F

WO/GA/39/6 REV. ORIGINAL : ANGLAIS DATE : 23 SEPTEMBRE 2010

Assemble gnrale de lOMPI

Trente-neuvime session (20e session extraordinaire) Genve, 20 29 septembre 2010

EXAMEN DE LA CHARTE DE LAUDIT INTERNE Document tabli par le Secrtariat

1.

Le prsent document contient les informations relatives lexamen de la charte de laudit interne (document WO/PBC/15/14), qui est soumise au Comit du programme et budget (PBC) de lOMPI sa quinzime session (1er3 septembre 2010). La recommandation du PBC concernant ce document figurera dans le Rsum des recommandations formules par le Comit du programme et budget sa quinzime session tenue du 1er au 3 septembre 2010 (document A/48/24).

2.

3. LAssemble gnrale est invite approuver la recommandation du Comit du programme et budget concernant le document WO/PBC/15/14, telle quelle figure dans le document A/48/24.

[Lannexe suit]

WO/GA/39/6 Rev. ANNEXE

WO/PBC/15/14 ORIGINAL : ANGLAIS DATE : 13 JUILLET 2010

Comit du programme et budget

Quinzime session Genve, 1er 3 septembre 2010

EXAMEN DE LA CHARTE DE LAUDIT INTERNE Document tabli par le Secrtariat

1.

Conformment au paragraphe 33 de la Charte de laudit interne, la charte doit tre rvise, selon les besoins, tous les trois ans. Une proposition du Secrtariat concernant une rvision de la Charte et de laudit et de la supervision internes figure dans lannexe du prsent document. Les modifications proposes, en mode changements apparents, ainsi que la Charte actuelle de laudit interne de lOMPI rvise en 2007 1 font lobjet des appendices I et II. Les principaux objectifs des rvisions proposes par le Secrtariat sont les suivants : a) Transformer la Charte de laudit interne en Charte de laudit et de la supervision internes, selon la recommandation des vrificateurs externes des comptes. Cela ncessite principalement dindiquer les quatre fonctions de supervision, savoir audit interne, investigation, valuation et inspection, dans tous les endroits pertinents (paragraphes 1 3, 5, 10, 12 18 de la Charte de laudit interne). Ajouter dautres mentions et renvois appropris et une dfinition en ce qui concerne lvaluation (paragraphes 2 et 14 de la Charte de laudit interne).

2. 3.

b)

Annexe II du document GA/34/15 et paragraphe 40 du document GA/34/16.

WO/GA/39/6 Rev. Annexe, page 2

WO/PBC/15/14 page 2 c) Prciser le texte et la dfinition actuels en ce qui concerne la notion dinvestigation et les rapports dinvestigation; et mentionner la procdure relative aux rapports dinvestigation concernant des hauts fonctionnaires (selon la recommandation du Comit daudit) (paragraphes 2, 5, 20 et 21 de la Charte de laudit interne). Expliciter les droits des personnes ne faisant pas partie du personnel de prsenter des plaintes et de bnficier de la protection du directeur gnral contre des reprsailles conscutives la prsentation de plaintes (paragraphes 8 et 9 de la Charte de laudit interne). Rendre indpendant le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes dans lexcution de ses fonctions et confirmer lindpendance oprationnelle dj reconnue (paragraphe 4 de la Charte de laudit interne). Attribuer au chef de la Division de laudit et de la supervision internes le titre de directeur de la Division de laudit et de la supervision internes, appel jusquici, simplement, auditeur interne (paragraphe 4 de la Charte de laudit interne). Actualiser la partie relative la nomination du directeur de la Division de laudit et de la supervision internes et rendre son mandat conforme une recommandation du CCI, soit un mandat de dure dtermine, non renouvelable, dune dure de cinq sept ans (paragraphes 30 et 31 de la charte). Le mandat unique propos de six ans est aussi conforme au mandat dautres hauts fonctionnaires (voir le paragraphe 4 de la Charte de laudit interne actuel) lOMPI. Mettre jour lensemble du texte actuel, tout en prservant lefficacit et le bon fonctionnement de la charte actuelle. 4) Le Comit du programme et budget est invit recommander lAssemble gnrale dapprouver la Charte de laudit et de la supervision internes figurant dans lannexe du prsent document.

d)

e)

f)

g)

h)

[Lappendice suit]

WO/GA/39/6 Rev. Appendice

WO/PBC/15/14 ANNEXE

CHARTE DE LAUDIT ET DE LA SUPERVISION INTERNES DE LOMPI

A.
1.

INTRODUCTION
La prsente charte dtermine le cadre des fonctions daudit et de supervision internes 1 de lOrganisation Mondiale de la Proprit Intellectuelle (ci-aprs dnomme OMPI) et tablit sa mission : examiner et valuer, de manire indpendante, les processus et systmes oprationnels et de contrle de lOMPI et prsenter des recommandations concernant les amliorations apporter, afin de fournir la direction et au personnel des garanties et une assistance leur permettant de sacquitter efficacement de leurs responsabilits, de raliser la mission de lOMPI, de respecter sa vision davenir et datteindre ses buts et ses objectifs. La prsente charte vise aussi renforcer lobligation de rendre compte, loptimisation des ressources financires, ladministration, le contrle interne et la gestion institutionnelle de lOMPI.

B.
2.

DEFINITIONS DE LA SUPERVISION
a) Laudit interne est une activit indpendante et objective qui donne une organisation une assurance sur le degr de matrise de ses oprations, lui apporte ses conseils pour les amliorer, et contribue crer de la valeur ajoute. Il aide cette organisation atteindre ses objectifs en valuant, par une approche systmatique et mthodique, ses processus de management des risques, de contrle, et de gouvernement dentreprise, et en faisant des propositions pour renforcer leur efficacit 2. Lvaluation est une valuation systmatique, objective et impartiale portant sur la question de savoir si les ralisations et les rsultats escompts se sont concrtiss. Elle vise dterminer la pertinence, lincidence, lefficacit, lefficience et la durabilit des objectifs, des programmes et des activits de lOMPI 3. Lvaluation fournit des donnes factuelles crdibles, fiables et utiles, assorties de conclusions, de recommandations et denseignements, clairant les processus dapprentissage et de prise de dcisions lOMPI et contribuant rendre celle-ci responsable auprs de ses tats membres 4.

b)

Les fonctions de vrification interne, dinspection, dvaluation et dinvestigation. Lvaluation sinscrit aussi dans un cadre de politique gnrale distincte de la prsente charte.

Dfinition officielle de laudit interne tablie par lInstitut des auditeurs internes. Le Code de dontologie et les Normes de vrification en matire daudit interne appliques lOMPI sont ceux de lInstitut des auditeurs internes. En ce qui concerne lvaluation, linvestigation et linspection, les normes appliques sont celles que les organisations du systme des Nations Unies, telles que le Groupe des Nations Unies sur lvaluation (GNUE) et le Corps commun dinspection, ont labores et appliquent, les lignes directrices uniformes pour les enqutes constituant un autre exemple.

Lvaluation des activits extrabudgtaires peut tre effectue la demande des parties concernes et en coopration avec celles-ci.

Cette dfinition est fonde sur larticle 7.1 de larticle VIII du document ST/SGB/2000/8 et les principes dvaluation largement accepts du Comit daide au dveloppement de lOrganisation pour la coopration et le dveloppement conomiques.

