DEDICATORIA

A mi madre por su dedicacin y Aejemplo, mi madre sua dedicacin y parapor llegar ser una ejemplo, para llegar a ser una persona emprendedora y que no persona emprendedora que no escatime esfuerzos paraylograr escatime esfuerzos para lograr mis mis anhelos y por darme su amor anhelos y por y darme su amor y comprensin que ha sido mi y comprensin y que ha sido mi fuente de inspiracin en alcanzar fuente de inspiracin en alcanzar mis metas. mis metas.

AGRADECIMIENTO

A A Dios por guiarme y estar Dios por guiarme y estar junto a m en en todo momento y y junto a m todo momento por ser alguien que nunca me por ser alguien que nunca me falla. falla.

A los catedrticos dela la ULADECH A los catedrticos de ULADECH especialmente especialmente de contabilidadde que con contabilidad que con sus sus excelentes enseanzas han sido excelentes han sido forjadores deenseanzas mi personalidad forjadores de mi personalidad profesional que redundar profesional que redundar positivamente en mi desenvolvimiento positivamente en mi profesional. desenvolvimiento profesional.

PRESENTACION
El presente informe titulado Organizacin Contable, Tributaria y Administrativa de la empresa comercializadora de equipos de informtica y cmputo Grupo Company S.A.C., espero que se haya cumplido con el trabajo encomendado por su parte.

El trabajo se realiz mediante la recopilacin de datos contables, administrativos, tributarios y aspectos referidos a lo laboral, es una empresa que se constituy 10/10/2010 con 7 socios, dedicndose la comercializacin de equipos de computacin e informtica, centrndose sus clientes a las instituciones pblicas y privadas, adems del pblico en general.

En este trabajo tratamos de mostrar de cmo est organizado su departamento o rea de contabilidad, como parte importante y de apoyo a la gestin empresarial de la gerencia de la empresa, tanto en los aspectos contables, tributarios, laborales y financieros de la empresa, siendo uno de los puntos importantes tambin para la implementacin de polticas de precios, esto debido a que en la actualidad hay una alta competencia en todas las reas comerciales. El cul uno de los objetivos de la empresa es posicionarse en el mercado y ser lder en la proveedura de equipos de cmputo, complementado con sus servicios propios de la actividad informtica y de comunicaciones. Esperando su revisin y evaluacin respectiva por usted.

INTRODUCCION
La prctica empresarial es de suma importancia para poder familiarizarnos la teora con la prctica y an ms hoy en da que se necesita de profesionales altamente capacitados en todas las reas especialmente en el rea contable, tributaria, laboral y financiera para que podamos desenvolvernos eficientemente profesionalmente al ejercer nuestra carrera. Por la alta competitividad existente hay que hacer un diagnstico contable, tributario, laboral y financiero de la empresa objeto de anlisis. Para este caso tuvimos que hacer un trabajo in situ en la empresa elegida como es la empresa GRUPO COMPANY S.A.C. que se encuentra ubicada en la ciudad de Chimbote, casco urbano, en la avenida pardo, en un lugar de mucha frecuencia, ubicado estratgicamente comercialmente una decisin muy acertada por parte de la gerencia de dicha empresa. Lo que si mostramos en ste trabajo es la debilidad organizacional contable que existe en la empresa, mostramos todos los principales aspectos antes mencionado.

Para una mejor comprensin de nuestro trabajo se ha credo conveniente estructurarlo de la manera siguiente, tanto en captulos y sus respectivos puntos: Captulo I: Datos Generales. Captulo II: Aspecto Legal y Administrativo. Captulo III: Aspecto Tributario. Captulo IV: Aspecto Laboral. Captulo V: Aspecto Contable. Captulo VI: Planteamiento de caso prctico. Conclusiones Recomendaciones. Anexos.

