Obrigações Mensais Contabilidade

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AGENDA DE OBRIGAES ACESSRIAS 2012
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AGENDA DE OBRIGAES ACESSRIAS 2012
Prezado Cliente,
Com o intuito de demonstrar a transparncia que rege o nosso trabalho e lhe dar satisfao sobre a direo que pretendemos dar ao cumprimento das obrigaes acessrias que surgem a cada ano em vossa empresa, estamos atravs deste, informando a seqncia destas obrigaes e seus referidos custos. Para auxiliar na compreenso e identificao das obrigaes pertinentes de sua empresa montamos uma descrio para cada item, identificando as obrigatoriedades de acordo com o enquadramento de sua empresa.
Atenciosamente, GRUPO ORGANO
SUMRIO
JANEIRO ......................................................................................................... 5 1. A CONTRIBUIO SINDICAL PATRONAL ..................................................... 5 2. ALVARS SANITRIOS MUNICIPAIS ........................................................... 5 DECLARAO DE INEXISTNCIA DE OPERAES - COAF .................................. 5 3. ALVARS POLICIAIS ................................................................................ 5 4. OPO PELO SIMPLES NACIONAL .............................................................. 5 FEVEREIRO ..................................................................................................... 5 5. DIRF (Declarao do Imposto de Renda na Fonte) ....................................... 5 6. DIMOB (Declarao de informaes sobre atividades imobilirias) ................. 5 7. DMED (Declarao de Servios Mdicos). ................................................... 6 MARO ........................................................................................................... 6 8. RAIS (Relaes Anuais de Informaes Sociais) .......................................... 6 9. DSPJ INATIVA. ........................................................................................ 6 10. RENOVAO CRC .................................................................................... 6 11. DECLARAO ANUAL DO SIMPLES NACIONAL(DASN)................................. 6 12. DIRPF (Declaraes de Imposto de Renda Pessoa Fsica) .............................. 6 13. A RENOVAO DOS REGIMES ESPECIAIS ESTADUAIS ................................. 7 ABRIL ............................................................................................................. 7 14. ATAS ANUAIS NA JUCESC ......................................................................... 7 15. LIVROS FISCAIS ANUAIS .......................................................................... 7 MAIO .............................................................................................................. 7 16. DFC GI/ICMS .......................................................................................... 7 JUNHO ............................................................................................................ 7 17. IBGE (Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica) .................................... 7 18. DIPJ 2012 - Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica 8 19. ECD Escriturao Contbil Digital. ........................................................... 8 20. E- Lalur . ................................................................................................ 8 21. Prestao de Contas OSCIP ...................................................................... 8 JULHO ............................................................................................................ 8 22. DIME Anual 8 23. DECLARAO DE INEXISTNCIA DE OPERAES COAF ............................. 8 SETEMBRO ...................................................................................................... 9 24. DITR (Declarao do Imposto Territorial Rural) ........................................... 9 25. ALVAR POLICIA FEDERAL (PRODUTOS QUMICOS) .................................... 