C-04 Comptabilitat

INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD

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C-04 Comptabilitat

Empresa..........................................................................................21 Factores de produccin..............................................................21 Factores de produccin materiales.......................................21 Factores humanos................................................................21 Elementos de los que se compone una empresa......................21 Personal................................................................................21 Material: ...............................................................................21 Organizativos........................................................................21 Objetivo de la empresa..............................................................21 Empresario.....................................................................................21 Clases de empresas.........................................................................................21 Tamao de la empresa..............................................................21 Microempresa.......................................................................21 Pequea empresa.................................................................21 Mediana................................................................................21 Gran......................................................................................21 En funcin de la actividad..........................................................22 Empresas comerciales..........................................................22 Empresas industriales...........................................................22 Empresa de servicios............................................................22 En funcin de su titularidad........................................................22 Individuales...........................................................................22 Societarias............................................................................22 En funcin de la propiedad de la empresa................................22 Empresa privada...................................................................22 Empresa pblica...................................................................22

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C-04 Comptabilitat

Empresa mixta......................................................................22 En funcin del mbito de actuacin...........................................22 Empresa local.......................................................................22 Empresa autonmica............................................................22 Empresa nacional.................................................................22 Empresa multinacional..........................................................22 Divisin y finalidad de la contabilidad...........................................................23 Contabilidad...................................................................................23 Aspecte esttic...........................................................................23 Aspecte dinmic.........................................................................23 Aspecte quantitatiu.....................................................................23 Aspecte qualitatiu.......................................................................23 Aspecte econmic......................................................................23 Aspecte financer.........................................................................23 Finalitat de la comptabilitat..........................................................23 Internos.......................................................................................24 Directivos..............................................................................24 Socios...................................................................................24 Empleados............................................................................24 Externos.....................................................................................24 Proveedor..............................................................................24 Cliente...................................................................................24 Bancos.................................................................................24 Hacienda pblica..................................................................24

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C-04 Comptabilitat

Teoria de la Introducci

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C-04 Comptabilitat

Empresa: Una empresa es una unidad econmica que a partir de la combinacin de diferentes factores de produccin, pone a disposicin de los consumidores bienes y servicios. Factores de produccin: o Factores de produccin materiales: dinero, maquinaria, local, vehculos o Factores humanos: mano de obra o personal.

Combinando esos factores harn un proceso productivo y lo vendern. O comprarn el producto y simplemente lo distribuirn. Elementos de los que se compone una empresa: o Personal: Empresarios y trabajadores. o Material: Bienes, equipos y monetarios. o Organizativos Objetivo de la empresa: Obtencin del mximo beneficio posible

Empresario: es la persona que impulsa la creacin y el desarrollo de empresas y toma decisiones sobre su gestin en condiciones de riesgo. Tres funciones principales del empresario son: Coordinador y organizador de las actividades de la empresa. Representa la autoridad de la empresa. Asume los riesgos econmicos en funcin de las decisiones que toma.

Si es una empresa pequea el coordinador y organizador lo lleva el empresario, pero cuando esta crece se delegan las funciones. Clases de empresas Tamao de la empresa: dependiendo de los trabajadores. o Microempresa: menos de 10 trabajadores. o Pequea empresa: entre 10 y 50 trabajadores. o Mediana: entre 50 y 250 trabajadores. o Gran: ms de 250 trabajadores. Las que mueven la economa son las empresas pequeas.

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C-04 Comptabilitat

En funcin de la actividad: o Empresas comerciales: son aquellas empresas que compran productos a los fabricantes bien sea en Espaa o en el extranjero y se dedican a su venta o distribucin sin realizar transformacin alguna. Por ejemplo el Condis. o Empresas industriales: son aquellas empresas que compran productos, los cuales van a pasar por un proceso de fabricacin para llegar a un producto final. Posteriormente, lo distribuir la propia empresa o lo vender a una empresa comercial. Por ejemplo Khrs Iberica (KIB WOOD FLOORS). o Empresa de servicios: son aquellas que ni compran ni venden productos, ofrecen servicios y a cambio cobran un precio. Como por ejemplo Hospital.

En funcin de su titularidad: o Individuales: El propietario de la empresa que el personalmente se registra con su nombre, apellidos y NIF. o Societarias: Es la formada por varios socios, se registra con un nombre comercial.

En funcin de la propiedad de la empresa: o Empresa privada: La propiedad de la empresa est repartida entre particulares. Por ejemplo la Coca-cola. o Empresa pblica: La propiedad de la empresa pertenece al estado. Por ejemplo la RENFE. (No tienen beneficios, son un bien para la sociedad y por eso existen.) o Empresa mixta: Mantiene cierto capital pblico y cierto capital privado. Un ejemplo escuelas concertadas.

