182 | Novedades Fiscales | mbito Financiero | Martes 18 de diciembre de 2012

Ganancias - Deducciones para la 4a categora segn Ley 26.731

Importe
acumulado
Enero 2012
$

CONCEPTO

A) Ganancias no imponibles
[art. 23, inc. a)]
B) Deduccin por carga de familia
[art. 23, inc. b)]
Mximo de entradas netas de
los familiares a cargo durante
el perodo fiscal para que se
permita su deduccin
1. Cnyuge
2. Hijo
3. Otras Cargas
C) Deduccin especial [art. 23, inc. c);
art. 79, inc. d) y e)]
D) Deduccin especial [art. 23, inc. c);
art. 79, inc. a), b) y c)]
E) Primas de seguros [art. 81, inc. b)]
F) Gastos de sepelios (art. 22)

Importe
Importe
acumulado acumulado
Febrero 2012 Marzo 2012
$
$

Importe
acumulado
Abril 2012
$

Importe
acumulado
Mayo 2012
$

Facturacin

Importe
acumulado
Junio 2012
$

Importe
acumulado
Julio 2012
$

Importe
Importe
Importe
Importe
Importe
acumulado acumulado acumulado acumulado
acumulado
Agosto 2012 Setiem. 2012 Octubre 2012 Noviem. 2012 Diciem. 2012
$
$
$
$
$

1.080,00

2.160,00

3.240,00

4.320,00

5.400,00

6.480,00

7.560,00

8.640,00

9.720,00

10.800,00

11.880,00

12.960,00

1.080,00

2.160,00

3.240,00

4.320,00

5.400,00

6.480,00

7.560,00

8.640,00

9.720,00

10.800,00

11.880,00

12.960,00

Exclusin de emitir factura por

ventas al contado consumidores
finales por parte de sujetos que
no sean R.I. y que no posean
mquinas tickeadoras informadas. RG 1415. La operacin
no debe superar:
$ 10

Sujetos autorizados a emitir

tickets (RG 4104) en tanto la
operacin no supere:
$ 1.000

Sujetos autorizados a
1.200,00
600,00
450,00

2.400,00
1.200,00
900,00

3.600,00
1.800,00
1.350,00

4.800,00
2.400,00
1.800,00

6.000,00
3.000,00
2.250,00

7.200,00
3.600,00
2.700,00

8.400,00
4.200,00
3.150,00

9.600,00
4.800,00
3.600,00

10.800,00
5.400,00
4.050,00

12.000,00
6.000,00
4.500,00

13.200,00
6.600,00
4.950,00

14.400,00
7.200,00
5.400,00

1.080,00

2.160,00

3.240,00

4.320,00

5.400,00

6.480,00

7.560,00

8.640,00

9.720,00

10.800,00

11.880,00

12.960,00

5.184,00
83,02
83,02

10.368,00
166,04
166,04

15.552,00
249,06
249,06

20.736,00
332,08
332,08

25.920,00
415,10
415,10

31.104,00
498,12
498,12

36.288,00
581,13
581,13

41.472,00
664,15
664,15

46.656,00
747,17
747,17

51.840,00
830,19
830,19

57.024,00
913,21
913,21

62.208,00
996,23
996,23

emitir tickets-factura
(RG 4104), hasta

Ley 19.640
Res. N 647/88 Reembolsos
y Devoluciones
Trimestre

Monotributo - Retenciones RG 2.616

F. 649

Impuesto

Base de la retencin

Liquidacin anual o final (baja o retiro).

La liquidacin anual se practica hasta el ltimo da hbil de febrero
y la final en ocasin de la baja o retiro.
Opcionalmente el formulario puede sustituirse por facsmil, planillado
confeccionando manualmente o mediante sistemas computarizados.
Las copias sern mantenidas en archivo.

F. 762/A

de ingresos brutos anuales, generada a travs del programa

disquette

aplicativo unificado Ganancias y Bienes Personales.

Ganancias - Viticos

Se presenta ante la AFIP-DGI hasta el 30 de junio de cada ao, salvo

que el empleado se encuentre inscripto en el Impuesto a las Ganancias

Gastos estimativos para corredores y viajantes de comercio

y/o sobre los Bienes Personales, por lo cual presenta directamente en

POR DIA DE TRABAJO

O ESTADIA

los vencimientos respectivos.

Se presenta ante el agente de retencin al inicio

MAYO/92 y meses sig.

