GUIDE DES BONNES PRATIQUES N19

Le recouvrement des crances commerciales et la gestion du poste clients

Grand partenaire

Edito
Les impays constituent lune des principales causes de dfaillance des entreprises. La problmatique du recouvrement de crances est au cur des proccupations des entreprises confrontes un dbiteur de mauvaise foi. Dans un tel cas comment rcuprer sa crance. Limpay ne doit pas tre une fatalit ! Il existe une multiplicit de solutions, aux contours parfois mal dfinis, et souvent concurrentes entre elles : recouvrement amiable, assurance crdit, externalisation du poste client, recouvrement prcontentieux et judiciaire Les dmarches et voies dactions choisies doivent correspondre la spcificit de chaque situation. Les critres prendre en compte concernent en particulier le statut du dbiteur, son patrimoine et le montant de la crance. Dans ce contexte, un groupe de travail de lAcadmie a t compos des acteurs principalement concerns : avocats, huissiers, assureurs crdit, directeurs juridiques, responsables de recouvrement au sein de lentreprise, greffiers et magistrats des Tribunaux de Commerce. Ces experts ont analys les situations concrtes prsentes par les entreprises utilisatrices, et inventori les avantages et inconvnients des solutions existantes. Je tenais les remercier pour la qualit de leurs travaux. Je suis certain que ce guide sera utile nombre dentreprises et aux responsables parfois perplexes devant le maquis franchir pour parvenir simplement recouvrir son d.

William NAHUM Prsident fondateur de lAcadmie

Edito
En ces temps o lconomie est morose, le recouvrement des crances commerciales est un lment-cl dans la gestion dune entreprise. Bon nombre de chefs dentreprise lont appris leurs dpens avec la crise : il ne suffit pas de facturer, il est primordial pour lquilibre financier dune entreprise que le chiffre daffaires se transforme en cash. Bien souvent, les clients ne paient quaprs une action mene par les personnes charges du recouvrement des crances. Pour que le recouvrement des crances commerciales soit le plus efficace possible, il est ncessaire davoir tabli des conditions gnrales de vente suffisamment explicites sur les aspects de transfert de proprit, de garantie contractuelle, de dlai de rsiliation Ces conditions gnrales de vente accompagnes du bon de commande dment valid et du bon de livraison seront le socle de tout travail de recouvrement. En fonction de limportance dun dossier ou de la rcurrence du business ralis avec un client, il peut tre judicieux de demander des ratings de la socit, voire de mettre en place des crdits clients autoriss, ce qui permet davoir une politique de risque et danticiper les ventuels problmes de recouvrement. Cest pour cela que le travail de recouvrement des crances commerciales ncessite la mise en place de process bien dfinis dans le temps avec des actions associes chaque tape. Par exemple, toute crance non rgle J + 3 date dchance doit tre relance par crit, J + 18 un appel tlphonique doit tre adress au client Ainsi le travail des personnes en charge du recouvrement est facilit et organis. Les indicateurs de suivi du recouvrement des crances commerciales sont bien sr le dlai moyen de paiement des clients qui est mettre en parallle avec celui des fournisseurs afin de garantir le bon quilibre du BFR de lentreprise ; de plus, lanalyse de la balance ge permet de suivre lanciennet des crances et dadapter le niveau de ses actions de recouvrement en fonction de lanciennet de la crance. En matire de recouvrement, il est important daller vite car plus le temps passe, plus la capacit recouvrer samenuise ; en effet, Elodie WARNOD Directeur Financier des activits SME Sage parfois les pices sgarent, les interlocuteurs changent et lhistorique se perd. De plus, il est plus conomique de recouvrer lamiable que dentrer dans le recouvrement contentieux qui ncessite des comptences particulires et un formalisme plus contraignant. Enfin, une bonne communication avec les quipes commerciales est un facteur-cl de succs dans le process de recouvrement : les commerciaux sont quotidiennement en contact direct avec les clients et sont bien souvent une source prcieuse dinformations. En conclusion, la mise en place dun recouvrement des crances efficace nest pas trs complique et contribue de manire importante une meilleure gestion de lentreprise en amliorant sa capacit dautofinancement. A chacun des postes de lentreprise dtre vigilant sur la sant de ses clients : du service commercial au service financier.

Composition du groupe de travail

Groupe de travail anim par : Philippe Touzet Avocat, Touzet Bocquet & Associs, Membre du Conseil de lOrdre des Avocats de Paris Membres du groupe de travail : Franck Amouroux Business Manager, Transcom Jean Claude Canetti Efonicall Eric Cholley Directeur Financier, Diesel France. Marco Coelho NATIXIS Factor Dominique Desgoutte Huissier de justice, SCP Pont-Loisy Desgoutte Jacques Doucede, Greffier associ, Tribunal de commerce de Nanterre Eglantine Enjalbert Avocate, Touzet Bocquet & Associs Christophe Goffinon Theofinance Groupe Eurofactor/Credit Agricole Jean Charles Japy Associ, Jean Busnot Consultants - ICBA France Jean-Luc Lagarde Expert-comptable / Commissaire aux comptes, Bellot Mullenbach & Associs Vincent-Bruno Larger Secrtaire gnral, AFDCC Jrme Legrain Huissier de Justice, SCP Puaux Benichou Legrain Vronique Lequoy-Karpierz Membre de la Direction "Gestion de crances", Coface Services
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Stanislas Lewandowski Manager de transition Dominique Mls Secrtaire Gnral, I.F.P.P.C Christian Meyer Directeur Gnral des Affaires Juridiques, Delubac & Cie Jean-Louis Mullenbach Expert-comptable / Commissaire aux comptes, Bellot Mullenbach & Associs Axel Neuhauser Crdit Manager, Sernam Services Marie Perrazi Avocate Associe, Touzet Bocquet & Associs Guy Renault Secrtaire Gnral, FIGEC Sandrine Ribier Directrice des Ventes Idf, Eurofactor Robert Rog Clientys Fred Scetbon-Didi Vice Prsident du Tribunal de Commerce de Paris Eva Seban Responsable agence de Paris, Euler Herms SFAC Sbastien Zuckerman Directeur Relation Clients Groupe, Toshiba Tec France Imaging Systems Avec la collaboration efficace de Nathalie Parmentier, juriste

Sommaire
INTRODUCTION : LE CREDIT INTERENTREPRISES ET LES ENJEUX DU RECOUVREMENT 1. ANTICIPER LES DIFFICULTES 1.1. Quelques notions juridiques en matire danticipation des difficults 1.1.1. La crance 1.1.2. Lchance 1.1.3. La prescription 1.1.4. La preuve de lobligation en matire commerciale 1.2. La recherche dinformations pralables 1.2.1. Bases de donnes publiques A - Le rpertoire SIRENE B - Le registre du commerce sur internet C - Linstitut national de la proprit industrielle (INPI) D - Le bulletin officiel des annonces civiles et commerciales (BODACC) E - Lagence du patrimoine immatriel de ltat (APIE) 1.2.2. Bases de donnes accessibles au public A - Socits dinformation sur les entreprises, enqutes sur mesure et recherche de dbiteurs disparus. B - Les banques. C - Charade - Traitement des dmnags de la Poste. D - Estocade Base de donnes de la Poste. E - Autres exemple de socits dlivrant de linformation commerciale. 1.2.3. Bases de donnes spcifiques accs rglement A - Le fichier national des chques irrguliers (FNCI). B - Le fichier des comptes bancaires et assimils (FICOBA). C - Le fichier central des chques impays (FCC) D - La base prvention des impays de la tlphonie mobile - GIE PREVENTEL. 1.3. Mettre en place une procdure dacceptation client ou douverture de compte 1.3.1. Politique de crdit 1.3.2. Prendre connaissance du client A - Informations gratuites B - Informations payantes 1.3.3. Prendre une dcision A - Lencours autoris B - Le dlai de rglement C - Le mode de rglement 13 18 18 18 18 19 19 19 19 20 21 21 21 21 21 21 22 22 22 22 22 22 22 23 23 23 23 23 24 24 25 25 25 26

2. CONTRACTUALISER 2.1. Quest-ce quun contrat? 2.2. Les documents commerciaux. 2.2.1. Les diffrents supports : bons de commande, bons de livraison, procs-verbaux de recette, factures A - Le bon de commande B - Le bon de livraison (BL) ou la recette C - La facture 2.2.2. Les conditions gnrales de vente A - Domaine B - Contenu C - Opposabilit 2.3. Les dlais de paiement 2.4. Les sommes exigibles suite aux impays ou retards de paiement 2.4.1. Les intrts lgaux et conventionnels 2.4.2. Les pnalits de retard 3. GARANTIR LE RISQUE CLIENT 3.1. Les mesures conservatoires 3.2. Prcautions indispensables dans tous les cas 3.2.1. Vrifier si la dcision du garant est libre ou si une autorisation est ncessaire 3.2.2. Prendre toute information pralable sur la situation du dbiteur, du garant et du bien donn en garantie 3.3. Rgles spcifiques aux diffrentes garanties 3.3.1. Le cautionnement 3.3.2. La garantie autonome 3.3.3. La promesse daffectation hypothcaire 3.3.4. Lhypothque A - Lhypothque conventionnelle B - Lhypothque judiciaire provisoire 3.3.5. Le nantissement A - Le nantissement conventionnel B - Le nantissement judiciaire 3.3.6. Le gage sans dpossession 3.3.7. La clause de rserve de proprit 3.3.8. La dlgation de paiement 3.3.9. Laction directe en paiement 3.3.10. Le cas particulier du contrat de transport ou Lettre de voiture (Loi Gayssot ) 3.3.11 La fiducie-sret 3.4. Efficacit des diffrentes srets en cas douverture dune procdure collective

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4. GESTION INTERNE DE LA CREANCE 4.1. Rle du Credit Manager 4.1.1. Dfinition 4.1.2. Fonctions A - Politique Crdit B - Le jeu des 7 familles C - Gestion du recouvrement amiable D - Gestion du recouvrement contentieux E - Gestion des impacts comptables F - Transversalit 4.2. Place de la fonction crdit - recouvrement au sein de lentreprise 4.2.1. Les facteurs intervenant dans le positionnement au sein de lentreprise 4.2.2. Position du service credit management au sein de lentreprise A - Prambule B - Positionnement 4.2.3. Conclusion 4.3. Le diagnostic de la gestion du recouvrement 4.3.1. Analyse de la performance 4.3.2. Analyse de la volumtrie 4.3.3. Analyse de la constitution de la balance ge 4.3.4. Analyse de lorganisation 5. SERVICES ET PRESTATAIRES DU RECOUVREMENT 5.1. Les socits dexternalisation ou de gestion dlgue des comptes clients 5.1.1. Gnralits 5.1.2. Statut juridique 5.1.3. Acteurs principaux et domaines de spcialits 5.1.4. Les mthodes employes 5.1.5. Cots dintervention 5.1.6. Rle et limites 5.2. Les socits de recouvrement 5.2.1. Gnralits 5.2.2. Statut juridique 5.2.3. Acteurs principaux et domaines de spcialits 5.2.4. Les mthodes employes 5.2.5. Cots dintervention 5.2.6. Rle et limites

55 55 55 56 56 56 57 57 58 58 58 58 60 60 60 63 63 65 66 66 68 70 71 71 71 72 72 72 72 75 75 75 75 75 76 76

5.3. Laffacturage 5.3.1. Gnralits et principaux acteurs 5.3.2. Statut juridique 5.3.3. Les services A - La prvention des risques et la garantie contre les impays B - La gestion du compte client C - Le financement 5.4. Lassurance crdit 5.4.1. Gnralits et principaux acteurs 5.4.2. Statut juridique 5.4.3. Les mthodes employes 5.4.4. Cots dintervention 5.4.5. Rle et limites 5.5. Les huissiers de justice 5.5.1. Statut juridique 5.5.2. Cots dintervention 5.6. Les avocats 5.6.1. Gnralits et Statut juridique 5.6.2. Rle en matire de recouvrement 5.6.3. Les actes sous seing priv contresigns par avocat ou lacte davocat 5.6.4. Cots dintervention 5.7. Une solution en devenir : le rachat de crances 5.7.1. Gnralits et principaux acteurs 5.7.2. Contexte juridique 5.7.3. Mode de fonctionnement A - Objectifs du rachat de crance B - Procdure en 3 phases C - Formalits obligatoires D - Paiement du prix de la cession E - Les points fiscaux non rgls ce jour 6. LOBTENTION DUN TITRE EXECUTOIRE 6.1. Notion de titre excutoire 6.2. La prescription du titre excutoire 6.3. Quelques prcisions intressant le recouvrement de crances 6.3.1. Lexcution provisoire 6.3.2. Lhomologation des transactions 6.3.3. La dlivrance du titre excutoire par lhuissier de justice en cas de non paiement dun chque 6.3.4. Les actes notaris 6.4. Les Tribunaux de Commerce

77 77 77 78 78 78 78 80 80 80 80 80 80 81 81 82 84 84 85 85 86 87 87 87 87 87 88 88 88 88 90 90 91 91 91 91 91 91 92

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6.5. Les diffrentes procdures devant le Tribunal de Commerce 6.5.1. Guide pratique dorientation des procdures 6.5.2. Le cot des procdures 6.5.3. Linjonction de payer A - 1re phase totalement non contradictoire B - 2nde phase : Lopposition 6.5.4. Le rfr A - Les conditions B - Rfr et recouvrement de crances C - Une procdure simplifie 6.5.5. Laction au fond 6.5.6. Les requtes gracieuses 6.5.7. La reprsentation devant le Tribunal de Commerce 6.6. Loctroi de dlai de paiements ou le report de la dette par le juge A - Domaine B - Rgime C - Effets 6.7. Les moyens de modernisation de lactivit judiciaire devant les Tribunaux de Commerce : la dmatrialisation 6.8. Le sort des crances en procdure collective. 6.8.1. Le sort des crances antrieures 6.8.2. Le sort des crances postrieures 6.8.3. La continuation des contrats en cours 7. LEXECUTION DES DECISIONS 7.1 La force excutoire des dcisions de Justice 7.1.1. La signification 7.1.2. Absence de voies de recours suspensives d'excution 7.2. L'exercice des voies d'excution 7.2.1. Lhuissier de justice, principal agent d'excution 7.2.2. Les diffrentes mesures d'excution 7.3 Les vnements susceptibles d'entraver l'excution 8. LE TRAITEMENT COMPTABLE ET FISCAL DES CREANCES IRRECOUVRABLES 8.1. La dprciation des crances 8.2. Notion dirrcouvrabilit 8.3. Le passage en perte 8.4. Rcupration ou imputation de la TVA 8.4.1. Crances concernes par la rcupration ou limputation de la TVA 8.4.2. Modalits de rcupration ou dimputation de la TVA 8.5 Certificat dirrecourabilit ANNEXES

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Introduction
Ce guide ne traite que du recouvrement des crances commerciales sur le territoire franais. Les crances civiles, les procdures europennes et les problmatiques spcifiques aux crances internationales, qui ncessiteraient chacune leur propre guide, ne seront donc pas abordes ici.

Le crdit interentreprises et les enjeux du recouvrement Le crdit commercial ou crdit interentreprises reprsente quatre fois le crdit bancaire, soit en France, en 2008, 800 milliards deuros. Or, sur ces 800 milliards deuros, 1,9%, (soit 15 milliards deuros), chaque anne ne sont jamais recouvr. Pour une part, ces pertes sont dues aux procdures collectives, mais le solde de ces 15 milliards impays concerne des entreprises in bonis et nest pourtant pas recouvr. Par ailleurs, les retards de paiement restent un problme endmique en France. Le graphe ci-dessous montre le niveau moyen des dlais de paiements par taille dentreprise. On constate que sur lensemble de lconomie, les dlais fournisseurs et clients diminuent en 20081 quelle que soit la taille des entreprises. Cependant, ces moyennes dissimulent des situations beaucoup plus critiques. Dlais clients, fournisseurs et solde commercial de lensemble de lconomie
(moyenne de ratios individuels et cart-type entre parenthses)

Dlais clients (exprims en jours de chiffre daffaires)

2006 2007 2008*

Dlais fournisseurs (exprims en jours dachats)

2006 2007 2008*

Solde commercial, (exprim en jours de chiffre daffaires)

2006 2007 2008*

Entreprises de 0 19 salaris 52,9 (0,1) 52,5 (0,1) 50,3 (0,1) 64,3 (0,1) 63,0 (0,1) 59,2 (0,1) 12,2 (0,1) 13,1 (0,1) 13,7 (0,1)

Entreprises de 20 249 salaris 64,0 (0,2) 63,4 (0,2) 61,1 (0,2) 68,6 (0,1) 67,6 (0,1) 63,2 (0,1) 21,8 (0,2) 22,0 (0,2) 22,3 (0,2)

Entreprises de 250 499 salaris 67,8 (0,9) 66,2 (0,9) 62,6 (0,9) 73,1 (0,7) 73,2 (0,8) 67,1 (0,8) 21,7 (0,9) 21,1 (0,9) 21,1 (1,0)

Entreprises de 500 salaris et plus 65,0 (0,9) 64,3 (0,9) 60,6 (1,0) 75,0 (0,8) 74,9 (0,9) 70,1 (0,8) 18,5 (0,9) 18,3 (0,9) 17,9 (1,2)

Ensemble 56,9 (0,1) 56,2 (0,1) 53,8 (0,1) 65,9 (0,1) 64,7 (0,1) 60,6 (0,1) 15,6 (0,1) 16,1 (0,1) 16,4 (0,1)

* Donnes provisoires Note : aot 2009, le taux de collecte des bilans 2008 des entreprises dans FIBEN est de lordre de 90 %, les ratios prsents sont donc susceptibles dtre ajusts, notamment pour la population des entreprises de 250 salaris et plus. Source : Bulletin de la Banque de France, N177 3me trimestre 2009

1-Du fait de lentre en vigueur de la loi de modernisation de l'conomie, dite LME , n2008-776 du 4 aot 2008.

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Alors que la crise financire a conduit au resserrement des marges, les entreprises sont contraintes de surveiller au plus prs leur poste clients et doivent imprativement identifier des solutions concrtes et adaptes. Un univers htrogne et complexe Les transactions commerciales ont lieu dans un univers dentreprises large et complexe, la France tant lun des pays o les formes juridiques dexploitation ainsi que la diversit des tailles dentreprises sont les plus nombreuses avec 4 371 000 entreprises releves en 2010 dont seulement 250.000 ont dix salaris et plus.

Le poste clients et le poste fournisseurs Lensemble des crances de lentreprise, crances rcentes en cours de dlai normal de paiement, crances chues, impays considrs recouvrables, et crances passes en pertes constituent ensemble le poste clients. Lorganisation des processus internes mettre en place pour en assurer la bonne gestion devront tre adaptes et distinctes pour ces diffrentes catgories de crances. La gestion de ce poste est vitale pour toute entreprise. Une gestion organise des relations clients, des dlais de paiement, des encaissements et du recouvrement des impays est indispensable et contribuera pondrer limportance de ce poste lactif du bilan. A linverse, une bonne gestion du poste fournisseur est un signe de bonne sant financire, alors quune entreprise qui augmente son crdit fournisseur encoure statistiquement plus de risque de dfaillance. Le graphe ci-dessous montre que les entreprises qui augmentent le poids de leur crdit fournisseur sont les plus risque (Source : Coface Services) :

La varit des formes juridiques et des garanties de solvabilit offertes confronte le fournisseur des situations trs diffrentes qui demandent analyse et dcision appropries pour chaque client. Le client peut en effet tre un artisan, inscrit au rpertoire des mtiers, une association but non lucratif, un commerant inscrit au RCS, un professionnel libral, une EURL, une SARL, une SA, une SEL, un GIE, etc. Pour chacun de ces cas, la dcision dencours, la gestion interne et les actions de recouvrement devront tre spcifiques.
CAPITAUX PROPRES DETTES FOURNISSEURS DETTES BANCAIRES DETTES FISCALES ET SOCIALES EMPRUNTS ET DETTES FINANCIERES DIVERS AUTRES DETTES

On voit ci-dessus que les entreprises dfaillantes : - nont plus de capitaux propres (1,4% contre 43,3%) - et ont multipli par quatre la dette fournisseurs par rapport aux entreprises in bonis (30,4% contre 8,2%)

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Une utilisation excessive du crdit commercial ? Le dsquilibre gnralement constat dans la rpartition des postes du passif de lentreprise est la consquence de lutilisation excessive du crdit fournisseur aux lieu et place de financements plus structurs, soit par capitaux propres, soit par la voie bancaire (crdits mobilisables et facilits court terme notamment) qui devraient tre lobjectif premier de lentreprise. Bien sr, la dmarche est tentante ds lors que ce crdit est la plupart du temps gratuit, les intrts de retard ntant quasiment jamais rclams par le crancier qui prfrera viter toute polmique sur un point qui apparait comme un dtail et conserver le dbiteur comme client. Les nouvelles normes bancaires internationales (Ble 2) ont dailleurs tendance accrotre le phnomne, les banques ayant dsormais lobligation de mettre en garantie de leurs engagements, client par client, un montant de fonds propres directement corrl au risque statistique de dfaillance. Ces rgles conduisent donc renchrir le financement bancaire court terme. Cette situation dnature dangereusement les rles impartis chaque acteur en positionnant le fournisseur en crancier en puissance ou de banquier virtuel , la nuance prs dimportance que ce crancier est gnralement dmuni de toute garantie et reste sans protection relle face ce client qui deviendra peut tre, un peu plus tard, un dbiteur, c'est--dire un adversaire que lon poursuit judiciairement. Le cot financier de limpay Le retard de paiement a un cot financier : ce sont des intrts. Mais limpay dfinitif a un impact trs suprieur son montant. En effet, pour reconstituer la marge perdue sur lopration impaye, il ne suffira pas dencaisser dun autre client une somme gale limpay : cest la marge sur la seconde opration qui doit tre gale limpay, point capital auquel les membres de lquipe commerciale devront absolument tre forms :

Le tableau ci-dessus montre, quavec une marge de 10% par exemple, il faudra raliser une vente de 500.000 pour compenser un impay de 50.000 !

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Limpay, signe de dfaillance On insiste toujours beaucoup sur limportance dagir vite, et ce guide ne dmentira pas ce principe. Non seulement une crance rcente a plus de chance dtre recouvre, mais encore plus le temps passe, plus la solvabilit du client - devenu dbiteur dcrot, comme le montre le graphe si dessous (Source : Coface Services):

Quelques signes, en amont, sont rvlateurs. La demande de duplicata de factures, notamment aprs une ou plusieurs relances, est souvent le signe dune mauvaise foi naissante dans le traitement de la facture par le client. Ou encore largumentation litigieuse non fonde qui montre que le dbiteur prconstitue un dossier de contestation. Il est donc dautant plus fondamental de surveiller au jour prs le poste clients et de procder, chaque retard, et a fortiori au premier incident de paiement, une analyse fine de la situation du client, pour apprcier la gravit de la situation et requalifier rapidement le client, si ncessaire, en dbiteur pour agir plus librement son gard. On se souviendra ce sujet que le temps de latence, pendant lequel le crancier nagit pas face au retard, est perdu de manire irrversible pour laction de recouvrement amiable ou judiciaire. En dautres termes, lentreprise dispose de moyens nombreux pour optimiser son recouvrement, dont la qualit et le degr de facilit ou linverse de complexit, dpend pour une bonne part de sa propre dcision, de ses choix de priorit et de sa capacit organiser une gestion saine de son poste clients, sans donner au commercial une priorit excessive pouvant conduire enfler dmesurment le poste clients. On rsumera cette ide par un adage, qui pourrait tre, en une phrase, la synthse de ce guide3:

La dfaillance dun client peut survenir toutes les tapes de la relation contractuelle. Or, en France, en matire de procdures collectives, et malgr la rforme de la loi de sauvegarde, la pratique demeure de dclarer trs tardivement la cessation des paiements, de sorte que le redressement est impossible. Cela signifie que dans limmense majorit des cas, un client qui dpose le bilan doit tre dfinitivement provisionn2. 95% des dclarations de cessation de paiement aboutissent la liquidation. En effet, dans 95% des cas, la procdure se soldera par une liquidation judiciaire, qui elle, mme, dans 96% des cas, aboutira une clture pour insuffisance dactif. (Source : statistique du greffe du Tribunal de commerce de Lyon)

On a le recouvrement quon mrite !

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2- Voir toutefois chapitre 8 sur les conditions fiscales en matire de provision pour crances douteuses 3- Merci son auteur, Me Dominique Desgoutte, membre du groupe de travail

Le Guide des bonnes pratiques de lAcadmie Dans cet environnement conomique et juridique difficile, ce guide a lambition daider le lecteur comprendre et utiliser tous les moyens, tous les stades de la vie de la crance, pour optimiser la gestion de son poste clients et son recouvrement. Le plan de ce guide suivra par consquent, de faon chronologique, la vie de la crance, des mesures danticipation et de prvention, qui doivent prcder sa naissance, jusqu lexcution judiciaire et la gestion de la crance aprs dclaration de cessation des paiements du dbiteur.
Anticipation Contractualisation Garanties Gestion interne Externalisation du recouvrement Obtenir un Titre Excutoire Excuter Traiter la Crance Irrcouvrable

Pour prserver la trsorerie de lentreprise, il est indispensable danticiper et de penser impays pour les prvenir en amont de la transaction commerciale (Chapitre 1). De mme, lentreprise veillera dfinir de manire prcise et claire les rgles contractuelles qui rgiront la relation commerciale (Chapitre 2). Chaque fois que cela est possible au plan commercial, le droit franais met votre disposition des moyens efficaces afin dassurer le recouvrement dune crance en cas de dfaillance du dbiteur, par la possibilit dassortir les crances de garanties (Chapitre 3). Une fois mise, la crance doit faire lobjet dune gestion interne organise, en principe autour du Credit manager , cette gestion pouvant galement faire lobjet dune externalisation (Chapitre 4). En cas de non paiement lchance, le nombre et la diversit des prestataires extrieurs rend le choix difficile. Ce chapitre vous permettra de voir clair dans la slection du ou des intervenants qui vous feront bnficier de leur savoir faire en termes de prvention, de gestion des oprations amiables, prcontentieuse, contentieuse ou de ngociation. Pour plus de transparence, les entreprises utilisatrices, membres du groupe de travail, vous donneront dans ce chapitre un avis, ce quen pensent les utilisateurs sur lefficacit et la pertinence des services rendus respectivement par chaque catgorie de prestataires. (Chapitre 5). Lorsque les dmarches amiables ou prcontentieuses ont chou et quil ne reste que la solution judiciaire, lobtention dun titre excutoire sera alors indispensable pour recouvrer contre votre dbiteur (Chapitre 6). La procdure de recouvrement doit sachever par lexcution amiable ou force du titre excutoire ainsi obtenu, et dfaut de paiement, par la liquidation ou le redressement judicaire du dbiteur, ce qui ncessite de la part du crancier un certain nombre dactions pour prserver la crance (Chapitre 7). Malgr tout, il arrive que la crance devienne irrcouvrable. Dans ce cas, des rgles fiscales et comptables prcises doivent trouver application (Chapitre 8). Annexes : - lexique du recouvrement de crances, - actes et lettres types, - bibliographie.
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1 - Anticiper les difficults

Cest bien avant lmission de la facture que lentreprise doit se proccuper de son recouvrement futur. Ds la cration de lentreprise, ou ds son entre sur un march donn, lentreprise doit en effet organiser ses relations clients au plan juridique : dfinir et rdiger ses conditions juridiques de vente, son mode de contractualisation. Elle dispose ce titre de beaucoup de libert, mais lessentiel est de penser et dagir en fonction dimpratifs de scurit, sans paranoa, mais aussi sans anglisme. Chacun trouvera donc un intrt considrable, sur le long terme, consulter en profondeur un conseil spcialis et prendre le temps didentifier les points litigieux prvisibles de son activit pour les anticiper et sorganiser en consquence. Les cots induits sont, comme toujours en matire de prvention juridique, insignifiants au regard des cots entrains par le dfaut dorganisation. Ce guide na pas lambition dtre un ouvrage juridique. Toutefois, chaque fois que ncessaire, les principes juridiques applicables une situation donne seront rappels en synthse. Dans ce chapitre, on dtaillera en premier lieu quelques notions juridiques utiles lanticipation des difficults (1.1), suivi de conseils pratiques en matire de prise dinformation conomique et financire sur le dbiteur (1.2), enfin on soulignera limportance de la mise en place dune procdure dacceptation client (1.3). Pour quune crance soit recouvrable celle-ci doit revtir trois caractres dont la dmonstration incombera au crancier en cas de litige. La charge de la preuve repose en effet toujours sur le demandeur, mme sil considre que la bonne foi est de son cot et que sa demande est vidente . La crance doit tre certaine : elle doit avoir une existence actuelle et incontestable. (art. L.2, Loi 95-650 9 juillet 1991) La crance doit tre liquide (art. L.4) : son montant doit pouvoir tre valu en argent ou tre au moins dterminable, le titre devant contenir les lments permettant son valuation. La crance doit tre exigible : elle doit tre chue, le paiement doit pouvoir tre rclam (cf. infra).

1.1.2 Lchance Les parties peuvent convenir que le paiement ne sera exigible quaprs un certain dlai, c'est--dire larrive dun terme suspensif. Le terme suspensif retarde lexcution de lobligation (art. 1185 Code civil). Tant que le terme nest pas chu, lobligation nest pas exigible et le crancier ne peut en rclamer le paiement (art. 1186 c.civ.). Nanmoins, lobligation existe, et en consquence : le crancier terme peut prendre des mesures conservatoires. le paiement fait par erreur avant chance du terme nest pas sujet rptition. sauf disposition contractuelle contraire rservant le transfert de proprit, en cas de vente dun bien livrable terme, lacqureur en devient immdiatement propritaire. Le retard de paiement sapprcie partir du jour suivant lchance prvue pour le paiement. Lchance est en principe de 60 jours compter de la date dmission de la facture ou, compter de la date de rception des marchandises ou des services (art. L. 441-6 du Code de commerce).

1.1 Quelques notions juridiques en matire danticipation des difficults

1.1.1 La crance La crance est un droit, appartenant au crancier, ou titulaire de la crance , dobtenir paiement de la part du dbiteur, dans les conditions spcifies lors de la conclusion de lopration.

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Prcisions : La France, en retard par rapport aux pays dEurope en matire de dlais de paiement, a dans un premier temps procd ladoption de la loi relative aux nouvelles rgulations conomiques, dite N.R.E. , du 15 mai 2001, instituant un dlai de rglement de 30 jours compter de la date de rception des marchandises, sauf convention contraires des parties. Dans un second temps, la loi de modernisation de l'conomie du 4 aot 2008 dite LME , a introduit larticle 21 un plafonnement des dlais de paiements entre fournisseurs et distributeurs et modifi larticle L. 441-6 prcit relatif aux CGV. Elle conserve le principe du dlai suppltif de 30 jours, fixe les limites maximales des dlais convenu entre les parties et prvoit aussi un certain nombre de dlais spcifiques. En outre, la rforme prvoit la possibilit de conclure des accords de branche et renforce les pnalits exigibles en cas de retard de paiement4. 1.1.3 La prescription La prescription est un mode dextinction des obligations juridiques lissue de lcoulement dune priode de temps. Le rgime de la prescription a t profondment rform par la loi du 19 Juin 2008. Pour tre recouvre, la crance ne doit pas tre prescrite, car dans ce cas, le dbiteur, et le juge lui-mme, pourront soulever la prescription qui constitue un moyen dfinitif et sans aucun recours de sopposer au paiement. En matire commerciale, la prescription est dsormais de 5 ans compter du jour o lobligation du dbiteur principal a t mise excution (art. L. 110-4 1 c. com.). Il existe toutefois des prescriptions spcifiques. En matire de transport, notamment, larticle L. 132-85 du Code de commerce , issu de la loi Gayssot, confine toutes les actions tires du contrat de transport dans un dlai trs bref de 1 AN, dite prescription annale . En matire de recouvrement de crance, le dlai dun an est extrmement court. Si le crancier nest pas trs actif dans la gestion de son poste clients, et laisse ses clients un trop long dlai amiable, le risque de dperdition est important.
4 -Sur ce point, chapitre 2.3 et 2.4. 5 -Sur ce point, chapitre 3.3.10.

1.1.4 La preuve de lobligation en matire commerciale Afin dobtenir le concours de la justice en vue du rglement de ses crances, le crancier doit apporter la double preuve : quun accord a t conclu avec son dbiteur sur la nature et le prix de la prestation vendue. quil a lui-mme rempli ses obligations contractuelles. En matire commerciale, la preuve peut tre rapporte par tout moyen (tmoignages notamment) mais il est clair, en pratique, que la preuve crite est reine et que rien ne remplace, au niveau de lefficacit devant une juridiction, la production dun contrat sign en bonne et due forme. Prcisions : La preuve de la dette peut encore tre tablie par une reconnaissance de dette fut-elle tacite (par exemple : courrier du dbiteur sollicitant loctroi dun chancier de paiement)

1.2 La recherche dinformations pralables

1.2.1 Bases de donnes publiques De trs nombreuses informations publiques peuvent tre utilises pour mieux connatre une entreprise et notamment : les statuts d'origine, les tats d'endettement, le rapport de gestion qui accompagne la liasse fiscale. Le rpertoire Sirene, le RCS et les Bilans (greffes et INPI), le Bodacc contiennent des donnes brutes sans valeur ajoute. Premier rflexe: connatre son client et valuer sa solidit financire

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A - Le rpertoire SIRENE Systme Informatique pour le Rpertoire des Entreprises et des Etablissements gr par lInsee, est le rpertoire officiel d'immatriculation des entreprises et des tablissements. La totalit des entits professionnelles impliques dans la vie conomique sont dsormais rpertories dans celui-ci (www.sirene.fr ). LInsee attribue chaque unit (socit, entrepreneur, service administratif, etc.) sa cration un identifiant numrique unique de neuf chiffres appel Siren et chaque tablissement un identifiant numrique unique de quatorze chiffres appel Siret, qui dbute par le Siren auquel il est rattach. Lenregistrement comprend : (art. R.123-221 R.123-223) Pour chaque entreprise Numro didentification SIREN Nom / Raison sociale, sigle Adresse Genre, date et lieu de naissance pour les personnes physiques Catgorie juridique codifie en rfrence une nomenclature de 200 postes pour les personnes morales Donnes de classification conomique : Pour chaque tablissement Numro didentification (SIRET) Le statut( sige, non sige) Lenseigne, nom commercial Ladresse de localisation de lactivit Ladresse de correspondance

Donnes didentification :

Etat actif ou cess, dates de cration, cessation... Activit principale exerce (APE) exprime selon la nomenclature dactivits franaise (NAF)en vigueur (date et source de mise jour)

Les diffrents contrats et tarifs de diffusion sont prciss sur le site www.sirene.tm.fr. Linstauration en 1981 dun rseau de centres de formalits des entreprises (CFE) rend possible la gestion du rpertoire au jour le jour (www.cfe.ccip.fr ). LInsee peut communiquer galement aux personnes ou organismes qui en font la demande (article R. 123-232 c. com.) des renseignements qui figurent au rpertoire au titre des articles R. 123-221 ou R. 123-221 hormis la date et le lieu de naissance des personnes physiques.

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B - Le registre du commerce sur internet Grce notamment au site internet www.infogreffe.fr, vous disposez, moyennant paiement, d'un accs aux informations administratives et comptables des entreprises inscrites sur les registres du commerce et des socits (RCS) tenus par les greffes des tribunaux de commerce. Vous pouvez ainsi consulter l'extrait Kbis d'une entreprise (qui fait mention d'une ventuelle procdure collective), ses comptes annuels, l'historique des dpts de ses actes au RCS, dont certains peuvent tre rvlateurs d'une situation dlicate (comme un procs-verbal d'assemble gnrale constatant la perte de la moiti du capital social), et enfin son tat d'endettement (qui prcise les nantissements voire les privilges de la Scurit Sociale et du Trsor Public et les garanties prises par ses cranciers). Infogreffe a t cr en 1986. Il ralise pour les Greffiers les missions techniques de diffusion et de collecte lectronique des donnes lgales sur les entreprises. Il offre l'accs sans se dplacer une information officielle fiable et mise jour en temps rel, sur le site www.infogreffe.fr et par tlphone 08 99 70 22 22. C - Linstitut national de la proprit industrielle (INPI) LINPI a pour rle de tenir le Registre National du Commerce et des Socits (RNCS) et de centraliser toutes les informations utiles sur les entreprises franaises. Vous pouvez ainsi, auprs de lINPI (www.inpi.fr), vrifier que les noms de votre socit sont disponibles avant de les protger, surveiller vos concurrents ou vos partenaires, et commander les documents ncessaires la vie de votre entreprise. D - Le bulletin officiel des annonces civiles et commerciales (BODACC) Le BODACC publie les mentions portes au RNCS concernant limmatriculation dune personne physique ou d'une personne morale, principale ou secondaire, les inscriptions complmentaires ou modificatives, ou encore la radiation du registre du commerce et des socits (RCS) dune personne physique ou morale. Le BODACC publie aussi les avis relatifs aux procdures de redressement et liquidation judiciaires ainsi que les avis de dpt des comptes

(BODACC C) en application des textes sur le registre du commerce et des socits. Le BODACC publie galement certaines annonces civiles (avis de rtablissement personnel et avis de succession accepte concurrence de lactif net). E - Lagence du patrimoine immatriel de ltat (APIE) LAPIE travaille actuellement la mise en place d'un futur portail unique pour acqurir toutes les informations issues des acteurs de l'information lgale. Cela devrait lavenir faciliter laccs toutes ces informations indispensables pour scuriser les transactions commerciales et contribuer prvenir le risque de limpay (www.apiefrance.com ). Louverture du portail est prvue pour la fin de lanne 2010. 1.2.2. Bases de donnes accessibles au public Des socits dinformations commerciales, comme par exemple: Coface Services (www.cofaceservices.fr), Altares (www.altares.fr), Euler Hermes Sfac (www.eulerhermes.fr) permettent dapporter une valeur ajoute aux bases de donnes publiques par croisement des sources. De nombreuses autres entreprises se sont spcialises galement dans l'information conomique et permettent ainsi dobtenir des informations complmentaires. Ces prestataires peuvent utilement complter l'information manant des greffes des tribunaux de commerce par une analyse conomique, voire une cotation des entreprises cibles. A - Socits dinformation sur les entreprises, enqutes sur mesure et recherche de dbiteurs disparus. Lorsque les enjeux financiers sont importants ou lorsque le dbiteur est parti sans laisser dadresse, il est possible de recourir des socits spcialises pour obtenir une enqute approfondie de solvabilit ou une nouvelle adresse sur le client, particulier ou commerant . Les plus importantes sont regroupes au sein de lAssociation des Acteurs de lEnqute civile (A.A.E.C. www.aaecfr.com et liste des socits membres).