9 NOVEMBRO ..................................................................................................... 9 26. FCONT. .................................................................................................. 9 MENSAIS ........................................................................................................ 9 27. SINTEGRA (Sistemas Integrado de Informaes Interestaduais com Mercadorias e Servios) ........................................................................... 9 28. SINTEGRA INTERESTADUAL .................................................................... 10 29. DIME (Declarao do ICMS e movimento econmico mensal) ...................... 10
30. GIA ST . ............................................................................................ 10 31. DCTF (Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais Mensal) .......... 10 32. DACON (Demonstrativo de Apurao das Contribuies Sociais) -................ 10 33. IBGE MENSAL ..................................................................................... 10 34. FECOMERCIO ........................................................................................ 10 35. DCIP (Demonstrativo de Crditos Informados Previamente)........................ 10 36. CONSULTA VALIDADE DE NF-e ................................................................ 10 37. EFD - Escriturao Fiscal Digital (Sped Fiscal). .......................................... 10 38. EFD Pis/Pasep e Cofins. .......................................................................... 11 NOSSOS SERVIOS ....................................................................................... 13 ANOTAES ................................................................................................. 14
JANEIRO 1. A CONTRIBUIO SINDICAL PATRONAL - cobrada uma vez por ano pela entidade sindical representativa da categoria sendo obrigatria para todas as empresas no optantes pelo Simples Nacional. O preparo destas guias feito pela nossa equipe de RH tem seu vencimento em 31.01.2012. O custo para elaborao ser de R$28,00 e somaremos fatura a ser cobrada em fevereiro de 2012 2. ALVARS SANITRIOS MUNICIPAIS - Est previsto na Lei Complementar de 06/93 que instituiu a taxa de Alvar da Vigilncia Sanitria e tem seu vencimento em 31.01.2012. A preparao das taxas ser elaborada pela equipe societria. O custo para elaborao ser de R$34,00 (por parcela) e ser includa nas faturas com vencimento em fevereiro de 2012. DECLARAO DE INEXISTNCIA DE OPERAES - COAF - Institudas pela Lei 9.613 de 03/03/1998 que obriga as empresas de: factoring, de promoo imobiliria ou compra e venda de imveis, as seguradoras, as corretoras de seguros, as que comercializem bens de luxo ou de alto valor ou exeram atividades que envolvam grande volume de recursos em espcie a apresentar semestralmente esta declarao. A multa por descumprimento ser de at R$ 200.000,00 (duzentos mil reais). O prazo de entrega da declarao at 29/01/2012. O custo para preparao desta obrigao de R$112,00 (Cento e doze reais). 3. ALVARS POLICIAIS - A Delegacia Regional de Joinville adotou exigncias mais amenas dentro do perodo de 01 a 31 de janeiro/2012. A qualquer tempo o Poder Pblico poder exigir os demais documentos previstos em Lei. O custo para renovao do Alvar Policial ser de R$280,00 (duzentos e oitenta reais), sendo que as taxas necessrias para encaminhamento do processo sero enviadas em separado aos clientes para quitao na rede bancria. 4. OPO PELO SIMPLES NACIONAL - Opo pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao
de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte Simples Nacional
FEVEREIRO 5. DIRF (Declarao do Imposto de Renda na Fonte) - Referente ao ano de 2011 para ser entregue a Receita Federal at 26/02/2012 preparada por nossas equipes fiscal, recursos humanos e contbil. O custo para elaborao de R$ 112,00 e ser repassado na fatura de vencimento em maro de 2012 para as empresas que reteram IRRF em algum momento do ano e/ou quando o salrio ou o pr-labore anual ultrapassar a R$ 6.000,00. A multa mnima pela falta de entrega da obrigao de R$500,00. 6. DIMOB (Declarao de informaes sobre atividades imobilirias) Referente ao ano de 2011 para ser entregue a Receita Federal at 26/02/2012 providenciada por nossa equipe fiscal e seu custo de R$ 295,00 ser cobrado
