Manual de Código Contable para El Registro Adecuado de Las Operaciones Financieras de Caprellanos

MANUAL DE CDIGO CONTABLE CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS OCCIDENTALES (CAPRELLANOS)
EMISIN: ABRIL/2012 REV: REA: DPTO ADM. PG: 1 DE
MANUAL DE CDIGO CONTABLE PARA EL REGISTRO ADECUADO DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS DE CAPRELLANOS
Elaborado por: Bonito Jess y Blasco Marlyn Cargo: Tesistas Firma: Fecha:
Revisado por: Yulimar Prisco Cargo: Administradora Firma: Fecha:
Autorizado por: Yemni Becerra Cargo: Jefe de RRHH Firma: Fecha:
INTRODUCCION
Toda organizacin basa sus decisiones en la informacin financiera emanada por la Contabilidad, ya sea empresas privadas pblicas, como en el caso de la Caja de Ahorro y Previsin Social de los Trabajadores de Cadafe en los Llanos Occidentales (CAPRELLANOS), cuyo departamento de Contabilidad, genera una serie de registros e informes que le van a permitir a la Gerencia tomar decisiones adecuadas y en el momento oportuno, en base a la situacin econmica financiera de la institucin para lo cual es necesario que cumpla con ciertos requisitos que debe poseer la informacin contable (Identificacin, oportunidad, claridad, relevancia o pertinencia, economicidad, objetividad, verificabilidad, imparcialidad, utilidad y confiabilidad).
PROPOSITO
Para el caso CAPRELLANOS como organizacin, se elabora el presente manual de cdigo contable que compila la informacin fundamental necesaria y exigida para la preparacin de los registros contables y sus respectivos libros reglamentarios, as como la presentacin de los informes financieros bsicos, conforme con los principios de contabilidad generalmente aceptados y aplicables.
Este les permitir elaborar debidamente todos los balances econmicos y es un instrumento necesario para el buen desenvolvimiento contable de la institucin, para la clasificacin de las cuentas y el registro correcto de sus operaciones mercantiles, financieras y administrativas.
OBJETIVOS DEL MANUAL
El presente manual tiene como objetivo principal, registrar en forma ordenada y sistemtica la informacin relacionada con el proceso contable que se lleva a cabo en el Departamento Contable de CAPRELLANOS Guanare en concordancia con lo establecido en las leyes y reglamentos aplicables a este tipo de entes.
Entre los objetivos secundarios que persigue alcanzar este manual tenemos los siguientes: -
Ser instrumento para la orientacin e informacin del personal que labora en el rea de Contabilidad de CAPRELLANOS, logrando as atribuir
responsabilidades en el proceso contable y evitar omisiones en el mismo. -
Proporcionar un medio para lograr la eficiencia en el manejo de los recursos materiales y humanos, evitando la repeticin de instrucciones y directrices.
Coadyuvar a la ejecucin correcta del proceso contable proporcionando la uniformidad de los principios contables generalmente aceptados.
Servir de medio de orientacin, al personal de nuevo ingreso que facilite su incorporacin e induccin a las actividades que realiza en el rea.
Constituir una base para la aplicacin de futuras modernizaciones en el Sistema Contable de CAPRELLANOS.
DESCRIPCIN DE LA EMPRESA
MISIN
La caja de ahorro de Previsin Social de los trabajadores de Cadafe en los llanos Occidentales (CAPRELLANOS), tiene como tarea establecer y fomentar el ahorro sistemtico y estimular la formacin de hbitos de economa social y previsin entre sus afiliados, de manera, que los socios que integran dicha asociacin tengan la oportunidad de adquirir prstamos ya sea en efectivo o en lnea blanca. Todo esto cumpliendo siempre lo establecido en la legislacin Venezolana y respetando los
principios de solidaridad y equidad, y asegurando la persistencia del sistema a lo largo de las generaciones venideras. VISIN
Aumentar el nmero de trabajadores afiliados a la asociacin, de modo, que al pasar el tiempo sea mayor la familia CAPRELLANOS.
Alcanzar la mayor cantidad de beneficios para con los socios.
Ser una asociacin civil de reconocido prestigio entre sus socios y la comunidad, de fcil adaptacin a los cambios, dirigido fundamentalmente a satisfacer cada da las necesidades de sus afiliados, mejorando as su calidad y vida, con personal y tecnologas de excelencia y solidez financiera.
PLAN DE CUENTAS
El Plan de Cuentas Patrimoniales constiuye la enumeracin de cuentas ordenadas sistemticamente e identificadas con nombres para distinguir una clase de partidas de otras, a los fines del registro contable de las transacciones.
Las cuentas que integran el Plan de Cuentas Patrimoniales deben ser utilizadas con el objeto de generar informacin para la toma de decisiones en los niveles de la gerencia, para garantizar el control del patrimonio y para medir los resultados de la gestin pblica.
Al disear el Plan de Cuentas Patrimoniales se tomaron en consideracin los siguientes aspectos:
Cada cuenta deber reflejar el registro de un tipo de transaccin perfectamente definida.
Las transacciones iguales deben registrarse en una misma cuenta. El nombre asignado a cada cuenta expresa su contenido a los fines de evitar confusin.
Se adopta el sistema numrico para codificar las cuentas, el cual es flexible con el objeto de permitir la incorporacin de otras que resulten necesarias a los propsitos que se persiguen.
BASES DE LA CODIFICACIN
Estructura del cdigo: El cdigo de cuentas ha sido diseado con la finalidad de establecer una clasificacin flexible, ordenada y pormenorizada de las cuentas de mayor y las subcuentas que se utilizan para el registro contable de las operaciones.
Su estructura permite formar agrupaciones que van de conceptos generales a particulares, la cual se conforma de seis (6) posiciones y de nueve (9) dgitos, que se representan de la siguiente forma:
Grfico de la estructura del cdigo de cuentas:
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Grupo
Subgrupo
Rubro Cuenta
Subcuenta 1 Subcuenta 2
Significado de los niveles jerrquicos de la estructura del cdigo de cuentas:
El significado de los niveles jerrquicos que constituyen la estructura del Plan de Cuentas Patrimoniales, es el siguiente:
Grupo:
Primera posicin del plan de cuentas, integrada por un dgito, constituye una de las partes principales que identifican la naturaleza de las cuentas.
Los grupos de cuentas, que se representan con los nmeros uno (1) al siete (7), son:
CDIGO 1 2 3 4 5 6
GRUPO ACTIVO PASIVO PATRIMONIO CUENTAS DE ORDEN INGRESOS EGRESOS
Subgrupo:
Integrado por un dgito, constituye la segunda posicin del plan de cuentas, la cual se utiliza para identificar la clasificacin del Grupo previsto en la primera posicin.
Rubro:
Integrado por un dgito, constituye la tercera posicin del plan de cuentas y representa la desagregacin del subgrupo.
Cuenta:
Esta clasificacin que se ubica en la cuarta posicin e integrada por dos (2) dgitos, identifica las cuentas en las cuales se registra cada tipo de transaccin, expresado en dinero y que, posteriormente, se anota en el libro Mayor.
Subcuenta de primer grado (1):
Ubicada en la quinta posicin e integrada por dos (2) dgitos, identifica la clasificacin de la cuenta.
Subcuenta de Segundo Grado (2):
Compuesta por dos (2) dgitos, y ubicada en la sexta posicin, se utiliza para reflejar el detalle de la subcuenta respectiva.
Plan General de Cuentas 1.00.00.00.00 ACTIVO 1.01.00.00.00 ACTIVOS CORRIENTES 1.01.01.00.00 Efectivo y equivalente en efectivo 1.01.01.01.00 Caja Principal 1.01.01.02.00 Caja Chica 1.01.01.03.00 Banco cuenta Corriente 1.01.01.03.01 Banco de Venezuela 1.01.01.03.02 Banco Banesco 1.01.01.03.03 Banco Provincial 1.01.01.04.00 Banco Cuenta de Ahorro 1.01.01.04.01 Banco de Venezuela 1.01.01.04.02 Banco Mercantil 1.01.02.00.00 Documentos y Cuentas por cobrar 1.01.02.01.00 Aporte de socios por cobrar 1.01.02.02.00 Retenciones de socios por cobrar 1.01.02.03.00 Aporte patrono por cobrar 1.01.02.04.00 Cuentas por cobrar a socios 1.01.02.05.00 Cuentas de montepo por cobrar 1.01.02.06.00 Presamos a corto plazo por cobrar 1.01.02.07.00 Cuentas por cobrar 1.01.02.07.01 Cuentas por cobrar a farmacia 1.01.02.07.02 Cuentas por cobrar a seguros 1.01.02.07.03 Cuentas por cobrar lnea blanca 1.01.02.07.04 Otras cuentas por cobrar 1.01.02.08.00 Intereses devengados por cobrar 1.01.02.08.01 Intereses devengados por cobrar s/certificados de ahorro 1.01.02.08.02 Intereses devengados por cobrar s/depsitos a plazo fijo 1.01.02.08.03 Otros intereses por cobrar 1.01.02.09.01 Efectos por Cobrar 1.01.02.09.02 Efectos por cobrar a socios 1.01.03.00.00 Inventario de Mercancas 1.01.03.01.00 Farmacia 1.01.04.00.00 Otros Activos Corriente 1.01.01.01.00 Gastos Pagados por anticipado 1.01.04.01.01 Seguros pagados por anticipado 1.01.04.02.00 Prestamos por cobrar 1.01.04.02.01 Prestamos a mediano plazo por cobrar 1.01.04.02.02 Prstamos a largo plazo por cobrar 1.01.04.02.03 Prstamos especiales por cobrar 1.01.04.03.00 Prstamos Hipotecarios
