119

N 000000

DGI
Direccin General de Ingresos Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico

ANTES DE LLENAR ESTE FORMULARIO LEA LAS INSTRUCCIONES QUE APARECEN AL DORSO

DECLARACION MENSUAL DEL IMPUESTO A CASINOS Y OPERADORAS DE SALAS DE JUEGO

DIA

FECHA DE PRESENTACION MES

ENE 1 FEB 2 MAR 3

AO
ABR 4 MAY 5 JUN 6 JUL 7 AGO 8 SEP 9 OCT 10 NOV 11 DIC 12

AO

Marque con una "X" el mes al cual corresponde esta declaracin

TIPO DE DECLARACION: Marque "X" en el recuadro que corresponda (si marca sustitutiva indique el N de la declaracin que se sustituye)
1. ORIGINAL 2. SUSTITUTIVA

Nmero de la declaracin que se sustituye

VISITE O LLAME A LA OFICINA DE ASESORIA AL CONTRIBUYENTE EN LA ADMINISTRACION DE RENTAS DE SU LOCALIDAD

1. Nmero RUC
DATOS GENERALES

2. Apellidos y Nombres o Razn Social 4. Telfono / Fax 7. Departamento 10. Reparto / Barrio 2.- Salas con ms de
100 y hasta 300 mquinas

3. Nombre Comercial 6. Detalle de la Actividad Econmica Principal 9. Domicilio Tributario 1.- Salas con menos de 101 mquinas 3.- Salas con ms de 300 mquinas

5. Correo electrnico 8. Municipio 10. Distrito 5.- Total Mquinas de Juego 6.- Total Mesas de Juego

DATOS SOBRE SALAS Y MESAS DE JUEGO

4.- Total Salas de Juego autorizadas

7.- Cantidad de mquinas de juego con pago de US$25.00 dlares por mquina
BASE GRAVABLE Y LIQUIDACION

07 08 09 10 11 12 13 14 15

8.- Cantidad de mquinas de juego con pago de US$35.00 dlares por mquina 9.- Cantidad de mquinas de juego con pago de US$50.00 dlares por mquina 10.- Cantidad de mesas de juego 11.- Impuesto para el primer rango de mquinas de juego (Rengln 7 X US$25.00 X tasa de cambio) 12.- Impuesto para el segundo rango de mquinas de juego (Rengln 8 X US$35.00 X tasa de cambio) 13.- Impuesto para el tercer rango de mquinas de juego (Rengln 9 X US$50.00 X tasa de cambio)
14.- Impuesto para mesas de juego (Rengln 10 X US$400.00 X tasa de cambio) 15.- Total Impuesto ( Renglones 11+12+13+14)

INFORMACION ADICIONAL

16.- Premios Pagados

DECLARO QUE LOS DATOS AQU CONTENIDOS CORRESPONDEN A LAS VERDADERAS OPERACIONES EFECTUADAS DURANTE EL MES SEALADO

16

PARA USO DE LA DGI

17.- Valor a pagar 18.- Recargo por mora 19.- Total a pagar

17 18 19
Cheque

Declarante o Representante Legal Nombre:

FIRMA

PAGOS

Efectivo

C$ C$

C$

Cdula de identidad o residencia Firma:

Otros
Especifique

N Banco

Fecha, Firma y Sello del Analista www.dgi.gob.ni

Versin 2010

COPIA CONTRIBUYENTE

Advertencia: De comprobarse la falsedad de los datos reflejados en esta declaracin, se proceder conforme lo establecido en los artos. 137 numeral 8 y 141 numeral 7 y 143 del Cdigo Tributario.

INSTRUCTIVO PARA LLENAR LA DECLARACION MENSUAL DEL IMPUESTO A CASINOS Y OPERADORAS DE SALAS DE JUEGO
DEL PERIODO A DECLARAR: Este formulario debe contener la informacin de un solo mes, por lo que debe indicar el ao vigente y marcar con una X el mes objeto de la declaracin. La declaracin y el entero correspondiente debe realizarse en los primeros cinco (5) das hbiles de haber finalizado el mes. TIPO DE DECLARACIN: Cuando se trate de la primera declaracin del perodo, marque en el recuadro 1 ORIGINAL; y si se trata de una declaracin que rectifica una declaracin anterior del mismo perodo, marque el recuadro 2 SUSTITUTIVA. En este ltimo caso debe indicarse el nmero preimpreso ubicado en la parte superior izquierda del formulario de la declaracin que se sustituye o modifica, seguidamente debe anotar todos los datos de la nueva declaracin, incluso los que no cambian. Recuerde que la SUSTITUTIVA es una declaracin que reemplaza completamente la anterior. SECCIN A: DATOS GENERALES 1. 2. Nmero RUC: Consigne su nmero del Registro nico de Contribuyentes (RUC) que le fue asignado en la DGI por motivo de su inscripcin. Apellidos y Nombres o Razn Social: Si es persona natural anote primero sus apellidos y despus los nombres, tal como aparece en su documento de inscripcin en el RUC. Si se trata de persona jurdica consigne su razn social completa. Nombre Comercial: Anote el nombre comercial con que se identifica el negocio. Detalle la Actividad Econmica Principal: Anote en forma resumida el nombre de la actividad que le genera mayores ingresos. Domicilio Tributario: Seale en forma exacta su direccin, as como el departamento, municipio, telfono, fax y correo electrnico. Rengln 10.- Cantidad de Mesas de Juego: Anote en este rengln la cantidad total de mesas de juego existentes en los casinos o salas de juego autorizadas. Rengln 11.- Impuesto para el primer rango de mquinas de juego (Rengln 7 X US$25.00 X tasa de cambio oficial): Anote en este rengln el resultado de multiplicar la cantidad de mquinas tragamonedas reflejado en el rengln N 7 por el equivalente a US$25.00 dlares en moneda nacional, al tipo de cambio oficial del da que se efecta el pago, publicado por el Banco Central de Nicaragua. Rengln 12.- Impuesto para el segundo rango de mquinas de juego (Rengln 8 x US$35.00 X tasa de cambio oficial): Anote en este rengln el resultado de multiplicar la cantidad de mquinas tragamonedas reflejado en el rengln N 8 por el equivalente a US$35.00 dlares en moneda nacional, al tipo de cambio oficial del da que se efecta el pago, publicado por el Banco Central de Nicaragua. Rengln 13.- Impuesto para el tercer rango de mquinas de juego (Rengln 9 X US$50.00 X tasa de cambio oficial): Anote en este rengln el resultado de multiplicar la cantidad de mquinas tragamonedas reflejado en el rengln N 9 por el equivalente a US$50.00 dlares en moneda nacional, al tipo de cambio oficial del da que se efecta el pago, publicado por el Banco Central de Nicaragua. Rengln 14.- Impuesto para mesas de juego (Rengln 10 X US$400.00 X tasa de cambio oficial): Anote en este rengln el resultado de multiplicar la cantidad de mesas de juego reflejado en el rengln N 10 por el equivalente a US$400.00 dlares en moneda nacional, al tipo de cambio oficial del da que se efecta el pago, publicado por el Banco Central de Nicaragua. Rengln 15.- Total Impuesto (Renglones 11+12+13+14): Consigne aqu, el resultado de sumar los renglones N 11, 12, 13 y 14, en su caso. SECCION D: INFORMACION ADICIONAL Rengln 16.-Premios Pagados: Anote en este rengln el total de premios que fueron pagados durante el mes, se debe adjuntar detalle de stos. SECCION E: FIRMA Esta declaracin debe ser firmada por el declarante o su representante legal; en este ltimo caso, anotar los nombres y apellidos y el nmero de Cdula de Identidad, o Residencia en caso de ser extranjero. SECCION F: PAGOS (PARA USO DE LA DGI) Rengln 17.- Valor a pagar: Anote el valor o monto del impuesto que se va a pagar por concepto de esta declaracin. Rengln 18.- Recargo por mora: Cuando el pago se realice con posterioridad a la fecha en que fue exigible, se le aplicar un recargo por mora de 0.08% diario, de acuerdo al arto. 131 de Cdigo Tributario Rengln 19.- Total a pagar: Consigne en este rengln la sumatoria de las cantidades anotadas en los renglones 17 y18.

