Los abogados y la obligacin de infomar operaciones sospechosas en las normas de prevencin contra el lavado de dinero D'Albora (h.

), Francisco J. Publicado en: Sup.Esp.Sociedades ante la I.G.J. 2005 (abril), 200 Sumario: SUMARIO: I. Rgimen jurdico del lavado de dinero. - II. El Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI/FATF). - III. Las nuevas 40 Recomendaciones de GAFI. - IV. Obligacin de informar. - V. El secreto. - VI. Los abogados -------------------------------------------------------------------------------I. Rgimen jurdico del lavado de dinero El 10 de mayo de 2000 se public en el Boletn Oficial la ley 25.246 (Adla, LX-C, 2805) -reglamentada por los decs. 169/2001 (1) y 1500/2001 (2)- que modific sustancialmente la posicin de la Repblica Argentina frente al denominado lavado de dinero, paradigma del crimen organizado transnacional. Culmin as un largo proceso de debate en los distintos mbitos de nuestra sociedad, que comenz en 1996 con el primer proyecto de ley (3) remitido por el Poder Ejecutivo Nacional al Congreso. Entre las principales caractersticas de la nueva norma debe destacarse, en primer lugar, la tipificacin del delito de lavado de activos de origen delictivo como una especie del gnero encubrimiento (4) que admite, como delito determinante o de origen a cualquier otro delito, aunque hubiese sido cometido fuera del territorio nacional (5), en la medida en que se supere el lmite objetivo de $ 50.000, ya sea en un solo acto o por la reiteracin de hechos diversos vinculados entre s. Rige el principio de la doble incriminacin, en virtud del cual los comportamientos susceptibles de ser calificados como hechos previos deben ser sancionables penalmente tanto en el lugar de comisin como en el lugar de realizacin del lavado de dinero (6). Se estipula expresamente que la participacin criminal en el delito determinante excluye la participacin criminal en el delito de lavado de activos. Es un delito doloso (7), sin que se exija una categora especial de dolo y el bien jurdico protegido es la administracin pblica. Superado conceptualmente el modelo emergente de la Convencin de Viena que limitaba el delito previo a los vinculados al narcotrfico (8), el derecho comparado evolucion hacia diversos modelos para clasificar los delitos previos, que van desde la confeccin de un catlogo o listado (9) a la indicacin de una categora especfica de delitos (10) o a todos los delitos en general. Segn se ve, esta ltima es la opcin del legislador en la ley 25.246. Aunque en la clasificacin seguida por el codificador se opt por la administracin pblica, el mbito de proteccin comprende principalmente lo que la dogmtica espaola denomina orden socioeconmico (11) sin perjuicio de que, como especie del gnero encubrimiento, afecte tambin a la administracin de justicia. Parece claro que se trata, cuando menos, de un delito pluriofensivo. A punto tal, que el art. 278, Cd. Penal tipifica el lavado de activos por encima de determinado monto -cincuenta mil pesos- y establece, por debajo de dicha cifra, una tipicidad remanente de encubrimiento en los trminos del art. 277 id. Resulta poco compatible con el bien jurdico "administracin pblica" la referencia al monto, a menos que se piense que la "administracin de justicia" -en el caso- pueda ser susceptible de apreciacin pecuniaria (12). Creemos que hubiese resultado ms acorde con la naturaleza del verdadero bien jurdico protegido limitar a determinados delitos graves el carcter de delito previo. En general, aquellos delitos que tienen entidad para afectar, indistintamente, bienes cuya titularidad est en cabeza de la comunidad internacional porque afectan al denominado derecho de gentes (13). La amplitud de la norma vigente puede presentar situaciones en las cuales el contenido de injusto del delito previo no se adecue a la sancin prevista para el lavado. Esa parece haber sido la inquietud del legislador, reflejada en las previsiones del art. 279, inc. 1, Cd. Penal (14), o en el pargrafo c) del inc. 1 del art. 278, id. (15). En segundo trmino, se establece un mecanismo de prevencin y contralor del lavado de activos

