A - A Risca Iniciou JAN/2001 com 50.

000,00 de Saldo Inicial (caixa e banco) B - o padro de recebimento da risca de 50% do prprio ms da venda e 48% referentes ao ms anterior. Em todo comrcio existe inadimplncia de pagamentos. O Padro do mercado de 2% das vendas, e essa perda recai sobre todo faturamento da empresa. Para projeo dos recebimentos a Risca resolveu adotar o mesmo ndice para o prximo ano, a comear pelo impacto em JAN/X1 e do faturamento de X0. Em outras, palavras, 50% das vendas mensais devero ser recebidos no prprio ms e 48% no ms seguinte, em funo da estimativa de 2% de inadimplncia. A Risca dever receber clientes um total de R$264.000,00 referentes a 48 % das vendas deduzido a PDD (proviso para devedores duvidosos). Observe que 100% das vendas em dezembro representaram R$550.000,00, logo, 2% equilavem a R$11.000,00 que devero ser lanados em despesas comerciais em JAN/X1 e a contrapartida no Balano Patrimonial de JAN em PDD. C - Toda vez que o saldo de caixa ao final de um ms for maior que R$50.000,00, o excesso dever ser aplicado no mercado financeiro que render 0,5% ao ms. Essa receita financeira ser considerada na projeo e uma nova entrada de caixa no ms seguinte ao da aplicao SADAS D As compras de matrias primas sero pagas em 30 dias. Assim, projete a sada de caixa das compras no ms seguinte ao da sua realizao. Observe que os valores das compras incluem o ICMS e o IPI. Veja os valores nas colunas de Fornecedores a Pagar, no quadro I.6 Custo MP Esferogrfica e quadro J.7, alm de custo de MP da Lapiseira. No ms de Janeiro a Risca dever desembolsar R$180.000,00 aos fornecedores de MP compradas no ms anterior. E OS gastos com MOD sero pagos no mesmo ms em que ocorrerem; F Os encargos sociais sobre a MOD sero desembolsados apenas no ms seguinte, totalizando R$12.000,00 em 30/DEZ. G Os encargos sociais sobre a superviso e MOI sero desembolsados somente no dia seguinte ao da despesa. No ms de JAN os encargos sobre a superviso de MOI do ms anterior totalizam R$30.000,00. H Dos custos indiretos de produo, os relativos a superviso e MOI sero pagos no mesmo ms de ocorrncia, mas o relativos a energia, gua e etc, a serem desembolsados, relativos ao ms anterior somam R$8.000,00 I A sua matriz exige a remessa de R$2.000.000,00 pelos resultados obtidos em anos anteriores, em virtude da crise financeira internacional. A Risca faz um acordo de enviar em 4 parcelas mensais de R$500.000,00, a 01/MAR/X1 e a ltima em JUN/X1. J Os investimentos em novos artigos, mquinas e equipamentos, tanto para fbrica como para a administrao, no valor de R$1.880.000,00, sero financiadas em 10 mensalidades iguais a R$209.294,00, incluindo os juros de 2% ao ms (tabela price). A primeira a 30 dias da compra. Observe que a compra sero realizada no ms de junho K Das despesas administrativas e comerciais, somente os salrios sero pagos no ms que ocorrem, enquanto os encargos sociais, as despesas de viagens, de comunicao, transporte e propaganda sero desembolsadas no ms seguinte. Os encargos sobre os salrios referentes a dezembro ltimo totalizam R$ 50.000,00. As despesas de viagens somam R$ 89.907,00. L Os tributos, ICMS e IPI, devero ser recolhidos pela diferena entre os valores j pagos nas compras e os relativos s vendas. Fica a empresa obrigada a recolher o ICMS e IPI em janeiro, referentes ao ms de dezembro nos valores de R$ 90.000,00 e R$ 30.000,00. M Caso o saldo final de caixa seja menor que R$ 50.000,00, a empresa recorrer ao mercado financeiro tomando emprstimos por 30 dias a juros de 2% ao ms. O juro dever ser pago no ms seguinte.