3.
6. 9.

SECCIN B: DATOS SOBRE SALAS DE JUEGO Rengln 1.- Salas con menos de 101 mquinas: Anote la cantidad de salas que cuentan con menos de 101 mquinas de juego. Rengln 2.- Salas con ms de 100 y hasta 300 mquinas: Anote la cantidad
de salas que cuentan con ms de 100 y hasta 300 mquinas de juego.

Rengln 3.- Salas con ms de 300 mquinas: Anote la cantidad de salas que cuentan con ms de 300 mquinas de juego. Rengln 4.- Total Salas de Juego autorizadas: Consigne la cantidad total de salas de juegos autorizadas. Rengln 5.- Total Mquinas de Juego: Anote la cantidad total de Mquinas de Juego. Rengln 6.- Total Mesas de Juego: Anote la cantidad total de Mesas de Juego. La declaracin presentada debe llevar un adjunto, detallando la cantidad de mquinas por cada sala de juego autorizada, el cual debe firmar y sellar, segn el siguiente diseo:
Detalle de Mquinas por Sala de Juego RUC _____ Nombre o Razn Social ______________ N preimpreso del formulario 119 _____ N 1 2 3 etc. Salas de Juego autorizadas Descripcin Cantidad de mquinas por sala de juego

Nombre del declarante o representante legal

Firma

SECCIN C: BASE GRAVABLE Y LIQUIDACION Rengln 7.- Cantidad de mquinas de juego con pago de US$25.00 dlares por mquina: Refleje la cantidad total de mquinas de juego, que segn Ley, las debe pagar a US$25.00 dlares. Rengln 8.- Cantidad de mquinas de juego con pago de US$35.00 dlares por mquina: Refleje la cantidad total de mquinas de juego, que segn Ley, las debe pagar a US$35.00 dlares. Rengln 9.- Cantidad de mquinas de juego con pago de US$50.00 dlares por mquina: Refleje la cantidad total de mquinas de juego, que segn Ley, las debe pagar a US$50.00 dlares.

DGI
Direccin General de Ingresos Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico

110

N 000000

DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

ANTES DE LLENAR ESTE FORMULARIO LEA LAS INSTRUCCIONES QUE APARECEN AL DORSO
FECHA DE PRESENTACION DIA MES
A O

MES

AO
ENE 1 FEB 2 MAR 3 ABR 4 MAY 5 JUN 6 JUL 7 AGO 8 SEP 9 OCT 10 NOV 11 DIC 12

Marque con una "X" el mes al cual corresponde esta declaracin

TIPO DE DECLARACION: Marque "X" en el recuadro que corresponda (si marca sustitutiva indique el nmero de la declaracin que se sustituye) 1. ORIGINAL 2. SUSTITUTIVA Nmero de declaracin que sustituye

DATOS GENERALES

1. Nmero RUC

2. Apellidos y Nombres o Razn Social

3. Nombre Comercial 6. Detalle de la Actividad Econmica Principal 9. Domicilio Tributario

4. Telfono 7. Departamento 10. Reparto / Barrio 13. Correo Electrnico

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

5. Fax 8. Municipio 11. Distrito

12. Adjunta anexo a crdito fiscal

No

VISITE O LLAME A LA OFICINA DE ASESORIA AL CONTRIBUYENTE DE LA ADMINISTRACION DE RENTAS DE SU LOCALIDAD

1. INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS DURANTE EL MES POR ENAJENACION DE BIENES (15%) 2. INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS DURANTE EL MES POR PRESTACION DE SERVICIOS Y USO O GOCE DE BIENES (15%) 3. INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS POR OBRAS PUBLICAS (15%)

BASE GRAVABLE

4. INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS DURANTE EL MES POR DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA ( 7%) 5. INGRESOS GRAVABLES DEVENGADOS EN EL MES POR EXPORTACIONES DE BIENES Y/O PRESTACION DE SERVICIOS AL EXTERIOR ( 0%) 6. INGRESOS POR OPERACIONES EXENTAS 7. INGRESOS POR OPERACIONES EXONERADAS 8. TOTAL INGRESOS DEVENGADOS DURANTE EL MES (Renglones 1+2+3+4+5+6+7) 9. TOTAL INGRESOS POR OPERACIONES GRAVADAS (Renglones 1+ 2 + 3+4+5) 10. DEBITO FISCAL (Renglones 1, 2, 3 y 4 x cada alcuota) 11. CREDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE ENAJENACION DE BIENES (15%) 12. CREDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE IMPORTACION DE BIENES TASA 15% 13. CREDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE PRESTACION DE SERVICIOS Y USO Y GOCE DE BIENES (15%) 14. CREDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES DE DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA

15. CREDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES CON ALCUOTA DEL 0% 16. CREDITO PROPORCIONAL DEL MES (VER INSTRUCTIVO) 17. SUBTOTAL CREDITO FISCAL DEL MES (Renglones 11+12+13+14+15+16) 18. SALDO A FAVOR DEL MES ANTERIOR 19. OTROS CREDITOS AUTORIZADOS POR LA DGI 20. OTRAS DEDUCCIONES 21. PAGOS REALIZADOS POR CONCEPTO DE ESTE IMPUESTO 22. TOTAL DE CREDITO FISCAL MAS OTROS ACREDITAMIENTOS (Renglones 17+18+19+20+21) 23. SALDO A PAGAR (Si el rengln 10- 22, es mayor que 0) 24. AUTOTRASLACION 25. TOTAL SALDO A PAGAR ( Rengln 23+24) 26. SALDO A FAVOR (Si el rengln (10+24)-22 es menor que 0)

LIQUIDACION

OTROS DATOS

Ingresos gravables transados con tarjetas de crdito y/o dbito

Ingresos exentos transados con tarjetas de crdito y/o dbito

Ingresos exonerados transados con tarjetas de crdito y/o dbito

DECLARO QUE LOS DATOS AQU CONTENIDOS CORRESPONDEN A LAS VERDADERAS OPERACIONES EFECTUADAS DURANTE EL MES SEALADO.

G
PAGOS

PARA USO DE LA DGI

27.- VALOR A PAGAR 28.- RECARGOS POR MORA 27 28 29

17

3 2

Declarante o Representante Legal

29.- TOTAL A PAGAR

FIRMA

Nombre:

Efectivo

C$ C$
N

Cheque

C$

Otros
Especifique

Cdula de Identidad o Residencia

Banco
Versin Enero 2013

Firma: PRECIO: C$ 10.00 www.dgi.gob.ni

Fecha, Firmay Sello del analista

ORIGINAL ADMINISTRACION DE RENTAS

Advertencia: De comprobarse la falsedad de los datos reflejados en esta declaracin, se proceder conforme lo establecido en los artos. 137 numeral 8 y 141 numeral 7 y 143 del Cdigo Tributario.

