Auditori A Basic A

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Auditora bsica
Gua de estudio
Universidad Autnoma de Chihuahua

C.P. RAL CHVEZ ESPINOZA Rector ING. HERIBERTO ALTS MEDINA Secretario general LIC. ALONSO GONZLEZ NEZ Director de extensin y difusin cultural M.A. NARCISO TORRES FLORES Director acadmico DR. ARMANDO SEGOVIA LERMA Director de investigacin y posgrado DR. ALFREDO DE LA TORRE ARANDA Director de planeacin y desarrollo institucional C.P. ROBERTO ZUECK SANTOS Director administrativo
Facultad de Contadura y Administracin

C.P. RAMIRO VALLES MARTNEZ Director M.A. ARMANDO CABRERA ZAPATA Secretario acadmico C.P. Y M.M. RAMIRO ALVDREZ DAZ Secretario de investigacin y posgrado M.A. Y M.F. ARMANDO GONZLEZ TERRAZAS Secretario de planeacin C.P. NORMA GONZLEZ MARTNEZ Secretaria administrativa C.P. OMAR ALMELA SINECIO Secretario de extensin y difusin
Extensin Delicias
M.A.R.H. MARA ELVIRA GONZLEZ ANCHONDO Coordinadora general LIC. SANDRA LIDA QUINTANA SENZ Coordinadora acadmica LIC. M.A.R.H. ADRIANA ISELA VALLES ALARCN Coordinadora de posgrado M.A. OCTAVIO TORRES LPEZ Coordinador de servicio social M.A.R.H. GRACIELA DEL CARMEN SANDOVAL LUJN Coordinadora de extensin L.S.C.A. EDUARDO DOMNGUEZ ARRIETA Jefe de laboratorio de informtica M.A.R.H. JOS GUADALUPE VALENZUELA GUZMN Coordinador deportivo La revisin y edicin de este documento fue realizada con el apoyo de la SESIC a travs del Programa Integral de Fortalecimiento Institucional (PIFI) 3.1. Implementacin del nuevo modelo educativo centrado en el aprendizaje. 4
Auditora bsica
Gua de estudio
Autores: ANTONIO HORCASITAS BARRIO HORACIO MRQUEZ VILLA GILBERTO RODRGUEZ CABELLO MARIO SALCIDO ORNELAS JAVIER MERCADO IRIGOYEN DAVID OLIVAS VILA MARA ELENA RUIZ RUBIO MARA DEL SOCORRO BORUNDA CARRERA Coordinacin acadmica: GUADALUPE RIVERA RANGEL ALBERTO CALLEROS MOLINAR
Contenido
PRESENTACIN ..............................................................................................9 OBJETO DE ESTUDIO 1: GENERALIDADES Y ANTECEDENTES .........................................................11 OBJETO DE ESTUDIO 2: NORMAS DE AUDITORA .........................................................................17 OBJETO DE ESTUDIO 3: CDIGO DE TICA PROFESIONAL ............................................................21 OBJETO DE ESTUDIO 4: CALIDAD EN LA AUDITORA Y RIESGO DE AUDITORA...............................29 OBJETO DE ESTUDIO 5: PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS DE AUDITORA .........................................35 OBJETO DE ESTUDIO 6: PLANEACIN Y SUPERVISIN DE LA AUDITORA Y PROGRAMAS DE TRABAJO ...........................................................................................41 OBJETO DE ESTUDIO 7: PAPELES DE TRABAJO .............................................................................49 OBJETO DE ESTUDIO 8: INTRODUCCIN A LA RESOLUCIN PRCTICA DE UNA AUDITORA ......................................................................................57 BIBLIOGRAFA................................................................................................58
Presentacin
l espritu de nuestro tiempo est caracterizado por una sucesin interminable de grandes y pequeos cambios, desde la sustitucin de paradigmas cientficos y en consecuencia cambios en la prctica tecnolgica, la renovacin en la concepcin del mundo y en las ideologas que la acompaan, por lo tanto en todos los valores que integran esta compleja trama. Vivir en un mundo as entraa determinados compromisos en nuestro obrar, uno de ellos es el de adaptarnos a este flujo incesante de cambios. La educacin ha sido un elemento clave para lograr la adaptabilidad que cada nueva circunstancia nos plantea. Cada poca, cada determinado periodo histrico ha construido sus propios modelos educativos en busca de dar respuesta a las nuevas necesidades y retos. El modelo educativo que se propone busca formar universitarios ms autnomos en donde el estudiante aprenda a aprender, que sea ms reflexivo e investigador, sea un constructor de su propio conocimiento que lo convertir en un profesional ms capaz en su respectiva especialidad. La intencin es estructurar un modelo flexible y adaptable a las diferencias de los alumnos y del contexto de la ctedra, de tal suerte que en la convivencia del maestro y el alumno se d la reflexin y el aprendizaje de manera recproca. El objetivo fundamental es ofrecer educacin de calidad, garante de la formacin de los profesionales que demanda nuestra entidad, nuestro pas y nuestro mundo. El modelo educativo de la UACh se sustenta en tres ejes: la educacin basada en competencias, la flexibilidad curricular y los procesos educativos centrados en el aprendizaje. Sin limitar el concepto de competencias estrictamente a lo cognitivo, esto significara aislarlo de sus relaciones sociales, pues es necesario incorporar en este proceso formativo los elementos procedimentales y actitudinales como: la interdisciplinaridad, el trabajo grupal, aplicar el conocimiento a realidades especficas, el rol del docente como facilitador del aprendizaje y la participacin activa del estudiante en su propio proceso de formacin. Al buscar la universidad su vinculacin con la sociedad mediante el trabajo por competencias, proporciona al conocimiento una dimensin histrica y social de
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mayor relevancia, con la idea de que toda accin de transformacin influye en el proceso de creacin y produccin. Incorporar la idea de las reas de formacin que incluye los principios bsicos y profesionales de las carreras que el estudiante cursa es una respuesta curricular para la formacin de profesionales bajo una nueva forma de construir conocimientos. Consiste en construir situaciones de aprendizaje en las cuales los estudiantes logren estructurar sus conocimientos de manera integral y no solamente acumulativa. Las reas de formacin bsica consisten en el desarrollo de competencias, esto es conocimientos, habilidades, actitudes y valores, ms solo trasmitir los contenidos de las diferentes asignaturas. Los problemas que habr de enfrentar el profesional contemporneo se dan en el contexto de una sociedad cada vez ms globalizada. Los problemas de nuestra regin y de otras regiones del mundo, como la pobreza, epidemias, descomposicin del tejido social, contaminacin ambiental, deterioro del medio ambiente, disminucin de los recursos no renovables, requieren soluciones creativas, mejores alternativas a las planteadas hasta ahora. Para que esta propuesta pedaggica llegue a buen trmino es importante que tanto maestros como estudiantes se conciban a s mismos en consonancia con este nuevo modelo, el maestro debe dejar tras s las reminiscencias del modelo tradicional, cuya funcin radicaba en depositar en la memoria del estudiante toda la informacin depositada en su propio acervo intelectual, que a su vez haca del estudiante un receptculo pasivo, incapaz de procurarse su propio conocimiento en razn de sus propias circunstancias. El conferir al estudiante un rol activo y de mayor compromiso social trae consigo la obligacin del maestro en facilitar los elementos necesarios para dar cabal cumplimiento a esta misin. Cuando esto ocurra nuestra universidad se hallar totalmente involucrada en los problemas de su entorno, seremos aptos para ofrecer soluciones pertinentes ya se trate de problemas regionales o globales. Seremos capaces, sin lugar a dudas, de regionalizar la globalizacin.
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Objeto de estudio 1
Generalidades y antecedentes
1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. Significado y responsabilidad social de la carrera del contador pblico. Antecedentes de la auditora. Instituto Mexicano de Contadores Pblicos. Relacin entre auditora y contabilidad. Naturaleza, campo de competencia, importancia e influencia en el desarrollo econmico de la auditora independiente de estados financieros.
Co nte nid o tem ti co
aprendizaje Resultados del apr endizaje 1. 2. 3. 4. Explicar el desarrollo histrico de la auditora Explicar la importancia y responsabilidad social y legal de la auditora Identificar la relacin entre contabilidad y auditora independiente. Expresar el concepto de auditora financiera y su objetivo. Pregunta gua Por qu es importante conocer el origen, desarrollo y significado de la contadura pblica, as como las cualidades, atributos y reglas mnimas de conducta en el trabajo del contador pblico?
Contenido temtico 1.1