que incorpora los conceptos principales de las 40 Recomendaciones del Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI/FATF): creacin de la Unidad de Informacin Financiera, definicin del concepto de operacin sospechosa y la obligacin legal de informarlas. Por ltimo, se establece un rgimen de sanciones penal administrativas (16), aplicables por la UIF y apelables ante la justicia en lo contencioso administrativo, para los casos de incumplimiento de la obligacin de informar por parte de personas fsicas o jurdicas y se contemplan sanciones de idntica naturaleza para las personas jurdicas que intervengan en actos constitutivos de lavado de activos, ya sea en forma dolosa o culposa. La Unidad de Informacin Financiera (UIF), creada con autarqua funcional en jurisdiccin del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos (17) para el anlisis, tratamiento y transmisin de informacin, a los efectos de prevenir e impedir el lavado de activos (18), est expresamente facultada para aplicar las sanciones contempladas en dicho captulo, garantizando el debido proceso (19). Se ha previsto que las resoluciones que impongan tales sanciones sern recurribles en forma directa ante la Cmara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo Federal (20), aplicndose en lo pertinente las disposiciones de la ley 19.549 de Procedimientos Administrativos (Adla, XXXII-B, 1752), su Decreto Reglamentario N 1759/72 (T. O. 1991) (Adla, LI-D, 3957) y el Cdigo Procesal Civil y Comercial de la Nacin (21). El recurso judicial directo slo podr fundarse en la ilegitimidad de la resolucin impugnada y deber interponerse y fundarse en sede judicial dentro de los veinte das contados a partir de la fecha de su notificacin (22). La UIF deber remitir, a requerimiento del Tribunal, todos los antecedentes administrativos de la medida impugnada (23). La relacin entre la resolucin del proceso administrativo sustanciado en virtud de las infracciones al rgimen penal administrativo y un eventual proceso penal, se regirn por las previsiones de los arts. 1101 (24) y siguientes y 3982 bis (25) del Cdigo Civil, entendiendo por "accin civil" la accin "penal administrativa"(26). Estas sanciones, administrativas en realidad, alcanzan a los sujetos previstos por la ley en la medida en que omitan el cumplimiento de la obligacin que funciona como clave de bveda de todo el sistema (27): informar las operaciones sospechosas que adviertan en el desempeo de sus actividades; otro tanto ocurrir cuando el rgano o ejecutor de la entidad hubiese intervenido en conductas previstas por el art. 278 id. -incluyendo una figura culposa- o si incurriese en violacin de secretos (28). II. El Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI/FATF) Ejemplo incomparable de los alcances de la globalizacin en el mundo jurdico, las cuestiones atingentes al lavado de dinero han alcanzado en este aspecto un singular desarrollo. No puede comprenderse a cabalidad el alcance de la afirmacin precedente sin detenerse a analizar la incidencia que en la mayora de las legislaciones internas de los diversos pases tiene el Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI/FATF). En la XV Cumbre Econmica celebrada en Pars, Francia, en julio de 1989, la Organizacin de Cooperacin y Desarrollo (OCDE) dio paso a la creacin del Grupo de Accin Financiera Internacional, integrado actualmente por 32 pases participantes ms 2 organismos como observadores y abierto a otros estados interesados a travs de los subgrupos regionales. Los lderes del Grupo de los Siete pases ms industrializados del mundo dieron al GAFI el mandato de estudiar las medidas de cooperacin adoptadas en cada Estado miembro a fin de prevenir la utilizacin del sistema bancario y financiero por parte de las organizaciones delictivas. Tambin le encomendaron efectuar recomendaciones sobre cmo mejorar la cooperacin internacional en la lucha contra el lavado de dinero. Luego de varias reuniones, el grupo present en abril de 1990 un informe que contiene 40 Recomendaciones sobre blanqueo de capitales tendientes a implementar un sistema de prevencin y control del delito de lavado de dinero. La evolucin permanente de las tcnicas utilizadas para el lavado de dinero ha obligado al GAFI a efectuar revisiones peridicas de las medidas propuestas, que impusieron su primera actualizacin en el ao 1996.