BASE LEGAL: ARTO. 138 DE LA LEY DE CONCERTACION TRIBUTARIA

CREDITO FISCAL

INSTRUCTIVO PARA LLENAR LA DECLARACION MENSUAL DEL IVA

Este formulario es de uso exclusivo para los responsables recaudadores inscritos como contribuyentes, quienes debern enterar mensualmente el Impuesto al Valor Agregado (IVA). DEL PERIODO A DECLARAR: Este formulario debe contener la informacin de un solo mes, por lo que debe indicar el ao vigente y marcar con una X el mes objeto de la declaracin. La declaracin y el entero correspondiente debe realizarse en los quince (15) das posteriores de finalizado el mes. En el caso de los Grandes Contribuyentes, previa liquidacin efectuarn un pago anticipado del IVA a los primeros quince das del mes, el que deber pagarse en los primeros cinco das hbiles de finalizado dicha quincena, La declaracin y pago mensual deber efectuarse de conformidad a lo establecido en el prrafo anterior. TIPO DE DECLARACION: Cuando se trate de la primera declaracin del perodo, marque en el recuadro 1 ORIGINAL; y si se trata de una declaracin que rectifica una declaracin anterior del mismo perodo, marque el recuadro 2 SUSTITUTIVA. En este ltimo caso debe indicarse el nmero preimpreso ubicado en la parte superior izquierda del formulario de la declaracin que se sustituye o modifica, seguidamente debe anotar todos los datos de la nueva declaracin, incluso los que no cambian. Recuerde que la SUSTITUTIVA es una declaracin que reemplaza completamente la anterior. SECCIN A: DATOS GENERALES 1. Nmero RUC: Consigne su nmero del Registro nico de Contribuyentes (RUC) que le fue asignado en la DGI por motivo de su inscripcin. 2. Apellidos y Nombres o Razn Social: Si es persona natural anote primero sus apellidos y despus los nombres, tal como aparece en su documento de inscripcin en el RUC. Si se trata de persona jurdica consigne su razn social completa. 3. Nombre Comercial: Anote el nombre comercial con que se identifica el negocio. 6. Detalle la Actividad Econmica Principal: Anote en forma resumida el nombre de la actividad que le genera mayores ingresos. 9. Domicilio Tributario: Seale en forma exacta su direccin, as como el departamento, municipio, telfono, fax y correo electrnico. 12. Adjunta anexo de Crdito Fiscal: Marque con una X si adjunta o no, el anexo de crdito fiscal. SECCIN B: BASE GRAVABLE Renglones 1, 2 y 3- Ingresos Gravables devengados durante el mes por Enajenacin de Bienes, Prestacin de Servicios y uso o goce de bienes y Obras Pblicas con tasa del 15% (Base Legal: Artos. 124 y 132 respectivamente de la Ley de Concertacin Tributaria). Consigne en el rengln N 1 el monto total de los ingresos recibidos y/o devengados durante el mes correspondiente en forma peridica, eventual u ocasional por concepto de la enajenacin de bienes (excepto los de exportacin); en el rengln N 2, el monto total por concepto de prestacin de servicios y uso o goce de bienes, en el rengln N 3 el monto total por ingresos devengados por Obras Publicas, gravados con la alcuota del 15%. SECCIN C: CREDITO FISCAL Importante: La ley de Concertacin Tributaria en su articulo 120 establece que no ser acreditable el IVA que grave, bienes servicios y uso o goce de bienes en los casos siguientes:. 1-Enajenacin de bienes, prestacin de servicios y uso o goce de bienes exentos; y 2- El autoconsumo no deducible para efectos de IR que grava rentas de actividades econmicas. ACREDITACION DEL MES (Base legal: Artos.109, 116, 117, 118 y 121 Ley de Concertacin Tributaria). Rengln 11 Crdito Fiscal del mes por operaciones de Enajenacin de Bienes con alcuota del 15%. Anote en este rengln el monto total del IVA pagado durante el mes que le haya sido trasladado, por concepto de compra de bienes que se destinen a operaciones gravadas de la empresa con alcuota 15%. Rengln 12 - Crdito fiscal del mes por operaciones de Importacin de Bienes. Anote en este rengln el monto total del IVA pagado durante el mes que declara, por las importaciones o internaciones de bienes y servicios con alcuota del 15%. Rengln 13 - Crdito fiscal del mes por operaciones de Prestacin de Servicios y uso o goce de bienes. Anote en este rengln el monto total del IVA que le hubieren trasladado durante el mes que declara (pagado y no pagado) por el concepto de prestacin de servicios y uso o goce de bienes, que se destinen a operaciones gravadas de la empresa con alcuota 15%. Rengln 14 Crdito Fiscal del mes para operaciones de distribucin de energa elctrica. Anote en este rengln el monto total del IVA que le hubieren trasladado durante el mes que declara (pagado y no pagado). Rengln 15 Crdito Fiscal del mes para operaciones con alcuota del 0%. Anote en el rengln el monto total del IVA que le hubieren trasladado durante el mes que declara (pagado y no pagado), por las compras de insumos, materias primas y servicios, necesarios para la produccin de bienes destinados a la exportacin con alcuota del 0%. Rengln 16 - Crdito proporcional del mes. Anote en este rengln el resultado de aplicar la proporcin que corresponde a las operaciones gravadas del mes que declara, segn se establece en el Arto. 121 de la Ley de Concertacin Tributaria. Rengln 17 Subtotal de Crdito Fiscal del mes. Anote en este rengln el resultado de sumar los renglones 11,12, 13, 14, 15 y 16. OTROS CREDITOS Rengln 18 Saldo a Favor del mes anterior. Anote el monto del saldo a favor, que a la fecha de presentacin de esta declaracin tiene en el mes anterior. Rengln 19 Otros Crditos autorizados por la DGI : Anote en este rengln, previa autorizacin de la DGI, los crditos o compensaciones derivados de pagos indebidos o en exceso de tributos administrados por la DGI.

