1re partie - CIA Examen lmentaire 125 Questions: 2h30 (150 minutes)

Domaine N 1 A B C Domaine N 2 A B C D E F

Cadre de rfrence obligatoire (35-45%) Dfinition Code dthique Normes internationales Contrle interne / Risque (25-35%) Typologie des contrles (exemple : prventifs, dtectifs, input, output, etc.) Techniques de management du contrle interne Caractristiques et utilisation des rfrentiels de contrle interne (exemple : COSO, Cadbury) Rfrentiel de contrle interne alternatif Vocabulaire et concepts relatifs aux risques Sensibilisation au risque de fraude 1. Typologie des fraudes 2. Indices de fraude Conduite des missions daudit - Outils & Techniques daudit (28-38%) Collecte des donnes 1. Revue des rapports des audits prcdents et autre documentation approprie au titre de la revue prliminaire du primtre de la mission 2. Dveloppement des check-list et questionnaire de contrle interne au titre de la revue prliminaire du primtre de la mission 3. Conduite dentretiens au titre de la revue prliminaire du primtre de la mission 4. Observations pour collecter de donnes 5. Conduite de la mission pour raliser lidentification des risques et des contrles cls. 6. Mthode dchantillonnage non statistique (raisonne) Analyse des donnes & interprtation: 1. Utilisation des outils et des techniques daudit informatis (exemple : recherche et extraction de donnes, contrle permanent) 2. Conduite danalyse de feuilles de calcul / tableurs 3. Utilisation des techniques de revues analytiques (exemple : estimation de ratios, analyse de variances,

Niveau de difficult P P P P A A A A A A A Niveau de difficult P P P P P P P P P

1

Domaine N 3 A B

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 C D

analyse du ralis par rapport au budget, analyse de tendance, autres tests de vraisemblance) 4. laboration des conclusions Restitution des donnes 1. Information des rsultats des tests lauditeur en charge de la mission / au chef de mission Documentation / Papiers de travail 1 Dveloppement des papiers de travail

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E F

Cartographie du processus valuation de la qualit dune preuve : pertinente, suffisante, concluante. 1. Identification des sources potentielles de preuve.

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Partie II - CIA Examen de la pratique 100 Questions: 2 heures (120 minutes)

Domaine 1 A

Management de la fonction daudit interne (40-50%) Rle stratgique de laudit interne 1. Initier, manager, tre un catalyseur de changement et faire face au changement 2. Construire et entretenir un rseau avec lencadrement de lorganisation et le comit daudit 3. Organiser et conduire une quipe en charge de la cartographie, de lanalyse et de lamlioration des processus oprationnels. 4. Favoriser et valuer le climat / le degr de sensibilit lthique du conseil et du management 5. duquer le management dirigeant et le conseil aux meilleures pratiques en terme de gouvernance, management des risques, contrle et conformit 6. Communiquer rgulirement au management dirigeant et au conseil, les indicateurs cls de performance de laudit interne 7. Coordonner les initiatives communes laudit interne et aux auditeurs externes, aux organes assurant des revues rglementaires et toute autre fonction dassurance interne. Rle oprationnel de la fonction de laudit interne 1. diter les politiques et procdures pour le planning, lorganisation, le management et le suivi des oprations de laudit interne 2. Rviser du rle de la fonction de laudit interne au sein du rfrentiel de management des risques 3. Assurer les activits administratives du dpartement de laudit interne (exemple : budget, gestion des ressources humaines) 4. Interviewer des candidats aux postes dauditeur internes 5. Informer le management dirigeant et le conseil, de lefficacit des processus de gestion des risques 6. Informer de lefficacit des rfrentiels de contrle interne et de gestion des risques Maintenir lefficacit du programme damlioration de