nos honorrios com vencimento em maro de 2012 para as empresas com atividades imobilirias. A multa mnima pela falta de entrega da obrigao de R$5.000,00 (cinco mil reais) por ms calendrio. 7. DMED (Declarao de Servios Mdicos) Referente ao ano de 2011 para ser entregue a Receita Federal at 28/02/2012 pelas pessoas jurdicas ou equiparadas nos termos da legislao do imposto de renda, prestadoras de servios de sade, e as operadoras de planos privados de assistncia sade. O custo para elaborao de R$ 112,00. A multa mnima pela falta de entrega da obrigao de R$ 5.000,00 por ms calendrio ou frao. MARO 8. RAIS (Relaes Anuais de Informaes Sociais) - Referente ao ano de 2011 para ser entregue ao Ministrio do Trabalho at 26/03/2012 e, por esse motivo, nos honorrios com vencimento em abril de 2012, estaremos cobrando o servio de preparao dessa obrigao de acordo com a tabela da FECONTESC que menciona R$ 75,00 + R$ 6,00 por funcionrio registrado durante o ano de 2011 e R$ 40,00 para empresas que no tiveram funcionrios. 9. DSPJ INATIVA - Declarao Simplificada da Pessoa Jurdica Inativa - Referente ao ano de 2011 a ser entregue para a Receita Federal at 31/03/2012 dever ser elaborada por todos os empresrios que possuem algum CNPJ em aberto e vinculado ao seu CPF. Importante, Considera-se pessoa jurdica inativa aquela que no tenha efetuado qualquer atividade operacional, no-operacional, patrimonial ou financeira, inclusive aplicao no mercado financeiro ou de capitais, durante todo o ano-calendrio. Ateno: O pagamento, no anocalendrio a que se referir a declarao, de tributo relativo a anos-calendrio anteriores e de multa pelo descumprimento de obrigao acessria no descaracteriza a pessoa jurdica como inativa no ano-calendrio.O custo ser de R$ 68,00 cobrados antecipadamente entrega da obrigao. A multa mnima pela falta de entrega da obrigao de R$200,00. 10. RENOVAO CRC - para empresas ou filiais sediadas fora estado de Santa Catarina onde haver taxa a ser repassada no valor de R$ 112,00 (Cento e doze Reais). 11. DECLARAO ANUAL DO SIMPLES NACIONAL(DASN) a ser apresentada, obrigatoriamente, pelas pessoas jurdicas enquadradas como Microempresas (ME) ou Empresas de Pequeno Porte (EPP), optantes pelo SIMPLES NACIONAL, da Lei Complementar n 123, de 14/12/2006. A declarao relativa ao ano-calendrio de 2011 e dever ser entregue at o dia 31/03/2012, podendo ser alterada conforme legislao. O custo deste servio j est cobrado pelo 13o. Honorrio contbil. A multa mnima pela falta de entrega da obrigao de R$500,00. 12. DIRPF (Declaraes de Imposto de Renda Pessoa Fsica) - Referentes a 2011 de todos os scios de empresas, devero ser entregues compulsoriamente
at 30/04/2012, por esse motivo pedimos que entrem em contato conosco para preparao das mesmas em tempo hbil (data final para entrega de documentos 31/03/2012). O custo para cumprimento desta obrigao de R$ 75,00 para declaraes simples e R$ 100,00 para declaraes mais complexas. A multa mnima pela falta de entrega da obrigao de R$165,74. 13. A RENOVAO DOS REGIMES ESPECIAIS ESTADUAIS para empresas cujas atividades comerciais necessitem autorizao do governo estadual no gozo de benefcio previsto em lei. O prazo para renovao anual at dia 31 de Maro ou prazo definido no ato concessrio do benefcio. Seu custo ser de R$ 400,00 a ser pago na fatura de honorrios com vencimento em Abril de 2012. ABRIL 14. ATAS ANUAIS NA JUCESC - para todas as empresas aprovarem suas contas relativas administrao do ano de 2011. O prazo para providenciar tal obrigao o dia 30/04/2012 e seu custo ser de R$ 280,00 a ser pago na fatura de honorrios com vencimento em Abril de 2012. 