CAPITULO I DATOS GENERALES

1.- DATOS DEL PRACTICANTE Cdigo: 0103112132

Apellidos y Nombres: Maguia Ruiz Yeisy Irene Direccin: DNI: San Francisco de Ass M15 L2 Psje. Jos Olaya 45391506

Centro de Estudios: Universidad Catlica los ngeles de Chimbote Facultad: Escuela: Ciclo: Ciencias Contables, Financieras y Administrativas Contabilidad IX_A

2.- DATOS DEL CENTRO DE PRCTICAS

INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA

RUC: Nombre de la empresa: Tipo de Empresa: . Condicin: 20445373207 GRUPO COMPANY S.A.C. Sociedad Annima Cerrada Activo 10/10/2010

Fecha de inicio de actividades: Actividad Comercial: CIIU ACTUAL: Direccin legal: . Distrito: Provincia: Departamento: Representante legal:

Comercializacin de equipos de cmputo 4690 Venta al por mayor Av. Pardo N 660 Chimbote Chimbote Del Santa Ancash Maguia Ruz Yeisy Irene

Valor Nominal de Accin: S/. 1.00 por cada accin Capital Suscrito: Capital Pagado: Nmero de socios: Cantidad de Trabajadores: Tributos afectos: Impuesto a la Renta. Impuesto General a las Ventas (IGV) Rgimen de Prestaciones de Salud (RPS). Organismo de Normalizacin Previsional (ONP) 70,000 70,000 7 5

CAPITULO II ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO

ASPECTO LEGAL

La empresa Grupo Company S.A.C es creada de acuerdo al Artculo 234 de la Ley General de Sociedades, bajo la modalidad de sociedad annima puede estar sujeta al rgimen de la sociedad annima cerrada, debido a que no tiene ms de veinte accionistas y no tiene acciones inscritas en el Registro pblico del mercado de Valores. Bajo esta modalidad, la empresa Grupo Company S.A.C, en sus inicios se cre en base a capitales familiares ya que es iniciada por un pequeo nmero de socios que se conocen entre s y donde predomina el affectio societatis, es decir que cuentan con pocos accionistas y que por lo general las acciones se encuentran bajo la titularidad de familiares. Este tipo societario por lo que est conformada con no ms de veinte accionistas, no implica que se vea limitada su posibilidad de manejar grandes capitales, es decir, que los accionistas no puedan invertir importantes sumas de dinero. No tiene nada que ver el volumen econmico de la empresa, que puede ser enorme o pequeo, lo que interesa es el nmero reducido de accionistas que la conforma. Entonces pueden acogerse a esta modalidad, las sociedades que tengan no ms de 20 accionistas. Es importante mencionar que estas sociedades se rigen por el principio democrtico, en el cual gobierna la mayora, esto es, quien posee ms acciones tendr mayor participacin en la constitucin de la voluntad social. El financiamiento de las sociedades annimas cerradas se fundamenta principalmente en los aportes hechos por los propios accionistas o por los crditos concedidos por ellos mismos o por terceros, pero nunca mediante oferta pblica de sus acciones, puesto que la misma Ley establece que no se pueden solicitar la inscripcin de las acciones de una sociedad annima cerrada en el Registro Pblico del Mercado de Valores, por consiguiente stas tampoco pueden ser negociadas en el mercado pblico de valores, es decir en la bolsa. Esta prohibicin se debe a la misma naturaleza de la sociedad annima cerrada que est reservada para un pequeo grupo de personas, que no guarda correspondencia con el hecho de participar en el mercado de valores, lo cual implicara la apertura de la sociedad a terceros. En el caso que la S.A.C. desee inscribir sus acciones en el Registro Pblico del Mercado de Valores y como consecuencia abrirse al mercado, debe adaptarse obligatoriamente a una sociedad annima ordinaria o abierta segn sea el caso. Existe una particularidad importante para la sociedad annima cerrada, que consiste en la posibilidad de no contar con un directorio, por lo que el directorio es facultativo. En este caso las atribuciones de representacin legal y de gestin de la sociedad recaern en el gerente general; es decir, el gerente general asumir las funciones del directorio a falta de ste. Antes de la vigencia de la Nueva Ley General de Sociedades, se constituan sociedades con directorios ficticios, que en la realidad nunca sesionaban ni acordaban nada, ya que siempre se haca lo que ordenaba la junta de accionistas. Esta norma tiene por finalidad evitar los directorios ficticios e innecesarios. En esta modalidad de sociedades la junta general de accionistas constituye el rgano supremo de la sociedad porque controla la marcha social mientras que el Directorio se encarga de ejecutar los acuerdos adoptados por la junta. Es ms cabe la posibilidad de establecer en el estatuto la necesidad de ser accionista para ser director.

