIN DE POLTICAS PARA LA CARTERA DE CRDITO PERMITE SUSTENTAR LA RECUPERACIN DE LOS DERECHOS FINANCIEROS COMENTARIO: Luego de haber revisado el archivo institucional y financiero que posee la importadora se determina que no cuenta con las polticas definidas para la recuperacin de cartera; estableciendo para el efecto medidas precautelares como la firma de documentos o letras de cambio en blanco que sirven como respaldo para la recuperacin de dichos recursos. Por lo que la firma de auditoria FARNODAJOMA & ASOCIADOS manifiesta su criterio basado en: Es necesario contar con la definicin de polticas de cartera de crdito que comprendan requisitos, garantas, vencimientos, intereses, montos de crdito, decisiones empresariales que validen el normal giro de los crditos otorgados Ausencia que a producido la presencia de cuentas incobrables y acciones judiciales. CONCLUSIN: La Importadora CUVACEMENTO no cuenta con la definicin de polticas adecuadas para la recuperacin de cartera de crdito.
RECOMENDACIN: Gerente Definir y adoptar polticas necesarias para la cartera de crdito tendientes a encontrar el equilibrio financiero. CONOCIMIENTOS SOBRE CAUCINES AL PERSONAL ENCARGADO DE LA RECUPERACIN DE CARTERA DE CRDITO PERMITE LA INEXISTENCIA DE RIESGOS FINANCIEROS
COMENTARIO:
Despus de indagar, revisar el archivo y haber cuestionado al personal se constat que la persona encargada de la recuperacin de la cartera de crdito no se encuentra debidamente caucionada, estableciendo para el efecto otro tipo de medidas como la firma de documentos o letras de cambio en blanco q sirven como respaldo de las acciones del personal, por lo que la firma de auditoria FRANODAJOMA & ASOCIADOS manifiesta su criterio: Las empresas podrn incluir la aplicacin de una caucin documentada al personal que tenga una vinculacin directa con el efectivo, documentos negociables o cualquier otro medio de recaudacin de ingresos; ausencia que ha dando como resultado cierto grado de desconfianza en la recaudacin directa de la cartera de crdito.
CONCLUSIN:
El personal encargado de la Importadora CUVACEMENTO no se encuentra caucionado financieramente como medida preventiva de la proteccin de los recursos empresariales
RECOMENDACIN:
Gerente Celebrar las cauciones como acciones legales al personal encargado de la recuperacin de la cartera de crdito. EXISTENCIA DE MANUALES E INSTRUCTIVOS INTERNOS AYUDAN AL BUEN FUNCIONAMIENTO DEL COMPONENTE EXIGIBLE COMENTARIO: Posterior al anlisis se evidenci que no existe en la empresa manuales e instructivos internos que regulen la operatividad y el control de este componente, por lo que la firma de auditoria FRANODAJOMA & ASOCIADOS manifiesta su criterio: Las empresas debern mantener manuales e instructivos que ayuden al buen funcionamiento y desempeo laboral de la misma, dando como consecuencia que la empresa no cuente con una gua que facilite la recuperacin inmediata de la cartera de crdito. CONCLUSIN: La Importadora CUVACEMENTO no cuenta con manual e instructivos que regulen la operatividad y el control del componente Exigibles. RECOMENDACIN: Gerente Disear e implantar manuales e instructivos al componente exigible con el fin de realizar la recuperacin inmediata a la cartera de crdito.
LA CLASIFICACIN, IDENTIFICACIN, Y CODIFICACIN DE LOS ACTIVOS FIJOS PERMITEN CONOCER LAS EXISTENCIA Y VALORES REALES DE LOS MISMOS. COMENTARIO: Luego de haber realizado la constatacin fsica que posee la entidad, se pudo determinar que los Bienes no se encuentran clasificados, identificados, y codificados. Por lo que la firma de auditoria FRANODAJOMA & ASOCIADOS manifiesta su criterio: Se deber efectuar su respectiva clasificacin y codificacin en una parte visible y adecuada permitiendo as una fcil identificacin, organizacin y proteccin de los mismos, lo cual dificulta la localizacin e identificacin exacta de los bienes de la empresa. CONCLUSIN: En la Importadora CUVACEMENTO no existe clasificacin y codificacin de los bienes. RECOMENDACIN: Gerente Realizar la respectiva clasificacin y codificacin de los Activos Fijos.