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B - Les banques. Pour obtenir des informations sur un partenaire, il est galement possible de vous adresser votre propre banque, qui dispose de nombreux outils informatifs dont l'accs la cotation de la Banque de France, sorte de note de solvabilit attribue chaque entreprise. C - CHARADE - Traitement des dmnags de la Poste. Il identifie les anciennes adresses des personnes qui viennent de dmnager et les remplace par les nouvelles adresses correspondantes. Laccs ce fichier se fait par lintermdiaire de distributeurs agrs par la Poste (le Service National de lAdresse www.laposte.fr/sna/). D - ESTOCADE Base de donnes de la Poste. Cest le fichier des anciennes adresses de particuliers ayant dmnag depuis moins de trois ans, et dont le contrat de rexpdition de courrier est chu. En fonction de limportance de la base de donnes de lentreprise, le traitement peut tre fait directement par elle ou par un prestataire agr par la Poste (voir galement le SNA www.laposte.fr/sna/ ). E - Autres exemples de socits dlivrant de linformation commerciale. Scores et Dcisions (www.scores-decisions.com). Socit.com ( www.societe.com) Manageo (www.manageo.fr) Vrif (www.verif.com). Bilans Gratuits du journal Les Echos (www.bilansgratuits.fr). VigiEntreprise (www.vigientreprise.com).

les rfrences des comptes clos et les caractristiques des faux chques, dans le but de prvenir lutilisation frauduleuse de chques. B - Le fichier des comptes bancaires et assimils (FICOBA). Gr par la Direction Gnrale des Impts, le FICOBA recense les dclarations d'ouverture et de clture des comptes en mtropole et dans les dpartements d'Outre Mer (hors Mayotte et Saint Pierre et Miquelon), souscrites par les personnes dpositaires de valeurs mobilires, de titres ou despces. La dclaration au FICOBA est faite par la banque dans le mois qui suit l'ouverture ou la clture d'un compte (art. 164 FB, art. 164 FC et art. 164 FD annexe 4 du Code gnral des impts pour les comptes en France - art. 1649-A du Code gnral des impts pour les comptes hors de France). Pour les collectivits dpartementales de Mayotte et territoriale de Saint Pierre et Miquelon, les dclarations doivent tre faites non au FICOBA, mais au FICOM, fichier gr par l'institut d'mission d'outre-mer (dcret 94-284 et arrt du 31 aot 1994). Les informations recenses sont relatives l'tablissement teneur de compte, au compte (numro, nature, type, caractristiques), l'opration dclare (ouverture ou clture, date), l'identit des personnes physiques (nom, prnoms, date et lieu de naissance, adresse). Elles sont conserves pendant toute la dure de vie du compte et pendant 3 ans aprs sa clture. Le fichier ne fournit aucune information sur les oprations effectues sur le compte. Dans la pratique on constate que le dlai de rponse est long et que, souvent, les donnes sont obsoltes. Seuls sont habilits consulter le FICOBA, outre les banques et les tablissements financiers, les autorits judiciaires, les huissiers de justice agissant avec un titre excutoire, les agents de la Direction gnrale des impts, les personnes charges de poursuivre le recouvrement de crances alimentaires, les agents de la Banque de France dans le cadre de la gestion du FCC et le Fonds de garantie des victimes des actes de terrorisme (...). Ces consultations sont limitativement prvues par des drogations lgislatives la rgle du secret professionnel.

1.2.3. Bases de donnes spcifiques accs rglement A - Le fichier national des chques irrguliers (FNCI). (www.banque-france.fr/fr/instit/telechar/infoetlib/fnci.pdf). Le FNCI centralise les dclarations de perte ou de vol de chques et enregistre les numros de compte bancaire des interdits bancaires,

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C - Le fichier central des chques impays (FCC) Le FCC est un fichier gr par la Banque de France pour rpertorier les personnes frappes dune interdiction dmettre des chques (dorigine bancaire ou judiciaire) et dont laccs est rserv aux tablissements financiers Figurent galement dans le fichier FCC les personnes ayant fait un usage abusif de leur carte bancaire. Chaque tablissement financier ou banque est tenu dinterroger ce fichier lors de louverture dun compte, ou la souscription un moyen de paiement (chquier ou carte bancaire). DLa base prvention des impays de la tlphonie mobile GIE PREVENTEL.

1.3.1. Politique de crdit Elle doit tre fixe par la Direction de lentreprise, dans ses grandes lignes, et fait office de rgle du jeu dtermine partir de la stratgie en phase, la fois, avec la gestion commerciale et avec la gestion financire. La premire tape de la politique de gestion du poste clients est initie partir : des rglements en vigueur en matire de dlais dans les relations commerciales (LME notamment), des usages du secteur dactivit, de la typologie des clients, des contraintes de trsorerie, de limplication de la force de vente dans la ngociation des conditions de vente. Elle permet : de prvenir ou danticiper les risques de retard ou dimpays suite une dfaillance, de procurer un niveau de cash court terme, de donner la gestion du poste clients le caractre denjeu stratgique de la Direction, dtablir et mettre en place des procdures. Elle doit tenir compte de donnes de base telles que les rgles fixes ou ngocies par les partenaires choisis en amont (assureurs crdit, socits de financement, tablissements financiers, organismes de recouvrement). Elle doit voluer en fonction de la conjoncture conomique et des modifications dictes par les partenaires. 1.3.2. Prendre connaissance du client Il sagit de sassurer de lexistence juridique du client, de son statut, de sa taille, de sa sant financire et de sa physionomie gnrale. Un document de demande douverture de compte6 sera utilement envoy au client, pralablement la premire prise de commande, pour tre complt. Il regroupe lensemble des donnes ncessaires la saisie complte du client en comptabilit et les informations ncessaires lapprciation de sa sant financire.

Cette base rassemble les identits des abonns qui, au terme du processus de recouvrement commercial, nont pas honor leur facture de tlcommunications auprs de telle ou telle socit membre du GIE PREVENTEL (motif impay ), ainsi que celles des personnes ou entreprises qui ont prsent des pices justificatives falsifies ou des renseignements inexacts lors de la souscription du contrat dabonnement (motif anomalie ). Linterrogation ne peut tre faite que par les services douverture de ligne des socits membres du GIE PREVENTEL. Celui-ci ne fait que communiquer ses membres, et eux seuls, des informations disponibles dans la base. (www.preventel.fr ). Ce GIE ne concerne que les oprateurs de tlphonie mobile.

1.3. Mettre en place une procdure dacceptation client ou douverture de compte Lobjet dune procdure douverture de est doffrir une capacit dvaluation du risque supportable par lEntreprise. Elle permet de prendre connaissance du client et danticiper sur la relation future. Elle sinscrit dans le cadre plus global dune politique de crdit et sappuie sur la stratgie de gestion de la trsorerie, mais galement de gestion commerciale.

6 - Selon modle joint en annexe.

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Il convient de complter ces informations par la prise de renseignements supplmentaires ou par des vrifications des donnes fournies7: A - Informations gratuites Vrifier limmatriculation au Registre du Commerce et des Socits et se rendre sur le site : www.infogreffe.fr/infogreffe/index.jsp ou www.sirene.fr. Vrifications possibles gratuitement : N de Siret, sige social, tablissement principal ou secondaire, adresse de ltablissement, anciennet de la socit, activit (code NAF) de la socit, forme juridique, publication ou absence de publication des comptes (chiffres cls sur quatre cinq exercices) : o chiffre d'affaires, o rsultats, o effectifs. actes dposs au Greffe.

B - Informations payantes Se rendre sur les sites www.infogreffe.fr, www.cofaceservices.fr ou www.altares.fr. Les tarifs des principales informations (au 31 mai 2010), en visualisation avec possibilit dimpression, sont les suivants :
Documents Extrait RCS (Kbis), tat d'endettement (privilges et nantissements) Privilges de la scurit sociale et des rgimes complmentaires et du Trsor Public Bilan simple (donnes saisies) Copie intgrale des comptes annuels Informations relatives l'existence ventuelle d'une procdure de sauvegarde, redressement ou liquidation judiciaire Tarifs Infogreffe (en TTC) 5,44 5,44 Tarifs Coface services via pack 8 8

8,55 5,92 11,66

8 6,56 12

3,88

gratuit

Lanalyse des comptes sociaux ncessite du temps et des comptences et ne permet pas ncessairement dobtenir sur la socit la visibilit ncessaire et suffisante. Les lments permettant de sinterroger sur la pertinence dentamer une relation avec le client sont : inscriptions de privilges, procdure collective en cours et incidents de paiement. socit non trouve avec les informations fournies, socit cre rcemment, absence de publication des comptes, acte dpos mentionnant la continuation de la socit malgr la perte de la moitie du capital social .

Les lments permettant de sinterroger sur la pertinence dentamer une relation commerciale avec le client sont : socit non trouve avec les informations fournies, socit cre rcemment, absence de publication des comptes, acte dpos mentionnant la continuation de la socit malgr la perte de la moitie du capital social .

Lorsque les comptes sont publis, ils sont disponibles, gratuitement et sous forme synthtique, sur le site www.societe.com.

7 - Cf. Chapitre 1.2 sur la recherche dinformations pralables.

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1.3.3. Prendre une dcision A ce stade, trois dcisions sont prendre : lencours autoris, le dlai de rglement autoris, le mode de rglement. Ces dcisions doivent tre dfinies dans une procdure valide par les directions commerciales et financires. Cette procdure doit avoir t comprise et accepte par les quipes commerciales qui peuvent tre amenes dfendre la position de la socit sur les dcisions prises. Ce dernier point tant acquis, la procdure mise en place ne doit souffrir aucune exception. A - Lencours autoris Il protge le client contre des niveaux dchance quil ne serait plus en mesure de couvrir. Il limite surtout le risque que le vendeur est prt assumer vis--vis de son client, dune part, et de son encours clients global, dautre part. Il est, en effet, courant de constater des augmentations de volumes de commandes pralables des dclarations de cessation de paiements. En interne, les critres permettant de le fixer sont donc : le niveau moyen dencours de la balance clients, le chiffre daffaires prvisionnel raliser avec le client, le chiffre daffaires du client, la sant financire du client, le dlai de rglement prvu associ.

B - Le dlai de rglement La nouvelle rglementation en matire de dlais de rglement limite les marges de manuvre en cette matire. En effet, sauf exceptions pendant la priode de transition pour certains secteurs dactivit, il ne reste gure que cinq possibilits principales : rglement la commande (la marchandise ne sera pas livre ou la prestation effectue avant rception (voire encaissement) du rglement), rglement la livraison (quelquefois difficile mettre en uvre ou contrler selon le mode de livraison), rglement au comptant rception de facture, rglement 30 jours date de rception des marchandises ou d'excution de la prestation demande, rglement 45 jours fin de mois ou, au choix, 60 jours date d'mission de la facture (dlai maximal). Il est possible de prvoir des systmes dacomptes aux diffrents stades de commande, de livraison, de rception de facture. En interne, les critres permettant de le fixer sont donc : le dlai pratiqu pour les clients comparables, les contraintes de la socit sur le montant de son poste clients et son dlai global de recouvrement, le chiffre daffaires prvisionnel raliser avec le client, lencours accept pour ce client, la sant financire du client,

Il doit tre bloquant avant acceptation de la prise de commande.

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C - Le mode de rglement Il dpend beaucoup des habitudes des clients du secteur dactivit concern et de leurs possibilits techniques ou organisationnelles. De plus en plus, les procdures dmatrialises autoriseront ou contraindront lmission de virements ou aux prlvements. La LCR, sauf incident de paiement, permet, si elle est reue suffisamment tt et idalement rception de facture, de projeter le rglement lchance et de la mobiliser ventuellement auprs dun tablissement financier. Elle oblige galement une relance, en cas de non rception, autorisant lanticipation de litiges ventuels et leur rsolution avant expiration du dlai de rglement. Le chque ncessite une charge de travail significative pour son traitement. Sa scurit relative est assure par les risques non ngligeables, au niveau bancaire, supports par un client de bonne foi qui lmettrait sans provision. Les virements et prlvements sont les outils de rglement les plus fiables mais ne permettent pas danticiper dventuelles difficults, dordres litigieux ou de trsorerie, qui pourraient survenir lchance. Conclusion La malchance est une faute de gestion. Le client doit tre visible, connu et suivi pour permettre de maintenir des relations commerciales satisfaisantes dans la dure, de grer la trsorerie et danticiper des difficults ventuelles.

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2 - Contractualiser
Lorsque lentreprise a pris soin danticiper, de connaitre la solvabilit de son prospect dont le compte client a t ouvert dans des conditions compatibles avec sa surface financire, le travail de prvention nest pas termin car il reste tablir avec le client les documents juridiques qui feront la preuve de laccord et de ses conditions dans lhypothse dun litige. Contractualiser ncessite donc de penser ngativement , puisquon va se projeter dans un conflit futur qui nest videmment quventuel. Mme si cela peut paratre une dmarche pnible au moment o on se rjouit de travailler pour un nouveau client, cest videmment essentiel de ne pas faire, comme on la dit, danglisme et de finaliser totalement le travail de prvention. Ce travail doit tre fait une fois pour toutes, pour tous les clients de lentreprise, ou pour chaque catgorie de clients ou de produits, avec une mise jour annuelle des documents de la chane contractuelle ainsi tablie. On rappellera ici quon a le recouvrement quon mrite et que les cots de la prvention juridique sont sans commune mesure avec ceux lis au traitement contentieux qui sajoute la perte entraine par le non paiement. Tout cabinet davocats rd au droit de la distribution est capable, pour un budget de quelques milliers deuros de raliser lensemble de la documentation contractuelle client, qui est ensuite la disposition des membres de lquipe commerciale, pour toute la vie de lentreprise, tant prcis quon aura pris soin de former ladite quipe commerciale lutilisation de ces documents. En droit franais, un contrat se forme par la seule rencontre des volonts des deux parties. En matire de vente, on parle de rencontre de loffre et de lacceptation . Il ny a pas de forme obligatoire au contrat qui peut tre oral, car il existe juridiquement ds la rencontre des volonts, c'est--dire ds la conclusion de laccord, cette seule rencontre rendant le contrat parfait. Le contrat produit ds cet instant tous ses effets juridiques obligatoires : obligation de payer le prix, de livrer la chose, obligation aux garanties lgales, etc. Cependant, il est clair que la preuve de son existence sera plus facilement rapporte par la production dun crit comportant la signature de toutes les parties : lcrit, en droit franais, nest donc pas une condition de validit du contrat (hors dispositions spciales dans certaines matires), mais un mode de preuve que chaque contractant doit savoir se prserver. La formalit dun contrat crit est cependant un peu lourde, et la plupart du temps, les changes commerciaux se formalisent de faon allge, par lchange de documents entre le fournisseur et son client qui font preuve de la convention en cas de litige : devis pralable accept, conditions gnrales de vente, bon de commande, bon de livraison. Contrairement la croyance trs rpandue dans la pratique commerciale, la facture nest pas un document contractuel et elle ne permet pas de prouver lexistence de lobligation du dbiteur, car seul un document manant de celui qui on loppose permet de faire la preuve de lobligation. Ainsi, lensemble de ces documents forme la CHAINE CONTRACTUELLE qui remplace le contrat, et permet dtablir la ralit et ltendue de la dette (prix, excution des prestations, modalits de rglement, dfinition des dlais de paiements, ).

2.1. Quest-ce quun contrat ?

Selon le vocabulaire juridique de M. Grard Cornu8, le contrat est une convention ayant pour objet de crer une obligation ou de transfrer la proprit .

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8 - Grard Cornu, Vocabulaire juridique, 6me Ed., PUF.

2.2. Les documents commerciaux

2.2.1. Les diffrents supports : bons de commande, bons de livraison, procs-verbaux de recette, factures Quels que soient le ou les documents utiliss, ceux-ci doivent pouvoir tre exploits efficacement en cas de litige. Complets et bien rdigs, ils doivent permettre dapporter la preuve incontestable que le client a contract en pleine connaissance de cause et des conditions contractuelles pralablement dfinies.

B - Le bon de livraison (BL) ou la recette Document fondamental dans la relation commerciale, il permet de prouver que le fournisseur a bien rempli sa partie du contrat en livrant la marchandise. Mais il ne joue ce rle que si il est bien sign par le client, do la ncessit de bien former les livreurs sur ce sujet ou de fixer des conditions strictes au transporteur en cas dexternalisation de la livraison. En cas de difficults relatives la livraison, il convient dapposer des rserves sur le bon de livraison et de les confirmer par lettre RAR dans les 3 jours de la livraison. C - La facture Les ventes ou prestations de services ralises par un professionnel pour les besoins dun autre professionnel, doivent faire lobjet dune facture mise en double exemplaire et contenant les mentions obligatoires prvues par le Code de commerce (art. L. 441-3 c. com.). Le vendeur est tenu de la dlivrer ds que la vente ou la prestation de services est ralise.

A - Le bon de commande Document manant du fournisseur et accept par le client par le biais dune signature, il permet lentreprise de figer, avant la livraison ou la prestation de services, les conditions de la transaction. Outre les mentions spcifiques lopration envisage (nature, quantit, prestation), il devra mentionner lacceptation des conditions gnrales de vente9. Le bon de commande mentionne le prix, la date de livraison et prcise les caractristiques de lobjet. Il constitue un engagement contractuel obligeant son signataire.

Cette obligation pse la fois sur le vendeur (sa dlivrance) et sur l'acheteur (sa rclamation). Par ailleurs, le vendeur et l'acheteur ont lobligation den conserver un exemplaire pendant trois ans. Le dfaut de facturation ou labsence de lune des mentions numres larticle L. 441-3 du Code de commerce (cf. supra) peut tre sanctionn par une amende de 75.000 (art. L.441-4) et de 375 000 pour une personne morale (art. L.441-5)

9 - Cf. Chapitre 2.2.2 sur les conditions gnrales de vente.

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Mentions obligatoires de la facture: (art. L. 441-3, R. 123-237du Code de commerce) nom et adresse des parties date de la transaction date de son rglement quantit, et dsignation prcise prix unitaire hors TVA toute rduction de prix acquise la date de la vente et directement lie cette opration conditions d'escompte en cas de paiement antrieur la date rsultant des conditions gnrales de vente escompte consenti taux des pnalits exigibles le jour suivant la date de rglement inscrite sur la facture numro de TVA intracommunautaire de lassujetti pour les ventes nationales numro de TVA intracommunautaire du vendeur + acqureur pour les ventes intracommunautaires numro de TVA intracommunautaire du prestataire et du preneur pour les prestations des art. 259 A et B du Code gnral des impts et ralises auprs dassujettis non tablis en France

Utilit des documents commerciaux au regard de la preuve CGV

Preuve de lacceptation des conditions destines rgir les rapports contractuels de mme nature

Bon de livraison
Preuve de lexcution par le fournisseur de son obligation de livraison Ces documents doivent tre signs !!

Bon de commande
Preuve des conditions de la transaction

Facture
Ntablit pas elle seule la preuve de Prsomption dacceptation des lacceptation par le client de contracter conditions qui y figurent si sans rserve aux conditions qui y figurent ou paiement dun acompte

2.2.2. Les conditions gnrales de vente A - Domaine Socle de la ngociation commerciale, elles ont pour vocation dassurer la standardisation et la transparence dune offre. Elles contiennent des conditions tablies lavance par tout professionnel et destines rgir tous les rapports contractuels de mme nature. Elles peuvent figurer dans le contrat ou tre dlivres par le biais dun document annexe (affichage en magasin, bon de commande,). Aux termes de larticle L. 441-6 du Code de commerce, leur communication entre professionnels est obligatoire lorsque lacheteur en fait la demande (al. 1er). La Loi LME offre galement la possibilit de crer des CGV catgorielles (al. 2) c'est--dire selon les catgories dacheteurs, de produits ou de demandeurs de prestation de services . Enfin, larticle prcise que cette communication peut seffectuer par tout moyen conforme aux usages de la profession.

On la dit, la production dune facture par son auteur ntablit pas en elle-mme que le destinataire de cette facture a accept de contracter aux conditions qui y figurent. Toutefois, si le destinataire a accept la facture en en payant le montant sans rserve (ou mme un acompte), ce dernier est cens avoir aussi accept ce qui y est mentionn. En revanche, lorsque la facture modifie implicitement ou explicitement les documents contractuels antrieurs, elle nest opposable au dbiteur que si celui-ci la expressment accepte.

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La mconnaissance de cette obligation de communication des CGV expose son auteur la sanction de larticle L. 442-6 du code prcit (15.000 damende) et notamment une amende dont le montant maximal est de 2 millions deuros. B - Contenu Voir en annexe un modle de conditions gnrales de vente. Les CGV doivent obligatoirement contenir les clauses dcrites ci-dessous : Contenu obligatoire (art. L. 441-6 du Code de commerce) les conditions de vente, le barme des prix unitaires, les rductions de prix (rabais, remises, ristournes), les conditions de rglement : les conditions dapplication (dlais de paiement, montant des agios ou escompte) et le taux dintrt des pnalits de retard (mode de calcul et conditions de leur application).

Enfin, si les CGV peuvent figurer sur tout document pralable ou concomitant la transaction (contrat ou documents annexes), leur opposabilit au client est tout fait contestable lorsquelles figurent sur une facture (ou son dos). En effet, la facture est un document port la connaissance du client postrieurement la conclusion et lexcution du contrat. Pour autant en pratique, il arrive frquemment que les CGV ne fassent pas lobjet dune acceptation expresse. Dans ce cas, il est possible de les opposer lorsque, par exemple, elles sont mises en vidence sur des documents contractuels signs par le client, dmontrant ainsi quil en avait connaissance et les a acceptes. Dans plusieurs affaires, la Cour de Cassation a pu considrer que des CGV taient opposables malgr labsence de signature. La jurisprudence retient plusieurs cas dacceptation tacite en se fondant sur des lments de fait indiquant que le contractant avait contract en toute connaissance de cause, tel que lexistence de relations daffaires habituelles (CA. Rennes 14 mars 2003) ou encore lacceptation de bons de commande successifs comportant des CGV (Cass. Com. 20 septembre 2005). Afin dviter toute contestation, il est vivement conseill dutiliser des CGV apparentes et lisibles, den faire un document autonome, de le faire signer par le client.

C - Opposabilit Afin de pouvoir sen prvaloir et le cas chant dapporter la preuve de leur acceptation effective par le cocontractant, il est recommand de les faire signer par le client (son reprsentant lgal ou toute autre personne habilite). Il convient de noter que les CGV ne sont pas opposables ds lors que les parties les ont expressment contredites dans leur accord formel.

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Conflit entre conditions gnrales de vente et conditions gnrales dachat Face aux CGV sont apparues les conditions gnrales dachat (CGA), manant des grands distributeurs et intgres petit petit dans le cadre des ngociations commerciales. Les CGA comme les CGV constituent des documents contractuels nonant les conditions dengagement de chacun des cocontractants. Si ces deux documents peuvent coexister en toute harmonie lorsque leurs dispositions concordent, il en est autrement lorsque certaines clauses entrent en contradiction. Lanalyse du droit des contrats apporte une rponse nuance selon le degr de contradiction entre les CGV et les CGA : En cas de contradiction entre deux clauses, la primaut doit tre accorde la clause qui convient le mieux la matire du contrat en application de larticle 1158 du Code civil. La jurisprudence donne, elle, la prminence la clause qui traduit le mieux lintention des parties. En cas de contradiction dans le contenu mme des documents contractuels, le problme se rsout selon la doctrine et la jurisprudence de la faon suivante : - si les documents peuvent se complter par des clauses identiques ou similaires, elles font partie du contrat ; - si un document contient une clause particulire et ne rencontre aucune opposition dans le document concurrent, le premier document peut tre considr comme loffre dinsertion de cette stipulation dans le contrat, accepte par son partenaire si lon admet que lacceptation forme un bloc. Seul le refus exprs de cette clause laurait vince ; - une clause particulire peut enfin rencontrer une clause exactement contraire. Dans cette hypothse, les clauses contradictoires sannulent. Plus exactement, elles ne font pas partie du contrat car elles nont pas recueilli le consentement des contractants, en sorte que, faute daccord, les solutions suppltives du Code civil sappliquent ; (Exemple : Cour de Cassation ch .com 11 juillet 1995 n 93-11.393 JCP G 1996 I 3896 obs. Ph. Ptel / pour un conflit sur une clause attributive de comptence : Cour dAppel dAix en Provence 19 avril 2002 chambre 8 section B n de rle 01/18005) La jurisprudence estime donc gnralement que les clauses contradictoires sannulent et sont remplaces par le droit commun de la vente. En outre, les conditions gnrales de vente comme les conditions gnrales dachat ne doivent pas comporter de clauses qui traduisent un dsquilibre significatif dans les droits et obligations des parties au sens de larticle L.442-6 du Code de commerce . Enfin, les CGV et les CGA doivent respecter les dispositions lgales relatives aux pratiques anticoncurrentielles. Outre les conditions gnrales de vente, la loi du 3 janvier 2008, pour le dveloppement de la concurrence au service des consommateurs a mis en place un dispositif simplifiant les documents contractuels, qui devrait permettre de limiter de tels conflits en rsumant les termes essentiels de la ngociation contractuelle. En effet, elle impose llaboration dune convention rcapitulative (art. L. 441-7 de C.com.) qui reprend chaque obligation de chaque partie (fournisseur et distributeur ou prestataire de services) au titre de la vente, de la revente ou du service distinct (cf. un document ou un ensemble form par un contrat cadre annuel et des contrats dapplication).

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2.3. Les dlais de paiement

La ngociation des dlais de paiement relve en principe de la libert contractuelle, sous rserve des dispositions lgislatives ou rglementaires. Mais de plus en plus, les dlais de paiement entre professionnels chappent au principe de libert contractuelle. La loi de modernisation de lconomie (dite LME , loi n2008-776 du 4 aot 2008) comporte diverses dispositions destines rduire les dlais de paiement interentreprises compter du 1er janvier 2009. Aujourdhui, les dlais de paiement sont : soit fixs contractuellement par les parties dans les limites lgales, soit imposs par la loi. Larticle L. 441-6 du Code de commerce prvoit en effet que le dlai convenu entre les parties ( tout acheteur de produits ou tout demandeur de prestations de services et tout producteur, prestataire de services, grossiste ou importateur ) pour rgler les sommes dues ne peut dsormais dpasser 45 jours fin de mois ou soixante jours compter de la date dmission de la facture. La loi laisse le choix aux parties contractantes entre les deux dlais maximum prcits ou de convenir dun dlai plus court. La DGCCRF comptabilise les 45 jours compter de la date dmission de la facture. La date limite de paiement intervient ensuite la fin du mois civil au cours duquel expire ce dlai. Il est aussi admis de comptabiliser en ajoutant 45 jours la fin du mois dmission de la facture conformment aux usages habituels. (cf. note dinformation, DGCCRF n2009-28 du 2 mars 2009)

La loi LME prvoit en outre la possibilit de conclure des accords interprofessionnels drogatoires autorisant un crancier accorder son dbiteur des dlais plus longs. Ces accords dits de branche doivent tre homologus par dcret du ministre de lconomie aprs avis de lAutorit de la concurrence. Application : Il convient de distinguer selon que la facture est mise dans la premire ou la seconde quinzaine du mois car le choix de la mthode de calcul aura une incidence sur le dlai de paiement dont dispose en ralit le dbiteur.

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Conclusion : Lorsque la facture est mise dans la premire quinzaine du mois, la premire mthode est plus avantageuse pour le crancier (cf. schma a). Il obtiendra en effet plus rapidement le paiement i.e. au 31/05. Avec la seconde mthode, la date limite de paiement est reporte au 14/06 (cf. schma c). Mais lorsque la facture est mise dans la seconde quinzaine, la seconde mthode semble tre la plus avantageuse (schma b et d).
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Le second dlai maximum lgal ne pose pas de difficult quant son calcul :

A dfaut de dlai convenu entre les parties, le dlai suppltif de rglement des sommes dues est fix au 30me jour suivant la date de rception des marchandises ou d'excution de la prestation demande. Il existe par ailleurs des dlais spcifiques lobjet de la transaction commerciale :

Dlais spcifiques - 30 jours pour le transport de marchandises - 20 ou 30 jours selon les produits alimentaires prissables - Le dlai de 75 jours pour certaines boissons alcooliques a t ramen 60 jours ou 45 jours fin de mois

Faute de respecter ces plafonds lgaux, tout contrevenant sexpose galement rparer le prjudice subi par son cocontractant (art. L. 442-6 7et 9 c. com.).

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Liste des accords drogatoires aux dlais de paiement Les maxima et dates deffet dtaills, par secteurs dactivit concerns, ont t regroups et figurent dans le tableau ainsi reconstitu, en annexe. Ces accords concernent les secteurs et organisations professionnelles signataires suivants :
Le jouet L'horlogerie - bijouterie - orfvrerie - joaillerie Le sanitaire-chauffage et le matriel lectrique La papeterie, fourniture et bureautique Emballages et bouchages mtalliques des conserves alimentaires Le commerce des animaux de compagnie, produits et accessoires pour animaux de compagnie Le nautisme Outillage Industriel - Quincaillerie industrielle Lagroquipement Optique lunetterie Articles de sport Disques (CD et DVD musicaux) Activits manuelles artistiques Produits acier pour la construction Pisciculture continentale et marine Bois ronds Armes et munitions pour la chasse Le bricolage Le btiment et travaux publics L'dition du livre Pneumatiques Les mdicaments de prescription mdicale facultative non remboursables Deux/trois roues motorises et quads Jardin amateur Lagrofourniture Peintures, encres, couleurs, colles et adhsifs Tonnellerie Secteur de l'industrie graphique Pche de loisirs Cuir Les vhicules de loisirs Complments alimentaires Commerce de gros de l'outillage automobile Textile - habillement

(Source : www.minefi.gouv.fr/DGCCRF/documentation/lme/derogations_delais_paiement.htm)

2.4. Les sommes exigibles suite aux impays ou retards de paiement

2.4.1. Les intrts lgaux et conventionnels Larticle 1153 du Code civil dispose que dans les obligations qui se bornent au paiement d'une certaine somme, les dommages-intrts rsultant du retard dans l'excution ne consistent jamais que dans la condamnation aux intrts au taux lgal . Tout dbiteur est donc tenu de plein droit au paiement de lintrt lgal en raison dun retard de paiement moins que les parties en conviennent diffremment.
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Lintrt lgal, dont le taux est fix pour la dure de lanne civile par Dcret (art. L. 313-2 Code montaire et financier), court : du jour suivant la date de rglement prvue au contrat, de la date de mise en demeure ou de la date de sommation de payer (art. 1153 c. civ) ou du terme impos par la loi. Prcisions : le taux de l'intrt lgal est major de cinq points l'expiration d'un dlai de deux mois compter du jour o une dcision de justice est devenue excutoire, ft-ce par provision. Toutefois, le juge de l'excution peut, la demande du dbiteur ou du crancier, et en considration de la situation du dbiteur, exonrer celui-ci de cette majoration ou en rduire le montant (art. L .313-3 Code montaire et financier).

Evolution du taux de lintrt lgal en France

Priode du 1/1/1976 au 31/12/1976 du 1/1/1977 au 31/12/1977 du 1/1/1977 au 14/7/1989 du 15/7/1989 au 31/12/1989 du 1/1/1990 au 31/12/1990 du 1/1/1991 au 31/12/1991 du 1/1/1992 au 31/12/1992 du 1/1/1993 au 31/12/1993 du 1/1/1994 au 31/12/1994 du 1/1/1995 au 31/12/1995 du 1/1/1996 au 31/12/1996 du 1/1/1997 au 31/12/1997 du 1/1/1998 au 31/12/1998 du 1/1/1999 au 31/12/1999 du 1/1/2000 au 31/12/2000 du 1/1/2001 au 31/12/2001 du 1/1/2002 au 31/12/2002 du 1/1/2003 au 31/12/2003 du 1/1/2004 au 31/12/2004 du 1/1/2005 au 31/12/2005 du 1/1/2006 au 31/12/2006 du 1/1/2007 au 31/12/2007 du 1/1/2008 au 31/12/2008 du 1/1/2009 au 31/12/2009 du 1/1/2010 au 31/12/2010

Taux lgal 8,00% 10,50% 9,50% 7,82% 9,36% 10,26% 9,69% 10,40% 8,40% 5,82% 6,65% 3,87% 3,36% 3,47% 2,74% 4,26% 4,26% 3,29% 2,27% 2,05% 2,11% 2,95% 3,99% 3,79% 0,65%

Dcret

Dcret 89-622 du 6/9/89 Dcret du 4/1/1990 Dcret 91-131 du 1/2/91 Dcret ECOT9213538D du 5/3/1992 Dcret 92-1361 du 24/12/1992 Dcret 94-179 du 23/2/1994 Dcret 95-76 du 23/1/1995 Dcret 96-105 du 8/2/1996 Dcret 97-115 du 10/2/1997 Dcret 98-62 du 2/2/1998 Dcret 99-71 du 3/2/1999 Dcret 2000-133 du 16/2/2000 Dcret 2001-138 du 12 /2/2001 Dcret 2002-159 du 8/2/2002 Dcret 2003-201 du 10/3/2003 Dcret ECOT0414374D du 15/2/2004 Dcret n 2005-130 du 10 fvrier 2005 Dcret n 2006-117 du 31 janvier 2006 Dcret n 2007-217 du 19 fvrier 2007 Dcret n 2008-166 du 21 fvrier 2008 Dcret n 2009-138 du 9 fvrier 2009 Dcret n2010-27 du 10 fvrier 2010

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Lintrt conventionnel est librement convenu par les parties sauf dispositions contraires. Par ailleurs, son taux ne devra jamais dpasser le taux dusure (cf. art. L. 313-3 L. 313-6 du Code de la consommation) rgulirement publi au Journal Officiel par la Banque de France dans la 2me quinzaine du dernier mois de chaque trimestre civil. (cf. www.banque-france.fr/fr/statistiques/taux/usure.htm). Le taux dusure est de 5,35% (pour les prts taux variable) 21,63% (pour les prts taux fixe), au 1er trimestre 2010. En matire comptable, les entreprises doivent comptabiliser les intrts recevoir ds leur acquisition, quitte les dprcier. Fiscalement, les intrts de retard ne sont imposables quau titre de lexercice de leur encaissement (art. 237 sexies Code gnral des impts). 2.4.2. Les pnalits de retard Malgr lambigut des termes employs par le lgislateur, intrts et pnalits ne doivent pas se confondre ni dans leur principe ni dans leur rgime. Ds lors quune dette arrive chance, celle-ci produit des intrts de retard pour compenser la dvalorisation progressive des sommes impayes (cf. supra). Ils peuvent se cumuler avec les pnalits de retard qui ont pour essence, quant elles, de compenser lorganisation et donc le cot des actions de recouvrement que le crancier est oblig de mettre en uvre. Les pnalits de retard, tirant leur force du contrat ou de la loi (Loi NRE puis Loi LME), diffrent des intrts de retard, lis lide de loyer de largent et engendrs suite un retard de paiement conformment larticle 1153 du Code civil. Les pnalits sont fixes contractuellement, titre prventif, afin dinciter le dbiteur respecter les dlais de paiement. Les pnalits pouvant se rapprocher de plusieurs notions, leur nature juridique a fait lobjet de discussions. Certains auteurs ont envisag la qualification de clause pnale bien quayant des consquences parfois inadquates (note RTD. Com. 1995 p.61, Nature juridique des pnalits institues par la loi n92-1442 du 31 dcembre 1992 relative aux dlais de paiement entre les entreprises Franoise Labarthe). Conformment aux dispositions de larticle L. 441-3 du Code de commerce in fine, la facture doit mentionner le taux des pnalits
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exigibles le jour suivant la date de rglement inscrite sur la facture. Larticle L. 441-6 du mme code impose galement que les conditions dapplication et le taux dintrt des pnalits de retard figurent dans les conditions de rglement, elles mmes, incluses dans les conditions gnrales de vente. Ces pnalits de retard sont exigibles de plein droit le jour suivant la date de rglement inscrite sur la facture dans les cas o les sommes dues sont rgles aprs cette date (leur calcul partira de ce point de dpart) et sans qu'un rappel soit ncessaire (art. L. 441-3, al. 4 c. com.) : aucune notification pralable par Lettre Recommande avec avis de rception aucune sommation de payer par huissier de justice Larticle L.441-6 du Code de commerce prvoit deux seuils minimaux, en de desquels le taux dintrt des pnalits de retard ne peut tre fix (note DGCCRF n2009-28 du 02/03/2009) : un taux impratif dordre public gal au taux appliqu par la Banque centrale europenne son opration de refinancement la plus rcente major de 10 points de pourcentage (cf. www.banque-france.fr/fr/statistiques/taux/taux-directeurs.htm), un taux applicable dfaut pour les parties de retenir le taux de la Banque centrale europenne ne pouvant tre infrieur trois fois le taux dintrt lgal mais non soumis au plafond de lusure du fait de leur caractre de pnalits. Formule du calcul des pnalits de retard Pnalits de retard = [ (taux) x montant TTC) ] x [ nombre de jours de retard / 365] Larticle L. 441-6 alina 12 du Code de commerce sanctionne dune amende pnale de 15 000 (75 000 pour les personnes morales) le fait de ne pas indiquer les conditions dapplication et le taux dintrt des pnalits de retard ainsi que le fait de fixer un taux ou des conditions dexigibilit, selon des modalits non conformes aux dites dispositions. Il convient de noter que la DGCCRF a prcis que le non paiement des pnalits de retard ne fait lobjet daucune sanction pnale (note DGCCRF n2009-28 du 02/03/2009).