MANUAL DE CDIGO CONTABLE EMISIN: ABRIL/2012 CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS REV: TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS REA: DPTO ADM. OCCIDENTALES PG: 1 DE (CAPRELLANOS) 1.01.04.03.01 Adquisicin de vivienda 1.01.04.03.02 Liberacin de hipoteca 1.01.04.03.03 Construccin y remodelacin de vivienda 1.01.04.04.00 Intereses devengados 1.01.04.04.01 Intereses devengados por sobrar s/ prestamos a mediano plazo 1.01.04.04.02 Intereses devengados por sobrar s/ prstamos a largo plazo 1.01.04.04.03 Intereses devengados por sobrar s/ prstamos especiales 1.01.04.04.04 Otros prstamos a largo plazo 1.01.04.04.05 Otras cuentas por cobrar a mediano y largo plazo 1.02.00.00.00 ACTIVOS NO CORRIENTES 1.02.01.00.00 Propiedad, Planta y Equipo 1.02.01.01.00 Terrenos 1.02.01.02.00 Edificios 1.02.01.02.01 Depreciacin acumulada de edificios 1.02.01.03.00 Obras en proceso 1.02.01.03.01 Depreciacin acumulada de obras en proceso 1.02.01.04.00 Sede de la caja de ahorro 1.02.01.04.01 Depreciacin acumulada de sede 1.02.01.05.00 Mobiliario y equipos de oficina 1.02.01.05.01 Depreciacin acumulada de equipos de oficina 1.02.01.06.00 Equipos de Computacin 1.02.01.06.01 Depreciacin acumulada de equipos de computacin 1.02.01.07.00 Instalaciones 1.02.01.07.01 Depreciacin acumulada de Instalaciones 1.02.02.00.00 Cargos diferidos 1.02.02.01.00 Gastos de organizacin 1.02.02.02.00 Seguro paga por anticipado 1.02.02.03.00 Programas de computacin 1.02.02.04.00 Dividendos pagados por anticipado 1.02.02.05.00 Intereses pagados por anticipado 1.02.02.06.00 Otros pagos por anticipado 2.00.00.00.00 PASIVO 2.01.00.00.00 PASIVOS CORRIENTES 2.01.01.00.00 Documentos y Cuentas por Pagar 2.01.01.01.00 Cuentas por pagar 2.01.01.01.01 Cuentas por pagar en lnea blanca 2.01.01.01.02 Cuentas por pagar a socios 2.01.01.01.03 Cuentas por pagar a proveedores 2.01.01.02.00 Efectos por pagar 2.01.01.03.00 Honorarios profesionales por pagar 2.01.01.03.01 Abogados 2.01.01.03.02 Auditores externos
MANUAL DE CDIGO CONTABLE CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS OCCIDENTALES (CAPRELLANOS) 2.01.01.03.03 Contador interno 2.01.01.03.04 Otros honorarios 2.01.01.04.00 Sueldos por pagar 2.01.01.05.00 Montepo por pagar 2.01.02.00.00 Gastos Acumulados y Retenciones 2.01.02.01.00 Seguro Social y Paro Forzoso 2.01.02.02.00 Poltica Habitacional 2.01.02.03.00 Caja de ahorro
2.02.00.00.00 PASIVOS NO CORRIENTE 2.02.01.00.00 Obligaciones a largo plazo 2.02.01.01.00 Hipotecas por Pagar 2.02.02.00.00 Pasivos laborales 2.02.02.01.01 Provisin de Prestaciones Sociales 2.02.03.00.00 Crditos Diferidos 2.02.03.01.00 Intereses Diferidos 2.02.03.01.01 Intereses diferidos s/ prestamos cobrados por anticipado 2.02.03.01.02 Intereses diferidos s/ prestamos cobrados a mediano plazo 2.02.03.01.03 Intereses diferidos s/ prestamos cobrados a corto plazo 2.02.03.01.04 Intereses diferidos s/ prestamos cobrados a largo plazo 2.02.03.01.05 - Intereses diferidos s/ prstamos especiales 2.02.03.01.06 Intereses diferidos s/ prstamos hipotecarios 2.02.03.01.07 Otros intereses cobrados por anticipado 2.02.03.01.08 Otros crditos diferidos 2.02.04.00.00 Otros Pasivos 3.00.00.00.00 PATRIMONIO 3.00.01.00.00 Ahorro estatutario 3.00.01.01.00 Ahorro de los socios 3.00.01.02.00 Aporte oficial o del patrono 3.00.01.03.00 Aporte voluntario de socios 3.00.01.04.00 Donaciones recibidas 3.00.02.00.00 Fondos de Reserva 3.00.02.01.00 Reservas estatutuarias 3.00.02.02.00 Reservas para contingencias 3.00.02.03.00 Reservas para provisin social 3.00.02.04.00 Reservas de ahorro de montepo 3.00.02.05.00 Otras reservas 3.00.03.00.00 Resultado del Ejercicio 3.00.03.01.00 Ganancia o prdida del ejercicio anterior 3.00.03.02.00 Ganancia o prdida del ejercicio actual.
MANUAL DE CDIGO CONTABLE CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS OCCIDENTALES (CAPRELLANOS) 4.00.00.00.00 CUENTAS DE ORDEN 4.01.00.00.00 Cuentas de orden deudoras 4.01.01.00.00 Fianzas otorgadas 4.01.02.00.00 Hipotecas 4.01.03.00.00 Valores en custodia 4.01.04.00.00 Consignaciones 4.01.05.00.00 Otras cuentas de orden 4.02.00.00.00 Cuentas de orden acreedoras 4.02.01.00.00 Fianzas otorgadas CONTRA 4.02.02.00.00 Hipotecas - CONTRA 4.02.03.00.00 Valores en custodia CONTRA 4.02.04.00.00 Consignaciones CONTRA 5.00.00.00.00 INGRESOS 5.01.00.00.00 Ventas 5.01.01.00.00 Ingresos por ventas de lnea blanca 5.01.02.00.00 Ingresos por venta de ptica 5.01.03.00.00 Ingresos por venta de mercanca 5.01.04.00.00 Ingresos por venta de vehculo 5.01.05.00.00 Ingresos por venta de terreno 5.01.06.00.00 Ingresos por venta de edificio. 5.02.00.00.00 Intereses
5.02.01.00.00 Intereses sobre Prstamos 5.02.01.00.00 Intereses sobre Prstamos corto plazo 5.02.01.00.00 Intereses sobre Prstamos a mediano plazo 5.02.01.00.00 Intereses sobre Prstamos a largo plazo 5.02.01.00.00 Intereses sobre Prstamos espciales 5.02.01.00.00 Intereses sobre Prstamos hipotecarios 5.02.02.00.00 Intereses ganados 5.02.02.00.00 Intereses ganados por garanta prestaciones sociales (empleados de la caja) 5.02.02.00.00 Intereses ganados sobre Depsitos 5.02.02.00.00 Intereses ganados en cuentas corrientes y totales 5.02.02.00.00 Intereses ganados en cuentas de ahorro 5.02.02.00.00 Intereses ganados en certificados de ahorro 5.02.02.00.00 Intereses ganados en depsitos a plazo fijo 5.02.02.00.00 Intereses ganados en bonos financieros 5.02.02.00.00 Intereses ganados en Fideicomisos Bancarios 5.02.02.00.00 Intereses ganados por otras operaciones financieras 5.02.02.00.00 Intereses por retiros parciales de ahorro 5.03.00.00.00 Alquileres 5.03.01.00.00 Ingresos por alquileres de bienes muebles 5.03.01.00.00 Ingresos por alquileres de bienes resort 5.03.01.00.00 Ingresos por alquileres de bienes vacacionales
MANUAL DE CDIGO CONTABLE CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS OCCIDENTALES (CAPRELLANOS) 5.04.00.00.00 Otros Ingresos 6.00.00.00.00 EGRESOS 6.01.00.00.00 Gastos de Personal 6.01.01.00.00 Remuneraciones 6.01.02.00.00 Prestaciones sociales personal 6.01.03.00.00 Intereses sobre prestaciones sociales 6.01.04.00.00 Vacaciones 6.01.05.00.00 Bono vacacional 6.01.06.00.00 Bonificacin de fin de ao 6.01.07.00.00 Seguro Social Obligatorio 6.01.08.00.00 Paro Forzoso 6.01.09.00.00 Aporte de caja de ahorro 6.01.10.00.00 Uniforme 6.02.00.00.00 Gastos de Personal Directivo 6.02.01.00.00 De la Junta Directiva 6.02.01.01.00 Dietas 6.02.01.02.00 Viticos y pasajes 6.02.01.03.00 Gastos de representacin 6.02.01.04.00 Gastos de transporte 6.02.01.05.00 Otros gastos de personal directivo 6.02.02.00.00 Gastos de Asambleas y Procesos Electorales 6.02.02.01.00 Gastos de Notaria y Registro 6.02.02.02.00 Gastos de reuniones de asamblea 6.02.02.03.00 Gastos de la comisin electoral 6.02.02.04.00 Gastos de material electoral 6.02.02.05.00 Otros gastos 6.03.00.00.00 Gastos de Administracin 6.03.01.00.00 Servicios pblicos 6.03.01.01.00 Agua 6.03.01.02.00 Aseo Urbano 6.03.01.03.00 CANTV 6.03.01.04.00 Correo y encomiendas 6.03.02.00.00 Servicios Profesionales y Tcnicos 6.03.02.01.00 Procesamiento de datos 6.03.02.02.00 Abogados 6.03.02.03.00 Auditores externos 6.03.02.04.00 Contadores internos 6.03.02.05.00 Sistemas y procedimientos 6.03.02.06.00 Otros honorarios profesionales 6.03.02.07.00 Vigilancia y proteccin 6.03.02.08.00 Mantenimiento de equipos 6.03.02.09.00 Aseo y limpieza. 6.03.03.00.00 Materiales y suministros
MANUAL DE CDIGO CONTABLE EMISIN: ABRIL/2012 CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS REV: TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS REA: DPTO ADM. OCCIDENTALES PG: 1 DE (CAPRELLANOS) 6.03.03.01.00 Formas impresas 6.03.03.02.00 Formas continuas para computador 6.03.03.03.00 Materiales de aseo y limpieza 6.03.03.04.00 Papelera y tiles de oficina 6.03.03.05.00 Material para imprenta y reproduccin 6.03.04.00.00 Reparacin y mantenimiento 6.03.04.01.00 Equipos de oficina 6.03.04.02.00 Equipos de computacin 6.03.04.03.00 Equipos elctricos 6.03.04.04.00 Instalaciones 6.04.00.00.00 Gastos de depreciacin 6.04.01.00.00 Gastos depreciacin del edificio 6.04.02.00.00 Gastos depreciacin de sede de la caja de ahorro 6.04.03.00.00 Gastos depreciacin de mobiliario y equipo de oficina 6.04.04.00.00 Gastos depreciacin de equipos de computacin 6.04.05.00.00 Gastos depreciacin de instalaciones 6.05.00.00.00 Gastos Bancarios 6.05.01.00.00 Dbitos bancarios 6.05.02.00.00 Comisiones bancarias 6.06.00.00.00 Otros gastos de administracin 6.06.00.00.00 Avisos y publicidad 6.06.00.00.00 Gastos de cobranzas 6.06.00.00.00 Impuesto sobre la renta 6.06.00.00.00 Perdida por cuentas incobrables 6.06.00.00.00 Perdidas por inversiones 6.07.00.00.00 Otros egresos