A pesar de estar ubicado dentro de la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico (OCDE), el GAFI no es formalmente parte de ella ni de ninguna otra organizacin internacional. Es un grupo "ad hoc" que tiende al logro de estrategias comunes sobre el delito de lavado de dinero, basadas en la cooperacin internacional. El sistema centra su atencin en tres reas principales: evaluar el progreso de sus propios miembros en la implementacin de las 40 Recomendaciones; estudiar los avances sobre las nuevas tcnicas utilizadas para lavar dinero y realizar los ajustes necesarios a las medidas propuestas (estudio de tipologas), y establecer y coordinar un sistema de relaciones internacionales cada vez ms amplio para promover una accin internacional conjunta contra el lavado de dinero. Entre sus miembros se encuentran los principales centros financieros de Europa, Amrica y Asia. Es un organismo multidisciplinario (condicin fundamental para luchar contra el blanqueo de capitales), que rene a expertos encargados de adoptar medidas sobre cuestiones jurdicas, financieras y operativas. Son miembros plenos Argentina, Australia, Austria, Blgica, Brasil, Canad, Dinamarca, la Comisin Europea, Finlandia, Francia, Alemania, Grecia, el Consejo de Pases del Golfo, Hong Kong, China, Islandia, Irlanda, Italia, Japn, Luxemburgo, Mxico, El reino de Pases Bajos, Nueva Zelanda, Noruega, Portugal, La Federacin Rusa, Singapur, Sudfrica, Espaa, Suecia, Suiza, Turqua, Reino Unido y Estados Unidos. Los subgrupos regionales de GAFI son: Asia/Pacfico (APG), Caribe (GAFIC), Europa (MONEYVAL), Este y Sudfrica (ESAAMLG) y Sudamrica (GAFISUD). Las 40 Recomendaciones constituyen el marco bsico de lucha contra el blanqueo de capitales y han sido concebidas para una aplicacin universal. Abarcan el sistema jurdico penal y policial, el sistema financiero y su reglamentacin, y la cooperacin internacional. Estas medidas son esenciales para el establecimiento de un marco eficaz contra el blanqueo de capitales. Teniendo en cuenta que casi el 80 % de los 500 bancos ms importantes del mundo, muchos de los cuales poseen sucursales y filiales en nuestro pas, tienen su sede en los pases miembros de GAFI, se advierte sin dificultad su relevancia. En el ao 1998 el GAFI aadi a sus cometidos la creacin de un mecanismo que permitiese evaluar la aptitud para prevenir y combatir el lavado de dinero de los sistemas jurdicos existentes en los pases que no pertenecen al grupo. Se elabor as el documento conocido como 25 Criterios, en virtud del cual los pases que aceptan ser analizados, son evaluados sobre la base de dichos parmetros. Desde el ao 2000 se llevaron a cabo sendas rondas de evaluaciones sobre distintos pases, elaborndose una nmina de jurisdicciones que, a juicio de GAFI, no alcanzaron los estndares internacionales en materia de control y prevencin del lavado de dinero. Adems, recomend a todos sus miembros prestar particular atencin a las relaciones y transacciones realizadas con esas plazas financieras. Algunos de ellos comenzaron inmediatamente a revisar y modificar sus legislaciones para adecuarlas a las pautas fijadas por las 40 Recomendaciones, con la finalidad explcita de acotar el perjuicio ocasionado a sus sistemas financieros por el slo hecho de haber sido listados. La lista actual de pases y territorios no cooperativos en materia de lavado de dinero (NCCT) a partir del 27 de febrero de 2004 est integrada por: Islas Cook, Guatemala, Indonesia, Myanmar, Nauru, Nigeria y Filipinas. En el ao 2001, y como consecuencia del atentado a las Torres Gemelas se aadieron otras 8 Recomendaciones Especiales sobre la financiacin del terrorismo, y en octubre de 2004 la Recomendacin Especial IX (Transporte de Dinero en Efectivo). III. Las nuevas 40 Recomendaciones de GAFI En junio de 2003 el Grupo de Accin Financiera finaliz el proceso de revisin de las nuevas 40 Recomendaciones (29), iniciado en 2001 con la finalidad de actualizar los estndares fijados en su redaccin de 1996. La nueva Recomendacin 12, en su punto d), establece que los requisitos de debida diligencia respecto del cliente y de conservacin de registros deben aplicarse a los abogados en actividades relacionadas con la compraventa de bienes inmuebles, la administracin de dinero, cuentas

