La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) seala que las personas morales se encuentran obligadas a llevar una

cuenta de utilidad fiscal neta (Cufin), dicha cuenta servir para determinar si las personas morales deben pagar impuesto sobre la renta (ISR) cuando distribuyan dividendos o utilidades, o bien, para saber si hay distribucin de dividendos o utilidades en una reduccin de capital o liquidacin de sociedades, de ah la importancia de su correcta determinacin. Cufin Esta cuenta representa las utilidadesacumuladas generadas por las empresas por las cuales ya se pag el ISR correspondiente, y que consecuentemente al momento del reparto de los dividendos o utilidades a los accionistas o socios, ya no se debe pagar ISR, siempre y cuando la Cufin sea mayor que los importes a repartir. Determinacin de la Cufin El artculo 88 de la LISR establece que las personas morales llevarn la Cufin bajo cierto procedimiento, como se indica a continuacin: Saldo de la Cufin al cierre del ejercicio anterior Utilidad fiscal neta (Ufin) de cada ejercicio Dividendos o utilidades percibidos de otras personas morales residentes en Mxico Ingresos, dividendos o utilidades percibidos de inversiones en territorios con regmenes fiscales preferentes en los trminos del dcimo prrafo del artculo 213 de la LISR Dividendos o utilidades pagados que provengan de la Cufin Las utilidades distribuidas a que se refiere el artculo 89 de la LISR que provengan de la Cufin Saldo de la Cufin

+ + +

Cabe aclarar que no se deben incluir los dividendos o utilidades en acciones o aquellos reinvertidos en la suscripcin y aumento de capital de la misma persona que los distribuye dentro de los 30 das naturales siguientes a su distribucin. Actualizacin del saldo de la Cufin El saldo de la Cufin que haya al ltimo da de cada ejercicio, sin incluir la Ufin del mismo, deber ser actualizado conforme al siguiente procedimiento:
Saldo de la Cufin x = Factor de actualizacin (FA) Saldo de la Cufin actualizado al cierre del ejercicio

Donde: FA= INPC del mes en que perciban los dividendos o utilidades INPC del mes de la ltima actualizacin

De la percepcin o distribucin de utilidades o dividendos Cuando se distribuyan o se perciban dividendos o utilidades con posterioridad a la actualizacin prevista, el saldo de la cuenta que se tenga a la fecha de la distribucin o de percepcin, se actualizar:

FA=

INPC del mes en que perciban los dividendos o utilidades INPC del mes de la ltima actualizacin

FA=

INCP del mes en que se distribuyan los dividendos o utilidades INPC del mes de la ltima actualizacin

Determinacin de la Ufin del ejercicio Uno de los elementos que deben adicionarse a la Cufin es la Ufin de cada ejercicio, y se determinar conforme al siguiente procedimiento: Resultado fiscal del ejercicio ISR pagado en los trminos del artculo 10 de la LISR Partidas no deducibles para efectos de dicho impuesto, excepto las sealadas en las fracciones VIII y IX del artculo 32 de la LISR = UFIN Cuando el resultado fiscal es menor que el ISR y las partidas no deducibles, se determinar una diferencia que se resta del saldo de la Cufin que se tenga al final del ejercicio, o bien, de la Ufin de ejercicios posteriores hasta agotarlo, actualizado.

A continuacin el siguiente ejemplo: Una persona moral del Rgimen General de la LISR desea determinar el saldo de la Cufin al cierre del ejercicio de 2011 en la declaracin anual del mismo ejercicio. Determinacin de la Ufin del ejercicio de 2011

Resultado Fiscal $1148,990.00 798,484.00 $350,506.00 84,545.00 0.00 $265,961.00

= =

Ingresos acumulables del ejercicio Deducciones autorizadas Utilidad fiscal PTU del ejercicio 2010 pagada en 2011 Prdidas fiscales de ejercicios anteriores Resultado fiscal del ejercicio 2011

Clculo del ISR del ejercicio

x =

Resultado fiscal del ejercicio de 2011 Tasa de ISR ISR causado en el ejercicio de 2011

$265,961.00 30% $79,788.30

El artculo 88 de la LISR establece que las personas morales llevarn la cuenta de utilidad fiscal neta.

Determinacin de las partidas no deducibles Concepto Costo Comentario Gastos relacionados con $52,400.00 El artculo 32, fraccin II, de la LISR establece que inversiones no deducibles sern no deducibles los gastos que se realicen con inversiones que no sean deducibles. (+) Combustible 24,800.00 Se cuenta con el comprobante pero no rene requisitos fiscales de acuerdo con el artculo 31, fraccin III, de la LISR. (+) Provisin de PTU 34,800.00 Corresponde a la participacin de los trabajadores en generada las utilidades de las empresas (PTU) a distribuir en en el ejercicio de 2011 mayo de 2012, de conformidad con el artculo 32, fraccin XXV, de la LISR. (+) Viticos 6,400.00 El artculo 32, fraccin V, establece que los viticos sern no deducibles cuando excedan los lmites que fija la ley. (+) Honorarios pagados a 10,000.00 No cumple con el requisito de la fraccin XIX del personas fsicas artculo 31 de la LISR, en virtud de que el comprobante que ampara el gasto trae fecha de julio de 2010. (+) Obsequios, 15,000.00 Obsequios, atenciones y otros gastos de naturaleza atenciones y otros anloga que no son ofrecidos a los clientes en forma Anlogos general de conformidad con el artculo 32, fraccin III, de la LISR. (+) Sanciones 421.00 Infraccin de trnsito, la cual no es deducible de conformidad con el artculo 32, fraccin VI, de la LISR. (=) Total no deducibles $143,821.00

Conceptos que se consideran partidas no deducibles para efectos de la Ufin Gastos relacionados con inversiones no $52,400.00 deducibles* (+) Viticos 6,400.00 (+) Obsequios, atenciones y otros 15,000.00 anlogos (+) Sanciones 421.00 (=) Partidas no deducibles para efectos $74,221.00 de la Ufin del ejercicio

Determinacin de la Ufin del ejercicio 2011 Resultado fiscal del ejercicio $265,961.00 () ISR pagado 79,788.30 () Partidas no deducibles 74,221.00 (=) Ufin del ejercicio 2011 $111,951.70

