LIQUIDACION DE NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES

I.

TEMA: CONTRATO DE TRABAJO

1. DEFINICIONES 1.1. CONTRATO DE TRABAJO: Es un acuerdo por virtud del cual una persona natural se obliga a prestar un servicio personal a otra (natural o jurdica) bajo continuada subord 1.2. inacin, cumpliendo rdenes e instrucciones y recibiendo por su labor una remuneracin. Un mismo trabajador puede celebrar contratos de trabajo con dos o mas patronos, salvo que se haya pactado la exclusividad de servicios a favor de uno solo, esta exclusividad nicamente se podr aplicar hasta la terminacin del contrato. 1.2.1. PARTES QUE INTERVIENEN EN LA CELEBRACION DE CONTRATO DE TRABAJO En toda relacin laboral intervienen dos partes: EL TRABAJADOR o sea quien presta el servicio, y EL EMPLEADOR o sea quien ordena el servicio y paga el salario, puede ser una persona natural o una persona jurdica. 1.2.2. ELEMENTOS DEL CONTRATO DE TRABAJO Para que haya contrato de trabajo se requiere de tres elementos esenciales: Actividad personal del trabajador Subordinacin del trabajador hacia el empleador Salario como retribucin del servicio

1.2.3. CLASES DEL CONTRATO DE TRABAJO 1.2.3.1. CONTRATOS SEGN LA FORMA: El contrato de trabajo puede ser verbal o escrito. Contrato Verbal: tiene lugar cuando por simple acuerdo expresado oralmente, las partes convienen en la ndole del trabajo y el sitio en donde ha de realizarse, as como la cuanta y la forma de remuneracin, los periodos que regulan su pago. Contrato Escrito: Debe constar en un documento firmado por las partes y contener por lo menos las siguientes clausulas:

Identificacin y domicilio de las partes Lugar y fecha de celebracin Lugar donde se vaya a prestar el servicio Lugar donde se haya contratado el trabajador Naturaleza del contrato Cuanta de la remuneracin 1

Forma y periodos de pago Estimacin del valor en caso de que haya suministro de habitacin o alimentacin como parte del salario Duracin del contrato y terminacin Los contratos verbales tienen la misma validez que los contratos escritos. Los siguientes acuerdos deben pactarse siempre por escrito: Periodo de prueba Salario integral Los pagos que por acuerdos de las partes no constituyan salario, dentro de lo permitido por Ley.

Los siguientes contratos deben celebrarse siempre por escrito: El contrato a trmino fijo, sus prorrogas y el preaviso El contrato que se celebre con extranjeros no residentes en el pas. El enganche de trabajadores para el exterior. CONTRATOS SEGN SU DURACION

1.2.3.2.

Segn su duracin, los contratos pueden ser de tres clases: Por el tiempo que dure la realizacin de la obra o labor

El contrato dura como dure la obra o labor encomendada. Es fundamental consignar expresamente la obra o labor de que se trate. Esta modalidad de contrato es ampliamente utilizada en empresas de construccin. La necesidad de describir en forma detallada la obra o labor objeto del contrato, requiere que sea por escrito. A termino fijo

Debe celebrarse por escrito y su duracin no puede ser superior a tres (3) aos. Admite dos modalidades: Contrato a trmino inferior de un (1) ao, que no tiene termino minimo de duracin. Contrato a trmino fijo de duracin entre uno (1) y tres (3) aos que es renovable indefinidamente. Para su terminacin la Ley exige el preaviso, que debe realizar la parte interesada con una antelacin no inferior a treinta (30) das calendario a la fecha de vencimiento del termino estipulado; si omite este preaviso y no se surte dentro de la oportunidad legal, el contrato se entiende renovado por un periodo igual al inicialmente pactado, de manera sucesiva. Los contratos de trabajo cuya duracin sea igual o inferior a 30 das no requiere aviso para su terminacin. Los contratos a trmino fijo inferior a un (1) ao, solo podrn prorrogarse hasta tres (3) veces por periodos iguales al inicialmente estipulados o inferiores, salvo que por preaviso se comunique su terminacin. Luego de esta tres (3) prorrogas, la prorrogacin del contrato no podr ser inferior a un ao y se podr renovar anualmente de manera sucesiva. En los casos de discapacitados y contratos a trmino fijo, en caso de que siga existiendo la necesidad del servicio, el empleador tiene el deber constitucional de reubicar al empleado en un puesto de trabajo 2

compatible con sus capacidades, solo si no es posible, la empresa solicita el correspondiente permiso al Ministerio de la Proteccin Social de forma que previo el pago de la indemnizacin , se asegure que el despido o la no renovacin no obedezca a razones discriminatorias.

De duracin indefinida

Se entiende celebrado, cuando las partes no determinan su duracin. Esta modalidad de contratacin puede celebrarse verbal o por escrito. Cuando el contrato es verbal se entiende que es a termino indefinido. Se recomienda para fines probatorios, hacer los contratos de trabajo por escrito, aunque sea los que no exigen esta formalidad, ya que as se facilita demostrar las condiciones y formalidades del contrato. Trabajo ocasional, accidental o transitorio

Se entiende aquellos de corta duracin, inferiores a un mes, cuando se trate de labores ajenas a las actividades normales del empleador, ejemplo el caso de un pintor para que pinte la fabrica. Segn sentencia de la Corte Constitucional este tipo de trabajadores tienen derecho a un auxilio de cesantas y a prima de servicios.(Sentencia C-823 y C-825/2006). 1.2.4. TERMINACION DEL CONTRATO DE TRABAJO La terminacin del contrato de trabajo es el hecho mediante el cual por causas provenientes o no de la voluntad de las partes contratantes, estas cesan en el cumplimiento de sus obligaciones y terminan la relacin laboral que las ha vinculado. En el evento de terminacin unilateral del contrato de trabajo sin justa causa por parte del patrono, el empleador deber informar por escrito al trabajador a la ultima direccin registrada, dentro de los sesenta (60) das siguientes a la terminacin del contrato, el estado de pago de las cotizaciones de seguridad social y parafiscalidad sobre los salarios de los ltimos tres meses anteriores a la terminacin del contrato, adjuntando los debidos comprobantes de pago, si el empleador no demuestra el pago de dichas cotizaciones, la terminacin del contrato no producir efecto. 1.2.4.1. CLASES DE TERMINACION DEL CONTRATO DE TRABAJO

La terminacin del contrato de trabajo se agrupa en cinco categoras: Causales objetivas de terminacin

La expiracin del plazo pactado La terminacin de la obra o labor contratada La incapacidad total del trabajador La muerte del trabajador La liquidacin o clausura definitiva de la empresa 3

Jubilacin del trabajador La renuncia El despido indirecto o autodespido, por culpa del empleador El no regresar al trabajo una vez cesen las causas que produjeron la suspensin del contrato Causales originadas en la voluntad de ambas partes Causales originadas en la voluntad del trabajador

El mutuo acuerdo Causales originadas en la voluntad del empleador

El despido con justa causa, por incumplimiento del trabajador El despido sin justa causa con indemnizacin Intervencin administrativa o judicial

Orden de cesacin de la relacin de trabajo Decisin administrativa Sentencia Judicial Terminacin del contrato de trabajo para personas con limitaciones Ninguna persona limitada podr ser despedida o su contrato terminado por razn de su limitacin, salvo autorizacin de la oficina de trabajo. Sin embargo si fuere despedido tendr derecho a una indemnizacin equivalente a 180 das de salario, sin perjuicio de las dems prestaciones e indemnizaciones.

1.2.5. SUSPENSION DEL CONTRATO DE TRABAJO Es una etapa temporal del contrato de trabajo, en el cual se interrumpe para el trabajador la obligacin de prestar el servicio y para el empleador la de pagar los salarios, siempre y cuando se presente alguna de las siguientes situaciones: Por hechos impredecibles de fuerza mayor, caso fortuito o cuya duracin sea transitoria. (afecto las instalaciones un terremoto, por las lluvias se inundo las instalaciones, un corto circuito genero un incendio) Muerte o inhabilitacin del empleador si es persona natural. Suspensin de actividades o clausura temporal de la empresa, hasta por 120 das por razones tcnicas o econmicas u otras independientes de la voluntad del empleador previa autorizacin del Ministerio de Proteccin Social, cuando eleve la solicitud debe informar a los trabajadores. Por licencia o permiso temporal concedido por el empleador al trabajador o por suspensin disciplinaria.

Por llamado al trabajador a prestar el servicio militar. En este caso el empleador debe conservar el puesto al empleado hasta por seis (6) meses despus de prestar el servicio militar, si en este tiempo el empleado no se presenta cesa la obligacin de ser reincorporado. Por detencin preventiva o arresto correccional del trabajador que no exceda de 8 das y cuya causa no extinga el contrato. Por declaracin de huelga, con el cumplimiento de las formalidades legales.

Los periodos de suspensin del contrato de trabajo, podrn descontarse al momento de la liquidacin de vacaciones, cesantas, y tiempo para jubilacin. Cuando cesen las causas que dieron origen a las suspensin del contrato, se debe notificar a los trabajadores, en el caso de las tres primeras causales, a travs de comunicacin personalizada o mediante avisos publicitarios por lo menos dos veces en un peridico local, la reanudacin de labores, y el empleador est obligado a recibir a todos los trabajadores que se presenten dentro de los 3 das siguientes a la comunicacin.

EJEMPLO DE SUSPENSION DEL CONTRATO La trabajadora Luz Garca que labor en la empresa del 1 de enero de 2008 al 15 de marzo de 2009, devengando un salario mensual de $1.500.000. Durante este periodo se le concedi una licencia no remunerada por 1 mes. Al liquidar las cesantas se realiza: TIEMPO DE SERVICIO: 435 DIAS TIEMPO DE LICENCIA: 30 DIAS TIEMPO DE LIQUIDACION: 435-30=405 DIAS SALARIO BASE: $1.500.000 CESANTIAS: SALARIO BASE X DIAS TRABAJADOS 360 DIAS 1.500.000X405 = 1.687.500 360 SIN DESCONTAR LA LICENCIA: 1.500.000X435 =1.812.500 360

1.3.

PERIODO DE PRUEBA

Es la etapa inicial de algunos contratos de trabajo, tiene por objeto que los contratantes establezcan un periodo de ensayo para saber si las condiciones de trabajo se acomodan a las aspiraciones de las partes. El periodo de prueba debe pactarse siempre por escrito en el mismo contrato, si no se hace se entender que no hay periodo de prueba. El periodo de prueba de acuerdo a la clase de contrato es: Contrato a trmino indefinido: El periodo de prueba es hasta por dos (2) meses, es decir puede pactarse por un mes o menos. 5

Contratos a trmino fijo: Si es inferior a un ao, el periodo de prueba no puede superar la quinta parte del trmino fijo pactado inicialmente, ni exceder el lmite mximo de dos (2) meses. Cuando se celebren contratos sucesivamente, el periodo de prueba solo es vlido en el primer contrato. En los contratos a trmino fijo de 1 a 3 aos, el periodo de prueba puede tener una duracin mxima de dos (2) meses. Contratos con trabajadores del servicio domstico: Se presume el periodo de prueba los primeros quince das, cuando este es verbal, si se hace por escrito no puede exceder de sesenta (60) das

1.3.1. EFECTO JURIDICO De acuerdo con la ley, cualquiera de las partes puede terminar el contrato unilateralmente, con o sin motivo alguno, sin preaviso y sin que haya lugar a indemnizacin por tal razn. Los sesenta (60) das de periodo mximo de prueba o el tiempo inferior que se pacte, se cuentan para la liquidacin y pago de prestaciones sociales. Si se termina el contrato en el periodo de prueba, deben pagarse VACACIONES, CESANTIAS E INTERESES, Y LAS DEMAS PRESTACIONES SOCIALES A QUE TIENE DERECHO. 1.4. JORNADA DE TRABAJO La jornada ordinaria de trabajo es la que convengan las partes o a falta de convenio la mxima legal. Esta permitido estipular la jornada de trabajo, en caso de que no, opera la jornada mxima laboral. Jornada Mxima Legal: la jornada legal ordinaria es de 8 horas al dia y 48 horas semanales, salvo las jornadas especiales de 6 horas diarias y 36 horas semanales. En labores que sean insolubres o peligrosas, el gobierno puede ordenar la reduccin de la jornada de trabajo.

Estn excluidos de la regulacin sobre la jornada mxima legal de trabajo los siguientes trabajadores: Los que desempean cargos de direccin, confianza y manejo. Los que ejercitan actividades discontinuas o intermitentes. Los de simple vigilancia cuando residan en el lugar o sitio de trabajo Los del servicio domestico, ya sea en labores en los centros urbanos o en el campo (Por sentencia, los trabajadores domsticos que residan en casa del empleador no podrn tener una jornada laboral superior a 10 horas diarias)

Todo trabajo que se realice adicional a la jornada ordinaria, se deber pagar como trabajo suplementario.