La constitucin de las juntas generales de accionistas se constituye y celebran con qurum y mayora muy elevados esto porque se pretende la intervencin de todos los accionistas. En cuanto a las juntas no presenciales que son aquellas en las cuales la voluntad social se puede determinar por cualquier medio de comunicacin, siempre que se garantice su autenticidad, podrn ser celebradas en una S.A.C. Esta posibilidad no es permitida para otro tipo de sociedades annimas, en las que slo se permite para el Directorio; en cambio para las S.A.C. es permisible tanto para las juntas como para el Directorio. Artculo 235 LGS: La denominacin debe incluir la indicacin Sociedad Annima Cerrada, o las siglas S.A.C. En cuanto a la denominacin se debe incluir la frase Sociedad Annima Cerrada o las siglas S.A.C., que permita a los terceros identificar el rgimen legal de la sociedad con la que tienen pensado contratar. Es as que la denominacin permitir dar a conocer que la S.A.C. es una sociedad de responsabilidad limitada, y que salvo pacto en contrario la ley establece un derecho de preferencia para la transferencia de acciones en favor de los dems accionistas, o que la sociedad puede o no contar con un directorio. El precio de las acciones, la forma de pago y las dems condiciones de la operacin, sern los que fueron comunicados a la sociedad por el accionista interesado en transferir. En caso de que la transferencia de las acciones fuera a ttulo oneroso distinto a la compraventa, o a ttulo gratuito, el precio de adquisicin ser fijado por acuerdo entre las partes o por el mecanismo de valorizacin que establezca el estatuto. En su defecto, el importe a pagar lo fija el juez por el proceso sumarsimo. El accionista podr transferir a terceros no accionistas las acciones en las condiciones comunicadas a la sociedad cuando hayan transcurrido sesenta das de haber puesto en conocimiento de sta su propsito de transferir, sin que la sociedad y/o los dems accionistas hubieran comunicado su voluntad de compra. El estatuto podr establecer otros pactos, plazos y condiciones para la transmisin de las acciones y su valuacin, inclusive suprimiendo el derecho de preferencia para la adquisicin de las acciones. Artculo 238 LGS: El estatuto puede establecer que toda transferencia de acciones o de acciones de cierta clase quede sometida al consentimiento previo de la sociedad, que lo expresar mediante acuerdo de junta general adoptado con no menos de la mayora absoluta de las acciones suscritas con derecho a voto. La sociedad debe comunicar por escrito al accionista su denegatoria a la transferencia.

ORGANIGRAMA

JUNTA GENERAL DE SOCIOS

GERENCIA GENERAL SECRETARIA

ADMINISTRADOR ASISTENTE ADMINISTRATIV O

GERENCIA COMERCIAL

GERENCIA DE LOGISTICA

GERENCIA RECURSOS HUMANOS

VENTAS

CONTABILIDAD

SISTEMAS

CAJA

COMPRAS

ALMACEN

ASISTENTE DE PERSONAL

PLANILLER O

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES:

1. JUNTA GENERAL DE SOCIOS 1.1. Junta General Ordinaria (Art. 16 de los Estatutos) A. Aprobar y desaprobar la gestin social, las cuentas y el Balance General del Ejercicio. B. Disponer la aplicacin de las utilidades que hubiesen C. Elegir a los miembros del Directorio y las Auditora Externas. D. Tratar los dems asuntos que le sean propios conforme a los estatutos y a la ley. 1.2. Junta General Extraordinaria (Art. 17 de los estatutos) a. Remover los miembros del Directorio o al Gerente General y elegir a sus nuevos integrantes. b. Modificar e interpretar el Estatuto Social. c. Aumentar o reducir el capital. d. Emitir obligaciones. e. Transformar, fusionar, disolver y liquidar la sociedad. f. Disponer investigaciones, auditoras y balances. g. Resolver los casos en que la ley disponga su intervencin y en cualquier otro asunto que demanda el inters y social de la sociedad. h. Otorgar poderes generales y especiales. 2. ASESORIA LEGAL Depende del Directorio y coordina con el Gerente General, representante legal de la Sociedad, de conformidad con sus atribuciones establecidas en el inciso c del Art. 31 de los estatutos sociales de la Empresa. Tiene a su cargo: A. La atencin de los procesos judiciales y administrativos. B. La redaccin y revisin de contratos. C. La redaccin e inscripcin de poderes en los registros pblicos. D. La redaccin, elevacin a escritura pblica e inscripcin en registros pblicos de acuerdos de Junta de Accionistas y Directorio. E. Control y pago de tributos municipales en la ciudad de Lima. F. Absolucin de consultas y asesora en general. G. Dirigir y coordinar las acciones jurdicas con el abogado residente en la ciudad de Chimbote. 4. AUDITORIA EXTERNA Como se expone en el Organismo General, la Auditora Externa depende del Directorio de la Empresa, con las atribuciones y funciones siguientes: A. Supervisin de la ejecucin de la Auditora Interna. B. Auditora Operativa de: A.1. Planta de Harina A.2. Planta de Conserva A.3. Finanzas. C. Ejecucin de los Exmenes Especiales. D. Auditora Externa de los Estados Financieros de la Empresa, dictaminados para su presentacin a CONASEV y al sistema Financiero.