WO/GA/39/6 Rev. Appendice

WO/PBC/15/14 Annexe, page 2 c) Linvestigation est une procdure denqute officielle permettant dexaminer les allgations de fautes et dactes rprhensibles afin de dterminer sils ont t commis et, dans laffirmative, didentifier la ou les personnes responsables. Linspection est une vrification mene sur une base ad hoc lorsquil existe une forte prsomption de gaspillage des ressources ou de mauvaise gestion des rsultats. La vrification permet de faire le point sur les questions considres et de proposer des mesures correctives.

d)

C.
3.

MANDAT
La fonction daudit et de supervision internes fournit la direction de lOMPI des garanties, des analyses, des valuations, des recommandations, des conseils et des informations de manire systmatique grce la ralisation daudits internes, dvaluations, dinspections et dinvestigations indpendants. Elle a notamment pour objectif de sefforcer dassurer un contrle dun bon rapport cot-efficacit et de recenser des moyens damliorer lefficacit, lefficience, lconomie et la rationalisation des procdures internes et de lutilisation des ressources de lOMPI, tout en veillant la conformit avec le Rglement financier de lOMPI et son rglement dexcution, le Statut et Rglement du personnel de lOMPI et les dcisions pertinentes de lAssemble gnrale, les normes comptables applicables, les Normes de conduite requises des fonctionnaires internationaux et les pratiques recommandes 5.

D.
4.

POUVOIR ET PRROGATIVES
Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes rend compte au directeur gnral et fait partie de lorganisation mais pas de la haute direction de lOMPI. Il jouit de lindpendance dans lexercice de ses fonctions. Il a le pouvoir de prendre toute mesure quil juge ncessaire pour exercer son mandat et en rendre compte. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes reoit les demandes dintervention qui lui sont adresses par le directeur gnral, quil doit intgrer dans les programmes de travail, mais il doit tre libre de prendre toute mesure relevant de son mandat. Les programmes de travail du directeur de la Division de laudit et de la supervision internes reposent sur une valuation des risques, effectue au moins chaque anne, partir de laquelle le rang de priorit des travaux est tabli par le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes. Dans ce processus, le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes tient compte des commentaires du directeur gnral et des tats membres. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes conduitet le personnel de supervision conduisent la supervision et la vrification internes des comptes de manire professionnelle, impartiale et objective. Les conflits dintrts devraient tre vits. Les conflits dintrts importants sont signals au Comit daudit qui recommandera les mesures ventuelles prendre pour limiter et rduire les effets

5.

linverse, la fonction daudit externe est exerce conformment au mandat dcrit dans le Rglement financier de lOMPI et son rglement dexcution. Le vrificateur externe des comptes de lOMPI est dsign par lAssemble gnrale de lOMPI pour un mandat dune dure de six ans non renouvelable conscutivement.

WO/GA/39/6 Rev. Appendice

WO/PBC/15/14 Annexe, page 3 indsirables de tout conflit dintrts. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes excuteet le personnel de supervision excutent tous les audits et toutes les supervisions internes avec professionnalisme et conformment aux conseils donns et pratiques recommandes par lInstitut des auditeurs internes, aux normes dvaluation applicables dans le systme des Nations Unies, aux lignes directrices uniformes pour les enqutes et autres normes directrices et rgles gnralement acceptes et appliques par les organisations du systme des Nations Unies 6. 6. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes est indpendantet le personnel de supervision sont indpendants de tous les programmes, oprations et activits de lOMPI dont il vrifie les comptes, afin dassurer limpartialit et la crdibilit des audits raliss. Dans lexercice de ses fonctions, le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes jouit dun accs libre, illimit, direct et immdiat tous les dossiers de lOMPI, fonctionnaires ou agents contractuels de lOMPI et tous les locaux de lOMPI. Il a accs la prsidence de lAssemble gnrale, du Comit du programme et budget et du Comit daudit. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes reoit directement des membres du personnel et des employs les plaintes ou informations concernant lexistence ventuelle de fraudes, de gaspillages, dabus de pouvoir, de non-respect des rglements de lOMPI dans des questions dadministration, de personnel et dautres questions, ou dautres irrgularits relevant de son mandat. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes sentretiendra rgulirement avec le mdiateur de lOMPI afin dviter une rptition des tches. Des politiques et procdures de dnonciation internes pertinentes seront labores, mises en place et appliques conjointement la prsente charte. Le droit de tous les membres du personnel de communiquer avec le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes et de lui fournir des renseignements en toute confidentialit, sans crainte de reprsailles, est garanti par le directeur gnral. Cela est sans prjudice des mesures prises en vertu du Statut et Rglement du personnel de lOMPI lorsque des informations fausses sont dlibrment transmises au directeur de la Division de laudit et de la supervision internes, ou lorsque des informations lui sont transmises avec un mpris dlibr de leur vracit ou de leur caractre fallacieux. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes respecte et prserve la nature confidentielle des informations obtenues ou reues dans le cadre dun audit interne, dune valuation, dune investigation ou dune inspection et nutilise celles-ci que dans la mesure ncessaire pour lexcution de ces fonctions.

7.

8.

9.

10.

Cela inclut les pratiques recommandes, les codes de dontologie, les lignes directrices et les normes adoptes par les reprsentants des services de vrification interne des comptes des organismes des Nations Unies; le Groupe des Nations Unies sur lvaluation (GNUE) et la Confrence des enquteurs internationaux.

WO/GA/39/6 Rev. Appendice

WO/PBC/15/14 Annexe, page 4

E.
11.

TACHES ET MODALITES DE TRAVAIL

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes contribue la gestion efficace de lOrganisation et lexcution de lobligation redditionnelle du directeur gnral envers les tats membres. Dans lexercice de son mandat, le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes procde notamment des audits de gestion, des audits de rsultats, des audits financiers, des audits de conformit et doptimisation des ressources financires, des valuations, des tudes de performance, ainsi qu des inspections et investigations. Dans lexercice des fonctions daudit et de supervision internes de lOMPI, le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes : a) tablit des plans daudit et de supervision internes long et court terme modulables, en coordination avec le vrificateur externe des comptes, laide dune mthodologie fonde sur les risques, intgrant tout risque ou problme li au contrle qui a t recens; en concertation avec les tats membres, tablit des politiques et des directives claires pour lensemble des fonctions de supervision, cest--dire laudit interne, lvaluation, linvestigation et les inspections. Les politiques et directives tabliront des rgles et des procdures claires concernant laccs aux rapports tout en veillant au respect du droit lapplication rgulire de la loi et la prservation de la confidentialit; rdige, publie, distribue et tient jour un manuel daudit interne, un manuel dvaluation et un manuel des procdures dinvestigation. Ces manuels comportent notamment le descriptif des diffrentes fonctions de supervision et une synthse des procdures daudit, dvaluation, dinspection et dinvestigation; tablit et tient jour des systmes de suivi afin de dterminer si des mesures efficaces ont t prises dans un dlai raisonnable pour donner effet ses recommandations en matire de supervision et rend compte priodiquement des situations dans lesquelles les mesures correctives appropries nont pas t prises en temps voulu; assure la liaison et la coordination avec les vrificateurs externes des comptes, ainsi que le suivi de leurs recommandations; assure la liaison et la coopration avec les services daudit et de supervision internes dautres organisations du systme des Nations Unies et dinstitutions financires multilatrales, et reprsente lOMPI dans les runions interinstitutions pertinentes; tablit et gre un programme dassurance/amlioration de la qualit portant sur tous les aspects de laudit interne, y compris des analyses internes et externes et une auto-valuation permanente, portant par exemple sur le temps ncessaire pour tablir les rapports.

12.

13.

b)

c)

d)

e) f)

g)

14.

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes assiste lOMPI en sacquittant en particulier des tches suivantes : a) valuer et dterminer la fiabilit, lefficacit et lintgrit des mcanismes de contrle interne de lOMPI.