3 - Garantir le risque client

Lobtention dun titre excutoire10 ne suffit pas tre pay. Le jugement ou lordonnance non excute du fait de la rsistance ou de linsolvabilit du dbiteur reste un chiffon de papier si le dbiteur disparat ou se dclare en cessation de paiement. Cest pourquoi, il est vivement recommand au crancier de prendre, en amont de la procdure, des garanties. Les garanties prendre afin de limiter les risques de non-paiement ou den rduire les effets peuvent porter sur les personnes (garantie dite personnelle , la garantie rsultant de l'engagement d'un tiers distinct du dbiteur), ou sur les biens (garantie dite relle , moyen par lequel le dbiteur confie certains biens en garantie du paiement, de sorte que, en cas de dfaillance, le produit de la vente de ces biens est remis au crancier par prfrence aux cranciers chirographaires11 ). Le crancier dispose galement de la possibilit de mettre en uvre des mesures conservatoires permettant ainsi de se protger contre son dbiteur en lempchant de disposer de ses biens. On abordera successivement : - les mesures conservatoires (3.1), - les prcautions prendre (3.2), - les diffrentes garanties (3.3). solliciter du juge (juge de lexcution ou prsident du tribunal de commerce pour les crances commerciales) lautorisation de pratiquer une mesure conservatoire sur les biens de son dbiteur, si elle justifie de circonstances susceptibles d'en menacer le recouvrement (art. L. 67 de la loi du 9 juillet 1991). Lautorisation du juge ne sera pas ncessaire si le crancier se prvaut d'un titre excutoire ou d'une dcision de justice qui n'a pas encore force excutoire. Il en est de mme en cas de dfaut de paiement d'une lettre de change accepte, d'un billet ordre, d'un chque ou d'un loyer rest impay ds lors qu'il rsulte d'un contrat crit de louage d'immeubles (cf. art. L. 68 Loi du 9 juillet 1991). Dans ce cas, le crancier peut ordonner la mesure conservatoire directement auprs de lhuissier de justice. Les mesures conservatoires (cf. Loi du 9 juillet 1991 et dcret du 31 juillet 1992)

3.1. Les mesures conservatoires

Les mesures conservatoires rgies aux articles 67 et suivants de la Loi n91-650 du 9 juillet 1991 et 210 et suivants du Dcret n92-755, 31 juillet 1992, permettent la mise sous autorit de justice de biens appartenant au dbiteur, et dtenus par lui ou par un tiers, lexception des rmunrations. Cette procdure peut porter sur tous les biens mobiliers, corporels ou incorporels (crances, droits dassoci ou valeurs mobilires), appartenant au dbiteur. Le bien saisi est alors frapp dindisponibilit (art. L. 74 de la loi du 9 juillet 1991). Toute personne dont la crance parat fonde en son principe peut

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10 - Cf. Chapitre 6 sur lobtention du titre excutoire. 11 - Cf. Annexe : le dictionnaire du recouvrement de crances.

La saisie-conservatoire rend les biens indisponibles ; interrompt la prescription de la crance ; laisse au dbiteur lusage des biens non consomptibles ; confie la garde des biens saisis, soit au dbiteur, soit au tiers saisi ; permet, ds lobtention du titre excutoire, soit la vente du bien, soit lattribution immdiate de la somme saisie. A peine de caducit, le crancier devra sous un mois engager une procdure permettant dobtenir un titre excutoire sil nen possde pas (art. L. 70 de la loi prcite et art. 215 du dcret du 31 juillet 1992). Le juge, mme lorsquune autorisation pralable nest pas requise peut ordonner la mainleve de la mesure si les conditions de larticle 67 ne sont pas runies ou y substituer une autre mesure (art. L. 72 de la loi prcite).

3.2.1. Vrifier si la dcision du garant est libre ou si une autorisation est ncessaire

3.2. Prcautions indispensables dans tous les cas

La mise en place de garanties est une opration trs technique, avec de nombreux piges juridiques pouvant entraner la nullit. Il est donc indispensable de faire appel un cabinet davocats comptent dans ce domaine pour garantir lefficacit de la mesure. Deux de ces piges sont analyss ci-aprs.

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3.2.2. Prendre toute information pralable sur la situation du dbiteur, du garant et du bien donn en garantie En effet, toute constitution de garantie doit tre prcde dune prise dinformation sur :

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3.3. Rgles spcifiques aux diffrentes garanties

Schma synthtique des diffrentes garanties GARANTIES Sur le dbiteur
Lhypothque Judiciaire ou conventionnelle (cf 3.3.4) Le nantissement Judiciaire ou conventionnel (cf 3.3.5) Le gage Le dpt de garantie La rserve de proprit (cf 3.3.7) La promesse daffectation hypothcaire (cf 3.3.3) par une personne morale par une personne physique

GARANTIES Sur le dbiteur

Le cautionnement (cf 3.3.1) La garantie autonome (cf 3.3.2) La loi Gayssot

GARANTIES Sur le dbiteur

Le cautionnement hypothcaire La garantie autonome hypothcaire Le cautionnement avec promesse daffctation hypothcaire La garantie autonome avec promesse daffectation hypothcaire

Attention aux faillites

Pas de risque de faillite sauf suspension si personne physique

Lgende : Affect en cas de procdures collectives Non affect en cas de procdures collectives Non affect en cas de procdures collectives sauf suspension si personne physique

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3.3.1. Le cautionnement Le cautionnement est un contrat par lequel une personne, la caution , s'engage vis--vis d'un crancier le payer si le dbiteur, dit dbiteur principal, est dfaillant l'chance (art. 2288 c. civ.). Cest une sret personnelle qui donne au crancier le droit d'agir contre une tierce personne qui garantit le paiement de la dette du dbiteur. Le cautionnement des dettes futures est possible (il n'est pas ncessaire que l'obligation principale existe au moment o la caution s'engage, il suffit qu'elle existe et soit exigible au moment o le crancier en demande le paiement). Personnes physiques : l'engagement de la caution personne physique lors de la conclusion du cautionnement doit tre proportionn ses biens et revenus, en cas de disproportion, le cautionnement sera priv d'effet (lapprciation se fait la date de la conclusion sauf augmentation de fortune - art. L. 341-4 c. conso). Le cautionnement (art. 2288 2320 c. civ.) Engagement de payer la dette du dbiteur Crancier Caution

Devoir dinformation de la caution : le crancier est tenu de faire connatre la caution personne physique, au plus tard avant le 31 mars de chaque anne, le montant du principal et des intrts, commissions frais et accessoires restant courir au 31 dcembre de l'anne prcdente au titre de l'obligation garantie, ainsi que le terme de cet engagement (art. L. 341-6 c. conso). En cas dabsence dinformation, la sanction est la dchance du droit aux intrts (pnalits et intrts de retard chus depuis la prcdente information jusqu' la date de communication de la nouvelle information). La caution doit par ailleurs tre informe de la dfaillance du dbiteur principal ds le premier incident de paiement non rgularis dans le mois de l'exigibilit de ce paiement (mme sanction de dchance des pnalits ou intrts de retard). Personnes morales : le cautionnement consenti au nom d'une personne morale par son reprsentant lgal doit tre conforme l'objet social. Il est valable, mme s'il n'entre pas directement dans l'objet social, ds lors qu'il existe entre la caution et le dbiteur une communaut d'intrts. Dans le cadre dun cautionnement solidaire, la poursuite du crancier se trouve simplifie par la reprsentation mutuelle existant entre codbiteurs solidaires (la mise en demeure de l'un produit effet l'gard de l'autre, l'interruption de la prescription par lun vaut l'gard de l'autre, la chose juge l'gard de l'un s'impose l'autre) et par la disparition des bnfices de discussion et de division : la caution solidaire conserve le droit d'opposer les exceptions inhrentes la dette ainsi que les exceptions qui lui sont personnelles. En revanche, elle est prive des bnfices de discussion et de division. Le cautionnement omnibus : en cas de relations commerciales suivies, on peut envisager de demander un cautionnement pour toutes les dettes relatives au march en cause, avec un plafond. Ce type de cautionnement portant sur les dettes prsentes et futures est qualifi d' omnibus . Le souscripteur doit tre une socit saine, ou un dirigeant de socit ayant les capacits financires suffisantes. La Cour de cassation considre valable le cautionnement illimit ds

Recours Dbiteur Principal dfaillant Personne Physique Ou morale Simple (bnfice de discussion et de division) Ou Solidaire Assortie Ou non dune sret relle (gage, nantisement, hypothque)

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lors que les obligations garanties sont dterminables, y compris lorsqu'il s'agit de dettes futures. Le cautionnement peut tre assorti d'une sret relle lorsque la caution constitue un gage, un nantissement ou une hypothque en garantie de son engagement. En cas de dfaillance du dbiteur, le crancier doit agir sur la chose remise en garantie (art. 2334 c. civ.). Aux documents remettre en vue de la constitution de la caution doivent tre ajouts ceux remettre pour la constitution de la sret relle concerne (si le bien gag est un immeuble, la garantie doit tre rdige par un notaire). Le cautionnement peut encore tre fourni par une banque (lacte est alors rdig et factur par la banque). Les mentions manuscrites Lengagement de caution doit tre rgularis par crit, lacte devant obligatoirement comporter la mention manuscrite suivante (art. L. 341-2 c. conso.) : En me portant caution de X..., dans la limite de la somme de ... (en lettres et en chiffres) couvrant le paiement du principal, des intrts et, le cas chant, des pnalits ou intrts de retard et pour la dure de, je m'engage rembourser au prteur les sommes dues sur mes revenus et mes biens si X n'y satisfait pas lui-mme. Dans le cas dun cautionnement solidaire avec le dbiteur, la personne physique doit en outre ajouter la mention manuscrite suivante : En renonant au bnfice de discussion dfini l'article 2298 du Code civil et en m'obligeant solidairement avec X , je m'engage rembourser le crancier sans pouvoir exiger qu'il poursuive pralablement X... (art. L. 341-3 c. conso.).

3.3.2. La garantie autonome La garantie autonome est l'engagement par lequel le garant s'oblige, en considration d'une obligation souscrite par un tiers, verser une somme soit premire demande, soit suivant des modalits convenues (art. 2321, al. 1 c. civ.). Cette garantie se distingue du cautionnement dans la mesure o le garant doit payer une somme et non excuter la dette du dbiteur principal. L'autonomie de l'engagement permet au crancier d'exiger le paiement immdiat de la somme garantie sans avoir tablir le caractre certain, liquide et exigible de la dette principale. La garantie autonome (art. 2321 c. civ.) Engagement de payer 1 somme dargent Crancier Garant

Dbiteur Principal (Tiers)

Paiement la premire demande Ou selon les modalits convenues Peut tre assortie dune sret relle Exemple : Promesse daffectation hypothcaire Le garant ne peut invoquer les exceptions qui appartiennent au dbiteur principal l'encontre du bnficiaire : il doit payer, lorsque les conditions de la garantie sont runies, sans diffrer, ni soulever quelque contestation que ce soit (sauf fraude ou abus manifeste). La garantie autonome s'identifie par la conjonction de deux promesses, celle de payer immdiatement et celle de ne pas opposer de contestation ayant pour origine lexcution du contrat de base.
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Le caractre abstrait de la garantie doit tre maintenu dans la rdaction de lacte : plus l'acte se rfre au concret, plus il se rapproche de l'obligation principale et plus il risque d'tre requalifi en caution (par exemple, s'il s'agit de garantir la propre dette du dbiteur principal, l'acte perd son autonomie pour tre rabaiss au rang du cautionnement). 3.3.3. La promesse daffectation hypothcaire La pratique a dvelopp cette garantie qui permet dassortir une caution ou une garantie autonome dune promesse dhypothque tout en vitant les frais lis la mise en place de cette garantie. Lavantage dune telle garantie est son cot moindre, puisque linscription dhypothque sera reporte dans le temps, en pratique au moment o la garantie doit jouer. Cette promesse est mise en place, dans les cas o la caution ou le garant autonome se refuse payer les frais. Elle peut constituer une alternative, mais il faut imprativement conserver lesprit quil sagit cependant dune garantie assez fragile, voire illusoire selon certains, dans la mesure o en cas de rsistance du dbiteur honorer sa promesse, le tribunal na pas les moyens de condamner le promettant excuter sa promesse (en application de lart. 1142 c. civ. une obligation de faire se rsout par lattribution de dommages intrts), ni de prendre une dcision qui se substituerait la manifestation de volont du promettant. En outre, et quand bien mme le promettant accepterait de sexcuter, les risques sont grands de voir la garantie prive deffet le jour o lhypothque sera active (impossibilit de la mettre en uvre en cas douverture de procdure collective du dbiteur, vente ou disparition de limmeuble non porte la connaissance du crancier, prise dhypothque de meilleur rang par dautres cranciers, dcs du promettant).

3.3.4. Lhypothque A - Lhypothque conventionnelle Lhypothque conventionnelle est une garantie prise par acte notari (art. 2416 c. civ.) dont les frais de constitution au Bureau des hypothques sont importants : environ 2% du montant de la garantie (taxe de publicit foncire 0,60% du montant de la dette, prlvement de 2,5% sur le montant de la taxe, salaire du conservateur des hypothques (0,05% du montant de la dette avec un minimum de 8 ), honoraires du notaire dont le montant est proportionnel au montant de la crance, cot des timbres fiscaux, des recherches d'tats hypothcaires et autres formalits. L'hypothque est prise sur un bien appartenant au dbiteur aux fins de garantir la crance (art. 2413 2424 c. civ.). Elle peut garantir des crances actuelles ou futures ds lors qu'elles sont dterminables et que leur cause est indique dans l'acte constitutif. En cas de dfaillance du dbiteur, lhypothque permet au crancier nanti de faire saisir l'immeuble afin qu'il soit vendu en justice. Lhypothque (art. 2393 2488 c. civ.) Crancier
Biens du dbiteur (immeubles, ses accessoires, usufruit) Conventionnelle (art.2416 c. civ.) par acte notari droit de prfrence droit de suite Judiciaire par le juge de lexcution au lieu de situation de limmeuble

Lgale rsulte de la loi Inscription ncessaire

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Sont institus au profit du crancier : un droit de prfrence qui lui permet d'tre pay en priorit sur le prix de la vente, c'est--dire avant les cranciers ordinaires (qui ne disposent d'aucun privilge) et avant ceux dont le privilge est d'un rang postrieur au sien ; un droit de suite qui l'autorise faire saisir l'immeuble mme lorsqu'il a t revendu un tiers ; il est possible dinclure lhypothque un pacte commissoire (i.e : le bien peut-tre attribu en paiement de la dette, condition que l'immeuble objet de l'hypothque ne soit pas la rsidence principale du dbiteur - art. 2458 et 2459 c. civ.). Le rang de l'hypothque prend effet la date de son inscription pour 10 ans lorsque la dernire chance n'est pas dtermine au moment de l'inscription. B - Lhypothque judiciaire provisoire En cas de dfaut de paiement, et mme en labsence de constitution dune sret conventionnelle, une hypothque judiciaire peut tre prise sur un immeuble appartenant au dbiteur. Une requte afin de sret judiciaire provisoire demandant lautorisation de procder la mesure doit tre prsente au juge de lexcution du lieu de situation de limmeuble. Une fois lOrdonnance du juge obtenue, la mesure doit tre excute dans les 3 mois. Une inscription provisoire d'hypothque doit tre opre auprs de la Conservation des hypothques par le dpt de deux bordereaux (art. 251, D. n92-755, 31 juillet 1992) et doit tre signifie au dbiteur au plus tard huit jours aprs leur dpt, peine de caducit. Elle doit tre ensuite confirme par une publicit dfinitive par le dpt de bordereaux, dans les conditions prvues aux articles D. 251 du dcret n92-755 du 31 juillet 1992 et 2428 du Code civil dans les deux mois suivant le jour o le titre excutoire constatant les droits du crancier sera pass en force de chose juge ou si la procdure a t mise en uvre avec un titre excutoire dfinitif, compter de lexpiration du dlai de huit jours aprs le dpt des bordereaux ou, enfin si une demande de mainleve a t forme, du jour de la dcision rejetant cette contestation (art. D. 260 et s. du dcret prcit).

Son cot est fonction du montant de linscription : 0,70% du montant de linscription pour la taxe de publicit foncire, 2,5% de la taxe de publicit foncire pour la taxe dassiette, 0,05% du montant de linscription pour le salaire du conservateur, environ 50 euros de frais de demande de renseignements (rfrences cadastrale, renseignement dtat civil, etc.), honoraires davocat: environ 1.500 euros HT pour la rdaction et le soutien de la requte, environ 500 euros HT pour les formalits dinscription de lhypothque provisoire, honoraires pour la procdure au fond : le crancier dispose en effet dun dlai d1 mois compter de linscription provisoire pour assigner le dbiteur au fond en vue dobtenir son encontre un titre excutoire. La sret est conserve pendant trois ans (elle peut tre renouvele pour la mme dure). Si le bien est vendu avant que la publicit dfinitive nait t accomplie, la part qui revient au crancier titulaire de la sret judiciaire dans la distribution du prix sera consigne et lui sera remise, s'il justifie de l'accomplissement de la publicit dfinitive dans le dlai prvu 3.3.5. Le nantissement A - Le nantissement conventionnel Le nantissement est l'affectation, en garantie d'une obligation, d'un bien meuble incorporel ou d'un ensemble de biens meubles incorporels, prsents ou futurs. Il sexerce gnralement sur le fonds de commerce, il peut ltre galement sur une police d'assurance, des valeurs mobilires ou des parts sociales, etc. A peine de nullit, le nantissement de crance doit tre conclu par crit.

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II peut servir garantir des crances actuelles, mais aussi porter sur des crances futures. Si les crances sont futures, l'acte doit permettre leur individualisation ou contenir des lments permettant celle-ci tels que l'indication du dbiteur, le lieu de paiement, le montant des crances ou leur valuation et, s'il y a lieu, leur chance (art. 2356 c. civ.). Lorsque le nantissement a pour objet une crance future, le crancier nanti acquiert un droit sur la crance ds la naissance de celle-ci (art. 2357 c. civ.). Le nantissement (art. 2355 2366 c. civ.) Crancier

Il s'tend aux accessoires de la crance. Cette prise de nantissement confre son bnficiaire le droit de se faire payer sur le bien qui en est l'objet, par privilge et par prfrence aux autres cranciers. En synthse, le nantissement est un acte sous-seing priv dont les frais de publicit la recette des impts et au registre du commerce et des socits sont limits (environ 500 euros), mais dont les effets sont limits en cas de procdure collective puisque le crancier passe, en tout tat de cause, aprs les superprivilgis (salaris), les frais de justice, le Trsor Public, puis les cranciers de meilleur rang12. B - Le nantissement judiciaire Le nantissement judiciaire est soumis aux conditions gnrales applicables toutes les mesures conservatoires. Il peut tre constitu sur les fonds de commerce, les actions, les parts sociales et valeurs mobilires (art. L. 77, Loi du 9 juillet 1991). A linstar de lhypothque judiciaire, le nantissement judiciaire, devra, dans un premier temps, faire lobjet dune publicit provisoire (notifie sous 8 jours) suivie de lobtention dun titre excutoire, peine de caducit (art. D. 255). Dans un second temps, cette publicit devra tre confirme par une publicit dfinitive effectue dans un dlai de 2 mois aprs la signification du nantissement (art. D. 260). Le nantissement de titres sociaux sapplique aux droits que lassoci dune socit reoit en contrepartie de son apport. Il est rglement aux articles D. 253 du dcret de 1992 qui prvoit que la publicit provisoire est opre par la signification faite la socit de lacte de nantissement contenant les mentions dcrites aux alinas suivants (exemple : les informations relatives la dsignation du crancier, L'indication de l'autorisation ou du titre en vertu duquel la sret est requise ). Le nantissement de valeurs mobilires concerne les actions et les obligations. Sa publicit provisoire est rgie par les dispositions de larticle D. 254 du dcret de 1992 imposant la signification dune

Biens du dbiteur (meubles incorporels) Conventionnel par crit respect des conditions du droit des obligations inscription au greffe du Tribunal de Commerce

Judiciaire dcision judiciaire exigence de publicit (provisoire + definitive)

Droit de se faire payer sur le bien par prvilge et par prfrence aux autres cranciers

Le nantissement de crance peut tre constitu pour un temps dtermin. Le crancier nanti doit lire domicile dans le ressort du tribunal de la situation du fonds de commerce. Le nantissement doit tre renouvel tous les 10 ans par dpt, avant expiration du dlai, d'une demande de renouvellement (remise au greffe de 2 bordereaux reproduisant les mentions des bordereaux primitifs.
12 - cf. chapitre 3.4

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dclaration l'une des personnes mentionnes aux articles 178 181 (mandataire de socit charg des comptes, titulaire de valeurs mobilires) et contenant certaines mentions particulires (exemple : dsignation du crancier, dbiteur, capital). La publicit dfinitive du nantissement des titres sociaux et de valeurs mobilires sopre dans les mmes formes que leur publicit provisoire (art. D. 262). En ce qui concerne le nantissement des fonds de commerce, la crance peut trouver sa source dans lexploitation du fonds ou dans lexcution dun contrat commercial ou non. Sa publicit provisoire obit aux rgles prescrites larticle D. 252 du dcret de 1992 et ncessite donc le dpt des deux bordereaux sur papier libre au tribunal de commerce contenant les mentions dcrites larticle D. 252 prcit (exemples : dsignation du crancier, son lection de domicile,). Sa publicit dfinitive est opre dans les mmes formes que lhypothque judiciaire (art. D. 260 et s.). La publicit provisoire permet de conserver la sret pendant trois ans renouvelables (art. D. 257). Le bien nest pas, dans lhypothse dun nantissement judiciaire, frapp dindisponibilit. Le nantissement est opposable aux tiers la date de laccomplissement par le crancier de la formalit initiale, c'est--dire linscription provisoire (art. D. 260). La publicit dfinitive donne rang la publicit provisoire la date de la formalit initiale, dans la limite des sommes conserves. Le crancier dispose alors dun droit de suite et de prfrence (art. D. 258) 3.3.6. Le gage sans dpossession Le gage est une sret prise sur les meubles corporels. Il sagit de la convention par laquelle le constituant accorde un crancier le droit de se faire payer par prfrence ses autres cranciers sur un bien mobilier ou un ensemble de biens mobiliers corporels, prsents ou futurs (la dsignation de la dette garantie, la quantit des biens donns en gage ainsi que leur espce ou leur nature doivent tre prciss dans un crit art. 2336 C. civ).

Le gage commercial constitu soit par un commerant, soit par un individu non commerant, pour un acte de commerce na pas tre publi (art. 521-1 c. com.) (la nature civile ou commerciale du gage sapprcie selon la nature civile ou commerciale de la dette garantie). Les crances garanties peuvent tre prsentes ou futures (mais dterminables) (art. 2333 in fine c. civ.). Le gage sans dpossession (art. 2333 et s. c. civ.) Crancier

Biens du Dbiteur ou dun Tiers (meubles corporels)

par acte sous seing priv pas de publicit Droit de se faire payer sur le bien par prfrence aux autres cranciers

Il est noter que le gage peut tre donn par un tiers (art. 2334 c. civ.). Dans ce cas, le crancier n'a d'action que sur le bien affect en garantie de telle sorte que le tiers ne prend aucun engagement personnel. En cas dabsence de paiement de la dette, le crancier peut faire vendre le bien aux enchres 8 jours aprs une simple signification faite au dbiteur (art. L.521-3 c. com.) ou demander lattribution du bien en justice. Il peut en outre tre inclus la convention de gage un pacte commissoire par lequel il est convenu que le crancier deviendra de plein droit propritaire du bien gag en cas de non paiement (art. 2348 c. civ.).
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Il est noter que depuis le 1er juillet 2008, un gage automobile (art. 2351 2353 c. civ.) peut tre constitu par tout crancier sur des vhicules appartenant au dbiteur (ce type de gage tait jusqualors rserv au financement du vhicule gag). Les vendeurs, cessionnaires de crance, escompteurs et prteurs de deniers pour lachat des vhicules ou engins viss larticle 1er devront, pour conserver leur gage en faire mention sur un registre spcial souche qui sera ouvert cet effet dans toutes les prfectures et devant rappeler la constitution de gage dont le vhicule ou lengin est lobjet, le nom de lacheteur et du crancier et la date de lenregistrement du contrat. La dclaration sera faite la prfecture qui aura dlivr le certificat dimmatriculation. (Dcret n2009-136 du 9 fvrier 2009 - art. 12 (V) modifiant le Dcret n53-968 du 30 septembre 1953 relatif la vente crdit des vhicules automobiles). 3.3.7. La clause de rserve de proprit De mme, sera rappele pour mmoire la clause de rserve de proprit qui ne constitue pas une sret au sens propre mais permet au crancier de revendiquer, dans les trois mois, suivant la publication du jugement douverture dune procdure collective, les biens vendus mais non encore pays (art. L. 624-9 et suivants c. com.). Prcisions : Lalina second de larticle L.624-9 prcit, supprim par lordonnance par lOrdonnance n2008-1345 du 18 dcembre 2008, prvoyait un second dlai pour les biens faisant l'objet d'un contrat excution successive au jour de l'ouverture de la procdure, ce dlai courait partir de la rsiliation ou du terme du contrat. La demande en revendication du bien doit tre adresse par lettre recommande avec demande davis de rception ladministrateur sil a t dsign ou dfaut, au dbiteur. A dfaut dacquiescement dans le dlai dun mois compter de rception de la demande, le demandeur dispose dun mois compter de lexpiration du dlai de rponse pour saisir le jugecommissaire sous peine de forclusion, (art. R. 624-13 c. com.).

La clause de rserve de proprit (art L. 624-9 et s. - art R. 624-13 c. com) Publication du jugement douverture dune Procdure Collective
Demandes dans les 3 mois par LRAR ladministrateur si dsign, dfaut au dbiteur + copie au Mandataire judiciaire

Dans le dlai dun mois compter de la rception de la demande Dfaut dacquiescement

Acquiescement

Au plus tard dans un dlai d1 mois compter de lexpiration du dlai de rponse

Saisie du Juge Commissaire par le crancier

Dfaut de Saisine

Forclusion

3.3.8. La dlgation de paiement Si la dlgation de paiement nest pas une garantie au sens juridique du terme, en pratique elle constitue un moyen aussi efficace de limiter les risques de non paiement. Larticle 1275 du Code civil dispose que : la dlgation par laquelle un dbiteur donne au crancier un autre dbiteur qui soblige envers le crancier, nopre point de novation, si le crancier na expressment dclar quil entendait dcharger son dbiteur qui a fait la dlgation .

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Le dlgant demande au dlgu de sengager envers le dlgataire pour le paiement de sa dette.

Dlgu

Le dlgu dengage payer la dette du dlgant directement entre les mains du dlgataire.

3.3.10. Le cas particulier du contrat de transport ou Lettre de voiture (Loi Gayssot) Larticle L. 132-8 du Code de commerce ouvre au transporteur une action directe en paiement de ses prestations lencontre de lexpditeur et du destinataire prescrite dans le dlai d'un an compter du jour o la remise de la marchandise aurait d tre effectue, et, dans tous les autres cas, du jour o la marchandise aura t remise ou offerte au destinataire (art. L. 133-6 c. com.). Le transporteur peut sadresser au destinataire pour le paiement de ses prestations et ce, mme si le destinataire a dj pay le prix du transport lexpditeur. Cette garantie nest pas non plus affecte par lintervention de la procdure collective. Le contrat de transport (art L. 132-8 c. com)
Transporteur

Dlgant Le dlgant est dbiteur du dlgataire

Dlgataire

Il sagit donc dun mcanisme trois intervenants par lequel le dlgant demande au dlgu de sengager envers le dlgataire, utilis comme garantie notamment dans le btiment. 3.3.9. Laction directe en paiement Cette action, rgie par le titre III, articles 11 14, de la loi N 75-1334, du 31 dcembre 1975, relatif la sous-traitance, est rserve au sous-traitant et sexerce contre le matre de louvrage ds lors que lentrepreneur principal na pas rgl sa dette. Cette action directe ne peut tre mise en uvre que dans la mesure o la mise en demeure de payer expdie lentrepreneur est reste sans rponse dans un dlai dun mois. Elle ne vise que les paiements correspondant aux prestations prvues par le contrat de sous-traitance et dont le matre de louvrage est bnficiaire. Cette action a pour principal effet de rendre indisponible la crance de lentrepreneur principal dans le patrimoine du matre de louvrage pour laffecter le moment venu au paiement du sous-traitant. Tout lintrt du mcanisme est quil survit au redressement et la liquidation judiciaire. Le sous-traitant chappe donc au concours des autres cranciers de lentrepreneur. Cest en cela quelle constitue galement une garantie de paiement.

Destinataire

Expditeur

Action directe Le destinataire et lexpditeur sont garants du paiement du prix du transport et toute clause contraire est rpute non crite

3.3.11. La fiducie-sret On distingue deux types de fiducie : la fiducie-gestion et la fiduciesret. La fiducie-sret peut tre utilise afin de limiter les risques de non paiement. Elle permet ainsi un dbiteur de transfrer des biens au fiduciaire afin de garantir le paiement dune dette.

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La fiducie, institue dans notre droit par la loi n2007-211 du 19 fvrier 2007 et dfini par larticle 2011 du Code civil, est l'opration par laquelle un ou plusieurs constituants transfrent des biens, des droits ou des srets, ou un ensemble de biens, de droits ou de srets, prsents ou futurs, un ou plusieurs fiduciaires qui, les tenant spars de leur patrimoine propre, agissent dans un but dtermin au profit d'un ou plusieurs bnficiaires . La fiducie est tablie par la loi ou par contrat. Elle doit tre expresse (art. 2012 c. civ.). Conformment larticle 2015 du Code civil, seuls peuvent avoir la qualit de fiduciaires les tablissements de crdit mentionns l'article L. 511-1 du Code montaire et financier, les institutions et services numrs l'article L. 518-1 du mme code, les entreprises d'investissement mentionnes l'article L. 531-4 du mme code ainsi que les entreprises d'assurance rgies par l'article L. 310-1 du code des assurances. A noter que les membres de la profession d'avocat peuvent galement avoir la qualit de fiduciaire. Le contrat de fiducie doit dterminer, peine de nullit (cf. art. 2018 c. civ.) : les biens, droits ou srets transfrs. S'ils sont futurs, ils doivent tre dterminables, la dure du transfert, qui ne peut excder quatre-vingt-dix-neuf ans compter de la signature du contrat, l'identit du ou des constituants, l'identit du ou des fiduciaires, l'identit du ou des bnficiaires ou, dfaut, les rgles permettant leur dsignation, la mission du ou des fiduciaires et l'tendue de leurs pouvoirs d'administration et de disposition.

3.4. Efficacit des diffrentes srets en cas douverture dune procdure collective
La survenance dune procdure collective du dbiteur est souvent meurtrire pour les srets. Tout dabord, on rappellera quen cas de dclaration de cessation des paiements du dbiteur, il est indispensable de dclarer sa crance et de mentionner lexistence de la sret dans le dlai lgal de dclaration (art. L. 622-25 c. com.) peine dinopposabilit la procdure. (art. L. 622-26 c. com.). Il convient de prciser quen prsence dune garantie autonome, la crance doit tre dclare par prcaution mais quil faudra prendre soin de prciser quon ne renonce pas la nature juridique de la garantie autonome et ses effets. Le sort de chacune des srets dans une telle hypothse est donc un lment important du choix du crancier. Les actions contre les cautions personnelles ou les garants autonomes personnes physiques sont suspendues par l'ouverture de la sauvegarde ou du redressement judiciaire jusqu'au jugement arrtant le plan de redressement ou prononant la liquidation judiciaire (art. L. 622-28 al. 2 c. com.). Elles peuvent galement se prvaloir des dispositions relatives larrt du cours des intrts lgaux et conventionnels ainsi que des intrts de retard et majorations, moins qu'il ne s'agisse des intrts rsultant de contrats de prt conclus pour une dure gale ou suprieure un an ou de contrats assortis d'un paiement diffr d'un an ou plus (art. L. 622-28 al. 1er c. com.). Mais cette rgle ne sapplique pas en cas de redressement judiciaire afin de favoriser la sauvegarde et inciter le dbiteur recourir une procdure collective. Le crancier recouvre ensuite le droit de poursuite, tant prcis que des dlais ou un diffr de paiement peuvent tre accords aux cautions ou garants autonomes par le tribunal dans la limite de deux ans.

Larticle 2019 du Code civil dispose qu peine de nullit, le contrat de fiducie et ses avenants sont enregistrs dans le dlai d'un mois compter de leur date au service des impts du sige du fiduciaire ou au service des impts des non-rsidents si le fiduciaire n'est pas domicili en France.

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Les cautions et garants personnes physiques peuvent se prvaloir des dispositions du plan de sauvegarde ou de laccord homologu en procdure de conciliation mais pas du plan arrt dans une procdure de redressement (art. L. 626-11 et L. 631-20 c. com.). Il convient de noter que ces rgles ne bnficient pas aux cautions et garants autonomes personnes morales qui peuvent tre immdiatement poursuivies (art. L. 622-28 al. 2 c. com a contrario). La personne morale peut toutefois se prvaloir de laccord homologu en cas de conciliation mais ni en cas de sauvegarde, ni en cas de redressement (art. L. 611-10 c. com. modifi par lOrdonnance n2008-1345 du 18 dcembre 2008). Le traitement des cranciers munis de sret relle (hypothque conventionnelle, nantissement) en cas de procdure collective diffre selon la solution apporte la procdure. Prcisions : La fiducie fin de sret voit son efficacit neutralise selon la procdure collective concerne. Cet acte juridique par lequel une personne (fiduciant) transfre la proprit dun bien corporel ou incorporel une autre personne (fiduciaire) titre de garantie dune crance sous lobligation de rtrocder le bien au constituant de la sret lorsque celle-ci na plus lieu de jouer13. Ainsi, en matire de sauvegarde ou de redressement judiciaire, il en va diffremment selon que le dbiteur conserve ou non lusage et la jouissance des biens et droits en cause. En effet, ds lors que les biens ou droits affects en garanties sont utiles lexploitation, le dbiteur constituant a la possibilit de conclure une convention de mise disposition conjointement ou postrieurement au contrat de fiducie, ce qui lui permettra de continuer en user. En prsence dune convention de mise disposition, tant soumise aux rgles impratives de la procdure collective (contrat en cours, cession), la fiducie-sret se trouve paralyse par ricochet. A dfaut, le contrat de fiducie retrouve sa pleine efficacit, et donc le crancier peut excuter la sret. Cependant, si la conservation du bien est indispensable au dbiteur, il est lgalement admis que le dbiteur puisse rgler le crancier sur autorisation du juge-commissaire, comme en matire de droit de rtention ou de clause de rserve de proprit.
13 - Grard Cornu, Vocabulaire juridique, 6me Ed., PUF.

Enfin, en cas de liquidation judiciaire, son efficacit est totale, se soustrayant entirement aux rgles de la liquidation judiciaire, et ce, mme en prsence dune convention de mise disposition qui devient inoprante. (Source : Petit dictionnaire de lentreprise en difficult). Lorsque la cession porte sur des biens grevs d'un privilge spcial, d'un gage, d'un nantissement ou d'une hypothque, une quote-part du prix est affecte par le tribunal chacun de ces biens pour la rpartition du prix et l'exercice du droit de prfrence (art. L 642-12 c. com.). Le principe est que la quote-part du prix correspondant aux crances garanties par des srets est verse en compte la Caisse des Dpts et Consignations. La rpartition des fonds est reporte ladoption dun plan en suivant lordre de prfrence existant entre les cranciers : aprs les superprivilgis (salaris), les frais de justice, le Trsor Public, les hypothques de 1er rang puis les cranciers de meilleur rang. Si le prix de vente du bien ne suffit pas les dsintresser, ils ne disposent plus que d'une crance chirographaire qui sera paye dans les dlais du plan. NB : Les dlais des plans sont applicables aux cranciers nantis ou hypothcaires. le jugement douverture fait obstacle la conclusion et la ralisation du gage sans droit de rtention (art. L. 622-7 c. com.). En cas de liquidation judiciaire, le crancier gagiste peut demander au juge-commissaire, avant la ralisation des actifs, lattribution judiciaire du bien gag (mme en prsence de superprivilges), en cas de vente par le liquidateur, le droit de rtention est de plein droit report sur le prix. Dans le silence des textes, cette procdure est refuse en cas de sauvegarde ou de redressement judiciaire ; la plupart des garanties prises sur le dbiteur auront un effet limit en cas de procdure collective puisque le crancier passera, en tout tat de cause, aprs les superprivilgis (salaris), les frais de justice, le Trsor Public, puis les cranciers de meilleur rang ;

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 dautres garanties dont le rgime nest pas tudi existent notamment le gage des stocks rserv aux tablissements de crdits, le gage avec dpossession, lantichrse Listes des garanties et srets les plus frquentes 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. Cautionnement (simple, conjoint, solidaire) Subrogation Ducroire Dlgation parfaite, dlgation imparfaite Promesse de porte-fort Assurance crdit et affacturage Garanties professionnelles collectives (ex : avocats, notaires, huissiers de justice) Garantie premire demande Garantie documentaire ; crdit documentaire Lettre dintention, de confort, de parrainage, de patronage Clause ordre Endos Aval Action directe du sous-traitant Assurance-dcs Gage (avec ou sans dpossession) Gage sur vhicules automobiles Gage commercial Gage des stocks Gage-espces Nantissement 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. Gage immobilier (ex antichrse) Privilges (gnraux ou spciaux, mobiliers ou immobiliers) Superprivilge de lUndic-AGS Privilge de conciliation, L. 611-11 C. com. Droit de rtention Privilge des crances mritantes postrieures (ex-prioritaires de lart. 40) Hypothque lgale, judiciaire, conventionnelle Prt viager hypothcaire Hypothque rechargeable Crdit-bail immobilier Clause de rserve de proprit de droit commun, et clause de droit commercial Cession Dailly Sret ngative Opposition Saisie conservatoire Saisie-excution Indemnit dassurance Warrant Fiducie Rachat et rmr

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4 - Gestion interne de la crance

Dans les grandes entreprises, cette fonction est prise en charge par un Credit Manager. Dans les faits, ce rle peut tre tenu par un Directeur Administratif et Financier, un comptable ou le dirigeant lui-mme.

4.1. Rle du Credit Manager

4.1.1. Dfinition Un arbitre entre les intrts commerciaux et les exigences financires La fonction de gestionnaire du risque client dans l'entreprise doit permettre de scuriser et de rentabiliser l'investissement en comptes clients dans le cadre de la politique gnrale, en arbitrant entre les objectifs commerciaux et les impratifs financiers. Suivre lencours Analyser un prospect Ouvrir un compte client Raliser une prestation Facturer Traiter les litiges Relancer Encaisser

La fonction crdit est assure par le Credit Manager dont la mission premire est de veiller ce que toute l'activit commerciale se transforme en trsorerie dans un dlai optimum. Pour raliser cette mission, le Credit Manager doit proposer et faire approuver la politique crdit dans le cadre de la politique gnrale de l'entreprise et rpondre de son application. Il a, aussi, dfinir des procdures et contrler leur respect. Enfin, il lui faut mettre en place des systmes de mesure des performances (tableaux de bord...). Sa mission au quotidien se traduit par un certain nombre d'actions : valuation prventive et systmatique de la solvabilit des clients et des prospects ; surveillance du niveau et de la qualit des engagements ; ngociation et mise en uvre de mesures de scurisation du risque ; et ractions immdiates amiables ou contentieuses en cas de non respect des conditions ngocies.