bancarias o de ahorro, ttulos valores y otros activos del cliente, organizacin de aportes para la creacin, operacin o administracin de compaas, de personas jurdicas o entidades jurdicas, y compraventa de entidades comerciales. Por su parte, la Recomendacin 16 incluye a los abogados en la obligacin de informar operaciones inusuales o sospechosas cuando "...por cuenta o en representacin de un cliente, participen en una transaccin en relacin con las actividades descriptas en la Recomendacin 12 d)...". El prrafo final aclara que "No se requiere que los abogados (...) que acten como profesionales independientes, reporten sus sospechas si la informacin relevante ha sido obtenida en circunstancias en las que estaban sujetos al privilegio de secreto profesional o secreto legal". Una serie de previsiones se agregan en las Notas Interpretativas; la referida a la Recomendacin 16 aclara que "Corresponde a cada jurisdiccin determinar las cuestiones que deberan considerarse como privilegio profesional legal o secreto profesional. Normalmente esto cubrira la informacin que los abogados (...) reciben de sus clientes o a travs de ellos: a) en el curso e la determinacin de la posicin legal de su cliente; o b) en la tarea de defender o representar a ese cliente en algn procedimiento judicial, administrativo, de arbitraje o mediacin o con relacin al mismo...". Segn se ve, ha llegado el momento analizar, con referencia puntual a nuestro ordenamiento jurdico, la eventual necesidad de alguna reforma legislativa que contemple la inclusin de los abogados como sujetos obligados a informar en la nmina del art. 20 de la ley 25.246 (30). Ello impone precisar, previamente, el alcance de la obligacin de informar operaciones inusuales o sospechosas y si las previsiones legales que establecen el secreto o reserva de determinadas actividades implican bice alguno para su cumplimiento. IV. Obligacin de informar El sistema de prevencin y contralor implementado por la ley incluye dos gneros de obligaciones de informar diferentes. Por un lado, la obligacin de informar operaciones sospechosas o inusuales prevista por el art. 21, inc. b), que denominamos obligacin especfica. Por el otro, la obligacin de cualquier organismo pblico, nacional, provincial o municipal, y las personas fsicas o jurdicas, pblicas o privadas, de proporcionar dentro del trmino que se les fije, bajo apercibimiento de ley, los informes, documentos, antecedentes y todo otro elemento que la UIF estime til para el cumplimiento de sus funciones, impuesta por el art. 14, inc. 1), primer prrafo, denominada obligacin genrica. Ambos supuestos son distintos, a punto tal que la obligacin especfica juega sobre los parmetros objetivos preestablecidos en abstracto, reglamentados liminarmente por la UIF, en tanto la obligacin genrica presupone la solicitud previa en el caso concreto, precisando el informe, documento, antecedente o elemento requerido. Adems, la obligacin especfica slo alcanza a los sujetos incluidos por el legislador en la nmina del art. 20 de la ley, en tanto la genrica recae sobre la totalidad de las personas fsicas o jurdicas, pblicas o privadas, segn el exhaustivo detalle del primer prrafo del inc. primero del art. 14. Claro est que esta ltima slo puede tener lugar como consecuencia de una operacin inusual o sospechosa informada con anterioridad al pedido de informacin adicional en virtud de una obligacin especfica; de lo contrario se convalidara de manera inadmisible la realizacin de "expediciones de pesca"(31). La obligacin de informar operaciones sospechosas o inusuales tiene como requisito previo la actividad reglamentaria de la UIF prevista en el ltimo prrafo del art. 21, inc. b) (32). V. El secreto Otro de los temas que suscita inquietud en el seno de las distintas categoras de sujetos obligados a informar, segn la nmina del art. 20 de la ley, es el referido a la inoponibilidad de secreto legal de ninguna especie respecto del cumplimiento de dicha obligacin. El ltimo prrafo del art. 20 desconcert a los analistas que, finalmente, concluyeron no deba considerarse en una interpretacin sistemtica que atendiese a las 40 Recomendaciones como fuente inocultable del texto vigente. Es que si la obligacin de informar no resultase "obligatoria", el modelo propuesto se desmorona.