5. AUDITORIA INTERNA A. Ejecucin de control interno en base a programacin de Auditora Externa B. Elaboracin de Programa de Declaracin Telemtica (PDT) y contribuciones en base a la revisin de la informacin procesada la contabilidad. C. Atencin de las revisiones de impuestos, contribuciones y cualquier otra que le asigne el Directorio. D. Responsable de la entrega oportuna a contabilidad de la documentacin e informacin para formular los Estados Financieros de la Empresa. E. Supervisin del avance contable segn cronograma, informando oportunamente sobre cualquier atraso en su ejecucin. F. Presentar el estado mensual de Situacin Tributaria segn lo dispuesto por la Auditora Externa. G. Cualquier otra actividad de Auditora Interna que le asigne el Directorio. 6. LA GERENCIA GENERAL A. Dirigir las operaciones de la Sociedad conforme a ley y a la resolucin de la Junta General de Accionistas y del Directorio. B. Celebrar contratos de compraventa, hipotecas, contratos para la buena marcha de la sociedad, excepto en los casos reservados a la Junta General, segn el inciso nueve del artculo dcimo sptimo. C. Representar a la sociedad en juicio o fuera de l, contando para ello con las facultades de los artculos noveno y dcimo del Cdigo de Procedimientos Civiles y las facultades especiales para representar a la Sociedad ante la autoridad administrativa de trabajo y el fuero laboral de conformidad con el D.S. N 006-72-TR y el D.S. N 003-80TR. D. Nombrar, reemplazar o despedir al personal de empleados y obreros de la sociedad. E. Expedir y conocer la correspondencia de la sociedad. F. Cuidar que la contabilidad est al da, inspeccionando los libros, documentos, operaciones, dictando las disposiciones necesarias para el normal desenvolvimiento de la sociedad. G. Abrir o cerrar cuentas corrientes en los bancos, girando cheques contra cuentas de la sociedad o que estn previstas de fondos o contra crditos o sobre giros que le hayan sido concedidos. H. Girar, aceptar, endosar, avalar, cancelar, receptar, cobrar, descontar, protestar y negociar letras de cambio, vales y pagars, warrants, cartas de crdito o cartas rdenes Negociar y financiar roy alti por patentes de marcas y otros en el orden nacional o internacional. Imponer en los bancos en depsito a la vista o a plazo en ahorro o en cualquier forma legal. Ordenar pagos, cobrar las cantidades que se adeuden a la Empresa y exigir la entrega de los bienes muebles que le pertenezcan a cuya posesin corresponda a esta Sociedad y otorgar recibos y cancelaciones por documento pblico o privado. Para disposicin de los accionistas desde el da de la convocatoria en las oficinas de la sociedad, los documentos, nociones y proyectos relacionados con el objeto de las Juntas Generales, tenindose presente lo dispuesto por el artculo ciento treinta y dos de la Ley General de Sociedades (Art. 32 de los Estatutos).

