DETECCION DE FRAUDE EN CHEQUES DE CANJE BANCARIO

Introduccin: Banco Ita constituye un conglomerado con un valor de mercado que la sita entre las 10 instituciones financieras ms importantes del Mundo (*) cuyas utilidades netas de 2011 fueron de USD 7.783 millones.

Con ms de 60 aos de experiencia y liderazgo, posee 40 millones de clientes, una red de 4.900 puntos de venta, incluyendo sucursales y centros de atencin; y 30.000 Cajeros Electrnicos. A nivel internacional se encuentra en los principales centros financieros de: - Amrica del Sur: Brasil, Chile, Argentina, Paraguay y Uruguay. - Amrica Central: Islas Caimn y Bahamas. - Amrica del Norte: Estados Unidos y Mjico. - Europa: Portugal, Inglaterra, Francia, Espaa, Alemania, Suiza, Luxemburgo. - Asia: Japn, China, Hong Kong. - Medio Oriente: Emiratos rabes. * Medido por valor de mercado - Fuente: Bloomberg (Dic.. 11).

Visin: Ser el banco lder en performance sustentable y en satisfaccin de los clientes. Un Banco integral: A fin de brindar una atencin especializada, Banco Ita segmenta su oferta de productos y servicios a individuos y empresas:

Banca de Individuos: atiende necesidades financieras de personas y microemprendimientos con productos y servicios adecuados para los diferentes segmentos del mercado. Banca Privada: asesora, en forma personalizada, a individuos de elevado patrimonio. Banca Empresas: atiende empresas de pequeo, mediano y gran porte. Banca Corporativa Ita BBA: brinda asesoramiento financiero integral a grandes empresas y corporaciones. Ita Asset Management: es la administradora de Fondos Comunes de Inversin perteneciente al Grupo Ita, quien cuenta con una amplia y exitosa experiencia en la administracin de fondos.1

Proceso de canje bancario:

El Canje es el servicio que presta el Banco Ita a sus clientes mediante el cual los cheques depositados en sus ventanillas a cargo de otros bancos, son presentados para su cobranza en el banco girador del cheque. El servicio de canje viene a ser el proceso de intercambio electrnico de transacciones entre el banco presentador y el Banco pagador a travs de la Cmara de Compensacin Electrnica, de manera que:

El banco girador puedan cargar en las cuentas de sus clientes los cheques presentados en canje.

El Banco Central de Reserva realiza la liquidacin de los saldos compensados en las cuentas que los bancos mantienen en dicha entidad.

Los intercambios de cheques fsicos se realizan en comn acuerdo de los bancos de la localidad.

Existen dos tipo de modalidades del Canje Interbancario: Canje de salida: cuando el Banco Ita es el banco presentador de las transacciones. Canje de entrada: cuando el Banco Ita es el banco girado que recibe las transacciones (pagador). En estos procesos tambin se especifican los cheques rechazados que enviamos (Canje de Salida) o que recibimos (Canje de Entrada)

Los Cheques Negociados son los cheques de canje recibidos en ventanilla a cargo de otros bancos sobre otros lugares. Para efectivizar su cobranza se enva con Notas de Sucursales a la localidad donde se banco tenga una Agencia y presentarlo como un Canje de Salida.

El proceso contable es el siguiente: Recibe un cheque de otro banco en ventanilla Cargo: Canje Abono: Cuenta Corriente Ahorros Pago Servicios (luz. Agua, telfono, etc.). El cheque es pagado por el banco girador Cargo: Bancos Banco Central de Reserva Abono: Canje (saldo de la cuenta canje cero) Recibe de otro banco un cheque del Banco Ita Cargo: Cuenta Corriente Abono: Canje El cheque del Banco Ita es pagado Cargo: Canje (saldo de la cuenta canje cero) Abono: Bancos Banco Central de Reserva

Las operaciones en el Banco Central de Reserva son una sola, compensndose los cheques que se envan (Canje de Salida) con los cheques que se reciben (Canje de Entrada).