El adecuado esclarecimiento del tpico compromete la eficacia del sistema de contralor propuesto por el legislador. Corresponde pues, comenzar precisando el sustento normativo del secreto en nuestro ordenamiento jurdico. La Constitucin Nacional contempla, con jerarqua suprema, la inviolabilidad de la correspondencia y papeles privados (art. 18, CN; arts. 153 a 155, Cd. Penal). La reforma de 1994 aadi el nico otro supuesto de fuente constitucional, el secreto de la fuente de informacin periodstica (art. 43, CN). El denominado secreto profesional y oficial (arts. 156 y 157, Cd. Penal) tiene, a nuestro modo de ver, distinta entidad normativa puesto que es de fuente legal. Se advierte, entonces, que se trata de diferentes preceptos contenidos en dos leyes nacionales con previsiones referidas al denominado secreto de fuente legal. Por un lado, el Cdigo Penal, por el otro, la ley de Lavado de Activos de Origen Delictivo que es posterior y especial respecto de la anterior. En estas condiciones, si hubiese alguna contradiccin entre ambas, se impone la plena vigencia de la ley 25.246. Adems, en el caso puntual de los abogados, el cumplimiento de la obligacin de informar surtira los efectos de la justa causa invocada por el art. 156, Cd. Penal. Para el cumplimiento del deber de suministrar informacin obligatoria -obligacin especfica- a la unidad de informacin financiera, el secreto no se levanta. Al no serle oponible, porque sus previsiones estn contenidas en una ley especial y posterior a la que lo impone, la UIF ingresa al mbito del secreto. La informacin obligatoria suministrada sigue siendo secreta y su eventual divulgacin configurar delito de violacin de secretos calificada del art. 22 de la ley, que desplaza al art. 157, Cd. Penal. A mayor abundamiento se contempla una sancin equivalente aplicable a la persona jur-dica en el marco de las infracciones administrativas (33). VI. Los abogados La inclusin de los abogados en el sistema de prevencin y contralor del lavado de dinero y la financiacin del terrorismo propuesto por GAFI implica analizar sus eventuales obligaciones en los trminos del art. 21 de la ley 25.246, que impone, bsicamente y en lo que aqu interesa, cumplir las previsiones de la regla denominada "conozca su cliente", archivando la informacin que la UIF considere pertinente por el plazo que se establezca (inc. a) e informar operaciones inusuales o sospechosas, segn lo indique la reglamentacin a dictarse por la UIF (inc. b). El ltimo prrafo de la Recomendacin 16 fija el lmite de la pretensin de GAFI: la informacin obtenida al amparo del secreto profesional. Las notas interpretativas han acotado que dicho secreto profesional comprende la informacin que los abogados (...) reciben de sus clientes o a travs de ellos: a) en el curso e la determinacin de la posicin legal de su cliente; o b) en la tarea de defender o representar a ese cliente en algn procedimiento judicial, administrativo, de arbitraje o mediacin o con relacin al mismo...". Por manera que, excluido de la nueva obligacin todo aquello que se relacione con el contenido sustancial de las previsiones del art. 7 de la ley 23.187, y en funcin de la garanta de la defensa en