Rengln 20 Otras Deducciones: Anote el valor del IVA acumulado del mes, producto de las Retenciones que le efectuaron las Instituciones Financieras por Dentro del monto total no debe consignarse el monto de las rebajas, los ingresos pagados con tarjetas de Crdito y/o Dbito. bonificaciones y descuentos que estn consignados en las facturas o documento de la operacin. Rengln 21 Pagos realizados por concepto de este impuesto: En este rengln deber deducir los pagos efectuados a declaracin (es) del mismo perodo, o Rengln 4 Ingresos Gravables devengados durante mes por distribucin de los abonos o pagos parciales que se hayan hecho a cuenta de estas energa elctrica con alcuota del 7% (Base Legal: Arto. 1 inciso j de la Ley 600 declaraciones, sin incluir los recargos o intereses pagados. Ley de Reforma y Adiciones a la Ley 554, Ley de Estabilidad Energtica): Consigne en este rengln el monto total de los ingresos recibidos y/o devengados del mes correspondiente en forma peridica, eventual u ocasional por concepto de distribucin de energa elctrica correspondiente a las tarifas de categora de consumo domiciliar mensual mayor a 300 Kwh y menores a 1,000 Kwh. El consumo gravado con la alcuota del 15% se debe consignar en el rengln N 1, y los servicios prestados en el rengln N 1 y 2. Rengln 5 Ingresos Gravables devengados en el mes por exportaciones de bienes y/o servicios prestados al exterior, con alcuota del 0% (Base Legal: Arto. 109 y 124 de la Ley de Concertacin Tributaria). Consigne en este rengln el monto total de los ingresos recibidos y/o devengados del mes correspondiente en forma peridica, eventual u ocasional producto de las enajenaciones destinadas a las exportaciones y por exportaciones de servicios. Dentro del monto total no deben considerarse el monto de rebajas, bonificaciones y descuentos otorgados dentro de las prcticas comerciales generalmente aceptadas o de uso corriente que estn consignados en la factura o documento de la operacin. Rengln 6 Ingresos por Operaciones Exentas (Base Legal: Artos.127 y 136 de la Ley de Concertacin Tributaria). Anote en este rengln el total de operaciones exentas del mes correspondiente. Deben considerarse dentro de las operaciones exentas, las enajenaciones de bienes y/o prestacin de servicios y uso o goce de bienes, referidos en los artos indicados como Base Legal. Rengln 7 Ingresos por operaciones exoneradas (Base Legal: Artos .287, 298 y 299 de la Ley de Concertacin Tributaria). Consigne en este rengln el total de las operaciones exoneradas del mes correspondiente. Se considera dentro de tales operaciones la enajenacin de bienes y/o prestacin de servicios y uso o goce de bienes que estn exonerados por disposiciones legales ratificadas en los artculos indicados como Base Legal. La exoneracin que establece el arto. 126 caduca el 31 de diciembre del ao 2014, segn Ley de Concertacin Tributaria. Rengln 8 Total de ingresos devengados durante el mes. Anote en este rengln el resultado de sumar las cantidades indicadas en los renglones 1, 2, 3, 4, 5 6, y 7. Rengln 9 Total de ingresos por operaciones gravadas : Anote en este rengln el resultado de sumar las cantidades indicadas en los renglones 1, 2, 3, 4 y 5. Rengln 10 Dbito Fiscal. Consigne en este rengln el monto del impuesto resultante de aplicar las tasas respectivas sobre las correspondientes operaciones gravadas en los renglones 1, 2, 3 y 4; as como el impuesto previamente acreditado que debe revertirse, por haberse realizado rebajas, descuentos o devoluciones sobre compras efectuadas por la empresa declarante Rengln 22 Total de Crdito Fiscal ms Otros Acreditamientos: Anote en este rengln el resultado de sumar las cantidades indicadas en los renglones 17,18, 19,20 y 21. SECCIN D: LIQUIDACIN Rengln 23- Saldo a pagar Restar del monto considerado como dbito fiscal (rengln 10) el total crdito fiscal (rengln 22). Si el resultado es positivo o cero anotar la cantidad en el rengln 23. Rengln 24- Autotraslacin: Anotar en este rengln el monto total autotrasladado por concepto de prestacin de un servicio general o el uso o goce de un bien gravado a una persona natural residente o natural o jurdica no residente que no sean responsables recaudadores del IVA Arto. 115 de la Ley de Concertacin Tributaras. El IVA autotrasladado ser considerado para el responsable recaudador como un debito en el mes que lo pague y un crdito fiscal para el mes siguiente. Rengln 25 Total Saldo a Pagar: Anote en este rengln el resultado de sumar las cantidades indicadas en los renglones 23 y 24. En caso que no refleje valor en el rengln 24 detallara el valor reflejado en el rengln 23. Rengln 26- Saldo a Favor: Sumar al monto considerado como dbito fiscal (rengln 10) mas el monto reflejado en el (rengln 24), al resultado restar el total del crdito fiscal (rengln 22). Si el resultado es negativo anotar la cantidad en el rengln 26 SALDO A FAVOR. SECCIN E: OTROS DATOS Si la empresa o negocio tuvo operaciones de venta y/o prestacin de servicios y uso o goce de bienes transadas con tarjetas de crdito y/o dbito, debe suministrar e indicar en este formulario la siguiente informacin: 1. 2. 3. Ingresos gravables transados con tarjetas de crdito y/o dbito. Ingresos exentos transados con tarjetas de crdito y/o dbito. Ingresos exonerados transados con tarjetas de crdito y/o dbito.

SECCIN F: FIRMAS Esta declaracin debe ser firmada por el declarante o su representante legal, en este ltimo caso anotar los nombres y apellidos y el nmero de Cdula de Identidad o Residencia. SECCIN G: PAGOS (PARA USO DE LA DGI). Rengln 27- Valor a Pagar: Anote el valor o monto del impuesto que se va a pagar por concepto de esta declaracin. Rengln 28- Recargos por mora: Cuando el pago se realice con posterioridad a la fecha en que fue exigible, se le aplicar un recargo por mora de 0.17% diario, de acuerdo al arto. 131 de Cdigo Tributario. Rengln 29- Total a Pagar: Consigne en este rengln la sumatoria de las cantidades anotadas en los renglones 27 y 28.

DGI
120 N 00000 Direccin General de Ingresos Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico DECLARACION MENSUAL DE

PAGO MINIMO DEFINITIVO DEL IR

ANTES DE LLENAR ESTE FORMULARIO LEA LAS INSTRUCCIONES QUE APARECEN AL DORSO FECHA DE PRESENTACION DIA
A O

MES

AO ENE 1 FEB 2 MAR 3 ABR 4 MAY 5 JUN 6 JUL 7 AGO 8 SEP 9 OCT 10 NOV 11 DIC 12

Marque con una "X" el mes al cual corresponde esta declaracin

TIPO DE DECLARACION: Marque "X" en el recuadro que corresponda (si marca sustitutiva indique el N de la declaracin que se sustituye) 1 ORIGINAL 2 SUSTITUTIVA Nmero de la Declaracion que se sustituye

1. Nmero RUC DATOS GENERALES 3. Nombre Comercial 6. Detalle de la Actividad Econmica Principal 9. Domicilio Tributario 1.- Total de ingresos brutos gravables en el mes

2. Apellidos y Nombres o Razn Social 4. Telfono / Fax 7. Departamento 10. Reparto / Barrio 01 02 03 04 05 BASE LEGAL: ARTO.63 DE LA LEY DE CONCERTACION TRIBUTARIA
1 23

5. Correo electrnico 8. Municipio 11. Distrito

VISITE O LLAME A LA OFICINA DE ASESORIA AL CONTRIBUYENTE EN LA ADMINISTRACION DE RENTAS DE SU LOCALIDAD

BASE GRAVABLE

2.- Total de ingresos brutos por comisin o margen de comercializacin en el mes 3.- Utilidades del Mes (Unicamente para Instituciones Financieras y Grandes Recaudadores del ISC) 4.- Pago Mnimo Definitivo mensual sobre ingresos brutos (Rengln 1 + 2 X 1%) 5.- Pago Mnimo Difinitivo mensual sobre utilidades(Rengln 3 X 30%) 6.- Dbito a pagar ( Rengln 4 vrs 5 el mayor) 7.- Crdito Tributario ( 1.5%, Incentivo a la Exportacin) 8.- Crdito por Combustible (Exportadores - Ley 382) 9.- Crdito Fiscal (Tasa 2.5% de Incentivo por Vivienda de Inters Social) 10.- Crdito Fiscal Sector Turismo (CCF) 11.- Subtotal de Crditos por Incentivos (Renglones 7+8+9+10)

CALCULO DE ANTICIPO PARA EL PAGO DEL PMDM

03

06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

CREDITO FISCAL
LIQUIDACION
INFORMACION ADICIONAL

12.- Retenciones sobre Venta de Bienes 13.- Retenciones sobre Prestacin de Servicios Profesionales o Tcnico Superior (10%) 14.- Retenciones que le efecturon Inst. Financieras (Por afiliacin de tarjeta de crdito/dbito) 15.- Otras Retenciones deducibles del IR 16.- Subtotal de Retenciones del Mes (Renglones 12+13+14+15) (Crdito fiscal del mes) 17.- Subtotal Acreditable (Renglones 11+16) 18.- Saldo a Favor del Mes Anterior 19.- Otros Crditos Autorizados por la DGI 20.- Pagos realizados por concepto de este impuesto 21.- Total del Crdito Fiscal mas otros Acreditamientos (Renglones 17+18+19+20)

22.- Saldo a Pagar (si el rengln (4) (6) - 21, es mayor que 0) 23.- Saldo a Favor (si el rengln (4) (6) - 21, es menor que 0) 24.- Ingresos totales de los Grandes Contribuyentes Recaudadores del ISC 25.- Ingresos gravados con Retencin Definitiva en el mes 26.- Ingresos por operaciones con tarjetas de Crditos/Dbitos
DECLARO QUE LOS DATOS AQU CONTENIDOS CORRESPONDEN A LAS VERDADERAS OPERACIONES EFECTUADAS DURANTE EL MES SEALADO.