15. LIVROS FISCAIS ANUAIS - O preparo dos livros de Entrada, Sada, Servio, Apurao do ICMS e Apurao do IPI referente ao ano de 2011 devem ser providenciados at 31.03.2012. Nossa equipe fiscal est elaborando e sua cobrana ser conforme o volume de cada livro e o custo ser repassado na fatura de maio de 2012. MAIO 16. DFC GI/ICMS Guia de Informao das Prestaes e Operaes Interestaduais (GI/ICMS) e a Declarao Fisco-Contbil (DFC) obrigatria para contribuintes do Estado do Paran. A DFC um demonstrativo das operaes de entrada e sada de mercadorias abrangidas pelo ICMS, transcritas fielmente dos livros de Registros Fiscais. Foi instituda atravs de instruo da Secretaria de Estado da Fazenda, na forma da Lei n 11.580/96 para atendimento Lei Complementar n 63/90, e normatizada atravs de Norma de Procedimento Fiscal. A GI/ICMS um demonstrativo das operaes interestaduais de entradas e sadas, transcritas fielmente dos livros de Registros Fiscais. Foi instituda atravs do Ajuste SINIEF 01/96 e do Decreto 5.141/2001. Prazo at 31 de maio de cada ano. Valor de R$ 135,00. JUNHO 17. IBGE (Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica) - A Lei n 5.534 de 14 de novembro de 1968 rege a obrigatoriedade de prestao de informaes estatsticas. A falta da entrega ficar sujeito multa de at 10 (dez) vezes o maior salrio-mnimo vigente no Pas, quando primrio; e de at o dobro desse limite, quando reincidente. O prazo para providenciar tal obrigao o dia 30/06/2012 e seu custo ser de R$ 300,00 a ser pago na fatura de julho de 2012
18. DIPJ 2012 - Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica - Relativa ao ano-calendrio de 2011, exerccio de 2012 onde na transmisso da DIPJ 2012, a assinatura digital da declarao, mediante a utilizao de certificado digital vlido, obrigatria para a pessoa jurdica tributada com base no lucro real ou arbitrado no ano-calendrio de 2011. Dever ser entregue at o dia 30/06/2012. O custo deste servio j est cobrado pelo 13o. Honorrio contbil. A multa mnima pela falta de entrega da obrigao de R$500,00. 19. ECD Escriturao Contbil Digital Relativa as informaes contabeis do ano-calendrio 2011, obrigatria para a pessoa jurdica tributada com base no lucro real no ano de 2011. Dever ser entregue at o dia 30/06/2012. O custo pela elaborao da declarao ser de R$ 560,00. A multa pela no entrega de R$ 5.000,00, por ms-calendrio ou frao. 20. E- Lalur (Livro Eletrnico de Escriturao e Apurao do Imposto sobre a Renda e da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido da Pessoa Jurdica Tributada pelo Lucro Real) Relativa as informaes referente a apurao do Imposto de Renda e Contribuio Social das pessoas Juridicas tributadas pelo Lucro Real referente ao ano calendrio 2011. Devendo ser entregue at o dia 30/06/2012. O custo pela elaborao da declarao ser de R$ 560,00. A multa pela no entrega de R$ 5.000,00, por ms-calendrio ou frao. 21. Prestao de Contas OSCIP Relativa a prestao de contas que as entidades qualificadas como Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Publico OSCIP a Coordenao de Entidades Sociais do Ministrio Publico. A prestao de contas deve ser apresentada via internet atravs do sistema CNEs/MJ, at 30/06/2012
JULHO 22. DIME Anual (Declaraes de Informao Econmico-Financeiras Estaduais) - Referentes ao ano de 2011, sendo entregue conforme prazo legal at 10/07/2012. Em virtude do exposto pedimos para que preparem seu fluxo de caixa pois, no incio do ms de Julho, faremos a cobrana dos honorrios referentes a tal obrigao no valor de R$ 135,00 (Cento e trinta e cinco Reais) para empresas normais. Salientamos que a obrigao anual no substitui ou substituda pela obrigao mensal pela qual j cobramos R$ 12,00 por ms. 23. DECLARAO DE INEXISTNCIA DE OPERAES COAF - Institudo pela Lei 9.613 de 03/03/1998 que obriga as empresas de: factoring, de promoo imobiliria ou compra e venda de imveis, as seguradoras, as corretoras de seguros, as que comercializem bens de luxo ou de alto valor ou exeram atividades que envolvam grande volume de recursos em espcie a apresentar semestralmente esta declarao. A multa por descumprimento ser de at R$
200.000,00 (duzentos mil reais). O prazo de entrega da declarao at 30/07/2012. O custo para preparao desta obrigao de R$ 112,00.