Niveau de difficult P P P P P P P P P P P P P P

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Domaine N 2 A B C

lassurance qualit tablir un plan daudit bas sur les risques 1. Utiliser la connaissance du march, des produits et de lindustrie pour identifier les nouvelles opportunits de mission daudit 2. Utiliser un rfrentiel des risques pour identifier les sources de missions potentielles daudit (exemple : Univers daudit, demandes daudit cycliques, demandes du management, mandats rglementaires) 3. tablir un rfrentiel pour valuer les risques 4. tablir un classement des risques par priorit et le valider pour prioriser les missions du plan daudit 5. Identifier les ressources requises pour le plan daudit interne annuel 6. Communiquer sur les primtres des risques significatifs et obtenir lapprobation du plan daudit par le conseil Management des missions daudit (40-50%) La planification des missions daudit 1. tablissement des critres et des objectifs de la mission et finalisation du primtre de la mission 2. Planifier la mission pour sassurer de lidentification des risques et des contrles cls 3. Mener une valuation dtaille des risques de chaque primtre daudit (Prioriser ou valuer les facteurs de risque et les contrles) 4. Dterminer les procdures daudit et prparer le programme de travail de la mission 5. Dterminer le niveau de lquipe et les ressources requis par la mission 6. tablir le programme de lquipe daudit permettant une utilisation efficace du temps de travail Supervision de la mission 1. Conduite et supervision des missions daudit 2. Entretient de relations cls, construction de liens et travail avec les autres orients vers les objectifs communs 3. Coordination du travail de la mission entre les membres de lquipe daudit par lauditeur responsable de la mission 4. Revue des papiers de travail 5. Conduite de la runion de synthse 6. Ralisation de lvaluation des performances de lquipe de la mission Communication des rsultats de la mission

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Niveau de difficult P P P P P P P P P P P P P P
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 D Domaine N 3 A

1. Initiation de la communication prliminaire avec les clients de la mission 2. Communication provisoire sur ltat davancement 3. Dveloppement des recommandations appropries 4. Prparation du rapport et autres communications 5. Approbation du rapport de la mission 6. Dtermination de la diffusion du rapport 7. Obtention de la rponse du management au rapport 8. Diffusion du rapport aux interlocuteurs appropris Suivi des rsultats de la mission 1. Identification la mthode approprie pour suivre les rsultats de la mission 2. Suivi des rsultats de la mission et conduite du suivi appropri par le service daudit interne 3. Conduite des suivis et compte-rendu des rponses du management aux recommandations de laudit. 4. Signalement priodique au conseil et au management suprieur des problmes daudit significatifs Risques de fraude et contrles (5-15%) Considrer, pendant le processus de planification de la mission, la potentialit de risques de fraude et identifier les types communs de fraudes associs au primtre de la mission. Dterminer si le risque de fraude ncessite une prise en compte spcifique au cours de la ralisation dune mission Dterminer si la moindre suspicion de fraude ncessite une investigation Effectuer une revue du processus pour amliorer les contrles de prvention de la fraude et recommander des changements Utiliser les tests daudit pour dtecter la fraude Soutenir une culture de sensibilisation la fraude et encourager la remonte des irrgularits / inconvenances Techniques dinterrogation et dinvestigation Investigation lgale

P P P P P P P P P P P P Niveau de difficult P

B C D E F G H

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Partie III lments de savoir faire de laudit interne 100 Questions: 2 heures (120 minutes)
Domaine 1 A B C Domaine N 2 A B Domaine N 3 A B C

Gouvernance et thique des affaires (5-15%) Principes de gouvernance Corporate et organisationnelles Sauvegardes environnementales et sociales Responsabilit sociale Corporate Management du risque (10-20%) Techniques du management des risques Utilisation organisationnelle des rfrentiels de risques Structure organisationnelle / Les processus dactivit & Risques (15-25%) Impact des diffrentes structures dorganisation en terme de risques et contrle Structures (exemple : centralise / dcentralise) Schmas typiques de divers cycles oprationnels (exemples : Approvisionnements, ventes, connaissances, gestion de la logistique) Analyse des processus dactivit (exemple : Analyse des flux et gestion des goulots, thorie des contraintes) Techniques et concepts de gestion des stocks Transfert de fond lectronique (EFT)/ change de donnes informatises (EDI) Cycle de vie de dveloppement de lactivit Le rfrentiel de lOrganisation internationale de normalisation (International Organisation for Standardisation - ISO) Les processus de sous-traitance de lactivit Communication (5-10%) Communication (exemple : le processus, la dynamique des organisations, limpact de linformatisation) Relations avec les actionnaires Management / Principes de leadership (10-20%)