PARA USO DE LA DGI

27.- Valor a Pagar 28.- Recargos por mora
27 28 29

PAGOS

FIRMA

Declarante o Representante Legal Nombre:

29.- Total a pagar

EFECTIVO C$ CHEQUE OTROS C$ C$

Cdigo Banco
N

Cdula de Identidad o Residencia Firma:

PRECIO: C$ 10.00 www.dgi.gob.ni

Fecha, Firma y Sello del Analista

Versin Enero 2013 ORIGINAL ADMINISTRACION DE RENTAS

Advertencia: De comprobarse la falsedad de los datos reflejados en esta declaracin, se proceder conforme lo establecido en los artos. 137 numeral 8 y 141 numeral 7 y 143 del Cdigo Tributario.

INSTRUCTIVO PARA LLENAR LA DECLARACION MENSUAL DE PAGO MINIMO DEFINITIVO DEL IR

DEL PERIODO A DECLARAR: Este formulario debe contener la informacin de un solo mes, por lo que debe indicar el ao vigente y marcar con una X el mes objeto de la declaracin. La declaracin y el entero correspondiente debe realizarse en los quince (15) das posteriores de finalizado el mes. TIPO DE DECLARACIN: Cuando se trate de la primera declaracin del perodo, marque en el recuadro 1 ORIGINAL; y si se trata de una declaracin que rectifica una declaracin anterior del mismo perodo, marque el recuadro 2 SUSTITUTIVA. En este ltimo caso debe indicarse el nmero preimpreso ubicado en la parte superior izquierda del formulario de la declaracin que se sustituye o modifica, seguidamente debe anotar todos los datos de la nueva declaracin, incluso los que no cambian. Recuerde que la SUSTITUTIVA es una declaracin que reemplaza completamente la anterior. SECCIN A: DATOS GENERALES 1. 2. Nmero RUC: Consigne su nmero del Registro nico de Contribuyentes (RUC) que le fue asignado en la DGI por motivo de su inscripcin. Apellidos y Nombres o Razn Social: Si es persona natural anote primero sus apellidos y despus los nombres, tal como aparece en su documento de inscripcin en el RUC. Si se trata de persona jurdica consigne su razn social completa. Nombre Comercial: Anote el nombre comercial con que se identifica el negocio. Detalle la Actividad Econmica Principal: Anote en forma resumida el nombre de la actividad que le genera mayores ingresos. Domicilio Tributario: Seale en forma exacta su direccin, as como el departamento, municipio, telfono, fax y correo electrnico. Rengln 9.- Crdito Fiscal (Tasa 2.5% de incentivo por Vivienda de Inters Social): Anote en este rengln el crdito fiscal otorgado por la tasa de subsidio por viviendas de Inters Social, Ley 677 Ley especial para el fomento de la construccin de viviendas y de acceso a la vivienda de inters social y su reglamento, soportado con el documento que lo avala. Nota importante: Se le recuerda que para poder deducirse los crditos sealados en los renglones 8, 9 y 10, stos deben ser autorizados previamente por la Administracin Tributaria. Rengln 10.- Crdito Fiscal Sector Turismo (CCF): Anote el crdito correspondiente. Este no debe superar el 70% tal como lo establece el Arto.6 de la Ley N 306 Ley de Incentivos para la Industria Turstica de la Repblica de Nicaragua. Arto 294 Ley de Concertacin Tributaria. Rengln 11.- Subtotal de Crditos por Incentivos (Reglones 7+8+9+10): Anote la suma de los renglones 7, 8, 9 y 10. Rengln 12.- Retencin sobre Venta de Bienes: Anote el monto que durante el mes le hayan retenido sus compradores por las ventas realizadas por la empresa, incluso las referidas a los productos agropecuarios. No deben considerarse como deduccin las retenciones correspondientes a las enajenaciones o transferencias que constituyen beneficios o ganancias ocasionales. Rengln 13.- Retenciones que le efectuaron por prestacin de servicios profesionales o tcnico superior 10% (Solamente para personas naturales) : Anote en este rengln las Retenciones que le efectuaron por prestacin de servicios profesionales o tcnico superior. Rengln 14.- Retenciones que le Efectuaron Instituciones Financieras (por afiliacin de Tarjetas de Crdito/Dbito): Anote en este rengln las Retenciones que le efectan las Instituciones Financieras bajo el concepto de Retencin por transacciones con tarjetas de crdito/dbito. Se le recuerda que la Administracin Tributaria reconocer el valor sealado en este rengln, siempre y cuando, la Institucin Financiera acredite de previo al nmero RUC que figura en esta declaracin, el monto retenido. Rengln 15.- Otras Retenciones Deducibles del IR: Anote las Retenciones de deducibles no contempladas en los renglones 12, 13 y 14. Recuerde que las Retenciones por Ganancias Ocasionales se deben deducir en la declaracin del IR Anual. Rengln 16.- Subtotal de Retenciones del Mes (Renglones 12+13+14+15): Anote aqu el resultado de sumar los renglones 12, 13, 14 y 15. Rengln 17.- Subtotal Acreditable (Renglones 11+16): Anote la suma de los renglones 11 y 16. Rengln 18.- Saldo a favor del mes anterior: Anote el monto del saldo a favor, que a la fecha de presentacin de esta declaracin tiene en el mes anterior. Rengln 19.- Otros Crditos autorizadas por la DGI: Anote en este rengln, previa autorizacin de la DGI, los crditos o compensaciones derivados de excesos de pagos correspondientes a tributos administrados por la DGI. Rengln 20.- Pagos realizados por concepto de este impuesto: Anote los pagos que se hayan hecho a cuenta de esta declaracin. En caso que esta declaracin sea sustitutiva anotar el monto pagado en la declaracin original sin incluir los recargos o intereses pagados. Rengln 21.Total de Crdito Fiscal ms Otros Acreditamientos (Renglones 17+18+19+20): Anote en este rengln el resultado de sumar las cantidades indicadas en los renglones 17, 18, 19 y 20. SECCION D: LIQUIDACION Renglones 22 y 23.- Saldo a Pagar o Saldo a Favor: Restar del monto considerado como Dbito Fiscal (Rengln 4 6), el total de crdito fiscal ms otros acreditamientos (rengln 21). Si el resultado es mayor que cero anotar la cantidad en el rengln 22 SALDO A PAGAR y si es menor que cero anotar la cantidad en el rengln 23 SALDO A FAVOR. SECCION E: INFORMACIN ADICIONAL Rengln 24- Ingresos Totales de los Grandes Contribuyentes recaudadores del ISC: Los Grandes Responsables Recaudadores del ISC deben anotar en este rengln, los Ingresos totales recibidos y/o devengados durante el mes. Rengln 25- Ingresos gravados con Retencin Definitiva en el Mes: Anote en este rengln los ingresos devengados en el mes objeto de Retenciones Definitivas. Rengln 26- Ingresos por operaciones con Tarjetas de Crditos /Dbitos: Anote en este rengln los ingresos devengados en el mes de transacciones con tarjetas de crdito/dbito sin incluir el IVA, base imponible para la aplicacin de la retencin. SECCION F: FIRMA

3.