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WO/PBC/15/14 Annexe, page 5 b) c) Examiner et valuer ladquation des structures, systmes et processus de lOMPI pour faire en sorte que les rsultats soient conformes aux objectifs fixs. valuer et mesurer la capacit effective de lOMPI atteindre ses objectifs et obtenir des rsultats et, le cas chant, recommander et proposer de meilleures solutions pour obtenir ces rsultats, en prenant en considration les pratiques recommandes et les enseignements tirs. valuer et dterminer les systmes visant assurer le respect des rglements de lOMPI et des politiques internes par les membres du personnel de lOMPI. Examiner et valuer lutilisation effective, efficiente et conomique des ressources humaines, financires et matrielles de lOMPI et leur prservation. Dterminer dans quelle mesure les actifs sont pris en considration et prservs. Recenser et valuer les risques encourus par lOMPI et contribuer lamlioration de leur gestion. Entreprendre, le cas chant, toute investigation concernant des allgations de fautes, dirrgularits ou de malversations relevant du mandat du directeur de la Division de laudit et de la supervision internes. Entreprendre des inspections ad hoc pour recenser les secteurs risque et les dysfonctionnements. Assurer lexhaustivit, la rgularit, lobjectivit et lexactitude des rapports daudit interne, dinvestigation, dvaluation et dinspection.

d) e) f) g) h)

i) j)

F.
15.

ETABLISSEMENT DE RAPPORTS
lissue de chaque audit, valuation, inspection ou investigation, il est tabli un rapport, qui prsente les objectifs, la porte, la mthodologie, les rsultats, les conclusions et les recommandations de lactivit concerne et contient, le cas chant, des amliorations recommandes et les enseignements tirs en ce qui concerne le programme, la personne ou lactivit. Les projets de rapport daudit interne, dvaluation et dinspection sont prsents au chef de programme et dautres fonctionnaires comptents directement chargs du programme ou de lactivit ayant fait lobjet de laudit interne, de linspection ou de lvaluation, qui ont la possibilit de rpondre dans le dlai indiqu. Les rapports daudit interne, dvaluation et dinspection finals rendent compte de tout commentaire pertinent formul par les chefs de programme concerns sur les faits constats dans les rapports daudit, dvaluation et dinspection et, le cas chant, sur les plans daction recommands, ainsi que sur tout calendrier tabli pour leur mise en uvre. Si le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes et le chef de programme ne parviennent pas sentendre sur les faits constats dans les projets de rapports daudit, dvaluation et dinspection, les rapports finals rendront compte de lopinion du directeur de la Division de laudit et de la supervision internes. Les chefs de programme concerns ont la possibilit de commenter les rapports et le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes a la possibilit de rpondre ces commentaires. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes soumet les rapports daudit et de supervision internes finals au directeur gnral. Une copie des rapports

16.

17.

18.

WO/GA/39/6 Rev. Appendice

WO/PBC/15/14 Annexe, page 6 daudit interne, dvaluation et dinspection est transmise au Comit daudit. Le vrificateur externe des comptes reoit galement une copie des rapports daudit interne, dvaluation et dinspection, accompagne de toute pice justificative ventuellement requise. Les reprsentants permanents des tats membres auprs de lOMPI ou les personnes quils ont dsignes peuvent prendre connaissance des rapports daudit et de supervision internes finals dans le bureau du directeur de la Division de laudit et de la supervision internes. 19. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes peut galement adresser des communications sur des questions de supervision tout chef de programme concern de lOMPI pour des questions de nature courante qui ne ncessitent pas ltablissement dun rapport formel. Les Tous les rapports dinvestigation, les projets, les pices, les constatations, les conclusions et les recommandations sont totalement confidentiels, sauf si le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes ou le directeur gnral a autoris leur divulgation. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes soumet les rapports dinvestigation finals au directeur gnral. Pour les rapports dinvestigation finals concernant des fonctionnaires de lOMPI occupant des fonctions de sous-directeur gnral ou de vice-directeur gnral, le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes peut aussi adresser une copie au prsident de lAssemble gnrale, au prsident du Comit daudit et aux vrificateurs externes des comptes. Si linvestigation concerne le directeur gnral, le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes soumet le rapport final au prsident des assembles des tats membres de lOMPI, aux fins dautres mesures considres comme appropries, et en adresse une copie au prsident du Comit daudit et aux vrificateurs externes des comptes. Le directeur gnral a la responsabilit de veiller ce quil soit donn effet sans tarder toutes les recommandations du directeur de la Division de laudit et de la supervision internes et dindiquer les mesures prises lgard des diffrentes conclusions et recommandations figurant dans le rapport. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes prsente chaque anne un rapport au directeur gnral concernant la mise en uvre des recommandations faites par le vrificateur externe des comptes. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes prsente priodiquement ses activits au Comit du programme et budget. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes prsente chaque anne au directeur gnral, avec copie au vrificateur externe des comptes et au Comit daudit, un rapport de synthse sur ses activits daudit et de supervision internes, indiquant notamment lorientation et la porte de celles-ci, le calendrier des travaux et les progrs raliss dans la mise en uvre des recommandations contenues dans ses rapports. Ce rapport de synthse est soumis lAssemble gnrale de lOMPI en tant que document du directeur de la Division de laudit et de la supervision internes. Les commentaires que le directeur gnral peut juger appropris sont prsents dans un rapport distinct. Le cas chant, le rapport annuel contient les lments suivants :

20.

21.

22.

23.

24. 25.

26.

WO/GA/39/6 Rev. Appendice

WO/PBC/15/14 Annexe, page 7 a) La description des problmes, abus et lacunes importants concernant ladministration de lOMPI en gnral, ou dun programme ou dune opration en particulier, apparus au cours de la priode considre. La description de toutes les recommandations finales faites par le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes au cours de la priode couverte par le rapport concernant les mesures correctives prendre pour remdier aux problmes, abus ou lacunes importants recenss. La description de toutes les recommandations qui nont pas t approuves par le directeur gnral ainsi que lindication de ses raisons cet gard. Lindication de toute recommandation importante figurant dans des rapports prcdents, au sujet desquelles des mesures correctives nont pas t mises en uvre. La description et lexplication des raisons de toute dcision de gestion importante rvise au cours de la priode couverte par le rapport. Des informations concernant toute dcision de gestion importante laquelle le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes ne souscrit pas. Un rsum de tous les cas dans lesquels des informations ou une assistance requises par le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes ont t refuses. Un rsum du rapport prsent par le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes au directeur gnral concernant la mise en uvre des recommandations faites par le vrificateur externe des comptes. En outre, le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes formule des observations sur la porte de ses activits et la question de savoir si les ressources sont adaptes lobjectif vis.

b)

c) d)

e) f) g)

h)

i)

G.
27.

RESSOURCES
Lorsquil prsente les propositions de programme et budget aux tats membres, le directeur gnral tient compte de la ncessit dassurer lindpendance du directeur de la Division de laudit et de la supervision internes et de lui attribuer les ressources ncessaires pour lui permettre de remplir efficacement son mandat et datteindre les objectifs requis. Les ressources alloues au directeur de la Division de laudit et de la supervision internes apparaissent clairement dans la proposition de programme et budget. En concertation avec le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes, le directeur gnral sassure que les fonctions daudit et de supervision internes de lOMPI sont confies des administrateurs suffisamment nombreux nomms conformment au Statut et Rglement du personnel de lOMPI et possdant les comptences, lexprience et les connaissances professionnelles requises, et il encourage une formation professionnelle continue pour satisfaire aux critres de la prsente charte.

28.

WO/GA/39/6 Rev. Appendice

WO/PBC/15/14 Annexe, page 8

H.
29.

NOMINATION ET RVOCATION DU DIRECTEUR DE LA DIVISION DE LAUDIT ET DE LA SUPERVISION INTERNES

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes doit tre dot de qualifications et comptences leves dans le domaine de laudit et de la supervision. Son recrutement doit reposer sur un processus de slection international ouvert et transparent mis en uvre par le directeur gnral. La nomination, le remplacement ou la rvocation du directeur de la Division de laudit et de la supervision internes sont effectus formellement par le directeur gnral, compte tenu de lavis du Comit de coordination. Le directeur gnral tiendra le Comit daudit inform de ces dcisions. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes est nomm pour une priode dtermine de (six) (cinq) ans non renouvelable. Au terme de son mandat, il ne peut prtendre un nouvel emploi lOMPI.