Niveau de difficult A A A Niveau de difficult A A Niveau de difficult A A A

D E F G H

A A A A A

I Domaine N 4 A B Domaine N 5

A Niveau de difficult A A Niveau de difficult

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Le management de la stratgie 1. Les processus de prvision 2. Le management de la qualit (exemple : la gestion de la qualit totale -TQM Total quality management, Six sigma) 3. Lanalyse de dcisions Les comportements organisationnels 1. Thories organisationnelles 2. Comportements organisationnels (exemple : motivation, impact de la description de poste, des rcompenses, des programmes de travail) 3. Caractristiques de la dynamiques de Groupe (exemple : Cohsion, stages de dveloppement, politiques organisationnelles, efficacit) 4. Connaissance des processus de ressources humaines (exemple : management de la performance individuelle, supervision, recrutement du personnel, dveloppent dquipe) 4. Implications en terme de risques et de contrle des diffrents types de leadership Les comptences managriales 1. Diriger, inspirer et guider les personnes ; construire un engagement organisationnel et une orientation entrepreneuriale 2. Cration dune synergie de groupe en poursuivant des objectifs collectifs La gestion des conflits 1. La rsolution des conflits (exemple : comptitif, coopratif, et le compromis) 2. Les comptences de ngociation 3. Le management des conflits 4. La ngociation valeur ajoute La gestion de projets / La gestion du changement 1. la gestion du changement 2. Les techniques de gestion de projet IT / Continuit de lactivit (15-25%) La scurit 1. Scurit des systmes (exemple : pare-feu, contrle daccs) 2. Protection de linformation (exemple : virus, vie prive) 3. Application dauthentification

A A

A A A

A A

D E Domaine N 6 A

A A A A A A A Niveau de difficult A A A
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 B C D Domaine N 7 A

4. Cryptage Le dveloppement des applications 1. End-user computing / informatique de lutilisateur final 2. Contrle des changements 3. Mthodologie de dveloppement de systme 4. Dveloppement des applications 5. Dveloppement des systmes informatiques Linfrastructure des systmes 1. Postes de travail 2. Bases de donnes 3. Rfrentiel de contrle (exemple : eSAC, COBIT) 4. Domaines fonctionnels des oprations informatiques (exemple : Oprations dun centre de donnes) 4. Progiciel de gestion intgrs (ERP) (exemple : SAP R/3) 5. Donnes, rseaux de communication et connections (exemple : LAN, VAN et WAN) 6. Serveurs 7. Licence dagrment pour lutilisation des softwares 8. Unit centrale (Mainframe) 9. Systmes dexploitation La continuit de lactivit 1. Plan de continuit informatique Gestion financire (13-23%) Comptabilit & Finance 1. Concepts fondamentaux et principes de comptabilit financire associs (exemple : tats financiers, terminologie, relationships / change de devisee trangres) 2.Concepts intermdiaires de comptabilit financire (exemple : obligations, leasing, retraites, immobilisations incorporelles, Recherche & Dveloppement) 3. Concepts approfondis de comptabilit financire (exemple : consolidation, partenariats, transactions en devises trangres) 4. Analyse des tats financiers (exemple : ratios) 5. Types des crances et capitaux 6. Instruments financiers (exemple : instruments drivs) 7. Gestion de la Trsorerie (exemple : Fonction de la trsorerie)

A A A A A A A A A A A A A A A A A Niveau de difficult A

A A A A

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 B Domaine 8 A B C D

8. Modles de valorisation 9. Valorisation dune activit 10. Valorisation de linventaire 11. Budget du capital (exemple : valuation du cout du capital) 12. Schmas de fiscalisation (exemple : niches fiscales, TVA) Comptabilit de gestion 1. Comptabilit de gestion : concepts gnraux 2. Systme danalyse de cots (exemple : activity-based / par activit, standard) 3. Concepts de cots (exemple : de revient, variable, fixe) 4. Cots pertinents 5. Analyses des cots volume - profit 6. Prix de transfert 7. Comptabilit par centres de responsabilit 8. Budget oprationnel Environnement mondial des affaires / de lactivit conomique) (0-10%) Environnements financier et conomique Environnements culturel et politique Concepts gnraux en terme lgal et conomique (exemple : contrat) Impact de la lgislation et de rglementation gouvernementale de lactivit conomique (exemple : Droit du commerce)

A A A A A A A A A A A A A Niveau de difficult A A A A

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