Problema detectado en Sucursal Itau Sao Paulo: Producto de la conciliacin de los saldos, entre la informacin registrada en la cuenta contable Canje Local y el reporte de la transmisin electrnica enviada a la Cmara de Compensacin (Canje de Salida), se detect que la Sucursal Sao Paulo presentaba una diferencia de R$ 130,000.00. Se contact telefnicamente con el Contador solicitndole las razones y evidencias de regularizacin de la diferencia, porque a la fecha estaba regularizado. El Contador seal que l no manejaba el Proceso de Canje y solicit que enviaran un correo dirigido a su Auxiliar con copia a su persona. Al da siguiente se contact va telefnica con el Contador para reiterar el pedido y nos manifest que el Auxiliar haba presentado su carta de renuncia por motivos familiares y que iba a revisar la diferencia con otro de los auxiliares de la Sucursal, a pesar que en la fecha la diferencia estaba regularizada. Posteriormente (2 das despus del aviso) el Contador de la Sucursal informa que la diferencia se encuentra en la cuenta Sucursales por un monto significativo, motivo por el cual han dado aviso a la Unidad de Investigacin de fraudes.

Modalidad de fraude: El Auxiliar renunciante afectaba la cuenta Sucursales simulando la remisin de Cheques Negociados sobre otras plazas Rio de Janeiro o Santa Catarina, y abonaba las sumas a cuentas de Ahorros de sus relacionados. Para el efecto, solicitaba al Auxiliar de Canje que le tramitara los asientos contables que generaba y en otros casos l mismo tramitaba las operaciones por la confianza que exista con el operador. Este Auxiliar se contactaba a las Sucursales Rio de Janeiro y Santa Catarina y les deca que por error les haba cargado Cheques Negociados, solicitando que le extornen las sumas indebidamente cargadas. Cuando reciba los extornos los corresponda con otro cargo a Sucursales por importe mayor y abonaba la diferencia en cuentas de Ahorros de sus relacionados. Posteriormente, solicitaba

los extornos y los montos afectados los registraba en distintas cuentas contables entre ellas canje local:

A continuacin algunos ejemplos:

Cargo a Sucursal Rio de Janeiro Abono a Sucursal Santa Catarina (monto extornado por dicha Oficina). Abono a Cuenta de Ahorros

R$ 300,000

R$ 250,000 R$ 50,000

Cargo a Sucursal Rio de Janeiro Abono a Sucursal Rio de Janeiro (monto extornado por dicha Oficina) Abono a Cuenta de Ahorros N 123-456789

R$ 150,000

R$ 110,000 R$ 40,000

Las notas de sucursales corresponden a cargos y abonos que deben ser asumidos por la oficina destinataria. En el caso puntual se trata de cheques de otros bancos sobre otras localidades (Rio de Janeiro y Santa Catarina) que una vez recibidos deberan ser entregados al canje para su compensacin.

Dentro de los controles que efecta el Banco Itau peridicamente, se ha encontrado ciertas debilidades que no permitieron detectar el ilcito cometido. A continuacin se detallan los procedimientos aplicados:

Metodologa de Evaluacin para la deteccin del fraude: Se ha diseado un aplicativo que permite conciliar los cheques recibidos durante el da en ventanilla a cargo de otros bancos contra la transmisin realizada a la Cmara de Compensacin Electrnica. Esta conciliacin no debe tener diferencia, por tanto de existir, deber tener una sustentacin razonable; de no ser as se elevar esta informacin al rea de fraudes para su tratamiento. A continuacin se presenta flujograma de la metodologa.

Las recomendaciones para el proceso de canje que surgen a raz de la deteccin del fraude se detallan a continuacin, las mismas que han sido adoptadas en el proceso de auditora.

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Las recomendaciones para la revisin de la cuenta de sucursales, se detallan a continuacin e igualmente forman parte del proceso de auditora.

Ls recomendaciones consideradas para la integridad del proceso de auditora han sido las siguientes:

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http://www.itau.com.ar/SiteItau/pages/institucional/quienes_somos_insti.xhtml