30.

31.

I.
32.

CLAUSE DE RVISION
La prsente charte peut faire lobjet dune rvision tous les trois ans ou avant si ncessaire. Les modifications apportes la charte garantiront son caractre de texte cadre pour toutes les activits de supervision.

[Lappendice I suit]

WO/GA/39/6 Rev. Appendice

WO/PBC/15/14 APPENDICE I

CHARTE DE LAUDIT ET DE LA SUPERVISION INTERNES DE LOMPI

(les modifications proposes apparaissent en mode changements apparents)

A.
1.

INTRODUCTION
La prsente charte dtermine le cadre de lades fonctions daudit interne et de supervision internes 1 de lOrganisation Mondiale de la Proprit Intellectuelle (ci-aprs dnomme OMPI ou Organisation) et tablit sa mission : examiner et valuer, de manire indpendante, les processus et systmes oprationnels et de contrle de lOMPI et prsenter des recommandations concernant les amliorations apporter, afin de fournir la direction et au personnel des garanties et une assistance leur permettant de sacquitter efficacement de leurs responsabilits, de raliser la mission de lOMPIOrganisation, de respecter sa vision davenir et datteindre lses buts et ses objectifs de celle-ci. La prsente charte vise aussi renforcer lobligation de rendre compte, loptimisation des ressources financires, ladministration, le contrle interne et la gestion institutionnelle de lOMPIOrganisation.

B.
2.

DEFINITIONS DE LA SUPERVISION
a) Laudit interne est une activit indpendante et objective qui donne une organisation une assurance sur le degr de matrise de ses oprations, lui apporte ses conseils pour les amliorer, et contribue crer de la valeur ajoute. Il aide cette organisation atteindre ses objectifs en valuant, par une approche systmatique et mthodique, ses processus de management des risques, de contrle, et de gouvernement dentreprise, et en faisant des propositions pour renforcer leur efficacit 2. (c)b) Linspection est une vrification mene sur une base ad hoc lorsquil existe une forte prsomption de gaspillage des ressources ou de mauvaise gestion des rsultats. La vrification permet de faire le point sur les questions considres et de proposer des mesures correctives.Lvaluation est une valuation systmatique, objective et impartiale portant sur la question de savoir si les ralisations et les rsultats escompts se sont concrtiss. Elle vise dterminer la pertinence, lincidence, lefficacit, lefficience et la durabilit des

Dans le contexte de la prsente charte, la fonction daudit interne dsigne exclusivement les fonctions de vrification interne, dinspection et dinvestigation. Lvaluation, dfinie comme tant lvaluation systmatique et impartiale dune activit, dun projet, dun programme, dune stratgie, dune politique, dun thme, dun secteur, dun domaine dactivit, de lefficacit institutionnelle, etc., qui porte sur des ralisations escomptes et obtenues et qui vise en dterminer la pertinence, lincidence, lefficacit, lefficience et la durabilit, sinscrit dans un cadre de politique gnrale distinct de la prsente charte. Les fonctions de vrification interne, dinspection, dvaluation et dinvestigation. Lvaluation sinscrit aussi dans un cadre de politique gnrale distincte de la prsente charte.

Dfinition officielle de laudit interne tablie par lInstitut des auditeurs internes. Le Code de dontologie et les Normes de vrification en matire daudit interne appliques lOMPI sont ceux de lInstitut des auditeurs internes. En ce qui concerne lvaluation, linvestigation et linspection, les normes appliques sont celles que les organisations du systme des Nations Unies, telles que le Groupe des Nations Unies sur lvaluation (GNUE) et le Corps commun dinspection, ont labores et appliquent, les lignes directrices uniformes pour les enqutes constituant un autre exemple.

WO/GA/39/6 Rev. Appendice

WO/PBC/15/14 Appendice I, page 2 objectifs, des programmes et des activits de lOMPI 3. Lvaluation fournit des donnes factuelles crdibles, fiables et utiles, assorties de conclusions, de recommandations et denseignements, clairant les processus dapprentissage et de prise de dcisions lOMPI et contribuant rendre celle-ci responsable auprs de ses tats membres 4. c) Linvestigation est une procdure juridiquedenqute officielle permettant dexaminer les allgations de fautes et dactes illicites et rprhensibles afin de dterminer sils ont t commis et, dans laffirmative, didentifier la ou les personnes responsables. Linspection est une vrification mene sur une base ad hoc lorsquil existe une forte prsomption de gaspillage des ressources ou de mauvaise gestion des rsultats. La vrification permet de faire le point sur les questions considres et de proposer des mesures correctives.

d)

C.
3.

MANDAT
La fonction daudit et de supervision internes fournit la direction de lOMPI des garanties, des analyses, des valuations, des recommandations, des conseils et des informations de manire systmatique grce la ralisation daudits internes, dvaluations, dinspections et dinvestigations indpendants. Elle a notamment pour objectif de sefforcer dassurer un contrle dun bon rapport cot-efficacit et de recenser des moyens damliorer lefficacit, lefficience, lconomie et la rationalisation des procdures internes et de lutilisation des ressources de lOMPI, tout en veillant la conformit avec le Rglement financier de lOMPI et son rglement dexcution, le Statut et Rglement du personnel de lOMPI et les dcisions pertinentes de lAssemble gnrale, les normes comptables applicables, les Normes de conduite requises des fonctionnaires internationaux et les pratiques recommandes 5.

D.
4.

POUVOIR ET PRROGATIVES
Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes (ci-aprs dnomm auditeur interne) rend compte au directeur gnral et fait partie de la haute directiondes hauts fonctionnaires de lOMPI. Il jouit de lindpendance dans lexercice de ses fonctions. Il a le pouvoir de prendre toute mesure quil juge ncessaire pour exercer son mandat et en rendre compte. Lauditeur interneLe directeur de la Division de laudit et de la supervision internes reoit les demandes dintervention qui lui sont adresses par le directeur gnral, quil doit intgrer dans les programmes de travail, mais il doit tre libre

Lvaluation des activits extrabudgtaires peut tre effectue la demande des parties concernes et en coopration avec celles-ci.

Cette dfinition est fonde sur larticle 7.1 de larticle VIII du document ST/SGB/2000/8 et les principes dvaluation largement accepts du Comit daide au dveloppement de lOrganisation pour la coopration et le dveloppement conomiques.

linverse, la fonction daudit externe est exerce conformment au mandat dcrit dans le Rglement financier de lOMPI et son rglement dexcution. Le vrificateur externe des comptes de lOMPI est dsign par lAssemble gnrale de lOMPI pour un mandat dune dure de six ans non renouvelable conscutivement.

