QU ES EL SISTEMA DE DETRACCIONES DEL IGV?

Consiste bsicamente en la detraccin (descuento) que efecta el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la Nacin, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o quien presta el servicio.

QU BIENES Y SERVICIOS ESTN COMPRENDIDOS EN EL SISTEMA?

Para un mejor funcionamiento del sistema se ha clasificado los bienes y servicios sujetos al mismo en tres anexos: los anexos 1 y 2renen los bienes y el anexo 3, los servicios cada uno de ellos con sus correspondientes porcentajes de detraccin.

ANEXO 1 BIENES SUJETOS AL SISTEMA

DEFINICIN

PORCENTAJE

Azcar 10%

Alcohol etlico

10%

ANEXO 2 BIENES SUJETOS AL SISTEMA

DEFINICIN Recursos hidrobiolgicos Maz amarillo duro Algodn Caa de azcar Arena y piedra Residuos, subproductos, desechos, recortes y desperdicios Aceite de pescado Harina, polvo y "pellets" de pescado, crustceos, moluscos y dems invertebrados acuticos Embarcaciones pesqueras Leche Madera PORCENTAJE 9% 7% 10% 10% 10% 10% 9% 9%

9% 4% 9%

ANEXO 3 SERVICIOS SUJETOS AL SISTEMA

DEFINICIN Intermediacin laboral y tercerizacin Arrendamiento de bienes Mantenimiento y reparacin de bienes muebles PORCENTAJE 12% 12% 9%

Movimiento de carga

12%

Otros servicios empresariales

Comisin mercantil Fabricacin de bienes por encargo

12%

12% 12%

Servicio de transporte de personas

12%

CULES SON LAS OPERACIONES SUJETAS AL SISTEMA?

Tratndose de los bienes sealados en el Anexo 1, 2, y siempre que el importe de las operaciones sujetas al Sistema sean mayores a media (1/2) UIT,

Tratndose de los servicios sealados en el Anexo 3, las operaciones sujetas al Sistema son los servicios gravados con el IGV.

CULES SON LAS OPERACIONES EXCEPTUADAS DE LA APLICACIN DEL SISTEMA?

1.Para los bienes del Anexo 1 : El sistema no se aplicar para las operaciones de venta gravadas con IGV, cuando se emitan los siguientes comprobantes de pago: Pliza de adjudicacin,

liquidacin de compra
2.- Para los bienes del Anexo 2 y para los servicios del Anexo 3 : El sistema no se aplicar cuando se emitan los siguientes documentos: Comprobante de pago que no permite sustentar crdito fiscal

QUINES SON LOS SUJETOS OBLIGADOS A EFECTUAR EL DEPSITO?

Para los bienes del Anexo 1 y Para los bienes del Anexo 2: El adquiriente El proveedor, cuando tenga a su cargo el traslado y la entrega de bienes cuyo importe de la operacin sea igual o mayor a media (1/2) UIT, siempre que resulte de aplicacin el Sistema, o cuando reciba la totalidad del importe de la operacin sin haberse acreditado el depsito respectivo, o cuando la venta sea realizada a travs de la Bolsa de Productos. Para los servicios del Anexo 3: El usuario del servicio El prestador del servicio, cuando reciba la totalidad del importe de la operacin sin haberse acreditado el depsito respectivo

ESQUEMA DEL SISTEMA

1. Proveedor: vende bienes o servicios gravados con el IGV 5. Proveedor: con la Const. de Depsito emite la Factura

Ej: El proveedor ofrece vender azcar (Anexo 1)

Valor de Venta 10,000 IGV TOTAL 1,900 11,900

Ej: Detraccin y depsito en la venta de azucar: S/ 1,190 (10% de S/ 11,900)

8. Proveedor: Declara el IGV en forma normal y paga con un cheque contra su cuenta

3. Banco de la Nacin: Recibe las detracciones y entrega una Const. de Dep. (Original+ 3Copias)

CONSTANCIA DE DEPSITO POR S/.1, 90 1

2. Adquiriente: Efecta la detraccin aplicando el % sobre el Precio de Venta del bien y deposita en la Cta Cte del Proveedor en el BN

6. Transportista: Para el traslado de los bienes del Anexo 1 debe contar con la G/R y la Const. Dep. (consignando la informacin de la G/R y el CDP)

7. Adquiriente: Declara y paga su IGV en forma normal segn corresponda

DNDE Y CMO SE EFECTA EL DEPSITO POR LA DETRACCIN?

A travs de SUNAT Virtual

Directamente en las agencias del

Banco de la Nacin

CASO PRCTICO

La Empresa Comercial Francis Shirley SAC compra Azcar a la Empresa productora Azuqutar del Norte SRL, dicha compra asciende a un Precio Total de S/.11,900.

La Empresa Vendedora, Azuqutar del Norte SRL esta sujeta a la Detraccin del 10%, por la venta de Azcar. El Comprador Comercial Francis Shirley SAC determina la Detraccin por la Compra de la Azcar por estar comprendida dentro de los alcances del Anexo N 01 de la norma. Calculo de la Detraccin Precio de Compra......................11,900 10% Detraccin de 11,900........< 1,190> Neto a Pagar............................10,710

El Comprador Comercial Francis Shirley SAC efecta el deposito por S/.1,190 en la cuenta del Banco de la Nacin que ha sido abierta por el Proveedor.

El Banco de la Nacin recibe la Detraccin de S/.1,190 efectuada por el Comprador y entrega la constancia de deposito refrendada y numerada (Original y Dos Copias).

El Proveedor Azuqutar del Norte SRL con la Constancia de Deposito, emite la Factura y en esta Constancia de Deposito anotara los datos del Comprobante y de la Gua de Remisin, de ser el caso

Valor de Compra......10,000 IGV 19%..................1,900 Precio de Compra.....11,900

LA EMPRESA ARIES S.A PRESTA SERVICIOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACION DE BIENES A LA EMPRESA G & M SAC POR S/. 1500 INCLUIDO IGV

DETRACCION Precio de venta 1500 Detraccin 9 % ( 135 ) Neto a pagar 1365

LA EMPRESA G & M SAC PAGARA S/. 1365 ADICCIONANDO LA CONSTANCIA DE DEPOSITO DE DETRACCIONES POR S/. 135