Significado y responsabilidad social de la carrera del contador pblico.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a la actividad generadora formulada a continuacin, tomando en cuenta lo que pueda argumentar cada miembro del equipo para integrar una respuesta final.
A. Actividades previas
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Objeto de estudio 1
Actividad generadora: Cul es la responsabilidad social que asume el contador pblico en el ejercicio profesional?

B. Actividades de contenido C. Actividades de aplicacin
1. 2.
Leer el captulo 1, pgina 1118 del texto 10. Leer el captulo 2, pgina 46 del texto 14.
1. 2. 3.
Revise la respuesta elaborada por su equipo y realice las adiciones o modificaciones derivadas de la lectura. Explique la importancia y significado que tiene la carrera del contador pblico. Un integrante de cada equipo, sealado por el maestro, compartir con el resto del grupo lo elaborado, y se unificarn criterios para toda la clase.

D. Evidencia integradora del desempeo
Entregar en forma individual un resumen, cuadro sinptico o mapa conceptual sobre el tema.

Antecedentes de la auditora.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a las preguntas generadoras formuladas a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo. Preguntas generadoras: 1 Cul es el origen de la auditora? 2 Cul ha sido el desarrollo de la auditora?
B. Actividades de contenido
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Leer el captulo 3, pgina 7386 del texto 9.
Objeto de estudio 1
1. 2. 3. 4.

En forma individual, buscar en el Internet acerca del origen y evolucin de la auditora. Comparar las respuestas a las preguntas generadoras preparadas por su equipo. Elaborar un resumen sobre el punto anterior por equipo. Compartir con los dems equipos sus aportaciones.

C. Actividades de aplicacin
En forma individual entregar: 1. Resumen, cuadro sinptico o mapa conceptual sobre el tema. 2. Documento con las actividades de aplicacin.

Instituto Mexicano de Contadores Pblicos.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a las preguntas generadoras formuladas a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo. Preguntas generadoras: 1. Qu es el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos? 2. Cules son los objetivos del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos?
Dar lectura a los antecedentes del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, del texto 1. 1. 2. 3. Buscar en Internet o en el colegio local de contadores pblicos, informacin sobre los antecedentes, creacin, estructura, y funcionamiento del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos. Compare las respuestas preparadas por su equipo. Comparta con los dems equipos sus aportaciones.

D. Evidencia integradora
B. Actividades de los contenidos C. Actividades de aplicacin
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Objeto de estudio 1
Se entregar en forma individual: 1. Resumen, cuadro sinptico o mapa conceptual sobre el tema. 2. Documento con las actividades de aplicacin.

Relacin entre auditora y contabilidad.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a las preguntas generadoras formuladas a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo. Preguntas generadoras: 1. Cul es la relacin entre contabilidad y auditora? 2. Qu diferencias hay entre ambas? 1. 2.

Leer el captulo 1, pgina 34, del texto 10. Leer el captulo 1, pgina 1, del texto 13.

1. 2. 3. 4. 5. 6.

Prepare en forma individual el resumen del tema. Defina contabilidad financiera. Defina auditora financiera. Compare las respuestas preparadas por su equipo. Elabore el resumen sobre el punto anterior por equipo. Comparta con los dems equipos sus aportaciones.

Se entregar en forma individual un resumen, cuadro sinptico o mapa conceptual sobre el tema.
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Objeto de estudio 1 Contenido temtico 1.5

Naturaleza, campo de competencia, importancia e influencia en el desarrollo econmico de la auditora independiente de estados financieros
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a las preguntas generadoras formuladas a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo. Pregunta generadora: Qu es la auditora de estados financieros? 1. 2. 1. 2. 3. 4. 5.

Leer el Boletn 1020 declaraciones normativas de carcter general sobre el objetivo y la naturaleza de la auditora de estados financieros, del texto 1. Leer el captulo 1, pgina 36, del texto 10. Defina la auditora de estados financieros. Indique cul es el campo de competencia de la auditora financiera. Reconozca la importancia de la auditora financiera y la importancia que tiene en el desarrollo econmico. Compare las respuestas preparadas por su equipo. Elabore el resumen sobre el punto anterior por equipo.

B. Actividades de los contenidos
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Objeto de estudio 2
Normas de auditora
2.1 2.2 Concepto de normas de auditora Clasificacin de las normas de auditora. 2.2.1 Normas personales. 2.2.2 Normas de ejecucin del trabajo. 2.2.3 Normas relativas a la informacin y dictamen.
aprendizaje Resultados del apr endizaje Definir las normas de auditora, su importancia y obligatoriedad. Preguntas gua 1. 2. 3. Qu son las normas de auditora? Quin emite las normas de auditora? Por qu el auditor debe conocer y cumplir con las normas de auditora?

Concepto de normas de auditora.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a las actividades generadoras formuladas a continuacin, tomando en cuenta lo que pueda argumentar cada miembro del equipo para integrar una respuesta final.
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Objeto de estudio 2
Actividades generadoras: Explique qu es una norma. 1. 2. Defina el concepto de normas de auditora. 3. Explique la razn de ser de las normas de auditora. 4. Identifique las fuentes de las normas de auditora. 5. Seale quin emite las normas de auditora. 6. Reconozca la importancia y obligatoriedad de su aplicacin. 1. 2.

Dar lectura al captulo 3, pgina 7386 del texto 9. Leer el Boletn 1010 Normas de auditora, texto 1.

1. 2. 3.
Revise las respuestas elaboradas por su equipo y realice las adiciones o modificaciones pertinentes derivadas de la lectura. Elabore el resumen sobre las normas de auditora, su importancia y obligatoriedad. Un integrante de cada equipo, sealado por el maestro, compartir con el resto del grupo lo elaborado, y se unificarn criterios para toda la clase.


Clasificacin de las normas de auditora: 2.2.1 Normas personales. 2.2.2 Normas de ejecucin del trabajo. 2.2.3 Normas relativas a la informacin y dictamen.
Sesin presencial

Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a las preguntas generadoras formuladas a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo.
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Objeto de estudio 2
Preguntas generadoras: Cmo se clasifican las normas de auditora? 1. 2. Qu regula cada grupo de normas? 3. Cules son las normas personales? 4. Cules son las normas de ejecucin del trabajo? 5. Cules son las normas de informacin?
1. 2. 3. 4.