juicio, consagrada por el art. 18 de la Constitucin Nacional, su objeto se limita, virtualmente, a la representacin extrajudicial de terceros -personas fsicas o jurdicas- para las actividades enumeradas en la Recomendacin 12 d). Creemos que el hecho de que la Inspeccin General de Justicia figure como sujeto obligado en el inc. 6 del art. 20 de la ley, con sus facultades de control y fiscalizacin de la actividad de las personas jurdicas, aconseja repensar si efectivamente es necesaria una reforma legislativa para incorporar al abogado -en casos tan acotados en que, casi, no se desempea como tal- como obligado a informar segn propician las nuevas 40 Recomendaciones. Especial para La Ley. Derechos reservados (ley 11.723) (1) B. O. 14/II/01 (Adla, LXI-B, 1524) (2) B. O. 22/XI/01 (Adla, LXII-A, 49). (3) D'ALBORA (h.), Francisco J, "Lavado de Dinero. El delito de Legitimacin de Activos Provenientes de Ilcitos", cit.

(4) Cd. Penal, "Artculo 278, 1 a) Ser reprimido con prisin de dos a diez aos y multa de dos a diez veces del monto de la operacin el que convirtiere, transfiriere, administrare, vendiere, gravare o aplicare de cualquier otro modo, dinero u otra clase de bienes provenientes de un delito en el que no hubiera participado, con la consecuencia posible de que los bienes originarios o los subrogantes adquieran la apariencia de un origen lcito y siempre que su valor supere la suma de cincuenta mil pesos ($ 50.000), sea en un solo acto o por la reiteracin de hechos diversos vinculados entre s; b) El mnimo de la escala penal ser de cinco (5) aos de prisin, cuando el autor realizare el hecho con habitualidad o como miembro de una asociacin o banda formada para la comisin continuada de hechos de esta naturaleza; c) Si el valor de los bienes no superare la suma indicada en este inc., letra a), el autor ser reprimido, en su caso, conforme a las reglas del art. 277. 2 (observado por el PEN mediante dec. 370/2000). 3 El que recibiere dinero u otros bienes de origen delictivo, con el fin de hacerlos aplicar en una operacin que les d la apariencia posible de un origen lcito, ser reprimido conforme a las reglas del art. 277. 4 Los objetos a los que se refiere el delito de los incs. 1, 2 o 3 de este artculo podrn ser decomisados". (5) Conf. art. 279, inc. 4, Cd. Penal, texto segn ley 25.246. (6) BLANCO CORDERO, Isidoro "Rgimen Penal contra el Lavado de Dinero. Comentario a la nueva ley argentina sobre lavado de dinero", en el seminario "Control y Prevencin del Lavado de Dinero", organizado por PriceWaterhouseCoopers, en Buenos Aires, el 14 de junio de 2000. (7) La figura culposa prevista por el inc. 2 del art. 278, Cd. Penal fue observada por el PEN mediante dec. 370/2000 (Adla, LX-C, 2805). (8) En el ao 2000, una nueva Convencin de Naciones Unidas, especficamente sobre la materia, seal la necesidad de reconocer como delitos previos a los denominados graves, categora vicariante con aquellos asociados al crimen organizado. (9) Estados Unidos, Alemania, Italia y Canad, entre otros. (10) Por ejemplo, se refiere a "delitos graves" el Reglamento Modelo sobre Delitos de Lavado relacionados con el Trfico Ilcito de Drogas y delitos conexos, elaborado