Ces actions sont conduites avec, pour objectif, la recherche de l'quilibre profitable entre l'opportunit commerciale (marge potentielle), le cot du crdit (dlai de paiement) et le risque d'insolvabilit (cot des moyens mis en uvre). La mission du Credit Manager consiste aussi en permanence sensibiliser les forces de vente aux enjeux financiers, participer aux orientations commerciales (prospection) et contribuer activement aux choix des moyens de paiement, des clauses insrer dans les

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contrats commerciaux, du contenu des conditions gnrales de vente, des systmes de rsolution des litiges de facturation, de relance, etc. Enfin, le Credit Manager doit optimiser la gestion des contentieux (choix des procdures et des intervenants) et participer la dtermination du montant des provisions. Pour assurer pleinement sa mission d'arbitre entre les intrts commerciaux et les exigences financires, le Credit Manager doit avoir de bonnes connaissances financires et juridiques ainsi quun sens du relationnel et de la communication trs dvelopp. Analyste attentif, il value les risques clients et dtermine les limites de crdit. En fixant les dlais et conditions de paiement et en s'assurant du respect des conditions contractuelles, il participe la matrise du besoin en fonds de roulement. Ngociateur vigilant, le Credit Manager aide les commerciaux atteindre leurs objectifs de vente tout en protgeant les intrts financiers de l'entreprise. Son sens du contact, son exprience, ses conseils et son assistance le rendent incontournable dans les relations entre la direction financire et la direction commerciale. Enfin, diplomate, le Credit Manager sait responsabiliser les forces de vente et sensibiliser les services financiers. Par sa juste apprciation des affaires et des problmes, tant en surface qu'en profondeur, il connat et suit l'volution de la situation financire de chacun de ses clients. Toutes ses dcisions influent sur le rsultat de son entreprise. Pour parvenir ce profil idal, le Credit Manager doit avoir de solides bases financires et juridiques et un sens commercial. Les formations de type cole suprieure de commerce, option finance, ou une matrise de gestion, option finance, sont actuellement trs recherches par les entreprises.

Le rle du Credit Manager dans l'entreprise, du fait de la spcificit des techniques qu'il utilise, l'amne s'intresser galement la veille auprs des fournisseurs. Les approvisionnements tant maintenant de plus en plus raliss en flux tendus, il est impratif de surveiller la solvabilit des partenaires de lentreprise et tous les vnements qui pourraient les conduire tre dfaillants. La fonction crdit management tend aussi s'intresser tout ce qui se situe en amont de la prise de commande comme, par exemple, la prparation des campagnes de prospection afin d'orienter a priori les quipes de vente vers les futurs clients solvables. Gestionnaire du besoin en fonds de roulement, il participe l'amlioration de la rentabilit de l'entreprise et, de ce fait, peut tre amen centraliser et grer la trsorerie de l'entreprise

4.1.2. Fonctions A - Politique Crdit Il a pour fonction principale de mettre en uvre la politique de crdit traite au 1.3.1 du guide. B - Le jeu des 7 familles Chaque entreprise a sa propre procdure de relance et il convient de la dfinir. Elle devra dfinir les diffrents profils payeurs et comment les relancer : Le payeur automatique, qui vous avez fait accepter un mode de rglement automatique relance vite Le bon payeur, dont le chque parvient le jour de l'chance ou qui retourne l'effet de commerce la date demande relance superflue

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Le payeur ngligent, qui "gratte" toujours ou parfois quelques jours, attend d'tre relanc, a gar la facture, vous rpond que le chque est " la signature", etc. le relancer trs commercialement, mais rapidement Le mauvais payeur, qui a les moyens de vous payer, connat la valeur de l'argent et sait l'employer son profit : il veut vous payer le plus tard possible, voire jamais si vous lui en laissez l'occasion. Attention aux erreurs techniques: il en profiterait fond ! le relancer vite et fermement et recourir sans tarder au contentieux Le payeur insolvable : il ne peut pas vous payer, du moins pour le moment si ses difficults de trsorerie ne sont que passagres faire monter la pression s'il s'agit d'une petite somme ; sinon, obtenir rapidement un paiement partiel et tenter de mettre en place un chelonnement Le payeur administratif (ne concerne pas uniquement les organismes administratifs) : il paie toujours trs lentement, en raison de la complexit de ses circuits ou dune hypertrophie paperassire comprendre ses circuits et nouer de bonnes relations avec les personnes charges de l'ordonnancement. En cas d'chec, durcir la position commerciale, sassurer du fait que les documents fournis satisfont bien les exigences formelles du dbiteur et viter ainsi les sources de retard extrieur. Le payeur litige dabord : il invoque toujours un litige, avr ou pas, pour retarder le paiement de ses dettes, il ne reoit jamais la premire facture et voque des litiges souvent mineurs mais bloquants anticiper par des relances avant chance, rpondre rapidement ses demandes en lui faisant comprendre que vous ntes pas dupe et recourir sans tarder au contentieux

C - Gestion du recouvrement amiable Les objectifs du recouvrement amiable sont les suivants : recouvrer les sommes dues sensibiliser le client au respect des chances prserver la relation commerciale Le recouvrement amiable se fera essentiellement par tlphone car il permet : dentrer en contact immdiatement avec le client confirmer immdiatement que le message a t bien reu et bien compris tablir une communication bilatrale qui permet de rsoudre rapidement les problmes changer dapproche au cours de la conversation tlphonique, si ncessaire accentuer lurgence de la situation dterminer immdiatement lefficacit de la communication puisquil ny a aucun besoin dattendre une date limite. Pour tre efficaces, les relances doivent obir quelques rgles : tre diffrencies suivant le type de client, le montant et l'anciennet du retard tre graduelles et brivement cadences tre crdibles (donc les menaces mises excution) D - Gestion du recouvrement contentieux Lobjectif du recouvrement contentieux est de rcuprer la crance impaye. A ce stade, le client devient un dbiteur . Le recouvrement contentieux se fera par voie judiciaire principalement, soit en interne, soit en externe. Il existe diffrentes procdures contentieuses traites au chapitre 6 de ce guide.

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E - Gestion des impacts comptables Daprs le plan comptable, la provision pour dprciation est la constatation comptable dun amoindrissement de la valeur dun lment dactif rsultant de causes dont les effets ne sont pas jugs irrversibles. Ainsi, lorsque le recouvrement dune crance apparat compromis en raison de la situation financire du dbiteur qui fait lobjet soit dune procdure judiciaire soit dun redressement ou liquidation judiciaire, il convient dans un premier temps disoler cette crance dans un compte 416 : clients douteux pour son montant TTC. En effet, lentreprise cherche rcuprer sa crance pour un montant total. Le passage du 411 au compte clients douteux 416 permet de dissocier les clients solvables de ceux qui ne le sont pas afin dvaluer le volume reprsent par les clients insolvables par rapport aux autres. Paralllement, le Credit Manager va calculer une provision sur le montant HT de la crance. Lentreprise pourra demander la Direction des Impts la restitution de la TVA quelle avait initialement verse. La provision pour dprciation des comptes clients est calcule en estimation du risque de non recouvrement de la crance. A chaque clture dexercice, la situation est nouveau analyse et lon procde si ncessaire : la mise jour des clients douteux lajustement de la provision en analysant individuellement chaque client douteux ; quatre situations peuvent se prsenter : - la situation reste inchange : aucune incidence comptable, - le risque de perte sest accru : il faut augmenter la provision proportionnellement laccroissement du risque, - le risque de perte a diminu : il faut diminuer la provision proportionnellement la diminution du risque, - la situation est dfinitive : il faut constater dans le compte 654 la perte dfinitive correspondant la partie non recouvre du montant hors taxe de la crance et rgulariser la TVA. Il faut annuler la provision devenue sans objet en la reprenant.

F - Transversalit Une des caractristiques de cette fonction est sa position particulirement transverse, qui met en jeu laction de nombreux acteurs de lentreprise incluant bien sr les services financiers et la fonction commerciale. Le Credit Manager est en relation avec un bon nombre dinterlocuteurs :
DIRECTION GENERALE COMMERCIAL CREDIT MANAGER

ADMIN VENTES

LES PRINCIPAUX ACTEURS DE LA GESTION DES RELATIONS FINANCIERES CLIENTS

RECOUVREMENT

JURIDIQUE TRESORERIE

COMPTABILITE CLIENTS

CONTROLE DE GESTION

En conclusion, il faut ajouter que les grandes fonctions du crdit management, politique crdit, gestion du recouvrement amiable, gestion du recouvrement contentieux et gestion des impacts comptables ne peuvent prendre toute leur place au sein de lentreprise que sil existe une communication efficace en interne et en externe et si le Credit Manager communique de faon prventive et pdagogique lgard des tiers sur son rle et ses actions.

4.2. Place de la fonction crdit - recouvrement au sein de lentreprise

4.2.1. Les facteurs intervenant dans le positionnement au sein de lentreprise Le rle et le positionnement du Credit Manager au sein de lentreprise voluent selon la priorit de ces diffrentes missions,

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elles mmes dictes par la stratgie de lentreprise. Cette stratgie labore par la Direction Gnrale va dpendre dun certain nombre de facteurs internes et externes, qui fluctuent eux-mmes dans le temps, et peuvent modifier ainsi la stratgie initiale. Dans un souci de simplification, et afin dillustrer nos propos, nous avons identifi dans ce prsent document 3 principaux facteurs qui influencent de faon notable la stratgie dune entreprise : 1- La structure financire dune entreprise est gnralement dsigne en finance comme le rapport entre les dettes financires et les capitaux propres auxquelles lentreprise recours pour son financement. Globalement, plus lentreprise des capitaux propres importants et des dettes financires faibles, plus elle est mme dentrevoir lavenir avec une certaine srnit, et inversement. 2- Le contexte conomique peut-tre dfini comme un ensemble de circonstances lies o un phnomne apparat, et dont cet ensemble de circonstances modifie ou affecte la valeur des lments pris isolment. Un contexte conomique globalement favorable pourra soutenir, selon le secteur dactivit, le dveloppement conomique des entreprises. A titre dexemple, et sans entrer dans les dtails, nous rappellerons lvolution du contexte conomique pour les entreprises franaises entre 2008 et 2009, et son impact sur la majorit de ces dernires14. 3- En France, selon la dfinition de l'INSEE, un secteur d'activit regroupe des entreprises de fabrication, de commerce ou de service qui ont la mme activit . Ainsi, le secteur dactivit, mais galement le positionnement de lentreprise dans ce secteur, vont tre dterminant pour la dfinition de sa stratgie. Maintenant que nous avons identifi les 3 principaux facteurs pouvant influencer la stratgie dune entreprise, nous allons analyser leur impact sur linfluence de la Direction Commerciale et Financire dune entreprise auprs de la Direction Gnrale.

Comme nous lavons voqu dans les paragraphes prcdents, le rle du crdit manager est de favoriser le dveloppement des ventes tout en scurisant et maximisant la rentre de cash. Par ailleurs, la Direction Gnrale de lentreprise dfinit une politique commerciale plus ou moins agressive, avec une volont plus ou moins importante de contrle du risque financier adoss aux crances clients. Ainsi, si nous prenons lexemple dune entreprise ayant une structure financire solide , c'est--dire ayant des capitaux propres suffisamment importants au regard des dettes financires pour entrevoir lavenir sereinement, dans un contexte conomique globalement favorable, et en position de challenger sur son secteur dactivit, il apparat vident que linfluence de la Direction Commerciale auprs de la Direction Gnrale et donc de la stratgie de lentreprise sera prpondrant celui de la Direction financire. Dans ce contexte, la Direction de lentreprise va certainement dfinir une politique commerciale agressive afin de rattraper le leader tout en minimisant les contrles visant rduire le risque crdit, souvent assimils un frein la vente. Le rle du Credit Manager sera en consquence plus ax sur laccompagnement des commerciaux dans le dveloppement des ventes, tout en essayant de minimiser malgr tout le risque crdit lorsque cela est possible. Si nous prenons lexemple inverse, avec une socit supportant des dettes financires importantes en regard de ses capitaux propres, dans un contexte conomique tendu, en position de leader sur son march dactivit, la Direction Financire aura une influence prpondrante sur la Direction Gnrale par rapport celle de la Direction Commerciale. Dans ce contexte, lentreprise va certainement dfinir une politique commerciale moins agressive, et donc moins consommatrice de cash , avec au contraire une forte volont de contrle du risque financier adoss aux crances et un dlai de rotation du poste clients minimum (dlai dencaissement plus court).

14 - Cf. Introduction

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Le tableau ci-dessus reprend selon les facteurs prcits plus haut et leur statut, linfluence de la Direction Financire et Commerciale sur la Direction Gnrale, et donc la stratgie de lentreprise. 4.2.2. Position du service credit management au sein de lentreprise A - Prambule La position du Credit Manager et du service Credit Management au sein de lentreprise est un sujet souvent abord, sans quil ny ait de consensus rel sur ce point. Comme nous lavons voqu au 4.1, le rle et les missions du Credit Manager peuvent sembler de prime abord tre contradictoires, et dpendent de la stratgie de lentreprise, elle-mme dpendante de nombreux facteurs internes et externes : structure financire, contexte conomique, taille de lentreprise, etc. B - Positionnement Afin de rpondre cette question, il convient pralablement de rappeler les rattachements possibles, et didentifier leurs avantages et inconvnients. Pour illustrer nos propos, nous avons pris le parti de reprsenter le rle et les missions du service Credit Management travers un graphique : en axe des ordonnes le rattachement/linfluence de la Direction Financire sur le service Credit Management, en axe des abscisses, le rattachement/linfluence de la Direction Commerciale sur le service Credit Management. La taille du cercle reprsentant limportance, tant en volume quen valeur des missions et responsabilits du service Credit Management au sein de lentreprise.
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Direction Commerciale
Rattachement la Direction Commerciale Influence de la Dir. Fi.

Influence de la Dir. Com.

Lorsque le Credit Manager et/ou le service Credit Management est rattach la Direction Commerciale, linfluence de la Direction Financire sur les missions attribues ce dernier sera moindre. En effet, dans le cas prcis o le Credit Manager est un lment part entire du service commercial, il aura tendance prioriser laccompagnement des ventes au dtriment de la scurisation du risque crdit. Enfin, noublions pas quen cas darbitrage, pour louverture dun nouveau compte client par exemple, la dcision revient dans cette configuration l au Directeur Commercial, qui tout naturellement, prendra une dcision privilgiant le dveloppement du chiffre daffaires au dtriment de la scurisation du risque crdit.

Largumentaire souvent voqu par le commercial dans ce genre de situation : on ouvre le compte, on le surveille attentivement et au moindre drapage on bloque . Par dfinition, cet argumentaire est anti-commercial. Car, mme avec une bonne prparation, on constate souvent des retards de paiement de la part du client au dbut de la relation commerciale. Ce dernier doit sapproprier les factures du fournisseur afin de les contrler pour les mettre au paiement. Par ailleurs, il nest pas rare didentifier dans ces dbuts des erreurs de facturation de la part du fournisseur. Il sera alors difficile de faire respecter la parole du commercial et dexiger le blocage dun compte client alors que celui-ci vient de dmarrer, ce qui entamerait dentre de jeu la relation entre les deux parties. Dune manire gnrale, il sera plus difficile pour le Credit Manager de faire respecter sa vision de la gestion du risque crdit, si son suprieur hirarchique est le Directeur Commercial. Nanmoins, le rattachement du Credit Manager la Direction Commerciale revt un intrt en ce qui concerne la communication avec les commerciaux et les gens du terrain. Noublions pas que certains Credit Managers peuvent passer jusqu 50% de leur temps en visite clientle. Ces visites sont toujours une source dinformations importante et peuvent apporter des clairages quant la situation du client (perspective dvolution, climat social, vision des dirigeants, etc.). Si le Credit Manager est rattach la Direction Commerciale, il ne sera pas vu par les commerciaux comme une menace ou un frein la vente. En consquence, ils seront plus enclins lui proposer de les accompagner lors de visites clientles. Direction Financire
Rattachement la Direction Financire Influence de la Dir. Fi.

Lorsque le Credit Manager est rattach la Direction Financire, le phnomne inverse celui tudi plus haut se produit. Linfluence de la Direction Commerciale sur les objectifs du Credit Manager est moindre. Le Credit Manager dans ce contexte va certainement privilgier la scurisation du risque crdit, avec une politique de recouvrement plus agressive, au dtriment du dveloppement des ventes. Ce rattachement prsente galement un intrt significatif en cas darbitrage. Le responsable hirarchique direct du Credit Manager tant le Directeur Financier, ce dernier pourra peser de tout son poids dans la dcision finale face au Directeur Commercial, crant ainsi un vrai contre-pouvoir. Les avantages de lun tant les inconvnients de lautre, il sera dans cette configuration plus difficile au Credit Manager de crer un vritable lien avec les commerciaux, et dtre intgr leur ct dans le cadre de visite client ou de prospection. Mme si avec le temps et la comprhension du rle du Credit Manager au sein dune entreprise les mentalits voluent, le commercial considrera avec ce positionnement le Credit Manager comme un frein la vente. Enfin, rappelons que les Credit Managers rattachs la Direction Financire sont souvent issu de services comptables. Ils auront par consquent une approche plus financire et oriente rsultat quun Credit Manager rattach la Direction Commerciale. On constate alors des ractions saccades et dmesures de la part du Credit Manager et de son service lors de la clture semestrielle, ou de la publication dindicateurs financiers plus ou moins macro . Mise en place de plan dactions en urgence visant mener une politique de recouvrement des clients plus agressive alors que la diminution des encaissements est lie une diminution du chiffre daffaires, ou un problme purement comptable de cut-off , etc.

Influence de la Dir. Com.

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 Direction Gnrale
Rattachement la Direction Gnrale Influence de la Dir. Fi.

Autres
Autres Influence de la Dir. Fi.

Influence de la Dir. Com. Influence de la Dir. Com.

Mme si le cas est encore peu frquent en France, le Credit Manager est parfois directement rattach la Direction Gnrale. Dans labsolu, et en considration des missions du Credit Manager qui sont le dveloppement du chiffre daffaires avec un risque crdit minimum, cela pourrait premire vue paratre la situation adquate. Avec ce rattachement, le Credit Manager nest plus directement soumis linfluence des Directions Financire et Commerciale. Il joue alors le rle de larbitre et peut imposer pleinement sa vision de la gestion du poste clients. Par ailleurs, tant en lien direct avec la Direction Gnrale, il a pleinement connaissance de la stratgie de lentreprise et peut ainsi adapter ses missions en fonction de lvolution de cette dernire. L aussi, le rattachement peut prsenter un inconvnient majeur, savoir un loignement vis--vis du terrain et des directions oprationnelles que sont les Directions Commerciale et Financire. Il est bien vident que cet inconvnient sera plus ou moins marqu selon lorganisation retenue centralisation/dcentralisation , et la taille de lentreprise. Quoiquil en soit, le rattachement du Credit Manager la Direction Gnrale, plus pratiqu par les entreprises anglo-saxonnes que franaises, permettra ce dernier de dvelopper pleinement et sereinement les diffrentes missions qui lui incombent, ce qui ne sera pas forcment le cas avec un rattachement au niveau des Directions Commerciale et Financire.

Nous ne pouvions finaliser notre tude sur le positionnement du Credit Manager au sein de lentreprise sans voquer les rattachements autres que ceux voqus plus haut. On constate souvent, et plus particulirement dans les entreprises franaises, que le Credit Manager et son service, sont annexs la comptabilit clients ou au Directeur Comptable, parfois ladministration des ventes (ADV). Dans la plupart des cas, ce rattachement est fait de faon arbitraire et prcipit, faute dambition ou de comprhension du rle du Credit Manager. Dans ce cas, prcis, les missions du Credit Manager sapparentent souvent un peu de saisie comptable (virement, mission davoir, etc.), un peu de relance clients faite manuellement sans hirarchisation des actions, sans volont de la part de la Direction de mettre en place une politique crdit, ni de scuriser le risque crdit. La communication avec les commerciaux est souvent inexistante et la stratgie de lentreprise mconnue. Ce rattachement doit tre provisoire et considr comme une tape franchir pour permettre la fonction Credit Management dexercer pleinement ses missions. En effet, le Credit Manager qui aura un bon relationnel, avec un sens de la communication aigu, alliant un esprit de rigueur et de synthse, pourra avec le temps faire voluer son poste au sein de lentreprise.

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4.2.3. Conclusion Il nexiste pas de rattachement idal du Credit Manager et de son service au sein de lentreprise. Chaque situation bnficie de ses avantages et de ses inconvnients (cf. tableau ci-dessous). Par ailleurs, il est souvent guid par la personnalit du Credit Manager lui-mme. Ce dernier, de par son exprience et sa formation initiale, va orienter son poste et son propre rattachement. Les qualits intrinsques la personnalit du Credit Manager (sens de la communication et de la ngociation, esprit de synthse, etc.) vont lui permettre, ou non, de faire respecter ses dcisions et dorienter son niveau la stratgie de lentreprise, et cela quelque soit le rattachement choisi.

4.3. Le diagnostic de la gestion du recouvrement

Comme nous lavons indiqu pour le positionnement du Credit Manager, la gestion du recouvrement est extrmement dpendante de la stratgie de la Direction Gnrale. En effet, difficile de mettre en uvre une procdure de relance coercitive si la stratgie est de dvelopper le chiffre tout prix Il est donc fondamental danalyser la stratgie de lentreprise afin de fixer des objectifs, et par la mme lorganisation et les moyens mettre en uvre, en adquation avec celle-ci. Le march dune entreprise tant par nature quelque chose de vivant et qui volue dans le temps, ce diagnostic doit tre ralis rgulirement afin de valider quil reste en relation avec la ralit de lentreprise.

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4.3.1. Analyses de la performance Le schma suivant prsente la dcomposition des dlais rels de paiements des clients. Cette dcomposition permet sur le plan analytique didentifier les points forts et les points faibles de son entreprise et didentifier les actions mener en interne ou vis--vis des clients.

Il existe toute une batterie dindicateurs permettant de mesurer la performance du recouvrement : DSO par puisement ou par moyenne (DSO = Days Sales Outstanding), taux de provisions de crances, taux de retard, taux de retard > 90 jours, taux de non valeur qui sont autant dindicateurs pertinents ou pas, en fonction des objectifs du recouvrement. Illustration sur deux indicateurs : Indicateur Objet Mode de calcul Il existe plusieurs modes de calcul plus ou moins prcis : Best Possible Days Sales Outstanding (BPDSO) Mesurer le dlai de paiement moyen accord aux clients a) Dlai moyen non pondr : calcul partir de la moyenne simple des dlais de paiement indiqus sur le fichier client ou sur les factures mises, b) Dlai moyen pondr : calcul partir de la moyenne des dlais de paiement indiqus sur les factures et pondrs par leurs montants. Il existe galement plusieurs modes de calcul plus ou moins prcis : a) Mthode de lpuisement : expression de lencours client en nombre de jour de CA par lapproche First in/ First out , b) Approche par la balance ge : calcul par la moyenne des centres de tranches dge pondrs par les montants des encours de chaque tranche.
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Global Days Sales Outstanding (GDSO ou DSO)

Mesurer le dlai de paiement rel moyen des clients

En effet, une entreprise trs axe sur le cash suivra de trs prs loptimisation de son DSO et notamment son BPDSO (Best Possible DSO) avec une stratgie de pr-relance par exemple, alors quune entreprise plus axe sur le P & L se focalisera plus sur les chus qui peuvent dclencher le calcul des provisions de crances avec une stratgie de relance commenant 15 jours aprs la date dchance. 4.3.2. Analyse de la volumtrie Cet axe danalyse, souvent oubli, est un lment indispensable du diagnostic recouvrement et un pilier de la rflexion sur la stratgie de recouvrement ! Les lments suivants influencent directement et fortement la stratgie de relance : le nombre de clients, le rythme de facturation, le montant moyen dune facture, la saisonnalit du CA, etc.

Il est ncessaire dindustrialiser des processus au niveau du recouvrement alors que chaque client est considr comme un cas particulier, notamment par les forces commerciales. Le risque du courrier recommand AR ou de lappel tlphonique un peu coercitif mis alors mme que le commercial ngocie une nouvelle commande est un des points surveiller de prs. Il appartiendra alors au Credit Manager de faire preuve de tout son talent de communiquant pour, soit faire comprendre au commercial voire au client le bien-fond de cette action, soit se servir de ce conflit pour trouver une solution la rsolution des chus. 4.3.3. Analyse de la constitution de la balance ge Il sagit l dun axe danalyse trs important car il impacte directement les moyens mettre en uvre. En effet, il faudra traiter diffremment des retards lis des problmes de trsorerie, des retards lis des litiges, justifis ou non, ou des retards lis des carences dans les processus de recouvrement internes de lentreprise. Il est noter sur ce point que la mode actuelle pour justifier un retard de paiement semble stre porte sur la remonte dun litige plus ou moins justifi (facture non reue, promesse commerciale, etc.). Dans ce cas, lentreprise doit se prmunir en amont par la mise en place de processus commerciaux et ADV trs rigoureux. Nom de ltat Balance ge des encours clients Balance qualitative des retards de paiement Objet Analyser la rpartition en tranche dge des encours clients Analyser la rpartition par motif des retards de paiement Analyser le poids de chaque type de litige et leur vitesse de rsolution Contenu principal Dcomposition client par client de lencours non chu et chu Dcomposition client par client de lencours non chu et chu en fonction des motifs de retard de paiement Dcomposition de lencours chu par type de litige

Etat des litiges gs

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Il est bon de rappeler, que par exprience, la rgle dite loi de Paretto dmontre que 20% du portefeuille clients reprsente 80% du chiffre daffaires. Ces clients sont vitaux pour lentreprise et doivent faire lobjet dune attention particulire : vigilance accrue sur les clients appartenant aux 20% du portefeuille clients, adaptation du calendrier de relance en fonction de la position du client15. Un impay parmi les 20% du portefeuille peut entraner des consquences prjudiciables sur la marche de lentreprise compte tenu de la difficult de reconstituer la marge. Par ailleurs, et tout client confondu, 20% du montant total de la balance reprsente 80% de la charge de travail. 2 exemples de stratgies de relance, constates sur le march : Exemple 1 : Facturation priodique Faible volume de clients Montant facture important

Exemple 2 : Facturation rcurrente Fort volume de clients Montant facture faible

Stratgie conseille dans le contexte de la LME : En cas de gros volume de factures, on sera contraint de renoncer aux deux premires tapes

15 - Cf. Chapitre 4.1.2, le jeu des 7 familles

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4.3.4. Analyse de lorganisation De tous les lments diagnostiquer, celui de lorganisation est fondamental. De quelles ressources dispose le Credit Manager ? Pour quelles missions ? Avec quels objectifs ? Souvent le Credit Manager doit faire face des objectifs peu en adquation avec les moyens dont il dispose. Ainsi, sa tche sera alors doptimiser lutilisation des ressources disposition mais aussi de savoir dterminer les ressources dont il a besoin.

Parmi les principaux points vrifier, on trouvera : le ratio nombre de comptes clients/nombre de gestionnaires recouvrement. Un gestionnaire pour 650-700 comptes en moyenne, mais variable selon : la typologie clients les outils de gestion le secteur dactivit le nombre de factures la rpartition courrier / tlphone

la prsence de ressources capables de grer le prcontentieux, la prsence de ressources capables de grer le contentieux. Enfin, il conviendra deffectuer une revue des procdures existantes, tant celles qui sont formalises que celles, souvent plus importantes, lies aux us et coutumes internes de lentreprise.

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Schma de la gestion du risque client

Processus 1. Dsignation du Directeur des Relations Financires Clients Descriptions Impulsion par la Direction Gnrale et organisation en mode processus. Affirmation dune politique crdit en fonction de la stratgie commerciale et des besoins financiers pour donner au Directeur une forte lgitimit et les moyens de piloter le processus avec ractivit. 2. Fixation et rvision des conditions de crdit La ligne de crdit dfinit la limite du risque (ligne de crdit, dlais et modalits de paiement) acceptable pour lentreprise, client par client. Elle doit tre actualise rgulirement pour tenir compte de lvolution de la sant conomique du client, de son comportement de paiement et de lvolution des marges et des volumes. 3. Suivi et contrle des encours clients La gestion des encours clients permet de suivre en permanence lutilisation qui est faite pour chaque client de la ligne de crdit et de mettre en uvre, dans les meilleurs dlais, les actions qui simposent lorsque lencours dpasse la ligne de crdit autorise en rel ou en prvisionnel. Enjeux Optimiser la politique Financire Clients au service des stratgies de lentreprise. Consolider les marges de lentreprise et son indpendance financire.

Anticiper les risques de dfaillance des clients. Surveiller lvolution des risques de dfaillance des clients.

4. Gestion administrative et comptable des comptes clients , de la facturation lencaissement

5. Respect des chances de paiement, y compris

- relances prventives, - identification des litiges, - traitement des retards et processus descalade. 6. Gestion des litiges

7. Recouvrement contentieux

Connatre avec prcision lengagement financier total avec le client. Matriser les actions possibles en cas de dpassement des autorisations pour optimiser laction commerciale sans sexposer de faon inconsidre. Provoquer la rvision des lignes de crdit en cas dinsuffisance par rapport aux besoins commerciaux. Le flux de facturation, la gestion des encaissements Connatre avec prcision lengagement rel et limputation comptable (lettrage) doivent tre client. optimiss : Disposer dInformations jour et fiables pour la matrise du fichier clients, ne pas retarder les oprations de relance. la qualit de la facturation, Etre capable de produire les bonnes informations la qualit des changes avec ladministration en cas de procdures contentieuses. des ventes, la qualit du lettrage des comptes. Mise en uvre dune procdure de relance amiable Comparer les dlais de paiement rels et les adapte la typologie client qui dfinisse : dlais accords. les intervenants, Prvenir les retards non qualifis. les modalits de relance (tlphone, courrier ), Identifier les ventuels litiges. le calendrier des relances (relance prventive, Impliquer les directions commerciales et intervalle entre 2 relances) et leur progressivit, oprationnelles. le suivi (comits de crdit, outils de reporting). Les litiges sont trop souvent rvls tardivement. Bien identifier les litiges pour carter les faux Ils sont de diffrentes natures : litiges administratifs litiges qui ne sont que prtexte des retards et commerciaux, litiges techniques et litiges de paiement. logistiques. Acclrer le temps de rsolution des litiges. Ils ont des origines diffrentes et font toujours Responsabiliser tous les intervenants la apparatre un dysfonctionnement interne ou un rsolution des litiges. dfaut de communication. Le recouvrement contentieux doit tre dfini Choisir laction judiciaire qui donnera le comme la phase ultime du processus, lorsque tous meilleur rsultat possible en fonction : les recours amiables sont puiss. - du montant de la crance, A ce stade la relation commerciale avec le client - des frais engager, nest plus prdominante. - du temps ncessaire pour parvenir un Le point de dpart du recouvrement contentieux rsultat, est la mise en demeure . - de la sant conomique du dbiteur. Piloter le processus de recouvrement et rester matre des dcisions prendre.

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5 - Services et prestataires du recouvrement

Utiliser les prestataires pour maintenir la relation commerciale
Les objectifs que devrait avoir tout prestataire

Le march du recouvrement rassemble un grand nombre de prestataires dont les actions peuvent tre concurrentes et/ou complmentaires. Le prsent chapitre a pour objet de prsenter loffre existante et de proposer un guide dutilisation. Le recours un prestataire extrieur, outre lallgement de la charge de travail pour le crancier, peut lui permettre de prserver sa relation commerciale avec son client : il pourra tre expliqu que les procdures mises en place au sein de lentreprise imposent le transfert de la crance au prestataire lissue dun certain dlai de retard. Les prestataires du recouvrement

Dans ce chapitre, vous trouverez galement, pour chaque type de prestataires, ce que nous avons appel des miroirs , c'est--dire lopinion critique, sans fard, de grands utilisateurs des services qui sont prsents dans ce guide ; cest en quelque sorte lenvers du dcor, et le groupe de travail, auteur de ce guide, est fier de pouvoir publier ces avis indpendants et authentiques, mme si cela gratigne parfois certains dentre eux.

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5.1. Les socits dexternalisation ou de gestion dlgue des comptes clients

5.1.1. Gnralits Il sagit de socits de services spcialises en Credit Management qui prennent en charge exclusivement au nom de lentreprise partenaire tout ou partie de la gestion de leurs comptes clients. Ainsi leur primtre dintervention peut porter sur une prestation ou une combinaison des prestations suivantes :

Suivi de risque Encaissement Comptabilit clients Envoie des factures

Relance recouvrement

mission des factures

Ces socits de services ninterviennent pas comme des socits de recouvrement amiable avec lesquelles il ne faut pas les confondre, leurs modes dintervention et de rmunration tant bien diffrents. En effet, elles rpondent un besoin de rduction des cots de gestion de leurs clients entreprises et une recherche doptimisation des performances au travers dapports de ressources hautement spcialises (parfois off-shore) et doutils de gestion forte valeur ajoute. Leur intervention repose sur un vritable cahier des charges ralis en partenariat avec lentreprise et pralablement au dmarrage oprationnel de leur mission. Gnralement, lentreprise a recours ces services de gestion dans une logique rcurrente. Il faut veiller pr server sa libert contractuelle et ne pas sengager sur une priode trop longue. 5.1.2. Statut juridique Les conditions dexercice de ces socits ne sont rgies par aucune rglementation la diffrence des socits de recouvrement qui peuvent encaisser des fonds sur leurs comptes propres et les reverser ensuite. Les socits de services en gestion des comptes clients nencaissent jamais de fonds sur leurs propres comptes En contrepartie, il est donc essentiel avant de sadresser une socit de services en gestion de bien connaitre et valider ses rfrences et son domaine dexpertise.

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5.1.3. Acteurs principaux et domaines de spcialits On peut distinguer 3 grandes familles dacteurs sur ce march : Les grandes socits de services en externalisation de tout ou partie des fonctions financires, comptables, ou administratives des entreprises. On peut citer Accenture, Genpact. Ces socits interviennent principalement sur des grands projets dexternalisation ncessitant la mise en uvre de ressources importantes. Les socits de services en externalisation spcialises en Credit Management. Plus nombreuses et parfois spcialises sur un secteur dactivit, une zone gographique, un primtre fonctionnel. On distingue celles qui peuvent apporter galement une forte valeur ajoute en technologie (Theofinance ou Sidetrade qui sont diteurs de logiciel de Credit Management), et les socits de services qui ne vont travailler quavec les outils mis disposition par leurs clients. On peut galement distinguer celles qui interviennent depuis des centres de gestion en France (Igrec, Efficash, Clientys et plus de 70 intervenants recenss) ou celles qui disposent de Centres de Gestion dlocaliss ou dun mixte de Centres de Gestion France/Off-Shore (Transcom, Theofinance) Les socits de recouvrement16 qui peuvent pour certaines dornavant proposer comme prestations part entire des services dexternalisation de la relance clients au nom de lentreprise et avec des quipes ddies. Coface Services et Intrum Justitia sont les 2 principaux acteurs du recouvrement pouvant proposer ces services. 5.1.4. Les mthodes employes La mission dune socit de gestion des comptes clients est de raliser son travail selon un guide de procdure prcis et dfini avec son partenaire entreprise. Bien souvent une phase importante de formation au mtier, la culture et lenvironnement clients de lentreprise est ralise avant le dmarrage oprationnel de la mission.

Les quipes du prestataire peuvent dailleurs se situer en partie dans les locaux de lentreprise pour des raisons logistiques ou de meilleure synergie collaborative avec les acteurs de lentreprise. Il est aussi important de noter que les entreprises ayant recours lexternalisation sont de toute taille et de tout secteur dactivit et quelles peuvent disposer dun service de Credit Management structur ou au contraire dune absence totale de fonction Credit Management. Il nest donc pas du tout contradictoire de confier en externe une partie de la gestion de son portefeuille clients et den conserver en interne une autre partie en fonction de ses attentes de rduction de cot et de performance. 5.1.5. Cots dintervention Leur mode de rmunration peut tre forfaitaire (en fonction du profil et du dimensionnement de lquipe ddie sur la mission) ou variables en fonction dunits duvre prcises (exemples : nombre de clients actifs confis en gestion, volume dencaissement par moyen de paiement, nombre de factures mises, etc.). Leur rmunration peut tout fait comprendre des obligations de rsultats sur des indicateurs quantitatifs ou qualitatifs dfinis en partenariat avec lentreprise en fonction du primtre externalis (exemples : DSO retard, taux de crances chues, qualit du lettrage, etc.) 5.1.6. Rle et limites Il est essentiel pour lentreprise de recourir ce type de services dans une logique partenariale, construite, admise et comprise par lensemble des acteurs, notamment lorsque les quipes externes et internes vont cohabiter sur le mme primtre fonctionnel !

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16 - Cf. Chapitre 5.3 sur laffacturage.

Ce quen pensent les utilisateurs : miroir sur les socits dexternalisation ou de gestion dlgue des comptes clients Pour russir un projet d'externalisation du poste client il est ncessaire de valider 4 points fondamentaux : 1- Dfinir clairement les raisons, les attentes et les objectifs du projet . Il est ncessaire de comprendre pourquoi l'on fait appel un prestataire (baisse des cots, besoin de ressources complmentaires, besoin de flexibilit, temporaire, rcurrente, etc.) et surtout des'assurer que la clientle et les missions confies au prestataire sont en phase avec ses prrogatives. Ainsi, externaliser le recouvrement alors que les chus sont lis des litiges conduira invitablement un chec : le prestaire ayant l'impression de ne pas pouvoir effectuer sa mission (relance bloque pour cause de litiges) et l'entreprise ayant l'impression que le prestataire ne fait pas baisser les chus. 2- Un projet d'externalisation est d'abord un projet de conduite du changement. Ne jamais perdre de vue que lexternalisation est avant tout un projet de conduite du changement, bien plus quun projet technique, car il modifie une organisation et des processus oprationnels. Pour y parvenir, il est ncessaire d'emporter ladhsion des diffrents acteurs, commencer par la DG, puis convaincre : convaincre les commerciaux tout dabord, souvent rticents voir un tiers simmiscer dans la relation client, convaincre et remotiver lquipe interne de credit management, inquite de voir une partie de son activit confie lexterne. 3- Considrer l'quipe du prestataire comme votre propre quipe. Le recouvrement implique une collaboration troite avec les ADV et les commerciaux. Il est donc fondamental qu'ils sentent que les quipes du prestataire ne sont pas des "fournisseurs" mais bien les quipes de l'entreprise. Une formation du team leader au sein de l'entreprise permettra de le former aux process internes mais aussi de le prsenter et le faire changer avec les diffrentes personnes avec qui il sera en contact. Par ailleurs, l'quipe n'tant sur place, il est important qu'elle se sente pleinement faire partie de l'entreprise. Pour cela, une rencontre annuelle pour faire le point sur les rsultats, l'volution des process de la stratgie est vivement recommande. 4- Prvoir des modalits simples, ractives et autonomes de modification et de rcupration du portefeuille confi. Dit autrement, attention ne jamais se rendre dpendant du prestataire dans les choix de conception qui sont faits pendant la phase projet, car les choix daujourdhui peuvent ne pas tre le choix de demain. Imposer les outils de lentreprise, sils savrent performants, ou garder le numro dappel du service client en interne de lentreprise prservent lautonomie de lentreprise. Il est important de pouvoir moduler, au plan oprationnel comme au plan contractuel, le primtre des travaux confis au prestataire, ne serait-ce que pour appliquer sereinement les futurs choix stratgiques de lentreprise. Sbastien Zuckerman, Directeur relations clients, Groupe Toshiba Tec. France Imaging Systems.