Leer el Boletn 1010 Normas de auditora del texto 1. Leer el Boletin 2010 Pronunciamientos sobre las normas personales, texto 1. Dar lectura al captulo 3, pgina 7386 del texto 9. Leer los artculos 2.212.25, Captulo 2 del texto 3.

1.
2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Prepare en forma individual un documento que contenga: 1.1. Un cuadro sinptico con la clasificacin de las normas de auditora. 1.2. Explicacin de las normas personales, de ejecucin del trabajo y de informacin. Compare las respuestas preparadas por su equipo. Comparta con los dems equipos sus aportaciones. Indagar en una firma de auditores, sobre el cumplimiento de las normas de auditora. Mencionar las formas en que se puede obtener el ttulo de contador pblico. Describir los requisitos que deben reunir los contadores pblicos para obtener autorizacin para dictaminar. Describir como actualiza sus conocimientos el contador pblico. Comentar en clase la informacin obtenida en el punto anterior.

1. 2.
Entregar en forma individual un resumen, cuadro sinptico o mapa conceptual sobre el tema. Entregar un documento con las actividades de aplicacin.
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Objeto de estudio 3
Cdigo de tica profesional

3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 Concepto de cdigo de tica. Postulados. Normas generales. El contador pblico como profesionista independiente. El contador pblico en el sector pblico y privado. El contador pblico en la docencia. Sanciones.
Co nte nid o tem ti cc o
aprendizaje Resultado de apr endizaje Enunciar las obligaciones y responsabilidades derivadas del cdigo de tica del contador pblico al ejercer su actividad profesional. Pregunta gua De qu forma afecta la tica a la profesin contable, en particular el ejercicio de la auditora?

Concepto de cdigo de tica.
Sesin presencial
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Objeto de estudio 3
Actividades generadoras: Qu es la tica? 1. 2. Por qu las personas actan en forma no tica? 3. Por qu surge la necesidad de normar la actuacin de los contadores pblicos? 1. 2.

Dar lectura a la Introduccin, pgina 56 del texto 3. Leer el Captulo 3, pgina 59, del texto 10.

1. 2. 3.
Revise las respuestas elaboradas por su equipo y realice las adiciones o modificaciones a sus respuestas derivadas de la lectura. Elabore el resumen sobre el tema. Un integrante de cada equipo, sealado por el maestro, compartir con el resto del grupo lo elaborado, y se unificarn criterios para toda la clase.


Postulados.
Sesin presencial

Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a las preguntas generadoras formuladas a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo. Preguntas generadoras: 1. Cul es la estructura del cdigo de tica? 2. Qu son los postulados?
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Objeto de estudio 3
Leer los postulados, pgina 79 del texto 3.

1.
2. 3. 4. 5.

Una vez realizada la lectura, prepare en forma individual un documento que contenga: 1.1. La definicin de postulados. 1.2. Un cuadro sinptico con los postulados del cdigo de tica profesional. 1.3. Explicacin de cada uno de los postulados. Analice cada uno de los postulados. Compare las respuestas preparadas por su equipo. Elabore el resumen sobre el punto anterior por equipo. Comparta con los dems equipos sus aportaciones.


Normas generales.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a las preguntas generadoras formuladas a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo. Preguntas generadoras: 1. Quines deben cumplir con las disposiciones contenidas en el cdigo de tica? 2. A quin corresponde la interpretacin del cdigo de tica, en situaciones en que exista alguna duda? 3. Qu aspectos del ejercicio profesional del contador regula el captulo 1, normas generales?
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Objeto de estudio 3
El alumno deber leer el captulo 1, normas generales, pgina 1113 del texto 3.


El contador pblico como profesionista independiente.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a las preguntas generadoras formuladas a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo. Preguntas generadoras: 1. Qu significado tiene la frase contador pblico como profesional independiente? 2. Qu servicios presta el contador pblico como profesional independiente? 3. Qu disposiciones generales se establecen para el ejercicio profesional independiente? 4. En el caso de los auditores externos, que regulacin existe? 5. Cuando el contador pblico presta servicios de consultora fiscal, qu reglas debe observar? Dar lectura al captulo 2, del contador pblico como profesional independiente, pgina 1321 texto 3.

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Las siguientes actividades se realizarn por equipo. 1. Analizar los artculos 1.01 al 1.22. 2. Revisar las respuestas a las preguntas generadoras, haciendo las modificaciones o adiciones necesarias. 3. Comparta con los dems equipos sus aportaciones.
Objeto de estudio 3
Las siguientes actividades se realizarn por equipo. 1. Analizar los artculos 2.01 al 2.29. 2. Revise las respuestas a las preguntas generadoras. 3. Elabore el resumen sobre el punto anterior. 4. Comparta con los dems equipos sus aportaciones.

Entregar en forma individual un resumen, cuadro sinptico o mapa conceptual y comentarios sobre el tema, haciendo nfasis en la regulacin para el contador pblico como auditor independiente y su relacin con las normas de auditora.

El contador pblico en el sector pblico y privado.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a las preguntas generadoras formuladas a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo. Preguntas generadoras: 1. Qu servicios presta el contador pblico en los sectores pblico y privado? 2. Qu reglas se establecen para el ejercicio profesional en los sectores pblico y privado?
Dar lectura al captulo 3, del contador pblico en los sectores pblico y privado, pgina 21 del texto 3.

Las siguientes actividades se realizarn por equipo. 1. Analizar los artculos 3.01 al 3.06. 2. Revise las respuestas a las preguntas generadoras.

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Objeto de estudio 3
3. 4.

Elabore el resumen sobre el punto anterior. Comparta con los dems equipos sus aportaciones.


El contador pblico en la docencia.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a la pregunta generadora formulada a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo. Pregunta generadora: Qu obligaciones tiene el contador pblico cuando se desempea como docente?

Dar lectura al captulo 4, del contador pblico en la docencia, pgina 22 del texto 3.
Las siguientes actividades se realizarn por equipo. 1. Analizar los artculos 4.01 al 4.06. 2. Revisar la respuesta a la pregunta generadora, haciendo las modificaciones y adiciones que correspondan. 3. Elaborar resumen sobre el punto anterior. 4. Comparta con los dems equipos sus aportaciones.
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Sanciones.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a la pregunta generadora formulada a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo. Pregunta generadora: Qu sanciones se imponen a un contador cuando no cumple con las disposiciones del cdigo de tica?
Leer el captulo 5, sanciones, pgina 23 del texto 3. Las siguientes actividades se realizarn por equipo. 1. Analizar los artculos 5.01 al 5.04. 2. Revise la respuesta a la pregunta generadora. 3. Elabore el resumen sobre el punto anterior. 4. Comparta con los dems equipos sus aportaciones. 5. Indagar sobre el tema en un despacho o firma de contadores, en una empresa, con profesionistas, funcionarios pblicos o catedrticos, que ejerzan como contadores pblicos o auditores. 6. Cada equipo comentar en clase, la informacin recabada.
1. 2. 3.
Se entregar en forma individual un resumen, cuadro sinptico o mapa conceptual sobre el tema. Un documento que contenga los puntos 5 y 6 de las actividades de aplicacin. Evaluacin por escrito sobre los objetos de estudio 1, 2 y 3.
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Objeto de estudio 4
Calidad en la auditora y
riesgo de auditora
4.1 4.2 4.3 4.4 4.5
ten Normas de control de calidad. ido tem Importancia relativa. ti co Riesgo de auditora. Efecto de la importancia y el riesgo de auditora en la planeacin. Evaluar resultados. Co n
aprendizaje Resultados del apr endizaje 1. 2. Explicar el sistema de control de calidad, identificar sus elementos y reconocer su relacin con las normas de auditora. Explicar el efecto de la importancia relativa y el riesgo en la auditora. Preguntas gua 1. 2. Cmo define el sistema de control en la auditora? Qu representan el riesgo y la importancia relativa?

