COOPERATIVAS

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS
RSIDAD ALAS PERUANA

S
Direccin
Universitaria de Educacin a Distancia
Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras
Universitaria de Educacin a Distancia
Ao de la Investigacin Cientfica UAP
esional de Ciencias Contables y Financieras

de la Investigacin Cientfica UAP
ACADMICO 2012-2- II MDULO
CICLO ACADMICO 2012-2- II MDULO
DATOS DEL CURSO
DATOS DELEscuela
CURSO Profesional:
Asignatura:
Es
Docente:
cu
Ciclo:
ela
DATOS
DEL ALUMNO
Pr
ofe
UDED:
sio
Apellidos:
nal
CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y SEGUROS
Periodo Acadmico:
VII
ICA
PADILLA CASAVILCA
: CIENCIAS CONTABLES
Y FINANCIERAS
Nombres:
PAOLA
Cdigo:
Asi
gn
atu
ra: CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y SEGUROS
Do
ce
nte
:
Cic
lo: VII
Periodo
Acadmico:
2012-2
DATOS DEL ALUMNO
UD
ED
:
ICA, Junio 2012
ICA
2012-2
2006293016
E N U N C I A D O
La Cooperativa de Ahorros y Crditos del Oriente cuenta con 320
asociados, fue creada el 2 de Abril de 1983 y realiza actividades
financieras en la ciudad del oriente, formula los Estados Financieros al
31 de Diciembre de 2011 para ser presentado a la Asamblea General
Ordinaria de Cooperativistas conforme a Norma vigente, al inicio del
ejercicio la Cooperativa conto con el siguiente Inventario:
15,600
CAJA
6,950,000
BANCOS CUENTA CORRIENTE BCP

EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
285,600
FONDOS INTERBANCARIOS
830,000
1,104,320
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS

CRDITOS VIGENTES
945,600
CREDITOS REFINANCIADOS
260,660
CREDITOS VENCIDOS
14,250
CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
14,260
PROVISIONES PARA CREDITOS
36,260
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS

INVERS.
EN
ASOC.
PART.
Y
CONT.
ASOCIATIVOS
68,520
808,542
TERRENOS
820,623
EDIFICIOS
945,290
MOBILIARIO
295,860
EQUIPOS DE COMPUTO
214,420
EQUIPOS DE TRANSPORTE
895,526
756,257
DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES
100,717
EDIFICIOS
99,172
MOBILIARIO
EQUIPOS DE COMPUTO
105,768
EQUIPOS DE TRANSPORTE
450,600
36,789
CARGAS DIFERIDAS
OBLIGACIONES A LA VISTA
1,846,930
OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO
1,945,625
OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO

BENEFICIOS
SOCIALES
DE
TRABAJADORES
1,425,240
LOS
146,790
GASTOS POR PAGAR OBLIG CON LOS ASOC.
197,600
PROVEEDORES - FACTURAS
156,220
CAPITAL PAGADO
5,400,000
DONACIONES
786,500
RESERVA COOPERATIVA
823,400
RESERVAS ACULTATIVAS
724,515
REMANENTE NETO ACUMULADO
260,523
OPERACIONES EN EL EJERCICIO ENERO A DICIEMBRE DE 2011
1. Se cancelan con cheque de la cuenta corriente del Banco BCP las

siguientes obligaciones:
- Beneficios sociales de los trabajadores
OPERACIONES EN EL EJERCICIO ENERO A DICIEMBRE DE 2011
1. Se cancelan con cheque de la cuenta corriente del Banco BCP las

siguientes obligaciones:
- Beneficios sociales de los trabajadores
- Gastos con los asociados
- Proveedores - facturas
2. La cooperativa con fecha 07 de Enero de 2011 retira fondos de la

cuenta corriente Banco BCP por el importe total de 2188,500.00
para realizar la apertura de cta cte en Moneda Nacional y cta de
ahorro a plazo en moneda extranjera ambas en el Banco
Cooperativo conforme al siguiente detalle:
- Moneda Nacional
797,500.00
- Moneda Extranjera $ 500,000 t/c 2.782
1391,000
1. Se suscribe el contrato de arriendo por el importe de S/.31,200.00

por el periodo 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2011, condicin
de pago, a la fecha de suscripcin es un mes adelantado y depsito
de garanta por el importe equivalente a tres meses se pagan en
efectivo
2. Se aprueban prstamos con cargo a la cuenta moneda nacional del

banco cooperativo, dicho importe se abono a la cuenta personal del
socio para financiar el capital de trabajo. Por el crdito se firm un
pagar, cancelables por un tiempo de seis meses.
Liquidacin:
Importe del prstamo
Intereses (180 das) 2.5% mensual
Comisin
Portes
152,000.00
22,800.00
1,320.00
880.00
--------------177,000.00
3. Se recibe dinero en efectivo de los asociados por un total de