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5.2. Les socits de recouvrement

5.2.1. Gnralits Le recours une socit de recouvrement permet de bnficier de lexpertise de professionnels du recouvrement matrisant la fois les techniques de la ngociation, les procdures judiciaires et les voies dexcution. Le recouvrement sera en outre optimis grce des outils informatiques puissants ddis, ventuellement complts par des bases de donnes, permettant une meilleure connaissance de la situation du dbiteur, ainsi quun rseau de partenaires judiciaires, avocats et huissiers de justice slectionns. Le client pourra mieux matriser les frais engags, grce une facturation au rsultat et des frais judiciaires (selon le cas pris en charge par le recouvreur ou laisss la charge du client) qui pourront gnralement tre connus lavance. Les socits de recouvrement assurent ainsi une gestion externalise complte des crances impayes (qui peut dbuter par une lettre de relance ou mme par appel tlphonique adresss aux clients avant lchance des factures). 5.2.2. Statut juridique Les conditions dexercice de ces socits sont rgies et encadres de faon stricte par le dcret 96-1112 du 18 dcembre 1996 portant rglementation de lactivit des personnes procdant au recouvrement amiable des crances pour le compte dautrui. Les socits de recouvrement doivent respecter certaines obligations (art. 2 du dcret prcit) dont notamment : la souscription dun contrat dassurance couvrant les consquences pcuniaires de leur responsabilit civile professionnelle, louverture dun compte bancaire exclusivement affect la rception des fonds encaisss pour le compte des cranciers, et, la dclaration crite au procureur de la Rpublique prs le tribunal de grande instance dans le ressort duquel elles ont le sige de leur activit.

5.2.3. Acteurs principaux et domaines de spcialits Certaines socits de recouvrement sont rattaches des compagnies dassurance crdit et disposent de ce fait dinformations trs prcises sur la sant financire des dbiteurs. Elles sont spcialises dans la crance commerciale. Certains acteurs sont spcialiss dans la crance civile, alors que dautres, ont une activit mixte, crances commerciales et civiles. Une liste des cabinets de recouvrement est consultable sur le site de l'ANCR (Syndicat national des cabinets de recouvrement de crances et de renseignements commerciaux, www.ancr.fr) ainsi que sur le site de la FIGEC (Fdration nationale de linformation dentreprise et de la gestion de crances, www.figec.com). 5.2.4. Les mthodes employes La mission de la socit de recouvrement est dobtenir le paiement de la crance aussi rapidement que possible. Aussi, ds la transmission du dossier, la socit de recouvrement va intervenir par des actions gradues en fonction des ractions du dbiteur : La phase amiable sera toujours privilgie. Elle est importante pour fixer la position de chacun. La socit de recouvrement va adapter son action aux dmarches qui ont pu tre pralablement ralises en interne par son client, et enchainera relance crite, contacts tlphoniques et parfois visite domiciliaire. La premire relance crite est une mise en demeure ncessaire pour fixer officiellement la position de la socit de recouvrement et sa qualit de mandataire de son client pour le recouvrement de sa crance.

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Les contacts tlphoniques vont permettre par la suite dtablir un diagnostic, de traiter les objections et de trouver les solutions adaptes. Lobjet de ces appels est toujours de rclamer le paiement aux dbiteurs. Lappelant, professionnel de la ngociation, aura prpar et structur son appel afin dobtenir un paiement rapide du dbiteur et, dfaut, il sattachera obtenir des informations sur sa solvabilit et lexistence dactifs saisir. Pour complter ces actions, une visite domiciliaire est souvent utile. Cette visite permet daller la rencontre du dbiteur avec les mmes finalits que le contact tlphonique. Souvent impromptue, la visite peut savrer efficace sur des dbiteurs rcalcitrants. Elle est en outre une source prcieuse dinformations sur la solvabilit de lentreprise. La phase judiciaire peut savrer utile lorsque le dbiteur ne ragit pas ces actions amiables. La socit de recouvrement fera bnficier dans la phase judiciaire et dexcution force, son client des services de son rseau davocats et dhuissiers de justice spcialiss dans le recouvrement des crances avec lesquels des tarifs prfrentiels et fixs lavance auront t ngocis. Lutilisation de ces rseaux de professionnels est indispensable, de nombreux actes de procdure relevant exclusivement de leurs comptences. La socit de recouvrement va alors tudier le dossier : analyse des justificatifs de la crance afin de dterminer sils sont suffisamment probants pour obtenir la condamnation du dbiteur par un tribunal et, analyse de la solvabilit du dbiteur pour dterminer sil y aura des actifs saisir dans le cadre dune excution force. Ensuite, la socit de recouvrement choisira la procdure la plus adapte la situation du dbiteur et au montant de la crance : injonction de payer, rfr provision, assignation au fond. Le cas chant, la socit de recouvrement veillera sauvegarder les droits de son client en prenant des mesures conservatoires : demandes de certificat de non paiement des chques impays, opposition la distribution du prix de cession dun fonds de commerce, saisie revendication titre conservatoire

Enfin, lorsque le titre excutoire sera obtenu, la socit de recouvrement va confier le dossier un huissier de justice pour lexcution force. 5.2.5. Cots dintervention Les socits de recouvrement pratiquent gnralement la facturation des cots rels (frais de procdure et dexcution) et une tarification au rsultat en fonction dun taux dgressif applicable aux sommes rcupres. Cependant, le prix voluera galement en fonction de lanciennet de la facture eu gard la qualit de la chane contractuelle, aux informations dont on dispose sur le client ou encore la qualit du portefeuille client. A noter que certains recouvreurs ne facturent pas les frais rels mais une somme forfaitaire. Dautres enfin facturent leur client en fonction des actions ralises : une lettre, une visite domiciliairesans lien avec le montant, in fine, rcupr. 5.2.6. Rle et limites Professionnels de la ngociation, les gestionnaires des socits de recouvrement vont intervenir directement auprs des dbiteurs pour tenter de trouver une issue amiable limpay en faisant tout pour sauvegarder la relation commerciale qui peut perdurer entre son client et le dbiteur. Nanmoins, lefficacit du recouvrement reposera galement en partie sur une troite collaboration entre le recouvreur et son client qui devra avoir conserv un maximum de pices justifiant sa crance et adress trs vite son dossier aprs lchance impaye. La rapidit dintervention reste un des facteurs cl du succs.

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Ce quen pensent les utilisateurs : miroir sur les socits de recouvrement A la limite du harclement, ces socits sont suffisamment quipes pour inonder le client de relances de diffrents niveaux, de manire systmatique. Elles prsentent des inconvnients : de ne pas atteindre forcment la bonne cible, linterlocuteur pertinent, de ne pas tre trs commercial , de ncessiter une bonne communication avec son client pourprendre en compte dventuels litiges en cours de traitement, de ne pas donner beaucoup de visibilit sur lavance du recouvrement et ses chances et dlais de russite. Elles ont pour avantage : de ne pas avoir d tats dme et de pouvoir faire dire au commercial quil nest pas responsable de cette procdure, de ne pas lcher le mauvais payeur de mauvaise foi, de poursuivre laction jusqu la procdure contentieuse. Stanislas Lewandowski, Manager de transition, Membre du groupe de travail.

5.3. Laffacturage
5.3.1. Gnralits et principaux acteurs 2 typologies dacteurs : Factors bancaires, filiales de banques franaises principalement. Factors spcialiss, lis des groupes industriels (ex GE Factofrance). 2008 2009

Le march franais de laffacturage : Aprs 5 annes conscutives de croissance > 10%, le march franais recule pour la premire fois (-3,6%), pour atteindre 128 Mds de crances factores en 2009 (contre 134 Mds sur lanne 2008). Sur 2010, le march est en rebond avec +18,8% sur le 1er trimestre. 5.3.2. Statut juridique Laffacturage ne fait, en France, lobjet daucune dfinition lgale. Selon la Banque de France, L opration d affacturage consiste en un transfert des crances commerciales de leur titulaire un factor, qui se charge den oprer le recouvrement et qui en garantit la bonne fin mme en cas de dfaillance momentane ou permanente du dbiteur. Le factor peut rgler par anticipation tout ou partie des crances transfres Laffacturage est la fois : une technique de garantie des risques contre les impays, un procd de recouvrement, et ventuellement un moyen de financement. La convention internationale conclue Ottawa le 28/05/88, signe par les factors en 1989, dfinit le cadre de lactivit.
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(Source Eurofactor)

Un march trs concentr : Les 6 premiers acteurs reprsentent plus de 80% du march franais. Prsence de toutes les grandes banques franaises.

Le factor titulaire de la crance est subrog dans les droits de ladhrent ; il a seul qualit pour agir en paiement contre le dbiteur ; il reoit la crance en ltat , cest dire avec ses accessoires mais aussi ses vices. Le dbiteur peut opposer au factor les exceptions inhrentes la dette ou la prestation fournie (non excution de lobligation de dlivrance, non conformit des marchandises livres). 5.3.3. Les services L'affacturage intgre trois services en rponse aux principaux besoins engendrs par le crdit interentreprises : A - La prvention des risques et la garantie contre les impays Pour prmunir lentreprise contre tout risque de dfaillance, le factor se prononce sur la solvabilit des clients (dbiteurs/acheteurs) de son client. Lapprobation de l'encours garantit son client une indemnisation hauteur de 100% des crances cdes. Dans le cadre de laffacturage sans recours, le factor ne dispose daucun recours contre son client, sauf en cas de contestation totale ou partielle du dbiteur sur la qualit certaine et lexigibilit de la crance. B - La gestion du compte client tenue des comptes, recouvrement amiable et contentieux des factures, encaissement et affectation des paiements. Ce quen pensent les utilisateurs : miroir sur laffacturage

Les outils de gestion et de suivi proposs par le factor sont mis en uvre aujourd'hui via Internet ou par tltransmission. C - Le financement L'entreprise peut percevoir avant l'chance tout ou partie du montant des factures transfres augmentant ainsi ses ressources de financement. Le financement se fait : travers la cession de crances, gnralement hauteur de 100% dans la limite des garanties octroyes, minor par une retenue de garantie, en moyenne de 10%, pour compenser le risque de non valeur: litige, avoir, escompte, diffrence de rglement, Le factor met disposition un financement souple et adapt correspondant gnralement l'encours client. Dans le "full factoring" ou "offre globale", le factor effectue la gestion du poste clients et reoit les crances par subrogation (mention subrogative dans le corps de la facture), la cession est notifie lacheteur. Dans l'offre "mandat de Gestion ou non-gre", le factor dlgue par mandat son client, la gestion du poste clients, la cession tant toujours notifie lacheteur. Dans l'offre "confidentielle", la subrogation est "silencieuse ou confidentielle", la cession nest pas notifie.

Leur cot est souvent mis en avant mais il est ncessaire de le dcomposer entre : le cot de recouvrement et lconomie ralise en interne le cot financier davance de trsorerie, notamment pour les organismes publics ou parapublics et les socits importantes,dont les dlais effectifs de rglement dpassent souvent leschances thoriques ou lorsque, dans certains secteurs dactivit, des contraintes techniques ne permettent pas un rglement rapide Ces socits sont de plus en plus slectives dans le choix de leurs clients et sur la qualit des comptes clients apports Elles acceptent rarement de financer les situations de travaux et les sous-traitants. Stanislas Lewandowski, Manager de transition, Membre du groupe de travail.

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5.4. Lassurance crdit

5.4.1. Gnralits et principaux acteurs Sur lensemble du crdit inter entreprises, on estime 25 % la partie couverte par les assureurs crdit. La crise de 2008-2009 a mis en lumire limpact considrable de la position des assureurs crdit dans le tissu conomique franais. Trois acteurs principaux : Euler Hermes (La SFAC en France), Coface, Atradius. Ces trois groupes reprsentent prs de 90 % du march de lassurance crdit tant en France que dans le Monde. 5.4.2. Statut juridique Lassurance crdit relve de la branche 14 a et b du Code des assurances. Cette activit est contrle par lACAM (Autorit de Contrle des Assurances et Mutuelles). 5.4.3. Les mthodes employes Trois services sont apports dans le cadre dun contrat dassurance crdit : la prvention, autrement dit, lvaluation de la solvabilit des clients dune entreprise sous la forme dune limite chiffre, la gestion des oprations pr contentieuses et contentieuses en cas dimpays, lindemnisation dans la limite de la garantie accorde en cas de non rcupration de cet impay.

5.4.4. Cots dintervention Les cots des contrats varient en fonction de diffrents critres et notamment : le secteur dactivit de la socit souhaitant souscrire le contrat, son chiffre daffaires, sa sinistralit passe. Compte tenu de la crise de 2009, les conditions tarifaires ont t revues la hausse par les diffrents assureurs ; elles se situent entre 1 et 1 % du chiffre daffaires assurable. En pratique, on trouve sur le march un taux de 3. On note cependant au 1er semestre 2010, un retour la normale. 5.4.5. Rle et limites Le principal avantage de lassurance crdit est la possibilit pour une entreprise de transfrer un assureur la gestion de son risque client. Les assureurs crdit veillent maintenir un bon ratio sinistre prime. En 2009, face la crise et pour maintenir lactivit conomique, lEtat franais a propos en association avec les assureurs crdit une garantie complmentaire (appele CAP/CAP+). NB : Il est noter concernant lassurance crdit et laffacturage quil est utile de faire appel un courtier spcialis qui dfendra au mieux les intrts de ses clients auprs des assureurs crdit et des socits daffacturage.

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Ce quen pensent les utilisateurs : miroir sur les assureurs crdit Jai fait souscrire partir de 2005 une assurance crdit ma socit. Lintrt principal mes yeux tait de contraindre mon quipe de Credit Management procder aux dclarations de sinistre dans le dlai limit imparti par le contrat dassurance. En effet, il est toujours difficile pour une entreprise de considrer un de ses clients, surtout sil sagit dun vieux client, comme un dbiteur douteux. Mais on sait quen matire de recouvrement le temps joue contre le crancier. Il est donc essentiel de se fixer une limite au-del de laquelle il ne doit plus y avoir de considration commerciale. Lassurance crdit permet aussi en principe de lisser le risque li aux dfaillances des clients. Lentreprise prfrera bien souvent payer une prime dont elle connat le montant lavance plutt que de prendre le risque de voir son rsultat plonger une anne cause dun impay exceptionnel. Encore faut-il que le niveau dencours du client ne soit pas largement suprieur la limite de garantie donne par lassurance.. Mais lassurance crdit a ses limites comme cela est apparu clairement avec la crise de 2008/2009. Lentreprise nest pas assure que le niveau de garanties attach son portefeuille client soit maintenu sur la dure du contrat. Ainsi dbut 2009, nous avons vu notre assureur retirer, par prvention, toute garantie un grand nombre de nos clients dont le niveau de fonds propres tait insuffisant. Notre contrat sest retrouv vid de sa substance et nous avons t contraints de demander sa rsiliation. Mme en temps normal, il vaut mieux tre la premire victime du dbiteur insolvable, car ds le dpt dune dclaration de sinistre, lassurance dgrade la note du client et les garanties sont rduites ou totalement annules pour les cranciers suivants. Eric Cholley, Diesel France, Directeur Financier, Membre du groupe de travail

5.5. Les huissiers de justice

5.5.1. Statut juridique Lhuissier de justice est un officier public et ministriel titulaire d'une charge publique acquise avec lagrment des pouvoirs publics. Lhuissier de justice doit tre titulaire dun diplme qui est dlivr lissue dun examen et dans le cadre du respect dun numerus clausus .

En 2010, il y a en France environ 1943 tudes pour 3256 huissiers de justice (dont prs de 830 femmes) et 10.000 clercs et employs17. 9 877 000 dactes ont t signifis et 8 milliards deuros sont recouvrs annuellement. Les actes de lhuissier de justice sont dits authentiques et donc opposables tous.

17 - Source : Chambre nationale des huissiers de justice

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Lhuissier de justice est tenu au secret professionnel et bnficie dune assurance responsabilit civile professionnelle. Depuis le 1er janvier 2007, les fonds des clients font lobjet dun encaissement sur un compte de dpt obligatoire (arrt du 4 aot 2006) appel compte affect et ddi uniquement ces oprations. Le reversement des fonds encaisss doit seffectuer dans les 3 semaines maximum pour les encaissements espces et dans les 6 semaines maximum pour tout autre type de paiement. La comptence territoriale des huissiers de Justice suit celle du tribunal de grande instance dans la circonscription duquel leur tude est tablie par l'acte de leur nomination. Activits de monopole - signification des actes de procdure, - excution des dcisions de justice, pnales et civiles allant jusqu lexpulsion, - prise de titre excutoire sur chque impay, - paiement direct des pensions alimentaires, - constats (voisinage, stationnement non autoris des gens du voyage, malfaons, tats des lieux avant et aprs travaux, concurrence dloyale, harclements, tats des lieux dentre et de sortie dun locataire, grve et entrave, de rglements de jeux, publicit mensongre etc.), - service intrieur des cours et tribunaux (peu usit) (lhuissier de justice est alors dit huissier audiencer ).

Activit non monopolistique - consultation juridique et rdaction d'actes sous seing priv (rdaction des baux dhabitation et commerciaux, des conditions gnrales de vente...), Lhuissier de justice est un acteur cl du recouvrement. Exemples de cots dintervention cadre monopolistique : excution judiciaire des dcisions en matire de recouvrement de crances civiles et commerciales (comptence judiciaire gographique du ressort du TGI de la rsidence judiciaire), incluant parfois prise et vente aux enchres publiques sur procdures collectives cadre concurrentiel : recouvrement amiable des crances civiles et commerciales (comptence nationale, honoraires conventionnels article 16 du dcret n2007-774 du 10 mai 2007). 5.5.2. Cots dintervention Cadre concurrentiel : La rmunration de lhuissier de justice est libre et doit donc tre contractuellement amnage. Cadre monopolistique : Les activits rsultant du monopole sont soumises un tarif fix par dcret (D. n96-1080 du 12.12.1996, modifi par D. n2007-774 du 10.05.2007 prcit). Ce tarif est dordre public sans aucune drogation. 3.000 147,09 56,62 81,31 160,24 204,97 + 99,73 189,19 4.000 189,19 56,62 81,31 202,34 247,07 + 99,73 231,29

Montant de la crance Sommation de payer Requte IP* (hors frais de greffe) Signification dIP* Signification excutoire et commandement Saisie attribution compte bancaire + dnonce au dbiteur Saisie vente mobilire
* IP: injonction de payer

800 85,25 26,31 49,73 43,16 71,08 + 58,94 64,21

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Il existe plusieurs types de droits proportionnels : - le droit proportionnel dgressif de larticle 8, lorsque les huissiers de justice ont reu mandat en vertu d'une dcision de justice, d'un acte ou d'un titre en forme excutoire et quils ont encaiss des fonds. Il se calcule sur toutes les sommes recouvres au titre du principal de la crance, sauf les dpens et frais de procdure qui restent la charge du dbiteur; ces frais sont payables par prfrence la crance principale. - le droit proportionnel dgressif de larticle 10 avec plancher et plafond applicable dans le cas o lhuissier de justice est mandat. Ce droit est la charge exclusive du crancier ;

- le droit proportionnel dengagement de poursuites de larticle 3 avec plancher et plafond si lacte est relatif une obligation pcuniaire. Ce droit est peru une seule fois pour une mme crance. Il est la charge du dbiteur sauf en cas dinsolvabilit, ou reste celle du crancier. Il simpute soit sur le droit proportionnel de larticle 8, soit sur celui de larticle 10. Prcisions : Ces cots d'actes sont essentiellement ceux qui risquent d'tre supports par le crancier face un dbiteur disparu, insolvable, ou tomb entre temps en procdure collective. Les actes suivants n'existeront que parce que la saisie attribution bancaire ou la saisie vente a t fructueuse (pas de procs verbal de carence. Ils seront en consquence pays au final par le dbiteur.

Ce quen pensent les utilisateurs : miroir sur les huissiers de justice Il est souvent difficile : de les contacter, dobtenir des informations sur lavancement des procdures, davoir une visibilit sur les chances de recouvrement. Lhuissier comptent est gnralement le plus proche gographiquement du sige social du client, ce qui rend impossible les contacts personnaliss et multiplie le nombre dinterlocuteurs grer. Il manque parfois dinitiatives et il est quelquefois ncessaire de leur suggrer des voies de recouvrement. Aucune socit napprcie de se voir signifie par un huissier, dautant que son premier contact est gnralement celui de la personne laccueil, dont la socit ne matrise pas toujours la communication en interne. Stanislas Lewandowski, Manager de transition, Membre du groupe de travail

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5.6. Les avocats

5.6.1. Gnralits et Statut juridique La profession davocat est une profession rglemente, soumise des rgles professionnelles et dontologiques strictes principalement rgies par la loi du 31 dcembre 1971, le dcret du 27 novembre 1991 et le dcret du 12 juillet 2005. Au 1er janvier 2009, il y avait 50 314 avocats en France. Leffectif se rparti sur 179 barreaux et la densit varie fortement dun barreau lautre. 41 % des avocats sont rattachs au barreau de Paris, lequel a contribu pour plus de la moiti la croissance nationale sur le dernier exercice. La densit moyenne en France mtropolitaine est de 80,7 avocats pour 100.000 habitants contre 77/100.000 habitants en 2006. (cf. les Chiffres-cls de l'Observatoire - Dcembre 2009) Principaux atouts de la profession davocat : comptence professionnelle : formation initiale de haut niveau (minimum de 4 annes universitaires ; Master 1), puis intgration sur examen dun centre de formation davocats et suivi dune formation complmentaire en alternance de 18 mois) + formation continue obligatoire dun minimum de 20 heures par an ; rgles thiques et dontologie : lavocat prte serment et soblige respecter un certain nombre de rgles juridiques et thiques. Le serment constitue le fondement de la dontologie et rappelle les principes essentiels de la profession, dont notamment le respect du secret professionnel, gnral, absolu et illimit dans le temps, obligation dontologique dont la violation constitue un dlit pnal ; confidentialit des changes : toutes les communications verbales ou crites entre avocats et entre lavocat et son client sont couvertes par la rgle de confidentialit, qui trouve sa pleine utilit dans le cadre des ngociations ; elle permet en effet chacun de sexprimer librement sans craindre que les concessions consenties dans le cadre dune ngociation amiable ne soient ultrieurement utilises contre leur auteur dans un cadre contentieux. La rgle de confidentialit permet donc de crer deux
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niveaux de dialogue (officiel et officieux) sans possibilit dinterfrence entre les deux, permettant une grande souplesse et une grande scurit dans les ngociations. Cette rgle est exclusive la profession davocats ; maniement des fonds : tous les fonds reus par lavocat pour le compte de tiers doivent obligatoirement tre dposs sur un compte bancaire spcial, rglement et gr par les Caisses de Rglement Pcuniaire des Avocats (CARPA). Cest la fois une obligation lgale et une garantie essentielle pour les clients. Les fonds dposs en CARPA font lobjet de stricts contrles (scurit, transparence, origine) ; une assurance obligatoire est galement souscrite pour les fonds confis lavocat et dposs en CARPA ; responsabilit professionnelle : lavocat est obligatoirement couvert dans ses activits par une assurance de responsabilit civile professionnelle (RCP). La RCP de lavocat nest jamais limite, mme quand il exerce en socit dexercice libral contrairement aux professionnels qui peuvent exercer en socit commerciale de droit commun, notamment: les experts comptables). Les Principes Essentiels Article 1 du Rglement Intrieur National (RIN) Le RIN qui rgit la profession instaure des Principes Essentiels qui doivent guider le comportement de lavocat en toutes circonstances et dans le respect des termes de son serment (art.. 1.3). exercer ses fonctions avec dignit, conscience, indpendance, probit et humanit, respecter les principes dhonneur, de loyaut, de dsintressement, de confraternit, de dlicatesse, de modration et de courtoisie, faire preuve, lgard de ses clients de comptence, dvouement, diligence et prudence. La mconnaissance dun seul de ces principes constitue une faute pouvant entraner une sanction disciplinaire (art. 1.4, Avertissement, Blme, Interdiction temporaire dexercice avec ou sans sursis, Radiation).

5.6.2. Rle en matire de recouvrement Le recouvrement est par essence judiciaire. Les avocats disposent dun monopole de reprsentation des parties en justice ( nul ne peut, sil nest avocat, assister ou reprsenter les parties, postuler et plaider devant les juridictions - article 4 de la loi du 31 dcembre 1971 modifie18). Par consquent, seuls les avocats ont le droit de reprsenter les parties de faon habituelle et rmunre19, de sorte que cette profession est la seule pouvoir grer lensemble du dossier, depuis le recouvrement amiable et jusqu la mise en place des procdures judiciaires ncessaires lobtention dun titre. Malgr une rglementation favorable et une comptence reconnue par le march20, les avocats sont peu prsents sur le domaine du recouvrement de crances, la profession ne grant que 13% des dossiers de recouvrement21, cette situation pouvant sans doute sexpliquer par une inadaptation collective de la profession aux besoins du march en matire de recouvrement. Notamment, le systme de tarification adopt majoritairement par la profession, c'est--dire le taux horaire, nest pas adapt aux petits dossiers. En outre, la profession considre dans son ensemble quune activit juridique qualitative est incompatible avec toute ide de rationalisation ou dindustrialisation du travail, et selon la culture professionnelle dominante, les petits dossiers offrent peu dintrt intellectuel et sont peu flatteurs. Toutefois, cette situation est appele voluer. Compte tenu des besoins criant du march en matire judiciaire, certains cabinets ont vivement ragi et ont constitu des ples hyper spcialiss, avec des offres trs adaptes au plan tarifaire et technique (information par extranet, rationalisation de la gestion du contentieux, mutualisation des dossiers impcunieux, etc.)
18 - Ce monopole est absolu et assorti dune sanction pnale prvue par larticle 72 de la loi, soit 4.500 damende et si rcidive, 9.000 et 6 mois demprisonnement. 19 - A lexception unique des reprsentants syndicaux devant les Conseils de prudhommes. 20 - Voir par exemple lenqute AFJE / LJA de dcembre 2003 - la comptence de lavocat est reconnue par le march, de mme que sa capacit dengagement aux cots du client, ses qualits morales, sa probit. 21 - Cf. Rapport annuel 2006 de lObservatoire des dlais de paiement

5.6.3. Les actes sous seing priv contresigns par avocat ou lacte davocat Le projet de Loi de modernisation des professions judiciaires et juridiques rglementes , adopt par l'Assemble nationale le 30 juin 2010 en premire lecture, comporte, suivant les recommandations de la commission Darrois, la cration dun nouveau type dacte, destin sinsrer dans la pratique contractuelle entre lacte sous seing priv classique et lacte authentique. Larticle 1er de la loi prvoit linsertion de 3 nouveaux articles dans la loi n 71-1130 du 31 dcembre 1971 portant rforme de certaines professions judiciaires et juridiques, quil nous semble utile de citer tant linstitution est novatrice et utile, notamment en matire de recouvrement de crances : Art. 66-3-1. En contresignant un acte sous seing priv, lavocat atteste avoir clair pleinement la ou les parties quil conseille sur les consquences juridiques de cet acte. Art. 66-3-2. Lacte sous seing priv contresign par les avocats de chacune des parties ou par lavocat de toutes les parties fait pleine foi de lcriture et de la signature de celles-ci tant leur gard qu celui de leurs hritiers ou ayants cause. La procdure de faux prvue par le Code de procdure civile lui est applicable. Art. 66-3-3. Lacte sous seing priv contresign par avocat est, sauf disposition drogeant expressment au prsent article, dispens de toute mention manuscrite exige par la loi. Ainsi, ds son adoption dfinitive, ce texte permettra, en matire de recouvrement, dtablir de faon simple et scuris, par exemple : des contrats de garanties (notamment cautions, garantie premire demande, etc.) des transactions dont lhomologation sera facilite par le caractre certain des signatures et des engagements pris. Gageons que cette nouvelle institution permettra la scurisation de nombreux autres actes utiles au recouvrement amiable et judiciaire.

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5.6.4. Cots dintervention Le principe dindpendance rgissant la profession davocat implique que celui-ci ne soit pas rmunr uniquement en fonction du succs remport. La convention dite de quota litis (rmunration uniquement au succs) est en principe nulle. Cette situation devrait toutefois voluer dans un futur proche. Dans cette limite, les honoraires davocats sont libres et peuvent tre discuts en fonction des circonstances et contraintes du dossier : les honoraires HT sont gnralement compris dans une fourchette allant de 150 300 par heure, Ce quen pensent les utilisateurs : miroir sur les avocats

possibilit de trouver un accord forfaitaire par dossier, possibilit de trouver un accord principalement bas sur le rsultat et comportant une mutualisation et une rationalisation de la prise en charge des dossiers de recouvrement, pour rendre compatible les cots de la procdure et permettre le recouvrement judiciaire de crances commerciales de faible montant. Les cabinets hyper spcialiss en recouvrement offrent des forfaits dont le montant varie gnralement de 500 1.000 environ par procdure, ou des systmes de facturation au rsultat permettant de transformer la relation en vritable partenariat entre le crancier et son avocat.

Jai fait appel dans un premier temps notre cabinet dAvocat habituel pour nous assister dans le recouvrement de nos impays. Trs vite nous nous sommes rendus compte que beaucoup de dossiers taient englus dans les procdures judiciaires et que nous nobtenions aucun rsultat. En revanche le cabinet dAvocat nous facturait, sur la base de son tarif horaire, la moindre correspondance avec un mandataire judiciaire ou un liquidateur, voire le temps pass nous faire des comptes rendus pour nous dire quil ne se passait rien De plus sur certains dossiers, il tait clair que les chances de recouvrement au final taient minimes, vu la situation personnelle des dbiteurs, et quil ne servait rien de poursuivre. Sachant les difficults et le peu de chances dobtenir un rsultat, les entreprises hsitent rajouter au cot de limpay, des cots judiciaires, surtout si le montant de la crance est faible. Do lintrt de travailler avec des avocats qui facturent leurs honoraires en fonction du succs ( success fees ) et appliquent des cots fixes rduits au strict minimum. Certes, quand le montant de la crance est important, il convient de ngocier aussi un plafond dhonoraires. Eric Cholley, Directeur Financier, Diesel France, Membre du groupe de travail Il est difficile didentifier les avocats spcialiss en recouvrement et, notamment, ceux qui sont quips pour ce genre de prestation. Il est ncessaire de leur procurer des dossiers complets, ce qui mobilise des ressources en interne. Il est quelquefois compliqu danticiper les cots de procdure et davoir une visibilit sur les actions mises en uvre. Au regard de la charge de travail conomise en interne et contrairement aux ides reues, lavocat spcialis en recouvrement reste une solution dont le cot est objectivement raisonnable. Par ailleurs, lavocat a les moyens de poursuivre la procdure jusqu son excution et libre totalement la socit du recouvrement de la crance, ds sa phase prcontentieuse si ncessaire. Stanislas Lewandowski, Manager de transition, Membre du groupe de travail
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5.7. Une solution en devenir : le rachat de crances

5.7.1. Gnralits et principaux acteurs La cession de crances consiste cder un portefeuille de crances, chues, certaines liquides et exigibles non prescrites. Les crances sont dtenues lencontre de socits ou de particuliers, domicilis en France ou ltranger Il sagit dun march de niche confidentiel. Cest un procd ancien dans les pays anglo-saxons mais la pratique est relativement rcente en France. La convention Ble II et les nouvelles normes IFRS ont contribu favoriser le dveloppement de cette activit. Tous les oprateurs importants du recouvrement font du rachat de crance.

5.7.2. Contexte juridique La cession de crance est soumise au droit commun des obligations (existence dun consentement libre et clair, capacit, ) ainsi quaux articles 1689 et suivants du Code civil, figurant au chapitre traitant de la vente. Il sagit dune convention par laquelle le crancier (cdant) cde un tiers (le cessionnaire) ses droits et actions contre son dbiteur (le cd). Larticle 1690 du Code civil dispose que la cession est opposable aux tiers condition que signification de la cession soit faite au dbiteur. On peut aussi constater l'acceptation de la cession par le dbiteur dans un acte authentique. Il convient de noter que la cession comprend galement les accessoires de la crance tels que caution, privilge et hypothque (art.1692 c. civ) et que le cessionnaire ne peut avoir plus de droits que le cdant.

5.7.3. Mode de fonctionnement Les oprateurs doivent avoir 3 comptences : scoring (valuation du risque dun portefeuille, modlisation), refinancement, recouvrement oprationnel. A - Objectifs du rachat de crance

Obtenir de la trsorerie immdiatement

Nettoyer son bilan

Baisser ses cots de gestion

Une nouvelle faon de grer ses crances

Versement du prix de rachat la signature du contrat Valorisation dun actif dprci : produit immdiat issu dun actif provisionn

Trs utile avant les arrts de compte Effet de window dressing : lentreprise naffiche plus de crances douteuses et les prvisions de C.A. sont dignes de foi

Supprimer tous les frais affrents au recouvrement se concentrer sur son premier mtier amliorer ses ratios de gestion Connatre davance la rcupration sans avoir grer ses dossiers

Une voie nouvelle pour matriser les risques et les cots amliorer ses ratios de gestion des procdures de recouvrement efficaces qui ressurgissent sur lentreprise prservation de limage et de la relation commeciale
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La volumtrie est diffrente selon chaque oprateur et chaque opration fait lobjet dune approche personnalise : cession en flux ou dun portefeuille entier, en gnral on assiste des rachats de portefeuilles de crances. De fait, rien ne soppose la cession dune crance unique, ce qui reste rarissime, toutes les crances peuvent tre concernes quelque soient leurs montants. B - Procdure en 3 phases Dtection du besoin / de lintrt

Phase dtude - Signature dun engagement de confidentialit - Analyse du fichier transmis par le client (optionnel) - Audit/due diligence - Valorisation du portefeuille - Offre (avec date de validit)

Acceptation de loffre - Signature du contrat et du bordereau de cession par le cdant et remise du chque

La crance est prsent dtenue par le cessionnaire Il agit et mne les oprations de recouvrement en son nom et pour son compte

C - Formalits obligatoires signification de la cession au dbiteur (opposabilit) par acte dhuissier de justice ou acceptation dans un acte authentique, le contrat dtermine de qui mane linformation au dbiteur et dfinit prcisment les droits et obligations des parties. D - Paiement du prix de la cession rglement immdiat et forfaitaire de la valeur de rachat dfinie par contrat, ou rglement dun montant symbolique associ une clause de retour meilleure fortune, les deux formules peuvent tre associes. E - Les points fiscaux non rgls ce jour A ce jour, la position de ladministration fiscale demeure incertaine, pour dterminer les rgles applicables : en matire dIS, sur leffet de la cession de la crance passe en perte, sur la rcupration de la TVA en rgime dbit ou encaissement . Les freins fiscaux sont importants mais ne suffisent pas liminer tous les autres avantages du contrat, qui reste en fonction des besoins de lentreprise une vritable opportunit.
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recouvrement, osez le judiciaire

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jusqu'au rglement dfinitif soit par le paiement, soit par la liquidation du dbiteur. Le travail et le risque encouru ne sont rmunrs quaprs encaissement de la crance. Rigueur et transparence : nos process de recouvrement s'appliquent dans le respect des procdures de lentreprise, avec rigueur et transparence, nos clients bnficiant d'une information permanente sur la situation des dossiers en cours de traitement sur notre extranet scuris. Exemple de convention : forfait 1 : gestion intgrale du dossier France entire : prise en charge et tude, mise en demeure, obtention et suivi de l'injonction de payer, ngociation d'un chancier de paiement, rdaction de la transaction, suivi des paiements, ou en l'absence d'amiable, gestion de l'excution force, frais de greffe et de signification de l'OIP compris : 150 euros HT quel que soit le montant de la crance. En cas d'opposition IP, s'ajoute un forfait 2, 2 avec les mme prestations, outre la gestion intgrale de la procdure contentieuse devant le tribunal de commerce, France entire : frais d'opposition et de rseau compris : 350 euros HT. HT Forfaits identiques pour appel, JEX, assignation en liquidation judiciaire. Les honoraires de succs ne sont facturs qu'aprs encaissement effectif ; taux distincts selon montant de la crance et phases de la procdure.

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6 - Lobtention dun titre excutoire

Lorsque les tentatives de rglement amiable ont chou, il ne reste que la solution judiciaire. La loi n01-650 du 9 juillet 1991 portant rforme des procdures civiles dexcution prvoit ds son article 2 que : Le crancier muni d'un titre excutoire constatant une crance liquide et exigible peut en poursuivre l'excution force sur les biens de son dbiteur dans les conditions propres chaque mesure d'excution. Pour recouvrer contre la volont du dbiteur rcalcitrant, il faudra donc obtenir un titre excutoire . Le saviez-vous ? La Grosse du jugement Une bien curieuse appellation !! Cela provient du mode de rmunration des greffiers, sous lancien rgime. Ces derniers, pays la ligne pour les copies excutoires, les recopiait en grosses lettres pour faire plus de lignes alors que la copie conserve au greffe, non rmunre et devant prendre le moins de place possible, tait recopie en petits caractres et sest appele ,de ce fait, la minute . Liste des Titres excutoires (art. L. 3, Loi n91-650 du 9 juillet 1991) Les dcisions des juridictions de l'ordre judiciaire ou administratif (art. 480, 481 et 482 c.pr.civ.). Les transactions homologues par le Prsident du TGI (art. 1441-4, 2044 et 2052 c.civ). Les actes et les jugements trangers (art. 509 509-7 c.pr.civ), les sentences arbitrales (art.1476, 1442, 1447 c.pr.civ) dclars excutoires par une dcision non susceptible dun recours suspensif d'excution. Les procs-verbaux de conciliation signs par le juge et les parties (art. 129 et 131 c.pr.civ). Les actes notaris revtus de la formule excutoire (cf. art. 19 de la loi du 25 Ventse An IX, art.1er de la loi du 15 juin 1976). Le certificat de non-paiement d'un chque dlivr par l'huissier de justice (art. L.131-73, L.312-1, R.131-46 s.). Les titres dlivrs par les personnes morales de droit public qualifis comme tels par la loi, ou les dcisions auxquelles la loi attache les effets dun jugement (art. 3 de la loi du 9 juillet 1991).
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6.1. Notion de titre excutoire

Larticle 502 du Code de procdure civile (CPC) dispose que : Nul jugement, nul acte, ne peut tre mis excution que sur prsentation dune expdition revtue de la formule excutoire Gnralement appose laide dun tampon, ladite formule sacramentelle est ainsi libelle : La Rpublique Franaise mande et ordonne tous Huissiers de Justice sur ce requis de mettre la dite dcision excution, aux Procureurs Gnraux et aux Procureurs de la Rpublique prs les Tribunaux de Grande Instance d'y tenir la main, tous Commandants et Officiers de la Force Publique de prter main-forte lorsqu'ils en seront lgalement requis Lacte une fois revtu de la formule excutoire devient la copie excutoire ou encore la Grosse .