Normas de control de calidad.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a la actividad generadora formulada a continuacin, tomando en cuenta lo que pueda argumentar cada miembro del equipo para integrar una respuesta final. Actividad generadora: Defina que es un sistema de control de calidad, sus pronunciamientos normativos y los elementos del control de calidad.
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Objeto de estudio 4
Dar lectura al boletn 3020 control de calidad, del texto 1.

1. 2. 3. 4. 5.
Revise las respuestas elaboradas por su equipo. Elabore un cuadro sinptico en el cual describa en que consiste el control de calidad. Mencione sus pronunciamientos normativos. Mencione y explique los elementos del control de calidad. Un integrante de cada equipo, sealado por el maestro, compartir con el resto del grupo lo elaborado, y se unificarn criterios.


Importancia relativa.

Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a la actividad generadora formulada a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo. Pregunta generadora: Qu representa para el auditor la importancia relativa en la auditora de estados financieros ?

Dar lectura al boletn 3030 importancia relativa y riesgo de auditora, del texto 1. Leer el Captulo 3 Aceptacin y planeacin de la auditora, pginas 6574, del texto 11.
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Objeto de estudio 4
1. 2. 3.

Prepare un resumen sobre los niveles y factores que deben considerarse para realizar juicios para determinar la importancia relativa en la planeacin y revisin en la auditora. Compare las respuestas preparadas por su equipo. Comparta con los dems equipos sus aportaciones.


Riesgo de auditora.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a la pregunta generadora formulada a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo. Pregunta generadora: Qu representa el riesgo de auditora y cules son los tipos de riesgo?
1. 2.

Leer el boletn 3030 del texto 1. Leer el Capitulo 3 Aceptacin y planeacin de la auditora, pginas 74-78 del texto 11. Prepare el resumen sobre los factores de riesgo que deban considerarse en la planeacin y revisin de la auditora. Compare las respuestas preparadas por su equipo. Comparta con los dems equipos sus aportaciones.

1. 2. 3.
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Objeto de estudio 4

Efecto de la importancia relativa y el riesgo de auditora en la planeacin.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y de respuesta a la pregunta generadora planteada a continuacin, conforme a sus conocimientos previos sobre el tema; la finalidad es concretar una respuesta en equipo. Pregunta generadora: Cul sera el efecto de la importancia relativa y el riesgo de auditora en la planeacin?

Leer el boletn 3030 importancia relativa y riesgo de auditora, del texto 1. Leer el Capitulo 3 Aceptacin y planeacin de la auditora, del texto 11.

1. 2.
Revise la respuesta a la que lleg su equipo con relacin a la pregunta generadora. Prepare el resumen y un representante de cada equipo presentar las conclusiones de su trabajo.

1. 2.
Se entregar en forma individual un resumen, cuadro sinptico o mapa conceptual sobre el tema. Entregar documento con las actividades de aplicacin.
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Evaluar los resultados.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a la actividad generadora formulada a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo. Pregunta generadora: Qu sucede si la evaluacin del riesgo de auditora va cambiando durante el curso de la misma?
1. 2.
Leer el boletn 3030 del texto 1. Leer el Capitulo 3 Aceptacin y planeacin de la auditora, pginas 74-78 del texto 11.

1. 2. 3.

Prepare un resumen sobre la evaluacin final del nivel de importancia relativa y el riesgo de auditora. Compare las respuestas preparadas por su equipo. Comparta con los dems equipos sus aportaciones.

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Objeto de estudio 5
Procedimientos y tcnicas de auditora

5.1 Procedimientos de auditora: 5.1.1 Concepto. 5.1.2 Naturaleza de los procedimientos de auditora: 5.1.2.1 Planeacin. 5.1.2.2 Revisin analtica. 5.1.2.3 Estudio y evaluacin del control interno. 5.1.2.4 Pruebas de cumplimiento. 5.1.2.5 Pruebas sustantivas. 5.1.2.6 Presentacin y revelacin. 5.1.3 Extensin o alcance de los procedimientos de auditora. 5.1.4 Oportunidad de los procedimientos de auditora. 5.1.5 Procedimiento de auditora supletorio. Tcnicas de auditora: 5.2.1 Estudio general. 5.2.2 Anlisis. 5.2.3 Confirmacin. 5.2.4 Inspeccin. 5.2.5 Investigacin. 5.2.6 Declaraciones. 5.2.7 Certificacin. 5.2.8 Observacin. 5.2.9 Clculo. Declaraciones de la administracin.
5.2
5.3
aprendizaje Resultados de apr endizaje 1. 2. Identificar los procedimientos de aplicacin general, que puede utilizar el auditor para obtener la evidencia que fundamente su opinin profesional. Identificar las tcnicas de auditora con que cuenta el auditor para comprobar la razonabilidad de la informacin financiera que le permita emitir su opinin profesional.
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Objeto de estudio 5
Pregunta gua Cmo identificar los procedimientos de auditora y aplicar las tcnicas de auditora con que cuenta el auditor para comprobar la razonabilidad de la informacin financiera que le permita emitir su opinin profesional de acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas en Mxico?

Procedimientos de auditora: 5.1.1 Concepto. 5.1.2 Naturaleza de los procedimientos de auditora: 5.1.2.1 Planeacin. 5.1.2.2 Revisin analtica. 5.1.2.3 Estudio y evaluacin del control interno. 5.1.2.4 Pruebas de cumplimiento. 5.1.2.5 Pruebas sustantivas. 5.1.2.6 Presentacin y revelacin. 5.1.3 Extensin o alcance de los procedimientos de auditora. 5.1.4 Oportunidad de los procedimientos de auditora. 51.5 Procedimiento de auditora supletorio.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a la actividad generadora formulada a continuacin, tomando en cuenta lo que pueda argumentar cada miembro del equipo para integrar una respuesta final. Actividades generadoras: 1. Defina el concepto de procedimientos de auditora. 2. Identifique la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditora. 3. Indague sobre la aplicacin de los procedimientos de auditora supletorios.