En funcin del mbito de actuacin: o Empresa local: desarrolla la actividad en una sola localidad. o Empresa autonmica: desarrolla su actividad en una comunidad autnoma. o Empresa nacional: desarrolla su actividad a nivel nacional. o Empresa multinacional: desarrolla su actividad en ms de un pas.

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C-04 Comptabilitat
CICLO DE LA EMPRESA

COMPRAS BIENES SERVICIOS

EMPRESA Fabrica o distribuye

VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS

GASTOS PAGOS

INGRESOS COBROS

Divisin y finalidad de la contabilidad Contabilidad: Es la ciencia que registra y anota las operaciones realizadas diariamente por una empresa de forma que permita conocer la situacin real financiera y econmica al final del ejercicio econmico (que dura del 1/1/200X al 31/12/200X). s la cincia que estudia el patrimoni de lempresa si les variacions que es produeixen en aquest patrimoni, lobjectiu de la comptabilitat s la medici adequada del patrimoni en els segents aspectes: Aspecte esttic: perqu estudia el valor del patrimoni en una data determinada. Aspecte dinmic: perqu estudia les variacions del patrimoni al llarg dun perode de temps. Aspecte quantitatiu: perqu estudia el valor dels elements patrimonials que composen el patrimoni. Aspecte qualitatiu: perqu analitza quins son els elements patrimonials que composen el patrimoni. Aspecte econmic: perqu analitza les inversions realitzades per lempresa amb els fons obtinguts. Aspecte financer: analitza don shan obtingut els fons per realitzar les inversions.

Finalitat de la comptabilitat La comptabilitat t com a finalitat determinar la situaci de lempresa en el seu inici, controlar les variacions que se produeixen durant lexercici econmic i determinar el resultat del perode i la situaci de lempresa al final de lexercici. 23

C-04 Comptabilitat INICI EXERCICI Valor inicial del patrimoni DURANT EXERCICI Variacions que es produeixen FINAL EXERCICI Valor final patrimoni, bns o prdues

De qu informa la contabilidad? De los registros de la empresa Cmo debe ser esta informacin? Esta informacin debe ser tal que de una imagen fiel de la situacin econmica y financiera y de los resultados obtenidos por la empresa sea en beneficio o prdida. Quin necesita dicha informacin? Hay dos grupos de usuarios interesados en la informacin contable: los usuarios internos y externos. Internos: tenemos tres tipos: directivos, socios y empleados. o Directivos: para tomar decisiones o Socios: para que si la empresa va mal vender acciones. o Empleados: si la empresa va mal, para marcharse. Externos: tenemos los proveedores, clientes, bancos, hacienda pblica. o Proveedor: no te vender si vas mal. o Cliente: saber si vas mal cambiar otro cliente. o Bancos: para no darle prstamos a una empresa va mal. o Hacienda pblica: para recaudar los impuestos.

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C-04 Comptabilitat

UUDD 1: PATRIMONIO E INVENTARIO

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C-04 Comptabilitat

El patrimonio y los elementos patrimoniales................................................29 Patrimonio......................................................................................29 Bienes.........................................................................................29 Derechos (de cobro)...................................................................29 Obligaciones (de pago)..............................................................29 Masas patrimoniales.....................................................................29 Activo..............................................................................................29 Pasivo..............................................................................................29 El inventario...................................................................................30 Classificacin de los inventarios.................................................30 Temporales.................................................................................30 Iniciales.................................................................................30 Peridicos.............................................................................30 Finales...................................................................................30 Cierre....................................................................................30 Extensin....................................................................................31 Generales..............................................................................31 Parciales...............................................................................31 Requisitos para la confeccin del balance.................................31 Primero..................................................................................31 Segundo............................................................................... 31 Requisitos especficos para la confeccin del inventario..........31 Primero..................................................................................31 Segundo................................................................................31 Tercero..................................................................................32 Exercicis Prctics de la UUDD 1..................................................33 26

C-04 Comptabilitat

Ejercicio 1...................................................................................34 Ejercicio 2...................................................................................34 Ejercicio 3...................................................................................35 Ejercicio 4...................................................................................35 Ejercicio 5...................................................................................36 Ejercicio 6...................................................................................37 Ejercicio 7...................................................................................38 Ejercicio 8...................................................................................39 Ejercicio 9...................................................................................41 Ejercicio 10.................................................................................42 Ejercicio 11.................................................................................43

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C-04 Comptabilitat

Teoria de la UUDD 1

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C-04 Comptabilitat

El patrimonio y los elementos patrimoniales Patrimonio: Conjunto de bienes, derechos y obligaciones que tienen las empresas debidamente valorados en un momento determinado de tiempo. Bienes: Son los medios materiales que posee la empresa para llevar a cabo su actividad y que pueden permanecer poco tiempo o muchos aos en la empresa. Por ejemplo edificios, almacenes, vehculos, mobiliario, ordenadores, productos para fabricar, productos para la venta, dinero en el banco. Derechos (de cobro): Son aquellas situaciones de cobros favorables a la empresa frente a otras empresas o consumidores. Por ejemplo una cuenta de clientes. Obligaciones (de pago): Son aquellas situaciones que representan deudas a la empresa, con otras empresas o personas a las que compramos algn bien. Por ejemplo deudas a los proveedores, deudas contradas con el banco (prstamo).