S/.350,450.00 concepto de amortizacin de las cuotas de crditos
otorgados, en dicho importe incluye el 2.5% de inters, lo cual se
depositan en cuenta corriente del banco cooperativo MN.
4. Durante el Ejercicio se recibe una nota de abono del Banco BCP

por concepto de depsito de intereses por los siguientes conceptos:
Fondos interbancarios
195,493.00
Crditos vigentes
110,630.00
TOTAL
306,123.00
4. Durante el Ejercicio se recibe una nota de abono del Banco BCP

por concepto de depsito de intereses por los siguientes conceptos:
Fondos interbancarios
195,493.00
Crditos vigentes
110,630.00
TOTAL
306,123.00
1. La Cooperativa percibe un ingreso por concepto de operaciones

contingentes con terceros, los que se recibe en caja y se deposita
en el banco cooperativo por los siguientes:
Avales otorgados
12,780
Cartas fianzas
15,600
----------
TOTAL
28,380
2. Se realizan las siguientes operaciones:
a) Se regularizan los gastos pagados por anticipado por los 12 meses

por concepto de:
Alquileres local 1
15,400.00
Alquileres local 2
11,000.00
26,400.00
Se pagan con cheques del Banco Cooperativo MN los siguientes

gastos:
b). Planilla de sueldos y leyes sociales

REM.
155,670.00
ESSALUD
ONP
14,010.30
20,237.10
IMPORTE NETO
135,432.90
El neto se abonan la cuenta de personal, los aportes y las

retenciones se giran a la sunat con cheque del banco Cooperativo.
c) Servicios de terceros por 13,530.00 ms IGV, se gira cheque al

proveedor
3. Se calculan intereses a las operaciones Pasivas, registrados de los

siguientes:
-
Obligaciones por ctas de ahorro de socios 1.6%
Obligaciones por ctas a plazo de socios 3.9%
Los intereses resultantes se abonan a las cuentas de asociados con

cargo Banco Cooperativo MN y dar cuenta en la Asamblea
General de Socios.
1. Se compran durante el mes de octubre segn factura N 003-12365

Comercial Importadora de Equipos y Maquinarias SAC
siguientes bienes:
Suministros diversos
25,620.00 mas IGV
1 Escritorio tipo gerente
2,500.00 mas IGV
2 Computadoras por
7,000.00 mas IGV
1 Generador elctrico
15,600.00 mas IGV
los
1. Se compran durante el mes de octubre segn factura N 003-12365

Comercial Importadora de Equipos y Maquinarias SAC
los
siguientes bienes:
Suministros diversos
25,620.00 mas IGV
1 Escritorio tipo gerente
2,500.00 mas IGV
2 Computadoras por
7,000.00 mas IGV
1 Generador elctrico
15,600.00 mas IGV
3 Equipos electrnicos de seguridad
45,000.00 mas IGV

95,720.00
Los suministros se consumen por S/.15,760.00,
Se paga el 50% de cuota inicial incluido IGV con cargo banco

cooperativo ME, t/c a la fecha 2.740, el saldo es crdito a 60 das,
con 1.8% mensual
2. Se calculan las provisiones del Ejercicio siguientes:

a). Depreciacin de los activos
Edificio
Mobiliario
10
Equipos de computo
20
Equipos de transportes
20
b). Compensacin por tiempo de servicios calcular en funcin a la

remuneracin ms un 1/6 de periodo vacacional, la provisin
debe corresponder solo del mes noviembre y diciembre del 2011.
c) Provisin para cuentas de cobranzas dudosas por el importe de

S/. 8,280.00
1. Los Asociados amortizan en efectivo el 31/12/2011 por los
siguientes:
CRDITOS VIGENTES.
Crdito comercial prstamo
120,250.00
CRDITOS VENCIDOS
Crditos vencidos
10,625.00
130,875.00
2. Al 31 de Diciembre, por el depsito realizado
en el banco
cooperativo en la cuenta de ahorro a plazo ha generado intereses

por el importe de $ 18,852.00
Con relacin al T/C, considerar lo que est vigente Al 31 de

Diciembre de 2011 (averige el t/c segn SBS)
COOPERATIVA DE AHORROS Y CREDITOS DEL ORIENTE

DIARIO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
-------------------------------------1.0--------------------------------------11
DISPONIBLE
1101
7,251,200.00
Caja
15,600.00
1101.01 Oficina Principal

1103
Bancos y Otras Empresas del Sistema Financiero del Pais
6,950,000.00
1103.01 Bancos
1106
Efectos de Cobro Inmediato
285,600.00
1106.01 Cheques
12
1201
830,000.00
Fondos Interbancarios
830,000.00
1201.01 Bancos
14
CREDITOS
1401
2,339,090.00
Creditos Vigentes
945,600.00
1401.02 Creditos a microempresas

1404
Creditos Refinanciados
260,660.00

1405
Creditos Vencidos
14,250.00

1406
Creditos en Cobranza Judicial
14,260.00

1408
Rendimientos de Devengados de Creditos Vigentes
1,104,320.00
1408.02 Rendimientos devengados por crdito a microempresa

15
CUENTAS POR COBRAR

1508
68,520.00
Rendimientos Devengados de Cuentas por Cobrar
68,520.00
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar efectuados a terceros

17
INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS

1703
Inversiones en Asociaciones en Participacion y otros contratos
808,542.00
808,542.00
Asociativos
1703.01 Inversiones en asociacion en participacion
18
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

1801
3,171,719.00
Terrenos
820,623.00
1801.01 Terrenos
1802
Edifcios e Instalaciones
945,290.00
1802.01 Edifcios
1803
1804
Mobiliario y Equipo
510,280.00
1803.01 Mobiliario
295,860.00
1803.02 Equipos de Computacion
214,420.00
Equipos de Transporte y Maquinarias
895,526.00
1804.01 Vehiculos
19
OTROS ACTIVOS
1901
Pagos Anticipados y Cargas Diferidas
36,789.00
36,789.00
1901.18 Otras cargas diferidas

