FORMULARIO 102A - INSTRUCTIVO DECLARACION DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

NOTAS IMPORTANTES: Los formularios podrn ser llenados a mquina (de escribir o impresora), en forma legible manuscrita (a tinta); o de ambas formas. Tanto el original como las copias no debern contener manchones, repisados o enmendaduras. Todos los valores deben ser ingresados en valor absoluto; es decir, no se deben utilizar ni el signo menos, ni parntesis para valores negativos. Se debe utilizar el punto para separar miles y la coma para decimales; siempre se debern incluir dos decimales (aproximando el segundo). Por ejemplo: Si la cantidad resultante fuera 12.435,501 registre 12.435,50 o si la cantidad resultante fuera 12.435,506 registre 12.435,51. Todos los campos no utilizados debern ser anulados con una lnea horizontal. No se puede utilizar ceros. Recuerde que en todo caso, los tres ltimos nmeros del RUC son 001.

ACTIVIDAD EMPRESARIAL DE PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD. Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con un capital inferior a $ 24.000 (VEINTE Y CUATRO MIL DOLARES) al inicio del ejercicio que se declara, y/o obtengan ingresos brutos inferiores a $ 40.0000 (CUARENTA MIL DOLARES) en el ejercicio inmediato anterior al que se declara, as como las actividades de profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y dems trabajadores autnomos debern llevar un registro de ingresos, costos y gastos soportados con comprobantes de venta, para determinar su renta imponible. 481 Ingresos.- Registrar el total de ingresos gravados de su actividad empresarial obtenidos en el periodo que declara. 491 Deducciones.- Registrar costos y gastos incurridos durante el perodo que declara efectuados con el fin de obtener ingresos gravados (Campo 481) y que estn soportados por comprobantes de venta vlidos. 499 Renta Imponible.- Registrar la diferencia entre los ingresos gravados (481) y las deducciones (491). RENTA DE BIENES RACES. Registrar los ingresos por concepto de arrendamiento de bienes races, bienes inmuebles y otros activos, as como el ingreso presuntivo de predios agrcolas.

501, 502 y 503 Avalos.- Registrar el valor de los avalos de los predios agropecuarios en calidad de propietario o arrendatario (considere solo el avalo de la tierra), de inmuebles y de otros activos, en su orden. 512 y 513 Ingresos.- Registrar el valor bruto total de los ingresos percibidos por arriendos de inmuebles y de otros activos, en su orden, percibidos durante el perodo que declara. 522 y 523 Deducciones.- Registrar las deducciones permitidas segn lo establecido en la Ley y Reglamento de Aplicacin del Rgimen Tributario. 531 Renta Imponible (predios agrcolas).- Aplicar el 5% de renta presuntiva imponible vigente sobre el valor del Campo 501. 532 y 533 Renta Imponible.- Registrar la diferencia entre los ingresos y las deducciones. 110 y 111 Ingresos atribuibles a la sociedad conyugal o sucesin indivisa.- Ref. Art. 57 R-LRTI.- Registrar el nmero del RUC del cnyuge y el valor deducible como utilidad del otro cnyuge si la actividad empresarial es nica para los cnyuges y es administrada por el declarante. RENTA DEL TRABAJO PERSONAL. Registrar los ingresos que recibe el contribuyente como trabajador, ya sea en forma autnoma o en relacin de dependencia. 611 y 612 Ingresos.- Registrar los ingresos producto del ejercicio profesional, artesanal, ocupaciones autnomas, o del trabajo en relacin de dependencia. 621 Deducciones.- Registrar los gastos incurridos durante el perodo que se declara, con el fin de obtener los ingresos mencionados en el Campo 611 y que estn soportados por comprobantes de venta vlidos. 622 Deducciones del trabajo en relacin en dependencia.- Registrar el valor de los aportes personales (pagados por el empleado) al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social durante el perodo que se declara. 631 y 632 Renta Imponible.- Registrar la diferencia entre los Ingresos y las deducciones.

OTROS INGRESOS 701, 711 y 721 Premios de Loteras, Rifas, Apuestas.- Registrar el valor total recibido por este concepto, nmero del Formulario o Comprobante de Retencin y el valor del impuesto pagado. 702, 712 y 722 Herencias, legados y donaciones.- Registre los ingresos que por estos conceptos recibi durante el periodo que declara, el N de formulario de retencin y el valor del impuesto pagado.