Determinacin del saldo de la Cufin actualizada al 31 de diciembre de 2011 Datos Saldo de Cufin al 31 de diciembre de 2010 Ufin del ejercicio 2011 Dividendos distribuidos el 12 de septiembre de 2011 Actualizacin Saldo de Cufin al 31 de diciembre de 2010 () FA (a septiembre de 2011)

$424,800.00 $111,951.70 $86,789.00

$424,800.00 1.0118

(=) Saldo de Cufin actualizado a septiembre de 2011 () Dividendos distribuidos el 12 de septiembre de 2011 (=) Saldo neto de Cufin a septiembre de 2011 () FA (a diciembre de 2011)

$429,812.64 86,789.00 $343,023.64 1.0259

(=) Saldo previo de Cufin a diciembre de 2011 (+) Ufin del ejercicio 2011 o () Ufin negativa del ejercicio 2011 (=) Saldo de la Cufin actualizada al 31 de diciembre de 2011 Llenado en el programa DEM

$351,907.95 111,951.70 $463,859.65

Finalmente, el resultado se dar a conocer en el programa DEM (2012) V. 1.5.3 para elaborar y presentar la declaracin anual de personas morales, correspondiente al ejercicio fiscal de 2011, utilizando para ello las formas 18 Declaracin del ejercicio. Personas morales y 19 Declaracin del ejercicio. Personas morales Consolidacin, capturando en la Carpeta B. Cifras al cierre del ejercicio, en donde solicita como dato informativo en el rengln denominado SALDO ACTUALIZADO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA, el saldo de la Cufin actualizada al 31 de diciembre de 2011 (o G si se trata de la forma 19), segn sea el caso. SALDO ACTUALIZADO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA Efectos fiscales de no llevar la Cufin o llevarla incorrectamente Es importante sealar que cuando no se tiene o no se lleva adecuadamente la Cufin y se decretan dividendos se deber pagar el ISR correspondiente a los mismos. Ahora bien, hay multa por no llevar dicha cuenta? Hay que recordar que el artculo 28, penltimo prrafo, del Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF) establece lo siguiente: 463,860.-

Artculo 28. . En los casos en que las disposiciones fiscales hagan referencia a la contabilidad, se entender que la misma se integra por los sistemas y registros contables a que se refiere la fraccin I de este artculo, los papeles de trabajo, registros, cuentas especiales, libros y registros sociales sealados en el prrafo precedente, as como por los comprobantes fiscales o documentacin comprobatoria de ingresos y deducciones y, en su caso, las mquinas registradoras de comprobacin fiscal, los equipos o sistemas electrnicos de registro fiscal y sus respectivos registros, adems de la documentacin comprobatoria de los asientos respectivos. De lo anterior se interpreta que una cuenta especial puede ser la Cufin y formar parte de la contabilidad. De acuerdo con el artculo 83, fraccin II, del CFF establece que son infracciones relacionadas con la obligacin de llevar contabilidad, siempre que sean descubiertas en el ejercicio de las facultades de comprobacin, entre otras, no llevar algn libro o registro especial a que obliguen las leyes fiscales; no cumplir con las obligaciones sobre valuacin de inventarios o no llevar el procedimiento de control de los mismos, que establezcan las disposiciones fiscales. Ahora bien, esta infraccin slo aplica si la autoridad lo descubre en ejercicio de sus facultades. Por otra parte, el artculo 81, fraccin II, del CFF establece que son infracciones relacionadas con la obligacin de pago de las contribuciones, as como de presentacin de declaraciones, solicitudes, avisos, informaciones o expedir constancias: Artculo 81. . II. Presentar las declaraciones, las solicitudes, los avisos, o expedir constancias, incompletos, con errores o en forma distinta a lo sealado por las disposiciones fiscales, o bien cuando se presenten con dichas irregularidades, las declaraciones o los avisos en medios electrnicos. Lo anterior no ser aplicable tratndose de la presentacin de la solicitud de inscripcin al Registro Federal de Contribuyentes. Las partidas no deducibles que se deben disminuir en la utilidad fiscal neta son aquellas sealadas como no deducibles del artculo 32 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Lo anterior nos lleva a pensar que no reportar correctamente la declaracin le hara cometer una infraccin; no obstante, la redaccin hace mencin expresamente de las declaraciones presentadas con errores, incompletas o en forma distinta a lo sealado en las disposiciones fiscales. Y surge la pregunta, qu disposiciones fiscales?, en qu parte de la ley dice que es obligacin reportar la Cufin en la declaracin anual? Y como no hay disposicin fiscal, pues simplemente no procede ninguna multa por no anotar tal informacin en la anual. En resumen, s existe infraccin por no llevar la Cufin, mas no lo es no reportarla en el programa DEM; sin embargo, a veces la autoridad fiscal pretende no reconocerla por el hecho de no reportarla en la declaracin anual, y esto sucede cuando hay reparto de dividendos o utilidades, por lo que se recomienda hacerlo con el fin de evitar molestias en un futuro por parte de la autoridad.

Caso prctico. La empresa ltima prctica para entregar el da del examen, S.A. de C.V. quiere conocer los pagos que debe efectuar en el ao 2012, con la siguiente informacin: Activo Fijo Equipo de reparto Mobiliario y equipo de oficina Equipo de cmputo % Dep. 25% 10% 30% Fecha de adquisicin 5 de octubre de 2012 03 de mayo de 2009 13 de agosto de 2010

Se solicita determinar: 1. Pagos provisionales de IVA 2. Ajuste anual por inflacin 3. Deduccin de inversiones 4. Pagos provisionales ISR 5. Clculo anual para ISR 6. Coeficiente de utilidad 7. CUFIN 8. Pagos provisionales de IETU 9. Clculo anual para IETU

DEDUCCIN DE LAS INVERSIONES

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 INPC adquisici n 106.278 93.2454 97.3471 11 INPC ltimo mes 1 mitad de uso 104.284 104.556 104.496 12 13 Deduccin de inversiones (12x9) 3,106.01 23,928.76 15,601.71 42,636.48

Descripcin

Fecha de adquisicin

Fecha de inicio de uso

Monto Original de la inversin

% Deduccin

MOI x % PTU

% Meses de uso

Resultado (5x6x8)