14
CREDITOS
1409
Provisiones para Creditos
36,260.00
1409.02 Provision para credito a microempresa

18

1809
Depreciacion y Deterioro Acumulados de Inmuebles

Mobiliario y Equipo
756,257.00
1809.02 Depreciacion acumulada de edificios e instalaciones

1809.03 Depreciacion acumulada de mobiliario y equipo
1809.04 Depreciacion acumulada de equipos de transporte y maquinarias
21
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

2101
Obligaciones a la Vista
1,846,930.00
2101.01 Depositos en cuenta corriente

2102
Obligaciones por Cuentas de Ahorro
1,945,625.00
2102.01 Depositos de ahorro activos

2103
Obligaciones por Cuentas a Plazo
1,425,240.00
2103.01 Certificados de depsito

2106
Beneficios Sociales de Trabajadores
146,790.00
2106.01 C.T.S.
2108
Gastos por Pagar de Obligaciones con el Publico
197,600.00
2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el publico a la vista

25
CUENTAS POR PAGAR

2506
Proveedores
156,220.00
2506.01 Proveedores de bienes

31
CAPITAL SOCIAL
3101
Capital Social
5,400,000.00
3101.01 Acciones comunes

32
CAPITAL ADICIONAL
3201
Donaciones
786,500.00
3201.01 Donaciones
33
RESERVAS
3301
Reserva Legal
823,400.00
3301.02 Utilidades
3303
Reservas Facultativas
724,515.00
3303.01 Reserva facultativa autorizacion de Superintendencia

38
RESULTADOS ACUMULADOS
3801
Utilidad Acumulada
260,523.00
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacion

02/01 Asiento del activo, pasivo y patrimonio al reinicio del
ejercicio 2010
----------------------------------------1.1---------------------------------------------21

2106
344,390.00
146,790.00
2106.01 C.T.S.
2108
197,600.00
2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el publico a la vista

25
CUENTAS POR PAGAR

2506
Proveedores
156,220.00
156,220.00

11
DISPONIBLE
1103
500,610.00
1103.01 Bancos BCP

x/x Por la cancelacion de la obligaciones con cheque
del BCP segn saldo del Inventario Inicial
--------------------------------------------2.0-----------------------------------------11
DISPONIBLE
1103
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Credito

11
2,188,500.00

2,188,500.00
DISPONIBLE
1103
2,188,500.00
1103.01 Bancos BCP

07/01 Por la apertura de cta cte en MN S/ 797,500.00 y
en cta de ahorro en plazo en ME $ 500,000.00 TC 2.782
equivalente a S/. 1,391,000.00
------------------------------03.0-------------------------------19
OTROS ACTIVOS
1901
31,200.00
31,200.00
1901.02 Alquileres pagados por anticipado

25
CUENTAS POR PAGAR

2504
Cuentas por Pagar Diversas

2504.19 Contratos de Alquileres
x/x Por el contrato de arriendo de Local.
---------------------------------------------3.1-------------------------------------------
31,200.00
15
CUENTAS POR COBRAR

1507
Cuentas por Cobrar Diversas
7,800.00
7,800.00
1507.09 Garantias
25
CUENTAS POR PAGAR

2504
2,600.00
2,600.00

11
DISPONIBLE
1101
Caja
10,400.00

02/01 Por el pago adelantado de alquilieres y pago por deposito
de garantia equivalente a tres meses 2,600 c/u. x 3m = 7,800.00
---------------------------------------------3.2------------------------------------45
GASTOS DE ADMINISTRACION
4503
Gastos por Servicios Recibidos de Terceros
2,600.00
2,600.00
4503.01 Alquilieres
19
OTROS ACTIVOS
1901
2,600.00

02/01 Por la provision del adelanto de un mes de alquiler
----------------------------------------------4.0----------------------------------------14
CREDITOS
1401
Creditos Vigentes
174,800.00
152,000.00

1408
Rendimientos Devengados De Creditos Vigentes
22,800.00
1408.02 Rendimientos devengados por crditos a microempresas

15
CUENTAS POR COBRAR

1506
Comisiones por Cobrar
2,200.00
2,200.00
1506.02 Comisiones y portes por cobrar por lneas de crdito

11
DISPONIBLE
1103
152,000.00

51
INGRESOS FINANCIEROS
5104
Intereses por Credito
22,800.00
5104.01 Intereses por crditos vigentes

5107
Comisiones por Creditos y otras Operaciones Financieras
2,200.00
5107.04 Crditos
x/x Por los prestamos otorgados cancelables por 6 meses
---------------------------------------------5.0------------------------------------------11
DISPONIBLE
1101
Caja
350,450.00
350,450.00

14
CREDITOS
1401
Creditos Vigentes
341,688.75

51
5104
8,761.25

x/x Por la amortizacion de cuotas de creditos otrorgados.
----------------------------------------------5.1---------------------------------------11
DISPONIBLE
1103
350,450.00
350,450.00

11
DISPONIBLE
1101
Caja
350,450.00

x/x Por deposito reallizado en la cuenta corriente del banco cooperativo MN
---------------------------------------------6.0----------------------------------------11
DISPONIBLE
1103
306,123.00
306,123.00
1103.01 Bancos BCP

51
5102
Intereses Por Fondos Interbancarios
195,493.00
5102.01 Bancos
5104
110,630.00

x/x Por la recepcion de nota de abono de intereses
--------------------------------------------7.0-------------------------------------------11
DISPONIBLE
1101
28,380.00
Caja
28,380.00