1.4.1. TRABAJO DIURNO Y NOCTURNO Para todos los efectos laborales se califica como trabajo diurno el comprendido entre: LAS SEIS HORAS (6:00 A.M.) Y LAS VEINTIDOS HORAS (10:00 P.M.) El trabajo Nocturno: ENTRE LAS 22 HORAS (10:00 P.M.) Y LAS SEIS DE LA MAANA DEL DIA SIGUIENTE (6:00 A.M.). 1.4.2. HORAS EXTRAS

El trabajo que se desarrolla mas all de la jornada ordinaria o de la mxima legal, en el evento de trabajadores amparados por esta, se conoce como trabajo suplementario o de horas extras y debe remunerarse en forma especial. En ningn caso las horas extras de trabajo diurnas o nocturnas podrn exceder de dos (2) horas diarias y doce (12) a la semana. Cuando la jornada de trabajo se ampli por acuerdo entre los empleadores y trabajadores a diez (10) horas diarias no se podr en el mismo da laborar horas extras. En caso de jornada flexible el nmero de horas diarias podr repartirse durante la respectiva semana y podr ser mnimo de 4 horas continuas y hasta 10 horas diarias sin recargo por trabajo suplementario, cuando el nmero de horas no exceda de 48 horas semanales dentro de la jornada ordinaria de 6:00 a.m. a 10:00 p.m.(es conveniente que esta jornada se pacte por escrito) Para laborar tiempo suplementario, el empleador deber solicitar autorizacin al Ministerio de la Proteccin social y si la obtiene deber llevar un registro de trabajo suplementario. 1.4.3. DESCANSO DOMINICAL REMUNERADO La expresin dominical se considera exclusivamente para el efecto de descanso obligatorio. Adems de los domingos, hay derecho al descanso remunerado, los das sealados como festivos. Si en das diferentes a los festivos el empleador permite que no se labore, est obligado a pagar remuneracin por esos das salvo que permita que el trabajo se compense otro da hbil o de fiesta y en este caso no se remunera como extra o suplementario. Es obligatorio conceder al trabajador descanso remunerado en domingo, siempre y cuando haya laborado la semana completa a la cual se haya obligado o si ha faltado sea por justa causa. La obligacin mnima del descanso dominical es de 24 horas. Los das dominicales y festivos, se computan y se pagan como si se hubiere laborado. No hay remuneracin del descanso dominical, si el trabajador recibe una indemnizacin o auxilio por enfermedad o accidente de trabajo. Si coinciden un domingo o un festivo no tienen derecho a pago doble. Cuando la prestacin de servicio por parte del trabajador no sea continua todos los das laborales de la semana, el trabajador tiene derecho a la remuneracin del descanso dominical en proporcin al tiempo laborado. Para determinar la remuneracin de los das de descanso obligatorio, se analiza si el trabajador tiene sueldo fijo (pago por semana, quincenas o mensual) se entiende incorporado el pago dominical y festivo. Cuando el trabajador recibe cualquier otra clase de remuneracin fija (Jornal que es salario por das) o variable (pago a destajo por comisin) deja por fuera el pago del descanso dominical o festivo, este se liquidara teniendo en cuenta el promedio pago la semana inmediatamente anterior. Todos los das de lunes a sbado son laborales excepto los dominicales y los que la Ley consagra como festivos. Hay casos en que se ha considerado como laborales de lunes a viernes, en estos casos se considero que trabajo todos los das laborales y tienen derecho al descanso dominical remunerado. El trabajador podr convenir con el empleador su da de descanso obligatorio el da sbado o domingo y ser reconocido como descanso dominical obligatorio institucionalizado. Se puede considerar dominical cualquier da de la semana para los trabajadores que estn dentro de la jornada flexible de la Ley 789 de 2002. OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR 7

1.5.

Corresponde al empleador, las siguientes obligaciones clasificadas por periodicidad o frecuencia con que deben realizarse: 1.4.1 CADA VEZ QUE SE VINCULE UN TRABAJADOR: Afiliacin al sistema integral de seguridad social en: Pensiones (ISS, Sociedades administradoras de fondos de pensiones), Salud (EPS), Riesgos Profesionales (ARP).Todo empleador se encuentra obligado a afiliar a sus trabajadores al Sistema de Seguridad social para cubrir los riesgos que puedan afectar su salud. Afiliacin a la caja de compensacin familiar .Estn obligados los empleadores que ocupen uno o ms trabajadores permanentes. Firma del contrato de trabajo y entrega de copia al trabajador. Abrir carpeta con la hoja de vida del trabajador

1.4.2. CADA VEZ QUE OCURRA Informacin sobre accidente de trabajo Ordenar practica de examen mdico para admisin segn el caso o manejo a travs de la EPS Llevar los registros de trabajo extra. Se lleva un libro de registro de trabajo suplementario en el cual indica: Nombre completo del trabajador, nmero de horas autorizadas e indicar si son diurnas o nocturnas, el salario base de liquidacin del trabajo suplementario. Al trabajador se le entrega copia del registro de autorizacin firmado por el empleador o su representante. Suministrar dotacin de calzado y vestido de labor. Es obligacin del empleador entregar tres veces por ao al trabajador una dotacin consistente en un par de zapatos, y un vestido de labor adecuados a la ndole del cargo que desempea. En 30 abril, 31 agosto y 20 diciembre. Son beneficiarios de la dotacin los trabajadores que devengan hasta dos SMLMV (2009$993800) siempre que en la fecha de entrega de las dotaciones cuente con tres meses continuos de servicios. Estn excluidos de esta prestacin los trabajadores accidentales o transitorios.

1.4.3. MENSUAL Aportar a las entidades de seguridad social, las cotizaciones sobre salarios (Salud, Pensin y Riesgos Profesionales) Declarar sobre salarios y pagos al sistema de seguridad social. Aportar el 9% de la nmina por conducto de una Caja de compensacin para cumplir las obligaciones con: La Caja 4%, ICBF 3%, SENA 2%). Retener y consignar en los bancos autorizados la retencin en la fuente. Cuando el pago mensual al trabajador exceda de dos salarios mnimos mensuales (41 UVT), deber registrarse como ingresos del trabajador sometido a retencin en la fuente. Para 2009 es de $993.800. Reportar las novedades de retiros y cambios de salarios de los trabajadores a las entidades de seguridad social y a la caja de compensacin.

1.4.4. SEMESTRAL Informar al SENA semestralmente sobre variaciones en la nmina para efectos de la cuota de aprendices.

1.4.5. ANUAL Llevar los registros de vacaciones 8

Elaborar el informe general anual Expedir el certificado de ingresos y retenciones Consignar las cesantas de los trabajadores afiliados a los fondos de cesantas. En el caso de trabajadores antiguos que se acojan al nuevo sistema, la liquidacin de las cesantas ha de hacerse hasta la fecha sealada por el trabajador en la carta en la cual manifiesta acogerse al nuevo rgimen. Los intereses a las cesantas de este trabajador debe entregarse dentro del mes siguiente a la fecha de liquidacin de las cesantas. El plazo mximo concedido por la ley para consignar las cesantas a los fondos es el 15 DE FEBRERO DE CADA AO. Contratar aprendices cuando corresponda esta obligacin. El nmero mnimo obligatorio para cada empresa es determinado por cada Regional del SENA del domiilio principal de la empresa, en razn de 1 aprendiz por cada 20 trabajadores. Estn obligados a vincular aprendices los empleadores de carcter privado que desarrollen cualquier actividad econmica diferente a la construccin y que ocupen un nmero de trabajadores no inferior a 15. Pagar intereses sobre las cesantas liquidados a 31 de diciembre. Todo empleador que est obligado a pagar cesantas, debe pagar a sus trabajadores un inters sobre las cesantas del 12% anual. (vigente desde la Ley 52 de 1975), con base a las cesantas (que se liquidan con base al ltimo sueldo) acumuladas al 31 de diciembre. Los intereses se causan y se pagan a ms tardar el 31 DE ENERO. TEMA: LIQUIDACION Y CONTABILIZACION DE LA NOMINA

II.

2. CONCEPTOS SALARIALES 2.1. SALARIO

Es la contraprestacin que recibe el trabajador por sus servicios. El empleador y el trabajador pueden convenir libremente el salario en las diversas modalidades: Mnimo, integral, en dinero, en especie o segn la forma de pago por unidad de tiempo, por hora, semana, quincena, etc. Existen dos tipos de remuneracin laboral: Ordinaria: Implica la suma fija o variable que se gana el trabajador Extraordinaria: Implica los pagos adicionales como horas extras, dominicales y recargos nocturnos.

2.1.1. PAGOS QUE SON SALARIO Constituyen salario no solo la remuneracin ordinaria, fija o variable, sino todo lo que recibe el trabajador en dinero y en especie como contraprestacin directa del servicio. Tambin son salario los pagos que tengan esa naturaleza, bien por voluntad del empleador o por haberse pactado as en el contrato de trabajo, el pacto o la convencin colectiva o en el laudo arbitral. Viticos: En los viticos permanentes, constituyen salario los pagos destinados a proporcionar al trabajador manutencin y alojamientos. NO CONSTITUYEN SALARIO los viticos permanentes destinados al transporte y gastos de representacin. En ningn caso los viticos accidentales constituyen salario. El empleador tiene el deber legal de precisar al momento del pago de los viticos, cuales destina a cubrir los gastos de alimentacin y alojamiento y cuales a otra finalidad, de lo contrario el juez asume que todos tienen naturaleza salarial. Auxilio de Transporte: NO CONSTITUYE SALARIO pero si hace parte de la base de liquidacin de prestaciones sociales. NO se incluye en la base salarial para liquidar los aportes parafiscales. Son 9

beneficiarios del subsidio de transporte los empleados que devenguen hasta dos veces el SMLMV ($993.800), teniendo en cuenta la asignacin bsica o el salario ordinario. El subsidio de transporte no se paga durante las incapacidades, ni durante el disfrute de vacaciones; NO se paga cuando las circunstancias de la prestacin del servicio no demandan gastos de movilizacin, como cuando el trabajador reside en el mismo sitio de trabajo o cuando el traslado a este no le implica ningn costo ni mayor esfuerzo. 2.1.2. PAGOS QUE NO SON SALARIO

Las sumas que ocasionalmente y por mera liberalidad recibe el trabajador en dinero o en especie. Lo que recibe no para su beneficio ni para enriquecer su patrimonio sino para desempear a cabalidad sus funciones, como medios de transporte y gastos de representacin. Los beneficios y auxilios habituales y ocasionales cuando la partes hayan dispuesto en forma expresa que no tendrn carcter salarial tales como las primas extralegales de vacaciones y de navidad. Las prestaciones sociales (auxilio por enfermedad, maternidad, cesantas, etc.) Los suministros en especie cuando se pacte que no tendrn carcter de salario tales como alimentacin, vestuario y alojamiento. Los pagos que expresamente no son salario como vacaciones y su compensacin en dinero, subsidio familiar, participacin de utilidades, viticos accidentales, viticos permanentes en la parte destinada a transporte y gastos de representacin, y la prima legal de servicios. Tampoco son salario los elementos de trabajo, las propinas ni las indemnizaciones por terminacin del contrato. SALARIO INTEGRAL

2.2.

Es una modalidad de remuneracin incorporada en la legislacin a partir de la Ley 50 de 1990. Cuando el trabajador devenga un salario ordinario de ms de 10 salarios mnimos legales mensuales, es vlida la estipulacin por escrito de un salario integral, que adems del salario ordinario incluye el pago de todas las prestaciones sociales, recargos nocturnos, horas extras, dominicales y festivos , pagos en especie, subsidio e intereses, con excepcin de las vacaciones cuyo derecho se conserva. DE ACUERDO A LO ANTERIOR, SOLO PODRAN PACTAR SALARIO INTEGRAL LOS TRABAJADORES QUE DEVENGUEN 10 O MAS SMLMV. EN NINGUN CASO EL VALOR DEL SALARIO INTEGRAL PUEDE SER INFERIOR AL 10 SMLMV MAS EL FACTOR PRESTACIONAL CORRESPONDIENTE A LA EMPRESA, EL CUAL NO PODRA SER INFERIOR AL 30% DE DICHA CUANTIA. ACTUALMENTE LA CUANTIA MINIMA DEL SALRIO INTEGRAL ES DE $6.459.700 PESOS MCTE. EL CUAL EQUIVALE A 13 SMLMV. Los aportes parafiscales en la modalidad de salario integral, se debe hacer sobre el 70% del salario integral. Para cotizar ISS y al Sistema de Seguridad Social Integral en pensiones y salud, se toma como base el 70% del salario integral. El factor exento para retencin en la fuente en materia de salario integral es del 25%. 2.3. SALARIO MINIMO

La comisin permanente de concertacin est facultada para fijar el salario mnimo legal general o por regiones o ramas de actividad de la economa. Para ello deber concertar a ms tardar el 15 de diciembre.

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Ninguna persona en Colombia puede ganar un salario inferior al mnimo, por la jornada laboral establecida legalmente, si labora menos de la jornada estipulada el salario ser proporcional a las horas teniendo en cuenta el salario mnimo; excepto en los casos de la jornada especial de 6 horas diarias y 36 horas semanales o en el caso de la jornada flexible, en las cuales tiene derecho a recibir el salario mnimo.

El salario del menor trabajador deber ser proporcional a las horas trabajadas. Los aprendices reciben un apoyo de sostenimiento mensual que equivale como mnimo en la fase lectiva del 50% de un SMLMV y en la fase prctica es equivalente al 75% SMLMV. En la fase practica cuando la tasa de desempleo nacional sea menor del 10%, el apoyo de sostenimiento ser del 100% del SMLMV. Si el aprendiz es estudiante universitario el apoyo de sostenimiento mensual no podr ser inferior al equivalente a 1 SMLMV.

3. LIQUIDACION DE CONCEPTOS DEVENGADOS 3.1. LIQUIDACION DEL TRABAJO EXTRA O SUPLEMENTARIO Trabajo suplementario es el que excede de la jornada ordinaria y en todo caso es el que excede de la mxima legal. Los recargos son ms altos para el trabajo extra nocturno que para el extra diurno. EL TRABAJO EXTRA DIURNO SE LIQUIDA CON UN RECARGO DEL 25% SOBRE EL VALOR DEL TRABAJO ORDINARIO DIURNO. EL TRABAJO EXTRA NOCTURNO SE REMUNERA CON UN RECARGO DEL 75% SOBRE EL VALOR DEL TRABAJO ORDINARIO DIURNO.

VALOR HORA EXTRA DIURNA DOMINICAL (HORA ORDINARIA X2.00), el 2.00 incluye el 75% del recargo dominical sobre el valor de la hora normal (1.75%) y el 25% de la hora extra diurna (1.75+25=2.00). VALOR HORA EXTRA NOCTURNA DOMINICAL (HORA ORDINARIA X2.50), el 2.50 incluye el 75% del recargo dominical sobre el valor de la hora normal (1.75%) y 75% de la hora extra nocturna (1.75%+75%=2.50). VALOR HORA RECARGO NOCTURNO DOMINICAL O FESTIVO (HORA ORDINARIA X2.10), el 2.10 incluye el 1.75% valor de la hora dominical (hora ordinariaX1.75) ms el 35% (1.75+.035=2.10). EJEMPLOS:

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Juan Gabriel Gmez trabaja de lunes a viernes como coordinador de inmuebles. Su salario mensual es de $900.000 y se le deben del ltimo mes 12 horas extras diurnas, 10 horas extras nocturnas, y 7 horas extras diurnas dominicales.