CAPITULO III ASPECTO TRIBUTARIO

ASPECTO TRIBUTARIO La empresa Grupo Company S.A.C. se encuentra afecta al IGV , impuesto a la renta, debido a que su actividad est tipificada a la venta de computadoras por encargo segn Resolucin 258-2005/ Sunat de fecha 29/12/2005 y 30/12/2005 que es equivalente al 12% de lo facturado (ventas).

NOMBRE DE EMPRESA

GRUPO COMPANY S.A.C.

RUC FECHA DE FUNDACIN TIPO DE SOCIEDAD ESTADO DE LA EMPRESA CIIU DIRECCIN PRINCIPAL POBLACIN TELFONOS

20445373207 10/10/2010

Sociedad Annima Cerrada Activo 51906

Av. Pardo N 660 Chimbote

CHIMBOTE 043-311000

CAPITULO IV ASPECTO LABORAL

ASPECTO LABORAL

El Rgimen Laboral fue creado por la Ley N 28015 que promueve la formalizacin y desarrollo de las MICROEMPRESAS, facilita el acceso a los derechos laborales y de seguridad social tanto a los trabajadores como a los empleadores. Los trabajadores contratados bajo el Rgimen Laboral General del D.S. N 003-97-TR (T.U.O Decreto Legislativo 728), que sean despedidos con la finalidad exclusiva de ser remplazados por otros trabajadores dentro del rgimen laboral especial, tendrn derecho al pago de una indemnizacin especial de 02 remuneraciones mensuales por cada ao laborado, as como al pago de dozavos y treintavos por las fracciones de ao. La empresa Grupo Company S.A.C., tiene a su cargo a empleados y obreros, adems cuenta con un reglamento interno, el cual establece el horario de trabajo, permisos, licencias y las vacaciones. 6.1 Remuneracin mnima vital Es aquella contribucin a que tiene derecho el trabajador no clasificado, por su trabajo durante la jornada laboral normal. La empresa en estudio considera la remuneracin mnima vital vigente desde el 01 de Agosto del 2011 de S/. 675.00 mensuales o S/. 168.75 semanal. 6.2 Jornada y horario de trabajo a) Tiempo laboralista: La jornada ordinaria de trabajo para varones y mujeres es de 48 horas semanales como mximo. Se puede establecer por ley, convenio o decisin unilateral del empleador una jornada menor a las mximas ordinarias. b) Facultades Del Empleador: El procedimiento para la modificacin de la jornada, horarios y turnos se sujetara a lo siguiente: El empleador est facultado para efectuar las siguientes modificaciones. Estableces la jornada ordinaria de trabajo. Establecer jornadas compensatorias de trabajo de tal forma que en algunos das, la jornada ordinaria sea mayor y en otras menores a 8 horas sin, que ningn caso la jornada ordinaria exceda en promedio de 48 horas por semana.

RGIMEN LABORAL REFERENCIA REMUNERACIN JORANADA-MAANA RGIMEN GENERAL S/. 675.00 RGIMEN ESPECIAL S/. 675.00

8 horas diarias o 48 horas Igual semanales 8 horas diarias o 48 horas JORNADA NOCTURNA No se aplica si es habitual. semanales DESCANSO SEMANAL 24 horas continuas y pago por Igual Y FERIADOS sobretiempo 30 das, reduccin a 15 das por VACACIONES 15 das, reduccin a 7 das. "compra de vacaciones". 1 1/2 remuneracin por ao. 1/2 remuneracin por ao. Tope 12 remuneraciones. DESPIDO ARBITRARIO Tope 06 remuneraciones. Fracciones se pagan en dozavos Fracciones se pagan en dozavos. y treintavos. 2 remuneraciones por ao. Fracciones se pagan por dozavos y treintavos: remuneraciones. INDEMNIZACIN Este beneficio solo es para los NO HAY ESPECIAL trabajadores del Rgimen General cesados y reemplazados por trabajadores del Rgimen Laboral Especial ( Art. 57 Ley 28015) Trabajador y conductor es SEGURO SOCIAL Trabajador es asegurado regular asegurados regulares. Trabajador y conductor adems El trabajador decide el sistema PENSIONES deciden si aportan al sistema pensionario pensionario.