52
INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

5201
Ingresos por Operaciones Contigentes

5202.01 Avales
12,780.00
5202.02 Cartas fianza
15,600.00
x/x Por ingresos de operaciones contingentes con terceros

----------------------------------------------7.1-----------------------------------------11
DISPONIBLE
1103
28,380.00
28,380.00

11
DISPONIBLE
1101
Caja
28,380.00

x/x Por deposito reallizado en la cuenta corriente del banco cooperativo MN
--------------------------------------------8.A1----------------------------------------45
4503
28,600.00
28,600.00
4503.01 Alquilieres
19
OTROS ACTIVOS
1901
28,600.00

x/x Por la provision del gasto por alquileres 1 y 2
----------------------------------------------8.A2---------------------------------------25
CUENTAS POR PAGAR

2504
28,600.00
28,600.00

11
DISPONIBLE
1103
28,600.00

x/x Por la regularizacion de alquileres pagados anticipadamente
---------------------------------------------8.B1-----------------------------------------45
4501
169,680.30
Gastos de Personal
4501.01 Remuneraciones
155,670.00
4501.04 Seguridad y previsin social

21
14,010.30

2104
Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos
34,247.40
2104.01 Tributos por cuenta propia Essalud S/.14,010.30

2104.02 Tributos retenidos
25
ONP
S/. 20,237.10
CUENTAS POR PAGAR

2505
Dividfendos, Participaciones y Remuneraciones Por pagar
135,432.90
2505.04 Remuneraciones por Pagar

x/x Por la provision de la planilla de sueldos
----------------------------------------------8.B2---------------------------------------21

2104

2104.01 Tributos por cuenta propia Essalud S/.14,010.30
34,247.40
34,247.40
2104.02 Tributos retenidos

25
ONP
S/. 20,237.10
CUENTAS POR PAGAR

2505
Dividfendos, Participaciones y Remuneraciones Por pagar
135,432.90
135,432.90
2505.04 Remuneraciones por Pagar

11
DISPONIBLE
1103
169,680.30

x/x Por el pago de la planilla, los aportes y retenciones.
-----------------------------------------------8.C1----------------------------------------45
4503
13,530.00
13,530.00
4503.01 Domiciliados
21

2104
2,435.40
2,435.40
2104.01 Tributos por cuenta propia IGV

11
DISPONIBLE
1103
15,965.40
1103.01 Bancos BCP

x/x Por el pago de servicios de terceros segn cheque.
------------------------------------------9.0------------------------------------------41
GASTOS FINANCIEROS
4101
11
86,714.36
Intereses por Obligaciones con el Publico

4101.02 Intereses por obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
31,130.00
4101.03 Intereses por obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
55,584.36
DISPONIBLE
1103
86,714.36

x/x Por los intereses de obligaciones cargados a la cuenta.
- Obligaciones por ctas de ahorro de socios 1,945,625 x 1.6% = 31,130.00
- Obligaciones por ctas a plazo de socios 1,425,240 x 3.9% = 55,584.36
----------------------------------------------10.0----------------------------------------19
OTROS ACTIVOS
1901
25,620.00
25,620.00
1901.07 tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado

18

1803
1804
1803.01 Mobiliario
2,500.00
1803.02 Equipos de computacin
7,000.00

1804.02 Maquinarias
21
70,100.00
Mobiliario y Equipo
60,600.00

2104
17,229.60
17,229.60
2104.01 Tributos por cuenta propia IGV 18%

25
CUENTAS POR PAGAR

2506
Proveedores
56,474.80

11
DISPONIBLE
1103
56,474.80

x/x Por la compra de suministro y mobiliario y equipos cancelado
50% al contado y el saldo a credito a 60 dias, ME.
------------------------------------------------10.1-------------------------------------19
OTROS ACTIVOS
1902
Intereses y Comisiones Pagados Por Anticipado
2,033.10
2,033.10
1902.01 Intereses pagados por anticipado

25
CUENTAS POR PAGAR

2506
Proveedores
x/x Por el compromiso de pagos de intereses 1.8% a TC 2.740 S/.1,016.55 por mes
2,033.10
--------------------------------------------------10.2-------------------------------------45
4503
15,760.00
15,760.00
4503.01 Domiciliados - suministros diversos

19
OTROS ACTIVOS
1901
15,760.00
1901.07 tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado

x/x Por el consumo de suministros Diversos
-----------------------------------------------11.A---------------------------------------44
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y DETERIORO

4401
4401.02 Depreciacin de edificios e instalaciones
28,358.70
4401.03 Depreciacin de mobiliario y equipo
29,648.50
4401.03 Depreciacin de mobiliario y equipo- computo

4401.04 Depreciacin de equipos de transporte y maquinarias
18
281,686.40
Depreciacion de Inmuebles, Mobiliario y Equipo
43,059.00
180,620.20

1809
Depreciacion y Deterioro Acumulados de Inmuebles

Mobiliario y Equipo
1809.02 Depreciacion acumulada de edificios e instalaciones
28,358.70
1809.03 Depreciacion acumulada de mobiliario y equipo
29,648.50
1809.03 Depreciacion acumulada de mobiliario y equipo- computo

1809.04 Depreciacion acumulada de equipos de transporte y maquinarias
43,059.00
180,620.20
x/x Por la provision de la depreciacion de los activos