LAS CONSTACIONES FISICAS DE MANERA PERIDICA DE LOS ACTIVOS FIJOS PERMITEN CONOCER LAS EXISTENCIAS REALES DE LOS MISMOS.
COMENTARIO: Luego de haber evidenciado los Activos Fijos que posee la empresa, se determin que no se ha efectuado constataciones fsicas de los mismos. Por lo que la firma de auditoria FRANODAJOMA & ASOCIADOS manifiesta su criterio: Se deber efectuar constataciones de los Activos Fijos por lo menos una vez al ao, lo cual dificulta conocer si dichos Activos se encuentran en las condiciones para los cuales han sido destinados.
CONCLUSIN: En la Importadora CUVACEMENTO no realizan constataciones fsicas de los bienes. RECOMENDACIN: Gerente Realizar constataciones fsicas peridicas de los Activos Fijos.
SISTEMA DE INFORMACIN Y CONTROL INDIVIDUAL EN FORMA DETALLADA Y MISMOS. COMENTARIO: ACTUALIZADA DE ACTIVOS FIJOS PERMITE EL CONTROL, IDENTIFICACIN DESTINO Y UBICACIN DE LOS
Despus de haber realizado la constatacin fsica a los Activos Fijos que posee la empresa se determin que los bienes no cuentan con una tarjeta individual de control donde se detallen las caractersticas de cada uno de los bienes. Por lo que la ASOCIADOS firma auditora FRANODAJOMA &
emite su criterio: Se deber mantener un sistema
adecuado para el control contable y fsico de los Activos Fijos mediante registros detallados con valores que permitan controlar las adquisiciones, retiros, traspasos de los bienes a fin de que la informacin se encuentre actualizada, limitante que disminuye el nivel de confianza en el control interno de los Activos que posee la empresa. CONCLUSIN: La Importadora CUVACEMENTO no realiza un control individual y carece de informacin actualizada donde se detalle las caractersticas de cada bien. RECOMENDACIN: Administrador Realizar un control en tarjetas individuales de cada bien con la finalidad de mantener una informacin actualizada.
EL ACTA DE BAJA DE BIENES PERMITE CONOCER LOS VALORES REALES DE LOS ACTIVOS FIJOS COMENTARIO: Luego de haber realizado la constatacin fsica, se determin que no se dan de baja a los activos fijos, por lo que la firma de auditora
FRANODAJOMA & ASOCIADOS emite su criterio Los bienes que por diversas causas han perdido utilidad para la entidad o hayan sido motivo de prdida, robo o hurto sern dados de baja de manera oportuna. Esta actividad se efectuar una vez cumplidas las diligencias y procesos administrativos, dejando evidencia clara de las justificaciones,
autorizaciones y su destino final mediante una Acta de Baja de Bienes de Activos Fijos, lo cual no ha permitido argumentar el proceso en la disminucin de los bienes. CONCLUSIN: La Importadora Cuvacemento no realiza las respectivas bajas de bienes y su concerniente acta. RECOMENDACIN: Gerente Administrativo Dar de baja a los bienes obsoletos y a su vez realizar su respectiva acta de baja de bienes, para dejar como constancia de lo actuado. UN PLAN DE MANTENIMIENTO Y DE REINVERSIN PERMITE CONSERVAR EL ESTADO PTIMO DE FUNCIONAMIENTO Y PROLONGACIN DE VIDA TIL DE LOS ACTIVOS FIJOS COMENTARIO: Despus de haber realizado la constatacin fsica de los activos fijos, se evidenci, que estos no reciben un mantenimiento peridico, por lo que la firma de auditora FRANODAJOMA & ASOCIADOS manifiesta lo siguiente La administracin de cada empresa elaborar los
procedimientos que permitan implantar los programas de mantenimiento de los bienes; y para lo cual la misma velar en forma constante por el
mantenimiento preventivo y correctivo de los activos fijos, a fin de conservar su estado ptimo de funcionamiento y prolongar su vida til, lo que dificulta que los activos fijos no se encuentren en las condiciones adecuadas y puedan ser destinados para su uso. CONCLUSIN: La Importadora Cuvacemento no realiza un mantenimiento peridico de los Activos Fijos. RECOMENDACIN: Gerente Disear e implantar un plan de mantenimiento y de reinversin para los activos fijos que permita la prolongacin de vida til de los mismos.