703 Dividendos percibidos de Sociedades.- Registre el valor percibido por este concepto. 704 Pensiones Jubilares.- Registre el valor percibido por este concepto. 705 Otros Ingresos exentos.- Ref. Art. 9 LRTI..- Registrar otros ingresos exentos del impuesto a la renta legalmente establecidos. 797 Ingresos por regalas.- Ref. Art.8 numeral 4 LRTI.- Registrar los ingresos provenientes de los derechos de autor, propiedad intelectual, patentes, marcas, modelos industriales, nombres comerciales y la transferencia de tecnologa. 798 Ingresos provenientes del exterior.- Registre el valor de los ingresos obtenidos en el exterior, de acuerdo a lo dispuesto en el numeral 2 del Art. 2 de la Ley de Rgimen Tributario Interno. 799 Rendimientos Financieros.- Registre el valor de los ingresos pagados por las instituciones del sistema financiero y por crditos a mutuo en calidad de intereses. ANTICIPO PROXIMO AO, REBAJAS ESPECIALES, Y CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO QUE SE DECLARA 801 Anticipo Prximo Ao.- Igual al 50% del Impuesto a la Renta Causado del ejercicio que se declara (campo 804), valor del cual se debe restar el monto de las retenciones en la fuente que les hayan sido practicadas en dicho ejercicio (campo 806) y menos el valor de las retenciones por ingresos provenientes del exterior (campo 807). El anticipo debe ser pagado en el ao siguiente al que corresponde la declaracin, en dos cuotas iguales: la primera en julio y la segunda en septiembre. 802 Rebaja Especial Discapacitados y Tercera Edad.- Registrar el valor de la rebaja del triple de la fraccin bsica vigente para el caso de discapacitados calificados por el organismo competente, y del doble de la fraccin bsica vigente para las personas que hayan cumplido sesenta y cinco aos de edad antes del 1 de enero del perodo que declara. 803 Base Imponible.- Aplicar la frmula 499 + 599 111 + 699 + 797 + 798 + 799 802. Si el resultado es negativo registre cero (0). 804 Impuesto a la Renta Causado..- Ref. Art. 36 L.R.T.I. Registrar el valor del Impuesto a la Renta Causado del ejercicio que se declara segn la siguiente tabla vigente para el ao. 808 Crdito tributario o exoneraciones por Leyes Especiales.- Valor que el contribuyente puede utilizar como crdito tributario o exoneracin en base a las disposiciones de la Ley Especial a la que est acogido. I. RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS

900 VALORES A PAGAR, FORMA DE PAGO Y FIRMAS 901 Pago Previo.- Registrar valor del impuesto (sin incluir intereses y multas) realizado en el formulario original al cual se efectu la declaracin que se sustituye. Cuando este campo tenga algn valor, necesariamente se deber llenar el campo 104. 902 Total impuesto a pagar.- Aplicar la frmula (899 901). 903 Intereses por mora.- Tasa vigente del trimestre sobre el impuesto a pagar. 904 Multas.- Sancionado de acuerdo a lo estipulado en las normas tributarias. 908, 910, 912 y 914 Notas de Crdito No.- Registrar el nmero correspondiente a las Notas de Crdito y los valores en dlares, en su orden. 916 y 918 Compensaciones.- Registrar el nmero de la Resolucin en la cual se le autoriza a realizar la compensacin y su valor en dlares, en su orden. 999 Total pagado.- Aplicar la frmula 902 + 903 + 904
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR IMPUESTOS
9no DIGITO DEL RUC 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 DIA 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 IMPUESTO A LA RENTA P. NATURALES SOCIEDADES MARZO MARZO MARZO MARZO MARZO MARZO MARZO MARZO MARZO MARZO ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ABRIL ANTICIPOS DE IMP. A LA RENTA ICE Y RETENCIONES EN LA FUENTE PRIMERA CUOTA SEGUNDA CUOTA JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE IVA MENSUAL MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE MES SIGUIENTE SEMESTRAL 1er sem. 2do sem. JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO JULIO ENERO

Formularios: 101 - Impuesto a la Renta Sociedades; 102 - Impuesto a la Renta Personas Naturales y Sucesiones Indivisas; 103 - Retenciones de Impuesto a la Renta; 104 - Impuesto al Valor Agregado (IVA); 105 - Impuesto a los Consumos Especiales (ICE); 106 - Anticipo de Impuesto a la Renta Los das sealados son las fechas mximas para la declaracin y pago, recuerde que usted lo puede hacer desde el primer da de cada mes y en el caso del impuesto a la renta desde el primero de febrero de cada ao.