Grupo de elementos de signo positivo (+): bienes y derechos. Grupo de elementos de signo negativo (-): obligaciones. Los distintos bienes, derechos y obligaciones que constituyen el patrimonio de la empresa se denominan elementos patrimoniales. Masas patrimoniales Los elementos patrimoniales suelen agruparse en conjuntos de ellos con caractersticas comunes, llamadas masas patrimoniales. Existen dos grandes masas patrimoniales, que son el activo y el pasivo. Activo: Son todos aquellos elementos patrimoniales que significan bienes y derechos de la empresa. Pasivo: Son todos aquellos elementos patrimoniales que representan obligaciones de pago a la empresa.
EXISTENCIAS: Ej. Materiales CORRIENTE REALIZABLE: Ej. Clientes DISPONIBLE: Ej. Dinero banco ACTIVO MATERIAL: Ej. Mobiliario, edificios NO CORRIENTE O INMORILIZADO INTANGIBLE: Ej. Aplicaciones Informticas, Patente FINANCER:

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C-04 Comptabilitat
CORRIENTE: Ej. obligaciones de pago a corto plazo (<1ao)

EXIGIBLE

NO CORRIENTE: Ej. Obligaciones de pago a largo plazo PASIVO CAPITAL: Ej. Dinero aportado socios NO EXIGIBLE O PATRIMONIO NETO

RESERVAS: Ej. Beneficios no distribuidos

Qu se hace representar el patrimonio de la empresa? Primero se identifican cuales son los bienes, obligaciones y derechos. Segundo se valora en cada uno de los valores patrimoniales. Tercero se ordenan los valores patrimoniales en activo y pasivo. La ecuacin fundamental del patrimonio dice que bienes ms derechos, menos obligaciones es igual al neto patrimonial.
Bienes+Derechos-Obligaciones= PATRIMONIO NETO ACTIVO (Bienes y derechos)= PASIVO(Oblig.)+PATRIMONIO NETO ESTRUCTURA ECONMICA MEDIOS FINAN- MEDIOS FINANCIEROS CIEROS AJENOS PROPIOS ESTRUCTURA FINANCIERA

Balance cuadra cuando el activo tiene el mismo valor que el pasivo. SIEMPRE HA DE CUADRAR. El inventario Linventari s la relaci ordenada, valorada, detallada del patrimoni de lempresa. La relaci ordenada s perqu segueix unes pautes, es pot dividir per actiu, passiu o per masses patrimonials. Les masses patrimonials sordenen de major disponibilitat a menor. La relaci detallada ha de ser perqu en aquest llibre es demana que es colloqui tota la informaci que nosaltres podem disposar. La relaci valorada perqu tota la informaci que posem anir valorada quantitativament. Classificaci dels inventaris: dos tipus el temporal i dextensi. Temporal: ve establert segons el temps en que shan de fer aquests inventaris, hi ha diversos tipus. o Inicial: s aquell que es fa quan sinicia una empresa quan neix o Peridic: s el que es pot realitzar en determinades dates per tal de controlar peridicament la situaci del patrimoni de lempresa. o Final: es realitza al finalitzar lexercici contable de lempresa, s a dir,a 31/12. o Tancament: es realitza en el moment de tancar o liquidar una empresa. 30

C-04 Comptabilitat

Extensi: sestableix segons la seva extensi, hi ha diversos tipus: o Generals: engloba la totalitat del patrimoni de lempresa. o Parcials: s un inventari duna part del patrimoni de lempresa, per exemple noms duna massa patrimonial.