SEGUROS EN VIGENCIA PERMITE LA PROTECCION Y CUSTODIA DE LOS ACTIVOS FIJOS COMENTARIO: Luego de haber revisado el archivo que posee la empresa y el respectivo criterio por parte del personal que custodia los Activos Fijos se determin que los bienes no mantiene un seguro en vigencia. Por lo que la firma de auditoria FRANODAJOMA & ASOCIADOS manifiesta su criterio: Para la proteccin de los Activos Fijos, las empresas debern realizar la contratacin de plizas de seguro necesarias para protegerlos contra diferentes riesgos que puedan ocurrir, se verifican peridicamente a fin de que las coberturas mantengan su vigencia CONCLUSIN:
La Importadora CUVACEMENTO no mantiene seguros vigentes de los Activos Fijos. RECOMENDACIN: Gerente Asegurar todos los Activos Fijos que posee la empresa y mantener un plan de renovacin del mismo servicio. EXISTENCIA DE MANUALES E INSTRUCTIVOS INTERNOS AYUDAN AL BUEN FUNCIONAMIENTO DEL COMPONENTE ACTIVOS FIJOS COMENTARIO: Posterior al anlisis se evidenci que no existe en la empresa manuales e instructivos internos que regulen la operatividad y el control de este componente, por lo que la firma de auditoria FRANODAJOMA & ASOCIADOS manifiesta su criterio: Las empresas debern mantener manuales e instructivos que ayuden al buen funcionamiento y desempeo laboral de la misma, dando como consecuencia que la empresa no cuente con una gua que facilite el funcionamiento de los Activos Fijos. CONCLUSIN: La Importadora CUVACEMENTO no cuenta con manuales e instructivos que regulen la operatividad y el control del componente Activos Fijos. RECOMENDACIN: Gerente
Disear e implantar manuales e instructivos al componente Activos Fijos con el fin de mejorar el funcionamiento y conservacin de los mismos.
ANEXO I NMINA DE FUNCIONARIOS PRINCIPALES
NOMBRES Y APELLIDOS Sr. Ignacio Viceln Len Lic. Marco Vinicio Reyes Ing. Pablo Beltrn Lcda. Vernica Iiguez Srta. Ing. Sr. Mara Martnez Morayma Rojas Nelson
CARGO Gerente General Presidente Gerente Administrativo Contadora Cajera Cajera Jefe de Despacho
PERIODO DESDE Abril 2008 Abril 2010 Agosto 2001 Enero 2010 Junio 2005 Mayo 2003 Junio 2005 HASTA Continu a Continu a Continu a Continu a Continu a Continu a
Yaguana
Continu a
ANEXO II MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS ANALIZADAS EXIGIBLES
CODIGO
CUENTA
SALDO
1.1.5.01
PRSTAMOS POR COBRAR
OTROS
RUBROS
339,85
1.1.5.02 1.1.5.03.02 1.1.5.03
VALORES POR RECAUDAR
0,57
CLIENTES
$ 43.426,81 $ 10.640,35
SOCIOS
TOTAL
$ 54.067,16
A la cantidad de CINCUENTA Y CUATRO MIL SESENTA Y SIETE CON DIECISIS CENTAVOS, asciende los valores del saldo del componente EXIGIBLE, segn el anlisis a los registros contables, el mismo se presenta razonablemente en los Estados Financieros de la Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda. Estos valores son productos de las operaciones efectuadas por la Importadora CUVACEMENTO en el ejercicio econmico, recalcando que segn lo examinado no se efectu ajustes y reclasificaciones dentro de este rubro, en lo que concierne a la recuperacin de la cartera de crdito existe ausencia de polticas para la recaudacin y aplicacin de intereses y cauciones al personal encargado de la recuperacin de la misma. ACTIVOS FIJOS
CODIGO
CUENTA
SALDO
1.2.1.03 1.2.1.01 1.2.1.02 1.2.2
Equipo de Oficina Muebles y enseres Equipo de Computacin Vehculo
$ $ $ $
817,91 3.116,92 3.117,14 3.059,18
TOTAL
$ 10111,14
A la cantidad de DIEZ MIL CIENTO ONCE CON CATORCE CENTAVOS, asciende los valores del saldo del componente ACTIVOS FIJOS, segn el anlisis a los registros contables, el mismo se presenta razonablemente en los Estados Financieros de la Importadora CUVACEMENTO Ca. Ltda.
COMENTARIO Estos valores son productos de las operaciones efectuadas por la Importadora CUVACEMENTO en el ejercicio econmico, recalcando que segn lo examinado no se efectu ajustes y reclasificaciones dentro de este rubro.
ANEXO III CRONOGRAMA DE APLICACIN DE RECOMENDACIONES
MATRIZ DE VALOR AGREGADO Y COMPROMISO DE CUMPLIMIENTO DE RECOMENDACIONES