ZONA DE TRABAJO

de la relacin laboral o si se producen modificaciones.

Tambin puede informarse a travs del sistema informtico
implementado por el agente de retencin.

Con auto
propio $

Sin auto
propio $

6,84
10,26

3,99
7,03

6,84
10,26
22,80
25,08
27,36

3,99
7,03
19,76
22,08
24,32

6,84
10,26
23,18
25,27
27,74
27,93

3,99
7,03
20,14
22,99
24,70
25,27

1) Capital Federal
2) Capital Federal y Gran Buenos Aires
3) Interior del pas en general:
a) Hasta 50 km de la residencia
b) Ms de 50 a 100 Km de la residen.
c) Ms de 100 a 150 km de la residen.
d) Ms de 150 a 300 km de la residen.
e) Ms de 300 km de la residencia.
4) Provincias del Sur. Territorio Nacional de la Tierra
del Fuego, Antrtida e Islas del Atlntico Sur.
a) Hasta 50 km de la residencia
b) Ms de 50 a 100 km de la residencia
c) Ms de 100 a 150 km de la residencia
d) Ms de 150 a 300 km de la residencia
e) Ms de 300 a 500 km de la residencia
f) Ms de 500 km de la residencia

Se informa al agente de retencin sobre deducciones, beneficios

preferenciales, cargas de familia y otros ingresos.
Se presenta ante otras personas o entidades que
tambin paguen remuneraciones, indicando
el agente de retencin.
F. 711

21%

Declaracin jurada patrimonial anual para quienes superen los $ 96.000

F. 572

35%

Importe de la operacin cuya deuda se cancela en forma total o parcial, o pago que se realice -en
el caso de libranzas judiciales.

IVA

Detalle del total de ingresos, gastos, deducciones admitidas,

retenciones sufridas, etc., en los supuestos de percibirse
ganancias brutas iguales o superiores a $ 144.000.
Se utiliza el programa aplicativo unificado Ganancias
y Bienes Personales.
Se presenta hasta el 30/6 de cada ao.

Ganancias: escalas acumuladas s/RG 2529

Ganancia neta
imponible acumulada
De ms
de $

A$

Pagarn

Ganancia neta
imponible acumulada

Ms
el %

De ms
de $

Sobre el excedente de $

ENERO 2012
0,00
833,33
1.666,67
2.500,00
5.000,00
7.500,00
10.000,00

833,33
1.666,67
2.500,00
5.000,00
7.500,00
10.000,00
En adel.

75,00
191,67
350,00
925,00
1.600,00
2.375,00

1.666,67
3.333,33
5.000,00
10.000,00
15.000,00
20.000,00
En adel.

0,00
2.500,00
5.000,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
30.000,00

2.500,00
5.000,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
30.000,00
En adel.

150,00
383,33
700,00
1.850,00
3.200,00
4.750,00

9
14
19
23
27
31
35

0,00
833,33
1.666,67
2.500,00
5.000,00
7.500,00
10.000,00

0,00
5.833,33
11.666,67
17.500,00
35.000,00
52.500,00
70.000,00

3.333,33
6.666,67
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00
En adel.

300,00
766,67
1.400,00
3.700,00
6.400,00
9.500,00

0,00
1.666,67
3.333,33
5.000,00
10.000,00
15.000,00
20.000,00

0,00
6.666,67
13.333,33
20.000,00
40.000,00
60.000,00
80.000,00

6.666,67
13.333,33
20.000,00
40.000,00
60.000,00
80.000,00
En adel.

9
14
19
23
27
31
35

0,00
2.500,00
5.000,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
30.000,00

0,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
45.000,00
67.500,00
90.000,00

7.500,00
15.000,00
22.500,00
45.000,00
67.500,00
90.000,00
En adel.

4.166,67
8.333,33
12.500,00
25.000,00
37.500,00
50.000,00
En adel.

375,00
958,33
1.750,00
4.625,00
8.000,00
11.875,00

5.000,00
10.000,00
15.000,00
30.000,00
45.000,00
60.000,00
En adel.