3.2.

LIQUIDACION DEL RECARGO POR TRABAJO NOCTURNO

El trabajo nocturno por ser nocturno se remunera con un 35% sobre el valor del trabajo ordinario diurno. Esto no se aplica para la jornada de 6 horas diarias y 36 a la semana, como tampoco a la jornada diaria flexible que permite distribuir las 48 horas semanales en mximo 6 das. Para su liquidacin se aplica la siguiente frmula: VALOR RECARGO NOCTURNO HORA= Valor hora ordinaria diurna X35% EJEMPLO: Un trabajador labora en una semana de lunes a viernes en turno de trabajo de de 4:00 p.m. a 4:00 a.m. su salario bsico es de $1.000.000 mensual.

Se liquida el recargo por que el valor de la hora esta en el horario. 3.3. LIQUIDACION DEL TRABAJO DIURNO EN DOMINGOS Y FESTIVOS (DENTRO DE LAS 8 HORAS DIARIAS Y 48 SEMANALES) 3.3.1. Trabajo dominical ocasional: Se entiende que el trabajo dominical es ocasional, cuando el trabajador labora hasta 2 domingos durante el mes calendario. Por regla general, los das dominicales y festivos son de descanso obligatorio. Excepcionalmente se permite el trabajo en estos das por razones de orden tcnico o de inters pblico y en algunas actividades como las del servicio domstico y choferes particulares y en el caso de la jornada especial de 36 horas semanales. El trabajo en domingos y festivos se remunera con un recargo del 75% sobre el salario ordinario, en proporcin a las horas laboradas. 3.3.2. Trabajo dominical habitual: Se entiende que el trabajo dominical es habitual, cuando el trabajador labore 3 o ms domingos durante el mes. El trabajo habitual en domingo o festivo se remunera con un recargo del 75% sobre el salario ordinario en proporcin a las horas laboradas y con 1 da de descanso compensatorio remunerado en la semana siguiente, sin perjuicio del salario ordinario a que tenga derecho el trabajador por haber laborado la semana completa. En caso de la jornada de 6 horas diarias y 36 horas semanales, cuando el trabajador labore en domingo o festivo, solo tendr derecho al da de descanso compensatorio remunerado, ms no a los recargos por trabajo dominical. El descanso dominical o festivo remunerado y el trabajo en esos mismos das, se liquida con base en el salario que el trabajador este devengando cuando disfrute del descanso o preste el servicio.

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EJEMPLO TRABAJO DOMINICAL OCASIONAL Pedro Len Ibaez, labora en el rea de mantenimiento devengando un salario mensual de $2.00.000 ($66.666 diarios), labora ocasionalmente un domingo en la quincena. Cuanto le corresponde en la quincena, por ese domingo que labor?

DETALLE DIA ORDINARIO RECARGO 75% SOBRE ORDINARIO VALOR TOTAL DE LA QUINCENA
Valor de la quincena $1.000.000

MONTO QUINCENA LIQUIDACION $66,666 66,666X1,75% 116.665,50 1,116,665,50

Recargo del 75% sobre el salario ordinario: $66.666x1.75%=$116.665 Valor total de la quincena sin descanso: $1.000.000+116.665=$1.116.665 En lugar del recargo del 75% sobre el salario ordinario (1.75%), el trabajador puede optar por un da de descanso compensatorio que ya esta remunerado dentro de su pago en la semana siguiente, por tratarse de un trabajo ocasional en da domingo. EJEMPLO DE TRABAJO DOMINICAL OCASIONAL Jess Villarraga es un trabajador con sueldo mensual de $800.000 ($26.667 diarios), trabaja ocasionalmente los domingos. En una quincena laboro dos domingos que remuneracin le corresponde en la quincena?

MONTO QUINCENA LIQUIDACION 400.000,00 $400,000 26.666,67 $800000/30 46.666,67 26,666,67*1,75 $46,666,67X2 93.333,33 493.333 En este caso el trabajador puede optar por el dinero o por los descansos compensatorios correspondientes que estn remunerados dentro del sueldo.
EJEMPLO TRABAJO DOMINICAL HABITUAL Lorenzo Quintero es un trabajador a jornal devenga en el da $100.000, trabaja habitualmente los domingos y no ha faltado al trabajo en la semana. Cul es la remuneracin semanal que le corresponde?

DETALLE SALARIO DE LA QUINCENA SALARIO ORDINARIO DIARIO SALARIO DOMINICAL SALARIO DOS DOMINICALES VALOR TOTAL DE LA QUINCENA

DETALLE JORNAL DIARIO TRABAJO DOMINICAL JORNAL DE LA SEMANA VALOR TOTAL DE LA SEMANA

MONTO SEMANA $100,000 100,000X1,75 100,000*7

LIQUIDACION 175.000,00 700.000,00 875.000

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Adems deber cancelrsele en la siguiente semana 1 da de descanso compensatorio por trabajo habitual en dominical o festivo. Pascual Torres es un trabajador con un sueldo mensual de $800.000, labora habitualmente 4 domingos en el mes, dos en cada quincena, habiendo trabajado las semanas completas. Cuanto se gana por quincena y cuanto por mes?

DETALLE SALARIO MENSUAL SALARIO QUINCENAL VALOR DIARIO ORDINARIO VALOR DIA DOMINICAL VALOR DOS DOMINCALES VALOR TOTAL QUINCENA VALOR TOTAL MES

DETALLE $800,000 $800,000/2 800,000/30 26,667X1,75 46,667X2 400,000+93,334 493,334X2

LIQUIDACION 800.000,00 400.000,00 26.666,67 46.667,25 93.334,50 493.334,50 986.669

Adicionalmente el empleador le debe conceder dos das por concepto de descansos compensatorios dentro de la quincena, estos descansos se entienden remunerados con el valor de los dominicales que van pagos dentro del sueldo. Puede suceder que un trabajador que labora habitualmente los domingos, labore tambin en forma ocasional el lunes festivo o un da festivo cualquiera de la semana siguiente al domingo trabajado, evento en el cual tendr derecho por el trabajo en el festivo a la remuneracin correspondiente al trabaj9om ocasional en los das de descanso obligatorio. O sea un trabajador puede trabajar dominicales habitualmente y festivos ocasionalmente. 3.4. LIQUIDACION DE TRABAJO EXTRA EN DOMINICALES Y FESTIVOS (TRABAJO SUPLEMENTARIO ADICIONAL A LAS 8 HORAS DIARIAS Y 48 SEMANALES) Valor de la hora extra dominical diurna:

(Salario mensual x 2.00) x nmero de horas trabajadas 240 Dentro del 2.00 incluye el recargo dominical sobre la hora ordinaria(1.75) y el 25% de la hora extra diurna. EJEMPLO: Maria Benavidez gana $2.000.000 mensuales, diarios ($66.667), en una quincena labor 1 domingo, adems 2 horas extras ese mismo da.

14

DETALLE SALARIO MENSUAL SALARIO QUINCENAL VALOR DIARIO ORDINARIO VALOR HORA DIARIA ORDINARIO VALOR DIA DOMINICAL VALOR HORA EXTRA DIURNA DOMINICAL VALOR 2 HORAS EXTRAS DIURNAS DOMINICALES VALOR TOTAL DE DOMINICAL Y 2 HORAS EXTRAS DOMINICALES DIURNAS VALOR TOTAL DE LA QUINCENA
El trabajador puede optar por la opcin del descanso. Valor hora extra dominical nocturna

DETALLE $2,000,000 $2,000,000/2 $2,000,000/30 $2,000,000/240 $66,667x1,75 $8,333*2,00 $16,666X2

LIQUIDACION 2.000.000 1.000.000 66.667 8.333 116.667 16.666 33.332

149.999 1.149.999

(Salario mensual X2.50) x nmero de horas trabajadas en jornada ordinaria 240 Dentro del 2.50 incluye el recargo dominical sobre la hora ordinaria (1.75) y el 75% de la hora extra nocturna. EJEMPLO: Martha Diaz gana $2.000.000 mensuales, diarios ($66.667), en una quincena labor 1 domingo, adems 2 horas extras nocturnas mismo da.

DETALLE $2,000,000 $2,000,000/2 $2,000,000/30 $2,000,000/240 $66,667x1,75 VALOR HORA EXTRA NOCTURNA DOMINICAL $8,333*2,50 VALOR 2 HORAS EXTRAS NOCTURNAS DOMINICALES $20,833X2 VALOR TOTAL DE DOMINICAL Y 2 HORAS EXTRAS DOMINICALES NOCTURNAS VALOR TOTAL DE LA QUINCENA
3.5. LIQUIDACION DE TRABAJO NOCTURNO DOMINICAL Y FESTIVO

DETALLE SALARIO MENSUAL SALARIO QUINCENAL VALOR DIARIO ORDINARIO VALOR HORA DIARIA ORDINARIO VALOR DIA DOMINICAL

LIQUIDACION 2.000.000 1.000.000 66.667 8.333 116.667 20.833 41.667

158.334 1.158.334

Se remunera con un recargo del 35%, ms el salario que le corresponde al trabajador por laborar en dominical o festivo, en forma ocasional o habitual. Se considera trabajo nocturno el realizado entre las 10:00p.m. y las 6:00 a.m. 15

(Salario mensual X2.10) X nmero de horas trabajadas 240 Dentro del 2.10 incluye el recargo dominical sobre la hora ordinaria (1.75) y el 35% de recargo nocturno. EJEMPLO: Flor del Campo es una trabajadora que devenga mensualmente $2.000.000 y laboro 2 horas de 10:00 p.m. a 12:00 a.m., durante dos domingos, que liquidacin le corresponde?

DETALLE SALARIO MENSUAL SALARIO QUINCENAL VALOR DIARIO ORDINARIO VALOR HORA DIARIA ORDINARIO VALOR DIA DOMINICAL
VALOR HORA DOMINICAL NOCTURNA

DETALLE $2,000,000 $2,000,000/2 $2,000,000/30 $2,000,000/240 $66,667x1,75 $8,333*2,10 $17,500X4

LIQUIDACION 2.000.000 1.000.000 66.667 8.333 116.667 17.500 70.000 1.070.000

VALOR 2 HORAS DOMINICALES NOCTURNAS DURANTE 2 DOMINGOS VALOR TOTAL DE LA QUINCENA

4. LUQUIDACION DE DEDUCCIONES 4.1.

LIQUIDACION DE RETENCION EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES Constituye ingreso laboral, la remuneracin que se recibe por la prestacin de servicios personales, bajo continuada dependencia y subordinacin cualquiera que sea la forma o denominacin que se adopte.

Cuando el pago mensual exceda de dos (2) SMLMV en cabeza de un trabajador 41 UVT, deber registrarse como ingreso del tabajador sometido a retencin en la fuente por ingresos laborales. La parte que no exceda esta suma no se certificar por no constituir ingreso fiscal para el trabajador. En cuanto a trabajadores con salario integral, el 30% correspondiente al factor prestacional no se incluye para establecer el monto de 310 UVT, que determina el derecho a la disminucin de la base de retencin por pagos a terceros por concepto de alimentacin (DIAN, Conc.39645, julio 9/2003). Si hubiere lugar a la retencin en la fuente, la empresa deber calcular y retener al empleado el valor correspondiente a Retencin en la fuente por ingresos laborales. Este valor ser declarado y consignado en la respectiva declaracin mensual de retencin en la fuente. El valor de la UVT para 2009 es de $23.763 (Ley 1111 de 2006). Los empleadores deben expedir cada ao. A ms tardar el 17 de marzo de 2009, a sus trabajadores una relacin detallada de los pagos hechos por todos los conceptos laborales, el monto de las cotizaciones a la seguridad social y el valor retenido en la fuente. El certificado de ingresos y retenciones deber expedirse en original y 3 copias, 1 original y 2 copias para el empleado, y 1 copia que reposara en los archivos del empleador. Para efectos de determinar la retencin en la fuente, sobre los pagos que se efecten al trabajador por concepto de una relacin laboral, legal o reglamentaria, se establecieron dos procedimientos que el 16

empleador puede aplicar indistintamente, e independientemente de la modalidad del pago o si se trata de salario integral. Lo anterior quiere decir, que a unos trabajadores de la misma empresa se les puede aplicar durante todo el ao o periodo gravable el procedimiento uno y a otros se les puede aplicar durante todo el perodo gravable el procedimiento dos. Pero una vez elegido el sistema de retencin que se le ha de aplicar a cada uno de los trabajadores se debe seguir el mismo sistema durante todo el ao gravable. 4.1.1. PROCEDIMIENTO NUMERO 1 4.1.1.1. Se excluyen: Las cesantas e intereses a las cesantas (No son pagos sujetos a retencin en la fuente E.T. art. 206 num. 4) Prima mnima legal de servicios del sector privado, o prima de navidad del sector pblico (por tener procedimiento propio (E:T: Art. 385, D:R: 3750/86, art. 2). Total pagos laborales del mes

Menos: Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional: Aportes pensionales obligatorios Aportes voluntarios hasta el lmite legal Ahorro en cuentas AFC (Ahorro para el Fomento de la Construccin) hasta el lmite legal.

Menos: Rentas exentas: Indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad o que impliquen proteccin a la maternidad. Gastos de entierro del trabajador Gastos de representacin de algunos funcionarios oficiales Exenciones para miembros de las fuerzas armadas (E.T. Art. 206)

Menos: Rentas de trabajo exentas, hasta el lmite legal mensual (240 UVT) Menos: Deduccin proporcional por pagos por vivienda, o el costo financiero en virtud de un contrato de leasing habitacional que tenga por objeto un bien inmueble destinado a su vivienda o por salud y educacin hasta el lmite legal. Menos: Aporte obligatorio a salud POS 4.1.1.2. 4.1.1.3. 4.1.1.4. 4.1.1.4.1. Igual: Base de retencin en pesos Esta base de retencin en pesos se convierte en UVT Ubicacin en la tabla de retencin segn el rango en la UVT Aplicacin de la tabla de retencin en la fuente

Base de la retencin en pesos. Ejemplo $3.000.000 La base se convierte en UVT ejemplo: 3.000.000/23.763=126 UVT Se ubica en la tabla de retencin segn el rango: 17

RANGOS EN UVT DESDE HASTA >0 95

>95

150

>150

360 EN ADELANTE

>360

TARIFA IMPUESTOS MARGINAL 0% 0 (INGRESO LABORAL GRAVADO EXPRESADO EN UVT MENOS 95 UVT) X 19% 19% (INGRESO LABORAL GRAVADO EXPRESADO EN UVT MENOS 150 UVT) 28% X 28% MAS 10 UVT (INGRESO LABORAL GRAVADO EXPRESADO EN UVT MENOS 360 33% UVT)X 33% MAS 69 UVT

4.1.1.5. 4.1.1.6.