El llibre dinventaris:
N Unitats N inventari: 01 / ADS1 / 17-10-2008 Concepte Preu Unitari Sumes parcials Caixa Bancs: Sumes totals 1000 15000

La caixa 10000 BBVA 5000 Mercaderies: 5600 10 Neveres 400 4000 5 Televisors 300 1500 10 Torradores 10 100 TOTAL ACTIU 21600 Jo, M Goretti Grcia Abill em faig responsable d'aquest inventari Signatura:

Un inventari sinicia amb un encapalament en el que hi ha de constar el nombre dinventari, el nom de lempresa o empresari i la data en que es realitza. En acabar hi ha dhaver una certificaci de que les dades que consten en el inventari sn correctes. La certificaci la far el responsable del departament comptable. En contabilidad existen dos instrumentos bsicos para representar el patrimonio neto de la empresa que son el balance y el inventario. El inventario se hace a final de ao una vez al ao, en cambio el balance se hace durante el curso del ao y se hacen varios. a) Requisitos para la confeccin del balance: Partiremos de elementos patrimoniales identificados y valorados y nuestra labor consistir en: - Primero: identificar el nombre de la cuenta utilizada en contabilidad (Cuadro de cuentas PGC). - Segundo: Ordenar los diferentes elementos patrimoniales de acuerdo con las normas recogidas en el PGC. Es decir, ordenado por masas patrimoniales y el activo ordenado de menor a mayor liquidez y el pasivo de menor a mayor exigibilidad. b) Requisitos especficos para la confeccin del inventario: - Primero: identificar los elementos patrimoniales, pero en el caso del inventario exige hacer un recuento fsico de todo lo que tiene la empresa, descripcin de los bienes, derechos y obligaciones, tipo de cada uno, nmero de unidades fsicas de cada uno, u otro tipo de detalle si fuera en Kg., l, m. - Segundo: precio unitario y valor total de cada elemento patrimonial identificado. 31

C-04 Comptabilitat

- Tercero: el inventario se ordena colocando el activo de menor a mayor liquidez y a continuacin se coloca el pasivo ordenado de menor a mayor exigibilidad.

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C-04 Comptabilitat

Exercicis Prctics de la UUDD 1

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C-04 Comptabilitat

1. DANDYS& LADIES es una peluquera creada por Don Felipe Manos Tijeras que cuenta con un local 60.000, secadores de pelo valorados en 30.000, mobiliario 10.000, materiales diversos 3.000, dinero en caja 500, un cliente le debe un corte de pelo 200 y algunos de los productos que haba comprado no estn pagados totalmente y asciende a 2.000. BIENES: Local, secadores, mobiliario, materiales diversos, dinero caja. DERECHOS: Cliente corte de pelo. OBLIGACIONES: Productos comprados.
PATRIMONIO ACTIVO BIENES Y DERECHOS Local Secadores Mobiliario Mat. Diversos Dinero Caja Corte de pelo TOTAL HABER PASIVO OBLIGACIONES 60000 Prod. Comprados 30000 10000 3000 PATRIMONIO NETO 500 200 103700 TOTAL DEBER

2000

101700

103700

2. Un negocio tiene en la actualidad la siguiente situacin patrimonial: dinero caja 1.202, dinero bancos 18.030, prstamo concedido 6.010, un local en propiedad 36.060, mobiliario 1.202, derechos de cobro 1.803, deudas 901, existencias de mercaderas 2.404, vehculo 9.015. Hacer el patrimonio y hallar el patrimonio neto.
PATRIMONIO ACTIVO BIENES Y DERECHOS Local Dinero Bancos Mobiliario Existencias mercaderas Dinero Caja Vehculo Derechos de cobro TOTAL HABER PASIVO OBLIGACIONES 36060 Prstamo concedido 18030 Deudas 1202 2404 PATRIMONIO NETO 1202 9015 1803 69716 TOTAL DEBER

6010 901 62805

69716

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C-04 Comptabilitat

3. Pon cruces dnde creas conveniente:

ELEMENTOS PATRIMONIALES Ordenadores (B) Existencias almacen (B) Dienero en banco (B) Capital Letras de cambio pendiente pago (O) Derecho de cobro venta coche (D) Deuda compra gnero (O) Reservas Acciones otras empresas (B) Vehculos (B) Nave comercial (B) Aplicaciones informticas (B) Deuda compra mquina (O) Ampliacin capital aportado por el propietario Patente de la empresa (B) Sueldo a un trabajador (Gasto de la empresa) Dinero caja (B) Mquinas (B) Derecho de cobro venta gnero (D) Letras de cambio pendiente cobro (D) Muebles (B) Deuda compra muebles (O) Ampliacin capital Terrenos (B) ACTIVO PASIVO NO CORRIENTE CORRIENTE EXIGIBLE PATRIMONIO NETO X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