-------------------------------------------------11.B--------------------------------------45
4501
21
38,917.50
Gastos de Personal
4501.02 Compensacin vacacional
25,945.00
4501.05 Compensacin por tiempo de servicios
12,972.50

2106

2106.01 Compensacin por tiempo de servicios
25
12,972.50
CUENTAS POR PAGAR

2505
Dividendos, Participaciones y Remuneraciones Por pagar

2505.03 Vacaciones por pagar
25,945.00
x/x Por provision de CTS y vacaciones

-----------------------------------------11.C---------------------------------------------PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN, PROVISIONES PARA
INCOBRABILIDAD Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS
EN PAGO Y ADJUDICADOS
43
4303
Provisiones para Incobrabilidad de cuentas por Cobrar
8,280.00
8,280.00
4303.01 Provisin para incobrabilidad de cuentas por cobrar

14
CREDITOS
1409
8,280.00
1409.02 Provision para credito a microempresa

x/x Por la provision de cuentas por cobrar dudosas
----------------------------------------------12.0-----------------------------------------11
DISPONIBLE
1103
130,875.00
130,875.00
1103.01 Bancos BCP

14
CREDITOS
1401
Creditos Vigentes
120,250.00

1405
Creditos Vencidos
10,625.00

x/x Por amortizacion de credsito vigentes y creditos vencidos.
-----------------------------------------------13.0----------------------------------------11
DISPONIBLE
1103

50,843.84
50,843.84
51
5101
Intereses por Disponibles
50,843.84
5101.03 Intereses por depsitos en bancos y otras empresas del sistema

financiero del pais
x/x Por los intereses generados por la cuenta de ahorro a plazo $ 18,852.00
T.C. 2.697 Venta SBS.
----------------------------------------------------------------------------------------------
19,620,538.80
36,260.00
756,257.00
5,562,185.00
156,220.00
5,400,000.00
786,500.00
1,547,915.00
260,523.00
500,610.00
2,188,500.00
31,200.00
10,400.00
2,600.00
152,000.00
25,000.00
341,688.75
8,761.25
350,450.00
306,123.00
28,380.00
28,380.00
28,600.00
28,600.00
34,247.40
135,432.90
169,680.30
15,965.40
86,714.36
56,474.80
56,474.80
2,033.10
15,760.00
281,686.40
12,972.50
25,945.00
8,280.00
130,875.00
50,843.84
19,620,538.80

ACTIVOS FIJOS
Terrenos
Edificios y otras
construcciones
Muebles y Enseres
Equipos de cmputo
Equipos y Unidades
de Transporte
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
Costo
Saldo al 1 de Enero
820,623.00
945,290.00
295,860.00
214,420.00
895,526.00
2,500.00
7,000.00
60,600.00
Adiciones
Ventas
Transferencias
Retiros y Otros
Saldo al 31 de Diciembre
820,623.00
945,290.00
298,360.00
221,420.00
956,126.00
Depreciacin Acumulada
Saldo al 1 de Enero
100,717.00
99,172.00
105,768.00
450,600.00
Depreciacin del Ejercicio
28,358.70
29,586.00
42,884.00
179,105.20
Adquisiciones
62.50
175.00
1,515.00
Retiros y Otros
Total Depreciacion del ejercicio 2011
28,358.70
29,648.50
43,059.00
180,620.20
Saldo al 31 de Diciembre
129,075.70
128,820.50
148,827.00
631,220.20
816,214.30
169,539.50
72,593.00
324,905.80
Valor neto en libros
820,623.00
CALCULO DE COMPENSACION VACACIONAL

SUELDO
155,670.00
1/6
25,945.00
155,670.00 1 / 12
12,972.50
CALCULO DE CTS
SUELDO
2011
S/.
3,171,719.00
70,100.00
3,241,819.00
756,257.00
279,933.90
1,752.50
281,686.40
1,037,943.40
2,203,875.60