Factor de actualizacin

1 Equipo de reparto 2 Mobiliario y equipo de oficina 3 Equipo de cmputo

05/10/2012 03/05/2009 13/08/2010

05/10/2012 03/05/2009 13/08/2010

152,000.00 365,853.00 145,358.00

25% 10% 30%

15,200.00 36,585.30 14,535.80

8.33% 58.33% 33.33%

3,165.40 21,340.21 14,534.35

0.9812 1.1213 1.0734

PAGOS PROVISIONALES DE ISR

ENERO Ingresos nominales del periodo x = = x = = Ingresos nominales acumulables Coeficiente de utilidad Utilidad fiscal estimada Prdidas fiscales pendientes de aplicar Base para pago provisional Tasa art. 10 LISR Pago provisional del periodo Pagos provisionales efectuados con anterioridad ISR a cargo (favor) 880,441.56 880,441.56 1.3000 1,144,574.03 1,144,574.03 30% 343,372.21 343,372.21 FEBRERO 909,135.60 1,789,577.16 1.3000 2,326,450.31 2,326,450.31 30% 697,935.09 343,372.21 354,562.88 MARZO 1,046,666.66 2,836,243.82 1.3000 3,687,116.97 3,687,116.97 30% 1,106,135.09 697,935.09 408,200.00 ABRIL 1,039,894.79 3,876,138.62 1.5000 5,814,207.92 5,814,207.92 30% 1,744,262.38 1,106,135.09 638,127.29 MAYO 1,137,828.67 5,013,967.29 1.5000 7,520,950.93 7,520,950.93 30% 2,256,285.28 1,744,262.38 512,022.90 JUNIO 1,157,348.87 6,171,316.15 1.5000 9,256,974.23 9,256,974.23 30% 2,777,092.27 2,256,285.28 520,806.99 JULIO 1,007,429.87 7,178,746.02 1.5000 10,768,119.04 10,768,119.04 30% 3,230,435.71 2,777,092.27 453,343.44 AGOSTO 974,502.43 8,153,248.45 1.5000 12,229,872.68 12,229,872.68 30% 3,668,961.80 3,230,435.71 438,526.09 SEPTIEMBRE 1,236,303.63 9,389,552.08 1.5000 14,084,328.13 14,084,328.13 30% 4,225,298.44 3,668,961.80 556,336.63 OCTUBRE 1,458,897.50 10,848,449.58 1.5000 16,272,674.37 16,272,674.37 30% 4,881,802.31 4,225,298.44 656,503.87 NOVIEMBRE 1,137,930.80 11,986,380.38 1.5000 17,979,570.57 17,979,570.57 30% 5,393,871.17 4,881,802.31 512,068.86 DICIEMBRE 1,007,235.44 12,993,615.82 1.5000 19,490,423.72 19,490,423.72 30% 5,847,127.12 5,393,871.17 453,255.95

Determinacin de los ingresos acumulables Ingresos propios de la actividad + Intereses devengados a favor + Utilidad fiscal en venta de activo fijo + Ganancia cambiaria + Ajuste anual por inflacin acumulable = Total ingresos acumulables 13,231,788.00 565,231.00 0 0 0 13,797,019.00

Ingresos acumulables - Ajuste anual por inflacin acumulable = Ingresos nominales

13,797,019.00 0 13,797,019.00

Determinacin de las deducciones autorizadas Devoluciones, descuentos, bonificaciones o rebajas sobre ventas + Costo de ventas + Gastos de venta + Gastos de administracin + Inversiones + Crditos incobrables = Total de deducciones autorizadas 238,172.18 6,048,214.40 3,963,319.20 3,351,445.10 0 13,601,150.88

Ingresos acumulables - deducciones autorizadas = Utilidad o prdida fiscal

13,797,019.00 13,601,150.88 195,868.12

Utilidad fiscal o prdida fiscal + + + Inventario acumulable Deduccin inmediata de inversiones Anticipos de socios de S.C. y A.C. Deduccin adicional primer empleo

195,868.12 0 0 0 0 195,868.12

= Utilidad fiscal para coeficiente de utilidad

Utilidad o prdida fiscal C.U. Ingresos nominales

195,868.12 13,797,019.00

.0142

PAGOS PROVISIONALES DE IETU

ENERO Ingresos gravados Ventas netas Utilidad cambiaria Intereses ganados Deducciones autorizadas Compras Fletes Devoluciones sobre compra = x = = = Base gravable Tasa Impuesto del periodo Crdito fiscal (deducciones mayores que ingresos) Crdito fiscal (sueldos y salarios) Crdito fiscal (aportaciones de seguridad social) Crdito fiscal (Invetarios 1998-2007) IETU a pagar Pagos provisionales IETU IETU a cargo (favor) 67,439.40 26,975.76 7,478.53 7,478.53 63,939.40 12,787.88 20,479.75 7,478.53 13,001.22 64,120.88 25,648.35 37,464.64 20,479.75 57,944.39 66,100.13 13,220.03 44,694.44 37,464.64 82,159.08 68,406.10 27,362.44 36,011.48 44,694.44 80,705.92 64,106.88 12,821.38 390,413.90 36,011.48 354,402.42 63,628.08 25,451.23 32,307.32 390,413.90 358,106.58 66,187.45 13,237.49 28,328.45 32,307.32 60,635.77 65,319.80 26,127.92 68,055.90 28,328.45 96,384.34 66,392.03 13,278.41 122,449.46 68,055.90 190,505.35 65,364.60 26,145.84 54,322.45 122,449.46 176,771.91 106,719.55 21,343.91 2,514.69 54,322.45 56,837.14 350,600.00 30,256.00 2,804.80 496,780.76 17.50% 86,936.63 325,860.00 25,200.00 2,606.88 555,468.72 17.50% 97,207.03 289,500.00 27,800.00 2,316.00 727,050.66 17.50% 127,233.87 292,500.00 36,400.00 2,340.00 708,654.79 17.50% 124,014.59 350,000.00 32,000.00 2,800.00 753,028.67 17.50% 131,780.02 2,895,680.00 29,850.00 23,165.44 1,791,346.57 17.50% 313,485.65 286,500.00 25,000.00 2,292.00 693,637.87 17.50% 121,386.63 333,600.00 22,500.00 2,668.80 615,733.63 17.50% 107,753.39 296,800.00 25,680.00 2,374.40 911,449.23 17.50% 159,503.62 298,340.00 3,200.00 2,386.72 1,154,970.78 17.50% 202,119.89 300,000.00 2,200.00 2,400.00 833,330.80 17.50% 145,832.89 256,820.00 2,200.00 2,054.56 746,160.88 17.50% 130,578.15 880,441.56 909,135.60 1,046,666.66 1,039,894.79 1,137,828.67 1,157,348.87 1,007,429.87 974,502.43 1,236,303.63 1,458,897.50 1,137,930.80 1,007,235.44 FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