MANUAL DE CDIGO CONTABLE CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS OCCIDENTALES (CAPRELLANOS) Descripcin detallada de las Cuentas: 1.00.00.00.0 ACTIVO
Comprende las cuentas representativas de los bienes y derechos patrimoniales derivados en transacciones o hechos contables propios del ente contable, que contribuyen directa o indirectamente al cumplimiento de sus objetivos 1.01.00.00.0 ACTIVOS CORRIENTES Agrupa el conjunto de cuentas representativas de los bienes y derechos patrimoniales que, por su naturaleza, se espera convertir en efectivo o consumir dentro de los doce meses siguientes de realizada la transaccin. 1.01.01.00.0 Efectivo y equivalente en efectivo Comprende la existencia de los fondos del ente contable, en moneda nacional o extranjera, cheques u otros valores depositados sin restricciones especficas en entidades bancarias. 1.01.01.01.00 Caja Principal Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente econmico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata y que no est sujeto a ningn tipo de restriccin. 1.01.01.02.00 Caja Chica En esta cuenta se corresponden las asignaciones efectuadas para cubrir gastos menores de la empresa. 1.01.01.03.00 Banco cuenta Corriente Esta cuenta representa el monto de los fondos, en moneda nacional y extranjera, depositados en cuentas corrientes, en instituciones bancarias del pas. 1.01.01.03.01 Banco de Venezuela 1.01.01.03.02 Banco Banesco 1.01.01.03.03 Banco Provincial
MANUAL DE CDIGO CONTABLE CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS OCCIDENTALES (CAPRELLANOS) 1.01.01.04.00 Banco Cuenta de Ahorro
Esta cuenta representa el monto de los fondos, en moneda nacional y extranjera, depositados en cuentas de ahorro, en instituciones bancarias del pas. 1.01.01.04.01 Banco de Venezuela 1.01.01.04.02 Banco Mercantil 1.01.02.00.00 Documentos y Cuentas por cobrar Representa el monto de los derechos de cobro a favor del ente contable derivados de obligaciones adquiridas por miembros de la organizacin, socios e inclusive en nombre de la figura patronal. Entre estas se encuentran las siguientes sub-cuentas: 1.01.02.01.00 Aporte de socios por cobrar 1.01.02.02.00 Retenciones de socios por cobrar 1.01.02.03.00 Aporte patrono por cobrar 1.01.02.04.00 Cuentas por cobrar a socios 1.01.02.05.00 Cuentas de montepo por cobrar 1.01.02.06.00 Presamos a corto plazo por cobrar 1.01.02.07.00 Cuentas por cobrar Representa el monto de los derechos de cobro a favor del ente contable derivados de diversos hechos originados por un agente externo a la empresa, entre ellos; las obligaciones que el rea de farmacia tenga, las obligaciones de las empresas aseguradoras, y las obligaciones de empresas financiadoras de de artculos electrodomsticos bsicamente. 1.01.02.07.01 Cuentas por cobrar a farmacia 1.01.02.07.02 Cuentas por cobrar a seguros 1.01.02.07.03 Cuentas por cobrar lnea blanca 1.01.02.07.04 Otras cuentas por cobrar 1.01.02.08.00 Intereses devengados por cobrar Representan los intereses positivos devengados con Nota de Dbito pendiente de emisin o, en su caso, los correspondientes a determinadas colocaciones financieras
MANUAL DE CDIGO CONTABLE CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS OCCIDENTALES (CAPRELLANOS) producto de las transacciones de las cuentas bancarias. Dentro encuentran las siguientes sub-cuentas:
EMISIN: ABRIL/2012 REV: REA: DPTO ADM. PG: 1 DE de esta categora se
1.01.02.08.01 Intereses devengados por cobrar s/certificados de ahorro 1.01.02.08.02 Intereses devengados por cobrar s/depsitos a plazo fijo 1.01.02.08.03 Otros intereses por cobrar 1.01.02.09.01 Efectos por Cobrar Representa el monto de los derechos de cobro a terceros, documentados, con plazo de vencimiento dentro de los doce meses contados a partir de su emisin. Dentro de estos efectos, se encuentran los otorgados a socios. 1.01.02.09.02 Efectos por cobrar a socios 1.01.03.00.00 Inventario de Mercancas Comprende las existencias de las mercancas que tiene el ente contable, depositadas en las proveeduras y almacenes disponibles para la venta o expedicin a terceros. 1.01.03.01.00 Farmacia 1.01.04.00.00 OTROS ACTIVOS CORRIENTES 1.01.01.01.0 Gastos Pagados por anticipado Representa el monto de los pagos efectuados por anticipado por el ente contable por concepto de gastos que corresponden a ejercicios futuros, los cuales, generalmente, estn sustentados en contratos, o en documentacin correspondiente. 1.01.04.01.01 Seguros pagados por anticipado 1.01.04.02.00 Prestamos por cobrar Representa el monto de los derechos de cobro a favor del ente contable, provenientes de prstamos concedidos de conformidad con las disposiciones legales, exigibles a corto plazo. 1.01.04.02.01 Prestamos a mediano plazo por cobrar
MANUAL DE CDIGO CONTABLE CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS OCCIDENTALES (CAPRELLANOS) 1.01.04.02.02 Prstamos a largo plazo por cobrar 1.01.04.02.03 Prstamos especiales por cobrar 1.01.04.03.00 Prstamos Hipotecarios
Estos representan el monto de los derechos de cobro a favor del ente contable, provenientes de prstamos concedidos en funcin a una hipoteca. Entre estas se encuentran: 1.01.04.03.01 Adquisicin de vivienda 1.01.04.03.02 Liberacin de hipoteca 1.01.04.03.03 Construccin y remodelacin de vivienda 1.01.04.04.00 Intereses devengados Intereses que se han generado en un perodo determinado, y que han sido efectivamente cobrados a favor de Caprellanos. 1.01.04.04.01 Intereses devengados por sobrar s/ prestamos a mediano plazo 1.01.04.04.02 Intereses devengados por sobrar s/ prstamos a largo plazo 1.01.04.04.03 Intereses devengados por sobrar s/ prstamos especiales 1.01.04.04.04 Otros prstamos a largo plazo 1.01.04.04.05 Otras cuentas por cobrar a mediano y largo plazo 1.02.00.00.00 ACTIVOS NO CORRIENTES Agrupa el conjunto de cuentas representativas de bienes y derechos del ente contable, que pueden convertirse en efectivo a mediano y largo plazo. 1.02.01.00.00 Propiedad, Planta y Equipo Comprende los activos tangibles adquiridos o construidos con la finalidad de utilizarlos permanentemente, en el normal funcionamiento y prestacin de servicios del ente contable, los cuales no estn destinados para la venta y cuya vida til excede de un ao.
El valor de estos activos incluye todas las erogaciones y cargos a los fines del acondicionamiento para su utilizacin. Este valor debe incrementarse con el de las
MANUAL DE CDIGO CONTABLE EMISIN: ABRIL/2012 CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS REV: TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS REA: DPTO ADM. OCCIDENTALES PG: 1 DE (CAPRELLANOS) adiciones, mejoras y reparaciones, que aumenten significativamente la cantidad o calidad de la produccin o la vida til del activo. 1.02.01.01.00 Terrenos 1.02.01.02.00 Edificios 1.02.01.02.01 Depreciacin acumulada de edificios 1.02.01.03.00 Obras en proceso 1.02.01.03.01 Depreciacin acumulada de obras en proceso 1.02.01.04.00 Sede de la caja de ahorro 1.02.01.04.01 Depreciacin acumulada de sede 1.02.01.05.00 Mobiliario y equipos de oficina 1.02.01.05.01 Depreciacin acumulada de equipos de oficina 1.02.01.06.00 Equipos de Computacin 1.02.01.06.01 Depreciacin acumulada de equipos de computacin 1.02.01.07.00 Instalaciones 1.02.01.07.01 Depreciacin acumulada de Instalaciones 1.02.02.00.00 Cargos diferidos Representa las erogaciones pagadas por anticipado por bienes y servicios recibidos, con la finalidad de obtener beneficio futuro, que debern ser devengadas a mediano y largo plazo. 1.02.02.01.00 Gastos de organizacin 1.02.02.02.00 Seguro paga por anticipado 1.02.02.03.00 Programas de computacin 1.02.02.04.00 Dividendos pagados por anticipado 1.02.02.05.00 Intereses pagados por anticipado 1.02.02.06.00 Otros pagos por anticipado 2.00.00.00.00 PASIVO Representa el conjunto de obligaciones o deudas cuantificables del ente contable contradas con terceros, que afectan parte de sus recursos en funcin de los vencimientos a realizarse. Incluye, asimismo, contingencias provenientes de su actividad principal.
MANUAL DE CDIGO CONTABLE CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS OCCIDENTALES (CAPRELLANOS) 2.01.00.00.00 PASIVOS CORRIENTES