SETEMBRO 24. DITR (Declarao do Imposto Territorial Rural) - Deve ser protocolada na Receita Federal at o dia 30/09/2012 pelas pessoas fsicas ou jurdicas que possuem imveis em reas rurais no Brasil. O custo para elaborao ser de R$ 85,00 e ser somado fatura dos honorrios com vencimentos em Setembro de 2012. A multa mnima pela falta de entrega da obrigao 1% (um por cento) ao ms-calendrio ou frao de atraso, calculada sobre o total do imposto devido, no podendo seu valor ser inferior a R$ 50,00 (cinqenta reais), no caso de imvel rural sujeito apurao do imposto, sem prejuzo da multa e dos juros de mora devidos pela falta ou insuficincia do recolhimento do imposto ou quota; ou R$ 50,00 (cinqenta reais), no caso de imvel rural imune ou isento do ITR. 25. ALVAR POLICIA FEDERAL (PRODUTOS QUMICOS) - Conforme o Despacho N 267/04 e considerando o previsto no art. 9 da Portaria 1274/03 as empresas cadastradas nesta Diviso de Controle de Produtos Qumicos devem requerer suas renovaes de Licena de Funcionamento anualmente. O custo deste servio ser de R$ 224,00 na fatura do ms da renovao. Nos casos de primeiro cadastro o valor a ser cobrado pelo servio ser de R$ 505,00, na fatura do ms seguinte ao cadastro.
NOVEMBRO 26. FCONT- Escriturao do Controle Fiscal Contbil de Transio efetuados na escriturao comercial. Onde os lanamentos que existem na escriturao comercial, mas que devem ser expurgados para remover os reflexos das alteraes introduzidas pela Lei n 11.638, de 28 de dezembro de 2007, e pelos arts. 37 e 38 da Lei n 11.941, de 2009, que modifiquem o critrio de reconhecimento de receitas, custos e despesas computadas na escriturao contbil, para apurao do lucro lquido do exerccio definido no art. 191 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976. A entrega obrigatria para empresas tributadas pelo Lucro Real. A multa por descumprimento ser de at R$ 5.000,00 (cinco mil reais). O prazo de entrega da declarao at 30/11/2012. O custo para preparao desta obrigao de R$ 500,00.
MENSAIS 27. SINTEGRA (Sistemas Integrado de Informaes Interestaduais com Mercadorias e Servios) - Esta obrigao exigida mensalmente at o dia 25
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para as empresas comerciais e, por esse motivo, estamos repassando o custo de R$ 6,00 por ms. 28. SINTEGRA INTERESTADUAL (Sistema integrado de informaes sobre operaes interestaduais com mercadorias e servios) - Deve ser entregue at dia 15 de cada ms e o custo de R$ 6,00 mensais. 29. DIME (Declarao do ICMS e movimento econmico mensal) - Deve ser entregue mensalmente pelas empresas com ICMS de apurao normal at o dia 10 de cada ms e o custo mensal de R$ 12,00. 30. GIA ST - utilizada para a informao e apurao do ICMS devido por substituio tributria ao Estado de Santa Catarina por contribuintes estabelecidos em outra unidade de Federao. 31. DCTF (Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais Mensal) Deve ser entregue para a Receita Federal at o 15. Dia til do 2 ms seguinte ao de referncia por todas as empresas exceto empresas do Simples Nacional e empresas inativas, o custo ser de R$ 73,00. A multa mnima pela falta de entrega da obrigao de R$500,00. 32. DACON (Demonstrativo de Apurao das Contribuies Sociais) - Deve ser entregue para a Receita Federal at o 5. Dia til do 2 ms seguinte ao de referncia por todas as empresas exceto empresas do Simples Nacional e empresas inativas, o custo ser de R$ 56,00. A multa mnima pela falta de entrega da obrigao de R$500,00. 33. IBGE MENSAL Informaes Scios Econmicas mensais prazo at o dia 10 do ms seguinte. Custo a ser cobrado ser de R$ 23,00. 34. FECOMERCIO Informaes Scios Econmicas mensais prazo at o dia 10 de ms seguinte.Custo a ser cobrado ser de R$ 92,00. 35. DCIP (Demonstrativo de Crditos Informados Previamente) - Est obrigado a emitir a DCIP todo o contribuinte que tiver algum valor a informar a ttulo de outros crditos de ICMS, como crdito presumido, crditos de ICMS nas compras de empresas do Simples Nacional, etc.. Dever ser emitida at o dia 10 do ms seguinte. Valor cobrado por declarao R$ 12,00. 36. CONSULTA VALIDADE DE NF-e O destinatrio dever verificar a validade e autenticidade de todas as Notas Fiscais Eletrnicas recebidas. Essa verificao feita no site http://nfe.sc.gov.br em Consulta NF-e opo Resumida. Para consulta ser cobrado o valor de R$ 5,00 por cada Nota Fiscal consultada. Esta consulta poder ser feita pela prpria empresa.