DETERMINACIN DEL CRDITO FISCAL POR SUELDOS Y SALARIOS ENERO Sueldos y salarios gastos de venta + = x = Sueldos y salarios gastos de administracin Base Tasa 17.5 Importe 225,000.00 160,368.00 385,368.00 17.50% 67,439.40 FEBRERO 205,000.00 160,368.00 365,368.00 17.50% 63,939.40 MARZO 200,536.00 165,869.00 366,405.00 17.50% 64,120.88 ABRIL 215,350.00 162,365.00 377,715.00 17.50% 66,100.13 MAYO 225,000.00 165,892.00 390,892.00 17.50% 68,406.10 JUNIO 205,860.00 160,465.00 366,325.00 17.50% 64,106.88 JULIO 200,000.00 163,589.00 363,589.00 17.50% 63,628.08 AGOSTO 215,860.00 162,354.00 378,214.00 17.50% 66,187.45 SEPTIEMBRE 210,000.00 163,256.00 373,256.00 17.50% 65,319.80 OCTUBRE 217,560.00 161,823.00 379,383.00 17.50% 66,392.03 NOVIEMBRE 207,680.00 165,832.00 373,512.00 17.50% 65,364.60 DICIEMBRE 359,134.00 250,692.00 609,826.00 17.50% 106,719.55

DETERMINACIN DEL CRDITO FISCAL POR APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL Aportaciones de seg. social (gastos de venta) + = x = Aportaciones de seg. social (gastos de administracin) Base Tasa 17.5 Importe 90,000.00 64,147.20 154,147.20 17.50% 26,975.76 41,000.00 32,073.60 73,073.60 17.50% 12,787.88 80,214.40 66,347.60 146,562.00 17.50% 25,648.35 43,070.00 32,473.00 75,543.00 17.50% 13,220.03 90,000.00 66,356.80 156,356.80 17.50% 27,362.44 41,172.00 32,093.00 73,265.00 17.50% 12,821.38 80,000.00 65,435.60 145,435.60 17.50% 25,451.23 43,172.00 32,470.80 75,642.80 17.50% 13,237.49 84,000.00 65,302.40 149,302.40 17.50% 26,127.92 43,512.00 32,364.60 75,876.60 17.50% 13,278.41 83,072.00 66,332.80 149,404.80 17.50% 26,145.84 71,826.80 50,138.40 121,965.20 17.50% 21,343.91

SOLICITUD DE DEVOLUCIN
ANTES DE INICIAR EL LLENADO, LEA LAS INSTRUCCIONES (cantidades sin centavos, alineadas a la derecha, sin caracteres distintos a los nmeros).

ANVERSO

32
2010

ULP121130000
NOMBRE DE LA ADMINISTRACIN LOCAL DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE O DE LA GENERAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES: REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES CLAVE NICA DE REGISTRO DE POBLACIN

APELLIDO PATERNO, MATERNO Y NOMBRE(S), DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ULTIMA PRCTICA PARA ENTREGAR EL DA DEL EXAMEN, S.A. DE C.V.

SEALE CON X EL(LOS) ANEXO(S) QUE PRESENTA

2A

2A BIS

7A

7B

8BIS

8A

8A BIS

8B

8C

9BIS

9A

9B

9C

10

10BIS

10A

10B

10C

10D

10E

10F

1 1

11A

12

12A

13

13A

14

14A MARQUE CON X SI PRESENTA DISCO MAGNTICO PARA EFECTOS DE IVA

1
CALLE DOMICILIO FISCAL ENTRE LAS CALLES DE COLONIA PLAN DE SAN LUIS

DATOS DEL CONTRIBUYENTE

NO. Y/O LETRA EXTERIOR Y DE MUNICIPIO O DELEGACIN EN EL D.F. ENTIDAD FEDERATIVA SALVADOR DAZ MIRON CDIGO POSTAL S/N NO. Y/O LETRA INTERIOR

DE LOS MAESTROS SANTO TOMS

MIGUEL HIDALGO TELFONO

11340

LOCALIDAD CORREO ELECTRNICO

CIUDAD DE MXICO Ultimapractica@paraentregar.com ENAJENACIN DE BIENES

DISTRITO FEDERAL

5729 6000

DESCRIBA LA ACTIVIDAD QUE REALIZ POR LA QUE OBTUVO LA MAYOR CANTIDAD DE INGRESOS

EN CASO DE SER ASALARIADO MARQUE CON X, SI EL DOMICILIO QUE MANIFIESTA EN ESTA FORMA ES EL QUE INDIC EN LA DECLARACIN ANUAL:

2
1. ISR ESPECIFIQUE ( 1 )

TIPO DE DEVOLUCIN QUE SOLICITA

4

(Marque con una X)

CERTIFICACIN (PARA USO EXCLUSIVO DE LA AUTORIDAD)

2. IMPAC

ESPECIFIQUE ( 1 )

3. IMPAC POR RECUPERAR DE EJERCICIOS ANTERIORES (Art. 9 LIMPAC. Deber proporcionar la

informacin del Anexo 2 y/o 3 segn corresponda y en el rubro 5 de la pgina 2 slo utilizar el campo K)

4. IVA

ESPECIFIQUE ( 1 )

935,210

NMERO DE REGISTRO ANTE AGAFF

5. IEPS 6. IETU 7. IDE 8. OTROS

ESPECIFIQUE ( 1 )

ESPECIFIQUE ( 1 ) ESPECIFIQUE ( 1 ) ESPECIFIQUE EL TIPO DE TRMITE ( 1 )

LTIMO EJERCICIO POR EL QUE PRESENT EL DICTAMEN FISCAL

DA MES AO

FECHA DE PRESENTACIN DEL DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES NMERO DE FOLIO DE ACEPTACIN DEL DICTAMEN PRESENTADO POR MEDIOS ELECTRNICOS

INFORMACIN PARA DEPSITO EN CUENTA BANCARIA

DECLARO BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD QUE, PARA LOS EFECTOS DEL PRIMER Y SEXTO PRRAFO DEL ARTCULO 22 Y DEL ARTCULO 22-B DEL CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN, ES MI VOLUNTAD QUE LA DEVOLUCIN A LA QUE TENGO DERECHO SEA DEPOSITADA EN MI CUENTA BANCARIA: NOMBRE DEL BANCO NMERO DE CUENTA CLABE ( 1 ) Se anotar la clave del tipo de impuesto al que corresponde la promocin, en funcin del rgimen, acto o actividad del contribuyente de conformidad con el Catlogo de Claves el cual se puede consultar en la pgina del SAT (www.sat.gob.mx). Deber asentarse una sola clave de tipo de trmite por cada saldo a favor, incluyendo los casos de solicitud de devolucin de saldos a favor de Impuesto Sobre la Renta de personas fsicas que perciban ingresos de mas de un captulo de la Ley respectiva.