450,00
1.150,00
2.100,00
5.550,00
9.600,00
14.250,00

Sobre el excedente de $

525,00
1.341,67
2.450,00
6.475,00
11.200,00
16.625,00

9
14
19
23
27
31
35

0,00
5.833,33
11.666,67
17.500,00
35.000,00
52.500,00
70.000,00

600,00
1.533,33
2.800,00
7.400,00
12.800,00
19.000,00

9
14
19
23
27
31
35

0,00
6.666,67
13.333,33
20.000,00
40.000,00
60.000,00
80.000,00

675,00
1.725,00
3.150,00
8.325,00
14.400,00
21.375,00

9
14
19
23
27
31
35

0,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
45.000,00
67.500,00
90.000,00

OCTUBRE 2012
9
14
19
23
27
31
35

0,00
3.333,33
6.666,67
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00

0,00
8.333,33
8.333,33
16.666,67
16.666,67 25.000,00
25.000,00 50.000,00
50.000,00 75.000,00
75.000,00 100.000,00
100.000,00
En adel.

750,00
1.916,67
3.500,00
9.250,00
16.000,00
23.750,00

9
14
19
23
27
31
35

0,00
8.333,33
16.666,67
25.000,00
50.000,00
75.000,00
100.000,00

9
14
19
23
27
31
35

0,00
4.166,67
8.333,33
12.500,00
25.000,00
37.500,00
50.000,00

0,00
9.166,67
9.166,67
18.333,33
18.333,33 27.500,00
27.500,00 55.000,00
55.000,00 82.500,00
82.500,00 110.000,00
110.000,00
En adel.

825,00
2.108,33
3.850,00
10.175,00
17.600,00
26.125,00

9
14
19
23
27
31
35

0,00
9.166,67
18.333,33
27.500,00
55.000,00
82.500,00
110.000,00

DICIEMBRE 2012
9
14
19
23
27
31
35

0,00
5.000,00
10.000,00
15.000,00
30.000,00
45.000,00
60.000,00

0,00 10.000,00
10.000,00 20.000,00
20.000,00 30.000,00
30.000,00 60.000,00
60.000,00 90.000,00
90.000,00 120.000,00
120.000,00
En adel.

-900,00
2.300,00
4.200,00
11.100,00
19.200,00
28.500,00

DIARIO AMBITO
FINANCIERO,
de propiedad
de Editorial Amfin S.A.
Presidente: Orlando Mario
Vignatti. Coordinacin general: Ricardo H. Ferraro. Coordinacin tcnica: Lidia M. Santacruz. Domicilio: Redaccin,
administracin, talleres, publicidad y clasificados: Paseo
Coln 1196. (C1063 ACY).
Telfono: 4349-1500. Fax.:
4349-1505. Propiedad Intelectual 371.723.
Departamento Circulacin
Editorial Amfin SA.

Ganancias
donaciones
(RG N 2.681)
Excepciones de informacin
Empleadores y donantes
Concepto Art. 41

Monto $

Donaciones peridicas

9
14
19
23
27
31
35

0,00
10.000,00
20.000,00
30.000,00
60.000,00
90.000,00
120.000,00

2.400

Deduccin mxima anual hasta 5%

de la ganancia neta del ejercicio.

No insc. Monto no
%
sujeto a
retenc. (1)

10

-,-

Intereses por operaciones no comprendidas

en el punto anterior.

28

1.200

Intereses por eventuales incumplimientos de

las operac. excepto las indicadas en los
puntos anter.

(2)

(2)

Alquileres o arrendamientos de bienes

muebles

28

1.200

Alquileres o arrendamientos de inmuebles

urbanos y suburbanos, incluso bajo leasing.

28

1.200

Alquileres o arrendamientos de inmuebles

rurales y subrurales, incluso bajo leasing

28

1.200

Regalas

28

1.200

Inters accionario, excedentes y retornos

distribuidos entre asociados por cooperativas, excepto consumo.

28

1.200

Obligaciones de no hacer.

28

1.200

Venta de bienes muebles y bienes de cambio.

10

12.000

Transferencia temporaria o definitiva de

derechos de llave, marcas, patentes de
invencin, regalas, concesiones y similares.

10

12.000

28

5.000

S/escala

28 (3)

1.200

Comisiones u otras retribuciones de comisionistas, rematadores, consignatarios y dems S/escala

auxiliares de comercio, art. 49 el inc. c) .

28

1.200

Honorarios de director de SA, sndico, fiduciario, integrante de consejos de vigilancia y S/escala

socios administradores de SRL, SCS y SCA.

28

5.000 (4)

Profesionales liberales, oficios, albacea,

mandatario, gestor de negocio.

S/escala

28

1.200

Corredor, viajante de comercio y despachante de aduana.

S/escala

28

1.200

Operaciones de transporte de carga nac. e

intern.