WO/GA/39/6 Rev. Appendice

WO/PBC/15/14 Appendice I, page 3 de prendre toute mesure relevant de son mandat. Les programmes de travail du directeur de la Division de laudit et de la supervision internes de lauditeur interne reposent sur une valuation des risques, effectue au moins chaque anne, partir de laquelle le rang de priorit des travaux est tabli par le directeur de la Division de laudit et de la supervision interneslauditeur interne. Dans ce processus, le directeur de la Division de laudit et de la supervision interneslauditeur interne tient compte des commentaires du directeur gnral et des tats membres. 5. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne conduit la supervision et la vrification internes des comptes de manire professionnelle, impartiale et objective. Les conflits dintrts devraient tre vits. Les conflits dintrts importants sont signals au Comit daudit qui recommandera les mesures ventuelles prendre pour limiter et rduire les effets indsirables de tout conflit dintrts. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne excute tous les audits et toutes les supervisions internes avec professionnalisme et conformment aux conseils donns et pratiques recommandes par lInstitut des auditeurs internes, aux normes dvaluation applicables dans le systme des Nations Unies, aux lignes directrices uniformes pour les enqutes et autres normes directrices et rglesqui sont gnralement acceptes et appliques par les organisations du systme des Nations Unies 6. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne est indpendant de tous les programmes, oprations et activits dont il vrifie les comptes, afin dassurer limpartialit et la crdibilit des audits raliss. Dans lexercice de ses fonctions, le directeur de la Division de laudit et de la supervision interneslauditeur interne jouit dun accs libre, illimit, direct et immdiat tous les dossiers de lOMPI, fonctionnaires ou agents contractuels de lOMPIOrganisation et tous les locaux de lOMPIOrganisation. Il a accs la prsidence de lAssemble gnrale. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne reoit directement des membres du personnel et des employs les plaintes ou informations concernant lexistence ventuelle de fraudes, de gaspillages, dabus de pouvoir, de nonrespect des rglements de lOMPI dans des questions dadministration, de personnel et dautres questions, ou dautres irrgularits relevant de son mandat. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne sentretiendra rgulirement avec le mdiateur de lOMPI afin dviter une rptition des tches. Des politiques et procdures de dnonciation internes pertinentes seront labores, mises en place et appliques conjointement la prsente charte. Le droit de tous les membres du personnel de communiquer avec le directeur de la Division de laudit et de la supervision interneslauditeur interne et de lui fournir des renseignements en toute confidentialit, sans crainte de reprsailles, est garanti par le directeur gnral. Cela est sans prjudice des mesures prises en vertu du Statut et Rglement du personnel de lOMPI lorsque des informations fausses sont dlibrment

6.

7.

8.

9.

Cela inclut les pratiques recommandes, les codes de dontologie, les lignes directrices et les normes adoptes par les reprsentants des services de vrification interne des comptes des organismes des Nations Unies, le Groupe des Nations Unies sur lvaluation (GNUE) et la Confrence des enquteurs internationaux.

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WO/PBC/15/14 Appendice I, page 4 transmises au directeur de la Division de laudit et de la supervision internes lauditeur interne, ou lorsque des informations lui sont transmises avec un mpris dlibr de leur vracit ou de leur caractre fallacieux. 10. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne respecte et prserve la nature confidentielle des informations obtenues ou reues dans le cadre dun audit interne, dune valuation, dune investigation ou dune inspection et nutilise celles-ci que dans la mesure ncessaire pour lexcution de ces fonctionsla ralisation dun audit.

E.
11.

TACHES ET MODALITES DE TRAVAIL

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne contribue la gestion efficace de lOrganisation et lexcution de lobligation redditionnelle du directeur gnral envers les tats membres. Dans lexercice de son mandat, le directeur de la Division de laudit et de la supervision interneslauditeur interne procde notamment des audits de gestion, des audits de rsultats, des audits financiers, des audits de conformit et doptimisation des ressources financires, des valuations, des tudes de performance, ainsi qu des inspections et investigations. Dans lexercice des la fonctions daudit et de supervision internes de lOMPI, le directeur de la Division de laudit et de la supervision interneslauditeur interne : a) tablit des plans daudit et de supervision internes long et court terme modulables, en coordination avec le vrificateur externe des comptes, laide dune mthodologie fonde sur les risques, intgrant tout risque ou problme li au contrle qui a t recens; en concertation avec les tats membres, tablit des politiques et des directives claires pour lensemble des fonctions de supervisiondaudit interne, cest--dire laudit interne, lvaluation, linvestigation et les inspections. Les politiques et directives tabliront des rgles et des procdures claires concernant laccs aux rapports tout en veillant au respect du droit lapplication rgulire de la loi et la prservation de la confidentialit; rdige, publie, distribue et tient jour un manuel daudit interne, un manuel dvaluation et un manuel des procdures dinvestigation. Ces manuels comportent notamment le descriptif des diffrentesde la fonctions de supervisionde vrification interne et une synthse des procdures daudit, dvaluation, dinspection et dinvestigation; tablit et tient jour des systmes de suivi afin de dterminer si des mesures efficaces ont t prises dans un dlai raisonnable pour donner effet ses recommandations en matire de supervision et rend compte priodiquement des situations dans lesquelles les mesures correctives appropries nont pas t prises en temps voulu; assure la liaison et la coordination avec les vrificateurs externes des comptes, ainsi que le suivi de leurs recommandations;

12.

13.

b)

c)

d)

e)

WO/GA/39/6 Rev. Appendice

WO/PBC/15/14 Appendice I, page 5 f) assure la liaison et la coopration avec les services daudit et de supervision internes et, plus gnralement, les services de contrle dautres organisations du systme des Nations Unies et dinstitutions financires multilatrales, et reprsente lOMPI dans les runions interinstitutions pertinentes; tablit et gre un programme dassurance/amlioration de la qualit portant sur tous les aspects de laudit interne, y compris des analyses internes et externes et une auto-valuation permanente, portant par exemple sur le temps ncessaire pour tablir les rapports.

g)

14.

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne assiste lOMPIOrganisation en sacquittant en particulier des tches suivantes : a) b) valuer et dterminer la fiabilit, lefficacit et lintgrit des mcanismes de contrle interne de lOMPIOrganisation. Examiner et valuer et dterminer ladquation des structures, systmes et processus de lOMPIOrganisation pour faire en sorte que les rsultats soient conformes aux objectifs fixs. valuer et mesurer la capacit effective de lOMPI atteindre ses objectifs et obtenir des rsultats et, le cas chant, recommander et proposer de meilleures solutions pour obtenir ces rsultats, en prenant en considration les pratiques recommandes et les enseignements tirs. valuer et dterminer les systmes visant assurer le respect des rglements de lOMPIOrganisation et des politiques internes par les membres du personnel de lOMPI. Examiner et valuer et dterminer lutilisation effective, efficiente et conomique des ressources humaines, financires et matrielles de lOMPIOrganisation et leur prservation. Dterminer dans quelle mesure les actifs sont pris en considration et prservs. Recenser et valuer les risques encourus par lOMPIOrganisation et contribuer lamlioration de leur gestion. Entreprendre, le cas chant, toute investigation concernant des allgations de fautes, dirrgularits ou de malversations relevant du mandat du directeur de la Division de laudit et de la supervision internesde lauditeur interne. Entreprendre des inspections ad hoc pour recenser les secteurs risque et les dysfonctionnements. Assurer lexhaustivit, la rgularit, lobjectivit et lexactitude des rapports daudit interne, dinvestigation, dvaluation et dinspection.

c)

c)d)

d)e)

e)f) f)g) g)h)

h)i) i)j)

F.
15.

ETABLISSEMENT DE RAPPORTS
lissue de chaque audit, valuation, inspection ou investigation, il est tabli un rapport daudit, qui prsente les objectifs, la porte, la mthodologie, les rsultats, et les conclusions et les recommandations de lactivit concernede laudit et contient, le cas chant, des amliorations recommandes et les enseignements tirs en ce qui concerne le programme, la personne ou lactivit.