Agrupa el conjunto de las cuentas representativas de las obligaciones del ente contable con terceros, cuyo vencimiento se producir dentro de los doce meses de contradas. 2.01.01.00.00 Documentos y Cuentas por Pagar Representa el monto de las obligaciones del ente contable contradas con terceros, provenientes de: Sueldos, salarios y otras retribuciones al personal; adquisicin de bienes y servicios e intereses, que deben ser canceladas dentro de los doce meses de contradas. 2.01.01.01.00 Cuentas por pagar Representa el monto de las obligaciones contradas con proveedores de bienes y servicios y contratistas de obras pblicas y conexos; as como el de las obligaciones de ejercicios anteriores derivadas de compromisos no previstos. Incluye adems, el monto pendiente de pago por conceptos distintos de las sealados anteriormente, con vencimiento dentro de los doce meses de contradas. 2.01.01.01.01 Cuentas por pagar en lnea blanca 2.01.01.01.02 Cuentas por pagar a socios 2.01.01.01.03 Cuentas por pagar a proveedores 2.01.01.02.00 Efectos por pagar Representa el monto de las obligaciones contradas con proveedores de bienes y servicios, contratistas de obras pblicas y conexos y las derivadas de otros conceptos distintos de las sealados anteriormente, reconocidas a travs de documentos, con vencimiento dentro de los doce meses de contradas. 2.01.01.03.00 Honorarios profesionales por pagar Representa el monto de las obligaciones contradas el personal que ha suministrado servicios profesionales a la entidad, como: 2.01.01.03.01 Abogados 2.01.01.03.02 Auditores externos
MANUAL DE CDIGO CONTABLE CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS OCCIDENTALES (CAPRELLANOS) 2.01.01.03.03 Contador interno 2.01.01.03.04 Otros honorarios 2.01.01.04.00 Sueldos por pagar 2.01.01.05.00 Montepo por pagar 2.01.02.00.00 Gastos Acumulados y Retenciones Representa el monto de
las obligaciones legales contradas por el ente contable
derivadas de los gastos destinados a financiar la seguridad social de los trabajadores, as como de los funcionarios electos de los rganos legislativos nacionales y estadales, cuando corresponda. Comprende, adems, el monto de las retenciones sobre las remuneraciones practicadas al personal, cuya cancelacin se debe realizar durante el ejercicio econmico financiero. 2.01.02.01.00 Seguro Social y Paro Forzoso 2.01.02.02.00 Poltica Habitacional 2.02.00.00.00 PASIVOS NO CORRIENTES 2.02.01.00.00 Obligaciones a largo plazo Representa el monto de las obligaciones del ente contable, ciertas o eventuales, que deben ser canceladas en un plazo mayor a los doce meses de contradas, no incluidas en los rubros anteriores. Entre esta cuenta, encontramos la siguiente subcuenta: 2.02.01.01.00 Hipotecas por Pagar 2.02.02.00.00 Pasivos laborales Representa el monto de la provisin que establece anualmente el ente contable, para atender el pago a los trabajadores de los beneficios derivados de retiros forzosos, establecidos en las disposiciones legales. 2.02.02.01.01 Provisin de Prestaciones Sociales 2.02.03.00.00 Crditos Diferidos Comprende las cuentas representativas de ingresos no devengados recibidos de contribuyentes y clientes anticipados sobre obligaciones, los cuales tienen incidencia
MANUAL DE CDIGO CONTABLE EMISIN: ABRIL/2012 CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS REV: TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS REA: DPTO ADM. OCCIDENTALES PG: 1 DE (CAPRELLANOS) en perodos futuros, contiene tambin las de prestaciones, en especie o en servicios, que ha de cumplir el ente contable en un perodo. Las subcuentas ms representativas de esta son los intereses por conceptos de prstamos de ndoles diversas. 2.02.03.01.00 Intereses diferidos 2.02.03.01.01 Intereses diferidos s/ prestamos cobrados por anticipado 2.02.03.01.02 Intereses diferidos s/ prestamos cobrados a mediano plazo 2.02.03.01.03 Intereses diferidos s/ prestamos cobrados a corto plazo 2.02.03.01.04 Intereses diferidos s/ prestamos cobrados a largo plazo 2.02.03.01.05 - Intereses diferidos s/ prstamos especiales 2.02.03.01.06 Intereses diferidos s/ prstamos hipotecarios 2.02.03.01.07 Otros intereses cobrados por anticipado 2.02.03.01.08 Otros crditos diferidos 2.02.04.00.00 Otros Pasivos Representa el monto de las obligaciones del ente contable, cierta o eventuales, que deben ser canceladas en un plazo mayor a los doce meses de contradas, no incluidas en los rubros anteriores. 3.00.00.00.00 PATRIMONIO Agrupa el conjunto de cuentas representativas de la Hacienda Pblica y el Patrimonio Institucional. 3.00.01.00.00 Ahorro estatutario Representa el monto de las utilidades lquidas retenidas a los fines del cumplimiento de las disposiciones legales o de conformidad con lo establecido en los estatutos sociales y para proteger el patrimonio social. 3.00.01.01.00 Ahorro de los socios 3.00.01.02.00 Aporte oficial o del patrono 3.00.01.03.00 Aporte voluntario de socios 3.00.01.04.00 Donaciones recibidas
MANUAL DE CDIGO CONTABLE CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS OCCIDENTALES (CAPRELLANOS) 3.00.02.00.00 Fondos de Reserva
Comprende los recursos que, por mandato legal o estatutario, son tomados de las utilidades lquidas con el objeto de satisfacer requerimientos especficos. 3.00.02.01.00 Reservas estatutuarias 3.00.02.02.00 Reservas para contingencias 3.00.02.03.00 Reservas para provisin social 3.00.02.04.00 Reservas de ahorro de montepo 3.00.02.05.00 Otras reservas 3.00.03.00.00 Resultado del Ejercicio Muestra los resultados positivos o negativos obtenidos en la gestin y su afectacin al capital. 3.00.03.01.00 Ganancia o prdida del ejercicio anterior 3.00.03.02.00 Ganancia o prdida del ejercicio actual. 4.00.00.00.00 CUENTAS DE ORDEN Comprende las cuentas que tienen por finalidad el registro y control de las transacciones realizadas por el ente contable, que no afectan el activo, el pasivo, el patrimonio o las operaciones del perodo, pero que en un futuro pueden o no convertirse en hechos econmicos y financieros, y cuya incorporacin en los libros es necesaria para reflejar las operaciones vinculadas con derechos, hechos jurdicos o responsabilidades contingentes. Las cuentas de orden deben presentarse al final del balance general. 4.01.00.00.00 Cuentas de orden deudoras Agrupa el conjunto de cuentas destinadas a registrar las transacciones representativas de los derechos o hechos jurdicos contingentes que, haciendo uso de las reglas del cargo y del abono, se utilizan para registrar la informacin contable en cuentas deudoras.
MANUAL DE CDIGO CONTABLE CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS OCCIDENTALES (CAPRELLANOS) 4.01.01.00.00 Fianzas otorgadas
Representa el monto de las fianzas constituidas a favor del ente contable por los contratistas de obras pblicas y conexos, proveedores de bienes y servicios y funcionarios de otros organismos pblicos, destinado a garantizar el fiel cumplimiento de las obligaciones contractuales, el reintegro de los anticipos concedidos, as como para afianzar el manejo de los fondos y bienes nacionales, segn corresponda; igualmente, el monto de los fondos depositados por los contribuyentes para garantizar el pago de impuestos, licitaciones, permisos otorgados y el funcionamiento de instituciones bancarias y de seguro. 4.01.02.00.00 Hipotecas Representa el monto de las garantas constituidas a favor del ente contable representadas en hipotecas, consignado por terceras personas, entidades o funcionarios pblicos, segn corresponda, para garantizar el fiel cumplimiento de las obligaciones contractuales. 4.01.03.00.00 Valores en custodia Representa el valor nominal de ttulos valores consignados en custodia en las dependencias oficiales. 4.01.04.00.00 Consignaciones Representa el monto de las mercancas del ente contable entregadas en consignacin a terceros. 4.01.05.00.00 Otras cuentas de orden 4.02.00.00.00 Cuentas de orden acreedoras Agrupa el conjunto de cuentas destinadas a registrar las transacciones representativas de las responsabilidades o hechos jurdicos contingentes que, haciendo uso de las reglas del cargo y del abono, se utilizan para registrar la informacin contable en cuentas acreedoras.
MANUAL DE CDIGO CONTABLE CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS OCCIDENTALES (CAPRELLANOS) 4.02.01.00.00 Fianzas otorgadas CONTRA