6.
9.

SECCIN B: BASE GRAVABLE Y CALCULO DE ANTICIPO DEL PMDM Rengln 1.- Total de Ingresos Brutos Gravables en el mes: Anote el total de Ingresos Brutos Gravables que comprenden todos los ingresos recibidos y los devengados por el contribuyente, en forma peridica, eventual u ocasional en el mes (Artculos 10 de la Ley de Concertacin Tributaria ). Para el caso de los contribuyentes responsables Recaudadores del ISC que tengan operaciones gravadas y no gravadas con el ISC registrar en este rengln la proporcionalidad de los ingresos no gravados con el ISC; tambin aplica para los contribuyentes que transen en la bolsa Agropecuaria y Bolsa de Valores la proporcin de los Ingresos que no transen en las Bolsas de igual forma para los contribuyentes cuyas inversiones no estn sujetas a un plazo de maduracin anotar el total de sus ingresos. Rengln 2.- Total de Ingresos Brutos por Comisin o Margen de Comercializacin en el mes: Este rengln deber ser llenado por las personas naturales y jurdicas cuyos ingresos correspondan a operaciones bajo el concepto de comisiones sobre ventas o mrgenes de comercializacin de bienes y servicios, siendo stas personas las que realicen actividades de corretaje de seguros, corretaje de bienes y races, agencias de viajes, casas y mesas de cambio de moneda extranjera, las distribuidoras minoristas de combustibles y los supermercados inscritos como grandes contribuyentes. Rengln 3.- Utilidades del Mes (nicamente para los contribuyentes de la Industria Fiscal y/o Recaudadores de ISC): Este rengln deber ser llenado nicamente por las personas naturales y jurdicas inscritas como Grandes Contribuyentes en la DGI de acuerdo a la Disposicin Tcnica No. 19-2007. Para el caso de los contribuyentes Recaudadores del ISC que tengan operaciones gravadas y no gravadas con el ISC se registrar en este rengln la proporcionalidad de los ingresos gravados con el ISC. Para las Instituciones Financieras anote el monto mayor resultante de la comparacin entre la utilidad mensual devengada y la utilidad mensual proyectada (anexar fotocopia de la proyeccin presentada a la SIBOIF). SECCION C: CALCULO DE ANTICIPO PARA EL PAGO DEL PMDM DEL IR Rengln 4.- Pago Mnimo Definitivo Mensual sobre ingresos brutos (Rengln 1+2x1%): Anote en este rengln el resultado de sumar el rengln 1 + 2 por la tasa del 1% de conformidad al Arto. 62 y 63 de la Ley de Concertacin Tributaria. Para los contribuyentes que no son Instituciones Financieras ni Grandes Recaudadores del ISC, el valor digitado en este rengln ser el debito fiscal. Rengln 5.-Pago Mnimo Definitivo Mensual sobre utilidades (Rengln 3x30%): Anote en este rengln el resultado de multiplicar el rengln 3 por la alcuota del 30% de conformidad al numeral Arto. 63 de la Ley Concertacin Tributaria. Rengln 6.- Dbito a Pagar (Rengln 4 vrs 5 el mayor): Anote en este rengln el valor mayor resultante de comparar el rengln N 4 y 5 para las Instituciones Financieras y Grandes Recaudadores del ISC. SECCION C: CREDITO FISCAL Rengln 7.- Crdito Tributario (1.5%, incentivo a la exportacin): Anote en este rengln, el crdito por el 1.5% del valor FOB de las exportaciones que tienen derecho los exportadores de bienes de origen nicaragense y los fabricantes o productores de esos bienes, segn arto. 273 y 306 de la Ley de Concertacin Tributaria. Rengln 8.- Crdito por Combustible (Exportadores Ley 382): Los exportadores acogidos a la Ley 382 Ley de Admisin Temporal para Perfeccionamiento Activo y de Facilitacin de las Exportaciones deben anotar en este rengln el 25% del IECC que le trasladaron por la compra de combustible utilizado como insumo directo en el proceso productivo de la exportacin, de acuerdo a lo establecido en el Arto. 272 de la Ley de Concertacin Tributaria.

Esta declaracin debe ser firmada por el declarante o su representante legal; en este lti ltimo caso anotar los nombres y apellidos y el nmero de Cdula de Identidad o Residencia. SECCION G: PAGOS (PARA USO DE LA DGI) Rengln 27.- Valor a pagar: Anote el valor o monto del impuesto que se va a pagar por concepto de esta declaracin. Rengln 28-Recargos Moratorios: Cuando el pago se realice con posterioridad a la fecha en que fue exigible, se le aplicar un recargo por mora de 0.08% diario, de acuerdo al arto. 131 de Cdigo Tributario. Nota Importante: El Monto de la deuda principal ser actualizado mensualmente para mantener la paridad monetaria en relacin al dlar, segundo prrafo del Arto. 51 del Cdigo Tributario. Rengln 29.- Total a pagar: Consigne en este rengln la sumatoria de las cantidades anotadas en los renglones 27 y 28.

DGI

122

N 000000

Direccin General de Ingresos Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico

ANTES DE LLENAR ESTE FORMULARIO LEA LAS INSTRUCCIONES QUE APARECEN AL DORSO FECHA DE PRESENTACION DIA
A O

RETENCION IR EN LA FUENTE Y AUTOTRASLACION

DECLARACION MENSUAL DE

MES

AO
ENE 1 FEB 2 MAR 3 ABR 4 MAY 5 JUN 6 JUL 7 AGO 8 SEP 9 OCT 10 NOV 11 DIC 12

Marque con una "X" el mes al cual corresponde esta declaracin

TIPO DE DECLARACION: Marque "X" en el recuadro que corresponda (si marca sustitutiva indique el nmero de la declaracin que se sustituye) 1
ORIGINAL

SUSTITUTIVA

Nmero de declaracin que se sustituye 2. Apellidos y Nombres o Razn Social

DATOS GENERALES

1. Nmero RUC

3. Nombre Comercial 6. Detalle de la Actividad Econmica Principal 9. Domicilio Tributario 1.

4. Telfono / Fax 7. Departamento 10. Reparto/Barrio/Distrito 01 02 03 04

5. Correo electrnico 8. Minicipio 11. Nmero patronal INSS

RETENCION POR RENTA DEL TRABAJO RETENCION A ESTABLECIMIENTO AFILIADOS A INSTITUCIONES FINANCIERAS (1.5%) RETENCION POR COMPRA DE BIENES Y PRESTACION DE SERVICIOS EN GENERAL (2%) RETENCION POR COMPRAVENTA DE BIENES AGROPECUARIOS (3%) RETENCION DE MADERA EN ROLLO (5%. Exclusivo para los aserrios) RETENCION POR SERVICIO PROFESIONAL O TECNICO SUPERIOR PRESTADO POR PERSONA NATURAL (10%) OTRAS RENTENCIONES (10%) TOTAL RETENCIONES (Suma de los renglones 1 al 7) RETENCION DEFINITIVA POR RENTAS DEL TRABAJO (10%, 12.5% y 20%)