CAPITULO V ASPECTO CONTABLE

LOS LIBROS CONTABLES En efecto, a partir del 1 de julio de 2010, los libros y registros vinculados a asuntos tributarios deben contar obligatoriamente con la informacin mnima y ceirse a los nuevos formatos a que se refiere la Resolucin de Superintendencia N 234-2006/SUNAT (El Peruano 30.12.2006). Los libros contables son los libros que deben llevar obligatoriamente los comerciantes y en los cules se registran en forma sinttica las operaciones mercantiles que realizan durante un lapso de tiempo determinado. Todo comerciante debe conformar su contabilidad, libros, registros contables, inventarios y estados financieros en general, de acuerdo con las disposiciones del cdigo de comercio. La contabilidad solo podr llevarse en idioma castellano por el sistema de partida doble. Los comerciantes obligados a llevar libros de contabilidad deben registrar los libros principales en la cmara de comercio. Los libros de contabilidad deben conservarse por lo menos 10 aos, contados desde el cierre de aquellos o la fecha del ltimo asiento o comprobante, cuando se garantice su reproduccin por cualquier medio; en caso contrario, podrn destruirse despus de 20 aos. En los libros de contabilidad se prohbe: alterar el orden cronolgico en los registros, dejar espacios en blanco, hacer interlineaciones, raspaduras o correcciones, borrar o tachar en todo o en parte los valores de los asientos y arrancar hojas o alterar el orden de las mismas. PRINCIPALES DISPOSICIONES 1. Los libros y registros deben contar con los datos de cabecera (Denominacin del libro

o registro; perodo y/o ejercicio al que corresponde la informacin registrada; nmero del RUC del contribuyente; apellidos y nombres, denominacin y/o razn social). 2. Registro de operaciones:

Orden cronolgico o correlativo (salvo disposicin en contrario).

 Legible; sin espacio o lneas en blanco; enmendaduras, ni alteracin. Usar el Plan Contable General vigente. Totalizar el importe en cada folio, columna o cuenta contable hasta obtener el total general del perodo o ejercicio gravable, segn corresponda; salvo que se trate de hojas sueltas o continuas, en cuyo caso se totalizar al finalizar el perodo o ejercicio. Moneda nacional y castellano. 3. Incluir los registros o asientos de ajuste, reclasificacin o rectificacin que

correspondan. 4. 5. Contener folios originales. No se permite la adhesin de hojas o folios. El libro de inventarios y balances debe ser firmado al cierre de cada perodo o

ejercicio gravable, segn corresponda; por el contribuyente o su representante legal, as como por el contador responsable de su elaboracin. INFORMACIN MNIMA Y FORMATOS La informacin mnima que debe contener los libros y registros contables est prevista en la Resolucin de Superintendencia N 234-2006/SUNAT. Su aplicacin es obligatoria a partir del 1 de julio de 2010, cualquiera fuera la forma de llevado de libro (manual o en hojas sueltas o continuas). Los formatos (rayado) son tambin de uso obligatorio a partir del 1 de julio de 2010; sin embargo, si los libros son llevados en hojas sueltas o continuas, no ser exigible el formato, sino nicamente la informacin mnima. NUMERO DE FORMATO POR CADA LIBRO O REGISTRO 1.- Libro Caja y Bancos (2 formatos). 2.- Libro de Ingresos y Gastos (2 formatos). 3.- Libro de Inventarios y Balances (19 formatos).

4.- Libros de Retenciones incisos e) y f) del Art. 34 del TUO del IR (1 formato). 5.- Libro Diario (2 formatos: General y Simplificado). 6.- Libro Mayor (1 formato). 7.- Registro de Activos Fijos (4 formatos). 8.- Registro de Compras (1 formato). 9.- Registro de Consignaciones (2 formatos). 10.- Registro de Costos (3 formatos). 11.- Registro de Inventario permanente en unidades fsicas (1 formato). 12.- Registro de Inventario permanente Valorizado (1 formato). 13.- Registro de Ventas e Ingresos (1 formato). Los dems libros y registros debern contener la informacin que dispone las normas legales que los crearon. La empresa Grupo Company S.A.C lleva como libros principales y obligatorios, as como tambin los registros entre ellos los siguientes: Libros Principales Libro diario Libro caja Libro mayor Libro de inventarios y balances Registros auxiliares Registros de Compras Registros de Ventas

CAPITULO VI ASPECTO PRCTICO