Esta cuenta, correlativa de la 4.01.01.00.00 Fianzas otorgadas, representa el monto de las fianzas, ttulos, valores y otras garantas constituidas a favor del ente contable por los contratistas de obras pblicas y conexos, proveedores de bienes y servicios y funcionarios de otros organismos pblicos, destinado a garantizar el fiel cumplimiento de las obligaciones contractuales. 4.02.02.00.00 Hipotecas - CONTRA Esta cuenta, correlativa de la 4.01.02.00.00 Hipotecas, Representa el monto de las garantas constituidas a favor del ente contable representadas en hipotecas, consignado por terceras personas, entidades o funcionarios pblicos, segn corresponda, para garantizar el fiel cumplimiento de las obligaciones contractuales. 4.02.03.00.00 Valores en custodia CONTRA Esta cuenta, correlativa de la 4.01.03.00 Valores en Custodia, representa el valor nominal de ttulos valores consignados en custodia en las dependencias oficiales. 4.02.04.00.00 Consignaciones CONTRA Esta cuenta, correlativa de la 4.01.04.00.00 Consignaciones, representa el monto de las mercancas del ente contable entregadas en consignacin a terceros. 5.00.00.00.00 INGRESOS Representa el monto de los medios de financiamiento que la entidad obtiene en uso de sus competencias legales y de las funciones que le son propias, relacionadas con la operaciones de compra y venta, arrendamiento, otorgamiento de prstamos, el endeudamiento, la disminucin de activos y el aumento de pasivos. 5.01.00.00.00 Ventas Representa el monto de los ingresos del ente contable por la venta de bienes y/o la prestacin de servicios. 5.01.01.00.00 Ingresos por ventas de lnea blanca 5.01.02.00.00 Ingresos por venta de ptica 5.01.03.00.00 Ingresos por venta de mercanca
MANUAL DE CDIGO CONTABLE CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS OCCIDENTALES (CAPRELLANOS) 5.01.04.00.00 Ingresos por venta de vehculo 5.01.05.00.00 Ingresos por venta de terreno 5.01.06.00.00 Ingresos por venta de edificio. 5.02.00.00.00 Intereses
Representa el monto de los ingresos generados por concepto de intereses ganados por prstamos concedidos por el ente contable. 5.02.01.00.00 Intereses sobre Prstamos 5.02.01.00.00 Intereses sobre Prstamos corto plazo 5.02.01.00.00 Intereses sobre Prstamos a mediano plazo 5.02.01.00.00 Intereses sobre Prstamos a largo plazo 5.02.01.00.00 Intereses sobre Prstamos espciales 5.02.01.00.00 Intereses sobre Prstamos hipotecarios 5.02.02.00.00 Intereses ganados Representa el monto de los ingresos de Caprellanos, provenientes de los intereses que generen los depsitos y retiros realizados en las instituciones financieras pblicas o privadas. 5.02.02.00.00 Intereses ganados por garanta prestaciones sociales (empleados de la caja) 5.02.02.00.00 Intereses ganados sobre Depsitos 5.02.02.00.00 Intereses ganados en cuentas corrientes y totales 5.02.02.00.00 Intereses ganados en cuentas de ahorro 5.02.02.00.00 Intereses ganados en certificados de ahorro 5.02.02.00.00 Intereses ganados en depsitos a plazo fijo 5.02.02.00.00 Intereses ganados en bonos financieros 5.02.02.00.00 Intereses ganados en Fideicomisos Bancarios 5.02.02.00.00 Intereses ganados por otras operaciones financieras 5.02.02.00.00 Intereses por retiros parciales de ahorro
MANUAL DE CDIGO CONTABLE CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS OCCIDENTALES (CAPRELLANOS) 5.03.00.00.00 Alquileres
Representa el monto de los ingresos que percibe la entidad por el arrendamiento a terceros, por tiempo determinado, de bienes muebles o inmuebles de su propiedad o de cualquier otra condicin legal que le permita contrato de alquiler. 5.03.01.00.00 Ingresos por alquileres de bienes muebles 5.03.01.00.00 Ingresos por alquileres de bienes resort 5.03.01.00.00 Ingresos por alquileres de bienes vacacionales 5.04.00.00.00 Otros Ingresos Representa el monto de otros ingresos ordinarios no especificados en las clasificaciones anteriores. 6.00.00.00.00 EGRESOS Comprende las cuentas representativas de las transacciones que disminuyen el patrimonio neto del ente contable, vinculadas con los gastos de consumo, rentas de la propiedad, transferencias otorgadas, prdidas y gastos diversos. 6.01.00.00.00 Gastos de Personal Representa el monto de los gastos del ente contable originados en sueldos, salarios y otras remuneraciones, complementos, beneficios socio-econmicos y otros gastos; comprende adems, el de los aportes patronales destinados a atender financiamiento de seguridad social, asistencia socio-econmica, prestaciones sociales, entre otros. 6.01.01.00.00 Remuneraciones 6.01.02.00.00 Prestaciones sociales personal 6.01.03.00.00 Intereses sobre prestaciones sociales 6.01.04.00.00 Vacaciones 6.01.05.00.00 Bono vacacional 6.01.06.00.00 Bonificacin de fin de ao 6.01.07.00.00 Seguro Social Obligatorio 6.01.08.00.00 Paro Forzoso 6.01.09.00.00 Aporte de caja de ahorro 6.01.10.00.00 Uniforme
MANUAL DE CDIGO CONTABLE CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS OCCIDENTALES (CAPRELLANOS) 6.02.00.00.00 Gastos de Personal Directivo
Representa el monto de la previsin para atender otros gastos del personal que integra la Junta Directiva; no previstos en las clasificaciones anteriores. 6.02.01.00.00 De la Junta Directiva 6.02.01.01.00 Dietas 6.02.01.02.00 Viticos y pasajes 6.02.01.03.00 Gastos de representacin 6.02.01.04.00 Gastos de transporte 6.02.01.05.00 Otros gastos de personal directivo 6.02.02.00.00 Gastos de Asambleas y Procesos Electorales 6.02.02.01.00 Gastos de Notaria y Registro 6.02.02.02.00 Gastos de reuniones de asamblea 6.02.02.03.00 Gastos de la comisin electoral 6.02.02.04.00 Gastos de material electoral 6.02.02.05.00 Otros gastos 6.03.00.00.00 Gastos de Administracin 6.03.01.00.00 Servicios pblicos Representa el monto de los gastos derivados de los servicios considerados como imprescindibles para el funcionamiento de la organizacin, tales como los de: 6.03.01.01.00 Agua 6.03.01.02.00 Aseo Urbano 6.03.01.03.00 CANTV 6.03.01.04.00 Correo y encomiendas 6.03.02.00.00 Servicios Profesionales y Tcnicos Representa el monto de los gastos ocasionados por los servicios prestados por personas jurdicas tales como: 6.03.02.01.00 Procesamiento de datos
MANUAL DE CDIGO CONTABLE CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS OCCIDENTALES (CAPRELLANOS) 6.03.02.02.00 Abogados 6.03.02.03.00 Auditores externos 6.03.02.04.00 Contadores internos 6.03.02.05.00 Sistemas y procedimientos 6.03.02.06.00 Otros honorarios profesionales 6.03.02.07.00 Vigilancia y proteccin 6.03.02.08.00 Mantenimiento de equipos 6.03.02.09.00 Aseo y limpieza. 6.03.03.00.00 Materiales y suministros
Representa el monto de los gastos del ente contable ocasionados por la adquisicin de artculos que renan una o ms de las siguientes condiciones: Son de poca duracin, pierden su identidad al ser aplicados o transformados en otros, costo unitario relativamente bajo, desaparecen al primer uso, desgaste o deterioro y prdida posterior, frecuente o inevitable. 6.03.03.01.00 Formas impresas 6.03.03.02.00 Formas continuas para computador 6.03.03.03.00 Materiales de aseo y limpieza 6.03.03.04.00 Papelera y tiles de oficina 6.03.03.05.00 Material para imprenta y reproduccin 6.03.04.00.00 Reparacin y mantenimiento Representa el monto de los gastos derivados de los servicios de mantenimiento y reparaciones menores de maquinaria y equipos propiedad del ente contable; tales como: 6.03.04.01.00 Equipos de oficina 6.03.04.02.00 Equipos de computacin 6.03.04.03.00 Equipos elctricos 6.03.04.04.00 Instalaciones 6.04.00.00.00 Gastos de depreciacin Comprende las cuentas destinadas al registro de los gastos de depreciacin que corresponde aplicar en el perodo considerado, por concepto de disminucin del valor
MANUAL DE CDIGO CONTABLE EMISIN: ABRIL/2012 CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS REV: TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS REA: DPTO ADM. OCCIDENTALES PG: 1 DE (CAPRELLANOS) de los bienes del activo del ente contable, debido al uso u obsolescencia de los mismos. 6.04.01.00.00 Gastos depreciacin del edificio 6.04.02.00.00 Gastos depreciacin de sede de la caja de ahorro 6.04.03.00.00 Gastos depreciacin de mobiliario y equipo de oficina 6.04.04.00.00 Gastos depreciacin de equipos de computacin 6.04.05.00.00 Gastos depreciacin de instalaciones 6.05.00.00.00 Gastos Bancarios Estn representados bsicamente por los mismos costos que implican el mantenimiento de las cuentas como: Renovacin de plsticos, cambio de chequeras, comisiones por transferencias de dinero, intereses por el uso de determinados servicios, costo de alquiler de cajas de seguridad, entre otros. Dentro de estas subcuentas estn: 6.05.01.00.00 Dbitos bancarios 6.05.02.00.00 Comisiones bancarias 6.06.00.00.00 Otros gastos de administracin Representa otros gastos en los que se incurren y que son necesarios para continuar con las actividades de la organizacin; y que no se encuentran dentro de las clasificaciones anteriores. 6.06.00.00.00 Avisos y publicidad 6.06.00.00.00 Gastos de cobranzas 6.06.00.00.00 Impuesto sobre la renta 6.06.00.00.00 Perdida por cuentas incobrables 6.06.00.00.00 Perdidas por inversiones 6.07.00.00.00 Otros egresos Representa el monto de otros gastos no contenidos en las clasificaciones anteriores.