Aplicacin de la frmula para obtener el valor a retener Multiplicar por el valor en pesos de la UVT para el 2009

4.1.1.7. Igual al valor en pesos a retener. De acuerdo al ejemplo esta en >95: (126 UVT-95 UVT) X19%

FORMULA DE ACUERDO A LA TABLA (126 UVT -95 UVT)X19%= UVT 5,89 UVT X 23,763 VALOR UVT 2009 VALOR RETENCION APROX. MULTIPLO DE MIL
4.1.2. PROCEDIMIENTO NUMERO 2

RESULTADO 5,89 139.964,07 140.000

Los retenedores calcularan en los meses de Junio y diciembre de cada ao el porcentaje fijo de retencin que deber aplicarse a los ingresos de cada trabajador durante los seis meses siguientes a aquel en el cual se haya efectuado el clculo. 4.1.2.1. Total pagos laborales de 12 meses anteriores

Menos: Las cesantas e intereses a las cesantas (No son pagos sujetos a retencin en la fuente E.T. art. 206, num. 4; 386) y los pagos indirectos por salud y educacin que cumplan con los requisitos legales. Menos ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional Aportes pensionales obligatorios Aportes voluntarios hasta el lmite legal Ahorro en cuentas AFC (Ahorro para el Fomento de la Construccin) hasta el lmite legal.

Menos: Rentas exentas: Indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad o que impliquen proteccin a la maternidad. Gastos de entierro del trabajador Gastos de representacin de algunos funcionarios oficiales Exenciones para miembros de las fuerzas armadas (E.T. Art. 206)

Menos: 25% Rentas de trabajo exentas, limitada a la cuanta mxima a la que estuvieron sujetos los pagos utilizados para el clculo. 18

4.1.2.2. Igual: Resultado /13 o numero de meses de vinculacin laboral si lleva laborando menos de 12 meses. Menos: Deduccin proporcional por pagos de vivienda o el costo financiero en virtud de un contrato de leasing habitacional que tenga por objeto un bien inmueble destinado a su vivienda, o por salud y educacin hasta el lmite legal. Menos: Aporte obligatorio a salud (POS) 4.1.2.3. Igual a ingreso mensual promedio ------ porcentaje fijo de retencin.

Teniendo en cuenta en ingreso mensual promedio se convierte en UVT. Ejemplo Ingreso mensual promedio de $3.000.000 La base se convierte en UVT ejemplo: 3.000.000/23.763=126 UVT
RANGOS EN UVT DESDE HASTA >0 95 TARIFA IMPUESTOS MARGINAL 0% 0 (INGRESO LABORAL GRAVADO EXPRESADO EN UVT MENOS 95 UVT) X 19% 19% (INGRESO LABORAL GRAVADO EXPRESADO EN UVT MENOS 150 UVT) 28% X 28% MAS 10 UVT (INGRESO LABORAL GRAVADO EXPRESADO EN UVT MENOS 360 33% UVT)X 33% MAS 69 UVT

>95

150

>150

>360

360 EN ADELANT E

4.1.2.4.

Aplicacin de la frmula

((Ingreso mensual promedio gravado en UVT ubicado segn rango de la tabla)- (XX UVT) X (Tarifa Marginal))+(XXUVT) Ingreso laboral total gravado convertido en UVT(Ingreso mensual promedio gravado en UVT) El resultado se multiplica por el valor del UVT y convertir la tarifa en pesos De acuerdo al ejemplo esta en >95: (126 UVT-95 UVT) X19%

FORMULA DE ACUERDO A LA TABLA (126 UVT -95 UVT)X19%= UVT 5,89 UVT /126 x100 4,67x23,763 VALOR RETEFUENTE APROXIMADA A MIL

RESULTADO 5,89 4,67 111.082,60 111.000

Trabajando con la misma base gravable como ejemplo, encontramos que es menor el valor de la retencin a descontar al trabajador, utilizando el procedimiento numero 2. 4.2. DEDUCCIONES A LOS TRABAJADORES

4.2.1. COMO LIQUIDAR LA NOMINA Se puede decir que la Nmina se divide en tres secciones: Valor Devengado, Deducciones y Apropiaciones. 19

4.2.1.1.

Devengado: El valor devengado corresponde a todos los conceptos por los que un empleado recibe una remuneracin, como son el Salario, horas extras, comisiones, Auxilio de transporte, recargos nocturnos y diurnos, etc. La sumatoria de estos valores conforma lo que se llama valor total devengado, que es la totalidad de los ingresos que recibe un empleado como remuneracin por su trabajo. Deducciones: Una vez determinado el valor total que un trabajador ha ganado en una quincena o en un mes, se procede a restar los conceptos que por obligacin el empleado debe pagar, ya sea a la empresa o a terceros. Estos conceptos se calculan en la respectiva Liquidacin de la nmina. Entre los principales conceptos que pueden estar a cargo de un trabajador, y que por consiguiente se debe descontar (deducir) del total devengado, tenemos:

4.2.1.2.

4.2.1.2.1. Salud: El trabajador debe estar afiliado al sistema de salud. La cotizacin por salud que corresponde al 12.5% de la base del aporte, se hace en conjunto con la empresa. sta ltima aporta el 8.5%, y el empleado debe aportar el 4% restante. Ese 4% es el valor que se debe descontar (deducir) del total devengado a cargo del empleado. El aporte de salud es responsabilidad de la empresa, quien debe pagar el respectivo aporte, tanto el valor que le corresponde a ella, como el valor que le corresponde al empleado. Es por eso que se le deduce de la nmina al empleado este valor, puesto que el empleado no puede cobrar la totalidad de la nmina, y luego ir al otro da a consignar lo que le corresponde por salud, sino que es la empresa la que consigna la totalidad del aporte (12.5%). 4.2.1.2.2. Pensin: El trabajador tambin debe estar afiliado al sistema de pensiones. La cotizacin por pensin est a cargo tanto de la empresa como del empleado. Del total del aporte 16% para el 2008, la empresa aporta el 75% (12% para el 2008) y el trabajador aporta el restante 25% (4% para el 2008). Como el trabajador debe aportar un 4% por concepto de pensin, este valor se le descuenta (deduce) del valor devengado en el respectivo periodo (mes o quincena). El tratamiento de esta deduccin es igual al tratamiento de la deduccin por salud, es decir, la empresa es la que hace el pago total incluyendo lo que le corresponde al trabajador. Los aportes a salud y pensin durante el 2009 no sufrieron ninguna modificacin, de modo que se sigue aportando el mismo porcentaje que en el 2008. Los aportes a salud siguen siendo del 12.5%: 4% aporta el trabajador y 8.5% aporta la empresa. Los aportes a pensin siguen siendo del 16%: 4% aporta el trabajador y 12% aporta la empresa. Recordemos que la base mnima sobre la que se debe aportar salud y pensin no puede ser inferior al salario mnimo La base sobre la cual se aporta salud y pensin est conformada por el salario del trabajador ms comisiones, horas extras y recargos. No se tiene en cuenta el auxilio de transporte, ni los pagos que el trabajador y empresario hayan pactado como no constitutivos de salario, tales como las bonificaciones otorgadas por el empresario por mera liberalidad. Ejemplos de liquidacin de deducciones 20

El auxilio de transporte no se incluye en la base salarial para liquidar aportes al sistema de seguridad social. Liquidacin de aportes para salud

LIQUIDACION APORTES PARA SALUD 2009 TOTAL A INGRESO PAGAR A BASE DE TRABAJADOR EMPLEADOR EPS COTIZACION 4% 8,5% 12,5% 60.000 1.500.000 127.500 187.500 48.000 1.200.000 102.000 150.000 40.000 1.000.000 85.000 125.000 900.000 36.000 76.500 112.500 4.600.000 184.000 391.000 575.000

NOMBRE EMPLEADO Beiker Calderon Francisco Pineda Diana Hernandez Carmen Molina
TOTAL

Liquidacin de aportes para pensin

LIQUIDACION APORTES PARA PENSION 2009 INGRESO NOMBRE BASE DE TRABAJADOR EMPLEADOR EMPLEADO COTIZACION 4% 12% 60.000 Beiker Calderon 1.500.000 180.000 48.000 Francisco Pineda 1.200.000 144.000 40.000 Diana Hernandez 1.000.000 120.000 900.000 36.000 Carmen Molina 108.000 TOTAL 4.600.000 184.000 552.000

TOTAL A PAGAR A 16% 240.000 192.000 160.000 144.000 736.000

4.2.1.2.3. Fondo de solidaridad pensional: Todo trabajador que devengue un sueldo que sea igual o superior a 4 salarios mininos, debe aportar un 1% al Fondo de solidaridad pensional. Al igual que los conceptos anteriores, ste concepto se resta (deduce) del total devengado del trabajador. 4.2.1.2.4. Aportes a cooperativas: Las cuotas o aportes que los empleados hagan a las cooperativas legalmente constituidas, pueden tambin ser deducidas de la nmina del empleado. 4.2.1.2.5. Embargos judiciales: Los embargos ordenados por autoridad judicial competente contra los empleados, deben ser descontados de la nmina por la empresa y consignarlos en la cuenta que el juez haya ordenado. 4.2.1.2.6. Cuotas de crditos a entidades financieras: Las cuotas que el empleado deba pagar a una entidad financiera, para la amortizacin de un crdito que le haya sido otorgado, pueden tambin ser descontadas de la nmina del empleado. 4.2.1.2.7. Deudas del empleado con la empresa: Se pueden descontar tambin de la nmina, el valor que se deba pagar por las obligaciones que el empleado tenga con su empresa, como puede ser un crdito que sta le haya otorgado, o como compensacin por algn perjuicio o detrimento econmico que el empleado le haya causado a la empresa. 21

4.3.

COMENTARIOS

Importante: La empresa no puede descontar o retener valor alguno del salario a un empleado sin el consentimiento exprese del mismo, a no ser que medie orden judicial competente. No sobra aclarar que los conceptos aqu expuestos no son todos los que pueden existir, slo son los ms comunes. Adems, no todos son obligatorios, algunos empleados pueden que les apliquen unos y otros no. Los nicos que son de obligatorio cumplimiento para todos los empleados son los relacionados con la Seguridad social. Respecto a los aportes a la seguridad social, se ha hablado de unos porcentajes que se aplican sobre una determinada base. Determinar con exactitud cual es la base sobre la que se deben calcular los aportes a seguridad social, ser un tema que se tratar en una prxima entrega. Aqu se ha expuesto de una forma muy general los diferentes conceptos relacionados con las deducciones de nmina. En los siguientes documentos se pueden conocer con mayor profundidad cada uno de los conceptos expuestos aqu: Nmina, Prestaciones sociales, Aportes parafiscales, Salario, Contrato de trabajo, Seguridad social, Auxilio de transporte. 5. CONTABILIZACION DE LA NOMINA Una vez realizadas todas las deducciones, se obtiene el valor neto a pagar al empleado por concepto de nmina. Ese es el valor que la empresa le debe consignar al empleado al finalizar el mes o la quincena. Una vez hecho el clculo de los diferentes conceptos, se procede entonces a la respectiva Contabilizacin de la nmina. Mensualmente la empresa debe proceder a liquidar y contabilizar su respectiva Nmina. SUELDO BASICO 2009 SUBSIDIO DE TRANSPORTE 2009 TOTAL $496.900 $59.300 $556.200

A continuacin se expone un ejemplo de la liquidacin y contabilizacin de una nomina. Para hace el ejercicio ms gil y comprensible, el ejemplo se trabajara con un solo empleado, el cual tenga derecho al Auxilio de transporte, a horas extras y a comisiones. Supuesto: Salario bsico Comisiones Horas extras Auxilio de transporte 59.300 Total devengado Liquidacin. Conceptos a cargo del empleado 909.300 700.000 100.000 50.000

22

Deducciones de nmina Salud (4%). 850.000*0.04 = 34.000 Pensin (4%). 850.000*0.04= 34.000 Nota. Para efectos de la seguridad social no se tiene en cuenta el Auxilio de transporte. Seguridad Salud Pensin Nota: El artculo 192 del C.S.T contempla que para el clculo de las vacaciones no se tiene en cuenta el valor de las horas extras. Para el clculo de las Prestaciones sociales dentro de la base se debe incluir el Auxilio de transporte, excepto para las vacaciones. Solo se debe tomar el salario bsico, puesto que en vacaciones no tendr ni horas extras, comisiones ni trabajo suplementario. Segn la sentencia de septiembre 16 de 1958, de la Corte suprema de justicia, la base para el clculo de la prima de servicios debe ser el salario promedio, lo que significa que se deben incluir tanto las comisiones como el trabajo suplementario y las horas extras. Para el clculo de las cesantas se debe tomar el salario promedio, lo que supone la inclusin de las comisiones, horas extras y trabajo suplementario. Para el clculo de las vacaciones, por costumbre se provisional el 4.17% lo que corresponde exactamente a 15 das de salario, pero se debe tener en cuenta que a la hora de pagar la vacaciones se debe pagar aproximadamente 18 das de salario, toda vez que la norma habla de 15 das hbiles de descanso, lo que por lo general significan 18 das calendario. Recordemos que los domingos y festivos no son das hbiles. El sbado es da hbil solo si en la empresa se labora ese da, de lo contrario tampoco es da hbil. Aportes Cajas I.C.B.F. de compensacin (3%). familiar (4%). 850.000*0.04 = = 850.000*0.03 parafiscales. 34.000. 25.500. social (8.5%). (12%). a cargo 850.000*0.085 850.000*0.12= del = empleador. 72.250 102.000

A.R.P. (Segn la tabla). 850.000*.00522 = 4.437

Sena. (2%). 850.000*0.02 = 17.000. Nota. Para el clculo de los Aportes parafiscales se toma el valor total de la nmina. Mensual de la empresa, excluyendo el Auxilio de transporte que no es factor salarial. Neto a pagar al empleado.