1. 2. 3.
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Dar lectura al Boletn 5010 procedimientos de auditora de aplicacin general, prrafos del 1 al 11, del texto 1. Dar lectura al Boletn 3100 revisin analtica del Texto 1. Dar lectura al Boletn 5020 muestreo en la auditora del Texto 1.
Objeto de estudio 5
4. Dar lectura a la seccin 320A apndice A relacin entre el muestreo estadstico y las normas de auditora generalmente aceptadas y a la seccin 320B apndice B precisin y confiabilidad del muestreo estadstico para efectos de auditora del texto 12. Revisar el cuestionario de control interno del texto 8. Revisar la carta de sugerencias contenida en el texto 8. Buscar en el internet informacin sobre los procedimientos de auditora supletorios.
5. 6. 7.
En forma individual: 1. Defina el concepto de procedimientos de auditora. 2. Mencione cuales son los procedimientos de revisin analtica que debe considerar el auditor para identificar las relaciones y tendencias significativas que se desprenden principalmente de la informacin financiera y no financiera, incluyendo la investigacin resultante sobre variaciones y partidas poco usuales. 3. Mencione que es la seleccin aleatoria, cuales son las modalidades de la seleccin aleatoria y cuales son los aspectos que debe considerar el auditor para definir una muestra de auditora. 4. Comente que debe hacer el auditor con los resultados obtenidos y que evidencia dejar de la aplicacin del muestreo estadstico. En equipo: 1. Comentar sobre la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditora. 2. Preguntar en un despacho de auditores o buscar en el Internet, los mtodos de estudio y evaluacin del control interno y de las sugerencias que el auditor hace a la empresa para mejorar dicho control. 3. Comparar los procedimientos de auditora supletorios encontrados por cada elemento del equipo y elaborar un cuadro sinptico. 4. Un integrante de cada equipo, sealado por el maestro, har una exposicin del trabajo realizado y se unificarn criterios para toda la clase.
1. 2. 3.
Entregar en forma individual un resumen, cuadro sinptico o mapa conceptual sobre el tema. Entregar un documento con las actividades de aplicacin. Presentar el cuestionario de control interno y la carta de sugerencias de la prctica de auditora a que se contiene al final de la gua.
37

Tcnicas de auditora: 5.2.1 Estudio general. 5.2.2 Anlisis. 5.2.3 Confirmacin. 5.2.4 Inspeccin. 5.2.5 Investigacin. 5.2.6 Declaraciones. 5.2.7 Certificacin. 5.2.8 Observacin. 5.2.9 Clculo.
Sesin presencial

Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a la actividad generadora formulada a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo. Actividades generadoras: 1. Qu son las tcnicas de auditora? 2. Qu medios utiliza el auditor para comprobar la razonabilidad de la informacin financiera? 3. Qu es una confirmacin? 4. Qu informacin contiene la carta de confirmacin de actas del consejo de administracin? 1. 2.

Dar lectura al Boletn 5010 procedimientos de de auditora de aplicacin general, prrafos del 12 al 37 del texto 1. Revisar la carta de confirmacin de actas del consejo de administracin del texto 8. Definir las tcnicas de auditora. Complementar con la respuesta de cada uno de los integrantes del equipo. Un integrante de cada equipo, sealado por el maestro, har una exposicin, para compartir con el resto del grupo el trabajo realizado y unificar criterios.
1. 2. 3.
38
Objeto de estudio 5
1. 2.
Entregar en forma individual un resumen, cuadro sinptico o mapa conceptual sobre el tema. Presentar la carta de confirmacin de actas del consejo de administracin de la prctica de auditoria.

Declaraciones de la administracin.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a la actividad generadora formulada a continuacin, tomando en cuenta los subtemas y lo que pueda argumentar cada miembro del equipo para integrar su respuesta final. Actividad generadora: En qu consiste la tcnica de declaracin?
Dar lectura al Boletn 5010 procedimientos de de auditora de aplicacin general, prrafos del 29 al 31 del texto 1. Leer el Boletn 3080 declaraciones de la administracin, prrafos del 1 al 34 del texto 1. Revisar la carta de declaraciones de la administracin en el texto 8.

1. 2. 3. 4.
Defina que es la declaracin (como tcnica de auditora). Describa la forma y contenido de la carta de declaraciones de la administracin. Complemente con la respuesta de cada uno de los integrantes del equipo las implicaciones que tendra en la auditora de estados financieros no obtener la carta de declaraciones de la administracin. Un integrante de cada equipo, sealado por el maestro, har una exposicin, donde represente a su equipo y comparta con el resto del grupo el trabajo realizado y unifiquen criterios para toda la clase.
39
Objeto de estudio 5
1. 2.
Se entregar en forma individual un resumen, cuadro sinptico o mapa conceptual sobre el tema. Desarrolle la carta de declaraciones de la administracin de la prctica de auditoria.

Procedimientos de revisin analtica.

Sesin presencial
Integracin de equipo: Definir el concepto de revisin analtica y establecer los pronunciamientos normativos para su aplicacin cuando se lleva a cabo una auditora de estados financieros, de acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas. 1. 2. 1. 2.

Dar lectura al Boletn 3100 revisin analtica del texto 1. Leer el Boletn 5020 muestreo en la auditora del texto 1. Identifique que es la revisin analtica de estados financieros. Mencione cuales son los procedimientos de revisin analtica que debe considerar el auditor para identificar las relaciones y tendencias significativas que se desprenden principalmente de la informacin financiera y no financiera, incluyendo la investigacin resultante sobre variaciones y partidas poco usuales. Mencione que es la seleccin aleatoria, cuales son las modalidades de la seleccin aleatoria y cuales son los aspectos que debe considerar el auditor para definir una muestra de auditora. Comente que debe hacer el auditor con los resultados obtenidos y que evidencia dejar de la aplicacin del muestreo estadstico. Complemente con la respuesta de cada uno de los integrantes del equipo las actividades anteriores. El representante de cada equipo, sealado por el maestro, har una exposicin, para compartir con el resto del grupo el trabajo realizado y unificar criterios.

3. 4. 5. 6.

40
Objeto de estudio 6
Planeacin y supervisin de la
auditora y programas de trabajo
6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 6.6 Concepto de planeacin. Antecedentes bsicos para la planeacin. Fuentes de informacin. Concepto de supervisin. Concepto de programa de trabajo. Clasificacin de los programas de auditora: 6.6.1 General. 6.6.2 Detallado. 6.6.3 Estndar. 6.6.4 Especfico.
aprendizaje Resultado de apr endizaje Identificar los principales aspectos y fuentes de informacin para planear y supervisar una auditora, determinar los procedimientos de auditora aplicables y elaborar programas de trabajo. Preguntas gua 1. 2. Cules son las etapas de una auditora? Qu actividades tiene que realizar el auditor antes de iniciar una auditora?

Concepto de planeacin.
Sesin presencial
41
Objeto de estudio 6
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a la actividad generadora formulada a continuacin, tomando en cuenta lo que pueda argumentar cada miembro del equipo para integrar una respuesta final. Actividad generadora: Cmo se realiza la planeacin de una auditora?

Dar lectura al Boletin 3040 planeacin y supervisin del trabajo de auditora, del texto 1.

1. 2. 3.
Defina el concepto de planeacin en la auditora. Complemente con la respuesta de cada uno de los integrantes del equipo. Un integrante de cada equipo, sealado por el maestro, har una exposicin, donde represente a su equipo y comparta con el resto del grupo el trabajo realizado y unifique criterios para toda la clase.