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WO/PBC/15/14 Appendice I, page 6 16. Les projets de rapport daudit interne, dvaluation et dinspection estsont prsents au chef de programme et dautres fonctionnaires comptents directement chargs du programme ou de lactivit ayant fait lobjet de laudit interne, de linspection ou de lvaluation, qui aont la possibilit de rpondre dans le dlai indiqu. Les rapports daudit interne, dvaluation et dinspection finals rendent compte de tout commentaire pertinent formul par les chefs de programme concerns sur les faits constats dans les rapports daudit, dvaluation et dinspection et, le cas chant, sur les plans daction recommands, ainsi que sur tout calendrier tabli pour leur mise en uvre. Si le directeur de la Division de laudit et de la supervision interneslauditeur interne et le chef de programme ne parviennent pas sentendre sur les faits constats dans les projets de rapports daudit, dvaluation et dinspection, les rapports finals rendraont compte de lopinion du directeur de la Division de laudit et de la supervision internesde lauditeur interne. Les chefs de programme concerns ont la possibilit de commenter les rapports et le directeur de la Division de laudit et de la supervision interneslauditeur interne a la possibilit de rpondre ces commentaires. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne soumet les rapports daudit et de supervision internes finals au directeur gnral et en adresse,. Uune copie des rapports daudit interne, dvaluation et dinspection est transmise au Comit daudit. Il en adresseLe vrificateur externe des comptes reoit galement une copie des rapports daudit interne, dvaluation et dinspection, accompagne de toute pice justificative ventuellement requise, au vrificateur externe des comptes. Les reprsentants permanents des tats membres auprs de lOMPI ou les personnes quils ont dsignes peuvent prendre connaissance dudes rapports daudit et de supervision internes finals dans le bureau du directeur de la Division de laudit et de la supervision internesde lauditeur interne. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne peut galement adresser des communications sur des questions de supervisiondaudit tout chef de programme concern de lOMPI pour des questions de nature courante qui ne ncessitent pas ltablissement dun rapport formel. Les rapports dinvestigation, les constatations, les conclusions et les recommandations sont totalement confidentiels, sauf si le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes ou le directeur gnral a autoris leur divulgation. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes soumet les rapports dinvestigation finals au directeur gnral. Pour les rapports dinvestigation finals concernant des fonctionnaires de lOMPI occupant des fonctions de sous-directeur gnral ou de vice-directeur gnral, le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes peut aussi adresser une copie au prsident de lAssemble gnrale, au prsident du Comit daudit et aux vrificateurs externes des comptes. Si linvestigation concerne le directeur gnral, le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes soumet le rapport final au prsident des assembles des tats membres de lOMPI, aux fins dautres mesures considres comme appropries, et en adresse une copie au prsident du Comit daudit et aux vrificateurs externes des comptes.

17.

18.

19.

20.

21.

20.22. Le directeur gnral a la responsabilit de veiller ce quil soit donn effet sans tarder toutes les recommandations du directeur de la Division de laudit et de la supervision internesde lauditeur interne et dindiquer les mesures prises lgard des diffrentes conclusions et recommandations figurant dans le rapport.

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WO/PBC/15/14 Appendice I, page 7 21.23. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne prsente chaque anne un rapport au directeur gnral concernant la mise en uvre des recommandations faites par le vrificateur externe des comptes. 22.24. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne prsente priodiquement ses activits au Comit du programme et budget. 23.25. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne prsente chaque anne au directeur gnral, avec copie au vrificateur externe des comptes et au Comit daudit, un rapport de synthse sur ses activits daudit et de supervision internes, indiquant notamment lorientation et la porte de celles-ci, le calendrier des travaux et les progrs raliss dans la mise en uvre des recommandations contenues dans ses rapports. Ce rapport de synthse est soumis lAssemble gnrale de lOMPI en tant que document du directeur de la Division de laudit et de la supervision internesde lauditeur interne. Les commentaires que le directeur gnral peut juger appropris sont prsents dans un rapport distinct. 26. Le cas chant, le rapport annuel contient les lments suivants : a) La description des problmes, abus et lacunes importants concernant ladministration de lOMPIOrganisation en gnral, ou dun programme ou dune opration en particulier, apparus au cours de la priode considre. La description de toutes les recommandations finales faites par le directeur de la Division de laudit et de la supervision interneslauditeur interne au cours de la priode couverte par le rapport concernant les mesures correctives prendre pour remdier aux problmes, abus ou lacunes importants recenss. La description de toutes les recommandations qui nont pas t approuves par le directeur gnral ainsi que lindication de ses raisons cet gard. Lindication de toute recommandation importante figurant dans des rapports prcdents, au sujet desquelles des mesures correctives nont pas t mises en uvre. La description et lexplication des raisons de toute dcision de gestion importante rvise au cours de la priode couverte par le rapport. Des informations concernant toute dcision de gestion importante laquelle le directeur de la Division de laudit et de la supervision interneslauditeur interne ne souscrit pas. Un rsum de tous les cas dans lesquels des informations ou une assistance requises par le directeur de la Division de laudit et de la supervision interneslauditeur interne ont t refuses. Un rsum du rapport prsent par le directeur de la Division de laudit et de la supervision interneslauditeur interne au directeur gnral concernant la mise en uvre des recommandations faites par le vrificateur externe des comptes. En outre, le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes formule des observations sur la porte de ses activits et la question de savoir si les ressources sont adaptes lobjectif vis.

b)

c) d)

e) f)

g)

h)

i)

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WO/PBC/15/14 Appendice I, page 8

G.

RESSOURCES

24.27. Lorsquil prsente les propositions de programme et budget aux tats membres, le directeur gnral tient compte de la ncessit dassurer lindpendance du directeur de la Division de laudit et de la supervision internesde lauditeur interne et de lui attribuer les ressources ncessaires pour lui permettre de remplir efficacement son mandat et datteindre les objectifs requis. Les ressources alloues au directeur de la Division de laudit et de la supervision internes lauditeur interne apparaissent clairement dans la proposition de programme et budget. 25.28. En concertation avec le directeur de la Division de laudit et de la supervision interneslauditeur interne, le directeur gnral sassure que laes fonctions daudit et de supervision internes de lOMPI estsont dote confies des administrateurs nomms conformment au Statut et Rglement du personnel de lOMPI et possdant les comptences, lexprience et les connaissances professionnelles requises, et il encourage une formation professionnelle continue pour satisfaire aux critres de la prsente charte.

H.
29.

NOMINATION ET RVOCATION DU DIRECTEUR DE LA DIVISION DE LAUDIT ET DE LA SUPERVISION INTERNESDE LAUDITEUR INTERNE

Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internesLauditeur interne doit tre dot de qualifications et comptences leves dans le domaine de laudit et de la supervision. Son recrutement doit reposer sur un processus de slection international ouvert et transparent mis en uvre par le directeur gnral. La nomination, la reconduction, le remplacement ou la rvocation du directeur de la Division de laudit et de la supervision internesde lauditeur interne sont effectus formellement par le directeur gnral, compte tenu de lavis du Comit de coordination. Le directeur gnral tiendra le Comit daudit inform de ces dcisions. partir des informations donnes par le directeur gnral, le Comit daudit communiquera, sil y a lieu, des informations dans le cadre de ses rapports au Comit du programme et budget. Lauditeur interne est nomm pour une priode dtermine de quatre ans, renouvelable sur recommandation du Comit daudit pour une priode supplmentaire de quatre ans. Il ne peut prtendre un nouvel emploi lOMPI. Le directeur de la Division de laudit et de la supervision internes est nomm pour une priode dtermine de six ans non renouvelable. Au terme de son mandat, il ne peut prtendre un nouvel emploi lOMPI.

30.

31.

I.
32.

CLAUSE DE RVISION
La prsente charte peut faire lobjet dune rvision tous les trois ans. [Lappendice II suit]

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WO/PBC/15/14 APPENDICE II

CHARTE DE LAUDIT INTERNE DE LOMPI

(rvise en 2007, annexe II du document GA/34/15 et paragraphe 40 du document GA/34/16)

INTRODUCTION
l. La prsente charte dtermine le cadre de la fonction daudit interne 1 de lOrganisation Mondiale de la Proprit Intellectuelle (ci-aprs dnomme OMPI ou Organisation) et tablit sa mission : examiner et valuer, de manire indpendante, les processus et systmes oprationnels et de contrle de lOMPI et prsenter des recommandations concernant les amliorations apporter, afin de fournir la direction et au personnel des garanties et une assistance leur permettant de sacquitter efficacement de leurs responsabilits, de raliser la mission de lOrganisation et datteindre les objectifs de celle-ci. La prsente charte vise aussi renforcer lobligation de rendre compte, ladministration et la gestion institutionnelle de lOrganisation.