4. La empresa dispone del siguiente patrimonio: dinero en efectivo 3.787, saldo en cuenta corriente bancaria 6.011, almacn 122.025, deudas en letras de cambio por compras 2.580, existencias de mercaderas 7.213, factura pendiente de cobro 5.590, letras de cambio pendientes de cobro 4.601, mobiliario de oficina 18.330, terrenos 63.116. Determinar el activo, pasivo y el neto patrimonial.
PATRIMONIO ACTIVO BIENES Y DERECHOS Dinero efectivo (BC) Saldo cuenta corriente (BC) Almacen (BNC) Factura pendiente de cobro (DC) Existencias mercaderas (BC) Letras de cambio pend. Cobro (DC) Mobiliario (BNC) Terrenos (BNC) TOTAL HABER PASIVO OBLIGACIONES 3787 Deudas en letras de cambio por compras (OE) 6011 122025 5590 7213 PATRIMONIO NETO 4601 18330 63116 230673 TOTAL DEBER

2580

228093

230673

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C-04 Comptabilitat

5. El dia 30 de Mar de 200x Manel Puig crea un negoci de compra venda delectrodomstics, aportant, del seu patrimoni personal, els segents elements: - El valor de la construcci s de 75.000 i el del terreny sobre el que est construt en 25.000. - Mobiliari: 2 taules de 400 cada una, 10 cadires de 150 i 1 caixa registradora de 400. - Els diners els t dipositats en: Banc Sabadell 1.700, Argentria 4.800. - Deu de mobiliari 1.200 - Deu 26.000 a Caja Madrid dun prstec que va rebre per a poder pagar el local. a) Redactar linventari inicial.
ACTIVO BIENES Y DERECHOS Construcciones Terrenos y bienes naturales Mobiliario 2 mesas a 400/u 10 sillas a 150/u 1 caja registradora Bancos Banco Sabadell Argentaria Total Bienes y Derechos

(211) (210) (216)

75000 25000 800 1500 400 1700 4800 109200

(570)

PASIVO OBLIGACIONES (170) Deudas L/p entidades crdito (410) Acreedores Total Obligaciones Neto Patrimonial (Activo- Pasivo)

26000 1200 27200 82000

b) Redactar el balan de situaci classificat per masses patrimonials.

PATRIMONIO ACTIVO NO CORRIENTE (211) Construcciones (210) Terrenos y bienes naturales (216) Mobiliario CORRIENTE (572) Bancos e instituciones de crdito c/c vista, euros TOTAL HABER 75000 25000 2700 6500 109200 TOTAL DEBER 27200 PASIVO NO EXIGIBLE (100) CAPITAL SOCIAL EXIGIBLE (410) Acreedores (170) Deudas a largo plazo con entidades de crdito

82000 1200 26000

6. Complimentar el segent quadre tot indicant: 36

C-04 Comptabilitat

N (570) (572) (300) (210) (211) (213) (217) (216) (218) (400) (401) (430) (431) (410) (411) (440) (441) (173) (523) (543) (253) (206) (175) (520) (525) (170)

A la 1 columna si s un b (B), un dret (D), o una obligaci (O). A la 2 columna si el compte s actiu o passiu. A la 3 columna indicar la massa patrimonial. COMPTE Caixa, Banc, c/c Mercaderies Terrenys i bens naturals Construccions Maquinria Equips processos informaci Mobiliari Elements de transport Provedors Provedors, Efec Co Pagar Clients Clients Efec Co Cobrar Creditors per prest. Serveis Creditors, Efec Co pagar Deutors Deutors, Efec Co Cobrar Provedors immobilitzat LLT. Provedors immobilitzat CT Crdit C T per alienaci immob Crdit LL T per alienaci immob Aplicacions Informtiques Efectes a pagar a LL T Deutes a CT amb entitats credit Efectes a Pagar a C T Deutes a LLT amb entitat crdit 1a B B B B B B B B B O O D D O O D D O O D D B O O O O 2a A A A A A A A A A P P A A P P A A P P A A A P P P P 3a Corriente Disponible Corriente Disponible No Corriente Material No Corriente Material No Corriente Material No Corriente Material No Corriente Material No Corriente Material No Corriente Material Exigible Corriente Exigible Corriente Corriente Realizable Corriente Realizable Exigible Corriente Exigible Corriente Corriente Realizable Corriente Realizable Exigible No Corriente Exigible Corriente Corriente Realizable No Corriente Material No Corriente Intangible Exigible No Corriente Exigible Corriente Exigible Corriente Exigible No Corriente

7. Suposem que el patrimoni duna empresa el dia 1 de gener de 200x est format pels segents elements: 37

C-04 Comptabilitat Maquinria 8.000 Bancs c/c 5.000 Creditors per prestacions de serveis C T 2.000 Construccions 50.000 Elements de transport 15.000 Deutors 1.000 Deutes amb entitats de crdit LL T 25.000 Clients 2.000 Caixa 2.000 Mobiliari 3.000

Crdit per enejenacin immobilitzat C T 1.500 - Provedors 6.000 - Clients, efectes Comercials a Cobrar 1.000 - Provedors, Efectes Comercials a Pagar 4.000 - Provedors dimmobilitzat LL T 12.000 - Mercaderies: 50 unitats A a 3 unitat. 200 unitats B a 0,80 unitat. 150 unitats C a 1 unitat.

a) Redactar linventari inicial.