Antecedentes bsicos para la planeacin.
Sesin presencial

Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a las preguntas generadoras formuladas a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo.
42
Objeto de estudio 6
Preguntas generadoras: Qu aspectos deben considerarse al planear la auditora? 1. 2. Por qu debe el auditor precisar el tipo de servicio que proporcionar al cliente? 3. Por qu es necesario conocer las condiciones jurdicas, las caractersticas de operacin, el sistema contable y el sistema de control interno de la entidad cuyos estados financieros se van a examinar? 4. Por qu se debe llevar un control de tiempo general y detallado en la realizacin de la auditora? 1. 2. 3. 4. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Dar lectura al Boletin 3040 planeacin y supervisin del trabajo de auditora del texto 1. Leer el Boletin 3110 carta convenio para confirmar la prestacin de servicios de auditora, del texto 1. Dar lectura al captulo 6, planeacin y supervisin de la auditora, pgina 179-195 del texto 9. Revisar el control de tiempo de la prctica del texto 8. Revise las respuestas elaboradas por su equipo y realice las adiciones o modificaciones correspondientes. Elabore un cuadro sinptico con los pronunciamientos normativos relativos a la planeacin y supervisin. Por equipo, se obtendr, un modelo de carta convenio para confirmar la prestacin de servicios de auditora, ya sea de Internet, o en una firma de auditores. Un integrante de cada equipo, sealado por el maestro, har una exposicin, para compartir con el resto del grupo el trabajo realizado y unificar criterios. Elaborar la carta convenio para confirmar los servicios de auditora de la de la practica mencionada al final de esta gua. Elaborar un documento de control de tiempo de la prctica de auditora indicada al final de esta gua. Elaborar el cuestionario de control interno de la prctica de auditora indicada al final de la gua. Se entregar en forma individual un resumen, cuadro sinptico o mapa conceptual sobre el tema. Entregar documentos con las actividades de aplicacin desarrolladas.

1. 2.
43

Fuentes de informacin.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a la pregunta generadora formulada a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo. Pregunta generadora: 1. De dnde obtiene el auditor informacin necesaria para realizar la planeacin de la auditora? 2. Qu papeles de trabajo se requieren para iniciar una auditora de estados financieros? 3. De dnde se obtiene la informacin para la revisin de las cuentas?

Dar lectura al Boletin 3040 planeacin y supervisin del trabajo de auditora del texto 1. Leer el captulo 6, planeacin y supervisin de la auditora, pgina 179-195 del texto 9. Revisar las balanzas preliminares y definitivas del texto 8.
1. 2. 3. 4.
1. 2.
44
Identifique cmo se obtiene la informacin para planear el trabajo de auditora. Mencione las principales fuentes de informacin para planear la auditora. Revise las respuestas elaboradas por su equipo y realice las adiciones o modificaciones pertinentes. Un integrante de cada equipo, sealado por el maestro, har una exposicin, donde represente a su equipo y comparta con el resto del grupo el trabajo realizado y unifique criterios para toda la clase. Se entregar en forma individual un resumen, cuadro sinptico o mapa conceptual sobre el tema. Presentar las balanzas de preliminares y definitivas de la prctica de auditoria.

Concepto de supervisin.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a las preguntas generadoras formuladas a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo. Pregunta 1. 2. 3. 4.

generadora: Cmo se supervisa un trabajo de auditora? Qu son los puntos pendientes de revisin? Qu es el cierre de auditora? Qu aspectos deben considerarse en el cierre de una auditora?
1. 2. 3. 4. 1. 2. 3. 4. 5.

Leer el captulo 6, planeacin y supervisin de la auditora, pgina 196-206 del texto 9. Dar lectura al Boletin 3040 planeacin y supervisin del trabajo de auditora, del texto 1. Revisar el documento puntos pendientes de revisin en el texto 8. Revisar en el texto 8 el cuestionario de terminacin de auditoria. Defina en forma individual el concepto de supervisin en la auditora. Elabore un resumen de los pronunciamientos normativos relativos a la supervisin. Ejemplifique cmo se deja evidencia de la supevisin en la auditora. Complemente con la respuesta de cada uno de los integrantes del equipo y unifiquen criterios. Un integrante de cada equipo, sealado por el maestro, har una exposicin, donde represente a su equipo y comparta con el resto del grupo el trabajo realizado y unificar criterios para toda la clase. Se entregar en forma individual un resumen, cuadro sinptico o mapa conceptual sobre el tema. Presentar el documento puntos pendientes de revisin de la prctica de auditora. Presentar el cuestionario de terminacin de auditora.

1. 2. 3.
45

Concepto de programa de trabajo.
Sesin presencial

Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a las preguntas generadoras formuladas a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo. Preguntas generadoras: 1. Qu es un programa de trabajo? 2. Cul es el contenido y forma de un programa de trabajo?
Leer el captulo 6, planeacin y supervisin de la auditora, pgina 196-206 del texto 9.
1. 2.
Revise las respuestas elaboradas por su equipo y realice las adiciones o modificaciones derivadas de la lectura. Un integrante de cada equipo, sealado por el maestro, compartir con el resto del grupo el trabajo desarrollado y se unificarn criterios para toda la clase.

Clasificacin de los programas de auditora: 6.6.1 General. 6.6.2 Detallado. 6.6.3 Estndar. 6.6.4 Especfico.
Sesin presencial
46
Objeto de estudio 6
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a las preguntas generadoras formuladas a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo. Preguntas generadoras: De qu forma se puede disear un programa de trabajo? 1. 2. Por qu no es aplicable a todas las empresas el mismo tipo de programa de trabajo?
Leer el captulo 6, planeacin y supervisin de la auditora, pgina 196-206 del texto 9. Revisar el programa de trabajo del texto 8.

1.
2. 3. 4. 5. 6. 7.
Describa los siguientes tipos de programas de trabajo: 1.1. General. 1.2. Detallado. 1.3. Estndar. 1.4. Especfico. Revise las respuestas elaboradas por su equipo y realice las adiciones o modificaciones correspondientes. Complemente con la respuesta de cada uno de los integrantes del equipo y unifiquen criterios. El maestro asignar una cuenta, rubro o rea a cada equipo, para que elaboren el programa de trabajo respectivo. Recabar de un despacho de auditores un modelo de programa de trabajo, segn la cuenta, rubro o rea asignada en el punto anterior. Un integrante de cada equipo comentar el programa lo obtenido conforme al punto anterior. Prepare el programa de trabajo de la prctica de auditoria indicada al final de la gua.
47
Objeto de estudio 6
1. 2. 3. 4.
Se entregar en forma individual un resumen, cuadro sinptico o mapa conceptual sobre el tema. Entregar un documento con las actividades de aplicacin. Presentar el programa de trabajo de la prctica de auditora. Evaluacin sobre los objetos de estudio 4, 5 y 6.
48
Objeto de estudio 7
Papeles de trabajo
7.1. 7.2. 7.3. 7.4. 7.5. 7.6. Concepto de papeles de trabajo. Clasificacin de los papeles de trabajo 7.2.1. Archivo permanente 7.2.2. Papeles ordinarios o del ao corriente. Rgimen de propiedad, custodia y confidencialidad . Diseo de cdulas. ndices. Marcas y abreviaturas y su significado.
aprendizaje Resultado de apr endizaje Elaborar papeles de trabajo de una auditora, utilizar la simbologa e ndices en su preparacin, explicar su clasificacin, identificar la responsabilidad en la propiedad, custodia y confidencialidad. Pregunta gua Cmo documenta el auditor los aspectos importantes de la revisin, que sern la evidencia de que su trabajo cumpli con las normas de auditora generalmente aceptadas?

Concepto de papeles de trabajo.
Sesin presencial
49
Objeto de estudio 7
Actividades generadoras: Qu son los papeles de trabajo? 1. 2. Cul es el contenido de los papeles de trabajo? 3. Cul es el propsito de la preparacin de papeles de trabajo? 4. Por qu son importantes los papeles de trabajo? 1. 2. 3.

Leer el Boletin 3010 documentacin de la auditora del texto 1. Leer el Boletin 3060 evidencia comprobatoria del texto 1. Dar lectura al captulo 7, papeles de trabajo, pgina 215-220 del texto 9. Revise las respuestas elaboradas por su equipo y realice las adiciones o modificaciones derivadas de la lectura. Un integrante de cada equipo, sealado por el maestro, compartir con el resto del grupo lo elaborado, y se unificarn criterios para toda la clase.