B.

DFINITIONS

2. a) Laudit interne est une activit indpendante et objective qui donne une organisation une assurance sur le degr de matrise de ses oprations, lui apporte ses conseils pour les amliorer, et contribue crer de la valeur ajoute. Il aide cette organisation atteindre ses objectifs en valuant, par une approche systmatique et mthodique, ses processus de management des risques, de contrle, et de gouvernement dentreprise, et en faisant des propositions pour renforcer leur efficacit 2. b) Linspection est une vrification mene sur une base ad hoc lorsquil existe une forte prsomption de gaspillage des ressources ou de mauvaise gestion des rsultats. La vrification permet de faire le point sur les questions considres et de proposer des mesures correctives. c) Linvestigation est une procdure juridique permettant dexaminer les allgations dactes illicites et rprhensibles afin de dterminer sils ont t commis et, dans laffirmative, didentifier la ou les personnes responsables.

Dans le contexte de la prsente charte, la fonction daudit interne dsigne exclusivement les fonctions de vrification interne, dinspection et dinvestigation. Lvaluation, dfinie comme tant lvaluation systmatique et impartiale dune activit, dun projet, dun programme, dune stratgie, dune politique, dun thme, dun secteur, dun domaine dactivit, de lefficacit institutionnelle, etc., qui porte sur des ralisations escomptes et obtenues et qui vise en dterminer la pertinence, lincidence, lefficacit, lefficience et la durabilit, sinscrit dans un cadre de politique gnrale distinct de la prsente charte. Dfinition officielle de laudit interne tablie par lInstitut des auditeurs internes. Le Code de dontologie et les Normes de vrification en matire daudit interne appliqus lOMPI sont ceux de lInstitut des auditeurs internes. En ce qui concerne linvestigation et linspection, les normes appliques sont celles que les organisations du systme des Nations Unies ont labores et appliquent.

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WO/PBC/15/14 Appendice II, page 2

C.

MANDAT

3. La fonction daudit interne fournit la direction des garanties, des analyses, des valuations, des recommandations, des conseils et des informations de manire systmatique. Elle a notamment pour objectif de sefforcer dassurer un contrle dun bon rapport cot-efficacit et de recenser des moyens damliorer lefficacit, lefficience, lconomie et la rationalisation des procdures internes et de lutilisation des ressources, tout en veillant la conformit avec le Rglement financier de lOMPI et son rglement dexcution, le Statut et Rglement du personnel et les dcisions pertinentes de lAssemble gnrale, les normes comptables applicables, les Normes de conduite requises des fonctionnaires internationaux et les pratiques recommandes 3.

D.

POUVOIRS ET PRROGATIVES

4. Le directeur de laudit interne (ci-aprs dnomm auditeur interne) rend compte au directeur gnral et fait partie des hauts fonctionnaires de lOMPI. Il jouit de lindpendance dans lexercice de ses fonctions. Il a le pouvoir de prendre toute mesure quil juge ncessaire pour exercer son mandat et en rendre compte. Lauditeur interne reoit les demandes dintervention qui lui sont adresses par le directeur gnral, quil doit intgrer dans le programme de travail, mais il doit tre libre de prendre toute mesure relevant de son mandat. Le programme de travail de lauditeur interne repose sur une valuation des risques, effectue au moins chaque anne, partir de laquelle le rang de priorit des travaux est tabli par lauditeur interne. Dans ce processus, lauditeur interne tient compte des commentaires du directeur gnral et des tats membres. 5. Lauditeur interne conduit la vrification des comptes de manire professionnelle, impartiale et objective. Les conflits dintrts sont viter. Les conflits dintrts importants sont signals au Comit daudit qui recommandera les mesures ventuelles prendre pour limiter et rduire les effets indsirables de tout conflit dintrts. Lauditeur interne excute tous les audits avec professionnalisme et conformment aux pratiques recommandes par lInstitut des auditeurs internes, qui sont acceptes et appliques par les organisations du systme des Nations Unies. 6. Lauditeur interne est indpendant de tous les programmes, oprations et activits dont il vrifie les comptes, afin dassurer limpartialit et la crdibilit des audits raliss. 7. Dans lexercice de ses fonctions, lauditeur interne jouit dun accs libre, illimit, direct et immdiat tous les dossiers de lOMPI, fonctionnaires ou agents contractuels de lOrganisation et tous les locaux de lOrganisation. Il a accs la prsidence de lAssemble gnrale. 8. Lauditeur interne reoit directement des membres du personnel les plaintes ou informations concernant lexistence ventuelle de fraudes, de gaspillages, dabus de pouvoir, de non-respect des rglements de lOMPI dans des questions dadministration, de personnel et dautres questions, ou dautres irrgularits relevant de son mandat. Lauditeur interne sentretiendra rgulirement avec

linverse, la fonction daudit externe est exerce conformment au mandat dcrit dans le Rglement financier de lOMPI. Le vrificateur externe des comptes de lOMPI est dsign par lAssemble gnrale de lOMPI pour un mandat dune dure de six ans non renouvelable conscutivement.

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WO/PBC/15/14 Appendice II, page 3

le mdiateur de lOMPI afin dviter une rptition des tches. Des politiques et procdures de dnonciation internes pertinentes seront labores, mises en place et appliques conjointement la prsente charte. 9. Le droit de tous les membres du personnel de communiquer avec lauditeur interne et de lui fournir des renseignements en toute confidentialit, sans crainte de reprsailles, est garanti par le directeur gnral. Cela est sans prjudice des mesures prises en vertu du Statut et rglement du personnel de lOMPI lorsque des informations fausses sont dlibrment transmises lauditeur interne, ou lorsque des informations lui sont transmises avec un mpris dlibr de leur vracit ou de leur caractre fallacieux. 10. Lauditeur interne respecte et prserve la nature confidentielle des informations obtenues ou reues dans le cadre dun audit, dune investigation ou dune inspection et nutilise celles-ci que dans la mesure ncessaire pour la ralisation dun audit.

E.

TCHES ET MODALITS DE TRAVAIL

11. Lauditeur interne contribue la gestion efficace de lOrganisation et lexcution de lobligation redditionnelle du directeur gnral envers les tats membres. 12. Dans lexercice de son mandat, lauditeur interne procde notamment des audits de gestion, des audits de rsultats, des audits financiers, des audits de conformit et doptimisation des ressources, ainsi qu des inspections et investigations. 13. Dans lexercice de la fonction daudit interne de lOMPI, lauditeur interne : a) tablit des plans daudit long et court termes modulables, en coordination avec le vrificateur externe des comptes, laide dune mthodologie fonde sur les risques, intgrant tout risque ou problme li au contrle qui a t recens; b) en concertation avec les tats membres, tablit des politiques et des directives claires pour lensemble des fonctions daudit interne, cest--dire laudit interne, linvestigation et les inspections. Les politiques et directives tabliront des rgles et des procdures claires concernant laccs aux rapports tout en veillant au respect du droit lapplication rgulire de la loi et la prservation de la confidentialit; c) rdige, publie, distribue et tient jour un manuel daudit interne et un manuel des procdures dinvestigation. Ces manuels comportent notamment le mandat de la fonction de vrification interne et une synthse des procdures daudit et dinvestigation; d) tablit et tient jour des systmes de suivi afin de dterminer si des mesures efficaces ont t prises dans un dlai raisonnable pour donner effet ses recommandations et rend compte priodiquement des situations dans lesquelles les mesures correctives appropries nont pas t prises en temps voulu; e) assure la liaison et la coordination avec les vrificateurs externes des comptes, ainsi que le suivi de leurs recommandations;