PROCEDIMIENTOS PARA LA CODIFICACIN DE CUENTAS
El ciclo contable est compuesto por una serie de pasos que el personal del departamento de contabilidad de una entidad llevar a cabo, con el propsito de cumplir con la responsabilidad de validar informaciones, registrarlas en los diferentes libros y posteriormente presentar de forma resumida los estados financieros bsicos o secundarios requeridos tanto por la gerencia como por los entes externos facultados para ello.
La codificacin de las cuentas se llevar a cabo en el momento de reconocer la obligacin o el derecho adquirido y cuando se recibe o aplica efectivo.
Para lograr lo antes expuesto, el departamento de contabilidad, codificar las transacciones llevadas a cabo durante su proceso operativo, conforme el presente procedimiento.
Objetivo: Lograr que todas las transacciones ejecutadas por CAPRELLANOS, sean codificadas previo a su registro, aplicando para ello los instrumentos de control requeridos. Personal Responsable: Departamento de Contabilidad. Pasos relacionados: 1. La Direccin Administrativa y Financiera enva todos los das al Departamento de Contabilidad, los expedientes soporte de cada operacin financiera ejecutada.
2. El encargado de contabilidad o el analista que ste asigne, recibe el expediente citado en el paso No. 1, y procede de la forma siguiente:
a) Codifica las operaciones de gasto conforme lo indica el manual de clasificadores presupuestarios. b) Codifica las operaciones que inciden en el activo, pasivo y capital o patrimonio, conforme el catalogo de cuentas de la contabilidad automatizada.
3. Concluidas las acciones (a) y (b) del paso No. 2, el encargado de contabilidad o el analista autorizado, procede a registrar las transacciones en el Diario General, para lo que aplicar el procedimiento que rige el ciclo contable.
4. Fin del procedimiento.
Flujograma para la Codificacin de Cuentas
PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIN DEL CICLO CONTABLE
Objetivo: Estructurar la herramienta que gue al personal del Departamento de Contabilidad para que realice con eficiencia y en el menor tiempo posible, las funciones de su competencia, a fin de que CAPRELLANOS elabore con oportunidad las informaciones financieras indispensables para la rendicin de cuentas.
Personal responsable: Estas actividades son de exclusiva responsabilidad del Departamento de Contabilidad. Pasos relacionados: Para la ejecucin del ciclo contable, el personal del Departamento de Contabilidad de CAPRELLANOS, har las gestiones de lugar para obtener las informaciones financieras, internas o externas, que incidan en las operaciones de la entidad.
En ese sentido, el encargado del Departamento de Contabilidad, mantendr contacto permanente con el personal del rea administrativa que ejecuta las actividades operativas de CAPRELLANOS; esta relacin institucional le permitir enterarse con oportunidad, de todas las transacciones formalizadas o en proceso. En procura de optimizar el trabajo, aplique los pasos siguientes:
1. Obtenga del personal del rea administrativa, lo siguiente:
a) Requisiciones; b) Solicitud de cotizaciones; c) Cotizaciones; d) Anlisis a las cotizaciones; e) Acta del comit de adquisiciones y dems, si aplica; f) Orden de compra o de servicio; g) Conduce, si aplica; h) Informe de recepcin;
MANUAL DE CDIGO CONTABLE CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS OCCIDENTALES (CAPRELLANOS) i) Copia del instrumento de pago; j) Cualquier otra informacin relacionada.
2. Registre cada transaccin en el Diario General conforme su naturaleza y las polticas que rigen la materia.
3. Las informaciones descritas en el paso No. 1, constituyen el soporte de la operacin.
4. Efecte el pase a los Mayores General y/o Auxiliares que permitan las circunstancias.
5. A los expedientes PAGADOS insrtele el sello que contiene la informacin siguiente: a) Cheque o transferencia No.; b) Fecha; c) Monto en Bs
6. Lleve el expediente de la operacin al archivo habilitado para esos fines.
7. Elabore los estados accesorios o secundarios (de ingresos, gastos, inversiones, otros).
8. Elabore los estados financieros bsicos (situacin financiera, resultados, flujo de efectivo).
9. Presente los estados e informes financieros a las autoridades siguientes: a) Director General b) Al Director Administrativo y Financiero
10. Los estados e informes citados en los pasos No. 7 y No. 8, estarn rubricados por el Director Administrativo y Financiero y el Encargado del Departamento de Contabilidad.
11. El Departamento de Contabilidad habilitar archivos en donde mantendr copias originales de los estados siguientes:
a) Estados de Situacin Financiera; b) Estados de Ingresos y Gastos; c) Estados de Flujo de Efectivo. d) Estados y reportes accesorios o secundarios.
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA
Objetivo: Lograr que el Departamento de Contabilidad cuente con la gua que le permita al personal, elaborar con facilidad y eficiencia la ejecucin del presupuesto de la empresa.
Personal responsable: Encargado del Departamento de Contabilidad. Periodos de elaboracin: La ejecucin presupuestaria de CAPRELLANOS se elaborar para cada uno de los meses del ao, en donde se incluir toda la informacin acumulada a la fecha. Composicin de la ejecucin presupuestaria: Esta ejecucin estar integrada de un original y dos copias, distribuidas de la manera siguiente: a) Original a la Direccin; b) Primera copia para la Direccin Administrativa y Financiera; c) Segunda copia para el Departamento de Contabilidad. Fecha de elaboracin: Esta ejecucin debe estar preparada antes del quinto (15) das avils del mes siguiente al mes de la Quienes firmarn la ejecucin presupuestaria: El Director Administrativo y el Encargado del Departamento de Contabilidad.
Pasos relacionados:
1. Obtenga todos los cheques y las ordenes de transferencias emitidas en el mes anterior, as como las notas de debito por operaciones no conocidas en la entidad, y realice lo siguiente:
a) Codifquelas conforme la clasificacin por objeto del gasto del Manual de Clasificadores Presupuestarios. b) Regstrelas en el cuadro utilizado para esta presentacin. c) Sume las respectivas columnas.
2. Elabore un resumen por cuenta, ejemplo:
a) 111 Sueldos fijos; b) 121 Sueldos personal contratado y/o igualado; c) 161 Dietas en el pas; d) 221 Electricidad; e) 241 Viticos dentro del pas, y f) Segn corresponda.
3. Elabore un resumen por Objeto, ejemplo:
a) 1 Servicios Personales; b) 2 Servicios no Personales; c) 3 Materiales y Suministros d) 6 Activos no Financieros; e) 9 Gastos Financieros, y f) Segn corresponda.
4. Concluido los pasos No. 2 y No. 3, proceda a elaborar la ejecucin presupuestaria para el correspondiente mes, con informacin acumulada. Utilice el formato existente.
5. Enve el original y copia a la Direccin Administrativa y Financiera para fines de revisin.
6. Las propuestas o correcciones surgidas de las revisiones efectuadas por la Direccin Administrativa y Financiera, aplquelas luego de haber sido consensuadas.
7. Concluido el paso No. 6, enve nuevamente el original de la ejecucin presupuestaria de CAPRELLANOS.
8. La ejecucin presupuestaria de CAPRELLANOS, servir de soporte a los Estados Financieros mensuales y anuales.
PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Objetivo: Crear la base para que el personal del Departamento de Contabilidad, elabore con calidad y oportunidad los estados financieros que en cada caso requerirn los organismos fiscalizadores externos.
Personal responsable: Departamento de Contabilidad. Periodos para el que regirn: CAPRELLANOS elaborar estados financieros para los periodos siguientes: a) Mensuales, y b) Anuales, ambos con informacin acumulada. Pasos relacionados: 1. El encargado del departamento de contabilidad extraer, al cierre de cada mes, las informaciones contenidas en los mayores generales utilizados para resumir las partidas surgidas de las operaciones financieras ejecutadas por CAPRELLANOS, durante el transcurso del ao, con cuyos resultados proceder a elaborar los estados financieros siguientes:
a) Estado de Resultados, b) Estado de Flujo de Efectivo, c) Estado de Situacin o Balance General, y d) Cualquier otro estado e informe exigido por rgano competente.