MAYORIZACION 2011
1101 Caja
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
15,600.00
10,400.00
350,450.00
350,450.00
28,380.00
28,380.00
TOTALES
394,430.00
389,230.00
1103 Bancos y Otras Empresas del Sistema Financiero del Pais
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
6,950,000.00
500,610.00
2,188,500.00
2,188,500.00
152,000.00
306,123.00
350,450.00
28,380.00
28,600.00
169,680.30
15,965.40
86,714.36
56,474.80
130,875.00
50,843.84
TOTALES
10,005,171.84
3,198,544.86
1106 Efectos de Cobro Inmediato
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
285,600.00
TOTALES
1201 Fondos Interbancarios
285,600.00
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
830,000.00
TOTALES
830,000.00
1401 Creditos Vigentes
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
945,600.00
152,000.00
341,688.75
120,250.00
TOTALES
1,097,600.00
461,938.75
1404 Creditos Refinanciados
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
260,660.00
TOTALES
260,660.00
1405 Creditos Vencidos
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
14,250.00
10,625.00
TOTALES
14,250.00
10,625.00
1406 Creditos en Cobranza Judicial
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
14,260.00
TOTALES
14,260.00
1408 Rendimientos de Devengados de Creditos Vigentes
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
1,104,320.00
22,800.00
TOTALES
1,127,120.00
1409 Provisiones para Creditos
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
36,260.00
8,280.00
TOTALES
44,540.00
1506 Comisione spor Cobrar
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
2,200.00
TOTALES
2,200.00
1507 Cuentas por Cobrar Diversas
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
7,800.00
TOTALES
7,800.00
1508 Rendimientos Devengados de Cuentas por Cobrar
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
68,520.00
TOTALES
68,520.00
1703 Inversiones en Asociaciones en Participacion y otros contratos
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
808,542.00
TOTALES
808,542.00
1801 Terrenos
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
820,623.00
TOTALES
820,623.00
1802 Edifcios e Instalaciones
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
945,290.00
TOTALES
945,290.00
1803 Mobiliario y Equipo
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
510,280.00
9,500.00
TOTALES
519,780.00
1804 Equipos de Transporte y Maquinarias
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
895,526.00
60,600.00
TOTALES
956,126.00
1809 Depreciacion y Deterioro Acumulados de Inmuebles
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
756,257.00
281,686.40
TOTALES
1901 Pagos Anticipados y Cargas Diferidas
1,037,943.40
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
36,789.00
31,200.00
2,600.00
28,600.00
25,620.00
15,760.00
TOTALES
93,609.00
46,960.00
1902 Intereses y Comisiones Pagados Por Anticipado
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
2,033.10
TOTALES
2,033.10
2101 Obligaciones a la Vista
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
-
1,846,930.00
TOTALES
1,846,930.00
2102 Obligaciones por Cuentas de Ahorro
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
1,945,625.00
TOTALES
1,945,625.00
2103 Obligaciones por Cuentas a Plazo
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
-
1,425,240.00
TOTALES
1,425,240.00
2104 Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
34,247.40
34,247.40
2,435.40
17,229.60
TOTALES
53,912.40
34,247.40
2106 Beneficios Sociales de Trabajadores
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
146,790.00
146,790.00
12,972.50
TOTALES
146,790.00
159,762.50
2108 Gastos por Pagar de Obligaciones con el Publico
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
197,600.00
197,600.00
TOTALES
197,600.00
197,600.00
2504 Cuentas por Pagar Diversas
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
-
31,200.00
2,600.00
28,600.00
TOTALES
31,200.00
31,200.00
2505 Dividfendos, Participaciones y Remuneraciones Por pagar
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
-
135,432.90
135,432.90
25,945.00
TOTALES
135,432.90
161,377.90
2506 Proveedores
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
-
156,220.00
156,220.00
56,474.80
2,033.10
TOTALES
156,220.00
214,727.90
3101 Capital Social
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
TOTALES
ACREEDOR
-
5,400,000.00
5,400,000.00
3201 Donaciones
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
TOTALES
ACREEDOR
-
786,500.00
786,500.00
3301 Reserva Legal
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
TOTALES
ACREEDOR
-
823,400.00
823,400.00
3303 Reservas Facultativas
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
TOTALES
724,515.00
724,515.00
3801 Utilidad Acumulada
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
TOTALES
260,523.00
260,523.00
4101 Intereses por Obligaciones con el Publico
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
86,714.36
TOTALES
86,714.36
4303 Provisiones para Incobrabilidad de cuentas por Cobrar
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
TOTALES
ACREEDOR
8,280.00
8,280.00
4401 Depreciacion de Inmuebles, Mobiliario y Equipo
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
281,686.40
TOTALES
281,686.40
4501 Gastos de Personal
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
169,680.30
38,917.50
TOTALES
208,597.80
4503 Gastos por Servicios Recibidos de Terceros
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
2,600.00
28,600.00
13,530.00
15,760.00
TOTALES
60,490.00
5101 Intereses por Disponibles
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
TOTALES
ACREEDOR
-
50,843.84
50,843.84
5102 Intereses Por Fondos Interbancarios
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
TOTALES
ACREEDOR
-
195,493.00
195,493.00
5104 Intereses por Credito
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
-
22,800.00
8,761.25
110,630.00
TOTALES
142,191.25
5107 Comisiones por Creditos y otras Operaciones Financieras
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
DEUDOR
ACREEDOR
-
2,200.00
TOTALES
2,200.00
5201 Ingresos por Operaciones Contigentes
SALDOS MOVIMIENTOS
FECHA
NUMERO
DESCRIPCION
TOTALES
DEUDOR
ACREEDOR
-
28,380.00
28,380.00
19,620,538.80
19,620,538.80
BALANC
CUENTAS
COD
SUMAS DEL MAYOR
SALDOS AL 31.12.2011
DEBE
HABER
394,430.00
389,230.00
DEUDOR
5,200.00
10,005,171.84
3,198,544.86
6,806,626.98
1101
Caja
1103
1106
Efectos de Cobro Inmediato
1201
Fondos Interbancarios
1401
Creditos Vigentes
1404
Creditos Refinanciados
1405
Creditos Vencidos
14,250.00
1406
Creditos en Cobranza Judicial
14,260.00
1408
Rendimientos de Devengados de Creditos Vigentes
1409
1506
Comisiones por Cobrar
2,200.00
2,200.00
1507
Cuentas por Cobrar Diversas
7,800.00
7,800.00
1508
Rendimientos Devengados de Cuentas por Cobrar
68,520.00
68,520.00
1703
Inversiones en Asociaciones en Participacion y otros contratos
808,542.00
808,542.00
1801
Terrenos
820,623.00
820,623.00
1802
Edifcios e Instalaciones
945,290.00
945,290.00
1803
Mobiliario y Equipo
519,780.00
519,780.00
1804
956,126.00
956,126.00
1809
Depreciacion y Deterioro Acumulados de Inmuebles maquinaria y equipos -
285,600.00
285,600.00
830,000.00
1,097,600.00
260,660.00
830,000.00
461,938.75
-
260,660.00
10,625.00
3,625.00
14,260.00
1,127,120.00
-
635,661.25
1,127,120.00
44,540.00
1,037,943.40
46,960.00
1901
93,609.00
1902
Intereses y Comisiones Pagados Por Anticipado
2,033.10
2101
Obligaciones a la Vista
1,846,930.00
2102
Obligaciones por Cuentas de Ahorro
1,945,625.00
2103
Obligaciones por Cuentas a Plazo
1,425,240.00
2104
46,649.00
2,033.10
53,912.40
34,247.40
146,790.00
159,762.50
2108
197,600.00
197,600.00
2504
31,200.00
31,200.00
2505
Dividendos, Participaciones y Remuneraciones Por pagar
135,432.90
161,377.90
2506
Proveedores
156,220.00
2106
19,665.00
214,727.90
Capital Social
5,400,000.00
3201
Donaciones
786,500.00
3301
Reserva Legal
823,400.00
3303
Reservas Facultativas
724,515.00
3801
Utilidad Acumulada
260,523.00
3101
4101
4303
4401
Intereses por Obligaciones con el Publico
86,714.36
86,714.36
Provisiones para Incobrabilidad de cuentas por Cobrar
8,280.00
8,280.00
Depreciacion de Inmuebles, Mobiliario y Equipo
281,686.40
281,686.40
4501
Gastos de Personal
208,597.80
208,597.80
4503
60,490.00
60,490.00
5101
50,843.84
5102
Intereses Por Fondos Interbancarios
195,493.00
5104
142,191.25
5107
Comisiones por Creditos y otras Operaciones Financieras
2,200.00
5201
Ingresos por Operaciones Contigentes
28,380.00
SUB-TOTALES
DETERMINACION DEL RESULTADOS DEL EJERCICIO
19,620,538.80
19,620,538.80
14,811,749.89
TOTALES
19,620,538.80
19,620,538.80
14,811,749.89
BALANCE DE COMPROBACIN 2011