SE PRESENTA POR DUPLICADO

REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES

2
CLAVE NICA DE REGISTRO DE POBLACIN

REVERSO

32
2010

5
A. MARQUE CON X SI EL MONTO SOLICITADO EN DEVOLUCIN DERIVA DE: PERIODO DEL MONTO POR EL QUE SOLICITA LA DEVOLUCIN
SALDO A FAVOR MES

INFORMACIN ESPECFICA DEL TRMITE

x
AO

PAGO DE LO INDEBIDO MES AL AO

B.

DEL

01

2012

12

2012

TIPO DE DECLARACIN EN LA C. QUE SE MANIFEST EL MONTO QUE SOLICITA EN DEVOLUCIN FECHA DE PRESENTACIN DE LA DECLARACIN EN LA QUE SE D. MANIFEST EL MONTO POR EL QUE SOLICITA LA DEVOLUCIN E. NMERO DE OPERACIN O FOLIO DE RECEPCIN ( 1 )

N = NORMAL C = COMPLEMENTARIA R = CORRECCIN FISCAL D = COMPLEMENTARIA POR DICTAMEN S = DESINCORPORACIN O = DESCONSOLIDACIN DA MES AO

EN CASO DE SOLICITAR F. DEVOLUCIN MANIFESTADA EN DECLARACIN COMPLEMENTARIA, G. INDICAR ADEMS LOS DATOS DE LA DECLARACIN H. NORMAL I.

DA

MES

AO

FECHA EN QUE SE PRESENT NMERO DE OPERACIN O FOLIO DE RECEPCIN ( 1 ) IMPORTE DEL MONTO DECLARADO

IMPORTE MANIFESTADO EN LA DECLARACIN DEL CAMPO D.

IMPORTE DE LA(S) DEVOLUCIN(ES) J. Y/O COMPENSACIN(ES) EFECTUADA(S) SIN INCLUIR ACTUALIZACIN

EL K. IMPORTE POR (I - QUE SE SOLICITA DEVOLUCIN J) ( 2 )

6
a.

ORIGEN DEL SALDO A FAVOR O PAGO DE LO INDEBIDO (Marque con una X)

PAGO(S) PROVISIONAL(ES) Y/O RETENCIN(ES) EFECTUADA(S) EN EXCESO LIBERACIN DE CRDITO(S) POR RESOLUCIN ADMINISTRATIVA O JUDICIAL POR RESOLUCIN O SENTENCIA d. ERROR(ES) ARITMTICO(S) g. POR ENAJENACIONES REALIZADAS EN FRANJA FRONTERIZA

b.

e. DEDUCCIN(ES) NO CONSIDERADA(S)

h. OTRO(S) (Especifique)

c.

f.

BASE DECLARADA EN EXCESO DECLARO BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA SOLICITUD Y EN LOS ANEXOS QUE SE ACOMPAAN SON CIERTOS

7
REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES CLAVE NICA DE REGISTRO DE POBLACIN APELLIDO PATERNO
Sus datos personales son incorporados y protegidos en los sistemas del SAT, de conformidad con los Lineamientos de Proteccin de Datos Personales y con las diversas disposiciones fiscales y legales sobre confidencialidad y proteccin de datos, a fin de ejercer las facultades conferidas a la autoridad fiscal. Si desea modificar o corregir sus datos personales, puede acudir a la Administracin Local de Servicios al Contribuyente que le corresponda y/o a travs de la direccin www.sat.gob.mx

DATOS DEL REPRESENTANTE LEGAL

SUTV930810000 SUTV930810MDFRRR05

SUREZ TORRES FIRMA DEL CONTRIBUYENTE O BIEN, DEL REPRESENTANTE LEGAL QUIEN MANIFIESTA BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, QUE EL MANDATO CON EL QUE SE ACREDITA NO LE HA SIDO MODIFICADO O REVOCADO A LA FECHA

APELLIDO MATERNO NOMBRE ( S )

VERNICA ATHENEA

INSTRUCCIONES
original o la copia certificada es nicamente para cotejo). 7. Cuando el contribuyente presente declaracin(es) a travs de medios electrnicos, no ser necesario que acompae ejemplares impresos de las mismas, slo se proporcionar el folio de la declaracin donde se gener el saldo a favor, excepto cuando en el Catlogo de Servicios y Trmites, Opcin: Devoluciones y Compensaciones seale en forma expresa la presentacin de declaraciones. NMERO DE CUENTA BANCARIA. Se sealar el nmero de la CLABE para depsito en cuenta bancaria proporcionada por su banco a 18 dgitos. TIPO DE DEVOLUCIN QUE SOLICITA. En el rubro 2, marcar con X el campo del 1 al 8, correspondiente al concepto de la devolucin que solicita, sealando en Especifique la clave del Catlogo de Claves, que puede ser consultado en www.sat.gob.mx, dentro del Men: Catlogo de Servicios y Trmites, Devoluciones y Compensaciones. Marcar con X el campo 8. OTROS cuando se trate de devoluciones por conceptos no includos en los campos 1 al 7 como: Cantidades provenientes de la actualizacin de devoluciones. Derechos, en el caso de no haberse realizado el uso o aprovechamiento de bienes o servicios no prestados por el Estado. Resoluciones Judiciales, etc. Para recibir orientacin sobre esta forma oficial, puede utilizar los siguientes servicios: Portal del SAT (www.sat.gob.mx). Ingresando a orientacin en lnea podr obtener informacin en los siguientes medios: Orientacin a travs de su portal privado; Chat uno a uno; Atencin telefnica, marque al 01 800 INFOSSAT (46 36 728) de cualquier parte del pas, sin costo. Denuncias sobre posibles actos de corrupcin: 01 800 33 54 867 o bien a la direccin de correo electrnico: denuncias@sat.gob.mx o en su caso, previa cita, acudir a los mdulos de las Administraciones locales de Servicios al Contribu- yente.