0,25

28,00

6.500

Operac. a travs de mercado de cereales a

trmino.

0,50

2,00

-,-

Distribucin de pelculas y/o transmisin de

programacin de televisin va satelital.

0,50

2,00

-,-

Cualquier otra cesin o locacin de derechos.

-,-

Locaciones de obra y/o servicios

Explotacin de derechos de autor, Ley N
11.723.

(2)

(3)

0,50

2,00

Beneficios del cumplimiento de requisitos de

seguros de retiro privado, excepto que se
encuentren alcanzados por RG 1261

1.200

Rescates, totales o parciales por desistimiento de planes de seguro de retiro, excepto lo

dispuesto en Art. 101 Ley Ganancias

1.200

0,50

1.50

1.800

10

12.000

28

5.000

Pagos realizados por cada administracin

descentralizada fondo fijo o caja chica.
Subsidios abonados por los estados nacional,
provinciales, municipales o el gobierno de la
CABA, en concepto de enajenacin de bienes
muebles y bienes de cambio, en la medida
que una ley general o especial no establezca
la exencin de los mismos en Ganancias
Subsidios abonados por los estados nacional, provinciales, municipales o el gobierno
de la CABA, en concepto de locaciones de
obra y/o servicios, no ejecutados en relacin
de dependencia, en la medida que una ley
general o especial no establezca la exencin de los mismos en Ganancias
No corresponde retencin si el importe es

Alquiler inmuebles
urbanos percibidos
por no inscriptos
$ 100
Dems conceptos $ 20

(*) Anexo segn RG 1810

(1) Para los beneficiarios no inscriptos no corresponde considerar monto no sujeto a retencin, excepto cuando se
trate de ganancias derivadas de planes de seguro de retiro.
(2) Se utilizan los porcentajes y mnimos de acuerdo a la operacin que le dio origen.
(3) No sufrirn retencin los importes abonados hasta la suma acumulada de $10.000 en cada perodo fiscal
y por cada agente de retencin.
(4) Se deber consignar un solo monto no sujeto a retencin sobre el total asignado.

Escala para honorarios, comisiones, etc.

Ganancias

Importes
Ms de $

Seguro de retiro
-Empresas-

1992
Abril y meses sig.

Intereses por operaciones en entidades

financieras, L 21.526, o agentes de bolsa o
mercado abierto.

600

Suma total

Mes de cierre

Inscrip.
%

Conceptos

1.200

Donaciones eventuales

NOVIEMBRE 2012

JUNIO 2012
0,00
5.000,00
10.000,00
15.000,00
30.000,00
45.000,00
60.000,00

Ms
el %

SETIEMBRE 2012

MAYO 2012
0,00
4.166,67
8.333,33
12.500,00
25.000,00
37.500,00
50.000,00

5.833,33
11.666,67
17.500,00
35.000,00
52.500,00
70.000,00
En adel.

9
14
19
23
27
31
35

ABRIL 2012
0,00
3.333,33
6.666,67
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00

AGOSTO 2012

MARZO 2012
225,00
575,00
1.050,00
2.775,00
4.800,00
7.125,00

Pagarn

JULIO 2012

FEBRERO 2012
0,00
1.666,67
3.333,33
5.000,00
10.000,00
15.000,00
20.000,00

A$

$ 19.441,71
$ 19.743,63

Retenciones RG N 830

Alcuota

Importe de la operacin o pago -en el caso de

libranzas judiciales- y se practicar sobre el
GANANCIAS
importe que se pague -en forma parcial o totalsin deduccin de suma alguna.

Importe

2/92
3/92 y sgtes.

Nota: De percibirse ganancias brutas iguales o superiores a $ 96.000 y menores a $ 144.000 debe presentarse detalle de bienes al 31/12. Si se perciben ganancias brutas superiores a $ 144.000 tambin debe
presentarse total de ingresos, gastos, deducciones admitidas, retenciones sufridas, etc.

Ganancias - Retenciones RG 2437

Formularios a utilizar

$ 10.000

Importe

$ 630,05

CMYK

0
2.000
4.000
8.000
14.000
24.000
40.000

Retendrn
A$
2.000
4.000
8.000
14.000
24.000
40.000
-,-

$
0
200
480
1.200
2.520
5.120
9.600

Ms el %
10
14
18
22
26
28
30

S/excedente de $
0
2.000
4.000
8.000
14.000
24.000
40.000