VISITE O LLAME A LA OFICINA DE ASESORIA AL CONTRIBUYENTE EN LA ADMINISTRACION DE RENTAS DE SU LOCALIDAD

RETENCIONES EN LA FUENTE A CUENTA DEL IR

2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
PARA USO DE LA DGI

RETENCIONES DEFINITIVAS

10. RETENCION DEFINITIVA SOBRE RENTAS DE CAPITAL (5% y 10 %) 11. RETENCION DEFINITIVA SOBRE GANANCIAS DE CAPITAL (10 %) 12. RETENCION DEFINITIVA DE RENTAS DE ACTIVIDAD ECONOMICA EFECTUADAS A NO RESIDENTES (1.5%, 3% 15%) 13. RETENCION DEFINITIVA POR TRANSACCIONES BURSATILES (0.25%, 1%, 1.5% y 2%) 14. RETENCION DEFINITIVA POR LA PROMOCION DE FONDOS DE INVERSION (5%) 15. RETENCION DEFINITIVA POR OPERACIONES CON PARAISOS FISCALES (17%) 16. TOTAL RENTENCIONES DEFINITIVAS (Rengln del 9 al 15)

ACREDITAMIENTO

17. PAGOS REALIZADOS POR CONCEPTO DEL IMPUESTO "RETENCION POR RENTAS DEL TRABAJO" 18. PAGOS REALIZADOS POR CONCEPTO DEL IMPUESTO "RETENCION IR OTROS" 19. PAGOS REALIZADOS POR CONCEPTO DEL IMPUESTO "RETENCION A AFILIADOS TARJETAS DE CREDITO" 20. PAGOS REALIZADOS POR CONCEPTO DEL IMPUESTO "RETENCIONES DEFINITIVAS" 21. SALDO A PAGAR DE RETENCION EN LA FUENTE (Rengln 8 - 17, 18 y 19) 22. SALDO A PAGAR DE RETENCION DEFINITIVA (Rengln 16 - 20) 23. SALDO A PAGAR POR CONCEPTO DE AUTOTRASLACION (Artculo 115 Ley de Concertacin Tributaria) 24. SALDO TOTAL A PAGAR (Rengln 21 + 22 + 23)
DECLARO QUE LOS DATOS AQU CONTENIDOS CORRESPONDEN A LAS VERDADERAS OPERACIONES EFECTUADAS DURANTE EL MES SEALADO.

LIQUIDACION

G
25. VALOR A PAGAR 26. RECARGOS POR MORA 25 26 27

Declarante o Representante Legal

17

3 2

FIRMA

Nombre:

PAGOS

27. TOTAL A PAGAR

EFECTIVO CHEQUE OTROS C$ C$ C$

Cdigo Banco N

Cdula de Identidad o Residencia

Firma: PRECIO: C$ 10.00 www.dgi.gob.ni

Fecha, Firma y Sello del Analista

Versin Enero 2013

ORIGINAL ADMINISTRACION DE RENTAS

Advertencia: De comprobarse la falsedad de los datos reflejados en esta declaracin, se proceder conforme lo establecido en los artos. 137 numeral 8 y 141 numeral 7 y 143 del Cdigo Tributario.

BASE LEGAL : ARTICULO 34 NUMERAL 4 DE LA LEY DE CONCERTACION TRIBUTARIA

05

INSTRUCTIVO PARA LLENAR LA DECLARACION DE RETENCION IR EN LA FUENTE Y AUTOTRASLACION

DEL PERIODO A DECLARAR. Este formulario debe contener la informacin de un solo mes, por lo que es obligatorio indicar el ao vigente y marcar con una X el mes objeto de la declaracin. La declaracin y el entero del pago correspondiente deben realizarse dentro de los cinco das hbiles posteriores al mes finalizado. TIPO DE DECLARACIN. Cuando se trate de la primera declaracin del perodo, marque en el recuadro 1 ORIGINAL; y si se trata de una declaracin que rectifica una declaracin anterior del mismo perodo, marque el recuadro 2 SUSTITUTIVA. En este ltimo caso debe indicarse el nmero preimpreso ubicado en la parte superior izquierda del formulario de la declaracin que se sustituye o modifica, seguidamente debe anotar todos los datos de la nueva declaracin, incluso los que no cambian. Recuerde que la SUSTITUTIVA es una declaracin que reemplaza completamente la anterior. SECCIN A: DATOS GENERALES 1. 2. 3. 6. 9. Nmero RUC: Consigne su nmero de Registro nico de Contribuyentes (RUC) que le fue asignado en la DGI por motivo de su inscripcin. Apellidos y Nombres o Razn Social: Si es persona natural anote primero sus apellidos y despus los nombres, tal como aparece en su documento de inscripcin en el RUC. Si se trata de persona jurdica consigne su razn social completa. Nombre Comercial: Anote el nombre comercial con que se identifica el negocio. Detalle de la Actividad Econmica Principal: Anote en forma resumida el nombre de la actividad que le genera mayores ingresos. Domicilio Tributario: Seale en forma exacta su direccin, as como el departamento, municipio, reparto, barrio, telfono, fax y correo electrnico. Rengln 10.- Re t e n c i n D e f i n i t i v a s o b r e r e n t a s d e c a p i t a l ( A r t o . 8 7 d e l a L C T ) : Anote en este rengln las retenciones definitivas correspondiente al 5% sobre la transmisin de activos dispuesto en el Captulo I, Ttulo IX de la Ley 741 Ley sobre el contrato de Fideicomiso; del 10% aplicado a las rentas de capital inmobiliario y mobiliario definidos en el artculo 15 I. y artculo 16 I. (A) y II. (A) de la LCT y devengadas o percibidas por residentes y no residentes. Rengln 11.- Retencin Definitiva sobre ganancias de capital (Arto. 87 LCT): Anote las retenciones definitivas correspondientes al 10% aplicado a las rentas de ganancias de capital definidos en el artculo 15 II. y artculo 16 I. (B) y II. (B) de la LCT y devengadas o percibidas por residentes y no residentes. En este rengln tambin deben anotarse las retenciones definitivas efectuadas por personas naturales o jurdicas a los premios en dinero o en especie de loteras (incluye Lotera Nacional), rifas, sorteos, bingos y similares; as como, los premios y/o ganancias provenientes de todo tipo de juegos y apuestas realizados en casinos, salas, medios de comunicacin y cualquier otra actividad situada en el pas. Rengln 12.- Retencin Definitiva de rentas de actividad econmica efectuadas a personas naturales y jurdicas no residentes (Arto. 53 LCT): Anote en este rengln las siguientes retenciones definitivas correspondiente a rentas de actividad econmica: El 1.5% sobre la renta bruta de los reaseguros; el 3% sobre el monto bruto de primas de seguro y fianzas de cualquier tipo, transporte martimo/areo, comunicaciones telefnicas y de internet internacionales; y el 15% sobre las dems actividades econmicas. Rengln 13.- Retencin Definitiva por transacciones burstiles (Artos. 267 y 279 LCT): Anote las siguientes retenciones definitivas sobre el precio de venta de bienes autorizados a transarse en la bolsa agropecuaria: El 1% para el arroz y leche cruda; el 1.5% para los bienes agrcolas primarios; y el 2% para los dems bienes del sector agropecuario. En este rengln tambin debe reflejarse las retenciones definitivas de las transacciones burstiles que se realicen a travs de la bolsa de valores. Los ttulos valores del Estado que no contengan cupones de inters explcito estn sujetos a una retencin definitiva del 0.25%, cuando sean adquiridos por personas exentas del IR de rentas de capital y ganancias y prdidas de capital. Rengln 14.- Retencin Definitiva por la promocin de fondos de inversin (Arto. 280 LCT): Anote en este rengln las retenciones definitivas por la promocin de fondos de inversin, aplicndose la alcuota del 5% sobre la renta bruta gravable del IR de las rentas de actividades econmicas, y del 5% a las ganancias de capital generadas por la enajenacin de cualquier tipo de activo a o de un fondo. Rengln 15.- Retencin Definitiva por operaciones con parasos fiscales (Arto. 49 LCT) : Anote la retencin definitiva del 17% sobre los gastos pagados o acreditados a una persona o entidad residente en un paraso fiscal. Rengln 16.- Total Retenciones Definitivas: Anote la suma de los montos consignados en los renglones del 9 al 15. SECCION D: ACREDITAMIENTO Renglones 17, 18, 19 y 20.- Pagos realizados por concepto de los impuestos Retencin por renta del trabajo, Retencin IR Otros, Retencin a afiliados tarjetas de crdito y Retenciones definitivas : Anote en el rengln que corresponda, los pagos que haya efectuado a cuenta de los impuestos Retencin por renta del trabajo (Rengln 17), Retencin IR Otros (Rengln 18), Retencin a afiliados tarjetas de crdito (Rengln 19) y Retenciones definitivas (Rengln 20). Las Instituciones Financieras emisoras de tarjetas de crdito/dbito anotarn en el rengln 19 la suma quincenal de pagos enterados diariamente a la DGI provenientes de las retenciones del 1.5% realizadas a sus afiliados. Los establecimientos autorizados por la Administracin Tributaria a realizarse una auto retencin del 1.5% de las ventas que se haya utilizado como medio de pago tarjeta de crdito/dbito, reflejarn en este rengln los pagos realizados quincenalmente a la DGI. En caso que esta declaracin sea sustitutiva, anotar tambin el monto pagado en las declaraciones anteriores sin incluir los recargos o intereses pagados. SECCION E: LIQUIDACION Rengln 21.- Saldo a pagar de retenciones en la fuente: Anote el resultado de restar al total de retenciones en al fuente (rengln 8), el monto de pagos realizados a cuenta de los impuestos Retencin por renta del trabajo, Retencin IR Otros y Retencin a afiliados tarjetas de crdito) reflejados en los renglones N 17, 18 y 19 respectivamente. Rengln 22.- Saldo a pagar de retenciones definitivas: Anote el resultado de restar al total de retenciones definitivas efectuadas (rengln 16), el monto de pagos realizados a cuenta del impuesto Retenciones definitivas reflejado en el rengln N 20. Rengln 23.- Saldo a pagar por concepto de autotraslacin: Los contribuyentes no Responsables Recaudadores del IVA que reciben servicios en general o hagan uso o goce de bienes de parte de personas que no sean responsables recaudadoras, deben anotar en este rengln el valor autotrasladado por el IVA causado. La fecha lmite para declarar y pagar las autotraslaciones reflejadas en este rengln ser el quinto da hbil despus de finalizado el mes declarado. De no existir autotraslaciones en el mes, debe escribir obligatoriamente cero, para efecto que nuestro sistema no refleje omisin en su cuenta. Rengln 24.- Saldo total a pagar: Anote la suma de los renglones N 21, 22 y 23. SECCION F: FIRMA Esta declaracin debe ser firmada por el declarante o su representante legal, en este ltimo caso, anotar los nombres y apellidos y el nmero de Cdula de Identidad o Residencia.