6.2. La prescription du titre excutoire

Avant 2008, les titres excutoires taient soumis la prescription trentenaire de droit commun indpendamment de la crance constate par le juge. Un nouvel article 3-1 a t insr dans la loi n91-650 du 9 juillet 1991 par la loi du 17 juin 2008 portant rforme de la prescription en matire civile modifiant le dlai de droit commun. Dsormais, lexcution de tous les titres excutoires dlivrs par un juge est soumise la prescription dcennale moins que les crances qui y sont constates se prescrivent par un dlai plus long, et lexception de la prescription dun an prvu par larticle L. 133-6 en matire de transport (loi Gayssot). Enfin, le dlai butoir de 20 ans mentionn l'article 2232 du Code civil n'est pas applicable en la matire. En ce qui concerne les autres titres excutoires constatant une crance, le dlai pour les mettre excution est dtermin par la nature de la crance elle-mme. Les articles 2240 et suivants du Code civil ont repris le droit antrieur relatif linterruption de la prescription. Notamment, la reconnaissance de dette emporte interruption de la prescription (art. 2240, anc. art. 2248 c. civ.).

6.3.2. Lhomologation des transactions Lorsque les parties parviennent un accord, elles peuvent tablir un contrat de transaction, rgi par les articles 2044 et suivants du Code civil. Elles peuvent ensuite demander son homologation par le Prsident du TGI par requte gracieuse (art. 1441-4 du CPC.). Son homologation lui confre ainsi force excutoire permettant lexcution force sans avoir passer devant le juge. 6.3.3. La dlivrance du titre excutoire par lhuissier de justice en cas de non paiement dun chque Cette procdure permet l'huissier de justice de dlivrer lui-mme un titre excutoire, dont il pourra ensuite se servir pour mener toutes les voies d'excution, l'issue d'une procdure simplifie. Une "notification effective" suffit (art. L. 131-73 CPC), c'est--dire une simple lettre recommande avec demande d'avis de rception, ds l'instant qu'elle a t rceptionne par le destinataire. Lhuissier de justice tablit un Procs Verbal par lequel il certifie avoir notifi le certificat de non-paiement relatif au chque impay et n'avoir reu ni paiement, ni justification, du paiement du montant du chque et des frais. A dfaut de paiement du chque et des frais dans un dlai de quinze jours, compter de la rception de la notification ou de la signification, il dlivre sans autre acte de procdure ni frais un titre excutoire. 6.3.4. Les actes notaris

6.3. Quelques prcisions intressant le recouvrement de crances

6.3.1. Lexcution provisoire Une dcision judicaire nest excutoire qu la fin de la procdure (aprs puisement des dlais ou voies de recours). Certaines dcisions peuvent tre excutoires par provision bnficiant ainsi de lexcution provisoire , cest dire de la possibilit de les mettre excution nonobstant les voies de recours. Cette mesure est de droit dans certaines procdures (les rfrs cf. infra) ou ordonne par la juridiction, la demande dune partie, dans toutes les autres procdures.

Revtus de la formule excutoire, ils constituent des titres excutoires pouvant faire directement lobjet dune excution.

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6.4. Les Tribunaux de Commerce

En matire commerciale, le tribunal de commerce est exclusivement comptent. Depuis la rforme de la carte judiciaire, il existe 142 tribunaux de commerce en France, composs de juges lus, bnvoles, en principe chefs dentreprises. Il est comptent pour toutes les affaires entre personnes commerantes, artisans, et toutes les affaires concernant les actes de commerce par nature. Les tribunaux de commerce ont une vision moins juridique mais plus pratique que les magistrats professionnels. Les procdures suivies sont similaires celles existant devant le tribunal de grande instance, juridiction de droit commun, quelques diffrences prs, notamment : la procdure est orale, ce qui nexclut pas de dposer des conclusions, mais cela nest pas obligatoire. Le ministre davocat nest pas obligatoire, ce qui signifie quune personne peut comparatre seule si elle le souhaite. Lappel des dcisions du tribunal de commerce se fait devant la Cour dappel, dont les chambres commerciales sont composes de magistrats professionnels et non de juges consulaires. Le tribunal de commerce statue en dernier ressort ds lors que lintrt du litige est infrieur 4.000 , et charge dappel au-del.

* Suppression des tribunaux les moins sollicits en application de la rforme de la carte judiciaire de 2008 TGI : Tribunal de grande instance CPH : Conseil de Prudhommes
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TI : Tribunal dinstance TPBR : Tribunal paritaire des baux ruraux

TC : Tribunal de commerce TASS : Tribunal des affaires de scurit sociale

6.5. Les diffrentes procdures devant le Tribunal de Commerce

Il est possible de saisir le tribunal de commerce selon trois procdures distinctes. Ce guide ayant la volont de donner des indications pratiques au lecteur, sont proposes en premier lieu, un guide pratique dorientation des procdures, et des informations sur les cots prvisibles des procdures. Les diffrentes procdures sont ensuite tudies selon leur degr dutilit en matire de recouvrement de crances : linjonction de payer, le rfr et laction au fond. Pour tre complet, on abordera rapidement la procdure gracieuse, puis la question de la reprsentation devant le tribunal de commerce, qui fait lobjet de beaucoup de confusions. 6.5.1. Guide pratique dorientation des procdures La multiplicit des possibilits procdurales, entranant chaque fois un cot, pas toujours prvisible, ncessite que chaque crancier dtermine avec laide de ses conseils sa propre stratgie judiciaire. Dexprience, les professionnels recommandent dutiliser les moyens procduraux selon le schma suivant :

On rappellera toutefois que le judiciaire est un art difficile et quaucune rgle nest applicable dans 100% des cas.

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La mdiation La mdiation, mode alternatif de rsolution des conflits, peut tre conventionnelle ou judiciaire. Elle est cependant trs rarement utilise en matire de recouvrement mais il faut savoir quelle existe. Elle suppose un tiers impartial (personne physique ou association) reconnu par les deux parties au contrat, appel : le mdiateur. Il ne tranche pas le litige, il ne dit pas le droit mais tente de rapprocher les parties en leur permettant de trouver une solution au conflit qui les oppose. La mdiation conventionnelle peut tre mise en uvre, pralablement la saisine du juge, soit en vertu et dans les conditions prvues par la clause de mdiation figurant au contrat (dsignation du mdiateur, rmunration), soit tout moment sur simple dcision des parties. Attention : elle peut tre efficace dans le cadre de relation entre entits organises; dfaut, elle est source de perte dun temps prcieux au recouvrement. La mdiation judiciaire se diffrencie de la mdiation conventionnelle en ce quelle peut tre mise en uvre au cours dune instance judiciaire en application des articles 131-1 131-15 du CPC. Elle peut porter sur tout ou partie du litige. Le Juge peut nommer un mdiateur, avec laccord des parties, en tout tat de la procdure et interviendra pour homologuer laccord. Les parties fixent entre elles la rpartition des cots; dfaut les frais sont rpartis par parts gales. 6.5.2. Le cot des procdures Les greffes des tribunaux de commerce sont privs ; il sagit doffices ministriels accords par ltat des greffiers, professionnels libraux, ce qui explique pourquoi tous les actes devant le tribunal de commerce sont payants (ci-contre). Les cots les plus importants concernent essentiellement la prise en charge du dossier par un avocat (cf. les dveloppements sur cette profession).
Injonction de payer

Frais de greffe Procdure

Opposition injonction de payer Jugement sur opposition injonction de payer1 Opposition + Jugement sur opposition injonction de payer Par partie supplmentaire
1 - Non compris lopposition (Source : www.greffes.com)

Avec poste
-

Sans poste
38,87

15,09 13,99 86,93 71,28 100,92 23,32

6.5.3. Linjonction de payer Linjonction de payer (IP) est rglemente par les articles 1405 et suivants du Code de procdure civile (CPC). Elle est rserve aux obligations contractuelles et statutaires ou lorsque lengagement rsulte dune lettre de change, dun billet ordre ou de lacceptation dune cession de crance Dailly. Elle ne peut tre porte que devant le Prsident du tribunal de commerce, pour les affaires de la comptence de cette dernire juridiction. Les dispositions en matire de comptence poses par larticle 1406 CPC sont dordre public. En consquence, les clauses dattribution de comptence territoriale ne sont pas applicables en matire dIP. Prcisions : En matire civile, linjonction de payer ne peut tre porte que devant le tribunal dinstance (le TGI ne connat pas de procdure dinjonction de payer) ou la juridiction de proximit, pour les sommes infrieures 4000 (cf. L. 231-3 Code de lorganisation judiciaire). A - 1re phase totalement non contradictoire Le dbiteur nest pas inform quune procdure a t intente et quune dcision judiciaire a t rendue son encontre. Cest pourquoi, larticle 1411 du CPC impose la signification de lordonnance au dbiteur par acte extrajudiciaire, dans un dlai maximum de six mois compter de son prononc, dfaut de quoi

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lordonnance est non avenue, autrement dit, considre comme inexistante. A dfaut dopposition dans le dlai de 30 jours, lordonnance devient dfinitive et insusceptible de toute voie de recours, notamment dappel. Intrt : rapidit de la procdure et facilit dobtention du titre excutoire et excution de lOrdonnance. A dfaut dopposition, le crancier peut obtenir un titre excutoire contre le dbiteur dans un dlai oscillant entre six et dix douze semaines environ, en demandant lapposition de la formule excutoire par une nouvelle requte au mme tribunal (art. 1422 CPC).

Si le crancier ne connat pas avec certitude le domicile du dfendeur, la procdure dinjonction de payer peut tre inutile, car pour devenir excutoire, il est vivement recommand que lordonnance soit signifie personne, c'est-dire la personne mme du dbiteur et non pas comme les autres actes dhuissier de justice, domicile ou dernier domicile connu (art. 659 CPC). Dans lhypothse o la signification na pas t faite personne, il est possible dexcuter lordonnance, mais lopposition reste recevable jusqu lexpiration du dlai dun mois suivant le premier acte signifi personne ou, dfaut, suivant la premire mesure dexcution ayant pour effet de rendre indisponibles en tout ou en partie les biens du dbiteur (art. 1416 CPC). B - 2nde phase : Lopposition Le dbiteur peut former opposition dans les trente jours de la signification personne et du premier acte dexcution force. Lopposition est gratuite pour le dbiteur. Mais le greffe adresse au crancier, demandeur initial, une demande de paiement des frais dopposition (soit actuellement 111,77 ). Ce paiement doit tre fait par le crancier dans le dlai de quinze jours, peine de caducit de la demande. Lopposition met nant lordonnance dIP et a pour effet de saisir le tribunal de commerce dune action au fond dans laquelle les parties se retrouveront exactement dans la mme situation que si le crancier avait initialement assign au fond le dbiteur. 6.5.4. Le rfr Le rfr commerce est rglement par les articles 872 et 873 du Code de procdure civile (CPC). A - Les conditions Absence de contestation srieuse : le rfr est une procdure durgence, rserve aux affaires simples dans lesquelles la solution est normalement vidente.
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Laffaire sera traite dans un dlai bref de quelques semaines. Ces dlais ne permettent pas aux parties de procder une instruction complte du dossier ; ainsi seules les affaires simples pourront tre tranches. Labsence de contestation srieuse Les conditions le caractre durgence Prcisions : Larticle 873 CPC permet dagir en rfr, mme en prsence dune contestation srieuse, dans lhypothse dun trouble manifestement illicite ou pour prvenir un dommage imminent. Cette notion ne sapplique pas au recouvrement de crances. Le rfr dheure heure est une procdure dextrme urgence, fonde exactement sur les mmes textes, et soumis aux mmes limites que le rfr classique. Il est rserv aux affaires dextrme urgence et ne peut tre employ que sur autorisation pralable du Prsident du tribunal de commerce. Si lautorisation est accorde, il est possible de plaider dans la mme journe que la dlivrance de lassignation (do le nom dheure heure) ou plus gnralement en quelques jours. Cest une procdure trs rarement employe en matire de recouvrement de crances. B - Rfr et recouvrement de crances Les dossiers de recouvrement de crances font normalement partie des dossiers susceptibles dtre traits en rfr. Attention : Mme si laffaire semble vidente au demandeur, mais que le dfendeur oppose des contestations mme fantaisistes mais bien argumentes, il y a un risque srieux de dbout, le juge prfrant gnralement ne pas trancher et renvoyer au fond Il faut peser soigneusement lopportunit dutiliser le rfr compte tenu de ce risque, qui conduit entreprendre une procdure inutile et devoir recommencer zro devant le juge du fond.

C - Une procdure simplifie dlivrance dune assignation directement pour la date et lheure de laudience de plaidoiries. plaidoiries la premire audience : le juge des rfrs peut ordonner un renvoi, voire deux renvois successifs, mais en principe laffaire doit se plaider la date pour laquelle elle a t appele initialement. la dcision rendue par le juge des rfrs est intitule ordonnance et non pas jugement . Assignation pour la date et lheure de laudience de plaidoiries Plaidoiries la 1re audience Renvoi possible par le juge des rfrs Ordonnance de rfr Revtue de plein droit de lexcution provisoire En cas dappel Rfr suspension de lexcution provisoire possible
(preuve dun prjudice)

Frais de greffe 48,59

lordonnance de rfr a une particularit trs intressante : elle est revtue de plein droit de lexcution provisoire, de sorte quelle peut tre mise excution mme dans le cas o la partie perdante fait appel ; noter toutefois quen cas dappel, lappelant peut demander au premier prsident de la cour dappel, dans le cadre dune procdure intitule rfr suspension de lexcution provisoire de suspendre lexcution provisoire de lordonnance, sil peut justifier dlments montrant que lexcution provisoire lui causerait un prjudice trop important. le montant des frais de greffe pour une procdure simple avec 2 parties est de 48,59 TTC (Paris).

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6.5.5. Laction au fond Laction au fond est laction judiciaire de droit commun. Elle permet aux parties de faire trancher lintgralit du litige, y compris toutes les contestations que le juge des rfrs na pas le droit de trancher. Droulement : il sagit dune procdure souvent longue, qui dure en moyenne entre huit et dix huit mois. Il est possible toutefois, dans les matires simples comme le recouvrement de crances, dobtenir un jugement trs rapidement, parfois la premire audience.

Laudience de plaidoiries Lorsque la chambre saisie du litige estime que laffaire est en tat, elle fixe la date de plaidoiries, qui se droule soit : devant la chambre collgialement runie, devant un juge rapporteur (c'est--dire lun des magistrats consulaires de la formation, qui reoit seul les parties en audience de cabinet). Cest souvent loccasion dun vritable dialogue avec le magistrat. Autre particularit :

Frais 82,17 (TC Paris)

Assignation Placement au greffe la premire audience dite de procdure

Audiences de Procdure Communication des pices, changes des conclusions, rponse aux communications adverses Phase dinstruction du procs

Le dossier de plaidoirie doit tre transmis quelques jours avant laudience. Le juge connat donc davance le dossier et les pices (ce qui nest pas le cas devant les juridictions professionnelles, TGI et Cours dappel, mme en matire commerciale).
Dlai variable

6.5.6. Les requtes gracieuses Le tribunal de commerce peut galement tre saisi dune requte dite gracieuse dans un certain nombre de situations, mais qui ne peuvent en aucun cas aboutir la condamnation dun tiers. Les requtes sont notamment utiles pour obtenir la dsignation dun huissier de justice afin de raliser un constat ou toute autre mesure dinstruction pralable un contentieux. En matire de recouvrement, lautorisation de pratiquer une saisie conservatoire peut tre dlivre par le prsident du tribunal de commerce, sur requte gracieuse.

Audiences de Plaidoiries

Dcisions

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6.5.7. La reprsentation devant le Tribunal de Commerce La reprsentation des parties devant le tribunal de commerce fait lobjet de beaucoup de confusions. La postulation devant le tribunal de grande instance oblige toute partie constituer un avocat inscrit au Barreau rattach audit tribunal de grande instance, pour pouvoir comparaitre. Le ministre davocat nest pas obligatoire devant le tribunal de commerce. Toute partie peut se prsenter elle-mme. Il est possible de se faire assister devant le tribunal de commerce par un avocat, ou par la personne de son choix. Une entreprise peut donc se prsenter elle-mme, via son reprsentant lgal, ou encore au travers dun de ses personnels ou de toute personne munie dun mandat du reprsentant lgal. Cependant, sil est possible toute personne de se reprsenter ellemme, personne ne peut reprsenter les parties de faon habituelle et rmunre lexception des Avocats. Larticle 4 de la loi du 31 dcembre 1971 prvoit en effet que : nul ne peut, sil nest avocat, assister ou reprsenter des parties, postuler et plaider devant les juridictions . Cette rgle est absolue et est assortie dune sanction pnale. En consquence, on prcisera que les socits de recouvrement, les assureurs crdit, les factors et les huissiers de justice doivent utiliser leur rseau davocats et ne peuvent donc reprsenter directement leur client devant le tribunal.

Il peut galement par dcision spciale et motive rduire le taux dintrt ou prescrire que les paiements simputeront dabord sur le capital (al. 2). Par ailleurs, le juge doit, dans cette limite de deux ans, dterminer dans sa dcision la date laquelle le dbiteur devra se librer (Civ. 2, 7 janvier 1998, Bull.civ. II, n4). Les mesures prises par le juge peuvent tre subordonnes laccomplissement par le dbiteur dactes propres faciliter ou garantir le paiement de la dette. Il peut tre demand ce dernier, par exemple, de vendre un bien, de fournir une caution ou encore deffectuer une consignation (art.1244-1 c. civ.). B - Rgime En principe, le dlai de grce est accord par la juridiction qui statue sur la question de la condamnation. Mais larticle 510 du Code de procdure civile prvoit deux drogations. En effet, en cas durgence, le juge des rfrs peut galement en accorder (al. 2). Le Juge de lexcution, lui, peut consentir un dlai aprs signification dun commandement ou dun acte de saisie (al. 3). Enfin, larticle 512 du Code de procdure civile interdit quun dlai de grce soit accord lorsque les biens du dbiteur sont dj saisis par dautres cranciers ou lorsque le dbiteur fait lobjet dun redressement ou dune liquidation judiciaire ou encore lorsquil a contribu diminuer les garanties donnes au crancier. C - Effets Le report ou lchelonnement suspend de plein droit les procdures dexcution (exception fate des mesures conservatoires cf. art. 513 CPC), qui auraient t engages par le crancier et arrte les majorations dintrts ou les pnalits encourues raison du retard (art. 1244-2 c. civ.). Ces rgles simposent aux parties et toute stipulation contraire est rpute non crite (art. 1244-3 c. civ.).

6.6. Loctroi de dlai de paiements ou le report de la dette par le juge

A - Domaine Le juge peut accorder un dbiteur, dans la limite de deux annes, un report dchance ou un chelonnement de dette en considration de sa situation personnelle et des besoins du crancier (art. 1244-1, al. 1er c.civ).
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6.7. Les moyens de modernisation de lactivit judiciaire devant les Tribunaux de Commerce : la dmatrialisation
Linadquation entre le montant de la crance et lenjeu du litige, ainsi que les cots lis la ncessit de grer plusieurs audiences dans un mme dossier, difficults majeures auxquelles se heurtent les avocats, peuvent tre en partie rsolues grce la dmatrialisation des procdures contentieuses devant le tribunal de commerce. En matire dinjonction de payer, le site internet des tribunaux de commerce (www.infogreffe.fr) propose aux cranciers la possibilit deffectuer la requte dinjonction de payer intgralement en ligne. Un formulaire est disponible en ligne auquel on joindra les pices justificatives scannes. Il est ncessaire dtre en possession dun certificat lectronique rfrenc (Digigreffe ou Certigreffe) afin dassurer la scurit des changes22. Toutefois, il convient de noter que les dcisions de justice ne sont pas elles-mmes dmatrialises ; le crancier recevra donc lordonnance portant injonction de payer uniquement sur support papier. Concernant les procdures contentieuses, les greffes de commerce mettent en place, en janvier 2011, un portail qui permettra aux avocats de grer lensemble de la procdure distance, par changes dmatrialiss, de sorte que seule laudience de plaidoirie ncessitera encore un dplacement physique au tribunal.

R.622-24 c. com.). Lantriorit sapprcie au regard du fait gnrateur de la crance et non de son exigibilit.
Crances (sauf alim.) antrieures au jugement de sauvegarde, de RJ ou de LJ

Interdiction de paiement

Arrt des poursuites individuelles

Interdiction des inscriptions de srets relles

Arrt du cours des intrts

Le jugement ouvrant la procdure collective emporte, de plein droit : linterdiction de payer toute crance ne antrieurement au jugement d'ouverture ainsi que les crances postrieures non mentionnes larticle L. 622-17, I. du Code de commerce (art. L. 622-7 - sauvegarde, art. L. 631-14, I - redressement judiciaire, L. 641-3 liquidation judiciaire c. com.). Cette interdiction nest pas applicable au paiement des crances alimentaires ; larrt des poursuites individuelles : les actions en paiement dune somme dargent ou en rsolution pour dfaut de paiement dune somme dargent (art. L. 622-21-I, 1 et 2 c. com.), les procdures dexcution sur les immeubles et meubles, les procdures de distribution nayant pas produit un effet attributif avant le jugement douverture sont stoppes (art. L. 622-21, II c. com.) ; larticle L. 622-30 du Code de commerce interdit galement aux cranciers antrieurs titulaires dune sret, linscription des hypothques, gages, nantissements et privilges postrieurement au jugement douverture. Il en va de mmedes actes et des dcisions judiciaires translatifs ou constitutifs de droits rels, moins que ces actes n'aient acquis date certaine ou que ces dcisions ne soient devenues excutoires avant le jugement d'ouverture ;

6.8. Le sort des crances en procdure collective.

6.8.1. Le sort des crances antrieures Anciennement connue sous lappellation de crances de larticle 50 , les crances nes antrieurement au jugement douverture dune procdure de sauvegarde, de redressement ou de liquidation judiciaire doivent faire lobjet dune dclaration au passif, dans le dlai de 2 mois courant compter de la publication de louverture de la procdure au BODACC (art. L. 622-24 al. 1er et 3 et

22 - Cf. en annexe du guide, la requte dinjonction de payer en ligne

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 larrt du cours des intrts lgaux et conventionnels des crances nes antrieurement au jugement douverture, ainsi que de tous intrts de retard et majorations, moins qu'il ne s'agisse des intrts rsultant de contrats de prt conclus pour une dure gale ou suprieure un an ou de contrats assortis d'un paiement diffr d'un an ou plus (art.622-28 c. com.). Tout paiement fait en violation de ces dispositions pourra tre annul la demande de tout intress ou du ministre public (art. L.622-7, III c. com.). 6.8.2. Le sort des crances postrieures Ce sont les fameuses crances de larticle 40 , selon lancienne numrotation du Code de commerce. Les articles L. 622-17 (redressement judiciaire et sauvegarde) et L. 641-13 (liquidation judiciaire) du Code de commerce (anciens articles L. 621-32) accordent aux cranciers qui ont particip la poursuite de lactivit un rgime de faveur en deux points : un paiement l'chance et dfaut, un paiement privilgi. Ces crances doivent tre payes ds quelles sont exigibles. Malgr tout, il se peut que ces cranciers ne soient pas pays. La signature de ladministrateur judiciaire ne garantit pas le paiement dune facture si une entreprise est dnue de toute trsorerie. Il faudra dmontrer, ce qui est trs difficile, que ladministrateur savait, en donnant ordre de poursuivre le contrat, quil ne pouvait pas honorer la facture. Les cranciers postrieurs sont ceux dont les crances sont nes rgulirement aprs le jugement d'ouverture de la procdure collective pour les besoins du droulement de celle-ci ou en ontrepartie d'une prestation fournie au dbiteur (art. L. 622-17, I et L. 641-13, I c. com.).

La crance devra donc tre, dune part, utile la poursuite de l'activit ou la procdure collective elle-mme et, dautre part, rgulire, cest dire que le dbiteur ou ladministrateur doit avoir comptence pour laccomplir en procdure collective. Les crances postrieures au jugement d'ouverture, mais qui ne sont pas utiles la procdure, sont assimiles des crances antrieures interdites de paiement immdiat et devront faire l'objet d'une dclaration de crance compter de la date d'exigibilit de la crance, sous peine de forclusion (art. L. 622-24, al. 5 c. com.). dfaut de paiement lchance, le crancier pourra obtenir un titre excutoire et sera en droit d'exercer des poursuites en vue du recouvrement de sa crance. La jurisprudence est constante : la qualit de crancier postrieur donne droit obtenir lexcution. (Cass. com., 7 mars 2006, n04-19.587). Toutes les saisies sont donc possibles. A dfaut de paiement lchance, le lgislateur a instaur un privilge de paiement (anciennement qualifi simplement de priorit ) des cranciers postrieurs, c'est--dire un droit de prfrence tenant la qualit de la crance. Les crances seront donc payes par prfrence aux autres crances, assorties ou non de privilges ou srets, l'exception en sauvegarde et en redressement judiciaire - de celles garanties par le super-privilge des salaris, le privilge des frais de justice ns rgulirement aprs le jugement d'ouverture pour les besoins du droulement de la procdure, ainsi que les crances nes d'un crdit ou d'une avance faite au dbiteur dans un accord amiable homologu conscutif une procdure de conciliation (art. L. 61111 c. com.).

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Ordre des paiements des crances postrieures Sauvegarde / Redressement judiciaire (cf. art. L. 622-17-III) 1 les crances de salaires dont le montant n'a pas t avanc par l'AGS. 2 les prts consentis ainsi que les crances rsultant de l'excution des contrats en cours poursuivis (cf. 6.8.2) et dont le cocontractant accepte de recevoir un paiement diffr. 3 les autres crances postrieures, selon leur rang. 4 Les cranciers postrieurs impays devront porter la connaissance de l'administrateur et, dfaut, du mandataire judiciaire ou, lorsque ces organes ont cess leurs fonctions, du commissaire l'excution du plan ou du liquidateur l'existence de leur crance dans le dlai d'un an compter de la fin de la priode d'observation ou du jugement arrtant le plan de cession (art. L. 622-17, IV et L.641-13, IV c. com.). La sanction de ce dfaut de dclaration est la perte du privilge. Depuis la loi de sauvegarde des entreprises, la crance n'a pas vocation disparatre, alors que dans le droit antrieur, dfaut de dclaration, la crance tait teinte. En consquence, ces cranciers postrieurs retrouveront leur droit de poursuite individuelle en cas de clture de la procdure, y compris pour insuffisance d'actif. 6.8.3. La continuation des contrats en cours Les contrats en cours sont ceux dont la conclusion est antrieure au jugement douverture de la procdure collective et dont la prestation caractristique na pas encore eu lieu ou na pas encore t acheve ce moment l (art. L. 622-13, L. 641-10, al. 2 et L.641-11-1 c. com.). Si cette notion concerne en premier lieu les contrats excution successive, elle nexclut pas pour autant les contrats instantans dont lexcution de la prestation unique peut tre diffre dans le temps (exemple : contrat de vente conclu avant le jugement douverture mais dont la livraison nest pas encore intervenue). Les contrats ne sont pas rsilis du seul fait de louverture dune procdure collective. Ladministrateur judiciaire ( dfaut le dbiteur art. L. 627-2 .c. com.) ou le liquidateur judiciaire, lexclusion de toute autre personne, bnficient seuls dune option leur permettant dexiger soit la continuation du contrat en fournissant la prestation promise, si cela leur parat utile la pousuite de lactivit ou la procdure collective elle-mme

Liquidation judiciaire (cf. art. L. 641- 13, III) les crances de salaires dont le montant n'a pas t avanc par l'AGS. Les prts consentis ainsi que les crances rsultant de la poursuite d'excution des contrats en cours poursuivis et dont le cocontractant accepte de recevoir un paiement diffr. Les sommes dues au salari dont le montant a t avanc par lAGS Les autres crances postrieures, selon leur rang. (exemple : contrat de nettoyage, le bail commercial, location de photocopieur, matriaux lis lexploitation,), soit sa rsiliation. Ils peuvent exiger la continuation du contrat en cours en fournissant la prestation promise au cocontractant du dbiteur. Le cocontractant devra alors poursuivre lexcution du contrat nonobstant linexcution de ses engagements antrieurs par le dbiteur (dfaut de paiement nouvrant droit au profit des cranciers qu dclaration au passif). A noter que si la prestation porte sur une somme dargent, le paiement doit se faire comptant sauf si ladministrateur obtient des dlais de paiement. Le contrat en cours est rsili de plein droit (art. L. 622-13, III et L. 641-11-1, III c. com.): aprs une mise en demeure de prendre parti sur la poursuite du contrat adresse par le cocontractant l'administrateur et reste plus d'un mois sans rponse. ; suite la saisine du tribunal aux fins de mettre fin la priode d'observation par le ministre public, l'administrateur, le mandataire judiciaire ou un contrleur dfaut de paiement des prestations portant sur une somme dargent et d'accord du cocontractant pour poursuivre les relations contractuelles ; par le juge-commissaire la demande de l'administrateur si la rsiliation est ncessaire la sauvegarde du dbiteur et ne porte pas une atteinte excessive aux intrts du cocontractant. A noter quen cas de rsiliation dun contrat rgulirement poursuivi, le cocontractant du dbiteur peut obtenir des dommages et intrts dont le montant devra tre dclar au passif (art. L. 622-13, V et L. 641-11-1, V c. com.). Le cocontractant a un mois compter de la date de la rsiliation de plein droit ou de la notification de la dcision de rsiliation pour dclarer au passif la crance rsultant de cette rsiliation.
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7 - Lexcution des dcisions

Lexcution effective du titre excutoire est la finalit de toute procdure de recouvrement. Elle doit tre rapide, efficace et peu coteuse. Pour plus defficacit, on conseillera gnralement deffectuer un seul acte dexcution, pour limiter les frais, et en cas dchec, dassigner rapidement en liquidation ou en redressement judiciaire. Mais plusieurs stratgies sont possibles, et le crancier doit dfinir la sienne, sachant que la palette des techniques stend de lexcution force la transaction en passant par lexcution des garanties. Devant l'inertie d'un dbiteur, le crancier d'une obligation doit satisfaire certaines conditions pour contraindre celui-ci s'excuter. En effet, la dcision obtenue devenue excutoire (7.1), le crancier disposera du choix des mesures propres l'excution de sa crance (7.2) sous rserve des vnements susceptibles de l'entraver (7.3). La signification: est un acte par lequel un huissier de justice ou son clerc asserment porte la connaissance d'un dbiteur un acte de procdure ; est le mode de notification privilgi par le Code de procdure civile ; est un acte solennel et authentique ; apporte la certitude du domicile et que le destinataire aura connaissance en temps utile de lacte, avec date certaine ; constitue le point de dpart des dlais de recours et du dlai de majoration des intrts. On rappelle que les dcisions rendues par dfaut23 ou rputes contradictoires doivent tre signifies dans les 6 mois sous peine d'tre considres comme non avenues. 7.1.2. Absence de voies de recours suspensives d'excution La dcision judiciaire devient excutoire lorsqu'elle passe en force de chose juge , c'est dire qu'elle n'est plus susceptible de recours suspensif d'excution24, c'est--dire en pratique aprs lcoulement des dlais de recours la suite de la signification. Par exception, si la dcision est assortie de l'excution provisoire , elle peut faire lobjet dune excution force mme en cas dappel du dbiteur. Pour que lhuissier vrifie que la dcision est devenue excutoire, il convient de lui adresser avec la dcision excuter un document remis par le greffe de la Cour dappel et attestant de labsence de recours : le certificat de non appel. A noter que les dcisions insusceptibles de recours (rendues en dernier ressort) et les dcisions bnficiant de l'excution provisoire se suffisent elles mmes.

7.1 La force excutoire des dcisions de Justice

Une dcision de justice n'est pas excutoire ds son prononc. Elle doit remplir certains pralables. 7.1.1. La signification Le premier acte dexcution est la signification de la dcision. Elle intervient par lintermdiaire dun huissier de justice. Il ne sagit pas proprement parler dun acte dexcution force, mais cest une tape obligatoire destine informer le dbiteur, faire courir les ventuels dlais de voies de recours, et rendre la dcision dfinitive. En effet, pour tre excutoire, le jugement doit tre port la connaissance du dbiteur, moins que le juge nait dclar sa dcision excutoire sur minute , auquel cas, la prsentation de la dcision vaut notification.

23 - Lorsque le dfendeur ne comparat pas, le jugement est rendu par dfaut si la citation n'a pas t dlivre personne. 24 - En pratique, il sagit de lappel.

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7.2. L'exercice des voies d'excution

A ce titre, le crancier doit mandater un huissier de justice, principal agent d'excution, afin de dfinir une stratgie propre obtenir le paiement de sa crance avant d'envisager les mesures d'excution force proprement dites. 7.2.1. Lhuissier de justice, principal agent d'excution Toute personne qui souhaite faire excuter son titre, doit confier cette excution un huissier de justice, officier ministriel assurant le service public de l'excution force des dcisions judiciaires. Lhuissier de justice peut demander son client une provision pour couvrir sa rmunration et ses frais avant de prter son concours ; les versements en espces doivent toujours donner lieu la dlivrance d'un reu. Il est tenu de reverser les sommes encaisses dans un dlai de trois semaines lorsque le paiement est effectu en espces et dans un dlai de six semaines dans les autres cas. Il bnficie toutefois d'un droit de rtention, c'est dire qu'il peut conserver les sommes reues des dbiteurs de ses clients afin de garantir le paiement de ses actes et dbours. La rmunration des huissiers de justice est rgie par dcret25. 7.2.2. Les diffrentes mesures d'excution Les mesures d'excution force sont les mesures prises par les cranciers pour obtenir le paiement effectif de leurs crances par le dbiteur. Les jugements doivent tre excuts dans un dlai de 10 ans sauf si les actions en recouvrement de crance qui y sont constates se prescrivent par un dlai plus long.

Les mesures d'excution doivent intervenir entre 6h et 21h et sont interdites les jours fris et chms. Une drogation spciale peut tre accorde par le juge pour les lieux ne servant pas l'habitation. Lexcution force est une tape trs stratgique et il convient dtre prudent dans les mesures mettre en uvre, notamment pour des raisons de cots. Si les frais dexcution force sont, pour une grande partie imputs au dbiteur, cest la condition que celui-ci soit en dfinitive solvable. En effet, si le dbiteur est insolvable, lensemble des frais engags resteront la charge du crancier. Lhuissier va procder la saisie dun ou plusieurs biens du dbiteur. Selon l'article 2092 du Code civil : "quiconque est oblig personnellement, est tenu de remplir son engagement sur tous ses biens mobiliers et immobiliers, prsents et venir". L'article 2093 du mme code prcise : "Les biens du dbiteur sont le gage commun de ses cranciers". Les voies d'excution concernent le plus souvent les comptes bancaires et les biens mobiliers. Il existe diffrentes procdures dexcution force dont le choix sera fonction des informations dont le crancier dispose sur le patrimoine du dbiteur : saisie et vente de meubles corporels La saisie-vente est la voie d'excution sur les biens meubles corporels de droit commun. Ainsi, tout crancier muni d'un titre excutoire peut contraindre son dbiteur dfaillant excuter ses obligations par la vente de ses meubles, qui seront jusqu' ce moment indisponibles. La saisie peut tre faite en tout lieu o se trouvent les biens mobiliers du dbiteur, mme s'ils sont dtenus par un tiers. En outre, les sommes en espce peuvent tre saisies et consignes entre les mains de l'huissier concurrence du montant de la crance du saisissant.

25 - Cf. chapitre 5.5.2 sur les cots dintervention des huissiers de justice. 26 - Et pour les crances infrieures 535 si aucune saisie sur un compte de dpt n'est possible.

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Le dbiteur reoit un commandement d'avoir payer ses dettes, avec l'avertissement qu' dfaut de paiement26, il pourra y tre contraint par la vente force de ses biens meubles. Il doit contester immdiatement s'il estime la mesure injuste, sinon la saisie peut avoir lieu dans les huit jours suivant le commandement d'huissier. Le crancier peut accepter ou refuser la vente amiable (le dbiteur peut se charger lui-mme de la vente de ses biens) et dispose de 15 jours pour donner sa position. S'il n'y a pas de vente amiable, le crancier aura recours la vente force, c'est--dire la vente aux enchres des biens du dbiteur. Des rgimes spcifiques coexistent tels que la saisie vente de vhicule, saisie vente de coffre-fort, saisie vente du matriel dexploitation, etc. Dans le cadre du recouvrement dune crance commerciale, la menace dune saisie-vente peut amener le dirigeant payer amiablement. Cette mesure est en effet trs contraignante, puisquelle entraine la ralisation dun inventaire, et cela en heures ouvres et donc devant les employs, puis lenlvement pour mise en vente judiciaire des biens mobiliers saisis, tant prcis que lhuissier de justice est gnralement accompagn de la force publique et dun serrurier pour se prmunir contre le refus de pntrer que lui opposerait le dbiteur saisie dune crance du dbiteur dtenue par un tiers La saisie attribution est une procdure qui permet au crancier de saisir entre les mains d'un tiers une crance par l'intermdiaire d'un huissier de justice. Il s'agit d'un gel hauteur de la dette rembourser. Le tiers saisi est celui qui dtient des sommes dues au dbiteur saisi en vertu d'un pouvoir propre et indpendant, mme s'il les dtient pour le compte d'autrui . Il pourra s'agir, le plus souvent, de la banque du dbiteur, mais galement d'un locataire redevable de loyers commerciaux ou encore des propres clients du dbiteur (effet dvastateur garanti ). Le dbiteur peut contester la saisie attribution auprs du juge de l'excution dans un dlai d'un mois aprs le jour de la saisie. La contestation ne suspend pas les effets de la saisie, mais bloque son paiement.
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saisie et vente du fonds de commerce La procdure diligenter varie en fonction de la nature des lments objets de la saisie. Ainsi, les mesures de saisies seront adaptes selon qu'il s'agit d'lment corporels du fonds (matriels, marchandises,.....) ou dlments incorporels (licences et autorisations administratives) Dans tous les cas, pour l'information des cranciers du vendeur et pour l'opposition au paiement du prix, une publicit de la cession du fonds doit tre effectue, au niveau dpartemental dans un journal d'annonces lgales, ainsi qu'au niveau national dans le bulletin officiel des annonces civiles et commerciales. Les cranciers du vendeur doivent signifier l'acte d'opposition dans les dix jours de cette dernire publication. Compte tenu de ce court dlai, le crancier aura intrt communiquer au plus vite, l'huissier de justice charg de signifier l'opposition, les coordonnes du notaire ou de l'avocat. saisie et vente des valeurs mobilires Le crancier peut galement avoir recours une saisie des droits d'associs et des valeurs mobilires du dbiteur. La saisie s'effectue soit auprs du tiers qui les gre ou les dtient, soit auprs de la socit mettrice. Les droits pcuniaires attachs ces titres sont indisponibles, sauf si le dbiteur consigne les sommes dues. En rgle gnrale, dfaut de vente amiable, une socit de bourse se charge de procder la vente des valeurs mobilires cotes. Pour tous les autres titres, la vente s'effectue par adjudication, c'est--dire par la vente aux enchres publiques par le biais d'un commissaire priseur ou d'un huissier de justice selon le secteur gographique. En cas de pluralit de saisies le produit de la vente devra tre rparti entre les cranciers qui auront procd une saisie avant la vente.