N RECOMENDACIONES VALOR AGREGADO RESPONSABLE, TIEMPO A CUMPLR Y FIRMA NOMBRES Y CARGO TIEMPO FIRMAS
1.
Definir y adoptar polticas Permitir la recuperacin necesarias para la cartera de crdito tendientes a encontrar el equilibrio financiero. Celebrar las cauciones como acciones legales al personal encargado de la recuperacin de la cartera de crdito. Generar honestidad y responsabilidad en todas las reas empresariales por parte del personal
Sr. Ignacio Viceln GERENTE GENERAL
5 das
2.

3.
Disear e implantar manuales e Regular todas las actividades Sr. Ignacio Viceln instructivos al componente exigible administrativas con el fin de realizar la mejorando as recuperacin inmediata a la cartera empresarial de crdito. y su financieras, capacidad
GERENTE GENERAL
5 das

4.
Realizar la respectiva clasificacin Contar con una base de datos Lic. Vernica Iiguez y codificacin de los Activos Fijos. actualizados de los Activos CONTADORA Realizar constataciones fsicas Conocer el saldo real de los Activos Fijos peridicas de los Activos Fijos.
3 das
5.

6.
Realizar un control en tarjetas Permitir tener mayor control de Lic. Vernica Iiguez individuales de cada bien con la los Activos Fijos. CONTADORA finalidad de mantener una informacin actualizada. Dar de baja a los bienes obsoletos Permitir tener un mayor control y a su vez realizar su respectiva de los Activos que son dados de acta de baja de bienes, para dejar baja como constancia de lo actuado.
2 das
7.

8.
Disear e implantar un plan de Conservacin eficiente de los Lic. Vernica Iiguez mantenimiento y de reinversin Activos Fijos ante el CONTADORA para los activos fijos que permita la mantenimiento y reparacin. prolongacin de vida til de los mismos.
2 das

9.
Asegurar todos los Activos Fijos Conservacin eficiente de los Lic. Vernica Iiguez que posee la empresa y mantener Activos Fijos CONTADORA un plan de renovacin del mismo servicio. Disear e implantar manuales e instructivos al componente Activos Fijos con el fin de mejorar el funcionamiento y conservacin de los mismos. Regular todas las actividades administrativas y financieras, mejorando as su capacidad empresarial
2 das
10.

Trabajos de Procedimientos Convenidos (1) Veronica Sanchez

Hochgeladen von

Dokumentinformationen

Originaltitel

Copyright

Verfügbare Formate

Dieses Dokument teilen

Dokument teilen oder einbetten

Freigabeoptionen

Stufen Sie dieses Dokument als nützlich ein?

Sind diese Inhalte unangemessen?

Copyright:

Verfügbare Formate

Trabajos de Procedimientos Convenidos (1) Veronica Sanchez

Hochgeladen von

Copyright:

Verfügbare Formate

TRABAJO PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS RESPECTO A LA INFORMACIN FINANCIERA DE LOS COMPONENTES EXIGIBLES Y ACTIVOS FIJOS DE LA IMPORTADORA CUVACEMENTO

DE CARTERA DE CRDITO Y APLICACIN DE

8. CUENTA LA IMPORTADORA CON UN PLAN DE MANTENIMIENTO Y REINVERSIN?

IMPORTADORA SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE ASEGURADOS?