23

LIQUIDACION DE NOMINA DEVENGADO SUELDO COMISIONES HORAS EXTRAS SUBTOTAL SUBSIDIO DE TRANSPORTE DEDUCCIONES SALUD PENSION NETO A PAGAR

VALOR 909.300 700.000 100.000 50.000 850.000 59.300 68.000 34.000 34.000 841.300

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD

CODIGO 5105 510506 510515 510518 510527 510568 510569 510570 510572 510575 510578 2370 237005 237006 237010 2380 238030 1110

CUENTAS GASTOS DE PERSONAL SUELDOS HORAS EXTRAS COMISIONES AUXILIO DE TRANSPORTE APORTES ARP APORTES EPS APORTES FONDOS PENSIONALES APORTES CAJAS COM APORTES ICBF APORTES SENA RETENCIONES Y APORTES A NOMINA APORTE A PROMOTORAS SALUD APORTES ARP APORTES CAJA COMPICBF-SENA ACREEDORES VARIOS FONDO CESANTIAS Y PENSIONES BANCOS SUMAS IGUALES

PARCIAL 700.000 50.000 100.000 59.300 4.437 72.250 102.000 34.000 25.500 17.000

DEBE 1.164.487

HABER

187.187 106.250 4.437 76.500 136.000 136.000 1.164.487 841.300 1.164.487

24

Riesgos profesionales: se establece por medio de la tarifa correspondiente a la calsificacin de riesgo de la actividad econmica que desempea la empresa, este porcentaje se utiliza para el clculo de los aportes mensuales que debe efectuar la empresa. De acuerdo con la clase de riesgo, el gobierno nacional estableci la siguiente tabla de cotizaciones mnimas y mximas: CLASE RIESGO I II III IV V DE VALOR MNIMO 0.348% 0.435% 0.783% 1.740% 3.219% VALOR INICIAL 0.522% 1.044% 2.436% 4.350% 6.960% VALOR MXIMO 0.696% 1.653% 4.089% 6.960% 8.700%

25

III.

LIQUIDACION Y CONTABILIZACION DE PRESTACIONES SOCIALES

Las PRESTACIONES SOCIALES es el conjunto de beneficios y garantas consagradas a favor del trabajador, con el fin de cubrir algunos riesgos que se le presenten, conocidas como prestaciones sociales. Estas prestaciones sociales tienen su origen y causa en la relacin laboral y constituyen una carga para el empleador. Para la liquidacin de estas, se tiene en cuenta ao de 360 das y meses de 30 das. CLASES DE PRESTACIONES SOCIALES A cargo del Patrono: Prima de servicios Calzado y vestido de labor Auxilio de cesantas Intereses sobre cesantas Descanso remunerado durante la lactancia Vacaciones: no es propiamente una prestacin social sino un pago laboral a cargo del patrono. Auxilio de transporte: no es propiamente una prestacin social sino un pago laboral a cargo del patrono.

A cargo de las entidades de seguridad social: Enfermedad comn Maternidad Enfermedad Profesional Accidente de trabajo Pensiones (Vejez, invalidez y muerte) Prestaciones por muerte Atencin inicial de urgencias Atencin al recin nacido

A cargo de la Caja de Compensacin Familiar: Subsidio familiar Subsidio al desempleo

1. PRESTACIONES SOCIALES A CARGO DEL EMPLEADOR 1.1. PRIMA DE SERVICIOS Estn obligados a pagar prima de servicios todos los empleadores que tengan el carcter de empresa. La cuanta de esta prestacin depende del capital de la empresa as: 30 das de salario por ao pagaderos en forma semestral por partes iguales y proporcionalmente por fraccin si se trata de empresas con capital igual o mayor de $200.000. 15 das de salario pagaderos en forma semestral por partes iguales y proporcionalmente por fraccin, si se trata de empresas con capital hasta de $200.000. Esta prima restringida tiene poca aplicacin. 26

No estn obligados a pagar prima los empleadores que no son empresa. No tienen derecho a la prima los trabajadores del servicio domestico, los choferes del servicio familiar, los trabajadores de una finca de recreo. La prima de servicios correspondiente al primer semestre del ao se paga a ms tardar el 30 de junio y la del segundo semestre se cancela dentro de los primeros 20 das de diciembre. El trabajador adquiere el derecho a la prima de servicios, proporcionalmente al tiempo trabajado; el tiempo de las incapacidades por enfermedad y de licencia por maternidad NO SE DESCUENTAN para la liquidacin de prima de servicios, porque estos eventos no suspenden el contrato de trabajo. 1.1.1. SALARIO BASE DE LIQUIDACION Es el promedio de lo devengado en el respectivo semestre o en el periodo trabajado; el auxilio de transporte hace parte de la base de liquidacin. 1.1.2. FORMULA: SALARIO BASE PROMEDIO MES X DIAS TRABAJADOS 360 (DIAS DEL AO)

EJEMPLO: Maria Elsy Cuellar ingreso a laborar el 4 de enero de 2009 y se retiro el 26 de abril de 2009, su salario mensual es de $1.000.000. Cuanto le corresponde por prima de servicios? EMPLEADO: SALARIO BASE: MARIA ELSY CUELLAR $1.000.000

FECHA INGRESO: ENERO 4 DE 2009 FECHA DE RETIRO: DIAS LABORADOS: ABRIL 26 DE 2009 112

PRIMA= 1.000.000 X 112 = $311.111 360 DIAS 1.2. AUXILIO DE CESANTIA

Todo trabajador tiene derecho a un auxilio de cesanta equivalente a un salario promedio mensual devengado por cada ao y proporcionalmente por fraccin de ao laborado (INCLUYE EL SUBSIDIO DE TRANSPORTE). Para la liquidacin de cesantas existen los siguientes sistemas: Sistema tradicional o Rgimen anterior a la Ley 50 de 1990:

Cuando se trata de empleados antiguos vinculados por contrato de trabajo antes del 1 de enero de 1991, siempre que no se hayan acogido al sistema de liquidacin anual. 27

Los trabajadores vinculados por contrato antes del 1 de enero de 1991, podrn acogerse voluntariamente al nuevo rgimen de cesantas para lo cual debe manifestarlo por escrito describiendo la fecha a partir de la cual desea acogerse. Esta decisin es voluntaria e irrevocable y no implica la terminacin del contrato de trabajo. El trabajador que se acoja al nuevo rgimen, no pierde su antigedad en la empresa para efectos de Vacaciones, primas, indemnizacin, pensin, etc. Una vez recibida la solicitud, el empleador proceder a efectuar la liquidacin definitiva del auxilio de cesanta con sus respectivos intereses hasta la fecha sealada por el trabajador, este valor deber ser consignado por el empleador en el fondo de cesantas escogido por el trabajador antes del 15 de febrero del ao siguiente. Los intereses legales debe entregrselos directamente al trabajador, en el mes siguiente a la fecha de liquidacin. Si la fecha es anterior al 31 de diciembre, al 31 deber liquidar la parte correspondiente. Sistema de liquidacin anual y definitiva con destino a los fondos de cesantas o Liquidacin de cesantas segn Ley 50 de 1990

Se aplica obligatoriamente a los trabajadores nuevos, vinculados por contrato de trabajo a partir del 1 de enero de 1991, y a los antiguos que voluntariamente se acojan a l. La empresa liquida anualmente, el valor de las cesantas causadas en el ao hasta 31 de diciembre y consigna en los fondos de cesantas elegido por cada trabajador, antes del 15 de febrero del ao siguiente al de corte de liquidacin. Este sistema fue creado por la Ley 50 de 1990, se aplica obligatoriamente a los empleados con contratos de trabajo celebrado a partir del 1 de enero del 1991. Presenta las siguientes caractersticas: El 31 de diciembre de cada ao, el empleador debe liquidar en forma definitiva la cesanta de cada trabajador por el ao o la fraccin correspondiente, sin perjuicio de la liquidacin que se deba hacer en el momento de terminar el contrato de trabajo. El empleador deber cancelar al trabajador a ms tardar el 31 de enero del ao siguiente los intereses legales del 12% anual o proporcional por fraccin, con respecto a la suma causada en el ao o en la fraccin que se liquida definitivamente, de acuerdo con las normas sobre el sistema tradicional de cesantas. El valor liquidado a 31 de diciembre por concepto de cesanta debe ser consignado antes del 15 de febrero del ao siguiente en cuenta individual a nombre del trabajador en el fondo de cesanta que el empleado elija. El patrono que incumpla el plazo sealado, deber pagar un da de salario por cada da de retardo. Si terminada la relacin laboral existen saldos de cesantas a favor del trabajador y que no se hayan entregado al fondo, el patrono los pagara directamente al trabajador con los intereses legales correspondiente. Trimestralmente el fondo de cesantas le deber abonar a cada trabajador afiliado y a prorrata de sus aportes individuales, la parte correspondiente a los rendimientos obtenidos por el fondo en el respectivo periodo a la tasa legal. Los valores consignados en los fondos solamente podrn ser retirados por el trabajador en los siguientes casos: - Terminacin del contrato de trabajo - Cuando este legalmente autorizada la liquidacin parcial parta la financiacin de vivienda. - Para pagar gastos de matrcula del trabajador, su conyugue, sus hijos en educacin media. Los empleados del sector pblico o privado pueden solicitar el retiro parcial para pagos de matrcula en instituciones y programas tcnicos que den certificado de aptitud ocupacional debidamente acreditado que impartan educacin para el trabajo y el desarrollo humano del empleado, conyugue, sus descendientes de acuerdo a lo establecido por ley. 28

El pago parcial de las cesantas con fines de vivienda, se realiza una vez obtenida la autorizacin del ministerio de la proteccin Social, se presenta un escrito al fondo de cesantas para solicitar la entrega del dinero, adjuntando la copia de la autorizacin del Ministerio. El salario base para liquidacin de las cesantas, es la formula general de un salario por ao. El sistema de salario integral

Teniendo en cuenta lo dispuesto en la Ley acerca del salario integral y el nuevo rgimen de cesanta, actualmente se presentan 4 posibilidades: Trabajadores antiguos con contrato vigente antes del 1 de enero de 1991, que devengan menos de 10 SMMLV, quedan con el sistema tradicional y una opcin, la de acogerse al sistema especial de liquidacin anual de cesanta y fondos, vigente para los trabajadores que se contraten a partir del 1 de enero de 1991. Trabajadores antiguos con contrato vigente que devengan ms de 10 SMMLV, quedan con el sistema tradicional pero tienen dos opciones: Acogerse al nuevo sistema de liquidacin anual y fondos Pactar salario integral Trabajadores vinculados a partir del 1 de enero de 1991, que devengan menos de 10 SMMLV, quedan con el sistema anual y fondos, y ninguna opcin. Trabajadores nuevos que devengan ms de 10 SMMLV, quedan con el sistema especial de liquidacin anual y fondos y la opcin de pactar salario integral.

Las opciones de salario integral son excluyentes toda vez que el salario integral implica la eliminacin del auxilio de cesantas. Para establecer los das laborados, se realiza la resta de: FECHA DE RETIRO MENOS FECHA DE INGRESO as:

DETALLE FECHA RETIRO FECHA INGRESO

Dos aos = Un mes= TOTAL= 720 das 30 das 750 das

DIAS 30 30 -

MESES 6 5 1

AOS 2008 2006 2

A la cifra final obtenida se le agrega 1 da ya que es la forma de compensar el da en que se empieza a contar, serian entonces 751 das. 1.2.1. SALARIO BASE PARA LIQUIDAR CESANTIAS Esta prestacin tiene un tratamiento expreso y particular que no es aplicable a otras prestaciones. Para liquidar el auxilio de cesanta debe tomarse como base el ltimo salario mensual siempre y cuando este no haya tenido variacin entre los tres meses anteriores. En el caso de que se presente variacin y en el caso de que se trate de salarios variables, se tomara como base el promedio mensual de lo devengado en el ltimo

29

ao de servicios o en todo el tiempo servido si fuere menor de un ao INLCUYENDO EL SUBSIDIO DE TRANSPORTE. SALARIO MENSUAL (ULTIMO SALARIO O SALARIO PROMEDIO ULTIMO AO O PERIODO LABORADO) X DIAS TRABAJADOS 360 DIAS

EJEMPLO DE LIQUIDACION DEL AUXILIO DE CESANTIA EN EL SISTEMA TRADICIONAL Paola Quintero auxiliar de contabilidad de la empresa; se le va a realizar la liquidacin del auxilio de cesanta al 1 de mayo de 2009. La fecha de ingreso es el 1 de enero de 1990, el sueldo actual es de $1.000.000 a partir del 1 de enero de 2009. Das trabajados:

DETALLE FECHA RETIRO FECHA INGRESO DETALLE AOS MESES TOTAL DIAS
TOTAL DIAS TRABAJADOS: SALARIO BASE DE LIQUIDACION:

DIAS 1 1 DIAS 6.840 120 6.960

MESES 5 1 4

AOS 2009 1990 19

6960+1=6961 1.000.000

CESANTIA= 1.000.000 x 6961 = $19.336.111 360 EJEMPLO DE CESANTIA POR EL SISTEMA DE LIQUIDACION ANUAL Teresa Lpez auxiliar de cartera de la empresa; se le va a realizar la liquidacin del auxilio de cesanta al 1 de mayo de 2009. La fecha de ingreso es el 1 de enero de 2000, el sueldo actual es de $900.000 a partir del 1 de enero de 2009.