7.3 Les vnements susceptibles d'entraver l'excution

Outre loctroi de dlais de paiement ou le report de dette, point trait au paragraphe 6.6 auquel le lecteur voudra bien se reporter, la principale difficult laquelle peut se heurter lexcution force est la survenance dune procdure collective du dbiteur. En effet, en matire de sauvegarde, de redressement et de liquidation judiciaire, la loi impose larrt et linterdiction de toute poursuite individuelle lgard des dbiteurs contre lesquels sont menes de telles procdures (art L. 622-21, L. 631-14 et L. 641-3 c. com.), ds lors que la demande concerne le paiement dune somme dargent et que lorigine de la crance est antrieure au jugement douverture. Le crancier ne pourra que dclarer sa crance auprs du reprsentant des cranciers dans un dlai de deux mois de la publication du jugement au BODACC. Lorsque la liquidation judiciaire est prononce, le liquidateur a trois mois compter du jugement qui ouvre ou prononce la liquidation judiciaire pour entreprendre la liquidation des biens grevs dun privilge spcial, dun gage, d'un nantissement ou dune hypothque. Sil na pas agi dans ce dlai, les cranciers privilgis ou inscrits qui ont produit leur crance peuvent exercer leur droit de poursuite individuelle.

Les actions en justice et les voies d'excution autres que celles vises l'article L. 622-21 sont poursuivies au cours de la priode d'observation l'encontre du dbiteur, aprs mise en cause de l'administrateur lorsqu'il a une mission d'assistance et du mandataire judiciaire ou aprs une reprise d'instance leur initiative (article L. 622-23 c com.) Les exceptions sont prvues l'article L. 622-30 c. com. Prcisons, que dans le cadre de la prvention des difficults des entreprises, si un accord est conclu suite lintervention du conciliateur judiciairement nomm, entre le dbiteur et ses principaux cranciers, puis homologu, toute poursuite individuelle est suspendue pendant le dure dexcution de cet accord (art L. 61110-1 c. com.).

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8 - Le traitement comptable et fiscal des crances irrcouvrables

8.1. La dprciation des crances douteuses
Sans tre considre comme dfinitivement perdue, une crance peut tre compromise en raison de la mauvaise situation du dbiteur, on parle alors de crance douteuse . Le principe de prudence conduit constater en comptabilit une dprciation de la crance, ds quapparat un risque probable, notion qui reste une question de fait et dapprciation. En matire de crances douteuses, l'entreprise est alors amene constituer des provisions dductibles sur le plan fiscal la double condition que le risque de non recouvrement soit nettement prcis et que les vnements en cours la date de clture rendent probable la perte suppute. Au contraire, une crance commerciale devenue irrcouvrable doit tre sortie de lactif pour tre constate en perte raison de son montant hors taxes. En principe, le risque de non recouvrement sapprcie crance par crance, mais la jurisprudence fiscale admet un calcul statistique des provisions pour crances douteuses lorsque cette mthode est approprie la situation et aux donnes spcifiques l'entreprise. La constitution de provisions pour crances douteuses n'est pas ncessairement subordonne l'engagement de poursuites judiciaires, en particulier s'il est tabli que l'entreprise n'avait pas intrt engager de telles poursuites, compte tenu par exemple du faible montant des crances et des relations entretenues avec le dbiteur (CE, 19 juin 1989, n58984, RJF 8-9 n933). Mais le seul dfaut de paiement des crances l'chance ne justifie pas la dduction d'une provision s'il apparat que le dbiteur est notoirement solvable (CE, 29 janvier 1992 n75083, RJF 3/92 n303). La TVA tant intgralement rcuprable en cas d'impay, la provision doit tre limite au montant hors taxe de la crance.

8.2. Notion dirrcouvrabilit

En application de la jurisprudence du Conseil dEtat, les crances suivantes doivent tre considres comme irrcouvrables : les crances prescrites La prescription ayant un effet dfinitif rendant irrecevable toute action judiciaire lencontre de tous les co-dbiteurs de la dette, les crances prescrites doivent tre considres comme dfinitivement irrcouvrables, quelle que soit la situation du dbiteur. Sont prescrites galement les crances nes ultrieurement louverture dune procdure de liquidation ou de redressement judiciaire pour lesquelles aucune action na t intente contre les organes de la procdure dans le dlai de un an compter de la livraison. Quelques rappels : - Les crances nes de la fourniture par un professionnel de biens ou de services des consommateurs sont prescrites dans le dlai de deux ans. - Les produits lis aux contrats conclus avec les collectivits publiques se prescrivent dans un dlai de 4 ans (Loi n68-1250 du 31 dcembre 1968). - La loi n2008-561 du 17 juin 2008 a ramen la prescription commerciale 5 ans, contre 10 ans auparavant. Les crances nes antrieurement au 19 juin 2008 (date dentre en vigueur des nouvelles dispositions) restent prescrites dans le dlai de prescription antrieur qui tait de 10 ans.

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 les crances dues par des dbiteurs en situation de redressement judiciaire ds lors que : - la dclaration de crance na pas t faite ou a t rejete par une dcision du juge commissaire ; en cas de rejet partiel la crance est irrcouvrable hauteur des sommes rejetes. - des abandons de crances ont t consentis dans le cadre dun plan de redressement. les crances dues par des dbiteurs en situation de liquidation judiciaire ds lors que : - des abandons de crances ont t consentis dans le cadre dun plan de redressement, ultrieurement converti en liquidation. - la liquidation judiciaire a fait lobjet dun jugement de clture pour insuffisance dactif. Aux termes de la jurisprudence du Conseil dtat, le crancier peut tablir, avant le prononc dune liquidation judiciaire, le caractre dfinitivement irrcouvrable de sa crance, notamment dans le cas o il ne laurait pas dclare en temps utile, ou en aurait fait totalement ou partiellement abandon (CE, 1er juin 2005, no 260401, Socit des Brasseries de Kronenbourg). Depuis la rforme de la loi relative aux procdures collectives, les crances non dclares dans le dlai de deux mois ne seront pas prises en compte par le reprsentant des cranciers dans linventaire du passif mais la non dclaration na plus deffet dextinction de la crance. Elle ne peut donc tre comptabilise en perte que lorsque le caractre irrcouvrable est prouv, notamment, par lchec des poursuites judiciaires engages contre le dbiteur dfaillant, par hypothse, aprs la liquidation judiciaire.

Les crances produites dans les dlais et admises au passif sont en effet susceptibles dtre payes partiellement ou en totalit selon le sort de la procdure : soit lentreprise est amene poursuivre son exploitation dans le cadre dun plan de sauvegarde ou dun plan de redressement ; les cranciers peuvent alors tre amens accepter : - un paiement intgral de leurs crances sous un dlai qui peut atteindre dix ans ; - un paiement plus rapide assorti dune rduction proportionnelle du montant de leurs crances, si loption est prvue dans le plan dapurement propos par le dbiteur ; la rduction de crance n'est dfinitivement acquise qu'aprs versement, au terme fix, de la dernire chance prvue pour le plan ; il en rsulte une condition suspensive qui diffre l'enregistrement de la perte partielle de la crance cette dernire chance ; - un paiement partiel immdiat aprs avoir abandonn une partie de sa crance ; l'extinction de la crance est instantane concurrence de la proportion abandonne, et la perte devient dfinitive ds la dcision du tribunal arrtant le plan de redressement. soit lentreprise est place directement en liquidation judiciaire ou est cde ; le mandataire liquidateur honorera les crances en fonction de leur rang, des srets dont certains cranciers peuvent se prvaloir, du prix encaiss des actifs cds. Comme on la dit plus haut, la crance est irrcouvrable la clture de la liquidation pour insuffisance dactifs ou la rception dun certificat dirrcouvrabilit (cf. 8.5).

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8.3. Le passage en perte

Les crances ci-dessus peuvent faire lobjet dun passage en perte. Attention, le passage en perte des crances dclares et admises, dont le dbiteur est en liquidation judiciaire, doit tre diffr au jugement de clture pour insuffisance dactif. Le Conseil dEtat estime en effet quune crance dclare au redressement judiciaire du dbiteur, ultrieurement converti en liquidation judiciaire, ne peut tre considre comme irrcouvrable avant la clture de la liquidation pour insuffisance dactif et ce, quelle que soit limportance du passif privilgi (CE, 27 mars 1991, n57777). Les pertes sur crances irrcouvrables sont considres comme des charges oprationnelles dans le rfrentiel IFRS. Dans le rfrentiel franais, les pertes sur crances irrcouvrables sont enregistres en charges dexploitation (dbit du compte 654 Pertes sur crances irrcouvrables ). Nanmoins, si lentreprise est en mesure de justifier du caractre inhabituel au regard de lactivit de lentit (nature et volume), une comptabilisation en charge exceptionnelle (Compte 671 Crances devenues irrcouvrables ) est possible.

1 La taxe sur la valeur ajoute qui a t perue loccasion de ventes ou de services est impute ou rembourse dans les conditions prvues larticle 271 lorsque ces ventes ou services sont par la suite rsilis ou annuls ou lorsque les crances correspondantes sont devenues dfinitivement irrcouvrables. Toutefois, limputation ou le remboursement de la taxe peuvent tre effectus ds la date de la dcision de justice qui prononce la liquidation judiciaire. Limputation ou la restitution est subordonne la justification, auprs de ladministration, de la rectification pralable de la facture initiale . [] 8.4.2. Modalits de rcupration ou dimputation de la TVA Il rsulte de la doctrine administrative (BOI n136 du 7 aot 2003, NOR : BUFF0330012J) quen cas de non-paiement, total ou partiel, dune facture, la rectification prescrite par larticle 272 du CGI consiste obligatoirement dans lenvoi dun duplicata de la facture initiale avec ses indications rglementaires (prix net et montant de la TVA correspondante) surcharges de la mention ci-aprs en caractres trs apparents : Facture impaye pour la somme de ____ euros (prix net) et pour la somme de ___ euros (TVA correspondante) qui ne peut faire lobjet dune dduction (article 272 du CGI). Dans un souci de simplification, les entreprises sont dispenses dadresser ce duplicata pour chaque facture impaye, condition quelles dlivrent chaque client dfaillant un tat rcapitulatif des factures impayes qui mentionne pour chacune dentre elles : le numro dordre, le libell et la date de la facture initiale ; le montant HT ; le montant de la TVA ; la mention ci-dessus nonce.

8.4. Rcupration ou imputation de la TVA

8.4.1. Crances concernes par la rcupration ou limputation de la TVA Lensemble des crances ci-dessus dcrites peut faire lobjet dune rcupration ou dune imputation de TVA. Peuvent galement faire lobjet dune rcupration ou dune imputation de TVA les crances dues par des dbiteurs en situation de liquidation judiciaire non clture en application des dispositions expresses du 2me alina larticle 272 du Code gnral des impts qui prvoit :

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Une copie de ltat rcapitulatif doit tre conserve lappui de la comptabilit. Un exemplaire doit tre produit au service des impts lorsque celui-ci en fait la demande. Dans le cas dune socit en liquidation judiciaire, les rectificatifs doivent tre adresss au liquidateur. Par un arrt en date du 21 octobre 2004, la Cour administrative dappel de Lyon a en effet refus une entreprise le bnfice de larticle 272 du CGI en raison de labsence de justification de la rectification des factures dlivres une socit depuis lors place en liquidation judiciaire. (CAA Lyon, 21 oct. 2004, n 00LY01358) En revanche, aucun envoi nest ncessaire si le dbiteur a disparu sans laisser dadresse, situation laquelle il faut assimiler la radiation de la socit du registre du commerce et des socits.

Le certificat dirrcouvrabilit permet de constater lchec des dmarches accomplies par le crancier auprs de son dbiteur et la certitude du caractre irrcouvrable de la crance litigieuse. Il permet alors de passer la crance en pertes et dobtenir limputation de la T.V.A, conformment larticle 272 du Code gnral des impts. En application des rgles prescrites dans les dveloppements prcdents, le certificat dirrcouvrabilit doit comporter les mentions suivantes : le nom du dbiteur, son numro dimmatriculation au RCS, le numro des factures et avoirs concerns par lirrcouvrabilit, le montant global TTC, HT et de TVA du compte (aprs dduction des paiements partiels ou au titre du versement par les organes de la procdure collective), la cause de lirrcouvrabilit, ladresse et le nom de la personne laquelle la rectification de facture doit tre adresse.

8.5. Le certificat dirrcouvrabilit

Le certificat dirrcouvrabilit est dlivr par un tiers lentreprise, comme par exemple un mandataire de justice pour les socits en liquidation judiciaire, un avocat ou un huissier de justice charg du recouvrement de la crance, un organisme de recouvrement ou dassurance crdit ds lors que toutes les actions possibles ont t raisonnablement puises. Ce document est distinct dun avis dimpay qui a comme seule valeur dinformer le crancier du non paiement de la crance ou le certificat de non paiement dlivr la demande du crancier au terme dun dlai de 30 jours compter de la premire prsentation dun chque revenu impay.

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Annexes

Avertissement Les modles prsents en annexe sont diffuss titre d'exemple et sont tlchargeables sur le site de l'Acadmie www.lacademie.info

Lexique du recouvrement de crances Modles : - demande douverture de compte client - conditions gnrales de vente - relev de compte certifi - relance avant chance - courrier de relance simple - mise en demeure de payer - dclaration de crances Requte en injonction de payer : liste des pices produire Liste dtaille des accords drogatoires aux dlais de paiement de la LME Bibliographie

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P117 P119 P123 P124 P125 P126 P127 P128 P129 P135

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LEXIQUE DU RECOUVREMENT DE CRANCES A Accessoires : Somme dargent qui vient sajouter au principal, et qui comprend principalement les dpens, les dommages-intrts, les intrts et les pnalits. Acompte : Paiement partiel dans un compromis dachat-vente qui oblige le dbiteur payer ensuite le complment. Arrhes : Paiement partiel dans une promesse de vente qui est abandonn par le dbiteur sil nentend plus poursuivre lachat, ou qui est restitu au double si cest le vendeur qui ne veut plus conclure lopration. Atermoiement(s) : Arrangement conclu afin daccorder un terme pour rgler une dette. Avocat: Auxiliaire de justice en charge du conseil, de la dfense, de la plaidoirie et de la postulation, au bnfice de son client. Sauf exception, sa prsence est obligatoire devant les tribunaux de grande instance, et facultative devant les autres juridictions du premier degr. B Bnficiaire : Personne qui profite un engagement. Ex. mandataire (qui bnficie dun mandat pour agir), cessionnaire (qui bnficie dune cession de crance), dlgataire (qui bnficie dune dlgation de crance), BPDSO : Best Possible Days Sales Outstanding D C Certificat de non paiement : Etat tabli par le banquier du dbiteur dun chque impay non rgularis depuis plus dun mois. La signification de ce certificat par un huissier de justice vaut commandement de payer et permet deffectuer des saisies immdiates. Dbiteur : Personne morale ou personne physique tenue envers une autre au paiement dune somme dargent. Dfendeur dfenderesse : Partie, dans une instance judiciaire, qui est attraite en justice par un demandeur. Attention, le dfendeur dans une premire instance, sil en relve appel, devient le demandeur de cette seconde procdure. Crance qurable : Caractre dune crance que le crancier doit aller rclamer au dbiteur pour pouvoir en tre pay. Crancier : Personne morale ou personne physique qui dispose dun droit lencontre de quelquun qui lui est redevable dune somme dargent. Chirographaire : Etat dun crancier ordinaire ou dune crance ne bnficiant daucun privilge ni daucune priorit de paiement. Chose juge : Dcision judiciaire qui met fin un litige. Tout dabord, lors de son rendu, elle a lautorit de la chose juge ; puis, aprs extinction des voies de recours, elle bnficie de la force de chose juge , ce qui signifie quelle est devenue irrvocable, et peut tre mise excution. Consulaire : Qualificatif donn la juridiction commerciale et aux juges des tribunaux de commerce. Contentieux : Terme gnrique attribu aux entreprises et services soccupant de la gestion des litiges et des impays, tant en amiable quen judiciaire. Crance : Etat dont bnficie une personne ou une entreprise qui lui permet dexiger dune autre, un paiement ou lexcution dune prestation de service. Crance portable : Caractre dune crance qui doit tre rgle chez le crancier o au lieu prvu par la convention. Cest notamment la rgle actuelle en matire de procdures collectives.

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 Dfenseur: Personne charge de dfendre les intrts dune partie (par ex., un avocat). Dlais art. 1244-1 c. civ. : Dispositions lgales permettant un dbiteur de solliciter dune juridiction ltalement ou le report du paiement de sa dette dans un dlai qui ne peut tre suprieur 24 mois maximum. Demandeur - demanderesse : Partie qui engage une action judiciaire contre un adversaire qualifi de dfendeur . Dpens : Frais de justice engags pour un procs qui restent la charge du perdant, sauf dcision contraire du tribunal. Ils se composent de droits, taxes, redevances, dbours tarifs, droits de plaidoiries. Dpt de bilan : Expression suranne provenant dune loi de 1868 rglementant ltat de faillite. Afin dastreindre le dbiteur en tat de cessation de paiement communiquer les lments chiffrs de son patrimoine, la loi lui enjoignait den faire la dclaration au greffe du tribunal de commerce dans les 15 jours . Pour se faire la dclaration du failli (devait) tre accompagn du dpt de bilan [] (lequel contenait) lnumration et lvaluation de tous les biens [] du dbiteur [] . Le fait de se conformer ces dispositions permettait, grce une loi complmentaire de 1889, de bnficier de la liquidation judiciaire et dviter le dpt de la personne du failli dans la maison darrt pour dettes [] . Ce terme est encore utilis dans le langage courant mais il a un double sens. Ainsi, il peut revendiquer soit quun dbiteur est en cessation de paiement et fait lobjet dune procdure collective soit quun chef dentreprise a satisfait son obligation annuelle de publier ses comptes auprs du greffe du tribunal de commerce. Bien entendu, les consquences ne sont pas du tout les mmes dans lun et lautre cas. Dette : Etat dune somme dont est redevable une personne, envers son crancier. Dilatoire : adjectif qui, accol un nom, vise diffrer ou retarder une chance. En procdure civile, cest un moyen permettant au juge de suspendre une instance ou daccorder un dlai. En matire

de recouvrement, les manuvres dites dilatoires sont celles utilises par un dbiteur de mauvaise foi afin dchapper ses obligations (ex. prtexte dun litige, contestation infonde, demande de nouvelles pices justificatives, ). Dirimant : Qualification de ce qui est absolu et empche de poursuivre une convention ou une disposition. Discussion (bnfice de) : Disposition permettant un garant de ne pouvoir tre appel payer la dette dautrui quaprs que le crancier ait vainement tent de recouvrer sa crance auprs du dbiteur. Division (bnfice de) : Disposition permettant lun des garants dun acte de ne pouvoir tre appel payer la dette dautrui quen proportion du nombre des co-garants, chacun ntant alors appel payer que sa part virile . DSO (ou GDSO) : Global Days Sales Outstanding. E Extrajudiciaire (acte ): Acte ralis en dehors de tout procs (ex., une sommation de payer). F Fiducie : Opration par laquelle un ou plusieurs constituants transfrent des biens, des droits ou des srets ou un ensemble de biens, de droit ou de srets, prsents ou futurs, un ou plusieurs fiduciaires qui, les tenants spars de leurs patrimoines propres agissent dans un but dtermin au profit dun ou plusieurs bnficiaires. Frais irrptibles : Part des frais de justice qui resteront la charge de la partie qui les a engags. Ils concernent principalement les actes effectus par le crancier ou lhuissier de justice avant toute dcision de justice, ainsi quaux honoraires davocat.

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G Greffe : Administration dune juridiction, habilite runir des actes et documents de sa circonscription, les authentifier, et en tablir des copies. Sauf devant les tribunaux de commerce o il est tenu par un officier ministriel, devant toutes les autres juridictions il est tenu par des fonctionnaires. H Huissier de justice : Officier public (habilit authentifier des actes) et ministriel (titulaire dune charge ou dun office, confr vie par lEtat) charg de constater et de porter la connaissance des parties (signification), au moyen d'actes, tous vnements pour lesquels il est mandat ou qui concernent le cours dune procdure. Les huissiers de justice ont le monopole de l'excution force des dcisions de justice dans le ressort du T.G.I. dont ils dpendent. Ils peuvent intervenir en dehors de tous procs (actes extrajudiciaires), et assurer le service des audiences du tribunal quand ils occupent la fonction d'huissier audiencier, voire raliser des inventaires et des prises dans des procdures collectives. Chacun de leurs actes est tarif selon un barme complexe fix par dcret. Depuis un dcret de 1955, lappellation dhuissier a t remplace par celle dhuissier de justice. I Injonction de payer : Procdure judiciaire rapide, peu contraignante ni chre, qui permet un crancier de requrir, auprs du prsident du tribunal dinstance (et ou du juge de proximit jusqu 4000 ), ou du prsident du tribunal de commerce, la condamnation de son dbiteur au moyen dune ordonnance non contradictoire lencontre du dbiteur. Insaisissabilit : Disposition lgale ne permettant pas de saisir les biens mobiliers ou immobiliers du dbiteur et de sa famille, ncessaires sa vie et son travail, sauf biens de valeur ou en grand nombre.

Insolvabilit : Etat dune personne dont le passif est notoirement suprieur son actif et qui ne peut rgler ce quelle doit. J Jugement : Dcision de justice rendue par un magistrat, un juge ou un tribunal. Juridiction : Tribunal ou cour charge de rendre la justice. L Lettre comminatoire : (lat. comminari = menacer) Lettre par laquelle un crancier menace son dbiteur de poursuites notamment judiciaires, au cas o il ne rglerait pas immdiatement sa dette. M Magistrat : Autorit judiciaire charge de juger les affaires confies aux juridictions de droit commun et aux cours. Les magistrats sont des professionnels de carrire, par diffrence davec les juges des juridictions spcialises non pnales qui sont des juges lus ou nomms. Mandat, mandant, mandataire : Le mandat est une convention par laquelle un mandant donne un mandat (pouvoir) un mandataire afin que ce dernier agisse en son nom pour faire ou ne pas faire une opration dtermine. Mandataire de justice : Personne qui une juridiction confie un mandat. En procdures collectives les mandataires de justice sont principalement : ladministrateur judiciaire et le mandataire judiciaire. Mise en demeure : Lettre missive adresse au dbiteur dune obligation, comprenant une interpellation suffisante. Elle correspond lultime dmarche amiable avant poursuites judiciaires.

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 Moratoire : (lat. mora = retard) Acte par lequel un crancier accorde son dbiteur la possibilit de rgulariser le paiement de sa dette, selon un chancier convenu. N NPAI : Etat dune personne qui nhabite pas ladresse indique. O Ordonnance : Dcision de justice rendue par un magistrat spcialis ou par le prsident du tribunal. P Pacte commissoire : Convention conclue entre deux parties qui dispose quen cas de non paiement de lobligation conclue entre elles, le crancier deviendra propritaire du bien qui lui a t confi en garantie. Priode suspecte : Laps de temps stendant de la date effective de cessation des paiements, jusqu la date du jugement douverture. Prescription (date de) : Echance ultime partir de laquelle une disposition ne peut plus tre exige. La plupart des obligations ont ainsi une dure de validit, au-del de laquelle, elles deviennent caduques. P & L : Profit and loss account Preuve irrfragable : Preuve indubitable et absolue qui ne peut tre conteste par aucun moyen. Principal : Somme dargent qui correspond en premier lieu au solde des factures dues, sous dduction des acomptes perus, mais en dehors de toutes sommes supplmentaires. Privilges : Etat dune crance qui, pour des raisons prvues par la loi, pourra bnficier dun paiement prfrentiel par rapport aux cranciers ordinaires.

PSA : Etat dune personne partie sans laisser dadresse P-V de carence: Acte dress par un huissier de justice, constatant limpossibilit dexcuter laction entreprise (saisie, signification, ). R Reconnaissance de dette : Acte par lequel un dbiteur reconnat devoir une somme dargent son crancier. Il saccompagne souvent dun engagement rgler sa dette, soit par chelonnement, soit au terme dun dlai fix. Recouvrement, recouvrer : Action de rcuprer par voie amiable ou judiciaire, une crance demeure impaye. Rglement lamiable : Arrangement entre les parties pour rsoudre un litige. Expression ne pas confondre avec la procdure dite de rglement amiable qui est une sorte de conciliation ordonne par le tribunal. Remise de dettes : Acte par lequel un crancier restitue son dbiteur le titre de paiement qui lui permettait de le poursuivre (ex., remise du chque impay ou du second original dun jugement). Plus quun acte de gnrosit, cest en fait la contrepartie du rglement de cet impay effectu par le dbiteur. S Saisie : Procs-verbal dress par un huissier de justice afin de placer sous autorit de justice des droits ou des biens. Il sagit en fait dun inventaire qui pourra dboucher sur une vente si le dbiteur ne ragit pas cet acte. Solidarit : Etat dun engagement, adoss une obligation principale, dans lequel un garant solidaire autorise le crancier le poursuivre sans dlai ds linstant o le dbiteur principal ne paierait pas spontanment sa dette, en renonant davance aux bnfices de discussion et de division. Sauf convention contraire, cette disposition est la rgle en droit commercial.
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 Sommation de payer : Acte extrajudiciaire (donc tabli en dehors de toute procdure judiciaire) dress par un huissier de justice, et en pralable une action judiciaire. Cest en fait la mise en demeure de cet auxiliaire de justice. Sommation interpellative : Acte dhuissier de justice par lequel cet officier public interroge une partie, en consignant la rponse qui lui est faite, et qui pourra servir de preuve. Srets : Garanties donnes au crancier, par le dbiteur ou par des tiers, afin de scuriser le bon respect de lobligation prise par le dbiteur. Parmi les plus connues, citons : le cautionnement, le gage, le nantissement et lhypothque. T Tiers : Personne qui nest ni le crancier, ni le dbiteur, mais qui peut tre partie au recouvrement en raison de son engagement auprs du crancier ou du dbiteur. Dans ce dernier cas, il est qualifi de caution, cooblig ou cofidjusseur. Titre de justice, titre excutoire : Dcision judiciaire rendue par une personne habilite, notamment un tribunal, une cour, un magistrat, un juge, voire dans certains cas trs particuliers, une administration publique, un huissier de justice ou un notaire. Transaction art. 2044 c. civ. : Convention par laquelle les parties mettent fin un litige, en consentant des concessions rciproques.

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MODELE TYPE

DEMANDE DOUVERTURE DE COMPTE CLIENT

SOCIETE Adresse Tl. : XX XX XX XX XX Fax : XX XX XX XX E-mail : contact @xx.xx Vous voudrez bien imprimer, complter et envoyer ce document accompagn des pices justificatives la Socit. FICHE DOUVERTURE DE COMPTE CLIENT AGENCE DE XX Forme Juridique : Raison Sociale : Adresse de Facturation : Tlphone fixe : Tlphone portable : Tlcopie : Adresse e-mail : Capital : SIRET (14 Chiffres) : Code NAF (ex APE) : Activit : N TVA Intracommunautaire : Domiciliation Bancaire : Code Banque : N Compte : Appartenance (Groupe) : Nombre dtablissements : CONDITIONS DE COMMANDE OU LIVRAISON : Commande : - pas de bon de commande - numro de Commande obligatoire - bon de Commande obligatoire Bon de rception : - pas de bon de rception - numro de bon de rception obligatoire - Bon de rception obligatoire - copie du bon de transporteur obligatoire Un seul choix possible, rayer les mentions inutiles CONDITIONS DE FACTURATION : Prsentation des factures par : I Client - I Une facture par chantier - I Une facture par bon de Livraison Frquence des facturations souhaites : I Semaine - I Dcade - I Quinzaine - I Mois Nombre dexemplaires de factures :
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Ville : Code Guichet : Cl RIB : tablissements ayant dj ouvert un compte :

MODELE TYPE

CONDITIONS DE REGLEMENT (proposes sous rserve dacceptation) : Organisme payeur (si diffrent de ladresse de facturation) : Forme Juridique : Raison Sociale : Adresse : Tlphone fixe : Tlphone portable : Tlcopie : Adresse e-mail : Moyen de Rglement : I L.C.R. directe mise par SOCIETE - I Traite mise par vos services - I Chque - I Virement - I Prlvement Dlai de Rglement : I Comptant avec escompte - I 45 jours fin de mois - I 60 jours date d'mission de la facture INFORMATIONS DIVERSES NON OBLIGATOIRES : Date de cration de la Socit : C.A. N-1 : Nombre de salaris : Btiments Superficie en m : Nom du Responsable : Fonction : Nom de lAcheteur : Rfrences commandes

C. A. N : I En Location - I En Proprit

Nom du Comptable : Fournisseur actuel Prvisions de commande

Le soussign dclare avoir pris connaissance de nos Conditions Gnrales de Vente stipules au verso. Il dclare les accepter y compris la clause de rserve de proprit et reconnat de convention expresse et sans rserve quil attribue comptence pour tout litige de quelque ordre que ce soit au Tribunal de Commerce de XXX conformment aux dispositions de larticle 43 du Code de procdure civile.

le

Signature du Client

Cachet commercial

Nom du signataire

PIECES A JOINDRE IMPERATIVEMENT : Extrait K.BIS ou dfaut Copie Carte Artisan R.I.B Copie du dernier bilan Conditions gnrales de vente approuves
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CONDITIONS GENERALES DE VENTE 1. DISPOSITIONS GENERALES : Les prsentes conditions forment les conditions gnrales de vente pour la France de la socit SOCIETE ci-aprs dnomme le VENDEUR. Elles sont applicables tous les clients du VENDEUR sans que celuici soit oblig de rfuter dventuelles conditions dachat contraires ou autres restrictions mises par le client, ci-aprs dnomm lACHETEUR. Toute commande de produits implique lacceptation sans rserve par l'ACHETEUR et son adhsion pleine et entire aux prsentes conditions gnrales de vente. Ces conditions gnrales de vente priment toutes dispositions contraires de lACHETEUR la seule exception de celles qui auraient t acceptes par un crit par la Direction Gnrale du VENDEUR. 2. COMMANDES : Les commandes doivent tre passes par crit. L'ACHETEUR est engag par toute commande crite transmise au VENDEUR. Sous rserve de respecter les dispositions relatives aux prix et aux conditions de paiement dictes aux paragraphes ci-dessous, les commandes nengagent le VENDEUR qu'aprs avoir fait lobjet dune confirmation crite de celui-ci prenant la forme d'un accus de rception de commande. Les annulations et rectifications doivent parvenir au VENDEUR au maximum; 15 jours aprs la date du bon de commande par lettre recommande A.R afin dtre prises en compte. Toute commande non annule ou non rectifies dans les 15 jours de la date du bon de commande est irrvocable pour lACHETEUR, sauf acceptation crite du VENDEUR. En cas de modification de la commande par lACHETEUR, le VENDEUR sera dli des dlais convenus pour son excution. 3. PRIX : Les prix applicables sont ceux en vigueur au jour de la confirmation de la commande. Ces prix sont fixs au tarif du VENDEUR sous rserve qu'ils soient identiques la date de passation de la commande et la date de sa confirmation crite. Dans le cas o les prix en vigueur la date de la confirmation de la commande sont diffrents de ceux en vigueur la date de passation de la commande, sont applicables uniquement ceux en vigueur la date de la confirmation. Les prix s'entendent nets, dpart usine, emballages compris. Des frais de stockages peuvent tre facturs en sus en cas de livraison diffre du fait de L'ACHETEUR. 4. CLAUSE DE PAIEMENT : Les rglements sont libeller l'ordre de SOCIETE et adresser au sige social. Sauf meilleur accord, les conditions de rglement sont les suivantes : livraison contre remboursement par chque encaissable dans les 45 jours de la livraison ou rglement comptant par chque ou virement sous dduction dun escompte de 3% Les factures sont mises pour chaque livraison et dlivres au moment de celle-ci. Le VENDEUR accepte d'excuter les seules commandes passes par les ACHETEURS qui prsentent les garanties financires suffisantes, assurant quils rgleront effectivement les sommes dues leur chance. Aussi, si le VENDEUR a des raisons particulires de craindre des difficults de paiement de la part de lACHETEUR la date de la commande, ou postrieurement celle-ci, ou encore si lACHETEUR ne prsente pas les mmes garanties qu' la date d'acceptation de la commande, le VENDEUR peut subordonner l'acceptation de la commande ou la poursuite de son excution un paiement comptant ou la fourniture, par le client, de garanties son profit. Les garanties seront prises aux frais exclusifs de lACHETEUR. Le VENDEUR aura galement la facult, avant lacceptation de toute commande, comme en cours d'excution, d'exiger de lACHETEUR communication de ses documents comptables, et notamment des comptes de rsultat, mme prvisionnels, lui permettant d'apprcier sa solvabilit. En cas de refus par lACHETEUR du paiement comptant, sans qu'aucune garantie suffisante ne soit propose par ce dernier, le VENDEUR pourra refuser d'honorer la (les) commande(s) passe(s) et de livrer la marchandise concerne, sans que lACHETEUR puisse arguer dun refus de vente injustifi, ou prtendre une quelconque indemnit. 5. DELAIS DE LIVRAISON : Les dlais de livraison fixs par le VENDEUR sont tenus dans la mesure du possible mais ne sont pas impratifs. Ils ne commencent courir qu compter du jour de la confirmation crite par le VENDEUR de la commande de l'ACHETEUR. En aucun cas les retards de livraison ne pourront justifier lannulation de la commande par lACHETEUR ou donner lieu des dommagesintrts. Les dlais de livraison pourront tre prorogs en cas de retard dans les transports ou en cas de perturbation dans les ateliers du VENDEUR ou chez un de ses fournisseurs (grve partielle ou totale,
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lock-out, pnurie de matires premires, difficults de transport, arrts de production dus des pannes fortuites, difficult dapprovisionnement, incendie, pidmie, sans que cette liste soit limitative) ou pour toutes autres causes indpendantes de la volont du VENDEUR empchant d'effectuer la livraison. Sil nest pas possible de remdier cette situation et si celle-ci persistait, le VENDEUR peut ventuellement rsilier la vente. Ces dispositions sont applicables sans qu'il soit besoin que le VENDEUR fasse la preuve de l'existence de causalit entre les circonstances exceptionnelles numres ci-dessus et limpossibilit d'excuter les commandes. Il est permis au VENDEUR d'effectuer des livraisons partielles. 6. LIVRAISON : Le VENDEUR livre les produits franco de port (France mtropolitaine et Corse) et ventuellement en contre remboursement au lieu convenu. En toute hypothse, la livraison ne peut intervenir que si l'ACHETEUR est jour de ses obligations envers le VENDEUR, quelque soit la cause desdites obligations. Dans tous les cas, le transfert des risques sur les produits seffectue la remise des produits au transporteur. Les produits voyagent aux risques et prils de lACHETEUR et/ou du destinataire sil sagit dune autre personne que lACHETEUR. La responsabilit du VENDEUR ne peut en aucun cas tre mise en cause pour faits en cours de transport, de destruction, avaries, perte ou vol, mme sil a choisi le transporteur. Conformment larticle L.133-3 du Code de commerce, il appartient lACHETEUR et/ou au destinataire, en cas davarie ou de manquant, de faire toutes constatations ncessaires par crit auprs du transporteur au moment de la livraison et de confirmer ces rserves par acte extra judiciaire ou par lettre recommande avec accus de rception auprs du transporteur dans les trois jours qui suivent la rception des marchandises. Sans prjudice des dispositions prendre par lACHETEUR et/ou le destinataire vis--vis du transporteur telles que dcrites ci-dessus, en cas de vices apparents ou de manquants, toute rclamation, quelle qu'en soit la nature, portant sur les produits livrs, ne sera accepte par le VENDEUR que si elle est effectue par crit, en lettre recommande avec AR dans le dlai de 3 jours suivant la livraison. Il appartient l'ACHETEUR et/ou au destinataire de fournir toutes les justifications quant la ralit des vices ou manquants constats. Aucun retour de produits ne pourra tre effectu par lACHETEUR
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et/ou le destinataire sans l'accord pralable exprs, crit, du VENDEUR. Les frais de retour ne seront la charge du VENDEUR que dans le cas o un vice apparent, ou des manquants, est effectivement constat par lui ou son mandataire. Seul le transporteur choisi par le VENDEUR est habilit effectuer le retour des produits concerns. Lorsqu'aprs contrle, un vice apparent ou un manquant est effectivement constat par le VENDEUR ou son mandataire, lACHETEUR ne pourra demander au VENDEUR que le remplacement des articles non conformes et/ou le complment apporter pour combler les manquants, sans que lACHETEUR puisse prtendre une quelconque indemnit ou la rsolution de la commande. Le VENDEUR pourra, son choix, procder au remplacement des articles ou lmission dun avoir. La rception sans rserve des produits commands par lACHETEUR, ou labsence de respect des conditions de rclamation ici exposes, purge tout vice apparent et/ou manquant. La rclamation effectue par lACHETEUR et ou le destinataire dans les conditions et selon les modalits dcrites par le prsent article ne suspend pas lobligation de paiement par lACHETEUR des marchandises concernes. 7. RESERVE DE PROPRIETE : LES PRODUITS LIVRES PAR LE VENDEUR DEMEURENT SA PROPRIETE JUSQUAU PAIEMENT INTEGRAL DU PRIX ET DE TOUTES LES CREANCES PRESENTES ET A VENIR DU VENDEUR CONTRE LACHETEUR EN PRINCIPAL ET EN ACCESSOIRES, MEME EN CAS DOCTROI DE DELAI DE PAIEMENT. JUSQUA PAIEMENT COMPLET DES SOMMES CI-DESSUS, LACHETEUR, NE DEVRA NI GAGER NI TRANSFERER EN GARANTIE LES PRODUITS VENDUS. DE CONVENTION EXPRESSE, ET CONFORMEMENT A LARTICLE L.624-16 DU CODE DE COMMERCE, LE VENDEUR POURRA FAIRE JOUER LES DROITS QU'IL DETIENT AU TITRE DE LA PRESENTE CLAUSE DE RESERVE DE PROPRIETE, POUR L'UNE QUELCONQUE DE SES CREANCES, SUR LA TOTALITE DE SES PRODUITS EN POSSESSION DE LACHETEUR, CES DERNIERS ETANT CONVENTIONNELLEMENT PRESUMES ETRE CEUX IMPAYES, ET LE VENDEUR POURRA LES REPRENDRE OU LES REVENDIQUER EN DEDOMMAGEMENT DE TOUTES SES FACTURES IMPAYEES, SANS PREJUDICE DE SON DROIT DE RESOLUTION DES VENTES EN COURS. LACHETEUR EST AUTORISE A REVENDRE LES MARCHANDISES LIVREES MAIS EXCLUSIVEMENT DANS LE CADRE DE L'EXPLOITATION NORMALE DE SON ETABLISSEMENT. EN CAS DE REVENTE, L'ACHETEUR S'ENGAGE A REGLER IMMEDIATEMENT AU VENDEUR LA PARTIE DU PRIX RESTANT DUE.