por Grupo de Expertos para el Control del Lavado de Dinero de la Comisin Interamericana para el Control del Abuso de Drogas, de la Organizacin de Estados Americanos (CICAD/OEA). (11) D'ALBORA (h.), Francisco J., "Lavado de Dinero. El delito de Legitimacin de Activos Provenientes de Ilcitos", cit. (12) BLANCO CORDERO, Isidoro "Rgimen Penal contra el Lavado de Dinero. Comentario a la nueva ley argentina sobre lavado de dinero", cit. (13) Art. 118, Constitucin Nacional. (14) "Si la escala penal prevista para el delito precedente fuera menor que la establecida en las disposiciones de este captulo, ser aplicable al caso la escala penal del delito precedente". (15) "Si el valor de los bienes no superare la suma indicada en este inciso, letra a), el autor ser reprimido, en su caso, conforme a las reglas del art. 277". (16) Captulo IV de la ley 25.246, arts. 23 al 26; D'ALBORA (h.), Francisco J., "Lavado de Dinero y Rgimen Penal Administrativo", LA LEY, diario del 30 de abril de 2003. (17) Conf. art. 5 de la ley 25.246. (18) Conf. art. 6 de la ley 25.246; sobre el alcance asignable al ltimo giro del primer prrafo, ver D'ALBORA (h.), Francisco J. "La Ley de Lavado de Dinero y la Obligacin de Informar Operaciones Sospechosas o Inusuales", CDJP, Ao VII, N 12, p. 241, especialmente, p. 249. (19) Conf. art. 14, inc. 8, de la ley 25.246; La Resolucin UIF 10/03(B. O. 28/IV/03) aprob la reglamentacin del procedimiento sumarial para la aplicacin de sanciones. (20) Conf. art. 13 del dec. 169/01. (21) Conf. art. 25 de la ley 25.246 y 16 del dec. 169/01. (22) Conf. art. 14 del dec. 169/01. (23) Conf. art. 15 del dec. 169/01. (24) Art. 1101.- "Si la accin criminal hubiere precedido a la accin civil, o fuere intentada pendiente sta, no habr condenacin en el juicio civil antes de la condenacin del acusado en el juicio criminal, con excepcin de los casos siguientes: 1. Si hubiere fallecido el acusado antes de ser juzgada la accin criminal, en cuyo caso la accin civil puede ser intentada o continuada contra los respectivos

herederos. 2. En caso de ausencia del acusado, en que la accin criminal no puede ser intentada o continuada". (25) Art. 3982 bis.- "Si la vctima de un acto ilcito hubiere deducido querella criminal contra los responsables del hecho, su ejercicio suspende el trmino de prescripcin de la accin civil, aunque en sede penal no hubiere pedido el resarcimiento de los daos. Cesa la suspensin por terminacin del proceso penal o desistimiento de la querella". (26) Conf. art. 26 de la ley 25.246. (27) Conf. art. 24 de la ley 25.246. (28) Conf. art. 23 de la ley 25.246. (29) www.uif.gov.ar (30) B. O. 10/V/00. (31) CCCFed., sala II, c N 13.824 "Daz Chagas, Wellington s/nulidad", reg. 14.766, rta. 21/X/97. (32) Las Resoluciones UIF N 2 y 4 del 2002 (B. O. 29/X/02), 3 del 2002 (B. O. 25/X/02) -modificadas por la Resolucin 18 del 2003 (B. O. 17/XI/03)-, 6, 7, 8, 9 y 10 (B. O. 28/IV/03), 11 (B. O. 5/V/03), 15 (B. O. 16/X/03) y 17 (B. O. 31/X/03) del 2003 y 3 del 2004 (B. O. 22/VI/04) y 10 del 2004 (B. O. 5/I/05) (www.uif.gov.ar), reglamentan la forma de cumplimiento para algunas de las categoras de sujetos obligados. (33) Art. 23, inc. 3 de la ley 25.246.