DETALLE FECHA RETIRO FECHA INGRESO DETALLE AOS MESES TOTAL DIAS

DIAS 1 1 DIAS 120 120

MESES 5 1 4

AOS 2009 2009 -

30

TOTAL DIAS TRABAJADOS: SALARIO BASE DE LIQUIDACION: CESANTIA= 900.000 x 121 = $302.500 360

120+1=121 900.000

1.2.2. TRABAJADORES EXCLUIDOS O QUE PIERDEN EL DERECHO AL AUXILIO DE CESANTIAS. No tienen derecho al auxilio de cesantas: Los trabajadores de la industria puramente familiar Los artesanos que trabajando personalmente en su establecimiento no ocupan ms de 5 trabajadores permanentes extraos a su familia. Pierden el derecho al auxilio de cesantas: El trabajador pierde el derecho al auxilio de cesanta, cuando su contrato de trabajo termine por alguna de estas causas: Por actos delictuosos contra el empleador o sus parientes dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afinidad o el personal directivo. Por dao material grave causado intencionalmente a los edificios, obras, maquinaria, materias primas, instrumentos y dems objetos relacionados con el trabajo. Cuando haya revelacin de secretos tcnicos o comerciales o de carcter privado con perjuicio grave para la empresa. En estos casos el empleador podr abstenerse de efectuar el pago correspondiente hasta que la justicia decida. El empleador debe consignar las cesantas al fondo de cesantas escogido por el trabajador, a ms tardar el 15 de febrero del ao siguiente al liquidado. El incumplimiento genera una sancin para el empleador a favor del trabajador de un da de salario por cada da de retardo. 1.2.3. FONDO DE CESANTIAS: El empleador presenta: Formato de consignacin Relacin de los trabajadores cuya cesanta va a consignar firmada por cada uno de ellos, en la que indique: Nombre y documento de identidad del trabajador Direccin de la residencia y nmero de telfono Nombre, direccin y telfono del empleador Valor de la cesanta que se consigna Copia de la respectiva liquidacin de cada trabajador Fotocopia del documento de identidad de cada trabajador Las cesantas son inembargables a excepcin de embargos por crditos a favor de las cooperativas y por los provenientes de las pensiones alimenticias, en un mximo del 50% del valor del valor de los aportes de cesantas. 1.3. INTERESES SOBRE LA CESANTIA

Todo empleador que segn la ley este obligado a pagar cesantas, debe pagar a sus trabajadores un inters sobre las mismas equivalente al 12% anual, independientemente del sistema que cobije al trabajador para el pago del auxilio de cesanta. Esta obligacin est vigente desde la ley 52 de 1975. 31

Los intereses a las cesantas se pagan en los siguientes casos: Sobre la cesanta acumulada a 31 de diciembre de cada ao, durante la vigencia del contrato Sobre los saldos de cesantas que el trabajador tenga a favor en la fecha de terminacin del contrato. En caso de liquidacin y pago parcial de cesantas Sobre la cesanta acumulada en la fecha de acogerse al salario integral En el caso de los trabajadores antiguos que se acojan al nuevo rgimen.

La formula general para liquidar los intereses a las cesantas es: VALOR CESANTIA X DIAS TRABAJADOS EN EL AO X 12% 360 Cuando un trabajador se retira durante el ao en curso, en el momento del retiro debe recibir los intereses que caus las cesantas. La liquidacin de los intereses ser proporcional al tiempo de servicio transcurrido entre el 31 de diciembre del ao anterior y la fecha de retiro. EJEMPLO: Una persona que ingresa a trabajar el 1 de enero de 2009, a 1 de mayo de 2009 tiene $300.000 de cesantas, los intereses se liquidan: 300.000 x 122 X 12% = 12.200 360 En caso de retiro parcial de cesantas efectuado durante el respectivo ao, se debe pagar al beneficiario inters sobre el tiempo transcurrido entre el 1 de enero del ao en curso y la fecha del pago de las cesantas a razn del 12% anual sobre el valor pagado. El empleador debe cancelar al trabajador los intereses a las cesantas durante el mes de enero del ao siguiente al ao de liquidacin de las cesantas. Cuando es liquidacin parcial de cesantas, se deben pagar los intereses correspondientes a ms tardar dentro del mes siguiente a la fecha del pago parcial de cesantas. La no cancelacin de los intereses a las cesantas dentro de las oportunidades sealadas, causa a cargo del empleador y a favor del trabajador una sancin que consiste en pagar una suma igual al valor de los intereses a las cesantas por una sola vez y sin perjuicio de estos. Casos para el pago de intereses a las cesantas: Retiro del trabajador durante el ao. Ingreso del trabajador enero 1 de 2008, fecha de retiro del trabajador 1 de mayo de 2009. Ultimo sueldo desde enero 1 de 2009 $ 1.000.000.

Das trabajados = 122 Cesantas: 1.000.000 X122 = 338.888 360 Intereses: 338.888X122X12% = 13.781 360 32

Que el pago parcial corresponda al total de las cesantas acumulada a la fecha del pago.

El trabajador ingreso el 5 de mayo de 2007 y solicita un pago parcial de cesantas el 5 de mayo de 2009. Ultimo sueldo es de $2.000.000 desde el 1 de enero/2009. Cesantas: 2.000.000 X 122 = 677.777 360 Intereses: 677.777 X 122 X12% = 27.563 360

Que el monto del pago parcial no corresponda a la totalidad de la cesanta acumulada a la fecha del pago:

A mayo 1 de 2009 el trabajador tiene una cesantas de 2.500.000, realiza un retiro parcial de $1.000.000. Se liquida intereses as: Intereses: 2.500.000 X 122 X 12% = 101.666 360 Retiro parcial de $1.000.000 Intereses: 1.000.000 X 122 X 12% = 40.666 360

1.4.

PROTECCION A LA MATERNIDAD

La proteccin a la maternidad consagrada en la Ley se concreta en: Proteccin especial contra el despido:

Segn el principio de igualdad y a la especial proteccin constitucional a la maternidad, para el despido debe obtenerse un permiso especial en el Ministerio de la proteccin Social. Licencia remunerada durante 12 semanas en la poca del parto:

Esta licencia es asumida por la EPS a la que se encuentre afiliado el trabajador, Pero el empleador debe pagarle directamente al trabajador de acuerdo a la planilla de liquidacin de aportes. Por lo menos 6 semanas debern ser tomadas por la trabajadora despus del parto. Asistencia medico hospitalaria

Asumida por la seguridad social.

33

Descanso remunerado por lactancia del hijo durante los 6 primeros meses de vida del nio y el servicio mdico durante el primer ao de la criatura.

Adoptantes:

La adopcin tambin goza de la especial proteccin del estado, al igual que la maternidad razn por la cual el padre adoptante sin cnyuge o compaera y la madre adoptante tienen derechos establecidos para la madre biolgica. Esta proteccin tambin ha sido otorgada al padre biolgico mediante accin de tutela. Licencia de paternidad

La trabajadora que haga uso del descanso remunerado en la poca del parto, tomara las 12 semanas de licencia a que tiene derecho. El esposo o compaero permanente tendr derecho a 4 das de licencia remunerada de paternidad, en el caso de que solo el padre sea cotizante, y de 8 das hbiles de licencia remunerada por paternidad en el caso en que ambos sean cotizantes. Esta licencia remunerada es incompatible con la licencia de calamidad domstica y en caso de haberse solicitado esta ltima por el nacimiento del hijo, estos das sern descontados de la licencia remunerada por paternidad. La licencia remunerada por paternidad ser a cargo de la EPS donde debe presentar el registro civil de nacimiento del menor a ms tardar dentro de los 30 das siguientes al nacimiento. Para ser reconocida esta licencia, el trabajador debe haber cotizado efectivamente durante las 100 semanas previas al reconocimiento de la licencia remunerada de paternidad. Descanso remunerado durante la lactancia:

Durante los 6 primeros meses de vida del menor, el empleador est obligado a conceder a la madre, dos descansos diarios dentro de la jornada de trabajo estipulada, con duracin de 30 minutos cada uno con el fin de que pueda alimentar a su hijo. Si por prescripcin mdica requiere mayor numero de descansos, el empleador debe concederlos.

1.5.

SEGURO DE VIDA COLECTIVO OBLIGATORIO

Es una prestacin social de carcter especial a cargo del empleador que se cre para cubrir el riesgo de la muerte de los trabajadores cualquiera que sea la causa que la produzca. Todas las empresas de carcter permanente, independientemente de su capital estn obligadas a efectuar a su cargo el seguro de vida colectivo de todos sus trabajadores. Esta prestacin deja de estar a cargo del empleador cuando las entidades de previsin del sistema de seguridad social integral asuman el riesgo de la muerte del trabajador. 1.6. OTRAS PRESTACIONES A CARGO DEL EMPLEADOR: VACACIONES

34

Las vacaciones no son salario ni prestacin social, sino un descanso remunerado que debe tomarse como base apara liquidar aportes. Todo empleador est obligado a conceder al trabajador por cada ao de servicio, 15 das hbiles consecutivos de vacaciones remuneradas y proporcionalmente por fracciones. La poca de las vacaciones debe ser sealada por el empleador a ms tardar dentro del ao siguiente a aquel en el que se causaron. El empleador debe dar a conocer al trabajador con 15 das de antelacin la fecha en que se le conceden las vacaciones. Para el computo del ao de servicios por disposicin legal pueden descontarse los periodos de suspensin del contrato, tales como huelga, suspensin disciplinaria o fuerza mayor, faltas al trabajo no justificadas. Jurdicamente la licencia de maternidad, suspende el disfrute de las vacaciones; en consecuencia la trabajadora podr reanudar el disfrute de las vacaciones una vez terminada la licencia por maternidad. La enfermedad suspende las vacaciones porque no est reponiendo fuerzas ni recuperando su capacidad de trabajo. 1.6.1. Reconocimiento de vacaciones en caso de retiro del servicio o terminacin del contrato de trabajo. Los empleados pblicos, trabajadores oficiales y trabajadores del sector privado que cesen en sus funciones o terminado el contrato de trabajo sin que se hubieren causado las vacaciones por ao cumplido, tendrn derecho a que estas se reconozcan y compensen en dinero proporcionalmente por tiempo efectivamente trabajado. No excluye a los trabajadores dedicados a la lucha contra la tuberculosis o a la aplicacin de rayos X que de acuerdo a las normas vigentes causan sus vacaciones cada 6 meses.

1.6.2. Salario base para liquidar las vacaciones Durante las vacaciones el trabajador debe recibir el salario ordinario que este devengando el da que comience a disfrutarlas. Este salario ordinario est formado por todo lo que recibe el trabajador como remuneracin de sus servicios, a excepcin del valor del trabajo en das de descanso obligatorio y de horas extras. El recargo nocturno y lo recibido por descanso obligatorio remunerado SI debe computarse dentro del salario ordinario. El auxilio de transporte NO se incluye en el salario base de liquidacin de las vacaciones. Cuando el salario es variable debe tenerse en cuenta el promedio de lo devengado en el ao inmediatamente anterior a la fecha en que se conceden. Las vacaciones compensadas en dinero al trabajador al terminar el contrato de trabajo y no ha disfrutado el tiempo, se liquida los 15 das por ao, o proporcional al tiempo trabajado. Vacaciones = Salario base de liquidacin X Das trabajados 2 X 360 EJEMPLO: Rosa Perdomo laboraba en la empresa con un salario de $900.000, fecha de ingreso 1 de julio de 2008, fecha de retiro el 1 de mayo de 2009.se le liquida el contrato de trabajo y all las vacaciones as: Das trabajados = 301 das 35

Salario base $900.000 Vacaciones = 900.000 x 301 = 376.250 2 x 360 En caso de disfrutar el tiempo de vacaciones, la base para la liquidacin es el salario promedio mensual del ltimo ao o del tiempo menor de un ao, cuando se trata de salarios variables sin excluir ninguno de los elementos que lo integran. Si se pagan en tiempo sern 15 das hbiles por periodo: Vacaciones = Salario base X No. Das a liquidar (depende de los periodos que se deban al trabajador) 30 El salario bsico mensual + Promedio de horas extras + Recargo nocturnos multiplicado X 15 das hbiles, resultando mayor contando das corridos. Se debe tener en cuenta si es ms de un periodo el que se debe. Se divide en 30 que son los das del mes en que se sale a disfrutar de vacaciones. EJEMPLO: Mara Varn tiene un ao laborando en la empresa y sale a disfrutar de sus vacaciones el 4 de mayo de 2009, se reintegra el 26 de mayo de 2009, en la empresa los sbados no son das hbiles. Su salario es de $1.000.000 bsico, $50.000 promedio horas extras y $20.000 recargos nocturnos.

Salario base de liquidacin: 1.000.000+50.000+20.000 = 1.070.0000 Das de disfrute de vacaciones = 22 das Vacaciones = 1.070.000x22 = 784.666 30 Cuando se reintegre, en la nmina del mes le pagan los das restantes o sea 9 das, para completar el salario del mes.

El valor a pagar por vacaciones cuando se compensan en dinero: Vacaciones = Ultimo salario X No. Das trabajados 2 X 360

EJEMPLO: Gloria Angulo ingreso a laborar en la empresa el 3 de marzo de 2008, se le cumplieron sus vacaciones el 2 de marzo de 2009, por necesidades del servicio, se le van a compensar en dinero, previa autorizacin del Ministerio de la Proteccin Social que autorizo medio tiempo en dinero y el otro medio en descanso que tomara a partir del 3 de marzo de 2009, regresa el 13 de marzo de 2009. Su ltimo salario es $1.000.000. Liquidacin de los das compensados en dinero: Vacaciones: 1.000.000x7 = 233.333 36

30 Liquidacin cuando sale a disfrutar 8 das hbiles de vacaciones la liquidacin: Vacaciones: 1.000.000 x 10 =333.333 30 Das de salario: 30-10 =20 das Salario: 1.000.000 X 20 = 666.666 30 TOTAL RECIBIDO EN EL MES DE MARZO DE 2009: Salario Vacaciones compensadas en dinero (7) das Vacaciones que disfruto (8) das hbiles TOTAL 666.666 233.333 333.333 1.233.332

En el caso de los trabajadores que devengan salario integral, la base para liquidar las vacaciones es el monto del salario integral.