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EN CAS D'OUVERTURE D'UNE PROCEDURE DE REDRESSEMENT JUDICIAIRE OU DE LIQUIDATION DES BIENS, LES COMMANDES EN COURS SERONT AUTOMATIQUEMENT ANNULEES, ET LE VENDEUR SE RESERVE LE DROIT DE REVENDIQUER LES MARCHANDISES EN STOCK. En cas de non-paiement d'une facture chance, le VENDEUR pourra galement exiger la rsolution de la vente aprs envoi d'une simple mise en demeure. De mme, le VENDEUR pourra unilatralement, aprs envoi d'une mise en demeure, dresser ou faire dresser un inventaire de ses produits en possession de lACHETEUR, qui s'engage, d'ores et dj, laisser libre accs ses entrepts, magasins ou autres cette fin. La prsente clause n'empche pas que les risques des marchandises soient transfrs l'acheteur ds leur livraison celui-ci. A compter de la livraison, l'ACHETEUR est constitu dpositaire et gardien des marchandises. Pendant la dure de validit de la rserve de proprit, les produits de la vente seront assurs par lACHETEUR contre lincendie, le vol, leffraction. LACHETEUR prendra une assurance de responsabilit civile et une assurance tous risques, tant entendu que les droits dcoulant de lassurance tous risques reviennent au VENDEUR. 8. GARANTIE : Le VENDEUR rpond uniquement lgard des produits vendus des erreurs fautives commises par lui-mme, savoir les erreurs quil avait lobligation dviter en tant que professionnel compte tenu des circonstances, et seulement condition que les rserves aient t notifies selon la procdure prvue larticle 6 des prsentes conditions gnrales de vente. Dans ce cas, le VENDEUR peut seulement tre tenu au remplacement des produits dfectueux, lexception de toute autre obligation et notamment de tous les dommages-intrts. Le VENDEUR pourra, son choix, procder au remplacement des articles ou lmission dun avoir. Au titre de la garantie des vices cachs, le VENDEUR ne sera tenu que du remplacement sans frais, des marchandises dfectueuses, condition quelles soient devenue rgulirement la proprit de l'ACHETEUR, sans que lACHETEUR puisse prtendre l'obtention de dommages et intrts, pour quelque cause que ce soit. Le VENDEUR pourra, son choix, procder au remplacement des articles ou lmission dun avoir.

9. LOYAUTE COMMERCIALE : Les chantillons seront facturs lACHETEUR qui devra les payer au VENDEUR et ne pourra pas exiger leur reprise. LACHETEUR sengage revendre les articles achets uniquement au consommateur final et seulement lintrieur des magasins de vente indiqus sur les bons de commandes. LACHETEUR sinterdit, afin de maintenir le rayonnement de la marque des produits vendus, de consentir des rabais, des soldes ou de pratiquer des prix dappel ou promotionnels sauf autorisation crite ou pralable de la Direction Gnrale du VENDEUR. Conformment la lgislation en vigueur, lACHETEUR sinterdit toute vente ou reproduction de quelque manire que ce soit des modles des produits achets ou quil aurait vu loccasion de ses relations commerciales avec le VENDEUR. Il sinterdit galement de communiquer toute information permettant ou facilitant la reproduction de ces modles. Laccomplissement dactes prohibs par les dispositions ci-dessus expose lACHETEUR des poursuites judiciaires pour concurrence dloyale. 10. PUBLICITE : Toute publicit ne pourra se faire quen utilisant obligatoirement le matriel publicitaire fourni par le VENDEUR lACHETEUR. Toute autre utilisation de la marque est interdite sauf accord pralable crit du VENDEUR. 11. PAIEMENT HORS DELAI : Seul lencaissement effectif des effets de paiement sera considr comme valant complet paiement au sens des prsentes conditions gnrales de vente. En cas de rglement intervenant aprs la date de paiement figurant sur la facture et celle rsultant des prsentes conditions gnrales de vente, lACHETEUR devra rgler compter du jour de lchance sans mise en demeure pralable, des pnalits au taux minimum de trois fois le taux dintrt lgal. En outre, tout retard dans le paiement entrane, la charge de lACHETEUR, une indemnit fixe titre de clause pnale 15% du montant hors taxes de la facture impaye. En cas de non rglement, ou de rglement partiel de lACHETEUR, lune quelconque des chances convenues, le VENDEUR disposera de la facult de suspendre de plein droit, provisoirement ou dfinitivement, toute livraison de produits commands par lACHETEUR, sans prjudice de toute demande de dommages et intrts quil pourra tre amen formuler lencontre de lACHETEUR dfaillant.
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12. NON RESPECT DES CONDITIONS GENERALES DE VENTE : En cas de non respect des prsentes conditions gnrales de vente, le VENDEUR se rserve le droit de rompre tout ou partie des relations commerciales avec lACHETEUR temporairement ou dfinitivement. Le VENDEUR aura droit, titre de clause pnale, une indemnit irrductible dfinitive verse par lAcheteur et ce, sans prjudice de tous dommages et intrts supplmentaires auxquels il pourra prtendre par ailleurs : - en cas dannulation de commande(s) en dehors de la priode autorise vise larticle 2 des prsentes Conditions Gnrales de Vente. - en cas de refus injustifi de livraison(s) - en cas dimpossibilit pour le Vendeur de procder une ou plusieurs livraisons en raison dimpay(s) de lAcheteur aprs mise en demeure de ce dernier de rgulariser sa situation. Cette indemnit slvera ___% du montant de la commande en cours. Il est galement expressment convenu, que dans le cas ou le Vendeur serait amen engager une action contentieuse devant les tribunaux pour recouvrir une ou plusieurs crances impayes de lAcheteur, celui-ci devra verser titre de clause pnale, une indemnit irrductible de 10% de la somme qui lui est rclame, en sus des intrts de retard et du remboursement total des frais de procdure du Vendeur. 13. ATTRIBUTION DE JURIDICTION DROIT APPLICABLE : TOUT LITIGE ENTRE ACHETEUR ET VENDEUR RELATIF A LINTERPRETATION OU A LEXECUTION DUNE VENTE OU DES PRESENTES CONDITIONS GENERALES, EST DE LA COMPETENCE EXCLUSIVE DES JURIDICTIONS DE XXXXXX. Les lettres de change ne font ni novation, ni drogation cette clause attributive de juridiction. En outre, en cas d'action judiciaire ou toute autre action en recouvrement de crances par le VENDEUR, les frais de sommation, de justice, ainsi que les honoraires d'avocat et d'huissier, et tous les frais annexes seront la charge de lACHETEUR fautif, ainsi que les frais lis ou dcoulant du nonrespect par lACHETEUR des conditions de paiement ou de livraison de la ou des commande(s) considre(s). Toute question relative aux prsentes conditions gnrales de vente ainsi qu'aux ventes qu'elles rgissent, qui ne serait pas traite par les prsentes stipulations contractuelles, sera rgie par la loi.

14. TOLERANCE : Le fait pour le VENDEUR de ne pas se prvaloir un moment donn de l'une quelconque des clauses des prsentes, ne peut valoir renonciation se prvaloir ultrieurement de ces mmes clauses. 15. INDEPENDANCE DES CLAUSES : Si tout ou partie de lune quelconque des stipulations des prsentes conditions gnrales de vente savrait nulle au titre de toute rgle de droit applicable, cette disposition ou la partie de celle-ci serait corrige dans la mesure minimum ncessaire pour remdier cette nullit. Les autres stipulations des prsentes conditions gnrales continueront davoir plein effet.

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RELEVE DE COMPTE CERTIFIE

Nom de la socit
Rue : Adresse 2 : Ville, Code postal

Tlphone : xx xx xx xx xx Fax : xx xx xx xx xx Adresse de messagerie : xyz@exemple.fr

Relev
Relev n : Entrer le numro de relev Date : xx xxxxxxx xxxx N client : Entrer le n client Facturer : Nom Nom de la socit Rue Adresse 2 Ville, Code postal N de facture Description Montant Rglement Solde

Date

Type

Rappel : Veuillez indiquer le numro de relev de facturation sur votre rglement Conditions : Solde d 30 jours VERSEMENT Nom du client : N client : Relev n : Date : Montant exigible : Montant joint : Entrer le nom du client Entrer le n client Entrer le numro de relev xx xxxxxxx xxxx 0,00 - 0,00

Total

Certifi conforme le

Signature du reprsentant lgal ou de son dlgu

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MODELE TYPE

COURRIER DE RELANCE AVANT ECHEANCE SOCIETE Adresse Code postal Ville Tlphone Courriel Site internet Ville, le CLIENT Adresse Code postal Ville

Tlcopie

V/ rf. : N de march et N du bon de commande Factures N xx - xx Objet : Factures arrivant chance

Madame, Monsieur,

Vos factures : N xx du xx/xx/xx d'un montant de xx,xx EUR TTC N xx du xx/xx/xx d'un montant de xx,xx EUR TTC pour un total de xx,xx EUR TTC, vont arriver chance le xx/xx/xx. Vous voudrez bien vrifier lenregistrement de ces factures en vos livres. Si un ou des lments devaient sopposer au respect de la date de rglement, nous vous demandons de nous contacter, dans les plus brefs dlais. Comptant sur votre diligence, Veuillez agrer, Madame, Monsieur, notre considration distingue.

Le service comptable
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MODELE TYPE

COURRIER DE RELANCE SIMPLE SOCIETE Adresse Code postal Ville Tlphone Courriel Site internet

Tlcopie

Ville, le ------------- CLIENT Adresse Code postal Ville

V/ rf.: N de march et N du bon de commande Factures N xx - xx Objet : Rappel de rglement

Madame, Monsieur, Sauf erreur ou omission de notre part, la mise jour de votre compte-client prsente ce jour un solde dbiteur de xx,xx . En effet, les factures : N xx, date du xx/xx/xx, date d'chance du xx/xx/xx N xx, date du xx/xx/xx, date d'chance du xx/xx/xx pour un total de xx,xx EUR TTC, n'ont pas encore t honores. L'chance tant dpasse, nous vous demandons pour la bonne rgle de nos critures, de nous adresser le rglement par retour de courrier. Dans le cas o celui-ci aurait t adress entre temps, nous vous prions de ne pas tenir compte de la prsente. Veuillez agrer, Madame, Monsieur, notre considration distingue.

Le service comptable

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MODELE TYPE

COURRIER DE MISE EN DEMEURE DE PAYER SOCIETE Adresse Code postal Ville Tlphone Courriel Site internet

Tlcopie

Ville, le ------------- CLIENT Adresse Code postal Ville LETTRE RECOMMANDEE AVEC A.R. V/ rf.: N de march et N du bon de commande Factures N xx - xx Objet : Mise en demeure Madame, Monsieur, Malgr nos prcdentes relances, il apparat que vous ne vous tes toujours pas acquitt du rglement de(s) : Facture n xx, en date du xx/xx/xxxx d'un montant de xx,xx euros TTC Facture n xx, en date du xx/xx/xxxx d'un montant de xx,xx euros TTC. Nous vous mettons, en consquence, en demeure d'avoir nous rgler la somme de xx,xx euros TTC dans un dlai de 48 heures. dfaut, nous serions contraints d'engager une action judiciaire votre encontre afin d'obtenir le rglement des sommes qui nous sont dues, outre intrts de retard et dommages et intrts. Nous vous rappelons que la prsente mise en demeure fait courir les intrts de retard en application des dispositions de l'article 1153 du Code civil. Vous remerciant par avance de lattention que vous porterez ce dossier et restant votre disposition, veuillez agrer, Madame, Monsieur, notre considration distingue. Monsieur ou Madame XXXXXXX Titre du Dirigeant P.J. : Factures impayes
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REQUETE EN INJONCTION DE PAYER Liste des pices produire Vous voudrez bien joindre votre demande, les documents suivants (selon la cause de la crance) : S'il s'agit de factures impayes : Copie(s) de facture(s) certifie(s) conforme(s) Copie de la mise en demeure adresse au dbiteur Copie du contrat et/ou du bon de commande et/ou du bon de livraison Pouvoir (en cas de reprsentation par un mandataire)

S'il s'agit de primes d'assurance impayes : Relev de quittance (en original) Copie du contrat d'assurance Copie de la mise en demeure adresse au dbiteur Pouvoir (en cas de reprsentation par un mandataire)

S'il s'agit d'chances de prt bancaire impayes : Copie du contrat de prt Relev de compte Copie de la mise en demeure adresse au dbiteur Pouvoir (en cas de reprsentation par un mandataire)

S'il s'agit d'un effet de commerce, d'un billet ordre ou d'un chque impay : - Original de la pice reprsentant la crance - Preuve de dpt en banque - Pouvoir (en cas de reprsentation par un mandataire) S'il s'agit de cotisations impayes aux caisses de retraite : Copie de la mise en demeure adresse au dbiteur Copie du bulletin d'adhsion Copie du bordereau de cotisations Pouvoir (en cas de reprsentation par un mandataire)

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Liste dtaille des accords drogatoires aux dlais de paiement de la LME

(Jours nets si partir de la date d'mission de la facture ; le dlai est diminu de 15 jours si fin de mois) Fin de laccord 2009 2010 2011 de plein droit Du 01/01/2009 au 30/06/2009 : Du 01/01/2010 au 30/09/2010 : Du 01/01/2011 au 30/09/2011 : 180 jours nets 140 jours nets 100 jours nets Le jouet 31/12/2011 Du 01/07/2009 au 30/09/2009 : Du 01/10/2010 au 31/12/2010 : Du 01/10/2011 au 31/12/2011 : 160 jours nets 100 jours nets 80 jours nets Du 01/10/2009 au 31/12/2009 : 120 jours nets Du 01/07/2009 au 31/12/2009 : Du 01/01/2010 au 30/06/2010 : Du 01/01/2011 au 31/12/2011 : L'horlogerie-bijouterie31/12/2011 105 jours nets 105 jours nets 75 jours nets orfvrerie-joaillerie Du 01/07/2010 au 31/12/2010 : 75 jours nets Le sanitaire-chauffage et le 31/12/2011 Du 01/01/2009 au 31/12/2009 : Du 01/01/2010 au 31/12/2010 : Du 01/01/2011 au 31/12/2011 : matriel lectrique 70 jours fin de mois 60 jours fin de mois 50 jours fin de mois Dlais de paiement pour les Dlais de paiement pour les si- Dlais de paiement pour les sisituations standards : tuations standards : tuations standards : du 01/01/2009 au 31/12/2009 : du 01/01/2010 au 31/12/2010 : du 01/01/2011 au 31/12/2011 : 90 jours nets 75 jours nets 60 jours nets Dlais de paiement pour les campagnes spcifiques (rentre des classes, agendas) : du 01/01/2009 au 30/04/2009 : 150 jours fin de mois du 01/05/2009 au 31/05/2009 : 120 jours fin de mois du 01/06/2009 au 31/12/2009 : 90 jours fin de mois Du 01/07/2009 au 31/12/2009 : 75 jours fin de mois Si dlais lorigine > 90 jours : du 01/01/2009 au 31/12/2009 : 90 jours nets Si dlais lorigine < 90 jours : du 01/01/2009 au 31/12/2009 : - 10 jours jusqu 60 jours nets Du 01/01/2009 au 30/09/2009 : 90 jours nets Du 01/10/2009 au 31/12/2009 : 80 jours nets Dlais de paiement pour les campagnes spcifiques (rentre des classes, agendas) : du 01/01/2010 au 30/06/2010 : 90 jours fin de mois du 01/07/2010 au 31/12/2010 : 60 jours fin de mois Dlais de paiement pour les campagnes spcifiques (rentre des classes, agendas) : du 01/01/2011 au 31/12/2011 : 60 jours fin de mois

La papeterie, fourniture et bureautique

31/12/2011

Emballages et bouchages mtal- 31/12/2009 liques des conserves alimentaires Le commerce des animaux de compagnie, produits et accessoires pour animaux de compagnie

31/12/2011

Le nautisme

30/09/2011

Si dlais lorigine > 90 jours : du 01/01/2010 au 31/12/2010 : 80 jours nets Si dlais lorigine < 90 jours : du 01/01/2010 au 31/12/2010 : - 10 jours jusqu 60 jours nets Du 01/01/2010 au 30/09/2010 : 80 jours nets Du 01/10/2010 au 31/12/2010 : 70 jours nets

Si dlais lorigine > 90 jours : du 01/01/2011 au 31/12/2011 : 70 jours nets Si dlais lorigine < 90 jours : du 01/01/2011 au 31/12/2011 : - 10 jours jusqu 60 jours nets Du 01/01/2011 au 30/09/2011 : 70 jours nets Du 01/10/2011 au 31/12/2011 : 60 jours nets

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Liste dtaille des accords drogatoires aux dlais de paiement de la LME

(Jours nets si partir de la date d'mission de la facture ; le dlai est diminu de 15 jours si fin de mois) Fin de laccord 2009 2010 2011 de plein droit Outillage Industriel 31/12/2011 Du 01/01/2009 au 31/12/2009 : Du 01/01/2010 au 31/12/2010 : Du 01/01/2011 au 31/12/2011 : Quincaillerie industrielle 70 jours fin de mois 60 jours fin de mois 50 jours fin de mois Pour les commandes ralises Pour les commandes ralises Pour les commandes ralises en prsaison de matriels et en prsaison de matriels et en prsaison de matriels et d'quipements de parcs, jardins d'quipements de parcs, jardins d'quipements de parcs, jardins et forts (espaces verts), de et forts (espaces verts), de et forts (espaces verts), de pices dtaches et de pices dtaches et de pices dtaches et de matriels de dmonstration : matriels de dmonstration : matriels de dmonstration : du 01/01/2009 au 31/12/2009 : du 01/01/2010 au 31/12/2010 : du 01/01/2011 au 31/12/2011 : Lagroquipement 31/12/2011 120 jours fin de mois 90 jours fin de mois 60 jours fin de mois Pour les commandes ralises en prsaison de matriels d'agroquipement, de stock de pices dtaches et de matriels de dmonstration : du 01/01/2010 au 31/12/2010 : 180 jours fin de mois Du 01/01/2010 au 31/12/2010 : 75 jours fin de mois Du 01/01/2010 au 31/12/2010 : 85 jours nets, majors de 30 jours pour toutes livraisons effectues avant l'ouverture de la ou des saison (s) d'activit, auprs d'un magasin dont l'activit est exclusivement saisonnire ou presque exclusivement saisonnire pour le rglement du solde de la commande dans l'hypothse d'un paiement multi-chances Du 01/01/2010 au 31/12/2010 : 55 jours fin de mois Du 01/01/2010 au 31/05/2010 : Si dlais lorigine > 90 jours fin de mois : 65 jours fin de mois Si dlais lorigine entre 61 et Du 01/01/2009 au 30/04/2009 : 90 jours fin de mois : 55 jours Si dlais lorigine > 90 jours fin de mois fin de mois : 75 jours fin de mois Pour les commandes ralises en prsaison de matriels d'agroquipement, de stock de pices dtaches et de matriels de dmonstration : du 01/01/2009 au 31/12/2009 : 270 jours fin de mois Du 01/01/2009 au 31/12/2009 : 90 jours fin de mois Du 01/01/2009 au 31/12/2009 : 90 jours nets, majors de 30 jours pour toutes livraisons effectues avant l'ouverture de la ou des saison (s) d'activit, auprs d'un magasin dont l'activit est exclusivement saisonnire ou presque exclusivement saisonnire pour le rglement du solde de la commande dans l'hypothse d'un paiement multi-chances Du 01/01/2009 au 31/12/2009 : 60 jours fin de mois Du 01/03/2008 au 31/07/2008 : 150 jours fin de mois Du 01/08/2008 au 31/12/2008 : pratiques habituelles Pour les commandes ralises en prsaison de matriels d'agroquipement, de stock de pices dtaches et de matriels de dmonstration : du 01/01/2011 au 31/12/2011 : 120 jours fin de mois Du 01/01/2011 au 31/12/2011 : 60 jours fin de mois Du 01/01/2011 au 31/12/2011 : 75 jours nets, majors de 30 jours pour toutes livraisons e ffectues avant l'ouverture de la ou des saison (s) d'activit, auprs d'un magasin dont l'activit est exclusivement saisonnire ou presque exclusivement saisonnire pour le rglement du solde de la commande dans l'hypothse d'un paiement multi-chances Du 01/01/2011 au 31/12/2011 : 50 jours fin de mois Si dlais lorigine < 61 jours fin de mois : 45 jours fin de mois Du 01/07/2011 au 31/07/2011 : 60 jours fin de mois

Optique lunetterie

31/12/2011

Articles de sport

31/12/2011

Disques (CD et DVD musicaux)

31/12/2011

Activits manuelles artistiques

31/12/2011

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Liste dtaille des accords drogatoires aux dlais de paiement de la LME

(Jours nets si partir de la date d'mission de la facture ; le dlai est diminu de 15 jours si fin de mois) Fin de laccord 2009 2010 2011 de plein droit Si dlais lorigine entre 61 et Si dlais lorigine < 61 jours Du 01/08/2011 au 31/12/2011 : 90 jours fin de mois : 60 jours fin de mois : 50 jours fin de Si dlais lorigine > 90 jours fin de mois mois fin de mois : 55 jours fin de Si dlais lorigine < 61 jours mois fin de mois : 55 jours fin de Du 01/06/2010 au 30/06/2010 : Si dlais lorigine entre 61 et mois 90 jours fin de mois 90 jours fin de mois : 50 jours Du 01/05/2009 au 31/05/2009 : Du 01/07/2010 au 31/08/2010 : fin de mois 120 jours fin de mois 60 jours fin de mois Si dlais lorigine < 61 jours fin de mois : 45 jours fin de Du 01/06/2009 au 31/07/2009 : Du 01/09/2010 au 31/12/2010 : mois Activits manuelles artistiques 31/12/2011 90 jours fin de mois Si dlais lorigine > 90 jours fin de mois : 65 jours fin de Du 01/08/2009 au 31/12/2009 : mois Si dlais lorigine > 90 jours Si dlais lorigine entre 61 et fin de mois : 75 jours fin de 90 jours fin de mois : 55 jours mois fin de mois Si dlais lorigine entre 61 et Si dlais lorigine < 61 jours 90 jours fin de mois : 60 jours fin de mois : 50 jours fin de fin de mois mois Si dlais lorigine < 61 jours fin de mois : 55 jours fin de mois Produits acier pour la 31/12/2011 Du 01/01/2009 au 31/12/2009 : Du 01/01/2010 au 31/12/2010 : Du 01/01/2011 au 31/12/2011 : construction 70 jours fin de mois 60 jours fin de mois 45 jours fin de mois Pisciculture continentale et 31/12/2011 Du 01/01/2009 au 31/12/2009 : Du 01/01/2010 au 31/12/2010 : Du 01/01/2011 au 31/12/2011 : marine 120 jours nets 100 jours nets 80 jours nets Du 01/01/2009 au 31/12/2009 : Du 01/01/2010 au 31/12/2010 : Du 01/01/2011 au 31/12/2011 : Ventes avec disponibilit Ventes avec disponibilit Ventes avec disponibilit immdiate des bois : 90 jours immdiate des bois : 75 jours immdiate des bois : 60 jours Bois ronds 31/12/2011 fin de mois fin de mois fin de mois Ventes avec disponibilit Ventes avec disponibilit Ventes avec disponibilit diffre : 90 jours fin de mois diffre : 85 jours fin de mois diffre : 75 jours fin de mois Du 01/01/2009 au 31/03/2009 : Du 01/01/2010 au 31/03/2010 : Du 01/01/2011 au 31/03/2011 : 150 jours nets 120 jours nets 90 jours nets Armes et munitions pour la Du 01/04/2009 au 30/06/2009 : Du 01/04/2010 au 30/06/2010 : Du 01/04/2011 au 31/12/2011 : chasse 120 jours nets 90 jours nets 60 jours nets 31/12/2011 Du 01/07/2009 au 31/12/2009 : Du 01/07/2010 au 31/12/2010 : 60 jours nets 60 jours nets

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Liste dtaille des accords drogatoires aux dlais de paiement de la LME

(Jours nets si partir de la date d'mission de la facture ; le dlai est diminu de 15 jours si fin de mois) Fin de laccord 2009 2010 2011 de plein droit Si dlais lorigine > 90 jours : Si dlais lorigine > 90 jours : Si dlais lorigine > 90 jours : du 01/01/2009 au 31/12/2009 : du 01/01/2010 au 31/12/2010 : du 01/01/2011 au 31/12/2011 : Le bricolage 31/12/2011 75 jours fin de mois 65 jours fin de mois 55 jours fin de mois Si dlais lorigine < 90 jours : Si dlais lorigine < 90 jours : Si dlais lorigine < 90 jours : du 01/01/2009 au 31/12/2009 : du 01/01/2010 au 31/12/2010 : du 01/01/2011 au 31/12/2011 : - 15 jours jusqu 45 jours fin - 10 jours jusqu 45 jours fin - 10 jours jusqu 45 jours fin de mois de mois de mois Le btiment et travaux publics 31/12/2011 Du 01/01/2009 au 31/12/2009 : Du 01/01/2010 au 31/12/2010 : Du 01/01/2011 au 31/12/2011 : 70 jours fin de mois 60 jours fin de mois 50 jours fin de mois L'dition du livre 31/12/2011 Du 01/01/2009 au 31/12/2009 : Du 01/01/2010 au 31/12/2010 : Du 01/01/2011 au 31/12/2011 : 195 jours nets 165 jours nets 135 jours nets Pneumatiques tourisme, Pneumatiques tourisme, Pneumatiques tourisme, camionnette, 4 4 et deux camionnette, 4 4 et deux camionnette, 4 4 et deux roues motoriss : roues motoriss : roues motoriss : du 01/01/2009 au 31/12/2009 : du 01/01/2010 au 30/06/2010 : du 01/01/2011 au 60 jours fin de mois 60 jours fin de mois 31/12/2011 : 45 jours fin de du 01/07/2010 au 31/12/2010 : mois Pneumatiques 31/12/2011 Pneumatiques poids lourds, 45 jours fin de mois agricole, gnie civil, travaux Pneumatiques poids lourds, publics et manutention (dits Pneumatiques poids lourds, agricole, gnie civil, travaux industriels ) : agricole, gnie civil, travaux pu- publics et manutention (dits Du 01/01/2009 au 31/12/2009 : blics et manutention (dits in- industriels ) : 75 jours fin de mois dustriels ) : Du 01/01/2011 au 31/12/2011 : Du 01/01/2010 au 31/12/2010 : 55 jours fin de mois 65 jours fin de mois Les mdicaments de Du 01/01/2010 au 31/12/2010 : Du 01/01/2011 au 31/12/2011 : prescription mdicale 31/12/2010 75 jours nets 60 jours nets facultative non remboursables Du 01/01/2009 au 31/03/2009 : Du 01/01/2010 au 31/03/2010 : Du 01/01/2011 au 31/03/2011 : Deux/trois roues motorises et 31/12/2011 120 jours fin de mois 100 jours fin de mois 85 jours fin de mois quads Du 01/04/2009 au 31/12/2009 : Du 01/04/2010 au 31/12/2010 : Du 01/04/2011 au 31/12/2011 : 100 jours fin de mois 85 jours fin de mois 60 jours fin de mois Si dlais lorigine > 105 jours : Si dlais lorigine > 105 jours : Si dlais lorigine > 105 jours : du 01/01/2009 au 31/12/2009 : du 01/01/2010 au 31/12/2010 : du 01/01/2011 au 31/12/2011 : Jardin amateur 31/12/2011 90 jours nets 80 jours nets 70 jours nets Si dlais lorigine < 105 jours : Si dlais lorigine < 105 jours : Si dlais lorigine < 105 jours : du 01/01/2009 au 31/12/2009 : du 01/01/2010 au 31/12/2010 : du 01/01/2011 au 31/12/2011 : - 15 jours jusqu 60 jours nets - 10 jours jusqu 60 jours nets - 10 jours jusqu 60 jours nets

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Liste dtaille des accords drogatoires aux dlais de paiement de la LME

(Jours nets si partir de la date d'mission de la facture ; le dlai est diminu de 15 jours si fin de mois) Fin de laccord 2009 2010 2011 de plein droit Ventes d'agrofourniture Ventes d'agrofourniture Ventes d'agrofourniture d destines aux productions destines aux productions estines aux productions vgtales : vgtales : vgtales : Du 01/01/2009 au Du 01/01/2010 au 31/12/2010 : Du 01/01/2011 au 31/12/2011 : 30/06/2009 : 210 jours nets 150 jours nets 90 jours nets Du 01/07/2009 au 31/12/2009 : Lagrofourniture 31/12/2011 180 jours nets Ventes d'agrofourniture Ventes d'agrofourniture Ventes d'agrofourniture destines aux productions destines aux productions destines aux productions animales : Du 01/01/2010 au animales : Du 01/01/2011 au animales : 31/12/2010 : 100 jours nets 31/12/2011 : 80 jours nets Du 01/01/2009 au 30/06/2009 : 120 jours nets Du 01/07/2009 au 31/12/2009 : 110 jours nets Peintures, encres, couleurs, 31/12/2011 Du 01/07/2009 au 31/12/2009 : Du 01/01/2010 au 31/12/2010 : Du 01/01/2011 au 31/12/2011 : colles et adhsifs 75 jours fin de mois 45 jours fin de mois 45 jours fin de mois Tonnellerie 31/12/2011 Du 01/03/2009 au 31/12/2009 : Du 01/01/2010 au 31/12/2010 : Du 01/01/2011 au 31/12/2011 : 80 jours fin de mois 70 jours fin de mois 60 jours fin de mois Accord drogatoire non Accord drogatoire non Accord drogatoire non Secteur de l'industrie graphique 31/12/2011 homologu au 23 novembre homologu au 23 novembre homologu au 23 novembre 2009 2009 2009 Du 01/11/2008 au 31/03/2009 : Du 01/01/2010 au 31/03/2010 : Du 01/01/2011 au 31/03/2011 : 120 jours fin de mois 90 jours fin de mois 60 jours fin de mois Pche de loisirs 31/12/2011 Du 01/04/2009 au 31/10/2009 : Du 01/04/2010 au 31/10/2010 : Du 01/04/2011 au 31/12/2011 : 45 jours fin de mois 45 jours fin de mois 45 jours fin de mois Du 01/11/2009 au 31/12/2009 : Du 01/11/2010 au 31/12/2010 : Du 01/01/2011 au 31/12/2011 : 90 jours fin de mois 60 jours fin de mois 55 jours fin de mois Cuir 31/12/2011 Du 01/03/2009 au 31/12/2009 : Du 01/01/2010 au 31/12/2010 : Du 01/01/2011 au 31/12/2011 : 75 jours fin de mois 65 jours fin de mois Entre fournisseurs et clients inDu 01/01/2009 au 31/12/2009 : Du 01/01/2010 au 31/12/2010 : dustriels : 90 jours nets Entre fournisseurs et clients in- Entre fournisseurs et clients industriels : 135 jours nets dustriels : 120 jours nets Entre constructeurs et distribuLes vhicules de loisirs 31/12/2011 Entre constructeurs et distribu- Entre constructeurs et distribu- teurs : teurs : teurs : Exposition : 120 jours nets Exposition : 180 jours nets Exposition : 150 jours nets Rassortiment : 60 jours nets Rassortiment : 90 jours nets Rassortiment : 75 jours nets Rsidences mobiles Rsidences mobiles Rsidences mobiles de loisirs : 90 jours nets de loisirs : 120 jours nets de loisirs : 105 jours nets Du 01/01/2011 au 31/12/2011 : Complments alimentaires 31/12/2010 Du 01/01/2009 au 31/12/2009 : Du 01/01/2010 au 31/12/2010 : 45 jours fin de mois 90 jours fin de mois 60 jours fin de mois Commerce de gros de l'outillage 31/12/2010 Du 01/01/2009 au 31/12/2009 : Du 01/01/2010 au 31/12/2010 : Du 01/01/2011 au 31/12/2011 : automobile 70 jours fin de mois 60 jours fin de mois 55 jours fin de mois Textile - habillement 31/12/2011 Du 01/01/2009 au 31/12/2009 : Du 01/01/2010 au 31/12/2010 : 75 jours fin de mois 65 jours fin de mois
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Bibliographie

Ouvrages : Olivier BENOIT, Nathalie PETRIGNET, Denis REDON, Dlai de paiement entre entreprises, Editions Francis Lefebvre, 2009, coll. Dossiers pratiques. Grard CORNU, Vocabulaire juridique, 6 d, Editions PUF. Serge GUINCHARD, Droit et pratique de la procdure civile, Editions Dalloz, 2009-2010, coll. Dalloz Action. Serge GUINCHARD, Tony MOUSSA, Droit et pratique des voies d'excution, Editions Dalloz, 2009-2010, coll. Dalloz Action. Institut Franais des Praticiens des Procdures Collectives (IFPPC), Petit dictionnaire de l'entreprise en difficult, 2e d., Editions la Documentation Franaise, 2010. Michel JEANTIN, Paul LE CANNU, Droit commercial - Entreprises en difficult, 7e d., Editions Dalloz, 2006, coll. Prcis. Pierre-Michel LE CORRE, La rforme du droit des entreprises en difficult, Editions Dalloz, 2009. Mmento Francis Lefebvre Concurrence-Consommation, Editions Francis Lefebvre, 2009/2010, coll. Mmentos pratiques. Mmento Francis Lefebvre fiscal 2010, Editions Francis Lefebvre, 2010, coll. Mmentos pratiques. Mmento Francis Lefebvre Socits commerciales, Editions Francis Lefebvre, 2010, coll. Mmentos pratiques. Dominique MELES, Le droit en tableaux, 5e d., Editions Delmas, 2009. Jean-Claude WOOG, Marie-Christine SARI, Stratgie contentieuse du crancier, 2e d., Editions Dalloz, 2006, coll. Dalloz rfrence.

Sites internet : www.aaecfr.com www.acam-france.fr www.afdcc.com www.altares.fr www.ancr.fr www.apiefrance.com www.assemblee-nationale.fr www.avocatparis.org www.banque-France.fr www.bilansgratuits.fr www.bodacc.fr www.cfe.ccip.fr www.cnb.avocat.fr www.courdecassation.fr www.dgccrf.bercy.gouv.fr www.figec.fr

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CONTACT
Acadmie des Sciences et Techniques Comptables et Financires 19 rue Cognacq Jay 75341 Paris Cedex 07 Tl. 01 44 15 60 00 Fax 01 44 15 90 05 William NAHUM Prsident Fondateur de lAcadmie wnahum@wanadoo.fr Marie-Claude PICARD Tl : 01 44 15 62 52 mcpicard@lacademie.info

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D'autres guides sont en tlchargement sur le site www.lacademie.info : Cahier N 1 Cahier N 2 Cahier N 3 Cahier N 4 Cahier N 5 Cahier N 6 Cahier N 7 Cahier N 8 Cahier N 9 Cahier N 10 Cahier N 11 Cahier N 12 Cahier N 13 Cahier N 14 Cahier N 15 Cahier N 16 Cahier N 17 Cahier N 18 - IAS 36 - Guide de lecture - Dprciation d'actifs - Dtermination de la valeur recouvrable des actifs - La gouvernance associative : comment amliorer et rendre plus srs la conduite, la gestion et le fonctionnement des organismes sans but lucratif - La dmatrialisation des factures : la nouvelle quation FE = EDI + (I+P)2 - La matrise des risques : une approche innovante la porte de toutes les entreprises - Les PME et le dveloppement durable : comment mesurer la performance en matire de dveloppement durable ? - Le rle des professionnels de la comptabilit, de l'audit et de la finance dans la Gouvernance d'entreprise - IAS 36 - Guide de lecture (volume 2) Dprciation d'actifs - Prcisions sur la Dtrmination de la Juste Valeur diminue des cots de la vente - Le management de transition, un nouvel outil managrial : mode d'emploi et bonnes pratiques - Convergence IFRS - US GAAP - Enjeux identifis partir de la pratique des groupes franais cots aux USA - Le Financement des Entreprises aprs Bles 2 - Comment encourager le dveloppement prenne de l'entrepreneuriat en France ? - Trade finance : Risques, Techniques, Technologies - Les bonnes pratiques en matire de contrle interne dans les PME - La gouvernance d'entreprise : une vision globale du management - Le management des entreprises en difficult financire - La matrise des risques dans les oprations d'acquisition - L'allocation du cot du regroupement aux actifs et passifs de la socit acquise - La Qualit Comptable au service dune gestion performante des collectivits locales

A propos de l'Acadmie : Rassembler les professionnels de la comptabilit, de l'audit, de la gestion et de la finance, qu'ils exercent dans l'entreprise, les administrations, l'enseignement ou la profession librale, en vue de faciliter leurs changes et identifier les bonnes pratiques. Elever le niveau de la rflexion doctrinale et pratique, produire et diffuser largement, dans ces matires. Constituer un rseau de professionnels pluridisciplinaires au service de l'conomie et exporter les valeurs et le savoir-faire franais l'international.

LAcadmie est une initiative de lOrdre des Experts-Comptables

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