TRANSFERENCIAS Y
CANCELACIONES
SALDOS AL 31.12.2011
ACREEDOR
DEBE
HABER
CUENTAS DE BALANCE
CUENTA DE RESULTADOS
ACTIVO
PRDIDAS
PASIVO
5,200.00
6,806,626.98
285,600.00
830,000.00
635,661.25
260,660.00
3,625.00
14,260.00
1,127,120.00
44,540.00
44,540.00
2,200.00
7,800.00
68,520.00
808,542.00
820,623.00
945,290.00
519,780.00
956,126.00
1,037,943.40
1,037,943.40
46,649.00
2,033.10
1,846,930.00
1,846,930.00
1,945,625.00
1,945,625.00
1,425,240.00
1,425,240.00
12,972.50
19,665.00
-
12,972.50
25,945.00
25,945.00
58,507.90
58,507.90
5,400,000.00
5,400,000.00
786,500.00
786,500.00
823,400.00
823,400.00
724,515.00
724,515.00
260,523.00
260,523.00
86,714.36
8,280.00
281,686.40
208,597.80
60,490.00
GANANCIAS
50,843.84
195,493.00
142,191.25
2,200.00
14,811,749.89
14,165,981.33
226,660.47
14,811,749.89
195,493.00
-
142,191.25
28,380.00
28,380.00
14,392,641.80
14,392,641.80
14,392,641.80
50,843.84
2,200.00
645,768.56
645,768.56
419,108.09
226,660.47
645,768.56

Balance de Situacion Financiera Al 31 de Diciembre de 2011 (en nuevos soles)
Cuenta
AO 2011
ACTIVO
1F0101-DISPONIBLE
1F0105-Caja
1F0107-Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas
1F0109-Otras disponibilidades
7,927,426.98
5,200.00
6,806,626.98
285,600.00
1F0202-Fondos Interbancarios
1F0111-CARTERA DE CREDITOS
830,000.00
1,996,786.25
1F0115-Cartera de Crditos Vigentes
635,661.25
1F0117-Cartera de Crditos Refinanciados
260,660.00
1F0118-Cartera de Crditos Vencidos

1F0119-Cartera de Crditos en Cobranza Judicial
1F0120-Rendimientos Devengados de Crditos Vigentes
1F0121-(-) Provisiones para Crditos
1F0112-CUENTAS POR COBRAR
3,625.00
14,260.00
1,127,120.00
-44,540.00
78,520.00
1F0125-Otras Cuentas por Cobrar
10,000.00
1F0126-Rendimientos Devengados de Cuentas por Cobrar
68,520.00
1F1905-INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS

1F1908-Inversiones por Participacin Patrimonial en Personas Jurdicas del Pas y del
Exterior
1F1701-INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO)
1F1801-OTROS ACTIVOS (NETO)
1F2001-TOTAL DEL ACTIVO
808,542.00
808,542.00
2,203,875.60
48,682.10
13,063,832.93
1F3401-CONTINGENTES DEUDORAS
1F3402-CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
-PASIVO
1F2101-OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
5,211,102.50
1F2201-Obligaciones a la Vista
1,846,930.00
1F2202-Obligaciones por Cuentas de Ahorro
1,945,625.00
1F2203-Obligaciones por Cuentas a Plazo
1,425,240.00
1F2209-Otras Obligaciones
-6,692.50
1F2706-CUENTAS POR PAGAR
84,452.90
1F2707-Otras Cuentas por Pagar