1. 2.

Clasificacin de los papeles de trabajo: 7.2.1 Archivo permanente. 7.2.2 Papeles ordinarios o del ao corriente.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a las preguntas generadoras formuladas a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo. Preguntas generadoras: 1. Qu papeles de trabajo se requieren para iniciar una auditora de estados financieros? 2. Qu documentos se incluyen en un legajo general de auditora? 3. Qu es el archivo permanente?
50

Objeto de estudio 7
4. 5. 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Qu son los papeles ordinarios o del ao en curso? Qu informes se entregan a la empresa durante una auditora? Dar lectura al Boletin 3010 documentacin de la auditora, del texto 1. Leer el captulo 7, papeles de trabajo, pgina 215-220 del texto 9. Leer el captulo 5, papeles de trabajo, pgina 13-18 del texto 14. Leer las pginas 39-47 del texto 15. Revisar la cartula del legajo de la prctica en el texto 8. Revisar el informe del cierre de auditoria, el dictamen, estados financieros y las notas a los estados financieros en el texto 8. Comente las respuestas elaboradas por su equipo y realice las adiciones o modificaciones derivadas de la lectura. Prepare un listado que contenga los documentos ms importantes que debe contener el archivo permanente. Mencione ejemplos de papeles ordinarios. Un integrante de cada equipo, sealado por el maestro, compartir con el resto del grupo lo elaborado, y se unificarn criterios. Prepare la cartula del legajo de la prctica de auditora. Prepare el informe de cierre de auditora, el dictamen, estados financieros y notas a los estados financieros de la prctica. Se entregar en forma individual un resumen, cuadro sinptico o mapa conceptual sobre el tema. Presentar la cartula del legajo de la prctica de auditora. Presentar el informe de cierre de auditora. Presentar el dictamen, los estados financieros y notas a dichos estados financieros de la prctica.

1. 2. 3. 4. 5. 6.

1. 2. 3. 4.

Diseo de cdulas.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a la actividad generadora formulada a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo.
51
Objeto de estudio 7
Preguntas generadoras: Qu requisitos mnimos deben observarse en la elaboracin de los 1. papeles de trabajo? 2. Qu partes integran un papel de trabajo? 3. Qu clase de papeles de trabajo existen?

Leer el captulo 7, Papeles de Trabajo, pgina 223-240 del texto 9.
1. 2.
3. 4.
Revise las respuestas elaboradas por su equipo y realice las adiciones o modificaciones derivadas de la lectura. Defina los siguientes conceptos: a. Hojas de trabajo de activo, pasivo y capital, ingresos y egresos. b. Cdula sumaria. c. Cdula resumen. d. Cdula analtica. Elabore un formato para cada uno de los papeles de trabajo sealados en el punto 2. Un integrante de cada equipo, sealado por el maestro, compartir con el resto del grupo lo elaborado, y se unificarn criterios para toda la clase.
1. 2.
Se entregar en forma individual un resumen, cuadro sinptico o mapa conceptual sobre el tema. Entregar un documento con las actividades de aplicacin.

ndices de papeles de auditora.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a la actividad generadora formulada a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo.
52
Objeto de estudio 7
Pregunta generadora: Cmo se identifican y ordenan en el expediente de auditora los papeles de trabajo?
1. 2. 3. 4. 1. 2. 3. 4. 5.

Leer el captulo 7, papeles de trabajo, pgina 223-240 del texto 9. Leer el captulo 5, papeles de trabajo, pgina 13-18 del texto 14. Leer las pginas 17-20 del texto 15. Revisar los ndices de la prctica de auditoria, en el texto 8. Revise las respuestas elaboradas por su equipo y realice las adiciones o modificaciones derivadas de la lectura. Desarrolle el ndice para el archivo permanente. Desarrolle el ndice para los papeles ordinarios de una auditora. Obtener de un despacho de auditores, o buscar en el internet, ejemplos de ndices de papeles de trabajo. Un integrante de cada equipo, sealado por el maestro, compartir con el resto del grupo lo elaborado, y se unificarn criterios para toda la clase. Se entregar en forma individual un resumen, cuadro sinptico o mapa conceptual sobre el tema. Entregar un documento con las actividades de aplicacin. Presentar el ndice de la prctica de auditora.

1. 2. 3.

Marcas y abreviaturas y su significado en papeles de trabajo.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a las preguntas generadoras formuladas a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo. Preguntas generadoras: 1. Qu son las marcas? 2. Qu entiende por abreviaturas? 3. Qu significado tienen en los papeles de trabajo?
53
Objeto de estudio 7
1. 2. 3. 1. 2. 3. 4. 5.

Consultar el captulo 7, papeles de trabajo, pgina 223-240 del texto 9. Consultar el captulo 5, papeles de trabajo, pgina 13-18 del texto 14. Revisar las marcas y abreviaturas del texto 8. Revise las respuestas elaboradas por su equipo y realice las adiciones o modificaciones pertinentes. Elabore una relacin de marcas, indicando su significado. Elabore una relacin de abreviaturas, indicando su significado. Obtener de un despacho de auditores, o buscar en el internet, ejemplos de marcas y abreviaturas para la auditora. Un integrante de cada equipo, sealado por el maestro, compartir con el resto del grupo lo elaborado, y se unificarn criterios para toda la clase. Se entregar en forma individual un resumen, cuadro sinptico o mapa conceptual sobre el tema. Entregar un documento con las actividades de aplicacin. Presentar la relacin de marcas y abreviaturas de la prctica de auditora.

1. 2. 3.

Asientos de ajuste y de reclasificacin.

Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a las preguntas generadoras formuladas a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo. Preguntas generadoras: 1. Qu son los ajustes de auditora? 2. Qu son las reclasificaciones? 1. Revisar la concentracin de asientos de ajuste en diario y en esquemas de mayor en el texto 8.

54
Objeto de estudio 7
2.

Revisar la concentracin de asientos de reclasificacin en diario y en esquemas de mayor en el texto 8. Revise las respuestas elaboradas por su equipo y realice las adiciones o modificaciones derivadas de la lectura. Elabore resumen sobre el punto anterior por equipo. Un integrante de cada equipo, sealado por el maestro, compartir con el resto del grupo lo elaborado, y se unificarn criterios para toda la clase. Por equipo, recabar en un despacho de auditora informacin sobre los asientos de ajuste y de reclasificacin. Cada equipo compartir con el resto del grupo el trabajo desarrollado y se unificarn criterios para toda la clase. Entregar en forma individual un resumen, cuadro sinptico o mapa. Entregar por equipo un documento con las actividades de aplicacin.

1. 2. 3. 4. 5.

1. 2.

Rgimen de propiedad, custodia y confidencialidad.
Sesin presencial
Integracin de equipo: Intgrese en equipo y d respuesta a las preguntas generadoras formuladas a continuacin, aportando sus conocimientos sobre el tema, para concluir finalmente una respuesta de equipo. Preguntas generadoras: Por qu deben conservarse los papeles de trabajo? 1. 2. Quin tiene a su cargo la custodia de los papeles de trabajo? 1. 2. 3. 1. 2.