37. EFD - Escriturao Fiscal Digital (Sped Fiscal), Estao obrigadas a entrega da EFD ICMS/IPI a partir da competncia 01/2012, todas as empresas contribuintes
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do ICMS cuja soma do valor contbil das sadas realizadas pelo conjunto dos seus estabelecimentos localizados neste Estado, informado na Declarao de Informaes do ICMS e Movimento Econmico - DIME, referente ao exerccio de 2010, seja igual ou superior a R$ 3.600.000,00 (trs milhes e seiscentos mil reais) at R$ 6.000.000,00 (seis milhes de reais). Prazo de envio at o 20 dia do ms subsequente ao da apurao do ICMS. A multa mnima pela no entrega ou entrega em atraso de R$ 500,00 (quinhentos reais) e a mxima de R$ 10.000,00 (dez mil reais), por perodo de apurao. Custo a ser cobrado ser de R$ 80,00 por hora. 38. EFD Pis/Pasep e Cofins Escriturao Fiscal Digital Pis/Pasep e Cofins (Sped Pis/Pasep e Cofins) devendo ser entregue mensalmente a partir da competncia Janeiro de 2012 para todos os contribuintes tributados pelo Lucro Real. O prazo de envio at o 10 dia til do 2 segundo ms subseqente a ms de competncia da escriturao. Sendo o primeiro arquivo enviado referente a competncia janeiro/2012 sendo entregue at 08/03/2012. A multa mnima pela no entrega ou entrega em atraso de R$ 5.000,00 (cinco mil reais), por ms calendrio ou frao. Custo a ser cobrado ser de R$ 80,00 por hora. Para Empresas de Lucro Presumido: obrigatoriedade da EFD ser a partir da Competncia Julho/2012 sendo o primeiro arquivo entregue em 10/09/2012.
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PRINCIPAIS OBRIGAES ACESSORIAS (DECLARAES) QUE AS EMPRESAS DEVEM PRESTAR AO FISCO:
DCTF
FCON T
COAF
DACO N DIPJ
DIMO B
SPED FISCA L
DMED
EFD PIS E COFIN EMPR ESA
DIRF
SPED CONT ABIL
DCIP
DASN SIMPL
CT-e
SINTE GRA
NF-e ELALUR LIVRO S FISCA
DIME
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NOSSOS SERVIOS
Gesto Contbil Escriturao e Gesto Contbil Escriturao e Gesto Fiscal/Tributria Execuo e Gesto de RH Responsabilidade Tcnica
Assessoria e Consultoria em Gesto Contbil Painel de Indicadores Contbil Fiscal Societrio Recursos Humanos
Assessoria e Consultoria em Gesto Empresarial Licenciamento e Implantao de Software ERP Finanas Pessoais Planejamento Tributrio Palestras Bussines Process Outsourcing - BPO Tecnologia da Informao Treinamentos
Agradecemos mais uma vez a confiana no nosso trabalho. Para novos esclarecimentos e sugestes, nos colocamos disposio atravs de nosso setor financeiro (DDR 3121 8052)
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AGENDA DE OBRIGAES ACESSRIAS 2012

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Atenciosamente, GRUPO ORGANO

PRINCIPAIS OBRIGAES ACESSORIAS (DECLARAES) QUE AS EMPRESAS DEVEM PRESTAR AO FISCO:

EFD PIS E COFIN EMPR ESA

SPED CONT ABIL

NF-e ELALUR LIVRO S FISCA

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