SECCION B: RETENCIONES EN LA FUENTE A CUENTA DEL IR Rengln 1.- Retencin por renta del trabajo: Anote las retenciones realizadas en el mes por salarios, remuneraciones y dems compensaciones de acuerdo a los conceptos indicados en los artculos 11 y 12 de la Ley de Concertacin Tributaria (LCT). Rengln 2.- Retencin a establecimientos afiliados a instituciones financieras (Arto. 44, 2.1 del Reglamento LCT): Las Instituciones Financieras deben anotar las retenciones correspondientes al 1.5% efectuada en el pago a sus establecimientos afiliados por la venta de bienes, prestacin de servicios y uso o goce de bienes canceladas con tarjetas de crdito y/o dbito. Este rengln tambin debe ser llenado por los establecimientos autorizados por la Administracin Tributaria a realizarse una auto retencin en la fuente del 1.5% de las ventas, prestacin de servicios y uso o goce de bienes que se haya utilizado como medio de pago tarjeta de crdito y/o dbito. Rengln 3.- Retencin por compra de bienes y prestacin de servicios en general (Arto. 44, 2.2 del Reglamento LCT): Anote las retenciones del 2% efectuadas por los conceptos de compra de bienes y prestacin de servicios en general, incluyendo los servicios profesionales prestados por personas jurdicas, trabajos de construccin y arrendamiento o alquileres, siempre y cuando esa sea la actividad econmicas principal del proveedor del servicio constituyndose de esta forma como renta de actividad econmica; caso contrario el arrendamiento o alquiler debe considerarse como renta de capital sujeta a retencin definitiva del 10% de acuerdo a los artos. 15 numeral 3, 80 y 87 de la LCT, y reflejarse en el rengln 10. Rengln 4.- Retencin por compraventa de bienes agropecuarios (Arto. 44, 2.3 del Reglamento LCT): Anote las retenciones correspondientes al 3% efectuada por concepto de compraventa de productos agrcolas (incluye caf) y bienes pecuarios, que no sean transados a travs de las bolsas agropecuarias. Rengln 5.- Retencin de madera en rollo (Arto. 44, 2.4 del Reglamento LCT): Este rengln debe ser llenado exclusivamente por los aserros, an cuando stos sean tambin poseedores, tenedores y/o comercializadores de la madera. Anote las retenciones efectuadas sobre metro cbico de madera en rollo, correspondiente al 5% sobre el precio, segn Especie y Categora determinado por el INAFOR. Se le recuerda que es obligatorio para los aserros que presten el servicio de procesamiento de madera, presentar junto a la declaracin, el formato de Constancia de Retencin IR Madera y el Reporte de retenciones IR madera. Rengln 6.- Retencin por servicio profesional o tcnico superior prestado por persona natural (Arto. 44, 2.5 (a) del Reglamento LCT): Anote las retenciones correspondientes al 10% efectuadas a las personas naturales por el concepto de prestacin de servicios profesionales o tcnico superior. Rengln 7.- Otras Retenciones (Arto. 44, 2.5 (e) del Reglamento LCT): Anote las retenciones del 10% aplicado sobre los montos generados en cualquier otra actividad no considerada en los renglones anteriores. Rengln 8.- Total Retenciones: Anote la suma de los montos consignados en los renglones del 1 al 7. SECCION C: RETENCIONES DEFINITIVAS Rengln 9.- Re t e n c i n D e f i n i t i v a p o r r e n t a s d e l t r a b a j o ( A r t o . 2 4 N 1 , 2 y 3 L C T ) : Anote en este rengln las retenciones definitivas sobre dietas y las realizadas a contribuyentes no residentes, aplicando las siguientes alcuotas: El 10% sobre el excedente de C$ 500,000.00 crdobas adicionales a los cinco meses de indemnizacin exenta estipulada en el numeral 3 del artculo 19 de la LCT; El 12.5 % sobre las dietas que paguen las sociedades mercantiles, instituciones del Estado y gobiernos regionales y municipales a los directivos o miembros de dichas sociedades y entidades gubernamentales; El 20% a los contribuyentes no residentes.