Dar lectura al Boletin 3010 documentacin de la auditora del texto 1. Leer el captulo 7, papeles de trabajo, pgina 221 - 223 del texto 9. Leer el captulo 5, papeles de trabajo, pgina 13 - 18 del texto 14. Revise las respuestas elaboradas por su equipo y realice las adiciones o modificaciones derivadas de la lectura. Elabore resumen sobre el punto anterior por equipo.

55
Objeto de estudio 7
3. 4. Un integrante de cada equipo, sealado por el maestro, compartir con el resto del grupo lo elaborado, y se unificarn criterios para toda la clase. Por equipo, recabar en un despacho de auditora informacin sobre la elaboracin de papeles de trabajo, presentando un reporte, acompaado de algunos formatos de papeles de trabajo utilizados por el citado despacho. Cada equipo compartir con el resto del grupo el trabajo desarrollado y se unificarn criterios para toda la clase. En forma individual, con informacin proporcionada por el maestro se elaborarn diversos papeles de trabajo. Entregar en forma individual un resumen, cuadro sinptico o mapa conceptual sobre el tema. Entregar un documento con las actividades de aplicacin. Presentar los papeles de trabajo elaborados. Examen de evaluacin sobre el objeto de estudio 7.

5. 6.
1. 2. 3. 4.
56
Objeto de estudio 8
Introduccin a la resolucin prctica

de una auditora
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. Introduccin. Cartula de los legajos de los papeles de trabajo. ndices, marcas y abreviaturas. Copias de los informes del ejercicio. Planeacin y control de tiempo de auditoria. Puntos pendientes de revisin. Programa de trabajo. Carta de sugerencias. Cuestionario de control interno. Carta de declaraciones de la administracin. Carta de actas del Consejo de Administracin. Balanzas preliminares y definitiva. Asientos de ajuste y de reclasificacin. Informe del cierre de auditoria y notas a los estados financieros.
aprendizaje Resultado de apr endizaje 1. 2. Ejemplificar los papeles de trabajo que se generan durante la auditora. Construir el legajo general de informacin de la auditoria.
Actividades previas. Bases para el desarrollo de la prctica: 1. El alumno debe adquirir la prctica mencionada en el texto 8. 2. El profesor indicar la forma en que se desarrollar la etapa inicial de la resolucin de la prctica de auditora, a travs de los objetos de estudio de esta gua. 3. El alumno presentar al profesor para su revisin las evidencias del desempeo de cada tema. 4. Una vez revisadas y modificadas, en su caso, las agregar al legajo del expediente de auditoria. 5. El legajo de auditora se entregar al finalizar el curso, y formar parte de la evaluacin.
57
Bibliografa
Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, IMCP. Normas y procedimientos de auditora y normas para atestiguar (ltima edicin). Mxico: IMCP. Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, IMCP. Principios de contabilidad generalmente aceptados (ltima edicin). Mxico: IMCP. Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, IMCP. Cdigo de tica profesional (ltima edicin). Mxico: IMCP. Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, IMCP. Modelos de dictmenes y otras opiniones e informes del auditor (ltima edicin). Mxico: IMCP. MEIGS, WALTER MEIGS, (1981). Principios de auditora (1. edicin). Mxico: Diana DEI VALLE NORIEGA, JAIME, (1994). Temas prcticos de auditora (2. edicin). Mxico: Dofiscal. HEFFES CATN, GABRIEL, (1982). Enfoque Moderno de Auditoria. Mxico: Diana. DEI VALLE NORIEGA, JAIME, (1994). Prctica seguimiento de una auditoria terminada. Mxico: Dofiscal. OSORIO SNCHEZ, ISRAEL (2000). Fundamentos de auditoria de estados financieros, 2. Edicin, 2. Reimpresin. Mxico: ECAFSA. ALVIN A. ARENS, ALVIN A Y LOEBBECKE, JAMES K., (1996). Auditoria un Enfoque Integral, 6. Edicin. Mxico: Prentice Hall. KELL, WALTER G Y BOYNTON WILLIAM C., (1996). Auditora moderna, 2. Edicin. Mxico: CECSA. Declaraciones sobre Normas de Auditora. Traduccin de Statement on Auditing Standards. Committee on Auditing Procedures, 3. Edicin, Seccin 320A Apndice A: Relacin entre el muestreo estadstico y las normas de auditora generalmente aceptadas. Seccin 320B Apndice B Precisin y confiabilidad del muestreo estadstico para efectos de auditora Mxico: IMCP. GMEZ MORFN, JOAQUN. Introduccin a la Auditora de Estados Financieros. Mxico: Mc Graw Hill Interamericana. MENDVIL ESCALANTE, VCTOR MANUEL, (2002). Auditora, 5. Edicin, Mxico: ECAFSA. MENDVIL ESCALANTE, VCTOR MANUEL, (2000). Prctica Elemental de Auditora, 4. Edicin, Dcima segunda reimpresin. Mxico: ECAFSA. www.coIegiocoriladores.com www.imcp.orQ.mx 58
Edicin: Lic. Martha Idaly Retana Reyes Venustiano Carranza No. 1307 Chihuahua, Chih. C.P. 31090 Tel (614) 459-23-67
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Facultad de Contadura y Administracin

Contenido temtico 1.1

B. Actividades de contenido C. Actividades de aplicacin

D. Evidencia integradora del desempeo

Contenido temtico 1.2

Leer el captulo 3, pgina 7386 del texto 9.

Contenido temtico 1.3

B. Actividades de los contenidos C. Actividades de aplicacin

Contenido temtico 1.4

D. Evidencia integradora del desempeo

D. Evidencia integradora del desempeo

Objeto de estudio 1 Contenido temtico 1.5

B. Actividades de los contenidos

Contenido temtico 2.1

D. Evidencia integradora del desempeo

Contenido temtico 2.2

B. Actividades de los contenidos

Cdigo de tica profesional

Contenido temtico 3.1

D. Evidencia integradora del desempeo

Contenido temtico 3.2

Leer los postulados, pgina 79 del texto 3.

B. Actividades de los contenidos C. Actividades de aplicacin

Contenido temtico 3.3

Contenido temtico 3.4

D. Evidencia integradora del desempeo

Contenido temtico 3.5

B. Actividades de los contenidos C. Actividades de aplicacin

D. Evidencia integradora del desempeo

Contenido temtico 3.6

B. Actividades de contenido C. Actividades de aplicacin

D. Evidencia integradora del desempeo

Objeto de estudio 3 Contenido temtico 3.7

B. Actividades de los contenidos

Contenido temtico 4.1

Dar lectura al boletn 3020 control de calidad, del texto 1.

D. Evidencia integradora del desempeo

Contenido temtico 4.2

Contenido temtico 4.3

B. Actividades de los contenidos C. Actividades de aplicacin

Contenido temtico 4.4

B. Actividades de contenido C. Actividades de aplicacin

D. Evidencia integradora del desempeo

D. Evidencia integradora del desempeo

Objeto de estudio 4 Contenido temtico 4.5

B. Actividades de los contenidos

Procedimientos y tcnicas de auditora

Contenido temtico 5.1

Objeto de estudio 5 Contenido temtico 5.2

Contenido temtico 5.3

B. Actividades de los contenidos

Contenido temtico 5.4

D. Evidencia integradora del desempeo

D. Evidencia integradora del desempeo

Contenido temtico 6.1

B. Actividades de contenido C. Actividades de aplicacin

D. Evidencia integradora del desempeo

Contenido temtico 6.2

B. Actividades de los contenidos

Objeto de estudio 6 Contenido temtico 6.3

D. Evidencia integradora del desempeo