Ao de la Integracin Nacional y el Reconocimiento de Nuestra Diversidad

CURSO

FINANZAS

INTEGRANTES :

Arvalo Reyes Kenny Jean Carlo Cuzco Minchan Yessica Gabby Fernndez Zavaleta Jimmy Jhon Fiestas Fiestas Anita Nathaly

DOCENTE PROMOCION

: :

Mostacero Llerena Wilians Gene IES-DAVINCI-2011-I-V

CARRERA

Computacin e Informtica

Conceptos del capital de trabajo

Los conceptos principales del capital de trabajo son dos: El capital de trabajo neto y el capital de trabajo bruto. Cuando los contadores usan el trmino capital de trabajo, por lo general se refieren al capital de trabajo neto, que es la diferencia en dlares entre el activo y el pasivo circulantes. Es una medida del grado en que las empresas estn protegidas contra problemas de liquidez. Sin embargo, desde un punto de vista administrativo, no tiene mucho sentido tratar de manejar una diferencia neta entre el activo y el pasivo circulantes, sobre todo cuando dicha diferencia varia de manera continua. Por otra parte, los analistas financieros se refieren al activo circulante cuando h capital de trabajo. Por lo tanto, se centran en el capital de trabajo bruto. Como si tiene sentido que los directores financieros todo el tiempo determinen el monto correcto activo circulante de las empresas, adoptaremos el concepto de capital de trabajo bruto. Conforme avancemos en el anlisis de la administracin del capital de trabajo, abordaremos la administracin del activo circulante de las compaas; es decir, el efectivo y los valores comercializables, las cuentas por cobrar, y el inventario y el financiamiento (especialmente pasivo circulante), los cuales son necesarios para apoyar el activo circulante.

Importancia de la administracin del capital de trabajo

Es la funcin de la administracin financiera que se dedica a la planeacin, ejecucin y control del manejo de los componentes del capital de trabajo y sus adecuados niveles y calidad, que permitan minimizar el riesgo y maximizar la rentabilidad empresarial .Esta es una de las funciones ms importantes del gestor financiero, y a la que generalmente dedica un gran porciento de su tiempo. El objetivo de este artculo consiste en explicar la importancia del Capital de Trabajo, la necesidad que tienen las empresas de seguir de forma rigurosa su gestin y la problemtica de la suficiencia e insuficiencia de Capital de Trabajo.

Financiamiento
Se designa con el trmino de Financiamiento al conjunto de recursos monetarios financieros que se destinarn a para llevar a cabo una determinada actividad o proyecto econmico. Existen varias formas de financiamiento, las cuales se clasifican en: segn el plazo de vencimiento: financiamiento a corto plazo (el vencimiento es inferior a un ao, crdito bancario, lnea de descuento, financiacin espontnea) y financiamiento a largo plazo (el vencimiento es superior a un ao, ampliaciones de capital, autofinanciacin, prstamos bancarios, emisin de obligaciones); segn la procedencia: interna (fondos que la empresa produce a travs de su actividad y que se reinvierten en la propia empresa) o externa (proceden de inversores, socios

o acreedores); segn los propietarios: ajenos (forman parte del pasivo exigible, en algn momento debern devolverse pues poseen fecha de vencimiento, crditos, emisin de obligaciones) o propios (no tienen vencimiento).

Estructura del Activo Corriente

ACTIVOS CORRIENTES: Comprende el dinero y otros recursos y derechos que razonablemente se espera convertir en efectivo, consumir o vender en un periodo que no exceda de un ao. Este grupo contiene las siguientes cuentas:

Efectivo: Representa todo lo que la empresa tiene en billetes, monedas o cheques recibidos por cualquier concepto; (ventas de mercancas al contado, pagos efectuados por los clientes, aportes en efectivo, cobros de ingresos o rentas varias, ventas al contado, dinero recibido) Bancos: Representa el dinero que la empresa a consignado o depositado en las diferentes entidades financieras en cuentas corrientes o de ahorros; (consignaciones y depsitos en efectivo, cheques de bancos locales, cheques de otras plazas o remesas y comprobantes de venta con tarjeta de crdito, notas crdito elaboradas por el banco, por diferentes conceptos como prestamos, giros y consignaciones de los clientes) Inversiones temporales: Representa los aportes en otras compaas, en acciones de otras sociedades, bonos, cedulas, certificados de deposito a termino y otros ttulos valores que puedan convertirse en efectivo en un periodo menor de un ao; (comprar o adquisicin de los ttulos, intereses o rendimientos de los ttulos) Cuentas por cobrar (deudores): Son los valores que una empresa debe cobrar a sus clientes por concepto de mercancas vendidas a crdito; (venta de mercancas a crdito segn factura, notas debito por fletes y dems cargos a los clientes por otros conceptos que constituyan un mayor valor de la factura) Inventarios: Esta representado por el costo de los artculos destinados a ala venta; las mercancas se registran segn el sistema de valoracin de inventarios que adopte la empresa; (inventario inicial, inventario final, compra de mercancas, devoluciones en ventas, fletes de entrada, ajustes por sobrantes en el conteo fsico y todos los dems cargos en la adquisicin de mercancas) Gastos anticipados: Representan los gastos anticipados que la empresa efecta por concepto de gastos; estos gastos pueden ser rembolsables o recuperables; (Los pagos anticipados de arrendamiento, intereses bancarios, impuestos de rodaje y catastro, papelera y tiles, contratos de publicidad, plizas de seguros, vigilancia y otros pagos anticipados de gastos)

Estructura del Pasivo Corriente

PASIVOS CORRIENTES: Son todas las obligaciones, apreciables en dinero, a cargo de la empresa, las cuales debern cancelarse en un plazo no mayor de un ao, o dentro del periodo contable. Esta conformado por las siguientes cuentas: Obligaciones financieras: Representa el valor de los prestamos que la empresa ha recibido de entidades financieras; (El valor de los prestamos recibidos por las entidades financieras) Proveedores: Deudas que tiene la empresa, ya sean nacionales o del exterior por compra de mercancas a crdito; (La adquisicin de mercancas a crdito, segn factura, y por las notas debito recibidas por mayor valor de mercancas, fletes, seguros y otros) Impuestos, gravmenes y tasas: En esta cuenta se registra el impuesto al valor agregado (IVA) que se causa sobre las ventas de mercancas, en la prestacin de servicios y en las importaciones, as como tambin el IVA descontable sobre compras de mercancas, materias primas, materiales y suministros, adems de los gastos de produccin y gastos de operacin; (venta de mercancas al contado o a crdito, devolucin de mercanca comprada, intereses cobrados sobre ventas, prestacin de servicios gravados, ingresos de arrendamiento de bienes, ingresos por fletes, compra de mercancas al contado o a crdito, devolucin de mercanca vendida, compra de materia prima, materiales y suministros, gastos de produccin y gastos de operacin) Costos y gastos por pagar: Representa el saldo de los gastos y costos que se cumplirn en una fecha determinada; ( Sueldos, servicios pblicos, honorarios y otros gastos gastos) Dividendos por pagar: Representa las utilidades obtenidas por la empresa que sern pagados a los accionistas Otras cuentas por pagar.