1F3101-TOTAL DEL PASIVO
84,452.90
5,295,555.40
-PATRIMONIO
1F3301-Capital social
1F3302-Capital adicional
1F3303-Reservas
1F3304-Resultados Acumulados
1F3305-Resultado Neto del Ejercicio
1F3306-TOTAL DEL PATRIMONIO
1F3307-TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO
5,400,000.00
786,500.00
1,547,915.00
260,523.00
-226,660.47
7,768,277.53
13,063,832.93

Estado de Resultados al 31 de Diciembre del 2011 (en nuevos Soles)
Cuenta
2F0101-INGRESOS FINANCIEROS
AO 2011
390,728.09
50,843.84
Intereses y Comisiones por Fondos Interbancarios
195,493.00
Intereses y Comisiones por Cartera de Crditos
142,191.25
Otras Comisiones
2F0301-GASTOS FINANCIEROS
Intereses y Comisiones por Obligaciones con el Pblico
2F2301-MARGEN FINANCIERO BRUTO

(-) Provisiones para Incobrabilidad de Crditos directos
2F2401-MARGEN FINANCIERO NETO

2F2402-INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
Ingresos por Operaciones Contingentes
2F2601-MARGEN OPERACIONAL
2F2602-GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de Personal y Directorio
2F2701-MARGEN OPERACIONAL NETO

2F2702-VALUACIN DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciacin y deterioro de Inmuebles, Mobiliario y Equipo
2,200.00
-86,714.36
-86,714.36
304,013.73
-8,280.00
295,733.73
28,380.00
28,380.00
324,113.73
-269,087.80
-208,597.80
-60,490.00
55,025.93
-281,686.40
-281,686.40
2F2801-RESULTADO DE OPERACIN
-226,660.47
2F1301-RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E

IMPUESTO A LA RENTA
-226,660.47
2F1402-DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA NETA
2F1403-IMPUESTO A LA RENTA
2F1901-RESULTADO NETO DEL EJERCICIO(PERDIDA)
-226,660.47

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UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

RSIDAD ALAS PERUANA

esional de Ciencias Contables y Financieras

ACADMICO 2012-2- II MDULO

CICLO ACADMICO 2012-2- II MDULO

DATOS DEL CURSO

CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

DATOS DEL ALUMNO

ICA, Junio 2012

BANCOS CUENTA CORRIENTE BCP

RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS

CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

PROVISIONES PARA CREDITOS

RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS

DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES

OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO

OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO

GASTOS POR PAGAR OBLIG CON LOS ASOC.

REMANENTE NETO ACUMULADO

OPERACIONES EN EL EJERCICIO ENERO A DICIEMBRE DE 2011

1. Se cancelan con cheque de la cuenta corriente del Banco BCP las

OPERACIONES EN EL EJERCICIO ENERO A DICIEMBRE DE 2011

1. Se cancelan con cheque de la cuenta corriente del Banco BCP las

2. La cooperativa con fecha 07 de Enero de 2011 retira fondos de la

- Moneda Extranjera $ 500,000 t/c 2.782

1. Se suscribe el contrato de arriendo por el importe de S/.31,200.00

2. Se aprueban prstamos con cargo a la cuenta moneda nacional del

3. Se recibe dinero en efectivo de los asociados por un total de

4. Durante el Ejercicio se recibe una nota de abono del Banco BCP

4. Durante el Ejercicio se recibe una nota de abono del Banco BCP

1. La Cooperativa percibe un ingreso por concepto de operaciones

2. Se realizan las siguientes operaciones:

a) Se regularizan los gastos pagados por anticipado por los 12 meses

Se pagan con cheques del Banco Cooperativo MN los siguientes

b). Planilla de sueldos y leyes sociales

El neto se abonan la cuenta de personal, los aportes y las

c) Servicios de terceros por 13,530.00 ms IGV, se gira cheque al

3. Se calculan intereses a las operaciones Pasivas, registrados de los

Obligaciones por ctas de ahorro de socios 1.6%

Obligaciones por ctas a plazo de socios 3.9%

Los intereses resultantes se abonan a las cuentas de asociados con

1. Se compran durante el mes de octubre segn factura N 003-12365

25,620.00 mas IGV

1 Escritorio tipo gerente

2,500.00 mas IGV

7,000.00 mas IGV

15,600.00 mas IGV

1. Se compran durante el mes de octubre segn factura N 003-12365

25,620.00 mas IGV

1 Escritorio tipo gerente

2,500.00 mas IGV

7,000.00 mas IGV

15,600.00 mas IGV

3 Equipos electrnicos de seguridad

45,000.00 mas IGV

Los suministros se consumen por S/.15,760.00,

Se paga el 50% de cuota inicial incluido IGV con cargo banco

2. Se calculan las provisiones del Ejercicio siguientes:

b). Compensacin por tiempo de servicios calcular en funcin a la

c) Provisin para cuentas de cobranzas dudosas por el importe de

2. Al 31 de Diciembre, por el depsito realizado

cooperativo en la cuenta de ahorro a plazo ha generado intereses

Con relacin al T/C, considerar lo que est vigente Al 31 de

COOPERATIVA DE AHORROS Y CREDITOS DEL ORIENTE