1. Esta solicitud ser llenada a mquina. nicamente se harn anotaciones dentro de los campos para ello establecidos. 2. Esta solicitud se presentar en la Administracin Local de Servicios al Contribuyente de acuerdo con su domicilio fiscal o en la Administracin General de Grandes Contribuyentes segn corresponda. 3. Se * * * presentar una solicitud de devolucin por cada: Ejercicio o periodo a devolver. Tipo de contribucin, aprovechamiento o producto. Para el impuesto al activo a recuperar pagado en ejercicios anteriores, se podr realizar el trmite utilizando una solicitud, independientemente de los ejercicios que solicite.

8. 9.

4. Los contribuyentes personas fsicas, que cuenten con la Clave nica de Registro de Poblacin (CURP), la anotarn a 18 posiciones en el espacio correspondiente. 5. Los datos referentes a fechas se anotarn utilizando dos nmeros arbigos para el da, dos para el mes y cuatro para el ao.
MES AO 2007 MES 12 AO 2007 DA MES 25 03 AO 2008

Ejem pl o: 6.

Ejercicio fiscal 2007:

01

Fecha de presentacin: 25 de marzo de 2008

Los contribuyentes que presenten por primera vez una solicitud de devolucin, o lo hagan ante una Unidad Administrativa diferente a aquella ante la que la venan presentando, acompaarn original o copia certificada y f otocopia del documento (acta constitutiv a o poder notarial), que acredite la personalidad del representante legal que promueve (el original o la copia certificada es nicamente para cotejo). Cuando se sustituya o designe otro representante legal, se anexar original o copia certificada y fotocopia del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin (el

9 10

DOCUMENTACIN QUE DEBER ACOMPAAR A LA FORMA OFICIAL 32 LISTADO DE ANEXOS DE LA FORMA OFICIAL 32
MEDIO DE PRESENTACIN: PAPEL MEDIO DE PRESENTACIN: ELECTRNICO* (CONTINUACIN)
ANEXO
9A 9B 9C 10 10 BIS 10A 10B 10C 10D 10E 10F 11 11A 12 12A 13 13A 14 14A

La documentacin que acompaar a la Forma Oficial 32 Solicitud de Devolucin, la podr consultar en la pgina de Internet del SAT (www.sat.gob.mx), dentro del Men: Catlogo de Servicios y Trmites, Opcin: Devoluciones y Compensaciones, o en la Administracin Local de Servicios al Contribuyente ms cercana a su domicilio.

ANEXO
A 2 3 4

NOMBRE
ORIGEN DEL SALDO A FAVOR. (Papel y Electrnico*). IMPUESTO AL ACTIVO PAGADO EN EJERCICIOS ANTERIORES. IMPUESTO AL ACTIVO PAGADO EN EJERCICIOS ANTERIORES (CONTROLADORAS Y CONTROLADAS). CRDITO DIESEL.

NOMBRE
DETERMINACIN DEL IMPUESTO ACREDITABLE RETENIDO CONTROLADAS. DETERMINACIN DE LA AMORTIZACIN DE PRDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES. CONTROLADAS. INTEGRACIN DE ESTMULOS FISCALES APLICADOS. CONTROLADAS. DETERMINACIN DEL SALDO A FAVOR DEL ISR Y/O IMPAC CONSOLIDACIN. DETERMINACIN DEL SALDO A FAVOR DEL ISR CONSOLIDADO. DETERMINACIN DE LA AMORTIZACIN DE PRDIDAS FISCALES ANTERIORES A LA CONSOLIDACIN. DETERMINACIN DE LA AMORTIZACIN DE PRDIDAS FISCALES CONSOLIDADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES. DETERMINACIN DEL SALDO A FAVOR DEL ISR CONSOLIDADO. DETERMINACIN DEL SALDO A FAVOR DEL ISR Y/O IMPAC. IMPUESTOS RETENIDOS CONSOLIDACIN. DETERMINACIN DEL VALOR DEL ACTIVO CONSOLIDADO. INTEGRACIN DE ESTMULOS FISCALES APLICADOS. CONSOLIDACIN. DETERMINACIN DEL IDE SUJETO A DEVOLUCIN DE CONTRIBUYENTES QUE NO CONSOLIDAN. INTEGRACIN DEL IDE DE LOS CONTRIBUYENTES QUE NO CONSOLIDAN. DETERMINACIN DE LA DIFERENCIA A DEVOLVER DEL IDE EN SOCIEDAD CONTROLADA (ARTS. 8 Y 9 LIDE). INTEGRACIN DEL IDE DE SOCIEDAD CONTROLADA. DETERMINACIN DE LA DIFERENCIA A DEVOLVER DEL IDE EN SOCIEDAD CONTROLADORA (ARTS. 8 Y 9 LIDE). INTEGRACIN DEL IDE DE SOCIEDAD CONTROLADORA. DETERMINACIN DEL SALDO A FAVOR DE IETU DEL EJERCICIO.

MEDIO DE PRESENTACIN: ELECTRNICO

2A IMPUESTO AL ACTIVO POR RECUPERAR DE EJERCICIOS ANTERIORES. 2A BIS IMPUESTO AL ACTIVO PAGADO EN EJERCICIOS ANTERIORES POR RECUPERAR. ARTCULO TERCERO TRANSITORIO LIETU. 7 DETERMINACIN DEL SALDO A FAVOR DEL IVA. 7A INTEGRACIN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO RETENIDO. COMPARATIVO DEL IVA DE LNEAS AREAS EXTRANJERAS. 7B DET ERMINACI N DE L SALDO A FAVO R DE L ISR E IMP AC P ARA EL SECT O R 8 FINANCIERO , CONTRIBUYENTES DICTAMINADOS Y OTROS GRANDES CONTRIBUYENTES. 8 BIS DETERMINACIN DEL SALDO A FAVOR DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. DETERMINACIN DEL IMPUESTO ACREDITABLE RETENIDO PARA EL SECTOR FINANCIERO Y 8A OTROS GRANDES CONTRIBUYENTES. 8A BIS DETERMINACIN DEL IMPUESTO ACREDITABLE RETENIDO. 8B DETERMINACIN DE LA AMORTIZACIN DE PRDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES. 8C INTEGRACIN DE ESTMULOS FISCALES APLICADOS. 9 DETERMINACIN DEL SALDO A FAVOR DEL ISR E IMPAC EMPRESAS CONTROLADAS. DETERMINACIN DEL SALDO A FAVOR DEL ISR EMPRESAS CONTROLADAS. 9 BIS