ACTIVO BIENES Y DERECHOS Maquinaria Construcciones Elementos de transportes Terrenos y bienes naturales Mobiliario Mercaderias Clientes, Efectos Comerciales a Cobrar Clientes Deutors Crdito por enejenacin immobilizado C P Caja Bancos c/c TOTAL BIENES Y DERECHOS PASIVO OBLIGACIONES Proveedores inmobilizado L P Deudas con entidades de crdito L P Proveedores Proveedores Efectos Comerciales a Pagar Acreedores por prestaciones de servicios TOTAL OBLIGACIONES NETO PATRIMONIAL (Activo-Pasivo)

(213) (211) (218) (210) (216) (300) (431) (430) (440) (543) (570) (572)

8000 50000 15000 10000 3000 460 1000 2000 1000 1500 2000 5000 98960

(173) (170) (400) (401) (410)

12000 25000 6000 4000 2000 49000 49960

b) Redactar el balan de situaci classificat per masses patrimonials.

PATRIMONIO ACTIVO NO CORRIENTE (213) (211) (218) (210) (216) Maquinaria Construcciones Elementos de transportes Terrenos y bienes naturales Mobiliario CORRIENTE EXISTENCIAS Mercaderias REALIZABLE Clientes, Efectos Comerciales a Cobrar Deutors Clientes Crdito por enejenacin immobilizado C P DISPONIBLE Bancos c/c Caja TOTAL BIENES Y DERECHOS 8000 50000 15000 10000 3000 (100) PASIVO NO EXIGIBLE CAPITAL SOCIAL EXIGIBLE NO CORRIENTE Proveedores inmobilizado L P Deudas con entidades de crdito L P CORRIENTE Proveedores Proveedores Efectos Comerciales a Pagar Acreedores por prestaciones de servicios

49960

(173) (170) (400) (401) (410)

12000 25000 6000 4000 2000

(300) (431) (440) (430) (543) (570) (570)

460 1000 1000 2000 1500 5000 2000 98960

TOTAL OBLIGACIONES

98960

8. Partiendo de los datos siguientes, redactar el inventario de la sociedad Almacenes Deportivos, S.A., cuyo patrimonio, al iniciar el ejercicio del ao 03, est 38

C-04 Comptabilitat

compuesto de los siguientes bienes, derechos y obligaciones: Redactar tambin el balance. 1. La tesorera existente en la caja de la empresa arroja el siguiente arqueo: 100 billetes de 200 u.m. 250 billetes de 100 u.m. 200 monedas de 1 u.m. Un cheque de 50.000 u.m. recibido de un cliente. 2. Los saldos a favor de la sociedad en las cuentas bancarias son los siguientes: Cuenta corriente del Banco X, 600.000 u.m. Cuenta corriente del Banco Y, 200.000 u.m. 3. El detalle de las existencias de gneros que hay en el almacn es el siguiente: 1.000 artculos A, a 50 u.m./unidad 3.000 artculos B, a 10 u.m./unidad 9.000 artculos C, a 100 u.m./unidad 1.000 artculos D, a 20 u.m./unidad 4. De la adquisicin de los gneros anteriores quedan pendientes los siguientes pagos: Una factura a 30 das, de Eurosport,SA, por 30.000 u.m. Una factura a 3 meses, de Manufacturas Deportivas,SL, por 50.000 u.m. Una factura a 6 meses, de Competiciones, SA,, por 200.000 u.m. Dos letras aceptadas a Eurosport, S.A. a 60 das, de 20.000 u.m. c/u Una factura a 30 das, de10.000 u.m., a favor de Transportes Rpidos, SA que es la empresa que nos trae las mercancas. 5. Los cobros pendientes por facturacin de gneros a plazos, son los siguientes pagos: Una factura a 30 das, contra J. Alonso, por 150.000 u.m. Una factura a 3 meses, contra M. Dominguez, por 300.000 u.m. Varias facturas pendientes de cobro de clientes diversos, por un total de 100.000 u.m. 6. El local donde est situado el negocio se adquiri hace una semana por 5.000.000 de u.m. estimndose en un 20% de dicho precio el valor del terreno sobre el que est construido. 7. De la adquisicin del local anterior quedan pendientes de pago 500.000 u.m. que se pagarn dentro de seis meses y 2.000.000 de u.m. que se pagarn dentro de 18 meses. 8. Los enseres con los que est amueblada la oficina de la empresa se adquirieron hace una semana y son los siguientes: Dos mesas a 50.000 u.m. c/u 39

C-04 Comptabilitat

Un ordenador de 100.000 u.m Una impresora de 50.000 u.m. Dos sillas giratorias a 15.000 u.m. c/u Un fichero metlico de 20.000 u.m.