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WO/PBC/15/14 Appendice II, page 4

f) assure la liaison et la coopration avec les services daudit interne et, plus gnralement, les services de contrle dautres organisations du systme des Nations Unies et dinstitutions financires multilatrales, et reprsente lOMPI dans les runions interinstitutions pertinentes; g) tablit et gre un programme dassurance/amlioration de la qualit portant sur tous les aspects de laudit interne, y compris des analyses internes et externes et une auto-valuation permanente, portant par exemple sur le temps ncessaire pour tablir les rapports. 14. Lauditeur interne assiste lOrganisation en sacquittant en particulier des tches suivantes : a) valuer et dterminer la fiabilit, lefficacit et lintgrit des mcanismes de contrle interne de lOrganisation; b) valuer et dterminer ladquation des structures, systmes et processus de lOrganisation pour faire en sorte que les rsultats soient conformes aux objectifs fixs; c) valuer et dterminer les systmes visant assurer le respect des rglements de lOrganisation et des politiques internes par les membres du personnel de lOMPI; d) valuer et dterminer lutilisation effective, efficiente et conomique des ressources humaines, financires et matrielles de lOrganisation et leur prservation; e) dterminer dans quelle mesure les actifs sont pris en considration et prservs;

f) recenser et valuer les risques encourus par lOrganisation et contribuer lamlioration de leur gestion; g) entreprendre, le cas chant, toute investigation concernant des allgations dirrgularits ou de malversations relevant du mandat de lauditeur interne; h) entreprendre des inspections ad hoc pour recenser les secteurs risque et les dysfonctionnements; i) assurer lexhaustivit, la rgularit, lobjectivit et lexactitude des rapports daudit interne, dinvestigation et dinspection.

F.

TABLISSEMENT DE RAPPORTS

15. lissue de chaque vrification, il est tabli un rapport daudit, qui prsente les objectifs, la porte, la mthodologie, les rsultats et les conclusions de laudit et contient, le cas chant, des recommandations visant amliorer lactivit ou le programme vrifi. 16. Le projet de rapport daudit est prsent ladministrateur directement charg du programme ou de lactivit ayant fait lobjet de la vrification, qui a la possibilit de rpondre dans le dlai indiqu. 17. Le rapport daudit interne final rend compte de tout commentaire pertinent formul par les chefs de programme concerns sur les faits tablis dans le rapport daudit et, le cas chant, sur les plans daction recommands, ainsi que sur tout calendrier tabli pour leur mise en oeuvre. Si lauditeur interne et le chef de programme ne parviennent pas sentendre sur les faits tablis dans le projet de

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WO/PBC/15/14 Appendice II, page 5

rapport daudit, le rapport final rendra compte de lopinion de lauditeur interne. Les chefs de programme concerns ont la possibilit de commenter le rapport et lauditeur interne a la possibilit de rpondre ces commentaires. 18. Lauditeur interne soumet le rapport daudit interne final au directeur gnral et en adresse un exemplaire au Comit daudit. Il en adresse galement un exemplaire, accompagn de toute pice justificative, au vrificateur externe des comptes. Les reprsentants permanents des tats membres auprs de lOMPI ou les personnes quils ont dsignes peuvent prendre connaissance du rapport daudit interne final dans le bureau de lauditeur interne. 19. Lauditeur interne peut galement adresser des communications daudit tout chef de programme concern pour des questions de nature courante qui ne ncessitent pas ltablissement dun rapport formel. 20. Le directeur gnral a la responsabilit de veiller ce quil soit donn effet sans tarder toutes les recommandations de lauditeur interne et dindiquer les mesures prises lgard des diffrentes conclusions et recommandations figurant dans le rapport. 21. Lauditeur interne prsente chaque anne un rapport au directeur gnral concernant la mise en oeuvre des recommandations faites par le vrificateur externe des comptes. 22. Lauditeur interne prsente priodiquement ses activits au Comit du programme et budget.

23. Lauditeur interne prsente chaque anne au directeur gnral, avec copie au vrificateur externe des comptes et au Comit daudit, un rapport de synthse sur ses activits, indiquant notamment lorientation et la porte de celles-ci, le calendrier des travaux et les progrs raliss dans la mise en oeuvre des recommandations contenues dans ses rapports. Ce rapport de synthse est soumis lAssemble gnrale de lOMPI en tant que document de lauditeur interne. Les commentaires que le directeur gnral peut juger appropris sont prsents dans un rapport distinct. Le cas chant, le rapport annuel contient les lments suivants : a) la description des problmes, abus et lacunes importants concernant ladministration de lOrganisation en gnral, ou dun programme ou dune opration en particulier, apparus au cours de la priode considre; b) la description de toutes les recommandations finales faites par lauditeur interne au cours de la priode couverte par le rapport concernant les mesures correctives prendre pour remdier aux problmes, abus ou lacunes importants recenss; c) la description de toutes les recommandations qui nont pas t approuves par le directeur gnral ainsi que lindication de ses raisons cet gard; d) lindication de toute recommandation importante figurant dans des rapports prcdents, au sujet desquelles des mesures correctives nont pas t mises en oeuvre; e) la description et lexplication des raisons de toute dcision de gestion importante rvise au cours de la priode couverte par le rapport;

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f) des informations concernant toute dcision de gestion importante laquelle lauditeur interne ne souscrit pas; g) un rsum de tous les cas dans lesquels des informations ou une assistance requises par lauditeur interne ont t refuses; h) un rsum du rapport prsent par lauditeur interne au directeur gnral concernant la mise en uvre des recommandations faites par le vrificateur externe des comptes. Par ailleurs, lauditeur interne donne son avis sur la porte de ses activits et la question de savoir si les ressources sont adaptes lobjectif vis.

G.

RESSOURCES

24. Lorsquil prsente les propositions de programme et budget aux tats membres, le directeur gnral tient compte de la ncessit dassurer lindpendance de lauditeur interne et de lui attribuer les ressources ncessaires pour lui permettre de remplir efficacement son mandat et datteindre les objectifs requis. Les ressources alloues lauditeur interne apparaissent clairement dans la proposition de programme et budget. 25. En concertation avec lauditeur interne, le directeur gnral sassure que la fonction daudit interne de lOMPI est dote de professionnels nomms conformment au Statut et Rglement du personnel de lOMPI et possdant les comptences, lexprience et les connaissances professionnelles requises, et il encourage une formation professionnelle continue pour satisfaire aux critres de la prsente charte.

H.

NOMINATION ET RVOCATION DE LAUDITEUR INTERNE

26. Lauditeur interne doit tre dot de qualifications et comptences leves dans le domaine de laudit. Son recrutement doit reposer sur un processus de slection international ouvert et transparent. 27. La nomination, la reconduction, le remplacement ou la rvocation de lauditeur interne sont effectus formellement par le directeur gnral, compte tenu de lavis du Comit de coordination. Le directeur gnral tiendra le Comit daudit inform de ces dcisions. partir des informations donnes par le directeur gnral, le Comit daudit communiquera, sil y a lieu, des informations dans le cadre de ses rapports au Comit du programme et budget. Lauditeur interne est nomm pour une priode dtermine de quatre ans, renouvelable sur recommandation du Comit daudit pour une priode supplmentaire de quatre ans. Il ne peut prtendre un nouvel emploi lOMPI.

I. 28.

CLAUSE DE RVISION La prsente charte peut faire lobjet dune rvision tous les trois ans.
[Fin de lappendice II et du document]