( *) (1)

( 2)

CONCEPTOS DE CREDITOS Y DEUDAS CREDITO PARA EFECTOS FISCALES Efectivo en Caja. Cuenta de cheques. Inversiones temporales. Acciones de Sociedades de inversin de renta fija. Clientes nacionales y extranjeros. Acciones de Sociedades annimas. Cuentas por cobrar a cargo de personas fsicas no empresarias A plazo mayor de un mes. Cuentas por cobrar a cargo de personas fsicas no empresarias A plazo menor de un mes. Deudores diversos, prstamos a funcionarios y empleados. Deudores diversos, socios personas fsicas. Deudores diversos, socios personas morales residentes en Mxico. Deudores diversos, prstamos con intereses deducibles. Depsitos en garanta, pagados al arrendador. Pagos provisionales de ISR e IMPAC. Pagos anticipados, primas de seguros pagadas por anticipado. Saldos a favor de contribuciones. Anticipo a proveedores deducible. Anticipo a proveedores no deducible. SI
* * * * * * * * * * * * * * * * *

NO

El saldo a favor de contribuciones se considerar a partir del Da siguiente a aquel en el que se presente la declaracin Correspondiente y hasta la fecha en la que se compensen, Se acrediten o se reciba su devolucin, segn se trate.

DEUDA PARA EFECTOS FISCALES Proveedores nacionales y extranjeros. Acreedores diversos, socios personas fsicas Acreedores diversos, socios personas morales Documentos por pagar, contrato de arrendamiento financiero Aportaciones para futuros aumentos de capital ISR e IMPAC causado Pago de retenciones de ISR a cargo de terceros Pago de predial a cargo del arrendador Reservas para primas de antigedad no deducibles Retenciones de Infonavit para amortizacin de crditos Rentas cobradas por anticipado Anticipos de clientes PTU causada Otras contribuciones causadas Otros pasivos y reservas no deducibles Reserva para gratificaciones anuales Reservas para pensiones y primas de antigedad deducibles

SI
* * * * *

NO

* * * * * * * * *

* * * El saldo a cargo de contribuciones se considerar desde el ltimo da del periodo al que correspondan y hasta el da en el que deban pagarse.

PAGOS DE IVA

IVA trasladado o por pagar - IVA acreditable o pagado = IVA a cargo (favor)

ENERO 20,080.00 69,189.79 (49,110) JULIO 17,680.00 58,143.52 (40,464)

FEBRERO 20,080.00 64,587.06 ( 44,507)

MARZO 19,280.00 59,616.16 (40,336)

ABRIL 19,280.00 60,915.68 ( 41,636) OCTUBRE 16,880.00 56,777.00 ( 39,897)

MAYO 18,480.00 69,084.16 ( 50,604 ) NOVIEMBRE 16,080.00 57,142.72 ( 41,063)

JUNIO 18,480.00 473,107.13 ( 454,627) DICIEMBRE 16,080.00 58,074.79 ( 41,995)

IVA trasladado o por pagar - IVA acreditable o pagado = IVA a cargo (favor)

AGOSTO SEPTIEMBRE 17,680.00 16,880.00 65,355.87 60,176.10 ( 47,676) ( 43,296)

Total IVA a cargo: (935,209.98) Artculo 6o. Cuando en la declaracin de pago resulte saldo a favor, el contribuyente podr acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le corresponda en los meses siguientes hasta agotarlo, solicitar su devolucin o llevar a cabo su compensacin contra otros impuestos en los trminos del artculo 23 del Cdigo Fiscal de la Federacin. Cuando se solicite la devolucin deber ser sobre el total del saldo a favor. En el caso de que se realice la compensacin y resulte un remanente del saldo a favor, el contribuyente podr solicitar su devolucin, siempre que sea sobre el total de dicho remanente. Los saldos cuya devolucin se solicite o sean objeto de compensacin, no podrn acreditarse en declaraciones posteriores. Tratndose de los contribuyentes que proporcionen los servicios a que se refiere el inciso h) de la fraccin II del artculo 2o.-A de esta Ley, cuando en su declaracin mensual resulte saldo a favor, dicho saldo se pagar al contribuyente, el cual deber destinarlo para invertirse en infraestructura hidrulica o al pago de los derechos establecidos en los artculos 222 y 276 de la Ley Federal de Derechos. El contribuyente, mediante aviso, demostrar ante el Servicio de Administracin Tributaria la inversin realizada, o en su caso, el pago de los derechos realizado.

AJUSTE ANUAL POR INFLACIN

CRDITOS Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Totales TOTAL ANUAL Bancos 258,365.00 153,836.00 125,896.00 145,862.00 258,956.00 123,568.00 201,320.00 122,850.00 258,945.00 124,584.00 258,653.00 258,457.00 2,291,292.00 Clientes 856,941.00 478,536.00 784,596.00 754,582.00 478,569.00 852,369.00 741,258.00 698,574.00 587,485.00 698,526.00 589,632.00 658,974.00 8,180,042.00 Documentos por cobrar 56,869.00 56,869.00 56,869.00 45,495.00 45,495.00 45,495.00 34,122.00 34,122.00 34,122.00 22,749.00 22,749.00 22,749.00 477,705.00 12,326,039.00 /12 1,027,169.92 Deudores Diversos 35,685.00 30,685.00 55,000.00 45,000.00 40,000.00 65,800.00 60,800.00 55,800.00 50,800.00 45,800.00 65,800.00 60,800.00 611,970.00 Anticipo a proveedores 25,865.00 25,865.00 40,800.00 40,800.00 40,800.00 25,865.00 60,850.00 60,835.00 60,835.00 382,515.00 765,030.00

SPAC (Saldo Promedio Anual de Crditos)

DEUDAS Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Totales TOTAL ANUAL Proveedores 350,600.00 325,860.00 289,500.00 292,500.00 350,000.00 2,895,680.00 286,500.00 333,600.00 296,800.00 298,340.00 300,000.00 256,820.00 6,276,200.00 Acreedores Diversos 256,258.00 253,258.00 250,258.00 247,258.00 243,258.00 255,258.00 251,258.00 247,258.00 243,258.00 239,258.00 235,258.00 231,258.00 2,953,096.00 10,585,296.00 /12 Documentos por pagar 125,500.00 125,500.00 120,500.00 120,500.00 115,500.00 115,500.00 110,500.00 110,500.00 105,500.00 105,500.00 100,500.00 100,500.00 1,356,000.00