9. Los vehculos que estn a nombre de la empresa y que se adquirieron recientemente son: Dos furgonetas a 1.5000.000u.m. c/u Un turismo marca Opel Vectra de 2.000.000 u.m 10. De los vehculos anteriores, quedan pendientes de pago 10 letras de 20.000 u.m. c/u, con vencimientos mensuales consecutivos y un prstamo a dos aos de 1.000.000 de u.m., pendiente con el banco X.
ACTIVO BIENES Y DERECHOS (211) Construccin (210) Terrenos (216) Mobiliario Dos mesas a 50000 um c/u Dos sillas giratorias 15000um c/u Un fichero metlico Un ordenador Una impresora Elementos de transporte Dos furgonetas a 1500000 um c/u Un turismo marca Opel Vectra Clientes factura a 30 das, contra J. Alonso factura a 3 meses, contra M. Dominguez facturas pend de cobro de clientes diversos Mercaderias 1000 artculos "A" a 50um/u 3000 artculos "B" a 10um/u 9000 artculos "C" a 100um/u 1000 artculos "D" a 20um/u Caja 100 billetes de 200 u.m. 250 billetes de 100 u.m 200 monedas de 1 u.m. Un cheque recibido de un cliente Bancos c/c Banco X Banco Y TOTAL BIENES Y DERECHOS PASIVO OBLIGACIONES Capital social Proveedor de inmobilizado largo plazo Deudas a L/ P con entidades de crdito Proveedores Factura a 30 das, de Eurosport,SA, Factura a 3 meses, Manufacturas Deportivas,SL, Factura a 6 meses, de Competiciones, SA, Factura Transportes Rpidos Provedores efectos comerciales a pagar Dos letras Eurosport SA a 60 das 20000 c/u Proveedores inmobilizado C/P Letras de los vehculos Adquisicin local TOTAL OBLIGACIONES 4000000 1000000 100000 30000 20000 100000 50000 3000000 2000000 150000 300000 100000 50000 30000 900000 20000 20000 25000 200 50000 600000 200000 12745200

(218)

(430)

(300)

(570)

(572)

(100) (173) (170) (400)

8715200 2000000 1000000 30000 50000 200000 10000 40000 200000 500000 12745200

(401) (523)

40

C-04 Comptabilitat
PATRIMONIO A CTIVO (210) (211) (218) (216) NO CORRIENTE Terrenos y bienes naturales Construcciones Elementos de transporte Mobiliario CORRIENTE EX ISTENCIAS Mercaderias REALIZABLE Clientes DISP ONIBLE Bancos c/c Caja TOTAL BIENES Y DERECHOS 1000000 4000000 5000000 300000 (100) PA SIVO NO EXIGIBLE CAPITAL SOCIAL EXIGIBLE NO CORRIENTE Proveedores inmobilizado L P Deudas con entidades de crdito L P CORRIENTE Proveedores Proveedores E fectos Comerciales a Pagar Proveedores inmobilizado C P

8715200

(173) (170) (400) (401) (523)

2000000 1000000 290000 40000 700000

(300) (430) (570) (570)

1000000 550000 800000 95200 12745200

TOTAL OBLIGACIONES 12745200

9. Redactar linventar n4 de lempresa de Joan Roig si el dia 31 de desembre de 200x t la segent situaci patrimonial: - T diners en efectiu per 500; t dipositat al banc de comer 5.000 i al banc Pastor 4.500. - Al magatzem t les segents mercaderies: 300 pantalons de senyora a 25/u; 250 pantalons de nena a 14,80/u i 175 pantalons de nen a 16/u. - Deu a Felip Puig 3.000 i a Magatzems Sur 2.500 per la compra de mercaderies. - Xavier Ramirez li deu per la venda de mercaderies 1.000 i Antoni Grau 750. - T lletres al seu favor, a crrec de Lluis Segura, per 2.000 i dAngel Valls per 1.500. - T lletres al seu crrec girades per Andreu Binefa, 45.000 i per industries Feliu 6.000. - El mobiliari de les seves oficines est valorat en 4.500. - T un local en propietat valorat en 25.000 dels que sestima que 5.000 correspon al valor del terreny.