2. El encargado de contabilidad, elaborar toda nota o anexo que requiere una explicacin o demostracin de su composicin, con lo que despejara cualquier duda o interrogante sobre la razonabilidad de las partidas ah mostradas.
3. Para la elaboracin de los estados financieros, el encargado de contabilidad aplicar el contenido de las normas contables.
4. Concluido el paso No. 3, el encargado del departamento de contabilidad enviar dichos estados al Director Administrativo y Financiero, a los fines de revisin.
5. El Director Administrativo y Financiero procede a revisar los estados. Si existen observaciones las notificar a contabilidad.
6. El encargado de contabilidad elabora la carta para remitir, los estados financieros de CAPRELLANOS. Luego distribuye los ejemplares conforme este procedimiento y verifica que la entidad conserve una copia en donde conste la recepcin por parte de la Institucin que lo reciba.
BALANCE GENERAL
MANUAL DE CDIGO CONTABLE CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS OCCIDENTALES (CAPRELLANOS) ESTADO DE RESULTADOS
Flujograma para la Elaboracin de los Estados Financieros
PROCEDIMIENTOS PARA LA ELABORACIN DE LA NOMINA REGULAR
Objetivo: Crear la base para que el personal responsable de elaborar la nomina regular para el pago de salario a empleados de CAPRELLANOS, cuente con el instrumento idneo para realizar los clculos indispensables, mediante la utilizacin de menor cantidad de tiempo y esfuerzo, pero con un alto nivel de eficacia.
Personal responsable: Encargado del Departamento de Contabilidad. Fecha de elaboracin: La nomina regular para pago de salario al personal de CAPRELLANOS, ser preparada por el personal del Departamento de Contabilidad a mas tardar los das cinco (5) de cada mes y enviada a administracin para que hagan las gestiones de pago.
Pasos relacionados:
Obtenga el formulario que figura anexo y realice lo siguiente:
1. Solicite al encargado de Gestin de Personal, la relacin de todos los empleados, en donde se observe lo siguiente:
a)
rea o departamento;
b) Cdigo del empleado; c) Fecha de ingreso; d) Nombres y apellidos; e) Cargo o posicin; f) Salario bruto en Bs.
2. Los das quince de cada mes subsiguientes, solicite al encargado de Gestin de Personal, un reporte sobre las Acciones de Personal que afecten uno o ms puntos del paso No. 1.
3. Traslade al formulario anexo, la integridad de las informaciones del paso No.1. 4. Analice e inserte, si procede, la informacin obtenida al aplicar el paso No.2. 5. Realice el clculo de las deducciones tanto para empleado como patronal por concepto de: Seguro Social Paro Forzoso Poltica Habitacional Caja de Ahorros
6. El monto individual del paso anterior correspondiente a las deducciones del personal, rstelo al salario bruto de cada empleado y obtenga la ltima columna de la nomina regular denominada neto a pagar.
7. Haga los registros correspondientes a los gastos del personal. 8. Fin del procedimiento.
PROCEDMIENTOS PARA REALIZAR REAJUSTES Y RECLASIFICACIONES
Durante el proceso operativo y posterior a la elaboracin de los estados financieros, surgen eventos que afectan las partidas de los rubros que componen esos estados, originados por registrar valores en cuentas diferentes a la normal, estimaciones por debajo o por encima de lo requerido, notificacin de derechos u obligaciones post cierre, entre otros. Esos eventos crean las condiciones para efectuar los asientos de ajustes y reclasificaciones que permitan las circunstancias.
Objetivo: Lograr que CAPRELLANOS realice con oportunidad y calidad los ajustes y las reclasificaciones exigidas circunstancialmente por la practica contable. rea responsable: Todo asiento de ajuste y reclasificacin ser Contabilidad. efectuado por el Departamento de
Pasos relacionados: 1. El encargado del Departamento de Contabilidad, inmediatamente se produzca la fecha del cierre, har las gestiones de lugar para obtener, de parte de clientes o relacionados, las informaciones que en un momento dado afectaran los resultados operacionales de la entidad.
2. Para la obtencin de las informaciones que generaran ajustes, el encargado de contabilidad realizar lo siguiente:
a) Solicitud de confirmacin de saldos a los clientes o relacionados mas importantes de la entidad. b) Solicitar al Director Administrativo y Financiero las informaciones no procesadas en las que CAPRELLANOS figure como acreedor o deudor. c) Realizar cualquier otra accin dirigida a fortalecer la base que sustenta los informes financieros anuales.
MANUAL DE CDIGO CONTABLE EMISIN: ABRIL/2012 CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS REV: TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS REA: DPTO ADM. OCCIDENTALES PG: 1 DE (CAPRELLANOS) 3. Obtenidas las informaciones surgidas de aplicar el paso No. 2 de este procedimiento, el encargado de contabilidad procede a analizarlas, y si procede, lo notificar a la Direccin Administrativa y Financiera.
4. El Director Administrativo y Financiero analizar las informaciones recibidas de parte del Departamento de siguientes: Contabilidad e impartir las instrucciones
a) Si procede, autorizar su registro, y b) Si no procede, autorizar que sean investigadas.
5. Cuando la decisin del Director Administrativo y Financiero se corresponda con el apartado (a) del paso No. 4, el encargado de contabilidad proceder en consecuencia y producir lo siguiente:
a) Ajustes de lugar, b) Nueva Balanza de Comprobacin, c) Nuevos Estados Financieros, y d) Resumen del efecto de los ajustes.
6. Cuando la decisin del Director Administrativo y Financiero se corresponda con el apartado (b) del paso No. 4, Autoriza que sean investigadas.
7. Recibido el informe sobre los resultados de las actividades descritas en el paso No.6, el Director Administrativo y Financiero impartir las instrucciones conforme las conclusiones evidenciadas en el mismo.
8. El encargado de contabilidad, luego de recibir las instrucciones del Director, proceder de la manera como lo explica el paso No. 5.
9. Las entradas de diario elaboradas a estos fines deben estar firmadas por el encargado de contabilidad.
PROCEDIMIENTOS PARA LA CUSTODIA Y SEGURIDAD DE LAS INFORMACIONES FINANCIERAS
Debido al grado de importancia que tiene para las organizaciones, las informaciones financieras procesadas en CAPRELLANOS, se hace prudente y necesario el establecimiento de controles dirigidos a salvaguardar y proteger todo tipo de documento que sustente las operaciones a travs de las cuales se eroga efectivo o se adquiere un derecho u obligacin.
En consecuencia, el presente material sirve de gua para que el personal de contabilidad ejecute con la calidad y en la oportunidad requerida, las labores de
custodiar y asegurar las informaciones. Objetivo: Permitir que CAPRELLANOS resguarde y custodie con oportunidad las informaciones financieras que sustentan las operaciones en que se involucra la entidad.
Personal responsable: Departamento de Contabilidad. Tipo de informacin: La suficiente y competente para avalar las erogaciones o desembolsos y las obligaciones o derechos adquiridos. Periodo de custodia: Las informaciones financieras procesadas o no por CAPRELLANOS, sern archivadas cronolgicamente durante un mnimo de diez (10) aos.
MANUAL DE CDIGO CONTABLE CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS OCCIDENTALES (CAPRELLANOS) Pasos relacionados: 1. El encargado de contabilidad o el analista
que este asigne, procede a
conformar el expediente que sustente cada transaccin, de acuerdo con el orden siguiente:
a) Copia del cheque o transferencia, b) Recibo o evidencia de pago, c) Factura o contrato, d) Informe de recepcin, e) Orden de compra, si procede, f) Orden de servicio, si procede,
g) Acta del comit de compra, si procede, h) Cuadro anlisis cotizaciones, si procede, i) j) Cotizaciones, si procede, Solicitud cotizaciones, si procede,
k) Requisicin, l) Cualquier otra informacin pertinente.
2. El encargado de contabilidad o el analista que este asigne, procede a archivar en carpetas aptas para ello, el expediente de que se trate cuidando de no interrumpir la secuencia numrica para los cheques y el orden cronolgico para las transferencias.
3. El encargado de contabilidad o el analista que este asigne, slo podr extraer temporalmente uno o ms expedientes bajo su custodia, cuando reciba solicitud por escrito y motivada de las reas siguientes:
a) Director Administrativo y Financiero, b) Auditores Externos.
4. El encargado de contabilidad o el analista que este asigne, es responsable de recuperar los expedientes e informaciones entregados a terceros.
Flujograma para la Custodia y Seguridad de las Operaciones Financieras

