Versin 10.0.

Aplicacin Prctica Contabilidad Completa

CASO PRCTICO 01 - DESARROLLADO
Empresa RUC Direccin Giro DATOS ADIC IGV : : : : : : INKA GAS S.A. 20518808207 Av. La Marina N 678 - Callao Comercializacin de Gas. La empresa es Agente de percepcin del IGV. 19%

Reinicia sus actividades comerciales al 01 de enero del 2011, con los siguientes datos: Caja Cuenta Cte. Banco Crdito Facturas por cobrar Prstamos al personal Mercaderas Unidades de transporte Muebles Depreciacin acumulada Unid. Trans. Depreciacin Acumulada Muebles Sistema Nacional de Pensiones Facturas por Pagar Capital Social Utilidades No distribuidas
* **

10,500.00 20,000.00 40,000.00 * 700.00 ** 40,080.00 43,500.00 20,000.00 17,400.00 4,000.00 143.00 16,000.00 *** 30,143.00 **** 57,094.00

F/No 002-0052; Fecha de Documento 20/12/2010 Fecha de vto: 20/02/2011, a INTI GAS S.A. RUC: 20505324537 R/E No. 0189; Fecha de Emisin del Documento 25/10/2010 Fecha de Vencimiento 26/01/2011, a JUAN PEREZ SOLORZANO, DNI: 21236554.

*** F/ N 002-6574; Fecha de Documento 30/11/2010; Fecha de vcto: 15/02/2011 RUC: 20100210909, CAMISEA S.A. ****Soto Prez, Alejandro, DNI 46203689..30,143.00 Prez Garca, Carlos, DNI 70168701....50,000.00

Operaciones del mes de Enero Da 04 Operacin F/. 001-2003 Se compra tiles de oficina para consumo inmediato, al Crdito a LIBRERIA SANTA MARIA S.A. con RUC: 20508920939 por un Precio de Venta S/. 1785.00 (Incluye IGV), fecha vencimiento 20/06/2011. F/. 001-86258 Se compra mercadera a REPSOL S.A. con RUC: 20957753646 por un Precio de Venta S/. 116343.92 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 25/05/2011 F/. 002-96249 se vende mercadera a GRIFO CONTROL S.A. con RUC: 20359739665 por un Precio de Venta S/. 66,973.20 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 15/05/2011, el importe a percibir 1%. F/. 002-96250 se vende mercadera a SERVICENTRO REAL EIRL con RUC: 20400465852 por un Precio de Venta S/. 164,993.50 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 15/05/2011, el importe a percibir 1%.