Loja, 24 de septiembre de 2010

Sr. Ignacio Viceln Len

otra informacin que se requiera en relacin con nuestro trabajo a examinar.

. Jonathan Alejandro Ramn Ynez GERENTE DE LA FIRMA AUDITORA FRANODAJOMA &ASOCIADOS

ORDEN DE TRABAJO No. 001

Presentar el Informe de Resultados de Hecho, con los

. Jorge Hernan Almeida Blacio JEFE DE STAFF DE AUDITORIA

HOJA DE DISTRIBUCIN DE TRABAJO

Jorge Hernan Almeida Blacio

OVCJ JARY FSJT

AUDITOR JUNIOR 1 AUDITOR JUNIOR 2 AUDITOR JUNIOR 3

Exigibles Activos Fijos Activos Fijos

HOJA DE SIGLAS Y ABREVIATURAS

PORCENTAJE DE TIEMPO UTILIZADO

Preliminar 10% Especfica 20%

2.- EJECUCIN DE TRABAJO

O OF. No. 001 TC-M7-01-01

Asunto: Notificacin de Inicio de Trabajo Para realizar Procedimientos Convenidos

Loja, 27 de Septiembre del 2010

MARIBEL DALILA MALDONADO APOLO AUDITOR SENIOR A

OF. No. 002 TC-M7-01-01

Loja, 27 de Septiembre del 2010

MARIBEL DALILA MALDONADO APOLO AUDITOR SENIOR A

OF. No. 003 TC-M7-01-01

Asunto: Notificacin de Inicio de Trabajo Para realizar Procedimientos Convenidos

Lcda. Vernica Iiguez

CONTADORA DE LA IMPORTADORA CUVACEMENTO Ca. Ltda. Ciudad.-

Loja, 27 de Septiembre del 2010

MARIBEL DALILA MALDONADO APOLO AUDITOR SENIOR

Sr. Ignacio Viceln Len GERENTE GENERAL

Ing. Pablo Beltrn GERENTE ADMINISTRATIVO

Lcda. Vernica Iiguez CONTADORA

CONTROL DE CORRESPONDENCIA ENVIADA No.

CONTROL DE CORRESPONDENCIA RECIBIDA No. FECHA REMITENTE DESTINATARIO CARGO

CUADRO DE REGISTRO Y CONTROL DE AUDITORES DESIGNADOS

25/09/2010 25/09/2010 25//09/2010 25/09/2010 25/09/2010

JHAB MDMA OVCJ FSJT JARY

25/11/2010 25/11/2010 25/11/2010 25/11/2010 25/11/2010

60 das 60 das 60 das 60 das 60 das

3. Motivo del Trabajo de Procedimientos Convenidos

componentes Exigibles y Activos Fijos en caminados a:

Comprobar el cumplimiento de las disposiciones y normativa de regulacin interna en su operatividad administrativa.

5. Alcance del Trabajo de Procedimientos Convenidos

b. Principales disposiciones legales

desenvolvimiento y desempeo laboral del personal que conforma la

13. Principales Polticas Contables

14. Grado de confiabilidad de la informacin

16. Puntos de Inters para el Trabajo Convenido

La falta de polticas de recuperacin de cartera obstaculiza una normal liquidez financiera.

El personal que labora en la empresa no est debidamente caucionado.

En la compaa no se realizan notas aclaratorias en los Estados Financieros

No se realizan arqueos sorpresivos.

17. Transacciones importantes identificadas Inversin e infraestructura del Local comercial.

Construccin de un local en Yanzatza.

18. Identificacin de los componentes importantes a ser examinados en la planificacin preliminar.

Loja, 05 de Octubre del 2010

JORGE ALMEIDA BLACIO JEFE DE STAFF

MARIBEL MALDONADO AUDITOR SENIOR

ESTRUCTURA PARAEL PLAN DE TRABAJO