Manual de Código Contable para El Registro Adecuado de Las Operaciones Financieras de Caprellanos

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Manual de Código Contable para El Registro Adecuado de Las Operaciones Financieras de Caprellanos

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MANUAL DE CDIGO CONTABLE CAJA DE AHORRO Y PREVISIN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE CADAFE EN LOS LLANOS OCCIDENTALES (CAPRELLANOS)

EMISIN: ABRIL/2012 REV: REA: DPTO ADM. PG: 1 DE

Revisado por: Yulimar Prisco Cargo: Administradora Firma: Fecha:

Autorizado por: Yemni Becerra Cargo: Jefe de RRHH Firma: Fecha:

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OBJETIVOS DEL MANUAL

responsabilidades en el proceso contable y evitar omisiones en el mismo. -

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Alcanzar la mayor cantidad de beneficios para con los socios.

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Al disear el Plan de Cuentas Patrimoniales se tomaron en consideracin los siguientes aspectos:

Cada cuenta deber reflejar el registro de un tipo de transaccin perfectamente definida.

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Grfico de la estructura del cdigo de cuentas:

Significado de los niveles jerrquicos de la estructura del cdigo de cuentas:

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GRUPO ACTIVO PASIVO PATRIMONIO CUENTAS DE ORDEN INGRESOS EGRESOS

Subcuenta de primer grado (1):

Subcuenta de Segundo Grado (2):

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EMISIN: ABRIL/2012 REV: REA: DPTO ADM. PG: 1 DE de esta categora se

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las obligaciones legales contradas por el ente contable

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PROCEDIMIENTOS PARA LA CODIFICACIN DE CUENTAS

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4. Fin del procedimiento.

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Flujograma para la Codificacin de Cuentas

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PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIN DEL CICLO CONTABLE

1. Obtenga del personal del rea administrativa, lo siguiente:

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3. Las informaciones descritas en el paso No. 1, constituyen el soporte de la operacin.

6. Lleve el expediente de la operacin al archivo habilitado para esos fines.

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12. Fin del procedimiento.

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PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA

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2. Elabore un resumen por cuenta, ejemplo:

3. Elabore un resumen por Objeto, ejemplo:

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5. Enve el original y copia a la Direccin Administrativa y Financiera para fines de revisin.

7. Concluido el paso No. 6, enve nuevamente el original de la ejecucin presupuestaria de CAPRELLANOS.

9. Fin del procedimiento.

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