41

C-04 Comptabilitat
ACTIVO (211) (210) (216) (300) BIENES Y DERECHOS Construccin Terrenos Mobiliario Mercaderias 300 pantalons sra. a 25/u 250 pantalons nena a 14,80/u 175 pantalons nen a 16/u (430) Clientes Xavier Ramrez Antoni Grau (431) Clientes efectos comerciales a cobrar Llus Segura ngel Valls (570) Caja (572) Bancos c/c Banco de comer Banco Pastor TOTAL BIENES Y DERECHOS PASIVO OBLIGACIONES (100) Capital social (400) Proveedores Felip Puig Magatzems Sur (401) Provedores efectos comerciales a cobrar Andreu Binefa Industries Feliu TOTAL OBLIGACIONES 42750 3000 2500 4500 6000 58750 1000 750 2000 1500 500 5000 4500 58750 20000 5000 4500 7500 3700 2800

10. Redactar linventari n13 de INCISA el 31 de desembre de 200x si consta dels segents elements: - Diners en efectiu 3.000 - Diners dipositats en c/c bancria: Banc Sabadell 1.200 Banc Comercial 2.750 - Deu a caixa Madrid per un prstec 5.000 - Per la venda de mercaderies li deuen: J.Farners 1.000 Comercial TRAM 1.588 Maties Grops 780 - Al magatzem de lempresa hi ha: 60 peces classe A de 50 metres c/u a 4,50metre 40 peces classe A de 60 metres c/u a 3,50metre 30 peces classe A de 50 metres c/u a 2,75metre 300 metres de retalls a 0,50/metre - T en cartera dues lletres de canvi a crrec de: P Pars 1.500 M Mas 2.000 - Disposa del segent mobiliari: 42

C-04 Comptabilitat

1 mostrador valorat 495 3 prestatgeries de 100 c/u 1 armari valorat en 298 2 mquines descriure de 500 /u
ACTIVO BIENES Y DERECHOS (216) Mobiliario 1 mostrador 3 prestatgeries de 100/u 1 armari 2 mquines d'escriure de 500/u (300) Mercaderias 60 artculos "A" de 50m a 4,50/m 40 artculos "A" de 60m a 3,50/m 30 artculos "A" de 50m a 2,75/m 300m de recortes a 0,50/m (430) Clientes J. Farners Comercial TRAM Matias Grop (431) Clientes efectos comerciales a cobrar P Pares M Mas (570) Caja (572) Bancos c/c Banco Sabadell Banco Comercial TOTAL BIENES Y DERECHOS PASIVO OBLIGACIONES (100) Capital social (170) Deudas a L/P con entidades de crdito TOTAL OBLIGACIONES 1000 1588 780 1500 2000 3000 1200 2750 42086 13500 8400 4125 150 495 300 298 1000

37086 5000 42086

11. Redactar linventari n13 de INCISA el 31 de desembre de 200x si consta dels segents elements: - Diners en efectiu 3.000 - Diners dipositats en c/c bancria: Banc Sabadell 1.200 Banc Comercial 2.750 - Deu a caixa Madrid per un prstec 5.000 - Per la venda de mercaderies li deuen: J.Farners 1.000 Comercial TRAM 1.588 Maties Grops 780 - Al magatzem de lempresa hi ha: 60 peces classe A de 50 metres c/u a 4,50metre 40 peces classe A de 60 metres c/u a 3,50metre 30 peces classe A de 50 metres c/u a 2,75metre 300 metres de retalls a 0,50/metre

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C-04 Comptabilitat

- T en cartera dues lletres de canvi a crrec de: P Pars 1.500 M Mas 2.000 - Disposa del segent mobiliari: 1 mostrador valorat 495 3 prestatgeries de 100 c/u 1 armari valorat en 298 2 mquines descriure de 500 /u
N inventari: 13 / ADS1 / 17-10-2008 N Unitats Concepte ACTIU Actiu No Corrent Immobilitzat Material 1 3 1 2 Mobiliari: Mostrador Prestatgeries Armari Mquines d'escriure Actiu Corrent Existencias Mercaderies: Classe A 50m Classe A 60m Classe A 50m 300 m de retalls Realizable Clients efectes a cobrar: Lletra de canvi P Pares Lletra de canvi M Mas Clients: J Farners Comercial TRAM Maties Grops Disponible Caixa Bancs: Banc Sabadell Banc Comercial TOTAL ACTIU PASSIU Passiu No Exigible Capital Capital Social Passiu exigible No Corrent Deudes amb entitats bancries a LL/P TOTAL PASSIU NET PATRIMONIAL (Actiu-Passiu) Jo, M Goretti Grcia Abill em faig responsable d'aquest inventari 2093 495 100 298 500 495 300 298 1000 Preu Unitari Sumes parcials Sumes totals

26175 4,5 3,5 2,75 0,5 13500 8400 4125 150 3500 1500 2000 3368 1000 1588 780 3000 3950 1200 2750 42086

60 40 30 300

37086

5000 42086 0 Signatura:

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