SPAD (Saldo Promedio Anual de Deudas)

882,108.00

INPC del ltimo mes dej ejericio de que se trate INPC del ltimo mes del ejercicio inmediato anterior

Dic-12 Dic-11

106.278 103.551

-1

0.0263

SPAC (-) SPAD Ajuste anual deducible

1,027,169.92 882,108.00 145,061.92

Ajuste anual deducible (x) Factor de ajuste Ajuste anual por inflacin deducible $

145,061.92 0.0263 3,820.18

DECLARACIN ANUAL ISR INGRESOS ACUMULABLES Ingresos propios Ajuste anual por inflacin acumulable Inventario acumulable Presuntos por autoridad Ganancia determinada por la transmisin de propiedad de bienes por pago en especie Accesorios y mejoras Utilidad fiscal en venta de activo fijo Recuperacin de crditos incobrables Recuperacin de seguros y fianzas Ingresos por indemnizacin de seguro del hombre clave Cantidades percibidas para gastos por cuenta de terceros Intereses devengados a favor Ganancia cambiaria Intereses y ganancia inflacionaria Otros productos Venta de desperdicio Prstamos, aportaciones o aumento de capital Total Ingresos acumulables Deducciones autorizadas Devoluciones, descuentos, bonificaciones o rebajas sobre ventas Costo de ventas Gastos de venta Gastos de administracin Inversiones Crditos incobrables Creacin de Reservas para fondos de pensiones, jubilaciones, etc. Cuotas pagadas por patrones al IMSS Intereses devengados a cargo Ajuste anual por inflacin deducible Anticipos y rendimientos pagados Deduccin por anticipo de gastos. Total de deducciones autorizadas 13,231,788.00 565,231.00 13,797,019.00

238,172.18 6,048,214.40 3,963,319.20 3,351,445.10 3,820.18 13,604,971.07

= + = X = =

Ingresos acumulables Deducciones autorizadas Utilidad o prdida fiscal PTU pagada en el ejercicio Prdidas fiscales Inventario acumulable Base gravable Tasa ISR del ejercicio Pagos provisionales pagados en el ejercicio ISR a cargo o a favor

13,797,019.00 13,604,971.07 192,047.93 19,204.79 0 0 172,843.14 30% 51,852.94 51,852.94

PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES - PTU

INGRESOS ACUMULABLES Ingresos propios Ajuste anual por inflacin acumulable Inventario acumulable Presuntos por autoridad Ganancia determinada por la transmisin de propiedad de bienes por pago en especie Accesorios y mejoras Utilidad fiscal en venta de activo fijo Recuperacin de crditos incobrables Recuperacin de seguros y fianzas Ingresos por indemnizacin de seguro del hombre clave Cantidades percibidas para gastos por cuenta de terceros Intereses devengados a favor Ganancia cambiaria Intereses y ganancia inflacionaria Otros productos Venta de desperdicio Prstamos, aportaciones o aumento de capital Total Ingresos acumulables Deducciones autorizadas Devoluciones, descuentos, bonificaciones o rebajas sobre ventas Costo de ventas Gastos de venta Gastos de administracin Inversiones Crditos incobrables Creacin de Reservas para fondos de pensiones, jubilaciones, etc. Cuotas pagadas por patrones al IMSS Intereses devengados a cargo Ajuste anual por inflacin deducible Anticipos y rendimientos pagados Deduccin por anticipo de gastos. Total de deducciones autorizadas 13,231,788.00 565,231.00 13,797,019.00

238,172.18 6,048,214.40 3,963,319.20 3,351,445.10 3,820.18 13,604,971.07

+ = + + =

Ingresos acumulables Ingresos por dividendos Utilidad en venta de acciones Utilidad cambiaria utilidad contable en venta de Activo Fijo Total de ingresos Deducciones autorizadas Ajuste anual por inflacin acumulable Depreciacin fiscal Amortizacin fiscal depreciacin contable amortizacin contable dividendos reinvertidos prdida cambiaria Total de deducciones Total de ingresos Total de deducciones Base para PTU Tasa Base gravable PTU

13,797,019.00 13,797,019.00 13,797,019.00 13,604,971.07 13,604,971.07 13,797,019.00 13,604,971.07 192,047.93 10% 19,204.79

+ + + = = x =

DECLARACIN ANUAL DE IETU Ingresos gravados Ventas netas Utilidad cambiaria Intereses ganados Venta de desperdicio Propinas Deducciones autorizadas Compras Fletes Impuestos aduanales Devoluciones sobre compra Base gravable Tasa 17.5% Impuesto del periodo Crdito fiscal (deducciones mayores que ingresos) Crdito fiscal (sueldos y salarios) Crdito fiscal (aportaciones de seguridad social) Crdito fiscal (Inventarios 1998-2007) Pagos provisionales ISR retenido IETU a pagar Pagos provisionales IETU IETU a cargo (favor) 12,993,615.82 0 0 0 0 6,276,200.00 262,286.00 0 50,209.60 6,404,920.22 17.50% 1120861.038 0 827,724.28 244,400.63 0 48,736.14 0 48,736.14 48,736.14

= x = = =

DETERMINACIN DEL CRDITO FISCAL POR SUELDOS Y SALARIOS Sueldos y salarios gastos de venta Sueldos y salarios gastos de administracin = Base x Tasa 17.5 = Importe DETERMINACIN DEL CRDITO FISCAL POR APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL Aportaciones de seguridad social (gastos de administracin) Aportaciones de seguridad social (gastos de venta) = Base x Tasa 17.5 = Importe

2,042,873.00 2,686,980.00 4,729,853.00 17.50% 827,724.28

791,039.20 605,535.80 1,396,575.00 17.50% 244,400.63

UTILIDAD FISCAL NETA -UFIN Ingresos acumulables - Deducciones autorizadas = Resultado fiscal del ejercicio - ISR pagado en los trminos del artculo 10 de la LISR - Partidas no deducibles para efetos de LISR - PTU de las empresas pagadas en el ejercicio = Ufin 13,797,019.00 13,604,971.07 192,047.93 51,852.94 0 19,204.79 120,990.20