Est prohibido compensar las vacaciones en dinero, sin embargo el Ministerio de la Proteccin Social puede autorizar esta compensacin en dinero para mayores de 18 aos, pero nicamente hasta la mitad, el pago solo ser vlido si se disfruta del tiempo la otra mitad. Segn la jurisprudencia, las vacaciones compensadas en dinero, hacen parte de la base para los aportes parafiscales. 1.6.3. Acumulacin Todo trabajador debe gozar anualmente por lo menos de seis das hbiles continuos de vacaciones, los que no son acumulables. Los das restantes de vacaciones se pueden acumular convencional o presuntivamente hasta por 2 aos y hasta por 4 aos cuando se trate de trabajadores tcnicos, de confianza, especializados, de manejo, o extranjeros que presten sus servicios en lugares distintos a los de sus familiares. 1.6.4. Vacaciones Colectivas Esta permitido al empleador conceder vacaciones colectivas a sus trabajadores. Si se dan vacaciones colectivas antes de que el trabajador complete un ao de servicios, es decir en forma anticipada, se debe tener en cuenta: Se remunera con el salario que devengue el trabajador en el momento de entrar a disfrutarlas. Si el contrato de trabajo termina antes de cumplir el ao de servicios, no se puede obligar al trabajador a reintegrar el valor recibido por vacaciones, o que complete el ao de servicios. De igual manera cuando el trabajador complete un ao de servicios no podr exigir un nuevo periodo de vacaciones, ya que se entiende que el periodo concedido cubren el lapso concedido con anterioridad. Ni exigir que se reajuste al ltimo salario que est recibiendo en el momento de cumplir el ao. 37

1.7.

CONTABILIZACION DE LAS PRESTACIONES SOCIALES

Para el registro contable de las prestaciones sociales, se debe tener en cuenta si al trabajador le aplica la Ley 50 de 1990, si ingreso a la empresa a partir del 1 de enero de 1991; o si se aplica la legislacin anterior a la Ley 50, si su ingreso es antes del 1 de enero de 1991. Marian Rosero ingreso a laborar el 5 de mayo de 2008 con un salario de $900.000, A diciembre 31 de 2008 se efecta la causacin de las prestaciones sociales as: PRIMA correspondiente al segundo semestre de 2008, CESANTAS a diciembre 31 de 2008, INTERESES/CESANTIAS a diciembre 31 de 2008, VACACIONES a 31 de diciembre de 2008. En atencin a que la contabilidad se maneja con el principio de causacin, se realiza la causacin de estas obligaciones patronales.

LIQUIDACION DIAS LABORADOS:

DETALLE FECHA DE LIQUIDACION FECHA DE INGRESO DIAS TRABAJADOS MESES A DIAS DIAS TOTAL EN DIAS DIAS 31 5 26 MES 12 5 7 AO 2.008 2.008 -

210
26

236

PARA CESANTIAS: 236+1= 237 1.7.1. CONTABILIZACION PRIMA DE SERVICIOS Salario base: Das trabajados: Prima: 900.000+59.300 = 959.300 236 das

959.300 X236 = 628.874 periodo laborado 360

Prima segundo semestre: 959.300 X 180 = 479.650 360

38

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE 479.650

HABER

5105 GASTOS DE PERSONAL 510536 PRIMA DE SERVICIOS MARIAN ROSERO 25 OBLIGACIONES LABORALES 2520 SERVICIOS SUMAS IGUALES 479.650 479.650

479.650 479.650 479.650

1.7.2. CONTABILIZACION DEL AUXILIO DE CESANTIA Salario base: Das trabajados: Cesantas: 900.000+59.300 = 959.300 236+1=237 das

959.300 X237 = 631.539 360

CODIGO 510530 CESANTIAS

DETALLE

PARCIAL

DEBE 631.539

HABER

5105 GASTOS DE PERSONAL MARIAN ROSERO 2380 ACREEDORES VARIOS 238030 FONDO DE CESANTIAS Y/O PENSIONES MARIAN ROSERO SUMAS IGUALES 631.539 631.539

631.539

631.539

631.539

Se contabiliza en la cuenta 2380 como una cuenta por pagar al fondo de cesantas. 1.7.3. CONTABILIZACION INTERESES A LAS CESANTAS Salario base: Das trabajados: Cesantas: 900.000+59.300 = 959.300 236 das

959.300 X237 = 631.539 360

Intereses/cesantas= 631.539 X 237 X12% =49.891 360

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE 49.891 49.891 49.891 49.891 49.891 49.891 HABER 5105 GASTOS DE PERSONAL 510533 INTERESES/CESANTIAS MARIAN ROSERO 25 OBLIGACIONES LABORALES 2515 INTERESES A LAS CESANTIAS MARIAN ROSERO SUMAS IGUALES

1.7.4. CONTABILIZACION DE VACACIONES

39

Salario base: Das trabajados:

900.000 236 das

Vacaciones: 900.000 X236 = 295.000 2X360

CODIGO 510539 VACACIONES

DETALLE

PARCIAL

DEBE 295.000

HABER

5105 GASTOS DE PERSONAL MARIAN ROSERO 25 OBLIGACIONES LABORALES 2525 VACACIONES CONSOLIDADAS MARIAN ROSERO SUMAS IGUALES 295.000 295.000

295.000

295.000

295.000

Los valores correspondientes a La liquidacin de prestaciones a diciembre, se contabilizan en la cuenta 25 Obligaciones Laborales, por ser valores que el patrono adeuda al trabajador y debe dejar causada la obligacin al cierre del periodo contable, en esta cuenta va acumulando los valores a pagar. La cuenta 2610 PROVISIONES- para obligaciones laborales, se registra mensualmente la causacin de las prestaciones sociales para provisionar el valor, al final del ao, traslado a la cuenta 25 los valores que adeudo y acumulo a favor del trabajador.(la cuenta 2610 hace referencia a causar las doceavas partes). Y traslado a la 2380 ACREEDORES VARIOS- 238030 Fondo de cesantas y/o pensiones. el valor de las cesantas que el patrono debe girar al fondo de cesantas correspondiente.

IV.

LIQUIDACION DEL CONTRATO DE TRABAJO

40

La terminacin del contrato de trabajo es el hecho mediante el cual por causas provenientes o no de la voluntad de las partes contratantes, estn cesan en el cumplimiento de sus obligaciones y terminan la relacin laboral que las ha vinculado. 4.9.6. CLASES DE CAUSALES DE TERMINACION DEL CONTRATO DE TRABAJO 4.9.6.1. Causales objetivas de terminacin Expiracin del plazo pactado:

En contratos a trmino fijo el vencimiento del plazo por el cual se contrato ocasiona la finalizacin del vnculo laboral. Terminacin de la obra o labor contratada:

La duracin de la obra o labor estipulada marca el trmino de la vigencia de la relacin laboral, una vez concluida expira el vnculo. Incapacidad total del trabajador:

La incapacidad por enfermedad o accidente de carcter no profesional, superior a 180 das que impida al empleado desempear su trabajo habitual u otro similar es causal de terminacin del contrato de trabajo; en este evento se presenta cambio en la condicin del trabajador trasladndose a pensionado por invalidez. Muerte del trabajador: a) Extingue el vnculo laboral ya que la actividad personal es elemento fundamental del contrato de trabajo b) Genera en el empleador las siguientes obligaciones: Comunicacin inmediata del hecho del fallecimiento a la entidad de seguridad social a la que estaba afiliado Pago de gastos de entierro: estn a cargo de la seguridad social siempre y cuando el trabajador estuviera afiliado y reuna los requisitos del reglamento. Cancelacin de los salarios adeudados y de las prestaciones sociales causadas a los herederos. Transmisin de derechos pensionales: Estn a cargo de la seguridad social siempre y cuando el trabajador estuviera afiliado y rena los requisitos del reglamento. Liquidacin o clausura definitiva de la empresa: En la legislacin colombiana esta prohibido al empleador el cierre intespectivo de su empresa. Si lo hace, adems de incurrir en sanciones legales, deber pagarle a los trabajadores los salarios, prestaciones e indemnizaciones por el lapso que dure cerrada la empresa. En caso de liquidacin o clausura definitiva de la empresa, o suspensin de actividades por ms de 120 das, el empleador debe solicitar el permiso al Ministerio de Proteccin Social e informar a los trabajadores. El Ministerio tiene2 meses para responder. Cuando obtenga el permiso, el empleador debe pagar a los trabajadores una indemnizacin legal como si hubiera sido despedido sin justa causa. Si el empleador tiene un patrimonio inferior a 1.000 SMMLV la indemnizacin es del 50% de la sin justa causa. 4.9.6.2. Causales originadas en la voluntad del trabajador 41

La renuncia

Es la manifestacin libre y expontnea del trabajador de su intencin de poner fin a la relacin laboral. En este caso anteriormente se sealaba que el trabajador debe pagar al empleador una indemnizacin equivalente a 30 das de salario y el empleador poda descontarlos de los valores que le adeudara al trabajador. Con la expedicin de la Ley 789 de 2002, el art. 64 del Cdigo Sustantivo del trabajo fue modificado por el art. 28 sin que se consagrara en su texto lo referente a esta obligacin. Pero a falta de la indemnizacin por terminacin del contrato de trabajo sin previo aviso, el empleador podr recurrir a los jueces civiles en busca de reconocimiento por daos y perjuicios. El despido indirecto o autodespido por culpa del empleador

El trabajador puede alegar el despido indirecto o autodespido en los casos: Engao por parte del empleador con respecto a las condiciones de trabajo. Los actos de violencia, malos tratos, o amenazas graves inferidas por el empleador contra el trabajador o los miembros de su familia dentro o fuera del servicio. Los actos del empleador o de sus representantes que induzcan al trabajador a cometer actos ilcitos o contrarios a sus convicciones polticas o religiosas. La ocurrencia de circunstancias que el trabajador no pueda prever al celebrar el contrato de trabajo y que pongan en peligro su seguridad o su salud y que el empleador no modifique. Todo perjuicio causado maliciosamente por el empleador al trabajador en la prestacin del servicio. El incumplimiento sistemtico sin razones vlidas por parte del empleador. La exigencia del empleador sin razones vlidas de la prestacin de un servicio distinto o en lugares diversos a los contratados. La violacin grave de las obligaciones o prohibiciones que incumben al empleador. Cualquiera de estas que el trabajador invoque debe hacerlo por escrito informando al empleador la fecha de retiro que puede ser simultanea con la ocurrencia de cualquiera de los hechos. Si mediando alguna de las causales y el trabajador no se reincorpora, el empleador puede dar por terminado el contrato de trabajo. El no regresar al trabajo una vez cesen las causa que produjeron la suspensin del contrato de trabajo 4.9.6.3. Causales originadas en la voluntad de ambas partes

El mutuo acuerdo

Cuando median circunstancias que hacen inconveniente continuar la relacin de trabajo para ambas partes, estas pueden ponerse de acuerdo y finalizar el contrato de trabajo. 4.9.6.4. Causales originadas en la voluntad del empleador El despido con justa causa por incumplimiento del trabajador

La ley establece a favor del empleador la posibilidad de invocar la terminacin del contrato de trabajo por las siguientes causales:

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El empleador debe cumplir algunas formalidades, cuando invoque circunstancias como el deficiente rendimiento, la inejecucin, vicio que perturbe la disciplina. La renuencia sistemtica a aceptar las medidas preventivas, la ineptitud del trabajador, la enfermedad contagiosa, el empleador deber dar aviso al trabajador con 15 das de antelacin a la fecha en que da por terminado el contrato; la omisin de este preaviso faculta al trabajador para reclamar la indemnizacin por despido injusto. En caso de que se siga un proceso disciplinario al trabajador, se debi agotar un proceso acorde con el reglamento interno de trabajo, evaluacin de hechos, testigos, diligencias de descargo, citaciones al trabajador, firma del acta y decisin tomada. El despido debe realizarse en el momento de la ocurrencia de la causal para que haya relacin entre la causa y efecto. El despido sin justa causa con indemnizacin

El empleador da por terminado el contrato de trabajo sin que medie ninguna de las causales por justa causa, hace acreedor al trabajador a una indemnizacin dependiendo el tipo de contrato suscrito. VER TABLA: 4.9.6.5. Intervencin administrativa o judicial Orden de cesacin de la relacin de trabajo

Esta modalidad opera en contratos de trabajo con menores de edad, cuando se ha violado la edad mnima para ser admitidos en un empleo y se ha omitido la solicitud de la autorizacin por parte del Ministerio de la Proteccin Social. Pese a la celebracin irregular del contrato, el empleador est obligado a realizar el pago de la totalidad de los salarios, prestaciones sociales que hubiere causado a favor del menor. Decisin administrativa Sentencia judicial

En el caso de los trabajadores amparados por el fuero sindical, no pueden ser despedidos sino bajo la comprobacin de la justa causa que invocan, debe mediar sentencia del juez que autorice el despido para que este se produzca en forma legal.

V.

