ACTIVIDAD 01 Aplicando la dinmica de las cuentas del Plan Contable General Empresarial, realice la registracin que corresponde, segn

los enunciados que se le presentan. 1. Se recepciona el recibo de agua por S/. 108 ms el IGV. Destinar 30% a gastos administrativos y 70% a gastos de venas. Se paga con cheque. Cuenta Denominacin Debe Haber

2. Se adquiere tres toretes (activo biolgico) para su crecimiento y desarrollo, por la suma de S/. 980 c/u. Se paga el 40% mediante cheque y por la diferencia aceptamos una letra de cambio a 60 das.

Cuenta

Denominacin

Debe

Haber

3. Se vende mercaderas manufacturadas a relacionados por S/. 12,000 ms IGV, la cual nos pagan el 30% en efectivo y por la diferencia nos aceptan una letra a 30 das con un inters del 2% mensual.

Cuenta

Denominacin

Debe

Haber

4. Emitimos una factura por concepto de alquiler de dos equipos de transporte de nuestra empresa por la suma de S/. 1,300 ms IGV. Nos cancelas mediante cheque.

Cuenta

Denominacin

Debe

Haber

5. Adquirimos un edificio (inversin inmobiliaria) por la suma de S/. 123,450 ms IGV. Pagamos el 40 % mediante cheque. La diferencia queda al crdito. Cuenta Denominacin Debe Haber

AUTOEVALUACIN DE LA I UNIDAD I. Encierre en un crculo el literal que no corresponde al tema: Mtodos de Registro y la Contabilidad Analtica. a) Los hechos generales o de conjunto son llamados Contabilidad Financiera. b) El proceso contable, en cuanto a su mbito de funcin, se refiere al mtodo de registro. c) El empleo de mtodo de registro es de exclusiva voluntad del interesado. II. Comente las diferencias entre el mtodo monista y el mtodo dualista. Mtodo Monista - Plan de cuentas unificado: del elemento 1 hasta el elemento 9. - Libros contables integrados: principales y auxiliares. - Control permanente de las existencias en el elemento 2 - Control de las existencias mediante la cuenta 61 o 71, segn corresponda a una empresa comercial o industrial. - El costo de ventas ser registrado en la cuenta 69 costos de ventas. - Por cada asiento por naturaleza en la contabilidad financiera, se efectuara un asiento por destino a la contabilidad analtica, a travs de la cuenta 79. - Las cuentas del elemento 9 sern saldadas, al cierre del ejercicio, con la cuenta 79; cabe remarcarse que la sumatoria de los saldos deudores de la primera ser igual al saldo acreedor de la segunda. Mtodo Dualista - El plan de cuentas separado: del elemento 1 al 8 la contabilidad financiera y el elemento 9 la contabilidad analtica. - Registros independientes: los libros principales y auxiliares para la contabilidad financiera y los libros auxiliares para la analtica. - Control permanente de existencias en la contabilidad analtica, a travs de la cuenta del elemento 9. - El costo de ventas ser determinado en la contabilidad analtica y ser registrado en una cuenta especifica del elemento 9. - Los asientos por naturaleza se realizaran en la contabilidad financiera y el destino en la contabilidad analtica, a travs de la cuenta 90 Cuentas Reflejas.

III. Segn PCGE, defina e interprete el elemento, rubro o cuenta, divisionaria y sub divisionaria. Elemento: Se identifica con el primer dgito y corresponde a los elementos de los estados financieros, excepto para el digito 8 que corresponde a la acumulacin de informacin para indicadores nacionales, y el digito 0 para cuentas de orden; 1,2 y 3 para el Activo: 4 para el Pasivo; 5 para el Patrimonio Neto. 6 para Gastos por Naturaleza; 7 para Ingresos; 8 para Saldos Intermediarios de Gestin; 9 para cuentas analticas de explotacin o cuentas de funcin del gasto; para ser aplicado de acuerdo a la necesidad de cada empresa. 0 para Cuentas de Orden, que acumula informacin que no se presenta en el cuerpo de los estados financieros. Rubro o Cuenta: A nivel de dos dgitos, es el nivel mnimo de presentacin de estados financieros requeridos, en tanto clasifica los saldos de acuerdo a naturalezas distintas. Divisionaria: Se descompone en cuatro dgitos. Identifica el tipo o la condicin de subcuenta, u otorga un mayor nivel de especificidad a la informacin provista por subcuentas. Es el caso por ejemplo, de las Cuentas por cobrar o pagar comerciales; de los Inmuebles, maquinaria y equipo, y de los tributos. Sub Divisionaria: Se presenta a nivel de cinco dgitos. Indica valuacin cuando existe ms de un mtodo para medirla, u otorga un nivel de especificidad mayor.

IV. Escriba 5 cuentas de naturaleza deudora y 5 cuentas de naturaleza acreedora. No considere cuentas de gestin.

Cuentas de Naturaleza Deudora - Cuenta 11 Inversiones Financieras. - Cuenta 14 Cuentas por Cobrar al Personal, a los Accionistas(Socios), Directores y Gerentes - Cuenta 16 Cuentas por Cobrar Diversas Terceros. - Cuenta 17 Cuentas por Cobrar Diversas Relacionadas. - Cuenta 30 Inversiones Inmobiliarias

Cuentas de Naturaleza Acreedora - Cuenta 39 Deprec., Amortiz. Y Agotamiento Acumulados. - Cuenta 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar. - Cuenta 44 Cuentas por Pagar a los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes. - Cuenta 50 Capital - Cuenta 70 Ventas

V. A continuacin, se le presenta algunas operaciones econmicas. Contabilice. a) Se compra un vehculo motorizado a un valor de S/. 45,000 ms IGV. Pagamos con cheque N 101 el 40% y por la diferencia nos aceptan una letra N 801 a 60 das, la cual la pagamos con un inters del 5% mensual, a cuyo vencimiento la pagamos con un cheque N 110. Cuenta Denominacin Debe Haber

b) Vendemos un edificio (es parte de nuestra empresa) por S/. 101,000. Su valor en libros es S/. 89,000 y su depreciacin acumulada es de S/. 37,900.

Cuenta

Denominacin

Debe

Haber