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08 11 12 R/. 786-14525 se paga servicio de electricidad a ELECTROSUR S.A. con RUC: 20100017491 por un Precio de Venta S/. 2975.00 (Incluye IGV) F/. 001-000875 Se compra a Nissan S.A. con RUC 20225474967 una Camioneta 4x4 Nissan Frontier ao 2010 a s/. 85,000.00 el cual es pagado con el CH/. 295886 F/. 001-004152 servicio de publicidad, PUBLICENTRO SRL con RUC: 20168929120 por un Precio de Venta S/. 11,900.00 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 21/05/2011. CH/ 92846410 Se paga a cuenta de la factura 001-4152 a PUBLICENTRO SRL, por un importe de S/. 7,000.00 F/. 002-96251 se vende mercadera a SERVICENTRO AMAZONAS SA con RUC: 20218913122 por un Precio de Venta S/. 81,205.60 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 18/08/2011, el importe a percibir 1%. F/. 002-96252 se vende una camioneta usada a IMPORTACIONES CARSANT S.A. con RUC: 20501507718 por un Precio de Venta S/. 89,964.00 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 20/05/2011, se da de baja la unidad de transporte. F/. 001-102862 Se compra mercadera a REPSOL S.A. con RUC: 20452391954 por un Precio de Venta S/. 178,833.20 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 28/01/2011 R/. T25-233221 se paga servicio de telfono a TELEFNICA S.A. con RUC: 20938874858 por un Precio de Venta S/. 2,082.52 (Incluye IGV) F/. 002-96253 se vende mercaderas a GRIFO SAN CARLOS S.A. con RUC: 20419137465 por un Precio de Venta S/. 149,107.00 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 28/05/2011, el importe a percibir 1%. F/. 001-8624 Se compra muebles para oficina a MUEBLES ESTILO EIRL con RUC: 20498210857 por un Precio de Venta S/. 7,735.00 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 15/06/2011. N/D 002-8624 intereses aplicable a la F/. 002-96249 a GRIFO CONTROL S.A. con RUC: 20359739665 por un Precio de Venta S/. 1,785.00 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 22/05/2011, el importe a percibir 1%. N/CR 002-36864 descuento especial por pronto pago aplicable a la F/. 002-96249 a GRIFO CONTROL S.A. con RUC: 2359739665 por un Precio de Venta S/. 1,428.00 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 24/05/2011, el importe a percibir 1%. Se cobra la factura 002-96249 al GRIFO CONTROL S.A., para lo cual se tiene en cuenta la nota de dbito y nota de crdito, adems se emite el comprobante de percepcin N 0002 - 0000025. F/. 001-00213 Gastos de representacin, BRISA MARINA S.R.L. con RUC: 20426976481 por un Precio de Venta S/. 1,428.00 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 30/05/2011 Se paga con CH/ 92846411 la factura 001-86258 a REPSOL S.A. por S/. 116,343.92 N/CR 002-36865 por correccin en el precio aplicable a la F/. 002-96250 a SERVICENTRO REAL EIRL con RUC: 20400465852 por un Precio de Venta S/. 5,355.00 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 26/05/2011, el importe a percibir 1%.

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26 27 Se cobra la factura 002-96250 a SERVICENTRO REAL EIRL, para lo cual se tiene en cuenta la nota de crdito, adems se emite el comprobante de percepcin N 0002 0000026. F/. 002-96254 se vende mercaderas a ESTACION SERVICIO CENTRAL S.A. con RUC: 20330092085 por un Precio de Venta S/. 208,488.00 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 10/06/2011, el importe a percibir 1%. Se deposita en cuenta corriente segn nota de depsito 092948 la suma de 205,000 F/. 001-108625 se compra mercadera a REPSOL S.A. con RUC: 20501507718 por un Precio de Venta S/. 214,747.40 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 05/06/2011 Se paga con CH/ 92846412 la factura 001-102862 a REPSOL S.A. por S/. 178,833.20 F/. 001-127652 se compra mercadera a REPSOL S.A. con RUC: 20501507718 por un Precio de Venta S/. 143,395.00 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 05/06/2011 N/D 002-8625 intereses aplicable a la F/. 002-96251 a SERVICENTRO AMAZONAS SA con RUC: 20218913122 por un Precio de Venta S/. 1,190.00 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 29/05/2011, el importe a percibir 1%. Se cobra a cuenta de la factura 002-96253 a GRIFO SAN CARLOS S.A. por el monto de S/. 49,504.95; se emite el comprobante de percepcin N 0002 0000027. Se registra la provisin de planilla y CTS del mes: - Soto Hinojosa Samuel DNI 45800020, S/. 950.00 afiliado a SNP (13%) - Crdenas Pecho, Esteban DNI 43817585, S/ 1050.00 afiliado a AFP Horizonte (12.83%) con RUC 20589254320 Se efecta el pago de Sistema Nacional de Pensiones del perodo anterior con boleta de depsito 9287. Se paga con Recibo de Egreso No. 259, la remuneracin del mes a Esteban Crdenas Pecho.

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DATOS PARA EL CIERRE 1. 2. 3. Se deprecia muebles y enseres 10% anual Existencia final de mercaderas segn inventario al 31/01/2011 S/. 110,000.00 La distribucin de los gastos es de 60% Gastos Administrativos y 40% Gastos de Venta.