OTROS ASPECTOS DE LA LEY 50 5.9.6. TRABAJADORES DEL SERVICIO DOMESTICO Jornada de Trabajo

Para los trabajadores que residan en la casa del empleador la ley dispuso que no podr tener una jornada laboral superior a 10 horas diarias. As la jornada sea incompleta, tienen derecho a las prestaciones y garantas que le correspondan. El periodo de prueba es de los primeros 15 das de inicio de labores, sin embargo si el contrato es por escrito puede pactarse el periodo de prueba en 2 meses. Salario

Tienen derecho al pago del SMMLV ($496.900) que se puede componer una parte en especie. Si ganan el mnimo la parte en especie no puede superar el 30%.($149.070) para el 2009. Se debe estipular claramente a cuanto equivale el valor en especie. Si el trabajo se realiza por das y por horas se har la conversin. 43

Tienen derecho a un descanso remunerado los domingos y festivos por el hecho de laborar toda la semana, para el caso de los trabajadores por das o por horas, el pago del descanso dominical ser una 6 parte del da trabajado. Auxilio de transporte

Tienen derecho a esta prestacin por ganar hasta 2 salarios mnimos. Prestaciones sociales: Tienen derecho a las cesantas e intereses a las cesantas. El auxilio de cesantas siempre se pagar en dinero y en ningn caso ser inferior a un SMMLV, por cada ao de servicios y proporcionalmente por fraccin de ao. Para el auxilio de cesantas aplicar los dos regmenes vigentes. El salario base para la liquidacin de cesantas es la totalidad del salario. Tiene derecho a la licencia de maternidad conforme a las disposiciones legales. Tiene derecho a calzado y vestido de labor en las fechas que establece la Ley NO TIENE DERECHO a la prima de servicios por que la actividad del hogar no produce utilidades. Por no entenderse como trabajador permanente NO HAY OBLIGACION de afiliarlo a la caja de compensacin. Seguridad Social

Existe la obligacin de afiliarlo al rgimen de salud, pensin y riesgos profesionales, de lo contrario responde el empleador con sus propios recursos. Vacaciones

Por cada ao de trabajo le corresponde 15 das hbiles consecutivos de descanso remunerado con el salario que este devengando (en dinero y en especie) en el momento de entrar a disfrutarlas. Indemnizacin por despido

Si se da por terminado unilateralmente el contrato de trabajo y sin justa causa por parte del empleador, este debe cancelar al trabajador el valor de la indemnizacin que consagra la ley. 5.9.7. CHOFERES DE SERVICIO FAMILIAR Jornada de Trabajo

Para los trabajadores que residan en la casa del empleador la ley dispuso que no podr tener una jornada laboral superior a 10 horas diarias. As la jornada sea incompleta, tienen derecho a las prestaciones y garantas que le correspondan. El periodo de prueba es de los primeros 15 das de inicio de labores, sin embargo si el contrato es por escrito puede pactarse el periodo de prueba en 2 meses. Salario

Tienen derecho al pago del SMMLV ($496.900) que se puede componer una parte en especie. Si ganan el mnimo la parte en especie no puede superar el 30%.($149.070) para el 2009. Se debe estipular claramente a cuanto equivale el valor en especie. Si el trabajo se realiza por das y por horas se har la conversin. 44

Tienen derecho a un descanso remunerado los domingos y festivos por el hecho de laborar toda la semana, para el caso de los trabajadores por das o por horas, el pago del descanso dominical ser una 6 parte del da trabajado. Auxilio de transporte

Tienen derecho a esta prestacin por ganar hasta 2 salarios mnimos. Prestaciones sociales: Tienen derecho a las cesantas e intereses a las cesantas. El auxilio de cesantas siempre se pagar en dinero y en ningn caso ser inferior a un SMMLV, por cada ao de servicios y proporcionalmente por fraccin de ao. Para el auxilio de cesantas aplicar los dos regmenes vigentes. El salario base para la liquidacin de cesantas es la totalidad del salario. Tiene derecho a la licencia de maternidad conforme a las disposiciones legales. Tiene derecho a calzado y vestido de labor en las fechas que establece la Ley NO TIENE DERECHO a la prima de servicios por que la actividad del hogar no produce utilidades. Por no entenderse como trabajador permanente NO HAY OBLIGACION de afiliarlo a la caja de compensacin. Seguridad Social

Existe la obligacin de afiliarlo al rgimen de salud, pensin y riesgos profesionales, de lo contrario responde el empleador con sus propios recursos. El empleador no est obligado, con excepciones especiales, a reconocer la pensin de jubilacin, ni la pensin de invalidez, ni el seguro de vida obligatorio, cuando haya afiliado oportunamente al trabajador a las entidades de seguridad social, lo cual es obligatorio para todo empleador. Vacaciones

Por cada ao de trabajo le corresponde 15 das hbiles consecutivos de descanso remunerado con el salario que este devengando (en dinero y en especie) en el momento de entrar a disfrutarlas.

Indemnizacin por despido

Si se da por terminado unilateralmente el contrato de trabajo y sin justa causa por parte del empleador, este debe cancelar al trabajador el valor de la indemnizacin que consagra la ley. 5.9.8. TRABAJADORES DE LA CONSTRUCCION Son trabajadores de la construccin las personas que se dedican a obras y actividades que tiene por objeto construir cualquier clase de casa y edificios y a otras inherentes a esa actividad, pero no las personas que en su calidad de arquitectos o ingenieros, proyectistas e interventores dirijan tcnicamente, asesoren o controlen la ejecucin simplemente material de aquellas obras. Jornada de Trabajo

Por lo general el trmino de contrato de trabajo es de duracin de obra. 45

Debe suspenderse el trabajo a la interperie en los eventos de lluvia que implique peligro para la salud del trabajador, salvo en las obras o labor que no sea suceptible de interrupcin. Esta suspensin no da lugar a la reduccin del salario, pero el empleador puede exigir trabajo bajo cubierta o compensacin del tiempo perdido sin que ello implique trabajo extra. Salario

Tienen derecho al pago del SMMLV ($496.900) Auxilio de transporte

Tienen derecho a esta prestacin por ganar hasta 2 salarios mnimos. Prestaciones sociales:

Tienen derecho al auxilio de cesanta que se liquida a razn de 3 das de salario por cada mes completo de servicios, siempre que se labore cuando menos un mes. Intereses sobre las cesantas

Se aplican las reglas generales, o sea el 12% anual sobre las cesantas.

Prima de servicios

Se aplica las reglas generales. Dotacin

Se aplica la regla general. Seguridad Social

La afiliacin al rgimen de seguridad social es obligatorio y mediante el pago conjunto de los aportes se recibe la proteccin comn a todos los afiliados. En los lugares donde existan entidades de seguridad social, es obligatorio brindar la asistencia mdica, quirrgica y hospitalaria por enfermedad no profesional que se requiera durante la ejecucin del contrato con un lmite de 3 meses, adems del auxilio monetario por incapacidad laboral temporal hasta por 180 das. Vacaciones

El descanso remunerado de 15 das hbiles consecutivos por cada ao de servicios y proporcionalmente por fracciones de ao, se causa cuando se ha servido cuando menos 1 mes. Aportes al SENA, CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR, ICBF

Al igual que el resto de empleadores pertenecientes a la industria de la construccin, se encuentran obligados a portar el 9% del valor de la nmina mensual de salarios para dar cumplimiento con las obligaciones de Caja de compensacin 4%, ICBF 3% y SENA 2%. Esta rama de la industria no estn obligados a contratar aprendices, porque esta obligacin fue sustituida por la de aportar al fondo nacional de formacin profesional de la industria de la construccin FIC 46

EJEMPLO DE LIQUIDACION DE EMPLEADA DEL SERVICIO DOMESTICO NOMBRE: YURANI GALVAN FECHA DE INGRESO: ENERO 5 DE 2009

FECHA DE RETIRO: OCTUBRE 5 DE 2009 SALARI QUE LE PAGAN $150.000 MENSUALES HORARIO LABORAL ESTABLECIDO: 6AM. A 6 P.M. MODALIDAD: INTERNA NO AFILIADA A EPS, TIENE SISBEN AYUDA A MEDICAMENTOS $30.000 CUANDO SE NECESITE DESCANSO: DOMINGOS CONCEDE 2 Y HASTA 4 HORAS DIARIAS PARA ESTUDIAR

VER CUADRO ANEXO DE LIQUIDACION

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5.9.9. TRABAJADORES MENORES DE EDAD Son menores de edad las personas que no han cumplido los 18 aos. La edad mnima para la admisin al trabajo es de 15 aos, los adolescentes entre 15 y 17 aos requieren de la autorizacin para trabajar expedida por el inspector de trabajo o en su defecto por el ente territorial local, gozando de las protecciones laborales consagrados en el Rgimen laboral Colombiano Jornada de Trabajo

Los adolescentes mayores de 15 aos y menores de 17 aos, solo podrn trabajar en jornada diurna mxima de 6 horas diarias y 30 horas a la semana hasta las 6 de la tarde. Los adolescentes mayores de 17 aos solo podrn trabajar en una jornada mxima de 8 horas diarias y 40 horas semanales y hasta las 8 de la noche. La jornada de la adolescente mayor de 15 aos y menor de 18 aos, no podr exceder de 4 horas diarias a partir del 7 mes de gestacin y durante la lactancia sin disminucin de su salario y prestaciones sociales. Salario

La ley 1098 de 2006 cdigo de la infancia y la adolescencia estableci que los adolescentes autorizados para trabajar tendrn derecho a un salario de acuerdo a la actividad desempeada y proporcional al tiempo trabajado. En ningn caso el salario podr ser inferior al SMMLV ($496.900) para 2009. Auxilio de transporte

Tienen derecho a esta prestacin por ganar hasta 2 salarios mnimos. Prestaciones sociales:

Tienen derecho al auxilio de cesanta como lo establece la ley. Intereses sobre las cesantas

Se aplican las reglas generales, o sea el 12% anual sobre las cesantas.

Prima de servicios

Se aplica las reglas generales. Dotacin

Se aplica la regla general. Seguridad Social

A partir de la fecha en que se establece la relacin laboral, es obligatorio afiliar al sistema de seguridad social al menor trabajador. Donde no funcionen entidades del sistema de seguridad social, corrern a cargo del empleador todas las prestaciones que asumen tales entidades. 48

Vacaciones

El descanso remunerado de 15 das hbiles consecutivos por cada ao de servicios y proporcionalmente por fracciones de ao. Aportes al SENA, CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR, ICBF

Al igual que el resto de empleadores el empleador se encuentran obligados a portar el 9% del valor de la nmina mensual de salarios para dar cumplimiento con las obligaciones de Caja de compensacin 4%, ICBF 3% y SENA 2%. 5.9.10. APRENDICES Se entiende por aprendices los alumnos de de los programas de formacin titulada y los alumnos de los programas JOVENES RURALES y JOVENES EN ACCION cuya formacin imparta directamente el SENA. Tambin se consideran aprendices los estudiantes universitarios que contemplen prctica empresarial en el desarrollo del pensum de su carrera profesional. Edad mnima para el contrato de aprendizaje

El contrato de aprendizaje podr ser celebrado por personas mayores de 14 aos que hayan completado sus estudios primarios o demuestren poseer conocimientos equivalentes a ellos, es decir saber leer y escribir. 5.9.11. CELADORES Y VIGILANTES Jornada de Trabajo

Los celadores y vigilantes en general quienes se dedican a actividades de simple vigilancia, tienen una jornada de trabajo diferente segn residan o no en el sitio de trabajo. Si viven en el lugar donde prestan el servicio, no tienen lmite en su jornada. Si viven en sitio distinto solo se les exige 8 horas diarias de labor como jornada mxima y no pueden laborar ms de 2 horas extras diarias y 12 semanales. Para los trabajadores vinculados por jornada de 8 horas diarias rige el recargo por trabajo nocturno del 35% y las disposiciones sobre horas extras. El empleador y el trabajador podrn acordar que la jornada laboral semanal de 48 horas se realice mediante jornadas diarias flexibles de trabajo, distribuidas en mximo 6 das a la semana con 1 da de descanso obligatorio, que podr coincidir con el domingo. En este el nmero de horas de trabajo diario podr repartirse de manera variable durante la respectiva semana y podr se mnimo de 4 horas continuas y hasta 10 horas diarias sin lugar a ningn recargo por trabajo suplementario, cuando el nmero de horas no exceda el promedio de 48 horas semanales dentro de la jornada ordinaria de 6:00 a.m. a 10:00 p.m. Los servicios de vigilancia y seguridad privada solamente podrn prestarse mediante la obtencin de licencia o credencial expedida por la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada. 5.9.12. TRABAJADORES DE DIRECCION, CONFIANZA Y MANEJO Los trabajadores calificados como de direccin, confianza y manejo reciben un tratamiento legal diferente, especialmente en los siguientes aspectos: 49

 No tiene derecho a recargos o sobreremuneracin por trabajo en horas extras o suplementario, adicional a la jornada ordinaria de trabajo mximo legal. En el evento en que lleguen a formar parte de un sindicato tambin tienen derecho a fuero sindical. De acuerdo a la jurisprudencia, los trabajadores de direccin y los que representan al empleador, pueden ser excluidos de los beneficios de la convencin colectiva o del laudo arbitral. Estn sujetos a unas normas que regulan casos particulares sobre compensacin en dinero, acumulacin, reemplazos e interrupcin de las vacaciones. Existen restricciones para contratar trabajadores extranjeros en estos cargos.

5.9.13. TRABAJADORES DEL CAMPO Se consideran trabajadores del campo los vinculados con empleadores cuyas actividades econmicas sean la agricultura, la ganadera, la pesca, la avicultura, la apicultura y la silvicultura. Jornada de Trabajo

La jornada de trabajo mxima legal tiene una duracin lmite de 8 horas diarias y 48 a la semana y los cobija el derecho del descanso dominical y festivo. Salario

Es usual en las regiones agrcolas y ganaderas pagar el salario bajo la modalidad de jornal, es decir el sealado por da de labor. En todo caso es obligatorio el salario mnimo legal vigente. Se ha generalizado el pago de los jornaleros reconocer una suma en dinero y otra en especie como la alimentacin. Cuando los trabajadores viven en el sitio de trabajo el alojamiento que se les brinda hace parte de la remuneracin y por ende debe tasarse en cuanto se estima este valor. Seguridad social

Es obligatoria la afiliacin de los trabajadores al sistema de seguridad social. Dotacin

Los trabajadores que devengan hasta 2 SMMLV, tiene derecho a recibir una dotacin de calzado y vestido de labor apropiados. Subsidio familiar

Todos los empleadores del sector agroindustrial estn obligados a aportar el 9% de los parafiscales. Prestaciones sociales:

Tienen derecho al auxilio de cesanta como lo establece la ley. Y prestaciones por enfermedad. Intereses sobre las cesantas

Se aplican las reglas generales, o sea el 12% anual sobre las cesantas.

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Prima de servicios

Se aplica las reglas generales. 5.9.14. TRABAJADORES A DOMICILIO Hay contrato de trabajo para las personas que presten habitualmente servicios remunerados en su propio domicilio, solo o con la ayuda de familiares, por cuenta de un empleador as no est de manifiesto el elemento subordinacin. Para efectos contractuales debe quedar plenamente establecido que el trabajador o trabajadores a domicilio reciben del empleador materias primas o elementos destinados a ser manufacturados y expendidos por cuenta de este ltimo. El trabajo a domicilio constituye una modalidad especial de contrato que ofrece alternativas para la generacin de ms puestos de trabajo. El trabajador a domicilio puede recibir la ayuda de los miembros de su familia para la ejecucin de sus labores, circunstancia que configura una excepcin legal al principio general de la prestacin personal del servicios; sin embargo si la ayuda proviene de personas extraas a su familia, el trabajador a domicilio deja de considerarse como tal para pasar a ser contratista.

VI. VII.

LIQUIDACION DEL CONTRATO DE TRABAJO OTROS ASPECTOS DE LA LEY 50

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